THE
JHARKHAND GAZETTE
EXTRAORDINARY
PUBLISHED BY AUTHORITY
4 Poush, 1940(S)
Ranchi, Thursday, 24th January, 2019
COMMERCIAL TAXES DEPARTMENT
-------------
Notification
24th January, 2019
Notification No. 74/2018 – State Tax
S.O. No. 16 Dated- 24th January, 2019-- In exercise of the powers conferred by section
164 of the Jharkhand Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Government of
Jharkhand hereby makes the following rules further to amend the Jharkhand Goods and Services
Tax Rules, 2017, namely:-
1. (1) These rules may be called the Jharkhand Goods and Services Tax (Fourteenth Amendment)
Rules, 2018.
(2) Save as otherwise provided in these rules, they shall be deemed to be effective from 31st
December, 2018.
2. In the Jharkhand Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules),
in rule 12, after sub-rule (1), the following sub-rule shall be inserted, namely:-
“(1A) A person applying for registration to collect tax in accordance with the provisions of
section 52, in a State where he does not have a physical presence, shall mention the name of
the State in PART A of the application in FORM GST REG-07 and mention the name of
the State in PART B thereof in which the principal place of business is located which may
be different from the State mentioned in PART A.”.
No. 65
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
3. In the said rules, in rule 45, in sub-rule (3), after the words “received from a job worker”, the
words, “or sent from one job worker to another” shall be omitted.
4. In the said rules, in rule 46, after the fourth proviso, the following proviso shall be inserted,
namely:-
“Provided also that the signature or digital signature of the supplier or his authorised
representative shall not be required in the case of issuance of an electronic invoice in
accordance with the provisions of the Information Technology Act, 2000 (21 of 2000).”.
5. In the said rules, in rule 49, after the second proviso, the following proviso shall be inserted,
namely:-
“Provided also that the signature or digital signature of the supplier or his authorised
representative shall not be required in the case of issuance of an electronic bill of supply in
accordance with the provisions of the Information Technology Act, 2000 (21 of 2000).”.
6. In the said rules, in rule 54,-
(a) in sub-rule (2), the following proviso shall be inserted, namely:-
“Provided that the signature or digital signature of the supplier or his authorised
representative shall not be required in the case of issuance of a consolidated tax invoice or
any other document in lieu thereof in accordance with the provisions of the Information
Technology Act, 2000 (21 of 2000).”.
(b) in sub-rule (4), the following proviso shall be inserted, namely:-
“Provided that the signature or digital signature of the supplier or his authorised
representative shall not be required in the case of issuance of ticket in accordance with the
provisions of the Information Technology Act, 2000 (21 of 2000).”.
7. In the said rules, in explanation (b) to sub-rule (5) of rule 89, the following clause shall be
substituted, namely:-
“Adjusted Total turnover” and “relevant period” shall have the same meaning as assigned
to them in sub-rule (4).”.
8. In the said rules, in rule 96, in sub-rule (1), in clause (a), after the words “export goods duly
files”, the words “a departure manifest or” shall be inserted.
9. In the said rules, in rule 101, in sub-rule (1), after the words “financial year”, the words “or part
there of” shall be inserted.
10. In the said rules, after rule 109A, the following rule shall be inserted, namely:-
“109B. Notice to person and order of revisional authority in case of revision.- (1)
Where the Revisional Authority decides to pass an order in revision under section 108
which is likely to affect the person adversely, the Revisional Authority shall serve on him a
notice in FORM GST RVN-01 and shall give him a reasonable opportunity of being heard.
(2) The Revisional Authority shall, along with its order under sub-section (1) of section
108, issue a summary of the order in FORM GST APL-04 clearly indicating the final
amount of demand confirmed.”.
2
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
11. In the said rules, in rule 138, in sub-rule (1), for Explanation 1, the following Explanation shall
be substituted, namely-.
“Explanation 1. – For the purposes of this rule, the expression “handicraft goods” has the
meaning as assigned to it in the Government of Jharkhand, Commercial Taxes Department,
notification No. 56/2018-State Tax, dated the 6th November, 2018, published in the Gazette
of Jharkhand, Extraordinary, vide S.O. No. 80, dated the 6th November, 2018 as amended
from time to time.”
12. In the said rules, after rule 138D, from a date to be notified later, the following rule shall be
inserted, namely:-
“138E. Restriction on furnishing of information in PART A of FORM GST EWB-01.-
Notwithstanding anything contained in sub-rule (1) of rule 138, no person (including a
consignor, consignee, transporter, an e-commerce operator or a courier agency) shall be
allowed to furnish the information in PART A of FORM GST
EWB-01 in respect of a registered person, whether as a supplier or a recipient, who,—
(a)
being a person paying tax under section 10, has not furnished the returns for two
consecutive tax periods; or
(b)
being a person other than a person specified in clause (a), has not furnished the
returns for a consecutive period of two months:
Provided that the Commissioner may, on sufficient cause being shown and for reasons to be
recorded in writing, by order, allow furnishing of the said information in PART A of
FORM GST EWB 01, subject to such conditions and restrictions as may be specified by
him:
Provided further that no order rejecting the request of such person to furnish the
information in PART A of FORM GST EWB 01 under the first proviso shall be passed
without affording the said person a reasonable opportunity of being heard:
Provided also that the permission granted or rejected by the Commissioner of State tax shall
be deemed to be granted or, rejected by the Commissioner.
Explanation:– For the purposes of this rule, the expression “Commissioner” shall mean the
jurisdictional Commissioner in respect of the persons specified in clauses (a) and (b).”.
13. In the said rules in rule 142, in sub-rule (5), after the words “section 74”, the words “or sub-
section (12) of section 75” shall be inserted.
14. In the said rules, for FORM GST RFD-01, the following form shall be substituted, namely:-
“FORM-GST-RFD-01
[See rule 89(1)]
Application for Refund
3
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
(Applicable for casual or non-resident taxable person, tax deductor, tax collector,
un-registered person and other registered taxable person)
1.
GSTIN /
Temporary
ID
2.
Legal
Name
3.
Trade
Name, if
any
4. Address
5.
Tax period
(if
applicable)
From <Year><Month> To <Year><Month>
6.
Amount of
Refund
Claimed
(Rs.)
Act
Tax
Interest
Penalty
Fees
Others
Total
Central
tax
State
/
UT tax
Integrated
tax
Cess
Total
7.
Grounds
of refund
claim
(select
from drop
down)
(a)
Excess balance in Electronic Cash Ledger
(b)
Exports of services- with payment of tax
(c)
Exports of goods / services- without payment of tax
(accumulated ITC)
(d)
On account of order
Sr.
No.
Type
of
order
Order
no.
Order
date
Order
Issuing
Authority
Payment
reference
no.,
if
any
(i)
Assessment
(ii)
Finalization
of
Provisional
assessment
(iii)
Appeal
(iv)
Any
other
order
(specify)
(e)
ITC accumulated due to inverted tax structure
[clause (ii) of first proviso to section 54(3)]
(f)
On account of supplies made to SEZ unit/ SEZ developer
(with payment of tax)
4
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[DECLARATION [second proviso to section 54(3)]
I hereby declare that the goods exported are not subject to any export duty. I also declare
that I have not availed any drawback of central excise duty/service tax/state tax on goods
or services or both and that I have not claimed refund of the integrated tax paid on
supplies in respect of which refund is claimed.
Signature
Name –
Designation / Status”]
DECLARATION [rule 89(2)(g)]
(For recipient/supplier of deemed export)
In case refund claimed by recipient
I hereby declare that the refund has been claimed only for those invoices which
have been detailed in statement 5B for the tax period for which refund is being
(g)
On account of supplies made to SEZ unit/ SEZ developer
(without payment of tax)
(h)
Recipient of deemed export supplies/ Supplier of deemed
export supplies
(i)
Tax paid on a supply which is not provided, either
wholly or partially, and for which invoice has not been
issued (tax paid on advance payment)
(j)
Tax paid on an intra-State supply which is subsequently
held to be inter-State supply and vice versa(change of
POS)
(k)
Excess payment of tax, if any
(l)
Any other (specify)
8.
Details of
Bank
account
Name of
bank
Address
of
branch
IFSC
Type of account Account No.
9.
Whether Self-Declaration filed by
Applicant u/s 54(4), if applicable
Yes No
DECLARATION [section 54(3)(ii)]
I hereby declare that the refund of input tax credit claimed in the application
does not include ITC availed on goods or services used for making ‘nil’ rated or fully
exempt supplies.
Signature
Name –
Designation / Status
DECLARATION [rule 89(2)(f)]
I hereby declare that the Special Economic Zone unit /the
Special Economic Zone developer has not availed of the input tax
credit of the tax paid by the applicant, covered under this refund claim.
Signature
Name –
Designation / Status
5
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
claimed and the amount does not exceed the amount of input tax credit availed in
the valid return filed for the said tax period. I also declare that the supplier has not
claimed refund with respect to the said supplies.
In case refund claimed by supplier
I hereby declare that the refund has been claimed only for those invoices which
have been detailed in statement 5B for the tax period for which refund is being
claimed. I also declare that the recipient shall not claim any refund with respect of
the said supplies and also, the recipient has not availed any input tax credit on
such supplies.
Signature
Name –
Designation / Status
UNDERTAKING
I hereby undertake to pay back to the Government the amount of refund sanctioned along with
interest in case it is found subsequently that the requirements of clause (c) of sub-section (2) of
section 16 read with sub-section (2) of section 42 of the CGST/SGST Act have not been complied
with in respect of the amount refunded.
Signature
Name –
Designation / Status
SELF- DECLARATION [rule 89(2)(l)]
I ____________________ (Applicant) having GSTIN/ temporary Id -------, solemnly
affirm and certify that in respect of the refund amounting to Rs. ---/ with respect to the tax,
interest, or any other amount for the period from---to----, claimed in the refund application,
the incidence of such tax and interest has not been passed on to any other person.
Signature
Name –
Designation / Status
(This Declaration is not required to be furnished by applicants, who are claiming
refund under clause (a) or clause (b) or clause (c) or clause (d) or clause (f) of
sub-section (8) of section 54.)
10. Verification
I/We <Taxpayer Name> hereby solemnly affirm and declare that
the information given herein above is true and correct to the best of
my/our knowledge and belief and nothing has been concealed
therefrom.
I/We declare that no refund on this account has been received by
me/us earlier.
Place
Signature of Authorised Signatory
Date
(Name)
Designation/ Status
6
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Annexure-1
Statement -1 [rule 89(5)]
Refund Type: ITC accumulated due to inverted tax structure [clause (ii) of first
proviso to section 54(3)]
(Amount in Rs.)
Turnover of
inverted rated
supply of
goods and
services
Tax payable
on such
inverted
rated supply
of goods and
services
Adjusted
total
turnover
Net input tax
credit
Maximum refund
amount to be
claimed
[(1×4÷3)-2]
1
2
3
4
5
Statement 1A [rule 89(2)(h)]
Refund Type: ITC accumulated due to inverted tax structure [clause (ii) of first
proviso to section 54(3)]
Sl.
No.
Details of invoices of inward supplies of
inputs received
Tax paid on inward
supplies of inputs
Details of invoices of outward
supplies issued
Tax paid on outward supplies
GSTIN of
the supplier
*
No.
Date
Taxable
Value
Integr
ated
Tax
Centr
al
Tax
State
Tax
/Union
territor
y Tax
No.
Da
te
Taxable
Value
Invoice
type
(B2B/
B2C)
Integrated
Tax
Central
Tax
State
Tax
/Union
territory
Tax
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
* In case of imports or supplies received under reverse charge mechanism [sub-
section (3) of section 9 of the CGST Act/SGST Act or sub-section (3) of section 5
of IGST Act], the GSTIN of supplier will mean GSTIN of applicant (recipient).
Statement- 2 [rule 89(2)(c)]
Refund Type: Exports of services with payment of tax
(Amount in Rs.)
Sr.
No.
Invoice details
Integrated tax
Cess
BRC/ FIRC Integrated
tax and
cess
involved
in debit
note, if
any
Integrated
tax and
cess
involved
in credit
note, if
any
Net
Integrated
tax and
cess
(6+7+10 -
11)
No. Date Value
Taxable
value
Amt.
No.
Date
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
7
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Statement- 3 [rule 89(2)(b) and 89(2)(c)]
Refund Type: Export without payment of tax (accumulated ITC)
(Amount in Rs.)
Sr. No.
Invoice details
Goods/
Services
(G/S)
Shipping bill/ Bill of
export
EGM Details BRC/ FIRC
No.
Date
Value
Port code
No.
Date
Ref
No.
Date
No. Date
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Statement- 3A [rule 89(4)]
Refund Type: Export without payment of tax (accumulated ITC) – calculation of refund
amount
(Amount in Rs.)
Turnover of zero
rated supply of
goods and services
Net input tax
credit
Adjusted total
turnover
Refund amount
(1×2÷3)
1
2
3
4
Statement-4 [rule 89(2)(d) and 89(2)(e)]
Refund Type: On account of supplies made to SEZ unit or SEZ Developer (on payment of
tax)
(Amount in Rs.)
GSTIN
of
recipien
t
Invoice details
Shipping
bill/ Bill
of export/
Endorsed
invoice
by SEZ
Integrated
Tax
Cess
Integrat
ed tax
and cess
involve
d in
debit
note, if
any
Integrate
d tax and
cess
involved
in credit
note, if
any
Net
Integrate
d tax and
cess
(8+9+10
– 11)
No
.
Dat
e
Valu
e
No
.
Dat
e
Taxabl
e
Value
Amt
.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Statement-5 [rule 89(2)(d) and 89(2)(e)]
Refund Type: On account of supplies made to SEZ unit or SEZ Developer
(without payment of tax)
(Amount in Rs.)
Sr. No.
Invoice details
Goods/ Services
(G/S)
Shipping bill/ Bill of export/
Endorsed invoice no.
No.
Date
Value
No.
Date
1
2
3
4
5
6
7
Statement-5A [rule 89(4)]
Refund Type: On account of supplies made to SEZ unit / SEZ developer without payment
of tax (accumulated ITC) – calculation of refund amount
(Amount in Rs.)
Turnover of zero
rated supply of
goods and services
Net input tax
credit
Adjusted total
turnover
Refund amount
(1×2÷3)
1
2
3
4
8
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Statement 5B [rule 89(2)(g)]
Refund Type: On account of deemed exports
(Amount in Rs)
Sl.
No.
Details of invoices of outward supplies in
case refund is claimed by supplier/Details
of invoices of inward supplies in case
refund is claimed by recipient
Tax paid
GSTIN of
the
supplier
No.
Date
Taxable Value
Integrated
Tax
Central
Tax
State Tax /Union
Territory Tax
Cess
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Statement-6 [rule 89(2)(j)]
Refund Type: On account of change in POS (inter-State to intra-State and vice
versa)
Order Details (issued in pursuance of sections 77 (1) and (2), if any: Order No:
Order Date:
(Amount in Rs.)
Recipient’s
GSTIN/ UIN
Name
(in case
B2C)
Invoice details
Details of tax paid on transaction considered
as intra –State / inter-State transaction
earlier
Taxes re-assessed on transaction which were
held inter State / intra-State supply
subsequently
Integrated
tax
Central
tax
State/
UT
tax
Cess Place of
Supply
Integrated
tax
Central
tax
State/
UT
tax
Cess Place of
Supply
No. Date Value Taxable
Value
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Statement-7 [rule 89(2)(k)]
Refund Type: Excess payment of tax, if any in case of last return filed.
(Amount in Rs.)
Tax period
ARN of
return
Date of
filing
return
Tax Payable
Integrated
tax
Central
tax
State/
UT tax
Cess
1
2
3
4
5
6
7
9
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Annexure-2
Certificate [rule 89(2)(m)]
This is to certify that in respect of the refund amounting to Rs.<<>> --------------
(in words) claimed by M/s----------------- (Applicant’s Name) GSTIN/ Temporary
ID------- for the tax period < ---->, the incidence of tax and interest, has not been
passed on to any other person. This certificate is based on the examination of the
books of account and other relevant records and returns particulars maintained/
furnished by the applicant.
Signature of the Chartered Accountant/ Cost Accountant:
Name:
Membership Number:
Place:
Date:
Note - This Certificate is not required to be furnished by the applicant,
claiming refund under clause (a) or clause (b) or clause (c) or clause (d) or
clause (f) of sub-section (8) of section 54 of the Act.
Instructions –
1. Terms used:
a. B to C:
From registered person to unregistered person
b. EGM:
Export General Manifest
c. GSTIN:
Goods and Services Tax Identification Number
d. IGST:
Integrated goods and services tax
e. ITC:
Input tax credit
f. POS:
Place of Supply (Respective State)
g. SEZ:
Special Economic Zone
h. Temporary ID:
Temporary Identification Number
i. UIN:
Unique Identity Number
2. Refund of excess amount available in electronic cash ledger can also be
claimed through return or by filing application.
3. Debit entry shall be made in electronic credit or cash ledger at the time of
filing the application.
4. Acknowledgement in FORM GST RFD-02 will be issued if the
application is found complete in all respects.
5. Claim of refund on export of goods with payment of IGST shall not be
processed through this application.
10
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
6. Bank account details should be as per registration data. Any change in
bank details shall first be amended in registration particulars before quoting
in the application.
7. Declaration shall be filed in cases wherever required.
8. ‘Net input tax credit’ means input tax credit availed on inputs during the
relevant period for the purpose of Statement-1 and will include ITC on input
services also for the purpose of Statement-3A and 5A.
9. ‘Adjusted total turnover’ means the turnover in a State or a Union
territory, as defined under clause (112) of section 2 excluding the value of
exempt supplies other than zero-rated supplies, during the relevant period.
10. For the purpose of Statement-1, refund claim will be based on supplies
reported in GSTR-1 and GSTR-2.
11. BRC or FIRC details will be mandatory where refund is claimed against
export of services details of shipping bill and EGM will be mandatory to be
provided in case of export of goods.
12. Where the invoice details are amended (including export), refund shall
be allowed as per the calculation based on amended value.
13. Details of export made without payment of tax shall be reported in
Statement-3.
14. Availability of refund to be claimed in case of supplies made to SEZ
unit or SEZ developer without payment of tax shall be worked out in
accordance with the formula prescribed in rule 89(4).
15. ‘Turnover of zero rated supply of goods and services’ shall have the
same meaning as defined in rule 89(4).”.
15. In the said rules, for FORM GST RFD-01A, the following form shall be substituted, namely:-
11
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
“FORM-GST-RFD-01 A
[See rules 89(1) and 97A]
Application for Refund (Manual)
(Applicable for casual taxable person or non-resident taxable person, tax
deductor, tax collector and other registered taxable person)
1.
GSTIN /
Temporary ID
2.
Legal Name
3.
Trade Name, if
any
4.
Address
5.
Tax period
(if applicable)
From <Year><Month> To <Year><Month>
6.
Amount of
Refund Claimed
(Rs.)
Act
Tax
Interest
Penalty
Fees
Others
Total
Central tax
State / UT tax
Integrated tax
Cess
Total
7.
Grounds of
Refund Claim
(select from drop
down)
(a)
Excess balance in Electronic Cash Ledger
(b)
Exports of services- with payment of tax
(c)
Exports of goods / services- without payment of tax (accumulated
ITC)
(d)
ITC accumulated due to inverted tax structure [under clause (ii) of
first proviso to section 54(3)]
(e)
On account of supplies made to SEZ unit/ SEZ developer (with
payment of tax)
(f)
On account of supplies made to SEZ unit/ SEZ developer (without
payment of tax)
(g)
Recipient of deemed export supplies/ Supplier of deemed export
supplies
(h)
On account of order
Sl.
No.
Type of order
Order
No.
Order
date
Order
Issuing
Authority
Payment
reference
no., if any
(i)
Assessment
(ii)
Finalization of
Provisional
assessment
(iii)
Appeal
(iv)
Any other order
(specify)
(i)
Tax paid on an intra-State supply which is subsequently held to be
inter-State supply and vice versa (change of POS)
(j)
Excess payment of tax, if any
(k)
Any other (specify)
12
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
[DECLARATION [second proviso to section 54(3)]
I hereby declare that the goods exported are not subject to any export duty. I also declare
that I have not availed any drawback of central excise duty/service tax/state tax on goods
or services or both and that I have not claimed refund of the integrated tax paid on
supplies in respect of which refund is claimed.
Signature
Name –
Designation / Status].
DECLARATION [rule 89(2)(g)]
(For recipient/supplier of deemed export)
In case refund claimed by recipient
I hereby declare that the refund has been claimed only for those invoices which have been
detailed in statement 5B for the tax period for which refund is being claimed and the amount
does not exceed the amount of input tax credit availed in the valid return filed for the said tax
period. I also declare that the supplier has not claimed refund with respect to the said
supplies.
In case refund claimed by supplier
I hereby declare that the refund has been claimed only for those invoices which have been
detailed in statement 5B for the tax period for which refund is being claimed and the
recipient shall not claim any refund with respect of the said supplies and also, the recipient
has not availed any input tax credit on such supplies.
Signature
Name –
Designation / Status
DECLARATION [section 54(3)(ii)]
I hereby declare that the refund of ITC claimed in the application does not include ITC availed on goods
or services used for making ‘nil’ rated or fully exempt supplies.
Signature
Name –
Designation / Status
DECLARATION [rule 89(2)(f)]
I hereby declare that the Special Economic Zone unit /the Special Economic Zone
developer has not availed of the input tax credit of the tax paid by the applicant, covered
under this refund claim.
Signature
Name –
Designation / Status
13
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
UNDERTAKING
I hereby undertake to pay back to the Government the amount of refund sanctioned along with interest in
case it is found subsequently that the requirements of clause (c) of sub-section (2) of section 16 read with
sub-section (2) of section 42 of the CGST/SGST Act have not been complied with in respect of the
amount refunded.
Signature
Name –
Designation / Status
SELF- DECLARATION [rule 89(2)(l)]
I/We ____________________ (Applicant) having GSTIN/ temporary Id -------, solemnly affirm and
certify that in respect of the refund amounting to Rs. ---/ with respect to the tax, interest, or any other
amount for the period from---to----, claimed in the refund application, the incidence of such tax and
interest has not been passed on to any other person.
Signature
Name –
Designation / Status
(This Declaration is not required to be furnished by applicants, who are claiming refund
under clause (a) or clause (b) or clause (c) or clause (d) or clause (f) of sub-section (8)
of section 54.)
8. Verification
I/We<Taxpayer Name> hereby solemnly affirm and declare that the
information given herein above is true and correct to the best of my/our
knowledge and belief and nothing has been concealed there from.
I/We declare that no refund on this account has been received
by me/us earlier.
Place
Signature of Authorised
Signatory
Date
(Name)
Designation/ Status
14
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Annexure-1
Statement -1 [rule 89(5)]
Refund Type: ITC accumulated due to inverted tax structure [clause (ii) of first
proviso to section 54(3)]
(Amount in Rs.)
Turnover of
inverted rated
supply of
goods and
services
Tax payable
on such
inverted
rated supply
of goods and
services
Adjusted
total
turnover
Net input tax
credit
Maximum refund
amount to be
claimed
[(1×4÷3)-2]
1
2
3
4
5
Statement 1A [rule 89(2)(h)]
Refund Type: ITC accumulated due to inverted tax structure [clause (ii) of first
proviso to section 54(3)]
Sl.
No.
Details of invoices of inward
supplies of inputs received
Tax paid on inward supplies
of inputs
Details of invoices of outward
supplies issued
Tax paid on outward
supplies
GSTIN of
the
supplier *
No.
Date
Taxa
ble
Valu
e
Integr
ated
Tax
Centr
al
Tax
State Tax
/Union
territory
Tax
No.
Date
Taxabl
e
Value
Invoice
type
(B2B/B2
C)
Integr
ated
Tax
Central
Tax
State
Tax
/Union
territor
y Tax
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
* In case of imports or supplies received under reverse charge mechanism [sub-
section (3) of section 9 of the CGST Act/ SGST Act or sub-section (3) of section 5
of IGST Act], the GSTIN of supplier will mean GSTIN of applicant (recipient).
15
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Statement- 2 [rule 89(2)(c)]
Refund Type: Exports of services with payment of tax
(Amount in Rs.)
Sr.
No.
Invoice details
Integrated tax
Cess
BRC/ FIRC Integrated
tax and
cess
involved
in debit
note, if
any
Integrated
tax and
cess
involved in
credit note,
if any
Net
Integrated
tax and
cess
(6+7+10 -
11)
No.
Date
Value Taxable
value
Amt.
No.
Date
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Statement- 3 [rule 89(2)(b) and 89(2)(c)]
Refund Type: Export without payment of tax (accumulated ITC)
(Amount in Rs.)
Sr.
No.
Invoice details
Goods/
Services
(G/S)
Shipping bill/ Bill of
export
EGM Details
BRC/ FIRC
No.
Date
Value
Port code
No.
Date
Ref
No.
Date
No.
Date
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Statement- 3A [rule 89(4)]
Refund Type: Export without payment of tax (accumulated ITC) – calculation of
refund amount
(Amount in Rs.)
Turnover of zero rated
supply of goods and
services
Net input tax
credit
Adjusted total
turnover
Refund amount
(1×2÷3)
1
2
3
4
Statement-4 [rule 89(2)(d) and 89(2)(e)]
16
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Refund Type: On account of supplies made to SEZ unit or SEZ Developer (on payment of tax)
(Amount in Rs.)
GSTIN
of
recipient
Invoice details
Shipping
bill/ Bill of
export/
Endorsed
invoice by
SEZ
Integrated Tax
Cess
Integrated
tax and
cess
involved
in debit
note, if
any
Integrated
tax and
cess
involved
in credit
note, if
any
Net
Integrated
tax and
cess
(8+9+10–
11)
No.
Date
Value
No.
Date Taxable
Value
Amt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Statement-5A [rule 89(4)]
Refund Type: On account of supplies made to SEZ unit / SEZ developer without
payment of tax (accumulated ITC) – calculation of refund amount
(Amount in Rs.)
Turnover of zero rated
supply of goods and
services
Net input tax
credit
Adjusted total
turnover
Refund amount
(1×2÷3)
1
2
3
4
Statement 5B [rule 89(2)(g)]
Refund Type: On account of deemed exports
(Amount in Rs)
Sl.
No.
Details of invoices of outward supplies in
case refund is claimed by supplier/Details
of invoices of inward supplies in case
refund is claimed by recipient
Tax paid
GSTIN of
the
supplier
No.
Date
Taxable Value
Integrated
Tax
Central
Tax
State Tax /Union
Territory Tax
Cess
1
2
3
4
5
6
7
8
9
17
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Statement-6 [rule 89(2)(j)]
Refund Type: On account of change in POS (inter-State to intra-State and vice
versa)
Order Details (issued in pursuance of sections 77(1) and 77(2), if any:
Order No:
Order Date:
(Amount in Rs.)
Recipients’
GSTIN/
UIN
Name
(in case
B2C)
Invoice details
Details of tax paid on transaction
considered as intra –State / inter-State
transaction earlier
Taxes re-assessed on transaction which
were held inter State / intra-State supply
subsequently
Integrated
tax
Central
tax
State/
UT
tax
Cess Place
of
Supply
Integrated
tax
Central
tax
State/
UT
tax
Cess Place
of
Supply
No. Date Value Taxable
Value
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Statement-7 [rule 89(2)(k)]
Refund Type: Excess payment of tax, if any in case of last return filed.
(Amount in Rs.)
Tax period ARN of
return
Date
of
filing
return
Tax Paid in Excess
Integrated
tax
Central
tax
State/
UT
tax
Cess
1
2
3
4
5
6
7
”.
