4027 GI/2017

(1)

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REGD. NO. D. L.-33004/99

vlk/kj.k

EXTRAORDINARY

Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i)

PART II—Section 3—Sub-section (i)

izkf/dkj ls izdkf'kr

PUBLISHED BY AUTHORITY

la- 566]

ubZ fnYyh] 'kqØokj] twu 30] 2017@vk"kk<+ 9] 1939

No. 566]

NEW DELHI, FRIDAY, JUNE 30, 2017/ASADHA 9, 1939

िवᱫ मंᮢालय

(राजस्व िवभाग)

अिधसूचना

नई िदल्ली, 30 जून, 2017

सं. 21/2017–केन् ᮤीय उत् पाद शुल्क (एन.टी)

सा.का.िन. 735(अ).—केन्ᮤीय सरकार, केन्ᮤीय मूल्य विधर्त कर ᮧत्यय िनयम, 2017 के िनयम 12 के उप िनयम (2)

᳇ारा ᮧदᱫ शिᲦयᲂ का ᮧयोग करते हुए िनदᱷश देती है िक कोई ‘िविनमार्ता’, जो केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अिधिनयम, 1944 के अधीन

पंजीकृत था (िजसे इसमᱶ इसके प᳟ात् ‘िविनमार्ता’ कहा गया है), अभी हाल तक ᮧचिलत केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क टैिरफ अिधिनयम,

1985 की पहली अनुसूची मᱶ िविन᳸दर᳥् ऐसे उत्पाद शुल्क के संदाय का सा᭯य देने के िलए, जो उसके ᳇ारा जुलाई, 2017 की पहली

तारीख से पहले (िजसे इसमᱶ इसके प᳟ात् ‘ऐसी तारीख’ कहा गया हᱹ) िजसको केन्ᮤीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017

(िजसे इसमᱶ इसके प᳟ात् ‘सीजीएसटी अिधिनयम, 2017’ कहा गया है) ᮧवृᱫ हुआ है, िकसी बीजक के अधीन उसके ᳇ारा

िविनिमर्त और िनकाले गए माल पर संदᱫ िकया जाता है, िकसी ऐसे ᳞िᲦ को (िजसे इसमᱶ इसके प᳟ात् ‘᳞वहारी’ कहा गया है),

जो केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अिधिनयम, 1944 के अधीन पंजीकृत नहᱭ था, ᳴कंतु सीजीएसटी अिधिनयम, 2017 के उपबंधᲂ के अधीन

पंजीकृत है, और सीजीएसटी अिधिनयम, 2017 के ᮧारंभ की तारीख को भण्डार मᱶ धािरत ऐसा िविनिमर्त माल उसके कब्जे मᱶ है,

ऐसी पिरसीमाᲐ, शतᲄ और ᮧिᮓयाᲐ के अधीन रहते हुए, जो यहाँ दी गयी है, ᮧत्यय अंतरण दस्तावेज (िजसे इसमᱶ इसके प᳟ात्

‘सीटीडी’ कहा गया हᱹ) जारी कर सकेगा :

1. (i) ऐसे माल का मूल्य ᮧित मद पᲬीस हजार रुपए से अिधक होना चािहए ।

(ii) माल पर िविनमार्ता या ᮧधान िविनमार्ता के ᮩांड का नाम होना चािहए और वे िकसी कार की चैिसस या इंजन संख्या

जैसी सुिभ᳖ संख्या ᳇ारा पहचान योग्य होना चािहए ।

(iii) िविनमार्ता ᳇ारा ऐसे माल की िनकासी और उसकी ᮧत्येक कीमत के संबंध मᱶ संदाय के गए शुल्क का सत्यापनीय

अिभलेख अनुरिक्षत िकया गया हो और वह िकसी केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अिधकारी ᳇ारा सत्यापन के िलए मांगे जाने पर

उपलब्ध हो ।

2

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(iv) सीटीडी ᮓिमक रूप से संख्यांिकत होगा और उसमᱶ केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क रिजस्ᮝीकरण संख्या, संबंिधत केन्ᮤीय उत्पाद

शुल्क ᮧभाग का पता, उस ᳞िᲦ का िजसे वह जारी िकया गया है, नाम, पता और जीएसटीआईएन संख्या, िववरण,

वगᱮकरण, हटाए जाने की तारीख सिहत बीजक संख्यांक, पिरवहन की रीित और यान पᲳीकृत संख्या, शुल्क की दर, माᮢा

