4603 DG/2019

(1)

jftLVªh la- Mh-,y-µ33002@99

Hkkjr ljdkj

REGISTERED No. D.L.-33002/99

GOVERNMENT OF INDIA

vlk/kj.k

EXTRAORDINARY

çkf/dkj ls çdkf'kr

PUBLISHED BY AUTHORITY

la- 220]

fnYyh] cq/okj] flrEcj 4] 2019@Hkknz 13] 1941

[jk-jk-jk-{ks-fn- la- 188

No. 220]

DELHI, WEDNESDAY, SEPTEMBER 4, 2019/BHADRA 13, 1941 [N.C.T.D. No. 188

Hkkx—IV

PART—IV

——————

jk"Vªh; jktèkkuh jkT; {ks=k] fnYyh ljdkj

GOVERNMENT OF THE NATIONAL CAPITAL TERRITORY OF DELHI

—————————

िव त

िव त

िव त

िव त (राज व

(राज व

(राज व

(राज व-1) िवभाग

1) िवभाग

1) िवभाग

1) िवभाग

अिधसूचना

अिधसूचना

अिधसूचना

अिधसूचना

द ली, 3 िसत बर, 2019

सं.

सं.

सं.

सं. 39

39

39

39/2018

/2018

/2018

/2018 राय

राय

राय

राय कर

कर

कर

कर

संसंसंसं.फा

फा

फा

फा. 03

03

03

03(17)

(17)

(17)

(17)/िव(राज

/िव(राज

/िव(राज

/िव(राज.-1)/201

1)/201

1)/201

1)/2019-20

20

20

20/डीएस

/डीएस

/डीएस

/डीएस-VI/398

/398

/398

/398.—राीय राजधानी े
दली के उपरायपाल,
दली माल और

सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 3) क धारा 164 "ारा #द$ शि&य' का #योग करते *ए,
दली माल और सेवा कर िनयम,

2017 का और संशोधन करने के िलए िन.िलिखत िनयम बनाती है, अथा4त् :-

1. (1) इन िनयम' का संि9 नाम
दली माल और सेवा कर (आठवां संशोधन) िनयम, 2018 है ।

(2) यह अिधसूचना 04 िसतंबर, 2018 से #वृ; त *ए समझे जाएंगे।

2. . . .
दली माल और सेवा कर िनयम, 2017 (िजसे इसम< इसके प=ात् उ& िनयम कहा गया है) के िनयम 22 के उपिनयम

(4) म<, िन.िलिखत परंतुक अंत:?थािपत
कया जाएगा, अथा4त् :--

“परंतु जहां कोई Bि&, धारा 29 क उपधारा (2) के खंड (ख) या खंड (ग) म< अंतEव4F उपबंध' के उलंघन के िलए

उपिनयम (1) के अधीन तामील क गई सूचना का उ$र देने के बजाए, सभी लंिबत िववरिणयां देता है और लागू Lयाज और

िवलंब शुक के साथ शोMय कर का पूरा संदाय कर देता है, वहां उिचत अिधकारी, काय4वािहय' को समा9 कर देगा और

प जीएसटी आरईजी

प जीएसटी आरईजी

प जीएसटी आरईजी

प जीएसटी आरईजी-20

20

20

20 म< आदेश पाOरत करेगा ।”।

2

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

3. . . . उ& िनयम' के िनयम 36 के उपिनयम (2) म<, िन.िलिखत परंतुक अंत:?थािपत
कया जाएगा, अथा4त् :--

“परंतु य
द उ& द?तावेज म< सभी िविनRद4F िविशिFयां अंतEव4F नहS है, Tकंतु #भाOरत कर क रकम के Lयौरे, माल या

सेवाV का िववरण, माल या सेवाV या दोन' के #दाय का कुल मूय, #दायकता4 और #ाि9कता4 का माल और सेवा कर

पहचान संWयांक और अंतरा4ियक #दाय क दशा म< #दाय का ?थान अंतEव4F है तो, ऐसे रिज?Yीकृत Bि& "ारा इनपुट कर

#;यय का उपभोग
कया जा सकेगा ।”।

4.

4.

4.

4. उ& िनयम' के िनयम 55 के उपिनयम (5) म<, “या पूण4तया ना[ड-डाऊन ि?थित” शLद' के प=ात्, “या बैच' अथवा

लाट'” शLद अंत:?थािपत
कए जाएंगे ।

5.

5.

5.

5. उ& िनयम' के िनयम 89 के उपिनयम (4) के खंड (उ) के ?थान पर, िन.िलिखत खंड रखा जाएगा, अथा4त् :--

‘(उ) “समायोिजत कुल आवत4” से, सुसंगत अविध के दौरान—

(क) धारा 2 के खंड (112) के अधीन यथा पOरभािषत,
कसी राय या
कसी संघ राये म< के आवत4 का,

सेवाV के आवत4 को छोड़कर ; और

(ख) उपरो& खंड (ई) के िनबंधन' म< अवधाOरत सेवाV के शूbय-दर #दाय और सेवाV के गैर-शूbय दर #दाय के

आवत4

के मूय का कुल योग अिभ#ेत है, िजसम<,--

(i) शूbय-दर #दाय' से िभc छूट #ा9 #दाय' का मूय ; और

(ii) ऐसे #दाय' का आवत4, िजनके संबंध म< उपिनयम (4अ) या उपिनयम (4आ) या दोन' के अधीन #ितदाय, य
द

कोई हो, का दावा
कया गया है,

सि मिलत नहS है ।’।

6.

6.

6.

6. उ& िनयम' के िनयम 96 के उपिनयम (10) के ?थान पर, िन.िलिखत उपिनयम, 23 अ&ूबर, 2017 से रखा

जाएगा, अथा4त् :--

“(10) माल या सेवाV के िनया4त पर संद$ एककृत कर के #ितदाय का दावा करने वाले Bि&य' को,--

(क) ऐसे #दाय #ा9 नहS करने चािहए, िजन पर
दली सरकार के िव$ िवभाग क,
दली के राजप,

असाधारण, भाग IV म< सं.फा. 03(42)/िव$(राज.-1)/2017-18/डीएस-VI/746, तारीख 23 नव बर, 2017

"ारा #कािशत अिधसूचना सं. 48/2017- राय कर, तारीख 23 नव बर, 2017 या
दली के राजप,

असाधारण, भाग IV म< सं.फा. 03(57)/िव$(राज.-1)/2017-18/डीएस-VI/763, तारीख 27 नव बर, 2017

"ारा #कािशत अिधसूचना सं. 40/2017- राय कर (दर), तारीख 27 नव बर, 2017 या भारत के राजप,

असाधारण, भाग 2, खgड 3, उपखgड (i) म< सा.का.िन. 1321(अ), तारीख 23 अ&ूबर, 2017 "ारा #कािशत

अिधसूचना सं. 41/2017-एककृत कर (दर), तारीख 23 अ&ूबर, 2017 के फायद' का उपयोग
कया है ; या

(ख) भारत के राजप, असाधारण, भाग II, खgड 3, उपखgड (i) म< सा.का.िन. 1272(अ), तारीख 13

अ&ूबर, 2017 "ारा #कािशत अिधसूचना सं. 78/2017-सीमाशुक, तारीख 13 अ&ूबर, 2017 या भारत के

राजप, असाधारण, भाग II, खgड 3, उपखgड (i) म< सा.का.िन. 1299(अ), तारीख 13 अ&ूबर, 2017 "ारा

#कािशत अिधसूचना सं. 79/2017-सीमाशुक, तारीख 13 अ&ूबर, 2017 के फायद' का उपयोग नहS करना

चािहए ।”।

7. . . . उ& िनयम' के िनयम 138क के उपिनयम (1) म<, परंतुक के प=ात् िन.िलिखत परंतुक अंत:?थािपत
कया जाएगा,

अथा4त् :--

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

3

“परंतु यह और
क आयाितत माल क दशा म<, #वहण का भारसाधक Bि&, ऐसे माल के आयातकता4 "ारा फाइल

कए गए #वेश प क #ित का भी वहन करेगा और प जीएसटी ईडयूबी

प जीएसटी ईडयूबी

प जीएसटी ईडयूबी

प जीएसटी ईडयूबी-01

01

01

01 के भाग क

भाग क

भाग क

भाग क म< #वेश प क संWया और

तारीख उपदEश4त करेगा ।”।

8. . . . उ& िनयम' म<, प

प

प

प जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी आरईजी

आरईजी

आरईजी

आरईजी-20

20

20

20 के ?थान पर, िन.िलिखत प

प

प

प रखा जाएगा, अथा4त् :--

“जीएस

जीएस

जीएस

जीएसटी

टी

टी

टी आरईजी

आरईजी

आरईजी

आरईजी-20

20

20

20

[िनयम 22(4) देख<]

संदभ4 संWया -

तारीख :

सेवा म<

नाम

पता

माल और सेवा कर पहचान संWयांक/यूआईएन

कारण बताओ सूचना संWया -

तारीख :

रिज ीकरण के र!करण हेतु काय$वािहय% को समा( करने के िलए आदेश

रिज ीकरण के र!करण हेतु काय$वािहय% को समा( करने के िलए आदेश

रिज ीकरण के र!करण हेतु काय$वािहय% को समा( करने के िलए आदेश

रिज ीकरण के र!करण हेतु काय$वािहय% को समा( करने के िलए आदेश

ऊपर िनRद4F कारण बताओ सूचना के जवाब म< आपके "ारा एआरएन ............................, तारीख ................... "ारा फाइल
कए

गए उ$र को िनRद4F कर< । आपके उ$र और/या सुनवाई के दौरान दी गई दलील' पर िवचार करने पर, रिज?Yीकरण को रj करने के

िलए आरंभ क गई काय4वािहयां िन.िलिखत कारण' से रj क जाती हk :

