8804 GI/2022 (90)

1

रजिस्ट्री सं. डी.एल.- 33004/99

REGD. No. D. L.-33004/99

xxxGIDHxxx

xxxGIDExxx

असाधारण

EXTRAORDINARY

भाग II—खण् ड 3A

PART II—Section 3A

प्राजधकार से प्रकाजित

PUBLISHED BY AUTHORITY

जिजध और न्याय मंत्रालय

(जिधायी जिभाग)

रािभाषा खण्ड

नई दिल्ली, 27 दिसम् बर, 2022

दि लक्षद्वीप िैल् यू एडेड टैक् स रेगलेिन, 2022 का जिन्िी अनलिाि, राष्ट्रपजत के प्राजधकार से, प्रकाजित दकया िाता िै और

रािभाषा अजधजनयम, 1963 (1963 का 19 ) की धारा 5 की उपधारा (1) के खण्ड (ख) के अधीन, यि जिन्िी में उसका प्राजधकृत पाठ

समझा िाएगा :—

MINISTRY OF LAW AND JUSTICE

(LEGISLATIVE DEPARTMENT)

OFFICIAL LANGUAGES WING

New Delhi, the 27th December, 2022

The translation in Hindi of the Lakshadweep Value Added Tax Regulation, 2022 is hereby published under

the authority of the President and shall be deemed to be the authoritative text thereof in Hindi under clause (b) of sub-

section (1) of section 5 of the Official Languages Act, 1963 (19 of 1963):—

सं. 5]

नई दिल्ली, िलक्रिार, दिसम् बर 30, 2022/पौष 9, 1944

No. 5]

NEW DELHI, FRIDAY, DECEMBER 30, 2022/PAUSHA 9, 1944

सी.जी.-डी.एल.-अ.-30122022-241519

CG-DL-E-30122022-241519

2

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

गृि मंत्रालय

लक्षद्वीप मूल्य िर्धित कर जिजनयम, 2022

(2022 का जिजनयम संखयांक 1)

भारत गणराज् य के जतित्तरिें िषि में राष्ट्रपजत द्वारा प्रखयाजपत ।

संघ राज्यक्षेत्र माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 से अपिर्िित माल पर

एक कर प्रणाली और ऐसे माल के जिक्रय पर, जिक्रय के

प्रत्येक अिसर पर, कर उद्गृिीत करके कर आधार को

बढाने, कर के उि् ग्रिण को पारििी बनाने और उससे

संबंजधत या उसके आनलषंजगक जिषयों का

उपबंध करने के जलए

जिजनयम

राष्ट्रपजत, संजिधान के अनलच्छेि 240 द्वारा प्रित्त िजियों

का प्रयोग करते हुए, उनके द्वारा बनाए गए जनम् नजलजखत

जिजनयम को प्रखयाजपत करती िैं :—

अध् याय 1

प्रारंजभक

1. संजक्षप् त नाम, जिस्ट्तार और प्रारंभ—(1) इस जिजनयम

का संजक्षप् त नाम लक्षद्वीप मूल्य िर्धित कर जिजनयम, 2022 िै ।

(2) इसका जिस्ट्तार संपूणि लक्षद्वीप संघ राज्यक्षेत्र पर िै ।

(3) इस जिजनयम के उपबंध उस तारीख को प्रिृत्त िोंगे,

िो प्रिासक, रािपत्र में अजधसूचना द्वारा, जनयत करे ।

2. पररभाषाएं—(1) इस जिजनयम में, िब तक संिभि से

अन्यथा अपेजक्षत न िो,—

(क) “अकाउंटेंट” से,—

(i) चाटिडि अकाउंटेंट अजधजनयम, 1949 (1949

का 38) की धारा 2 की उपधारा (1) के खंड (ख) में यथा

पररभाजषत कोई चाटिडि अकाउंटेंट अजभप्रेत िै ;

(ii) लागत और संकमि लेखापाल अजधजनयम,

1959 (1959 का 23) में यथा पररभाजषत कोई लागत

लेखापाल अजभप्रेत िै ;

(iii) कंपनी अजधजनयम, 2013 (2013 का 18)

की धारा 139 के अधीन जनयलि कोई संपरीक्षक अजभप्रेत

िै ;

(ख) “पयािप्त सबूत” से ऐसे िस्ट्तािेि, पररसाक्ष्य या अन्य

साक्ष्य अजभप्रेत िैं, िो जिजित दकए िाएं ;

(ग) “अपील अजधकरण” से धारा 73 के अधीन गरठत

अपील अजधकरण अजभप्रेत िै ;

(घ) “कारबार” में जनम् नजलजखत सजम्मजलत िैं,--

(i) दकन्िीं सेिाओं का उपबंध, दकन्तल कमिचारी द्वारा

प्रिान की गई सेिाओं को छोड़कर ;

(ii) कोई व्यापार, िाजणज्य या जिजनमािण ;

(iii) दकसी व्यापार, िाजणज्य या जिजनमािण की

प्रकृजत की कोई प्रोद्यम या प्रजतष्ठान ;

(iv) ऐसे व्यापार, िाजणज्य, जिजनमािण, प्रोद्यम या

प्रजतष्ठान के संबंध में या उसके आनलषंजगक या प्रासंजगक

कोई संव्यििार ; और

(v) ऐसी सेिा, व्यापार, िाजणज्य, जिजनमािण,

प्रोद्यम या प्रजतष्ठान की प्रकृजत में कभी-कभी दकए िाने

िाला संव्यििार,

चािे,—

(अ) ऐसे संव्यििार का कोई पररणाम, आिृजत्त,

जनरंतरता या जनयजमतता िो या निीं ;

(आ) ऐसी सेिा, व्यापार, िाजणज्य, जिजनमािण, प्रोद्यम

या प्रजतष्ठान को, अजभलाभ या लाभ कमाने के उद्देश्य से दकया

िा रिा िो या निीं ; और

(इ) ऐसी सेिा, व्यापार, िाजणज्य, जिजनमािण, प्रोद्यम या

प्रजतष्ठान से, कोई लाभ या अजभलाभ प्रोद्भूत िो या निीं ;

(ङ) “कारबार पररसर” में जनम् नजलजखत सजम्मजलत िैं,—

(i) आयलि के पास रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी का पता ;

(ii) दकसी व्यजि द्वारा अपने कारबार के संचालन

के जलए उपयोग की िाने िाली कोई इमारत या स्ट्थान,

इमारत या भिन के उन स्ट्थानों के जसिाय, िो मलखय रूप

से जनिास के रूप में उपयोग दकए िाते िैं ;

(iii) कोई भी स्ट्थान, ििां व्यौिारी दकसी

अजभकताि (चािे िि दकसी भी नाम से ज्ञात िो) के

माध्यम से संव्यििार करता िै, ऐसे अजभकताि के

संव्यििार का स्ट्थान और भांडागार, गोिाम या ऐसे

अन्य स्ट्थान, ििां व्यौिारी अपना माल भंडाररत करता

िै ;

(च) “पूंिी माल” से लक्षद्वीप में व्यापार या जिजनमािण की

प्रदक्रया में या संकमि संजििा के जनष्पािन के जलए, प्रत्यक्षत: या

अप्रत्यक्षत:, प्रयलि संयंत्र, तंत्र और उपस्ट्कर अजभप्रेत िै ;

(छ) “नैजमजत्तक व्यापारी” से ऐसा व् यजक् त अजभप्रेत िै,

चािे िि प्रधान, व्यौिारी या दकसी अन्य िैजसयत में कारबार

की प्रकृजत में कभी-कभी संव्यििार करता िै, जिसमें, चािे

नकि, आस्ट्थजगत संिाय, कमीिन, पाररश्रजमक या अन्य

मूल्यिान प्रजतफल के जलए, लक्षद्वीप में माल का क्रय, जिक्रय,

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

3

आपूर्ति या जितरण या कोई प्रिििनी-सि-जिक्रय आयोजित

करना सजम्मजलत िै ;

(ि) “आयलि” से धारा 66 की उपधारा (1) के अधीन

जनयलि मूल्य िर्धित कर आयलि अजभप्रेत िै ;

(झ) “व्यौिारी” से कोई ऐसा व् यजक् त अजभप्रेत िै, िो

लक्षद्वीप में, प्रत्यक्षत: या अन्यथा, अपने कारबार के प्रयोिन के

जलए या अपने िचनबंध के पररणामस्ट्िरूप या उससे संबंजधत

या उसके आनलषंजगक या उसके अनलक्रम में, चािे िि नकि या

आस्ट्थजगत संिाय से या कमीिन, पाररश्रजमक या अन्य मूल्यिान

प्रजतफल के जलए, माल का क्रय या जिक्रय करता िै और इसके

अंतगित जनम् नजलजखत सजम्मजलत िैं,—

(i) कोई फेक्टर, कमीिन अजभकताि, िलाल, प्रत्यापक

अजभकताि, या कोई अन्य िाजणजज्यक अजभकताि, चािे

दकसी भी नाम से ज्ञात िो, िो दकसी कारबार के

प्रयोिन के जलए या अपने िचनबंध के पररणामस्ट्िरूप

या उससे संबंजधत या उसके आनलषंजगक या उसके अनलक्रम

में, दकसी माजलक या दकन्िीं माजलकों के जनजमत्त, चािे िे

प्रकरटत िो या निीं, दकसी माल का क्रय या जिक्रय या

पूर्ति या जितरण करता िै ;

(ii) यथाजस्ट्थजत, कोई अजनिासी व्यौिारी या कोई

अजभकताि, िो एक अजनिासी व्यौिारी के राज्य में

जनिास करता िै, लक्षद्वीप में कारबार के प्रयोिन के

जलए या अपने िचनबंध के पररणामस्ट्िरूप या उससे

संबंजधत या उसके आनलषंजगक या उसके अनलक्रम में, दकसी

माल का क्रय या जिक्रय करता िै ;

(iii) लक्षद्वीप के बािर, दकसी फमि या कंपनी या

व्यजियों का संगम की एक ऐसी स्ट्थानीय िाखा, ििां

ऐसे संगम, कंपनी, व्यजियों का संगम इस पररभाषा के

दकसी अन्य उपखंड के अधीन एक व्यौिारी िै ;

(iv) कोई क्लब, संगम, सोसाइटी, रस्ट्ट या सिकारी

सोसाइटी, चािे िि जनगजमत िो या अजनगजमत, अपने

सिस्ट्यों से कीमत, फीस या अजभिान के जलए माल क्रय

करता िै या उनको माल जिक्रय करता िै, चािे िि

कारबार के अनलक्रम में िो या निीं ;

(v) कोई नीलामकताि, िो माल का जिक्रय करता िै

या नीलाम करता िै, चािे िि अजभकताि के रूप में काम

कर रिा िो या अन्यथा, या िो माल के जिक्रय का

आयोिन करता िै या माल की नीलामी करता िै, चािे

उसके पास दकसी माजलक के माल को जिक्रय करने का

प्राजधकार िो या निीं, चािे िि प्रकरटत िो या निीं, और

चािे आिजयत क्रेता का प्रस्ट्ताि उसके द्वारा या माजलक

द्वारा या माजलक के नामजनिेजिती द्वारा स्ट्िीकृत िो या

निीं ;

(vi) कोई नैजमजत्तक व्यापारी ;

(vii) कोई व्यजि, िो अपने कारबार के प्रयोिन के

जलए या िचनबंध के पररणामस्ट्िरूप या उससे संबंजधत

या उसके आनलषंजगक या उसके अनलक्रम में, जिक्रय दकए

िाने के जलए दकसी ऐसे माल को, िो अिािाकृत या

अजधहृत रूप में या अनलपयोगी या स्ट्क्रैप, अजधिेष,

पलराना, अप्रचजलत रूप में या व् यक् त सामग्री या अपजिष्ट

उत्पाि के रूप में िै, व्ययन करता िै ;

(viii) सीमािल्क अजधजनयम, 1962 (1962 का 52)

को प्रिाजसत करने िाला भारत सरकार का सीमािल्क

जिभाग ;

(ix) केंद्रीय सरकार, राज्य सरकारों और संघ

राज्यक्षेत्र प्रिासनों के जिभाग ;

(x) स्ट्थानीय प्राजधकारी, पंचायतें, नगरपाजलकाएं,

जिकास प्राजधकरण और छािनी बोडि ;

(xi) लोक पूत्ति न्यास ;

(xii) जनगजमत या अजनगजमत सोसाइरटयां, क्लब या

व्यजियों के अन्य संगम ;

(xiii) प्रत्येक स्ट्िायत्त या कानूनी जनकाय या जनगम

या कंपनी या सोसाइटी या कोई औद्योजगक, िाजणजज्यक,

बैंककारी, बीमा या व्यापाररक उपक्रम, जनगम, संस्ट्था या

कंपनी, चािे िे संघ सरकार या दकसी राज्य सरकार या

दकसी स्ट्थानीय प्राजधकारी की िो या निीं ;

(xiv) पोत पररििन और सजिमािण कंपजनयां, िायल

पररििन

कंपजनयां,

एयरलाइन्स

और

जिज्ञापन

अजभकरण ;

(ञ) “उजचत बािार मूल्य” से ऐसा मूल्य अजभप्रेत िै,

जिस पर लक्षद्वीप में खले बािार में समान प्रकार और क्वालिटी

का माल, असंबद्ध पक्षकारों के बीच उसी मात्रा में जिक्रय दकया

िाता िै या जिक्रय दकया िाएगा ;

(ट) “माल” से, समय-समय पर यथा संिोजधत पिली

अनलसूची में जिजनर्ििष्ट माल अजभप्रेत िै ;

(ठ) “माल यान” से माल ले िाने में प्रयलि कोई मोटर

यान, िलयान, नौका, पिल और दकसी अन्य प्रकार का िािन

अजभप्रेत िै ;

(ड) “सरकार” से संजिधान के अनलच् छेि 239 के अधीन

राष्ट्रपजत द्वारा जनयलि प्रिासक की अध्यक्षता में लक्षद्वीप संघ

राज्यक्षेत्र का प्रिासन अजभप्रेत िै ;

(ढ) “आयात” से भारत के राज्यक्षेत्र में माल के आयात के

अनलक्रम में जिक्रय या क्रय, यदि जिक्रय या क्रय, या तो ऐसे

आयात के अिसर पर दकया िाता िै या माल के स्ट्िामी के

िस्ट्तािेि के अंतरण से प्रभाजित िोता िै, इससे पिले दक माल

भारत की सीमािल्क सीमाओं को पार कर गया िो और इसमें

लक्षद्वीप के बािर से या तो क्रय के पररणामस्ट्िरूप या अन्यथा

माल का क्रय िाजमल िै ।

स्ट्पष्टीकरण—जििेि से लक्षद्वीप में सीमािल्क के माध्यम

से आने िाले माल की ििा में, लक्षद्वीप में माल का आयात उस

4

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

स्ट्थान पर िोगा, ििां घरेलू उपभोग के जलए सीमािल्क द्वारा

माल की जनकासी की िाती िै ;

(ण) “आयातकताि” में जनम् नजलजखत सजम्मजलत िोंगे,—

(i) कोई व्यजि, िो लक्षद्वीप में अपना माल लाता

िै ;

(ii) कोई व्यजि, जिसके जनजमत्त कोई अन्य व्यजि

लक्षद्वीप में माल लाता िै ;

(iii) केंद्रीय जिक्रय कर अजधजनयम, 1956 (1956

का 74) की धारा 6 की उपधारा (2) में जनर्ििष्ट

पररजस्ट्थजतयों में उद्भूत जिक्रय की ििा में, लक्षद्वीप में

िि व्यजि, जिसे माल पररिान दकया िाता िै ;

(त) माल के क्रय के संबंध में “इनपलट टैक्स” से माल के

जलए क्रेता द्वारा संित्त कीमत का अनलपात अजभप्रेत िै, िो कर

प्रस्ट्तलत करता िै, जिसके जलए जिक्रय करने िाला व्यौिारी इस

जिजनयम के अधीन िायी िै ;

(थ) “लक्षद्वीप” से लक्षद्वीप संघ राज्यक्षेत्र अजभप्रेत िै ;

(ि) व्याकरजणक रूपभेिों और इसके सिातीय पिों

सजित “जिजनमािण” पि से, दकसी माल का उत्पािन, जनमािण,

जनष्कषिण, पररितिन, अलंकरण, पररष्करण या अन्यथा

प्रसंस्ट्करण, उपचार या अनलकूलन अजभप्रेत िै, ककंतल इसमें

जिजनमािण की ऐसी कोई प्रदक्रया या रीजत सजम्मजलत निीं िै,

िो जिजित की िाए ;

(ध) “िलद्ध कर” से धारा 11 के अधीन दकसी कर अिजध

के जलए संगजणत रकम अजभप्रेत िै ;

(न) “अजनिासी” से ऐसा व्यजि अजभप्रेत िै, जिसके

कारबार या जनिास का लक्षद्वीप में कोई जनयत स्ट्थान निीं िै ;

(प) “अजधसूचना” से रािपत्र में प्रकाजित अजधसूचना

अजभप्रेत िै तथा “अजधसूजचत करना” और “अजधसूजचत” पिों का

तिनलसार अथि लगाया िाएगा ;

(फ) “रािपत्र” से लक्षद्वीप का रािपत्र अजभप्रेत िै ;

(ब) “जिजित” से इस जिजनयम के अधीन सरकार द्वारा

बनाए गए जनयम द्वारा जिजित अजभप्रेत िै ;

(भ) “रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी” से इस जिजनयम के अधीन

रजिस्ट्रीकृत कोई व्यौिारी अजभप्रेत िै ;

(म) “संबंजधत व्यजि” से ऐसा व्यजि अजभप्रेत िै, िो

दकसी अन्य व्यजि (जिसे इस पररभाषा में “व्यौिारी” किा गया

िै) से संबंजधत िै, यदि िि व्यजि,—

(i) व्यौिारी का नातेिार िै ;

(ii) भागीिारी िै, जिसका व्यौिारी एक भागीिार

िै;

(iii) एक कंपनी िै, जिसमें व्यौिारी [या तो अकेले िै

या दकसी अन्य व्यजि के साथ िै, या ऐसे व्यजि, िो

उपखंड (i), उपखंड (ii), उपखंड (iv), उपखंड (v) और

उपखंड (vi) के अधीन व्यौिारी के संबंधी िै] – प्रत्यक्ष या

अप्रत्यक्ष रूप से चालीस प्रजतित या अजधक बकाया

िोटटंग स्ट्टॉक या िेयर धारण करता िै ;

(iv) िो [या तो अकेले िै या दकसी अन्य व्यजि के

साथ िै, या ऐसे व्यजि, िो उपखंड (i), उपखंड (ii),

उपखंड (iii), उपखंड (v) और उपखंड (vi) के अधीन

व्यजि के संबंधी िै] – प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से चालीस

प्रजतित या अजधक बकाया िोटटंग स्ट्टॉक या िेयरों का

माजलक िै ;

(v) कंपनी िै, जिसमें दकसी व्यजि द्वारा प्रत्यक्ष या

अप्रत्यक्ष रूप से चालीस प्रजतित या बकाया िोटटंग

स्ट्टॉक धारण दकया गया िै [या तो अकेले िै या दकसी

अन्य व्यजि के साथ िै, या ऐसे व्यजि, िो उपखंड (i),

उपखंड (ii), उपखंड (iii), उपखंड (iv) और उपखंड (vi)

के अधीन व्यजि के संबंधी िै] िि भी चालीस प्रजतित

या अजधक बकाया िोटटंग स्ट्टॉक या व्यौिारी का िेयर

धारण करता िै ; या

(vi) व्यौिारी द्वारा जनयंजत्रत दकया िाता िै या िि

व्यजि, जिसे व्यौिारी जनयंजत्रत करता िै, एक ऐसा

व्यजि िै, िो व्यौिारी को जनयंजत्रत करता िै, उसी व्यजि

द्वारा जनयंजत्रत िोता िै ;

(य) “संबंधी” से कंपनी अजधजनयम, 2013 (2013 का

18) की धारा 2 के खंड (77) में यथापररभाजषत संबंधी

अजभप्रेत िै ;

(यक) व्याकरजणक रूपभेिों और इसके सिातीय पिों

सजित “जिक्रय” से दकसी व्यजि द्वारा नकि या आस्ट्थजगत संिाय

के जलए या अन्य मूल्यिान प्रजतफल के जलए माल में संपजत्त का

कोई अंतरण अजभप्रेत िै (जिसके अंतगित एक सरकारी

अजभकरण या जिभाग द्वारा दकए गए अनलिान या आर्थिक

सिायता संिाय निीं िै, चािे िि केंद्रीय सरकार की िो या

राज्य सरकार की, दकसी और की िो) और जिसके अंतगित

जनम् नजलजखत सजम्मजलत िैं,—

(i) भाड़ा क्रय या दकस्ट्तों द्वारा संिाय की अन्य

प्रणाली द्वारा माल का अंतरण, ककंतल इसमें माल का

बंधक करना या रेिन रखना या प्रभारण या जगरिी

रखना िाजमल निीं िै ;

