6560 DG /2019

(1)

jftLVªh la- th&3@Mh ,y (,u) 04@0009@2003µ05 REGD. No. G-3/DL (N)-04/0009/2003—05

xxxGIDHxxx

xxxGIDExxx

असाधारण

EXTRAORDINARY

ािधकार

ािधकार सेसेसेसे कािशत

कािशत

PUBLISHED BY AUTHORITY

भाग

भाग IV

Part IV

राीय राजधानी राय े दली सरकार

GOVERNMENT OF THE NATIONAL CAPITAL TERRITORY OF DELHI

िव त

िव त (राज व

(राज व

(राज व-1) िवभाग

1) िवभाग

अिधसूचना

द ली,19 दस बर, 2019

संसंसंसं. 74

74/2018

/2018

/2018- राय कर

राय कर

संसंसंसं. फा

फा

फा. 03(35)/

03(35)/

03(35)/िव

िव

िव (राज

राज

राज.-1)/2019

1)/2019

1)/2019-20/

20/

20/डीएस

डीएस

डीएस-VI/629.

VI/629.

VI/629.—राीय राजधानी े दली के उपरायपाल, दली माल एवं

सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 03) क धारा 164 ारा द शिय का योग करते ए, दली माल और सेवा कर िनयम,

2017 का और संशोधन करने के िलए िन"िलिखत िनयम बनाती है, अथा'त् :-

(1) इन िनयम का संि- नाम दली माल और सेवा कर (चौदहवां संशोधन) िनयम, 2018 है ।

(2) इन िनयम म. अ/यथा उपबंिधत के िसवाय, यह अिधसूचना 31 दस बर, 2018 को वृ हगे ।

संसंसंसं.

. 359

359

359]

]

दली

दली, , , , शु

शु

शुवार

वार

वार, , , , दस ब

दस ब

दस बर 20

20, 20

, 20

, 2019

19/अहायण

अहायण

अहायण 29

29, 1941

, 1941

[रा

रारा

रा.रा

रारा

रा.रा

रारा

रा.ेेेे. द

द

द.संसंसंसं. 3

. 3

. 334

No. 359] DELHI, FRIDAY, DECEMBER 20, 2019/AGRAHAYANA 29, 1941 [N.C.T.D. No. 334

भारतसरकार

GOVERNMENT OF INDIA

एस.जी.-डी.एल.-अ.-13012020-215364

SG-DL-E-13012020-215364

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

2. दली माल और सेवा कर िनयम, 2017 (िजसे इसम. इसके प4ात् उ िनयम कहा गया है) के िनयम 12 म. उपिनयम (1) के प4ात्

िन"िलिखत उपिनयम अंत:5थािपत कया जाएगा,अथा'त्:--

“(1क) कसी राय या संघ राये म. धारा 52 के उपबंध के अनुसार कर सं7हण के िलए रिज5:ीकरण हेतु आवेदन करने

वाला कोई ;ि, जहां उसक भौितक उपि5थित नह< है, =प जीएसटी आरईजी-07 म. आवेदन के भाग क म. राय या संघ

राये का नाम उिलिखत करेगा और उसके भाग क म. उस राय या संघ राय े का नाम उिलिखत करेगा िजसम. उसके

कारबार का मु?य 5थान अवि5थत है जो भाग क म. उिलिखत राय या संघ राये से िभA हो सकेगा।”।

3. उ िनयम म., िनयम 45 के उपिनयम (3) म. ''छुटपुट काम करने वाले से ा-'' शDद के प4ात् ''या एक छुटपुट काम करने वाले से

दूसरे को भेजा गया'' शDद का लोप कया जाएगा!

4. उ िनयम म., िनयम 46 के चौथे परंतुक के प4ात् िन"िलिखत परंतुक अंत:5थािपत कया जाएगा, अथा'त्:--

''परंतु यह भी क दायकता' या उसके ािधकृत ितिनिध के ह5तार या िडिजटल ह5तार सूचना ौLोिगक अिधिनयम, 2000

(2000 का 21) के उपबंध के अनुसार इलैP:ािनक बीजक जारी कए जाने के मामले म. अपेित नह< हगे।''।

5. उ िनयम म. िनयम 49 के दूसरे परंतुक के प4ात् िन"िलिखत परंतुक अंत:5थािपत कया जाएगा, अथा'त्:-

(2000 का 21) के उपबंध के अनुसार दाय के इलैP:ािनक िबल जारी कए जाने के मामले म. अपेित नह< हगे।''।

6. उ िनयम म. िनयम 54 के,--

(क) उपिनयम (2) म. िन"िलिखत परंतुक अंत:5थािपत कया जाएगा, अथा'त्:-

''परंतु दायकता' या उसके ािधकृत ितिनिध के ह5तार या िडिजटल ह5तार सूचना ौLोिगक अिधिनयम, 2000 (2000 का

21) के उपबंध के अनुसार समेकत कर बीजक या उसके बदले म. कसी अ/य द5तावेज़ जारी कए जाने के मामले म. अपेित नह< हगे।''।

(ख) उपिनयम (4) म. िन"िलिखत परंतुक अंत:5थािपत कया जाएगा, अथा'त्:-

21) के उपबंध के अनुसार Vटकट जारी कए जाने के मामले म. अपेित नह< हगे।''।

7. उ िनयम म. िनयम 89 के उपिनयम (5) के 5पXीकरण (ख) म. िन"िलिखत खंड ित5थािपत कया जाएगा, अथा'त्:--

''समायोिजत कुल vkorZ '' और ''सुसंगत अविध'' के वही अथ' हगे जो उनके उपिनयम (4) म. है।''।

8. उ िनयम म., िनयम 96 के उपिनयम (1) के खंड (क) म. ''सयक् =प से िनया'त माल फाईल करता है'' शDद के प4ात् ''5थान

घोषणाप या'' शDद अंत:5थािपत कए जाएंगे।

9. उ िनयम म., िनयम 101 के उपिनयम (1) म. ''िवीय वष' ' शDद के प4ात् ''या उसका भाग'' शDद अंत:5थािपत कए जाएंगे।

10. उ िनयम िनयम 109क के प\ चात् िन निलिखत िनयम अंत:5थािपत कए जाएंगे, अथा'त्:--

''109ख. पुनरीण के मामले म. ;ि को नोVटस और पुनरीण ािधकारी का आदेश-(1) जहां धारा 108 के अधीन पुनरीण

ािधकारी पुनरीण म. आदेश पाVरत करने का िविन4य करता है िजससे ;ि के िवपरीत =प से भािवत होने क संभावना है, वहां

पुनरीण ािधकारी उसे प जीएसटी आरवीएन

प जीएसटी आरवीएन

प जीएसटी आरवीएन-01

01 म. नोVटस देगा और उसे सुनवाई का उिचत अवसर दान करेगा।

(2) पुनरीण ािधकारी धारा 108 क उपधारा (1) के अधीन अपने आदेश के साथ =प जीएसटी एपीएल-04 5पX =प से संपुX मांग

क अंितम रकम द`शत करते ए आदेश का सार जारी करेगा।''।

11. उ िनयम म. िनयम 138 के उपिनयम (1) म. 5पXीकरण (1) के 5थान पर िन"िलिखत 5पXीकरण ित5थािपत कया जाएगा,

अथा'त्:--

''5पXीकरण 1.—इस िनयम के योजन के िलए, ''ह5तिशप माल'' का वही अथ' है जो इसका समय-समय पर यथासंशोिधत दली

के राजप

असाधारण, भाग

म. सं

फा0 03 (33)

िवत्त (राज0-1)/

2019

डीएस-VI

397

तारीख

03 -09- 2019

म. कािशत

अिधसूचना सं.56/2018-राय कर ,तारीख 03-09- 2019

म. है ।''

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

12. उ िनयम के िनयम 138घ के प4ात्, बाद म. अिधसूिचत क जाने वाली तारीख से िन"िलिखत िनयम अंत:5थािपत कया जाएगा,

अथा'त्:--

''138ड़. प जीएसटी ईड%यूबी

प जीएसटी ईड%यूबी

प जीएसटी ईड%यूबी-01

01 के भाग क म. जानकारी देने पर िनबbधन—िनयम 138 के उपिनयम (1) म. अंत`वX कसी बात के

होते ए भी कोई ;ि (िजसके अंतग'त परेषक, परेिषित, मालवाहक, ई-कामस' चालक या कुVरयर अिभकरण भी है (रिज5:ीकृत ;ि

के संबंध म. प जीएसटी ईड%यूबी

प जीएसटी ईड%यूबी

प जीएसटी ईड%यूबी-01

01 के भाग क म. जानकारी देने से अनुcात नह< कया जाएगा चाहे वह दायकता' हो या ा- करता

जो,--

(क) धारा 10 के अधीन कर संदाय करने वाला ;ि है, उसने दो लगातार कर अविधय के िलए िववरणी 5तुत नह< क हd;या

(ख) खंड (क) म. िविनeदX ;ि से िभA ;ि है, उसने दो मास क लगातार अविध के िलए िववरणी 5तुत नह< क है:

परंतु आयु पया'- कारण द`शत कए जाने पर तथा िलिखत म. कारण लेखबf कए जाने पर आदेश ारा ऐसी शतh और िनबbधन के

अधीन रहते ए जो उसके ारा िविनeदX क Tkk,a, =प जीएसटी ईडDयूबी-01 के भाग क म. उ जानकारी 5तुत करना आदेश ारा

अनुcात कर सकेगा:

परंतु यह और क पहले परंतुक के अधीन =प जीएसटी ईडDयूबी-01 के भाग क म. जानकारी 5तुत करने के िलए ऐसे ;ि के अनुरोध

को िनर5त करने वाला कोई आदेश उ ;ि को सुनवाई का युियु अवसर दान कए िबना िनर5त नह< कया जाएगा:

परंतु यह भी क राय कर आयु या संघ राये कर आयु ारा दी गई या िनर5त क गई अनुcा, यथाि5थित, आयु ारा दी गई या

िनर5त क गई समझी जाएगी।

5पXीकरण:-- इस िनयम के योजन के िलए, ''आयु'' पद से खंड (क) और (ख) म. िविनeदX ;िय के संबंध म. अिधकाVरता वाला

आयु अिभेत होगा।''।

13. उ िनयम म., िनयम 142 के उपिनयम (5) म. ''धारा 74'' शDद के प4ात् ''या धारा 75 क उपधारा (12)'' शDद अंत:5थािपत कए

जाएंगे।

14. उ िनयम म. =प जीएसटी आरएफडी-01 के 5थान पर िन"िलिखत =प रखा जाएगा, अथा'त्:--

''''''''प

प

प – जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी-आरएफडी

आरएफडी

आरएफडी-01

[िनयम 89(1) देिखए

िनयम 89(1) देिखए

िनयम 89(1) देिखए]

ितदाय के िलए आवेदन

(नैिमिक या अिनवासी कराधेय ;ि, कर क कटौती करने वाला कर का सं7हण

करने वाला, अरिज5:ीकृत ;ि और अ/य रिज5:ीकृत कराधेय ;ि को लागू )

जीएसटीआईएन/अ5थायी

आईडी:

िविधक नाम :

;ापार नाम, यद कोई हो :

पता :

कर अविध :

(यद कोई हो)

<वष'>/मास

से > वष' >मास/

दावा क गई ितदाय क

रकम (m0):

अिधिनयम

कर

Dयाज

शाि5त

फस

अ/य

कुल

के/nीय कर

राय कर/ संघ

राये कर

एककृत कर

उपकर

कुल

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

ितदाय दावा के आधार (नीचे

से चयन कर.) :

(क)

इलैP:ािनक नकद खाता म. अितशेष :

(ख)

सेवाओ^ँ के िनया'त+कर के संदाय के साथ :

(ग)

माल/सेवाएं के िनया'त – कर के संदाय सिहत सेवाq का िनया'त

(घ)

आदेश के मrे

sम सं.

आदेश

का

कार,

आदेश

सं?या

आदेश

क

तारीख

आदेश

जारी

करने

वाला

ािधकारी

संदाय

संदभ'

सं?या

(यद

कोई हो)

(i)

िनधा'रण

(ii)

अंनितम

िनधा'रण

को

अंितम mप देना

(iii)

अपील

(iv)

कोई अ/य आदेश

(िविनeदX कर. )

(ड.)

िवपय'5त कर ढांचा के कारण संिचत आई टी सी [धारा 54(3)) के थम

परंतुक का खंड (ii)]

(च)

िवशेष आ`थक जोन इकाई/िवशेष आ`थक जोन िवकासकता' को कए गए

दाय के मrे – (कर संदाय के साथ)

(छ)

िवशेष आ`थक जोन इकाई/िवशेष आ`थक िवकासकता' कए गए दाय के

मrे – (कर संदाय के िबना)

(ज)

समझे गए िनया'त दायो^ँ का ाि-कता'/समझे गए िनया'त दायो^ँ का

दायकता'

(झ)

ऐसे दाय पर जो पूण'तः या भागतः उपबंिधत नही^ँ और िजसके िलए

बीजक जारी नही^ँ कया गया है पर संद कर (अि7म संदाय पर संद कर)

(ञ)

अंतराराियक दाय पर संद कर िजसे बाद म. अंतराराियक दाय

अिनधा'Vरत कया गया है और िवपय'येन

)

पीओएस म. पVरवत'न

(

(ट)

कर का अिधक संदाय, यद कोई हो ।

(ठ)

कोई अ/य

)

िविनeदX

कर.

(

बdक खाता के Dयौरे

बdक का नाम

बdक शाखा का

पता

भारतीय िवीय

णाली

कोड

)

आईएफएससी

(

खाता के कार

खाता सं?या

Pया धारा

54 (4) के अधीन आवेदक ारा 5वयं घोषणा फाइल क गई है ,

यद लागू हो

हाँ नही^ँ

घोषणा [धारा 54(3) का दूसरा परंतुक]

मd घोषणा करता uं / करती uँ क िनया'ितत माल कसी िनया'त शुक के अvयाधीन नह< है, मd यह भी घोषणा करता uं/करती uँ

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

क माल या सेवाq या दोन पर के/nीय उwपाद शुक /सेवा कर/के/nीय कर के कसी ितदाय क वािपसी का उपभोग नह< कया है

और इसिलए मैने ऐसे दायो^ँ पर िजसके ितदाय का दावा कया गया है, पर संद एककृत कर के ितदाय का दावा नही^ँ कया है ।

ह5तार

नाम

पदनाम/ ाि5थित”]

घोषणा

घोषणा [धारा

धारा

धारा 54(3)(ii

54(3)(ii

54(3)(ii)])])])]

मd यह घोषणा करता uं /करती uँ क आवेदन म. दावा कए गए इनपुट कर wयय ितदाय म. उपभोग शू/य दर या पूण'

mप से छूट ा- दायो^ँ के िलए उपयोग कए गए माल या सेवाq पर उपभोग कया गया आई टी सी संिमिलत नह<

है ।

ह5तार

नाम--

पदनाम /ाि5थित''

घोषणा

घोषणा [िनयम

िनयम

िनयम 89(2)(

89(2)(

89(2)(च)]

मै^ँ घोषणा करता uँ /करती uँ क िवशेष आ`थक जोन इकाई /िवशेष आ`थक जोन िवकास कता' ने आवेदक ारा ऐसे

संद कर के इनपुट कर wयय का उपभोग नह< कया है, जो इस ितदाय दावे के अंतग'त आता है ।

ह5तार

नाम

पदनाम/ ाि5थित

घोषणा

घोषणा [िनयम

िनयम

िनयम 89(2)(

89(2)(

89(2)(छ)])])])]

(समझे गए िनया'त के ाि-कता' /दायकता( के िलए

दायकता( के िलए

दायकता( के िलए)

ाि-कता' ारा दावा कए गए ितदाय क दशा म.

मै^ँ घोषणा करता uं /करती uं क केवल ऐसे बीजको^ँ के िलए ितदाय का दावा कया जाएगा िजसका Dयौरा उस कर अविध

के िलए िजसके िलए ितदाय का दावा कया गया है, िववरण 5ख म. दया गया है और रकम उ कर अविध के िलए फाइल

क गई िविधमा/य िववरणी म. उपभोग कए गए इनपुट कर wयय क रकम से अिधक नह< है /मै^ँ यह भी घोषणा करता uं

/करती uं क दायकता' ने उ दायो^ँ के संबंध म. ितदाय का दावा नही^ँ कया है ।

दायकता' ारा दावा कए गए ितदाय क दशा म.

मै^ँ घोषणा करता uं /करती uं क केवल ऐसे बीजको^ँ के िलए ितदाय का दावा कया जाएगा िजसका Dयौरा उस कर अविध के

िलए िजसके िलए ितदाय का दावा कया गया है, िववरण 5ख म.दया गया है मै^ँ यह भी घोषणा करता uँ करती uँ क

ाि-कता' ारा उ दायो^ँ के संबंध म. कसी ितदाय का दावा नह< कया जाएगा और ाि-कता' ऐसे दायो^ँ पर कसी

इनपुट कर wयय का उपभोग भी नही^ँ कर.गे ।

ह5तार

नाम

पदनाम/ ाि5थित

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

प)रवचन

मै^ँ सरकार को Dयाज के साथ मंजूर कए गए ितदाय क रकम का उस दशा म. वापस संदाय करने का वचन देता uं /

देती uं यद बाद म. यह पाया जाता है क दली माल और सेवा कर अिधिनयम/के/nीय माल और सेवा कर

अिधिनयम क धारा 42 क उपधारा (2) के साथ पVठत धारा 16 क उपधारा (2) के खंड (ग) क अपेाq का

ितदाय क गई रकम के संबंध म. पालन नह< कया गया है ।

हतार

नाम

पदनाम/ ाि5थित

+वयं

+वयं-घोषणा

घोषणा

घोषणा [िनयम

िनयम

िनयम 89(2)(l)]

मै^ँ......................(आवेदक) िजसक माल और सेवा कर पहचान सं?या /अ5थाई पहचान..........है, सwयिनyा से

ितcान करता uँ /करती uँ और मािणत करता uँ /करती uँ क कर, Dयाज या .......से ............. तक क अविध

के िलए कसी रकम क बाबत m0........ रकम के ितदाय के संबंध म. ितदाय आवेदन म. दावा कया गया है ऐसे

कर और Dयाज क घटना कसी अ/य ;ि को पाVरत नही^ँ कया गया है ।

हतार

नाम

पदनाम/ ाि5थित

(ऐसे आवेदको^ँ से यह घोषणा देने क अपेा नही^ँ है िज/हो^ँने धारा 54 क उपधारा (8) के खंड (क) या खंड (ख) या

खंड (ग) या खंड (घ) या खंड (च) के अधीन ितदाय का दावा कया है)

10. सwयापन

मd/हम ( करदाता का नाम) सwयािनyा से ितcान करता uँ / करते है^ँ क इसम. ऊपर दी गई जानकारी

मेरे/हमारे सव{तम cान और िव|ास म. सwय और सही है और इसम. से कुछ छुपाया नह< गया है ।

मै^ँ/हम यह घोषणा करता uं/करते हd क इस मrे मेरे/हमारे ारा पहले कोई ितदाय ा- नही^ँ कया गया है ।

5थान

तारीख

ािधकृत ह5तारकता' के ह5तार

(नाम)

पदनाम/ाि5थित

उपाबंध – 1

िववरण

िववरण -1

1 [िनयम 89 (5)

िनयम 89 (5)

िनयम 89 (5)]

ितदाय : कार िवपय'5त कर सरंचना के िलए देय संिचत आई टी सी [धारा 54(3) के पहले परंतुक के खंड (ii)]

(रकम m. म.)

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

माल और सेवाq के

िवपय'5त दर दाय

का आवत'

माल और सेवाq के ऐसे

िवपय'5त दर दाय पर

संदेय कर

समायोिजत कुल आवत'

शुf इनपुट कर

wयय

दावा क जाने वाली

अिधकतम

ितदाय

रकम

िववरण 1क

िववरण 1क [िनयम 89(2)

िनयम 89(2)

िनयम 89(2))()()()(ज)])])])]

ितदाय का कार िवपय'5त कर ढांचा के िलए आई टी सी संिचत देय [धारा 54 (3) के पहले परंतुक का खंड 2(ii)]

sम

सं..

ा- कए गए आवक दाय

के बीजक के Dयौरे

इनपुट के आवक दाय

पर संद कर

जारी कए गए जावक दाय के

बीजक के Dयौरे

जावक दाय पर संद

कर

जीएस

टी

आईएन

रिज5:ी

कृत

दायक

ता' का

नाम

सं.

ता

रीख

कराधेय

मूय

एककृ

त कर

के/nी

य कर

रा

य

क

र

सं.

ता

री

ख

कराधे

य मूय

बीजक

का

कार

(बी2बी

/बी 2

बी 2

सी)

एककृ

त कर

के/nीय

कर

रा

य

कर

*िवपय'5त भार तं के अधीन ा- आयातो^ँ या दायो^ँ क दशा म. dsUnzh; माल और सेवा कर अिधिनयम/ fnYyh माल और सेवा

कर अिधिनयम क उपधारा (3) क धारा 9 क या एककृत माल और सेवा कर अिधिनयम क धारा 5 क उपधारा (3)], दायकता'

के जी एस टी आई एन से आवेदक (ाि-कता' ) का जी एस टी आई एन अिभेत है ।

िववरण

िववरण- 2 [िनयम

िनयम

िनयम 89(2)(ग)]

ितदाय कार: कर के संदाय सिहत सेवाq का िनया'त

(रकम m0 म. )

sम

सं.

बीजक के Dयौरे

एककृत कर

उपकर

बी आर सी/एफ आई

आर सी

नामेनोट म.

अंतव'िलत

एककृत कर

और उपकर

यद कोई हो

जमाप म.

अंतव'िलत

एककृत कर

और उपकर

यद कोई हो

शुf

एककृत

कर और

उपकर

(6+7+10

- 11)

सं.

तारीख

मूय

कराधेय

मूय

सं.

तारीख

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

िववरण

िववरण- 3 [िनयम

िनयम

िनयम 89(2)(ख) और

और

और 89(2)(ग)]

ितदाय कार : कर के संदाय के िबना िनया'त (संिचत आईटीसी)

(रकम m0 म. )

sम सं.

बीजक के Dयौरे

माल /सेवाएं

(जी/एस

पोत प/ िनया'त प

ईजीएम Dयौरे बी आर सी/ एफ

आई आर सी

सं.

तारीख

मूय

पन कोड सं.

तारीख संदभ' सं. तारीख

सं..

तारीख

िववरण- 3क [िनयम 89(4)]

89(4)]

ितदाय कार : कर के संदाय के िबना िनया'त (संिचत आई टी सी) – ितदाय क रकम क संगणना

(रकम m. म. )

माल और सेवाq के शू/य दर दाय का

आवत'

शुf इनपुट कर wयय

समायोिजत कुल आवत'

ितदाय रकम

(1×2÷3)

िववरण-4 [

4 [

4 [िनयम 89(2)(

89(2)(

89(2)(घ) ) ) ) और 89(2)(

89(2)(

89(2)(ड.)])])])]

ितदाय कार : िवशेष आ`थक जोन इकाई या िवशेष आ`थक जोन िवकास कता' को कए गए दाय के मrे (कर के संदाय पर)

(रकम m0 म. )

ाि-क

ता' का

जीएसटी

आई एन

बीजक Dयौरे

पोत

प/िनया'त

प/िवशेष

/िवशेष

आ`थक जोन

ारा पृyांकत

बीजक

एककृत कर

उपक

र

नामेनोट म.

अंतव'िलत

एककृत

कर और

उपकर यद

कोई हो

जमाप म.

अंतव'िलत

एककृत कर

और उपकर

यद कोई

शुf

एककृत

कर और

उपकर

(8+9+10

- 11)

सं.

तारीख

मूय

सं.

तारीख

कराधेय

रकम

िववरण-5 [िनयम 89(2)(

89(2)(

89(2)(घ) ) ) ) और 89(2)(

89(2)(

89(2)(ड.)])])])]

ितदाय कार : िवशेष आ`थक जोन इकाई या िवशेष आ`थक जोन िवकास कता' को कए गए दाय के मrे (कर के संदाय के बगैर)

(रकम m0 म. )

sम सं.

बीजक के Dयौरे

माल/ सेवाएं

(जी/एस)

लदान िबल/िनया'त िबल/ पृyांकत बीजक

सं.

तारीख

मूय

स.

तारीख

िववरण-5क [िनयम 89(4)]

89(4)]

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

ितदाय कार : कर के संदाय के बगैर िवशेष आ`थक जोन इकाई या िवशेष आ`थक जोन िवकास कता' को कए गए दाय के मrे (संिचत

आईटीसी) – ितदाय रकम क संगणना

(रकम m0 म. )

माल और सेवाq के शू/य

दर दाय का आवत'

शुf इनपुट कर wयय

समायोिजत कुल

आवत'

ितदाय रकम (1×2÷3)

िववरण

िववरण 5ख [िनयम 89(2)(छ)]

ितदाय कार : समझे गए िनया'त के मrे

(रकम m. म. )

sम

सं.

जावक दायो^ँ के बीजक के Dयौरे यद दायकता'

ारा ितदाय का दावा कया गया है / आवक दाय

के बीजक के Dयौरे यद ाि-कता' ारा ितदाय का

दावा कया गया है ।

संद कर

दायकता'

का

जीएसटीआई

एन

सं.

तारीख

कराधेय मूय

एककृत कर

के/nीय कर

राय कर

उपकर

िववरण

िववरण 6

6 [िनयम 89 (2) (ञ)

िनयम 89 (2) (ञ)

िनयम 89 (2) (ञ)]

ितदाय कार :पी ओ एस म. पVरवत'न के मrे (अंतरराय से अंतराराियक और िवपय')

आदेश Dयौरे (धारा 77 (1) और (2) के अनुसरण म. जारी, यद कोई हो : आदेश सं. आदेश तारीख :

(रकम m0 म.)

जीएसटी

आईएस/

यूआईएन

(बी

2सी

के मामले

म.)

बीजक के Dयौरे

पूव' अ/तराराियक/अ/तरराियक के =प म.

सं;वहार पर संद कर के Dयौरे

ऐसे सं;वहार पर

पुनःिनधा'Vरत कर जो

प4ातवत

अ/तरराियक/अंतरारािजयक

एककृत

कर

के/nीय

कर

राय

कर ^उपकर

दाय का

5थान (केवल ^{एककृत कर}

के/nीय कर ^राय

कर ^उपकर

दाय

का

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

सं0 तारीखमूय

कराधेय

मू्य

रकम

रकम रकम रकम

यद

ाि-कता' से

िभA क

ाि5थित)

रकम

रकम 5थान

िववरण 7

िववरण 7[िनयम 89 (2) (ट)

िनयम 89 (2) (ट)

िनयम 89 (2) (ट)] ] ] ]

िनयम 89(2)(ट) के अधीन फाईल कया आवेदन के मामले म5 कथन

कर के अिधक संदाय खाते पर ितदाय

(रकम m. म.)