<< पाठ >>

या

या

या

या

ऊपर िनRद4F कारण बताओ सूचना
दली माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 क धारा 29 क उपधारा (2) के खंड (ख) या खंड (ग)

के उपबंध' का उलंघन करने के िलए जारी क गई थी । चूं
क आपने पूवm& सूचना के जारी करने क तारीख को बकाया सभी लंिबत

िववरिणयां फाइल कर दी हk, और लागू Lयाज और िवलंब फस के साथ कर का पूण4 संदाय कर
दया है, अत: रिज?Yीकरण को रj करने

के िलए आरंभ क गई काय4वािहयां समा9 क जाती हk ।

ह?तार

< अिधकारी का नाम >

पदनाम

अिधकाOरता

?थान :

तारीख : ”।

4

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

9. . . . उ& िनयम' म<, प

प

प

प जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी आईटीसी

आईटीसी

आईटीसी

आईटीसी-04

04

04

04 के ?थान पर, िन.िलिखत प

प

प

प रखा जाएगा, अथा4त् :--

“जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी आईटीसी

आईटीसी

आईटीसी

आईटीसी-04

04

04

04

[िनयम 45(3) देख<]

छूटपूट काय$ करने वाले कम$कार को भेजे गए और उससे वापस ा( माल/पूंजी माल के यौरे

छूटपूट काय$ करने वाले कम$कार को भेजे गए और उससे वापस ा( माल/पूंजी माल के यौरे

छूटपूट काय$ करने वाले कम$कार को भेजे गए और उससे वापस ा( माल/पूंजी माल के यौरे

छूटपूट काय$ करने वाले कम$कार को भेजे गए और उससे वापस ा( माल/पूंजी माल के यौरे

1.

माल और सेवा कर पहचान संWयांक --

2.

(क) िविधक नाम –

(ख) Bापार का नाम, य
द कोई है –

3.

अविध :

ितमाही -

वष4 –

4.

छूटपूट काय4 के िलए भेजे गए इनपुट'/पूंजी माल के Lयौरे (िजसम< छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार के कारबार के ?थान/पOरसर

पर सीधे भेजे गए इनपुट/पूंजी माल भी हk) :

म^ाल

औ

र

स^ेवा

क^र

प^हचान

स^{ंयांक/अरिज ीकृत}

छ^{ूटपूट}

क^{ाय करने वाले कमकार क दशा}

म^{रा य}

च^{ालान संयांक}

च^{ालान तारीख}

म^{ाल का िववरण}

य^{ू"यूसी}

म^ा#ा

क^{राधेय मू%य}

म^ाल

क^ा

&^कार

(^{इनपुट/पूंजी}

म^ाल)

कर क दर %

क^{*ीय कर}

र^{ा य/ संघ रा य,े# कर}

ए^{ककृत कर}

उ^पकर

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

5.

छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार से वापस #ा9 या छूटपूट काय4 के कारबार के ?थान से बाहर भेजे गए इनपुट'/पूंजी माल के

Lयौरे :

(क) छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार से, िजसे ऐसा माल छूटपूट काय4 के िलए भेजा गया था, वापस #ा9

इनपुट'/पूंजी माल ; और नुकसान' और अपिशF' के Lयौरे :

म^{ाल औ}

र ^{सेवा कर पहचान संयांक/छूटपूट काय}

क^{रने वाले कमकार, यद अरिजीकृत है, का}

र^ा"य

छ^{ूटपूट काय करने वाले कमकार #ारा जारी}

च^{ालान संयांक, िजसके अधीन माल वापस %ा&}

'^आ

^है

छ^{ूटपूट काय करने वाले कमकार #ारा जारी}

च^{ालान क) तारीख, िजसके अधीन माल वापस}

%^{ा& 'आ}

^{है चालान तारीख}

म^{ाल का िववरण}

य^{ू+यूसी}

म^ा,ा

म^{ूल चालान संयांक, िजसके अधीन माल छूटपूट}

क^{ाय के िलए भेजा गया था}

म^{ूल चालान क) तारीख, िजसके अधीन माल}

छ^{ूटपूट काय के िलए भेजा गया था}

छ^{ूटपूट काय करने वाले कमकार #ारा कए गए}

छ^{ूटपूट काय क) %कृित}

नुकसान और

अपिश

य^{ू+यूसी}

म^ा,ा

1

2^*

3^*

4

5

6

7^*

8^*

9

10

11

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

5

(ख) छूटपूट काय4 करने वाले ऐसे कम4कार से, िजसे मूल nप से ऐसा माल छूटपूट काय4 के िलए भेजा गया था, िभc

छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार से वापस #ा9 इनपुट'/पूंजी माल ; और नुकसान' और अपिशF' के Lयौरे :

म^{ाल औ}

र ^{सेवा कर पहचान संयांक/छूटपूट काय करने}

व^{ाले कमकार, य0द अरिज ीकृत है, का रा य}

छ^{ूटपूट काय करने वाले कमकार 1ारा जारी चालान}

स^{ंयांक, िजसके अधीन माल वापस &ा2 3आ}

^है

छ^{ूटपूट काय करने वाले कमकार 1ारा जारी चालान}

क^{तारीख, िजसके अधीन माल वापस &ा2 3आ}

^है

च^{ालान तारीख}

म^{ाल का िववरण}

य^{ू"यूसी}

म^ा#ा

म^{ूल चालान संयांक, िजसके अधीन माल छूटपूट काय}

क^{े िलए भेजा गया था}

म^{ूल चालान क तारीख, िजसके अधीन माल छूटपूट}

क^{ाय के िलए भेजा गया था}

छ^{ूटपूट काय करने वाले कमकार 1ारा 0कए गए छूटपूट}

क^{ाय क &कृित}

नुकसान और

अपिशF

य^{ू"यूसी}

म^ा#ा

1

2^*

3^*

4

5

6

7^*

8^*

9

10

11

(ग) छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार को भेजे गए और त;प=ात् छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार के पOरसर से #दाय

कए गए इनपुट'/पूंजी माल ; और नुकसान' और अपिशF' के Lयौरे :

म^{ाल औ}

र ^{सेवा कर पहचान संयांक/छूटपूट काय करने वाले कमकार, य0द}

अ^{रिज ीकृत है, का रा य}

&^{मुख 1ारा जारी छूटपूट काय करने वाले कमकार 1ारा &दाय क दशा म}

ब^{ीजक संयांक}

&^{मुख 1ारा जारी छूटपूट काय करने वाले कमकार 1ारा &दाय क दशा म}

ब^{ीजक क तारीख}

म^{ाल का िववरण}

य^{ू"यूसी}

म^ा#ा

म^{ूल चालान संयांक, िजसके अधीन माल छूटपूट काय के िलए भेजा गया था}

म^{ूल चालान क तारीख, िजसके अधीन माल छूटपूट काय के िलए भेजा गया}

थ^ा

छ^{ूटपूट काय करने वाले कमकार 1ारा 0कए गए छूटपूट काय क &कृित}

नुकसान और

अपिशF

य^{ू"यूसी}

म^ा#ा

1

2

3

4

5

6

7^*

8^*

9

10

11

6

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

अनुदेश :

अनुदेश :

अनुदेश :

अनुदेश :

1. एकल चालान के िलए मद' क ब* #िविFयां भरी जाएं ।

2. उन मामल' म<, िजनम< छुटपुट काय4 करने वाले कम4कार "ारा नए चालान जारी करना अपेित है, सारणी (क) और सारणी

(ख) के ?तंभ 2 और ?तंभ 3 आoापक है ।

3. जहां छुटफुट काय4 के िलए भेजे गए माल और छुटफुट काय4 के बाद #ा9 माल के बीच आपस म< पाचार संभव नहS है, वहां

सारणी (क), सारणी (ख) और सारणी (ग) के ?तंभ 7 और ?तंभ 8 न भरे जाएं ।

6. सयापन

सयापन

सयापन

सयापन

मk एतpारा स; यिनq ठा से #ितoान और घोषणा करता sं
क इसम< ऊपर दी गई सूचना मेरी जानकारी और िवt वास के

अनुसार स; य और सही है और उसम< से कुछ भी िछपाया नहS गया है ।

? थान :

तारीख

ह? तार

#ािधकृत ह? तारकता4 का नाम..........

पदनाम/ #ाि? थित

10. उ[ त िनयम' म<, #uप जीएसटी आर-8 के पt चात् िन निलिखत #uप अंत:?थािपत
कए जाएंगे, अथा4त्:-

उपाबंध

उपाबंध

उपाबंध

उपाबंध-क

वा4ष$क िववरणी

वा4ष$क िववरणी

वा4ष$क िववरणी

वा4ष$क िववरणी

“6प जी एस टी आर

6प जी एस टी आर

6प जी एस टी आर

6प जी एस टी आर-9

(िनयम 80 देख<)

वाEष4क िववरणी

पीटी. I

मूल L यौरे

1

िव; तीय वष4

2

जी एस टी आई एन

3क

िविधक नाम

3ख

v यापार नाम (य
द कोई हो)

पीटी..II

िव$ीय वष4 के दौरान घोिषत जावक और आवक #दाय' के L यौरे

(सभी सारिणय' म< रकम uपये म<)

#दाय' क #कृित

कराधेय मू य

क< wीय कर

रा यकर/ससंघ

रा य े कर

एककृत कर

उपकर

1

2

3

4

5

6

4

िव ती

िव ती

िव ती

िव तीय वष$ के दौरान फाइल िववर

य वष$ के दौरान फाइल िववर

य वष$ के दौरान फाइल िववर

य वष$ के दौरान फाइल िववरणी म9 जो घोिषत कर के 6प म9 संदेय है, पर अि>म, आवक और जावक दाय के  यौ

णी म9 जो घोिषत कर के 6प म9 संदेय है, पर अि>म, आवक और जावक दाय के  यौ

णी म9 जो घोिषत कर के 6प म9 संदेय है, पर अि>म, आवक और जावक दाय के  यौ

णी म9 जो घोिषत कर के 6प म9 संदेय है, पर अि>म, आवक और जावक दाय के  यौरेरेरेरे

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

7

क

अरिज ीकृत यि तय को

क गई दाय (ख2ग)

ख

रिज ीकृत यि तय को

क गई दाय (ख2ख)

ग

कर संदाय (िवशेष आथक

जोन से िभ न) शू य रेटेड

दाय (िनयात)

घ

कर संदाय पर िवशेष

आथक जोन को दाय

ड.

