3964GI/2017

(1)

jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99

REGD. NO. D. L.-33004/99

vlk/kj.k

EXTRAORDINARY

Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i)

PART II—Section 3—Sub-section (i)

izkf/dkj ls izdkf'kr

PUBLISHED BY AUTHORITY

la- 542]

ubZ fnYyh] cq/okj] twu 28] 2017@vk"kk<+ 7] 1939

No. 542]

NEW DELHI, WEDNESDAY, JUNE 28, 2017/ASADHA 7, 1939

िव त

िव त

िव त

िव त मंालय

मंालय

मंालय

मंालय

(राजव िवभाग)

(राजव िवभाग)

(राजव िवभाग)

(राजव िवभाग)

(के ी

के ी

के ी

के ीय उ पा

य उ पा

य उ पा

य उ पाद और सीमा

द और सीमा

द और सीमा

द और सीमा-शु क

शु क

शु क

शु क बोड

बोड

बोड

बोड )

अिध

अिध

अिध

अिधसूचना

सूचना

सूचना

सूचना

नई
दली, 28 जून, 2017

संसंसंसं. 10

10

10

10/2017

2017

2017

2017-केीय कर

केीय कर

केीय कर

केीय कर

सा.का.िन.

सा.का.िन.

सा.का.िन.

सा.का.िन.663

663

663

663(अ).).).).- के ीय सरकार, के ीय जीएसटी अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क धारा 164 !ारा "द# शि%य& का

"योग करते *ए, के ीय जीएसटी िनयम, 2017 का और संशोधन करने के िलए िन- निलिखत िनयम बनाती है, अथा/त्:--

1.

(1) इन िनयम& का संि34 त नाम के ीय जीएसटी (दूसरा संशोधन) िनयम, 2017 है ।

(2) ये 1 जुलाई, 2017 को "वृ# ह&गे ।

2.

िनयम 26 के प> चात् िनम् निलिखत अंत:A थािपत
कए जाएंगे, अथा/त्:--

''अ" या

अ" या

अ" या

अ" याय 4

य 4

य 4

य 4

#दाय के मू य

#दाय के मू य

#दाय के मू य

#दाय के मू य का अवधारण

का अवधारण

का अवधारण

का अवधारण

27

27

27

27. माल और सेवा) क* #दाय का मू य

. माल और सेवा) क* #दाय का मू य

. माल और सेवा) क* #दाय का मू य

. माल और सेवा) क* #दाय का मू य, , , , जहां #ितफल धन म/ नह0 है

जहां #ितफल धन म/ नह0 है

जहां #ितफल धन म/ नह0 है

जहां #ितफल धन म/ नह0 है,- जहां माल या सेवाB क "दाय ऐसे "ितफल के िलए है, जो पूण/त:

धन मF नहG है, वहां "दाय का मू य-

(क) ऐसी "दाय का खुला बाजार मू य होगा ;

2

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ख) य
द खुला बाजार मू य उपलJ ध नहG है, तो धन मF "ितफल क कुल रकम और धन क ऐसी और रकम होगा, जो ऐसे "ितफल के

समतु य है, जो धन मF नहG है, य
द ऐसी रकम "दाय के समय Kात है ;

(ग) य
द "दाय का मूल् य खंड (क) या खंड (ख) के अधीन अवधाय/ नहG है, तो उसी "कार और उसी L वािलटी क माल या सेवाB या दोन& क

"दाय का मू य होगा ;

(घ) य
द मू य खंड (क) या खंड (ख) या खंड (ग) के अधीन अवधाय/ नहG है, तो धन मF "ितफल क कुल रािश और धन मF ऐसी और रकम होगा,

जो िनयम 30 या िनयम 31 के लागू
कए जाने से उस Mम मF यथा अवधाNरत ऐसे "ितफल के समतु य है, जो धन मF नहG है ।

दृ3 टां

दृ3 टां

दृ3 टां

दृ3 टांत

(1)

जहां
कसी फोन क "दाय एक पुराने फोन के िविनमय के साथ बीस हजार Oपए मF क जाती है और य
द नए फोन क कमत िविनमय

के िबना चौबीस हजार Oपए है, तो नए फोन का खुला बाजार मू य चौबीस हजार Oपए है ।

(2) जहां
कसी लैपटाप क "दाय ऐसे ि" टर क अदला-बदली के साथ चालीस हजार Oपए है, जो
क "ाि4 तकता/ !ारा िविनPमत है और "दाय

के समय ि" टर का Kात मू य चार हजार Oपए है
क तु ि" टर का खुला बाजार मू य Kात नहG है, वहां लैपटाप क "दाय का मू य चवालीस

हजार Oपए है ।

28.

28.

28.

28. 5कसी

5कसी

5कसी

5कसी अिभकता

अिभकता

अिभकता

अिभकता केकेकेके मा" य

मा" य

मा" य

मा" यम सेसेसेसे #दाय

#दाय

#दाय

#दाय 5कए

5कए

5कए

5कए जाने

जाने

जाने

जाने सेसेसेसे िभ न

िभ न

िभ न

िभ न िविभ न

िविभ न

िविभ न

िविभ न या

या

या

या संबंिधत

संबंिधत

संबंिधत

संबंिधत 7 य

7 य

7 य

7 यि8 त

ि8 त

ि8 त

ि8 तय9

य9

य9

य9 केकेकेके बीच

बीच

बीच

बीच माल

माल

माल

माल या

या

या

या सेवा)

सेवा)

सेवा)

सेवा) या

या

या

या दोन9

दोन9

दोन9

दोन9 क*

क*

क*

क* #दाय

#दाय

#दाय

#दाय का

का

का

का

मू य

मू य

मू य

मू य- धारा 25 क उपधारा (4) और उपधारा (5) मF यथा िविनQदR ट िविभ न T यिL तय& के बीच या जहां अिभकता/ के माU यम से
कए जाने के

िभ न "दायकता/ और "ाि4 तकता/ संबंिधत T यिL त हV, वहां माल या सेवाB या दोन& क "दाय का मू य-

(क) ऐसी "दाय का खुला बाजार मू य होगा ;

(ख) य
द खुला बाजार मू य उपलJ ध नहG है तो उसी "कार और उसी L वािलटी के माल या सेवाB क "दाय का मू य होगा ;

(ग) य
द मू य खंड (क) या खंड (ख) मF अवधाय/ नहG है तो उस Mम मF िनयम 30 या िनयम 31 के लागू
कए जाने से यथा अवधाNरत मू य होगा :

परंतु जहां माल का इस Wप मF "ाि4 तकता/ !ारा आगे और "दाय
कया जाना आशियत है, वहां मू य, "दायकता/ के िवक प पर "ाि4 तकता/ !ारा

उसके ऐसे Xाहक को, जो संबंिधत T यिL त नहG है, उसी "कार के और उसी L वािलटी के माल क "दाय के िलए "भाNरत कमत के नJ बे "ितशत के

समतु य रकम होगा :

पर तु यह और
क जहां "ाि4 तकता/ पूण/ इनपुट कर "Y यय के िलए पाZ है, वहां बीजक मF घोिषत मू य को माल या सेवाB का खुला बाजार मू य

समझा जाएगा ।

29.

29.

29.

29. 5कसी

5कसी

5कसी

5कसी अिभकता

अिभकता

अिभकता

अिभकता केकेकेके मा" य

मा" य

मा" य

मा" यम सेसेसेसे माल

माल

माल

माल क*

क*

क*

क*, क*

क*

क*

क* गई

गई

गई

गई या

या

या

या #ा: त

#ा: त

#ा: त

#ा: त #दाय

#दाय

#दाय

#दाय का

का

का

का मू य

मू य

मू य

मू य - "धान या उसके अिभकता/ के बीच माल क "दाय का मू य -

(क) "दाय
कए गए माल का खुला बाजार मू य होगा, या "दायकता/ के िवक प पर "ाि4 तकता/ !ारा उसके ऐसे Xाहक को, जो संबंिधत

T यिL त नहG है, उसी "कार के और उसी L वािलटी के माल क "दाय के िलए "भाNरत कमत के नJ बे "ितशत के समतु य रकम होगा, जहां उL त

"ाि4 तकता/ !ारा माल क आगे और "दाय
कया जाना आशियत है ;

दृR टांत : जहां कोई "धान, उसके अिभकता/ को मूंगफली क "दाय करता है और अिभकता/ "दाय के
दन उसी "कार और उसक L वािलटी क

मूंगफिलय& क "दाय प> चातवत[ "दायय& मF पाचं हजार Oपए "ित \L वटल क कमत पर कर रहा है । दूसरा A वतंZ "दायकता/ उसी "कार और

उसी L वािलटी क मूंगफिलय& क "दाय उL त अिभकता/ को चार हजार पांच सौ पचास Oपए "ित \L वटल क कमत पर कर रहा है, वहां "धान

!ारा क गई "दाय का मू य चार हजार पांच सौ पचास Oपए "ित \L वटल होगा या जहां वह िवक प का "योग करता है, वहां मू य पांच हजार

Oपए का नJ बे "ितशत अथा/त् चार हजार पांच सौ Oपए "ित \L वटल होगा :

(ख) जहां "दाय का मू य खंड (क) के अधीन अवधाय/ नहG है, वहां उसे उस Mम मF िनयम 30 या िनयम 31 को लागू करके अवधाNरत
कया

जाएगा ।

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

3

30.

30.

30.

30. माल

माल

माल

माल या

या

या

या सेवा)

सेवा)

सेवा)

सेवा) या

या

या

या दोन9

दोन9

दोन9

दोन9 क*

क*

क*

क* #दाय

#दाय

#दाय

#दाय का

का

का

का लागत

लागत

लागत

लागत पर

पर

पर

पर आधा<रत

आधा<रत

आधा<रत

आधा<रत मू य

मू य

मू य

मू य - जहां माल या सेवाB या दोन& क "दाय का मू य इस अU याय के

पूव/वत[
कसी िनयम !ारा अवधाय/ नहG है, वहां मू य उY पादन या िविनमा/ण क लागत या ऐसे माल के अज/न क लागत या ऐसी सेवाB के

"दान
कए जाने क लागत का एक सौ दस "ितशत होगा ।

31.

31.

31.

31. माल

माल

माल

माल या

या

या

या सेवा)

सेवा)

सेवा)

सेवा) या

या

या

या दोन9

दोन9

दोन9

दोन9 क*

क*

क*

क* #दाय

#दाय

#दाय

#दाय केकेकेके मू य

मू य

मू य

मू य केकेकेके अवधारण

अवधारण

अवधारण

अवधारण क*

क*

क*

क* अविश3 ट

अविश3 ट

अविश3 ट

अविश3 ट प=ित

प=ित

प=ित

प=ित - जहां माल या सेवाB या दोन& क "दाय का मू य िनयम 27

से िनयम 30 के अधीन अवधाNरत नहG
कया जा सकता, वहां उसे धारा 15 और इस अU याय के उपबंध& के िस_ांत& या साधारण उपबंध& के

संगत युिL तयुL त साधन& का "योग करके अवधाNरत
कया जाएगा :

परंतु सेवाB क "दाय क दशा मF, "दायकता/ िनयम 30 क अवKा करते *ए इस िनयम का िवक प चुन सकेगा ।

32.

32.

32.

32. कितपय

कितपय

कितपय

कितपय #दायय9

#दायय9

#दायय9

#दायय9 क*

क*

क*

क* बाबत

बाबत

बाबत

बाबत मू य

मू य

मू य

मू य का

का

का

का अवधारण

अवधारण

अवधारण

अवधारण- (1) इस अU याय के उपबंध& मF
कसी बात के अंतPवR ट होते *ए भी, नीचे िविनQदR ट

"दायय& क बाबत मू य "दायकता/ के िवक प पर इसमF इसके प> चात् उपबंिधत रीित मF अवधाNरत
कया जाएगा ।

(2) िवदेशी मु ा के Mय या िवMय के संबंध मF, िजसके अंतग/त धन क अदला-बदली भी है, सेवाB क "दाय का मू य सेवा के "दायकता/

!ारा िन- निलिखत रीित मF अवधाNरत
कया जाएगा, अथा/त् :--

(क)
कसी मु ा के िलए जब उसे भारतीय Oपए से िविनमय
कया जाता है, मू य, यथािA थित, Mय दर या िवMय दर और उस समय उस मु ा

के िलए भारतीय Nरजव/ बVक क िनद`श दर मF अंतर को, मु ा क कुल इकाइय& का गुणा
कए जाने के बराबर होगा :

परंतु उस दशा मF, जहां भारतीय Nरजव/ बVक क िनद`श दर
कसी मु ा के िलए उपलJ ध नहG है, वहां मू य धन क अदला-बदली करने वाले

T यिL त !ारा "दान
कए गए या "ा4 त
कए गए भारतीय Oपए क सकल रकम का एक "ितशत होगा :

परंतु यह और
क उस दशा मF, जहां िविनमय क जाने वाली कोई भी मु ा भारतीय नहG है, वहां मू य दोन& रकम& मF से उस कम रकम के एक

"ितशत के बराबर होगा, जो उस
दन भारतीय Nरजव/ बVक !ारा "दान क गई िनद`श दर पर भारतीय Oपए मF दोन& मF से
कसी मु ा को

संपNरवPतत करके धन क अदला-बदली करने वाला T यिL त "ा4 त करेगा :

परंतु यह भी
क सेवाB क "दाय करने वाला T यिL त
कसी िवY तीय वष/ के िलए खंड (ख) के िनबंधनानुसार मू य अिभिनि> चत करने के

िवक प का "योग कर सकेगा और ऐसा िवक प उस िवY तीय वष/ के शेष भाग के दौरान वापस नहG िलया जाएगा ।

(ख) सेवाB के "दायकता/ के िवक प पर िवदेशी मु ा क "दाय के संबंध मF मू य, िजसके अंतग/त धन क अदला-बदली भी है, िन- निलिखत

होना समझा जाएगा-

(i) दो सौ पचास Oपए क  यूनतम रकम के अU यधीन एक लाख Oपए तक क
कसी रकम के िलए िविनमय क गई मु ा के सकल रकम का

एक "ितशत ;

(ii) एक हजार Oपए और एक लाख Oपए से अिधक और दस लाख Oपए तक क रकम के िलए िविनमय क गई मु ा क सकल रकम का आधा

"ितशत ; और

(iii) पांच हजार पांच सौ Oपए तथा छह हजार Oपए क अिधकतम रकम के अU यधीन दस लाख Oपए से अिधक क रकम के िलए िविनमय

क गई मु ा क सकल रकम का एक बटा दस "ितशत ।

(3) वायुयान !ारा याZा के िलए वायु याZा अिभकता/ !ारा उपलJ ध कराई गई Nटकट& क बुeकग के संबंध मF सेवाB क "दाय का मू य

घरेलू बुeकग क दशा मF, आधार
कराए के पांच "ितशत क दर से संगिणत रकम समझी जाएगी और वायुयान से याZा के िलए याZी क

अंतरराR hीय बुeकग क दशा मF आधार
कराए के दस "ितशत क दर से संगिणत रकम समझी जाएगी ।

A पR टीकरण- इस उपिनयम के "योजन& के िलए ''आधार
कराया'' से वायुयान के
कराए का वह भाग अिभ"ेत है, िजस पर एयरलाइन !ारा

वायु याZा अिभकता/ को कमीशन सामा यतया संदY त
कया जाता है ।

(4) जीवन बीमा कारबार के संबंध मF सेवाB क "दाय का मू य िन- निलिखत होगा-

4

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(क)
कसी पोिलसी धारक से "भाNरत सकल "ीिमयम, िजसमF से िविनधान के िलए आबंNटत रकम को घटा
दया जाएगा, होगा या पोिलसी

धारक क ओर से बचत होगा, य
द ऐसी रकम क सूचना सेवा क "दाय के समय पोिलसी धारक को दे दी गई है ;

(ख) खंड (क) से िभ न एकल "ीिमयम वाPषक पोिलिसय& क दशा मF, पोिलसी धारक से "भाNरत एकल "ीिमयम का दस "ितशत ; या

