5296 GI/2015

(1)

jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99

REGD. NO. D. L.-33004/99

vlk/kj.k

EXTRAORDINARY

Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i)

PART II—Section 3—Sub-section (i)

izkf/dkj ls izdkf'kr

PUBLISHED BY AUTHORITY

la- 791]

ubZ fnYyh] cq/okj] fnlEcj 16] 2015@vxzgk;.k 25] 1937

No. 791]

NEW DELHI, WEDNESDAY, DECEMBER 16, 2015/AGRAHAYANA 25, 1937

िव त

िव त मंालय

मंालय

(राज व

राज व

राज व िवभाग

िवभाग

िवभाग)

(क ीय य

क ीय य

क ीय य कर बोड

कर बोड

कर बोड)

अिधसूचना

नई द ली, 16 दस बर, 2015

आय

आय-कर

कर

सा

सा. . . . का

का

का. . . . िन

िन

िन. . . . 978

978

978(अ).—क ीय य कर बोड आय-कर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) क धारा 295 के साथ

पठत क धारा 195 क उपधारा (6) ारा द त शि# तय$ का योग करते 'ए आय-कर िनयम, 1962 का और संशोधन

करने के िलए िन निलिखत िनयम बनाता है, अथात् :-

1. (1) इन िनयम$ का संि/ त नाम आय-कर (इ0सवां संशोधन) िनयम, 2015 है ।

(2) ये राजप3 म थम अैल, 2016 को वृ त ह$गे ।

2. आय-कर िनयम, 1962 (िजसे इसमे इसके प8ात उ9 िनयम कहा गया है) म , िनयम 37खख के ;थान पर िन निलिखत

िनयम रखा जाएगा, अथात्:-

“37

37खख

खख

खख : : : : कसी अिनवासी

कसी अिनवासी

कसी अिनवासी, , , , जो कोई कंपनी न हो

जो कोई कंपनी न हो

जो कोई कंपनी न हो, , , , या कसी िवदेशी कंपनी को संदाय हेतु

या कसी िवदेशी कंपनी को संदाय हेतु

या कसी िवदेशी कंपनी को संदाय हेतु सूसूसूसूचना देना

चना देना

चना देना.—(1) कसी अिनवासी

को, जो कोई कंपनी न हो, या कसी िवदेशी कंपनी को अिधिनयम के उपबंधो के अधीन भाय कसी रकम का संदाय करने

हेतु उ>रदायी ?ि9 िन@िलिखत जानकारी देगा, अथात् :-

(i)

Aप 15गक के भाग क म जानकारी, यद िव>ीय वष के दौरान कए गए, यथाि;थित संदाय क रकम या ऐसे

संदायो का कुल योग पांच लाख Eपये से अनिधक न हो ;

(ii)

खंड (i) म िनFदG संदायो से अHयथा संदायो के िलए, जानकारी, -

(क) Aप संIया 15गक के भाग ख म िन@िलिखत को अिभात करने के प8ात,-

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(I)

धारा 197 के अधीन िनधारण अिधकारी से माण प3 ; या

(II)

धारा 195 क उपधारा (2) या उपधारा (3) क अधीन िनधारण अिधकारी से आदेश ;

(ख) Aप संIया 15गक के भाग ग म , धारा 288 क उपधारा 2 के नीचे ;पGीकरण म यथापरभािषत कसी लेखाकार से

Aप संIया 15गख म माण प3 अिभात करने के प8ात।

(2) कसी अिनवासी को, जो कोई कंपनी न हो, या कसी िवदेशी कंपनी को अिधिनयम के उपबंध$ के अधीन अभाय कसी

रकम का संदाय करने हेतु उ>रदायी ?ि9 िन@िलिखत जानकारी पाAप संIया 15गक के भाग घ म देगा ।

(3) उपिनयम (2) म अतंMवG कसी बात के होते 'ए भी, कसी रकम, जो अिधिनयम के उपबंध$ के अधीन भाय नहN है के

िलए कोई जानकारी देना अपेित नहN है, यद, -

(i) िवेषण कसी ?िG ारा कया गया है और उसके िलए िवदेशी िविनमय (चालू लेखा सं?वहार) िनयम, 2000 क

अनुसूची III के साथ पठत िवदेशी िविनमय बंध अिधिनयम, 1999(42) क धारा 5 के उपबंध$ के अनुसार भारतीय रजव

बQक का पूव अनुमोदन अपेित नहN है : या

(ii) िवेषण नीचे िविनFदG सूची के संत भ तीन म िविनFदG कृित का है :

िविनद सूची

म

संसंसंसं.

आरबीआई के अनुसार योजन

कोड

संदाय क कृित

(1)

(2)

(3)

एस0001

िवदेश म भारतीय िविनधान- साधारण पूंजी(शेयर) म

एस0002

िवदेश म भारतीय िविनधान- ऋण ितभूितय म

एस0003

िवदेश म भारतीय िविनधान- शाखा और पूण वािमवाधीन समनुषंिगय म

एस0004

िवदेश म भारतीय िविनधान- समनुषंिगय और सहयु# म

एस0005

िवदेश म भारतीय िविनधान- थावर संपदा म

एस0011

अिनवािसय को िवता'रत ऋण

एस0101

आयात के िव)* अि,म संदाय

एस0102

बीजक के आयात िनपटान हेतु संदाय

एस0103

राजनियक िमशन .ारा आयात

एस0104

म/यवत0 1ापार

एस0190

5,00,000 )पये से कम आयात (ईसीडी अिधका'रय .ारा उपयोग हेतु)

एस0202

िवदेश म चािलत भारतीय जहाजरानी कंपिनय के चालन 1य का संदाय

एस0208

िवदेश म चािलत भारतीय हवाई कंपिनय के चालन 1य

एस0212

िवदेश म माग का आर7ण- हवाई कंपिनया

एस0301

1वसाय या8ा हेतु िवेषण

एस0302

आधारभूत या8ा कोटा (बीटी;यू) के अधीन या8ा

एस0303

तीथ या8ा हेतु या8ा

एस0304

िच<कसा उपचार हेतु या8ा

एस0305

िश7ा (िजसके अंतगत फ>स, छा8ावास 1य इया<द है) हेतु या8ा

एस0401

डाक सेवाएं

एस0501

भारतीय कंपिनय .ारा िवदेश म प'रयोजना का िनमाण, िजनके अंतगत योजना थल

पर माल का आयात है

एस0602

माल-भाड़ा बीमा- माल के आयात और िनयात संबंधी

एस1011

िवदेश म कायालय के अनुर7ण हेतु संदाय

एस1201

िवदेश म भारतीय राजदूतावास का अनुर7ण

एस1202

भारत म िवदेशी राजदूतावास .ारा िवेषण

एस1301

अिनवािसय .ारा कुटंभ भरण पोषण और बचत हेतु िवेषण

एस1302

1ि#गत दान और संदान हेतु िवेषण

एस1303

िवदेश म धाBमक और पूत संथा को संदान हेतु िवेषण

एस1304

अCय सरकार और सरकार .ारा थािपत पूत संथा को अनुंदान और संदानो हेतु

िवेषण

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

एस1305

सरकार .ारा अतराDीय संथा को अिभदान या संदान

एस1306

कर के संदाय या ितदाय हेतु िवेषण

एस1501

िनयात के कारण बीजक मूEय म ितदाय या 'रबेट या घटाना

एस1503

िनवािसय .ारा अंतराDी बोली लगाने हेतु संदाय

4. Aप संIया 15गक म जानकारी,-

(i) उपिनयम (8) के अधीन धान महा िनदेशक आयकर (णाली) ारा िविनFदG Rय$, Aप$ और मानक$ के अनुसार

िडजीटल ह;तार के अधीन इकTोिनक Aप म दी जाएगी और उसके प8ात उ9 Aप का मुत Aप, संदाय के िवेषण के

