4026 GI/2017

(1)

jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99

REGD. NO. D. L.-33004/99

vlk/kj.k

EXTRAORDINARY

Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i)

PART II—Section 3—Sub-section (i)

izkf/dkj ls izdkf'kr

PUBLISHED BY AUTHORITY

la- 565]

ubZ fnYyh] 'kqØokj] twu 30] 2017@vk"kk<+ 9] 1939

No. 565]

NEW DELHI, FRIDAY, JUNE 30, 2017/ASADHA 9, 1939

िवᱫ मंᮢालय

(राज᭭व िवभाग

राज᭭व िवभाग

राज᭭व िवभाग)

अिधसूचना

नई ᳰद᭨ली, 30 जून, 2017

संसंसंसं.

20/2017

/2017

/2017–के᭠ ᮤी

के᭠ ᮤी

के᭠ ᮤीय उ᭜ पा

य उ᭜ पा

य उ᭜ पाद-शु᭨क

शु᭨क

शु᭨क (एन.टी

(एन.टी

(एन.टी.)

सा

सा.का

का

का.िन

िन

िन. 734

34(अ).).).).—के᭠ᮤीय सरकार, के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क अिधिनयम, 1944 (1944 का 1) कᳱ धारा 37 ᳇ारा

ᮧदᱫ शिᲦयᲂ का ᮧयोग करते ᱟए और सेनवेट ᮧ᭜यय िनयम, 2004 को उन बातᲂ के िसवाय अिधᮓांत करते ᱟए िज᭠हᱶ ऐसे

अिधᮓमण से पहले ᳰकया गया है या करने का लोप ᳰकया गया है, िन᭥ निलिखत िनयम बनाती है, अथाᭅत् :--

संिᭃ᳙ नाम, िव᭭तार और ᮧारंभ

संिᭃ᳙ नाम, िव᭭तार और ᮧारंभ—(1) इन िनयमᲂ का संिᭃ᳙ नाम सेनवेट ᮧ᭜यय िनयम, 2017 है ।

(2) इनका िव᭭तार संपूणᭅ भारत पर है ।

(3) ये 1 जुलाई, 2017 को ᮧवृᱫ हᲂगे ।

2. पᳯरभाषाएं

2. पᳯरभाषाएं— (1) इन िनयमᲂ मᱶ, जब तक ᳰक संदभᭅ से अ᭠यथा अपेिᭃत न हो—

(क) "सीमाशु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम

सीमाशु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम

सीमाशु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम" से सीमाशु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम, 1975 (1975 का 51) अिभᮧेत है ;

(ख) "इलै᭍ᮝािनक ᮧ᭜यय खाता

इलै᭍ᮝािनक ᮧ᭜यय खाता

इलै᭍ᮝािनक ᮧ᭜यय खाता" से के᭠ᮤीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) कᳱ धारा 2

कᳱ उपधारा (46) मᱶ िन᳸द᳥ इलै᭍ᮝािनक ᮧ᭜यय खाता अिभᮧेत है ;

(ग) "उ᭜पाद

उ᭜पाद

उ᭜पाद-शु᭨ क

शु᭨ क

शु᭨ क अिधिनयम

अिधिनयम

अिधिनयम" से के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क अिधिनयम, 1944 (1944 का 1) अिभᮧेत है ;

(घ) "छूट ᮧा᳙ माल

छूट ᮧा᳙ माल

छूट ᮧा᳙ माल" से इस पर उ᳅हणीय संपूणᭅ उ᭜पाद-शु᭨क से छूट ᮧा᭡ त उ᭜पाद यो᭏य माल अिभᮧेत है और

इसमᱶ वह माल सि᭥मिलत है जो शु᭨क कᳱ "शू᭠य" दर से ᮧभायᭅ है ;

(ङ) "अंितम उ᭜पाद

अंितम उ᭜पाद

अंितम उ᭜पाद" इनपुट से िविनᳶमत या उ᭜पाᳰदत उ᭜पाद यो᭏य माल से अिभᮧेत है ;

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(च) "पहला चरण ᳞ौहारी

पहला चरण ᳞ौहारी

पहला चरण ᳞ौहारी" से ऐसा ᳞ौहारी अिभᮧेत है, जो िन᭥ निलिखत सीधे माल ᮓय करता है,—

(i) के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क िनयम, 2017 के उपबंधᲂ के िनबंधनᲂ मᱶ बीजक जारी के आ᭒छादन के अधीन िविनमाᭅता

या उᲦ िविनमाᭅता के िडपो से या उᲦ िविनमाᭅता के िडपो से या ᳰकसी अ᭠य पᳯरसर से जारी ᳰकया गया है या

इस बीजक के अधीन इस ओर से जारी ᳰकया गया है जहां उᲦ िविनमाᭅता कᳱ ओर से उसके ᳇ारा िवᮓय ᳰकए

गए और उसके बीजक के अ᭠तगᭅत आते हᱹ ;

(ii) कोई आयातक या आयातक के िडपो से या पारेषण के पᳯरसर से या आयातक के अिभकताᭅ के परेषण से बीजक

के अधीन आ᭒छाᳰदत है ;

(छ) "इन पुट

इन पुट

इन पुट" से अंितम उ᭜पाद के िविनमाᭅता ᳇ारा कारखाने मᱶ उपयोग ᳰकया गया उ᭜पाद यो᭏य अिभᮧेत है

ᳰक᭠तु इसमᱶ पेᮝोल के नाम से सामा᭠यत: ᭄ात उᲬगित डीजल तेल या मोटर ि᭭ᮧट अपवᳶजत है ;

(ज) "जॉब

जॉब

जॉब कायᭅ

कायᭅ

कायᭅ" से कमᭅकार के िलए कᲬी सामᮕी या ᮧदाय ᳰकए गए अधᭅ अंितम माल पर ᮧसं᭭करण या

कायᭅरत अिभᮧेत है, कोई व᭭तु या ᮧचालन िविनमाᭅण समापन के पᳯरणाम᭭वᱨप ᮧᳰᮓया के भाग या संपूणᭅ पूरा करने

के बारे मᱶ िजसे उपयुᲦ ᮧᳰᮓया के िलए आ᭫यक है और पद "जॉब कमᭅकार" का तदनुसार अथᭅ लगाया जाएगा ;

(झ) "अिधसूचना

अिधसूचना

अिधसूचना" से राजपᮢ मᱶ ᮧकािशत अिधसूचना अिभᮧेत है ;

(ञ) "᳞िᲦ

᳞िᲦ

᳞िᲦ" से के᭠ᮤीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) कᳱ धारा 2 कᳱ उपधारा (84) मᱶ

िन᳸द᳥ ᳞िᲦ अिभᮧेत है ;

(ट) "हटाने का ᭭थान

हटाने का ᭭थान

हटाने का ᭭थान" से िन᭥ निलिखत अिभᮧेत है—

(i) उ᭜पाद यो᭏य माल का उ᭜पादन या िविनमाᭅण के कारखाना या ᳰकसी अ᭠य ᭭थान या पᳯरसर ;

(ii) भांडागार या कोई अ᭠य ᭭थान या पᳯरसर िजसमᱶ शु᭨क संदाय के िबना िनᭃेिपत ᳰकए जाने के िलए

उ᭜ पाद यो᭏ य माल को अनु᭄ा दी गई है ;

(iii) िडपो, अिभकताᭅ पारेषण के पᳯरसर या कोई अ᭠य ᭭थान या पᳯरसर से जहां कारखाने से उनकᳱ

िनकासी के प᳟ात् उ᭜पाद यो᭏य माल िवᮓᳱत ᳰकए जाते हᱹ ;

(ठ) "दूसरा ᮧᮓम ᳞ौहारी

दूसरा ᮧᮓम ᳞ौहारी

दूसरा ᮧᮓम ᳞ौहारी" से ऐसा ᳞ौहारी अिभᮧेत है जो पहले ᮧᮓम ᳞ौहारी से माल ᮓय करता है ;

(2) उन श᭣दᲂ और पदᲂ के जो इन िनयमᲂ मᱶ ᮧयुᲦ है और पᳯरभािषत नहᱭ ᳰकए गए हᱹ ᳰक᭠तु उ᭜पाद-शु᭨ क

अिधिनयम मᱶ पᳯरभािषत ᳰकए गए हᱹ वहᱭ अथᭅ हᲂगे जो उ᭜पाद-शु᭨क अिधिनयम मᱶ उ᭠हᱶ समनुदेिशत ᳰकया गया है ।

3. के᭠ᮤीय

के᭠ᮤीय

के᭠ᮤीय मू᭨य

मू᭨य

मू᭨य वᳶधत

वᳶधत

वᳶधत कर

कर

कर ᮧ᭜यय

ᮧ᭜यय

ᮧ᭜यय—(1) के᭠ᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय (िजसे इसमᱶ इसके प᳟ात् सेनवेट ᮧ᭜ यय कहा गया है)

के िलए िविनमाᭅता या िनमाᭅता को अनु᭄ात ᳰकया जाएगा िजसको—

(क) उ᭜पाद-शु᭨क अिधिनयम, 1944 के िलए चौथी अनुसूची मᱶ िविन᳸द᳥ उ᭜पाद-शु᭨क जो ᳰक उᲦ अिधिनयम

के अंतगᭅत उ᳅हणीय है ;

(ख) िवᱫ अिधिनयम, 2001 (2001 का 14) कᳱ धारा 136 के अधीन उ᳅हणीय रा᳦ीय आपदा आकि᭭मक

शु᭨क ;

(ग) सीमाशु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम कᳱ धारा 3 के खंड (i) और खंड (ii) के अधीन िविन᳸द᳥ उ᭜पाद-शु᭨क के

समतु᭨य अितᳯरᲦ शु᭨क ;

(घ) सीमाशु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम कᳱ धारा 3 कᳱ उपधारा (5) के अधीन उ᳅हणीय अितᳯरᲦ शु᭨क ;

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

(ङ) िवᱫ अिधिनयम, 2005 (2005 का 18) कᳱ धारा 85 के अधीन उ᳅हणीय उ᭜पाद के अितᳯरᲦ शु᭨क, पर

संदᱫ—

सं᭎या सा.का.िन. 547(अ), तारीख 25 माचᭅ, 1986 तारीख 25 माचᭅ, 1986 ᳇ारा भारत के राजपᮢ मᱶ

ᮧकािशत िवᱫ मंᮢालय (राज᭭व िवभाग) सं. 214/86-के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क मᱶ भारत सरकार कᳱ अिधसूचना मᱶ

िविन᳸द᳥ छूट का फायदा उपल᭣धता जॉब कमᭅकार ᳇ारा िविनमाᭅण म᭟यवतᱮ उ᭜पाद मᱶ उपयोग सि᭥मिलत करते

ᱟए और िनयत तारीख को या प᳟ात् इनपुट और जुलाई 2017 कᳱ पहली तारीख को या प᳟ात् कारखाने मᱶ

ᮧा᳙ इनपुट अंितम उ᭜पाद िविनमाᭅण के संबंध मᱶ उपयोग ᳇ारा ᮧा᳙ ᳰकया गया ।

(2) उपिनयम (1) मᱶ अ᭠तᳶव᳥ ᳰकसी बात के होते ᱟए भी, अंितम उ᭜पादᲂ के िविनमाᭅता या िनमाᭅता ᭭टाक मᱶ या ᮧᳰᮓया मᱶ

पड़े इनपुट पर संदᱫ उस तारीख को िजसे उᲦ िविनमाᭅता या िनमाᭅता ᳇ारा िविनᳶमत माल छूट ᮧा᳙ या कोई माल उ᭜पाद

यो᭏य ᮧिवरत माल उ᭜पाद यो᭏य हो जाता है, ᭭टाक मᱶ पड़े अंितम उ᭜पादᲂ मᱶ ᭭टाक या ᮧᳰᮓया इनपुट पर पड़े संदᱫ पर शु᭨क

कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय के िलए अनु᭄ात ᳰकया जाएगा ।

(3) कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय संदाय के िलए उपयोग ᳰकया जा सकेगा िजस पर—

(क) अंितम उ᭜पाद पर उ᭜पाद के कोई शु᭨क ; या

(ख) इनपुट पर लेने मᱶ कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय के िलए बराबर रकम यᳰद ऐसे इनपुट, भागतः ᮧसं᭭कृत

होने के प᳟ात् इनपुट हटाए जाते हᱹ ;

(ग) के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क िनयम, 2017 के िनयम 15 के उपिनयम (2) के अधीन रकम :

बशतᱷ ᳰक उ᭜पाद-शु᭨क संदाय करते समय, सेनवेट ᮧ᭜यय उस सीमा तक या ितमाही माह के अंितम ᳰदन यथाि᭭थित,

माह या ितमाही ऐसी सीमा तक उपयोग ᳰकया जाएगा :

बशतᱷ ᳰक यह और भी ᳰक उपिनयम (1) मᱶ िविन᳸द᳥ ᳰकसी शु᭨क के सेनवेट ᮧ᭜यय, उसके ᭍लॉज़ (ब) मᱶ रा᳦ीय आपदा

आकि᭭मक के िसवाय िवᱫ अिधिनयम, 2001 (2001 का 14) कᳱ धारा 136 के अधीन उ᳅हणीय रा᳦ीय आपदा आकि᭭मक

शु᭨क के संदाय के िलए उपयोग नहᱭ होगा :

बशतᱷ ᳰक यह और भी ᳰक िवᱫ अिधिनयम, 2005 (2005 का 18) कᳱ धारा 85 के अधीन उ᳅हणीय अितᳯरᲦ

उ᭜पाद-शु᭨क के ᮧ᭜यय से िभ᳖ उपिनयम (1) मᱶ उि᭨लिखत ᳰकसी शु᭨क का ᮧ᭜यय कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर अंितम उ᭜पादᲂ पर

उᲦ उ᭜पाद-शु᭨क के संदाय के िलए उपयोग नहᱭ ᳰकया जाएगा ।

(4) उपिनयम (1) और उपिनयम (3) मᱶ अ᭠तᳶव᳥ ᳰकसी बात के होते ᱟए भी—

(i) िवᱫ अिधिनयम, 2001 (2001 का 14) कᳱ धारा 136 के अधीन उ᳅हणीय रा᳦ीय आपदा आकि᭭मक शु᭨क ;

(ii) सीमाशु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम कᳱ धारा 3 के अधीन उ᳅हणीय अितᳯरᲦ शु᭨क उपयुᭅᲦ मद (i) के अधीन

िविन᳸द᳥ उ᭜पाद-शु᭨क के िलए समतु᭨य ;

(iii) िवᱫ अिधिनयम, 2005 (2005 का 18) कᳱ धारा 85 के अधीन उ᳅हणीय उ᭜पाद के अितᳯरᲦ शु᭨क,

िवᱫ अिधिनयम, 2001 (2001 का 14) कᳱ धारा 136 के अधीन उ᳅हणीय अितᳯरᲦ उ᭜पाद-शु᭨क ᭭वयं इनपुटᲂ पर ऐसे

शु᭨क के संदाय के िलए अथवा िविनमाᭅता ᳇ारा िविनᳶमत कोई उ᭜पाद, यᳰद ऐसे इनपुट भागतः ᮧसं᭭कृत होने के प᳟ात्

