नबंधन सं या पी0ट0-40

ॢबहर गजट

[सधरण [क

ॢबहर सरकर हर क०शत

2 [हयण 142 श

(स पटन 3 ) पटन! श१#वर! 11 दस बर 2020

Okkf.kT;&dj foHkkx

———

vf/klwpuk

11 fnlEcj 2020

,lŒvksŒ 193] fnukad 11 fnlEcj 2020—ॢबहर मल jर सव कर [०ध०नयम 21

21 क 12 क धर 14 हर दम शॢफय" क य#ग करत ह१e, ॢबहर रÎ यपल* पॢरषद

क ०सफॢरश पर, ॢबहर मल jर सव कर ०नयमवल- 21 क jर स.श#धन करन क ०लe

०न/न०ल०खत ०नयम बनत ह1 [थZत 45

1. स.०¡़ नम jर र/भ ?5 1 ]न ०नयम" क स.०¡़ नम ॢबहर मल jर सव

कर तरहव स.श#धन ०नयमवल- 22 ह; ?

2 ]न ०नयम" म< ज;स [>यथ _पब.०धत ह; _सक ०सवय य 1 नव/ बर* 2020 क

तर-ख स व५म ह१य मन जय<ग?

2. ॢबहर मल jर सव कर ०नयमवल- 21 ०जस ]स [०धस३चन म< _फ

०नयमवल- कह गय ह; क ०नयम 5E क Fथन पर 1 जनवर-, 2021 स भवG ०न/न०ल०खत

०नयम क# ०तFथॢपत ॢकय जeग [थZत 4-

“59. जवक दय क यर द न क प jर र०त - (1) Öयक र०जFI-क५त

Jयॢफ, ज# ॢक eकक५त मल jर सव कर [०ध०नयम 21 21 क 13

क धर 14 म< ०नॢदZु Jयॢफ स ०भ>न ह;, धर 3 क [धGन मल य सव य

द#न" जवक दय क MयNर दन क ०लe [प०¡त ह;, ॢकसG मस क य ०तमह- क

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

०लe, ज;स भG ममल ह#, प जeसट\र 1 म< fस MयNर सम>य प#टZल क

मQयम स ]लÇI०नक Sप म<, य त# सGध य \य१फ हर [०धस३०चत स१ॢवध क >U

क मQयम स, Fत१त करग ?

2 र०जFI-क५त Jयॢफ ०जसक हर धर 3E क _पधर 1 क पर>त१क क

[धGन Öयक ०तमह- क ०लe ॢववरणG Fत१त करन [प०¡त ह;, र०जFI-क५त

Jयॢफ क# दन ॢकe गe मल य सव य द#न" क fस जवक दय क

MयNर, ज;स वह \वWयक समझ, ०तमह- क पहल य द१सर मह म<, Öयक

मह म< पचस लख Yपय क स.चयG म३Zय तक, बGजक Fत१त करन क

स१ॢवध क _पय#ग करत ह१e, (०जस _फ [०धस३चन म< “\^ eफ eफ” कह

गय ह; ०नयम 2 क [धGन ॢवॢहत र-०त म< स/यक Sप स [०धम०णत,

सम>य प#टZल पर ]लÇI०नक Sप स, fस मस क _मरवत\ मस क पहल

ॢदन स _स मस क 13व< ॢदन तक, Fत१त कर सकत ह; ?

3 ०तमह- क पहल jर द१सर मह म< \^ eफ eफ क _पय#ग करत ह१e

Fत१त ॢकe गe जवक दय क MयNर क# _फ ०तमह- क ०लe प

जeसट\र,1 म< Fत१त करन [प०¡त नह- ह#ग ?

4 प जeसट\र,1 म< Fत१त ॢकe गe मल य सव य द#न" क जवक

दय क MयNर म< ०न/न०ल०खत श०मल ह"ग ,

(क सभG क बGजकवर MयNर ,

i र०जFI-क५त

Jयॢफ

क#

ॢकय

गय

[>तरर०Îयक

jर

[>तरर०Îयक दय jर

ii [र०जFI-क५त Jयॢफ क# ॢकय गय द# लख पचस हजर Yपe

स [०धक बGजक म३Zय क सथ [>तरर०Îयक दय

ख सभG क समॢकत MयNर ,

i Öयक दर क कर क ०लe [र०जFI-क५त Jयॢफय" क# ॢकय गय

[>तरर०Îयक दय jर

(ii) Öयक दर क कर क ०लe [र०जFI-क५त Jयॢफय" क# ॢकय गय

द# लख पचस हजर Yपe तक बGजक म३Zय क सथ रÎयवर

[>तरर०Îयक दय

ग पहल जर- ॢकe गe बGजक क ०लe, मह क दNरन, जर- ॢकय

गe ॢवकलन jर Öयय प^, यॢद क#^ ह# ?

5 \^ eफ eफ क _पय#ग करत ह१e Fत१त ॢकe गe मल य सव य द#न"

क जवक दय क MयNर म< ०न/न०ल०खत श०मल ह#ग ,

क र०जFI-क५त

Jयॢफ

क#

ॢकe

गe

[>तरर०Îयक

jर

[>तरर०Îयक दय क बGजकवर MयNर

ख पहल जर- ॢकe गe बGजक क ०लe, मह क दNरन, जर- ॢकe

गe ॢवकलन jर Öयय प^, यॢद क#^ ह# ?”

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

3. _फ ०नयमवल- म< ०नयम क Fथन पर 1 जनवर- 221 स भवG ०न/न०ल०खत

०नयम क# ०तFथॢपत ॢकय जeग [थZत 45

“. \वक दय क [०भ०न०ात यर क प jर र०त – (1) \प३०तZकतZ हर

प जeसट\र , 1 म< य \^ eफ eफ क _पय#ग करत ह१e Fत१त ॢकe गe

जवक दय क MयNर स.ब.०धत र०जFI-क५त Jयॢफ ०़कतZ क# प

जeसट\र 2क क भग क म<, प जeसट\र 4क म< jर प

जeसट\र क म<, ज;स भG ममल ह#, सधरण प#टZल क मQयम स ]लÇI०नक

Sप स, _पलMध करe जe.ग ?

(2)

०नयम 3 क [धGन ॢकसG [०नवसG करधय Jयॢफ हर प

जeसट\र,5 म< Fत१त क गयG ॢववरणG म< बGजक क MयNर सधरण

प#टZल क मQयम स ]लÇI०नक Sप म< Öयय क ०़कतZ क# प

जeसट\र 2क क भग क म< क# _पलMध करe जe.ग ?

०नयम 5 क [धGन ॢकसG ]नप१ट सव ॢवतरक हर प जeसट\र,

म< Fत१त क गयG ॢववरणG म< बGजक क MयNर सधरण प#टZल क मQयम

स ]लÇI०नक Sप म< Öयय क ०़कतZ क# प जeसट\र 2क क

भग ख म< क# _पलMध करe जe.ग ?

4 धर 3E क _पधर 3 क [धGन प जeसट\र,' म< कटNतGकतZ

हर ॢदe गe _#त पर कटNतG ॢकe गe कर क MयNर सधरण प#टZल पर

]लÇI०नक मQयम स प जeसट\र,2 क क भग ग म< ०जसस

कटNतG क गयG ह; क# _पलMध करe जe.ग ?

(5)

धर 52 क [धGन प जeसट\र,( म< ^5व०णÎय चलक हर ॢदe

गe _#त पर eक^ ॢकe गe कर क MयNर सधरण प#टZल पर ]लÇI०नक

Sप मQयम स स.ब.०धत Jयॢफ क# प जeसट\र,2क क भग ग म<

_पलMध करe जeग ?

(6)

ॢवॢु क ॢबल पर मल क \यत य ॢकसG ॢवशष \०थZक ¡^ ]क^ य

ॢकसG ॢवशष \०थZक ¡^ ॢवकसकतZ स घरल३ ट;ॢरफ ¡^ म< ॢवॢु क ॢबल

पर लe गe मल पर स.दम eकक५त कर क MयNर सधरण प#टZल पर

]लÇI०नक मQयम स प जeसट\र,2क क भग घ म< _पलMध

करe जe.ग ?

