4550 DG/2019

(1)

jftLVªh la- Mh-,y-µ33002@99

Hkkjr ljdkj

REGISTERED No. D.L.-33002/99

GOVERNMENT OF INDIA

vlk/kj.k

EXTRAORDINARY

çkf/dkj ls çdkf'kr

PUBLISHED BY AUTHORITY

la- 196]

fnYyh] eaxyokj] flrEcj 3] 2019@Hkknz 12] 1941

[jk-jk-jk-{ks-fn- la- 163

No. 196]

DELHI, TUESDAY, SEPTEMBER 3, 2019/BHADRA 12, 1941

[N.C.T.D. No. 163

Hkkx—IV

PART—IV

——————

jk"Vªh; jktèkkuh jkT; {ks=k] fnYyh ljdkj

GOVERNMENT OF THE NATIONAL CAPITAL TERRITORY OF DELHI

—————————

िव त

िव त (राज व

(राज व

(राज व-1) िवभाग

1) िवभाग

अिधसूचना

द ली, 2 िसत बर, 2019

सं.

सं. 26

26/2018

/2018

/2018–राय कर

राय कर

संसंसंसं. . . . फा

फा

फा. 3(13)

(13)

(13)/ िव

िव

िव (राज

राज

राज.-1)

1)/2019

2019

2019-20/

20/

20/डीएस

डीएस

डीएस-IV/378.

/378.

/378.—राीय राजधानी े दली के उपरायपाल, दली माल

और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 03) क धारा 164 ारा द शि"य# का योग करते &ए, दली माल और सेवा कर

िनयम, 2017 का और संशोधन करने के िलए िन*िलिखत िनयम बनाती है, अथा1त् :--

(1) इन िनयम# का संि7 नाम दली माल और सेवा कर (पांचवां संशोधन) िनयम, 2018 है ।

(2) इन िनयम# म8 जैसा अ9यथा िविहत है, उसके िसवाय, यह अिधसूचना दनांक 13 जून, 2018 से भावी होगी।

2. दली माल और सेवा कर िनयम, 2017 म8,--

(i)

िनयम 37 के उपिनयम (1) के परंतुक के प@ात्, िन*िलिखत परंतुक अंत:Aथािपत कया जाएगा, अथा1त् :--

“परंतु यह और क धारा 15 क उपधारा (2) के खंड (ख) के उपबंध# के अनुसार जोड़ी गई कसी रकम के मBे दाय#

के मूय को धारा 16 क उपधारा (2) के दूसरे परंतुक के योजन# के िलए संद कया गया समझा जाएगा ।”;

(ii) िनयम 83 के उपिनयम (3) के दूसरे परंतुक म8 ''एक वष1'' शG द# के A थान पर ''अठारह मास'' शG द रखे जाएंगे;

(iii) 1 जुलाई, 2017 से, िनयम 89 म8, उपिनयम (5) के Aथान पर, िन*िलिखत रखा जाएगा, अथा1त्:--

“(5) िवपरीत शुक ढांचा के मBे ितदाय क दशा म8, इनपुट कर Hयय का ितदाय, िन*िलिखत सू के अनुसार

दया जाएगा:--

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

अिधकतम ितदाय क रकम = {(IुतJिमत दर के माल और सेवाK के दाय का आवत1) x शुM आईटीसी ÷ समायोिजत

कुल आवत1} – ऐसे IुतJिमत दर के माल और सेवाK के दाय पर संदेय कर।

पीकरण

पीकरण—इस उपिनयम के योजन# के िलए,--

(क) “शुM आईटीसी” पद से सुसंगत अविध के दौरान, ऐसे उपभोग कए गए इनपुट कर Hयय से िभN, िजसके िलए

उपिनयम (4क) या उपिनयम (4ख) या दोन# के अधीन ितदाय का दावा कया गया है, इनपुट# पर उपभोग कया गया

इनपुट कर Hयय अिभेत है ; और

(ख) “समायोिजत कुल आवत1” पद का वही अथ1 होगा जो उपिनयम (4) म8 उसका है ।“;

(iv) 1 जुलाई, 2017 से, िनयम 95 के उपिनयम (3) के खंड (क) के A थान पर िन निलिखत रखा जाएगा, अथा1त्:--

(क) कसी रिजA Qीकृत S यिT त से, माल का आवक दाय या सेवाएं या दोन# कसी कर बीजक के िवUM ाV त कए

