5129 GI/2015
(1)
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REGD. NO. D. L.-33004/99
vlk/kj.k
EXTRAORDINARY
Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (ii)
PART II—Section 3—Sub-section (ii)
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PUBLISHED BY AUTHORITY
la- 2627]
ubZ fnYyh] eaxyokj] fnlEcj 8] 2015@vxzgk;.k 17] 1937
No .2627]
NEW DELHI, TUESDAY, DECEMBER 8, 2015/AGRAHAYANA 17, 1937
िव
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िव
िव मंालय
मंालय
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मंालय
(राजव
राजव
राजव
राजव िवभाग
िवभाग
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िवभाग)
(के ीय
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य
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य कर
कर
कर
कर बोड
बोड
बोड
बोड)
अिधसूचना
अिधसूचना
अिधसूचना
अिधसूचना
नई दली, 8 दस बर, 2015
(आय
आय
आय
आय-कर
कर
कर
कर)
का
का
का
का. आ
. आ
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. आ. 3312
3312
3312
3312 (अ).
(अ).
(अ).
(अ).-क ीय य कर बोड, आय-कर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) क
धारा 295 के साथ
पठत धारा 92गख और धारा 92घ ारा द शिय का योग करते ए, आय-कर िनयम, 1962 का और संशोधन करने
के िलए िन िलिखत िनयम बनाता है, अथात् :--
1. (1) इन िनयम का संि( नाम आय-कर (उ*ीसवां संशोधन) िनयम, 2015 है ।
(2) ये उनके राजप/ म काशन क
तारीख से वृत हगे ।
2. आय-कर िनयम, 1962 (िजसे इसम इसके प4 चात् उ6 त िनयम कहा गया है) के िनयम 10घ म उपिनयम (2क) के
8 थान पर िन9 निलिखत उपिनयम रखा जाएगा, अथात् :--
''(2क) उपिनयम (1) म अंत;व< ट कोई बात, जहां तक वह िनयम 10नजख म िन>द< ट ?कसी पा/ िविन>द< ट
घरेलू संA यवहार से संबंिधत है, िनयम 10नजक म व;णत ?कसी पा/ िनधारती के मामले म लागू नहH होगी और—
(क) िनयम 10नजक के खंड (i) म िन>द< ट पा/ िनधारती िन9 निलिखत सूचना और द8 तावेज को रखेगा
और बनाए रखेगा, अथात् :--
(i)
िनधारती उJम के 8 वािम व ढांचे का िववरण और साथ ही दूसरे उJम ारा उसम धारत शेयर
या अK य 8 वािम व िहत का L यौरा ;
2
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(ii)]
(ii)
िनधारती के कारबार का और उस उJोग का, िजसम िनधारती काय करता है और उन सहयु6 त
उJम के, िजनके साथ िनधारती ने संA यवहार ?कया है, कारबार का िव8 तृत िववरण ;
(iii)
येक सहयु6 त उJम के साथ ?कए गए िविन>द< ट घरेलू संA यवहार क
कृित और िनबंधन (क
मत
सिहत) तथा ऐसे येक संA यवहार क
मा/ा और मूP य या ऐसे संA यवहार का वग ;
(iv)
िविनयामक आयोग के सम कायवािहयां, य?द कोई ह, का अिभलेख और िविन>द< ट घरेलू
संA यवहार के संबंध म ऐसे आयोग के आदेश ;
(v)
िविन>द< ट घरेलू संA यवहार क
अंतरण क
मत अवधारत करने के िलए ?कए गए व8 तुत: काय का
अिभलेख ;
(vi)
पूवानुमान, नीितयां और क
मत परVामण, य?द कोई ह, िजK हने अंतरण क
मत के अवधारण को
िनणायक Wप से भािवत ?कया हो ;
(vii)
कोई अK य जानकारी, डाटा या द8 तावेज, िजसके अंतगत सहयु6 त उJम से संबंिधत जानकारी या
डाटा भी है, जो अंतरण क
मत का अवधारण करने के िलए सुसंगत हो ।