16. In the said rules, for FORM GSTR 9, the following form shall be substituted, namely:-
18
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
“FORM GSTR - 9
[See rule 80]
Annual Return
Pt. I
Basic Details
1
Financial Year
2
GSTIN
3A
Legal Name
3B
Trade Name (if any)
Pt. II
Details of Outward and inward supplies made during the financial year
(Amount in ₹ in all tables)
Nature of Supplies
Taxable Value
Central
Tax
State
Tax /
UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
1
2
3
4
5
6
4
Details of advances, inward and outward supplies made during the financial year on which
tax is payable
A
Supplies made to un-registered
persons (B2C)
B
Supplies made to registered persons
(B2B)
C
Zero rated supply (Export) on
payment of tax (except supplies to
SEZs)
D
Supply to SEZs on payment of tax
E
Deemed Exports
F
Advances on which tax has been
paid but invoice has not been
issued (not covered under (A) to
(E) above)
G
Inward supplies on which tax is to
be paid on reverse charge basis
H
Sub-total (A to G above)
I
Credit Notes issued in respect of
transactions specified in (B) to (E)
above (-)
J
Debit Notes issued in respect of
transactions specified in (B) to (E)
above (+)
K
Supplies / tax declared through
Amendments (+)
L
Supplies / tax reduced through
Amendments (-)
M
Sub-total (I to L above)
N
Supplies and advances on which
tax is to be paid (H + M) above
5
Details of Outward supplies made during the financial year on which tax is not payable
A
Zero rated supply (Export) without
payment of tax
19
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
B
Supply to SEZs without payment of
tax
C
Supplies on which tax is to be paid
by the recipient on reverse charge
basis
D
Exempted
E
Nil Rated
F
Non-GST supply (includes ‘no
supply’)
G
Sub-total (A to F above)
H
Credit Notes issued in respect of
transactions specified
in A to F above (-)
I
Debit Notes issued in respect of
transactions specified
in A to F above (+)
J
Supplies declared through
Amendments (+)
K
Supplies reduced through
Amendments (-)
L
Sub-Total (H to K above)
M
Turnover on which tax is not to be
paid (G + L above)
N
Total Turnover (including
advances) (4N + 5M - 4G above)
Pt. III
Details of ITC for the financial year
Description
Type
Central
Tax
State
Tax /
UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
1
2
3
4
5
6
6
Details of ITC availed during the financial year
A
Total amount of input tax credit availed through FORM
GSTR-3B (sum total of Table 4A of FORM GSTR-3B)
<Auto>
<Auto>
<Auto>
<Auto>
B
Inward supplies (other than imports
and inward supplies liable to
reverse charge but includes services
received from SEZs)
Inputs
Capital Goods
Input Services
C
Inward supplies received from
unregistered persons liable to
reverse charge (other than B above)
on which tax is paid & ITC availed
Inputs
Capital Goods
Input Services
D
Inward supplies received from
registered persons liable to reverse
charge (other than B above) on
which tax is paid and ITC availed
Inputs
Capital Goods
Input Services
E
Import of goods (including supplies
from SEZs)
Inputs
Capital Goods
F
Import of services (excluding inward supplies from
SEZs)
G
Input Tax credit received from ISD
H
Amount of ITC reclaimed (other than B above) under
the provisions of the Act
I
Sub-total (B to H above)
20
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
J
Difference (I - A above)
K
Transition Credit through TRAN-I (including revisions
if any)
L
Transition Credit through TRAN-II
M
Any other ITC availed but not specified above
N
Sub-total (K to M above)
O
Total ITC availed (I + N above)
7
Details of ITC Reversed and Ineligible ITC for the financial year
A
As per Rule 37
B
As per Rule 39
C
As per Rule 42
D
As per Rule 43
E
As per section 17(5)
F
Reversal of TRAN-I credit
G
Reversal of TRAN-II credit
H
Other reversals (pl. specify)
I
Total ITC Reversed (Sum of A to H above)
J
Net ITC Available for Utilization (6O - 7I)
8
Other ITC related information
A
ITC as per GSTR-2A (Table 3 & 5 thereof)
<Auto> <Auto>
<Auto>
<Auto>
B
ITC as per sum total of 6(B) and 6(H) above
<Auto>
C
ITC on inward supplies (other than imports and inward
supplies liable to reverse charge but includes services
received from SEZs) received during 2017-18 but
availed during April to September, 2018
D
Difference [A-(B+C)]
E
ITC available but not availed
F
ITC available but ineligible
G
IGST paid on import of goods (including supplies from
SEZ)
H
IGST credit availed on import of goods (as per 6(E)
above)
<Auto>
I
Difference (G-H)
J
ITC available but not availed on import of goods
(Equal to I)
K
Total ITC to be lapsed in current financial year
(E + F + J)
<Auto> <Auto>
<Auto>
<Auto>
Pt. IV
Details of tax paid as declared in returns filed during the financial year
9
Description
Tax Payable
Paid through cash
Paid through ITC
Central
Tax
State
Tax /
UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
1
2
3
4
5
6
7
Integrated Tax
Central Tax
State/UT Tax
Cess
Interest
Late fee
21
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Penalty
Other
Pt. V
Particulars of the transactions for the previous FY declared in returns of April to September of
current FY or upto date of filing of annual return of previous FY whichever is earlier
Description
Taxable Value
Central
Tax
State
Tax /
UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
1
2
3
4
5
6
10
Supplies / tax declared through
Amendments (+) (net of debit
notes)
11
Supplies / tax reduced through
Amendments (-) (net of credit
notes)
12
Reversal of ITC availed during
previous financial year
13
ITC availed for the previous
financial year
14
Differential tax paid on account of declaration in 10 & 11 above
Description
Payable
Paid
1
2
3
Integrated Tax
Central Tax
State/UT Tax
Cess
Interest
Pt. VI
Other Information
15
Particulars of Demands and Refunds
Details
Central
Tax
State Tax /
UT Tax
Integrated Tax
Cess
Interest
Penalty
Late
Fee /
Others
1
2
3
4
5
A
Total
Refund
claimed
B
Total
Refund
sanctioned
C
Total
Refund
Rejected
D
Total
Refund
Pending
E
Total
demand of
taxes
F
Total
taxes paid
in respect
of E
above
22
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
G
Total
demands
pending
out of E
above
16
Information on supplies received from composition taxpayers, deemed supply under section 143
and goods sent on approval basis
Details
Taxable Value
Central
Tax
State
Tax /
UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
1
2
3
4
5
6
A
Supplies received from
Composition taxpayers
B
Deemed supply under Section 143
C
Goods sent on approval basis but
not returned
17
HSN Wise Summary of outward supplies
HSN
Code
UQC
Total
Quantity
Taxable
Value
Rate of Tax
Central
Tax
State
Tax /
UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
1
2
3
4
5
6
7
8
9
18
HSN Wise Summary of Inward supplies
HSN
Code
UQC
Total
Quantity
Taxable
Value
Rate of Tax
Central
Tax
State
Tax /
UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
1
2
3
4
5
6
7
8
9
19
Late fee payable and paid
Description
Payable
Paid
1
2
3
A
Central Tax
B
State Tax
Verification:
I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is
true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been
concealed there from and in case of any reduction in output tax liability the benefit
thereof has been/will be passed on to the recipient of supply.
Signature
Place
Name of Authorised
Signatory
Date
Designation /
Status
Instructions: –
1. Terms used:
a. GSTIN:
Goods and Services Tax Identification Number
b. UQC: Unit Quantity Code
c. HSN:
Harmonized System of Nomenclature Code
23
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
2. It is mandatory to file all your FORM GSTR-1 and FORM GSTR-3B for the
FY 2017-18 before filing this return. The details for the period between July
2017 to March 2018 are to be provided in this return.
3. It may be noted that additional liability for the FY 2017-18 not declared in
FORM GSTR-1 and FORM GSTR-3B may be declared in this return.
However, taxpayers cannot claim input tax credit unclaimed during FY 2017-
18 through this return.
4. Part II consists of the details of all outward supplies & advances received
during the financial year for which the annual return is filed. It may be noted
that all the supplies for which payment has been made through FORM GSTR-
3Bbetween July 2017 to March 2018 shall be declared in this part. The
instructions to fill Part II are as follows:
Table
No.
Instructions
4A
Aggregate value of supplies made to consumers and unregistered
persons on which tax has been paid shall be declared here. These will
include details of supplies made through E-Commerce operators and
are to be declared as net of credit notes or debit notes issued in this
regard. Table 5, Table 7 along with respective amendments in Table 9
and Table 10 of FORM GSTR-1 may be used for filling up these
details.
4B
Aggregate value of supplies made to registered persons (including
supplies made to UINs) on which tax has been paid shall be declared
here. These will include supplies made through E-Commerce
operators but shall not include supplies on which tax is to be paid by
the recipient on reverse charge basis. Details of debit and credit notes
are to be mentioned separately. Table 4A and Table 4C of FORM
GSTR-1 may be used for filling up these details.
4C
Aggregate value of exports (except supplies to SEZs) on which tax
has been paid shall be declared here. Table 6A of FORM GSTR-1
may be used for filling up these details.
4D
Aggregate value of supplies to SEZs on which tax has been paid shall
be declared here. Table 6B of GSTR-1 may be used for filling up
these details.
4E
Aggregate value of supplies in the nature of deemed exports on which
tax has been paid shall be declared here. Table 6C of FORM GSTR-
1 may be used for filling up these details.
4F
Details of all unadjusted advances i.e. advance has been received and
tax has been paid but invoice has not been issued in the current year
shall be declared here. Table 11A of FORM GSTR-1 may be used
for filling up these details.
4G
Aggregate value of all inward supplies (including advances and net of
credit and debit notes) on which tax is to be paid by the recipient
(i.e.by the person filing the annual return) on reverse charge basis.
This shall include supplies received from registered persons,
unregistered persons on which tax is levied on reverse charge basis.
This shall also include aggregate value of all import of services. Table
3.1(d) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.
4I
Aggregate value of credit notes issued in respect of B to B supplies
(4B), exports (4C), supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E)
shall be declared here. Table 9B of FORM GSTR-1 may be used for
filling up these details.
24
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
4J
Aggregate value of debit notes issued in respect of B to B supplies
(4B), exports (4C), supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E)
shall be declared here. Table 9B of FORM GSTR-1 may be used for
filling up these details.
4K
&
4L
Details of amendments made to B to B supplies (4B), exports (4C),
supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E), credit notes (4I),
debit notes (4J) and refund vouchers shall be declared here. Table 9A
and Table 9C of FORM GSTR-1 may be used for filling up these
details.
5A
Aggregate value of exports (except supplies to SEZs) on which tax
has not been paid shall be declared here. Table 6A of FORM GSTR-
1 may be used for filling up these details.
5B
Aggregate value of supplies to SEZs on which tax has not been paid
shall be declared here. Table 6B of GSTR-1 may be used for filling
up these details.
5C
Aggregate value of supplies made to registered persons on which tax
is payable by the recipient on reverse charge basis. Details of debit
and credit notes are to be mentioned separately. Table 4B of FORM
GSTR-1 may be used for filling up these details.
5D,5E
and 5F
Aggregate value of exempted, Nil Rated and Non-GST supplies shall
be declared here. Table 8 of FORM GSTR-1 may be used for filling
up these details.
The value of “no supply” shall be declared under Non-GST supply
(5F).
5H
Aggregate value of credit notes issued in respect of supplies declared
in 5A, 5B, 5C, 5D, 5E and 5F shall be declared here. Table 9B of
FORM GSTR-1 may be used for filling up these details.
5I
Aggregate value of debit notes issued in respect of supplies declared
in 5A, 5B, 5C, 5D, 5E and 5F shall be declared here. Table 9B of
FORM GSTR-1 may be used for filling up these details.
5J & 5K
Details of amendments made to exports (except supplies to SEZs) and
supplies to SEZs on which tax has not been paid shall be declared
here. Table 9A and Table 9C of FORM GSTR-1 may be used for
filling up these details.
5N
Total turnover including the sum of all the supplies (with additional
supplies and amendments) on which tax is payable and tax is not
payable shall be declared here. This shall also include amount of
advances on which tax is paid but invoices have not been issued in the
current year. However, this shall not include the aggregate value of
inward supplies on which tax is paid by the recipient (i.e. by the
person filing the annual return) on reverse charge basis.
5. Part III consists of the details of all input tax credit availed and reversed in the
financial year for which the annual return is filed. The instructions to fill Part
III are as follows:
Table No.
Instructions
6A
Total input tax credit availed in Table 4A of FORM GSTR-3B for the
taxpayer would be auto-populated here.
6B
Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies
except those on which tax is payable on reverse charge basis but
includes supply of services received from SEZs shall be declared here.
25
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
It may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on
inputs, capital goods and input services. Table 4(A)(5) of FORM
GSTR-3B may be used for filling up these details.
This shall not include ITC which was availed, reversed and then
reclaimed in the ITC ledger. This is to be declared separately under
6(H) below.
6C
Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies
received from unregistered persons (other than import of services) on
which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here. It
may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on
inputs, capital goods and input services. Table 4(A)(3) of FORM
GSTR-3B may be used for filling up these details.
6D
Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies
received from registered persons on which tax is payable on reverse
charge basis shall be declared here. It may be noted that the total ITC
availed is to be classified as ITC on inputs, capital goods and input
services. Table 4(A)(3) of FORM GSTR-3B may be used for filling
up these details.
6E
Details of input tax credit availed on import of goods including supply
of goods received from SEZs shall be declared here. It may be noted
that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs and capital
goods. Table 4(A)(1) of FORM GSTR-3B may be used for filling up
these details.
6F
Details of input tax credit availed on import of services (excluding
inward supplies from SEZs) shall be declared here. Table 4(A)(2) of
FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.
6G
Aggregate value of input tax credit received from input service
distributor shall be declared here. Table 4(A)(4) of FORM GSTR-3B
may be used for filling up these details.
6H
Aggregate value of input tax credit availed, reversed and reclaimed
under the provisions of the Act shall be declared here.
6J
The difference between the total amount of input tax credit availed
through FORM GSTR-3B and input tax credit declared in row B to H
shall be declared here. Ideally, this amount should be zero.
6K
Details of transition credit received in the electronic credit ledger on
filing of FORM GST TRAN-I including revision of TRAN-I (whether
upwards or downwards), if any shall be declared here.
6L
Details of transition credit received in the electronic credit ledger after
filing of FORM GST TRAN-II shall be declared here.
6M
Details of ITC availed but not covered in any of heads specified under
6B to 6L above shall be declared here. Details of ITC availed through
FORM ITC-01 and FORM ITC-02 in the financial year shall be
declared here.
7A,
7B,
7C,
7D,
7E,
7F,
7G
and
7H
Details of input tax credit reversed due to ineligibility or reversals
required under rule 37, 39, 42 and 43 of the SGST Rules, 2017 shall be
declared here. This column should also contain details of any input tax
credit reversed under section 17(5) of the SGST Act, 2017 and details
of ineligible transition credit claimed under FORM GST TRAN-I or
FORM GST TRAN-II and then subsequently reversed. Table 4(B) of
FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. Any ITC
reversed through FORM ITC -03 shall be declared in 7H. If the
amount stated in Table 4D of FORM GSTR-3B was not included in
table 4A of FORM GSTR-3B, then no entry should be made in table
26
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
7E of FORM GSTR-9. However, if amount mentioned in table 4D of
FORM GSTR-3B was included in table 4A of FORM GSTR-3B,
then entry will come in 7E of FORM GSTR-9.
8A
The total credit available for inwards supplies (other than imports and
inwards supplies liable to reverse charge but includes services received
from SEZs) pertaining to FY2017-18 and reflected in FORM GSTR-
2A (table 3 & 5 only) shall be auto-populated in this table. This would
be the aggregate of all the input tax credit that has been declared by the
corresponding suppliers in their FORM GSTR-1.
8B
The input tax credit as declared in Table 6B and 6Hshall be auto-
populated here.
8C
Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies
(except those on which tax is payable on reverse charge basis but
includes supply of services received from SEZs) received during July
2017 to March 2018 but credit on which was availed between April to
September 2018 shall be declared here. Table 4(A)(5) of FORM
GSTR-3B may be used for filling up these details.
8D
Aggregate value of the input tax credit which was available in FORM
GSTR-2A (table 3 & 5 only) but not availed in FORM GSTR-3B
returns shall be computed based on values of 8A, 8B and 8C.
However, there may be circumstances where the credit availed in
FORM GSTR-3B was greater than the credit available in FORM
GSTR-2A. In such cases, the value in row 8D shall be negative.
8E & 8F
The credit which was available and not availed in FORM GSTR-3B
andthe credit was not availed in FORM GSTR-3B as the same was
ineligible shall be declared here. Ideally, if 8D is positive, the sum of
8E and 8F shall be equal to 8D.
8G
Aggregate value of IGST paid at the time of imports (including imports
from SEZs) during the financial year shall be declared here.
8H
The input tax credit as declared in Table 6E shall be auto-populated
here.
8K
The total input tax credit which shall lapse for the current financial
year shall be computed in this row.
6. Part IV is the actual tax paid during the financial year. Payment of tax under Table
6.1 of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.
7. Part V consists of particulars of transactions for the previous financial year but
paid in the FORM GSTR-3B of April to September of current FY or date of
filing of Annual Return for previous financial year (for example in the annual
return for the FY 2017-18, the transactions declared in April to September
2018 for the FY 2017-18 shall be declared), whichever is earlier. The
instructions to fill Part V are as follows:
Table No.
Instructions
10 & 11
Details of additions or amendments to any of the supplies already
declared in the returns of the previous financial year but such
amendments were furnished in Table 9A, Table 9B and Table 9C
of FORM GSTR-1 of April to September of the current
financial year or date of filing of Annual Return for the previous
financial year, whichever is earlier shall be declared here.
27
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
12
Aggregate value of reversal of ITC which was availed in the
previous financial year but reversed in returns filed for the
months of April to September of the current financial year or
date of filing of Annual Return for previous financial year ,
whichever is earlier shall be declared here. Table 4(B) of FORM
GSTR-3B may be used for filling up these details.
13
Details of ITC for goods or services received in the previous
financial year but ITC for the same was availed in returns filed
for the months of April to September of the current financial year
or date of filing of Annual Return for the previous financial year
whichever is earlier shall be declared here. Table 4(A) of FORM
GSTR-3B may be used for filling up these details. However, any
ITC which was reversed in the FY 2017-18 as per second proviso
to sub-section (2) of section 16 but was reclaimed in FY 2018-
19, the details of such ITC reclaimed shall be furnished in the
annual return for FY 2018-19.
8. Part VI consists of details of other information. The instructions to fill Part
VI are as follows:
Table
No.
Instructions
15A,
15B,
15C and
15D
Aggregate value of refunds claimed, sanctioned, rejected and
pending for processing shall be declared here. Refund claimed
will be the aggregate value of all the refund claims filed in the
financial year and will include refunds which have been
sanctioned, rejected or are pending for processing. Refund
sanctioned means the aggregate value of all refund sanction
orders. Refund pending will be the aggregate amount in all
refund application for which acknowledgement has been received
and will exclude provisional refunds received. These will not
include details of non-GST refund claims.
15E,
15F and
15G
Aggregate value of demands of taxes for which an order
confirming the demand has been issued by the adjudicating
authority shall be declared here. Aggregate value of taxes paid
out of the total value of confirmed demand as declared in 15E
above shall be declared here. Aggregate value of demands
pending recovery out of 15E above shall be declared here.
16A
Aggregate value of supplies received from composition taxpayers
shall be declared here. Table 5 of FORM GSTR-3B may be
used for filling up these details.
16B
Aggregate value of all deemed supplies from the principal to the
job-worker in terms of sub-section (3) and sub-section (4) of
Section 143 of the SGST Act shall be declared here.
16C
Aggregate value of all deemed supplies for goods which were
sent on approval basis but were not returned to the principal
28
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
supplier within one eighty days of such supply shall be declared
here.
17 & 18
Summary of supplies effected and received against a particular
HSN code to be reported only in this table. It will be optional for
taxpayers having annual turnover upto ₹ 1.50 Cr. It will be
mandatory to report HSN code at two digits level for taxpayers
having annual turnover in the preceding year above ₹ 1.50 Cr
but upto ₹ 5.00 Cr and at four digits’ level for taxpayers having
annual turnover above ₹ 5.00 Cr. UQC details to be furnished
only for supply of goods. Quantity is to be reported net of
returns. Table 12 of FORM GSTR-1 may be used for filling
up details in Table 17. It may be noted that this summary
details are required to be declared only for those inward
supplies which in value independently account for 10 % or
more of the total value of inward supplies.
19
Late fee will be payable if annual return is filed after the due
date.
9. Towards the end of the return, taxpayers shall be given an option to
pay any additional liability declared in this form, through FORM
DRC-03. Taxpayers shall select “Annual Return” in the drop down
provided in FORM DRC-03. It may be noted that such liability can
be paid through electronic cash ledger only.”.
17. In the said rules, for FORM GSTR 9A, the following form shall be substituted, namely:-
“FORM GSTR – 9A
[See rule 80]
Annual Return (For Composition Taxpayer)
Pt. I
Basic Details
1
Financial Year
2
GSTIN
3A
Legal Name
<Auto>
3B
Trade Name (if any)
<Auto>
4
Period of composition scheme during the year
(From ---- To ----)
5
Aggregate Turnover of Previous Financial Year
(Amount in ₹ in all tables)
Pt. II
Details of outward and inward supplies made during the financial year
Description
Turnover
Rate of
Tax
Central
Tax
State /
UT
Tax
Integrated
tax
Cess
1
2
3
4
5
6
7
29
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
6
Details of Outward supplies made during the financial year
A
Taxable
B
Exempted, Nil-rated
C
Total
7
Details of inward supplies on which tax is payable on reverse charge basis (net of
debit/credit notes) for the financial year
Description
Taxable
Value
Central Tax
State
Tax /
UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
1
2
3
4
5
6
A
Inward supplies
liable to reverse
charge received from
registered persons
B
Inward supplies
liable to reverse
charge received from
unregistered persons
C
Import of services
D
Net Tax Payable on
(A), (B) and (C)
above
8
Details of other inward supplies for the financial year
A
Inward supplies from
registered persons
(other than 7A above)
B
Import of Goods
Pt. III
Details of tax paid as declared in returns filed during the financial year
9
Description
Total tax payable
Paid
1
2
3
Integrated Tax
Central Tax
State/UT Tax
Cess
Interest
Late fee
Penalty
Pt. IV
Particulars of the transactions for the previous FY declared in returns of April to
September of current FY or upto date of filing of annual return of previous FY
whichever is earlier
Description
Turnover
Central
Tax
State
Tax /
UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
30
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
1
2
3
4
5
6
10
Supplies / tax (outward) declared
through Amendments (+) (net of
debit notes)
11
Inward supplies liable to reverse
charge declared through
Amendments (+) (net of debit
notes)
12
Supplies / tax (outward) reduced
through
Amendments (-) (net of credit
notes)
13
Inward supplies liable to reverse
charge reduced through
Amendments (-) (net of credit
notes)
14
Differential tax paid on account of declaration made in 10, 11, 12 & 13 above
Description
Payable
Paid
1
2
3
Integrated Tax
Central Tax
State/UT Tax
Cess
Interest
Pt. V
Other Information
15
Particulars of Demands and Refunds
Description
Central
Tax
State Tax /
UT Tax
Integrated
Tax
Cess
Interest
Penalty
Late
Fee /
Others
1
2
3
4
5
6
7
8
A
Total
Refund
claimed
B
Total
Refund
sanctioned
C
Total
Refund
Rejected
D
Total
Refund
Pending
E
Total
demand of
taxes
31
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
F
Total taxes
paid in
respect of E
above
G
Total
demands
pending out
of E above
16
Details of credit reversed or availed
Description
Central
Tax
State
Tax /
UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
1
2
3
4
5
A
Credit reversed on opting in the composition
scheme (-)
B
Credit availed on opting out of the composition
scheme (+)
17
Late fee payable and paid
Description
Payable
Paid
1
2
3
A
Central Tax
B
State Tax
Verification:
I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is
true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been
concealed there from and in case of any reduction in output tax liability the benefit
thereof has been/will be passed on to the recipient of supply.
Place
Signature
Name of Authorised Signatory
Date
Designation / Status
Instructions: –
1. It is mandatory to file all your FORM GSTR-4 for the FY 2017-18 before
filing this return. The details for the period between July 2017 to March 2018
shall be provided in this return.
2. It may be noted that additional liability for the FY 2017-18 not declared in
FORM GSTR-4 may be declared in this return.
3. Part I consists of basic details of taxpayer. The instructions to fill Part I are as
follows :
Table No.
Instructions
5
Aggregate turnover for the previous financial year is the turnover of the
financial year previous to the year for which the return is being filed.
For example for the annual return for FY 2017-18, the aggregate
turnover of FY 2016-17 shall be entered into this table. It is the sum
32
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
total of turnover of all taxpayers registered on the same PAN.
4. Part II consists of the details of all outward and inward supplies in the financial
year for which the annual return is filed. The instructions to fill Part II are as
follows:
Table No.
Instructions
6A
Aggregate value of all outward supplies net of debit notes / credit notes,
net of advances and net of goods returned for the entire financial year
shall be declared here. Table 6 and Table 7 of FORM GSTR-4 may be
used for filling up these details.
6B
Aggregate value of exempted, Nil Rated and Non-GST supplies shall be
declared here.
7A
Aggregate value of all inward supplies received from registered persons
on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here.
Table 4B, Table 5 and Table 8A of FORM GSTR-4 may be used for
filling up these details.
7B
Aggregate value of all inward supplies received from unregistered
persons (other than import of services) on which tax is payable on
reverse charge basis shall be declared here. Table 4C, Table 5 and Table
8A of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details.
7C
Aggregate value of all services imported during the financial year shall
be declared here. Table 4D and Table 5 of FORM GSTR-4 may be
used for filling up these details.
8A
Aggregate value of all inward supplies received from registered persons
on which tax is payable by the supplier shall be declared here. Table 4A
and Table 5 of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details.
8B
Aggregate value of all goods imported during the financial year shall be
declared here.
5. Part IV consists of the details of amendments made for the supplies of the
previous financial year in the returns of April to September of the current FY or
date of filing of Annual Return for previous financial year (for example in the
annual return for the FY 2017-18, the transactions declared in April to
September 2018 for the FY 2017-18 shall be declared), whichever is earlier.
The
instructions
to
fill
Part
V
are
as
follows:
Table No.
Instructions
10,11,12,13
and 14
Details of additions or amendments to any of the supplies already
declared in the returns of the previous financial year but such
amendments were furnished in Table 5 (relating to inward supplies)
or Table 7 (relating to outward supplies) of FORM GSTR- 4 of
April to September of the current financial year or upto the date of
filing of Annual Return for the previous financial year, whichever is
earlier shall be declared here.
6. Part V consists of details of other information. The instruction to fill Part V are as
follows:
Table No.
Instructions
15A, 15B,
15C
and
15D
Aggregate value of refunds claimed, sanctioned, rejected and pending for
processing shall be declared here. Refund claimed will be the aggregate value
of all the refund claims filed in the financial year and will include refunds
33
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
which have been sanctioned, rejected or are pending for processing. Refund
sanctioned means the aggregate value of all refund sanction orders. Refund
pending will be the aggregate amount in all refund application for which
acknowledgement has been received and will exclude provisional refunds
received. These will not include details of non-GST refund claims.
15E,
15F
and 15G
Aggregate value of demands of taxes for which an order confirming the
demand has been issued by the adjudicating authority has been issued shall be
declared here. Aggregate value of taxes paid out of the total value of confirmed
demand in 15E above shall be declared here. Aggregate value of demands
pending recovery out of 15E above shall be declared here.
16A
Aggregate value of all credit reversed when a person opts to pay tax under the
composition scheme shall be declared here. The details furnished in FORM
ITC-03 may be used for filling up these details.
16B
Aggregate value of all the credit availed when a registered person opts out of
the composition scheme shall be declared here. The details furnished in
FORM ITC-01 may be used for filling up these details.
17
Late fee will be payable if annual return is filed after the due date.”;
7. Towards the end of the return, taxpayers shall be given an option to pay any additional
liability declared in this form, through FORM DRC-03. Taxpayers shall select
“Annual Return” in the drop down provided in FORM DRC-03. It may be noted that
such liability shall be paid through electronic cash ledger only.”.
18. In the said rules, for FORM GSTR 9C, the following form shall be substituted, namely:-
“FORM GSTR-9C
See rule 80(3)
PART – A - Reconciliation Statement
Pt. I
Basic Details
1
Financial
Year
2
GSTIN
3A
Legal
Name
< Auto>
3B
Trade
Name (if
any)
<Auto>
4
Are you liable to audit under any Act?
<<Please specify>>
(Amount in ₹ in all tables)
Pt.
II
Reconciliation of turnover declared in audited Annual Financial Statement
with turnover declared in Annual Return (GSTR9)
5
Reconciliation of Gross Turnover
A
Turnover (including exports) as per audited financial
statements for the State / UT (For multi-GSTIN units
under same PAN the turnover shall be derived from the
audited Annual Financial Statement)
B
Unbilled revenue at the beginning of Financial Year
(+)
C
Unadjusted advances at the end of the Financial
Year
(+)
D
Deemed Supply under Schedule I
(+)
34
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
E
Credit Notes issued after the end of the financial
year but reflected in the annual return
(-)
F
Trade Discounts accounted for in the audited
Annual Financial Statement but are not permissible
under GST
(+)
G
Turnover from April 2017 to June 2017
(-)
H
Unbilled revenue at the end of Financial Year
(-)
I
Unadjusted Advances at the beginning of the
Financial Year
(-)
J
Credit notes accounted for in the audited Annual
Financial Statement but are not permissible under
GST
(+)
K
Adjustments on account of supply of goods by SEZ
units to DTA Units
(-)
L
Turnover for the period under composition scheme
(-)
M
Adjustments in turnover under section 15 and rules
there under
(+/-
)
N
Adjustments in turnover due to foreign exchange
fluctuations
(+/-
)
O
Adjustments in turnover due to reasons not listed
above
(+/-
)
P
Annual turnover after adjustments as above
<Auto>
Q
Turnover as declared in Annual Return (GSTR9)
R
Un-Reconciled turnover (Q - P)
AT1
6
Reasons for Un - Reconciled difference in Annual Gross Turnover
A
Reason 1
<<Text>>
B
Reason 2
<<Text>>
C
Reason 3
<<Text>>
7
Reconciliation of Taxable Turnover
A
Annual turnover after adjustments (from 5P above)
<Auto>
B
Value of Exempted, Nil Rated, Non-GST supplies, No-
Supply turnover
C
Zero rated supplies without payment of tax
D
Supplies on which tax is to be paid by the recipient on
reverse charge basis
E
Taxable turnover as per adjustments above (A-B-C-D)
<Auto>
F
Taxable turnover as per liability declared in Annual
Return (GSTR9)
G
Unreconciled taxable turnover (F-E)
AT 2
8
Reasons for Un - Reconciled difference in taxable turnover
A
Reason 1
<<Text>>
B
Reason 2
<<Text>>
C
Reason 3
<<Text>>
Pt.
III
Reconciliation of tax paid
9
Reconciliation of rate wise liability and amount payable thereon
Tax payable
Description
Taxable Value
Central
tax
State
tax / UT
tax
Integrated
Tax
Cess, if
applicable
1
2
3
4
5
6
A
5%
35
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
B
5% (RC)
C
12%
D
12% (RC)
E
18%
F
18% (RC)
G
28%
H
28% (RC)
I
3%
J
0.25%
K
0.10%
L
Interest
M
Late Fee
N
Penalty
O
Others
P
Total
amount to
be paid as
per tables
above
<Auto>
<Auto>
<Auto>
<Auto>
Q
Total
amount
paid as
declared in
Annual
Return
(GSTR 9)
R
Un-
reconciled
payment of
amount
(PT1)
10
Reasons for un-reconciled payment of amount
A
Reason 1
<<Text>>
B
Reason 2
<<Text>>
C
Reason 3
<<Text>>
11
Additional amount payable but not paid (due to reasons specified under
Tables 6,8 and 10 above)
To be paid through Cash
Description
Taxable Value
Central
tax
State
tax / UT
tax
Integrated tax
Cess, if
applicable
1
2
3
4
5
6
5%
12%
18%
28%
3%
0.25%
0.10%
Interest
Late Fee
36
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Penalty
Others
(please
specify)
Pt.
IV
Reconciliation of Input Tax Credit (ITC)
12
Reconciliation of Net Input Tax Credit (ITC)
A
ITC availed as per audited Annual Financial Statement for
the State/ UT (For multi-GSTIN units under same PAN
this should be derived from books of accounts)
B
ITC booked in earlier Financial Years claimed in
current Financial Year
(+)
C
ITC booked in current Financial Year to be claimed
in subsequent Financial Years
(-)
D
ITC availed as per audited financial statements or books of
account
<Auto>
E
ITC claimed in Annual Return (GSTR9)
F
Un-reconciled ITC
ITC 1
13
Reasons for un-reconciled difference in ITC
A
Reason 1
<<Text>>
B
Reason 2
<<Text>>
C
Reason 3
<<Text>>
14
Reconciliation of ITC declared in Annual Return (GSTR9) with ITC availed
on expenses as per audited Annual Financial Statement or books of account
Description
Value
Amount of
Total ITC
Amount of eligible
ITC availed
1
2
3
4
A
Purchases
B
Freight / Carriage
C
Power and Fuel
D
Imported goods
(Including received
from SEZs)
E
Rent and Insurance
F
Goods lost, stolen,
destroyed, written off
or disposed of by
way of gift or free
samples
G
Royalties
H
Employees' Cost
(Salaries, wages,
Bonus etc.)
I
Conveyance charges
J
Bank Charges
K
Entertainment
charges
L
Stationery Expenses
(including postage
etc.)
M
Repair and
Maintenance
37
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
N
Other Miscellaneous
expenses
O
Capital goods
P
Any other expense 1
Q
Any other expense 2
R
Total amount of
eligible ITC availed
<<Auto>>
S
ITC claimed in
Annual Return
(GSTR9)
T
Un-reconciled ITC
(ITC 2)
15
Reasons for un - reconciled difference in ITC
A
Reason 1
<<Text>>
B
Reason 2
<<Text>>
C
Reason 3
<<Text>>
16
Tax payable on un-reconciled difference in ITC (due to reasons specified in
13 and 15 above)
Description
Amount Payable
Central Tax
State/UT
Tax
Integrated
Tax
Cess
Interest
Penalty
Pt.
