THE
JHARKHAND GAZETTE
EXTRAORDINARY
PUBLISHED BY AUTHORITY
21 AGRAHAYAN 1945 (S)
RANCHI, TUESDAY 12th DECEMBER, 2023
COMMERCIAL TAXES DEPARTMENT
--------
NOTIFICATION
12th December, 2023
Notification No.- 38/2023 – State Tax
S.O. No. 49, Dated 12th December, 2023--In exercise of the powers conferred by
section 164 of the Jharkhand Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the
Government of Jharkhand, on the recommendations of the Council, hereby makes the
following rules further to amend the Jharkhand Goods and Services Tax Rules, 2017,
namely: —
1. Short title and commencement. - (1) These rules may be called the Jharkhand Goods
and Services Tax (Second Amendment) Rules, 2023.
(2) Save as otherwise provided in these rules, they shall be deemed to be effective
from the 4th August, 2023.
2. In the Jharkhand Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the
said rules), in rule 9, in sub-rule (1), in the proviso, in the long line, the words “in the
presence of the said person” shall be omitted.
3. In the said rules, in rule 10A, for the portion beginning with the words and figure “as
No. 733
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soon as may be, but not later than forty-five days” and ending with the words “in order
to comply with any other provision” the following shall be substituted, namely:-
“within a period of thirty days from the date of grant of registration, or before
furnishing the details of outward supplies of goods or services or both under section 37
in FORM GSTR-1 or using invoice furnishing facility, whichever is earlier, furnish
information with respect to details of bank account on the common portal”.
4. In the said rules, in rule 21A,–
(i) For sub-rule(2A), the following sub-rule shall be substituted,
namely:– “(2A) Where,-
(a) a comparison of the returns furnished by a registered person under
section 39 with the details of outward supplies furnished in FORM GSTR-
1 or the details of inward supplies derived based on the details of
outward supplies furnished by his suppliers in their FORM GSTR-1, or
such other analysis, as may be carried out on the recommendations of
the Council, show that there are significant differences or anomalies
indicating contravention of the provisions of the Act or the rules made
thereunder, leading to cancellation of registration of the said person, or
(b) there is a contravention of the provisions of rule 10A by the
registered person,
the registration of such person shall be suspended and the said person shall
be intimated in FORM GST REG-31, electronically, on the common portal, or
by sending a communication to his e-mail address provided at the time of
registration or as amended from time to time, highlighting the said
differences, anomalies or non-compliances and asking him to explain, within
a period of thirty days, as to why his registration shall not be cancelled.”;
(ii) in sub-rule(4), after second proviso, the following provisos hall be inserted,
namely: –
“Provided also that where the registration has been suspended under sub-
rule (2A) for contravention of provisions of rule 10A and the registration has
not already been cancelled by the proper officer under rule 22, the
suspension of registration shall be deemed to be revoked up on compliance
with the provisions of rule 10A.”.
5. In the said rules, in rule 23, in sub-rule (1), with effect from the1st day of October, 2023,–
(a) for the part beginning with the words “within a period of thirty days” and
ending with the words and figures “section 30”, the words “within a period of
ninety days from the date of the service of the order of cancellation of
registration” shall be substituted;
(b) in the first proviso, for the words “Provided that”, the following shall be
substituted, namely: –
“Provided that such period may, on sufficient cause being shown, and
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for reasons to be recorded in writing, be extended by the Commissioner
or an officer authorised by him in this behalf, not below the rank of
Additional Commissioner or Joint Commissioner, as the case may be, for
a further period not exceeding one hundred and eighty days:
Provided further that”;
(c) in the second proviso, for the words “Provided further”, the words “
Provided also” shall be substituted.
6. In the said rules, for rule 25, the following rule shall be substituted,
namely: – “25. Physical verification of business premises in certain
cases. –
(1) Where the proper officer is satisfied that the physical verification of the
place of business of a person is required after the grant of registration, he may
get such verification of the place of business done and the verification report
along with the other documents, including photographs, shall be uploaded in
FORM GST REG- 30 on the common portal within a period of fifteen working
days following the date of such verification.
Where the physical verification of the place of business of a person is required
before the grant of registration in the circumstances specified in the proviso to
sub- rule (1) of rule 9, the proper officer shall get such verification of the place
of business done and the verification report along with the other documents,
including photographs, shall be uploaded in FORM GST REG-30 on the common
portal at least five working days prior to the completion of the time period
specified in the said proviso.”.
7. In the said rules, in rule 43, after sub-rule(5),–
(a) In Explanation1, clause(c) shall be omitted;
(b) After Explanation 2,with effect from the1st day of October, 2023, the following
Explanation shall be inserted, namely:-
“Explanation 3:- For the purpose of rule 42 and this rule, the value of activities
or transactions mentioned in sub-paragraph (a) of paragraph 8 of Schedule III of
the Act which is required to be included in the value of exempt supplies under
clause (b) of the Explanation to sub-section (3) of section 17 of the Act shall be
the value of supply of goods from Duty Free Shops at arrival terminal in
international airports to the incoming passengers.”.
8. In the said rules, in rule 46, in clause (f), in the proviso, for the words “name and
address of the recipient along with its PIN code and the name of the State and the
said address shall be deemed to be the address on record of the recipient”, the
following words “name of the state of the recipient and the same shall be deemed
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to be the address on record of the recipient” shall be substituted;
9. In the said rules, in rule 59, in sub-rule (6), after clause (d), the following clauses shall
be inserted, namely:-
“(e) a registered person, to whom an intimation has been issued on the
common portal under the provisions of sub-rule (1) of rule 88D in respect of a
tax period or periods, shall not be allowed to furnish the details of outward
supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using
the invoice furnishing facility for a subsequent tax period, unless he has either
paid the amount equal to the excess input tax credit as specified in the said
intimation or has furnished a reply explaining the reasons in respect of the
amount of excess input tax credit that still remains to be paid, as required
under the provisions of sub-rule (2) of rule 88D;
(f) a registered person shall not be allowed to furnish the details of outward
supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using
the invoice furnishing facility, if he has not furnished the details of the bank
account as per the provisions of rule 10A.”.
10. In the said rules, in rule 64, with effect from the 1st day of October, 2023, for the
words “person in India other than”, the words “non-taxable online recipient referred to
in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) or to”
shall be substituted.
11. In the said rules, in rule 67, in sub-rule (2), with effect from the 1st day of October,
2023, for the portion beginning with the words “The details” and ending with the words
“suppliers”, the words “The details of tax collected at source under sub-section (1) of
section 52 furnished by the operator under sub-rule (1) shall be made available
electronically to each of the registered suppliers” shall be substituted.
12. In the said rules, after rule 88C, the following rule shall be inserted, namely:-
“88D. Manner of dealing with difference in input tax credit available in auto-
generated statement containing the details of input tax credit and that availed
in return.-
(1) Where the amount of input tax credit availed by a registered person in the
return for a tax period or periods furnished by him in FORM GSTR-3B exceeds
the input tax credit available to such person in accordance with the auto-
generated statement containing the details of input tax credit in FORM GSTR-2B
in respect of the said tax period or periods, as the case may be, by such amount
and such percentage, as may be recommended by the Council, the said
registered person shall be intimated of such difference in Part A of FORM GST
DRC-01C, electronically on the common portal, and a copy of such intimation
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shall also be sent to his e-mail address provided at the time of registration or as
amended from time to time, highlighting the said difference and directing him
to—
(a) pay an amount equal to the excess input tax credit availed in the said
FORM GSTR-3B, along with interest payable under section 50, through
FORM GST DRC-03, or
(b) explain the reasons for the aforesaid difference in input tax credit on
the common portal,
within a period of seven days.
(2) The registered person referred to sub-rule (1) shall, upon receipt of the
intimation referred to in the said sub-rule, either,
(a) pay an amount equal to the excess input tax credit, as specified in
Part A of FORM GST DRC-01C, fully or partially, along with interest
payable under section 50, through FORM GST DRC-03 and furnish the
details thereof in Part B of FORM GST DRC-01C, electronically on the
common portal, or
(b) furnish a reply, electronically on the common portal, incorporating
reasons in respect of the amount of excess input tax credit that has still
remained to be paid, if any, in Part B of FORM GST DRC-01C,
within the period specified in the said sub-rule.
Where any amount specified in the intimation referred to in sub-rule (1)
remains to be paid within the period specified in the said sub-rule and where no
explanation or reason is furnished by the registered person in default or where
the explanation or reason furnished by such person is not found to be
acceptable by the proper officer, the said amount shall be liable to be
demanded in accordance with the provisions of section 73 or section 74, as the
case may be.”.
13. In the said rules, in rule 89,-
(a) in sub-rule (1), in third proviso, for the words “in the last return required to
be furnished by him” the words “only after the last return required to be
furnished by him has been so furnished” shall be substituted;
(b) in sub-rule (2), in clause (k), after the words “payment of tax” the words
“and interest, if any, or any other amount paid” shall be inserted.
14. In the said rules, rule 94 shall, with effect from the 1st day of October, 2023, be
renumbered as sub-rule (1) and after the sub-rule as so renumbered, the following sub-
rule shall be inserted, namely:-
“(2) The following periods shall not be included in the period of delay under
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sub- rule (1), namely:-
(a) any period of time beyond fifteen days of receipt of notice in FORM GST
RFD- 08 under sub-rule (3) of rule 92, that the applicant takes to-
(i) furnish a reply in FORM GST RFD-09,or
(ii) submit additional documents or reply;
and
(b) any period of time taken either by the applicant for furnishing the correct
details of the bank account to which the refund is to be credited or for
validating the details of the bank account so furnished, where the amount of
refund sanctioned could not be credited to the bank account furnished by the
applicant.”.
15. In the said rules, in rule 96, in sub-rule (2), both the provisos shall be omitted.
16. In the said rules, in rule108, in sub-rule (1),–
(a) for the words “either electronically or otherwise as may be notified by
the Commissioner”, the word “electronically” shall be substituted;
(b) the following proviso shall be inserted, namely:-
“Provided that an appeal to the Appellate Authority may be filed
manually in FORM GSTAPL-01, along with the relevant documents, only
if-
(i) the Commissioner has so notified, or
(ii) the same cannot be filed electronically due to non-availability
of the decision or order to be appealed against on the common
portal,
and in such case, a provisional acknowledgement shall be issued to the
appellant immediately.”.
17. In the said rules, in rule109, in sub-rule (1),–
(a) for the words “either electronically or otherwise as may be notified by
the Commissioner”, the word “electronically” shall be substituted;
(b) the following proviso shall be inserted, namely:-
“Provided that an appeal to the Appellate Authority may be filed
manually in FORM GSTAPL-03, along with the relevant documents, only
if-
(i) the Commissioner has so notified, or
(ii) the same cannot be filed electronically due to non-availability
of the decision or order to be appealed against on the common
portal,
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and in such case, a provisional acknowledgement shall be issued to the
appellant immediately.”.
18. In the said rules, after rule 138E, the following rule shall be inserted, namely:-
“138F. Information to be furnished in case of intra-State movement of gold,
precious stones, etc. and generation of e-way bills thereof.-
(1) Where-
(a) a Commissioner of State tax or Union territory tax mandates
furnishing of information regarding intra-State movement of goods
specified against serial numbers 4 and 5 in the Annexure appended to
sub-rule (14) of rule 138, in accordance with sub-rule (1) of rule 138F of
the State or Union territory Goods and Services Tax Rules, and
(b) the consignment value of such goods exceeds such amount, not
below rupees two lakhs, as may be notified by the Commissioner of
State tax or Union territory tax, in consultation with the jurisdictional
Principal Chief Commissioner or Chief Commissioner of Central Tax, or
any Commissioner of Central Tax authorised by him,
notwithstanding anything contained in Rule 138, every registered person who
causes intra-State movement of such goods, -
(i)
in relation to a supply; or
(ii)
for reasons other than supply; or
(iii)
due to in ward supply from an un-registered person,
shall, before the commencement of such movement within that State or Union
territory, furnish information relating to such goods electronically, as specified
in Part A of FORM GST EWB-01, against which a unique number shall be
generated:
Provided that where the goods to be transported are supplied through an e-
commerce operator or a courier agency, the information in Part A of FORM GST
EWB-01 may be furnished by such e-commerce operator or courier agency.
(2) The information as specified in PART B of FORM GST EWB-01 shall not be
required to be furnished in respect of movement of goods referred to in the
sub-rule
(1) and after furnishing information in Part-A of FORM GST EWB-01 as specified
in sub-rule (1), the e-way bill shall be generated in FORM GST EWB-01,
electronically on the common portal.
