Ǔनबंधन संÉ या पी0टȣ0-40

असाधारण अंक

ǐबहार सरकार Ʈारा Ĥकािशत

25 आिƳन 1945 (श0)

(सं0 पटना 847) पटना, मंगलवार, 17 अÈ तूबर 2023

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———

vf/klwpuk

16 vDrwcj 2023

एस० ओ० 344, ǐदनांक 17 अÈ तूबर 2023—ǐबहार माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (ǐबहार

अिधिनयम- 12, 2017) कȧ धारा 164 Ʈारा Ĥद× त शिÈ तयɉ का Ĥयोग करते हुए, ǐबहार राÏ यपाल, पǐरषद कȧ

िसफाǐरशɉ पर ǐबहार माल और सेवा कर िनयमावलȣ, 2017 का और संशोधन करने के िलए िनàनिलिखत िनयम बनाते

हɇ, अथा[त् :-

1. संि¢Ư नाम और Ĥारंभ।-

(1) इन िनयमɉ का संि¢Ư नाम ǐबहार माल और सेवा कर (संशोधन) िनयमवालȣ, 2023 है ।

(2) इन िनयमɉ मɅ जैसा अÛयथा उपबंिधत है उसके िसवाय, ये ǐदनांक 04 अगè त 2023 से Ĥवृƣ हुए

माने जायɅगे ।

2. ǐबहार माल और सेवा कर िनयमावलȣ, 2017 (िजसे इसमɅ इसके पƱात् उƠ िनयमावलȣ कहा गया है) के

िनयम 9 के उपिनयम(1) के परÛतुक मɅ वृहत पंǐƠ मɅ "उƠ åयǐƠ कȧ उपिèथित मɅ" शÞदɉ का लोप ǐकया जाएगा ।

3. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 10क मɅ "ǐकसी अÛय उपबंध के अनुपालन मɅ सामाÛय पोट[ल पर" शÞदɉ और

अंकɉ से शुǽ होने वाले भाग और "कोई अÛय ऐसी जानकारȣ देगा, िजसकȧ अपे¢ा कȧ जाए, देगा" शÞदɉ के साथ समाƯ

होने वाले शÞदɉ और अंकɉ के èथान पर िनàनिलिखत को रखा जाएगा, अथा[त्;-

" रिजèĚȣकरण Ĥदान करने कȧ तारȣख से तीस ǐदन कȧ अविध कȧ भीतर, या Ĥǽप जीएसटȣआर-1 मɅ धारा

37 के अधीन मालɉ या सेवाओं या दोनɉ कȧ जावक आपूित[यɉ के Þयौरे Ĥèतुत करने या बीजक Ĥèतुत

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

करने कȧ Ĥसुǐवधा का उपयोग करने से पहले, जो भी पूव[ƣर हो सामाÛय पोट[ल पर बɇक खाते के Þयौरे के

संबंध मɅ सूचना Ĥèतुत करेगा" ।

4. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 21क मɅ,-

(i) उपिनयम (2क) के èथान पर िनàनिलिखत उपिनयम रखा जाएगा, अथा[त्;

"(2क) जहां-

(क)

धारा 39 के अधीन ǐकसी रिजèĚȣकृत åयǐƠ Ʈारा Ĥèतुत कȧ गयी ǐववरिणयɉ कȧ तुलना

ĤǾप जीएसटȣआर-1 मɅ Ĥèतुत ǐकए गए जावक Ĥदायɉ के Þयौरे या उसके आपूित[कता[

के Ʈारा उनके ĤǾप जीएसटȣआर-1 मɅ Ĥèतुत ǐकए गए जावक Ĥदायɉ के Þयौरे के

आधार पर िनçकǐष[त आवक Ĥदायɉ के Þयौरे, या ऐसे अÛय ǐवशलेषण, जो पǐरषद कȧ

िसफाǐरशɉ पर ǐकए जा सकɅ गे, करने पर यह पता चलता हो ǐक ऐसी मह×वपूण[ अंतर

या ǐवसंगितयां हɇ जो अिधिनयम के उपबंधɉ या इसके अंतग[त बनाए गए िनयमɉ के

उãलंघन को दशा[ता है, िजससे उƠ åयǐƠ का रिजèĚȣकरण रƧ ǐकया जा सकता हो,

या

(ख)

रिजèĚȣकृत åयǐƠ Ʈारा िनयम 10क के उपबंधɉ का उãलंघन ǐकया गया है,

ऐसे åयǐƠ का रिजèĚȣकरण िनलंǐबत कर ǐदया जाएगा और ऐसे åयǐƠ को उƠ

अंतर और ǐवसंगितयɉ या अननुपालनɉ को दशा[ते हुए, सामाÛय पोट[ल पर इलेÈĚॉिनक

माÚयम से, ĤǾप जीएसटȣ आरईजी-31 मɅ या रिजèĚȣकरण के समय ǐदए गए ई-मेल

पते, या समय-समय पर संशोिधत पते पर इसके बारे मɅ सूिचत कर ǐदया जाएगा और

उसे तीस ǐदनɉ के भीतर यह èपƴ करने के िलए कहा जाएगा ǐक उसके रिजèĚȣकरण

को रƧ Èयɉ न ǐकया जाए।";

(ii) उपिनयम(4) मɅ दूसरे परंतुक के पƱात्, िनàनिलिखत परंतुक अंतःèथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्;-

"परÛतु यह भी ǐक जहां िनयम 10क के उपबंधɉ के उãलघंन के िलए उपिनयम (2क)

के अधीन रिजèĚȣकरण को िनलंǐबत ǐकया गया है और िनयम 22 के अधीन समुिचत अिधकारȣ

Ʈारा रिजèĚȣकरण को पहले से हȣ रƧ नहȣं ǐकया गया है, रिजèĚȣकरण के िनलंबन को िनयम

10क के उपबंधɉ के अनुपालन मɅ Ĥितसंहरण ǐकया हुआ माना जाएगा । "।

5. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 23 के उपिनयम(1) मɅ, तारȣख 01अƠूबर, 2023 से-

(क) "रिजèĚȣकरण के रƧकरण के आदेश कȧ तािमल कȧ तारȣख से तीस ǐदवस कȧ अविध के भीतर"

शÞदɉ के èथान पर "रिजèĚȣकरण के रƧकरण के आदेश कȧ तािमल कȧ तारȣख से नÞबे ǐदवस

कȧ अविध के भीतर" शÞद रखे जाएगे;

(ख) पहले परंतुक मɅ, "परÛतु" शÞद के èथान पर िनàनिलिखत को रखा जाएगा, अथा[त् ;

" परÛतु ऐसी अविध का पया[Ư कारण ǐदखाए जाने पर और लेखबƨ ǐकए जाने वाले

कारणɉ के िलए आयुƠ या इस िनिमƣ उसके Ʈारा Ĥािधकृत ǐकसी अिधकारȣ Ʈारा जो यथािèथित,

अपर आयुƠ या संयुƠ आयुƠ कȧ रɇक से नीचे का न हो, एक सौ अèसी ǐदन से अनिधक कȧ

ǐकसी अितǐरƠ अविध के िलए बढ़ाई जा सकेगी:

परÛतु यह और ǐक";

(ग) दूसरे परÛतुक मɅ, "परÛतु यह और" शÞदɉ के èथान पर "परÛतु यह भी" शÞद रखे जाएगɅ।

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

6. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 25 के èथान पर िनàनिलिखत िनयम रखा जाएगा, अथा[त:-

"25. कितपय मामलɉ मɅ कारबार पǐरसर का भौितक स×यापन-

(1) जहां समुिचत अिधकारȣ का यह समाधान हो जाता है ǐक रिजèĚरȣकरण Ĥदान करने के

पƱात् ǐकसी åयǐƠ के कारबार के èथान का भौितक स×यापन अपेि¢त है, तो वह कारबार

के èथान का स×यापन कराएगा और फोटो सǐहत स×यापन ǐरपोट[ के साथ अÛय दèतावेजɉ

को, ऐसे स×यापन कȧ तारȣख से आगामी पंġह काय[ ǐदवस कȧ अविध के भीतर Ĥǽप

जीएसटȣ आरईजी-30 मɅ सामाÛय पोट[ल पर अपलोड करेगा।

(2) जहां िनयम 9 के उपिनयम (1) के परंतुक मɅ ǐविनǐद[ƴ पǐरिèथितयɉ मɅ रिजèĚरȣकरण Ĥदान

करने से पहले ǐकसी åयǐƠ के कारबार के èथान का भौितक स×यापन अपेि¢त है, तो

समुिचत अिधकारȣ कारबार के èथान का ऐसा स×यापन कराएगा और फोटो सǐहत स×यापन

ǐरपोट[ के साथ अÛय दèतावेजɉ को उƠ परंतुक मɅ ǐविनǐद[ƴ समयाविध के पूण[ होने से कम

से कम पांच काय[ ǐदवस पूव[ Ĥǽप जीएसटȣ आरईजी-30 मɅ सामाÛय पोट[ल पर अपलोड

करेगा।"।

7. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 43 मɅ, उपिनयम (5) के पƱात-

(क) èपƴीकरण 1 के खंड (ग) का लोप ǐकया जाएगा;

(ख) èपƴीकरण 2 के पƱात् 1 अÈटूबर 2023 से Ĥभावी िनàनिलिखत èपƴीकरण अंत:èथाǐपत ǐकया

जाएगा, अथा[त्:-

"èपƴीकरण 3 :-

िनयम 42 और इस िनयम के Ĥयोजन के िलए, अिधिनयम कȧ अनुसूची 3 के पैरा

8 के उप-पैरा (क) मɅ उिãलिखत ऐसे ǐĐयाकलाप या संåयवहार, िजÛहɅ अिधिनयम

कȧ धारा 17 कȧ उपधारा (3) के èपƴीकरण के खंड (ख) के अधीन छूट ĤाƯ

आपूित[यɉ के मूãय मɅ सिàमिलत ǐकया जाना अपेि¢त है, का मूãय अंत[राƶीय

ǐवमान पƣनɉ मɅ आने वाले यािğयɉ के िलए पहुंच टिम[नल पर शुãक रǐहत दुकानɉ

से मालɉ कȧ आपूित[ का मूãय होगा।"।

8. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 46 खंड (च) के परंतुक मɅ, "ĤािƯकता[ का नाम और पता के साथ उसका ǐपन

कोड और राÏय के नाम शािमल करना होगा और उÈ त पते को ĤाƯकता[ के ǐरकॉड[ पर पता समझा जाएगा" शÞदɉ के

èथान पर "ĤाƯकता[ के राÏय का नाम और इसे ĤाƯकता[ के अिभलेख मɅ पते के ǽप मɅ समझा जाएगा" शÞद रखे

जाएगɅ;

9. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 69 के उपिनयम (6) के खंड (घ) के पƱात्, िनàनिलिखत खंड अंत:èथाǐपत

ǐकया जाएगा, अथा[त:-

"(ङ) कोई रिजèĚȣकृत åयǐƠ, िजसे ǐकसी कर अविध या अविधयɉ के संबंध मɅ िनयम 88घ के

उपिनयम (1) के उपबÛधɉ के अधीन सामाÛय पोट[ल पर कोई इƣला जारȣ कȧ गई है, को Ĥǽप

जीएसटȣ-1 मɅ धारा 37 के अधीन माल या सेवाओं या दोनɉ कȧ जावक आपूित[यɉ के ÞयौरɅ Ĥèतुत

करने या ǐकसी पƱातवतȸ कर अविध के िलए बीजक Ĥèतुत करने कȧ Ĥसुǐवधा का उपयोग

करने के िलए तब तक अनु£ात नहȣं ǐकया जाएगा, जब तक ǐक वह या तो उƠ इƣला मɅ यथा

ǐविनǐद[ƴ अिधक इनपुट कर Ĥ×यय के समतुãय रकम को संदƣ नहȣं करता है या िनयम 88घ के

उपिनयम (2) के उपबÛधɉ के अधीन यथा अपेि¢त अिधक इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम िजसका

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

संदाय ǐकया जाना अभी शेष है, के संबंध मɅ कारणɉ को èपƴ करते हुए कोई उƣर Ĥèतुत नहȣं

करता है;

(च)

ǐकसी रिजèĚȣकृत åयǐƠ को Ĥǽप जीएसटȣ-1 मɅ धारा 37 के अधीन माल या सेवाओं या दोनɉ

कȧ जावक आपूित[यɉ के ÞयौरɅ Ĥèतुत करने या बीजक Ĥèतुत करने कȧ Ĥसुǐवधा का उपयोग

करने के िलए अनु£ात नहȣं ǐकया जाएगा, यǐद उसने िनयम 10क के उपबÛधो के अनुसार बɇक

खाते के ÞयौरɅ Ĥèतुत नहȣं ǐकए हɇ।"।

10. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 64 मɅ, 01 अÈटूबर 2023 से "भारत से बाहर ǐकसी èथान से भारत मɅ ǐकसी

åयǐƠ को ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुंच या पुन: ĤािƯ सेवाएं Ĥदान करने वाला रिजèĚȣकृत åयǐƠ से िभÛन

रिजèĚȣकृत Ĥ×येक åयǐƠ" शÞदɉ के èथान पर "भारत से बाहर ǐकसी èथान से एकȧकृत माल और सेवा कर अधीिनयम,

2017 (2017 का 13) कȧ धारा 14 मɅ िनǐद[ƴ गैर-कराधेय ऑनलाइन ĤाƯकता[ या ǐकसी रिजèĚȣकृत åयǐƠ को

ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुंच या पुन: ĤािƯ सेवाएं Ĥदान करने वाला Ĥ×येक रिजèĚȣकृत åयǐƠ" शÞद रखे

जाएगɅ।

11. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 67 के उपिनयम (2) मɅ, 01 अƠूबर, 2023 से “उपिनयम (1) के अधीन

Ĥचालक Ʈारा Ĥèतुत Þयौरे” शÞदɉ, कोƵक और अंक के èथान पर “उपिनयम (1) के अधीन Ĥचालक Ʈारा Ĥèतुत धारा

52 कȧ उपधारा (1) के अधीन İोत पर एकğ कर के Þयौरे” शÞद, कोƵक और अंक रखे जाएंगे ।

12. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 88ग के पƱात् िनàनिलिखत िनयम अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:-

“88घ. इनपुट कर Ĥ×यय के Þयौरे अंतǐव[ƴ करने वाले èवजिनत ǐववरण मɅ उपलÞध इनपुट कर Ĥ×यय

और जो ǐववरणी मɅ उपलÞध है, मɅ िभÛनता से åयौहार करने कȧ रȣित.-

(1)

जहां रिजèĚȣकृत åयǐƠ Ʈारा ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ Ĥèतुत कर अविध या अविधयɉ

के िलए ǐववरणी मɅ उसके Ʈारा उपलßय इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम, उƠ कर अविध

या अविधयɉ कȧ बाबत ĤǾप जीएसटȣआर 2ख मɅ इनपुट कर Ĥ×यय के Þयौरे अंतǐव[ƴ

करने वाले èवजिनत ǐववरण के अनुसार ऐसे åयǐƠ को उपलßय इनपुट कर Ĥ×यय,

यथािèथित, ऐसी रकम या ऐसे Ĥितशत जो पǐरषɮ Ʈारा िसफाǐरश कȧ जाए, से अिधक

है, उƠ रिजèĚȣकृत åयǐƠ को सामाÛय पोट[ल पर इलैÈĚािनक Ǿप से ĤǾप जीएसटȣ

डीआरसी-01ग के भाग क मɅ ऐसी िभÛनता कȧ सूचना दȣ जाएगी और ऐसी सूचना कȧ

एक Ĥित उसे उƠ िभÛनता दिश[त करते हुए और-

(क)

ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-03 के माÚयम से धारा 50 के अधीन संदेय

Þयाज के साथ उƠ ĤǾप जीएसटȣआर-3ग मɅ उपलßय इनपुट कर Ĥ×यय

के आिधÈय मɅ समतुãय रकम को सात ǐदन कȧ अविध के भीतर संदƣ

करेगा, या

(ख)

सामाÛय पोट[ल इनपुट कर Ĥ×यय मɅ उपरोƠ िभÛनता के िलए कारण

विण[त करने, का िनदेश देते हुए सात ǐदन कȧ अविध के भीतर

रिजèĚȣकरण के समय Ĥदान ǐकए गए या समय-समय पर यथा संशोिधत

उसके ई-मेल पते पर भी सात ǐदन कȧ अविध के भीतर भेजी जाएगी ।

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

(2)

उपिनयम (1) मɅ रिजèĚȣकृत åयǐƠ उƠ उपिनयम मɅ िनǐद[ƴ सूचना कȧ ĤािƯ पर, या

तो,

(क) ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-03 के माÚयम से धारा 50 के अधीन संदेय Þयाज

कȧ रकम के साथ पूण[त: या भागत: ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग

क मɅ यथा ǐविनǐद[ƴ इनपुट कर Ĥ×यय के आिधÈय के समतुãय रकम उƠ

उपिनयम मɅ ǐविनǐद[ƴ अविध के भीतर संदƣ करेगा और उसके Þयौरे

सामाÛय पोट[ल पर इलैÈĚािनक Ǿप से ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के

भाग ख मɅ Ĥèतुत करेगा, या

(ख) इनपुट कर Ĥ×यय के आिधÈय कȧ रकम जो अभी तक संदƣ ǐकए जाने के

िलए शेष है, यǐद कोई हो, कȧ बाबत कारण सिàमिलत करते हुए ĤǾप

जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग ख मɅ इलैÈĚािनक Ǿप से सामाÛय पोट[ल

पर Ĥ×युƣर Ĥèतुत करेगा ।

(3)

जहां उपिनयम (1) मɅ िनǐद[ƴ सूचना मɅ ǐविनǐद[ƴ कोई रकम, उƠ उपिनयम मɅ ǐविनǐद[ƴ

अविध के भीतर संदƣ ǐकए जाने से शेष रह जाती है और ऐसी चूक के िलए

रिजèĚȣकृत åयǐƠ Ʈारा कोई èपƴीकरण या कारण Ĥèतुत नहȣं ǐकया जाता है या जहां

ऐसे åयǐƠ Ʈारा Ĥèतुत èपƴीकरण या कारण समुिचत अिधकारȣ Ʈारा èवीकार करने

योÊय नहȣं पाया जाता है, तो उƠ रकम, यथािèथित, धारा 73 या धारा 74 के उपबंधɉ

के अनुसार मांग के िलए दायी होगी ।” ।

13. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 89 मɅ,-

(क)

उपिनयम (1) के तीसरे परंतुक मɅ “उसके Ʈारा Ĥèतुत ǐकए जाने के िलए अपेि¢त अंितम

ǐववरणी मɅ” शÞदɉ के èथान पर “इस Ĥकार Ĥèतुत कȧ गई उसके Ʈारा Ĥèतुत कȧ जाने के िलए

अपेि¢त अंितम ǐववरणी मɅ” शÞद रखे जाएंगे ।

(ख) उपिनयम (2) के खंड (ट) मɅ “ऐसा कथन जो कर” शÞदɉ के èथान पर “ऐसा कथन जो कर

और Þयाज, यǐद कोई हो, या संदƣ कȧ गई ǐकसी अÛय रकम” शÞद रखे जाएंगे ।”

14. उƠ िनयमावलȣ मɅ िनयम 94 को 1 अƠूबर, 2023 से उपिनयम (1) के Ǿप मɅ पुन[संÉयांǐकत ǐकया

जाएगा और इस Ĥकार पुन[संÉयांǐकत उपिनयम के पƱात् िनàनिलिखत उपिनयम अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त:-

“(2) िनàनिलिखत अविधयां, उपिनयम (1) के अधीन देरȣ कȧ अविध मɅ सिàमिलत नहȣं कȧ जाएगी,

अथा[त्:-

(क) िनयम 92 के उपिनयम (3) के अधीन ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी- 08 मɅ सूचना कȧ

ĤािƯ से पंġह ǐदवस से आगे कȧ कोई समय अविध, जो आवेदक-

(i)

ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी-09 का Ĥ×युƣर Ĥèतुत करने, या

(ii) अितǐरƠ दèतावेज या Ĥ×युƣर Ĥèतुत करने,

मɅ लेता है; और

(ख) ऐसी कोई समयाविध, जो या तो आवेदक Ʈारा उस बɇक खाते, िजसमɅ Ĥितदाय जमा

ǐकया जाना है, के सहȣ Þयौरे Ĥèतुत करने के िलए या इस Ĥकार Ĥèतुत बɇक खाते के

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

Þयौरɉ को ǐविधमाÛय करने के िलए लȣ गई, जहां आवेदक Ʈारा Ĥèतुत बɇक खाते मɅ

èवीकृत Ĥितदाय कȧ रकम जमा नहȣं हो सकȧ थी ।” ।

15. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 96 के उपिनयम (2) के दोनɉ परंतुकɉ का लोप ǐकया जाएगा।

16. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 108 के उपिनयम (1) मɅ,-

(क)

“इलैÈĚािनक Ǿप से या अÛयथा फाइल कȧ जाएगी जैसा आयुƠ Ʈारा अिधसूिचत ǐकया जाए”

शÞदɉ के èथान पर “इलैÈĚािनक Ǿप से फाइल कȧ जाएगी” शÞद रखे जाएंगे ।

(ख)

