124 DG/2020

(1)

रिज सं. डी.एल.- 33004/99

REGD. No. D. L.-33004/99

xxxGIDHxxx

xxxGIDExxx

असाधारण

EXTRAORDINARY

ािधकार

ािधकार सेसेसेसे कािशत

कािशत

PUBLISHED BY AUTHORITY

भाग

भाग IV

Part IV

राीय राजधानी रा य े दली सरकार

GOVERNMENT OF THE NATIONAL CAPITAL TERRITORY OF DELHI

िव त

िव त (राज व

राज व

राज व-1) िवभाग

िवभाग

अिधसूचना

द ली, 6 जनवरी, , , , 2020

संसंसंसं. . . . 16/2019-रा य

रा य

रा य कर

कर

संसंसंसं. फा

फा

फा. 3(95)/

3(95)/

3(95)/िव

िव

िव(राज

राज

राज.-1)/2019

1)/2019

1)/2019-20/

20/

20/डीएस

डीएस

डीएस-IV/4

/4.—राीय राजधानी े दली के उपरा यपाल, , , , दली

माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017

, 2017 (2017

, 2017 (2017 का 03)

03)

03) क धारा 164

164

164 ारा द शि य! का योग करते %ए, , , , दली

माल और सेवा कर िनयम, 2017

, 2017

, 2017 का और संशोधन करने के िलए िन(िलिखत िनयम बनाती है, , , , अथा.त् :--

1. (1) इन िनयम! दली माल और सेवा कर (दूसरा संशोधन) िनयम, , , , 2019 है ।

(2) इन िनयम! म6 अ7यथा उपबंिधत के िसवाय, , , , ये 29 माच., 2019 को वृ ह!गे ।

2. दली माल और सेवा कर िनयम, , , , 2017 (िजसे इसम6 इसके प:ात् उ िनयम कहा गया है) के िनयम 41 के

उपिनयम (1) म6 परंतुक के प:ात् िन(िलिखत <प=ीकरण अंत:<थािपत कया जाएगा, , , , अथा.त् :--

संसंसंसं. . . . 06

06]

दली

दली, , , , सोम

सोम

सोमवार

वार

वार, , , , जनवरी

जनवरी

जनवरी 6, , , , 2020

2020

2020/पौष 1

पौष 1

पौष 16, 1941

, 1941

[रा

रारा

रा.रा

रारा

रा.रा

रारा

रा.ेेेे.द

द

द.संसंसंसं. . . . 351

No. 06] DELHI, MONDAY, JANUARY, 6, 2020/PAUSHA 16, 1941 [N.C.T.D. No. 351

भारतसरकार

GOVERNMENT OF INDIA

एस.जी.-डी.एल.-अ.-13012020-215340

SG-DL-E-13012020-215340

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

“!प#ीकरण

!प#ीकरण

!प#ीकरण:--------इस उपिनयम के योजन के िलए यह <प= कया जाता है क “आि<त का मूय” से कारबार क संपूण.

आि<तय! का मूय अिभेत है, , , , चाहे उन पर इनपुट कर Aयय िलया गया है या नहB ।”।

उ िनयम! म6, , , , 1 अैल 2019 से, , , , िनयम 42 म6,-

(क) उप िनयम (1)

1) म6,-

क.

खC ड (च) म6, , , , िनE निलिखत < पF टीकरण का समावेश कया जाएगा, , , , अथा.त्,-

“! प

! प

! प$ टी

$ टी

$ टीकरण

करण

करण: इस उपवाHय के उIेJय के िलए एतत ारा यह <प= कया जाता है क उ अिधिनयम क

अनुसूची II

II के पैराKाफ 5 के उपवाHय (ख) के अंतग.त आने वाली सेवाM क आपूNत के मामले म6, T4

, T4

, T4 का मूय

िनमा.ण के चरण के दौरान शू7य होगा Hय! क जो अपाट.म6ट, , , , पूण.तः माण प जारी कये जाने क तारीख या

ोजेHट के थम कPजे क तारीख, , , , इनमे से जो भी पहले हो, , , , या उसके पहले बुक कये गये ह! और जो उ

तारीख तक बुक न कये गये ह!, , , , के िनमा.ण म6 इनपुट और इनपुट सेवाM का योग एक ही कार का होगा।

ख. खC ड (छ) म6, "

, "

, "फाम. जीएसटीआर-2"

2" शP द! और अंक! के पJ चात्, , , , िनE निलिखत " और फाम. जीएसटीआर-3ख के

सारांश <तर पर" शP द! और अंक! को समावेिशत कया जाएगा;

ग. खC ड (ज) म6,-

i.i.i.i. “(“(“(“(छ) ” ” ” ” कोF ठक! और शP द के िलए, “(

, “(

, “(च)” ” ” ” कोF ठक! और शP द को ित< थािपत कया जाएगा;

घ. खC ड (झ) म6,-

i.i.i.i.

िनE निलिखत परंतुक का िवRमान परंतुक से पूव., , , , समावेश कया जाएगा, , , , अथा.त्,-

“बशतS क उ अिधिनयम क अनुसूची II

II के पैराKाफ 5 के उपवाHय (ख) के अंतग.त आने वाली सेवाM क

आपूNत के मामले म6, , , , कसी कर अविध के िलए 'E/F'

'E/F'

'E/F' के मूय क गणना िनE नानुसार E

E और F

F के मू य लेते %ए

Aयेक ोजेHट के िलए अलग-अलग क जाएगी;

E= अपाट.म6Tस का समK कालीन े, , , , िजसका िनमा.ण अपाट.म6Tस के कर जमा समK कालीन े से मु है, , , , िजसका

िनमा.ण कर से मु नहB है, , , , ले कन पूण.ता माण प या पहले कPजे, , , , जो भी पहले हो, , , , के मुIे के बाद बेचे जाने वाले

मोटर ारा पहचान कया गया हो;

F= ोजेHट म6 अपाट.म6Tस का कुल कालीन े;

! प

! प$ टी

$ टी

$ टीकरण

करण

करण 1: कर अविध, , , , िजसम6 पूण.ता माण प जारी करना या ोजेHट का पहला Uवसाय होता है, , , , म6, E

, E

, E के

मूय म6 अपाट.म6Tस, , , , जो क पूण.ता माण प जारी करने या ोजेHट के पहले कPजे, , , , जो भी पहले हो, , , , क तारीख तक

बुक नहB कए गए हV, , , , का कुल कालीन े भी शािमल होगा ;

! प

! प$ टी

$ टी

$ टीकरण

करण

करण 2: अिधसूचना सं. 11/2017

11/2017

11/2017- रा य कर (दर), , , , िजसे सं0फा0 03(15)/

0 03(15)/

0 03(15)/िव(राज0-1)/2017

1)/2017

1)/2017-

18/

18/डी.एस.-IV/381

IV/381

IV/381 दनांक 30

30 जून, 2017

, 2017

, 2017 के तहत fnYyh

fnYyh

fnYyh के राजप, , , , असाधारण, , , , के भाग IV,

IV,

IV, म6 कािशत कया

गया था, , , , के पैराKाफ 4 के <प=ीकरण (iv)

iv)

iv) क दृि= से “E”

“E”

“E” के मूय क गणना म6 उस अपाट.म6Tस के कापSट एWरया को

भी शािमल कया जाएगा िजसके िनमा.ण पर अिधसूचना सं.11/2017

11/2017

11/2017- रा य कर (दर), , , , यथा संशोिधत, , , , िजसे सं.फ.

सं.फा. 03(15)/

03(15)/

03(15)/िव(राज0-1)/2017

1)/2017

1)/2017-18/

18/

18/डी.एस.-IV/381

IV/381

दनांक 30

30 जून, 2017

, 2017

, 2017 के तहत द ली के

राजप, , , , असाधारण के भाग IV

IV म6 कािशत कया गया था, , , , क सारणी के Xम सं. 3 के सम के मद (i), (ia), (ib),

i), (ia), (ib),

(ic)

(ic) या (id)

id)

id) म6 िविनYद= दर से कर का भुगतान कया जाता है या भुगतान कया जाना चािहए।

ii.ii.ii.ii.

िवRमान परंतुक म6, “

, “

, “बशतS” शP द के िलए, “

, “

, “बशतS और आगे” शP द! को ित< थािपत कया जाएगा;

ङ. खC ड (l)

l) के िलए, , , , िनE निलिखत खC ड को ित< थािपत कया जाएगा, , , , अथा.त्,-

“(l) ‘C3', ‘D1’

(l) ‘C3', ‘D1’

(l) ‘C3', ‘D1’ और 'D2'

'D2'

'D2' रािश क क6Zीय कर, , , , रा य कर, , , , संघ रा य े कर और एककृत कर के इनपुट टैHस

Xेिडट के िलए अलग से गणना क जाएगी और [प जीएसटीआर-3ख म6 घोषणा या [प जीएसटी डीआरसी-

03 के मा\यम से क जाएगी;”;

;”;

च. खC ड (ड) म6, “

, “

, “पंजीकृत Uि क आउटपुट कर देयता म6 जोड़ा गया” शP द! के िलए, “

, “

, “[प जीएसटीआर-3ख म6

घोषणा या [प जीएसटी डीआरसी-03

03 के मा\यम से पंजीकृत Uि ारा उ A Xिमत” शPद! को ित< थािपत

कया जाएगा;

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

(ख) उप िनयम (2)

2) म6, “

, “

, “इनपुट टैHस Xेिडट” शP द! के िलए, “

, “

, “उ अिधिनयम क अनुसूची II

II के पैराKाफ 5 के उपवाHय

(ख) के अंतग.त आने वाली सेवाM क आपूNत के मामले को छोड़कर, , , , इनपुट टैHस Xेिडट” शP द! को ित< थािपत कया

जाएगा;

(ग) उप िनयम (2)

2) के खC ड (क) म6, “

, “

, “पंजीकृत Uि क आउटपुट कर देयता म6 जोड़ा गया” शP द! के िलए, “

, “

, “[प

जीएसटीआर-3ख म6 घोषणा या [प जीएसटी डीआरसी-03

03 के मा\यम से पंजीकृत Uि ारा उ A Xिमत” शPद! को

ित< थािपत कया जाएगा;

(घ) उप िनयम (2)

2) के बाद, , , , िनE निलिखत उप िनयम! का समावेश कया जाएगा, , , , अथा.त्,-

“(3)

(3)

(3) उ अिधिनयम क अनुसूची II

II के पैराKाफ 5 के उपवाHय (ख) के अंतग.त आने वाली सेवाM क आपूNत के

मामले म6, , , , उप-िनयम (1)

1) के तहत िनधा.Wरत इनपुट टैHस क अंितम गणना क जाएगी, , , , ऐसी Aयेक ोजेHट से

संबंिधत िजनम6 1 अैल, 2019

, 2019

, 2019 को %ए कर म6 दर! के पWरवत.न के कारण, , , , अिधसूचना सं. 11/2017

11/2017

11/2017 – रा य कर

(दर), 30

, 30

, 30 जून, 2017,

, 2017,

, 2017, यथा संशोिधत, , , , के अनुसार, , , , इनपुट टैHस Xेिडट का कोई बदलाव नहB आया है 1 जुलाई, , , ,

2017,

2017, या ोजेHट के शु[ होने क ितिथ, , , , जो भी बाद म6 है, , , , से लेकर ोजेHट के पूरा होने या पहले कPजे क

ितिथ,जो भी पहले हो, , , , उस िवीय वष. िजसम6 पूरा होने का माण प जारी कया गया हो या ोजेHट का पहल