(3) The information furnished in Part A of FORM GST EWB-01 shall be made
available to the registered supplier on the common portal who may utilize the
same for furnishing the details in FORM GSTR-1.
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(4) Where an e-way bill has been generated under this rule, but goods are either
not transported or are not transported as per the details furnished in the e-
waybill, the e- way bill may be cancelled, electronically on the common portal,
within twenty-four hours of generation of the e-way bill:
Provided that an e-way bill cannot be cancelled if it has been verified in transit
in accordance with the provisions of rule 138B.
(5) Notwithstanding anything contained in this rule, no e-way bill is required to
be generated-
(a) where the goods are being transported from the customs port, airport, air
cargo complex and land customs station to an inland container depot or a
container freight station for clearance by Customs;
(b) where the goods are being transported-
(i) under customs bond from an inland container depot or a container
freight station to a customs port, airport, air cargo complex and land
customs station, or from one customs station or customs port to another
customs station or customs port, or
(ii) under customs supervision or under customs seal.
(6) The provisions of sub-rule (10), sub-rule (11) and sub-rule (12) of rule 138,
rule 138A, rule 138B, rule 138C, rule 138D and rule 138E shall, mutatis
mutandis, apply to an e-way bill generated under this rule.
Explanation.- For the purposes of this rule, the consignment value of goods shall
be the value, determined in accordance with the provisions of section 15,
declared in an invoice, a bill of supply or a delivery challan, as the case may be,
issued in respect of the said consignment and also includes the central tax, State
tax or Union territory tax charged in the document and shall exclude the value
of exempt supply of goods where the invoice is issued in respect of both exempt
and taxable supply of goods.”.
19. In the said rules, after rule 142A, the following rule shall be inserted, namely:-
“142B. Intimation of certain amounts liable to be recovered under section 79
of the Act.-(1) Where, in accordance with section 75 read with rule 88C, or
otherwise, any amount of tax or interest has become recoverable under section
79 and the same has remained unpaid, the proper officer shall intimate,
electronically on the common portal, the details of the said amount in FORM
GST DRC-01D, directing the person in default to pay the said amount, along with
applicable interest, or, as the case may the amount of interest, within seven
days of the date of the said intimation and the said amount shall be posted in
Part-II of Electronic Liability Register in FORM GST PMT-01.
(2) The intimation referred to in sub-rule (1) shall be treated as the notice for
recovery.
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(3) Where any amount of tax or interest specified in the intimation referred to in
sub- rule (1) remains unpaid on the expiry of the period specified in the said
intimation, the proper officer shall proceed to recover the amount that remains
unpaid in accordance with the provisions of rule 143 or rule 144 or rule 145 or
rule 146 or rule 147 or rule 155 or rule 156 or rule 157 or rule 160.”.
20. In the said rules, in rule 162, with effect from the 1st day of October, 2023,–
(a) In sub-rule(3), the words “has cooperated in the proceedings before him
and” shall be omitted;
(b) After sub-rule(3),the following sub-rule shall be inserted, namely:-
“(3A) The Commissioner shall determine the compounding amount under sub-rule (3)
as per the Table below:-
TABLE
S. No.
Offence
Compounding amount if
offence is punishable
under clause (i) of sub-
section(1) of section 132
Compounding amount if
offence is punishable
under clause (ii) of sub-
section(1) of section 132
(1)
(2)
(3)
(4)
1
Offence specified in clause (a)
of sub-section (1) of section
132 of the Act
Up to seventy-five per cent
of the amount of tax evaded
or the amount of input tax
credit wrongly availed or
utilised or the amount of
refund wrongly taken,
subject to minimum of fifty
per cent of such amount of
tax evaded or the amount of
input tax credit wrongly
availed or utilised or the
amount of refund wrongly
taken.
Up to sixty per cent of the
amount of tax evaded or the
amount of input tax credit
wrongly availed or utilised
or the amount of refund
wrongly taken, subject to
minimum of forty per cent
of such amount of tax
evaded or the amount of
input tax credit wrongly
availed or utilised or the
amount of refund wrongly
taken.
2
Offence specified in clause(c)
of sub-section (1) of section
132 of the Act
3
Offence specified in clause(d)
of sub-section (1) of section
132 of the Act
4
Offence specified in clause(e)
of sub-section (1) of section
132 of the Act
5
Offence specified in clause(f)
of sub-section (1) of section
132 of the Act
Amount equivalent to
twenty-five percent of tax
evaded.
.
Amount equivalent to
twenty-five percent of tax
evaded.
6
Offence specified in clause(h)
of sub-section (1) of section
132 of the Act
7
Offence specified in clause (i)
of sub-section(1)of section 132
of the Act
8
Attempt to commit the
offences or abets the
commission of offences
mentioned in clause (a), (c) to
(f) and clauses (h) and (i) of
sub-section (1) of section132
of the Act
Amount equivalent to
twenty-five percent of such
amount of tax evaded or the
amount of input tax credit
wrongly availed or utilised
or the amount of refund
wrongly taken.
Amount equivalent to
twenty-five percent of such
amount of tax evaded or the
amount of input tax credit
wrongly availed or utilised
or the amount of refund
wrongly taken.
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Provided that where the offence committed by the person falls under more than one
category specified in the Table above, the compounding amount, in such case, shall be
the amount determined for the offence for which higher compounding amount has
been prescribed.”.
21. In the said Rules, after rule 162, with effect from the 1st day of October, 2023, the
following rule, shall be inserted, namely:-
163. Consent based sharing of information.- (1) Where a registered person opts to share the
information furnished in—
(a)
FORM GST REG-01 as amended from time to time;
(b)
return in FORM GST R-3B for certain tax periods;
(c)
FORM GSTR-1 for certain tax periods, pertaining to invoices, debit
notes and credit notes issued by him, as amended from time to
time,
with a system referred to in sub-section (1) of section 158A (hereinafter referred
to as “requesting system”), the requesting system shall obtain the consent of
the said registered person for sharing of such information and shall
communicate the consent along with the details of the tax periods, where
applicable, to the common portal.
(2) The registered person shall give his consent for sharing of information under
clause(c) of sub-rule (1) only after he has obtained the consent of all the
recipients, to whom he has issued the invoice, credit notes and debit notes
during the said tax periods, for sharing such information with the requesting
system and where he provides his consent, the consent of such recipients shall
be deemed to have been obtained.
(3) The common portal shall communicate the information referred to in sub-
rule (1) with the requesting system on receipt from the said system-
(a)
the consent of the said registered person, and
(b)
the details of the tax periods or the recipients, as the case may
be, in respect of which the information is required.”.
22. In the said rules, in FORM GSTR-3A, the following shall be inserted at the end, namely:- “
Or
Notice to return defaulter u/s 46 for not filing annual return
Financial year- Type of Return–GSTR-9/GSTR-9A
Being a registered taxpayer, you are required to furnish annual return for the
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supplies made or received and/or to include self-certified reconciliation
statement for the aforesaid financial year by due date. The due date specified
for filing annual return for the said financial year is over and it has been noticed
that you have not filed the said return till date.
2. You are, therefore, requested to furnish the said return within 15 days failing
which appropriate action including imposition of penalty as per law will be
taken.
3. This notice shall be deemed to have been withdrawn in case the return
referred above, is filed by you before issue of the show cause notice of penalty
proceeding.
4. This is a system generated notice and does not require signature.”.
23. In the said rules, in FORM GSTR-5A, with effect from 1st day of October, 2023;–
(i) in the heading, for the words “persons in India”, the words, brackets and
figure “online recipient (as defined in Integrated Goods and Services Tax Act,
2017) and to registered persons in India” shall be substituted;
(ii) for serial number 4 and the entries relating thereto, the following serial
number and entries shall be substituted, namely:-
“4. Period: Month -
Year–
4(a) ARN:
4(b) Date of ARN:”;
(iii) in serial number 5, for the word “consumers”, the words “non-taxable
online recipient” shall be substituted;
(iv) in serial number 5A, for the word “persons”, the words “online recipient”
shall be substituted;
(v) after serial number 5A and the entries relating thereto, the following serial
numbers and entries shall be inserted, namely:
“5B.Taxable out ward supplies made to registered persons in India, other
than non-taxable online recipient, on which tax is to be paid by the said
registered persons on reverse charge basis
(Amount in Rupees)
GSTIN
Taxable Value
1
2
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5C. Amendments to the taxable outward supplies made to registered
persons in India, other than non-taxable online recipient, on which tax is
to be paid by the said registered persons on reverse charge basis
(Amount in Rupees)
Month
Original
GSTIN
Revised GSTIN
Taxable value
1
2
3
4
24. In the said rules, in FORM GSTR-8, with effect from the 1st day of October, 2023,-
(a) after serial number 3 and the entries relating thereto, the following serial
number and entries, shall be inserted, namely;-
“3.1. Details of supplies made through he-commerce operator by un- registered suppliers
Enrolment no. of
supplier
Gross value of
supplies made
Value of supplies
returned
Net value of the
supplies
1
2
3
4
”;
(a) after serial number 4 and the entries relating thereto, the following serial
number and entries , shall be inserted, namely;-
“4.1. Amendments to details of supplies made through he-commerce operator by unregistered
suppliers
Original details
Revised details
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Month
Enrolment
no. of
supplier
Enrolment
no. of
supplier
Gross
value of
supplies
made
Value of
supply
returned
Net value of the
supplies
1
2
3
4
5
6
25. In the said rules, in FORM GSTR-9, under the heading ‘Instructions’,-
(a) In paragraph 4, -
(A) after the word, letters and figures “or FY 2021-22”, the word, letters and
figures “or FY 2022-23” shall be inserted;
(B) in the Table, in second column,-
(I) against serial numbers 5D, 5E and 5F, the following entries
shall be inserted at the end, namely: –
‘For FY 2022-23, the registered person shall report Non-GST supply (5F)
separately and shall have an option to either separately report his supplies as
exempted and nil rated supply or report consolidated information for these
two heads in the “exempted” row only.’;
(II) against serial numbers 5H, 5-I and 5J & 5K, for the figures
and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-
21, 2021- 22 and 2022-23” shall respectively be substituted;
(b) in paragraph 5, in the Table, in second column,-
(A) against serial numbers 6B, 6C, 6D and 6E, for the letters and figures “FY
2019-20, 2020-21 and 2021-22”, the letters, figures and word “FY
2019-
20, 2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted;
(B) against serial numbers 7A, 7B, 7C, 7D, 7E, 7F, 7G and 7H, for the figures
and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21,
2021-
22 and 2022-23” shall be substituted;
(c) in paragraph 7, -
(A) after the words and figures “filed upto 30th November, 2022.”, the
following words, figures and letters shall be inserted, namely: -
“For FY 2022-23, Part V consists of particulars of transactions for the
previous financial year but paid in the FORM GSTR-3B of April, 2023
to October, 2023 filed upto 30th November, 2023.”;
(B) in the Table, in second column,-
(I) against serial numbers 10 & 11, the following shall be inserted at
the end, namely: -
“For FY 2022-23, details of additions or amendments to any of the supplies already
declared in the returns of the previous financial year but such amendments were
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
14
furnished in Table 9A, Table 9B and Table 9C of FORM GSTR-1 of April, 2023 to
October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here.”;
(II) against serial number 12,-
(i)
after the words, figures and brackets “upto 30th November, 2022 shall be
declared here. Table 4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these
details.”, the following shall be inserted, namely:-
“For FY 2022-23, aggregate value of reversal of ITC which was availed in the
previous financial year but reversed in returns filed for the months of April, 2023
to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here. Table
4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.”;
(ii) for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures
and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted;
(III) against serial number 13,-
(i) after the words, letters and figures “reclaimed in FY 2022-23,
the details of such ITC reclaimed shall be furnished in the annual
return for FY 2022-23,”, the following shall be inserted, namely: -
“For FY 2022-23, details of ITC for goods or services received in the previous
financial year but ITC for the same was availed in returns filed for the months of
April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared
here. Table 4(A) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.
However, any ITC which was reversed in the FY 2022- 23 as per second proviso
to sub-section (2) of section 16 but was reclaimed in FY 2023-24, the details of
such ITC reclaimed shall be furnished in the annual return for FY 2023- 24.”;
(ii) for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures
and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted;
(d) in paragraph 8, in the Table, in second column,-
(A)
against serial numbers,-
(I) 15A,15B,15C and 15D; and
(II)15E, 15F and 15G,
for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the letters, figures and
word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted.”;
(B)
against serial numbers 16A, 16B and 16C, for the figures and word “2020-
21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23”
shall respectively be substituted.”;
(C)
against serial number 17 & 18, for the word, letter and figures “For FY
2021- 22”, the words, letter and figures “For FY 2021-22 and 2022-23”
shall be substituted.”.