िनàनिलिखत परंतुक अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:-

“परंतु अपील Ĥािधकारȣ को कोई अपील सुसंगत दèतावेजɉ के साथ ĤǾप जीएसटȣ

एपीएल-01 मɅ शारȣǐरक Ǿप से फाइल कȧ जा सकेगी, यǐद

(i)

आयुƠ इस Ĥकार अिधसूिचत करे; या

(ii)

उसे सामाÛय पोट[ल पर उस ǐविनƱय या आदेश िजसके ǐवǽƨ अपील कȧ जानी है

उपलÞध नहȣं होने के कारण इलैÈĚािनक Ǿप से फाइल नहȣं कȧ जा सकती है,

और ऐसी दशा मɅ एक अनंितम पावती अपीलाथȸ को तुरंत जारȣ कȧ जाएगी ।” ।

17. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 109 के उपिनयम (1) मɅ

(क)

“इलैÈĚािनक Ǿप से या अÛयथा फाइल ǐकया जाएगा जैसा आयुƠ Ʈारा अिधसूिचत ǐकया

जाए” शÞदɉ के èथान पर “इलैÈĚािनक Ǿप से फाइल ǐकया जाएगा” शÞद रखे जाएंगे ।

(ख)

िनàनिलिखत परंतुक अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:-

“परंतु अपील Ĥािधकारȣ को कोई अपील सुसंगत दèतावेजɉ के साथ ĤǾप जीएसटȣ एपीएल-01

मɅ शारȣǐरक Ǿप से फाइल कȧ जा सकेगी, यǐद

(i)

आयुƠ इस Ĥकार अिधसूिचत करे; या

(ii)

उसे सामाÛय पोट[ल पर उस ǐविनƱय या आदेश िजसके ǐवǽƨ अपील कȧ जानी है

उपलÞध नहȣं होने के कारण इलैÈĚािनक Ǿप से फाइल नहȣं कȧ जा सकती है,

और ऐसी दशा मɅ एक अनंितम पावती अपीलाथȸ को तुरंत जारȣ कȧ जाएगी ।” ।

18. उƠ िनयमावलȣ मɅ, िनयम 142क के पƱात्, िनàनिलिखत िनयम अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:-

“142ख. अिधिनयम कȧ धारा 79 के अधीन वसूलȣ ǐकए जाने योÊय कितपय रकम कȧ संसूचना-(1)

जहां, िनयम 88ग के साथ पǐठत धारा 75 के अनुसार या अÛयथा, कर या Þयाज कȧ कोई

रकम धारा 79 के अधीन वसूलȣ योÊय हो और वह असंदƣ रह गई हो, तो उिचत अिधकारȣ

सामाÛय पोट[ल पर इलेÈĚॉिनक Ǿप से, ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01घ मɅ उƠ रकम के Þयौरे

सूिचत करेगा, चूक करने वाले åयǐƠ को, रकम का संदाय, यथािèथित, लागू Þयाज सǐहत

या Þयाज कȧ रकम का संदाय करने का िनदȶश देगा । उƠ सूचना कȧ तारȣख से सात

ǐदनɉ के भीतर और उƠ रकम ĤǾप जीएसटȣ पीएमटȣ-01 मɅ इलेÈĚॉिनक देयता रिजèटर के

भाग- 22 मɅ पोèट कȧ जाएगी।

(2) उपिनयम (1) मɅ िनǐद[ƴ सूचना को वसूलȣ के िलए नोǐटस माना जाएगा।

(3) जहां उपिनयम (1) मɅ िनǐद[ƴ सूचना मɅ िनǐद[ƴ कर या Þयाज कȧ कोई भी रकम उƠ सूचना

मɅ िनǐद[ƴ अविध कȧ समािƯ पर संदाय नहȣं कȧ जाती है, वहां उिचत अिधकारȣ उस रकम

कȧ वसूलȣ, जो असंदƣ रह गई है, िनयम 143 या िनयम 144 या िनयम 145 या िनयम

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

146 या िनयम 147 या िनयम 155 या िनयम 156 या िनयम 157 या िनयम 160 के

उपबंधɉ के अनुसार करेगा ।

19. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 162 मɅ, 1 अÈटूबर, 2023 से --

(क) उपिनयम (3) मɅ, "उसके सम¢ काय[वाहȣ मɅ सहयोग ǐकया है और’’ शÞदɉ का लोप ǐकया जाएगा ;

(ख) उपिनयम (3) के पƱात्, िनàनिलिखत उपिनयम अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्: -

"(3क) आयुƠ, नीचे दȣ गई सारणी के अनुसार उपिनयम (3) के अधीन शमनीय रकम

अवधाǐरत करेगा: -

Đ.सं.

अपराध

यǐद अपराध धारा 132 कȧ उपधारा (1)

के खंड (i) के अधीन दंडनीय है तो

शमनीय रकम

यǐद अपराध धारा 132 कȧ

उपधारा (1) के खंड (ii) के

अधीन दंडनीय है तो शमनीय

रकम

(1)

(2)

(3)

(4)

अिधिनयम कȧ धारा 132

कȧ उपधारा (1) के खंड

(क) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध

कर अपवंजन कȧ रकम या गलत Ǿप से

अिभĤाƯ या उपयोग कȧ गई इनपुट

कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप से

िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम के पचहƣर

Ĥितशत तक,

ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या गलत

Ǿप से अिभĤाƯ या उपयोग कȧ गई

इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत

Ǿप से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम के

Ûयूनतम पचास Ĥितशत के अधीन रहते

हुए ।

कर अपवंजन कȧ रकम या

गलत Ǿप से अिभĤाƯ या

उपयोग कȧ गई इनपुट कर

Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप

से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम

के साठ Ĥितशत तक,

ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या

गलत Ǿप से अिभĤाƯ या

उपयोग कȧ गई इनपुट कर

Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप

से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम

के Ûयूनतम चालȣस Ĥितशत के

अधीन रहते हुए ।

अिधिनयम कȧ धारा 132

कȧ उपधारा (1) के खंड

(ग) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध

अिधिनयम कȧ धारा 132

कȧ उपधारा (1) के खंड

(घ) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध

अिधिनयम कȧ धारा 132

कȧ उपधारा (1) के खंड

(ङ) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध

अिधिनयम कȧ धारा 132

कȧ उपधारा (1) के खंड

(च) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध

कर अपवंचन के पÍचीस Ĥितशत के

समतुãय रकम ।

कर अपवंचन के पÍचीस Ĥितशत

के समतुãय रकम ।

अिधिनयम कȧ धारा 132

कȧ उपधारा (1) के खंड

(छ) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध

अिधिनयम कȧ धारा 132

कȧ उपधारा (1) के खंड

(ज) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

अिधिनयम कȧ धारा 132

कȧ उपधारा (1) के खंड

(क), खंड (ग) से खंड

(च) और खंड खंड (ज)

और (झ) मɅ उिãलिखत

अपराध करने का Ĥयास या

अपराध करने के िलए

दुçĤेरण

ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या गलत

Ǿप से अिभĤाƯ या उपयोग कȧ गई

इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप

से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम के पÍचीस

Ĥितशत के समतुãय रकम

ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या

गलत Ǿप से अिभĤाƯ या

उपयोग कȧ गई इनपुट कर

Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप

से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम

के पÍचीस Ĥितशत के समतुãय

रकम

परंतु जहां åयǐƠ Ʈारा ǐकया गया अपराध उपरोƠ सारणी मɅ ǐविनǐद[ƴ एक से अिधक Ĥवगɟ के

अधीन आता है, वहां ऐसी दशा मɅ, शमनीय रकम, उस अपराध के िलए अवधाǐरत रकम, िजसके िलए

उÍचतर शमनीय रकम ǐवǐहत कȧ गई है, होगी ।

20. उƠ िनयमावलȣ मɅ, िनयम 162 के पƱात्, 1 अÈटूबर, 2023 से िनàनिलिखत िनयम अंत:èथाǐपत

ǐकया जाएगा , अथा[त् :-

“163. जानकारȣ का सहमित आधाǐरत साझाकरण.- (1) जहां कोई रिजèĚȣकृत åयǐƠ िनàनिलिखत मɅ

दȣ गई जानकारȣ साझा करने का ǐवकãप चुनता है-

(क) समय-समय पर यथासंशोिधत ĤǾप जीएसटȣ आरईजी-01;

(ख) कितपय कर अविधयɉ के िलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ ǐववरणी;

(ग) समय-समय पर यथासंशोिधत, उसके Ʈारा जारȣ बीजकɉ, नामे नोट और जमापğ से

संबंिधत कुछ कर अविधयɉ के िलए ĤǾप जीएसटȣआर -1,

धारा 158क (िजसे इसमɅ इसके पƱात् "अनुरोध Ĥणालȣ" कहा गया है) कȧ उपधारा

(1) मɅ िनǐद[ƴ Ĥणालȣ के साथ, अनुरोध करने वालȣ Ĥणालȣ ऐसी जानकारȣ साझा करने

के िलए उƠ रिजèĚȣकृत åयǐƠ कȧ सहमित अिभĤाƯ करेगी और सामाÛय पोट[ल पर

कर अविध Þयौरɉ सǐहत सहमित संसूिचत करेगी ।

(2)

रिजèĚȣकृत åयǐƠ उपिनयम (1) के खंड (ग) के अधीन जानकारȣ साझा करने के िलए अपनी

सहमित अनुरोधकता[ Ĥणालȣ के साथ ऐसी जानकारȣ साझा करने के िलए केवल तभी देगा जब

वह उन सभी ĤाƯकता[ओं कȧ सहमित ĤाƯ कर लेगा, िजÛहɅ उसने उƠ कर अविध के दौरान

बीजक, जमापğ और नामे नोट जारȣ ǐकए हɇ और जहां वह अपनी सहमित Ĥदान करता है, वहां

ऐसे ĤाƯकता[ओं कȧ सहमित ĤाƯ कȧ गई मानी जाएगी।

(3)

सामाÛय पोट[ल उपिनयम (1) मɅ ǐविनǐद[ƴ जानकारȣ उƠ Ĥणालȣ से ĤाƯ होने पर अनुरोधकता[

Ĥणालȣ के साथ संचार करेगा-

(क) उƠ रिजèĚȣकृत åयǐƠ कȧ सहमित; और

(ख) यथािèथित, कर अविध या ĤाƯकता[ओं का ǐववरण, िजसके संबंध मɅ जानकारȣ

अपेि¢त है।

21. उƠ िनयमावलȣ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-3क मɅ, अंत मɅ िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:-

"या

वाǐष[क ǐववरणी फाइल न करने पर åयितĐमी को धारा 46 के अधीन ǐववरणी भरने का नोǐटस

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

ǐवƣीय वष[ - ǐववरणी का Ĥकार : जीएसटȣआर-9/जीएसटȣआर-9क

एक रिजèĚȣकृत करदाता होने के कारण, आपको कȧ गई या ĤाƯ कȧ गई आपूित[ के िलए वाǐष[क ǐववरणी