(ii) दकसी सोसाइटी, जिसके अंतगित सिकारी

सोसाइटी भी िै, क्लब, फमि या दकसी संगम द्वारा अपने

सिस्ट्यों को नकि या आस्ट्थजगत संिाय के जलए या

कमीिन, पाररश्रजमक या अन्य मूल्यिान प्रजतफल, चािे

िि कारबार के अनलक्रम में िो या निीं, के जलए माल की

पूर्ति ;

(iii) खंड (i) के उपखंड (v) में जनर्ििष्ट नीलामकताि

द्वारा माल में संपजत्त का अंतरण, या बैंककारी की प्रकृजत

में दकसी अन्य दक्रयाकलाप के अनलक्रम में माल का जिक्रय,

बीमा, िो उनके मलखय दक्रयाकलाप के अनलक्रम में भी

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

5

माल को पलन: िापस ले जलया या दफर से िािा दकया

िाता िै ;

(iv) नकि, आस्ट्थजगत संिाय या अन्य मूल्यिान

प्रजतफल के जलए दकसी माल में संपजत्त की संजििा के

अनलसरण के अलािा अन्यथा अंतरण ;

(v) नकि, आस्ट्थजगत संिाय या अन्य मूल्यिान

प्रजतफल के जलए दकसी भी प्रयोिन के जलए (चािे िि

जनर्ििष्ट अिजध के जलए िो या निीं) दकसी भी माल का

उपयोग करने के अजधकार का अंतरण ;

(vi) दकसी भी सेिा के साथ में या भागरूप में या

दकसी अन्य रीजत में, चािे िो भी िो, माल की, भोिन

या मानि उपभोग के जलए कोई अन्य िस्ट्तल (चािे निीली

िो या निीं), ििां ऐसी आपूर्ति या सेिा िै, नकि,

आस्ट्थजगत संिाय या अन्य मूल्यिान प्रजतफल के जलए

आपूर्ति ;

(vii) इस धारा के खंड (i) के उपखंड (vii) में जनर्ििष्ट

माल का प्रत्येक जनपटान और “जिक्रय”, “क्रय” और

“खरीिना”, िब्िों, ििां किीं भी िे सभी व्याकरजणक

रूपभेिों और सिातीय पिों सजित आते िैं, का तिनलसार

अथि लगाया िाएगा ;

(यख) “जिक्रय कीमत” से दकसी जिक्रय के जलए मूल्यिान

प्रजतफल के रूप में संित्त या संिेय रकम अजभप्रेत िै, जिसके

अंतगित जनम् नजलजखत सजम्मजलत िैं—

(i) कर की रकम, यदि कोई िो, जिसके जलए धारा 3

के अधीन व्यौिारी िायी िै ;

(ii) भाड़ा क्रय या दकस्ट्तों द्वारा संिाय की अन्य

प्रणाली द्वारा माल के अंतरण के संबंध में, ऐसे पररिान

के जलए दकसी व्यजि को संिेय मूल्यिान प्रजतफल की

रकम, जिसके अंतगित ऐसे संव्यििार के आनलषंजगक

दकराया प्रभार, ब्याि और अन्य प्रभार भी सजम्मजलत िैं;

(iii) दकसी भी प्रयोिन के जलए दकसी भी माल के

उपयोग करने के अजधकार के अंतरण के संबंध में, (चािे

िि जिजनर्ििष्ट अिजध के जलए िो या निीं) इस प्रकार के

अंतरण के जलए प्राप्त या प्राप्य मूल्यिान प्रजतफल या

भाड़ा प्रभार ;

(iv) माल के पररिान के समय, या उससे पिले, माल

के संबंध में व्यौिारी द्वारा की गई दकसी भी बात के जलए

प्रभाररत कोई राजि ;

(v) केंद्रीय उत्पाि-िल्क अजधजनयम, 1944 (1944

का 1) या सीमािल्क अजधजनयम, 1962 (1962 का

52) या लक्षद्वीप उत्पाि-िल्क जिजनयम के अधीन माल

पर उद्गृिीत या उि् ग्रिणीय िल्कों की रकम, चािे िि

जिक्रेता या दकसी अन्य व्यजि द्वारा संिेय िो ;

(vi) जिक्रेता द्वारा िमा के रूप में प्राप्त या प्राप्य रकम

(चािे िि िापसी योग्य िो या निीं), िो प्राप्त हुई िै या

प्राप्य िै, चािे िि पृथक् करार के माध्यम से िो या निीं

या माल के जिक्रय के जलए आनलषंजगक िो या सिायक;

और

(vii) संकमि संजििा के संबंध में, संकमि संजििा के

जनष्पािन के जलए दकसी व्यौिारी को संित्त या संिेय

मूल्यिान प्रजतफल की रकम जनम् नजलजखत से कम

िोगी,—

(क) छूट के रूप में अनलज्ञात कोई रकम, िो सामान्यत:

व्यापार में प्रचजलत प्रथा के अनलसार जिक्रय मूल्य को कम करेगी;

(ख) ढलाई या पररिान की लागत या संस्ट्थापन की

लागत, उन मामलों में, ििां ऐसी लागत अलग से प्रभाररत की

िाती िै और व्याकरजणक रूपभेिों और सिातीय पिों सजित

“क्रय कीमत” िब्िों का तिनलसार अथि लगाया िाएगा :

परंतल ििां व्यौिारी भारत के राज्यक्षेत्र में आयाजतत माल

का जिक्रय करता िै, ििां जिक्रय मूल्य जनम् नजलजखत में से अजधक

िोगा,—

(क) व्यौिारी द्वारा प्राप्त या प्राप्य मूल्यिान प्रजतफल ;

(ख) ऐसे माल के आयात के समय, सीमािल्क के संिाय

के जलए सीमािल्क प्राजधकाररयों द्वारा अिधाररत मूल्य ;

(यग) “अनलसूची” से इस जिजनयम से संलग् न अनलसूजचयां

अजभप्रेत िैं ;

(यघ) “कर” से इस जिजनयम के अधीन संिेय कर अजभप्रेत

िै ;

(यङ) “कराधेय मात्रा” से धारा 18 की उपधारा (2) में

जनर्ििष्ट रकम की मात्रा अजभप्रेत िै ;

(यच) “कर बीिक” से धारा 50 में जनर्ििष्ट बीिक

अजभप्रेत िै ;

(यछ) “कर अिजध” से इस जिजनयम के अधीन बनाए गए

जनयमों में जिजित अिजध अजभप्रेत िै ;

(यि) “कर भाग” से आर/(आर+100) सूत्र के अनलसार

संगजणत भाग अजभप्रेत िै, ििां ‘आर’ इस जिजनयम के अधीन

जिक्रय पर लागू कर की प्रजतित िर िै ;

(यझ) “के अनलक्रम में” पि में दक्रयाकलाप के संबंध में या

उसके आनलषंजगक प्रयोिन के जलए दकए गए और दक्रयाकलाप

की तैयारी और दक्रयाकलाप की समाजप्त के भाग के रूप में दकए

िाने िाले दक्रयाकलाप सजम्मजलत िैं ;

(यञ) “पररिािक” से कोई ऐसा व्यजि अजभप्रेत िै, िो

अपने कारबार के प्रयोिन के जलए या उससे संबंजधत या उसके

आनलषंजगक या उसके अनलक्रम में पररििन करता िै या माल

पररििन काररत करता िै और जिसमें कोई भी व्यजि

सजम्मजलत िै, जिसका रेल, पोत पररििन कंपनी, एयर कारगो

टर्मिनल, अंतिेिीय आधान जडपो, आधान ढलाई स्ट्टेिन,

कोररयर सेिा या एयरलाइन प्रचालन का कारबार िै या जिसके

कारबार में ये सजम्मजलत िै ;

6

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

(यट) “आितिन” से दकसी कर अिजध में व्यजि द्वारा प्राप्त

या प्राप्य जिक्रय कीमत की कलल रकम, घटाया हुआ कोई कर

अजभप्रेत िै, जिसके जलए धारा 3 के अधीन व्यजि िायी िै ;

(यठ) “क्रय आितिन” से दकसी कर अिजध में दकसी व्यजि

द्वारा संित्त या संिेय क्रय कीमत की कलल रकम अजभप्रेत िै,

जिसमें इनपलट कर सजम्मजलत निीं िै ;

(यड) “माल की कीमत” से माल का उस समय का उजचत

बािार मूल्य अजभप्रेत िै, जिसके अंतगित बीमा प्रभार, उत्पाि-

िल्क, प्रजतिल्क, जिक्रय के संबंध में केन्द्रीय जिक्रय कर

अजधजनयम, 1956 (1956 का 74) के अधीन संित्त या संिेय

कर, पररििन प्रभार, ढलाई प्रभार और माल के संव्यििार से

आनलषंजगक सभी अन्य प्रभार भी िैं ;

(यढ) “कायि संजििा” के अंतगित नकि या आस्ट्थजगत

संिाय या मूल्यिान प्रजतफल, भिन सजिमािण, जिजनमािण,

प्रसंस्ट्करण, गढना, पररजनमािण, संस्ट्थापन, सजित करना,

समलिजत, मरम्मत या दकसी िंगम या स्ट्थािर संपजत्त को प्रितिन

में लाने के जलए दक्रयाजन्ित करने िेतल कोई करार भी िै ;

(यण) “िषि” से अप्रैल के पिले दिन से माचि के अंजतम

दिन तक का जित्तीय िषि अजभप्रेत िै ।

(2) इस जिजनयम में िब तक दक अन्यथा जिजनर्ििष्ट न

िो,—

(क) “लेखन” में जनर्ििष्ट अजभव्यजियों में मलद्रण, टंकण,

जलथोग्राफी, फोटोग्राफी और िृश्यमान रूप में िब्िों को प्रस्ट्तलत

करने या पलन:प्रस्ट्तलत करने के अन्य तरीके सजम्मजलत िोंगे ; और

(ख) दकसी ऐसे व्यजि के संिभि में, िो अपने नाम का

िस्ट्ताक्षर करने में असमथि िै, “िस्ट्ताक्षर” िब्ि में उसके अंगूठे

का जनिान या उसके िस्ट्ताक्षर संज्ञाजपत करने के जलए सम्यक्

रूप से अनलप्रमाजणत अन्य जचह्न सजम्मजलत िोगा ।

(3) उन िब्िों और पिों के, िो इस जिजनयम में

पररभाजषत निीं िैं, ककंतल भारतीय संजििा अजधजनयम, 1872

(1872 का 9) में पररभाजषत िैं, ििी अथि िोंगे, िो उि

अजधजनयम में क्रमि: उनके िैं ।

अध् याय 2

कर का उि् ग्रिण

3. कर का उि् ग्रिण— (1) इस जिजनयम के अन्य उपबंधों के

अधीन रिते हुए, प्रत्येक व्यौिारी, िो,—

(क) इस जिजनयम के अधीन रजिस्ट्रीकृत िै ; या

(ख) इस जिजनयम के अधीन रजिस्ट्रीकृत िोना अपेजक्षत

िै,

इस जिजनयम के अनलसार संगजणत कर का संिाय, इस जिजनयम

में उपबंजधत रीजत में और समय पर करने का िायी िोगा ।

(2) प्रत्येक ऐसा व्यौिारी, िो माल के जिक्रय पर, इस

जिजनयम के अधीन कर का संिाय करने का िायी िो गया िै,

तब तक इस प्रकार िायी बना रिेगा, िब तक पूििती बारि

मास, या ऐसी और अिजध, िो जिजित की िाए, के िौरान

उसका कराधेय आितिन कराधेय मात्रा से कम रिता िै और

बारि मास या ऐसी और अिजध की समाजप्त पर, कर संिाय

करने का उसका िाजयत्ि समाप्त िो िाएगा :

परंतल कोई ऐसा व्यौिारी, जिसका इस जिजनयम के

अधीन कर संिाय करने का िाजयत्ि दकसी अन्य कारण से

समाप्त िो िाता िै, िि अपना रजिस्ट्रीकरण रद्द कराने के जलए

पिले आिेिन कर सकेगा और ऐसे रद्दकरण पर, कर संिाय

करने का उसका िाजयत्ि समाप्त िो िाएगा :

परंतल यि और दक व्यौिारी, उस तारीख तक कर संिाय

करने का िायी िोगा, जिस तारीख को उसका रजिस्ट्रीकरण

समाप्त कर दिया गया िै ।

(3) प्रत्येक ऐसा व्यौिारी, जिसका इस जिजनयम के

अधीन कर संिाय करने का िाजयत्ि समाप्त िो गया िै या

जिसका रजिस्ट्रीकरण रद्द कर दिया गया िै, यदि उसके आितिन

का दकसी भी िषि के प्रारंभ से संगजणत दकया िाता िै, जिसके

अंतगित ऐसा िषि भी िै, जिसमें रजिस्ट्रीकरण रद्द कर दिया गया

िै, यदि ऐसे िषि के भीतर दकसी भी दिन कराधेय मात्रा पलन:

अजधक िो िाती िै तो, उस तारीख से और उसके पश् चात् उसके

द्वारा दकए गए सभी जिक्रय पर, उस तारीख से िी, जिसको

उसका आितिन दफर से कराधेय मात्रा से अजधक िो िाता िै,

ऐसे कर का संिाय करने के जलए िायी िोगा ।

(4) ििां यि पाया िाता िै दक व्यौिारी के रूप में

रजिस्ट्रीकृत दकसी व्यजि को इस प्रकार रजिस्ट्रीकृत निीं िोना

चाजिए था, तो इस जिजनयम में अंतर्ििष्ट दकसी बात के िोते हुए

भी, ऐसा व्यजि, उस अिजध के जलए, जिसके िौरान िि

रजिस्ट्रीकृत था, कर का संिाय करने का िायी िोगा ।

(5) यदि कोई ऐसा व्यजि, िो माल का पररििन करता

िै या दकसी व्यजि की ओर से या उसके जनजमत्त पररिान करने

के जलए माल को अजभरक्षा में रखता िै तो ऐसा करने के जलए

आयलि द्वारा अपेजक्षत िोने पर,—

(क) माल के संबंध में, अपने पास की कोई िानकारी

प्रस्ट्तलत करने में ; या

(ख) उसके जनरीक्षण की अनलमजत िेने में,

असफल रिता िै तो ऐसी दकसी अन्य कारिाई पर, िो ऐसे

व्यजि के जिरुद्ध की िा सकती िै, प्रजतकूल प्रभाि डाले जबना,

यि उपधारणा की िा सकेगी दक उस माल का, जिसके संबंध में

िि िानकारी प्रस्ट्तलत करने में या जिसके जनरीक्षण की अनलमजत

िेने में असफल रिा िै, िि स्ट्िामी िै और िि उसके द्वारा

लक्षद्वीप में जिक्रय के जलए धारण दकया गया िै और उस पर

जिजनयम के उपबंध लागू िोंगे ।

(6) यदि कोई ऐसा व्यजि, िो माजलक, अजभकताि के रूप

में या दकसी अन्य िैजसयत से लक्षद्वीप में कोई प्रिििनी-सि-

जिक्रय का आयोिन करता िै और,—

(क) प्रिििनी-सि-जिक्रय से पिले, उसके िौरान या उसके

पश् चात्, दकसी प्रजतभागी द्वारा खरीिे गए या स्ट्टॉक में रखे गए

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

7

या जिक्रय दकए गए माल के संबंध में कोई िानकारी प्रस्ट्तलत

करने ; या

(ख) यि सलजनजश् चत करने दक प्रिििनी-सि-जिक्रय में सभी

प्रजतभाजगयों ने इस जिजनयम के अधीन रजिस्ट्रीकरण अजभप्राप्त

दकया िै और िोध्य कर का संिाय कर दिया िै ; या

(ग) प्रजतभाजगयों के कारबार पररसर या माल या खाते

और अजभलेखों के जनरीक्षण की अनलमजत िेने ; या

(घ) प्रिििनी-सि-जिक्रय के संबंध में आयोिक के खाते

और अजभलेखों के जनरीक्षण की अनलमजत िेने,

में असफल रिता िै, तो ऐसी दकसी अन्य कारिाई पर, िो ऐसे

प्रजतभागी के जिरुद्ध की िा सकती िै, प्रजतकूल प्रभाि डाले

जबना, यि उपधारणा की िा सकेगी दक ऐसे प्रजतभागी, िो इस

जिजनयम के अधीन रजिस्ट्रीकरण प्राप्त करने में असफल रिा िै,

के माल का, या उस माल का, जिसके संबंध में प्रजतभागी

िानकारी प्रस्ट्तलत करने में या जनरीक्षण की अनलमजत िेने में

असफल रिा िै, का स्ट्िामी आयोिक िै और िि उसके द्वारा

लक्षद्वीप में जिक्रय के जलए धारण दकया गया िै और उस पर

जिजनयम के उपबंध लागू िोंगे ।

4. कर की िर— (1) ऐसे माल के संबंध में, जिसका

जििरण पिली अनलसूची में दिया गया िै, व्यौिारी के कराधेय

आितिन पर, उस अनलसूची में यथा जिजनर्ििष्ट कर की िर संिेय

िोगी ।

(2) सरकार, अजधसूचना द्वारा, यदि िि आिश्यक

समझे, पिली अनलसूची में यथा जिजनर्ििष्ट कर की िरों को

संिोजधत कर सकेगी ।

5. कराधेय आितिन—इस जिजनयम के प्रयोिनों के जलए,

“कराधेय आितिन” से कर अिजध के िौरान दकसी व्यौिारी का

आितिन अजभप्रेत िै, िो उसमें से जनम् नजलजखत की कटौती करने

के पश् चात् िेष बचता िै,—

(क) ऐसे जिक्रय का आितिन, िो धारा 7 के अधीन कर के

अध्यधीन निीं िै ; और

(ख) ऐसे माल के जिक्रय का आितिन, िो धारा 6 के

अधीन कर से छूट प्राप्त िै ।

6. कर से छूट प्राप्त जिक्रय—िूसरी अनलसूची में सूचीबद्ध

दकए िाने िाला माल, उि अनलसूची में उपिर्णित जनबंधनों

और अपिािों के अध्यधीन रिते हुए, कर से छूट प्राप्त िोगा ।

7. कजतपय जिक्रय का कर से िायी न िोना—इस

जिजनयम या इसके अधीन बनाए गए जनयमों में अंतर्ििष्ट कोई

बात, दकसी माल के जिक्रय के संबंध में कर अजधरोजपत करने

िाली या अजधरोपण के जलए प्राजधकृत करने िाली निीं समझी

िाएगी, िब ऐसा जिक्रय,—

(क) अंतर-राज्यीय व्यापार या िाजणज्य के अनलक्रम में

िोता िै ; या

(ख) लक्षद्वीप से बािर िोता िै ; या

(ग) भारत के राज्यक्षेत्र में माल के आयात के या

राज्यक्षेत्र से बािर माल के जनयाित के अनलक्रम में िोता िै ; या

(घ) जििेिी िायलयान (ईंधन पर कर और िल्क से छूट)

अजधजनयम, 2002 (2002 का 36) की धारा 3 के अधीन

अपनी िजियों का प्रयोग करते हुए, केंद्रीय सरकार द्वारा िारी

अजधसूचना के अनलसार ईंधन और स्नेिक तेलों के जिक्रय पर कोई

कर निीं लगाया िाएगा, िो भारत से जभि अन्य िेि में

रजिस्ट्रीकृत दकसी भी िायलयान का भाग बनने िाले ररसेप्टकल्स

में भरे िाते िैं, यदि,—

(i) उि िेि अंतरराष्ट्रीय और नागररक उड्डयन पर

कन्िेंिन, 1944 का एक पक्षकार िै ;

(ii) उि िेि ने भारत के साथ एक िायल सेिा करार

दकया िै ; और

(iii) िायलयान भारत के जलए या भारत से दकसी

अनलसूजचत या गैर-अनलसूजचत सेिा पर प्रचाजलत िै ।

8. कर का समायोिन—(1) ऐसी ितों के अधीन रिते

हुए, िो जिजित की िाए, यि धारा ििां लागू िोगी, ििां दकसी

व्यौिारी द्वारा माल के जिक्रय के संबंध में,—

(क) िि जिक्रय रद्द कर दिया गया िै ;

(ख) उस जिक्रय की प्रकृजत को मौजलक रूप से फेरफार या

पररिर्तित कर दिया गया िै ;

(ग) उस जिक्रय के जलए पिले से सिमत प्रजतफल में,

प्राप्तकताि के साथ करार द्वारा, या तो छूट के प्रस्ट्ताि या दकसी

अन्य कारण से, पररिर्तित कर दिया गया िै ;

(घ) जिक्रय दकया गया माल या माल का भाग, जिक्रय

की तारीख से छि मास के भीतर व्यौिारी को िापस कर दिया

गया िै ; या

(ङ) माल के क्रय के जलए क्रेता द्वारा िेय संपूणि कीमत या

उसका कलछ भाग व्यौिारी द्वारा डूबंत ऋण के रूप में दिखा

दिया गया िै ;