गए थे;'';

(v) िनयम 97 के उपिनयम (1) के परंतुक के प@ात्, िन*िलिखत परंतुक अंत:Aथािपत कया जाएगा, अथा1त् :--

“परंतु यह और क माल और सेवा कर (राय# को ितकर) अिधिनयम, 2017 (2017 का 15) क धारा 11 के साथ

पWठत धारा 54 क उपधारा (5) के अधीन अवधाWरत उपकर क रकम के पचास ितशत के समतुय रकम िनिध म8

जमा क जाएगी ।”;

(vi) िनयम 133 के उपिनयम (3) के Aथान पर, िन*िलिखत रखा जाएगा, अथा1त् :--

''(3) जहां ािधकरण यह अवधाWरत करता है क रिजAQीकृत Iि" ने, ाि7कता1 को माल या सेवाK के दाय पर

कर क दर म8 कमी का फायदा या इनपुट कर Hयय का फायदा, कमत म8 आनुपाितक कमी के \प म8 नह] दया था,

वहां ािधकरण,--

(क) कमत# म8 कमी करने ;

(ख) ाि7कता1 को, उ^तर रकम के सं_हण क तारीख से, यथािAथित, ऐसी रकम क वापसी या Gयाज सिहत वापस

न क गई रकम क वसूली क तारीख तक, अठारह ितशत क दर पर Gयाज सिहत कमत# म8 आनुपाितक कमी के

\प म8 नह] दी गई रकम के समतुय रकम को वापस करने ;

(ग) जहां पा Iि" ने रकम क वापसी का दावा नह] कया है या उसक पहचान नह] &ई है, वहां उपरो" खंड के

अधीन अवधाWरत रकम के पचास ितशत के समतुय रकम को, धारा 57 के अधीन गWठत िनिध म8 और रकम का शेष

पचास ितशत संबM राय के माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 क धारा 57 के अधीन गWठत िनिध म8 जमा

करने;

(घ) अिधिनयम के अधीन यथा िविनfद1g शािAत के अिधरोपण ; और

(ङ) अिधिनयम के अधीन रिजAQीकरण के रBकरण,

का आदेश कर सकेगा ।

पीकरण

पीकरण—इस उपिनयम के योजन के िलए, “संबM राय” पद से ऐसा राय अिभेत है, िजसके संबंध म8 ािधकरण ने

आदेश पाWरत कया है ।“;

(vii) िनयम 138 के उपिनयम (14) के खंड (ढ) के प@ात्, िन*िलिखत खंड अंत:Aथािपत कया जाएगा, अथा1त् :--

“(ण) जहां दाय से िभN क9ह] कारण# से, iिवत पैQोिलयम गैस क पjकग के िलए खाली िसल8डर# को हटाया जाता

है ।”;

(viii) प जीएसटीआर

प जीएसटीआर

प जीएसटीआर-4

4 म8, अनुदेश# म8, Jम सं. 10 पर दए गए अनुदेश के Aथान पर, िन*िलिखत अनुदेश रखा

जाएगा, अथा1त् :--

“10. जुलाई, 2017 से िसतंबर, 2017, अ"ूबर, 2017 से दसंबर, 2017, जनवरी, 2018 से माच1, 2018 और

अैल, 2018 से जून, 2018 तक क कर अविधय# के िलए सारणी 4 का Jम 4क नह] दया जाएगा ।”।

(ix) 1 जुलाई, 2017 से \प जीएसटी पीसीटी-01 के भाग आ म8,--

(क) Jम संk या 4 के सामने, िविl ट (10) के पm चात् िन निलिखत अंत:A थािपत कया जाएगा, अथा1त्:--

''(11) कम से कम पांच वष1 क अविध के िलए िवnमान िविध के अधीन िवJय कर S यवसायी

(12) कम से कम पांच वष1 क अविध के िलए िवnमान िविध के अधीन कर िववरणी तैयारकता1'';

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

(ख) ''''''''सहमित

सहमित

सहमित'''''''' के पm चात् िन निलिखत अंत:A थािपत कया जाएगा, अथा1त्:--

''''''''घोषणा

घोषणा

मj घोषणा करता oं क :

(i)

मj भारत का नागWरक oं;

(ii)

मj A वA p य िचH त का S यिT त oं

(iii) मुझे दवािलया के \प म8 9 यायिनrण1त नह] कया गया है; और

(iv) मुझे कसी सम 9 यायालय ारा दोषिसM नह] ठहराया गया है।'';

