In exercise of the powers conferred by sub-section (6) of section 195 read with section 295 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961),

रजिस्ट्री सं॰ डी॰ एल॰-33004/99

REGD. NO. D. L.-33004/99 असाधरण

EXTRAORDINARY

भाग II—खण्ड 3—उप-खण्ड (i)

PART II—Section 3—Sub-section (i)

प्राध्किार से प्रकाशित

PUBLISHED BY AUTHORITY

सं. 791] नई दिल्ली, बुध्वार, दिसम्बर 16, 2015/अग्रहायण 25, 1937

No. 791] NEW DELHI, WEDNESDAY, DECEMBER 16, 2015/AGRAHAYANA 25, 1937

वित्तवित्तवित्तवित्त मंत्रालय मंत्रालय मंत्रालय मंत्रालय

((((राजस्वराजस्वराजस्वराजस्व िवभाग िवभाग िवभाग िवभाग))))

((((कें (cid:9)ीय प्रत्यकें (cid:9)ीय प्रत्यकें (cid:9)ीय प्रत्यकें (cid:9)ीय प्रत्यक्ष कर बोर्डक्ष कर बोर्डक्ष कर बोर्डक्ष कर बोर्ड))))

अिधसूचनाअिधसूचनाअिधसूचनाअिधसूचना

नई दिल्ली, 16 दिसम्बर, 2015

आयआयआयआय----करकरकरकर

सासासासा. . . . काकाकाका. . . . िनिनिनिन. . . . 978978978978((((अअअअ)))).—कें (cid:14)ीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड आय-कर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) की धारा 295 के साथ पठित की धारा 195 की उपधारा (6) द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते 'ए आय-कर िनयम, 1962 का और संशोधन करने के लिए निम्निलिखत िनयम बनाता है, अर्थात् :-

1. (1) इन नियमों का संक्षिप्त नाम आय-कर (इ0ीसवां संशोधन) िनयम, 2015 है ।

(2) ये राजपत्र में प्रथम अप्रैल, 2016 को प्रवृत्त होंगे ।

2. आय-कर िनयम, 1962 (जिसे इसमे इसके प8ात उक्त नियम कहा गया है) में, िनयम 37खख के स्थान पर निम्निलिखत िनयम रखा जाएगा, अर्थात्:-

""""37373737खख खख खख खख : : : : किसी अनिवासीकिसी अनिवासीकिसी अनिवासीकिसी अनिवासी, , , , जो कोई कं पनी न होजो कोई कं पनी न होजो कोई कं पनी न होजो कोई कं पनी न हो, , , , या किसी विदेशी कं पनी को संदाय हेतु या किसी विदेशी कं पनी को संदाय हेतु या किसी विदेशी कं पनी को संदाय हेतु या किसी विदेशी कं पनी को संदाय हेतु सूसूसूसूचना देनाचना देनाचना देनाचना देना....————(1) किसी अनिवासी को, जो कोई कं पनी न हो, या किसी विदेशी कं पनी को अधिनियम के उपबंधो के अधीन प्रभार्य किसी रकम का संदाय करने हेतु उत्तरदायी ?क्ति निम्नलिखित जानकारी देगा, अर्थात् :-

(i) प्ररूप 15गक के भाग क में जानकारी, यदि वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए, यथास्थिति संदाय की रकम या ऐसे संदायो का कु ल योग पांच लाख Eपये से अनिधक न हो ;

(ii) खंड (i) में निFदष्ट संदायो से अन्यथा संदायो के लिए, जानकारी, -

(क) प्ररूप संख्या 15गक के भाग ख में निम्नलिखित को अभिप्रात करने के प8ात,-

5296 GI/2015

(1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (I) धारा 197 के अधीन निर्धारण अधिकारी से प्रमाण पत्र ; या

(II) धारा 195 की उपधारा (2) या उपधारा (3) की अधीन निर्धारण अधिकारी से आदेश ;

(ख) प्ररूप संख्या 15गक के भाग ग में, धारा 288 की उपधारा 2 के नीचे स्पष्टीकरण में यथापरिभाषित किसी लेखाकार से प्ररूप संख्या 15गख में प्रमाण पत्र अभिप्रात करने के प8ात।

(2) किसी अनिवासी को, जो कोई कं पनी न हो, या किसी विदेशी कं पनी को अधिनियम के उपबंधों के अधीन अप्रभार्य किसी रकम का संदाय करने हेतु उत्तरदायी ?क्ति निम्नलिखित जानकारी पारूप संख्या 15गक के भाग घ में देगा ।

(3) उपिनयम (2) में अतंMवष्ट किसी बात के होते 'ए भी, किसी रकम, जो अधिनियम के उपबंधों के अधीन प्रभार्य नहN है के लिए कोई जानकारी देना अपेक्षित नहN है, यदि, -

(i) विप्रेषण किसी ?ष्टि द्वारा किया गया है और उसके लिए विदेशी विनिमय (चालू लेखा सं?वहार) िनयम, 2000 की अनुसूची III के साथ पठित विदेशी विनिमय प्रबंध अधिनियम, 1999(42) की धारा 5 के उपबंधों के अनुसार भारतीय रिर्जव बैंक का पूर्व अनुमोदन अपेक्षित नहN है : या

(ii) विप्रेषण नीचे विनिFदष्ट सूची के संतम्भ तीन में विनिFदष्ट प्रकृ ति का है :

विनि(cid:21)दष्ट सूचीविनि(cid:21)दष्ट सूचीविनि(cid:21)दष्ट सूचीविनि(cid:21)दष्ट सूची

4. प्ररूप संख्या 15गक में जानकारी,-

(i) उपिनयम (8) के अधीन प्रधान महा निदेशक आयकर (प्रणाली) द्वारा विनिFदष्ट प्रRियों, प्ररूपों और मानकों के अनुसार डिजीटल हस्ताक्षर के अधीन इल्कट्रोनिक रूप में दी जाएगी और उसके प8ात उक्त प्ररूप का मु(िcid:14)त रूप, संदाय के विप्रेषण के पूर्व, प्राधिकृ त ?ौहारी को प्रस्तुत की जाएगी ; या