कर अविध

िववरणी का ए

आर एन

िववरणी फाइल

करने क तारीख

संदेय कर

एककृत कर

के/nीय कर

राय कर

उपकर

उपाबंध

उपाबंध-2

माणप7

माणप7 (िनयम 89(2)(ड))

(िनयम 89(2)(ड))

यह मािणत कया जाता है क ....................कर अविध के िलए..........................माल और सेवा कर पहचान सं?या/अ5थायी आई

डी, मैसस'..................................... (आवेदक का नाम) ारा .......................................(शDद म.) आई एन आर दावे के ितदाय

के संबंध म. कर और Dयाज का आपतन कसी अ/य ;ि ने पाVरत नह< कया है । यह माणप आवेदन ारा िवशेष mप से अनुरण दए

गए लेखा पु5तक और अ/य संबंिधत अिभलेख और िववरिणय के परीण के आधार पर है ।

चाट'ड' आकाऊ/ट.ट/लागत लेखाकार के ह5तार:

नाम:

सद5य सं?या:

5थान:

तारीख:

Vट€पण : इस माणप क ऐसे आवेदक से देने क अपेा नही^ँ है िजसने अिधिनयम क धारा 54 क उपधारा (8) के खंड (क) या खंड

(ख) या खंड (ग) या खंड (घ) या खंड (च) के अधीन ितदाय का दावा कया है ।

अनुदेश

अनुदेश-

1. यु पद:

क. बी से सी :

रिज5:ीकृत ;ि से गैर रिज5:ीकृत ;ि

ख. ईजीएम :

िनया'त साधारण घोषणाप

ग. जीएसटीआईएन : माल और सेवा कर पहचान सं?या

घ. आईजीएसटी : एककृत माल और सेवा कर

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

ङ. आईटीसी : इनपुट कर wयय

च. पीओएस : दाय का 5थान (िमक राय)

छ. एसईजेड : िवशेष आ`थक जोन

ज. अ5थायी आईडी : अ5थायी पहचान सं?या

झ. यूआईएन : िविशX पहचान सं?या

इलैP:ािनक नकद लेजर म. उपलDध अितVर रकम का ितदाय Vरटन' या आवेदन फाइल करके भी दावा कया जा सकता है ।

नामे िविX आवेदन फाइल करते समय इलैP:ािनक wयय या नकद लेजर म. क जाएगी ।

प जीएसटी आरएफडी

प जीएसटी आरएफडी-02

02 म. अिभ5वीकृित जारी क जाएगी, यद आवेदन सभी कार से पूण' पाया जाता है ।

आईजीएसटी के संदाय के साथ माल के िनया'त पर ितदाय का दावा इस आवेदन के साथ sयागत नह< कया जाएगा ।

बdक खाता Dयौरे रिज5:ीकरण डाटा के अनुसार होने चािहए । बdक Dयौर म. कोई पVरवत'न आवेदन म. कथन कए जाने से पूव'

रिज5:ीकरण िविशिXय म. पहले संसोिधत कया जाएगा ।

घोषणा उन मानल म. फाइल क जाएगी, जहां कह< अपेित ह ।

‘कुल इनपुट कर wयय’ से सुसंगत अविध के दौरान कथन-1 के योजन के िलए इनपुट पर उपयोग कया गया इनपुट कर wयय

अिभेत है और उसके अंतग'त कथन 3क और 5क के योजन के िलए इनपुट सेवाq पर आईटीसी भी है ।

‘समायोिजत कुल आवत'’ से धारा 2 के खंड (112) के अधीन यथा पVरभािषत सुसंगत अविध के दौरान शू/य दर दाय से िभA

छूट ा- दाय के मूय को छोड़कर कसी राय या संघ राये म. आवत' अिभेत है ।

10.

कथन-1 के योजन के िलए, दताय दावा जीएसटीआर-1 और जीएसटीआर-2 म. Vरपोट' कए गए पर आधाVरत होगा ।

11.

बीआरसी या एफआईआरसी Dयौरे वहां बाvयकारी हगे, जहां सेवाq के िनया'त के िलए ितदाय का दावा कया जाता है, माल के

िनया'त के मामले म. पोत िबल और ईजीएम दान करना बाvयकारी होगा ।

12. जहां (िनया'त समेत) बीजक Dयौर का संशोधन कया जाता है, ितदाय संशोिधत मूय पर आधाVरत गणना के अनुसार अनुcात

कया जाएगा ।

13.

कर के संदाय के िबना कए गए िनया'त के Dयौरे कथन-3 म. Vरपोट' कए जाएंगे ।

14.

कर के संदाय के िबना एसईजेड यूिनट या एसईजेड डेƒपर को कए गए दाय के मामले म. दावा कए जाने वाले ितदाय क

उपलDधता िनयम 89(4) म. िविहत सू के अनुसार िनकाली जाएगी ।

15.

‘माल और सेवाq के शू/य दर दाय का आवत'’ का वही अथ' होगा जो िनयम 89(4) म. पVरभािषत है।''।

15. उ िनयम के =प जीएसटीआरएफडी-01क के 5थान पर िन"िलिखत =प रखा जाएगा, , , , अथा'त्:--

''प

प

प – जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी-आरएफडी

आरएफडी

आरएफडी-01क

1क

[िनयम 89(1) और 97क देख5

िनयम 89(1) और 97क देख5

िनयम 89(1) और 97क देख5]

ितदाय के िलए आवेदन (िनद<िशका)

(नैिमिक कराधेय ;ि या अिनवासी कराधेय ;ि, कर का कटौतीकता', कर सं7हणकता' और अ/य रिज5:ीकृत कराधेय ;ि को

लागू)

जीएसटीआईएन/अ5थायी

आईडी

िविधक नाम

;ापार नाम, यद कोई हो

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

पता

कर अविध (यद लागू हो)

< वष'/मास >

से <वष'/मास >

दावा कया गया ितदाय

क (m0) :

अिधिनयम

कर

Dयाज

शाि5त

फस

अ/य

कु

ल

के/nीय कर

राय कर

एककृत

कर

उपकर

कुल

ितदाय दावा के िलए

आधार (नीचे से चयन कर.)

(क)

इलैP:ािनक के नकद खाता म. अिधक अितशेष :

(ख)

माल/सेवाओ^ँ के िनया'त कर के दाय के साथ :

(ग)

माल/सेवाq का िनया'त-कर के संदाय के बगैर (संिचत आईटीसी)

(घ)

िवपय'5त कर संरचना के ित देय संिचत आईटीसी [धारा 54(3)] के पहले

परंतुक के खंड (ii) के अधीन

(ड़)

िवशेष आ`थक जोन इकाई/िवशेष आ`थक िवकासकता' को कए गए दाय

के मrे (कर संदाय सिहत)

(च)

िवशेष आ`थक जोन इकाई/िवशेष आ`थक िवकासकता' को कए गए दाय

के मrे (कर संदाय बगैर)

(छ)

समझे गए िनया'त दाय का ाि-कता'/समझे गए िनया'त दाय का

दायकता'

(ज)

आदेश के मrे

sम

सं.

आदेश का

कार

आदे

श

सं0

आदेश

क

तारीख

आदेश

जारी

करने

वाला

ािध

कारी

संदाय

िनद„श

सं0

यद कोई

हो

(i)

िनधा'रण

(ii)

अंनितम

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

[घोषणा

घोषणा

घोषणा धारा

धारा

धारा 54(3)

54(3)

54(3) का

का

का दूसरा

दूसरा

दूसरा परंतुक

परंतुक

परंतुक]

मd घोषणा करता uं/करती uँ क िनया'ितत माल कसी िनया'त शुक के अvयाधीन नह< है ,मd यह भी घोषणा करता

uं/करती uँ क माल या सेवाq या दोन पर के/nीय उwपाद शुक /सेवा कर/के/nीय कर के कसी ितदाय क वािपसी का

उपभोग नह< कया है और इसिलए मैने ऐसे दायो^ँ पर िजसके ितदाय का दावा कया गया है, पर संद एककृत कर के

ितदाय का दावा नही^ँ कया है ।

ह5तार

नाम

पदनाम/ ाि5थित

घोषणा

घोषणा [धारा

धारा

धारा 54(3)(ii)

54(3)(ii)

54(3)(ii)]

मd यह घोषणा करता uं /करती uँ क आवेदन म. दावा कए गए इनपुट कर wयय ितदाय म. उपभोग शू/य दर या पूण' mप

से छूट ा- दायो^ँ के िलए उपयोग कए गए माल या सेवाq पर उपभोग कया गया आई टी सी संिमिलत नह< है ।

ह5तार

नाम

पदनाम/ ाि5थित

घोषणा

घोषणा [िनयम

िनयम

िनयम 89(2)(

89(2)(

89(2)(च)]

मै^ँ घोषणा करता uँ /करती uँ क िवशेष आ`थक जोन इकाई /िवशेष आ`थक जोन िवकास कता' ने आवेदक ारा ऐसे संद कर

के इनपुट कर wयय का उपभोग नह< कया है, जो इस ितदाय दावे के अंतग'त आता है ।

ह5तार

नाम

पदनाम/ ाि5थित

िनधा'रण

को अंितम

=प देना

(iii)

अपील

(iv)

कोई अ/य

आदेश

)

िविनeदX

कर.

(

(झ)

अंतराराियक दाय पर संद कर िजसे प4ाwवत अंतरराय दाय

िनधा'Vरत कया गया है और िवपय'येन (पीओएस म. पVरवत'न)

(ञ)

कर का अिधक संदाय, यद कोई हो ।

(ट)

कोई अ/य (िविनeदX कर.)

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

घोषणा

घोषणा [िनयम

िनयम

िनयम 89(2)(

89(2)(

89(2)(छ)])])])]

(समझे गए िनया'त के ाि-कता' /दायकता( के िलए

दायकता( के िलए

दायकता( के िलए)

ाि-कता' ारा दावा कए गए ितदाय क दशा म.

मै^ँ घोषणा करता uं /करती uं क केवल ऐसे बीजको^ँ के िलए ितदाय का दावा कया जाएगा िजसका Dयौरा उस कर अविध के िलए िजसके

िलए ितदाय का दावा कया गया है, िविवरण 5ख म. दया गया है और रकम उ कर अविध के िलए फाइल क गई िविधमा/य िववरणी म.

उपभोग कए गए इनपुट कर wयय को रकम से अिधक नह< है /मै^ँ यह भी घोषणा करता uं /करती uं क दायकता' ने उ दायो^ँ के संबंध म.

ितदाय का दावा नही^ँ कया है ।

दायकता' ारा दावा कए गए ितदाय क दशा म.

िलए ितदाय का दावा कया गया है, िविवरण 5ख म.दया गया है मै^ँ यह भी घोषणा करता uँ करती uँ क ाि-कता' ारा उ दायो^ँ के

संबंध म. कसी ितदाय का दावा नह< कया जाएगा और ाि-कता' ऐसे दायो^ँ पर कसी इनपुट कर wयय का उपभोग भी नही^ँ कर.गे ।

ह5तार

नाम

पदनाम/ ाि5थित

पVरवचन

मै^ँ सरकार को Dयाज के साथ मंजूर कए गए ितदाय क रकम का उस दशा म. वापस संदाय करने का वचन देता uं / देती uं यद बाद

म. यह पाया जाता है क दली माल और सेवा कर अिधिनयम / के/nीय माल और सेवा कर अिधिनयम क धारा 42 क उपधारा (2)

के साथ पVठत धारा 16 क उपधारा (2) के खंड (ग) क अपेाq का ितदाय क गई रकम के संबंध म. पालन नह< कया गया है ।

हतार

नाम

पदनाम/ाि5थित

5वयं-घोषणा [िनयम 89(2)(l)]

मै^ँ......................(आवेदक) िजसक माल और सेवा कर पहचान सं?या /अ5थाई पहचान..........है, सwयिनyा से ितcान करता uँ

/करती uँ और मािणत करता uँ /करती uँ क कर, Dयाज या .......से ............. तक क अविध के िलए कसी रकम क बाबत

m0........ रकम के ितदाय के संबंध म. ितदाय आवेदन म. दावा कया गया है ऐसे कर और Dयाज क घटना कसी अ/य ;ि को

पाVरत नही^ँ कया गया है ।

ह5तार

(नाम)

पदनाम/ाि5थित

(ऐसे आवेदको^ँ से यह घोषणा देने क अपेा नही^ँ है िज/हो^ँने धारा 54 क उपधारा (8) के खंड (क) या खंड (ख) या खंड (ग) या खंड

(घ) या खंड (च) के अधीन ितदाय का दावा कया है)

8. सwयापन

मd/हम ( करदाता का नाम) सwयािनyा से ितcान करता uँ/करते है^ँ क इसम. ऊपर दी गई जानकारी मेरे/हमारे सव{तम cान और िव|ास

म. सwय और सही है और इसम. से कुछ छुपाया नह< गया है ।

5थान

ािधकृत ह5तारकता' के ह5तार

(नाम)

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

तारीख पदनाम/ाि5थित

उपाबंध-1

िववरण-1 [

1 [

1 [िनयम 89(5)]

89(5)]

ितदाय कार: िवपय(+त कर ढांचा के ितदेय संिचत आईटीसी

ितदाय कार: िवपय(+त कर ढांचा के ितदेय संिचत आईटीसी [धारा 54 (3) के पहले परंतुक का खंड (

धारा 54 (3) के पहले परंतुक का खंड (

धारा 54 (3) के पहले परंतुक का खंड (ii)]

ii)]

(=. म. रकम)

माल और सेवाq के

दाय िवपय'5त दर

दाय का आवत'

माल और सेवाq के

ऐसे िवपय'5त दर

दाय पर संदेय कर

समायोिजत कुल

आवत'

शुr इनपुट कर wयय

दावा क जाने वाली अिधकतम

दाय रकम [(1×4÷3)-2]

िववरण 1क

िववरण 1क [िनयम 89(2)

िनयम 89(2)

िनयम 89(2) (ज)]

ितदाय का कार िवपय(+त कर ढांचा के िलए आई टी सी संिचत देय

ितदाय का कार िवपय(+त कर ढांचा के िलए आई टी सी संिचत देय [धारा 54 (3) के पहले परंतुक का खंड 2(

धारा 54 (3) के पहले परंतुक का खंड 2(

धारा 54 (3) के पहले परंतुक का खंड 2(ii)]

ii)]

sम

सं..

ा- कए गए आवक दायो^ँ के

बीजको^ँ के Dयौरे

इनपुट के आवक दाय

पर संद कर

जारी कए गए जावक दायो^ँ के

बीजको^ँ के Dयौरे

जावक दायो^ँ पर संद

कर

जीएस

टी

आईएन

रिज5:ी

कृत

दायक

ता' का

नाम

सं.

ता

रीख

कराधेय

मूय

एककृ

त कर

के/nी

य कर

राय

कर

सं.

ता

री

ख

कराधे

य मूय

बीजक का

कार

(बी2बी

/बी 2

बी 2

सी)

एक

कृत

कर

के/nीय

कर

राय

कर

* िवपय'5त भार तं के अधीन ा- आयातो^ँ या दायो^ँ क दशा म. dsUnzh; माल और सेवा कर अिधिनयम/fnYyh माल और सेवा कर

अिधिनयम क उपधारा (3) क धारा 9 क या एककृत माल और सेवा कर अिधिनयम क धारा 5 क उपधारा (3)], दायकता' के जी एस

टी आई एन से आवेदक (ाि-कता') का जी एस टी आई एन अिभेत है ।

िववरण- 2 [

2 [

2 [िनयम 89(2)(

89(2)(

89(2)(ग)])])])]

ितदाय कार: कर के संदाय सिहत सेवाq का िनया'त

(रकम m0 म. )

sम

सं.

बीजक के Dयौरे

एककृत कर

उपकर

बी आर सी /एफ

आई आर सी

नामेनोट म.

अंतव'िलत

एककृत कर

और उपकर

यद कोई हो

जमाप म.

अंतव'िलत

एककृत कर

और उपकर

यद कोई हो

शुf

एककृत

कर और

उपकर

(6+7+10

- 11)

सं.

तारीख

मूय

कराधेय

मूय

रकम

सं. तारीख

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

िववरण- 3 [

3 [

3 [िनयम 89(2)(

89(2)(

89(2)(ख) ) ) ) और 89(2)(

89(2)(

89(2)(ग)])])])]

ितदाय कार : कर के संदाय के िबना िनया'त (संिचत आईटीसी)

(रकम m0 म. )

sम सं.

बीजक के Dयौरे

माल /सेवाएं

(जी/एस)

पोत प/ िनया'त प

ईजीएम Dयौरे बी आर सी/ एफ आई

आर सी

सं.

तारीख

मूय

पन कोड सं.

तारीख संदभ( सं.

संदभ( सं.

संदभ( सं. तारीख

तारीख

सं..

तारीख

िववरण- 3क [िनयम 89(4)]

89(4)]

ितदाय कार : कर के संदाय के िबना िनया'त (संिचत आई टी सी) – ितदाय क रकम क संगणना

(रकम m. म. )

माल और सेवाq के शू/य दर दाय

का आवत'

शुf इनपुट कर wयय

समायोिजत कुल आवत'

ितदाय रकम

(1×2÷3)

िववरण-4 [

4 [

4 [िनयम 89(2)(

89(2)(

89(2)(घ) ) ) ) और 89(2)(

89(2)(

89(2)(ड.)])])])]

ितदाय कार : िवशेष आ`थक जोन इकाई या िवशेष आ`थक जोन िवकासकता' को कए गए दाय के मrे (कर के संदाय पर)

(रकम m. म. )

ाि-कता'

का

जीएसटी

आई एन

Iबीजक Dयौरे

पोत

प/िनया'त

प/िवशेष

/िवशेष आ`थक

जोन ारा

पृyांकत

बीजक

एककृत कर

उपकर

नामेनोट म.

अंतव'िलत

एककृत कर

और उपकर

यद कोई हो

जमाप म.

अंतव'िलत

एककृत कर

और उपकर

यद कोई

शुf

एककृत कर

और उपकर

(8+9+10 -

11)

सं.

तारीख

मूय

सं.

तारीख

करादेय

मूय

रकम

िववरण-5क [िनयम 89(4)]

89(4)]

आईटीसी) – ितदाय रकम क संगणना

(रकम m. म. )

माल और सेवाq के शू/य दर दाय

का आवत'

शुf इनपुट कर wयय

समायोिजत कुल आवत'

ितदाय रकम (1×2÷3)

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

िववरण

िववरण 5ख [िनयम 89(2)(छ)]

ितदाय कार : समझे गए िनया'त के मrे

(रकम m. म. )

sम

सं.

जावक दायो^ँ के बीजक के Dयौरे यद दायकता'

ारा ितदाय का दावा कया गया है / आवक दाय

के बीजक के Dयौरे यद ाि-कता' ारा ितदाय का

दावा कया गया है ।

संद कर

दायकता'

का

जीएसटीआई

एन

सं.

तारीख

करादधेय मूय

एककृत कर

के/nीय कर

राय कर

उपकर

िववरण

िववरण 6 [िनयम 89(2)(ञ)

िनयम 89(2)(ञ)

िनयम 89(2)(ञ)]

ितदाय कार: पीओएस म5 प)रवत(न के मBे (अंतरराियक से अंतराराियक और िवपय(येन)

आदेश %यौरे (धारा 77(1) और धारा 77(2) के अनुसरण म5 जारी

आदेश %यौरे (धारा 77(1) और धारा 77(2) के अनुसरण म5 जारी, य द कोई हो:

य द कोई हो:

आदेश सं0

आदेश सं0:

आदेश तारीख

आदेश तारीख:

जीएसटी

आईएस/

यूआईएन

(बी

2सी

के

मामले

म)

रायांत रत/अतरराियक पूव के प म संवहार अछादत के यौरे

संवहार िजसके िलए अतरराियक/रायांत रक

"दाय प#ातवत$ धा रत कए गए थे

बीजक के यौरे

एक*कृत कर

के,ी

य कर

राय

कर

उपकर

"दाय का

-थान

(केवल यद

"ाि0कता

से िभ2 क*

"ाि-थित)

एक*कृ

त कर

के,ीय

कर

राय

कर

उपकर

"दाय का -थान

(केवल

यद

"ाि0कता

से

िभ2

क*

"ाि-थित)

सं0

तारीख

मू3य

कराधेय

मू्3य

रकम रकम रकम

रकम

9 10

िवव

िववरण

रण

रण:7

7 [िनयम 89(2)(ट)

िनयम 89(2)(ट)

िनयम 89(2)(ट)]

ितदाय कार: फाइल क गई अंितम िववरणी क दशा म., कर का अिधक संदाय, यद कोई हो

(रकम m म.)

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

कर अविध

िववरणी का

एआरएन

िववरणी फाइल

करने क तारीख

अिधक संद कया गया कर

एककृत कर

के/nीय

कर

राय कर

उपकर

16. उP त िनयम के, mप जीएसटी आर-9 के 5थान पर िन निलिखत mप रखा जाएगा, अथा'त् :-

“Eप जी एस टी आर

Eप जी एस टी आर

Eप जी एस टी आर-9

(िनयम 80 देख.)

वा`षक िववरणी

पीटी. I

मूल D यौरे

िवw तीय वष'

जी एस टी आई एन

3क

िविधक नाम

3ख

ƒ यापार नाम (यद कोई हो)

पीटी..II

िवीय वष' के दौरान कए गए जावक और आवक दाय के D यौरे

(सभी सारिणय म. रकम mपये म.)

दाय क कृित

कराधेय मू य

क.nीय कर

राT; कर

एककृत कर

उपकर

उस िवG ती

उस िवG तीय वष( के दौरान फाइल म5 जो संदेय है,

य वष( के दौरान फाइल म5 जो संदेय है,

य वष( के दौरान फाइल म5 जो संदेय है, पर अिम, आवक और जावक दाय के % यौ

पर अिम, आवक और जावक दाय के % यौ

पर अिम, आवक और जावक दाय के % यौरेरेरेरे

क

अरिज5 :ीकृत ƒ यिP तय को

क गई दाय (ख2ग)

ख

रिज5 :ीकृत ƒ यिP तय को क

गई दाय (ख2ख)

ग

कर संदाय (िवशेष आ`थक

जोन से िभ/ न) शू/ य रेटेड

दाय (िनया'त)

घ

कर संदाय पर िवशेष आ`थक

जोन को दाय

ड.

समझा गया िनया'त

च

अि7म िजस पर कर संदw त हd,

परंतु बीजक जारी नह< कए

गए हd (उपयु'P त (क) से (ड.)

के अधीन समावेिशत नह< है

छ

आवक दाय िजस पर Vरवस'

भार के आधार पर कर संदw त

कया जाना है

ज

आंिशक योग (उपयु'P त क से

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

छ तक)

झ

उपयु'P त (ख) से (ड.) म.

िविनeद… ट संƒ यवहार के

संबंध म. जारी साखपत (-)

ञ

उपयु'P त (ख) से (ड.) म.

िविनeद… ट संƒ यवहार के

संबंध म. जारी नामे नोट (+)

ट

संशोधन (+) के माv यम से

घोिषत दाय / कर

ठ

संशोधन (-) के माv यम से

घटी ई दाय / कर

ड

(उपयु'P त झ से ठ) का आंिशक

योग

ढ

दाय और अि7म िजस पर

संदw त कया जाना है,

उपयु'P त (ज+ड)

ऐसे

ऐसे जावक दायL के % यौ

जावक दायL के % यौ

जावक दायL के % यौरे िजस पर

रे िजस पर

रे िजस पर, उस िवG ती

उस िवG ती

उस िवG तीय वष( के दौरान फाइल कM गई करसंदेय नहO है

य वष( के दौरान फाइल कM गई करसंदेय नहO है

क

कर संदाय के िबना शू/ य रेटेड

दाय (िनया'त)

ख

कर संदाय के िबना िवशेष

आ`थक जोन क दाय

ग

दाय िजस पर उलटे गए भार

के आधार पर ाि€ तकता' ारा

संदाय कया जाना है

घ

छूट-ा€ त

ड.

शू/ य रेटेड

च

गैर – जी एस टी दाय

(िजसके अंतग'त 'कोई दाय

नह<' भी है)

छ

आंिशक योग (उपयु'P त क से

छ)

ज

उपयु'P त (क) से (छ) म.

िविनeद… ट संƒ यवहार के

संबंध म. जारी साखपत (-)

झ

उपयु'P त (क) से (छ) म.

िविनeद… ट संƒ यवहार के

संबंध म. जारी नामे नोट (+)

ञ

संशोधन (+) के माv यम से

घोिषत दाय

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

ट

संशोधन (-) के माv यम से

घटी ई दाय

ठ

आंिशक योग (उपयु'P त ज से

ट)

ड

आवत'न िजस पर संदw त कया

जाना है, उपयु'P त (छ+ढ)

ढ

कुल आवत'न (अि7म सिहत)

उपयु'P त 4ढ + 5ड -4छ)

पीटी. III

िवw तीय वष' के िलए आईटीसी के D यौरे

िववरण

कार

क.nीय कर

रा य कर

एककृत कर

उपकर

िवw तीय वष' के दौरान उपयोग कए गए आईटीसी के D यौरे

क

mप जी एस टी आर-3ख के माv यम से उपभोग

क गई िनवेश कर w यय क कुल रकम (mप

जी एस टी आर – 3ख के सारणी 4क कर कुल

जोड़)

<आटो>

< आटो >

आटो

ख

आवक दाय (Vरवस' भार के

िलए दायी आयात और

आवक दाय से िभ/ न परंतु

िवशेष आ`थक जोन से ा€ त

सेवाएं सि मिलत हd)

िनवेश

पूंजी माल

िनवेश सेवाएं

ग

Vरवस' भार (उपयु'P त ख से

िभ/ न) के िलए दायी

अरिज5 :ीकृत ƒ यिP तय से

ा€ त आवक दाय िजस पर

कर संदw त है और आई टीसी

का उपभोग कया गया है

िनवेश

पूंजी माल

िनवेश सेवाएं

घ

Vरवस' भार (उपयु'P त ख से

िभ/ न)

के

िलए

दायी

अरिज5 :ीकृत ƒ यिP तय से

ाप् त आवक दाय िजस पर

कर संदw त है और आई टीसी

का उपभोग कया गया है

िनवेश

पूंजी माल

िनवेश सेवाएं

ड.

