4025 GI/2017
(1)
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REGD. NO. D. L.-33004/99
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EXTRAORDINARY
Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i)
PART II—Section 3—Sub-section (i)
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PUBLISHED BY AUTHORITY
la- 564]
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No. 564]
NEW DELHI, FRIDAY, JUNE 30, 2017/ASADHA 9, 1939
िवᱫ मंᮢालय
(राजस्व िवभाग)
अिधसूचना
नई िदल्ली, 30 जून, 2017
सं. 19/2017–केन् ᮤीय उत् पाद शुल्क (एन.टी.)
सा.का.िन. 733(अ).—केन्ᮤीय सरकार, केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अिधिनयम, 1944 (1944 का 1) की धारा 37
᳇ारा ᮧदᱫ शिᲦयᲂ का ᮧयोग करते हुए और केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क िनयम, 2002 को, उन बातᲂ के िसवाय अिधᮓांत करते
हुए िजन्हᱶ ऐसे अिधᮓमण से पहले िकया गया था या करने का लोप िकया गया था, िन᳜िलिखत िनयम बनाती है, अथार्त् :-
1. संिक्ष᳙ नाम, िवस्तार और ᮧारंभ.—(1) इन िनयमᲂ का संिक्ष᳙ नाम केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क िनयम, 2017 है ।
(2) इसका िवस्तार संपूणर् भारत पर होगा ।
(3) ये 1 जुलाई, 2017 को ᮧवृᱫ हᲂगे ।
2. पिरभाषाएं.—(1) इन िनयमᲂ मᱶ, जब तक िक संदभर् से अन्यथा अपेिक्षत न हो,—
(क) “अिधिनयम” से केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अिधिनयम, 1944 (1944 का 1) अिभᮧेत है ;
(ख) “िनधार्रण” के अंतगर्त िनयम 6 के अधीन िनधार्िरती ᳇ारा िकया गया शुल्क का स्वतः िनधार्रण और िनयम 7 के
अधीन अनंितम िनधार्रण भी है ;
(ग) “िनधार्िरती” से ऐसा ᳞िᲦ, जो िनधार्िरत शुल्क के संदाय के िलए दायी है या शुल्क्य माल का कोई उत्पादक या
िविनमार्ता या िकसी से ᮧाइवेट भांडागार का, िजसमᱶ शुल्क्य माल भंडािरत है, कोई रिजस्ᮝीकृत ᳞िᲦ अिभᮧेत है
और इसके अंतगर्त ऐसे ᳞िᲦ का ᮧािधकृत अिभकतार् भी है ;
(घ) “बोडर्” से केन्ᮤीय राजस्व बोडर् अिधिनयम, 1963 (1963 का 54) के अधीन गिठत केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क और सीमा
शुल्क बोडर् अिभᮧेत है ;
2
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[PART II—SEC. 3(i)]
(ङ) “शुल्क” से अिधिनयम की धारा 3 के अधीन संदेय शुल्क अिभᮧेत है ;
(च) “अिधसूचना” से राजपᮢ मᱶ ᮧकािशत अिधसूचना अिभᮧेत है ;
(छ) “भांडागार” से िनयम 9 के अधीन रिजस्ᮝीकृत कोई स्थान या पिरसर अिभᮧेत है ; और
(3) उन शब्दᲂ और पदᲂ के जो इसमᱶ ᮧयुᲦ हᱹ ᳴कंतु पिरभािषत नहᱭ हᱹ और अिधिनयम मᱶ पिरभािषत हᱹ वहᱭ अथर् हᲂगे
जो ᮓमशः अिधिनयम मᱶ उनका है ।
3. केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अिधकािरयᲂ की िनयुिᲦ और अिधकािरता.—(1) बोडर्, अिधसूचना ᳇ारा, अिधिनयम और इन
िनयमᲂ ᳇ारा या उनके अधीन ᮧदᱫ सभी या िकन्हᱭ शिᲦयᲂ का ᮧयोग करने के िलए ऐसे ᳞िᲦ को, जो वह ठीक समझे,
केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अिधकारी िनयुिᲦ कर सकेगा ।
(2) बोडर्, अिधिनयम और उसके अधीन बनाए गए िनयमᲂ के ᮧयोजनᲂ के िलए, अिधसूचना ᳇ारा, यथािस्थित, केन्ᮤीय
उत्पाद शुल्क ᮧधान मुख्य-आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क मुख्य आयुᲦ, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क ᮧधान आयुᲦ या
केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क आयुᲦ (अपीली) की अिधकािरता िविन᳸दर᳥् कर सकेगा ।
(3) कोई केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अिधकारी अिधिनयम या इन िनयमᲂ ᳇ारा या उनके अधीन िकसी अन्य ऐसे केन्ᮤीय उत्पाद
शुल्क अिधकारी को, जो उसके अधीनस्थ है, ᮧदᱫ या अिधरोिपत शिᲦयᲂ का ᮧयोग और कतर्᳞ᲂ का िनवर्हन कर सकेगा ।
4. हटाए जाने पर संदेय शुल्क.—(1) ᮧत्येक ऐसा ᳞िᲦ, जो िकसी शुल्क्य माल का उत्पादन या िविनमार्ण करता है या जो
िकसी भांडागार मᱶ ऐसे माल का भंडारण करता है, िनयम 8 मᱶ या िकसी अन्य िविध के अधीन उपबंिधत रीित मᱶ ऐसे माल
पर उ᳅हणीय शुल्क का संदाय करेगा और कोई भी ऐसा शुल्क्य माल, िजस पर शुल्क संदेय है, शुल्क का संदाय िकए िबना
िकसी ऐसे स्थान से, जहां उनका उत्पादन या िविनमार्ण होता है या िकसी भांडागार से, जब तक अन्यथा उपबंिधत न हो,
हटाया नहᱭ जाएगा ।
(2)
उपिनयम (1) मᱶ अंतिवर᳥् िकसी बात के होते हुए भी, यथािस्थित, ᮧधान आयुᲦ या आयुᲦ, माल की ᮧकृित और
िविनिमर्ती के पिरसर मᱶ जहां माल बनाया जाता है, भंडारण के स्थान की कमी को ध्यान मᱶ रखते हुए, आपवािदक
पिरिस्थितयᲂ मᱶ, िविनमार्ता को, ऐसी शतᲄ के अधीन रहते हुए जो िविन᳸दर᳥् की जाएं, िबना िकसी संदाय के ऐसे पिरसर से
बाहर िकसी अन्य स्थान पर उसके माल के भंडारण की अनुज्ञा दे सकेगा ।
5.
शुल्क के अवधारण और टैिरफ मूल्यांकन की तारीख.—िकसी शुल्क्य माल को लागू शुल्क की दर या टैिरफ मूल्य पर,
उस तारीख को, जब ऐसा माल, यथािस्थित, िकसी कारखाने या भांडागार से हटाया जाता है, ᮧवृᱫ दर या मूल्य होगा ।
स्प᳥ीकरण – यिद िकसी शुल्क्य माल का उपयोग कारखाने मᱶ िकया जाता है तो ऐसे माल के हटाए जाने की तारीख से वह
तारीख अिभᮧेत है िजसको माल ऐसे उपयोग के िलए जारी िकया गया है ।
6.
शुल्क का िनधार्रण.—िनधार्िरती, िकसी शुल्क्य माल पर संदेय शुल्क का िनधार्रण स्वयं करेगा :
परंतु िसगरेट की दशा मᱶ केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अधीक्षक या केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क िनरीक्षक, िनधार्िरती ᳇ारा हटाए जाने
के पूवर् संदेय शुल्क का िनधार्रण करेगा ।
7. अनंितम िनधार्रण.—(1) जहां िनधार्िरती, शुल्क्य माल के मूल्य का अवधारण या उसको लागू शुल्क की दर का अवधारण
करने मᱶ असमथर् है वहां वह, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क सहायक आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पादन शुल्क उपायुᲦ से िलिखत
मᱶ अनंितम आधार पर, शुल्क का संदाय करने के कारण देते हुए अनुरोध कर सकेगा और, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क
सहायक आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क उपायुᲦ, ऐसी दर पर या ऐसे मूल्य पर, जो उसके ᳇ारा िविन᳸दर᳥् िकया जाए,
अनंितम आधार पर शुल्क का संदाय अनुज्ञात करते हुए आदेश कर सकेगा ।
(2) अनंितम आधार पर शुल्क का संदाय तभी अनुज्ञात िकया जा सकेगा, यिद िनधार्िरती ऐसे ᮧितभू या ऐसी रकम की
ᮧितभूित के साथ, जो, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क सहायक आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क उपायुᲦ ठीक समझे, बोडर्
᳇ारा, अिधसूचना ᳇ारा िविहत ᮧरूप मᱶ कोई ऐसा बंधपᮢ िनष्पािदत करता है जो िनधार्िरती को शुल्क की ऐसी रकम, जो
अंितम रूप से िनधार्िरत की जाए और अनंितम रूप से िनधार्िरत रकम के बीच के अंतर के संदाय के िलए बाध्यकर बनाता है ।
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3
(3) यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क सहायक आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क उपायुᲦ, ऐसी सुसंगत जानकारी जो अंितम
रूप से िनधार्रण के िलए अपेिक्षत है, उपलब्ध होने के प᳟ात् यथाशीᮖ, ᳴कंतु उपिनयम (1) के अधीन जारी आदेश की
संसूचना की तारीख से छह मास से अनिधक अविध के भीतर अंितम िनधार्रण का आदेश पािरत करेगा :
बशतᱷ िक इस िनयम मᱶ िविन᳸दर᳥् अविध को दिशर्त िकए गए पयार्᳙ कारणᲂ के आधार पर और लेखब िकए जाने वाले
कारणᲂ से, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क ᮧधान आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क आयुᲦ ᳇ारा छह मास से अनिधक की
और अविध के िलए बढ़ाया जा सकेगा और, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क ᮧधान मुख्य आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क
मुख्य आयुᲦ ᳇ारा ऐसी और अविध के िलए बढ़ाया जा सकेगा, जो वह ठीक समझे ।
(4) िनधार्िरती, अनंितम िनधार्रण के अधीन माल पर संदᱫ या संदेय िकसी ऐसी रकम पर जो, यथािस्थित, िनयम 8 के
उपिनयम (1) या उसके पहले परंतुक के अधीन िविन᳸दर᳥् देय तारीख को संदᱫ नहᱭ की गई है, देय तारीख के प᳟ात् पहले
िदन से आरंभ होने वाली और वास्तिवक संदाय की तारीख तक की अविध के िलए केन्ᮤीय सरकार ᳇ारा, अिधिनयम की
धारा 11कक के अधीन अिधसूचना ᳇ारा िविन᳸दर᳥् दर पर ब्याज के संदाय का दायी होगा, चाहे ऐसी रकम अंितम िनधार्रण
का आदेश िकए जाने के पहले या उसके प᳟ात् संदᱫ की गई हᲂ ।
स्प᳥ीकरण – शंकाᲐ को दूर करने के िलए यह घोिषत िकया जाता है िक अनंितम िनधार्रण के अधीन माल पर, िजसकी
जनवरी, 2017 मास मᱶ िनकासी हुई थी, 6 फरवरी, 2017 (िनयम 8 के उपिनयम (1) के अधीन देय तारीख) को 5000 रु.
का अनंितम शुल्क संदᱫ िकया जाता है, 15 अᮧैल, 2017 को 9000 रु. का और शुल्क संदᱫ िकया जाता है और उसी िदन
िनधार्िरती ᳇ारा अंितम िनधार्रण के िलए दस्तावेज ᮧस्तुत िकए जाते हᱹ । 15,000 रु. के रूप मᱶ माल पर संदेय शुल्क का
िनधार्रण करते हुए अंितम िनधार्रण आदेश 18 जून, 2017 को जारी िकया जाता है और पिरणामस्वरूप िनधार्िरती 30 जून,
2017 को 1000 रु. शुल्क का संदाय करता है तो 5000 रु. पर कोई ब्याज संदेय नहᱭ होगा, ब्याज 9000 रु. पर 7 फरवरी,
2017 से 15 अᮧैल, 2017 तक संदेय होगा और 1000 रु. पर ब्याज 7 फरवरी, 2017 से 30 जून, 2017 तक संदेय होगा
क्यᲂिक 15000 रु. शुल्क के संदाय की देय तारीख 6 फरवरी, 2017 है ।
(5) जहां िनधार्िरती उपिनयम (3) के अधीन अंितम िनधार्रण के आदेश के पिरणामस्वरूप िकसी ᮧितदाय का हकदार है
वहां उसे अिधिनयम की धारा 11खख के अधीन यथा उपबंिधत ऐसे ᮧितदाय पर ब्याज संदᱫ िकया जाएगा ।
(6) उपिनयम (3) के अधीन अवधािरत ᮧितदाय की कोई रकम िनिध मᱶ जमा की जाएगी :
परंतु ᮧितदाय की रकम, िनिध मᱶ जमा िकए जाने के बजाय आवेदक को संदᱫ की जाएगी, यिद ऐसी रकम,—
(क)
िविनमार्ता ᳇ारा संदᱫ उत्पाद शुल्क मानी जा सकने वाली है यिद उसने, िकसी अन्य ᳞िᲦ को ऐसे शुल्क की
ᮧसंगित पर संᮓात नहᱭ िकया है ; या
(ख)
ᮓेता ᳇ारा िदया गया उत्पाद शुल्क मानी जा सकने वाली है, यिद उसने िकसी अन्य ᳞िᲦ को, ऐसे शुल्क की
ᮧसंगित पर संᮓात नहᱭ िकया है ।
8.