(ग) अ य सभी मामल& मF पहले वष/ मF पोिलसी धारक से "भाNरत "ीिमयम का पj चीस "ितशत और प> चातवत[ वषk मF पोिलसी धारक से

"भाNरत "ीिमयम का साढ़े बारह "ितशत :

परंतु इस िनयम क कोई बात वहां लागू नहG होगी, जहां पोिलसी धारक !ारा संदY त संपूण/ "ीिमयम केवल जीवन बीमा क जोिखम को

समािवR ट करने के लेखे है ।

(5) जहां पुराने माल या उपयोग
कए गए माल को उस Wप मF या ऐसे मामूली "संAकरण के प> चात्, िजससे माल क "कृित मF कोई

पNरवत/न नहG होता है, Mय करने या िवMय करने मF लगे
कसी T यिL त !ारा कोई कराधेय "दाय उपलJ ध कराई जाती है और जहां ऐसे माल

के Mय पर कोई इनपुट कर "Y यय "ा4 त नहG
कया गया है, वहां "दाय का मू य िवMय कमत और Mय कमत के बीच का अंतर होगा और

जहां ऐसी "दाय का मू य नकाराY मक है, तो उसे छोड़
दया जाएगा :

परंतु T यितMमी उधार लेने वाले से, जो उधार या ऋण क वसूली के "योजन के िलए रिजA hीकृत नहG है, पुन: कJ जे मF िलए गए माल का Mय

मू य T यितMमी उधार लेने वाले !ारा ऐसे माल क Mय कमत मF Mय क तारीख और ऐसा पुन: कJ जा करने वाले T यिL त !ारा उसके T ययन

क तारीख के बीच "Y येक ितमाही या उसके भाग के िलए पांच "ितशत घटाकर समझा जाएगा ।

(6)
कसी टोकन या बाउचर या कूपन या A टांप (डाक A टांप से िभ न), जो माल या सेवा या दोन& के िवO_ मोचनीय है, का मू य ऐसे टोकन,

बाउचर, कूपन या A टांप के िवO_ मोचनीय माल या सेवा या दोन& के धनीय मूय के बराबर होगा ।

(7) सेवा "दाता के ऐसे वग/ !ारा उपलJ ध कराई गई कराधेय ऐसी सेवाB का मू य, जो धारा 25 मF यथािनQदR ट िविभ न T यिL तय& के बीच

अनुसूची 1 के पैरा 2 मF यथािनQदR ट पNरषद् क िसफाNरश& पर कF ीय सरकार !ारा अिधसूिचत क जाएं, जहां इनपुट कर "Y यय उपलJ ध है,

शू य समझा जाएगा ।

33

33

33

33. केवल अिभकता क* दशा म/ सेवा) क* #दाय का मू य

. केवल अिभकता क* दशा म/ सेवा) क* #दाय का मू य

. केवल अिभकता क* दशा म/ सेवा) क* #दाय का मू य

. केवल अिभकता क* दशा म/ सेवा) क* #दाय का मू य - इस अU याय के उपबंध& मF
कसी बात के अंतPवR ट होते *ए भी
कसी "दायकता/

!ारा "दाय के "ाि4 तकता/ के केवल अिभकता/ के Wप मF उपगत T यय या लागत को "दाय के मू य से अपवPजत कर
दया जाएगा, य
द

िन- निलिखत सभी शतp पूरी क जाती हV, अथा/त् :--

(i) "दायकता/, तब "दाय के "ाि4 तकता/ के केवल अिभकता/ के Wप मF काय/ करता है, जब वह ऐसे "ाि4 तकता/ !ारा
दए गए "ािधकार पर

तीसरे प3कार को संदाय करता है ;

(ii) "दाय के "ाि4 तकता/ क ओर से केवल अिभकता/ !ारा
कए गए संदाय को सेवा के "ाि4 तकता/ के केवल अिभकता/ !ारा जारी बीजक मF

पृथकतया उपदPशत
कया गया है ; और

(iii) केवल अिभकता/ !ारा तीसरे प3कार से उपा4 त "दाय के "ाि4 तकता/ के केवल अिभकता/ के Wप मF क गई "दाय, उन सेवाB के

अितNरL त है, िजनक "दाय वह अपने A वयं के खाते से करता है ।

A पR टीकरण -- इस िनयम के "योजन& के िलए ''केवल अिभकता/'' से ऐसा T यिL त अिभ"ेत है जो-

(क)

माल या सेवाB या द&न& क "दाय के दौरान T यय या लागत उपगत करने के िलए "ाि4 तकता/ के केवल अिभकता/ के Wप मF काय/

करने के िलए उसके साथ संिवदाY मक करार करता है ;

(ख)

"दाय के "ाि4 तकता/ के केवल अिभकता/ के Wप मF इस "कार उपा4 त या "दाय
कए गए माल या सेवाB या दोन& का कोई भी शीष/क

न तो धारण करने का आशय रखता है, न धारण करता है ;

(ग)

इस "कार उपा4 त ऐसे माल या सेवाB का अपने A वयं के िलए उपयोग नहG करता है ; और

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

5

(घ)

ऐसी "दाय के िलए "ा4 त रकम के अितNरL त, जो वह अपने A वयं के लेखे उपलJ ध कराता है, ऐसे माल या सेवाएं उपा4 त करने के

िलए उपगत केवल वाA तिवक रकम ही "ा4 त करता है ।

दृR टांत : कारपोरेट सेवाएं फम/ क, कंपनी ख के िनगमन से संबंिधत िविधक काय/ को करने मF लगी *ई है । क, ख से उसक सेवा के िलए फस

से िभ न, कंपनी रिजA hार को संदY त कंपनी के नाम के िलए रिजA hीकरण फस और अनुमोदन फस भी वसूल करता है, कंपनी रिजA hार !ारा

नाम के रिजस् hीकरण और अनुमोदन के िलए "भाNरत फस अिनवाय/ Wप से ख पर उqगृहीत है । क, उन फस& के संदाय मF माZ केवल

अिभकता/ के Wप मF काय/ कर रहा है । इसिलए क के ऐसे T यय& क वसूली एक संिवतरण है और क !ारा ख को क गई "दाय के मू य का भाग

नहG है ।

34.

34.

34.

34. मू य

मू य

मू य

मू य के अवधारण के िलए भारतीय ?पए से िभ न

के अवधारण के िलए भारतीय ?पए से िभ न

के अवधारण के िलए भारतीय ?पए से िभ न

के अवधारण के िलए भारतीय ?पए से िभ न मुा के िविनमय क* दर

मुा के िविनमय क* दर

मुा के िविनमय क* दर

मुा के िविनमय क* दर - कराधेय माल या सेवा या दोन& के मू य के अवधारण के

िलए िविनमय क दर, अिधिनयम क, यथािA थित, धारा 12 या धारा 13 के िनबंधनानुसार ऐसी "दाय क बाबत "दाय के समय क तारीख

पर भारतीय Nरजव/ बVक !ारा यथा अवधाNरत उस मु ा के िलए लागू िनद`श दर होगी ।

35. एक*कृत कर

35. एक*कृत कर

35. एक*कृत कर

35. एक*कृत कर, , , , क/ीय कर

क/ीय कर

क/ीय कर

क/ीय कर, , , , राB य

राB य

राB य

राB य कर

कर

कर

कर, , , , संघ राB य

संघ राB य

संघ राB य

संघ राB यDे कर को िमलाकर #दाय का मू य

Dे कर को िमलाकर #दाय का मू य

Dे कर को िमलाकर #दाय का मू य

Dे कर को िमलाकर #दाय का मू य- जहां "दाय के मू य मF, यथािA थित, एककृत कर

या कF ीय कर, राr य कर, संघ राr य3ेZ कर सि- मिलत हV, वहां कर क रकम को िन- निलिखत रीित मF अवधाNरत
कया जाएगा, अथा/त् :--

कर क रकम = (कर& सिहत मू य X यथािA थित, आईजीएसटी या सीजीएसटी, एसजीएसटी या यूटीजीएसटी के "ितशत मF कर क दर) »

(100+ कर दर& क रािश, जो "ितशत मF लागू है)

 प

 प

 प

 प3 टी

3 टी

3 टी

3 टीकरण

करण

करण

करण : इस अU याय के उपबंध& के "योजन& के िलए,-

(क) माल, सेवा या दोन& क "दाय के ''खुले बाजार मू य'' पद से ऐसा संपूण/ धनीय मू य अिभ"ेत है, जो एककृत कर, कF ीय कर, राr य

कर, संघ राr य3ेZ कर और
कसी संT यवहार मF
कसी T यिL त !ारा संदेय उपकर को अपवPजत करने पर आता है, जहां "दाय का "दायकता/

और "ाि4 तकता/ संबंिधत नहG हV और उस समय, जब "दाय का मू य
कया जाता है, ऐसी "दाय को अिभ"ा4 त करने के िलए कमत ही

एकमाZ "ितफल है ;

(ख) ''उसी "कार के और उसी L वािलटी के माल या सेवा या दोन& क "दाय'' पद से उ हG पNरिA थितय& के अधीन माल या सेवा या दोन&

क, क गई कोई अ य "दाय अिभ"ेत है, जो पहले उि लिखत माल या सेवा या दोन& क िवशेषता, L वािलटी, माZा, कृY यकारी संघटक,

सामिXय& और u याित के संबंध मF माल या सेवाB या दोन& क उस "दाय के "कार क या िनकटतम अथवा सारत: उसके सदृ> य हV ।

अ" या

अ" या

अ" या

अ" याय 5

य 5

य 5

य 5

इनपुट कर # य

इनपुट कर # य

इनपुट कर # य

इनपुट कर # यय

य

य

य

36

36

36

36. इनपुट कर # य

. इनपुट कर # य

. इनपुट कर # य

. इनपुट कर # यय का दावा करने के िलए द ता

य का दावा करने के िलए द ता

य का दावा करने के िलए द ता

य का दावा करने के िलए द तावेजी अपेDाएं और शतF

वेजी अपेDाएं और शतF

वेजी अपेDाएं और शतF

वेजी अपेDाएं और शतF (1) इनपुट कर "Y यय का उपभोग
कसी रिजA hीकृत T यिL त

!ारा
कया जाएगा, िजसके अंतग/त िन- निलिखत
कसी दA तावेज के आधार पर इनपुट सेवा िवतरक भी है, अथा/त् :--

(क) धारा 31 के उपबंध& के अनुसार माल या सेवा या दोन& के "दायकता/ !ारा जारी
कया गया बीजक ;

(ख) कर के संदाय के अU यधीन धारा 31 क उपधारा (3) के खंड (च) के उपबंध& के अनुसार जारी
कया गया बीजक ;

(ग) धारा 34 के उपबंध& के अनुसार
कसी "दायकता/ !ारा जारी
कया गया नामे नोट ;

(घ) "वेश पZ या आयात& पर एककृत कर के िनधा/रण के िलए सीमाशु क अिधिनयम, 1962 या उसके अधीन बनाए गए िनयम& के अधीन

कोई अ य वैसा ही दA तावेज ;

(ड.) इनपुट सेवा िवतरक बीजक या इनपुट सेवा िवतरक जमा पZ अथवा िनयम 54 के उपिनयम (1) के उपबंध& के अनुसार इनपुट सेवा

िवतरक !ारा जारी
कया गया कोई दA तावेज ।

6

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(2) इनपुट कर "Y यय का उपभोग केवल रिजA hीकृत T यिL त !ारा ही
कया जाएगा, य
द उL त दA तावेज मF अU याय 6 मF यथािविनQदR ट लागू

सभी िविशिR टयां अंतPवR ट हV और उL त दA तावेज मF यथा अंतPवR ट सुसंगत सूचना ऐसे T यिL त !ारा #Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर-2

2

2

2 मF दी गई

हV ।

(3)
कसी रिजA hीकृत T यिL त !ारा
कसी ऐसे कर क बाबत इनपुट कर "Y यय का उपभोग नहG
कया जाएगा, िजसका संदाय
कसी आदेश

के अनुसरण मF
कया गया है, जहां ऐसी मांग क पुिR ट
कसी कपट, जानबूझकर
कए गए गलत कथन या तx य& को िछपाने के कारण क गई

है ।

37. #ितफल के असंदाय क* दशा म/ इनपु

37. #ितफल के असंदाय क* दशा म/ इनपु

37. #ितफल के असंदाय क* दशा म/ इनपु

37. #ितफल के असंदाय क* दशा म/ इनपुट कर # य

ट कर # य

ट कर # य

ट कर # यय क* वापसी

य क* वापसी

य क* वापसी

य क* वापसी - (1) कोई रिजA hीकृत T यिL त, जो माल या सेवा या दोन& क
कसी आवक

"दाय पर इनपुट कर "Y यय का उपभोग करता है,
क तु धारा 16 क उपधारा (2) के दूसरे परंतुक मF िविनQदR ट समय-सीमा के भीतर उस

पर संदेय कर सिहत ऐसी "दाय के मू य का उसके "दायकता/ को संदाय करने मF असफल होता है, बीजक के जारी
कए जाने क तारीख से

एक सौ अA सी
दन क अविध के ठीक प> चात् वाले मास के िलए, ऐसी "दाय, संदY त नहG
कए गए मू य क रकम "दायकता/ को संदY त नहG

क गई ऐसे रकम के अनुपात मF उपभोग क गई इनपुट कर "Y यय क रकम के J यौरे #Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर-2

2

2

2 मF देगा :

परंतु उL त अिधिनयम क अनुसूची 1 मF यथािविनQदR ट "ितफल के िबना क गई "दाय का मू य, धारा 16 क उपधारा (1) के दूसरे परंतुक

के "योजन& के िलए संदY त
कया गया समझा जाएगा ।

(2) उपिनयम (1) मF िनQदR ट इनपुट कर "Y यय क रकम को उस मास के िलए, िजसमF J यौरे
दए गए हV, रिजA hीकृत T यिL त के आउटपुट कर

दाियY व मF जोड़
दया जाएगा ।

(3) रिजA hीकृत T यिL त, ऐसी "दायय& पर "Y यय का उपभोग करने क तारीख से आरंभ होने वाली अविध से उपिनयम (2) मF यथा

उि लिखत आउटपुट कर दाियY व मF जोड़ी गई रकम के संदाय करने क तारीख तक धारा 50 क उपधारा (1) के अधीन अिधसूिचत दर से

J याज कर संदाय करने का दायी होगा ।

(4) धारा 16 क उपधारा (4) मF िविनQदR ट समय-सीमा अिधिनयम के उपबंध& या इस अU याय के उपबंध& के अनुसार
कसी ऐसे "Y यय का

पुन: उपभोग करने के िलए लागू नहG होगी, िजसे पूव/ मF वापस कर
दया गया था ।

38

38

38

38. 5कसी बIककारी कंपनी या 5कसी िव ती

. 5कसी बIककारी कंपनी या 5कसी िव ती

. 5कसी बIककारी कंपनी या 5कसी िव ती

. 5कसी बIककारी कंपनी या 5कसी िव तीय सं था

य सं था

य सं था

य सं था Kारा # य

Kारा # य

Kारा # य

Kारा # यय का दावा

य का दावा

य का दावा

य का दावा - कोई बVककारी कंपनी या कोई िवY तीय संA था, िजसके अंतग/त

ऐसी गैर बVककारी िवY तीय कंपनी भी है, जो जमा A वीकार करने या उधार देने या अिXम देने के Wप मF सेवाB क "दाय मF लगी *ई है,

िजसने धारा 17 क उपधारा (2) के उपबंध& क उस धारा क उपधारा (4) के अधीन अनुKात िवक प के अनुसार अनुपालना नहG करने का

चुनाव
कया है, िन- निलिखत "
Mया का अनुसरण करेगी, अथा/त् :--

(क) (i) उL त कंपनी या संA था इनपुट& और गैर कारबार "योजन& के िलए "युL त इनपुट सेवाB पर संदY त कर के "Y यय का उपभोग नहG

करेगी ; और

(ii) #Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर-2

2

2

2 मF धारा 17 क उपधारा (5) मF िविनQदR ट "दायय& के कारण
कए गए "Y यय के "Y यय का उपभोग नहG करेगी ।

