5235 GI/2015

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REGD. NO. D. L.-33004/99

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EXTRAORDINARY

Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i)

PART II—Section 3—Sub-section (i)

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PUBLISHED BY AUTHORITY

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No. 785]

NEW DELHI, TUESDAY, DECEMBER 15, 2015/AGRAHAYANA 24, 1937

कारपोरेट कायᭅ मंᮢालय

अिधसूचना

नई ᳰद᭨ली, 14 ᳰदसंबर, 2015

सा.का.िन. 972(अ).— कᱶᮤीय सरकार, कंपनी अिधिनयम, 2013 (2013 का 18) कᳱ धारा 469 कᳱ उपधारा (1)

के साथ पᳯठत धारा 143 कᳱ उपधारा (12) ᳇ारा ᮧदᱫ शिᲦयᲂ का ᮧयोग करते ᱟए कंपनी (लेखापरीᭃा और लेखापरीᭃक)

िनयम, 2014 मᱶ और संशोधन करने के िलए िन᳜िलिखत िनयम बनाती है, अथाᭅत :-

1. (1) इन िनयमᲂ का संिᭃ᳙ नाम कंपनी (लेखापरीᭃा और लेखापरीᭃक) संशोधन िनयम, 2015 है।

(2) ये राजपᮢ मᱶ ᮧकाशन कᳱ तारीख को ᮧवृᱫ हᲂगे।

कंपनी (लेखापरीᭃा और लेखापरीᭃक) िनयम, 2014 मᱶ (िजसे यहां इसके प᳟ात् मूल िनयम कहा गया है) :-

(i) िनयम 13 के ᭭थान पर िन᳜िलिखत िनयम बनाया जाता है, अथाᭅत् :-

“13.

लेखापरीᭃक ᳇ारा कपटᲂ कᳱ ᳯरपोटᭅ करना और अ᭠य मामले – (1) यᳰद ᳰकसी कंपनी मᱶ, लेखापरीᭃक के ᮓम मᱶ

कानूनी लेखापरीᭃक के कतᭅ᳞ᲂ का िनवᭅहन करते समय यह िव᳡ास के पयाᭅ᳙ कारण हᱹ ᳰक कंपनी के अिधकाᳯरयᲂ अथवा

कमᭅचाᳯरयᲂ ᳇ारा कंपनी के िवᱨ᳍ एक करोड़ ᱨपए या अिधक रािश अंतवᭅिलत करने का कपट का कोई अपराध ᳰकया जा

रहा है या ᳰकया गया है, तो वह लेखापरीᭃक इसकᳱ सूचना कᱶᮤीय सरकार को देगा।

(2) लेखापरीᭃक मामले कᳱ ᳯरपोटᭅ के᭠ᮤीय सरकार को िन᳜ानुसार देगा:-

(क) लेखापरीᭃक कपट कᳱ जानकारी ᮧा᳙ होने पर तुरंत, परंतु दो ᳰदन से अप᳟ात् अपनी ᳯरपोटᭅ बोडᭅ अथवा

लेखापरीᭃा सिमित, यथाि᭭थित, पᱹतालीस ᳰदन के भीतर उनके उᱫर और संᮧेᭃण ᮧा᳙ करने के िलए भेजेगा;

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ख) ऐसे उᱫर अथवा ᳯट᭡पिणयां ᮧा᳙ होने के प᳟ात् लेखापरीᭃक, अपनी ᳯरपोटᭅ और बोडᭅ अथवा लेखापरीᭃा सिमित

के उᱫर और ᳯट᭡पिणयां उस पर अपनी ᳯट᭡पणी सिहत (बोडᭅ अथवा लेखापरीᭃा सिमित के ऐसे उᱫर और

ᳯट᭡पिणयᲂ पर) ऐसे उᱫर अथवा ᳯट᭡पिणयां ᮧा᳙ होने के पंᮤह ᳰदनᲂ के भीतर कᱶᮤीय सरकार को अᮕेिषत करेगा।

(ग) यᳰद, लेखापरीᭃक अनुब᳍ पᱹतालीस ᳰदन कᳱ अविध के भीतर बोडᭅ अथवा लेखापरीᭃा सिमित के उᱫर अथवा

