THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(ग) "रजिस्ट्रीकृत व्यजि" से एक व्यजि िो इस अजधजनयम की धारा 8 के अधीन रजिस्ट्रीकृत व्यजि अजभप्रेत है;

(2) इन िब्िों और पिों के, िो इसमें प्रयुि हैं और पररभाजर्त नहीं है ककंतु अजधजनयम या अजधजनयम में पररभाजर्त हैं, िही

अर्ा होंगे, िो उनके इस अजधजनयम में हैं।

3. अजधकाररयों की जनयुजि और अजधकाररता. — (1) बोडा, आिेि द्वारा, ऐसे अजधकारी को जनयुि कर सकता है जिसे िह

उजचत अजधकारी के रूप में उपयुि समझता है, जिसे ऐसी िजियां सौंपी िाएंगी या ऐसे काया सौंपे िाएंगे िो उसके अधीन

जिजिजनर्िाष्ट दकए िा सकते हैं।

(2) बोडा, आिेि द्वारा, अजधजनयम और उसके अधीन बनाए गए जनयमों के प्रयोिनों के जलए प्रधान मुख्य आयुि, मुख्य

आयुि, प्रधान आयुि, आयुि या आयुि (अपील), या आयुि (लेखापरीक्षा) के अजधकाररता को जिजिजनर्िाष्ट कर सकता है।

(3) एक उजचत अजधकारी अजधजनयम या इन जनयमों के अधीन प्रित्त या सौंपी गई िजियों का प्रयोग कर सकता है और दकसी

अन्द्य अधीनस्ट्र् अजधकारी के कताव्यों का जनिाहन कर सकता है।

अध्याय II

रजिस्ट्रीकरण

4. रजिस्ट्रीकरण हेतु आिेिन - (1) धारा 8 के अधीन रजिस्ट्रीकृत होने के जलए उत्तरिायी प्रत्येक कर योग्य व्यजि, उि प्ररूप

में जिजिजनर्िाष्ट िस्ट्तािेिों के सार् पोर्ाल पर प्ररूप एचएसएनएस रेग-01 िमा करके रजिस्ट्रीकरण हेतु आिेिन करेगा:

परंतु यह दक एक से अजधक कारखानों में स्ट्र्ाजपत मिीनों का स्ट्िाजमत्ि, कब्िे, पट्टे या जनयंत्रण एक कर योग्य व्यजि

के पास है, तो ऐसे प्रत्येक कारखाने के जलए प्ररूप एचएसएनएस रेग-01 में एक अलग आिेिन िमा दकया िाएगा।

(2) उप-जनयम (1) के अधीन आिेिन के सफलतापूिाक िमा होने पर, एक अस्ट्र्ायी रजिस्ट्रीकरण संख्या उत्पन्न की िाएगी

और अजधसूजचत की िाएगी तादक कर योग्य व्यजि को इस अजधजनयम की धारा 10 के अधीन अपेजक्षत उपकर की िेनिारी

का जनिाहन करने में सक्षम बनाया िा सके, िब तक दक जनयम 5 के अधीन रजिस्ट्रीकरण प्रमाण पत्र प्रिान नहीं दकया िाता

है।

5. आिेिन की स्ट्िीकृजत एिं रजिस्ट्रीकरण प्रमाणपत्र िारी करना- (1) समुजचत अजधकारी आिेिन की िांच करेगा और

आिेिन िमा करने की तारीख से सात काया दििसों के भीतर रजिस्ट्रीकरण प्रिान करेगा।

(2) यदि आिेिन में कोई कमी पाई िाती है, तो समुजचत अजधकारी आिेिक को सूजचत करेगा और उसे सुनिाई का उजचत

अिसर िेगा, और आिेिक द्वारा प्रस्ट्तुत अभ्यािेिन, यदि कोई हो, पर जिचार करने के पश्चात्, समुजचत अजधकारी संतुष्ट होने

पर रजिस्ट्रीकरण प्रिान करेगा या कारणों को लेखबद्ध करने के पश्चात् आिेिन को अस्ट्िीकार कर िेगा।

(3) उप-जनयम (1) में जिजिजिजनर्िाष्ट अिजध के भीतर उजचत अजधकारी द्वारा कोई कारािाई नहीं करने पर आिेिन स्ट्िीकृत

माना िाएगा।

(4) यदि रजिस्ट्रीकरण प्रिान करने के जलए आिेिन स्ट्िीकृत दकया गया है, तो आिेिक को पोर्ाल पर प्ररूप एचएसएनएस

रेग-02 में रजिस्ट्रीकरण का प्रमाण पत्र उपलब्ध कराया िाएगा।

(5) रजिस्ट्रीकरण प्रमाण पत्र उस तारीख से प्रभािी होगा जिस दिन व्यजि इस अजधजनयम की धारा 8 के अधीन रजिस्ट्रीकृत

होने के जलए उत्तरिायी हो िाता है।

6. धारा 8 की उपधारा(2) के अधीन रजिस्ट्रीकरण रद्द करना - (1) इस अजधजनयम की धारा 8 की उप-धारा (2) के अधीन

अपने रजिस्ट्रीकरण को रद्द करने की मांग करने िाला एक रजिस्ट्रीकृत व्यजि, रजिस्ट्रीकरण रद्द करने की मांग के आधारों को

सूचीबद्ध करते हुए उजचत अजधकारी को आिेिन प्रस्ट्तुत करेगा।

(2) िहां दकसी रजिस्ट्रीकृत व्यजि का कोई बकाया नहीं है, िहां उप-जनयम (1) के अधीन आिेिन प्राप्त होने की तारीख से

तीस दिन के भीतर उजचत अजधकारी द्वारा जनरस्ट्तीकरण के आिेिन को अनुमोदित दकया िाएगा और रजिस्ट्रीकृत व्यजि को

तिनुसार सूजचत दकया िाएगा।

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

7. धारा 8 की उपधारा (3) के अधीन रजिस्ट्रीकरण का जनरस्ट्तीकरण - दकसी रजिस्ट्रीकृत व्यजि का रजिस्ट्रीकरण धारा 8

की उप-धारा (3) में जिजिजनर्िाष्ट पररजस्ट्र्जतयों के अधीन उजचत अजधकारी द्वारा उसे सुनिाई का उजचत अिसर िेने के पश्चात्,

ऐसी पररजस्ट्र्तयों का उल्लेख करते हुए आिेि पाररत करके जनरस्ट्त दकया िा सकता है।

8. रजिस्ट्रीकरण के जनरस्ट्तीकरण का जनरसन - (1) कोई कर योग्य व्यजि जिसका रजिस्ट्रीकरण जनयम 7 के अधीन जनरस्ट्त

दकया गया है, िह जनयम 7 के अधीन जनरस्ट्तीकरण आिेि प्राप्त होने की तारीख से तीस दिन के भीतर जनरस्ट्तीकरण के जनरसन

के जलए आिेिन प्रस्ट्तुत कर सकता है। (2) िहां उजचत अजधकारी संतुष्ट है दक पयााप्त आधार मौिूि हैं, िह ऐसे आिेिन की

प्राजप्त के तीस दिन के भीतर जनरस्ट्तीकरण को जनरस्ट्त कर िेगा और आिेिक को तिनुसार सूजचत दकया िाएगा।

(3) उप-जनयम (1) के अधीन िाजखल दकए गए आिेिन से यदि समुजचत अजधकारी संतुष्ट नहीं होता है, तो िह आिेिक को

सुनिाई का उजचत अिसर प्रिान करेगा, और आिेिक द्वारा प्रस्ट्तुत दकए गए अभ्यािेिन पर जिचार करने के पश्चात्, िह या

तो जनरस्ट्तीकरण को रद्द कर िेगा या आिेिन को अस्ट्िीकार कर िेगा और आिेिक को तिनुसार सूजचत दकया िाएगा।

अध्याय III

घोर्णा

9. रजिस्ट्रीकृत व्यजि द्वारा िाजखल की िाने िाली घोर्णा - (1) प्रत्येक रजिस्ट्रीकृत व्यजि रजिस्ट्रीकरण प्रिान दकए िाने के

सात दिनों के भीतर पोर्ाल पर, इस अजधजनयम की धारा 9 के अधीन अपेजक्षत अनुसार प्ररूप एचएसएनएस डीईसी-01 में

एक घोर्णा िाजखल करेगा।

(2) यदि उपकर की गणना के जलए सुसंगत मापिंडों में दकसी भी पररितान के या दकसी मिीन या प्रदिया की स्ट्र्ापना, िोड़

या प्रारंभ करने के मामले में, रजिस्ट्रीकृत व्यजि ऐसे पररितान के 15 दिनों के भीतर एक नई घोर्णा िाजखल करेगा।

10. घोर्णा का सत्यापन - (1) जनयम 9 के अधीन िाजखल घोर्णा की प्राजप्त पर, उजचत अजधकारी घोर्णा का सत्यापन नब्बे

दिनों के भीतर करेगा, जिसमें अन्द्य बातों के सार्-सार्, जनम्नजलजखत सजममजलत हो सकेंगे-

(क) कारखाने का भौजतक जनरीक्षण;

(ख) मिीन की अजधकतम रेर्ेड गजत सजहत मिीन के तकनीकी जिजनिेिों का फॉम एचएसएनएस सीई में सत्यापन; और

(ग) यदि आिश्यक समझा िाए तो दकसी तीसरे पक्ष के तकनीकी जििेर्ज्ञ से परामिा।

11. घोर्णा की पुजष्ट - (1) यदि जनयम 9 के अधीन िाजखल घोर्णा में कोई जिसंगजत नहीं पाई िाती है, तो उजचत अजधकारी

जनयम 10 के अधीन सत्यापन की तारीख से पंरह दिनों की अिजध के भीतर घोर्णा की पुजष्ट करते हुए और इस अजधजनयम

की धारा 5 और धारा 9 के अनुसार िेय उपकर की गणना जनधााररत करते हुए एक आिेि पाररत करेगा।

(2) िहां समुजचत अजधकारी को जनयम 9 के अधीन प्रस्ट्तुत घोर्णा में कोई जिसंगजत जमलती है िो रजिस्ट्रीकृत व्यजि द्वारा

िेय उपकर की गणना को प्रभाजित करती है, तो िह रजिस्ट्रीकृत व्यजि को ऐसी जिसंगजत की सूचना िेगा और रजिस्ट्रीकृत

व्यजि को सुनिाई का उजचत अिसर िेने के पश्चात् जनयम 10 के अधीन सत्यापन की तारीख से तीस दिनों से अजधक नहीं की

अिजध के भीतर इस अजधजनयम की धारा 5 और धारा 9 के अधीन िेय उपकर की गणना की पुजष्ट करने का आिेि पाररत

करेगा।

(3) जनयम 9 के उपजनयम (2) के अधीन कोई नई घोर्णा तब तक िायर नहीं की िाएगी िब तक इस जनयम के अधीन उजचत

अजधकारी द्वारा एक पुजष्टकरण आिेि पाररत नहीं दकया िाएगा।

(4) रजिस्ट्रीकृत व्यजि उपजनयम (2) के अधीन आिेि पाररत होने के पश्चात् की अिजध के जलए इस प्रकार जनधााररत उपकर

का भुगतान करने के जलए उत्तरिायी होगा और उपकर की जिभेिक राजि का भुगतान करने के जलए भी उत्तरिायी होगा, यदि

कोई हो, ब्याि के सार्, अिजध के जलए िो िुरू होती है-

(क) मिीन की स्ट्र्ापना की तारीख या मैनुअल प्रदिया इकाई की िुरुआत, िहां घोर्णा जनयम 9 के उपजनयम (1) के

अधीन िायर की िाती है; या

(ख) उपकर की गणना के जलए सुसंगत दकसी पैरामीर्र में पररितान की तारीख, या दकसी मिीन या प्रदिया की स्ट्र्ापना,

िोड़ या प्रारंभ की तारीख, िैसा भी मामला हो, िहां घोर्णा जनयम 9 के उपजनयम (2) के अधीन िायर की िाती है,

ऐसी जिभेिक राजि के िास्ट्तजिक भुगतान की तारीख तक।

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[PART II—SEC. 3(i)]

अध्याय IV

उपकर का भुगतान और िापसी

12. िेय उपकर की गणना - (1) दकसी जििेर् माह के जलए िेय उपकर की गणना अजधजनयम की अनुसूची-2 में जिजिजनर्िाष्ट

उपकर की प्रजत मिीन या हस्ट्तचाजलत प्रदिया इकाई की राजि के अनुसार की िाएगी:

परंतु यह भी दक, नि-रजिस्ट्रीकृत व्यजि के मामले में, पहले माह के जलए िेय उपकर की गणना मिीन की स्ट्र्ापना

की तारीख या हस्ट्तचाजलत प्रदिया इकाई की िुरुआत से िुरू होने िाले दिनों की कुल संख्या के अनुसार आनुपाजतक आधार

पर की िाएगी और ऐसा उपकर ऐसी स्ट्र्ापना या िुरुआत के पांच दिनों के भीतर दिया िाएगा।

(2) उप-जनयम (1) के अधीन उपकर की गणना के प्रयोिन के जलए दकसी मिीन की अजधकतम जनधााररत गजत को उस

अजधकतम गजत के रूप में जलया िाएगा िो मिीन द्वारा प्राप्त की िा सकती है, िैसा दक फामा एच.एस.एन.एस. डी.ई.सी.-

01 में घोजर्त दकया गया है और िैसा दक समुजचत अजधकारी द्वारा पुजष्ट की गई है, चाहे उस मिीन का उपयोग दकसी भार

के जिजिजनर्िाष्ट के जनमााण या उत्पािन के जलए िास्ट्तजिक पररचालन गजत पर दकया गया हो।

(3) िहां दकसी मिीन का उपयोग एक महीने के िौरान अलग-अलग भार के जिजिजनर्िाष्ट माल के जनमााण या उत्पािन के

जलए दकया िाता है, िहां उस महीने के जलए उस मिीन के जलए िेय उपकर की गणना अजधजनयम की अनुसूची-2 में

जिजिजनर्िाष्ट रूप से जनर्मात या उत्पादित पाउच या रर्न या कंर्ेनर के अजधकतम भार के संिभा में की िाएगी।

(4) उप-जनयम (1) के अधीन उपकर की गणना के प्रयोिन के जलए महीने के िौरान कारखाने में दकसी मिीन के िुड़ने या

लगाने या हर्ाने या अनइंस्ट्र्ॉल करने की ििा में महीने के जलए लगाई गई मिीनों की संख्या को महीने के िौरान दकसी भी

दिन लगाई गई मिीनों की अजधकतम संख्या माना िाएगा।

13. भुगतान का तरीका - (1) जिजिजिजनर्िाष्ट िस्ट्तुओं पर िेय माजसक उपकर का भुगतान रजिस्ट्रीकृत व्यजि द्वारा उसी महीने

के 7िें दिन तक इलेक्ट्रॉजनक रूप से इंर्रनेर् बैंककंग के माध्यम से दकया िाएगा, जिसके जलए िेयता की गणना की िाती है:

परंतु िहां जनयम 12 के उप-जनयम (2), (3) या (4) के अनुसार माह के जलए िेय उपकर की राजि में िृजद्ध होती है,

िहां उपकर की जिभेिक राजि का भुगतान जिजिजनर्िाष्ट की अजधकतम जनधााररत गजत या भार में पररितान या मिीन के िोड़

या संस्ट्र्ापन के पांच दिनों के भीतर दकया िाएगा, िैसा भी मामला हो।

(2) यदि रजिस्ट्रीकृत व्यजि उप-जनयम (1) में जिजिजनर्िाष्ट जनयत तारीख या अिजध तक उपकर की राजि का भुगतान करने

में जिफल रहता है, तो ऐसा व्यजि अजधजनयम की धारा 17 के अधीन जिजिजनर्िाष्ट िर पर ब्याि के सार् बकाया राजि का

भुगतान करने के जलए, जनयत तारीख के पश्चात् पहले दिन से िुरू होने िाली अिजध से लेकर िास्ट्तजिक भुगतान की तारीख

तक उत्तरिायी होगा।

14. रजिस्ट्रीजििरणी िाजखल करना - (1) प्रत्येक रजिस्ट्रीकृत व्यजि को अगले महीने के 20िें दिन या उससे पहले उि प्ररूप

में जिजिजनर्िाष्ट िस्ट्तािेिों के सार् पोर्ाल पर प्ररूप एचएसएनएस आरईर्ी-01 में माजसक रजिस्ट्रीजििरणी प्रस्ट्तुत करना

होगा।

(2) उप-जनयम (1) के अधीन रजिस्ट्रीजििरणी िाजखल करने िाला रजिस्ट्रीकृत व्यजि मूल रजिस्ट्रीजििरणी िाजखल करने

िाले कैलेंडर माह के अंत से पहले उि रजिस्ट्रीजििरणी में प्रस्ट्तुत दकसी भी गलत जििरण या चूक को सुधार कर सकता है:

परंतु िहां इस प्रकार के सुधार के पररणामस्ट्िरूप मूल जििरणी में घोजर्त उपकर की अजधक िेनिारी होती है, िहां

रजिस्ट्रीकृत व्यजि ऐसे संिोजधत जििरणी के प्रस्ट्तुत करने की तारीख को या उससे पहले अजधजनयम की धारा 17 के अधीन

जिजिजनर्िाष्ट िरों पर ब्याि के सार् उपकर की जिभेिक राजि का भुगतान करेगा।

(3) िहां कोई रजिस्ट्रीकृत व्यजि जनयत तारीख तक जििरणी प्रस्ट्तुत करने में जिफल रहता है, िहां समुजचत अजधकारी ऐसे

व्यजि को उि नोरर्स की प्राजप्त के पंरह दिनों के भीतर ऐसी जििरणी प्रस्ट्तुत करने की मांग करते हुए नोरर्स िारी करेगा।

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

अध्याय V

उपिमन और गणना

15. उपिमन की ितें - (1) अजधजनयम की धारा 5 की उपधारा (7) के अधीन उपिमन तब उपलब्ध होगा िब जनम्नजलजखत

ितें पूरी होती हैं, अर्ाात्: -

(क) रजिस्ट्रीकृत व्यजि, स्ट्र्ाजपत मिीन या मैनुअल प्रदिया इकाई के दकसी भी जनरंतर अिजध के जलए पंरह दिन या उससे

अजधक समय तक काम न करने से कम से कम तीन काया दििस पहले उजचत अजधकारी को सूजचत करता है, मिीन को सील

करने या मैनुअल प्रदिया इकाई को बंि करने का अनुरोध करता है, िैसा भी मामला हो;

(ख) पैककंग मिीन या मैनुअल प्रदिया इकाई को उजचत अजधकारी द्वारा सूचना प्राप्त होने की तारीख से तीन काया दििसों के

भीतर इस तरह से सील कर दिया िाता है दक इसे संचाजलत नहीं दकया िा सकता है;