पूव, ािधकृत ?ौहारी को ;तुत क जाएगी ; या

(ii) उपिनयम (8) के अधीन धान महािनदेशक आयकर (णाली) ारा िविनFदG Rय$, Aप$ और मानक$ के अनुसार

इकTोिनक Aप म दी जाएगी और उसके प8ात उ9 Aप का मुत Aप, संदाय के िवेषण से पूव, ािधकृत ?ौहारी को

;तुत क जाएगी ।

(5) आयकर ािधकारी, अिधिनयम के अधीन कHहN कायवािहय$ के योजन$ के िलए उपिनयम (4) के खंड (ii) म िविनFदG

Aप संIया 15गक के ह;तारत मुत Aप को ािधकृत ?ौहारी से देने क अपेा कर सकेगा ।

(6) Aप 15गक म माण-प3 उपिनयम (8) के अधीन धान महािनदेशक आयकर(णाली) ारा िविनFदG Rय$, Aप$

और मानक$ के अनुसार इकTोिनक Aप म दया जाएगा और सयािपत कया जाएगा ।

(7) ािधकृत ?ौहारी िव>ीय वष के येक ितमाही के िलए Aप 15गग मे एक 3ैमािसक िववरण धान महािनदेशक

आयकर(णाली) या धान महा िनदेशक आयकर(णाली) ारा इकTोिनक Aप म िडिजटल ह;तार के अधीन ािधकृत

?ि9 को उस िव>ीय वष, िजससे ऐसा िववरण संबिधत है, क ितमाही क समािU से 15 दन के भीतर, उपिनयम (8) के

अधीन धान महािनदेशक आयकर(णाली) ारा िविनFदG Rय$, Aप$ और मानक$ के अनुसार देगा ।

(8) धान महािनदेशक आयकर (णाली) Aप 15गख, Aप 15गग को देने और सयापन हेतु Rयाएं, Aप और मानक

िविनFदG करेगा और उपिनयम (4), (6), (7) के उपबंध$ के अनुसार सुचना, माण प3 और 3ैमािसक िववरण देने और

सयािपत करने के सबंध म दन ितदन के शासन के िलए उ>रदायी होगा ।

पीकरण

पीकरण-इस िनयम के योजन$ के िलए ‘ािधकृत ?ौहारी’ से िवदेशी िविनमय बंध अिधिनयम, 1999 (1999 का 42)

क धारा 10 क उपधारा 1 के अधीन ािधकृत ?ौहारी के Aप म ािधकृत कोई ?ि9 अिभेत है ।“।

3. उ9 िनयम$ म , परिशG-II म , Aप संIया 15गक और Aप संIया 15गख के ;थान पर िन@िलिखत Aप रखे जाएंगे,

अथात :-

आयकर

िवभाग

“"प सं$या

"प सं$या

"प सं$या 15

15गक

गक

(िनयम 37खख देख)

%कसी अिनवासी

%कसी अिनवासी, , , , जो कोई कंपनी न हो

जो कोई कंपनी न हो

जो कोई कंपनी न हो, , , , या %कसी िवदेशी कंपनी को संदाय

या %कसी िवदेशी कंपनी को संदाय

हेतु दी जाने वाली जानकारी

अिभवीकृित सं$या

भाग क

(य%द अिधिनयम के उपबंधो के अधीन िवेषण पर कर भाय और

य%द अिधिनयम के उपबंधो के अधीन िवेषण पर कर भाय और

य%द अिधिनयम के उपबंधो के अधीन िवेषण पर कर भाय और, , , , यथािथित

यथािथित

यथािथित, , , , िवेषण या ऐसे ेषण/ का कुल योग िव

िवेषण या ऐसे ेषण/ का कुल योग िव

िवेषण या ऐसे ेषण/ का कुल योग िव2ीय वष के

2ीय वष के

दौरान पांच लाख 6

दौरान पांच लाख 6पये से अनिधक हो तो भरा जाए

पये से अनिधक हो तो भरा जाए

पये से अनिधक हो तो भरा जाए)

ि^{विवेषणकता}

िविवेषणकता का नाम

िविवेषणकता का पीएएन (य<द उपलHध हो)

िविवेषणकता का टीएएन (य<द उपलHध हो)

िविवेषणकता का पूरा पता, ई-मेल, और दूरभाष संIया

िविवेषणकता क> हैिसयत¹

िविवेषणकता क> आवसीय हैिसयत²

^{ेिषती}

िवेषण के ाJकता का नाम

िवेषण के ाJकता का पीएएन (य<द उपलHध हो)³

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

िवेषण के ाJकता का पूरा पता, ई-मेल⁴, दूरभाष संIया⁵

िजस देश को िवेषण <कया गया है

ि^वेषण

टीडीएस (भारतीय मुKा म) से पूव संदय रकम

िवLीय वष के दौरान <कए गए ेषण क> कुल रकम, िजसके अंतगत ये तािवत

िवेषण है

बNक का नाम

बNक क> शाखा का नाम

िवेषण क> तािवत तारीख

िवेषण क> कृित

कृपया आरबीआई के अनुसार सुसंगत योजन कोड़ दे

टीडीएस क> रकम

टीडीएस क> दर

कटौती क> तारीख

स या

स यापन

पन

मN/हम^* ...............................….... (साफ अ7र म पूरा नाम), पु8/पु8ी ................................ (पदनाम) क> हैसियत से, सय िनQा

से घोषणा करता Rँ /करते हN <क ऊपर दी गई जानकारी मेरी/हमारी जानकारी और िवUास के अनुसार सही है और कोई भी सुसंगत

जानकारी िछपाई नहV गई है । मN/हम* आयकर ािधका'रय को उपरो# िवेषण के ाJ करता क> आय क> कृित और रकम के साथ

Xोत पर आयकर अिधिनयम के अधीन कर क> कटौती के िलए उLरदायी 1ि# के Yप म मेरे दाियव का अवधारण के िलए अपेि7त

दतावेज को अवधा'रत करने के िलए आयकर ािधका'रय को समथ बनाने हेतु अपेि7त दतावेज को तुत करने का और वचनबधं

करता Rँ/करते हN ।

................................................

अिनवासी को संदाय हेतु उLरदायी 1ि# के हता7र

थान :

...............................................

अिनवासी को संदाय हेतु उLरदायी 1ि# का नाम और पदनाम

तारीख :

* * * * जो लागू न हो उसे काट दे।

1 य<द कंपनी हो तो 1, य<द फम हो तो 2, य<द 1िZ हो तो 3 और य<द अCय हो तो 4 िलख ।

2 कंपनी क> दशा म, य<द देशीय कंपनी हो तो1, य<द िवदेशी कंपनी, कंपनी से अCयथा 1ि# क> दशा म हो तो 2, य<द िनवासी है तो 3,

य<द अिनवासी हो तो 4 िलख ।

3 पीएएन क> अनुपलHधता क> दशा म, धारा 206कक के उपबंध लागू होग ।

4 य<द उपलHध हो ।

5 य<द उपलHध हो ।

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

भाग ख

(य%द अिधिनयम के उपबंधो

य%द अिधिनयम के उपबंधो

य%द अिधिनयम के उपबंधो के अधीन िवेषण पर कर भाय और

के अधीन िवेषण पर कर भाय और

के अधीन िवेषण पर कर भाय और, , , , यथािथित

यथािथित

यथािथित, , , , िवेषण या ऐसे ेषण/ का कुल योग िव2ीय वष के

िवेषण या ऐसे ेषण/ का कुल योग िव2ीय वष के

दौरान पांच लाख

दौरान पांच लाख 6पये

6पये

6पये से अनिधक हो और आयकर अिधिनयम क धारा

से अनिधक हो और आयकर अिधिनयम क धारा

से अनिधक हो और आयकर अिधिनयम क धारा 195

195

195(2)/)/)/)/195

195

195(3)/)/)/)/197

197

197 के अधीन कोई आदेश

के अधीन कोई आदेश

के अधीन कोई आदेश/माणप8 िनधारण

माणप8 िनधारण

अिधकारी से अिभा9 %कया गया हो

अिधकारी से अिभा9 %कया गया हो, , , , तो भरा जा

तो भरा जा

तो भरा जाए)