र०जFI-क५त Jयॢफ क# प जeसट\र,2ख म< Fवत4 त;यर ॢकय गय

]नप१ट कर Öयय क MयNर सधरण प#टZल क मQयम स ]लÇI०नक Sप स

Öयक मह क ०लe _पलMध करय जeग jर ०जसम< ०न/न०ल०खत MयNर

ह#ग< 45

i प३वZवत\ मह क प जeसट\र,1 Fत१त करन क ०नयत

तर-ख क ठbक पातP ॢदन स चल३ मह क प जeसट\र

, 1 Fत१त करन क ०नयत तर-ख क बGच म< _सक दयकतZ,

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

ज# क धर 3E क _पधर 1 क पर>त१क क [धGन Öयक

०तमह- क ०लe ॢववरणG दन क ०लe [प०¡त दयकतZ स ०भ>न ह;,

हर प जeसट\र,1 म< Fत१त ॢकe गe जवक दय" क

MयNर,

ii प जeसट\र,5 म< [०नवसG करधय Jयॢफ हर Fत१त

बGजक" क MयNर jर प जeसट\र, म< ]नप१ट सव

ॢवतरक हर [पनG ॢववरणG म< Fत१त बGजक" क MयNर jर _नक

दयकतZ, ज# क धर 3E क _पधर 1 क पर>त१क क [धGन

Öयक ०तमह- क ०लe ॢववरणG Fत१त करत ह;, हर Sप

जGeसट-\र,1 म< य \^ eफ eफ क य#ग करक Fत१त जवक

दय" क MयNर, ज;स भG ममल ह# 45

(क)

०तमह- क< थम मस क ०लe, प३वZवत\ ०तमह- क ०लe

प जeसट\र,1 Fत१त करन क दय तर-ख क

ठbक पातP ॢदन स ०तमह- क थम मस क ०लe \^

eफ eफ क य#ग करत ह१e MयNर Fत१त करन क दय

तर-ख तक क बGच;

(ख)

०तमह- क द१सर मस क ०लe, ०तमह- क पहल मस क

०लe \^ eफ क _पय#ग करत ह१e MयNर दन क दय

तर-ख क ठbक पातP ॢदन स ०तमह- क द१सर मस ०लe

\^ eफ eफ क _पय#ग करत ह१e MयNर दन क दय

तर-ख तक बGच;

(ग)

०तमह- क तGसर मस क ०लe, ०तमह- क द१सर मस क

०लe \^ eफ eफ क य#ग करत ह१e MयNर दन क दय

तर-ख क ठbक पातP ॢदन स ०तमह- क ०लe Sप

जeसट\र,1 क# दन क दय तर-ख तक क बGच;

iii मस म< ॢवॢु क ॢबल पर मल क \यत य ॢकसG ॢवशष \०थZक

¡^ ^क^ य ॢकसG ॢवशष \०थZक ¡^ ॢवकसकतZ स घरल३ ट;ॢरफ

¡^ म< ॢवॢु क ॢबल पर लe गe मल पर स.दम eकक५त कर क

MयNर ?

e र०जFI-क५त Jयॢफ क# Öयक मस क ०लe प जeसट\र,2ख म<

ॢववरण _पलMध करe जe.ग ?

i ०तमह- क पहल jर द१सर मस क ०लe, धर 3E क _पधर 1

क पर>त१क क [धGन Öयक ०तमह- क ०लe ॢववरणG दन क ०लe

[प०¡त र०जFI-क५त Jयॢफ हर \^ eफ eफ म< जवक दय" क#

Fत१त करन क ०नयत तर-ख क पात ॢदन, य ॢकसG र०जFI-क५त

Jयॢफ, ज# क धर 3E क _पधर 1 क पर>त१क क [धGन

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

Öयक ०तमह- क ०लe ॢववरणG दन क ०लe [प०¡त र०जFI-क५त

Jयॢफ स ०भ>न ह;, हर प जeसट\र,1 म< जवक दय" क#

Fत१त करन क ०नयत तर-ख क पात ॢदन, ]सम< स ज# क

पातवत\ ह#;

ii ०तमह- क तGसर मह क ०लe, धर 3E क _पधर 1 क पर>त१क

क [धGन Öयक ०तमह- क ०लe ॢववरणG दन क ०लe [प०¡त

र०जFI-क५त Jयॢफ हर _फ मह क जवक दय" क#

प जeसट\र,1 म< Fत१त करन क ०नयत तर-ख क पात

ॢदन स ?

4. _फ ०नयमवल- क ०नयम 1 म< _प०नयम 5 क पातP ०न/न०ल०खत _प ०नयम

[.त4 Fथॢपत ॢकe जe.ग [थZत 45

“ eकक५त मल jर सव कर [०ध०नयम 21 21 क 13 क धर 14 म<

०नॢदZु Jयॢफ क ०सवय Öयक र०जFI-क५त Jयॢफ य ]नप१ट सव ॢवतरक य

[०नवसG करधय Jयॢफ य धर 1 य धर 51 य धर 52 क [धGन कर दन

वल क#^ Jयॢफ, ज;स भG ममल ह#, _फ कर [व०ध क ०लe प जeसट\र

, 3ख म< ॢववरणG, सधरण प#टZल क मQयम स ]लÇI०नक Sप स य त# सGध य

\य१फ हर [०धस३०चत स१ॢवध क >U क मQयम स _मरवत\ मह क 2व< ॢदन तक

य _सस पहल Fत१त कर<ग ?

पर>त१ करदत ०जसक ॢपछल ॢवम वषZ म< 5 कर#ड Yपe तक क

स.क०लत \वतZ ह; ०जसक करबर क म१Èय Fथन छतGसगढ, मQयदश, ग१जरत,

महरृ, कनZटक, ग#व, क रल, त०मलनड३, तल.गन, \.k दश रÎय; दमण jर

द-व, jर ददर jर नगर हवल-, प१ड१चर-, [.डमन jर ०नक#बर हGप सम३ह य

ल¡द-प स.घ रÎय¡^ म< ह;, [फ३बर, 2020 स मचZ, 2021 क मह क ०लe _फ

०नयमवल- क तहत Sप जeसट\र,3ख म< ॢववरणG, सधरण प#टZल क मQयम

स ]लÇI०नक Sप स, _फ मह क [>तरवत\ मह क 22व< ॢदन तक य _सस

पहल Fत१त करग ?

पर.त१ jर ॢक करदत ०जसक ॢपछल ॢवम वषZ म< 5 कर#ड Yपe तक क

स.क०लत \वतZ ह; ०जसक करबर क म१Èय Fथन ॢहमचल दश, प.जब, _Ö तरख.ड,

हॢरयण, रजF थन, _Ö तर दश, ॢबहर, ०स०Ç कम, [Yणचल दश, नगल1ड, म०णप१र,

०मज#रम, ०^प१र, मघलय, [सम, प०W चमG ब.गल, झरख.ड य iॢ‾श रÎ य, ज/ म३

jर कW मGर, ललख, च.‾Gग° य ॢदZ ल- स.घ रÎ य¡^" म< ह;, [फ३बर, 2020 स मचZ,

2021 क मह क ०लe _फ ०नयमवल- क तहत Sप जeसट\र,3ख म<

ॢववरणG, सधरण प#टZल क मQयम स ]लÇI०नक Sप स, _फ मह क [>तरवत\

मह क 24व< ॢदन तक य _सस पहल Fत१त करग?

5. _Ç त ०नयमवल- क ०नयम 1 क F थन पर 1 जनवर-, 221 स ०न/ न०ल०खत ०नयम

०तFथॢपत ॢकय जeग, [थZतP45

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

“1. ॢववरण - त१त करन क प jर र०त.- 1 यथ०F थ०त, eकक५त मल

jर सव कर [०ध०नयम, 21 21 क 13 क धर 14 म< ०नॢदZp ट J य०Ç त स

०भ> न Ö यक र०जF I-क५त J य०Ç त य ]नप१ट सव दत य [०नवसG करधय J य०Ç त

य धर 1 [थव धर 51 य यथ०F थ०त धर 52 क [धGन कर क स.दय करन

वल J य०Ç त य त# सGध य \य१Ç त हर [०धस३०चत स१ॢवध क > U क मQ यम स

]ल;Ç I०नक Sप म< प जeसट\र3ख म< ॢववरणG सम> य प#टZल क मQ यम स

नGच यथ ॢव०नॢदZp ट–

(i)

धर 3E क _पधर 1 क [धGन, Ö यक मस य _सक भग क ०लe

fसG [व०ध क _Ö तरवत\ मस क 2व< ॢदन क# य _सक पहल F त१त

करग 4

(ii)

धर 3E क _पधर 1 क पर.त१क क [धGन, Ö यक ०तमह- य _सक

भग क ०लe नGच द- ग^ सरणG क F त.भ 2 म< _०Z ल०खत र०जF I-क५त

J य०Ç तय" क वगZ क ०लe, _Ç त सरणG क F त.भ 3 क तÖ F थनG ॢव०p ट म<

_०Z ल०खत तर-ख क# य _सक पहल F त१त करग, [थZतP45

सरण

/म स1.

र०ज- 2क५त वPयॢफय6 क वगZ

०नयत तरख

819

र०जF I-क५त J य०Ç त

०जनक करबर क म३ल

F थन छÖ तGसग°, मQ य दश, ग१जरत, महरp I,

कनZटक, ग#व, क रल, त०मलनड१, तल.गन,

\.kदश रÎ य", दमण jर द-व तथ ददर

jर नगर हवल-, प१ड१Ì चर-, [.दमन jर

०नक#बर हGप सम३ह य ल¡द-प स.घ रÎ य¡^"

म< ह; ?

fसG

०तमह-

क

_Ö तरवत\ मस क

ब]सव< ॢदन ?

र०जF I-क५त J य०Ç त

०जनक करबर क म३ल

F थन

ॢहमचल

दश,

प.जब,

_Ö तरख.ड,

हॢरयण,

रजF थन,

_Ö तर

दश,

ॢबहर,

०स०Ç कम, [Yणचल दश, नगल1ड, म०णप१र,

०मज#रम, ०^प१र, मघलय, [सम, प०W चमG

ब.गल, झरख.ड य iॢ‾स रÎ य", ज/ म३5

कW मGर, ललख, च.‾Gग° य ॢदZ ल-

स.घ

रÎ य¡^" म< ह;?

fसG

०तमह-

क

_Ö तरवत\ मस क

चNबGसव< ॢदन ?

2 _प०नयम 1 क [धGन ॢववरणG F त१त करन क ०लe [प०¡त Ö यक

र०जF I-क५त J य०Ç त, धर 4E क _पब.ध" क [धGन रहत ह१e कर, M यज, श०F त,

फस य ]स [०ध०नयम [थव ]स [Q यय क _पब.ध" क [धGन स.दय ॢकसG

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

[> य रकम क ०लe ]ल;Ç I०नक नगद खत य ]ल;Ç I०नक Ö यय खत क

ॢवकलन हर _सक द०यÖ व" क ०नवZहन करग jर ॢववरणG म< M यNर प

जeसट\र 3ख म< स०/ म०लत करग ?