(ग) सीललंग की अिजध के िौरान उि मिीन या मैनुअल प्रदिया इकाई द्वारा जिजिजनर्िाष्ट के जलए कोई जिजनमााण गजतजिजध

नहीं की िाती है, िैसा भी मामला हो।

(2) उपजनयम (1) के अधीन उपिमन के जलए पात्र कोई भी रजिस्ट्रीकृत व्यजि, उपिमन का िािा करने के जलए, उस अिजध

के पश्चात् के महीने की 20 तारीख को या उससे पहले उजचत अजधकारी को आिेिन प्रस्ट्तुत करेंगे, जिसके जलए उपिमन का

िािा दकया गया है।

(3) उपजनयम (2) के अधीन प्रस्ट्तुत दकए गए िािे की पुजष्ट करने पर समुजचत अजधकारी ऐसे आिेिन प्रस्ट्तुत दकए िाने के

पंरह दिनों के भीतर मिीन या मैन्द्युअल इकाई के काम न करने की अिजध में सजममजलत प्रत्येक महीने के जलए उपकर िाजयत्ि

के िमन की अनुमजत िेते हुए आिेि िारी करेगा, जिसे ऐसे आिेि के िारी होने के महीने के ठीक पश्चात् के महीने के जलए

िेय उपकर िाजयत्ि के जिरुद्ध समायोजित दकया िाएगा:

परंतु िमन के िािे को पूणा या आंजिक रूप से अस्ट्िीकार करने का कोई आिेि तब तक पाररत नहीं दकया िाएगा िब तक

दक रजिस्ट्रीकृत व्यजि को सुनिाई का उजचत अिसर न दिया गया हो।

स्ट्पष्टीकरण.- इस जनयम के प्रयोिनों के जलए “स्ट्र्ाजपत मिीन” में एक प्रचाजलत मिीन अजभप्रेत है िो िमन की अिजध के

िौरान अप्रचाजलत हो गई है।

16. िमन राजि का पररमाणीकरण. - एक महीने के जलए िमन की राजि की गणना जनम्नजलजखत सूत्र का उपयोग करके की

िाएगीीः

ए= (सी/एन)xडी

िहां:

ए = छूर् का िािा की गई राजि

सी = मिीन के जलए कुल उपकर िेयता

एन = महीने में दिनों की कुल संख्या

डी = महीने में मिीन की जनजरिय रहने के दिनों की कुल संख्या

उिाहरण 1: एक रजिस्ट्रीकृत व्यजि 2.5 ग्राम के 700 पाउच प्रजत जमनर् की पैककंग गजत िाली हाई स्ट्पीड पाउच पैककंग

मिीन का उपयोग करके जिजिजनर्िाष्ट िस्ट्तुओं के जनमााण में लगा हुआ है। अजधजनयम की अनुसूची II के िमांक 2 के अधीन

ऐसी मिीन के जलए माजसक उपकर िेयता 2,02,00,000 रुपये है। मिीन 1 जसतंबर से 19 जसतंबर (िोनों दिन सजममजलत)

तक जनजरिय और सील रहती है और मिीन 20 जसतंबर को डी-सील की िाती है। अभार्न का िािा करने के जलए आिेिन

रजिस्ट्रीकृत व्यजि द्वारा 20 अक्ट्र्ूबर (जिस महीने में मिीन जनजरिय और सीलबद्ध र्ी उसके पश्चात् का महीना) तक िायर

दकया िा सकता है।

उपकर की छूर् की राजि की गणना जनम्नजलजखत प्रकार से की िाएगी: —

(i)

अप्रचालन का जििरण:

महीने (जसतंबर) में दिनों की कुल संख्या (एन): 30 मिीन के लगातार जनजरिय रहने के दिनों की संख्या (डी): 19

मिीन के जलए महीने में भुगतान की गई उपकर की राजि (सी): ₹ 2,02,00,000

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[PART II—SEC. 3(i)]

(ii)

छूर् राजि की गणना (ए):

ए = (2,02,00,000/30)x19 = 1,27,93,333 रुपए

(III) समायोिन: 1,27,93,333 रुपए की राजि को उजचत अजधकारी द्वारा अक्ट्र्ूबर में िारी दकए गए आिेि में छूर्

के रूप में स्ट्िीकार दकया िाएगा। इसे रजिस्ट्रीकृत व्यजि द्वारा निंबर के उपकर िाजयत्ि के जिरुद्ध समायोजित दकया

िाएगा।

िृष्टांत 2: एक रजिस्ट्रीकृत व्यजि 2.5 ग्राम के 700 पाउच प्रजत जमनर् की पैककंग गजत िाली हाई स्ट्पीड पाउच पैककंग

मिीन का उपयोग करके जिजिजनर्िाष्ट िस्ट्तुओं के जनमााण में लगा हुआ है। अजधजनयम की अनुसूची II के िमांक 2 के

अधीन ऐसी मिीन के जलए माजसक उपकर िाजयत्ि ₹ 2,02,00,000 है। मिीन को 20 िुलाई को सील दकया िाता

है और 11 अगस्ट्त को डीसील दकया िाता है। जनरंतर अप्रचालन की कुल अिजध 21 दिन (पंरह दिन से अजधक) है।

अभार्न का िािा करने के जलए आिेिन रजिस्ट्रीकृत व्यजि द्वारा 20 जसतंबर तक (जिस महीने में मिीनें जनजरिय और

सीलबद्ध र्ीं, उसके पश्चात् का महीना) िाजखल दकया िा सकता है।

उपकर की छूर् की राजि की गणना जनम्नजलजखत रूप से की िाएगी: —

(i)

िुलाई के जलए अप्रचालन का जििरण:

महीने में दिनों की कुल संख्या (िुलाई) (एन): 31

मिीन के महीने में लगातार जनजरिय रहने के दिनों की संख्या (डी): 12

मिीन के जलए महीने के जलए भुगतान की गई उपकर की राजि (सी):2,02,00,000

(ii)

िुलाई के जलए छूर् राजि की गणना

(ए1): ए1=(2,02,00,000/31)×12=₹ 78,19,355

(iii)

अगस्ट्त माह के जलए अप्रचालन का जििरण:

महीने (अगस्ट्त) में दिनों की कुल संख्या (एन): 31

मिीन के अप्रचाजलत रहने के महीने में लगातार दिनों की संख्या (डी):

मिीन के जलए महीने के जलए भुगतान की गई उपकर राजि (सी): 2,02,00,000

(iv)

अगस्ट्त के जलए उपिमन राजि की गणना

(ए2): ए2=(2,02,00,000/31)×9=₹ 58,64,516

(v)

समायोिन: ₹ 1,36,83,871 (ए1+ए2) की राजि को उजचत अजधकारी द्वारा अक्ट्र्ूबर में िारी दकए गए

आिेि में छूर् के रूप में स्ट्िीकार दकया िाएगा। इसे रजिस्ट्रीकृत व्यजि द्वारा निंबर के उपकर िाजयत्ि के

जिरुद्ध समायोजित दकया िाएगा।

17. सीललंग और प्रचालन की बहाली - रजिस्ट्रीकृत व्यजि उजचत अजधकारी को सील की गई मिीन या बंि मैनुअल प्रदिया

इकाई, िैसा भी मामला हो, जिस पर िह प्रचालन दफर से िुरू करना चाहता है, उस तारीख से तीन काया दििस पहले सूजचत

करेगा, जिसे उजचत अजधकारी की भौजतक िेखरेख में सील दकया िाएगा।

अध्याय VI

लेखापरीक्षा

18. लेखापरीक्षा. - (1) इस अजधजनयम की धारा 12 की उपधारा (1) के अधीन की िाने िाली लेखापरीक्षा की अिजध एक

जित्तीय िर्ा या उसका भाग या उसके गुणक होगी।

(2) िहां दकसी रजिस्ट्रीकृत व्यजि की लेखापरीक्षा करने का जनणाय जलया िाता है, िहां उजचत अजधकारी ऐसे व्यजि को

लेखापरीक्षा करने से कम से कम पंरह दिन पहले एक नोरर्स के माध्यम से सूजचत करेगा।

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

(3) जनयम 19 के उपजनयम (1) के अधीन जिजिजनर्िाष्ट अजभलेखों और रजिस्ट्रीकृत व्यजि के लेखा बही की लेखापरीक्षा करने

के जलए प्राजधकृत उजचत अजधकारी, अपने सार् अजधकाररयों और पिाजधकाररयों की र्ीम की सहायता से, उन िस्ट्तािेिों का

सत्यापन करेगा जिनके आधार पर लेखा बही रखी िाती है और अजधजनयम के उपबंधों और उसके अधीन बनाए गए जनयमों

के अधीन प्रस्ट्तुत रजिस्ट्रीजििरणी और घोर्णाएं, और अन्द्य सुसंगत मुद्दों और अपनी लेखापरीक्षा रर्प्पजणयों में रर्प्पजणयों

को ररकॉडा करेगा।

(4) उजचत अजधकारी रजिस्ट्रीकृत व्यजि को लेखापरीक्षा में िेखी गई जिसंगजतयों के बारे में सूजचत कर सकता है, यदि कोई

हो, और ऐसा व्यजि अपना ििाब िाजखल कर सकता है और उजचत अजधकारी िायर दकए गए उत्तर पर उजचत जिचार करने

के पश्चात् लेखापरीक्षा के जनरकर्ों को अंजतम रूप िेगा।

अध्याय VII

लेखा और अजभलेख

19. अजभलेखों का रखरखाि- (1) प्रत्येक रजिस्ट्रीकृत व्यजि, धारा 14 की उपधारा (2) में उजल्लजखत जििरणों के अजतररि,

जनम्नजलजखत अजभलेखों और िस्ट्तािेिों को उस कारखाने में रखेगा और बनाए रखेगा िहां जिजिजनर्िाष्ट िस्ट्तुओं का जनमााण

दकया िाता है, अर्ाात्:-

(क)

कारखाने में स्ट्र्ाजपत सभी पैककंग मिीनों के संबंध में खरीि चालान, प्रजिजष्ट के जबल या जडलीिरी चालान;

(ख)

पट्टे या दकराए पर ली गई मिीनों के जलए पट्टा समझौते या दकराया जिलेख; और

(ग)

मिीनों में दकए गए दकसी भी संिोधन, मरममत या पररितान के अजभलेख िो उनकी पैककंग गजत या क्षमता को

प्रभाजित कर सकते हैं

(घ)

जितरण कंपनी द्वारा िारी दकए गए जबिली जबल;

(ङ)

मुख्य कच्चे और पैककंग सामग्री की प्राजप्तयों और खपत का ररकॉडा;

(च)

जिजिजनर्िाष्ट िस्ट्तुओं के िैजनक उत्पािन, जनकासी और समापन स्ट्र्ॉक का ररकॉडा;

(छ)

अपजिष्ट या स्ट्िैप लैजमनेर् के उत्पािन और जनपर्ान का ररकॉडा;

(ज)

प्रत्येक जित्तीय िर्ा के जलए बैलेंस िीर् तर्ा लाभ और हाजन खाता; और

(झ) मिीन खरीि के जलए भुगतान को ििााने िाले बैंक जििरण।

(2) उप-जनयम (1) के अधीन सभी अजभलेख और िस्ट्तािेि उस जित्तीय िर्ा के समाप्त होने के पश्चात् से चौबीस महीने

की अिजध के जलए रखे िाएंगे, जिससे ऐसे अजभलेख या िस्ट्तािेि संबंजधत हैं:

परंतु िहां दकसी अपील प्राजधकारी, न्द्यायाजधकरण या न्द्यायालय के समक्ष कोई अपील, पुनरीक्षण या कोई अन्द्य

कायािाही लंजबत है, िहां ऐसी कायािाही के जिर्य की अजभलेख ऐसी कायािाही के अंजतम जनपर्ान के पश्चात् एक िर्ा

की अिजध के जलए या ऊपर जिजिजनर्िाष्ट अिजध के जलए, िो भी पश्चात् में हो, रखी िाएगी।

अध्याय VIII

अपराधों का िमन

20. अपराधों के िमन की प्रदिया। - (1) कोई रजिस्ट्रीकृत व्यजि, अजभयोिन िुरू होने से पहले या पश्चात् में, इस अजधजनयम

की धारा 23 के अनुसरण में उजचत अजधकारी को अपराध के िमन के जलए आिेिन कर सकता है।

(2) आिेिन प्राप्त होने पर, उजचत अजधकारी आिेिन में प्रस्ट्तुत जििरणों के संिभा में संबंजधत अजधकारी से एक ररपोर्ा मांगेगा,

या कोई अन्द्य िानकारी, जिसे ऐसे आिेिन की िांच के जलए सुसंगत माना िा सकता है।

(3) उजचत अजधकारी, उि आिेिन की जिर्य-िस्ट्तु को ध्यान में रखते हुए, आिेि द्वारा, या तो आिेिन को स्ट्िीकार कर

सकता है और उसे अजभयोिन से प्रजतरक्षा प्रिान कर सकता है या आिेिन प्राप्त होने के नब्बे दिनों के भीतर ऐसे आिेिन को

अस्ट्िीकार कर सकता है:

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

परंतु आिेिन को तब तक अस्ट्िीकार नहीं दकया िाएगा िब तक दक आिेिक को सुने िाने का अिसर न दिया गया

हो और आिेि में ऐसे अस्ट्िीकृजत के आधारों का उल्लेख न दकया गया हो।

(4) िहां उप-जनयम (3) के अधीन आिेिन की अनुमजत िी गई है, उजचत अजधकारी उप-जनयम (3) के अधीन नीचे िी गई

सारणीओं के अनुसार िमन राजि जनधााररत करेगा:-

सारणी क

िमांक

अपराध

धारा 19 की उपधारा (1)

के खंड (क) के अधीन

िंडनीय होने पर िमन

राजि

धारा 19 की उपधारा (1)

के खंड (ख) के अधीन

िंडनीय होने पर िमन

राजि

धारा 19 की उपधारा (1) के

खंड (ग) के अधीन िंडनीय

होने पर िमन राजि

(1)

(2)

(1)

(2)

(3)

अजधजनयम की

धारा 18(1)(ए)

के अधीन

जिजिजनर्िाष्ट

अपराध

उपकर की चोरी की गई

राजि या गलत तरीके से

जलए गए उपकर की िापसी

राजि का पचहत्तर प्रजतित

तक, परंतु दक उपकर की

चोरी की गई राजि या

गलत तरीके से जलए गए

उपकर की छूर्/िापसी राजि

का न्द्यूनतम पचास प्रजतित

हो।

उत्पाि िुल्क की राजि का

साठ प्रजतित तक या उत्पाि

िुल्क के गलत तरीके से

जलए गए धन की िापसी की

राजि, उत्पाि िुल्क की

राजि के पचास प्रजतित तक

या उत्पाि िुल्क के गलत

तरीके से जलए गए धन की

िापसी की राजि।

चोरी की गई उपकर राजि

का पचास प्रजतित या गलत

तरीके से ली गई उपकर

िापसी राजि का पचास

प्रजतित।

अजधजनयम की

धारा 18(1)(बी)

के अधीन

जिजिजनर्िाष्ट

अपराध

अजधजनयम की

धारा 18(1)(सी)

के अधीन

जिजिजनर्िाष्ट

अपराध

अजधजनयम की

धारा 18(1)(डी)

के अधीन

जिजिजनर्िाष्ट

अपराध

सारणी ख

िमांक.

अपराध

िमन राजि

(1)

(2)

(3)

अजधजनयम की धारा

18(1)(एफ) के अधीन

जिजिजनर्िाष्ट अपराध

िस हिार रुपये या उपकर का पचास प्रजतित, िो भी अजधक हो।

अजधजनयम की धारा

18(1)(i) के अधीन

जिजिजनर्िाष्ट अपराध

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

अजधजनयम की धारा 18(2)

के अधीन जिजिजनर्िाष्ट

अपराध

(5) िहां व्यजि द्वारा दकए गए अपराध उपजनयम (4) के अधीन ऊपर सारणी में जिजिजनर्िाष्ट एक से अजधक श्रेजणयों के अधीन

आते हैं, ऐसे मामले में, िमन राजि उस अपराध के जलए जनधााररत राजि होगी जिसके जलए अजधक िमन राजि जिजिजनर्िाष्ट

की गई है।

(6) आिेिन तब तक स्ट्िीकार नहीं दकया िाएगा िब तक दक उस मामले के जलए, जिसके जलए आिेिन दकया गया है, उपकर,

ब्याि और िंड का भुगतान नहीं दकया गया है िो िेय है।

(7) आिेिक, अपराधों के िमन की अनुमजत िेने िाले उप-जनयम (3) के अधीन आिेि की प्राजप्त की तारीख से तीस दिनों की

अिजध के भीतर, उजचत अजधकारी द्वारा आिेजित समझौते की राजि का भुगतान करेगा और उसे ऐसे भुगतान का प्रमाण

प्रस्ट्तुत करेगा।

(8) उप-जनयम (7) में जिजिजनर्िाष्ट अिजध के भीतर आिेिक िमन राजि का भुगतान करने में जिफल रहता है, तो उप-जनयम

(3) के अधीन दकया गया आिेि िूजर्त और िून्द्य हो िाएगा।

(9) उप-जनयम (3) के अधीन दकसी व्यजि को िी गई प्रजतरक्षा, उजचत अजधकारी द्वारा दकसी भी समय िापस ली िा सकती

है, यदि िह संतुष्ट है दक ऐसे व्यजि ने समझौता कायािाही के िौरान दकसी भी जििरण को छुपाया र्ा या झूठे साक्ष्य दिए र्े,

और इसके पश्चात् ऐसे व्यजि पर उस अपराध के जलए िाि चलाया िा सकता है जिसके संबंध में प्रजतरक्षा िी गई र्ी या दकसी

अन्द्य अपराध के जलए िो समझौता कायािाही के संबंध में उसके द्वारा दकया गया प्रतीत होता है और अजधजनयम के उपबंध

इस प्रकार लागू होंगे िैसे दक ऐसी कोई प्रजतरक्षा नहीं िी गई र्ी।

अध्याय IX

िस्ट्तुओं की िब्ती

21. िब्त दकए गए या मिीनों की ररहाई के जलए बांड और प्रजतभूजत - (1) इस अजधजनयम की धारा 24 के अधीन िब्त दकए

गए माल या पैककंग मिीनों को प्ररूप एचएसएनएस बीएनडी-01 में ऐसे या मिीनों के मूल्य के जलए बांड जनरपादित करने

और लागू उपकर, ब्याि और िंड के िेय राजि के बराबर बैंक गारंर्ी के रूप में प्रजतभूजत प्रस्ट्तुत करने पर अनंजतम आधार पर

ररहा दकया िा सकता है।

(2) यदि िह व्यजि जिसे जिजिजनर्िाष्ट या मिीनें अनंजतम रूप से ररहा की गई हैं, उजचत अजधकारी द्वारा इंजगत जनयत तारीख

और स्ट्र्ान पर उि या मिीनें प्रस्ट्तुत करने में जिफल रहता है, तो ऐसी प्रजतभूजत को नकिीकृत दकया िाएगा और ऐसे या