और उस पर संदᱫ केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क टैिरफ अिधिनयम, 1985 की पहली अनुसूची मᱶ िविन᳸दर᳥् मूल्य और उत्पाद शुल्क

अंतिवर᳥् होगा ।

(v) िविनमार्ता का यह समाधान हो जाना चािहए िक ᳞वहारी, िजसे सीटीडी जारी िकया गया है, के कब्जे मᱶ िविनिमर्त माल

उस रूप मᱶ है िजसमᱶ उसके ᳇ारा उसकी िनकासी की गई थी ।

(vi) सीटीडी ऐसी तारीख के, िजसको सीजीएसटी अिधिनयम, 2017 ᮧवृᱫ हुआ है, पᱹतालीस िदन के भीतर जारी िकया

जाएगा और तत्स्थानी बीजक (बीजकᲂ) की ᮧित उसके साथ संलᲨ की जाएगी ।

(vii) सीटीडी का उपयोग करने वाले ᳞वहारी ᳇ारा िविनमार्ता से ᳞वहारी को िजसके अंतगर्त मध्यवतᱮ ᳞वहारी भी है (हᱹ)

माल के िवᮓय और ᮓय से संबंिधत सभी बीजकᲂ की ᮧितयां अनुरिक्षत की गई हᲂ ।

(viii) सीटीडी िकसी ऐसे ᳞वहारी के पक्ष मᱶ जारी नहᱭ की जाएगी िजसे ऐसी तारीख के पहले उसी माल के िलए बीजक जारी

िकया गया था ।

(ix) िविनिमर्त माल पर सीटीडी का उपभोग करने वाला कोई ᳞वहारी, ᳞वहारी के भण्डार मᱶ उपलब्ध उसी िविनमार्ता

᳇ारा िविनिमर्त माल पर सीजीएसटी िनयम, 2017 के िनयम 117 के उप-िनयम (4) के उपबंध के अधीन ᮧत्यय के उपभोग

करने का पाᮢ नहᱭ होगा ।

(x) सीटीडी के आधार पर ᮧत्यय का उपभोग करने वाला कोई ᳞वहारी, ऐसे माल का ᮧदाय करने के समय सीजीएसटी

अिधिनयम, 2017 की धारा 31 के अधीन उसके ᳇ारा जारी बीजक मᱶ की तत्स्थानी सीटीडी संख्या का उल्लेख करेगा ।

2. जहां कोई िविनमार्ता जो माल के िलए सीटीडी जारी करता है, सीजीएसटी अिधिनयम, 2017 और उसके अधीन बनाए गए

िनयमᲂ के अधीन उसी माल पर दो बार केन्ᮤीय कर के ᮧत्यय का उपभोग करता है वहां वह संयुᲦ रूप से और पृथक् रूप से

᳞वहारी ᳇ारा उपभोग िकए गए अिधक ᮧत्यय के िलए दायी होगी और ऐसे िविनमार्ता को, केन्ᮤीय मूल्य विधर्त कर ᮧत्यय

िनयम, 2017 के अधीन ᮧत्यय, ब्याज और शािस्त की वसूली से संबंिधत उपबंध ज्यᲂ के त्यᲂ लागू हᲂगे ।

3. सीटीडी जारी करने वाला िविनमार्ता, ऐसी तारीख के साठ िदन के भीतर सामान्य पोटर्ल पर टीआरएएनएस 3 की सारणी 1

मᱶ ब्यौरे ᮧस्तुत करेगा ।

4. सीटीडी पर ᮧत्यय का उपभोग करने वाला ᳞वहारी ऐसी तारीख के साठ िदन के भीतर सामान्य पोटर्ल पर टीआरएएनएस

की सारणी 2 मᱶ उसके ब्यौरे ᮧस्तुत करेगा ।

5. सीटीडी जारी करने वाला कोई िविनमार्ता ᮧरूप टीआरएएनएस 3क मᱶ अिभलेख बनाए रखेगा और ऐसा अिभलेख, सत्यापन

के िलए मांग पर केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अिधकारी को उपलब्ध कराया जाएगा ।

6. सीटीडी पर ᮧत्यय का उपभोग करने वाला कोई ᳞वहारी ᮧरूप टीआरएएनएस 3ख मᱶ अिभलेख बनाए रखेगा और ऐसा

अिभलेख, सत्यापन के िलए मांग पर केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अिधकारी को उपलब्ध कराया जाएगा ।

ᮝान् स 3

टेबुल 1.

