3128 GI/2022

(1)

रजजस्ट्री सं. डी.एल.- 33004/99

REGD. No. D. L.-33004/99

xxxGIDHxxx

xxxGIDExxx

असाधारण

EXTRAORDINARY

भाग II—खण् ड 3—उप-खण् ड (i)

PART II—Section 3—Sub-section (i)

प्राजधकार से प्रकाजित

PUBLISHED BY AUTHORITY

जित् त मं्ालय

(राजस्ट् ि जिभाग

(केन्‍द रीय प्रत् यक्ष कर बरडड

अजधसूचना

नई ददल् ली, 6 मई, 2022

सा.का.जन. 341(अ .—केन्‍द रीय प्रत् यक्ष कर बरडड, आय-कर अजधजनयम, 1961 (1961 का 43 की धारा 295 के

साथ पठठत धारा 10 के खंड (23चङ के स्ट् पष् टीकरण 3 र धारा 10 के खंड (23चङ के चेथ , पांचि र छठ परन्‍द तुक

द्वारा प्रदत् त िजत तयक का प्रयरग करते एए, आय-कर जनयम, 1962 का र संिरधन करने के जलए जनम् नजलजखत जनयम

बनाता है, अथाडत् :-

1.

संजक्ष प् त नाम र प्रारंभ.— (1 इन जनयमक का संजक्ष प् त नाम आय-कर संिरधन (तेरहिां संिरधन जनयम, 2022

है ।

(2 ये राजप् म उनके प्रकािन की तारीख से प्रिृत् त हकगे ।

2.

आय-कर जनयम, 1962 (जजसे इसम इसके पश् चात् मूल जनयम कहा गया है म जनयम 2 घग के पश् चात्

जनम् नजलजखत जनयम अंत:स्ट् थाजपत दकए जाएंगे, अथाडत् :-

“2घगक. अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के प्रयरजन के जलए न्‍द यूनतम जिजनधान का यरग र आय म छूट । (1

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के प्रयरजन के जलए उपखंड (iii की मद (ग मद (घ र मद (ङ म जनर्ददष् ट

प्रजतित र चेथे, पांचिे र छठे परन्‍द तुक म जनर्ददष् ट आय म छूट इस जनयम के अनुसार संगजणत की जाएगी ।

सं. 326]

नई ददल्ली, िुक्रिार, मई 6, 2022/िैिाख 16, 1944

No. 326]

NEW DELHI, FRIDAY, MAY 6, 2022/VAISAKHA 16, 1944

सी.जी.-डी.एल.-अ.-06052022-235602

CG-DL-E-06052022-235602

2

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(2

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ग म जनर्ददष् ट प्रजतित जनम् नजलजखत रीजत से

संगजणत दकया जाएगा, अथाडत् :-

(क+ग+घ * 100

ख

जहां,-

क = जित् तीय िषड 2021-2022 से प्रारंभ हरने िाले र सुसंगत पूिड िषड के ठीक पूिडिती जित् तीय िषड कर समाप् त हरने िाले

सभी जित् तीय िषड की अंजतम तारीख कर अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ख म जनर्ददष् ट

एक या एक से अजधक कंपनी या उद्यम या अजस्ट् तत् ि म या अजधजनयम की धारा 2 के खंड (13क के उपखंड (i म जनर्ददष् ट

अिसंरचना जिजनधान न्‍द यास म िैकजल् पक जिजनधान जनजध के तुलनप् म दशितित पा् जिजनधान का यरग ;

ख = जित् तीय िषड 2021-2022 से प्रारंभ हरने िाले र सुसंगत पूिड िषड के ठीक पूिडिती जित् तीय िषड कर समाप् त हरने िाले

सभी जित् तीय िषड की अंजतम तारीख कर िैकजल् पक जिजनधान जनजध के तुलनप् म दशितित पा् जिजनधान का यरग ;

ग = जित् तीय िषड 2021-2022 से प्रारंभ हरने िाले र सुसंगत पूिड िषड के ठीक पूिडिती जित् तीय िषड कर समाप् त हरने िाले

सभी जित् तीय िषड की अंजतम तारीख कर अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (घ म जनर्ददष् ट

एक या एक से अजधक घरेलू कंपजनयक म उपजनयम (3 के अनुसार जिजनजश् चत उन घरेलू कंपनी या कंपजनयक के जलए गुजणत

अिसंरचना जिजनधान न्‍द यास म िैकजल् पक जिजनधान जनजध के तुलनप् म दशितित पा् जिजनधान का यरग; र

घ = जित् तीय िषड 2021-2022 से प्रारंभ हरने िाले र सुसंगत पूिड िषड के ठीक पूिडिती जित् तीय िषड कर समाप् त हरने िाले

सभी जित् तीय िषड की अंजतम तारीख कर अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ङ म जनर्ददष् ट

एक या एक से अजधक गैर-बैंककग जित् तीय कंपजनयक म उपजनयम (4 के अनुसार जिजनजश् चत उन गैर-बैंककग जित् तीय कंपनी

या कंपजनयक के जलए गुजणत अिसंरचना जिजनधान न्‍द यास म िैकजल् पक जिजनधान जनजध के तुलनप् म दशितित पा् जिजनधान

का यरग;

परन्‍द तु जित् तीय िषड 2021-22 के मामले म जर, सुसंगत पूिड िषड है, धनराजि क, ख, ग र घ 31 माचड, 2022

तक जित् तीय िषड 2021-22 के तुलनप् म दशितित पा् जिजनधान के यरग का प्रयरग करते एए, संगजणत की जाएगी;

परन्‍द तु र यह है दक उस मामले म जहां सुसंगत पूिड िषड िह िषड है, जजसम पहला जिजनधान िैकजल् पक जिजनधान

जनजध द्वारा दकया गया है, तर उपररत त धनराजि उस िषड की अंजतम तारीख तक सुसंगत पूिड िषड की उसके तुलनप् म

दशितित पा् जिजनधान के यरग का प्रयरग करते एए, संगजणत की जाएगी;

परन्‍द तु यह भी दक धनराजि क, ग, र घ पा् जिजनधान कर भी सजम् मजलत करेगी जर, संगणना की तारीख तक

उन धनराजियक म िाजमल नहीं की जा सकी परन्‍द तु िाजमल की जाएगी, यदद संगणना िैकजल् पक जिजनधान जनजध द्वारा ेसे

पा् जिजनधान की प्राजप् त की तारीख के पश् चात् तीन मास के भीतर दकसी भी समय की गई थी;

परन्‍द तु यह भी दक जित् तीय िषड 2025-26 के जलए जर, सुसंगत पूिड िषड है र उत् तरिती सुसंगत पूिड िषड के जलए

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ग म जनर्ददष् ट प्रजतित तुष् ट समझा जाएगा, यदद िह

जित् तीय िषड 2024-25 के जलए तुष् ट है जर, सुसंगत पूिड िषड है।

(3 अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (घ म जनर्ददष् ट प्रजतित जनम् नजलजखत रीजत से संगजणत

दकया जाएगा, अथाडत्:-

ङ *100

च

जहां,-

ङ = जित् तीय िषड 2021-2022 से प्रारंभ हरने िाले र सुसंगत पूिड िषड के ठीक पूिडिती जित् तीय िषड कर समाप् त हरने िाले

सभी जित् तीय िषड की अंजतम तारीख कर अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ख म जनर्ददष् ट

एक या एक से अजधक कंपनी या उद्यम या अजस्ट् तत् ि म दकए गए घरेलू कंपनी के तुलनप् म दशितित पा् जिजनधान का यरग;

र

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

3

च = जित् तीय िषड 2021-2022 से प्रारंभ हरने िाले र सुसंगत पूिड िषड के ठीक पूिडिती जित् तीय िषड कर समाप् त हरने िाले

सभी जित् तीय िषड की अंजतम तारीख कर घरेलू कंपनी के तुलनप् म दशितित पा् जिजनधान का यरग;

परन्‍द तु जित् तीय िषड 2021-2022 के मामले म जर, सुसंगत पूिड िषड है, उपररत त धनराजि 31 माचड, 2022 तक

जित् तीय िषड 2021-2022 के तुलनप् म दशितित पा् जिजनधान के यरग का उपयरग करते एए, संगजणत की जाएगी;

परन्‍द तु यह र दक उस मामले म जहां सुसंगत पूिड िषड िह िषड है, जजसम पहला जिजनधान घरेलू कंपनी द्वारा

दकया गया है, तर उपररत त धनराजि उस िषड की अंजतम तारीख तक सुसंगत पूिड िषड के उसके तुलनप् म दशितित पा्

जिजनधान के यरग का प्रयरग करते एए, संगजणत की जाएगी;

परन्‍द तु यह भी दक धनराजि ङ पा् जिजनधान कर भी सजम् मजलत करेगी जर, संगणना की तारीख तक उन

धनराजियक म िाजमल नहीं की जा सकी परन्‍द तु िाजमल की जाएगी, यदद संगणना घरेलू कंपनी द्वारा ेसे पा् जिजनधान की

प्राजप् त की तारीख के पश् चात् तीन मास के भीतर दकसी भी समय की गई थी;

परन्‍द तु यह भी दक जित् तीय िषड 2025-26 के जलए जर, सुसंगत पूिड िषड है र उत् तरिती सुसंगत पूिड िषड के जलए

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (घ म जनर्ददष् ट प्रजतित तुष् ट समझा जाएगा, यदद िह

जित् तीय िषड 2024-25 के जलए तुष् ट है जर, सुसंगत पूिड िषड है;

(4 अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ङ म जनर्ददष् ट प्रजतित जनम् नजलजखत रीजत से संगजणत

दकया जाएगा, अथाडत्:-

छ *100

ज

जहां,

छ = जित् तीय िषड 2021-2022 से प्रारंभ हरने िाले र सुसंगत पूिड िषड के ठीक पूिडिती जित् तीय िषड कर समाप् त हरने िाले

सभी जित् तीय िषड की अंजतम तारीख कर अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ख म जनर्ददष् ट