संदाय की रीित.—(1) िकसी मास के दौरान कारखाने या भांडागार से हटाए गए माल पर शुल्क का संदाय आगामी
मास की छह तारीख को िकया जाएगा यिद शुल्क का संदाय इंटरनेट बᱹ᳴कंग के माध्यम से इलैक्ᮝािनक रूप से िकया जाता है
और िकसी अन्य दशा मᱶ आगामी मास की पांच तारीख तक िकया जाएगा :
बशतᱷ िक माचर् मास के दौरान हटाए गए माल की दशा मᱶ शुल्क का संदाय 31 माचर् तक िकया जाएगा :
बशतᱷ िक यह और िक जहां कोई िनधार्िरती, िकसी िवᱫीय वषर् मᱶ िनकासी के मूल्य पर आधािरत िकसी अिधसूचना
के अधीन छूट का उपभोग करने का हकदार है वहां िवᱫीय वषर् के ितमाही के दौरान िनकासी िकए गए माल पर शुल्क का
संदाय, उस ितमाही के आगामी मास की छह तारीख तक िकया जाएगा, यिद शुल्क का संदाय इंटरनेट बᱹ᳴कंग के माध्यम से
इलैक्ᮝोिनक रूप से िकया जाता है और िकसी अन्य दशा मᱶ, उस ितमाही के आगामी मास की पांच तारीख तक िकया जाएगा
िसवाय अंितम ितमाही के दौरान हटाए गए माल की दशा मᱶ, जो 1 जनवरी से आरंभ होता है और िजसके िलए शुल्क का
संदाय 31 माचर् तक िकया जाएगा ।
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THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(i)]
स्प᳥ीकरण-1.- शंकाᲐ को दूर करने के िलए यह स्प᳥ िकया जाता है िक कोई िनधार्िरती पाᮢ होगा यिद उसके, उᲦ
अिधसूचना मᱶ िविन᳸दर᳥् रीित से संगिणत पूवर्वतᱮ िवᱫीय वषर् मᱶ घरेलू खपत के िलए सभी शुल्क्य माल की िनकासी का
संकिलत मूल्य चार करोड़ रुपए से अिधक नहᱭ हᱹ ।
स्प᳥ीकरण-2.- संपूणर् िवᱫीय वषर् के िलए इस परंतुक मᱶ यथािविन᳸दर᳥् संदाय की रीित िनधार्िरती को उपलब्ध होगी ।
(2) ᮧत्येक िनधार्िरती, शुल्क का संदाय इंटरनेट बᱹ᳴कंग के माध्यम से इलैक्ᮝोिनक रूप से करेगा :
बशतᱷ िक केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क सहायक आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क उपायुᲦ लेखब िकए जाने वाले कारणᲂ से
िनधार्िरती को इंटरनेट बᱹ᳴कंग से िभ᳖ िकसी अन्य रीित ᳇ारा शुल्क का संदाय करने के िलए अनुज्ञात कर सकेगा ।
(3) उपिनयम (1) के अधीन उपबंिधत रीित से हटाए गए शुल्क्य माल पर उत्पाद शुल्क इन िनयमᲂ के ᮧयोजनᲂ के िलए
संदᱫ िकया गया समझा जाएगा और िकसी िनयम ᳇ारा या उसके अधीन यथा उपबंिधत ऐसे शुल्क का ᮧत्यय अनुज्ञात होगा ।
(4) यिद िनधार्िरती, देय तारीख तक शुल्क की रकम का संदाय करने मᱶ असफल रहता है तो वह बकाया रकम का,
अिधिनयम की धारा 11कक के अधीन अिधसूचना ᳇ारा केन्ᮤीय सरकार ᳇ारा िविन᳸दर᳥् दर पर देय तारीख के प᳟ात् पहले
िदन से ᮧारंभ होने वाली और बकाया रकम के वास्तिवक संदाय की तारीख तक की अविध के िलए बकाया रकम पर ब्याज के
साथ संदाय करने का दायी होगा ।
(5) यिद िनधार्िरती, देय तारीख से एक मास की अविध के भीतर ऐसे घोिषत शुल्क का संदाय करने मᱶ, जो उसके ᳇ारा
िववरणी मᱶ संदेय है, असफल रहता है तो िनधार्िरती, ᮧत्येक मास के िलए असंदᱫ शुल्क की ऐसी रकम पर देय तारीख से
संगिणत ᮧत्येक मास के िलए या उसके िकसी भाग के िलए ऐसी अविध के िलए िजसके दौरान असफलता जारी रहती है, एक
ᮧितशत की दर पर शािस्त का संदाय करने का दायी होगा ।
स्प᳥ीकरण – इस उपिनयम के ᮧयोजनᲂ के िलए ‘मास’ से, यथािस्थित, उपिनयम (1) या उपिनयम (1) के पहले परंतुक मᱶ
िविन᳸दर᳥् शुल्क के संदाय के िलए दो ᮓमवतᱮ देय तारीखᲂ के बीच की अविध अिभᮧेत है ;
(6) अिधिनयम की धारा 11 के उपबंध, िनयम 6 के अधीन यथािनधार्िरत और इन िनयमᲂ के अधीन फाइल की गई िववरणी
मᱶ उिल्लिखत शुल्क और उपिनयम (4) के अधीन ब्याज और उपिनयम (5) के अधीन शािस्त की वसूली के िलए उसी ᮧकार
लागू हᲂगे जैसे वे केन्ᮤीय सरकार को संदेय िकसी शुल्क या अन्य रािश की वसूली के िलए लागू होते हᱹ ।
स्प᳥ीकरण 1.- इस िनयम के ᮧयोजनᲂ के िलए,-
(क) शुल्क का दाियत्व को केवल तभी उन्मोिचत हुआ समझा जाएगा जब संदेय रकम िविन᳸दर᳥् तारीख तक केन्ᮤीय
सरकार के खाते मᱶ जमा हो जाती है ;
(ख) यिद िनधार्िरती चैक ᳇ारा शुल्क जमा करता है तो केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क बोडर् ᳇ारा इस ᮧयोजन के
िलए अिभिहत बᱹक मᱶ चैक ᮧस्तुत करने की तारीख को ऐसी तारीख समझा जाएगा िजसको उस चैक के आपन के
अधीन रहते हुए शुल्क संदᱫ िकया गया है ।
स्प᳥ीकरण 2.—इस िनयम के ᮧयोजनᲂ के िलए, 'शुल्क' या 'उत्पाद शुल्क' पदᲂ के ᮧित केन्ᮤीय मूल्य विधर्त कर ᮧत्यय िनयम,
2017 के िनबंधन मᱶ संदेय रकम को भी सिम्मिलत िकया जाएगा ।
9. रिजस्ᮝीकरण.— (1) ᮧत्येक ᳞िᲦ, जो उत्पादन करता है, िविनमार्ण करता है, कारबार करता है िजसका ᮧाईवेट भंडार
कक्ष या भांडागार है या अन्यथा उत्पाद शुल्क माल का उपयोग करता है या कोई ऐसा आयातकतार्, िजसने बीजक जारी
िकया है िजस पर केन्ᮤीय मूल्य विधर्त कर ᮧत्यय िलया जा सकता है, रिजस्ᮝीकरण ᮧा᳙ करेगा :
बशतᱷ िक केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क िनयम, 2002 के िनयम 9 के अधीन अिभᮧा᳙ रिजस्ᮝीकरण इन िनयमᲂ के अधीन
िकए गए रिजस्ᮝीकरण के रूप मᱶ िविधमान्य समझा जाएगा ।
(2) बोडर्, अिधसूचना ᳇ारा और ऐसी शतᲄ या पिरसीमाᲐ के अधीन रहते हुए जो ऐसी अिधसूचना मᱶ िन᳸दर᳥् की जाएं, ऐसे
᳞िᲦ या ᳞िᲦयᲂ का वगर् िविन᳸दर᳥् कर सकेगा िजससे ऐसे रिजस्ᮝीकरण की अपेक्षा नहᱭ हो सकेगी ।
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(3) उप-िनयम (1) के अधीन रिजस्ᮝीकरण ऐसी शतᲄ, रक्षोपायᲂ और ᮧिᮓया के अध्यधीन होगा जैसा बोडर् ᳇ारा अिधसूचना
के ᳇ारा िविन᳸दर᳥् िकया जाएगा ।
10. दैिनक भण्डार लेखा.— (1) ᮧत्येक िनधार्िरती, उत्पािदत या िविनिमर्त साल के वणर्न से सम्बिन्धत िविशि᳥यᲂ, आरंिभक
अितशेष, उत्पािदत या िविनिमर्त माल की माᮢा, माल की सूची, हटाई गई माᮢा, िनधार्रणीय मूल्य, देय शुल्क की रकम और
वास्तिवक रूप से संदᱫ शुल्क की रकम से सम्बिन्धत िविश᳥यᲂ को उपदिशर्त करते हुए पढ़ने जाने योग्य रीित मᱶ दैिनक
आधार पर समुिचत अिभलेख का बनाए रखेगा ।
(2) ऐसी ᮧत्येक लेखा पुिस्तका के पहले पृ᳧ और अिन्तम पृ᳧ को उत्पादनकतार् या िविनमार्ताकतार् या उसके ᮧािधकृत
अिभकतार् ᳇ारा सम्यक रूप से अिधᮧमािणत िकया जाएगा ।
(3) ऐसे सभी अिभलेखᲂ को, उस िवᱫीय वषर् के िजसके सम्बन्ध मᱶ ऐसा अिभलेख है, ठीक प᳟ात् पांच वषर् की अविध के िलए
पिररिक्षत िकया जाएगा ।
(4) इस िनयम के अधीन अिभलेख इलेक्ᮝॉिनक रूप मᱶ पिररिक्षत िकए जाएंगे और इस ᮧकार पिररिक्षत अिभलेख के ᮧत्येक
पृ᳧ को िडजीटल हस्ताक्षर ᳇ारा अिधᮧमािणत िकया जाएगा ।
(5) बोडर्, अिधसूचना ᳇ारा िडजीटल रूप से हस्ताक्षिरत अिभलेख के पिररक्षण मᱶ िकसी िनधार्िरती ᳇ारा अनुसरण की जाने
वाली शतᱸ, रक्षोपाय और ᮧिᮓया को िविन᳸दर᳥् िकए जाएंगे ।
स्प᳥ीकरण – इस िनयम और िनयम 11 के ᮧयोजनᲂ के िलए "अिधᮧमािणत", "िडजीटल हस्ताक्षर" और "इलेक्ᮝॉिनक रूप"
के पदᲂ का वही अथर् होगा जो ᮓमशः सूचना ᮧौ᳒ोिगक अिधिनयम, 2000 (2000 का 21) मᱶ उनका है ।
11. बीजक के आधार पर माल का हटाया जाना.— (1) िकसी उत्पाद शुल्क माल को, कारखाने या िकसी भांडागार कारखाने
के स्वामी या उसके ᮧािधकृत अिभकतार् ᳇ारा हस्ताक्षर िकए गए िकसी बीजक के अधीन ही हटाया जाएगा अन्यथा नहᱭ
हटाया जाएगा और िसगरेटᲂ की दशा मᱶ ᮧत्येक ऐसे बीजक को कारखानᲂ से िसगरेटᲂ को हटाये जाने से पूवर् केन्ᮤीय उत्पाद
शुल्क िनरीक्षक या केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अधीक्षक ᳇ारा ᮧितहस्ताक्षिरत भी िकया जाएगा ।
(2) बीजक Ük`aखलाब संख्यांिकत होगा और रिजस्ᮝीकरण संख्या सम्बिन्धत केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क ᮧभाग का पता, परेिषती
का नाम, िववरण, वगᱮकरण, हटाये जाने का समय और तारीख, पिरवहन की रीित, और यान रिजस्ᮝीकरण संख्या, शुल्क की
दर माल की माᮢा और मूल्य और उस पर संदेय शुल्क अन्तिवर᳥् होगा :
बशतᱷ िक बीजक पर स्वत्वधारी समुत्थान या िहन्दु अिवभᲦ कुटुम्ब ᳇ारा स्वािमत्वाधीन का िकसी कारबार,
यथािस्थित, स्वत्वधारी या िहन्दु अिवभᲦ कुटुम्ब के नाम का ही उल्लेख िकया जाएगा :
बशतᱷ िक यह और िक यिद माल िकसी िविनमार्ता के िनदेश पर छुट-पुट काम करने वाले कमर्कार को सीधे भेजा
जाता है, बीजक पर ᮓेता के रूप मᱶ िविनमार्ता के ब्यौरे को भी अन्तिवर᳥् हᲂगे और परेिषती के रूप मᱶ छुट-पुट काम करने वाले
कमर्कार के ब्यौरे अन्तिवर᳥् हᲂगे :
बशतᱷ िक यह भी िक यिद माल रिजस्ᮝीकृत ᳞वहारी के िनदᱷश पर िकसी ᳞िᲦ को सीधे भेजा जाता है तो बीजक
पर ᮓेता के रूप मᱶ रिजस्ᮝीकृत ᳞ौहारी के और परेिषती के रूप मᱶ उस ᳞िᲦ के ब्यौरे अन्तिवर᳥् हᲂगे और वह ᳞िᲦ
रिजस्ᮝीकृत ᳞वहारी के बीजक के आधार पर केन्ᮤीय मूल्य विधर्त कर ᮧत्यय लेगा ।
बशतᱷ िक यह भी िक यिद ᮧवेश पᮢ के अन्तगर्त आयात िकए गए माल को सीधे ᮓेता के पिरसर मᱶ भेजा जाता है तो
आयातकतार् ᳇ारा जारी बीजक मᱶ यह उल्लेख होगा िक माल आयात के स्थान या पᱫन से ᮓेता के पिरसर को भेजा गया है ।
(3) बीजक िन᳜िलिखत रीित मᱶ तीन ᮧितयᲂ मᱶ तैयार िकया जाएगा, अथार्त् :—
(i)
मूल ᮧित ᮓेता के िलए मूल ᮧित के रूप मᱶ िचàakिकत होगी ;
(ii)
दूसरी ᮧित पिरवाहक के िलए ि᳇तीय ᮧित के रूप मᱶ िचàakिकत होगी ;
(iii)
तीसरी ᮧित िनधार्िरती के तीसरी ᮧित के रूप मᱶ िचàakिकत होगी ;
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THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(i)]
(4) एक समय पर बीजक पुिस्तका का उपयोग िकया जाएगा जब तक, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क सहायक आयुᲦ या
केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क उप-आयुᲦ ᳇ारा ᮧत्येक मामले के िवशेष तथ्यᲂ और पिरिस्थितयᲂ मᱶ अन्यथा अनुज्ञात न िकया गया हो
तब तब एक समय पर बीजक पुिस्तका की केवल एक ᮧित का ही उपयोग िकया जाएगा ।
(5) बीजक पुस्तक के ᮧयोग िकए जाने से पूवर् उसकी ᮓम संख्या को केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अधीक्षक अपनी अिधकािरता मᱶ
संसूिचत करेगा।
(6) इस िनयम के उपबंध यथावश् यक पिरवतर्न सिहत िकसी ऐसे आयातकतार् ᳇ारा जो ऐसा बीजक तैयार करता है िजसके
आधार पर कᱶᮤीय मूलवधर्क कर ᮧत् यय िलया जा सकता है या पहले स् तर के व् यौहारी या दूसरे स् तर के व् यौहारी ᳇ारा ᮧदाय
िकए गए माल को लागू हᲂगे ।
