राजस्थानराजपत्र
विशेष ांक
RAJASTHAN GAZETTE
Extraordinary
स धिक र प्रक शशत
Published by Authority
भाद्र 10, सोमवार, शाके 1947- ससतम् बर 01, 2025
Bhadra 10, Monday, Saka 1947- September 01, 2025
भाग-3(क)
राजस्थानधानानाभां परस्स् ु यक गग ग ारस्स् ु
करनगागपूावरस्काशि यक गग गधानग क।
राजस्थानधानानाभाावााा
अधिसूचना
ज पुर,शा म्बर 01, 2025
ांख् ा एफ. 13(16)धािा/धाा/2025 :-राजस्थान ं ा र ागाा कर (विधा ांिननन)
धानग क, 2025 जैसा कि दिनाांि 01 ससतम् बर, 2025 िो राजस् थान वविान सभा में
पुर:स् थावपत कि ा ा ा, सववसािारण िो सूचनाथव प्रिासित कि ा जाता है।
भारत भूषण िमाव,
प्रमुख सधिि।
2025 का विधेयक ां.16
राजस्थानं ा रागााकर(विधा ांिननन)धानग क,2025
(जैाायकराजस्थानधानानाभां पपुर्स्थाधप यक ाग ा)
राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म, 2017 िो र सांिोधित िरना िा सऔए वविा ि।
भारत ाणराज् िा य हत् तरवें वषव में राजस् थान राज् वविान-मण् डऔ यनम् नसऔितत अधियन म
बनाता है:-
1. ांक्षिप् नां र रस्ारंभ.-(1) इस अधियन म िा नाम राजस्थान माऔ र सावा िर
(द्ववती सांिोिन) अधियन म, 2025 है।
(2) िारा 2(i) र िारा 5, 1 अप्राऔ, 2025 सा प्रभावी हुई समझी जा ेंाी।
(3) था अन् था पपबांधित िा ससवा , इस अधियन म िा पपबांि पस तारीत िो प्रवृत् त हगाा
जो राज् सरिार, राजपत्र में अधिसूचना द्वारा, यन त िरा:
परन् तु इस अधियन म िा सभन् न-सभन् न पपबांिग िा सऔए सभन् न-सभन् न तारीतें यन त ि जा
सिेंाी र इस अधियन म िा प्रारांभ िा ऐसा किसी पपबांि में िा किसी यनिेि िा अथावन् व न पस
पपबांि िा प्रवृत् त होना िा प्रयत यनिेि सा कि ा जा ाा।
19 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
2.2017कगराजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा2काांिननन.-राजस्थान माऔ र सावा
िर अधियन म, 2017 (2017 िा अधियन म सां. 9), जजसा इसमें इसिा पश् चातम मूऔ अधियन म िहा
ा ा है, ि िारा 2 में,-
(i) तण् ड (11) में, ववद् मान असभव् ज्त “िारा 9 ि पप-िारा (3) ा पप-िारा (4) िा
अिीन” िा स् थान पर असभव् ज्त “इस अधियन म ि िारा 9 ि पप-िारा (3) ा पप-िारा (4) िा
अिीन ा एि िृत माऔ र सावा िर अधियन म, 2017 (2017 िा अधियन म सां. 13) ि िारा 5
ि पप-िारा (3) ा पप-िारा (4) िा अिीन”, 1 अप्राऔ 2025 सा प्रयतस् थावपत ि जा ाी।
(ii) तण् ड (19) में,-
(ि) पप-तण् ड (ा) में, आ ी ववद् मान असभव् ज्त ग “नारपासऔिा ा स् थानी यनधि”
िा स् थान पर “नारपासऔिा यनधि ा स् थानी यनधि” प्रयतस् थावपत ि जा ाी।
(त) ववद् मान पप-तण् ड (ा) िा पश् चातम र ववद् मान पप-तण् ड ()) सा पूवव,
यनम् नसऔितत न ा स् पष् टीिरण अांत:स् थावपत कि ा जा ाा, अथावतम:-
“स्पष्टीकर .- इस पप-तण् ड िा प्र ोजनग िा सऔए-
(क) “स्थानी यनधि” सा किसी पांचा त क्षात्र िा सांबांि में, औोि िृत् ग िा यनववहन िरना िा
सऔए स् थावपत स् थानी स् विासन िा किसी प्राधििारी िा यन ांत्रण ा प्रबांिन िा
अिीन र जजसमें किसी िर, िुल् ि, पथिर, पपिर ा फ स, चाहा वह किसी भी
नाम सा ज्ञात हो, िा पद्रहण, सांरहण र ववयन ोजन िरना ि , िज्त ाां ववधि
द्वारा यनदहत हग, िोई यनधि असभप्रात है;
(ख) “नारपासऔिा यनधि” सा किसी महानार क्षात्र ा नारपासऔिा क्षात्र िा सांबांि में, औोि
िृत् ग िा यनववहन िरना िा सऔए स् थावपत स् थानी स् विासन िा किसी प्राधििारी िा
यन ांत्रण ा प्रबांिन िा अिीन र जजसमें किसी िर, िुल् ि, पथिर, पपिर ा फ स,
चाहा वह किसी भी नाम सा ज्ञात हो, िा पद्रहण, सांरहण र ववयन ोजन िरना ि ,
िज्त ाां ववधि द्वारा यनदहत हग, िोई यनधि असभप्रात है;”; र
(iii) ववद् मान तण् ड (111) िा पश् चातम र ववद् मान तण् ड (117) सा पूवव,
यनम् नसऔितत न ा तण् ड अांत:स् थावपत कि ा जा ाा, अथावतम:-
“(111ि) “ववसिष् ट पहचान धच्नाांिन” सा िारा 148ि ि पप-िारा (2) िा तण् ड
(त) में यनदिवष् ट ववसिष् ट पहचान धच्नाांिन असभप्रात है र इसमें डडजजटऔ मुहर,
डडजजटऔ धच्न ा पसी प्रिार िा अन् धच्नाांिन, जो ववसिष् ट, सुरक्षक्षत र नही
हटा ा जा सिना ोग् हो, भी सजम्मसऔत है;”।
3.2017कगराजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा12काांिननन.-मूऔ अधियन म ि
िारा 12 ि ववद् मान पप-िारा (4) हटा ी जा ाी।
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 20
4.2017कगराजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा13काांिननन.-मूऔ अधियन म ि
िारा 13 ि ववद् मान पप-िारा (4) हटा ी जा ाी।
5.2017कगराजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा20काांिननन.-मूऔ अधियन म ि
िारा 20 में, 1 अप्राऔ, 2025 सा,-
(i) पप-िारा (1) में, ववद् मान असभव् ज्त “िारा 9 ि पप-िारा (3) ा पप-िारा (4) िा
अिीन” िा स् थान पर असभव् ज्त “इस अधियन म ि िारा 9 ि पप-िारा (3) ा पप-
िारा (4) िा अिीन ा एि िृत माऔ र सावा िर अधियन म, 2017 (2017 िा
िान् द्री अधियन म सां. 13)ि िारा 5 ि पप-िारा (3) ा पप-िारा (4) िा अिीन”
प्रयतस् थावपत ि जा ाी; र
(ii) पप-िारा (2) में, ववद् मान असभव् ज्त “िारा 9 ि पप-िारा (3) ा पप-िारा (4) िा
अिीन” िा स् थान पर असभव् ज्त “इस अधियन म ि िारा 9 ि पप-िारा (3) ा पप-
िारा (4) िा अिीन ा एि िृत माऔ र सावा िर अधियन म, 2017 (2017 िा
िान् द्री अधियन म सां. 13)ि िारा 5 ि पप-िारा (3) ा पप-िारा (4) िा अिीन”
प्रयतस् थावपत ि जा ाी।”।
