8659 GI/2022

(1)

रजजस्ट्री सं. डी.एल.- 33004/99

REGD. No. D. L.-33004/99

xxxGIDHxxx

xxxGIDExxx

ऄसाधारण

EXTRAORDINARY

भाग II—खण् ड 3—ईप-खण् ड (i)

PART II—Section 3—Sub-section (i)

प्राजधकार से प्रकाजित

PUBLISHED BY AUTHORITY

जित्त मंत्रालय

(राजस्ट्ि जिभाग)

(केंद्रीय ऄप्रत्यक्ष कर और सीमा िुल्क बोडड)

ऄजधसूचना

नइ ददल् ली, 26 ददसम् बर, 2022

सं. 26/2022 - केंद्रीय कर

सा.का.जन. 902(ऄ).—केंद्रीय माल और सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 12) की धारा 164 द्वारा प्रदत्त

िजियों का प्रयोग करते हुए, केन्‍द द्रीय सरकार, पररषद की जसफाररिों पर, केंद्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 का और

संिोधन करने के जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाती है, ऄथाडत्: -

1.

संजक्षप्त नाम और प्रारंभ - (1) आन जनयमों का संजक्षप्त नाम केंद्रीय माल और सेिा कर (पांचिां संिोधन) जनयम,

2022 है।

(2) आन जनयमों में ऄन्‍दयथा ईपबंजधत के जसिाय, ये राजपत्र में आनके प्रकािन की तारीख से प्रिृत् त होंगे।

2.

केंद्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 (जजसे आसमें आसके पि् चात् ईि जनयम कहा गया है) के जनयम 8 में, -

(i) ईप-जनयम (1) में, "मोबाआल नंबर, इ-मेल पता," िब्दों और ऄक्षरों, का लोप दकया जाएगा;

(ii) ईप-जनयम (2) में, खंड (क) में, "प्रत्यक्ष कर बोडड द्वारा ऄनुरजक्षत डाटा बेस से सामान्‍द य पोटडल द्वारा अनलाआन

जिजधमान्‍द य बनाया जाएगा" िब्दों के पश् चात्, "और स्ट् थायी खाता संख् या से जुडे मोबाआल नंबर और इ-मेल पते पर भेजे गए

पृथक् िन-टाआम पासिडड के माध्यम से भी सत्याजपत दकया जाएगा" िब्दों को ऄंत: स्ट् थाजपत दकया जाएगा;

सं. 805]

नइ ददल्ली, सोमिार, ददसम् बर 26, 2022/पौष 5, 1944

No 805]

NEW DELHI, MONDAY, DECEMBER 26, 2022/PAUSHA 5, 1944

सी.जी.-डी.एल.-अ.-27122022-241425

CG-DL-E-27122022-241425

2

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(iii) ईप-जनयम (2) में, खंड (ख) और (ग) का लोप दकया जाएगा;

(iv) ईप-जनयम (4क) के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत ईप-जनयम प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्:-

"(4क) धारा 25 की ईप-धारा (6घ) के ऄधीन ऄजधसूजचत व्यजि के ऄलािा दकसी व्यजि द्वारा ईप-जनयम (4) के

ऄधीन दकया गया प्रत्येक अिेदन के बाद, जजसने अधार संख्या के प्रमाणीकरण का जिकल्प चुना है और जो दक

सामान्‍दय पोटडल पर, डेटा जिश्लेषण और जोजखम मापदंडों के अधार पर, पहचाना जाता है, बायोमेररक-अधाररत

अधार प्रमाणीकरण दकया जाएगा और अिेदक की तस्ट्िीर ली जाएगी, जहां अिेदक एक व्यजि है या जहां अिेदक

एक व्यजि नहीं है, अिेदक के संबंध में ऐसे व्यजियों की जो धारा 25 की ईप-धारा (6 ग) के ऄधीन ऄजधसूजचत है,

आस ईप-जनयम के ईद्देश्य के जलए अयुि द्वारा ऄजधसूजचत सुजिधा केंद्रों में से एक पर प्ररूप जीएसटी अरआजी-01 में

अिेदन के साथ ऄपलोड दकए गए दस्ट्तािेजों की मूल प्रजत के सत्यापन के साथ, और आस ईप-जनयम के ऄधीन

जनधाडररत प्रदिया के पूरा होने के पश् चात् ही अिेदन को पूणड समझा जाएगा।";

(v) ईप-जनयम (4क) के पश् चात्, जनम्नजलजखत ईप-जनयम ऄंत:स्ट् थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्: -

"(4ख) केंद्रीय सरकार, पररषद की जसफाररिों पर, ऄजधसूचना द्वारा ईन राज्यों या संघ राज् यक्षेत्रों को जनर्ददष्ट कर

सकती है जजनमें ईप-जनयम (4क) के ईपबंध लागू नहीं होंगे।";

(vi) ईप-जनयम (5) में, "ईप-जनयम (4)" िब्दों, कोष्ठकों और ऄंक के पश् चात्, "या ईप-जनयम (4क)" िब्दों, कोष्ठकों, ऄंक

और िब्द ऄंत:स्ट् थाजपत दकए जाएंगे।

3. ईि जनयमों के जनयम 9 में, -

(i) ईप-जनयम (1) के परंतुक में, खंड (क) के पश् चात्, जनम्नजलजखत खंड ऄंतःस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्, -

"(कक) ऐसा व्यजि, जो दक जनयम 8 के ईप-जनयम (4क) में जनर्ददष्ट अधार संख्या के ऄजधप्रमाणन प्रदिया से गुज़रा है,

ईसके कारबार के स्ट्थानों का िास्ट् तजिक सत्यापन करने के जलए, अकडा जिश्लेषण और जोजखम मापदंडों के अधार पर,

सामान्‍दय पोटडल पर पहचाना जाता है; या”;

(ii) ईप-जनयम (2) के, परंतुक में, खंड (क) के पश् चात्, जनम्नजलजखत खंड ऄंत:स्ट् थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्, -

"(कक) ऐसा व्यजि, जो दक जनयम 8 के ईप-जनयम (4क) में जनर्ददष्ट अधार संख्या के ऄजधप्रमाणन प्रदिया से गुज़रा है,

ईसके कारबार के स्ट्थानों का िास्ट् तजिक सत्यापन करने के जलए, अकडा जिश्लेषण और जोजखम मापदंडों के अधार पर,

सामान्‍दय पोटडल पर पहचाना जाता है; या”।

4.

ईि जनयमों के, जनयम 12 में, ईप-जनयम (3) में, "कोइ ि् यज‍ त, जजसे प्ररूप जीएसटी अरइजी-06 में

रजजस्ट् रीकरण का प्रमाणपत्र जारी कर ददया गया है" िब् दों के पश् चात्, "या एक व्यजि द्वारा जलजखत रूप में दकए गए

ऄनुरोध पर जजसे ईप-जनयम (2) के ऄधीन रजजस्ट् रीकरण प्रदान दकया गया है'' िब् द, कोष् ठक और ऄंक ऄंतःस्ट्थाजपत दकए

जाएंगे;

5.

1 ऄ‍टूबर, 2022 से प्रभािी ईि जनयमों के जनयम 37 में ईप-जनयम (1) में, -

(i) "ऐसी प्रदाय के मूल् य का" िब्दों के पश् चात्, "चाहे पूणड रूप से या भागत:" िब् द ऄंत:स्ट् थाजपत दकए जाएंगे ;

(ii) "भुगतान करेगा "िब्दों के पश् चात्, "या ईत्िम" िब्दों को ऄंत:स्ट् थाजपत दकए जाएगा;

(iii) "ऐसी प्रदाय के संबंध में" िब्दों के पश् चात्, "प्रदायकताड को भुगतान ना की गइ रकम के ऄनुपात में" ऄक्षरों और िब्दों

को ऄंत:स्ट् थाजपत दकए जाएंगे।

6. ईि जनयमों में, जनयम 37 के पश् चात्, जनम्नजलजखत जनयम ऄंतःस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्: -

"37क. प्रदायकताड द्वारा कर के ऄसंदाय की दिा में आनपुट कर प्रत् यय की िापसी और ईसकी पुन: ईपलब्धता.- जहां

एक रजजस्ट् रीकृत व्यजि द्वारा कर ऄिजध के जलए प्ररूप जीएसटीअर-3ख में जििरणी में आनपुट कर प्रत् यय का लाभ

ईठाया गया है, ऐसे बीजक या डेजबट नोट के संबंध में, जजसका जििरण प्रदायकताड द्वारा प्ररूप जीएसटीअर-1 में या

बीजक प्रस्ट्तुत करने की सुजिधा का ईपयोग करते हुए जािक प्रदाय के जििरण में प्रस्ट्तुत दकया गया है, लेदकन जित्तीय

िषड के ऄंत के पश् चात् जसतंबर के 30 िें ददन तक ऐसे प्रदायकताड द्वारा ईि कर ऄिजध के जािक प्रदाय के जििरण के

ऄनुरूप प्ररूप जीएसटीअर-3ख में जििरणी प्रस्ट्तुत नहीं दकया गया है, जजसमें ऐसे बीजक या डेजबट नोट के संबंध में

आनपुट कर प्रत् यय का लाभ ईठाया गया है, ईि रजजस्ट् रीकृत व्यजि द्वारा आनपुट कर प्रत् यय की कजथत राजि को, ऐसे

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

3

जित्तीय िषड के ऄंत के पश् चात् निंबर के 30 िें ददन या ईससे पहले प्ररूप जीएसटीअर-3ख में ररटनड दाजखल करते

समय, िापस दकया जाएगा:

परन्‍द तु जहां आनपुट कर प्रत् यय की ईि राजि रजजस्ट् रीकृत व्यजि द्वारा प्ररूप जीएसटीअर-3ख में जििरणी में 30 निंबर को

या ईससे पहले ऐसे जित्तीय िषड के ऄंत के पश् चात् िापस नहीं की जाती है, जजसके दौरान आस तरह के आनपुट कर प्रत् यय का

लाभ ईठाया गया है, ऐसी राजि ईि व्यजि द्वारा धारा 50 के ऄधीन ईस पर ब्याज सजहत देय होगी।

परन्‍द तु यह और दक जहां ईि प्रदायकताड पश् चात् में ईि कर ऄिजध के जलए प्ररूप जीएसटीअर-3ख में जििरणी प्रस्ट्तुत

करता है, ईि रजजस्ट् रीकृत व्यजि ईसके बाद की कर ऄिजध के जलए प्रस्ट्तुत प्ररूप जीएसटीअर-3ख जििरणी में आस तरह के

प्रत् यय की राजि का पुनः लाभ ईठा सकता है।" .

7. ईि जनयमों के जनयम 46 के खंड (च) में जनम्नजलजखत परंतुक ऄंतःस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्:-

"परन्‍द तु जहां कोइ कर योग्य सेिा दकसी आले‍रॉजनक कॉमसड ऑपरेटर द्वारा या ईसके माध्यम से या ऑनलाआन सूचना

और डेटाबेस ए‍सेस या पुनप्राडजप्त सेिाओं के अपूर्ततकताड द्वारा एक प्राप्तकताड को अपूर्तत की जाती है, जो ऄरजजस्ट् रीकृत है,

ऐसे प्रदाय के मूल्य के बािजूद, एक रजजस्ट् रीकृत व्यजि द्वारा जारी दकये गये कर बीजक में प्राजप्तकताड का नाम और पता

के साथ ईसका जपन कोड और राज्य के नाम िाजमल करना होगा और ईि पते को प्राप्तकताड के ररकॉडड पर पता समझा

जाएगा।”.