26. In the said rules, in FORM GSTR-9C,-
(i) in Part A, in the table-
(a) in Sl no. 9, after B and the entries relating thereto, the following shall
be inserted, namely: -
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
15
“B-1
6%
.”;
(b) in Sl no.11, after description “5%”, the following shall be inserted,
namely: -
“6%
.”;
(a) in Pt. V, after description “5%”, the following shall be inserted, namely:-
“6%
.”;
(ii) under the heading ‘Instructions’,-
(a) in paragraph 4, in the Table, in second column, against serial no. 5B,
for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word
“2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted;
(b) in paragraph 6, in the Table, in second column, against serial number
14, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and
word“2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted.
27. In the said rules, in FORM GSTR FD-01, in Annexure-1, under Statement-7, for the
Table, the following Table shall be substituted, namely:-
“
S
l.
N
o.
Document/Invoice
Details
Details of amount paid
Details of refund claimed
Ty
p e
of
do
cu
me
nt
A
R
N
N
o.
D
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An
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(ple
ase
spe
cify
)
Integ
rated
Tax
Ce
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St
ate
/
U
T
Ta
x
C
es
s
Inte
rest
An
y
oth
er
(ple
ase
spe
cify
)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1
4
15
16
”;
28. In the said rules, after FORM GST DRC-01B, the following forms shall be inserted,
namely: -
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
16
“FORM GST DRC-01C
[See rule 88D]
PART-A (System Generated)
Intimation of difference in input tax credit available in auto-generated statement
containing the details of input tax credit and that availed in return
Ref No:
Date:
GSTIN:
Legal Name:
1.
It is noticed that the input tax credit availed by you in the return furnished in
FORM GSTR-3B exceeds the amount of input tax credit available to you in accordance
with the auto- generated statement containing the details of input tax credit made
available to you in FORM GSTR-2B for the period <from><to>by an amount of Rs The
details the re of are
as follows:
Form Type
Input tax credit available/ availed(in Rs.)
IGST
CGST
SGST/UTGST
Cess
Total
FORM GSTR-2B
FORM GSTR-3B
Excess input tax credit
availed
2.
In accordance with sub-rule(1) of rule 88D,youareherebyrequestedtoeither pay
an amount equal to the said excess input tax credit, along with interest payable under
section 50, through FORM GST DRC-03 and furnish the details thereof in Part-B of
FORM GST DRC-01C, and/or furnish the reply in Part-B of FORM GST DRC-01C
incorporating reasons in respect of that part of the excess input tax credit that has
remained to be paid, within a period of seven days.
3.
It may be noted that where any amount of the excess input tax credit remains
to be paid after completion of a period of seven days and where no explanation or
reason for the same is furnished by you or where the explanation or reason furnished
by you is not found to be acceptable by the proper officer, the said amount shall be
liable to be demanded in accordance with the provisions of section 73 or section 74, as
the case may be, of the Act.
4.
This is a system generated notice and does not require signature.
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
17
PART-B
Reply by Tax payer in respect of the intimation of difference in input tax
credit
A.
I have paid the amount equal to the excess input tax credit, as specified in Part
A of FORM GST DRC-01C, fully or partially, along with interest payable under section
50, through FORM GST DRC-03, and the details thereof are as below:
ARN of
FORMGST
DRC-03
Paid Under
Head
Tax Period
IGST
CGST
SGST/UTGST
CESS
Interest
1
2
3
4
5
6
7
8
AND/OR
B.
The reasons in respect of that part of the excess input tax credit that has remained to
be paid are as under:
S. No
Brief Reasons for Difference
Details(Mandatory)
1
Input tax credit not availed in earlier tax period(s)
due to non-receipt of inward supplies of goods or
services in the said tax period (including in case
of receipt of goods in instalments).
2
Input tax credit not availed in earlier tax period(s)
inadvertently or due to mistake or omission
3
ITC availed in respect of import of goods, which
is not reflected in FORM GSTR-2B
4
ITC availed in respect of inward supplies from
SEZ, which are not reflected in FORM GSTR-
2B
5
Excess reversal of ITC in previous tax periods
which his being reclaimed in the current tax period
6
Re credit of ITC on payment made to supplier, in
respect of ITC reversed as per rule 37 in earlier
tax period.
7
Re credit of ITC on filing of return by the
supplier, in respect of ITC reversed as per rule
37A in earlier tax period.
8
FORMGSTR-3Bfiledwithincorrect details and
will be amended in next tax period (including
typographical errors, wrong tax rates, etc.)
9
Any other reasons(Please specify)
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
18
Verification
I
hereby solemnly affirm and declare
that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge
and belief and nothing has been concealed therefrom.
Signature of Authorised Signatory
Name:
Designation/Status:
Place:
Date:
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
19
FORM GST DRC–01D
[See rule 142B]
Intimation for amount recoverable under section 79
Reference No.-
Date-
1. Details of intimation:
(a) Financial year:
(b) Tax period: From---To--------
2. Section(s) of the Act or rule (s) under which intimation is issued: < Drop down
or check box for section 75 (12) r/w 79 may be provided>
3. Details of tax, interest or any amount
payable: (Amount in Rs.)
Tax Period
Act
POS
(Place
of
Supply
)
Tax
Interest
Penalty
Fee
Others
Total
Fro
m
To
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Total
You are hereby directed to make the payment within seven days failing which
proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues as
per the provisions of section 79 of the Act.
Signature: Name:
Designation:
Jurisdiction:Address:
To,
GSTIN/D
Name
Address
Note -
1. Only applicable fields may be filled up.”
[File. No. VaKar/GST/01/2020]
By the order of the Governor of Jharkhand,
Vipra Bhal,
Secretary,
Commercial taxes Department.
Note: The principal rules were published in the Gazette of Jharkhand, Extraordinary, vide S.O.
No. 28- State Tax, dated the 20th June, 2017, published and were last amended vide
notification No. 04/2023 - State Tax, dated the 5th June, 2023 vide S.O. No. 27, dated the 5th
June, 2023.
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
20
वाͨणÏय-कर ͪवभाग
--------
अͬधसूचना
12 Ǒदसàबर, 2023
अͬधसूचना संo.38/2023- राÏ य कर
एस. ओ. सं. 49, Ǒदनांक 12 Ǒदसàबर, 2023--झारखÖड सरकार, झारखÖड माल और सेवा कर
अͬधǓनयम, 2017 (2017 का 12) कȧ धारा 164 ɮवारा Ĥद× त शिÈ तयɉ का Ĥयोग करते हुए, पǐरषद
कȧ ͧसफाǐरशɉ पर झारखÖड माल और सेवा कर Ǔनयमावलȣ, 2017 का और संशोधन करने से ͧलए
Ǔनàनͧलͨखत Ǔनयम बनाती है, अथा[त्:-
1. संͯ¢Üत नाम और Ĥारंभः-(1) इन Ǔनयमɉ का संͯ¢Üत नाम झारखÖड माल और सेवा कर
(दूसरा संशोधन) Ǔनयमावलȣ, 2023 है ।
(2) इन Ǔनयमɉ मɅ अÛयथा उपबंͬधत के ͧसवाय, ये Ǔनयमावलȣ 4 अगèत, 2023 से लागू मानी
जाएगी ।
2. झारखÖड माल और सेवा कर Ǔनयमावलȣ, 2017 (िजसे इसमɅ इसके पæचात् उÈत Ǔनयम कहा गया
है) के Ǔनयम 9 के उपǓनयम(1) के परÛतुक मɅ वृहत पंिÈत मɅ "उÈत åयिÈत कȧ उपिèथǓत मɅ" शÞदɉ
का लोप ͩकया जाएगा ।
3. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 10क मɅ "ͩकसी अÛय उपबंध के अनुपालन मɅ सामाÛय पोट[ल पर" शÞदɉ
और अंकɉ से शुǽ होने वाले भाग और "कोई अÛय ऐसी जानकारȣ देगा, िजसकȧ अपे¢ा कȧ जाए, देगा"
शÞदɉ के साथ समाÜत होने वाले शÞदɉ और अंकɉ के èथान पर Ǔनàनͧलͨखत को रखा जाएगा, अथा[त्;-
" रिजèĚȣकरण Ĥदान करने कȧ तारȣख से तीस Ǒदन कȧ अवͬध कȧ भीतर, या Ĥǽप जीएसटȣआर-1 मɅ
धारा 37 के अधीन मालɉ या सेवाओं या दोनɉ कȧ जावक आपूǓत[यɉ के Þयौरे Ĥèतुत करने या बीजक
Ĥèतुत करने कȧ Ĥसुͪवधा का उपयोग करने से पहले, जो भी पूव[ƣर हो सामाÛय पोट[ल पर बɇक खाते के
Þयौरे के संबंध मɅ सूचना Ĥèतुत करेगा" ।
4. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 21क मɅ,-
(i) उपǓनयम (2क) के èथान पर Ǔनàनͧलͨखत उपǓनयम रखा जाएगा, अथा[त्;
"(2क) जहां-
(क) धारा 39 के अधीन ͩकसी रिजèĚȣकृत åयिÈत ɮवारा Ĥèतुत कȧ गयी ͪववरͨणयɉ कȧ