एक या एक से अजधक कंपनी या उद्यम या अजस्ट् तत् ि म गैर-बैंककग जित् तीय कंपनी के तुलनप् म दशितित पा् उधार का यरग;

ज = जित् तीय िषड 2021-2022 से प्रारंभ हरने िाले र सुसंगत पूिड िषड के ठीक पूिडिती जित् तीय िषड कर समाप् त हरने िाले

सभी जित् तीय िषड की अंजतम तारीख कर गैर-बैंककग जित् तीय कंपनी के तुलनप् म दशितित पा् उधार का यरग;

परन्‍द तु जित् तीय िषड 2021-2022 के मामले म जर, सुसंगत पूिड िषड है, उपररत त धनराजि 31 माचड, 2022 तक

जित् तीय िषड 2021-2022 के तुलनप् म दशितित पा् उधार के यरग का उपयरग करते एए, संगजणत की जाएगी;

परन्‍द तु यह र दक उस मामले म जहां सुसंगत पूिड िषड िह िषड है, जजसम पहला ऋण या उधार गैर-बैंककग

जित् तीय कंपनी द्वारा जिस्ट् ताठरत दकया गया है, िहां उपररत त धनराजि उस िषड की अंजतम तारीख तक सुसंगत पूिड िषड के

उसके तुलनप् म दशितित पा् उधार के यरग का उपयरग करते एए, संगजणत की जाएगी;

परन्‍द तु यह भी दक जित् तीय िषड 2025-26 के जलए जर, सुसंगत पूिड िषड है र उत् तरिती सुसंगत पूिड िषड के जलए

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ङ म जनर्ददष् ट प्रजतित तुष् ट समझा जाएगा, यदद िह

जित् तीय िषड 2024-25 के जलए तुष् ट है जर, सुसंगत पूिड िषड है;

(5 अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii के चेथे परन्‍द तुक के प्रयरजन के जलए जिजनर्ददष् ट ्‍ यजत त जर

िैकजल् पक जिजनधान जनजध की एक इकाई का धारक है, कर प्ररद्भूत या उद्भूत या दी गई आय या द्वारा प्राप् त की गई आय,

उस जनजध म दकए गए जिजनधान के बाहर ेसी रीजत म आय-कर के जलए प्रभायड हरगी, मानर यह ेसे ्‍ यजत त कर प्ररद्भूत

या उद्भूत या दी गई आय थी या द्वारा प्राप् त की गई आय थी र ेसी जिजनधान जनजध द्वारा दकया गया जिजनधान उसके

द्वारा सीधे दकया गया था र सुसंगत पूिड िषड के देरान ेसी जनजध म जिजनधान से उद्भूत जिजनर्ददष् ट ्‍ यजत त की आय की

छूट की गणना जनम् नजलजखत रीजत से की जाएगी, अथाडत् :-

झ+ञ+ट+ठ

जहां,-

4

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

झ = अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ख म जनर्ददष् ट कंपजनयक या उद्यमक या आजस्ट् तयक म

िैकजल् पक जिजनधान जनजध द्वारा दकए गए पा् जिजनधान से सुसंगत पूिड िषड के देरान प्ररद्भूत या उद्भूत या दी गई या

प्राप् त की गई आय उत त खंड के अधीन जिजनर्ददष् ट ्‍ यजत त की अजधसूचना की तारीख पर या उसके पश् चात् जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त द्वारा दकए गए दकसी जिजनधान के बाहर अजधजनयम के उपबंधक के अनुसार संगणना की जाएगी;

ञ = जिजनर्ददष्ट व्यजि द्वारा दकए गए दकसी जिजनधान म से, ढ द्वारा गुजणत र ण द्वारा जिभाजजत, जहां ढ र ण ेसी

प्रत्येक देिी कंपनी के जलए उपजनयम (6 म उनके जलए समनुदेजित मूल्य हरगा, अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ

के उपखंड (iii की मद (घ म जनर्ददष्ट एक या अजधक देिी कंपजनयक म िैकजल्पक जिजनधान जनजध द्वारा दकए गए जिजनधानक

से अजधजनयम के उपबंधक के अनुसार संगजणत सुसंगत पूिडिषड के देरान प्ररद्भूत या उद्भूत या दी गई या प्राप्त आय;

ट = जिजनर्ददष्ट व्यजि द्वारा दकए गए दकसी जिजनधान म से, थ द्वारा गुजणत र द द्वारा जिभाजजत, जहां थ र द ेसी

प्रत्येक गैर बैंककारी जित्तीय कंपनी के जलए उपजनयम (7 म उनके जलए समनुदेजित मूल्य हरगा, अजधजनयम की धारा 10 के

खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ङ म जनर्ददष्ट एक या अजधक गैर बैंककारी जित्तीय कंपजनयक म िैकजल्पक जिजनधान

जनजध द्वारा दकए गए जिजनधानक से अजधजनयम के उपबंधक के अनुसार संगजणत सुसंगत पूिडिषड के देरान प्ररद्भूत या उद्भूत

या दी गई या प्राप्त आय; र

ठ = अजधजनयम के उपबंधक के अनुसार संगजणत उि खंड के अधीन जिजनर्ददष्ट व्यजि की अजधसूचना की तारीख कर या उसके

पश्चात् जिजनर्ददष्ट व्यजि द्वारा दकए गए दकसी जिजनधान म से, अजधजनयम की धारा 2 के खंड (13क के उपखंड (i म

जनर्ददष्ट अिसंरचना जिजनधान न्‍दयासक म िैकजल्पक जिजनधान जनजध द्वारा दकए गए पा् जिजनधानक से सुसंगत पूिडिषड के

देरान प्ररद्भूत या उद्भूत या दी गई या प्राप्त आय।

(6 अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii के पांचिे परंतुक के प्रयरजनक के जलए सुसंगत पूिडिषड के देरान

छूट प्राप्त आय जनम्नजलजखत रीजत से पठरकजलत की जाएगी, अथाडत्:--

ड*ढ

ण

जहां,--

ड = अजधजनयम के उपबंधक के अनुसार संगजणत, अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (घ म

जनर्ददष्ट एक या अजधक देिी कंपजनयक म जिजनर्ददष्ट व्यजि द्वारा दकए गए जिजनधान से सुसंगत पूिडिषड के देरान प्ररद्भूत या

उद्भूत या दी गई या प्राप्त आय;

ढ = सुसंगत पूिडिषड के तत्काल पूिडिषड की अंजतम तारीख कर (सुसंगत पूिडिषड की अंजतम तारीख, यदद पा् जिजनधान प्रथम

बार के जलए सुसंगत पूिडिषड के देरान दकया गया है , अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ख

म जनर्ददष्ट एक या अजधक कंपनी या उद्यम या इकाई म देिी कंपनी द्वारा दकया गया, उि खंड के अधीन जिजनर्ददष्ट व्यजि

की अजधसूचना की तारीख कर या उसके पश्चात् जिजनर्ददष्ट व्यजि द्वारा दकए गए जिजनधान म से, देिी कंपनी के तुलनप् म

दशितित पा् जिजनधानक का यरग;

ण = सुसंगत पूिडिषड के ठीक पूिड िषड की अंजतम तारीख कर (सुसंगत पूिडिषड की अंजतम तारीख, यदद पा् जिजनधान प्रथम

बार के जलए सुसंगत पूिडिषड के देरान दकया गया है , जिजनर्ददष्ट व्यजि द्वारा दकए गए जिजनधान म से, देिी कंपनी के

तुलनप् म दशितित पा् जिजनधानक का यरग।

(7 अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii के छठ परंतुक के प्रयरजनक के जलए, सुसंगत पूिडिषड के देरान

छूट प्राप्त आय जनम्नजलजखत रीजत म पठरकजलत की जाएगी, अथाडत् :--

त*थ

द

जहां,--

त = अजधजनयम के उपबंधक के अनुसार संगजणत, अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ङ म

जनर्ददष्ट एक या अजधक गैर बैंककारी जित्तीय कंपजनयक म जिजनर्ददष्ट व्यजि द्वारा दकए गए दकसी जिजनधान से सुसंगत पूिडिषड

के देरान प्ररद्भूत या उद्भूत या दी गई या प्राप्त आय;

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

5

थ = सुसंगत पूिडिषड के ठीक पूिड िषड की अंजतम तारीख कर (सुसंगत पूिडिषड की अंजतम तारीख, यदद पा् जिजनधान प्रथम

बार के जलए सुसंगत पूिडिषड के देरान दकया गया है , अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ख

म जनर्ददष्ट एक या अजधक कंपनी या उद्यम या इकाई के जलए गैर बैंककारी जित्तीय कंपनी द्वारा दकया गया, उि खंड के

अधीन जिजनर्ददष्ट व्यजि की अजधसूचना की तारीख कर या उसके पश्चात् जिजनर्ददष्ट व्यजि द्वारा दकए गए जिजनधान म से, गैर

बैंककारी जित्तीय कंपनी के तुलनप् म दशितित पा् उधार का यरग;

द = सुसंगत पूिडिषड के तत्काल पूिडिषड की अंजतम तारीख कर (सुसंगत पूिडिषड की अंजतम तारीख, यदद पा् जिजनधान प्रथम

बार के जलए सुसंगत पूिडिषड के देरान दकया गया है , जिजनर्ददष्ट व्यजि द्वारा दकए गए जिजनधान म से, गैर बैंककारी जित्तीय

कंपनी के तुलनप् म प्रकट हरने िाले पा् उधार का यरग।

(8 प्रत्येक िैकजल्पक जिजनधान जनजध, देिी कंपनी र गैर बैंककारी जित्तीय कंपनी, जजसने दकसी जिजनर्ददष्ट व्यजि से या

तर प्रत्यक्ष त: या आनुकजल्पक जिजनधान जनजध के माध्यम से जनजध प्राप्त की है, िह प्रत्येक पूिडिषड के जलए, जजसके देरान ेसी

जनजध या उसका करई भाग ेसे आनुकजल्पक जिजनधान जनजध, देिी कंपनी या गैर बैंककारी जित्तीय कंपनी म जिजनधान