और व्यौिारी ने,--

(i) उस क्रय के संबंध में कर बीिक प्रिान कर दिया िै

और उस जिक्रय पर कर के रूप में भाररत उसमें िर्िित रकम,

उस जिक्रय पर उजचत रूप से कर प्रभायि निीं िै ; या

(ii) कर अिजध के संबंध में जििरणी प्रस्ट्तलत कर िी िै,

जिसके संबंध में उस जिक्रय पर कर आरोप्य माना िा सका िै

और उस जिक्रय पर कर की रकम के जलए संगजणत दकया गया िै

दक उस जिक्रय पर उजचत रूप से रकम प्रभायि निीं िै ।

(2) ििां दकसी व्यौिारी ने उपधारा (1) में अनलध्यात

रूप से कर की गलत रकम का जिसाब लगाया िै, िि व्यौिारी

उस कर अिजध के जलए जििरणी में उस व्यौिारी द्वारा िेय कर

की गणना का समायोिन करेगा, जिसके िौरान यि प्रकट िै दक

कर गलत िै और यदि,—

(क) उस जिक्रय के संबंध में संिेय कर िास्ट्ति में व्यौिारी

द्वारा संगजणत दकए गए कर से अजधक िै, उस अजतररि रकम

8

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

को उस कर अिजध में, जिसमें समायोिन दकया गया िै, उत्पि

हुआ माना िाएगा और दकसी पूिि कर अिजध के जलए निीं

माना िाएगा ; या

(ख) कर िास्ट्ति में जिक्रय के संबंध में िेय कर से अजधक

िै, उस कमी की रकम को उस कर अिजध में, जिसमें समायोिन

दकया गया िै, व्यौिारी द्वारा िेय कर से घटाया िाएगा और

दकसी पूिि कर अिजध के जलए निीं माना िाएगा ।

(3) ििां व्यौिारी माल जिक्रय करता िै, जिसका

उपयोग,—

(क) ऐसा जिक्रय, िो इस जिजनयम के अधीन कर के

अध्यधीन िै या ऐसा जिक्रय, िो धारा 7 के अधीन कर के जलए

िायी निीं िै, का भाग बनाने के जलए दकया गया िै ; और

(ख) अन्य प्रयोिनों का भाग बनाने के जलए दकया गया

िै, माल के जिक्रय पर कर की रकम, जनम् न में से अजधक

िोगी,—

(i) ए—(ए x बी/सी) ; या

(ii) ए— बी ;

ििां ए = िि कर, जिसके जलए व्यौिारी इस धारा के

अजतररि जिक्रय के संबंध में िायी िोगा ;

बी = िि रकम, जिसके द्वारा धारा 9 की उपधारा (4)

के अधीन माल के संबंध में व्यौिारी का प्रजतिेय कर कम दकया

गया था ;

सी = धारा 9 की उपधारा (4) के अधीन कटौती से पिले

कर प्रत्यय की रकम ।

9. कर प्रत्यय— (1) कोई कर प्रत्यय—

(क) दकसी ऐसे व्यजि से, िो रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी निीं

िै, क्रय दकए गए माल के बिले माल के क्रय की ििा में अनलज्ञात

निीं दकया िाएगा;

(ख) गैर-जिश् िसनीय माल के क्रय के जलए तीसरी

अनलसूची में यथा सूचीबद्ध िै;

(ग) ऐसे माल के क्रय के जलए अनलज्ञात निीं दकया िाना

िै जिसे व्यजि द्वारा स्ट्िाजमत्ि या अजधकृत भिन के संजिमािण में

सम्मजलत दकए िाने िैं ;

(घ) ऐसे व्यौिारी से क्रय दकए गए माल के जलए िो

धारा 16 के अधीन कर संित्त करने के जलए चलने गए िैं,

अनलज्ञात निीं दकया िाएगा ;

(ड.) नैजमजत्तक व्यापारी से क्रय दकए गए माल के जलए

अनलज्ञात निीं दकया िाएगा;

(च) व्यौिारी या व्यौिाररयों के िगि को, तब तक

अनलज्ञात निीं दकया िाएगा िब तक क्रय करने िाले व्यौिारी

द्वारा संित्त कर िास्ट्ति में जिक्रय करने िाले व्यौिारी द्वारा

सरकार के पास िमा न करा दिया गया िो या आउटपलट कर

िेयता के प्रजत जिजधपूणि समायोिन न करा दिया गया िो और

सम्बजधत कर अिजध के जलए फाइल की गई जििरणी में ठीक से

परािर्तित न कर दिया गया िो ।

(2) कर प्रत्यय की रकम, जिसके जलए व्यौिारी माल के

क्रय के संबंध में िकिार िै उपधारा (3), उपधारा (5) और

उपधारा (7) में जिजित रीजत में कम की गई कर अिजध में िोने

िाले इनपलट कर की रकम िोगी ।

(3) ििां दकसी व्यौिारी ने माल क्रय दकया िै और माल

भागत: उपधारा (1) में जनर्ििष् ट जिक्रय के प्रयोिन के जलए औऱ

भागत: अन् य प्रयोिन के जलए प्रयलक् त दकया िाना िै, ििां

प्रत्यय कर की रकम अनलपाततः कम कर िी िाएगी ।

(4) व्यौिारी द्वारा उस जिस्ट्तार तक, जिसके जलए माल

धारा 10 की उपधारा (4) में जिजनर्ििष् ट रीजत में प्रयलक् त दकया

िाता िै, अिधाररत करने की पद्धजत उन पररजस्ट्थजतयो में ऋिल

और यलजक् तयलक् त िोगी :

परन्तल आयलि—

(क) कारणों को अजभजलजखत करने के पश् चात्, व्यौिारी

द्वारा अपनाई गई पद्धजत को अस्ट्िीकार कर सकेगा और कर

प्रत्यय की रकम की गणना कर सकेगा ; और

(ख) कजतपय मामलों में कर प्रत्यय की रकम या दकसी

समायोिन या कर प्रत्यय की रकम की कमी की सगंणना करने

के जलए जिजित कर सकेगा ।

(5) उपधारा (1) में अन् तर्ििष् ट दकसी बात के िोते हुए

भी, ििााँ—

(क) व्यौिारी ने ऐसा माल (पूंिी माल से जभि) क्रय

दकया िै जिसके जलए उपधारा (1) के अधीन कर प्रत्यय उत् पन् न

िोता िै ;

(ख) ऐसे माल में से जिजनर्मित माल या मालों को—

(i) अजनिासी परेषण अजभकताि; या

(ii) व्यौिारी की अजनिासी िाखा के जलए अन् तरण के

मद्दे लक्षद्वीप से जनयाित दकया िाना िै ; और

(ग) अन् तरण लक्षद्वीप में दकए गए जिक्रय के रूप में निीं

िोगा ; कर प्रत्यय की रकम जिजित दकए गए प्रजतित द्वारा कम

कर िी िाएगी ।

स्ट् पष् टीकरण—िंकाओं को िूर करने के जलए यि स्ट् पष् ट

दकया िाता िै दक अरजिस्ट् रीकृत व्यौिारी से माल के क्रय के

जलए कोई कर प्रत्यय अनलज्ञात निीं की िाएगी ।

(6) कर प्रत्यय का दकसी व्यौिारी द्वारा केिल तभी िािा

दकया िा सकेगा यदि िि उस समय कर बीिक धारण करता िै

िब कर अिजध के जलए जिजित की गई जििरणी प्रस्ट्तलत करता

िै।

(7) उपधारा (1) में अन् तर्ििष् ट दकसी बात के िोते हुए

भी, ििां—

(क) व्यौिारी ने ऐसा माल (पूंिी माल से जभि) क्रय

दकया िै जिसके जलए उपधारा (1) के अधीन कर प्रत्यय हुआ िै;

और

(ख) ऐसे माल में से जिजनर्मित मालों को केन्द्रीय जिक्रय

कर अजधजनयम, 1956 (1956 का 74) की धारा 8 की

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

9

उपधारा (1) के अधीन दकए गए जिक्रय के रूप में लक्षद्वीप से

जनयाित दकए िाने िैं, तो कर प्रत्यय की रकम जिजित दकए गए

प्रजतित से कम कर िी िाएगी।

(8) उपधारा (1) और उपधारा (2) के उपबंधों के

अध्यधीन, जिक्रय के जलए उपयोग दकए िाने िाले माल का कर

प्रत्यय, धारा 2 की उपधारा (1) के खंड (यख) के उपखंड (v) में

यथा पररभाजषत िै िो जनम् नानलसार अनलज्ञात दकया िाएगा :—

(क) कर अिजध में उत्पि हुए ऐसे माल के इनपलट कर का

¼ िां जिस्ट्सा उसी कर अिजध में;

(ख) तीन ठीक जित्तीय िषों में, तत् स्ट् थानी कर अिजध में

समान अनलपात में, ऐसे इनपलट कर का िेष ¾िां जिस्ट्सा ।

10. कर प्रत्यय का समायोिन—(1) ििां दकसी क्रेता

को धारा 51 के जनबंधनानलसार साख पत्र या नामे नोट िारी

दकया गया िै या यदि िि क्रय दकए गए माल को िापस

लौटाता िै या उसे अस्ट्िीकृत कर िेता िै जिसके पररणामस्ट्िरूप

उसके द्वारा दकसी ऐसी कर अिजध के संबंध में कर प्रत्यय का

िािा दकया िाता िै िो माल को क्रय करने से संबंजधत िै, या

अजधक िो िाता िै, ििां िि ऐसे कर अिजध की बाबत जिसमें

साख पत्र या नामे नोट िारी दकया गया या माल िापस जलया

िाता िै उसे अनलज्ञात कर प्रत्यय की रकम को समायोजित करके

ऐसी कम या अजधक की प्रजतपूर्ति करेगा ।

(2) यदि माल—

(क) धारा 9 की उपधारा (1) के अधीन जिजनर्ििष्ट

प्रयोिनों के जलए उपयोग दकए िाने के आिय से क्रय दकया

गया था और तत्पश् चात् उन प्रयोिनों से जभि िो उि उपधारा

के अधीन जिजनर्ििष्ट िै, पूणित: या भागत: उपयोग दकया गया िै;

या

(ख) उक् त धारा 9 की उपधारा (1) के अधीन उन

जिजनर्ििष् ट प्रयोिनों से जभि प्रयोिन से क्रय करना आिजयत

था, और तत् पश् चात् उन प्रयोिनों से जभि िो उि उपधारा में

जिजनर्ििष्ट प्रयोिनों के जलए पूणित: या भागत: उपयोग दकया

गया िै, ऐसे क्रय में जिजनर्ििष्ट प्रयोिनों के जलए िािा दकए गए,

कर प्रत्यय उस कर अिजध के जलए घटाया या बढाया िाएगा

(यथाजस्ट्थजत) जिसके िौरान उि उपयोग अन्यथा हुआ था ।

(3) ििां—

(क) माल व्यौिारी द्वारा क्रय दकया गया था;

(ख) व्यौिारी ने माल की बाबत कर प्रत्यय का िािा

दकया और जिजित प्रजतित कर से प्रत्यय में कम निीं दकया

िाता ; और

(ग) माल लक्षद्वीप से जनयाित दकया िै—

(i) केन्द्रीय जिक्रय कर अजधजनयम, 1956 (1956 का

74) की धारा 8 की उपधारा (1) के उपबंधों के अनलसार दकए

गए जिक्रय के माध्यम से ; या

(ii) जिक्रय रूप से जभि, रजिस्ट् रीकृत व्यौिारी की िाखा

के जलए या परेषण अजभकताि व्यौिारी,

जिजित अनलपात द्वारा िास्ट्तजिक रूप से िािा दकए गए

कर प्रत्यय की रकम को कम करेगा ।

(4) यदि माल िो व्यौिारी द्वारा क्रय दकया गया था—

(क) धारा 9 की उपधारा (1) के अधीन जिजनर्ििष्ट

प्रयोिनों के जलए प्रयोग दकए िाने के जलए आिजयत था ; और

(ख) तत् पश् चात् व्यजि द्वारा स्ट्िाजमत्िाधीन या अजधभोग

भिन के संजनमािण में सजम्मजलत दकया गया िै,

तो ऐसे क्रय की बाबत िािा दकए गए कर प्रत्यय ऐसी

कर अिजध में कम दकया िाएगा जिसके िौरान ऐसा जनगमन

िोता िै ।

(5) ििां माल िो व्यौिारी द्वारा क्रय दकया गया िै ऐसे

मूल्य से कम मूल्य पर जिक्रय दकया िाता िै जिस पर इसे

व्यौिारी द्वारा क्रय दकया गया था तो ऐसे क्रय पर कर प्रत्यय

उस कर अिजध, जिसके िौरान माल जिक्रय दकया िाता िै,

आनलपाजतक रूप से कम िो िाएगा ।

11. िलद्ध कर—(1) कर अिजध के जलए दकसी व्यौिारी

द्वारा संिेय िलद्ध कर को जनम् नजलजखत सूत्र द्वारा अिधाररत

दकया िाएगा—

िलद्ध कर = ओ—आई—सी

ििां—

ओ = कर अिजध में उत्पि िोने िाले कराधेय आितिन

की बाबत धारा 4 में जनयत िरों पर व् यजक् त द्वारा संिेय कर की

रकम धारा 8 द्वारा अपेजक्षत संिेय कर को दकसी समायोिन को

ध्यान में रखते हुए समायोजित की िाएगी ।

आई = कर अिजध में उत्पि िोने िाले कर प्रत्यय की

रकम जिसके जलए व्यजि धारा 9 के अधीन िकिार िै, धारा

10 द्वारा अपेजक्षत कर प्रत्यय को दकसी समायोिन को ध्यान में

रखते हुए समायोजित की िाएगी ।

सी = रकम, यदि कोई िो, उपधारा (2) के अधीन पूिि

कर अिजध से अग्रेजषत की िाएगी ।

(2) ििां व्यौिारी का िलद्ध कर उपधारा (1) के अधीन

ऋणात्मक मूल्य के बराबर िै ििां व्यौिारी—

(क) केन्द्रीय जिक्रय कर अजधजनयम, 1956 (1956 का

74) के अधीन उसके द्वारा संिेय कर को, यदि कोई िो, के

जिरुद्ध उसी कर अिजध में उि रकम, समायोजित करेगा; और

(ख) उपधारा (2) के खण्ड (क) के अधीन आिेिन के

पश् चात् िेष रकम को, यथाजस्ट्थजत, अगले कलैण्डर मास या कर

अिजध के जलए, उसी िषि में अग्रनीत करने का िकिार िोगा या

उसी िषि की कर अिजध के अन्त में उपधारा (2) के खण्ड (क) के

अधीन आिेिन करने के पश् चात् िापसी का िािा करने का

िकिार िोगा और आयलि धारा 38 और धारा 39 में िर्णित

रीजत से िािे िापस करेगा ।

(3) इस जिजनयम के अधीन दकसी संजििाकार द्वारा

संकमि संजििा के जनष्पािन में संजििाकार को संजििा द्वारा

आपूर्ति दकए गए माल के मूल्य का प्रजतजनजधत्ि करने िाली

10

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

रकम पर कोई कर संिेय निीं िोगा, जिसमें संजििा के ितों के

अधीन ऐसे माल का स्ट्िाजमत्ि संजििी के पास रिता िै और

संजििाकार को संजििी द्वारा आपूर्ति दकए गए माल के मूल्य का

प्रजतजनजधत्ि करने िाली रकम में संजििी का जिस्ट्सा निीं िै और

संकमि संजििा के जनष्पािन के जलए संजििी द्वारा संजििाकार को

संिेय रकम से कटौती योग्य निीं िै ।

12. िि समय, जिस पर आितिन की रकम, क्रयों के

आितिन और समायोिन उद्भूत िोता िै— (1) उपधारा (2),

उपधारा (3) और उपधारा (4) के उपबंधों के अधीन रिते हुए,

दकसी व्यौिारी के आितिन और क्रयों के आितिन िो दकसी कर

अिजध के िौरान उत्पि िोती िै, की रकम ऐसे व्यौिारी के

लेखाओं में अजभजलजखत रकम ििां िोगी ििां उन लेखाओं को

जनयजमत रूप से और सलजनयोजित रूप से तैयार दकया िाता िै

और बनाए रखा िाता िै, उनके व्यापार का सिी अिलोकन

दकया िाता िै औऱ व्यौिारी द्वारा िाजणजज्यक या आय-कर के

प्रयोिनों के जलए व्यौिारी के कारबार के आितिन का अिधारण

करने में जनयोजित दकया िाता िै ।

(2) आयलि अजधसूचना द्वारा—

(क) व्यौिारी के कजतपय िगों को संित्त या रकम के

आधार पर आितिन ररकाडि करने के जलए अनलज्ञात कर सकेगा ;

और

(ख) िेय या प्राप्य रकम के आधार पर व्यौिारी के

कजतपय िगों को आितिन ररकाडि करने के जलए अपेक्षा कर

सकेगा ।

(3) ििां कोई व्यौिारी क्रयों के आितिन और आिति को

अिधाररत करने िाली पद्धजत को पररितिन करने की इच्छा

रखता िै तो िि केिल आयलि की सिमजत से और जनबंधनों और

ितों पर िो आयलि अजधरोजपत करे, पररितिन कर सकेगा ।

(4) सरकार िि समय जिजित कर सकेगी जिस पर

व्यौिारी :—

(क) आितिन ;

(ख) क्रयों के आितिन ; और

(ग) कर का समायोिन या कर प्रत्यय का समायोिन

को, संव्यििारों के दकसी िगि के जलए उत्पि िोने के रूप में

मानेगा ।

अध्याय 3

जििेष व्यिस्ट्थाएं

13. पूर्ििकता—ििां इस अध्याय के उपबंध अध्याय 2

के उपबंध से असंगत िै, ििां इस अध्याय के उपबंध असंगजत की

मात्रा तक अजभभािी िोंगे।

14.