बशतᱷ िक िकसी ऐसे बीजक के अधीन िजसपर यह उपदिशर्त िकया गया है िक सीमाशुल् क टैिरफ अिधिनयम, 1975
(1975 का 51) की धारा 3 की उपधारा (5) के अधीन उक् त माल पर उद्गृहीत अितिरक् त सीमाशुल् क का ᮧत् यय अनुज्ञेय नहᱭ
होगा, आयाितत माल ᮧाप् त करने वाले ᮧथम स् तरीय ᳞वहारी की दशा मᱶ, उक् त ᳞वहारी उक् त आयाितत माल के
पुन:िवᮓय पर उसके ᳇ारा जारी बीजक पर यह उपदिशर्त करेगा िक सीमा शुल् क टैिरफ अिधिनयम, 1975 (1975 का 51)
की धारा 3 की उपधारा (5) के अधीन उद्गृहीत कोई अितिरक् त शुल् क अनुज्ञेय नहᱭ होगा ।
बशतᱷ यह और िक िकसी ऐसे बीजक के अधीन िजसपर यह उपदिशर्त िकया गया है िक सीमाशुल् क टैिरफ अिधिनयम,
1975 (1975 का 51) की धारा 3 की उपधारा (5) के अधीन उक् त माल पर उद्गृहीत अितिरक् त सीमाशुल् क का ᮧत् यय
अनुज्ञेय नहᱭ होगा, आयाितत माल ᮧाप् त करने वाले ि᳇तीय स् तरीय व् यौहारी की दशा मᱶ, उक् त ᳞वहारी उक् त आयाितत
माल के पुन:िवᮓय पर उसके ᳇ारा जारी बीजक पर यह उपदिशर्त करेगा िक सीमा शुल् क टैिरफ अिधिनयम, 1975 (1975
का 51) की धारा 3 की उपधारा (5) के अधीन उद्गृहीत कोई अितिरक् त शुल् क अनुज्ञेय नहᱭ होगा ।
(7) िकसी िविनमार्ता ᳇ारा इस िनयम के अधीन जारी बीजक को िडजीटल हस् ताक्षर ᳇ारा अिधᮧमािणत िकया जा सकेगा ।
बशतᱷ िक जब पिरवाहक के िलए बनाई गई बीजक की दूसरी ᮧित पर िडजीटल हस् ताक्षर िकया जाता है, वहां
पिरवाहक के िलए बनाई गई बीजक की दूसरी ᮧित की ᮧित का माल के पिरवहन के िलए उपयोग िकया जाएगा ।
(8). बोडर्, अिधसूचना ᳇ारा िडजीटल रुप से हस् ताक्षिरत बीजक का उपयोग करने वाले िनधार्िरती ᳇ारा अनुसरण िकए जाने
वाले शतᲄ, रक्षोपायᲂ, और ᮧिᮓया को िविन᳸दर᳥् कर सकेगा ।
स्प᳥ीकरण— इस िनयम के ᮧयोजनᲂ के िलए ᮧथम स् तरीय ᳞वहारी और दूसरे स् तर के ᳞वहारी का वही अथर् होगा जो
कᱶᮤीय मूल् यविधर्त कर ᮧत् यय िनयम, 2017 मᱶ उनका है
12. िववरणी का फाइल िकया जाना.—(1) ᮧत् येक िनधार्िरती, कᱶᮤीय उत् पाद शुल् क अधीक्षक को बोडर् ᳇ारा अिधसूचना
᳇ारा िविन᳸दर्ष् ट ᮧरुप मᱶ माल के उत् पादन और हटाए जाने तथा अन् य सुसंगत िविशिष् टयᲂ की मािसक िववरणी उस मास के
िजससे िववरणी संबंिधत है, बंद होने के पश् चात् दस िदन के भीतर ᮧस् तुत करेगा;
बशतᱷ िक कोई ऐसा िनधार्िरती, जो टैिरफ मद 2403 99 90 के अंतगर्त आने वाले तंबाकू वाले पान मसाले का िविनमार्ण
करता है और िकसी मास मᱶ पांच लाख रुपए से अिधक कᱶᮤीय उत् पाद शुल् क का संदाय करता है, िववरणी के साथ उस मास
की िजससे उक् त िववरणी संबंिधत है, िनम् निलिखत का संिक्षप् त िववरण भी फाइल करेगा, --
(i)
ᮓय िकए गए उक् त माल की माᮢा के साथ सुपारी, तंबाकू और पैक की जाने वाली सामᮕी के ᮧदायकतार् के
नाम और पते के साथ उस मास के ᮓय बीजक; और
(ii)
ᮓेता का नाम और पता, िववरण, िनधार्िरती ᳇ारा िवᮓय िकए गए माल का वणर्न, उसकी माᮢा और मूल् य के
साथ उस मास के िवᮓय बीजक
¹Hkkx IIμ[k.M 3(i)º
Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k
7
स् पष् टीकरण :- जब माल का िवᮓय कारखाने से नहᱭ िकया जाता है तो उस पिरसर का पता भी उपलब् ध करवाया जाएगा
जहां माल कारखाने से भेजा गया है ।
बशतᱷ यह और िक जहां कोई िनधार्िरती िकसी िवᱫीय वषर् मᱶ िनकासी के मूल्य के पर आधािरत अिधसूचना के
अधीन छूट का उपभोग करने का पाᮢ है, वहां वह उस ितमाही, िजससे िववरणी संबंिधत है की समाि᳙ के प᳟ात दस िदन के
भीतर माल उत्पादन और हटाए जाने तथा सुसंगत िविशि᳥यᲂ की बोडर् ᳇ारा अिधसूचना ᳇ारा िविन᳸दर᳥् ᮧरुप मᱶ एक ितमाही
िववरणी फाइल करेगा ।
स्प᳥ीकरण-1 इस परन्तुक के ᮧयोजनᲂ के िलए यह स्पस्ट िकया जाता है िक कोई िनधार्िरती तभी पाᮢ होगा यिद उसकी,
उᲦ अिधसूचना मᱶ िविन᳸दर᳥् रीित मᱶ संगिणत िकए जाने वाले पूवर्वतᱮ िवᱫीय वषर् मᱶ घरेलू उपभोग के िलए सभी सीमा
शुल्क् य योग्य माल की िनकासी का संकिलत मूल्य चार करोड़ रुपए से अनिधक हो ।
स्प᳥ीकरण-2 िनधार्िरती के िलए इस परन्तुक मᱶ यथा िविनर्᳸दर᳥् िववरणी का फाइल िकया जाना सम्पूणर् िवᱫीय वषर् के िलए
उपलब्ध होगा ।
(2) (क) उप िनयम (1) मᱶ अंतिवर᳥् िकसी बात के होते हुए भी ᮧत्येक िनधार्िरती, केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क अधीक्षक को
उत् तरवतᱮ वषर् के िलए 30 नवम्बर तक बोडर् ᳇ारा अिधसूचना ᳇ारा िविन᳸दर्ष् ट ᮧरुप मᱶ उस पूवर्वतᱮ वषर् के िलए िजससे
िववरणी संबंिधत है, एक वािषर्क िववरणी ᮧस् तुत करेगा ।
(ख) केन्ᮤीय सरकार, अिधसूचना ᳇ारा और ऐसी शतᲄ या पिरसीमाᲐ के अधीन रहते हुए जो ऐसी अिधसूचना मᱶ िविन᳸दर᳥्
की जाए िनधार्िरती या िनधार्िरती के वगर् को िविन᳸दर᳥् कर सकेगी िजससे ऐसी वािषर्क िववरणी को ᮧस्तुत करने की अपेक्षा
नहᱭ होगी ।
(ग) इस उप िनयम और उप िनयम (7) के खंड़ (ख) के उपबंध ज्यᲂ के त्यᲂ शत ᮧितशत िनयार्तोन् मुक् त इकाई पर लागू हᲂगे ।
(3) उिचत अिधकारी बोडर् ᳇ारा िविहत रीित मᱶ उप िनयम (1) के अधीन िनधार्िरती ᳇ारा फाइल की गई िववरणी मᱶ अंतिवर᳥्
जानकारी के आधार पर और ऐसी जांच के करने के प᳟ात जो वह आवश्यक समझे, हटाए गए माल पर िनधार्िरती ᳇ारा
िनधार्िरत शुल्क की शुता की संवीक्षा करेगा ।
(4) ᮧत्येक िनधार्िरती उिचत अिधकारी को सत्यापन के िलए सभी दस्तावेज और अिभलेख जब कभी ऐसा अिधकारी करे
उपलब्ध कराएगा ।
(5) िनधार्िरती ᳇ारा जहां इस िनयम मᱶ िन᳸दर्ष् ट कोई िववरणी उस देय तारीख के प᳟ात, जो ᮧत् येक िववरणी के िलए
िविन᳸दर्ष् ट है, ᮧस् तुत की जाती है वहां िनधार्िरती ऐसी ᮧत् येक िववरणी या िववरण के ᮧस् तुत िकए जाने मᱶ हुए िवलंब की
अविध के िलए अिधकतम बीस हजार रुपये के अधीन रहते हुए सौ रुपये ᮧितिदन की दर से संगिणत रकम का कᱶᮤीय सरकार
के ᮧत् यय के ᮧित संदाय करेगा ।
(6) केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क, आदेश ᳇ारा इस िनयम मᱶ िविन᳸दर᳥् अविध को ऐसी अविध के िलए बढ़ा सकेगा
जो वह उसमᱶ िविन᳸दर्ष् ट िवशेष ᮧकृित की पिरिस् थितयᲂ के अधीन आवश् यक समझे ।
(7) (क) कोई िनधार्िरती िजसने उस उप िनयम या उसके दूसरे परन्तुक के अधीन िविन᳸दर᳥् तारीख के भीतर उप िनयम(1) मᱶ
िन᳸दर्ष् ट ᮧरुप मᱶ िववरणी फाइल की है, उस कैलेन्डर मास के अंत तक, िजसमᱶ मूल िववरणी फाइल की गई है एक पुनरीिक्षत
िववरणी ᮧस् तुत कर सकेगा ।
स्प᳥ीकरण - जहां िकसी िनधार्िरती ने खंड़ (क) के अधीन पुनरीिक्षत िववरणी ᮧस्तुत की है वहां अिधिनयम की धारा 11क के
अधीन केन्ᮤीय उत्पाद शुल्क, यिद कोई हो, की वसूली के ᮧयोजन के िलए 'सुसंगत तारीख' ऐसी पुनरीिक्षत िववरणी ᮧस्तुत
िकए जाने की तारीख होगी ।
(ख) कोई िनधार्िरती, िजसने उस उप िनयम के खंड (क) मᱶ उिल् लिखत देय तारीख तक उप िनयम (2) के खंड(क) मᱶ िन᳸दर्ष् ट
वािषर्क िववरणी फाइल की है, उᲦ वािषर्क िववरणी के ᮧस्तुत िकए जाने की तारीख से एक मास की अविध के भीतर
पुनरीिक्षत िववरणी ᮧस्तुत कर सकेगा ।
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THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(i)]
13. कितपय ᮧकार के मामलᲂ मᱶ िनबर्धन अिधरोिपत करने की शिᲦ.—इन िनयमᲂ मᱶ अंतिवर᳥् िकसी बात के होते हुए भी
जहां केन्ᮤीय सरकार की शुल्क के अपवंचन की सीमा अपराधᲂ की ᮧकृित और ᮧकार या ऐसे अन्य कारकᲂ को जो सुसंगत हो,
को ध् यान मᱶ रखते हुए यह राय है िक उत् पाद शुल्क के अपवंचन या संदाय मᱶ व् यितᮓम को रोकने के िलए लोकिहत मᱶ कितपय
उपायᲂ का िजसके अंतगर्त िविनमार्ता, रिजस्ᮝीकृत आयातकतार् ᮧथम स्तर और िद्तीय स्तार का ᳞ौहारी या िकसी
िनयार्तकतार् पर कोई िनबᲈधन भी है, उपबंध करना आवश् यक है, वहां वह राजपᮢ मᱶ अिधसूचना ᳇ारा िनबर्धनᲂ की ᮧकृित
िविन᳸दर्ष् ट कर सकेगी िजसके अंतगर्त िकसी आयातकतार् या िकसी ᳞ौहारी की दशा मᱶ रिजस्ᮝीकृत का िनलंबन, वापस ली
जाने वाली ᮧसुिवधाᲐ के ᮧकार और यथािस् थित, केन्ᮤीय उत् पाद शुल्क ᮧधान मुख्य आयुᲦ या केन्ᮤीय उत् पाद शुल्क मुख्य
आयुᲦ ᳇ारा ऐसे आदेश जारी करने की ᮧिᮓया भी है ।
14. शुल्क के संदाय के िलए िवशेष ᮧिᮓया.— (1) केन्ᮤीय सरकार अिधसूचना ᳇ारा ऐसा माल िविन᳸दर᳥् कर सकेगी िजसके
संबंध मᱶ िनधार्िरती के पास ऐसी पिरसीमाᲐ और शतᲄ सिहत जो ब्याज या शािस्त के संबंध मᱶ है अन् य ऐसी शतᲄ के अधीन
रहते हुए जो ऐसी उक् त अिधसूचना मᱶ िविन᳸दर्ष् ट की जाए ऐसे कारकᲂ के आधार पर, जो ऐसे माल के उत् पादन के सुसंगत हो
और ऐसी दर पर जो उक् त अिधसूचना मᱶ िविन᳸दर्ष् ट की जाए, उत् पाद शुल् क के संदाय का िवकल् प होगा ।
(2) केन्ᮤीय सरकार अिधसूचना ᳇ारा, शुल्क के संदाय, उपशमन जो िकसी अविध के दौरान िकसी कारखाने के बंद होने के
कारण अनुज्ञात हो, और उसके अनुषंिगक िकसी िवषय के िलए िवशेष ᮧिᮓया का उपभोग करने हेतु आवेदन करने की रीित
िविन᳸दर्ष् ट कर सकेगी ।
15. कारखाने मᱶ लगाए गए माल पर शुल्क का ᮧत्यय.— (1) जहां कोई ऐसा माल िजस पर उसको हटाए जाने के समय पर
शुल्क का संदाय कर िदया गया है, िकसी कारखाने मᱶ पुन:िनमार्ण, पिरष् कृत करने, पुन:अनुकूलन या िकसी अन् य कारण से
लाया जाता है, वहां िनधार्िरती अपने अिभलेख मᱶ ऐसी ᮧािप् त की िविशिष् टयᲂ का कथन करेगा और वह संदत् त शुल् क का
कᱶᮤीय मूल् य विधर्त कर ᮧत् यय लेने का वैसे ही हकदार होगा मानो ऐसा माल कᱶᮤीय मूल् य विधर्त कर िनयम, 2017 के अधीन
इनपुट के रुप मᱶ ᮧाप् त हुए हᱹ और उक् त िनयमᲂ के अनुसार इस ᮧत् यय का उपयोग करेगा ।
(2) यिद ऐसी ᮧिᮓया िजसके अध् यधीन माल हटाए जाने के पूवर् िव᳒मान था, िविनमार्ण की कोिट मᱶ नहᱭ आती है तो
िविनमार्ता उपिनयम (1) के अधीन िलए गए कᱶᮤीय मूल्य विधर्त कर के बराबर रकम का संदाय करेगा और अन् य मामलᲂ मᱶ
िविनमार्ता, उपिनयम (1) के अधीन ᮧाप् त माल पर हटाए जाने की तारीख को लागू दर पर और यथािस् थित, अिधिनयम की
धारा 3का उप धारा (3) या धारा 4 या धारा 4क के अधीन अवधािरत मूल् य पर शुल् क का संदाय करेगा ।
स्प᳥ीकरणः- इस उपिनयम के अधीन संदत् त रकम केन्ᮤीय मूल्य विधर्त कर ᮧत्यय के रुप मᱶ उसी ᮧकार अनुज्ञात होगी मानो
वह ऐसे िविनमार्ता ᳇ारा जो माल को हटाता है संदत् त कोई शुल् क हो ।
(3) यिद उपिनयम (1) और उपिनयम (2) के उपबंधᲂ के अनुसरण मᱶ कोई किठनाई हो तो िनधार्िरती ऐसी शतर् के अधीन
रहते हुए जो यथािस् थित, ᮧधानआयुक् त या आयुक् त ᳇ारा िविन᳸दर्ष् ट की जाए, माल को पुन:िनमार्ण, पिरष् कृत करने,