(ii) उपिनयम (8) के अधीन प्रधान महानिदेशक आयकर (प्रणाली) द्वारा विनिFदष्ट प्रRियों, प्ररूपों और मानकों के अनुसार इल्कट्रोनिक रूप में दी जाएगी और उसके प8ात उक्त प्ररूप का मु(िcid:14)त रूप, संदाय के विप्रेषण से पूर्व, प्राधिकृ त ?ौहारी को प्रस्तुत की जाएगी ।

(5) आयकर प्राधिकारी, अधिनियम के अधीन किन्हN कार्यवाहियों के प्रयोजनों के िलए उपिनयम (4) के खंड (ii) में विनिFदष्ट प्ररूप संख्या 15गक के हस्ताक्षरित मु(िcid:14)त प्ररूप को प्राधिकृ त ?ौहारी से देने की अपेक्षा कर सके गा ।

(6) प्ररूप 15गक में प्रमाण-पत्र उपनियम (8) के अधीन प्रधान महानिदेशक आयकर(प्रणाली) द्वारा विनिFदष्ट प्रRियों, प्ररूपों और मानकों के अनुसार इल्कट्रोनिक रूप में दिया जाएगा और सत्यापित किया जाएगा ।

(7) प्राधिकृ त ?ौहारी वित्तीय वर्ष के प्रत्येक तिमाही के लिए प्ररूप 15गग मे एक त्रैमासिक विवरण प्रधान महानिदेशक आयकर(प्रणाली) या प्रधान महा निदेशक आयकर(प्रणाली) द्वारा इल्कट्रोनिक रूप में डिजिटल हस्ताक्षर के अधीन प्राधिकृ त ?क्ति को उस वित्तीय वर्ष, िजससे ऐसा िववरण संबिधत है, की तिमाही की समाप्ति से 15 दिन के भीतर, उपिनयम (8) के अधीन प्रधान महानिदेशक आयकर(प्रणाली) द्वारा विनिFदष्ट प्रRियों, प्ररूपों और मानकों के अनुसार देगा ।

(8) प्रधान महानिदेशक आयकर (प्रणाली) प्ररूप 15गख, प्ररूप 15गग को देने और सत्यापन हेतु प्रRियाएं, प्ररूप और मानक विनिFदष्ट करेगा और उपनियम (4), (6), (7) के उपबंधों के अनुसार सुचना, प्रमाण पत्र और त्रैमासिक विवरण देने और सत्यापित करने के सबंध में दिन प्रतिदिन के प्रशासन के लिए उत्तरदायी होगा ।

स्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरण----इस नियम के प्रयोजनों के लिए 'प्राधिकृ त ?ौहारी' से विदेशी विनिमय प्रबंध अधिनियम, 1999 (1999 का 42)

की धारा 10 की उपधारा 1 के अधीन प्राधिकृ त ?ौहारी के रूप में प्राधिकृ त कोई ?क्ति अभिप्रेत है ।"।

3. उक्त नियमों में, परिशिष्ट-II में, प्ररूप संख्या 15गक और प्ररूप संख्या 15गख के स्थान पर निम्नलिखित प्ररूप रखे जाएंगे, अर्थात :-

भाग कभाग कभाग कभाग क

यदि अधिनियम के उपबंधो के अधीन विप्रेषण पर कर प्रभार्य और, , , , यथास्थितियथास्थितियथास्थितियथास्थिति, , , , विप्रेषण या ऐसे प्रेषणों का कु ल योग विविप्रेषण या ऐसे प्रेषणों का कु ल योग विविप्रेषण या ऐसे प्रेषणों का कु ल योग विविप्रेषण या ऐसे प्रेषणों का कु ल योग वित्तीय वर्ष के त्तीय वर्ष के त्तीय वर्ष के त्तीय वर्ष के ((((यदि अधिनियम के उपबंधो के अधीन विप्रेषण पर कर प्रभार्य और यदि अधिनियम के उपबंधो के अधीन विप्रेषण पर कर प्रभार्य और यदि अधिनियम के उपबंधो के अधीन विप्रेषण पर कर प्रभार्य और

दौरान पांच लाख 6दौरान पांच लाख 6दौरान पांच लाख 6दौरान पांच लाख 6पये से अनिधक हो तो भरा जाएपये से अनिधक हो तो भरा जाएपये से अनिधक हो तो भरा जाएपये से अनिधक हो तो भरा जाए))))

सत्यासत्यासत्यासत्यापन पन पन पन

मैं/हम{{^{{FOOTNOTE ****}}}} ...............................….... (साफ अक्षरों में पूरा नाम), पुत्र/पुत्री ................................ (पदनाम) की हैसयित से, सत्य निष्ठा से घोषणा करता Rँ /करते हैं कि ऊपर दी गई जानकारी मेरी/हमारी जानकारी और विUास के अनुसार सही है और कोई भी सुसंगत जानकारी छिपाई नहV गई है । मैं/हम**** आयकर प्राधिकारियों को उपरोक्त विप्रेषण के प्राप्त करता की आय की प्रकृ ति और रकम के साथ Xोत पर आयकर अधिनियम के अधीन कर की कटौती के लिए उत्तरदायी 1क्ति के रूप में मेरे दायित्व का अवधारण के लिए अपेक्षित दस्तावेजों को अवधारित करने के लिए आयकर प्राधिकारियों को समर्थ बनाने हेतु अपेक्षित दस्तावेजों को प्रस्तुत करने का और वचनबधं करता Rँ/करते हैं ।

................................................

अनिवासी को संदाय हेतु उत्तरदायी 1क्ति के हस्ताक्षर

स्थान :

...............................................