संक्रमण

के

िौरान

अग्रनीत

स्ट् टाक

का

उपचार—(1) इस जिजनयम के प्रारम्भ से चार मास की अिजध

के भीतर उपधारा (2) में जनर्ििष्ट प्रत्यय के िािे की इच्छा करने

िाले सभी रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी, व्यापार संबंधी स्ट्टाक (जिसे

इस धारा में आरजम्भक स्ट्टाक किा गया िै) के जलए अपने

व् यापार संबंधी स्ट् टाक, कच्ची सामग्री औऱ पैककंग सामग्री के

जििरण आयलि को प्रस्ट्तलत करेगा ।

(2) िंका को िूर करने के जलए उपधारा (2) के अधीन

दकसी कर प्रत्यय का—

(क) कच्ची सामग्री या पूंिी माल पर संित्त कर के जबना

जिजनर्मित दकए गए तैयार माल ;

(ख) प्रारम् भ के पश् चात् चार मास से अजधक पर प्रस्ट् तलत

दकए गए जििरण ; या

(ग) आरजम्भक स्ट्टाक िो लक्षद्वीप के बािर दकए िैं, के

जलए िािा निीं दकया िा सकेगा।

(3) आरंजभक स्ट्टाक पर एक लाख रुपये से अजधक कर

प्रत्यय का िािा करने की िांछा रखने िाला प्रत्येक व्यौिारी

जिजित प्रारूप में, जििरण के साथ लेखाकार द्वारा िस्ट्ताक्षररत

प्रमाणपत्र प्रस्ट्तलत करेगा जिसमें प्रमाजणत दकया गया िो दक िलद्ध

प्रत्यय िािा सत्य और सिी िै ।

15. उपयोग दकया हुआ माल—(1) इस धारा के उपबंध

लागू िोंगे ििां—

(क) एक रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी उपयोग दकया हुआ माल

जिक्रय करता िै ;

(ख) एक रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी ऐसे जनिासी जिक्रेता से

माल खरीिता िै, िो इस जिजनयम के अधीन रजिस्ट्रीकृत निीं

था ;

(ग) माल या तो गैर-उपांतररत प्ररूप में पलन: जिक्रय के

जलए व्यापार स्ट् टाक के रूप में या अन्यथा या व्यापार संबंधी

स्ट्टाक में सजम्मजलत करने पर प्रभाग के जलए कच्ची सामग्री के

रूप में खरीिा गया था ;

(घ) रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी, यथाजस्ट् थजत, माल या माल के

जिक्रय पर जिसमें िे सजम्मजलत थे धारा 3 के अधीन कर के

जलए िायी िोगा ; और

(ड.) रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी मालों के जलए संित्त रकम का

पयािप्त सबूत रखेगा ।

(2) उपधारा (1) में उजल्लजखत पररजस्ट्थजतयों में

रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी—

(क) जनिासी जिक्रेता द्वारा उत्पि इनपलट कर िब उसने

माल क्रय दकया िो;

(ख) जनिासी जिक्रेता के जलए माल की िास्ट्तजिक लागत

का कर भाग ;

(ग) रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी द्वारा अपने क्रय के समय पर

माल की उजचत बािार मूल्य का कर भाग ; या

(घ) माल के जलए रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी द्वारा संित्त

प्रजतफल के कर भाग का धारा 9 के प्रयोिन के जलए कर प्रत्यय

का िकिार िोगा ।

(3) ििां िो ििार रुपए से अजधक के माल के जलए

रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी द्वारा संित्त रकम, कर प्रत्यय, कर अिजध

में अनलज्ञात की िाएगी िब माल रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी द्वारा

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

11

जिक्रय दकया गया िै या माल जिसमें िे सजम्मजलत दकए िैं

रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी द्वारा जिक्रय कर दिया गया िै ।

16. जिजनर्ििष्ट व्यौिारी के जलए स्ट्कीम की सरंचना—

(1) इस जिजनयम में प्रजतकूल दकसी बात के िोते हुए भी, प्रत्येक

व्यौिारी जिसका—

(क) प्रारम्भ से पूििषि में आितिन ; या

(ख) ितिमान िषि में आितिन पांच लाख या ऐसी अन्य

रकम िो सरकार द्वारा रािपत्र में अजधसूचना द्वारा जिजनर्ििष्ट

की िाए, से अजधक निीं िै, उसे इस धारा के अधीन कर संिाय

करने का जिकल्प िोगा :

परन्तल यि उपधारा उस व्यौिारी पर लागू निीं िोगी िो

िषि के िौरान दकसी समय पर जिसमें उसे इस उपधारा के

अधीन का सिांय करने का जिकल्प िै या यदि िि केन्द्रीय

जिक्रय कर अजधजनयम, 1956 (1956 का 74) के अधीन

लक्षद्वीप में रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी िै, लक्षद्वीप के बािर दकसी

स्ट्थान से माल उत् पात कर रिा िै या लक्षद्वीप के बािर दकसी

स्ट्थान से माल जिक्रय या प्रिान कर रिा िै :

परन्तल यि और दक उस मामले में, जिसमें सरकार ने

उपधारा (12) के अधीन व्यौिाररयों के िगि के जलए स्ट्कीम

सरंचना अजधसूजचत की िै, ऐसे व्यौिारी को इस उपधारा के

अधीन कर सिाय करने का जिकल्प निीं िोगा ।

(2) इस अजधजनयम की धारा 19 के अधीन रजिस्ट्रीकरण

के जलए आिेिन करते समय उपधारा (1) के अधीन आने िाले

व्यौिारी के जलए यि जिजनर्ििष्ट करना अपेजक्षत िोगा दक िि

इस धारा के अधीन कर संिाय करने का आिय रखता िै :

परन्तल यदि एक बार व्यौिारी इस धारा के अधीन कर

संिाय करने का चलनाि करता िै तो जिकल्प केिल उस िषि के

अन्त के पश् चात् िापस जलया िा सकेगा जिसमें जिकल्प आिेिन

द्वारा ऐसे समय के भीतर और ऐसी रीजत में, िो जिजित की

िाए, आयलि को दकया गया था :

परन्तल यि और दक ििां व्यौिारी इस धारा के अधीन कर

संिाय करने के अपने जिकल्प को िापस लेने का चलनाि करता िै

तो िि उस तारीख पर, िब ऐसा िापस लेना धारा 20 में

अन्तर्ििष्ट पररजस्ट्थजतयों में प्रभाििील िोता िै ििां तक ये लागू

िो, लक्षद्वीप में उसके द्वारा दकए गए व्यापार संबंधी स्ट्टाक,

कच् च ी सामग्री और पैककंग सामग्री पर इस जिजनयम के अधीन

संित्त कर के प्रत्यय का िािा करने के जलए पात्र िोगा ।

(3) उस ििा में, ििां कोई व्यजि इस धारा के अधीन

कर संिाय करने के जलए चलनाि करता िै, जिसका इस जिजनयम

के प्रारम्भ के पूिि िषि में आितिन पांच लाख या ऐसी अन्य रकम

िो सरकार द्वारा रािपत्र में अजधसूचना द्वारा जिजनर्ििष्ट की

िाए से अजधक निीं िै, तो उसी के जलए इस धारा के अधीन

ऐसे समय के भीतर, ऐसी रीजत में, िो जिजित की िाए, कर

संिाय करने का चलनाि जिजनर्ििष्ट करना अपेजक्षत िोगा।

(4) ििां कोई व्यौिारी इस धारा के अधीन कर संिाय

करने का चलनाि करता िै, तो व्यौिारी का िलद्ध कर व्यौिारी के

आितिन के रुपए में एक पैसा की िर पर जिजनजश् चत की गई

रकम िोगी ।

(5) एक व्यौिारी िो इस धारा के अधीन कर संिाय

करने के जलए चलना हुआ िै—

(क) ऐसे व्यजि से, िो इस जिजनयम के अधीन

रजिस्ट्रीकृत निीं िै माल क्रय निीं करेगा;

(ख) धारा 11 के अधीन अपना िलद्ध कर संगजणत निीं

करेगा ;

(ग) धारा 9, धारा 14 और धारा 15 के अधीन प्रत्यय

िािा करने के जलए अनलज्ञात निीं िोगा;

(घ) कर बीिक िारी करने का िकिार निीं िोगा;

(ङ) इस जिजनयम के अधीन कर के माध्यम से दकसी

धनराजि का संग्रिण करना अनलज्ञात निीं िोगा ; और

(च) धारा 48 के अधीन यथा अपेजक्षत उसके सभी क्रयों

के जलए कर बीिक और खलिरा बीिक को िारी रखेगा ।

(6) ऐसे व्यजि के मामले में—

(क) जिसका आितिन इस जिजनयम के प्रारम्भ के पूिि िषि

में पांच लाख या ऐसी अन्य रकम, िो सरकार द्वारा रािपत्र में

अजधसूचना द्वारा जिजनर्ििष्ट की िाए, से अजधक निी िैं ; और

(ख) िो इस धारा की उपधारा (3) के जनबंधनों में इस

धारा के अधीन कर का संिाय करने का जिकल्प रखता िै,

उसके जलए ऐसे मालों के उजचत बािार मूल्य पर, धारा

4 में जिजनर्ििष्ट िरों पर इस जिजनयम के प्रारम्भ की तारीख पर

धाररत मालों पर कर संिाय करना अपेजक्षत िै ििां ऐसे माल

पर लक्षद्वीप के अधीन कोई कर निीं िोता िै ।

(7) उपधारा (6) के अधीन िेय कर का संिाय दकसी भी

समय व् यजक् त द्वारा इस धारा के अधीन कर संिाय करने के

अपने आिय को जिजनर्ििष् ट करने से पिले दकया िाएगा ।

(8) आरंजभक स्ट् टाक और तैयार माल के जििरण के साथ

उपधारा (6) में जनर्ििष् ट कर के संिाय का सबूत ऐसे प्रारूप में,

िो जिजित दकया िाए, आयलक् त को, दकसी भी समय िब

व् यजक् त इस धारा के अधीन संिान करने के अपने आिय को

जिजनर्ििष् ट करता िै, प्रस्ट् तलत दकया िाएगा ।

(9) अन् य उपबंधों के अध् यधीन, ििां कोई रजिस्ट् रीकृत

व् यौिारी धारा 4 में जनर्ििष् ट की गई िर पर कर संिाय करता िै

ििां िि आगामी िषों के प्रारंभ से इस धारा के अधीन कर

संिाय करने का चलनाि कर सकेगा :

परंतल ऐसा रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी के जलए उक् त आगामी

िषि के प्रथम दिन पर उसके द्वारा धाररत मालों पर धारा 4 में

जनर्ििष् ट िर पर कर संिाय करना अपेजक्षत िोगा ।

(10) यदि कोई व् यौिारी, िो इस धारा के अधीन कर

संिाय करने के जलए चलनाि करता िै, पांच लाख रुपए या ऐसी

धनराजि, िो रािपत्र में अजधसूचना द्वारा सरकार द्वारा

जिजनर्ििष् ट की िाए, से अजधक िै तो िि उस दिन को और उस

दिन से पांच लाख रुपए या ऐसी अन् य धनराजि, िो रािपत्र में

12

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

अजधसूचना द्वारा सरकार द्वारा जनर्ििष् ट की िाए, से अजधक

अपने कराधेय आितिन पर धारा 3 के अधीन कर संिाय करने के

जलए िायी िोगा और ऐसे दिन को लक्षद्वीप में उसके द्वारा

धाररत मालों पर इस जिजनयम के अधीन संित्त इनपलट कर के

प्रत् यय का िािा करने का िकिार िोगा :

परंतल ऐसा व् यौिारी धारा 3 के अधीन कर संिाय करने के

जलए िायी िो िाने के दिन से सात दिन के भीतर आयलक् त को

जिजित प्रारूप में सूजचत करेगा और ऐसी अन् य िानकारी, िो

जिजित की िाए, आयलक् त को प्रस्ट् तलत करेगा ।

(11) आयलक् त, ऐसे व् यौिाररयों या व् यौिाररयों के िगि

को, िो इस धारा के अधीन कर का संिाय करने के जलए चलनाि

करने िेतल िकिार निीं िै, अजधसूजचत कर सकेगा ।

(12) इस जिजनयम में अंतर्ििष् ट प्रजतकूल दकसी बात के

िोते हुए भी सरकार—

(क) रािपत्र में अजधसूचना द्वारा स्ट् कीमों की संरचना

ऐसी ितों और जनबंधनों के अध् यधीन, िो इसमें जिजनर्ििष् ट की

िाएं, व् यौिाररयों के िगि या व् यौिाररयों के िगों द्वारा कर

संिाय के जलए अजधसूजचत कर सकेगी और स्ट् कीमों के जिजभन् न

प्रकार व् यौिाररयों के जिजभन् न िगों के जलए अजधसूजचत दकए िा

सकेंगे ;

(ख) व्यौिाररयों के िगि या व्यौिाररयों के िगों द्वारा िेय

कर की संरचना की दकसी स्ट्कीम में, व्यौिाररयों के जिजभि िगि

या िगों के जलए करों की जिजभि िरें जिजनर्ििष्ट कर सकेगी

दकन्तल ऐसी स्ट्कीम में ति् धीन कर संिाय के जलए जिकल्प चलनने

िाला व्यौिारी का िलद्ध कर िाजयत्ि, व्यौिारी के आितिन के

रुपए में आठ पैसे से अजधक निीं िोगा ।

(13) (क) इस जिजनयम में अन् तर्ििष् ट प्रजतकूल दकसी

बात के िोते हुए भी नैजमजत्तक व्यापारी—

(i) लक्षद्वीप में कारबार आरम्भ करने से कम से कम तीन

दिन पिले अपने कारबार की ऐसी जिजिजष् टयों की सूचना, ऐसे

प्ररूप और रीजत में, िो जिजित की िाए, आयलि को िेगा;

(ii) ऐसी प्रजतभूजत िो आयलक् त द्वारा जनयत की िाए,

नकि में या बैंक ड्राफ्ट प्ररूप में, िो कर संिाय करने के जलए

प्राकजल् लत िाजयत् ि से अजधक न िोगी, सात दिन या ऐसी कम

अिजध जिसमें नैजमजत्तक व् यापारी लक्षद्वीप में कारबार संचाजलत

कर रिा िै, िमा करेगा ;

(iii) पूििती दििस के िौरान दकए गए जिक्रय पर िैजनक

कर संिाय करेगा;

(iv) लक्षद्वीप में अपने कारबार के समापन के पश् चात्

तत्काल एक जििरणी जिजित प्ररूप और रीजत में आयलि को

प्रस्ट्तलत करेगा; और

(v) कोई कर बीिक िारी निीं करेगा।

(ख) आयलि, उपधारा (1) में खंड (क) के अधीन उसे

प्रस्ट्तलत की गई सूचना के सत्यापन के पश् चात् और उस उपधारा

के खंड (ख) के अधीन प्रजतपूर्ति प्राप्त करने के पश् चात् नैजमजत्तक

व्यापारी को रजिस्ट्रर करेगा।

(ग) नैजमजत्तक व्यापारी के रजिस्ट्रीकरण पर आयलि

लक्षद्वीप में जिक्रय के माल को लाने और लक्षद्वीप से अजिदक्रत

माल को प्राप्त करने के जलए धारा 61 की उपधारा (4) में

जनर्ििष्ट उि् घोषणा के रूप में प्रयलि करने के जलए उसे अपेजक्षत

प्ररूप िारी कर सकेगा और नैजमजत्तक व्यापारी धारा 26 में

जनर्ििष्ट जििरणी के साथ प्रयलि दकए प्ररूप का पूणि लेखा िोखा

िेगा और उपयलिक् त प्ररूपों को लौटाएगा ।

(घ) आयलि नैजमजत्तक व्यापारी द्वारा प्रस्ट्तलत की गई

जििरणी की परीक्षा के पश् चात् िारी दकए गए खलिरा बीिकों

सजित उसके द्वारा रखे गए प्ररूपों और लेखाओं तक पांच दिन

के भीतर कर के जलए उसका जनधािरण करेगा और जनधािरण का

नोरटस उस पर तामील करेगा और इस जिजनयम के अधीन

दकसी कर और िेय दकसी अन् य बकाया का समायोिन करने के

पश् चात् उस प्रजतपूर्ति के मामले में िो नकि िमा के प्ररूप में

िमा की गई िै, प्रजतभूजत की बकाया रकम उसे िापस करेगा।

(ङ) नैजमजत्तक व्यापारी जनधािरण के नोरटस में उजल्लजखत

धन राजि तत्काल संिाय करेगा।

(च) यि समाधान िो िाने पर दक िेय रकम संित्त कर

िी गई िै, आयलि यथाजस्ट् थजत, प्रजतभूजत या बकाया प्रजतभूजत से

जनमलिक् त करेगा।

(छ) उस जिजनयम में अन्तर्ििष् ट दकसी बात के िोते हुए

भी, नैजमजत्तक व्यापारी के संबंध में कराधेय मात्रा िून्य िोगी ।

17. संबंजधत पक्षकारों के बीच संव् यििार— यदि—

(क) एक रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी संबंजधत व्यजि को माल

जिक्रय करता िै या िेता िै;

(ख) संव्यििार के जनबंधन या ितें संबंधों से प्रभाजित

हुई िैं ; और

(ग) संबंजधत व्यजि ने माल खरीिा था, संबजधत व्यजि

क्रय के जलए कर प्रत्यय का िकिार निीं िोगा या कर प्रत्यय की

रकम में धारा 9 की उपधारा (3) के अधीन छूट िी िाएगी,

रजिस्ट्रीकरत व्यौिारी द्वारा दकया गया संव्यििार जिक्रय

समझा िाएगा और माल का जिक्रय मूल्य उसका उजचत बािार

मूल्य समझा िाएगा।

अध्याय 4

रजिस्ट्रीकरण और प्रजतभूजत

18. आज्ञापक और स्ट् िैजच् छक रजिस्ट् रीकरण—(1) प्रत् येक

व् यौिारी के जलए इस जिजनयम के अधीन रजिस्ट् रीकरण के जलए

आिेिन करना अपेजक्षत िै, यदि—

(क) यदि व् यौिारी का आितिन प्रारंभ के पूिि िषि में

कराधेय मात्रा से अजधक िै ; या

(ख) यदि व् यौिारी का आितिन ितिमान िषि में कराधेय

मात्रा से अजधक िै ; या

(ग) व् यौिारी केंद्रीय जिक्रय कर अजधजनयम, 1956

(1956 का 74) के अधीन रजिस्ट् रीकृत िै या रजिस्ट् रीकृत िोना

अपेजक्षत िै, कर संिाय करने के जलए िायी िै :

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

13

परंतल व् यौिारी प्रथम अनलसूची में उजल् लजखत मालों में

अनन् य रूप से व् यििार करता िै तो रजिस्ट् रीकरण करना

अपेजक्षत निीं िोगा ।

(2) इस जिजनयम के प्रयोिन के जलए व् यौिारी की

“कराधेय मात्रा” िो लाख रुपए या ऐसी अन् य धनराजि, िो

सरकार द्वारा रािपत्र में अजधसूचना द्वारा अजधसूजचत की िाए,

िोगी :

परंतल कोई व् यौिारी, िो लक्षद्वीप में कोई माल जिक्रय के

जलए आयात करता िै, तो कराधेय मात्रा “िून् य” या ऐसी अन् य

धनराजि, िो सरकार द्वारा अजधसूजचत की िाए, िोगी ।

(3) व् यौिारी की कराधेय मात्रा में,—

(क) पूंिी आजस्ट् तयों के जिक्रय से ;

(ख) व् यौिारी के दक्रयाकलापों के पररसमापन के अनलक्रम

में दकए गए जिक्रय से ; और

(ग) व् यौिारी के दक्रयाकलापों के अस्ट् थायी कमी के भाग

के रूप में दकए गए जिक्रय से,

आितिन सजम् मजलत निीं िोगा ।

(4) कोई व् यजक् त, िो रजिस्ट् रीकृत िोने के जलए उपधारा

(1) द्वारा अपेजक्षत निीं िै, ककंतल िो—

(क) एक व् यौिारी िै ; या

(ख) ऐसे दक्रयाकलापों को करने के जलए जिजिष् ट तारीख

से आिय रखता िै, िो उसे एक व् यौिारी बनाती िै,

रजिस्ट् रीकरण के जलए आिेिन कर सकेगा ।

19. रजिस्ट् रीकरण—(1) रजिस्ट् रीकरण के जलए कोई

आिेिन ऐसे प्ररूप में, ऐसे समय में, ऐसी जिजिजष् टयों और

िानकारी को अंतर्ििष् ट करते हुए तथा ऐसी फीस, प्रजतभूजत

और अन् य िस्ट् तािेि, िो जिजित दकए िाएं, के साथ दकया

िाएगा ।

(2) ििां—

(क) कोई आिेिक जिजित प्ररूप में और जिजित धनराजि

के जलए प्रजतभूजत प्रस्ट्तलत करता िै ; और

(ख) इस जिजनयम के द्वारा अपेजक्षत दकए गए और

जिजित दकए गए सभी अन् य प्ररूप और साक्ष् य पूणि िै तथा

अनलक्रम में िै, आयलक् त आिेिक को रजिस्ट् रीकृत करेगा ।

(3) ििां आयलक् त ने, उस तारीख से, जिस को आिेिन

दकया गया था, पन् द्रि दिन के भीतर व् यजक् त को रजिस्ट् रीकृत

निीं दकया िै, आयलक् त ऐसी िांच संचाजलत करने के पश् चात्,

जिसे िि उजचत समझे या तो—

(क) रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी के रूप में तत् काल व् यजक् त को

रजिस्ट् रीकृत करेगा ; या

(ख) आिेिक को, स्ट् पष् ट रूप से उन आधारों को कजथत

करते हुए दक उसका आिेिन अस्ट् िीकृत दकया िाना प्रस्ट् ताजित िै

और अजतररक् त पन् द्रि दिन के भीतर जलजखत में उसे कारण

िर्िित करना अनलज्ञात करेगा दक क् यों न उसका आिेिन

अस्ट्िीकृत दकया िाए, नोरटस िारी करेगा :

परंतल ििां आयलक् त ने व् यजक् त को रजिस्ट् रीकृत या अपेजक्षत

की गई तारीख द्वारा नोरटस िारी निीं दकया िै, ििां आिेिक

इस प्रयोिन के जलए रजिस्ट् रीकृत समझा िाएगा और आयलक् त

ऐसे व् यजक् त के जलए रजिस्ट् रीकरण का प्रमाणपत्र िारी करेगा ।

(4) ििां उपधारा (3) के खंड (ख) के अनलसरण में

आिेिक नोरटस का प्रत्यलत्तर प्रस्ट् तलत करता िै, आयलक् त या तो

आिेिन को स्ट् िीकार करेगा और व् यजक् त को रजिस्ट् रीकृत करेगा

या जलजखत में कारणों को जलखते हुए आिेिन को अस्ट् िीकृत

करेगा ।

(5) यदि आिेिक दिए गए समय के भीतर उपधारा (3)

के खंड (ख) के अधीन िारी दकए गए नोरटस का प्रत्यलत्तर िेने में

असफल िोता िै तो रजिस्ट् रीकरण का आिेिन अस्ट् िीकृत माना

िाएगा ।

(6) ििां एक रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी ने रजिस्ट् रीकरण की

िति के रूप में कोई प्रजतभूजत प्रस्ट्तलत की िै तो ऐसी प्रजतभूजत

रजिस्ट् रीकरण के िारी रिने के जलए अपेजक्षत िोगी िब तक दक

आयलक् त द्वारा अन् यथा उपबंजधत न दकया िाए ।

20. रजिस्ट् रीकरण का प्रभाि—(1) यदि ऐसे समय पर,

जिस को कोई अरजिस्ट् रीकृत व् यौिारी का रजिस्ट् रीकरण प्रारंभ

के पश् चात् प्रभािी िोता िै और—

(क) व्यौिारी जिक्रय के प्रयोिन के जलए या समाप्त हुए

माल के उत्पािन के जलए कच्ची सामग्री के रूप में उपयोग के

जलए व्यापारी स्ट्टाक धाररत करता िै;