मिीनों के संबंध में िेय उपकर, ब्याि, िंड और िुमााना, यदि कोई हो, के जिरुद्ध समायोजित दकया िाएगा।

22. नाििान प्रकृजत के िब्ती दकए गए के संबंध में प्रदिया - (1) िहां धारा 24 के अधीन जिजिजनर्िाष्ट या मिीनें िब्त की

गई हैं, और यदि रजिस्ट्रीकृत व्यजि जिजिजनर्िाष्ट या मिीनों के बािार मूल्य के बराबर राजि का भुगतान करता है, या उपकर,

ब्याि और िंड की राजि िो कर योग्य व्यजि द्वारा िेय है या हो सकती है, िो भी कम हो, ऐसे या, िैसा भी मामला हो,

मिीनों को भुगतान के प्रमाण पर, एक आिेि द्वारा, तत्काल ररहा कर दिया िाएगा।

(2) िहां रजिस्ट्रीकृत व्यजि उि या मिीनों के संबंध में उप-जनयम (1) में संिर्भात राजि का भुगतान करने में जिफल रहता

है, उजचत अजधकारी ऐसे या मिीनों का जनपर्ान कर सकता है और उससे प्राप्त राजि को ऐसे या चीिों के संबंध में िेय उपकर,

ब्याि, िाजस्ट्त या दकसी अन्द्य राजि के जिरुद्ध समायोजित दकया िाएगा।

अध्याय X

अपील और पुनरीक्षण

23. अपीलीय प्राजधकारी को अपील िायर करने की रीजत - (1) धारा 29 की उपधारा (1) और (2) के अधीन अपीलीय

प्राजधकारी को अपील, सुसंगत िस्ट्तािेिों के सार् प्ररूप एचएसएनएस एपीएल-01 में िायर की िाएगी, जिसमें अपील के

आधार और अपील दकए गए जनणाय या आिेि सजममजलत हैं। (2) अपील संख्या को इंजगत करने िाली पािती, अपीलकताा को

तुरंत अपीलीय प्राजधकारी या इस संबंध में उसके द्वारा अजधकृत अजधकारी द्वारा िारी की िाएगी और पािती िारी करने की

तारीख को अपील िायर करने की तारीख माना िाएगाीः

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

परंतु िहां जनणाय या आिेि की स्ट्ि-प्रमाजणत प्रजत अपील िायर करने की तारीख से सात दिनों की अिजध के भीतर

प्रस्ट्तुत नहीं की िाती है, िहां ऐसी प्रजत प्रस्ट्तुत करने की तारीख को अपील िायर करने की तारीख माना िाएगा।

स्ट्पष्टीकरण. - इस जनयम के प्रयोिनों के जलए, अपील को केिल तभी िायर माना िाएगा िब अपील संख्या को इंजगत करने

िाली पािती िारी की िाती है।

24. अपीलीय प्राजधकारी को अपील - (1) इस अजधजनयम के अधीन पाररत दकसी जनणाय या आिेि से पीजड़त कोई भी व्यजि

जनम्नजलजखत को अपील कर सकता है –

(क) आयुि (अपील), िहां ऐसा जनणाय या आिेि अजतररि या संयुि आयुि द्वारा पाररत दकया गया है;

(ख) संयुि आयुि (अपील) के पि से नीचे का कोई भी अजधकारी, िहां ऐसा जनणाय या आिेि उप या सहायक आयुि या

अधीक्षक द्वारा पाररत दकया गया है, उस तारीख से तीन महीने के भीतर जिस तारीख को उि जनणाय या आिेि ऐसे व्यजि

को सूजचत दकया गया है। (2) धारा 29 की उपधारा

(2) के अधीन जनिेजित कोई अजधकारी, इस अजधजनयम के अधीन पाररत दकसी जनणाय या आिेि के जिरुद्ध अपील करने के

जलए, जनम्नजलजखत को अपील कर सकता है –

(ख) संयुि आयुि (अपील) के पि से नीचे का कोई भी अजधकारी िहां ऐसा जनणाय या आिेि उप या सहायक आयुि या

अधीक्षक द्वारा पाररत दकया गया है, उि जनणाय या आिेि के संचार की तारीख से छह महीने के भीतर।

25. व्यजि को सूचना और पुनरीक्षण के मामले में पुनरीक्षण प्राजधकारी का आिेि - (1) िहां पुनरीक्षण प्राजधकारी इस

अजधजनयम के अधीन धारा 28 के अधीन पुनरीक्षण में कोई आिेि पाररत करने का जनणाय लेता है जिससे व्यजि प्रजतकूल रूप

से प्रभाजित होने की संभािना है, िहां पुनरीक्षण प्राजधकारी उसे एक सूचना िेगा और उसे सुनिाई का उजचत अिसर िेगा।

(2) पुनरीक्षण प्राजधकारी धारा 28 की उपधारा (1) के अधीन अपने आिेि के सार् आिेि का सारांि स्ट्पष्ट रूप से मांग की

अंजतम राजि को इंजगत करते हुए िारी करेगा।

26. अपील की िापसी - अपीलकताा धारा 29 की उपधारा (2) के अधीन आिेि िारी होने से पहले दकसी भी समय िायर

की गई दकसी अपील के संबंध में उि अपील की िापसी के जलए आिेिन िायर कर सकता है:

परंतु िहां पािती िारी की गई है, िहां उि अपील की िापसी अपील प्राजधकारी की मंिूरी के अधीन होगी और

अपील की िापसी के जलए ऐसे आिेिन का फैसला अपील प्राजधकारी द्वारा ऐसे आिेिन िाजखल करने के सात दिनों के भीतर

दकया िाएगा: परंतु यह और भी दक अपीलकताा द्वारा ऐसी िापसी के अनुसरण में िायर की गई कोई भी नई अपील इस

अजधजनयम की धारा 29 की उपधारा (1) या उपधारा (2) में जिजिजनर्िाष्ट अिजध के भीतर िायर की िाएगी, िैसा भी मामला

हो।

27 अपील अजधकरण में अपील - (1) इस अजधजनयम की धारा 30 की उपधारा (1) के अधीन अपील अजधकरण में अपील

प्ररूप एचएसएनएस एपीएल-02 में, िॉस-आपजत्तयों के ज्ञापन और अपील दकए गए जनणाय या आिेि सजहत सुसंगत

िस्ट्तािेिों के सार् िायर की िाएगी।

(2) अपील संख्या को इंजगत करते हुए एक पािती, अपीलकताा को तुरंत िारी की िाएगी और पािती िारी करने की तारीख

को अपील िाजखल करने की तारीख माना िाएगा:

परंतु िहां अपील िायर करने की तारीख से सात दिनों की अिजध के भीतर जनणाय या आिेि की स्ट्ि-प्रमाजणत प्रजत

स्ट्पष्टीकरण. - इस जनयम के प्रयोिनों के जलए, अपील को केिल तभी िायर माना िाएगा िब अपील संख्या को

इंजगत करते हुए अंजतम पािती िारी की िाती है।

28. अपीलीय प्राजधकारी या अपील अजधकरण के समक्ष अजतररि साक्ष्य का प्रस्ट्तुतीकरण - (1) अपीलकताा को अपीलीय

प्राजधकारी या अपील अजधकरण के समक्ष कोई भी साक्ष्य, चाहे मौजखक हो या िस्ट्तािेिी, प्रस्ट्तुत करने की अनुमजत नहीं िी

िाएगी, िो न्द्यायजनणाायक प्राजधकारी या, िैसा भी मामला हो, अपीलीय प्राजधकारी के समक्ष कायािाही के िौरान उसके

द्वारा प्रस्ट्तुत दकए गए साक्ष्य के अलािा, जसिाय जनम्नजलजखत पररजस्ट्र्जतयों में, अर्ाात्: -

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

(क) िहां न्द्यायजनणाायक प्राजधकारी या, िैसा भी मामला हो, अपील प्राजधकारी ने ऐसे साक्ष्य को स्ट्िीकार करने से इनकार

कर दिया है जिसे स्ट्िीकार दकया िाना चाजहए र्ा; या

(ख) िहां अपीलकताा को पयााप्त कारण से ऐसे साक्ष्य प्रस्ट्तुत करने से रोका गया र्ा िो उसे न्द्यायजनणाायक प्राजधकारी या,

िैसा भी मामला हो, अपील प्राजधकारी द्वारा प्रस्ट्तुत करने के जलए कहा गया र्ा; या

(ग) िहां अपीलकताा को पयााप्त कारण से न्द्यायजनणाायक प्राजधकारी या, िैसा भी मामला हो, अपील प्राजधकारी के समक्ष

कोई भी साक्ष्य प्रस्ट्तुत करने से रोका गया र्ा िो अपील के दकसी भी आधार के जलए सुसंगत है; या

(घ) िहां न्द्यायजनणाायक प्राजधकारी या, िैसा भी मामला हो, अपीलीय प्राजधकारी ने अपील के जखलाफ आिेि पाररत दकया

है, अपीलकताा को अपील के दकसी भी आधार के जलए सुसंगत साक्ष्य प्रस्ट्तुत करने का पयााप्त अिसर दिए जबना।

(2) उप-जनयम (1) के अधीन कोई साक्ष्य तब तक स्ट्िीकार नहीं दकया िाएगा िब तक दक अपीलीय प्राजधकारी या

अपील अजधकरण इसके स्ट्िीकार दकए िाने के कारणों को जलजखत में ििा नहीं कर लेता।

(3) अपील प्राजधकारी या अपील अजधकरण उप-जनयम (1) के अधीन प्रस्ट्तुत दकए गए दकसी भी साक्ष्य को तब तक

स्ट्िीकार नहीं करेगा िब तक दक न्द्यायजनणाायक प्राजधकारी या उि प्राजधकारी द्वारा इस संबंध में अजधकृत दकसी अजधकारी

को जनम्नजलजखत में से दकसी एक का उजचत अिसर न दिया गया हो-

(क) साक्ष्य या िस्ट्तािेि की िांच करने या अपीलकताा द्वारा प्रस्ट्तुत दकसी भी गिाह से जिरह करने; या

(ख) उप-जनयम (1) के अधीन अपीलकताा द्वारा प्रस्ट्तुत साक्ष्य के खंडन में कोई साक्ष्य या कोई गिाह प्रस्ट्तुत करने।

(4) इस जनयम में जनजहत कोई भी बात अपील प्राजधकारी या अपील अजधकरण की अपील का जनपर्ारा करने में सक्षम बनाने

के जलए दकसी िस्ट्तािेि के प्रस्ट्तुत दकए िाने या दकसी गिाह की िांच करने के जनिेि िेने की िजि को प्रभाजित नहीं करेगी।

29 अपील अजधकरण के समक्ष िायर अपील की िापसी: - अपीलकताा इस अजधजनयम की धारा 30 की उप-धारा (2) के

अधीन आिेि िारी होने से पहले दकसी भी समय, िायर की गई दकसी अपील के संबंध में उि अपील की िापसी के जलए

आिेिन िायर कर सकता है:

परंतु िहां पािती िारी की गई है, िहां उि अपील की िापसी अपील न्द्यायाजधकरण के अनुमोिन के अधीन होगी

और अपील की िापसी के जलए ऐसे आिेिन का जनणाय अपील अजधकरण द्वारा ऐसे आिेिन िाजखल करने के पंरह दिनों के

भीतर दकया िाएगा:

इसके अलािा यह भी दक ऐसी िापसी के अनुसरण में अपीलकताा द्वारा िायर की गई कोई भी नई अपील इस

अजधजनयम की धारा 30 की उप-धारा (1) में जिजिजनर्िाष्ट अिजध के भीतर िायर की िाएगी

30. प्राजधकृत प्रजतजनजध- इस अजधजनयम की धारा 31 की उपधारा (2) के खंड (ग) के प्रयोिनों के जलए, कोई भी व्यजि

प्राजधकृत प्रजतजनजध के रूप में उपजस्ट्र्त होने के जलए तब तक पात्र नहीं होगा िब तक दक िह-

(क) एक चार्ाडा एकाउंर्ेंर् न हो जिसके पास अभ्यास का जिजधमान्द्य प्रमाण पत्र हो; या

(ख) एक कंपनी सजचि न हो जिसके पास अभ्यास का जिजधमान्द्य प्रमाण पत्र हो; या

(ग) एक लागत लेखाकार न हो जिसके पास अभ्यास का जिजधमान्द्य प्रमाण पत्र हो; या

(घ) केंर सरकार या दकसी राज्य सरकार या संघ राज्य क्षेत्र का एक सेिाजनिृत्त अजधकारी न हो जिसने सरकार के अधीन

अपनी सेिा के िौरान, समूह-बी रािपजत्रत अजधकारी के पि से नीचे के पि पर कम से कम िो िर्ा की अिजध के जलए काया

दकया हो:

परंतु दक ऐसा सेिाजनिृत्त अजधकारी अपनी सेिाजनिृजत्त या त्यागपत्र की तारीख से एक िर्ा की अिजध के जलए इस अजधजनयम

के अधीन दकसी भी कायािाही के समक्ष उपजस्ट्र्त होने का हकिार नहीं होगा।

31. प्राजधकृत प्रजतजनजध के किाचार के जलए जनहाता - िहां दकसी प्राजधकृत प्रजतजनजध को, मामले की िांच करने पर,

अजधजनयम के अधीन दकसी भी कायािाही के संबंध में किाचार का िोर्ी पाया िाता है, आयुि उसे सुनिाई का अिसर प्रिान

करने के पश्चात्, प्राजधकृत प्रजतजनजध के रूप में उपजस्ट्र्त होने से अयोग्य घोजर्त कर सकता है।

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

अध्याय XI

जिजिध

32. उल्लंघन के जलए िाजस्ट्त.- यदि यह पाया िाता है दक कर योग्य व्यजि उजचत अजधकारी के पास रजिस्ट्रीकृत हुए जबना

जिजिजनर्िाष्ट िस्ट्तुओं के जनमााण या उत्पािन के प्रयोिन के जलए दकसी मिीन या प्रदिया का स्ट्िामी है, उसे चलाता है या

उसके जनयंत्रण में है, तो ऐसे कर योग्य व्यजि की उपकर िेयता का जनधाारण कारखाने में उपलब्ध मिीनों की संख्या या

हस्ट्तचाजलत प्रदिया इकाई की उपजस्ट्र्जत के आधार पर दकया िाएगा, िैसा भी मामला हो, और िब तक उजचत अजधकारी

की संतुजष्ट के जलए इसके जिपरीत साक्ष्य प्रस्ट्तुत नहीं दकए िाते हैं, तब तक ऐसी मिीनों या हस्ट्तचाजलत प्रदिया इकाई को

जनयम 10 के प्रयोिन के जलए 1 फरिरी, 2026 या जपछले िो िर्ों में से िो भी पश्चात् में हो, से चालू माना िाएगा और

उसके अनुसार कायािाही की िाएगी।

33. क्ट्लोज्ड-सर्कार् र्ेलीजििन प्रणाली की स्ट्र्ापना - (1) जिजिजिजनर्िाष्ट के जनमााण में लगा हुआ प्रत्येक रजिस्ट्रीकृत व्यजि,

उन सभी क्षेत्रों को किर करने िाली एक कायाात्मक क्ट्लोज्ड-सर्कार् र्ेलीजििन (सीसीर्ीिी) जनगरानी प्रणाली स्ट्र्ाजपत करेगा,

िहां पैककंग मिीनें स्ट्र्ाजपत की गई हैं या कारखाने के भीतर मैनुअल प्रदिया इकाइयां जस्ट्र्त हैं।

(2) ररकॉडा दकए गए सभी फुर्ेि को ररकॉर्डिंग की तारीख से कम से कम चौबीस महीने की अिजध के जलए संरजक्षत दकया

िाएगा।

(3) रजिस्ट्रीकृत व्यजि, जलजखत अनुरोध पर, ऐसे अनुरोध की प्राजप्त के अड़तालीस घंर्े के भीतर, उजचत अजधकारी या उसके

द्वारा अजधकृत दकसी अजधकारी को ररकॉडा दकए गए सीसीर्ीिी फुर्ेि उपलब्ध कराएगा।

34: मिीनों को हर्ाना - (1) यदि दकसी रजिस्ट्रीकृत व्यजि का इरािा स्ट्र्ाजपत मिीन को आगे संचाजलत करने का नहीं है,

तो िह उजचत अजधकारी को, इस प्रकार के इरािे की तारीख से कम से कम तीन काया दििसों पहले सूजचत करेगा, जिस पर

उि उजचत अजधकारी द्वारा इसे अनइंस्ट्र्ॉल दकया िाएगा, िो कारखाने से मिीन को हर्ाने की जनगरानी करेगा:

परंतु यदि कारखाने से ऐसी मिीन को हर्ाना संभि नहीं है, तो इसे उजचत अजधकारी द्वारा इस तरह से सील कर

दिया िाएगा दक इसे संचाजलत नहीं दकया िा सके।

[फा.सं. एस-25014/2/2025-डीएस(एसर्ी)-डीओआर(पीर्ी.5)]

मुर्ुरमन सी, अिर सजचि

प्ररूप एचएसएनएस आरईिी-01

[जनयम 4(1) िेजखए]

रजिस्ट्रीकरण हेतु आिेिन

भाग-क नीचे िी गई सारणी के अनुसार(प्रारंजभक ब्यौरा) :

(भाग-ख में आगे बढ़ने से पहले पैन की ऑनलाइन और ओ.र्ी.पी. से पुजष्ट की िानी है)

सारणी 1

िमांक

सं.

जििरण

ईनपुर्

कारबार का जिजधक नाम (पैन के अनुसार) *

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

माल और सेिा कर पहचान संख्या (िी.एस.र्ी.आई.एन.) (यदि

कोई हो) (उस स्ट्र्ान का िी.एस.र्ी.आई.एन. ििा करें िहां मिीनें

प्रधान कारबार स्ट्र्ल/अजतररि कारबार स्ट्र्ल पर जस्ट्र्त हैं)

केन्द्रीय उत्पाि िुल्क रजिस्ट्रीकरण संख्या (यदि कोई हो)

ईमेल पता*

मोबाइल नंबर*

1, 4 & 5*- अजनिाया प्रभाग –

भाग- ख नीचे िी गई सारणी के अनुसार (कारबार और प्रदिया ब्यौरा)

1. कारबार जििरण

सारणी

िमांक

सं.

जििरण

ईनपुर्

व्यापार नाम (यदि कोई हो)

व्यिसाय का गठन (समुजचत का

चयन करें)

▪

स्ट्ित्िधाररता

▪

भागीिारी

▪

प्राइिेर् जलजमर्ेड कंपनी

▪

पजब्लक जलजमर्ेड कंपनी

▪

एल.एल.पी.