8. ईि जनयमों के, जनयम 46क में, जनम्नजलजखत परंतुक ऄंतःस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्, -

"परन्‍द तु ईि एकल "प्रदाय का बीजक-सह-जबल" में जनयम 46 या जनयम 54, जैसा भी मामला हो, और जनयम 49 के

ऄधीन जनर्ददष्ट जिजिजष् टयां िाजमल होगी।";

9. ईि जनयमों के जनयम 59 के ईपजनयम (6) के खंड (ग) के पश् चात् जनम्नजलजखत खंड ऄंतःस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्:-

"(घ) एक रजजस्ट् रीकृत व्यजि, जजसे कर ऄिजध के संबंध में जनयम 88ग के ईप-जनयम (1) के ईपबंधों के ऄधीन सामान्‍दय

पोटडल पर एक सूचना जारी की गइ है, को धारा 37 के ऄधीन माल या सेिाओं या दोनों के जािक अपूर्तत के ब् यौरे,

पश् चातिती कर ऄिजध के जलए प्ररूप जीएसटीअर-1 में या बीजक प्रस्ट्तुत करने की सुजिधा का ईपयोग करते हुए प्रस्ट्तुत

करने की ऄनुमजत नहीं दी जाएगी या, जब तक दक ईसने या तो ईि सूचना में जनर्ददष्ट राजि जमा नहीं की हो या दकसी

ऄसंदत् त राजि के कारणों को स्ट्पष्ट करते हुए ईत्तर प्रस्ट्तुत न दकया हो जो जनयम 88ग के ईप-जनयम (2) के ईपबंधों के

ऄधीन यथा ऄपेजक्षत है।"।

10. ईि जनयमों के जनयम 87 के ईपजनयम (8) में जनम्नजलजखत परंतुक ऄंतःस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्:-

"परन्‍द तु जहां बैंक सामान्‍दय पोटडल पर चालान पहचान संख्या के जििरण को संप्रेजषत करने में जिफल रहता है, आले‍रॉजनक

कैि लेजर को ईन मामलों में भारतीय ररजिड बैंक के इ-स्ट्िॉल के अधार पर ऄपडेट दकया जा सकता है जहां ईि इ-

स्ट्िॉल की कॉमन पोटडल पर प्ररूप जीएसटी पीएमटी-06 में ईत्पन्न चालान के ब् यौरे के साथ ऄनुरुपता है ।

11. ईि जनयमों में, जनयम 88ख के बाद, जनम्नजलजखत जनयम ऄंतःस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्:-

"88 ग. जािक प्रदायों के ब्योरौ और जििरणी में ररपोटड दकए गए दाजयत् ि में ऄंतर के संबंध की रीजत.—जहां

रजजस्ट् रीकृत व् यज‍ त द्वारा संदेय कर, ईि कर ऄिजध के संबंध में, प्ररूप जीएसटीअर-1 में या बीजक प्रस्ट्तुत करने की

सुजिधा का ईपयोग करते हुए में, ईसके द्वारा प्रस्ट् तुत दकए गए जािक प्रदाय के ब्योरौ के ऄनुसार, प्ररूप जीएसटीअर-

3ख में ईसके द्वारा प्रस्ट् तुत की गइ ईस ऄिजध के जलए जििरणी के ऄनुसार ईि व्यजि द्वारा संदेय कर की रकम से ऄजधक

है, ऐसी राजि या ऐसे प्रजतित से, जो की पररषद् द्वारा ऄनुिंजसत दकया जाए, ई‍ त रजजस्ट् रीकृत व्यजि को सामान्‍दय

पोटडल पर आले‍रॉजनक रूप से फॉमड जीएसटी डीअरसी-01ख के भाग क में आस तरह के ऄंतर के बारे में सूजचत दकया

जाएगा और ईि ऄंतर को ईजागर करते हुए ऐसी सूचना की एक प्रजत, रजजस्ट् रीकरण के समय प्रदान दकए गए या

समय-समय पर संिोजधत दकए गए, ईसके इ-मेल पते पर भी भेजी जाएगी और ईसे जनदेजित दकया जाएगा दक या तो -

(क) प्ररूप जीएसटी डीअरसी-03 के माध्यम से, धारा 50 के ऄधीन ब्याज के साथ, ऄंतर कर देयता का संदाय

करें, या

(ख) सामान्‍दय पोटडल पर देय कर में पूिोि ऄंतर का स्ट् पष् टीकरण करें,

सात ददनों की ऄिजध के भीतर।

(2) ईप-जनयम (1) में जनर्ददष् ट रजजस्ट् रीकृत व्यजि, ईस ईप-जनयम में जनर्ददष्ट सूचना की प्राजप्त पर, या तो -

4

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(क) प्ररूप जीएसटी डीअरसी-01ख के भाग क में जनर्ददष्ट ऄंतर कर देयता की राजि का भुगतान पूरी तरह से या

अंजिक रूप से, धारा 50 के ऄधीन ब्याज के साथ, फॉमड जीएसटी डीअरसी-03 के माध्यम से करें और ईसके

जििरण को सामान्‍द य पोटडल पर आले‍ रॉजनक रूप से प्ररूप जीएसटी डीअरसी-1ख के भाग ख में प्रस्ट्तुत करें; या

(ख) सामान्‍दय पोटडल पर आले‍रॉजनक रूप से प्ररूप जीएसटी डीअरसी-01ख के भाग ख में ऄसंदत् त कर देयता के

ईस जहस्ट्से के संबंध में कारणों को िाजमल करते हुए, जजसका भुगतान नहीं हुअ है, यदद कोइ हो, एक ईत्तर प्रस्ट्तुत

करें,

सात ददनों की ऄिजध के भीतर।

(3) जहां ईप-जनयम (1) में जनर्ददष्ट सूचना में जनर्ददष्ट कोइ भी राजि ईस ईप-जनयम में जनर्ददष्ट ऄिजध के भीतर ऄसंदत् त

रहती है और जहां कोइ स्ट्पष्टीकरण या कारण रजजस्ट् रीकृत व्यजि द्वारा जडफॉल्ट रूप से प्रस्ट्तुत नहीं दकया जाता है या जहां

स्ट्पष्टीकरण या कारण ऐसे व्यजि द्वारा प्रस्ट्तुत ईजचत ऄजधकारी द्वारा स्ट्िीकायड नहीं पाया जाता है, ईि राजि धारा 79 के

ईपबंधों के ऄनुसार िसूली योग्य होगी।"।

12. ईि जनयमों के जनयम 89 के ईपजनयम (2) में,-

(i) खंड (ट) के पश् चात्, जनम्नजलजखत खंड ऄंत:स्ट् थाजपत दकये जाएगें, ऄथाडत्: -

"(टक) एक जििरण जजसमें बीजक का जििरण िाजमल है, ऄथाडत् संख्या, तारीख, मूल्य, भुगतान दकया गया कर और

भुगतान का जििरण, जजसके संबंध में धनिापसी का दािा दकया जा रहा है, ऐसे बीजकों की प्रजत, प्रदायकताड को आस

तरह के भुगतान का प्रमाण, समझौते या रजजस्ट् रीकृत समझौते या ऄनुबंध की प्रजत, जो भी लागू हो, सेिा की प्रदाय के

जलए अपूर्ततकताड के साथ दजड दकया गया, प्रदायकताड द्वारा सेिा की अपूर्तत के जलए समझौते या ऄनुबंध को रद्द करने या

समाप्त करने के जलए जारी दकया गया पत्र, प्रदायकताड से प्राप्त भुगतान का जििरण, आस तरह के समझौते को रद्द करने

या समाप्त करने के प्रमाण के साथ, एक मामले में जहां एक ऄरजजस्ट् रीकृत व्यजि द्वारा धनिापसी का दािा दकया जाता है

जहां सेिा की अपूर्तत के जलए ऄनुबंध या ऄनुबंध को रद्द या समाप्त कर ददया गया है;

(टख) अपूर्ततकताड द्वारा आस अिय के जलए जारी दकया गया एक प्रमाण पत्र दक ईसने बीजक के संबंध में कर का भुगतान

दकया है, जजस पर अिेदक द्वारा धनिापसी का दािा दकया जा रहा है; दक ईसने िेजडट नोट जारी करके आन बीजकों में

िाजमल कर राजि को ऄपनी कर देयता के जिरुद्ध समायोजजत नहीं दकया है; और यह भी, दक ईसने आन बीजकों के संबंध

में िाजमल कर की राजि की िापसी दािा नहीं दकया है और ना हीं करेगा, ऐसे मामले में जहां एक ऄरजजस्ट् रीकृत व्यजि

द्वारा धनिापसी का दािा दकया जाता है जहां सेिा की अपूर्तत के जलए करार या संजिदा रद्द कर दी गइ है या समाप्त कर

दी गइ है;";

(ii) खंड (ड) में, परन्‍द तुक के पश् चात् जनम्नजलजखत परन्‍द तुक ऄंत:स्ट् थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्: -

“परंतुक यह और दक ईन मामलों में जहां ऐसे ऄरजजजस्ट्रकृत व्यजि द्वारा धनिापसी का दािा दकया गया है जजसने कर भर

िहााँ दकया हो, प्रमाण पत्र प्रस्ट्तुत दकया जाना ऄपेजक्षत नहीं है।“.

13. ईि जनयमों के जनयम 108 के ईप-जनयम (3) के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत ईप-जनयम रखा जाएगा, ऄथाडत्:-

"(3) जहां ईस जनणडय या अदेि जजसके जिरुद्ध ऄपील की गइ है, को सामान्‍दय पोटडल पर ऄपलोड दकया है, िहां एक

ऄंजतम ऄजभस्ट्िीकृजत, ऄपील संख्या दर्तित करते हुए, ऄपीलीय प्राजधकारी या आस जनजमत्त ईसके द्वारा प्राजधकृत

ऄजधकारी द्वारा, प्ररूप जीएसटी एपीएल-02 में जारी की जाएगी और ऄनंजतम ऄजभस्ट्िीकृजत जारी करने की तारीख

को ऄपील फाआल करने की तारीख माना जाएगा:

परंतु यह दक जहां ईस जनणडय या अदेि जजसके जिरुद्ध ऄपील की गइ है, को सामान्‍दय पोटडल पर ऄपलोड नहीं दकया जाता

है, िहां ऄपीलाथी, प्ररूप जीएसटी एपीएल-01 फाआल करने की तारीख से सात ददनों की ऄिजध के भीतर ईि जनणडय या

अदेि की एक स्ट्ि-ऄनुप्रमाजणत प्रजत प्रस्ट्तुत करेगा और एक ऄंजतम ऄजभस्ट्िीकृजत, ऄपील संख्या दर्तित करते हुए, ऄपीलीय

प्राजधकारी या आस जनजमत्त ईसके द्वारा प्राजधकृत दकसी ऄजधकारी द्वारा, प्ररूप जीएसटी एपीएल-02 में जारी की जाएगी,

और ऄनंजतम ऄजभस्ट्िीकृजत जारी करने की तारीख को ऄपील फाआल करने की तारीख माना जाएगा :

परंतु जहां जनणडय या अदेि की ईि स्ट्ि-ऄनुप्रमाजणत प्रजत प्ररूप जीएसटी एपीएल-01 फाआल करने की तारीख से सात

ददनों की ऄिजध के भीतर प्रस्ट्तुत नहीं की जाती है, ऐसी प्रजत जमा करने की तारीख को ऄपील फाआल करने की तारीख के

रूप में माना जाएगा।”.

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

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14. ईि जनयमों के जनयम 109 के स्ट्थान पर, जनम्नजलजखत जनयम रखा जाएगा, ऄथाडत्:-

"109 ऄपीलीय प्राजधकारी को अिेदन.- (1) धारा 107 की ईप-धारा (2) के ऄधीन ऄपीलीय प्राजधकारी को एक

अिेदन प्ररूप जीएसटी एपीएल-03 में सुसंगत दस्ट्तािेजों के साथ, या तो आले‍रॉजनक रूप से या ऄन्‍दयथा जो अयुि

द्वारा ऄजधसूजचत दकया जाए, फाआल की जाएगी और ऄपीलाथी को तुरंत एक ऄनंजतम ऄजभस्ट्िीकृजत जारी की जाएगी।

(2) जहां ईस जनणडय या अदेि जजसके जिरुद्ध ऄपील की गइ है, को सामान्‍दय पोटडल पर ऄपलोड दकया है, िहां एक ऄंजतम

ऄजभस्ट्िीकृजत, ऄपील संख्या दर्तित करते हुए, ऄपीलीय प्राजधकारी या ईसके द्वारा आस संबंध में प्राजधकृत ऄजधकारी द्वारा,

प्ररूप जीएसटी एपीएल-02 में जारी की जाएगी और ऄनंजतम ऄजभस्ट्िीकृजत जारी करने की तारीख को ईप-जनयम (1) के

ऄधीन ऄपील फाआल करने की तारीख के रूप में माना जाएगा:

परंतु यह दक जहां ईस जनणडय या अदेि जजसके जिरुद्ध ऄपील की गइ है ,को सामान्‍दय पोटडल पर ऄपलोड नहीं दकया है, िहां

ऄपीलाथी प्ररूप जीएसटी एपीएल-03 फाआल करने की तारीख से सात ददनों की ऄिजध के भीतर ईि जनणडय या अदेि की

एक स्ट्ि-ऄनुप्रमाजणत प्रजत प्रस्ट्तुत करेगा और एक ऄंजतम ऄजभस्ट्िीकृजत, ऄपील संख्या दर्तित करते हुए, ऄपीलीय प्राजधकारी