दकया गया है, प्ररूप 10खखघ म जिजनर्ददष्ट व्यजि से प्राप्त जनजधयक का ब्येरा प्रस्ट्तुत करेगा ।

(9 प्ररूप सं. 10खखघ म या तर जडजजटल हस्ट्ताक्ष र के अधीन या इलेतराजनक सत्यापन करड के माध्यम से इलेतराजनक रूप

से ददया जाएगा र ेसे व्यजि द्वारा सत्याजपत दकया जाएगा, जर अजधजनयम की धारा 140 के अधीन ेसे आनुकजल्पक

जिजनधान जनजध, देिी कंपनी या गैर बैंककारी जित्तीय कंपनी की आय की जििरणी कर सत्याजपत करने के जलए प्राजधकृत है।

(10 प्ररूप सं. 10खखघ, अजधजनयम की धारा 139 की उपधारा (1 के स्ट्पष्टीकरण 2 म जनर्ददष्ट जनयत तारीख कर या उसके

पूिड प्रस्ट्तुत दकया जाएगा, जर पूिडिषड के सुसंगत पूिडिषड के जलए, जजसम पा् जिजनधान जिजनर्ददष्ट व्यजि से प्रथमत: प्राप्त

दकए गए हैं र जब तक सभी पश्चातिती पूिडिषों कर जिजनर्ददष्ट व्यजि से प्राप्त पा् जिजनधान िापस नहीं कर ददए जाते हैं।

(11 यथाजस्ट्थजत, प्रधान आय-कर महाजनदेिक (प्रणाली या आय-कर महाजनदेिक (प्रणाली ,--

(i प्ररूप सं. 10खखघ म डाटा कर सुरजक्ष त लेने र उसका पारेषण करने के जलए प्रदक्रया, रूप-जिधान र मानकक कर

जिजनर्ददष्ट करेगा; र

(ii उि प्ररूप म प्रस्ट्तुत करने िाले व्यजि के सत्यापन हेतु उपजनयम (9 म जनर्ददष्ट इलेतराजनक सत्यापन करड कर सृजजत

करने की प्रदक्रया, रूप-जिधान, डाटा संरचना, मानक र रीजत कर जिजनर्ददष्ट करेगा; र

(iii इस प्रकार प्रस्ट्तुत दकए गए प्ररूप सं. 10खखघ के संबंध म समुजचत सुरक्ष ा, पुरालेखीय र पुनप्राडजप्त नीजतयक कर तैयार

करने र दक्रयान्‍दियन करने के जलए उत्तरदायी हरगा ।

स्ट्पष्टीकरण 1: इस जनयम के प्रयरजनक के जलए, पद—

(क) ‘‘िैकजल्पक जिजनधान जनजध’’ से अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii के मद (ग म जनर्ददष्ट

आनुकजल्पक जिजनधान जनजध का प्रिगड I या प्रिगड II अजभप्रेत है;

(ख) ‘‘तुलनप्’’ से सुसंगत जित्तीय िषड की 31 माचड कर, जर कायडकलाप की जस्ट्थजत का सही र ऋजु जच् देता है,

लागू लेखा मानकक का अनुपालन करता है र सुसंगत आनुकजल्पक जिजनधान जनजध के लेखापरीक्ष क द्वारा

लेखापरीक्ष ा की गई है या संबंजधत कपंनी, यथाजस्ट्थजत, भारतीय प्रजतभूजत र जिजनमय बरडड (आनुकजल्पक

जिजनधान जनजध जिजनयम, 2012 के जिजनयम 20 के उपजिजनयम (5 या कंपनी अजधजनयम, 2013 की धारा

139 के उपबंधक के अनुसार तैयार दकए गए तुलनप् (जजसके अंतगडत उससे उपाबद्ध ठटप्पण र लेखाओं का

भाग रूप है अजभप्रेत है;

(ग) ‘‘देिी कंपनी’’ से अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (घ म जनर्ददष्ट करई कंपनी

अजभप्रेत है;

(घ) ‘‘पा् जिजनधान’’ से ेसा जिजनधान अजभप्रेत है जर यथाजस्ट्थजत, िैकजल्पक जिजनधान जनजध या देिी कंपनी द्वारा

1 अप्रैल, 2020 कर या उसके पश्चात् या 31 माचड, 2024 से पूिड दकया गया है;

(ङ) ‘‘पा् उधार’’ से ेसा उधारदाता अजभप्रेत है जर दकसी गैर बैंककारी जित्तीय कंपनी द्वारा 1 अप्रैल, 2020 कर या

उसके पश्चात् या 31 माचड, 2024 से पूिड दकया है;

6

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(च) ‘‘जिजनधान’’ से ेसी जंगम र स्ट्थािर आजस्ट्तयां अजभप्रेत हैं, जजसके अंतगडत चालू र गैर चालू जिजनधान,

उधार र अजिम तथा ररकड़ एिं नकद समतुल्य सजम्मजलत हैं;

(छ) ‘‘गैर-बैंककारी जित्तीय कंपनी’’ से अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के उपखंड (iii की मद (ङ म जनर्ददष्ट

करई कंपनी अजभप्रेत है;

(ज) ‘‘सुसंगत पूिडिषड’’ ेसा पूिडिषड अजभप्रेत है, जजसके जलए अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के अधीन छूट

प्राप्त आय पठरकजलत की जानी है:

परंतु उपजनयम (2 के चेथे परंतुक, उपजनयम (3 के चेथे परंतुक र उपजनयम (4 के तीसरे परंतुक के प्रयरजनक के जलए,

पूिडिषड 2024-25 सुसंगत पूिडिषड के रूप म माना जाएगा । यद्यजप अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के अधीन छूट

प्राप्त आय उस िषड के जलए पठरकजलत दकए जाने की आिश्यकता नहीं है; र

(झ) ‘‘जिजनर्ददष्ट व्यजि’’ से अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चङ के स्ट्पष्टीकरण 1 म जनर्ददष्ट करई व्यजि अजभप्रेत है।

3. मूल जनयमक के पठरजिष्ट II म ,--

(i प्ररूप सं. 10खखख के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत प्ररूप रखा जाएगा, अथाडत् :--

‘‘प्ररूप सं. 10खखख^*

[जनयम 2घख देख ]

[ई-प्ररूप]

आय-कर अजधजनयम, 1961 की धारा 10 के खंड (23चङ के अधीन जिजनधान करने के जलए प िन जनजध द्वारा संसूचना

(जित्तीय िषड के 30 जून, 30 जसतंबर, 31 ददसंबर र 31 माचड कर समाप्त हरने िाली जतमाही से एक मास के भीतर

भाग क साधारण जानकारी

क्र.सं.

1.

समाप्त हरने िाली जतमाही

30 जून/30 जसतंबर/31 ददसंबर/31 माचड

2.

जित्तीय िषड

ि ि ि ि -

ि ि ि ि

3.

प िन जनजध का नाम

4.

पैन

5.

आय-कर अजधजनयम, 1961

की धारा 10 के खंड (23चङ

के अधीन अजधसूजचत

अजधसूचना के ब्येरे

अजधसूचना सं.

अजधसूचना की तारीख

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

7

भाग ख जिजनधान की जिजिजष्टयां

क्र.सं.

जिजनधान

की तारीख

जिजनधान

की रकम

(रु. म

जिजनधान

की प्रकृजत

(ठटप्पण 3

$

आय की

प्रकृजत

(ठटप्पण 4

#

उस अजस्ट्तत्ि के ब्येरे, जजसम जिजनधान

दकया गया है

अजस्ट्तत्ि की

प्रकृजत

(ठटप्पण 5 ^

नाम

पैन

(1

(2

(3

(4

(5

(6

(7

(8

1.

2.

कुल

सत्यापन^*

मैं,..................................पु्/पु्ी/पत्नी^** श्री............................सत्यजनष्ठा से घरषणा करता/करती हं दक

मेरी सिोत्तम जानकारी र जिवासास के अनुसार दी गई सूचना सही र पूणड है तथा उसम दी गई जिजिष्टयक का सही कथन

दकया गया है ।

2.

मैं, यह र घरषणा करता/करती हं दक मेरी सिोत्तम जानकारी के अनुसार, मैंने करई सुसंगत तथ्य या सूचना कर

नहीं जछपाया है ।

3.

मैं, यह भी घरषणा करता/करती हं दक मैं यह आिेदन................की हैजसयत (पदनाम म कर रहा/रही हं र

मेरा पैन/आधार^** सं.........................है तथा मैं यह आिदेन करने के जलए सक्ष म हं र मैं इसका सत्यापन करता/करती

हं ।

………………………तारीख...................कर सत्याजपत

स्ट्थान....................

(हस्ट्ताक्ष र ...................................

नाम..................................

ठटप्पण :

1 *आय-कर अजधजनयम, 1961 की धारा 140 के अधीन आय-कर जििरणी कर सत्याजपत करने के जलए सक्ष म व्यजि द्वारा

हस्ट्ताक्ष र दकए जाने हैं।

2. **जर लागू न हर उसकर काट द ।

3. $ जनम्नजलजखत करड म से एक का चयन कर :

जिजनधान की प्रकृजत

करड

ऋण

1

साधारण िेयर

2

अजधमानी िेयर

3

अन्‍दय (कृपया जिजनर्ददष्ट कर

4

8

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

4. # जनम्नजलजखत करड म से एक का चयन कर :

आय की प्रकृजत

करड

ब्याज

1

लाभांि

2

पूंजी अजभलाभ

3

अन्‍दय

4

5.

