8723 GI/2022
(1)
रजिस्ट्री सं. डी.एल.- 33004/99
REGD. No. D. L.-33004/99
xxxGIDHxxx
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असाधारण
EXTRAORDINARY
भाग II—खण् ड 3—उप-खण् ड (ii)
PART II—Section 3—Sub-section (ii)
प्राजधकार से प्रकाजित
PUBLISHED BY AUTHORITY
जित्त मंत्रालय
(रािस्ट्ि जिभाग)
(केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड)
अजधसूचना
नई दिल्ली, 28 दिसम्बर, 2022
(आय-कर)
का.आ. 6103(अ).—केंद्रीय सरकार, आय-कर अजधजनयम, 1961 (1961 का 43) (जिसे इसमें इसके पश्चात
अजधजनयम कहा गया है) की धारा 10 के खंड (23चड.) के स्ट्पष्टीकरण 1 के खंड (ग) के उप-खंड (iv) द्वारा प्रित्त िजियों
का प्रयोग करते हुए, पेंिन जनजध अर्ाडत्, 1000242244 ओंटाररयो इंक. (पैन: एएसीसीज़ेड0457बी), (जिसे इसमें इसके
पश्चात जनधाडररती कहा गया है) को, उि खंड के प्रयोिनों के जलए रािपत्र में इस अजधसूचना के प्रकािन की तारीख को या
उसके पश्चात ककंतु 31 माचड, 2024 को या उससे पूिड भारत में उसके द्वारा दकए गए पात्र जिजनधान (जिसे इसमें इसके
पश्चात उि जिजनधान कहा गया है) के सम्बंध में, जनम्नजलजखत ितों को पूरा करने के अधीन रहते हुए, जिजनर्िडष्ट व्यजि के
रूप में जिजनर्िडष्ट करती है, अर्ाडत्: -
(i)
जनधाडररती, उस तारीख से प्रारम्भ होने िाली अिजध, जिसमें उि जिजनधान दकया गया है और उस तारीख को,
जिसको ऐसा जिजनधान का पररसमापन दकया गया है, समाप्त होने िाली अिजध के अंतगडत आने िाले सभी
सुसंगत पूिडिती िर्षों के जलए अजधजनयम की धारा 139 की उप-धारा (1) के अधीन आय की जििरणी प्रस्ट्तुत
करने की जिजनर्िडष्ट िेय तारीख को या उससे पूिड आय की जििरणी फाइल करेगा;
(ii)
जनधाडररती ऐसी जििरणी के सार् जित्त िर्षड के िौरान अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड.) के उपबंधों की
अनुपालन के संबंध में आय-कर जनयम, 1962 के जनयम 2घख के खंड (vi) के उपबंधों के अनुसार अजधजनयम
सं. 5860]
नई दिल्ली, बुधिार, दिसम् बर 28, 2022/पौर्ष 7, 1944
No. 5860]
NEW DELHI, WEDNESDAY, DECEMBER 28, 2022/PAUSHA 7, 1944
सी.जी.-डी.एल.-अ.-28122022-241465
CG-DL-E-28122022-241465
2
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(ii)]
की धारा 288 की उपधारा (2) के नीचे स्ट्पष्टीकरण में यर्ा पररभाजर्षत दकसी लेखापाल के प्ररूप
संख्या 10खखग में एक प्रमाण पत्र प्रस्ट्तुत करेगा;
(iii)
जनधाडररती भारत में जतमाही के िौरान उसके द्वारा दकए गए प्रत्येक जिजनधान के संबंध में ब्यौरों की सूचना
जतमाही के िौरान जतमाही के अंत से एक मास के भीतर आय-कर जनयम, 1962 के जनयम 2घख के खंड (V) के
उपबंधों के अनुसार प्ररूप सं. 10खखख में िेगा;
(iv)
जनधाडररती, ऐसे जिजनधानों के संबंध में, िो अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड.) के अधीन छूट के जलए
अर्हडत हैं, के संबंध में आय और व्यय का खंडिार लेखा बनाए रखेगा;
(v)
जनधाडररती ओंटाररयो, कनाडा सरकार की जिजध के अधीन जिजनयजमत होता रहेगा;
(vi)
जनधाडररती, यर्ाजस्ट्र्जत, ऐसी जनजधयों या योिनाओं के भागीिारों या जहताजधकाररयों के जलए सेिाजनिृजत्त,
सामाजिक सुरक्षा, रोिगार, दिव्यांग्ता, मरणोत्तर प्रसुजिधाएं या कोई समरूप प्रजतकर का उपबंध करने के जलए
स्ट्र्ाजपत एक या अजधक जनजधयों या योिनाओं की कानूनी बाध्यताओं और पररभाजर्षत अजभिायों को पूरा करने
के जलए आजस्ट्तयों के प्रिासन या जिजनधान के जलए उत्तरिायी होगा;
(vii)
जनधाडररती के उपािडनों और आजस्ट्तयों का उपयोग केिल कानूनी बाध्यताओं को और खंड (vi) में जनर्िडष्ट
जनजधयों या योिनाओं के सहभाजगयों या फायिाग्राजहयों के जलए पररभाजर्षत अजभिायों को पूरा करने के जलए
दकया िाए तर्ा पेंिन जनजध के उपािडनों या आजस्ट्तयों का कोई भाग दकसी अन्य प्राइिेट व्यजि के दकसी
फायिा को भारत में जिजनधान करने के प्रयोिन से जभन्न प्रयोिनों हेतु जलए गए ऋण या उधार [अजधनयम की
धारा 10 के खंड (23चड.) के स्ट्पष्टीकरण 2 के खंड (ii) के उपखंड (ख) में यर्ापररभाजर्षत] के जलए लेनिारों या
जनक्षेपकताडओं को दकए गए दकसी संिाय को िर्िडत करते हुए लागू नहीं होता है;
(viii) जनधाडररती के पास भारत में जिजनधान करने के प्रयोिनों के जलए, प्रत्यक्षत: या अप्रत्यक्षतः कोई ऋण या उधार
[अजधनयम की धारा 10 के खंड (23चड.) के स्ट्पष्टीकरण-2 के खंड (ii) के उपखंड (ख) में यर्ापररभाजर्षत] नहीं
होगा; और
(ix)
जनधाडररती जिजनधान प्राप्तकताड [अजधनयम की धारा 10 के खंड (23चड.) के स्ट्पष्टीकरण-2 के खंड (i) में
यर्ापररभाजर्षत] के दिन प्रजतदिन की संदियाओं में भाग नहीं लेगा पंरतु जिजनधान प्राप्तकताड के पास जिजनधान
की संरक्षा करने के जलए मॉनीटरी तंत्र को, जिसमें जनिेिकों या कायडपालक जनिेिक को जनयुि करने के
अजधकार सजम्मजलत है, जिजनधान प्राप्तकताड के दिन प्रजतदिन की संदियाओं में भाग लेना नहीं समाा िाएगा
(x)
जनधाडररती का उि जनिेि अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23 चङ) के उप-खंड (ii) के तहत यर्ा अपेजक्षत
कम से कम तीन िर्षों के जलए धाररत रहेगा
2.