(ख) िनयम 10नजक के खंड (ii) म िन>द< ट पा/ िनधारती िन9 निलिखत सूचना और द8 तावेज को रखेगा और बनाए
रखेगा, अथात् :--
(i)
िनधारती सहकारी सोसाइटी के 8 वािम व ढांचे का िववरण और साथ ही दूसरे सद8 य ारा उसम
धारत शेयर और अK य 8 वािम व िहत का L यौरा ;
(ii)
सद8 य का िववरण, िजसके अंतगत उनके पते और सद8 यता क
कालाविध भी है ;
(iii)
येक सद8 य के साथ ?कए गए िविन>द< ट घरेलू संA यवहार क
कृित और िनबंधन (क
मत सिहत)
तथा ऐसे येक संA यवहार क
मा/ा और मूP य या ऐसे संA यवहार का वग ;
(iv)
िविन>द< ट घरेलू संA यवहार क
अंतरण क
मत अवधारत करने के िलए ?कए गए व8 तुत: काय का
अिभलेख ;
(v)
पूवानुमान, नीितयां और क
मत परVामण, य?द कोई ह, िजK हने अंतरण क
मत के अवधारण को
िनणायक Wप से भािवत ?कया हो ;
(vi)
पारदशZ रीित म नेमी Wप से क
मत घोिषत करने के संबंध म और पिL लक डोमेन म उपलL ध होने
वाले द8 तावेज ; और
(vii)
कोई अK य जानकारी, डाटा या द8 तावेज, जो अंतरण क
मत का अवधारण करने के िलए सुसंगत हो ;
3. उ िनयम के िनयम 10 नजक म, “और िवJुत के उपादन, पारेषण या िवतरण के कारबार म लगी ई कोई
सरकारी कंपनी है”, शLद के 8थान पर िन िलिखत रखा जाएगा, अथात् :—
“और —
(i) िवJुत के उपादन, पारेषण या िवतरण के कारबार म लगी ई कोई सरकारी कंपनी है ; या
(ii) दु\ध या दु\ध उपाद के उपापन और िवतरण के कारबार म लगी कोई सहकारी सोसाइटी है” ।
4. उ िनयम के िनयम 10 नजख के खंड (iii) के प]ात् िन िलिखत खंड अंतः8थािपत ?कया जाएगा, अथात् :—
“या
(iv) ?कसी सहकारी सोसाइटी ारा उसके सद8य से दु\ध या दु\ध उपाद का Vय।”।
5. उ िनयम के िनयम 10 नजग के उप िनयम (2) क
सारणी म, Vम सं_यांक 1 और उससे संबंिधत िवि`य के
प]ात्, िन िलिखत Vम सं_यांक और िवि`यां अंतः8थािपत क
जाएंगी, अथात् :--
¹Hkkx IIµ[k.M 3 (ii)º
Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k
3
“2
िनयम 10 नजख के खंड (iv) म
िन>द` दु\ध या दु\ध उपाद का
Vय ।
दु\ध या दु\ध उपाद क
क
मत का अवधारण उस दर पर ?कया जाता है, िजसे
दु\ध क
aािलटी, अथात् दु\ध क
वसा अंतव8तु और ठोस अंतव8तु, जो वसा नहH
है (एस.एन.एफ.) के आधार पर तय ?कया जाता है ; और --
(क) उ दर का अवधारण िन िलिखत पर bयान न देते ए ?कया जाता है, --
(i) उपापत क
गई दु\ध क
मा/ा ;
(ii) सहकारी सोसाइटी म सद8य ारा धारत शेयर का ितशत ;
(iii) सोसाइटी म सद8य ारा धारत मतदान क
शि ; और
(ख) ऐसी क
मत को सहकारी सोसाइटी ारा िनयिमत Wप से एक पारदशक
रीित म घोिषत ?कया जाता है और वे जनता के िलए उपलLध हc ।”।
6. उ िनयम के िनयम 10 नजघ के उप िनयम (1) के दूसरे परंतुक के पात् िनिलिखत परंतुक
अंतःथािपत कया जाएगा, अथा त् :--
“परंतु यह भी क 1 अ ैल, 2013 या 1 अ ैल, 2014 या 1 अ ैल, 2015 से आरंभ होने वाले िनधा रण
वष से सुसंगत पूव वत' वष के दौरान कए गए, िनयम 10 नजख के खंड (iv) म) िन*द+ पा, िविन*द+ घरेलू
सं-वहार क/ बाबत, िनधा 0रती 1ारा 31 दसंबर, 2015 को या उससे पूव 2प 3गङचख तुत कया जा
सकेगा ।”
7. उ िनयम के प0रिश+ 2 के 2प सं5या 3गङचख के उप पैरा (2) क/ सारणी म) 6म सं5यांक 1 और
उससे संबंिधत िवि+य के पात् िनिलिखत 6म सं5यांक और िवि+यां अंतःथािपत क/ जाएंगी, अथा त् :--
“2
7या पा, िनधा 0रती ने िनयम 10नजख के खंड (iv)
म) िन*द+ दु8ध और दु8ध उ9पाद के 6य के संबंध म)
कोई िविन*द+ घरेलू सं-वहार कया है ?