V
Auditor's recommendation on additional Liability due to non-reconciliation
To be paid through Cash
Description
Value
Central
tax
State
tax / UT
tax
Integrated tax
Cess, if
applicable
1
2
3
4
5
6
5%
12%
18%
28%
3%
0.25%
0.10%
Input Tax
Credit
Interest
Late Fee
Penalty
Any other
amount
paid for
supplies not
included in
Annual
38
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Return
(GSTR 9)
Erroneous
refund to be
paid back
Outstanding
demands to
be settled
Other (Pl.
specify)
Verification:
I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and
correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed there
from.
**(Signature and stamp/Seal of the Auditor)
Place: ……………
Name of the signatory …………………
Membership No………………
Date: ……………
Full address ………………………
Verification of registered person:
I hereby solemnly affirm and declare that I am uploading the reconciliation statement in
FORM GSTR-9C prepared and duly signed by the Auditor and nothing has been
tampered or altered by me in the statement. I am also uploading other statements, as
applicable, including financial statement, profit and loss account and balance sheet etc.
Signature
Place:
Date:
Name of Authorized Signatory
Designation/status
Instructions: –
1. Terms used:
(a) GSTIN: Goods and Services Tax Identification Number
2. It is mandatory to file all your FORMGSTR-1, FORM GSTR-3B and
FORM GSTR -9 for the FY 2017-18 before filing this return. The details for
the period between July 2017 to March 2018 are to be provided in this
statement for the financial year 2017-18. The reconciliation statement is to be
filed for every GSTIN separately.
3. The reference to current financial year in this statement is the financial year for
which the reconciliation statement is being filed for.
4. Part II consists of reconciliation of the annual turnover declared in the audited
Annual Financial Statement with the turnover as declared in the Annual Return
furnished in FORM GSTR-9 for this GSTIN. The instructions to fill this part
are as follows :-
Table
No.
Instructions
5A
The turnover as per the audited Annual Financial Statement shall
be declared here. There may be cases where multiple GSTINs
(State-wise) registrations exist on the same PAN. This is
39
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
common for persons / entities with presence over multiple States.
Such persons / entities, will have to internally derive their GSTIN
wise turnover and declare the same here. This shall include
export turnover (if any). It may be noted that reference to audited
Annual Financial Statement includes reference to books of
accounts in case of persons / entities having presence over
multiple States.
5B
Unbilled revenue which was recorded in the books of accounts
on the basis of accrual system of accounting in the last financial
year and was carried forward to the current financial year shall be
declared here. In other words, when GST is payable during the
financial year on such revenue (which was recognized earlier),
the value of such revenue shall be declared here.
(For example, if rupees Ten Crores of unbilled revenue existed
for the financial year 2016-17, and during the current financial
year, GST was paid on rupees Four Crores of such revenue, then
value of rupees Four Crores rupees shall be declared here)
5C
Value of all advances for which GST has been paid but the same
has not been recognized as revenue in the audited Annual
Financial Statement shall be declared here.
5D
Aggregate value of deemed supplies under Schedule I of the
SGST Act, 2017 shall be declared here. Any deemed supply
which is already part of the turnover in the audited Annual
Financial Statement is not required to be included here.
5E
Aggregate value of credit notes which were issued after 31st of
March for any supply accounted in the current financial year but
such credit notes were reflected in the annual return (GSTR-9)
shall be declared here.
5F
Trade discounts which are accounted for in the audited Annual
Financial Statement but on which GST was leviable (being not
permissible) shall be declared here.
5G
Turnover included in the audited Annual Financial Statement for
April 2017 to June 2017 shall be declared here.
5H
Unbilled revenue which was recorded in the books of accounts
on the basis of accrual system of accounting during the current
financial year but GST was not payable on such revenue in the
same financial year shall be declared here.
5I
Value of all advances for which GST has not been paid but the
same has been recognized as revenue in the audited Annual
Financial Statement shall be declared here.
5J
Aggregate value of credit notes which have been accounted for in
the audited Annual Financial Statement but were not admissible
under Section 34 of the SGST Act shall be declared here.
5K
Aggregate value of all goods supplied by SEZs to DTA units for
which the DTA units have filed bill of entry shall be declared
here.
5L
There may be cases where registered persons might have opted
out of the composition scheme during the current financial year.
Their turnover as per the audited Annual Financial Statement
would include turnover both as composition taxpayer as well as
normal taxpayer. Therefore, the turnover for which GST was
paid under the composition scheme shall be declared here.
5M
There may be cases where the taxable value and the invoice
40
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
value differ due to valuation principles under section 15 of the
SGST Act, 2017 and rules there under. Therefore, any difference
between the turnover reported in the Annual Return (GSTR 9)
and turnover reported in the audited Annual Financial Statement
due to difference in valuation of supplies shall be declared here.
5N
Any difference between the turnover reported in the Annual
Return (GSTR9) and turnover reported in the audited Annual
Financial Statement due to foreign exchange fluctuations shall be
declared here.
5O
Any difference between the turnover reported in the Annual
Return (GSTR9) and turnover reported in the audited Annual
Financial Statement due to reasons not listed above shall be
declared here.
5Q
Annual turnover as declared in the Annual Return (GSTR 9)
shall be declared here. This turnover may be derived from Sr.
No. 5N, 10 and 11 of Annual Return (GSTR 9).
6
Reasons for non-reconciliation between the annual turnover
declared in the audited Annual Financial Statement and turnover
as declared in the Annual Return (GSTR 9) shall be specified
here.
7
The table provides for reconciliation of taxable turnover from the
audited annual turnover after adjustments with the taxable
turnover declared in annual return (GSTR-9).
7A
Annual turnover as derived in Table 5P above would be auto-
populated here.
7B
Value of exempted, nil rated, non-GST and no-supply turnover
shall be declared here. This shall be reported net of credit notes,
debit notes and amendments if any.
7C
Value of zero rated supplies (including supplies to SEZs) on
which tax is not paid shall be declared here. This shall be
reported net of credit notes, debit notes and amendments if any.
7D
Value of reverse charge supplies on which tax is to be paid by the
recipient shall be declared here. This shall be reported net of
credit notes, debit notes and amendments if any.
7E
The taxable turnover is derived as the difference between the
annual turnover after adjustments declared in Table 7A above
and the sum of all supplies (exempted, non-GST, reverse charge
etc.) declared in Table 7B, 7C and 7D above.
7F
Taxable turnover as declared in Table (4N – 4G) + (10-11) of the
Annual Return (GSTR9) shall be declared here.
8
Reasons for non-reconciliation between adjusted annual taxable
turnover as derived from Table 7E above and the taxable
turnover declared in Table 7F shall be specified here.
5. Part III consists of reconciliation of the tax payable as per declaration in the
reconciliation statement and the actual tax paid as declared in Annual Return
(GSTR9). The instructions to fill this part are as follows :-
Table No.
Instructions
9
The table provides for reconciliation of tax paid as per
reconciliation statement and amount of tax paid as declared in
41
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Annual Return (GSTR 9). Under the head labelled “RC”,
supplies where tax was paid on reverse charge basis by the
recipient (i.e. the person for whom reconciliation statement has
been prepared) shall be declared.
9P
The total amount to be paid as per liability declared in Table 9A
to 9O is auto populated here.
9Q
The amount payable as declared in Table 9 of the Annual Return
(GSTR9) shall be declared here. It should also contain any
differential tax paid on Table 10 or 11 of the Annual Return
(GSTR9).
10
Reasons for non-reconciliation between payable / liability
declared in Table 9P above and the amount payable in Table 9Q
shall be specified here.
11
Any amount which is payable due to reasons specified under
Table 6, 8 and 10 above shall be declared here.
6. Part IV consists of reconciliation of Input Tax Credit (ITC). The instructions to
fill Part IV are as under:-
Table No.
Instructions
12A
ITC availed (after reversals) as per the audited Annual Financial
Statement shall be declared here. There may be cases where multiple
GSTINs (State-wise) registrations exist on the same PAN. This is
common for persons / entities with presence over multiple States. Such
persons / entities, will have to internally derive their ITC for each
individual GSTIN and declare the same here. It may be noted that
reference to audited Annual Financial Statement includes reference to
books of accounts in case of persons / entities having presence over
multiple States.
12B
Any ITC which was booked in the audited Annual Financial Statement
of earlier financial year(s) but availed in the ITC ledger in the financial
year for which the reconciliation statement is being filed for shall be
declared here. This shall include transitional credit which was booked in
earlier years but availed during Financial Year 2017-18.
12C
Any ITC which has been booked in the audited Annual Financial
Statement of the current financial year but the same has not been
credited to the ITC ledger for the said financial year shall be declared
here.
12D
ITC availed as per audited Annual Financial Statement or books of
accounts as derived from values declared in Table 12A, 12B and 12C
above will be auto-populated here.
12E
Net ITC available for utilization as declared in Table 7J of Annual
Return (GSTR9) shall be declared here.
13
Reasons for non-reconciliation of ITC as per audited Annual Financial
Statement or books of account (Table 12D) and the net ITC (Table12E)
availed in the Annual Return (GSTR9) shall be specified here.
14
This table is for reconciliation of ITC declared in the Annual Return
(GSTR9) against the expenses booked in the audited Annual Financial
Statement or books of account. The various sub-heads specified under
this table are general expenses in the audited Annual Financial
Statement or books of account on which ITC may or may not be
available. Further, this is only an indicative list of heads under which
expenses are generally booked. Taxpayers may add or delete any of
42
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
these heads but all heads of expenses on which GST has been paid / was
payable are to be declared here.
14R
Total ITC declared in Table 14A to 14Q above shall be auto populated
here.
14S
Net ITC availed as declared in the Annual Return (GSTR9) shall be
declared here. Table 7J of the Annual Return (GSTR9) may be used for
filing this Table.
15
Reasons for non-reconciliation between ITC availed on the various
expenses declared in Table 14R and ITC declared in Table 14S shall be
specified here.
16
Any amount which is payable due to reasons specified in Table 13 and
15 above shall be declared here.
7. Part V consists of the auditor’s recommendation on the additional liability to be
discharged by the taxpayer due to non-reconciliation of turnover or non-
reconciliation of input tax credit. The auditor shall also recommend if there is
any other amount to be paid for supplies not included in the Annual Return.
Any refund which has been erroneously taken and shall be paid back to the
Government shall also be declared in this table. Lastly, any other outstanding
demands which is recommended to be settled by the auditor shall be declared in
this Table.
8. Towards the end of the return, taxpayers shall be given an option to pay any
additional liability declared in this form, through FORM DRC-03. Taxpayers
shall select “Reconciliation Statement” in the drop down provided in FORM
DRC-03. It may be noted that such liability shall be paid through electronic
cash ledger only.
43
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
PART – B- CERTIFICATION
I. Certification in cases where the reconciliation statement (FORM GSTR-9C) is drawn
up by the person who had conducted the audit:
* I/we have examined the—
(a) balance sheet as on ………
(b) the *profit and loss account/income and expenditure account for the period
beginning from ………..…to ending on ……., and
(c) the cash flow statement for the period beginning from ……..…to ending on
………,
—attached
herewith,
of
M/s
……………
(Name),
…………………….………… (Address), ..…………………(GSTIN).
2. Based on our audit I/we report that the said registered person—
*has maintained the books of accounts, records and documents as required by the
IGST/CGST/JGST Act, 2017 and the rules/notifications made/issued there under
*has not maintained the following accounts/records/documents as required by the
IGST/CGST/JGST Act, 2017 and the rules/notifications made/issued there under:
1.
2.
3.
3. (a) *I/we report the following observations/ comments / discrepancies /
inconsistencies; if any:
…………………………………….
…………………………………….
3. (b) *I/we further report that, -
(A) *I/we have obtained all the information and explanations which, to the best of
*my/our knowledge and belief, were necessary for the purpose of the audit/
information and explanations which, to the best of *my/our knowledge and belief,
were necessary for the purpose of the audit were not provided/partially provided to
us.
(B) In *my/our opinion, proper books of account *have/have not been kept by the
registered person so far as appears from*my/ our examination of the books.
(C) I/we certify that the balance sheet, the *profit and loss/income and expenditure
account and the cash flow Statement are *in agreement/not in agreement with the
books
of
account maintained at
the
Principal
place of business at
……………………and ** ……………………additional place of business within
the State.
4. The documents required to be furnished under section 35 (5) of the CGST
Act/SGST Act and Reconciliation Statement required to be furnished under
section 44(2) of the CGST Act/SGST Act is annexed herewith in Form No.
GSTR-9C.
5. In *my/our opinion and to the best of *my/our information and according to
explanations given to *me/us, the particulars given in the said Form No.GSTR-9C
are true and correct subject to following observations/qualifications, if any:
(a)
……………………………………………………………………………………
(b)
……………………………………………………………………………………
(c)
……………………………………………………………………………………
………………………………………
………………………………………
44
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
**(Signature and stamp/Seal of the Auditor)
Place: ……………
Name of the signatory …………………
Membership No………………
Date: ……………
Full address ………………………
II. Certification in cases where the reconciliation statement (FORM GSTR-
9C) is drawn up by a person other than the person who had conducted the
audit of the accounts:
*I/we report that the audit of the books of accounts and the financial statements of
M/s. ………...........…………………. (Name and address of the assessee with
GSTIN) was conducted by M/s. …………………………………………..……….
(full name and address of auditor along with status), bearing membership number
in pursuance of the provisions of the …………………………….Act, and *I/we
annex hereto a copy of their audit report dated ……………………………. along
with a copy of each of :-
(a) balance sheet as on ………
(b) the *profit and loss account/income and expenditure account for the period
beginning from ………..…to ending on …….,
(c) the cash flow statement for the period beginning from ……..…to ending on
………, and
(d) documents declared by the said Act to be part of, or annexed to, the *profit and
loss account/income and expenditure account and balance sheet.
2. I/we report that the said registered person—
*has maintained the books of accounts, records and documents as required by the
IGST/CGST/JGST Act, 2017 and the rules/notifications made/issued there under
*has not maintained the following accounts/records/documents as required by the
IGST/CGST/JGST Act, 2017 and the rules/notifications made/issued there under:
1.
2.
3.
3. The documents required to be furnished under section 35 (5) of the CGST
Act/SGST Act and Reconciliation Statement required to be furnished under
section 44(2) of the CGST Act/SGST Act is annexed herewith in Form No.GSTR-
9C.
4. In *my/our opinion and to the best of *my/our information and according to
examination of books of account including other relevant documents and
explanations given to *me/us, the particulars given in the said Form No.9C are
true and correct subject to the following observations/qualifications, if any:
(a) …………………………….…………………………….………………………
(b) …………………………….…………………………….………………………
(c) …………………………….…………………………….………………………
………………………………………
**(Signature and stamp/Seal of the Auditor)
Place: ……………
Name of the signatory …………………
Membership No………………
Date: ……………
Full address ………………………”.
19. In the said rules, after FORM GST APL-03, the following form shall be inserted, namely:-
45
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
“FORM GST RVN-01
[See rule 109B]
Reference No.
Date -
To,
………………………………………..
………………………………………..
………………………………………..
GSTIN:……………………………….
Order No. –
Date -
Notice under section 108
Whereas it has come to the notice of the undersigned that decision/order passed
under this Act/the Jharkhand Goods and Services Tax Act, 2017/the Integrated
Goods and Services Tax Act, 2017/ the Union territory Goods and Services Tax
Act, 2017/ the Goods and Services Tax (Compensation to States) Act, 2017 by
……………..(Designation of officer) is erroneous in so far as it is prejudicial to the
interest of revenue and is illegal or improper or has not taken into account certain
material facts, and therefore, I intend to pass an order in revision under section
108 on grounds specified in the document attached herewith.
You are hereby directed to furnish a reply to this notice within seven
working days from the date of service of this notice.
You are hereby directed to appear before the undersigned on
DD/MM/YYYY at HH/MM
If you fail to furnish a reply within the stipulated date or fail to appear for personal
hearing on the appointed date and time, the case will be decided ex parte on the
basis of available records and on merits
Place:
Signature:
Date:
Designation:
Jurisdiction / Office –.”.
20. In the said rules, for FORM GST APL-04, the following form shall be substituted, namely:-
46
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
“Form GST APL-04
[See rules 109B, 113 (1)and115 ]
SUMMARY OF THE DEMAND AFTER ISSUE OF ORDER BY THE APPELLATE
AUTHORITY, REVISIONAL AUTHORITY, TRIBUNAL OR COURT
Reference no. -
Date -
1. GSTIN/
Temporary
ID/UIN -
2. Name of the appellant / person -
3. Address of the appellant /
person-
4. Order appealed against or intended to be revised - Number-
Date-
5. Appeal no. Date-
6. Personal Hearing –
7. Order in brief-
8. Status of order- Confirmed / Modified / Rejected
9. Amount of demand after appeal / revision:
Particulars
Central tax
State / UT tax
Integrated tax
Cess
Total
Amount
in
dispute
/ earlier
order
Determined
Amount
Amount
in
dispute
/ earlier
order
Determined
Amount
Amount
in
dispute
/ earlier
order
Determined
Amount
Amount
in
dispute
/ earlier
order
Determined
Amount
Amount
in
dispute
/ earlier
order
Determined
Amount
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
a) Tax
b) Interest
c) Penalty
d) Fees
e) Others
f)
Refund
;
10. Place of supply wise details of IGST demand
Place of Supply
(Name of State /
UT)
Demand
Tax
Interest
Penalty
Other
Total
1
2
3
4
5
6
7
Amount in dispute
/ earlier order
Determined
Amount
21.
This notification shall be deemed to be effective from 31st December, 2018.
47
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
Place:
Date:
Signature:
Name of the Appellate Authority /
Revisional Authority/ Tribunal /
Jurisdictional Officer
Designation:
Jurisdiction:”.
[File.No Va Kar / GST / 04/ 2018]
By the order of the Governor of Jharkhand
Prashant Kumar,
Secretary-cum-Commissioner.
Note:-The principal rules were published in the Gazette of Jharkhand, Extraordinary, notification
S.O. No.28 -State Tax, dated the 20th June, 2017, published and last amended notification No.
60/2018 - State Tax, dated the 7th December, 2018, published vide S.O. No.83, dated the 7th
December, 2018.
-------------
48
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
वाͨणÏय-कर ͪवभाग
-------------
अͬधसूचना
24 जनवरȣ, 2019
अͬधसूचना संo. 74/2018- राÏ य कर
एस. ओ. सं. 16 Ǒदनांक 24 जनवरȣ, 2019-- झारखÖड सरकार, झारखÖड
माल और सेवा कर अͬधǓनयम, 2017 (2017 का 12) कȧ धारा 164 ɮवारा Ĥदƣ
शिÈतयɉ का Ĥयोग करते हुए, झारखÖड माल और सेवा कर Ǔनयमावलȣ, 2017 का और
संशोधन करने के ͧलए Ǔनàनͧलͨखत Ǔनयम बनाती है, अथा[त् :-
1.
(1) इन Ǔनयमɉ का संͯ¢Üत नाम झारखÖड माल और सेवा कर (चौदहवां संशोधन)
Ǔनयमावलȣ, 2018 है ।
(2)
इन
Ǔनयमɉ
मɅ
अÛयथा
उपबंͬधत
के
ͧसवाय,
यह
अͬधसूचना
31 Ǒदसàबर, 2018 से लागू मानी जाएगी।
2. झारखÖड माल और सेवा कर Ǔनयमावलȣ, 2017 (िजसे इसमɅ इसके पæचात् उÈत
Ǔनयम कहा गया है) के Ǔनयम 12 मɅ उपǓनयम (1) के पæचात् Ǔनàनͧलͨखत उपǓनयम
अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:--
“(1क) ͩकसी राÏय या संघ राÏय¢ेğ मɅ धारा 52 के उपबंधɉ के अनुसार कर संĒहण के
ͧलए रिजèĚȣकरण हेतु आवेदन करने वाला कोई åयिÈत, जहां उसकȧ भौǓतक उपिèथǓत
नहȣं है, ĤǾप जीएसटȣ आरईजी-07 मɅ आवेदन के भाग क मɅ राÏय या संघ राÏय¢ेğ का
नाम उिãलͨखत करेगा और उसके भाग क मɅ उस राÏय या संघ राÏय ¢ेğ का नाम
उिãलͨखत करेगा िजसमɅ उसके कारबार का मुÉया èथान अविèथत है जो भाग क मɅ
उिãलͨखत राÏय या संघ राÏय¢ेğ से ͧभÛन हो सकेगा।”।
3. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, Ǔनयम 45 के उपǓनयम (3) मɅ ''छुटपुट काम करने वाले से ĤाÜत''
शÞदɉ के पæचात् ''या एक छुटपुट काम करने वाले से दूसरे को भेजा गया'' शÞदɉ का लोप
ͩकया जाएगा!
4. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, Ǔनयम 46 के चौथे परंतुक के पæचात् Ǔनàनͧलͨखत परंतुक
अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:--
''परंतु यह भी ͩक Ĥदायकता[ या उसके Ĥाͬधकृत ĤǓतǓनͬध के हèता¢र या ͫडिजटल
हèता¢र सूचना Ĥौɮयोͬगकȧ अͬधǓनयम, 2000 (2000 का 21) के उपबंधɉ के अनुसार
इलैÈĚाǓनक बीजक जारȣ ͩकए जाने के मामले मɅ अपेͯ¢त नहȣं हɉगे।''।
5. उÈत Ǔनयमɉ मɅ Ǔनयम 49 के दूसरे परंतुक के पæचात् Ǔनàनͧलͨखत परंतुक
अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:-
49
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
''परंतु यह भी ͩक Ĥदायकता[ या उसके Ĥाͬधकृत ĤǓतǓनͬध के हèता¢र या ͫडिजटल
हèता¢र सूचना Ĥौɮयोͬगकȧ अͬधǓनयम, 2000 (2000 का 21) के उपबंधɉ के अनुसार
Ĥदाय के इलैÈĚाǓनक ǒबल जारȣ ͩकए जाने के मामले मɅ अपेͯ¢त नहȣं हɉगे।''।
6. उÈत Ǔनयमɉ मɅ Ǔनयम 54 के,--
(क) उपǓनयम (2) मɅ Ǔनàनͧलͨखत परंतुक अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:-
''परंतु Ĥदायकता[ या उसके Ĥाͬधकृत ĤǓतǓनͬध के हèता¢र या ͫडिजटल हèता¢र सूचना
Ĥौɮयोͬगकȧ अͬधǓनयम, 2000 (2000 का 21) के उपबंधɉ के अनुसार समेͩकत कर
बीजक या उसके बदले मɅ ͩकसी अÛय दèतावेज़ जारȣ ͩकए जाने के मामले मɅ अपेͯ¢त
नहȣं हɉगे।''।
(ख) उपǓनयम (4) मɅ Ǔनàनͧलͨखत परंतुक अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:-
''परंतु Ĥदायकता[ या उसके Ĥाͬधकृत ĤǓतǓनͬध के हèता¢र या ͫडिजटल हèता¢र सूचना
Ĥौɮयोͬगकȧ अͬधǓनयम, 2000 (2000 का 21) के उपबंधɉ के अनुसार Ǒटकट जारȣ ͩकए
जाने के मामले मɅ अपेͯ¢त नहȣं हɉगे।''।
7. उÈत Ǔनयमɉ मɅ Ǔनयम 89 के उपǓनयम (5) के èपçटȣकरण (ख) मɅ Ǔनàनͧलͨखत
खंड ĤǓतèथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:--
''समायोिजत कुल आव[त'' और ''सुसंगत अवͬध'' के वहȣ अथ[ हɉगे जो उनके उपǓनयम (4)
मɅ है।''।
8. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, Ǔनयम 96 के उपǓनयम (1) के खंड (क) मɅ ''सàयक् Ǿप से Ǔनया[त
माल फाईल करता है'' शÞदɉ के पæचात् ''Ĥèथान घोषणापğ या'' शÞद अंत:èथाͪपत ͩकए
जाएंगे।
9. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, Ǔनयम 101 के उपǓनयम (1) मɅ ''ͪवƣीय वष['' शÞदɉ के पæचात् ''या
उसका भाग'' शÞद अंत:èथाͪपत ͩकए जाएंगे।
10. उÈत Ǔनयमɉ Ǔनयम 109क के पशचात् Ǔनàमͧलͨखत Ǔनयम अंत:èथाͪपत ͩकए
जाएंगे, अथा[त्:--
''109ख. पुनरȣ¢ण के मामले मɅ åयिÈत को नोǑटस और पुनरȣ¢ण Ĥाͬधकारȣ का आदेश-
(1) जहां धारा 108 के अधीन पुनरȣ¢ण Ĥाͬधकारȣ पुनरȣ¢ण मɅ आदेश पाǐरत करने का
ͪवǓनæचय करता है िजससे åयिÈत के ͪवपरȣत Ǿप से Ĥभाͪवत होने कȧ संभावना है, वहां
पुनरȣ¢ण Ĥाͬधकारȣ उसे ĤǾप जीएसटȣ आरवीएन-01 मɅ नोǑटस देगा और उसे सुनवाई
का उͬचत अवसर Ĥदान करेगा।
(2) पुनरȣ¢ण Ĥाͬधकारȣ धारा 108 कȧ उपधारा (1) के अधीन अपने आदेश के साथ ĤǾप
जीएसटȣ एपीएल-04 èपçट Ǿप से संपुçट मांग कȧ अंǓतम रकम दͧश[त करते हुए आदेश
का सार जारȣ करेगा।''।
11. उÈत Ǔनयमɉ मɅ Ǔनयम 138 के उपǓनयम (1) मɅ èपçटȣकरण (1) के èथान पर
Ǔनàनͧलͨखत èपçटȣकरण ĤǓतèथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:--
50
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
''èपçटȣकरण 1.—इस Ǔनयम के Ĥयोजनɉ के ͧलए, ''हèतͧशãप माल'' का वहȣ अथ[ है जो
इसका समय-समय पर यथासंशोͬधत झारखÖड के राजपğ, असाधारण, एस. ओ. सं. 80,
तारȣख 6 नवàबर, 2018 मɅ Ĥकाͧशत झारखÖड सरकार वाͨणÏय-कर ͪवभाग कȧ
अͬधसूचना संÉया 56/2018- राÏ य कर, तारȣख 6 नवàबर, 2018 मɅ है।''
12. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 138घ के पæचात्, बाद मɅ अͬधसूͬचत कȧ जाने वालȣ तारȣख
से Ǔनàनͧलͨखत Ǔनयम अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:--
''138ड़. ĤǾप जीएसटȣ ईडÞãयूबी-01 के भाग क मɅ जानकारȣ देने पर Ǔनबɍधन—Ǔनयम
138 के उपǓनयम (1) मɅ अंतͪव[çट ͩकसी बात के होते हुए भी कोई åयिÈत (िजसके
अंतग[त परेषक, परेͪषǓत, मालवाहक, ई-कामस[ Ĥचालक या कुǐरयर अͧभकरण भी है)
रिजèĚȣकृत åयिÈत के संबंध मɅ ĤǾप जीएसटȣ ईडÞãयूबी-01 के भाग क मɅ जानकारȣ देने
से अनु£ात नहȣं ͩकया जाएगा चाहे वह Ĥदायकता[ हो या ĤाÜत करता जो,--
(क)
धारा 10 के अधीन कर संदाय करने वाला åयिÈत है, उसने दो लगातार कर
अवͬधयɉ के ͧलए ͪववरणी Ĥèतुत नहȣं कȧ हɇ;या
(ख)
खंड (क) मɅ ͪवǓनǑद[çट åयिÈत से ͧभÛन åयिÈत है, उसने दो मास कȧ लगातार
अवͬध के ͧलए ͪववरणी Ĥèतुत नहȣं कȧ है:
परंतु आयुÈत पया[Üत कारण दͧश[त ͩकए जाने पर तथा ͧलͨखत मɅ कारण लेखबɮध ͩकए
जाने पर आदेश ɮवारा ऐसी शतɟ और Ǔनबɍधनɉ के अधीन रहते हुए जो उसके ɮवारा
ͪवǓनǑद[çट कȧ जांए, ĤǾप जीएसटȣ ईडÞãयूबी-01 के भाग क मɅ उÈत जानकारȣ Ĥèतुत
करना आदेश ɮवारा अनु£ात कर सकेगा:
परंतु यह और ͩक पहले परंतुक के अधीन ĤǾप जीएसटȣ ईडÞãयूबी-01 के भाग क मɅ
जानकारȣ Ĥèतुत करने के ͧलए ऐसे åयिÈत के अनुरोध को Ǔनरèत करने वाला कोई
आदेश उÈत åयिÈत को सुनवाई का युिÈतयुÈत अवसर Ĥदान ͩकए ǒबना Ǔनरèत नहȣं
ͩकया जाएगा:
परंतु यह भी ͩक राÏय कर आयुÈत या संघ राÏय¢ेğ कर आयुÈत ɮवारा दȣ गई या
Ǔनरèत कȧ गई अनु£ा, यथािèथǓत, आयुÈत ɮवारा दȣ गई या Ǔनरèत कȧ गई समझी
जाएगी।
èपçटȣकरण:-- इस Ǔनयम के Ĥयोजनɉ के ͧलए, ''आयुÈत'' पद से खंड (क) और (ख) मɅ
ͪवǓनǑद[çट åयिÈतयɉ के संबंध मɅ अͬधकाǐरता वाला आयुÈत अͧभĤेत होगा।''।
13. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, Ǔनयम 142 के उपǓनयम (5) मɅ ''धारा 74'' शÞदɉ के पæचात् ''या
धारा 75 कȧ उपधारा (12)'' शÞद अंत:èथाͪपत ͩकए जाएंगे।
14. उÈत Ǔनयमɉ मɅ ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी-01 के èथान पर Ǔनàनͧलͨखत ĤǾप रखा
जाएगा, अथा[त्:--
51
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
''ĤǾप – जीएसटȣ-आरएफडी-01
[Ǔनयम 89(1) देͨखए]
ĤǓतदाय के ͧलए आवेदन
(नैͧमͪƣक या अǓनवासी कराधेय åयिÈत, कर कȧ कटौती करने वाला कर का संĒहण
करने वाला, अरिजèĚȣकृत åयिÈत और अÛय रिजèĚȣकृत कराधेय åयिÈत को लागू )
1.
जीएसटȣआईएन/अ
èथायी आईडी:
2.
ͪवͬधक नाम :
3.
åयापार नाम, यǑद
कोई हो :
4. पता :
5.
कर अवͬध :
(यǑद
कोई
हो)
<वष[>/मास
से > वष[ >मास/
6.
दावा
कȧ
गई
ĤǓतदाय कȧ रकम
(ǽ0):
अͬधǓनयम
कर
Þयाज
शािèत
फȧस
अÛय
कुल
केÛġȣय कर
राÏय
कर/
संघ राÏय¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर
कुल
7.
ĤǓतदाय
दावा
के
आधार
(नीचे
से
चयन करɅ) :
(क)
इलैÈĚाǓनक नकद खाता मɅ अǓतशेष :
(ख)
सेवाओU के Ǔनया[त+कर के संदाय के साथ :
(ग)
माल/सेवाएं के Ǔनया[त – कर के संदाय सǑहत सेवाओU
का Ǔनया[त
(घ)
आदेश के मɮदे
Đम
सं.