तुलना ĤǾप जीएसटȣआर-1 मɅ Ĥèतुत ͩकए गए जावक Ĥदायɉ के Þयौरे या उसके
आपूǓत[कता[ के ɮवारा उनके ĤǾप जीएसटȣआर-1 मɅ Ĥèतुत ͩकए गए जावक Ĥदायɉ के
Þयौरे के आधार पर Ǔनçकͪष[त आवक Ĥदायɉ के Þयौरे, या ऐसे अÛय ͪवशलेषण, जो
पǐरषद कȧ ͧसफाǐरशɉ पर ͩकए जा सकɅ गे, करने पर यह पता चलता हो ͩक ऐसी
मह×वपूण[ अंतर या ͪवसंगǓतयां हɇ जो अͬधǓनयम के उपबंधɉ या इसके अंतग[त बनाए गए
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
21
Ǔनयमɉ के उãलंघन को दशा[ता है, िजससे उÈत åयिÈत का रिजèĚȣकरण रɮद ͩकया जा
सकता हो, या
(ख) रिजèĚȣकृत åयिÈत ɮवारा Ǔनयम 10क के उपबंधɉ का उãलंघन ͩकया गया है,
ऐसे åयिÈत का रिजèĚȣकरण Ǔनलंǒबत कर Ǒदया जाएगा और ऐसे åयिÈत को उÈत अंतर और
ͪवसंगǓतयɉ या अननुपालनɉ को दशा[ते हुए, सामाÛय पोट[ल पर इलेÈĚॉǓनक माÚयम से, ĤǾप
जीएसटȣ आरईजी-31 मɅ या रिजèĚȣकरण के समय Ǒदए गए ई-मेल पते, या समय-समय पर
संशोͬधत पते पर इसके बारे मɅ सूͬचत कर Ǒदया जाएगा और उसे तीस Ǒदनɉ के भीतर यह
èपçट करने के ͧलए कहा जाएगा ͩक उसके रिजèĚȣकरण को रɮद Èयɉ न ͩकया जाए ।";
(ii) उपǓनयम(4) मɅ दूसरे परंतुक के पæचात्, Ǔनàनͧलͨखत परंतुक अतःèथाͪपत ͩकया जाएगा,
अथा[त्;-
"परÛतु यह भी ͩक जहां Ǔनयम 10क के उपबंधɉ के उãलघंन के ͧलए उपǓनयम (2क) के अधीन
रिजèĚȣकरण को Ǔनलंǒबत ͩकया गया है और Ǔनयम 22 के अधीन समुͬचत अͬधकारȣ ɮवारा
रिजèĚȣकरण को पहले से हȣ रɮद नहȣं ͩकया गया है, रिजèĚȣकरण के Ǔनलंबन को Ǔनयम 10क
के उपबंधɉ के अनुपालन मɅ ĤǓतसंहरण ͩकया हुआ माना जाएगा । "।
5. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 23 के उपǓनयम(1) मɅ, तारȣख 01 अÈतूबर, 2023 से-
(क) "रिजèĚȣकरण के रɮदकरण के आदेश कȧ ताͧमल कȧ तारȣख से तीस Ǒदवस कȧ अवͬध के भीतर"
शÞदɉ के èथान पर "रिजèĚȣकरण के रɮदकरण के आदेश कȧ ताͧमल कȧ तारȣख से नÞबे Ǒदवस कȧ
अवͬध के भीतर" शÞद रखे जाएगे;
(ख) पहले परंतुक मɅ, "परÛतु" शÞद के èथान पर Ǔनàनͧलͨखत को रखा जाएगा, अथा[त् ;
" परÛतु ऐसी अवͬध का पया[Üत कारण Ǒदखाए जाने पर और लेखबɮध ͩकए जाने वाले कारणɉ के
ͧलए आयुÈत या इस Ǔनͧमƣ उसके ɮवारा Ĥाͬधकृत ͩकसी अͬधकारȣ ɮवारा जो यथािèथǓत, अपर
आयुÈत या संयुÈत आयुÈत कȧ रɇक से नीचे का न हो, एक सौ अèसी Ǒदन से अनͬधक कȧ
ͩकसी अǓतǐरÈत अवͬध के ͧलए बढ़ाई जा सकेगी:
परÛतु यह और ͩक";
(ग) दूसरे परÛतुक मɅ, "परÛतु यह और" शÞदɉ के èथान पर "परÛतु यह भी" शÞद रखे जाएगɅ ।
6. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 25 के èथान पर Ǔनàनͧलͨखत Ǔनयम रखा जाएगा, अथा[त:-
"25. कǓतपय मामलɉ मɅ कारबार पǐरसर का भौǓतक स×यापन-
(1) जहां समुͬचत अͬधकारȣ का यह समाधान हो जाता है ͩक रिजèĚरȣकरण Ĥदान करने के
पæचात् ͩकसी åयिÈत के कारबार के èथान का भौǓतक स×यापन अपेͯ¢त है, तो वह कारबार के
èथान का स×यापन कराएगा और फोटो सǑहत स×यापन ǐरपोट[ के साथ अÛय दèतावेजɉ को, ऐसे
स×यापन कȧ तारȣख से आगामी पंġह काय[ Ǒदवस कȧ अवͬध के भीतर Ĥǽप जीएसटȣ आरईजी-
30 मɅ सामाÛय पोट[ल पर अपलोड करेगा ।
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
22
(2) जहां Ǔनयम 9 के उपǓनयम (1) के परंतुक मɅ ͪवǓनǑद[çट पǐरिèथǓतयɉ मɅ रिजèĚरȣकरण
Ĥदान करने से पहले ͩकसी åयिÈत के कारबार के èथान का भौǓतक स×यापन अपेͯ¢त है, तो
समुͬचत अͬधकारȣ कारबार के èथान का ऐसा स×यापन कराएगा और फोटो सǑहत स×यापन
ǐरपोट[ के साथ अÛय दèतावेजɉ को उÈत परंतुक मɅ ͪवǓनǑद[çट समयावͬध के पूण[ होने से कम
से कम पांच काय[ Ǒदवस पूव[ Ĥǽप जीएसटȣ आरईजी-30 मɅ सामाÛय पोट[ल पर अपलोड
करेगा ।"।
7. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 43 मɅ, उपǓनयम (5) के पæचात-
(क) èपçटȣकरण 1 के खंड (ग) का लोप ͩकया जाएगा;
(ख) èपçटȣकरण 2 के पæचात् 1 अÈटूबर 2023 से Ĥभावी Ǔनàनͧलͨखत èपçटȣकरण
अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:-
"èपçटȣकरण 3:- Ǔनयम 42 और इस Ǔनयम के Ĥयोजन के ͧलए, अͬधǓनयम कȧ अनुसूची 3 के
पैरा 8 के उप-पैरा (क) मɅ उिãलͨखत ऐसे ͩĐयाकलाप या संåयवहार, िजÛहɅ अͬधǓनयम कȧ धारा
17 कȧ उपधारा (3) के èपçटȣकरण के खंड (ख) के अधीन छूट ĤाÜत आपूǓत[यɉ के मूãय मɅ
सिàमͧलत ͩकया जाना अपेͯ¢त है, का मूãय अंत[राçĚȣय ͪवमान पƣनɉ मɅ आने वाले याǒğयɉ के
ͧलए पहुंच टͧम[नल पर शुãक रǑहत दुकानɉ से मालɉ कȧ आपूǓत[ का मूãय होगा।
"।
(8) उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 46 खंड (च) के परंतुक मɅ, "ĤािÜतकता[ का नाम और पता के साथ उसका
ͪपन कोड और राÏय के नाम शाͧमल करना होगा और उकत् पते को ĤाÜतकता[ के ǐरकॉड[ पर पता
समझा जाएगा" शÞदɉ के èथान पर "ĤाÜतकता[ के राÏय का नाम और इसे ĤाÜतकता[ के अͧभलेख मɅ
पते के ǽप मɅ समझा जाएगा" शÞद रखे जाएगɅ;
9. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 69 के उपǓनयम (6) के खंड (घ) के पæचात्, Ǔनàनͧलͨखत खंड
अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त:-
"(ङ) कोई रिजèĚȣकृत åयिÈत, िजसे ͩकसी कर अवͬध या अवͬधयɉ के संबंध मɅ Ǔनयम 88घ के
उपǓनयम (1) के उपबÛधɉ के अधीन सामाÛय पोट[ल पर कोई इƣला जारȣ कȧ गई है, को Ĥǽप
जीएसटȣ-1 मɅ धारा 37 के अधीन माल या सेवाओं या दोनɉ कȧ जावक आपूǓत[यɉ के ÞयौरɅ
Ĥèतुत करने या ͩकसी पæचातवतȸ कर अवͬध के ͧलए बीजक Ĥèतुत करने कȧ Ĥसुͪवधा का
उपयोग करने के ͧलए तब तक अनु£ात नहȣं ͩकया जाएगा, जब तक ͩक वह या तो उÈत
इƣला मɅ यथा ͪवǓनǑद[çट अͬधक इनपुट कर Ĥ×यय के समतुãय रकम को संदƣ नहȣं करता है
या Ǔनयम 88घ के उपǓनयम (2) के उपबÛधɉ के अधीन यथा अपेͯ¢त अͬधक इनपुट कर
Ĥ×यय कȧ रकम िजसका संदाय ͩकया जाना अभी शेष है, के संबंध मɅ कारणɉ को èपçट करते
हुए कोई उƣर Ĥèतुत नहȣं करता है;
(च) ͩकसी रिजèĚȣकृत åयिÈत को Ĥǽप जीएसटȣ-1 मɅ धारा 37 के अधीन माल या सेवाओं या
दोनɉ कȧ जावक आपूǓत[यɉ के ÞयौरɅ Ĥèतुत करने या बीजक Ĥèतुत करने कȧ Ĥसुͪवधा का
उपयोग करने के ͧलए अनु£ात नहȣं ͩकया जाएगा, यǑद उसने Ǔनयम 10क के उपबÛधो के
अनुसार बɇक खाते के ÞयौरɅ Ĥèतुत नहȣं ͩकए हɇ ।"।
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
23
10. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 64 मɅ, 01 अÈटूबर 2023 से "भारत से बाहर ͩकसी èथान से भारत मɅ
ͩकसी åयिÈत को ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुंच या पुन: ĤािÜत सेवाएं Ĥदान करने वाला
रिजèĚȣकृत åयिÈत से ͧभÛन रिजèĚȣकृत Ĥ×येक åयिÈत" शÞदɉ के èथान पर "भारत से बाहर ͩकसी
èथान से एकȧकृत माल और सेवा कर अधीǓनयम, 2017 (2017 का 13) कȧ धारा 14 मɅ ǓनǑद[çट गैर-
कराधेय ऑनलाइन ĤाÜतकता[ या ͩकसी रिजèĚȣकृत åयिÈत को ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुंच या
पुन: ĤािÜत सेवाएं Ĥदान करने वाला Ĥ×येक रिजèĚȣकृत åयिÈत" शÞद रखे जाएगɅ ।
11. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 67 के उपǓनयम (2) मɅ, 01 अÈतूबर, 2023 से “उपǓनयम (1) के अधीन
Ĥचालक ɮवारा Ĥèतुत Þयौरे” शÞदɉ, कोçठक और अंक के èथान पर “उपǓनयम (1) के अधीन Ĥचालक
ɮवारा Ĥèतुत धारा 52 कȧ उपधारा (1) के अधीन İोत पर एकğ कर के Þयौरे” शÞद, कोçठक और अंक
रखे जाएंगे ।
12. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 88ग के पæचात् Ǔनàनͧलͨखत Ǔनयम अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:-
“88घ. इनपुट कर Ĥ×यय के Þयौरे अंतͪव[çट करने वाले èवजǓनत ͪववरण मɅ उपलÞध इनपुट कर
Ĥ×यय और जो ͪववरणी मɅ उपलÞध है, मɅ ͧभÛनता से åयौहार करने कȧ रȣǓत.-
(1) जहां रिजèĚȣकृत åयिÈत ɮवारा ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ Ĥèतुत कर अवͬध या अवͬधयɉ के
ͧलए ͪववरणी मɅ उसके ɮवारा उपलßय इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम, उÈत कर अवͬध या अवͬधयɉ
कȧ बाबत ĤǾप जीएसटȣआर 2ख मɅ इनपुट कर Ĥ×यय के Þयौरे अंतͪव[çट करने वाले èवजǓनत
ͪववरण के अनुसार ऐसे åयिÈत को उपलßय इनपुट कर Ĥ×यय, यथािèथǓत, ऐसी रकम या ऐसे
ĤǓतशत जो पǐरषɮ ɮवारा ͧसफाǐरश कȧ जाए, से अͬधक है, उÈत रिजèĚȣकृत åयिÈत को सामाÛय
पोट[ल पर इलैÈĚाǓनक Ǿप से ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग क मɅ ऐसी ͧभÛनता कȧ सूचना
दȣ जाएगी और ऐसी सूचना कȧ एक ĤǓत उसे उÈत ͧभÛनता दͧश[त करते हुए और-
(क)
ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-03 के माÚयम से धारा 50 के अधीन संदेय Þयाज के
साथ उÈत ĤǾप जीएसटȣआर-3ग मɅ उपलßय इनपुट कर Ĥ×यय के आͬधÈय मɅ समतुãय
रकम को सात Ǒदन कȧ अवͬध के भीतर संदƣ करेगा, या
(ख)
सामाÛय पोट[ल इनपुट कर Ĥ×यय मɅ उपरोÈत ͧभÛनता के ͧलए कारण वͨण[त
करने, का Ǔनदेश देते हुए सात Ǒदन कȧ अवͬध के भीतर रिजèĚȣकरण के समय Ĥदान
ͩकए गए या समय-समय पर यथा संशोͬधत उसके ई-मेल पते पर भी सात Ǒदन कȧ अवͬध
के भीतर भेजी जाएगी ।
(2) उपǓनयम (1) मɅ रिजèĚȣकृत åयिÈत उÈत उपǓनयम मɅ ǓनǑद[çट सूचना कȧ ĤािÜत पर, या तो,
(क) ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-03 के माÚयम से धारा 50 के अधीन संदेय Þयाज कȧ रकम के
साथ पूण[त: या भागत: ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग क मɅ यथा ͪवǓनǑद[çट इनपुट कर
Ĥ×यय के आͬधÈय के समतुãय रकम उÈत उपǓनयम मɅ ͪवǓनǑद[çट अवͬध के भीतर संदƣ
करेगा और उसके Þयौरे सामाÛय पोट[ल पर इलैÈĚाǓनक Ǿप से ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के
भाग ख मɅ Ĥèतुत करेगा, या
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(ख) इनपुट कर Ĥ×यय के आͬधÈय कȧ रकम जो अभी तक संदƣ ͩकए जाने के ͧलए शेष है,
यǑद कोई हो, कȧ बाबत कारण सिàमͧलत करते हुए ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग ख
मɅ इलैÈĚाǓनक Ǿप से सामाÛय पोट[ल पर Ĥ×युƣर Ĥèतुत करेगा ।
(3) जहां उपǓनयम (1) मɅ ǓनǑद[çट सूचना मɅ ͪवǓनǑद[çट कोई रकम, उÈत उपǓनयम मɅ