माल का आयात (िवशेष

आ`थक

जोन

से

दाय

शािमल)

िनवेश

पूंजी माल

च

सेवाq का आयात (िवशेष आ`थक जोन से

आवक दाय छोड़कर)

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

छ

आई एस डी से ा€ त िनवेश का w यय

ज

अिधिनयम के उपबंध के अधीन पुनिन`मत आई

टी सी क रकम (उपयु'P त ख से िभ/ न)

झ

आंिशक योग (उपयु'P त ख से ज)

ञ

अंतर (उपयु'P त झ-क)

ट

टी आर ए एन- I के माv यम से संsमण w यय

(पुनरीण सिहत, यद कोई हो)

ठ

टी आर ए एन- II के माv यम से संsमण w यय

ड

उपभोग क गई क/तु ऊपर िविनeदX नह< क

गई कोई अ/य आईटीसी

ढ

आंिशक योग (उपयु'P त ट से ड तक)

ण

उपभोग क गई कुल आई टी सी (उपयु'P त झ +

ढ)

िवw तीय वष' के दौरान ितवत आईटीसी के और अपा आईटीसी के D यौरे

क

िनयम 37 के अनुसार

ख

िनयम 39 के अनुसार

ग

िनयम 42 के अनुसार

घ

िनयम 43 के अनुसार

ड.

धारा 17 (5) के अनुसार

च

टीआर ए एन – I w यय का उलटाव

छ

टीआर ए एन – I I w यय का उलटाव

ज

अ/ य उलटाव (कृपया िविनeद… ट कर.)

झ

कुल ितव`तत आईटीसी (उपयु'P त क से ज का

जोड़)

ञ

उपयोग के िलए उपलD ध शुf आई टी सी (6ण-

7झ)

सूचना से संबंिधत अP य

सूचना से संबंिधत अP य आई टी सी

आई टी सी

क

जी एस टी आर -2क के अनुसार आई टी सी

<आटो>

< आटो >

< आटो

ख

उपयु'P त 6(ख) और 6(ज) क कुल रकम के

अनुसार आई टी सी

<आटो>

ग

वष' 2017-18 के दौरान ा€ त आवक दाय

पर आई टी सी (Vरवस' भार के िलए दायी

आयात और आवक दाय से िभ/ न) परंतु

िवशेष आ`थक जोन से ा€ त सेवाq सिहत)

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

परंतु अैल से िसतंबर, 2018 के दौरान

उपभोग कए गए

घ

अंतर (क- ख +ग)

ड.

उपलD ध आई टी सी परंतु उपभोग न क गई

च

उपलD ध आई टी सी परंतु अनुपयुP त

छ

माल के आयात पर संदw त आई जीएसटी

(िवशेष आ`थक जाने से दाय सिहत)

ज

माल के आयात पर उपभोग क गई आई

जीएसटी w यय (उपयु'P त 6(ड.) के अनुसार

<आटो>

झ

अंतर (छ-ज)

ञ

माल के आयात पर उपलD ध आई टी सी परंतु

उपयोग न क गई (झ के समान)

ट

चालू िवw तीय वष' म. ƒ ययगत होने वाला कुल

आई टी सी (ड. +च + ञ)

<आटो>

< आटो >

< आटो

पीटी. IV

िवw तीय वष' के दौरान फाइल िववरिणय म. घोिषत mप म. संदw त कर के D यौरे

आई टी सी के माv यम से संदw त

िववरण

संदे

य

कर

सदंw त

क.nीय कर

राT; कर

समेकत कर

उपकर

एककृत कर

क.nीय कर

रा य कर

उपकर

D याज

िवलंब फस

शाि5 त

अ/ य

पीटी. V

चालू िवीय वष' के अैल से िसतंबर तक क िववरिणय म. घोिषत पूव' िवतीय वष' के या पूव' िवतीय वष' क वा`षक

िववरणी के फाईल कए जाने क तारीख तक, इनम. से जो भी पूव'र हो, सं;वहार क िविशिXयां

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

िविवरण

संदेय मू य

क.nीय कर

राय कर

एककृत कर

उपकर

संशोधन (+) के माv यम से

घोिषत दाय / कर(शुf नामे

नोट)

संशोधन (-) के माv यम से

घटी ई दाय/ कर(शुf साख

प)

पूव' िवw तीय वष' के दौरान

उपभोग क गई आई टी सी

का उलटाव

पूव' िवतीय वष' के िलए

उपभोग क गई आईटीसी

उपयु'P त 10 और 11 म. घोषणा के कारण संदw त अंतरीय कर

िविवरण

संदेय

संदw त

एककृत कर

क.nीय कर

राT; dj

उपकर

D याज

पीटी. VI

अ/ य जानकारी

मांग और ितदाय का िववरण

D यौरा

क.nीय

कर

राT; dj

एककृत कर

उपकर

D याज

शाि5 त

िवलंब फस/

अ/ य

क

कुल

दावाकृत

ितदाय

ख

कुल मंजूर

ितदाय

ग

कुल

अ5 वीकृत

ितदाय

घ

कुल लंिबत

ितदाय

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

ड.

कुल कर

क मांग

च

उपयु'P त

ड. के

संबंध म.

संदw त कुल

कर

छ

उपयु'P त

ड. म. से

लंिबत कुल

मांग

धारा 143 के अधीन सिमण कर दाताq, समझी गई दाय से ा€ त `तय पर जानकारी और अनुमोदन आधार पर

भेजा गया माल

D यौरे

संदेय मू य

क.nीय कर

राT;

एककृत कर

उपकर

क

सिमण करदाताq से ा€ त

दाय

ख

धारा 143 के अधीन समझी

गई दाय

ग

अनुमोदन आधार पर भेजा

गया माल, जो वापस नह<

आया

जावक दाय का सारांश वार एचएसएन

एच एस

एन कोड

यू P यू सी

कुल

पVरमाण

संदे

य

मू

य

कर क दर

क.nीय कर

राय कर

एककृत कर

उपकर

आवक दाय का एचएसएन वार सारांश

एच एस

एन कोड

यू P यू सी

कुल

पVरमाण

संदे

य

मू

य

कर क दर

क.nीय कर

राय कर

एककृत कर

उपकर

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

संदेय और संदw त िवलंब फस

िववरण

संदेय

संदw त

क

क.nीय कर

ख

रा य कर

सGयापन :

मd, सwयिनyा से पुिX करता uं और घोषणा करता uं क इसम. ऊपर दी गई सूचना मेरी सव{म जानकारी और िव|ास के अनुसार सwय

और सही है और उसम. से कुछ भी िछपाया नह< गया है तथा आउटपुट कर दाियwव म. कसी कटौती क दशा म. उसके लाभ को दाय के

ाि-कता' को दान कर दया गया है/कर दया जाएगा ।

ह5तार

5थान :

ािधकृत ह5ताकता' का नाम

तारीख :

पदनाम/ाि5थित

अनुदेश :

अनुदेश :--------

1. यु पद :

क. जीएसटीआईएन :

माल और सेवा कर पहचान सं?या

ख. यूPयूसी :

यूिनट माा कूट

ग. एचएसएन :

नाम पfित कूट क सुमेिलत पfित

2. इस िववरणी को फाइल करने से पूव' िवीय वष' 2017-18 के िलए अपने सभी =प जीएसटी आर-1 और =प जीएसटी आर-3ख

भरना आcापक है। इस िववरणी म. जुलाई, 2017 से माच' 2018 के बीच क अविध के Dयौरे उपलDध कराए जाएं ।

3. यह नोट कया जाए क िवीय वष' 2017-18 का अितVर उरदाियwव जो =प जीएसटी आर-1 और =प जीएसटी आर-3ख

घोिषत नह< कया गया है इस िववरणी म. घोिषत कया जाए। तथािप, इस िववरणी के माvयम से िवीय वष' 2017-2018 के दौरान

गैरदावाकृत इनपुट कर wयय का करदाता दावा नह< कर सकता ।

4. भाग II म. िवीय वष' के दौरान सभी जावक दाय और ा- अि7म के Dयौरे हd, िजनके िलए वा`षक िववरणी फाइल क गई है । यह

नोट कया जाए क सभी दाय िजनका संदाय =प जीएसटी आर-3ख के माvयम से जुलाई 2017 से माच' 2018 के मvय कया गया है

क घोषणा इस भाग क जाएगी।

सारणी सं.

अनुदेश

4क.

उपभोाq और अरिज5:ीकृत ;िय को क गई दाय का सम7 मूय, िजस पर कर संद कया गया

है, क यहां घोषणा क जाएगी । इनम. ई-वािणय चालक के माvयम से क गई दाय के Dयौरे

सिमिलत हगे और उनक इस संबंध म. जारी कए गए जमा प या नामे नोट के शुf के =प म. घोषणा क

जानी है । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 9 और सारणी 10 म. sमश:

संशोधन के साथ सारणी 5, सारणी-7 का उपयोग कया जा सकेगा ।

4ख.

रिज5:ीकृत ;िय को क गई दाय का सम7 मूय(िजसके अंतग'त यूआईएन को कए गए दाय भी हd)

िजस पर कर संद कया गया है, क यहां घोषणा क जाएगी । इनम. ई-वािणियक चालक के माvयम से

क गई दाय यां सिमिलत हगी †कतु इनम. ऐसी दाय यां सिमिलत नह< हगी, िजन पर ाि-कता' ारा

अनुलोम भार आधार पर कर का संदाय कया जाना है । नामे नोट और शाख प के Dयौर का पृथक =प

से वण'न कया जाना है । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 4क और सारणी 4ग

का उपयोग कया जा सकेगा ।

4ग.

िनया'त का सम7 मूय (िवशेष आ`थक जोन को क गई दाय के िसवाय), िजस पर कर संद कया गया

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

है, क यहां घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 6क का

उपयोग कया जा सकेगा ।

4घ.

िवशेष आ`थक जोन को दाय का सम7 मूय, िजस पर कर संद कया गया है, क यहां घोषणा क

जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 6ख का उपयोग कया जा सकेगा ।

4ङ.

समझे गए िनया'त क कृित क दाय का सम7 मूय, िजस पर कर संद कया गया है, क यहां घोषणा

क जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 6ग का उपयोग कया जा सकेगा

।

4च.

असमायोिजत अि7म के Dयौरे, अथा'त् अि7म ा- कया गया है और कर संद कया गया है †कतु चालू वष'

म. बीजक जारी नह< कया गया है, क यहां घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प

जीएसटीआर-1 क सारणी 11क का उपयोग कया जा सकेगा ।

4छ.

सभी आवक दाय का सम7 मूय (िजसके अंतग'त अि7म और शुf wयय और नामे नोट भी हd) िजन पर

कर का ाि-कता' ारा (अथा'त वा`षक िववरणी फाइल करने वाले ;ि ारा) Vरव'स भार आधार पर

संदाय कया जाना है । इसके अंतग'त रिज5:ीकृत ;िय, अरिज5:ीकृत ;िय से ा- दाय यां हd, िजन

पर अनुलोम भार आधार पर कर उद7िहत कया गया है । इसके अंतग'त सभी सेवाq के आयात का सम7

मूय भी सिमिलत होगा । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-3ख क सारणी 3.1(घ) का

उपयोग कया जा सकेगा ।

4झ.

एक कारबार से दूसरे कारबार को कए गए दाय के संबंध म. जारी शाख प (4ख), िनया'त (4ग), िवशेष

आ`थक जोन को क गई दाय (4घ) का सम7 मूय और समझे गए िनया'त (4ङ) क यहां घोषणा क

जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 9ख का उपयोग कया जा सकेगा ।

4ञ.

एक कारबार से दूसरे कारबार को कए गए दाय के संबंध म. जारी नामे नोट (4ख), िनया'त (4ग), िवशेष

आ`थक जोन को क गई दाय (4घ) का सम7 मूय और समझे गए िनया'त (4ङ) क यहां घोषणा क

जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 9ख का उपयोग कया जा सकेगा ।

4ट और 4ठ.

एक कारबार से दूसरे कारबार को कए गए दाय (4ख), िनया'त (4ग), िवशेष आ`थक जोन को क गई

दाय (4घ) म. कए गए संशोधन के Dयौरे और समझा गया िनया'त (4ङ), जमा प (4झ), नामे नोट (4ञ)

तथा ितदाय बाउचर क यहां घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क

सारणी 9क और सारणी 9ग का उपयोग कया जा सकेगा ।

5क.

िनया'त का सम7 मूय (िवशेष आ`थक जोन को क गई दाय के िसवाय) िजस पर कर संद नह< कया

गया है, क यहां घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 6क का

उपयोग कया जा सकेगा ।

5ख.

िवशेष आ`थक जोन को क गई दाय का सम7 मूय, िजस पर कर संद नह< कया गया है, क यहां

घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 6ख का उपयोग कया

जा सकेगा ।

5ग.

रिज5:ीकृत ;िय को क गई दाय का सम7 मूय, िजस पर ाि-कता' ारा अनुलोम भार आधार

पर कर संदेय है । नामे नोट और शाख प के Dयौर क घोषणा पृथक् =प से क जानी है । इन Dयौर को

भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 4ख का उपयोग कया जा सकेगा ।

5घ, 5ङ और

5च.

छूट दान कए गए, शू/य दर तथा गैर जीएसटी दाय क यहां घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को भरने

के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 8 का उपयोग कया जा सकेगा ।

''कोई दाय नह<'' का मूय (5च) गैर जीएसटी दाय के अधीन घोिषत कया जाएगा।

5ज.

5क, 5ख, 5ग, 5घ, 5ङ और 5च म. घोिषत दाय के संबंध म. जारी शाख प के सम7 मूय क यहां

घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 9ख का उपयोग कया

जा सकेगा ।

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

5झ.

5क, 5ख, 5ग, 5घ, 5ङ और 5च म. घोिषत दाय के संबंध म. जारी नामे नोट के सम7 मूय क यहां

घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 9ख का उपयोग कया

जा सकेगा ।

5ञ और 5ट.

िनया'त (िवशेष आ`थक जोन को क गई दाय के िसवाय) म. कए गए संशोधन के Dयौरे और िवशेष

आ`थक जोन को क गई दाय यां, िजन पर कर संद नह< कया गया है, क यहां घोषणा क जाएगी । इन

Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 9ग का उपयोग कया जा सकेगा ।

5ढ.

कुल आवत', िजसके अंतग'त सभी दाय (अितVर दाय और संशोधन सिहत) का योग सिमिलत है,

िजस पर कर संदेय है और कर संदेय नह< है, क यहां घोषणा क जाएगी । इसके अंतग'त अि7म क रकम भी

सिमिलत होगी, िजस पर कर संद कया गया है, †कतु चालू वष' म. बीजक जारी नह< कए गए हd ।

तथािप, इसम. आवक दाय का ऐसा सम7 मूय सिमिलत नह< होगा, िजस पर ाि-कता' (अथा'त् वा`षक

िववरण फाईल करने वाले ;ि ारा) Vरव'स भार आधार पर कर संद कया गया है ।

5. भाग III म. िलए गए सभी इनपुट कर wयय और िव वष' म. उलट दए गए कर wयय के Dयौरे हd, िजनके िलए वा`षक िववरणी फाइल

क जाती है । इस भाग को भरने के िलए अनुदेश नीचे दए गए अनुसार है :

सारणी सं.

अनुदेश

6क.

करदाता के िलए =प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4ख म. िलए गए कर wयय को 5वत: यहां दया जाएगा

।

6ख.

सभी आवक दाय पर िलए गए इनपुट कर wयय का सम7 मूय, िसवाय उनके िजन पर कर अनुलोम

भार आधार पर संदेय है, †कतु इसके अंतग'त िवशेष आ`थक जोन से ा- सेवाq क दाय क यहां

घोषणा क जाएगी । यह नोट कया जा सकता है क िलए गए कुल इनपुट कर wयय को इनपुट, पूंजी माल

और इनपुट सेवाq पर इनपुट कर wयय के =प म. वगकृत कया जाएगा । इन Dयौर को भरने के िलए

=प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(5) का उपयोग कया जा सकेगा ।

िजसम. ऐसी आईटीसी सिमिलत नह< होगी िजसका उपभोग, Vरव'स कया गया था और तwप4ात् आईटीसी

लेजर म. उसका पुन: दावा कया गया था। इसक घोषणा नीचे 6(ज) म. थक =प से क जानी चािहए।

6ग.

अरिज5:ीकृत ;िय से ा- सभी आवक दाय पर िलए गए इनपुट कर wयय का सम7 मूय, (सेवाq

के आयात से िभA), िजन पर कर अनुलोम भार आधार पर संदेय है, क यहां घोषणा क जाएगी । यह

नोट कया जा सकता है क िलए गए कुल इनपुट कर wयय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाq पर

इनपुट कर wयय के =प म. वगकृत कया जाएगा । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-3ख क

सारणी 4(क)(3) का उपयोग कया जा सकेगा ।

6घ.

रिज5:ीकृत ;िय से ा- सभी आवक दाय पर िलए गए इनपुट कर wयय का सम7 मूय, िजन पर

कर अनुलोम भार आधार पर संदेय है, क यहां घोषणा क जाएगी । यह नोट कया जा सकता है क िलए

गए कुल इनपुट कर wयय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाq पर इनपुट कर wयय के =प म. वगकृत

कया जाएगा । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(3) का उपयोग कया

जा सकेगा ।

6ङ.

माल के आयात पर िलए गए इनपुट कर wयय के Dयौरे, िजसके अंतग'त िवशेष आ`थक जोन से ा- माल

क दाय भी है, क यहां घोषणा क जाएगी । यह नोट कया जा सकता है क िलए गए कुल इनपुट कर

wयय को इनपुट और पूंजी माल पर इनपुट कर wयय के =प म. वगकृत कया जाएगा । इन Dयौर को भरने

के िलए =प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(1) का उपयोग कया जा सकेगा ।

6च.

सेवाq के आयात (िवशेष आ`थक जोन से जावक दाय को अपव`जत करते ए) पर िलए गए इनपुट कर

wयय के Dयौर क यहां घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-3ख क

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

सारणी 4(क)(2) का उपयोग कया जा सकेगा ।

6छ.

इनपुट सेवा िवतरक से ा- इनपुट कर wयय के सम7 मूय क यहां घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को

भरने के िलए =प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(4) का उपयोग कया जा सकेगा ।

6ज.

अिधिनयम के उपबंध के अधीन उपभोग कए गए, उलटे गए और पुन: दावा कए गए इनपुट कर wयय क

सम7 मूय क यहां घोषणा क जाएगी ।

6ञ.

=प जीएसटीआर-3ख के माvयम से िलए गए इनपुट कर wयय क कुल रकम और पंि ख से ज म. घोिषत

इनपुट कर wयय के बीच के अंतर क यहां घोषणा क जाएगी । आदश' =प म. यह रकम शू/य होनी चािहए ।

6ट.

=प जीएसटी टीआरएएन-1, िजसके अंतग'त टीआरएएन-1 (चाहे आरोही या अधोमुखी हो) का पुनरीण

है, को फाइल करने पर इलैP:ािनक wयय बही म. ा- अंतरण wयय के Dयौर, यद कोई ह, क यहां

घोषणा क जाएगी ।

6ठ.

=प जीएसटी टीआरएएन-2 को फाइल करने के प4ात् इलैP:ािनक wयय बही म. ा- अंतरण wयय के

Dयौर क यहां घोषणा क जाएगी ।

6ड

उपभोग कए गए ऐसे आईटीसी के Dयौरे जो उपरो 6ख से 6ठ के अधीन िविनeदX कसी शीष' के अंतग'त

नह< आते हd, घोिषत कए जाएंगे। िवीय वष' म. =प आईटीसी-01 और =प-आईटीसी-02 के माvयम

उपभोग कए गए आईटीसी के Dयौरे यहा घोिषत कए जाएंगे।

7क, 7ख,

7ग, 7घ,

7ङ, 7च, 7छ

और 7ज

fnYyh eky vkSj lsok dj fu;e 2017@क.nीय माल और सेवा कर िनयम के िनयम 37] िनयम 39]

िनयम 42 और िनयम 43 के अधीन अपेित पा न होने या उलटने के कारण उलटे गए इनपुट कर wयय

के Dयौर क यहां घोषणा क जाएगी । इस 5तंभ म. fnYyh eky vkSj lsok dj fu;e 2017@क.nीय माल

और सेवा कर क धारा 17(5) के अधीन उलटे गए कसी इनपुट कर wयय के Dयौरे और =प जीएसटी

टीआरएएन-1 या =प जीएसटी टीआरएएन-2 के अधीन दावा कए गए अंतरण wयय, जो पा नह< है,

िजसे प4ातवत =प से उलट दया गया है, के Dयौरे भी अंत`वX होने चािहए । इन Dयौर को भरने के िलए

=प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(ख) का उपयोग कया जा सकेगा । =प आईटीसी-03 के माvयम से

उलटे गए कसी आईटीसी को 7ज म. घोिषत कया जाएगा। यद =प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4घ म.

व`णत रकम =प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4क म. सिमिलत नह< कया गया तो =प जीएसटी आर-9

क सारणी 7ड म. कोई िविX नह< क जानी चािहए। तथािप, यद =प जीएसटी आर-3ख क सारणी 4घ

म. उिलिखत रकम =प जीएसटी आर-3ख क सारणी 4क म. सिमिलत है तो िविX =प जीएसटी आर-

09 क 7ड म. आएगी।

8क.

िवीय वष' 2017-18 से संबंिधत और =प जीएसटी आर-2ख म. दशा'या गया आवक दाय के िलए

उपलDध ा- कुल wयय (आयात और अनुलोम भार के िलए दायी आवक दाय से िभA, †कतु िजसके

अंतग'त िवशेष आ`थक जोन से ा- सेवाएं हd) को इस सारणी म. 5वत: दशा'या जाएगा । यह उन सभी इनपुट

कर wयय का सम7 होगा, िजनक तw5थानी दाय कार ारा अपने =प जीएसटीआर-1 म. घोषणा क

गई है ।

8ख.

सारणी 6ख म. यथा घोिषत इनपुट कर wयय को यहां 5वत: दखाया जाएगा ।

8ग.

सभी आवक दाय पर िलए गए इनपुट कर wयय का सम7 मूय (िसवाय उन, िजन पर अनुलोम भार

आधार पर कर संदेय है, †कतु इसम. जुलाई, 2017 से माच', 2018 के दौरान िवशेष आ`थक जोन से ा-

सेवाq क दाय) †कतु ऐसे wयय क, िजसका अैल से िसतंबर, 2018 के बीच उपभोग कया गया है,

यहां घोषणा क जाएगी । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क)(5) का

उपयोग कया जा सकेगा ।

8घ

इनपुट कर wयय, जो =प जीएसटीआर-2क (केवल सारणी-3 और सारणी-5) म. उपलDध था †कतु िजसको

कसी =प जीएसटी आर-3ख िववरणी म. नह< िलया गया है, क यहां घोषणा क जाएगी ।

तथािप, जहां ऐसी पVरि5थितयां ह क =प जीएसटीआर-2क म. उपलDध wयय से =प जीएसटी आर-

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

3ख म. उपभु wयय अिधक था तो ऐसे मामल म. पंि 8घ म. मूय नकाराwमक होगा ।

8ङ और 8च. wयय जो उपलDध था और =प जीएसटीआर-3ख म. उपयोग नह< कया गया और =प जीएसटीआर-3ख

वह उपभोग कए जाने के िलए वह पा नह< था को यहां घोिषत कया जाएगा । आदश' =प से, यद 8घ

धनाwमक है तो 8ड और 8च का जोड़ 8घ के बराबर होगा।

8छ.

िव वष' के दौरान आयात के समय संद आईजीएसटी (िजसके अंतग'त िवशेष आ`थक जाने से आयात हd) के

सम7 मूय क यहां घोषणा क जाएगी ।

8ज.

सारणी 6ङ म. घोिषत इनपुट कर wयय को यहां 5वत: द`शत कया जाएगा ।

8ट.

कुल इनपुट कर wयय, जो चालू िव वष' के िलए ;पगत हो जाएगा, क इस पंि म. संगणना क जाएगी ।

6. भाग IV िव वष' के दौरान संद वा5तिवक कर है । =प जीएसटीआर-3ख क सारणी 6.1 के अधीन कर के संदाय का इन Dयौर को

भरने के िलए उपयोग कया जा सकेगा ।

7. भाग V म. पूव' िवीय वष' के सं;वहार क िविशिXयां अंत`वX हd क/तु िजनक घोषणा पूव' िवीय वष' के अैल से िसतंबर क =प

जीएसटीआर-3ख म. संद या पूव' िवीय वष' क वा`षक िववरणी फाईल करने क तारीख को (उदाहरण के िलए िवीय 2017-2018 के

िलए वा`षक िववरणी म. िवीय वष' 2017-2018 के िलए अैल से िसतंबर 2018 म. घोिषत सं;वहार क घोषणा क जाएगी), इनम.

से जो भी पूव'र हो, घोिषत कया गया है। भाग 5 को भरने के िलए अनुदेश नीचे दए अनुसार हd:

सारणी सं.

अनुदेश

10 और 11.

पूव' िव वष' क िववरिणय म. पहले ही घोिषत कसी आदाय म. वध'न या संशोधन के Dयौरे †कतु ऐसे

संशोधन को चालू िवीय वष' के अैल से िसतंबर के =प जीएसटीआर-1 क सारणी 9क, सारणी 9ख

और सारणी 9ग म. या पूव' िवीय वष' के िलए वा`षक िववरणी फाइल करने क तारीख को, इनम. से जो भी

पूव'र ह, म. घोिषत कया गया था, यहां घोिषत कए जाएंगे ।

12.

इनपुट कर wयय के उलटने का सम7 मूय, िजसको पूव' िव वष' के दौरान िलया गया था, †कतु िजसको

चालू िवीय वष' के अैल से िसतंबर मास के िलए फाइल िववरणी म. उलट दया गया था या पूव' िवीय

वष' के िलए वा`षक िववरणी पाVरत करने क तारीख, इनम. से जो भी पूव'र हो, को यहां घोिषत कया

जाएगा । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(ख) का उपयोग कया जा

सकेगा ।

पूव' िवीय वष' म. ा- माल या सेवाq के आईटीसी के Dयौरे, †कतु उसका उपभोग आईटीसी चालू िवीय

वष' के अैल से िसतंबर मास के िलए या पूव' िवीय वष' के िलए वा`षक िववरणी फाइल करने क तारीख

तक, इनम. से जो भी पूव'र हो, फाइल क गई िववरिणय म. कया गया था, यहां घोिषत कए जाएंगे,

=प जीएसटीआर-3ख क सारणी 4(क) का इन Dयौर को फाइल कए जाने हेतु उपयोग कया जा सकेगा

। तथािप, धारा 16 क उपधारा (2) के परंतुक के अनुसार कोई आईटीसी जो िवीय वष' 2017-18 के

दौरान म. उलट दया गया था परंतु िवीय 2018-19 म. उसका पुन: दावा कया गया, ऐसे पुन: दावा कए

गए आईटीसी के Dयौरे िवीय 2018-19 के िलए वा`षक िववरणी म. दए जाएंगे।

8. भाग VI म. अ/य सूचना के Dयौरे हd । भाग 6 को भरने के िलए अनुदेश नीचे दए अनुसार है :

सारणी सं.