(ख) उL त कंपनी या संA था धारा 17 क उपधारा (4) के दूसरे परंतुक मF िनQदR ट तथा खंड (क) के अधीन नहG आने वाले इनपुट& और इनपुट

सेवाB पर संदY त कर के "Y यय का उपभोग करेगी ;

(ग) इनपुट कर क शेष रकम का पचास "ितशत कंपनी या संA था को अनुKेय इनपुट कर "Y यय होगा और #Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर-2

2

2

2 मF
दया

जाएगा ;

(घ) खंड (ख) और खंड (ग) मF िनQदR ट रकम को धारा 41, धारा 42 और धारा 43 के उपबंध& के अU यधीन उL त कंपनी या संA था के

इलेL hािनक जमा खाते मF जमा कर
दया जाएगा ।

39

39

39

39. इनपुट सेवा िवतरक Kारा इनपुट कर # य

. इनपुट सेवा िवतरक Kारा इनपुट कर # य

. इनपुट सेवा िवतरक Kारा इनपुट कर # य

. इनपुट सेवा िवतरक Kारा इनपुट कर # यय के िवतरण क* #5Lया

य के िवतरण क* #5Lया

य के िवतरण क* #5Lया

य के िवतरण क* #5Lया - (1) इनपुट सेवा िवतरक इनपुट कर "Y यय का िवतरक

िन- निलिखत रीित मF और शतk के अU यधीन करेगा, अथा/त् :--

(क)
कसी मास मF िवतरण के िलए उपलJ ध इनपुट कर "Y यय को उसी मास मF िवतNरत
कया जाएगा और उसके J यौरे इन िनयम& के अU याय

8 के उपबंध& के अनुसार #Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर-6

6

6

6 मF
दए जाएंगे ;

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

7

(ख) इनपुट सेवा िवतरक खंड (घ) के उपबंध& के अनुसार अपाZ इनपुट कर "Y यय क रकम को (धारा 17 क उपधारा (5) के उपबंध& के

अU यधीन या अ यथा पाZ) और पाZ इनपुट कर "Y यय क रकम को अलग से िवतNरत करेगा ;

(ग) कF ीय कर, राr य कर, संघ राr य3ेZ कर और एककृत कर के म{े इनपुट कर "Y यय को खंड (घ) के उपबंध& के अनुसार अलग से िवतNरत

कया जाएगा ;

(घ) ऐसा इनपुट कर "Y यय, जो "ाि4 तकता/B मF
कसी एक 'आर1' चाहे रिजA hीकृत हो या नहG, ऐसे सभी "ाि4 तकता/B मF से, िजनको

इनपुट कर "Y यय
कया जाना है, िजसके अंतग/त ऐसे "ाि4 तकता/ भी हV, जो छूट "ा4 त "दाय करने मF लगे *ए हV या
कसी कारण से अ यथा

रिजA hीकृत नहG हV, धारा 20 क उपधारा (2) के खंड (घ) और खंड (ड.) के उपबंध& के अनुसार िवतNरत
कया जाना अपेि3त है, ''सी1''

रकम होगा, िजसे िन- निलिखत सूZ लागू करके संगिणत
कया जाएगा,--

सी

सी

सी

सी1

1

1

1 = ( टी

टी

टी

टी1÷टी)

टी)

टी)

टी) x सी

सी

सी

सी

जहां,

"सी", िवतNरत
कए जाने वाले "Y यय क रकम है,

"टी1", आर1 T यिL त का, सुसंगत अविध के दौरान, धारा 20 मF यथा िनQदR ट आवत/ है, और

"टी", सुसंगत अविध के दौरान, ऐसे सभी "ाि4 तकता/B का, िजनके "ित धारा 20 के उपबंध& के अनुसार इनपुट सेवा िनधा/Nरत क गई है,

आवत/ का योग है ;

(ङ) एककृत कर के म{े "Y येक "ाि4 तकता/ को इनपुट कर "Y यय का एककृत कर के इनपुट कर "Y यय के Wप मF िवतरण
कया जाएगा ;

(च) कF ीय कर और राr य कर या संघ राr य3ेZ कर के म{े इनपुट कर "Y यय का,--

(i) उसी राr य या संघ राr य3ेZ मF अविA थत "ाि4 तकता/ के संबंध मF, िजसमF इनपुट सेवा िवतरक अविA थत है, िवतरण Mमश: कF ीय कर और

राr य कर या संघ राr य3ेZ कर के इनपुट कर "Y यय के Wप मF
कया जाएगा ;

(ii) इनपुट सेवा िवतरक के राr य या संघ राr य3ेZ से िभ न
कसी राr य या संघ राr य3ेZ मF अविA थत
कसी "ाि4 तकता/ के संबंध मF, िवतरण

एककृत Wप के Wप मF
कया जाएगा और इस "कार िवतNरत क जाने वाली रकम कF ीय कर और राr य कर या संघ राr य3ेZ कर के इनपुट

कर "Y यय क रकम के उस योग के बराबर होगी, जो खंड (घ) के अनुसार ऐसे "ाि4 तकता/ के "ित िवतरण के िलए सीिमत है ;

(छ) इनपुट सेवा िवतरक, िनयम 54 के उपिनयम (1) मF यथा िविहत इनपुट सेवा िवतरक बीजक जारी करेगा, ऐसे बीजक मF A पR टत:

उपदPशत होगा
क इसे केवल इनपुट कर "Y यय के िवतरण के िलए जारी
कया गया है ;

(ज) इनपुट सेवा िवतरक,
कसी कारण से पहले िवतNरत इनपुट कर "Y यय को घटाए जाने क दशा मF "Y यय को घटाए जाने के िलए, िनयम

54 के उपिनयम (1) मF यथा िविहत इनपुट सेवा िवतरक "Y यय नोट जारी करेगा ;

(झ) "दायकता/ !ारा
कसी इनपुट सेवा िवतरक को
कसी नामे नोट के जारी
कए जाने के कारण इनपुट कर "Y यय क
कसी अितNरL त रकम

का िवतरण खंड (क) से खंड (च) मF िविनQदR ट रीित मF और उसमF िविनQदR ट शतk के अधीन रहते *ए
कया जाएगा और
कसी "ाि4 तकता/ के

िलए िनधा/Nरत रकम क संगणना खंड (घ) मF उपबंिधत रीित मF क जाएगी और ऐसे "Y यय का उस मास मF िवतरण
कया जाएगा, िजसमF

नामे नोट को #Gप जी.एस.टी.आर. 6

#Gप जी.एस.टी.आर. 6

#Gप जी.एस.टी.आर. 6

#Gप जी.एस.टी.आर. 6 मF िववरणी मF सि- मिलत
कया गया है ;

(ञ) "दायकता/ !ारा इनपुट सेवा िवतरक को
कसी नामे नोट के जारी
कए जाने के कारण घटाए जाने के िलए अपेि3त कोई इनपुट कर

"Y यय का "भाजन, "Y येक "ाि4 तकता/ के िलए उस अनुपात मF
कया जाएगा, िजसमF मूल बीजक मF अंतPवR ट इनपुट कर "Y यय का िवतरण

खंड (घ) के िनबंधनानुसार
कया गया था और इस "कार "भािजत रकम को,--

(i) उस मास मF, िजसमF #Gप जी.एस.टी.आर. 6

#Gप जी.एस.टी.आर. 6

#Gप जी.एस.टी.आर. 6

#Gप जी.एस.टी.आर. 6 मF िववरणी सि- मिलत
कया जाता है, िवतNरत क जाने वाली रकम मF से घटाया जाएगा ;

या

8

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ii) "ाि4 तकता/ के आऊटपुट कर दाियY व मF जोड़
दया जाएगा, जहां इस "कार "भािजत रकम ऐसे िवतरण के अधीन, जो समायोिजत क

जाने वाली रकम से कम है, "Y यय क रकम के आधार पर नकाराY मक है ।

(2) य
द
कसी इनपुट सेवा िवतरक !ारा िवतNरत इनपुट कर "Y यय क रकम को
क हG "ाि4 तकता/B के िलए
कसी अ य कारण से, िजसके

अंतग/त वह कारण भी है,
क इनपुट सेवा िवतरक !ारा
दए गलत "ाि4 तकता/B को िवतNरत कर
दया गया था, बाद मF कम कर
दया जाता

है, तो "Y यय के घटाए जाने के िलए उपिनयम (1) के खंड (ञ) मF िविनQदR ट "
Mया यथाआव> यक पNरवत/न& सिहत लागू

होगी ।

(3) उपिनयम (2) के अधीन रहते *ए, इनपुट सेवा िवतरक, उपिनयम (1) के खंड (5) मF िविनQदR ट इनपुट सेवा िवतरक को नामे नोट के

आधार पर ऐसे "Y यय के िलए हकदार "ाि4 तकता/ के "ित एक इनपुट सेवा िवतरक बीजक जारी करेगा और इनपुट सेवा िवतरक नामे नोट

तथा इनपुट सेवा िवतरक बीजक को उस मास के िलए, िजसमF ऐसा "Y यय नोट और बीजक जारी
कया गया था, #Gप जी.एस.टी.आर. 6

#Gप जी.एस.टी.आर. 6

#Gप जी.एस.टी.आर. 6

#Gप जी.एस.टी.आर. 6 मF

िववरणी मF सि- मिलत करेगा।

40

40

40

40. िवशेष प<रि थ

. िवशेष प<रि थ

. िवशेष प<रि थ

. िवशेष प<रि थितय9 म/ # य

ितय9 म/ # य

ितय9 म/ # य

ितय9 म/ # यय का दावा करने क* रीित

य का दावा करने क* रीित

य का दावा करने क* रीित

य का दावा करने क* रीित—(1) A टाक मF धाNरत इनपुट या A टाक मF धाNरत अ_/पNरWिपत या पNरWिपत

माल मF अंतPवR ट इनपुट पर और उL त उपधारा के खंड (ग) और खंड (घ) के उपबंध& के अनुसार पूंजी माल पर दावा
कए गए "Y यय पर धारा

18 क उपधारा (1) के उपबंध& के अनुसार दावा
कया गया इनपुट कर "Y यय िन- निलिखत शतk के अU यधीन होगा, अथा/त् :--

(क) धारा 18 क उपधारा (1) के खंड (ग) और खंड (घ) के िनबंधनानुसार, पूंजी माल पर इनपुट कर "Y यय का दावा, ऐसे पूंजी माल पर

संदY त कर को, बीजक या ऐसे अ य दA तावेज&, िजनके आधार पर कराधेय T यिL त !ारा पूंजी माल "ा4 त
कया गया था, क तारीख

से,
कसी वष/ क "Y येक ितमाही या उसके
कसी भाग के िलए पांच "ितशत पाइंट तक कम करने के प> चात्,
कया जाएगा ;

(ख) रिजA hीकृत T यिL त, उसके धारा 18 क उपधारा (1) के अधीन इनपुट कर "Y यय का उपयोग करने हेतु पाZ होने क तारीख से तीस

दन क अविध के भीतर, इलैL hािनक Wप से, #Gप जी

#Gप जी

#Gप जी

#Gप जी.एस.टी. आई.टी.सी.

.एस.टी. आई.टी.सी.

.एस.टी. आई.टी.सी.

.एस.टी. आई.टी.सी. 01

01

01

01 मF, सामा य पोट/ल पर, इस "भाव क घोषणा

करेगा
क वह यथापूव}L त इनपुट कर "Y यय का उपयोग करने का पाZ है ;

(ग) खंड (ख) के अधीन घोषणा मF A पR टत:,--

(i) धारा 18 क उपधारा (1) के खंड (क) के अधीन दावे क दशा मF, उस तारीख से, िजसको वह अिधिनयम के उपबंध& के अधीन कर संदाय

के िलए दायी *आ था, ठीक पूव/वत[
दन को ;

(ii) धारा 18 क उपधारा (1) के खंड (ख) के अधीन दावे क दशा मF, रिजA hीकरण "दाय
कए जाने क तारीख से ठीक पूव/वत[
दन को ;

(iii) धारा 18 क उपधारा (1) के खंड (ग) के अधीन दावे क दशा मF, उस तारीख से, िजसको वह धारा 9 के अधीन कर संदाय के िलए दायी

*आ था, ठीक पूव/वत[
दन को ;

(iv) धारा 18 क उपधारा (1) के खंड (घ) के अधीन दावे क दशा मF, उस तारीख से, िजससे रिजA hीकृत T यिL त !ारा
कए गए "दाय

कराधेय *ए है, ठीक पूव/वत[
दन को,

यथािA थित, A टाक मF धाNरत इनपुट या A टाक मF धाNरत अ_/पNरWिपत या पNरWिपत माल मF अंतPवR ट इनपुट पूंजी माल के संबंध मF J यौरे

िविनQदR ट
कए जाएंगे ।

(घ) य
द कF ीय कर, राr य कर, संघ राr य3ेZ कर और एककृत कर के म{े दावे का कुल मू य दो लाख Oपए से अिधक है तो खंड (ख) के

अधीन घोषणा मF
दए गए J यौरे
कसी T यवसायरत चाट/ड/ अकाउंटFट या लागत लेखापाल !ारा स- यक् Wप से "मािणत ह&गे ;

(ङ) धारा 18 क उपधारा (1) के खंड (ग) और खंड (घ) के उपबंध& के अनुसार दावा
कए गए इनपुट कर "Y यय को तY A थानी "दायकता/

!ारा, यथािA थित, #Gप जी.एस.टी.आर. 1

#Gप जी.एस.टी.आर. 1

#Gप जी.एस.टी.आर. 1

#Gप जी.एस.टी.आर. 1 या #Gप जी.एस.टी.आर.

#Gप जी.एस.टी.आर.

#Gप जी.एस.टी.आर.

#Gप जी.एस.टी.आर. 4 मF, सामा य पोट/ल पर,
दए गए तY A थानी J यौर& के अनुसार

सY यािपत
कया जाएगा ।

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

9

(2) धारा 18 क उपधारा (6) के "योजन& के िलए, पूंजी माल या संयंZ और मशीनरी के "दाय क दशा मF, "Y यय क रकम, ऐसे माल के

िलए बीजक जारी करने क तारीख से,
कसी वष/ क "Y येक ितमाही या उसके
कसी भाग के िलए, ऐसे माल पर इनपुट कर को पांच "ितशत

पांइट तक कम करके, संगिणत क जाएगी ।

41.

41.

41.

41. कारबार के िवLय

कारबार के िवLय

कारबार के िवLय

कारबार के िवLय, िवलयन

िवलयन

िवलयन

िवलयन, समामेलन

समामेलन

समामेलन

समामेलन, पPा या अंतरण पर # य

पPा या अंतरण पर # य

पPा या अंतरण पर # य

पPा या अंतरण पर # यय का अंतरण

य का अंतरण

य का अंतरण

य का अंतरण--------(1) कोई रिजA hीकृत T यिL त,
कसी कारण से कारबार के

िवMय, िवलयन, िनPवलयन, समामेलन, प~ा या अंतरण या पNरवत/न क दशा मF, इलैL hािनक Wप से, सामा य पोट/ल पर, #Gप

#Gप

#Gप

#Gप

जी.एस.

जी.एस.

जी.एस.

जी.एस.टी.आर.

टी.आर.

टी.आर.

टी.आर. आई.टी.सी. 02 म/

आई.टी.सी. 02 म/

आई.टी.सी. 02 म/

आई.टी.सी. 02 म/, अंतNरती के इलैL hािनक जमा खाते मF पड़े *ए उपयोग
कए गए इनपुट कर "Y यय के अंतरण के िलए

अनुरोध के साथ कारबार के िवMय, िवलयन, िनPवलयन, समामेलन, प~े या अंतरण के J यौरे देगा :

परंतु िनPवलयन क दशा मF इनपुट कर "Y यय को िनPवलयन A कम मF यथा िविनQदR ट नई इकाइय& क आिA तय& के मू य के अनुपात मF

"भािजत
कया जाएगा ।

(2) अंतरक
कसी भी T यवसायरत चाट/र अकाउंटFट या लागत लेखापाल !ारा यह "मािणत करते *ए
क कारबार के िवMय, िवलयन,

िनPवलयन, समामेलन, प~ा या अंतरण दाियY व& के अंतरण संबंधी िविनQदR ट उपबंध के अनुसार
कया गया है, जारी "माणपZ क "ित

"A तुत करेगा ।

(3) अंतNरती, सामा य पोट/ल पर, अंतरक !ारा इस "कार
दए गए J यौर& को "ितगृहीत करेगा और ऐसे "ितXहण पर, #Gप

#Gप

#Gप

#Gप

जी.एस.टी.आर.