हटाया जाता है ।

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

4. कितपय मामलᲂ मᱶ

. कितपय मामलᲂ मᱶ

. कितपय मामलᲂ मᱶ सेनवेट

सेनवेट

सेनवेट ᮧ᭜यय

ᮧ᭜यय

ᮧ᭜यय—(1) जब इनपुटᲂ पर िजसे कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय कहा गया है, कारखाने से इस

तरह हटाया जाता है, ᳰक अंितम उ᭜पादᲂ का िविनमाᭅता इस तरह इनपुट कᳱ बाबत लाभ उठाएगा और िनयम 9 मᱶ िन᳸द᳥

बीजक के अ᭒छादन के अधीन इस तरह हटाया जाएगा ।

(2) यᳰद ᳰकसी इनपुट का मू᭨य िजस पर कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय पूणᭅतः या भागतः अपिलखत ᳰकया जाता है या

जहां कोई उपाबंध लेखा बिहयᲂ मᱶ पूणᭅतः या भागतः अपिलखत ᳰकया जाएगा तो िविनमाᭅता उ᭍ त इनपुट के संबंध मᱶ िलए

गए सेवनवेट ᮧ᭜ यय के बराबर रकम का संदाय करेगा :

बशतᱷ ᳰक उᲦ इनपुट अंितम उ᭜पादᲂ के िविनमाᭅण मᱶ त᭜प᳟ात् उपयोग ᳰकया जाता है, इन िनयमᲂ के उपाबंधᲂ के

अ᭟यधीन िविनमाᭅता संदᱫ कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय के समतु᭨य रकम ᮧ᭜यय लेने के िलए पाᮢ होगा ।

(3) जहां एक िनधाᭅᳯरती ᳇ारा िविनᳶमत या उ᭜पाᳰदत ᳰकसी माल पर, शु᭨क का संदाय के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क िनयम,

2017 के िनयम 17 के अधीन िवᮧेिषत ᳰकए जाने के िलए शु᭨क आदेश ᳰकया जाता है, कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर

ᮧ᭜यय इनपुटᲂ पर लेने मᱶ उᲦ माल के िविनमाᭅण या उ᭜पादᲂ मᱶ उसका उपयोग ᮧितवतᱮ ᳰकया जाएगा ।

᭭प᳥ीकरण 1

᭭प᳥ीकरण 1—उपिनयम (1), उपिनयम (2) और उपिनयम (3) के अधीन संदेय रकम, जब तक िविन᳸द᳥ अ᭠यथा ना

हो, कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय िवकलन ᳇ारा संदᱫ ᳰकया जाएगा या माचᭅ माह के अगले माह के पांचवे ᳰदन को या पूवᭅ,

माचᭅ माह के िसवाय, जहां ऐसा संदाय माचᭅ माह के 31वᱶ ᳰदन को या पूवᭅ ᳰकया जाएगा ।

᭭प

᭭प᳥ीकरण 2

᳥ीकरण 2

᳥ीकरण 2—यᳰद माल का िविनमाᭅता उपिनयम उपिनयम (1), उपिनयम (2) और उपिनयम (3) के अधीन संदेय

रकम का भुगतान करने मᱶ असफल रहता है, गलत ᱨप से लेने पर िनयम 13 मᱶ यथा-उपबंिधत रीित मᱶ उपयोग ᳰकया

जाएगा ।

(4) उपिनयम (1) के अधीन संदᱫ रकम कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय के ᱨप पाᮢ होगा मानᲂ ᳞िᲦ ᳇ारा संदᱫ शु᭨क

या िजसने उपिनयम (1) के अधीन ऐसा माल हटाया गया था ।

5. छूट के मामले मᱶ

. छूट के मामले मᱶ

. छूट के मामले मᱶ सेनवेट

सेनवेट

सेनवेट ᮧ᭜यय

ᮧ᭜यय

ᮧ᭜यय —जहां कोई अ᭠य िनयम या अिधसूचना के उपाबंध ᳰकसी इनपुट पर संदᱫ शु᭨क के ᮧ᭜यय

कᳱ गैर अनुल᭣धता कᳱ शतᭅ पर पूणᭅ या भाग छूट के िलए उपबंध करता है यᳰद इनपुट पर संदᱫ शु᭨क का ᮧ᭜यय लाभ ᳰकया

गया है । माल (ऐसे माल पर शु᭨क संदाय के िलए स᭥यक् तारीख के प᳟ात्) कᳱ िनकासी के प᳟ात् ऐसा ᮧ᭜यय उ᭜ᮓमण छूट

के िलए िविनमाᭅता पाᮢ को देगा ।

6. सेनवेट

सेनवेट

सेनवेट अनु᭄ा के िल

अनु᭄ा के िल

अनु᭄ा के िलए शतᱸ

ए शतᱸ

ए शतᱸ—(1) इनपुट कᳱ बाबत सेनवेट, िविनमाᭅता के कारखाने मᱶ जॉब कमᭅकार के पᳯरसरᲂ मᱶ ᮧाि᳙

पर त᭜काल ले सकेगा, माल के मामले मᱶ िविनमाᭅता के िनदᱷश पर जॉब कमᭅकार के िलए सीधे भेजे जाते हᱹ :

बशतᱷ ᳰक िविनमाᭅता िनयम 11

11 के उपिनयम (1) मᱶ िविन᳸द᳥ कोई द᭭तावेज जारी करने कᳱ तारीख के एक वषᭅ के

प᳟ात् कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय नहᱭ लेगा ।

(2) (क) इनपुटᲂ पर कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय अनु᭄ात ᳰकया जाएगा यᳰद ऐसे जैसे इनपुट या जॉब कमᭅकार के

िलए भागतः ᮧसं᭭कृत भेजे जाते हᱹ और त᭜प᳟ात् अ᭠य जॉब कमᭅकार को भेजा जाता है और उसी तरह, और ᮧसं᭭करण

परीᭃण, पुनःसुधार के िलए, या म᭟यवतᱮ माल आव᭫यक के िलए अंितम उ᭜पादᲂ के िविनमाᭅण के िलए अ᭠य ᮧयोजनᲂ के

िलए भेजे जाते हᱹ और कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय लेने के िलए िविनमाᭅता ᳇ारा अिभलेख, चालान या मेमो या कोई अ᭠य

द᭭तावेज से ᭭थािपत ᳰकया जाता है ᳰक इनपुट या उससे उ᭜पाᳰदत उ᭜पाद, कारखाना से उ᭠हᱶ भेजने के िलए एक सौ अ᭭सी

ᳰदन के भीतर िविनमाᭅता ᳇ारा पीछे ᮧा᳙ ᳰकया गया था :

पर᭠तु ᮧ᭜यय भी अनु᭄ात ᳰकया जाएगा यᳰद िविनमाᭅता के पᳯरसरᲂ के िलए पहले उ᭠हᱶ लाया गया के िबना जॉब

कमᭅकार केिलए सीधे भेजा जाता है और ऐसे मामले मᱶ, जॉब कमᭅकार ᳇ारा इनपुटᲂ कᳱ ᮧाि᳙ कᳱ तारीख से एक सौ अ᭭सी

ᳰदन कᳱ अविध से गणना कᳱ जाएगी ।

(ख) िविनमाᭅता ᳇ारा उपखंड (क) के अधीन िविन᳸द᳥ समय के भीतर यᳰद िपछले इनपुट ᮧा᳙ नहᱭ ᱟए हᱹ, िविनमाᭅता

कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय या अ᭠यथा िवकलन ᳇ारा इनपुटᲂ के िलए कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय हेतु समतु᭨य रकम

देगा ᳰक᭠तु िविनमाᭅता पुनः कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय ले सकेगा जब कारखाने मᱶ पीछे से ᮧा᳙ ᳰकए जाते हᱹ ।

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

(3) यथाि᭭थित, के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क के उपायुᲦ या के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क के सहायक आयुᲦ अंितम उ᭜पादᲂ के

िविनमाᭅता के कारखाने पर उसके पास सम᭭त अिधकाᳯरता है िजसने आदेश ᳇ारा जॉब कमᭅकार के िलए उसके कारखाने वा᳭

इनपुटᲂ या भागतः ᮧसं᭭कृत ᳰकया जाता है िजसे तीन वषᲄ के िलए ऐसे इनपुटᲂ भागतः ᮧसं᭭कृत इनपुट िविधमा᭠य होगा और

ऐसी शतᲄ के अ᭟यधीन जो िजसका शु᭨क मᱶ रीित सिहत राज᭭व के िहत मᱶ अिधरोिपत ᳰकया जा सके, यᳰद उ᳅हणीय हो,

संदᱫ, जॉब कमᭅकार के पᳯरसरᲂ से ᭭प᳥ ᳰकए जाने के िलए अंितम उ᭜पाद अनु᭄ा को संदᱫ के िलए ᳰकया जाता है ।

᭭प᳥ीकरण 1

᭭प᳥ीकरण 1—इस िनयम मᱶ उि᭨लिखत रकम जब तक अ᭠यथा िविन᳸द᳥ न हो, कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय के

िवकलन ᳇ारा माल के िविनमाᭅता ᳇ारा संदᱫ ᳰकया जाएगा या अ᭠यथा िन᳜िलिखत माह के पांचवे ᳰदन को या पूवᭅ, माचᭅ के

िसवाय संदᱫ ᳰकया जाएगा, जब ऐसा संदाय माचᭅ के माह के 31वᱶ ᳰदन को या पूवᭅ ᳰकया जाएगा ।

᭭प᳥ीकरण 2

᭭प᳥ीकरण 2—इस िनयम के अधीन रकम संदाय के िलए असफल रहता है, गलत लेने पर कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर

ᮧ᭜यय कᳱ वसूली के िलए िनयम 16 मᱶ यथा-उपबंिधत रीित मᱶ वसूल करेगा ।

᭭प᳥ीकरण 3

᭭प᳥ीकरण 3—िविनमाᭅता के मामले मᱶ जो िवᱫीय वषᭅ मᱶ िनकािसयᲂ के मू᭨य पर आधाᳯरत अिधसूचना के अधीन छूट

ᮧा᳙ करता है "िन᳜िलिखत माह" पद और "माचᭅ का माह" ᭭प᳥ीकरण मᱶ आने वाले ᮓमशः "िन᳜िलिखत ितमाही" और "माचᭅ

के माह के साथ अंितम ितमाही" पढ़ा जाएगा ।

7. . . . सेनवेट

सेनवेट

सेनवेट ᮧ᭜यय

ᮧ᭜यय

ᮧ᭜यय का ᮧितदाय

का ᮧितदाय

का ᮧितदाय—(1) कोई िविनमाᭅता जो अंितम उ᭜पाद या बंधपᮢ या उपᮓम का पᮢ के अधीन शु᭨क के

संदाय के िबना िनयाᭅत के िलए कोई म᭟यवतᱮ उ᭜पाद ᭭प᳥ करता है, राजपᮢ मᱶ अिधसूचना ᳇ारा बोडᭅ ᳇ारा जो िविन᳸द᳥ कर

सके, ᮧᳰᮓया, रᭃोपाय, शतᱸ और पᳯरसीमाएं के अधीन िन᳜िलिखत फामूᭅला ᳇ारा जो अवधाᳯरत ᳰकया जा सके, सेनवेट

ᮧ᭜यय का ᮧितदाय अनु᭄ात ᳰकया जाएगा :

ᮧितदाय रकम =

(माल का िनयाᭅत आवतᭅ)

X शु᳍ सेनवेट ᮧ᭜यय

कुल आवतᭅ

जहां,—

(क) "ᮧितदाय रकम" से अिधकतम ᮧितदाय से अिभᮧेत है जो ᳰक अनु᭄ेय है ;

(ख) "शु᳍ सेनवेट ᮧ᭜यय ᮧ᭜ यय" से सुसंगत अविध के दौरान िनयम 3 के उपिनयम (4ख) के िनबंधनᲂ मᱶ

ᮧितवᳶतत रकम ᳇ारा कमी कᳱ गई िविनमाᭅता ᳇ारा इनपुटᲂ पर ला᭤य कुल कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय अिभᮧेत है;

(ग) "माल का िनयाᭅत आवतᭅ" सुसंगत अविध के दौरान िनबाᭅिधत अंितम उ᭜पाद और म᭟यवतᱮ उ᭜पाद के मू᭨य से

अिभᮧेत है और बंधपᮢ या उपᮓम का पᮢ के अधीन के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क संदाय के िबना िनयाᭅितत ᳰकया जाता है ;

(घ) "कुल आवतᭅ" मू᭨य के कुल रािश से अिभᮧेत है, जो मू᭨य के—

(i) माल, शु᭨क यो᭏य माल और उ᭜पाद-शु᭨क यो᭏य माल िनयाᭅितत सिहत सुसंगत अविध के दौरान

िनबाᭅिधत उ᭜पाद-शु᭨क यो᭏य माल ;

(ii) िनयम 3 के उपिनयम (4) के अधीन जैसे समान सभी इनपुटᲂ को बीजक के ᮧित हटाए जाते हᱹ अविध

के दौरान िजसके िलए दावा फाइल ᳰकया गया है ।

(2) ᮧ᭜यय का दावा अनु᭄ात नहᱭ ᳰकया जाएगा यᳰद िविनमाᭅता यथाि᭭थित, सीमाशु᭨क और के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क

और सेवा कर वापसी िनयम, 1995 या के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क िनयम, 2002 या उ᭜पाद-शु᭨क िनयम, 2017 के अधीन शु᭨क

मᱶ ᳯरबेट दावा ऐसे शु᭨क कᳱ बाबत अनु᭄ात ᳰकया जाएगा ।

᭭प᳥ीकरण 1

᭭प᳥ीकरण 1—इस िनयम के ᮧयोजनᲂ के िलए—

(1) "िनयाᭅत माल" से ऐसा माल अिभᮧेत है जो भारत से बा᳭ ᭭थान के िलए भारत से बाहर ले जाया जाना है ;

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(2) "सुसंगत अविध" से ऐसी अविध अिभᮧेत है िजसके िलए दावा फाइल ᳰकया गया है ।

8. अंितम उ᭜पादᲂ के िविनमाᭅता या िनमाᭅता कᳱ बा᭟यता

. अंितम उ᭜पादᲂ के िविनमाᭅता या िनमाᭅता कᳱ बा᭟यता

. अंितम उ᭜पादᲂ के िविनमाᭅता या िनमाᭅता कᳱ बा᭟यता— (1) सेनवेट ᮧ᭜यय इनपुट कᳱ ऐसी माᮢा को अनु᭄ात नहᱭ ᳰकया

जाएगा जो ᳰक छूट ᮧा᳙ माल िविनमाᭅता के संबंध मᱶ या उसमᱶ उपयोग ᳰकया जाता है और हटाने के ᭭थान तक उनकᳱ

िनकासी और यथाि᭭थित, उपिनयम (2) या उपिनयम (3) के उपबंधᲂ के िनबंधनᲂ मᱶ िविनमाᭅता ᳇ारा पᳯरभािषत और संदᱫ

ᳰकया जाएगा ।

᭭प᳥ीकरण

᭭प᳥ीकरण—इस िनयम के ᮧयोजनᲂ के िलए िनयम 2 के खंड (घ) और खंड (ङ) मᱶ यथा-पᳯरभािषत छूट ᮧा᳙ माल और

