रजिस्ट्री सं॰ डी॰ एल॰-33004/99
REGD. NO. D. L.-33004/99 असाधरण
EXTRAORDINARY
भाग II—खण्ड 3—उप-खण्ड (ii)
PART II—Section 3—Sub-section (ii)
प्राध्किार से प्रकाशित
PUBLISHED BY AUTHORITY
सं. 2824] नई दिल्ली, बुध्वार, दिसम्बर 30, 2015/पौष 9, 1937
No. 2824] NEW DELHI, WEDNESDAY, DECEMBER 30, 2015/PAUSA 9, 1937
र्न(cid:7275) मं(cid:7074)ालय
(रा(िcid:7021र्) र्नभाग)
(के (cid:7008)(cid:7076)ीय (cid:7079)(cid:7004)य(cid:6979) कर बोड(cid:6981))
अनधसूचना
नई (cid:7408)द(cid:7016)ली, 30 (cid:7408)दस(cid:7013)बर, 2015
का.आ. 3545(अ).—क(cid:7286) (cid:7076)ीय (cid:7079)(cid:7004)य(cid:6979) कर बोड(cid:6981), आय-कर अनधननयम, 1961 (1961 का 43) क(cid:7409) धारा 295 के सा प(cid:7407)ठत धारा 139क, धारा 271चकि और धारा 285खक (cid:7367)ारा (cid:7079)द(cid:7275) न(cid:7334)य(cid:7298) का (cid:7079)योग करते (cid:7263)ए, आय-कर ननयम, 1962 का और संोधन करने के नलए नन(cid:7388)नलनखत ननयम बनाता है, अा(cid:6981)त् :--
1. (1) इन ननयम(cid:7298) का संन(cid:6979)(cid:7385) नाम आय-कर (बाइर्सँ संोधन) ननयम, 2015 है ।
(2) ननयम 114ख, ननयम 114ग और ननयम 114घ 1 र्निरी, 2016 से (cid:7079र्)ृत ह(cid:7298)गे और ननयम 114ड.
1 अ(cid:7079)ैल, 2016 से (cid:7079र्)ृत होगा ।
2. आय-कर ननयम, 1962 (नसिे इसम(cid:7286) इसके प(cid:7019)चात् उ(cid:6989)त ननयम कहा गया है) के ननयम 114ख, ननयम 114ग, ननयम 114घ और ननयम 114ङ. के (cid:7021)ान पर नन(cid:7388)नलनखत ननयम रखे ािएंगे, अा(cid:6981)त् :--
''114ख. र् े सं(cid:7018)र्यहार, ननिके संबंध म(cid:7286) धारा 139क क(cid:7409) उपधारा (5) के खंड (ग) के (cid:7079)योनि(cid:7298) के नलए सभी द(cid:7021)र्ताे(िcid:7298) म(cid:7286) (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)यांक को कोट (cid:7408)कया ािएगा—
5482 GI/2015
(1)
2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)](cid:7079)(cid:7004)येक (cid:7018)यन(cid:6989)त नीचे दी गई सारणी म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7020)ट सं(cid:7018)र्यहार(cid:7298) से संबंनधत सभी द(cid:7021)र्ताे(िcid:7298) म(cid:7286) अपने (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)यांक को कोट करेगा, अा(cid:6981)त् :—
सारणी
| .सं. | सं र्यहार क कृ नत | सं र्यहार का मू य |
| (1) | (2) | (3) |
| 1. | दुपनहया यान से नभ न कसी मोटरयान या मोटरयान अनधननयम, 1988 (1988 का 59) क धारा 2 के खंड (28) म या परभानषत मोटरयान का य या र्नय, नसिका उस अनधननयम के अ याय 4 के अधीन कसी रन िीकरण ानधकारी ारा रन िीकरण अपेनत है । | ऐसे सभी सं र्यहार । |
| 2. | कसी बकिारी कं पनी या सहकारी बक, नसिे बकिारी र्नननयमन अनधननयम, 1949 (1949 का 10) लागू होता है (नसिके अंतगत उस अनधननयम क धारा 51 म ननद ट कोई बक या बकिारी सं ा है), के पास खाता (म सं. 12 म ननद ट र्सानधक मिा और आधारभूत बक मिा बचत खाता से नभ न) खोलना । | ऐसे सभी सं र्यहार । |