जी.एस.टी.आर.

जी.एस.टी.आर.

जी.एस.टी.आर. आई.टी.सी. 02 म/

आई.टी.सी. 02 म/

आई.टी.सी. 02 म/

आई.टी.सी. 02 म/, िविनQदR ट अनुपयोिजत "Y यय उसके इलैL hािनक जमा खाते मF जमा हो जाएगा ।

(4) इस "कार अंतNरत इनपुट और पूंजी माल को, अंतNरती !ारा उसक लेखा पुA तक मF स- यक् Wप से िहसाब मF िलया जाएगा ।

42. इनपुट9 या इनपुट सेवा) और उनके िव

42. इनपुट9 या इनपुट सेवा) और उनके िव

42. इनपुट9 या इनपुट सेवा) और उनके िव

42. इनपुट9 या इनपुट सेवा) और उनके िवपय य के संबंध म/ इनपुट कर # य

पय य के संबंध म/ इनपुट कर # य

पय य के संबंध म/ इनपुट कर # य

पय य के संबंध म/ इनपुट कर # यय के अवधारण क* रीित

य के अवधारण क* रीित

य के अवधारण क* रीित

य के अवधारण क* रीित—(1) ऐसे इनपुट& या इनपुट सेवाB के

संबंध मF, इनपुट कर "Y यय का, िज हF धारा 17 क उपधारा (1) या उपधारा (2) के उपबंध लागू होते हV, िजनका भागत: उपयोग कारबार के

"योजन& के िलए
कया गया है और भागत: अ य "योजन& के िलए
कया गया है या िजनका भागत उपयोग कराधेय "दाय& को, िजनके

अंतग/त शू य दर "दाय भी हV, "भाव देने के िलए और भागत: छूट "ा4 त "दाय& को "भाव देने के िलए
कया गया है, इनपुट कर "Y यय

िन- निलिखत रीित से कारबार के "योजन के िलए या "भािवत कराधेय "दाय& के िलए िनधा/Nरत होगा, अथा/त् :--

(क)
कसी कर अविध मF इनपुट& और इनपुट सेवाB मF अंतव/िलत कुल इनपुट कर 'टी' के Wप मF ोतक होगा ;

(ख) 'टी' मF से इनपुट कर क रकम, जो कारबार से िभ न "योजन& के िलए अन य Wप से उपयोग
कए जाने के िलए आशियत इनपुट& और

इनपुट सेवाB के िलए िनधा/रणीय है, 'टी1' के Wप मF ोतक होगी ;

(ग) 'टी' मF से इनपुट कर क रकम, जो "भािवत छूट "ा4 त "दाय& के िलए अन य Wप से उपयोग
कए जाने के िलए आशियत इनपुट& और

इनपुट सेवाB के िलए िनधा/रणीय है, 'टी2' के Wप मF ोतक होगी ;

(घ) 'टी' मF से इनपुट कर क रकम, ऐसे इनपुट& और इनपुट सेवाB के संबंध मF, िजन पर धारा 17 क उपधारा (5) के अधीन "Y यय उपलJ ध

नहG है, 'टी3' के Wप मF ोतक होगी ;

(ङ) रिजA hीकृत T यिL त के इलैL hािनक जमा खाते मF जमा इनपुट कर "Y यय क रकम 'सी' के Wप मF ोतक होगी और िन- नानुसार संगिणत

क जाएगी,--

सी

सी

सी

सी1

1

1

1 = टी

टी

टी

टी - ( टी

टी

टी

टी1 + टी

टी

टी

टी2 + टी

टी

टी

टी3) ;

(च) छूट "ा4 त "दाय& से िभ न, eकतु शू य दर "दाय& सिहत "भािवत "दाय& के िलए अन य Wप से उपयोग
कए जाने के िलए आशियत

इनपुट& और इनपुट सेवाB के िलए िनधा/रणीय इनपुट कर "Y यय क रकम 'टी4' के Wप मF ोतक होगी ;

(छ) रिजA hीकृत T यिL त !ारा, 'टी1', 'टी2', 'टी3' और 'टी4' का अवधारण और उसक घोषणा #Gप जी.एस.टी.आर. 02 म/

#Gप जी.एस.टी.आर. 02 म/

#Gप जी.एस.टी.आर. 02 म/

#Gप जी.एस.टी.आर. 02 म/ बीजक A तर पर क

जाएगी ;

10

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ज) खंड (छ) के अधीन इनपुट कर "Y यय के िनधा/रण के प> चात् बचे *ए इनपुट कर "Y यय को सामा य "Y यय कहा जाएगा, जो 'सी2' के Wप

मF ोतक होगी और उसक संगणना िन- नानुसार क जाएगी,--

सी

सी

सी

सी2

2

2

2 = सी

सी

सी

सी1 - टी

टी

टी

टी4 ;

(झ) छूट "ा4 त "दाय& के म{े िनधा/रणीय इनपुट कर "Y यय कर रकम 'डी1' के Wप मF ोतक होगी और िन- नानुसार संगिणत क जाएगी,--

डी

डी

डी

डी 1

1

1

1 = (ई

(ई

(ई

(ई ÷ एफ

एफ

एफ

एफ) x सी

सी

सी

सी2 ;

जहां,

'ई', कर अविध के दौरान छूट "ा4 त "दाय& का कुल मू य है, और

'एफ', रिजA hीकृत T यिL त के राr य मF कर अविध के दौरान कुल आवत/ है :

परंतु जहां रिजA hीकृत T यिL त का उL त कर अविध के दौरान कोई आवत/ नहG है या पूव}L त सूचना उपलJध नहG है, वहां 'ई/एफ' के मू य क

संगणना, उस मास के पूव/ क, िजसके दौरान 'ई/एफ' के उL त मू य क संगणना क जानी है, ऐसी अंितम कर अविध के, िजसके िलए ऐसे

आवत/ के J यौरे उपलJ ध है, 'ई' और 'एफ' के मू य& को िहसाब मF लेते *ए क जाएगी ;

 प

 प

 प

 प3 टी

3 टी

3 टी

3 टीकरण

करण

करण

करण—इस खंड के "योजन& के िलए, यह A पR ट
कया जाता है
क छूट "ा4 त "दाय& का संकिलत मू य और कुल आवत/ को संिवधान क

सातवG अनुसूची क सूची 1 क "िविR ट 84 और उL त अनुसूची क सूची 2 क "िविR ट 51 और "िविR ट 54 के अधीन उqगृहीत शु क या कर

क रकम मF से अपवPजत
कया जाएगा ;

(ञ) गैर कारबार "योजन& के िलए, िनधा/रणीय "Y यय क रकम को, य
द सामा य इनपुट& और इनपुट सेवाB का उपयोग भागत: कारबार के

िलए और भागत: गैर कारबार "योजन& के िलए
कया जाता है, 'डी2' के Wप मF ोतक होगी और 'सी2' के पांच "ितशत के बराबर होगी ;

(ट) शेष सामा य कर "Yयय कारबार के "योजन& के िलए और छूट "ा4 त "दाय& से िभ न "भािवत "दाय& के िलए, eकतु इसमF शू य दर "दाय

सि- मिलत हV, िनधा/Nरत इनपुट कर "Y यय के िलए उपयुL त होगा और 'सी3' के Wप मF ोतक होगा, जहां,--

सी

सी

सी

सी3

3

3

3 = सी

सी

सी

सी2

2

2

2 - (डी

(डी

(डी

(डी1 + डी

डी

डी

डी2) ;

(ठ) कF ीय कर, राr य कर, संघ राr य3ेZ कर और एककृत कर के इनपुट कर "Y यय के िलए रकम 'सी3' क संगणना पृथक् Wप से क जाएगी ;

(ड) 'डी1' और 'डी2' के योग के बराबर रकम को रिजA hीकृत T यिL त के आऊटपुट कर दाियY व मF जोड़ा जाएगा :

परंतु रिजA hीकृत T यिL त !ारा जहां इनपुट& और इनपुट सेवाB से संबंिधत इनपुट कर क रकम क, िजसका भागत: उपयोग कारबार से

िभ न "योजन के िलए
कया गया है और भागत: उपयोग "भािवत छूट "ा4 त "दाय& के िलए
कया गया है, पहचान कर ली गई है और बीजक

A तर पर उसे पृथक् कर
दया गया है, वहां उसे Mमश: 'टी1' और 'टी2' मF सि- मिलत
कया जाएगा और ऐसे इनपुट& और इनपुट सेवाB पर

"Y यय क शेष रकम को 'टी4' मF सि- मिलत
कया जाएगा ।

(2)
कसी िवY तीय वष/ के िलए उपिनयम (1) के अधीन अवधाNरत इनपुट कर "Y यय क अंितम Wप से संगणना, उस िवY तीय वष/ के अंत के,

िजससे ऐसा कर "Y यय संबंिधत है, आगामी िसतंबर मास मF िववरणी देनेके िलए देय तारीख से पूव/ उL त उपिनयम मF िविनQदR ट रीित से क

जाएगी, और,--

(क) जहां 'डी1' और 'डी2' के संबंध मF, अंितम Wप से संगिणत संकिलत रकमF, 'डी1' और 'डी2' के संबंध मF उपिनयम (1) के अधीन अवधाNरत

संकिलत रकम& से अिधक है, वहां ऐसे आिधL य को रिजA hीकृत T यिL त क, उस मास मF के आऊटपुट कर दाियY व मF जोड़
दया जाएगा, जो

ऐसे िवY तीय वष/ के अंत के, िजससे ऐसा "Y यय संबंिधत है, आगामी िसतंबर मास के अप> चात् है, और उL त T यिL त, उL त आिधL य रकम पर,

उY तरवत[ िवY तीय वष/ क एक अ"ैल से आरंभ होने वाली संदाय क तारीख तक क अविध के िलए धारा 50 क उपधारा (1) मF िविनQदR ट

दर पर J याज का संदाय करने का दायी होगा ; और

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

11

(ख) जहां 'डी1' और 'डी2' के संबंध मF, उपिनयम (1) के अधीन अवधाNरत संकिलत रकमF, 'डी1' और 'डी2' के संबंध मF अंितम Wप से संगिणत

संकिलत रकम& से अिधक है, वहां रिजA hीकृत T यिL त !ारा, ऐसे िवY तीय वष/ के अंत के, िजससे ऐसा "Y यय संबंिधत है, आगामी िसतंबर मास

के अप> चात्
कसी मास के िलए उसक िववरणी मF ऐसी आिधL य रकम का दावा "Y यय के Wप मF
कया जाएगा ।

43. पूंजी माल और कितपय मामल9 म/ उसके िवपय न के संबंध म/

43. पूंजी माल और कितपय मामल9 म/ उसके िवपय न के संबंध म/

43. पूंजी माल और कितपय मामल9 म/ उसके िवपय न के संबंध म/

43. पूंजी माल और कितपय मामल9 म/ उसके िवपय न के संबंध म/ इनपुट कर # य

इनपुट कर # य

इनपुट कर # य

इनपुट कर # यय के अवधारण क* रीित

के अवधारण क* रीित

के अवधारण क* रीित

के अवधारण क* रीित-------- (1) धारा 16 क उपधारा (3) के

उपबंध& के अधीन रहते *ए, ऐसे पूंजी माल के संबंध मF इनपुट कर "Y यय, िजसे धारा 17 क उपधारा (1) और उपधारा (2) के उपबंध लागू

होते हV, िजनका भागत: उपयोग कारबार के "योजन के िलए और भागत: उपयोग अ य "योजन& के िलए
कया गया है या भागत: उपयोग

शूय दर "दाय& सिहत "भािवत कराधेय "दाय& के िलए और भागत: "भािवत छूट "ा4 त "दाय& के िलए
कया गया है, िन- निलिखत रीित मF

कारबार के "योजन& के िलए या "भािवत कराधेय "दाय& के िलए िनधा/Nरत
कया जाएगा, अथा/त् :--

(क) गैर कारबारी "योजन& के िलए अन य Wप से "युL त या "युL त
कए जाने के िलए आशियत या "भािवत छूट "ा4 त "दाय& के िलए

"युL त या "युL त
कए जाने के िलए आशियत पूंजी माल के संबंध मF इनपुट कर क रकम को #Gप जी.एस.टी.आर. 02

#Gप जी.एस.टी.आर. 02

#Gप जी.एस.टी.आर. 02

#Gप जी.एस.टी.आर. 02 मF उपदPशत
कया

जाएगा और उसे उसके इलैL hािनक जमा खाते मF जमा नहG
कया जाएगा ;

(ख) छूट "ा€ "दाय& से िभ न, eकतु शू य दर "दाय& सिहत "भािवत "दाय& के िलए "युL त या अन य Wप से "युL त
कए जाने के िलए

आशियत पूंजी माल के संबंध मF इनपुट कर क रकम #Gप जी.एस.टी.आर. 02

#Gप जी.एस.टी.आर. 02

#Gप जी.एस.टी.आर. 02

#Gप जी.एस.टी.आर. 02 मF उपदPशत क जाएगी और उसे इलैL hािनक जमा खाते मF

जमा
कया जाएगा ;

(ग) 'ए' के Wप मF ोतक ऐसे पूंजी माल के संबंध मF, जो खंड (क) और खंड (ख) के अधीन नहG आते हV, इनपुट कर क रकम को इलैL hािनक

जमा खाते मF जमा
कया जाएगा और ऐसे माल का उपयोगी जीवन, ऐसे माल के बीजक क तारीख से पांच वष/ होगा :

परंतु जहां ऐसे पूंजी माल, जो पहले खंड (क) के अधीन आते थे, बाद मF इस खंड के अधीन आते हV, वहां 'ए' का मू य "Y येक तीन मास के िलए

या उसके भाग के िलए पांच "ितशत पाइंट क दर पर इनपुट कर को घटाकर "ा4 त
कया जाएगा और 'ए' क रकम को इलैL hािनक जमा

खाते मF जमा
कया जाएगा ;

 प

 प

 प

 प3 टी

3 टी

3 टी

3 टीकरण :

करण :

करण :

करण : खंड (क) के अधीन घोिषत पूंजी माल क
कसी मद को, उसक "ाि4 त पर धारा 18 क उपधारा (4) के उपबंध लागू नहG ह&गे,

य
द वह पहले इस खंड के अंतग/त आती है ।

(घ) 'टीसी' के Wप मF घोतक खंड (ग) के अधीन इलैL hािनक जमा खाते मF जमा क गई 'ए' क संकिलत रकमF
कसी कर अविध के िलए पूंजी

माल के संबंध मF सामा य "Y यय ह&गी :

परंतु जहां कोई ऐसा पूंजी माल, जो पहले खंड (ख) के अंतग/त आता है, वहां "Y येक तीन मास या उसके भाग के िलए पांच "ितशत पाइंट क

दर पर इनपुट कर को कम करके "ा4 त 'ए' के मू य को 'टीसी' के संकिलत मू य मF जोड़
दया जाएगा ;

(ङ) सामा य पूंजी माल पर उसके उपयोगी जीवन के दौरान
कसी कर अविध के िलए िनधा/रणीय इनपुट कर "Y यय क रकम 'टीएम' के Wप मF

ोतक होगी और उसक संगणना िन- नानुसार क जाएगी,--

टी

टी

टी

टीएम

एम

एम

एम = टी

टी

टी

टीसी

सी

सी

सी ÷ 60

60

60

60

(च) ऐसे सभी सामा य पूंजी माल पर, िजसका उपयोगी जीवन कर अविध के दौरान अितशेष है, कर अविध के "ारंभ पर इनपुट कर "Y यय