अंितम माल कारखाने से ᮧतफल के िलए िनबाᭅिधत गैर-उ᭜पाद-शु᭨क माल सि᭥मिलत होगा ।

᭭प᳥ीकरण 2

᭭प᳥ीकरण 2- इस िनयम के ᮧयोजनᲂ के िलए गैर उ᭜पाद-शु᭨कᲂ माल का मू᭨य बीजक मू᭨य होगा और जहां ऐसे बीजक मू᭨य

उपल᭣ ध नहᱭ है वहां मू᭨य को उ᭜पाद-शु᭨क अिधिनयम और इसके अधीन बनाए गए िनयमᲂ मᱶ अंतᳶव᳥ मू᭨यांकन के िस᳍ांतᲂ

से संगत उपयोग ᳰकए जाने वाले युिᲦयुᲦ अथᲄ ᳇ारा अवधाᳯरत ᳰकया जाएगा।

(2) कोई िविनमाᭅता, अन᭠ य ᱨप से ऐसे छूट ᮧा᭡ त माल का, उ᭠ हᱶ हटाए जाने के ᭭ थान तक उनकᳱ िनकासी के िलए

िविनमाᭅण करता है, इनपुट के ᮧ᭜ यय कᳱ संपूणᭅ रकम का संदाय करेगा और व᭭ तुत: ᳰक᭠ हᱭ इनपुटᲂ के ᮧ᭜ यय के िलए पाᮢ नहᱭ

होगा।

(3)(क) ऐसा िविनमाᭅता जो दो ᮧकार के माल का िविनमाᭅण करता है, अथाᭅत् :--

(i) गैर- छूट ᮧा᭡ त माल को हटाने

(ii) छूट ᮧा᭡ त माल को हटाने

उसको लागू िन᳜िलिखत िवक᭨पᲂ मᱶ से ᳰकसी एक का अनुसरण करेगा, अथाᭅतः-

(i) उस अविध के दौरान िजसमᱶ इनपुट से संबंिधत संदाय के अिधकतम कुल आरंिभक अितशेष पर छूट ᮧा᭡ त माल के मूल पर

छह ᮧितशत के बराबर रकम का संदाय करेगा।

(ii) उपिनयम (4) के अधीन यथा-अवधाᳯरत रकम कᳱ संदायः

पर᭠तु यह ᳰक कोई उ᭜पादःशु᭨क छूट ᮧा᳙ माल कᳱ बाबत संदᱫ ᳰकया गया है उसे खंड (i) के अधीन संदाय रकम से

घटाया जाएगाः

᭭प᳥ीकरण 1

᭭प᳥ीकरण 1- यᳰद माल का िविनमाᭅता इस िनयम के अधीन ᳰकसी िवक᭨प का उपभोग करता है तो वह उसके ᳇ारा

िविनᳶमत सभी छूट ᮧा᭡ त माल के िलए ऐसे िवक᭨प का ᮧयोग करेगा और ऐसा िवक᭨प को िवᱫीय वषᭅ के शेष भाग के

दौरान वापस नहᱭ िलया जाएगा ।

᭭प᳥ीकरण 2

᭭प᳥ीकरण 2- कोई सेनवेट ᮧ᭜यय ᳰक᭠ हᱭ माल कᳱ बाबत संदᱫ शु᭨क पर िलए जाएंगे जो इनपुट नहᱭ हᱹ।

᭭प᳥ीकरण 3

᭭प᳥ीकरण 3- इस उपिनयम और उप िनयम (4) के ᮧयोजन के िलएः-

(क)

“गैर-छूट ᮧा᭡ त माल को हटाना” से िविनᳶमत छूट ᮧा᭡ त माल से अपवᳶजत अंितम उ᭜पादᲂ और िनराकरण-᭭थान

तक साफ ᳰकया जाना अिभᮧेत हैः

(ख)

“छूट ᮧा᭡ त माल को हटाना” से िविनᳶमत छूट ᮧा᭡ त माल और िनराकरण ᭭थान तक साफ ᳰकया जाना अिभᮧेत

हैः

(4) उपधारा (3)के खंड (ii) के अधीन संदᱫ कᳱ जाने वाली अपेिᭃत रकम का अवधारण के िलए माल के िविनमाᭅता

िन᳜िलिखत ᮧᳰᮓया और शतᲄ का पालन करेगा, अथाᭅत् :--

(क) माल के िविनमाᭅता, के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क के अधीᭃक को, िलिखत मᱶ िन᳜िलिखत िविशि᳥यां सूिचत करेगा

अथाᭅत् :--

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

(i) माल के िविनमाᭅता का नाम, पᱫा और रिज᭭ᮝीकरण सं᭎यांक ;

(ii) ऐसी तारीख िजससे इस खंड के अधीन िवक᭨प का ᮧयोग ᳰकया गया है या ᮧयोग ᳰकया जाना ᮧ᭭तािवत है :

(iii) अपसाᳯरत गए छूट ᮧा᭡ त माल के िविनमाᭅण मᱶ अन᭠य ᱧप से या के संबंध मᱶ ᮧयुᲦ इनपुट का वणᭅन और ऐसे

छूट ᮧा᭡ त माल का वणᭅनः

(iv) अपसाᳯरत ᳰकए गए गैर छूट ᮧा᭡ त माल के िविनमाᭅण मᱶ अन᭠य ᱧप से या के संबंध मᱶ ᮧयुᲦ इनपुट का वणᭅन

और हटाए गए ऐसे गैर छूट ᮧा᭡ त माल का वणᭅनः

(v) इस शतᭅ के अधीन िवक᭨ प का ᮧयोग करने कᳱ तारीख को अितशेष मᱶ पड़े इनपुट के कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर

ᮧ᭜यय ᮧ᭜ययः

(ख) अंितम उ᭜पादᲂ के िविनमाᭅता, सेनवेट ᮧ᭜यय के िविनमाᭅता संदᱫ कᳱ जान वाली अपेिᭃत ᮧ᭜यय का अवधारण

करेगा िजसमᱶ से मास के दौरान िलए गए इनपुट को िन᳜िलिखत आनुᮓिमक उपायᲂ से इस कुल ᮧ᭜यय को “टी” के ᱧप मᱶ

सूिचत ᳰकया गया है और उपखंड (i) और उपखंड (iv) के अधीन अवधाᳯरत रकमᲂ को अनंितम ᱧप से ᮧ᭜येक मास ᳰदया

जाएगा, अथाᭅत् :--

(i) अपसाᳯरत ᳰकए गए छूट ᮧा᭡ त माल के िविनमाᭅण मᱶ अन᭠य ᱧप से या के संबंध मᱶ ᮧयुᲦ इनपुट से आरोप यो᭏य

कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय कᳱ रकम, िजसे अपाᮢ ᮧ᭜यय कहा गया है “ए " के ᱧप मᱶ सूिचत ᳰकया गया है और उसे संदᱫ

ᳰकया जाएगा ।

(ii) अपसाᳯरत गए गैर छूट ᮧा᭡ त माल के िविनमाᭅण मᱶ अन᭠य ᱧप से या के संबंध मᱶ ᮧयुᲦ इनपुट से आरोपण यो᭏य

कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय कᳱ रकम िजसे पाᮢ ᮧ᭜यय कहा जाएगा “बी” के ᱧप मᱶ सूिचत ᳰकया गया है और उसे संदᱫ

ᳰकया जाना अपेिᭃत नहᱭ होगा।

(iii) उपखंड (i) और उपखंड (ii) के अधीन ᮧ᭜यय के आरोप के प᳟ात् लाए गए ᮧ᭜यय िजसे सामा᭠य ᮧ᭜यय कहा

जाएगा, सी के ᱧप मᱶ सूिचत ᳰकया गया है और उसे िन᳜िलिखत ᱧप मᱶ संगिणत कᳱ गई है, अथाᭅत् :-- सी=टी-(ए+बी);

᭭प᳥ीकरण

᭭प᳥ीकरण- जहां संपूणᭅ ᮧ᭜यय उपखंड (i) और उपखंड (ii) अथाᭅत अपाᮢ ᮧ᭜यय या पाᮢ ᮧ᭜यय के अधीन आरोिपत

ᳰकया गया है वहां और आरोपण के िलए सामा᭠य शेष ᮧ᭜यय नहᱭ होगा।

(iv) अपसाᳯरत गए छूट ᮧा᭡ त माल के िवषय मᱶ आरोप यो᭏य सामा᭠य ᮧ᭜यय कᳱ रकम, िजसे अपाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय

कहा गया है “डी” के ᱧप मᱶ सूिचत ᳰकया गया है और िन᳜िलिखत ᱧप मᱶ संगिणत कᳱ जाएगी और संदᱫ ᳰकया जाएगा

डी=(ई/एफ) x सी;

यहाँ “ई” पूवᭅवतᱮ िवᱫीय वषᭅ वाले के दौरान अपसाᳯरत छूट ᮧा᭡ त माल के मू᭨य का कुल जोड़ है

यहाँ “एफ” िन᳜िलिखत का कुल जोड़ है

(क)

अपसाᳯरत गैर छूट ᮧा᭡ त माल का मू᭨य; और

(ख)

पूवᭅवतᱮ वषᭅ के दौरान अपसाᳯरत छूट ᮧा᭡ त माल का मू᭨यः

पर᭠तु यह ᳰक जहाँ कोई अंितम उ᭜पाद पूवᭅवतᱮ िवᱫीय वषᭅ मᱶ िविनᳶमत नहᱭ ᳰकए गए थे वहाँ अपाᮢ

सामा᭠य ᮧ᭜यय से आरोप यो᭏य कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय ᮧ᭜यय, सामा᭠ य ᮧ᭜यय का पचास ᮧितशत

समझा जाएगा ।

(v) सामा᭠य ᮧ᭜यय का ᭭मरणपᮢ को पाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय कहा गया है और उसे “जी” के ᱧप मᱶ सूिचत ᳰकया

गया है, जहाँ,--

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

जी= सी-डी.

᭭प᳥ीकरणः

᭭प᳥ीकरणः- शंकाᲐ को दूर करने के िलए, यह घोषणा ᳰकया जाता है ᳰक कुल ᮧ᭜यय “ट” के िबना जो ए बी

डी और जी का कुल जोड़ है, िविनमाᭅता अनंितम ᱧप से आरोप के यो᭏य होगा और बी और जी के शेष ᮧ᭜यय

अथाᭅत्, पाᮢ ᮧ᭜यय और पाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय अनंितम ᱧप से ए और डी के ᮧ᭜यय अथाᭅत्, अपाᮢ ᮧ᭜यय और

अपाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय कᳱ रकम देगा।

(vi) जहाँ िविनमाᭅता उपखंड (i) और उपखंड (iv) के अधीन अवधाᳯरत रकम देने मᱶ असफल हो जाता है वहाँ

वह पंᮤह ᮧितशत ᮧितवषᭅ कᳱ दर पर ऐसे रकम कᳱ संदाय कᳱ तारीख तक संदाय कᳱ तारीख से ᭣याज देने के

िलए कᳱ दायी होगा।

(ग)

िविनमाᭅता संपूणᭅ िवᱫीय वषᭅ के िलए अवसाᳯरत छूट ᮧा᭡ त माल के आरोपण यो᭏य कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर

ᮧ᭜यय कᳱ रकम अवधाᳯरत करेगा िजनमᱶ से टी (वाᳶषक) के ᱧप मᱶ सूिचत कुल ᮧ᭜यय को िन᳜िलिखत

रीित मᱶ स᭥पूणᭅ िवᱫीय वषᭅ के दौरान ᳰदया जाएगा, अथाᭅतः-

(i)

िवᱫीय वषᭅ के दौरान वा᭭तिवक ᱧप से इस ᮧकार ᮧयुᲦ इनपुट के आधार पर अवसाᳯरत छूट ᮧा᭡ त माल

का िविनमाᭅण अन᭠य ᱧप से या के संबंध मᱶ ᮧयुᲦ इनपुट के आरोपण यो᭏य के᭠ᮤीय मू᭨यवᳶध्त कर ᮧ᭜यय

को वाᳶषक अपाᮢ ᮧ᭜यय कहा गया है और उसे ए वाᳶषक के ᱧप मᱶ सूिचत ᳰकया गया है।

(ii)

वा᭭तिवक ᱧप से इस ᮧकार ᮧयुᲦ इनपुट के आधार पर अवसाᳯरत गैर छूट ᮧा᭡ त माल का िविनमाᭅण

अन᭠य ᱧप से या के संबंध मᱶ ᮧयुᲦ इनपुट के आरोपण यो᭏य कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय को वाᳶषक पाᮢ

ᮧ᭜यय कहा गया है और उसे बी (वाᳶषक) के ᱧप मᱶ सूिचत ᳰकया गया है।

(iii)

और आरोपण के िलए बाएँ सामा᭠य ᮧ᭜यय सी (वाᳶषक) के ᱧप मᱶ सूिचत ᳰकया गया है और उसे

िन᳜िलिखत ᱧप मᱶ संगिणत कᳱ जाएगी, अथाᭅत्:--

सी (वाᳶषक)=टी (वाᳶषक)-[ए(वाᳶषक)+बी(वाᳶषक)];

(iv)

हटाए गए छूट ᮧा᭡ त माल के िवषय मᱶ आरोपण यो᭏य सामा᭠य ᮧ᭜यय को अपाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय कहा गया

है, िजसे डी (वाᳶषक) ᳇ारा सूिचत ᳰकया गया है और उसे िन᳜िलिखत ᮧकार से संगिणत कᳱ जाएगी.