आदेश
का
Ĥकार,
आदेश
संÉया
आदेश
कȧ
तारȣख
आदेश
जारȣ
करने
वाला
Ĥाͬधकारȣ
संदाय
संदभ[
संÉया
(यǑद
कोई
हो)
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
घोषणा [धारा 54(3) का दूसरा परंतुक]
(i)
Ǔनधा[रण
(ii)
अंनǓतम
Ǔनधा[रण को
अंǓतम ǽप
देना
(iii)
अपील
(iv)
कोई अÛय
आदेश
(ͪवǓनǑद[çट
करɅ )
(ड.)
ͪवपय[èत कर ढांचा के कारण
संͬचत
आई टȣ सी
[धारा 54(3)) के Ĥथम परंतुक का खंड (ii)]
(च)
ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई/ͪवशेष आͬथ[कजोनͪवकासकता[ को
ͩकए गए Ĥदाय के मɮदे – (कर संदाय के साथ)
(छ)
ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई/ͪवशेष आͬथ[क ͪवकासकता[ ͩकए गए
Ĥदाय के मɮदे – (कर संदाय के ǒबना)
(ज)
समझे गए Ǔनया[त ĤदायɈ का ĤािÜतकता[/समझे गए Ǔनया[त
ĤदायɈ का Ĥदायकता[
(झ)
ऐसे Ĥदाय पर जोपूण[तः या भागतः उपबंͬधत नहȣU
और िजसके ͧलए बीजक जारȣ नहȣU ͩकया गया है पर
संदƣ कर (अͬĒम संदाय पर संदƣ कर)
(ञ)
अंतरारािÏयक Ĥदाय पर संदƣ कर िजसे बाद मɅ
अंतरारािÏयक Ĥदाय अǓनधा[ǐरत ͩकया गया है और
ͪवपय[येन (पीओएस मɅ पǐरवत[न)
(ट)
कर का अͬधक संदाय, यǑद कोई हो ।
(ठ)
कोई अÛय (ͪवǓनǑद[çट करɅ)
8.
बɇकखाताके Þयौरे
बɇक का नाम
बɇक
शाखा का
पता
भारतीय
ͪवƣीय Ĥणालȣ
कोड
(आईएफएससी)
खाता के Ĥकार
खाता संÉया
9.
Èया धारा 54(4) के अधीन आवेदक ɮवारा èवयं
घोषणा फाइल कȧ गई है, यǑद लागू हो
हाँ
नहȣU
53
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
मɇ घोषणा करता हूं / करती हूँͩक Ǔनया[Ǔतत माल ͩकसी Ǔनया[त शुãक के अÚयाधीन नहȣं है, मɇ
यह भी घोषणा करता हूं/करती हूँ ͩक माल या सेवाओं या दोनɉ पर केÛġȣय उ×पाद शुãक /सेवा
कर/राÏ य कर के ͩकसी ĤǓतदाय कȧ वाͪपसी का उपभोग नहȣं ͩकया है और इसͧलए मैने ऐसे
ĤदायɈ पर िजसके ĤǓतदाय का दावा ͩकया गया है, पर संदƣ एकȧकृत कर के ĤǓतदाय का दावा
नहȣU ͩकया है ।
हèता¢र
नाम
पदनाम/ ĤािèथǓत”]
घोषणा [Ǔनयम89(2)(छ)]
(समझे गए Ǔनया[त के ĤािÜतकता[ /Ĥदायकता[ के ͧलए)
ĤािÜतकता[ ɮवारा दावा ͩकए गए ĤǓतदाय कȧ दशा मɅ
मɆ घोषणा करता हूं /करती हूं ͩक केवल ऐसे बीजकɈ के ͧलए ĤǓतदाय का दावा ͩकया
जाएगा िजसका Þयौरा उस कर अवͬध के ͧलए िजसके ͧलए ĤǓतदाय का दावा ͩकया गया है,
ͪववरण 5ख मɅ Ǒदया गया है और रकम उÈत कर अवͬध के ͧलए फाइल कȧ गई ͪवͬधमाÛय
ͪववरणी मɅ उपभोग ͩकए गए इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम से अͬधक नहȣं है /मɆ यह भी
घोषणा करता हूं /करती हूं ͩक Ĥदायकता[ ने उÈत ĤदायɈ के संबंध मɅ ĤǓतदाय का दावा नहȣU
ͩकया है ।
Ĥदायकता[ ɮवारा दावा ͩकए गए ĤǓतदाय कȧ दशा मɅ
मɆ घोषणा करता हूं /करती हूं ͩक केवल ऐसे बीजकɈ के ͧलए ĤǓतदाय का दावा ͩकया जाएगा
घोषणा [धारा 54(3)(ii))]
मɇ यह घोषणा करता हूं /करती हूँ ͩक आवेदन मɅ दावा ͩकए गए इनपुट कर Ĥ×यय ĤǓतदाय मɅ
उपभोग शूÛय दर या पूण[ ǽप से छूट ĤाÜत ĤदायɈ के ͧलए उपयोग ͩकए गए माल या सेवाओं पर
उपभोग ͩकया गया आई टȣ सी संिàमͧलत नहȣं है ।
हèता¢र
नाम--
पदनाम /ĤािèथǓत''
घोषणा [Ǔनयम 89(2)(च)]
मɆ घोषणा करता हूँ /करती हूँ ͩक ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई /ͪवशेष आͬथ[क जोन ͪवकास कता[ ने आवेदक
ɮवारा ऐसे संदƣ कर के इनपुट कर Ĥ×यय का उपभोग नहȣं ͩकया है, जो इस ĤǓतदाय दावे के अंतग[त आता
है ।
हèता¢र
नाम
पदनाम/ ĤािèथǓत
54
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
िजसका Þयौरा उस कर अवͬध के ͧलए िजसके ͧलए ĤǓतदाय का दावा ͩकया गया है, ͪववरण
5ख मɅǑदया गया है मɆ यह भी घोषणा करता हूँ करती हूँ ͩक ĤािÜतकता[ ɮवारा उÈत ĤदायɈ
के संबंध मɅ ͩकसी ĤǓतदाय का दावा नहȣं ͩकया जाएगा और ĤािÜतकता[ ऐसे ĤदायɈ पर
ͩकसी इनपुट कर Ĥ×यय का उपभोग भी नहȣU करɅगे ।
हèता¢र
नाम
पदनाम/ ĤािèथǓत
पǐरवचन
मɆ सरकार को Þयाज के साथ मंजूर ͩकए गए ĤǓतदाय कȧ रकम का उस दशा मɅ वापस
संदाय करने का वचन देता हूं / देती हूं यǑद बाद मɅ यह पाया जाता है ͩक केÛġȣय माल
और सेवा कर अͬधǓनयम /राÏय माल और सेवा कर अͬधǓनयम कȧ धारा 42 कȧ उपधारा
(2) के साथ पǑठत धारा 16 कȧ उपधारा (2) के खंड (ग) कȧ अपे¢ाओं का ĤǓतदाय कȧ गई
रकम के संबंध मɅ पालन नहȣं ͩकया गया है ।
हèता¢र
नाम
पदनाम/ ĤािèथǓत
10. स×यापन
मɇ/हम ( करदाता का नाम) स×याǓनçठा से ĤǓत£ान करता हूँ / करते हɆ ͩक इसमɅ ऊपर दȣ
गई जानकारȣ मेरे/हमारे सवȾतम £ान और ͪवæवास मɅ स×य और सहȣ है और इसमɅ से
कुछ छुपाया नहȣं गया है ।
मɆ/हम यह घोषणा करता हूं/करते हɇ ͩक इस मɮदे मेरे/हमारे ɮवारा पहले कोई ĤǓतदाय
ĤाÜत नहȣU ͩकया गया है ।
èवयं-घोषणा[Ǔनयम89(2)(l)]
मɆ......................(आवेदक) िजसकȧ माल और सेवा कर पहचान संÉया /अèथाई पहचान..........है, स×यǓनçठा
से ĤǓत£ान करता हूँ /करती हूँ और Ĥमाͨणत करता हूँ /करती हूँ ͩक कर, Þयाज या .......से ............. तक
कȧ अवͬध के ͧलए ͩकसी रकम कȧ बाबत ǽ0........ रकम के ĤǓतदाय के संबंध मɅ ĤǓतदाय आवेदन मɅ दावा
ͩकया गया है ऐसे कर और Þयाज कȧ घटना ͩकसी अÛय åयिÈत को पाǐरत नहȣU ͩकया गया है ।
हèता¢र
नाम
पदनाम/ ĤािèथǓत
(ऐसे आवेदकɈ से यह घोषणा देने कȧ अपे¢ा नहȣU है िजÛहɈने धारा 54 कȧ उपधारा (8) के
खंड (क) या खंड (ख) या खंड (ग) या खंड (घ) या खंड (च) के अधीन ĤǓतदाय का दावा
ͩकया है)
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
èथान
तारȣख
Ĥाͬधकृत हèता¢रकता[ के हèता¢र
(नाम)
पदनाम/ĤािèथǓत
उपाबंध – 1
ͪववरण -1 [Ǔनयम 89 (5)]
ĤǓतदाय : Ĥकार ͪवपय[èत कर सरंचना के ͧलए देय संͬचत आई टȣ सी [धारा 54(3) के
पहले परंतुक के खंड (ii)]
(रकम ǽ0 मɅ)
माल और सेवाओं
के ͪवपय[èत दर
Ĥदाय का आवत[
माल और सेवाओं
के ऐसे ͪवपय[èत
दर
Ĥदाय
पर
संदेय कर
समायोिजत
कुल
आवत[
शुɮध इनपुट
कर Ĥ×यय
दावा
कȧ
जाने
वालȣ
अͬधकतम
ĤǓतदाय
रकम
1
2
3
4
5
ͪववरण 1क [Ǔनयम 89(2))(ज)]
ĤǓतदाय का Ĥकार ͪवपय[èत कर ढांचा के ͧलए आई टȣ सी संͬचत देय [धारा 54 (3) के पहले परंतुक का
खंड 2(ii)]
Đम
सं..
ĤाÜत ͩकए गए आवक ĤदायɈ के
बीजकɈ के Þयौरे
इनपुट
के
आवक
Ĥदायɉ पर संदƣ कर
जारȣ ͩकए गए जावक ĤदायɈ
के बीजकɈ के Þयौरे
जावक
ĤदायɈ
पर
संदƣ कर
जीएसटȣ
आईएन
रिजèĚȣकृत
Ĥदायकता[ का
नाम
सं.
ता
रȣख
कराधे
य
मूãय
एकȧ
कृत
कर
केÛġȣ
य
कर
राÏय
कर
/संघ
राÏय
¢ेğ
कर
सं.
ता
रȣ
ख
कराधे
य
मूãय
बीजक
का
Ĥकार
(बी2बी
/बी
2
सी)
एकȧ
कृत
कर
केÛġȣ
य कर
राÏय
कर
/संघ
राÏय
¢ेğ
कर
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
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*ͪवपय[èत Ĥभार तंğ के अधीन ĤाÜत आयातɈ या ĤदायɈ कȧ दशा मɅ [केÛġȣय माल और
सेवा कर अͬधǓनयम/ राÏय माल और सेवा कर अͬधǓनयम कȧ उपधारा (3) कȧ धारा 9
कȧ या एकȧकृत माल और सेवा कर अͬधǓनयम कȧ धारा 5 कȧ उपधारा (3)], Ĥदायकता[
के जी एस टȣ आई एन से आवेदक (ĤािÜतकता[) का जी एस टȣ आई एन अͧभĤेत है ।
ͪववरण- 2 [Ǔनयम 89(2)(ग)]
ĤǓतदाय Ĥकार: कर के संदाय सǑहत सेवाओं का Ǔनया[त
(रकम ǽ0 मɅ.)
Đम
सं.
बीजक के Þयौरे
एकȧकृत कर
उपकर
बी
आर
सी/एफ
आई आर सी
नामेनोट
मɅ
अंतव[ͧलत
एकȧकृत
कर
और
उपकर
यǑद कोई
हो
जमापğ
मɅ
अंतव[ͧलत
एकȧकृत
कर और
उपकर
यǑद कोई
हो
शुɮध
एकȧकृत
कर और
उपकर
(6+7+10
- 11)
सं.
तारȣखमूãय
कराधेय
मूãय
मूãय
सं.
तारȣख
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
ͪववरण- 3 [Ǔनयम 89(2)(ख) और 89(2)(ग)]
ĤǓतदाय Ĥकार : कर के संदाय के ǒबना Ǔनया[त (संͬचत आईटȣसी)
(रकम ǽ0 मɅ.)
Đम सं. बीजक के Þयौरे
माल
/सेवाएं
(जी/एस
पोत पğ/ Ǔनया[त पğ
ईजीएम Þयौरे
बी आर सी/
एफ आई आर
सी
सं.
तारȣख
मूãय
पƣन कोडसं.
तारȣख
संदभ[
सं.
तारȣख
सं..
तारȣख
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
ͪववरण- 3क [Ǔनयम 89(4)]
ĤǓतदाय Ĥकार : कर के संदाय के ǒबना Ǔनया[त (संͬचत आई टȣ सी) – ĤǓतदाय कȧ
रकम कȧ संगणना
(रकम ǽ0 मɅ.)
माल और सेवाओं के शूÛय दर
Ĥदाय का आवत[
शुɮध इनपुट कर Ĥ×यय
समायोिजत
कुल
आवत[
ĤǓतदाय रकम
(1×2÷3)
1
2
3
4
ͪववरण-4 [Ǔनयम 89(2)(घ) और 89(2)(ड.)]
ĤǓतदाय Ĥकार : ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई या ͪवशेष आͬथ[क जोन ͪवकास कता[ को
ͩकए गए Ĥदाय के मɮदे (कर के संदाय पर)
(रकम ǽ0 मɅ.)
ĤािÜतकता[
का
जीएसटȣ
आई एन
बीजक Þयौरे
पोत
पğ/Ǔनया[त
पğ/ͪवशेष
/ͪवशेष
आͬथ[क
जोन ɮवारा
पृçठांͩकत
बीजक
एकȧकृत कर
उपकर
नामेनोट
मɅ
अंतव[ͧलत
एकȧकृत
कर और
उपकर
यǑद कोई
हो
जमापğ
मɅ
अंतव[ͧलत
एकȧकृत
कर और
उपकर
यǑद कोई
शुɮध
एकȧकृत
कर और
उपकर
(8+9+10
- 11)
सं.
तारȣख
मूãय
सं.
तारȣख
कराधेय
रकम
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
ͪववरण-5 [Ǔनयम 89(2)(घ) और 89(2)(ड.)]
ĤǓतदाय Ĥकार : ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई या ͪवशेष आͬथ[क जोन ͪवकास कता[ को
ͩकए गए Ĥदाय के मɮदे (कर के संदाय के बगैर)
(रकम ǽ0 मɅ.)
Đम सं.
बीजक के Þयौरे
माल/
सेवाएं
(जी/एस)
लदान
ǒबल/Ǔनया[त
ǒबल/
पृçठांͩकत बीजक सं.
सं.
तारȣख
मूãय
स.
तारȣख
1
2
3
4
5
6
7
ͪववरण-5क [Ǔनयम 89(4)]
ĤǓतदाय Ĥकार : कर के संदाय के बगैर ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई या ͪवशेष आͬथ[क
जोन ͪवकास कता[ को ͩकए गए Ĥदाय के मɮदे (संͬचत आईटȣसी) – ĤǓतदाय रकम कȧ
संगणना
(रकम ǽ0 मɅ.)
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
माल और सेवाओं के
शूÛय दर Ĥदाय का
आवत[
शुɮध इनपुट कर
Ĥ×यय
समायोिजत कुल
आवत[
ĤǓतदाय रकम(1×2÷3)
1
2
3
4
ͪववरण 5ख [Ǔनयम 89(2)(छ)]
ĤǓतदाय Ĥकार : समझे गए Ǔनया[त के मɮदे
(रकम ǽ0 मɅ.)
Đम
सं.
जावक ĤदायɈ के बीजकɉ के Þयौरे यǑद
Ĥदायकता[ ɮवारा ĤǓतदाय का दावा ͩकया गया
है / आवक Ĥदायɉ के बीजकɉ के Þयौरे यǑद
ĤािÜतकता[ ɮवारा ĤǓतदाय का दावा ͩकया गया
है ।
संदƣ कर
Ĥदायकता[
का
जीएसटȣआई
एन
सं.
तारȣख
कराधेय मूãय
एकȧकृत कर
केÛġȣय
कर
राÏय कर / संघ राÏय
¢ेğ कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ͪववरण 6 [Ǔनयम 89 (2) (ञ)]
ĤǓतदाय Ĥकार :पी ओ एस मɅ पǐरवत[न के मɮदे (अंतरराÏय से अंतरारािÏयक और
ͪवपय[)
आदेश Þयौरे (धारा 77 (1) और (2) के अनुसरण मɅ जारȣ, यǑद कोई हो : आदेश सं.
आदेश तारȣख :
(रकम ǽ0 मɅ)
जीएसटȣ
आईएस/
यूआईएन (बी
2सी
के
मामले मɅ)
बीजक के Þयौरे
पूव[ अÛतरारािÏयक/अÛतररािÏयक के Ǿप मɅ
संåयवहार पर संदƣ कर के
Þयौरे
ऐसे
संåयवहार
पर
पुनःǓनधा[ǐरत
कर
जो
पæचातवतȸ
अÛतररािÏयक/अंतरारािजय
क
एकȧकृत
कर
केÛġȣय
कर
राÏय
कर/संघ
राÏय¢ेğ
कर
उपकर
Ĥदाय
का
èथान
(केवल यǑद
ĤािÜतकता[
एकȧकृत
कर
केÛġȣ
य कर
राÏय
कर/
संघ
राÏय
उपकर
Ĥदा
य
का
èथा
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से
ͧभÛन
कȧ
ĤािèथǓत)
¢ेğ
कर
न
सं0 तारȣखमूãय
कराधेय मू्ãयरकम
रकम
रकम
रकम
रकम
रकमरकमरकम
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
ͪववरण 7[Ǔनयम 89 (2) (ट)]
Ǔनयम 89(2)(ट) के अधीन फाईल ͩकया आवेदन के मामले मɅ कथन
कर के अͬधक संदाय खाते पर ĤǓतदाय
(रकम ǽ0 मɅ)
कर
अवͬध
ͪववरणी का
ए आर एन
ͪववरणी
फाइल
करने
कȧ
तारȣख
संदेय कर
एकȧकृत
कर
केÛġȣय
कर
राÏय
कर/संघ
राÏय
¢ेğ
कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
7
60
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
उपाबंध-2
Ĥमाणपğ (Ǔनयम 89(2)(ड))
यह
Ĥमाͨणत
ͩकया
जाता
है
ͩक
....................कर
अवͬध
के
ͧलए..........................माल और सेवा कर पहचान संÉया/अèथायी आई डी,
मैसस[.....................................
(आवेदक
का
नाम)
ɮवारा
.......................................(शÞदɉ मɅ) आई एन आर दावे के ĤǓतदाय के संबंध
मɅ कर और Þयाज का आपतन ͩकसी अÛय åयिÈत ने पाǐरत नहȣं ͩकया है । यह
Ĥमाणपğ आवेदन ɮवारा ͪवशेष ǽप से अनुर¢ण Ǒदए गए लेखा पुèतकɉ और
अÛय संबंͬधत अͧभलेखɉ और ͪववरͨणयɉ के परȣ¢ण के आधार पर है ।
चाट[ड[ आकाऊÛटɅट/लागत लेखाकार के हèता¢र:
नाम:
सदèय संÉया:
èथान:
तारȣख:
ǑटÜपण : इस Ĥमाणपğ कȧ ऐसे आवेदक से देने कȧ अपे¢ा नहȣU है िजसने
अͬधǓनयम कȧ धारा 54 कȧ उपधारा (8) के खंड (क) या खंड (ख) या खंड (ग)
या खंड (घ) या खंड (च) के अधीन ĤǓतदाय का दावा ͩकया है ।
अनुदेश-
1. ĤयुÈत पद:
क. बी से सी :
रिजèĚȣकृत åयिÈत से गैर रिजèĚȣकृत åयिÈत
ख. ईजीएम :
Ǔनया[त साधारण घोषणापğ
ग. जीएसटȣआईएन : माल और सेवा कर पहचान संÉया
घ. आईजीएसटȣ : एकȧकृत माल और सेवा कर
ङ. आईटȣसी : इनपुट कर Ĥ×यय
च. पीओएस : Ĥदाय का èथान (Įͧमक राÏय)
छ. एसईजेड : ͪवशेष आͬथ[क जोन
ज. अèथायी आईडी : अèथायी पहचान संÉया
झ. यूआईएन : ͪवͧशçट पहचान संÉया
2.
इलैÈĚाǓनक नकद लेजर मɅ उपलÞध अǓतǐरÈत रकम का ĤǓतदाय ǐरटन[
या आवेदन फाइल करके भी दावा ͩकया जा सकता है ।
61
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
3.
नामे Ĥͪविçट आवेदन फाइल करते समय इलैÈĚाǓनक Ĥ×यय या नकद
लेजर मɅ कȧ जाएगी ।
4.
ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी-02 मɅ अͧभèवीकृǓत जारȣ कȧ जाएगी, यǑद
आवेदन सभी Ĥकार से पूण[ पाया जाता है ।
5.
आईजीएसटȣ के संदाय के साथ माल के Ǔनया[त पर ĤǓतदाय का दावा इस
आवेदन के साथ ĤͩĐयागत नहȣं ͩकया जाएगा ।
6.
बɇक खाता Þयौरे रिजèĚȣकरण डाटा के अनुसार होने चाǑहए । बɇक Þयौरɉ
मɅ कोई पǐरवत[न आवेदन मɅ कथन ͩकए जाने से पूव[ रिजèĚȣकरण ͪवͧशिçटयɉ
मɅ पहले संसोͬधत ͩकया जाएगा ।
7.
घोषणा उन मानलɉ मɅ फाइल कȧ जाएगी, जहां कहȣं अपेͯ¢त हɉ ।
8.
‘कुल इनपुट कर Ĥ×यय’ से सुसंगत अवͬध के दौरान कथन-1 के Ĥयोजन
के ͧलए इनपुट पर उपयोग ͩकया गया इनपुट कर Ĥ×यय अͧभĤेत है और उसके
अंतग[त कथन 3क और 5क के Ĥयोजन के ͧलए इनपुट सेवाओं पर आईटȣसी भी
है ।
9.
‘समायोिजत कुल आवत[’ से धारा 2 के खंड (112) के अधीन यथा
पǐरभाͪषत सुसंगत अवͬध के दौरान शूÛय दर Ĥदायɉ से ͧभÛन छूट ĤाÜत Ĥदायɉ
के मूãय को छोड़कर ͩकसी राÏय या संघ राÏय¢ेğ मɅ आवत[ अͧभĤेत है ।
10.
कथन-1 के Ĥयोजन के ͧलए, ĤǑदताय दावा जीएसटȣआर-1 और
जीएसटȣआर-2 मɅ ǐरपोट[ ͩकए गए पर आधाǐरत होगा ।
11.
बीआरसी या एफआईआरसी Þयौरे वहां बाÚयकारȣ हɉगे, जहां सेवाओं के
Ǔनया[त के ͧलए ĤǓतदाय का दावा ͩकया जाता है, माल के Ǔनया[त के मामले मɅ
पोत ǒबल और ईजीएम Ĥदान करना बाÚयकारȣ होगा ।
12. जहां (Ǔनया[त समेत) बीजक Þयौरɉ का संशोधन ͩकया जाता है, ĤǓतदाय
संशोͬधत मूãय पर आधाǐरत गणना के अनुसार अनु£ात ͩकया जाएगा ।
13.
कर के संदाय के ǒबना ͩकए गए Ǔनया[त के Þयौरे कथन-3 मɅ ǐरपोट[ ͩकए
जाएंगे ।
14.
कर के संदाय के ǒबना एसईजेड यूǓनट या एसईजेड डेåãपर को ͩकए गए
Ĥदायɉ के मामले मɅ दावा ͩकए जाने वाले ĤǓतदाय कȧ उपलÞधता Ǔनयम 89(4)
मɅ ͪवǑहत सूğ के अनुसार Ǔनकालȣ जाएगी ।
15.
‘माल और सेवाओं के शूÛय दर Ĥदाय का आवत[’ का वहȣ अथ[ होगा जो
Ǔनयम 89(4) मɅ पǐरभाͪषत है।''
15. उÈत Ǔनयमɉ के ĤǾप जीएसटȣआरएफडी-01क के èथान पर Ǔनàनͧलͨखत ĤǾप रखा
जाएगा, अथा[त्:--
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
''ĤǾप – जीएसटȣ-आरएफडी-01क
[Ǔनयम 89(1) और 97क देखɅ]
ĤǓतदाय के ͧलए आवेदन (Ǔनदȶͧशका)
(नैͧमͪƣक कराधेय åयिÈत या अǓनवासी कराधेय åयिÈत, कर का कटौतीकता[,
कर संĒहणकता[ और अÛय रिजèĚȣकृत कराधेय åयिÈत को लागू)
1.
जीएसटȣआईएन/अèथायी
आईडी
2.
ͪवͬधक नाम
3.
åयापार नाम, यǑद कोई हो
4. पता
5.
कर अवͬध (यǑद लागू हो)
< वष[/मास>
से <वष[/मास>
6.
दावा ͩकया गया ĤǓतदाय
कȧ (ǽ0) :
अͬधǓन
यम
कर
Þयाज
शािèत
फȧस
अÛय
कुल
केÛġȣय
कर
राÏय
कर संघ
राÏय¢े
ğ कर
एकȧकृत
कर
उपकर
कुल
7.
ĤǓतदाय दावा के ͧलए
आधार (नीचे से चयन
करɅ) :
(क)
इलैÈĚाǓनक के नकद खाता मɅ अͬधक अǓतशेष :
(ख)
माल/सेवाओU के Ǔनया[त कर के Ĥदाय के साथ :
(ग)
माल/सेवाओं का Ǔनया[त-कर के संदाय के बगैर (संͬचत
आईटȣसी)
(घ)
ͪवपय[èत कर संरचना के ĤǓत देय संͬचत आईटȣसी [धारा
54(3)] के पहले परंतुक के खंड (ii) के अधीन
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
(ड़)
ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई/ͪवशेष आͬथ[क ͪवकासकता[ को ͩकए गए Ĥदायɉ
के मɮदे (कर संदाय सǑहत)
(च)
ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई/ͪवशेष आͬथ[क ͪवकासकता[ को ͩकए गए Ĥदायɉ
के मɮदे (कर संदाय बगैर)
(छ)
समझे गए Ǔनया[त Ĥदायɉ का ĤािÜतकता[/समझे गए Ǔनया[त Ĥदायɉ का
Ĥदायकता[
(ज)
आदेश के मɮदे
Đम
सं0
आदेश का
Ĥकार
आदेश
सं0
आदेश
कȧ
तारȣख
आदेश
जारȣ
करने
वाला
Ĥाͬध
कारȣ
संदाय
Ǔनदȶश
सं0 यǑद
कोई हो
(i)
Ǔनधा[रण
(ii)
अंनǓतम
Ǔनधा[रण
को अंǓतम
Ǿप देना
(iii)
अपील
(iv)
कोई अÛय
आदेश
(ͪवǓनǑद[çट
करɅ)
(झ)
अंतरारािÏयक Ĥदाय पर संदƣ कर िजसे पæचा×वतȸ अंतरराÏय Ĥदाय
Ǔनधा[ǐरत ͩकया गया है और ͪवपय[येन (पीओएस मɅ पǐरवत[न)
(ञ)
कर का अͬधक संदाय, यǑद कोई हो ।
(ट)
कोई अÛय (ͪवǓनǑद[çट करɅ)
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
[घोषणा धारा 54(3) का दूसरा परंतुक]
मɇ घोषणा करता हूं/करती हूँ ͩक Ǔनया[Ǔतत माल ͩकसी Ǔनया[त शुãक के अÚयाधीन नहȣं है, मɇ यह भी
घोषणा करता हूं/करती हूँ ͩक माल या सेवाओं या दोनɉ पर केÛġȣय उ×पाद शुãक /सेवा कर/राÏय कर के
ͩकसी ĤǓतदाय कȧ वाͪपसी का उपभोग नहȣं ͩकया है और इसͧलए मैने ऐसे ĤदायɈ पर िजसके ĤǓतदाय का
दावा ͩकया गया है, पर संदƣ एकȧकृत कर के ĤǓतदाय का दावा नहȣU ͩकया है ।
हèता¢र
नाम
पदनाम/ ĤािèथǓत
घोषणा [Ǔनयम89(2)(छ)]
(समझे गए Ǔनया[त के ĤािÜतकता[ /Ĥदायकता[ के ͧलए)
ĤािÜतकता[ ɮवारा दावा ͩकए गए ĤǓतदाय कȧ दशा मɅ
मɆ घोषणा करता हूं /करती हूं ͩक केवल ऐसे बीजकɈ के ͧलए ĤǓतदाय का दावा
ͩकया जाएगा िजसका Þयौरा उस कर अवͬध के ͧलए िजसके ͧलए ĤǓतदाय का दावा
ͩकया गया है, ͪवͪवरण 5ख मɅ Ǒदया गया है और रकम उÈत कर अवͬध के ͧलए
फाइल कȧ गई ͪवͬधमाÛय ͪववरणी मɅ उपभोग ͩकए गए इनपुट कर Ĥ×यय को रकम
घोषणा [धारा 54(3)(ii))]
मɇ यह घोषणा करता हूं /करती हूँ ͩक आवेदन मɅ दावा ͩकए गए इनपुट कर Ĥ×यय ĤǓतदाय मɅ उपभोग
शूÛय दर या पूण[ ǽप से छूट ĤाÜत ĤदायɈ के ͧलए उपयोग ͩकए गए माल या सेवाओं पर उपभोग ͩकया
गया आई टȣ सी संिàमͧलत नहȣं है ।
हèता¢र
नाम
पदनाम/ ĤािèथǓत
घोषणा [Ǔनयम 89(2)(च)]
मɆ घोषणा करता हूँ /करती हूँ ͩक ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई /ͪवशेष आͬथ[क जोन ͪवकास कता[ ने
आवेदक ɮवारा ऐसे संदƣ कर के इनपुट कर Ĥ×यय का उपभोग नहȣं ͩकया है, जो इस ĤǓतदाय दावे
के अंतग[त आता है ।
हèता¢र
नाम
पदनाम/ ĤािèथǓत
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
से अͬधक नहȣं है /मɆ यह भी घोषणा करता हूं/करती हूं ͩक Ĥदायकता[ ने उÈत
ĤदायɈ के संबंध मɅ ĤǓतदाय का दावा नहȣU ͩकया है ।
Ĥदायकता[ ɮवारा दावा ͩकए गए ĤǓतदाय कȧ दशा मɅ
मɆ घोषणा करता हूं /करती हूं ͩक केवल ऐसे बीजकɈ के ͧलए ĤǓतदाय का दावा ͩकया
जाएगा िजसका Þयौरा उस कर अवͬध के ͧलए िजसके ͧलए ĤǓतदाय का दावा ͩकया
गया है, ͪवͪवरण 5ख मɅǑदया गया है मɆ यह भी घोषणा करता हूँ करती हूँ ͩक
ĤािÜतकता[ ɮवारा उÈत ĤदायɈ के संबंध मɅ ͩकसी ĤǓतदाय का दावा नहȣं ͩकया
जाएगा और ĤािÜतकता[ ऐसे ĤदायɈ पर ͩकसी इनपुट कर Ĥ×यय का उपभोग भी नहȣU
करɅगे ।
हèता¢र
नाम
पदनाम/ ĤािèथǓत
पǐरवचन
मɆ सरकार को Þयाज के साथ मंजूर ͩकए गए ĤǓतदाय कȧ रकम का उस दशा मɅ
वापस संदाय करने का वचन देता हूं / देती हूं यǑद बाद मɅ यह पाया जाता है ͩक
केÛġȣय माल और सेवा कर अͬधǓनयम /राÏय माल और सेवा कर अͬधǓनयम
कȧ धारा 42 कȧ उपधारा (2) के साथ पǑठत धारा 16 कȧ उपधारा (2) के खंड
(ग) कȧ अपे¢ाओं का ĤǓतदाय कȧ गई रकम के संबंध मɅ पालन नहȣं ͩकया गया
है ।
हèता¢र
नाम
पदनाम/ ĤािèथǓत
èवयं-घोषणा[Ǔनयम89(2)(l)]
मɆ......................(आवेदक) िजसकȧ माल और सेवा कर पहचान संÉया /अèथाई पहचान..........है,
स×यǓनçठा से ĤǓत£ान करता हूँ /करती हूँ और Ĥमाͨणत करता हूँ /करती हूँ ͩक कर, Þयाज या
.......से ............. तक कȧ अवͬध के ͧलए ͩकसी रकम कȧ बाबत ǽ0........ रकम के ĤǓतदाय के
संबंध मɅ ĤǓतदाय आवेदन मɅ दावा ͩकया गया है ऐसे कर और Þयाज कȧ घटना ͩकसी अÛय åयिÈत
को पाǐरत नहȣU ͩकया गया है ।
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
8. स×यापन
मɇ/हम ( करदाता का नाम) स×याǓनçठा से ĤǓत£ान करता हूँ/करते हɆ ͩक इसमɅ
ऊपर दȣ गई जानकारȣ मेरे/हमारे सवȾतम £ान और ͪवæवास मɅ स×य और सहȣ
है और इसमɅ से कुछ छुपाया नहȣं गया है ।
मɆ/हम यह घोषणा करता हूं/करते हɇ ͩक इस मɮदे मेरे/हमारे ɮवारा पहले कोई
ĤǓतदाय ĤाÜत नहȣU ͩकया गया है ।
èथान
Ĥाͬधकृत हèता¢रकता[ के हèता¢र
(नाम)
तारȣख
पदनाम/ĤािèथǓत
उपाबंध-1
ͪववरण-1 [Ǔनयम 89(5)]
ĤǓतदाय Ĥकार: ͪवपय[èत कर ढांचा के ĤǓतदेय संͬचत आईटȣसी [धारा 54 (3) के पहले परंतुक
का खंड (ii)]
(Ǿ मɅ रकम)
माल
और
सेवाओं
के
Ĥदाय
ͪवपय[èत
दर
Ĥदाय
का
आवत[
माल
और
सेवाओं
के
ऐसे
ͪवपय[èत दर
Ĥदाय
पर
संदेय कर
समायोिजत
कुल आवत[
शुɮद
इनपुट
कर Ĥ×यय
दावा कȧ जाने वालȣ
अͬधकतम Ĥदाय रकम
[(1×4÷3)-2]
हèता¢र
(नाम)
पदनाम/ĤािèथǓत
(ऐसे आवेदकɈ से यह घोषणा देने कȧ अपे¢ा नहȣU है िजÛहɈने धारा 54 कȧ उपधारा
(8) के खंड (क) या खंड (ख) या खंड (ग) या खंड (घ) या खंड (च) के अधीन
ĤǓतदाय का दावा ͩकया है)
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
1
2
3
4
5
ͪववरण 1क [Ǔनयम 89(2) (ज)]
ĤǓतदाय का Ĥकार ͪवपय[èत कर ढांचा के ͧलए आई टȣ सी संͬचत देय [धारा 54 (3) के पहले
परंतुक का खंड 2(ii)]
Đम
सं..