समझा गया िनयात

च

अिम िजस पर कर संद! त

ह#, परंतु बीजक जारी नह$

%कए गए ह# (उपयु त (क)

से (ड.) के अधीन

समावेिशत नह$ है

छ

आवक दाय िजस पर

*रवस भार के आधार पर

कर संद! त %कया जाना है

ज

आंिशक योग (उपयु त क

से छ तक)

झ

उपयु त (ख) से (ड.) म,

िविन-द. ट सं यवहार के

संबंध म, जारी साखपत (-)

ञ

उपयु त (ख) से (ड.) म,

िविन-द. ट सं यवहार के

संबंध म, जारी नामे नोट

(+)

ट

संशोधन (+) के मा1 यम से

घोिषत दाय / कर

ठ

संशोधन (-) के मा1 यम से

घटी 2ई दाय / कर

ड

(उपयु त झ से ठ) का

आंिशक योग

ढ

दाय और अिम िजस

पर संद! त %कया जाना है,

उपयु त (ज+ड)

8

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

5

ऐसे जावक दाय% के  यौ

ऐसे जावक दाय% के  यौ

ऐसे जावक दाय% के  यौ

ऐसे जावक दाय% के  यौरे िजस पर

रे िजस पर

रे िजस पर

रे िजस पर, िव ती

िव ती

िव ती

िव तीय वष$ के दौरान फाइल क@ गई िववरिणय% म9 यथाघोिषत कर संदेय नहB है

य वष$ के दौरान फाइल क@ गई िववरिणय% म9 यथाघोिषत कर संदेय नहB है

य वष$ के दौरान फाइल क@ गई िववरिणय% म9 यथाघोिषत कर संदेय नहB है

य वष$ के दौरान फाइल क@ गई िववरिणय% म9 यथाघोिषत कर संदेय नहB है

क

कर संदाय के िबना शू य रेटेड दाय

(िनयात)

ख ^{कर संदाय के िबना िवशेष आथक जोन क}

दाय

ग ^{दाय िजस पर उलटे गए भार के आधार पर}

ाि4 तकता 5ारा संदाय %कया जाना है

घ

छूट-ा4 त

ड.

शू य रेटेड

च

गैर – जी एस टी दाय

छ

आंिशक योग (उपयु त क से छ)

ज

उपयु त (क) से (छ) म, िविन-द. ट सं यवहार

के संबंध म, जारी साखपत (-)

झ

उपयु त (क) से (छ) म, िविन-द. ट सं यवहार

के संबंध म, जारी नामे नोट (+)

ञ

संशोधन (+) के मा1 यम से घोिषत दाय

ट

संशोधन (-) के मा1 यम से घटी 2ई दाय

ठ

आंिशक योग (उपयु त ज से ट)

ड

आवतन िजस पर संद! त %कया जाना है,

उपयु त (छ+ढ)

ढ

कुल आवतन (अिम सिहत) उपयु त 4ढ +

5ड -4छ)

पीटी. III

िव; तीय वष4 के दौरान फाइल िववरिणय' म< घोिषत uप म< आई टीसी के L यौरे

िववरण

#कार

क<wीय कर

रा यकर/ससंघ

रा य े कर

एककृत कर

उपकर

1

2

3

4

5

6

6

िव ती

िव ती

िव ती

िव तीय वष$

वष$

वष$

वष$ केकेकेके दौरान

दौरान

दौरान

दौरान फाइल

फाइल

फाइल

फाइल िववरिणय%

िववरिणय%

िववरिणय%

िववरिणय% म9म9म9म9 घोिषत

घोिषत

घोिषत

घोिषत 6प

6प

6प

6प म9म9म9म9 उपयोग

उपयोग

उपयोग

उपयोग Cकए

Cकए

Cकए

Cकए गए

गए

गए

गए आई

आई

आई

आई टीसी

टीसी

टीसी

टीसी केकेकेके  यौ

 यौ

 यौ

 यौरेरेरेरे

क

#uप जी एस टी आर-3ख के माM यम से उपभोग

क गई िनवेश कर #; यय क कुल रकम (#uप

<आटो>

<आटो>

< आटो >

< आटो >

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

9

जी एस टी आर – 3ख के सारणी 4क कर कुल

जोड़)

ख

आवक #दाय (Oरवस4 भार के

िलए दायी आयात' और

आवक #दाय' से िभb न परंतु

िवशेष आEथ4क जोन' से #ाx त

सेवाएं सि मिलत हk)

िनवेश

पूंजी माल

िनवेश सेवाएं

ग

Oरवस4 भार (उपयु4[ त ख से

िभb न) के िलए दायी

अरिज? Yीकृत v यि[ तय' से

#ाx त आवक #दाय िजस पर

कर संद; त है और आई टीसी

का उपभोग
कया गया है

िनवेश

पूंजी माल

िनवेश सेवाएं

घ

Oरवस4 भार (उपयु4[ त ख से

िभb न)

के

िलए

दायी

अरिज? Yीकृत v यि[ तय' से

#ाx त आवक #दाय िजस पर

कर संद; त है और आई टीसी

का उपभोग
कया गया है

िनवेश

पूंजी माल

िनवेश सेवाएं

ड.

माल' का आयात (िवशेष

आEथ4क

जोन'

से

#दाय

शािमल)

िनवेश

पूंजी माल

च

सेवाV का आयात (िवशेष आEथ4क जोन' से

आवक #दाय छोड़कर)

छ

आई एस डी से #ाx त िनवेश का #; यय

ज

अिधिनयम के उपबंध' के अधीन पुनिनEम4त आई

टी सी क रकम (उपयु4[ त ख से िभb न)

झ

आंिशक योग (उपयु4[ त ख से ज)

ञ

अंतर (उपयु4[ त झ-क)

ट

टी आर ए एन- I के माM यम से संyमण #; यय

(पुनरीण सिहत, य
द कोई हो)

ठ

टी आर ए एन- II के माM यम से संyमण #; यय

ड

उपभोग क गई
कbतु ऊपर िविनRद4F नहS क

गई कोई अbय आईटीसी

ढ

आंिशक योग (उपयु4[ त ट से ड तक)

ण

उपभोग क गई कुल आई टी सी (उपयु4[ त झ +

ढ)

10

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

7

िव; तीय वष4 के दौरान फाइल िववरिणय' म< घोिषत uप म< #ितवतz आई टी सी के और अपा आई टी सी के L यौरे

क

िनयम 37 के अनुसार

ख

िनयम 39 के अनुसार

ग

िनयम 42 के अनुसार

घ

िनयम 43 के अनुसार

ड.

धारा 17 (5) के अनुसार

च

टीआर ए एन – I #; यय का उलटाव

छ

टीआर ए एन – I I #; यय का उलटाव

ज

अb य उलटाव (कृपया िविनRद4q ट कर<)

झ

कुल #ितवEत4त आई सी टी (उपयु4[ त क से ज)

ञ

उपयोग के िलए उपलL ध शु{ आई टी सी (6ण-

7झ)

8

सूचना से संबंिधत अF य

सूचना से संबंिधत अF य

सूचना से संबंिधत अF य

सूचना से संबंिधत अF य आई टी सी

आई टी सी

आई टी सी

आई टी सी

क

जी एस टी आर -2क के अनुसार आई टी सी

<आटो>

<आटो>

< आटो >

< आटो >

ख

उपयु4[ त 6(ख) और 6(ज) क कुल रकम के

अनुसार आई टी सी

<आटो>

ग

वष4 2017-18 के दौरान #ाx त आवक #दाय

पर आई टी सी (Oरवस4 भार के िलए दायी

आयात' और आवक #दाय' से िभb न) परंतु

िवशेष आEथ4क जोन' से #ाx त सेवाV सिहत)

परंतु अ#ैल से िसतंबर, 2018 के दौरान

उपभोग
कए गए

घ

अंतर (क- ख +ग)

ड.

उपलL ध आई टी सी परंतु उपभोग न क गई (घ

म< से)

च

उपलL ध आई टी सी परंतु अनुपयु[ त (घ म< से)

छ

माल' के आयात पर संद; त आई जीएसटी

(िवशेष आEथ4क जाने से #दाय सिहत)

ज

माल' के आयात पर उपभोग क गई आई

जीएसटी #; यय (उपयु4[ त 6(ड.) के अनुसार

<आटो>

झ

अंतर (छ-ज)

ञ

माल' के आयात पर उपलL ध आई टी सी परंतु

उपयोग न क गई (झ के समान)

ट

चालू िव; तीय वष4 म< v ययगत होने वाला कुल

आई टी सी (ड. +च + ञ)

<आटो>

<आटो>

< आटो >

< आटो >

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

11

पीटी. IV

िव; तीय वष4 के दौरान फाइल िववरिणय' म< घोिषत uप म< संद; त कर के L यौरे

आई टी सी के माM यम से संद; त

9

िववरण

संदे

य

कर

सदं; त

क<wीय कर

रा यकर/ संघ

रा य े कर

समे
कत कर

उपकर

1

2

3

4

5

6

7

एककृत कर

क<wीय कर

रा य/संघ रा य े

कर

उपकर

L याज

िवलंब फस

शाि? त

अb य

पीटी. V

चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर तक क िववरिणय' म< घोिषत पूव4 िवतीय वष4 के या पूव4 िवतीय वष4 क वाEष4क िववरणी

के फाईल
कए जाने क तारीख तक, इनम< से जो भी पूव4$र हो, संBवहार' क िविशिFयां

िविवरण

संदेय मू य

क<wीय कर

रा यकर/ संघ

रा य े कर

एककृत कर

उपकर

1

2

3

4

5

6

10

10

10

10

संशोधन' (+) के माM यम से

घोिषत #दाय / कर(शु{ नामे

नोट)

11

11

11

11

संशोधन' (-) के माM यम से

घटी *ई #दाय/ कर(शु{ साख

प)

12

12

12

12

पूव4 िव; तीय वष4 के दौरान

उपभोग क गई आई टी सी

का उलटाव

13

13

13

13

पूव4 िवतीय वष4 के िलए

उपभोग क गई आईटीसी

12

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

14

उपयु4[ त 10 और 11 म< घोषणा के कारण संद; त अंतरीय कर

िविवरण

संदेय

संद; त

1

2

3

एककृत कर

क< wीय कर

रा य/संघ रा य े कर

उपकर

L याज

पीटी. VI

अb य जानकारी

15

मांग और #ितदाय का िववरण

L यौरा

क< wीय

कर

रा य/संघ

रा य े

कर

एककृत कर

उपकर

L याज

शाि? त

िवलंब फस/ अb य

1

2

3

4

5

क

कुल

दावाकृत

#ितदाय

ख

कुल मंजूर

#ितदाय

ग

कुल

अ? वीकृत

#ितदाय

घ

कुल लंिबत

#ितदाय

ड.