कPजा िलया गया हो, , , , के अिKम िवीय वष. के िसतEबर माह तक, , , , उ उप-िनयम के अनु[प है क जाएगी, , , , इस

संशोधन के साथ क E / F

E / F

E / F के मूय क गणना िन(िलिखत E

E और F

F के मान से क जाएगी:

E =

E = अपाट.म6ट का एKीगेट कापSट एWरया, , , , िजसका िनमा.ण अपाट.म6ट के टैHस ^लस एKीगेट कापSट एWरया से छूट देता

है, , , , िजसका िनमा.ण टैHस से छूट नहB है, , , , ले कन िजसे पूरा होने के माण प या पहले कPजे के जारी होने क

तारीख तक बुक नहB कया गया है ोजेHट का, , , , जो भी पहले हो:

F =

F = ोजेHट म6 अपाट.म6ट का कुल कालीन े;

तथा,-

(क) जहां 'D1'

'D1'

'D1' और 'D2'

'D2'

'D2' के संबंध म6 अंत म6 गणना क गई रािशय! का कुल योग 'D1'

'D1'

'D1' और 'D2'

'D2'

'D2' के संबंध म6 उप-

िनयम (1)

1) के तहत िनधा.Wरत रािशय! के कुल योग से अिधक है, , , , ऐसी अितWर रािश िवीय वष., , , , िजसम6 पूरा होने

का माण प जारी कया जाता है या ोजेHट का पहला क़Pज़ा होता है, , , , क समािa के बाद के िसतंबर के महीने

तक, , , , [प जीएसटीआर-3ख म6 घोषणा या [प जीएसटी डीआरसी-03

03 के मा\यम से पंजीकृत Uि ारा

उ A Xिमत कया जाना है, , , , और उ Uि धारा 50

50 क उप-धारा (1)

1) म6 िनYद= दर पर उ अितWर रािश पर

Pयाज के भुगतान के िलए उरदायी होगा, , , , अिKम िवीय वष. के अैल के पहले दन से भुगतान क तारीख तक; ; ; ;

या

(ख) जहां ''D1'

''D1'

''D1' और ''D2'

''D2'

''D2' के संबंध म6 उप-िनयम (1)

1) के तहत िनधा.Wरत रािश का कुल योग ''D1'

''D1'

''D1' और ''D2'

''D2'

''D2' के

संबंध म6 अंितम गणना से अिधक है, , , , ऐसी अितWर रािश का दावा पंजीकृत Uि ारा Xेिडट के [प म6, , , , उस

िवीय वष., , , , िजसम6 पूरा होने का माण प जारी कया जाता है या ोजेHट का पहला क़Pज़ा होता है, , , , क समािa

के बाद के िसतंबर के महीने तक के रीटन. म6 कया जायेगा।

(4)

(4) अिधिनयम क अनुसूची II

II के पैराKाफ 5 के उपवाHय (ख) के अंतग.त आने वाली सेवाM क आपूNत के मामले

म6, , , , उप-िनयम (1)

1) के तहत िनधा.Wरत इनपुट टैHस क अंितम गणना आवासीय अचल संपि के अलावा Aयेक

ोजेHट म6 वािणि यक भाग के िलए क जाएगी, , , , िजनम6 1 अैल, 2019

, 2019

, 2019 को %ए कर म6 दर! के पWरवत.न के कारण, , , ,

अिधसूचना सं. 11/2017

11/2017

11/2017 – रा य कर (दर), , , , दनांक 30

30 जून, 2017,

, 2017,

, 2017, यथा संशोिधत, , , , के अनुसार, , , , इनपुट टैHस

Xेिडट का बदलाव आया है, 1

, 1

, 1 जुलाई, 2017,

, 2017,

, 2017, या ोजेHट के शु[ होने क ितिथ, , , , जो भी बाद म6 है, , , , से लेकर

ोजेHट के पूरा होने या पहले कPजे क ितिथ,जो भी पहले हो, , , , उस िवीय वष. िजसम6 पूरा होने का माण प

जारी कया गया हो या ोजेHट का पहल कPजा िलया गया हो, , , , के अिKम िवीय वष. के िसतEबर माह तक, , , ,

िन(िलिखत तरीके से क जाएगी, , , , -

(क) ोजेHट म6 वािणि यक िह<से पर समान Xेिडट क कुल रािश (C3aggregate_comm)

C3aggregate_comm)

C3aggregate_comm) क गणना िन(ानुसार क

जाएगी,

C3aggregate_comm = [

C3aggregate_comm = [उप-िनयम (1)

1) के तहत िनधा.Wरत C3

C3 क रािशय! क कुल रािश 1 जुलाई, 2017

, 2017

, 2017 से

शु[ होकर 31

31 माच., 2019

, 2019

, 2019 तक के िलए x (A

x (A

x (AC / A

/ A

/ AT)] + [

)] + [

)] + [उप-िनयम (1)

1) के तहत िनधा.Wरत C3

C3 क रािशय! क

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

कुल रािश जो क 1 अैल, 2019

, 2019

, 2019 से लेकर ोजेHट के पूरा होने तक अथवा ोजेHट के पहले कPजे क तारीख तक, , , ,

जो भी पहले हो]

जहां, , , , -

AC=

= ोजेHट म6 वािणि यक अपाट.म6ट का कुल कालीन े

AT=

= ोजेHट म6 सभी अपाट.म6ट का कुल कालीन े

(ख) ोजेHट म6 वािणि यक िह<से पर अंितम पा आम Xेिडट क रािश (C3final_comm)

C3final_comm)

C3final_comm) क गणना िन(ानुसार क

जाएगी

C3final_comm = C3aggregate_comm x (E / F)

जहां, , , , -

E =

E = वािणि यक अपाट.म6Tस का कुल कालीन े जो पूरा होने के माण प जारी करने या ोजेHट के पहले

कPजे क तारीख तक बुक नहB कया गया है, , , , जो भी पहले हो।

F = AC =

F = AC = ोजेHट म6 वािणि यक अपाट.म6ट का कुल कालीन े

(ग) जहां C3aggregate_comm C3final_comm

C3aggregate_comm C3final_comm

C3aggregate_comm C3final_commसे अिधक है, , , , इस तरह क अिधकता िवीय वष. के अंत के बाद

िसतंबर माह म6, , , , [प जीएसटीआर-3ख म6 घोषणा या [प जीएसटी डीआरसी-03

03 के मा\यम से पंजीकृत Uि

ारा उ A Xिमत कया जाना है, , , , िजसम6 पूरा होने का माण प जारी कया गया है या पहला कPजा हो । ोजेHट का

<थान लेता है और उ Uि , , , , अिKम िवीय वष. के अैल के पहले दन से लेकर भुगतान क तारीख के िलए धारा

50 क उप-धारा (1)

1) म6 िनYद= दर पर उ अितWर रािश पर Pयाज का भुगतान करने के िलए उरदायी होगा।

(घ)

जहां, C3final_comm, C3aggregate_comm

, C3final_comm, C3aggregate_comm

, C3final_comm, C3aggregate_comm से अिधक है, , , , ऐसी अितWर रािश का दावा उस पंजीकृत Uि

ारा Xेिडट के [प म6, , , , उस िवीय वष., , , , िजसम6 पूरा होने का माण प जारी कया जाता है या ोजेHट का

पहला क़Pज़ा होता है, , , , क समािa के बाद के िसतंबर के महीने तक के रीटन. म6 कया जायेगा।

(5)

(5) उप-िनयम (1)

1) के तहत िनधा.Wरत इनपुट टैHस क अंितम गणना उन आरआरईपी के पूरा होने या पहले कPजे

पर, , , , िजनम6 1 अैल, 2019

, 2019

, 2019 को %ए कर म6 दर! के पWरवत.न के कारण, , , , अिधसूचना सं. 11/2017

11/2017

11/2017 – रा य कर (दर), , , ,

दनांक 30

30 जून, 2017,

, 2017,

, 2017, यथा संशोिधत, , , , के अनुसार, , , , इनपुट टैHस Xेिडट का बदलाव आया है, , , , करने क आवJयकता

नहB होगी ।

(6)

(6) जहां कसी भी इनपुट या इनपुट सेवा का उपयोग एक से अिधक ोजेHट के िलए कया जाता है, , , , ऐसे इनपुट या

इनपुट सेवा के संबंध म6 इनपुट टैHस Xेिडट Aयेक ोजेHट को उिचत आधार पर सbपे जाएंगे और उप-िनयम (3)

3) के

अनुसार Aयेक ोजेHट से संबंिधत Xेिडट उAXमण कया जाएगा।”।

4. उ िनयम! म6, 1

, 1

, 1 अैल 2019

2019

2019 से, , , , िनयम 43

43 म6, , , , -

(i)

(i) उप िनयम (1)

1) म6, , , , -

(क) उपवाHय (क) म6, , , , शPद और आंकड़े "फॉम. जीएसटीआर -2"

2" के बाद, , , , िन(िलिखत शPद और आंकड़े "और फॉम.

जीएसटीआर -3ख" ित<थिपत कया जाएगा ;

(ख) उपवाHय (ख) म6, , , , शPद और आंकड़े "फॉम. जीएसटीआर -2"

2" के बाद, , , , िन(िलिखत शPद और आंकड़े "और फॉम.

जीएसटीआर -3ख " ित<थिपत कया जाएगा;

(ग) उपवाHय (ख) के बाद, , , , िन(िलिखत <प=ीकरण ित<थिपत कया जाएगा यथा -

"!प#ीकरण

!प#ीकरण

!प#ीकरण: इस उपवाHय के उIेJय के िलए एतद् ारा यह <प= कया जाता है क उ अिधिनयम क

अनुसूची II के पैराKाफ 5 के उपवाHय (ख) के अंतग.त आने वाली सेवाM क आपूNत के मामले म6, , , , पूँजीगत

व<तुM के संबंध म6 इनपुट टैHस क रािश िजसका उपयोग िवशेष [प से याWरयायती आपूNत से िभd अ7य

आपूNत भािवत करने के िलए िजसम6 शू7य रेटेड आपूNत आती है, , , , उपयोग िनमा.ण चरण के दौरान शू7य होगा, , , ,

Hय! क पूँजीगत व<तुM का उपयोग पूण.ता माण प जारी करने क ितिथ या ोजेHट का पहला कPजा, , , , जो

भी पहले हो, , , , से पहले बुक कए गए अपाट.म6ट के िनमा.ण के िलए तथा िज7ह6 उ ितिथ तक बुक नहB कया

गया हो के िलए समान तौर पर कया जाएगा ।”

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

(घ) उपवाHय (छ) म6, , , , -

(i) "F' जो क कुल कारोबार है” के बाद, "

, "

, "रा य म6" शPद ित<थािपत कया जाएगा ;

(ii) मौजूदा परंतुक से पहले िन(िलिखत परंतुक ित<थािपत कया जाएगा यथा :

“बशतS अिधिनयम क अनुसूची II

II के पैराKाफ 5 के उपवाHय (ख) के अंतग.त आने वाली सेवाM क आपूNत के

िलए, , , , कर अविध के िलए ‘E/F’

‘E/F’

‘E/F’ के मूय क गणना Aयेक ोजेHट के िलए अलग से क जाएगी, E

, E

, E और F

F का

मा7य इस कार है ;

E =

E = अपाट.म6ट का एKीगेट कापSट एWरया, , , , िजसका िनमा.ण अपाट.म6ट के टैHस ^लस एKीगेट कापSट एWरया से छूट