| 3. | कसी बकिारी कं पनी या सहकारी बक को नसिे बकिारी र्नननयमन अनधननयम, 1949 (1949 का 10) लागू होता है (नसिके अंतगत उस अनधननयम क धारा 51 म ननद ट कोई बक या बकिारी सं ा है) या कसी अ य कं पनी या संा को े नडट या ड ेनबट काड ािरी करने के नलए र्आेदन करना, | ऐसे सभी सं र्यहार । |
| 4. | कसी ननेपागार सहभागी, नतभूनत अनभरक या भारत का नतभूनत और र्नननमय बोड अनधननयम, 1992 (1992 का 15) क धारा 12 क उपधारा (1क) के अधीन रन िीकृ त कसी अ य यन त के पास डीमैट खाता खोलना । | ऐसे सभी सं र्यहार । |
| 5. | कसी एक समय कसी होटल या रे टोरट को कसी बीकि या बीकि के नलए संदाय करना । | पचास हािर पए से अनधक कसी रकम का नदि संदाय । |
| 6. | कसी र्नदे याा के संबंध म संदाय या कसी समय कसी र्नदेी मुा के य के नलए संदाय । | पचास हािर पए से अनधक कसी रकम का नदि संदाय । |
| 7. | कसी पार परक नननध को उसक यूननट के य के नलए संदाय । | पचास हािर पए से अनधक रकम । |
| 8. | कसी कं पनी या सं ा को उसके ारा ािरी नडबचर या बंधप का अनि करने के नलए संदाय । | पचास हािर पए से अनधक रकम । |
| 9. | भारतीय र्र ि बक अनधननयम, 1934 (1934 का 2) क धारा 3 के अधीन गठत भारतीय र्र िबक को उसके ारा ािरी बंधप का अनि करने के नलए संदाय । | पचास हािर पए से अनधक रकम । |
| 10. | कसी बकिारी कं पनी या सहकारी बक, नेिसे बकिारी र्नननयमन अनधननयम, 1949 (1949 का 10) लागू होता है (नसिके अंतगत उस अनधननयम क धारा 51 म ननद ट कोई बक या बकिारी सं ा है) के पास मिा । | कसी एक दन के दौरान पचास हािर पए से अनधक नदि मिा । |
| 11. | कसी बकिारी कं पनी या सहकारी बक, नेिसे बकिारी र्नननयमन अनधननयम, 1949 (1949 का 10) लागू होता है (नसिके अंतगत उस अनधननयम क धारा 51 म ननद ट कोई बक या बकिारी सं ा है) से बक ाट, पे-आडर या बकस चेक का य । | कसी एक दन के दौरान पचास हािर पए से अनधक नदि मिा । |
| 12. | नन ननलनखत के पास र्सानधक मिा,— (i) कोई बकिारी कं पनी या सहकारी बक, नसिे बकिारी र्नननयमन अनधननयम, 1949 (1949 का 10) लागू होता है (नसिके अंतगत उस अनधननयम क धारा 51 म ननद ट कोई बक या बकिारी सं ा है) ; | पचास हािर पए से अनधक क रकम या कसी र्न तीय र्ष के दौरान पांच लाख पए से अनधक क क ु ल रकम । |
| (ii) डाकघर ; (iii) कं पनी अनधननयम, 2013 (2013 का 18) क धारा 406 म ननद ट कोई नननध ; या (iv) कोई गैर बकिारी र्न तीय कं पनी, नसिके पास भारतीय र्र ि बक अनधननयम, 1934 (1934 का 2) क धारा 45झक के अधीन निता से मिा रखने या र् ीकार करने के रन िीकरण का माणप है । | ||
| 13. | कसी बकिारी कं पनी या कसी सहकारी बक को, नसिे बकिारी र्नननयमन अनधननयम, 1949 (1949 का 10) लागू होता है (नसिके अंतगत उस अनधननयम क धारा 51 म ननद ट कोई बक या बकिारी सं ा है) या कसी अ य कं पनी या सं ा को भारतीय र्र िबक ारा संदाय और ननपटान णाली अनधननयम, 2007 (2007 का 51) क धारा 18 के अधीन ािरी र्पू संद त संदाय नलखत को ािरी और उनका र्तन करने के नलए मागदक नसांत म यापरभानषत एक या अनधक र्पू संद त नलखत के नलए संदाय । | कसी र्न तीय र्ष म पचास हािर पए से अनधक कु ल रकम का नदि या बक ाट या पे-आडर या बकस च ेक के मा यम से संदाय । |
| 14. | बीमा अनधननयम, 1938 (1938 का 4) क धारा 2 के खंड 9 म यापरभानषत कसी बीमाकता कोर् ीिन बीमा ीनमयम का संदाय । | कसी र्न तीय र्ष म पचास हािर पए से अनधक क कु ल रकम । |
