202 GI/2016

(1)

jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99

REGD. NO. D. L.-33004/99

vlk/kj.k

EXTRAORDINARY

Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (ii)

PART II—Section 3—Sub-section (ii)

izkf/dkj ls izdkf'kr

PUBLISHED BY AUTHORITY

la- 111]

ubZ fnYyh] c`gLifrokj] tuojh 14] 2016@ikS"k 24] 1937

No. 111]

NEW DELHI, THURSDAY, JANUARY 14, 2016/ PAUSA 24 , 1937

िव त

िव त मंालय

मंालय

(राज व

राज व

राज व िवभाग

िवभाग

िवभाग)

(क ीय य

क ीय य

क ीय य कर बोड

कर बोड

कर बोड)

अिध

अिध सूचना

सूचना

नई द ली, 14 जनवरी, 2016

आयकर

का

का.आ. . . . 127

27(अ).).).).— क ीय य कर बोड, आय-कर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) क धारा 295 के साथ

पठत धारा 11 ारा द त शि तय का योग करते #ए आय-कर िनयम, 1962 का और संशोधन करने के िलए

िन& निलिखत िनयम बनाता है, अथात् :-

1. (1) इन िनयम का संि. त नाम आय-कर ( थम संशोधन) िनयम, 2016 है ।

(2) ये िनयम 1 अ ैल, 2016 से वृ त ह गे ।

2. आय-कर िनयम 1962 (िजसे इसम इसके प5 चात् उ त िनयम कहा गया है) म , िनयम 17 के 8 थान पर िन& निलिखत

िनयम रखा जाएगा, अथात् :-

“17

17. . . . धारा

धारा

धारा 11

11 के अधीन िवक प

के अधीन िवक प

के अधीन िवक प इ या

इ या

इ या द का दया जाना

द का दया जाना

द का दया जाना- (1) 1 अ ैल, 2016 को या उसके प5 चात् ारंभ होने वाले

िनधारण वष से सुसंगत कसी पूववत> वष क आय के संबंध म धारा 11 क उपधारा (1) के 8 प? टीकरण के उपबंध के

अनुसार दए जाने वाले िवक प Aप सं. 9क म होगा और सुसंगत िनधारण वष क आय क िववरणी देने के िलए धारा

139 क उपधारा (1) के अधीन अनुCात समय क समाि. त से पूव दया जाएगा ।

(2) धारा 11 क उपधारा (2) या धारा 10 के खंड 21 के अधीन यथालागू उ त उपबंध के अधीन िनधारण अिधकारी

या िविहत ािधकारी को दए जाने वाला िववरण Aप सं. 10 म होगा और आय क िववरणी देने के िलए धारा 139

क उपधारा (1) के अधीन अनुCात समय क समाि. त से पूव दया जाएगा ।

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(ii)]

(3) उपिनयम (1) म िनDद? ट Aप सं. 9क म िवक प और उपिनयम (2) म िनDद? ट Aप सं. 10 म िववरण िडजीटल

ह8 तार या इलै Eािनक स यापन कोड के अधीन इलै Eािनक Aप म दया जाएगा ।

(4) यथाि8 थित, धान महािनदेशक आय-कर ( णाली) या महािनदेशक आय-कर ( णाली)–

(i)

उपिनयम (3) म िनDद? ट Aप को फाइल करने के िलए Gया िविनDद? ट करेगा ;

(ii)

उ त Aप को देने वाले H यि त के स यापन के योजन के िलए, उपिनयम (3) म िनDद? ट डेटा 8 Eचर,

इलै Eािनक स यापन कोड का सृजन करने क मानदंड और रीित िविनDद? ट करेगा ; और

(iii)

इस कार दए गए Aप के संबंध म समुिचत सुरा िवरिचत करने और कायािI वत करने, नीितय के

पूरालेखीए और पुन: ाि. त के िलए उJरदायी होगा।''।

3. उ त िनयम म , परिश? ट 2 म ,--

(क) Aप सं. 9 के प5 चात् िन& निलिखत Aप अंत:8 थािपत कया जाएगा, अथात् :-

"प सं

"प सं. . . . 9क

क

[िनयम 17(1) देख ]