Ĥèतुत करना होगा और/या उपरोƠ ǐवƣीय वष[ के िलए िनयत तारȣख तक èव-Ĥमािणत सुलह ǐववरण शािमल करना

होगा। उƠ ǐवƣीय वष[ के िलए वाǐष[क ǐववरणी फाइल करने के िलए ǐविनǐद[ƴ िनयत तारȣख समाƯ हो गई है और यह

देखा गया है ǐक आपने आज तक उƠ ǐववरणी फाइल कȧ है ।

2. अत:, आपसे अनुरोध है ǐक आप 15 ǐदनɉ के भीतर उƠ ǐववरणी फाइल करɅ, िजसके न होने पर, ǐविध

के अनुसार शािèत अिधरोǐपत करने सǐहत उिचत कार[वाई कȧ जाएगी ।

3. यǐद ऊपर उिãलिखत ǐववरणी, शािèत काय[वाहȣ का कारण बताओ नोǐटस जारȣ होने से पहले आपके Ʈारा

फाइल कȧ गई है, तो यह नोǐटस वापस ले िलया गया माना जाएगा ।

4. यह एक िसèटम जनरेटेड नोǐटस है और इसमɅ हèता¢र कȧ आवæयकता नहȣं है। ''

22. उƠ िनयमावलȣ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-5क मɅ, 1 अÈटूबर, 2023 से Ĥवृƣ,--

(i) शीष[क मɅ, "ऑनलाइन जानकारȣ और डाटा बेस अिभगमन का Ĥदाय या भारत मɅ और कराधेय

åयǐƠ से पुनः ĤािƯ सेवाओं के Þयौरे "शÞदɉ के èथान पर," भारत से बाहर अविèथत åयǐƠ

Ʈारा गैर कराधेय ऑनलाइन ĤाƯकता[ (एकȧकृत माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 मɅ यथा

पǐरभाǐषत) और भारत मɅ रिजèĚȣकृत åयǐƠयɉ को ऑनलाइन जानकारȣ और डाटा बेस पहुंच या

पुनः ĤािƯ सेवाओं कȧ आपूित[ के Þयौरे" शÞद, कोƵक और अंक रखे जाएंगे ;

(ii) Đम संÉया 4 और उससे संबंिधत Ĥǐवǐƴयɉ के èथान पर, िनàनिलिखत Đम संÉया और

Ĥǐवǐƴयां रखी जाएंगी, अथा[त् :--

“4. अविध: महȣना - ................ वष[ .................

4(क) एआरएन :

4(ख) एआरएन कȧ तारȣख : .................";

(iii) Đम संÉया 5 मɅ, "उपभोƠा" शÞद के èथान पर, "गैर-कर योÊय ऑनलाइन ĤाƯकता[" शÞद

रखे जाएंगे ;

(iv) Đम संÉया 5क मɅ, "åयǐƠयɉ" शÞद के èथान पर, "ऑनलाइन ĤाƯकता[" शÞद रखे जाएंगे ;

(v) Đम संÉया 5क और उससे संबंिधत Ĥǐवǐƴयɉ के पƱात्, िनàनिलिखत Đम संÉया और

Ĥǐवǐƴयां अंत:èथाǐपत कȧ जाएंगी, अथा[त् :--

“5ख. गैर कराधेय ऑनलाइन ĤाƯकता[ के अितǐरƠ, भारत मɅ रिजèĚȣकृत åयǐƠयɉ को कȧ

गई कराधेय बाहरȣ आपूित[, िजस पर उƠ रिजèĚȣकृत åयǐƠयɉ Ʈारा Ĥितवतȸ भार के

आधार पर कर का भुगतान ǐकया जाना है ।

(रकम ǽपए मɅ)

जीएसटȣआईएन

कर योÊय मूãय

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

5ग. गैर-कर योÊय ऑनलाइन ĤाƯकता[ के अितǐरƠ, भारत मɅ रिजèĚȣकृत åयǐƠयɉ को कȧ

गई कर योÊय बाहरȣ आपूित[ मɅ संशोधन, िजस पर उƠ रिजèĚȣकृत åयǐƠयɉ Ʈारा

Ĥितवतȸ भार के आधार पर कर का भुगतान ǐकया जाना है ।

(रकम ǽपए मɅ)

मास

मूल जीएसटȣआईएन

संशोिधत जीएसटȣआईएन

कर योÊय मूãय

”;

23. उƠ िनयमावलȣ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-8 मɅ, 1 अÈटूबर, 2023 से Ĥवृƣ,--

(क) Đम संÉया 3 और उससे संबंिधत Ĥǐवǐƴयɉ के पƱात्, िनàनिलिखत Đम संÉया और Ĥǐवǐƴयां

अंत:èथाǐपत कȧ जाएंगी, अथा[त् ;--

“3.1. अरिजèĚȣकृत आपूित[कता[ओं Ʈारा ई-कॉमस[ ऑपरेटर के माÚयम से कȧ गई आपूित[

का ǐववरण

आपूित[कता[ का

नामांकन संÉया

कȧ गई आपूित[ का

सकल मूãय

लौटाई गई

आपूित[ का मूãय

आपूित[ का शुƨ

मूãय

”;

(ख) Đम संÉया 4 और उससे संबंिधत Ĥǐवǐƴयɉ के पƱात्, िनàनिलिखत Đम संÉया और Ĥǐवǐƴयां

अंत:èथाǐपत कȧ जाएंगी, अथा[त् ;--

“4.1. अरिजèĚȣकृत आपूित[कता[ओं Ʈारा ई-कॉमस[ ऑपरेटर के माÚयम से कȧ गई आपूित[

के ǐववरण मɅ संशोधन

मूल ǐववरण

संशोिधत ǐववरण

मास

आपूित[कता[ का

नामांकन संÉया

आपूित[कता[ का

नामांकन संÉया

कȧ गई आपूित[

का सकल

मूãय

लौटाई गई

आपूित[ का

मूãय

आपूित[ का शुƨ

मूãय

”।

24. उƠ िनयमावलȣ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-9 मɅ, ‘अनुदेश’ शीष[क के अधीन,--

(क) पैरा 4 मɅ,---

(अ) "या ǐवƣीय वष[ 2021-22" शÞदɉ और अंकɉ के पƱात्, "या ǐवƣीय वष[ 2022-23" शÞद

और अंक अंत:èथाǐपत ǐकए जाएंगे ;

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

(आ) सारणी के दूसरे èतंभ मɅ,--

(I) Đम संÉया 5घ, 5ङ और 5च के सामने, अंत मɅ िनàनिलिखत Ĥǐवǐƴयां अंत:èथाǐपत

कȧ जाएंगी, अथा[त् ;--

'ǐवƣ वष[ 2022-23 के िलए, रिजèĚȣकृत åयǐƠ को गैर-जीएसटȣ आपूित[ (5च) कȧ

अलग से ǐरपोट[ करनी होगी और उसके पास अपनी आपूित[ को छूट ĤाƯ और शूÛय

रेटेड आपूित[ के Ǿप मɅ अलग से ǐरपोट[ करने का ǐवकãप होगा या केवल "छूट"

पंǐƠ मɅ इन दोनɉ शीषɟ के िलए समेǐकत जानकारȣ कȧ ǐरपोट[ करने का ǐवकãप

होगा।';

(II) Đम संÉया 5ज, 5झ और 5ञ और 5ट के सामने, "2020-21 और 2021-22" अंकɉ

और शÞद के èथान पर, Đमशः "2020-21, 2021-22 और 2022-23" अंक और

शÞद रखे जाएंगे ;

(ख) पैरा 5 मɅ, सारणी के दूसरे èतंभ मɅ,--

(अ) Đम संÉया 6ख, 6ग, 6घ और 6 ङ के सामने, “ǐवƣीय वष[ 2019-20, 2020-21 और

2021-22”, शÞदɉ और अंकɉ के èथान पर, Đमशः “ǐवƣीय वष[ 2019-20, 2020-21,

2021-22 और 2022-23” शÞद और अंक रखे जाएंगे ;

(आ) Đम संÉया 7क, 7ख, 7ग, 7घ, 7ङ, 7च, 7छ और 7ज के सामने, “2020-21 और

2021-22” अकɉ और शÞद के èथान पर, “2020-21, 2021-22 और 2022-23” अंक

और शÞद रखे जाएंगे ;

(ग) पैरा 7 मɅ,--

(अ) "30 नवंबर, 2022 तक फाइल" अंकɉ और शÞदɉ के पƱात्, िनàनिलिखत शÞद, अंक

और अ¢र अंत:èथाǐपत ǐकए जाएंगे, अथा[त् :--

“ǐवƣीय वष[ 2022-23 के िलए, भाग V मɅ ǐपछले ǐवƣीय वष[ के लेनदेन का ǐववरण

शािमल है, लेǐकन अĤैल, 2023 से अÈटूबर, 2023 तक 30 नवंबर, 2023 तक फाइल

ǐकए गए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ भुगतान ǐकया गया है।”;

(आ) सारणी के दूसरे èतंभ मɅ,--

(I) Đम सं. 10 एवं 11 के सामने, अंत मɅ िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा,

अथा[त् :--

“ǐवƣीय वष[ 2022-23 के िलए, ǐपछले ǐवƣीय वष[ कȧ ǐववरणी मɅ पहले से घोǐषत

ǐकसी भी आपूित[ मɅ पǐरवध[न या संशोधन का ǐववरण, लेǐकन ऐसे संशोधन अĤैल,

2023 के ĤǾप जीएसटȣआर1 कȧ सारणी 9क, सारणी 9ख और सारणी 9ग मɅ

Ĥèतुत ǐकए गए थे । अÈटूबर, 2023 से 30 नवंबर, 2023 तक फाइल कȧ गई

जानकारȣ यहां घोǐषत कȧ जाएगी ।'';

(II) Đम संÉया 12 के सामने, -

(i)

“30 नवंबर, 2022 तक” अंकɉ और शÞदɉ के पƱात् यहां घोǐषत ǐकया

जाएगा। इन ǐववरणɉ को भरने के िलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ

सारणी 4(ख) का उपयोग ǐकया जा सकता है ।", िनàनिलिखत

अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त् :--

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

"ǐवƣीय वष[ 2022-23 के िलए, आईटȣसी के उलटाव के संकिलत मूãय

जो ǐपछले ǐवƣीय वष[ मɅ िलया गया था, ǐकंतु अĤैल, 2023 से अÈटूबर,

2023 के महȣनɉ के िलए 30 नवंबर, 2023 तक ǐववरणी मɅ उलटाव

ǐकया गया था, यहां घोǐषत ǐकया जाएगा । ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ

सारणी 4 (ख) का इन Þयौरɉ को भरने के िलए उपयोग ǐकया जा सकता

है।"

(ii) "2020-21 और 2021-22" अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर, "2020-

21, 2021-22 और 2022-23" अंक और शÞद रखे जाएंगे ;

(III) Đम संÉया 13 के सामने, -

(i) “ǐवƣीय वष[ 2022-23 मɅ पुनः दावा करने, ऐसे दावा ǐकए गए आईटȣसी

के Þयौरे वाǐष[क ǐववरणी ǐवƣीय वष[ 2022-23 मɅ Ĥèतुत ǐकया जाएगा”

शÞदɉ, अ¢रɉ और अंकɉ के पƱात् िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया

जाएगा, अथा[त्:

ǐपछले ǐवƣीय वष[ मɅ, ĤाƯ माल और सेवाओं के िलए आईटȣसी के Þयौरे

ǐवƣीय वष[ 2022-23 के िलए, ǐकंतु अĤैल, 2023 से अÈटूबर,

2023 के महȣनɉ के िलए 30 नवंबर, 2023 तक फाइल ǐकए गए

ǐववरणी मɅ आईटȣसी का लाभ उठाया गया था, यहां घोǐषत ǐकया जाएगा ।

इन Þयौरɉ को भरने के िलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(क)

का उपयोग ǐकया जा सकता है। तथाǐप, कोई भी आईटȣसी जो धारा 16

कȧ उपधारा (2) के दूसरे उपबंध के अनुसार ǐवƣीय वष[ 2022-23 मɅ

उलट ǐदया गया था, ǐकंतु ǐवƣीय वष[ 2023-24 मɅ पुनः दावा ǐकया

गया था, ऐसे पुनः दावा ǐकए गए आईटȣसी के Þयौरे ǐवƣीय वष[ 2023-

24 के िलए वाǐष[क ǐववरणी के Ǿप मɅ Ĥèतुत ǐकया जाएगा। ";

(ii) “2020-21 और 2021-22” अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर “2020-

21, 2021-22 और 2022-23 अंक और शÞद रखे जाएंगे ;

(घ) पैरा 8 मɅ, सारणी मɅ, दूसरे èतंभ मɅ,-

(क) (1) 15क, 15ख, 15ग, और 15घ ; और

(2) 15ङ, 15च और 15छ

Đम संÉया के सामने,-

“2020-21 और 2021-22” अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर Đमश: “2020-21, 2021-22

और 2022-23 अ¢र, अंक और शÞद रखे जाएंगे ।”;

(ख)

Đम संÉयांक 16क, 16ख और 16ग के सामने “2020-21 और 2021-22” शÞदɉ

और आंकड़ɉ के èथान पर Đमश: “2020-21, 2021-22 और 2022-23 अ¢र,

अंक और शÞद रखे जाएंगे ।”;

(ग)

Đम संÉयांक 17 और 18 के सामने "ǐवƣीय वष[ 2021-22 के िलए " शÞद,

अ¢र और आंकड़ɉ के èथान पर “ǐवƣीय वष[ 2021-22 और 2022-23 के िलए”

शÞद अ¢र और आंकड़े रखे जाएंगे ।

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

25. उƠ िनयमावलȣ मɅ, Ĥǽप जीएसटȣआर -9ग मɅ,-

(i) भाग क मɅ सारणी मɅ

(क) ĐमसंÉया 9 मɅ, ख और उससे संबंिधत Ĥǐवǐƴयɉ के पƱात् िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत

ǐकया जाएगा अथा[त् :-

“ख-1

।”;

(ख) Đम संÉया 11 मɅ, वण[न "5%" के ĤƱात् िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा,-

“6%

।”;

(ग) भाग 5 मɅ वण[न “5%” के पƱात् िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त, :-

“6%

।”;

(ii) ‘अनुदेश’ शीष[ के अधीन,-

(क) पैरा 4 मɅ सारणी मɅ, दूसरे èतंभ मɅ Đम संÉया 5ख के सामने “2020-21 और 2021-

22" के èथान पर, "2020-21, 2021-22 और 2022-23" आंकड़े और शÞद रखे

जाएंगे ;

(ख) पैरा 6 मɅ सारणी मɅ, दूसरे èतंभ मɅ Đम संÉया 14 के सामने “2020-21 और 2021-22"

अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर, "2020-21, 2021-22 और 2022-23" अंक और

शÞद रखे जाएंगे ;

26. उƠ िनयमावलȣ मɅ, ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी-01 मɅ, उपाबंध 1 मɅ ǐववरण-साêय के अधीन सारणी

के èथान पर िनàनिलिखत सारणी रखी जाएगी, अथा[त्:- “

Đ.सं.

दèतावेज/बीजक

के Þयौरे

संदƣ रकम के Þयौरे

दावा ǐकए गए ǐरफंड के Þयौरे

दèतावेज का Ĥकार

¢ेğ सं.

तारȣख

एकȧकृत कर

कɅ ġȣय कर

राÏय/ सं. राÏय ¢ेğ कर

उपकर

Þयाज

कोई अÛय (कृपया ǐविनǐद[ƴ करɅ)

एकȧकृत कर

कɅ ġȣय कर

राÏय/ सं. राÏय ¢ेğ कर

उपकर

Þयाज

कोई अÛय (कृपया ǐविनǐद[ƴ करɅ)

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

27. उƠ िनयमावलȣ मɅ, Ĥǽप जीएसटȣ डीआरसी-01ख के पƱात् िनàनिलिखत Ĥǽप अंत:èथाǐपत ǐकया

जाएगा, अथा[त् :-

"ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग

[िनयम 88घ देखɅ]

भाग - क (Ĥणालȣ जिनत)

इनपुट कर Ĥ×यय और ǐववरणी मɅ उपभोग ǐकए जाने वाले Þयौरे मɅ अंतǐव[ƴ èवत: जिनत कथन मɅ उपलÞध

इनपुट कर Ĥ×यय मɅ अंतर कȧ जानकारȣ

िनदȶश संÉया:

तारȣख:

जीएससटȣआईएन

ǐविधक नाम :

यह देखा गया है ǐक आपके Ʈारा ǐववरणी मɅ उपभोग ǐकया गया इनपुट कर Ĥ×यय ĤǾप

जीएसटȣआर-3ख मɅ उपयोग करते हुए, ………….. ǽपए कȧ रकम Ʈारा <> से <> तक कȧ अविध के

िलए ĤǾप जीएसटȣआर-2ख मɅ आपके Ʈारा उपलÞध कराई गई इनपुट कर Ĥ×यय के Þयौरे मɅ अंतǐव[ƴ

èवत:जिनत ǐववरण के अनुसार आपके िलए इनपुट कर Ĥ×यय कȧ उपलÞध रकम अिधक है। िजसके Þयौरे

िनàनानुसार है, -

Ĥǽप Ĥकार

उपलÞध/उपभोग ǐकया गया इनपुट कर Ĥ×यय (ǽपए मɅ)

आईजीएसटȣ

सीजीएसटȣ

एसजीएसटȣ/यूटȣ

जीएसटȣ

उपकर

कुल

Ĥǽप जीएसटȣआर-2ख

Ĥǽप जीएसटȣआर-3ख

अिधक उपभोग ǐकया गया

िनवेश कर Đेǐडट

2. िनयम 88घ के उपिनयम (1) के अनुसार, आपसे अनुरोध ǐकया जाता है ǐक या तो धारा 50 के अधीन

Þयाज के साथ उƠ अंतर इनपुट कर Ĥ×यय का भुगतान ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी -03 के माÚयम से करɅ

ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग-ख मɅ उसके Þयौरे Ĥèतुत करɅ, और/या ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी

– 01ग के भाग-ख मɅ उƣर Ĥèतुत करɅ, िजसमɅ अंतर इनपुट कर Ĥ×यय के उस ǐहèसे के संबंध मɅ

कारणɉ को सिàमिलत ǐकया गया है, जो सात ǐदनɉ कȧ अविध के भीतर भुगतान नहȣं ǐकया गया है ।

यह Úयान ǐदया जाए ǐक जहां इनपुट कर Ĥ×यय कȧ कोई रािश सात ǐदनɉ कȧ अविध के पूण[होने के

पƱात् भुगतान नहȣं कȧ जाती है और जहां आपके Ʈारा कोई èपƴीकरण या कारण Ĥèतुत नहȣं ǐकया

जाता है या जहां आपके Ʈारा ǐदया गया èपƴीकरण या कारण समुिचत अिधकारȣ Ʈारा èवीकाय[ नहȣं पाया

जाता है, यथािèथित, उƠ रािश उस अिधिनयम कȧ धारा 73 या धारा 74 के उपबंधɉ के अनुसार वसूल

कȧ गई समझी जाएगी ।

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

यह एक Ĥणालȣ जिनत सूचना है और इसमɅ हèता¢र कȧ आवæयकता नहȣं है।

भाग- ख

इनपुट कर Ĥ×यय मɅ अंतर कȧ सूचना के संबंध मɅ करदाता Ʈारा उƣर

सूचना कȧ िनदȶशसंÉया:

तारȣख

अ. मɇने, ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग क मɅ यथाǐविनǐद[ƴ आिधÈय इनपुट कर Ĥ×यय के

समतुãय रकम का, ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-03 के माÚयम से, धारा 50 के अधीन संदेय Þयाज

सǐहत, पूण[त: या भागत:, संदाय कर ǐदया है तथा उसके Þयौरे िनàनानुसार हɇ :

ĤǾप जीएसटȣ

डीआरसी-03 का

एआरएन

शीष[ के

अधीन

संदाय

कर

अविध

आईजीएसटȣ

सीजीएसटȣ

एसजीएसटȣ/

यूटȣजीएसटȣ

उपकर

Þयाज

और/या

आ. आिधÈय इनपुट कर Ĥ×यय के उस भाग के संबंध मɅ कारण, जो संदƣ ǐकया जाना बाकȧ है,

िनàनानुसार हɇ :

Đ.सं.