या आस जनजमत्त ईसके द्वारा प्राजधकृत दकसी ऄजधकारी द्वारा, प्ररूप जीएसटी एपीएल-02 में जारी की जाएगी, और ऄनंजतम

ऄजभस्ट्िीकृजत जारी करने की तारीख को ऄपील फाआल करने की तारीख माना जाएगा:

परंतु यह और दक जहां जनणडय या अदेि की ईि स्ट्ि-ऄनुप्रमाजणत प्रजत प्ररूप जीएसटी एपीएल-03 फाआल करने की तारीख

से सात ददनों की ऄिजध के भीतर प्रस्ट्तुत नहीं की जाती है, ऐसी प्रजत जमा करने की तारीख को ऄपील फाआल करने की

तारीख के रूप में माना जाएगा।”।

15. ईि जनयमों में, जनयम 109ख के पश्चात , जनम्नजलजखत जनयम ऄंतःस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्:-

"109ग ऄपील िापस लेना - ऄपीलाथी, धारा 107 की ईप-धारा (11) के ऄधीन कारण बताओ नोरटस जारी करने से

पूिड या ईि ईप-धारा के ऄधीन अदेि जारी करने से पूिड, जो भी पहले हो, प्ररूप जीएसटी एपीएल-01 या प्ररूप

जीएसटी एपीएल-03 के संबंध में फाआल की गइ दकसी भी ऄपील को प्ररूप जीएसटी एपीएल-01/03W में एक अिेदन

फाआल करके ईि ऄपील को िापस ले सकेगा :

परंतु जहां प्ररूप जीएसटी एपीएल-02 में ऄंजतम ऄजभस्ट्िीकृजत जारी की गइ है, िहां ईि ऄपील की िापसी ऄपीलीय

प्राजधकारी के ऄनुमोदन के ऄधीन होगी और ऄपील को िापस लेने के जलए ऐसे अिेदन को फाआल करने के सात ददनों के

भीतर ऄपीलीय प्राजधकारी द्वारा अिेदन पर जनणडय जलया जाएगा:

परंतु यह और दक ऄपीलाथी द्वारा ऐसी िापसी के ऄनुसरण में फाआल की गइ कोइ भी नइ ऄपील धारा 107 की यथा

जस्ट्थजत, ईप-धारा (1) या ईप-धारा (2) में जिजनर्ददष्ट समय सीमा के भीतर फाआल की जाएगी।

16. ईि जनयमों के जनयम 138 के, ईपजनयम (14) में ईपाबंध में, सारणी के स्ट्तम्भ (2) में, ि.सं. 5, के सामने"

(ऄध्याय 71)" कोष्ठक, िब्द और ऄंक के पश्चात, "नकली अभूषण (7117) के जसिाय" िब्द, कोष्ठक और ऄंक डाले जाएंगे।

17. ईि जनयमों के जनयम 161 में, "अदेि" िब्द के स्ट्थान पर, "सूचना या नोरटस" िब्द ऄंत:स्ट्थाजपत दकए जाएंगे।

18. ईि जनयमों में, प्ररूप जीएसटी अरइजी-01 में, -

(i) भाग क में, रटप्पण में, "अिेदन दाजखल करने िाले प्राजधकृत हस्ट्ताक्षरकताड ऄपना मोबाआल नंबर और इमेल पता प्रदान

करेंगे।", िब्दों के स्ट्थान पर, "अिेदक के स्ट्थायी खाता संख्या से सहबद्ध इ-मेल अइडी और मोबाआल नंबर अयकर डेटाबेस

से स्ट्ितः भरे जाएंगे।" िब्द रखे जाएंगे ;

(ii) रजजस्ट्रीकरण के जलए अिेदन जमा करने के जनदेि में, पैरा 2 का लोप दकया जाएगा।

19. ईि जनयमों में, प्ररूप जीएसटी अरइजी-17 में, "योग्यता के अधार पर" िब्दों के पश्चात, जनम्नजलजखत ऄंत: स्ट्थाजपत

दकया जाएगा, ऄथाडत्: -

कृपया मामले के जिजिष्ट जििरण के जलए संलग्न सहायक दस्ट्तािेज़ (दस्ट्तािेज़ों) को देखें।";

20. ईि जनयमों में, प्ररूप जीएसटी अरइजी-19 के स्ट्थान पर, जनम्नजलजखत प्ररूप को रखा जाएगा, ऄथाडत्: -

6

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

" प्ररूप जीएसटी अरइजी -19

[जनयम 22(3) देखें]

संदभड संख्या तारीख

सेिा में

नाम

पता

जीएसटीअइएन/यूअइएन

अिेदन संदभड संख्या (एअरएन) तारीख

रजजस्ट्रीकरण रद्द करने का अदेि

यह तारीख ----- जारी कारण बताओ नोरटस के संदभड में है

कारण बताओ नोरटस का कोइ ईत्तर प्रस्ट्तुत नहीं दकया गया है;

और, आस कायाडलय के पास ईपलब्ध ररकॉडड के अधार पर ऄधोहस्ट्ताक्षरी की राय है दक अपका रजजस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत

कारणों से रद्द दकए जाने योग्य है: या

कारण बताओ नोरटस का ईत्तर <एअरएन नंबर> तारीख ______ द्वारा प्रस्ट्तुत दकया गया है;

और, कारण बताओ नोरटस के अपके ईत्तर की जांच करने पर और आस कायाडलय के पास ईपलब्ध ररकॉडड के अधार पर

ऄधोहस्ट्ताक्षरी की राय है दक अपका रजजस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत कारणों से रद्द दकए जाने योग्य है: या

कारण बताओ नोरटस का कोइ ईत्तर प्रस्ट्तुत नहीं दकया गया है और व्यजिगत सुनिाइ के जलए जनधाडररत ददन पर, अप

व्यजिगत रूप से या दकसी प्राजधकृत प्रजतजनजध के माध्यम से ईपजस्ट्थत नहीं हुए;

और, आस कायाडलय के पास ईपलब्ध ररकॉडड के अधार पर ऄधोहस्ट्ताक्षरी की राय है दक अपका रजजस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत

कारणों से रद्द दकए जाने योग्य है: या

कारण बताओ नोरटस का कोइ ईत्तर प्रस्ट्तुत नहीं दकया गया है, लेदकन अप/अपके प्राजधकृत प्रजतजनजध ने व्यजिगत

सुनिाइ में भाग जलया और जलजखत या मौजखक प्रस्ट्तुजत दी;

और, व्यजिगत सुनिाइ के दौरान और आस कायाडलय के पास ईपलब्ध ररकॉडड के अधार पर दकए गए अपके जलजखत या

मौजखक प्रस्ट्तुतीकरण की जांच करने पर ऄधोहस्ट्ताक्षरी की राय है दक अपका रजजस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत कारणों से रद्द

दकए जाने योग्य है: या

कारण बताओ नोरटस का ईत्तर <एअरएन नंबर> तारीख ______ द्वारा प्रस्ट्तुत दकया गया है। दकन्‍दतु, अप या अपके

प्राजधकृत प्रजतजनजध जनधाडररत या जिस्ट्ताररत तारीख पर व्यजिगत सुनिाइ में सजम्मजलत नहीं हुए;

और, कारण बताओ नोरटस के अपके ईत्तर की जांच करने पर और आस कायाडलय के पास ईपलब्ध ररकॉडड के अधार पर

ऄधोहस्ट्ताक्षरी की राय है दक अपका रजजस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत कारणों से रद्द दकए जाने योग्य है: या

कारण बताओ नोरटस का ईत्तर <एअरएन नंबर> तारीख ______ द्वारा प्रस्ट्तुत दकया गया है और अप/अपके

प्राजधकृत प्रजतजनजध ने व्यजिगत सुनिाइ में भाग जलया, व्यजिगत सुनिाइ के दौरान एक जलजखत/मौजखक प्रस्ट्तुजत दी;

और, ऄधोहस्ट्ताक्षरी ने कारण बताओ नोरटस के अपके ईत्तर के साथ-साथ व्यजिगत सुनिाइ के समय की गयी प्रस्ट्तुजतयों

की जांच की है और ईनकी राय है दक अपका रजजस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत कारणों से रद्द दकए जाने योग्य है:

i)

ii)

अपके रजजस्ट्रीकरण को रद्द करने की प्रभािी तारीख <<ददन/मास /िषड>> है।

2. कृपया मामला जिजिष्ट जििरण के जलए संलग्न सहायक दस्ट्तािेज देखें।

3. यह ध्यान ददया जा सकता है दक सीजीएसटी ऄजधजनयम, 2017 की धारा 39 की ईप-धारा (1) के ऄधीन जििरणी

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

7

भरने िाले एक रजजस्ट्रीकृत व्यजि को आस अदेि की तारीख से तीन मास के भीतर प्ररूप जीएसटीअर-10 में ऄंजतम

जििरणी प्रस्ट्तुत करना अिश्यक है।

4. अपको ऄपनी सभी लंजबत जििरणी भरनी होंगीं।

5. यह नोट दकया जाए दक रजजस्ट्रीकरण रद्द करने से आस ऄजधजनयम के ऄधीन कर और ऄन्‍दय देयों की देयता या रद्द करने

की तारीख से पूिड दकसी भी ऄिजध के जलए आस ऄजधजनयम या ईसके ऄधीन बनाए गए जनयमों के ऄधीन दकसी भी

दाजयत्ि का जनिडहन करने की बाध्यता प्रभाजित नहीं होगी चाहे ऐसे कर और ऄन्‍दय देय रद्द करने की तारीख से पूिड या

पश्चात ऄिधाररत दकए जाएं।

स्ट्थान :

तारीख:

हस्ट्ताक्षर

<ऄजधकारी का नाम>

पद

ऄजधकाररता"।

21. ईि जनयमों में, प्ररूप जीएसटीअर-1 में, -

(क) बॉ‍स में, -

(i) "िषड" िब्द के स्ट्थान पर, "जित्तीय िषड" िब्द रखे जाएंगे;

(ii) "मास" िब्द के स्ट्थान पर "कर ऄिजध" िब्द रखे जाएंगे;

(ख) सारणी 3 के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत सारणी रखी जाएगी, ऄथाडत्:-

"3.

(क)

एअरएन

<ऑटो>

(ख)

एअरएन की तारीख

<ऑटो>

(ग)

सारणी 4क में, “(i) पर्ततिती प्रभार से संबंधी और (ii) इ-िाजणज्य प्रचालन के माध्यम के” कोष्ठकों, ऄक्षरों और

िब्दों के स्ट्थान पर, “पर्ततिती प्रभार से संबंधी (इ-िाजणज्य प्रचालन से संबंधी टीसीएस के माध्यम से की गइ पूर्तत

सजहत)” िब्द और कोष्ठक रखे जाएंगे ;

(घ)

सारणी 4ग और ईससे संबंजधत प्रजिजष्टयों का लोप दकया जाएगा ;

(ङ)

सारणी 5क में, “5ऄ. सािडजजनक प्रदाय (इ-िाजणज्य दर-िार के माध्यम से की गइ प्रदाय से जभन्न)” ऄंक, ऄक्षर,

िब्दों और कोष्ठकों के स्ट्थान पर, “सािडजजनक प्रदाय (इ-िाजणज्य दर-िार के माध्यम से की गइ प्रदाय सजहत)”

िब्द और कोष्ठक रखे जाएंगे ;

(च)

सारणी 5ख और ईससे संबंजधत प्रजिजष्टयों का लोप दकया जाएगा ;

(छ)

सारणी 7 के स्ट्थान पर, जनम्नजलजखत सारणी रखी जाएगी, ऄथाडत् :--

कर की दर

कुल कराधेय मूल्य

रकम

एकीकृत कर

केंद्रीय कर

राज्य/संघ

राज्यक्षेत्र कर

ईपकर

1

2

3

4

5

6

7क. ऄंतरराजज्यक प्रदाय

8

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

समेदकत दर-िार सािडजजनक प्रदाय (टी सी एस संबंधी इ-िाजणज्य प्रचालन के माध्यम से की गइ पूर्तत सजहत)

7ख. ऄंतरराजज्यक प्रदाय, जहां बीजक मूल्य 2.5 लाख रुपए तक हो [दर-िार] समेदकत दर-िार सािडजजनक प्रदाय [टी सी

एस संबंधी इ-िाजणज्य प्रचालन के माध्यम से की गइ पूर्तत सजहत]

प्रदाय का स्ट्थान (राज्य का नाम)

(ज)

सारणी 9 में,--

(i)

“डेजबट नोट, िेजडट नोट, प्रजतदाय िाउचर” िब्दों के स्ट्थान पर, “डेजबट और िेजडट नोट” िब्द रखे

जाएंगे;

(ii)