कुल कर'

क मांग

च

उपयु4[ त

ड. के

संबंध म<

संद; त कुल

कर

छ

उपयु4[ त

ड. म< से

लंिबत कुल

मांग

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

13

16

धारा 143 के अधीन सिम}ण कर दाताV, समझी गई #दाय से #ाx त #Eत4य' पर जानकारी और अनुमोदन आधार पर भेजा

गया माल

L यौरे

संदेय मू य

क<wीय कर

रा यकर/ संघ

रा य े कर

एककृत कर

उपकर

1

2

3

4

5

6

क

सिम}ण करदाताV से #ाx त

#दाय

ख

धारा 143 के अधीन समझी

गई #दाय

ग

अनुमोदन आधार पर भेजा

गया माल, जो वापस नहS

आया

17

जावक #दाय' का सारांश वार एचएसएन

एच एस

एन कोड

यू [ यू सी

कुल

पOरमाण

संदेय

मू य

कर क दर

क<wीय कर

रा यकर/ संघ

रा य े कर

एककृत कर

उपकर

1

2

3

4

5

6

7

8

9

18

आवक #दाय' का एचएसएन वार सारांश

1

2

3

4

5

6

7

8

9

एच एस

एन कोड

यू [ यू सी

कुल

पOरमाण

संदेय

मू य

कर क द

क<wीय कर

रा यकर/ संघ

रा य े कर

एककृत कर

उपकर

19

संदेय और संद; त िवलंब फस

िववरण

संदेय

संद; त

1

2

3

क

क<wीय कर

ख

रा य कर

14

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

सयापन :

सयापन :

सयापन :

सयापन :

मk, स;यिन~ा से पुिF करता sं और घोषणा करता sं
क इसम< ऊपर दी गई सूचना मेरी सवm$म जानकारी और िवास के अनुसार स;य

और सही है और उसम< से कुछ भी िछपाया नहS गया है तथा आउटपुट कर दािय;व म<
कसी कटौती क दशा म< उसके लाभ को #दाय के

#ाि9कता4 को #दान कर
दया गया है/कर
दया जाएगा ।

ह?तार

?थान :

#ािधकृत ह?ताकता4 का नाम

तारीख :

पदनाम/#ाि?थित

अनुदेश :

अनुदेश :

अनुदेश :

अनुदेश :--------

1. #यु& पद :

क. जीएसटीआईएन :

माल और सेवा कर पहचान संWया

ख. यू[यूसी :

यूिनट माा कूट

ग. एचएसएन :

नाम प{ित कूट क सुमेिलत प{ित

2. इस िववरणी म< जुलाई, 2017 से माच4 2018 के बीच क अविध के Lयौरे उपलLध कराए जाएं ।

3. भाग II म< िव$ वष4 के दौरान सभी जावक #दाय' और #ा9 अि€म के Lयौरे हk, िजनके िलए वाEष4क िववरणी फाइल क गई है ।

भाग 2 म< फाइल
कए गए Lयौरे िव$ वष4 के दौरान करदाता "ारा फाइल क गई िववरिणय' म< घोिषत सभी #दाय' का समेकन है ।

भाग 2 को भरने के िलए अनुदेश नीचे
दए अनुसार है :

सारणी सं.

अनुदेश

4क.

उपभो&ाV और अरिज?Yीकृत Bि&य' को क गई #दाय' का सम€ मूय, िजस पर कर संद$
कया गया है, क

यहां घोषणा क जाएगी । इनम< ई-वािणय #चालक' के माMयम से क गई #दाय' के Lयौरे सि मिलत ह'गे और

उनक इस संबंध म< जारी
कए गए जमा प या नामे नोट के शु{ के nप म< घोषणा क जानी है । इन Lयौर' को भरने

के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 9 और सारणी 10 म< yमश: संशोधन' के साथ सारणी 5, सारणी-7 का

उपयोग
कया जा सकेगा ।

4ख.

रिज?Yीकृत Bि&य' को क गई #दाय' का सम€ मूय(िजसके अंतग4त यूआईएन को
कए गए #दाय भी हk) िजस पर

कर संद$
कया गया है, क यहां घोषणा क जाएगी । इनम< ई-वािणियक #चालक' के माMयम से क गई #दाय यां

सि मिलत ह'गी Tकंतु इनम< ऐसी #दाय यां सि मिलत नहS ह'गी, िजन पर #ाि9कता4 "ारा अनुलोम #भार आधार पर

कर का संदाय
कया जाना है । नामे नोट और शाख प' के Lयौर' का पृथक nप से वण4न
कया जाना है । इन Lयौर'

को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 4क और सारणी 4ग का उपयोग
कया जा सकेगा ।

4ग.

िनया4त का सम€ मूय (िवशेष आEथ4क जोन को क गई #दाय' के िसवाय), िजस पर कर संद$
कया गया है, क यहां

घोषणा क जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए

#nप जीएसटीआर-1 क सारणी 6क का उपयोग
कया जा सकेगा ।

4घ.

िवशेष आEथ4क जोन को #दाय' का सम€ मूय, िजस पर कर संद$
कया गया है, क यहां घोषणा क जाएगी । इन

Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 6ख का उपयोग
कया जा सकेगा ।

4ङ.

समझे गए िनया4त क #कृित क #दाय' का सम€ मूय, िजस पर कर संद$
कया गया है, क यहां घोषणा क

जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 6ग का उपयोग
कया जा सकेगा ।

4च.

असमायोिजत अि€म' के Lयौरे, अथा4त् अि€म #ा9
कया गया है और कर संद$
कया गया है Tकंतु चालू वष4 म< बीजक

जारी नहS
कया गया है, क यहां घोषणा क जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी

11क का उपयोग
कया जा सकेगा ।

4छ.

सभी आवक #दाय' का सम€ मूय (िजसके अंतग4त अि€म और शु{ #;यय और नामे नोट भी हk) िजन पर कर का

#ाि9कता4 "ारा (अथा4त वाEष4क िववरणी फाइल करने वाले Bि& "ारा) Oरव4स #भार आधार पर संदाय
कया जाना

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

15

है । इसके अंतग4त रिज?Yीकृत Bि&य', अरिज?Yीकृत Bि&य' से #ा9 #दाय यां हk, िजन पर अनुलोम #भार आधार

पर कर उद€िहत
कया गया है । इसके अंतग4त सभी सेवाV के आयात का सम€ मूय भी सि मिलत होगा । इन

Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क सारणी 3.1(घ) का उपयोग
कया जा सकेगा ।

4झ.

एक कारबार से दूसरे कारबार को
कए गए #दाय' के संबंध म< जारी शाख प' (4ख), िनया4त (4ग), िवशेष आEथ4क

जोन' को क गई #दाय' (4घ) का सम€ मूय और समझे गए िनया4त (4ङ) क यहां घोषणा क जाएगी । इन Lयौर'

को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 9ख का उपयोग
कया जा सकेगा ।

4ञ.

एक कारबार से दूसरे कारबार को
कए गए #दाय' के संबंध म< जारी नामे नोट (4ख), िनया4त (4ग), िवशेष आEथ4क

जोन को क गई #दाय' (4घ) का सम€ मूय और समझे गए िनया4त (4ङ) क यहां घोषणा क जाएगी । इन Lयौर' को

भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 9ख का उपयोग
कया जा सकेगा ।

4ट और 4ठ.

एक कारबार से दूसरे कारबार को
कए गए #दाय' (4ख), िनया4त (4ग), िवशेष आEथ4क जोन' को क गई #दाय (4घ)

म<
कए गए संशोधन' के Lयौरे और समझा गया िनया4त (4ङ), जमा प (4झ), नामे नोट (4ञ) तथा #ितदाय बाउचर'

क यहां घोषणा क जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 9क और सारणी 9ग का

उपयोग
कया जा सकेगा ।

5क.

िनया4त का सम€ मूय (िवशेष आEथ4क जोन को क गई #दाय' के िसवाय) िजस पर कर संद$ नहS
कया गया है, क

यहां घोषणा क जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 6क का उपयोग
कया जा

सकेगा ।

5ख.

िवशेष आEथ4क जोन को क गई #दाय' का सम€ मूय, िजस पर कर संद$ नहS
कया गया है, क यहां घोषणा क

जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 6ख का उपयोग
कया जा सकेगा ।

5ग.