ĤाÜत ͩकए गए आवक ĤदायɈ के
बीजकɈ के Þयौरे
इनपुट के आवक Ĥदायɉ पर
संदƣ कर
जारȣ ͩकए गए जावक ĤदायɈ के बीजकɈ
के Þयौरे
जावक ĤदायɈ पर संदƣ कर
जीएसटȣ
आईएन
रिजèĚȣकृत
Ĥदायकता[
का नाम
सं.
तारȣख
कराधेय
मूãय
एकȧकृत
कर
केÛġȣय
कर
राÏय
कर
/संघ
राÏय
¢ेğ
कर
सं.
तारȣख कराधेय
मूãय
बीजक का
Ĥकार
(बी2बी /बी
2 सी)
एकȧकृत
कर
केÛġȣय
कर
राÏय
कर /संघ
राÏय
¢ेğ कर
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
* ͪवपय[èत Ĥभार तंğ के अधीन ĤाÜत आयातɈ या ĤदायɈ कȧ दशा मɅ [केÛġȣय
माल और सेवा कर अͬधǓनयम/राÏय माल और सेवा कर अͬधǓनयम कȧ उपधारा
(3) कȧ धारा 9 कȧ या एकȧकृत माल और सेवा कर अͬधǓनयम कȧ धारा 5 कȧ
उपधारा (3)], Ĥदायकता[ के जी एस टȣ आई एन से आवेदक (ĤािÜतकता[) का जी
एस टȣ आई एन अͧभĤेत है ।
ͪववरण- 2 [Ǔनयम 89(2)(ग)]
ĤǓतदाय Ĥकार: कर के संदाय सǑहत सेवाओं का Ǔनया[त
(रकम ǽ0 मɅ.)
Đम
सं.
बीजक के Þयौरे
एकȧकृत कर
उपकर
बी आर सी/एफ आई
आर सी
नामेनोट मɅ
अंतव[ͧलत
एकȧकृत कर
और उपकर
यǑद
कोई
हो
जमापğ
मɅ
अंतव[ͧलत
एकȧकृत
कर
और
उपकर
यǑद कोई हो
शुɮध
एकȧकृत
कर और उपकर
(6+7+10 - 11)
सं.
तारȣखमूãयकराधेय
मूãय
रकम
सं.
तारȣख
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2
3
4
5
6
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8
9
10
11
12
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
ͪववरण- 3 [Ǔनयम 89(2)(ख) और 89(2)(ग)]
ĤǓतदाय Ĥकार : कर के संदाय के ǒबना Ǔनया[त (संͬचत आईटȣसी)
(रकम ǽ0 मɅ.)
Đम सं. बीजक के Þयौरे
माल
/सेवाएं
(जी/एस)
पोत पğ/ Ǔनया[त पğ
ईजीएम Þयौरे
बी आर सी/ एफ
आई आर सी
सं.
तारȣख
मूãय
पƣन कोड
सं.
तारȣखसंदभ[ सं.
तारȣखसं..
तारȣख
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
ͪववरण- 3क [Ǔनयम 89(4)]
ĤǓतदाय Ĥकार : कर के संदाय के ǒबना Ǔनया[त (संͬचत आई टȣ सी) – ĤǓतदाय
कȧ रकम कȧ संगणना
(रकम ǽ0 मɅ.)
माल और सेवाओं के शूÛय
दर Ĥदाय का आवत[
शुɮध इनपुट कर
Ĥ×यय
समायोिजत
कुल
आवत[
ĤǓतदाय रकम
(1×2÷3)
1
2
3
4
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
ͪववरण-4 [Ǔनयम 89(2)(घ) और 89(2)(ड.)]
ĤǓतदाय Ĥकार : ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई या ͪवशेष आͬथ[क जोन ͪवकासकता[
को ͩकए गए Ĥदाय के मɮदे (कर के संदाय पर)
(रकम ǽ0 मɅ.)
ĤािÜतकता[
का
जीएसटȣ
आई एन
Iबीजक Þयौरे
पोत
पğ/Ǔनया[त
पğ/ͪवशेष
/ͪवशेष
आͬथ[क
जोन ɮवारा
पृçठांͩकत
बीजक
एकȧकृत कर
उपकर
नामेनोट
मɅ
अंतव[ͧलत
एकȧकृत
कर
और
उपकर
यǑद कोई
हो
जमापğ
मɅ
अंतव[ͧलत
एकȧकृत
कर
और
उपकर
यǑद कोई
शुɮध
एकȧकृत
कर
और
उपकर
(8+9+10
- 11)
सं.
तारȣख
मूãय
सं.
तारȣख
करादेय
मूãय
रकम
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
ͪववरण-5क [Ǔनयम 89(4)]
ĤǓतदाय Ĥकार : कर के संदाय के बगैर ͪवशेष आͬथ[क जोन इकाई या ͪवशेष
आͬथ[क जोन ͪवकास कता[ को ͩकए गए Ĥदाय के मɮदे (संͬचत आईटȣसी) –
ĤǓतदाय रकम कȧ संगणना
(रकम ǽ0 मɅ.)
माल और सेवाओं के शूÛय
दर Ĥदाय का आवत[
शुɮध इनपुट कर
Ĥ×यय
समायोिजत
कुल आवत[
ĤǓतदाय
रकम
(1×2÷3)
1
2
3
4
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
ͪववरण 5ख [Ǔनयम 89(2)(छ)]
ĤǓतदाय Ĥकार : समझे गए Ǔनया[त के मɮदे
(रकम ǽ0 मɅ.)
Đम सं.
जावक ĤदायɈ के बीजकɉ के Þयौरे यǑद
Ĥदायकता[ ɮवारा ĤǓतदाय का दावा
ͩकया गया है / आवक Ĥदायɉ के
बीजकɉ के Þयौरे यǑद ĤािÜतकता[ ɮवारा
ĤǓतदाय का दावा ͩकया गया है ।
संदƣ कर
Ĥदायकता[ का
जीएसटȣआई
एन
सं.
तारȣख
करादधेय
मूãय
एकȧकृत
कर
केÛġȣय
कर
राÏय कर / संघ राÏय
¢ेğ कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ͪववरण 6 [Ǔनयम 89(2)(ञ)]
ĤǓतदाय Ĥकार: पीओएस मɅ पǐरवत[न के मɮदे (अंतररािÏयक से अंतरारािÏयक और ͪवपय[येन)
आदेश Þयौरे (धारा 77(1) और धारा 77(2) के अनुसरण मɅ जारȣ, यǑद कोई हो:
आदेश सं0:
आदेश तारȣख:
जीएसटȣ
आईएस/
यूआईएन
(बी 2सी के
मामले मɅ)
राÏयांतǐरत/अÛतररािÏयक पूव[ के Ǿप मɅ संåयवहार अÍछाǑदत के Þयौरे
संåयवहार
िजसके
ͧलए
अÛतररािÏयक/राÏयांतǐरक
Ĥदाय
पæचातवतȸ
धाǐरत ͩकए गए थे
बीजक के Þयौरे
एकȧकृत करकेÛġȣय कर
राÏय
कर/संघ
राÏय¢ेğ
कर
उपकर
Ĥदाय
का
èथान
(केवल
यǑद
ĤािÜतकता[
से
ͧभÛन
कȧ
ĤािèथǓत)
एकȧकृत कर केÛġȣय
कर
राÏय
कर/संघ
राÏय¢ेğ
कर
उपक
र
Ĥदाय
का
èथान
(केवल
यǑद
ĤािÜतक
ता[
से
ͧभÛन
कȧ
सं0 तारȣखमूãय
क
र
ध
य
रकम
रकम
रकम
रकम
रकम
रकम
रकम
रकम
1
2
3
4
56
7
8
9
10
11
12
13
14
15
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
ͪववरण:7 [Ǔनयम 89(2)(ट)]
ĤǓतदाय Ĥकार: फाइल कȧ गई अंǓतम ͪववरणी कȧ दशा मɅ, कर का अͬधक
संदाय, यǑद कोई हो
(रकम ǽ मɅ)
कर
अवͬध
ͪववरणी का
एआरएन
ͪववरणी
फाइल
करने
कȧ
तारȣख
अͬधक संदƣ ͩकया गया कर
एकȧकृत
कर
केÛġȣय
कर
राÏय
कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
7
72
16. उÈ त Ǔनयमɉ के, Ĥǽप जीएसटȣ आर-9 के èथान पर Ǔनà नͧलͨखत Ĥǽप रखा जाएगा, अथा[त् :-
“Ĥǽप
जी
एस
टȣ
आर-9
(Ǔनयम
80
देखɅ)
वाͪष[क ͪववरणी
पीटȣ. I
मूल Þ यौरे
1
ͪव× तीय वष[
2
जी एस टȣ आई एन
3क
ͪवͬधक नाम
3ख
å यापार नाम (यǑद कोई
हो)
पीटȣ..II
ͪवƣीय वष[ के दौरान ͩकए गए जावक और आवक Ĥदायɉ के Þ यौरे
(सभी सारͨणयɉ मɅ रकम ǽपये मɅ)
Ĥदायɉ कȧ ĤकृǓत
कराधेय
मूã य
कɅ ġȣय कर
राÏ यकर/संघ
राÏ य
¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
4
उस ͪव× तीय वष[ के दौरान फाइल मɅ जो संदेय है, पर अͬĒम, आवक और जावक Ĥदाय के
Þ यौरे
क
अरिजè Ěȣकृत
å यिÈ तयɉ को कȧ गई
Ĥदाय (ख2ग)
ख
रिजè Ěȣकृत å यिÈ तयɉ
को कȧ गई Ĥदाय
(ख2ख)
ग
कर
संदाय
(ͪवशेष
आͬथ[क
जोनɉ
से
ͧभÛ न)
शूÛ य
रेटेड
Ĥदाय (Ǔनया[त)
घ
कर संदाय पर ͪवशेष
आͬथ[क
जोन
को
Ĥदाय
ड.
समझा गया Ǔनया[त
च
अͬĒम िजस पर कर
संद× त
हɇ,
परंतु
बीजक जारȣ नहȣं ͩकए
गए हɇ (उपयु[È त (क)
से (ड.) के अधीन
समावेͧशत नहȣं है
छ
आवक Ĥदाय िजस
पर ǐरवस[ भार के
73
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
2
आधार पर कर संद× त
ͩकया जाना है
ज
आंͧशक
योग
(उपयु[È त
क से छ
तक)
झ
उपयु[È त(ख) से (ड.)
मɅ
ͪवǓनǑद[ç ट
संå यवहारɉ के संबंध
मɅ जारȣ साखपत (-)
ञ
उपयु[È त(ख) से (ड.)
मɅ
ͪवǓनǑद[ç ट
संå यवहारɉ के संबंध
मɅ जारȣ नामे नोट
(+)
ट
संशोधनɉ
(+)
के
माÚ यम
से
घोͪषत
Ĥदाय / कर
ठ
संशोधनɉ
(-)
के
माÚ यम से घटȣ हुई
Ĥदाय / कर
ड
(उपयु[È त
झ से ठ)
का आंͧशक योग
ढ
Ĥदाय और अͬĒम
िजस पर संद× त ͩकया
जाना है, उपयु[È त
(ज+ड)
5
ऐसे जावक Ĥदायɉ के Þ यौरे िजस पर, उस ͪव× तीय वष[ के दौरान फाइल कȧ गई करसंदेय
नहȣं है
क
कर संदाय के ǒबना
शूÛ य
रेटेड
Ĥदाय
(Ǔनया[त)
ख
कर संदाय के ǒबना
ͪवशेष आͬथ[क जोनɉ
कȧ Ĥदाय
ग
Ĥदाय िजस पर उलटे
गए भार के आधार
पर ĤािÜ तकता[ ɮवारा
संदाय ͩकया जाना है
घ
छूट-ĤाÜ त
ड.
शूÛ यरेटेड
च
गैर –
जी एस टȣ
74
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3
Ĥदाय
(िजसके
अंतग[त 'कोई Ĥदाय
नहȣं' भी है)
छ
आंͧशक
योग
(उपयु[È त क से छ)
ज
उपयु[È त(क) से (छ)
मɅ
ͪवǓनǑद[ç ट
संå यवहारɉ के संबंध
मɅ जारȣ साखपत (-)
झ
उपयु[È त(क) से (छ)
मɅ
ͪवǓनǑद[ç ट
संå यवहारɉ के संबंध
मɅ जारȣ नामे नोट
(+)
ञ
संशोधनɉ
(+)
के
माÚ यम
से
घोͪषत
Ĥदाय
ट
संशोधनɉ
(-)
के
माÚ यम से घटȣ हुई
Ĥदाय
ठ
आंͧशक
योग
(उपयु[È त ज से ट)
ड
आवत[न
िजस
पर
संद× त ͩकया जाना है,
उपयु[È त (छ+ढ)
ढ
कुल आवत[न (अͬĒम
सǑहत) उपयु[È त 4ढ
+ 5ड -4छ)
पीटȣ.
III
ͪव× तीय वष[ के ͧलए आईटȣसी के Þ यौरे
ͪववरण
Ĥकार
कɅ ġȣय कर
राÏ यकर/ससं
घ
राÏ य
¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
6
ͪव× तीय वष[ के दौरान उपयोग ͩकए गए आईटȣसी के Þ यौरे
क
Ĥǽप जी एस टȣ आर-3ख के
माÚ यम से उपभोग कȧ गई Ǔनवेश
कर Ĥ× यय कȧ कुल रकम (Ĥǽप <आटो>
<आटो>
< आटो >
< आटो >
75
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4
जी एस टȣ आर – 3ख के सारणी
4क कर कुल जोड़)
ख
आवक Ĥदाय (ǐरवस[
भार के ͧलए दायी
आयातɉ और आवक
Ĥदायɉ से ͧभÛ न
परंतु ͪवशेष आͬथ[क
जोनɉ से ĤाÜ तसेवाएं
सिà मͧलत हɇ)
Ǔनवेश
पूंजी माल
Ǔनवेश
सेवाएं
ग
ǐरवस[ भार (उपयु[È त
ख से ͧभÛ न) के ͧलए
दायी
अरिजè Ěȣकृत
å यिÈ तयɉ से ĤाÜ त
आवक Ĥदाय िजस
पर कर संद× तहै और
आई टȣसी का उपभोग
ͩकया गया है
Ǔनवेश
पूंजी माल
Ǔनवेश
सेवाएं
घ
ǐरवस[ भार (उपयु[È त
ख से ͧभÛ न) के ͧलए
दायी
अरिजè Ěȣकृत
å यिÈ तयɉ से ĤाÜ त
आवक Ĥदाय िजस
पर कर संद× तहै और
आई टȣसी का उपभोग
ͩकया गया है
Ǔनवेश
पूंजी माल
Ǔनवेश
सेवाएं
ड.
मालɉ
का
आयात
(ͪवशेष आͬथ[क जोनɉ
से Ĥदाय शाͧमल)
Ǔनवेश
पूंजी माल
च
सेवाओं का आयात (ͪवशेष आͬथ[क
जोनɉ से आवक Ĥदाय छोड़कर)
छ
आई एस डी से ĤाÜ त Ǔनवेश का
Ĥ× यय
ज
अͬधǓनयम के उपबंधɉ के अधीन
पुनǓनͧम[त आई टȣ सी कȧ रकम
(उपयु[È त ख से ͧभÛ न)
झ
आंͧशक योग (उपयु[È तख से ज)
ञ
अंतर (उपयु[È तझ-क)
ट
टȣ आर ए एन- I के माÚ यम से
संĐमण Ĥ× यय (पुनरȣ¢ण सǑहत,
यǑद कोई हो)
ठ
टȣ आर ए एन- II के माÚ यम से
संĐमण Ĥ× यय
ड
उपभोग
कȧ
गई ͩकÛतु
ऊपर
76
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5
ͪवǓनǑद[çट नहȣं कȧ गई कोई अÛय
आईटȣसी
ढ
आंͧशक योग (उपयु[È त
ट से ड
तक)
ण
उपभोग कȧ गई कुल आई टȣ सी
(उपयु[È त झ + ढ)
7
ͪव× तीय वष[ के दौरान ĤǓतवतȸ आईटȣसी के और अपाğ आईटȣसी के Þ यौरे
क
Ǔनयम37 के अनुसार
ख
Ǔनयम39 के अनुसार
ग
Ǔनयम42 के अनुसार
घ
Ǔनयम43 के अनुसार
ड.
धारा17 (5) के अनुसार
च
टȣआर ए एन –
I
Ĥ× यय का
उलटाव
छ
टȣआर ए एन –
I I
Ĥ× यय का
उलटाव
ज
अÛ य
उलटाव (कृपया ͪवǓनǑद[ç ट
करɅ)
झ
कुल ĤǓतवǓत[त आईटȣसी (उपयु[È त
क से ज का जोड़)
ञ
उपयोग के ͧलए उपलÞ ध शुɮध
आई टȣ सी (6ण-7झ)
8
सूचना से संबंͬधत अÛ य आई टȣ सी
क
जी एस टȣ आर -2क के अनुसार
आई टȣ सी
<आटो>
<आटो>
< आटो >
< आटो >
ख
उपयु[È त6(ख) और 6(ज) कȧ कुल
रकम के अनुसार आई टȣ सी
<आटो>
ग
वष[ 2017-18
के दौरान ĤाÜ त
आवक Ĥदाय पर आई टȣ सी
(ǐरवस[ भार के ͧलए दायी आयातɉ
और आवक Ĥदायɉ से ͧभÛ न)
परंतु ͪवशेष आͬथ[क जोनɉ से ĤाÜ त
सेवाओं सǑहत) परंतु अĤैल से
ͧसतंबर, 2018 के दौरान उपभोग
ͩकए गए
घ
अंतर (क- ख+ग)
ड.
उपलÞ ध आई टȣ सी परंतु उपभोग
न कȧ गई
च
उपलÞ ध
आई
टȣ
सी
परंतु
77
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6
अनुपयुÈ त
छ
मालɉ के आयात पर संद× तआई
जीएसटȣ (ͪवशेष आͬथ[क जाने से
Ĥदाय सǑहत)
ज
मालɉ के आयात पर उपभोग कȧ
गई आई जीएसटȣ Ĥ× यय
(उपयु[È त 6(ड.) के अनुसार
<आटो>
झ
अंतर (छ-ज)
ञ
मालɉ के आयात पर उपलÞ धआई
टȣ सी परंतु उपयोग न कȧ गई (झ
के समान)
ट
चालू ͪव× तीय वष[ मɅ å ययगत होने
वाला कुल आई टȣ सी (ड. +च +
ञ)
<आटो>
<आटो>
< आटो >
< आटो >
पीटȣ.
IV
ͪव× तीय वष[ के दौरान फाइल ͪववरͨणयɉ मɅ घोͪषत ǽप मɅ संद× त कर के Þ यौरे
आई टȣ सी के माÚ यम से संद× त
9
ͪववरण
सं
दे
य
क
र
सदं× त
कɅ ġȣय कर
राÏ यकर/
संघ राÏ य
¢ेğ
कर
समेͩकत
कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
7
एकȧकृत कर
कɅ ġȣय कर
राÏ य/संघ राÏ य
¢ेğ कर
उपकर
Þ याज
ͪवलंब फȧस
शािè त
अÛ य
पीटȣ.
V
चालू ͪवƣीय वष[ के अĤैल से ͧसतंबर तक कȧ ͪववरͨणयɉ मɅ घोͪषत पूव[ ͪवतीय वष[ के या
पूव[ ͪवतीय वष[ कȧ वाͪष[क ͪववरणी के फाईल ͩकए जाने कȧ तारȣख तक, इनमɅ से जो भी
पूव[ƣर हो, संåयवहारɉ कȧ ͪवͧशिçटयां
78
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7
ͪवͪवरण
संदेय
मूã य
कɅ ġȣय कर
राÏ यकर/
संघ राÏ य
¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
10
संशोधनɉ
(+)
के
माÚ यम
से
घोͪषत
Ĥदाय
/
कर(शुɮध
नामे नोट)
11
संशोधनɉ
(-)
के
माÚ यम से घटȣ हुई
Ĥदाय/ कर(शुɮध साख
पğ)
12
पूव[ ͪव× तीय वष[ के
दौरान
उपभोग
कȧ
गई आई टȣ सी का
उलटाव
13
पूव[ ͪवतीय वष[ के
ͧलए उपभोग कȧ गई
आईटȣसी
14
उपयु[È त10 और 11 मɅ घोषणा के कारण संद× त अंतरȣय कर
ͪवͪवरण
संदेय
संद× त
1
2
3
एकȧकृत कर
कɅ ġȣय कर
राÏ य/संघ राÏ य ¢ेğ कर
उपकर
Þ याज
पीटȣ.
VI
अÛ य जानकारȣ
15
मांग और ĤǓतदाय का ͪववरण
Þ यौरा
कɅ ġȣय
कर
राÏ य/सं
घ राÏ य
¢ेğ कर
एकȧकृत
कर
उपकर
Þ याज
शास् Ǔत
ͪवलंब फȧस/ अÛ य
1
2
3
4
5
क
कुल
दावाकृत
ĤǓतदाय
ख
कुल
मंजूर
79
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8
ĤǓतदाय
ग
कुल
अè वीकृ
त
ĤǓतदाय
घ
कुल
लंǒबत
ĤǓतदाय
ड.
कुल
करɉ कȧ
मांग
च
उपयु[È त
ड.
के
संबंध
मɅ
संद× त
कुल
कर
छ
उपयु[È त
ड.
मɅ
से
लंǒबत
कुल
मांग
16
धारा 143 के अधीन सͧमĮण कर दाताओं, समझी गई Ĥदाय से ĤाÜ त ĤǓत[यɉ पर जानकारȣ
और अनुमोदन आधार पर भेजा गया माल
Þ यौरे
संदेय
मूã य
कɅ ġȣय कर
राÏ यकर/
संघ राÏ य
¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
क
सͧमĮण
करदाताओं
से ĤाÜ त Ĥदाय
ख
धारा 143 के अधीन
समझी गई Ĥदाय
ग
अनुमोदन आधार पर
भेजा गया माल, जो
वापस नहȣं आया
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9
17
जावक Ĥदायɉ का सारांश वार एचएसएन
एच
एस
एन
कोड
यू È यू
सी
कुल
पǐरमा
ण
सं
दे
य
मू
ã य
कर कȧ दर
कɅ ġȣय कर
राÏ यकर/
संघ राÏ य
¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
7
8
9
18
आवक Ĥदायɉ का एचएसएन वार सारांश
1
2
3
4
5
6
7
8
9
एच
एस
एन
कोड
यू È यू
सी
कुल
पǐरमा
ण
सं
दे
य
मू
ã य
कर कȧ द
कɅ ġȣय कर
राÏ यकर/
संघ राÏ य
¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर
19
संदेय और संदत् त ͪवलंब फȧस
ͪववरण
संदेय
संदत् त
1
2
3
क
कɅ ġȣय कर
ख
राज् य कर
स×यापन :
मɇ, स×यǓनçठा से पुिçट करता हूं और घोषणा करता हूं ͩक इसमɅ ऊपर दȣ गई सूचना मेरȣ
सवȾƣम जानकारȣ और ͪवæवास के अनुसार स×य और सहȣ है और उसमɅ से कुछ भी Ǔछपाया
नहȣं गया है तथा आउटपुट कर दाǓय×व मɅ ͩकसी कटौती कȧ दशा मɅ उसके लाभ को Ĥदाय
के ĤािÜतकता[ को Ĥदान कर Ǒदया गया है/कर Ǒदया जाएगा ।
हèता¢र
èथान :
Ĥाͬधकृत
हèता¢कता[
का
नाम
तारȣख :
पदनाम/ĤािèथǓत
अनुदेश :--
1. ĤयुÈत पद :
क. जीएसटȣआईएन :
माल और सेवा कर पहचान संÉया
ख. यूÈयूसी :
यूǓनट माğा कूट
ग. एचएसएन :
नाम पɮधǓत कूट कȧ सुमेͧलत पɮधǓत
81
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
10
2. इस ͪववरणी को फाइल करने से पूव[ ͪवƣीय वष[ 2017-18 के ͧलए अपने सभी ĤǾप
जीएसटȣ आर-1 और ĤǾप जीएसटȣ आर-3ख भरना आ£ापक है। इस ͪववरणी मɅ जुलाई,
2017 से माच[ 2018 के बीच कȧ अवͬध के Þयौरे उपलÞध कराए जाएं ।
3. यह नोट ͩकया जाए ͩक ͪवƣीय वष[ 2017-18 का अǓतǐरÈत उƣरदाǓय×व जो ĤǾप
जीएसटȣ आर-1 और ĤǾप जीएसटȣ आर-3ख घोͪषत नहȣं ͩकया गया है इस ͪववरणी मɅ
घोͪषत ͩकया जाए। तथाͪप, इस ͪववरणी के माÚयम से ͪवƣीय वष[ 2017-20182017-2018
के दौरान गैरदावाकृत इनपुट कर Ĥ×यय का करदाता दावा नहȣं कर सकता ।
4. भाग II मɅ ͪवƣीय वष[ के दौरान सभी जावक Ĥदायɉ और ĤाÜत अͬĒम के Þयौरे हɇ,
िजनके ͧलए वाͪष[क ͪववरणी फाइल कȧ गई है । यह नोट ͩकया जाए ͩक सभी Ĥदायɉ
िजनका संदाय ĤǾप जीएसटȣ आर-3ख के माÚयम से जुलाई 2017 से माच[ 2018 के मÚय
ͩकया गया है कȧ घोषणा इस भाग कȧ जाएगी।
सारणी
सं.
अनुदेश
4क.
उपभोÈताओं और अरिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ को कȧ गई Ĥदायɉ का समĒ मूãय, िजस
पर कर संदƣ ͩकया गया है, कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इनमɅ ई-वाͨणÏय Ĥचालकɉ
के माÚयम से कȧ गई Ĥदायɉ के Þयौरे सिàमͧलत हɉगे और उनकȧ इस संबंध मɅ
जारȣ ͩकए गए जमा पğ या नामे नोट के शुɮध के Ǿप मɅ घोषणा कȧ जानी है । इन
Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 9 और सारणी 10 मɅ Đमश:
संशोधनɉ के साथ सारणी 5, सारणी-7 का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
4ख.
रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ को कȧ गई Ĥदायɉ का समĒ मूãय(िजसके अंतग[त यूआईएन
को ͩकए गए Ĥदाय भी हɇ) िजस पर कर संदƣ ͩकया गया है, कȧ यहां घोषणा कȧ
जाएगी । इनमɅ ई-वाͨणिÏयक Ĥचालकɉ के माÚयम से कȧ गई Ĥदाय यां सिàमͧलत
हɉगी ͩकंतु इनमɅ ऐसी Ĥदाय यां सिàमͧलत नहȣं हɉगी, िजन पर ĤािÜतकता[ ɮवारा
अनुलोम Ĥभार आधार पर कर का संदाय ͩकया जाना है । नामे नोट और शाख पğɉ
के Þयौरɉ का पृथक Ǿप से वण[न ͩकया जाना है । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप
जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 4क और सारणी 4ग का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
4ग.
Ǔनया[तका समĒ मूãय (ͪवशेष आͬथ[क जोन को कȧ गई Ĥदायɉ के ͧसवाय), िजस
पर कर संदƣ ͩकया गया है, कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के
ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 6क का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
4घ.
ͪवशेष आͬथ[क जोन को Ĥदायɉ का समĒ मूãय, िजस पर कर संदƣ ͩकया गया है,
कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ
सारणी 6ख का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
4ङ.
समझे गए Ǔनया[त कȧ ĤकृǓत कȧ Ĥदायɉ का समĒ मूãय, िजस पर कर संदƣ ͩकया
गया है, कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-
1 कȧ सारणी 6ग का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
4च.
असमायोिजत अͬĒमɉ के Þयौरे, अथा[त् अͬĒम ĤाÜत ͩकया गया है और कर संदƣ
ͩकया गया है ͩकंतु चालू वष[ मɅ बीजक जारȣ नहȣं ͩकया गया है, कȧ यहां घोषणा कȧ
जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 11क का
उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
82
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
11
4छ.
सभी आवक Ĥदायɉ का समĒ मूãय (िजसके अंतग[त अͬĒम और शुɮध Ĥ×यय और
नामे नोट भी हɇ) िजन पर कर का ĤािÜतकता[ ɮवारा (अथा[त वाͪष[क ͪववरणी फाइल
करने वाले åयिÈत ɮवारा) ǐरव[स Ĥभार आधार पर संदाय ͩकया जाना है । इसके
अंतग[त रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ, अरिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ से ĤाÜत Ĥदाय यां हɇ, िजन
पर अनुलोम Ĥभार आधार पर कर उदĒǑहत ͩकया गया है । इसके अंतग[त सभी
सेवाओं के आयात का समĒ मूãय भी सिàमͧलत होगा । इन Þयौरɉ को भरने के
ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 3.1(घ) का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
4झ.
एक कारबार से दूसरे कारबार को ͩकए गए Ĥदायɉ के संबंध मɅ जारȣ शाख पğɉ (4ख),
Ǔनया[त (4ग), ͪवशेष आͬथ[क जोनɉ को कȧ गई Ĥदायɉ (4घ) का समĒ मूãय और
समझे गए Ǔनया[त (4ङ) कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए
ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 9ख का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
4ञ.
एक कारबार से दूसरे कारबार को ͩकए गए Ĥदायɉ के संबंध मɅ जारȣ नामे नोट (4ख),
Ǔनया[त (4ग), ͪवशेष आͬथ[क जोन को कȧ गई Ĥदायɉ (4घ) का समĒ मूãय और
समझे गए Ǔनया[त (4ङ) कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए
ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 9ख का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
4ट और
4ठ.
एक कारबार से दूसरे कारबार को ͩकए गए Ĥदायɉ (4ख), Ǔनया[त (4ग), ͪवशेष आͬथ[क
जोनɉ को कȧ गई Ĥदाय (4घ) मɅ ͩकए गए संशोधनɉ के Þयौरे और समझा गया
Ǔनया[त (4ङ), जमा पğ (4झ), नामे नोट (4ञ) तथा ĤǓतदाय बाउचरɉ कȧ यहां घोषणा
कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 9क और
सारणी 9ग का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
5क.
Ǔनया[त का समĒ मूãय(ͪवशेष आͬथ[क जोन को कȧ गई Ĥदायɉ के ͧसवाय) िजस पर
कर संदƣ नहȣं ͩकया गया है, कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के
ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 6क का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
5ख.
ͪवशेष आͬथ[क जोन को कȧ गई Ĥदायɉ का समĒ मूãय, िजस पर कर संदƣ नहȣं
ͩकया गया है, कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप
जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 6ख का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
5ग.
रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ को कȧ गई Ĥदायɉ का समĒ मूãय, िजस पर ĤािÜतकता[
ɮवारा अनुलोम Ĥभार आधार पर कर संदेय है । नामे नोट और शाख पğɉ के Þयौरɉ
कȧ घोषणा पृथक् Ǿप से कȧ जानी है । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप
जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 4ख का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
5घ, 5ङ
और 5च.
छूट Ĥदान ͩकए गए, शूÛय दर तथा गैर जीएसटȣ Ĥदायɉ कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी
। इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 8 का उपयोग ͩकया
जा सकेगा ।
''कोई Ĥदाय नहȣं'' का मूãय (5च) गैर जीएसटȣ Ĥदाय के अधीन घोͪषत ͩकया जाएगा।
5ज.
5क, 5ख, 5ग, 5घ, 5ङ और 5च मɅ घोͪषत Ĥदायɉ के संबंध मɅ जारȣ शाख पğɉ के
समĒ मूãय कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप
जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 9ख का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
5झ.
5क, 5ख, 5ग, 5घ, 5ङ और 5च मɅ घोͪषत Ĥदायɉ के संबंध मɅ जारȣ नामे नोट के
समĒ मूãय कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप
83
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12
जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 9ख का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
5ञ और
5ट.
Ǔनया[त (ͪवशेष आͬथ[क जोन को कȧ गई Ĥदायɉ के ͧसवाय) मɅ ͩकए गए संशोधनɉ के
Þयौरे और ͪवशेष आͬथ[क जोन को कȧ गई Ĥदाय यां, िजन पर कर संदƣ नहȣं ͩकया
गया है, कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-
1 कȧ सारणी 9ग का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
5ढ.
कुल आवत[, िजसके अंतग[त सभी Ĥदायɉ (अǓतǐरÈत Ĥदायɉ और संशोधनɉ सǑहत) का
योग सिàमͧलत है, िजस पर कर संदेय है और कर संदेय नहȣं है, कȧ यहां घोषणा कȧ
जाएगी । इसके अंतग[त अͬĒम कȧ रकम भी सिàमͧलत होगी, िजस पर कर संदƣ
ͩकया गया है, ͩकंतु चालू वष[ मɅ बीजक जारȣ नहȣं ͩकए गए हɇ । तथाͪप, इसमɅ
आवक Ĥदायɉ का ऐसा समĒ मूãय सिàमͧलत नहȣं होगा, िजस पर ĤािÜतकता[
(अथा[त् वाͪष[क ͪववरण फाईल करने वाले åयिÈत ɮवारा) ǐरव[स Ĥभार आधार पर कर
संदƣ ͩकया गया है ।
5. भाग III मɅ ͧलए गए सभी इनपुट कर Ĥ×यय और ͪवƣ वष[ मɅ उलट Ǒदए गए कर Ĥ×यय
के Þयौरे हɇ, िजनके ͧलए वाͪष[क ͪववरणी फाइल कȧ जाती है । इस भाग को भरने के ͧलए
अनुदेश नीचे Ǒदए गए अनुसार है :
सारणी सं.
अनुदेश
6क.
करदाता के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4ख मɅ ͧलए गए कर Ĥ×यय को
èवत: यहां Ǒदया जाएगा ।
6ख.
सभी आवक Ĥदायɉ पर ͧलए गए इनपुट कर Ĥ×यय का समĒ मूãय, ͧसवाय उनके
िजन पर कर अनुलोम Ĥभार आधार पर संदेय है, ͩकंतु इसके अंतग[त ͪवशेष आͬथ[क
जोन से ĤाÜत सेवाओं कȧ Ĥदाय कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । यह नोट ͩकया जा
सकता है ͩक ͧलए गए कुल इनपुट कर Ĥ×यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट
सेवाओं पर इनपुट कर Ĥ×यय के Ǿप मɅ वगȸकृत ͩकया जाएगा । इन Þयौरɉ को
भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(क)(5) का उपयोग ͩकया जा
सकेगा ।
िजसमɅ ऐसी आईटȣसी सिàमͧलत नहȣं होगी िजसका उपभोग, ǐरव[स ͩकया गया था
और त×पæचात् आईटȣसी लेजर मɅ उसका पुन: दावा ͩकया गया था। इसकȧ घोषणा
नीचे 6(ज) मɅ Ĥथक Ǿप से कȧ जानी चाǑहए।
6ग.
अरिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ से ĤाÜत सभी आवक Ĥदायɉ पर ͧलए गए इनपुट कर
Ĥ×यय का समĒ मूãय, (सेवाओं के आयात से ͧभÛन), िजन पर कर अनुलोम Ĥभार
आधार पर संदेय है, कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । यह नोट ͩकया जा सकता है
ͩक ͧलए गए कुल इनपुट कर Ĥ×यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाओं पर
इनपुट कर Ĥ×यय के Ǿप मɅ वगȸकृत ͩकया जाएगा । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए
ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(क)(3) का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
6घ.
रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ से ĤाÜत सभी आवक Ĥदायɉ पर ͧलए गए इनपुट कर Ĥ×यय
का समĒ मूãय, िजन पर कर अनुलोम Ĥभार आधार पर संदेय है, कȧ यहां घोषणा
कȧ जाएगी । यह नोट ͩकया जा सकता है ͩक ͧलए गए कुल इनपुट कर Ĥ×यय को
इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाओं पर इनपुट कर Ĥ×यय के Ǿप मɅ वगȸकृत
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ͩकया जाएगा । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी
4(क)(3) का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
6ङ.
मालɉ के आयात पर ͧलए गए इनपुट कर Ĥ×यय के Þयौरे, िजसके अंतग[त ͪवशेष
आͬथ[क जोनɉ से ĤाÜत मालɉ कȧ Ĥदाय भी है, कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । यह
नोट ͩकया जा सकता है ͩक ͧलए गए कुल इनपुट कर Ĥ×यय को इनपुट और पूंजी
माल पर इनपुट कर Ĥ×यय के Ǿप मɅ वगȸकृत ͩकया जाएगा । इन Þयौरɉ को भरने
के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(क)(1) का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
6च.
सेवाओं के आयात (ͪवशेष आͬथ[क जोनɉ से जावक Ĥदायɉ को अपविज[त करते हुए)
पर ͧलए गए इनपुट कर Ĥ×यय के Þयौरɉ कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ
को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(क)(2) का उपयोग ͩकया जा
सकेगा ।
6छ.
इनपुट सेवा ͪवतरक से ĤाÜत इनपुट कर Ĥ×यय के समĒ मूãय कȧ यहां घोषणा कȧ
जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(क)(4)
का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
6ज.
अͬधǓनयम के उपबंधɉ के अधीन उपभोग ͩकए गए, उलटे गए और पुन: दावा ͩकए
गए इनपुट कर Ĥ×यय कȧ समĒ मूãय कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी ।
6ञ.
ĤǾप जीएसटȣआर-3ख के माÚयम से ͧलए गए इनपुट कर Ĥ×यय कȧ कुल रकम
और पंिÈत ख से ज मɅ घोͪषत इनपुट कर Ĥ×यय के बीच के अंतर कȧ यहां घोषणा
कȧ जाएगी । आदश[ Ǿप मɅ यह रकम शूÛय होनी चाǑहए ।
6ट.
ĤǾप जीएसटȣ टȣआरएएन-1, िजसके अंतग[त टȣआरएएन-1 (चाहे आरोहȣ या
अधोमुखी हो) का पुनरȣ¢ण है, को फाइल करने पर इलैÈĚाǓनक Ĥ×यय बहȣ मɅ ĤाÜत
अंतरण Ĥ×यय के Þयौरɉ, यǑद कोई हɉ, कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी ।
6ठ.
ĤǾप जीएसटȣ टȣआरएएन-2 को फाइल करने के पæचात् इलैÈĚाǓनक Ĥ×यय बहȣ मɅ
ĤाÜत अंतरण Ĥ×यय के Þयौरɉ कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी ।
6ड
उपभोग ͩकए गए ऐसे आईटȣसी के Þयौरे जो उपरोÈत 6ख से 6ठ के अधीन
ͪवǓनǑद[çट ͩकसी शीष[ के अंतग[त नहȣं आते हɇ, घोͪषत ͩकए जाएंगे। ͪवƣीय वष[ मɅ
ĤǾप आईटȣसी-01 और ĤǾप-आईटȣसी-02 के माÚयम उपभोग ͩकए गए आईटȣसी
के Þयौरे यहा घोͪषत ͩकए जाएंगे।
7क,
7ख,
7ग, 7घ, 7ङ,
7च, 7छ और
7ज
झारखÖडमाल और सेवा कर Ǔनयमावलȣ, 2017 के Ǔनयम 37, Ǔनयम 39, Ǔनयम
42 और Ǔनयम 43 के अधीन अपेͯ¢त पाğ न होने या उलटने के कारण उलटे गए
इनपुट कर Ĥ×यय के Þयौरɉ कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । इस èतंभ मɅ झारखÖड
माल और सेवा कर अͬधǓनयम, 2017 कȧ धारा 17(5) के अधीन उलटे गए ͩकसी
इनपुट कर Ĥ×यय के Þयौरे और ĤǾप जीएसटȣ टȣआरएएन-1 या ĤǾप जीएसटȣ
टȣआरएएन-2 के अधीन दावा ͩकए गए अंतरण Ĥ×यय, जो पाğ नहȣं है, िजसे
पæचातवतȸ Ǿप से उलट Ǒदया गया है, के Þयौरे भी अंतͪव[çट होने चाǑहए । इन
Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(ख) का उपयोग ͩकया
जा सकेगा । ĤǾप आईटȣसी-03 के माÚयम से उलटे गए ͩकसी आईटȣसी को 7ज मɅ
घोͪषत ͩकया जाएगा। यǑद ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4घ मɅ वͨण[त रकम
ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4क मɅ सिàमͧलत नहȣं ͩकया गया तो ĤǾप
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जीएसटȣ आर-9 कȧ सारणी 7ड मɅ कोई Ĥͪविçट नहȣं कȧ जानी चाǑहए। तथाͪप, यǑद
ĤǾप जीएसटȣ आर-3ख कȧ सारणी 4घ मɅ उिãलͨखत रकम ĤǾप जीएसटȣ आर-3ख
कȧ सारणी 4क मɅ सिàमͧलत है तो Ĥͪविçट ĤǾप जीएसटȣ आर-09 कȧ 7ड मɅ
आएगी।
8क.
ͪवƣीय वष[ 2017-18 से संबंͬधत और ĤǾप जीएसटȣ आर-2ख मɅ दशा[या गया
आवक Ĥदायɉ के ͧलए उपलÞध ĤाÜत कुल Ĥ×यय (आयात और अनुलोम Ĥभार के
ͧलए दायी आवक Ĥदायɉ से ͧभÛन, ͩकंतु िजसके अंतग[त ͪवशेष आͬथ[क जोन से
ĤाÜत सेवाएं हɇ) को इस सारणी मɅ èवत: दशा[या जाएगा । यह उन सभी इनपुट कर
Ĥ×ययɉ का समĒ होगा, िजनकȧ त×èथानी Ĥदाय कारɉ ɮवारा अपने ĤǾप
जीएसटȣआर-1 मɅ घोषणा कȧ गई है ।
8ख.
सारणी 6ख मɅ यथा घोͪषत इनपुट कर Ĥ×यय को यहां èवत: Ǒदखाया जाएगा ।
8ग.
सभी आवक Ĥदायɉ पर ͧलए गए इनपुट कर Ĥ×यय का समĒ मूãय (ͧसवाय उन,
िजन पर अनुलोम Ĥभार आधार पर कर संदेय है, ͩकंतु इसमɅ जुलाई, 2017 से
माच[, 2018 के दौरान ͪवशेष आͬथ[क जोनɉ से ĤाÜत सेवाओं कȧ Ĥदाय) ͩकंतु ऐसे
Ĥ×यय कȧ, िजसका अĤैल से ͧसतंबर, 2018 के बीच उपभोग ͩकया गया है, यहां
घोषणा कȧ जाएगी । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी
4(क)(5) का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
8घ
इनपुट कर Ĥ×यय, जो ĤǾप जीएसटȣआर-2क (केवल सारणी-3 और सारणी-5) मɅ
उपलÞध था ͩकंतु िजसको ͩकसी ĤǾप जीएसटȣ आर-3ख ͪववरणी मɅ नहȣं ͧलया गया
है, कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी ।
तथाͪप, जहां ऐसी पǐरिèथǓतयां हɉ ͩक ĤǾप जीएसटȣआर-2क मɅ उपलÞध Ĥ×यय से
ĤǾप जीएसटȣ आर-3ख मɅ उपभुÈत Ĥ×यय अͬधक था तो ऐसे मामलɉ मɅ पंिÈत 8घ
मɅ मूãय नकारा×मक होगा ।
8ङऔर 8च.
Ĥ×यय जो उपलÞध था और ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ उपयोग नहȣं ͩकया गया और
ĤǾप जीएसटȣआर-3ख वह उपभोग ͩकए जाने के ͧलए वह पाğ नहȣं था को यहां
घोͪषत ͩकया जाएगा । आदश[ Ǿप से, यǑद 8घ धना×मक है तो 8ड और 8च का
जोड़ 8घ के बराबर होगा।
8छ.
ͪवƣ वष[ के दौरान आयात के समय संदƣ आईजीएसटȣ (िजसके अंतग[त ͪवशेष
आͬथ[क जाने से आयात हɇ) के समĒ मूãय कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी ।
8ज.
सारणी 6ङ मɅ घोͪषत इनपुट कर Ĥ×यय को यहां èवत: दͧश[त ͩकया जाएगा ।
8ट.
कुल इनपुट कर Ĥ×यय, जो चालू ͪवƣ वष[ के ͧलए åयपगत हो जाएगा, कȧ इस
पंिÈत मɅ संगणना कȧ जाएगी ।
6. भाग IV ͪवƣ वष[ के दौरान संदƣ वाèतͪवक कर है । ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी
6.1 के अधीन कर के संदाय का इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
7. भाग V मɅ पूव[ ͪवƣीय वष[ के संåयवहार कȧ ͪवͧशिçटयां अंतͪव[çट हɇ ͩकÛतु िजनकȧ
घोषणा पूव[ ͪवƣीय वष[ के अĤैल से ͧसतंबर कȧ ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ संदƣ या पूव[
ͪवƣीय वष[ कȧ वाͪष[क ͪववरणी फाईल करने कȧ तारȣख को (उदाहरण के ͧलए ͪवƣीय 2017-
2018 के ͧलए वाͪष[क ͪववरणी मɅ ͪवƣीय वष[ 2017-2018 के ͧलए अĤैल से ͧसतंबर 2018
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मɅ घोͪषत संåयवहारɉ कȧ घोषणा कȧ जाएगी), इनमɅ से जो भी पूव[ƣर हो, घोͪषत ͩकया गया
है। भाग 5 को भरने के ͧलए अनुदेश नीचे Ǒदए अनुसार हɇ:
सारणी सं.
अनुदेश
10 और 11.
पूव[ ͪवƣ वष[ कȧ ͪववरͨणयɉ मɅ पहले हȣ घोͪषत ͩकसी आĤदाय मɅ वध[न या
संशोधन के Þयौरे ͩकंतु ऐसे संशोधनɉ को चालू ͪवƣीय वष[ के अĤैल से ͧसतंबर के
ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 9क, सारणी 9ख और सारणी 9ग मɅ या पूव[ ͪवƣीय
वष[ के ͧलए वाͪष[क ͪववरणी फाइल करने कȧ तारȣख को, इनमɅ से जो भी पूव[ƣर हɉ,
मɅ घोͪषत ͩकया गया था, यहां घोͪषत ͩकए जाएंगे ।
12.
इनपुट कर Ĥ×यय के
उलटने का समĒ मूãय, िजसको पूव[ ͪवƣ वष[ के दौरान ͧलया
गया था, ͩकंतु िजसको चालू ͪवƣीय वष[ के अĤैल से ͧसतंबर मास के ͧलए फाइल
ͪववरणी मɅ उलट Ǒदया गया था या पूव[ ͪवƣीय वष[ के ͧलए वाͪष[क ͪववरणी पाǐरत
करने कȧ तारȣख, इनमɅ से जो भी पूव[ƣर हो, को यहां घोͪषत ͩकया जाएगा । इन
Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(ख) का उपयोग ͩकया
जा सकेगा ।
13
पूव[ ͪवƣीय वष[ मɅ ĤाÜत माल या सेवाओं के आईटȣसी के Þयौरे, ͩकंतु उसका उपभोग
आईटȣसी चालू ͪवƣीय वष[ के अĤैल से ͧसतंबर मास के ͧलए या पूव[ ͪवƣीय वष[ के
ͧलए वाͪष[क ͪववरणी फाइल करने कȧ तारȣख तक, इनमɅ से जो भी पूव[ƣर हो,
फाइल कȧ गई ͪववरͨणयɉ मɅ ͩकया गया था, यहां घोͪषत ͩकए जाएंगे, ĤǾप
जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(क) का इन Þयौरɉ को फाइल ͩकए जाने हेतु उपयोग
ͩकया जा सकेगा । तथाͪप, धारा 16 कȧ उपधारा (2) के परंतुक के अनुसार कोई
आईटȣसी जो ͪवƣीय वष[ 2017-18 के दौरान मɅ उलट Ǒदया गया था परंतु ͪवƣीय
2018-19 मɅ उसका पुन: दावा ͩकया गया, ऐसे पुन: दावा ͩकए गए आईटȣसी के
Þयौरे ͪवƣीय 2018-19 के ͧलए वाͪष[क ͪववरणी मɅ Ǒदए जाएंगे।
8. भाग VI मɅ अÛय सूचना के Þयौरे हɇ । भाग 6 को भरने के ͧलए अनुदेश नीचे Ǒदए
अनुसार है :
सारणी सं.
अनुदेश
15क,15ख,
15ग
और
15घ
दावा ͩकए गए, èवीकृत, अèवीकृत और Ĥसंèकरण के ͧलए लंǒबत ĤǓतदाय के
समĒ मूãय कȧ यहां घोषणा कȧ जाएगी । दावा ͩकया गया ĤǓतदाय ͪवƣीय वष[
मɅ फाईल ͩकए गए सभी ĤǓतदाय दावɉ का समĒ मूãय होगा और इसके अंतग[त
वह ĤǓतदाय हɇ, िजÛहɅ èवीकार ͩकया गया है, अèवीकार ͩकया गया है या जो
Ĥसंèकरण के ͧलए लंǒबत हɇ । èवीकृत ĤǓतदाय से सभी ĤǓतदाय èवीकृǓत
आदेशɉ का समĒ मूãय अͧभĤेत है । लंǒबत ĤǓतदाय सभी ĤǓतदाय आवेदनɉ,
िजनके ͧलए अͧभèवीकृǓत ĤाÜत कȧ गई है, कȧ समĒ रकम होगी और इसके
अंतग[त ĤाÜत अनंǓतम ĤǓतदाय नहȣं है । इसके अंतग[त गैर-जीएसटȣ ĤǓतदाय
दावो के Þयौरे नहȣं है ।
15ड.,
15च
और 15छ
ऐसे करɉ कȧ मांगɉ के
कुल मूãय, िजसके ͧलए मांगɉ कȧ पुिçट करने वाला आदेश
ÛयायǓनण[यन Ĥाͬधकारȣ ɮवारा जारȣ ͩकया गया है, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
पुçट कȧ गई मांग के कुल मूãय पर संदƣ करɉ का समĒ मूãय कȧ, जो ऊपर
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15ड. मɅ घोͪषत ͩकया गया है कȧ घोषणा कȧ जाएगी । उपरोÈत 15ड. मɅ लंǒबत
वसूलȣ कȧ मांगɉ का कुल मूãय यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
16क
संरचना करदाताओं से ĤाÜत Ĥदायɉ का कुल मूãय यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 5 का उपयोग इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए
ͩकया जा सकेगा ।
16ख
झारखÖडमाल और सेवाकरअͬधǓनयम, 2017 कȧ धार 143 कȧ उपधारा (3)
और उपधारा (4) के Ǔनबंधनानुसार माͧलक से फुटकर कामगारɉ तक सभी समझे
गए Ĥदायɉ का कुल मूãय यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
16ग
ऐसे मालɉ के ͧलए, िजÛहɅ अनुमोदन आधार पर भेजा गया था ͩकÛतु ऐसे Ĥदाय
के एक सौ अèसी Ǒदन के भीतर Ĥधान Ĥदायकता[ को वापस नहȣं लौटाया गया
था, सभी समझे गए Ĥदायɉ का कुल मूãय यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
17 और 18
ͪवͧशçट एचएसएन के ĤǓत ͩकए गए और ĤाÜत ͩकए गए Ĥदायɉ का सार केवल
इस सारणी मɅ ǐरपोट[ ͩकया जाए । यह उन करदाताओं के ͧलए वैकिãपक होगा,
िजनका वाͪष[क आवत[ 1.50 करोड़ ǽपए तक है । यह ऐसे करदाताओं के ͧलए दो
अंकɉ वाले èतर पर एचएसएन कोड को ǐरपोट[ करना अǓनवाय[ होगा िजनका
पूव[वतȸ वष[ मɅ वाͪष[क आवत[ 1.50 करोड़ ǽपए है ͩकÛतु 5.00 करोड़ ǽपए तक
है और चार अंकɉ वाले èतर पर उन करदाताओं के ͧलए, िजनका वाͪष[क आवत[
5.00 करोड़ ǽपए से अͬधक है । माल के Ĥदाय के ͧलए यूÈयूसी Þयौरे हȣ Ĥèतुत
ͩकए जाएं । माğा ͪववरͨणयɉ के कुल योग के Ǿप मɅ ǐरपोट[ कȧ जानी है ।
सारणी-17 मɅ के Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-1 कȧ सारणी 12 का
उपयोग ͩकया जा सकेगा । यह नोट ͩकया जाए ͩक इसके संͯ¢Üत Þयौरे केवल
उन आवक Ĥदायɉ के ͧलए घोͪषत ͩकए जाएं िजनका मूãय आवक Ĥदायɉ के कुल
मूãय से अͬधक या èवतंğ Ǿप से लेखा का 10% हो ।
19
ͪवलंब फȧस संदेय होगी, यǑद वाèतͪवक ͪववरणी देय तारȣख के पæचात् फाइल
कȧ जाती है ।
9. ͪववरणी के अंत मɅ, ĤǾप डीआरसी-03 के माÚयम से इस Ǿप मɅ घोͪषत ͩकसी अǓतǐरÈत
उƣरदाǓय×व के संदाय का एक ͪवकãप Ǒदया जाएगा। करदाता ĤǾप डीआरसी-03 मɅ उपलÞध
Ĝॉप डाउन मɅ ''वाͪष[क ͪववरणी'' का चुनाव करेगा। यह नोट ͩकया जाए ͩक ऐसे उƣरदाǓय×व
केवल इलैÈĚाǓनक नगद लेजर के माÚयम से संदƣ ͩकए जाएं।
17. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-9क के èथान पर Ǔनàनͧलͨखत ĤǾप रखा जाएगा,
अथा[त्:--
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उपाबंध-ख
संरचना करदाताओं के ͧलए वाͪष[क ͪववरणी
ĤǾप
जीएसटȣआर-9क
(Ǔनयम
80
देͨखए)
वाͪष[क ͪववरण (संरचना करदाता के ͧलए)
भाग. I
आधाǐरक Þयौरे
1
ͪवƣीय वष[
2
जीएसटȣआईएन
3क
ͪवͬधक नाम
<èव>
3ख
åयवसाय नाम (यǑद कोई हो)
<èव>
4
वष[ (......से ....तक) के दौरान संरचना èकȧम कȧ
अवͬध
5
पूव[ ͪवƣीय वष[ का कुल आवत[
(सभी सारͨणयɉ मɅ ǽपए मɅ रकम)
भाग. II
ͪवƣीय वष[ के दौरान ͩकए गए जावक और आवक Ĥदायɉ के Þ यौरे
वण[न
आवत[
कर कȧ
दर
कɅ ġȣय
कर
राÏय/संघ
राÏय¢ेğ
कर
एकȧकृत
कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
7
6
ͪवƣीय वष[ के दौरान ͩकए गए जावक Ĥदायɉ के Þ यौरे
क
कराधेय
ख
छूट ĤाÜत, शूÛय दर
ग
कुल
7
ऐसे आवक Ĥदायɉ के Þयौरे, िजन पर कर ͪवƣीय वष[ के ͧलए ĤǓतलोम Ĥभार आधार (नामे
नोट/जमा पğɉ का योग) पर संदेय हɇ
ͪववरण
कराधेय
मूãय
कɅ ġȣय कर
राÏय/संघ
राÏय¢ेğ
कर
एकȧकृत
कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
क
रिजèĚȣकृत
åयिÈतयɉ
से
ĤाÜत ĤǓतलोम
Ĥभार
के
ͧलए दायी आवक Ĥदाय
ख
अरिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ से
ĤाÜत ĤǓतलोम
Ĥभार
के
ͧलए दायी आवक Ĥदाय
ग
सेवाओं का आयात
घ
उपरोÈत (क), (ख) और (ग)
पर संदेय शुɮध कर
8
ͪवƣीय वष[ के ͧलए अÛय आवक Ĥदायɉ के Þयौरे
क
रिजèĚȣकृत
åयिÈतयɉ
से
ĤाÜत आवक Ĥदाय (उपरोÈत
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7क से ͧभÛन)
ख
माल का आयात
भागIII
ͪवƣीय वष[ के दौरान फाइल कȧ गई ͪववरͨणयɉ मɅ यथा घोͪषत संदƣ कर के Þयौरे
9
वण[न
कुल संदेय कर
संदƣ
1
2
3
एकȧकृत कर
कɅ ġȣय कर
राÏय/संघ राÏय¢ेğ कर
उपकर
Þयाज
ͪवलंब फȧस
शािèत
भाग. IV
चालू ͪवƣीय वष[ के अĤैल से ͧसतंबर कȧ या पूव[ ͪवƣीय वष[ कȧ वाͪष[क ͪववरणी के फाईल
ͩकए जाने कȧ तारȣख तक इनमɅ से जो भी पूव[ƣर हो, ͪववरͨणयो मɅ घोͪषत पूव[ ͪवƣीय वष[ के
ͧलए संåयवहारɉ कȧ ͪवͧशिçटयां
वण[न
आवत[
कɅ ġȣय
कर
राÏय
कर/ संघ
राÏय¢ेğ
कर
एकȧकृत
कर
उपकर
1
2
3
4
5
6
10
संशोधनɉ के माÚयम से घोͪषत Ĥदायɉ/कर
(जावक) (+) (नामे नोटɉ का योग)
11
संशोधनɉ के माÚयम से घोͪषत ĤǓतलोम
Ĥभार के ͧलए दायी आवक Ĥदाय (+)
(नामे नोटɉ का योग)
12
संशोधनɉ के माÚयम से कटौती ͩकए गए
Ĥदाय/कर (जावक) (-) (जमा पğɉ का
योग)
13
संशोधनɉ के माÚयम से कटौती ͩकए गए
ĤǓतलोम Ĥभार के ͧलए दायी आवक Ĥदाय
(-) (जमा पğɉ का योग)
14
उपरोÈत 10, 11, 12 और 13 मɅ कȧ गई घोषणा के मɮदे संदƣ अंतरȣय कर
वण[न
संदेय
संदƣ
1
2
3
एकȧकृत कर
कɅ ġȣय कर
राÏय/संघ राÏय¢ेğ कर
उपकर
Þयाज
भाग. V
अÛय जानकारȣ
15
मांग और ĤǓतदायɉ कȧ ͪवͧशिçटयां
90
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
19
वण[न
कɅ ġȣय कर
राÏय/संघ
राÏय¢ेğ
कर
एकȧकृत उपकर
Þयाज
शािèत
ͪवलंब
फȧस/अÛय
1
2
3
4
5
6
7
8
क
दावा ͩकया गया
कुल ĤǓतदाय
ख
èवीकृत
कुल
ĤǓतदाय
ग
अèवीकृत
कुल
ĤǓतदाय
घ
लंǒबत
कुल
ĤǓतदाय
ड.