आय

आय-कर अिधिनयम

कर अिधिनयम

कर अिधिनयम, , , , 1961

1961

1961 क$ धारा

क$ धारा

क$ धारा 11

11 क$ उपधारा

क$ उपधारा

क$ उपधारा (1) ) ) ) के प

के प

के प& टी

& टी

& टीकरण के खंड

करण के खंड

करण के खंड (2) ) ) ) के अधीन दए जाने वाले िवक प

के अधीन दए जाने वाले िवक प

के अधीन दए जाने वाले िवक प हेतु

हेतु

आवेदन ।

सेवा म ,

िनधारण अिधकारी,

मL, ...................... (I यास/सं8 था/संगम का नाम) क ओर से .................... 8 थायी लेखा संN या (पैन) .............. आय-

कर अिधिनयम, 1961 क धारा 11 क उपधारा (1) के 8 प? टीकरण के खंड (2) म िनDद? ट ........... Oपए क रकम, (P यौरे

नीचे अ म दए गए हL) पूववत> वष 20...20... के दौरान पूत या धाRमक योजन के िलए अनु यु त समझी जाने वाली

आय, नीचे आ म वRणत कारण के िलए िवक प देना चाहता Sं ।

अ. इस संबंध म आय के P यौरे िन& निलिखत हL :

(i)

ऊपर वRणत पूववत> वष के दौरान I यास के अधीन धारत/I यास के अधीन भागत: धारत संपि त से ा. त

आय क रकम : Oपए ..........

(ii)

(i) [आय क रकम म से], भारत म पूत या धाRमक योजन के िलए वा8 तव म अनु यु त : Oपए ..........

(iii)

(ii) म िनDद? ट आय क रकम, जो (i) म िनDद? ट आय से 85% कम पड़ती हो : Oपए ..........

(iv)

आय क रकम, िजसके संबंध म िवक प दया जा रहा है : Oपए ..........

आ. आय के अनु योग म कमी के कारण िन& निलिखत हL :--

(क) यद आय पूववत> वष के दौरान ा. त नहU क गई थी ? हां/नहU ।

यद हां, तो आय क रकम, जो ा. त नहU क गई थी : ................ ;

(ख) कोई अI य कारण ? हां/नहU ।

यद हां, तो कारण और आय क त 8 थानी रकम िविनDद? ट कर :

Gम सं.

कमी के कारण

आय क रकम

तारीख :

ह8 तार .......................

पदनाम .........................

पता .............................

¹Hkkx IIµ[k.M 3 (ii)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

)ट* प

)ट* पण

ण

ण : : : :

1. ये िवक प Aप कसी I यासी/ धान अिधकारी ारा ह8 तारत कया जाना चािहए ।

2. अनुिचत शP द हटाएं ।'';

(ख) Aप सं. 10 के 8 थान पर िन& निलिखत Aप रखा जाएगा, अथात् :--

"प सं

"प सं. . . . 10

[िनयम 17(2) देख ]

आय

आय-कर अिधिनयम

कर अिधिनयम

कर अिधिनयम, , , , 1961

1961

1961 क$ धारा

क$ धारा

क$ धारा 11

11 क$ उपधारा

क$ उपधारा

क$ उपधारा (2) ) ) ) के अधीन िनधारण अिधकारी

के अधीन िनधारण अिधकारी

के अधीन िनधारण अिधकारी/िविहत ािधकारी को दया जाने

िविहत ािधकारी को दया जाने

वाले वाला िववरण ।

सेवा म ,

िनधारण अिधकारी/िविहत ािधकारी,

................................................

...............................................

मL, ...................... (I यास/सं8 था/संगम का नाम) क ओर से .................... 8 थायी लेखा संN या (पैन) ..............

एततारा आपके V यान म लाता Sं क I यािसय /शासी िनकाय, चाहे िजस भी नाम से जाना जाए, ारा तारीख ..............

को पारत संक प ारा िविनि5 चत कया गया है क िनधारण वष 20...20... से सुसंगत पूववत> वष के िलए

I यास/सं8 था/संगम क आय म से, ......... Oपए क एक रकम, जो उ त पूववत> वष के िलए I यास/सं8 था/संगम क आय का

........... ितशत है, I यास/सं8 था/संगम के योजन को कायािI वत करने के िलए संिचत या आबंटत क जाएगी । रकम के

P यौरे, 8 तािवत संचय या आबंटन का योजन और अविध िन& निलिखत है :--

Gम सं.