पुन:अनुकूलन या िकसी अन् य कारण के िलए माल ᮧाप् त कर सकेगा और तत् पश् चात् माल को हटा सकेगा ।
16. भांडागारण संबंधी उपबंध.— (1) केन्ᮤीय सरकार, अिधसूचना ᳇ारा, शुल्क का संदाय िकए िबना उत् पादन करने वाले
कारखाने से िकसी भांडागार के िलए एक भांडागार से दूसरे भांडागार के िलए िकसी उत् पादन शुल् क् य माल को हटाए जाने की
सुिवधा का िवस् तार कर सकेगी ।
(2) उपिनयम (1) के अधीन सुिवधा ऐसी शतᲄ िजसके अंतगर्त शािस्त और ब्याज भी है पिरसीमाᲐ िजसके अंतगर्त ऐसी
अविध की बाबत पिरसीमा, िजसके िलए माल भांडागार मᱶ रखा हुआ है, भी है और रक्षोपायᲂ और ᮧिᮓयाᲐ िजसके अंतगर्त
ऐसे माल का ᮧेषण, लेखा-जोखा और व् ययन भी है, के अधीन रहते हुए उपलब् ध होगा जो बोडर् ᳇ारा िविन᳸दर्ष् ट की जाए ।
(3) ऐसे माल पर िजसे उत् पादन करने वाले कारखाने से िकसी भांडागार के िलए एक भांडागार से दूसरे भांडागार के िलए
हटाया जाना है, शुल् क के संदाय का दाियत् व परेिषती पर होगा ।
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(4) यिद भांडागार या पुनःभांडागार के िलए ᮧेिषत माल भांडागार मᱶ ᮧाप् त नहᱭ होता है तो शुल् क के संदाय का दाियत् व
पारेषणकतार् पर होगा ।
17. शुल्क की माफी.—(1) जहां, यथािस् थित, ᮧधान आयुᲦ या आयुᲦ के समाधानᮧद रूप मᱶ यह दिशर्त िकया गया है की
माल ᮧाकृितक कारणᲂ से या अपिरवजर्नीय दुघर्टना ᳇ारा गुम या नष् ट हो गया है या माल को हटाए जाने से पहले िकसी
समय िविनमार्ता ᳇ारा यह दावा िकया गया है वह उपभोग या िवपणन के िलए अयोग् य है वहां वह ऐसी शतᲄ के अधीन रहते
हुए जो उसके ᳇ारा िलिखत मᱶ आदेश ᳇ारा अिधरोिपत की जाए ऐसे माल पर संदत् त शुल् क को माफ कर सकेगा ।
बशतᱷ िक जहां ऐसा शुल् क दस हजार रुपये से अिधक नहᱭ है वहां इस िनयम के उपबंध ऐसे ᮧभावी हᲂगे मानो
"यथािस् थित ᮧधान आयुᲦ या आयुᲦ" पद के स् थान पर "कᱶᮤीय उत् पाद शुल् क अधीक्षक" पद ᮧितस् थािपत िकया गया है ।
बशतᱷ यह और िक जहां ऐसा शुल् क दस हजार रुपये से अिधक है ᳴कंतु एक लाख रुपये से अिधक का नहᱭ है वहां इस
िनयम के उपबंध ऐसे ᮧभावी हᲂगे मानो "यथािस् थित, ᮧधान आयुᲦ या आयुᲦ" के स् थान पर ‘‘कᱶᮤीय उत् पाद शुल् क सहायक
आयुक् त या कᱶᮤीय उत् पाद शुल् क उपायुक् त" पद ᮧितस् थािपत िकए गए हᱹ ।
बशतᱷ यह भी िक जहां ऐसा शुल् क एक लाख रुपये से अिधक है ᳴कंतु पांच लाख रुपये से अिधक नहᱭ है वहां इस
िनयम के उपबंध ऐसे ᮧभावी हᲂगे मानो "यथािस् थित, ᮧधान आयुᲦ या आयुᲦ" पद के स् थान पर "यथािस् थित कᱶᮤीय उत् पाद
शुल् क संयुक् त आयुक् त या कᱶᮤीय उत् पाद शुल् क अपर आयुक् त" पद ᮧितस् थािपत िकए गए हᲂ ।
(2) उपिनयम (1) मᱶ िन᳸दर्ष् ट ᮧािधकारी आवेदन की ᮧाप् त होने की तारीख से तीन मास की अविध के भीतर शुल् क की माफी
का िविनश् चय करेगा ।
परंतु इस उपिनयम मᱶ िविन᳸दर्ष् ट अविध को, दिशर्त िकए गए पयार्प् त कारण के आधार पर और लेखब िकए जाने वाले
कारणᲂ से, ऐसे ᮧािधकारी से, िजसके समक्ष शुल् क की माफी से संबंिधत आवेदन लंिबत है उच् चतर ᮧािधकारी ᳇ारा छह मास
से अनिधक की और अविध के िलए बढ़ाया जा सकेगा ।
18. शुल्क का िरबेट.—जहां िकसी माल का िनयार्त िकया जाता है, वहां केन्ᮤीय सरकार अिधसूचना ᳇ारा ऐसे िविनमार्ण मᱶ
संदत् त शुल् क की या उत् पाद शुल् क् य माल पर संदत् त शुल् क की ऐसे माल का िविनमार्ण या ᮧसंस् करण मᱶ ᮧयुक् त सामᮕी पर
संदत् त शुल् क की माफी दे सकेगी और ऐसा िरेबेट ऐसी शतᲄ या पिरसीमाᲐ, यिद कोई हो, ऐसी ᮧिᮓया के पूरा िकए जाने के
अध् यधीन होगा जो अिधसूचना ᳇ारा िविन᳸दर्ष् ट की जाए ।
स्प᳥ीकरणः- इस िनयम के ᮧयोजनᲂ के िलए "िनयार्त" ᳞ाकरिणक रूप भेदᲂ और सजातीय पदᲂ के साथ िनयार्त पद से भारत
के बाहर माल को भारत से बाहर िकसी स् थान पर ले जाना अिभᮧेत है और इसके अंतगर्त िकसी िवदेशी पत् तन पर आने वाले
िकसी पोत के फलक पर उपयोग के िलए या िवदेश जाने वाले वायुयान को ᮧदाय िकए जाने के िलए रसद या भंडार के रूप
मᱶ माल की लदाई भी है ।
19. शुल्क का संदाय िकए िबना िनयार्त.—(1) िकसी उत्पाद शुल्क् य माल का, उत्पादक या िविनमार्ता के िकसी कारखाने या
भांडागार या िकसी ऐसे अन् य पिरसर से, जो यथािस् थित, ᮧधान आयुक् त या आयुक् त ᳇ारा अनुमोिदत िकया जाए, शुल् क का
संदाय िकए िबना िनयार्त िकया जा सकेगा ।
(2) िकसी सामᮕी को माल के ऐसे िविनमार्ण या ᮧसंस् करण के उपयोग के िलए, जो ऐसे िनयार्त िकए जाते हᱹ जैसा यथा
िस् थित, ᮧधान आयुक् त या आयुक् त ᳇ारा अनुमोिदत िकया जाए । उत् पादक या िविनमार्ता के कारखाने या भांडागार या िकसी
अन् य पिरसर से शुल् क का संदाय िकए िबना हटाया जा सकेगा ।
(3) उपिनयम (1) या उपिनयम (2) के अधीन िनयार्त ऐसी शतᲄ रक्षोपायᲂ और ᮧिᮓया के अधीन िकया जाएगा, जो बोडर्
᳇ारा, अिधसूचना ᳇ारा िविन᳸दर᳥् की जाए ।
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THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(i)]
20. छूट-पुट कायर् के िलए माल आिद का हटाया जाना.—िकसी कारखाने मᱶ ᮧा᳙ िकन्हᱭ इनपुट को उसी रूप मᱶ या उनका
आंिशक ᮧसंस्करण करने के प᳟ात्, अिधकािरता रखने वाले केन्ᮤीय उत्पाद आयुᲦ ᳇ारा इस िनिमᱫ िविन᳸दर᳥् शतᲄ को पूरा
करने के अधीन रहते हुए छुट-पुट कायर् वाले कमर्कार को और ᮧसंस्करण, परीक्षण, मरम्मत, पुननुर्कूलन या िकसी अन्य ᮧयोजन
के िलए हटाया जा सकेगा ।
21. कितपय ᮧयोजनᲂ के िलए अधर् पिररूिपत माल को हटाए जाने के िलए िवशेष ᮧिᮓया.—यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क
ᮧधान आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क आयुᲦ, िवशेष आदेश ᳇ारा और ऐसी शतᲄ के अधीन रहते हुए जो, यथािस्थित, केन्ᮤीय
उत्पाद-शुल्क ᮧधान आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क आयुᲦ ᳇ारा िविन᳸दर᳥् की जाए, िविनमार्ता को, ऐसे शुल्क्य माल को, जो
अधर् पिररूिपत माल की ᮧकृित का है, कितपय िविनमार्ण ᮧिᮓया के कायार्न्वयन के िलए माल को शुल्क का संदाय िकए िबना
िकसी अन्य पिरसर के िलए हटाए जाने और उसके कारखाने मᱶ या िकसी अन्य रिजस्ᮝीकृत पिरसर मᱶ लाने की अनुज्ञा दे सकेगा
और माल को, ऐसे अन्य रिजस्ᮝीकृत पिरसर से िनयार्त के िलए शुल्क का संदाय करके या शुल्क का संदाय िकए िबना हटाए
जाने की अनुज्ञा दे सकेगा ।
22. कितपय ᮧिᮓयाᲐ के कायार्न्वयन के िलए शुल्क्य माल को हटाने के िलए िवशेष ᮧिᮓया.—यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद-
शुल्क ᮧधान आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क आयुᲦ, िवशेष आदेश ᳇ारा और ऐसी शतᲄ के अधीन रहते हुए, जो उसके ᳇ारा
िविन᳸दर᳥् की जाएं, िविनमार्ता को उसके कारखाने मᱶ िविन᳸दर᳥् शुल्क्य माल को शुल्क का संदाय िकए िबना परीक्षण या कोई
अन्य ऐसे ᮧसंस्करण के िलए जो िविनमार्ण की कोिट मᱶ नहᱭ आता है िकन्हᱭ अन्य पिरसरᲂ को चाहे, वह रिजस्ᮝीकृत हो या न
हो हटाए जाने की अनुज्ञा दे सकेगा और वह ऐसे परीक्षण के कायार्न्वयन या कोई ऐसी अन्य ᮧिᮓयाᲐ के प᳟ात्,—
(क) ऐसे मालᲂ को, यथािस्थित, घरेलू उपभोग या िनयार्त हेतु, प᳟ावतᱮ िनकासी के िलए शुल्क संदाय िकए
िबना उᲦ कारखाने मᱶ वापस लाने की ; या
(ख) यथािस्थित, उस पर उ᳅हणीय शुल्क का संदाय करके या शुल्क का संदाय िकए िबना, घरेलू उपभोग के िलए
िनयार्त के िलए उᲦ अन्य पिरसरᲂ से हटाए जाने की,
अनुक्षा दे सकेगा :
बशतᱷ िक यह िनयम ऐसे “ᮧोटोटाइप” नाम से ज्ञात माल पर लागू नहᱭ होगा जो िक जांच या िवकास परीक्षण के िलए
भेजे गए हᱹ ।
23. घरेलू टैिरफ क्षेᮢ के िलए िकसी शतᮧितशत िनयार्तोन्मुख उपᮓम ᳇ारा माल का हटाया जाना.—(1) जहां िकसी
शतᮧितशत िनयार्तोन्मुख उपᮓम से घरेलू टैिरफ क्षेᮢ के िलए िकसी माल को हटाया जाता है वहां ऐसा हटाया जाना िनयम
11 मᱶ िविन᳸दर᳥् ᮧिᮓया का अनुसरण करते हुए िकसी बीजक के अधीन िकया जाएगा और ऐसे माल पर उ᳅हणीय शुल्क का
संदाय केन्ᮤीय मूल्यविधर्त कर ᮧत्यय का उपयोग करके या िनयम 8 मᱶ िविन᳸दर᳥् रीित मᱶ केन्ᮤीय सरकार के खाते मᱶ संदेय
शुल्क जमा िकया जाएगा ।
(2) इकाई, बोडर् ᳇ारा अिधसूचना ᳇ारा िविन᳸दर᳥् ᮧरूप मᱶ उत्पादन, मालᲂ का वणर्न हटाई गई माᮢा और संदᱫ शुल्क से
सम्बिन्धत समुिचत लेखे बनाए रखेगी ।
(3) केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क अधीक्षक को, इकाई मᱶ िविनिमर्त उत् पाद शुल् क् य माल और उसमᱶ ᮧा᳙ इनपुट और पूंजी माल के
सम्बन्ध मᱶ, उस मास की िजसके संबंध मᱶ िववरणी है समाि᳙ से दस िदन के भीतर, इलेक्ᮝॉिनक रूप मᱶ, बोडर् ᳇ारा, अिधसूचना
᳇ारा, िविन᳸दर᳥् ᮧरूप मᱶ मािसक िववरणी ᮧस्तुत करेगा :
बशतᱷ िक यह िक केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क और सीमा शुल्क बोडर् आदेश ᳇ारा, ऐसी अविध को उतनी अविध के िलए बढ़ा सकेगा
जो वह उसमᱶ िविन᳸दर᳥् िवशेष ᮧकृित की पिरिस्थितयᲂ के अधीन आवश्यक समझे ।
(4) उिचत अिधकारी, बोडर् ᳇ारा िविहत रीित मᱶ उप-िनयम (3) के अधीन इकाई ᳇ारा फाइल की गई िववरणी मᱶ अन्तिवर᳥्
सूचना के आधार पर और ऐसी और जांच के प᳟ात्, जो वह आवश्यक समझे, हटाए गए माल पर िनधार्िरती ᳇ारा िनधार्िरत
शुल्क की शुता की संवीक्षा कर सकेगा ।
(5) ᮧत्येक िनधार्िरती, उिचत अिधकारी को जब कभी ऐसा अिधकारी अपेक्षा करे, सत्यापन के िलए सभी दस्तावेज और
अिभलेख को उपलब्ध कराएगा ।
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(6) जहां, िनधार्िरती ᳇ारा उपिनयम (3) मᱶ यथाविणर्त देय तारीख के प᳟ात् उस उपिनयम के अधीन िववरणी ᮧस्तुत की
जाती है, वहां िनधार्िरत, ᮧत्येक िववरणी के ᮧस्तुत िकए जाने मᱶ हुए िवलम्ब की अविध के िलए अिधकतम बीस हजार रुपए के
अधीन रहते हुए ᮧितिदन सौ रुपए की दर से संगिणत रकम केन्ᮤीय सरकार के ᮧत्यय के ᮧित संदाय करेगा ।
(7) कोई िनधार्िरती िजसने उपिनयम (3) के अधीन िविन᳸दर᳥् तारीख के भीतर उस उपिनयम मᱶ िन᳸दर᳥् ᮧरूप मᱶ िववरणी
फाइल की है, उस कैलेन्डर मास के अन्त तक िजसमᱶ मूल िववरणी फाइल की गई है, पुनरीिक्षत िववरणी, ᮧस्तुत कर सकेगा ।
स्प᳥ीकरण—जहां कोई िनधार्िरती इस उपिनयम के अधीन पुनरीिक्षत िववरणी ᮧस्तुत करता है वहां, यिद कोई हो, केन्ᮤीय
उत्पाद-शुल्क की वसूली के ᮧयोजन के िलए अिधिनयम की धारा 11क के अधीन “सुसंगत तारीख” यिद कोई है, ऐसी