अनिवासी को संदाय हेतु उत्तरदायी 1क्ति का नाम और पदनाम

तारीख :

{{^{{FOOTNOTE *}}}} {{^{{FOOTNOTE *}}}} {{^{{FOOTNOTE *}}}} {{^{{FOOTNOTE *}}}} जो लागू न हो उसे काट दे।

¹ यदि कं पनी हो तो 1, यदि फर्म हो तो 2, यदि 1ष्टि हो तो 3 और यदि अन्य हो तो 4 लिखें ।

² कं पनी की दशा में, यदि देशीय कं पनी हो तो1, यदि विदेशी कं पनी, कं पनी से अन्यथा 1क्ति की दशा में हो तो 2, यदि निवासी है तो 3, यदि अनिवासी हो तो 4 लिखें ।

भाग खभाग खभाग खभाग ख

विप्रेषण या ऐसे प्रेषणों का कु ल योग वित्तीय वर्ष के ((((यदि अधिनियम के उपबंधोयदि अधिनियम के उपबंधोयदि अधिनियम के उपबंधोयदि अधिनियम के उपबंधो के अधीन विप्रेषण पर कर प्रभार्य औरके अधीन विप्रेषण पर कर प्रभार्य औरके अधीन विप्रेषण पर कर प्रभार्य औरके अधीन विप्रेषण पर कर प्रभार्य और, , , , यथास्थितियथास्थितियथास्थितियथास्थिति, , , , विप्रेषण या ऐसे प्रेषणों का कु ल योग वित्तीय वर्ष के विप्रेषण या ऐसे प्रेषणों का कु ल योग वित्तीय वर्ष के विप्रेषण या ऐसे प्रेषणों का कु ल योग वित्तीय वर्ष के से अनधिक हो और आयकर अधिनियम की धारा 195195195195((((2222)/)/)/)/195195195195((((3333)/)/)/)/197 197 197 197 के अधीन कोई आदेशके अधीन कोई आदेशके अधीन कोई आदेशके अधीन कोई आदेश////प्रमाणपत्र निर्धारण प्रमाणपत्र निर्धारण प्रमाणपत्र निर्धारण प्रमाणपत्र निर्धारण दौरान पांच लाखदौरान पांच लाखदौरान पांच लाखदौरान पांच लाख 6पये 6पये 6पये 6पये से अनधिक हो और आयकर अधिनियम की धारा से अनधिक हो और आयकर अधिनियम की धारा से अनधिक हो और आयकर अधिनियम की धारा

सत्यापन सत्यापन सत्यापन सत्यापन

मैं/हम{{^{{FOOTNOTE ****}}}} …......................... (साफ अक्षरों में पूरा नाम), पुत्र/पुत्री ........................................ (पदनाम) की हैसयित से, सत्य निष्ठा से घोषणा करता Rँ /करते हैं कि ऊपर दी गई जानकारी मेरी/हमारी जानकारी और विUास के अनुसार सही है और कोई भी सुसंगत जानकारी छिपाई नहV गई है । मैं/हम**** प्रमाणित करता Rं/करते है आयकर अिधिनयम, 1961 की धारा 195(2)/195(3)/197 के अधीन कोई प्रमाणपत्र/आदेश, जिसकी विशिष्टियां इस प्ररूप में दी गई हैं, अभिप्राप्त किया गया है । मैं/हम{{^{{FOOTNOTE ****}}}} आयकर प्राधिकारियों को उपरोक्त विप्रेषण के प्राप्त करता की आय की प्रकृ ति और रकम के साथ Xोत पर आयकर अधिनियम के अधीन कर की कटौती के लिए उत्तरदायी 1क्ति के रूप में मेरे दायित्व का अवधारण के लिए अपेक्षित दस्तावेजों को अवधारित करने के लिए आयकर प्राधिकारियों को समर्थ बनाने हेतु अपेक्षित दस्तावेजों को प्रस्तुत करने का और वचनबधं करता Rँ/करते हैं ।

................................................

अनिवासी को संदाय हेतु उत्तरदायी 1क्ति के हस्ताक्षर स्थान :

...............................................

अनिवासी को संदाय हेतु उत्तरदायी 1क्ति का नाम और पदनाम तारीख :

****जो लागू न हो उसे काट दें।

¹ यदि टीएएन के लिए आवेदन किया गया है, तो कृ पया आवेदन की अभिस्वीकृ ति संख्या दें ।

² यदि कं पनी है तो 1, यदि फर्म है तो 2, यदि 1ष्टि है तो 3, और यदि अन्य है तो 4 लिखें ।

³ कं पनी की दशा में, यदि देशीय कं पनी हो तो 1, यदि विदेशी कं पनी, कं पनी से अन्यथा 1क्ति की दशा में हो तो 2, यदि निवासी है तो 3,

यदि अनिवासी हो तो 4 लिखें ।

⁴ पीएएन की अनुपलब्धता की दशा में, धारा 206कक के उपबंध लागू होगें ।

⁵ यदि उपलब्ध हो ।

⁶ यदि उपलब्ध हो ।

भाग ग भाग ग भाग ग भाग ग

(भरा जाना है, यदि विप्रेषणादेश आयकर अधिनियम, 1961 के उपबंधों के अधीन प्रभार्य है और यथास्थिित, विप्रेषणादेश या ऐसे

विप्रेषणादेशों का सम, वित्त वर्ष के दौरान पांच लाख )पए से अधिक हो जाता है तथा धारा 228 की उपधारा (2) के नीचे स्पष्टीकरण में

यथाविनि]दष्ट किसी लेखाकार से प्ररूप सं. 15गख में एक प्रमाणपत्र अभिप्राप्त किया गया है)

भाग कभाग कभाग कभाग क

साधारण सूचना साधारण सूचना साधारण सूचना साधारण सूचना

विप्रेषणाकर्ता का नाम

विप्रेषणाकर्ता का क्षेत्र कू ट एओ किस्म रेंज कू ट एओ सं.

