REGD. NO . D.L. -33004/99 रजिस्ट्रीसं० डी० एल०-33004/99
जयते भारत का राजपत्र The Gazette of India
असाधारण
EXTRAORDINARY
भाग II- खण्ड 3 - उप- खण्ड ( ii) PART II -Section 3-Sub- section ( ii)
प्राधिकार से प्रकाशित
PUBLISHED BY AUTHORITY
सं. 325]
नई दिल्ली, बुधवार, मार्च 30, 2005/चैत्र 9, 1927
No. 325]
NEW DELHI , WEDNESDAY, MARCH 30 , 2005/ CHAITRA 9 , 1927
वित्त मंत्रालय
(राजस्वविभाग )
(केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड )
अधिसूचना
नई दिल्ली, 30 मार्च, 2005
आय-कर
का.आ. 455( अ) .- केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड, आयकर अधिनियम, 1961 (1961 का 43) की धारा 295 द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए, आयकर नियम , 1962 का और संशोधन करने के लिए निम्नलिखित नियम बनाता है, अर्थात् : -
1. (1) इन नियमों का संक्षिप्त नाम आयकर ( दसवां संशोधन ) नियम , 2005 है ।
(2) ये राजपत्र में प्रकाशन की तारीख को प्रवृत्त होंगे ।
2. आयकर नियम, 1962 में, -
(क) भाग 6 में, नियम 31 के पश्चात् निम्नलिखित नियमों को अंतः स्थापित किया जाएगा, अर्थात्: -
"धारा 200 की उपधारा (3) के अधीन कर कटौती की तिमाही विवरणी
31 क . प्रत्येक व्यक्ति, जो अध्याय 17ख के अधीन कर कटौती के लिए उत्तरदायी व्यक्ति है, धारा 200 की 1057 GI/2005 (1) 2
THE GAZETTE OF INDIA: EXTRAORDINARY
[PART II-SEC . 3 ( ii )] उपधारा ( 3 ) के उपबंधों के अनुसरण में, विहित आय- कर प्राधिकारी या ऐसे प्राधिकारी द्वारा प्राधिकृत व्यक्ति को - (i) धारा 192 की उपधारा (1 ) और उपधारा (1 क) के अधीन श्रोत पर कर कटौती के संबंध में प्ररूप सं. 24थ में ; और
(ii ) श्रोत पर कर कटौती के अन्य मामलों के संबंध में प्ररूप सं. 26थ में ,
वित्तीय वर्ष की पहले तीन तिमाहियों के संबंध में 15 जुलाई, 15 अक्टूबर, 15 जनवरी को या उससे पहले और वित्तीय वर्ष की अंतिम तिमाही के लिए 30 अप्रैल को या उससे पहले परिदत्त करेगा या कराएगा ।
धारा 206ग की उपधारा ( 3) के अधीन कर संग्रहण की तिमाही विवरणी
31 कक. प्रत्येक व्यक्ति, धारा 206 की उपधारा ( 3) के परंतुक के अनुसरण में, धारा 206 ग के अधीन कर संग्रहण के लिए उत्तरदायी व्यक्ति होने पर विहित आयकर प्राधिकारी या ऐसे प्राधिकारी द्वारा प्राधिकृत व्यक्ति को प्ररूप सं. 27डथ में किसी वित्तीय वर्ष के पहले तीन तिमाहियों के संबंध में 15 जुलाई, 15 अक्टूबर, 15 जनवरी को या उससे पहले और वित्तीय वर्ष के अंतिम तिमाही में 30 अप्रैल को या उससे पहले परिदत्त करेगा ।
कर कटौती या संग्रहण या संदत्त कर की वार्षिक विवरणी
31 कख . धारा 203 कक में या धारा 206 ग की उपधारा ( 5 ) के दूसरे परंतुक में निर्दिष्ट विहित आयकर प्राधिकारी या ऐसे प्राधिकारी द्वारा प्राधिकृत व्यक्ति , -
(i) प्रत्येक व्यक्ति से जिसकी आय पर कर कटौती की गई है ; या
(ii) उपधारा ( 1 ) में निर्दिष्ट क्रेता को या, यथास्थिति , धारा 206 ग की उपधारा ( 1 ग ) में निर्दिष्ट अनुज्ञप्तिधारी या पट्टाधारी को जिससे रकम कटौती की गई है ; या
( iii) प्रत्येक व्यक्ति के संबंध में जिसको आय पर कर संदाय किया गया है,
प्ररूप सं . 26कध में विवरणी वित्तीय वर्ष के दौरान जिसको कर कटौती या संग्रहण या संदाय किया गया है, आगामी 15 जून तक दी जाएगी । '
(ख) उपाबंध II में, -
(i) प्ररूप सं . 24 के पश्चात् निम्नलिखित प्ररूप अंतः स्थापित किया जाएगा, अर्थात्: - भारत का राजपत्र असाधारण
[ भाग II- खण्ड 3 3 ( ii ) ]
(थ)यदि(ङ)हांहैतोमूलविवरणीका अंनतिमरसीदसं०
(ङ)इसतिमाहीकेलिएपूर्वतर कोईविवरणीफाइलकीगईहै(हां/नहीं)
(घ)निर्धारणवर्ष
"प्ररूपसं024थ (धारा192औरनियम31कदेखिए)
1
वित्तीयवर्ष
टेलीफोननं.
राज्य
परिसर/भवनकानाम
सड़क/मार्ग/गली
टाउन/नगर/जिला
फ्लैटनं०
पिनकोड
क्षेत्र/अवस्थान
ई-मेल
(क)नाम
(घ)पता
(ख)कटौतीकर्ताकाप्रकार'
(ग)शाखा/प्रभाग(यदिकोईहो)
(ख) स्थाईखातासं०
(क) करकटौतीखातासं०
(ग)
आयकरअधिनियम,1961कीधारा200कीउपधारा(3)केअधीनजून/सितम्बर/मार्च(जोलागूहोउसेसहीकरे)...(वर्ष)कोसमाप्तहोनेवालीतिमाहीकेवेतनकेसंबंधमेंकर कटौतीकीतिमाहीविवरणी
1.
2.
कटौतीकर्ता(नियोजक)केब्यौरे
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II-SEC. 3(ii) ] (312)
क्यास्रोतपरकर
कटौतीखातामेंजमा
कीगईहै?
हां/नहीं
(311)
अन्तरण
वाउचर/चालान
काक्रमसं.2
जमाकी तारीख
बीएसआर कोड (310)
(309)
(308)
चेक/डिमांड
ड्राफ्टसं.
(यदिकोई
हो)
(307)
कुलजमा
कर
(302+303+
304+305+
306)
अन्य रु.
ब्याज रु.
शिक्षा उपकर रु.
अधिभार रु.
स्रोत परकर कटौती रु.
टेलीफोननं.
परिसर/भवनकानाम
राज्य
सड़क/मार्ग/गली
फ्लैटनं०
टाउन/नगर/जिला
पिनकोड
क्षेत्र/अवस्थान
ई-मेल
क्रम
करकटौतीऔरकेन्द्रीयसरकारकोजमाकेब्यौरे
सं.
(ख)पता
(क)नाम
4.
3. करकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकेब्यौरे
(306)
(305)
(304)
(303)
(302)
10
6
8
7
4
1
56 89
23
(301) भारत का राजपत्र असाधारण
[ भाग II - खण्ड 3 ( ii) ]
सत्यापन
सत्यापितकरताहूंकिउपर्युक्तदिएगएसभीब्यौरेसहीऔरपूर्णहैं।
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकानामऔरपदनाम
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकेहस्ताक्षर
वेतन"शीर्षकेअधीनआयकरसेप्रभार्यकोईअन्यराशियांभीहैं।
स्थानः
तारीखः
(5)जहांनियोजककिसीकर्मचारीकोसंदत्तपरिलब्धियोंसेकटौतीकरताहैयाकिसीअनुमोदितअधिवार्षिकीनिधि केलिएकर्मचारीकेकिन्हींअभिदायोंकाउसकीओरसेसंदायकरताहैवहांऐसीसभीकटौतियांयासंदाय विवरणीमेंशामिलकिएजानेचाहिए।
1)कटौतीकर्ताकेप्रकारमें"सरकारी""अन्य"प्रदर्शितकरें।
(4)वेतनकेअंतर्गतमजदूरी,वार्षिकी,पेंशन,उपदान,फीस,कमीशन,बोनसअतिरिक्तपरिलब्धियां(अनिवार्यनिक्षेप) अधिनियम,1974केअधीननिक्षिप्तरकमकाप्रतिदाययावेतनयामजदूरीकेबदलेमेंयाउसकेअतिरिक्तलाभ जिसकेअंतर्गतनियोजनकीसमाप्तिपरयाउसकेसंबंधमेंदिएगएसंदाय,वेतनकाअग्रिमसंदायया
(6)कृपयाप्रत्येकंपृष्ठपरप्रत्येकस्तंभकायोगदर्जकरें।
मैं,
(2)सरकारीकटौतीकर्तास्थानांतरणवाऊचरकेब्यौरेदें,अन्यकटौतीकर्ताबैंकमेंजमाकेसंबंधमेंचालानकेब्यौरेदें।
(3)स्तंभकेवलसरकारीकटौतीकर्तासेसंबंधितहै।
टिप्पण:-(
5. संदत्तवेतन'औरउसपरकर्मचारियोंसेकरकटौतीकेब्यौरे (अनुसूचीI,IIऔरIIIसंलग्नकरें)
105792/05 [PART II- SEC . 3 (ii) ] THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
अकटौती/कम
कटौतीके
लिएकारण
(326)
जमाकी तारीख
(325)
कटौतीकी तारीख
(324)
कुल जमाकर
(323)
320+ 321)
(319+
कुलकर कटौती
(322)
नियोजककानाम
टैन
शिक्षा उपकर
(321)
अधिभार
(320)
स्रोतपर
कर
कटौती
(319)
कराधेय
रकम
जिसपर
कर
कटौती
कीगई
(318)
उपाबंधIस्रोतपरकरकटौतीकाकटौतीदारवारविघटन
संदाय/
जमाकी
तारीख
(317)
कर्मचारीका नांम
(316)
(कृपयामुख्यप्ररूप24थकेक्रमसं.4कीसारणीमेंप्रत्येकलाइन-मदकेलिएपृथकअनुसूचीकाप्रयोगकरें)
(315)
कर्मचारी कापैन सं.
नियोजक द्वारादी गई कर्मचारी निर्देश सं.
(314)
उपर्युक्तकाकुल
2
चालानक्रमसं.
ब्याज
अन्य
कुल तारीखजिसकोकरजमाकियागयाहै(ता.-माह-सन्)
10 संदत्तवेतनऔरकर्मचारियोंसेउसपरकीगईकरकटौतीकेब्यौरे
कोड
8
धाराजिसकेअधीनसंदायकियागयाहै
1
4
6 7
जहांकरजमाकियागयाहैउसशाखाकावीएसआर
3
5
उर्ध्वाधररूपमेंस्तंभ323काकुलेजिनकीकटौती कीगईकेबीचआवंटनीयकुलस्रोतपरकरकटौती
क्रम सं.
(313)
89 [भाग II- खण्ड 3 ( ii) ]
भारत का राजपत्र असाधारण
सत्यापन
सत्यापितकरताहूंकिउपर्युक्तदिएगएसभीब्यौरेसहीऔरपूर्णहैं।
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकेहस्ताक्षर
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकानामऔरपदनाम
*यदि"कमकटौती"केलिए"क"याधारा197केअधीनकिसीप्रमाणपत्रकेलिए"अकटौती"केलिए"ख"लिखें।
स्थानः
टिप्पणः
तारीखः
मैं, 8
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II-SEC . 3 (ii)]
उपाबंध 2
नियोजितहै
तारीख जिससे वर्तमान नियोजकके पास
कर्मचारीकानाम
तारीखसे
तारीखको
परिलब्धियोंकामूल्यकर्मचारीभविष्यनिधिखातेकोअनुवृद्धिरकम उपाबद्धअनुसार
कर्मचारीकास्थाईलेखासंख्यांक(पैन)
स्तंभ331,332और333काकुल
स्तंभ332और333मेंदर्शितअपेक्षितरकमकोनिकालकरकुल वेतनरकम(टिप्पण4देखें)
स्रोतपरकरकटौतीकेलिए"वेतन"शीर्षकेअधीनसेभिन्नकिसी शीर्षकेअधीनआय(जिसकेअन्तर्गतगृहसम्पतिसेहानियांभीहै) [धारा192(2ख)] क्रमसंख्यांक
छूटकेरूपमेंदावाकीगईऔरस्तंभ332और333मेंसम्मिलितनहीं किएगएभतेऔरपरिलब्धियोंकीरकम
धारा16(1),धारा16(ii)औरधारा(iii)केअधीनकुलकटौतियां (प्रत्येककटौतीकोपृथक-पृथकविनिर्दिष्टकरें)
"वेतन"शीर्षकेअधीनप्रभार्यआय(स्तंभ336सेस्तंभ335घटाएं)
भवनकिरायाभत्ताऔरअन्यकरकीप्रभारितसीमातकअन्यभत्तें [धारा10(13क)सहितनियम2कऔरधारा10(14)देखिए]
(335)
(334)
(333)
(336) (337)
(332)
(330) (331)
(329)
(327) ( 328) भारत काराजपत्र : असाधारण
[भाग साग II - खण्ड 3 ( ii)
सकलकुलआय(स्तंभ337और338काकुल)
कतिपयनिधियों,पूर्तसंस्थाएंकोधारा80छकेअधीनदानकीबाबत कटौतीयोग्यरकम
जीवनबीमाप्रीमियम,भविष्यनिधिकोसंदायआदिपरधारा88केअधीन आयकररिबेट(टिप्पण5देखिए)
अध्याय6ककेकिसीउपबंधकेअधीनकटौतीयोग्यरकम(संबंधितधाराऔर कटौतीकीगईरकम)
संदत्तकिराएकीबाबतधारा80छछकेअधीनकटौतीयोग्यरकम
कुलआयपरआय-कर
धारा88घकेअधीनआयकररिबेट
धारा88गकेअधीनआयकररिबेट
धारा89केअधीनआयकरराहतजबवेतनआदिकाबकायायाअग्रिममें भुगतानकियागयाहो
शुद्धसंदेयकर(स्तंभ351से350घटाएं)
धारा88खकेअधीनआयकररिबेट
कुलकरयोग्यआय(स्तंभ343सेस्तंभ339घटाएं)
कुलसंदेयआयकर(स्तंभ346,347,348और349केकुलकोस्तंभ345से घटाएं)औरउसपरअधिभार
अध्याय6ककेअधीनकटौतीयोग्यकुलरकम(स्तंभ340,341और342 काकुल)
(347) (348) (349) (350) (351 ) (352)
(346)
(340) (341 ) (342) (343 ) (344) (345)
(339)
1057 41/05 10
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II- SEC . 3 ( ii ) ]
स्तंभ361से367केकुलकोप्रस्त प्ररूपस. 24थकेउपाबंध2केस्तंभ333मेंरखें
(368)
निर्धारितीकेमान्यताप्राप्तभविष्यनिधिके खातेमेंकेन्द्रीयसरकारद्वारानियतदरसे अधिकब्याजमाफकियागया
(367)
मान्यताप्राप्तभविष्यनिधिमेंनियोजकका अंशदानकर्मचारीकेवेतनका12%से आधिक्यहैं
(366)
नहींहै(ब्यौरेदें)
पदनाम..