अंतर के संि¢Ư कारण

Þयौरे(बाÚयकारȣ)

उƠ कर अविध मɅ (िजसके अंतग[त ǐकæतɉ मɅ माल कȧ ĤािƯ संबंधी मामला भी है)

मालɉ या सेवाओं कȧ आवक आपूित[ के ĤाƯ न होने के कारण पूव[वतȸ कर

अविध(यɉ) मɅ उपयोग न ǐकया गया इनपुट कर Ĥ×यय

अनावधानता या ğुǐट या लोप के कारण पूव[वतȸ कर अविध(यɉ) मɅ उपयोग न ǐकया

गया इनपुट कर Ĥ×यय

ऐसे माल के, जो ĤǾप जीएसटȣ 2ख मɅ दिश[त नहȣं है, आयात के संबंध मɅ उपयोग

ǐकया गया इनपुट कर Ĥ×यय

एसईजेड से आवक आपूित[, जो ĤǾप जीएसटȣ 2ख मɅ दिश[त नहȣं है, के संबंध मɅ

उपयोग ǐकया गया इनपुट कर Ĥ×यय

पूव[वतȸ कर अविधयɉ मɅ Ĥितवतȸ इनपुट कर Ĥ×ययका आिधÈय, िजसका चालू कर

अविध मɅ पुन: दावा ǐकया जा रहा है

आपूित[कता[ को पूव[वतȸ कर अविध मɅ, िनयम 37 के अनुसार Ĥितवित[त इनपुट कर

Ĥ×यय के संबंध मɅ ǐकए गए संदाय पर इनपुट कर Ĥ×यय का पुन: Ĥ×यय

आपूित[कता[ Ʈारा पूव[वतȸ कर अविध मɅ, िनयम 37क के अनुसार Ĥितवित[त इनपुट

कर Ĥ×यय के संबंध मɅ ǐववरणी फाइल करने परइनपुट कर Ĥ×यय का पुन: Ĥ×यय

गलत Þयौरɉ के साथ फाइल ǐकया गया ĤǾप जीएसटȣ 3ख और उसे अगलȣ कर

अविध मɅ संशोिधत ǐकया जाएगा (िजसमɅ टंकन संबंधी गलितयां, गलत कर दर,

आǐद सिàमिलत हɇ)

कोई अÛय कारण (कृपया ǐविनǐद[ƴ करɅ)

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

स×यापन

मɇ, ……………………………………………. स×यिनƵा से Ĥित£ा करता हूं और यह घोǐषत करता हूं ǐक ऊपर दȣ गई

जानकारȣ, मेरे सवȾƣम £ान और ǐवƳास के अनुसार स×य और सहȣ है तथा उसमɅ कुछ भी िछपाया नहȣं गया है ।

Ĥािधकृत हèता¢रȣ के हèता¢र

èथान : ....................

नाम : ...................

तारȣख : ....................

पदनाम/Ĥािèथित : ...................

ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी 01घ

(िनयम 142ख देखे)

धारा 79 के अधीन वसूलनीय रकम कȧ सूचना

िनदȶश सं : .................

तारȣख : ....................

1. सूचना के Þयौरे :

(क) ǐवƣीय वष[ :

(ख) कर अविध : ................... से ..................... तक

2. अिधिनयम कȧ धारा(एं) या िनयम, िजनके अधीन सूचना जारȣ कȧ जाती है : धारा 79 के साथ पǐठत धारा 75(12)

के िलए Ĝॉप डाउन या चेक बॉÈस Ĥदान ǐकया जाए

3. संदेय कर, Þयाज या ǐकसी रकम के Þयौरे :

(रकम, ǽपए मɅ)

कर अविध

अिधिनयम

पीओएस

(आपूित[ का èथान)

कर

Þयाज

शािèत

फȧस

अÛय

योग

से

तक

योग

आपको सात ǐदवस के भीतर संदाय करने के िलए िनदेश ǐदया जाता है, िजसमɅ असफल रहने पर अिधिनयम कȧ

धारा 79 के उपबंधɉ के अनुसार बकाया कȧ वसूलȣ के िलए आपके ǐवǽƨ काय[वाǐहयां आरंभ कȧ जाएंगी ।

हèता¢र : ......................

नाम : ...................

सेवा मɅ

पदनाम : ...................

जीएसटȣआईएन/आईडी

अिधकाǐरता : ...................

नाम : ...................

पता : ...................

ǐटÜपण : ।. केवल लागू खंड भरे जाएं ।”

[(सं०सं० ǐबĐȧ-कर/जीएसटȣ/ǐवǐवध-21/2017 (खंड-17)3717)]

ǐबहार-राÏयपाल के आदेश से,

डॉ० Ĥितमा,

राÏ य कर आयुÈ त-स ह-सिचवA

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

16 vDrwcj 2023

,lŒ vksŒ 344] fnukad 17 vDrwcj 2023 dk vaxszth esa fuEufyf[kr vuqokn fcgkj jkT;iky ds izkf/kdkj ls

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[¼laŒlaŒ&fcØh&dj@th,lVh@fofo/k&21@2017¼[kaM&17½3717½]

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MkWŒ çfrek]

jkT; dj vk;qDr&lg&lfpo A

The 16^th October 2023

S.O. 344, Dated The 17^th October 2023—In exercise of the powers conferred by section 164 of

the Bihar Goods and Services Tax Act, 2017, (Bihar Act 12, 2017), the Governor of Bihar,

ontherecommendationsofthe Council, hereby makes the following rules further to amend the Bihar

Goods and Services Tax Rules, 2017,namely: —

1. Short title and commencement.—

(1) These rules may be called the Bihar Goods and Services Tax (Second Amendment)

Rules, 2023.

(2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force on the date of

their publication in the Official Gazette.

2. In the Bihar Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules),

in rule 9, in sub-rule (1), in the proviso, in the longline, the words “in the presence of the said person”

shall be omitted.

3. In the said rules, in rule 10A, for the portion beginning with the words and figure “as soon as

may be, but not later than forty-five days” and ending with the words “in order to comply with any

other provision” the following shall be substituted, namely:-

“within a period of thirty days from the date of grant of registration, or before furnishing the

details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using

invoice furnishing facility, whichever is earlier, furnish information with respect to details of bank

account on the common portal”.

4. In the said rules, in rule 21A,–

(i)

for sub-rule(2A), the following sub-rule shall be substituted, namely:–

“(2A) Where,-

(a) a comparison of the returns furnished by a registered person under section 39

with the details of outward supplies furnished in FORM GSTR-1 or the details

of inward supplies derived based on the details of outward supplies furnished by

his suppliers in their FORM GSTR-1, or such other analysis, as may be carried

out on the recommendations of the Council, show that thereare significant

differences or anomalies indicating contravention of the provisions of the Act or

the rules made thereunder, leading to cancellation of registration of the said

person, or

(b) there is a contravention of the provisions of rule10A by the registered person,

the registration of such person shall be suspended and the said person shall be

intimated in FORM GST REG-31, electronically, on the common portal, or by

sendinga communication to his e-mail address provided at the time of

registration or as amended from time to time, highlighting the said differences,

anomalies or non-compliances and asking him to explain, within a period of

thirty days, as to why his registration shall not be cancelled.”;

(ii) in sub-rule(4), after second proviso, the following proviso shall be inserted, namely: –

“Provided also that where the registration has been suspended under sub-rule(2A) for

contravention of provisions of rule 10A and the registration has not already been

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

cancelled by the proper officer under rule 22, the suspension of registration shall be

deemed to be revoked upon compliance with the provisions of rule10A.”.

In the said rules, in rule23,in sub-rule (1), with effect from the 1^st day of October, 2023,–

(a)

for the part beginning with the words “within a period of thirty days” and ending

with the words and figures “section 30”, the words “within a period of ninety days

from the date of the service of the order of cancellation of registration” shall be

substituted;

(b) in the first proviso, for the words “Provided that”, the following shall be substituted,

namely: –

“Provided that such period may, on sufficient cause being shown, and for reasons to

be recorded in writing, be extended by the Commissioner or an officer authorised by

him in this behalf, not below the rank of Additional Commissioner or Joint

Commissioner, as the case may be, for a further period not exceeding one hundred

and eighty days:

Provided further that”;

shall be substituted.

In the said rules, for rule25, the following rule shall be substituted, namely: –

“25. Physical verification of business premises in certain cases. –

(1) Where the proper officer is satisfied that the physical verification of the place of

business of a person is required after the grant of registration, he may get such

verification of the place of business done and the verification report along with the

other documents, including photographs, shall be uploadedin FORMGSTREG- 30

on the common portal within a period of fifteen working days following the date of

such verification.

(2) Where the physical verification of the place of business of a person is required

before the grant of registration in the circumstances specified in the proviso to sub-

rule (1) of rule 9, the proper officer shall get such verification of the place of

business done and the verification report along with the other documents, including

photographs, shall be uploaded in FORM GST REG-30 on the common portal at

least five working days prior to the completion of the time period specified in the

said proviso.”.

7. In the said rules, in rule 43, after sub-rule (5),–

(a) in Explanation1, clause (c) shall be omitted;

(b) after Explanation2, with effect from the 1^st day of October, 2023, the following

Explanation shall be inserted, namely:-

“Explanation 3:- For the purpose of rule 42 and this rule, the value of activities or

transactions mentioned in sub-paragraph (a) of paragraph 8 of Schedule III of

the Act which is required to be included in the value of exempt supplies under

clause (b) ofthe Explanation to sub-section (3) of section 17 of the Act shall be

the value of supply of goods from Duty Free Shops at arrival terminal in

international airports to the incoming passengers.”.

In the said rules, in rule 46, in clause (f), in the proviso, for the words “name and address

of the recipient along with its PIN code and the name of the State and the said address shall be deemed

to be the address on record of the recipient”, the following words “name of the state of the recipient

and the same shall be deemed to be the address on record of the recipient” shall be substituted;

In the said rules, in rule 59, in sub-rule (6), after clause (d), the following clauses shall

be inserted, namely:-

“(e)

a registered person, to whom an intimation has been issued on the commonportal

under the provisions of sub-rule (1) of rule 88D in respect of a tax period or

periods, shall not be allowed to furnish the details of outward supplies of goods or

services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using the invoice

furnishing facility for a subsequent tax period, unless he has either paid the

amount equal to the excess input tax credit as specified in the said intimation or

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

has furnished a reply explaining the reasons in respect of the amount of excess

input tax credit that still remains to be paid, as required under the provisions of

sub-rule (2) of rule 88D;

(f)

a registered person shall not be allowed to furnish the details of outward supplies

of goods or services or both undersection 37inFORM GSTR-1 or usingtheinvoice

furnishing facility, if he has not furnished the details of the bank account as per

the provisions of rule 10A.”.

10. In the said rules, in rule 64, with effect from the 1st day of October, 2023, for the words

“person in India other than”, the words “non-taxable online recipient referred to in section 14 of the

Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) or to” shall be substituted.

11. In the said rules, in rule 67, in sub-rule (2), with effect from the 1st day of October, 2023,

for the portion beginning with the words “The details” and ending with the words “suppliers”, the

words “The details of tax collected at source under sub-section (1) of section 52 furnished by the

operator under sub-rule (1) shall be made available electronically to each of the registered suppliers”

shall be substituted.