पैन

कारबार का प्रधान स्थान

विप्रेषणाकर्ता का

विप्रेषणाकर्ता का पूरा पता, ई-मेल और फोन नंबर

ार् त ाक ण ेष प्र वि

प्रास्थिित² विप्रेषणाकर्ता की आवासीय प्रास्थिित³

विविप्रेषण के प्राप्तिकर्ता का नाम

विविप्रेषण के प्राप्तिकर्ता का⁴

प्रास्थिित⁵

पता

वह देश, जिसको विविप्रेषण किया

गया :

ार् त ाक ण ेष प्र वि

कारबार का प्रधान स्थान र्इ-मेल पता (आईएसडी कू ट)-फोन नंबर

( )

(क) प्रमाणपत्र पर हस्ताक्षर करने वाले लेखाकार का नाम⁶

(ख) स्वत्वधारी/फर्म के लेखाकार का नाम

ार

(ग) पता

ाक ेख ल (घ) लेखाकार का रजिस्ट्रीकरण सं.

(ङ) जन्म की तारीख (दिन/मास/वर्ष) प्रमाणपत्र सं.⁷

(िनशान लगाएं) हां नहV (क) क्या निर्धारण अधिकारी से आयकर अधिनियम की धारा 195(2)/ 195(3)/197 के अधीन कोई आदेश अभिप्राप्त

किया गया है

(ख) धारा, िजसके अधीन आदेश/प्रमाणपत्र अभिप्राप्त किया

गया है

ेश द

(ग) उस निर्धारण अधिकारी का नाम और पदनाम, िजसने

आदेश/प्रमाणपत्र जारी किया है

. आ .ओ ए

(घ) आदेश/प्रमाणपत्र की तारीख

(ङ) आदेश/प्रमाणपत्र संख्याभारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(i)] 7 भाग ख विविप्रेषण और टीडीएस की विशिष्टियां (लेखकार के प्रमाणपत्र के अनुसार))))

1. वह देश, जिसको विविप्रेषण किया गया देश: मुKा:

है

2. संदेय रकम

विदेशी मुKा में : भारतीय )पए में

3. बैंक का नाम बैंक की शाखा

4. बैंक शाखा का बीआर कू ट (7 अंक)

5. विविप्रेषण की प्रस्तािवत तारीख (दिन/मास/वर्ष)

6 करार/दस्तावेज के अनुसार विविप्रेषण

की प्रकृ ति

ण ेष प्र वि वि

7. आरबीआई के अनुसार सुसंगत प्रयोजन

कू ट

(िनशान लगाएं) हां नहV

8. विविप्रेषण के करों का कु ल होने की दशा में क्या संदेय कर को सकल किया गया है

9. आयकर अधिनियम के उपबंधों के अधीन

कर देयता (डीटीएए पर विचार किए

िबना)

(क) अधिनियम की सुसंगत धारा,

जिसके अधीन विविप्रेषण आता है

म य िन िध र अ

(ख) कर से प्रभार्य आय की रकम

क य आ

(ग) कर दायित्व

(घ) करादेय आय और कर दायित्व के

अवधारण का आधार

10. यदि अनुतोष का डीटीएए के अधीन

दावा किया गया है तो-

(i) क्या विविप्रेषण के प्राप्तिकर्ता से

(िनशान लगाएं) हां नहV

निवास का प्रमाणपत्र अभिप्राप्त किया

गया है

(ii) कृ पया सुसंगत डीटीएए को

विनि]दष्ट करें

(iii) कृ पया डीटीएए के सुसंगत अनुaछेद

ए

को विनि]दष्ट करें

डीटीएए के अनुसार संदाय

की प्रकृ ति

ीटीए

ड

भारतीय )पए में

(iv) डीटीएए के अनुसार करादेय आय

(v) डीटीएए कर दायित्व भारतीय )पए में

अ. यदि विविप्रेषण स्वामिस्व तकनीकी (िनशान लगाएं) हां नहV

सेवाओं के लिए फीस, ब्याज, लाभांश

आदि के विविप्रेषण (स्थायी स्थापना से

असंब*) के िलए है तो कृ पया इंिगत

करें:-

सत्यासत्यासत्यासत्यापन पन पन पन

1. मैं/हम*......................... (स्पष्ट अक्षरों में पूरा नाम) ........................ पुत्र/पुत्री ....................... की क्षमता में (पदनाम) सत्यनिष्ठा से घोषणा करता Wं कि ऊपर दी गई सूचना मेरी/हमारी* सवYत्तम जानकारी और विश्वास के अनुसार सत्य है तथा किसी सुसंगत सूचना को छिपाया नहN गया है । मैं/हम* प्रमाणित करते हैं कि लेखाकार से एक प्रमाणपत्र अभिप्राप्त किया गया है जिसकी विशिष्टियां इस प्ररूप में दी गई हैं जो \ोत पर कर कटौती की रकम, प्रकृ ति और शु]ता को प्रमाणित करता है । जहां यह पाया गया है कि विविप्रेषण की रकम पर वास्तव में कटौती किए जाने वाले कर की कटौती नहN की गई है या कटौती किए जाने के पश्चात् संदत्त नहN किया गया है या पूर्णतया संदत्त नहN किया गया है, मैं/हम* उक्त ^यतिRम के लिए आयकर अधिनियम, 1961 के उपबंधों के अनुसार शास्ति का भी दायी होंगे । मैं/हम* आयकर प्राधिकारियों को उपरोक्त विविप्रेषण के प्राप्तिकत्र्ता की आय की प्रकृ ति और रकम का अवधारण करने के लिए समर्थ बनाने के लिए अपेक्षित दस्तावेजों के साथ आयकर अधिनियम, 1961 के अधीन मेरे/हमारे दायित्व का अवधारण करने के लिए अपेक्षितभारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(i)] 9 दस्तावेजों को \ोत पर कर की कटौती के उत्तरदायी ^यक्ति के रूप में प्रस्तुत करने का भी वचनबंध करते हैं ।

………………………………………………………………….