(x) \प जीएसटी आरएफडी

जीएसटी आरएफडी

जीएसटी आरएफडी-01

01 के उपाबंध-1 म8,

(क) िववरण 1क के A थान पर िन निलिखत िववरण रखा जाएगा, अथा1त्:--

''''''''िववरण 1क

िववरण 1क

[िनयम 89(2)(ज)देख8]

ितदाय कAम : िवपय1Aत कर ढांचे के कारण संिचत आईटीसी [धारा 54(3) के पहले परंतुक का खंड (ii)]

(ख) िववरण 5ख के A थान पर िन*िलिखत िववरण रखा जाएगा, अथा1त् :--

“िववरण

िववरण

िववरण 5ख

[िनयम 89(2)(छ)देख8]

ितदाय कAम : समझे गए िनया1त# के मBे

(रकम Uपए म8)

म

सं.

दायकता ारा ितदाय का दावा करने क दशा म जावक

दाय के बीजक के यौरे/ािकता ारा दावा कए गए

ितदाय क दशा म आवक दाय के बीजक के यौरे

संद कर

दायकता का

जीएसटीआईएन

सं.

तारीख

कराधेय

मू य

एक कृत कर

क"ीय कर

रा#य कर/संघ रा#य$े%

कर

उपकर

;”

(xi) \प जीएसटी आरएफडी

जीएसटी आरएफडी

जीएसटी आरएफडी-01क

01क

01क, के उपाबंध-1 म8,--

(क) “िववरण 1क के A थान पर िन निलिखत िववरण रखा जाएगा, अथा1त्:--

म

संसंसंसं. . . .

ा

ा दाय

दाय

दाय केकेकेके आवक

आवक

आवक बीजक

बीजक

बीजक केकेकेके यौरे

यौरे

आवक

आवक दाय

दाय

दाय पर

पर

पर संद

संद

संद कर

कर

जारी

जारी जावक

जावक

जावक दाय

दाय

दाय केकेकेके

बीजक

बीजक केकेकेके यौरे

यौरे

जावक

जावक दाय

दाय

दाय पर

पर

पर संद

संद

संद कर

कर

दायकता

का

दायकता

का

दायकता

का

दायकता

का

जीएसटीआईएन

संसंसंसं.

ता

तारीख

रीख

रीख कराधेय

कराधेय

मूय

एककृत

कर

क ीय

कर

राय

कर

कर/संघ

संघ

राये

कर

संसंसंसं. . . . तारीख

तारीख

तारीख कराधेय

कराधेय

मूय

एककृत

कर

कीय

कर

राय

कर

कर/संघ

संघ

राये

कर

”;

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

''''''''िववरण 1क

िववरण 1क

[िनयम

िनयम

िनयम 89(2)(

89(2)(

89(2)(ज)देख

देख

देख]

(ख) िववरण 5ख के A थान पर िन निलिखत िववरण रखा जाएगा, अथा1त्:--

“िववरण

िववरण

िववरण 5ख

[िनयम 89(2)(छ)देख8]

ितदाय कAम : समझे गए िनया1त# के मBे

(रकम Uपए म8)

म

सं.

दायकता ारा ितदाय का दावा करने क दशा म जावक

दाय के बीजक के यौरे/ािकता ारा दावा कए गए

ितदाय क दशा म आवक दाय के बीजक के यौरे

संद कर

दायकता का

जीएसटीआईएन

सं.

तारीख

कराधेय

मू य

एक कृत कर

क"ीय कर

रा#य कर/संघ

रा#य$े% कर

उपकर

;”

राीय राजधानी े दली के उपरायपाल

के आदेश से तथा उनके नाम पर,

ए. के. sसंह, उप-सिचव-VI (िव )

टपण

टपण : मूल िनयम दली के राजप, असाधारण, भाग IV, म8 सं.फा. 03(10)/िव /(राज.-1) 2017-18-/डीएस-VI/342, तारीख

22 जून, 2017 ारा कािशत कए गए थे और उनम8 अंितम बार संशोधन सं.फा. 03(02)/िव /(राज.-1) 2018-19-/

डीएस-VI/294, तारीख 02 जुलाई, 2018 ारा कािशत अिधसूचना संkयांक 21/2018-राय कर, तारीख 02 जुलाई,

2018 ारा कया गया था ।

म

संसंसंसं. . . .