अनुदेश

15क,15ख, 15ग

और 15घ

दावा कए गए, 5वीकृत, अ5वीकृत और सं5करण के िलए लंिबत ितदाय के सम7 मूय क यहां

घोषणा क जाएगी । दावा कया गया ितदाय िवीय वष' म. फाईल कए गए सभी ितदाय

दाव का सम7 मूय होगा और इसके अंतग'त वह ितदाय हd, िज/ह. 5वीकार कया गया है,

अ5वीकार कया गया है या जो सं5करण के िलए लंिबत हd । 5वीकृत ितदाय से सभी ितदाय

5वीकृित आदेश का सम7 मूय अिभेत है । लंिबत ितदाय सभी ितदाय आवेदन, िजनके िलए

अिभ5वीकृित ा- क गई है, क सम7 रकम होगी और इसके अंतग'त ा- अनंितम ितदाय नह<

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

है । इसके अंतग'त गैर-जीएसटी ितदाय दावो के Dयौरे नह< है ।

15ड., 15च और

15छ

ऐसे कर क मांग के कुल मूय, िजसके िलए मांग क पुिX करने वाला आदेश /यायिनण'यन

ािधकारी ारा जारी कया गया है, यहां घोिषत कया जाएगा । पुX क गई मांग के कुल मूय

पर संद कर का सम7 मूय क, जो ऊपर 15ड. म. घोिषत कया गया है क घोषणा क

जाएगी । उपरो 15ड. म. लंिबत वसूली क मांग का कुल मूय यहां घोिषत कया जाएगा ।

16क

संरचना करदाताq से ा- दाय का कुल मूय यहां घोिषत कया जाएगा । =प जीएसटीआर-

3ख क सारणी 5 का उपयोग इन Dयौर को भरने के िलए कया जा सकेगा ।

16ख

fnYyh eky vkSj lsok dj fu;e 2017@dsUnzh; माल और सेवा कर अिधिनयम क धार 143

क उपधारा (3) और उपधारा (4) के िनबंधनानुसार मािलक से फुटकर कामगार तक सभी समझे

गए दाय का कुल मूय यहां घोिषत कया जाएगा ।

16ग

ऐसे माल के िलए, िज/ह. अनुमोदन आधार पर भेजा गया था क/तु ऐसे दाय के एक सौ अ5सी

दन के भीतर धान दायकता' को वापस नह< लौटाया गया था, सभी समझे गए दाय का कुल

मूय यहां घोिषत कया जाएगा ।

17 और 18

िविशX एचएसएन के ित कए गए और ा- कए गए दाय का सार केवल इस सारणी म.

Vरपोट' कया जाए । यह उन करदाताq के िलए वैकिपक होगा, िजनका वा`षक आवत' 1.50

करोड़ mपए तक है । यह ऐसे करदाताq के िलए दो अंक वाले 5तर पर एचएसएन कोड को

Vरपोट' करना अिनवाय' होगा िजनका पूव'वत वष' म. वा`षक आवत' 1.50 करोड़ mपए है क/तु

5.00 करोड़ mपए तक है और चार अंक वाले 5तर पर उन करदाताq के िलए, िजनका वा`षक

आवत' 5.00 करोड़ mपए से अिधक है । माल के दाय के िलए यूPयूसी Dयौरे ही 5तुत कए जाएं ।

माा िववरिणय के कुल योग के =प म. Vरपोट' क जानी है । सारणी-17 म. के Dयौर को भरने के

िलए =प जीएसटीआर-1 क सारणी 12 का उपयोग कया जा सकेगा । यह नोट कया जाए क

इसके संि- Dयौरे केवल उन आवक दाय के िलए घोिषत कए जाएं िजनका मूय आवक दाय

के कुल मूय से अिधक या 5वतं =प से लेखा का 10% हो ।

िवलंब फस संदेय होगी, यद वा5तिवक िववरणी देय तारीख के प4ात् फाइल क जाती है ।

9. िववरणी के अंत म., =प डीआरसी-03 के माvयम से इस =प म. घोिषत कसी अितVर उरदाियwव के संदाय का एक िवकप दया

जाएगा। करदाता =प डीआरसी-03 म. उपलDध ˆॉप डाउन म. ''वा`षक िववरणी'' का चुनाव करेगा। यह नोट कया जाए क ऐसे

उरदाियwव केवल इलैP:ािनक नगद लेजर के माvयम से संद कए जाएं।

17. उ िनयम म., =प जीएसटीआर-9क के 5थान पर िन"िलिखत =प रखा जाएगा, अथा'त्:--

उपाबंध-ख

संरचना करदाताQ

संरचना करदाताQ के िलए वाRषक िववरणी

के िलए वाRषक िववरणी

प जीएसटीआर

प जीएसटीआर-9क

(िनयम 80 देिखए)

वा`षक िववरण (संरचना करदाता के िलए)

भाग. I

आधाVरक Dयौरे

िवीय वष'

जीएसटीआईएन

3क

िविधक नाम

<5व>

3ख

;वसाय नाम (यद कोई हो)

<5व>

वष' (......से ....तक) के दौरान संरचना 5कम क अविध

[PART IV

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पूव' िवीय वष' का कुल आवत'

(सभी सारिणय म. mपए म. रकम)

भाग. II

िवीय वष' के दौरान कए गए जावक और आवक दाय के D यौरे

वण'न

आवत'

कर क दर

क.nीय

कर

राय कर

एककृत कर उपकर

िवीय वष' के दौरान कए गए जावक दाय के D यौरे

क

कराधेय

ख

छूट ा-, शू/य दर

ग

कुल

ऐसे आवक दाय के Dयौरे, िजन पर कर िवीय वष' के िलए ितलोम भार आधार (नामे नोट/जमा प का योग) पर संदेय हd

िववरण

कराधेय मूय

क.nीय कर

राय कर

एककृत कर उपकर

क

रिज5:ीकृत ;िय से ा-

ितलोम भार के िलए दायी

आवक दाय

ख

अरिज5:ीकृत ;िय से ा-

ितलोम भार के िलए दायी

आवक दाय

ग

सेवाq का आयात

घ

उपरो (क), (ख) और (ग) पर

संदेय शुf कर

िवीय वष' के िलए अ/य आवक दाय के Dयौरे

क

रिज5:ीकृत ;िय से ा-

आवक दाय (उपरो 7क से

िभA)

ख

माल का आयात

भाग III

िवीय वष' के दौरान फाइल क गई िववरिणय म. यथा घोिषत संद कर के Dयौरे

वण'न

कुल संदेय कर

संद

एककृत कर

क.nीय कर

राय कर

उपकर

Dयाज

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PART IV]

िवलंब फस

शाि5त

भाग. IV

चालू िवीय वष' के अैल से िसतंबर क या पूव' िवीय वष' क वा`षक िववरणी के फाईल कए जाने क तारीख तक इनम. से जो

भी पूव'र हो, िववरिणयो म. घोिषत पूव' िवीय वष' के िलए सं;वहार क िविशिXयां

वण'न

आवत'

क.nीय

कर

राय कर

एककृत कर

उपकर

संशोधन के माvयम से घोिषत दाय/कर (जावक)

(+) (नामे नोट का योग)

संशोधन के माvयम से घोिषत ितलोम भार के

िलए दायी आवक दाय (+) (नामे नोट का योग)

संशोधन के माvयम से कटौती कए गए दाय/कर

(जावक) (-) (जमा प का योग)

संशोधन के माvयम से कटौती कए गए ितलोम

भार के िलए दायी आवक दाय (-) (जमा प का

योग)

उपरो 10, 11, 12 और 13 म. क गई घोषणा के मrे संद अंतरीय कर

वण'न

संदेय

संद

एककृत कर

क.nीय कर

राय कर

उपकर

Dयाज

भाग. V

अ/य जानकारी

मांग और ितदाय क िविशिXयां

वण'न

क.nीय कर

राय कर

एककृत

उपकर

Dयाज

शाि5त

िवलंब

फस/अ/य

क

दावा कया गया

कुल ितदाय

ख

5वीकृत कुल

ितदाय

ग

अ5वीकृत कुल

ितदाय

[PART IV

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घ

लंिबत कुल

ितदाय

ड.

कर क कुल मांग

च

उपरो

ड.

के

संबंध म. संद कुल

कर

छ

उपरो

ड.

के

कारण लंिबत कुल

मांग

उलटा गया या उपभु wयय के Dयौरे

वण'न

क.nीय

कर

राय कर

एककृत

उपकर

क

संरचना 5कम म. िवकप लेने पर उलटा गया wयय (-)

ख

संरचना 5कम के कारण िवकप लेने पर उपभु wयय (+)

संदेय और संद िवलंब फस

वण'न

संदेय

संद

क

क.nीय कर

ख

राय कर

सwयापन :

मd सwयिनyा से ितcान करता uं और यह घोषणा करता uं क इसम. ऊपर दी गई जानकारी मेरे सव{म cान और िव|ास के अनुसार

सwय और सही है तथा इसम. से कोई बात िछपाई नह< गई है और आउटपुट कर दाियwव म. कसी कटौती क दशा म., उसका फायदा दाय

के ाि-कता' को संsा/त कर दया गया है/कर दया जाएगा ।

5थान :

ह5तारर

ािधकृत ह5तारकता' का नाम

तारीख :

पदनाम/ाि5थित

अनुदेश :

अनुदेश :--------

1. इस िववरणी को भरने से पूव' िवीय वष' 2017-18 के िलए अपने सभी =प जीएसटीआर-4 फाइल करना आcापक है। जुलाई,

2017 से माच', 2018 के बीच क समयाविध के Dयौरे इस िववरणी म. उपलDध करवाए जाएंगे।

2. यह नोट कया जाए क िवीय वष' 2017-18 के िलए अितVर उरदाियwव जो =प जीएसटीआर-4 म. घोिषत नह< कया गया

हो, इस िववरणी म. घोिषत कया जाए।

3. भाग I म. करदाता के आधाVरक Dयौरे अंत`वX हd । भाग I को भरने के िलए अनुदेश िन"ानुसार हd :

सारणी सं0

अनुदेश

पूव' िवीय वष' के िलए कुल आवत' उस वष' के, िजसके िलए िववरणी फाइल क जा रही है, पूव' िवीय वष' का

आवत' है ।उदाहरण के िलए िवीय वष' 2017-18 के िलए वा`षक िववरणी हेतु िवीय वष' 2016-17 के कुल

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

आवत' को इस सारणी म. िवX कया जाएगा। यह उसी 5थायी लेखा सं?यांक पर रिज5:ीकृत सभी करदाताq

का आवत' है ।

4 .भाग II म. उस िवीय वष', िजसके िलए वा`षक िववरणी फाइल क गई है, म. सभी जावक और आवक दाय के Dयौरे हd । भाग II को

भरने के िलए अनुदेश िन"ानुसार हd :

सारणी सं0

अनुदेश

6क

सभी जावक दाय का कुल मूय, कुल नामे नोट/जमा प का योग, संपूण' िवीय वष' के िलए अि7म का

योग और वापस कए गए माल का योग यहां घोिषत कया जाएगा । इन Dयौर को भरने के िलए =प

जीएसटीआर-4 क सारणी 6 और सारणी 7 का उपयोग कया जा सकेगा ।

6ख

छूट ा-, शू/य दर और गैर-माल और सेवाकर दाय का कुल मूय यहां घोिषत कया जाएगा ।

7क

रिज5:ीकृत ;िय से ा- सभी आवक दाय का कुल मूय, िजस पर कर ितलोम भार आधार पर संदेय

है, यहां घोिषत कया जाएगा । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-4 क सारणी 4ख, सारणी 5

और सारणी 8क का उपयोग कया जा सकेगा ।

7ख

अरिज5:ीकृत ;िय से ा- सभी आवक दाय (सेवाq के आयात से िभA) का कुल मूय, उलटे गए भार

के आधार पर संदेय है, यहां घोिषत कया जाएगा । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-4 क

सारणी 4ग, सारणी 5 और सारणी 8क का उपयोग कया जा सकेगा ।

7ग

िवीय वष' के दौरान आयात क गई सभी सेवाq का कुल मूय यहां घोिषत कया जाएगा । इन Dयौर को

भरने के िलए =प जीएसटीआर-4 क सारणी 4घ और सारणी 5 का उपयोग कया जा सकेगा ।

8क

ऐसे रिज5:ीकृत ;िय से ा- सभी आवक दाय का कुल मूय, िजस पर कर दायकता' ारा संदेय है, यहां

घोिषत कया जाएगा । इन Dयौर को भरने के िलए =प जीएसटीआर-4 क सारणी 4क और सारणी 5 का

उपयोग कया जा सकेगा ।

8ख

िवीय वष' के दौरान आयात कए गए सभी माल का कुल मूय यहां घोिषत कया जाएगा ।

5. भाग IV म. चालू िवीय वष' के अैल से िसतंबर म. या पूव' िवीय वष' के िलए वा`षक िववरण फाईल करने क तारीख (उदाहरण के

िलए िवीय वष' 2017-2018 के वा`षक िववरणी म. िवीय वष' 2017-2018 के िलए अैल से िसतंबर म. घोिषत सं;वहार को

घोिषत कया जाएगा)। इनम. से जो भी पूव'र हो, क िववरणी म. पूव' िवीय वष' के दाय के िलए कए गए संशोधन के Dयौरे अंत`वX

हd। भाग V को भरने के िलए अनुदेश िन"ानुसार हd :

सारणी सं0

अनुदेश

10, 11, 12,

13 और 14

ऐसे क/ही दाय के पVरवध'न या संशोधन के Dयौरे, िज/ह. पूव' िवीय वष' क िववरिणय म. पहले घोिषत

कया गया था क/तु ऐसे संशोधन, चालू िवीय वष' के अैल से िसतंबर या पूव' िवीय वष' के िलए वा`षक

िववरणी फाइल करने क तारीख तक इनम. से जो भी पूव'र हो, के =प जीएसटीआर-4 क सारणी 5 (आवक

दाय से संबंिधत) या सारणी-7 (जावक दाय से संबंिधत) म. दए गए थे, यहां 5तुत कए जाएंगे ।

6 .भाग V म. अ/य जानकारी के Dयौरे हd । भाग 5 को भरने के िलए अनुदेश िन"ानुसार हd :

सारणी सं0

अनुदेश

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

15क, 15ख,

15ग और 15घ

सं5करण के िलए दावाकृत, 5वीकृत, अ5वीकृत और लंिबत ितदाय का कुल मूय यहां घोिषत कया जाएगा ।

दावाकृत दाय िवीय वष' म. फाइल कए गए सभी ितदाय दाव का कुल मूय होगा और इसम. ऐसे ितदाय

भी सिमिलत हगे िज/ह. सं5करण के िलए 5वीकृत, अ5वीकृत कया गया है या लंिबत हd । 5वीकृत ितदाय से

सभी ितदाय 5वीकृित आदेश का कुल मूय अिभेत है । लंिबत ितदाय ऐसे सभी ितदाय आवेदन म. कुल

रकम होगी, िजनके िलए अिभ5वीकृित ा- कर ली गई है और इसम. ा- कया गया अनंितम ितदाय नह<

होगा । इनम. गैर-माल और सेवाकर ितदाय दाव के Dयौरे सिमिलत नह< हगे ।

15ड.,

15च

और 15छ

ऐसे कर क मांग के कुल मूय, िजसके िलए /यायिनण'यन ािधकारी ारा मांग क पुिX करने वाला आदेश

जारी कया गया है, यहां घोिषत कया जाएगा । उपरो 15ड म. पुX क गई मांग के कुल मूय म. से संद

कर का संकिलत मूय यहां घोिषत कया जाएगा ।

16क

यद कोई ;ि संरचना 5कम के अधीन कर देने का चयन करता है तो उलटे गए सभी wयय का संकिलत

मूय यहां घोिषत कया जाएगा । =प आईटीसी-03 म. दए गए Dयौर का उपयोग इन Dयौर को भरने के

िलए कया जा सकेगा ।

16ख

यद कोई ;ि संरचना 5कम के बाŠ कर देने का चयन करता है तो उपभोग कए सभी wयय का संकिलत

मूय यहां घोिषत कया जाएगा । =प आईटीसी-01 म. दए गए Dयौर का उपयोग इन Dयौर को भरने के

िलए कया जा सकेगा ।

िवलंब शुक देय होगा, यद वा5तिवक िववरणी देय तारीख के प4ात् फाइल क जाती है ।

7. िववरणी के अंत म., =प डीआरसी-03 के माvयम से, इस =प म. घोिषत कसी अितVर उरदाियwव के संदाय का एक िवकप दया

उरदाियwव केवल इलैP:ािनक नगद लेजर के माvयम से संद कए जाएंगे।

18. उ िनयम म., =प जीएसटीआर-9ग के 5थान पर िन"िलिखत =प रखा जाएगा, अथा'त्:--

“प जीएसटीआर

प जीएसटीआर

प जीएसटीआर-9ग

9ग

िनयम 80(3) देख.

भाग क

भाग क—समाधान िववरण

समाधान िववरण

भाग. I

मूलभूत Dयौरे

िवीय वष'

जीएसटीआईएन

3क

िविधक नाम

< 5व>

3ख

;ापार नाम (यद

कोई हो)

<5व>

Pया आप कसी अिधिनयम के अधीन कसी संपरीा के दायी हd ? <<कृपया िविनeदX कर.>>

(सभी सारिणय म. रकम =पए म.)

भाग. II

वा`षक Vरटन' (जीएसटीआर-9) म. घोिषत आवत' सिहत वा`षक संपरीित िवीय िववरण म. घोिषत आवत' का

समाधान

सकल आवत( का समाधान

क

राय/संघराये के िलए संपरीित िवीय िववरण के अनुसार आवत' (िजसके

अ/तग'त िनया'त भी हd) (उसी 5थायी लेखा सं?यांक के अधीन ब-जीएसटीआईएन

यूिनट के िलए आवत' वा`षक संपरीित िवीय िववरण से ा- कया जाएगा)

ख

िवीय वष' के आरभ म. िबना तैयार कए गए िबल का राज5व

(+)

ग

िवीय वष' क समाि- पर असमायोिजत अि7म

(+)

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

घ

अनुसूची-1 के अधीन समझा गया दाय

(+)

ङ

िवीय वष' क समाि- के प4ात् जारी साख प, क/तु जो वा5तिवक Vरटन' म.

पVरलित हd

(+)

च

;ापार ब‹ा, िजनका संपरीित वा`षक िवीय िववरण म. लेखा जोखा दया

गया है, †कतु माल और सेवा कर के अधीन अनुcेय नह< है

(+)

छ

अैल, 2017 से जून, 2017 तक आवत'

(-)

ज

िवीय वष' क समाि- पर िबना तैयार कए गए िबल वाला राज5व

(-)

झ

िवीय वष' के आरभ म. असमायोिजत अि7म

(-)

ञ

वा`षक संपरीित िवीय िववरण म. लेखा-जोखा दए गए साख प, क/तु जो

माल और सेवा कर के अधीन अनुcेय नह< है

(-)

ट

एसईजेड यूिनट ारा डीटीए यूिनट तक माल के दाय के मrे समायोजन

(-)

ठ

कंपोिजशन 5कम के अधीन अविध के िलए आवत'

(-)

ड

धारा 15 और तfीन बनाए गए िनयम के अधीन आवत' म. समायोजन

(+/

(+/-)

ढ

िवदेशी मुnा उतार-चढ़ाव के कारण आवत' म. समायोजन

(+/

(+/-)

ण

उपरो सूचीबf न कए गए कारण से आवत' म. समायोजन

(+/

(+/-)

त

उपरो समायोजन के प4ात् वा`षक आवत'

<5व>

थ

वा`षक Vरटन' (जीएसटीआर-9) म. यथाघोिषत आवत'

द

असमाधानकृत आवत' (थ-त)

एटी

एटी1

वाRषक सकल आवत( म5 असमाधानकृत

वाRषक सकल आवत( म5 असमाधानकृत अPतर के िलए कारण

अPतर के िलए कारण

क

कारण 1

<<पाठ>>

ख

कारण 2

<<पाठ>>

ग

कारण 3

<<पाठ>>

कराधेय आवत( का समाधान

क

समायोजन के प4ात् वा`षक आवत' (उपरो 5त से)

<5व>

ख

छूट ा-, शू/य दर, गैर माल और सेवा कर दाय, दाय नह< आवत' का मूय

ग

कर के संदाय के िबना शू/य दर दाय

घ

ऐसे दाय, िजन पर कर का संदाय ितलोम भार आधार पर ाि-कता' ारा कया

जाना है।

ङ

उपरो समायोजन के अनुसार कराधेय आवत' (क – ख – ग – घ)

<5व>

च

वा`षक Vरटन' (जीएसटीआरएन-9) म. घोिषत दाियwव के अनुसार कराधेय आवत'

छ

असमाधानकृत कराधेय आवत' (च-ङ)

एटी

एटी 2

कराधेय आवत( म5 असमाधानकृत अPतर के िलए कारण

क

कारण 1

<<पाठ>>

ख

कारण 2

<<पाठ>>

ग

कारण 3

<<पाठ>>

भाग. III

संद कर का समाधान

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

दर

दर-वार दाियGव तथा उस पर संदेय रकम का समाधान

वार दाियGव तथा उस पर संदेय रकम का समाधान

संदेय कर

वण'न

कराधेय मूय

के/nीय कर

राय कर

एककृत कर

उपकर,

यद

लागू हो

क

ख

5% (आरसी)

ग

12%

घ

12% (आरसी)

ङ

18%

च

18% (आरसी)

छ

28%

ज

28% (आरसी)

झ

ञ

0.25%

ट

0.10%

ठ

Dयाज

ड

िवलब शुक

ढ

शाि5त

ण

अ/य

त

उपरो सारिणय के अनुसार संद क जाने

वाली कुल रकम

<5व>

थ

वा`षक िववरणी (जीएसटीआर-9) म.

यथाघोिषत संद कुल रकम

द

रकम का असमाधानकृत संदाय (पीटी

पीटी

पीटी 1)

रकम के असमाधानकृत संदाय के िलए कारण

क

कारण 1

<<पाठ>>

ख

कारण 2

<<पाठ>>

ग

कारण 3

<<पाठ>>

अित)रT संदेय रकम, कPतु संद नहO कM गई रकम (उपरोT सारणी 6, 8 और 10

अित)रT संदेय रकम, कPतु संद नहO कM गई रकम (उपरोT सारणी 6, 8 और 10 के अधीन िविनWदX कारणL से)

के अधीन िविनWदX कारणL से)

नकदी के माvयम से संद कया जाए

वण'न

कराधेय मूय

के/nीय कर

राय कर

एककृत कर

उपकर,

यद

कोई हो

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

12%

18%

28%

0.25%

0.10%

Dयाज

िवलब शुक

शाि5त

अ/य (कृ€या

िविनeदX कर.)

भाग. IV

इनपुट कर Gयय (आईटीसी) का समाधान

शुB इनपुट कर Gयय (आईटीसी) का समाधान

क

राय के िलए संपरीित वा`षक िवीय िववरण के अनुसार लाभ िलया गया इनपुट

कर wयय (एक ही 5थायी लेखा सं?यांक के अधीन ब जीएसटीआईएन यूिनट के िलए

इसे लेखाबिहय से ा- कया जाना चािहए)

ख

चालू िवीय वष' म. दावा कए गए पूव' िवीय वषh म. बुक कए गए इनपुट

कर wयय (आईटीसी)

(+)

ग

प4ातवत िवीय वष' म. दावा कए जाने वाले चालू िवीय वषh म. बुक कए

गए इनपुट कर wयय (आईटीसी)

(-)

घ

संपरीित िवीय िववरण या लेखाबिहय के अनुसार लाभ िलया गया शुf wयय कर

<5व>

ङ

वा`षक Vरटन' (जीएसटीआर-9) म. दावाकृत इनपुट कर wयय

च

असमाधानकृत इनपुट कर wयय (आईटीसी)

आईटीसी

आईटीसी 1

इनपुट कर wयय (आईटीसी) म. असमाधानकृत अंतर के कारण

क

कारण 1

<<पाठ>>

ख

कारण 2

<<पाठ>>

ग

कारण 3

<<पाठ>>

वाRषक संपरीित िव ीय िववरणL या लेखा

वाRषक संपरीित िव ीय िववरणL या लेखा बिहयL के अनुसार खचY पर लाभ िलए गए आईटीसी सिहत वाRषक

बिहयL के अनुसार खचY पर लाभ िलए गए आईटीसी सिहत वाRषक

)रटन( (जीएसटीआर

)रटन( (जीएसटीआर-9) म5 घोिषत आईटीसी का समाधान

9) म5 घोिषत आईटीसी का समाधान

िववरण

मूय

आईटीसी क कुल

रकम

लाभ ली गई पा

आईटीसी क रकम

क

sय

ख

भाड़ा/ढुलाई

ग

ऊजा' और धन

घ

आयाितत माल (एसईजेड से ा-

समेत)

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

ङ

कराया और बीमा

च

खोई ई, चोरी ई, नX ई, ब‹े

खाते म. डाली गई या उपहार या

मुŽत सdपल के =प म. दए गए

माल

छ

5वािम5व

ज

कम'चाVरय क लागत (वेतन,

मजदूरी, बोनस आद ।)

झ

वहण भार

ञ

बdक भार

ट

मनोरंजन भार

ठ

लेखन साम7ी ;य (डाक आद

सिहत)

ड

मरमत और अनुरण

ढ

अ/य कण' ;य

ण

पूंजी माल

त

कोई अ/य ;य 1

थ

कोई अ/य ;य 2

द

उपभु पा आईटीसी क कुल रकम

<<5व>>

ध

वा`षक िववरणी (जीएसटीआर-9) म. दावाकृत आईटीसी

न

असमाधानकृत (आईटीसी 2)

आईटीसी म5 असमाधानकृत अंतर के कारण

क

कारण 1

<<पाठ>>

ख

कारण 2

<<पाठ>>

ग

कारण 3

<<पाठ>>

आईटीसी म5 असमाधानकृत अंतर पर संदेय कर (ऊपर 13 और 15 म5 िविनWदX

आईटीसी म5 असमाधानकृत अंतर पर संदेय कर (ऊपर 13 और 15 म5 िविनWदX कारणL से)

कारणL से)

वण'न

संदेय रकम

के/nीय कर

राय कर

एककृत कर

उपकर

Dयाज

शाि5त

भाग. V

गैर

गैर-समाधान के कारण अित)रT दाियGव पर संपरीक कM िसफा)रश

समाधान के कारण अित)रT दाियGव पर संपरीक कM िसफा)रश

नकदी के माvयम से संदेय

वण'न

मूय

के/nीय कर

राय कर

एककृत कर

उपकर,

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PART IV]

यद

लागू हो

12%

18%

28%

0.25%

0.10%

इनपुट कर wयय

Dयाज

िवलब शुक

शाि5त

वा`षक िववरणी

(जीएसीटीआर-9)

म. सिमिलत नह<

कए गए दाय के

िलए संद कोई

अ/य रकम

वापस संदाय के

िलए ुVटपूण'

ितदाय

पVरिनधा'Vरत क

जाने वाली बकाया

मांगे

अ/य (कृपया

िविनeदX कर.)