हां/नह:
यद हां तो िनिलिखत ;यौरे उपल;ध कराएं :
(क) वष के दौरान सदय से 6य कए गए दु8ध और
दु8ध उ9पाद क/ मा,ा ।
(ख) सदय से 6य कए गए दु8ध उ9पाद के
समतुय दु8ध के ;यौरे ।
(ग) ऐसी दर या दर), िजन पर वष के दौरान दु8ध या
दु8ध उ9पाद का 6य कया गया है ।
(घ) 7या दु8ध या दु8ध उ9पाद के 6य के िलए
संदाय सहकारी सोसाइटी के सभी सदय को समान
दर पर कया गया है ।
(ङ) 7या अंतरण मूय िनयम 10नजग म) िविन*द+
प0रिथितय के अनुसार है ।
दु8ध उ9पाद
दु8ध समतुय
दर
वह अविध िजसके दौरान दर
लागू थी
हां/नह:
हां/नह:” ।
[अिधसूचना सं. 90/2015/फा.सं. 142/7/2014-टीपीएल]
एकता जैन, िनदेशक (कर नीित और िवधान)
4
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(ii)]
टपण
टपण
टपण
टपण :-------- मूल िनयम को भारत के राजप,, असाधारण, भाग III, खंड 3, उपखंड (i) म) अिधसूचना सं5या का.आ.
969 (अ), तारीख 28 माच , 1962 1ारा कािशत कया गया था और इनम) अंितम संशोधन अिधसूचना
सं. सा.का.िन. 923(अ) तारीख 2 दसंबर, 2015 1ारा कया गया था ।
MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
(CENTRAL BOARD OF DIRECT TEXAS)
NOTIFICATION
New Delhi, the 8th December, 2015
INCOME- TAX
S.O. 3312(E).— In exercise of the powers conferred by sections 92CB and 92D, read with section
295 of the Income-tax Act, 1961(43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following
rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:-
1.
(1)
These rules may be called the Income-tax (19th Amendment) Rules, 2015.
(2)
They shall come into force from the date of their publication in the Official Gazette.
2.