योजन, िजसके िलए रकम संिचत या आबंटत

क जानी है

रकम

संचय/आबंटन क अविध, जब समा. त हो रही

हो

2. इस कार संिचत या आबंटत रकम आय-कर अिधिनयम, 1961 क धारा 11 क उपधारा (5) म िविनDद? ट कसी एक

या अिधक Aप या रीितय म िविनधान या िनि. त क गई है ।

3. यह और आपके V यान म लाया जाता है क उ त .......... (I यास/सं8 था/संगम का नाम) ने सुसंगत िनधारण वष से पूववत>

िनधारण वष के संबंध म आय-कर अिधिनयम, 1961 क धारा 11 क उपधारा (2) के अधीन यथा अपेित कसी रकम के

संचय या आबंटन से संबंिधत िववरण िन& निलिखत P यौरे के अनुसार दया है :

संचय

का वष

Aप 10 फाइल

करने क तारीख

संिचत

रकम

अविध,

िजसके

िलए

संिचत/

आबंटत क गई है

पूववत> वष के अंत

तक अनु यु त रकम

अनु योग हेतु

शेष रकम

धारा 11 क उपधारा (3)

के अथाWतगत समझी गई

आय क रकम

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(ii)]

4. यह भी आपके V यान म लाया जाता है क ऊपर 3 म वRणत आय म से, I यायालय के आदेश/H यादेश के कारण नीचे यथा

उपवRणत आय उस योजन के िलए अनु यु त नहU क जा सक, िजसके िलए उसका संचय या आबंटन कया गया था :--

Gम सं.

आय क रकम

पूववत>

वष,

िजसम

संिचत या आबंटत क

गई थी

अविध, िजसके दौरान I यायालय

आदेश के कारण उसका अनु योग

नहU कया जा सका

I यायालय आदेश के

P यौरे

तारीख :

ह8 तार .......................

पदनाम .........................

पता .............................

)ट* प

)ट* पण

ण

ण : : : :

1. ये िववरण कसी I यासी/ धान अिधकारी ारा ह8 तारत कया जाना चािहए ।

2. अनुिचत शP द हटाएं ।''।

[अिधसूचना सं. 3/2016/फा. सं. 142/16/2015-टीपीएल]

आर. लYमी नारायणन, अवर सिचव (टीपीएल)

)ट* प

)ट* पण – मूल िनयम भारत के राजपZ, असाधारण, भाग II, खंड 3, उपखंड (i) म अिधसूचना सं. का.आ. 969(अ),

तारीख 26 माच, 1962 ारा कािशत कए गए थे और अंितम बार अिधसूचना सं. का.आ. 3545

3545

3545(अ), तारीख

30-12-201

201

2015 ारा संशोिधत कए गए ।

MINISTRY OF FINANCE

(Department of Renvenue)

(CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES)

NOTIFICATION

New Delhi, the 14th January, 2016

INCOME-TAX

S.O. 127(E).—In exercise of the powers conferred by section 11 read with section 295 of the

Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules

further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:-

(1)

These rules may be called the Income-tax (1^stAmendment) Rules, 2016.

(2)

They shall come into force from the 1^st day of April, 2016.

In the Income-tax Rules, 1962 (hereinafter referred to as the said rules), for rule 17, the following

rule shall be substituted, namely:-

“17. Exercise of option etc under section 11. (1) The option to be exercised in accordance with

the provisions of the Explanation to sub-section (1) of section 11 in respect of income of any

previous year relevant to the assessment year beginning on or after the 1^st day of April, 2016

shall be in Form No. 9A and shall be furnished before the expiry of the time allowed under sub-

section (1) of section 139 for furnishing the return of income of the relevant assessment year.

(2)The statement to be furnished to the Assessing Officer or the prescribed authority under sub-

section (2) of section 11 or under the said provision as applicable under clause (21) of section 10

¹Hkkx IIµ[k.M 3 (ii)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

shall be in Form No. 10 and shall be furnished before the expiry of the time allowed under sub-

section (1) of section 139, for furnishing the return of income.

(3) The option in Form No. 9A referred to in sub-rule (1) and the statement in Form No.10

referred to in sub-rule (2) shall be furnished electronically either under digital signature or

electronic verification code.

(4) The Principal Director General of Income-tax (Systems) or the Director General of Income-

tax (Systems), as the case may be, shall—

(i) specify the procedure for filing of Forms referred to in sub-rule (3);

(ii) specify the data structure, standards and manner of generation of electronic verification

code, referred to in sub-rule (3), for purpose of verification of the person furnishing the said

Forms; and

(ii) be responsible for formulating and implementing appropriate security, archival and

retrieval policies in relation to Forms so furnished.”.