अजधजनयम की धारा 10 के खंड (23चड.) और इस अजधसूचना में यर्ा उजल्लजखत ितों में से दकसी भी ितड का
उल्लंघन जनधाडररती को कर छूट के जलए अपात्र ठहराएगा
3.
यह अजधसूचना रािपत्र में उसके प्रकािन की तारीख से प्रिृत्त होगी
[अजधसूचना सं. 128/2022/फा.सं. 500/पीएफ7/एस10(23चड.)/एफटी और टीआर-II]
श्री ित्स सेहरा, अिर सजचि
MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
(CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES)
NOTIFICATION
New Delhi, the 28th December, 2022
(INCOME-TAX)
S.O. 6103(E).—In exercise of the powers conferred by sub-clause (iv) of clause (c) of the
Explanation 1 to clause (23FE) of section 10 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961) (hereinafter referred
to as the Act), the Central Government hereby specifies the pension fund, namely, 1000242244 Ontario Inc.
(PAN: AACCZ0457B), (hereinafter referred to as the assessee) as the specified person for the purposes of
the said clause in respect of the eligible investment made by it in India on or after the date of publication of
this notification in the Official Gazette but on or before the 31st day of March, 2024 (hereinafter referred to
as the said investments) subject to the fulfillment of the following conditions, namely:-
[भागII—खण् ड 3(ii)]
भारत का रािपत्र : असाधारण
3
(i)
the assessee shall file return of income, for all the relevant previous years falling within the period
beginning from the date in which the said investment has been made and ending on the date on
which such investment is liquidated, on or before the due date specified for furnishing the return of
income under sub-section (1) of section 139 of the Act;
(ii)
the assessee shall furnish along with such return a certificate in Form No. 10BBC in respect of
compliance to the provisions of clause (23FE) of section 10 of the Act, during the financial year,
from an accountant as defined in the Explanation below sub-section (2) of section 288 of the Act,
as per the provisions of clause (vi) of rule 2DB of the Income –tax Rules, 1962;
(iii)
the assessee shall intimate the details in respect of each investment made by it in India during the
quarter within one month from the end of the quarter in Form No. 10BBB, as per the provisions of
clause (v) of rule 2DB of the Income-tax Rules, 1962;
(iv)
the assessee shall maintain a segmented account of income and expenditure in respect of such
investment which qualifies for exemption under clause (23FE) of section 10 of the Act;
(v)
the assessee shall continue to be regulated under the law of the Government of Ontario, Canada;
(vi)
the assessee shall be responsible for administering or investing the assets for meeting the statutory
obligations and defined contributions of one or more funds or plans established for providing
retirement, social security, employment, disability, death benefits or any similar compensation to
the participants or beneficiaries of such funds or plans, as the case may be;
(vii)
the earnings and assets of the assessee should be used only for meeting statutory obligations and
defined contributions for participants or beneficiaries of funds or plans referred to in clause (vi) and
no portion of the earnings or assets of the pension fund inures any benefit to any other private
person; barring any payment made to creditors or depositors for loan or borrowing [as defined in
sub-clause (b) of clause (ii) of Explanation 2 to clause (23FE) of section 10 of the Act] taken for
the purposes other than for making investment in India;
(viii)
the assessee shall not have any loans or borrowings [as defined in sub-clause (b) of clause (ii) of
Explanation 2 to clause (23FE) of section 10 of the Act], directly or indirectly, for the purposes of
making investment in India; and
(ix)
the assessee shall not participate in the day to day operations of investee [as defined in clause (i) of
Explanation 2 to clause (23FE) of section 10 of the Act] but the monitoring mechanism to protect
the investment with the investee including the right to appoint directors or executive director shall
not be considered as participation in the day to day operations of the investee.
(x)
the said investment of the assessee shall be held for at least three years as required under sub-clause
(ii) of clause (23FE) of section 10 of the Act.
2. Violation of any of the conditions as stipulated in the said clause (23FE) of section 10 of the Act
and this notification shall render the assessee ineligible for the tax exemption.
3. This notification shall come into force from the date of its publication in the Official Gazette.
[Notification No. 128/2022/F. No. 500/PF7/S10(23FE)/FT&TR-II]
SRI VATSA SEHRA, Under Secy.
Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064
and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054. ALOK KUMAR
Digitally signed by ALOK KUMAR
Date: 2022.12.28 22:21:14 +05'30'