^जनम् नजलजखत करडर म से दकसी एक करड का चयन दकया जाना है :

उस अजस्ट् तत् ि की प्रकृजत जजसम जिजनधान दकया गया है

करड

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) की मद (क म जनर्ददष् ट कारबार

न्‍द यास

1

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) की मद (ख म कंपनी या उद्यम या

अजस्ट् तत् ि

2

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) की मद (ग म अनुकजल् पक जिजनधान

जनजध

3

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) की मद (घ म घरेलू कंपनी

4

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) की मद (ड. म अिसंरचना जित् तीय

कंपनी – एनबीएफसी/अिसंरचना ऋण जनजध-एनबीएफसी

5

”;

(ii) प्ररुप 10खखग के स्ट् थान पर जनम् नजलजखत प्ररुप रखा जाएगा :

“प्ररुप सं. 10खखग

[जनयम 2घख देख ]

भाग - 1

अजधसूजचत प िन जनजध द्वारा आयकर अजधजनयम, 1961 की धारा 10 के खंड (23चड. के अधीन उपबंधक के अनुपालन के

संबंध म लेखाकार का प्रमाणप्

मैं/हम संपुष् ट करते हैं दक (प िन जनजध का नाम) .............., जजसकी पैन सं.............है, के सुसंगत लेखाओं,

दस्ट् तािेजक र अजभलेखक की संपरीक्ष ा की गई है र जर आयकर अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के अधीन

अजधसूचना संख यांक…………….. तारीख..............(ता.....मा......िषड........... द्वारा ...................................

(ता.....मा......िषड........... से ....................... (ता.....मा......िषड........... तक की अिजध के जलए अजधसूजचत दकया

गया है र संपरीक्ष ा के पश् चात्, भाग 2 म उपलब् ध जिजिजष् टयां प्रमाजणत की जाती हैं ।

भाग II

1. जनधाडठरती का नाम

:

2. पैन/आधार सं.

:

3. पूिड िषड

:

4. पूिड िषड के देरान जनधाडठरती की कुल आय

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

9

5. आयकर अजधजनयम, 1961 की धारा 10 के खंड (23चड. के अधीन छूट के जलए पा् आय की कुल रकम (सारणी

के स्ट् तंभ 11 की मद सं. 6 पर ब् येरक के अनुसार :

6. (क ेसे दकए गए जिजनधान का आरंजभक अजतिेष (अथाडत् पूिडिती जित् तीय िषड की अंजतम तारीख कर अंजतम

अजतिेष जर धारा 10 के खंड (23चड. के अधीन छूट के जलए पा् है :

(ख) पूिड िषड के देरान प िन जनजध द्वारा जिजनधान के ब् येरे:

क्रम

सं.

जिजनधान

की

तारीख

जिजनधान

की रकम

(रुपए म

जिजनधान

की प्रकृजत

(ठटप् पण

3

$

आय की

प्रकृजत

(ठटप् पण 4

#

िषड के

देरान

जिजनधान

पर आय

की रकम

(रुपए म

उस अजस्ट् तत् ि के ब् येरे जजसम जिजनधान दकया

गया

आय की

रकम जर

धारा 10 के

खंड

(23चड.

के अधीन

छूट के जलए

पा् है

(सुसंगत

जनयमक के

अनुसार

संगणना

प् संलग् न

कर

अजस्ट् तत् ि

की प्रकृजत

(ठटप् पण

5

^

नाम

पैन

यदद अजस्ट् तत् ि

की प्रकृजत का

करड 3/4/5 है,

तर त या

अजस्ट् तत् ि ने

धारा 10 के

खंड (23चड.

के उपखंड (iii

की मद (ग या

मद (घ या मद

(ड. म

यथाअपेजक्ष त

50 या 75 या

90 प्रजतित का

न्‍द यूनतम

जिजनधान

दकया है

(सुसंगत

जनयमक के

अनुसार

संगणना प्

संलग् न कर

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

1.

2.

कुल

7. *(क) उस तारीख से जजसकर उत त छूट के संबंध म जिजनधान दकया गया था, तीन िषड के अिसान के पूिड आयकर

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के अधीन छूट के प्रयरजनक के जलए दकए गए दकन्‍द हीं जिजनधानक कर प िन जनजध ने

जिक्रय दकया है (हां/नहीं ।

10

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ख) यदद (क का उत् तर हां है, तर उसके ब् येरे जनम् नानुसार हैं:

क्रम

सं.

जिजनधान

की तारीख

जिजनधान

की प्रकृजत

(ठटप् पण

3

$

आय की

प्रकृजत

(ठटप् पण 4

#

िषड के देरान

जिजनधान पर

आय की रकम

उस अजस्ट् तत् ि के ब् येरे जजसम जिजनधान

दकया गया

जिक्रय

की

तारीख

अजस्ट् तत् ि की प्रकृजत

(ठटप् पण 5

नाम

पैन

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

1.

2.

कुल

8. प िन जनजध, आयकर अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के अधीन छूट के प्रयरजनक के जलए सभी ितों कर

पूरा करती है, अथाडत् :-

क)

उस जिजध का नाम जजसके अधीन प िन जनजध सृजजत या स्ट् थाजपत है ।

ख)

उन जनजधयक या यरजनाओं के ब् येरे जजनके जलए प िन जनजध, आजस्ट् तयक का प्रिासन करने या

जिजनधान करने के जलए जजम् मेिार है :

जनजध/यरज

ना

का

नाम

प्रयरजन

जजसके जलए

यरजना

या

जनजध

स्ट् थाजपत

है

(ठटप् पण 6

$$

जनजध/यरजना की प्रकृजत

(ठटप् पण 7

##

प िन जनजध द्वारा जिजनधान

की गई या प्रिाजसत आजस्ट् तयक

के कुल मूल् य का, प्रत् येक

यरजना/जनजध से प्राप् त एई

आजस्ट् तयक के मूल् य का प्रजतित

ग)

यदद प िन जनजध द्वारा प्रिाजसत या जिजनधान की गई जनजधयक/यरजनाओं म से कुछ

जनजधयां/यरजनाएं एसडब् ल् यूएफ प्रकृजत की हैं तर त या िे जनम् नजलजखत िततें पूरी करती हैं :

(i)

इन जनजधयक/यरजनाओं की आजस्ट् तयां प्रत् यक्ष त: या अप्रत् यक्ष त:, पूणडतया बाहरी

देि की सरकार के स्ट् िाजमत् ि म हैं; र

(ii)

ेसी आजस्ट् तयां, ेसे बाहरी देि की सरकार के जिघटन पर सरकार म जनजहत हैं

हां/नहीं

घ)

त या प िन जनजध के उपाजडन या आजस्ट् तयक का करई भाग दकसी जनजी ्‍ यजत त कर करई फायदा

पएंचाता है (कानूनी बाध् यताओं कर पूरा करने या जनयम 2घख के खंड (ii म जनर्ददष् ट जनजधयक या

यरजनाओं के भागीदारक या फायदािाजहयक के जलए पठरभाजषत अजभदायक से जभन्न; या ऋण या

उधाठरयक के जलए [अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के स्ट् पष् टीकरण 2 के खंड (ii के

उपखंड (ख म यथापठरभाजषत] लेनदारक या जनक्ष ेपकताडओं कर भारत म जिजनधान करने से जभन्‍द न

प्रयरजनक के जलए दकए गए दकसी संदाय के जलए;

हां/नहीं

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

11

ड.)

यदद (घ का उत् तर हां है, तर जनम् नजलजखत ब् येरे द :

i.

ेसे जनजी ्‍ यजत त का नाम

ii. िषड के देरान उपलब् ध कराए गए फायदे की रकम

च)

त या यह दकसी जिजनधान प्राप् तकताड की ददन प्रजतददन की गजतजिजधयक म भागीदारी करता है,

धारा 10 के खंड (23चड. के स्ट् पष् टीकरण 2 म यथापठरभाजषत, जिजनधान प्राप् तकताड के साथ

जिजनधान कर संरजक्ष त करने के दकसी मॉनीटरी तं् कर जििशितजत करते एए, जजसके अंतगडत

जनदेिकक या कायडकारी जनदेिक की जनयुजत त का अजधकार भी है :

हां/नहीं

छ)

यदद (च का उत् तर हां है, तर जनम् नजलजखत ब् येरे द :

i.

ेसे जिजनधान प्राप् तकताड का नाम

ii. जिजनधान प्राप् तकताड का पैन

iii. िषड के अंत म ेसे जिजनधान प्राप् तकताड म जिजनधान की रकम

ज)

त या ये भारत म जिजनधान करने के प्रयरजनक के जलए प्रत् यक्ष त: या अप्रत् यक्ष त:, धारा 10 के खंड

(23चड. के स्ट् पष् टीकरण 2 म यथापठरभाजषत ऋण या उधाठरयां हैं :

हां/नहीं

झ

यदद (ज का उत् तर हां है तर जनम् नजलजखत ब् येरे द :

i.

ेसे ्‍ यजत त का नाम जजससे ऋण या उधाठरयां ली गई हैं

ii िषड के आरंभ म ऋण या उधाठरयक की रकम

Iii िषड के देरान प्राप् त ऋण या उधाठरयक की रकम

iv िषड के देरान पुन:संदत् त ऋण या उधाठरयक की रकम

V िषड के अंत म ऋण या उधाठरयक की रकम

ञ)

त या ेसे जिजनधान के संबंध म आय र जिजनधान के जलए पृथक जिभाजजत लेखा रखा जाता है जर

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के अधीन छूट के जलए अशितहत है ।

हां/नहीं

ट

त या यह ेसे बाहरी देि म कर के जलए दायी है

हां/नहीं

ठ)

यदद (ट का उत् तर हां है तर त या उसकी सभी आय के जलए कराधान से ेसे बाहरी देि द्वारा छूट

उपलब् ध कराई गई है ;

हां/नहीं

ड)

ेसी जतमाही जजसके जलए प्ररुप संख यांक 10खखख म पूिड िषड के देरान सूचना फाइल की गई है

ठटप् पण 8

देख ***

सत् यापन†

यह सुजनजश् चत दकया गया है दक प्रस्ट् तुत की गई जानकारी सभी प्रकार से सत् य र सही है र करई सुसंगत

जानकारी जछपायी या ररकी नहीं गई है ।

2.

न तर मैं, न ही मेरा करई भागीदार उपररत त उजल् लजखत आजस्ट् तयक या उसके सहबद्ध उपक्रमक म करई जनदेिक, या

कमडचारी नहीं है ।

12

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

3.