रिज+^

रिज+^कृत _िT का सGयापन:

कृत _िT का सGयापन:

मd सwयिनyा से ितcान और घोषणा करता uं क संपरीा ारा तैयार और सयक् =प से ह5ताVरत =प जीएसटीआर-9ग म. समाधान

िववरण म. अपलोड कर रहा uं और इस िववरण म. मेरे ारा कोई छेड़छाड़ या पVरवत'न नह< कया गया है। मd अ/य िववरण, यथालागू,

िजसके अंतग'त िवीय िववरण, लेखा लाभ और हािन और तुलनप आद भी हd, भी अपलोड कर रहा uं।

ह5तार

ािधकृत ह5तारी का नाम

पदनाम/ाि5थती

5थान:

तारीख:

अनुदेश :

अनुदेश :-

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

योग कए गए िनबंधन :

(क) जीएसटीआईएन : माल और सेवा कर पहचान सं?या

इस िववरणी को भरने से पूव' िवीय वष' 2017-18 के िलए अपने सभी =प जीएसटीआर-01, =प जीएसटीआर-

3ख और =प जीएसटीआर-9 भरने आcापक है। जुलाई, 2017 से माच', 2018 के बीच क अविध के िलए Dयौरे

िवीय वष' 2017-18 के िलए इस िववरण म. दए जाएं । समाधान िववरण wयेक जीएसटीआईएन के िलए पृथक्

=प से फाइल कया जाए ।

इस िववरण म. चालू िवीय वष' के ित िनद„श, उस िवीय वष' से है, िजसके िलए समाधान िववरण फाइल कया जा

रहा है ।

भाग-2 इस जीएसटीआईएन के िलए =प जीएसटीआर-9 के अधीन 5तुत वा`षक Vरटन' म. यथाघोिषत आवत' सिहत

संपरीित वा`षक िववरण म. घोिषत वा`षक आवत' के समाधान से िमलकर बना है । इस भाग को भरने के िलए

अनुदेश िन"ानुसार है :

सारणी सं

सारणी सं.

अनुदेश

5क

वा`षक संपरीित िवीय िववरण के अनुसार आवत' यहां घोिषत कया जाएगा । ऐसे मामले

हो सकते हd, जहां ब जीएसटीआईएन (रायवार) रिज5:ीकरण एक ही 5थायी लेखा सं?या पर

िवLमान है । यह ब राय पर िवLमानता वाले ;िय/अि5तwव के िलए सामा/य है । ऐसे

;िय/अि5तwव को अपना जीएसटीआईएन वार आवत' आंतVरक =प से ा- करना होगा

और उसे यहां घोिषत करना होगा । इसके अंतग'त िनया'त आवत' (यद कोई हो) भी होगा । यह

नोट कया जाए क संपरीित िवीय िववरण के ित िनद„श के अंतग'त बराय पर

िवLमानता रखने वाले ;िय/अि5तwव के मामले म. लेखाबिहय के ित िनद„श भी है ।

5ख

ऐसा िबना तैयार कया गया िबल वाला राज5व, जो िपछले िवीय वष' म. लेखांकन क

ोवन णाली आधार पर लेखाबिहय म. अिभिलिखत कया गया था, और चालू िवीय वष'

म. अ7नीत कया गया था, यहां घोिषत कया जाएगा । अ/य शDद म., जब व5तु और माल

सेवा कर ऐसे राज5व (जो पहले मा/यताा- था) पर िवीय वष' के दौरान संदेय है, तब ऐसे

राज5व का मूय यहां घोिषत कया जाएगा ।

(उदाहरणाथ', यद िवीय वष' 2016-17 के िलए िवLमान िबना तैयार कए गए िबल वाला

राज5व दस करोड़ mपए का है और चालू िवीय वष' के दौरान, ऐसे राज5व के चार करोड़ mपए

पर व5तु और सेवा कर का संदाय िगया गया है तो चार करोड़ mपए का मूय यहां घोिषत कया

जाएगा) ।

5ग

ऐसे सभी अि7म का मूय, िजनके िलए माल और सेवा कर का संदाय कया गया है, †कतु उसे

संपरीित वा`षक िवीय िववरण म. राज5व के =प म. मा/यता नह< दी गई है, यहां घोिषत

कया जाएगा ।

5घ

क.nीय माल और सेवा कर अिधिनयम@fnYyh eky vkSj lsok dj vf/kfu;e] 2017 क

अनुसूची-1 के अधीन समझे गए दाय का मूय यहां घोिषत कया जाएगा । समझा गया ऐसा

कोई दाय] जो वा`षक संपरीित िवीय िववरण म. आवत' का पहले से ही भाग है] उसे यहां

सिमिलत कया जाना अपेित नह< है ।

5ङ

चालू िवीय वष' म. सिमिलत कसी दाय के िलए 31 माच' के प4ात् जारी wयय नोट का

सकल मूय, †कतु ऐसे wयय नोट वा`षक िववरणी (जीएसटीआर-9) म. पVरलित ए थे, यहां

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

घोिषत कया जाएगा ।

5च .

;ापार छूट., िजसका वा`षक संपरीित िवीय कथन म. लेखा जोखा दया गया है †कतु इन

पर माल और सेवा कर उद7हणीय था

)

अनुcेय नह<

(

, यहां घोिषत क जाएंगी ।

5छ.

अैल, 2017 से जून, 2017 तक वा`षक संपरीित िवीय कथन म. सिमिलत आवत' यहां

घोिषत कया जाएगा ।

5ज.

चालू िवीय वष' के दौरान िबल नह< कया गया राज5व, जो लेखा के उदभूत तं के आधार पर

लेखा बिहय म. अिभिलिखत कया गया था †कतु उसी िवीय वष' म. ऐसे राज5व पर माल और

सेवा कर संदेय नह< था, यहां घोिषत कया जाएगा ।

5झ.

सभी अि7म का मूय, िजसके िलए माल और सेवा कर संद नह< कया गया है, †कतु िजसे

वा`षक संपरीित िवीय कथन म. राज5व के =प म. मा/यता दी गई है, यहां घोिषत कया

जाएगा ।

ञ

wयय नोट का सकल मूय] िजसका लेखा जोखा संपरीित वा`षक िवीय कथन म. दया

गया है †कतु यह fnYyh eky vkSj lsok dj अिधिनयम 2017@eky vkSj lsok dj क.nीय माल

और सेवा कर अिधिनयम क धारा 34

के अधीन अनुcेय नह< था यहां घोिषत कया जाएगा ।

5ट.

एसईजेड ारा डीटीए यूिनट को दाय कए गए सभी माल का सकल मूय, िजसके िलए

डीटीए यूिनट ने िविX िबल फाइल कया है, यहां घोिषत कया जाएगा ।

5ठ.

ऐसे मामले हो सकते हd, िजसम. रिज5:ीकृत ;ि चालू िवीय वष' के दौरान संघटक 5कम से

बाहर होने का िवकप ले सकते हd । वा`षक संपरीित िवीय कथन के अनुसार उनके आवत' म.

संघटक करदाता के साथ

साथ सामा/य करदाता, दोन के =प म. आवत' सिमिलत होगा ।

इसिलए, वह आवत', िजसके िलए संघटक 5कम के अधीन माल और सेवा संद कया गया था,

यहां घोिषत कया जाएगा ।

5ड.

ऐसे मामले हो सकते हd] जहां fnYyh eky vkSj lsok dj अिधिनयम] 2017@क.nीय माल और

सेवा dj अिधिनयम क धारा

के और उसके अधीन बनाए गए िनयम के अधीन मूयांकन

िसfांत के कारण कराधेय मूय और बीजक मूय म. अंतर हो सकता है । इसिलए] वा`षक

िववरणी ( जीएसटीआर 9

) तथा वा`षक संपरीित िवीय कथन म. Vरपोट' कए गए आवतh

के बीच अंतर के कारण दाय का मूयांकन यहां घोिषत कया जाएगा ।

5ढ.

िवदेशी िविनमय घटबढ के कारण वा`षक िववरणी ( जीएसटीआर 9

) तथा वा`षक संपरीित

िवीय कथन म. Vरपोट' कए गए आवतh के बीच अंतर, यहां घोिषत कया जाएगा ।

5ण.

ऊपर सूचीबf नह< कए गए कारण के कारण वा`षक िववरणी ( जीएसटीआर 9

) तथा वा`षक

संपरीित िवीय कथन म. Vरपोट' कए गए आवतh के बीच अंतर, यहां घोिषत कया

जाएगा ।

5थ .

वा`षक िववरणी (जीएसटीआर 9) म. घोिषत कया गया वा`षक आवत', यहां घोिषत कया

जाएगा । यह आवत' वा`षक िववरणी ( जीएसटीआर 9

) के sम सं?यांक 5ढ , 10 और

से

;ुwपA हो सकेगा ।

वा`षक संपरीित िवीय कथन म. घोिषत वा`षक आवत' और वा`षक िववरणी (जीएसटीआर

9) म. घोिषत आवत' के बीच गैर

समाधान के कारण को यहां िविनeदX कया जाएगा ।

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

वा`षक िववरणी (जीएसटीआर 9) म. घोिषत कराधेय आवत' के साथ समायोजन के प4ात्

संपरीित वा`षक आवत' से कराधेय आवत' के समाधान के िलए सारणी उपबंध करती है ।

7क.

सारणी

त म. यथा ;ुwपA वा`षक िववरणी िबना ह5तेप के यहां भरी जाएगी ।

7ख.

छूट ा-, शू/य दर, गैरमाल और सेवा कर और दाय िबना आवत', यहां घोिषत कया

जाएगा । इसम. wयय नोट, नामे नोट और संशोधन, यद कोई ह, को Vरपोट' कया जाएगा ।

7ग.

शू/य दर दाय का मूय (एसईजेड को दाय समेत) िजस पर कर संद नह< कया गया है,

यहां घोिषत कया जाएगा । इसम. wयय नोट, नामे नोट और संशोधन, यद कोई ह, को

Vरपोट' कया जाएगा ।

7घ.

िवपरीत भार दाय का मूय, िजस पर ाि-कता' ारा कर का संदाय कया जाना है, यहां

घोिषत कया जाएगा । इसम. wयय नोट, नामे नोट और संशोधन, यद कोई ह, को Vरपोट'

कया जाएगा ।

7ड.

कराधेय आवत' को ऊपर सारणी क म. घोिषत समायोजन के प4ात् वा`षक आवत' और सारणी

7ख, सारणी 7ग और सारणी 7घ म. ऊपर घोिषत सभी दाय के मू य (छूट ा€ त गैरमाल

और सेवा कर िवपVरत भाव आद) के बीच अंतर के =प म. ƒ यूw प/ न माना जाता है ।

7च.

वा`षक िववरणी (जीएसटीआर 9) क सारणी (4ढ-4छ)+(10-11) म. घोिषत कया गया

कराधेय आवत', यहां घोिषत कया जाएगा ।

समायोिजत वा`षक कराधेय आवत', जैसा ऊपर सारणी 7ङ से ;ुwपA है और सारणी 7च म.

घोिषत कराधेय आवत' के बीच गैर-समाधान के कारण को यहां िविनeदX कया जाएगा ।

5. भाग 3 समाधान कथन म. घोषणा के अनुसार संदेय कर के समाधान और वा`षक िववरणी (जीएसटीआर 9 म. घोिषत वा5तिवक संद

कर से िमलकर बना है । इस भाग को भरने के िलए अनुदेश िन"ानुसार हd :—

सारणी सं

सारणी सं . . . .

अनुदेश

सारणी समाधान कथन के अनुसार संद कर के समाधान और वा`षक िववरणी (जीएसटीआर 9) म.

घोिषत संद कर क रकम का उपबंध करती है । "आरसी" के =प म. िचिनत मद के अधीन दाय, जहां

ा-कता' (अथा'त् वह ;ि, िजसके िलए समाधान कथन तैयार कया गया है ारा कर का संदाय

िवपVरत भार के आधार पर कया गया था, यहां घोिषत कया जाएगा ।

9त.

सारणी से 9क से 9ण म. घोिषत दाियwव के अनुसार संद क जाने वाली कुल रकम यहां िबना ह5तेप से

भरी जाएगी ।

9थ.

वा`षक िववरणी (जीएसटीआर 9) क सारणी 9 म. घोिषत संदेय रकम, यहां घोिषत क जाएगी । इसम.

वा`षक िववरणी (जीएसटीआर 9) क सारणी 10 या 11 म. संद कोई अंतर वाला कर भी अंत`वX होना

चािहए ।

10.

ऊपर सारणी 9त म. घोिषत संदेय/दाियwव के बीच गैर-समाधान के िलए कारण तथा सारणी 9थ म. संदेय

रकम यहां िविनeदX क जाएगी ।

11.

ऊपर सारणी 6, 8 और 10 के अधीन िविनeदX कारण से संदेय कोई रकम, यहां घोिषत क जाएगी ।

इनपुट कर wयय (आईटीसी) के समाधान से िम

लकर बना है । भाग 4 को भरने के िलए अनुदेश िन"ानुसार हd

:—

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

सारणी सं

सारणी सं . . . .

अनुदेश

12क.

संपरीित िवीय कथन के अनुसार उपभोग क गई आईटीसी (wयागम के प4ात्), यहां घोिषत क

जाएगी । ऐसे मामले हो सकते हd, जहां ब जीएसटीआईएन (रायवार) रिज5:ीकरण एक ही पीएएन पर

िवLमान हो सकते हd । यह कई राय म. उपि5थित वाले ;िय/अि5तwव के िलए सामा/य हd । ऐसे

;ि/अि5तwव को wयेक ;िXक जीएसटीआईएन के िलए अपनी आईटीसी आंतVरक =प से ;ुwपA

करनी होगी और उसे यहां घोिषत करना होगा । यहां यह उलेखनीय है क संपरीित िवीय कथन के

ितिनद„श म. कई राय म. उपि5थित रखने वाले ;िय/अि5तwव के मामले म. लेखा बिहय के

ितिनद„श सिमिलत है ।

12ख.

कोई आईटीसी, िजसे पूव'वत िवीय वषh के संपरीित िवीय कथन म. लेखबf कया गया †कतु उसका

उपभोग उस िवीय वष' के आईटीसी लेजर म. कया गया, िजसके िलए समाधान कथन फाइल कया जा

रहा है, यहां घोिषत कया जाएगा । इसम. वह संsमण wयय भी सिमिलत होगा, िजसे पूव'वत वषh म.

लेखबf कया गया था †कतु उसका उपभोग िवीय वष' 2017-18 के दौरान कया गया ।

12ग.

कोई आईटीसी, िजसे चालू िवीय वष' के वा`षक संपरीित िवीय कथन म. लेखबf कया गया है †कतु

िजसका wयय उ िवीय वष' के िलए आईटीसी लेजर म. नह< कया गया है, यहां घोिषत कया जाएगा ।

12घ.

वा`षक संपरीित िवीय कथन या लेखाबिहय के अनुसार उपभोग आईटीसी, जो ऊपर सारणी 12क,

12ख और 12ग म. घोिषत मूय से ;ुwपA है, यहां िबना ह5तेप के भरा जाएगा ।

12ङ.

वा`षक िववरणी (जीएसटीआर 9) क सारणी 7ञ म. घोिषत उपयोग के िलए उपलDध कुल आईटीसी,

यहां घोिषत कया जाएगा ।

13.

वा`षक संपरीित िवीय कथन या लेखा बिहय (सारणी 12घ) और वा`षक िववरणी (जीएसटीआर 9)

म. उपभोग कुल आईटीसी (सारणी 12ङ) के अनुसार आईटीसी के गैर-समाधान के कारण यहां िविनeदX

कए जाएंगे ।

14.

यह सारणी वा`षक संपरीित िवीय कथन या लेखा बिहय म. लेखबf ;य के िलए वा`षक िववरणी

(जीएसटीआर 9) म. घोिषत आईटीसी के समाधान के िलए है । इस सारणी के अधीन िविनeदX िविभA

उपमद वा`षक संपरीित िवीय कथन या लेखा बिहय म. साधारण ;य हd, िजन पर आईटीसी का

उपभोग कया या नह< कया जा सकेगा और, यह मद क केवल एक ितकारwमक सूची है, िजसके अधीन

;य को साधारणतया लेखबf कया जाता है । करदाता इनम. से क/ह< मद को जोड़ या हटा सकते हd

†कतु ;य के सभी मद, िजन पर माल और सेवा कर का संदाय कया गया है/संदेय है, यहां घोिषत कया

जाएगा ।

14द.

सारणी 14क से 14थ तक घोिषत कुल आईटीसी, जहां िबना ह5तेप के भरी जाएगी ।

14ध.

वा`षक िववरण (जीएसटीआर 9) म. घोिषत उपभोग क गई कुल आईटीसी यहां घोिषत क जाएगी ।

वा`षक िववरण (जीएसटीआर 9) क सारणी 7ञ को इस सारणी को फाइल करने के िलए योग कया

जा सकेगा ।

15.

सारणी 12द म. घोिषत िविभA ;य पर उपभोग क गई आईटीसी और सारणी 12ध म. घोिषत आईटीसी

के बीच गैर-समाधान के कारण यहां िविनeदX कए जाएंगे ।

16.

सारणी 13 और सारणी 15 म. ऊपर िविनeदX कारण के कारण संदेय कोई रकम, यहां घोिषत क

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

जाएगी।

7. भाग 5 आवत' के गैर-समाधान या इनपुट कर wयय के गैर-समाधान के कारण करदाता ारा िनम{िचत कए जाने वाले अितVर

दाियwव पर संपरीक क िसफाVरश से िमलकर बना है । संपरीक यह भी िसफाVरश करेगा क Pया दाय के िलए संद क जाने वाली

कोई और रकम वा`षक िववरणी म. सिमिलत नह< है । कोई ितदाय, िजसे ुVटपूण' ढंग से िलया गया है और िजसे सरकार को वापस

संदाय कया जाएगा, उसे भी इस सारणी म. घोिषत कया जाएगा । अंत: म. कोई अ/य बकाया मांगे, िजनके िनपटारे क िसफाVरश

संपरीक ारा क गई है, इस सारणी म. घोिषत क जाएंगी ।

8. िववरणी के अंत म., =प डीआरसी-03 के माvयम से, इस =प म. घोिषत कसी अितVर उरदाियwव के संदाय का एक िवकप दया

जाएगा। करदाता =प डीआरसी-03 म. उपलDध ˆॉप डाउन म. ''समाधान िववरण'' का चुनाव करेगा। यह नोट कया जाए क ऐसे

उरदाियwव केवल इलैP:ािनक नगद लेजर के माvयम से संद कए जाएंगे।

"भाग

भाग

भाग-ख - माणीकरण

माणीकरण

I. उन मामल म. माणीकरण, जहां समाधान कथन (=प जीएसटीआर 9ग) उस ;ि ारा तैयार कया जाता है, िजसने

संपरीा का संचालन कया है :

* मdने/हमने--

(क) ........ को तुलन-प क ;

(ख) ............ से आरंभ होने वाले और .......... को समा- होने वाली अविध के िलए * लाभ और हािन लेखा और/आय और ;य

लेखा क ;

(ग) यहां संल‘ .......... से आरंभ होने वाली और .......... को समा- होने वाली अविध के िलए नकद वाह कथन, मैसस' .........

(नाम) .......... (पता) ............ (जीएसटीआईएन) क ;

परीा कर ली है ।

2. हमारी संपरीा के आधार पर मd/हम यह Vरपोट' करते हd क उ रिज5:ीकृत ;ि—

* ने fnYyh माल और सेवा कर / क.nीय माल और सेवा कर / एककृत माल और सेवा कर अिधिनयम] 2017 और उसके अधीन बनाए गए

िनयम/जारी क गई अिधसूचनाq ारा यथा अपेित लेखा बिहय, अिभलेख और द5तावेज को रखा है ।

िनयम/जारी क गई अिधसूचनाq ारा यथा अपेित लेखा बिहय] अिभलेख और द5तावेज को नह< रखा है ।

3. (क) * मd/हम िन"िलिखत ेण/Vट€पिणय/किमय/अंसगतताq, यद कोई ह, को Vरपोट' करते हd :

........................................

3. (ख) *मd/हम यह और Vरपोट' करते हd क,--

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PART IV]

(अ) *मdने/हमने सभी जानकारी और 5पXीकरण ा- कर िलए हd जो मेरे/हमारे सव{म cान और िव|ास के अनुसार संपरीा/जानकारी

और 5पXीकरण के िलए आव\यक थे, जो मेरे/हमारे सव{म cान और िव|ास से संपरीा के योजन के िलए आव\यक थे, हम. दान

नह< कए गए/आंिशक =प से दान कए गए ।

(आ) मेरी/हमारी राय म. जहां तक बिहय के मेरी/हमारी परीा से कृट होता है, रिज5:ीकृत ;ि ारा ढंग से लेखा बिहय को रखा

गया है/नह< रखा गया है ।

(इ) मै/हम यह मािणत करते हd क तुलन-प, लाभ और हािन/आय और ;य लेखा तथा नकद वाह कथन राय के भीतर ........... पर

कारबार के मु?य 5थान और ........... कारबार के अितVर 5थान पर रखी गई लेखा बिहय के अनुसार हd/के अनुसार नह< हd ।

4. क.nीय माल और सेवा कर अिधिनयम/fnYyh माल और सेवा कर अिधिनयम क धारा 35(5) के अधीन 5तुत कए जाने के िलए

अपेित द5तावेज और क.nीय माल और सेवा कर अिधिनयम/fnYyh माल और सेवा कर अिधिनयम क धारा 44(2) के अधीन 5तुत कए

जाने के िलए अपेित समाधान कथन =प सं. जीएसटीआर 9ग के साथ संल‘ है ।

5. *मेरी/हमारी राय म. और *मेरी/हमारी सव{म जानकारी म. और मुझे/हम. दए गए 5पXीकरण के अनुसार िन"िलिखत

ेण/अह'ताq, यद कोई ह, के अvयधीन उ ा=प सं. जीएसटीआर 9ग म. दी गई िविशिXयां सwय और सही है :

(क) ........................................................................................................................

(ख) ........................................................................................................................

(ग) ........................................................................................................................

........................................

** (संपरीक के ह5तार और मुहर/सील)

5थान :

ह5तारी का नाम ........................................

सद5यता सं. ........................................

तारीख : ........................................

पूरा पता ........................................

II. उन मामल म. माणीकरण, जहां समाधान कथन (=प जीएसटीआर 9ग) उस ;ि से िभA ;ि ारा तैयार कया जाता है,

िजसने संपरीा का संचालन कया है :

* मd/हम Vरपोट' करते हd क मैसस' .......... (जीएसटीआईएन के साथ िनधा'Vरती का नाम और पता) क लेखा बिहय और िवीय कथन क

संपरीा ............ अिधिनयम के उपबंध के अनुसरण म. सद5यता सं. ........... धारण करने वाले मैसस' ............... (ाि5थित के साथ

संपरीक का पूरा नाम और पता) ारा क गई थी, और * मd/हम िन"िलिखत क एक ित के साथ ................. तारीख को उनक

संपरीा Vरपोट' क एक ित इसके साथ संल‘ करते हd ।

(क) ........ को तुलन-प ;

(ख) ............ से आरंभ होने वाले और .......... को समा- होने वाली अविध के िलए * लाभ और हािन लेखा और/आय और ;य लेखा ;

(ग) .......... से आरंभ होने वाली और .......... को समा- होने वाली अविध के िलए नकद वाह कथन ; और

[PART IV

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(घ) उ अिधिनयम ारा *लाभ और हािन लेखा/आय और ;य लेखा तथा तुलन-प के भाग के =प म. या उससे संल‘ घोिषत कए गए

द5तावेज ।

2. मd/हम यह Vरपोट' करते हd क उ रिज5:ीकृत ;ि—

* ने द ली माल और सेवा कर / क.nीय माल और सेवा कर / एककृत माल और सेवा कर अिधिनयम] 2017 और उसके अधीन बनाए गए

िनयम/जारी क गई अिधसूचनाq ारा यथा अपेित लेखा बिहय] अिभलेख और द5तावेज को रखा है ।

िनयम/जारी क गई अिधसूचनाq ारा यथा अपेित लेखा बिहय, अिभलेख और द5तावेज को नह< रखा है ।

3. क.nीय माल और सेवा कर अिधिनयम/ द ली माल और सेवा कर अिधिनयम क धारा 35(5) के अधीन 5तुत कए जाने के िलए

अपेित द5तावेज और क.nीय माल और सेवा कर अिधिनयम / द ली माल और सेवा कर अिधिनयम क धारा 44(2) के अधीन 5तुत

कए जाने के िलए अपेित समाधान कथन =प सं. जीएसटीआर 9ग के साथ संल‘ है ।

4. *मेरी/हमारी राय म. और *मेरी/हमारी सव{म जानकारी म. और अ/य सुसंगत द5तावेज समेत लेखा बिहय क परीा के अनुसार और

मुझे/हम. दए गए 5पXीकरण के अनुसार िन"िलिखत ेण/अह'ताq, यद कोई ह, के अvयधीन उ ा=प सं. जीएसटीआर 9ग म. दी

गई िविशिXयां सwय और सही है :

(क) ........................................................................................................................

(ख) ........................................................................................................................

(ग) ........................................................................................................................

........................................

** (संपरीक के ह5तार और मुहर/सील)

5थान :

ह5तारी का नाम ........................................