6.2017कगराजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा34काांिननन.-मूऔ अधियन म ि
िारा 34 ि पप-िारा (2) िा ववद् मान परन् तुि िा स् थान पर यनम् नसऔितत प्रयतस् थावपत कि ा
जा ाा, अथावतम:-
“परन् तु प्रिा िताव िा आपटपुट िर िाय त् व में िोई िमी अनुज्ञात नहीां ि जा ाी,
दि,-
(i) जहाां ऐसा प्राजततिताव िोई रजजस् रीिृत व् ज्त है, वहाां इनपुट िर प्रत् िो ऐसा
किसी जमा पत्र िा िारण सा हुआ माना जा सिता है, दि प्राजततिताव द्वारा पसिा
पपभोा िर सऔ ा ा ा हो र पसिा प्रयतऔोम नहीां कि ा ा ा हो; ा
(ii) अन् ििांां में, ऐसा प्रिा पर िर िा भार किसी अन् व् ज्त पर डाऔ दि ा
ा ा है।”।
7.2017कगराजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा38काांिननन.-मूऔ अधियन म ि
िारा 38 में,-
(i) पप-िारा (1) में, ववद् मान िब् ि “स् वत:जयनत” हटा ा जा ाा।
(ii) पप-िारा (2) में,-
(क) ववद् मान असभव् ज्त “िा अिीन स्वत:जयनत” िा स् थान पर असभव् ज्त “में
यनदिवष् ट” प्रयतस् थावपत ि जा ाी;
21 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
(ख) तण् ड (ि) में, ववद् मान िब् ि “ र” हटा ा जा ाा;
(ग) तण् ड (त) में, ववद् मान असभव् ज्त “ब् ौरग िा मदा” िा स् थान पर असभव् ज्त
“ब् ौरग िा िारणग सदहत” प्रयतस् थावपत ि जा ाी;
(घ) इस प्रिार सांिोधित तण् ड (त) िा पश् चातम, यनम् नसऔितत न ा तण् ड जो़ा ा जा ाा,
अथावतम:-
“(ा) ऐसा अन् ब् ौरा, जो ववदहत कि ा जा ें।”।
8.2017कगराजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा39काांिननन.-मूऔ अधियन म ि
िारा 39 ि पप-िारा (1) में, ववद् मान असभव् ज्त “ र ऐसा सम िा भीतर-भीतर, जो ववदहत
कि ा जा ा,” िा स् थान पर असभव् ज्त “, ऐसा सम िा भीतर-भीतर र ऐसी ितों र यनबंिनग िा
अध् िीन रहता हुए, जो ववदहत कि ा जा ें,” प्रयतस् थावपत ि जा ाी।
9.2017कगराजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा107काांिननन.-मूऔ अधियन म ि
िारा 107 ि पप-िारा (1) िा ववद् मान परन् तुि िा स् थान पर यनम् नसऔितत परन् तुि प्रयतस् थावपत
कि ा जा ाा, अथावतम:-
“परन् तु किसी िर ि माांा िो अांतववसऔत किए नबना िाजस्त ि माांा िरना वाऔा किसी
आिाि ि ििा में, ऐसा आिाि िा ववरुद्ध िोई अपीऔ तब ति फाइऔ नहीां ि जा ाी, जब ति
अपीऔिताव द्वारा, प् त िाजस्त िा िस प्रयतित िा बराबर रासििा, सांिा नहीां िर दि ा ा ा हो।”।
10.2017कगराजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा112काांिननन.-मूऔ अधियन म ि
िारा 112 ि पप-िारा (8) में, अांत में आ ा ववद् मान ववराम धच्न “।” िा स् थान पर ववराम धच्न
“:” प्रयतस् थावपत कि ा जा ाा र इस प्रिार सांिोधित पप-िारा (8) िा पश् चातम, यनम् नसऔितत न ा
परन् तुि जो़ा ा जा ाा, अथावतम:-
“परन् तु किसी िर ि माांा िो अांतववसऔत किए नबना िाजस्त ि माांा िरना वाऔा किसी
आिाि ि ििा में, ऐसा आिाि िा ववरुद्ध िोई अपीऔ तब ति फाइऔ नहीां ि जा ाी, जब ति कि
अपीऔिताव द्वारा, िारा 107 ि पप-िारा (1) िा परन् तुि िा अिीन सांिा रिम िा अयतरर् त, प् त
िाजस्त िा िस प्रयतित िा बराबर रासि, िा सांिा नही िर दि ा ा ा हो।”।
11. 2017 कग राजस्थान अवननन ं ां. 9 की नई नारा 122ख का अं ्स्थापन.- मूऔ
अधियन म ि ववद् मान िारा 122ि िा पश् चातम र ववद् मान िारा 123 सा पूवव, यनम् नसऔितत
नई िारा अांत:स् थावपत ि जा ाी, अथावतम:-
“122ख. खनज रअनुार यि ाधावन कगअनुपा नं पअाफ रहनगपरिास्स् .-
इस अधियन म में अांतवववष् ट किसी बात िा होता हुए भी, जहाां िारा 148ि ि पप-िारा (1)
िा तण् ड (त) में यनदिवष् ट िोई व् ज्त प् त िारा िा पपबांिग िा पल् औां)न में िृत् िरता है,
तो वह अध् ा 15 िा ा इस अध् ा िा पपबांिग िा अिीन किसी िाजस्त िा अयतरर् त, एि
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 22
औात रूप ा ा ऐसा माऔ पर सांिा िर िा िस प्रयतित िा बराबर रिम, जो भी अधिि हो,
ि िाजस्त िा सांिा िरना िा सऔ ा िा ी होाा।”।
12. 2017 कग राजस्थान अवननन ं ां. 9 की नई नारा 148क का अं ्स्थापन.- मूऔ
अधियन म ि ववद् मान िारा 148 िा पश् चातम र ववद् मान िारा 149 सा पूवव, यनम् नसऔितत नई
िारा अांत:स् थावपत ि जा ाी, अथावतम:-
“148क. कन प ं ा कगश एखनज रअनुार यि ाधावन.- (1) सरिार, पररषद् ि
ससफाररिग पर, अधिसूचना द्वारा,-
(क) माऔ;
(ख) व् ज्त ा व् ज्त ग िा वाव, जो ऐसा माऔ िो िब् जा में रतता हय ा पसमें
व् वहार िरता हय,
िो, जजन पर इस िारा िा पपबांि औााू, हगाा, ववयनदिवष् ट िर सिााी।
(2) सरिार, पप-िारा (1) िा तण् ड (ि) में यनदिवष् ट माऔ िा सांबांि में,-
(ि) ऐसा व् ज्त ग िा माध् म सा, जो ववदहत कि ा जा ें, ववसिष् ट पहचान
धच्नाांिन धचपिाना िा सऔए र इऔा् रायनि भांडारण तथा इसमें अांतवववष् ट सूचना
ति पहुांच िो समथव बनाना िा सऔए, किसी प्रणाऔी िा पपबांि िर सिााी; र
(त) ऐसा माऔ िा सऔए ववसिष् ट पहचान धच्नाांिन िो, पसमें असभसऔितत
ि जाना वाऔी सूचना सदहत, ववदहत िर सिााी।
(3) पप-िारा (1) में यनदिवष् ट व् ज्त,-
(ि) प् त माऔ ा पसिा पैिाजग पर, ऐसी सूचना िो अांतवववष् ट िरता हुए
र ऐसी रीयत सा, एि ववसिष् ट पहचान धच्नाांिन धचपिा ाा;
(त) ऐसा सम िा भीतर, ऐसी सूचना र ब् ौरा प्रस् तुत िराा तथा ऐसा
प्ररूप में र ऐसी रीयत सा, ऐसा असभऔातग ा िस् तावाजग िा सांिारण िराा;
(ा) ऐसा माऔ िा ववयनमावण िा िारबार िा स् थान में सांस् थावपत मिीनरी िा
ब् ौरा, जजसमें पहचान, क्षमता, प्रचाऔन ि अवधि र अन् ब् ौरा ा सूचना भी