12. In the said rules, after rule 88C, the following rule shall be inserted, namely:-

“88D. Manner of dealing with difference in input tax credit available in auto-

generated statement containing the details of input tax credit and that

availed in return.-

(1)

Where the amount of input tax credit availed by a registered person in the

returnfor a tax period or periods furnished by him in FORM GSTR-3B exceeds

the input tax credit available to such person in accordance with the auto-

generated statement containing the details of input tax credit in FORM GSTR-2B

in respect of the said tax period or periods, as the case may be, by such amount

and such percentage, as may be recommended by the Council, the said registered

person shall be intimated of such difference in Part A of FORM GST DRC-01C,

electronically on the common portal, and a copy of such intimation shall also be

sent to his e-mail address provided at the time of registration or as amended from

time to time, highlighting the said difference and directing him to—

(a)

pay an amount equal to the excess input tax credit availed in the said

FORM GSTR-3B, along with interest payable under section 50, through

FORM GST DRC-03, or

(b)

explain the reasons for the aforesaid difference in input tax credit on the

common portal, within a period of seven days.

(2)

The registered person referred to sub-rule (1) shall, upon receipt of the intimation

referred to in the said sub-rule, either,

(a)

pay an amount equal to the excess input tax credit, as specified in Part A of

FORM GST DRC-01C, fully or partially, along with interest payable under

section 50, through FORM GST DRC-03 and furnish the details there of in

Part B of FORM GST DRC-01C, electronically on the common portal, or

(b)

furnish a reply, electronically on the common portal, incorporating reasons

in respect of the amount of excess input tax credit that has still remained to

be paid, if any, in Part B of FORM GST DRC-01C,

within the period specified in the said sub-rule.

(3)

Where any amount specified in the intimation referred to in sub-rule (1) remains

to be paid within the period specified in the said sub-rule and where no

explanation or reason is furnished by the registered person in defaulttor where the

explanation or

reason furnished by such person is not found to be acceptable by the proper

officer, the said amount shall be liable to be demanded in accordance with the

provisions of section 73 or section 74, as the case may be.”.

13. In the said rules, in rule 89,-

(a)

in sub-rule (1), in third proviso, for the words “in the last return required to be

furnished by him” the words “only after the last return required to be furnished

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

by him has been so furnished” shall be substituted;

(b)

in sub-rule (2), in clause (k), after the words “payment of tax” the words “and

interest, if any, or any other amount paid” shall be inserted.

14. In the said rules, rule 94 shall, with effect from the 1st day of October, 2023, be

renumbered as sub-rule (1) and after the sub-rule as so renumbered, the following sub-rule shall be

inserted, namely:-

“(2) The following periods shall not be included in the period of delay under sub- rule (1),

namely:-

(a)

any period of time beyond fifteen days of receipt of notice in FORM GST

RFD- 08 under sub-rule (3) of rule 92, that the applicant takes to-

(i) furnishareply in FORM GSTRFD-09, or

(ii) submit additional documents or reply;

and

(b)

any period of time taken either by the applicant for furnishing the correct

details of the bank account to which the refund is to be credited or for

validating the details of the bank account so furnished, where the amount of

refund sanctioned could not be credited to the bank account furnished by the

applicant.”.

15. In the said rules,in rule 96, in sub-rule(2), both the provisos shall be omitted.

16. In the said rules, in rule108,in sub-rule(1),–

(a) for the words“either electronically or other wise as may be notified by the

Commissioner”, the word “electronically” shall be substituted;

(b) the following proviso shall be inserted, namely:-

“Provided that an appeal to the Appellate Authority may be filed manually in

FORM GSTAPL-01, along with the relevant documents, only if-

(i)

the Commissioner has so notified,or

(ii)

the same cannot be filed electronically due to non-availability of the

decision or order to be appealed against on the common portal, and in such

case, aprovisional acknowledgement shall be issued to the appellant

immediately.”.

17. In the said rules, in rule109, in sub-rule(1),–

(a) for the words “either electronically or other wise as may be notified by the

Commissioner”, the word “electronically” shall be substituted;

(b) the following proviso shall be inserted, namely:-

“Provided that an appeal to the Appellate Authority may be filed manually in

FORM GSTAPL-03, along with the relevant documents, only if-

(i)

the Commissioner has so notified, or

(ii) the same cannot be filed electronically due to non-availability of the

decision or order to be appealed against on the common portal, and in such

case, aprovisional acknowledgement shall be issued to the appellant

immediately.”.

18. in the said rules, after rule 142A, the following rule shall be inserted, namely:-

“142B. Intimation of certain amounts liable to be recovered under section 79 of the

Act.-

(1)

Where, in accordance with section 75 read with rule 88C, or otherwise, any

amount of tax or interest has become recoverable under section 79 and the same

has remained unpaid, the proper officer shall intimate, electronically on the

common portal, the details of the said amount in FORM GST DRC-01D,

directing the person in default to pay the said amount, along with applicable

interest, or, as the case may the amount of interest, within seven days of the date

of the said intimation and thesaid amount shall be posted in Part-II of Electronic

Liability Register in FORM GST PMT-01.

(2)

The intimation referred to in sub-rule (1) shall be treated as the notice for recovery.

(3)

Where any amount of tax or interest specified in the intimation referred to in sub-

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

rule(1) remains unpaid ontheexpiryofthe period specifiedinthe saidintimation, the

proper officer shall proceed to recover the amount that remains unpaid in

accordance with the provisions of rule 143 or rule 144 or rule 145 or rule 146 or

rule 147 or rule 155 or rule 156 or rule 157 or rule 160.”.

19.

In the said rules, in rule162, with effect from the1st day of October, 2023,–

(a) in sub-rule(3), the words “has cooperated in the proceedings before him and”shall

be omitted;

(b) after sub-rule(3), the following sub-rule shall be inserted, namely:-

“(3A)The Commissioner shall determine the compounding amount under sub-rule

(3) as per the Table below:-

S.No.

Offence

Compounding amount if

offence is punishable

under clause (i) of

sub- section(1) of

section 132

Compounding amount if

offence is punishable

under clause (ii) of

sub- section(1) of

section 132

(1)

(2)

(3)

(4)

Offencespecifiedinclause(a) of

sub-section (1) of section 132

of the Act

Up to seventy-five per cent

of the amount of tax evaded

or the amount of input tax

credit wrongly availed or

utilised or the amount of

refund

wrongly

taken,

subject to minimum of fifty

per cent of such amount of

tax evaded or the amount of

input tax credit wrongly

availed or utilised or the

amount of refund wrongly

taken.

Up to sixty per cent of the

amount of tax evaded or the

amount of input tax credit

wrongly availed or utilised

or the amount of refund

wrongly taken, subject to

minimum of forty per cent

of such amount of tax

evaded or the amount of

input tax credit wrongly

availed or utilised or the

amount of refund wrongly

taken.

Offencespecifiedinclause(c) of

sub-section (1) of section 132

of the Act

Offencespecifiedinclause(d) of

sub-section (1) of section 132

of the Act

Offencespecifiedinclause(e) of

sub-section (1) of section 132

of the Act

Offencespecifiedinclause(f) of

sub-section (1) of section 132

of the Act

Amount

equivalent

twenty-five percent of tax

evaded.

Amount

equivalent

twenty-five percent of tax

evaded.

Offencespecifiedinclause(h) of

sub-section (1) of section 132

of the Act

Offencespecifiedinclause (i)

of sub-section(1)of section132

oftheAct

Attempt to commit the

offences or abets the

commission of offences

mentionedinclause(a),(c)to

(f) and clauses (h) and (i) of

sub-section(1)ofsection132 of

the Act

Amount

equivalent

twenty-five percent of such

amount of tax evaded or the

amount of input tax credit

wrongly availed or utilised

or the amount of refund

wrongly taken.

Amount

equivalent

twenty-five percent of such

amount of tax evaded or the

amount of input tax credit

wrongly availed or utilised

or the amount of refund

wrongly taken.

Provided that where the offence committed by the person falls under more than one category

specified in the Table above, the compounding amount, in such case, shall be the amount determined

for the offence for which higher compounding amount has been prescribed.”.

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

20. In the said Rules, after rule162,with effect from the1st day of October, 2023, the

following rule, shall be inserted, namely:-

“163. Consent based sharing of information.-

(1) Where a registered person optsto share the information furnished in—

(a)

FORM GSTREG-01 as amended from time to time;

(b)

return in FORM GSTR-3B forcertain tax periods;

(c)

FORM GSTR-1 for certain tax periods, pertaining to invoices, debit

notes and credit notes issued by him, as amended from time to time,

with a system referred to in sub-section (1) of section 158A (hereinafter

referred to as “requesting system”), the requesting system shall obtain

the consent of the said registered person for sharing of such information

and shall communicate the consent along with the details of the tax

periods, where applicable, to the common portal.

(2) The registered person shall give his consent for sharing of information under

clause(c) ofsub-rule (1) onlyafterhe has obtained the consent of all the recipients,

to whom he has issued the invoice, credit notes and debit notes during the said tax

periods, for sharing such information with the requesting system and where he

provides his consent, the consent of such recipients shall be deemed to have been

obtained.

(3) The common portal shall communicate the information referred to in sub-rule (1)

with the requesting system on receipt from the said system-

(a)

the consent of the said registered person, and

(b)

the details of the tax periods or the recipients, as the case may be, in

respect of which the information is required.”.

21. In the said rules, in FORM GSTR-3A, the following shall be inserted at the end,

namely:- “

Notice to return defaulteru/s46 for notfiling annual return

Financial year-

Type of Return–GSTR-9/GSTR-9A

Being a registered taxpayer, you are required to furnish annual return for the

supplies made or received and/or to include self-certified reconciliation statement

for the aforesaid financial year by due date. The due date specified for filing annual

return for the said financial year is over and it has been noticed that you have

notfiled the said return till date.

You are, therefore, requested to furnish the said return with in 15 days failing

which appropriate action including imposition of penalty as per law will be taken.

This notice shall be deemed to have been withdrawn in case the return referred

above, is filed by you before issue of the show cause notice of penalty proceeding.

This is a system generated notice and does not require signature.”.

22. In the said rules, in FORM GSTR-5A, with effect from1^stday of October, 2023;–

(i)

in the heading, for the words “persons in India”, the words, brackets and figure

“online recipient (as defined in Integrated Goods and Services Tax Act, 2017)

and to registered persons in India” shall be substituted;

(ii) for serial number 4 and the entries relating thereto, the following serial number and

entries shall be substituted, namely:-

“4. Period: Month -

Year– 4(a)ARN:

4(b)Dateof ARN:”;

(iii) in serial number 5, for the word “consumers”, the words “non-taxable online

recipient” shall be substituted;

(iv) in serial number 5A, for the word “persons”,the words “online recipient” shall be

substituted;

(v) after serial number 5A and the entries relating thereto, the following serial numbers

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

and entries shall be inserted, namely:

“5B.Taxable outward supplies made to registered persons in India, other than non-

taxable online recipient, on which tax is to be paid by the said registered

persons on reverse charge basis

(AmountinRupees)

GSTIN

TaxableValue

5C. Amendments to the taxable outward supplies made to registered persons in

India, other than non-taxable online recipient, on which tax is to be paidby the

said registered persons on reverse charge basis

(AmountinRupees)

Month

Original

GSTIN

RevisedGSTIN

Taxablevalue

23. In the said rules, in FORM GSTR-8, with effect from the 1^st day of October, 2023,-

(a)

after serial number 3 and the entries relating thereto, the following serial number

and entries, shall be inserted, namely;-

“3.1.