मैं/हम*, पूणडतया यह समझते हैं दक इस प्रमाणप् म दकया गया करई कथन यदद असत् य या जमथ् या पाया जाता है,

तर जिजध म जिजहत या अन्‍द यथा अपेजक्ष त दकसी दांजडक या अन्‍द य पठरणामक के जलए मुझे/हम * दायी माना जाएगा ।

आज की तारीख ___________ कर सत् याजपत

स्ट् थान __________

(हस्ट् ताक्ष रकताड के हस्ट् ताक्ष र र मरहर)

†लेखाकार____________________

हस्ट् ताक्ष रकताड का नाम___________________

सदस्ट् यता सं.__________________

ठटप् पण :

1. *जर लागू न हर उसे काट द ।

2. †यह प्रमाणप् अजधजनयम की धारा 288 की उपधारा (2 के नीचे स्ट् पष् टीकरण म यथापठरभाजषत दकसी लेखाकार

द्वारा ददया जाए ।

3.

$ दकसी एक करड का चयन दकया जाना है:

जिजनधान की प्रकृजत

करड

ऋण

1

साम् या

2

अजधमानी िेयर

3

अन्‍द य (कृपया जिजनर्ददष् ट

कर

4

4. # दकसी एक करड का चयन दकया जाना है:

आय की प्रकृजत

करड

ब् याज

1

लाभांि

2

पूंजी अजभलाभ

3

अन्‍द य

4

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

13

5. ^ दकसी एक करड का चयन दकया जाना है:

उस अजस्ट् तत् ि की प्रकृजत जजसम जिजनधान दकया गया है

करड

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) की मद (क म

जनर्ददष् ट कारबार न्‍द यास

1

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) की मद (ख म

कंपनी या उद्यम या अजस्ट् तत् ि

2

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) की मद (ग म

अनुकजल् पक जिजनधान जनजध

3

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) की मद (घ म

घरेलू कंपनी

4

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) की मद (ड. म

अिसंरचना जित् तीय कंपनी – एनबीएफसी/अिसंरचना ऋण जनजध-

एनबीएफसी

5

6. $$ दकसी एक या अजधक करडक का चयन दकया जाना है:

यरजना/जनजध का प्रयरजन

करड

सेिाजनिृजत् त

1

सामाजजक सुरक्ष ा

2

जनयरजन

3

दद्‍ यांगता

4

मृत् यु संबंधी प्रसुजिधाएं

5

समरूप प्रजतकर (कृपया जिजनर्ददष् ट कर

6

7. ##दकसी एक करड का चयन दकया जाना है:

यरजना/जनजध की प्रकृजत

करड

प िन जनजध

1

संप्रभु धन जनजध

2

अन्‍द य

3

8. ***दकसी एक या अजधक करडक का चयन दकया जाना है :

प्ररुप 10खखख म सूचना

करड

पूिड िषड के 30 जून कर समाप् त हरने िाली जतमाही

1

पूिड िषड के जतमाही िाली हरने समाप् त कर जसतंबर 30

2

पूिड िषड के जतमाही िाली हरने समाप् त कर ददसंबर 30

3

पूिड िषड के जतमाही िाली हरने समाप् त कर माचड 30

4

.”;

14

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(iii) प्ररुप सं. 10खखग के पश् चात् जनम् नजलजखत प्ररुप अंत:स्ट् थाजपत दकया जाएगा, अथाडत् :-

“प्ररुप 10खखघ

[जनयम 2घगक देख ]

[ई-प्ररुप]

प्राप् त पा् जिजनधान का जििरण

1. जनधाडठरती का नाम

:

2. पैन/आधार सं.

:

3. पूिड िषड

:

भाग क (जिजनर्ददष् ट ्‍ यजत त के जिजनधान म से जिजनर्ददष् ट ्‍ यजत त की अजधसूचना की तारीख कर या उसके पश् चात् (i)

जिजनर्ददष् ट ्‍ यजत त या (ii) जिजनर्ददष् ट अनुकल् पी जिजनधान जनजध, से प्राप् त एए पा् जिजनधानक के ब् येरे

क्रम

सं.

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त /

अनुकल् पी

जिजनधान

जनजध का

नाम

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/

अनुकल् पी

जिजनधान

जनजध का

पैन

ेसे जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/अनुकल् पी

जिजनधान जनजध से

प्राप् त एए ेसे पा्

जिजनधानक का

आरंजभक अजतिेष

(रुपए म

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/अनुकल् पी

जिजनधान जनजध से

िषड के देरान प्राप् त

एए ेसे पा्

जिजनधान (रुपए म

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/अनुकल् पी

जिजनधान जनजध

कर िषड के देरान

िापस दकए गए

ेसे पा्

जिजनधान (रुपए

म

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/अनुकल् पी

जिजनधान जनजध

प्राप् त एए ेसे

पा् जिजनधानक

का अंजतम

अजतिेष (रुपए

म

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

1.

2.

कुल

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

15

भाग ख

भाग क म सूचीबद्ध पा् जिजनधानक म से बनाए गए सभी जिजनधानक के ब् येरे

(प्रत् येक जिजनर्ददष् ट ्‍ यजत त या िैकजल् पक जिजनधान जनजध के जलए अलग से फाइल हकगे

I.

जिजनर्ददष् ट ्‍ यजत त/िैकजल् पक जिजनधान जनजध का नाम

II.

भाग क म क्र.सं.

जिजनधा

न

का

नाम

जिजनधा

न

की

प्रकृजत

(ठटप् पण

ग

$

अजस्ट् तत् ि के ब् येरे

जजसमे

जिजनधान

बनाए गए

जिजनधान

का

अरंजभक

अजतिेष

(रू. म

िषड के

देरान

बनाए

गए

जिजन

धान

की

राजि

(रू. म

िषड के

देरान

जिक्री

त/

पठरजन

धाडठरत

/

अजभ

धान

की

रकम

(रू.म

यथाजस्ट् थजत

जिजनधान

की तारीख

या जिक्रय/

पठरजनधाडर

ण

करने

की तारीख

जिजन

धान

का अंत

अजतिे

ष

आप की

प्रकृजत

(ठटप् पण

घ *

िषड के

देरान

जिजनधा

न

पर

आय की

रकम

(रू.म

स्ट् तम् भ

12

म

आय से,

जिजनर्दद

ष् ट

्‍ यजत त/

िैकजल् प

क

जिजनधा

न जनजध

के आय

की

प्रकृजत

(ठटप् पण

घ

(रू.म *

जिजनर्दद

ष् ट

्‍ यजत त/

िैकजल् प

क

जिजनधा

न जनजध

के आय

की

रकम

(रू.म

अ

जस्ट् त

त् ि

की

प्रकृ

जत

(ठट

प् पण

ङ **

अजस्ट् त

त् ि का

नाम

अजस्ट् त

त् ि का

पैन

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

16

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

भाग ग [भाग क म सूचीबद्ध (i)जिजनर्ददष् ट ्‍ यजत त (ii)िैकजल् पक जिजनधान जनजध से प्राप् त दकए गए जिजनधानक के ब् येरे,

लेदकन जिजनधान भाग क म समािेजित नहीं हैं

क्र.सं.

भाग क म

सूचीबद्ध

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/

िैकजल् पक

जिजनधान

जनजध

का

नाम

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/िैकजल् पक

जिजनधान

जनजध

का पैन

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/िैकजल् पक

जिजनधान जनजध से

प्राप् त जिजनधानक का

आंरजभक अजतिेष जर

भाग क म समािेजित

नहीं हैं

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/िैकजल् पक

जिजनधान जनजध से िषड

के देरान प्राप् त दकए

गए

जिजनधान

जर

भाग क म समािेजित

नहीं हैं

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/िैकजल् पक

जिजनधान जनजध

का िषड के देरान

ेसे जिजनधानक

की िापसी

जिजनर्ददष् ट

्‍ यजत त/िैकजल् पक

जिजनधान जनजध

से प्राप् त दकए

गए

ेसे

जिजनधानक

के

आरंजभक

अजतिेष

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

1.

2.

यरग

भाग घ

( भाग ग म सूचीबद्ध जिजनधान से बनाए गए सभी जिजनधान के ब् येरे

I.

जिजनर्ददष् ट ्‍ यजत त/िैकजल् पक जिजनधान जनजध का नाम

II.

भाग ग म क्र. सं.

जिजन

धान

का

नाम

जिजनधा

न

की

प्रकृजत

(ठटप् पण

ग

$

अजस्ट् तत् ि

के

ब् येरे

जजसमे

जिजनधान

बनाए गए

जिजनधा

न

का

अरंजभक

अजतिेष

(रू. म

िषड के

देरान

बनाए

गए

जिजन

धान

की

राजि

(रू.

म

िषड

के

देरा

न

जिक्री

त/

पठर

जनधाड

ठरत

अजभ

धान

की

रकम

(रू.म

यथाजस्ट् थ

जत

जिजनधान

की

तारीख या

जिक्रय/

पठरजनधाड

रण करने

की

तारीख

जिजन

धान

का

अंत

अजत

िेष

आप की

प्रकृजत

(ठटप् पण

घ *

िषड के

देरान

जिजन

धान

पर

आय

की

रकम

(रू.म

स्ट् तम् भ

12 म

आय

से,

जिजन

र्ददष् ट

्‍ यजत त

/िैक

जल् पक

जिजन

धान

जनजध

के आय

की

प्रकृजत

(ठटप् प

ण घ

(रू.म

*

जिजन

र्ददष् ट

्‍ यजत त

/िैक

जल् पक

जिजन

धान

जनजध

के आय

की

रकम

(रू.म

अ

जस्ट् त

त् ि

की

प्रकृ

जत

(ठट

प् पण

ङ **

अ

जस्ट् त

त् ि

का

नाम

अ

जस्ट् त

त् ि

का

पैन

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

17

घरषणा

मैं,_________________________________(बड़े अक्ष रक म पूरा नाम) पु्/पु्ी/पत् नी…………….. (िैकजल् पक

जिजनधान जनजध, देिी कंपनी र गैर-बैंककारी जित् त कंपनी .................................... एतद्द्वारा घरषणा करते हैं दक

उपररत त प्ररुप म जर भी ददया गया है मेरी सिोत् तम जानकारी के अनुसार ठीक र पूणड है;

मैं पुन: घरषणा करता हूँ दक मैं............................... (पद की हैजसयत से ेसे कथन करता हूँ र इस कथन की

घरषणा करने र देने के जलए मैं सक्ष म हूँ ।

स्ट् थान:

तारीख:

भिदीय,

हत ताक्ष र ......….……………….