3 Ö यक र०जF I-क५त J य०Ç त ०जसस _प०नयम 1 क ख.ड (ii) क [धGन Ö यक

०तमह- क ०लe ॢववरणG F त१त करन [प०¡त ह;, ०तमह- क Öयक पहल द#

मस क _Ö तरवत\ मस क पÌ चGसव< ॢदन तक प जeसट पeमट म<

_Ç त रकम क ०न¡प हर धर 3E क _पधर क पर.त१क क [धGन

बकय कर क स.दय करग4

पर.त१ \य१Ç त, पॢरषद क ०सफॢरश" पर, [०धस३चन हर करधय

J य०Ç तय" क fस वगZ क ०लe ज# _सम< [०धस३०चत ॢकe जe., प जeसट

पeमट म< _Ç त रकम क ०न¡प करन क ०लe ०नयत तर-ख क ॢवF तर

कर सक ग 4

पर.त१ यह jर ॢक क > U-य कर \य१Ç त हर [०धस३०चत समय सGम क

क#^ ॢवF तर \य१Ç त हर [०धस३०चत ॢकय गय समझ जeग 4

पर.त१ यह jर भG ॢक प जeसट पeमट म< ०न¡प करत समय

fस र०जF I-क५त J य०Ç त –

(क)

०तमह- क पहल मस क ०लe, ]ल;Ç I०नक नगद खत म< [०तशष क#

ॢहसब म< ल सक ग ;

ख ०तमह- क द३सर मस क ०लe, पहल मस क ०लe बकय कर क#

[पव०जZत करत ह१e ]ल;Ç I०नक नगद खत म< [०तशष क# ॢहसब म< ल

सक ग ?

4 _पर#Ç त _प०नयम 3 क पर.त१क क [धGन र०जF I-क५त J य०Ç तय" हर ०न०¡r त

रकम प जeसट\र3ख म< _Ç त ०तमह- क ०लe ॢववरणG फ]ल करत

समय ॢवक०लत क जeगG jर ]स कर ०न०¡r त रकम म< स ]ल;Ç I०नक नगद

खत म< [०तशष म< प‾G ह१^ fसG रकम क ०तदय क ॢकसG दव क# क वल

_Ç त ०तमह- क ०लe प जeसट\र3ख म< ॢववरणG फ]ल ॢकe जन क

पW चतP ह- [न१¢त ॢकय जeग ? ”?

. _Ç त ०नयमवल- क ०नयम 1 क पW चतP ०न/ न०ल०खत ०नयम [.त4F थॢपत ॢकय

जeग, [थZतP45

“1क. ०तमह ॢववरण - त१त करन क ०लe चयन क= र०त.5 1 धर 3E क

_पधर 1 क पर.त१क क [धGन ०तमह- \धर पर ॢववरणG F त१त करन क ०लe

\श०यत Ö यक र०जF I-क५त J य०Ç त ]स स.ब.ध म< [०धस३०चत शतt jर ०नबuधन" क

[न१सर ०तमह- \धर पर ॢववरणG F त१त करन क ०लe प३वZवत\ ०तमह- क द३सर

मस क पहल ॢदन स _स ०तमह- क ०जसक ०लe चयन ॢकय जन ह;, _स ०तमह-

क पहल मस क [.०तम ॢदन तक ]ल;Ç I०नक Sप स सम> य प#टZल पर _सक

थ०मकत _पद०शZत करग 4

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

पर.त१ जह. eक बर fस ॢवकZ प क य#ग कर ०लय गय ह; त# _Ç त र०जF I-क५त

J य०Ç त भॢवp य कर [व०धय" क ०लe ०तमह- \धर पर ॢववरणG F त१त करन जर-

रखग, जब तक ॢक _Ç त र०जF I-क५त J य०Ç त,-

क ]स स.ब.ध म< [०धस३०चत शतt jर ०नबuधन" क [न१सर ०तमह- \धर पर

ॢववरणG F त१त करन क ०लe [प^ नह-. ह# जत ह; य

ख ]ल;Ç I०नक Sप स सम> य प#टZल पर म०सक \धर पर ॢववरणG F त१त

करन क चयन करत ह;4

पर.त१ यह jर ॢक र०जF I-क५त J य०Ç त ०तमह- ॢववरणG F त१त करन

क चयन करन क ०लe प^ नह-. ह#ग यॢद fस ॢवकZ प क य#ग करन

क तर-ख पर बकय [.०तम ॢववरणG F त१त नह-. क ग^ ह; ?

2 र०जF I-क५त J य०Ç त, ०जसक चल३ ॢवÖ तGय वषZ क दNरन सकल \वतZ प.च

कर#‾ Yपe स [०धक ह;, _स ०तमह- ०जसक दNरन _सक सकल \वतZ 5

कर#‾ Yपe स [०धक ह#त ह;, वह _Ö तरवत\ ०तमह- क पहल मस स

]ल;Ç I०नक Sप म< सम> य प#टZल पर म०सक \धर पर ॢववरणG F त१त

करन क चयन करग ?

. _Ç त ०नयमवल- क ०नयम 2 म<,-

(i) _प०नयम (1) म< शM द", [.क", [¡र" jर क#p ठक" “य व०णÎय5कर ॢवभग

क [०धस३चन स.Èय 2v21E5रÎय5कर दर, ॢदन.क मचZ, 21E*

०जस ॢबहर गजट [सधरण [.क स.Èय 5 34, ॢदन.क मचZ, 21E हर

क०शत ॢकय गय थ* क लभ r त करत ह१e कर क स.दय करनवल”

क ल#प ॢकय जeग ;

(ii)

_प०नयम 4 म< शM द"* [.क", [¡र" jर क#p ठक" “य व०णÎय5कर ॢवभग

क [०धस३चन स.Èय 2v21E5रÎय5कर दर, ॢदन.क मचZ, 21E* ०जस

ॢबहर गजट [सधरण [.क स.Èय534, ॢदन.क मचZ, 21E हर

क०शत ॢकय गय थ क लभ r त ॢकय ह; ” क ल#प ॢकय जeग ;

(iii)

_प०नयम 4 क F पp ट-करण म< शM द"* [.क", [¡र" jर क#p ठक" “य

व०णÎय 5 कर ॢवभग क [०धस३चन स.Èय 2v21E5रÎय5कर दर,

ॢदन.क मचZ, 21E* ०जस ॢबहर गजट [सधरण [.क स.Èय 5 34,

ॢदन.क मचZ, 21E हर क०शत ॢकय गय थ* क लभ r त करत ह१e

कर क स.दय क ॢवकZ प लन ” क ल#प ॢकय जeग ;

(iv) _प०नयम क ल#प ॢकय जeग ?

7. प जeसट\र 1 म<, [न१दश म<, wम.क 17 क _पर.त, ०न/न०ल०खत [न१दश डल

जeग, यनG:-

“18. धर 46 क पर.त१क हर तहत समय 5 समय पर जर- [०धस३चन हर मल य सवi. क

०लe _०Zल०खत eचeसeन क#ड क [.क" क स.Èय क# _न र०जFI-क५त Jयॢफय" क वगZ क

०लe ०नॢदZु करन बQय ह#ग I

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

8. Sप 5 2क क पW चतP ०न/ न०ल०खत Sप [.त4F थॢपत ॢकय जeग, [थZतP45

“Sप जGeसट-\र52ख

[०नयम द०खe]

-वत> ?ॢपत \^टस ॢववरण

Sप जGeसट-\र 1, जGeसट-\र 5, जGeसट-\र jर \^सगट स ़ \यत डट

वषZ

मह

जGeसट-\^eन

2. (क)

र०जFI-क५त Jयॢफ क ॢव०धक नम

(ख)

Jयपर नम, यॢद क#^ ह#

ग

स५०जत ॢकय जन क तर-ख

ॢदनvमह-नvवषZ समयHH:MM

3. \^टस क _पलध सर1श

(सभ भग6 मD र०श पय मD)

/म

स1.

शषZक

जeसट\र

3ख सरण

eक=क५त

कर

8?.9

क FGय

कर 8?.9

रÎय@स1घ

रÎय कर

8?.9

_पकर

8?.9

परमशZ

w ॢडट ०जस Sप जGeसट-\र53ख क तहत ०लय ज सकत ह;

भग क _पलMध \^ट-सG 5 Sप जGeसट-\र53ख क स.ब.०धत शGषZक म< w ॢडट क दव ॢकय ज सकत ह;

[>य सभG \^ट-सG5ॢरवसZ चजZ

स ०भ>न [>य \प३०तZय., ज# ॢक

प.जGक५त Jयॢफय" हर क गयG

ह"

48क9859

यॢद

यह

धनÖमक

(positive)

ह;

त#

जGeसट-\र53ख

क#

सरणG

4क5

क

[.तगZत w ॢडट ़ क

ज सकतG ह;?

यॢद

यह

aणÖमक

(negative)

ह;

त#

जGeसट-\र53ख

क

सरणG

4ख2

क

[.तगZत w ॢडट क# वपस

कर ॢदय जeग?

MयNर

बG2बG5 बGजक

बG2बG5डॢवट न#Ñस

बG2बG5 बGजक स.श#धन

बG2बG5डॢवट न#Ñस स.श#धन

\^eसड

स

\1तॢरक 48क9849

यॢद

यह

धनÖमक

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

/म

स1.