रिज?Yीकृत Bि&य' को क गई #दाय' का सम€ मूय, िजस पर #ाि9कता4 "ारा अनुलोम #भार आधार पर कर

संदेय है । नामे नोट और शाख प' के Lयौर' क घोषणा पृथक् nप से क जानी है । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप

जीएसटीआर-1 क सारणी 4ख का उपयोग
कया जा सकेगा ।

5घ, 5ङ और

5च.

छूट #दान
कए गए, शूbय दर तथा गैर जीएसटी #दाय' क यहां घोषणा क जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए

#nप जीएसटीआर-1 क सारणी 8 का उपयोग
कया जा सकेगा ।“ftls iznk; ugha ekuk x;k gS” ds ewY; dh Hkh

?kks’k.kk ;gkW dh tk,xh A

5ज.

5क, 5ख, 5ग, 5घ, 5ङ और 5च म< घोिषत #दाय' के संबंध म< जारी शाख प' के सम€ मूय क यहां घोषणा क

जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 9ख का उपयोग
कया जा सकेगा ।

5झ.

5क, 5ख, 5ग, 5घ, 5ङ और 5च म< घोिषत #दाय' के संबंध म< जारी नामे नोट के सम€ मूय क यहां घोषणा क

जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 9ख का उपयोग
कया जा सकेगा ।

5ञ और 5ट.

िनया4त (िवशेष आEथ4क जोन को क गई #दाय' के िसवाय) म<
कए गए संशोधन' के Lयौरे और िवशेष आEथ4क जोन को

क गई #दाय यां, िजन पर कर संद$ नहS
कया गया है, क यहां घोषणा क जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए

#nप जीएसटीआर-1 क सारणी 9ग का उपयोग
कया जा सकेगा ।

5ढ.

कुल आवत4, िजसके अंतग4त सभी #दाय' (अितOर& #दाय' और संशोधन' सिहत) का योग सि मिलत है, िजस पर कर

संदेय है और कर संदेय नहS है, क यहां घोषणा क जाएगी । इसके अंतग4त अि€म क रकम भी सि मिलत होगी, िजस

पर कर संद$
कया गया है, Tकंतु चालू वष4 म< बीजक जारी नहS
कए गए हk । तथािप, इसम< आवक #दाय' का ऐसा

सम€ मूय सि मिलत नहS होगा, िजस पर #ाि9कता4 (अथा4त् वाEष4क िववरण फाईल करने वाले Bि& "ारा) Oरव4स

#भार आधार पर कर संद$
कया गया है ।

16

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

4. भाग III म< िलए गए सभी इनपुट कर #;यय और िव$ वष4 म< उलट
दए गए कर #;यय के Lयौरे हk, िजनके िलए वाEष4क िववरणी

फाइल क जाती है । इस भाग को भरने के िलए अनुदेश नीचे
दए गए अनुसार है :

सारणी सं.

अनुदेश

6क.

करदाता के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क सारणी 4ख म< िलए गए कर #;यय को ?वत: यहां
दया जाएगा ।

6ख.

सभी आवक #दाय' पर िलए गए इनपुट कर #;यय का सम€ मूय, िसवाय उनके िजन पर कर अनुलोम #भार आधार

पर संदेय है, Tकंतु इसके अंतग4त िवशेष आEथ4क जोन से #ा9 सेवाV क #दाय क यहां घोषणा क जाएगी । यह नोट

कया जा सकता है
क िलए गए कुल इनपुट कर #;यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाV पर इनपुट कर #;यय

के nप म< वगzकृत
कया जाएगा । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(5) का

उपयोग
कया जा सकेगा ।

िजसम< ऐसी आईटीसी सि मिलत नहS होगी िजसका उपभोग, Oरव4स
कया गया था और त;प=ात् आईटीसी लेजर म<

उसका पुन: दावा
कया गया था। इसक घोषणा नीचे 6(ज) म< #थक nप से क जानी चािहए।

6ग.

अरिज?Yीकृत Bि&य' से #ा9 सभी आवक #दाय' पर िलए गए इनपुट कर #;यय का सम€ मूय, (सेवाV के आयात

से िभc), िजन पर कर अनुलोम #भार आधार पर संदेय है, क यहां घोषणा क जाएगी । यह नोट
कया जा सकता

है
क िलए गए कुल इनपुट कर #;यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाV पर इनपुट कर #;यय के nप म<

वगzकृत
कया जाएगा । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(3) का उपयोग
कया

जा सकेगा ।

6घ.

रिज?Yीकृत Bि&य' से #ा9 सभी आवक #दाय' पर िलए गए इनपुट कर #;यय का सम€ मूय, िजन पर कर

अनुलोम #भार आधार पर संदेय है, क यहां घोषणा क जाएगी । यह नोट
कया जा सकता है
क िलए गए कुल

इनपुट कर #;यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाV पर इनपुट कर #;यय के nप म< वगzकृत
कया जाएगा ।

इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(3) का उपयोग
कया जा सकेगा ।

6ङ.

माल' के आयात पर िलए गए इनपुट कर #;यय के Lयौरे, िजसके अंतग4त िवशेष आEथ4क जोन' से #ा9 माल' क #दाय

भी है, क यहां घोषणा क जाएगी । यह नोट
कया जा सकता है
क िलए गए कुल इनपुट कर #;यय को इनपुट और

पूंजी माल पर इनपुट कर #;यय के nप म< वगzकृत
कया जाएगा । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-

3ख क सारणी 4(क)(1) का उपयोग
कया जा सकेगा ।

6च.

सेवाV के आयात (िवशेष आEथ4क जोन' से जावक #दाय' को अपवEज4त करते *ए) पर िलए गए इनपुट कर #;यय के

Lयौर' क यहां घोषणा क जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(2) का

उपयोग
कया जा सकेगा ।

6छ.

इनपुट सेवा िवतरक से #ा9 इनपुट कर #;यय के सम€ मूय क यहां घोषणा क जाएगी । इन Lयौर' को भरने के िलए

#nप जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(4) का उपयोग
कया जा सकेगा ।

6ज.

अिधिनयम के उपबंध' के अधीन उपभोग
कए गए, उलटे गए और पुन: दावा
कए गए इनपुट कर #;यय क सम€

मूय क यहां घोषणा क जाएगी ।

6ञ.

#nप जीएसटीआर-3ख के माMयम से िलए गए इनपुट कर #;यय क कुल रकम और पंि& ख से ज म< घोिषत इनपुट

कर #;यय के बीच के अंतर क यहां घोषणा क जाएगी । आदश4 nप म< यह रकम शूbय होनी चािहए ।

6ट.

#nप जीएसटी टीआरएएन-1, िजसके अंतग4त टीआरएएन-1 (चाहे आरोही या अधोमुखी हो) का पुनरीण है, को

फाइल करने पर इलै[Yािनक #;यय बही म< #ा9 अंतरण #;यय के Lयौर', य
द कोई ह', क यहां घोषणा क जाएगी ।

6ठ.

#nप जीएसटी टीआरएएन-2 को फाइल करने के प=ात् इलै[Yािनक #;यय बही म< #ा9 अंतरण #;यय के Lयौर' क

यहां घोषणा क जाएगी ।

6ड

उपभोग
कए गए ऐसे आईटीसी के Lयौरे जो उपरो& 6ख से 6ठ के अधीन िविनRद4F
कसी शीष4 के अंतग4त नहS आते

हk, घोिषत
कए जाएंगे। िव$ीय वष4 म< #nप आईटीसी-01 और #nप-आईटीसी-02 के माMयम उपभोग
कए गए

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

17

आईटीसी के Lयौरे यहा घोिषत
कए जाएंगे।

7क, 7ख, 7ग,

7घ, 7ङ, 7च,

7छ और 7ज

दली माल और सेवा कर िनयम, 2017 के िनयम 37, िनयम 39, िनयम 42 और िनयम 43 के अधीन अपेित पा

न होने या उलटने के कारण उलटे गए इनपुट कर #;यय के Lयौर' क यहां घोषणा क जाएगी । इस ?तंभ म<
दली

माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 क धारा 17(5) के अधीन उलटे गए
कसी इनपुट कर #;यय के Lयौरे और

#nप जीएसटी टीआरएएन-1 या #nप जीएसटी टीआरएएन-2 के अधीन दावा
कए गए अंतरण #;यय, जो पा नहS

है, िजसे प=ातवतz nप से उलट
दया गया है, के Lयौरे भी अंतEव4F होने चािहए । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप

जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(ख) का उपयोग
कया जा सकेगा । #nप आईटीसी-03 के माMयम से उलटे गए
कसी

आईटीसी को 7ज म< घोिषत
कया जाएगा।

8क.

वष4 2017-18 के दौरान और #nप जीएसटीआर-2ख म< दशा4या गया आवक #दाय' के िलए उपलLध #ा9 कुल #;यय

(आयात और अनुलोम #भार के िलए दायी आवक #दाय' से िभc, Tकंतु िजसके अंतग4त िवशेष आEथ4क जोन से #ा9

सेवाएं हk) को इस सारणी म< ?वत: दशा4या जाएगा । यह उन सभी इनपुट कर #;यय' का सम€ होगा, िजनक त;?थानी

#दाय कार' "ारा अपने #nप जीएसटीआर-1 म< घोषणा क गई है ।

8ख.

सारणी 6ख म< यथा घोिषत इनपुट कर #;यय को यहां ?वत:
दखाया जाएगा ।

8ग.

सभी आवक #दाय' पर िलए गए इनपुट कर #;यय का सम€ मूय (िसवाय उन, िजन पर अनुलोम #भार आधार पर

कर संदेय है, Tकंतु इसम< जुलाई, 2017 से माच4, 2018 के दौरान िवशेष आEथ4क जोन' से #ा9 सेवाV क #दाय) Tकंतु

ऐसे #;यय क, िजसका अ#ैल से िसतंबर, 2018 के बीच उपभोग
कया गया है, यहां घोषणा क जाएगी । इन Lयौर'

को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(5) का उपयोग
कया जा सकेगा ।

8ङ और 8च.