नाम ..………………………

पदनाम …………………………

ठटप् पण

(क) भाग ख की सारणी म स्ट् तम् भ सं. 10 का यरग, भाग क की सारणी म स्ट् तम् भ सं. 7 के यरग से मेल खाना चाजहए, उस

रकम कर छरड़कर जजसे अब तक जनिेि नहीं दकया गया है

(ख) भाग घ की सारणी म स्ट् तम् भ सं. 10 का यरग, भाग ग की सारणी म स्ट् तम् भ सं. 7 के यरग से मेल खाना चाजहए, उस

रकम कर छरड़कर जजसे अब तक जनिेि नहीं दकया गया है

(ग) $ जनम् नजलजखत म से एक करड कर चयजनत हरना है :

जिजनधान की प्रकृजत

करड

ऋण

1

साधारण िेयर

2

अजधमानी िेयर

3

अन्‍द य(कृपया जिजनर्ददष् ट कर

4

(घ) * जनम् नजलजखत म से एक करड कर चयजनत हरना है :

आय की प्रकृजत

करड

ब् याज

1

लाभांि

2

पूंजी अजभलाभ

3

अन्‍द य

4

18

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ड.) ** जनम् नजलजखत म से एक करड कर चयजनत हरना है :

अजस्ट् तत् ि की प्रकृजत जजससे जिजनधान दकया गया है

करड

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. के उपखंड (iii) के मद (क म जनदेजित ्‍ यािसाजयक न्‍द यास

1

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. की उपखंड (iii) के मद (ख म जनदेजित कंपनी या उद्यम या अजस्ट् तत् ि

2

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. की उपखंड (iii) के मद (ग म जनदेजित िैकजल् पक जिजनधान जनजध

3

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. की उपखंड (iii) के मद (घ म जनदेजित देिी कंपनी

4

अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड. की उपखंड (iii) के मद (ङ म जनदेजित अिसंरचना जित् त

कंपन/अिसंरचना ऋण जनजध – एनबीएफसी

5

अभी तक जिजनधान नहीं दकया गया

6

अन्‍द य (कृपया जिजनर्ददष् ट कर

7”.

[अजधसूचना सं. 50/2022/ एफ. सं. 370142/2/2022-टीपीएल]

नेहा सहाय, अिर सजचि

ठटप् पण: मूल जनयम भारत के राजप्, असाधारण भाग 2, खंड-3 , उपखंड (ii म अजधसूचना संख् यांक का. आ. 969(अ

तारीख 26 माचड, 1962 द्वारा प्रकाजित दकए गए थे र इनम अंजतम बार संिरधन अजधसूचना संख यांक

सा.का.जन 339(अ तारीख 5 मई, 2022 द्वारा दकया गया ।

MINISTRY OF FINANCE

(Department of Revenue)

(CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES)

NOTIFICATION

New Delhi, the 6th May, 2022

G.S.R. 341(E).—In exercise of the powers conferred by the Explanation 3 to clause (23FE) of

section 10 and fourth, fifth and sixth provisos to clause (23FE) of section 10, read with section 295 of

the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct taxes hereby makes the following

rules further to amend the Income-tax Rules,1962, namely :─

1. Short title and commencement.— (1) These rules may be called the Income-tax Amendment

(Thirteenth Amendment) Rules, 2022.

(2) They shall come into force from the date of their publication in the Official Gazette.

2.

In the Income-tax Rules, 1962 (hereinafter referred to as the principal rules), after rule 2DC, the

following rule shall be inserted, namely: —

‗2DCA. Computation of minimum investment and exempt income for the purposes of clause (23FE)

of section 10 of the Act.— (1) For the purposes of clause (23FE) of section 10 of the Act, the percentages

referred to in item (c), item (d) and item (e) of sub-clause (iii) , and the exempt income referred to in the

fourth, fifth and sixth proviso shall be calculated in accordance with this rule.

(2) The percentage referred to in item (c) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act shall

be calculated in the following manner, namely:-

(A+C+D) * 100

B

Where,-

A = Aggregate of eligible investments, appearing in the balance sheet of the Alternative Investment

Fund as on the last date of all the financial years starting from the financial year 2021-22 and ending

on the financial year immediately preceding the relevant previous year, made in one or more of the

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

19

company or enterprise or entity referred to in item (b) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10

of the Act or in an Infrastructure Investment Trust referred to in sub-clause (i) of clause (13A) of

section 2 of the Act;

B= Aggregate of eligible investments appearing in the balance sheet of the Alternative Investment

Fund as on the last date of all the financial years starting from the financial year 2021-22 and ending

on the financial year immediately preceding the relevant previous year;

C = Aggregate of eligible investments, appearing in the balance sheet of the Alternative Investment

Fund as on the last date of all the financial years starting from the financial year 2021-22 and ending

on the financial year immediately preceding the relevant previous year, made in one or more domestic

companies referred to in item (d) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act,

multiplied by the percentage for those domestic company or companies determined in accordance with

sub-rule (3); and

D = Aggregate of eligible investments appearing in the balance sheet of the Alternative Investment

Fund as on the last date of all the financial years starting from the financial year 2021-22 and ending

on the financial year immediately preceding the relevant previous year, made in one or more non-

banking financial companies referred to in item (e) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of

the Act, multiplied by the percentage for those non-banking financial company or companies

determined in accordance with sub-rule (4):

Provided that in the case of financial year 2021-22 being the relevant previous year, the amounts

A, B, C and D shall be calculated using the aggregate of eligible investments, appearing in the balance

sheet of the financial year 2021-22 as on the 31^st day of March 2022:

Provided further that in a case where the relevant previous year is the year in which the first

investment is made by the Alternative Investment Fund, the above amounts shall be calculated using

the aggregate of eligible investments, appearing in its balance sheet of the relevant previous year as on

the last date of that year:

Provided also that the amount A, C and D shall also include eligible investments which may not be

includible in these amounts as on the date of calculation but would have been included if the

calculation was carried out anytime within three months after the date of receipt of such eligible

investments by the Alternative Investment Fund:

Provided also that for the financial year 2025-26 being the relevant previous year and for

subsequent relevant previous years, the percentage referred to in item (c) of sub-clause (iii) of clause

(23FE) of section 10 of the Act shall be deemed to have been satisfied if the same is satisfied for the

financial year 2024-25 being the relevant previous year.

(3) The percentage referred to in item (d) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act shall

be calculated in the following manner, namely:-

E * 100

F

Where,-

E = Aggregate of eligible investments, appearing in the balance sheet of the domestic company as on

the last date of all the financial years starting from the financial year 2021-22 and ending on the

financial year immediately preceding the relevant previous year, made in one or more of the company

or enterprise or entity referred to in item (b) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the

Act; and

F= Aggregate of eligible investments appearing in the balance sheet of the domestic company as on the

last date of all the financial years starting from the financial year 2021-22 and ending on the financial

year immediately preceding the relevant previous year:

Provided that in the case of financial year 2021-22 being the relevant previous year, the above

amounts shall be calculated using the aggregate of eligible investments, appearing in the balance sheet

of the financial year 2021-22 as on 31^st March 2022:

20

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

Provided further that in a case where the relevant previous year is the year in which the first

investment is made by the domestic company, the above amounts shall be calculated using the

aggregate of eligible investments, appearing in its balance sheet of the relevant previous year as on the

last date of that year:

Provided also that the amount E shall also include eligible investments which may not be

includible in these amounts as on the date of calculation but would have been included if the

calculation was carried out anytime within three months after the date of receipt of such eligible

investments by the domestic company:

Provided also that for the financial year 2025-26 being the relevant previous year and for

subsequent relevant previous years, the percentage referred to in item (d) of sub-clause (iii) of clause

(23FE) of section 10 of the Act shall be deemed to have been satisfied if the same is satisfied for the

financial year 2024-25 being the relevant previous year.

(4) The percentage referred to in item (e) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act shall

be calculated in the following manner, namely:-

G * 100

H

Where,-

G = Aggregate of eligible lending, appearing in the balance sheet of the non-banking financial

company as on the last date of all the financial years starting from the financial year 2021-22 and

ending with the financial year immediately preceding the relevant previous year, made to one or more

of the company or enterprise or entity referred to in item (b) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of

section 10 of the Act; and

H= Aggregate of eligible lending appearing in the balance sheet of the non-banking financial company

as on the last date of all the financial years starting from the financial year 2021-22 and ending on the

financial year immediately preceding the relevant previous year:

Provided that in the case of financial year 2021-22 being the relevant previous year, the above

amounts shall be calculated using the aggregate of eligible lending appearing in the balance sheet of

the financial year 2021-22 as on 31^st March 2022:

Provided further that in a case where the relevant previous year is the year in which the first debt or

loan is extended by the non-banking financial company, the above amounts shall be calculated using

the aggregate of eligible lending appearing in its balance sheet of the relevant previous year as on the

last date of that year:

Provided also that for the financial year 2025-26 being the relevant previous year and for

subsequent relevant previous years, the percentage referred to in item (e) of sub-clause (iii) of clause

(23FE) of section 10 of the Act shall be deemed to have been satisfied if the same is satisfied for the

financial year 2024-25 being the relevant previous year.