ा

ा दाय

दाय

दाय केकेकेके आवक

आवक

आवक बीजक

बीजक

बीजक केकेकेके यौरे

यौरे

आवक

आवक दाय

दाय

दाय पर

पर

पर संद

संद

संद कर

कर

जारी

जारी जावक

जावक

जावक दाय

दाय

दाय केकेकेके

बीजक

बीजक केकेकेके यौरे

यौरे

जावक

जावक दाय

दाय

दाय पर

पर

पर संद

संद

संद कर

कर

दायकता

का

दायकता

का

दायकता

का

दायकता

का

जीएसटीआईएन

संसंसंसं.

तारीख

तारीख कराधेय

कराधेय

मूय

एककृत

कर

क ीय

कर

राय

कर

कर/संघ

संघ

राये

कर

संसंसंसं. . . . तारीख

तारीख

तारीख कराधेय

कराधेय

मूय

एककृत

कर

क ीय

कर

राय

कर

कर/संघ

संघ

राये

कर

”;

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

FINANCE (REVENUE-1) DEPARTMENT

NOTIFICATION

Delhi, the 2nd September, 2019

No. 26/2018–State Tax

No. F. 3(13)/Fin (Rev-I)/2019-20/DS-VI/378.—In exercise of the powers conferred by section 164 of the

Delhi Goods and Services Tax Act, 2017 (Delhi Act 03 of 2017), the Lt. Governor of National Capital Territory of

Delhi hereby makes the following rules further to amend the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:-

(1) These rules may be called the Delhi Goods and Services Tax (Fifth Amendment) Rules, 2018.

(2) Save as otherwise provided, they shall come into force from the date of 13^th June, 2018.

2. In the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017, -

(i) in rule 37, in sub-rule (1), after the proviso, the following proviso shall be inserted, namely:-

“Provided further that the value of supplies on account of any amount added in accordance with the

provisions of clause (b) of sub-section (2) of section 15 shall be deemed to have been paid for the purposes

of the second proviso to sub-section (2) of section 16.”;

(ii) in rule 83, in sub-rule (3), in the second proviso, for the words “one year”, the words “eighteen months” shall

be substituted;

(iii) with effect from 01^st July, 2017, in rule 89, for sub-rule (5), the following shall be substituted, namely:-

“(5) In the case of refund on account of inverted duty structure, refund of input tax credit shall be granted as

per the following formula:-

Maximum Refund Amount = {(Turnover of inverted rated supply of goods and services) x Net ITC ÷

Adjusted Total Turnover} - tax payable on such inverted rated supply of goods and services.

Explanation:- For the purposes of this sub-rule, the expressions –

(a) Net ITC shall mean input tax credit availed on inputs during the relevant period other than the input

tax credit availed for which refund is claimed under sub-rules (4A) or (4B) or both; and

(b) Adjusted Total turnover shall have the same meaning as assigned to it in sub-rule (4).”

(iv) with effect from 01^st July, 2017, in rule 95,in sub-rule (3), for clause (a), the following shall be substituted,

namely:-

“(a) the inward supplies of goods or services or both were received from a registered person against

a tax invoice;”;

(v) in rule 97, in sub-rule (1), after the proviso, the following proviso shall be inserted, namely:-

“Provided further that an amount equivalent to fifty per cent. of the amount of cess determined under sub-

section (5) of section 54 read with section 11 of the Goods and Services Tax (Compensation to States) Act,

2017 (15 of 2017), shall be deposited in the Fund.”;

(vi) in rule 133, for sub-rule (3), the following shall be substituted, namely:-

“(3) Where the Authority determines that a registered person has not passed on the benefit of the reduction in

the rate of tax on the supply of goods or services or the benefit of input tax credit to the recipient by way of

commensurate reduction in prices, the Authority may order-

(a) reduction in prices;

(b) return to the recipient, an amount equivalent to the amount not passed on by way of commensurate

reduction in prices along with interest at the rate of eighteen percent. from the date of collection of the higher

amount till the date of the return of such amount or recovery of the amount including interest not returned, as

the case may be;

the Fund constituted under section 57 and the remaining fifty per cent. of the amount in the Fund constituted

under section 57 of the Goods and Services Tax Act, 2017 of the concerned State, where the eligible person

does not claim return of the amount or is not identifiable;

(d) imposition of penalty as specified under the Act; and

(e) cancellation of registration under the Act.