ͪवǓनǑद[çट अवͬध के भीतर संदƣ ͩकए जाने से शेष रह जाती है और ऐसी चूक के ͧलए
रिजèĚȣकृत åयिÈत ɮवारा कोई èपçटȣकरण या कारण Ĥèतुत नहȣं ͩकया जाता है या जहां ऐसे
åयिÈत ɮवारा Ĥèतुत èपçटȣकरण या कारण समुͬचत अͬधकारȣ ɮवारा èवीकार करने योÊय नहȣं
पाया जाता है, तो उÈत रकम, यथािèथǓत, धारा 73 या धारा 74 के उपबंधɉ के अनुसार मांग
के ͧलए दायी होगी ।” ।
13. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 89 मɅ,-
(क) उपǓनयम (1) के तीसरे परंतुक मɅ “उसके ɮवारा Ĥèतुत ͩकए जाने के ͧलए अपेͯ¢त अंǓतम
ͪववरणी मɅ” शÞदɉ के èथान पर “इस Ĥकार Ĥèतुत कȧ गई उसके ɮवारा Ĥèतुत कȧ जाने के
ͧलए अपेͯ¢त अंǓतम ͪववरणी मɅ” शÞद रखे जाएंगे ।
(ख) उपǓनयम (2) के खंड (ट) मɅ “ऐसा कथन जो कर” शÞदɉ के èथान पर “ऐसा कथन जो कर
और Þयाज, यǑद कोई हो, या संदƣ कȧ गई ͩकसी अÛय रकम” शÞद रखे जाएंगे ।”
14. उÈत Ǔनयमɉ मɅ Ǔनयम 94 को 1 अÈतूबर, 2023 से उपǓनयम (1) के Ǿप मɅ पुन[संÉयांͩकत ͩकया
जाएगा और इस Ĥकार पुन[संÉयांͩकत उपǓनयम के पæचात् Ǔनàनͧलͨखत उपǓनयम अंत:èथाͪपत ͩकया
जाएगा, अथा[त:-
“(2) Ǔनàनͧलͨखत अवͬधयां, उपǓनयम (1) के अधीन देरȣ कȧ अवͬध मɅ सिàमͧलत नहȣं कȧ जाएगी,
अथा[त्:-
(क) Ǔनयम 92 के उपǓनयम (3) के अधीन ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी- 08 मɅ सूचना कȧ ĤािÜत
से पंġह Ǒदवस से आगे कȧ कोई समय अवͬध, जो आवेदक-
(i)
ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी-09 का Ĥ×युƣर Ĥèतुत करने, या
(ii)
अǓतǐरÈत दèतावेज या Ĥ×युƣर Ĥèतुत करने,
मɅ लेता है; और
(ख) ऐसी कोई समयावͬध, जो या तो आवेदक ɮवारा उस बɇक खाते, िजसमɅ ĤǓतदाय जमा ͩकया
जाना है, के सहȣ Þयौरे Ĥèतुत करने के ͧलए या इस Ĥकार Ĥèतुत बɇक खाते के Þयौरɉ को
ͪवͬधमाÛय करने के ͧलए लȣ गई, जहां आवेदक ɮवारा Ĥèतुत बɇक खाते मɅ èवीकृत ĤǓतदाय कȧ
रकम जमा नहȣं हो सकȧ थी ।” ।
15. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 96 के उपǓनयम (2) के दोनɉ परंतुकɉ का लोप ͩकया जाएगा ।
16. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 108 के उपǓनयम (1) मɅ,-
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(क) “इलैÈĚाǓनक Ǿप से या अÛयथा फाइल कȧ जाएगी जैसा आयुÈत ɮवारा अͬधसूͬचत ͩकया
जाए” शÞदɉ के èथान पर “इलैÈĚाǓनक Ǿप से फाइल कȧ जाएगी” शÞद रखे जाएंगे ।
(ख) Ǔनàनͧलͨखत परंतुक अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:-
“परंतु अपील Ĥाͬधकारȣ को कोई अपील सुसंगत दèतावेजɉ के साथ ĤǾप जीएसटȣ एपीएल-
01 मɅ शारȣǐरक Ǿप से फाइल कȧ जा सकेगी, यǑद
(i)
आयुÈत इस Ĥकार अͬधसूͬचत करे; या
(ii)
उसे सामाÛय पोट[ल पर उस ͪवǓनæचय या आदेश िजसके ͪवǽɮध अपील कȧ जानी
है उपलÞध नहȣं होने के कारण इलैÈĚाǓनक Ǿप से फाइल नहȣं कȧ जा सकती है,
और ऐसी दशा मɅ एक अनंǓतम पावती अपीलाथȸ को तुरंत जारȣ कȧ जाएगी ।” ।
17. उÈत Ǔनयमɉ के Ǔनयम 109 के उपǓनयम (1) मɅ
(क) “इलैÈĚाǓनक Ǿप से या अÛयथा फाइल ͩकया जाएगा जैसा आयुÈत ɮवारा अͬधसूͬचत ͩकया
जाए” शÞदɉ के èथान पर “इलैÈĚाǓनक Ǿप से फाइल ͩकया जाएगा” शÞद रखे जाएंगे ।
(ख) Ǔनàनͧलͨखत परंतुक अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:-
“परंतु अपील Ĥाͬधकारȣ को कोई अपील सुसंगत दèतावेजɉ के साथ ĤǾप जीएसटȣ एपीएल-01 मɅ
शारȣǐरक Ǿप से फाइल कȧ जा सकेगी, यǑद
(i)
आयुÈत इस Ĥकार अͬधसूͬचत करे; या
(ii)
उसे सामाÛय पोट[ल पर उस ͪवǓनæचय या आदेश िजसके ͪवǽɮध अपील कȧ जानी
है उपलÞध नहȣं होने के कारण इलैÈĚाǓनक Ǿप से फाइल नहȣं कȧ जा सकती है,
और ऐसी दशा मɅ एक अनंǓतम पावती अपीलाथȸ को तुरंत जारȣ कȧ जाएगी ।” ।
18. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, Ǔनयम 138ङ के पæचात् Ǔनàनͧलͨखत Ǔनयम अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा,
अथा[त्:-
“138च. सोने, मूãयवान प×थर, आǑद के अंतरराÏयीय संचलन कȧ दशा मɅ Ĥèतुत कȧ जाने
वालȣ सूचना और उनके ई-वे ǒबलɉ का जनन.-
(1) जहां-
)
क
(
राÏय कर या संघ राÏय¢ेğ कर आयुÈत
, राÏय या संघ राÏय¢ेğ माल और सेवा कर
Ǔनयम के Ǔनयम
138
च के उपǓनयम
)
1
(
के अनुसार
, Ǔनयम
138
के उपǓनयम
)
14
(
से
संलÊन उपाबंध कȧ Đम संÉया
4
और Đम
संÉया
5
के सामने ͪवǓनǑद[çट माल के
अंतरराÏयीय संचलन के संबंध मɅ सूचना Ĥèतुत ͩकए जाने को आ£ापक बनाता है, और
(ख) ऐसे माल का पारेषण मूãय दो लाख ǽपए से कम न हो, जो राÏय कर या संघ
राÏय¢ेğ कर आयुÈत, अͬधकाǐरतायुÈत Ĥधान मुÉय आयुÈत या Ĥधान मुÉय आयुÈत,
केÛġȣय कर या उनके ɮवारा Ĥाͬधकृत कोई केÛġȣय कर आयुÈत के परामश[ से अͬधसूͬचत
करेगा,
Ǔनयम 138 मɅ अंतͪव[çट ͩकसी बात के होते हुए भी, Ĥ×येक रिजèĚȣकृत åयिÈत, जो ऐसे माल का
अंतरराÏयीय संचलन करता है,-
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(i)
पूǓत[ के संबंध मɅ; या
(ii)
पूǓत[ से ͧभÛन कारणɉ से; या
(iii)
अरिजèĚȣकृत åयिÈत से आवक पूǓत[ के कारण,
उस राÏय या संघ राÏय¢ेğ के भीतर ऐसे संचलन के Ĥारंभ से पहले ऐसे माल के संबंध मɅ ĤǾप
जीएसटȣ ईडÞãयूबी-01 के भाग क मɅ यथा ͪवǓनǑद[çट सूचना इलेÈĚाǓनक Ǿप मɅ Ĥèतुत करेगा, िजसके
ͧलए एक ͪवͧशçट संÉया जǓनत होगी:
परंतु जहां पǐरवहन ͩकए जाने वाले माल कȧ पूǓत[ ई-वाͨणÏय Ĥचालक या कूǐरयर अͧभकरण के माÚयम
से कȧ जाती है, सूचना, ĤǾप जीएसटȣ ईडÞãयूबी-01 के भाग क मɅ ऐसे इ-वाͨणÏय Ĥचालक या कूǐरयर
अͧभकरण ɮवारा Ĥèतुत कȧ जा सकेगी ।
(2) ĤǾप जीएसटȣ ईडÞãयूबी-01 के भाग ख मɅ यथा ͪवǓनǑद[çट सूचना उपǓनयम (1) मɅ ǓनǑद[çट माल
के संचलन कȧ बाबत Ĥèतुत ͩकया जाना अपेͯ¢त नहȣं होगा और उपǓनयम (1) मɅ यथा ͪवǓनǑद[çट
ĤǾप जीएसटȣ ईडÞãयूबी-01 के भाग क मɅ सूचना Ĥèतुत ͩकए जाने के पæचात्, ई-वे ǒबल ĤǾप
जीएसटȣ ईडÞãयूबी-01 मɅ सामाÛय पोट[ल पर इलेÈĚाǓनक Ǿप से जǓनत होगी ।
(3) ĤǾप जीएसटȣ ईडÞãयूबी-01 के भाग क मɅ दȣ गई जानकारȣ सामाÛय पोट[ल पर रिजèĚȣकृत Ĥदाता
को उपलÞध कराई जाएगी, जो ĤǾप जीएसटȣआर-1 मɅ ͪववरण Ĥèतुत करने के ͧलए इसका उपयोग कर
सकेगा ।
(4) जहां इस Ǔनयम के अधीन ई-वे ǒबल सृिजत ͩकया गया है, ͩकÛतु माल या तो पǐरवहन नहȣं ͩकया
गया है या ई-वे ǒबल मɅ Ǒदए गए ͪववरण के अनुसार पǐरवहन नहȣं ͩकया गया है, तो ई-वे ǒबल
सृिजत होने के चौबीस घंटे के भीतर सामाÛय पोट[ल पर इलेÈĚॉǓनक Ǿप से रɮद ͩकया जा सकेगा :
परंतु ई-वे ǒबल को रɮद नहȣं ͩकया जा सकेगा, यǑद यह Ǔनयम 138ख के उपबंधɉ के अनुसार
अͧभवहन मɅ स×याͪपत हो चुका हो ।
(5) इस Ǔनयम मɅ ͩकसी बात के होते हुए भी, कोई ई-वे ǒबल सृिजत करना वहां अपेͯ¢त नहȣं होगा,-
(क) जहां सीमा शुãक ɮवारा Ǔनकासी के ͧलए माल को सीमा शुãक बंदरगाह, हवाई अɬडे, एयर कागȾ
पǐरसर और भूͧम सीमा शुãक èटेशन से अंतदȶशीय कंटेनर ͫडपो या कंटेनर ĥेट èटेशन तक ले जाया
जा रहा है;
(ख) जहां माल पǐरवहन ͩकया जा रहा है-
(i) एक अंतदȶशीय कंटेनर ͫडपो या एक कंटेनर ĥेट èटेशन से एक सीमा शुãक बंदरगाह, हवाई
अɬडे, एयर कागȾ कॉàÜलेÈस और भूͧम सीमा शुãक èटेशन तक, या एक सीमा शुãक èटेशन
या सीमा शुãक बंदरगाह से दूसरे सीमा शुãक èटेशन या सीमा शुãक बंदरगाह तक सीमा शुãक
बांड के अधीन; या
(ii) सीमा शुãक पय[वे¢ण के अधीन या सीमा शुãक मुहर के अधीन ।
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(6) Ǔनयम 138, Ǔनयम 138क, Ǔनयम 138ख, Ǔनयम 138ग, Ǔनयम 138घ और Ǔनयम 138ङ के
उपǓनयम (10), उप-Ǔनयम (11) और उप-Ǔनयम (12) के उपबंध, यथावæयक पǐरवत[न सǑहत, इस
Ǔनयम के अधीन सृिजत ई-वे ǒबल को लागू हɉगे ।
èपçटȣकरण-- इस Ǔनयम के Ĥयोजनɉ के ͧलए, माल के खेप मूãय से ऐसा मूãय अͧभĤेत है जो उÈत
खेप के संबंध मɅ, उÈत खेप के संबंध मɅ जारȣ, यथािèथǓत, ͩकसी बीजक, आपूǓत[ ǒबल या पǐरदƣ
बीजक मɅ घोͪषत, धारा 15 के उपबंधɉ के अनुसार अवधाǐरत ͩकया जाए और इसके अंतग[त दèतावेज़
मɅ Ĥभाय[ कɅ ġȣय कर, राÏय कर या संघ राÏय¢ेğ कर भी सिàमͧलत हɇ और इसमɅ ऐसे माल कȧ छूट
वालȣ आपूǓत[ के मूãय को सिàमͧलत नहȣं ͩकया जाएगा, जहां माल कȧ छूट और कर योÊय आपूǓत[
दोनɉ के संबंध मɅ बीजक जारȣ ͩकया गया है। ”।
19. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, Ǔनयम 142क के पæचात्, Ǔनàनͧलͨखत Ǔनयम अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा,
अथा[त्:-
“142ख. अͬधǓनयम कȧ धारा 79 के अधीन वसूलȣ ͩकए जाने योÊय कǓतपय रकम कȧ संसूचना-
(1) जहां, Ǔनयम 88ग के साथ पǑठत धारा 75 के अनुसार या अÛयथा, कर या Þयाज कȧ कोई
रकम धारा 79 के अधीन वसूलȣ योÊय हो और वह असंदƣ रह गई हो, तो उͬचत अͬधकारȣ
सामाÛय पोट[ल पर इलेÈĚॉǓनक Ǿप से, ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01घ मɅ उÈत रकम के Þयौरे
सूͬचत करेगा, चूक करने वाले åयिÈत को, रकम का संदाय, यथािèथǓत, लागू Þयाज सǑहत या
Þयाज कȧ रकम का संदाय करने का Ǔनदȶश देगा । उÈत सूचना कȧ तारȣख से सात Ǒदनɉ के
भीतर और उÈत रकम ĤǾप जीएसटȣ पीएमटȣ-01 मɅ इलेÈĚॉǓनक देयता रिजèटर के भाग- 22
मɅ पोèट कȧ जाएगी।
(2) उपǓनयम (1) मɅ ǓनǑद[çट सूचना को वसूलȣ के ͧलए नोǑटस माना जाएगा।
(3) जहां उपǓनयम (1) मɅ ǓनǑद[çट सूचना मɅ ǓनǑद[çट कर या Þयाज कȧ कोई भी रकम उÈत
सूचना मɅ ǓनǑद[çट अवͬध कȧ समािÜत पर संदाय नहȣं कȧ जाती है, वहां उͬचत अͬधकारȣ उस
रकम कȧ वसूलȣ, जो असंदƣ रह गई है, Ǔनयम 143 या Ǔनयम 144 या Ǔनयम 145 या Ǔनयम
146 या Ǔनयम 147 या Ǔनयम 155 या Ǔनयम 156 या Ǔनयम 157 या Ǔनयम 160 के
उपबंधɉ के अनुसार करेगा ।
20. उÈत Ǔनयम के Ǔनयम 162 मɅ, 1 अÈटूबर, 2023 से --
(क) उपǓनयम (3) मɅ, "उसके सम¢ काय[वाहȣ मɅ सहयोग ͩकया है और’’ शÞदɉ का लोप ͩकया
जाएगा ;
(ख) उपǓनयम (3) के पæचात्, Ǔनàनͧलͨखत उपǓनयम अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्: -
"(3क) आयुÈत, नीचे दȣ गई सारणी के अनुसार उपǓनयम (3) के अधीन शमनीय रकम अवधाǐरत
करेगा: -
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Đ
.
