29 GI/2025
(1)
रजिस्ट्री सं. डी.एल.- 33004/99
REGD. No. D. L.-33004/99
xxxGIDHxxx
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असाधारण
EXTRAORDINARY
भाग II—खण् ड 3—उप-खण् ड (ii)
PART II—Section 3—Sub-section (ii)
प्राजधकार से प्रकाजित
PUBLISHED BY AUTHORITY
जित्त मंत्रालय
(रािस्ट्ि जिभाग)
अधिसूचना
नई दिल्ली, 2 िनिरी,
5
202
(आयकर)
का.आ. 21(अ).— आयकर अजधजनयम, 1961 (1961 का 43) (इसमें इसके पश्चात् उक्त अजधजनयम के रूप में
संिर्भित) की धारा 197क की उपधारा (1च) द्वारा प्रित्त िजक्तयों का प्रयोग करते हुए, केन्द्रीय सरकार एतद्द्वारा जनर्ििष्ट
करती है दक दकसी व्यजक्त द्वारा, िो क्रेता है, अंतरािष्ट्रीय जित्तीय सेिा केंर की दकसी इकाई से, िो जिक्रेता है, माल की
खरीि के संबंध में उक्त अजधजनयम की धारा 194थ के उपबंधों के अधीन कर की कोई कटौती नहीं की िाएगी, बिते दक
िह जनम्नजलजखत ितें पूरी करे, अथाित:-
(क)
जिक्रेता –
(i)
भारत सरकार के जित्त मंत्रालय, रािस्ट्ि जिभाग (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडि) की अजधसूचना संख्या का.आ
1135(अ), दिनांक 7 माचि, 2024 (इसमें इसके पश्चात् उक्त फॉमि के रूप में संिर्भित) के साथ संलग्न प्रपत्र
संख्या 1 में दिए गए प्रारूप में एक कथन-सह-घोषणा क्रेता को प्रस्ट्तुत करेगा, जिसमें उन िस लगातार
सं. 19]
नई दिल्ली, बृहस्ट् पजतिार, िनिरी 2, 2025/ पौष 12, 1946
No. 19]
NEW DELHI, THURSDAY, JANUARY 2, 2025/ PAUSHA 12, 1946
सी.जी.-डी.एल.-अ.-02012025-259864
CG-DL-E-02012025-259864
2
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(ii)]
जनधािरण िषों के जलए प्रासंजगक जपछले िषों का ब्यौरा दिया िाएगा, जिनके जलए जिक्रेता उक्त अजधजनयम
की धारा 80ठक की उप-धाराओं (1क) और (2) के तहत कटौती का िािा करने का जिकल्प चुनता है; और
(ii) इस प्रकार प्रस्ट्तुत दकया गया ऐसा कथन-सह-घोषणा, उक्त प्रपत्र में जनर्ििष्ट तरीके से, उन िस लगातार
जनधािरण िषों से संबंजधत प्रत्येक जपछले िषि के जलए सत्याजपत दकया िाएगा, जिनके जलए जिक्रेता उक्त
अजधजनयम की धारा 80ठक की उप-धारा (1क) और (2) के तहत कटौती का िािा करने का जिकल्प
चुनता है;
(ख)
क्रेता -
(i)
जिक्रेता से उक्त प्रपत्र में कथन-सह-घोषणा की प्रजत प्राप्त होने की तारीख के बाि जिक्रेता को दकए गए या
िमा दकए गए भुगतान पर कर नहीं काटेगा; तथा
(ii)
आयकर जनयम, 1962 के जनयम 31क के साथ पठठत उक्त अजधजनयम की धारा 200 की उप-धारा (3) में
जनर्ििष्ट कर कटौती के जििरण में जिक्रेता को दकए गए सभी भुगतानों का जििरण प्रस्ट्तुत करेगा, जिन पर
इस अजधसूचना के अनुसरण में कर की कटौती नहीं की गई है।
2. इस अजधसूचना के तहत छूट जिक्रेता को केिल उन जपछले िषों के िौरान उपलब्ध होगी िो जिक्रेता द्वारा उक्त प्रपत्र में
घोजषत िस लगातार जनधािरण िषों के जलए प्रासंजगक हैं, जिसके जलए उक्त अजधजनयम की धारा 80 ठक के तहत कटौती का
जिकल्प चुना िा रहा है और खरीिार दकसी अन्द्य िषि के जलए दकए गए या िमा दकए गए भुगतानों पर कर कटौती करने के
जलए उत्तरिायी होगा।
3.
इस अजधसूचना के प्रयोिनों के जलए, -
(क) सभी पठरजस्ट्थजतयों में “ जिक्रेता” उक्त अजधजनयम की धारा 80ठक के स्ट्पष्टीकरण के उप-खंडों (क) और (घ) के अथि के
भीतर एक अंतरािष्ट्रीय जित्तीय सेिा केंर इकाई बना रहेगा ; और
(ख)
अजभव्यजक्तयााँ-
(i) " क्रेता " का िही अथि होगा िो उक्त अजधजनयम की धारा 194थ की उप-धारा (1) के स्ट्पष्टीकरण में इसे
दिया गया है;
(ii) "अंतरािष्ट्रीय जित्तीय सेिा केंर" का िही अथि होगा िो जििेष आर्थिक क्षेत्र अजधजनयम, 2005 (2005 का
28) की धारा 2 के खंड (थ) में इसे दिया गया है; और
(iii) "इकाई" का िही अथि होगा िो जििेष आर्थिक क्षेत्र अजधजनयम, 2005 (2005 का 28) की धारा 2 के खंड
(यग ) में इसे दिया गया है।
4.