(5) For the purposes of the fourth proviso to sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act, the

income accrued or arisen or attributed to, or received by, the specified person, who is a unit holder of

an Alternative Investment Fund, out of investment made in that fund, shall be chargeable to income-tax

in the same manner as if it were the income accrued or arisen or attributed to, or received by, such

person had the investment made by such investment fund been made directly by him and the

calculation of exempt income of the specified person arising from the investment in such fund during

the relevant previous year shall be made in the following manner, namely:-

I+J+K+L

where.-

I = Income accrued or arisen or attributed or received during the relevant previous year from the

eligible investments made by the Alternative Investment Fund in companies or enterprises or entities

referred to in item (b) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act, out of any

investment made by the specified person on or after the date of notification of the specified person

under the said clause, computed in accordance with the provisions of the Act;

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

21

J = Income accrued or arisen or attributed or received during the relevant previous year, computed in

accordance with the provisions of the Act, from the investments made by the Alternative Investment

Fund in one or more domestic companies, referred to in item (d) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of

section 10 of the Act, out of any investment made by the specified person multiplied by N and divided

by O, where N and O shall have the value assigned to them in sub-rule (6) for each of such domestic

company;

K = Income accrued or arisen or attributed or received during the relevant previous year, computed in

accordance with the provisions of the Act, from the investments made by the Alternative Investment

Fund in one or more non-banking financial companies, referred to in item (e) of sub-clause (iii) of

clause (23FE) of section 10 of the Act, out of any investment made by the specified person multiplied

by Q and divided by R, where Q and R shall have the value assigned to them in sub-rule (7) for each

such non-banking financial company; and

L = Income accrued or arisen or attributed or received during the relevant previous year from the

eligible investments made by the Alternative Investment Fund in Infrastructure Investment Trusts

referred to in sub-clause (i) of clause (13A) of section 2 of the Act, out of any investment made by the

specified person on or after the date of notification of the specified person under the said clause,

computed in accordance with the provisions of the Act.

(6) For the purposes of fifth proviso to sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act, the

exempt income during the relevant previous year shall be calculated in the following manner, namely:-

M * N

O

Where,-

M = income accrued or arisen or attributed or received during the relevant previous year from the

investment made by the specified person in one or more domestic companies referred to in item (d) of

sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act, computed in accordance with the provisions

of the Act;

N = Aggregate of eligible investments, appearing in the balance sheet of the domestic company as on

the last date of the previous year immediately preceding the relevant previous year (last date of the

relevant previous year if eligible investment has been made during the relevant previous year for the

first time), made by domestic company in one or more of the company or enterprise or entity referred

to in item (b) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act, out of investment made by

the specified person on or after the date of notification of the specified person under the said clause;

and

O = Aggregate of investments, appearing in the balance sheet of the domestic company as on the last

date of the previous year immediately preceding the relevant previous year (last date of the relevant

previous year if eligible investment has been made during the relevant previous year for the first time),

out of any investment made by the specified person.

(7) For the purposes of sixth proviso to sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act, the

exempt income during the relevant previous year shall be calculated in the following manner, namely:-

P * Q

R

Where,-

P = income accrued or arisen or attributed or received during the relevant previous year from the

investment made by the specified person in one or more non-banking financial companies referred to

in item (e) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act, computed in accordance with

the provisions of the Act;

Q = Aggregate of eligible lending appearing in the balance sheet of the non-banking financial company

as on the last date of the previous year immediately preceding the relevant previous year (last date of

the relevant previous year if eligible lending has been made during the relevant previous year for the

first time) made by non-banking financial company to one or more of the company or enterprise or

entity referred to in item (b) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act, out of any

investment made by the specified person on or after the date of notification of the specified person

under the said clause; and

22

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

R = Aggregate of lending appearing in the balance sheet of the non-banking financial company as on

the last date of the previous year immediately preceding the relevant previous year (last date of the

relevant previous year if eligible lending has been made during the relevant previous year for the first

time) out of any investment made by the specified person.

(8) Every Alternative Investment Fund, domestic company and non-banking finance company, which has

received funds from any specified person, either directly or through Alternative Investment Fund, shall

furnish the details of funds received from specified persons in Form 10BBD for each previous year during

which such funds or any part thereof remains invested in such Alternative Investment Fund, domestic

company and non-banking finance company.

(9) Form No 10BBD shall be furnished electronically either under digital signature or through electronic

verification code and shall be verified by the person who is authorized to verify the return of income of

such Alternative Investment Fund, domestic company and non-banking finance company under section 140

of the Act.

(10) Form No. 10BBD shall be furnished on or before the due date referred to in the Explanation 2 to sub-

section (1) of section 139 of the Act for the assessment year relevant to the previous year in which the

eligible investments have been first received from the specified person and all subsequent previous years

till the eligible investment received from the specified person is returned.

(11) The Principal Director General of Income-tax (Systems) or the Director General of Income-tax

(Systems), as the case may be, shall -

(i) specify the procedure, formats and standards for ensuring secure capture and transmission of the

data in Form No. 10BBD; and

(ii) specify the procedure, format, data structure, standards and manner of generation of electronic

verification code, referred to in sub-rule (9), for verification of the person furnishing the said Form;

and

(ii) be responsible for evolving and implementing appropriate security, archival and retrieval policies

in relation to the Form No 10BBD so furnished.

Explanation 1: For the purposes of this rule, the expressions -

(a) ―Alternative Investment Fund‖ means Category –I or Category –II Alternative Investment Fund

referred to in item (c) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the Act;

(b) ―Balance Sheet‖ means the balance-sheet (including the notes annexed thereto and forming part of

the accounts) drawn up as on 31^st day of March of the relevant financial year which gives a true and

fair view of the state of affairs , complies with applicable accounting standards and has been audited by

the auditor of the relevant Alternative Investment Fund or respective companies, in accordance with

the provisions of regulation sub-regulation (5) of regulation 20 of Securities and Exchange Board of

India (Alternate Investment Fund) Regulations, 2012 or section 139 of the Companies Act 2013, as the

case may be;

(c) ―domestic company‖ means a company referred to in item (d) of sub clause (iii) of clause (23FE) of

section 10 of the Act;

(d) ―eligible investment‖ means an investment which has been made by an Alternative Investment

Fund or domestic company, as the case may be, on or after the 1^st day of April, 2020 but on or before

the 31^st day of March, 2024;

(e) ―eligible lending‖ means lending made by a non-banking financial company on or after the 1^st day

of April, 2020 but on or before the 31^st day of March, 2024;

(f) ―investment‖ shall mean movable and immovable assets including current and non-current

investments, loans and advances and cash and cash equivalents;

(g) ―non-banking financial company‖ means a company referred to in item (e) of sub clause (iii) of

clause (23FE) of section 10 of the Act;

(h) ―relevant previous year‖ means the previous year for which the income exempt under clause

(23FE) of section 10 of the Act is to be calculated:

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

23

Provided that for the purposes of fourth proviso of sub-rule (2), fourth proviso of sub-rule (3) and

third proviso of sub-rule (4), the previous year 2024-25 shall be considered to be relevant previous

year even if exempt income under clause (23FE) of section 10 of the Act is not required to be

calculated for that year; and

(i) ―specified person‖ means a person referred to in Explanation 1 to clause (23FE) of section 10 of the

Act.‘.

3. In the principal rules, in APPENDIX II, −

(i) For Form No. 10BBB, the following Form shall be substitued, namely :-

―Form No. 10BBB*

[See rule 2DB]

[e-Form]

Intimation by Pension Fund of investment under clause (23FE) of section 10 of the Income-tax Act, 1961

(within one month from the end of the quarter ending on 30^th June, 30^th September, 31^st December and 31^st

March of the financial year)

Part A General Information

S.no

1.

Quarter Ending

June 30^th /September 30^th / December 31^st / March 31^st

2.

Financial Year

y

y

y

y

-

y

y

y y

3.

Name of Pension Fund

4.

PAN

5.

Details of Notification vide

which notified under clause

(23FE) of section 10 of the

Income-tax Act, 1961

Notification No

Date of Notification

Part B Particulars of Investment

Sl No

Date of

investment

Amount of

investment

(in Rs)

Nature of

investment

(Note 3)

$

Nature of

income

(Note 4)

#

Details of the entity in which

Investment made

Nature of

entity (Note

5)

^

Name

PAN

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

1.

2.

Total

24

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

Verification*

I, __________________________, son/ daughter/ wife** of Shri ______________________,

solemnly declare that to the best of my knowledge and belief, the information given above is correct and

complete and particulars shown therein are truly stated.

2.

I further declare that to the best of my knowledge; I have not concealed any relevant fact or

information.

3.

I also declare that I am making this application in my capacity as __________ (designation) and

that I am holding PAN/ Aadhaar** _____ and I am competent to make this application and verify it.

Verified today the ___________ day of ______________

Place __________

(Signature) ________________

Name ________________

Notes:

1. *To be signed by the person competent to verify the return of income under section 140 of the Income-

tax Act, 1961.

2. **Delete whichever is not applicable.

3.

$One of the following codes is to be selected:

Nature of

Investment

Code

Debt

1

Equity

2

Preference Shares

3

Others (Please

specify)

4

4.

#One of the following codes is to be selected

Nature of Income

Code

Interest

1

Dividend

2

Capital Gains

3

Others

4

5.

^One of the following codes is to be selected:

Nature of entity in which investment is made

Code

Business Trust referred to in item (a) of sub-clause (iii) of

clause (23FE) of section 10 of the Act

1

Company or enterprise or entity referred to in item (b) of sub-

clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of

the Act

2

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

25

Alternative Investment Fund referred to in item (c) of sub-

clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the

Act

3

Domestic company referred to in item (d) of sub-clause (iii) of

clause (23FE) of section 10 of the Act

4

Infrastructure Finance Company-NBFC/Infrastructure Debt

Fund-NBFC referred to in item (e) of sub-clause (iii)

of clause (23FE) of section 10 of the Act

5

‖;

(ii) For Form No. 10BBC, the following Form shall be substituted,namely:

―Form No 10BBC

[See rule 2DB]

Certificate of accountant in respect of compliance to the provisions of clause (23FE) of section 10 of the

Income-tax Act, 1961 by the notified Pension Fund

Part- I

I/ We* hereby confirm that I/ we* have examined the relevant accounts, documents and records of

_____________________________________(name of the Pension Fund) having PAN

_______________________ and which has been notified under clause (23FE) of section 10 vide

Notification no ___________dated________(DDMMYYYY), for the period from

_________(DDMMYYYY) to ____________(DDMMYYYY) and after examination, the particulars

provided in Part II are hereby certified.