क रकम टी

टी

टी

टीआर

आर

आर

आर के Wप मF ोतक होगी और वह सभी पूंजी माल के िलए संकिलत 'टी

टी

टी

टीएम

एम

एम

एम' होगी ;

(छ) छूट "ा4 त "दाय& के म{े िनधा/रणीय समान "Y यय क रकम 'टीई' के Wप मF ोतक होगी और उसक संगणना िन- नानुसार क जाएगी,--

टी

टी

टी

टीई = (ई

(ई

(ई

(ई ÷ एफ)

एफ)

एफ)

एफ) x टी

टी

टी

टीआर

आर

आर

आर

जहां,--

'ई' कर अविध के दौरान
कए गए छूट "ा4 त "दाय& का संकिलत मू य है, और

12

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

'एफ' कर अविध के दौरान रिजA hीकृत T यिL त का कुल आवत/ है :

परंतु जहां रिजA hीकृत T यिL त का उL त कर अविध के दौरान कोई आवत/ नहG है या पूव}L त जानकारी उपलJ ध नहG है, वहां 'ई/एफ' के मू य

क संगणना, उस मास से पहले क, िजसके दौरान 'ई/एफ' के उL त मू य क संगणना क जानी है, उस अंितम कर अविध के, िजसके िलए ऐसे

आवत/ के J यौरे उपलJ ध हV, 'ई' और 'एफ ' के मू य& को िहसाब मF लेते *ए क जाएगी ;

 प

 प

 प

 प3 टी

3 टी

3 टी

3 टीकरण

करण

करण

करण—इस खंड के "योजन& के िलए, यह A पR ट
कया जाता है
क छूट "ा4 त "दाय& का संकिलत मू य और कुल आवत/ को संिवधान क

सातवG अनुसूची क सूची 1 क "िविR ट 84 और उL त अनुसूची क सूची 2 क "िविR ट 51 और "िविR ट 54 के अधीन उqगृहीत शु क या कर

क रकम को अपवPजत
कया जाएगा ;

(ज) संबंिधत पूंजी माल के उपयोगी जीवन क "Y येक कर अविध के दौरान लागू J याज के साथ रकम 'टीई' को, "Y यय का ऐसा दावा करने

वाले T यिL त के आऊटपुट कर दाियY व मF जोड़ा जाएगा ;

(2) कF ीय कर, राr य कर, संघ राr य3ेZ कर और एककृत कर के िलए रकम टीई क संगणना पृथक् Wप से क जाएगी ।

44

44

44

44. िवशेष प<रि थ

. िवशेष प<रि थ

. िवशेष प<रि थ

. िवशेष प<रि थितय9 म/ # य

ितय9 म/ # य

ितय9 म/ # य

ितय9 म/ # यय के िवपय न क* रीित

य के िवपय न क* रीित

य के िवपय न क* रीित

य के िवपय न क* रीित—(1) धारा 8 क उपधारा (4) और धारा 29 क उपधारा (5) के "योजन& के िलए,

A टाक मF धाNरत अध/ पNरWिपत और पNरWिपत माल मF अंतPवR ट इनपुट& और A टाक मF धाNरत पूंजी माल से संबंिधत इनपुट कर "Y यय क

रकम का अवधारण िन- निलिखत रीित से
कया जाएगा, अथा/त् :--

(क) A टाक मF धाNरत इनपुट& और A टाक मF धाNरत अध/ पNरWिपत और पNरWिपत माल मF अंतPवR ट इनपुट& के िलए इनपुट कर "Y यय क

संगणना अनुपातत: ऐसे तY A थानी बीजक& के आधार पर क जाएगी, िजन पर रिजA hीकृत कराधेय T यिL त !ारा, ऐसे इनपुट& पर "Y यय का

उपयोग
कया गया है ;

(ख) A टाक मF धाNरत पूंजी माल के िलए,
कसी मास मF शेष उपयोगी जीवन मF अंतव/िलत इनपुट कर "Y यय क संगणना उपयोगी जीवन के

पांच वष/ के Wप मF Xहण करते *ए आनुपाितक आधार पर क जाएगी ।

दृ3 टां

दृ3 टां

दृ3 टां

दृ3 टांत :

त :

त :

त :

पूंजी माल चार वष/, छह मास और प ह
दन के िलए उपयोग मF रहा है ।

शेष उपयोगी जीवन, महीन& मF = पांच मास, उस मास के शेष भाग पर U यान न देते *ए

ऐसे पूंजी माल पर िलया गया इनपुट कर "Y यय = सी,

शेष उपयोगी जीवन के िलए िनधा/रणीय इनपुट कर "Y यय = 5/60 !ारा गुणज सी

(2) एककृत कर और कF ीय कर के इनपुट कर "Y यय के िलए उपिनयम (1) मF यथा िविनQदR ट रकम का अवधारण पृथक् Wप से
कया

जाएगा ।

(3) जहां A टाक मF धाNरत इनपुट& से संबंिधत कर बीजक उपलJ ध नहG है, वहां रिजA hीकृत T यिL त उपिनयम (1) के अधीन रकम का

"ाL कलन, यथािA थित, धारा 18 क उपधारा (4) या धारा 29 क उपधारा (5) मF िविनQदR ट
कसी घटना के घNटत होने क "भावी तारीख

को माल क िवमान बाजार कमत के आधार पर करेगा ।

(4) उपिनयम (1) के अधीन अवधाNरत रकम रिजA hीकृत T यिL त के आऊटपुट कर दाियY व का भागWप होगी और ऐसी रकम के J यौरे, जहां

ऐसी रकम धारा 18 क उपधारा (4) मF िविनQदR ट
कसी घटना के संबंध मF है, वहां #Gप जी.एस.टी.

#Gप जी.एस.टी.

#Gप जी.एस.टी.

#Gप जी.एस.टी. आई.टी.सी. 03

आई.टी.सी. 03

आई.टी.सी. 03

आई.टी.सी. 03 मF और जहां ऐसी रकम

रिजA hीकरण के र{करण के संबंध मF है, वहां #Gप जी.एस.टी.आर. 10

#Gप जी.एस.टी.आर. 10

#Gप जी.एस.टी.आर. 10

#Gप जी.एस.टी.आर. 10 मF
दए जाएंगे ।

(5) उपिनयम (3) के अनुसार
दए गए J यौरे
कसी T यवसायरत चाट/र अकाउंटFट या लागत लेखापाल !ारा स- यक् Wप से "मािणत ह&गे ।

(6) पूंजी माल के संबंध मF धारा 18 क उपधारा (6) के "योजन& के िलए इनपुट कर "Y यय क रकम का अवधारण उसी रीित मF
कया

जाएगा, जो उपिनयम (1) के खंड (ख) मF िविनQदR ट है और आई.जी.एस.टी. और सी.जी.एस.टी. के इनपुट कर "Y यय के िलए पृथक् Wप से

रकम का अवधारण
कया जाएगा ।

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

13

परंतुक जहां इस "कार अवधाNरत रकम, पूंजी माल के संT यवहार मू य पर अवधाNरत कर से अिधक है, वहां अवधाNरत रकम आऊटपुट कर

दाियY व का भागWप होगी और उसे #Gप जी.

#Gप जी.

#Gप जी.

#Gप जी.एस.टी.आर. 01

एस.टी.आर. 01

एस.टी.आर. 01

एस.टी.आर. 01 मF
दया जाएगा ।

45.

45.

45.

45. छुटपुट काय करने वाले कम कार को भेजे गए इनपुट9 और पूंजी माल के संबंध म/ शतF और िनबVधन

छुटपुट काय करने वाले कम कार को भेजे गए इनपुट9 और पूंजी माल के संबंध म/ शतF और िनबVधन

छुटपुट काय करने वाले कम कार को भेजे गए इनपुट9 और पूंजी माल के संबंध म/ शतF और िनबVधन

छुटपुट काय करने वाले कम कार को भेजे गए इनपुट9 और पूंजी माल के संबंध म/ शतF और िनबVधन-------- (1) इनपुट&, अध/ पNरWिपत माल या

पूंजी माल, छुटपुट काय/ करने वाले कम/कार को "धान !ारा जारी चालान के साथ भेजा जाएगा, िजसके अंतग/त ऐसी िA थित भी है, जहां ऐसा

माल
कसी छुटपुट काय/ करने वाले कम/कार को सीधे भेजा जाता है ।

(2) छुटपुट काय/ करने वाले कम/कार के िलए "धान !ारा जारी चालान मF िनयम 55 मF िविनQदR ट J यौरे अंतPवR ट ह&गे ।

(3) ितमाही के दौरान
कसी छुटपुट काय/ करने वाले कम/कार को भेजे गए माल या छुटपुट काय/ करने वाले कम/कार से "ा4 त माल या
कसी

छुटपुट कम/कार
कसी अ य को भेजे गए के संबंध मF चालान& के J यौर& को ितमाही से उY तरवत[ मास के पj चीसवF
दन पर या पहले क

अविध के िलए
दए गए #Gप जीएसटी

Gप जीएसटी

Gप जीएसटी

Gप जीएसटी आईटीसी

आईटीसी

आईटीसी

आईटीसी -1 मF सि- मिलत
कया जाएगा ।

(4) जहां "धान को, धारा 143 मF िनयत समय के भीतर इनपुट या पूंजी माल वापस नहG
कया जाता है, यह समझा जाएगा
क ऐसे इनपुट

या पूंजीमाल "धान !ारा छुटपुट कम/कार को, उस
दन पर जब उL त इनपुट और पूंजीमाल भेजे गए, "दाियत
कए गए थे और उL त "दाय

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर - 1

1

1

1 मF घोिषत
कया जाएगा और "धान कर के साथ लागू J याज के संदेय के िलए दायी होगा ।

 प

 प

 प

 प3 टी

3 टी

3 टी

3 टीकरण

करण

करण

करण—इस अU याय के "योजन& के िलए,--

(1) "पूंजी माल" पद के अंतग/त धारा 17 के A पR टीकरण मF यथा पNरभािषत "संयंZ और मशीनरी" भी है ;

(2) धारा 17 क उपधारा (3) मF यथा िनQदR ट छूट "ा4 त "दाय के मू य के अवधारण के िलए,--

(क) भूिम और भवन के मू य को उसी Wप मF िलया जाएगा, जैसे A टांप शु क के संदाय के "योजन के िलए अंगीकार
कया गया है ; और

(ख) "ितभूित के मू य को, ऐसी "ितभूित के िवMय मू य के एक "ितशत के Wप मF िलया जाएगा ।

अ"याय 6

अ"याय 6

अ"याय 6

अ"याय 6

कर बीजक

कर बीजक

कर बीजक

कर बीजक, , , , #यय और िवकलन <ट:पण

#यय और िवकलन <ट:पण

#यय और िवकलन <ट:पण

#यय और िवकलन <ट:पण

46. कर बीजक

46. कर बीजक

46. कर बीजक

46. कर बीजक – िनयम 54 के अधीन रहते *ए, रिजA hीकृत T यिL त !ारा धारा 31 मF िनQद‚ कर बीजक िजसमF िनƒिलिखत िविशि‚यां

अंतPव‚ हV, जारी
कए जाएंगे, अथा/त् :-

(क) "दायकता/ का नाम, पता और माल या सेवा कर पहचान संuया;

(ख) चौदह अ3र से अन
दक Mिमक Mम संuयांक, एक या ब* Mम मF, िजसके अतग/त वण/माला या संuया या िविश‚ वण/ - हाइफन या डेश

या Aलेस "तीक जैसे “-”और “/” Mमशः और उनका कोई संयोजन, िव#ीय वष/ के िलए यूिनक होगा

(ग) उसके जारी करने क तारीख;

(घ) "ाि€कता/ का नाम, पता और माल और सेवाकर पहचान संuया या िविश‚ पहचान संuया य
द रिजAhीकृत है;

(ङ) "ाि€कता/ का नाम पता और पNरदान का पता, राrय के नाम और उसके कोड के साथ, य
द ऐसा "ाि€कता/ अरिजAhीकृत है और जहां

कराधेय "दाय का मूय पचास हजार Oपये या उससे अिधक है;

(च) "ाि4 तकता/ का नाम और पता और पNरदान के पते के िलए राr य का नाम और उसका कोड, य
द ऐसा "ाि4 तकता/ अरिजA hीकृत है और

जहां कराधेय "दाय का मू य पचास हजार Oपए से कम है और "ाि4 तकता/ "ाथ/ना करता है
क ऐसा J यौरा कर बीजक मF अिभिलिखत
कया

जाए;

(छ) माल और सेवा का नामप_ित क सामंजAयपूण/ "णाली;

(ज) माल& और सेवाB का वण/न;

14

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(झ) माल और ईकाई या उसके यूिनक माZा कोड क दशा मF, माZा;

(ञ) माल& या सेवाB या दोन& क "दाय का कुल मूय;

(ट) छूट या उपशमन को िहसाब मF लेते *ए माल या सेवाB या दोन& क "दाय का काराधेय मूय;

(ठ) कर क दर (के ीय कर, राrय कर, एककृत कर, संघ राrय कर या सेस);

(ड) कराधेय माल& या सेवाB क बाबत भाNरत कर क रकम (के ीय कर, राrय कर, एककृत कर, संघ राrय 3ेZ कर या सेस);

(ढ) राrय के नाम के साथ "दाय का Aथान, अतरराrयीय ˆापार या वािणrय के Mम मF "दाय क दशा मF;

(ण) पNरदान का पता जहां वह "दाय के Aथान से िभ‰ है;

(त) Lया कर आरि3त भार आधार पर देय है; और

(थ) "दायकता/ या उसके "ािधकृत "ितिनिध के हAता3र या िडजीटल हAता3र:

परतु आयु्%, पNरषद क िसफाNरश& पर अिधसूचना !ारा िविनQद‚ कर सकेगा-

(i) माल या सेवाB के िलए नाम प_ित कोड क सामंजAयपूण/ "णाली क संuया, जो रिजAhीकृत ˆि%य& के वग/ से उ% अिधसूचना मF

िविनQद‚ क गई ऐसी अव
द के िलए उलेख अपेि3त होगा; और

(ii) रिजAhीकृत ˆि%य& का वग/ िजनसे माल और सेवाB के िलए नामप_ित कोड क सामंजAयपूण/ "णाली, उ% अिधसूचना मF िविनQद‚

क गई ऐसी अविध के िलए अपेि3त नहG होगा:

परतु यह और
क जहां धारा 31 क उप-धारा (3) के खंड (च) के अधीन बीजक जारी
कया जाना अपेि3त है, कोई रिजA hीकृत T यिL त धारा

9 क उपधारा (4) के अधीन आने वाले "दाय& के िलए मास के अंत मF समे
कत बीजक जारी कर सकता है, जब एक
दन मF
कसी "दायकता/

या सभी "दायकता/B से ऐसे "दाय& का समुिचत मू य पांच हजार से अिधक है ।

परतु, यह
क माल और सेवाB के िनया/त क दशा मF बीजक मF ‘एककृत कर के संदाय पर िनया/त के िलए "दाय’ या एककृत कर के संदाय

के िबना बांड या करार या वचनबंध के अधीन िनया/त के िलए "दाय’ जैसा भी मामला हो पृŠां
कत होगा, और खंढ (ड) मF िविनQद‚ Jयौरे के

बजाय, िनƒिलिखत Jयौरा अतPव‚ होगा, अथा/त्:-

(i) "ाि€कता/ का नाम और पता

(ii) पNरदान का पता और

(iii) गंतˆ देश का नाम

परतु रिजAhीकृत ˆि% िनƒिलिखत शतk के अUयधीन रहते *ए धारा 31 क उप-धारा (3) के खंड (ख) के उपबंध& के अनुसरण मF

कर बीजक जारी नहG कर सकेगा, अथा/त्:-

(क)

"ाि€कता/ एक रिजAhीकृत ˆि% नहG है; और

(ख)

"ाि€कता/ से ऐसा बीजक अपेि3त नहG होता है और सभी ऐसी "दायय& के संबंध मF "Yयेक
दन क समाि€ पर ऐसी "दाय के िलए

एककृत कर बीजक जारी करेगा ।

47. कर बीजक जारी करने के िलए समय सीमा

47. कर बीजक जारी करने के िलए समय सीमा

47. कर बीजक जारी करने के िलए समय सीमा

47. कर बीजक जारी करने के िलए समय सीमा -िनयम 46 मF िनQद‚ कर बीजक, सेवाB क कराधेय "दाय क दशा मF, सेवा क "दाय क

तारीख से तीस
दवस क अविध के भीतर जारी क जाएगी:

परतु जहां सेवाB का "दायकता/ एक बीमाकता/ है या बV
कग कंपनी है या िव#ीय संAथान है िजसके अतग/त एक गैर-बV
कग िव#ीय

संपनी भी है, वह अविध िजसके भीतर बीजक या उसके बजाय कोई अय दAतावेज जारी
कया जाना है, सेवाB क "दाय क तारीख से

पVतािलस
दवस होगी:

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

15

परतु यह और
क बीमाकता/ या बVeकग कंपनी या एक िव#ीय संAथान िजसके अतग/त गैर-बVeकग िव#ीय कंपनी भी है, या एक टेिलकाम

"चालक या सेवा क "दायकता/ का कोई अय वग/, जैसा भी मामला हो, पNरषद क िसफाNरश& पर सरकार !ारा अिधसूिचत
कया जा

सकेगा, धारा 25 मF िविनQद‚ सुिभ‰ ˆि%य& के बीच सेवाB क कराधेय "दाय के िलए, बीजक "दायकता/ !ारा लेखा बही मF उसे

अिभिलिखत करने से पहले या उस समय या ऐसे िZमास क समाि€ से पूव/ िजसके दौरान "दाय क गई थी, जारी कर सकेगा।

48. बीजक जारी करने क* रीित.