| 15. | नतभूनत संर्नदा (र्नननयमन) अनधननयम, 1956 (1956 का 42) क धारा 2 के खंड ()ि म यापरभानषत नतभूनतय (ेयर से नभ न) का र्नय या य करने के नलए संर्नदा । | नत सं र्यहार एक लाख पए से अनधक रकम । |
| 16. | कसी न त ारा कसी कं पनी के , ोि कसी मा यताा त टाक ए सच िम सूचीब नह है, के ेयर का य या र्नय । | नत सं र्यहार एक लाख पए से अनधक रकम । |
| 17. | कसीर् ार संपन त का य या र्नय । | दस लाख पए से अनधक रकम या अनधननयम क धारा 50ग म ननद ट टांप मू यांकन ानधकारी ारा मू यांकत दस लाख पए से अनधक कोई रकम । |
| 18. | इस सारणी के म सं. 1 से 17 म र्नननद ट से नभ न र् तु या र्सेा का कसी यन त ारा य या र्नय । | नत सं र्यहार दो लाख पए से अनधक रकम । |
परंतु हिां कोई (cid:7018)यन(cid:6989)त इस ननयम म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट सं(cid:7018)र्यहार म(cid:7286) (cid:7079)र्न(cid:7020)ट होता है, ोि र्अय(cid:7021)क है और नसिके पास आयकर से (cid:7079)भाय(cid:6981) कोई आय नह(cid:7277) है,र् ह उ(cid:6989)त सं(cid:7018)र्यहार से संबंनधत द(cid:7021)र्ताे िम(cid:7286) यान(cid:7021)नत, अपने नपता या माता या अनभर्भाक के (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)यांक को कोट करेगा :
परंतु यह और (cid:7408)क कोई (cid:7018)यन(cid:6989)त, नसिके पास (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)यांक नह(cid:7277) है और ोि इस ननयम म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7020)ट (cid:7408)कसी सं(cid:7018)र्यहार म(cid:7286) (cid:7079)र्न(cid:7020)ट होता है,र् ह (cid:7079)(cid:7272)प 60 म(cid:7286) ऐसे सं(cid:7018)र्यहार क(cid:7409) र्ननन(cid:7020)टय(cid:7298) को देते (cid:7263)ए एक घोषणा करेगा :
परंतु यह भी (cid:7408)क इस ननयम के उपबंध (cid:7018)यन(cid:6989)तय(cid:7298) के नन(cid:7013)ननलनखतर् ग(cid:6981) यार् ग(cid:7300) को लागू नह(cid:7277) ह(cid:7298)गे, अा(cid:6981)त् :--
(i) क(cid:7286) (cid:7076)ीय सरकार, रा(cid:6996)य सरकार(cid:7286) और कं सुलर काया(cid:6981)लय ;
(ii) सारणी के (cid:7059)म सं. 1 या 2 या 4 या 7 या 8 या 10 या 12 या 14 या 15 या 16 या 17 म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट सं(cid:7018)र्यहार(cid:7298) के संबंध म(cid:7286) अनधननयम क(cid:7409) धारा 2 के खंड 30 म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट अनर्नासी ।
(cid:7021)प(cid:7020)टीकरण- इस ननयम के (cid:7079)योनि(cid:7298) के नलए,-
(1) ''या(cid:7074)ा के संबंध म(cid:7286) संदाय'' के अंतग(cid:6981)त (cid:7408)कराए या या(cid:7074)ा अनभकता(cid:6981) या टूर आपरेटर या र्नदेी मु(cid:7076)ा (cid:7079)बंध अनधननयम, 1999 (1999 का 42) क(cid:7409) धारा 2 के खंड (ग) म(cid:7286) या प(cid:7407)रभानषत (cid:7408)कसी (cid:7079)ानधकृ त (cid:7018)यन(cid:6989)त को संदाय सन(cid:7013)मनलत है ;