देता है, , , , िजसका िनमा.ण टैHस से छूट नहB है, , , , ले कन िजसे ोजेHट के पूरा होने के माण प के जारी होने क

तारीख या पहले कPजे, , , , जो भी पहले हो, , , , तक बुक नहB कया गया है,;,;,;,;

F =

F = ोजेHट म6 अपाट.म6ट का कुल कालीन े;

!प#ीकरण

!प#ीकरण 1: कर अविध म6, , , , िजसम6 पूण.ता माण प जारी करने या ोजेHट के पहले कPजे म6 होना, E

, E

, E के

मूय म6 अपाट.म6ट का कुल कालीन े भी शािमल होगा, , , , जो पूण.ता माण प जारी करने क तारीख तक बुक

नहB कया गया है या ोजेHट पर पहला कPजा हो गया हो, , , , जो भी पहले हो;

! प

! प$ टी

$ टी

$ टीकरण

करण

करण 2: अिधसूचना सं. 11/2017

11/2017

11/2017- रा य कर (दर), , , , िजसे सं0फा0 03(15)/

0 03(15)/

0 03(15)/िव(राज0-1)/2017

1)/2017

1)/2017-

18/

18/डी.एस.-VI/381

VI/381

दनांक 30

30 जून, 2017

, 2017

, 2017 के तहत दली के राजप, , , , असाधारण, , , , के भाग IV,

IV,

IV, म6

कािशत कया गया था, , , , के पैराKाफ 4 के <प=ीकरण (iv)

iv)

iv) क दृि= से “E”

“E”

“E” के मूय क गणना म6 उस

अपाट.म6Tस के कापSट एWरया को भी शािमल कया जाएगा िजसके िनमा.ण पर अिधसूचना सं. 11/2017

11/2017

11/2017- रा य

कर (दर), , , , यथा संशोिधत, , , , िजसे सं0फा0 03(15)/

0 03(15)/

0 03(15)/िव(राज0-1)/2017

1)/2017

1)/2017-18/

18/

18/डी.एस.-VI/381

VI/381

दनांक 30

जून, 2017

, 2017

, 2017 के तहत दली के राजप, , , , असाधारण के भाग IV,

IV,

IV, म6 कािशत कया गया था, , , , क सारणी के Xम

सं. 3 के सम के मद (i), (ia), (ib), (ic)

i), (ia), (ib), (ic)

i), (ia), (ib), (ic) या (id)

id)

id) म6 िविनYद= दर से कर का भुगतान कया जाता है या

भुगतान कया जाना चािहए।”;

(iii)

(iii) मौजूदा परंतुक म6, "

, "

, "बशतS" शPद के <थान पर, "

, "

, "पर7तुक यह क" शPद! को ित<थािपत कया जाएगा;

(ङ) उपवाHय (ज) के बाद, , , , िन(िलिखत उपवाHय को ित<थािपत कया जाएगा, , , , यथा -

"(I) Te

"(I) Te क गणना क6Zीय कर, , , , रा य कर, , , , संघ रा य कर और एककृत कर के इनपुट टैHस Xेिडट के िलए अलग

से क जाएगी और [प जीएसटीआर-3ख म6 घोिषत क जाएगी।"

(ii)

(ii) िन(िलिखत उप िनयम! के बाद उप िनयम (2)

2) को अंत:<थािपत कया जाएगा, , , , यथा -

“(2)

(2)

(2) अिधिनयम क अनुसूची II

II के पैरा 5 (

5 (

5 (ख) के अंतग.त क गई सेवाM क आपूNत के मामले म6, , , , छूट दी गई

आपूNत (Tefinal)

Tefinal)

Tefinal) के िलए सामा7य समान Xेिडट क रािश क गणना ोजेHट के शु[ होने से पूरी अविध के

िलए या 1.7.2017,

1.7.2017,

1.7.2017, जो भी बाद म6 हो से लेकर ोजेHट के पूरा होने या पहले कPजे, , , , जो भी पहले हो, , , , Aयेक

ोजेHट के िलए अलग-अलग, , , , िवीय वष. के अंत के बाद िसतंबर के महीने के िलए Wरटन. क <तुत करने क

िनयत तारीख से पहले िजसम6 पूण.ता माण प जारी कया गया है या पहला कPज़ा िन(ानुसार अंितम [प से

क जाएगी:

Te^final

final

final= [(E1 + E2 + E3) / F] X Tc

= [(E1 + E2 + E3) / F] X Tc

= [(E1 + E2 + E3) / F] X Tc^final

final

final,

जहां,-

E1 =

E1 = अपाट.म6ट का कुल कालीन े, , , , िजसका िनमा.ण कर से मु है

E2 =

E2 = अपाट.म6ट का कुल कालीन े, , , , िजसक आपूNत आंिशक [प से छूट और आंिशक [प से कर योeय है, , , ,

पWरणाम<व[प 01.04.2019

01.04.2019

01.04.2019 को कर क दर! म6 पWरवत.न कया जाएगा, , , , िजसक गणना िन(ानुसार क

जाएगी, , , , -

E2 = [

E2 = [ऐसे अपाट.म6ट का कालीन े] x [V1 / (V1 + V2)],

x [V1 / (V1 + V2)],

x [V1 / (V1 + V2)], -

जहां,-

V1 ऐसे अपाट.म6ट क आपूNत का कुल मूय है जो कर से मु था; ; ; ; तथा

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

V2 ऐसे अपाट.म6ट क आपूNत का कुल मूय है जो कर योeय था

E3 =

E3 = अपाट.म6ट का कुल कालीन े, , , , िजसका िनमा.ण कर से मु नहB है, , , , ले कन पूरा होने के माण प जारी

करने या ोजेHट के पहले कPजे क तारीख तक बुक नहB कया गया है, , , , जो भी पहले हो:

F =

F = ोजेHट म6 अपाट.म6ट के कुल कालीन े;

Tcfinal =

Tcfinal = ोजेHट म6 यु सभी पूंजीगत व<तुM के संबंध म6 Afinal

Afinal

Afinal का समुfय और Aयेक पूँजीगत व<तुM

के िलए Afinal

Afinal

Afinal क गणना िन(ानुसार होगी,

Afinal = Ax

Afinal = Ax (िजतने महीन! के िलए पूंजीगत व<तुM का उपयोग ोजेHट के िलए कया जाएगा / 60)

60)

तथा,-

(क) जहां Te

Te^final

final

final का मूय उप-िनयम (1)

1) के तहत Aयेक कर अविध के िलए िनधा.Wरत Te

Te क माा से अिधक है, , , , इस

तरह क अिधकता महीने के बाद के महीने म6 पंजीकृत Uि के आउटपुट कर दाियAव िसतEबर के बाद नहB जोड़ा

जाएगा। िवीय वष. के अंत म6, , , , िजसम6 पूरा होने का माण प जारी कया जाता है या पहली कPजा ोजेHट क

जगह लेता है और उ Uि धारा 50

50 उप-धारा (1)

1) म6 िनYद= दर पर उ अितWर रािश पर Pयाज का भुगतान

करने के िलए उरदायी होगा। भुगतान क तारीख अिKम िवीय वष. के अैल के पहले दन से आरEभ होगी ; ; ; ; या

(ख) जहां उप-िनयम (1)

1) के तहत Aयेक कर अविध के िलए िनधा.Wरत से क मााM का एकीकरण Te

Te^final

final

final से अिधक है, , , ,

ऐसी अितWर रािश का दावा पंजीकृत Uि ारा Xेिडट के [प म6 एक महीने के िलए कर सकेगा, , , , जो क जो बाद

के िसतंबर महीने के बाद नहB होगा। िवीय वष. का अंत िजसम6 पूरा होने का माण प जारी कया जाता है या

ोजेHट पर पहला कPजाहो गया हो।

!प#ीकरण

!प#ीकरण ।- Te

Te^final

final

final क गणना के योजन से, , , , महीने का िह<सा एक पूरे महीने के [प म6 माना जाएगा।

(3)

(3) क6Zीय टैHस, , , , रा य कर, , , , क6Zशािसत देश कर और एककृत कर के इनपुट टैHस Xेिडट के िलए Te

Te^final

final

final और Tc

Tc^final

final

final सभी

क अलग से गणना क जानी चािहए।

(4)

(4) जहां कसी भी पूंजीगत सामान का उपयोग एक से अिधक ोजेHट के िलए कया जाता है, , , , ऐसे पूंजीगत सामान के

संबंध म6 इनपुट टैHस Xेिडट Aयेक ोजेHट को उिचत आधार पर सbपे जाएंगे और Aयेक ोजेHट से संबंिधत Xेिडट

उAXमण उप-िनयम (2)

2) के अनुसार कया जाएगा।

(5)

(5) जहां ोजेHट के िलए उपयोग कए गए कसी भी पूंजीगत सामान का उपयोग ोजेHट के पूरा होने पर शेष रहता है, , , ,

शेष जीवन के िलए इनपुट टैHस Xेिडट का लाभ उस ोजेHट पर लगाया जाएगा, , , , िजसम6 पूंजीगत व<तुM का आगे भी

उपयोग कया जाता है।”;

(iii)

(iii) <प=ीकरण को अब “<प=ीकरण 1”

1”

1” िलखा जायेगा और इस कार िलखे गये <प=ीकरण 1 के प:ात िन(िलिखत

<प=ीकरण को अंतः <थािपत कया जायेगा।

"<प=ीकरण 2:

2: िनयम 42

42 और इस िनयम के िलए, , , , -

(i)

"अपाट.म6ट" शPद का अथ. वही होगा जो क (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016

, 2016

, 2016 म6 िनYदि= कया गया

है।

(ii)

" " " " ोजेHट" शPद का अथ. Wरयल ए<टेट ोजेHट या आवासीय Wरयल ए<टेट ोजेHट होगा।

(iii)

"Wरयल ए<टेट ोजेHट (आरईपी)" शPद का अथ. वही होगा जो क (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016

, 2016

म6 िनYदि= कया गया है।

(iv)

(iv) "आवासीय Wरयल ए<टेट ोजेHट (आरआरईपी)" शPद का अथ. एक आरईपी होगा, , , , िजसम6 वािणि यक अपाट.म6ट

के कापSट े आरईपी म6 सभी अपाट.म6ट के कुल कापSट े का 15%

15%

15% से अिधक नहB है।

(v)

"वत.क (मोटर)" शPद का अथ. वही होगा जो क (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016

, 2016

, 2016 म6 िनYद=

कया गया है।

(vi)

(vi) "आवासीय अपाट.म6ट" शPद का अथ. आवासीय उपयोग के िलए अिभेत अपाट.म6ट जैसा क रेरा या स म

ािधकारी को घोिषत कया गया है;

(vii)

(vii) "वािणि यक अपाट.म6ट" का अथ. वही होगा जो क आवासीय अपाट.म6ट से िभd एक अपाट.म6ट होगा;

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

(viii)

(viii) "स म ािधकारी" क पWरभाषा "आवासीय अपाट.म6ट" म6 दखाई देती है, , , , से अिभायः ऐसे <थानीय

ािधकारी या अ7य कसी ािधकारी से है िजसका सृजन या <थापना ऐसे कसी कानून के अंतग.त क गयी हो

जो उस समय के7Z सरकार या रा य सरकार या संघ रा य े क सरकार के ारा लागू कये गये ह!, , , , और जो

क अपने अिधकार े म6 ऐसे भू-खCड पर ािधकार रखता हो और िजसको ऐसे अचल संपि पर डेवलपम6ट