डी (वाᳶषक)- (एच/आई) X सी(वाᳶषक)

यहाँ एच िवᱫीय वषᭅ के दौरान हटाए गए छूट ᮧा᭡ त माल के मू᭨य का कुल जोड़ है।

यहाँ िवᱫीय वषᭅ के दौरान आई िन᳜िलिखत का कुल जोड़ है

(क) अपसाᳯरत गैर छूट ᮧा᭡ त माल का मू᭨य, और

(ख) अपसाᳯरत छूट ᮧा᭡ त माल का मू᭨यः

(घ) िविनमाᭅता संपूणᭅ वषᭅ कᳱ अविध के िलए वाᳶषक अपाᮢ ᮧ᭜यय और वाᳶषक अपाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय कᳱ कुल

रकम तथा अपाᮢ ᮧ᭜यय और अपाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय कᳱ कुल रकम के बीच के अंतर के बराबर कᳱ रकम उᱫरवतᱮ

िवᱫीय वषᭅ के 30 जून को या इससे पहले देगा अथाᭅत्

[{ए (वाᳶषक)+ डी(वाᳶषक)}- {(ए+डी) संपूणᭅ वषᭅ के िलए)}] कुल यहाँ पूवᭅ के दोनᲂ रकमᲂ से बाद कᳱ रकम अिधक

है।

(ङ) जहाँ खंड (घ) के अधीन के रकम उᱫरवतᱮ िवᱫीय वषᭅ के 30 जून तक संदᱫ नहᱭ ᳰकया गया हो वहाँ माल के

िविनमाᭅता खंड (घ) के अधीन इस ᮧकार संदᱫ ᮧ᭜यय कᳱ रकम के अितᳯरᲦ ऐसे रकम कᳱ संदाय कᳱ तारीख तक उᱫरवतᱮ

िवᱫीय वषᭅ के 30 जून से पंᮤह ᮧितशत ᮧितवषᭅ कᳱ दर पर ᭣याज कᳱ ऐसी रकम को देने के िलए दायी होगा ।

(च) िविनमाᭅता िवᱫीय वषᭅ के अंत मᱶ संपूणᭅ वषᭅ के दौरान संदᱫ अपाᮢ ᮧ᭜यय और अपाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय के कुल

योग के कुल रकम के बीच के अंतर के बराबर रकम देगा और वाᳶषक अपाᮢ ᮧ᭜यय और वाᳶषक अपाᮢ

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

सामा᭠य ᮧ᭜यय अथाᭅत् पूवᭅ के दोनᲂ रकमᲂ से बाद कᳱ रकम अिधक है [संपूणᭅ वषᭅ के िलए कुल योग (ए-डी)-ए

{(वाᳶषक)+डी (वाᳶषक)}]

(छ) माल के िविनमाᭅता िन᳜िलिखत िविशि᳥याँ खंड(घ),(ङ) और (च) के उपबंधᲂ के अनुसार संदाय या

समायोजन कᳱ तारीख से पंᮤह ᳰदन कᳱ अविध के भीतर के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शू᭨क के अिधकाᳯरता वाले अधीᭃक

को सूचना देगा अथाᭅत् :--

(i)

संपूणᭅ िवᱫीय वषᭅ के िलए मािसक वार पाᮢ ᮧ᭜यय, अपाᮢ, पाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय और अपाᮢ सामा᭠य

ᮧ᭜यय के िवषय मᱶ ᮧ᭜यय आरोपण के ᭣यौरे को खंड (ख) के उपबंधᲂ के अनुसार अवधाᳯरत करेगा ।

(ii)

संपूणᭅ िवᱫीय वषᭅ के िलए पाᮢ ᮧ᭜यय, अपाᮢ ᮧ᭜यय, पाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय और अपाᮢ सामा᭠य ᮧ᭜यय

के वाᳶषक ᱧप से आरोपण कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर ᮧ᭜यय ᮧ᭜य को खंड (ग) के उपबंधᲂ के अनुसार

अवधाᳯरत करेगा।

(iii)

खंड (घ) के उपबंधᲂ के अनुसार, यᳰद कोई हो, रकम कᳱ संदाय कᳱ तारीख सिहत रकम अवधाᳯरत करेगा

और देगा

(iv)

संदाय या संदᱫ, यᳰद कोई हो, खंड (ङ) के अनुसार अवधाᳯरत करेगा, और

(v)

खंड (च) के उपबंधᲂ के अनुसार, यᳰद कोई हो, ᮧ᭜यय कᳱ ᮧाि᳙ कᳱ तारीख सिहत ᮧ᭜यय अवधाᳯरत

करेगा और देगा।

(5) जहाँ कोई िविनमाᭅता उपिनयम (3) के अधीन िवक᭨प का ᮧयोग और उपिनयम (4) के अधीन उपबंिधत ᮧᳰᮓया का

पालन करने मᱶ असफल होता है तो अंतवᭅिलत सेनवेट ᮧ᭜यय कᳱ रकम पर आधाᳯरत ᭠यायिनणᭅयन मामले सᭃम के᭠ᮤीय

उ᭜पाद-शु᭨क अिधकारी ᮧᳰᮓया का अनुसरण करने के िलए ऐसे िविनमाᭅता को अनुमित दे सकेगा और उसके संदाय कᳱ

तारीख तक ऐसे ᮧ᭜येक मास के िलए रकम कᳱ संदाय के िलए देय तारीख से पंᮤह ᮧितशत ᮧितवषᭅ कᳱ दर पर संगिणत ᭣याज

सिहत उपिनयम (4) के खंड (ग) के िनबंधनᲂ के अनुसार आव᭫यक पᳯरवतᭅनᲂ सिहत ᮧ᭜येक मास के िलए संगिणत उपिनयम

(3) के खंड (ii) मᱶ िन᳸द᭬ ट रकम को देगा।

(6) जहाँ इस शतᭅ के आधार पर कोई छूट दी गई है ᳰक इनपुटᲂ पर कोई सेनवेट ᮧ᭜यय नहᱭ िलया जाएगा वहाँ उपिनयम (3)

के अधीन ᳰकसी रकम के संदाय के ᳰकसी छूट स᭥बधी अिधसूचना के ᮧयोजन के िलए िलया गया कᱶᮤीय मू᭨य वᳶधत कर

ᮧ᭜यय समझा जाएगा

᭭ प

᭭ प᭬ टी

᭬ टी

᭬ टीकरण

करण

करण I- उपिनयम (3) और (4) के ᮧयोजन के िलए “मू᭨ य” का वही अथᭅ यथासमनुदेिशत होगा जो उ᭜ पाद-शु᭨ क

अिधिनयम कᳱ धारा 3, 4 या 4क के साथ पᳯठत उसके अधीन बनाए गए िनयमᲂ मᱶ उसका है

᭭ प

᭭ प᭬ टी

᭬ टी

᭬ टीकरण

करण

करण II- उपिनयम (3) और (4) मᱶ उि᭨ लिखत रकम तब तक िविन᳸द᭬ ट नहᱭ कᳱ जाएगी जब तक ᳰक िवकलन वाले

सेनवेट ᮧ᭜ यय ᳇ारा मालᲂ के िविनमाᭅता ᳇ारा संदᱫ नहᱭ ᳰकया जाता या माचᭅ मास के िसवाय अगले मास कᳱ 5 तारीख को

या उससे पहले तब ऐसे संदाय माचᭅ मास कᳱ 31 तारीख को या उससे पहले ᳰकया जाएगा ।

᭭ प

᭭ प᭬ टी

᭬ टी

᭬ टीकरण

करण

करण III- यᳰद मालᲂ का िविनमाᭅता उपिनयम (3) और (4) के अधीन रकम संदाय करने मᱶ असफल रहता है तो

अ᭠ यपूणᭅ ᳰदए गए सेनवेट ᮧ᭜ यय कᳱ वसूली के िलए िनयम 16 मᱶ यथाउपबंिधत रीित मᱶ उसकᳱ वसूली कᳱ जाएगी ।

᭭ प

᭭ प᭬ टी

᭬ टी

᭬ टीकरण

करण

करण IV- ऐसे िविनमाᭅता कᳱ दशा मᱶ जो ᳰकसी िवᱫीय वषᭅ मᱶ िनकासी मू᭨ य पर आधाᳯरत अिधसूचना के अधीन छूट

का उपभोग ᳰकया है उपिनयम (3) और (4) के अधीन उ᭞भूत “आगामी मास” और “माचᭅ मास” श᭣ दᲂ का ᮓमश: माचᭅ के

मास से समा᭡ त होने वाले ितमाही को “आगामी ितमाही और” के ᱨप मᱶ पढ़ा जाएगा ।

(4) उपिनयम, (1), (2) और (3) के उपबंध शु᭨ क के संदाय के िबना हटाए गए उ᭜ पाद-शु᭨ कयो᭏ य मालᲂ कᳱ दशा मᱶ लागू नहᱭ

होगा यᳰद—

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(i) उनके ᮧािधकृत संᳰᮓयाᲐ के िलए ᳰकसी िवशेष आᳶथक जोन के ᳰकसी यूिनट कᳱ सफाई या ᳰकसी िवशेष आᳶथक जोन के

िवकास के िलए; या

(ii) शतᮧितशत िनयाᭅतो᭠ मुख उपᮓम कᳱ सफाई; या

(iii) उनके पदीय उपयोग के िलए संयु᭍ त रा᭬ ᮝ या अंतराᭅ᭬ ᮝीय संगठन से कᳱ गई पूᳶत या उनके ᳇ारा िविधक पᳯरयोजनाᲐ

को कᳱ गई पूᳶत को िजसे भारत सरकार के िवᱫ मंᮢालय (राज᭭ व िवभाग) कᳱ अिधसूचना सं० के᭠ ᮤीय उ᭜ पाद-शु᭨ क-

108/95 तारीख 28 अग᭭ त, 1995 सं. सां०का०िन० 602 (अ), तारीख 28 अग᭭ त, 1995 के अधीन शु᭨ क से छूट उपल᭣ ध

है; या

(iv) अिधसूचना सं० 12/2012-सीई, तारीख 17 माचᭅ, 2012 सं० सा०का०िन० 163(अ), तारीख 17 माचᭅ, 2012 के

उपबंधᲂ के िनबंधनᲂ मᱶ िवदेशी राजनियक िमशन या कᲅसलीय िमशन या कैᳯरयर कᲅसलय कायाᭅलय या राजनियक अिभकताᭅ

के उपयोग के िलए कᳱ गई पूᳶत; या

(v) के᭠ ᮤीय उ᭜ पाद-शु᭨ क िनयम, 2017 के उपबंधᲂ के िनबंधनᲂ मᱶ बंधपᮢ के अधीन िनयाᭅत के िलए कᳱ गई िनकासी ।

9. िविनमाᭅता के भांडागार ᳇ारा इनपुट के संबंध मᱶ ᮧ᭜ य

िविनमाᭅता के भांडागार ᳇ारा इनपुट के संबंध मᱶ ᮧ᭜ य

िविनमाᭅता के भांडागार ᳇ारा इनपुट के संबंध मᱶ ᮧ᭜ यय का िवतरण

य का िवतरण

य का िवतरण :-- (1) ऐसा िविनमाᭅता िजसके पास एक या दो फै᭍ टी

है उ᭍ त िविनमाᭅताके ᳰकसी भांडागार ᳇ारा जारी बीजक कᳱ आड़ मᱶ ᮧा᭡ त इनपुट के संबंध मᱶ ᳰकए गए ᮧ᭜ यय को अनु᭄ान

करेगा जो ऐसे इनपुट को ᮓय करने के संबंध मᱶ िनयम 11 के अधीन िविन᳸द᭬ ट द᭭ तावेज के भाड़ मᱶ इनपुट ᮧा᭡ त होते हᱹ ।

(2) इन िनयमᲂ के उपबंधᲂ या उ᭜ पाद-शु᭨ क अिधिनयम के अधीन बनाए गए अ᭠ य िनयम जो ᮧथम ᮧᮓम के ᭪ यवहारी या

ि᳇तीय ᮧᮓम के ᭪ यवहारी को लागु होता है, यथापᳯरवतᭅन सिहत, िविनमाᭅता के भांडागार को लागू होगा ।

10.

10. िव

िव

िविनमाᭅता के कारखाने का इनपुट आउटपुट का भंडारण

िनमाᭅता के कारखाने का इनपुट आउटपुट का भंडारण

िनमाᭅता के कारखाने का इनपुट आउटपुट का भंडारण- के᭠ ᮤीय उ᭜ पाद-शु᭨ क के ऐसे उपायु᭍ त या के᭠ ᮤीय उ᭜ पाद-शु᭨ क

के ऐसे सहायक आयु᭍ त, यथाि᭭ थित, िजनकᳱ अिधकाᳯरता मᱶ आपवाᳰदक पᳯरि᭭ थितयᲂ मᱶ अंितम उ᭜ पादᲂ के िविनमाᭅण का

कारखाना है मालᲂ कᳱ ᮧकृितको और ऐसे िविनमाᭅता के पᳯरसर मᱶ भंडारण ᭭ थान कᳱ कमी को ᭟ यान मᱶ रखते ᱟए आदेश ᳇ारा

सेनवेट ᮧ᭜ यय कᳱ बाबत इनपुट भंडार को िविनमाᭅता ऐसी सीमाᲐ और शतᲄ के अधीन रहते ᱟए कारखाना के बाहर रखने के

िलए िविन᳸द᭬ ट कर सकेगा ।

पर᭠ तु यह ᳰक जहां ऐसा इनपुट को ᳰकसी और कारण से इन िनयमᲂ मᱶ िविन᳸द᭬ ट रीित मᱶ उपयोग नहᱭ ᳰकया जाता

है वहां अंितम उ᭜ पादᲂ के िविनमाᭅता ऐसे इनपुट कᳱ बाबत उपयोग ᳰकए गए ᮧ᭜ यय कᳱ तुलना मᱶ बराबर रकम देगा ।

11.

11. द᭭ ता

द᭭ ता

द᭭ तावेज और खाते

वेज और खाते

वेज और खाते-(1) सेनवेट ᮧ᭜ यय िन᭥ निलिखत ᳰक᭠ हᱭ द᭭ तावेजᲂ के आधार पर िविनमाᭅण ᳇ारा ᳰदया जाएगा,

अथाᭅत् :--

(क) जारी बीजक पर

(i) बीजक कᳱ िनकासी के िलए िविनमाᭅता

(I) ऐसे इनपुट के िलए जो उ᭍ त िविनमाᭅता के पारेषण एजᱶट के उसके कारखाना या िडपो मᱶ या पᳯरसरᲂ से या उसके अ᭠ य

पᳯरसरᲂ मᱶ िजससे उ᭍ त िविनमाᭅता ᳇ारा या उसके िनिमᱫ माल खरीदे गए हᱹ ;

(II) ऐसे इनपुट;

(ii) ऐसे आयातकताᭅ;

(iii) ऐसा आयातकताᭅ जो उ᭍ त आयातकताᭅ के पारेषण एजᱶट के उसके िडपो से या पᳯरसरᲂ से, यᳰद वह, यथाि᭭ थित उ᭍ त

िडपो या पᳯरसर के᭠ ᮤीय उ᭜ पाद-शु᭨ क िनयम, 2017 के िनबंधनᲂ के अनुसार रिज᭭ ᮝीकृत है;

(iv) एक ᮧथम ᭪ यवहारी या एक ि᳇तीय ᭪ यवहारी जैसा ᳰक मामला हो ; या

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

(ख) उ᭍ त िविनमाᭅण या आयातकताᭅ के पारेषण एजᱶट अपने कारखाना या िडपो से या पᳯरसर से के᭠ ᮤीय उ᭜ पाद-शु᭨ क िनयम,

2017 के उपबंधᲂ के िनबंधनᲂ के अनुसार इनपुटᲂ के िविनमाᭅण या आयातकताᭅ ᳇ारा कोई अनुपूरक बीजक जारी करता है या

ᳰकसी अ᭠ य पᳯरसर से जहां से उ᭍ त िविनमाᭅता या आयतकताᭅ ᳇ारा या उसके िनिमᱫ माल खरीदे गए हᱹ, सीमा-शु᭨ क टैᳯरफ

अिधिनयम कᳱ धारा 3 के अधीन उ᭞गृहीत उ᭜ पाद-शु᭨ क या अितᳯर᭍ त शु᳍ कᳱ अितᳯर᭍ त रकम कᳱ दशा मᱶ, िसवाय उ᭜ पाद-

शु᭨ क अिधिनयम या सीमाशु᭨ क अिधिनयम, 1962 (1962 का 52) के या शु᭨ क के संदाय का अपवंयन करने कᳱ आशय के

अधीन बनाए गए िनयमᲂ के ᳰक᭠ हᱭ उपबंधᲂ के कवट के कारण ᳰकसी अनु᳅हण या कम उ᳅हण, दुरिमसंिध या जानबूझ कर

ᳰकया गया कोई िम᭝ या कथन या त᭝ यᲂ को िछपाया गया या उ᭨ लंघन के उ᳎े᭫ य से इनपुट के िविनमाᭅता या आयातकताᭅ से

वसूल ᳰकए जाने यो᭏ य शु᭨ क के अितᳯर᭍ त रकम के, संदाय करेगा ।

᭭प᳥ीकरण.