नियोजक एकद्वारा मुफ्तयारियायतीदरपर उपलब्धकराईगईकोईअन्यप्रसुविधाया सुखसुविधाएंजोपूर्ववर्तीस्तंभोंमेंसम्मिलित
(365)
(ब्यौरेदें)
गृहछुट्टीपरमुफ्तयारियायतीव्ययऔर अन्ययात्राकरनेकेलिएप्रभारितसीमा
(364)
कर्मचारीकोनियोजकद्वाराघरेलूऔर व्यक्तिगतसेवाएंउपलब्धकरानेकेलिए संदत्तपारिश्रमिक(ब्यौरेदें)
नियोजक।वेतनसंदायकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकानामऔरहस्ताक्षर
(363)
जहांनियोजकद्वारामुफ्तयारियायतीदर परयावाहनउपलब्धकरायाजाताहैया जहांनियोजककोस्वामित्वयाकिराएकी एकयाअधिकमोटरकारकाउपयोगकरने केलिएकर्मचारीकोअनुज्ञातकियागयाहै
(362)
उपाबंध3
परिलब्धियोंकामूल्य(स्तंभ360 से स्तंभ355घटाएयास्तंभ360से जोलागूहो) स्तंभ359घटाएं,
(361)
यदिकर्मचारीद्वाराकोई,किराया संदत्तकियागया
(360)
स्तंभ356औरस्तंभ358 काकुल
(359)
फर्नीचरकीपरिलब्धियोंका मूल्य(स्तंभ357का10%)
(358)
फर्नीचरकादाम(जिसमें टी.वीसेट,रेडिओंसेट, गृहस्थी रेफ्रीजरेटर उपस्कर अन्य औरवातानुकूलित संयंत्रयाउपकरणभीहै।)
(357)
......कोसमाप्तहोनेवालेवर्षकेलिएकर्मचारीभविष्यनिधिकोपरिलब्धियोंकामूल्यऔरअनुवृद्धिरकमकेब्यौरे
जहांआवाससुसज्जि सुसज्जितहै
यदिआवासअसुसज्जितहै तोउसकामूल्य
(356)
किरायामुक्तआवासकामूल्ययानियोजकद्वाराउपलब्ध
355)
कराएगए आवास केलिए किराएमेंकिसीरियासतकामूल्य
जहांआवासअसुसज्जितहै
31मार्च
प्ररूपसं.24थकेउपाबंध2केस्तंभ327 मेंकर्मचारीकाक्रमसं.
(35 (354)(
दिनांक.
स्थान...
कर्मचारीकानाम
(353) 11
भारत का राजपत्र असाधारण
[भाग II- खण्ड 3 (ii ) ]
(508)
स्रोतपरकर कटौतीजमा रु.
(507)
करकटौती(स्रोत परकरकटौती+ अधिभार+शिक्षा उपकर)रु.
(506)
संदेय/जमा रकमरु.
निर्धार्धारणवर्षः
(505)
संदाय/जमाकी तारीख
भागक
(504)
"प्ररूपसं.26कध
धाराजिसकेअधीन कटौतीकीगई
वित्तीयवर्षः
धारा203कककेअधीनवार्षिककरविवरणी
(503)
कटौतीकर्ताका टैन
(धारा203ककऔरधारा206ग(5)केदूसरेपरंतुकतथानियम31कखदेखें)
(502)
कटौतीकर्ताकानाम
कुल
22
1.
3. निर्धारितीकानाम
निर्धारितीकापता
निर्धारणवर्ष
स्थायीखातासंख्या
वित्तीयवर्ष
स्रोतपरकरकटौतीकेब्यौरे
क्रमसं.
पैनः
(501)
(ii) प्ररूपसं.26केपश्चात्निम्नलिखितप्ररूपअन्तःस्थापितकियाजाएगा,अर्थात्:-
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II-SEC . 3 ( ii ) ] 12
चालानका क्रमसं.
स्रोतपर संग्रहीतकर जमारु.
(516)
(528)
करजमा
कीतारीख
(527)
(515)
संग्रहीतकररकम स्रोतपर(संग्रहीत कर+अधिभार+ शिक्षाउपकर)रु.
वीएसआर कोड
(526)
(514)
रांदेय/जमा रकमरु.
निर्धारितीवर्षः
कुलकर रु.
(525)
अन्यरु.
(513)
(524)
रकमसंदाय/जमा कीतारीख
ब्याजरु.
(523)
भागग
भागख
(512)
शिक्षा उपकररु.
धाराजिसकेअधीन कटौतीकीगई
(522)
स्रोतपरसंग्रहीतकरकेब्यौरे
वित्तीयवर्षः
अधिभार रु.
(521)
(511)
विक्रेताकाटैन
कररु.
(520)
गौणशीर्ष कोड
(519)
(510)
विक्रेताकानाम
मुख्यशीर्ष कोड
कुल
(518)
कुल
1.
2.
3.
क्रमसं.
तारीखः
संदत्तकरकेब्यौरे(स्रोतपरकरकटौतीयास्रोतपरकरसंग्रहसेभिन्न)
क्रमसं.
(509)
पैनः
1.
इसविवरणीमेंउपर्युक्तविवरणीनिर्धारणवर्षसंदायसेसंबंधितसंदायसेभिन्नऔरशास्तिकेविरूद्धसंदायसम्मिलितनहींहोंगे।";
2.
3.
(517)
यहविवरणीआयकरविभागकीओरसेजारीकीगईहै।उपर्युक्तप्रदर्शितकरोंकेब्यौरेकटौतीकर्ता/विक्रेताद्वारादिएगएऔरबैंकप्राप्तिकीपुष्टिपरदर्शितकिएगए हैं। 13
भारत का राजपत्र असाधारण
[ भाग II- खण्ड 3 ( ii) ]
(थ)यदि(ङ)काउत्तरहांहैतोमूल विवरणीकाअंनतिमरसीदसं०
(घ)निर्धारणवर्ष
(ङ)इसतिमाहीकेलिएपूर्वमें कोईविवरणीफाइलकीगईहै(हां/नहीं)
"प्ररूपसं027डथ (धारा206औरनियम31ककदेखिए)
वित्तीयवर्ष
2.