48. बीजक जारी करने क* रीित.

48. बीजक जारी करने क* रीित.

48. बीजक जारी करने क* रीित.- (1) बीजक तीन "ितय& मF तैयार
कया जाएगा, अथा/त्:-

(क) मूल "ित को “"ाि€कता/ के िलए मूल” के Wप मF िचि‹नत
कया जाएगा;

(ख) दूसरी "ित “पNरवाहक के िलए !"ितक” के Wप मF िचि‹नत
कया जाएगा; और

(ग) तीसरी "ित “"दायकता/ के िलए ितहरा” के Wप मF िचि‹नत
कया जाएगा।

(2) सेवाB क "दाय क दशा मF, िनƒिलिखत रीित से, बीजक दो "ितय& मF तैयार
कया जाएगा, अथा/त् :-

(क) मूल "ित को “"ाि€कता/ के िलए मूल” के Wप मF िचि‹नत
कया जाएगा; और

(ख) ि!तीय "ित को “"दायकता/ के िलए !"ितक” के Wप मF िचि‹नत
कया जाएगा।

(3) कर अविध के दौरान जारी बीजक& क Mम संuया #Gप जीएसटी आर.11

#Gप जीएसटी आर.11

#Gप जीएसटी आर.11

#Gप जीएसटी आर.11 मF सामाय पोट/ल के माUयम से इलैLhािनक Wप से दी

जाएगी ।

49

49

49

49. #दाय का िबल

. #दाय का िबल

. #दाय का िबल

. #दाय का िबल-धारा 31 क उपधारा (3) के खंड (ग) मF िनQद‚ "दाय का िबल, िनƒिलिखत Jयौर& को अतPव‚ करते *ए "दायकता/

!ारा जारी
कया जाएगा, अथा/त्-

(क) "दायकता/ का नाम,पता और माल तथा सेवा कर पहचान संuया;

(ख) चौदह अ3र से अन
दक Mिमक Mम संuयांक, एक या ब* Mम मF, िजसके अतग/त वण/माला या संuया या िविश‚ वण/ - हाइफन या डेश

या Aलेस "तीक जैसे “-”और “/” Mमशः और उनका कोई संयोजन, िव#ीय वष/ के िलए यूिनक होगा ;

(ग) उसके जारी करने क तारीख;

(घ) "ाि€कता/ का नाम, पता और माल और सेवाकर पहचान संuया या िविश‚ पहचान संuया य
द रिजAhीकृत है;

(ङ) माल और सेवा का नामप_ित क सामंजAयपूण/ "णाली

(च) माल& और सेवाB या दोन& का वण/न;

(छ) छूट या उपशमन को िहसाब मF लेते *ए माल या सेवाB या दोन& क "दाय का मूय;

(ज); "दायकता/ या उसके "ािधकृत "ितिनिध के हAता3र या िडजीटल हAता3र:

परतु िनयम 46 का परतुक, यथा आव>यक पNरवत/न सिहत उस िनयम के अधीन जारी "दाय के िबल को लागू होगा

परतु यह और
क
कसी गैर-कराधेय "दाय क बाबत तYसमय "वृ#
कसी अय अिधिनयम के अधीन जारी
कसी कर बीजक या कोई अय

समान दAतावेज इस अिधिनयम के "योजन के िलए कर बीजक के Wप मF माना जाएगा ।

50. #ािX वाउचर

50. #ािX वाउचर

50. #ािX वाउचर

50. #ािX वाउचर -धारा 31 क उपधारा (3) के खंड (घ) मF िनQद‚ "ाि€ वाउचर मF िनƒिलिखत िविशि‚यां अतPव‚ होगी, अथा/त्

(क) "दायकता/ का नाम, पता और माल या सेवा कर पहचान संuया;

(ख) चौदह अ3र से अन
दक Mिमक Mम संuयांक, एक या ब* Mम मF, िजसके अतग/त वण/माला या संuया या िविश‚ वण/ - हाइफन या डेश

या Aलेस "तीक जैसे “-”और “/” Mमशः और उनका कोई संयोजन, िव#ीय वष/ के िलए यूिनक होगा;

16

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ग) उसके जारी करने क तारीख;

(घ) "ाि€कता/ का नाम, पता और माल और सेवाकर पहचान संuया या िविश‚ पहचान संuया य
द रिजAhीकृत है;

(ङ) माल& और सेवाB का वण/न;

(च) अिXम ली गई रकम;

(छ) कर क दर (के ीय कर, राrय कर, एककृत कर, संघ राrय कर या सेस);

(ज) कराधेय माल& या सेवाB क बाबत भाNरत कर क रकम (के ीय कर, राrय कर, एककृत कर, संघ राrय 3ेZ कर या सेस );

(झ) राrय के नाम के साथ "दाय का Aथान, अतरराrयीय ˆापार या वािणrय के Mम मF "दाय क दशा मF;

(ञ) Lया कर आरि3त भार आधार पर देय है; और

(ट) "दायकता/ या उसके "ािधकृत "ितिनिध के हAता3र या िडजीटल हAता3र।

परतु अिXम क "ाि€ के समय,--

(i) दर क दर अवधाय/ नहG है, कर 18 "ितशत क दर पर संदेय
कया जाएगा

(ii) "दाय क "कृित अवधाय/ नहG है, उसे अतरराrयीय "दाय के Wप मF माना जाएगा

51.

51.

51.

51. #ितदाय वाउचर

#ितदाय वाउचर

#ितदाय वाउचर

#ितदाय वाउचर – धारा 31 क उपधारा (3) के खंड (ङ) मF िनQदR ट "ितदाय बाउचर मF िन- निलिखत िविशिR टयां अंतPवR ट ह&गी,

अथा/त् :--

(क)

"दायकता/ का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर ;

(ख)

एक सतत Mम संu या, िजसमF एक या ब*ल ŒृंखलाB मF 16 से अिधक कैरेLटर नहG ह&गे, िजसमF वण/माला या अंक& या िवशेष

िच‹न-हाइफन या डैस और A लैस अंतPवR ट ह&गे, िज हF Mमश: “-” और “/” के Wप मF और उनके
कसी संयोजन के Wप मF
कसी

िवY त वष/ के िलए िविशR ट Wप से िचि‹नत
कया जाएगा ;

(ग)

जारी करने क तारीख ;

(घ)

"ाि4 तकता/ का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर या िविशR ट पहचान नंबर, य
द रिजA hीकृत है तो ;

(ङ)

िनयम 50 के उपबंध& के अनुसार जारी "ाि4 त वाउचर का नंबर और तारीख ;

(च)

उन माल& या सेवाB का िववरण, िजनके संबंध मF "ितदाय
कया गया है ;

(छ)

"ितदाय क गई रकम ;

(ज)

कर क दर (कF ीय कर, राr य कर, एककृत कर, संघ राr य3ेZ कर या उपकर) ;

(झ)

ऐसे माल& या सेवाB के संबंध मF संदY त कर क रकम (कF ीय कर, राr य कर, एककृत कर, संघ राr य3ेZ कर या उपकर) ;

(ञ)

L या कर िवलोम "भार आधार पर संदेय है ; और

(ट)

"दायकता/ या उसके "ािधकृत "ितिनिध के हA ता3र या िडजीटल हA ता3र ।

52.

52.

52.

52. संदाय बाउचर

संदाय बाउचर

संदाय बाउचर

संदाय बाउचर—धारा 31 क उपधारा (3) के खंड (छ) मF िनQदR ट संदाय बाउचर मF िन- निलिखत िविशिR टयां अंतPवR ट ह&गी,

अथा/त् :--

(क)

"दायकता/ का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर, य
द रिजA hीकृत है ;

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

17

(ख)

एक सतत Mम संu या, िजसमF एक या ब*ल ŒृंखलाB मF 16 से अिधक कैरेLटर नहG ह&गे, िजसमF वण/माला या अंक& या िवशेष

िच‹न-हाइफन या डैस और A लैस अंतPवR ट ह&गे, िज हF Mमश: “-” और “/” के Wप मF और उनके
कसी संयोजन के Wप मF
कसी

िवY त वष/ के िलए िविशR ट Wप से िचि‹नत
कया जाएगा ;

(ग)

जारी करने क तारीख ;

(घ)

"ाि4 तकता/ का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर ;

(ङ)

माल& या सेवाB का िववरण ;

(च)

संदY त रकम ;

(छ)

कर क दर (कF ीय कर, राr य कर, एककृत कर, संघ राr य3ेZ कर या उपकर) ;

(ज)

कराधेय माल& या सेवाB के संबंध मF कर क रकम (कF ीय कर, राr य कर, एककृत कर, संघ राr य3ेZ कर या उपकर) ;

(झ)

अंत:राr य T यापार या वािणr य के "Mम मF "दाय क दशा मF राr य के नाम के साथ "दाय का A थान और उसका कूट ; और

(ञ)

"दायकता/ या उसके "ािधकृत "ितिनिध के हA ता3र या िडजीटल हA ता3र ।

53.

53.

53.

53. पुनरीिDत कर बीजक और # य

पुनरीिDत कर बीजक और # य

पुनरीिDत कर बीजक और # य

पुनरीिDत कर बीजक और # यय या नामे <ट: प

य या नामे <ट: प

य या नामे <ट: प

य या नामे <ट: पण—(1) धारा 31 मF िनQदR ट पुनरीि3त कर बीजक और धारा 34 मF िनQदR ट "Y यय या

नामे Nट4 पण मF िन- निलिखत िविशिR टयां अंतPवR ट ह&गी, अथा/त् :--

(क)

“पुनरीि3त बीजक” शJ द, जहां लागू होता है वहां उसे A पR ट Wप से उपदPशत
कया जाएगा ;

(ख)

"दायकता/ का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर ;

(ग)

दA तावेज क "कृित ;

(घ)

एक सतत Mम संu या, िजसमF एक या ब*ल ŒृंखलाB मF 16 से अिधक कैरेLटर नहG ह&गे, िजसमF वण/माला या अंक& या िवशेष

िच‹न-हाइफन या डैस और A लैस अंतPवR ट ह&गे, िज हF Mमश: “-” और “/” के Wप मF और उनके
कसी संयोजन के Wप मF
कसी िवY त वष/ के

िलए िविशR ट Wप से िचि‹नत
कया जाएगा ;

(ङ)

दA तावेज जारी करने क तारीख ;

(च)

"ाि4 तकता/ का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर या िविशR ट पहचान नंबर, य
द रिजA hीकृत है ;

(छ)

"ाि4 तकता/ का नाम और पता तथा राr य और उसके कूट सिहत पNरदान का पता, य
द ऐसा "ाि4 तकता/ रिजA hीकृत नहG है तो ;

(ज)

यथािA थित, तY A थानी कर बीजक या "दाय के िबल क Mम संu या ;

(झ)

कराधेय माल& या सेवाB का मू य, कर क दर तथा यथािA थित, "Y यय
कए गए या "ाि4 तकता/ के नामे डाले गए कर क रकम ;

और

(ञ)

"दायकता/ या उसके "ािधकृत "ितिनिध के हA ता3र या िडजीटल हA ता3र ।

(2) "Y येक रिजA hीकृत T यिL त, िजसे उसे जारी रिजA hीकरण "माणपZ क तारीख से पूव/
कसी तारीख से रिजA hीकरण अनुदY त
कया गया

है, वह रिजA hीकरण क "भावी तारीख से "भावी होने वाली कालाविध के दौरान क गई कराधेय आ"दायय& के संबंध मF रिजA hीकरण

"माणपZ जारी करने क तारीख तक पुनरीि3त कर बीजक जारी कर सकेगा :

परंतु रिजA hीकृत T यिL त
कसी "ाि4 तकता/ को, जो अिधिनयम के अधीन रिजA hीकृत नहG है, को ऐसी अविध के दौरान क गई सभी कराधेय

आ"दायय& के संबंध मF एककृत पुनरीि3त कर बीजक जारी कर सकेगा :

18

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

परंतु यह और
क अंतराr य आ"दायय& क दशा मF, जहां "दाय का मू य दो लाख पचास हजार Oपए से अिधक नहG है, एककृत पुनरीि3त

बीजक उस राr य मF िA थत सभी "ाि4 तकता/B के संबंध मF, जो अिधिनयम के अधीन रिजA hीकृत नहG है, पृथक् Wप से जारी
कया जा

सकेगा ।

(3) धारा 74 या धारा 129 या धारा 130 के उपबंध& के अनुसार संदेय
कसी कर के िलए जारी कोई बीजक या नामे Nट4 पण मF A पR ट Wप से

“इनपुट कर # य

इनपुट कर # य

इनपुट कर # य

इनपुट कर # यय अनु

य अनु

य अनु

य अनुZेय नह0

Zेय नह0

Zेय नह0

Zेय नह0” शJ द अंतPवR ट ह&गे ।

54.

54.

54.