᭭प᳥ीकरण.- शंकाᲐको दूर करने के िलए यह ᭭प᳥ ᳰकया जाता है ᳰक सीमाशु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम कᳱ धारा 3 के अधीन

अनुपूरक बीजक मᱶ चालान या उ᳅हीत अितᳯरᲦ शु᭨क के अितᳯरᲦ रकम का कोई अ᭠य समᱧप साि᭯यक संदाय ; या

(ग) ᮧवेश पᮢ ;या

(घ) िवदेशी डाक घर के मा᭟यम से आयाितत माल के संबंध मᱶ सीमा शु᭨क का अंकक, या यथाि᭭ थित ᮧािधकृत कुᳯरयर सीमा

शु᭨क का ᮧधान आयुᲦ या सीमाशु᭨क िवमान पᱫन का भार साधक सीमाशु᭨क आयुᲦ ᳇ारा जारी ᳰकया गया ᮧमाण पᮢ:

परंतु सीमा शु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम, 1975 (1975 का 51) कᳱ धारा 3 कᳱ उप-धारा (5) के अधीन उ᳅हीत

अितᳯरᲦ सीमा-शु᭨क ᮧ᭜यय कᳱ अनुमित नहᱭ दी जाएगी, यᳰद बीजक या अनुपूरक बीजक, यथाि᭭ थित इस ᮧभाव को

उपदᳶशत करते ᱟए वहन करता है ᳰक उᲦ अितᳯरᲦ शु᭨क ᮕा᳭ नहᱭ होगा ।

(2) उप िनयम (1) के अधीन कोई भी सेनवेट ᮧ᭜यय नहᱭ िलया जाएगा जब तक सभी िववरण के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क िनयम,

2017 के अधीन वᳶणत नहᱭ है या उᲦ द᭭तावेज मᱶ नहᱭ हᱹ :

परंतु यᳰद उᲦ द᭭तावेज सभी िववरण अंतᳶव᳥ नहᱭ करता है, बि᭨क संदᱫ शु᭨क का ᭣यौरा, माल का वणᭅन,

िनधाᭅरणीय मू᭨य, बीजक जारी ᳰकए गए ᳞िᲦ का के᭠ᮤीय उ᭜पाद रिज᭭ᮝीकृत सं᭎या, कारखाना या भ᭛डागार, ᮧथम या

ि᳇तीय चरण ᳞ावहारी के पᳯरसर, के᭠ᮤीय उ᭜पाद का उपायुᲦ, या के᭠ᮤीय उ᭜पाद का सहायक आयुᲦ का नाम और पता,

यथाि᭭ थित उसके ᭣यौरे उᲦ द᭭तावेज ᳇ारा आने वाले माल को ᮧा᳙ ᳰकया है या ᮧापक के लेखा बही मᱶ लेखा ᳰकया गया है,

उसे सेनवेट कर ᮧ᭜यय कᳱ अनुमित दी जा सकेगी ।

(3) ᮧथम ᭭तर ᳞ावहारी या ि᳇तीय ᭭तर ᳞ावहारी से ᮓय िनवेश के संबंध मᱶ सेनवेट ᮧ᭜यय कᳱ अनुमित दी जाएगी, यᳰद

उᲦ ᮧथम ᭭तर ᳞वहारी या ि᳇तीय ᭭तर ᳞वहारी यथाि᭭ थित, त᭝यᲂ को िन᳸द᳥ करते ᱟए अिभलेख बनाते ᱟए ᳰक ᭭टाक से

िनवेश का ᮧदाय ᳰकया गया था, िजसे उᲦ िनवेश के िनमाᭅता ᳇ारा शु᭨क संदᱫ ᳰकया गया था और केवल उᲦ शु᭨क कᳱ रकम

पूवᭅ दर के आधार पर उसके ᳇ारा जारी ᳰकए गए बीजक मᱶ उपदᳶशत ᳰकया गया है :

परंतु इस उप-िनयम के ᮧावधान आयात-कताᭅ को यथाव᭫यक पᳯरवतᭅन सिहत लागू होगा, जो बीजक जारी करता

है, िजसका सेनवेट ᮧ᭜यय ᮧा᳙ ᳰकया जा सकता है ।

(4) अंितम उ᭜पाद का िविनमाᭅता ᮧाि᳙, िनपटान, खपत और िनवेश कᳱ सूची के िलए उिचत अिभलेख सुरिᭃत रखना होगा.

िजसमᱶ मू᭨य, संदᱫ शु᭨क. िलया गया सी ई एन वीए टी ᮧ᭜यय और उपयोग से संबंिधत सुसंगत सूचना, वह ᳞िᲦ िजससे

िनवेश उपा᳙ ᳰकया गया है उसे अिभलोिपत ᳰकया जाएगा और सेनवेट ᮧ᭜यय कᳱ ᮕा᳭ता से संबंिधत सबूत का भार उस

िविनमाᭅता के ऊपर होगा, जो उᲦ ᮧ᭜यय ᮧा᳙ कर रहा है ।

(5) अंितम उ᭜पाद का िविनमाᭅता ᮧ᭜येक माह के अंत से दस ᳰदनᲂ के भीतर, िविश᳥ ᮧᱧप मᱶ मािसक िववरणी बोडᭅ ᳇ारा

अिधसूचना के मा᭟यम से के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨ क अधीᭃक को ᮧ᭭तुत करेगा :

परंतु जहां िविनमाᭅता िवᱫीय वषᭅ मᱶ कᳱमत या िनकासी कᳱ माᮢा पर आधाᳯरत अिधसूचना के अधीन छूट ᮧा᳙ कर

रहा है, उसे िविश᳥ ᮧᱧप मᱶ ितमाही अिधसूचना के मा᭟यम से, िववरणी से संबंिधत ितमाही के अंत से दस ᳰदन के भीतर बोडᭅ

᳇ारा िववरणी फाईल करनी होगी ।

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(6) ᮧथम ᭭तर ᳞वहारी या ि᳇तीय ᭭तर ᳞वहारी या रिज᭭ᮝीकृत आयातकताᭅ, जैसा भी मामला हो, बोडᭅ ᳇ारा अिधसूचना

के मा᭟यम से िविश᳥ ᮧᱧप मᱶ िववरणी को के᭠ᮤीय उ᭜पाद अधीᭃक को वषᭅ के ᮧ᭜येक ितमाही के अंितम से पंᮤह ᳰदन के भीतर

ᮧ᭭तुत करेगा :

परंतु ᮧथम ᭭तर ᳞वहारी या ि᳇तीय ᭭तर ᳞वहारी या रिज᭭ᮝीकृत आयातकताᭅ, यथाि᭭ थित, इलै᭍ᮝािनक मा᭟यम

से उᲦ िववरणी ᮧ᭭तुत करेगा ।

12. वाᳶषक िववरणी

. वाᳶषक िववरणी

. वाᳶषक िववरणी.- (1) अंितम उ᭜पाद का िविनमाᭅता ᮧ᭜येक िवᱫीय वषᭅ के िलए वाᳶषक िववरणी उᱫरवतᱮ वषᭅ के 30

नव᭥बर को बोडᭅ ᳇ारा अिधसूचना के मा᭟यम से िविश᳥ ᮧᱧप मᱶ के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨ क अधीᭃक को ᮧ᭭तुत करेगा ।

(2) के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨ क िनय़म, 2017 के िनयम 12 के ᮧावधानᲂ मᱶ, जैसा ᳰक वे वाᳶषक िववरणी से संबंिधत है. यथाव᭫यक

पᳯरवतᭅन सिहत, इस िनयम के अधीन भरा गया अपेिᭃत वाᳶषक िववरणी पर लागू होगा ।

13. सेनवे

13. सेनवेट ᮧ᭜यय का अंतरण.

ट ᮧ᭜यय का अंतरण.

ट ᮧ᭜यय का अंतरण.-(1) यᳰद अंितम उ᭜पाद का िविनमाᭅता अपने कारखाने को दूसरे ᭭थल पर ᭭थानांतᳯरत करता

है या ᭭वािम᭜व के पᳯरवतᭅन के कारण कारखाने का ᭭थानांतरण ᳰकया गया है या िवᮓय, िवलय, समामेलन, पᲵा उᲦ

कारखाने के दािय᭜वᲂ के अंतरण के िलए िविश᳥ ᮧावधानᲂ के साथ संयु्Ღ उ᳒म का अंतरण ᳰकया जाता है, तब िविनमाᭅता

को उᲦ अंतरण, िवᮓय, िवलय, पᲵा या कारखाने के समामेलन के िलए अनुᮧयुᲦ पड़े ᱟए सेनवेट ᮧ᭜यय के अंतरण कᳱ

अनुमित दी जाएगी ।

(2) उपिनयम (1) के अधीन सेनवेट ᮧ᭜यय का अंतरण कᳱ अनुमित केवल तब होगी जब वह ᮧᳰᮓया मᱶ हो या उसी ᮧकार के

िनवेश का ᭭टाक हो, जो कारखाने के साथ अंतᳯरत ᳰकया गया हो या नये ᭭थल का कारबार पᳯरसर हो या ᭭वािम᭜व हो और

िनवेश, िजसके ᮧ᭜यय का स᭥यक लेखा ᳰकया गया है, के᭠ᮤीय उ᭜पाद का उपायुᲦ या के᭠ᮤीय उ᭜पाद का सहायक आयुᲦ

यथाि᭭ थित, संतु᳥ हो ।

(3) उपिनयम (2) मᱶ िन᳸द᳥ ᮧावधानᲂ के अधीन सेनवेट ᮧ᭜यय का अंतरण, के᭠ᮤीय उ᭜पाद के उपायुᲦ या के᭠ᮤीय उ᭜पाद के

सहायक आयुᲦ ᳇ारा, यथाि᭭ थित, ᮧाथᭅना-पᮢ कᳱ ᮧाि᳙ कᳱ तारीख से तीन महीने कᳱ अविध के भीतर अनुमित दी जाएगी :

परंतु अविध, जो उप-िनयम मᱶ िविन᳸द᳥ है, उिचत कारण को ᳰदखाये जाने पर और कारणᲂ को िलिखत मᱶ अिभिलिखत

ᳰकए जाने पर, के᭠ᮤीय उ᭜पाद के ᮧधान आयुᲦ या के᭠ᮤीय उ᭜पाद आयुᲦ ᳇ारा, यथाि᭭ थित, आगे कᳱ अविध के िलए, जो छः

माह से अिधक का नहᱭ होगा, बढ़ा सकेगा ।

14. सीमा

. सीमा

. सीमा-शु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम कᳱ धारा 3 कᳱ उपधारा (5) के अधीन उ᳅हीत अितᳯरᲦ शु᭨क के

शु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम कᳱ धारा 3 कᳱ उपधारा (5) के अधीन उ᳅हीत अितᳯरᲦ शु᭨क के

शु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम कᳱ धारा 3 कᳱ उपधारा (5) के अधीन उ᳅हीत अितᳯरᲦ शु᭨क के सेनवेट

सेनवेट

सेनवेट ᮧ᭜यय

ᮧ᭜यय

ᮧ᭜यय का

का

अंतरण.

अंतरण.- (1) अंितम उ᭜पाद का िविनमाᭅता या िनमाᭅता, िजसके पास एक से अिधक रिज᭭ᮝीकृत पᳯरसर हᱹ, आयकर

अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) के अधीन साधारण ᭭थायी खाता सं᭎या के आधार पर ᮧा᳙ ᳰकए गए, के᭠ᮤीय उ᭜पाद-

शु᭨ क िनयम, 2017 के अधीन रिज᭭ᮝीकृत ᳰकए गए सीमा-शु᭨क टैᳯरफ अिधिनयम कᳱ धारा 3 कᳱ उपधारा (5) के अधीन

उ᳅हीत अितᳯरᲦ शु᭨क का अᮧयुᲦ सेनवेट ᮧ᭜यय का अंतरण ᳰकया जा सकेगा, ᮧ᭜येक ितमाही के अंत मᱶ उनमᱶ से उसके

ᳰकसी एक खाली पड़े रिज᭭ᮝीकृत पᳯरसर, उसके दूसरे रिज᭭ᮝीकृत पᳯरसर ᳇ारा –

(i)

िनयम 11 के अधीन अनुरिᭃत द᭭तावेजᲂ मᱶ उᲦ अंतरण के िलए ᮧिवि᳥ करना;

(ii) अंतरण चालान जारी करना िजसमᱶ रिज᭭ᮝीकृत सं᭎या, रिज᭭ᮝीकृत पᳯरसर का नाम और पता अंतᳯरत ᳰकए गए ᮧ᭜यय

या उᲦ ᮧ᭜यय कᳱ ᮧाि᳙, अंतᳯरत ᳰकए गए ᮧ᭜यय कᳱ रकम और खंड (i) मᱶ उि᭨लिखत उᲦ ᮧिवि᳥ का िववरण,

और उᲦ ᮧाि᳙कताᭅ के पᳯरसर, अंतरण चालान के आधार पर सेनवेट ᮧ᭜यय ले सकᱶगे ।

िविनमाᭅता या िनमाᭅता, जैसा ᳰक इस िनयम के अधीन िविन᳸द᳥ है, रिज᭭ᮝीकृत पᳯरसर के अंतरण और ᮧाि᳙ के संबंध मᱶ

पृथकतः मािसक िववरणी ᮧ᭭तुत करेगा ।

15. संᮓमणकालीन ᮧावधान

15. संᮓमणकालीन ᮧावधान- (1) ऐसा कोई भी ᭪ यि᭍ त जो ᳰक कᱶᮤीय व᭭ तु एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12)

के अंतगᭅत पंजीकृत है के᭠ᮤीय मू᭨य वᳶ᳍त कर ᮧ᭜यय िनयम, 2004 के अंतगᭅत ᮧा᭡ त संपूणᭅ ᮧ᭜यय को, जो ᳰक 1 जुलाई,

2017 के त᭜ काल पूवᭅ समा᭡ त होने वाली अविध से संबंिधत है, कᱶᮤीय व᭭ तु एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12)

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

के अ᭟ याय 20 के अनुसार और इस अिधिनयम के अंतगᭅत बनाए गए िनयमᲂ के अनुसार अपने इले᭍ ᮝािनक ᮧ᭜यय लेजर मᱶ

अंतᳯरत कर सकता है और ऐसे ᳰकसी भी सेनवेट ᮧ᭜यय को, िजसका इस तरह अंतरण नहᱭ ᳰकया जा सकता है तब तक

सेनवेट ᮧ᭜यय के ᱨप मᱶ अपने पास नहᱭ रख सकता है जब तक ᳰक इन िनयमᲂ के अनुसार ऐसा करने कᳱ उसे अनुमित न हो।

(2)(क) इन िनयमᲂ मᱶ िनिहत ᳰक᭠ हᱭ भी बातᲂ के बावजूद, कᱶᮤीय व᭭ तु एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 के अंतगᭅत कोई भी

᭪ यि᭍ त, िजससे ᳰक उ᭜ पाद-शु᭨ क अिधिनयम के अंतगᭅत पंजीकरण कराना जᱨरी नहᱭ था के बारे मᱶ यह माना जाएगा ᳰक

उसके पास ऐसा कागजात है िजससे ᳰक यह िस᳍ हो ᳰक शु᭨ क का भुगतान ᱟआ है, यᳰद ऐसे िवशेष व᭭ तु का भी िनमाᭅता

िजस पर कᱶᮤीय उ᭜ पाद-शु᭨ क लगता था ने उसको ᮧ᭜यय अंतरण कागजात जारी ᳰकया है, जोᳰक उसके ᳇ारा 1 जुलाई, 2017

को अपने भंडार मᱶ रखे ऐसे िवशेष व᭭ तु से संबंिधत है, िजसके िलए उसके पास ऐसा कोई बीजक नहᱭ था िजससे यह ᮧकट हो

ᳰक शु᭨ क का भुगतान ᳰकया गया है।

(ख) खंड (क) के अधीन ᮧ᭜यय का अंतᳯरत द᭭तावेज कुछ शतᲄ कᳱ ᮧᳰᮓया और सुरᭃा जैसा ᳰक के᭠ᮤीय सरकार ᳇ारा

अिधसूिचत ᳰकया जाए, के अधीन िविन᳸द᳥ माल के िविनमाᭅता ᳇ारा जारी ᳰकया जाएगा ।

᭭प᳥ीकरण.