शषZक

जeसट\र

3ख सरण

eक=क५त

कर

8?.9

क FGय

कर 8?.9

रÎय@स1घ

रÎय कर

8?.9

_पकर

8?.9

परमशZ

\प३०तZय1

(positive)

ह;

त#

जGeसट-\र53ख

क#

सरणG

4क4

क

[.तगZत w ॢडट ़ क

ज सकतG ह;?

यॢद

यह

aणÖमक

(negative)

ह;

त#

जGeसट-\र53ख

क

सरणG

4ख2

क

[.तगZत w ॢडट क# वपस

कर ॢदय जeग?

MयNर \^ eस ड बजक

eस

ड

बजक

(स1शNधन)

III

ॢरवसZ चजZ क ०लe दय

(liable) \वक दय

3.18घ94

8क9839

]न \प३०तZय" क# कर क

भ१गतन

क

०लe

जGeसट-\र53ख

क

सरणG 3.1घ म< घ#ॢषत

करन ह#ग?

w ॢडट

क#

कर

क

भ१गतन

करन

पर

जGeसट-\र53ख

क

सरणG

4क3

क

[.तगZत ़ ॢकय ज

सकत ह;?

MयNर

बG2बG5 बGजक

बG2बG5डॢवट न#Ñस

बG2बG5 बGजक स.श#धन

बG2बG5डॢवट न#Ñस स.श#धन

मल क \यत

4क1

यॢद

यह

धनÖमक

(positive) ह; त# w ॢडट

क# जGeसट-\र53ख क

सरणG

4क1

क

[.तगZत ़ ॢकय ज

सकत ह;?

यॢद

यह

aणÖमक

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

/म

स1.

शषZक

जeसट\र

3ख सरण

eक=क५त

कर

8?.9

क FGय

कर 8?.9

रÎय@स1घ

रÎय कर

8?.9

_पकर

8?.9

परमशZ

(negative) ह; w ॢडट क#

जGeसट-\र53ख

क

सरणG

4ख2

क

[.तगZत

वपस

करन

ह#ग?

MयNर

\^eमपGजG5ॢवदश स मल क

\यत

\^eमपGजG 5स.श#धन

\^eमजGeस^ज;ड5ॢवशष

\०थZक ज#न eस^ज;ड स

मल क \यत

\^eमजGeस^ज;ड5स.श#धन

भग ख \^टस क= वपस / ॢडट कN जeसट\र3ख क स1०गक शषZक मD वपस करन हNग?

[Fय

48ख9829

यॢद

यह

धनÖमक

(positive) ह; w ॢडट क#

जGeसट-\र53ख

क

सरणG

4ख2

क

[.तगZत

वपस

करन

ह#ग?

यॢद

यह

aणÖमक

(negative) ह; त# w ॢडट

क प१नz दव ॢकय ज

सकत ह; वशत{ ॢक पहल

क fसG ०Fथ०त म< ]सक#

वपस कर ॢदय गय ह#?

MयNर

बG2बG5w ॢडट न#Ñस

बG2बG5w ॢडट न#Ñस स.श#धन

बG2बG5w ॢडट

न#Ñस

ॢरवसZ

चजZ

बG2बG5w ॢडट

न#Ñस

ॢरवसZ

चजZ स.श#धन

\^eसडG5 w ॢडट न#Ñस

\^eसडG5

w ॢडट

न#Ñस

स.श#धन

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

4- \^टस _पलध न हNन क स1०¡़ ॢववरण

/म

स1.

शषZक

जeसट\र

3ख सरण

eक=क५त

कर

8?.9

क FGय

कर

8?.9

रÎय@स1घ

रÎय कर

8?.9

_पकर

8?.9

परमशZ

w ॢडट ०जस जGeसट-\र53ख क तहत नह-. ०लय ज सकत ह;

भग क \^टस _पलध नह1

[>य

सभG

\^ट-सG

ॢरवसZ चजZ स ०भ>न [>य

\प३०तZय., ज# ॢक प.जGक५त

Jयॢफय" हर क गयG ह"

लग३ नह1

fसG w ॢडट क#

जGeसट-\र53ख

म<

नह-.

०लय

जeग?

MयNर

बG2बG5 बGजक

बG2बG5डॢवट न#Ñस

बG2बG5 बGजक स.श#धन

बG2बG5डॢवट

न#Ñस

स.श#धन

\^eसड स \वक दय

लग३ नह1

fसG w ॢडट क#

जGeसट-\र53ख

म<

नह-.

०लय

जeग?

MयNर \^ eस ड बजक

eस

डस1शNधन

बजक

III

ॢरवसZ चजZ क ०लe दय

(liable) \वक दय

3.18घ9

कर भ१गतन क

०लe

]न

\प३०तZय"

क

घ#षण

जGeसट-\र53ख

क

सरणG

3.1घ म< क

जeगG?

यसॢप,

_स पर w ॢडट

नह-. ह#ग ?

MयNर

बG2बG5 बGजक

बG2बG5डॢवट न#Ñस

बG2बG5 बGजक स.श#धन

बG2बG5डॢवट

न#Ñस

स.श#धन

भग ख \^टस क= वपस

[Fय

48ख9829

w ॢडट

क#

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

जGeसट-\र53ख

क

सरणG

4ख2

क

[.तगZत

वपस

ॢकय जeग?

MयNर

बG2बG5w ॢडट न#Ñस

स.श#धन

बG2बG5w ॢडट न#Ñस ॢरवसZ

चजZ

बG2बG5w ॢडट न#Ñस ॢरवसZ

चजZ स.श#धन

\^eसडG5 w ॢडट न#Ñस

\^eसडG5w ॢडट न#Ñस

स.श#धन

०नद{शz

1. य१फ शMदवल-5

क. \^ट-सG , ]नप१ट ट;Çस w ॢडट

ख. बG2बG , ॢबजनस ट३ ॢबजनस

ग. \^eसडG , ]नप१Ñस सॢवZस ॢडFट-Mय३टर

घ. \^eमपGजG , ]/प#टZ gफ ग१Óस

ङ. \^eमपGजGeस^ज;ड , ]/प#टZ gफ ग१Óस €#म eस^ज;ड

2. महÖवप३णZ सलह>

क)

Sप जGeसट-\र -2ख eक fस ॢववरण ह; ०जस \प३०तZकतZ हर [पन स.ब.०धत Sप

जGeसट-\र -1* 5* jर म< दन क ग^ जनकर- क \धर पर त;यर ॢकय जत ह;? यह

eक [चल ॢववरण ह; jर eक मह म< eक बर _पलMध करय जeग? \प३०तZकतZ हर

[पन स.ब.०धत Sप जGeसट-\र -1* 5 jर म< स ॢकसG म< भG ज# दFतवज स.लÉन ॢकय

गय ह1* _स स.ब.०धत \प३०तZकतZ क फ]०ल.ग क तर-ख क [गल Sप जGeसट-\र -2ख म<

दशZय जeग? करदतi. क# सलह द- जतG ह; ॢक व# Sप जGeसट-\र -2B क य#ग

Sप जGeसट-\र -3B म< _पलMध ]नप१ट ट;Çस w ॢडट लन क ०लय कर< ? हल.ॢक* [०तॢरफ

MयNर क ०Fथ०त म<* व स.ब.०ध Sप जGeसट-\र -2क ०जस वFतॢवक समय क \धर

[सतन ॢकय जत रहत ह; म< jर [०धक MयNर" क ०लe दख सकत ह1?

ख)

]नप१ट ट;Çस w ॢडट क# ०न/न०ल०खत ०Fथ०तय" म< _पलMध न ह१\ दशZय जeगz5

मल य सवi. य द#न" क \प३०तZ क _न बGजक य डॢबट न#ट म<* जह. बGजGeसट-

eÇट* 21 क धर 1 क _पधर 4 क वधन" क [न१सर ़कतZ ]नप१ट

ट;Çस w ॢडट क प^ नह-. ह#त ह; ?

ii.

_न बGजक य डॢबट न#ट म<* जह. \प३०तZकतZ जGeसट-\^eन jर \प३०तZ क Fथन

eक ह- रÎय म< ह# jर ़कतZ द३सर रÎय म< ?

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

ह.लॢक fसG [>य ०Fथ०तय. भG ह# सकतG ह1 जह. करदत क# ]नप१ट ट;Çस w ॢडट _पलMध न

ह# पत ह# jर _स ०सFटम हर भG त;यर न ॢकय गय ह#? वह. करदत क# [पन

\.कलन Fवतz करन चॢहe jर fसG w ॢडट क# Sप जGeसट-\र -3ख म< वपस कर दन

चॢहe?

यह दख जन चॢहय ॢक Sप जGeसट-\र -2ख म< \पक स.ब.०धत \प३०तZकतZi. हर भर गय

सभG जGeसट-\र51s* 5s jर s* ह# सकत ह1* ज# सम>यतz स.ब.०धत \प३०तZकतZ क हर च१न

गe ॢवकZप म०सक य ^;म०सक क \धर पर द# लगतर जGeसट-\र51 य \^eफeफ भरन

क तर-ख क बGच भर गय ह1? ०जस तर-ख स स.ब.०धत डट ०लय गe ह" _स बGजGeसट-

०नयमवल- म< _०Zल०खत ह; jर gनल]न प#टZल पर “सलह द<ख” क [.तगZत _पलMध कर ॢदय

जत ह; ? _दहरणथZ फरवर- मह क जGeसट-\र52ख म< व सभG दFतवज ह"ग ज# ॢक _न

\प३०तZकतZi. हर भर गय ह"ग ०ज>ह"न [पन जGeसट-\र51 क# म०सक \धर पर भरन क

ॢवकZप च१न ह#ग* ज# ॢक 12 फरवर- क :00 बज स लकर 11 मचZ क 23:5E बज तक क

ह#ग?