काय. क अनुमित देने क शि ाa हो।

(ix)

(ix) "Wरयल ए<टेट िविनयामक ािधकरण" शPद का अथ. क6Z या रा य सरकार ारा Wरयल ए<टेट (िविनयमन और

िवकास) अिधिनयम, 2016 (2016

, 2016 (2016

, 2016 (2016 क संhया 16)

16)

16) क धारा 20 (1)

20 (1)

20 (1) के तहत <थािपत ािधकरण होगा।

(x)

"कालीन े (कापSट एWरया)" शPद का अथ. वही है जो क (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016

, 2016

, 2016 म6

िनYद= कया गया है।

(xi)

(xi) “एक अपाट.म6ट जो पूरा होने के माण प जारी करने क ितिथ पर बुक कया गया हो या ोजेHट के पहले

कPजे” का मतलब होगा एक अपाट.म6ट जो िन(िलिखत सभी तीन शतi को पूरा करता हो, , , , यथा-

(क) अपाट.म6ट सेवा के िनमा.ण क आपूNत का िह<सा उ ितिथ को या उससे पहले आपूNत का समय है; ; ; ; तथा

(ख) उ ितिथ को या उससे पहले पंजीकृत Uि के बVक खाते म6 कम से कम एक क<त के बराबर क रािश जमा करवा

दी गई हो; ; ; ;

(ग) उ ितिथ को अथवा उससे पहले आवंटन प या िबX समझौते या अपाट.म6ट के कसी अ7य समान द<तावेज क

साjय बुkकग जारी कर दी गई हो ।

(xii)

(xii) शPद "चल रही ोजेHट" शPदावली का वही अथ. होगा जो इसके िलए अिधसूचना सं. 11/2017

11/2017

11/2017- रा य कर

(दर), , , , दनांक 30

30 जून, 2017,

, 2017,

, 2017, यथा संशोिधत, , , , िजसे सं0फा0 03(15)/

0 03(15)/

0 03(15)/िव(राज0-1)/2017

1)/2017

1)/2017-18/

18/

18/डी.एस.-

VI/381

VI/381 दनांक 30

30 जून, 2017

, 2017

, 2017 के तहत कािशत कया गया था, , , , म6 दया गया हो।

(xiii)

(xiii) “01.04.2019

“01.04.2019

“01.04.2019 को या उसके बाद शु[ होने वाली ोजेHट” शPदावली का वही अथ. होगा जो इसके िलए

अिधसूचना सं. 11/2017

11/2017

11/2017- रा य कर (दर), , , , दनांक 30

30 जून, 2017,

, 2017,

, 2017, यथा संशोिधत, , , , िजसे सं0फा0

03(15)/

03(15)/िव(राज0-1)/2017

1)/2017

1)/2017-18/

18/

18/डी.एस.-VI/381

VI/381

VI/381 दनांक 30

30 जून, 2017

, 2017

, 2017 के तहत कािशत कया गया था, , , ,

म6 दया गया हो।” ।

5. उ िनयम! म6 िनयम 88

88 के प:ात् िन(िलिखत िनयम अंत:<थािपत कया जाएगा, , , , अथा.त् :--

“िनयम 88

88क. इनपुट कर Aयय के उपयोग का आदेश—एककृत कर के मIे इनपुट कर Aयय का थमत: उपयोग

एककृत कर के संदाय के िलए कया जाएगा और शेष रकम य द कोई है तो उसका उपयोग, , , , यथाि<थित, , , , क6Zीय कर

और रा य कर या संघ रा य े कर, , , , इसी Xम म6 कया जाएगा :

परंतु क6Zीय कर और रा य कर या संघ रा य े कर के मIे इनपुट कर Aयय का उपयोग, , , , यथाि<थित, , , , क6Zीय कर

और रा य कर या संघ रा य े कर के िलए केवल एककृत कर के मIे उपलPध इनपुट कर Aयय का पहले पूण.तया

उपयोग कए जाने के प:ात् कया जाएगा ।”।

6. 1 अैल, 2019

, 2019

, 2019 से उ िनयम! म6 िनयम 100

100

100 के <थान पर िन(िलिखत िनयम रखा जाएगा, , , , अथा.त् :--

“100.

100.

100. कितपय

कितपय

कितपय मामल(

मामल(

मामल( म)म)म)म) िनधा*रण

िनधा*रण

िनधा*रण—(1)

(1)

(1) धारा 62

62 क उपधारा (1)

1) के अधीन िनधा.रण आदेश [प जीएसटी

एएसएमटी-13

13 म6 जारी कया जाएगा और उसका सारांश [प जीएसटी डीआरसी-07

07 म6 इलैHlािनक [प म6

अपलोड कया जाएगा ।

(2)

(2) समुिचत अिधकारी कराधेय Uि को धारा 63

63 के उपबंध! के अनुसार [प जीएसटी एएसएमटी-14

14 म6 एक

सूचना जारी करेगा, , , , िजसम6 वह आधार अंतNव= ह!गे िजनके आधार पर सवmम िनण.य के आधार पर िनधा.रण कए

जाने का <ताव है तथा उसके सारांश क तामील इलैHlािनक [प से [प जीएसटी डीआरसी-01

01 म6 भी क जाएगी

और ऐसे Uि को उसका Aयुर, , , , य द कोई हो, , , , <तुत करने के िलए 15

15 दन का समय अनुnात करने के प:ात्, , , ,

[प जीएसटी एएसएमटी-15

15 म6 आदेश पाWरत करेगा और उसके सारांश को इलैHlािनक [प से [प जीएसटी

डीआरसी-07

07 म6 अपलोड कया जाएगा ।

(3)

(3) धारा 64

64 क उपधारा (1)

1) के अधीन िनधा.रण आदेश [प जीएसटी एएसएमटी-16

16 म6 जारी कया जाएगा और

उसके सारांश को इलैHlािनक [प से [प जीएसटी डीआरसी-07

07 म6 अपलोड कया जाएगा ।

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

(4)

(4) धारा 64

64 क उपधारा (2)

2) म6 िनYद= Uि िनधा.रण आदेश का ितसंहरण करने के िलए [प जीएसटी

एएसएमटी-17

17 म6 आवेदन कर सकेगा ।

(5)

(5) यथाि<थित, , , , ितसंहरण आदेश या धारा 64

64 क उपधारा (2)

2) के अधीन आवेदन अ<वीकार करने का आदेश [प

जीएसटी एएसएमटी-18

18 म6 जारी कया जाएगा ।”।

7. 1 अैल, 2019

, 2019

, 2019 से उ िनयम! के िनयम 142

142

142 के <थान पर िन(िलिखत िनयम रखा जाएगा, , , , अथा.त् :--

“142.

142.

142. अिधिनयम के अधीन रकम! क मांग के िलए सूचना और आदेश—(1)

(1)

(1) समुिचत अिधकारी िन(िलिखत के

साथ,--------

(क) धारा 52

52 या धारा 73

73 या धारा 74

74 या धारा 76

76 या धारा 122

122

122 या धारा 123

123

123 या धारा 124

124

124 या धारा 125

125

125 या

धारा 127

127

127 या धारा 129

129

129 या धारा 130

130

130 के अधीन जारी सूचना के साथ इलैHlािनक [प म6 उसके सारांश क [प

जीएसटी डीआरसी-01

01 म6 तामील करते %ए, , , ,

(ख) धारा 73

73 क उपधारा (3)

3) या धारा 74

74 क उपधारा (3)

3) के अधीन िववरण, , , , इलैHlािनक [प म6 उसके सारांश क, , , ,

[प जीएसटी डीआरसी-01

01 म6 तामील करते %ए, उसम6 संदेय रकम के Pयौर! को िविनYद= करेगा ।

(2)

(2) जहां सूचना या िववरण क तामील से पूव. कर से भाय. Uि , , , , यथाि<थित, , , , कर, , , , Pयाज और धारा 74

74 क

उपधारा (5)

5) के उपबंध! के अनुसार शाि<त का संदाय कर देता है या कोई Uि अिधिनयम के उपबंध! के

अनुसार कर, , , , Pयाज, , , , शाि<त या कसी अ7य शो\य रकम का संदाय कर देता है तो वह समुिचत अिधकारी को

[प जीएसटी डीआरसी-03

03 म6 ऐसे संदाय से सूिचत करेगा और समुिचत अिधकारी उ Uि ारा कए गए

संदाय क अिभ<वीकृित, , , , <वीकृित [प जीएसटी डीआरसी-04

04 म6 जारी करेगा ।

(3)

(3) जहां कर से भाय. Uि धारा 73

73 क उपधारा (8)

8) के अधीन, , , , यथाि<थित, , , , कर, , , , Pयाज और शाि<त का िनयम

(1)

1) के अधीन सूचना क तामील के 30

30 दन के भीतर धारा 74

74 क उपधारा (8)

8) के अधीन संदाय करता है या

संबंिधत Uि धारा 129

129

129 क उपधारा (1)

1) म6 िनYद= रकम का माल और वहन को िनpq करने या जPत

करने के 14

14 दन के भीतर संदाय करता है तो वह ऐसे संदाय क समुिचत Uि को [प जीएसटी डीआरसी-

03 म6 संसूचना देगा तथा समुिचत अिधकारी उ सूचना के संबंध म6 काय.वािहय! को समाa करने का [प

जीएसटी डीआरसी-05

05 म6 आदेश जारी करेगा ।

(4)

(4) धारा 73

73 क उपधारा (9),

9),

9), धारा 74

74 क उपधारा (9)

9) या धारा 76

76 क उपधारा (3)

3) म6 िनYद= अrयावेदन या

कसी धारा के अधीन जारी कसी सूचना का Aयुर, , , , िजसके सारांश को उपिनयम (1)

1) के अधीन [प

जीएसटी डीआरसी-01

01 म6 इलैHlािनक [प म6 अपलोड कया गया है, , , , को [प जीएसटी डीआरसी-06

06 म6

<तुत कया जाएगा ।

(5)

(5) धारा 52

52 या धारा 62

62 या धारा 63

63 या धारा 64

64 या धारा 73

73 या धारा 74

74 या धारा 75

75 या धारा 76

76 या धारा

122

122 या धारा 123

123

123 या धारा 124

124

124 या धारा 125

125

125 या धारा 127

127

127 या धारा 129

129

129 या धारा 130

130

130 के अधीन जारी

आदेश के सारांश को उसम6 कर से भाय. Uि ारा संदेय कर, , , , Pयाज और संदेय शाि<त क रकम को

िविनYद= करते %ए [प जीएसटी डीआरसी-07

07 म6 इलैHlािनक [प से अपलोड कया जाएगा ।

(6)

(6) उपिनयम (5)

5) म6 िनYद= आदेश को वसूली का आदेश माना जाएगा ।

(7)

(7) जहां आदेश पWरशोधन आदेश को धारा 161

161

161 के उपबंध! के अनुसार पाWरत कया गया है या िस<टम म6 अपलोड

कए गए आदेश का ितसंहरण कर िलया गया है, , , , पWरशोधन आदेश या पWरसंहरण आदेश के सारांश को

समुिचत अिधकारी ारा इलैHlािनक [प से [प जीएसटी डीआरसी-08

08 म6 अपलोड कया जाएगा ।”।

8. 1 अैल, 2019

, 2019

, 2019 से उ िनयम! म6 [प जीएसटी डीआरसी-01

01 के <थान पर िन(िलिखत [प रखा जाएगा, , , ,

अथा.त् :-

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

“+प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी- 01

[िनयम 100 (2) और िनयम 142(1)(क) देख6]

संदभ. सं.:

सेवा म6,

____________जीएसटीआईएन/

अ<थाई पहचान

------------------ नाम

____________पता

तारीख:

कर अविध -------------

िव

व

----------

अिधिनयम -

धारा / उपधारा िजसके अधीन एससीएन जारी कया गया -

एससीएन संदभ. सं. ----

तारीख ----

हेतुक दNशत करने संबंधी सूचना का सार

(क) मामले के संि a तsय :

(ख) आधार :

)

ग

(

कर और अ7य देय

(रकम pपए म6)

सं

कर

दर

आवत.