सं
.
अपराध
यǑद अपराध धारा 132 कȧ उपधारा
(1) के खंड (i) के अधीन दंडनीय है
तो शमनीय रकम
यǑद अपराध धारा 132 कȧ
उपधारा (1) के खंड (ii) के
अधीन दंडनीय है तो
शमनीय रकम
(1)
(2)
(3)
(4)
1
अͬधǓनयम कȧ धारा 132
कȧ उपधारा (1) के खंड
(क) मɅ ͪवǓनǑद[çट अपराध
कर अपवंजन कȧ रकम या गलत Ǿप
से अͧभĤाÜत या उपयोग कȧ गई
इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत
Ǿप से ͧलए गए ĤǓतदाय कȧ रकम के
पचहƣर ĤǓतशत तक,
ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या गलत
Ǿप से अͧभĤाÜत या उपयोग कȧ गई
इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत
Ǿप से ͧलए गए ĤǓतदाय कȧ रकम के
Ûयूनतम पचास ĤǓतशत के अधीन रहते
हुए ।
कर अपवंजन कȧ रकम या
गलत Ǿप से अͧभĤाÜत या
उपयोग कȧ गई इनपुट कर
Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप
से ͧलए गए ĤǓतदाय कȧ रकम
के साठ ĤǓतशत तक,
ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या
गलत Ǿप से अͧभĤाÜत या
उपयोग कȧ गई इनपुट कर
Ĥ×यय कȧ रकम या गलत
Ǿप से ͧलए गए ĤǓतदाय कȧ
रकम के Ûयूनतम चालȣस
ĤǓतशत के अधीन रहते हुए ।
2
अͬधǓनयम कȧ धारा 132
कȧ उपधारा (1) के खंड
(ग) मɅ ͪवǓनǑद[çट अपराध
3
अͬधǓनयम कȧ धारा 132
कȧ उपधारा (1) के खंड
(घ) मɅ ͪवǓनǑद[çट अपराध
4
अͬधǓनयम कȧ धारा 132
कȧ उपधारा (1) के खंड
(ङ) मɅ ͪवǓनǑद[çट अपराध
5
अͬधǓनयम कȧ धारा 132
कȧ उपधारा (1) के खंड
(च) मɅ ͪवǓनǑद[çट अपराध
कर अपवंचन के पÍचीस ĤǓतशत के
समतुãय रकम ।
.
कर अपवंचन के पÍचीस
ĤǓतशत के समतुãय रकम ।
.
6
अͬधǓनयम कȧ धारा 132
कȧ उपधारा (1) के खंड
(छ) मɅ ͪवǓनǑद[çट अपराध
7
अͬधǓनयम कȧ धारा 132
कȧ उपधारा (1) के खंड
(ज) मɅ ͪवǓनǑद[çट अपराध
8
अͬधǓनयम कȧ धारा 132
कȧ उपधारा (1) के खंड
(क), खंड (ग) से खंड (च)
और खंड खंड (ज) और
(झ) मɅ उिãलͨखत अपराध
करने का Ĥयास या
अपराध करने के ͧलए
दुçĤेरण
ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या गलत
Ǿप से अͧभĤाÜत या उपयोग कȧ गई
इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत
Ǿप से ͧलए गए ĤǓतदाय कȧ रकम के
पÍचीस ĤǓतशत के समतुãय रकम
ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या
गलत Ǿप से अͧभĤाÜत या
उपयोग कȧ गई इनपुट कर
Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप
से ͧलए गए ĤǓतदाय कȧ रकम
के पÍचीस ĤǓतशत के
समतुãय रकम
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परंतु जहां åयिÈत ɮवारा ͩकया गया अपराध उपरोÈत सारणी मɅ ͪवǓनǑद[çट एक से अͬधक Ĥवगɟ के
अधीन आता है, वहां ऐसी दशा मɅ, शमनीय रकम, उस अपराध के ͧलए अवधाǐरत रकम, िजसके ͧलए
उÍचतर शमनीय रकम ͪवǑहत कȧ गई है, होगी ।
21. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, Ǔनयम 162 के पæचात्, 1 अÈटूबर, 2023 से Ǔनàनͧलͨखत Ǔनयम
अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त् :-
“163. जानकारȣ का सहमǓत आधाǐरत साझाकरण.- (1) जहां कोई रिजèĚȣकृत åयिÈत
Ǔनàनͧलͨखत मɅ दȣ गई जानकारȣ साझा करने का ͪवकãप चुनता है-
(क) समय-समय पर यथासंशोͬधत ĤǾप जीएसटȣ आरईजी-01;
(ख) कǓतपय कर अवͬधयɉ के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ ͪववरणी;
(ग) समय-समय पर यथासंशोͬधत, उसके ɮवारा जारȣ बीजकɉ, नामे नोट और जमापğ से
संबंͬधत कुछ कर अवͬधयɉ के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर -1,
धारा 158क (िजसे इसमɅ इसके पæचात् "अनुरोध Ĥणालȣ" कहा गया है) कȧ उपधारा (1) मɅ
ǓनǑद[çट Ĥणालȣ के साथ, अनुरोध करने वालȣ Ĥणालȣ ऐसी जानकारȣ साझा करने के ͧलए उÈत
रिजèĚȣकृत åयिÈत कȧ सहमǓत अͧभĤाÜत करेगी और सामाÛय पोट[ल पर कर अवͬध Þयौरɉ
सǑहत सहमǓत संसूͬचत करेगी ।
(2) रिजèĚȣकृत åयिÈत उपǓनयम (1) के खंड (ग) के अधीन जानकारȣ साझा करने के ͧलए
अपनी सहमǓत अनुरोधकता[ Ĥणालȣ के साथ ऐसी जानकारȣ साझा करने के ͧलए केवल तभी देगा
जब वह उन सभी ĤाÜतकता[ओं कȧ सहमǓत ĤाÜत कर लेगा, िजÛहɅ उसने उÈत कर अवͬध के
दौरान बीजक, जमापğ और नामे नोट जारȣ ͩकए हɇ और जहां वह अपनी सहमǓत Ĥदान करता
है, वहां ऐसे ĤाÜतकता[ओं कȧ सहमǓत ĤाÜत कȧ गई मानी जाएगी ।
(3) सामाÛय पोट[ल उपǓनयम (1) मɅ ͪवǓनǑद[çट जानकारȣ उÈत Ĥणालȣ से ĤाÜत होने पर
अनुरोधकता[ Ĥणालȣ के साथ संचार करेगा-
(क) उÈत रिजèĚȣकृत åयिÈत कȧ सहमǓत; और
(ख) यथािèथǓत, कर अवͬध या ĤाÜतकता[ओं का ͪववरण, िजसके संबंध मɅ जानकारȣ
अपेͯ¢त है ।
22. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-3क मɅ, अंत मɅ Ǔनàनͧलͨखत अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा,
अथा[त् :-
" या
वाͪष[क ͪववरणी फाइल न करने पर åयǓतĐमी को धारा 46 के अधीन ͪववरणी भरने का नोǑटस
ͪवƣीय वष[ - ͪववरणी का Ĥकार : जीएसटȣआर-9/जीएसटȣआर-9क
एक रिजèĚȣकृत करदाता होने के कारण, आपको कȧ गई या ĤाÜत कȧ गई आपूǓत[ के ͧलए
वाͪष[क ͪववरणी Ĥèतुत करना होगा और/या उपरोÈत ͪवƣीय वष[ के ͧलए Ǔनयत तारȣख तक èव-
Ĥमाͨणत सुलह ͪववरण शाͧमल करना होगा। उÈत ͪवƣीय वष[ के ͧलए वाͪष[क ͪववरणी फाइल करने के
ͧलए ͪवǓनǑद[çट Ǔनयत तारȣख समाÜत हो गई है और यह देखा गया है ͩक आपने आज तक उÈत
ͪववरणी फाइल कȧ है ।
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30
2.
अत:, आपसे अनुरोध है ͩक आप 15 Ǒदनɉ के भीतर उÈत ͪववरणी फाइल करɅ, िजसके न होने
पर, ͪवͬध के अनुसार शािèत अͬधरोͪपत करने सǑहत उͬचत कार[वाई कȧ जाएगी ।
3.
यǑद ऊपर उिãलͨखत ͪववरणी, शािèत काय[वाहȣ का कारण बताओ नोǑटस जारȣ होने से पहले
आपके ɮवारा फाइल कȧ गई है, तो यह नोǑटस वापस ले ͧलया गया माना जाएगा ।
4.
यह एक ͧसèटम जनरेटेड नोǑटस है और इसमɅ हèता¢र कȧ आवæयकता नहȣं है। ''
23. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-5क मɅ, 1 अÈटूबर, 2023 से Ĥवृƣ,--
(i)
शीष[क मɅ, "ऑनलाइन जानकारȣ और डाटा बेस अͧभगमन का Ĥदाय या भारत मɅ और
कराधेय åयिÈत से पुनः ĤािÜत सेवाओं के Þयौरे "शÞदɉ के èथान पर," भारत से बाहर अविèथत
åयिÈत ɮवारा गैर कराधेय ऑनलाइन ĤाÜतकता[ (एकȧकृत माल और सेवा कर अͬधǓनयम, 2017
मɅ यथा पǐरभाͪषत) और भारत मɅ रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ को ऑनलाइन जानकारȣ और डाटा बेस
पहुंच या पुनः ĤािÜत सेवाओं कȧ आपूǓत[ के Þयौरे" शÞद, कोçठक और अंक रखे जाएंगे ;
(ii)
Đम संÉया 4 और उससे संबंͬधत Ĥͪविçटयɉ के èथान पर, Ǔनàनͧलͨखत Đम संÉया और
Ĥͪविçटयां रखी जाएंगी, अथा[त् :--
“4. अवͬध: महȣना - ................ वष[ .................