]सम< \]सगट ०सFटम स ़ मल क \यत स स.ब.०धत जनकर- भG श०मल ह#गG ०जसम<

ॢवशष \०थZक ज#न ]क^य" स ़ \यत स.ब.धG \.क‾ भG श०मल ह"ग?

यह न#ट ॢकय जन चॢहe ॢक सवi. क \यत पर लगन वल ०तवत\ दय कर क Öयय

क MयNर ]स ॢववरण म< श०मल नह-. ॢकय जत ह; jर ]स करदतi. क हर Sप

जGeसट-\र53 ख क सरणG 4क2 म< दशZय जत रहग?

सरणG 3 म< _स \^ट-सG क स.०¡़ ॢववरण ह#ग ज# Sप जGeसट-\र52ख म< _Öप>न करन क

तर-ख तक _पलMध ह#ग? ]स ०न/न०ल०खत 2 भग" म< ॢवभ०जत ॢकय गय ह;?

क. भग क म< _स w ॢडट क स.०¡़ ॢववरण ह#ग ०जस Sप जGeसट-\र53 ख क स.ब.०धत

सरणG म< ़ ॢकय गय ह#?

ख. भग ख म< _स w ॢडट क स.०¡़ ॢववरण ह#ग ०जस Sप जGeसट-\र53 ख क स.ब.०धत

सरणG म< वपस ॢकय जन ह;?

सरणG 4 म< _स \^ट-सG क स.०¡़ ॢववरण ह#ग ज# Sप जGeसट-\र52ख म< _Öप>न करन क

तर-ख तक ़ न ॢकय गय ह#? ]स सरणG म< _पलMध w ॢडट क# Sप जGeसट-\र53 ख म<

w ॢडट क Sप म< ़ नह-. ॢकय जeग? पर.त१ ॢरवसZ चजZ क \धर पर कर क भ१गतन करन

क द०यÖव jर w ॢडट न#Ñस क ०़ पर w ॢडट क# वपस करन क द०यÖव fस \प३०तZकतZi.

पर बन रहग?

करदतi. क# सलह द- जतG ह; ॢक व यह स१०न०ात रख< ॢक Sप जGeसट-\र52ख म< _Öप>न

ॢकय गय डट _नक ॢरक‚डZ jर बह- खत स मल खत ह#? करदत यह स१०न०ात कर< ग ॢक5

क.

ॢकसG भG पॢर०Fथ०त म< ॢकसG भG दFतवज पर w ॢडट द#बर न ल< ?

ख.

जह. भG जSर- ह# वहƒ w ॢडट क# वपस कर ॢदय जe ?

ग.

ॢरवसZ चजZ \धर पर कर क भ१गतन [वWय ॢकय जe ?

बGजक* w ॢडट न#Ñस* डॢवट न#Ñस* \^eसडG बGजक* \^eसडG w ॢडट jर डॢवट न#Ñस* ॢवॢु

क ॢबल क MयNर ]Öयॢद gनल]न _पलMध करय जeग jर ]सक# ड_नल#ड ॢकय जन क

स१ॢवध भG ह#गG?

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

fसG भG ०Fथ०त ह# सकतG ह; जह. कर क लग३ दर क ०तशत भG सरकर क हर [०धस३०चत

ॢकय जe ? जह. fसG दर लग३ ह# वह. बGजकvदFतवज" म< eक [लग स क‚लम क JयवFथ

ह#गG?

11.

सरणGवर ०नद{श

सरण स1. तथ शषZक

०नदSश

सरणG 3* भग क* खÕड

[>य सभG \^ट-सG 5 ॢरवसZ

चजZ स ०भ>न \प३०तZय. ज#

ॢक प.जGक५त Jयॢफय" क

हर क ग^ ह"

]स खÕड म< _न \प३०तZय" क MयNर ह#ग _नस ०भ>न

०जनपर कर क भ१गतन ॢरवसZ चजZ क \धर पर ॢकय

जन ह# ०जनक घ#षण कर द- गयG ह# jर \पक

\प३०तZकतZi. क दवर Sप जGeसट-\र -1 jर 5 म<

०ज>ह< दयर कर ॢदय गय ह#?

ii.

]स सरणG म< क वल वह- \प३०तZय. दशZयG जतG ह1

०जनपर ]नप१ट ट;Çस w ॢडट _पलMध ह"?

iii.

aणÖमक w ॢडट, यॢद क#^ ह# त#, बG2बG* बGजक jर

डॢवट न#Ñस म< स.श#धन स ह# सकतG ह;? fसG w ॢडट क#

Sप जGeसट-\र -3ख क सरणG 4ख2 म< वपस

कर ॢदय जeग?

सरणG 3, भग क, खÕड II

\^eसडG स \वक दय

]स खÕड म< _न \प३०तZय" क MयNर ॢदय गय ह#त ह;

०जसक# ॢक ॢकसG ]नप१ट सॢवZस ॢडFट-Mय३टर क हर घ#ॢषत

ॢकय गय ह; jर _स Sप जGeसट-\र - म< दयर

ॢकय गय ह#?

ii.

]स सरणG म< क वल वह- \प३०तZय. दशZयG जतG ह1 ०जनपर

\^ट-सG _पलMध ह"?

iii.

aणÖमक w ॢडट* यॢद क#^ ह# त#, \^eसडG स.श#धन5

बGजक म< स.श#धन स ह# सकतG ह;? fसG w ॢडट Sप

जGeसट-\र -3ख क सरणG 4ख2 म< वपस कर

ॢदय जeग?

सरणG 3, भग क, खÕड

III

\वक दय ज# ॢक ॢरवसZ

चजZ क ०त दयG ह#

]स खÕड म< व सभG \प३०तZय. \तG ह1 ०जनपर कर क

भ१गतन ॢरवसZ चजZ क \धर पर ॢकय जत ह;* ०जसक

घ#षण \पक \प३०तZकतZ हर क गयG ह# jर _स Sप

जGeसट-\र -1 म< दयर ॢकय गय ह#?

ii.

]स सरणG म< क वल वह- \प३०तZय. दशZयG जतG ह1 ०जनपर

\^ट-सG _पलMध ह"?

iii.

कर क भ१गतन क ०लe fसG \प३०तZय" क घ#षण Sप

जGeसट-\र -3ख क सरणG 3.1घ म< क जeगG? कर

क भ१गतन पर w ॢडट क# Sप जGeसट-\र -3ख क

सरणG 4क3 क [.तगZत ़ क ज सकतG ह;?

सरणG 3, भग क, खÕड

मल क \यत

]स खÕड म< \पक हर भ१गतन ॢकय गय _स

\^जGeसट- क MयNर ह#त ह; ज# ॢक ॢवदश य eस^ज;ड

]क^य"vडवलपसZ स ॢकय गय मल क \यत पर ॢबल

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

gफ e>I- jर _सक स.श#धन म< ॢकय गय ह#? ]स

MयNर क# \]सगट ०सFटम स ०नकटतम वFतॢवक समय

क \धर पर [सतन ॢकय जत रहत ह;?

ii.

]स सरणG म< _न \यत स स.ब.०धत डट ह"ग ज# ॢक

\प जGeसट-\^eन क हर _स मह-न म< ॢकय गय

ह# ०जस मह-न क ०लe Sप जGeसट-\र -2ख क# त;यर

ॢकय ज रह ह#?

iii.

\]सगट क स.दभZ तर-ख वह तर-ख ह#गG ०जस तर-ख

स ़कतZ ]नप१ट ट;Çस w ॢडट क# लन क प^ बनत

ह;?

iv.

]स सरणG म< यह भG बतय गय ह; ॢक ॢकन ॢबल gफ

e>I- म< स.श#धन ह१\ ह;?

यह जनकर- \]सगट स ़ डट क \धर पर

सरणG म< द- जतG ह;? क#ॢरयर \यत ज;स क०तपय

\यत" स स.ब.०धत जनकर- _पलMध नह-. ह# सकतG ह;?

सरणG 3, भग ख, खÕड I

[>य

]स खÕड म< ़ w ॢडट न#Ñस jर _सक स.श#धन क

MयNर ह#त ह; ०जसक घ#षण \पक \प३०तZकतZ हर क

ग^ ह#तG ह; jर _सक# _सन [पन Sप जGeसट-\र -1

jर 5 म< ॢकय ह#त ह;?

ii.

fसG w ॢडट क# Sप जGeसट-\र -3ख क सरणG

4ख2 क [.तगZत वपस कर ॢदय जeग? यॢद यह

म३Zय aणÖमक ह; त# w ॢडट क प१नz दव ॢकय ज

सक ग बशत{ ॢक _सक# पहल ॢकसG ०Fथ०त म< वपस कर

ॢदय गय ह#?

सरणG

भग

क*

खÕड I*

[>य सभG \^ट-सG5ॢरवसZ

चजZ स ०भ>न \प३०तZय. ज#

ॢक प.जGक५त Jयॢफय" क

हर क ग^ ह"

]स खÕड म< _न \प३०तZय" क MयNर ह#ग _नस ०भ>न

०जनपर कर क भ१गतन ॢरवसZ चजZ क \धर पर ॢकय

जन ह# ०जनक घ#षण कर द- गयG ह# jर \पक

\प३०तZकतZi. क दवर Sप जGeसट-\र -1 jर 5 म<

०ज>ह< दयर कर ॢदय गय ह#?

ii.