(ख) व्यौिारी ने व्यापारी स्ट्टाक या कच्ची सामग्री के क्रय

पर इनपलट कर उत्पि दकया िै;

(ग) व्यौिारी जिजित दकए गए प्रारूप में व्यापारी स्ट्टाक

और कच्ची सामग्री का जििरण आयलि को प्रस्ट्तलत करता िै; और

(घ) व्यौिारी क्रयों के संबंध में इनपलट कर की धनराजि

का पयािप्त सबूत धारण करता िैं;

व्यौिारी उस तारीख को, जिस को व्यौिारी का

रजिस्ट्रीकरण प्रभािी िोता िै व्यौिारी द्वारा धाररत व्यापारी

स्ट्टाक या कच्ची सामग्री के जलए कर प्रत्यय का िकिार िोगा:

परन्तल व्यौिारी को ऐसे कर प्रत्यय की संपूणि रकम का

िािा करना चाजिए जिसके जलए िि एकल िािे का िकिार िै,

और जिसके साथ इस जिजनयम के अधीन व्यौिारी द्वारा प्रस्ट्तलत

जििरणी संग्लन िै ।

(2) धारा 9 की उपधारा (3) के प्रयोिन के जलए कर

प्रत्यय की रकम कम से कम—

(क) उपधारा (1) के खंड (घ) में जनर्ििष्ट सबूत में िर्िित

इनपलट कर की रकम िोगी ; या

(ख) माल की लागत कर भाग िोगी ; या

(ग) रजिस्ट्रीकरण के समय पर माल के उजचत बािार

मूल्य की कर भाग िोगी ; या

(घ) ऐसी रकम िोगी, िो जिजित की िाए ।

14

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

(3) ििां रजिस्ट्रीकरण व्यौिारी प्राप्त रकमों और संित्त

रकमों के आधार पर आितिन के जलए जिम्मेिार िै ििां िि—

(क) उस समय, िब िि अरजिस्ट्रीकृत था, दकए गए

जिक्रयों के संबंध में उसके रजिस्ट्रीकृत दकए िाने के पश् चात्

प्राप्त कोई रकम ; और

(ख) उस समय, िब िि अरजिस्ट्रीकृत या दकए गए क्रयों

के संबंध में उसके रजिस्ट्रीकृत दकए िाने के पश् चात् संित्त कोई

रकम ,

उसकी आितिन से अपिर्िित िोगी ।

21. रजिस्ट्रीकरण का संिोधन—(1) रजिस्ट्रीकृत

व्यौिारी एक माि के भीतर जिजित रीजत में आयलि को सूचना

िेगा, यदि िि—

(क) अपने कारबार या अपने कारबार के दकसी भाग या

कारबार के दकसी स्ट्थान का जिक्रय करता या अन्यथा व्ययन

करता िै या कारबार के स्ट् िाजम त् ि में दकसी अन्य पररितिन को

करता िै या उसकी िानकारी में आता िै ; या

(ख) एक मास से अजधक की अिजध के जलए अपने

कारबार को बंि करता िै या कारबार या गोिाम के अपने

स्ट्थानों में पररितिन करता िै या कारबार के नए स्ट्थान खोलता

िै या कारबारों को बंि करता िै ; या

(ग) अपने कारबार के नाम, स्ट्टाइल, गठन या प्रकृजत में

पररितिन करता िै; या

(घ) अपने कारबार के संबंध में भागीिारी या अन्य संगम

में प्रिेि करता िै कारबार में जित रखने िाले व्यजियों की

जिजिजष् टयां िोड़ता िै, िटाता िै या उनमें पररितिन करता िै

और यदि कोई ऐसा रजिस्ट्रीकृत व्यौिारी मर िाता िै तो

उसका जिजधक प्रजतजनजध उस रीजत में उि प्राजधकारी को

सूजचत करेगा ।

(2) आयलि इस जिजनयम के अधीन प्रस्ट्तलत की गई

िानकारी या अन्यथा प्राप्त की गई िानकारी पर जिचार करने

के पश् चात् और ऐसी िांच करने के पश् चात् जिसे िि उजचत

समझे, समय-समय पर रजिस्ट्रीकरण में संिोधन कर सकेगा ।

(3) उपधारा (2) के अधीन दकया गया रजिस्ट्रीकरण का

संिोधन ऐसी आकजस्ट्मकता की तारीख से प्रभािी िोगा िो

संिोधन को इस बारे में आिश्यक बनाती िै दक क् या सूचना

उपधारा (1) के अधीन जिजित समय के भीतर प्रस्ट्तलत की गई िै

या निीं ।

(4) इस धारा के अधीन रजिस्ट् रीकरण का कोई संिोधन,

इस जिजनयम के अधीन कर के जलए दकसी िाजयत् ि या

अजधरोपणीय दकसी िाजस्ट् त या दकसी अपराध के जलए

अजभयोिन पर प्रजतकूल प्रभाि निीं डालेगा ।

(5) करठनाइयों को िूर करने के जलए यि स्ट् पष् ट दकया

िाता िै दक ििां कोई रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी—

(क) मूल रूप से जिक्रीत माल की प्रकृजत में कोई

पररितिन करता िै ; या

(ख) कोई फमि िै और फमि के जिघटन के जबना उसके

गठन में कोई पररितिन दकया िाता िै ; या

(ग) दकसी न् यास का न् यासी िै और उसके न् याजसयों में

पररितिन दकया िाता िै ; या

(घ) कोई फमि या कंपनी या न् यास या कोई अन् य संगठन

िै और संगठन के प्रबंधन में कोई पररितिन घरटत िोता िै,

तब केिल उपरोक् त पररजस्ट् थजतयों के कारण रजिस्ट् रीकृत

व् यौिारी के जलए रजिस्ट् रीकरण के नए प्रमाणपत्र के जलए

आिेिन करना आिश् यक निीं िोगा और रजिस्ट् रीकरण के जलए

सूचना दिए िाने पर संिोधन दकया िाएगा ।

22. रजिस्ट् रीकरण का रद्द दकया िाना— (1) ििां—

(क) रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी, जिससे इन उपबंधों के अधीन

प्रजतभूजत प्रस्ट् तलत दकया िाना अपेजक्षत िै, ऐसी प्रजतभूजत प्रस्ट् तलत

करने में या उसका अनलरक्षण करने में असफल रिता िै ;

(ख) रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी ने कोई दक्रयाकलाप, िो इस

जिजनयम के उपबंधों के अधीन व् यौिारी के रूप में उसे

रजिस्ट् रीकृत िोने के जलए िकिार बनाता िै, िारी रखना बंि

कर दिया िै ;

(ग) जनगजमत जनकाय, बंि िो गया िै या अन्यथा

अजस्ट्तत्ि समाप्त िो गया िै ;

(घ) स्ट् िाजमत् ि कारबार का स्ट् िामी और कारबार को

चलाने के जलए दकसी उत् तराजधकारी के जबना मर िाता िै ;

(ङ) दकसी फमि या व् यजक् तयों के संगम की ििा में, उसका

जिघटन िो िाता िै ;

(च) एक रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी इन जिजनयमों के अधीन

कर का संिाय करने के जलए िायी निीं रि िाता िै ;

(छ) रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी िानबूझकर ऐसी जििरणी

प्रस्ट् तलत करता िै, िो ताजविक जिजिजष् टयों में भ्रम पैिा करती िै

या प्रिंचक िै ; या

(ि) रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी ने एक या अजधक अपराध

काररत दकया िै या इन जिजनयमों के उपबंधों का अजतक्रमण

दकया िै और ऐसा अपराध या अजतक्रमण आयलक् त की राय में

ऐसे पररमाप का िै, जिससे ऐसा करना आिश् यक िो िाता िै,

आयलक् त उजचत िांच संचाजलत करने के पश् चात् और जिजित

प्ररूप में सूचना की तामील दकए िाने के पश् चात् तथा व् यौिारी

को सलनिाई का अिसर दिए िाने के पश् चात् सूचना में अपने

द्वारा जिजनर्ििष् ट तारीख से व् यौिारी के रजिस्ट् रीकरण को रद्द कर

सकेगा ।

(2) ििां—

(क) रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी ऐसे दक्रयाकलाप करने से

प्रजिरत िो िाता िै, िो उसे इस जिजनयम के अधीन व् यौिारी के

रूप में रजिस्ट् रीकृत करने के जलए िकिार बनाता िै ;

(ख) जनगजमत जनकाय बंि िो िाता िै या अन् यथा

जिद्यमान निीं रि िाता िै ;

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

15

(ग) स्ट् िाजमत् ि कारबार का स्ट् िामी कारबार को चलाने के

जलए दकसी उत् तराजधकारी को छोड़े जबना मर िाता िै ;

(घ) दकसी फमि या व् यजक् तयों के संगम की ििा में, िि

जिघरटत िो िाना िै ; या

(ङ) रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी इस जिजनयम के अधीन कर

िेने के जलए उत् तरिायी निीं रि िाता िै,

रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी या खंड (ग) की ििा में व् यौिारी का

जिजधक प्रजतजनजध, आयलक् त को ऐसी रीजत में और ऐसे समय के

भीतर, िो जिजित दकया िाए, रजिस्ट् रीकरण के रद्दकरण के

जलए आिेिन करेगा ।

(3) ऐसे आिेिन की प्राजप् त पर, यदि आयलक् त का यि

समाधान िो िाता िै दक व् यौिारी रजिस्ट् रीकृत दकए िाने के

जलए िकिार निीं रिा िै, िि जिजनर्ििष् ट तारीख से

रजिस्ट् रीकरण को रद्द कर सकेगा ।

(4) यदि व् यौिारी का रजिस्ट् रीकरण, िो इस धारा के

अधीन रद्द दकया िा चलका िै, अपील या इस जिजनयम के अधीन

दकसी अन् य कायिािी के पररणामस्ट् िरूप पलन: स्ट् थाजपत दकया

िाता िै, तो व् यौिारी का रजिस्ट् रीकरण प्रत् यािर्तित दकया

िाएगा और िि कर िेने का उत् तरिायी िोगा, िैसे दक उसका

रजिस्ट् रीकरण रद्द निीं दकया गया िो ।

(5)

यदि

कोई

रजिस्ट् रीकृत

व् यौिारी,

जिसका

रजिस्ट् रीकरण उपधारा (4) के अधीन पलन: स्ट् थाजपत दकया गया

िै, आयलक् त का यि समाधान िो िाने पर दक उसके द्वारा अपने

रजिस्ट् रीकरण के अप्रभािी रिने की अिजध के िौरान आजधक् य

कर का संिाय कर दिया गया िै, ककंतल अपने रजिस्ट् रीकरण के

रद्दकरण के जलए उसका संिाय निीं दकया गया िै, तब ऐसे कर

की रकम व् यौिारी को ऐसी रीजत में, िो जिजित की िाए,

समायोजित या प्रजतिाय दकया िाएगा ।

(6) प्रत् येक रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी, िो अपने रजिस्ट् रीकरण

के रद्द दकए िाने के जलए आिेिन करता िै, िि अपने आिेिन

के साथ उसे प्रिान दकया गया रजिस्ट् रीकरण का प्रमाणपत्र

अभ् यर्पित करेगा और प्रत् येक रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी, जिसका

रजिस्ट् रीकरण उसके द्वारा दकए गए आिेिन के आधार से जभन् न

रद्द दकया िाता िै, िि रजिस्ट् रीकरण के रद्दकरण की संसूचना

की तारीख से सात दिन के भीतर रजिस्ट् रीकरण के प्रमाणपत्र को

अभ् यर्पित करेगा ।

(7) आयलक् त तीन मास से अनजधक के अंतरालों पर

रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी की, जिसका रजिस्ट् रीकरण रद्द दकया गया

िै, ऐसी जिजिजष् टयां, िो जिजित की िाए, जिभागीय िेबसाइट

पर डालेगा ।

(8) रजिस्ट् रीकरण का रद्दकरण, दकसी व् यजक् त के दकसी

अिजध के जलए िोध् य कर के और ऐसे रद्दकरण की तारीख पर

असंित्त कर के या जिसे उसके पश् चात् जनधािररत दकया िाता िै,

इस बात के िोते हुए भी दक िि इस जिजनयम के अधीन कर का

संिाय करने के जलए अन् यथा िायी निीं िै, प्रभाि निीं डालेगा ।

23. जिरजिस्ट् रीकरण का प्रभाि—(1) प्रत् येक रजिस्ट् रीकृत

व् यौिारी, जिसका रजिस्ट् रीकरण रद्द कर दिया गया िै, रद्दकरण

की तारीख को धाररत सभी मालों की बाबत—

(क) िि कर, िो उन मालों की बाबत संिाय िोगा, यदि

उस तारीख को माल उजचत बािार मूल् य पर जिक्रीत दकए गए

िोते; या

(ख) उन मालों की बाबत पूिि में िािाकृत कर प्रत् यय,

से अजधक की समतल् य रकम संित्त करेगा ।

(2) ििां व् यौिारी प्राप् त की गई रकमों और संित्त की

गई रकमों के आधार पर आितिन के जलए उत् तरिायी िै, िि

अपनी अंजतम जििरणी के आितिन में—

(क) उस जिक्रय की बाबत अभी तक प्राप् त निीं की गई

कोई रकम, िब िि रजिस्ट् रीकृत था ; और

(ख) उस क्रय की बाबत अभी तक संित्त निीं की गई

कोई रकम, िब िि रजिस्ट् रीकृत था, सजम् मजलत करेगा ।

24. संक्रमण के िौरान रजिस्ट् रीकरण—प्रत् येक व् यौिारी,

िो प्रथम अनलसूची में सूचीबद्ध मालों का व् यौिार करता िै,

केंद्रीय जिक्रय-कर अजधजनयम, 1975 (1975 का 43) के

उपबंधों के अधीन रजिस्ट् रीकृत दकया िाएगा और ऐसे मालों की

बाबत कर की िर िि िोगी, िो पिली अनलसूची के तीसरे स्ट् तंभ

में यथा उजल् लजखत िै ।

25. व् यौिाररयों और अन् य व् यजक् तयों के कजतपय प्रिगों

से प्रजतभूजत—(1) आयलक् त, रजिस्ट् रीकरण का प्रमाणपत्र िारी

रखने के जलए, इस जिजनयम के अधीन संिेय कर, सजम्मश्रण धन

या अन् य िोध् य की उजचत िसूली के जलए या व् यौिारी के रूप में

दकसी व् यजक् त को रजिस्ट् रीकृत करने की िति के रूप में या धारा

38 के अधीन प्रजतिाय करने की िति के रूप में या धारा 60 की

उपधारा (4) के अधीन जिमलदद्रत करने या जनमलिजक् त की िति के

रूप में, यदि ऐसा करना आिश् यक प्रतीत िो, तो दकसी व् यजक् त

या ऐसे िगि के व् यजक् तयों से, िो जिजित दकए िाएं, इस

जिजनयम के अधीन या केंद्रीय जिक्रय कर अजधजनयम, 1956

(1956 का 74) के अधीन उनके िाजयत् िों के उजचत पालन के

जलए ऐसी रकम के संिाय पर ऐसी रीजत में और ऐसे समय में,

िो जिजित दकया िाए, प्रजतभूजत प्रस्ट् तलत दकया िाना अपेजक्षत

कर सकेगा ।

(2) उपधारा (1) में अंतर्ििष् ट दकसी बात के िोते हुए भी,

आयलक् त—

(क) व् यजक् त के कारबार दक्रयाकलापों की प्रकृजत और

आकार ;

(ख) दकसी कर, ब् याि या िाजस्ट् त की रकम, जिसके जलए

व् यजक् त इस जिजनयम के अधीन दकसी भी समय िायी िो सकेगा

या उसका िायी िोना संभाव् य िै ;

(ग) व् यजक् त की प्रत् यय योग् यता ;

(घ) प्रजतभूजत की प्रकृजत ; और

(ङ) कोई अन् य जिषय, िो आयलक् त सलसंगत समझे,

16

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

को ध् यान में रखते हुए प्रजतभूजत की रकम में िृजद्ध, फेरफार,

कमी या अजधत् याग कर सकेगा ।

(3) ििां व् यजक् त द्वारा प्रस्ट् तलत की गई प्रजतभूजत, प्रजतभूजत

बंधपत्र के रूप में िै और प्रजतभूजत मर िाता िै या दििाला िो

िाता िै, तो िि व् यजक् त ऐसी घटना घटने के एक मास के भीतर

आयलक् त को सूचना िेगा और ऐसी घटना से तीन मास के भीतर

नया प्रजतभूजत बंधपत्र जनष् पादित करेगा ।

(4) ििां प्रजतभूजत बंधपत्र दकसी अन् य रजिस्ट् रीकृत

व् यौिारी द्वारा जनष् पादित दकया गया िै और व् यौिारी के

रजिस्ट् रीकरण को या तो रद्द कर दिया िाता िै या उसने अपने

कारबार को बंि कर दिया िै, तो िि व् यजक् त एक नई प्रजतभूजत,

िो जिजित की िाए और उपधारा (3) में यथा कजथत रीजत में

प्रस्ट् तलत करेगा ।

(5) आयलक् त, आिेि द्वारा अच् छे और पयािप् त कारण से

व् यजक् त द्वारा प्रस्ट् तलत की गई प्रजतभूजत को पूणित: या भागत:

समपहृत कर सकेगा ।

(6) ििां दकसी व् यजक् त द्वारा प्रस्ट् तलत की गई प्रजतभूजत

पूणितया समपहृत कर ली िाती िै या अपयािप् त प्रजतभूजत िी

िाती िै, िि यथाजस्ट् थजत, अध् यपेजक्षत रकम की नई प्रजतभूजत

प्रस्ट् तलत करेगा या ऐसी कमी को ऐसी रीजत में और ऐसी अिजध

के भीतर, िो जिजनर्ििष् ट की िाए, पूरी करेगा ।

अध् याय 5

जििरणी

26. करों का काजलक संिाय और जििरजणयों का प्रस्ट् तलत

दकया िाना— प्रत् येक रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी, िो इस जिजनयम

के अधीन कर के संिाय के जलए िायी िै, आयलक् त को प्रत् येक कर

अिजध के जलए और ऐसी तारीख तक तथा ऐसे प्ररूप और रीजत

में, िो जिजित दकए िाएं, जििरजणयां प्रस्ट् तलत करेगा ।

27. अन् य जििरजणयां अपेजक्षत करने की िजक् त—

आयलक् त, धारा 26 में जिजनर्ििष् ट जििरजणयों के अजतररक् त दकसी

व् यजक् त से, चािे िि रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी िो या निीं िो, (चािे

उस व् यजक् त की ओर से या अजभकताि या न् यासी के रूप में) ऐसी

अन् य जििरजणयां, ऐसे प्ररूप में, िो जिजित दकया िाए, प्रस्ट् तलत

करना अपेजक्षत कर सकेगा ।

28. कजमयों में सलधार—यदि कोई व् यजक् त इस जिजनयम

के अधीन दकसी कर अिजध के जलए अपने द्वारा प्रस्ट् तलत जििरणी

में कमी पाता िै, तो िि ऐसी कमी को िूर करेगा और ऐसी कर

अिजध के आगामी एक िषि के भीतर पलनरीजक्षत जििरणी प्रस्ट् तलत

करेगा :

परंतल यदि कमी के पररणामस्ट् िरूप दकसी व् यक् जत ने, इस

जिजनयम के अधीन िोध् य कर से कम कर संित्त दकया िै, तो िि

अपना कर और उस पर ब् याि संित्त करेगा ।

29. जििरजणयों पर िस्ट् ताक्षररत दकया िाना—इस

अध् याय के अधीन प्रत् येक जििरणी पर —

(क) दकसी व् यजष् ट की ििा में, व् यजष् ट के स्ट् ियं के द्वारा

और उस व् यजष् ट के भारत से अनलपजस्ट् थत रिने की ििा में, इस

संबंध में उसके द्वारा प्राजधकृत दकसी अन् य व् यजक् त द्वारा और

ििां व् यजष् ट अपने कायि को करने में मानजसक रूप से अक्षम िै

ििां उसके संरक्षक या उसकी ओर से कायि करने के जलए दकसी

अन् य सक्षम व् यजि द्वारा ;

(ख) कंपनी या स्ट् थानीय प्राजधकरण की ििा में, उसके

प्रधान अजधकारी द्वारा ;

(ग) फमि की ििा में उसके भागीिार द्वारा, िो अियस्ट् क

निीं िै ;

(घ) दकसी अन् य संगम की ििा में, संगम के दकसी अन् य

सिस्ट् य या व् यजक् तयों द्वारा ;