4(क) एआरएन :
4(ख) एआरएन कȧ तारȣख : .................";
(iii) Đम संÉया 5 मɅ, "उपभोÈता" शÞद के èथान पर, "गैर-कर योÊय ऑनलाइन ĤाÜतकता["
शÞद रखे जाएंगे ;
(iv) Đम संÉया 5क मɅ, "åयिÈतयɉ" शÞद के èथान पर, "ऑनलाइन ĤाÜतकता[" शÞद रखे
जाएंगे ;
(v)
Đम संÉया 5क और उससे संबंͬधत Ĥͪविçटयɉ के पæचात्, Ǔनàनͧलͨखत Đम संÉया और
Ĥͪविçटयां अंत:èथाͪपत कȧ जाएंगी, अथा[त् :--
“5ख. गैर कराधेय ऑनलाइन ĤाÜतकता[ के अǓतǐरÈत, भारत मɅ रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ को
कȧ गई कराधेय बाहरȣ आपूǓत[, िजस पर उÈत रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ ɮवारा ĤǓतवतȸ भार
के आधार पर कर का भुगतान ͩकया जाना है ।
(रकम ǽपए मɅ)
जीएसटȣआईएन
कर योÊय मूãय
1
2
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5ग. गैर-कर योÊय ऑनलाइन ĤाÜतकता[ के अǓतǐरÈत, भारत मɅ रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ
को कȧ गई कर योÊय बाहरȣ आपूǓत[ मɅ संशोधन, िजस पर उÈत रिजèĚȣकृत åयिÈतयɉ
ɮवारा ĤǓतवतȸ भार के आधार पर कर का भुगतान ͩकया जाना है ।
(रकम ǽपए मɅ)
मास
मूल जीएसटȣआईएन
संशोͬधत
जीएसटȣआईएन
कर योÊय
मूãय
1
2
3
4
”;
24. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-8 मɅ, 1 अÈटूबर, 2023 से Ĥवृƣ,--
(क) Đम संÉया 3 और उससे संबंͬधत Ĥͪविçटयɉ के पæचात्, Ǔनàनͧलͨखत Đम संÉया और Ĥͪविçटयां
अंत:èथाͪपत कȧ जाएंगी, अथा[त् ;--
“3.1. अरिजèĚȣकृत आपूǓत[कता[ओं ɮवारा ई-कॉमस[ ऑपरेटर के माÚयम से कȧ गई आपूǓत[ का
ͪववरण
आपूǓत[कता[ का
नामांकन संÉया
कȧ गई आपूǓत[
का सकल मूãय
लौटाई गई आपूǓत[ का
मूãय
आपूǓत[ का शुɮध
मूãय
1
2
3
4
”;
(ख) Đम संÉया 4 और उससे संबंͬधत Ĥͪविçटयɉ के पæचात्, Ǔनàनͧलͨखत Đम संÉया और Ĥͪविçटयां
अंत:èथाͪपत कȧ जाएंगी, अथा[त् ;--
“4.1. अरिजèĚȣकृत आपूǓत[कता[ओं ɮवारा ई-कॉमस[ ऑपरेटर के माÚयम से कȧ गई आपूǓत[ के
ͪववरण मɅ संशोधन
मूल ͪववरण
संशोͬधत ͪववरण
मास
आपूǓत[कता[ का
नामांकन संÉया
आपूǓत[कता[ का
नामांकन संÉया
कȧ गई
आपूǓत[ का
सकल मूãय
लौटाई गई
आपूǓत[ का
मूãय
आपूǓत[ का
शुɮध मूãय
1
2
3
4
5
6
”।
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25. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-9 मɅ, ‘अनुदेश’ शीष[क के अधीन,--
(क) पैरा 4 मɅ,---
(अ) "या ͪवƣीय वष[ 2021-22" शÞदɉ और अंकɉ के पæचात्, "या ͪवƣीय वष[ 2022-23" शÞद
और अंक अंत:èथाͪपत ͩकए जाएंगे ;
(आ) सारणी के दूसरे èतंभ मɅ,--
(I) Đम संÉया 5घ, 5ङ और 5च के सामने, अंत मɅ Ǔनàनͧलͨखत Ĥͪविçटयां अंत:èथाͪपत कȧ
जाएंगी, अथा[त् ;--
'ͪवƣ वष[ 2022-23 के ͧलए, रिजèĚȣकृत åयिÈत को गैर-जीएसटȣ आपूǓत[ (5च) कȧ
अलग से ǐरपोट[ करनी होगी और उसके पास अपनी आपूǓत[ को छूट ĤाÜत और शूÛय
रेटेड आपूǓत[ के Ǿप मɅ अलग से ǐरपोट[ करने का ͪवकãप होगा या केवल "छूट" पंिÈत मɅ
इन दोनɉ शीषɟ के ͧलए समेͩकत जानकारȣ कȧ ǐरपोट[ करने का ͪवकãप होगा।';
(II) Đम संÉया 5ज, 5झ और 5ञ और 5ट के सामने, "2020-21 और 2021-22" अंकɉ और
शÞद के èथान पर, Đमशः "2020-21, 2021-22 और 2022-23" अंक और शÞद रखे जाएंगे ;
(ख) पैरा 5 मɅ, सारणी के दूसरे èतंभ मɅ,--
(अ) Đम संÉया 6ख, 6ग, 6घ और 6 ङ के सामने, “ͪवƣीय वष[ 2019-20, 2020-21 और
2021-22”, शÞदɉ और अंकɉ के èथान पर, Đमशः “ͪवƣीय वष[ 2019-20, 2020-21, 2021-22
और 2022-23” शÞद और अंक रखे जाएंगे ;
(आ) Đम संÉया 7क, 7ख, 7ग, 7घ, 7ङ, 7च, 7छ और 7ज के सामने, “2020-21 और 2021-
22” अकɉ और शÞद के èथान पर, “2020-21, 2021-22 और 2022-23” अंक और शÞद रखे
जाएंगे ;
(ग) पैरा 7 मɅ,--
(अ) "30 नवंबर, 2022 तक फाइल" अंकɉ और शÞदɉ के पæचात्, Ǔनàनͧलͨखत शÞद, अंक और
अ¢र अंत:èथाͪपत ͩकए जाएंगे, अथा[त् :--
“ͪवƣीय वष[ 2022-23 के ͧलए, भाग V मɅ ͪपछले ͪवƣीय वष[ के लेनदेन का ͪववरण
शाͧमल है, लेͩकन अĤैल, 2023 से अÈटूबर, 2023 तक 30 नवंबर, 2023 तक फाइल
ͩकए गए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ भुगतान ͩकया गया है।”;
(आ) सारणी के दूसरे èतंभ मɅ,--
(I) Đम सं. 10 एवं 11 के सामने, अंत मɅ Ǔनàनͧलͨखत अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त् :--
“ͪवƣीय वष[ 2022-23 के ͧलए, ͪपछले ͪवƣीय वष[ कȧ ͪववरणी मɅ पहले से घोͪषत ͩकसी भी
आपूǓत[ मɅ पǐरवध[न या संशोधन का ͪववरण, लेͩकन ऐसे संशोधन अĤैल, 2023 के ĤǾप
जीएसटȣआर1 कȧ सारणी 9क, सारणी 9ख और सारणी 9ग मɅ Ĥèतुत ͩकए गए थे । अÈटूबर,
2023 से 30 नवंबर, 2023 तक फाइल कȧ गई जानकारȣ यहां घोͪषत कȧ जाएगी ।'';
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(II) Đम संÉया 12 के सामने, -
(i) “30 नवंबर, 2022 तक” अंकɉ और शÞदɉ के पæचात् यहां घोͪषत ͩकया जाएगा। इन ͪववरणɉ
को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(ख) का उपयोग ͩकया जा सकता है ।",
Ǔनàनͧलͨखत अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त् :--
"ͪवƣीय वष[ 2022-23 के ͧलए, आईटȣसी के उलटाव के संकͧलत मूãय जो ͪपछले
ͪवƣीय वष[ मɅ ͧलया गया था, ͩकंतु अĤैल, 2023 से अÈटूबर, 2023 के महȣनɉ के ͧलए
30 नवंबर, 2023 तक ͪववरणी मɅ उलटाव ͩकया गया था, यहां घोͪषत ͩकया जाएगा ।
ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4 (ख) का इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए उपयोग
ͩकया जा सकता है ।"
(ii) "2020-21 और 2021-22" अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर, "2020-21, 2021-22 और
2022-23" अंक और शÞद रखे जाएंगे ;
(III) Đम संÉया 13 के सामने, -
(i) “ͪवƣीय वष[ 2022-23 मɅ पुनः दावा करने, ऐसे दावा ͩकए गए आईटȣसी के Þयौरे वाͪष[क
ͪववरणी ͪवƣीय वष[ 2022-23 मɅ Ĥèतुत ͩकया जाएगा” शÞदɉ, अ¢रɉ और अंकɉ के पæचात्
Ǔनàनͧलͨखत अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त्:
ͪपछले ͪवƣीय वष[ मɅ, ĤाÜत माल और सेवाओं के ͧलए आईटȣसी के Þयौरे ͪवƣीय वष[
2022-23 के ͧलए, ͩकंतु अĤैल, 2023 से अÈटूबर, 2023 के महȣनɉ के ͧलए 30
नवंबर, 2023 तक फाइल ͩकए गए ͪववरणी मɅ आईटȣसी का लाभ उठाया गया था,
यहां घोͪषत ͩकया जाएगा । इन Þयौरɉ को भरने के ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ
सारणी 4(क) का उपयोग ͩकया जा सकता है। तथाͪप, कोई भी आईटȣसी जो धारा 16
कȧ उपधारा (2) के दूसरे उपबंध के अनुसार ͪवƣीय वष[ 2022-23 मɅ उलट Ǒदया गया
था, ͩकंतु ͪवƣीय वष[ 2023-24 मɅ पुनः दावा ͩकया गया था, ऐसे पुनः दावा ͩकए गए
आईटȣसी के Þयौरे ͪवƣीय वष[ 2023-24 के ͧलए वाͪष[क ͪववरणी के Ǿप मɅ Ĥèतुत
ͩकया जाएगा । ";
(ii) “2020-21 और 2021-22” अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर “2020-21, 2021-22 और
2022-23 अंक और शÞद रखे जाएंगे ;
(घ) पैरा 8 मɅ, सारणी मɅ, दूसरे èतंभ मɅ,-
(क) (1) 15क, 15ख, 15ग, और 15घ ; और
(2) 15ङ, 15च और 15छ
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Đम संÉया के सामने,-
“2020-21 और 2021-22” अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर Đमश: “2020-21, 2021-22 और
2022-23 अ¢र, अंक और शÞद रखे जाएंगे ।”;
(ख) ĐमसंÉयांक 16क, 16ख और 16ग के सामने “2020-21 और 2021-22” शÞदɉ और आंकड़ɉ
के èथान पर Đमश: “2020-21, 2021-22 और 2022-23 अ¢र, अंक और शÞद रखे जाएंगे ।”;
(ग) Đम संÉयांक 17 और 18 के सामने "ͪवƣीय वष[ 2021-22 के ͧलए " शÞद, अ¢र और
आंकड़ɉ के èथान पर “ͪवƣीय वष[ 2021-22 और 2022-23 के ͧलए” शÞद अ¢र और आंकड़े
रखे जाएंगे ।
26. उÈत Ǔनयम मɅ, Ĥǽप जीएसटȣआर -9ग मɅ,-
(i) भाग क मɅ सारणी मɅ
(क) ĐमसंÉया 9 मɅ, ख और उससे संबंͬधत Ĥͪविçटयɉ के पæचात् Ǔनàनͧलͨखत
अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा अथा[त् :-
“ख-
1
6%
।”;
(ख) Đम संÉया 11 मɅ, वण[न "5%" के Ĥæचात् Ǔनàनͧलͨखत अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा,-
“6%
।”;
(ग) भाग 5 मɅ वण[न “5%” के पæचात् Ǔनàनͧलͨखत अंत:èथाͪपत ͩकया जाएगा, अथा[त, :-
“6%
।”;
(ii) ‘अनुदेश’ शीष[ के अधीन,-
(क) पैरा 4 मɅ सारणी मɅ, दूसरे èतंभ मɅ Đम संÉया 5ख के सामने “2020-21 और
2021-22" के èथान पर, "2020-21, 2021-22 और 2022-23" आंकड़े और शÞद रखे
जाएंगे ;
(ख) पैरा 6 मɅ सारणी मɅ, दूसरे èतंभ मɅ Đम संÉया 14 के सामने “2020-21 और 2021-
22" अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर, "2020-21, 2021-22 और 2022-23" अंक और शÞद
रखे जाएंगे ;
27. उÈत Ǔनयमɉ मɅ, ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी-01 मɅ, उपाबंध 1 मɅ ͪववरण-साêय के अधीन सारणी
के èथान पर Ǔनàनͧलͨखत सारणी रखी जाएगी, अथा[त्:-
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Đ.