टेलीफोननं.
परिसर/भवनकानाम
राज्य
सड़क/मार्ग/गली
टाउन/नगर/जिला
फ्लैटनं०
पिनकोड
क्षेत्र/अवस्थान
ई-मेल
संग्रहकर्ताकेब्यौरे
(ग)पता
)عل(
(ख)शाखा/प्रभाग(यदिकोईहो)
(क)नाम
(ख) पैन
आयकरअधिनियम,1961कीधारा206गकेअधीनस्रोतपरकरसंग्रहणकेजून/सितम्बर/मार्च(जोलागूहोउसेसहीकरे).........(सन्)कोसमाप्तहोनेवालीतिमाहीके लिएतिमाहीविवरणी
1. टैन
2.
(iii)प्ररूपसं.27ङकेपश्चात्निम्नलिखितप्ररूपअन्तःस्थापितकियाजाएगा,अर्थात्:-
1057 GI105 14
THE GAZETTE OF INDIA: EXTRAORDINARY
[PART II-SEC . 3 (ii ) ]
663
कटौती खातामें जमाकी
क्या स्रोतपर कर
गईहै?
हां/नहीं
662
अन्तरणवाउचर/ चालानकाक्रम सं.2
661
करजमा की तारीख
660
बीएसआर कोड
659
चेक/डिमांड ड्राफ्टसं. (यदिकोई हो)
658
कुलकर
जमा (653+654+ 655+656+ 657)
657
अन्यरु.
ब्याज
शिक्षा उपकररु. रु.
654
अधिभार रु.
स्रोतपर
कर संग्रहण रु.
संग्रहण कोड'
टेलीफोननं.
परिसर/भवनकानाम
राज्य
सड़क/मार्ग/गली
टाउन/नगर/जिला
फ्लैटनं०
पिनकोड
क्षेत्र/अवस्थान
ई-मेल
651652653
क्रम सं.
(ख)प्रता
(क)नाम
2345
करकटौतीऔरकेन्द्रीयसरकारकोजमाकेब्यौरे 4.
3. करसंग्रहकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकेब्यौरे 15
भारत का राजपत्र : असाधारण
[ भाग II- खण्ड 3 ( ii ) ]
सत्यापन
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकेहस्ताक्षर
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकानामऔरपदनाम
स्थानः
तारीखः
(अनुसूचीदेखें)
(1)कृपयामानवउपयोगकेलिएअल्कोहाललिकरकेलिएसंग्रहकोड'क',किसीवनपट्टेकेअधीनप्राप्तप्रकाष्ठकेलिए'ख',किसीवनपट्टेकेअधीनसे भिन्नकिसीप्रकारसेप्राप्तप्रकाष्ठकेलिए'ग',प्रकाष्ठसेभिन्नकोईअन्यवनउत्पादयातेंदूपत्ताकेलिए'घ',छालकेलिए'ङ',लट्ठेकेलिए'च', टोलप्लाजाकेलिए'छ',खानऔरखादानकेलिए'ज'लिखें।
(2)सरकारीकटौतीकर्ताअंतरणवाऊचरपरविवरणदेंगे;अन्यकटौतीकर्ताबैंकमेंजमाकेसंबंधमेंचालानसं०केविवरणदेंगे।
मैं, सत्यापितकरताहूंकिउपर्युक्तदिएगएसभीब्यौरेसहीऔरपूर्णहैं।
(3)स्तंभसरकारीकटौतीकर्ताकेलिएहै।
टिप्पणः-
5. संदेयरकमऔरकरसंग्रहकेब्यौरे [PART II- SEC. 3 (ii ) ] THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
16
679
अकटौती /कम कटौती केलिए कारण2
678
दर जिससे संग्रहित किया गया
सग्रह की तारीख
कुल जमा कर 五
675
674)
(672+ 673+
कुलकर संग्रह
674
शिक्षा उपकर
673
अधिभार
टैन
672
स्रोत
पर कर संग्रह
671
वही प्रविष्टि या अन्यथा संदाय
670
उपाबंध-स्रोतपरकरसंग्रहकापक्षकारवारविघटन
तारीख जिसको कर संदाय/ जमा किया गया
669
संदत्त याजमा रकम रु.
668
कुल मूल्य
(मुख्यप्ररूप24डथकेक्रमसं.4कीसारणीमेंप्रत्येकलाइन-मदकेलिएपृथकअनुसूचीकाप्रयोगकरें)
667
पक्षकारका
नाम
(तारीख-मास-सन्)कोसमाप्तहोनेवालीतिमाहीकेदौरानजमाऔरस्रोतपरकरजमाकेब्यौरे नियोजककानाम
666
पक्षकार कापैन सं.
665
कंपनीसे
कंपनी,0
भिन्न)
पक्षकार कोड (01- 2-अन्य
उपर्युक्तकाकुल
664
चालानक्रमसं.
ब्याज
अन्य
संदत्तरकम/.........
तारीखजिसकोकरजमाकियागयाहै(ता.-मास-सन्)
कुल
4
3
जहांकरजमाकियागयाहैउसशाखाकाबीएसआर कोड धाराजिसकेअधीनसंदायकियागयाहै
2
1
5
कुलस्रोतपरकरकटौतीउर्ध्वाधररूपमेंस्तंभ323 काकुलजिनकीकटौतीकीगईकेबीचआवंटनीय
क्रम सं.
17 [भाग II- खण्ड 3 ( ii ) ]
भारत का राजपत्र असाधारण
सत्यापन
सत्यापितकरताहूंकिउपर्युक्तदिएगएसभीब्यौरेसहीऔरपूर्णहैं।
स्त्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकेहस्ताक्षर
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकानामऔरपदनाम
(2)यदिधारा206ग(9)केअनुसार'कमसंग्रह'केलिए'क'लिखें, अन्यकिसीकारणकेलिए'ख'लिखें,ब्यौरेपृथकसीटपरदीजिए।
स्थानः
टिप्पणः(1)कृपयामानवउपयोगकेलिएअल्कोहाललिकरकेलिएसंग्रहकोड'क',किसीवनपट्टेकेअधीनप्राप्तप्रकाष्ठकेलिए'ख',किसीवनपट्टेके अधीनसेभिन्नकिसीप्रकारसेप्राप्तप्रकाष्ठकेलिए'ग',प्रकाष्ठसेभिन्नकोईअन्यवनउत्पादयातेंदूपत्ताकेलिए'घ',छालकेलिए'ङ', लट्ठेकेलिए'च',टोलप्लाजाकेलिए'छ',खानऔरखादानकेलिए'ज'लिखें।
तारीखः
मैं,
10574-5 18
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II-SEC . 3 (ii) ] (वर्ष)कोसमाप्तहोनेवालीतिमाहीकेवेतनके
(थ)यदि(ङ)उत्तरहांहैतोमूलविवरणीका अंनतिमरसीदसं०
(ङ)इसतिमाहीकेलिएपूर्वतर कोईविवरणीफाइलकीगईहै(हां/नहीं)
(घ)निर्धारणवर्ष
धारा194ड़ड़,धारा194ञ्च,धारा194छ,धारा194ज,धारा194झ,धारा194ञ,धारा194ठक, औरनियम31कदेखिए)
"प्ररूपसं026थ
वित्तीयवर्ष
टेलीफोननं.