स्थान : अनिवासी को संदाय करने के लिए उत्तरदायी ^यक्ति के हस्ताक्षर

…………………………………………………………………

तारीख : अनिवासी को संदाय करने के लिए उत्तरदायी ^यक्ति का नाम और पदनाम

* जो लागू न हो उसका लोप कर दें ।

¹टीएएन के लिए आवेदन करने की दशा में कृ पया आवेदन की अभिस्वीकृ ति संख्या प्रस्तुत करें ।

² यदि कं पनी है तो 1 लिखें, फर्म हैं तो 2 लिखें, ^यष्टिक है तो 3 लिखें और अन्य के िलए 4 लिखें ।

³ कं पनी की दशा में घरेलू कं पनी की दशा में 1 लिखें, िवदेशी कं पनी के िलए 2 लिखें, कं पनी से भिन्न ^यक्ति की दशा में 3 लिखें, िनवासी है तो 4 लिखें और अनिवासी की दशा में 5 लिखें ।

⁴ पैन की अनउपलब्धता की दशा में धारा 206कक के उपबंध लागू होंगे ।

⁵ कं पनी की दशा में 1 लिखें, फर्म की दशा में 2 लिखें, ^यष्टि की दशा में 3 लिखें और अन्य की दशा में 4 लिखें ।

⁶ लेखाकार का वहN अर्थ होगा, जो उसका आयकर अिधिनयम, 1961 की धारा 288 की उपधारा (2) के स्पष्टीकरण में है ।

⁷ कृ पया Rम सं. को लेखकार के प्रमाणपत्र में यथावMणत भरें ।

भाग घभाग घभाग घभाग घ

[[[[भरा जाना है, यदि विविप्रेषण नियम 37373737खख((((2)))) में निFदष्ट ^यक्ति द्वारा अधिनियम के उपबंधों के अधीन (िनयम 37373737खख((((3)))) में निFदष्ट संदाय से भिन्न) कर से प्रभार्य नहN है]]]]

2. मैं प्रमाणित करता Rं कि मेरे पास यह विश्वास करने का कारण है कि ऊपर दिया गया विविप्रेषण आयकर अधिनियम, 1961 के उपबंधों के अधीन प्रभार्य नहV है और Xोत पर कर की कटौती करने का दायी नहV है ।

सत्यासत्यासत्यासत्यापनपनपनपन

1. मैं/हम{{^{{FOOTNOTE *}}}}......................... (स्पष्ट अक्षरों में पूरा नाम) ........................ पुत्र/पुत्री ....................... की क्षमता में (पदनाम) सत्यनिष्ठा से घोषणा करता Rं कि ऊपर दी गई सूचना मेरी/हमारी* सवfत्तम जानकारी और विश्वास के अनुसार सत्य है तथा किसी सुसंगत सूचना को छिपाया नहV गया है । जहां यह पाया गया है कि विविप्रेषण की रकम पर वास्तव में कटौती किए जाने वाले कर की कटौती नहV की गई है या कटौती किए जाने के पश्चात् संदत्त नहV किया गया है या पूर्णतया संदत्त नहV किया गया है, मैं/हम* उक्त gयतिhम के लिए आयकर अिधिनयम, 1961 के उपबंधों के अनुसार शास्ति का भी दायी होंगे । मैं/हम* आयकर प्राधिकारियों को उपरोक्त विविप्रेषण के प्राप्तिकत्र्ता की आय की प्रकृ ति और रकम का अवधारण करने के लिए समर्थ बनाने के लिए अपेक्षित दस्तावेजों के साथ आयकर अिधिनयम, 1961 के अधीन मेरे/हमारे दायित्व का अवधारण करने के लिए अपेक्षित दस्तावेजों को Xोत पर कर की कटौती के उत्तरदायी gयक्ति के रूप में प्रस्तुत करने का भी वचनबंध करते हैं ।

………………………………………………………………….

स्थान :

अनिवासी को संदाय करने के लिए उत्तरदायी gयक्ति के हस्ताक्षर

………………………………………………………………………………..

तारीख : अनिवासी को संदाय करने के लिए उत्तरदायी gयक्ति का नाम और पदनाम

* जो लागू न हो उसका लोप कर दें ।

¹ यदि कं पनी है तो 1 लिखें, फर्म हैं तो 2 लिखें, gयष्टिक है तो 3 लिखें और अन्य के िलए 4 लिखें ।

² कं पनी की दशा में घरेलू कं पनी की दशा में 1 लिखें, िवदेशी कं पनी के िलए 2 लिखें, कं पनी से भिन्न gयक्ति की दशा में 3 लिखें, िनवासी है तो 4 लिखें और अनिवासी की दशा में 5 लिखें ।

प्ररूप संप्ररूप संप्ररूप संप्ररूप सं.... 15गखगखगखगख

(देखें िनयम 37खख)

लेखाकालेखाकालेखाकालेखाकार का प्रमाणपत्रर का प्रमाणपत्रर का प्रमाणपत्रर का प्रमाणपत्र1

मैंने/हमने* 'ी/सु'ी/मैसर्स{{^{{FOOTNOTE *}}}}.......................... (विप्रेषणकर्ता) और 'ी/सु'ी/मैसर्स*.......................... (फायदाaाही) के बीच (जहां लागू हों) करार की जांच कर ली है, जिसमें पूवYक्त विविप्रेषण के साथ सुसंगत दस्तावेजों की अपेक्षा और विविप्रेषण की प्रकृ ति का निर्धारण करने के लिए और अध्याय 17ख के उपबंधों के अनुसार \ोत पर कर की कटौती का अवधारण करने के लिए लेखा बहियों की अपेक्षा है ।

हम निम्नलिखित को प्रमाणित करते हैं :-

अ विविप्रेषण के फायदा,ाही का नाम और पता

आ 1. वह देश, जिसमें विविप्रेषण किया गया है देश :::: मुKा::::

2. संदेय रकम

विदेशी मुKा में :