ᳯट᭡पिणयां ᮧा᳙ करने मᱶ सफल नहᱭ होता है तो वह कᱶᮤीय सरकार को अपनी ᳯरपोटᭅ बोडᭅ अथवा लेखापरीᭃा

सिमित को पहले अᮕेिषत कᳱ गई अपनी ᳯरपोटᭅ के ᭣यौरᲂ को अंतᳶव᳥ करते ᱟए एक ᳯट᭡पण के साथ अᮕेिषत करेगा

िजसमᱶ वह बताएगा ᳰक िविहत समय मᱶ उनसे उᱫर अथवा ᳯट᭡पिणयां ᮧा᳙ नहᱭ ᱟᲊ।

(घ) ᳯरपोटᭅ रसीदी रिज᭭ᮝी डाक या ᭜वᳯरत डाक ᳇ारा मुहरबंद िलफाफे मᱶ सिचव, कारपोरेट कायᭅ मंᮢालय को भेजी

जाएगी और उसके बाद ई-मेल ᳇ारा उसकᳱ पुि᳥ कᳱ जाएगी;

(Ä) यह ᳯरपोटᭅ लेखापरीᭃक के शीषᭅनामा पर होगी िजसमᱶ डाक पता, ई-मेल पता और दूरभाष सं᭎या या मोबाइल

सं᭎या िलखी होगी तथा यह लेखापरीᭃक ᳇ारा उसकᳱ मुहर सिहत ह᭭ताᭃᳯरत होगी तथा उसकᳱ सद᭭यता सं᭎या

उपदᳶशत कᳱ जाएगी; और

(च) ᳯरपोटᭅ ᮧᱨप एडीटी-4 मᱶ यथािविन᳸द᳥ एक िववरण के ᮧᱨप मᱶ होगी।

(3) यᳰद कपट मᱶ लगी रािश उपधारा (1) मᱶ िविन᳸द᳥ रािश से कम है तो लेखापरीᭃक धारा 177 के तहत गᳯठत लेखापरीᭃा

सिमित या बोडᭅ को कपट कᳱ जानकारी तुरंत, ᳴कतु दो ᳰदन से अिधक नहᱭ, मामले कᳱ ᳯरपोटᭅ देगा और वह मामले कᳱ

िन᳜िलिखत िविन᳸द᳥ ᳯरपोटᭅ देगा-

(क) वणᭅन सिहत कपट कᳱ ᮧकृित;

(ख) अंतवᭅिलत अनुमािनत रािश; और

(ग) अंतवᭅिलत पᭃ

(4) वषᭅ के दौरान, लेखापरीᭃा सिमित या बोडᭅ को उपधारा (3) के अधीन ᳯरपोटᭅ ᳰकया गया ᮧ᭜येक कपट मᱶ िन᳜िलिखत

िववरण का ᮧकटीकरण बोडᭅ कᳱ ᳯरपोटᭅ मᱶ करना होगा:-

(क) ᭣यौरा सिहत कपट कᳱ ᮧकृित;

(ख) अंतवᭅिलत अनुमािनत रकम;

(ग) अंतवᭅिलत पᭃ, यᳰद उपचारी कारᭅवाही नहᱭ कᳱ गई है; और

(घ) कᳱ गई उपचारी कारᭅवािहयां।

(5) इस िनयम के उपाबंध, आव᭫यक पᳯरवतᭅन सिहत, धारा 148 और धारा 204 के अधीन अपने कतᭅ᳞ᲂ का िनवᭅहन करते

समय ᮓमशः लागत लेखापरीᭃक और सिचवालय लेखापरीᭃक पर भी लागू हᲂगे।”;

(ii) मूल िनयमᲂ के ᮧᱨप सं᭎या एडीटी-4 मᱶ,-

(क) पंिᲦ 3 मᱶ, श᭣द, अंक और को᳧कᲂ “िनयम 13(4)” के िलए श᭣द, अंक, वणᭅ और को᳧क “िनयम 13(2)(च)”

रखे जाएंगे; और

(ख) पंिᲦ-24 मᱶ मद सं᭎या (10) मᱶ श᭣द, अंक और को᳧क “िनयम 13(1)” के िलए श᭣द, अंक, वणᭅ और को᳧क

“िनयम 13(2)(क)” रखे जाएंगे।

[ फाइल सं᭎या 1/33/2013-सीएल-V]