᭭प᳥ीकरण.- उप-िनयम (2) के उ᳍े᭫यᲂ के िलए "िविन᳸द᳥ माल" का ता᭜पयᭅ ऐसे माल से है, िजसका मू᭨य ᮧित मद के िलए

पᲬीस हजार ᱧपए से अिधक है और जो िविनमाᭅता या मूल िविनमाᭅता का ᮩांड नाम धारण करता है और जो एक िभ᳖

सं᭎या यथा-कार का चेिसस/ इंिजन सं᭎या ᳇ारा पहचान यो᭏य हो ।

16.

16. दोषपूणᭅ तरीके से ᮧा᳙ ᳰकया गया या गलती से ᮧितदाय ᳰकए गए के᭠ᮤीय मू᭨य

दोषपूणᭅ तरीके से ᮧा᳙ ᳰकया गया या गलती से ᮧितदाय ᳰकए गए के᭠ᮤीय मू᭨य

दोषपूणᭅ तरीके से ᮧा᳙ ᳰकया गया या गलती से ᮧितदाय ᳰकए गए के᭠ᮤीय मू᭨य वᳶ᳍त

वᳶ᳍त

वᳶ᳍त कर ᮧ᭜यय कᳱ वसूली

कर ᮧ᭜यय कᳱ वसूली

कर ᮧ᭜यय कᳱ वसूली—(1) जहां

सेनवेट ᮧ᭜यय दोषपूणᭅ तरीके से ᮧा᳙ ᳰकया गया है, लेᳰकन उसका उपयोग नहᱭ ᳰकया गया है तो उसे िविनमाᭅता से वसूल

ᳰकया जाएगा और उ᭜पाद-शु᭨क अिधिनयम कᳱ धारा 11 अ के उपबंध उᲦ वसूली के िलए यथाव᭫यक पᳯरवतᭅन सिहत लागू

हᲂगे ;

(2) जहां सेनवेट ᮧ᭜यय दोषपूणᭅ तरीके से ᮧा᳙ ᳰकया गया है या ᮧयोग कर िलया गया है या गलती से ᮧितदाय ᳰकया गया है

तो वह िविनमाᭅता से ᭣याज सिहत वसूल ᳰकया जाएगा और उ᭜पाद-शु᭨क अिधिनयम कᳱ धारा 11 अ और 11 अअ के उपबंध

उᲦ वसूली के िलए यथाव᭫यक पᳯरवतᭅनᲂ सिहत लागू हᲂगे,

17. ज᭣ती और शाि᭭त.

. ज᭣ती और शाि᭭त.

. ज᭣ती और शाि᭭त.- (1) यᳰद कोई ᳞िᲦ, इस अिधिनयम के ᳰकसी उपबंधᲂ के उ᭨लंघन मᱶ या दोषपूणᭅ तरीके से िनवेश

के संबंध मᱶ सेनवेट ᮧ᭜यय का उपयोग करता है या ᮧा᳙ करता है, तब सभी माल ज᭣ती के िलए दायी होगा और वह ᳞िᲦ

उ᭜पाद-शु᭨क कᳱ धारा 11 क ग कᳱ उपधारा (1) का खंड (क) और खंड (ख) के अनुसार शाि᭭त के िलए दायी होगा ।

(2) ऐसे मामले मᱶ, जहां िनवेश के संबंध मᱶ के᭠ᮤीय मू᭨य वᳶ᳍त कर ᮧ᭜यय कपटपूवᭅक, दुरिभसंिध या कोई गलत कथन,

त᭝यᲂ को िछपाना, या उ᭜पाद-शु᭨क अिधिनयम के ᳰकसी ᮧावधानᲂ के उ᭨लंघन या इन िनयमᲂ के अधीन शु᭨क संदᱫ करने से

बचने के आशय से दोषपूणᭅ तरीके से उपभोग ᳰकया जाता है या ᮧा᳙ ᳰकया जाता है, तब िविनमाᭅता उ᭜पाद-शु᭨क अिधिनयम

कᳱ धारा 11 क ग कᳱ उपधारा (1) के खंड (ग), खंड (घ) या खंड (ड.) के ᮧावधानᲂ के अंतगᭅत शाि᭭त के िलए दायी होगा ।

(3) के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क अिधकारी ᳇ारा उप िनयम (1)और उपिनयम (2) के अधीन जारी ᳰकए गए कोई भी आदेश

ᮧाकृितक ᭠याय से िस᳍ांतᲂ का अनुसरण करेगा ।

18.

18. साधारण शाि᭭त

साधारण शाि᭭त

साधारण शाि᭭त.- जो भी इन िनयमᲂ के उपबंधᲂ का उ᭨लंघन करता है, िजसके िलए िनयमᲂ मᱶ ᳰकसी शाि᭭त का उपबंध

नहᱭ है, तो वह पांच हजार ᱧपए तक कᳱ शाि᭭त के िलए दायी होगा ।

19.

19. कितपय ᮧकार के मामलᲂ मᱶ िनबᲈधन अिधरोिपत करने कᳱ शिᲦ

कितपय ᮧकार के मामलᲂ मᱶ िनबᲈधन अिधरोिपत करने कᳱ शिᲦ

कितपय ᮧकार के मामलᲂ मᱶ िनबᲈधन अिधरोिपत करने कᳱ शिᲦ.- इस िनयम मᱶ ᳰकसी बात के होते ᱟए भी, जहां के᭠ᮤीय

सरकार, के᭠ᮤीय मू᭨य वᳶ᳍त कर ᮧ᭜यय के दुᱧपयोग, उस दुᱧपयोग कᳱ ᮧकृित और ᮧकार व ऐसे हीअ᭠य कारक जो सुसंगत

है, को ᭟यान मᱶ रखते ᱟए उसकᳱ यह राय है ᳰक इस िनयम मᱶ िविन᳸द᳥ के᭠ᮤीय मू᭨य वᳶ᳍त कर ᮧ᭜यय के ᮧावधानᲂ के

दुᱧपयोग को रोकने के िलए, लोक िहत मᱶ कितपय उपायᲂ का ᳰकया जाना आव᭫यक है, िजसमᱶ िविनमाᭅता रिज᭭ᮝीकृत

आयातकताᭅ पर ᮧितबंध लगाना सि᭥मिलत है, कराधेय सेवा के ᮧथम चरण और ि᳇तीय चरण ᳞वहारी को राजपᮢ मᱶ

अिधसूिचत ᳰकया जा सकेगा, िविशि᳥तः ᮧितबंध कᳱ ᮧकृित, के᭠ᮤीय मू᭨य वᳶ᳍त कर ᮧ᭜यय के उपभोग का िनलबंन और

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

आयातकताᭅ के मामले मᱶ रिज᭭ᮝीकरण का िनलंबन शािमल है या ᳞वहारी और सुिवधाᲐ को वापस लेना, या के᭠ᮤीय उ᭜पाद

शु᭨क का ᮧधान मु᭎य आयुᲦ या के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क का मु᭎य आयुᲦ, जैसा भी हो, ᳇ारा जारी ᳰकया गया कोई आदेश ।

᭭प᳥ीकरण

᭭प᳥ीकरण – इस िनयम के उ᳎े᭫यᲂ के िलए, यह ᭭प᳥ ᳰकया जाता है ᳰक ᮧ᭜येक ᮧ᭭ताव भारत के राजपᮢ, भाग II, खंड 3,

उपखंड (i) मᱶ, अिधसूचना सं᭎या 05/ 2012 सी ई (एन.टी), तारीख 12 माचᭅ, 2012 ᳇ारा ᮧकािशत ᳰकए गए थे, वह एक

िविश᳥ ᮧᳰᮓया से ᮧारंभ होगा और सं᭎या सा.का.िन. 140 (अ), तारीख 12 माचᭅ, 2012, जो लंिबत है, इस िनयम के अधीन

िविन᳸द᳥ ᮧᳰᮓया के अनुसार माना जाएगा और उसके अनुसार िनणᱮत ᳰकया जाएगा ।

20. अनुपूरक उपबंध

. अनुपूरक उपबंध

. अनुपूरक उपबंध :- (1) के᭠ᮤीय मू᭨य वᳶ᳍त कर ᮧ᭜यय िनयम, 2004 के अधीन कोई अिधसूचना, पᳯरपᮢ, अनुदेश,

᭭थायी आदेश, ᳞ापार सूचना या अ᭠य आदेश के᭠ᮤीय सरकार ᳇ारा, जारी ᳰकया गया है, के᭠ᮤीय उ᭜पाद और सीमा-शु᭨क

बोडᭅ, के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क का ᮧधान मु᭎य आयुᲦ, या के᭠ᮤीय उ᭜पाद-शु᭨क का मु᭎य आयुᲦ, यथाि᭭ थित, इन िनयमᲂ के

त᭜᭭थानी उपबंधᲂ के अधीन जारी ᳰकए गए और वैध समझे गए, इन िनयमᲂ के िव᭭तार तक और संगत है, आरंभ से लागू हᲂगे ।

(2) के᭠ᮤीय मू᭨य वᳶ᳍त कर ᮧ᭜यय िनयम, 2004 मᱶ कोई िनयम, अिधसूचना, पᳯरपᮢ, अनुदेश, ᭭थायी आदेश. ᳞ापार

सूचना या अ᭠य आदेश का संदभᭅ और उसका कोई उपबंध, इस िनयम के आरंभ से के᭠ᮤीय मू᭨य वᳶ᳍त कर ᮧ᭜यय िनयम,

2017 और उसके अनुपूरक उपबंधᲂ के संदभᭅ से अथᭅ लगाया जाएगा ।

[फा. सं. 267/22/2017-सी ए᭍स-8]

रोहन, अवर सिचव

MINISTRY OF FINANCE

(Department of Revenue)

NOTIFICATION

New Delhi, the 30th June, 2017

No. 20 /2017-Central Excise (N.T.)

G.S.R. 734(E).—In exercise of the powers conferred by section 37 of the Central Excise Act, 1944 (1 of

1944) and in supersession of the CENVAT Credit Rules, 2004, except as respects things done or omitted to be done

before such supersession, the Central Government hereby makes the following rules, namely:-

1. Short title, extent and commencement.—(1) These rules may be called the CENVAT Credit Rules, 2017.

(2) They extend to the whole of India.

(3) They shall come into force on the 1^st day of July, 2017.

2. Definitions.—(1) In these rules, unless the context otherwise requires,-

(a) "Customs Tariff Act" means the Customs Tariff Act, 1975 (51 of 1975);

(b) “electronic credit ledger” means the electronic credit ledger referred to in sub-section (46) of section 2 of the Central

Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017);

(d) "exempted goods" means excisable goods which are exempt from the whole of the duty of excise leviable thereon,

and includes goods which are chargeable to "Nil" rate of duty;

(e) "final products" means excisable goods manufactured or produced from input;

(f) "first stage dealer" means a dealer, who purchases the goods directly from,-

(i) the manufacturer under the cover of an invoice issued in terms of the provisions of Central Excise Rules, 2017 or

from the depot of the said manufacturer, or from premises of the consignment agent of the said manufacturer or from

any other premises from where the goods are sold by or on behalf of the said manufacturer, under cover of an invoice;

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

(ii) an importer or from the depot of an importer or from the premises of the consignment agent of the importer, under

cover of an invoice;

(g) "input" means excisable goods used in the factory by the manufacturer of the final product but excludes high speed

diesel oil or motor spirit, commonly known as petrol;

(h) "job work" means processing or working upon of raw material or semi-finished goods supplied to the job worker, so

as to complete a part or whole of the process resulting in the manufacture or finishing of an article or any operation

which is essential for aforesaid process and the expression "job worker" shall be construed accordingly;

(i) "notification" means the notification published in the Official Gazette;

(j) “person” means the person referred to in sub-section (84) of section 2 of the Central Goods and Services Tax Act,

2017 (12 of 2017);

(k) "place of removal" means-

(i) a factory or any other place or premises of production or manufacture of the excisable goods;

(ii) a warehouse or any other place or premises wherein the excisable goods have been permitted to be deposited

without payment of duty;

(iii) a depot, premises of a consignment agent or any other place or premises from where the excisable goods are to be

sold after their clearance from the factory, from where such goods are removed;

(l) "second stage dealer" means a dealer who purchases the goods from a first stage dealer;

(2) The words and expressions used in these rules and not defined but defined in the Excise Act shall have the meanings

respectively assigned to them in the Excise Act.

3. CENVAT credit.—(1) A manufacturer or producer of final products shall be allowed to take credit (hereinafter

referred to as the CENVAT credit) of –

(a) the duty of excise specified in the Fourth Schedule to the Excise Act, as leviable under the said Act,

(b) the National Calamity Contingent duty leviable under section 136 of the Finance Act, 2001 (14 of 2001);

(c) the additional duty leviable under Section 3 of the Customs Tariff Act, equivalent to the duty of excise as specified

under clauses (a) and (b);

(d) the additional duty leviable under sub-section (5) of section 3 of the Customs Tariff Act;

(e) the additional duty of excise leviable under Section 85 of Finance Act, 2005 (18 of 2005)

paid on-

any input received in the factory of manufacture of final product on or after the 1^st day of July, 2017 including the said

duties paid on any input used in the manufacture of intermediate products, by a job-worker availing the benefit of

exemption specified in the notification of the Government of India in the Ministry of Finance (Department of Revenue),

No. 214/86- Central Excise, dated the 25th March, 1986, published in the Gazette of India vide number G.S.R. 547(E),

dated the 25th March, 1986, and received by the manufacturer for use in, or in relation to, the manufacture of final

product, on or after the 1^st day of July, 2017.