सीटीडी जारी करने वाला िविनमार्ता फाइल िकया जाए

ᮓम

सं.

ऐसे

᳞वहारी

का

जीएसटीआईएन

िजसे

सीटीडी जारी िकया गया

है

जारी िकए गए

सीटीडी की कुल

संख्या

बीजकᲂ

की

संख्या

िजसके

िलए

सीटीडी

जारी िकए गए

है

कुल

पिरमाण

िजसके

िलए

सीटीडी

जारी

िकया गया है

माल का कुल

मूल्य

िजसके

िलए

सीटीडी

जारी िकए गए

है

ऐसे माल पर

संदᱫ

केन्ᮤीय

उत्पाद शुल्क

¹Hkkx IIμ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

3

ᮝान् स 3

टेबुल 2. सीटीडी पर ᮧत्यय का उपभोग करने वाले ᳞वहारी ᳇ारा फाइल िकया जाए

ᮓम

सं.

सीटीडी करने वाले

िविनमार्ता

का

जीएसटीआईएन

ᮧा᳙

िकए

गए सीटीडी

की

कुल

संख्या

बीजकᲂ की

संख्या

िजसके िलए

सीटीडी

जारी

िकए

गए है

कुल

पिरमाण

िजसके िलए

सीटीडी

जारी िकया

गया है

माल का कुल

मूल्य िजसके

िलए सीटीडी

जारी

िकए

गए है

ऐसे माल पर

संदᱫ केन्ᮤीय

उत्पाद शुल्क

᳞वहारी

᳇ारा

उपभोग

िकया

गया

ᮧत्यय

ᮝान् स 3क

1. सीटीडी जारी कर रहे िविनमार्ता ᳇ारा अनुरिक्षत िकए जाने वाले दस् तावेज

ᮓम

सं.

सीटीडी

की सं.

बीजकᲂ

की

संख्या िजसके

िलए सीटीडी

जारी

िकए

गए है

बीजक

की

तारीख

वह मास िजसमᱶ

बीजक के िलए

िनकािसयां

की

गई थी

सभी मध्यवतᱮ ᮓेताᲐ और

िवᮓेताᲐ

की

जीएसटीआईएन

संख्या

िजनके माध्यम से माल

संᮓांत िकया गया है

माल का

मूल्य

संदᱫ

केन्ᮤीय

उत्पाद शुल्क

ᮝान् स 3ख

1. सीटीडी पर ᮧत्यय का उपभोग करने वाले ᳞वहारी ᳇ारा अनुरिक्षत िकए जाने वाले दस्तावेज

ᮓम

सं.

सीटीडी

की सं.

बीजकᲂ की संख्या

(संख्याएं)

िजसके

िलए सीटीडी जारी

िकए गए है

वह

मास

िजसमᱶ

बीजक

के

िलए

िनकािसयां की गई

थी

सभी

मध्यवतᱮ

ᮓेताᲐ

और

िवᮓेताᲐ

की

जीएसटीआईएन

संख्या

िजनके

माध्यम से माल

संᮓांत िकया गया

है

माल का

मूल्य

उन

पर

संदᱫ

केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क

2. ये जुलाई, 2017 की पहली तारीख को ᮧवृᱫ हᲂगे ।

[फा. सं. 267/22/2017-सीएक्स-8]

रोहन, अवर सिचव

4

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

MINISTRY OF FINANCE

(Department of Revenue)

NOTIFICATION

New Delhi, the 30th June, 2017

No. 21/2017-Central Excise (N.T.)

G.S.R. 735(E).—In exercise of the powers conferred by sub-rule (2) of rule 15 of CENVAT Credit Rules,

2017, the Central Government hereby directs that a manufacturer who was registered under Central Excise Act, 1944

(hereinafter referred as ‘manufacturer’), to evidence payment of duty of excise specified in the First Schedule to the

erstwhile Central Excise Tariff Act, 1985, paid on goods manufactured and cleared by him under the cover of an

invoice before the 1^st day of July, 2017 (hereinafter referred to as ‘such date’), may issue a document called Credit

Transfer Document (hereinafter referred to as ‘CTD’) to a person (hereafter referred to as ‘dealer’) who was not

registered under the Central Excise Act, 1944 but is registered under the provisions of Central Goods and Services Tax

Act, 2017 (hereinafter referred to as ‘CGST Act, 2017’) and is in possession of such manufactured goods held in stock

on the such date, subject to such limitations, conditions and procedures as specified below:

1. (i) The value of such goods is more than rupees twenty-five thousand per piece;