]स सरणG म< क वल वह- \प३०तZय. दशZयG जतG ह1

०जनपर \^ट-सG _पलMध नह-. ह#तG ह"?

iii.

यह क वल स३चन म^ क ०लe ह; jर fसG w ॢडट क#

Sप जGeसट-\र -3ख म< नह-. ०लय जeग?

सरणG

भग

क,

खÕड II

\^eसडG क \वक दय

इस ख$ड म' उन आपूत,य- का /यौरा 2दया गया होता है

िजसको :क :कसी इनपुट स<व,स >ड?ट/यूटर के Aवारा

घो<षत :कया गया है और उसे EFप जीएसटआर -6 म'

दायर :कया गया हो।

ii.

]स सरणG म< क वल वह- \प३०तZय. दशZयG जतG ह1

०जनपर \^ट-सG _पलMध नह-. ह#तG ह"?

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

iii.

यह क वल स३चन म^ क ०लe ह; jर fसG w ॢडट क#

Sप जGeसट-\र -3ख म< नह-. ०लय जeग?

सरणG 4, भग क, खÕड

III

\वक दय ज# ॢक ॢरवसZ

चजZ क ०त दयG ह#

]स खÕड म< _न \प३०तZय" क MयNर ह#त ह; ज# ॢक ॢरवसZ

चजZ क ०त दयG ह#तG ह1* ०जनक घ#षण \पक

\प३०तZकतZ क हर क ग^ ह#तG ह; jर _सन _स [पन

Sप जGeसट-\र -1 म< दयर ॢकय ह#त ह;?

ii.

]स सरणG म< क वल वह- \प३०तZय. दशZयG जतG ह1

०जनपर \^ट-सG _पलMध नह-. ह#तG ह"?

iii.

कर क भ१गतन क ०लe fसG \प३०तZय" क घ#षण Sप

जGeसट-\र -3ख क सरणG 3.1घ म< क जeगG?

बहरहल fसG \प३०तZय" पर w ॢडट _पलMध नह-. ह#गG?

सरणG 4, भग ख, खÕड I

[>य

]स खÕड म< व सभG \प३०तZय. \तG ह1 ०जनपर w ॢडट न#ट

क पवतG eव. स.श#धन ह# jर ०जसक घ#षण \पक

\प३०तZकतZ हर क गयG ह# jर _स Sप जGeसट-\र -

1 eव. 5 म< दयर ॢकय गय ह#?

ii.

]स सरणG म< क वल वह- \प३०तZय. दशZयG जतG ह1 ०जनपर

\^ट-सG _पलMध नह-. ह#तG ह"?

iii.

fसG w ॢडट क# Sप जGeसट-\र -3ख क सरणG

4ख2 क [.तगZत वपस कर ॢदय जeग?

[¼laŒlaŒ& ॢबw5करvजGeसट-vॢवॢवध521/2017 (खंड-2)&2283½]

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———

11 fnlEcj 2020

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———

The 11th December 2020

S.O. 193, Dated 11th December 2020— In exercise of the powers conferred by

section 164 of the Bihar Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Governor of

Bihar, on recommendations of the Council, hereby makes the following rules further to

amend the Bihar Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:-

1. Short title and commencement.— (1) These rules may be called the Bihar Goods

and Services Tax (Thirteenth Amendment) Rules, 2020.

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

(2) Save as otherwise provided in these rules, they shall be deemed to have come

into force with effect from 10^th day of November, 2020.

2. In the Bihar Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereafter in this notification

referred to as the said rules), for rule 59,the following rule shall be substituted with effect

from the 1^st day of January, 2021 namely:-

“59. Form and manner of furnishing details of outward supplies.-(1) Every

registered person, other than a person referred to in section 14 of the Integrated

Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), required to furnish the details

of outward supplies of goods or services or both under section 37, shall furnish

such details in FORM GSTR-1 for the month or the quarter, as the case may

be, electronically through the common portal, either directly or through a

Facilitation Centre as may be notified by the Commissioner.

(2)

The registered persons required to furnish return for every quarter under

proviso to sub-section (1) of section 39 may furnish the details of such

outward supplies of goods or services or both to a registered person, as he

may consider necessary, for the first and second months of a quarter, up

to a cumulative value of fifty lakh rupees in each of the months,- using

invoice furnishing facility (hereafter in this notification referred to as the

“IFF”) electronically on the common portal, duly authenticated in the

manner prescribed under rule 26, from the 1^st day of the month

succeeding such month till the 13^thday of the said month.

(3)

The details of outward supplies furnished using the IFF, for the first and

second months of a quarter, shall not be furnished in FORM GSTR-1 for

the said quarter.

(4)

The details of outward supplies of goods or services or both furnished in

FORM GSTR-1 shall include the–

(a) invoice wise details of all -

(i) inter-State and intra-State supplies made to the registered

persons; and

(ii) inter-State supplies with invoice value more than two and a

half lakh rupees made to the unregistered persons;

(b) consolidated details of all -

(i) intra-State supplies made to unregistered persons for each rate

of tax; and

(ii) State wise inter-State supplies with invoice value upto two

and a half lakh rupees made to unregistered persons for each

rate of tax;

issued previously.

(5)

The details of outward supplies of goods or services or both furnished

using the IFF shall include the –

(a)

invoice wise details of inter-State and intra-State supplies made

to the registered persons;

(b)

debit and credit notes, if any, issued during the month for such

invoices issued previously.”.

3. In the said rules, for rule 60, the following rule shall be substituted with effect

from the 1^st day of January, 2021, namely:-

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

“60. Form and manner of ascertaining details of inward supplies.-(1)The

details of outward supplies furnished by the supplier in FORM GSTR-1 or using

the IFF shall be made available electronically to the concerned registered persons

(recipients) in Part A of FORM GSTR-2A, in FORM GSTR-4A and in

FORM GSTR-6A through the common portal, as the case may be.

(2)

The details of invoices furnished by an non-resident taxable person in

his return in FORM GSTR-5 under rule 63 shall be made available to

the recipient of credit in Part A of FORM GSTR 2A electronically

through the common portal.

(3)

The details of invoices furnished by an Input Service Distributor in his

return in FORM GSTR-6 under rule 65 shall be made available to the

recipient of credit in Part B of FORM GSTR 2A electronically through

the common portal.

(4)

The details of tax deducted at source furnished by the deductor under

sub-section (3) of section 39 in FORM GSTR-7 shall be made available

to the deductee in Part C of FORM GSTR-2A electronically through

the common portal

(5)

The details of tax collected at source furnished by an e-commerce

operator under section 52 in FORM GSTR-8 shall be made available to

the concerned person in Part C of FORM GSTR 2A electronically

through the common portal.

(6)

The details of the integrated tax paid on the import of goods or goods

brought in domestic Tariff Area from Special Economic Zone unit or a

Special Economic Zone developer on a bill of entry shall be made

available in Part D of FORM GSTR-2A electronically through the

common portal.

(7) An auto-drafted statement containing the details of input tax credit shall

be made available to the registered person in FORM GSTR-2B, for

every month, electronically through the common portal, and shall consist

of -

(i)

the details of outward supplies furnished by his supplier, other

than a supplier required to furnish return for every quarter under

proviso to sub-section (1) of section 39, in FORM GSTR-1,

between the day immediately after the due date of furnishing of

FORM GSTR-1 for the previous month to the due date of

furnishing of FORM GSTR-1 for the month;

(ii)

the details of invoices furnished by a non-resident taxable person

in FORM GSTR-5 and details of invoices furnished by an Input

Service Distributor in his return in FORM GSTR-6 and details

of outward supplies furnished by his supplier, required to furnish

return for every quarter under proviso to sub-section (1) of

section 39,in FORM GSTR-1 or using the IFF, as the case may

be,-

(a)

for the first month of the quarter, between the day

immediately after the due date of furnishing of FORM

GSTR-1for the preceding quarter to the due date of

furnishing details using the IFF for the first month of the

quarter;

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

(b)

for the second month of the quarter, between the day

immediately after the due date of furnishing details using

the IFF for the first month of the quarter to the due date of

furnishing details using the IFF for the second month of

the quarter;

(c)

for the third month of the quarter, between the day

immediately after the due date of furnishing of details

using the IFF for the second month of the quarter to the

due date of furnishing of FORM GSTR-1 for the quarter;

(iii)

the details of the integrated tax paid on the import of goods or

goods brought in the domestic Tariff Area from Special

Economic Zone unit or a Special Economic Zone developer on a

bill of entry in the month.

(8) The Statement in FORM GSTR-2B for every month shall be made

available to the registered person,-

(i)

for the first and second month of a quarter, a day after the due

date of furnishing of details of outward supplies for the said

month, in the IFF by a registered person required to furnish

return for every quarter under proviso to sub-section (1) of

section 39, or in FORM GSTR-1 by a registered person, other

than those required to furnish return for every quarter under

proviso to sub-section (1) of section 39, whichever is later;

(ii)

in the third month of the quarter, a day after the due date of

furnishing of details of outward supplies for the said month, in

FORM GSTR-1 by a registered person required to furnish return

for every quarter under proviso to sub-section (1) of section 39.”