Explanation: For the purpose of this sub-rule, the expression, “concerned State” means the State in respect of

which the Authority passes an order.”;

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

(vii) in rule 138, in sub-rule (14), after clause (n), the following clause shall be inserted, namely:-

“(o) where empty cylinders for packing of liquefied petroleum gas are being moved for reasons other than

supply.”;

(viii) in FORM GSTR-4, in the Instructions, for Sl. No. 10, the following shall be substituted, namely:-

“10. For the tax periods July, 2017 to September, 2017, October, 2017 to December, 2017, January, 2018 to

March, 2018 and April, 2018 to June, 2018, serial 4A of Table 4 shall not be furnished.”;

(ix) with effect from 01^st July, 2017, in FORM GST PCT-01, in PART B,

(a) against Sl. No. 4, after entry (10), the following shall be inserted, namely:-“(11) Sales Tax practitioner

under existing law for a period of not less than five years

(12) tax return preparer under existing law for a period of not less than five years”;

(b) after the“Consent”, the following shall be inserted, namely:-

“Declaration

I hereby declare that:

(i) I am a citizen of India;

(ii) I am a person of sound mind;

(iii) I have not been adjudicated as an insolvent; and

(iv) I have not been convicted by a competent court.”;

(x)

in FORM GST RFD-01, in Annexure-1,

(a) for Statement 1A, the following Statement shall be substituted, namely:-

“Statement 1A

[see rule 89(2)(h)]

Refund Type: ITC accumulated due to inverted tax structure [clause (ii) of first proviso to section 54(3)]

Sl.

No.

Details of invoices of inward

supplies received

Tax paid on inward supplies

Details of invoices of

outward supplies issued

Tax paid on outward supplies

GSTIN

of the

supplier

No.

Date

Taxable

Value

Integrated

Tax

Central

Tax

State

Tax /

Union

territory

Tax

No.

Date

Taxable

Value

Integrated

Tax

Central

Tax

State

Tax /

Union

territory

Tax

”;

(b) for Statement 5B, the following Statement shall be substituted, namely:-

“Statement 5B

[see rule 89(2)(g)]

Refund Type: On account of deemed exports

(Amount in Rs)

Sl.

No.

Details of invoices of outward supplies in case refund is

claimed by supplier/Details of invoices of inward

supplies in case refund is claimed by recipient

Tax paid

GSTIN of the

supplier

No.

Date

Taxable Value

Integrated Tax

Central

Tax

State Tax /Union Territory Tax

Cess

;”

(xi) in FORM GST RFD-01A, in Annexure-1,

(a) for Statement 1A, the following Statement shall be substituted, namely:-“Statement 1A

[see rule 89(2)(h)]

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Refund Type: ITC accumulated due to inverted tax structure [clause (ii) of first proviso to section 54(3)]

Sl.

No.

Details of invoices of inward

supplies received

Tax paid on inward supplies

Details of invoices of

outward supplies issued

Tax paid on outward supplies

GSTIN

of the

supplier

No.

Date

Taxable

Value

Integrated

Tax

Central

Tax

State

Tax/

Union

territory

Tax

No.

Date

Taxable

Value

Integrated

Tax

Central

Tax

State

Tax/

Union

territory

Tax

”;

(b) for Statement 5B, the following Statement shall be substituted, namely:-

“Statement 5B

[see rule 89(2)(g)]

Refund Type: On account of deemed exports

(Amount in Rs)

Sl.

No.

Details of invoices of outward supplies in case refund is

claimed by supplier/Details of invoices of inward supplies

in case refund is claimed by recipient

Tax paid

GSTIN of the

supplier

No.

Date

Taxable Value

Integrated Tax

Central Tax

State Tax /Union Territory Tax

Cess

.”

By Order and in the Name of the Lt. Governor

of the National Capital Territory of Delhi,

A. K. SINGH, Dy. Secy.-VI (Finance)

Note : The principal rules were published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide No. F3(10)/Fin(Rev-

I)/2017-18/DS-VI/342 dated the 22^nd June, 2017 and last amended vide notification No. 21/2018-State Tax,

dated the 02^nd July, 2018, published vide number F3(2)/Fin(Rev-I)/2018-19/DS-VI/294 dated the 02^nd July,

2018.

Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064

and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054. ALOK KUMAR

Digitally signed by ALOK KUMAR

Date: 2019.09.04 11:40:29 +05'30'