करɉ कȧ कुल
मांग
च
उपरोÈत ड. के
संबंध मɅ संदƣ
कुल कर
छ
उपरोÈत ड. के
कारण
लंǒबत
कुल मांग
16
उलटा गया या उपभुÈत Ĥ×यय के Þयौरे
वण[न
कɅ ġȣय
कर
राÏय/संघ
राÏय¢ेğ
कर
एकȧकृत उपकर
1
2
3
4
5
क
संरचना èकȧम मɅ ͪवकãप लेने पर उलटा गया
Ĥ×यय (-)
ख
संरचना èकȧम के कारण ͪवकãप लेने पर उपभुÈत
Ĥ×यय (+)
17
संदेय और संदƣ ͪवलंब फȧस
वण[न
संदेय
संदƣ
1
2
3
क
कɅ ġȣय कर
ख
राÏय कर
91
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
20
स×यापन :
मɇ स×यǓनçठा से ĤǓत£ान करता हूं और यह घोषणा करता हूं ͩक इसमɅ ऊपर दȣ गई
जानकारȣ मेरे सवȾƣम £ान और ͪवæवास के अनुसार स×य और सहȣ है तथा इसमɅ से कोई
बात Ǔछपाई नहȣं गई है और आउटपुट कर दाǓय×व मɅ ͩकसी कटौती कȧ दशा मɅ, उसका
फायदा Ĥदाय के ĤािÜतकता[ को संĐाÛत कर Ǒदया गया है/कर Ǒदया जाएगा ।
èथान
:
हèतार¢र
Ĥाͬधकृत हèता¢रकता[ का नाम
तारȣख :
पदनाम/ĤािèथǓत
अनुदेश :--
1. इस ͪववरणी को भरने से पूव[ ͪवƣीय वष[ 2017-18 के ͧलए अपने सभी ĤǾप
जीएसटȣआर-4 फाइल करना आ£ापक है। जुलाई, 2017 से माच[, 2018 के बीच कȧ
समयावͬध के Þयौरे इस ͪववरणी मɅ उपलÞध करवाए जाएंगे।
2. यह नोट ͩकया जाए ͩक ͪवƣीय वष[ 2017-18 के ͧलए अǓतǐरÈत उƣरदाǓय×व जो ĤǾप
जीएसटȣआर-4 मɅ घोͪषत नहȣं ͩकया गया हो, इस ͪववरणी मɅ घोͪषत ͩकया जाए।
3. भाग I मɅ करदाता के आधाǐरक Þयौरे अंतͪव[çट हɇ । भाग I को भरने के ͧलए अनुदेश
Ǔनàनानुसार हɇ :
सारणी सं0
अनुदेश
5
पूव[ ͪवƣीय वष[ के ͧलए कुल आवत[ उस वष[ के, िजसके ͧलए ͪववरणी
फाइल कȧ जा रहȣ है, पूव[ ͪवƣीय वष[ का आवत[ है ।उदाहरण के ͧलए
ͪवƣीय वष[ 2017-18 के ͧलए वाͪष[क ͪववरणी हेतु ͪवƣीय वष[ 2016-17
के कुल आवत[ को इस सारणी मɅ Ĥͪवçट ͩकया जाएगा। यह उसी èथायी
लेखा संÉयांक पर रिजèĚȣकृत सभी करदाताओं का आवत[ है ।
4. भाग II मɅ उस ͪवƣीय वष[, िजसके ͧलए वाͪष[क ͪववरणी फाइल कȧ गई है, मɅ सभी
जावक और आवक Ĥदायɉ के Þयौरे हɇ । भाग II को भरने के ͧलए अनुदेश Ǔनàनानुसार हɇ :
सारणी सं0
अनुदेश
6क
सभी जावक Ĥदायɉ का कुल मूãय, कुल नामे नोटɉ/जमा पğɉ का योग, संपूण[
ͪवƣीय वष[ के ͧलए अͬĒमɉ का योग और वापस ͩकए गए माल का योग यहां
घोͪषत ͩकया जाएगा । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-4 कȧ
सारणी 6 और सारणी 7 का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
6ख
छूट ĤाÜत, शूÛय दर और गैर-माल और सेवाकर Ĥदायɉ का कुल मूãय यहां
घोͪषत ͩकया जाएगा ।
92
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7क
रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ से ĤाÜत सभी आवक Ĥदायɉ का कुल मूãय, िजस पर
कर ĤǓतलोम Ĥभार आधार पर संदेय है, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा । इन Þयौरɉ
को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-4 कȧ सारणी 4ख, सारणी 5 और सारणी
8क का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
7ख
अरिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ से ĤाÜत सभी आवक Ĥदायɉ (सेवाओं के आयात से
ͧभÛन) का कुल मूãय, उलटे गए Ĥभार के आधार पर संदेय है, यहां घोͪषत
ͩकया जाएगा । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-4 कȧ सारणी
4ग, सारणी 5 और सारणी 8क का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
7ग
ͪवƣीय वष[ के दौरान आयात कȧ गई सभी सेवाओं का कुल मूãय यहां घोͪषत
ͩकया जाएगा । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-4 कȧ
सारणी 4घ और सारणी 5 का उपयोग ͩकया जा सकेगा ।
8क
ऐसे रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ से ĤाÜत सभी आवक Ĥदायɉ का कुल मूãय, िजस
पर कर Ĥदायकता[ ɮवारा संदेय है, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा । इन Þयौरɉ को
भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-4 कȧ सारणी 4क और सारणी 5 का उपयोग
ͩकया जा सकेगा ।
8ख
ͪवƣीय वष[ के दौरान आयात ͩकए गए सभी माल का कुल मूãय यहां घोͪषत
ͩकया जाएगा ।
5. भाग IV मɅ चालू ͪवƣीय वष[ के अĤैल से ͧसतंबर मɅ या पूव[ ͪवƣीय वष[ के ͧलए वाͪष[क
ͪववरण फाईल करने कȧ तारȣख (उदाहरण के ͧलए ͪवƣीय वष[ 2017-2018 के वाͪष[क
ͪववरणी मɅ ͪवƣीय वष[ 2017-2018 के ͧलए अĤैल से ͧसतंबर मɅ घोͪषत संåयवहारɉ को
घोͪषत ͩकया जाएगा)। इनमɅ से जो भी पूव[ƣर हो, ͩक ͪववरणी मɅ पूव[ ͪवƣीय वष[ के Ĥदायɉ
के ͧलए ͩकए गए संशोधनɉ के Þयौरे अंतͪव[çट हɇ। भाग V को भरने के ͧलए अनुदेश
Ǔनàनानुसार हɇ :
सारणी सं0
अनुदेश
10,
11,
12,
13
और 14
ऐसे ͩकÛहȣ Ĥदायɉ के पǐरवध[नɉ या संशोधनɉ के Þयौरे, िजÛहɅ पूव[ ͪवƣीय वष[
कȧ ͪववरͨणयɉ मɅ पहले घोͪषत ͩकया गया था ͩकÛतु ऐसे संशोधनɉ, चालू
ͪवƣीय वष[ के अĤैल से ͧसतंबर या पूव[ ͪवƣीय वष[ के ͧलए वाͪष[क ͪववरणी
फाइल करने कȧ तारȣख तक इनमɅ से जो भी पूव[ƣर हो, के ĤǾप जीएसटȣआर-
4 कȧ सारणी 5 (आवक Ĥदायɉ से संबंͬधत) या सारणी-7 (जावक Ĥदायɉ से
संबंͬधत) मɅ Ǒदए गए थे, यहां Ĥèतुत ͩकए जाएंगे ।
6. भाग V मɅ अÛय जानकारȣ के Þयौरे हɇ । भाग 5 को भरने के ͧलए अनुदेश Ǔनàनानुसार
हɇ :
सारणी सं0
अनुदेश
15क,
15ख,
Ĥसंèकरण के ͧलए दावाकृत, èवीकृत, अèवीकृत और लंǒबत ĤǓतदायɉ का
कुल मूãय यहां घोͪषत ͩकया जाएगा । दावाकृत Ĥदाय ͪवƣीय वष[ मɅ
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Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
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15ग और
15घ
फाइल ͩकए गए सभी ĤǓतदाय दावɉ का कुल मूãय होगा और इसमɅ ऐसे
ĤǓतदाय भी सिàमͧलत हɉगे िजÛहɅ Ĥसंèकरण के ͧलए èवीकृत, अèवीकृत
ͩकया गया है या लंǒबत हɇ । èवीकृत ĤǓतदाय से सभी ĤǓतदाय èवीकृǓत
आदेशɉ का कुल मूãय अͧभĤेत है । लंǒबत ĤǓतदाय ऐसे सभी ĤǓतदाय
आवेदनɉ मɅ कुल रकम होगी, िजनके ͧलए अͧभèवीकृǓत ĤाÜत कर लȣ गई
है और इसमɅ ĤाÜत ͩकया गया अनंǓतम ĤǓतदाय नहȣं होगा । इनमɅ गैर-
माल और सेवाकर ĤǓतदाय दावɉ के Þयौरे सिàमͧलत नहȣं हɉगे ।
15ड.,
15च और
15छ
ऐसे करɉ कȧ मांगɉ के कुल मूãय, िजसके ͧलए ÛयायǓनण[यन Ĥाͬधकारȣ
ɮवारा मांगɉ कȧ पुिçट करने वाला आदेश जारȣ ͩकया गया है, यहां घोͪषत
ͩकया जाएगा । उपरोÈत 15ड मɅ पुçट कȧ गई मांगɉ के कुल मूãय मɅ से
संदƣ करɉ का संकͧलत मूãय यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
16क
यǑद कोई åयिÈत संरचना èकȧम के अधीन कर देने का चयन करता है
तो उलटे गए सभी Ĥ×ययɉ का संकͧलत मूãय यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
ĤǾप आईटȣसी-03 मɅ Ǒदए गए Þयौरɉ का उपयोग इन Þयौरɉ को भरने के
ͧलए ͩकया जा सकेगा ।
16ख
यǑद कोई åयिÈत संरचना èकȧम के बाéय कर देने का चयन करता है तो
उपभोग ͩकए सभी Ĥ×ययɉ का संकͧलत मूãय यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
ĤǾप आईटȣसी-01 मɅ Ǒदए गए Þयौरɉ का उपयोग इन Þयौरɉ को भरने के
ͧलए ͩकया जा सकेगा ।
17
ͪवलंब शुãक देय होगा, यǑद वाèतͪवक ͪववरणी देय तारȣख के पæचात्
फाइल कȧ जाती है ।
7. ͪववरणी के अंत मɅ, ĤǾप डीआरसी-03 के माÚयम से, इस ĤǾप मɅ घोͪषत ͩकसी
अǓतǐरÈत उƣरदाǓय×व के संदाय का एक ͪवकãप Ǒदया जाएगा। करदाता ĤǾप डीआरसी-03
मɅ उपलÞध Ĝॉप डाउन मɅ ''वाͪष[क ͪववरणी'' का चुनाव करेगा। यह नोट ͩकया जाए ͩक ऐसे
उƣरदाǓय×व केवल इलैÈĚाǓनक नगद लेजर के माÚयम से संदƣ ͩकए जाएंगे।
18. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-9ग के èथान पर Ǔनàनͧलͨखत ĤǾप रखा जाएगा,
अथा[त्:--
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“ĤǾप जीएसटȣआर-9ग
Ǔनयम 80(3) देखɅ
भाग क—समाधान ͪववरण
भाग. I
मूलभूत Þयौरे
1
ͪवƣीय वष[
2
जीएसटȣआईएन
3क
ͪवͬधक नाम
< èव>
3ख
åयापार
नाम
(यǑद कोई हो)
<èव>
4
Èया आप ͩकसी अͬधǓनयम के अधीन ͩकसी संपरȣ¢ा के
दायी हɇ ?
<<कृपया ͪवǓनǑद[çट करɅ>>
(सभी सारͨणयɉ मɅ रकम Ǿपए मɅ)
भाग.
II
वाͪष[क ǐरटन[ (जीएसटȣआर-9) मɅ घोͪषत आवत[ सǑहत वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय ͪववरण मɅ
घोͪषत आवत[ का समाधान
5
सकल आवत[ का समाधान
क
राÏय/संघराÏय¢ेğ के ͧलए संपरȣͯ¢त ͪवƣीय ͪववरणɉ के अनुसार
आवत[ (िजसके अÛतग[त Ǔनया[त भी हɇ) (उसी èथायी लेखा
संÉयांक के अधीन बहु-जीएसटȣआईएन यूǓनटɉ के ͧलए आवत[
वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय ͪववरण से ĤाÜत ͩकया जाएगा)
ख
ͪवƣीय वष[ के आरàभ मɅ ǒबना तैयार ͩकए गए ǒबल का
राजèव
(+)
ग
ͪवƣीय वष[ कȧ समािÜत पर असमायोिजत अͬĒम
(+)
घ
अनुसूची-1 के अधीन समझा गया Ĥदाय
(+)
ङ
ͪवƣीय वष[ कȧ समािÜत के पæचात् जारȣ साख पğ, ͩकÛतु
जो वाèतͪवक ǐरटन[ मɅ पǐरलͯ¢त हɇ
(+)
च
åयापार बɪटा, िजनका संपरȣͯ¢त वाͪष[क ͪवƣीय ͪववरण मɅ
लेखा जोखा Ǒदया गया है, ͩकंतु माल और सेवा कर के
अधीन अनु£ेय नहȣं है
(+)
छ
अĤैल, 2017 से जून, 2017 तक आवत[
(-)
ज
ͪवƣीय वष[ कȧ समािÜत पर ǒबना तैयार ͩकए गए ǒबल
वाला राजèव
(-)
झ
ͪवƣीय वष[ के आरàभ मɅ असमायोिजत अͬĒम
(-)
ञ
वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय ͪववरण मɅ लेखा-जोखा Ǒदए गए
साख पğ, ͩकÛतु जो माल और सेवा कर के अधीन अनु£ेय
नहȣं है
(-)
ट
एसईजेड यूǓनटɉ ɮवारा डीटȣए यूǓनटɉ तक माल के Ĥदाय
के मɮदे समायोजन
(-)
ठ
कंपोिजशन èकȧम के अधीन अवͬध के ͧलए आवत[
(-)
ड
धारा 15 और तɮधीन बनाए गए Ǔनयमɉ के अधीन आवत[
मɅ समायोजन
(+/-
)
ढ
ͪवदेशी मुġा उतार-चढ़ाव के कारण आवत[ मɅ समायोजन
(+/-
95
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Thursday, 24th January, 2019
24
)
ण
उपरोÈत सूचीबɮध न ͩकए गए कारणɉ से आवत[ मɅ
समायोजन
(+/-
)
त
उपरोÈत समायोजनɉ के पæचात् वाͪष[क आवत[
<èव>
थ
वाͪष[क ǐरटन[ (जीएसटȣआर-9) मɅ यथाघोͪषत आवत[
द
असमाधानकृत आवत[ (थ-त)
एटȣ1
6
वाͪष[क सकल आवत[ मɅ असमाधानकृत अÛतर के ͧलए कारण
क
कारण1
<<पाठ>>
ख
कारण2
<<पाठ>>
ग
कारण3
<<पाठ>>
7
कराधेय आवत[ का समाधान
क
समायोजन के पæचात् वाͪष[क आवत[ (उपरोÈत 5त से)
<èव>
ख
छूट ĤाÜत, शूÛय दर, गैर माल और सेवा कर Ĥदायɉ, Ĥदाय नहȣं
आवत[ का मूãय
ग
कर के संदाय के ǒबना शूÛय दर Ĥदाय
घ
ऐसे Ĥदाय, िजन पर कर का संदाय ĤǓतलोम Ĥभार आधार पर
ĤािÜतकता[ ɮवारा ͩकया जाना है।
ङ
उपरोÈत समायोजनɉ के अनुसार कराधेय आवत[ (क – ख – ग –
घ)
<èव>
च
वाͪष[क ǐरटन[ (जीएसटȣआरएन-9) मɅ घोͪषत दाǓय×व के अनुसार
कराधेय आवत[
छ
असमाधानकृत कराधेय आवत[ (च-ङ)
एटȣ 2
8
कराधेय आवत[ मɅ असमाधानकृत अÛतर के ͧलए कारण
क
कारण1
<<पाठ>>
ख
कारण2
<<पाठ>>
ग
कारण3
<<पाठ>>
भाग.
III
संदƣ कर का समाधान
9
दर-वार दाǓय×व तथा उस पर संदेय रकम का समाधान
संदेय कर
वण[न
कराधेय मूãय
केÛġȣय
कर
राÏय
कर/संघ
राÏय¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर,
यǑद
लागू हो
1
2
3
4
5
6
क
5%
ख
5% (आरसी)
ग
12%
घ
12% (आरसी)
ङ
18%
च
18% (आरसी)
छ
28%
ज
28% (आरसी)
96
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25
झ
3%
ञ
0.25%
ट
0.10%
ठ
Þयाज
ड
ͪवलàब शुãक
ढ
शािèत
ण
अÛय
त
उपरोÈत
सारͨणयɉ
के
अनुसार
संदƣ कȧ जाने वालȣ कुल रकम
<èव>
<èव>
<èव>
<èव>
थ
वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर-9) मɅ
यथाघोͪषत संदƣ कुल रकम
द
रकम का असमाधानकृत संदाय (पीटȣ 1)
10
रकम के असमाधानकृत संदाय के ͧलए कारण
क
कारण1
<<पाठ>>
ख
कारण2
<<पाठ>>
ग
कारण3
<<पाठ>>
11
अǓतǐरÈत संदेय रकम, ͩकÛतु संदƣ नहȣं कȧ गई रकम (उपरोÈत सारणी 6, 8 और 10 के
अधीन ͪवǓनǑद[çट कारणɉ से)
नकदȣ के माÚयम से संदƣ ͩकया जाए
वण[न
कराधेय मूãय
केÛġȣय
कर
राÏय/संघ
राÏय¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर,
यǑद
कोई हो
1
2
3
4
5
6
5%
12%
18%
28%
3%
0.25%
0.10%
Þयाज
ͪवलàब शुãक
शािèत
अÛय
(कृÜया
ͪवǓनǑद[çट करɅ)
भाग.
IV
इनपुट कर Ĥ×यय (आईटȣसी) का समाधान
12
शुɮद इनपुट कर Ĥ×यय (आईटȣसी) का समाधान
क
राÏय/संघ राÏय¢ेğ के ͧलए संपरȣͯ¢त वाͪष[क ͪवƣीय ͪववरणɉ के
अनुसार लाभ ͧलया गया इनपुट कर Ĥ×यय (एक हȣ èथायी लेखा
संÉयांक के अधीन बहु जीएसटȣआईएन यूǓनटɉ के ͧलए इसे
लेखाबǑहयɉ से ĤाÜत ͩकया जाना चाǑहए)
97
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26
ख
चालू ͪवƣीय वष[ मɅ दावा ͩकए गए पूव[ ͪवƣीय वषɟ मɅ बुक
ͩकए गए इनपुट कर Ĥ×यय (आईटȣसी)
(+)
ग
पæचातवतȸ ͪवƣीय वष[ मɅ दावा ͩकए जाने वाले चालू
ͪवƣीय वषɟ मɅ बुक ͩकए गए इनपुट कर Ĥ×यय (आईटȣसी) (-)
घ
संपरȣͯ¢त ͪवƣीय ͪववरणɉ या लेखाबǑहयɉ के अनुसार लाभ ͧलया
गया शुɮध Ĥ×यय कर
<èव>
ङ
वाͪष[क ǐरटन[ (जीएसटȣआर-9) मɅ दावाकृत इनपुट कर Ĥ×यय
च
असमाधानकृत इनपुट कर Ĥ×यय (आईटȣसी)
आईटȣसी1
13
इनपुट कर Ĥ×यय (आईटȣसी) मɅ असमाधानकृत अंतर के कारण
क
कारण1
<<पाठ>>
ख
कारण2
<<पाठ>>
ग
कारण3
<<पाठ>>
14
वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय ͪववरणɉ या लेखा बǑहयɉ के अनुसार खचɟ पर लाभ ͧलए गए
आईटȣसी सǑहत वाͪष[क ǐरटन[ (जीएसटȣआर-9) मɅ घोͪषत आईटȣसी का समाधान
ͪववरण
मूãय
आईटȣसी
कȧ
कुल रकम
लाभ लȣ गई पाğ आईटȣसी
कȧ रकम
1
2
3
4
क
Đय
ख
भाड़ा/ढुलाई
ग
ऊजा[ और Ƀधन
घ
आयाǓतत माल(एसईजेड
से ĤाÜत समेत)
ङ
ͩकराया और बीमा
च
खोई हुई, चोरȣ हुई, नçट
हुई, बɪटे खाते मɅ डालȣ
गई या उपहार या मुÝत
सɇपलɉ के Ǿप मɅ Ǒदए
गए माल
छ
èवाͧमèव
ज
कम[चाǐरयɉ
कȧ
लागत
(वेतन, मजदूरȣ, बोनस
आǑद ।)
झ
Ĥवहण Ĥभार
ञ
बɇक Ĥभार
ट
मनोरंजन Ĥभार
ठ
लेखन सामĒी åयय(डाक
आǑद सǑहत)
ड
मरàमत और अनुर¢ण
ढ
अÛय Ĥकȧण[ åयय
ण
पूंजी माल
त
कोई अÛय åयय1
थ
कोई अÛय åयय 2
98
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27
द
उपभुÈत पाğ आईटȣसी कȧ कुल रकम
<<èव>>
ध
वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर-9) मɅ दावाकृत आईटȣसी
न
असमाधानकृत (आईटȣसी 2)
15
आईटȣसी मɅ असमाधानकृत अंतर के कारण
क
कारण1
<<पाठ>>
ख
कारण2
<<पाठ>>
ग
कारण3
<<पाठ>>
16
आईटȣसी मɅ असमाधानकृत अंतर पर संदेय कर (ऊपर 13 और 15 मɅ ͪवǓनǑद[çट कारणɉ से)
वण[न
संदेय रकम
केÛġȣय कर
राÏय/संघ
राÏय¢ेğ कर
एकȧकृत कर
उपकर
Þयाज
शािèत
भाग.
V
गैर-समाधान के कारण अǓतǐरÈत दाǓय×व पर संपरȣ¢क कȧ ͧसफाǐरश
नकदȣ के माÚयम से संदेय
वण[न
मूãय
केÛġȣय
कर
राÏय
कर/संघ
राÏय¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर,
यǑद
लागू हो
1
2
3
4
5
6
5%
12%
18%
28%
3%
0.25%
0.10%
इनपुट
कर
Ĥ×यय
Þयाज
ͪवलàब शुãक
शािèत
वाͪष[क
ͪववरणी
(जीएसीटȣआर-
9)
मɅ
सिàमͧलत नहȣं
ͩकए
गए
Ĥदायɉ के ͧलए
99
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28
संदƣ
कोई
अÛय रकम
वापस
संदाय
के
ͧलए
ğुǑटपूण[
ĤǓतदाय
पǐरǓनधा[ǐरत
कȧ जाने वालȣ
बकाया मांगे
अÛय
(कृपया
ͪवǓनǑद[çट करɅ)
रिजèĚकृत åयिÈत का स×यापन:
मɇ स×यǓनçठा से ĤǓत£ान और घोषणा करता हूं ͩक संपरȣ¢ा ɮवारा तैयार और सàयक् Ǿप
से हèता¢ǐरत ĤǾप जीएसटȣआर-9ग मɅ समाधान ͪववरण मɅ अपलोड कर रहा हूं और इस
ͪववरण मɅ मेरे ɮवारा कोई छेड़छाड़ या पǐरवत[न नहȣं ͩकया गया है। मɇ अÛय ͪववरण,
यथालागू, िजसके अंतग[त ͪवƣीय ͪववरण, लेखा लाभ और हाǓन और तुलनपğ आǑद भी हɇ,
भी अपलोड कर रहा हूं।
हèता¢र
Ĥाͬधकृत हèता¢रȣ का नाम
पदनाम/Ĥािèथती
èथान:
तारȣख:
अनुदेश :-
1.
Ĥयोग ͩकए गए Ǔनबंधन :
(क) जीएसटȣआईएन : माल और सेवा कर पहचान संÉया
2.
इस ͪववरणी को भरने से पूव[ ͪवƣीय वष[ 2017-18 के ͧलए अपने सभी ĤǾप
जीएसटȣआर-01, ĤǾप जीएसटȣआर-3ख और ĤǾप जीएसटȣआर-9 भरने आ£ापक है।
जुलाई, 2017 से माच[, 2018 के बीच कȧ अवͬध के ͧलए Þयौरे ͪवƣीय वष[ 2017-18 के
ͧलए इस ͪववरण मɅ Ǒदए जाएं । समाधान ͪववरण Ĥ×येक जीएसटȣआईएन के ͧलए पृथक् Ǿप
से फाइल ͩकया जाए ।
3.
इस ͪववरण मɅ चालू ͪवƣीय वष[ के ĤǓत Ǔनदȶश, उस ͪवƣीय वष[ से है, िजसके ͧलए
समाधान ͪववरण फाइल ͩकया जा रहा है ।
4.
भाग-2 इस जीएसटȣआईएन के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-9 के अधीन Ĥèतुत वाͪष[क
ǐरटन[ मɅ यथाघोͪषत आवत[ सǑहत संपरȣͯ¢त वाͪष[क ͪववरणɉ मɅ घोͪषत वाͪष[क आवत[ के
समाधान से ͧमलकर बना है । इस भाग को भरने के ͧलए अनुदेश Ǔनàनानुसार है :
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सारणी
सं0
अनुदेश
5क
वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय ͪववरणɉ के अनुसार आवत[ यहां घोͪषत ͩकया जाएगा
। ऐसे मामले हो सकते हɇ, जहां बहु जीएसटȣआईएन (राÏयवार) रिजèĚȣकरण
एक हȣ èथायी लेखा संÉया पर ͪवɮयमान है । यह बहु राÏयɉ पर ͪवɮयमानता
वाले åयिÈतयɉ/अिèत×वɉ के ͧलए सामाÛय है । ऐसे åयिÈतयɉ/अिèत×वɉ को
अपना जीएसटȣआईएन वार आवत[ आंतǐरक Ǿप से ĤाÜत करना होगा और उसे
यहां घोͪषत करना होगा । इसके अंतग[त Ǔनया[त आवत[ (यǑद कोई हो) भी
होगा । यह नोट ͩकया जाए ͩक संपरȣͯ¢त ͪवƣीय ͪववरण के ĤǓत Ǔनदȶश के
अंतग[त बहुराÏयɉ पर ͪवɮयमानता रखने वाले åयिÈतयɉ/अिèत×वɉ के मामले मɅ
लेखाबǑहयɉ के ĤǓत Ǔनदȶश भी है ।
5ख
ऐसा ǒबना तैयार ͩकया गया ǒबल वाला राजèव, जो ͪपछले ͪवƣीय वष[ मɅ
लेखांकन कȧ Ĥोɮभवन Ĥणालȣ आधार पर लेखाबǑहयɉ मɅ अͧभͧलͨखत ͩकया
गया था, और चालू ͪवƣीय वष[ मɅ अĒनीत ͩकया गया था, यहां घोͪषत ͩकया
जाएगा । अÛय शÞदɉ मɅ, जब वèतु और माल सेवा कर ऐसे राजèव (जो पहले
माÛयताĤाÜत था) पर ͪवƣीय वष[ के दौरान संदेय है, तब ऐसे राजèव का मूãय
यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
(उदाहरणाथ[, यǑद ͪवƣीय वष[ 2016-17 के ͧलए ͪवɮयमान ǒबना तैयार ͩकए
गए ǒबल वाला राजèव दस करोड़ ǽपए का है और चालू ͪवƣीय वष[ के दौरान,
ऐसे राजèव के चार करोड़ ǽपए पर वèतु और सेवा कर का संदाय ͬगया गया
है तो चार करोड़ ǽपए का मूãय यहां घोͪषत ͩकया जाएगा) ।
5ग
ऐसे सभी अͬĒमɉ का मूãय, िजनके ͧलए माल और सेवा कर का संदाय ͩकया
गया है, ͩकंतु उसे संपरȣͯ¢त वाͪष[क ͪवƣीय ͪववरणɉ मɅ राजèव के Ǿप मɅ
माÛयता नहȣं दȣ गई है, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
5घ
कɅ ġȣय माल और सेवा कर अͬधǓनयम/
झारखÖड
माल और सेवा कर
अͬधǓनयम 2017 कȧ अनुसूची-1 के अधीन समझे गए Ĥदायɉ का मूãय यहां
घोͪषत ͩकया जाएगा । समझा गया ऐसा कोई Ĥदाय, जो वाͪष[क संपरȣͯ¢त
ͪवƣीय ͪववरणɉ मɅ आवत[ का पहले से हȣ भाग है, उसे यहां सिàमͧलत ͩकया
जाना अपेͯ¢त नहȣं है ।
5ङ
चालू ͪवƣीय वष[ मɅ सिàमͧलत ͩकसी Ĥदाय के ͧलए 31 माच[ के पæचात् जारȣ
Ĥ×यय नोटɉ का सकल मूãय, ͩकंतु ऐसे Ĥ×यय नोट वाͪष[क ͪववरणी
(जीएसटȣआर-9) मɅ पǐरलͯ¢त हुए थे, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
5च.
åयापार छूटɅ, िजसका वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथनɉ मɅ लेखा जोखा Ǒदया
गया है ͩकंतु इन पर माल और सेवा कर उदĒहणीय था (अनु£ेय नहȣं), यहां
घोͪषत कȧ जाएंगी ।
5छ.
अĤैल, 2017 से जून, 2017 तक वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथनɉ मɅ
सिàमͧलत आवत[ यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
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5ज.