पुनरीिक्षत िववरणी के ᮧस्तुत करने की तारीख होगी ।
24. रिजस्ᮝीकृत पिरसर तक पहुंच बनाना.—(1) यथािस्थित, ᮧधान आयुᲦ या आयुᲦ ᳇ारा इस िनिमᱫ सशᲦ कोई
अिधकारी, ऐसी संवीक्षा, सत्यापन और जांच करने के ᮧयोजन के िलए, जो राजस्व िहत के रक्षोपाय के िलए आवश्यक हो इन
िनयमᲂ के अधीन िकसी रिजस्ᮝीकृत पिरसर तक पहुंच बना सकेगा ।
(2) ᮧत्येक िनधार्िरती, कोई ऐसा आयातकतार्, िजसने कोई ऐसा बीजक जारी िकया है िजस पर केन्ᮤीय मूल्य विधर्त कर ᮧत्यय
िलया जा सकेगा, पहले स्तर और दूसरे स्तर के ᳞ौहारी, उपिनयम (1) के अधीन सशᲦ अिधकारी को माल, िजसके अन्तगर्त
इनपुट और सभी िवᱫीय अिभलेखे और िववरण (िजसके अन्तगर्त शेष परीक्षणपᮢ या उसके समतुल्य कोई पᮢ भी है) भी हᱹ,
की ᮧाि᳙, ᮓय, िविनमार्ण, भंडारण, िवᮓय या पिरदान से संबंिधत सं᳞वहार का लेखा देने के िलए तैयार और अनुरिक्षत सभी
अिभलेखᲂ की दो ᮧितयᲂ मᱶ सूची देगा ।
(3) ᮧत्येक िनधार्िरती, कोई ऐसा आयातकतार् िजसने ऐसा बीजक जारी िकया है िजस पर केन्ᮤीय मूल्य विधर्त कर ᮧत्यय
िलया जा सकता है, पहले स्तर और दूसरे स्तर का ᳞ौहारी, मांग करने पर, उपिनयम (1) के अधीन सशᲦ अिधकारी को या
यथािस्थित, ᮧधान आयुᲦ या आयुᲦ या भारत सरकार के िनयंᮢक-महालेखापरीक्षक ᳇ारा ᮧितिनयुᲦ संपरीक्षा दल को या
अिधिनयम की धारा 14क या धारा 14कक के अधीन नामिन᳸दर᳥् लागत लेखापाल या चाटर्डर् अकाऊन्टᱶट को—
(i)
उप-िनयम (2) के िनबंधनᲂ मᱶ उसके ᳇ारा अनुरिक्षत या तैयार िकए गए अिभलेख ;
(ii)
कम्पनी अिधिनयम, 2013 (2013 का 18) की धारा 148 के अधीन लागत लेखा परीक्षा िरपोटᱸ, यिद कोई हᲂ ;
और
(iii)
आय-कर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) की धारा 44कख के अधीन आय-कर लेखा परीक्षा िरपोटर्, यिद
कोई हो,
अिधकारी या लेखा परीक्षा दल या लागत लेखापाल या चाटर्डर् अकाउन्टᱶट की संवीक्षा के िलए, यथािस्थित, उᲦ अिधकारी या
लेखा परीक्षा दल या लागत लेखापाल या चाटर्डर् अकाउन्टᱶट ᳇ारा िविन᳸दर᳥् समय-सीमा के भीतर उपलब्ध करवाएगा ।
25. रोकने और तलाशी की शिᲦ.—कोई केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क अिधकारी, ऐसे उत्पाद-शुल्क्य माल का वहन करने वाले िकसी
वाहन की तलाशी ले सकेगा, िजसके सम्बन्ध मᱶ माल को उसके पास यह िव᳡ास करने का कारण है िक शुल्क का अपवंचन
करने के िलए ले जाया जा रहा था ।
26. माल को िनरु करने और अिभᮕहण करने की शिᲦ.—यिद कोई केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क अिधकारी के पास, यह िव᳡ास
करने का कारण है िक कोई माल, जो उत् पाद शुल्क के दाियत्व के अधीन है िकन्तु उस पर कोई शुल्क संदᱫ नहᱭ िकया गया है
या उᲦ माल को उस पर संदेय शुल्क के अपवंचन के आशय से हटाया गया है, तो केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क अिधकारी, ऐसे माल
को िनरु या अिभᮕहीत कर सकेगा ।
27. अिभलेखᲂ का वापस िकया जाना.—केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क अिधकारी ᳇ारा अिभᮕहीत या िकसी िनधार्िरती या िकसी अन्य
᳞िᲦ ᳇ारा ᮧस्तुत लेखा पुस्तकᲂ या अन्य दस्तावेजᲂ को िजन पर अिधिनयम या उसके अधीन बनाए गए िनयमᲂ के अधीन
सूचना जारी करने हेतु िव᳡ास नहᱭ िकया गया है, उᲦ सूचना के जारी होने के तीस िदन के भीतर या उᲦ सूचना जारी करने
की अविध समा᳙ होने की तारीख से तीस िदन के भीतर वापस कर िदया जाएगा :
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THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(i)]
बशतᱷ िक, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क ᮧधान आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क आयुᲦ लेखब िकए जाने वाले
कारणᲂ से ऐसी लेखा पुस्तकᲂ या दस्तावेजᲂ के ᮧितधारण के िलए आदेश कर सकेगा और केन्ᮤीय उत्पादन शुल्क अिधकारी ऐसे
ᮧितधारण के बारे मᱶ िनधार्िरती या ऐसे ᳞िᲦ को सूिचत करेगा ।
28. अिधहरण और शािस्त.—(1) अिधिनयम की धारा 11क ग के उपबंधᲂ के अध्यधीन, यिद िकसी उत्पादक, िविनमार्ता,
िकसी भांडागार का रिजस्ᮝीकृत ᳞िᲦ या िकसी आयातकतार्, िजसने ऐसा बीजक जारी िकया है िजस पर केन्ᮤीय मूल्य विधर्त
कर ᮧत्यय िलया जा सकता है या कोई िकसी रिजस्ᮝीकृत ᳞वहारी ने—
(क)
इन िनयमᲂ या इन िनयमᲂ के अधीन जारी की गई अिधसूचनाᲐ के िकन्हᱭ उपबंधᲂ के उल्लंघन मᱶ िकसी उत् पाद
शुल् क् य माल को हटाया है ; या
(ख)
उसके ᳇ारा उत्पािदत या िविनिमर्त या भंडािरत िकसी उत् पाद शुल् क् य माल का कोई लेखा नहᱭ रखा है ; या
(ग)
अिधिनयम की धारा 6 के अधीन अपेिक्षत रिजस्ᮝीकरण ᮧमाणपᮢ के िलए आवेदन िकए िबना िकसी उत् पाद
शुल् क् य मालᲂ के िविनमार्ण, उत्पादन या भंडारण मᱶ लगा हुआ है ; या
(घ)
शुल्क संदाय से बचने के आशय से इन िनयमᲂ या इन िनयमᲂ के अधीन जारी की अिधसूचनाᲐ के िकन्हᱭ
उपबंधᲂ का उल्लंघन िकया है,
तो, ऐसा सभी माल अिधहरण करने के दाियत्वाधीन होगा और, यथािस्थित, उत्पादक या िविनमार्ता या भांडागार का
रिजस्ᮝीकृत ᳞िᲦ या कोई आयातकतार्, िजसने ऐसा बीजक जारी िकया है िजस पर केन्ᮤीय मूल्य विधर्त कर ᮧत्यय िलया जा
सकता है या कोई रिजस्ᮝीकृत ᳞ौहारी, ऐसी शािस्त का, जो ऐसे उत्पाद-शुल्क्य माल पर, िजसके संबंध मᱶ खंड (क) या खंड
(ख) या खंड (ग) या खंड (घ) मᱶ िन᳸दर᳥् ᮧकृित का कोई उल्लंघन िकया गया है, शुल्क से अनिधक नहᱭ होगी या पांच हजार
रुपए, इनमᱶ जो भी उᲬतर हो, का दायी होगा ।
(2) केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क अिधकारी उपिनयम (1) के अधीन कोई आदेश नैसिगर्क न्याय के िसांत का अनुसरण करते हुए
जारी िकया जाएगा ।
29. कितपय अपराधᲂ के िलए शािस्त.—(1) कोई ᳞िᲦ, जो िकसी ऐसे उत्पाद-शुल्क्य माल का, िजसे वह जानता है या उसके
पास यह िव᳡ास करने का कारण है िक वह अिधिनयम या इन िनयमᲂ के अधीन अिधहरण के दाियत्व के अधीन है, कब्जा
अिजर्त करता है या जो िकसी भी तरीके से उसका पिरवहन करने, हटाए जाने या जमा करने, रखने, िछपाने, िवᮓय या ᮓय
करने से सम्ब है या िकसी अन्य रीित मᱶ उनका ᳞ौहार करता है ऐसे शािस्त का जो ऐसे माल पर के शुल्क से अिधक न हो या
दो हजार रुपए, इनमᱶ जो से भी उᲬतर हो, दायी होगा :
परंतु जहां शुल्क का संदाय करने के िलए दायी ᳞िᲦ से संबंिधत कोई कायर्वाही शुल्क, ब्याज और शािस्त के संबंध मᱶ
अिधिनयम की धारा 11कग की उप-धारा (1) के खंड (क) या खंड (घ) के अधीन समा᳙ हो गई है, वहां उᲦ कायर्वािहयᲂ मᱶ
अन्य ᳞िᲦयᲂ के िवरू, यिद कोई हो, शािस्त से संबंिधत सभी कायर्वािहयां समा᳙ हुई समझी जाएंगी ।
(2) कोई ᳞िᲦ, िजसने—
(i)
उसमᱶ िविन᳸दर᳥् माल के पिरदान के िबना कोई उत्पाद-शुल्क बीजक जारी िकया है या ऐसा बीजक बनाने का
दुष्ᮧेरण िकया है ; या
(ii)
कोई अन्य ऐसा दस्तावेज जारी िकया है या ऐसा दस्तावेज बनाने का दुष्ᮧेरण िकया है िजसके आधार पर उᲦ
बीजक या दस्तावेज के उपयोᲦा ᳇ारा अिधिनयम या उसके अधीन बनाए गए िनयमᲂ के अधीन केन्ᮤीय मूल्य
विधर्त कर ᮧत्यय िनयम, 2017 के अधीन केन्ᮤीय मूल्य विधर्त कर ᮧत्यय का दावा करना या ᮧितदाय का दावा
करना जैसे अनुपयुᲦ फायदा लेने की संभावना है या उसने कोई अनुपयुᲦ फायदा िलया है, वह ऐसी शािस्त
का, जो ऐसे फायदे की रकम से अिधक न हो या पांच हजार रुपए, इसमᱶ से जो भी उᲬतर हो, का दायी होगा ।
30. साधारण शािस्त.—इन िनयमᲂ का भंग, जहां इसमᱶ या अिधिनयम मᱶ िकसी अन्य शािस्त का उपबंध नहᱭ है, ऐसी शािस्त
से, जो पांच हजार रुपए तक की हो सकेगी और ऐसे माल के, िजसके संबंध मᱶ अपराध िकया गया है, अिधहरण से दण्डनीय
होगा ।
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31. अिधहिरत संपिᱫ का केन्ᮤीय सरकार मᱶ िनिहत िकया जाना.—(1) जब िकसी माल का इन िनयमᲂ के अधीन अिधहरण
िकया गया है, तो तदुपिर ऐसी वस्तुएं केन्ᮤीय सरकार मᱶ िनिहत हो जाएंगी ।
(2) अिधहरण का न्यायिनणर्य करने वाला केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क अिधकारी अिधहृत वस्तुएं का कब्जा लेगा और उन पर कब्जा
रखेगा तथा ᮧत्येक पुिलस अिधकारी, ऐसे केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क अिधकारी की अध्यपेक्षा पर ऐसी कब्जा लेने और उसे धारण
करने मᱶ उसकी सहायता करेगा ।
32. अिधहिरत माल का ᳞यन.—ऐसे अिधहृत माल का, िजसके संबंध मᱶ अिधहरण के स्थान पर जुमार्ना संदाय करने का
िवकल्प है, उसका उपयोग नहᱭ िकया गया है, िवᮓय िकया जाएगा, उसे न᳥ िकया जाएगा या अन्यथा ऐसी रीित मᱶ उसका
᳞यन िकया जाएगा जैसा, यथािस्थित, ᮧधान आयुᲦ या आयुᲦ िनदᱷश दे ।
33. अिधहिरत माल के संबंध मᱶ भंडारण ᮧभार और मोचन.—यिद ऐसे माल का स्वामी, िजसका अिधहरण न्यायिनणᱮत
िकया गया है, अिधहरण के स्थान पर जुमार्ने के संदाय के िवकल्प का ᮧयोग करता है तो उससे ऐसे भंडारण ᮧभारᲂ का संदाय
करने की अपेक्षा होगी जो न्यायिनणर्यन अिधकारी ᳇ारा अवधािरत िकए जाएं ।
34. अनुपूरक अनुदेश जारी करने की शिᲦ.—यथािस्थित, बोडर् या ᮧधान मुख्य आयुᲦ या मुख्य आयुᲦ या ᮧधान आयुᲦ या
आयुᲦ, अिधिनयम और इन िनयमᲂ के उपबंधᲂ से संगत कोई आनुषांिगक या अनुपूरक िवषयᲂ के िलए उपबंध करने हेतु
िलिखत अनुदेश जारी कर सकेगा ।
35. संᮓमणकालीन उपबंध.—(1) यथािस्थित, केन्ᮤीय सरकार, केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क और सीमाशुल्क बोडर्, यथािस्थित,
केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क ᮧधान आयुᲦ या केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क मुख्य आयुᲦ, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क ᮧधान आयुᲦ या
केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क आयुᲦ, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क (संख्या 2) िनयम, 2001 या केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क िनयम,
2002 के अधीन जारी और इस िनयमᲂ के ᮧारंभ पर ᮧवृᱫ कोई अिधसूचना, पिरपᮢ, अनुदेश, स्थायी आदेश, ᳞ापार सूचना
या अन्य आदेश उस सीमा तक जहां तक यह इन िनयमᲂ से सुसंगत और संबंिधत है िविधमान्य और इन िनयमᲂ के तत्स्थानी
उपबंधᲂ के अधीन जारी की गई समझी जाएगी ।
(2) इन िनयमᲂ के ᮧारूप पर, यथािस्थित, केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क (संख्या 2) िनयम, 2001 या केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क िनयम,