कर

अविध

अिधिनयम

पीओएस

)

दाय

का <थान

(

कर Pयाज शाि<त अ7य योग

से

तक

योग

ह<ता र

नाम

पदनाम

अिधकाWरता

पता

Wट^पण -

1. केवल लागू <थान! को भरा जाए ।

2. उपरो सारणी के <तंभ सं. 2, 3, 4 और 5 अथा.त् कर दर, आवत. और कर अविध आnापक नहB है ।

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

3. दाय का <थान (पीओएस) के Pयौरे केवल तभी अपेि त ह!गे य द मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन क

गई है ।”।

9. 1 अैल, 2019 से उ िनयम! के +प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी – 02

02 के <थान पर िन(िलिखत [प रखा जाएगा,

अथा.त्:–

“+प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी -02

[िनयम 142(1)(ख) देख6]

संदभ. सं.:

तारीख:

सेवा म6,

_______________ डीएसटीआईएन/पहचान

----------------------- नाम

_______________ पता

कर अविध : िव.

व. :

धारा /उपधारा िजसके अधीन िववरण जारी कया गया :

एससीएन संदभ. सं. ------- तारीख –

िववरण संदभ. सं. ----

तारीख -

िववरण का सार :

(क) मामले के संि a तsय :

(ख) आधार :

(ग) कर और अ7य देय :

(रकम pपए म6)

सं

कर

दर

आवत.

कर अविध

अिधिनयम

पीओएस

(दाय

का

<थान)

कर

Pयाज

शाि<त

अ7य

योग

से

तक

योग

ह<ता र

नाम

पदनाम

अिधकाWरता

पता

Wट^पण -

(1) केवल लागू <थान! को भरा जाए ।

(2) उपरो सारणी के <तंभ सं. 2, 3, 4 और 5 अथा.त् कर दर, आवत. और कर अविध आnापक नहB है ।

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

(3) दाय का <थान (पीओएस) के Pयौरे केवल तभी अपेि त ह!गे य द मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन क गई

है ।” ।

10. 1 अैल, 2019 से उ िनयम! के +प जीएसटी डीआ

+प जीएसटी डीआ

+प जीएसटी डीआरसी

रसी

रसी – 07

07 के <थान पर िन(िलिखत [प रखा जाएगा,

अथा.त् :–

“+प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी -07

[िनयम 100(

100

)

100

)

(

और

142

)

(

देख6]

संदभ. सं.:

तारीख:

1. आदेश के Pयौरे :

(क) आदेश सं.

(ख) आदेश क तारीख

(ग) िवीय वष.

(घ) कर अविध ......से ......तक

2. अंतव.िलत िनग.मन

3. माल/सेवाM का िववरण (य द लागू ह!)

सं

एचएसएन

कोड

िववरण

4. अिधिनयम क धारा

)

धाराएं

(

िजसके अधीन मांग सृिजत क गई है

5. मांग के Pयौरे :

(रकम pपए म6)

आपको <तारीख> तक संदाय करने का िनदेश दया जाता है िजसके असफल होने पर आपके िवpq बकाया देय क वसूली

के िलए कार.वाई क जाएगी ।

ह<ता र

नाम

पदनाम

सं

कर दर आवत.

कर अविध

अिधिनयम पीओएस

(दाय का

<थान)

कर

Pयाज

शाि<त

अ7य योग

से

तक

योग

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

अिधकाWरता

पता

सेवा म6,

......................(जीएसटीआईएन/पहचान)

.....................................नाम

..................................... (पता)

Wट^पण -

1. केवल लागू <थान! को भरा जाए ।

2. उपरो सारणी के <तंभ सं. 2, 3, 4 और 5 अथा.त् कर दर, आवत. और कर अविध आnापक नहB है ।

3. दाय का <थान (पीओएस) के Pयौरे केवल तभी अपेि त ह!गे य द मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन सृिजत

क गई है ।”।

11. 1 अैल, 2019 से उ िनयम! के +प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी – 08

08 के <थान पर िन(िलिखत [प रखा जाएगा,

अथा.त् :–

“[प जीएसटी डीआरसी - 08

[िनयम

िनयम

िनयम 142(7)

142(7)

142(7) देख)

देख)

देख)] ] ] ]

संदभ. सं.:

तारीख:

पWरशुिq /वापसी आदेश का सार

1. आदेश क िविशि=यां:

(क) िवीय वष.

य द लागू हो

(ख) कर अविध

य द कोई हो

से --- तक ----

(ग) धारा िजसके अधीन आदेश पाWरत

कया गया है

(घ) मूल आदेश सं..

(ङ) मूल आदेश क तारीख

(च) पWरशुिq आदेश सं.

(छ) पWरशुिq आदेश क तारीख

(ज) एआरएन

य द पWरशुिq के िलए

लागू हो

(झ) एआरएन क तारीख

2. ऊपर िनYद= आदेश क पWरशुिq के िलए आपके आवेदन क जांच क गई

3. यह मेरे संnान म6 आया है क ऊपरो आदेश म6 पWरशुिq अपेि त है

)

संल} उपाबंध के अनुसार

पWरशुिq के कारण

(

4. ऊपर िनYद= आदेश

)

धारा

129

के अधीन जारी

(

को वापस िलए

जाने क अपे ा

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

5. माल / सेवाM का िववरण

)

य द लागू हो

(

सं

एचएसएन

कोड

िववरण

6. अिधिनयम क धारा िजसके अधीन मांग का सृजन कया गया है:

7. पWरशुिq के प:ात् मांग के Pयौरे

य द कोई ह! :

(रकम pपए म6)

के िलए कार.वाई क जाएगी ।

ह<ता र

नाम

पदनाम

अिधकाWरता

पता

सेवा म6,

......................(जीएसटीआईएन/पहचान)

नाम.....................................

(पता)………………………

Wट^पण -

1. केवल लागू <थान! को भरा जाए ।

2. उपरो सारणी के <तंभ सं. 2, 3, 4 और 5 अथा.त् कर दर, आवत. और कर अविध आnापक नहB है ।

क गई है ।

4. Xम सं. 7 पर क मांग सारणी को नहB भरा जाएगा, य द धारा 129 के अधीन जारी आदेश वापस ले िलया

गया है ।”।

सं

कर दर आवत.

कर अविध

अिधिनयम पीओएस

(दाय का

<थान)

कर

Pयाज

शाि<त

अ7य योग

से

तक

योग

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

12. 1 अैल, 2019 से उ िनयम! के +प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी

+प जीएसटी डीआरसी – 13

13 के <थान पर िन(िलिखत [प रखा जाएगा,

अथा.त् :–

“+प जीएसटी एएसएमटी

+प जीएसटी एएसएमटी

+प जीएसटी एएसएमटी - 13

[िनयम 100(1)देख6]

संदभ. सं.:

तारीख:

_______________ (जीएसटी/पहचान)

_______________ नाम

_______________ (पता)

कर अविध :

िव.व. : िववरणी का कार :

सूचना संदभ. सं.:

तारीख :

(धारा 62

62 के अधीन िनधा.रण)

उIेिशका - << मानक >>

पूवm िनYद= सूचना को आपको अिधिनयम क धारा 46 के अधीन उ कर अविध के िलए िववरणी <तुत करने म6

असफलता के िलए जारी कया गया था । िवभाग के पास उपलPध अिभलेख! से यह पाया गया है क आपने आज तक उ

िववरणी <तुत नहB क है ।

इसिलए, िवभाग के पास उपलPध सूचना के आधार पर आप िनधा.Wरत और आपके ारा संदेय रकम नीचे दए गए अनुसार

है :

<तावना :

दलील, य द कोई हो :

चचा. और िनFकष. :

िनण.य :

िनधा.Wरत और संदेय रकम

)

Pयौरे उपाबंध पर

(

(रकम pपए म6)

सं

कर

दर

आवत.

कर अविध

अिधिनयम

पीओएस

(दाय

का

<थान)

कर

Pयाज

शाि<त

अ7य

योग

से

तक

योग

कृपया नोट कर6 क Pयाज क संगणना आदेश पाWरत करने क तारीख तक क गई है । संदाय करते समय आदेश करने क

अिधिनयम/िनयम! के उपबंध :

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

तारीख और संदाय करने क तारीख के बीच क अविध के िलए Pयाज क गणना भी क गई है और आदेश म6 किथत शो\य!

के साथ संद कया गया है ।

आपको यह भी सूिचत कया जाता है क य द आप इस आदेश के तामील क तारीख से 30 दन के अविध के भीतर

िववरणी <तुत करते हV तो इस आदेश को ितसं€त कया गया समझा जाएगा ; अ7यथा पूवm अविध के प:ात् बकाया

शो\य! क वसूली के िलए आपके िवpq काय.वािहयां आरंभ क जाएगी ।

ह<ता र

नाम

पदनाम

अिधकाWरता

पता

Wट^पण -

1. केवल लागू <थान! को भरा जाए ।

2. उपरो सारणी के <तंभ सं. 2, 3, 4 और 5 अथा.त् कर दर, आवत. और कर अविध आnापक नहB है ।

3. पूNत का <थान (पीओएस) के Pयौरे केवल तभी अपेि त ह!गे य द मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन सृिजत

क गई है ।”।

13. 1 अैल, 2019 से उ िनयम! के [प जीएसटी एएसएमटी – 15 के <थान पर िन(िलिखत [प रखा जाएगा,

अथा.त् :–

“जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी एएसएमटी

एएसएमटी

एएसएमटी – 15

[देख)

देख)

देख) िनयम

िनयम

िनयम 100(2)]

संदभ. संhया :

तारीख:

सेवा म6,

_______________ (जीएसटीआई

आईडी)

_______________ नाम

_______________ (पता )

कर अविध :

िव वष. :

एससीएन संदभ. संhया :

तारीख :

(धारा 63

63 के अधीन िनधा.रण)

उIेिशका - << मानक >>

पूवm िनYद= सूचना आपको इस अिधिनयम के अधीन रिज<lीकरण के िलए दायी होने के बावजूद एक अरिज<lीकृत

Uि के [प म6 कारबार का संचालन जारी रखने के कारण! को <प= करने के िलए जारी क गई थी ।

या

पूवm िनYद= सूचना आपको उन कारण! को <प= करने के िलए जारी क गई थी क आपको ..... अविध के िलए Hय! न

कर का संदाय करना चािहए, चूं क आपके रिज<lीकरण को ..... तारीख से धारा 29 क उपधारा (2) के अधीन रI कर

अिधिनयम/िनयम! के उपबंध :

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

दया गया है ।

और आपके ारा कोई उर फाइल नहB कया गया है या .... तारीख को आयोिजत काय.वािहय! के दौरान आपके Aयुर

पर सEयकत: िवचार कया गया है ।

िवभाग म6 उपलPध सूचना के आधार पर, काय.वािहय! के दौरान <तुत अिभलेख! के आधार पर िनधा.Wरत और

आपके ारा संदेय रकम नीचे दए अनुसार है : <तावना :

दलील, य द कोई हो :

िनFकष. (काय.वािहय! को समाa करने या मांग सृिजत करने के िलए) :

िनधा.Wरत और संदेय रकम :

(रकम pपए म6)

सं

कर

दर

आवत.