सजम्मसऔत है, ऐसा सम िा भीतर-भीतर र ऐसा प्ररूप में ंर ऐसी रीयत सा प्रस् तुत
िराा;
()) पप-िारा (2) में यनदिवष् ट प्रणाऔी िा सांबांि में, ऐसी रिम िा सांिा
िराा,
जो ववदहत ि जा ा।”।
13.2017कगराजस्थानअवननन ं ां.9कीअनुाूा 3काांिननन.-मूऔ अधियन म ि
अनुसूची 3 में,-
23 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
(i) पैरा 8 में, ववद् मान तण् ड (ि) िा पश् चातम र ववद् मान तण् ड (त) सा पूवव,
यनम् नसऔितत न ा तण् ड अांत:स् थावपत कि ा जा ाा र 1 जुऔाई, 2017 सा अांत:स् थावपत कि ा ा ा
समझा जा ाा, अथावतम:-
“(िि) किसी व् ज्त िो ा )राऔू टैररफ क्षात्र िो यन ावत िा सऔए यनिासी सा पूवव
वविाष आधथवि जोन में ा किसी मु् त व् ापार भाांडााार जोन में भाांडाााररत माऔ िा
प्रिा ;”;
(ii) स्पष्टीकर 2 में, ववद् मान असभव् ज्त “पैरा 8” िा पश् चातम र ववद् मान
असभव् ज्त, “िा प्र ोजनग” सा पूवव, असभव् ज्त “िा तण् ड (ि)” अांत:स् थावपत ि जा ाी र 1
जुऔाई, 2017 सा अांत:स् थावपत ि ा ी समझी जा ाी।
(iii) इस प्रिार सांिोधित स्पष्टीकर 2 िा पश् चातम, यनम् नसऔितत न ा स्पष्टीकर 3
अांत:स् थावपत कि ा जा ाा र 1 जुऔाई, 2017 सा अांत:स् थावपत कि ा ा ा समझा जा ाा, अथावतम:-
“स्पष्टीकर 3.- पैरा 8 िा तण् ड (िि) िा प्र ोजनग िा सऔए, असभव् ज्त ग “वविाष
आधथवि जोन”, “मु् त व् ापार भाांडााार जोन” र “स् विािी टैररफ क्षात्र” िा वही अथव हगाा, जो पन् हें
क्रमि: वविाष आधथवि जोन अधियन म, 2005 (2005 िा िान् द्री अधियन म सां. 28) ि िारा 2 में
समनुिासित कि ा ा ा हय।”।
14.ांगृही करकारस्न दा नयक ाजाना.- समस् त ऐसा सांाृहीत िरग िा िोई प्रयतिा नहीां
कि ा जा ाा, जो इस प्रिार सांाृहीत नहीां कि ा ा ा होता, दि िारा 13 समस् त ताजत्वि सम ग पर
प्रवृत् त हुई होती।
____________
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 24
उद्दगश् ों रकार ोंकाकथन
राज् सरिार द्वारा माऔ ा सावांां ा िोनग िा राज् िा भीतर प्रिा पर िर िा पद्रहण
र सांरहण िा सऔए पपबांि िरना ि दृजष्ट सा राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म, 2017
अधियन समत कि ा ा ा था।
जीएसटी पररषि ि 55वीां बैठि ि ससफाररि पर, िान् द्री माऔ र सावा िर अधियन म,
2017 में ववसभन्न सांिोिन कि ा ा ा था। ा ववत्त अधियन म, 2025 (2025 िा िान्द्री अधियन म
सां. 7) िा माध् म सा अधियन समत कि ा ा ा था। जजन् हें माननी राष् रपयत ि अनुमयत िा पश् चातम
29 माचव, 2025 िो राजपत्र में प्रिासित कि ा जा चुिा है।
चूांकि, िान्द्री माऔ र सावा िर अधियन म तथा राजस्थान माऔ र सावा िर अधियन म
िा पपबांि समान हय। तिनुसार, जीएसटी ववधि िा ववयनश् च र औााू होना में एिरूपता बनाए रतना
िा सऔए, राजस्थान माऔ र सावा िर अधियन म, 2017 में तद्नुरूप सांिोिन कि ा जाना अपाक्षक्षत
है। प्रस्ताववत राजस्थान माऔ र सावा िर (द्ववती सांिोिन) वविा ि, 2025, अन् बातग िा साथ-
साथ, ववत्त अधियन म, 2025 (2025 िा िान्द्री अधियन म सां. 7) िा माध् म सा सांिोधित, िेंद्री
माऔ र सावा िर अधियन म िा अनुसार सांिोिनग िा पपबांि िरता है।
प्रस्ताववत राजस्थान माऔ र सावा िर (द्ववती सांिोिन) वविा ि, 2025, अन् बातग िा
साथ-साथ, यनम् नसऔितत िा सऔए पपबांि िरता है, अथावतम:-
वविा ि िा तण् ड 2 राजस्थान माऔ र सावा िर अधियन म ि िारा 2 िो सांिोधित
िरना िा सऔए ईजतसत है, जो पररभाषांां सा सांबांधित है।
प् त िारा 2 िा तण् ड (11) में “इनपुट सावा ववतरि” ि पररभाषा िो सांिोधित कि ा जाना
प्रस् ताववत है, जजससा अांतरराज् ी प्रिा ग िा सांबांि में इनपुट सावा ववतरि द्वारा इनपुट िर प्रत्
िा ववतरण स् पष् टत ा कि ा जा सिा, जजस पर इनपुट सावा ववतरि ि पररभाषा में एि िृत माऔ
र सावा िर ि िारा 5 ि पप-िारा (3) र पप-िारा (4) िा प्रयत यनिेि िो अांत:स् थावपत िरिा
प्रयतऔोम प्रभार िा आिार पर िर सांित् त कि ा ा ा हो। ह सांिोिन 1 अप्राऔ, 2025 सा प्रभावी
होाा।
इसिा अयतरर् त िारा 2 िा तण् ड (19) िा पप-तण् ड (ा) सांिोधित कि ा जाना प्रस् ताववत है,
जजससा कि पि “नारपासऔिा ा स्थानी यनधि” िा स् थान पर पि “नारपासऔिा यनधि ा स्थानी
यनधि” प्रयतस् थावपत कि ा जा सिा र प् त पप-तण् ड िा पश् चातम एि स् पष् टीिरण अांत:स् थावपत कि ा
जा सिा, जजससा प् त तण् ड िा अिीन “स्थानी प्राधििारी” ि पररभाषा में प्र ु् त पिग “स्थानी
25 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
यनधि” र “नारपासऔिा यनधि” ि पररभाषांां िा पपबांि िरिा प् त पिग ि पररधि िो स् पष् ट
कि ा जा सिा।
िारा 2 में एि न ा तण्ड (111ि) अांतःस्थावपत कि ा जाना भी प्रस् ताववत है, जजससा कि
तोज र अनुसरण कक्र ाववधि िा िा ावन् व न हातु एि ववसिष् ट, सुरक्षक्षत र नही हटा ा जा सिना
ोग् धच्न िो अथव िाना िा सऔए, असभव् ज्त “ववसिष् ट पहचान धच्नाांिन” िो पररभावषत कि ा जा
सिा।
वविा ि िा तण्ड 3 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म ि िारा 12 ि पप-िारा (4)
िो हटा ा जाना िा सऔए ईजतसत है, जजससा कि वापचरग में सांव् वहार िा सांबांि में प्रिा िा सम िा
सऔए पपबांि िो हटा ा जा सिा, चूांकि ह न तो माऔ िा प्रिा है र न ही सावांां िा प्रिा है।
वविा ि िा तण्ड 4 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म ि िारा 13 ि पप-िारा (4)
िो हटा ा जाना िा सऔए ईजतसत है, जजससा कि वापचरग में सांव् वहार िा सांबांि में प्रिा िा सम िा