ि^{विवेषणकता}

िविवेषणकता का नाम

िविवेषणकता का पीएएन

िविवेषणकता का टीएएन¹

िविवेषणकता का पूरा पता, ई-मेल, और दूरभाष संIया

िविवेषणकता क> हैिसयत²

िविवेषणकता क> आवसीय हैिसयत³

^{ेिषती}

िवेषण के ाJकता का नाम

िवेषण के ाJकता का पीएएन (य<द उपलHध हो)⁴

िवेषण के ाJकता का पूरा पता, ई-मेल⁵, दूरभाष संIया⁶

ए^.ओ

आ

द^ेश

धारा िजसके अधीन आदेश/माणप8 अिभाJ <कया गया है

िनधारण अिधकारी िजसम आदेश/माणप8 जारी <कया है, का नाम और पता

आदेश/माणप8 क> तारीख

आदेश/माणप8 संIया

ि^वेषण

िजस देश को िवेषण <कया गया है

देश :

मुKा :

संदेय रकम

िवदेशी मुKा म :

भारतीय )पये म

बNक का नाम

बNक क> शाखा

बNक शाखा का बीएसआर कोड (7 अंको म)

(दद/मम/वववव)

िवेषण क> तािवत तारीख

करार करार दतावेज के अनुसार िवेषण क> कृित

कृपया आरबीआई के अनुसार सुसंगत योजन को द

टीडीएस क> रकम

टीडीएस क> दर

कटौती क> तारीख

स यापन

मN/हम^* …......................... (साफ अ7र म पूरा नाम), पु8/पु8ी ........................................ (पदनाम) क> हैसियत से, सय िनQा

जानकारी िछपाई नहV गई है । मN/हम* मािणत करता Rं/करते है आयकर अिधिनयम, 1961 क> धारा 195(2)/195(3)/197 के अधीन

कोई माणप8/आदेश, िजसक> िविशिZयां इस Yप म दी गई हN, अिभाJ <कया गया है । मN/हम^* आयकर ािधका'रय को उपरो#

िवेषण के ाJ करता क> आय क> कृित और रकम के साथ Xोत पर आयकर अिधिनयम के अधीन कर क> कटौती के िलए उLरदायी

1ि# के Yप म मेरे दाियव का अवधारण के िलए अपेि7त दतावेज को अवधा'रत करने के िलए आयकर ािधका'रय को समथ बनाने

हेतु अपेि7त दतावेज को तुत करने का और वचनबधं करता Rँ/करते हN ।

................................................

अिनवासी को संदाय हेतु उLरदायी 1ि# के हता7र

थान :

...............................................

अिनवासी को संदाय हेतु उLरदायी 1ि# का नाम और पदनाम

तारीख :

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

*जो लागू न हो उसे काट द।

1 य<द टीएएन के िलए आवेदन <कया गया है, तो कृपया आवेदन क> अिभवीकृित संIया द ।

2 य<द कंपनी है तो 1, य<द फम है तो 2, य<द 1िZ है तो 3, और य<द अCय है तो 4 िलख ।

3 कंपनी क> दशा म, य<द देशीय कंपनी हो तो 1, य<द िवदेशी कंपनी, कंपनी से अCयथा 1ि# क> दशा म हो तो 2, य<द िनवासी है तो 3,

य<द अिनवासी हो तो 4 िलख ।

4 पीएएन क> अनुपलHधता क> दशा म, धारा 206कक के उपबंध लागू होग ।

5 य<द उपलHध हो ।

6 य<द उपलHध हो ।

भाग ग

(भरा जाना है, य<द िवेषणादेश आयकर अिधिनयम, 1961 के उपबंध के अधीन भाय है और यथाि थित, िवेषणादेश या ऐसे

िवेषणादेश का सम, िव त वष के दौरान पांच लाख )पए से अिधक हो जाता है तथा धारा 228 क> उपधारा (2) के नीचे प\ टीकरण म

यथािविन]द\ ट <कसी लेखाकार से Yप सं. 15गख म एक माणप8 अिभा^ त <कया गया है)

भाग क

साधारण सूचना

िवेषणाकता का नाम

ि^{वेषणाकता}

िवेषणाकता का

पैन

7े8 कूट

एओ <क म

रज कूट

एओ सं.

कारबार का धान थान

िवेषणाकता का

टेन¹

िवेषणाकता का पूरा पता, ई-मेल और फोन नंबर

ाि थित²

िवेषणाकताक> आवासीय ाि थित³

ि^{वेषणाकता}

िविवेषण के ाि^ तकता का नाम

िविवेषण के ाि^ तकता का⁴

ाि थित⁵

पता

वह देश, िजसको िविवेषण <कया

गया :

कारबार का धान थान

इ-मेल पता

(आईएसडी कूट)-फोन नंबर

( )

ल^{ेखाकार}

(क)

माणप8 पर ह ता7र करने वाले लेखाकार का नाम⁶

(ख)

व वधारी/फम के लेखाकार का नाम

(ग)

पता

(घ)

लेखाकार का रिज `ीकरण सं.

(ङ)

जC म क> तारीख (<दन/मास/वष)

माणप8 सं.⁷

ए^.ओ

.^आ

द^ेश

(क)

; या िनधारण अिधकारी से आयकर अिधिनयम क> धारा

195(2)/ 195(3)/197 के अधीन कोई आदेश अिभा^ त

<कया गया है

(िनशान लगाएं) हां नहV

(ख)

धारा, िजसके अधीन आदेश/माणप8 अिभा^ त <कया

गया है

(ग)

उस िनधारण अिधकारी का नाम और पदनाम, िजसने

आदेश/माणप8 जारी <कया है

(घ)

आदेश/माणप8 क> तारीख

(ङ)

आदेश/माणप8 संI या

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

भाग ख

िविवेषण और टीडीएस क> िविशि\ टयां (लेखकार के माणप8 के अनुसार)

ि^{विवेषण}

वह देश, िजसको िविवेषण <कया गया

है

देश:

मुKा:

संदेय रकम

िवदेशी मुKा म :

भारतीय )पए म

बNक का नाम

बNक क> शाखा

बNक शाखा का बीआर कूट (7 अंक)

िविवेषण क> तािवत तारीख

(<दन/मास/वष)

करार/द तावेज के अनुसार िविवेषण

क> कृित

आरबीआई के अनुसार सुसंगत योजन

कूट

िविवेषण के कर का कुल होने क> दशा

म ; या संदेय कर को सकल <कया गया है

(िनशान लगाएं) हां नहV

आ

य^{कर अिधिनयम}

आयकर अिधिनयम के उपबंध के अधीन

कर देयता (डीटीएए पर िवचार <कए

िबना)

(क) अिधिनयम क> सुसंगत धारा,

िजसके अधीन िविवेषण आता है

(ख) कर से भाय आय क> रकम

(ग) कर दािय व

(घ) करादेय आय और कर दािय व के

अवधारण का आधार

ड^{ीटीएए}

10.