▪

लहंिू अजिभि कुर्ुंब

▪

अन्द्य

कारबार प्रारंभ करने की तारीख

[तारीख/मास/साल]

िह ताऱीख जिस पर रजिस्ट्रीकरण

की िेयता उत्पन्न होती है।

[तारीख/मास/साल]

2. नीचे िी गई सारणी के अनुसार जिजनमााण पररसर (कारखाना) का पता

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

सारणी

िमांक

जििरण

ईनपुर्

(1)

(2)

(3)

पता ब्यौरा

मकान संख्या/फ्लैर् संख्या

पररसर/भिन का नाम

सड़क/गली/लेन

िहर/जिला

राज्य/संघ राज्य क्षेत्र[ड्राप डाउन]

जपन कोड

पररसर की सीमाएँ जिन्द्हें रजिस्ट्रीकृत दकया िाना है

(उत्तर/िजक्षण/पूिा/पजश्चम)

अजधकाररता (कजमश्नरी/जडिीिन/रेंि) [ड्राप डाउन]

पररसर के कब्िे की प्रकृजत

 स्ट्िाजमत्ि िाला

 पट्टे पर जलया गया

 दकराए पर जलया गया

 सहमजत

 साझा

3. नीचे िी गई सारणी के अनुसार कराद्येय दियाकलाप का िगीकरण

एचएसएनएस उपकर अजधजनयम, 2025 की धारा 4 और अनुसूची 2 के आधार पर

सारणी

िमांक

सं.

जििरण

ईनपुर्

कराद्येय व्यजि की श्रेणी

 पूणातीः या आंजिक रूप से मिीन आधाररत प्रदिया

(अजधजनयम की अनुसूची 2 की सारणी 1)

 पूणातीः िस्ट्ती प्रदिया (अजधजनयम की अनुसूची 2 की

सारणी 2)

मिीन/प्रदिया पर जनयंत्रण की प्रकृजत

 स्ट्िाजमत्ि िाला

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

 पट्टे पर जलया गया

 प्रचालक/जनयंत्रक

 िॉब कमाकार

जिजनर्िाष्ट माल का जििरण

(अनुसूची-1 के अनुसार)

 पान मसाला (2106 90 20)

 अन्द्य अजधसूजचत माल

4. नीचे िी गई सारणी के अनुसार प्रिताक / भागीिारों / जनिेिकों का ब्यौरा

सारणी

िमांक

सं.

जििरण

ब्यौरा

(1)

(2)

(3)

व्यजिगत ब्यौरा

व्यजि का नाम

पिनाम (स्ट्ित्िधारी/भागीिार/जनिेिक/कताा)

स्ट्र्ायी खाता संख्या (पैन)

जनिास पता

मोबाइल संख्या और ईमेल

फोर्ो अपलोड

5. नीचे िी गई सारणी के अनुसार अजधकृत हस्ट्ताक्षरकताा का ब्यौरा

सारणी

िमांक

सं.

जििरण

ब्यौरा

(1)

(2)

(3)

व्यजिगत ब्यौरा

व्यजि का नाम

पिनाम (स्ट्ित्िधारी/भागीिार/जनिेिक/कताा)

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

स्ट्र्ायी खाता संख्या (पैन)

जनिास पता

मोबाइल संख्या और ईमेल

फोर्ो अपलोड

6. नीचे िी गई सारणी के अनुसार बैंक खाते का ब्यौरा

सारणी

िमांक

सं.

जििरण

ईनपुर्

बैंक खाता

[संख्या]

खाता संख्या

खाते का प्रकार

आईएफएससी कोड

[पाठ]

बैंक का नाम और िाखा

[पाठ]

सत्यापन

मैं __________________________________________ (प्राजधकृत हस्ट्ताक्षरकताा का नाम) एतद्द्वारा सत्यजनष्ठापूिाक

प्रजतज्ञान करता हँ और घोजर्त करता हँ दक ऊपर िी गई िानकारी मेरी पूरी िानकारी और जिश्वास के अनुसार सत्य और

सही है और इसमें से कुछ भी जछपाया नहीं गया है। मैं स्ट्िास्ट््य सुरक्षा से राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर अजधजनयम, 2025 और उसके

अधीन बनाए गए जनयमों के उपबंधों का अनुपालन करने का िचन िेता हँ।

स्ट्र्ान: __________________

तारीख: __________________

पिनाम: __________________

अपलोड दकए िाने िाले िस्ट्तािेिों की सूची (अजधकतम िस्ट्तािेि संख्या में 5, प्रत्येक 2 एमबी (पीडीएफ/िेपीईिी))

1. कारबार के गठन का प्रमाण: (भागीिारी जिलेख, जनगमन प्रमाणपत्र, आदि) (पीडीएफ)

2. पररसर के पते का साक्ष्य: (संपजत्त कर रसीि, जबिली जबल, दकराया/पट्टा करार) (पीडीएफ)

3. प्रमोर्रों/भागीिारों/जनिेिकों की फोर्ो (िेपीईिी)

4. बैंक खाते का साक्ष्य: (रद्द दकया गया चेक या पासबुक का पहला पृष्ठ) (पीडीएफ)

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

5. प्राजधकरण पत्र: प्राजधकृत हस्ट्ताक्षरकताा के जलए (पीडीएफ)

प्ररूप एचएसएनएस आरईिी-02

पंिीकरण प्रमाणपत्र

[जनयम 5(4) िेखें]

1. पंिीकरण संख्या: [एबीसीडीई1234एफएचएस001]

2. जिजधक नाम: [एकल स्ट्ित्िधारी स्ट्िामी / कंपनी / साझेिारी / एचयूएफ का नाम]

3. व्यापार का नाम, यदि कोई हो: [व्यापार का नाम]

4. कारोबार का गठन: [स्ट्िाजमत्ि / साझेिारी / प्राइिेर् जलजमर्ेड / पजब्लक जलजमर्ेड / एलएलपी / एचयूएफ]

5. पररसर का पता (कारखाना): [पररसर का पूरा पता िहां मिीनें / प्रदियाएं जस्ट्र्त हैं]

यह प्रमाजणत दकया िाता है दक जिस व्यजि का जििरण ऊपर दिया गया है, िह स्ट्िास्ट््य सुरक्षा से राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर

अजधजनयम, 2025 के उपबंधों के अधीन पंिीकृत है, यह स्ट्िीकार करते हुए दक िह:

(i)

उपयुाि पररसर में स्ट्र्ाजपत पैककंग मिीनों का स्ट्िामी/अजधकार रखता है/ चलाता है/ प्रबंध करता है/

जनयंजत्रत करता है; या

(ii)

उपयुाि पररसर में मैनुअल प्रदिया करता है;

जिसके द्वारा जिजनर्िाष्ट िस्ट्तुएं (िैसा दक अजधजनयम की अनुसूची I में पररभाजर्त है) जनर्मात या उत्पादित की िाती हैं।

6. पररसर/मिीनों के कब्िे की प्रकृजत: [स्ट्िाजमत्ि / पट्टे / दकराए / साझा / सहमजत]

7. आरसी िारी करने की तारीख: दिन/माह/िर्ा

8. उपकर के भुगतान की िेनिारी आरंभ होने की तारीख: दिन/माह/िर्ा

9. क्षेत्राजधकार जििरण:

• आयुिालय: [कोड - नाम]

• प्रभाग: [कोड - नाम]

• रेंि: [कोड - नाम]

ितें:

1. यह पंिीकरण प्रमाणपत्र केिल आिेिन में जिजनर्िाष्ट पररसर और उद्देश्यों के जलए मान्द्य है।

2. पंिीकरण प्रमाणपत्र हस्ट्तांतरणीय नहीं है।

3. प्रमाणपत्र में कोई भी सुधार तब तक मान्द्य नहीं होगा िब तक दक दकसी सुधार/पररितान के जलए अनुरोध लागू नहीं

दकया िाता है और उसे स्ट्िीकार नहीं दकया िाता है।

4. यह प्रमाणपत्र तब तक िैध रहेगा िब तक दक रजिस्ट्रार उस गजतजिजध को िारी रखता है जिसके जलए इसे िारी दकया

गया है या इसे रद्द कर दिया िाता है।

5. इस प्रमाणपत्र का अनुिान दकसी अन्द्य व्यजि (व्यजियों) के पंिीकृत पररसर या उद्देश्य पर अजधकारों के जलए पूिााग्रह के

जबना होगा जिसके जलए ऐसा व्यजि जिजधक रूप से हकिार हो सकता है।

रर्प्पण:

1. यह पंिीकरण प्रमाणपत्र की जसस्ट्र्म-िजनत प्रजत है। इसजलए, इस पर अजधकारी के हस्ट्ताक्षर/मुहर की कोई आिश्यकता

नहीं है।

2. पंिीकरण उजचत अजधकारी द्वारा जििरणों के कायोत्तर सत्यापन के अधीन है।

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

प्ररूप एचएसएनएस डीईसी - 01

[जनयम 9 िेखें]

जिजनर्िाष्ट माल के जिजनमााण या उत्पािन के जलए स्ट्र्ाजपत मिीनों या अपनाई गई प्रदियाओं की घोर्णा

1. सारणी के अनुसार मूल िानकारी

सारणी

एच.एस.एन.एस. रजिस्ट्रीकरण

संख्या

_________________________________________________

जिजधक नाम

व्यापार नाम, यदि कोई हो

कारखाने/पररसर का पता

िी.एस.र्ी.आई.एन.

िाजखल करने की जतजर्

दिनांक/माह/िर्ा

2. घोर्णा का प्रकार (एक पर जनिान करें)

[ ] प्रारंजभक घोर्णा (धारा 9(1))

[ ] घोर्णा में पररितान (धारा 9(2) - पैरामीर्र में पररितान)

[ ] दकसी मिीन या प्रदिया का नया संस्ट्र्ापन / पररिधान / संचालन प्रारंभ (धारा 9(3))

3. सारणी के अनुसार जिजिजनर्िाष्ट माल के जिजनमााण का जििरण:

(अजधजनयम की अनुसूची 1 िेखें) (मास्ट्र्र से प्राप्त दकया िाना है)

सारणी

ि.सं.

अध्याय/िीर्ाक

माल का जििरण (िैसे, पान मसाला)

ब्ांड (ब्ांडों) का नाम

4. सारणी क और ख के अनुसार स्ट्र्ाजपत मिीनों का जििरण (मिीन आधाररत प्रदियाओं के जलए)

(अजधजनयम की अनुसूची II की सारणी I के अधीन उपकर की गणना के जलए प्रासंजगक)

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

सारणी क : मौिूिा मिीनें

सारणी ख: नई िोड़ी गई मिीनें (यदि लागू हो)

ि. सं.

मेक (यदि

उपलब्ध

हो)

मॉडल संख्या

(यदि

उपलब्ध हो)

जिजनमााता

का नाम

मिीन

सं.

खरीि

की

जतजर्

रैक की

संख्या

(केिल

ऊध्िााधर

मिीनों

के जलए)

मिीन

का

जगयर

बॉक्ट्स

अनुपात

मुख्य

मोर्र

की

प्रजत

जमनर्

चक्कर

करना

फनेल

की

संख्या

(केिल

क्षैजति

मिीनों

जलए)

पैककंग

की

प्रकृजत

(िैसे,

र्ैली,

रर्न,

कंर्ेनर)

मिीन

पर

पैक

दकए

िा

सकने

िाले

पैकेिों

का

ििन

(ग्राम

में)

प्रत्येक रैक

या फनेल

की पैककंग

क्षमता

(पैकेि की

एक जमनर्

में एक

जििेर् ििन

के जलए पैक

दकए िा

सकने िाले

पैकेिों की

संख्या)

एक जमनर् में

पैक दकए िाने

िाले पैकेि के ए

जिजिष्ट ििन के

जलए मिीन की

कुल पैककंग क्षमत

(अजधकतम

जनधााररत गजत)

[7X13] या

[10X13]

मिीन की

प्रजत घंर्े

जबिली की

खपत

क्षमता

(दकलोिार्

प्रजत घंर्ा)

मिीन का

रजिस्ट्रीकरण

नंबर (प्रस्ट्तुजत

के समय िनरेर्

दकया हुआ)

कायारत

जस्ट्र्जत

(हाँ/नहीं)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(17)

ि.

सं.

मेक

(यदि

उपलब्ध

हो)

मॉडल

संख्या

(यदि

उपलब्ध

हो)

जिजन

मााता

का

नाम

मिी

न

सं.

खरीि

की

जतजर्

रैक की

संख्या

(केिल

ऊध्िााधर

मिीनों के

जलए)

मिीन

का जगयर

बॉक्ट्स

अनुपात

मुख्य

मोर्र

की

प्रजत

जमनर्

चक्कर

करना

फनेल

की

संख्या

(केिल

क्षैजति

मिीनों

के

जलए)

पैककंग

की

प्रकृजत

(िैसे,

र्ैली,

रर्न,

कंर्ेनर)

मिीन

पर

पैक

दकए

िा

सकने

िाले

पैकेिों

का

ििन

(ग्राम

में)

प्रत्येक रैक

या फनेल की

पैककंग क्षमता

(पैकेि की

एक जमनर् में

एक जििेर्

ििन के जलए

पैक दकए िा

सकने िाले

पैकेिों की

संख्या)

एक जमनर्

में पैक

दकए िाने

िाले पैकेि

के एक

जिजिष्ट

ििन के

जलए

मिीन की

कुल पैककंग

क्षमता

(अजधकतम

जनधााररत

गजत)

[7X13]

या

[10X13]

मिीन

की प्रजत

घंर्े

जबिली

की खपत

क्षमता

(के.ड

ब्ल्यू.

एच.)

मिीन

का

रजि

स्ट्रीक

रण

नंबर

(प्रस्ट्तु

जत के

समय

िनरेर्

दकया

हुआ)

कायार

त

जस्ट्र्जत

(हाँ/न

हीं)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(17)

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

5. सारणी के अनुसार जििरण में पररितान (धारा 9(2) के अधीन घोर्णा के जलए)

(मिीन का िम संख्या और सारणी 4 में पूिा में दिए गए जििरण ििा करें, िो स्ट्ितीः प्राप्त हो िाएंगे। जिन पंजियों में

पैरामीर्र बिले गए हैं, उनके जििरणों को संपादित दकया िा सकता है)

सारणी

6. सारणी के अनुसार अन्द्य जिभागों को िी गई मिीनों की सूचना का जििरण:

सारणी

िमांक

सं.

सूचना की

जतजर्

सरकारी जिभाग/दकसी अन्द्य एिेंसी या संगठन का नाम

घोर्णा का जििरण (प्रमाण

पीडीएफ के रूप में अपलोड

दकया िाना है)

(1)

(2)

(3)

(4)

7. सारणी के अनुसार पैककंग मिीनों का जनपर्ान (संिोधन के रूप में िाजखल दकया िाना है)

िमांक

सं.

मिीन का

रजिस्ट्रीक

रण नंबर

(सारणी

या

सारणी 4

प्रस्ट्तुत

करते

समय

कॉलम

में

उत्पन्न)

स्ट्र्ाप

ना का

स्ट्र्ान

रैक

की

संख्या

(केिल

ऊध्िााधर

मिीनों के

जलए)

पैककंग

की

प्रकृजत

(िैसे,

र्ैली,

रर्न,

कंर्ेनर)

मिीन

का

जगयर

बॉक्ट्स

अनुपात

मुख्य

मोर्र

की

प्रजत

जमनर्

चक्कर

लगाने

की

संख्या

फ़नल

की

संख्या

(केिल

क्षैजति

मिीनों

के जलए)

मिीन

पर पैक

दकए

िा

सकने

िाले

पैकेिों

का

ििन

(ग्राम

में)

प्रत्येक

रैक या

फ़नल

की

पैककंग

क्षमता

(पैकेि

की एक

जमनर्

में एक

जििेर्

ििन के

जलए

पैक

दकए िा

सकने

िाले

पैकेिों

की

संख्या)

एक जमनर्

में पैक दकए

िाने

िाले

पैकेि के एक

जिजिष्ट

ििन

के

जलए मिीन

की

कुल

पैककंग

क्षमता

(अजधकतम

जनधााररत

गजत)

[4X10] या

[8X10]

मिीन

की प्रजत

घंर्े

जबिली

की

खपत

क्षमता

(के.ड

ब्ल्यू.

एच.)

कायारत

जस्ट्र्जत

(हाँ/न

हीं)

सूचीबद्ध

दकसी भी

पैरामीर्र

में

पररितान

की जतजर्।

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

सारणी

िमांक

सं.

मिीन का रजिस्ट्रीकरण नंबर

जनपर्ान की जतजर्

जनपर्ान का कारण

(1)

(2)

(3)

(4)

8. सारणी के अनुसार हस्ट्तचाजलत प्रदियाओं का जििरण (यदि लागू हो)

(अजधजनयम की अनुसूची II की सारणी 2 के अधीन उपकर की गणना के जलए प्रासंजगक)

नोर्: यह खंड केिल तभी लागू होता है िब अजधजनयम की धारा 5(5) में जिजनर्िाष्ट दकसी मिीन की सहायता के जबना

जिजनर्िाष्ट िस्ट्तुओं का जनमााण पूरी तरह से हस्ट्तचाजलत प्रदिया द्वारा दकया िाता हो।

सारणी

िमांक

सं.