“दस्ट्तािेज का संिोजधत ब्यौरे या मूल डेजबट या िेजडट नोट या प्रजतदाय िाउचर के ब्यौरे” िब्दों के

स्ट्थान पर, “दस्ट्तािेज का संिोजधत ब्यौरा या मूल डेजबट या िेजडट नोट नोट का ब्यौरा” िब्द रखे जाएंगे;

(iii)

ईपिीषडक के स्ट्तंभ 2 और स्ट्तंभ 3 में, “बीजक” िब्द का लोप दकया जाएगा;

(iv)

ईपिीषडक के स्ट्तंभ 5 और स्ट्तंभ 6 में, “बीजक” िब्द के स्ट्थान पर, “दस्ट्तािेज” िब्द रखे जाएंगे;

(झ)

सारणी 9क में, “यदद बीजक/पोत पररिहन पत्र में ददए गए ब्यौरे गलत थे” िब्दों के स्ट्थान पर, “बीजक/पोत

पररिहन पत्र में ददए गए ब्यौरों का संिोधन” िब्द रखे जाएंगे ;

(ञ)

सारणी 9ख में, “/प्रजतदाय िाउचर” िब्दों का लोप दकया जाएगा ;

(ट)

सारणी 9ग में, “डेजबट नोट/ िेजडट नोट /प्रजतदाय िाउचर [ईनके संिोधन]” िब्दों और कोष्ठकों के स्ट्थान पर,

“डेजबट नोट/ िेजडट नोट [संिोजधत]” िब्द और कोष्ठक रखे जाएंगे ;

(ठ)

सारणी 10 में, “माह” िब्द के स्ट्थान पर, “माह/जतमाही” िब्द रखे जाएंगे ;

(ड)

सारणी 10क(1) और ईससे संबंजधत प्रजिजष्टयों का लोप दकया जाएगा ;

(ढ)

सारणी 10ख(1) और ईससे संबंजधत प्रजिजष्टयों का लोप दकया जाएगा ;

(ण)

सारणी 11 के िीषडक में, “पूिडत्तर कर ऄिजध” िब्दों के पश्चात्, “(िुद्ध प्रजतदाय िाउचर, यदद कोइ हो)” कोष्ठक

और िब्द रखे जाएंगे ;

(त)

सारणी 12 के ईपिीषडक के स्ट्तंभ 3 में, “(िैकजल्पक, यदद एचएसएन प्रदान दकया गया हो)” कोष्ठकों और िब्दों का

लोप दकया जाएगा ;

(थ)

सारणी 13 के पश्चात् और सत्यापन से पूिड, जनम्नजलजखत सारजणयां ऄंत:स्ट्थाजपत की जाएंगी, ऄथाडत् :--

“14.

इ-िाजणज्य अपरेटरों के माध्यम से की गइ पूर्ततयों के ब्यौरे, जजस पर इ-िाजणज्य अपरेटर, ऄजधजनयम की धारा

52 या धारा 9(5) के ऄधीन कर देने के जलए दायी है [ररपोटड करने के जलए अपूर्ततकताड]

प्रदाय की प्रकृजत

इ-िाजणज्य

अपरेटर का जी

एस टी अइ एन

पूर्ततयों

का

कुल मूल्य

कर की रकम

एकीकृत कर

केंद्रीय

कर

राज्य/संघ

राज्यक्षेत्र कर

ईपकर

1

2

3

4

5

6

7

(क) पूर्तत, जजस पर इ-

िाजणज्य अपरेटर धारा 52

के ऄधीन कर संग्रह करने का

दायी है

(ख) पूर्तत, जजस पर इ-

िाजणज्य

अपरेटर

धारा

9(5) के ऄधीन कर देने के

जलए दायी है

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

9

14क. इ-िाजणज्य अपरेटरों के माध्यम से की गइ पूर्ततयों के ब्यौरों का संिोधन, जजस पर इ-िाजणज्य अपरेटर,

ऄजधजनयम की धारा 52 के ऄधीन कर संग्रह करने के दायी हैं या धारा 9(5) के ऄधीन कर देने के जलए दायी हैं

प्रदाय की प्रकृजत

मूल ब्यौरे

संिोजधत

ब्यौरे

पूर्ततयों

का कुल

मूल्य

कर की रकम

माह/जतमाही

इ-िाजणज्य

अपरेटर

का जी एस

टी अइ एन

इ-

िाजणज्य

अपरेटर

का

जी

एस

टी

अइ एन

एकीकृत

कर

केंद्रीय

कर

राज्य/संघ

राज्यक्षेत्र

कर

ईपकर

1

2

3

4

5

6

7

8

9

(ऄ) पूर्तत, जजस

पर इ-िाजणज्य

अपरेटर धारा

52 के ऄधीन

कर संग्रह करने

का दायी है

(अ) पूर्तत, जजस

पर इ-िाजणज्य

अपरेटर धारा

9(5) के ऄधीन

कर देने के जलए

दायी है

15.

इ-िाजणज्य अपरेटरों के माध्यम से की गइ पूर्ततयों का ब्यौरा, जजस पर इ-िाजणज्य अपरेटर, धारा 9(5) के ऄधीन

कर देने के जलए दायी हैं [इ-िाजणज्य अपरेटर की ररपोटड करने के जलए]

पूर्ततकताड का प्रकार

प्राजप्तकताड का प्रकार

पूर्ततकताड का जी एस टी

अइ एन

प्राजप्तकताड का जी एस टी

अइ एन

दस्ट्तािेज सं0

दस्ट्तािेज तारीख

दर

की गइ पूर्तत का मूल्य

कर की

रकम

पूर्तत का स्ट्थान

एकीकृत कर केंद्रीय

कर

राज्य/संघ

राज्यक्षेत्र

कर

ईपकर

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

रजजस्ट्रीकृत

रजजस्ट्रीकृत

ऄरजजस्ट्रीकृत

10

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

ऄरजजस्ट्रीकृत

रजजस्ट्रीकृत

ऄरजजस्ट्रीकृत

15क(I). इ-िाजणज्य अपरेटरों के माध्यम से की गइ पूर्ततयों के ब्यौरों का संिोधन, जजस पर इ-िाजणज्य अपरेटर धारा

9(5) के ऄधीन कर देने के जलए दायी हैं [इ-िाजणज्य अपरेटर को ररपोटड करने के जलए, रजजस्ट्रीकृत प्राजप्तकताडओं के जलए]

पूर्ततकताड का प्रकार

मूल ब्यौरे

संिोजधत ब्यौरे

दर

की गइ पूर्तत का मूल्य

कर की रकम

पूर्तत का स्ट्थान

पूर्ततकताड का जी एस टी अइ एन

प्राजप्तकताड का जी एस टी अइ एन

दस्ट्तािेज सं0

दस्ट्तािेज तारीख

पूर्ततकताड का जी एस टी अइ एन

प्राजप्तकताड का जी एस टी अइ एन

दस्ट्तािेज सं0

दस्ट्तािेज तारीख

एकीकृत कर

केंद्रीय कर

राज्य/संघ राज्यक्ष

ईप

कर

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

रजजस्ट्रीकृत

ऄरजजस्ट्रीकृत

15क(II). इ-िाजणज्य अपरेटरों के माध्यम से की गइ पूर्ततयों के ब्यौरों का संिोधन, जजस पर इ-िाजणज्य अपरेटर धारा

9(5) के ऄधीन कर देने के जलए दायी हैं [इ-िाजणज्य अपरेटर को ररपोटड करने के जलए, रजजस्ट्रीकृत प्राजप्तकताडओं के जलए]

पूर्ततकताड

का प्रकार

मूल ब्यौरे

संिोजधत

ब्यौरे

दर

की गइ

पूर्तत का

मूल्य

कर की रकम

पूर्तत

का

स्ट्थान

पूर्ततकताड

का जी

एस टी

अइ एन

कर ऄिजध

पूर्ततकताड

का जी

एस टी

अइ एन

एकीकृत

कर

केंद्रीय कर

राज्य/संघ

राज्यक्षेत्र

कर

ईपकर

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

रजजस्ट्रीकृत

ऄरजजस्ट्रीकृत

”;

(द)

ऄनुदेिों के स्ट्थान पर, जनम्नजलजखत रखा जाएगा, ऄथाडत् :--

“क.

सामान्‍दय ऄनुदेि

1. प्रयुि िब्द :

क. जी एस टी अइ एन :

माल और सेिा कर पहचान संख्या

ख. यू अइ एन :

यूनीक पहचान संख्या

ग. यू ‍यू सी :

यूनीक पररमाण कोड

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

11

घ. एच एस एन :

नाम पद्धजत की सामंजस्ट्यपूणड प्रणाली

ङ. पी ओ एस :

प्रदाय का स्ट्थान (ऄपने ऄपने राज्य/संघ राज्यक्षेत्र)

च. टी सी एस :

इ-िाजणज्य अपरेटर द्वारा स्रोत पर कर संग्रह

छ. एस इ जेड :

जििेष अर्तथक जोन

ज. इ सी ओ :

इ-िाजणज्य अपरेटर

झ. डी टी ए :

घरेलू टैररफ क्षेत्र

ञ बी से बी :

एक रजजस्ट्रीकृत व्यजि से दूसरे रजजस्ट्रीकृत व्यजि को पूर्तत

ट. बी से सी :

एक रजजस्ट्रीकृत व्यजि से ऄरजजस्ट्रीकृत व्यजि को पूर्तत

2.

जतमाही के पहले दो महीने (नों) के जलए जीएसटीअर-1 या अइएफएफ के माध्यम से बीजक ब्यौरों को

फाआल करने िाले जतमाही करदाता, जतमाही के जीएसटीअर-1 को फाआल करते समय ऐसे ब्यौरों को नहीं

दुहराएंगे ।

ख.

सारणी जिजनर्ददष्ट ऄनुदेि

िम सं.

सारणी सं.

ऄनुदेि

1

2

3

1.

4क

i. इ-िाजणज्य अपरेटर के माध्यम से की गइ अपूर्तत सजहत रजजस्ट्रीकृत व्यजियों को की

गइ अपूर्तत, धारा 52 के ऄधीन टी सी एस से संबंजधत, लेदकन ररिसड चाजड के अधार

पर कर से संबंजधत पूर्तत को छोड़कर, ररपोटड की जाएगी ।

ii. धारा 9(5) के ऄधीन पूर्तत, जजसके जलए इ-िाजणज्य अपरेटर कर देने के जलए दायी

है, आस सारणी में ररपोटड नहीं की गइ है ।

iii. प्रिेि पत्र के समािेजित होने पर एस इ जेड द्वारा की गइ पूर्तत एस इ जेड

आकाइ/जिकासकताड द्वारा ररपोटड नहीं की जाएगी ।

2.

4ख

रजजस्ट्रीकृत व्यजियों को की गइ पूर्तत, ररिसड चाजड के अधार पर संबंजधत कर को ररपोटड

दकया जाएगा । धारा 9(5) के ऄधीन की गइ पूर्तत, जजस पर इ-िाजणज्य अपरेटर कर देने

के जलए दायी है, आस सारणी में ररपोटड नहीं दकया जाएगा ।

3.

5

ऄरजजस्ट्रीकृत व्यजियों, जो 2.50 लाख रुपए से ऄजधक की बीजक रखते हों, द्वारा की गइ

ऄंतरराजज्यक पूर्तत को ररपोटड दकया जाएगा ।

4.

6क

अइ जी एस टी के साथ या ईसके जबना जनयाडत को ररपोटड दकया जाएगा । पोत पत्र के

ब्यौरे, यदद लागू हों, बाद में सारणी 9 के माध्यम से प्रदान दकया जा सकता है, यदद ऐसा

ब्यौरा, जििरण फाआल करते समय ईपलब्ध नहीं है ।

5.

6ख

अइ जी एस टी के साथ या ईसके जबना, एस इ जेड आकाआयों या एस इ जेड जिकासकताडओं

को की गइ पूर्तत ररपोटड की जाएगी ।

6.

6ग

माजनत जनयाडत पूर्तत की ररपोटड की जाएगी ।

7.

7

सारणी 5 में ररपोटड दकए गए ईन व्यजियों से ऄन्‍दयथा ऄरजजस्ट्रीकृत व्यजियों को की गइ

पूर्तत को ररपोटड दकया जाएगा । मूल्य को जमा पक्ष और नामे नोट का योग होगा ।

12

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

ि. सं.

सारणी सं

ऄनुदेि

8.