सऔए पपबांि िो हटा ा जा सिा, चूांकि ह न तो माऔ िा प्रिा है र न ही सावांां िा प्रिा है।
वविा ि िा तण्ड 5 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म ि िारा 20 ि पप-िारा (1)
िो सांिोधित िरना िा सऔए ईजतसत है, जजससा कि, ऐसा अांतरराज् ी प्रिा जजन पर प्त पप-िारा में
एि िृत माऔ र सावा िर अधियन म ि िारा 5 ि पप-िारा (3) र पप-िारा (4) िा प्रयत
यनिेि िो अांतःस्थावपत िरिा, प्रयतऔोम प्रभार िा आिार पर िर सांित्त कि ा ा ा हो, िा सांबांि में
इनपुट सावा ववतरि द्वारा इनपुट िर प्रत् िा ववतरण िा सऔए स्पष्ट रूप सा पपबांि कि ा जा
सिा।
इसिा अयतरर् त ह प्त िारा ि पप-िारा (2) िो सांिोधित िरना िा सऔए ईजतसत है,
जजससा कि ऐसा अांतरराज् ी प्रिा जजन पर प्त पप-िारा में एि िृत माऔ र सावा िर
अधियन म ि िारा 5 ि पप-िारा (3) र पप-िारा (4) िा प्रयत यनिेि िो अांतःस्थावपत िरिा,
प्रयतऔोम प्रभार िा आिार पर िर सांित्त कि ा ा ा हो, िा सांबांि में इनपुट सावा ववतरि द्वारा
इनपुट िर प्रत् िा ववतरण िा सऔए स्पष्ट रूप सा पपबांि कि ा जा सिा। ह सांिोिन 1 अप्राऔ,
2025 सा प्रभावी होाा।
वविा ि िा तण्ड 1 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म ि िारा 34 ि पप-िारा (2)
िा परन् तुि िो सांिोधित िरना िा सऔए ईजतसत है, जजससा कि प्त जमा पत्र िा सांबांि में प्रिा िताव
िा िर िाय त् व िो िम िरना िा प्र ोजन िा सऔए, रजजस् रीिृत प्राजततिताव द्वारा, दि पपभोा िर
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 26
सऔ ा ा ा है, जमा पत्र िा सांबांि में तत् सांबांिी इनपुट िर प्रत् िा प्रयतऔोम ि अपाक्षा िा सऔए
स् पष् ट रूप सा पपबांि कि ा जा सिा।
इसिा अयतरर् त ह तण्ड प्त परन् तुि में ऐसी ितव िो भी हटाना िा सऔए ईजतसत है,
जजसमें प्त जमा पत्र िा सांबांि में प्रिा िताव िा िर िाय त्व िो िम िरना िा प्र ोजन िा सऔए
प्रिा पर ब् ाज िा भार नहीां डाऔा ा ा है।
वविा ि िा तण्ड 7, प् त पप-िारा में इनपुट िर प्रत् िा वववरण िा सांबांि में
असभव् ज्त “स्वतःजयनत” िो हटाना िा सऔए राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म ि िारा 38
ि पप-िारा (1) िो सांिोधित किए जाना िा सऔए ईजतसत है।
इसिा अयतरर् त ह प्त पप-िारा में इनपुट िर प्रत् िा वववरण िा सांबांि में
असभव् ज्त “िा अिीन स्वत:जयनत वववरण” िो हटािर प् त िारा ि पप-िारा (2) िो सांिोधित
िरना िा सऔए र प् त पप-िारा िा तण् ड (त) में, असभव् ज्त “ब् ौरग िा मदा” िा स् थान पर
असभव् ज्त “ब् ौरग िा िारणग सदहत” िो प्रयतस् थावपत िरना िा सऔए ईजतसत है, जजससा कि प्त
पप-िारा िो ऐसा अन् मामऔा जहाां इनपुट िर प्रत् अधियन म िा किन्हीां अन् पपबांिग िा अिीन
िरिाता िो पपऔब्ि नहीां है, िो समाववष् ट िरना िा सऔए समावािी बना ा जा सिा।
इसिा अयतरर् त ह तण्ड प्त पप-िारा में, इनपुट िर प्रत् िा वववरण में पपऔब्ि िराए
जाना वाऔा अन् ब् ौरग िो ववदहत िरना िा सऔए एि सामर्थ विारी तण्ड िा पपबांि िरना िा सऔए एि
न ा तण्ड (ा) जो़ा ता है।
वविा ि िा तण् ड 8 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म ि िारा 39 ि पप-िारा (1)
िो सांिोधित िरना िा सऔए ईजतसत है, जजससा कि प्त पप-िारा िा अिीन वववरणी फाइऔ िरना िा
सऔए ितों र यनबंिनग िो ववदहत िरना िा सऔए एि सामर्थ विारी तण्ड िा पपबांि कि ा जा सिा।
वविा ि िा तण् ड 9 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म ि िारा 107 ि पप-िारा
(1) िा परन् तुि िो प्रयतस् थावपत िरना िा सऔए ईजतसत है, जजससा ऐसा आिाि, जजसमें किसी िर ि
माांा िो अांतववसऔत किए नबना िाजस्त ि माांा अांतववसऔत है, िा ववरुद्ध किसी अपीऔ प्राधििारी िा
समक्ष िोई अपीऔ फाइऔ िरना िा सऔए िाजस्त ि रिम िा िस प्रयतित िा पूवव यनक्षाप ि अपाक्षा
िा सऔए पपबांि कि ा जा सिा।
वविा ि िा तण्ड 10 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म ि िारा 112 ि पप-िारा
(8) में एि परन् तुि िो जो़ा ना िा सऔए ईजतसत है, जजससा ऐसा आिाि जजसमें किसी िर ि माांा िो
अांतववसऔत किए नबना िाजस्त ि माांा अांतववसऔत है, िा ववरुद्ध किसी अपीऔ अधििरण िा समक्ष िोई
27 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
अपीऔ फाइऔ िरना िा सऔए िाजस्त ि रिम िा िस प्रयतित िा पूवव यनक्षाप ि अपाक्षा िा सऔए
पपबांि कि ा जा सिा।
वविा ि िा तण्ड 11 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म में एि नई िारा 122त,
अांतःस्थावपत िरना िा सऔए ईजतसत है, जजससा तोज र अनुसरण कक्र ाववधि सा सांबांधित पपबांि िा
पल्औां)न िा सऔए िाजण्डि पपबांिग िा पपबांि कि ा जा सिा।
वविा ि िा तण्ड 12 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म में एि नई िारा 148ि
अांतःस्थावपत िरना िा सऔए ईजतसत है, जजससा कि ववयनदिवष्ट वस्तुंां िा प्रिा ि प्रभावी मायनटररांा
र यन ांत्रण िो सुयनजश्चत िरना िा सऔए तोज र अनुसरण कक्र ाववधि िा िा ावन्व न हातु एि
सामर्थ विारी पपबांि िा पपबांि कि ा जा सिा।
वविा ि िा तण्ड 13 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म ि अनुसूची 3 िा पैरा 8 में
एि न ा तण् ड (िि) अांतःस्थावपत िरना िा सऔए ईजतसत है, जजससा ह ववयनदिवष्ट कि ा जा सिा कि
किसी व् ज्त िो ा )राऔू टैररफ क्षात्र िो यन ावत िा सऔए यनिासी सा पूवव वविाष आधथवि जोन में ा
किसी मु्त व् ापार भाांडााार जोन में भाांडाााररत माऔ िा प्रिा िो न तो माऔ िा प्रिा िा रूप में