कर अविध

अिधिनयम

पीओएस

)

दाय का

<थान

(

कर

Pयाज

शाि<त

अ7य

योग

से

तक

योग

के साथ संद कया गया है ।

आपको िनदेश दया जाता है क तारीख .... तक संदाय कर6, िजसके न कए जाने पर बकाया शो\य! क वसूली के िलए

आपके िवpq काय.वािहयां आरंभ क जाएगी ।

ह<ता र

नाम

पदनाम

अिधकाWरता

पता

Wट^पण -

1. केवल लागू <थान! को भरा जाए ।

2. उपरो सारणी के <तंभ सं. 2, 3, 4 और 5 अथा.त् कर दर, आवत. और कर अविध आnापक नहB है ।

क गई है ।”।

14. 1 अैल, 2019 से उ िनयम! के [प जीएसटी एएसएमटी–16 के <थान पर िन(िलिखत [प रखा जाएगा,

अथा.त्:–

“जीएसटी

जीएसटी

जीएसटी एएसएमटी

एएसएमटी

एएसएमटी – 16

[देख6 िनयम 100(3)]

संदभ. संhया:

तारीख:

सेवा म6

_______________ (जीएसटीआई

आईडी)

_______________ नाम

_______________ (पता )

कर अविध

िव वष.

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

(धारा 64

64 के अधीन िनधा.रण)

उIेिशका - << मानक >>

मेरी सूचना म6 यह आया है क ..... गोदाम (पता) म6 या .... म6 (पता और यान का Pयौरा) खड़े कए %ए यान म6 ऐसे माल

पड़े हV, िजनको कोई लेखा-जोखा नहB है और आप इन माल! का लेखा देने या माल! के Pयौरे को उपदNशत करने वाला कोई

द<तावेज <तुत करने म6 समथ. नहB %ए थे । अत:, ऐसे माल! पर नीचे दए अनुसार कर का िनधा.रण करने के िलए मV

अKसर होता ं ।

<तावना :

चचा. और िनFकष. :

िनण.य :

िनधा.Wरत और संदेय रकम

)

Pयौरे उपाबंध पर

(

(रकम pपए म6)

सं

कर

दर

आवत.

कर अविध

अिधिनयम

पीओएस

)

दाय का

<थान

(

कर

Pयाज

शाि<त

अ7य

योग

से

तक

योग

के साथ संद कया गया है ।

आपके िवpq काय.वािहयां आरंभ क जाएगी ।

ह<ता र

नाम

पदनाम

अिधकाWरता

पता

/ट0पण

/ट0पण -

1. केवल लागू <थान! को भरा जाए ।

2. उपरो सारणी के <तंभ सं. 2, 3, 4 और 5 अथा.त् कर दर, आवत. और कर अविध आnापक नहB है ।

क गई है ।”।

अिधिनयम/िनयम! के उपबंध :

15. 1 अैल, 2019 से उ िनयम! म6 [प जीएसटी सीपीडी – 02 म6 सारणी और सारणी के नीचे Wट^पण के <थान पर

िन(िलिखत सारणी और Wट^पण रखा जाएगा, अथा.त्:–

“1म

1म

1म संसंसंसं . . . .

अपराध

अिधिनयम

शमनीय रकम

(pपए) ) ) )

(1)

(2)

(3)

(4)

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

/ट0पण

/ट0पण : (1) य द कराधेय Uि ारा पाWरत कया गया अपराध <तंभ (2) म6 िविनYद= एक से अिधक ‚ेिणय! म6 आता

है, , , , तो शमनीय रकम वह रकम होगी, , , , जो <तंभ (3) म6 िविनYद= है, , , , जो उन वगi के सामने िविनYद=

अिधकतम रकम ह!गी, , , , िजनम6 शमनीय कए जाने वाले अपराध को ‚ेणीबq कया जा सकता है ।

(2) इस रकम को गौण शीष. “अ7य” म6 जमा कया जाएगा ।” ” ” ” ।

राीय राजधानी े दली के उपरा यपाल

के आदेश से तथा उनके नाम पर

ए. के. ƒसह, , , , उप-सिचव -VI (िव)

/ट0पण

/ट0पण : मूल िनयम, , , , दली के राजप, , , , असाधारण, , , , भाग IV, म6 सं. . . . फा. 03(10)/िव (राज.-1)/2017-18/डीएस-

VI/342, तारीख 22 जून, , , , 2017 ारा कािशत अिधसूचना, , , , तारीख 22 जून, , , , 2017 ारा कािशत कए गए

थे और उनम6 अंितम बार संशोधन सं. . . . फा. 03(94)/िव(राज.-1)/2019-20/डीएस-VI/631, तारीख

20 दसE बर, 2019 ारा कािशत अिधसूचना सं. 03/2019-रा य कर तारीख 20 दसE बर, 2019 ारा

कया गया था ।

FINANCE (REVENUE-1) DEPARTMENT

NOTIFICATION

Delhi, the 6th January, 2020

No. 16/2019–State Tax

No. F. 3(95)/Fin(Rev-I)/2019-20/DS-VI/ 14.—In exercise of the powers conferred by section 164

of the Delhi Goods and Services Tax Act, 2017 (03 of 2017), the Lt. Governor of National Capital Territory

of Delhi, hereby makes the following rules further to amend the Delhi Goods and Services Tax Rules,

2017, namely:-

1. (1) These rules may be called the Delhi Goods and Services Tax (Second Amendment) Rules, 2019.

(2) Save otherwise provided in these rules, they shall come into force w.e.f. 29^th March, 2019.

2. In the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 41, in

sub-rule (1), after the proviso, the following explanation shall be inserted, namely: -

“Explanation: - For the purpose of this sub-rule, it is hereby clarified that the “value of assets” means the

value of the entire assets of the business, whether or not input tax credit has been availed thereon.”.

3. With effect from 1^st April, 2019, in Rule 42 of the said rules,-

(a)

in sub rule (1),-

a. in clause (f), the following Explanation shall be inserted, namely:-

“Explanation: for the purpose of this clause, it is hereby clarified that in case of supply of

services covered by clause (b) of paragraph 5 of Schedule II of the said Act, value of T4

shall be zero during the construction phase because inputs and input services will be

commonly used for construction of apartments booked on or before the date of issuance of

completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier, and those

which are not booked by the said date.”

b. in clause (g), after the letter and figure “FORM GSTR-2”, the words, letters and figure

“and at summary level in FORM GSTR-3B” shall be inserted;

c. in clause (h),-

i. for the brackets and letter “(g)”, the brackets and letter “(f)” shall be substituted;

d. in clause (i),-

i. before the proviso, the following proviso shall be inserted, namely:-

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

“Provided that in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of

Schedule II of the Act, the value of ‘E/F’ for a tax period shall be calculated for

each project separately, taking value of E and F as under:-

E= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from

tax plus aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not

exempt from tax, but are identified by the promoter to be sold after issue of

completion certificate or first occupation, whichever is earlier;

F= aggregate carpet area of the apartments in the project;

Explanation 1: In the tax period in which the issuance of completion certificate or

first occupation of the project takes place, value of E shall also include aggregate

carpet area of the apartments, which have not been booked till the date of issuance

of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier;

Explanation 2: Carpet area of apartments, tax on construction of which is paid or

payable at the rates specified for items (i), (ia), (ib), (ic) and (id), against serial

number 3 of the Table in the notification No. 11/2017-State Tax (Rate), published

in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, dated 30^th June, 2017 vide

No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30^th June, 2017, as amended, shall

be taken into account for calculation of value of ‘E’ in view of Explanation (iv) in

paragraph 4 of the notification No. 11/2017-State Tax (Rate), published in the

Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, dated 30^th June, 2017 vide

No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30^th June, 2017, as amended.

ii. in the proviso, for the word “Provided”, the words “Provided further” shall be

substituted;

e. for the clause (l), the following clause shall be substituted, namely:-

“(l) the amount ‘C3‘, ‘D1’ and ‘D2’ shall be computed separately for input tax credit of

central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax and declared in FORM GSTR-

3B or through FORM GST DRC-03;”;

f. in the clause (m), for the words “added to the output tax liability of the registered person”,

the words, letters and figures “reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or

through FORM GST DRC-03” shall be substituted;

(b)

in sub rule (2), for the words “The input tax credit”, the words, figures and bracket “Except in case

of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the Act, the input

tax credit” shall be substituted;

(c)

in the clause (a) of sub-rule (2), for the words “added to the output tax liability of the registered

person”, the words, letters and figures “reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or

through FORM GST DRC-03” shall be substituted;

(d)

after sub rule (2), the following sub rules shall be inserted, namely:-

“(3) In case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the Act, the

input tax determined under sub-rule (1) shall be calculated finally, for each ongoing project or project

which commences on or after 1^st April, 2019, which did not undergo or did not require transition of input

tax credit consequent to change of rates of tax on 1^st April, 2019 in accordance with notification No.

11/2017- State Tax (Rate), dated the 30^th June, 2017, published No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381

dated 30^th June, 2017, as amended for the entire period from the commencement of the project or 1^stJuly,

2017, whichever is later, to the completion or first occupation of the project, whichever is earlier, before the

due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year in

which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project, in the manner

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

prescribed in the said sub-rule, with the modification that value of E/F shall be calculated taking value of E

and F as under:

E= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from tax plus aggregate carpet

area of the apartments, construction of which is not exempt from tax, but which have not been booked till

the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier:

F= aggregate carpet area of the apartments in the project;

and,-

(a) where the aggregate of the amounts calculated finally in respect of ‘D1’ and ‘D2’ exceeds the aggregate

of the amounts determined under sub-rule (1) in respect of ‘D1’ and ‘D2’, such excess shall be reversed by

the registered person in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03 in the month not later than the

month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or

first occupation of the project takes place and the said person shall be liable to pay interest on the said

excess amount at the rate specified in sub-section (1) of section 50 for the period starting from the first day

of April of the succeeding financial year till the date of payment; or

(b) where the aggregate of the amounts determined under sub-rule (1) in respect of ‘D1’ and ‘D2’ exceeds

the aggregate of the amounts calculated finally in respect of ‘D1’ and ‘D2’, such excess amount shall be

claimed as credit by the registered person in his return for a month not later than the month of September

following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes

place of the project.

(4) In case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of Schedule II of the Act, the input

tax determined under sub-rule (1) shall be calculated finally, for commercial portion in each project, other

than residential real estate project (RREP), which underwent transition of input tax credit consequent to

change of rates of tax on the 1^st April, 2019 in accordance with notification No.11/2017- State Tax (Rate),

dated the 30^th June, 2017, published vide No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30^th June, 2017,

as amended for the entire period from the commencement of the project or 1^st July, 2017, whichever is

later, to the completion or first occupation of the project, whichever is earlier, before the due date for

furnishing of the return for the month of September following the end of financial year in which the

completion certificate is issued or first occupation takes place of the project, in the following manner.