8

ऐसी अपूर्ततयां जजनकी कोइ कर देनदारी नहीं है (िून्‍दय रेटेड, छूट प्राप्त और गैर-जीएसटी

अपूर्ततयां) सूजचत की जाएंगी। धारा 9(5) के ऄधीन इ-िाजणज्य प्रचालक के माध्यम से की गइ

अपूर्तत को अपूर्ततकताड की छूट प्राप्त अपूर्तत के ऄधीन सजम्मजलत नहीं दकया जाएगा।

9.

9क

सारणी 4क, 4ख, 5, 6क, 6ख और 6ग में बताए गए मूल्यों में संिोधन की सूचना दी जाएगी।

10.

9ख

ऄिजध के दौरान जारी दकए गए िेजडट और डेजबट नोटों की सूचना दी जाएगी।

11.

9ग

सारणी 9ख में ररपोटड दकए गए िेजडट और डेजबट नोट्स में संिोधन की सूचना दी जाएगी।

12.

10

सारणी 7 में ररपोटड की गइ ऄरजजस्ट्रीकृत अपूर्तत में संिोधन की सूचना दी जाएगी।

13.

11(I)क

प्राप्त ऄजग्रमों की सूचना दी जाएगी। मूल्य िापसी िाईचर, यदद कोइ हो, का जनिल होगा।

14.

11(I)ख

ऄिजध के दौरान समायोजजत ऄजग्रमों की सूचना दी जाएगी।

15.

11(II)

प्राप्त या समायोजजत ऄजग्रमों में संिोधन की सूचना दी जाएगी।

16.

12

सरकार द्वारा समय-समय पर जारी ऄजधसूचनाओं के ऄनुसार एचएसएन जििरण की सूचना दी

जाएगी।

17.

13

ऄिजध के दौरान जारी दकए गए दस्ट्तािेजों के जििरण की सूचना दी जाएगी।

18.

14 (क)

इ- िाजणज्य प्रचालक के माध्यम से प्ररूप 4 से 10 तक दकसी सारणी में ररपोटड की गइ अपूर्तत का

जििरण, जजस पर इसीओ धारा 52 के ऄधीन स्रोत पर कर (टीसीएस) एकत्र करने के जलए

ईत्तरदायी है, अपूर्ततकताड द्वारा ररपोटड दकया जाएगा।

19.

14(ख)

इसीओ के माध्यम से की गइ अपूर्तत का जििरण, जजस पर इसीओ धारा 9(5) के ऄधीन कर का

भुगतान करने के जलए ईत्तरदायी है, अपूर्ततकताड द्वारा सूजचत दकया जाएगा। ऐसी अपूर्ततयों पर

कर का भुगतान इसीओ द्वारा दकया जाएगा न दक अपूर्ततकताड द्वारा।

20.

14क(ऄ)

पूिड कर ऄिजध में सारणी 14(क) में ररपोटड की गइ अपूर्तत में संिोधन की सूचना दी जाएगी।

21.

14क(अ)

पूिड कर ऄिजध में सारणी 14(ख) में ररपोटड की गइ अपूर्तत में संिोधन की सूचना दी जाएगी।

22.

15

(i) इसीओ ईसके माध्यम से की गइ अपूर्तत के जििरण की ररपोटड करेगा, जजस पर िह धारा 9(5)

के ऄधीन कर का भुगतान करने के जलए ईत्तरदायी है।

(ii) अपूर्ततकताड और प्राप्तकताड का जीएसटीअअइएन, यदद रजजस्ट्रीकृत है, तो सूजचत दकया

जाएगा।

(iii) यदद प्राप्तकताड रजजस्ट्रीकृत है, तो इसीओ द्वारा जारी दस्ट्तािेजों के जििरण की सूचना दी

जाएगी।

23.

15क(I)

रजजस्ट्रीकृत प्राप्तकताडओं के संबंध में पूिड की कर ऄिजध में सारणी 15 में ररपोटड दकए गए जििरण

में संिोधन की सूचना दी जाएगी।

24.

15क(II)

ऄरजजस्ट्रीकृत प्राप्तकताडओं के संबंध में पूिडिती कर ऄिजधयों में सारणी 15 में ररपोटड दकए गए

जििरण में संिोधन की सूचना दी जाएगी।"।

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

13

22. ईि जनयमों में, प्रपत्र जीएसटी अरएफडी-01 में ईपाबंध 1 में जििरण-7 के पश्चात, जनम्नजलजखत जििरण सजम्मजलत

दकया जाएगा, ऄथाडत्:-

"जििरण-8 [जनयम 89(2)(टक)]

िापसी का प्रकार: ऄरजजस्ट्रीकृत व्यजियों के जलए धनिापसी

ि.

सं.

जी एस

अपूर्ततकताड

का रटन

दस्ट्तािेज़/चालान जििरण

कर का भुगतान

अपूर्ततकताड को चालान

मूल्य

के

भुगतान

का

जििरण

रद्दीकरण/समाजप्त

के

जिरुद्ध प्राप्त भुगतान का

जििरण

दािा की गइ

िापसी

की

राजि (अइ +

सी + एस +

ईपकर)

दस्ट्तािेज़

का प्रकार

सं

तारीख

कर योग्य

मूल्य

एकीकृत कर

(अइ)

केंद्रीय

कर (सी)

राज्य/संघ

राज्य क्षेत्र

कर (एस)

ईपकर

तारीख

राजि

तारीख

राजि

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

”।

23. ईि जनयमों में, प्ररूप जीएसटी एपीएल-02 में, िीषडक में, "जनयम 108(3)" िब्द, ऄंक और कोष्ठक के पश्चात, "और

109 (2)" िब्द, ऄंक और कोष्ठक ऄंतःस्ट्थाजपत दकए जाएंगे।

24. ईि जनयमों में, प्ररूप जीएसटी एपीएल-03 के पश्चात, जनम्नजलजखत प्ररूप ऄंतःस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्: -

"प्ररूप जीएसटी एपीएल-01/03 डब्ल्यू

[जनयम 109ग देखें]

ऄपील अिेदन िापस लेने के जलए अिेदन

1. जीएसटीअइएन:

2. व्यिसाय का नाम (जिजधक) (यदद धारा 107 की ईप-धारा (1) के ऄधीन ऄपील फाइल की जाती है)

3. ऄपीलकताड का नाम और पदनाम (यदद धारा 107 की ईप-धारा (2) के ऄधीन ऄपील फाइल की जाती है):

4. अदेि संख्या एिं तारीख :

5. ऄपील का एअरएन और तारीख :

6. जनकासी के कारण:

i. जनणाडयक प्राजधकारी के अदेि की स्ट्िीकृजत।

ii. समान जिषय िस्ट्तु पर ईच्च ऄपीलीय प्राजधकारी/न्‍दयायालय के अदेि की स्ट्िीकृजत

iii. फाइल ऄपील में गलजतयों/चूक के सुधार के पश्चात दफर से ऄपील फाइल करने की अिश्यकता है

iv. ऄपील में सजम्मजलत राजि बोडड/अयुि द्वारा ऄपील के जलए जनधाडररत मौदद्रक सीमा से कम है

v. कोइ ऄन्‍दय कारण

7. घोषणा (धारा 107 की ईप-धारा (1) के ऄधीन ऄपील फाइल होने की जस्ट्थजत में लागू):

मैं/हम <करदाता का नाम> आसके द्वारा सत्यजनष्ठा से पुजष्ट और घोषणा करता हं/करते हैं दक यहां दी गइ जानकारी

मेरे/हमारे सिोत्तम ज्ञान और जिश्वास के ऄनुसार सत्य और सही है और आसमें कुछ भी जछपाया नहीं गया है।

स्ट्थानः

हस्ट्ताक्षर

तारीख : अिेदक/अिेदक ऄजधकारी का नाम

पदनाम/जस्ट्थजत।"।

14

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

25. ईि जनयमों में, प्ररूप जीएसटी डीअरसी-01क के पश्चात, जनम्नजलजखत प्ररूप ऄंतःस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्: -

"प्ररूप जीएसटी डीअरसी-01ख

[जनयम 88ग देखें]

भाग-ए (प्रणाली जजनत)

बाहरी अपूर्तत के जििरण में ररपोटड की गइ देनदारी और बदले में ररपोटड की गइ देनदारी में ऄंतर की सूचना

संदभड संख्या: तारीख :

जीएसटीअइएन:

जिजधक नाम:

1.

यह देखा गया है दक अपके द्वारा देय कर प्ररूप जीएसटीअर -1 में या चालान प्रस्ट्तुत करने की सुजिधा का ईपयोग

करते हुए, अपके द्वारा प्रस्ट्तुत बाहरी अपूर्तत के जििरण के ऄनुसार अपके द्वारा प्रस्ट्तुत दकए गए ररटनड के ऄनुसार अपके

द्वारा भुगतान दकए गए कर की राजि की ऄिजध के जलए प्ररूप जीएसटीअर-3बी <से> <से> तक रुपये की राजि से ऄजधक

है। …………….. का जििरण आस प्रकार है

प्रपत्र का प्रकार

देयता घोजषत/भुगतान (रुपये में)

अइजीएसटी

सीजीएसटी

एसजीएसटी/यूटीजीएसटी

ईपकर

कुल

प्ररूप जीएसटीअर-1/

प्ररूप जीएसटीअर-3बी

दाजयत्ि में ऄंतर

2. जनयम 88गके ईप-जनयम (1) के ऄनुसार, अपसे ऄनुरोध दकया जाता है दक या तो धारा 50 के ऄधीन ब्याज के साथ

ईि ऄंतर कर देयता का भुगतान प्ररूप जीएसटी डीअरसी -03 के माध्यम से करें और/या प्ररूप जीएसटी डीअरसी-01ख

भाग-ख में ईसका जििरण प्रस्ट्तुत करें। का, प्ररूप जीएसटी डीअरसी-01बी के भाग-बी में ईत्तर प्रस्ट्तुत करें, जजसमें ऄंतर

कर देयता के ईस जहस्ट्से के संबंध में कारणों को सजम्मजलत दकया गया है, जो सात ददनों की ऄिजध के भीतर भुगतान नहीं

दकया गया है।

3. यह ध्यान ददया जाए दक जहां कोइ राजि सात ददनों की ऄिजध के भीतर भुगतान नहीं की जाती है और जहां अपके

द्वारा कोइ स्ट्पष्टीकरण या कारण प्रस्ट्तुत नहीं दकया जाता है या जहां अपके द्वारा ददया गया स्ट्पष्टीकरण या कारण ईजचत

ऄजधकारी द्वारा स्ट्िीकायड नहीं पाया जाता है, ईि राजि सीजीएसटी ऄजधजनयम, 2017 की धारा 79 के ईपबंधों के

ऄनुसार िसूली योग्य होगी।

4. यह एक प्रणाली जजनत सूचना है और आसमें हस्ट्ताक्षर की अिश्यकता नहीं है।

भाग-ख

देयता में ऄंतर की सूचना के संबंध में करदाता द्वारा ईत्तर

सूचना की संदभड संख्या:

तारीख :

क. मैंने प्ररूप जीएसटी डीअरसी-01ख के भाग क में जनर्ददष्ट ऄंतर कर देयता की राजि का भुगतान पूरी तरह या अंजिक

रूप से, धारा 50 के ऄधीन ब्याज के साथ, प्ररूप जीएसटी डीअरसी-03 के माध्यम से दकया है, और ईसके जििरण नीचे

ददए गए हैं :

प्ररूप

जीएसटी

डीअरसी

-

03

का

एअरएन

िीषड

के

ऄधीन

भुगतान

कर ऄिजध

अइजीएसटी

सीजीएसटी

एसजीएसटी/यूटीजीएसटी

ईपकर

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

15

और/या

ख. ऄंतर कर देयता के ईस जहस्ट्से के संबंध में कारण जो भुगतान नहीं दकया गया है, जनम्नानुसार हैं:

ि. सं.