य<द अनुतोष का डीटीएए के अधीन

दावा <कया गया है तो-

(i) ; या िविवेषण के ाि^ तकता से

िनवास का माणप8 अिभा^ त <कया

गया है

(िनशान लगाएं) हां नहV

(ii)

कृपया

सुसंगत

डीटीएए

को

िविन]द\ ट कर

(iii) कृपया डीटीएए के सुसंगत अनुa छेद

को िविन]द\ ट कर

डीटीएए के अनुसार संदाय

क> कृित

(iv) डीटीएए के अनुसार करादेय आय

भारतीय )पए म

(v) डीटीएए कर दािय व

भारतीय )पए म

अ. य<द िविवेषण वािम व तकनीक>

सेवा के िलए फ>स, H याज, लाभांश

आ<द के िविवेषण ( थायी थापना से

असंब*) के िलए है तो कृपया इंिगत

कर:-

(िनशान लगाएं) हां नहV

(क) डीटीएए का अनुa छेद

(ख) लागू डीटीएए के ऐसे अनुa छेद के

िनबंधन म कटौती <कए जाने के िलए

अपेि7त टीडीएस क> दर

डीटीएए के अनुसार (%)

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

आ. िविवेषण के कारबार आय के लेख

होने क> दशा म कृपया इंिगत कर :-

(िनशान लगाएं) हां नहV

(क) भारत म कर से दायी आय क> रकम

(ख) कर क> कटौती क> दर िनिb चत करने

का आधार

इ. पूंजी अिभलाभ के लेख िविवेषण क>

दशा म कृपया इंिगत कर:-

(िनशान लगाएं) हां नहV

(क) दीघाविध पूंजी अिभलाभ क> रकम

(ख) लघु अविध पूंजी अिभलाभ क> रकम

(ग) कराधेय आय िनिb चत करने का

आधार

ई. अC य िविवेषण क> दशा म, जो उपमद

अ, आ और इ के अधीन नहV आता है

(िनशान लगाएं) हां नहV

(क)

कृपया

िविवेषण

क>

कृित

िविन]द\ ट कर

(ख) ; या डीटीएए के अनुसार भारत म

कराधेय है

(ग) य<द हां, लागू डीटीएए के ऐसे

अनुa छेद के िनबंधन म कटौती <कए जाने

के िलए अपेि7त टीडीएस क> दर

(घ) य<द नहV तो कृपया डीटीएए के

सुसंगत अनुa छेद को िविन]द\ ट करते cए

उसके संि7^ त कारण तुत कर

ट^{ीडीएस}

11.

Xोत पर कटौती <कए गए कर क> रकम

िवदेशी मुKा म

भारतीय )पए म

12.

टीडीएस क> दर

आयकर अिधिनयम के अनुसार (%)

या

डीटीएए के अनुसार (%)

13.

टीडीएस के पb चात् िविवेषण क>

वा तिवक रकम

िवदेशी मुKा म

14.

Xोत पर कर कटौती क> तारीख, य<द कोई

ह

(<दन/मास/वष)

स या

स यापन

पन

मQ/हम*......................... (; पV ट अर$ म पूरा नाम) ........................ पु3/पु3ी ....................... क मता

म (पदनाम) स यिनV ठा से घोषणा करता Wं क ऊपर दी गई सूचना मेरी/हमारी* सवY तम जानकारी और िवZ वास के अनुसार

स य है तथा कसी सुसंगत सूचना को िछपाया नहN गया है । मQ/हम* मािणत करते हQ क लेखाकार से एक माणप3

अिभा/ त कया गया है िजसक िविशिV टयां इस Aप म दी गई हQ जो \ोत पर कर कटौती क रकम, कृित और शु]ता को

मािणत करता है । जहां यह पाया गया है क िविवेषण क रकम पर वा; तव म कटौती कए जाने वाले कर क कटौती नहN

क गई है या कटौती कए जाने के पZ चात् संद त नहN कया गया है या पूणतया संद त नहN कया गया है, मQ/हम* उ# त

^ यितRम के िलए आयकर अिधिनयम, 1961 के उपबंध$ के अनुसार शाि; त का भी दायी ह$गे । मQ/हम* आयकर ािधकारय$

को उपरो# त िविवेषण के ाि/ तक ता क आय क कृित और रकम का अवधारण करने के िलए समथ बनाने के िलए

अपेित द; तावेज$ के साथ आयकर अिधिनयम, 1961 के अधीन मेरे/हमारे दािय व का अवधारण करने के िलए अपेित

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

द; तावेज$ को \ोत पर कर क कटौती के उ तरदायी ^ यि# त के Aप म ;तुत करने का भी वचनबंध करते हQ ।

………………………………………………………………….

; थान : अिनवासी को संदाय करने के िलए उ तरदायी ^ यि# त के ह; तार

…………………………………………………………………

तारीख :

अिनवासी को संदाय करने के िलए उ तरदायी ^ यि# त का नाम और पदनाम

* जो लागू न हो उसका लोप कर द ।

1टीएएन के िलए आवेदन करने क दशा म कृपया आवेदन क अिभ; वीकृित संI या ; तुत कर ।

2 यद कंपनी है तो 1 िलख , फम हQ तो 2 िलख , ^ यिV टक है तो 3 िलख और अH य के िलए 4 िलख ।

3 कंपनी क दशा म घरेलू कंपनी क दशा म 1 िलख , िवदेशी कंपनी के िलए 2 िलख , कंपनी से िभH न ^ यि# त क दशा म 3

िलख , िनवासी है तो 4 िलख और अिनवासी क दशा म 5 िलख ।

4 पैन क अनउपलब् धता क दशा म धारा 206कक के उपबंध लागू ह$गे ।

5 कंपनी क दशा म 1 िलख , फम क दशा म 2 िलख , ^ यिV ट क दशा म 3 िलख और अH य क दशा म 4 िलख ।

6 लेखाकार का वहN अथ होगा, जो उसका आयकर अिधिनयम, 1961 क धारा 288 क उपधारा (2) के ; पV टीकरण म है ।

7 कृपया Rम सं. को लेखकार के माणप3 म यथावMणत भर ।

भाग घ

[भरा जाना है, यद िविवेषण िनयम 37

37खख(2) म िनFदV ट ^ यि# त ारा अिधिनयम के उपबंध$ के अधीन (िनयम 37

37खख(3)

म िनFदV ट संदाय से िभH न) कर से भाय नहN है]

ि^व^{ेषणाकता}

िविवेषणकता का नाम

ेिषती का पैन, य<द उपलH ध हो

ेिषती का टेन, य<द उपलH ध हो

िवेिषती का पूरा पता, ई-मेल और फोन नंबर

िवेिषती क> ाि थित¹

िवेिषती क> आवासीय ाि थित²

^{ेिषती}

िविवेषण के ाि^ तकता का नाम

िविवेषण के ाि^ तकता का पैन, य<द उपलH ध हो

िविवेषण के ाि^ तकता का पूरा पता ई-मेल³और फोन नंबर⁴

वह देश जहां िविवेषण <कया गया है

देश:

मुKा:

वह देश, िजसका िविवेषण का ाि^ तकता िनवासी है, य<द उपलH ध हो

ि^{विवेषण}

संदेय रकम

िवदेशी मुKा म :

भारतीय )पए म

बNक का नाम

बNक क> शाखा का नाम

बNक शाखा का बीएसआर कोड (7

(7 अंक)

िविवेषण क> तािवत तारीख

(<दन/मास/वष)

िविवेषण क> कृित

कृपया आरबीआई के अनुसार सुसंगत योजन कूट तुत कर

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

मN मािणत करता Rं <क मेरे पास यह िवb वास करने का कारण है <क ऊपर <दया गया िविवेषण आयकर अिधिनयम, 1961 के

उपबंध के अधीन भाय नहV है और Xोत पर कर क> कटौती करने का दायी नहV है ।

स या

स यापन

पन

मN/हम^*......................... ( प\ ट अ7र म पूरा नाम) ........................ पु8/पु8ी ....................... क> 7मता म (पदनाम)

स यिन\ ठा से घोषणा करता Rं <क ऊपर दी गई सूचना मेरी/हमारी* सवf तम जानकारी और िवb वास के अनुसार स य है तथा <कसी

सुसंगत सूचना को िछपाया नहV गया है । जहां यह पाया गया है <क िविवेषण क> रकम पर वा तव म कटौती <कए जाने वाले कर क>

कटौती नहV क> गई है या कटौती <कए जाने के पb चात् संद त नहV <कया गया है या पूणतया संद त नहV <कया गया है, मN/हम* उ; त

g यितhम के िलए आयकर अिधिनयम, 1961 के उपबंध के अनुसार शाि त का भी दायी हगे । मN/हम* आयकर ािधका'रय को उपरो; त

िविवेषण के ाि^ तक ता क> आय क> कृित और रकम का अवधारण करने के िलए समथ बनाने के िलए अपेि7त द तावेज के साथ

आयकर अिधिनयम, 1961 के अधीन मेरे/हमारे दािय व का अवधारण करने के िलए अपेि7त द तावेज को Xोत पर कर क> कटौती के

उ तरदायी g यि; त के Yप म तुत करने का भी वचनबंध करते हN ।

………………………………………………………………….