4. In the said rules, in rule 61, after sub-rule (5), the following sub-rule shall be

inserted, namely: -

“(6) Every registered person other than a person referred to in section 14

of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) or an Input

Service Distributor or a non-resident taxable person or a person paying tax under

section 10 or section 51 or, as the case may be, under section 52 shall furnish a

return in FORM GSTR-3B, electronically through the common portal either

directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner, on or

before the twentieth day of the month succeeding such tax period:

Provided that for taxpayers having an aggregate turnover of up to five

crore rupees in the previous financial year, whose principal place of business is in

the States of Chhattisgarh, Madhya Pradesh, Gujarat, Maharashtra, Karnataka,

Goa, Kerala, Tamil Nadu, Telangana, Andhra Pradesh, the Union territories of

Daman and Diu and Dadra and Nagar Haveli, Puducherry, Andaman and Nicobar

Islands or Lakshadweep, the return in FORM GSTR-3B of the said rules for the

months of October, 2020 to March, 2021 shall be furnished electronically through

the common portal, on or before the twenty-second day of the month succeeding

such month:

Provided further that for taxpayers having an aggregate turnover of up to

five crore rupees in the previous financial year, whose principal place of business

is in the States of Himachal Pradesh, Punjab, Uttarakhand, Haryana, Rajasthan,

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

Uttar Pradesh, Bihar, Sikkim, Arunachal Pradesh, Nagaland, Manipur, Mizoram,

Tripura, Meghalaya, Assam, West Bengal, Jharkhand or Odisha, the Union

territories of Jammu and Kashmir, Ladakh, Chandigarh or Delhi, the return in

FORM GSTR-3B of the said rules for the months of October, 2020 to March,

2021 shall be furnished electronically through the common portal, on or before the

twenty-fourth day of the month succeeding such month.”

5. In the said rules, for rule 61,the following rule shall be substituted with effect from

the 1^st day of January, 2021, namely: -

“61. Form and manner of furnishing of return.-(1) Every registered person

other than a person referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services

Tax Act, 2017 (13 of 2017) or an Input Service Distributor or a non-resident

taxable person or a person paying tax under section 10 or section 51 or, as the case

may be, under section 52 shall furnish a return in FORM GSTR-3B, electronically

through the common portal either directly or through a Facilitation Centre notified

by the Commissioner, as specified under –

(i)

sub-section (1) of section 39,for each month, or part thereof, on or before

the twentieth day of the month succeeding such month:

(ii) proviso to sub-section (1) of section 39,for each quarter, or part thereof, for

the class of registered persons mentioned in column (2) of the Table given

below, on or before the date mentioned in the corresponding entry in column

(3) of the said Table, namely:–

Table

S. No.

Class of registered persons

Due Date

(1)

(2)

(3)

Registered persons whose principal place of business is in the States

of Chhattisgarh, Madhya Pradesh, Gujarat, Maharashtra, Karnataka,

Goa, Kerala, Tamil Nadu, Telangana, Andhra Pradesh, the Union

territories of Daman and Diu and Dadra and Nagar Haveli,

Puducherry, Andaman and Nicobar Islands or Lakshadweep.

twenty-second day

the

month

succeeding

such

quarter.

Registered persons whose principal place of business is in the States

of Himachal Pradesh, Punjab, Uttarakhand, Haryana, Rajasthan,

Uttar Pradesh, Bihar, Sikkim, Arunachal Pradesh, Nagaland,

Manipur, Mizoram, Tripura, Meghalaya, Assam, West Bengal,

Jharkhand or Odisha, the Union territories of Jammu and Kashmir,

Ladakh, Chandigarh or Delhi.

twenty-fourth day

the

month

succeeding

such

quarter.

(2)

Every registered person required to furnish return, under sub-rule (1) shall,

subject to the provisions of section 49, discharge his liability towards tax,

interest, penalty, fees or any other amount payable under the Act or the

provisions of this Chapter by debiting the electronic cash ledger or

electronic credit ledger and include the details in the return in FORM

GSTR-3B.

(3)

Every registered person required to furnish return, every quarter, under

clause (ii) of sub-rule (1) shall pay the tax due under proviso to sub-

section (7) of section 39, for each of the first two months of the quarter, by

depositing the said amount in FORM GST PMT-06, by the twenty fifth

day of the month succeeding such month:

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

Provided that the Commissioner may, on the recommendations of the

Council, by notification, extend the due date for depositing the said amount in

FORM GST PMT-06, for such class of taxable persons as may be specified therein:

Provided further that any extension of time limit notified by the

Commissioner of Central Tax shall be deemed to be notified by the Commissioner:

Provided also that while making a deposit in FORM GST PMT-06, such

a registered person may –

(a) for the first month of the quarter, take into account the balance in the

electronic cash ledger.

(b) for the second month of the quarter, take into account the balance in

the electronic cash ledger excluding the tax due for the first month.

(4)

The amount deposited by the registered person sunder sub-rule (3) above,

shall be debited while filing the return for the said quarter in FORM

GSTR-3B, and any claim of refund of such amount lying in balance in the

electronic cash ledger, if any, out of the amount so deposited shall be

permitted only after the return in FORM GSTR-3B for the said quarter

has been filed.”.

6. In the said rules, after rule 61, the following rule shall be inserted, namely:-

“61A.

Manner of opting for furnishing quarterly return.-(1) Every

registered person intending to furnish return on a quarterly basis under proviso

to sub-section (1) of section 39, shall in accordance with the conditions and

restrictions notified in this regard, indicate his preference for furnishing of

return on a quarterly basis, electronically, on the common portal, from the 1^st

day of the second month of the preceding quarter till the last day of the first

month of the quarter for which the option is being exercised:

Provided that where such option has been exercised once, the said

registered person shall continue to furnish the return on a quarterly basis for

future tax periods, unless the said registered person,–

(a) becomes ineligible for furnishing the return on a quarterly basis as per

the conditions and restrictions notified in this regard; or

(b) opts for furnishing of return on a monthly basis, electronically, on the

common portal:

Provided further that a registered person shall not be eligible to opt for

furnishing quarterly return in case the last return due on the date of exercising

such option has not been furnished.

(2) A registered person, whose aggregate turnover exceeds 5 crore rupees

during the current financial year, shall opt for furnishing of return on a

monthly basis, electronically, on the common portal, from the first

month of the quarter, succeeding the quarter during which his aggregate

turnover exceeds 5 crore rupees.

7. In the said rules, in rule 62,

(i) in sub-rule (1), the words, figures, letters and brackets “or paying tax by

availing the benefit of Commercial Taxes Department notification No.

2/2019-State Tax (Rate), dated the 7th March, 2019, published in the Bihar

Gazette vide number 340, dated the 7th March, 2019” shall be omitted;

(ii) in sub-rule (4), the words, figures, letters and brackets “or by availing the

benefit of Commercial Taxes Department notification No. 2/2019-State Tax

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

(Rate), dated the 7th March, 2019, published in the Bihar Gazette vide

number 340, dated the 7th March, 2019” shall be omitted;

(iii) in the explanation to sub-rule (4), the words, figures, letters and brackets “or

opting for paying tax by availing the benefit of Commercial Taxes

Department notification No. 2/2019-State Tax (Rate), dated the 7th March,

2019, published in the Bihar Gazette vide number 340, dated the 7th March,

2019.” shall be omitted;

(iv) sub-rule (6) shall be omitted.

7. In FORM GSTR-1, in the Instructions, after serial number 17, the following

instruction shall be inserted, namely:-

“18. It will be mandatory to specify the number of digits of HSN code for

goods or services that a class of registered persons shall be required to mention

as may be specified in the notification issued from time to time under proviso to

rule 46 of the said rules.

8. After FORM-2A, the following FORM shall be inserted, namely: –

“FORM-2B

[See rule 60(7)]

Auto-drafted ITC Statement

(From FORM GSTR-1, GSTR-5, GSTR-6 and Import data received from ICEGATE)

Year -

YYYY-YY

Month

1. GSTIN

2(a). Legal name of the registered person

2(b). Trade name, if any

2(c). Date of generation

DD/MM/YYYY HH:MM

3. ITC Available Summary

(Amount in ₹ in all sections)

S.no.

Heading

GSTR-3B

table

Integrated

Tax (₹)

Central

Tax (₹)

State/

UT tax

(₹)

Cess (₹)

Advisory

Credit which may be availed under FORM GSTR-3B

Part A

ITC Available - Credit may be claimed in relevant headings in GSTR-3B

All other ITC - Supplies

from registered persons

other than reverse charge

4(A)(5)

If this is positive,

credit may be availed

under Table 4(A)(5) of

FORM GSTR-3B.

If this is negative,

credit shall be

reversed under Table

4(B)(2) of FORM

GSTR-3B.

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

S.no.

Heading

GSTR-3B

table

Integrated

Tax (₹)

Central

Tax (₹)

State/

UT tax

(₹)

Cess (₹)

Advisory

Details

B2B - Invoices

B2B - Debit notes

B2B - Invoices

(Amendment)

B2B - Debit notes

(Amendment)

Inward Supplies from ISD

4(A)(4)

If this is positive,

credit may be availed

under Table 4(A)(4) of

FORM GSTR-3B.

If this is negative,

credit shall be

reversed under Table

4(B)(2) of FORM

GSTR-3B.

Details

ISD - Invoices

(Amendment)

III

Inward Supplies liable for

reverse charge

3.1(d)

4(A)(3)

These supplies shall

be declared in Table

3.1(d) of FORM GSTR-

3B for payment of

tax.

Credit may be availed

under Table 4(A)(3) of

FORM GSTR-3B on

payment of tax.

Details

B2B - Invoices

B2B - Debit notes

B2B - Invoices

(Amendment)

B2B - Debit notes

(Amendment)

Import of Goods

4(A)(1)

If this is positive,

credit may be availed

under Table 4(A)(1) of

FORM GSTR-3B.

If this is negative,

credit shall be

reversed under Table

4(B)(2) of FORM

GSTR-3B.