(ङ) न् यास की ििा में, न् याजसयों या दकसी अन्य न् यासी

द्वारा ; और

(च) दकसी अन् य व् यजक् त की ििा में, उसकी ओर से कायि

करने िाले दकसी अन् य सक्षम व् यजक् त द्वारा,

िस्ट् ताक्षररत और सत् याजपत की िाएगी ।

अध् याय 6

कर, ब् याि और िाजस्ट् तयों का जनधािरण और संिाय तथा

प्रजतिाय करना

30. कर ब्याि या िजस्ट्त का जनधािरण—आयलक् त द्वारा

दकसी व् यजक् त द्वारा इस जिजनयम के अधीन िोध् य कर की रकम,

ब् याि या िाजस्ट् त या कर की प्रकृजत की अन् य रकम, ब् याि या

िाजस्ट् त के जलए उस रकम के जलए जनधािरण करने के जसिाय

िािे के जलए कोई संिाय निीं दकया िा सकेगा ।

31. स्ट् ित: जनधािरण— (1) ििां दकसी व् यजक् त द्वारा

धारा 26 या धारा 27 के अधीन यथा अपेजक्षत जििरणी प्रस्ट् तलत

की िाती िै और उसमें ऐसी सूचना अंतर्ििष् ट िोती िै, िो

जिजित की िाए तथा इस जिजनयम और जनयमों की अपेक्षाओं के

अनलपालन में िोती िै—

(क) आयलक् त उस दिन िब जििरणी प्रस्ट् तलत की िाती िै,

जििरणी में जिजनर्ििष् ट रकम के संिाय कर का जनधािरण करने के

जलए जिसाब में लेगा ;

(ख) जििरणी जनधािरण की सूचना हुई समझी िाएगी

और आयलक् त के अधीन िोगी ; और

(ग) खंड (ख) के अधीन जनर्ििष् ट सूचना, उस व् यजक् त पर

उस दिन, जिसको आयलक् त द्वारा जनधािरण दकया गया समझा

िाता िै, तामील की गई समझी िाएगी ।

(2) उपधारा (1) के अधीन कोई जनधािरण उद्भूत निीं िोगा,

यदि आयलक् त ने इस जिजनयम के दकन् िीं अन् य उपबंधों के अधीन

समान कर अिजध की बाबत पिले से िी कर का जनधािरण कर

दिया िै ।

32. संिेय कर के जनधािरण में चूक—(1) यदि दकसी

व् यजक् त ने—

(क) इस जिजनयम की धारा 26 के अधीन अपेजक्षत

तारीख तक जििरणी प्रस्ट् तलत निीं की िै ;

(ख) अपूणि या गलत जििरणी प्रस्ट् तलत की िै ;

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

17

(ग) ऐसी जििरणी प्रस्ट् तलत की िै, िो इस जिजनयम की

अपेक्षाओं का अनलपालन निीं करती िै ; या

(घ) दकसी अन् य कारण से आयलक् त दकसी व् यजक् त द्वारा

प्रस्ट् तलत की गई जििरणी से संतलष् ट निीं िै,

आयलक् त ऐसे कारणों से, िो अजभजलजखत दकए िाएं,

दकसी कर अिजध के जलए या एक से अजधक कर अिजध के जलए,

िो इतनी िो दक ऐसी सभी कर अिजधयां एक िषि में समाजिष् ट

िो िाती िो, िोध् य सकल कर की रकम का एकल आिेि द्वारा

जनधािरण या पलन: जनधािरण कर सकेगा ।

(2) यदि आयलक् त का ऐसी सूचना, िो उसके कब् िे में

आई िै, प्राप् त िोने पर यि समाधान िो िाता िै दक कोई

व् यजक् त िो इस जिजनयम के अधीन दकसी अिजध की बाबत कर

संिाय के जलए िायी िो गया िै, स्ट्ियं को रजिस्ट् रीकृत कराने में

असफल िो िाता िै, आयलक् त ऐसे कारणों से, िो अजभजलजखत

दकए िाएं, ऐसी अिजध और सभी पश् चात्िती अिजधयों के जलए

िोध् य सकल कर की रकम का अिधारण कर सकेगा और उस

व् यजक् त को उस कर अिजध के जलए िोध् य दकसी अजतररक् त कर

की रकम के जनधािरण की सूचना की तामील कराएगा ।

(3) ििां आयलक् त ने इस धारा के अधीन जनधािरण दकया

था और अजतररक् त कर बकाया के रूप में जनधािररत दकया िाता

िै, अजतररक् त कर की जनधािररत रकम उस तारीख को िोध् य

और संिेय िोगी, जिसको कर अिजध के जलए सकल कर िोध् य

था।

33. िाजस्ट् त का जनधािरण—(1) ििां आयलक् त के पास

जिश् िास करने का कारण िै दक कोई व् यजक् त इस जिजनयम के

अधीन िाजस्ट् त संित्त करने के जलए िायी िै तो िि कारण

अजभजलजखत करने के पश् चात्, उस व् यजक् त को इस जिजनयम के

अधीन िोध् य िाजस्ट् त के जनधािरण की सूचना िेगा और तामील

कराएगा ।

(2) इस धारा के अधीन जनधािररत दकसी िाजस्ट् त की

रकम, उस तारीख को िोध् य और संिेय िोगी, जिसको आयलक् त

द्वारा जनधािरण की सूचना की तामील की िाती िै ।

(3) इस धारा के अधीन दकया गया कोई जनधािरण, इस

जिजनयम के अधीन दकसी अपराध के जलए अजभयोिन पर

प्रजतकूल प्रभाि निीं डालेगा ।

34. जनधािरण और पलन:जनधािरण की पररसीमा—(1)

आयलक् त द्वारा—

(क) एक या अजधक कर अिजधयों, जिसके जलए दकसी

व् यजक् त ने धारा 26 या धारा 27 के अधीन जििरणी प्रस्ट् तलत की

िै, को समाजिष् ट करने िाले िषि की समाजप् त ; या

(ख) िि तारीख, जिसको आयलक् त ने कर अिजध के जलए

जनधािरण दकया था, इनमें से िो भी पिले िो,

से चार िषि के अिसान के पश् चात् कोई जनधािरण या पलन:

जनधािरण निीं दकया िाएगा :

परंतल ििां आयलक् त के पास जिश् िास करने का कारण िै

दक दकसी व् यजक् त की ओर से जछपाि, लोप या ताजविक

जिजिजष् टयों के पूणि प्रकटन में असफलता के कारण, कर संित्त

निीं दकया गया था, तो उक् त अिजध छि िषि तक बढा िी

िाएगी ।

(2) उपधारा (1) में अंतर्ििष् ट दकसी बात के िोते हुए भी,

आयलक् त, अपील अजधकरण या न् यायालय के दकसी जिजनश् चय

की तारीख के पश् चात् एक िषि के भीतर कर का जनधािरण कर

सकेगा, ििां जनधािरण अपील अजधकरण या न् यायालय, िो

दकसी व् यजक् त के पलन:जनधािरण की अपेक्षा करते िैं, के जिजनश् चय

के पररणामस्ट् िरूप या उसे प्रभािी करने के जलए दकया िाना

अपेजक्षत िै ।

35. जनधािररत कर का एकत्रीकरण और िाजस्ट्त—(1)

उपधारा (2) और उपधारा (4) के उपबंधों के अध् यधीन रिते

हुए, ििां धारा 32 या धारा 33 के अधीन कर की रकम या

िाजस्ट् त जनधािररत की गई िै, आयलक् त जनधािरण की सूचना की

तामील की तारीख के पश् चात् िो मास तक जनधािररत रकम के

संिाय का प्रितिन प्रारंभ निीं कर सकेगा ।

(2) ििां दकसी व् यजक् त ने जनधािरण या जनधािरण के दकसी

भाग पर आक्षेप दकया िै और धारा 74 में उपबंजधत रीजत में

ऐसे आक्षेप को ग्रिण करने के जलए िति, यदि कोई िो, का

अनलपालन दकया िै, आयलक् त उस जनधािरण के अधीन जििाि की

अजतिेष रकम के संिाय का प्रितिन तब तक निीं कर सकेगा

िब तक दक आयलक् त द्वारा आक्षेप का समाधान निीं दकया िाता

िै ।

(3) इस धारा में अंतर्ििष् ट कोई बात—

(क) इस जिजनयम के अधीन िोध् य कोई रकम, िो

आयलक् त के समक्ष जििाि की जिषय-िस्ट् तल निीं िै ; या

(ख) इस जिजनयम के अधीन िोध् य कोई रकम, ििां

दकसी व् यजक् त ने अपील अजधकरण को अपील की िै,

की िसूली के जलए आयलक् त द्वारा या न् यायालय के समक्ष दकसी

कारिाई पर रोक निीं लगाएगी ।

(4) उपधारा (1) में अंतर्ििष् ट दकसी बात के िोते हुए भी,

ििां आयलक् त द्वारा कर की रकम या िाजस्ट् त का जनधािरण दकया

गया िै और उसका समाधान िो िाता िै दक यि संभािना िै

दक यदि एकत्रण में जिलंब दकया िाता िै तो जनधािररत रकम की

िसूली संभाव् य निीं िो सकेगी, तो आयलक् त जनधािरण की सूचना

में दकसी तारीख को उस तारीख के रूप में, जिसको िोध् य और

संिेय रकम का एकत्रण प्रारंभ दकया िा सकेगा, िो जनधािरण

की सूचना की तामील की तारीख के पश् चात् िो मास से पूिि

िोगी, जिजनर्ििष् ट कर सकेगा ।

36. कर, िाजस्ट् तयों और ब् याि के संिाय की रीजत—इस

जिजनयम के अधीन कर, ब् याि, िाजस्ट् त और दकसी अन् य रकम के

जलए िायी प्रत् येक व् यजक् त इन जनयमों के अधीन जिजित लक्षद्वीप

बैंक की दकसी िाखा में या ऐसे अन् य स्ट् थान पर या ऐसी अन् य

रीजत में, िो जिजित की िाए, रकम संित्त करेगा ।

37. संिायों के उपयोिन का आिेि—ििां दकसी व् यजक् त

से आयलक् त को कर, ब् याि या िाजस्ट् त बकाया िै और िि व् यजक् त

18

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

आयलक् त को उसका संिाय करता िै या आयलक् त उस व् यजक् त द्वारा

बकाया कलछ रकम ककंतल पूणि रकम निीं, िसूल करता िै, तो

रकम—

(क) इस जिजनयम के अधीन बकाया ब् याि, िाजस्ट् त और

कर ; और

(ख) केंद्रीय जिक्रय कर अजधजनयम, 1956 (1956 का

74) के अधीन बकाया ब् याि, िाजस्ट् त और कर,

संित्त करने के दकसी व् यजक् त के िाजयत् ि को उपरोक् त आिेि में

कम करने के रूप में मानी िाएगी ।

38. प्रजतिाय—(1) इस जिजनयम और जनयमों के अन् य

उपबंधों के अध् यधीन रिते हुए, आयलक् त दकसी व् यजक् त को उससे

िोध् य रकम के आजधक् य में ऐसे व् यजक् त द्वारा कर की रकम,

िाजस्ट् त और ब् याि, यदि कोई िो, का प्रजतिाय संित्त करेगा ।

(2) प्रजतिाय करने से पिले, आयलक् त, इस जिजनयम के

अधीन या केन् द्रीय जिक्रय कर अजधजनयम, 1956 (1956 का

74) के अधीन िोध् य दकसी रकम की िसूली के जलए ऐसे

आजधक् य को पिले उपयोजित दकया िाएगा ।

(3) उपधारा (4) और उपधारा (5) के उपबंधों के

अध् यधीन रिते हुए, उपधारा (2) में जनर्ििष् ट उपयोिन के

पश् चात् िेष रकम व् यौिारी के जनिािचन पर या तो—

(क) दकसी व् यजक् त को, —

(i) उस तारीख से, जिसको जििरणी प्रस्ट् तलत की गई थी

या प्रजतिाय के जलए िािा दकया गया था एक मास के पश् चात्

दकसी व् यजक् त को प्रजतिाय दकया िाएगा, यदि व् यजक् त द्वारा

प्रजतिाय का िािा करने के जलए कर अिजध एक मास िै; या

(ii) उस तारीख से, जिसको जििरणी प्रस्ट् तलत की गई थी

या प्रजतिाय के जलए िािा दकया गया था िो मास के भीतर

दकसी व् यजक् त को प्रजतिाय दकया िाएगा, यदि व् यजक् त द्वारा

प्रजतिाय का िािा करने के जलए कर अिजध तीन मास िै; या

(ख) या उस अिजध में कर प्रत् यय के रूप में अगली कर

अिजध के जलए अग्रेजषत दकया िाएगा ।

(4) ििां आयलक् त ने दकसी व् यजक् त को धारा 58 के

अधीन यि सलाि िेते हुए सूचना िारी की िै दक उसके

कारबारी दक्रयाकलापों में संपरीक्षा, अन् िेषण या िांच की

िाएगी या उसमें इस जिजनयम की धारा 59 के अधीन

अजतररक् त सूचना मांगी गई िै, तो रकम को उस अिजध में कर

प्रत् यय के रूप में अगली कर अिजध के जलए अग्रेजषत दकया

िाएगा ।

(5) आयलक् त, प्रजतिाय के संिाय की िति के रूप में, उस

तारीख को, जिसको जििरणी प्रस्ट् तलत की गई थी या प्रजतिाय के

जलए िािा दकया गया था, से पंद्रि दिन के भीतर धारा 25 में

प्रित्त िजक् तयों के अनलसरण में दकसी व् यजक् त से प्रजतभूजत की

मांग कर सकेगा ।

(6) आयलक् त, उपधारा (5) के अधीन अपने समाधान के

जलए व् यौिारी द्वारा प्रजतभूजत प्रस्ट् तलत दकए िाने की तारीख से

पंद्रि दिन के भीतर प्रजतिाय करेगा ।

(7) उपधारा (3) के खंड (क) में जिजित अिजध की

गणना करने के जलए—

(क) आयलक् त के समाधान के जलए उपधारा (5) के अधीन

प्रजतभूजत प्रस्ट् तलत करने; या

(ख) धारा 59 के अधीन मांगी गई अजतररक् त सूचना

प्रस्ट् तलत करने; या

(ग) धारा 26 और धारा 27 के अधीन जििरजणयां

प्रस्ट् तलत करने; या

(घ) केन् द्रीय जिक्रय कर अजधजनयम, 1956 (1956 का

74) के अधीन यथापेजक्षत घोषणा या प्रमाणपत्र प्ररूप प्रस्ट् तलत

करने में लगे समय को अपिर्िित दकया िाएगा ।

(8) इस धारा में अंतर्ििष् ट दकसी बात के िोते हुए भी,

ििां—

(क) दकसी रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी ने अरजिस्ट् रीकृत व् यजक् त

को माल का जिक्रय दकया िै;

(ख) इस जिजनयम के अधीन संिेय कर की रकम के रूप

में सजम् मजलत माल के जलए कीमत प्रभाररत की िै ; और

(ग) व् यौिारी इस रकम का प्रजतिाय या इस रकम का

उपधारा (3) के खंड (ख) के अधीन उपयोिन चाि रिा िै,

तो दकसी रकम का व् यौिारी को प्रजतिाय निीं दकया िाएगा या

व् यौिारी द्वारा उपधारा (3) के खंड (ख) के अधीन उसका

उपयोिन निीं दकया िा सकेगा, िब तक दक आयलक् त का यि

समाधान निीं िो िाता िै दक व् यौिारी ने क्रेता को रकम का

प्रजतिाय कर दिया िै ।

(9) ििां—

(क) दकसी रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी ने िूसरे रजिस्ट् रीकृत

व् यौिारी को माल का जिक्रय दकया िै; और

(ख) माल के जलए प्रभाररत कीमत में अव् यक् त रूप से इस

जिजनयम के अधीन संिेय कर की रकम सजम् मजलत िै,

ििां उस रकम का क्रेता को प्रजतिाय दकया िा सकेगा या

उपधारा (3) के खंड (ख) के अधीन क्रेता द्वारा उसका उपयोिन

दकया िा सकेगा और आयलक् त ऐसे क्रेता द्वारा िािा दकए गए

तत् स्ट् थानी कर प्रत् यय की रकम से इंकार के जलए क्रेता का पलन:

जनधािरण कर सकेगा, चािे जिक्रेता ने क्रेता को रकम का

प्रजतिाय दकया िो या निीं ।

(10) ििां रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी माल का जिक्रय करता

िै और माल के जलए प्रभाररत कीमत में इस जिजनयम के अधीन

संिेय कर की रकम को सजम् मजलत निीं करना अजभव् यक् त दकया

िाता िै, तो जिक्रेता से क्रेता को रकम के प्रजतिाय की अपेक्षा

दकए जबना, ऐसी रकम का जिक्रेता को प्रजतसंिाय दकया िा

सकेगा या उपधारा (3) के खंड (ख) के अधीन क्रेता द्वारा उसका

उपयोिन दकया िा सकेगा ।

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

19

(11) उपधारा (3) में अंतर्ििष् ट दकसी प्रजतकूल बात के

िोते हुए भी, दकसी व् यौिारी को जिसने इस जिजनयम के अधीन

िोध् य कोई जििरणी फाइल निीं की िै, प्रजतिाय अनलज्ञात निीं

दकया िाएगा ।

39. कजतपय मामलों में प्रजतिाय जिधाररत करने की

िजक् त—(1) ििां कोई व् यजक् त प्रजतिाय के जलए िकिार िै और

इस जिजनयम के अधीन कायिािी उसके जिरुद्ध लंजबत िै,

जिसके अंतगित धारा 58 के अधीन संपरीक्षा भी िै और आयलक् त

की यि राय िै दक ऐसे प्रजतिाय के संिाय से रािस्ट् ि पर

प्रजतकूल प्रभाि पड़ने की संभािना िै और उस रकम को बाि में

िसूल करना संभि निीं िो सकेगा, तो आयलक् त, ऐसे कारणों से,

िो अजभजलजखत दकए िाएं या तो दकसी व् यजक् त को प्रजतिाय

दकए िाने िाली रकम के समतल् य प्रजतभूजत प्राप् त करेगा या

ऐसी कायिाजियों तक या संपरीक्षा पूणि िोने तक प्रजतिाय को

जिधाररत कर सकेगा ।

(2) ििां उक् त धारा (1) के अधीन प्रजतिाय जिधाररत

दकया िाता िै, तो िि व् यजक् त धारा 42 की उपधारा (1) के

अधीन यथा उपबंजधत ब् याि का िकिार िोगा, यदि अपील या

अजतररक् त कायिािी अथिा दकसी अन् य कायिािी के

पररणामस्ट् िरूप िि प्रजतिाय का िकिार िो िाता िै ।

40. केिल रजिस्ट् रीकृत व्यौिाररयों द्वारा कर का

एकत्रण— (1) कोई व् यजक् त िो रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी निीं िै

इस जिजनयम के अधीन कर के माध् यम से लक्षद्वीप में उसके

द्वारा जिक्रीत दकसी माल की बाबत दकसी रकम का एकत्रण

निीं करेगा और कोई रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी इस जिजनयम या

उसके अधीन बनाए गए जनयमों के अनलसार और इस जिजनयम

के अधीन जिजनर्ििष् ट िरों के जसिाय कोई ऐसा एकत्रण निीं

करेगा ।

(2) दकसी व् यजक् त द्वारा िो रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी निीं िै

एकत्र दकए गए कर का प्रजतिाय निीं दकया िाएगा और िि

समपहृत िो िाएगा ।

41. राििूतािास, पिधाररयों, अंतरािष् रीय लोक संगठनों

के जलए कर का प्रजतिाय— (1) चौथी अनलसूची में सूचीबद्ध

जनकाय ऐसे जनबंधनों और ितों, िो जिजित की िाएं, के

अध् यधीन रिते हुए लक्षद्वीप में क्रय दकए गए माल पर संित्त

कर के प्रजतिाय का िािा करने के िकिार िोंगे ।

(2) उपधारा (1) के अधीन प्रजतिाय के जलए िकिार

कोई व् यजक् त ऐसी रीजत में और जिजित समय के भीतर आयलक् त

को आिेिन कर सकेगा ।

42. ब् याि—(1) इस जिजनयम के अधीन प्रजतिाय का

िकिार कोई व् यजक् त—

(क) उस तारीख से, जिसको उस व् यजक् त को संित्त दकए

िाने के जलए प्रजतिाय िोध् य था; या

(ख) उस तारीख से, जिसको दकसी व् यजक् त द्वारा

अजतसंित्त रकम, संित्त की गई थी,

िो भी पश् चात्िती िो, केन् द्रीय सरकार द्वारा समय-समय पर

अजधसूजचत िार्षिक िर पर िैजनक आधार पर संगृजित साधारण

ब् याि, प्राप् त करने का िकिार िोगा और ऐसे ब् याि की गणना

उस तारीख को, जिसको ऐसा प्रजतिाय दकया िाता िै, से की

िाएगी:

परंतल िोध् य प्रजतिाय की रकम पर ब् याि की गणना इस

जिजनयम के अधीन उसमें से कोई कर, ब् याि, िाजस्ट् त या कोई

अन् य िोध् य घटाने के पश् चात् की िाएगी:

परंतल यि और दक, यथाजस्ट् थजत, प्रजतिाय की ऐसी रकम

को बढाया या घटाया िाता िै तो तिनलसार ऐसे ब् याि को भी

बढाया या घटाया िाएगा ।

(2) िब कोई व् यजक् त दकसी कर, िाजस्ट् त या इस

अजधजनयम के अधीन िोध् य अन् य रकम का संिाय करने में चूक

करता िै, तो िि जनधािररत रकम के अजतररक् त ऐसी चूक की

तारीख से िब तक दक िि उक् त रकम का संिाय करने में चूक

िारी रखता िै, के जलए िैजनक आधार पर केन् द्रीय सरकार द्वारा

समय-समय पर अजधसूजचत िार्षिक िर पर संगजणत साधारण

ब् याि संित्त करने में िायी िोगा ।

(3) ििां कर की रकम जिसके अंतगित िोध् य िाजस्ट् त भी

िै, को पूणितया घटा दिया िाता िै तो संित्त ब् याि की रकम

का, यदि कोई िो, प्रजतिाय दकया िाएगा या ऐसी रकम में कोई

फेरफार िो तो िोध् य ब्याि की तिनलसार संगणना की िाएगी ।

(4) ििां दकसी रकम के एकत्रण को अपील अजधकरण

या दकसी न् यायालय या दकसी अन् य प्राजधकरण के आिेि द्वारा

स्ट् थजगत कर दिया िाता िै और ऐसे आिेि को तत्पश् चात् रद्द

कर दिया िाता िै, ब् याि, दकसी ऐसी अिजध के जलए जिसके

िौरान ऐसा आिेि प्रचालन में रिा था, संिेय िोगा ।

(5) इस जिजनयम के अधीन दकसी व् यजक् त द्वारा संिेय

ब् याि इस जिजनयम के अधीन िोध् य कर के रूप में एकजत्रत

दकया िा सकेगा और ब् याि संित्त करने का िाजयत्ि उद्भूत

िोने पर िोध् य और संिेय िोगा।

अध् याय 7

कर, ब् याि और िाजस्ट् तयों की िसूली

43. कर की िसूली—(1) दकसी कर, ब् याि, िाजस्ट् त या

इस जिजनयम के अधीन िोध् य अन् य रकम धारा 36 में

जिजनर्ििष् ट रीजत में संित्त की िाएगी और ऐसी रकम के जलए

दकसी व् यजक् त पर तामील की गई जनधािरण की सूचना में जनयत

समय तक जनधािरण में िर्णित रकम के संिाय के जलए मांग का

गठन करेगी ।

(2) धारा 35 के अधीन जिजनर्ििष् ट जनयत तारीख के

अिसान से पिले दकए गए आिेिन पर, आयलक् त दकसी व् यौिारी

या दकसी व् यजक् त की बाबत, ऐसे कारणों से, िो अजभजलजखत

दकए िाएं, ऐसी ितों के अध् यधीन रिते हुए िो िि मामले की

पररजस्ट् थजतयों में अजधरोजपत करना उपयलक् त समझे, संिाय के

जलए समय को बढा सकेगा या दकश् तों द्वारा संिाय अनलज्ञात कर

सकेगा ।

20

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

(3) कर की कोई रकम, ब् याि या िाजस्ट् त, संजिरचना धन

या इस जिजनयम के अधीन िोध् य अन् य रकम िो असंित्त िै,—

(क) भू-रािस्ट् ि के बकाया के रूप में, या

(ख) कजमश् नर द्वारा, उपधारा (6) के उपबंधों और कर,

ब् याि या िाजस्ट् त, संजिरचना धन या अन् य िोध् य रकम िो

जिजित की िाए, की िसूली की प्रदक्रया को जिजनयजमत करने

िाले जनयमों के अनलसार,

िसूली योग् य िोगी ।

(4) ििां इस जिजनयम के अधीन प्रजतभूजत बंधपत्र के

प्ररूप से जभन् न प्रजतभूजत प्रस्ट् तलत की गई िै, आयलक् त, ऐसे कारणों

से, िो अजभजलजखत दकए िाएं, प्रजतभूजत को पूणि रूप से या

उसके दकसी भाग के समपिरण का आिेि करते हुए, दकसी कर,

ब् याि या िाजस्ट् त, संजिरचना धन या अन् य िोध् य रकम या

उसके भाग की िसूली कर सकेगा ।

(5) ििां कोई प्रजतभूजत जिक्रय दकए िाने के प्रयोिनों के

जलए जनजिित्त की गई िै, उसे धारा 63 में जनयत रीजत से

जिक्रीत दकया िाएगा ।

(6) ििां कर की कोई रकम, ब् याि या िाजस्ट् त,

संजिरचना धन या इस जिजनयम के अधीन िोध् य अन् य रकम,

उपधारा (3) के खंड (ख) के उपबंधों के अनलसार िसूली योग् य िै,

आयलक् त व् यौिारी, आकजस्ट् मक व् यौिारी, पररिािक, िािक या

पररििन अजभकताि, स्ट् िामी या पट्टेिार या भांडागार के

अजधभोगी, दकसी माल के स्ट् िामी या दकसी अन् य व् यजक् त (जिसे

इस अध् याय में इसके पश् चात् “प्रमाणपत्र-ऋणी” किा गया िै) से

िोध् य कर की कोई रकम, ब्याि या िाजस्ट् त, संजिरचना धन या

इस जिजनयम के अधीन िोध् य अन् य रकम जिजनर्ििष् ट करते हुए

अपने िस्ट् ताक्षर के अधीन िसूली प्रमाणपत्र (जिसे इस अध् याय

में इसके पश् चात् “प्रमाणपत्र” किा गया िै) तैयार कर सकेगा

और उक् त प्रमाणपत्र की ऐसी रीजत और ऐसे प्ररूप में, िो

जिजित दकया िाए, प्रमाणपत्र-ऋणी पर तामील कराएगा और

प्रमाणपत्र-ऋणी से ऐसे जनयमों को, िो जिजित दकए िाएं, के

अनलसार जनम् नजलजखत एक या अजधक रीजत द्वारा प्रमाणपत्र में

जिजनर्ििष् ट रकम की िसूली के जलए अग्रसर िोगा—

(क) प्रमाणपत्र-ऋणी की चल संपजत्त की कलकी और

जिक्रय;

(ख) प्रमाणपत्र-ऋणी की अचल संपजत्त की कलकी और

जिक्रय;

(ग) प्रमाणपत्र-ऋणी की जगरफ्तारी और पंद्रि दिन की

अिजध के जलए उसका कारािास जनरोध;

(घ) प्रमाणपत्र-ऋणी की चल और अचल संपजत्तयों के

प्रबंध के जलए ररसीिर की जनयलजक् त ।

(7) आयलक् त, व् यजतक्रमी पर उपधारा (6) के अधीन

िसूली प्रमाणपत्र की तामील इस बात के िोते हुए भी करा

सकेगा दक ऐसे कर, ब् याि या िाजस्ट् त, संजिरचना, धन अन् य

िोध् य रकम की िसूली के जलए कायिाजियां प्रारंभ की िा चलकी

िैं या दकसी अन् य रीजत में िारी िै ।

(8) प्रमाणपत्र-ऋणी पर उपधारा (6) के अधीन

प्रमाणपत्र की तामील पर,—

(क) उसकी अचल संपजत्त या ऐसी दकसी संपजत्त में दकसी

जित का कोई जनिी अंतरण या पररिान, प्रमाणपत्र के जनष् पािन

में प्रितिनीय दकसी िािे के जिरुद्ध िून् य िोगा; और

(ख) प्रमाणपत्र की बाबत समय-समय पर िोध् य रकम

प्रमाणपत्र-ऋणी की अचल संपजत्त पर प्रभाररत िोगी, जिस पर

उक् त प्रमाणपत्र की तामील के पश् चात्िती सृजित प्रत् येक अन् य

प्रभार मल्तिी िोंगे ।

(9) प्रमाणपत्र-ऋणी, प्रमाणपत्र की तामील से तीस दिन

के भीतर अपने िाजयत् ि का पूणित: या भागत: इंकार करते हुए

आयलक् त को एक याजचका प्रस्ट् तलत कर सकेगा ।

(10) आयलक् त याजचका पर सलनिाई करेगा, यदि

आिश् यक िो साक्ष् य लेगा और यि अिधाररत करेगा दक

प्रमाणपत्र-ऋणी उस रकम जिसके जलए प्रमाणपत्र िस्ट् ताक्षररत

दकया गया था, के जलए पूणि रूप से या उसके दकसी भाग के

जलए उत् तरिायी िै ।

(11) ििां असंित्त रि गए दकसी कर, ब् याि या िाजस्ट् त,

संजिरचना धन या दकसी अन् य िोध् य रकम की िसूली के जलए

कोई कायिाजियां इस धारा के अधीन प्रारंभ की गई िै और कर,

ब् याि या िाजस्ट् त, संजिरचना धन या कोई अन् य िोध् य रकम

तत् पश् चात् इस जिजनयम के अधीन दकए गए दकसी जनधािरण या

दकसी आक्षेप, अपील, पलनरीक्षण या पलनर्ििलोकन में पाररत

आिेि के पररणामस्ट् िरूप उपांतररत, बढाई या घटाई िाती िै,

तो आयलक् त, प्रमाणपत्र-ऋणी को सूचना िे सकेगा और उसके

पश् चात् ऐसी कायिाजियां िारी रि सकेगी मानों दक इस प्रकार

उपांतररत, बढाया या घटाया कर, ब् याि या िाजस्ट् त,

संजिरचना, धन या कोई अन् य िोध् य रकम, उस कर, ब् याि या

िाजस्ट् त, संजिरचना, धन या कोई अन् य िोध् य रकम, िो

उपधारा (3) के अधीन िसूल की िानी थी, से प्रजतस्ट् थाजपत कर

िी गई िै ।

44. िसूली के प्रयोिनों के जलए लक् कािीि, जमजनकोय

और अमीनिीिी द्वीप भूजम रािस्ट् ि और दकरायेिारी जिजनयमन

1965 का लागू िोना—(1) इस जिजनयम के अधीन भू-रािस्ट् ि

के बकाया के रूप में िसूलनीय दकसी रकम की िसूली के

प्रयोिनों के जलए लक् कािीि, जमजनकोय और अमीनिीिी द्वीप

भूजम रािस्ट्ि और दकराएिारी जिजनयमन 1965, (1965 का

6) भू-रािस्ट् ि के बकाया की िसूली को, उस जिजनयम या दकसी

अन् य अजधजनयजमजत में अंतर्ििष् ट दकसी बात के िोते हुए भी,

संपूणि लक्षद्वीप में प्रिृत्त हुआ समझा िाएगा और तिनलसार

रािस्ट् ि िसूली अजधजनयम, 1890 (1890 का 1) के उपबंध

लागू िोंगे ।

(2) उपधारा (1) के प्रयोिनों के जलए,—

(क) अपर आयलक् त, मूल् य िर्धित कर और संयलक् त

आयलक् त, मूल् य िर्धित कर को लक् कािीि, जमजनकोय और

अमीनिीिी द्वीप भूजम रािस्ट्ि और दकरायेिारी जिजनयम,

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

21

1965 (1965 का 6) के अधीन उप-आयलक् त द्वारा प्रयोक् तव् य

सभी िजक् तयों का प्रयोग करेंगे और कतिव् यों का पालन करेंगे;

(ख) उपायलक् त, मूल् य िर्धित कर और सिायक आयलक् त,

मूल् य िर्धित कर, उक् त जिजनयम के अधीन सिायक आयलक् त या

सिायक आयलक् त (समझौता) के सभी कतिव् यों का जनििन करेंगे

और सभी िजक् तयों का प्रयोग करेंगे;

(ग) मूल्य िर्धित कर अजधकारी और सिायक मूल्य

िर्धित कर अजधकारी उि जिजनयम के अधीन तिसीलिार के

सभी कतिव्यों का जनििन और सभी िजियों का प्रयोग करेंगे।

45. कजतपय िसूली कायिाजियों का िारी रिना—

ििां इस जिजनयम (जिसे इस धारा में इसके पश् चात् “सरकारी

िोध् य” किा गया िै) के अधीन दकसी कर, िाजस्ट् त या अन् य संिेय

रकम के संबंध में कोई जनधािरण या मांग नोरटस दकसी व् यजक् त

पर तामील दकया िाता िै और ऐसे सरकारी िोध् य के जलए

जनधािरण या मांग के जिरुद्ध व् यजक् त द्वारा कोई आक्षेप या अपील

की िाती िै, तो—

(क) यदि आक्षेप या अपील पूणित: या भाग रूप में

अननलज्ञात िो िाती िै तो, ऐसे सरकारी िोध् य की िसूली के

जलए दकन् िीं िसूली कायिाजियों को दकसी नए जनधािरण या

मांग नोरटस के तामील के जबना ऐसी िसूली कायिाजियां उसी

स्ट् तर से िारी रिेंगी ििां से ऐसे व् यजक् त जिसने ठीक पूिि आक्षेप

या अपील की थी;

(ख) ििां ऐसे सरकारी िोध् य दकसी आक्षेप या अपील में

कटौती की िाती िै,—

(i) आयलक् त के जलए यि आिश् यक निीं िोगा दक दकसी

नए जनधािरण या मांग नोरटस की तामील व् यजक् त पर करें ;

(ii) आयलक् त ऐसी कटौती, उसे और उस व् यजक् त को,

जिसके पास िसूली कायिाजियां लंजबत िै, की सूचना उसे िेगा;

और

(iii) ऐसे आक्षेप या अपील के जनपटान से पूिि दकसी

व् यजक् त पर तामील दकए गए मांग की नोरटस या दकसी

जनधािरण के आधार प्रारंभ कोई िसूली कायिाजियां इस प्रकार

कम दकए गए स्ट् तर से जिस पर ऐसी कायिाजियां आक्षेप या

अपील करने से पूिि उस व् यजक् त के जिरुद्ध िारी थी; और

(ग) ऐसे सरकारी िोध् यों के संबंध में कोई िसूली

कायिाजियां केिल इस कारण अजिजधमान् य निीं िोंगी दक ऐसे

आक्षेप या अपील के जनपटान के पश् चात् व् यजक् त या व् यौिारी

पर दकसी नए मांग नोरटस की तामील निीं की गई या ऐसे

सरकारी िोध् यों में ऐसे आक्षेप या अपील में िृजद्ध या कटौती की

गई िै;

46. जििेष िसूली पद्धजत—(1) तत् समय प्रिृत्त दकसी

जिजध या संजििा में दकसी प्रजतकूल बात के िोते हुए भी,

आयलक् त, दकसी समय या समय-समय पर, जलजखत में नोरटस

द्वारा, जिसकी एक प्रजत उस व् यजक् त को उसके अंजतम ज्ञात पते

पर अग्रेजषत की िाएगी, जनम् नजलजखत की अपेक्षा कर

सकेगा,—

(क) कोई व् यजक् त जिससे धन की कोई रकम िोध् य िै या

िोध् य िो सकेगी, व् यजक् त (इस धारा में “करिाता” किा गया िै)

धारा 45 के अधीन कर, ब् याि या िाजस्ट् तयों के संिाय का िायी

िोगा; या

(ख) कोई व् यजक् त िो करिाता के कारण कोई धन लेता

िै या पश् चात्िती धन ले सकेगा, आयलक् त को या तो तलरंत धन

िोध् य िोने पर या धन जलए िाने पर या नोरटस में पिले

उजल् लजखत जिजनर्ििष् ट समय के भीतर (ककंतल धन िोध् य िोने से

पूिि निीं या उपरोक् त कजथत धन लेने से पूिि निीं) केिल उतना

धन जितना इस जिजनयम के अधीन कर के बकाया, ब् याि और

िाजस्ट् त के संबंध में करिाता द्वारा िोध् य रकम का संिाय करने

के जलए पयािप् त िै या संपूणि धन िब यि उस रकम के बराबर

या कम िो ।

(2) आयलक् त, ऐसा कोई नोरटस संिोजधत या िापस ले

सकेगा या नोरटस के अनलसरण में कोई संिाय करने के जलए

समय बढा सकेगा ।

(3) इस धारा के अधीन दकसी नोरटस की अनलपालना में

कोई संिाय करने िाले व् यजक् त को करिाता के प्राजधकाराधीन

संिाय दकया गया समझा िाएगा और आयलक् त द्वारा उसकी

पािती में जिजनर्ििष् ट रकम के जिस्ट् तार तक ऐसे व् यजक् त की

िेयता के उन् मोचन के जलए सिी और पयािप् त उन् मोचन हुआ

समझा िाएगा ।

(4) इस धारा में जनर्ििष् ट नोरटस की प्राजप् त के पश् चात्

करिाता की िेयता का उन् मोचन करने िाला कोई व् यजक् त

व् यजक् तगत रूप से उन् मोजचत िेयता के जिस्ट् तार तक आयलक् त के

जलए िायी िोगा या व् यौिारी के जलए कर और िाजस्ट् त की

िेयता के जिस्ट् तार तक, िोनों में से िो भी कम िो ।

(5) कोई व् यजक् त जिसे इस धारा के अधीन नोरटस भेिा

िाता िै, आयलक् त का यि समाधान िो िाता िै दक मांग की गई

राजि या उसका कोई भाग करिाता से िोध् य निीं िै या उसके

पास कोई धन निीं िै या करिाता के कारण, तो इस धारा में

अंतर्ििष् ट कोई बात, यथाजस्ट् थजत, ऐसी राजि या उसके दकसी

भाग को आयलक् त को ऐसे व् यजक् त से संिाय करना अपेजक्षत निीं

िोगा।

(6) कोई रकम जिसे पूिोक् त व् यजक् त से आयलक् त को

संिाय करना अपेजक्षत िै या िि इस धारा के अधीन आयलक् त को

व् यजक् तगत रूप से िायी िै, यदि यि असंित्त रिता िै तो यि भू-

रािस्ट् ि के रूप में िसूलनीय िोगा ।

(7) आयलक् त, उस न् यायालय को आिेिन कर सकेगा,

जिसकी अजभरक्षा में करिाता से संबंजधत धन िै, ऐसे धन की

संपूणि रकम का उसे संिाय करने के जलए या यदि यि कर,

ब् याि और िाजस्ट्त यदि कोई िै, से अजधक िै तो ऐसे कर और

िाजस्ट् त का उन् मोचन करने के जलए पयािप् त िोध् य रकम का

संिाय करने िेतल आिेिन कर सकेगा ।

(8) ििां कायिाजियों की िांच के अनलक्रम के िौरान,

जिसके अंतगित दकसी व् यजक् त या व् यौिारी के संबंध में िोध् य

22

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

दकसी रकम की िसूली के जलए कायिाजियां भी िैं या इस

जिजनयम के अधीन व्यौिारी या दकसी व् यजक् त के कारबार के

संबंध में दकसी जनरीक्षण या खोि के िौरान, यदि आयलक् त की

राय िै दक रािस्ट् ि का जित संरजक्षत करने के प्रयोिन के जलए

ऐसा करना आिश् यक िै तो िि तत् समय प्रिृत्त दकसी जिजध में

अंतर्ििष् ट दकसी बात के िोते हुए भी या दकसी संजििा में

प्रजतकूल दकसी बात के िोते हुए भी जलजखत में आिेि द्वारा, ऐसे

व् यजक् त या व् यौिारी से संबंध रखने िाली कोई चल या अचल

संपजत्त अंनजतम रूप से कलकि कर सकेगा ।

(9) उपधारा (8) में जनर्ििष् ट प्रत् येक अंनजतम कलकी,

उपधारा (1) के अधीन आिेि की तारीख से छि मास की

अिजध के अिसान के पश् चात् प्रितिन में निीं रिेगी :

परंतल आयलक् त, लेखबद्ध दकए िाने िाले कारणों के जलए

पूिोक् त अिजध को ऐसी और अिजध या अिजधयों के जलए िो

िि ठीक समझे, बढा सकेगा, तथाजप दकसी भी ििा में जिस्ट् तार

की कलल अिजध िो िषि से अजधक निीं िोगी:

परंतल यि और दक आयलक् त, आिेि द्वारा ऐसा आिेि

िाजपस ले सकेगा यदि ऐसा व् यजक् त या व् यौिारी आयलक् त को

ऐसे समय में, ऐसी अिजध के जलए, िो इस जनजमत्त आयलक् त

द्वारा जिजनर्ििष् ट की िाए, बैंक प्रत् याभूजत प्रस्ट् तलत करता िै:

परंतल यि भी दक इस धारा के अधीन िजक् त स्ट् ियं आयलक् त

द्वारा या ऐसे अपर आयलक् त द्वारा जिसे आयलक् त ने ऐसी िजक् त

प्रत् यायोजित की िै, प्रयोग की िाएगी ।

47. कायिाजियों के लंजबत रिने के िौरान आजस्ट् तयों का

अंतरण—ििां इस जिजनयम के अधीन दकसी व् यजक् त द्वारा

िोध् य दकसी रकम की िसूली के जलए कोई कायिाजियां लंजबत

िै, िि व् यजक् त जिक्रय, बंधक, जगफ्ट या जिजनयम या दकसी भी

प्रकार से दकसी अन् य पद्धजत से अंतरण द्वारा उसके कब् िे में या

उसके दकसी भाग पर भार सृिन करता िै, तो उसकी कोई

आजस्ट् त दकसी अन् य व् यजक् त के पक्ष में अंतरण करता िै तो ऐसा

प्रभार या अंतरण तो आयलक् त द्वारा िािे के जिरुद्ध िि उस रकम

के संबंध में िून् य िोगा िो कायिाजियों का जिषय िै, िब तक

दक ऐसा अन् य व् यजक् त ने,—

(क) सि् भािनापूििक और िसूली कायिाजियों की नोरटस

के जबना कायि दकया िै ; और

(ख) आजस्ट् तयों के जलए सिी बािार मूल् य संित्त दकया ।

अध् याय 8

लेखे और अजभलेख

48. लेखे और अजभलेख—(1) प्रत् येक ऐसा व् यौिारी या

व् यजक् त, जिसको धारा 27 के अधीन जििरजणयां प्रस्ट् तलत करने के

जलए नोरटस की तामील की गई िै, कारबार के मलख य स्ट् थान पर,

िो उसने अपने रजिस्ट् रीकरण प्रमाणपत्र में अजभजलजखत दकया

िै, इस जिजनयम के अधीन िेय कर की रकम और सभी

संव् यििारों, घटनाओं और उस व् यजक् त द्वारा दकए गए अन् य

कायों के जलए दकसी प्रयोिन िेतल सलसंगत सभी संव् यििारों का

स्ट् पष् टीकरण करने िेतल तलरंत अजभजनजश् चत करने के जलए

आयलक् त को अनलज्ञात करने िेतल पयािप् त अजभलेख तैयार करेगा

और उन् िें अनलरजक्षत तथा बनाए रखेगा :

परंतल आयलक् त द्वारा िब और ििां अपेजक्षत िो,

रजिस्ट् रीकरण प्रमाणपत्र में उसके अजभजलजखत कारबार के मलख य

स्ट् थान पर तलरंत उपलब् ध की िा सकने िाली अजभलेख की िाडि

या साफ्ट कापी, दकसी साफ्टिेयर के प्रयोग द्वारा कंप् यूटरीकृत

लेखाबजियां व् यौिारी द्वारा अनलरजक्षत की िानी चाजिए ।

(2) उपजनयम (1) में अंतर्ििष् ट दकसी बात के िोते हुए

भी—

(क) प्रत् येक रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी उसके द्वारा िारी सभी

कर बीिकों की प्रजत संरजक्षत करेगा;

(ख) प्रत् येक व् यौिारी उसके द्वारा प्राप् त सभी कर बीिकों

की मूलप्रजत संरजक्षत करेगा; और

(ग) प्रत् येक व् यजक् त जिसने इस जिजनयम के अधीन िोध् य

कर की रकम, ब् याि, िाजस्ट् त या अन् य िोध् य रकम संित्त की िै,

चालान की एक प्रजत संरजक्षत करेगा िो इस बात का िस्ट् तािेिी

साक्ष् य िोगी दक उसने रकम का संिाय कर दिया िै ।

(3) आयलक् त ऐसी रीजत और प्ररूप जिजित कर सकेगा,

जिसमें लेखे और अजभलेख तैयार दकए िाने िैं ।

(4) यदि आयलक् त यि समझता िै दक ऐसे अजभलेख

पयािप् त रूप से स्ट् पष् ट और इस अजधजनयम के अधीन व् यजक् त से

अपेजक्षत बाध् यताओं की उजचत िांच को समथि बनाने के जलए

पठनीय निीं िै तो िि ऐसे व् यजक् त को जलजखत में नोरटस द्वारा,

िो उसमें जिजनर्ििष् ट दकया िाए, ऐसे लेखों को (जिसके अंतगित

क्रय और जिक्रय के अजभलेख भी िै) बनाए रखने िेतल अपेक्षा कर

सकेगा ।

(5) आयलक् त, रािपत्र में अजधसूचना द्वारा व् यौिाररयों के

दकसी िगि, पररिािकों या िेयरिाउस के प्रचालकों को ऐसे लेखे

(जिसके अंतगित क्रय और जिक्रय के अजभलेख भी िै) िो

अजधसूचना में जिजनर्ििष् ट दकए िाएं, बनाए रखने के आिेि िे

सकेगा ।

(6) प्रत् येक व् यजक् त जिससे अजभलेख और लेखे तैयार

करना या संरजक्षत करना अपेजक्षत िै संव् यििारों या घटनाओं

की समाजप् त के पश् चात् कम से कम सात िषि के जलए लेखे और

अजभलेख बनाए रखना अपेजक्षत िोगा जिनका िे अजभलेख

रखते िैं, यदि ऐसे अजभलेख उस िषि के संबंध में दकन् िीं

कायिाजियों के जलए िो मामले में लंजबत िै, उन कायिाजियों

के अंजतम जिजनश् चय तक संरजक्षत रखेगा । उनके खो िाने पर,

घटना की तारीख से पन् द्रि दिन की अिजध के भीतर आयलक् त

और पलजलस को ररपोटि की िाएगी ।

49. कजतपय मामलों में लेखापरीजक्षत दकए िाने िाले

लेखा—यदि दकसी जिजिष् ट िषि के संबंध में दकसी व् यौिारी का

सकल आितिन 60 लाख रुपए या ऐसी अन् य रकम, िो जिजित

की िाए, से अजधक िै, तो ऐसा व् यौिारी ऐसी रीजत में और

[भाग II—अनलभाग 3क]

भारत का रािपत्र : असाधारण

23

ऐसे प्ररूप में तथा ऐसी अिजध में िो आयलक् त द्वारा अजधसूजचत

की िाए, एक ररपोटि प्रस्ट् तलत करेगा ।

50. कर बीिक—(1) इस जिजनयम के अधीन जिक्रयकताि

रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी क्रेता के अनलरोध पर जिक्रय के समय क्रेता

को कर बीिक, उपजनयम (2) में जिजनर्ििष् ट जिजिजष् टयां

अंतर्ििष् ट करते हुए कर बीिक क्रेता को उपलब् ध करेगा और

उसकी एक प्रजत अपने पास रखेगा :

परंतल कर बीिक दकसी व् यौिारी द्वारा िारी निीं की

िाएगी िो—

(क) धारा 16 के अधीन कर संिाय करने का जिकल् प

चलनता िै; या

(ख) अंतरराज् यीय व् यिसाय या िाजणज् य या जनयाित के

अनलक्रम में जिक्रयकताि िै:

परंतल यि और दक प्रत् येक जिक्रय के जलए एक से अजधक

कर बीिक िारी निीं दकया िाएगा :

परंतल यि भी दक यदि कोई बीिक केंद्रीय सीमािल् क

अजधजनयम, 1944 (1944 का 1) के उपबंधों के अधीन िारी

की गई िै तो यि समझा िाएगा दक कर बीिक में उपधारा (2)

में जिजनर्ििष् ट जिजिजष् टयां अंतर्ििष् ट िैं ।

(2) उपधारा (1) के अधीन िारी कर बीिक में मूल के

साथ-साथ उसकी प्रजतयों में भी जनम् नजलजखत जिजिजष् टयां

अंतर्ििष् ट िोंगी :—

(क) सिििृश् य स्ट् थान पर “कर बीिक” िब् ि ;

(ख) जिक्रय करने िाले रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी का नाम,

पता और रजिस्ट् रीकरण संख यांक;

(ग) ििां क्रेता रजिस्ट् रीकृत व् यौिारी िै ििां क्रेता का

नाम और पता तथा उसकी रजिस्ट् रीकरण संख या;

(घ) कोई व् यजष् टक पूिि मलदद्रत क्रम संख यािार संख या और

िि तारीख, जिसको कर बीिक िारी की िाती िै :

परंतल कोई व् यौिारी प्रत् येक कारबार के स्ट् थान के जलए

पिले या बाि में िोड़े िाने िाले जिजिष् ट जििेष कोडों सजित

पृथक् अंकीय श्रृंखला रख सकेगा यदि व् यौिारी का लक्षद्वीप में

कारबार एक से अजधक स्ट् थान पर िै या यदि िि एक से अजधक

या िोनों उत् पािों में कायि करता िै तो प्रत् येक उत् पाि के जलए

पृथक् अंकीय श्रृंखला रख सकेगा :

परंतल यि और दक ऐसी अंकीय श्रृंखला आयलक् त द्वारा ऐसी

रीजत और प्ररूप में तथा ऐसी तारीख से, िो उसके द्वारा

अजधसूजचत की िाए, प्रिान की िा सकेगी ;

(ड.) जिक्रय दकए गए माल का िणिन, मात्रा, संख या और

मूल् य तथा उपलब् ध कराई गई सेिाओं एिं उन पर प्रभायि कर

की रकम पृथक् रूप से िर्िित की िाएगी;

(च) जिक्रय करने िाले व् यौिारी या उसके सेिक, प्रबंधक

या अजभकताि सम्यक् रूप से उसके द्वारा प्राजधकृत, के िस्ट् ताक्षर ;

और

(छ) मलद्रक का नाम और पता और उसके द्वारा व् यौिारी

को प्रिाय की गई और मलदद्रत कर बीिकों की पिली और अंजतम

क्रम संख या ।

(3) दकसी जिक्रय के संबंध में कोई कर बीिक िो प्रजतयों

में िारी की िाएगी, मूल क्रेता को िारी की िाएगी (या

यथाजस्ट् थजत, पररिान लेने िाले व् यजक् त को) और िूसरी प्रजत

जिक्रय करने िाले व् यौिारी द्वारा रखी िाएगी ।

(4) तब के जसिाय िब कोई कर बीिक उपधारा (1) के

अधीन िारी की िाती िै, दकसी एकल संव् यििार में दकसी

व् यजक् त को यदि कोई व् यौिारी ऐसी रकम के मूल् य िो जिजित

की िाए, से अजधक माल का जिक्रय करता िै तो िि क्रेता को

एक खलिरा बीिक, उपधारा (5) में जिजनर्ििष् ट जिजिजष् टयां

अंतर्ििष् ट करते हुए, िारी करेगा और उसकी एक प्रजत रखेगा ।

(5) उपधारा (4) के अधीन िारी की गई खलिरा बीिक

में मूल के साथ-साथ उसकी प्रजतयों पर जनम् नजलजखत

जिजिजष् टयां अंतर्ििष् ट िोंगी—

(क) दकसी सिि िृश् य स्ट् थान पर “खलिरा बीिक” या

“नकि ज्ञापन” या “जबल” िब् ि ;

(ख) जिक्रय करने िाला व् यौिारी यदि रजिस्ट् रीकृत िै तो

रजिस्ट् रीकरण संख या और नाम तथा पता;

(ग) यदि जिक्रय अंतरराज् यीय व् यिसाय या िाजणज् य के

अनलक्रम में िै तो क्रय करने िाले व् यौिारी का नाम,

रजिस्ट् रीकरण संख या और पता और कानूनी प्ररूप का प्रकार,

यदि कोई िै, जिसके जलए जिक्रय दकया गया िै;

(घ) एक व् यजष् टक पूिि मलदद्रत श्रृंखलािार संख या और

तारीख जिसको खलिरा बीिक िारी की गई िै :

परंतल यदि व् यौिारी का लक्ष् यद्वीप में कारबार का एक से

अजधक स्ट् थान िै या यदि िि एक से अजधक उत् पािों में कायि

करता िै या िोनों के जलए, या तो पिले या बाि में िोड़े िाने

िाले जिजिष् ट कोड सजित पृथक् अंकीय श्रृंखला रख सकेगा :

परंतल यि और दक ऐसी अंकीय श्रृंखला आयलक् त द्वारा ऐसी

रीजत में और ऐसी तारीख से, िो उसके द्वारा अजधसूजचत की

िाए, प्रिान की िा सकेगी ।

(ड.) जिक्रीत माल तथा उपलब् ध कराई गई सेिाओं का

मूल् य और भाग, मात्रा और िणिन तथा उन पर प्रभाररत कर की

रकम पृथक् रूप से िर्िित की िाएगी; और

(च) जिक्रय करने िाले व् यौिारी या उसके सेिक सम्यक्

रूप से प्राजधकृत प्रबंधक या अजभकताि के िस्ट् ताक्षर ।

(6) खलिरा बीिक िो प्रजतयों में िारी की िाएगी, मूल

क्रेता को िारी की िाएगी और प्रजत जिक्रय करने िाले व् यौिारी

द्वारा रखी िाएगी ।

(7) आयलक् त, रािपत्र में अजधसूचना द्वारा, ऐसी रीजत

और प्ररूप जिजनर्ििष् ट कर सकेगा जिसमें दकसी कर बीिक या

खलिरा बीिक की जिजिजष् टयां अजभजलजखत की िानी िैं ।

24

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3A]

(8) यदि क्रेता यि िािा करता िै दक मूल कर बीिक खो

गया िै तो जिक्रय करने िाला व् यौिारी, ऐसी ितों और

जनबंधनों के अधीन रिते हुए, िो जिजित दकए िाएं, िूसरी प्रजत

स्ट् पष् ट रूप से जचजन् ित करते हुए उपलब् ध करेगा ।

51. िमापत्र और नामे नोट—ििां कोई कर बीिक

दकसी जिक्रय के संबंध में िारी दकया गया िै और—

(क) उस कर बीिक में कर के रूप में िर्िित रकम और

जिक्रय के संबंध में संिेय कर से अजधक िै तो व् यौिारी क्रेता को

िमापत्र, ऐसी जिजिजष् टयां अंतर्ििष् ट करते हुए िो जिजित की

िाएं, प्रिान करेगा; या

(ख) कर बीिक पर कर के रूप में िर्िित रकम जिक्रय के

संबंध में संिेय कर से अजधक िै तो,

व् यौिारी क्रेता को नामे नोट, ऐसी जिजिजष् टयां अंतर्ििष् ट करते

हुए, िो जिजनर्ििष् ट की िाएं, प्रिान करेगा ।

अध् याय 9

जििेष मामलों में िाजयत् ि

52. कारबार के अंतरण की ििा में िाजयत् ि —(1) ििां

कोई व् यौिारी इस जिजनयमन के अधीन कर संिाय करने के जलए

िायी कोई व् यौिारी अपने संपूणि या भाग रूप में जिक्रय द्वारा,

उपिार पट्टा, त् याग या अनलज्ञजप् त, दकराया या दकसी भी अन् य

रीजत में अंतरण करता िै तो व् यौिारी और ऐसा व् यजक् त जिसको

इस प्रकार कारबार अंतररत दकया िै संयलक् त: और पृथकत: कर,

ब् याि या व् यौिारी से ऐसे अंतरण के समय से िेय िाजस्ट् त के

संिाय का िायी िोगा, चािे ऐसी रकम का जनधािरण अंतरण से

पूिि दकया गया िै ककंतल िो असंित्त रिी िै या उसके पश् चात्

जनधािररत की गई िै ।

(2) ििां उपधारा(1) में जनर्ििष् ट अंतररती या कारबार

का पट्टाधारी या तो अपने स्ट् ियं के नाम में या दकसी अन् य नाम

में ऐसा कारबार करता िै तो िि ऐसे अंतरण की तारीख से

उसके द्वारा मालों के जिक्रय पर कर संिाय का िायी िोगा और

यदि िि व् यौिारी के रूप में रजिस्ट् रीकृत िै तो अपने

रजिस्ट् रीकरण के संिोधन के जलए धारा 21 में जिजनर्ििष् ट समय

के भीतर आिेिन करेगा ।

53. पररसमापन में कंपनी की ििा में िाजयत् ि—(1)

प्रत् येक व् यजक् त—

(क) िो दकसी कंपनी का समापक िै जिसका पररसमापन

दकया िा रिा िै, चािे न् यायालय के आिेिों के अधीन या

अन् यथा ; या

(ख) िो दकसी कंपनी की दकन् िीं आजस्ट् तयों का प्रापक

जनयलक् त दकया गया िै (जिसे इस धारा में इसके पश् चात्

“समापक” किा गया िै),

ऐसे समापक बनने के पश् चात् एक मास के भीतर आयलक् त को

अपनी ऐसी जनयलजक् त की सूचना िेगा।

(2) आयलक् त, ऐसी िांच करने के पश् चात् या ऐसी

िानकारी मांगने के पश् चात्, िो िि ठीक समझे, उस तारीख से

तीन मास के भीतर समापक को अजधसूजचत करेगा जिसको उसे

समापक की जनयलजक् त की सूचना प्राप् त हुई िै, और ऐसी रकम

िो आयलक् त की राय में कंपनी द्वारा संिेय दकसी कर, ब् याि या

िाजस्ट् त िो तब िेय िै या उसके पश् चात् िेय िोना संभाि् य िै,

का संिाय करने िेतल पयािप् त िोगी ।

(3) समापक कंपनी की आजस्ट् तयों या उसके पास

संपजत्तयों का तब तक कोई भाग निीं िोगा िब तक उपधारा

(2) के अधीन आयलक् त द्वारा उसे अजधसूजचत निीं दकया गया िै

और इस प्रकार अजधसूजचत िोने पर समापक अजधसूजचत रकम

के बराबर रकम अलग रखेगा और िब तक िि ऐसी रकम

अलग निीं रखता िै तब तक िि कंपनी की दकन् िीं आजस्ट् तयों या

उसके िाथ में संपजत्तयों का कोई भाग निीं िोगा :

परंतल इस धारा में अंतर्ििष् ट कोई बात न् यायालय के

दकसी आिेि की अनलपालना में या कर और िाजस्ट् त, यदि कोई

िो, इस अजधजनयम के अधीन संिेय दकसी कर या िाजस्ट् त का

संिाय करने के प्रयोिन के जलए या ऐसे प्रजतभू उधार िाताओं

को कोई संिाय करने के जलए जिनका उधार पररसमापन की

तारीख पर सरकार को िेय उधारों पर जिजध के अधीन पूर्ििकता

का िकिार िै या ऐसी लागतों और व् ययों को पूरा करने के जलए

िो कंपनी के पररसमापन िेतल आयलक् त की राय में यलजक् तयलक् त िैं,

के जलए ऐसी संपजत्तयों या आजस्ट् तयों को अलग करने से समापक

को अपिर्िित निीं करेगा ।

(4) यदि समापक उपधारा (1) के अनलसार सूचना िेने में

असफल रिता िै या उपधारा (3) द्वारा यथापेजक्षत रकम को

अलग रखने में असफल रिता िै या कंपनी की दकन् िीं आजस्ट् तयों

या उसके िाथ में संपजत्तयों को उस उपधारा के उपबंधों के

उल् लंघन में अलग करता िै तो िि व् यजक् तगत रूप से ऐसे कर के

संिाय और िाजस्ट् त िेतल िायी िोगा, यदि कोई िो, जिसका

संिाय इस जिजनयम के अधीन करने िेतल कंपनी िायी िोगी :

परंतल यदि कोई कर और िाजस्ट् त की रकम, यदि कोई िो,

कंपनी द्वारा संिेय कर और िाजस्ट् त उपधारा (2) के अधीन

अजधसूजचत की िाती िै तो इस उपधारा के अधीन समापक की

व् यजक् तगत िेयता ऐसी रकम के जिस्ट् तार तक िोगी ।

(5) ििां एक से अजधक पररसमापक िैं, ििां इस धारा

के अधीन पररसमापक से संलग् न बाध्यताएं और िाजयत् ि सभी

पररसमापकों से संयलक् तत: और पृथकत: संलग् न िोंगे ।

(6) िब दकसी प्राइिेट कंपनी का पररसमापन कर दिया

िाता िै और दकसी अिजध के जलए कंपनी पर इस जिजनयम के

अधीन दकसी कर और िाजस्ट् त, यदि कोई िो, चािे िि उसके

पररसमापन से पूिि या उसके िौरान या उसके पश् चात् जनधािररत

दकया गया िो, को िसूल निीं दकया िा सकता, तब ऐसा

प्रत् येक व् यजक् त ऐसी अिजध, जिसके जलए कर िेय िै, के िौरान

दकसी भी समय प्राइिेट कंपनी का जनिेिक था, ऐसे कर और

िाजस्ट् त, यदि कोई िो, के संिाय के जलए संयलक् त रूप से और

पृथक् रूप से तब तक िायी िोगा िब तक िि आयलक् त के

समाधानप्रि रूप में यि साजबत निीं कर िेता िै दक गैरिसूली

को कंपनी के कायिकलापों के संबंध में उसकी ओर से घोर