थान :

अिनवासी को संदाय करने के िलए उ तरदायी g यि; त के ह ता7र

………………………………………………………………………………..

तारीख :

अिनवासी को संदाय करने के िलए उ तरदायी g यि; त का नाम और पदनाम

* जो लागू न हो उसका लोप कर द ।

1 य<द कंपनी है तो 1 िलख, फम हN तो 2 िलख, g यि\ टक है तो 3 िलख और अC य के िलए 4 िलख ।

2 कंपनी क> दशा म घरेलू कंपनी क> दशा म 1 िलख, िवदेशी कंपनी के िलए 2 िलख, कंपनी से िभC न g यि; त क> दशा म 3 िलख, िनवासी

है तो 4 िलख और अिनवासी क> दशा म 5 िलख ।

3 य<द उपलH ध ।

4 य<द उपलH ध ।

केवल कायालय उपयोग के िलए

ाि^ त संI या

तारीख

ा^ त करने वाले अिधकारी क> मुहर और

ह ता7र

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

प सं

प सं. 15गख

गख

(देख िनयम 37खख)

लेखाका

लेखाकार का माणप

र का माणप

र का माणप ¹

मQने/हमने* `ी/सु`ी/मैसस^*.......................... (िवेषणकता) और `ी/सु`ी/मैसस*.......................... (फायदाaाही) के

बीच (जहां लागू ह$) करार क जांच कर ली है, िजसम पूवY# त िविवेषण के साथ सुसंगत द; तावेज$ क अपेा और

िविवेषण क कृित का िनधारण करने के िलए और अb याय 17ख के उपबंध$ के अनुसार \ोत पर कर क कटौती का

अवधारण करने के िलए लेखा बिहय$ क अपेा है ।

हम िन निलिखत को मािणत करते हQ :-

अ

िविवेषण के फायदा,ाही का नाम और पता

आ 1.

वह देश, िजसम िविवेषण <कया गया है

देश

मुKा:

संदेय रकम

िवदेशी मुKा म :

(<दन/मास/वष)

बNक का नाम

बNक क> शाखा

बNक शाखा का बीआर कूट (7 अंक)

िविवेषण क> तािवत तारीख

(<दन/मास/वष)

करार/द तावेज के अनुसार िविवेषण क>

कृित

य<द िविवेषण, कर का योग है तो ; या कर

संदाय को सकिलत <कया गया है

(िनशान लगाएं) हां नहV

आयकर अिधिनयम के उपबंध के अधीन

कर/ येता (डीटीएए पर िवचार <कए िबना)

(i) ; या िविवेषण भारत म कर से भाय है

(िनशान लगाएं) हां नहV

(ii) य<द नहV हो उसके कारण

(iii) य<द हां,

(क) अिधिनयम क> सुसंगत धारा, िजसके

अधीन िविवेषण आता है

(ख) कर से भाय आय क> रकम

(ग) कर दािय व

(घ) कराधेय आय और कर दािय व का

अवधारण करने का आधार

य<द आय भारत म कर से भाय है और ; या

डीटीएए के अधीन <कसी अनुतोष का दावा

<कया गया है--

(i) ; या िनवासी माणप8 िविवेषण के

ाि^ तकता से अिभा^ त <कया गया है

(िनशान लगाएं) हां नहV

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ii) कृपया सुसंगत डीटीएए िविन]द\ ट कर

(ii) कृपया डीटीएए का सुसंगत अनुa छेद

िविन]द\ ट कर

डीटीएए के अनुसार संदाय

क> कृित

(iii) डीटीएए के अनुसार कराधेय आय

भारतीय )पए म

(iv) डीटीएए के अनुसार कर दािय व

भारतीय )पए म

अ. य<द िविवेषण वािम व तकनीक>

सेवा के िलए फ>स, H याज, लाभांश आ<द के

िविवेषण ( थायी थापना से असंब*) के

िलए है तो कृपया इंिगत कर:-

(िनशान लगाएं) हां नहV

(क) डीटीएए का अनुa छेद

(ख) लागू डीटीएए के ऐसे अनुa छेद के

िनबंधन म कटौती <कए जाने के िलए

अपेि7त टीडीएस क> दर

डीटीएए के अनुसार (%)

आ. िविवेषण के कारबार आय के लेख होने

क> दशा म कृपया इंिगत कर :-

(िनशान लगाएं) हां नहV

(क) ; या भारत म ऐसी आय कर क> दायी है

(िनशान लगाएं) हां नहV

(ख) य<द हां, कर क> कटौती क> दर िनिb चत

करने का आधार

(ग) य<द नहV, तो डीटीएए का सुसंगत

अनुa छेद िविन]द\ ट करते cए उसके संि7^ त

कारण तुत कर

इ. पूंजी अिभलाभ के लेख िविवेषण क>

दशा म कृपया इंिगत कर:-

(िनशान लगाएं) हां नहV

(क) दीघाविध पूंजी अिभलाभ क> रकम

(ख) लघु अविध पूंजी अिभलाभ क> रकम

(ग) कराधेय आय िनिb चत करने का आधार

ई. अC य िविवेषण क> दशा म, जो उपमद अ,

आ और इ के अधीन नहV आता है

(िनशान लगाएं) हां नहV

(क) कृपया िविवेषण क> कृित िविन]द\ ट

कर

(ख) ; या डीटीएए के अनुसार भारत म

कराधेय है

(ग) य<द हां, लागू डीटीएए के ऐसे अनुa छेद के

िनबंधन म कटौती <कए जाने के िलए

अपेि7त टीडीएस क> दर

(घ) य<द नहV तो कृपया डीटीएए के सुसंगत

अनुa छेद को िविन]द\ ट करते cए उसके

संि7^ त कारण तुत कर

10.

टीडीएस क> रकम

िवदेशी मुKा म

भारतीय )पए म

टीडीएस क> दर

आयकर अिधिनयम के अनुसार (%)

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

या

डीटीएए के अनुसार (%)

टीडीएस के पb चात् िविवेषण क> वा तिवक

रकम

िवदेशी मुKा म

13.

Xोत पर कर कटौती क> तारीख, य<द कोई ह

(<दन/मास/वष)

माणप3 सं.²

ह; तार :

नाम :

; व वधारी/फम का नाम:

पता :

रिज; Tेशन संI या:

1. कसी लेखाकार, (कमचारी से िभH न) जैसा आयकर अिधिनयम, 1961 क धारा 288 क उपधारा (2) के नीचे दए गए

; पV टीकरण म है ारा ह; तारत और स यािपत कया जाना है, ।

2. माणप3 सं. 1 आतंरक संI या है, जो लेखाकार ारा दी जाएगी ।

* जो लागू न हो उसका लोप कर द ”.

प सं

प सं. . . . 15

15गग

गग

(देख िनयम 37खख)

ािधकृत ^ यौहारी ारा .................... (िव त वष) क .................. ितमाही के िलए कए गए िविवेषण के संबंध म

; तुत ितमाही िववरण

ािधकृत ^ यौहारी का नाम और पता:

…………………………………………...............................................

; थायी लेखा सं. :

……………………………………………………………........................................................

कए गए िविवेषण के c यौरे :

Rम

सं.

िविवेषणकता

का नाम

िविवेषणकता

का पैन

ेिषती

का

नाम

ेिषती

का पैन,

यद

उपलcध

हो

िविवेषण

क रकम

िविवेषण

क तारीख

वह

देश,

िजसको

िविवेषण

कया गया

है

आरबीआई

के अनुसार

योजन

कूट

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

स या

स यापन

पन

मQ ………………………..(; पV ट अर$ म पूरा नाम), पु3/पु3ी ………………. स यिनV ठा से घोषणा करता Wं क मेरी

सवY तम जानकारी और िवZ वास के अनुसार ऊपर दी गई सूचना सही और पूण है ।

; थान …………

ह; तार ….……………………………………….