ऄंतर के जलए संजक्षप्त कारण

जििरण (अज्ञापक)

1

प्ररूप जीएसटीअर -3 ख में पूिड कर ऄिजध में भुगतान की गइ

ऄजतररि देयता

2

पूिड कर ऄिजध के कुछ लेनदेन जजन्‍दहें ईि कर ऄिजध के प्ररूप

जीएसटीअर -1/अइएफएफ में घोजषत नहीं दकया जा सकता

था, लेदकन जजनके संबंध में कर का भुगतान पहले ही ईि कर

ऄिजध के प्ररूप जीएसटीअर -3 ख में दकया जा चुका है और

जजन्‍दहें ऄब जिचाराधीन कर ऄिजध के प्ररूप जीएसटीअर-

1/अइएफएफ में घोजषत दकया गया है।

3

प्ररूप जीएसटीअर -1 / अइएफएफ गलत जििरण के साथ

फाइल दकया गया है और ऄगली कर ऄिजध में संिोजधत

दकया जाएगा (टाआपपग त्रुरटयों, गलत कर दरों अदद सजहत)

4

प्राप्त ऄजग्रमों की ररपोर्टटग में त्रुरट और चालान के जिरुध

समायोजजत

5

कोइ ऄन्‍दय कारण

सत्यापन

मैं _________________________________________ सत्यजनष्ठा से पुजष्ट और घोषणा करता हं दक यहां उपर दी गइ

जानकारी मेरे सिोत्तम ज्ञान और जिश्वास के ऄनुसार सत्य और सही है और आसमें कुछ भी छुपाया नहीं गया है।

ऄजधकृत हस्ट्ताक्षरकताड के हस्ट्ताक्षर

नाम:

पदनाम/प्राजस्ट्थजत:

स्ट्थान :

तारीख:"।

26. ईि जनयमों में, प्ररूप जीएसटी डीअरसी-03 के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत प्ररूप रखा जाएगा, ऄथाडत्:-

"प्ररूप जीएसटी डीअरसी-03

[जनयम 142(2) और 142(3) देखें]

स्ट्िेच्छा से दकए गए भुगतान की सूचना या कारण बताओ नोरटस (एससीएन) या जििरण [या प्ररूप जीएसटी डीअरसी-

01क के माध्यम से जनधाडररत कर की सूचना

1.

जीएसटीअइएन

2.

नाम

< ऑटो>

3.

भुगतान का कारण

<< ड्रॉप डाईन >>

3क

गलत अइजीएसटी प्रजतदाय के लदान जबल के ब्यौरे (केिल

जिजनर्ददष्ट प्रिगड नीचे करें मेन्‍दयू में चुने जाने के जलए सक्षम है) ।

(i)

लदान जबल/जनयाडत जबल की सं. और तारीख:

(ii)

माल के जनयाडत पर संदत्त अइजीएसटी की रकम :

(iii)

ररयायती दर या छूट पर जनिेि की ईपाजप्त के जलए ईपयोग

की गइ ऄजधसूचना सं. :

16

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(iv)

ऄजधसूचना की तारीख :

(v)

प्राप्त दकए गए प्रजतदाय की रकम :

(vi)

जनक्षेजपत दकए जाने िाले गलत प्रजतदाय की रकम :

(vii)

बैंक खाते में प्रजतदाय के प्रत्यय की तारीख :

4.

िह धारा जजसके ऄधीन स्ट्िैजच्छक संदाय दकया गया है ।

<< ड्रॉप डाईन >>

5.

कारण बताओ सूचना के ब्यौरे, यदद संदाय प्ररुप जीएसटी

डीअरसी-01क के माध्यम से ऄजभजनजश्चत कर के

जनगडम,सूचना,संपरीक्षा, जनरीक्षण, ऄन्‍दिेषण, जीएसटी

अरएफडी-01 के 30 ददन के भीतर दकया जाता है, ऄन्‍दय

(जिजनर्ददष्ट करें)

संदभड सं./एअरएन

जारी

करने/फाइल

करने की तारीख

6.

जित्तीय िषड

7.

ब्याज और िाजस्ट्त सजहत दकए गए संदाय के ब्यौरे, यदद लागू हो (रुपये में रकम)

ि.सं.

कर

ऄिजध

ऄजधजनयम

प्रदाय का

स्ट्थान

(पीओएस)

कर/

ईपकर

ब्याज

िाजस्ट्त,

यदद

प्रयोज्य

फीस

ऄन्‍दय

योग

ईपयोग

दकए

गए

खाते

(नकद/

प्रत्यय

जिकलन

प्रजिजष्ट

सं.

जिकलन

प्रजिजष्ट

की

तारीख

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

8. कारण,यदद कोइ हो - << टे‍स्ट्ट बॉ‍स >>

9. सत्यापन –

मैं सत्यजनष्ठा से प्रजतज्ञान करता हं और यह घोषणा करता हं दक उपर दी गइ जानकारी मेरे सिोत्तम ज्ञान और जिश्वास में

सत्य और सही है और आसमें कोइ बात जछपाइ नहीं गइ है ।

प्राजधकृत हस्ट्ताक्षरकताड के हस्ट्ताक्षर

नाम

पदनाम/प्राजस्ट्थजत

तारीख ...................

रटप्पण -

1. जनयम 96 के ईपजनयम (10) के ईल्लंघन में प्राप्त एकीकृत माल और सेिा कर के गलत प्रजतदाय के जनक्षेप के जलए

और ऄप्रयुि आनपुट टै‍स िेजडट के गलत प्रजतदाय के जनक्षेप के जलए, संदाय केिल नगद में ही दकया जाना है ।

2. प्ररुप जीएसटी अरएफडी-01 के एअरएन को ऄजनिायड रुप से ईजल्लजखत दकया जाना चाजहए यदद संदाय का

कारण चयजनत दकया गया है – “ऄप्रयुि आनपुट टै‍स िेजडट के गलत प्रजतदाय का जनक्षेप” ।

3. लदान जबल के ब्यौरे ईसी पैटनड में प्रजिष्ट दकए जाने चाजहए जजसमें प्रजतदाय के ब्यौरे प्रजिष्ट दकए गए है । ” ।

27. ईि जनयमों के प्ररुप जीएसटी डी अर सी-25 में,-

(i)

“पुनरीक्षण ऄजधकारी” िब्दों के पश्चात् “ददिाला और िोधन ऄक्षमता संजहता के ऄधीन

न्‍दयायजनणाडयक प्राजधकारी या ऄपील प्राजधकारी” िब्द और ऄक्षर ऄंतःस्ट्थाजपत दकए जाएंगे;

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

17

(ii)

“ऄपील या पुनरीक्षण के जनपटान के पहले” िब्दों के स्ट्थान पर “ऄपील या पुनरीक्षण या दकन्‍दहीं ऄन्‍दय

कायडिाजहयों के जनपटान के पहले” िब्द रखें जाएंगे;

(iii)

“ऄपील पुनरीक्षण” िब्दों के पश्चात् “या दकन्‍दहीं ऄन्‍दय कायडिाजहयों को” िब्द और ऄक्षर ऄंतःस्ट्थाजपत

दकए जाएंगे ।

[फा.सं. सीबीअइसी..20001/2/2022-जीएसटी]

अलोक कुमार, जनदेिक

रटप्पण : मूल जनयम, भारत के राजपत्र, ऄसाधारण, भाग II, खंड 3, ईपखंड (i), में ऄजधसूचना सं.3/2017-केन्‍दद्रीय कर,

तारीख 19 जून, 2017 को प्रकाजित, संख्यांक सा.का.जन. 610(ऄ), तारीख 19 जून, 2017 द्वारा

प्रकाजित दकए गए थे और ऄजधसूचना सं 24/2022-केन्‍दद्रीय कर, तारीख 23 निंबर, 2022, संख्यांक

सा.का.जन. 843(ऄ), तारीख 23 निंबर, 2022 द्वारा ऄंजतम बार संिोजधत दकए गए थे ।

MINISTRY OF FINANCE

(Department Of Revenue)

(CENTRAL BOARD OF INDIRECT TAXES AND CUSTOMS)

NOTIFICATION

New Delhi, the 26th December, 2022

No. 26/2022 – Central Tax

G.S.R. 902(E).—In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services Tax

Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following

rules further to amend the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, namely: —

1.

Short title and commencement.— (1) These rules may be called the Central Goods and Services Tax (Fifth

Amendment) Rules, 2022.

(2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force on the date of their publication in the

Official Gazette.

2.

In the Central Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 8,-

(i) in sub-rule (1), the words and letters, ―mobile number, e-mail address,‖ shall be omitted;

(ii) in sub-rule (2), in clause (a), after the words ―Direct Taxes‖, the words ―and shall also be verified

through separate one-time passwords sent to the mobile number and e-mail address linked to the

Permanent Account Number‖ shall be inserted;

(iii) in sub-rule (2), clauses (b) and (c) shall be omitted;

(iv) for sub-rule (4A), the following sub-rule shall be substituted, namely:-

―(4A) Every application made under sub-rule (4) by a person, other than a person notified under sub-

section (6D) of section 25, who has opted for authentication of Aadhaar number and is identified on the

common portal, based on data analysis and risk parameters, shall be followed by biometric-based

Aadhaar authentication and taking photograph of the applicant where the applicant is an individual or of

such individuals in relation to the applicant as notified under sub-section (6C) of section 25 where the

applicant is not an individual, along with the verification of the original copy of the documents uploaded

with the application in FORM GST REG-01 at one of the Facilitation Centres notified by the

Commissioner for the purpose of this sub-rule and the application shall be deemed to be complete only

after completion of the process laid down under this sub-rule.‖;

(v) after sub-rule (4A), the following sub-rule shall be inserted, namely:-

―(4B) The Central Government may, on the recommendations of the Council, by notification specify the

States or Union territories wherein the provisions of sub-rule (4A) shall not apply.‖;

(vi) in sub-rule (5), after the words, brackets and figure ―sub-rule (4)‖, the words, brackets, figure and letter

―or sub-rule (4A)‖, shall be inserted.

3.

In the said rules, in rule 9, -

(i) in sub-rule (1), in the proviso, after clause (a), the following clause shall be inserted, namely: -

―(aa) a person, who has undergone authentication of Aadhaar number as specified in sub-rule (4A) of

rule 8, is identified on the common portal, based on data analysis and risk parameters, for carrying out

physical verification of places of business; or‖;

18

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ii) in sub-rule (2), in the proviso, after clause (a), the following clause shall be inserted, namely: -

―(aa) a person, who has undergone authentication of Aadhaar number as specified in sub-rule (4A) of

rule 8, is identified on the common portal, based on data analysis and risk parameters, for carrying out

physical verification of places of business; or‖.

4.

In the said rules, in rule 12, in sub-rule (3), after the word, ―Where,‖, the words, brackets and figure, ―on a

request made in writing by a person to whom a registration has been granted under sub-rule (2) or‖, shall be inserted.

5.

In the said rules, in rule 37, in sub-rule (1), with effect from 1^st day of October, 2022, -

(i) after the words, ―value of such supply‖, the words, ―, whether wholly or partly,‖ shall be inserted;

(ii) after the words, ―shall pay‖, the words, ―or reverse‖ shall be inserted;

(iii) after the words, ―in respect of such supply‖, the letters and words, ―, proportionate to the amount not

paid to the supplier,‖ shall be inserted.

6.

In the said rules, after rule 37, the following rule shall be inserted, namely: -

―37A. Reversal of input tax credit in the case of non-payment of tax by the supplier and re-availment

thereof.- Where input tax credit has been availed by a registered person in the return in FORM GSTR-3B for

a tax period in respect of such invoice or debit note, the details of which have been furnished by the supplier

in the statement of outward supplies in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing facility, but the return

in FORM GSTR-3B for the tax period corresponding to the said statement of outward supplies has not been

furnished by such supplier till the 30^th day of September following the end of financial year in which the

input tax credit in respect of such invoice or debit note has been availed, the said amount of input tax credit

shall be reversed by the said registered person, while furnishing a return in FORM GSTR-3B on or before

the 30^th day of November following the end of such financial year:

Provided that where the said amount of input tax credit is not reversed by the registered person in a return in

FORM GSTR-3B on or before the 30^th day of November following the end of such financial year during

which such input tax credit has been availed, such amount shall be payable by the said person along with

interest thereon under section 50.

Provided further that where the said supplier subsequently furnishes the return in FORM GSTR-3B for the

said tax period, the said registered person may re-avail the amount of such credit in the return in FORM

GSTR-3B for a tax period thereafter.‖.

7.

In the said rules, in rule 46, in clause (f), the following proviso shall be inserted, namely:-

―Provided that where any taxable service is supplied by or through an electronic commerce operator or by a

supplier of online information and database access or retrieval services to a recipient who is un-registered,

irrespective of the value of such supply, a tax invoice issued by the registered person shall contain the name

and address of the recipient along with its PIN code and the name of the State and the said address shall be

deemed to be the address on record of the recipient.‖.

8.

In the said rules, in rule 46A, the following proviso shall be inserted, namely, -

―Provided that the said single ―invoice-cum-bill of supply‖ shall contain the particulars as specified under

rule 46 or rule 54, as the case may be, and rule 49.‖;

9.

In the said rules, in rule 59, in sub-rule (6), after clause (c), the following clause shall be inserted, namely:-

―(d) a registered person, to whom an intimation has been issued on the common portal under the provisions

of sub-rule (1) of rule 88C in respect of a tax period, shall not be allowed to furnish the details of outward

supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing

facility for a subsequent tax period, unless he has either deposited the amount specified in the said intimation

or has furnished a reply explaining the reasons for any amount remaining unpaid, as required under the

provisions of sub-rule (2) of rule 88C.‖.