प्रदिया का

जििरण

स्ट्र्ान /

फैक्ट्र्री के

अन्द्िर का भाग

पैककंग की प्रकृजत

(िैसे, पाउच,

रर्न, कंर्ेनर)

पैक दकये गये

जिजनर्िाष्ट माल

का ििन (ग्राम

में)

औसत

िैजनक

उत्पािन

क्षमता

(इकाई))

प्रदिया

प्रारमभ होने

की जतजर्

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

9. अपलोड दकए गए िस्ट्तािेज़ (अजधकतम 5 िस्ट्तािेज़, प्रत्येक 2 एमबी (पीडीएफ))

1. [ ] मिीनों की तकनीकी जिजिष्टता िीर् (जनमााता का मैनुअल)

2. [ ] चार्ाडा इंिीजनयर से प्रमाण पत्र (मिीनों की गजत और क्षमता को प्रमाजणत करने िाला)

3. [ ] मिीन स्ट्र्ानों को ििााने िाली फैक्ट्री की लेआउर् योिना

4. [ ] अन्द्य जिभाग सूचना घोर्णा

5. [ ] अन्द्य: ____________________

10. सत्यापन

मैं, ___________________________ (अजधकृत हस्ट्ताक्षरकताा का नाम), ___________________ का पुत्र/पुत्री,

एतद्द्वारा सत्यजनष्ठापूिाक प्रजतज्ञान करता/करती हँ दक ऊपर िी गई िानकारी मेरी पूरी िानकारी और जिश्वास के अनुसार

सत्य और सही है और इसमें से कुछ भी जछपाया नहीं गया है। मैं समझता/समझती हँ दक कोई भी झूठी घोर्णा स्ट्िास्ट््य सुरक्षा

से राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर अजधजनयम, 2025 के अध्याय VI के अधीन िंडात्मक कारािाई के जलए उत्तरिायी है।

स्ट्र्ान: _________________

दिनांक: __________________

नाम: ___________________________

पिनाम: _____________________

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

प्ररूप एचएसएनएस सीई-01

[जनयम 10 िेखें]

चार्ाडा इंिीजनयर का प्रमाण पत्र

1. नीचे िी गई सारणी के अनुसार कर योग्य व्यजि का जििरण

सारणी

1. एचएसएनएस पंिीकरण संख्या

_______________________________________

__________

2. जिजधक नाम

_______________________________________

__________

3. व्यापार नाम

_______________________________________

__________

4. कारखाने का पता

_______________________________________

__________

2. नीचे िी गई सारणी के अनुसार िाँची गई मिीनों का जििरण

(कारखाने के पररसर में स्ट्र्ाजपत मिीनों के भौजतक सत्यापन के बाि चार्ाडा इंिीजनयर द्वारा भरा िाना है)

सारणी

3. प्रमाणीकरण

मैं एतद्द्वारा प्रमाजणत करता हँ दक:

1. मैंने व्यजिगत रूप से उपयुाि सारणी में सूचीबद्ध ____ (संख्या) मिीनों का _____________ के कारखाने के

पररसर में __________ (जनरीक्षण की तारीख) पर व्यजिगत रूप से जनरीक्षण दकया है।

िम

सख्या

प्रकार/

रीजत

जनमााता

का नाम

मिीन

नंबर (िम

संख्या)

मिीन

रजिस्ट्रीकरण

संख्या(यदि

प्रणाली द्वारा

पहले से

जनयत दकया

है)

रैकों

की

संख्या

मिीन का

जगयर

बॉक्ट्स

अनुपात

मुख्य

मोर्र के

प्रजत

जमनर्

पररिमण

फनल की

संख्या

पैकेलिंग

का

प्रकार

(पाउच/

रर्न/

आदि)

पैकेि

का िज़न

(ग्राम में)

प्रत्येक

रैक

की

पैककंग

क्षमता

(प्रजत

जमनर्

पैकेि)

मिीन की

कुल पैककंग

क्षमता

(अजधकतम

श्रेणीकृत

गजत)

(प्रजत

जमनर्

पैकेि)

जबिली

की

खपत

क्षमता

(दकलो

िार्

प्रजतघं

र्ा)

रर्प्पजणयाँ

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

2. उपयुाि सारणी में प्रस्ट्तुत जििरण, जििेर् रूप से अजधकतम जनधााररत गजत (स्ट्तंभ 10) और पैकेि का ििन (स्ट्तंभ

8), मिीनों के तकनीकी जिजनिेिों और भौजतक सत्यापन के आधार पर, मेरी िानकारी और जिश्वास के अनुसार

सत्य और सही हैं।

3. मैंने सत्याजपत दकया है दक मिीनें यहां घोजर्त उत्पािन गजत के जलए सक्षम हैं।

4. मिीनों की क्षमता के बारे में कुछ भी जछपाया या गलत तरीके से प्रस्ट्तुत नहीं दकया गया है िो स्ट्िास्ट््य सुरक्षा से

राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर अजधजनयम, 2025 के अधीन उपकर की िेयता को प्रभाजित करेगा।

तारीख : __________________

स्ट्र्ान : __________________

(चार्ाडा इंिीजनयर का हस्ट्ताक्षर)

नाम: ___________________________

सिस्ट्यता / पंिीकरण संख्या.: ___________________________

पता: ___________________________

मोबाइल सं.: ___________________________

ईमेल आईडी: ___________________________

चार्ाडा इंिीजनयर के जलए जनिेि:

स्ट्तंभ 10 (पैककंग की प्रकृजत): स्ट्पष्ट रूप से बतायें दक मिीन पाउच, रर्न या कंर्ेनर में पैक करती है या नहीं,

क्ट्योंदक अजधजनयम की धारा 2(ध) में "ििन" की पररभार्ा इन जिजिष्ट कंर्ेनरों पर लागू होती है।

स्ट्तंभ 13 (कुल पैककंग क्षमता): यह अजधकतम श्रेणीकृत गजत है। इसकी गणना इस प्रकार की िानी चाजहए:

(प्रजत रैक क्षमता) × (रैक की संख्या)। यह आंकड़ा अजधजनयम की अनुसूची 2 में उपकर स्ट्लैब जनधााररत

करता है।

रुपांतरण: यदि दकसी मिीन को उसकी गजत या क्षमता को बिलने के जलए रूपांतररत दकया गया है, तो

प्रमाण पत्र में ितामान िास्ट्तजिक अजधकतम क्षमता दिखनी चाजहए, न दक केिल जनमााता के मूल जिजनिेि।

प्ररूप एचएसएनएस पीएमर्ी-01

[कृपया नियम 13(1) देखें]

ड्राफ्र् चालान रूपजिधान

1. नीचे िी गई सारणी के अनुसार करिाता का जििरण

सारणी

पंिीकरण संख्या

ई-मेल का पता

मोबाइल संख्या

करिाता का नाम

पता

2. नीचे िी गई सारणी के अनुसार चालान पहचान

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

प्ररूप एचएसएनएस आरईर्ी - 01

[जनयम 14(1) िेखें]

स्ट्िास्ट््य सुरक्षा से राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर के भुगतान के जलए माजसक जििरणी

1. नीचे िी गई सारणी के अनुसार मूल िानकारी

सारणी

एच.एस.एन.एस. रजिस्ट्रीकरण

संख्या.

जिजिष्ट जििरण

(1)

(2)

(3)

जिजधक नाम

व्यापार नाम

िी.एस.र्ी.आई.एन.

जििरणी अिजध

माह: ___________ िर्ा: ___________

फाइल करने की तारीख

2. नीचे िी गई सारणी के अनुसार महीने के जलए िेय उपकर का जििरण (मिीन आधाररत):

(अजधजनयम की अनुसूची II की सारणी I के सार् परठत धारा 5(2) के अधीन उपकर की गणना के जलए प्रासंजगक)

नोर्: उपकर की गणना प्ररूप एचएसएनएसडीईसी-I में घोजर्त जिजनर्िाष्ट (िैसे, पान मसाला) की अजधकतम

जनधााररत गजत और ििन के आधार पर की िाती है।

सारणी

िमांक

संख्या

मिीन रजिस्ट्रीकरण

संख्या। [पंजियों में

मिीनों की रजिस्ट्रीकृत

संख्या िाला एक

ड्रॉपडाउन बॉक्ट्स

दिखाया िाएगा]

मिीन की जस्ट्र्जत

लागू माजसक उपकर िर

(अनुसूची II के अनुसार)

(₹)

कुल िेय उपकर

(रुपये)

महीने

के

जलए

काया

जस्ट्र्जत

(हाँ/न

हीं)]

सील

करने की

तारीख

[दिन/मा

ह/िर्ा]

सील

हर्ाने

की

तारीख

[दिन/मा

ह/िर्ा]

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

...

कुल

(ए)

नीचे िी गई सारणी के अनुसार महीने के जलए िेय उपकर का जििरण (पूरी तरह से हस्ट्तचाजलत प्रदिया)

(अजधजनयम की अनुसूची II की सारणी 2 के सार् परठत धारा 5(4) के अधीन उपकर की गणना के जलए प्रासंजगक)

सारणी

क्ट्या हस्ट्तचाजलत प्रदिया की िाती है हाँ/नहीं

लागू माजसक उपकर िर (जनयत)

(1)

(2)

कुल

(बी)

4क. जपछले महीने िारी आिेि के अनुसार िािा की गई छूर् का जििरण (मिीन आधाररत) नीचे िी गई सारणी के अनुसार

हैीः

सारणी

िमांक संख्या

मिीन रजिस्ट्रीकरण संख्या

(जसस्ट्र्म िनरेर्ेड) [पंजियों में

मिीनों की रजिस्ट्रीकृत संख्या

िाला एक ड्रॉपडाउन बॉक्ट्स

दिखाया िाएगा]

जपछले महीने िारी दकए गए

जनरसन आिेि का जििरण

(आिेि संख्या और तारीख)

जनयम 15 (3) के अधीन

समुजचत अजधकारी द्वारा

रकम कम करने का आिेि

(1)

(2)

(3)

(4)

...

कुल

(सी 1)

4ख. नीचे िी गई सारणी के अनुसार छूर् (हस्ट्तचाजलत प्रदिया) का जििरणीः

सारणी

जपछले महीने िारी दकए गए जनरसन आिेि

का जििरण (आिेि संख्या और तारीख)

जनयम 15 (3) के अधीन उजचत अजधकारी द्वारा कम करने का आिेि

िी गई रकम

(1)

(2)

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

(सी 2)

4. नीचे िी गई सारणी के अनुसार िेयता और भुगतान का सारांिीः

सारणी

िम सं.

जििरण

रकम (रु.)

(1)

(2)

(3)

मिीनों पर कुल उपकर िेय (A)

हस्ट्तचाजलत प्रदिया पर कुल उपकर िेय (B)

कम: िुद्ध छूर् का िािा (C=C1+C2)

िुद्ध उपकर िेय (D=A+B-C)

जिलंजबत भुगतान के जलए ब्याि (यदि अजधजनयम

की धारा 17 के अनुसार लागू हो) (E)

िुमााना (यदि लागू हो) (F)

कुल िेय रकम (G=D+E+F)

6. नीचे िी गई सारणी के अनुसार उपकर भुगतान का जििरण:

सारणी

िमांक सं.

चालान सं.

(सीआईएन)

भुगतान की तारीख

बैंक का नाम

रकम (रु.)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

7. सत्यापन

मैं, ___________________________ (प्राजधकृत हस्ट्ताक्षरकताा का नाम), ___________________ का पुत्र/पुत्री,

एतद्द्वारा सत्यजनष्ठापूिाक प्रजतज्ञान करता/करती हं और घोजर्त करता/करती हं दक ऊपर िी गई िानकारी मेरी पूरी िानकारी

और जिश्वास के अनुसार सत्य और सही है और इसमें से कुछ भी जछपाया नहीं गया है। मैं यह समझता/समझती हं दक

अजधजनयम की धारा 5 के अधीन जनधााररत क्षमता के अनुसार उपकर का स्ट्ि-मूल्यांकन दकया गया है।

स्ट्र्ान: _________________

तारीख: __________________

नाम: ___________________________

पिनाम: _____________________

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[PART II—SEC. 3(i)]

प्ररूप एचएसएनएस आरईर्ी -I भरने के जनिेि:

प्ररूप एचएसएनएसआरईर्ी -I भरने के जनिेि:

1. जििरणी अिजध (सारणी िमांक 1): माजसक जििरणी अगले महीने की 20 तारीख तक िाजखल दकया िाना है।

उिाहरण: यदि आप अिूबर 2026 महीने के जलए जििरणी िाजखल कर रहे हैं, तो आपको इसे 20 निंबर तक िमा

करना होगा और सारणी िमांक 1 की पंजि संख्या 5 में 'जििरणी अिजध' के जलए 'अिूबर 2026' का उल्लेख करना

होगा।

2. मिीन का जििरण (सारणी िमांक 2): सारणी में दिया गया ब्यौरा जििरणी अिजध के जलए होना चाजहए।

• मिीन रजिस्ट्रीकरण संख्या: प्ररूप एचएसएनएसडीईसी-I (घोर्णा पत्र) में उत्पन्न जिजिष्ट मिीन आईडी का चयन

करें।

• लागू िर: अजधजनयम की अनुसूची II िेखें। मिीन की अजधकतम रेर्ेड गजत और पाउच/रर्न/कंर्ेनर के ििन के

आधार पर लागू कर स्ट्लैब जनधााररत करें।

• सीललंग/डी-सीललंग की तारीख: जिजिष्ट तारीखयां तभी ििा करें िब मिीन को जििरणी अिजध के िौरान उजचत

अजधकारी द्वारा सील या डी-सील दकया गया हो।

3. छूर् िािा (सारणी िमांक 4क और 4ख): इस खंड का उपयोग छूर् की उन रकमयों की ररपोर्ा करने के जलए करें

जिन्द्हें जििरणी अिजध में समायोजित दकया िा रहा है।

उिाहरण: यदि आप अिूबर 2026 के महीने के जलए जििरणी िाजखल कर रहे हैं, तो आप जसतंबर में प्राप्त छूर्

आिेि का जििरण उल्लेख करेंगे। छूर् की अिजध छूर् आिेि में जनर्िाष्ट की िाएगी िो िुलाई/अगस्ट्त हो सकती है।

4. छूर् की गई रकम को जििरणी अिजध के जलए िेय उपकर की रकम से समायोजित/घर्ाया िाना चाजहए। इसे िमांक

5 (पंजि संख्या 3) में सारणी में जनर्िाष्ट दकया िाएगा।

छूर् के जलए आिेजित रकम को जििरणी अिजध (यानी, अिूबर, 2026) के जलए िेय कुल उपकर से

समायोजित/घर्ाया िाना चाजहए तादक जििरणी अिजध (यानी, अिूबर, 2026) के जलए िेय उपकर की िुद्ध रकम

प्राप्त हो सके।

5. भुगतान जििरण (सारणी िमांक 6): जििरणी अिजध के जलए उपकर िाजयत्ि को जनिाहन करने के जलए उपयोग दकए

गए जिजिष्ट चालान (चालानों) का जििरण ििा करें। यदि आप अिूबर 2026 के महीने के जलए जििरणी िाजखल

कर रहे हैं, तो 7 अिूबर तक दकया गया भुगतान जिजनर्िाष्ट दकया िाना चाजहए

प्ररूप एचएसएनएस बीएनडी-01

[जनयम 21(1) िेजखए]

अजभग्रजहत दकए गए या पैककंग मिीनों को जनमुाि करने के जलए बंधपत्र

मैं/हम...........................................................................................................के......................................

..............................................................जिसे इसमें इसके पश्चात "बाध्यताधारी" कहा गया है, भारत के राष्ट्रपजत

(जिसे इसमें इसके पश्चात "राष्ट्रपजत" कहा गया है) के प्रजत.......................................... रुपये की राजि के जलए बाध्य और

िृढ़ता से बंधे हुए हैं, जिसका संिाय राष्ट्रपजत को दकया िाएगा। मैं/हम संयुि रूप से और अलग-अलग इन प्रस्ट्तुजतयों द्वारा

स्ट्ियं को/अपने आपको और मेरे/हमारे उत्तराजधकाररयों/जनरपािकों/प्रिासकों/जिजधक प्रजतजनजधयों/उत्तराजधकाररयों और

जनयुिों को बाध्य करते हैं; तारीख इस...................................के................................... दिन।

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

स्ट्िास्ट््य सुरक्षा से राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर अजधजनयम, 2025 की धारा 24 की उपधारा (8) के उपबंधों के अनुसार, जिजनर्िाष्ट

माल/पैककंग मिीनों को आिेि संख्या.......................................... तारीख................................... के द्वारा

अजधग्रजहत

दकया

गया

है,

जिसका

मूल्य

.................................................

रुपये

है,

जिसमें

.......................................... रुपये की उपकर राजि िाजमल है।

मेरे/हमारे अनुरोध पर, जिजनर्िाष्ट माल/पैककंग मिीनों को मूल्य के बंधपत्र पर जनरपािन पर उजचत अजधकारी द्वारा अस्ट्र्ायी

रूप से जनमुाि करने की अनुमजत िी गई है .......................................... रुपये और ..........................................

रुपये की िमानत जिसके जखलाफ राष्ट्रपजत के पक्ष में नकि/बैंक गारंर्ी प्रस्ट्तुत की गई है; और

मैं/हम अजधजनयम के अधीन समयक रुप से प्राजधकृत उजचत अजधकारी द्वारा अपेक्षानुसार मुझे/हमें अस्ट्र्ायी रूप से जनमुाि

दकए गए उि जिजनर्िाष्ट माल/पैककंग मिीनों को प्रस्ट्तुत करने का िचन िेता/िेती हैं।

और यदि उजचत अजधकारी द्वारा जलजखत रूप में मांग की तारीख के िस दिनों के भीतर सभी उपकर, ब्याि, िाजस्ट्त,िुमााना

और अन्द्य िैध प्रभार का संिाय समयिीः दकया िाता है, तो यह बाध्यता िून्द्य हो िाएगी।

अन्द्यर्ा, और इस िता के दकसी भी भाग के प्रििान में भंग या जिफलता होने पर, िही पूरी तरह से लागू रहेगा:

और राष्ट्रपजत, अपने जिकल्प पर, िमानत रकम से होने िाली सभी हाजनयों और क्षजतपूर्तायों को पूरा करने या उपरोि

जलजखत बंधपत्र के अधीन अपने अजधकारों को प्रमाजणत करने या िोनों के द्वारा सक्षम होंगे;

इसके साक्ष्य में, ये प्रस्ट्तुजतयाँ बाध्यताधारी व्यजि (व्यजियों) द्वारा इसमें पहले जलखे गए दिन पर हस्ट्ताक्षररत की गई हैं।

बाध्यताधारी व्यजि (व्यजियों) के हस्ट्ताक्षर

तारीख: ...........................................

स्ट्र्ान: ..........................................

साक्षी

:(1)

नाम

और

पता:

........................................................................................

हस्ट्ताक्षर:

...........................................

(2) नाम और पता:............................................................................................

हस्ट्ताक्षर: ...........................................

मेरे

द्वारा

...................................दिन

..................................

(मास)..................................(िर्ा)

................................................................ स्ट्िीकृत.(अजधकारी का पिनाम) के जलए और भारत के राष्ट्रपजत के

जनजमत।

(उजचत अजधकारी के हस्ट्ताक्षर)

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[PART II—SEC. 3(i)]

प्ररूप एचएसएनएस एपीएल 01

(जनयम 23 िेजखए)

अजधजनयम की धारा 29 के अधीन अपीलीय प्राजधकारी को अपील का प्ररूप

1. संख्या …………………के………………20…..

2. अपीलकताा का नाम और पता।

3. अपील दकए गए जिजनश्चय या आिेि को पाररत करने िाले अजधकारी का पिनाम और पता और जिजनश्चय या आिेि

की तारीख।

4. अपीलकताा को अपील दकए गए जनणाय या आिेि की संसूचना की तारीख।

5. िह पता जिस पर अपीलकताा को नोरर्स भेिे िा सकते हैं।

(i) जिजनर्िाष्ट माल का जििरण और िगीकरण

(ii) जििाि की अिजध

(iii) उपकर की रकम, यदि कोई हो, िो मि (ii) में उजल्लजखत अिजध के जलए मांगी गई है

(iv) मि (i) में उजल्लजखत अिजध के जलए िािा की गई उपिमन/प्रजतिाय की रकम

(v) लगाए गए िुमााने की रकम।

(vi) लगायी गई िाजस्ट्त की रकम

(vii) अजधग्रजहत दकए गए माल का बािार मूल्य।

7. क्ट्या उपकर या िुमााना या िोनों िमा दकए गए हैं; यदि नहीं, तो क्ट्या ऐसी िमा रकम से छुर्कारा पाने के जलए

कोई आिेिन दकया गया है। (जिस चालान के अधीन रकम िमा की गई है, उसकी एक प्रजत प्रस्ट्तुत की िाएगी)।

8. क्ट्या अपीलकताा व्यजिगत रूप से सुनिाई दकए िाने की इच्छा रखता है?