इनपुट कर #;यय, जो #nप जीएसटीआर-2क (केवल सारणी-3 और सारणी-5) म< उपलLध था Tकंतु िजसको
कसी

#nप जीएसटीआर-3ख िववरणी म< नहS िलया गया है, क यहां घोषणा क जाएगी । उस #;यय को #;यय के nप म<

वगzकृत
कया जाएगा, जो उपलLध था Tकंतु िजसको नहS िलया गया है या #;यय को नहS िलया गया [य'
क वह पा

नहS था । दोन' पंि&य' का कुल योग 8घ म< के अंतर के बराबर होना चािहए।

8छ.

िव$ वष4 के दौरान आयात के समय संद$ आईजीएसटी (िजसके अंतग4त िवशेष आEथ4क जाने से आयात हk) के सम€

मूय क यहां घोषणा क जाएगी ।

8ज.

सारणी 6ङ म< घोिषत इनपुट कर #;यय को यहां ?वत: दEश4त
कया जाएगा ।

8ट.

कुल इनपुट कर #;यय, जो चालू िव$ वष4 के िलए Bपगत हो जाएगा, क इस पंि& म< संगणना क जाएगी ।

5. भाग IV िव$ वष4 के दौरान संद$ वा?तिवक कर है । #nप जीएसटीआर-3ख क सारणी 6.1 के अधीन कर के संदाय का इन Lयौर'

को भरने के िलए उपयोग
कया जा सकेगा ।

6. भाग V म< पूव4 िव$ीय वष4 के संBवहार क िविशिFयां अंतEव4F हk
कbतु िजनक घोषणा चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर क

िववरणी म< या पूव4 िव$ीय वष4 क वाEष4क िववरणी फाईल करने क तारीख को (उदाहरण के िलए िव$ीय 2017-2018 के िलए

वाEष4क िववरणी म< िव$ीय वष4 2017-2018 के िलए अ#ैल से िसतंबर 2018 म< घोिषत संBवहार' क घोषणा क जाएगी), इनम< से

जो भी पूव4$र हो, घोिषत
कया गया है। भाग 5 को भरने के िलए अनुदेश नीचे
दए अनुसार हk:

सारणी सं.

अनुदेश

10 और 11.

पूव4 िव$ वष4 क िववरिणय' म< पहले ही घोिषत
कसी आ#दाय म< वध4न या संशोधन के Lयौरे Tकंतु ऐसे

संशोधन' को चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर के #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 9क, सारणी 9ख और

सारणी 9ग म< या पूव4 िव$ीय वष4 के िलए वाEष4क िववरणी फाइल करने क तारीख को, इनम< से जो भी पूव4$र

ह', म< घोिषत
कया गया था, यहां घोिषत
कए जाएंगे ।

12.

इनपुट कर #;यय के उलटने का सम€ मूय, िजसको पूव4 िव$ वष4 के दौरान िलया गया था, Tकंतु िजसको चालू

िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर मास के िलए फाइल िववरणी म< उलट
दया गया था या पूव4 िव$ीय वष4 के

18

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

िलए वाEष4क िववरणी पाOरत करने क तारीख, इनम< से जो भी पूव4$र हो, को यहां घोिषत
कया जाएगा । इन

Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(ख) का उपयोग
कया जा सकेगा ।

13

पूव4 िव$ीय वष4 म< #ा9 माल या सेवाV के आईटीसी के Lयौरे, Tकंतु उसका उपभोग आईटीसी चालू िव$ीय वष4

के अ#ैल से िसतंबर मास के िलए या पूव4 िव$ीय वष4 के िलए वाEष4क िववरणी फाइल करने क तारीख तक,

इनम< से जो भी पूव4$र हो, फाइल क गई िववरिणय' म<
कया गया था, यहां घोिषत
कए जाएंगे, #nप

जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क) का इन Lयौर' को फाइल
कए जाने हेतु उपयोग
कया जा सकेगा ।

7. भाग VI म< अbय सूचना के Lयौरे हk । भाग 6 को भरने के िलए अनुदेश नीचे
दए अनुसार है :

सारणी सं.

अनुदेश

15क,15ख, 15ग और

15घ

दावा
कए गए, ?वीकृत, अ?वीकृत और #सं?करण के िलए लंिबत #ितदाय के सम€ मूय क यहां घोषणा क

जाएगी । दावा
कया गया #ितदाय िव$ीय वष4 म< फाईल
कए गए सभी #ितदाय दाव' का सम€ मूय होगा

और इसके अंतग4त वह #ितदाय हk, िजbह< ?वीकार
कया गया है, अ?वीकार
कया गया है या जो #सं?करण के

िलए लंिबत हk । ?वीकृत #ितदाय से सभी #ितदाय ?वीकृित आदेश' का सम€ मूय अिभ#ेत है । लंिबत

#ितदाय सभी #ितदाय आवेदन', िजनके िलए अिभ?वीकृित #ा9 क गई है, क सम€ रकम होगी और इसके

अंतग4त #ा9 अनंितम #ितदाय नहS है । इसके अंतग4त गैर-जीएसटी #ितदाय दावो के Lयौरे नहS है ।

15ड., 15च और

15छ

ऐसे कर' क मांग' के कुल मूय, िजसके िलए मांग' क पुिF करने वाला आदेश bयायिनण4यन #ािधकारी "ारा

जारी
कया गया है, यहां घोिषत
कया जाएगा । पुF क गई मांग के कुल मूय पर संद$ कर' का सम€ मूय

क, जो ऊपर 15ड. म< घोिषत
कया गया है क घोषणा क जाएगी । उपरो& 15ड. म< लंिबत वसूली क मांग'

का कुल मूय यहां घोिषत
कया जाएगा ।

16क

संरचना करदाताV से #ा9 #दाय' का कुल मूय यहां घोिषत
कया जाएगा । #nप जीएसटीआर-3ख क

सारणी 5 का उपयोग इन Lयौर' को भरने के िलए
कया जा सकेगा ।

16ख

माल और सेवाकर अिधिनयम, 2017 क धार 143 क उपधारा (3) और उपधारा (4) के िनबंधनानुसार

मािलक से फुटकर कामगार' तक सभी समझे गए #दाय' का कुल मूय यहां घोिषत
कया जाएगा ।

16ग

ऐसे माल' के िलए, िजbह< अनुमोदन आधार पर भेजा गया था
कbतु ऐसे #दाय के एक सौ अ?सी
दन के भीतर

#धान #दायकता4 को वापस नहS लौटाया गया था, सभी समझे गए #दाय' का कुल मूय यहां घोिषत
कया

जाएगा ।

17 और 18

िविशF एचएसएन के #ित
कए गए और #ा9
कए गए #दाय' का सार केवल इस सारणी म< Oरपोट4
कया

जाए। यह उन करदाताV के िलए वैकिपक होगा, िजनका वाEष4क आवत4 1.50 करोड़ uपए तक है । यह ऐसे

करदाताV के िलए दो अंक' वाले ?तर पर एचएसएन कोड को Oरपोट4 करना अिनवाय4 होगा िजनका पूव4वतz

वष4 म< वाEष4क आवत4 1.50 करोड़ uपए है
कbतु 5.00 करोड़ uपए तक है और चार अंक' वाले ?तर पर उन

करदाताV के िलए, िजनका वाEष4क आवत4 5.00 करोड़ uपए से अिधक है । माल के #दाय के िलए यू[यूसी

Lयौरे ही #?तुत
कए जाएं । माा िववरिणय' के कुल योग के nप म< Oरपोट4 क जानी है । सारणी-17 म< के

Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क सारणी 12 का उपयोग
कया जा सकेगा ।

19

िवलंब फस संदेय होगी, य
द वा?तिवक िववरणी देय तारीख के प=ात् फाइल क जाती है ।

उपाबंध-ख

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

19

संरचना करदाता

संरचना करदाता

संरचना करदाता

संरचना करदाताH के िलए वा4ष$क िववरणी

H के िलए वा4ष$क िववरणी

H के िलए वा4ष$क िववरणी

H के िलए वा4ष$क िववरणी

प

प

प

प जीएसटीआर

जीएसटीआर

जीएसटीआर

जीएसटीआर-9क

(िनयम 80 देिखए)

वाEष4क िववरण (संरचना करदाता के िलए)

भाग. I

आधाOरक Lयौरे

1

िव$ीय वष4

2

जीएसटीआईएन

3क

िविधक नाम

<?व>

3ख

Bवसाय नाम (य
द कोई हो)

<?व>

4 ^{वष4 (......से ....तक) के दौरान संरचना ?कम क अविध}

5 पूव4 िव$ीय वष4 का कुल आवत4

(सभी सारिणय' म< uपए म< रकम)

भाग. II

िव$ीय वष4 के दौरान फाइल क गई िववरिणय' म< घोिषत जावक और आवत4 #दाय' के Lयौरे

वण4न

आवत4

कर क दर

क<wीय

कर

राय/संघ

राये कर ^{एककृत कर उपकर}

1

2

3

4

5

6

7

6

ऐसे जावक दाय% के  यौ

ऐसे जावक दाय% के  यौ

ऐसे जावक दाय% के  यौ

ऐसे जावक दाय% के  यौरे िजस पर

रे िजस पर

रे िजस पर

रे िजस पर, िव ती

िव ती

िव ती

िव तीय वष$ के दौरान फाइल क@ गई िववरिणय% म9 यथाघोिषत कर संदेय है

य वष$ के दौरान फाइल क@ गई िववरिणय% म9 यथाघोिषत कर संदेय है

य वष$ के दौरान फाइल क@ गई िववरिणय% म9 यथाघोिषत कर संदेय है

य वष$ के दौरान फाइल क@ गई िववरिणय% म9 यथाघोिषत कर संदेय है

क

कराधेय

ख

छूट #ा9, शूbय दर

ग

कुल

7

ऐसे आवक #दाय' के Lयौरे, िजन पर कर िव$ीय वष4 के दौरान फाइल क गई िववरिणय' म< घोिषत #ितलोम #भार आधार