10.

In the said rules, in rule 87, in sub-rule (8), the following proviso shall be inserted, namely:-

―Provided that where the bank fails to communicate details of Challan Identification Number to the Common

Portal, the Electronic Cash Ledger may be updated on the basis of e-Scroll of the Reserve Bank of India in

cases where the details of the said e-Scroll are in conformity with the details in challan generated in FORM

GST PMT-06 on the Common Portal.‖.

11.

In the said rules, after rule 88B, the following rule shall be inserted, namely:-

―88C. Manner of dealing with difference in liability reported in statement of outward supplies and that

reported in return.- (1) Where the tax payable by a registered person, in accordance with the statement of

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

19

outward supplies furnished by him in FORM GSTR-1 or using the Invoice Furnishing Facility in respect of a

tax period, exceeds the amount of tax payable by such person in accordance with the return for that period

furnished by him in FORM GSTR-3B, by such amount and such percentage, as may be recommended by the

Council, the said registered person shall be intimated of such difference in Part A of FORM GST DRC-01B,

electronically on the common portal, and a copy of such intimation shall also be sent to his e-mail address

provided at the time of registration or as amended from time to time, highlighting the said difference and

directing him to—

(a) pay the differential tax liability, along with interest under section 50, through FORM GST DRC-

03; or

(b) explain the aforesaid difference in tax payable on the common portal,

within a period of seven days.

(2) The registered person referred to sub-rule (1) shall, upon receipt of the intimation referred to in that sub-

rule, either,-

(a) pay the amount of the differential tax liability, as specified in Part A of FORM GST DRC-01B,

fully or partially, along with interest under section 50, through FORM GST DRC-03 and furnish the

details thereof in Part B of FORM GST DRC-01B electronically on the common portal; or

(b) furnish a reply electronically on the common portal, incorporating reasons in respect of that part

of the differential tax liability that has remained unpaid, if any, in Part B of FORM GST DRC-01B,

within the period specified in the said sub-rule.

(3) Where any amount specified in the intimation referred to in sub-rule (1) remains unpaid within the period

specified in that sub-rule and where no explanation or reason is furnished by the registered person in default

or where the explanation or reason furnished by such person is not found to be acceptable by the proper

officer, the said amount shall be recoverable in accordance with the provisions of section 79.‖.

12.

In the said rules, in rule 89, in sub-rule (2),-

(i) after clause (k), the following clauses shall be inserted, namely:-

―(ka) a statement containing the details of invoices viz. number, date, value, tax paid and details of

payment, in respect of which refund is being claimed along with copy of such invoices, proof of

making such payment to the supplier, the copy of agreement or registered agreement or contract, as

applicable, entered with the supplier for supply of service, the letter issued by the supplier for

cancellation or termination of agreement or contract for supply of service, details of payment

received from the supplier against cancellation or termination of such agreement along with proof

thereof, in a case where the refund is claimed by an unregistered person where the agreement or

contract for supply of service has been cancelled or terminated;

(kb) a certificate issued by the supplier to the effect that he has paid tax in respect of the invoices on

which refund is being claimed by the applicant; that he has not adjusted the tax amount involved in

these invoices against his tax liability by issuing credit note; and also, that he has not claimed and

will not claim refund of the amount of tax involved in respect of these invoices, in a case where the

refund is claimed by an unregistered person where the agreement or contract for supply of service

has been cancelled or terminated;‖;

(ii) in clause (m), after the proviso, the following proviso shall be inserted, namely:-

―Provided further that a certificate is not required to be furnished in cases where refund is

claimed by an unregistered person who has borne the incidence of tax.‖.

13.

In the said rules, in rule 108, for sub-rule (3), the following sub-rule shall be substituted, namely: -

―(3) Where the decision or order appealed against is uploaded on the common portal, a final acknowledgment,

indicating appeal number, shall be issued in FORM GST APL-02 by the Appellate Authority or an officer

authorised by him in this behalf and the date of issue of the provisional acknowledgment shall be considered as

the date of filing of appeal:

Provided that where the decision or order appealed against is not uploaded on the common portal, the appellant

shall submit a self-certified copy of the said decision or order within a period of seven days from the date of

filing of FORM GST APL-01 and a final acknowledgment, indicating appeal number, shall be issued in FORM

GST APL-02 by the Appellate Authority or an officer authorised by him in this behalf, and the date of issue of

the provisional acknowledgment shall be considered as the date of filing of appeal:

20

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

Provided further that where the said self-certified copy of the decision or order is not submitted within a period

of seven days from the date of filing of FORM GST APL-01, the date of submission of such copy shall be

considered as the date of filing of appeal.‖.

14.

In the said rules, for rule 109, the following rule shall be substituted, namely: -

―109. Application to the Appellate Authority.- (1) An application to the Appellate Authority under sub-

section (2) of section 107 shall be filed in FORM GST APL-03, along with the relevant documents, either

electronically or otherwise as may be notified by the Commissioner and a provisional acknowledgment shall be

issued to the appellant immediately.

(2) Where the decision or order appealed against is uploaded on the common portal, a final acknowledgment,

indicating appeal number, shall be issued in FORM GST APL-02 by the Appellate Authority or an officer

authorised by him in this behalf and the date of issue of the provisional acknowledgment shall be considered as

the date of filing of appeal under sub-rule (1):

Provided that where the decision or order appealed against is not uploaded on the common portal, the appellant

shall submit a self-certified copy of the said decision or order within a period of seven days from the date of

filing of FORM GST APL-03 and a final acknowledgment, indicating appeal number, shall be issued in FORM

GST APL-02 by the Appellate Authority or an officer authorised by him in this behalf, and the date of issue of

the provisional acknowledgment shall be considered as the date of filing of appeal:

Provided further that where the said self-certified copy of the decision or order is not submitted within a period

of seven days from the date of filing of FORM GST APL-03, the date of submission of such copy shall be

considered as the date of filing of appeal.‖.

15.

In the said rules, after rule 109B, the following rule shall be inserted, namely:-

―109C. Withdrawal of Appeal. - The appellant may, at any time before issuance of show cause notice under

sub-section (11) of section 107 or before issuance of the order under the said sub-section, whichever is

earlier, in respect of any appeal filed in FORM GST APL-01 or FORM GST APL-03, file an application for

withdrawal of the said appeal by filing an application in FORM GST APL-01/03W:

Provided that where the final acknowledgment in FORM GST APL-02 has been issued, the withdrawal of the

said appeal would be subject to the approval of the appellate authority and such application for withdrawal of

the appeal shall be decided by the appellate authority within seven days of filing of such application:

Provided further that any fresh appeal filed by the appellant pursuant to such withdrawal shall be filed within

the time limit specified in sub-section (1) or sub-section (2) of section 107, as the case may be.‖;

16.

In the said rules, in rule 138, in sub-rule (14), in the Annexure, in column (2) of the table, against S.No. 5,

after the brackets, word and figures ―(Chapter 71)‖, the words, brackets and figures ―excepting Imitation Jewellery

(7117)‖ shall be inserted.

17.

In the said rules, in rule 161, for the word, ―order‖, the words, ―intimation or notice‖ shall be substituted.

18.

In the said rules, in FORM GST REG-01, -

(i) in PART A, in the note, for the words, ―Authorised signatory filing the application shall provide his mobile

number and email address‖, the words, ―E-mail Id and Mobile Number shall be auto-populated from Income

Tax database as linked with the Permanent Account Number of the applicant‖ shall be substituted;

(ii) in the instructions for submission of Application for Registration, paragraph 2 shall be omitted.

19.

In the said rules, in FORM GST REG-17, after the words ―on merits‖, the following shall be inserted,

namely: -

―

Kindly refer to the supportive document(s) attached for case specific details.‖.

20.

In the said rules, for FORM GST REG-19, the following form shall be substituted, namely: -

―FORM GST REG-19

[See rule 22 (3)]

Reference Number

Date

To

Name

Address

GSTIN / UIN

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

21

Application Reference Number (ARN)

Date

Order for Cancellation of Registration

This has reference to show cause notice issued dated -----



Whereas no reply to the show cause notice has been submitted;

and whereas, the undersigned based on record available with this office is of the opinion that your registration is

liable to be cancelled for following reason(s): or



Whereas reply to the show cause notice has been submitted vide <ARN Number> dated______;

and whereas, the undersigned on examination of your reply to show cause notice and based on record available with

this office is of the opinion that your registration is liable to be cancelled for following reason(s): or



Whereas no reply to the show cause notice has been submitted and on day fixed for personal hearing, you did not

appear in person or through an authorised representative;

and whereas, the undersigned based on record available with this office is of the opinion that your registration is

liable to be cancelled for following reason(s): or



Whereas no reply to the show cause notice has been submitted, but you/ your authorised representative attended the

personal hearing and made a written or verbal submission;

and whereas, the undersigned on examination of your written or verbal submission made during personal hearing

and based on record available with this office is of the opinion that your registration is liable to be cancelled for

following reason(s): or



Whereas reply to the show cause notice has been submitted vide <ARN Number> dated______. But, you or your

authorised representative did not attend the personal hearing on scheduled or extended date;

and whereas, the undersigned on examination of your reply to show cause notice and based on record available with

this office is of the opinion that your registration is liable to be cancelled for following reason(s): or



Whereas reply to the show cause notice has been submitted vide <ARN Number> dated______ and you/ your

authorised representative attended the personal hearing, made a written/oral submission during personal hearing;

and whereas, the undersigned has examined your reply to show cause notice as well as submissions made at the time

of personal hearing and is of the opinion that your registration is liable to be cancelled for following reason(s):

i.

ii.

The effective date of cancellation of your registration is <<DD/MM/YYYY>>.

2.

Kindly refer to the supportive document(s) attached for case specific details.

3.

It may be noted that a registered person furnishing return under sub-section (1) of section 39 of the CGST

Act, 2017 is required to furnish a final return in FORM GSTR-10 within three months of the date of this order.

4.

You are required to furnish all your pending returns.

5.

It may be noted that the cancellation of registration shall not affect the liability to pay tax and other dues

under this Act or to discharge any obligation under this Act or the rules made thereunder for any period prior to the

date of cancellation whether or not such tax and other dues are determined before or after the date of cancellation.

Place:

Date:

Signature

<Name of the officer>

Designation

Jurisdiction‖.

21.

In the said rules, in FORM GSTR-1, -

(a) in the box,-

(i) for the word, ―Year‖, the words, ―Financial Year‖ shall be substituted;

22

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ii) for the word, ―Month‖, the words, ―Tax period‖ shall be substituted;

(b) for Table 3, the following table shall be substituted, namely:-

―3.