Details of supplies made through e-commerce operator by un- registered

suppliers

Enrolmentno.of

supplier

Grossvalueof

suppliesmade

Valueofsupplies

returned

Netvalueofthe

supplies

”;

(b)

after serial number 4 and the entries relating thereto, the following serial number

and entries , shall be inserted, namely;-

“4.1.

Amendments to details of supplies made through e-commerce operator

by unregistered suppliers

Originaldetails

Revised details

Month

Enrolment

no. of

supplier

Enrolment

no. of

supplier

Grossvalue

of supplies

made

Valueof

supply

returned

Netvalueof

the supplies

”.

24. In the said rules, in FORM GSTR-9, under the heading ‘Instructions’,-

(a) in paragraph 4, -

(A) after the word, letters and figures “or FY 2021-22”, the word, letters and

figures “or FY 2022-23” shall be inserted;

(B) in the Table, in second column,-

(I)

against serial numbers 5D, 5E and 5F, the following entries shall be

inserted at the end, namely: –

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

‘For FY 2022-23, the registered person shall report Non-GST supply

(5F) separately and shall have an option to either separately report his

supplies as exempted and nil rated supplyor report consolidated

information for these two heads in the “exempted” row only.’;

(II)

against serial numbers 5H, 5-I and 5J & 5K, for the figures and word

“2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021- 22 and

2022-23” shall respectively be substituted;

(b) in paragraph 5, in the Table, in second column,-

(A)

against serial numbers 6B, 6C, 6D and 6E, for the letters and figures “FY

2019-20, 2020-21 and 2021-22”, the letters, figures and word “FY 2019-

20, 2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted;

(B)

against serial numbers7A, 7B,7C,7D, 7E,7F, 7G and 7H, for the figures and

word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-

22 and 2022-23”shall be substituted;

(A)

after the words and figures “filed upto 30^th November, 2022.”, the following

words, figures and letters shall be inserted, namely: -

“For FY 2022-23, Part V consists of particulars of transactions for the

previous financial year but paid in the FORM GSTR-3B of April, 2023 to

October, 2023 filed upto 30^th November, 2023.”;

(B)

in theTable,in second column,-

(I)

against serial numbers 10 & 11, the following shall be inserted at

the end, namely: -

“For FY 2022-23, details of additions or amendments to any of the

supplies already declared in the returns of the previous financial

year but such amendments were furnished in Table 9A, Table 9B

and Table 9C of FORM GSTR-1 of April, 2023 to October, 2023

filed upto 30^th November, 2023 shall be declared here.”;

(II)

against serial number12,-

(i)

after the words, figures and brackets “upto 30^th November,

2022 shall be declared here. Table 4(B) of FORM GSTR-3B

may be used for filling up these details.”, the following shall

be inserted, namely:-

“For FY 2022-23, aggregate value of reversal of ITC which

was availed in the previous financial year but reversed in

returns filed for the months of April, 2023 to October, 2023

filed upto 30^th November, 2023 shall be declared here. Table

4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these

details.”;

(ii) for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures

and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be

substituted;

(III) against serial number 13,-

(i)

after the words, letters and figures “reclaimed in FY 2022-23,

the details of such ITC reclaimed shall be furnished in the

annual return for FY 2022-23,”, the following shall be

inserted, namely: -

“For FY 2022-23, details of ITC for goods or services received

in the previous financial year but ITC for the same was availed

in returns filed for the months of April, 2023 to October, 2023

filed upto 30^th November, 2023 shall be declared here. Table

4(A) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these

details. However, any ITC which was reversed in the FY

2022- 23 as per second proviso to sub-section (2) of section 16

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

but was reclaimed in FY 2023-24, the details of such

ITC reclaimed shall be furnished in the annual return for

FY 2023- 24.”;

(ii)

for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures

and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be

substituted;

(d) in paragraph 8, in theTable, in second column,-

(A)

against serial numbers,-

(I)

15A, 15B, 15C and 15D; and (II)15E, 15F and 15G,

for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the letters, figures and

word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted.”;

(B)

against serial numbers 16A, 16B and 16C, for the figures and word “2020-21

and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall

respectively be substituted.”;

(C)

against serial number 17 & 18, for the word, letter and figures “For FY 2021-

22”, the words, letter and figures “For FY 2021-22 and 2022-23” shall be

substituted.”.

25. In the said rules, in FORM GSTR-9C,-

(i)

in PartA, in the table-

in Sl no. 9, after B and the entries relating thereto, the following shall be

inserted, namely: -

“B-1

.”;

(a) in Sl no.11, after description “5%”, the following shall be inserted, namely: -

“6%

.”;

(b) in Pt.V, after description“5%”, the following shall be inserted, namely:-

“6%

.”;

(ii)

under the heading‘Instructions’,-

(a)

in paragraph 4, in the Table, in second column, against serial no. 5B, for

the figures and word“2020-21and2021-22”,the figures and word“2020-21,

2021-22 and 2022-23” shall be substituted;

(b)

in paragraph 6, in the Table, in second column, against serial number 14,

for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and

word“2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted.

26.

In the said rules, in FORM GSTRFD-01, in Annexure-1, under Statement-7, for the

Table, the following Table shall be substituted, namely:-

“

Sl.No.

Document/

Invoice Details

Details of amount paid

Details of refund claimed

Typ e of docu ment

A R N No.

Dat e

Integ rated Tax

Ce ntr al Ta x

St ate/U TTa x

Ces s

Inte rest

An y oth er

(ple ase spe cify

)Integ rated Tax

Ce ntral Ta x

St ate/U TTa x

Ces s

Inte rest

An y oth er

(ple ase spe cify)

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

”;

27. In the said rules, after FORM GSTDRC-01B, the following forms shall be inserted,

namely: -

“FORM GSTDRC-01C

[See rule88D]

PART-A(SystemGenerated)

Intimation of difference in input tax credit available in auto-generated statement

containing the details of input tax credit and that availed in return

RefNo:

Date:

GSTIN:

LegalName:

1. It is noticed that the input tax credit availed by you in the return furnished in FORM

GSTR-3B exceeds the amount of input tax creditavailable to you in accordance with the

auto- generated statement containing the details of input tax credit made available to you in FORM

GSTR-2B for the period<from><to>by anamount of Rs ..................................... The details there of are

as follows:-

FormType

Inputtaxcreditavailable/ availed(inRs.)

IGST

CGST

SGST/UTGST

Cess

Total

FORMGSTR-2B

FORMGSTR-3B

Excessinputtaxcredit

availed

2. In accordance withsub-rule(1) of rule 88D, you are here by requested to either payan

amount equal to the said excess input tax credit, along with interest payable under section 50, through

FORM GST DRC-03 and furnish the details thereof in Part-B of FORM GST DRC-01C, and/or

furnish the reply in Part-B of FORM GST DRC-01C incorporating reasons in respect of that part of

the excess input tax credit that has remained to be paid, within a period of seven days.

3. It may be noted that where any amount of the excess input tax credit remains to be paid

after completion of a period of seven days and where no explanation or reason for the same is furnished

by you or where the explanation or reason furnished by you is not found to be acceptable by the proper

officer, the said amount shall be liable to be demanded in accordance with the provisions of section 73

or section 74, as the case may be, of the Act.

4. This is a system generated notice and does not require signature.

PART-B

Reply by Taxpayerin respect of the intimation of difference in input tax credit

ReferenceNo. of Intimation: Date:

I have paid the amount equal to the excess input tax credit, as specified in Part A of

FORM GST DRC-01C, fully or partially, along with interest payable under section

50, through FORM GST DRC-03, and the details thereof are as below:

ARN of

FORMGST

DRC-03

PaidUnder

Head

TaxPeriod

IGST

CGST

SGST/UTGST

CESS

Interest

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

AND/OR

The reasons in respect of that part of the excess input tax credit that has remained to be

paid are as under:

S.No

Brief Reasons for Difference

Details

(Mandatory)

Input tax credit notavailed in earlier tax period(s)

due to non-receipt of inward supplies of goods or

services in the said tax period (including in caseof

receipt of goods in instalments).

Input tax credit notavailed in earlier tax period(s)

in advertently or due to mistake or omission

ITC availed in respect of import of goods, which

is not reflected in FORM GSTR-2B

ITC availed in respect of inward supplies

from SEZ, which are not reflected in FORM

GSTR- 2B

Exces sreversal of ITC in previou stax periods

whic his being reclaimed in the current tax period

Recredit of ITC on payment made to supplier, in

respect of ITC reversed as per rule 37 in earlier

tax period.

Recredit of ITC on filing of return by the supplier,

in respect of ITC reversed as per rule 37A in

earlier tax period.

FORMGSTR-3B filed within correct details and

will be amended in next tax period (including

typographical errors, wrong tax rates, etc.)

Any other reasons (Please specify)

Verification

hereby solemnly affirm and declare that

the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief

and nothing has been concealed therefrom.

Signature of Authorised Signatory

Name:

Designation/Status:

Place:

Date:

ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023

FORMGSTDRC–01D

[Seerule 142B]

Intimation for amount recoverable under section79

ReferenceNo.-

Date-

Details of intimation:

(a)

Financial year:

(b)

Taxperiod : From---To--------

Section(s) of the Act or rule (s) under which intimation is issued: < Drop down or

check box for section 75 (12) r/w 79 may be provided>

Details of tax, interest or any amount payable: (Amount in Rs.)

TaxPeriod

Act

POS

(Place of

Supply)

Tax

Interest

Penalty

Fee

Others

Total

From

Total

You are hereby directed to make the payment within seven days failing which

proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues as per the

provisions of section 79 of the Act.

Signature:

Name:

Jurisdiction:

Address:

GSTIN/ID

Name

Address

Note-

1. Only applicable fields may be filled up."

[(File No. Bikri kar/GST/vividh-21/2017 (Part-17) 3717)]

By the order of Governor of Bihar,

Dr. Pratima,

Commissioner State Tax-cum-Secretary.

————

अधी¢क, सिचवालय मुġणालय,

ǐबहार, पटना Ʈारा Ĥकािशत एवं मुǐġत।

ǐबहार गजट (असाधारण)847-571+10-डी0टȣ0पी0।

Website: http://egazette.bih.nic.in