चालू ͪवƣीय वष[ के दौरान ǒबल नहȣं ͩकया गया राजèव, जो लेखा के उदभूत
तंğ के आधार पर लेखा बǑहयɉ मɅ अͧभͧलͨखत ͩकया गया था ͩकंतु उसी
ͪवƣीय वष[ मɅ ऐसे राजèव पर माल और सेवा कर संदेय नहȣं था, यहां घोͪषत
ͩकया जाएगा ।
5झ.
सभी अͬĒमɉ का मूãय, िजसके ͧलए माल और सेवा कर संदƣ नहȣं ͩकया गया
है, ͩकंतु िजसे वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथनɉ मɅ राजèव के Ǿप मɅ माÛयता
दȣ गई है, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
5ञ.
Ĥ×यय नोटɉ का सकल मूãय, िजसका लेखा जोखा संपरȣͯ¢त वाͪष[क ͪवƣीय
कथनɉ मɅ Ǒदया गया है ͩकंतु यह कɅ ġȣय माल और सेवा कर अͬधǓनयम/
झारखÖड माल और सेवा कर अͬधǓनयम 2017 कȧ धारा 34 के अधीन
अनु£ेय नहȣं था, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
5ट.
एसईजेड ɮवारा डीटȣए यूǓनटɉ को Ĥदाय ͩकए गए सभी मालɉ का सकल मूãय,
िजसके ͧलए डीटȣए यूǓनटɉ ने Ĥͪविçट ǒबल फाइल ͩकया है, यहां घोͪषत ͩकया
जाएगा ।
5ठ.
ऐसे मामले हो सकते हɇ, िजसमɅ रिजèĚȣकृत åयिÈतचालू ͪवƣीय वष[ के दौरान
संघटक èकȧम से बाहर होने का ͪवकãप ले सकते हɇ । वाͪष[क संपरȣͯ¢त
ͪवƣीय कथन के अनुसार उनके आवत[ मɅ संघटक करदाता के साथ-साथ
सामाÛय करदाता, दोनɉ के Ǿप मɅ आवत[ सिàमͧलत होगा । इसͧलए, वह
आवत[, िजसके ͧलए संघटक èकȧम के अधीन माल और सेवा संदƣ ͩकया गया
था, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
5ड.
ऐसे मामले हो सकते हɇ, जहां कɅ ġȣय माल और सेवा अͬधǓनयम/झारखÖडमाल
और सेवा कर अͬधǓनयम 2017 कȧ धारा 15 के और उसके अधीन बनाए गए
Ǔनयमɉ के अधीन मूãयांकन ͧसɮधांतɉ के कारण कराधेय मूãय और बीजक
मूãय मɅ अंतर हो सकता है । इसͧलए, वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) तथा
वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथनɉ मɅ ǐरपोट[ ͩकए गए आवतɟ के बीच अंतर के
कारण Ĥदायɉ का मूãयांकन यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
5ढ.
ͪवदेशी ͪवǓनमय घटबढ के कारण वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) तथा
वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथनɉ मɅ ǐरपोट[ ͩकए गए आवतɟ के बीच अंतर, यहां
घोͪषत ͩकया जाएगा ।
5ण.
ऊपर सूचीबɮध नहȣं ͩकए गए कारणɉ के कारण वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर
9) तथा वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथनɉ मɅ ǐरपोट[ ͩकए गए आवतɟ के बीच
अंतर, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
5थ.
वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) मɅ घोͪषत ͩकया गया वाͪष[क आवत[, यहां
घोͪषत ͩकया जाएगा । यह आवत[ वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) के Đम
संÉयांक 5ढ, 10 और 11 से åयु×पÛन हो सकेगा ।
6.
वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथनɉ मɅ घोͪषत वाͪष[क आवत[ और वाͪष[क ͪववरणी
(जीएसटȣआर 9) मɅ घोͪषत आवत[ के बीच गैर-समाधान के कारणɉ को यहां
ͪवǓनǑद[çट ͩकया जाएगा ।
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7.
वाͪष[कͪववरणी (जीएसटȣआर 9) मɅ घोͪषत कराधेय आवत[ के साथ समायोजन
के पæचात् संपरȣͯ¢त वाͪष[क आवत[ से कराधेय आवत[ के समाधान के ͧलए
सारणी उपबंध करती है ।
7क.
सारणी 5त मɅ यथा åयु×पÛन वाͪष[क ͪववरणी ǒबना हèत¢ेप के यहां भरȣ
जाएगी ।
7ख.
छूट ĤाÜत, शूÛय दर, गैर-माल और सेवा करऔर Ĥदाय ǒबना आवत[, यहां
घोͪषत ͩकया जाएगा । इसमɅ Ĥ×यय नोटɉ, नामे नोट और संशोधनɉ, यǑद कोई
हɉ, को ǐरपोट[ ͩकया जाएगा ।
7ग.
शूÛय दर Ĥदाय का मूãय (एसईजेड को Ĥदाय समेत) िजस पर कर संदƣ नहȣं
ͩकया गया है, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा । इसमɅ Ĥ×यय नोटɉ, नामे नोट और
संशोधनɉ, यǑद कोई हɉ, को ǐरपोट[ ͩकया जाएगा ।
7घ.
ͪवपǐरत Ĥभार Ĥदाय का मूãय, िजस पर ĤािÜतकता[ ɮवारा कर का संदाय
ͩकया जाना है, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा । इसमɅ Ĥ×यय नोटɉ, नामे नोट और
संशोधनɉ, यǑद कोई हɉ, को ǐरपोट[ ͩकया जाएगा ।
7ङ.
कराधेय आवत[ को ऊपर सारणी 7क मɅ घोͪषत समायोजन के पæचात् वाͪष[क
आवत[ और सारणी 7ख, सारणी 7ग और सारणी 7घ मɅ ऊपर घोͪषत सभी
Ĥदायɉ के कुल मूãय (छूट ĤाÜत, गैर-माल और सेवा कर, ͪवपǐरत Ĥभार आǑद)
के बीच अंतर के Ǿप मɅ åयु×पÛन माना जाता है ।
7च.
वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) कȧ सारणी
(4ढ-4छ)+(10-11) मɅ घोͪषत
ͩकया गया कराधेय आवत[, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
8.
समायोिजत वाͪष[क कराधेय आवत[, जैसा ऊपर सारणी 7ङ से åयु×पÛन है और
सारणी 7च मɅ घोͪषत कराधेय आवत[ के बीच गैर-समाधान के कारणɉ को यहां
ͪवǓनǑद[çट ͩकया जाएगा ।
5. भाग 3 समाधान कथन मɅ घोषणा के अनुसार संदेय कर के समाधान और वाͪष[क
ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) मɅ घोͪषत वाèतͪवक संदƣ कर से ͧमलकर बना है । इस भाग को
भरने के ͧलए अनुदेश Ǔनàनानुसार हɇ :--
सारणी
सं.
अनुदेश
9.
सारणी समाधान कथन के अनुसार संदƣ कर के समाधान और वाͪष[क ͪववरणी
(जीएसटȣआर 9) मɅ घोͪषत संदƣ कर कȧ रकम का उपबंध करती है । "आरसी"
के Ǿप मɅ ͬचिéनत मद के अधीन Ĥदाय, जहां ĤाÜतकता[ (अथा[त् वह åयिÈत,
िजसके ͧलए समाधान कथन तैयार ͩकया गया है) ɮवारा कर का संदाय ͪवपǐरत
Ĥभार के आधार पर ͩकया गया था, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
9त.
सारणी 9क से 9ण मɅ घोͪषत दाǓय×व के अनुसार संदƣ कȧ जाने वालȣ कुल
रकम यहां ǒबना हèत¢ेप के भरȣ जाएगी ।
9थ.
वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) कȧ सारणी 9 मɅ घोͪषत संदेय रकम, यहां
घोͪषत कȧ जाएगी । इसमɅ वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) कȧ सारणी 10 या
11 मɅ संदƣ कोई अंतर वाला कर भी अंतͪव[çट होना चाǑहए ।
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10.
ऊपर सारणी 9त मɅ घोͪषत संदेय/दाǓय×व के बीच गैर-समाधान के ͧलए कारण
तथा सारणी 9थ मɅ संदेय रकम यहां ͪवǓनǑद[çट कȧ जाएगी ।
11.
ऊपर सारणी 6, 8 और 10 के अधीन ͪवǓनǑद[çट कारणɉ से संदेय कोई रकम,
यहां घोͪषत कȧ जाएगी ।
6. भाग 4 इनपुट कर Ĥ×यय (आईटȣसी) के समाधान से ͧमलकर बना है । भाग 4 को भरने
के ͧलए अनुदेश Ǔनàनानुसार हɇ :--
सारणी
सं.
अनुदेश
12क.
संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथनɉ के अनुसार उपभोग कȧ गई आईटȣसी (Ĥ×यागम के
पæचात्), यहां घोͪषत कȧ जाएगी । ऐसे मामले हो सकते हɇ, जहां बहु
जीएसटȣआईएन (राÏयवार) रिजèĚȣकरण एक हȣ पीएएन पर ͪवɮयमान हो
सकते हɇ । यह कई राÏयɉ मɅ उपिèथǓत वाले åयिÈतयɉ/अिèत×वɉ के ͧलए
सामाÛय हɇ । ऐसे åयिÈत/अिèत×व को Ĥ×येक åयिçटक जीएसटȣआईएन के
ͧलए अपनी आईटȣसी आंतǐरक Ǿप से åयु×पÛन करनी होगी और उसे यहां
घोͪषत करना होगा । यहां यह उãलेखनीय है ͩक संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथन के
ĤǓतǓनदȶश मɅ कई राÏयɉ मɅ उपिèथǓत रखने वाले åयिÈतयɉ/अिèत×वɉ के मामले
मɅ लेखा बǑहयɉ के ĤǓतǓनदȶश सिàमͧलत है ।
12ख.
कोई आईटȣसी, िजसे पूव[वतȸ ͪवƣीय वषɟ के संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथनɉ मɅ
लेखबɮध ͩकया गया ͩकंतु उसका उपभोग उस ͪवƣीय वष[ के आईटȣसी लेजर मɅ
ͩकया गया, िजसके ͧलए समाधान कथन फाइल ͩकया जा रहा है, यहां घोͪषत
ͩकया जाएगा । इसमɅ वह संĐमण Ĥ×यय भी सिàमͧलत होगा, िजसे पूव[वतȸ
वषɟ मɅ लेखबɮध ͩकया गया था ͩकंतु उसका उपभोग ͪवƣीय वष[ 2017-18 के
दौरान ͩकया गया ।
12ग.
कोई आईटȣसी, िजसे चालू ͪवƣीय वष[ के वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथन मɅ
लेखबɮध ͩकया गया है ͩकंतु िजसका Ĥ×यय उÈत ͪवƣीय वष[ के ͧलए आईटȣसी
लेजर मɅ नहȣं ͩकया गया है, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
12घ.
वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथन या लेखाबǑहयɉ के अनुसार उपभोग आईटȣसी,
जो ऊपर सारणी 12क, 12ख और 12ग मɅ घोͪषत मूãयɉ से åयु×पÛन है, यहां
ǒबना हèत¢ेप के भरा जाएगा ।
12ङ.
वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) कȧ सारणी 7ञ मɅ घोͪषत उपयोग के ͧलए
उपलÞध कुल आईटȣसी, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
13.
वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथन या लेखा बǑहयɉ (सारणी 12घ) और वाͪष[क
ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) मɅ उपभोग कुल आईटȣसी (सारणी 12ङ) के अनुसार
आईटȣसी के गैर-समाधान के कारण यहां ͪवǓनǑद[çट ͩकए जाएंगे ।
14.
यह सारणी वाͪष[क संपरȣͯ¢त ͪवƣीय कथन या लेखा बǑहयɉ मɅ लेखबɮध åययɉ
के ͧलए वाͪष[क ͪववरणी (जीएसटȣआर 9) मɅ घोͪषत आईटȣसी के समाधान के
ͧलए है । इस सारणी के अधीन ͪवǓनǑद[çट ͪवͧभÛन उपमद वाͪष[क संपरȣͯ¢त
ͪवƣीय कथन या लेखा बǑहयɉ मɅ साधारण åयय हɇ, िजन पर आईटȣसी का
उपभोग ͩकया या नहȣं ͩकया जा सकेगा और, यह मदɉ कȧ केवल एक
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ĤǓतकार×मक सूची है, िजसके अधीन åययɉ को साधारणतया लेखबɮध ͩकया
जाता है । करदाता इनमɅ से ͩकÛहȣं मदɉ को जोड़ या हटा सकते हɇ ͩकंतु åययɉ
के सभी मद, िजन पर माल और सेवा कर का संदाय ͩकया गया है/संदेय है,
यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
14द.
सारणी 14क से 14थ तक घोͪषत कुल आईटȣसी, जहां ǒबना हèत¢ेप के भरȣ
जाएगी ।
14ध.
वाͪष[कȧ ͪववरण (जीएसटȣआर 9) मɅ घोͪषत उपभोग कȧ गई कुल आईटȣसी यहां
घोͪषत कȧ जाएगी । वाͪष[कȧ ͪववरण (जीएसटȣआर 9) कȧ सारणी 7ञ को इस
सारणी को फाइल करने के ͧलए Ĥयोग ͩकया जा सकेगा ।
15.
सारणी 12द मɅ घोͪषत ͪवͧभÛन åययɉ पर उपभोग कȧ गई आईटȣसी और
सारणी 12ध मɅ घोͪषत आईटȣसी के बीच गैर-समाधान के कारण यहां
ͪवǓनǑद[çट ͩकए जाएंगे ।
16.
सारणी 13 और सारणी 15 मɅ ऊपर ͪवǓनǑद[çट कारणɉ के कारण संदेय कोई
रकम, यहां घोͪषत कȧ जाएगी ।
7. भाग 5 आवत[ के गैर-समाधान या इनपुट कर Ĥ×यय के गैर-समाधान के कारण करदाता
ɮवारा ǓनमȾͬचत ͩकए जाने वाले अǓतǐरÈत दाǓय×व पर संपरȣ¢क कȧ ͧसफाǐरश से ͧमलकर
बना है । संपरȣ¢क यह भी ͧसफाǐरश करेगा ͩक Èया Ĥदाय के ͧलए संदƣ कȧ जाने वालȣ
कोई और रकम वाͪष[क ͪववरणी मɅ सिàमͧलत नहȣं है । कोई ĤǓतदाय, िजसे ğुǑटपूण[ ढंग से
ͧलया गया है और िजसे सरकार को वापस संदाय ͩकया जाएगा, उसे भी इस सारणी मɅ
घोͪषत ͩकया जाएगा । अंत: मɅ कोई अÛय बकाया मांगे, िजनके Ǔनपटारे कȧ ͧसफाǐरश
संपरȣ¢क ɮवारा कȧ गई है, इस सारणी मɅ घोͪषत कȧ जाएंगी ।
8. ͪववरणी के अंत मɅ, ĤǾप डीआरसी-03 के माÚयम से, इस ĤǾप मɅ घोͪषत ͩकसी
अǓतǐरÈत उƣरदाǓय×व के संदाय का एक ͪवकãप Ǒदया जाएगा। करदाता ĤǾप डीआरसी-03
मɅ उपलÞध Ĝॉप डाउन मɅ ''समाधान ͪववरण'' का चुनाव करेगा। यह नोट ͩकया जाए ͩक ऐसे
उƣरदाǓय×व केवल इलैÈĚाǓनक नगद लेजर के माÚयम से संदƣ ͩकए जाएंगे।
"भाग-ख - Ĥमाणीकरण
I. उन मामलɉ मɅ Ĥमाणीकरण, जहां समाधान कथन (ĤǾप जीएसटȣआर 9ग) उस åयिÈत
ɮवारा तैयार ͩकया जाता है, िजसने संपरȣ¢ा का संचालन ͩकया है :
* मɇने/हमने--
(क) ........ को तुलन-पğ कȧ ;
(ख) ............ से आरंभ होने वाले और .......... को समाÜत होने वालȣ अवͬध के ͧलए *
लाभ और हाǓन लेखा और/आय और åयय लेखा कȧ ;
(ग) यहां संलÊन .......... से आरंभ होने वालȣ और .......... को समाÜत होने वालȣ अवͬध के
ͧलए नकद Ĥवाह कथन, मैसस[ ......... (नाम) .......... (पता) ............ (जीएसटȣआईएन) कȧ ;
परȣ¢ा कर लȣ है ।
2. हमारȣ संपरȣ¢ा के आधार पर मɇ/हम यह ǐरपोट[ करते हɇ ͩक उÈत रिजèĚȣकृत åयिÈत—
* ने एकȧकृत माल और सेवा कर/कɅ ġȣय माल और सेवा कर/झारखÖड माल और सेवा कर
अͬधǓनयम, 2017 और उसके अधीन बनाए गए Ǔनयमɉ/जारȣ कȧ गई अͬधसूचनाओं ɮवारा
यथा अपेͯ¢त लेखा बǑहयɉ, अͧभलेखɉ और दèतावेजɉ को रखा है ।
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* ने एकȧकृत माल और सेवा कर/कɅ ġȣय माल और सेवा कर/झारखÖड माल और सेवा कर
अͬधǓनयम, 2017 और उसके अधीन बनाए गए Ǔनयमɉ/जारȣ कȧ गई अͬधसूचनाओं ɮवारा
यथा अपेͯ¢त लेखा बǑहयɉ, अͧभलेखɉ और दèतावेजɉ को नहȣं रखा है ।
1.
2.
3.
3. (क) * मɇ/हम Ǔनàनͧलͨखत Ĥे¢णɉ/ǑटÜपͨणयɉ/कͧमयɉ/अंसगतताओं, यǑद कोई हɉ, को
ǐरपोट[ करते हɇ :
........................................
........................................
3. (ख) *मɇ/हम यह और ǐरपोट[ करते हɇ ͩक,--
(अ) *मɇने/हमने सभी जानकारȣ और èपçटȣकरण ĤाÜत कर ͧलए हɇ जो मेरे/हमारे सवȾƣम
£ान और ͪवæवास के अनुसार संपरȣ¢ा/जानकारȣ और èपçटȣकरणɉ के ͧलए आवæयक थे, जो
मेरे/हमारे सवȾƣम £ान और ͪवæवास से संपरȣ¢ा के Ĥयोजन के ͧलए आवæयक थे, हमɅ
Ĥदान नहȣं ͩकए गए/आंͧशक Ǿप से Ĥदान ͩकए गए ।
(आ) मेरȣ/हमारȣ राय मɅ जहां तक बǑहयɉ के मेरȣ/हमारȣ परȣ¢ा से Ĥकृट होता है, रिजèĚȣकृत
åयिÈत ɮवारा ढंग से लेखा बǑहयɉ को रखा गया है/नहȣं रखा गया है ।
(इ) मै/हम यह Ĥमाͨणत करते हɇ ͩक तुलन-पğ, लाभ और हाǓन/आय और åयय लेखा तथा
नकद Ĥवाह कथन राÏय के भीतर ........... पर कारबार के मुÉय èथान और ...........
कारबार के अǓतǐरÈत èथान पर रखी गई लेखा बǑहयɉ के अनुसार हɇ/के अनुसार नहȣं हɇ ।
4. कɅ ġȣय माल और सेवा कर अͬधǓनयम/राÏय माल और सेवा कर अͬधǓनयम कȧ धारा
35(5) के अधीन Ĥèतुत ͩकए जाने के ͧलए अपेͯ¢त दèतावेज और कɅ ġȣय माल और सेवा
कर अͬधǓनयम/ राÏय माल और सेवा कर अͬधǓनयम कȧ धारा 44(2) के अधीन Ĥèतुत
ͩकए जाने के ͧलए अपेͯ¢त समाधान कथन ĤǾप सं. जीएसटȣआर 9ग के साथ संलÊन है ।
5. *मेरȣ/हमारȣ राय मɅ और *मेरȣ/हमारȣ सवȾƣम जानकारȣ मɅ और मुझे/हमɅ Ǒदए गए
èपçटȣकरणɉ के अनुसार Ǔनàनͧलͨखत Ĥे¢णɉ/अह[ताओं, यǑद कोई हɉ, के अÚयधीन उÈत
ĤाǾप सं. जीएसटȣआर 9ग मɅ दȣ गई ͪवͧशिçटयां स×य और सहȣ है :
(क) ........................................................................................................................
(ख) ........................................................................................................................
(ग) ........................................................................................................................
........................................
........................................
** (संपरȣ¢क के हèता¢र और मुहर/सील)
èथान :
हèता¢रȣ का नाम ........................................
सदèयता सं. ........................................
तारȣख : ........................................
पूरा पता ........................................
II. उन मामलɉ मɅ Ĥमाणीकरण, जहां समाधान कथन (ĤǾप जीएसटȣआर 9ग) उस åयिÈत से
ͧभÛन åयिÈत ɮवारा तैयार ͩकया जाता है, िजसने संपरȣ¢ा का संचालन ͩकया है :
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* मɇ/हम ǐरपोट[ करते हɇ ͩक मैसस[ .......... (जीएसटȣआईएन के साथ Ǔनधा[ǐरती का नाम और
पता) कȧ लेखा बǑहयɉ और ͪवƣीय कथनɉ कȧ संपरȣ¢ा ............ अͬधǓनयम के उपबंधɉ के
अनुसरण मɅ सदèयता सं. ........... धारण करने वाले मैसस[ ............... (ĤािèथǓत के साथ
संपरȣ¢क का पूरा नाम और पता) ɮवारा कȧ गई थी, और * मɇ/हम Ǔनàनͧलͨखत कȧ एक
ĤǓत के साथ ................. तारȣख को उनकȧ संपरȣ¢ा ǐरपोट[ कȧ एक ĤǓत इसके साथ संलÊन
करते हɇ ।
(क) ........ को तुलन-पğ ;
(ख) ............ से आरंभ होने वाले और .......... को समाÜत होने वालȣ अवͬध के ͧलए *
लाभ और हाǓन लेखा और/आय और åयय लेखा ;
(ग) .......... से आरंभ होने वालȣ और .......... को समाÜत होने वालȣ अवͬध के ͧलए नकद
Ĥवाह कथन ; और
(घ) उÈत अͬधǓनयम ɮवारा *लाभ और हाǓन लेखा/आय और åयय लेखा तथा तुलन-पğ के
भाग के Ǿप मɅ या उससे संलÊन घोͪषत ͩकए गए दèतावेज ।
2. मɇ/हम यह ǐरपोट[ करते हɇ ͩक उÈत रिजèĚȣकृत åयिÈत—
* ने एकȧकृत माल और सेवा कर/कɅ ġȣय माल और सेवा कर/<<>>माल और सेवा कर
अͬधǓनयम, 2017 और उसके अधीन बनाए गए Ǔनयमɉ/जारȣ कȧ गई अͬधसूचनाओं ɮवारा
यथा अपेͯ¢त लेखा बǑहयɉ, अͧभलेखɉ और दèतावेजɉ को रखा है ।
* ने एकȧकृत माल और सेवा कर/कɅ ġȣय माल और सेवा कर/<<>>माल और सेवा कर
अͬधǓनयम, 2017 और उसके अधीन बनाए गए Ǔनयमɉ/जारȣ कȧ गई अͬधसूचनाओं ɮवारा
यथा अपेͯ¢त लेखा बǑहयɉ, अͧभलेखɉ और दèतावेजɉ को नहȣं रखा है ।
1.
2.
3.
3. कɅ ġȣय माल और सेवा कर अͬधǓनयम/ राÏय माल और सेवा कर अͬधǓनयम कȧ धारा
35(5) के अधीन Ĥèतुत ͩकए जाने के ͧलए अपेͯ¢त दèतावेज और कɅ ġȣय माल और सेवा
कर अͬधǓनयम / राÏय माल और सेवा कर अͬधǓनयम कȧ धारा 44(2) के अधीन Ĥèतुत
ͩकए जाने के ͧलए अपेͯ¢त समाधान कथन ĤǾप सं. जीएसटȣआर 9ग के साथ संलÊन है ।
4. *मेरȣ/हमारȣ राय मɅ और *मेरȣ/हमारȣ सवȾƣम जानकारȣ मɅ और अÛय सुसंगत दèतावेजɉ
समेत लेखा बǑहयɉ कȧ परȣ¢ा के अनुसार और मुझे/हमɅ Ǒदए गए èपçटȣकरणɉ के अनुसार
Ǔनàनͧलͨखत Ĥे¢णɉ/अह[ताओं, यǑद कोई हɉ, के अÚयधीन उÈत ĤाǾप सं. जीएसटȣआर 9ग
मɅ दȣ गई ͪवͧशिçटयां स×य और सहȣ है :
(क) ........................................................................................................................
(ख) ........................................................................................................................
(ग) ........................................................................................................................
........................................
........................................
** (संपरȣ¢क के हèता¢र और मुहर/सील)
èथान :
हèता¢रȣ का नाम ........................................
सदèयता सं. ........................................
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तारȣख : ........................................
पूरा पता ........................................"
19 उÈत Ǔनयम ĤǾप जीएसटȣ एपीएल-03 के पæचात् Ǔनàनͧलͨखत ĤǾप अंत:èथाͪपत ͩकया
जाएगा,अथा[त्:--
''ĤǾप जीएसटȣ आरवीएन-01
[Ǔनयम 109ख देखɅ]
संदभ[ सं.
तारȣख:
सेवा मɅ,
...............................................
.................................................
...............................................
जीएसटȣआईएन:.........................
आदेश सं0—
तारȣख
धारा 108 के अधीन नोǑटस
जहां अधोहèता¢रȣ के नोǑटस मɅ यह आया है ͩक (अͬधकारȣ का पदनाम)....................ɮवारा
इस अͬधǓनयम/झारखÖड माल और सेवा कर अͬधǓनयम, 2017/एकȧकृत माल और सेवा कर
अͬधǓनयम, 2017/ राÏय ¢ेğ माल और सेवा कर अͬधǓनयम, 2017/माल और सेवा कर
(राÏयɉ को ĤǓतकर) अͬधǓनयम, 2017 के अधीन पाǐरत आदेश जहां तक यह राजèव के
Ǒहत मɅ ĤǓतकूल है, ğुǑटपूण[ है और अवैध है या आयुिÈत युÈत है अथवा इसमɅ कǓतपय
सारवान तØयɉ का Úयान नहȣं रखा गया है, और इसͧलए मɇ इसके साथ संलÊन दèतावेज मɅ
ͪवǓनǑद[çट आधारɉ पर धारा 108 के अधीन पुनरȣ¢ण मɅ एक आदेश पाǐरत करने का आशय
करता हूं ।
आपको इस नोǑटस कȧ तामील कȧ तारȣख से सात काय[ Ǒदवसɉ के भीतर इस नोǑटस
का उƣर Ĥèतुत करने के ͧलए Ǔनदेͧशत ͩकया जाता है।
आपको तारȣख..............समय............पर अधोहèता¢रȣ के सम¢ उपिèथत होने का Ǔनदेश
Ǒदया जाता है।
यǑद आप Ǔनयत तारȣख के भीतर उƣर देने मɅ असफल रहते हɇ या Ǔनयत तारȣख और समय
पर åयिÈतगत सुनवाई के ͧलए उपिèथत होने मɅ असफल रहते हɇ तो इस मामले को उपलÞध
अͧभलेखɉ और गुणागुण के आधार पर एक प¢ीय ͪवǓनिæचत ͩकया जाएगा।
èथान:
हèता¢र:
तारȣख
पदनाम:
अͬधकाǐरता/काया[लय—।''
20. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, ĤǾप जीएसटȣ एपीएल-01 के èथान पर Ǔनàनͧलͨखत ĤǾप रखा
जाएगा, अथा[त्:--
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''ĤǾप जीएसटȣ एपीएल-04
(Ǔनयम 109ख, 113(1) और 115 देखɅ)
अपील Ĥाͬधकारȣ, पुनरȣ¢ण Ĥाͬधकारȣ, अͬधकरण या Ûयायालय ɮवारा आदेश जारȣ ͩकए
जाने के पæचात् मांग का सार
Ǔनदेश सं.--
तारȣख –
1.
जीएसटȣआईएन/ अèथायी आईडी/युआईएन
2.
अपीलाथȸ/åयिÈत का नाम
3.
अपीलाथȸ/åयिÈत का पता
4.
अपील के ͪवǽɮध या पुनरȣ¢ण के ͧलए आशǓयत आदेश संÉया तारȣख
5.
अपील सं0
6.
åयिÈतगत सुनवाई
7;
संͯ¢Üत आदेश-
8.
आदेश कȧ ĤािèथǓत- संपुçट/उपांतǐरत/Ǔनरèत
9. अपील/पुनरȣ¢ण के पæचात् मांग कȧ रकम:
ͪवͧशिçटयां
केÛġȣय कर
राÏय/संघ
राÏय¢ेğ
कर
एकȧकृत कर
उपकर
योग
ͪववाद/
पूव[वतȸ
आदेश
मɅ
रकम
अवधाǐरत
रकम
ͪववाद/
पूव[वतȸ
आदेश
मɅ रकम
अवधाǐरत
रकम
ͪववाद/
पूव[वतȸ
आदेश
मɅ रकम
अवधाǐरत
रकम
ͪववाद/
पूव[वतȸ
आदेश
मɅ
रकम
अवधाǐरत
रकम
ͪववाद/
पूव[वतȸ
आदेश
मɅ
रकम
अवधाǐरत
रकम
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
क) कर
ख) Þयाज
ग) शािèत
घ) फȧस
ड) अÛय
च)
ĤǓतदाय
10. आईजीएसटȣ मांग के Ĥदायवार Þयɋरो का èथान
Ĥदाय
का
èथान
(राÏय/संघ राÏय¢ेğ
का नाम)
मांग
कर
Þयाज
शािèत
अÛय
योग
1
2
3
4
5
6
7
ͪववाद/पूव[वतȸ
आदेश
मɅ
रकम
अवधाǐरत
रकम
109
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èथान:
तारȣख:
हèता¢र:
अपील Ĥाͬधकारȣ/पुनरȣ¢ण Ĥाͬधकारȣ/अͬधकरण/अͬधकाǐरता वाले अͬधकारȣ का नाम
पदनाम:
अͬधकाǐरता: ''।
[सं.सं .वा०कर/जी०एस०टȣ०/03/2018]
झारखंड राÏयपाल के आदेश से,
Ĥशांत कुमार,
सͬचव-सह-आयुÈत
ǑटÜपण : मूल Ǔनयम, झारखÖड के राजपğ, असाधारण, मɅ एस. ओ. सं. 28 - राÏ य कर,
तारȣख 20 जून, 2017 ɮवारा Ĥकाͧशत ͩकए गए थे और उनका अंǓतम संशोधन अͬधसूचना
सं. 60/2018- राÏ य कर तारȣख 7 Ǒदसàबर, 2018, जो एस. ओ. सं. 83, तारȣख 7
Ǒदसàबर, 2018 ɮवारा Ĥकाͧशत कȧ गई थी, ɮवारा ͩकया गया ।
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Printed & Published by the Superintendent of Jharkhand Government Press, Doranda, Ranchi.
Jharkhand Gazette (Extraordinary) 65 -- 50.
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