54. िवशेष मामल9 म/ कर बीजक

िवशेष मामल9 म/ कर बीजक

िवशेष मामल9 म/ कर बीजक

िवशेष मामल9 म/ कर बीजक—(1)
कसी इनपुट सेवा िवतरक !ारा जारी, यथािA थित, कोई इनपुट सेवा िवतरक बीजक या इनपुट सेवा

िवतरक "Y यय Nट4 पण मF िन- निलिखत J यौरे अंतPवR ट ह&गे :--

(क)

इनपुट सेवा िवतरक का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर ;

(ख)

एक सतत Mम संu या, िजसमF एक या ब*ल ŒृंखलाB मF 16 से अिधक कैरेLटर नहG ह&गे, िजसमF वण/माला या अंक& या िवशेष

िच‹न-हाइफन या डैस और A लैस अंतPवR ट ह&गे, िज हF Mमश: “-” और “/” के Wप मF और उनके
कसी संयोजन के Wप मF
कसी िवY त वष/ के

िलए िविशR ट Wप से िचि‹नत
कया जाएगा ;

(ग)

जारी करने क तारीख ;

(घ)

"ाि4 तकता/, िजसे "Y यय िवतNरत
कया गया है, का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर ;

(ङ)

िवतNरत "Y यय क रकम ; और

(च)

इनपुट सेवा िवतरक या उसके "ािधकृत "ितिनिध के हA ता3र या िडजीटल हA ता3र :

परंतु जहां इनपुट सेवा िवतरक
कसी बVककारी कंपनी या िवY तीय संA था, िजसके अंतग/त गैर-बVककारी िवY तीय कंपनी है, का काया/लय है तो

कसी कर बीजक मF उसके A थान पर कोई दA तावेज शािमल होगा चाहे
कसी भी नाम से Kात हो चाहे Mमब_ Wप से संu यां
कत हो या नहG

eकतु उसमF यथा उपरोL त वPणत सूचना अंतPवR ट हो ।

(2) जहां इनपुट सेवा िवतरक कोई बीमांकक या कोई बVककारी कंपनी या िवY तीय संA था है, िजसके अंतग/त गैर-बVककारी िवY तीय कंपनी है,

तो उL त "दायकता/ उसके A थान पर कोई बीजक या कोई अ य दA तावेज जारी करेगा चाहे
कसी भी नाम से Kात हो, चाहे भौितक Wप से या

इलैL hािनक Wप से जारी
कया गया हो या उपलJ ध कराया गया हो या Mमब_ Wप से संu यां
कत हो या नहG और चाहे उसमF कराधेय सेवा

के "ाि4 तकता/ का पता अंतPवR ट हो या नहG eकतु उसमF िनयम 46 के अधीन वPणत अ य सूचना अंतPवR ट हो ।

(3) जहां कराधेय सेवा का "दायकता/ कोई माल पNरवहन अिभकरण है, जो
कसी माल वाहक मF सड़क !ारा माल& के पNरवहन के संबंध मF

सेवाB क "दाय कर रहा है, उL त "दायकता/ उसके A थान पर चाहे
कसी भी नाम से Kात हो, कोई अ य दA तावेज जारी करेगा, िजसमF

पारेषण का समX भाग, पारेषणकता/ और पारेिषती का नाम, उस माल वाहक क रिजA hीकरण संu या, िजसमF माल& का पNरवहन
कया जाता

है, पNरवहन
कए जा रहे माल& के J यौरे मूल और गंतT य A थान के J यौरे, कर का संदाय करने के िलए दायी T यिL त, चाहे पारेषक या पारेिषती

या माल पNरवहन अिभकरण के Wप मF, का माल और सेवाकर पहचान नंबर तथा अ य सूचना, िनयम 46 के अधीन यथावPणत अ य सूचना

भी अंतPवR ट होगी ।

(4) जहां कराधेय सेवा का "दायकता/ याZी पNरवहन सेवा क "दाय कर रहा है, कर बीजक मF
कसी भी Wप मF Nटकट सि-मिलत होगा, चाहे

कसी भी नाम से Kात हो, चाहे Mमब_ Wप से संu यां
कत हो और चाहे उसमF सेवा के "ाि4 तकता/ का पता अंतPवR ट हो या नहG eकतु उसमF

िनयम 46 के अधीन यथावPणत अ य सूचना अंतPवR ट होगी ।

(5) उपिनयम (2) या उपिनयम (4) के उपबंध यथाव> यक पNरवत/न सिहत िनयम 49 या िनयम 50 या िनयम 51 या िनयम 52 या िनयम

53 के अधीन जारी दA तावेज& को लागू ह&गे ।

55.

55.

55.

55. बीजक जारी 5कए िबना माल9 का प<रवहन

बीजक जारी 5कए िबना माल9 का प<रवहन

बीजक जारी 5कए िबना माल9 का प<रवहन

बीजक जारी 5कए िबना माल9 का प<रवहन—(1) िन- निलिखत के "योजन& के िलए—

(क)

तरल गैस क "दाय, जहां "दायकता/ के कारबार के A थान से उसको हटाए जाने के समय माZा Kात नहG है,

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

19

(ख)

जो काय/ के िलए माल& का पNरवहन,

(ग)

"दाय से िभ न कारण& से माल& का पNरवहन, या

(घ)

ऐसी अ य "दाय, जो बोड/ !ारा अिधसूिचत क जाए,

के िलए पारेषक पNरदान चालान जारी कर सकेगा, जो Mमब_ Wप से संu यां
कत होगा, िजसमF 16 से अिधक एक या ब*ल ŒृंखलाB मF

पNरवहन के िलए माल& को हटाने के समय करेL टर नहG ह&गे, िजसमF िन- निलिखत J यौरे अंतPवR ट ह&गे, अथा/त् :--

I.

पNरदान चालान क तारीख और नंबर ;

II.

पारेषक का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर, य
द रिजA hीकृत है ;

III.

पारेिषती का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर या पारेिषती क िविशR ट पहचान नंबर, य
द रिजA hीकृत है ;

IV.

नाम प_ित कूट और माल& के िववरण क सुव् यविA थत "णाली ;

V.

माZा (अनंितम, जहां "दाय क जा रही वाA तिवक माZा Kात नहG है) ;

VI.

कराधेय मू य ;

VII.

कर दर और कर रकम – कF ीय कर, राr य कर, एककृत कर, संघ राr य3ेZ कर या उपकर, जहां पNरवहन पारेिषती को "दाय के

िलए है ;

VIII.

अंत:राr य संचलन क दशा मF "दाय का A थान ; और

IX.

हA ता3र ।

(2) िन- निलिखत रीित मF माल& क "दाय क दशा मF पNरदान चालान को तीन "ितय& मF तैयार
कया जाएगा, अथा/त् :--

(क)

मूल "ित को पारेिषती के िलए मूल

पारेिषती के िलए मूल

पारेिषती के िलए मूल

पारेिषती के िलए मूल के Wप मF िचि‹नत
कया जाएगा ;

(ख)

अनुकृित को प<रवहनकता

प<रवहनकता

प<रवहनकता

प<रवहनकता के िल

के िल

के िल

के िलए

ए

ए

ए अनुकृित के Wप मF िचि‹नत
कया जाएगा ; और

(ग)

तीसरी "ित को पारेषणकता

पारेषणकता

पारेषणकता

पारेषणकता के िलए

के िलए

के िलए

के िलए के Wप मF िचि‹नत
कया जाएगा ।

(3) जहां माल& का पNरवहन बीजक के A थान पर पNरदान चालान पर
कया जा रहा है, वहां उसे िनयम 138 मF िविनQदR ट के अनुसार घोिषत

कया जाएगा ।

(4) जहां पNरवहन
कए जा रहे माग/ "ाि4 तकता/ को "दाय के "योजन के िलए हV, eकतु "दाय के "योजन के िलए माल& को हटाने के समय कर

बीजक जारी नहG
कया जा सका है तो "दायकता/ माल& के पNरदान के प> चात् कर बीजक जारी करेगा ।

(5) जहां माल& का पNरवहन सेमी नाL ड डाउन या पूण/तया नाL ड डाउन िA थित मF
कया जा रहा है--

(क)

"दायकता/ पहले पारेषण को पारेिषत करने से पूव/ पूण/ बीजक जारी करेगा ;

(ख)

"दायकता/ "Y येक प> चातवत[ पारेषण के िलए बीजक को िनQदR ट करते *ए पNरदान चालान जारी करेगा ;

(ग)

"Y येक पारेषण के साथ तY A थानी पNरदान चालान क "ितय& के साथ बीजक क स- यकता भरी *ई "ित संल न होगी ; और

(घ)

बीजक क मूल "ित को अंितम पारेषण के साथ भेजा जाएगा ।

20

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

अ" या

अ" या

अ" या

अ" याय

य

य

य 7

7

7

7

लेखे और अिभलेख

लेखे और अिभलेख

लेखे और अिभलेख

लेखे और अिभलेख

56.

56.

56.

56. रिज [ी

रिज [ी

रिज [ी

रिज [ीकृत 7 य

कृत 7 य

कृत 7 य

कृत 7 यि8 त

ि8 त

ि8 त

ि8 तय9 Kारा लेखा) का रखा

य9 Kारा लेखा) का रखा

य9 Kारा लेखा) का रखा

य9 Kारा लेखा) का रखा--------(1) "त् येक रिजA hीकृत T यिL त धारा 35 क उपधारा (1) मF वPणत िविशR टय& के

अितNरL त आयात या िनया/त या "दाय
कए गए माल& या सेवाB, िजन पर िवपरीत "भार पर कर का संदाय आकृR ट होता है, का सY य और

सही लेखा रखने के साथ सुसंगत दA तावेज, िजसके अंतग/त बीजक, "दाय के िबल, पNरदान चालान, "Y यय Nट4 पण, नामे Nट4 पण, "ाि4 त

बाउचर, संदाय बाउचर तथा "ितदाय बाउचर हV, रखेगा और उनका अनुर3ण करेगा ।

(2) धारा 10 के अधीन कर का संदाय करने वाले T यिL त से िभ न "Y येक रिजA hीकृत T यिL त उसके !ारा "ा4 त
कए गए और "दाय
कए गए

माल& के संबंध मF A टॉक के लेखे रखेगा और ऐसे लेखाB मF अितशेष, "ाि4 त, "दाय, खो गए माल, चोरी हो गए, नR ट हो गए, ब~े खाते मF डाले

या उपहार या िन:शु क नमूने के Wप मF
दए गए माल तथा A टॉक के शेष, िजसके अंतग/त कj ची सामिXयां, तैयार माल, A Mैप और उनक

छीजन सि- मिलत है, क िविशिR टयां सि- मिलत ह&गी ।

(3) "Y येक रिजA hीकृत T यिL त "ा4 त अिXम&, उनका संदाय और समायोजन के पृथक् लेखे रखेगा और उनका अनुर3ण करेगा ।

(4) धारा 10 के अधीन कर का संदाय करने वाले T यिL त से िभ न "Y येक रिजA hीकृत T यिL त एक लेखा रखेगा और उसका अनुर3ण करेगा,

िजसमF संदेय कर (धारा 9 क उपधारा (3) और उपधारा (4) के उपबंध& के अनुसार संदेय कर सि- मिलत है), संगृिहत और संदY त कर, इनपुट

कर, दावा
कया गया इनपुट कर "Y यय के J यौर& के साथ कर बीजक का रिजA टर, "Y यय Nट4 पण, नामे Nट4 पण,
कसी कर अविध के दौरान

जारी
कया गया या "ा4 त
कया गया पNरदान चालान अंतPवR ट है ।

(5) "Y येक रिजA hीकृत T यिL त िन- निलिखत क िविशिR टयां रखेगा,--

(क)

"दायकता/B का नाम और पूरा पता, िजनसे उसने अिधिनयम के अधीन कर से "भाय/ माल& या सेवाB को "ा4 त
कया

है ;

(ख)

उन T यिL तय& का नाम और पूरा पता, िजनको उसने माल& या सेवाB क "दाय क है, जहां इस अU याय के िनयम& के अधीन

अपेि3त है ;

(ग)

उन पNरसर& का पूरा पता, जहां उसके !ारा माल& का भंडारण
कया जाता है, िजसके अंतग/त A थानांतरण के दौरान भंडार
कए

गए माल सि- मिलत हV, के साथ उनमF भंडार
कए गए A टॉक क िविशिR टयां हV ।

(6) य
द उपिनयम (5) के अधीन घोिषत A थान& से िभ न
कसी A थान पर
क हG िविधमा य दA तावेज& के िबना कोई कराधेय माल पाया

जाता है तो समुिचत अिधकारी ऐसे माल& पर संदेय कर क रकम को ऐसे अवधाNरत करेगा जैसे ऐसे माल& क "दाय रिजA hीकृत T यिL त !ारा

क गई है ।

(7) "Y येक रिजA hीकृत T यिL त लेखा बिहय& को और उसके रिजA hीकरण "माणपZ मF वPणत अितNरL त कारबार के A थान से संबंिधत लेखा

बिहयां और ऐसी अ य लेखा बिहय& मF
कसी इलैL hािनक युिL त मF भंडाNरत डाटा का कोई अ य "ाWप सि- मिलत है, कारबार के मूल A थान

पर रखेगा ।

(8) रिजA टर&, लेखाB और दA तावेज& मF क गई
कसी "िविR ट को िमटाया, िछपाया या उसके ऊपर नहG िलखा जाएगा और िलिपकय

"कृित से िभ न अ यथा सभी अशु_ "िविR टय& को सY यापन के अधीन काट
दया जाएगा तथा तY प> चात् सही "िविR ट को अिभिलिखत
कया

जाएगा और जहां रिजA टर और अ य दA तावेज& का अनुर3ण इलैL hािनक Wप मF
कया जाता है तो संपा
दत या लोप क गई "Y येक "िविR ट

का लॉग रखा जाएगा ।

(9) रिजA hीकृत T यिL त !ारा मैनुअल Wप से रखी गई लेखा बिहय& के "Y येक खंड को Mमब_ Wप से संu यां
कत
कया जाएगा ।

(10) जब तक
क अ यथा सािबत न हो, य
द
कसी दA तावेज, रिजA टर या कोई लेखा बही, जो
कसी रिजA hीकृत T यिL त से संबंिधत है, को

रिजA hीकरण "माणपZ मF वPणत
कसी अ य पNरसर पर पाया जाता है तो यह उपधारणा क जाएगी
क उस पNरसर का उL त रिजA hीकृत

T यिL त !ारा अनुर3ण
कया जा रहा है ।

(11) धारा 2 के खंड (5) मF िनQदR ट "Y येक अिभकता/ िन- निलिखत को उपदPशत करते *ए लेखे रखेगा--

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

21

(क)

"Y येक "धान से ऐसे "धान के िनिमY त माल& या सेवाB को "ा4 त करने या "दाय करने के िलए उसके !ारा पृथकत: "ा4 त "ािधकृत

करने क िविशिR टयां ;

(ख)

िविशिR टयां, िजसके अंतग/त "Y येक "धान के िनिमY त "ा4 त माल& या सेवाB का िववरण, मू य और माZा (जहां लागू हो), सि- मिलत

है ;

(ग)

िविशिR टयां, िजसके अंतग/त "Y येक "धान के िनिमY त पू्Pत
कए गए माल& या सेवाB का िववरण, मू य और माZा (जहां लागू हो),

सि- मिलत है ;

(घ)

"Y येक "धान को "A तुत लेखाB के J यौरे ; और

(ङ)

"Y येक "धान के िनिमY त "ा4 त
कए गए या "दाय
कए गए माल& या सेवाB पर संदY त कर ।

(12) माल& का िविनमा/ण करने वाला "Y येक रिजA hीकृत T यिL त मािसक उY पादन लेखे रखेगा, िजनमF िविनमा/ण मF उपयोग क गई कj ची

सामिXय& या सेवाB के माZाY मक J यौरे तथा इस "कार िविनPमत
कए गए माल& के माZाY मक J यौरे, िजसके अंतग/त उनक छीजन और उप

उY पाद हV, को दPशत
कया जाएगा ।

(13) सेवाB क "दाय करने वाला "Y येक रिजA hीकृत T यिL त लेखाB को रखेगा, िजसमF सेवाB को उपलJ ध कराने के िलए उपयोग
कए

गए माल& के J यौरे उपयोग क गई इनपुट सेवाB के J यौरे तथा "दाय क गई सेवाB के J यौरे उपदPशत ह&गे ।

(14) काय/ संिवदा का िनR पादन करने वाला "Y येक रिजA hीकृत T यिL त काय/ संिवदा के िलए िन- निलिखत को उपदPशत करते *ए पृथक् लेखे

रखेगा--

(क)

उन T यिL तय& के नाम और पते, िजनके िनिमY त काय/ संिवदा का िनR पादन
कया जाता है ;

(ख)

काय/ संिवदा के िनR पादन के िलए "ा4 त माल& या सेवाB का वण/न, मू य और माZा (जहां लागू ह&) ;

(ग)

काय/ संिवदा के िनR पादन के िलए उपयोिजत माल& या सेवाB का वण/न, मू य और माZा (जहां लागू ह&) ;

(घ)

"Y येक काय/ संिवदा के संबंध मF "ा4 त संदाय के J यौरे ; और

(ङ)

उन "दायकार& के नाम और पते, िजनसे उसने माल और सेवाएं "ा4 त क हV ।

(15) इस अU याय के उपबंध& के अधीन अिभलेख& को इलैL hािनक "Wप मF रखा जाएगा और इस "कार रखे गए अिभलेख& को िडजीटल

हA ता3र के माU यम& से अिध"मािणत
कया जाएगा ।

(16) रिजA hीकृत T यिL त !ारा A टॉक पNरदान, आवक "दाय और जावक "दाय के संबंध मF रखे गए लेखे, सभी बीजक&, "दाय िबल&, "Y यय

और नामे Nट4 पण का धारा 36 मF यथा उपबंिधत कालाविध के िलए पNरर3ण
कया जाएगा और जहां ऐसे लेख& और दA तावेज& का अनुर3ण

मैनुअल Wप से
कया जा रहा है वहां उनको रिजA hीकरण "माणपZ मF वPणत कारबार के "Y येक संबंिधत A थान पर रखा जाएगा और वह

कारबार के "Y येक संबंिधत A थान पर प*ंचनीय ह&गे, जहां ऐसे लेखाB और दA तावेज& का अनुर3ण िडजीटल Wप से
कया जाता है ।

(17) वाहक या समाशोधन और आXेषण अिभकता/ क 3मता मF माल& क अिभर3ा रखने वाला "Y येक T यिL त
कसी रिजA hीकृत T यिL त के

िनिमY त "ाि4 तकता/ को उनके पNरदान या पारेषण के िलए उसके !ारा ऐसे रिजA hीकृत T यिL त के िनिमY त हA तालन
कए गए ऐसे माल& के

संबंध मF सही और सY य अिभलेख रखेगा तथा समुिचत अिधकारी !ारा जब और जहां अपे3ा क जाए, उनके J यौर& को "A तुत करेगा ।

(18) "Y येक रिजA hीकृत T यिL त मांग
कए जाने पर उन लेखा बिहय& को "A तुत करेगा िजनक तY समय "वृY त
कसी िविध के अधीन रखे

जाने क उससे अपे3ा है ।

57.