सद5यता सं. ........................................

तारीख : ........................................

पूरा पता ........................................"

19 उ िनयम =प जीएसटी एपीएल-03 के प4ात् िन"िलिखत =प अंत:5थािपत कया जाएगा,अथा'त्:--

''=प जीएसटी आरवीएन-01

[िनयम 109ख देख.]

संदभ' सं.

तारीख:

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PART IV]

सेवा म.,

...............................................

.................................................

...............................................

जीएसटीआईएन:.........................

आदेश सं.—

तारीख

धारा 108 के अधीन नो)टस

जहां अधोह5तारी के नोVटस म. यह आया है क (अिधकारी का पदनाम)....................ारा द ली माल और सेवा कर अिधिनयम

/के/ nीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 / एककृत माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 / माल और सेवा कर (राय को ितकर)

अिधिनयम, 2017 के अधीन पाVरत आदेश जहां तक यह राज5व के िहत म. ितकूल है, ुVटपूण' है और अवैध है या आयुि यु है अथवा

इसम. कितपय सारवान त’य का vयान नह< रखा गया है, और इसिलए मd इसके साथ संल‘ द5तावेज म. िविनeदX आधार पर धारा 108

के अधीन पुनरीण म. एक आदेश पाVरत करने का आशय करता uं ।

आपको इस नोVटस क तामील क तारीख से सात काय' दवस के भीतर इस नोVटस का उर 5तुत करने के िलए िनदेिशत

कया जाता है।

आपको तारीख..............समय............पर अधोह5तारी के सम उपि5थत होने का िनदेश दया जाता है।

यद आप िनयत तारीख के भीतर उर देने म. असफल रहते हd या िनयत तारीख और समय पर ;िगत सुनवाई के िलए उपि5थत होने म.

असफल रहते हd तो इस मामले को उपलDध अिभलेख और गुणागुण के आधार पर एक पीय िविनि4त कया जाएगा।

5थान:

ह5तार:

तारीख

पदनाम:

अिधकाVरता/काया'लय—।''

20. उ िनयम म., प जीएसटी एपीएल

प जीएसटी एपीएल

प जीएसटी एपीएल-01

01 के 5थान पर िन"िलिखत =प रखा जाएगा, अथा'त्:--

''''''''प जीएसटी एपीएल

प जीएसटी एपीएल

प जीएसटी एपीएल-04

(िनयम 109ख

(िनयम 109ख, 113(1)

, 113(1)

, 113(1) और 115 देख5)

और 115 देख5)

अपील ािधकारी

अपील ािधकारी, , , , पुनरीण ािधकारी

पुनरीण ािधकारी

पुनरीण ािधकारी, , , , अिधकरण या Pयायालय `ारा आदेश जारी कए जाने के पaात् मांग का सार

अिधकरण या Pयायालय `ारा आदेश जारी कए जाने के पaात् मांग का सार

िनदेश सं.--

तारीख –

जीएसटीआईएन/ अ5थायी आईडी/युआईएन

अपीलाथ/;ि का नाम

अपीलाथ/;ि का पता

[PART IV

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अपील के िवmf या पुनरीण के िलए आशियत आदेश सं?या तारीख

अपील सं.

;िगत सुनवाई

संि- आदेश-

आदेश क ाि5थित- संपुX/उपांतVरत/िनर5त

9. अपील/पुनरीण के प4ात् मांग क रकम:

िविशियां

के ीय कर

राय कर

एककृत कर

उपकर

योग

िववाद/ पूववत

आदेश म रकम

अवधारत

रकम

िववाद/पूववत

आदेश म रकम

अवधारत

रकम

िववाद/पूववत

आदेश म रकम

अवधारत

रकम

िववाद/पूववत

आदेश म रकम

अवधारत

रकम

िववाद/पूववत

आदेश म रकम

अवधारत

रकम

क) कर

ख) "याज

ग) शाि%त

घ) फस

ड) अ य

च)

*ितदाय

10. आईजीएसटी मांग के दायवार Dय“रो का 5थान

दाय का 5थान

(राय/संघ राये

का नाम)

मांग

कर

Dयाज

शाि5त

अ/य

योग

िववाद/पूव'वत

आदेश म. रकम

अवधाVरत

रकम

5थान:

तारीख:

ह5तार:

अपील ािधकारी/पुनरीण ािधकारी/अिधकरण/अिधकाVरता वाले अिधकारी का नाम

पदनाम:

अिधकाVरता: ''।

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PART IV]

राीय राजधानी े दली के उपरायपाल

के आदेश से तथा उनके नाम पर

ए० के० ”सह, उप-सिचव -VI (िव)

)टcपण

)टcपण:मूल िनयम, दली के राजप, असाधारण, भाग IV, म. सं. फा. 03(10)/िव(राज0-1)/2017-18/डीएस-VI/342, तारीख 22

जून, 2017 ारा कािशत अिधसूचना, तारीख 22 जून, 2017 ारा कािशत कए गए थे और उनम. अंितम बार संशोधन

सं0फा0 03(57)/िव(राज0-1)/2019-20/डीएस-VI/621, तारीख 16 दसंबर, 2019 ारा कािशत अिधसूचना

सं.60/2018- रायकर तारीख 16 दसंबर, 2019 ारा कया गया था ।

FINANCE (REVENUE-1) DEPARTMENT

NOTIFICATION

Delhi, the 19th December, 2019

No. 74/2018- State Tax

No. F.3(35)/Fin(Rev-I)/2019-20/DS-VI/629.—In exercise of the powers conferred by section 164 of the Delhi

Goods and Services Tax Act, 2017 (03 of 2017), the Lt. Governor of National Capital Territory of Delhi hereby makes

the following rules further to amend the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:-

1. (1) These rules may be called the Delhi Goods and Services Tax (Fourteenth Amendment) Rules, 2018.

(2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force with effect from 31^st December, 2018.

2. In the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 12, after sub-rule

(1), the following sub-rule shall be inserted, namely:-

“(1A) A person applying for registration to collect tax in accordance with the provisions of section 52, in a State

or Union territory where he does not have a physical presence, shall mention the name of the State or Union

territory in PART A of the application in FORM GST REG-07 and mention the name of the State or Union

territory in PART B thereof in which the principal place of business is located which may be different from the

State or Union territory mentioned in PART A.”.

3. In the said rules, in rule 45,in sub-rule (3), after the words “received from a job worker”, the words, “or sent from one

job worker to another” shall be omitted.

4. In the said rules, in rule 46, after the fourth proviso, the following proviso shall be inserted, namely:-

“Provided also that the signature or digital signature of the supplier or his authorised representative shall not be

required in the case of issuance of an electronic invoice in accordance with the provisions of the Information

Technology Act, 2000 (21 of 2000).”.

5. In the said rules, in rule 49, after the second proviso, the following proviso shall be inserted, namely:-

“Provided also that the signature or digital signature of the supplier or his authorised representative shall not be

required in the case of issuance of an electronic bill of supply in accordance with the provisions of the

Information Technology Act, 2000 (21 of 2000).”.

6. In the said rules, in rule 54,-

(a) in sub-rule (2), the following proviso shall be inserted, namely:-

“Provided that the signature or digital signature of the supplier or his authorised representative shall not be

required in the case of issuance of a consolidated tax invoice or any other document in lieu thereof in

accordance with the provisions of the Information Technology Act, 2000 (21 of 2000).”.

(b) in sub-rule (4), the following proviso shall be inserted, namely:-

“Provided that the signature or digital signature of the supplier or his authorised representative shall not be

required in the case of issuance of ticket in accordance with the provisions of the Information Technology Act,

2000 (21 of 2000).”.

7. In the said rules, in explanation (b) to sub-rule (5) of rule 89, the following clause shall be substituted, namely:-

[PART IV

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“Adjusted Total turnover” and “relevant period” shall have the same meaning as assigned to them in sub-rule

(4).”.

8. In the said rules, in rule 96, in sub-rule (1), in clause (a), after the words “export goods duly files”, the words “a

departure manifest or” shall be inserted.

9. In the said rules, in rule 101, in sub-rule (1), after the words “financial year”, the words “or part thereof” shall be

inserted.

10. In the said rules, after rule 109A, the following rule shall be inserted, namely:-

“109B. Notice to person and order of revisional authority in case of revision.- (1) Where the Revisional

Authority decides to pass an order in revision under section 108 which is likely to affect the person adversely,

the Revisional Authority shall serve on him a notice in FORM GST RVN-01 and shall give him a reasonable

opportunity of being heard.

(2) The Revisional Authority shall, along with its order under sub-section (1) of section 108, issue a summary of

the order in FORM GST APL-04 clearly indicating the final amount of demand confirmed.”.

11. In the said rules, in rule 138, in sub-rule (1), for Explanation 1, the following Explanation shall be substituted,

namely-.

“Explanation 1. – For the purposes of this rule, the expression “handicraft goods” has the meaning as assigned

to it in the Government of NCT of Delhi, Finance (Revenue-I) Department, notification No.56/2018- State Tax,

dated the 3^rd September,2019 published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide no.

F.3(33)/Fin.(Rev-I)/2019-20/DS-VI/397 dated the 3^rd September, 2019, as amended from time to time.”

12. In the said rules, after rule 138D, from a date to be notified later, the following rule shall be inserted, namely:-

“138E. Restriction on furnishing of information in PART A of FORM GST EWB-01.- Notwithstanding

anything contained in sub-rule (1) of rule 138, no person (including a consignor, consignee, transporter, an e-

commerce operator or a courier agency) shall be allowed to furnish the information in PART A of FORM GST

EWB-01 in respect of a registered person, whether as a supplier or a recipient, who,—

(a)

being a person paying tax under section 10, has not furnished the returns for two consecutive tax

periods; or

(b)

being a person other than a person specified in clause (a), has not furnished the returns for a

consecutive period of two months:

Provided that the Commissioner may, on sufficient cause being shown and for reasons to be recorded in writing,

by order, allow furnishing of the said information in PART A of FORM GST EWB 01, subject to such

conditions and restrictions as may be specified by him:

Provided further that no order rejecting the request of such person to furnish the information in PART A of

FORM GST EWB 01 under the first proviso shall be passed without affording the said person a reasonable

opportunity of being heard:

Provided also that the permission granted or rejected by the Commissioner of State tax or Commissioner of

Union territory tax shall be deemed to be granted or, as the case may be, rejected by the Commissioner.

Explanation:– For the purposes of this rule, the expression “Commissioner” shall mean the jurisdictional Commissioner

in respect of the persons specified in clauses (a) and (b).”.

13. In the said rules in rule 142, in sub-rule (5), after the words “section 74”, the words “or sub-section (12) of section

75” shall be inserted.

14. In the said rules, for FORM GST RFD-01, the following form shall be substituted, namely:-

“FORM-GST-RFD-01

[See rule 89(1)]

Application for Refund

(Applicable for casual or non-resident taxable person, tax deductor, tax collector, un-registered person and other

registered taxable person)

GSTIN /

Temporary ID

Legal Name

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PART IV]

Trade Name, if any

Address

Tax period

(if applicable)

From <Year><Month> To <Year><Month>

Amount of Refund

Claimed

(Rs.)

Act

Tax

Interest

Penalty

Fees

Others

Total

Central tax

State / UT

tax

Integrated

tax

Cess

Total

Grounds of refund

claim (select from

drop down)

(a)

Excess balance in Electronic Cash Ledger

(b)

Exports of services- with payment of tax

(c)

Exports of goods / services- without payment of tax (accumulated ITC)

(d)

On account of order

Sr.

No.

Type of order

Order

no.

Order

date

Order

Issuing

Authority

Payment

reference no.,

if any

(i)

Assessment

(ii)

Finalization

Provisional

assessment

(iii)

Appeal

(iv)

Any other order

(specify)

(e)

ITC accumulated due to inverted tax structure

[clause (ii) of first proviso to section 54(3)]

(f)

On account of supplies made to SEZ unit/ SEZ developer

(with payment of tax)

(g)

On account of supplies made to SEZ unit/ SEZ developer

(without payment of tax)

(h)

Recipient of deemed export supplies/ Supplier of deemed export supplies

(i)

Tax paid on a supply which is not provided, either wholly or partially, and for

which invoice has not been issued (tax paid on advance payment)

(j)

Tax paid on an intra-State supply which is subsequently held to be inter-State

supply and vice versa(change of POS)

(k)

Excess payment of tax, if any

(l)

Any other (specify)

Details

Bank

account

Name of

bank

Address of

branch

IFSC

Type of account

Account No.

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Whether Self-Declaration filed by Applicant u/s 54(4),

if applicable

Yes No

[DECLARATION [second proviso to section 54(3)]

I hereby declare that the goods exported are not subject to any export duty. I also declare that I have not

availed any drawback of central excise duty/service tax/central tax on goods or services or both and that I

have not claimed refund of the integrated tax paid on supplies in respect of which refund is claimed.

Signature

Name –

Designation / Status”]

DECLARATION [section 54(3)(ii)]

I hereby declare that the refund of input tax credit claimed in the application does not include ITC

availed on goods or services used for making ‘nil’ rated or fully exempt supplies.

Signature

Name –

Designation / Status

DECLARATION [rule 89(2)(f)]

I hereby declare that the Special Economic Zone unit /the Special Economic Zone developer

has not availed of the input tax credit of the tax paid by the applicant, covered under this refund claim.

Signature

Name –

Designation / Status

DECLARATION [rule 89(2)(g)]

(For recipient/supplier of deemed export)

In case refund claimed by recipient

I hereby declare that the refund has been claimed only for those invoices which have been detailed in statement 5B for

the tax period for which refund is being claimed and the amount does not exceed the amount of input tax credit availed in

the valid return filed for the said tax period. I also declare that the supplier has not claimed refund with respect to the said

supplies.

In case refund claimed by supplier

I hereby declare that the refund has been claimed only for those invoices which have been detailed in statement 5B for

the tax period for which refund is being claimed. I also declare that the recipient shall not claim any refund with respect

of the said supplies and also, the recipient has not availed any input tax credit on such supplies.

Signature

Name –

Designation / Status

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

UNDERTAKING

I hereby undertake to pay back to the Government the amount of refund sanctioned along with interest in case it is found

subsequently that the requirements of clause (c) of sub-section (2) of section 16 read with sub-section (2) of section 42 of

the DGST/CGST Act have not been complied with in respect of the amount refunded.

Signature

Name –

Designation / Status

SELF- DECLARATION [rule 89(2)(l)]

I ____________________ (Applicant) having GSTIN/ temporary Id -------, solemnly affirm and

certify that in respect of the refund amounting to Rs. ---/ with respect to the tax, interest, or any other

amount for the period from---to----, claimed in the refund application, the incidence of such tax and

interest has not been passed on to any other person.

Signature

Name –

Designation / Status

(This Declaration is not required to be furnished by applicants, who are claiming refund under clause (a) or

clause (b) or clause (c) or clause (d) or clause (f) of sub-section (8) of section 54.)

10. Verification

I/We <Taxpayer Name> hereby solemnly affirm and declare that the information given

herein above is true and correct to the best of my/our knowledge and belief and nothing

has been concealed therefrom.

I/We declare that no refund on this account has been received by me/us earlier.

Place

Signature of Authorised Signatory

Date

(Name)

Designation/ Status

Annexure-1

Statement -1 [rule 89(5)]

Refund Type: ITC accumulated due to inverted tax structure [clause (ii) of first proviso to section 54(3)]

(Amount in Rs.)

Turnover of

inverted rated

supply of goods

and services

Tax payable on

such inverted

rated supply of

goods and

services

Adjusted total

turnover

Net input tax credit

Maximum refund

amount to be claimed

[(1×4÷3)-2]

Statement 1A [rule 89(2)(h)]

Refund Type: ITC accumulated due to inverted tax structure [clause (ii) of first proviso to section 54(3)]

Sl.

Details of invoices of inward

Tax paid on inward supplies of

Details of invoices of outward

Tax paid on outward supplies

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

No.

supplies of inputs received

inputs

supplies issued

GSTIN of

the

supplier*

No.

Date

Taxable

Value

Integrated

Tax

Central

Tax

State

Tax

/Union

territory

Tax

No.

Date Taxable

Value

Invoice

type

(B2B/B2C)

Integrated

Tax

Central

Tax

State

Tax

* In case of imports or supplies received under reverse charge mechanism [sub-section (3) of section 9 of CGST/DGST

Act or sub-section (3) of section 5 of IGST Act], the GSTIN of supplier will mean GSTIN of applicant (recipient).

Statement- 2 [rule 89(2)(c)]

Refund Type: Exports of services with payment of tax

(Amount in Rs.)

Sr. No.

Invoice details

Integrated tax

Cess

BRC/ FIRC

Integrated

tax and cess

involved in

debit note, if

any

Integrated

tax and cess

involved in

credit note,

if any

Net

Integrated

tax and

cess

(6+7+10 -

11)

No.

Date

Value

Taxable

value

Amt.

No.

Date

Statement- 3 [rule 89(2)(b) and 89(2)(c)]

Refund Type: Export without payment of tax (accumulated ITC)

(Amount in Rs.)

Sr. No.

Invoice details

Goods/

Services

(G/S)

Shipping bill/ Bill of export

EGM Details

BRC/ FIRC

No.

Date

Value

Port code

No.

Date Ref No.

Date

No.

Date

Statement- 3A [rule 89(4)]

Refund Type: Export without payment of tax (accumulated ITC) – calculation of refund amount

(Amount in Rs.)

Turnover of zero rated

supply of goods and

services

Net input tax credit

Adjusted total

turnover

Refund amount

(1×2÷3)

Statement-4 [rule 89(2)(d) and 89(2)(e)]

Refund Type: On account of supplies made to SEZ unit or SEZ Developer (on payment of tax)

(Amount in Rs.)

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

GSTIN

recipient

Invoice details

Shipping

bill/ Bill of

export/

Endorsed

invoice by

SEZ

Integrated Tax

Cess

Integrated

tax and cess

involved in

debit note,

if any

Integrated

tax and cess

involved in

credit note,

if any

Net

Integrated

tax and

cess

(8+9+10–

11)

No.

Date

Value

No.

Date

Taxable

Value

Amt.

Statement-5 [rule 89(2)(d) and 89(2)(e)]

Refund Type: On account of supplies made to SEZ unit or SEZ Developer (without payment of tax)

(Amount in Rs.)

Sr. No.

Invoice details

Goods/ Services

(G/S)

Shipping bill/ Bill of export/ Endorsed

invoice no.

No.

Date

Value

No.

Date

Statement-5A [rule 89(4)]

Refund Type:On account of supplies made to SEZ unit / SEZ developer without payment of tax (accumulated ITC) –

calculation of refund amount

(Amount in Rs.)

Turnover of zero rated

supply of goods and

services

Net input tax credit

Adjusted total

turnover

Refund amount

(1×2÷3)

Statement 5B [rule 89(2)(g)]

Refund Type: On account of deemed exports

(Amount in Rs)

Sl.

No.

Details of invoices of outward supplies in case

refund is claimed by supplier/Details of

invoices of inward supplies in case refund is

claimed by recipient

Tax paid

GSTIN of

the

supplier

No.

Date

Taxable Value

Integrated

Tax

Central

Tax

State Tax

Cess

Statement-6 [rule 89(2)(j)]

Refund Type: On account of change in POS (inter-State to intra-State and vice versa)

Order Details (issued in pursuance of sections 77 (1) and (2), if any: Order No: Order Date:

(Amount in Rs.)

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Recipient’s

GSTIN/

UIN

Name

(in case

B2C)

Invoice details

Details of tax paid on transaction

considered as intra –State / inter-State

transaction earlier

Taxes re-assessed on transaction which

were held inter State / intra-State supply

subsequently

Integrated

tax

Central

tax

State

Tax

Cess Place

Supply

Integrated

tax

Central

tax

State

Tax

CessPlace

Supply

No. Date Value Taxable

Value

Statement-7 [rule 89(2)(k)]

Refund Type: Excess payment of tax, if any in case of last return filed.

(Amount in Rs.)

Tax period

ARN of return

Date of

filing

return

Tax Payable

Integrated tax

Central

tax

State

Tax

Cess

Annexure-2

Certificate [rule 89(2)(m)]

This is to certify that in respect of the refund amounting to Rs.<<>> -------------- (in words) claimed by M/s-----------------

(Applicant’s Name) GSTIN/ Temporary ID------- for the tax period < ---->, the incidence of tax and interest, has not been

passed on to any other person. This certificate is based on the examination of the books of account and other relevant

records and returns particulars maintained/ furnished by the applicant.

Signature of the Chartered Accountant/ Cost Accountant:

Name:

Membership Number:

Place:

Date:

Note - This Certificate is not required to be furnished by the applicant, claiming refund under clause (a) or clause

(b) or clause (c) or clause (d) or clause (f) of sub-section (8) of section 54 of the Act.

Instructions –

1. Terms used:

a. B to C:

From registered person to unregistered person

b. EGM:

Export General Manifest

c. GSTIN:

Goods and Services Tax Identification Number

d. IGST:

Integrated goods and services tax

e. ITC:

Input tax credit

f. POS:

Place of Supply (Respective State)

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

g. SEZ:

Special Economic Zone

h. Temporary ID:

Temporary Identification Number

i. UIN:

Unique Identity Number

2. Refund of excess amount available in electronic cash ledger can also be claimed through return or by filing

application.

3. Debit entry shall be made in electronic credit or cash ledger at the time of filing the application.

4. Acknowledgement in FORM GST RFD-02 will be issued if the application is found complete in all respects.

5. Claim of refund on export of goods with payment of IGST shall not be processed through this application.

6. Bank account details should be as per registration data. Any change in bank details shall first be amended in

registration particulars before quoting in the application.

7. Declaration shall be filed in cases wherever required.

8. ‘Net input tax credit’ means input tax credit availed on inputs during the relevant period for the purpose of Statement-1

and will include ITC on input services also for the purpose of Statement-3A and 5A.

9. ‘Adjusted total turnover’ means the turnover in a State or a Union territory, as defined under clause (112) of section 2

excluding the value of exempt supplies other than zero-rated supplies, during the relevant period.

10. For the purpose of Statement-1, refund claim will be based on supplies reported in GSTR-1 and GSTR-2.

11. BRC or FIRC details will be mandatory where refund is claimed against export of services details of shipping bill and

EGM will be mandatory to be provided in case of export of goods.

12. Where the invoice details are amended (including export), refund shall be allowed as per the calculation based on

amended value.

13. Details of export made without payment of tax shall be reported in Statement-3.

14. Availability of refund to be claimed in case of supplies made to SEZ unit or SEZ developer without payment of tax

shall be worked out in accordance with the formula prescribed in rule 89(4).

15. ‘Turnover of zero rated supply of goods and services’ shall have the same meaning as defined in rule 89(4).”.

15. In the said rules, for FORM GST RFD-01A, the following form shall be substituted, namely:-

“FORM-GST-RFD-01 A

[See rules 89(1) and 97A]

Application for Refund (Manual)

(Applicable for casual taxable person or non-resident taxable person, tax deductor, tax collector and other registered

taxable person)

GSTIN / Temporary

Legal Name

Trade Name, if any

Address

Tax period

(if applicable)

From <Year><Month> To <Year><Month>

Amount of Refund

Claimed (Rs.)

Act

Tax

Interest

Penalty

Fees

Others

Total

Central tax

State tax

Integrated tax

Cess

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Total

Grounds of Refund

Claim (select from

drop down)

(a)

Excess balance in Electronic Cash Ledger

(b)

Exports of services- with payment of tax

(c)

Exports of goods / services- without payment of tax (accumulated ITC)

(d)

ITC accumulated due to inverted tax structure [under clause (ii) of first proviso to

section 54(3)]

(e)

On account of supplies made to SEZ unit/ SEZ developer (with payment of tax)

(f)

On account of supplies made to SEZ unit/ SEZ developer (without payment of tax)

(g)

Recipient of deemed export supplies/ Supplier of deemed export supplies

(h)

On account of order

Sl.

No.

Type of order

Order

No.

Order

date

Order Issuing

Authority

Payment

reference

no.,

if any

(i)

Assessment

(ii)

Finalization

Provisional

assessment

(iii)

Appeal

(iv)

Any

other

order

(specify)

(i)

Tax paid on an intra-State supply which is subsequently held to be inter-State supply

and vice versa (change of POS)

(j)

Excess payment of tax, if any

(k)

Any other (specify)

[DECLARATION [second proviso to section 54(3)]

I hereby declare that the goods exported are not subject to any export duty. I also declare that I have not

availed any drawback of central excise duty/service tax/central tax on goods or services or both and that I

have not claimed refund of the integrated tax paid on supplies in respect of which refund is claimed.

Signature

Name –

Designation / Status].

DECLARATION [section 54(3)(ii)]

I hereby declare that the refund of ITC claimed in the application does not include ITC availed on goods or services used for

making ‘nil’ rated or fully exempt supplies.

Signature

Name –

Designation / Status

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

DECLARATION [rule 89(2)(f)]

I hereby declare that the Special Economic Zone unit /the Special Economic Zone developer has not availed of the input tax

credit of the tax paid by the applicant, covered under this refund claim.

Signature

Name –

Designation / Status

DECLARATION [rule 89(2)(g)]

(For recipient/supplier of deemed export)

In case refund claimed by recipient

I hereby declare that the refund has been claimed only for those invoices which have been detailed in statement 5B for

the tax period for which refund is being claimed and the amount does not exceed the amount of input tax credit availed in

the valid return filed for the said tax period. I also declare that the supplier has not claimed refund with respect to the said

supplies.

In case refund claimed by supplier

I hereby declare that the refund has been claimed only for those invoices which have been detailed in statement 5B for

the tax period for which refund is being claimed and the recipient shall not claim any refund with respect of the said

supplies and also, the recipient has not availed any input tax credit on such supplies.

Signature

Name –

Designation / Status

UNDERTAKING

I hereby undertake to pay back to the Government the amount of refund sanctioned along with interest in case it is found

subsequently that the requirements of clause (c) of sub-section (2) of section 16 read with sub-section (2) of section 42 of

the CGST/SGST Act have not been complied with in respect of the amount refunded.

Signature

Name –

Designation / Status

SELF- DECLARATION [rule 89(2)(l)]

I/We ____________________ (Applicant) having GSTIN/ temporary Id -------, solemnly affirm and certify that in respect of

the refund amounting to Rs. ---/ with respect to the tax, interest, or any other amount for the period from---to----, claimed in the

refund application, the incidence of such tax and interest has not been passed on to any other person.

Signature

Name –

Designation / Status

(This Declaration is not required to be furnished by applicants, who are claiming refund under clause (a) or clause (b) or

clause (c) or clause (d) or clause (f) of sub-section (8) of section 54.)