र न ही सावांां िा प्रिा िा रूप में माना जाएााI
इसिा अयतरर् त ह प् त अनुसूची िा स्पष्टीकर 2 िो सांिोधित िरना िा सऔए ईजतसत है,
जजससा ह स्पष्ट कि ा जा सिा कि प्त स्पष्टीिरण प्त अनुसूची िा पैरा 8 िा तण् ड (ि) िा
सांबांि में औााू होाा।
ह तण्ड प् त अनुसूची में स्पष्टीकर 3 अांतःस्थावपत िरना िा सऔए भी ईजतसत है, जजससा
प्त अनुसूची िा पैरा 8 में प्रस्ताववत तण् ड (िि) िा प्र ोजन िा सऔए “वविाष आधथवि जोन”, “मु्त
व् ापार भाांडााार जोन” र “स् विािी टैररफ क्षात्र” िो पररभावषत कि ा जा सिा।
ह सांिोिन 1 जुऔाई, 2017 सा भूतऔक्षी रूप सा प्रभावी हगाा।
वविा ि िा तण्ड 14 ह स्पष्ट िरना िा सऔए ईजतसत है कि पपरो्त कक्र ािऔापग ा
सांव् वहारग िा सांबांि में पहऔा ही सांित्त िर िा िोई प्रयतिा पपऔब्ि नहीां होाा।
ह वविा ि पूवो् त पदाश् ग ि प्राजतत िा सऔए ईजतसत है।
अत: वविा ि प्रस् तुत है।
भजन औाऔ िमाव,
रस्भारीं ंत्र ।
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 28
सांवविान िा अनुच् ाि 207 िा तण् ड (1) र (3) िा अिीन माननी राज् पाऔ महोि ि
ससफाररि।
(प्रयतसऔवप: सांख् ा प. 2(20) ववधि/2/2025 ज पुर, दिनाांि 31 अास् त, 2025
रस्गषक्भजन ा िं ाव, परस्भारीं ंत्र , परस्गधषन ्रस्ं ुखावाा, पराजस्थानधानानाभा, पज पुर)
भारत िा सांवविान िा अनुच् ाि 207 िा तण् ड (1) र (3) िा प्रसांा में, मय, राजस् थान माऔ
र सावा िर (द्ववती सांिोिन) वविा ि, 2025 िो राजस् थान वविान सभा में पुर:स् थावपत कि ा
जाना र ववचाराथव सऔ ा जाना ि ससफाररि िरता हूां।
धात् ज्ञापन
प्रस् ताववत राजस् थान माऔ र सावा िर (द्ववती सांिोिन) वविा ि, 2025 में राजस् थान ि
सांधचत यनधि सा िोई आवती ा अनावती व् अांतववसऔत नहीां है।
भजन औाऔ िमाव,
रस्भारीं ंत्र ।
29 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
रस्त् ा नस्ज धानानांबंन ज्ञापन
वविा ि िा तण्ड 7 राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म, 2017 ि िारा 38 ि पप-
िारा (2) िो सांिोधित िरना िा सऔए ईजतसत है, जजससा राज् सरिार िो, यन मग द्वारा वववरण में
अन् ब् ौरा पपऔब्ि िराए जाना िा पपबांि िरना िा सऔए सि् त कि ा जा सिा।
वविा ि िा तण्ड 12, राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म, 2017 में, ियतप माऔ िा
सऔए तोज र अनुसरण कक्र ाववधि सा सांबांधित एि न ी िारा 148ि अांतःस्थावपत िरना िा सऔए
ईजतसत है। प्त िारा 148ि ि पप-िारा (2) ऐसा व् ज्त ग िा माध् म सा, जजनिो ऐसी प्रणाऔी
प्रिान ि जाए, ववसिष्ट पहचान धच्नाांिन धचपिाना में र इऔा्रायनि भांडारण र सूचना ति
पहुांच िो समथव बनाना िा सऔए, राज् सरिार िो, यन मग द्वारा किसी प्रणाऔी िा पपबांि िरना िा
सऔए, सि्त िरना िा सऔए ईजतसत है।
इसिा अयतरर् त ह ऐसा माऔ िा सऔए किसी ववसिष्ट पहचान धच्नाांिन, जजसिा अांतावत
पसमें असभसऔितत ि जाना वाऔी जानिारी सजम्मसऔत है िा, राज् सरिार िो, यन मग द्वारा,
पपबांि िरना िा सऔए सि् त िरना िा सऔए ईजतसत है। प्त िारा 148ि ि पप-िारा (3), तण्ड (ि)
िा अिीन माऔ र पैिाजग पर ऐसी सूचना िो अांतवववष्ट िरता हुए र ऐसी रीयत सा, िोई ववसिष्ट
पहचान धच्नाांिन धचपिाना िा सऔए, तण्ड (त) िा अिीन ऐसी जानिारी र ब् ौरा, ऐसा प्ररुप में र
रीयत सा, ऐसा सम िा भीतर-भीतर, प्रस्तुत िरना िा सऔए र असभऔातग ा िस्तावाजग िा अनुरक्षण
िरना िा सऔए, तण्ड (ा) िा अिीन ऐसा सम िा भीतर-भीतर र ऐसा प्ररूप में तथा ऐसी रीयत सा,
जजसमें अन् ब् ौरा प्रस्तुत किए जा ेंाा र प्त िारा ि पप-िारा (2) िा तण्ड ()) िा अिीन
सांित्त ि जाना वाऔी रिम िा यन मग द्वारा पपबांि िरिा राज् सरिार िो, िो सि्त िरना िा
सऔए ईजतसत है।
ऐसा मामऔा, जजनिा सांबांि में यन म बनाए जा सिेंाा, प्रकक्र ा र ब् ौरग सा सांबधित मामऔा हय
र पनिा सऔए वविा ि में ही पपबांि िरना व् वहा व नहीां है। अत:, वविा ी िज्त ग िा
प्रत् ा ोजन सामान् प्रिृयत िा है।
भजन औाऔ िमाव,
रस्भारीं ंत्र ।
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 30
राजस्थानधानानाभा
राजस् थान माऔ र सावा िर अधियन म, 2017 िो र सांिोधित िरना िा सऔए वविा ि।
(जैाायकराजस्थानधानानाभां पपुरःस्थाधप यक ाग ा)
भारत भूषण िमाव,
रस्ं ुखावाा।
31 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
Bill No.16 of 2025
(Authorised English Translation)
THE RAJASTHAN GOODS AND SERVICES TAX (SECOND AMENDMENT) BILL,
2025
(As introduced in the Rajasthan Legislative Assembly)
A
Bill
further to amend the Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017.
Be it enacted by the Rajasthan State Legislature in the Seventy-sixth Year of the
Republic of India, as follows:-
1. Short title and commencement.-(1) This Act may be called the Rajasthan Goods
and Services Tax (Second Amendment) Act, 2025.
(2) Section 2(i) and section 5 shall be deemed to have been effective from 1st day of
April, 2025.
(3) Save as otherwise provided, the provisions of this Act shall come into force on
such date as the State Government may, by notification in the Official Gazette, appoint:
Provided that different dates may be appointed for different provisions of this Act and
any reference in any such provision to the commencement of this Act shall be construed as a