(दिन/मास/वर्ष)

3. बैंक का नाम बैंक की शाखा

4. बैंक शाखा का बीआर कू ट (7 अंक)

5. विविप्रेषण की प्रस्तािवत तारीख (दिन/मास/वर्ष)

6 करार/दस्तावेज के अनुसार विविप्रेषण की

प्रकृ ति

7. यदि विविप्रेषण, करों का योग है तो क्या कर (िनशान लगाएं) हां नहV

संदाय को सकलित किया गया है

8. आयकर अधिनियम के उपबंधों के अधीन

करध्येता (डीटीएए पर विचार किए बिना)

(i) क्या विविप्रेषण भारत में कर से प्रभार्य है

(िनशान लगाएं) हां नहV

(ii) यदि नहV हो उसके कारण

(iii) यदि हां,

(क) अधिनियम की सुसंगत धारा, िजसके

अधीन विविप्रेषण आता है

(ख) कर से प्रभार्य आय की रकम

(ग) कर दायित्व

(घ) कराधेय आय और कर दायित्व का

अवधारण करने का आधार

9. यदि आय भारत में कर से प्रभार्य है और क्या

डीटीएए के अधीन किसी अनुतोष का दावा

किया गया है--

(i) क्या निवासी प्रमाणपत्र विविप्रेषण के

प्राप्तिकर्ता से अभिप्राप्त किया गया है

(िनशान लगाएं) हां नहV12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ii) कृ पया सुसंगत डीटीएए विनि]दष्ट करें

(ii) कृ पया डीटीएए का सुसंगत अनुaछेद

विनि]दष्ट करें

डीटीएए के अनुसार संदाय

की प्रकृ ति

(iii) डीटीएए के अनुसार कराधेय आय भारतीय )पए में

(iv) डीटीएए के अनुसार कर दायित्व भारतीय )पए में

अ. यदि विविप्रेषण स्वामिस्व तकनीकी (िनशान लगाएं) हां नहV

सेवाओं के लिए फीस, ब्याज, लाभांश आदि के

विविप्रेषण (स्थायी स्थापना से असंब*) के

लिए है तो कृ पया इंगित करें:-

(क) डीटीएए का अनुaछेद

डीटीएए के अनुसार (%)

(ख) लागू डीटीएए के ऐसे अनुaछेद के

निबंधनों में कटौती किए जाने के लिए

अपेक्षित टीडीएस की दर

(िनशान लगाएं) हां नहV

आ. विविप्रेषण के कारबार आय के लेखें होने

की दशा में कृ पया इंगित करें :-

(क) क्या भारत में ऐसी आय कर की दायी है (िनशान लगाएं) हां नहV

(ख) यदि हां, कर की कटौती की दर निश्चित

करने का आधार

(ग) यदि नहV, तो डीटीएए का सुसंगत

अनुaछेद विनि]दष्ट करते cए उसके संक्षिप्त

कारण प्रस्तुत करें

इ. पू

(िनशान लगाएं) हां नहV

ंजी अभिलाभों के लेखें विविप्रेषण की

दशा में कृ पया इंगित करें:-

(क) दीर्घावधि पू ंजी अभिलाभ की रकम

(ख) लघु अवधि पू ंजी अभिलाभ की रकम

(ग) कराधेय आय निश्चित करने का आधार

(िनशान लगाएं) हां नहV

ई. अन्य विविप्रेषण की दशा में, जो उपमद अ,

आ और इ के अधीन नहV आता है

(क) कृ पया विविप्रेषण की प्रकृ ति विनि]दष्ट

करें

(ख) क्या डीटीएए के अनुसार भारत में

कराधेय है

(ग) यदि हां, लागू डीटीएए के ऐसे अनुaछेद के

निबंधनों में कटौती किए जाने के लिए

अपेक्षित टीडीएस की दर

(घ) यदि नहV तो कृ पया डीटीएए के सुसंगत

अनुaछेद को विनि]दष्ट करते cए उसके

संक्षिप्त कारण प्रस्तुत करें

विदेशी मुKा में

10. टीडीएस की रकम

भारतीय )पए में

11 टीडीएस की दर आयकर अिधिनयम के अनुसार (%)भारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(i)] 13

प्रमाणपत्र सं.²

हस्ताक्षर :

नाम :

स्वत्वधारी/फर्म का नाम:

पता :

रजिस्ट्रेशन संख्या:

¹. किसी लेखाकार, (कर्मचारी से भिन्न) जैसा आयकर अिधिनयम, 1961 की धारा 288 की उपधारा (2) के नीचे दिए गए स्पष्टीकरण में है द्वारा हस्ताक्षरित और सत्यापित किया जाना है, ।

सत्यासत्यासत्यासत्यापनपनपनपन

मैं ………………………..(स्पष्ट अक्षरों में पूरा नाम), पुत्र/पुत्री ………………. सत्यनिष्ठा से घोषणा करता Wं कि मेरी सवYत्तम जानकारी और विश्वास के अनुसार ऊपर दी गई सूचना सही और पूर्ण है ।

स्थान ………… हस्ताक्षर ….……………………………………….

तारीख ………….

नाम और पदनाम ……………………………........…".

[अिधसूचना सं. 93/2015 फा.सं.133/41/2015-टीपीएल]

पिताम्बर दास, िनदेशक (कर नीित और िवधान)

टिप्पणटिप्पणटिप्पणटिप्पण :-- मूल िनयम भारत के राजपत्र, असाधारण, भाग II, खंड 3, उप-खंड (ii) में अिधसूचना संख्या का.आ. 969(अ), तारीख 26 मार्च, 1962 द्वारा प्रकाशित किया गया था और उनका अंितम संशोधन अिधसूचना सं. का.आ. 3357(अ) तारीख 11 दिसंबर, 2015 द्वारा किया गया था ।

MINISTRY OF FINANCE

(Department of Revenue)

(CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES)

NOTIFICATION

New Delhi, the 16th December, 2015

INCOME-TAX

G.S.R. 978(E).— In exercise of the powers conferred by sub-section (6) of section 195 read with section 295 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:-

1. (1) These rules may be called the Income-tax (21st Amendment) Rules, 2015.