प्रधान आयकर महाजनिेिक (प्रणाली) या आयकर महाजनिेिक (प्रणाली), िैसा भी मामला हो, आंकडों के सुरजक्षत
अजधग्रहण और संचरण तथा िस्ट्तािेिों को अपलोड करने को सुजनजश्चत करने के जलए प्रदक्रयाएं, प्रारूप और मानक
जनधािठरत करेंगे तथा प्रधान आयकर महाजनिेिक (प्रणाली) या आयकर महाजनिेिक (प्रणाली) उपयुक्त सुरक्षा, अजभलेखीय
और पुनप्रािजप्त नीजतयों को तैयार करने और कायािजन्द्ित करने के जलए भी जिम्मेिार होंगे।
5.
यह अजधसूचना िनिरी माह के प्रथम दिन, 2025 को लागू होगी ।
[सं. 3/2025/ फा. सं. 275/109/2024- आईटी( बी)]
रुबल ससंह, उप सजचि (आईटी-बिट)
[भाग II—खण् ड 3(ii)]
भारत का रािपत्र : असाधारण
3
MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
NOTIFICATION
New Delhi, the 2nd January, 2025
(INCOME-TAX)
S.O. 21(E).— In exercise of the powers conferred by sub-section (1F) of section 197A of the
Income-tax Act, 1961 (43 of 1961) (hereinafter referred to as the said Act), the Central Government hereby
specifies that no deduction of tax shall be made under the provisions of section 194Q of the said Act by a
person, being a buyer, in respect of purchase of goods from a Unit of International Financial Services
Centre, being a seller, subject to the following conditions, namely: -
(a)
the seller shall –
(i)
furnish a statement-cum-declaration in the format provided in Form No. 1 annexed to
notification of the Government of India in the Ministry of Finance, Department of Revenue
(Central Board of Direct Taxes) number S.O. 1135(E), dated the 7th March, 2024 (hereinafter
referred to as the said Form) to the buyer giving details of previous years relevant to the ten
consecutive assessment years for which the seller opts for claiming deduction under sub-
sections (1A) and (2) of section 80LA of the said Act; and
(ii) such statement-cum-declaration so furnished shall be verified in the manner specified in the
said Form, for each previous year relevant to the ten consecutive assessment years for which
the seller opts for claiming deduction under sub-sections (1A) and (2) of section 80LA of the
said Act;
(b) the buyer shall –
(i)
not deduct tax on payment made or credited to the seller after the date of receipt of copy of
the statement- cum-declaration in the said Form from the seller; and
(ii) furnish the particulars of all the payments made to the seller on which tax has not been
deducted in pursuance of this notification in the statement of deduction of tax referred to in
sub-section (3) of section 200 of the said Act read with rule 31A of the Income-tax
Rules, 1962.
2. The relaxation under this notification shall be available to the seller only during the said previous years
relevant to the ten consecutive assessment years as declared by the seller in the said Form for which
deduction under section 80LA of the said Act is being opted and the buyer shall be liable to deduct tax on
payments made or credited for any other year.
3.
For the purposes of this notification, –
(a)
the “seller” under all circumstances shall remain an International Financial Services Centre Unit
within the meaning of sub-clauses (a) and (d) of the Explanation to section 80LA of the said
Act; and
(b) the expressions-
(i)
“buyer” shall have the same meaning as assigned to it in the Explanation to sub-section
(1) of section 194Q of the said Act;
(ii)
“International Financial Services Centre” shall have the same meaning as assigned to it in
clause (q) of section 2 of the Special Economic Zones Act, 2005 (28 of 2005); and
(iii)
“Unit” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zc) of section 2 of the
Special Economic Zones Act, 2005 (28 of 2005).
4.
The Principal Director General of Income-tax (Systems) or the Director General of Income-tax
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THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II—SEC. 3(ii)]
(Systems), as the case may be, shall lay down procedures, formats and standards for ensuring secure
capture and transmission of data and uploading of documents and the Principal Director General of
Income-tax (Systems) or the Director General of Income-tax (Systems) shall also be responsible for
evolving and implementing appropriate security, archival and retrieval policies.
5.
This notification shall come into force on 1st day of January, 2025.
[No. 3/2025/F. No. 275/109/2024-IT(B)]
RUBAL SINGH, Dy. Secy. (IT-Budget)
Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064
and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.
SARVESH KUMAR
SRIVASTAVA
Digitally signed by SARVESH
KUMAR SRIVASTAVA
Date: 2025.01.02 22:09:50 +05'30'