9. अपील में मांगी गई राहत।

10. त्यों का कर्न……………………………

11. अपील के आधार………………………

प्राजधकृत प्रजतजनजध, यदि कोई है, के हस्ट्ताक्षर

आिेिक के हस्ट्ताक्षर

सत्यापन

मैं.......... अपीलकताा, …………, एतद्द्वारा यह घोर्णा करता/करती हँ दक िो ऊपर कहा गया है, िह मेरी िानकारी और

जिश्वास के अनुसार सत्य है।

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

आि तारीख …………. के दिन _________ सत्याजपत

स्ट्र्ान _________

तारीख _________

प्राजधकृत प्रजतजनजध, यदि कोई है, के हस्ट्ताक्षर आिेिक के हस्ट्ताक्षर

रर्प्पण:- (1) अपील के आधार और सत्यापन के प्ररूप पर अपीलकताा द्वारा जनयम 23 के उपबंधों के अनुसार हस्ट्ताक्षर दकए

िाएंगे।

(2) त्यों के कर्न और अपील के आधार सजहत अपील का प्ररूप, अपील दकए गए जिजनश्चय या आिेि की एक प्रजत के सार्

होगा।

प्ररूप एचएसएनएस एपीएल 02

[जनयम 27 िेजखए]

अजधजनयम की धारा 61 के अधीन अपीलीय अजधकरण में अपील का प्ररूप

सीमा िुल्क, उत्पाि िुल्क और सेिा कर अपीलीय अजधकरण में

20…………………की

अपील

संख्या………………………

………………………………………………………………………………अपीलकताा बनाम

िीएस

…………………..…………………………………………………………………प्रजतिािी

1. (i) रजिस्ट्रीकरण संख्या ………………….. (ii) अजधकाररता सीमा/जडिीिन/कजमश्नरेर्/िोन

(iii) ई-मेल पता (iv) िूरभार् संख्या

2. अपील दकए गए आिेि को पाररत करने िाले प्राजधकारी का पिनाम और पता।

3. अपील दकए गए आिेि की संख्या और तारीख।

तारीख

4. अपील दकए गए आिेि की प्रजतजलजप की संसूचना की तारीख।

5. राज्य या संघ राज्य क्षेत्र और कजमश्नरेर् जिसमें जनधाारण, िाजस्ट्त, िुमााना का आिेि या जिजनश्चय दकया गया र्ा।

6. यदि अपील दकए गए आिेि का संबंध एक से अजधक कजमश्नरेर्ों से संबंजधत है, तो सभी कजमश्नरेर्ों के नाम का उल्लेख करें,

िहाँ तक यह अपीलकताा से संबंजधत है।

7. न्द्यायजनणाायक प्राजधकारी का पिनाम और पता, उस ििा में िहाँ अपील दकया गया आिेि, आयुि (अपील) का आिेि

है।

8. िह पता िहाँ अपीलकताा को नोरर्स भेिे िा सकते हैं।

9. िह पता िहाँ प्रजतिािी को नोरर्स भेिे िा सकते हैं।

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

10. क्ट्या अपील दकए गए जिजनश्चय या आिेि में उपकर की संगणना से संबंजधत कोई प्रश्न िाजमल है।

11. माल का जििरण और िगीकरण।

12. जििाि की अिजध।

13. (i) जििाि की अिजध के जलए मांग दकए गए उपकर की रकम, यदि कोई हो। (ii) अपील दकए गए आिेि की तारीख तक

िाजमल ब्याि की रकम। (iii) जििाि की अिजध के जलए अस्ट्िीकृत या अननुज्ञात प्रजतिाय की रकम, यदि कोई हो। (iv)

अजधरोजपत िुमााने की रकम। (v) अजधरोजपत िाजस्ट्त की रकम। (vi) अजधग्रजहत दकए गए माल का बािार मूल्य।

14. (i) उपकर या िुमााना या िाजस्ट्त या ब्याि की िमा की गई रकम। यदि हो, तो नीचे दिए गए बॉक्ट्स में प्रत्येक िीर्ाक के

अधीन िमा की गई रकम की िानकारी िें। (जिस चालान के अधीन रकम िमा की गई है, उसकी एक प्रजत अपलोड की

िाएगी)

उपकर

िुमााना

िाजस्ट्त

ब्याि

(ii) यदि नहीं, तो क्ट्या ऐसी िमा रकम को हर्ाने के जलए कोई आिेिन दकया गया है?

15. यदि अपील, आयुि (अपील) के अपील-में-आिेि के जिरुद्ध है, तो उि अपील-में-आिेि के अंतगात आने िाले मूल आिेिों

की संख्या।

16. क्ट्या प्रजतिािी ने उस आिेि के जिरुद्ध भी अपील िायर की है जिसके जिरुद्ध यह अपील की गई है?

17. यदि ऊपर िमांक 16 का उत्तर 'हाँ' है, तो अपील का जििरण अपलोड करें।

18. क्ट्या अपीलकताा व्यजिगत रूप से सुनिाई चाहता है?

19. अपील में िािा की गई राहत।

20. त्यों का कर्न

21. अपील के आधार

प्राजधकृत प्रजतजनजध,यदि कोई है, के हस्ट्ताक्षर आिेिक के हस्ट्ताक्षर

सत्यापन

मैं, ………………………………………………………… अपीलकताा, एतद्द्वारा यह घोर्णा करता हँ दक िो ऊपर

कहा गया है, िह मेरी िानकारी और जिश्वास के अनुसार सत्य है।

…………आि ………...... के दिन 20.............. सत्याजपत।

प्राजधकृत प्रजतजनजध,यदि कोई है, के हस्ट्ताक्षर आिेिक के हस्ट्ताक्षर

रर्प्पण:- (1) अपील के आधार और सत्यापन का प्ररूप, अपीलकताा द्वारा जनयम 27 के अनुसार हस्ट्ताक्षररत दकया िाएगा।

(2) त्यों के कर्न और अपील के आधार सजहत अपील, अपील दकए गए आिेि की प्रमाजणत प्रजत के सार् फाइल की िाएगी।

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

MINISTRY OF FINANCE

(Department of Revenue)

NOTIFICATION

New Delhi, the 1st January, 2026

No.01/2026 - HSNS Cess

G.S.R. 02(E).—In exercise of the powers conferred by section 35 of the Health Security se National Security

Cess Act, 2025 (35 of 2025), the Central Government hereby makes the following rules, namely:-

CHAPTER I

PRELIMINARY

1. Short title and commencement. - (1) These rules may be called the Health Security se National Security Cess Rules,

2026.

(2) They shall come into force on the 1^st day of February, 2026.

2. Definitions. – (1) In these rules, unless the context otherwise requires, -

(a) “Act” means the Health Security se National Security Cess Act, 2025 (35 of 2025);

(b) “Portal” means the portal accessible at cbic-gst.gov.in;

(2) The words and expressions used herein but not defined and defined in the Act shall have the meanings respectively

assigned to them in the Act.

3. Appointment and jurisdiction of officers. — (1) The Board may, by order, appoint such officer as it thinks fit to

be a proper officer who shall be entrusted with such powers or assigned with such functions as may be specified

thereunder.

(2) The Board may, by order, specify the jurisdiction of a Principal Chief Commissioner, Chief Commissioner,

Principal Commissioner, Commissioner, or Commissioner (Appeals), or Commissioner (Audit) for the purposes of the

Act and the rules made thereunder.

(3) A proper officer may exercise the powers and discharge the duties conferred or imposed under the Act or these

rules on any other officer who is subordinate to him.

CHAPTER II

REGISTRATION

4. Application for registration. - (1) Every taxable person liable to be registered under section 8 of the Act shall apply

for registration by submitting the FORM HSNS REG-01 on the Portal along with the documents specified in the said

form:

Provided that where a taxable person owns, possesses, leases or controls machines installed in more than one

factory, a separate application in FORM HSNS REG-01 shall be submitted for each such factory.

(2) Upon successful submission of the application under sub-rule (1), a temporary registration number shall be generated

and communicated to enable the taxable person to discharge the liability of cess as required under section 10 of the Act,

pending the grant of registration certificate under rule 5.

5. Approval of application and issue of registration certificate- (1) The proper officer shall examine the application

and grant registration within seven working days from the date of submission of the application.

(2) Where the application is found to be deficient, the proper officer shall inform the applicant and provide him a

reasonable opportunity of being heard, and after considering the representation, if any, furnished by the applicant, the

proper officer shall, either grant the registration if satisfied or reject the application after recording reasons in writing.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

(3) Where the proper officer fails to take any action within the period specified in sub-rule (1), the application shall be

deemed to have been approved.

(4) Where the application for grant of registration has been approved, a certificate of registration in FORM HSNS REG-

02 shall be made available to the applicant on the Portal.

(5) The registration certificate shall be effective from the date on which the person becomes liable to be registered under

section 8 of the Act.

6. Cancellation of registration under sub-section (2) of section 8. - (1) A registered person seeking cancellation of

his registration under sub-section (2) of section 8 of the Act shall submit an application listing the grounds for seeking

cancellation of registration to the proper officer.

(2) Where there are no dues pending from the registered person, the application for cancellation shall be approved by

the proper officer within thirty days from the date of the receipt of the application under sub-rule (1) and the registered

person shall be informed accordingly.

7. Cancellation of registration under sub-section (3) of section 8. – The registration of a registered person may be

cancelled by the proper officer in the circumstances specified in sub-section (3) of section 8, by passing an order

specifying the circumstances therein, after giving him a reasonable opportunity of being heard.

8. Revocation of cancellation of registration. - (1) A taxable person whose registration is cancelled under rule 7 may

submit an application for revocation of cancellation within thirty days from the date of receipt of the cancellation order

under rule 7.

(2) Where the proper officer is satisfied that sufficient grounds exist, he shall revoke the cancellation within thirty days

of the receipt of such application and the applicant shall be informed accordingly.

(3) Where the proper officer is not satisfied with the application filed under sub-rule (1), he shall provide the applicant

a reasonable opportunity of being heard, and after considering the representation, if any, furnished by the applicant, he

shall either revoke the cancellation or reject the application and the applicant shall be informed accordingly.

CHAPTER III

DECLARATION

9. Declaration to be filed by registered person. - (1) Every registered person shall file a declaration as required under

section 9 of the Act in FORM HSNS DEC-01 on the Portal within seven days of the grant of registration.

(2) In case of any change in the parameters relevant for the computation of cess, or in case of installation, addition or

commencement of any machine or process, the registered person shall file a fresh declaration within fifteen days of such

change.

10. Verification of declaration. - (1) On receipt of the declaration filed under rule 9, the proper officer shall verify the

declaration within ninety days, which may, inter alia, include the-

(a) physical inspection of the factory;

(b) verification of the technical specifications of the machine in FORM HSNS CE-01, including the maximum

rated speed of the machine; and

11. Confirmation of declaration.- (1) In case no discrepancy is found in the declaration filed under rule 9, the proper

officer shall pass an order within a period of fifteen days from the date of verification under rule 10, confirming the

declaration and determining the computation of the cess payable in accordance with sections 5 and 9 of the Act.

(2) Where the proper officer finds any discrepancy in the declaration furnished under rule 9 that affects the computation

of cess payable by the registered person, he shall intimate such discrepancy to the registered person and shall pass an

order confirming the computation of the cess payable under sections 5 and 9 of the Act within a period not later than

thirty days from the date of verification under rule 10, after giving the registered person a reasonable opportunity of

being heard.

(3) No fresh declaration shall be filed under sub-rule (2) of rule 9 until an order of confirmation has been passed by the

proper officer under this rule.

(4) The registered person shall be liable to pay the cess so determined for the period subsequent to the passing of the

order under sub-rule (2) and shall also be liable to pay the differential amount of cess, if any, along with interest, for the

period commencing from—

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

(a) the date of installation of the machine or the start of the manual process unit, where the declaration is filed

under sub-rule (1) of rule 9; or

(b) the date of change in any parameter relevant for the computation of cess, or the date of installation, addition,

or commencement of any machine or process, as the case may be, where the declaration is filed under sub-rule

(2) of rule 9,

till the date of actual payment of such differential amount.

CHAPTER IV

PAYMENT OF CESS AND RETURNS

12. Cess payable to be calculated. – (1) The cess payable for a particular month shall be calculated as per the amount

of cess per machine or manual process unit specified in Schedule II of the Act:

Provided that in the case of a newly registered person, the cess payable for the first month shall be calculated

on a pro-rata basis, having regard to the total number of days in that month and the number of days commencing from

the date of installation of the machine or the start of the manual process unit, as the case may be, and such cess shall be

paid within five days of such installation or start.

(2) For the purpose of calculating the cess under sub-rule (1), the maximum rated speed of a machine shall be taken as

the maximum speed achievable by the machine, as declared in FORM HSNS DEC-01 and as confirmed by the proper

officer, irrespective of the actual operating speed at which that machine is used to manufacture or produce the specified

goods of any weight.

(3) Where a machine is used to manufacture or produce specified goods of different weights during a month, the cess

payable for that machine for that month shall be calculated with reference to the maximum weight of pouch or tin or

container manufactured or produced as specified in Schedule II of the Act.

(4) In case of addition or installation or removal or uninstallation of a machine in the factory during the month, for the

purpose of calculating cess under sub-rule (1), the number of machines installed for the month shall be taken as the

maximum number of machines installed on any day during the month.

13. Manner of payment. – (1) The monthly cess payable under section 4 shall be paid by the registered person

electronically in the FORM HSNS PMT-01, by the 7th day of the same month for which the liability is calculated:

Provided that where the amount of cess payable for the month increases as per sub-rule (2), (3) or (4) of rule

12, the differential amount of cess shall be paid within five days of the change in the maximum rated speed or weight

of the specified goods or the addition or installation of the machine, as the case may be.

(2) If the registered person fails to pay the amount of cess by the due date or period specified in sub-rule (1), such person

shall be liable to pay the outstanding amount along with interest at the rate specified under section 17 of the Act, for the

period starting with the first day after the due date till the date of actual payment.

14. Filing of return.- (1) Every registered person shall furnish a monthly return in FORM HSNS RET-01 on the Portal

along with the documents specified in the said Form, on or before the 20th day of the succeeding month.

(2) A registered person who has filed a return under sub-rule (1) may rectify any incorrect particulars or omission

furnished in the said return, before the end of the calendar month in which the original return is filed:

Provided that where such rectification results in a higher liability of cess than that declared in the original

return, the registered person shall pay the differential amount of cess along with interest at the rate specified under

section 17 of the Act, on or before the date of submission of such revised return.

(3) Where a registered person fails to furnish a return by the due date, the proper officer shall issue a notice requiring

such person to furnish such return within fifteen days of the receipt of the said notice.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

CHAPTER V

CESS ABATEMENT AND COMPUTATION

15. Conditions for abatement. - (1) The abatement under sub-section (7) of section 5 of the Act shall be available when

the following conditions are satisfied, namely:-

(a) the registered person intimates the proper officer at least three working days before the non-operation of an

installed machine or manual process unit for any continuous period of fifteen days or more, requesting the

sealing of the machine or closure of manual process unit, as the case may be;

(b) the packing machine or manual process unit is sealed by the proper officer within three working days from

the date of receipt of intimation in such a manner that it cannot be operated;

process unit, as the case may be, during the period of sealing.

(2) Any registered person eligible for abatement under sub-rule (1), shall claim such abatement by submitting an

application to the proper officer on or before the 20th day of the month succeeding the period for which the abatement

is claimed.

(3) The proper officer shall, upon verification of the claim submitted under sub-rule (2), issue an order, within fifteen

days of the submission of such application, allowing the abatement of the cess liability for each month covered by the

period of non-operation of the machines or manual unit, which shall be adjusted against the cess liability payable for

the month immediately following the month in which such order is issued:

Provided that no order rejecting the claim of abatement, either in whole or in part, shall be passed unless the

registered person has been given a reasonable opportunity of being heard.

Explanation.- For the purposes of this rule, “installed machine” refers to an operational machine that has become non-

operative during the period of abatement.

16. Quantification of abatement amount. - The amount of abatement for a month shall be calculated using the

following formula:

𝐴= (^𝐶

𝑁^{) × 𝐷}

Where:

A = Amount of Abatement claimed

C = Total Cess liability for the machine for the month

N = Total number of days in the month

D = Total number of continuous days the machine was inoperative in the month

ILLUSTRATION 1: A REGISTERED PERSON IS ENGAGED IN THE MANUFACTURE OF SPECIFIED GOODS USING A

HIGH-SPEED POUCH PACKING MACHINE WITH A PACKING SPEED OF 700 POUCHES OF 2.5 GRAMS PER MINUTE.

THE MONTHLY CESS LIABILITY FOR SUCH A MACHINE UNDER SL. NO. 2 OF SCHEDULE II OF THE ACT IS ₹

2,02,00,000. THE MACHINE REMAINS INOPERATIVE AND SEALED FROM THE 1ST DAY OF SEPTEMBER TO THE

19TH DAY OF SEPTEMBER (BOTH DAYS INCLUSIVE), AND THE MACHINE IS DE-SEALED ON THE 20TH DAY OF

SEPTEMBER. THE APPLICATION FOR CLAIMING ABATEMENT MAY BE FILED BY THE REGISTERED PERSON BY

20TH OCTOBER (THE MONTH SUCCEEDING THE MONTH IN WHICH THE MACHINE WAS INOPERATIVE AND

SEALED).

The amount of abatement of cess shall be calculated as follows: —

(i) Particulars of non-operation:

Total number of days in the month (September) (N): 30

Number of continuous days the machine was inoperative (D): 19

Amount of cess paid for the month for the machine (C): ₹ 2,02,00,000

(ii) Computation of Abatement Amount (A):

A = (^2,02,00,000

) × 19 = ₹ 1,27,93,333

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

(iii) Adjustment: The amount of ₹ 1,27,93,333 shall be allowed as an abatement by the proper officer in the order

issued in say, October. The same shall be adjusted against the cess liability for November by the registered person.

ILLUSTRATION 2: A REGISTERED PERSON IS ENGAGED IN THE MANUFACTURE OF SPECIFIED GOODS USING A

HIGH-SPEED POUCH PACKING MACHINE WITH A PACKING SPEED OF 700 POUCHES OF 2.5 GRAMS PER MINUTE.

THE MONTHLY CESS LIABILITY FOR SUCH A MACHINE UNDER SL. NO. 2 OF SCHEDULE II OF THE ACT IS ₹

2,02,00,000. THE MACHINE IS SEALED ON THE 20TH DAY OF JULY AND IS DESEALED ON THE 11TH DAY OF

AUGUST. THE TOTAL PERIOD OF CONTINUOUS NON-OPERATION IS 21 DAYS (EXCEEDING FIFTEEN DAYS). THE

APPLICATION FOR CLAIMING ABATEMENT MAY BE FILED BY THE REGISTERED PERSON BY 20TH SEPTEMBER

(THE MONTH SUCCEEDING THE MONTH IN WHICH THE MACHINES WERE INOPERATIVE AND SEALED).