(नामे नोट/जमा प' का योग) पर संदेय हk

िववरण

कराधेय मूय

क<wीय कर

राय/संघ

राये कर ^{एककृत कर उपकर}

1

2

3

4

5

6

क

रिज?Yीकृत Bि&य' से #ा9

#ितलोम #भार के िलए दायी

आवक #दाय

ख

अरिज?Yीकृत Bि&य' से #ा9

#ितलोम #भार के िलए दायी

आवक #दाय

ग

सेवाV का आयात

घ

उपरो& (क), (ख) और (ग) पर

संदेय शु{ कर

8

िव$ीय वष4 के दौरान फाइल क गई िववरिणय' म< यथाघोिषत अbय आवक #दाय' के Lयौरे

20

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

क

रिज?Yीकृत Bि&य' से #ा9

आवक #दाय (उपरो& 7क से

िभc)

ख

माल का आयात

भाग III

िव$ीय वष4 के दौरान फाइल क गई िववरिणय' म< यथा घोिषत संद$ कर के Lयौरे

9

वण4न

कुल संदेय कर

संद$

1

2

3

एककृत कर

क<wीय कर

राय/संघ राये कर

उपकर

Lयाज

िवलंब फस

शाि?त

भाग. IV

चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर क या पूव4 िव$ीय वष4 क वाEष4क िववरणी के फाईल
कए जाने क तारीख तक इनम< से

जो भी पूव4$र हो, िववरिणय' म< घोिषत पूव4 िव$ीय वष4 के िलए संBवहार' क िविशिFयां

वण4न

आवत4

क<wीय

कर

राय कर/ संघ

राये कर

एककृत कर

उपकर

1

2

3

4

5

6

10

10

10

10

संशोधन' के माMयम से घोिषत #दाय'/कर (जावक)

(+) (नामे नोट' का योग)

11

11

11

11

संशोधन' के माMयम से घोिषत #ितलोम #भार के

िलए दायी आवक #दाय (+) (नामे नोट' का योग)

12

12

12

12

संशोधन' के माMयम से कटौती
कए गए #दाय/कर

(जावक) (-) (जमा प' का योग)

13

13

13

13

संशोधन' के माMयम से कटौती
कए गए #ितलोम

#भार के िलए दायी आवक #दाय (-) (जमा प' का

योग)

14

उपरो& 10, 11, 12 और 13 म< क गई घोषणा के मjे संद$ अंतरीय कर

वण4न

संदेय

संद$

1

2

3

एककृत कर

क<wीय कर

राय/संघ राये कर

उपकर

Lयाज

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

21

भाग. V

अbय जानकारी

15

मांग और #ितदाय' क िविशिFयां

वण4न

क< wीय कर

राय/संघ

राये कर

एककृत

उपकर

Lयाज

शाि?त

िवलंब

फस/अbय

1

2

3

4

5

6

7

8

क

दावा
कया गया कुल

#ितदाय

ख

?वीकृत कुल #ितदाय

ग

अ?वीकृत कुल #ितदाय

घ

लंिबत कुल #ितदाय

ड.

कर' क कुल मांग

च

उपरो& ड. के संबंध म<

संद$ कुल कर

छ

उपरो& ड. के कारण

लंिबत कुल मांग

16

उलटा गया या उपभु& #;यय के Lयौरे

वण4न

क<wीय

कर

राय/संघ

राये कर

एककृत

उपकर

1

2

3

4

5

क

संरचना ?कम म< िवकप लेने पर उलटा गया #;यय (-)

ख

संरचना ?कम के कारण िवकप लेने पर उपभु& #;यय (+)

17

संदेय और संद$ िवलंब फस

वण4न

संदेय

संद$

1

2

3

क

क<wीय कर

ख

राय कर

स;यापन :

मk स;यिन~ा से #ितoान करता sं और यह घोषणा करता sं
क इसम< ऊपर दी गई जानकारी मेरे सवm$म oान और िवास के अनुसार

स;य और सही है तथा इसम< से कोई बात िछपाई नहS गई है और आउटपुट कर दािय;व म<
कसी कटौती क दशा म<, उसका फायदा

#दाय के #ाि9कता4 को संyाbत कर
दया गया है/कर
दया जाएगा ।

22

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

?थान :

ह?तारर

#ािधकृत ह?तारकता4 का नाम

तारीख :

पदनाम/#ाि?थित

अनुदेश :

अनुदेश :

अनुदेश :

अनुदेश :--------

1. जुलाई, 2017 से माच4, 2018 के बीच क समयाविध के Lयौरे इस िववरणी म< उपलLध करवाए जाएंगे।

2. भाग I म< करदाता के आधाOरक Lयौरे अंतEव4F हk । भाग I को भरने के िलए अनुदेश िन.ानुसार हk :

सारणी सं.

अनुदेश

5

पूव4 िव$ीय वष4 के िलए कुल आवत4 उस वष4 के, िजसके िलए िववरणी फाइल क जा रही है, पूव4 िव$ीय वष4 का

आवत4 है ।उदाहरण के िलए िव$ीय वष4 2017-18 के िलए वाEष4क िववरणी हेतु िव$ीय वष4 2016-17 के कुल

आवत4 को इस सारणी म< #िवF
कया जाएगा। यह उसी ?थायी लेखा संWयांक पर रिज?Yीकृत सभी करदाताV का

आवत4 है ।

3. भाग II म< उस िव$ीय वष4, िजसके िलए वाEष4क िववरणी फाइल क गई है, म< सभी जावक और आवक #दाय' के Lयौरे हk । भाग II

को भरने के िलए अनुदेश िन.ानुसार हk :

सारणी सं.

अनुदेश

6क

सभी जावक #दाय' का कुल मूय, कुल नामे नोट'/जमा प' का योग, संपूण4 िव$ीय वष4 के िलए अि€म' का योग

और वापस
कए गए माल का योग यहां घोिषत
कया जाएगा । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-4

क सारणी 6 और सारणी 7 का उपयोग
कया जा सकेगा ।

6ख

छूट #ा9, शूbय दर और गैर-माल और सेवाकर #दाय' का कुल मूय यहां घोिषत
कया जाएगा ।

7क

रिज?Yीकृत Bि&य' से #ा9 सभी आवक #दाय' का कुल मूय, िजस पर कर #ितलोम #भार आधार पर संदेय है,

यहां घोिषत
कया जाएगा । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-4 क सारणी 4ख, सारणी 5 और

सारणी 8क का उपयोग
कया जा सकेगा ।

7ख

अरिज?Yीकृत Bि&य' से #ा9 सभी आवक #दाय' (सेवाV के आयात से िभc) का कुल मूय, उलटे गए #भार के

आधार पर संदेय है, यहां घोिषत
कया जाएगा । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-4 क सारणी 4ग,

सारणी 5 और सारणी 8क का उपयोग
कया जा सकेगा ।

7ग

िव$ीय वष4 के दौरान आयात क गई सभी सेवाV का कुल मूय यहां घोिषत
कया जाएगा। इन Lयौर' को भरने के

िलए #nप जीएसटीआर-4 क सारणी 4घ और सारणी 5 का उपयोग
कया जा सकेगा ।

8क

ऐसे रिज?Yीकृत Bि&य' से #ा9 सभी आवक #दाय' का कुल मूय, िजस पर कर #दायकता4 "ारा संदेय है, यहां

घोिषत
कया जाएगा । इन Lयौर' को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-4 क सारणी 4क और सारणी 5 का उपयोग

कया जा सकेगा ।

8ख

िव$ीय वष4 के दौरान आयात
कए गए सभी माल का कुल मूय यहां घोिषत
कया जाएगा ।

4. भाग IV म< चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर म< या पूव4 िव$ीय वष4 के िलए वाEष4क िववरण फाईल करने क तारीख (उदाहरण के

िलए िव$ीय वष4 2017-2018 के वाEष4क िववरणी म< िव$ीय वष4 2017-2018 के िलए अ#ैल से िसतंबर म< घोिषत संBवहार' को

घोिषत
कया जाएगा)। इनम< से जो भी पूव4$र हो,
क िववरणी म< पूव4 िव$ीय वष4 के #दाय' के िलए
कए गए संशोधन' के Lयौरे

अंतEव4F हk। भाग V को भरने के िलए अनुदेश िन.ानुसार हk :

सारणी सं.

अनुदेश

10, 11, 12,

ऐसे
कbही #दाय' के पOरवध4न' या संशोधन' के Lयौरे, िजbह< पूव4 िव$ीय वष4 क िववरिणय' म< पहले घोिषत
कया

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

23

13 और 14

गया था
कbतु ऐसे संशोधन', चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर या पूव4 िव$ीय वष4 के िलए वाEष4क िववरणी

फाइल करने क तारीख तक इनम< से जो भी पूव4$र हो, के #nप जीएसटीआर-4 क सारणी 5 (आवक #दाय' से

संबंिधत) या सारणी-7 (जावक #दाय' से संबंिधत) म<
दए गए थे, यहां #?तुत
कए जाएंगे ।

5. भाग V म< अbय जानकारी के Lयौरे हk । भाग 5 को भरने के िलए अनुदेश िन.ानुसार हk :

सारणी सं.