तारीख ………….

नाम और पदनाम ……………………………........…”.

[अिधसूचना सं. 93/2015 फा.सं.133/41/2015-टीपीएल]

िपता बर दास, िनदेशक (कर नीित और िवधान)

!ट#पण

!ट#पण :-- मूल िनयम भारत के राजप3, असाधारण, भाग II, खंड 3, उप-खंड (ii) म अिधसूचना संIया का.आ. 969(अ),

तारीख 26 माच, 1962 ारा कािशत कया गया था और उनका अंितम संशोधन अिधसूचना सं. का.आ. 3357(अ) तारीख

11 दसंबर, 2015 ारा कया गया था ।

MINISTRY OF FINANCE

(Department of Revenue)

(CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES)

NOTIFICATION

New Delhi, the 16th December, 2015

INCOME-TAX

G.S.R. 978(E).— In exercise of the powers conferred by sub-section (6) of section 195 read with section 295 of

the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to

amend the Income-tax Rules, 1962, namely:-

(1) These rules may be called the Income-tax (21st Amendment) Rules, 2015.

(2) They shall come into force on the 1st day of April, 2016.

In the Income-tax Rules, 1962 (hereafter referred to as the said rules), for rule 37BB, the following rule shall be

substituted, namely:-

“37BB. Furnishing of information for payment to a non-resident, not being a company, or to a foreign

company.— (1) The person responsible for paying to a non-resident, not being a company, or to a foreign company, any

sum chargeable under the provisions of the Act, shall furnish the following, namely:-

(i)

the information in Part A of Form No.15CA, if the amount of payment or the aggregate of such payments, as

the case may be, made during the financial year does not exceed five lakh rupees;

(ii)

for payments other than the payments referred in clause (i), the information,—

(a)

in Part B of Form No.15CA after obtaining,—

(I)

a certificate from the Assessing Officer under section 197; or

(II)

an order from the Assessing Officer under sub-section (2) or sub-section (3) of section 195;

(b)

in Part C of Form No.15CA after obtaining a certificate in Form No. 15CB from an accountant as

defined in the Explanation below sub-section (2) of section 288.

(2) The person responsible for paying to a non-resident, not being a company, or to a foreign company, any sum which

is not chargeable under the provisions of the Act, shall furnish the information in Part D of Form No.15CA.

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

(3) Notwithstanding anything contained in sub-rule (2), no information is required to be furnished for any sum which is

not chargeable under the provisions of the Act, if,—

(i)

the remittance is made by an individual and it does not require prior approval of Reserve Bank of India as per

the provisions of section 5 of the Foreign Exchange Management Act, 1999 (42 of 1999) read with Schedule III to the

Foreign Exchange (Current Account Transaction) Rules, 2000; or

(ii)

the remittance is of the nature specified in column (3) of the specified list below:

SPECIFIED LIST

Sl. No.

Purpose code as per

RBI

Nature of payment

(1)

(2)

(3)

S0001

Indian investment abroad-in equity capital (shares)

S0002

Indian investment abroad-in debt securities

S0003

Indian investment abroad-in branches and wholly owned subsidiaries

S0004

Indian investment abroad-in subsidiaries and associates

S0005

Indian investment abroad-in real estate

S0011

Loans extended to Non-Residents

S0101

Advance payment against imports

S0102

Payment towards imports-settlement of invoice

S0103

Imports by diplomatic missions

S0104

Intermediary trade

S0190

Imports below Rs.5,00,000-(For use by ECD offices)

S0202

Payment for operating expenses of Indian shipping companies operating abroad.

S0208

Operating expenses of Indian Airlines companies operating abroad

S0212

Booking of passages abroad - Airlines companies

S0301

Remittance towards business travel.

S0302

Travel under basic travel quota (BTQ)

S0303

Travel for pilgrimage

S0304

Travel for medical treatment

S0305

Travel for education (including fees, hostel expenses etc.)

S0401

Postal services

S0501

Construction of projects abroad by Indian companies including import of goods at

project site

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

S0602

Freight insurance - relating to import and export of goods

S1011

Payments for maintenance of offices abroad

S1201

Maintenance of Indian embassies abroad

S1202

Remittances by foreign embassies in India

S1301

Remittance by non-residents towards family maintenance and savings

S1302

Remittance towards personal gifts and donations

S1303

Remittance towards donations to religious and charitable institutions abroad

S1304

Remittance towards grants and donations to other Governments and charitable

institutions established by the Governments

S1305

Contributions or donations by the Government to international institutions

S1306

Remittance towards payment or refund of taxes

S1501

Refunds or rebates or reduction in invoice value on account of exports

S1503

Payments by residents for international bidding.

(4) The information in Form No. 15CA shall be furnished,—

(i)

electronically under digital signature in accordance with the procedures, formats and standards specified by the

Principal Director General of Income-tax (Systems) under sub-rule (8) and thereafter printout of the said form shall be

submitted to the authorised dealer, prior to remitting the payment; or

(ii)

electronically in accordance with the procedures, formats and standards specified by the Principal Director

General of Income-tax (Systems) under sub-rule (8) and thereafter signed printout of the said form shall be submitted to

the authorised dealer, prior to remitting the payment.

(5) An income-tax authority may require the authorised dealer to furnish the signed printout of Form No.15CA referred

to in clause (ii) of sub-rule (4) for the purposes of any proceedings under the Act.

(6) The certificate in Form No. 15CB shall be furnished and verified electronically in accordance with the procedures,

formats and standards specified by the Principal Director-General of Income-tax (Systems) under sub-rule (8).

(7) The authorised dealer shall furnish a quarterly statement for each quarter of the financial year in Form No.15CC to

the Principal Director General of Income-tax (Systems) or the person authorised by the Principal Director General of

Income-tax (Systems) electronically under digital signature within fifteen days from the end of the quarter of the

financial year to which such statement relates in accordance with the procedures, formats and standards specified by the

Principal Director General of Income-tax (Systems) under sub-rule (8).

(8) The Principal Director General of Income-tax (Systems) shall specify the procedures, formats and standards for the

purposes of furnishing and verification of Form 15CA, Form 15CB and Form 15CC and shall be responsible for the day-

to-day administration in relation to the furnishing and verification of information, certificate and quarterly statement in

accordance with the provisions of sub-rules (4), (6) and (7).

Explanation.— For the purposes of this rule ‘authorised dealer’ means a person authorised as an authorised dealer under

sub-section (1) of Section 10 of the Foreign Exchange Management Act, 1999 (42 of 1999).”.

3. In the said rules, in Appendix-II, for Form No.15CA and Form No. 15CB, the following Forms shall be substituted,

namely:—

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

Income-Tax Department

“FORM NO. 15CA

(See rule 37BB)

Information to be furnished for payments to a non-resident not

being a company, or to a foreign company

Ack. No.

Part A

(To be filled up if the remittance is chargeable to tax under the provisions of the Income-tax Act,1961 and the remittance or

the aggregate of such remittances, as the case may be, does not exceed five lakh rupees during the financial year)

REMITTER

Name of remitter

PAN of the remitter (if available)

TAN of the remitter (if available)

Complete address, email and phone number of the remitter

Status of remitter¹

Residential status of remitter²

REMITTEE

Name of recipient of remittance

PAN of the recipient of remittance, if available³

Complete address, email⁴ and phone number⁵ of the recipient of remittance

Country to which remittance is made

REMITTANCE

Amount payable before TDS (In Indian Currency)

Aggregate amount of remittances made during the financial year including this proposed

remittance

Name of bank

Name of the branch of the bank

Proposed date of remittance

Nature of remittance

Please furnish the relevant purpose code as per RBI

Amount of TDS

Rate of TDS

Date of deduction

VERIFICATION

I/We*, __________________________ (full name in block letters), son/daughter of __________________in the

capacity of________(designation) solemnly declare that the information given above is true to the best of my

knowledge and belief and no relevant information has been concealed. I/We* further undertake to submit the requisite

documents for enabling the income-tax authorities to determine the nature and amount of income of the recipient of the

above remittance as well as documents required for determining my liability under the Income-tax Act as a person

responsible for deduction of tax at source.