(a) The aggregate amount of common credit on commercial portion in the project (C3aggregate_comm) shall be

calculated as under,

C3aggregate_comm =[aggregate of amounts of C3 determined under sub- rule (1) for the tax periods starting

from 1.7.2017 to 31.03.2019, x (AC / AT)] + [ aggregate of amounts of C3

determined under sub- rule (1)for the tax periods starting from 1.4.2019 to the date

of completion or first occupation of the project, whichever is earlier]

Where, -

AC = total carpet area of the commercial apartments in the project

AT = total carpet area of all apartments in the project

(b) The amount of final eligible common credit on commercial portion in the project (C3final_comm) shall be

calculated as under

C3final_comm =C3aggregate_comm x (E/ F)

Where, -

E = total carpet area of commercial apartments which have not been booked till the date of issuance of

completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier.

F = AC = total carpet area of the commercial apartments in the project

FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03 in the month not later than the month of

September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

occupation takes place of the project and the said person shall be liable to pay interest on the said

excess amount at the rate specified in sub-section (1) of section 50 for the period starting from the first

day of April of the succeeding financial year till the date of payment;

(d) where, C3final_comm exceeds C3aggregate_comm, such excess amount shall be claimed as credit by the

registered person in his return for a month not later than the month of September following the end of

the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the

project.

(5) Input tax determined under sub- rule (1) shall not be required to be calculated finally on completion or

first occupation of an RREP which underwent transition of input tax credit consequent to change of rates of

tax on 1^st April, 2019 in accordance with notification No. 11/2017- State Tax (Rate), dated the 30^th June,

2017, published vide No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30^th June, 2017, as amended.

(6) Where any input or input service are used for more than one project, input tax credit with respect to

such input or input service shall be assigned to each project on a reasonable basis and credit reversal

pertaining to each project shall be carried out as per sub-rule (3).”.

4. With effect from 1^st April, 2019, in rule 43 of the said rules,-

(i)

in sub rule (1),-

(a) in clause (a), after the words, letters and figures “FORM GSTR-2”, the words, letters and

figure “and FORM GSTR-3B” shall be inserted;

(b) in clause (b), after the letters and figure “FORM GSTR-2”, the words, letters and figures

“and FORM GSTR-3B” shall be inserted;

“Explanation: For the purpose of this clause, it is hereby clarified that in case of supply of

services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the said Act, the

amount of input tax in respect of capital goods used or intended to be used exclusively for

effecting supplies other than exempted supplies but including zero rated supplies, shall be

zero during the construction phase because capital goods will be commonly used for

construction of apartments booked on or before the date of issuance of completion

certificate or first occupation of the project, whichever is earlier, and those which are not

booked by the said date.”;

(d) in clause (g),-

(A) after the letter and words “‘F’ is the total turnover”, the words “in the State” shall

be inserted;

(B) Before the proviso the following proviso shall be inserted, namely,-

“Provided that in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of

the Schedule II of the Act, the value of ‘E/F’ for a tax period shall be calculated for

each project separately, taking value of E and F as under:

E= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from

tax plus aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not

exempt from tax, but are identified by the promoter to be sold after issue of

completion certificate or first occupation, whichever is earlier;

F= aggregate carpet area of the apartments in the project;

Explanation1: In the tax period in which the issuance of completion certificate or

first occupation of the project takes place, value of E shall also include aggregate

carpet area of the apartments, which have not been booked till the date of issuance

of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier.

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Explanation 2: Carpet area of apartments, tax on construction of which is paid or

payable at the rates specified for items (i), (ia), (ib), (ic) and (id), against serial

number 3 of the Table in notification No.11/2017-State Tax (Rate) published in the

Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, dated 30^th June, 2017 vide

No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30^th June, 2017, as amended, shall

be taken into account for calculation of value of ‘E’ in view of Explanation (iv) in

paragraph 4 of the notification No.11/2017-State Tax (Rate) published in the

Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, dated the 30^th June, 2017 vide

No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30^th June, 2017, as amended.”;

substituted;

(e) after clause (h), the following clause shall be inserted, namely,-

“(i) The amount Te shall be computed separately for input tax credit of central tax, State

tax, Union territory tax and integrated tax and declared in FORM GSTR-3B.”;

(ii)

for sub rule (2) the following sub rules shall be substituted, namely:-

“(2) In case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of schedule II of the Act, the

amount of common credit attributable towards exempted supplies (Te^final) shall be calculated finally

for the entire period from the commencement of the project or 1.7.2017, whichever is later, to the

completion or first occupation of the project, whichever is earlier, for each project separately, before

the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial

year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project, as

under:

Te^final= [(E1 + E2 + E3) /F] x Tc^final,

Where,-

E1= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from tax

E2= aggregate carpet area of the apartments, supply of which is partly exempt and partly taxable,

consequent to change of rates of tax on 1^st April, 2019, which shall be calculated as under, -

E2= [Carpet area of such apartments] x [V1/ (V1+V2)],-

Where,-

V1 is the total value of supply of such apartments which was exempt from tax; and

V2 is the total value of supply of such apartments which was taxable

E3 = aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not exempt from tax, but have

not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project,

whichever is earlier:

F= aggregate carpet area of the apartments in the project;

Tc^final= aggregate of A^finalin respect of all capital goods used in the project and A^finalfor each capital

goods shall be calculated as under,

A^final= A x (number of months for which capital goods is used for the project/ 60)

and,-

(a) where value of Te^finalexceeds the aggregate of amounts of Te determined for each tax period

under sub-rule (1), such excess shall be reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or

through FORM GST DRC-03 in the month not later than the month of September following the

end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place

of the project and the said person shall be liable to pay interest on the said excess amount at the rate

specified in sub-section (1) of section 50 for the period starting from the first day of April of the

succeeding financial year till the date of payment; or

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

(b) where aggregate of amounts of Te determined for each tax period under sub-rule (1) exceeds

Te^final, such excess amount shall be claimed as credit by the registered person in his return for a

month not later than the month of September following the end of the financial year in which the

completion certificate is issued or first occupation takes place of the project.

Explanation.- For the purpose of calculation of Tc^final, part of the month shall be treated as one

complete month.

(3) The amount Te^finaland Tc^final shall be computed separately for input tax credit of central tax, State

tax, Union territory tax and integrated tax.

(4) Where any capital goods are used for more than one project, input tax credit with respect to such

capital goods shall be assigned to each project on a reasonable basis and credit reversal pertaining to

each project shall be carried out as per sub-rule (2).

(5) Where any capital goods used for the project have their useful life remaining on the completion

of the project, input tax credit attributable to the remaining life shall be availed in the project in

which the capital goods is further used;”;

(iii)

the Explanation shall be numbered as “Explanation 1” thereof and after Explanation 1 as so

numbered the following Explanation shall be inserted, namely:-

“Explanation 2: For the purposes of rule 42 and this rule,-

(i) the term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) of section 2 of

the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);

(ii) the term “project” shall mean a real estate project or a residential real estate project;

(iii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in clause

(zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);

(iv) the term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of

the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments

in the REP;

(v) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zk) of section 2 of

the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);

(vi) “Residential apartment” shall mean an apartment intended for residential use as declared to the

Real Estate Regulatory Authority or to competent authority;

(vii) “Commercial apartment” shall mean an apartment other than a residential apartment;

(viii) the term "competent authority” as mentioned in definition of “residential apartment”, means

the local authority or any authority created or established under any law for the time being in force

by the Central Government or State Government or Union Territory Government, which exercises

authority over land under its jurisdiction, and has powers to give permission for development of

such immovable property;

(ix) the term “Real Estate Regulatory Authority” shall mean the Authority established under sub-

section (1) of section 20 (1) of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (No. 16 of

2016) by the Central Government or State Government;

(x) the term “carpet area” shall have the same meaning assigned to it in clause (k) of section 2 of the

Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);

(xi) “an apartment booked on the date of issuance of completion certificate or first occupation of

the project” shall mean an apartment which meets all the following three conditions, namely-

(a) part of supply of construction of the apartment service has time of supply on or before

the said date; and

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

(b) consideration equal to at least one installment has been credited to the bank account of

the registered person on or before the said date; and

of the apartment has been issued on or before the said date.

(xii) The term “ongoing project” shall have the same meaning as assigned to it in notification

No.11/2017- State Tax (Rate), dated the 30^th June, 2017, published vide No.3(15)/Fin(Rev-

I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30^th June, 2017, as amended;

(xiii) The term “project which commences on or after 1^st April, 2019” shall have the same meaning

as assigned to it in notification No.11/2017- State Tax (Rate), dated the 30^th June, 2017, published

No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30^th June, 2017, as amended;”.

5. In the said rules, after rule 88, the following rule shall be inserted, namely: -

“Rule 88A. Order of utilization of input tax credit.- Input tax credit on account of integrated tax shall

first be utilised towards payment of integrated tax, and the amount remaining, if any, may be utilised

towards the payment of central tax and State tax or Union territory tax, as the case may be, in any order:

Provided that the input tax credit on account of central tax, State tax or Union territory tax shall be

utilised towards payment of integrated tax, central tax, State tax or Union territory tax, as the case may be,

only after the input tax credit available on account of integrated tax has first been utilised fully.”.

6. With effect from 1^st April, 2019, in the said rules, for rule 100, the following rule shall be substituted,

namely:–

“100. Assessment in certain cases.-(1) The order of assessment made under sub-section (1) of section 62

shall be issued in FORM GST ASMT-13 and a summary thereof shall be uploaded electronically in

FORM GST DRC-07.

(2)

The proper officer shall issue a notice to a taxable person in accordance with the provisions of

section 63 in FORM GST ASMT-14 containing the grounds on which the assessment is proposed to be

made on best judgment basis and shall also serve a summary thereof electronically in FORM GST DRC-

01, and after allowing a time of fifteen days to such person to furnish his reply, if any, pass an order in

FORM GST ASMT-15 and summary thereof shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07.

(3)

The order of assessment under sub-section (1) of section 64 shall be issued in FORM GST

ASMT-16 and a summary of the order shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07.

(4)

The person referred to in sub-section (2) of section 64 may file an application for withdrawal of

the assessment order in FORM GST ASMT–17.

(5)

The order of withdrawal or, as the case may be, rejection of the application under sub-section (2)

of section 64 shall be issued in FORM GST ASMT-18.”.

7. With effect from 1^st April, 2019, in the said rules, for rule 142, the following rule shall be substituted,

namely:–

“142. Notice and order for demand of amounts payable under the Act.-(1) The proper officer shall

serve, along with the

(a)

notice issued under section 52 or section 73 or section 74 or section 76 or section 122 or section

123 or section 124 or section 125 or section 127 or section 129 or section 130, a summary thereof

electronically in FORM GST DRC-01,

(b)

statement under sub-section (3) of section 73 or sub-section (3) of section 74, a summary thereof

electronically in FORM GST DRC-02, specifying therein the details of the amount payable.

(2)

Where, before the service of notice or statement, the person chargeable with tax makes payment of

the tax and interest in accordance with the provisions of sub-section (5) of section 73 or, as the case may

be, tax, interest and penalty in accordance with the provisions of sub-section (5) of section 74, or where any

person makes payment of tax, interest, penalty or any other amount due in accordance with the provisions

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

of the Act he shall inform the proper officer of such payment in FORM GST DRC-03 and the proper

officer shall issue an acknowledgement, accepting the payment made by the said person in FORM GST

DRC–04.

(3)

Where the person chargeable with tax makes payment of tax and interest under sub-section (8) of

section 73 or, as the case may be, tax, interest and penalty under sub-section (8) of section 74 within thirty

days of the service of a notice under sub-rule (1), or where the person concerned makes payment of the

amount referred to in sub-section (1) of section 129 within fourteen days of detention or seizure of the

goods and conveyance, he shall intimate the proper officer of such payment in FORM GST DRC-03 and

the proper officer shall issue an order in FORM GST DRC-05 concluding the proceedings in respect of the

said notice.