परिसर/भवनकानाम
राज्य
सड़क/मार्ग/गली
टाउन/नगर/जिला
फ्लैटनं०
पिनकोड
क्षेत्र/अवस्थान
ई-मेल
(क)नाम
(ख)कटौतीकर्ताकाप्रकार
(घ)पता
(ग)शाखा/प्रभाग(यदिकोईहो)
(ख) स्थाईखातासं०
(क) करकटौतीखातासं०
(ग)
आयकरअधिनियम,1961कीधारा200कीउपधारा(3)केअधीनजून/सितम्बर/मार्च(जोलागूहोउसेसहीकरे) संबंधमेंकरकटौतीकातिमाहीविवरणी
2.
कटौतीकर्ताकेब्यौरे
1.
(धारा193,धारा194,धारा194क,धारा194खख,धारा194ग,धारा194घ,
( IV)प्ररूपसं.26कधकेपश्चात्निम्नलिखितप्ररूपअंतःस्थापितकियाजाएगा,अर्थात्:-
19
असाधारण
भारत का राजपत्र
[ भाग II- खण्ड 3 ( ii) ]
413
स्रोतपर
क्या कर कटौती खातामें जमाकी गईहै?
हां/नहीं
412
अन्तरण वाऊचर/ चालान काक्रम सं.2
411
करजमाकी तारीख
410
बीएसआर
कोड
409
चेक/डिमांड
ड्राफ्टसं. (यदिकोई हो)
408
कुलकर जमा
(407)
(403+404+ 405+406+
407
अन्यरु.
ब्याज रु.
405406
शिक्षा उपकर रु.
404
अधिभार रु.
403
स्रोतपर
कर कटौती रु.
402
धारा कोड
टेलीफोननं.
परिसर/भवनकानाम
राज्य
सड़क/मार्ग/गली
फ्लैटनं०
टाउन/नगर/जिला
पिनकोड
क्षेत्र/अवस्थान
ई-मेल
3
2
4
1
5
401
करकटौतीऔरकेन्द्रीयसरकारकोजमाकेब्यौरे
क्रम सं.
(क)नाम
(ख)पता
4.
3. करकीकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकेब्यौरे 20
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II-SEC . 3 (ii) ] सत्यापन
सत्यापितकरताहूंकिउपर्युक्तदिएगएसभीब्यौरेसहीऔरपूर्णहैं।
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकानामऔरपदनाम
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकेहस्ताक्षर
:
तारीखः
स्थानः
(3)स्तंभकेवलसरकारीकटौतीकर्तासेसंबंधितहै।
(2)सरकारीकटौतीकर्तास्थानांतरणवाऊचरकेब्यौरेदें;अन्यकटौतीकर्ताबैंकमेंजमाकेसंबंधमेंचालानकेब्यौरेदें।
मैं,
टिप्पण:-(1)कटौतीकर्ताकेप्रकारमें"सरकारी"।"अन्य"प्रदर्शितकरें।
5. संदत्तरकमऔरकटौतीदारसेकीगईकरकटौतीकेब्यौरे (अनुसूचीदेखें) 21
भारत का राजपत्र असाधारण
[ भाग II- खण्ड 3 (ii) ]
*
428
अकटौती
/कम
कटौती
केलिए
कारण
427
दर
जिससे
कटौती
की
गई
426
जमा
की
तारीख
425
कुल जमाकर रु.
424
कुलकर कटौती
421+422 +423)
423
कटौतीकर्ताकानाम
शिक्ष उपकर
टैन
422
अधिभार
421
स्रोत
पर
कर
कटौती
420
वही
प्रविष्टि
या
अन्यथा
द्वारा
संदाय
419
संदत/ जमा रकम रु.
418
संदाय
/जमा
की
तारीख
417
उपाबंध-स्रोतपरकरकटौतीकाकटौतीदारवारविघटन (मुख्यप्ररूप26थकेक्रमसं.4कीसारणीमेंप्रत्येकलाइन-मदकेलिएपृथकअनुसूचीकाप्रयोगकरें)
कटौतीदार कानाम
416
कटौतीदार कापैनसं.
415
कटौतीदार
कोड(01-
कंपनी,02-
अन्यकंपनी
सेभिन्न)
4 5
3
उपर्युक्तकाकुल
1
414 2
चालानक्रमसं.
ब्याज
कुल
अन्य
तारीखजिसकोकरजमाकियागयाहै(ता.-मास-सन्)
क्र.सं.
संदत्तरकम/..........(ता.मास-सन्न)कोसमाप्तहोनेवालीतिमाहीकेदौरानजमाऔरस्रोतपरकरकटौतीकेब्यौरे
धाराजिसकेअधीनसंदायकियागयाहै
जहांकरजमाकियागयाहैउसशाखाकाबीएसआर कोड
कुलस्रोतपरकरकटौतीउर्ध्वाधररूपमेंस्तंभ325 काकुलजिनकीकटौतीकीगईकेबीचआवंटनीय
1057G1/ 05 22
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II-SEC . 3 ( ii) ]
ए.श्रीनिवासराव,अवरसचिव(टी.पी.एल.-III)
सत्यापन
[अधिसूचनासं.123/2005/फा.सं.142/36/2004-टीपीएल]
सत्यापितकरताहूंकिउपर्युक्तदिएगएसभीब्यौरेसहीऔरपूर्णहैं।
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकेहस्ताक्षर
स्रोतपरकरकटौतीकेलिएउत्तरदायीव्यक्तिकानामऔरपदनाम
स्थानः तारीखः
मैं,
टिप्पण':*यदिधारा197केअधीनप्रमाणपत्रकेकारण"कमकटौती"याकोईकटौतीनहींहै"तो"क"लिखें।यदिधारा197केअधीन घोषणाकेकारणकोईकटौतीनहींहैतो"ख"लिखें।
टिप्पण:मूलनियमअधिसूचनासं.का.आ.969(अ),तारीख26मार्च,1962द्वाराप्रकाशितकिएगएथे,औरअन्तिमसंशोधनआय-कर (आठवाँसंशोधन)नियम,2005अधिसूचनासं.का.आ.441(अ),तारीख29मार्च,2005द्वाराकियागयाथा। भारत का राजपत्र असाधारण
[भाग II- खण्ड 3 ( ii ) ]
23
MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
(CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES )
NOTIFICATION
New Delhi , the 30th March, 2005
INCOME- TAX
S.O. 455 (E) . In exercise of the powers conferred by Section 295 of the Income- tax Act, 1961 (43 of 1961 ) , the Central BoardofDirect Txes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules , 1962 , namely :-
1. (1) These rules may be called the Income-tax (Tenth Amendment) Rules, 2005 .
(2) They shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette .
2. In the Income- tax Rules , 1962 ,-
(a) inPart VI, after rule 31 , the following rules shall be inserted, namely:-
"Quarterly statement of deduction of tax under sub - section (3) of Section 200
31A. Every person, being a person responsible for deducting tax under Chapter XVII -B shall , in accordance with the provisions of Sub - section (3 ) of Section 200 , deliver or cause to be delivered to the prescribed income -tax authority or to the personauthorised by such authority, quarterly statement-
(i) in Form No. 24Q in respect of deduction of tax at source under sub - sections ( 1 ) and ( 1A) of Section 192 ; and (ii) inForm No. 26Q in respect of other cases of deduction of tax at source .
onor before the 15th July, the 15th October, the 15th January in respect of the first three quarters of the financial year and onorbefore the 30th April following the last quarter of the financial year .
Quarterly statement of collection of tax under sub - section (3) of Section 206C .
31AA. Every person, being a person responsible for collecting tax under section 206C shall , in accordance with the proviso to sub - section (3 ) of Section 206C , deliver or cause to be delivered to the prescribed income- tax authority or the person authorised by such authority, quarterly statement in Form No. 27EQ on or before the 15th July, the 15th October, the 15th January in respect of the first three quarters of the financial year and on or before the 30th April following the last quarter of the financial year.
Annual Statement of tax deducted or collected or paid
31AB . The prescribed income - tax authority or the person authorised by such authority referred to in Section 203AA or the second proviso to sub - section (5) of Section 206C shall deliver, -
(i) to every person from whose income the tax has been deducted; or
(ii) to the buyer referred to in sub -section ( 1 ) or, as the case may be , to the licences or lessee referred to in sub- section ( IC) of Section 206C from whom the amount has been collected ; or
(iii) to every person in respect of whose income the tax has been paid,
a statement in Form No. 26AS by the 15th June following the financial year during which taxes were deducted or collected orpaid." .
(b) InAppendix II ,--
(i) after Form No. 24, the following form shall be inserted, namely,- [PART II-SEC . 3 ( ii) ]
THE GAZETTE OF INDIA: EXTRAORDINARY
24
"Form No. 24Q
[See section 192 and rule 31A ]
Quarterly statement of deduction of tax under sub - section ( 3 ) of section 200 of the Income -tax Act , 1961 , in respect of Salary for the quarter ended June/ September /December/March (tick which ever applicable)
(year) 1. (a) Tax Deduction Account No.
(d) Assessment year
(b) Permanent Acocunt No.
(e) Has any statement been filed earlier for this quarter ( Yes /No )
(c) Financial year
(f) If answerto ( e) is ' Yes' , then
Provisional Receipt No. of
original statement
2. Particulars of the deductor (employer)
Name
(a)
(b) Type of deductor¹
(c) Branch/Division ( if any)
(d) Address
FlatNo.
Name ofthe premises/building
Road/Street/Lane
Arca/Location
Town/ City/District
State
Pincode
TelephoneNo.
3. Particulars of the person responsible for deduction of tax
Name
(a)
(b) Address
FlatNo.
Name of the premises/building
Road/Street/Lane
Area/Location
Town/City/District
State
Pincode
TelephoneNo.
E-mail 25
भारत का राजपत्र असाधारण
[ भाग II- खण्ड 3 ( ii) ]
4. Details of tax deducted and paid to the credit of Central Government:
Surcharge Education Interest
Sl . No. TDS Rs .
Rs .
BSR code
Cess Rs . Rs .
Others Rs .
Cheque/ DD No. (if any)
Date on Transfer which tax voucher Deposited Challan Serial No.2
Total tax deposited Rs. (302+ 303+304+ 305+306)
Whether TDS diposited bybook entry? (Yes/No)³ (303) (304)
(302 )
(305) (306) (307)
(308) (309 )
(310)
(301)
(311)
(312) 1
2.
3
4.
5.
5. Details of salary paid and tax deducted thereon from the employees . (Enclose annexures I , II and III)
VERIFICATION
I,
hereby certify that all eparticulars furnished above are correct and complete .
Place:
Signature ofperson responsible for deducting tax at source ..
Date:
Name and designation of person responsbile for deducting tax at source .
Note : ( 1) Indicate the type of deductor " Government "/ " Others "
(2) Government deductors to give particulars of transfer vouchers ; other deductors to give particulars of challen No. regarding deposit into bank.
(3) Column is relevant only for Government deductors .
(4) Salary includes wages , annuity, pension, gratuity, fees , commission, bonus , repayment of amount deposited under the Additional Emoluments (Compulsory Deposit) Act, 1974 , or profits in lieu of or in addition to salary or wages, including payments made at or in connection with termination of employment advance of salary or any other sums chargeable to income- tax under the head ' Salaries ' .
(5) Where an employer deducts from the emoluments paid to an employee or pays on his behalf any contributions ofthat employee to any approved superannuation fund, all such deductions or payments should be included in the statement .
(6) Please record on every page the totals of each of the columns.
1057GI/05 THE GAZETTE OF INDIA: EXTRAORDINARY
[ PART II-SEC . 3 ( ii) ] 26
Annexure I-Deductee wise break - up of TDS
(Please use separate Annexurefor each line-Item in the table at S.No. 04 of main Form 240)
Details of salary paid and tax deducted thereon from the employees .
BSR code of the branch where tax is deposited
Name of Employer
Date on which tax deposited (dd-mm -yyyy)
Challan Serial No.
TAN
Section under which payment made
Total TDS to be allocated among deductees as in the vertical total of col . 323
Interest
Others
Total of the above
Sl . No
PAN of
payment
Sur- charge
Date of deduction
Date of deposit
Edu- cation Cess
Total Tax deposited Rs
Name of Date of the employee redit
the employee
Reason for non- deductioin/ lower dedu- tion*
Total Tax Deducted (319+320+ 321) Rs.
Employee reference no providedby employer
amount onwhich tax deducted Rs . Taxable TDS
(322)
(318) (319)
(323)
(313) (314)
(315) (316) (317)
(320) ( 321)
(326)
(324) (325)
VERIFICATION
1,
hereby certify that all the particulars furnished above are correct and complete.
Place:
Signature ofperson responsible for deducting tax at source .
Date:
Name and designation of person responsible for deducting tax at source .
Note : * Write " A " if " lower deduction " or Write " B " if " no deduction " is on account of a certificate under Section 197 bakhte:khlal1946Bilkh
[(!! (11)-IIts]
lettax 351) payable(colun lumn350minuscolumn
Incometaxreliefundersection89,when salary etc.ispaidinarrearorinadvance
(351)(352)
TotalIncome-taxpayable(column345mi- nustotalofco'umns346,347,3488349) and surchargethereon
IncomeTaxRebateundersection88D
(349)(350)
IncomeTaxRekateundersection88C
IncomeTaxRetrateundersection88B
(347)(348)
Incometaxrekateundersection88onlife insurancepremium,contributiontoprovident fundetc.(Seenote5)
Income-taxonotalincome
Totaltaxableincome(Column339minuscol- umn343)
(343)(344)(345)(348)
TotalamountdeductibleunderChapterVI-A (Totalofcolumris340,341and342)
(342)
Amountdeductbleunderanyotherprovision ofChapterVI-A(indicaterelevantsectionand amountdeducted)
Amountdeducibleundersection80GGin respectofrentspaid
Amountdeductbleundersection80Ginre- spectofdonationstocertainfunds,chari- tableInstitutions.