Details

IMPG - Import of goods

from overseas

IMPG (Amendment)

IMGSEZ - Import of goods

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

S.no.

Heading

GSTR-3B

table

Integrated

Tax (₹)

Central

Tax (₹)

State/

UT tax

(₹)

Cess (₹)

Advisory

from SEZ

IMGSEZ (Amendment)

Part B

ITC Reversal - Credit shall be reversed in relevant headings in GSTR-3B

Others

4(B)(2)

If this is positive,

Credit shall be

reversed under Table

4(B)(2) of FORM

GSTR-3B.

If this is negative,

then credit may be

reclaimed subject to

reversal of the same

on an earlier instance.

Details

B2B - Credit notes

(Amendment)

B2B - Credit notes

(Reverse charge)

B2B - Credit notes

(Reverse charge)

(Amendment)

ISD - Credit notes

(Amendment)

4. ITC Not Available Summary

(Amount in ₹ in all sections)

S.no.

Heading

GSTR-3B

Table

Integrated

Tax (₹)

Central

Tax (₹)

State/UT

tax (₹)

Cess

(₹)

Advisory

Credit which may not be availed under FORM GSTR-3B

Part A

ITC Not Available

All other ITC - Supplies from

registered persons other than

reverse charge

Such credit shall

not be taken in

FORM GSTR-3B

Details

B2B - Invoices

B2B - Debit notes

B2B - Invoices (Amendment)

B2B - Debit notes (Amendment)

Inward Supplies from ISD

Such credit shall

not be taken in

FORM GSTR-3B

Details

ISD - Invoices

ISD Amendment - Invoices

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

S.no.

Heading

GSTR-3B

Table

Integrated

Tax (₹)

Central

Tax (₹)

State/UT

tax (₹)

Cess

(₹)

Advisory

III

Inward Supplies liable for reverse

charge

3.1(d)

These supplies

shall be declared

in Table 3.1(d) of

FORM GSTR-3B

for payment of

tax. However,

credit will not be

available on the

same.

Details

B2B - Invoices

B2B - Debit notes

B2B - Invoices (Amendment)

B2B - Debit notes (Amendment)

Part B

ITC Reversal

Others

4(B)(2)

Credit shall be

reversed under

Table 4(B)(2) of

FORM GSTR-3B.

Details

B2B - Credit notes

B2B - Credit notes (Amendment)

B2B - Credit notes (Reverse charge)

(Amendment)

ISD - Credit notes

ISD - Credit notes (Amendment)

Instructions:

1. Terms Used :-

a. ITC – Input tax credit

b. B2B – Business to Business

c. ISD – Input service distributor

d. IMPG – Import of goods

e. IMPGSEZ – Import of goods from SEZ

2. Important Advisory:

a) FORM GSTR-2B is a statement which has been generated on the basis of the

information furnished by your suppliers in their respective FORMS GSTR-1,5 and 6.

It is a static statement and will be made available once a month. The documents

filed by the supplier in any FORMS GSTR-1,5 and 6would reflect in the next open

FORM GSTR-2B of the recipient irrespective of supplier’s date of filing. Taxpayers

are advised to refer FORM GSTR-2B for availing credit in FORM GSTR-3B. However,

in case for additional details, they may refer to their respective FORM GSTR-2A

(which is updated on near real time basis) for more details.

b) Input tax credit shall be indicated to be non-available in the following scenarios: -

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

Invoice or debit note for supply of goods or services or both where the

recipient is not entitled to input tax credit as per the provisions of sub-

section (4) of Section 16 of BGST Act, 2017.

ii.

Invoice or debit note where the Supplier (GSTIN) and place of supply are

in the same State while recipient is in another State.

However, there may be other scenarios for which input tax credit may not be available to

the taxpayers and the same has not been generated by the system. Taxpayers, should

self-assess and reverse such credit in their FORM GSTR-3B.

3. It may be noted that FORM GSTR-2B will consist of all the FORM GSTR-1s, 5s and 6s being

filed by your suppliers, generally between the due dates of filing of two consequent GSTR-1

or furnishing of IFFs, based on the filing option (monthly or quarterly) as chosen by the

corresponding supplier. The dates for which the relevant data has been extracted is

specified in the BGST Rules and is also available under the “View Advisory” tab on the

online portal. For example, FORM GSTR-2B for the month of February will consist of all the

documents filed by suppliers who choose to file their FORM GSTR-1 monthly from 00:00

hours on 12^th February to 23:59 hours on 11^th March.

4. It also contains information on imports of goods from the ICEGATE system including data

on imports from Special Economic Zones Units / Developers.

5. It may be noted that reverse charge credit on import of services is not part of this

statement and will be continued to be entered by taxpayers in Table 4(A)(2) of FORM

GSTR-3B.

6. Table 3 captures the summary of ITC available as on the date of generation of FORM GSTR-

2B. It is divided into following two parts:

A. Part A captures the summary of credit that may be availed in relevant tables of FORM

GSTR-3B.

B. Part B captures the summary of credit that shall be reversed in relevant table of FORM

GSTR-3B.

7. Table 4 captures the summary of ITC not available as on the date of generation of FORM

GSTR-2B. Credit available in this table shall not be availed as credit in FORM GSTR-3B.

However, the liability to pay tax on reverse charge basis and the liability to reverse credit

on receipt of credit notes continues for such supplies.

8. Taxpayers are advised to ensure that the data generated in FORM GSTR-2B is reconciled

with their own records and books of accounts. Tax payers shall ensure that

a. No credit shall be taken twice for any document under any circumstances.

b. Credit shall be reversed wherever necessary.

c. Tax on reverse charge basis shall be paid.

9. Details of invoices, credit notes, debit notes, ISD invoices, ISD credit and debit notes, bill of

entries etc. will also be made available online and through download facility.

10. There may be scenarios where a percentage of the applicable rate of tax rate may be

notified by the Government. A separate column will be provided for invoices / documents

where such rate is applicable.

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

11. Table wise instructions:

Table No. and Heading

Instructions

Table 3 Part A Section I

All other ITC - Supplies

from registered persons

other than reverse charge

This section consists of the details of

supplies (other than those on which tax is to

be paid on reverse charge basis), which

have been declared and filed by your

suppliers in their FORM GSTR-1 and 5.

ii.

This table displays only the supplies on

which input tax credit is available.

iii.

Negative credit, if any may arise due to

amendment in B2B– Invoices and B2B –

Debit notes. Such credit shall be reversed in

Table 4(B)(2) of FORM GSTR-3B.

Table 3 Part A Section II

Inward Supplies from ISD

This section consists of the details of

supplies, which have been declared and

filed by an input service distributor in their

FORM GSTR-6.

ii.

This table displays only the supplies on

which ITC is available.

iii.

Negative credit, if any, may arise due to

amendment in ISD Amendments – Invoices.

Such credit shall be reversed in table 4(B)(2)

of FORM GSTR-3B.

Table 3 Part A Section III

Inward Supplies liable for

reverse charge

This section consists of the details of

supplies on which tax is to be paid on

reverse charge basis, which have been

declared and filed by your suppliers in their

FORM GSTR-1.

ii.

This table provides only the supplies on

which ITC is available.

iii.

These supplies shall be declared in Table

3.1(d) of FORM GSTR-3B for payment of

tax. Credit may be availed under Table

4(A)(3) of FORM GSTR-3B on payment of

tax.

Table 3 Part A Section IV

Import of Goods

This section provides the details of IGST

paid by you on import of goods from

overseas and SEZ units / developers on bill

of entry and amendment thereof. These

details are updated on near real time basis

from the ICEGATE system.

ii.

This table shall consist of data on the imports

made by you (GSTIN) in the month for which

FORM GSTR-2B is being generated for.

iii.

The ICEGATE reference date is the date

from which the recipient is eligible to take

input tax credit.

iv.

The table also provides if the Bill of entry

ॢबहर गजट [सधरण! 11 दस बर2020

Table No. and Heading

Instructions

was amended.

Information is provided in the tables based

on data received from ICEGATE. Information

on certain imports such as courier imports

may not be available.

Table 3 Part B Section I

Others

This section consists of the details of credit

notes received and amendment thereof

which have been declared and filed by your

suppliers in their FORM GSTR-1 and 5

ii.

Such credit shall be reversed under Table

4(B)(2) of FORM GSTR-3B. If this value is

negative, then credit may be reclaimed

subject to reversal of the same on an earlier

instance.

Table 4 Part A Section I

All other ITC - Supplies

from registered persons

other than reverse charge

This section consists of the details of

supplies (other than those on which tax is to

be paid on reverse charge basis), which

have been declared and filed by your

suppliers in their FORM GSTR-1 and 5.

ii.

This table provides only the supplies on

which ITC is not available.

iii.

This is for information only and such credit

shall not be taken in FORM GSTR-3B.

Table 4 Part A Section II

Inward Supplies from ISD

This section consists of the details supplies,

which have been declared and filed by an

input service distributor in their FORM

GSTR-6.

ii.

This table provides only the supplies on

which ITC is not available.

iii.

This is for information only and such credit

shall not be taken in FORM GSTR-3B.

Table 4 Part A Section III

Inward Supplies liable for

reverse charge

This section consists of the details of

supplies liable for reverse charge, which

have been declared and filed by your

suppliers in their FORM GSTR-1.

ii.

This table provides only the supplies on

which ITC is not available.

iii.

These supplies shall be declared in Table

3.1(d) of FORM GSTR-3B for payment of

tax. However, credit will not be available on

such supplies.

Table 4 Part B Section I

Others

This section consists details the credit notes

received and amendment thereof which have

been declared and filed by your suppliers in