(4)

The representation referred to in sub-section (9) of section 73 or sub-section (9) of section 74 or

sub-section (3) of section 76 or the reply to any notice issued under any section whose summary has been

uploaded electronically in FORM GST DRC-01 under sub-rule (1) shall be furnished in FORM GST

DRC-06.

(5)

A summary of the order issued under section 52 or section 62 or section 63 or section 64 or section

73 or section 74 or section 75 or section 76 or section 122 or section 123 or section 124 or section 125 or

section 127 or section 129 or section 130 shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07,

specifying therein the amount of tax, interest and penalty payable by the person chargeable with tax.

(6)

The order referred to in sub-rule (5) shall be treated as the notice for recovery.

(7)

Where a rectification of the order has been passed in accordance with the provisions of section 161

or where an order uploaded on the system has been withdrawn, a summary of the rectification order or of

the withdrawal order shall be uploaded electronically by the proper officer in FORM GST DRC-08.”.

8. With effect from 1^st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-01, the following FORM shall

be substituted, namely:–

“FORM GST DRC - 01

[See rule 100 (2) & 142(1)(a)]

Reference No:

____________GSTIN/Temp. ID

------------------ Name

____________Address

Date:

Tax Period -------------

F.Y. ----------

Act -

Section / sub-section under which SCN is being issued -

SCN Reference No. ----

Date ----

Summary of Show Cause Notice

Brief facts of the case :

Grounds :

Tax and other dues :

(Amount in Rs.)

Sr.

Tax

Turnover

Tax Period

Act

POS

Tax

Interest

Penalty

Others

Total

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

No.

rate

(Place of

Supply)

From

Total

Signature

Name

Designation

Jurisdiction

Address

Note -

Only applicable fields may be filled up.

Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory.

Place of Supply (POS) details shall be required only if the demand is created under the IGST Act.”.

9. With effect from 1^st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-02, from 1^st day of April, 2019,

the following FORM shall be substituted, namely:–

“FORM GST DRC -02

[See rule 142(1)(b)]

Reference No:

Date:

_______________ GSTIN/ID

----------------------- Name

_______________ Address

Tax Period : F.Y. :

Section /sub-section under which statement is being issued :

SCN Ref. No. -------

Date –

Statement Ref. No. ----

Date -

Summary of Statement :

(a) Brief facts of the case :

(b) Grounds :

(Amount in Rs.)

Sr. No.

Tax

rate

Turnover Tax Period

Act

POS

(Place of

Tax

Interest Penalty Others

Total

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

From

Supply)

Total

Signature

Name

Designation

Jurisdiction

Address

Note -

Only applicable fields may be filled up.

Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory.

Place of Supply (POS) details shall be required only if the demand is created under the IGST Act.”.

10. With effect from 1^st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-07, from 1^st day of April,

2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

“FORM GST DRC-07

[See rule 100(1), 100(2), 100(3) & 142(5)]

Summary of the order

Reference No. -

Date –

1. Details of order :

(a) Order No. :

(b) Order date :

(d) Tax period: From --- To --------

2. Issues involved :

3. Description of goods / services (if applicable):

Sr. No.

HSN code

Description

4. Section(s) of the Act under which demand is created:

5. Details of demand :

(Amount in Rs.)

Sr. No.

Tax

Turnover

Tax Period

Act

POS

Tax

Interest Penalty Others

Total

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

You are hereby directed to make the payment by <Date> failing which proceedings shall be initiated

against you to recover the outstanding dues.

Signature

Name

Designation

Jurisdiction

Address

_______________ (GSTIN/ID)

--------------------------Name

_______________ (Address )

Note –

Only applicable fields may be filled up.

Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the Table at serial no. 5 i.e. tax rate, turnover and tax period are not

mandatory.

Place of Supply (POS) details shall be required only if the demand is created under the IGST Act.”.

Rate

From

(Place of

Supply)

Total

11. With effect from 1^st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-08, from 1^st day of April,

2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

“FORM GST DRC - 08

[See rule 142(7)]

Reference No.:

Date:

Summary of Rectification /Withdrawal Order

1. Particulars of order:

(a) Financial year, if applicable

(b) Tax period, if any

From --- To ----

c) Section under which order is passed

(d) Original order no.

(e) Original order date

(f) Rectification order no.

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

(g) Rectification order date

(h) ARN, if applied for rectification

(i) Date of ARN

2. Your application for rectification of the order referred to above has been examined

3. It has come to my notice that the above said order requires rectification (Reason for

rectification as per attached annexure)

4. The order referred to above (issued under section 129) requires to be withdrawn

5. Description of goods / services (if applicable) :

Sr. No.

HSN code

Description

6. Section of the Act under which demand is created:

7. Details of demand, if any, after rectification :

(Amount in Rs.)

You are hereby directed to make the payment by <Date> failing which proceedings shall be initiated

against you to recover the outstanding dues.

Signature

Name

Designation

Jurisdiction

Address

_______________ (GSTIN/ID)

_______________ Name

_______________ (Address )

Note –

Only applicable fields may be filled up.

Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the Table at serial no. 7 i.e. tax rate, turnover and tax period are not

Sr. No.

Tax

Rate

Turnover

Tax Period

Act

POS

(Place of

Supply)

Tax

Interest

Penalty Others

Total

From

Total

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

mandatory.

Place of Supply (POS) details shall be required only if the demand is created under the IGST Act.

Demand table at serial no. 7 shall not be filled up if an order issued under section 129 is being withdrawn.”.

12. With effect from 1^st April, 2019, in the said rules, for FORM GST ASMT-13, from 1^st day of April,

2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

“FORM GST ASMT- 13

[See rule 100(1)]

Reference No.:

Date:

_______________ (GSTIN/ID)

_______________ Name

_______________ (Address )

Tax Period :

F.Y. : Return Type :

Notice Reference No.:

Date :

Assessment order under section 62

(Assessment order under Section 62)

Preamble - << standard >>

The notice referred to above was issued to you under section 46 of the Act for failure to furnish the return

for the said tax period. From the records available with the department, it has been noticed that you have

not furnished the said return till date.

Therefore, on the basis of information available with the department, the amount assessed and payable by

you is as under:

Introduction :

Submissions, if any :

Discussions and Findings :

Conclusion :

Amount assessed and payable (Details at Annexure):

(Amount in Rs.)

Act/ Rules Provisions:

Sr. No.

Tax

Turnover

Tax period

Act

POS

(Place

Tax

Interest

Penalty

Others Total

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

Please note that interest has been calculated up to the date of passing the order. While making payment,

interest for the period between the date of order and the date of payment shall also be worked out and paid

along with the dues stated in the order.

You are also informed that if you furnish the return within a period of 30 days from the date of service of

this order, the order shall be deemed to have been withdrawn; otherwise, proceedings shall be initiated

against you, after the aforesaid period, to recover the outstanding dues.

Signature

Name

Designation

Jurisdiction

Address

Note –

Only applicable fields may be filled up.

Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory.

Place of Supply (POS) details shall be required only if demand is created under IGST Act.”.

rate

From

supply)

Total

13. With effect from 1^st April, 2019, in the said rules, for FORM GST ASMT-15, from 1^st day of April,

2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

“FORM GST ASMT - 15

[See rule 100(2)]

Reference No.:

Date:

_______________ (GSTIN/ID)

_______________ Name

_______________ (Address )

Tax Period :

F.Y. :

SCN reference no. :

Date :

Assessment order under section 63

Act/Rules Provisions:

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Preamble - << standard >>

The notice referred to above was issued to you to explain the reasons for continuing to conduct

business as an un-registered person, despite being liable to be registered under the Act.

The notice referred to above was issued to you to explain the reasons as to why you should not pay

tax for the period …………. as your registration has been cancelled under sub-section (2) of section 29

with effect from------------

Whereas, no reply was filed by you or your reply was duly considered during proceedings held on

--------- date(s).

On the basis of information available with the department / record produced during proceedings,

the amount assessed and payable by you is as under:

Introduction :

Submissions, if any :

Conclusion (to drop proceedings or to create demand) :

Amount assessed and payable :

(Amount in Rs.)

Please note that interest has been calculated upto the date of passing the order. While making payment,

interest for the period between the date of order and the date of payment shall also be worked out and paid

along with the dues stated in the order.

You are hereby directed to make the payment by << date >> failing which proceedings shall be initiated

against you to recover the outstanding dues.

Signature

Name

Designation

Jurisdiction

Address

Note –

1. Only applicable fields may be filled up.

2. Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not

mandatory.

3. Place of Supply (POS) details shall be required only if demand is created under IGST Act.”.

Sr. No.

Tax Rate Turnover

Tax Period Act

POS

(Place of

Supply)

Tax

Interest Penalty Others Total

From To

Total

[PART IV

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

14. With effect from 1^st April, 2019, in the said rules, for FORM GST ASMT-16, from 1^st day of April,

2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

“FORM GST ASMT – 16

[See rule 100(3)]

Reference No.:

Date:

_______________ (GSTIN/ID)

_______________ Name

_______________ (Address )

Tax Period :

F.Y. :

Assessment order under section 64

Preamble - << standard >>

It has come to my notice that un-accounted for goods are lying in stock at godown--------- (address) or in a

vehicle stationed at -------------- (address & vehicle detail) and you were not able to, account for these

goods or produce any document showing the detail of the goods.

Therefore, I proceed to assess the tax due on such goods as under:

Introduction :

Discussion & finding :

Conclusion :

Amount assessed and payable (details at Annexure) :

(Amount in Rs.)

Please note that interest has been calculated upto the date of passing the order. While making payment,

interest for the period between the date of order and the date of payment shall also be worked out and paid

along with the dues stated in the order.

You are hereby directed to make the payment by << date >> failing which proceedings shall be initiated

against you to recover the outstanding dues.

Signature

Name

Designation

Sr. No.

Tax

Rate

Turnover

Tax Period

Act

POS

(Place of

Supply)

Tax

Interest

Penalty Others

Total

From

Total

Act/Rules Provisions:

DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY

PART IV]

Jurisdiction

Address

Note –

Only applicable fields may be filled up.

Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory.

Place of Supply (POS) details shall be required only if demand is created under IGST Act.”.

15. With effect from 1^st April, 2019, in the said rules, in FORM GST CPD-02, for the table and Note

below the table, the following table and Note shall be substituted, namely:–

“Sr. No.

Offence

Act

Compounding amount

(Rs.)

(1)

(2)

(3)

(4)

Note:- (1) In case the offence committed by the taxable person falls in more than one category specified in

Column (2), the compounding amount shall be the amount specified in column (3), which is the maximum

of the amounts specified against the categories in which the offence sought to be compounded can be

categorized.

(2) This amount will be deposited under minor head “Other”.”.

By Order and in the Name of the Lt. Governor

of the National Capital Territory of Delhi,

A. K. SINGH, Dy. Secretary VI (Finance)

Note : The principal rules were published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV vide Notification

dated the 22^nd June, 2017, published vide number No. F3(10)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/342,

dated the 22^nd June, 2017 and last amended vide notification No. 3/2019 - State Tax, dated the

20^th December, 2019, published vide number No.F3(94)/Fin(Rev-I)/2019-20/DS-VI/631 dated the

20^th December, 2019.

Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064

and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054. ALOK KUMAR

Digitally signed by ALOK KUMAR

Date: 2020.01.13 11:28:18 +05'30'