(ii) goods bear the brand name of the manufacturer or the principal manufacturer and are identifiable by a distinct

number such as chassis or engine number of a car;

(iii) verifiable records of clearance and duty payment relatable to each piece of such goods is maintained by the

manufacturer and are made available for verification on demand by a Central Excise officer;

(iv) the CTD shall be serially numbered and shall contain the Central Excise registration number, address of the

concerned Central Excise Division, name, address and GSTIN number of the person to whom it is issued, description,

classification, invoice number with date of removal, mode of transport and vehicle registration number, rate of duty,

quantity, value and duty of excise specified in the First Schedule to the erstwhile Central Excise Tariff Act, 1985 paid

thereon;

(v) the manufacturer is satisfied that the dealer to whom CTD is issued is in possession of such manufactured goods in

the form in which it was cleared by him;

(vi) the CTD shall be issued within 45 days of such date and copy of the corresponding invoice(s) shall be enclosed

with it;

(vii) copies of all invoices relating to sale and purchase of the goods from manufacturer to the dealer, including

intermediate dealer(s), if any, is maintained by the dealer availing credit using CTDs;

(viii) CTD shall not be issued in favour of a dealer to whom invoice was issued for the same goods before such date;

(ix) a dealer availing credit using CTD on manufactured goods shall not be eligible to avail credit under provision of

sub-rule (4) of rule 117 of Central Goods and Services Tax Rules, 2017 on identical goods manufactured by the same

manufacturer available in the stock of the dealer;

(x) a dealer availing credit on the basis of CTD shall, at the time of making supply of such goods, mention the

corresponding CTD number in the invoice issued by him under section 31 of the CGST Act, 2017;

2. Where a manufacturer issues a CTD such that credit of central tax is availed twice on the same goods under the

provisions of CGST Act, 2017 and the rules made thereunder, he shall be jointly and severally responsible for excess

credit availed by the dealer and provisions for recovery of credit, interest and penalty under the CENVAT Credit Rules,

2017 shall apply mutatis-mutandis on such manufacturer.

3. A manufacturer issuing a CTD shall submit details thereof in table 1 of TRANS 3 on common portal within sixty

days of the appointed date.

4. A dealer availing credit on CTD shall submit details thereof in table 2 of TRANS 3 on common portal within sixty

days of the appointed date.

5. A manufacturer issuing CTD shall maintain record in the form TRANS 3A and such record shall be made available

to the Central Excise officer for verification on demand.

6. A dealer availing credit on CTDs shall maintain record in the form TRANS 3B and such record shall be made

available to the Central Excise officer for verification on demand.

¹Hkkx IIμ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

5

Trans 3

Table 1. To be filled by manufacturer issuing CTD

S.

No.

GSTIN of the dealer

whom CTD is issued

Total no. of

CTDs issued

No.

of

invoices

against which

CTDs

have

been issued

Total

quantity

for

which

CTD

issued

Total value of

Goods

for

which CTDs

have

been

issued

Central

Excise

duty

paid on such

goods

Trans 3

Table 2. To be filled by dealer availing Credit on CTD

S.

No.

GSTIN

of

the

manufacturer

issuing CTDs

Total no. of

CTD

received

No.

of

invoices

against

which

CTDs have

been issued

Total

quantity

for which

CTD

issued

Total value

of

Goods

for

which

CTD

has

been issued

Central

Excise

duty

paid on such

goods

Credit

availed by

the dealer

Trans 3A

1. Documents to be maintained by the manufacturer issuing CTDs

S.

No.

CTD

No.

Invoices

no. against

which CTD

has

been

issued

Invoice

date

Months in which

these clearances

were

made

against

the

invoices

GSTIN Nos. of all

intermediate buyers

and sellers through

whom the goods have

passed

Value

of

Goods

Central

Excise duty

paid

Trans 3B

1. Documents to be maintained by dealer availing Credit on CTDs

S.

No.

CTD

No.

Invoice no(s).

against

which

CTD

has

been

issued

Months

in

which

these

clearances were

made

against

the invoices

GSTIN Nos. of all

intermediate

buyers and sellers

through whom the

goods have passed

Value of

goods

Central

Excise

duty paid on them

2. They shall come into force on the 1^st day of July, 2017.

[F. No. 267/22/2017-CX.8]

ROHAN, Under Secy.

Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064

and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.

RAKESH SUKUL

Digitally signed by RAKESH SUKUL

Date: 2017.06.30 22:32:47 +05'30'