सं.
दèतावेज/बीजक
के
Þयौरे
संदƣ रकम के Þयौरे
दावा ͩकए गए ǐरफंड के Þयौरे
दèतावेज
Ĥकार
¢ेğ
सं.
तारȣखएकȧकृत कɅ ġȣय
कर
राÏय/
सं.
राÏय
¢ेğ
कर
उपकरÞयाजकोई
अÛय
(कृपया
ͪवǓनǑद[çट
करɅ)
एकȧकृत
कर
कɅ ġȣय
कर
राÏय/
सं.
राÏय
¢ेğ
कर
उपकरÞयाज
कोई
अÛय
(कृपया
ͪवǓनǑद[çट
करɅ)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
28. उÈत Ǔनयम मɅ, Ĥǽप जीएसटȣ डीआरसी-01ख के पæचात् Ǔनàनͧलͨखत Ĥǽप अंत:èथाͪपत ͩकया
जाएगा, अथा[त् :-
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"ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग
[Ǔनयम 88घ देखɅ]
भाग - क (Ĥणालȣ जǓनत)
इनपुट कर Ĥ×यय और ͪववरणी मɅ उपभोग ͩकए जाने वाले Þयौरे मɅ अंतͪव[çट èवत: जǓनत
कथन मɅ उपलÞध इनपुट कर Ĥ×यय मɅ अंतर कȧ जानकारȣ
Ǔनदȶश संÉया:
तारȣख:
जीएससटȣआईएन
ͪवͬधक नाम :
1. यह देखा गया है ͩक आपके ɮवारा ͪववरणी मɅ उपभोग ͩकया गया इनपुट कर Ĥ×यय ĤǾप
जीएसटȣआर-3ख मɅ उपयोग करते हुए, ………….. ǽपए कȧ रकम ɮवारा <> से <> तक कȧ अवͬध के
ͧलए ĤǾप जीएसटȣआर-2ख मɅ आपके ɮवारा उपलÞध कराई गई इनपुट कर Ĥ×यय के Þयौरे मɅ
अंतͪव[çट èवत:जǓनत ͪववरण के अनुसार आपके ͧलए इनपुट कर Ĥ×यय कȧ उपलÞध रकम अͬधक है।
िजसके Þयौरे Ǔनàनानुसार है, -
Ĥǽप Ĥकार
उपलÞध/उपभोग ͩकया गया इनपुट कर Ĥ×यय (ǽपए मɅ)
आईजीएस
टȣ
सीजीएसटȣ
एसजीएसटȣ/यूटȣ
जीएसटȣ
उपकर
कुल
Ĥǽप जीएसटȣआर-
2ख
Ĥǽप जीएसटȣआर-
3ख
अͬधक उपभोग
ͩकया गया Ǔनवेश
कर Đेͫडट
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2. Ǔनयम 88घ के उपǓनयम (1) के अनुसार, आपसे अनुरोध ͩकया जाता है ͩक या तो धारा 50 के
अधीन Þयाज के साथ उÈत अंतर इनपुट कर Ĥ×यय का भुगतान ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी -03 के
माÚयम से करɅ ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग-ख मɅ उसके Þयौरे Ĥèतुत करɅ, और/या ĤǾप
जीएसटȣ डीआरसी – 01ग के भाग-ख मɅ उƣर Ĥèतुत करɅ, िजसमɅ अंतर इनपुट कर Ĥ×यय के उस
Ǒहèसे के संबंध मɅ कारणɉ को सिàमͧलत ͩकया गया है, जो सात Ǒदनɉ कȧ अवͬध के भीतर भुगतान
नहȣं ͩकया गया है ।
3. यह Úयान Ǒदया जाए ͩक जहां इनपुट कर Ĥ×यय कȧ कोई राͧश सात Ǒदनɉ कȧ अवͬध के पूण[होने
के पæचात् भुगतान नहȣं कȧ जाती है और जहां आपके ɮवारा कोई èपçटȣकरण या कारण Ĥèतुत नहȣं
ͩकया जाता है या जहां आपके ɮवारा Ǒदया गया èपçटȣकरण या कारण समुͬचत अͬधकारȣ ɮवारा
èवीकाय[ नहȣं पाया जाता है, यथािèथǓत, उÈत राͧश उस अͬधǓनयम कȧ धारा 73 या धारा 74 के
उपबंधɉ के अनुसार वसूल कȧ गई समझी जाएगी ।
4. यह एक Ĥणालȣ जǓनत सूचना है और इसमɅ हèता¢र कȧ आवæयकता नहȣं है।
भाग- ख
इनपुट कर Ĥ×यय मɅ अंतर कȧ सूचना के संबंध मɅ करदाता ɮवारा उƣर
सूचना कȧ ǓनदȶशसंÉया:
तारȣख
अ.
मɇने, ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग क मɅ यथाͪवǓनǑद[çट आͬधÈय इनपुट कर Ĥ×यय के
समतुãय रकम का, ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-03 के माÚयम से, धारा 50 के अधीन संदेय Þयाज सǑहत,
पूण[त: या भागत:, संदाय कर Ǒदया है तथा उसके Þयौरे Ǔनàनानुसार हɇ :
ĤǾप
जीएसटȣ
डीआरसी-03 का
एआरएन
शीष[ के
अधीन
संदाय
कर
अवͬध
आईजीएसटȣ
सीजीएसटȣ
एसजीएसटȣ/
यूटȣजीएसटȣ
उपकर
Þयाज
1
2
3
4
5
6
7
8
और/या
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आ. आͬधÈय इनपुट कर Ĥ×यय के उस भाग के संबंध मɅ कारण, जो संदƣ ͩकया जाना बाकȧ है,
Ǔनàनानुसार हɇ :
Đ.सं.
अंतर के संͯ¢Üत कारण
Þयौरे
(बाÚयकारȣ)
1
उÈत कर अवͬध मɅ (िजसके अंतग[त ͩकæतɉ मɅ माल कȧ ĤािÜत
संबंधी मामला भी है) मालɉ या सेवाओं कȧ आवक आपूǓत[ के ĤाÜत
न होने के कारण पूव[वतȸ कर अवͬध(यɉ) मɅ उपयोग न ͩकया गया
इनपुट कर Ĥ×यय
2
अनावधानता या ğुǑट या लोप के कारण पूव[वतȸ कर अवͬध(यɉ) मɅ
उपयोग न ͩकया गया इनपुट कर Ĥ×यय
3
ऐसे माल के, जो ĤǾप जीएसटȣ 2ख मɅ दͧश[त नहȣं है, आयात के
संबंध मɅ उपयोग ͩकया गया इनपुट कर Ĥ×यय
4
एसईजेड से आवक आपूǓत[, जो ĤǾप जीएसटȣ 2ख मɅ दͧश[त नहȣं
है, के संबंध मɅ उपयोग ͩकया गया इनपुट कर Ĥ×यय
5
पूव[वतȸ कर अवͬधयɉ मɅ ĤǓतवतȸ इनपुट कर Ĥ×ययका आͬधÈय,
िजसका चालू कर अवͬध मɅ पुन: दावा ͩकया जा रहा है
6
आपूǓत[कता[ को पूव[वतȸ कर अवͬध मɅ, Ǔनयम 37 के
अनुसार
ĤǓतवǓत[त इनपुट कर Ĥ×यय के संबंध मɅ ͩकए गए संदाय पर
इनपुट कर Ĥ×यय का पुन: Ĥ×यय
7
आपूǓत[कता[ ɮवारा पूव[वतȸ कर अवͬध मɅ, Ǔनयम 37क के अनुसार
ĤǓतवǓत[त इनपुट कर Ĥ×यय के संबंध मɅ ͪववरणी फाइल करने पर
इनपुट कर Ĥ×यय का पुन: Ĥ×यय
8
गलत Þयौरɉ के साथ फाइल ͩकया गया ĤǾप जीएसटȣ 3ख और
उसे अगलȣ कर अवͬध मɅ संशोͬधत ͩकया जाएगा (िजसमɅ टंकन
संबंधी गलǓतयां, गलत कर दर, आǑद सिàमͧलत हɇ)
9
कोई अÛय कारण (कृपया ͪवǓनǑद[çट करɅ)
स×यापन
मɇ, ……………………………………………. स×यǓनçठा से ĤǓत£ा करता हूं और यह घोͪषत करता हूं ͩक ऊपर दȣ
गई जानकारȣ, मेरे सवȾƣम £ान और ͪवæवास के अनुसार स×य और सहȣ है तथा उसमɅ कुछ भी
Ǔछपाया नहȣं गया है ।
Ĥाͬधकृत हèता¢रȣ के हèता¢र
नाम : ...................
पदनाम/ĤािèथǓत : ...................
èथान : ....................
तारȣख : ....................
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
39
ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी 01घ
(Ǔनयम 142ख देखे)
धारा 79 के अधीन वसूलनीय रकम कȧ सूचना
Ǔनदȶश सं : .................
तारȣख : ....................
1. सूचना के Þयौरे :
(क) ͪवƣीय वष[ :
(ख) कर अवͬध : ................... से ..................... तक
2. अͬधǓनयम कȧ धारा(एं) या Ǔनयम, िजनके अधीन सूचना जारȣ कȧ जाती है : धारा 79 के साथ
पǑठत धारा 75(12) के ͧलए Ĝॉप डाउन या चेक बॉÈस Ĥदान ͩकया जाए
3. संदेय कर, Þयाज या ͩकसी रकम के Þयौरे :
(रकम, ǽपए मɅ)
कर अवͬध
अͬधǓनयम
पीओएस
(आपूǓत[
का
èथान)
कर
Þयाज
शािèत
फȧस
अÛय
योग
से
तक
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
योग
आपको सात Ǒदवस के भीतर संदाय करने के ͧलए Ǔनदेश Ǒदया जाता है, िजसमɅ असफल रहने पर
अͬधǓनयम कȧ धारा 79 के उपबंधɉ के अनुसार बकाया कȧ वसूलȣ के ͧलए आपके ͪवǽɮध काय[वाǑहयां
आरंभ कȧ जाएंगी ।
हèता¢र : ......................
नाम : ...................
पदनाम : ...................
अͬधकाǐरता : ...................
पता : ...................
सेवा मɅ
जीएसटȣआईएन/आईडी
नाम : ...................
पता : ...................
ǑटÜपण :
।. केवल लागू खंड भरे जाएं ।”
.....................
Jharkhand Gazette (Extraordinary), Tuesday, 12th December, 2023
40
[सं.सं.वा०कर/जी०एस०टȣ०/01/2020]
झारखंड राÏयपाल के आदेश से,
ͪवĤा भाल,
सͬचव,
वाͨणÏय-कर ͪवभाग ।
ǑटÜ पण- मूल Ǔनयमावलȣ, झारखÖड के राजपğ, असाधारण, मɅ एस. ओ. सं. 28- राÏय कर, तारȣख 20
जून, 2017 ɮवारा Ĥकाͧशत अͬधसूचना Ĥकाͧशत ͩकए गए थे और एस. ओ. सं. 27, तारȣख 5 जून,
2023 ɮवारा Ĥकाͧशत अͬधसूचना संÉयांक 04/2023- राÏय कर, तारȣख 5 जून, 2023 ɮवारा अंǓतम
बार संशोͬधत ͩकए गए थे ।
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Printed & Published by the Superintendent of Jharkhand Government Press, Doranda, Ranchi.
Jharkhand Gazette (Extraordinary) 733 -- 50.