reference to the coming into force of that provision.
2. Amendment of section 2, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- In section 2 of the
Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017 (Act No. 9 of 2017), hereinafter referred to as
the principal Act,-
(i) in clause (61), after the existing expression “section 9” and before the existing
punctuation mark “,”, the expression “of this Act or under sub-section (3) or sub-section (4)
of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act,2017 (Central Act No. 13 of
2017)” shall be inserted with effect from the 1st day of April, 2025;
(ii) in clause (69),-
(a) in sub-clause (c), after the existing expression “management of a municipal”
and before the existing expression “or local fund”, the expression “fund”
shall be inserted;
(b) after the existing sub-clause (c) and before the existing sub-clause (d), the
following new Explanation shall be inserted, namely:-
“Explanation.- For the purposes of this sub-clause-
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 32
(a) “local fund” means any fund under the control or management of
an authority of a local self-government established for discharging civic
functions in relation to a Panchayat area and vested by law with the
powers to levy, collect and appropriate any tax, duty, toll, cess or fee, by
whatever name called;
(b) “municipal fund” means any fund under the control or
management of an authority of a local self-government established for
discharging civic functions in relation to a Metropolitan area or Municipal
area and vested by law with the powers to levy, collect and appropriate
any tax, duty, toll, cessor fee, by whatever name called;”; and
(iii) after the existing clause (116) and before the existing clause (117), the following
new clause shall be inserted, namely:-
“(116A) “unique identification marking” means the unique
identification marking referred to in clause (b) of sub-section (2) of section
148A and includes a digital stamp, digital mark or any other similar
marking, which is unique, secure and non-removable;”.
3. Amendment of section 12, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- The existing sub-
section (4) of section 12 of the principal Act, shall be deleted.
4. Amendment of section 13, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- The existing sub-
section (4) of section 13 of the principal Act, shall be deleted.
5. Amendment of section 20, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- In section 20 of the
principal Act, with effect from the 1st day of April, 2025,-
(i) in sub-section (1), after the existing expression “section 9” and before the
existing punctuation mark “,”, the expression “of this Act or under sub-section
(3) or sub-section (4) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax
Act, 2017 (Central Act No. 13 of 2017)” shall be inserted;
(ii) in sub-section (2), after the existing expression “section 9” and before the
existing expression “paid by a distinct person”, the expression “of this Act or
under sub-section (3) or sub-section (4) of section 5 of the Integrated Goods
and Services Tax Act, 2017(Central Act No. 13 of 2017),” shall be inserted.
6. Amendment of section 34, Rajasthan Act No. 9 of 2017.-The existing proviso to
sub-section (2) of section 34 of the principal Act, shall be substituted, namely:-
“Provided that no reduction in output tax liability of the supplier shall be
permitted, if the-
(i) input tax credit as is attributable to such a credit note, if availed, has not
been reversed by the recipient, where such recipient is a registered person; or
(ii) incidence of tax on such supply has been passed on to any other person, in
other cases.”.
7. Amendment of section 38, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- In section 38 of the
principal Act,-
33 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
(i) in sub-section (1), for the existing expression “an auto-generated statement”, the
expression “a statement” shall be substituted;
(ii) in sub-section (2),-
(a) for the existing expression “auto-generated statement under”, the expression
“statement referred in” shall be substituted;
(b) in clause (a), the existing word “and” shall be deleted;
(c) in clause (b), after the existing expression “by the recipient,” and before the
existing expression “on account of”, the word “including” shall be inserted;
(d) after clause (b) so amended, the following new clause shall be added, namely:-
“(c) such other details as may be prescribed.”.