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

8. Verification

I/We<Taxpayer Name> hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and

correct to the best of my/our knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

I/We declare that no refund on this account has been received by me/us earlier.

Place

Signature of Authorised Signatory

Date

(Name)

Designation/ Status

Annexure-1

Statement -1 [rule 89(5)]

Refund Type: ITC accumulated due to inverted tax structure [clause (ii) of first proviso to section 54(3)]

(Amount in Rs.)

Turnover of

inverted rated

supply of goods

and services

Tax payable on

such inverted

rated supply of

goods and

services

Adjusted total

turnover

Net input tax credit

Maximum refund

amount to be claimed

[(1×4÷3)-2]

Statement 1A [rule 89(2)(h)]

Refund Type: ITC accumulated due to inverted tax structure [clause (ii) of first proviso to section 54(3)]

Sl.

No.

Details of invoices of inward

supplies of inputs received

Tax paid on inward

supplies of inputs

Details of invoices of outward

supplies issued

Tax paid on outward

supplies

GSTIN of

the

supplier*

No.

Date

Taxable

Value

Integrated

Tax

Central

Tax

State

Tax

No.

Date

Taxable

Value

Invoice

type

(B2B/B2C)

Integrated

Tax

Central

Tax

State

Tax

* In case of imports or supplies received under reverse charge mechanism [sub-section (3) of DGST Act or sub-section

(3) of section 5 of IGST Act], the GSTIN of supplier will mean GSTIN of applicant (recipient).

Statement- 2 [rule 89(2)(c)]

Refund Type: Exports of services with payment of tax

(Amount in Rs.)

Sr.

No.

Invoice details

Integrated tax

Cess

BRC/ FIRC

Integrated

tax and cess

involved in

debit note,

if any

Integrated

tax and cess

involved in

credit note,

if any

Net

Integrated

tax and cess

(6+7+10 -

11)

No.

Date

Value

Taxable

value

Amt.

No.

Date

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Statement- 3 [rule 89(2)(b) and 89(2)(c)]

Refund Type: Export without payment of tax (accumulated ITC)

(Amount in Rs.)

Sr. No.

Invoice details

Goods/

Services

(G/S)

Shipping bill/ Bill of export

EGM Details

BRC/ FIRC

No.

Date

Value

Port code

No.

Date

Ref

No.

Date

No.

Date

Statement- 3A [rule 89(4)]

Refund Type: Export without payment of tax (accumulated ITC) – calculation of refund amount

(Amount in Rs.)

Turnover of zero rated supply

of goods and services

Net input tax credit

Adjusted total

turnover

Refund amount

(1×2÷3)

Statement-4 [rule 89(2)(d) and 89(2)(e)]

Refund Type: On account of supplies made to SEZ unit or SEZ Developer (on payment of tax)

(Amount in Rs.)

GSTIN of

recipient

Invoice details

Shipping

bill/ Bill of

export/

Endorsed

invoice by

SEZ

Integrated Tax

Cess

Integrated

tax and cess

involved in

debit note,

if any

Integrated

tax and cess

involved in

credit note,

if any

Net

Integrated

tax and cess

(8+9+10–

11)

No.

Date

Value

No.

Date

Taxable

Value

Amt.

Statement-5A [rule 89(4)]

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Refund Type: On account of supplies made to SEZ unit / SEZ developer without payment of tax (accumulated ITC) –

calculation of refund amount

(Amount in Rs.)

Turnover of zero rated supply

of goods and services

Net input tax credit

Adjusted total

turnover

Refund amount

(1×2÷3)

Statement 5B [rule 89(2)(g)]

Refund Type: On account of deemed exports

(Amount in Rs)

Sl.

No.

Details of invoices of outward supplies in case

refund is claimed by supplier/Details of

invoices of inward supplies in case refund is

claimed by recipient

Tax paid

GSTIN of

the

supplier

No.

Date

Taxable Value

Integrated

Tax

Central

Tax

State Tax

Cess

Statement-6 [rule 89(2)(j)]

Refund Type: On account of change in POS (inter-State to intra-State and vice versa)

Order Details (issued in pursuance of sections 77(1) and 77(2), if any:

Order No:

Order Date:

(Amount in Rs.)

Recipients’

GSTIN/

UIN

Name

(in case

B2C)

Invoice details

Details of tax paid on transaction

considered as intra –State / inter-State

transaction earlier

Taxes re-assessed on transaction which

were held inter State / intra-State supply

subsequently

Integrated

tax

Central

tax

State

Tax

Cess Place of

Supply

Integrated

tax

Central

tax

State

tax

Cess Place of

Supply

No. DateValueTaxable

Value

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Statement-7 [rule 89(2)(k)]

Refund Type: Excess payment of tax, if any in case of last return filed.

(Amount in Rs.)

Tax period

ARN of return

Date of

filing

return

Tax Paid in Excess

Integrated tax

Central

tax

State tax

Cess

16. In the said rules, for FORM GSTR 9, the following form shall be substituted, namely:-

“FORM GSTR - 9

[See rule 80]

Annual Return

Pt. I

Basic Details

Financial Year

GSTIN

Legal Name

Trade Name (if any)

Pt. II

Details of Outward and inward supplies made during the financial year

(Amount in ₹ in all tables)

Nature of Supplies

Taxable Value

Central

Tax

State

Tax

Integrated

Tax

Cess

Details of advances, inward and outward supplies made during the financial year on which tax is payable

Supplies made to un-registered

persons (B2C)

Supplies made to registered persons

(B2B)

Zero rated supply (Export) on

payment of tax (except supplies to

SEZs)

Supply to SEZs on payment of tax

Deemed Exports

Advances on which tax has been

paid but invoice has not been issued

(not covered under (A) to (E) above)

Inward supplies on which tax is to be

paid on reverse charge basis

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Sub-total (A to G above)

Credit Notes issued in respect of

transactions specified in (B) to (E)

above (-)

Debit Notes issued in respect of

transactions specified in (B) to (E)

above (+)

Supplies / tax declared through

Amendments (+)

Supplies / tax reduced through

Amendments (-)

Sub-total (I to L above)

Supplies and advances on which tax

is to be paid (H + M) above

Details of Outward supplies made during the financial year on which tax is not payable

Zero rated supply (Export) without

payment of tax

Supply to SEZs without payment of

tax

Supplies on which tax is to be paid

by the recipient on reverse charge

basis

Exempted

Nil Rated

Non-GST supply (includes ‘no

supply’)

Sub-total (A to F above)

Credit Notes issued in respect of

transactions specified

in A to F above (-)

Debit Notes issued in respect of

transactions specified

in A to F above (+)

Supplies declared through

Amendments (+)

Supplies reduced through

Amendments (-)

Sub-Total (H to K above)

Turnover on which tax is not to be

paid (G + L above)

Total Turnover (including advances)

(4N + 5M - 4G above)

Pt. III

Details of ITC for the financial year

Description

Type

Central

Tax

State

Tax

Integrated

Tax

Cess

Details of ITC availed during the financial year

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Total amount of input tax credit availed through FORM

GSTR-3B (sum total of Table 4A of FORM GSTR-3B)

<Auto>

Inward supplies (other than imports

and inward supplies liable to reverse

charge but includes services received

from SEZs)

Inputs

Capital Goods

Input Services

Inward supplies received from

unregistered persons liable to reverse

charge (other than B above) on

which tax is paid & ITC availed

Inputs

Capital Goods

Input Services

Inward supplies received from

registered persons liable to reverse

charge (other than B above) on

which tax is paid and ITC availed

Inputs

Capital Goods

Input Services

Import of goods (including supplies

from SEZs)

Inputs

Capital Goods

Import of services (excluding inward supplies from

SEZs)

Input Tax credit received from ISD

Amount of ITC reclaimed (other than B above) under the

provisions of the Act

Sub-total (B to H above)

Difference (I - A above)

Transition Credit through TRAN-I (including revisions if

any)

Transition Credit through TRAN-II

Any other ITC availed but not specified above

Sub-total (K to M above)

Total ITC availed (I + N above)

Details of ITC Reversed and Ineligible ITC for the financial year

As per Rule 37

As per Rule 39

As per Rule 42

As per Rule 43

As per section 17(5)

Reversal of TRAN-I credit

Reversal of TRAN-II credit

Other reversals (pl. specify)

Total ITC Reversed (Sum of A to H above)

Net ITC Available for Utilization (6O - 7I)

Other ITC related information

ITC as per GSTR-2A (Table 3 & 5 thereof)

<Auto>

ITC as per sum total of 6(B) and 6(H) above

<Auto>

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

ITC on inward supplies (other than imports and inward

supplies liable to reverse charge but includes services

received from SEZs) received during 2017-18 but availed

during April to September, 2018

Difference [A-(B+C)]

ITC available but not availed

ITC available but ineligible

IGST paid on import of goods (including supplies from

SEZ)

IGST credit availed on import of goods (as per 6(E)

above)

<Auto>

Difference (G-H)

ITC available but not availed on import of goods (Equal

to I)

Total ITC to be lapsed in current financial year

(E + F + J)

<Auto>

Pt. IV

Details of tax paid as declared in returns filed during the financial year

Description

Tax Payable

Paid through cash

Paid through ITC

Central

Tax

State

Tax

Integrated

Tax

Cess

Integrated Tax

Central Tax

State Tax

Cess

Interest

Late fee

Penalty

Other

Pt. V

Particulars of the transactions for the previous FY declared in returns of April to September of current FY or

upto date of filing of annual return of previous FY whichever is earlier

Description

Taxable Value

Central

Tax

State

Tax

Integrated

Tax

Cess

Supplies / tax declared through

Amendments (+) (net of debit notes)

Supplies / tax reduced through

Amendments (-) (net of credit notes)

Reversal of ITC availed during

previous financial year

ITC availed for the previous

financial year

Differential tax paid on account of declaration in 10 & 11 above

Description

Payable

Paid

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Integrated Tax

Central Tax

State Tax

Cess

Interest

Pt. VI

Other Information

Particulars of Demands and Refunds

Details

Central

Tax

State Tax

Integrated Tax

Cess

Interest

Penalty

Late Fee /

Others

Total

Refund

claimed

Total

Refund

sanctioned

Total

Refund

Rejected

Total

Refund

Pending

Total

demand of

taxes

Total

taxes paid

in respect

of E

above

Total

demands

pending

out of E

above

Information on supplies received from composition taxpayers, deemed supply under section 143 and goods sent

on approval basis

Details

Taxable Value

Central

Tax

State

Tax

Integrated

Tax

Cess

Supplies received from Composition

taxpayers

Deemed supply under Section 143

Goods sent on approval basis but not

returned

HSN Wise Summary of outward supplies

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

HSN

Code

UQC

Total

Quantity

Taxable

Value

Rate of Tax

Central

Tax

State

Tax

Integrated

Tax

Cess

HSN Wise Summary of Inward supplies

HSN

Code

UQC

Total

Quantity

Taxable

Value

Rate of Tax

Central

Tax

State

Tax

Integrated

Tax

Cess

Late fee payable and paid

Description

Payable

Paid

Central Tax

State Tax

Verification:

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my

knowledge and belief and nothing has been concealed there from and in case of any reduction in output tax liability the

benefit thereof has been/will be passed on to the recipient of supply.

Signature

Place

Name of Authorised Signatory

Date

Designation / Status

Instructions: –

1. Terms used:

a. GSTIN: Goods and Services Tax Identification Number

b. UQC:

Unit Quantity Code

c. HSN:

Harmonized System of Nomenclature Code

2. It is mandatory to file all your FORM GSTR-1 and FORM GSTR-3B for the FY 2017-18 before filing this return.

The details for the period between July 2017 to March 2018 are to be provided in this return.

3. It may be noted that additional liability for the FY 2017-18 not declared in FORM GSTR-1 and FORM GSTR-3B

may be declared in this return. However, taxpayers cannot claim input tax credit unclaimed during FY 2017-18

through this return.

4. Part II consists of the details of all outward supplies & advances received during the financial year for which the

annual return is filed. It may be noted that all the supplies for which payment has been made through FORM

GSTR-3B between July 2017 to March 2018 shall be declared in this part. The instructions to fill Part II are as

follows:

Table No.

Instructions

Aggregate value of supplies made to consumers and unregistered persons on which tax has

been paid shall be declared here. These will include details of supplies made through E-

Commerce operators and are to be declared as net of credit notes or debit notes issued in this

regard. Table 5, Table 7 along with respective amendments in Table 9 and Table 10 of FORM

GSTR-1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of supplies made to registered persons (including supplies made to UINs) on

which tax has been paid shall be declared here. These will include supplies made through E-

Commerce operators but shall not include supplies on which tax is to be paid by the recipient

on reverse charge basis. Details of debit and credit notes are to be mentioned separately. Table

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

4A and Table 4C of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of exports (except supplies to SEZs) on which tax has been paid shall be

declared here. Table 6A of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of supplies to SEZs on which tax has been paid shall be declared here. Table

6B of GSTR-1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of supplies in the nature of deemed exports on which tax has been paid shall

be declared here. Table 6C of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details.

Details of all unadjusted advances i.e. advance has been received and tax has been paid but

invoice has not been issued in the current year shall be declared here. Table 11A of FORM

GSTR-1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of all inward supplies (including advances and net of credit and debit notes)

on which tax is to be paid by the recipient (i.e.by the person filing the annual return) on

reverse charge basis. This shall include supplies received from registered persons,

unregistered persons on which tax is levied on reverse charge basis. This shall also include

aggregate value of all import of services. Table 3.1(d) of FORM GSTR-3B may be used for

filling up these details.

Aggregate value of credit notes issued in respect of B to B supplies (4B), exports (4C),

supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E) shall be declared here. Table 9B of FORM

GSTR-1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of debit notes issued in respect of B to B supplies (4B), exports (4C),

supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E) shall be declared here. Table 9B of FORM

GSTR-1 may be used for filling up these details.

4K & 4L

Details of amendments made to B to B supplies (4B), exports (4C), supplies to SEZs (4D) and

deemed exports (4E), credit notes (4I), debit notes (4J) and refund vouchers shall be declared

here. Table 9A and Table 9C of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of exports (except supplies to SEZs) on which tax has not been paid shall be

declared here. Table 6A of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of supplies to SEZs on which tax has not been paid shall be declared here.

Table 6B of GSTR-1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of supplies made to registered persons on which tax is payable by the

recipient on reverse charge basis. Details of debit and credit notes are to be mentioned

separately. Table 4B of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details.

5D,5E and

Aggregate value of exempted, Nil Rated and Non-GST supplies shall be declared here. Table

8 of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details.

The value of “no supply” shall be declared under Non-GST supply (5F).

Aggregate value of credit notes issued in respect of supplies declared in 5A, 5B, 5C, 5D, 5E

and 5F shall be declared here. Table 9B of FORM GSTR-1 may be used for filling up these

details.

Aggregate value of debit notes issued in respect of supplies declared in 5A, 5B, 5C, 5D, 5E

and 5F shall be declared here. Table 9B of FORM GSTR-1 may be used for filling up these

details.

5J & 5K

Details of amendments made to exports (except supplies to SEZs) and supplies to SEZs on

which tax has not been paid shall be declared here. Table 9A and Table 9C of FORM GSTR-1

may be used for filling up these details.

Total turnover including the sum of all the supplies (with additional supplies and

amendments) on which tax is payable and tax is not payable shall be declared here. This shall

also include amount of advances on which tax is paid but invoices have not been issued in the

current year. However, this shall not include the aggregate value of inward supplies on which

tax is paid by the recipient (i.e. by the person filing the annual return) on reverse charge basis.

5. Part III consists of the details of all input tax credit availed and reversed in the financial year for which the annual

return is filed. The instructions to fill Part III are as follows:

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Table No.

Instructions

Total input tax credit availed in Table 4A of FORM GSTR-3B for the taxpayer would be auto-

populated here.

Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies except those on which tax is

payable on reverse charge basis but includes supply of services received from SEZs shall be

declared here. It may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs,

capital goods and input services. Table 4(A)(5) of FORM GSTR-3B may be used for filling

up these details.

This shall not include ITC which was availed, reversed and then reclaimed in the ITC ledger.

This is to be declared separately under 6(H) below.

Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies received from unregistered

persons (other than import of services) on which tax is payable on reverse charge basis shall

be declared here. It may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs,

capital goods and input services. Table 4(A)(3) of FORM GSTR-3B may be used for filling

up these details.

Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies received from registered

persons on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here. It may be

noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs, capital goods and input

services. Table 4(A)(3) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.

Details of input tax credit availed on import of goods including supply of goods received from

SEZs shall be declared here. It may be noted that the total ITC availed is to be classified as

ITC on inputs and capital goods. Table 4(A)(1) of FORM GSTR-3B may be used for filling

up these details.

Details of input tax credit availed on import of services (excluding inward supplies from

SEZs) shall be declared here. Table 4(A)(2) of FORM GSTR-3B may be used for filling up

these details.

Aggregate value of input tax credit received from input service distributor shall be declared

here. Table 4(A)(4) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.

Aggregate value of input tax credit availed, reversed and reclaimed under the provisions of the

Act shall be declared here.

The difference between the total amount of input tax credit availed through FORM GSTR-3B

and input tax credit declared in row B to H shall be declared here. Ideally, this amount should

be zero.

Details of transition credit received in the electronic credit ledger on filing of FORM GST

TRAN-I including revision of TRAN-I (whether upwards or downwards), if any shall be

declared here.

Details of transition credit received in the electronic credit ledger after filing of FORM GST

TRAN-II shall be declared here.

Details of ITC availed but not covered in any of heads specified under 6B to 6L above shall be

declared here. Details of ITC availed through FORM ITC-01 and FORM ITC-02 in the

financial year shall be declared here.

7A, 7B, 7C,

7D, 7E, 7F,

7G and 7H

Details of input tax credit reversed due to ineligibility or reversals required under rule 37, 39,

42 and 43 of the DGST/CGST Rules, 2017 shall be declared here. This column should also

contain details of any input tax credit reversed under section 17(5) of the DGST/CGST Act,

2017 and details of ineligible transition credit claimed under FORM GST TRAN-I or

FORM GST TRAN-II and then subsequently reversed. Table 4(B) of FORM GSTR-3B

may be used for filling up these details. Any ITC reversed through FORM ITC -03 shall be

declared in 7H. If the amount stated in Table 4D of FORM GSTR-3B was not included in

table 4A of FORM GSTR-3B, then no entry should be made in table 7E of FORM GSTR-9.

However, if amount mentioned in table 4D of FORM GSTR-3B was included in table 4A of

FORM GSTR-3B, then entry will come in 7E of FORM GSTR-9.

The total credit available for inwards supplies (other than imports and inwards supplies liable

to reverse charge but includes services received from SEZs) pertaining to FY2017-18 and

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

reflected in FORM GSTR-2A (table 3 & 5 only) shall be auto-populated in this table. This

would be the aggregate of all the input tax credit that has been declared by the corresponding

suppliers in their FORM GSTR-1.

The input tax credit as declared in Table 6B and 6H shall be auto-populated here.

Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies (except those on which tax

is payable on reverse charge basis but includes supply of services received from SEZs)

received during July 2017 to March 2018 but credit on which was availed between April to

September 2018 shall be declared here. Table 4(A)(5) of FORM GSTR-3B may be used for

filling up these details.

Aggregate value of the input tax credit which was available in FORM GSTR-2A (table 3 & 5

only) but not availed in FORM GSTR-3B returns shall be computed based on values of 8A,

8B and 8C.

However, there may be circumstances where the credit availed in FORM GSTR-3B was

greater than the credit available in FORM GSTR-2A. In such cases, the value in row 8D shall

be negative.

8E & 8F

The credit which was available and not availed in FORM GSTR-3B and the credit was not

availed in FORM GSTR-3B as the same was ineligible shall be declared here. Ideally, if 8D

is positive, the sum of 8E and 8F shall be equal to 8D.

Aggregate value of IGST paid at the time of imports (including imports from SEZs) during

the financial year shall be declared here.

The input tax credit as declared in Table 6E shall be auto-populated here.

The total input tax credit which shall lapse for the current financial year shall be computed in

this row.

6. Part IV is the actual tax paid during the financial year. Payment of tax under Table 6.1 of FORM GSTR-3B may be

used for filling up these details.

7. Part V consists of particulars of transactions for the previous financial year but paid in the FORM GSTR-3B of

April to September of current FY or date of filing of Annual Return for previous financial year (for example in the

annual return for the FY 2017-18, the transactions declared in April to September 2018 for the FY 2017-18 shall be

declared), whichever is earlier. The instructions to fill Part V are as follows:

Table No.

Instructions

10 & 11

Details of additions or amendments to any of the supplies already declared in the returns of

the previous financial year but such amendments were furnished in Table 9A, Table 9B and

Table 9C of FORM GSTR-1 of April to September of the current financial year or date of

filing of Annual Return for the previous financial year, whichever is earlier shall be declared

here.

Aggregate value of reversal of ITC which was availed in the previous financial year but

reversed in returns filed for the months of April to September of the current financial year or

date of filing of Annual Return for previous financial year, whichever is earlier shall be

declared here. Table 4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.

Details of ITC for goods or services received in the previous financial year but ITC for the

same was availed in returns filed for the months of April to September of the current financial

year or date of filing of Annual Return for the previous financial year whichever is earlier

shall be declared here. Table 4(A) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these

details. However, any ITC which was reversed in the FY 2017-18 as per second proviso to

sub-section (2) of section 16 but was reclaimed in FY 2018-19, the details of such ITC

reclaimed shall be furnished in the annual return for FY 2018-19.

8. Part VI consists of details of other information. The instructions to fill Part VI are as follows:

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Table No.

Instructions

15A, 15B,

15C

and

15D

Aggregate value of refunds claimed, sanctioned, rejected and pending for processing shall be

declared here. Refund claimed will be the aggregate value of all the refund claims filed in the

financial year and will include refunds which have been sanctioned, rejected or are pending

for processing. Refund sanctioned means the aggregate value of all refund sanction orders.

Refund pending will be the aggregate amount in all refund application for which

acknowledgement has been received and will exclude provisional refunds received. These will

not include details of non-GST refund claims.

15E, 15F

and 15G

Aggregate value of demands of taxes for which an order confirming the demand has been

issued by the adjudicating authority shall be declared here. Aggregate value of taxes paid out

of the total value of confirmed demand as declared in 15E above shall be declared here.

Aggregate value of demands pending recovery out of 15E above shall be declared here.

16A

Aggregate value of supplies received from composition taxpayers shall be declared here.

Table 5 of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.

16B

Aggregate value of all deemed supplies from the principal to the job-worker in terms of sub-

section (3) and sub-section (4) of Section 143 of the DGST/CGST Act shall be declared here.

16C

Aggregate value of all deemed supplies for goods which were sent on approval basis but were

not returned to the principal supplier within one eighty days of such supply shall be declared

here.

17 & 18

Summary of supplies effected and received against a particular HSN code to be reported only

in this table. It will be optional for taxpayers having annual turnover upto ` 1.50 Cr. It will be

mandatory to report HSN code at two digits level for taxpayers having annual turnover in the

preceding year above ` 1.50 Cr but upto ` 5.00 Cr and at four digits’ level for taxpayers

having annual turnover above ` 5.00 Cr. UQC details to be furnished only for supply of

goods. Quantity is to be reported net of returns. Table 12 of FORM GSTR-1 may be used

for filling up details in Table 17. It may be noted that this summary details are

required to be declared only for those inward supplies which in value

independently account for 10 % or more of the total value of inward supplies.

Late fee will be payable if annual return is filed after the due date.

Towards the end of the return, taxpayers shall be given an option to pay any additional liability

declared in this form, through FORM DRC-03. Taxpayers shall select “Annual Return” in the

drop down provided in FORM DRC-03. It may be noted that such liability can be paid through

electronic cash ledger only.”.

17. In the said rules, for FORM GSTR 9A, the following form shall be substituted, namely:-

“FORM GSTR – 9A

[See rule 80]

Annual Return (For Composition Taxpayer)

Pt. I

Basic Details

Financial Year

GSTIN

Legal Name

<Auto>

Trade Name (if any)

<Auto>

Period of composition scheme during the year (From --

-- To ----)

Aggregate Turnover of Previous Financial Year

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

(Amount in ₹ in all tables)

Pt. II

Details of outward and inward supplies made during the financial year

Description

Turnover

Rate of Tax

Central

Tax

State Tax

Integrated

tax

Cess

Details of Outward supplies made during the financial year

Taxable

Exempted, Nil-rated

Total

Details of inward supplies on which tax is payable on reverse charge basis (net of debit/credit notes) for the

financial year

Description

Taxable

Value

Central Tax

State Tax

Integrated

Tax

Cess

Inward supplies liable to

reverse charge received

from registered persons

Inward supplies liable to

reverse charge received

from unregistered

persons

Import of services

Net Tax Payable on (A),

(B) and (C) above

Details of other inward supplies for the financial year

Inward supplies from

registered persons (other

than 7A above)

Import of Goods

Pt. III

Details of tax paid as declared in returns filed during the financial year

Description

Total tax payable

Paid

Integrated Tax

Central Tax

State Tax

Cess

Interest

Late fee

Penalty

Pt. IV

Particulars of the transactions for the previous FY declared in returns of April to September of current FY or

upto date of filing of annual return of previous FY whichever is earlier

Description

Turnover

Central

Tax

State Tax

Integrated

Tax

Cess

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Supplies / tax (outward) declared

through Amendments (+) (net of debit

notes)

Inward supplies liable to reverse charge

declared through Amendments (+) (net

of debit notes)

Supplies / tax (outward) reduced

through

Amendments (-) (net of credit notes)

Inward supplies liable to reverse charge

reduced through

Amendments (-) (net of credit notes)

Differential tax paid on account of declaration made in 10, 11, 12 & 13 above

Description

Payable

Paid

Integrated Tax

Central Tax

State Tax

Cess

Interest

Pt. V

Other Information

Particulars of Demands and Refunds

Description

Central

Tax

State Tax

Integrated

Tax

Cess

Interest

Penalty

Late Fee /

Others

Total Refund

claimed

Total Refund

sanctioned

Total Refund

Rejected

Total Refund

Pending

Total

demand of

taxes

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Total taxes

paid in

respect of E

above

Total

demands

pending out

of E above

Details of credit reversed or availed

Description

Central

Tax

State Tax

Integrated

Tax

Cess

Credit reversed on opting in the composition scheme (-)

Credit availed on opting out of the composition scheme (+)

Late fee payable and paid

Description

Payable

Paid

Central Tax

State Tax

Verification:

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief

and nothing has been concealed there from and in case of any reduction in output tax liability the benefit thereof has been/will be

passed on to the recipient of supply.