(2) Notwithstanding anything contained in sub-rule (1), the manufacturer or producer of final products shall be allowed

to take CENVAT credit of the duty paid on inputs lying in stock or in process or inputs contained in the final products

lying in stock on the date on which any goods manufactured by the said manufacturer or producer cease to be exempted

goods or any goods become excisable.

(3) The CENVAT credit may be utilised for payment of –

(a) any duty of excise on any final product; or

(b) an amount equal to CENVAT credit taken on inputs if such inputs are removed as such or after being partially

processed; or

Provided that while paying duty of excise, the CENVAT credit shall be utilized only to the extent such credit is

available on the last day of the month or quarter, as the case may be, for payment of duty relating to that month or the

quarter, as the case may be:

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

Provided also that the CENVAT credit of any duty specified in sub-rule (1), except the National Calamity

Contingent duty under clause (b) thereof, shall not be utilised for payment of the National Calamity Contingent duty

leviable under section 136 of the Finance Act, 2001 (14 of 2001):

Provided also that the CENVAT credit of any duty mentioned in sub-rule (1), other than credit of additional duty

of excise leviable under section 85 of Finance Act, 2005 (18 of 2005), shall not be utilised for payment of said

additional duty of excise on final products.

(4) Notwithstanding anything contained in sub-rule (1) and sub-rule (3), CENVAT credit in respect of –

(i) the National Calamity Contingent duty leviable under section 136 of the Finance Act, 2001 (14 of 2001);

(ii) the additional duty leviable under section 3 of the Customs Tariff Act, equivalent to the duty of excise specified

under item (i) above;

(iii) the additional duty of excise leviable under section 85 of Finance Act, 2005 (18 of 2005),

shall be utilised towards payment of duty of excise under the said National Calamity Contingent duty leviable under

section 136 of the Finance Act, 2001 (14 of 2001), or the additional duty of excise leviable under section 85 of Finance

Act, 2005 (18 of 2005) respectively, on any final products manufactured by the manufacturer or for payment of such

duty on inputs themselves, if such inputs are removed as such or after being partially processed.

4. CENVAT credit in certain cases.—(1) When inputs on which CENVAT credit has been taken, are removed as such

from the factory, the manufacturer of the final products shall pay an amount equal to the credit availed in respect of

such inputs and such removal shall be made under the cover of an invoice referred to in rule 11.

(2) If the value of any input, on which CENVAT credit has been taken is written off fully or partially or where any

provision to write off fully or partially has been made in the books of account then the manufacturer shall pay an

amount equivalent to the CENVAT credit taken in respect of the said input:

Provided that if the said input is subsequently used in the manufacture of final products, the manufacturer shall be

entitled to take the credit of the amount equivalent to the CENVAT credit paid earlier subject to the other provisions of

these rules.

(3) Where on any goods manufactured or produced by an assessee, the payment of duty is ordered to be remitted under

rule 17 of the Central Excise Rules, 2017, the CENVAT credit taken on the inputs used in the manufacture or

production of said goods shall be reversed.

Explanation 1.- The amount payable under sub-rules (1), (2) and (3), unless specified otherwise, shall be paid by the

manufacturer of goods by debiting the CENVAT credit or otherwise on or before the 5th day of the following month

except for the month of March, where such payment shall be made on or before the 31st day of the month of March.

Explanation 2.- If the manufacturer of goods fails to pay the amount payable under sub-rules (1), (2) and (3), it shall be

recovered, in the manner as provided in rule 16, for recovery of CENVAT credit wrongly taken and utilised.

(4) The amount paid under sub-rule (1) shall be eligible as CENVAT credit as if, it was a duty paid by the person who

removed such goods under sub-rule (1).

5. CENVAT credit in exemption cases.—Where the provisions of any other rule or notification provide for grant of

whole or part exemption on condition of non-availability of credit of duty paid on any input, if the credit of duty paid on

input is availed, the reversal of such credit after clearance of the goods (after the due date for payment of duty on such

goods) shall render the manufacturer eligible for the exemption.

6. Conditions for allowing CENVAT credit.—(1) The CENVAT credit in respect of inputs may be taken immediately

on receipt of the inputs in the factory of the manufacturer or in the premises of the job worker, in case goods are sent

directly to the job worker on the direction of the manufacturer:

Provided that the manufacturer shall not take CENVAT credit after one year of the date of issue of any of the

documents specified in sub- rule (1) of rule 11.

(2) (a) The CENVAT credit on inputs shall be allowed even if any inputs as such or after being partially processed are

sent to a job worker and from there subsequently sent to another job worker and likewise, for further processing,

testing, repairing, re-conditioning or for the manufacture of intermediate goods necessary for the manufacture of final

products or any other purpose, and it is established from the records, challans or memos or any other document

produced by the manufacturer taking the CENVAT credit that the inputs or the products produced therefrom are

received back by the manufacturer, within one hundred and eighty days of their being sent from the factory:

Provided that credit shall also be allowed even if any inputs are directly sent to a job worker without their being

first brought to the premises of the manufacturer, and in such a case, the period of one hundred and eighty days shall be

counted from the date of receipt of the inputs by the job worker;

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

(b) if the inputs are not received back within the time specified under sub-clause (a) by the manufacturer, the

manufacturer shall pay an amount equivalent to the CENVAT credit attributable to the inputs, by debiting the

CENVAT credit or otherwise, but the manufacturer may take the CENVAT credit again when the inputs are received

back in the factory.

(3) The Deputy Commissioner of Central Excise or the Assistant Commissioner of Central Excise, as the case may be,

having jurisdiction over the factory of the manufacturer of the final products who has sent the input or partially

processed inputs outside his factory to a job-worker may, by an order, which shall be valid for three financial years, in

respect of removal of such input or partially processed input, and subject to such conditions as he may impose in the

interest of revenue including the manner in which duty, if leviable, is to be paid, allow final products to be cleared from

the premises of the job-worker.

Explanation I.- The amount mentioned in this rule, unless specified otherwise, shall be paid by the manufacturer of

goods by debiting the CENVAT credit or otherwise on or before the 5th day of the following month except for the

month of March, when such payment shall be made on or before the 31st day of the month of March.

Explanation II. - If the manufacturer of goods fails to pay the amount payable under this rule, it shall be recovered, in

the manner as provided in rule 16, for recovery of CENVAT credit wrongly taken.

Explanation III.- In case of a manufacturer who avails the exemption under a notification based on the value of

clearances in a financial year, the expressions, "following month" and "month of March" occurring in Explanation I

shall be read respectively as "following quarter" and "quarter ending with the month of March".

7. Refund of CENVAT Credit.—(1) A manufacturer who clears a final product or an intermediate product for export

without payment of duty under bond or letter of undertaking, shall be allowed refund of CENVAT credit as determined

by the following formula subject to procedure, safeguards, conditions and limitations, as may be specified by the Board

by notification in the Official Gazette:

Refund amount= (Export turnover of goods) x Net CENVAT Credit

Total turnover

Where,-

(a) "Refund amount" means the maximum refund that is admissible;

(b) "Net CENVAT credit" means total CENVAT credit availed on inputs by the manufacturer reduced by the amount

reversed in terms of sub-rule (3) of rule 4, during the relevant period;

period and exported without payment of Central Excise duty under bond or letter of undertaking;

(d) "Total turnover" means sum total of the value of –

(i) all excisable goods cleared during the relevant period including exempted goods, dutiable goods and excisable goods

exported;

(ii) all inputs removed as such under sub-rule (1) of rule 4 against an invoice, during the period for which the claim is

filed.

(2) No refund of credit shall be allowed if the manufacturer avails of drawback allowed under the Customs and Central

Excise Duties and Service Tax Drawback Rules, 1995, or claims rebate of duty under the Central Excise Rules, 2002 or

Central Excise Rules, 2017, as the case may be, in respect of such duty.

Explanation 1. - For the purposes of this rule,

(1) "export goods" means any goods which are to be taken out of India to a place outside India.

(2) "relevant period" means the period for which the claim is filed.

8. Obligation of a manufacturer or producer of final products.—(1) The CENVAT credit shall not be allowed on

such quantity of input as is used in or in relation to the manufacture of exempted goods and their clearance upto the

place of removal and the credit not allowed shall be calculated and paid by the manufacturer, in terms of the provisions

of sub-rule (2) or sub-rule (3), as the case may be.

Explanation 1.- For the purposes of this rule, exempted goods or final products as defined in clauses (d) and (e) of rule

2 shall include non-excisable goods cleared for a consideration from the factory.

Explanation 2.- Value of non-excisable goods for the purposes of this rule, shall be the invoice value and where such

invoice value is not available, such value shall be determined by using reasonable means consistent with the principles

of valuation contained in the Excise Act and the rules made there under.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(2) A manufacturer who exclusively manufactures exempted goods for their clearance upto the place of removal shall

pay the whole amount of credit of input and shall, in effect, not be eligible for credit of any inputs.

(3) (a) A manufacturer who manufactures two classes of goods, namely :-

(i) non-exempted goods removed;

(ii) exempted goods removed,

shall follow any one of the following options applicable to him, namely :-

(i) pay an amount equal to six per cent. of value of the exempted goods subject to a maximum of the total of

opening balance of the credit of input available at the beginning of the period to which the payment relates and the

credit of input taken during that period; or

(ii) pay an amount as determined under sub-rule (4):

Provided that if any duty of excise is paid on the exempted goods, the same shall be reduced from the amount

payable under clause (i):

Explanation 1.- If the manufacturer of goods avails any of the option under this sub-rule, he shall exercise such option

for all exempted goods manufactured by him and such option shall not be withdrawn during the remaining part of the

financial year.

Explanation 2.- No CENVAT credit shall be taken on the duty paid on any goods that are not inputs.

Explanation 3.- For the purposes of this sub-rule and sub-rule (4),-

(a) "non-exempted goods removed" means the final products excluding exempted goods manufactured and cleared upto

the place of removal;

(b) "exempted goods removed" means the exempted goods manufactured and cleared upto the place of removal;

(4) For determination of amount required to be paid under clause (ii) of sub-rule (3), the manufacturer of goods shall

follow the following procedure and conditions, namely:-

(a) the manufacturer of goods shall intimate in writing to the Superintendent of Central Excise giving the following

particulars, namely :-

(i) name, address and registration number of the manufacturer of goods;

(ii) date from which the option under this clause is exercised or proposed to be exercised;

(iii) description of inputs used exclusively in or in relation to the manufacture of exempted goods removed and

description of such exempted goods;

(iv) description of inputs used exclusively in or in relation to the manufacture of non-exempted goods removed and

description of such non-exempted goods removed;

(v) CENVAT credit of inputs lying in balance as on the date of exercising the option under this condition;

(b) the manufacturer of final products shall determine the credit required to be paid, out of this total credit of inputs

taken during the month, denoted as ‘T’, in the following sequential steps and provisionally pay every month, the

amounts determined under sub-clauses (i) and (iv), namely:-

(i) the amount of CENVAT credit attributable to inputs used exclusively in or in relation to the manufacture of

exempted goods removed shall be called ineligible credit, denoted as ‘A’, and shall be paid;

(ii) the amount of CENVAT credit attributable to inputs used exclusively in or in relation to the manufacture of non-

exempted goods removed shall be called eligible credit, denoted as ‘B’, and shall not be required to be paid;

(iii) credit left after attribution of credit under sub-clauses (i) and (ii) shall be called common credit, denoted as ‘C’

and calculated as,-

C = T - (A + B);

Explanation.- Where the entire credit has been attributed under sub-clauses (i) and (ii), namely ineligible credit or

eligible credit, there shall be left no common credit for further attribution.

(iv) the amount of common credit attributable towards exempted goods removed shall be called ineligible common

credit, denoted as D and calculated as follows and shall be paid, -

D = (E/F) x C;

where E is the sum total of value of exempted goods removed, during the preceding financial year;

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

where F is the sum total of -

(a) value of non-exempted goods removed, and

(b) value of exempted goods removed, during the preceding financial year:

Provided that where no final products were manufactured in the preceding financial year, the CENVAT

credit attributable to ineligible common credit shall be deemed to be fifty per cent. of the common credit;

(v) remainder of the common credit shall be called eligible common credit and denoted as G, where,-

G = C - D;

Explanation.- For the removal of doubts, it is hereby declared that out of the total credit ‘T’, which is sum total of A,

B, D, and G, the manufacturer shall be able to attribute provisionally and retain credit of B and G, namely, eligible

credit and eligible common credit and shall provisionally pay the amount of credit of A and D, namely, ineligible

credit and ineligible common credit;

(vi) where manufacturer fails to pay the amount determined under sub-clause (i) or sub-clause (iv), he shall be liable

to pay the interest from the due date of payment till the date of payment of such amount, at the rate of fifteen per

cent. per annum;

whole of financial year, out of the total credit denoted as ‘T’ (Annual) taken during the whole of financial year in the

following manner, namely :-

(i) the CENVAT credit attributable to inputs used exclusively in or in relation to the manufacture of exempted goods

removed on the basis of inputs actually so used during the financial year, shall be called Annual ineligible credit and

denoted as A (Annual);

(ii) the CENVAT credit attributable to inputs used exclusively in or in relation to the manufacture of non-exempted

goods removed on the basis of inputs actually so used shall be called Annual eligible credit and denoted as B

(Annual);

(iii) common credit left for further attribution shall be denoted as C(Annual) and calculated as, -

C (Annual) = T (Annual) - [A(Annual) + B(Annual)];

(iv) common credit attributable towards exempted goods removed shall be called Annual ineligible common credit,

denoted by D(Annual) and shall be calculated as, -

D(Annual) = (H/I) x C(Annual);

where H is sum total of value of exempted goods removed during the financial year;

where I is sum total of -

(a) value of non-exempted goods removed; and

(b) value of exempted goods removed;

during the financial year;

(d) the manufacturer shall pay on or before the 30th June of the succeeding financial year, an amount equal to

difference between the total of the amount of Annual ineligible credit and Annual ineligible common credit and the

aggregate amount of ineligible credit and ineligible common credit for the period of whole year, namely:-

[{A(Annual) + D(Annual)} - {(A+D) aggregated for the whole year)}], where the former of the two amounts is greater

than the later;

(e) where the amount under clause (d) is not paid by the 30th June of the succeeding financial year, the manufacturer of

goods, shall, in addition to the amount of credit so paid under clause (d), be liable to pay on such amount an interest at

the rate of fifteen per cent. per annum, from the 30th June of the succeeding financial year till the date of payment of

such amount;

(f) the manufacturer, shall at the end of the financial year, take credit of amount equal to difference between the total of

the amount of the aggregate of ineligible credit and ineligible common credit paid during the whole year and the total of

the amount of annual ineligible credit and annual ineligible common credit, namely, [{(A+D) aggregated for the whole

year)} - {A(Annual) + D(Annual)}], where the former of the two amounts is greater than the later;

(g) the manufacturer of the goods shall intimate to the jurisdictional Superintendent of Central Excise, within a period

of fifteen days from the date of payment or adjustment, as per the provisions of clauses (d), (e) and (f), the following

particulars, namely :-

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(i) details of credit attributed towards eligible credit, ineligible credit, eligible common credit and ineligible

common credit, month-wise, for the whole financial year, determined as per the provisions of clause (b);

(ii) CENVAT credit annually attributed to eligible credit, ineligible credit, eligible common credit and ineligible

common credit for the whole of financial year, determined as per the provisions of clause (c);

(iii) amount determined and paid as per the provisions of clause (d), if any, with the date of payment of the amount;

(iv) interest payable and paid, if any, determined as per the provisions of clause (e); and

(v) credit determined and taken as per the provisions of clause (f), if any, with the date of taking the credit.