Grosstotalincome(Totalofcolumns337and 338)
(338)
192(2B)]
(338)
ANNEXUREII
Income(includinglossfromhouseproperty) underanyheadotherthanIncomeunderthe head"Salaries"offeredforTDS[Section
Incomechargeableunderthehead"Salaries" (Column335minus336)
36)
(330
Totaldeductiorisundersection16(i),16(ii) and16(ili)(specifyeachdeductionsepa- rately)
Totalofcolumns331,332and333.
(335)
(334)
Amountofallowancesandperquisites claimedasexemptandnotincludedincol- umns332and333.
Annexure
(333)
Valueofperquistesandamountofaccretion toEmployee'sF'rovidentFundAccount-asper
(332)
Totalamountofhouserentallowanceand otherallowancestotheextentchargeableto tax[seesection10(13A)readwithrule2A and section 10:14)]
(331)
Totalamountofsalary,excludingamountre- quiredtobeshownincolumns332and333 (Seenote4)
DateTo
Datefromwhichemployed withcurrentemployer
(330)
Dateform
(329)
ameofthe
Nam
employee
Perma rmanentAccountNuNumber(PAN) employee PAN)ofthe
SerialNumber
(327)(328) 28
THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II--SEC. 3 ( ii ) ]
(368)
Totalofcolumns361to367carriedtocolumn 333ofAnnexure-IIofFormNo.24Q.
(367)
creditedtotheasessee'saccountin Interestcre aisedprovidentfundinexcessoftherate recognise xedbyCoutralGovernment
yer'scontributiontorecognisedprovident Employe fund inexcessof12%oftheemployee'ssalary
(366)
(365)
Estimatedvalueofanyotherbenefitoramenity providedbytheemployerfreeofcostorat concessionalratenotincludedinthepre columns(givedetails ails) preceding
(364)
Valueoffreeorconcessionalpassagesonhome leaveandothertravellingtotheextentchargeable totax(givedetails)
Nameandsignatureofemployer/personresponsiblefor Designation........... orpayingsalary
(363)
Remunerationpaidhytheemployerfordomestic andpersonalservicesprovidedtotheemployec(give details)
(362)
Whereanyconveyancehasbeenprovidedbythe cmployerfreeorataconcessionalrateorwherethe employeeisallowedtheuseofoneormoremotor- carsownedorhiredbytheemployerorwherethe employerincurstherunningexpensesofamotor carownedbyemployeesestimatedvalueof perquisite(givedetails)
ANNEXUREIII
(361)
Valueofperquisite(Column355minusColumn360 orColumn3.59minusColumn360,asmaybeappli cable)
Rent,ifany,paidbytheemployee
(360)
TotalofColumns356and358
(359)
(358)
Perquisitevalueoffurniture(10%of Cojumu357)
(357)
(includingTVsets,radiosets,refrigerators,other householdappliancesandair-conditioningplant orequipment)
Costoffurniture
Whereaccommodationisfurnished
givebasisofcomputation)
Valueasifaccommodationisunfurnished
fortheacommodationprovidedbytheemplover (
Whereaccommodationisunfurnished
Valueofrent-freeaccomodationorvalueofanyconcessioninrent
(355)
8Employee'sSerialNo.incolumn327of amexure-IIofFormNo.24Q
(353)
ParticularsofvalueofperquisitesandamountofaccretiontoEmployee'sProvidentFundAccountfortheyearending31stMarch.........
Place:
Date
NameofEmployee [ भाग II- खण्ड 3 (ii) ]
भारत का राजपत्र असाधारण
29 (ii) after Form No. 26 , the following form shall be inserted , namely
"Form No. 26 AS
(See section 203AA and second proviso to section 206C(5) and rule 31AB)
Annual Tax Statement under section 203AA
Permanent Account Number:
Name of the assessee :
Address of the assessee :
Financial year:
Assessment year :
PAN:
Financial Year:
Assessment year :
PartA
Details of tax deducted at source:
Name of the deductor
Sr. No.
TDS deposited Rs.
TAN of the deductor
Date of Payment/ Credit
Section under
which deduction
made
Amount paid/ credited Rs .
Tax deducted (TDS + Sur- charge + Education Cess) Rs.
(507)
(503)
(504)
(505)
(506)
(501) (502)
(508) 1.
2.
3.
Total
Part B
Details of tax collected at source :
Name of the Seller
Sr. No.
Rs . TCS deposited TAN of the seller
Amount paid/ debited Rs .
Section under which deduction made
Date on which amount paid/ debited
Amount of tax Collected (TCS + Surcharge + Education Cess) Rs.
(514)
(515)
(512)
(513)
(509)
(510 )
(516) (511)
1
2.
3
Total
Financial Year :
PAN :
Assessment year :
1057 GI 105 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
[PART II-SEC . 3 ( ii)] 30
Part C
Details of tax paid ( Other than TDS or TCS ) :
Head
Sr. No. Major code
Surcharge Rs .
Education Rs.
Tax Cess Rs.
Interest Rs.
BSR code
Rs. Others Total Tax Rs .
Challan Serial No. Minor Head code
Date on which tax deposited (519)
(517) ( 518 )
(526)
(520) (521) (522) (523)
(525)
(524)
(527)
(528) 1
2.
3
Total
Date:-
This statement is issued on behalf of the Income Tax Department . The details of tax indicated above are based on the data submitted by deductors / sellers and confirmation from banks that the taxes have been received.
This statement does not include payments pertaining to Assessment year other than mentioned above, and payments against penalties " ;
(iii) after From No. 27E , the following form shall be inserted , namely :-
" Form No. 27EQ
[ See section 206C and rule 31AA ]
Quarterly statement Tax collection at Source under Section 206C of Income- tax Act , 1961 for the quarter ended June/ September/December/March (tick which ever applicable) (year)
1. (a) TAN
(d) Assessment year
(b) PAN
(e) Has any statement been filed earlier for this quarter (yes/no )
(c) Financial year
(f) If answer to ( e) is ' Yes' , them Provisional Receipt No. of original statement
2.Perticulars of the collector
Name
(a)
(b) Branch/division ( if any)
Address
(c)
FlatNo.
Name of the premises/building
Road/ street/ lane
Area/Location
Town/City/District
State
Pincode
Telephone No.
E-mail 31
भारत का राजपत्र असाधारण
[ भाग II- खण्ड 3 ( ii) ]
3. Particulars of the person responsible for collection of tax
Name
(a)
Address
(b)
FlatNo.
Nameof thepremises/building
Road/ street/lane
Area/Location
Town/City/District
State
Pincode
Telephone No.
4. Details oftax collected at source and paid to the credit of Central Government :
Sl . No.
Education Interest
TCS Rs .
BSR code
Surcharge Rs .
CessRs . Rs .
Others Rs .
Collec- tion Code¹
Cheque/ DD No (ifany)
Date on Transfer which tax voucher/ Deposited Challan Serial No.2
Total tax deposited Rs. (653+ 654+655+ 656+ 657)
Whether TCS deposited bybook entry? (Yes/No)³
(656)
(658)
(661) (662)
(651) ( 652 ) (653 ) (654) (655)
(657)
(659) (660)
(663) 1.
2.
3 .
4.
5.
5. Details of amounts paid and tax collected (see annexure)
VERIFICATION
I,
hereby certify that all the perticulars furnished above are correct and complete.