The amount of abatement of cess shall be calculated as follows: —

(i) Particulars of non-operation for July:

Total number of days in the month (July) (N): 31

Number of continuous days in the month the machine was inoperative (D): 11

Amount of cess paid for the month for the machine (C): ₹ 2,02,00,000

(ii) Computation of Abatement Amount for July(A1):

A1 = (^2,02,00,000

) × 11 = ₹ 71,67,742

(iii) Particulars of non-operation for August:

Total number of days in the month (August) (N): 31

Number of continuous days in the month the machine was inoperative (D): 10

Amount of cess paid for the month for the machine (C): ₹ 2,02,00,000

(iv) Computation of Abatement Amount for August(A2):

A2 = (^2,02,00,000

) × 10 = ₹ 65,16,129

(v) Adjustment: The amount of ₹ 1,36,83,871 (A1+A2) shall be allowed as an abatement by the proper officer in the

order issued in say, October. The same shall be adjusted against the cess liability for November by the registered person.

17. Desealing and resumption of operation. - The registered person shall intimate the proper officer three working

days before the date from which he intends to resume operation on the sealed machine or closed manual process unit,

as the case may be, which shall then be desealed under the physical supervision of the proper officer.

CHAPTER VI

AUDIT

18. Audit. - (1) The period of audit to be conducted under sub-section (1) of section 12 of the Act shall be a financial

year or part thereof or multiples thereof.

(2) Where it is decided to undertake the audit of a registered person, the proper officer shall inform such person by way

of a notice not less than fifteen days prior to the conduct of the audit.

(3) The proper officer authorised to conduct audit of the records specified under sub-rule (1) of rule 19 and the books

of account of the registered person shall, with the assistance of the team of officers and officials accompanying him,

verify the documents on the basis of which the books of account are maintained and the returns and declarations

furnished under the provisions of the Act and the rules made thereunder, and other relevant issues and record the

observations in his audit notes.

(4) The proper officer may inform the registered person of the discrepancies noticed, if any, as observed in the audit and

such person may file his reply and the proper officer shall finalise the findings of the audit after due consideration of

the reply filed.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

CHAPTER VII

ACCOUNTS AND RECORDS

19. Maintenance of records- (1)Every registered person shall keep and maintain, in addition to the particulars

mentioned in sub-section (2) of section 14, the following records and documents at the factory where the manufacture

of specified goods is carried out, namely:-

(a) purchase invoices, bills of entry, or delivery challans in respect of all packing machines installed in the

factory;

(b) lease agreements or rent deeds where machines are obtained on lease or hire;

speed or capacity;

(d) electricity bills issued by the distribution company;

(e) record of receipts and consumption of principal raw materials and packing materials;

(f) record of the daily production, clearance and closing stock of specified goods;

(g) record of the generation and disposal of waste or scrap laminates;

(h) balance sheet and profit and loss account for each financial year; and

(i) bank statements reflecting payments for machine procurement.

(2) All the records and documents under sub-rule (1) shall be retained for a period of twenty-four months from the end

of the financial year to which such records or documents pertain:

Provided that where an appeal, revision, or any other proceeding is pending before any Appellate Authority,

Tribunal, or Court, the records of the subject matter of such proceeding shall be retained for a period of one year after

the final disposal of such proceeding or for the period specified above, whichever is later.

CHAPTER VIII

COMPOUNDING OF OFFENCES

20. Procedure for compounding of offences. - (1) A registered person may, either before or after the institution of

prosecution, make an application in accordance with section 23 of the Act to the proper officer for compounding of an

offence.

(2) On receipt of the application, the proper officer shall call for a report from the concerned officer with reference to

the particulars furnished in the application, or any other information, which may be considered relevant for the

examination of such application.

(3) The proper officer, after taking into account the contents of the said application, may, by order, either allow the

application and grant him immunity from prosecution or reject such application within ninety days from the receipt of

the application:

Provided that the application shall not be rejected unless an opportunity has been given to the applicant to be

heard and the grounds of such rejection are mentioned in the order.

(4) Where the application has been allowed under sub-rule (3), the proper officer shall pass an order, specifying the

compounding amount which shall be determined as per the Tables below, namely:-

TABLE A

Sl.

No.

Offence

Compounding amount

if offence is punishable

under clause (a) of sub-

section (1) of section 19

Compounding amount if

offence is punishable

under clause (b) of sub-

section (1) of section 19

Compounding amount if

offence is punishable

under clause (c) of sub-

section (1) of section 19

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

Offence specified

under section

18(1)(a) of the Act

Up to seventy-five per

cent. of the amount of

cess evaded or the

Up to sixty per cent. of the

amount of cess evaded or

the amount of refund of

fifty per cent. of the

amount of cess evaded or

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

Offence specified

under section

18(1)(b) of the Act

amount of refund of cess

wrongly taken, subject to

minimum of fifty per

cent. of such amount of

cess evaded or the

amount of

abatement/refund of cess

wrongly taken.

cess wrongly taken,

subject to minimum of

fifty per cent. of such

amount of cess evaded or

the amount of refund of

cess wrongly taken.

the amount of refund of

cess wrongly taken.

Offence specified

under section

18(1)(c) of the Act

Offence specified

under section

18(1)(d) of the Act

TABLE B

Sl.

No.

Offence

Compounding Amount

(1)

(2)

(3)

Offence specified

under section

18(1)(f) of the

Act

Ten Thousand Rupees or Fifty percent of the cess involved, whichever is higher

Offence specified

under section

18(1)(i) of the

Act

Offence specified

under section

18(2) of the Act

(5)

Where the offences committed by the person fall under more than one category specified in the Table under

sub-rule (4), the compounding amount, in such a case, shall be the amount determined for the offence for which a higher

compounding amount has been specified.

(6) The application shall not be allowed unless the cess, interest and penalty liable to be paid have been paid for the case

for which the application has been made.

(7) The applicant shall, within a period of thirty days from the date of the receipt of the order under sub-rule (3) allowing

the compounding of offences, pay the compounding amount as ordered by the proper officer and shall furnish the proof

of such payment to him.

(8) In case the applicant fails to pay the compounding amount within the period specified in sub-rule (7), the order made

under sub-rule (3) shall be vitiated and void.

(9) An immunity granted to a person under sub-rule (3) may, at any time, be withdrawn by the proper officer, if he is

satisfied that such person had, in the course of the compounding proceedings, concealed any particulars or had given

false evidence, and thereupon such person may be tried for the offence with respect to which immunity was granted or

for any other offence that appears to have been committed by him in connection with the compounding proceedings and

the provisions the Act shall apply as if no such immunity had been granted.

CHAPTER IX

SEIZURE OF GOODS

21. Bond and security for release of seized goods or machines. - (1) The goods or packing machines seized under

section 24 of the Act may be released on a provisional basis upon execution of a bond for the value of such goods or

machines in FORM HSNS BND-01 and furnishing of a security in the form of a bank guarantee equivalent to the amount

of applicable cess, interest, and penalty payable.

(2) In case the person to whom the specified goods or machines were released provisionally fails to produce the said

goods or machines at the appointed date and place indicated by the proper officer, the security shall be encashed and

adjusted against the cess, interest, penalty, and fine, if any, payable in respect of such goods or machines.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

22. Procedure in respect of seized goods of perishable nature. - (1) Where the specified goods or machines are seized

under section 24, and if the registered person pays an amount equivalent to the market price of the specified goods or

machines, or the amount of cess, interest and penalty that is or may become payable by the taxable person, whichever

is lower, such goods or, as the case may be, machines shall be released forthwith, by an order, on proof of payment.

(2) Where the registered person fails to pay the amount referred to in sub-rule (1) in respect of the said goods or

machines, the proper officer may dispose of such goods or machines and the amount realised thereby shall be adjusted

against the cess, interest, penalty, or any other amount payable in respect of such goods or things.

CHAPTER X

APPEALS AND REVISION

23. Manner of filing appeals to appellate authority. - (1) An appeal to the appellate authority under sub-sections (1)

and (2) of section 29 shall be filed in FORM HSNS APL-01 along with the relevant documents, including grounds of

appeal and the decision or order appealed against.

(2) An acknowledgement indicating the appeal number shall be issued to the appellant immediately by the appellate

authority or an officer authorised by him in this behalf and the date of issue of the acknowledgment shall be considered

as the date of filing of the appeal:

Provided that where the self-certified copy of the decision or order is not submitted within a period of seven

days from the date of filing of the appeal, the date of submission of such copy shall be considered as the date of filing

of the appeal.

Explanation.- For the purposes of this rule, the appeal shall be treated as filed only when the acknowledgement,

indicating the appeal number, is issued.

24. Appeal to appellate authority. - (1) Any person aggrieved by any decision or order passed under the Act may

appeal to the Commissioner (Appeals) within three months from the date on which the said decision or order is

communicated to such person.

(2) An officer directed under sub-section (2) of section 29 of the Act to appeal against any decision or order passed

under this Act may appeal to the Commissioner (Appeals) within six months from the date of communication of the

said decision or order.

25. Notice to person and order of revisional authority in case of revision. - (1) Where the revisional authority decides

to pass an order in revision under section 28 of the Act which is likely to affect the person adversely, the revisional

authority shall serve on him a notice and shall give him a reasonable opportunity of being heard.

(2) The revisional authority shall, along with its order under sub-section (1) of section 28, issue a summary of the order

clearly indicating the final amount of demand confirmed.

26. Withdrawal of appeal. - The appellant may, at any time before the issuance of the order under sub-section (2)

of section 29 of the Act, in respect of any appeal filed, file an application for withdrawal of the said appeal:

Provided that where the acknowledgment has been issued, the withdrawal of the said appeal shall be subject to

the approval of the appellate authority and such application for withdrawal of the appeal shall be decided by the appellate

authority within seven days of filing of such application:

Provided further that any fresh appeal filed by the appellant pursuant to such withdrawal shall be filed within

the period specified in sub-section (1) or sub-section (2) of section 29 of the Act, as the case may be.

27. Appeal to Appellate Tribunal. - (1) An appeal to the Appellate Tribunal under sub-section (1) of section 30 of the

Act shall be filed in FORM HSNS APL-02, along with the relevant documents, including a memorandum of cross-

objections and the decision or order appealed against.

(2) An acknowledgement, indicating appeal number, shall be issued to the appellant immediately and the date of issue

of the acknowledgement shall be considered as the date of filing of the appeal:

Provided that where the self-certified copy of the decision or order is not submitted within a period of seven

days from the date of filing of the appeal, the date of submission of such copy shall be considered as the date of filing

of the appeal.

Explanation. - For the purposes of this rule, the appeal shall be treated as filed only when the final acknowledgement,

indicating the appeal number, is issued.

28. Production of additional evidence before appellate authority or Appellate Tribunal.- (1) The appellant shall

not be allowed to produce before the appellate authority or the Appellate Tribunal any evidence, whether oral or

documentary, other than the evidence produced by him during the course of the proceedings before the adjudicating

authority or, as the case may be, the appellate authority, except in the following circumstances, namely: -

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

(a) where the adjudicating authority or, as the case may be, the appellate authority has refused to admit evidence

which ought to have been admitted; or

(b) where the appellant was prevented by sufficient cause from producing the evidence which he was called

upon to produce by the adjudicating authority or, as the case may be, the appellate authority; or

as the case may be, the appellate authority any evidence which is relevant to any ground of appeal; or

(d) where the adjudicating authority or, as the case may be, the Appellate Authority has made the order appealed

against without giving sufficient opportunity to the appellant to adduce evidence relevant to any ground of

appeal.

(2) No evidence shall be admitted under sub-rule (1) unless the appellate authority or the Appellate Tribunal records in

writing the reasons for its admission.

(3) The appellate authority or the Appellate Tribunal shall not take any evidence produced under sub-rule (1) unless the

adjudicating authority or an officer authorised in this behalf by the said authority has been allowed a reasonable

opportunity-

(a) to examine the evidence or document or to cross-examine any witness produced by the appellant; or

(b) to produce any evidence or any witness in rebuttal of the evidence produced by the appellant under sub-

rule (1).

(4) Nothing contained in this rule shall affect the power of the appellate authority or the Appellate Tribunal to direct the

production of any document, or the examination of any witness, to enable it to dispose of the appeal.

29. Withdrawal of appeal filed before Appellate Tribunal: - The appellant may, at any time before the issuance of

the order under sub-section (2) of section 30 of the Act, in respect of any appeal filed, file an application for withdrawal

of the said appeal:

Provided that where the acknowledgment has been issued, the withdrawal of the said appeal would be subject

to the approval of the Appellate Tribunal and such application for withdrawal of the appeal shall be decided by the

Appellate Tribunal within fifteen days of filing of such application:

Provided further that any fresh appeal filed by the appellant pursuant to such withdrawal shall be filed within

the period specified in sub-section (1) of section 30 of the Act.

30. Authorised representative. - For the purposes of clause (c) of sub-section (2) of section 31 of the Act, no person

shall be eligible to appear as an authorised representative unless he—

(a) is a Chartered Accountant holding a valid certificate of practice; or

(b) is a Company Secretary holding a valid certificate of practice; or

(d) is a retired officer of the Central Government or any State Government or Union territory who, during his

service under the Government, had worked in a post not below the rank of a Group-B Gazetted officer for a

period of not less than two years:

Provided that such retired officer shall not be entitled to appear before any proceedings under this Act

for a period of one year from the date of his superannuation or resignation.

31. Disqualification for misconduct of an authorised representative. - Where an authorised representative is found,

upon an enquiry into the matter, guilty of misconduct in connection with any proceedings under the Act, the

Commissioner may, after providing him an opportunity of being heard, disqualify him from appearing as an authorised

representative.

CHAPTER XI

MISCELLANEOUS

32. Penalty for contravention.- If it is found that the taxable person owns, operates or is in control of any machine

or process for the purpose of manufacture or production of the specified goods without getting registered with the

proper officer, then, the cess liability of such taxable person shall be determined on the basis of number of machines

found available in the factory or presence of manual process unit, as the case may be, and unless evidence to the

contrary is provided to the satisfaction of the proper officer, such machines or manual process unit shall be deemed to

have been in operation, from 1^st day of February, 2026, or the last two years whichever is later, for the purposes of

rule 10 and dealt with accordingly.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

33. Installation of Closed-Circuit Television system. - (1) Every registered person engaged in the manufacture of

the specified goods shall install a functional Closed-Circuit Television (CCTV) surveillance system covering all areas

where the packing machines are installed or the manual process units are located within the factory.

(2) All recorded footage shall be preserved for a minimum period of twenty-four months from the date of recording.

(3) The registered person shall, on written requisition, furnish the recorded CCTV footage to the proper officer or any

officer authorised by him, within forty-eight hours of the receipt of such requisition.

34. Removal of machines.- (1) In case a registered person does not intend to further operate an installed machine, he

shall intimate the same to the proper officer, at least three working days in advance from the date so intended, whereupon

the same shall be uninstalled by the said proper officer, who shall supervise the removal of the machine from the factory:

Provided that in case it is not feasible to remove such a machine from the factory, it shall be sealed by the

proper officer in such a manner that it cannot be operated.

[F. No. S-25014/2/2025-DS(ST)-DOR(Pt.5)]

MUTHURAMAN C, Under Secy.

FORM HSNS REG-01

[see rule 4(1)]

Application for Registration

Part - A (Preliminary details) as per Table below:

(PAN to be verified online and OTP before proceeding to Part-B)

Table I

Sl.

No.

Description

Input

(1)

(2)

(3)

Legal Name of the Business (As per PAN) *

Goods and Services Tax Identification Number (GSTIN) (if

any)

(Enter GSTIN of the place where machines are located at

Principal Place of Business/ Additional Place of Business)

Central Excise Registration Number (if any)

Email Address*

Mobile Number*

1, 4 & 5*- Mandatory Fields

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

Part - B (Business and process details) as per Table below:

1. BUSINESS DETAILS

Table

Sl.

No.

Description

Input

(1)

(2)

(3)

Trade Name (if any)

Constitution of Business (Select

Appropriate)

 Proprietorship

 Partnership

 Private Limited Company

 Public Limited Company

 LLP

 HUF

 Others

Date of Commencement of

Business

[DD/MM/YYYY]

Date on which liability to register

arises

[DD/MM/YYYY]

2. ADDRESS OF MANUFACTURING PREMISES (FACTORY) AS PER TABLE BELOW:

Table

Sl.

No.

Description

Input

(1)

(2)

(3)

Address Details

Building No./ Flat No.

Name of Premises/Building

Road/Street/Lane

City/District

State/Union Territory [Drop Down]

PIN Code

Boundaries of the premises to be Registered

(North/South/East/West)

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

4. DETAILS OF PROMOTER /PARTNERS / DIRECTORS AS PER TABLE BELOW:

Table

Sl.

No.

Description

Details

(1)

(2)

(3)

Personal Details

Name of Person

Designation (Proprietor/Partner/Director/Karta)

Permanent Account Number (PAN)

Residential Address

Mobile Number & Email

Photo Upload

5. DETAILS OF AUTHORISED SIGNATORY AS PER TABLE BELOW:

Table

Sl.

No.

Description

Details

(1)

(2)

(3)

Personal Details

Name of Person

Designation (Proprietor/Partner/Director/Karta)

Permanent Account Number (PAN)

Residential Address

Mobile Number & Email

Photo Upload

[Upload Button]

6. BANK ACCOUNT DETAILS AS PER TABLE BELOW:

Table

Sl.

No.

Description

Input

(1)

(2)

(3)

Bank Account

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

Account Number

[Number]

Type of account [Current/Savings/CC]

IFSC code

[Text]

Bank name and Branch

[Text]

VERIFICATION

I __________________________________________ (Name of authorised signatory) hereby solemnly affirm and

declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing

has been concealed therefrom. I undertake to comply with the provisions of the Health Security se National Security

Cess Act, 2025 and the rules made thereunder.

Place: __________________

Date: __________________

Designation: __________________

List of Documents to be Uploaded (maximum 5 no. of documents each 2 mb(pdf/jpeg))

1. Proof of Constitution of business: (Partnership Deed, Certificate of Incorporation, etc.) (pdf)

2. Proof of address of premises: (Property Tax Receipt, Electricity Bill, Rent/Lease Agreement) (pdf)

3. Photo of Promoters/Partners/Directors (jpeg)

4. Proof of bank account: (Cancelled cheque or first page of passbook) (pdf)

5. Authorisation letter: For the authorised signatory (pdf)

FORM HSNS REG-02

[See rule 5(4)]

REGISTRATION CERTIFICATE

1. Registration Number: [ABCDE1234FHS001]

2. Legal Name: [Name of Sole Proprietor / Company / Partnership / HUF]

3. Trade Name, if any: [Trade Name]

4. Constitution of Business: [Proprietorship / Partnership / Pvt. Ltd / Public Ltd / LLP / HUF]

5. Address of Premise (Factory): [Full Address of the premises where machines/processes are located]

This is to certify that the person whose details are specified above has been registered under the provisions of the Health

Security se National Security Cess Act, 2025, having acknowledged that they:

(i) Owns/possesses/operates/manages/controls the packing machines installed at the above premises; or

(ii) Undertake the manual process at the above premises;

by which the Specified Goods (as defined in Schedule I of the Act) are manufactured or produced.