(5) Where a manufacturer has failed to exercise the option under sub-rule (3) and follow the procedure provided under

sub-rule (4), the Central Excise Officer competent to adjudicate a case based on amount of CENVAT credit involved,

may allow such manufacturer to follow the procedure and pay the amount referred to in clause (ii) of sub-rule (3),

calculated for each of the months, mutatis-mutandis in terms of clause (c) of sub-rule (4), with interest calculated at the

rate of fifteen per cent. per annum from the due date for payment of amount for each of the month, till the date of

payment thereof.

(6) Payment of an amount under sub-rule (3) shall be deemed to be CENVAT credit not taken for the purpose of an

exemption notification wherein any exemption is granted on the condition that no CENVAT credit of inputs shall be

taken.

Explanation I. - "Value" for the purpose of sub-rules (3) and (4) shall have the same meaning as assigned to it under

section 3, 4 or 4A of the Excise Act, read with rules made thereunder;

Explanation II. - The amount mentioned in sub-rules (3) and (4), unless specified otherwise, shall be paid by the

manufacturer of goods by debiting the CENVAT credit or otherwise on or before the 5th day of the following month

except for the month of March, when such payment shall be made on or before the 31st day of the month of March.

Explanation III. - If the manufacturer of goods fails to pay the amount payable under sub-rules (3) and (4), it shall be

recovered, in the manner as provided in rule 16, for recovery of CENVAT credit wrongly taken.

Explanation IV.- In case of a manufacturer who avails the exemption under a notification based on the value of

clearances in a financial year, the expressions, "following month" and "month of March" occurring in sub-rules (3) and

(4) shall be read respectively as "following quarter" and "quarter ending with the month of March".

(7) The provisions of sub-rules (1), (2) and (3) shall not be applicable in case the excisable goods removed without

payment of duty are either-

(i) cleared to a unit in a special economic zone or to a developer of a special economic zone for their authorised

operations ; or

(ii) cleared to a hundred per cent. export-oriented undertaking; or

(iii) supplied to the United Nations or an international organisation for their official use or supplied to projects funded

by them, on which exemption of duty is available under notification of the Government of India in the Ministry of

Finance (Department of Revenue) No. 108/95-Central Excise, dated the 28th August, 1995, number G. S R. 602(E),

dated the 28th August, 1995; or

(iv) supplied for the use of foreign diplomatic missions or consular missions or career consular offices or diplomatic

agents in terms of the provisions of notification No. 12/2012-CE, dated the 17th March, 2012, number G.S.R. 163(E),

dated the 17th March, 2012; or

(v) cleared for export under bond in terms of the provisions of the Central Excise Rules, 2017.

9. Distribution of credit on inputs by warehouse of manufacturer.—(1) A manufacturer having one or more

factories, shall be allowed to take credit on inputs received under the cover of an invoice issued by a warehouse of the

said manufacturer, who receives inputs under cover of documents specified under Rule 11, towards the purchase of

such inputs.

(2) The provisions of these rules or any other rules made under the Excise Act as applicable to a first stage dealer or a

second stage dealer, shall, mutatis mutandis, apply to such warehouse of the manufacturer.

10. Storage of input outside the factory of the manufacturer.—The Deputy Commissioner of Central Excise or the

Assistant Commissioner of Central Excise, as the case may be, having jurisdiction over the factory of a manufacturer of

the final products may, in exceptional circumstances having regard to the nature of the goods and shortage of storage

space at the premises of such manufacturer, by an order, permit such manufacturer to store the input in respect of which

CENVAT credit has been taken, outside such factory, subject to such limitations and conditions as he may specify:

Provided that where such input is not used in the manner specified in these rules for any reason whatsoever, the

manufacturer of the final products shall pay an amount equal to the credit availed in respect of such input.

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

11. Documents and accounts.—(1) The CENVAT credit shall be taken by the manufacturer on the basis of any of the

following documents, namely:-

(a) an invoice issued by-

(i) a manufacturer for clearance of –

(I) inputs from his factory or depot or from the premises of the consignment agent of the said manufacturer or from

any other premises from where the goods are sold by or on behalf of the said manufacturer;

(II) inputs as such;

(ii) an importer;

(iii) an importer from his depot or from the premises of the consignment agent of the said importer if the said depot or

the premises, as the case may be, is registered in terms of the provisions of Central Excise Rules, 2017;

(iv) a first stage dealer or a second stage dealer, as the case may be; or

(b) a supplementary invoice, issued by a manufacturer or importer of inputs in terms of the provisions of Central Excise

Rules, 2017 from his factory or depot or from the premises of the consignment agent of the said manufacturer or

importer or from any other premises from where the goods are sold by, or on behalf of, the said manufacturer or

importer, in case additional amount of excise duties or additional duty leviable under section 3 of the Customs Tariff

Act, has been paid, except where the additional amount of duty became recoverable from the manufacturer or importer

of inputs on account of any non-levy or short-levy by reason of fraud, collusion or any wilful misstatement or

suppression of facts or contravention of any provisions of the Excise Act, or of the Customs Act, 1962 (52 of 1962) or

the rules made there under with intent to evade payment of duty.

Explanation. - For removal of doubts, it is clarified that supplementary invoice shall also include challan or any other

similar document evidencing payment of additional amount of additional duty leviable under section 3 of the Customs

Tariff Act; or

(d) a certificate issued by an appraiser of customs in respect of goods imported through a Foreign Post Office or an

authorised Courier, registered with the Principal Commissioner of Customs or the Commissioner of Customs in-charge

of the Customs airport, as the case may be:

Provided that the credit of additional duty of customs levied under sub-section (5) of section 3 of the Customs

Tariff Act, 1975 (51 of 1975) shall not be allowed if the invoice or the supplementary invoice, as the case may be, bears

an indication to the effect that no credit of the said additional duty shall be admissible.

(2) No CENVAT credit under sub-rule (1) shall be taken unless all the particulars as prescribed under the Central

Excise Rules, 2017 are contained in the said document:

Provided that if the said document does not contain all the particulars but contains the details of duty payable,

description of the goods, assessable value, Central Excise registration number of the person issuing the invoice, name

and address of the factory or warehouse or premises of first or second stage dealers, and the Deputy Commissioner of

Central Excise or the Assistant Commissioner of Central Excise, as the case may be, is satisfied that the goods covered

by the said document have been received and accounted for in the books of the account of the receiver, he may allow

the CENVAT credit.

(3) The CENVAT credit in respect of input purchased from a first stage dealer or second stage dealer shall be allowed

only if such first stage dealer or second stage dealer, as the case may be, has maintained records indicating the fact that

the input was supplied from the stock on which duty was paid by the producer of such input and only an amount of such

duty on pro rata basis has been indicated in the invoice issued by him:

Provided that provisions of this sub-rule shall apply mutatis mutandis to an importer who issues an invoice on

which CENVAT credit can be taken.

(4) The manufacturer of final products shall maintain proper records for the receipt, disposal, consumption and

inventory of the input in which the relevant information regarding the value, duty paid, CENVAT credit taken and

utilised, the person from whom the input have been procured is recorded and the burden of proof regarding the

admissibility of the CENVAT credit shall lie upon the manufacturer taking such credit.

(5) The manufacturer of final products shall submit within ten days from the close of each month to the Superintendent

of Central Excise, a monthly return in the form specified, by notification, by the Board:

Provided that where a manufacturer is availing exemption under a notification based on the value or quantity of

clearances in a financial year, he shall file a quarterly return in the form specified, by notification, by the Board within

ten days after the close of the quarter to which the return relates.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(6) A first stage dealer or a second stage dealer or a registered importer, as the case may be, shall submit within fifteen

days from the close of each quarter of a year to the Superintendent of Central Excise, a return in the form specified, by

notification, by the Board:

Provided that the first stage dealer or second stage dealer or a registered importer, as the case may be, shall

submit the said return electronically.

12. Annual return.—(1) A manufacturer of final products shall submit to the Superintendent of Central Excise an

annual return for each financial year, by the 30th day of November of the succeeding year, in the form as specified by a

notification by the Board.

(2) The provisions of rule 12 of the Central Excise Rules, 2017, in so far as they relate to annual return shall, mutatis-

mutandis, apply to the annual return required to be filed under this rule.

13. Transfer of CENVAT credit.—(1) If a manufacturer of the final products shifts his factory to another site or the

factory is transferred on account of change in ownership or on account of sale, merger, amalgamation, lease or transfer

of the factory to a joint venture with the specific provision for transfer of liabilities of such factory, then, the

manufacturer shall be allowed to transfer the CENVAT credit lying unutilised in his accounts to such transferred, sold,

merged, leased or amalgamated factory.

(2) The transfer of the CENVAT credit under sub-rule (1) shall be allowed only if the stock of inputs as such or in

process, is also transferred along with the factory or business premises to the new site or ownership and the inputs, on

which credit has been availed of are duly accounted for to the satisfaction of the Deputy Commissioner of Central

Excise or the Assistant Commissioner of Central Excise, as the case may be.

(3) Subject to the provisions contained in sub-rule (2), the transfer of the CENVAT credit shall be allowed within a

period of three months from the date of receipt of application by the Deputy Commissioner of Central Excise or

Assistant Commissioner of Central Excise, as the case may be:

Provided that the period specified in this sub-rule may, on sufficient cause being shown and reasons to be

recorded in writing, be extended by the Principal Commissioner of Central Excise or Commissioner of Central Excise,

as the case may be, for a further period not exceeding six months.

14. Transfer of CENVAT credit of additional duty leviable under sub-section (5) of section 3 of the Customs

Tariff Act.—(1) A manufacturer or producer of final products, having more than one registered premises, for each of

which registration under the Central Excise Rules, 2017 has been obtained on the basis of a common Permanent

Account Number under the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), may transfer unutilised CENVAT credit of additional

duty leviable under sub-section (5) of section 3 of the Customs Tariff Act, lying in balance with one of his registered

premises at the end of a quarter, to his other registered premises by-

(i) making an entry for such transfer in the documents maintained under rule 11;

(ii) issuing a transfer challan containing registration number, name and address of the registered premises transferring

the credit and receiving such credit, the amount of credit transferred and the particulars of such entry as mentioned in

clause (i),

and such recipient premises may take CENVAT credit on the basis of the transfer challan.

(2) The manufacturer or producer shall submit the monthly return, as specified under these rules, separately in respect

of transferring and recipient registered premises.

15. Transitional Provisions.—(1) A person registered under the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of

2017) shall transfer the entire CENVAT credit available under the CENVAT Credit Rules, 2004 relating to the period

ending with the day immediately preceding the 1^st day of July, 2017 in his electronic credit ledger as per Chapter XX of

the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) and the rules made thereunder, and any CENVAT credit

which is not eligible for such transfer shall not be retained as CENVAT credit unless eligible under these rules.

(2)(a) Notwithstanding anything contained in these rules, a person registered under the Central Goods and Services Tax

Act, 2017 (12 of 2017), who was not required to register under the Excise Act shall be deemed to be in possession of a

document evidencing payment of duty, if the manufacturer of the specified goods on which duty of Central Excise was

leviable has issued a credit transfer document to him, in relation to such specified goods held in stock by him on 1^st of

July, 2017, for which he was not in a possession of invoice evidencing payment of duty.

(b) The credit transfer document under clause (a) shall be issued by the manufacturer of specified goods subject to such

conditions, procedures and safeguards as may be notified by the Central Government.

Explanation.- "Specified goods" for the purpose of sub-rule (2) shall mean such goods which have a value more than

rupees twenty five thousand per piece and bear the brand name of the manufacturer or the principal manufacturer and

are identifiable by a distinct number such as chassis or engine number of a car.

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º

Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k

16. Recovery of CENVAT credit wrongly taken or erroneously refunded.—(1) Where the CENVAT credit has

been taken wrongly but not utilised, the same shall be recovered from the manufacturer, and the provisions of section

11A of the Excise Act shall apply mutatis mutandis for effecting such recoveries;

(2) Where the CENVAT credit has been taken and utilised wrongly or has been erroneously refunded, the same shall be

recovered along with interest from the manufacturer and the provisions of sections 11A and 11AA of the Excise Act

shall apply mutatis mutandis for effecting such recoveries.

17. Confiscation and penalty.—(1) If any person, takes or utilises CENVAT credit in respect of input, wrongly or in

contravention of any of the provisions of these rules, then, all such goods shall be liable to confiscation and such

person, shall be liable to a penalty in terms of clause (a) or clause (b) of sub-section (1) of section 11AC of the Excise

Act.

(2) In a case, where the CENVAT credit in respect of input has been taken or utilised wrongly by reason of fraud,

collusion or any wilful mis-statement or suppression of facts, or contravention of any of the provisions of the Excise

Act, or of the rules made thereunder with intent to evade payment of duty, then, the manufacturer shall also be liable to

pay penalty in terms of the provisions of clause (c), clause (d) or clause (e) of sub-section (1) of section 11AC of the

Excise Act.

(3) Any order under sub-rule (1) or sub-rule (2) shall be issued by the Central Excise Officer following the principles of

natural justice.

18. General penalty.—Whoever contravenes the provisions of these rules for which no penalty has been provided in

the rules, he shall be liable to a penalty which may extend to five thousand rupees.

19. Power to impose restrictions in certain types of cases.—Notwithstanding anything contained in these rules,

where the Central Government, having regard to the extent of misuse of CENVAT credit, nature and type of such

misuse and such other factors as may be relevant, is of the opinion that in order to prevent the misuse of the provisions

of CENVAT credit as specified in these rules, it is necessary in the public interest to provide for certain measures

including restrictions on a manufacturer registered importer, first stage and second stage dealer provider of taxable

service or an exporter, may by notification in the Official Gazette, specify the nature of restrictions including

restrictions on utilisation of CENVAT credit and suspension of registration in case an importer or of a dealer and type

of facilities to be withdrawn and procedure for issue of such order by the Principal Chief Commissioner of Central

Excise or Chief Commissioner of Central Excise, as the case may be.

20. Supplementary provision.—(1) Any notification, circular, instruction, standing order, trade notice or other order

issued under the CENVAT Credit Rules, 2004 by the Central Government, the Central Board of Excise and Customs,

the Principal Chief Commissioner of Central Excise or Chief Commissioner of Central Excise, as the case may be or

the Principal Commissioner of Central Excise or Commissioner of Central Excise, as the case may be, and in force at

the commencement of these rules, shall, to the extent it is relevant and consistent with these rules, be deemed to be

valid and issued under the corresponding provisions of these rules.

(2) References in any rule, notification, circular, instruction, standing order, trade notice or other order to the CENVAT

Credit Rules, 2004 and any provision thereof, on the commencement of these rules, be construed as references to the

CENVAT Credit Rules, 2017 and any corresponding provision thereof.

[F. No. 267/22/2017-CX.8]

ROHAN, Under Secy.

Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064

and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.

RAKESH SUKUL

Digitally signed by RAKESH SUKUL

Date: 2017.07.01 00:11:42 +05'30'