(2) They shall come into force on the 1st day of April, 2016.

2. In the Income-tax Rules, 1962 (hereafter referred to as the said rules), for rule 37BB, the following rule shall be substituted, namely:-

"37BB. Furnishing of information for payment to a non-resident, not being a company, or to a foreign company.— (1) The person responsible for paying to a non-resident, not being a company, or to a foreign company, any sum chargeable under the provisions of the Act, shall furnish the following, namely:-

(i) the information in Part A of Form No.15CA, if the amount of payment or the aggregate of such payments, as the case may be, made during the financial year does not exceed five lakh rupees;

(ii) for payments other than the payments referred in clause (i), the information,—

(a) in Part B of Form No.15CA after obtaining,—

(I) a certificate from the Assessing Officer under section 197; or

(II) an order from the Assessing Officer under sub-section (2) or sub-section (3) of section 195;

(b) in Part C of Form No.15CA after obtaining a certificate in Form No. 15CB from an accountant as defined in the Explanation below sub-section (2) of section 288.

(2) The person responsible for paying to a non-resident, not being a company, or to a foreign company, any sum which is not chargeable under the provisions of the Act, shall furnish the information in Part D of Form No.15CA.

(3) Notwithstanding anything contained in sub-rule (2), no information is required to be furnished for any sum which is not chargeable under the provisions of the Act, if,—

(i) the remittance is made by an individual and it does not require prior approval of Reserve Bank of India as per the provisions of section 5 of the Foreign Exchange Management Act, 1999 (42 of 1999) read with Schedule III to the Foreign Exchange (Current Account Transaction) Rules, 2000; or

(ii) the remittance is of the nature specified in column (3) of the specified list below:

SPECIFIED LIST

(4) The information in Form No. 15CA shall be furnished,—

(i) electronically under digital signature in accordance with the procedures, formats and standards specified by the Principal Director General of Income-tax (Systems) under sub-rule (8) and thereafter printout of the said form shall be submitted to the authorised dealer, prior to remitting the payment; or

(ii) electronically in accordance with the procedures, formats and standards specified by the Principal Director General of Income-tax (Systems) under sub-rule (8) and thereafter signed printout of the said form shall be submitted to the authorised dealer, prior to remitting the payment.

(5) An income-tax authority may require the authorised dealer to furnish the signed printout of Form No.15CA referred to in clause (ii) of sub-rule (4) for the purposes of any proceedings under the Act.

(6) The certificate in Form No. 15CB shall be furnished and verified electronically in accordance with the procedures, formats and standards specified by the Principal Director-General of Income-tax (Systems) under sub-rule (8).

(7) The authorised dealer shall furnish a quarterly statement for each quarter of the financial year in Form No.15CC to the Principal Director General of Income-tax (Systems) or the person authorised by the Principal Director General of Income-tax (Systems) electronically under digital signature within fifteen days from the end of the quarter of the financial year to which such statement relates in accordance with the procedures, formats and standards specified by the Principal Director General of Income-tax (Systems) under sub-rule (8).

(8) The Principal Director General of Income-tax (Systems) shall specify the procedures, formats and standards for the purposes of furnishing and verification of Form 15CA, Form 15CB and Form 15CC and shall be responsible for the day- to-day administration in relation to the furnishing and verification of information, certificate and quarterly statement in accordance with the provisions of sub-rules (4), (6) and (7).

Explanation.— For the purposes of this rule 'authorised dealer' means a person authorised as an authorised dealer under sub-section (1) of Section 10 of the Foreign Exchange Management Act, 1999 (42 of 1999).".

3. In the said rules, in Appendix-II, for Form No.15CA and Form No. 15CB, the following Forms shall be substituted, namely:—

Part A

(To be filled up if the remittance is chargeable to tax under the provisions of the Income-tax Act,1961 and the remittance or

the aggregate of such remittances, as the case may be, does not exceed five lakh rupees during the financial year)

VERIFICATION

I/We*, __________________________ (full name in block letters), son/daughter of __________________in the capacity of________(designation) solemnly declare that the information given above is true to the best of my knowledge and belief and no relevant information has been concealed. I/We* further undertake to submit the requisite documents for enabling the income-tax authorities to determine the nature and amount of income of the recipient of the above remittance as well as documents required for determining my liability under the Income-tax Act as a person responsible for deduction of tax at source. ………………………………………………………………….

Place:

Signature of the person responsible for paying to non-resident

……………………………………………………………………………….. Date: Name and Designation of the person responsible for paying to non-resident

Part B

(To be filled up if the remittance is chargeable to tax under the provisions of the Income-tax Act,1961 and the remittance or

the aggregate of such remittances, as the case may be, does not exceed five lakh rupees during the financial year and an order/

certificate u/s 195(2)/ 195(3)/ 197 of Income-tax Act has been obtained from the Assessing Officer.)

VERIFICATION

I/We*, __________________________ (full name in block letters), son/daughter of __________________in the capacity of________(designation) solemnly declare that the information given above is true to the best of my knowledge and belief and no relevant information has been concealed. I/We* certify that a certificate/order under section 195(2)/195(3)/197 of the Income-tax Act, 1961 has been obtained, particulars of which are given in this Form. I/We* further undertake to submit the requisite documents for enabling the income-tax authorities to determine the nature and amount of income of the recipient of the above remittance as well as documents required for determining my liability under the Income-tax Act as a person responsible for deduction of tax at source.

………………………………………………………………….