6. Nature of Possession of Premises/Machines: [Owned / Leased / Rented / Shared / Consent]

7. Date of Issue of RC

: DD/MM/YYYY

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

8. Date from which the liability of payment of cess starts

: DD/MM/YYYY

9. Jurisdiction Details:

•

Commissionerate

: [Code - Name]

•

Division

: [Code - Name]

•

Range

: [Code - Name]

Conditions:

1. This Registration Certificate is valid only for the premises and purposes specified in the application

2. The registration certificate is not transferable.

3. No corrections in the certificate will be valid unless the request for any correction/change is applied for and the

same is acknowledged.

4. This certificate shall remain valid till the Registrant carries on the activity for which it has been issued or

it is cancelled.

5. The grant of this certificate shall be without prejudice to the rights of any other person (s) over the registered

premises or purpose to which such person may be lawfully entitled.

Note:

1. This is a system-generated copy of the Registration certificate. Hence, there is no need for the signature/ stamp

of the officer on it.

2. The Registration is subject to post facto verification of the details by the proper officer.

FORM HSNS DEC- 01

[See rule 9]

Declaration of machines installed or processes undertaken for the manufacture or production of the specified

goods

1. Basic information as per Table below:

Table

HSNS Registration No.

_________________________________________________

Legal Name

Trade Name, if any

Address of the Factory / Premises

GSTIN

Date of Filing

DD / MM / YYYY

2. Declaration type (Tick one)

[ ] Initial declaration (Section 9(1))

[ ] Change in declaration (Section 9(2) - Change in parameters)

[ ] New Installation / Addition / Commencement of operation of any machine or process (Section 9(3))

3. Details of specified goods manufactured as per Table below:

(Refer to Schedule I of the Act) (To be fetched from Master)

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

Table

Sl.

No.

Chapter/ Heading/ Sub-heading/

Tariff item

Description

of goods

(e.g., Pan

masala)

Brand Name(s)

4. Details of machines installed (For Machine-based processes) as per Table A or B below:

(Relevant for computation of cess under Table I of Schedule II of the Act)

Table A: Existing machines

Sl.

Mak

e (if

avail

able)

Mod

No.

(if

avail

able)

Name

manuf

acturer

Mac

hine

No.

Date

purc

hase

No.

track

(only

for

vertic

mach

ines)

Gear

Box

Rati

o of

the

Mac

hine

Revol

ution

Per

Minu

te of

main

motor

Num

ber

Funn

els

(only

for

horiz

ontal

mach

ines)

Natu

re of

Packi

(e.g.,

Pouch

, Tin,

Conta

iner)

Weig

ht of

pack

ages

that

can

pack

ed on

the

mach

ine

(in

gram

Pack

ing

capa

city

each

track

Funn

(No.

pack

ages

whic

h can

pack

for a

partic

ular

weig

ht of

pack

age

in a

minu

te)

Total

packi

capac

ity of

the

machi

ne for

specif

weigh

t of

packa

ge to

packe

d in a

minut

(Maxi

mum

Rated

Speed

)

[7X13

] or

[10 X

13]

Electri

city

consu

mptio

capaci

ty of

the

machin

e per

hour

(KWH

)

Regist

ration

No. of

the

machi

ne (To

genera

ted at

the

time of

submis

sion)

Wor

king

statu

(Y/N

)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(17)

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

Table B: Newly Added Machines (If applicable)

Sl.

No.

Mod

No.

Name

manufa

cturer

Mach

ine

No.

Date

purch

ase

No. of

track

(only

for

vertic

machi

nes)

Gear

Box

Ratio

the

Mach

ine

Revol

ution

Per

Minut

e of

main

motor

Num

ber of

Funn

els

(only

for

horizo

ntal

machi

nes)

Natur

e of

Packi

(e.g.,

Pouch

, Tin,

Contai

ner)

Weig

ht of

packa

ges

that

can

packe

d on

the

mach

ine

(in

grams

)

Packi

capac

ity of

each

track

Funn

(No.

packa

ges

which

can

packe

d for

partic

ular

weigh

t of

packa

ge in

minut

Total

packi

capaci

ty of

the

machi

ne for

specifi

weight

packa

ge to

packe

d in a

minute

(Maxi

mum

Rated

Speed)

[7X13

] or

[10 X

13]

Electri

city

consu

mption

capacit

(KWH)

Registr

ation

No. of

the

machi

ne (To

generat

ed at

the

time of

submis

sion)

Work

ing

status

(Y/N)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(17)

5. Change in details [For declaration under section 9(2)] as per Table below:

(Enter the serial No. of the machine and the previously given details in table 4 will be auto-fetched. The details in the

rows where parameters have been changed may be edited)

Table

Sl.

No.

Registrat

ion No. of

the

machine

(Generate

column

Table III

or Table

IV during

submissio

Location

installati

No. of

tracks

(only

for

vertical

machin

es)

Nature

Packing

(e.g.,

Pouch,

Tin,

Contain

er)

Gear

Box

Ratio

of the

Machi

Revoluti

Per

Minute

of main

motor

Numbe

Funnel

(only

for

horizo

ntal

machi

nes)

Weight

packag

which

can be

packed

on the

machin

(in

grams)

Packin

capacit

each

track

Funnel

(No. of

packag

which

can be

packed

for

particul

weight

packag

e in a

minute)

Total

packing

capacity

the

machine

for

specific

weight

package

packed

minute

(Maxim

Rated

Speed)

[4X10]

[8X10]

Electricit

consumpt

ion

capacity

the

machine

per

hour

(KWH)

Worki

status

(Y/N)

Date of

change

in any

parame

ter

listed.

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

6. Details of the intimation of the machines furnished to other departments as per Table below:

Table

Sl.

No.

Date of

intimation

Name of Govt. department / any other agency or

organisation.

Details of declaration

(Proof to be uploaded as

pdf)

(1)

(2)

(3)

(4)

7. Disposal of packing machines (To be filed as an amendment), as per Table below:

Table

Sl.

No.

Registration No. of the machine

Date of disposal

Reason of disposal

(1)

(2)

(3)

(4)

8. Details of manual processes (If applicable), as per Table below:

(Relevant for computation of Cess under Table 2 of Schedule II of the Act)

Note: This section applies only if specified goods are manufactured wholly by manual process without the aid of any

machine as specified in section 5(5) of the Act.

Table

Sl.

No.

Description

of Process

Location /

Section

within

Factory

Nature of

Packing (e.g.,

Pouch, Tin,

Container)

Weight of

Specified

Goods

Packed (in

Grams)

Average Daily

Production

Capacity

(Units)

Date of

Commencement

of Process

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

9. Documents uploaded (Maximum 5 documents, 2mb each (pdf))

1. [ ] Technical specification sheet of machines (Manufacturer's manual)

2. [ ] Certificate from Chartered Engineer (certifying speed and capacity of the machines)

3. [ ] Layout plan of the factory indicating machine locations

4. [ ] Other Department Intimation Declaration

5. [ ] Others: ____________________

10. Verification

I, ___________________________ (Name of Authorised Signatory), son/daughter of ___________________, hereby

solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

and belief and nothing has been concealed therefrom. I understand that any false declaration is liable for penal action

under Chapter VI of the Health Security se National Security Cess Act, 2025.

Place: _________________

Date: __________________

Name: ___________________________

Designation: _____________________

FORM HSNS CE-01

[See rule 10]

Certificate of Chartered Engineer

1. Details of the taxable person as per Table below:

Table

1. HSNS Registration No.

___________________________________________

______

2. Legal Name

___________________________________________

______

3. Trade Name

___________________________________________

______

4. Address of Factory

___________________________________________

______

2. Details of machines examined ,as per Table below:

(To be filled by the Chartered Engineer after physical verification of the machines installed at the factory premises)

Table

3. Certification

I hereby certify that:

1. I have personally examined the ____ (number) machines listed in the table above at the factory premises of the

_____________ on __________ (Date of Inspection).

Sl.

Mak

e /

Mod

Name of

Manufa

cturer

Mach

ine

No.

(Seri

No.)

Mach

ine

Reg.

No.

(If

alrea

assig

ned

Syste

No.

Trac

Gear

Box

Ratio

of the

Mach

ine

Revolu

tion

Per

Minut

e of

main

motor

Num

ber

Funn

els

Natu

re of

Packi

(Pou

ch/

Tin/

etc.)

Weig

ht of

Pack

age

(in

Gra

ms)

Packi

Capac

ity of

EAC

Track

(Pack

ages

per

minut

Total

Packin

Capacit

y of the

Machin

(Maxim

Rated

Speed)

(Packa

ges per

minute)

Electrici

Consum

ption

Capacit

(KWH)

Rema

rks

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

2. The details furnished in the table above, specifically the maximum rated speed (Column 10) and weight of

package (Column (8)), are true and correct to the best of my knowledge and belief based on the technical

specifications and physical verification of the machines.

3. I have verified that the machines are capable of the production speeds declared herein.

4. Nothing has been concealed or misrepresented regarding the capacity of the machines which would impact the

liability of cess under the Health Security se National Security Cess Act, 2025.

Date: __________________

Place: __________________

(Signature of Chartered Engineer)

Name: ___________________________

Membership / Registration No.: ___________________________

Address: ___________________________

Mobile No.: ___________________________

Email ID: ___________________________

Instructions for the Chartered Engineer:

1. Column 10 (Nature of packing): Specify clearly if the machine packs in pouches, tins or containers, as the

definition of "Weight" in Section 2(s) of the Act applies to these specific containers.

2. Column 13 (Total packing capacity): This is the maximum rated speed. It should be calculated as: (Capacity

per track) × (Number of tracks). This figure determines the Cess slab in Schedule II of the Act.

3. Modifications: If a machine has been modified to alter its speed or capacity, the certificate must reflect the current

actual maximum capacity, not just the manufacturer's original specification.

FORM HSNS PMT-01

[see rule 13(1)]

DRAFT CHALLAN FORMAT

1. Taxpayer details as per Table below

Table

Registration Number

e-mail address

Mobile No.

Taxpayer Name

Address

2. Challan identification as per Table below:

Table

CTIN

CTIN date

CTIN expiry date

3. Jurisdiction details as per Table below:

Table

Commissionerate

Commissionerate code

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

Division

Division Code

Range

Range Code

4. Duty payment details as per Table below:

Table

Duty Heads

Accounting Code

Accounting Code Type

Amount

HSNS CESS

INTEREST

PENALTY

Total Amount

[Auto Calc]

Total challan amount (in words):

_________________________________________________________________________

Note: Separate Fields for Interest & Penalty to be included.

FORM HSNS RET-01

[See rule 14(1)]

Monthly return for payment of Health Security se National Security Cess

1. Basic information as per Table below:

Table

Sl.

No.

HSNS Registration No.

Particulars

(1)

(2)

(3)

Legal Name

Trade Name

GSTIN

Return Period

Month: ___________ Year: ___________

Date of Filing

2. Details of cess payable for the month (Machine-based) as per the Table below:

(Relevant for computation of cess under section 5(2) read with Table I of Schedule II of the Act)

Note: The cess is calculated based on the maximum rated speed and weight of the specified goods (e.g., Pan Masala)

as declared in Form HSNSDEC-I.

Table

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

Sl.

No.

Machine

Registration

No. [A

dropdown

box

containing

registered

No. of

machines

will be

shown in

the rows]

Machine Status

Applicable

Monthly Cess

Rate (As per

Schedule II)

(Rs.)

Total Cess

Payable

(Rs.)

Working

Status

for the

Month

(Yes/No)

Date of Sealing

[DD/MM/YYYY]

Date of Desealing

[DD/MM/YYYY]

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

...

Total

(A)

3. Details of cess payable for the month (Wholly manual process) as per Table below:

(Relevant for computation of cess under section 5(4) read with Table 2 of Schedule II of the Act)

Table

Whether the manual process is undertaken

Yes/No

Applicable monthly cess payable (Fixed)

(1)

(2)

Total

(B)

4A. Details of abatement claimed as per order issued in previous month (Machine-based) as per the Table below:

Table

Sl. No.

Machine Registration

No. (System Generated)

[A dropdown box

containing the

registered No. of

machines will be shown

in the rows]

Details of Abatement

Order Issued in the

previous month (Order

No. and Date)

Amount ordered to be abated by

the proper officer under rule

15(3)

(1)

(2)

(3)

(4)

...

Total

(C1)

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

4B. Details of abatement (Manual process) as per Table below:

Table

Details of Abatement Order Issued in the

previous month (Order No. and Date)

Amount ordered to be abated by the proper officer under rule

15(3)

(1)

(2)

(C2)

5. Summary of liability and payment as per Table below:

Table

Sl.

No.

Description

Amount (Rs.)

(1)

(2)

(3)

Total cess payable on machines (A)

Total cess payable on manual process (B)

Less: Net abatement claimed (C=C1+C2)

Net cess payable (D=A+B-C)

Interest for delayed payment (if applicable as per section 17 of

the Act) (E)

Penalty (if applicable) (F)

Total Amount payable (G=D+E+F)

6. Cess payment details as per Table below:

Table

Sl. No.

Challan No. (CIN)

Date of Payment

Bank Name

Amount (Rs.)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

7. Verification

I, ___________________________ (Name of Authorized Signatory), son/daughter of ___________________, hereby

solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge

and belief and nothing has been concealed therefrom. I understand that the Cess has been self-assessed as per the

capacity determined under section 5 of the Act.

Place: _________________

Date: __________________

Name: ___________________________

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY

[PART II—SEC. 3(i)]

Designation: _____________________

Instructions for filling FORM HSNSRET-I:

Instructions for filling FORM HSNSRET-I

1. Return Period (Table in Sl. No. 1): The monthly return is to be filed by the 20^th of the following month.

Example: If you are filing the return for the month of October 2026, you must submit the same by 20^th

November and mention ‘October 2026’ for the 'Return Period' in row No. 5 of the Table in Sl. No. 1.

2. Machine Details (Table in Sl. No. 2): The details in the Table should be for the return period.

•

Machine Registration No: Select the unique Machine ID generated in Form HSNSDEC-I (Declaration

Form).

•

Applicable Rate: Refer to Schedule II of the Act. Determine the applicable tax slab based on the

machine's Maximum Rated Speed and the Weight of the pouch/tin/container.

•

Date of Sealing/Desealing: Enter specific dates only if the machine was sealed or de-sealed by the proper

officer during the return period.

3. Abatement Claim (Table in Sl. No. 4A & 4B): Use this section to report abatement amounts that are being

adjusted in the return period.

Example: If you are filing the return for the month of October 2026, you will mention the details of the

abatement order received in September. The period of abatement shall be as specified in the abatement order

which may be July/August.

4. The abated amount should be adjusted/subtracted from the amount of cess payable for the return period. The

same shall be specified in the table in Sl. No. 5 (row No. 3)

Example: If you are filing the return for the month of October 2026, you will mention the details of the

abatement order received in September. The period of abatement shall be as specified in the abatement order

which may be July/August. The amount ordered to be abated should be adjusted/subtracted from the total cess

payable for the return period (i.e., October, 2026) to obtain the net amount of cess payable for the return period

(i.e., October, 2026).

5. Payment Details (Table in Sl. No. 6): Enter the details of the specific Challan(s) used to discharge the Cess

liability for the return period. If you are filing the return for the month of October 2026, the payment made by 7^th

October should be specified.

FORM HSNS BND-01

[See rule 21(1)]

BOND FOR RELEASE OF SEIZED GOODS OR PACKING MACHINES

I/We...........................................................................................of....................................................................................he

reinafter called "obligor(s)" am/are held and firmly bound to the President of India (hereinafter called "the President")

in the sum of..........................................rupees to be paid to the President for which payment will be made. I/We jointly

and severally bind myself/ourselves and my/our heirs/executors/administrators/legal representatives/successors and

assigns by these presents; dated this...................................day of...................................

WHEREAS in accordance with the provisions of sub-section (8) of section 24 of the Health Security se National Security

Cess

Act,

2025,

the

specified

goods

packing

machines

have

been

seized

vide

order

number..........................................dated...................................having

value

.................................................rupees

involving an amount of cess of ..........................................rupees.

On my/our request, the specified goods / packing machines have been permitted to be released provisionally by the

proper officer on execution of the bond of value ..........................................rupees and a security of

..........................................rupees against which cash/bank guarantee has been furnished in favour of the President; and

[भाग II—खण् ड 3(i)]

भारत का रािपत्र : असाधारण

WHEREAS I/We undertake to produce the said specified goods / packing machines released provisionally to me/us as

and when required by the Proper Officer duly authorized under the Act.

And if all cess, interest, penalty, fine and other lawful charges demanded by the proper officer are duly paid within ten

days of the date of demand thereof being made in writing by the said proper officer, this obligation shall be void.

OTHERWISE and on breach or failure in the performance of any part of this condition, the same shall be in full force:

AND the President shall, at his option, be competent to make good all the losses and damages from the amount of the

security deposit or by endorsing his rights under the above-written bond or both;

IN THE WITNESS THEREOF these presents have been signed on the day hereinbefore written by the obligor(s).

Signature(s) of obligor(s).

Date: ...........................................

Place: ..........................................

Witnesses:

(1) Name and Address:

.......................................................................................................................................

Signature: ...........................................

(2) Name and Address:

.......................................................................................................................................

Signature: ...........................................

Accepted by me this...................................day of .................................. (month)...................................(year)

.................................................................(designation of officer) for and on behalf of the President of India.

(Signature of the Proper Officer)

Form HSNS APL 01

(see rule 23)

Form of appeal to the appellate authority under section 29 of the Act

1. No. …………………of………………20…..

2. Name and address of the appellant.

3. Designation and address of the officer passing the decision or order appealed against and the date of the decision or

order.

4. Date of communication of the decision or order appealed against to the appellant.

5. Address to which notices may be sent to the appellant.

6. (i) Description and classification of specified goods

(ii) Period of dispute

(iii) Amount of cess, if any, demanded for the period mentioned in item (ii)

(iv) Amount of abatement/refund if any claimed for the period mentioned in item (i)

(v) Amount of fine imposed.

(vi) Amount of penalty imposed

(vii) Market value of seized goods.

7. Whether cess or penalty or both is deposited; if not whether any application for dispensing with such deposit has been

made. (A copy of the challan under which the deposit is made shall be furnished).

8. Whether the appellant wishes to be heard in person?