(a)

ARN

<Auto>

(b)

Date of ARN

<Auto>‖

(c) in Table 4A, for the brackets, letters and words, ―(i) attracting reverse charge and (ii) supplies made through

e-commerce operator‖, the words, brackets and letters, ―attracting reverse charge (including supplies made

through e-commerce operator attracting TCS)‖ shall be substituted;

(d) Table 4C and entries relating thereto shall be omitted;

(e) In Table 5A, for the figure, letters, words and brackets, ―5A. Outward supplies (other than supplies made

through e-commerce operator, rate wise)‖, the words, brackets, letters, ―Outward supplies (including supplies

made through e-commerce operator, rate wise)‖ shall be substituted;

(f) Table 5B and entries relating thereto shall be omitted;

(g) for the Table 7, the following table shall be substituted, namely:-

Rate of tax

Total Taxable value

Amount

Integrated

Central

State Tax/UT Tax

Cess

1

2

3

4

5

6

7A. Intra-State supplies

Consolidated rate wise outward supplies [including supplies made through e-commerce operator attracting TCS]

7B. Inter-State Supplies where invoice value is upto Rs 2.5 Lakh [Rate wise]–Consolidated rate wise outward

supplies [including supplies made through e-commerce operator attracting TCS]

Place of Supply (Name of State)

(h) in Table 9, -

(i) in the heading, for the words and letters ―debit notes, credit notes, refund vouchers‖, the words,

―debit and credit notes‖ shall be substituted;

(ii) for the words and letter, ―Revised details of document or details of original Debit or Credit Notes or

refund vouchers‖, the words and letter, ―Revised details of document or details of original Debit or

Credit Notes‖ shall be substituted;

(iii) in the sub-heading, in column no. 2 and 3, the word, ―Inv.‖ shall be omitted;

(iv) in the sub-heading, in column no. 5 and 6, for the word, ―Invoice‖, the word ―Document‖ shall be

substituted;

(i) in Table 9A, for the words, ―If the invoice/Shipping bill details furnished earlier were incorrect‖, the words,

―Amendment of invoice/Shipping bill details furnished earlier‖ shall be substituted;

(j) in Table 9B, the words, ―/Refund voucher‖ shall be omitted;

(k) In Table 9C, for the words and brackets, ―Debit Notes/Credit Notes/Refund voucher [amendments thereof]‖,

the words and brackets, ―Debit Notes/Credit Notes [Amended]‖ shall be substituted;

(l) in Table 10, for the word, ―Month‖, the words, ―Month/Quarter‖ shall be substituted;

(m) Table 10A (1) and entries relating thereto shall be omitted;

(n) Table 10B (1) and entries relating thereto shall be omitted;

(o) in Table 11, in the heading, after the words, ―earlier tax period‖, the brackets and words, ―(Net of refund

vouchers, if any)‖ shall be inserted;

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

23

(p) in Table 12, in the sub-heading, in column no. 3, the brackets and words, ―(Optional if HSN is provided)‖

shall be omitted;

(q) After Table 13 and before Verification, the following tables shall be inserted, namely:-

“14. Details of the supplies made through e-commerce operators on which e-commerce operators are liable to

collect tax under section 52 of the Act or liable to pay tax u/s 9(5) [Supplier to report]

Nature of supply

GSTIN of

e-commerce

operator

Net value

of supplies

Tax amount

Integrated tax

Central

tax

State /

UT tax

Cess

1

2

3

4

5

6

7

(a) Supplies on which e-

commerce operator is liable

to collect tax u/s 52

(b) Supplies on which e-

commerce operator is liable

to pay tax u/s 9(5)

14A. Amendment to details of the supplies made through e-commerce operators on which e-commerce operators

are liable to collect tax under section 52 of the Act or liable to pay tax u/s 9(5) [Supplier to report]

Nature of supply

Original details

Revised

details

Net

value of

supplies

Tax amount

Month /

Quarter

GSTIN of

e-commerce

operator

GSTIN of

e-commerce

operator

Integrated

tax

Central

tax

State /

UT tax

Cess

1

2

3

4

5

6

7

8

9

(a) Supplies on

which e-

commerce

operator is liable

to collect tax u/s

52

(b) Supplies on

which e-

commerce

operator is liable

to pay tax u/s

9(5)

15. Details of the supplies made through e-commerce operators on which e-commerce operator is liable to pay tax

u/s 9(5) [e-commerce operator to report]

Type of

supplier

Type of

recipient

GSTIN

of

supplier

GSTIN

of

recipient

Document

no.

Document

date

Rate

Value

of

supplies

made

Tax amount

Place of

supply

Integrated

tax

Central

tax

State

/

UT

tax

Cess

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Registered

Registered

Unregistered

Unregistered Registered

Unregistered

24

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

15A (I). Amendment to details of the supplies made through e-commerce operators on which e-commerce operator

is liable to pay tax u/s 9(5) [e-commerce operator to report, for registered recipients]

Type of

supplier

Original details

Revised details

Value of

supplies

made

Tax amount

Place

of

supply

GSTIN of

supplier

GSTIN of

recipient

Doc.

no.

Doc.

date

GSTIN

of

supplier

GSTIN of

recipient

Doc.

no.

Doc.

date

Rate

Integrated

tax

Central

tax

State

/

UT

tax

Cess

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Registered

Unregistered

15A (II). Amendment to details of the supplies made through e-commerce operators on which e-commerce

operator is liable to pay tax u/s 9(5) [e-commerce operator to report, for unregistered recipients]

Type of supplier

Original details

Revised

details

Rate

Value of

supplies

made

Tax amount

Place of

supply

GSTIN

of

supplier

Tax

period

GSTIN of

supplier

Integrated

tax

Central

tax

State /

UT tax

Cess

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Registered

Unregistered

‖;

(r) For the instructions, the following shall be substituted, namely:-

“A.

General Instructions

1. Terms used:

a.

GSTIN:

Goods and Services Tax Identification Number

b. UIN:

Unique Identity Number

c.

UQC:

Unit Quantity Code

d. HSN:

Harmonized System of Nomenclature

e.

POS:

Place of Supply (Respective State)

f.

TCS:

Tax collection at source by e-commerce operator

g. SEZ:

Special Economic Zone

h. ECO:

E-commerce operator

i.

DTA:

Domestic Tariff Area

j.

B to B:

Supplies from one registered person to another registered person

k. B to C:

Supplies from registered person to unregistered person

2. Quarterly taxpayers filing invoice details through GSTR-1 or IFF for the first two month(s) of the

quarter shall not repeat such details while filing GSTR-1 of the quarter.

B.Table specific instructions-

Sr. No.

Table No.

Instructions

1

2

3

1.

4A

i.

Supplies made to registered persons including supplies made through e-commerce

operator attracting TCS u/s 52, but excluding supplies attracting tax on reverse

charge basis, shall be reported.

ii.

Supplies made u/s 9(5) for which e-commerce operator is liable to pay tax shall not

be reported in this table.

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

25

Sr. No.

Table No.

Instructions

1

2

3

iii.

The supplies made by SEZ on cover of a bill of entry shall not be reported by SEZ

unit /developer.

2.

4B

Supplies made to registered persons, attracting tax on reverse charge basis, shall be reported.

Supplies made u/s 9(5) for which e-commerce operator is liable to pay tax shall not be

reported in this table.

3.

5

Inter-State supplies made to unregistered persons having invoice value more than Rs. 2.50

lakh shall be reported.

4.

6A

Exports with or without IGST shall be reported. Shipping bill details, if applicable, can be

provided later through table 9 if such details are not available at the time of filing the

statement.

5.

6B

Supplies made to SEZ units or SEZ developers, with or without IGST, shall be reported.

6.

6C

Deemed export supplies shall be reported.

7.

7

Supplies made to unregistered persons other than those reported in table 5 shall be reported.

Values shall be net of credit and debit notes.

8.

8

Supplies having no tax liability (Nil rated, exempted and non-GST supplies) shall be

reported. Supplies made through E-commerce Operator under section 9(5) shall not be

included under exempted supplies of supplier.

9.

9A

Amendment of values reported in table 4A, 4B, 5, 6A, 6B and 6C shall be reported.

10.

9B

Credit and debit notes issued during the period shall be reported.

11.

9C

Amendment of credit and debit notes reported in table 9B shall be reported.

12.

10

Amendment of unregistered supplies reported in table 7 shall be reported.

13.

11(I)A

Advances received shall be reported. The values shall be net of refund vouchers, if any.

14.

11(I)B

Advances adjusted during the period shall be reported.

15.

11(II)

Amendment to advances received or adjusted shall be reported.

16.

12

HSN details as per notifications issued by Government from time to time shall be reported.

17.

13

Details of the documents issued during the period shall be reported.

18.

14(a)

Details of the supplies reported in any table from 4 to 10, made through e-commerce

operator on which ECO is liable to collect tax at source (TCS) under section 52, shall be

reported by the supplier.

19.

14(b)

Details of supplies made through ECO, on which ECO is liable to pay tax u/s 9(5), shall be

reported by the supplier. Tax on such supplies shall be paid by the ECO and not by the

supplier.

20.

14A(a)

Amendment to supplies reported in table 14(a) in earlier tax period shall be reported.

21.

14A(b)

Amendment to supplies reported in table 14(b) in earlier tax period shall be reported.

22.

15

(i) ECO shall report details of the supplies made through him/her on which he/she is liable

to pay tax u/s 9(5).

(ii) GSTIN of supplier and recipient, if registered, shall be reported.

(iii) Details of the documents issued by ECO shall be reported, if recipient is registered.

23.

15A(I)

Amendment to the details reported in table 15 in earlier tax periods in respect of registered

recipients shall be reported.

24.

15A(II)

Amendment to the details reported in table 15 in earlier tax periods in respect of

unregistered recipients shall be reported.‖.

26

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

22.

In the said rules, in FORM GST RFD-01, in Annexure 1, after Statement-7, the following statement shall be

inserted, namely: -

―Statement-8 [rule 89(2)(ka)]

Refund Type: Refund for unregistered persons

Sl.

No.

GSTIN

of

supplier

Document/Invoice Details

Tax Paid

Details of payment

of invoice value to

the supplier

Details of payment

received against

cancellation/

termination

Refund

Amount

Claimed

(I+C+S+Cess)

Type of

document

No.

Date

Taxable

Value

Integr

ated

Tax

(I)

Central

Tax (C)

State/

UT Tax

(S)

Cess

Date

Amount

Date

Amount

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

‖.

23.

In the said rules, in FORM GST APL-02, in the heading, after the word, figures and brackets ―rule 108(3)‖,

the word, figures and brackets ―and 109 (2)‖, shall be inserted.

24.

In the said rules, after FORM GST APL-03, the following form shall be inserted, namely: -

―FORM GST APL-01/03 W

[See rule 109C]

Application for Withdrawal of Appeal Application

1. GSTIN:

2. Name of Business (Legal) (in case appeal is filed under sub-section (1) of section 107)

3. Name and designation of the appellant (in case appeal is filed under sub-section (2) of section 107):

4. Order No.& Date:

5. ARN of the Appeal & Date:

6. Reasons for Withdrawal:

i.

Acceptance of order of the adjudicating authority.

ii.

Acceptance of order of a Higher Appellate Authority/ Court on similar subject matter

iii.

Need to file appeal again after rectification of mistakes/omission in the filed appeal

iv.

Amount involved in appeal is less than the monetary limit fixed for Appeal by the Board/Commissioner

v.

Any other reason

7. Declaration (applicable in case appeal is filed under sub-section (1) of section 107):

I/We <Taxpayer Name> hereby solemnly affirm and declare that the information given herein is true and correct to

the best of my/ our knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Place:

Signature

Date:

Name of Applicant /Applicant Officer

Designation/ Status.‖.

25.

In the said rules, after FORM GST DRC-01A, the following form shall be inserted, namely: -

―FORM GST DRC-01B

[See rule 88C]

PART-A (System Generated)

Intimation of difference in liability reported in statement of outward supplies and that reported in return

Ref No:

Date:

GSTIN:

[भागII—खण् ड 3(i)]

भारत का राजपत्र : ऄसाधारण

27

Legal Name:

1.

It is noticed that the tax payable by you, in accordance with the statement of outward supplies furnished by

you in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing facility, exceeds the amount of tax paid by you in accordance

with the return furnished in FORM GSTR-3B for the period<from><to> by an amount of Rs. …………… The

details thereof are as follows:

Form Type

Liability declared/ paid (in Rs.)

IGST

CGST

SGST/UTGST

Cess

Total

FORM GSTR-1 / IFF

FORM GSTR-3B

Difference in liability

2.

In accordance with sub-rule (1) of rule 88C, you are hereby requested to either pay the said differential tax

liability, along with interest under section 50, through FORM GST DRC-03 and furnish the details thereof in Part-B

of FORM GST DRC-01B, and/or furnish the reply in Part-B of FORM GST DRC-01B incorporating reasons in

respect of that part of the differential tax liability that has remained unpaid, within a period of seven days.

3.

It may be noted that where any amount remains unpaid within a period of seven days and where no

explanation or reason is furnished by you or where the explanation or reason furnished by you is not found to be

acceptable by the proper officer, the said amount shall be recoverable in accordance with the provisions of section 79

of the Act.

4.

This is a system generated notice and does not require signature.

PART-B

Reply by Taxpayer in respect of the intimation of difference in liability

Reference No. of Intimation:

Date:

A.

I have paid the amount of the differential tax liability, as specified in Part A of FORM GST DRC-01B,

fully or partially, along with interest under section 50, through FORM GST DRC-03, and the details thereof are as

below:

ARN of FORM

GST DRC-03

Paid Under

Head

Tax Period

IGST

CGST

SGST/UTGST

CESS

AND/OR

B.

The reasons in respect of that part of the differential tax liability that has remained unpaid, are as under:

S. No.

Brief Reasons for Difference

Details (Mandatory)

1

Excess Liability paid in earlier tax periods in FORM

GSTR-3B

2

Some transactions of earlier tax period which could not be

declared in the FORM GSTR-1/IFF of the said tax period

but in respect of which tax has already been paid in FORM

GSTR-3B of the said tax period and which have now been

declared in FORM GSTR-1/IFF of the tax period under

consideration

3

FORM GSTR-1/IFF filed with incorrect details and will

be amended in next tax period (including typographical

errors, wrong tax rates, etc.)

4

Mistake in reporting of advances received and adjusted

against invoices

5

Any other reasons