Place

Signature

Name of Authorised Signatory

Date

Designation / Status

Instructions: –

1. It is mandatory to file all your FORM GSTR-4 for the FY 2017-18 before filing this return. The details for the

period between July 2017 to March 2018 shall be provided in this return.

2. It may be noted that additional liability for the FY 2017-18 not declared in FORM GSTR-4 may be declared in this

return.

Part I consists of basic details of taxpayer. The instructions to fill Part I are as follows :

Table No.

Instructions

Aggregate turnover for the previous financial year is the turnover of the financial year

previous to the year for which the return is being filed. For example for the annual return for

FY 2017-18, the aggregate turnover of FY 2016-17 shall be entered into this table. It is the

sum total of turnover of all taxpayers registered on the same PAN.

4. Part II consists of the details of all outward and inward supplies in the financial year for which the annual return is

filed. The instructions to fill Part II are as follows:

Table No.

Instructions

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Aggregate value of all outward supplies net of debit notes / credit notes, net of advances and

net of goods returned for the entire financial year shall be declared here. Table 6 and Table 7

of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details.

Aggregate value of exempted, Nil Rated and Non-GST supplies shall be declared here.

Aggregate value of all inward supplies received from registered persons on which tax is

payable on reverse charge basis shall be declared here. Table 4B, Table 5 and Table 8A of

FORM GSTR-4 may be used for filling up these details.

Aggregate value of all inward supplies received from unregistered persons (other than import

of services) on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here. Table 4C,

Table 5 and Table 8A of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details.

Aggregate value of all services imported during the financial year shall be declared here.

Table 4D and Table 5 of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details.

Aggregate value of all inward supplies received from registered persons on which tax is

payable by the supplier shall be declared here. Table 4A and Table 5 of FORM GSTR-4 may

be used for filling up these details.

Aggregate value of all goods imported during the financial year shall be declared here.

5. Part IV consists of the details of amendments made for the supplies of the previous financial year in the returns of

April to September of the current FY or date of filing of Annual Return for previous financial year (for example in

the annual return for the FY 2017-18, the transactions declared in April to September 2018 for the FY 2017-18 shall

declared),

whichever

earlier.

The

instructions

fill

Part

are

follows:

Table No.

Instructions

10,11,12,13

and 14

Details of additions or amendments to any of the supplies already declared in the returns of

the previous financial year but such amendments were furnished in Table 5 (relating to inward

supplies) or Table 7 (relating to outward supplies) of FORM GSTR- 4 of April to September

of the current financial year or upto the date of filing of Annual Return for the previous

financial year, whichever is earlier shall be declared here.

6. Part V consists of details of other information. The instruction to fill Part V are as follows:

Table No.

Instructions

15A, 15B,

15C

and

15D

Aggregate value of refunds claimed, sanctioned, rejected and pending for processing shall be

declared here. Refund claimed will be the aggregate value of all the refund claims filed in the

financial year and will include refunds which have been sanctioned, rejected or are pending

for processing. Refund sanctioned means the aggregate value of all refund sanction orders.

Refund pending will be the aggregate amount in all refund application for which

acknowledgement has been received and will exclude provisional refunds received. These will

not include details of non-GST refund claims.

15E,

15F

and 15G

Aggregate value of demands of taxes for which an order confirming the demand has been

issued by the adjudicating authority has been issued shall be declared here. Aggregate value of

taxes paid out of the total value of confirmed demand in 15E above shall be declared here.

Aggregate value of demands pending recovery out of 15E above shall be declared here.

16A

Aggregate value of all credit reversed when a person opts to pay tax under the composition

scheme shall be declared here. The details furnished in FORM ITC-03 may be used for filling

up these details.

16B

Aggregate value of all the credit availed when a registered person opts out of the composition

scheme shall be declared here. The details furnished in FORM ITC-01 may be used for filling

up these details.

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Late fee will be payable if annual return is filed after the due date.”;

7. Towards the end of the return, taxpayers shall be given an option to pay any additional liability declared in this form,

through FORM DRC-03. Taxpayers shall select “Annual Return” in the drop down provided in FORM DRC-03. It

may be noted that such liability shall be paid through electronic cash ledger only.”.

18. In the said rules, for FORM GSTR 9C, the following form shall be substituted, namely:-

“FORM GSTR-9C

See rule 80(3)

PART – A - Reconciliation Statement

Pt. I

Basic Details

Financial Year

GSTIN

Legal Name

< Auto>

Trade Name

(if any)

<Auto>

Are you liable to audit under any Act?

<<Please specify>>

(Amount in ₹ in all tables)

Pt. II

Reconciliation of turnover declared in audited Annual Financial Statement with turnover

declared in Annual Return (GSTR9)

Reconciliation of Gross Turnover

Turnover (including exports) as per audited financial statements for the

State / UT (For multi-GSTIN units under same PAN the turnover shall be

derived from the audited Annual Financial Statement)

Unbilled revenue at the beginning of Financial Year

(+)

Unadjusted advances at the end of the Financial Year

(+)

Deemed Supply under Schedule I

(+)

Credit Notes issued after the end of the financial year but reflected

in the annual return

(-)

Trade Discounts accounted for in the audited Annual Financial

Statement but are not permissible under GST

(+)

Turnover from April 2017 to June 2017

(-)

Unbilled revenue at the end of Financial Year

(-)

Unadjusted Advances at the beginning of the Financial Year

(-)

Credit notes accounted for in the audited Annual Financial

Statement but are not permissible under GST

(+)

Adjustments on account of supply of goods by SEZ units to DTA

Units

(-)

Turnover for the period under composition scheme

(-)

Adjustments in turnover under section 15 and rules thereunder

(+/-)

Adjustments in turnover due to foreign exchange fluctuations

(+/-)

Adjustments in turnover due to reasons not listed above

(+/-)

Annual turnover after adjustments as above

<Auto>

Turnover as declared in Annual Return (GSTR9)

Un-Reconciled turnover (Q - P)

AT1

Reasons for Un - Reconciled difference in Annual Gross Turnover

Reason 1

<<Text>>

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Reason 2

<<Text>>

Reason 3

<<Text>>

Reconciliation of Taxable Turnover

Annual turnover after adjustments (from 5P above)

<Auto>

Value of Exempted, Nil Rated, Non-GST supplies, No-Supply turnover

Zero rated supplies without payment of tax

Supplies on which tax is to be paid by the recipient on reverse charge basis

Taxable turnover as per adjustments above (A-B-C-D)

<Auto>

Taxable turnover as per liability declared in Annual Return (GSTR9)

Unreconciled taxable turnover (F-E)

AT 2

Reasons for Un - Reconciled difference in taxable turnover

Reason 1

<<Text>>

Reason 2

<<Text>>

Reason 3

<<Text>>

Pt.

III

Reconciliation of tax paid

Reconciliation of rate wise liability and amount payable thereon

Tax payable

Description

Taxable Value

Central tax

State tax

Integrated Tax

Cess, if

applicable

5% (RC)

12%

12% (RC)

18%

18% (RC)

28%

28% (RC)

0.25%

0.10%

Interest

Late Fee

Penalty

Others

Total amount

to be paid as

per tables

above

<Auto>

Total amount

paid as

declared in

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Annual Return

(GSTR 9)

Un-reconciled

payment of

amount (PT1)

Reasons for un-reconciled payment of amount

Reason 1

<<Text>>

Reason 2

<<Text>>

Reason 3

<<Text>>

Additional amount payable but not paid (due to reasons specified under Tables 6,8 and 10 above)

To be paid through Cash

Description

Taxable Value

Central tax

State tax

Integrated tax

Cess, if

applicable

12%

18%

28%

0.25%

0.10%

Interest

Late Fee

Penalty

Others (please

specify)

Pt.

Reconciliation of Input Tax Credit (ITC)

Reconciliation of Net Input Tax Credit (ITC)

ITC availed as per audited Annual Financial Statement for the State/ UT

(For multi-GSTIN units under same PAN this should be derived from books

of accounts)

ITC booked in earlier Financial Years claimed in current Financial

Year

(+)

ITC booked in current Financial Year to be claimed in subsequent

Financial Years

(-)

ITC availed as per audited financial statements or books of account

<Auto>

ITC claimed in Annual Return (GSTR9)

Un-reconciled ITC

ITC 1

Reasons for un-reconciled difference in ITC

Reason 1

<<Text>>

Reason 2

<<Text>>

Reason 3

<<Text>>

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Reconciliation of ITC declared in Annual Return (GSTR9) with ITC availed on expenses as per

audited Annual Financial Statement or books of account

Description

Value

Amount of Total

ITC

Amount of eligible ITC

availed

Purchases

Freight / Carriage

Power and Fuel

Imported goods (Including

received from SEZs)

Rent and Insurance

Goods lost, stolen,

destroyed, written off or

disposed of by way of gift

or free samples

Royalties

Employees' Cost (Salaries,

wages, Bonus etc.)

Conveyance charges

Bank Charges

Entertainment charges

Stationery Expenses

(including postage etc.)

Repair and Maintenance

Other Miscellaneous

expenses

Capital goods

Any other expense 1

Any other expense 2

Total amount of eligible

ITC availed

<<Auto>>

ITC claimed in Annual

Return (GSTR9)

Un-reconciled ITC (ITC 2)

Reasons for un - reconciled difference in ITC

Reason 1

<<Text>>

Reason 2

<<Text>>

Reason 3

<<Text>>

Tax payable on un-reconciled difference in ITC (due to reasons specified in 13 and 15 above)

Description

Amount Payable

Central Tax

State Tax

Integrated Tax

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Cess

Interest

Penalty

Pt. V

Auditor's recommendation on additional Liability due to non-reconciliation

To be paid through Cash

Description

Value

Central tax

State tax

Integrated tax

Cess, if

applicable

12%

18%

28%

0.25%

0.10%

Input Tax

Credit

Interest

Late Fee

Penalty

Any other

amount paid

for supplies

not included in

Annual Return

(GSTR 9)

Erroneous

refund to be

paid back

Outstanding

demands to be

settled

Other (Pl.

specify)

Verification:

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my

knowledge and belief and nothing has been concealed there from.

**(Signature and stamp/Seal of the Auditor)

Place: ……………

Name of the signatory …………………

Membership No………………

Date: ……………

Full address ………………………

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Verification of registered person:

I hereby solemnly affirm and declare that I am uploading the reconciliation statement in FORM GSTR-9C prepared and

duly signed by the Auditor and nothing has been tampered or altered by me in the statement. I am also uploading other

statements, as applicable, including financial statement, profit and loss account and balance sheet etc.

Signature

Place:

Date:

Name of Authorized Signatory

Designation/status

Instructions: –

1. Terms used:

(a) GSTIN: Goods and Services Tax Identification Number

2. It is mandatory to file all your FORM GSTR-1, FORM GSTR-3B and FORM GSTR -9 for the FY 2017-18

before filing this return. The details for the period between July 2017 to March 2018 are to be provided in this

statement for the financial year 2017-18. The reconciliation statement is to be filed for every GSTIN separately.

3. The reference to current financial year in this statement is the financial year for which the reconciliation statement is

being filed for.

4. Part II consists of reconciliation of the annual turnover declared in the audited Annual Financial Statement with the

turnover as declared in the Annual Return furnished in FORM GSTR-9 for this GSTIN. The instructions to fill this

part are as follows :-

Table No.

Instructions

The turnover as per the audited Annual Financial Statement shall be declared here. There may

be cases where multiple GSTINs (State-wise) registrations exist on the same PAN. This is

common for persons / entities with presence over multiple States. Such persons / entities, will

have to internally derive their GSTIN wise turnover and declare the same here. This shall

include export turnover (if any). It may be noted that reference to audited Annual Financial

Statement includes reference to books of accounts in case of persons / entities having presence

over multiple States.

Unbilled revenue which was recorded in the books of accounts on the basis of accrual system

of accounting in the last financial year and was carried forward to the current financial year

shall be declared here. In other words, when GST is payable during the financial year on such

revenue (which was recognized earlier), the value of such revenue shall be declared here.

(For example, if rupees Ten Crores of unbilled revenue existed for the financial year 2016-17,

and during the current financial year, GST was paid on rupees Four Crores of such revenue,

then value of rupees Four Crores rupees shall be declared here)

Value of all advances for which GST has been paid but the same has not been recognized as

revenue in the audited Annual Financial Statement shall be declared here.

Aggregate value of deemed supplies under Schedule I of the CGST/DGST Act, 2017 shall be

declared here. Any deemed supply which is already part of the turnover in the audited Annual

Financial Statement is not required to be included here.

Aggregate value of credit notes which were issued after 31^st of March for any supply

accounted in the current financial year but such credit notes were reflected in the annual return

(GSTR-9) shall be declared here.

Trade discounts which are accounted for in the audited Annual Financial Statement but on

which GST was leviable (being not permissible) shall be declared here.

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Turnover included in the audited Annual Financial Statement for April 2017 to June 2017

shall be declared here.

Unbilled revenue which was recorded in the books of accounts on the basis of accrual system

of accounting during the current financial year but GST was not payable on such revenue in

the same financial year shall be declared here.

Value of all advances for which GST has not been paid but the same has been recognized as

revenue in the audited Annual Financial Statement shall be declared here.

Aggregate value of credit notes which have been accounted for in the audited Annual

Financial Statement but were not admissible under Section 34 of the DGST/CGST Act shall

be declared here.

Aggregate value of all goods supplied by SEZs to DTA units for which the DTA units have

filed bill of entry shall be declared here.

There may be cases where registered persons might have opted out of the composition scheme

during the current financial year. Their turnover as per the audited Annual Financial Statement

would include turnover both as composition taxpayer as well as normal taxpayer. Therefore,

the turnover for which GST was paid under the composition scheme shall be declared here.

There may be cases where the taxable value and the invoice value differ due to valuation

principles under section 15 of the DGST/CGST Act, 2017 and rules thereunder. Therefore,

any difference between the turnover reported in the Annual Return (GSTR 9) and turnover

reported in the audited Annual Financial Statement due to difference in valuation of supplies

shall be declared here.

Any difference between the turnover reported in the Annual Return (GSTR9) and turnover

reported in the audited Annual Financial Statement due to foreign exchange fluctuations shall

be declared here.

Any difference between the turnover reported in the Annual Return (GSTR9) and turnover

reported in the audited Annual Financial Statement due to reasons not listed above shall be

declared here.

Annual turnover as declared in the Annual Return (GSTR 9) shall be declared here. This

turnover may be derived from Sr. No. 5N, 10 and 11 of Annual Return (GSTR 9).

Reasons for non-reconciliation between the annual turnover declared in the audited Annual

Financial Statement and turnover as declared in the Annual Return (GSTR 9) shall be

specified here.

The table provides for reconciliation of taxable turnover from the audited annual turnover

after adjustments with the taxable turnover declared in annual return (GSTR-9).

Annual turnover as derived in Table 5P above would be auto-populated here.

Value of exempted, nil rated, non-GST and no-supply turnover shall be declared here. This

shall be reported net of credit notes, debit notes and amendments if any.

Value of zero rated supplies (including supplies to SEZs) on which tax is not paid shall be

declared here. This shall be reported net of credit notes, debit notes and amendments if any.

Value of reverse charge supplies on which tax is to be paid by the recipient shall be declared

here. This shall be reported net of credit notes, debit notes and amendments if any.

The taxable turnover is derived as the difference between the annual turnover after

adjustments declared in Table 7A above and the sum of all supplies (exempted, non-GST,

reverse charge etc.) declared in Table 7B, 7C and 7D above.

Taxable turnover as declared in Table (4N – 4G) + (10-11) of the Annual Return (GSTR9)

shall be declared here.

Reasons for non-reconciliation between adjusted annual taxable turnover as derived from

Table 7E above and the taxable turnover declared in Table 7F shall be specified here.

5. Part III consists of reconciliation of the tax payable as per declaration in the reconciliation statement and the actual

tax paid as declared in Annual Return (GSTR9). The instructions to fill this part are as follows :-

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Table No.

Instructions

The table provides for reconciliation of tax paid as per reconciliation statement and amount of

tax paid as declared in Annual Return (GSTR 9). Under the head labelled “RC”, supplies

where tax was paid on reverse charge basis by the recipient (i.e. the person for whom

reconciliation statement has been prepared) shall be declared.

The total amount to be paid as per liability declared in Table 9A to 9O is auto populated here.

The amount payable as declared in Table 9 of the Annual Return (GSTR9) shall be declared

here. It should also contain any differential tax paid on Table 10 or 11 of the Annual Return

(GSTR9).

Reasons for non-reconciliation between payable / liability declared in Table 9P above and the

amount payable in Table 9Q shall be specified here.

Any amount which is payable due to reasons specified under Table 6, 8 and 10 above shall be

declared here.

6. Part IV consists of reconciliation of Input Tax Credit (ITC). The instructions to fill Part IV are as under:-

Table No.

Instructions

12A

ITC availed (after reversals) as per the audited Annual Financial Statement shall be declared

here. There may be cases where multiple GSTINs (State-wise) registrations exist on the same

PAN. This is common for persons / entities with presence over multiple States. Such persons /

entities, will have to internally derive their ITC for each individual GSTIN and declare the

same here. It may be noted that reference to audited Annual Financial Statement includes

reference to books of accounts in case of persons / entities having presence over multiple

States.

12B

Any ITC which was booked in the audited Annual Financial Statement of earlier financial

year(s) but availed in the ITC ledger in the financial year for which the reconciliation

statement is being filed for shall be declared here. This shall include transitional credit which

was booked in earlier years but availed during Financial Year 2017-18.

12C

Any ITC which has been booked in the audited Annual Financial Statement of the current

financial year but the same has not been credited to the ITC ledger for the said financial year

shall be declared here.

12D

ITC availed as per audited Annual Financial Statement or books of accounts as derived from

values declared in Table 12A, 12B and 12C above will be auto-populated here.

12E

Net ITC available for utilization as declared in Table 7J of Annual Return (GSTR9) shall be

declared here.

Reasons for non-reconciliation of ITC as per audited Annual Financial Statement or books of

account (Table 12D) and the net ITC (Table12E) availed in the Annual Return (GSTR9) shall

be specified here.

This table is for reconciliation of ITC declared in the Annual Return (GSTR9) against the

expenses booked in the audited Annual Financial Statement or books of account. The various

sub-heads specified under this table are general expenses in the audited Annual Financial

Statement or books of account on which ITC may or may not be available. Further, this is

only an indicative list of heads under which expenses are generally booked. Taxpayers may

add or delete any of these heads but all heads of expenses on which GST has been paid / was

payable are to be declared here.

14R

Total ITC declared in Table 14A to 14Q above shall be auto populated here.

14S

Net ITC availed as declared in the Annual Return (GSTR9) shall be declared here. Table 7J of

the Annual Return (GSTR9) may be used for filing this Table.

Reasons for non-reconciliation between ITC availed on the various expenses declared in Table

14R and ITC declared in Table 14S shall be specified here.

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Any amount which is payable due to reasons specified in Table 13 and 15 above shall be

declared here.

7. Part V consists of the auditor’s recommendation on the additional liability to be discharged by the taxpayer due to

non-reconciliation of turnover or non-reconciliation of input tax credit. The auditor shall also recommend if there is

any other amount to be paid for supplies not included in the Annual Return. Any refund which has been erroneously

taken and shall be paid back to the Government shall also be declared in this table. Lastly, any other outstanding

demands which is recommended to be settled by the auditor shall be declared in this Table.

8. Towards the end of the return, taxpayers shall be given an option to pay any additional liability declared in this

form, through FORM DRC-03. Taxpayers shall select “Reconciliation Statement” in the drop down provided in

FORM DRC-03. It may be noted that such liability shall be paid through electronic cash ledger only.

PART – B- CERTIFICATION

Certification in cases where the reconciliation statement (FORM GSTR-9C) is drawn up by the person

who had conducted the audit:

* I/we have examined the—

(a) balance sheet as on ………

(b) the *profit and loss account/income and expenditure account for the period beginning from ………..…to ending on

……., and

…………… (Name), …………………….………… (Address), ..…………………(GSTIN).

2. Based on our audit I/we report that the said registered person—

*has maintained the books of accounts, records and documents as required by the DGST/CGST/IGST Act, 2017 and the

rules/notifications made/issued thereunder

*has not maintained the following accounts/records/documents as required by the DGST/CGST/IGST Act, 2017 and the

rules/notifications made/issued thereunder:

3. (a) *I/we report the following observations/ comments / discrepancies / inconsistencies; if any:

…………………………………….

3. (b) *I/we further report that, -

(A) *I/we have obtained all the information and explanations which, to the best of *my/our knowledge and belief, were

necessary for the purpose of the audit/ information and explanations which, to the best of *my/our knowledge and belief,

were necessary for the purpose of the audit were not provided/partially provided to us.

(B) In *my/our opinion, proper books of account *have/have not been kept by the registered person so far as appears

from*my/ our examination of the books.

are *in agreement/not in agreement with the books of account maintained at the Principal place of business at

……………………and ** ……………………additional place of business within the State.

4. The documents required to be furnished under section 35 (5) of the DGST/CGST Act and Reconciliation Statement

required to be furnished under section 44(2) of the DGST/CGST Act is annexed herewith in Form No. GSTR-9C.

5. In *my/our opinion and to the best of *my/our information and according to explanations given to *me/us, the

particulars given in the said Form No.GSTR-9C are true and correct subject to following observations/qualifications, if

any:

(a) ……………………………………………………………………………………

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

(b) ……………………………………………………………………………………

………………………………………

**(Signature and stamp/Seal of the Auditor)

Place: ……………

Name of the signatory …………………

Membership No………………

Date: ……………

Full address ………………………

II. Certification in cases where the reconciliation statement (FORM GSTR-9C) is drawn up by a person other

than the person who had conducted the audit of the accounts:

*I/we report that the audit of the books of accounts and the financial statements of M/s. ………...........………………….

(Name

and

address

the

assessee

with

GSTIN)

was

conducted

M/s.

…………………………………………..………. (full name and address of auditor along with status), bearing

membership number in pursuance of the provisions of the …………………………….Act, and *I/we annex hereto a

copy of their audit report dated ……………………………. along with a copy of each of :-

(a) balance sheet as on ………

(b) the *profit and loss account/income and expenditure account for the period beginning from ………..…to ending on

…….,

(d) documents declared by the said Act to be part of, or annexed to, the *profit and loss account/income and expenditure

account and balance sheet.

2. I/we report that the said registered person—

*has maintained the books of accounts, records and documents as required by the DGST/CGST/IGST Act, 2017 and the

rules/notifications made/issued thereunder

*has not maintained the following accounts/records/documents as required by the DGST/CGST/IGST Act, 2017 and the

rules/notifications made/issued thereunder:

3. The documents required to be furnished under section 35 (5) of the DGST/CGST Act and Reconciliation Statement

required to be furnished under section 44(2) of the DGST/CGST Act is annexed herewith in Form No.GSTR-9C.

4. In *my/our opinion and to the best of *my/our information and according to examination of books of account

including other relevant documents and explanations given to *me/us, the particulars given in the said Form No.9C are

true and correct subject to the following observations/qualifications, if any:

(a) …………………………….…………………………….………………………

(b) …………………………….…………………………….………………………

………………………………………

**(Signature and stamp/Seal of the Auditor)

Place: ……………

Name of the signatory …………………

Membership No………………

Date: ……………

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Full address ………………………”.

19. In the said rules, after FORM GST APL-03, the following form shall be inserted, namely:-

“FORM GST RVN-01

[See rule 109B]

Reference No.

Date -

To,

………………………………………..

GSTIN:……………………………….

Order No. –

Date -

Notice under section 108

Whereas it has come to the notice of the undersigned that decision/order passed under this Act/ the Central Goods and

Services Tax Act, 2017/the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017/ the Goods and Services Tax (Compensation to

States) Act, 2017 by ……………..(Designation of officer)is erroneous in so far as it is prejudicial to the interest of

revenue and is illegal or improper or has not taken into account certain material facts, and therefore, I intend to pass an

order in revision under section 108 on grounds specified in the document attached herewith.

You are hereby directed to furnish a reply to this notice within seven working days from the date of service of

this notice.

You are hereby directed to appear before the undersigned on DD/MM/YYYY at HH/MM

If you fail to furnish a reply within the stipulated date or fail to appear for personal hearing on the appointed date and

time, the case will be decided ex parte on the basis of available records and on merits

Place:

Signature:

Date:

Designation:

Jurisdiction / Office –.”

20. In the said rules, for FORM GST APL-04, the following form shall be substituted, namely:-

“Form GST APL-04

[See rules 109B, 113 (1) and115 ]

SUMMARY OF THE DEMAND AFTER ISSUE OF ORDER BY THE APPELLATE AUTHORITY,

REVISIONAL AUTHORITY, TRIBUNAL OR COURT

Reference no. -

Date -

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

1. GSTIN/ Temporary ID/UIN -

2. Name of the appellant / person -

3. Address of the appellant / person-

4. Order appealed against or intended to be revised - Number- Date-

5. Appeal no. Date-

6. Personal Hearing –

7. Order in brief-

8. Status of order- Confirmed / Modified / Rejected

9. Amount of demand after appeal / revision:

Particulars

Central tax

State tax

Integrated tax

Cess

Total

Amount

dispute/

earlier

order

Determined

Amount

dispute/

earlier

order

Determined

Amount

dispute/

earlier

order

Determined

Amount

dispute/

earlier

order

Determined

Amount

dispute/

earlier

order

Determined

Amount

a) Tax

Interest

Penalty

d) Fees

e) Others

Refund

;

10. Place of supply wise details of IGST demand

Place of Supply

(Name of State /

UT)

Demand

Tax

Interest

Penalty

Other

Total

Amount in dispute /

earlier order

Determined Amount

Place:

Date:

Signature:

Name

of the Appellate Authority / Revisional Authority/ Tribunal /

Jurisdictional Officer Designation:

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Jurisdiction:”.

By order and in the name of the

Lt. Governor of the National Capital Territory of Delhi,

A.K. SINGH, Dy. Secy. VI (Finance)

Note:- The principal rules were published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide notification, dated 22nd

June, 2017, published vide no. F.3(10)/Fin.(Rev-I)/2017-18/DS-VI/342 dated 22nd June, 2017 and last amended vide

notification No.60/2018-State Tax, dated the 16th December, 2019, published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part

IV, vide no. F.3(57)/Fin.(Rev-I)/2019-20/DS-VI/621 dated the 16th December, 2019.

Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064

and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054. ALOK KUMAR

Digitally signed by ALOK KUMAR

Date: 2020.01.13 16:19:03 +05'30'