8. Amendment of section 39, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- In sub-section (1) of
section 39 of the principal Act, for the existing expression “and within such time”, the
expression “within such time, and subject to such conditions and restrictions” shall be
substituted.
9. Amendment of section 107, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- Theexisting proviso to
sub-section (6) of section 107 of the principal Act, shall be substituted, namely:-
“Provided that in case of any order demanding penalty without involving
demand of any tax, no appeal shall be filed against such order unless a sum equal to
ten per cent. of the said penalty has been paid by the appellant.”.
10. Amendment of section 112, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- In sub-section (8) of
section 112 of the principal Act, for the existing punctuation mark “.” appearing at the end,
the punctuation mark “:” shall be substituted and after sub-section (8) so amended, the
following new proviso shall be added, namely:-
“Provided that in case of any order demanding penalty without involving
demand of any tax, no appeal shall be filed against such order unless a sum equal to
ten per cent. of the said penalty, in addition to the amount payable under the proviso
to sub-section (6) of section 107 has been paid by the appellant.”.
11. Insertion of new section 122B, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- After the existing
section 122A and before the existing section 123 of the principal Act, the following new
section shall be inserted, namely:-
“122B. Penalty for failure to comply with track and trace mechanism.-
Notwithstanding anything contained in this Act, where any person referred to in
clause (b) of sub-section (1) of section 148A acts in contravention of the provisions of
the said section, he shall, in addition to any penalty under Chapter XV or the
provisions of this Chapter, be liable to pay a penalty equal to an amount of one lakh
rupees or ten per cent. of the tax payable on such goods, whichever is higher.”.
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 34
12. Insertion of new section 148A, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- After the
existing section 148 and before the existing section 149 of the principal Act, the following
new section shall be inserted, namely:-
“148A. Track and trace mechanism for certain goods.- (1) The
Government may, on the recommendations of the Council, by notification, specify,-
(a) the goods;
(b) persons or class of persons who are in possession or deal with
such goods,
to which the provisions of this section shall apply.
(2) The Government may, in respect of the goods referred to in clause (a) of
sub-section (1),-
(a) provide a system for enabling affixation of unique identification
marking and for electronic storage and access of information contained
therein, through such persons, as may be prescribed; and
(b) prescribe the unique identification marking for such goods,
including the information to be recorded therein.
(3) The persons referred to in sub-section (1), shall,-
(a) affix on the said goods or packages thereof, a unique
identification marking, containing such information and in such manner;
(b) furnish such information and details within such time and
maintain such records or documents, in such form and manner;
(c) furnish details of the machinery installed in the place of business
of manufacture of such goods, including the identification, capacity,
duration of operation and such other details or information, within such
time and in such form and manner;
(d) pay such amount in relation to the system referred to in sub-
section (2),
as may be prescribed.”.
13. Amendment of Schedule III, Rajasthan Act No. 9 of 2017.-In Schedule III to
the principal Act,-
(i) in paragraph 8, after the existing clause (a) and before the existing clause (b), the
following new clause shall be inserted and shall be deemed to have been inserted with effect
from the 1st day of July, 2017, namely:-
“(aa) Supply of goods warehoused in a Special Economic Zone or in a Free
Trade Warehousing Zone to any person before clearance for exports or to the
Domestic Tariff Area;”;
35 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
(ii) in Explanation 2, after the existing expression “For the purposes of” and before
the existing expression “paragraph 8”, the expression “clause (a) of” shall be inserted and
shall be deemed to have been inserted with effect from the 1st day of July, 2017;
(iii) after Explanation 2 so amended, the following new Explanation 3 shall be
inserted and shall be deemed to have been added with effect from the 1st day of July, 2017,
namely:-
“Explanation 3.- For the purposes of clause (aa) of paragraph 8, the
expressions “Special Economic Zone”, “Free Trade Warehousing Zone” and
“Domestic Tariff Area” shall have the same meanings respectively as assigned to
them in section 2 of the Special Economic Zones Act, 2005 (Central Act No. 28 of
2005).”.
14. No refund of tax collected.- No refund shall be made of all such tax which has
been collected, but which would not have been so collected, had section 13 been in force at
all material times.
____________
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 36
STATEMENT OF OBJECTS AND REASONS
The Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017 was enacted with a view to make a
provision for levy and collection of tax on intra-State supply of goods or services or both by
the State Government.
On the recommendation of the GST Council in its 55th Meeting, various amendments
to the Central Goods and Services Tax Act, 2017, were carried out. These were enacted
through the Finance Act, 2025(Central Act No. 7 of 2025) which has been published in the
Official Gazette on 29th March, 2025, after the assent of Hon’ble President.
Since, the provisions of the Central Goods and Services Tax Act and the Rajasthan
Goods and Services Tax Act are similar. Accordingly, to maintain uniformity of decision and
applicability of the GST Law corresponding amendments are required to be made in the
Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017.The proposed Rajasthan Goods and Services
Tax (Second Amendment) Bill, 2025, inter alia, provides for the amendments as per Central
Goods and Services Tax Act, amended through the Finance Act, 2025(Central Act No. 7 of
2025).
The proposed Rajasthan Goods and Services Tax (Second Amendment) Bill, 2025,
inter alia, provides for the following, namely:-
Clause 2 of the Bill seeks to amend section 2 of the Rajasthan Goods and Services
Tax Act relating to definitions.
It is proposed to amend the definition of “Input Service Distributor” in clause (61) of
said section 2 so as to explicitly provide for distribution of input tax credit by the Input
Service Distributor in respect of inter-state supplies, on which tax has to be paid on reverse
charge basis, by inserting reference to sub-section (3) and sub-section (4) of section 5 of the
Integrated Goods and Services Tax Act in the definition of Input Service Distributor. This
amendment shall take effect from 1st day of April, 2025.
It is further proposed to amend sub-clause (c) of clause (69) of section 2 so as to
substitute the term “municipal or local fund” with the terms “municipal fund or local fund”
and to insert an Explanation after the said sub-clause, to provide the definitions of the terms
“local fund” and “municipal fund” used in the definition of “local authority” under the said
clause so as to clarify the scope of the said terms.
It is also proposed to insert a new clause (116A) in section 2 so as to define the
expression “unique identification marking” to mean a mark that is unique, secure and non-
removable, for implementation of track and trace mechanism.
Clause 3 of the Bill seeks to delete sub-section (4) of section 12 of the Rajasthan
Goods and Services Tax Act so as to remove the provision for time of supply in respect of
transaction in vouchers, the same being neither supply of goods nor supply of services.
37 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
Clause 4 of the Bill seeks to delete sub-section (4) of section 13 of the Rajasthan
Goods and Services Tax Act so as to remove the provision for time of supply in respect of
transaction in vouchers, the same being neither supply of goods nor supply of services.
Clause 5 of the Bill seeks to amend sub-section (1) of section 20 of the Rajasthan
Goods and Services Tax Act so as to explicitly provide for distribution of input tax credit by
the Input Service Distributor in respect of inter-State supplies, on which tax has to be paid on
reverse charge basis, by inserting a reference to sub-section (3) and sub-section (4) of section
5 of the Integrated Goods and Services Tax Act in the said sub-section.