………………………………………………………………….

Place:

Signature of the person responsible for paying to non-resident

………………………………………………………………………………..

Date:

Name and Designation of the person responsible for paying to non-resident

* Delete whichever is not applicable.

1 Write 1 if company, write 2 if firm, write 3 if individual and write 4 if others.

2 In case of company, write 1 if domestic company, write 2 if foreign company, in case of person other than company, write 3 if resident, write 4 if

non-resident

3 In case of non-availability of PAN, provisions of section206AA shall be applicable

4. If available

^5. If available

Part B

(To be filled up if the remittance is chargeable to tax under the provisions of the Income-tax Act,1961 and the remittance or

the aggregate of such remittances, as the case may be, does not exceed five lakh rupees during the financial year and an order/

certificate u/s 195(2)/ 195(3)/ 197 of Income-tax Act has been obtained from the Assessing Officer.)

REM

ITTE

Name of remitter

PAN of the remitter

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

TAN of the remitter¹

Complete address, email and phone number of the remitter

Status of remitter²

Residential status of remitter³

REMITTEE

Name of recipient of remittance

PAN of the recipient of remittance, if available⁴

Complete address, email⁵ and phone number⁶ of the recipient of remittance

A.O.

ORDER

Section under which order/certificate has been obtained

Name and designation of the Assessing Officer who issued the order/certificate

Date of order/certificate

Order/ certificate number

REMITTANCE

Country to which remittance is made

Country:

Currency:

Amount payable

In foreign currency:

In Indian Rs.

Name of the Bank

Branch of the Bank

BSR Code of the bank branch (7 digit)

Proposed date of remittance

(DD/MM/YYYY)

Nature of remittance as per agreement/ document

Please furnish the relevant purpose code as per RBI

Amount of TDS

Rate of TDS

Date of deduction

VERIFICATION

I/We*, __________________________ (full name in block letters), son/daughter of __________________in the

capacity of________(designation) solemnly declare that the information given above is true to the best of my

knowledge and belief and no relevant information has been concealed. I/We* certify that a certificate/order under

section 195(2)/195(3)/197 of the Income-tax Act, 1961 has been obtained, particulars of which are given in this Form.

I/We* further undertake to submit the requisite documents for enabling the income-tax authorities to determine the

nature and amount of income of the recipient of the above remittance as well as documents required for determining my

liability under the Income-tax Act as a person responsible for deduction of tax at source.

………………………………………………………………….

Place:

Signature of the person responsible for paying to non-resident

………………………………………………………………………………..

Date:

Name and Designation of the person responsible for paying to non-resident

* Delete whichever is not applicable.

1In case TAN is applied for, please furnish acknowledgement number of the application.

2 Write 1 if company, write 2 if firm, write 3 if individual and write 4 if others.

3 In case of company, write 1 if domestic company, write 2 if foreign company, in case of person other than company, write 3 if resident, write 4 if

non-resident.

4In case of non-availability of PAN, provisions of section206AA shall be applicable.

5If available

6If available.

Part C

(To be filled up if the remittance is chargeable to tax under the provisions of Income-tax Act, 1961 and the

remittance or the aggregate of such remittances, as the case may be, exceeds five lakh rupees during the financial year and a

certificate in Form No. 15CB from an accountant as defined in the Explanation below sub-section (2) of section

288 has been obtained)

Section A

GENERAL INFORMATION

Name of the remitter

REMITTER

PAN of remitter

Area Code

AO Type

Range Code

AO No

Principal Place of Business

TAN of remitter¹

Complete address, email and phone number of the remitter

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

Status²

Residential status of remitter³

REMITTEE

Name of recipient of remittance

PAN of recipient of remittance⁴

Status⁵

Address

Country to which remittance is made:

Principal place of business

Email address

(ISD code)-Phone Number

( )

ACCOUNTANT

(a)

Name of the Accountant⁶ signing the certificate

(b)

Name of the proprietorship/firm of the accountant

(c)

Address

(d)

Registration No. of the accountant

(e)

Date of certificate (DD/MM/YYYY)

Certificate No.⁷

A.O. ORDER

(a)

Whether any order/ certificate u/s 195(2)/ 195(3)/ 197 of

Income-tax Act has been obtained from the Assessing

Officer.

(Tick) Yes No

(b)

Section under which order/certificate has been obtained

(c)

Name and designation of the Assessing Officer who issued

the order/certificate

(d)

Date of order/certificate

(e)

Order/ certificate number

Section B

PARTICULARS OF REMITTANCE AND TDS ( as per certificate of the accountant)

REMITTANCE

Country to which remittance is made

Country:

Currency:

Amount payable

In foreign currency:

In Indian Rs.

Name of the Bank

Branch of the Bank

BSR Code of the bank branch (7 digit)

Proposed date of remittance

(DD/MM/YYYY)

Nature of remittance as per agreement/

document

Relevant purpose code as per RBI

In case the remittance is net of taxes,

whether tax payable has been grossed

up?

(Tick) Yes No

I.T.AC T

Taxability under the provisions of the

Income-tax Act (without considering

DTAA)

(a) the relevant section of the Act under

which the remittance is covered

(b) the amount of income chargeable to

tax

(d) basis of determining taxable income

and tax liability

DTAA

10.

If any relief is claimed under DTAA-

(i) whether tax residency certificate is

obtained

from

the

recipient

remittance

(Tick) Yes No

(ii) please specify relevant DTAA

(iii) please specify relevant article of

DTAA

Nature of payment as per

DTAA

(iv) taxable income as per DTAA

In Indian Rs.

(v) tax liability as per DTAA

In Indian Rs.

A. If the remittance is for royalties, fee

(Tick) Yes No

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

for

technical

services,

interest,

dividend, etc., (not connected with

permanent

establishment)

please

indicate:-

(a) Article of DTAA

(b) Rate of TDS required to be

deducted in terms of such article of the

applicable DTAA

As per DTAA (%)

B. In case the remittance is on account

of business income, please indicate:-

(Tick) Yes No

(a) The amount of income liable to tax

in India

(b) The basis of arriving at the rate of

deduction of tax.

C. In case the remittance is on account

of capital gains, please indicate:-

(Tick) Yes No

(a) amount of long term capital gains

(b) amount of short-term capital gains

D. In case of other remittance not

covered by sub-items A, B and C

(Tick) Yes No

(a) Please specify nature of remittance

(b) Whether taxable in India as per

DTAA

deducted in terms of such article of the

applicable DTAA

(d) if not, please furnish brief reasons

thereof specifying relevant article of

DTAA

TDS

11.

Amount of tax deducted at source

In foreign currency

In Indian Rs.

12.

Rate of TDS

As per Income-tax Act (%)

As per DTAA (%)

13.

Actual amount of remittance after TDS

In foreign currency

14.

Date of deduction of tax at source, if

any

(DD/MM/YYYY)

VERIFICATION

1. I/We*, ___________________________ (full name in block letters), son/daughter of __________________in the

capacity of_________________(designation) solemnly declare that the information given above is true to the best of

my/our* knowledge and belief and no relevant information has been concealed. I/We* certify that a certificate has been

obtained from an accountant, particulars of which are given in this Form, certifying the amount, nature and correctness

of deduction of tax at source. In case where it is found that the tax actually deductible on the amount of remittance has

not been deducted or after deduction has not been paid or not paid in full, I/We* undertake to pay the amount of tax not

deducted or not paid, as the case may be, along with interest due. I/We* shall also be subject to the provisions of penalty

for the said default as per the provisions of the Income-tax Act, 1961. I/We* further undertake to submit the requisite

documents for enabling the income-tax authorities to determine the nature and amount of income of the recipient of the

above remittance as well as documents required for determining my/our liability under the Income-tax Act, 1961 as a

person responsible for deduction of tax at source.