अनुदेश

15क, 15ख,

15ग और 15घ

#सं?करण के िलए दावाकृत, ?वीकृत, अ?वीकृत और लंिबत #ितदाय' का कुल मूय यहां घोिषत
कया जाएगा ।

दावाकृत #दाय िव$ीय वष4 म< फाइल
कए गए सभी #ितदाय दाव' का कुल मूय होगा और इसम< ऐसे #ितदाय भी

सि मिलत ह'गे िजbह< #सं?करण के िलए ?वीकृत, अ?वीकृत
कया गया है या लंिबत हk । ?वीकृत #ितदाय से सभी

#ितदाय ?वीकृित आदेश' का कुल मूय अिभ#ेत है । लंिबत #ितदाय ऐसे सभी #ितदाय आवेदन' म< कुल रकम होगी,

िजनके िलए अिभ?वीकृित #ा9 कर ली गई है और इसम< #ा9
कया गया अनंितम #ितदाय नहS होगा । इनम< गैर-

माल और सेवाकर #ितदाय दाव' के Lयौरे सि मिलत नहS ह'गे ।

15ड., 15च और

15छ

ऐसे कर' क मांग' के कुल मूय, िजसके िलए bयायिनण4यन #ािधकारी "ारा मांग' क पुिF करने वाला आदेश जारी

कया गया है, यहां घोिषत
कया जाएगा । उपरो& 15ड म< पुF क गई मांग' के कुल मूय म< से संद$ कर' का

संकिलत मूय यहां घोिषत
कया जाएगा ।

16क

य
द कोई Bि& संरचना ?कम के अधीन कर देने का चयन करता है तो उलटे गए सभी #;यय' का संकिलत मूय

यहां घोिषत
कया जाएगा । #nप आईटीसी-03 म<
दए गए Lयौर' का उपयोग इन Lयौर' को भरने के िलए
कया

जा सकेगा ।

16ख

य
द कोई Bि& संरचना ?कम के बाƒ कर देने का चयन करता है तो उपभोग
कए सभी #;यय' का संकिलत मूय

यहां घोिषत
कया जाएगा । #nप आईटीसी-01 म<
दए गए Lयौर' का उपयोग इन Lयौर' को भरने के िलए
कया

जा सकेगा ।

17

िवलंब शुक देय होगा, य
द वा?तिवक िववरणी देय तारीख के प=ात् फाइल क जाती है ।

11. उ[ त िनयम' के #nप जीएसटी के ईडL  यूबी-01 के Oटx पण' म< yम संW या 7 के नीचे सारणी के पहले ? तंभ म< कोड-4 के सामने दूसरे

? तंभ म< “एस.के.डी.” या “सी.के.डी.” अर' और शL द' के ? थान पर “एस.के.डी. या सी.के.डी. या बैच' या लॉट' म< आ#दाय ” अर और

शL द रखे जाएंगे ।

राीय राजधानी े
दली के उपरायपाल

के आदेश से तथा उनके नाम पर,

ए० के० …संह, उप-सिचव -VI (िव$)

IटJपण

IटJपण

IटJपण

IटJपण : मूल अिधसूचना
दली के राजप, असाधारण, भाग IV, म< सं.फा. 03(10)/िव$(राज.-1)/2017-18/डीएस-VI/342, तारीख

22 जून, 2017 "ारा #कािशत अिधसूचना 22 जून, 2017 "ारा #कािशत
कए गए थे और उनम< अंितम बार संशोधन सं.फा.

03(15)/िव$(राज.-1)/2019-20/डीएस-VI/387, तारीख 02/09/2019 "ारा #कािशत अिधसूचना सं. 29/2018- राय कर तारीख

02/09/2019, "ारा #कािशत
कया गया था ।

24

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

FINANCE (REVENUE-1) DEPARTMENT

NOTIFICATION

Delhi, the 3rd September, 2019

No. 39/2018 – State Tax

No. F.3(17)/Fin (Rev-I)/2019-20 / DS-VI/398- In exercise of the powers conferred by section 164 of the

Delhi Goods and Services Tax Act, 2017 (03 of 2017), the Lt. Governor of National Capital Territory of Delhi hereby

makes the following rules further to amend the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:-

(1) These rules may be called the Delhi Goods and Services Tax (Eighth Amendment) Rules, 2018.

(2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into from the date of 04^th September, 2018.

2.

In the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017, (hereinafter referred to as the said rules), in rule 22, in sub-

rule (4), the following proviso shall be inserted, namely:-

“Provided that where the person instead of replying to the notice served under sub-rule (1) for contravention of the

provisions contained in clause (b) or clause (c) of sub-section (2) of section 29, furnishes all the pending returns

and makes full payment of the tax dues along with applicable interest and late fee, the proper officer shall drop the

proceedings and pass an order in FORM GST-REG 20.”.

3.

In the said rules, in rule 36, in sub-rule (2), the following proviso shall be inserted, namely:-

“Provided that if the said document does not contain all the specified particulars but contains the details of

the amount of tax charged, description of goods or services, total value of supply of goods or services or

both, GSTIN of the supplier and recipient and place of supply in case of inter-State supply, input tax

credit may be availed by such registered person.”.

4.

In the said rules, in rule 55, in sub-rule (5), after the words “completely knocked down condition”, the words

“or in batches or lots” shall be inserted.

5.

In the said rules, in rule 89, in sub-rule (4), for clause (E), the following clause shall be substituted, namely:-

‘(E) “Adjusted Total Turnover” means the sum total of the value of-

(a) the turnover in a State or a Union territory, as defined under clause (112) of section 2,

excluding the turnover of services; and

(b) the turnover of zero-rated supply of services determined in terms of clause (D) above and non-

zero-rated supply of services, excluding-

(i) the value of exempt supplies other than zero-rated supplies; and

(ii) the turnover of supplies in respect of which refund is claimed under sub-rule (4A) or sub-rule

(4B) or both, if any, during the relevant period.’.

6.

In the said rules, with effect from the 23^rd October, 2017, in rule 96, for sub-rule (10), the following sub-rule

shall be substituted, namely:-

“(10) The persons claiming refund of integrated tax paid on exports of goods or services should not have -

(a) received supplies on which the benefit of the Government of Delhi, Finance Department

(Revenue-I) notification No. 48/2017-State Tax, dated the 23^rd November, 2017 published in the

Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide number F.3(42)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/746,

dated the 23^rd November, 2017 or notification No. 40/2017-State Tax (Rate), dated the 27^th

November, 2017 published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide F.3(57)/Fin(Rev-

I)/2017-18/DS-VI/763, dated the 27^th November, 2017 or notification No. 41/2017-Integrated

Tax (Rate), dated the 23^rd October, 2017 published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II,

Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R 1321 (E), dated the 23^rd October, 2017 has been

availed; or

(b) availed the benefit under notification No. 78/2017-Customs, dated the 13^th October, 2017

published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number

G.S.R 1272(E), dated the 13^th October, 2017 or notification No. 79/2017-Customs, dated the 13^th

October, 2017 published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section

(i),vide number G.S.R 1299 (E), dated the 13^th October, 2017.”.

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

25

7. In the said rules, in rule 138A, in sub-rule (1), after the proviso the following proviso shall be inserted,

namely:-

“Provided further that in case of imported goods, the person in charge of a conveyance shall also carry a copy

of the bill of entry filed by the importer of such goods and shall indicate the number and date of the bill of

entry in Part A of FORM GST EWB-01.”.

8. In the said rules, for FORM GST REG-20, the following FORM shall be substituted, namely:-

“FORM GST REG-20

[See rule 22(4)]

Reference No. -

Date -

To

Name

Address

GSTIN/UIN

Show Cause Notice No.

Date-

Order for dropping the proceedings for cancellation of registration

This has reference to your reply filed vide ARN ---------- dated ----- in response to the show cause notice

referred to above. Upon consideration of your reply and/or submissions made during hearing, the

proceedings initiated for cancellation of registration stands vacated for the following reasons:

<<text>>

or

The above referred show cause notice was issued for contravention of the provisions of clause (b) or

clause (c) of sub-section (2) of section 29 of the Delhi Goods Services Tax Act, 2017. As you have filed

all the pending returns which were due on the date of issue of the aforesaid notice, and have made full

payment of tax along with applicable interest and late fee, the proceedings initiated for cancellation of

registration are hereby dropped.

Signature

( Name of the Officer)

Designation

Jurisdiction

Place:

Date:

”.

26

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

9. In the said rules, for FORM GST ITC-04, the following FORM shall be substituted,

namely:-

“FORM GST ITC-04

[See rule 45(3)]

Details of goods/capital goods sent to job worker and received back

1.

GSTIN -

2.

(a) Legal name -

(b) Trade name, if any –

3. Period:

Quarter -

Year -

4. Details of inputs/capital goods sent for job work (includes inputs/capital goods directly sent to place of business

/premises of job worker)

GSTIN

/ State in

case of

unregistered

job worker

Challan

No.

Challan

date

Description of

goods

UQC

Quantity

Taxable

value

Type of goods

(Inputs/capital

goods)

Rate of tax (%)

Central

tax

State/

UT

tax

Integrated

tax

Cess

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

5. Details of inputs/capital goods received back from job worker or sent out from business place of job work

(A) Details of inputs/ capital goods received back from job worker to whom such goods were sent for job work;

and losses and wastes:

GSTIN /

State of job

worker if

unregistered

Challan

No.

issued

by job

worker

under

which

goods

have

been

received

back

Date of

challan

issued

by job

worker

under

which

goods

have

been

received

back

Description

of goods

UQC

Quantity

Original

challan

No.

under

which

goods

have

been

sent for

job

work

Original

challan

date

under

which

goods

have

been

sent for

job

work

Nature

of job

work

done

by job

worker

Losses & wastes

UQC

Quantity

1

2*

3*

4

5

6

7*

8*

9

10

11

(B) Details of inputs / capital goods received back from job worker other than the job worker to whom such goods were

originally sent for job work; and losses and wastes:

GSTIN /

State of job

worker if

unregistered

Challan

No.

issued by

job

worker

under

which

goods

have

been

received

Date of

challan

issued by

job

worker

under

which

goods

have

been

received

Description

of goods

UQC

Quantity

Original

challan

No.

under

which

goods

have

been

sent for

job work

Original

challan

date

under

which

goods

have

been

sent for

job work

Nature

of job

work

done by

job

worker

Losses & wastes

UQC

Quantity