2002 और उसके िकसी उपबंध के ᮧित िकसी िनयम, अिधसूचना, पिरपᮢ, अनुदेश, स्थायी आदेश, ᳞ापार सूचना या अन्य
आदेश मᱶ िनदᱷशᲂ का आथार्न्वयन, केन्ᮤीय उत्पाद-शुल्क िनयम, 2017 और उसके िकसी तत्स्थानी उपबंध के रूप मᱶ िकया
जाएगा ।
[फा. सं. 201/08/2017-सी एक्स-6]
रोहन, अवर सिचव
MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
NOTIFICATION
New Delhi, the 30th June, 2017
No. 19/2017-Central Excise (N.T.)
G.S.R. 733(E).—In exercise of the powers conferred by section 37 of the Central Excise Act, 1944 (1 of
1944) and in supersession of the Central Excise Rules, 2002, except as respects things done or omitted to be done
before such supersession, the Central Government hereby makes the following rules, namely:—
1. Short title, extent and commencement.—(1) These rules may be called the Central Excise Rules, 2017.
(2) They extend to the whole of India.
(3) They shall come into force on the 1st day of July, 2017.
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THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(i)]
2. Definitions.— (1) In these rules, unless the context otherwise requires, -
(a) "Act" means the Central Excise Act, 1944 (1 of 1944);
(b) "assessment" includes self-assessment of duty made by the assessee under Rule 6 and provisional assessment under
rule 7;
(c) "assessee" means any person who is liable for payment of duty assessed or a producer or manufacturer of excisable
goods or a registered person of a private warehouse in which excisable goods are stored and includes an authorised
agent of such person;
(d) "Board" means the Central Board of Excise and Customs constituted under the Central Board of Revenue Act, 1963
(54 of 1963);
(e) "duty" means the duty payable under section 3 of the Act;
(f) "notification" means the notification published in the Official Gazette;
(g) "warehouse" means any place or premises registered under rule 9; and
(2) The words and expressions used herein but not defined and defined in the Act shall have the meanings respectively
assigned to them in the Act.
3. Appointment and jurisdiction of Central Excise Officers.— (1) The Board may, by notification, appoint such
person as it thinks fit to be Central Excise Officer to exercise all or any of the powers conferred by or under the Act and
these rules.
(2) The Board may, by notification, specify the jurisdiction of a Principal Chief Commissioner of Central Excise or
Chief Commissioner of Central Excise, as the case may be, Principal Commissioner of Central Excise or Commissioner
of Central Excise, as the case may be or Commissioner of Central Excise (Appeals) for the purposes of the Act and the
rules made thereunder.
(3) Any Central Excise Officer may exercise the powers and discharge the duties conferred or imposed by or under the
Act or these rules on any other Central Excise Officer who is subordinate to him.
4. Duty payable on removal.— (1) Every person who produces or manufactures any excisable goods, or who stores
such goods in a warehouse, shall pay the duty leviable on such goods in the manner provided in rule 8 or under any
other law, and no excisable goods, on which any duty is payable, shall be removed without payment of duty from any
place, where they are produced or manufactured, or from a warehouse, unless otherwise provided.
(2) Notwithstanding anything contained in sub-rule (1), Principal Commissioner or Commissioner, as the case may be,
may, in exceptional circumstances having regard to the nature of the goods and shortage of storage space at the
premises of the manufacturer where the goods are made, permit a manufacturer to store his goods in any other place
outside such premises, without payment of duty subject to such conditions as he may specify.
5. Date for determination of duty and tariff valuation.— The rate of duty or tariff value applicable to any excisable
goods shall be the rate or value in force on the date when such goods are removed from a factory or a warehouse, as the
case may be.
Explanation.- If any excisable goods are used within the factory, the date of removal of such goods shall mean the date
on which the goods are issued for such use.
6. Assessment of duty.— The assessee shall himself assess the duty payable on any excisable goods:
Provided that in case of cigarettes, the Superintendent or Inspector of Central Excise shall assess the duty payable
before removal by the assessee.
7. Provisional assessment.— (1) Where the assessee is unable to determine the value of excisable goods or determine
the rate of duty applicable thereto, he may request the Assistant Commissioner of Central Excise or the Deputy
Commissioner of Central Excise, as the case may be, in writing giving reasons for payment of duty on provisional basis
and the Assistant Commissioner of Central Excise or the Deputy Commissioner of Central Excise, as the case may be,
may order allowing payment of duty on provisional basis at such rate or on such value as may be specified by him.
(2) The payment of duty on provisional basis may be allowed, if the assessee executes a bond in the form prescribed by
notification by the Board with such surety or security in such amount as the Assistant Commissioner of Central Excise
or the Deputy Commissioner of Central Excise, as the case may be, deem fit, binding the assessee for payment of
difference between the amount of duty as may be finally assessed and the amount of duty provisionally assessed.
(3) The Assistant Commissioner of Central Excise or the Deputy Commissioner of Central Excise, as the case may be,
shall pass order for final assessment, as soon as may be, after the relevant information, as may be required for finalising
the assessment, is available, but within a period not exceeding six months from the date of the communication of the
order issued under sub-rule (1):
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Provided that the period specified in this sub-rule may, on sufficient cause being shown and the reasons to be
recorded in writing, be extended by the Principal Commissioner of Central Excise or Commissioner of Central Excise,
as the case may be for a further period not exceeding six months and by the Principal Chief Commissioner of Central
Excise or Chief Commissioner of Central Excise, as the case may be, for such further period as he may deem fit.
(4) The assessee shall be liable to pay interest on any amount paid or payable on the goods under provisional
assessment, but not paid on the due date specified under sub-rule (1) of rule 8 and the first proviso thereto, as the case
may be, at the rate specified by the Central Government, vide, notification under section 11AA of the Act, for the
period starting with the first day after the due date till the date of actual payment, whether such amount is paid before or
after the issue of order for final assessment.
Explanation. - For the removal of doubt, it is hereby declared that the goods under provisional assessment, cleared in
the month of January, 2017, say a provisional duty of Rs. 5000 is paid on the 6th February, 2017 [due date under sub-
rule (1) of rule 8], a further duty of Rs 9000 is paid on the 15th April, 2017, and on the same day the documents for
final assessment are submitted by the assessee. Final assessment order is issued on the 18th June, 2017, assessing the
duty payable on goods as Rs. 15000, and consequently the assessee pays a duty of Rs 1000 on the 30th June, 2017, then
no interest shall be payable on Rs 5000, interest shall be payable on Rs 9000 from the 7th February, 2017, till the 15th
April, 2017, and interest shall be payable on Rs 1000 from the 7th February, 2017, till the 30th June, 2017, as due date
for payment of duty of Rs 15000 is the 6th February, 2017.
(5) Where the assessee is entitled to a refund consequent to an order of final assessment under sub-rule (3), then, subject
to sub-rule (6), there shall be paid an interest on such refund as provided under section 11BB of the Act.
(6) Any amount of refund determined under sub-rule (3) shall be credited to the Fund:
Provided that the amount of refund, instead of being credited to the Fund, be paid to the applicant, if such amount is
relatable to-
(a) the duty of excise paid by the manufacturer, if he had not passed on the incidence of such duty to any other person;
or
(b) the duty of excise borne by the buyer, if he had not passed on the incidence of such duty to any other person.