अमरदीप ᳲसह भाᳯटया, संयुᲦ सिचव

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ᳯट᭡पणः- मूल िनयम, सा.का.िन. 246(अ) तारीख 31 माचᭅ, 2014 ᳇ारा भारत के राजपᮢ, असाधारण, भाग-II, खंड 3,

उपखंड (i) मᱶ ᮧकािशत ᳰकए गए और त᭜प᳟ात् सा.का.िन. 722(अ) तारीख 14 अᲦूबर, 2014 ᳇ारा संशोधन ᳰकया गया।

MINISTRY OF CORPORATE AFFAIRS

NOTIFICATION

New Delhi, the 14^th December, 2015

G.S.R. 972(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (12) of section 143 read with

sub-section (1) of section 469 of the Companies Act, 2013 (18 of 2013), the Central Government hereby

makes the following rules further to amend the Companies (Audit and Auditors) Rules, 2014 namely:-

1. (1) These rules may be called the Companies (Audit and Auditors) Amendment Rules, 2015.

(2) They shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette.

2. In the Companies (Audit and Auditors) Rules, 2014 (hereinafter referred to as the principal rules),-

(i) For rule 13, the following rule shall be substituted, namely:-

“13. Reporting of frauds by auditor and other matters: (1) If an auditor of a company, in the course of

the performance of his duties as statutory auditor, has reason to believe that an offence of fraud, which

involves or is expected to involve individually an amount of rupees one crore or above, is being or has been

committed against the company by its officers or employees, the auditor shall report the matter to the Central

Government.

(2) The auditor shall report the matter to the Central Government as under:-

(a) the auditor shall report the matter to the Board or the Audit Committee, as the case may be,

immediately but not later than two days of his knowledge of the fraud, seeking their reply or

observations within forty-five days;

(b) on receipt of such reply or observations, the auditor shall forward his report and the reply or

observations of the Board or the Audit Committee along with his comments (on such reply or

observations of the Board or the Audit Committee) to the Central Government within fifteen days

from the date of receipt of such reply or observations;

within the stipulated period of forty-five days, he shall forward his report to the Central Government

along with a note containing the details of his report that was earlier forwarded to the Board or the

Audit Committee for which he has not received any reply or observations;

(d) the report shall be sent to the Secretary, Ministry of Corporate Affairs in a sealed cover by

Registered Post with Acknowledgement Due or by Speed Post followed by an e-mail in confirmation

of the same;

(e) the report shall be on the letter-head of the auditor containing postal address, e-mail address and

contact telephone number or mobile number and be signed by the auditor with his seal and shall

indicate his Membership Number; and

(f) the report shall be in the form of a statement as specified in Form ADT-4.

(3) In case of a fraud involving lesser than the amount specified in sub-rule (1), the auditor shall report the

matter to Audit Committee constituted under section 177 or to the Board immediately but not later than two

days of his knowledge of the fraud and he shall report the matter specifying the following:-

(a) Nature of Fraud with description;

(b) Approximate amount involved; and

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(4) The following details of each of the fraud reported to the Audit Committee or the Board under sub-rule (3)

during the year shall be disclosed in the Board’s Report:-

(a) Nature of Fraud with description;

(b) Approximate Amount involved;

(d) Remedial actions taken.

(5) The provision of this rule shall also apply, mutatis mutandis, to a Cost Auditor and a Secretarial Auditor

during the performance of his duties under section 148 and section 204 respectively.”;

(ii) In the principal rules, after rule 14 and before FORM NO. ADT-1, insert the word “Annexure”;

(iii) In the principal rules, in Form No. ADT-4,-

(A) in line 3, for the word, figures and brackets “rule 13(4)”, the word, figures, letter and brackets

“rule 13(2)(f)” shall be substituted; and

(B) in line 25, in item No. (10), for the word, figures and brackets “rule 13(1)”, the word, figures,

letter and brackets “rule 13(2)(a)” shall be substituted.

[F. No. 1/33/2013-CL-V]

AMARDEEP SINGH BHATIA, Jt. Secy.

Note : The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-

section (i), vide number G.S.R. 246(E), dated the 31st March, 2014 and were subsequently amended vide

G.S.R. 722(E) dated 14th October, 2014.

Printed by the Manager, Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064

and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.