Part II

1. Name of the Assessee

:

2. PAN/ AADHAAR

:

3. Previous Year

:

4. Total Income of the Assessee during the previous year

5. Total amount of income eligible for exemption under

clause (23FE) of section 10 of the Income-tax Act, 1961

(as per details in column 11 of table at item no.6):

6. (a) the opening balance (i.e. the closing balance as on the

last date of the preceding financial year) of the investment

made which is eligible for exemption under clause (23FE)

of section 10:

(b) details of the investment by the Pension Fund during

the previous year:

26

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

Sl

No

Date of

investment

Amount of

investment

(In Rs)

Nature of

investment

(Note 3)

$

Nature of

income

(note 4)

#

Amount of

income on

investment

during the

year

(In Rs)

Details of the entity in which Investment

made

Amount of

income

which is

eligible for

exemption

under

clause

(23FE) of

section 10

(Attach

calculation

sheet as

per

relevant

rules)

Nature

of entity

(note 5)

^

Name

PAN

If nature of

entity code

is 3/4/5,

whether

the entity

has made

minimum

investment

of 50 or75

or 90

percent as

required in

item (c) or

(d) or (e) of

sub-clause

(iii) of

clause

(23FE) of

section 10

(Attach

calculation

sheet as

per

relevant

rules)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

1.

2.

Total

7. * (a) whether the pension fund has sold any of the investments made for the purposes of exemption

under clause (23FE) of section 10 of the Income-tax Act, 1961 before the expiry of three years

from the date on which the investment was made in respect of the said exemption (Yes/NO).

(b) If answer to (a) is yes then the details of which are as under:

Sl.

No.

Date of

investment

Nature

of investment

(Note 3)

$

Nature

of

income

(note 4)

#

Amount of

income on

investment

during the

year

Details of the entity in which

Investment was made

Date

of

sale

Nature of entity

(note 5)

Name PAN

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

1.

2.

Total

8. the Pension Fund satisfies all the conditions required for the purposes of exemption under clause

(23FE) of section 10 of the Income-tax Act, 1961, that is, -

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

27

a)

Name of the law under which the Pension Fund is created or established

b)

Details of the funds or plans for which the PF is responsible for administering or

investing the assets for:

Name of

the fund/

plan

Purpose for

which

plan/fund is

established

(Note 6

$$

Nature of the

fund/plan

(Note7)

##

Percentage of value of assets

received from each plan/fund to

total value of assets

administered orinvested by the

PF

c)

If some of the funds/plans administered or invested by the PF are in the nature of SWF,

then whether they fulfill the following conditions:

(i)

assets of these funds/plans are wholly owned directly or indirectly by

the Government of a foreign country; and

(ii)

such assets vests in the Government of such foreign country upon

dissolution.

Yes/No

d)

whether portion of the earnings or assets of the Pension Fund inures any benefit to

any private person (other than for meeting statutory obligations and defined

contributions for participants or beneficiaries of funds or plans referred to in clause

(ii) of the rule 2DB; or for any payment made to creditors or depositors for loan or

borrowing [as defined in sub-clause (b) of clause (ii) of Explanation 2 to clause

(23FE) of section 10 of the Act] taken for the purposes other than for making

investment in India);

Yes/No

e)

If answer to (d) is Yes, then provide the following details:

i.

Name of such private person

ii. Amount of benefit provided during the year

f)

Whether it participates in the day to day operations of any of the investee, as defined

in Explanation 2 to clause (23FE) of section 10, barring any monitoring mechanism

to protect the investment with the investee including the right to appoint directors or

executive director

Yes/No

g)

If answer to (f) is yes, then provide the following details:

i.

Name of such investee

ii. PAN of the investee

iii. Amount of investment in such investee at the end of the year

h)

Whether it has loans or borrowings, as defined in Explanation 2 to clause (23FE) of

section 10, directly or indirectly, for the purposes of making investment in India

Yes/No

i)

If answer to (h) is yes, then provide the following details:

i.

Name of the person from whom such loan or borrowing has been taken

ii. Amount of loan or borrowing at the beginning of the year

iii. Amount of loan or borrowing received during the year

iv. Amount of loan or borrowing repaid during the year

v. Amount of loan or borrowing at the end of the year

28

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

j)

Whether separate segmented account is maintained for income and investment in

respect of investment which qualifies for exemption under clause (23FE) of section 10

of the Act

Yes/No

k)

Whether it is liable to tax in such foreign country;

Yes/No

l)

In answer to (k) is yes, then whether exemption from taxation for all its income has

been provided by such foreign country;

Yes/No

m)

Quarter for which the intimation in Form No. 10BBB has been filed during the

previous year.

See note

8***

Verification†

It has been ensured that the information furnished is true and correct in all respects and no

relevant information has been concealed or withheld.

2.

Neither I, nor any of my partners, is a director, partner or an employee of the above-mentioned

entities or its associated concerns.

3.

I/ we* fully understand that any statement made in this certificate, if proved incorrect or false, will

render me/us* liable for any penal or other consequences as may be prescribed in law or is otherwise

warranted.

Verified today the ___________ day of ______________

Place __________

(Signature and Stamp/ Seal of the Signatory)

†Accountant____________________

Name of the Signatory___________________

Membership No.__________________

Notes:

1. *Delete whichever is not applicable.

2. †This certificate is to be given by an accountant as defined in the Explanation below sub-section (2)

of section 288 of the Act.

3.

$One of the following codes is to be selected:

Nature of Investment

Code

Debt

1

Equity

2

Preference Shares

3

Others (Please

specify)

4

4.

#One of the following codes is to be selected:

Nature of Income

Code

Interest

1

Dividend

2

Capital Gains

3

Others

4

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

29

5.

^One of the following codes is to be selected:

Nature of entity in which investment is made

Code

Business Trust referred to in item (a) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of the

Act

1

Company or enterprise or entity referred to in item (b) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of

section 10 of

the Act

2

Alternative Investment Fund referred to in item (c) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of

section 10 of the

Act

3

Domestic company referred to in item (d) of sub-clause (iii) of clause (23FE) of section 10 of

the Act

4

Infrastructure Finance Company/Infrastructure Debt Fund-NBFC referred to in item (e) of

sub-clause (iii)

of clause (23FE) of section 10 of the Act

5

6.

$$One or more of the following codes is to be selected:

Purpose of the plan/fund

Code

Retirement

1

Social Security

2

Employment

3

Disability

4

Death benefits

5

Similar compensation (please specify)

6

7.

##One of the following codes is to be selected:

Nature of the plan/fund

Code

Pension Fund

1

Sovereign Wealth Fund

2

Others

3

8.

***One or more of the following codes is to be selected:

Intimation in form 10BBB

Code

Quarter ending 30^th June of the

previous year

1

Quarter ending 30^th September of the

previous year

2

Quarter ending 30^th December of the

previous year

3

Quarter ending 30^th March of the

previous year

4

.‖;

30

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(iii) After Form No. 10BBC, the following Form shall be inserted, namely :-

“Form 10BBD

[See rule 2DCA]

[e-form]

Statement of eligible investment received

1. Name of the Assessee

:

2. PAN/ AADHAAR

:

3. Previous Year

:

Part A (details of eligible investments received, on or after the date of notification of the specified

person, from (i) specified person or (ii) Alternative Investment Fund out of the investment of

specified person)

Sl.

No.

Name of

specified

person/

Alternative

Investment

Fund

PAN of

specified

person/

Alternative

Investment

Fund

Opening balance

of such eligible

investments

received from

specified person/

Alternative

Investment Fund

(In Rs)

Such eligible

investments

received during

the year from the

specified person/

Alternative

Investment Fund

(In Rs)

Such

eligible

investments

returned

during the

year to the

specified

person/

Alternative

Investment

Fund

(In Rs)

Closing

balance of

such

eligible

investments

received

from the

specified

person/

Alternative

Investment

Fund

(In Rs)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

1.

2.

Total

Part B

(Details of all the investments made out of the eligible investments listed in Part A

(to be filed separately for each specified person or Alternative Investment fund)

I.

Name of the specified person/ Alternative Investment fund

II.

Sl no in Part A

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजप् : असाधारण

31

Date of

investm

ent

Nature

of

investme

nt (Note

C)

$

Details of the entity in

which Investment is

made

Opening

balance of

the

investmen

t

(In Rs)

Amoun

t of

investm

ent

made

during

the year

(In Rs)

Amou

nt of

invest

ment

sold/li

quidate

d

during

the

year

(In Rs)

Date of

investment

or date of

sale/liquida

tion, as the

case may

be

Closing

balance

of the

invest

ment

(In Rs)

Nature of

income

(note D)

*

Amount

of

income

on

investm

ent

during

the year

(In Rs)

Out of

the

income

in

column

12,

nature

of

income

to the

specifie

d

person/

Alternat

ive

Investm

ent

Fund

(note D)

(In Rs)

*

Amount

of

income

to the

specifie

d

person/

Alternat

ive

Investm

ent

Fund

(In Rs)

Natur

e of

entity

(note

E)

**

Name

of the

entity

PAN

of the

entity

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

Part C [details of investments received from (i) specified person or (ii) Alternative Investment Fund

listed in Part A, but the investment not covered in Part A

Sl.

No.

Name of

specified

person/

Alternative

Investment

Fund, listed at

Part A

PAN of

specified

person/

Alternative

Investment

Fund

Opening balance

of the investments

received from

specified person/

Alternative

Investment Fund

not covered in

Part A

Investments

received during

the year from the

specified person/

Alternative

Investment Fund

not covered in

Part A

Such

investments

returned

during the

year to the

specified

person/

Alternative

Investment

Fund

Closing

balance of

Such

investments

received

from the

specified

person/

Alternative

Investment

Fund

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

1.

2.

Total