It further seeks to amend sub-section (2) of the said section so as to explicitly provide
for distribution of input tax credit by the Input Service Distributor in respect of inter-State
supplies, on which tax has to be paid on reverse charge basis, by inserting reference to sub-
section (3) and sub-section (4) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act in
the said sub-section. This amendment shall take effect from 1st day of April, 2025.
Clause 6 of the Bill seeks to amend the proviso to sub-section (2) of section 34 of the
Rajasthan Goods and Services Tax Act so as to explicitly provide for the requirement of
reversal of corresponding input tax credit in respect of a credit-note, if availed, by the
registered recipient, for the purpose of reduction of tax liability of the supplier in respect of
the said credit-note.
It further seeks to remove the condition in the said proviso of not having passed the
incidence of interest on supply for the purpose of reduction of tax liability of the supplier in
respect of the said credit-note.
Clause 7 of the Bill seeks to amend sub-section (1) of section 38 of the Rajasthan
Goods and Services Tax Act to delete the expression “auto-generated” with respect to
statement of input tax credit in the said sub-section.
It further seeks to amend sub-section (2) of the said section by deleting the
expression “auto-generated” with respect to statement of input tax credit in the said sub-
section and inserting the expression “including” after the words “by the recipient,” in clause
(b) of said sub-section so as to make the said sub-section inclusive to cover other cases where
input tax credit is not available to taxpayer under any other provisions of the Act.
It further adds a new clause (c) in the said sub-section to provide for an enabling
clause to prescribe other details to be made available in statement of input tax credit.
Clause 8 of the Bill seeks to amend sub-section (1) of section 39 of the Rajasthan
Goods and Services Tax Act so as to provide for an enabling clause to prescribe conditions
and restrictions for filing of return under the said sub-section.
Clause 9 of the Bill seeks to substitute the proviso to sub-section (6) of section 107 of
the Rajasthan Goods and Services Tax Act to provide for the requirement of pre-deposit of
ten per cent. of the penalty amount for filing an appeal before the Appellate Authority against
an order which involves demand of penalty without involving any demand of tax.
Clause 10 of the Bill seeks to add a proviso to sub-section (8) of section 112 of
Rajasthan Goods and Services Tax Act to provide for the requirement of pre-deposit of ten
per cent. of the penalty amount for filing an appeal before the Appellate Tribunal against an
order which involves demand of penalty without involving any demand of tax.
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 38
Clause 11 of the Bill seeks to insert a new section 122B in the Rajasthan Goods and
Services Tax Act to provide for penal provisions for contraventions of the provision relating
to track and trace mechanism.
Clause 12 of the Bill seeks to insert a new section 148A in the Rajasthan Goods and
Services Tax Act so as to provide for an enabling provision for implementation of track and
trace mechanism for ensuring effective monitoring and control of supply of specified
commodities.
Clause 13 of the Bill seeks to insert a new clause (aa) in paragraph 8 of Schedule III
of the Rajasthan Goods and Services Tax Act to specify that the supply of goods warehoused
in a Special Economic Zone or in a Free Trade Warehousing Zone to any person before
clearance for exports or to the Domestic Tariff Area shall be treated neither as supply of
goods nor as supply of services.
It further seeks to amend the Explanation 2 of the said Schedule to clarify that the
said Explanation shall be applicable in respect of clause (a) of paragraph 8 of the said
Schedule.
It also seeks to insert an Explanation 3 in the said Schedule to define the expressions
“Special Economic Zone”, “Free Trade Warehousing Zone” and “Domestic Tariff Area”, for
the purpose of the proposed clause (aa) in paragraph 8 of said Schedule.
These amendments shall take effect retrospectively with effect from the 1st day of
July, 2017.
Clause 14 of the Bill seeks to clarify that no refund of the tax, already paid in respect
of the aforesaid activities or transactions, shall be available.
The Bill seeks to achieve the above objectives.
Hence the Bill.
भजन औाऔ िमाव,
Minister Incharge.
सांवविान िा अनुच् ाि 207 िा तण् ड (1) र (3) िा अिीन माननी राज् पाऔ महोि ि
ससफाररि।
(प्रयतसऔवप: सांख् ा प. 2(20) ववधि/2/2025 ज पुर, दिनाांि 31 अास् त, 2025
रस्गषक्भजन ा िं ाव, परस्भारीं ंत्र , परस्गधषन ्रस्ं ुखावाा, पराजस्थानधानानाभा, पज पुर)
भारत िा सांवविान िा अनुच् ाि 207 िा तण् ड (1) र (3) िा प्रसांा में, मय, राजस् थान माऔ
र सावा िर (द्ववती सांिोिन) वविा ि, 2025 िो राजस् थान वविान सभा में पुर:स् थावपत कि ा
जाना र ववचाराथव सऔ ा जाना ि ससफाररि िरता हूां।
39 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
FINANCIAL MEMORANDUM
The Proposed Rajasthan Goods and Services Tax (Second Amendment) Bill, 2025
does not involve any recurring or non-recurring expenditure from the Consolidated Fund of
Rajasthan.
भजन औाऔ िमाव,
Minister Incharge.
भाा 3(ि) राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 40
MEMORANDUM REGARDING DELEGATED LEGISLATION
Clause 7 of the Bill seeks to amend sub-section (2) of section 38 of the Rajasthan
Goods and Services Tax Act, 2017 to empower the State Government to provide by rules
other details to be made available in the statement.
Clause 12 of the Bill seeks to insert a new section 148A in the Rajasthan Goods and
Services Tax Act, 2017, relating to track and trace mechanism for certain goods. Sub-section
(2) of the said section 148A seeks to empower the State Government to provide by rules a
system for enabling affixation of unique identification marking and for electronic storage and
access of information and the person through whom such system may be provided.
It further seeks to empower the State Government to provide by rules the Unique
Identification marking for goods including the information to be recorded therein. Sub-
section (3) of the said section 148A seeks to empower the State Government to provide by
rules, the information to be contained in, and the manner of affixing on the goods and
packages a unique identification marking under clause (a), the form and manner and the time
for furnishing information and details and maintaining records or documents under clause (b),
the time within which and the form and manner in which other details shall be furnished
under clause (c) and the amount to be paid under clause (d) of the said sub-section (2).
The matters in respect of which rules may be made and matters of procedure and
details and it is not practicable to provide for them in the Bill itself. The delegation of
legislative powers is, therefore, of a normal character.
भजन औाऔ िमाव,
Minister Incharge.
41 राजस् थान राज-पत्र, ससतम् बर 01, 2025 भाा 3(ि)
RAJASTHAN LEGISLATIVE ASSEMBLY
A
Bill
further to amend the Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017.
__________
(As introduced in the Rajasthan Legislative Assembly)
__________
BHARAT BHUSHAN SHARMA,
Principal Secretary.
Government Central Press, Jaipur.