In the said rules, in Appendix II,—

(a) after Form No. 9, the following Form shall be inserted, namely:—

“FORM NO. 9A

[See rule 17(1)]

Application for exercise of option under clause (2) of the Explanation to sub-section (1) of section 11 of

the Income - tax Act, 1961.

The Assessing Officer,

I, ,…………… on behalf of [name of the trust/institution/association]……………………. Permanent Account

Number (PAN)……………………………….. do hereby wish to exercise the option referred to in clause (2)

of the Explanation to sub-section (1) of section 11 of the Income-tax Act, 1961 for an amount of

Rs…………………..( detailed in A below) to be deemed to be the income applied for charitable or

religious purposes during the previous year 20..- 20.. for the reasons mentioned in B below.

A. The details of income in this regard are:

(i) Amount of income derived from property held under trust / held under trust in part, during the

above mentioned previous year: Rs……………….;

(ii) Amount of income [out of (i)] actually applied to charitable or religious purposes in India:

Rs …………………….;

(iii) Amount of income referred to in (ii) that falls short of 85% of the income referred to in (i) :

Rs……………..;

(iv) The amount of income in respect of which the option is being exercised: Rs………………

B. The reasons for the shortfall in application of income are as under:—

(a) Whether the income was not received during the previous year? Yes/No.

If Yes, the amount of income that was not received:……………;

(b) any other reason ? Yes/No

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(ii)]

If yes, then specify the reason and the corresponding amount of income:

Sr. No.

Reason for shortfall

Amount of Income

Date:

Signature…………………………….

Designation………………………….

Address………………………………

Note:

1. This option Form should be signed by a trustee/principal officer.

2. Delete the inappropriate words.”;

(b) for Form No.10, the following Form shall be substituted, namely:-

“FORM NO.10

[See rule 17(2)]

Statement to be furnished to the Assessing Officer/Prescribed Authority under sub-section (2) of

section 11 of the Incomer-tax Act,1961

The Assessing Officer/ Prescribed Authority,

…………………………………………………

………………………………………………...

I, ,…………… on behalf of…………………………… [name of the trust/institution/association]

Permanent Account Number ………………hereby bring to your notice that it has been decided by a

resolution passed by the trustees/governing body, by whatever name called, on…………………. that, out of

the income of the trust/institution/association for the previous year, relevant to the assessment year 20….-

20…., an amount of Rs…….. which is ………..per cent of the income of the trust/institution/association for

the said previous year, shall be accumulated or set apart for carrying out the purposes of the

trust/association/institution. The details of the amount, the purpose and period of the proposed accumulation

or setting apart is as under:-

Sr.No.

Purpose for which amount is being

accumulated or set apart

Amount

Period of accumulation/setting apart

ending on

2. The amount so accumulated or set apart has been invested or deposited in any one or more of the forms

or modes specified in sub-section (5) of section 11 of the Income-tax Act, 1961.

3. It is further brought to your notice that the said ………………….

[name of the

trust/institution/association] had in respect of an assessment year preceding the relevant assessment year

given the statement regarding accumulation or setting apart of an amount as required under sub-section (2)

of section 11 of the Income-tax Act, 1961 as detailed below:

Year of

accumulation

Date

filing

Form

Amount

accumulated

Period for

which

accumulated/

set apart

Amount

appliedup to

the end of

the previous

year

Amount

remaining

for

application

Amount deemed to be

income within

meaning

of sub-section (3) of

section 11

¹Hkkx IIµ[k.M 3 (ii)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

4. It is also brought to your notice that, out of incomes detailed in 3 above, due to the order/injunction of the

court the income as detailed below could not be applied for the purpose for which it was accumulated or set

apart:-

S.No.

Amount of

income

Previous year in which

accumulated or set apart

Period during which it

could not be applied due to

court order

Details of

court order

Date: ……………….

Signature………………………

Designation……………….……

Address……………….………

Notes:

1. This statement should be signed by a trustee/principal officer.

2. Delete the inappropriate words.”.

[Notification No. 3 /2016 [F. No. 142/16/2015-TPL]

R. LAKSHMI NARAYANAN, Under Secy. (Tax Policy and Legislation)

Note: - The principal rules were published in the Gazette of India Extraordinary, Part II, Section 3,

Sub-section (i), vide notification number S.O. 969(E), dated the, 26th March, 1962 and last amended vide

notification number S.O. 3545(E), dated the 30th December, 2015.

Printed by the Manager, Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064

and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.