In the Income-tax Rules, 1962 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 10D, for sub-rule
(2A), the following sub-rule shall be substituted, namely:-
“(2A) Nothing contained in sub-rule (1), in so far as it relates to an eligible specified
domestic transaction referred to in rule 10 THB , shall apply in a case of an eligible assessee
mentioned in rule 10 THA and-
(a) the eligible assessee, referred to in clause (i) of rule 10 THA, shall keep and maintain the
following information and documents, namely:-
(i)
a description of the ownership structure of the assessee enterprise with details of shares
or other ownership interest held therein by other enterprises;
(ii)
a broad description of the business of the assessee and the industry in which the
assessee operates, and of the business of the associated enterprises with whom the
assessee has transacted;
(iii)
the nature and terms (including prices) of specified domestic transactions entered into
with each associated enterprise and the quantum and value of each such transaction or
class of such transaction;
(iv)
a record of proceedings, if any, before the regulatory commission and orders of such
commission relating to the specified domestic transaction;
(v)
a record of the actual working carried out for determining the transfer price of the
specified domestic transaction;
(vi)
the assumptions, policies and price negotiations, if any, which have critically affected
the determination of the transfer price; and
(vii)
any other information, data or document, including information or data relating to the
associated enterprise, which may be relevant for determination of the transfer price;
(b) the eligible assesse, referred to in clause (ii) of rule 10THA, shall keep and maintain the
following information and documents, namely:-
(i)
a description of the ownership structure of the assessee co-operative society with details
of shares or other ownership interest held therein by the members;
(ii)
description of members including their addresses and period of membership;
(iii)
the nature and terms (including prices) of specified domestic transactions entered into
with each member and the quantum and value of each such transaction or class of such
transaction;
¹Hkkx IIµ[k.M 3 (ii)º
Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k
5
(iv)
a record of the actual working carried out for determining the transfer price of the
specified domestic transaction;
(v)
the assumptions, policies and price negotiations, if any, which have critically affected
the determination of the transfer price;
(vi)
the documentation regarding price being routinely declared in transparent manner and
being available in public domain; and
(vii)
any other information, data or document which may be relevant for determination of the
transfer price.”.
3.
In rule 10THA of the said rules, for the words “and is a Government company engaged in the
business of generation, transmission or distribution of electricity” , the following shall be substituted,
namely :-
“and-
(i) is a Government company engaged in the business of generation, transmission or
distribution of electricity; or
(ii) is a co-operative society engaged in the business of procuring and marketing milk and
milk products”.
4.
In rule 10THB of the said Rules, after clause (iii) the following clause shall be inserted, namely:-
“or
(iv) purchase of milk or milk products by a co-operative society from its members.”.
5.
In sub-rule (2) of rule 10THC of the said rules, in the Table, after serial number 1 and entries relating
thereto, the following serial number and entries shall be inserted, namely:-
“2
Purchase of milk or milk products
referred to in clause (iv) of rule 10THB.
The price of milk or milk products is determined at a
rate which is fixed on the basis of the quality of milk,
namely, fat content and Solid Not Fat (SNF) content
of milk; and-
(a) the said rate is irrespective of,-
(i) the quantity of milk procured;
(ii) the percentage of shares held by the members
in the co-operative society;
(iii) the voting power held by the members in the
society; and
(b) such prices are routinely declared by the co-
operative society in a transparent manner and are
available in public domain.”.
6.
In sub-rule (1) of rule 10 THD of the said rules, after the second proviso, the following proviso shall be
inserted, namely:-
“Provided also that in respect of eligible specified domestic transactions, referred to in clause (iv) of
rule 10 THB, undertaken during the previous year relevant to the assessment year beginning on the
1st day of April, 2013 or beginning on the 1st day of April, 2014 or beginning on the 1st day of April,
2015, Form 3CEFB may be furnished by the assessee on or before the 31st day of December, 2015.”
7.
In Appendix II to the said rules, in Form No. 3CEFB, in sub-paragraph 2, in the Table, after
serial number 1 and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be
inserted, namely:-
6
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(ii)]
“2.
Has the eligible assessee entered into any specified domestic
transaction in respect of purchase of milk and milk products
referred to in clause (iv) of rule 10THB?
If yes, provide the following details:
(a) The quantity of milk and milk products purchased
during the year from the members.
(b) Details of milk equivalent of the milk products
purchased from members.
(c) The rate or rates at which milk or milk products have
been purchased during the year.
(d) Whether payment for purchase of milk or milk
product has been made at the same rate to all the
members of the co-operative society.
(e) Whether transfer price is in accordance with the
circumstances specified under rule 10THC.
Yes/No
Milk product
Milk
equivalent
Rate
Period during
which applicable
Yes/No
Yes/No”.
[Notification No. 90/2015/F.No. 142/7/2014-TPL]
EKTA JAIN, Dy. Secy. (Tax Policy and Legislation)
Note:- The principal rules were published in the Gazette of India Extraordinary, Part III, Section 3, Sub-section (i), vide
notification number S.O. 969(E), dated the, 26th March, 1962 and last amended vide notification number
GSR No. 923(E) dated the 2nd December, 2015.
Printed by the Manager, Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064
and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.