………………………………………………………………….

Place:

Signature of the person responsible for paying to non-resident

………………………………………………………………………………..

Date:

Name and Designation of the person responsible for paying to non-resident

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

* Delete whichever is not applicable.

1In case TAN is applied for, please furnish acknowledgement number of the application.

2 Write 1 if company, write 2 if firm, write 3 if individual and write 4 if others.

3 In case of company, write 1 if domestic company, write 2 if foreign company, in case of person other than company, write 3 if resident, write 4 if

non-resident.

4In case of non-availability of PAN, provisions of section 206AA shall be applicable.

5 Write 1 if company, write 2 if firm, write 3 if individual and write 4 if others.

6Accountant shall have the meaning as defined in Explanation below sub-section (2) of section 288 of the Income-tax Act, 1961.

7Please fill the serial number as mentioned in the certificate of the accountant.

Part D

[To be filled up if the remittance is not chargeable to tax under the provisions of the Income-tax Act, 1961 {other

than payments referred to in rule 37BB(3)} by the person referred to in rule 37BB(2)]

REMITTER

Name of the remitter

PAN of the remitter, if available

TAN of the remitter, if available

Complete address, email and phone number of the remitter

Status of remitter¹

Residential status of the remitter²

REMITTEE

Name of recipient of remittance

PAN of the recipient of remittance, if available

Complete address, email³and phone number⁴ of the recipient of remittance

Country to which remittance is made

Country:

Currency:

Country of which the recipient of remittance is resident, if available

REMITTANCE

Amount payable

In foreign currency:

In Indian Rs.

Name of the bank

Name of the branch of the bank

BSR code of the bank branch (7 digit)

Proposed date of remittance

(DD/MM/YYYY)

Nature of remittance

Please furnish the relevant purpose code as per RBI

I certify that I have reason to believe that the remittance as above is not chargeable under the provision of

Income-tax Act 1961 and is not liable for deduction of tax at source.

VERIFICATION

I/We*, ___________________________ (full name in block letters), son/daughter of __________________in the

capacity of_________________(designation) solemnly declare that the information given above is true to the best of

my/our* knowledge and belief and no relevant information has been concealed. In a case where it is found that the tax

actually deductible on the amount of remittance has not been deducted or after deduction has not been paid or not paid in

full, I/We* undertake to pay the amount of tax not deducted or not paid, as the case may be, along with interest due.

I/We* shall also be subject to the provisions of penalty for the said default as per the provisions of the Income-tax Act,

1961. I/We* further undertake to submit the requisite documents for enabling the income-tax authorities to determine

the nature and amount of income of the recipient of the above remittance as well as documents required for determining

my/our* liability under the Income-tax Act as a person responsible for deduction of tax at source.

………………………………………………………………….

Place:

Signature of the person responsible for paying to non-resident

………………………………………………………………………………..

Date:

Name and Designation of the person responsible for paying to non-resident

* Delete whichever is not applicable.

1 Write 1 if company, write 2 if firm, write 3 if individual and write 4 if others.

2 In case of company, write 1 if domestic company, write 2 if foreign company, in case of person other than company,

write 3 if resident, write 4 if non-resident.

3 If available.

4 If available.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

For Office Use only

For Office Use Only

Receipt No.

Date

Seal and Signature of receiving official

Form No. 15CB

(See rule 37BB)

Certificate of an accountant¹

I/We* have examined the agreement (wherever applicable) between Mr./Ms./M/s*………………………. (Remitters)

and Mr./Ms./M/s*…………………………………. (Beneficiary) requiring the above remittance as well as the relevant

documents and books of account required for ascertaining the nature of remittance and for determining the rate of

deduction of tax at source as per provisions of Chapter- XVII-B.

We hereby certify the following :-

Name and address of the beneficiary of the

remittance

Country to which remittance is made

Country:

Currency:

Amount payable

In foreign currency:

In Indian Rs.

Name of the bank

Branch of the bank

BSR Code of the bank branch (7 digit)

Proposed date of remittance

(DD/MM/YYYY)

Nature of remittance as per agreement/

document

In case the remittance is net of taxes,

whether tax payable has been grossed

up?

(Tick) Yes

Taxability under the provisions of the

Income-tax Act (without considering

DTAA)

(i) is remittance chargeable to tax in

India

(Tick) Yes

(ii) if not reasons thereof

(iii) if yes,

(a) the relevant section of the Act under

which the remittance is covered

(b) the amount of income chargeable to

tax

(d)basis of determining taxable income

and tax liability

If income is chargeable to tax in India

and any relief is claimed under DTAA-

(i) whether tax residency certificate is

obtained

from

the

recipient

remittance

(Tick) Yes

(ii) please specify relevant DTAA

(ii) please specify relevant article of

DTAA

Nature of payment as per

DTAA

(iii) taxable income as per DTAA

In Indian Rs.

(iv) tax liability as per DTAA

In Indian Rs.

A.If the remittance is for royalties, fee

(Tick) Yes

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

for technical services, interest, dividend,

etc,(not

connected

with

permanent

establishment) please indicate:-

(a) Article of DTAA

(b) Rate of TDS required to be deducted

in terms of such article of the applicable

DTAA

As per DTAA (%)

B. In case the remittance is on account

of business income, please indicate:-

(Tick) Yes

(a) Whether such income is liable to tax

in India

(Tick) Yes

(b) If so, the basis of arriving at the rate

of deduction of tax.

thereof, specifying relevant article of

DTAA

C. In case the remittance is on account

of capital gains, please indicate:-

(Tick) Yes

(a) amount of long term capital gains

(b) amount of short-term capital gains

D. In case of other remittance not

covered by sub-items A, B and C

(Tick) Yes

(a) Please specify nature of remittance

(b) Whether taxable in India as per

DTAA

deducted in terms of such article of the

applicable DTAA

(d) if not , please furnish brief reasons

thereof, specifying relevant article of

DTAA

10.

Amount of TDS

In foreign currency

In Indian Rs.

Rate of TDS

As per Income-tax Act (%)

As per DTAA (%)

Actual amount of remittance after TDS

In foreign currency

13.

Date of deduction of tax at source, if

any

(DD/MM/YYYY)

Certificate No.²

Signature :

Name:

Name of the proprietorship/ firm:

Address:

Registration No.:

1. To be signed and verified by an accountant (other than employee) as defined in the Explanation below sub-section (2)

of section 288 of the Income-tax Act,1961.

2. Certificate number is an internal number to be given by the Accountant.

* Delete whichever is not applicable. .

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

Form No.15CC

(See rule 37BB)

Quarterly statement to be furnished by an authorised dealer in respect of remittances made for the quarter of …………..

of ……… . (Financial Year)

Name and address of the authorised dealer: ……………………………………………….

Permanent Account Number: ………………………………………………………………

Details of remittances made:

Sl.

No.

Name of

the

remitter

PAN of

the

remitter

Name of

the

remittee

PAN

the

remittee,

available

Amount

remittance

Date

remittance

Country

which

remittance

made

Purpose

Code as

per RBI

Verification

I ………………………..(full name in block letters), son/daughter of ………………. solemnly declare that to the best of

my knowledge and belief, the information given above are correct and complete.

Place …………

Signature …….……………………………………….

Date ………….

Name and Designation ……………………………”.

[Notification No. 93/2015/ F. No. 133/41/2015-TPL]

PITAMBAR DAS, Director (Tax Policy and Legislation)

Note.—The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (ii)

vide notification number S.O. 969(E), dated the 26^thMarch, 1962 and last amended vide notification number S.O.3357

(E), dated the 11^th December,2015 .

Printed by the Manager, Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064

and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.