57.

57.

57. इलै8 [ा

इलै8 [ा

इलै8 [ा

इलै8 [ािनक* अिभलेख9 का सृजन और अिभरDण

िनक* अिभलेख9 का सृजन और अिभरDण

िनक* अिभलेख9 का सृजन और अिभरDण

िनक* अिभलेख9 का सृजन और अिभरDण—(1) अिभलेख& के समुिचत इलैL hािनक बैक-अप का अनुर3ण और पNरर3ण ऐसी

रीित मF
कया जाएगा
क ऐसे अिभलेख& के दुघ/टनाB या "ाकृितक कारण& से नष् ट हो जाने क दशा मF सूचना को युिL तयुL त कालाविध के

भीतर पुन: बहाल
कया जा सके ।

22

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(2) इलैL hािनक अिभलेख& का अनुर3ण करने वाला रिजA hीकृत T यिL त मांग
कए जाने पर उसके !ारा स- यकत: अिध"मािणत सुसंगत

अिभलेख& या दA तावेज& को हाड/ कापी या
कसी अ य इलैL hािनक Wप से पठनीय "Wप मF "A तुत करेगा ।

(3) जहां
कसी रिजA hीकृत T यिL त !ारा लेखाB और अिभलेख& का इलैL hािनक Wप मF भंडारण
कया जाता है तो वह मांग
कए जाने पर

ऐसी फाइल& के पासवड/ के J यौर& और प*ंच के िलए, जहां आव> यक हो, इA तेमाल
कए गए कूट& के A पR टीकरण और
कसी अ य सूचना को,

जो ऐसी प*ंच के िलए आव> यक हो, के साथ ऐसी फाइल& मF भंडाNरत सूचना क मु
त Wप मF नमूना "ित "A तुत करेगा ।

58.

58.

58.

58. गोदाम या भांडागार के  वा

गोदाम या भांडागार के  वा

गोदाम या भांडागार के  वा

गोदाम या भांडागार के  वामी और प<रवहनकता ) Kारा रखे

मी और प<रवहनकता ) Kारा रखे

मी और प<रवहनकता ) Kारा रखे

मी और प<रवहनकता ) Kारा रखे जाने वाले अिभलेख

जाने वाले अिभलेख

जाने वाले अिभलेख

जाने वाले अिभलेख—(1) धारा 35 क उपधारा (2) के उपबंध& के

अनुसार अिभलेख& और लेखाB का अनुर3ण करने के िलए अपेि3त "Y येक T यिL त, य
द पहले ही इस अिधिनयम के अधीन रिजA hीकृत नहG

है तो वह अपने कारबार के संबंध मF #Gप जीएसटी इएनआर

#Gप जीएसटी इएनआर

#Gप जीएसटी इएनआर

#Gप जीएसटी इएनआर-01

01

01

01 सामा य पोट/ल पर इलैL hािनक Wप मF या सीधे या आयुL त !ारा

अिधसूिचत
कसी सुिवधा कF के माU यम से Jयौरे "A तुत करेगा और "A तुत J यौर& के िविधमा यकरण पर एक िविशR ट नामांकन नंबर सृिजत

कया जाएगा तथा उL त T यिL त को संसूिचत
कया जाएगा ।

(2)
कसी अ य राr य या संघ राr य3ेZ मF पूव}L त उपिनयम (1) के अधीन नामां
कत T यिL त को राr य या संघ राrय3ेZ मF नामां
कत समझा

जाएगा ।

(3) "Y येक T यिL त, िजसे उपिनयम (1) के अधीन नामां
कत
कया गया है, जहां अपेि3त हो, #Gप जीएसटी इएनआर

#Gप जीएसटी इएनआर

#Gप जीएसटी इएनआर

#Gप जीएसटी इएनआर-01

01

01

01 मF "A तुत J यौर& का

सामा य पोट/ल पर इलैL hािनक Wप मF या सीधे या आयुL त !ारा अिधसूिचत
कसी सुिवधा कF के माU यम से संशोधन करेगा ।

(4) िनयम 56 के उपबंध& के अधीन रहते *ए,--

(क)

माल& के पNरवहन के कारबार मF लगा *आ कोई T यिL त पNरवहन
कए गए, पNरदान
कए गए और वहन के दौरान उसके !ारा

भंडारण
कए गए माल& के अिभलेख& के साथ रिजA hीकृत पारेषक और पारेिषती का उसक "Y येक शाखा मF माल और सेवाकर पहचान नंबर

के साथ अिभलेख रखेगा ।

(ख)

भांडागार या गोदाम का "Y येक A वामी या "चालक उस अविध के संबंध मF, िजसमF भांडागार मF िविशR ट माल रहे, क लेखा बिहयां

रखेगा, िजसके अंतग/त ऐसे माल& के पारेषण, संचलन, "ाि4 त और िनपटान से संबंिधत J यौरे हV ।

(5) गोदाम का A वामी या "चालक माल& का भंडारण ऐसी रीित मF करेगा
क उनक मदवार या A वामीवार पहचान क जा सके और मांग

कए जाने पर समुिचत अिधकारी !ारा िनरी3ण के िलए
कसी भौितक सY यापन को सुकर बनाएगा ।

अ" या

अ" या

अ" या

अ" याय 8

य 8

य 8

य 8

िववरिणयां

िववरिणयां

िववरिणयां

िववरिणयां

59.

59.

59.

59. जावक #दाय9 के ] यौ

जावक #दाय9 के ] यौ

जावक #दाय9 के ] यौ

जावक #दाय9 के ] यौर9 को # तु

र9 को # तु

र9 को # तु

र9 को # तुत करने का #Gप और रीित

त करने का #Gप और रीित

त करने का #Gप और रीित

त करने का #Gप और रीित—(1) एककृत माल और सेवाकर अिधिनयम, 2017 क धारा 14 मF

िनQदR ट T यिL त से िभ न "Y येक रिजA hीकृत T यिL त, िजससे धारा 37 के अधीन माल& या सेवाB क जावक "दायय& या दोन& के J यौरे "A तुत

करना अपेि3त है, वह ऐसे J यौर& को इलैL hािनक Wप मF या #Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर-1

1

1

1 मF सामा य पोट/ल पर इलैL hािनक Wप मF या सीधे या

आयुL त !ारा अिधसूिचत
कसी सुिवधा कF के माU यम से "A तुत करेगा ।

(2) माल& या सेवाB या दोन& क "दाय के #Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर-1

1

1

1 मF "A तुत J यौर& मF िन- निलिखत शािमल ह&गे—

(क) िन- निलिखत के बीजक-वार J यौरे—

(i)

रिजA hीकृत T यिL तय& को क गई अंतर राr य और अंत:राr य "दाय ; और

(ii)

गैर रिजA hीकृत T यिL तय& को दो लाख पचास हजार Oपए से अिधक बीजक मू य के साथ क गई अंतर राr य "दाय ;

(ख) िन- निलिखत के एककृत J यौरे--

(क)

"Y येक कर दर के िलए गैर-रिजA hीकृत T यिL तय& को क गई अंत:राr य "दाय ; और

(ख)

गैर रिजA hीकृत T यिL तय& को दो लाख पचास हजार Oपए के बीजक मू य तक के साथ क गई अंतर राr य

"दाय ;

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

23

(ग)

पूव/ मF जारी बीजक& के िलए मास के दौरान जारी नामे और "Y यय Nट4 पण, य
द कोई ह& ।

(3) पू्Pतकता/ !ारा "A तुत जावक "दायय& के J यौर& को इलैL hािनक Wप मF संबंिधत रिजA hीकृत T यिL तय& ("ाि4 तकता/B) को #Gप

#Gप

#Gप

#Gप

जीएसटी आर

जीएसटी आर

जीएसटी आर

जीएसटी आर-2क के भाग क, #Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर-4क

4क

4क

4क और #Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर-6क

6क

6क

6क के माU यम से सामा य पोट/ल पर #Gप

#Gप

#Gप

#Gप जीएसटी आर

जीएसटी आर

जीएसटी आर

जीएसटी आर-1

1

1

1

फाइल करने के िलए स- यक् तारीख के प> चात् उपलJ ध कराया जाएगा ।

(4) "ाि4 तकता/ !ारा उसके धारा 38 के अधीन #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-2 या धारा 39 के अधीन #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-4 या #Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर-

6

6

6

6 मF जोड़ी गई, सही क गई या लोप क गई आवक "दायय& के Jयौर& को "दायकता/ को इलैL hािनक Wप मF #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-1क

1क

1क

1क के

माU यम से सामा य पोट/ल के माU यम से उपलJ ध कराया जाएगा और ऐसा "दायकता/ "ाि4 तकता/ !ारा
कए गए उपांतरण& को या तो A वीकार

करेगा या अA वीकार करेगा और "दायकता/ !ारा पहले "A तुत #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-1 उसके !ारा A वीकृत उपांतरण& के पNरमाण तक संशोिधत

हो जाएगा ।

60.

60.

60.

60. आवक #दायय9 के ] यौ

आवक #दायय9 के ] यौ

आवक #दायय9 के ] यौ

आवक #दायय9 के ] यौर9 को # तु

र9 को # तु

र9 को # तु

र9 को # तुत करने का #Gप और रीित

त करने का #Gप और रीित

त करने का #Gप और रीित

त करने का #Gप और रीित—(1) एककृत माल और सेवाकर अिधिनयम, 2017 क धारा 14 मF

िनQदR ट T यिL त से िभ न "Y येक रिजA hीकृत T यिL त, िजससे धारा 38 क उपधारा (2) के अधीन
कसी कर अविध के दौरान "ा4 त माल& या

सेवाB क आवक के J यौरे "A तुत करना अपेि3त है, #Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर

#Gप जीएसटी आर-2क

2क

2क

2क के भाग क, भाग ख और भाग ग मF अंतPवR ट J यौर& के आधार

पर ऐसे J यौरे तैयार करेगा जैसा
क उL त धारा क उपधारा (1) मF िविनQदR ट है और उ हF ऐसी अ य आवक "दायय& के J यौर& को सि- मिलत

करके, य
द कोई ह&, िजनक धारा 38 क उपधारा (1) के अधीन "A तुत करने क अपे3ा है, को सामा य पोट/ल के माU यम से इलैL hािनक

Wप मF या सीधे या आयुL त !ारा अिधसूिचत
कसी सुिवधा कF के माU यम से "A तुत करेगा ।

(2) "Y येक रिजA hीकृत T यिL त J यौर&, य
द कोई ह&, िजनक #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-2 मF इलैL hािनक Wप मF धारा 38 क उपधारा (5) के

अधीन "A तुत करने क अपे3ा है, "A तुत करेगा ।

(3) रिजA hीकृत T यिL त आवक "दायय& को, िजनके संबंध मF वह या तो पूण/तया या भागत: पाZ नहG है, को #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-2 मF इनपुट

कर "Y यय के िलए िविनQदR ट करेगा जहां ऐसी पाZता का अवधारण बीजक A तर पर
कया जा सकता है ।

(4) रिजA hीकृत T यिL त जावक "दायय&, जो गैर-कराधेय "दायय& से संबंिधत हV या कारबार से िभ न "योजन& के िलए हV और िजनका #Gप

#Gप

#Gप

#Gप

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी आर

आर

आर

आर-2 मF बीजक A तर पर अवधारण नहG
कया जा सकता है, पर अपाZ इनपुट कर "Y यय क माZा को घोिषत करेगा ।

(4क)
कसी गैर-िनवासी कराधेय T यिL त !ारा िनयम 63 के अधीन #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-5 मF उसक िववरणी मF "A तुत बीजक& के J यौर& को

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-2क

2क

2क

2क के भाग क मF "Y यय के "ाि4 तकता/ को सामा य पोट/ल के माU यम से इलैL hािनक Wप मF उपलJ ध कराया जाएगा तथा

उL त "ाि4 तकता/ उ हF #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-2 मF सि- मिलत कर सकेगा ।

(5)
कसी इनपुट सेवा िवतरक !ारा िनयम 66 के अधीन #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-6 मF उसक िववरणी मF "A तुत बीजक& के J यौर& को #Gप

#Gप

#Gप

#Gप

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी आर

आर

आर

आर-2क

2क

2क

2क के भाग ख मF "Y यय के "ाि4 तकता/ को सामा य पोट/ल के माU यम से इलैL hािनक Wप मF उपलJ ध कराया जाएगा तथा उL त

"ाि4 तकता/ उ हF #Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर

#Gप जीएसटीआर-2 मF सि- मिलत कर सकेगा ।

(6)
कसी ोत पर कटौतीकता/ !ारा धारा 39 क उपधारा (3) के अधीन #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर-7

7

7

7 मF कटौती
कए गए कर के J यौर& को #Gप

#Gप

#Gप

#Gप

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी आर

आर

आर

आर-2क

2क

2क

2क के भाग ग मF, िजसक कटौती क गई है उसको सामा य पोट/ल के माU यम से इलैL hािनक Wप मF उपलJ ध कराया जाएगा

तथा उL त "ाि4 तकता/ उ हF #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-2 मF सि- मिलत कर सकेगा ।

(7)
कसी ई-कामस/ "चालक !ारा धारा 52 के अधीन #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-8 मF ोत पर संXहीत कर के J यौर& को #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-2क

2क

2क

2क

के भाग ग मF संबंिधत T यिL त को सामा य पोट/ल के माU यम से इलैL hािनक Wप मF उपलJ ध कराया जाएगा तथा उL त "ाि4 तकता/ उ हF #Gप

#Gप

#Gप

#Gप

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी आर

आर

आर

आर-2 मF सि- मिलत कर सकेगा ।

(8) #Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी

#Gप जीएसटी आर

आर

आर

आर-2 मF "A तुत माल& या सेवाB या दोन& क आवक "दायय& के J यौर& मF िन- निलिखत सि- मिलत होगा—

(क)

रिजA hीकृत T यिL तय& या गैर- रिजA hीकृत T यिL तय& से "ा4 त अंतर-राr य और अंत:राr य "दायय& के बीजकवार J यौरे ;

(ख)

माल& और सेवाB के
कए गए आयात ; और

(ग)

"दायकता/ से "ा4 त नामे और "Y यय Nट4 पण, य
द कोई हो ।