Place: Signature of person responsible for collecting tax at source..
Date: Name and designation of person responsbile for collecting tax at source.
Notes :( 1 ) Please write collection codeA for Alcoholic liquor for human consumption, B for Timber obtained under a forest lease,
C for Timber obtained by any mode other than under a forest lease ,
Dforanyother forest produce not being timber or tendu leaves, E for Scrap, F for Parking lot, G for Toll plaza, H for Mining and Quarrying.
(2) Government deductors to give particulars of transfer vouchers; other deductors to give particulars of challan No. regarding deposit into bank .
(3) Column is relevant only for Government deductors .
[PART II- SEC . 3 ( ii) | THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY
32
Annexure--Party wise break-up of TCS
(Please use separate Annexure for each line item in the table at S.No. 4 of main Form 27EQ)
Details of amounts paid/debited during the quarter ended
(DD -MM - YYYY) and of tax collected at source
Name of Collector
BSR code of the branch where tax is deposited
Date on which tax deposited ( DD- mm - yyyy )
Challan Serial No.
TAN
Collelction code under which payment made¹
Total TCS to be allocated among parties as in the vertical total of col . 676
Interest
Others
Total of the above
charge Sur-
Date of collection
Educ- ation Cess
Total Tax deposited + Rs
PAN of the Party
Rate at which collected Name of the Party
Total Value of pur- chase(s)
paid/ debited Rs . Amount
Total Tax Collected (672+673 674) Rs
Reason for non- collection/ lower collec tion?
Date on Paid by TCS which book amount entry or paid/ otherwise debited Rs
SI No Party code (01 -Com- pany 02-Other than Company
(678)
(666)
(668 )
( 670 ) ( 671 ) ( 672) ( 673 ) ( 674) (675) ( 676) (677)
(679) (664) (665)
(667)
(669)
2
3
VERIFICATION
I,
hereby certify that all the perticulars furnished above are correct and complete.
Place:
Signature of person responsible for deducting tax at source .
Date:
Name and designation of person responsbile for collecting tax at source .
Notes:( 1 ) Please write collection code A for Alcoholic liquor for human consumption, B for Timber obtained under a forest lease,
C forTimber obtained by any mode other than under a forest lease ,
D for any other forest produce not being timber or tendu leaves , E for Scrap , F for Parking lot , G for Toll plaza, H forMining and Quarrying .
(2) Write " A" if " lower deduction " is as per section 206C (9 ) Write " B" for any other reason, give details in separate sheet.";
33
भारत का राजपत्र असाधारण
[ भाग II- खण्ड 3 (ii) ]
(iv) after Form No. 26AS so inserted, the following form shall be inserted , namely:--
"Form No. 26Q
[See sections 193 , 194, 1944, 194BB, 194C, 194D , 194EE, 194F, 194G, 194H, 1941, 194J, 194LA and rule 31A]
Quarterly statement of deduction of tax under sub - section ( 3 ) of section 200 of the Income- tax Act , 1961 , in respect of payments other than Salary for the quarter ended June/September/December /March (tick which ever applicable)
(year) 1. (a) Tax Deduction Account No.
(d) Assessment year
(b) Permanent Account No.
(e) Has any statement been filed earlier for this quarter (Yes/No)
(c) Financial year
(f) If answer of (e ) is ' Yes ' , then Provisional Receipt No. of original statement
2. Particulars of the deductor
(a) Name
(b) Type of deductor
(c) Branch/division(ifany)
(d) Address:
FlatNo.
Name of the premises/building
Road/ street/ lane
Area/Location
Town/City/District
State
Pincode
Telephone No.
3. Particulars of the person responsible for deduction of tax
(a) Name
(b) Address
FlatNo.
Name ofthepremises/building
Road/ street/ lane
Area/Location
Town/City/District
State
Pincode
TelephoneNo.
105761105 [PART II - SEC . 3 (ii) ] THE GAZETTE OF INDIA: EXTRAORDINARY
34
4. Details of tax collected and paid to the credit of Central Government:
Sl . No.
Surcharge Education Interest
TDS Rs.
Rs .
Others Rs .
Cess Rs . Rs .
BSR code
Slec- tion Code
Cheque/ DD No (ifany)
Date on Transfer which tax voucher/ deposited Challan
Serial No.2
Total tax deposited Rs. (403+ 404+405+ 406+407)
Whether TDS deposited bybook entry
Yes/No.3 (402) (403 ) (404) (405) (406) (407) (408)
(411) (412)
(401 )
(409) (410)
(413)) 2.
3 .
4.
5.
5. Details of amounts paid and tax deducted thereon from the deductees
(see annexure)
VERIFICATION
I,
hereby certify that all the perticulars furnished above are correct and complete.
Place: Signature of person responsible for deducting tax at source.
Date: Name and designation of person responsible for deducting tax at source..
Note : ( 1 ) Indicate the type of deductor " Government " /"Others " .
(2) Government deductors to give particulars of transfer vouchers ; other deductors to give particulars of challan No. regarding deposit into bank.
(3) Column is relevant only for Government deductors .
35
भारत का राजपत्र असाधारण
[भाग II- खण्ड 3 (ii) ]
Annexure-Deductee wise break -up of TDS
(Please use separate Annexure for each line item in the table at S.No. 4 ofmain Form 26Q)
Details of amount paid¹ credited during the quarter ended................ ( DD- MM - YYYY ) and of tax deducted at source
Name of Deductor
BSR code of the branch where tax is deposited
Date on which tax deposited ( dd -mm - yyyy)
Challan Serial No.
TAN
Section under which payment made
Total TDS to be allocated among deductees as in the vertical total col . 425
Interest
Others
Total of the above
deduction Date of
Educa-
Sur-
charge tion
Cess
PAN of the deductee
Name of the deductee
Date of payment/ Credit
which Rateat deducted
Amount paid/ credited Rs .
Deducteddeposited Total Tax Total Tax (421+422+ Rs . 423) Rs .
Paid by TDS book entry or otherwise
Reasion for non- deduction/ lower dedu- tion Sl . No Deductee code(01- Company 02-Other than Com- pany
(414) (415)
(416) (417) (418) (419)
(420) (421 ) ( 422) ( 423 ) (424) (425) (426)
(428)
(427)
1.
2.
3 .
4.
5
Total
VERIFICATION
I,
hereby certify that all the particulars furnished above are correct and complete .
Place:
Signature ofperson responsible for deducting tax at source.
Date:
Name and designation ofperson responsible for deducting tax at source..
Note:
*Write " A" if " lower deduction " or " no deduction " is on account of a certificate under section 197 . Write "B" if no deduction is on account of declaration under section 197A" .
[Notification No. 123/2005/F. No. 142/36/2004 - TPL ]
A. SREENIVASA RAO, Under Secy. (TPL - III) Note: The principal rules were published vide Notification No. S.O. 969 (E) , dated the 26th March, 1962 and last amendedby Income- tax (Eighth Amendment) Rules , 2005 vide Notification No. S.O. 441 (E) dated 29th March, 2005.
Printed by the Manager , Govt . of India Press , Ring Road, Mayapuri , New Delhi - 110064 and Published by the Controller of Publications , Delhi - 110054.