Place:

Signature of the person responsible for paying to non-resident

……………………………………………………………………………….. Date: Name and Designation of the person responsible for paying to non-resident

Part C

(To be filled up if the remittance is chargeable to tax under the provisions of Income-tax Act, 1961 and the

remittance or the aggregate of such remittances, as the case may be, exceeds five lakh rupees during the financial year and a

certificate in Form No. 15CB from an accountant as defined in the Explanation below sub-section (2) of section

288 has been obtained)

Section A GENERAL INFORMATION Name of the remitter

R E T T

Principal Place of Business TAN of remitter¹ I

Complete address, email and phone number of the remitter

E Rभारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(i)] 19 Status² Residential status of remitter³

Name of recipient of remittance

PAN of recipient of remittance⁴

Status⁵

E E T T

I

Address

Country to which remittance is made:

M

E R

Principal place of business Email address

(ISD code)-Phone Number ( )

(a) Name of the Accountant⁶ signing the certificate

(b) Name of the proprietorship/firm of the accountant

(c) Address

(d) Registration No. of the accountant

T N A T N U O C C A

(e) Date of certificate (DD/MM/YYYY)

Certificate No.⁷

(a) Whether any order/ certificate u/s 195(2)/ 195(3)/ 197 of (Tick) Yes No

Income-tax Act has been obtained from the Assessing Officer.

R E D R O

(b) Section under which order/certificate has been obtained (c) Name and designation of the Assessing Officer who issued

.

O

the order/certificate

.

A (d) Date of order/certificate (e) Order/ certificate number

Section B PARTICULARS OF REMITTANCE AND TDS ( as per certificate of the accountant)

In Indian Rs.

1. Country to which remittance is made Country: Currency: 2. Amount payable In foreign currency: 3. Name of the Bank Branch of the Bank 4. BSR Code of the bank branch (7 digit) 5. Proposed date of remittance (DD/MM/YYYY) 6 Nature of remittance as per agreement/

E C N A T T

I

document

M

E R

(Tick) Yes No

7. Relevant purpose code as per RBI 8. In case the remittance is net of taxes, whether tax payable has been grossed up?

T

C A

.

T

. I

9. Taxability under the provisions of the Income-tax Act (without considering DTAA) (a) the relevant section of the Act under which the remittance is covered (b) the amount of income chargeable to tax (c) the tax liability (d) basis of determining taxable income and tax liability

10. If any relief is claimed under DTAA-

(Tick) Yes No

(i) whether tax residency certificate is obtained from the recipient of remittance (ii) please specify relevant DTAA

(iii) please specify relevant article of DTAA

A A T D

Nature of payment as per DTAA

(iv) taxable income as per DTAA

In Indian Rs.

(v) tax liability as per DTAA In Indian Rs.

A. If the remittance is for royalties, fee (Tick) Yes No20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

VERIFICATION

1. I/We*, ___________________________ (full name in block letters), son/daughter of __________________in the capacity of_________________(designation) solemnly declare that the information given above is true to the best of my/our* knowledge and belief and no relevant information has been concealed. I/We* certify that a certificate has been obtained from an accountant, particulars of which are given in this Form, certifying the amount, nature and correctness of deduction of tax at source. In case where it is found that the tax actually deductible on the amount of remittance has not been deducted or after deduction has not been paid or not paid in full, I/We* undertake to pay the amount of tax not deducted or not paid, as the case may be, along with interest due. I/We* shall also be subject to the provisions of penalty for the said default as per the provisions of the Income-tax Act, 1961. I/We* further undertake to submit the requisite documents for enabling the income-tax authorities to determine the nature and amount of income of the recipient of the above remittance as well as documents required for determining my/our liability under the Income-tax Act, 1961 as a person responsible for deduction of tax at source.

…………………………………………………………………. Signature of the person responsible for paying to non-resident

Place:

……………………………………………………………………………….. Date: Name and Designation of the person responsible for paying to non-residentभारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(i)] 21 * Delete whichever is not applicable. ¹In case TAN is applied for, please furnish acknowledgement number of the application. ² Write 1 if company, write 2 if firm, write 3 if individual and write 4 if others. ³ In case of company, write 1 if domestic company, write 2 if foreign company, in case of person other than company, write 3 if resident, write 4 if non-resident. ⁴In case of non-availability of PAN, provisions of section 206AA shall be applicable. ⁵ Write 1 if company, write 2 if firm, write 3 if individual and write 4 if others. ⁶Accountant shall have the meaning as defined in Explanation below sub-section (2) of section 288 of the Income-tax Act, 1961. ⁷Please fill the serial number as mentioned in the certificate of the accountant.

Part D

[To be filled up if the remittance is not chargeable to tax under the provisions of the Income-tax Act, 1961 {other

than payments referred to in rule 37BB(3)} by the person referred to in rule 37BB(2)]

Form No. 15CB

(See rule 37BB)

Certificate of an accountant1

I/We* have examined the agreement (wherever applicable) between Mr./Ms./M/s*………………………. (Remitters) and Mr./Ms./M/s*…………………………………. (Beneficiary) requiring the above remittance as well as the relevant documents and books of account required for ascertaining the nature of remittance and for determining the rate of deduction of tax at source as per provisions of Chapter- XVII-B.

We hereby certify the following :-

Certificate No.² Signature :

Name:

Name of the proprietorship/ firm:

Address:

Registration No.:

Form No.15CC

(See rule 37BB)

Quarterly statement to be furnished by an authorised dealer in respect of remittances made for the quarter of ………….. of ……… . (Financial Year)

1. Name and address of the authorised dealer: ……………………………………………….

2. Permanent Account Number: ………………………………………………………………

3. Details of remittances made:

Verification

I ………………………..(full name in block letters), son/daughter of ………………. solemnly declare that to the best of my knowledge and belief, the information given above are correct and complete.

Place ………… Signature …….……………………………………….

Date …………. Name and Designation ……………………………".

[Notification No. 93/2015/ F. No. 133/41/2015-TPL]

PITAMBAR DAS, Director (Tax Policy and Legislation) Note.—The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (ii) vide notification number S.O. 969(E), dated the 26th March, 1962 and last amended vide notification number S.O.3357 (E), dated the 11th December,2015 .

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