8. Manner of payment.—(1) The duty on the goods removed from the factory or the warehouse during a month shall
be paid by the 6th day of the following month, if the duty is paid electronically through internet banking and by the 5th
day of the following month, in any other case:
Provided that in case of goods removed during the month of March, the duty shall be paid by the 31st day of March:
Provided further that where an assessee is eligible to avail of the exemption under a notification based on the value
of clearances in a financial year, the duty on goods cleared during a quarter of the financial year shall be paid by the 6th
day of the month following that quarter, if the duty is paid electronically through internet banking and in any other case,
by the 5th day of the month following that quarter, except in case of goods removed during the last quarter, starting
from the 1st day of January and ending on the 31st day of March, for which the duty shall be paid by the 31st day of
March.
Explanation-1. - For the removal of doubts, it is hereby clarified that an assessee, shall be eligible, if his aggregate
value of clearances of all excisable goods for home consumption in the preceding financial year, computed in the
manner specified in the said notification, did not exceed rupees four hundred lakhs.
Explanation-2. - The manner of payment as specified in this proviso shall be available to the assessee for the whole of
the financial year.
(2) Every assessee shall electronically pay duty through internet banking:
Provided that the Assistant Commissioner or the Deputy Commissioner of Central Excise, for reasons to be
recorded in writing, allow an assessee payment of duty by any mode other than internet banking.
(3) The duty of excise shall be deemed to have been paid for the purposes of these rules on the excisable goods
removed in the manner provided under sub-rule (1) and the credit of such duty allowed, as provided by or under any
rule.
(4) If the assessee fails to pay the amount of duty by due date, he shall be liable to pay the outstanding amount along
with interest at the rate specified by the Central Government vide notification under section 11AA of the Act on the
outstanding amount, for the period starting with the first day after due date till the date of actual payment of the
outstanding amount.
(5) If the assessee fails to pay the duty declared as payable by him in the return within a period of one month from the
due date, then the assessee is liable to pay the penalty at the rate of one per cent on such amount of the duty not paid,
for each month or part thereof calculated from the due date, for the period during which such failure continues.
16
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(i)]
Explanation.- For the purposes of this sub-rule, 'month' means the period between two consecutive due dates for
payment of duty specified under sub-rule (1) or the first proviso to sub-rule (1), as the case may be.
(6) The provisions of section 11 of the Act shall be applicable for recovery of the duty as assessed under rule 6 and
mentioned in the return filed under these rules, the interest under sub-rule (4) and the penalty under sub-rule (5) in the
same manner as they are applicable for recovery of any duty or other sums payable to the Central Government.
Explanation 1.- For the purposes of this rule,-
(a) the duty liability shall be deemed to have been discharged only if the amount payable is credited to the account of
the Central Government by the specified date;
(b) if the assessee deposits the duty by cheque, the date of presentation of the cheque in the bank designated by the
Central Board of Excise and Customs for this purpose shall be deemed to be the date on which the duty has been paid
subject to realisation of that cheque.
Explanation 2.- For the purposes of this rule, the expressions 'duty' or 'duty of excise' shall also include the amount
payable in terms of the CENVAT Credit Rules, 2017.
9. Registration.—(1) Every person, who produces, manufactures, carries on trade, holds private store-room or
warehouse or otherwise uses excisable goods or an importer who issues an invoice on which CENVAT credit can be
taken, shall get registered:
Provided that a registration obtained under rule 9 of the Central Excise Rules, 2002 shall be deemed to be valid as
the registration made under these rules.
(2) The Board may, by notification and subject to such conditions or limitations as may be specified in such
notification, specify person or class of persons who may not require such registration.
(3) The registration under sub-rule (1) shall be subject to such conditions, safeguards and procedure as may be specified
by notification by the Board.
10. Daily stock account.—(1) Every assessee shall maintain proper records, on a daily basis, in a legible manner
indicating the particulars regarding description of the goods produced or manufactured, opening balance, quantity
produced or manufactured, inventory of goods, quantity removed, assessable value, the amount of duty payable and
particulars regarding amount of duty actually paid.
(2) The first page and the last page of each such account book shall be duly authenticated by the producer or the
manufacturer or his authorised agent.
(3) All such records shall be preserved for a period of five years immediately after the financial year to which such
records pertain.
(4) The records under this rule may be preserved in electronic form and every page of the record so preserved shall be
authenticated by means of a digital signature.
(5) The Board may, by notification, specify the conditions, safeguards and procedure to be followed by an assessee
preserving digitally signed records.
Explanation.- For the purposes of this rule and rule 11, the expressions, "authenticate", "digital signature" and
"electronic form" shall have the respective meanings as assigned to them in the Information Technology Act, 2000 (21
of 2000).
11. Goods to be removed on invoice.—(1) No excisable goods shall be removed from a factory or a warehouse except
under an invoice signed by the owner of the factory or his authorised agent and in the case of cigarettes, each such
invoice shall also be countersigned by the Inspector of Central Excise or the Superintendent of Central Excise before
the cigarettes are removed from the factory.
(2) The invoice shall be serially numbered and shall contain the registration number, address of the concerned Central
Excise division, name of the consignee, description, classification, time and date of removal, mode of transport and
vehicle registration number, rate of duty, quantity and value, of goods and the duty payable thereon:
Provided that in case of a proprietary concern or a business owned by Hindu Undivided Family, the name of the
proprietor or Hindu Undivided Family, as the case may be, shall also be mentioned in the invoice:
Provided further that if goods are directly sent to a job worker on the direction of a manufacturer, the invoice shall
also contain the details of the manufacturer as buyer and contain the details of job worker as the consignee:
Provided also that if the goods are directly sent to any person on the direction of the registered dealer, the invoice
shall also contain the details of the registered dealer as the buyer and the person as the consignee, and that person shall
take CENVAT credit on the basis of the registered dealer's invoice:
¹Hkkx IIμ[k.M 3(i)º
Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k
17
Provided also that if the goods imported under the cover of a bill of entry are sent directly to buyer's premises, the
invoice issued by the importer shall mention that goods are sent directly from the place or port of import to the buyer's
premises.
(3) The invoice shall be prepared in triplicate in the following manner, namely:—
(i) the original copy being marked as ORIGINAL FOR BUYER;
(ii) the duplicate copy being marked as DUPLICATE FOR TRANSPORTER;
(iii) the triplicate copy being marked as TRIPLICATE FOR ASSESSEE.
(4) Only one copy of invoice book shall be in use at a time, unless otherwise allowed by the Assistant Commissioner of
Central Excise, or the Deputy Commissioner of Central Excise, as the case may be, in the special facts and
circumstances of each case.
(5) Before making use of the invoice book, the serial numbers of the same shall be intimated to the Superintendent of
Central Excise having jurisdiction.
(6) The provisions of this rule shall apply mutatis mutandis to goods supplied by an importer who issues an invoice on
which CENVAT credit can be taken, or a first stage dealer or a second stage dealer:
Provided that in case of the first stage dealer receiving imported goods under an invoice bearing an indication that
the credit of additional duty of customs levied on the said goods under sub-section (5) of section 3 of the Customs
Tariff Act, 1975 (51 of 1975) shall not be admissible, the said dealer shall on the resale of the said imported goods,
indicate on the invoice issued by him that no credit of the additional duty levied under sub-section (5) of section 3 of
the Customs Tariff Act, 1975 (51 of 1975) shall be admissible:
Provided further that in case of the second stage dealer receiving imported goods under an invoice bearing an
indication that the credit of additional duty of customs levied on the said goods under sub-section (5) of section 3 of the
Customs Tariff Act, 1975 (51 of 1975) shall not be admissible, the said dealer shall on the resale of such imported
goods, indicate on the invoice issued by him that no credit of the additional duty levied under sub-section (5) of section
3 of the Customs Tariff Act, 1975 (51 of 1975) shall be admissible.
(7) An invoice issued under this rule by a manufacturer may be authenticated by means of a digital signature:
Provided that where the duplicate copy of the invoice meant for transporter is digitally signed, a hard copy of the
duplicate copy of the invoice meant for transporter shall be used for transport of goods.
(8) The Board may, by notification, specify the conditions, safeguards and procedure to be followed by an assessee
using digitally signed invoice.
Explanation.- For the purposes of these rules, first stage dealer and second stage dealer shall have the meanings
assigned to them in CENVAT Credit Rules, 2017.
12. Filing of return.—(1) Every assessee shall submit to the Superintendent of Central Excise a monthly return in the
form specified by notification by the Board, of production and removal of goods and other relevant particulars, within
ten days after the close of the month to which the return relates:
Provided that an assessee, manufacturing pan masala containing tobacco falling under tariff item 2403 99 90 and
paying duty of Central Excise more than rupees five lakhs in the month, shall also file, along with the return, for the
month to which the said return relates, a statement summarizing,-
(i) the purchase invoices for the month with the names and addresses of the suppliers of betel nut, tobacco and packing
material along with the quantity of the said goods purchased; and
(ii) the sales invoices for the month with the names and addresses of the buyers, description, quantity and value of
goods sold by the assessee.
Explanation.- When the goods are not sold from the factory, the address of the premises to which the goods are
dispatched from the factory shall also be provided:
Provided further that where an assessee is eligible to avail of the exemption under a notification based on the
value of clearances in a financial year, he shall file a quarterly return in the form specified, by notification, by the
Board, of production and removal of goods and other relevant particulars within ten days after the close of the quarter to
which the return relates.
Explanation 1. - For the purposes of this proviso, it is hereby clarified that an assessee shall be eligible, if his aggregate
value of clearances of all excisable goods for home consumption in the preceding financial year computed in the
manner specified in the said notification did not exceed rupees four hundred lakhs.
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THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(i)]
Explanation 2. - The filing of returns as specified in this proviso shall be available to the assessee for the whole of the
financial year.
(2) (a) Notwithstanding anything containing in sub-rule (1), every assessee shall submit to the Superintendent of Central
Excise, an Annual Return for the preceding financial year to which the return relates in the form specified by
notification by the Board by 30th day of November of the succeeding year.
(b) The Central Government may, by notification, and subject to such conditions or limitations as may be specified in
such notification, specify assessee or class of assessees who may not be required to submit such an Annual Return.
(c) The provision of this sub-rule and clause (b) of sub-rule (7) shall mutatis mutandis apply to a hundred per cent
Export-Oriented Unit.
(3) The proper officer may on the basis of information contained in the return filed by the assessee under sub-rule (1),
and after such further enquiry as he may consider necessary, scrutinise the correctness of the duty assessed by the
assessee on the goods removed, in the manner to be prescribed by the Board.
(4) Every assessee shall make available to the proper officer all the documents and records for verification as and when
required by such officer.
(5) Where any return referred to in this rule is submitted by the assessee after due date as specified for every return, the
assessee shall pay to the credit of the Central Government, an amount calculated at the rate of one hundred rupees per
day subject to a maximum of twenty thousand rupees for the period of delay in submission of each such return or
statement.
(6) The Central Board of Excise and Customs may, by an order extend the period specified in this rule by such period as
deemed necessary under the circumstances of special nature to be specified therein.
(7) (a) An assessee, who has filed a return in the form referred to in sub-rule(1) within the date specified under that sub-
rule or the second proviso thereto, may submit a revised return by the end of the calendar month in which the original
return is filed.
Explanation.- Where an assessee submits a revised return under clause (a), the 'relevant date' for the purpose of
recovery of Central Excise duty, if any, under section 11A of the Act shall be the date of submission of such revised
return.
(b) An assessee who has filed Annual Return referred to in clause (a) of sub-rule (2) by the due date mentioned in
clause (a) of that sub-rule, may submit a revised return within a period of one month from the date of submission of the
said Annual Return.
13. Power to impose restrictions in certain types of cases.—Notwithstanding anything contained in these rules,
where the Central Government, having regard to the extent of evasion of duty, nature and type of offences or such other
factors as may be relevant, is of the opinion that in order to prevent evasion of, or default in payment of duty of excise,
it is necessary in the public interest to provide for certain measures including restrictions on a manufacturer, a registered
importer, first stage and second stage dealer or an exporter may, by notification in the Official Gazette, specify the
nature of restrictions including suspension of registration in case of an importer or a dealer, types of facilities to be
withdrawn and procedure for issue of such order by the Principal Chief Commissioner of Central Excise or Chief
Commissioner of Central Excise, as the case may be.
14. Special procedure for payment of duty.—(1) The Central Government may, by notification, specify the goods in
respect of which an assessee shall have the option to pay the duty of excise on the basis of such factors as may be
relevant to production of such goods and at such rate as may be specified in the said notification, subject to such
limitations and conditions, including those relating to interest or penalty, as may be specified in such notification.
(2) The Central Government may also specify by notification the manner of making an application for availing of the
special procedure for payment of duty, the abatement, if any, that may be allowed on account of closure of a factory
during any period, and any other matter incidental thereto.
15. Credit of duty on goods brought to the factory.—(1) Where any goods on which duty had been paid at the time
of removal thereof are brought to any factory for being re-made, refined, re-conditioned or for any other reason, the
assessee shall state the particulars of such receipt in his records and shall be entitled to take CENVAT credit of the duty
paid as if such goods are received as inputs under the CENVAT Credit Rules, 2017 and utilise this credit according to
the said rules.
(2) If the process to which the goods are subjected before being removed does not amount to manufacture, the
manufacturer shall pay an amount equal to the CENVAT credit taken under sub-rule (1) and in any other case the
manufacturer shall pay duty on goods received under sub-rule (1) at the rate applicable on the date of removal and on
the value determined under sub-section (3) of section 3 or section 4 or section 4A of the Act, as the case may be.
¹Hkkx IIμ[k.M 3(i)º
Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k
19
Explanation:- The amount paid under this sub-rule shall be allowed as CENVAT credit as if it was a duty paid by the
manufacturer who removes the goods.
(3) If there is any difficulty in following the provisions of sub-rule (1) and sub-rule (2), the assessee may receive the
goods for being re-made, refined, re-conditioned or for any other reason and may remove the goods subsequently
subject to such conditions as may be specified by the Principal Commissioner or Commissioner, as the case may be.
16. Warehousing provisions.—(1) The Central Government may by notification, extend the facility of removal of any
excisable goods from the factory of production to a warehouse, or from one warehouse to another warehouse without
payment of duty.
(2) The facility under sub-rule (1) shall be available subject to such conditions, including penalty and interest,
limitations, including limitation with respect to the period for which the goods may remain in the warehouse, and
safeguards and procedure, including in the matters relating to dispatch, movement, receipt, accountal and disposal of
such goods, as may be specified by the Board.
(3) The responsibility for payment of duty on the goods that are removed from the factory of production to a warehouse
or from one warehouse to another warehouse shall be upon the consignee.
(4) If the goods dispatched for warehousing or re-warehousing are not received in the warehouse, the responsibility for
payment of duty shall be upon the consignor.
17. Remission of duty.—(1) Where it is shown to the satisfaction of the Principal Commissioner or Commissioner, as
the case may be, that goods have been lost or destroyed by natural causes or by unavoidable accident or are claimed by
the manufacturer as unfit for consumption or for marketing, at any time before removal, he may remit the duty payable
on such goods, subject to such conditions as may be imposed by him by order in writing:
Provided that where such duty does not exceed ten thousand rupees, the provisions of this rule shall have effect
as if for the expression "Principal Commissioner or Commissioner, as the case may be", the expression "Superintendent
of Central Excise" has been substituted:
Provided further that where such duty exceeds ten thousand rupees but does not exceed one lakh rupees, the
provisions of this rule shall have effect as if for the expression "Principal Commissioner or Commissioner, as the case
may be”, the expression "Assistant Commissioner of Central Excise or the Deputy Commissioner of Central Excise, as
the case may be", has been substituted:
Provided also that where such duty exceeds One lakh rupees but does not exceed five lakh rupees, the provisions
of this rule shall have effect as if for the expression "Principal Commissioner or Commissioner, as the case may be", the
expression "Joint Commissioner of Central Excise or Additional Commissioner of Central Excise, as the case may be",
has been substituted.
(2) The authority referred to in sub-rule (1) shall, within a period of three months from the date of receipt of an
application, decide the remission of duty:
Provided that the period specified in this sub-rule may, on sufficient cause being shown and reasons to be
recorded in writing, be extended by an authority next higher than the authority before whom the application for
remission of duty is pending, for a further period not exceeding six months.
18. Rebate of duty.—Where any goods are exported, the Central Government may, by notification, grant rebate of duty
paid on such excisable goods or duty paid on materials used in the manufacture or processing of such goods and the
rebate shall be subject to such conditions or limitations, if any, and fulfilment of such procedure, as may be specified in
the notification.
Explanation.- For the purposes of this rule, "export", with its grammatical variations and cognate expressions, means
taking goods out of India to a place outside India and includes shipment of goods as provision or stores for use on board
a ship proceeding to a foreign port or supplied to a foreign going aircraft.
19. Export without payment of duty.—(1) Any excisable goods may be exported without payment of duty from a
factory of the producer or the manufacturer or the warehouse or any other premises, as may be approved by the
Principal Commissioner or Commissioner, as the case may be.
(2) Any material may be removed without payment of duty from a factory of the producer or the manufacturer or the
warehouse or any other premises, for use in the manufacture or processing of goods which are exported, as may be
approved by the Principal Commissioner or Commissioner, as the case may be.
(3) The export under sub-rule (1) or sub-rule (2) shall be subject to such conditions, safeguards and procedure as may
be specified by notification by the Board.
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THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(i)]
20. Removal of goods for job work, etc.—Any inputs received in a factory may be removed as such or after being
partially processed to a job worker for further processing, testing, repair, re-conditioning or any other purpose subject to
the fulfilment of conditions specified in this behalf by the Commissioner of Central Excise having jurisdiction.
21. Special procedure for removal of semi-finished goods for certain purposes.—The Principal Commissioner of
Central Excise or Commissioner of Central Excise, as the case may be may by special order and subject to conditions as
may be specified by the Principal Commissioner of Central Excise or Commissioner of Central Excise, as the case may
be, permit a manufacturer to remove excisable goods which are in the nature of semi-finished goods, for carrying out
certain manufacturing processes, to some other premises and to bring back such goods to his factory, without payment
of duty, or to some other registered premises and allow these goods to be removed on payment of duty or without
payment of duty for export from such other registered premises.
22. Special procedure for removal of excisable goods for carrying out certain processes.—The Principal
Commissioner of Central Excise or Commissioner of Central Excise, as the case may be, by special order and subject to
such conditions as may be specified by him, permit a manufacturer to remove excisable goods manufactured in his
factory, without payment of duty, for carrying out tests or any other process not amounting to manufacture, to any other
premises, whether or not registered, and after carrying out such tests or any such other process may allow,-
(a) bringing back such goods to the said factory without payment of duty, for subsequent clearance for home
consumption or export, as the case may be; or
(b) removal of such goods from the said other premises, for home consumption on payment of duty leviable thereon or
without payment of duty for export, as the case may be:
Provided that this rule shall not apply to the goods known as "prototypes" which are sent out for trial or
development test.
23. Removal of goods by a Hundred percent Export-Oriented Undertaking for Domestic Tariff Area.—(1) Where
any goods are removed from a hundred per cent export-oriented undertaking to domestic tariff area, such removal shall
be made under an invoice by following the procedure specified in rule 11, and the duty leviable on such goods shall be
paid by utilizing the CENVAT credit or by crediting the duty payable to the account of the Central Government in the
manner specified in rule 8.
(2) The unit shall maintain in the form specified by notification by the Board appropriate account relating to production,
description of goods, quantity removed, and the duty paid.
(3) The unit shall electronically submit a monthly return, in the form specified, by notification, by the Board, to the
Superintendent of Central Excise, within ten days from the close of the month to which the return relates, in respect of
excisable goods manufactured in, and receipt of inputs and capital goods in, the unit:
Provided that the Central Board of Excise and Customs may, by an order extend the period by such period as
deemed necessary under the circumstances of special nature to be specified therein.
(4) The proper officer may on the basis of information contained in the return filed by the unit under sub-rule (3), and
after such further enquiry as he may consider necessary, scrutinise the correctness of the duty assessed by the assessee
on the goods removed, in the manner to be prescribed by the Board.
(5) Every assessee shall make available to the proper officer all the documents and records for verification as and when
required by such officer.
(6) Where the return is submitted under sub-rule (3) by the assessee after the due date as mentioned in that sub-rule, the
assessee shall pay to the credit of the Central Government, an amount calculated at the rate of one hundred rupees per
day subject to a maximum of twenty thousand rupees for the period of delay in submission of each return.
(7) An assessee, who has filed a return in the form referred to in sub-rule (3) within the date specified under that sub-
rule, may submit a revised return by the end of the calendar month in which the original return is filed.
Explanation.- Where an assessee submits a revised return under this sub-rule, the “relevant date” for the purpose of
recovery of Central Excise duty, if any, under section 11A of the Act shall be the date of submission of such revised
return.
24. Access to a registered premises.—(1) An officer empowered by the Principal Commissioner or Commissioner, as
the case may be in this behalf shall have access to any premises registered under these rules for the purpose of carrying
out any scrutiny, verification and checks as may be necessary to safeguard the interest of revenue.
(2) Every assessee, an importer who issues an invoice on which CENVAT credit can be taken, first stage and second
stage dealer shall furnish to the officer empowered under sub-rule (1), a list in duplicate, of all the records prepared and
maintained for accounting of transaction in regard to receipt, purchase, manufacture, storage, sales or delivery of the
goods including inputs and all the financial records and statements (including trial balance or its equivalent).
¹Hkkx IIμ[k.M 3(i)º
Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k
21
(3) Every assessee, an importer who issues an invoice on which CENVAT credit can be taken, first stage and second
stage dealer shall, on demand make available to the officer empowered under sub-rule (1) or the audit party deputed by
the Principal Commissioner or Commissioner, as the case may be or the Comptroller and Auditor- General of India, or
a cost accountant or chartered accountant nominated under section 14A or section 14 AA of the Act,—
(i) the records maintained or prepared by him in terms of sub-rule (2);
(ii) the cost audit reports, if any, under section 148 of the Companies Act, 2013 (18 of 2013); and
(iii) the income-tax audit report, if any, under section 44 AB of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961),
for the scrutiny of the officer or the audit party or the cost accountant or chartered accountant, within the time limit
specified by the said officer or the audit party or the cost accountant or chartered accountant, as the case may be.
25. Power to stop and search.—Any Central Excise Officer, may search any conveyance carrying excisable goods in
respect of which he has reason to believe that the goods are being carried with the intention of evading duty.
26. Power to detain or seize goods.—If a Central Excise Officer, has reason to believe that any goods, which are liable
to excise duty but no duty has been paid thereon or the said goods were removed with the intention of evading the duty
payable thereon, the Central Excise Officer may detain or seize such goods.
27. Return of records.—The books of accounts or other documents, seized by the Central Excise Officer or produced
by an assessee or any other person, which have not been relied on for the issue of notice under the Act or the rules made
thereunder, shall be returned within thirty days of the issue of said notice or within thirty days from the date of expiry of
the period for issue of said notice:
Provided that the Principal Commissioner of Central Excise or Commissioner of Central Excise, as the case may
be, may order for the retention of such books of accounts or documents, for reasons to be recorded in writing and the
Central Excise Officer shall intimate to the assessee or such person about such retention.
28. Confiscation and penalty.—(1) Subject to the provisions of section 11 AC of the Act, if any producer,
manufacturer, registered person of a warehouse, or an importer who issues an invoice on which CENVAT credit can be
taken, or a registered dealer,
(a) removes any excisable goods in contravention of any of the provisions of these rules or the notifications issued
under these rules; or
(b) does not account for any excisable goods produced or manufactured or stored by him; or
(c) engages in the manufacture, production or storage of any excisable goods without having applied for the registration
certificate required under section 6 of the Act; or
(d) contravenes any of the provisions of these rules or the notifications issued under these rules with intent to evade
payment of duty,
then, all such goods shall be liable to confiscation and the producer or manufacturer or registered person of the
warehouse, or an importer who issues an invoice on which CENVAT credit can be taken, or a registered dealer, as the
case may be, shall be liable to a penalty not exceeding the duty on the excisable goods in respect of which any
contravention of the nature referred to in clause (a) or clause (b) or clause (c) or clause (d) has been committed, or five
thousand rupees, whichever is greater.
(2) An order under sub-rule (1) shall be issued by the Central Excise Officer, following the principles of natural justice.
29. Penalty for certain offences.—(1) Any person who acquires possession of, or is in any way concerned in
transporting, removing, depositing, keeping, concealing, selling or purchasing, or in any other manner deals with, any
excisable goods which he knows or has reason to believe are liable to confiscation under the Act or these rules, shall be
liable to a penalty not exceeding the duty on such goods or two thousand rupees, whichever is higher:
Provided that where any proceeding for the person liable to pay duty have been concluded under clause (a) or clause
(d) of sub-section (1) of section 11AC of the Act in respect of duty, interest and penalty, all proceedings in respect of
penalty against other persons, if any, in the said proceedings shall also be deemed to be concluded.
(2) Any person, who issues-
(i) an excise duty invoice without delivery of the goods specified therein or abets in making such invoice; or
(ii) any other document or abets in making such document, on the basis of which the user of said invoice or document is
likely to take or has taken any ineligible benefit under the Act or the rules made thereunder like claiming of CENVAT
credit under the CENVAT Credit Rules, 2017 or refund, shall be liable to a penalty not exceeding the amount of such
benefit or five thousand rupees, whichever is higher.
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THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(i)]
30. General penalty.—A breach of these rules shall, where no other penalty is provided herein or in the Act, be
punishable with a penalty which may extend to five thousand rupees and with confiscation of the goods in respect of
which the offence is committed.
31. Confiscated property to vest in Central Government.—(1) When any goods are confiscated under these rules,
such thing shall thereupon vest in the Central Government.
(2) The Central Excise Officer adjudging confiscation shall take and hold possession of the things confiscated, and
every Officer of Police, on the requisition of such Central Excise Officer, shall assist him in taking and holding such
possession.
32. Disposal of confiscated goods.—Confiscated goods in respect of which the option of paying a fine in lieu of
confiscation has not been exercised, shall be sold, destroyed or otherwise disposed of in such manner as the Principal
Commissioner or Commissioner, as the case may be may direct.
33. Storage charges in respect of goods confiscated and redeemed.—If the owner of the goods, the confiscation of
which has been adjudged, exercises his option to pay fine in lieu of confiscation, he may be required to pay such storage
charges as may be determined by the adjudicating officer.
34. Power to issue supplementary instructions.—The Board or the Principal Chief Commissioner or Chief
Commissioner, as the case may be or the Principal Commissioner or Commissioner, as the case may be, may issue
written instructions providing for any incidental or supplemental matters, consistent with the provisions of the Act and
these rules.
35. Transitional provision.—(1) Any notification, circular, instruction, standing order, trade notice or other order
issued under the Central Excise (No. 2) Rules, 2001 or Central Excise Rules, 2002, as the case may be, by the Central
Government, the Central Board of Excise and Customs, the Principal Chief Commissioner of Central Excise or Chief
Commissioner of Central Excise, as the case may be or the Principal Commissioner of Central Excise or Commissioner
of Central Excise, as the case may be, and in force at the commencement of these rules, shall, to the extent it is relevant
and consistent with these rules, be deemed to be valid and issued under the corresponding provisions of these rules.
(2) References in any rule, notification, circular, instruction, standing order, trade notice or other order to the Central
Excise (No. 2) Rules, 2001 or Central Excise Rules, 2002, as the case may be, and any provision thereof, on the
commencement of these rules, be construed as references to the Central Excise Rules, 2017 and any corresponding
provision thereof.
[F. No. 201/08/2017-CX.6]
ROHAN, Under Secy.
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and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.
RAKESH SUKUL
Digitally signed by RAKESH SUKUL
Date: 2017.06.30 23:05:45 +05'30'