4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)](2) ''या(cid:7074)ा अनभकता(cid:6981) या टूर आपरेटर'' के अंतग(cid:6981)त कोई (cid:7018)यन(cid:6989)त सन(cid:7013)(cid:7013)नलत है, ोिर् ायु, भूतल या समु(cid:7076)ी या(cid:7074)ा के नलए इंतािम करता है या र्आास, टूर, मनोरंनि, पासपोट(cid:6981),र् ीाि, र्नदेी मु(cid:7076)ा, या(cid:7074)ा से संबंनधत बीमा या या(cid:7074)ा से संबंनधत अ(cid:7008)य र्सेा(cid:7312) के नलए पृकत: या (cid:7408)कसी पैके िम(cid:7286) र्सेाएं उपल(cid:7011)ध कराता है ;
(3) ''र्सानधक मिा'' से कोई मिा अनभ(cid:7079)ेत है, नसिका ननयत र्अनध के र्असान पर पुनस(cid:7304)दाय (cid:7408)कया ािना है ।
114ग. ननयम 114ख म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7020)ट सं(cid:7018)र्यहार(cid:7298) म(cid:7286) (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)यांक का स(cid:7004)यापन ,—
(1) कोई (cid:7018)यन(cid:6989)त, ोि,—
(क) रन(िcid:7021)(cid:7069)ीकरण अनधननयम, 1908 (1908 का 16) के अधीन ननयु(cid:6989)त कोई रन(िcid:7021)(cid:7069)ीकरण अनधकारी या कोई महाननरी(cid:6979)क है ;
(ख) ऐसा (cid:7018)यन(cid:6989)त है, ोि (cid:7021र्)ार संपन(cid:7004)त या मोटरयान का (cid:7059)य करता है ;
(ग) ननयम 114ख के (cid:7059)म सं. 2 या 3 या 10 या 11 या 12 या 13 म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट यान(cid:7021)नत, (cid:7408)कसी ब(cid:7289)किारी कं पनी या सहकारी ब(cid:7289)क का कोई (cid:7079)बंधक या अनधकारी है ;
(घ) डाकपाल है ;
(ड.) भारतीय (cid:7079)नतभूनत और र्नननमय बोड(cid:6981) अनधननयम, 1992 (1992 का 15) क(cid:7409) धारा 12 क(cid:7409) उपधारा (1) के अधीन रन(िcid:7021)(cid:7069)ीकृ त कोई (cid:7021)टाक (cid:7081)ोकर, सब (cid:7081)ोकर या ेयर अंतरण अनभकता(cid:6981), (cid:7408)कसी ननग(cid:6981)म का ब(cid:7289)कर, (cid:7408)कसी (cid:7008)यास र्नलेख का (cid:7008)यासी, (cid:7408)कसी ननग(cid:6981)म का रन(िcid:7021)(cid:7069)ार, मच(cid:7288)ट ब(cid:7289)कर, अंडर राइटर, पोट(cid:6981)ोनलयो (cid:7079)बंधक, र्नननधान सलाहकार और रन(िcid:7021)(cid:7069)ीकृ त ऐसी अ(cid:7008)य म(cid:7007)र्य(cid:7414)तयां ह(cid:7289) ;
(च) ननयम 114ख के (cid:7059)म सं. 4 म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट भारतीय (cid:7079)नतभूनत और र्नननमय बोड(cid:6981) अनधननयम, 1992 (1992 का 15) क(cid:7409) धारा 12 क(cid:7409) उपधारा (1क) के अधीन रन(िcid:7021)(cid:7069)ीकृ त नन(cid:6979)ेपागार, सहभागी, (cid:7079)नतभूनत अनभर(cid:6979)क या अ(cid:7008)य (cid:7018)यन(cid:6989)त ;
(छ) ननयम 114ख के (cid:7059)म सं. 3 या 4 या 8 या 12 या 13 या 15 या 16 म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट (cid:7408)कसी कं पनी का (cid:7079)धान अनधकारी ;
()ि ननयम 114ख के (cid:7059)म सं. 2 या 3 या 8 या 10 या 11 या 12 या 13 म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट (cid:7408)कसी सं(cid:7021)ा का (cid:7079)धान अनधकारी ;
(झ) ननयम 114ख के (cid:7059)म सं. 7 म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट कोई (cid:7008)यासी या (cid:7408)कसी पार(cid:7021)प(cid:7407)रक नननध के (cid:7008)यासी (cid:7367)ारा स(cid:7013)कत:
(cid:7079)ानधकृ त कोई (cid:7018)यन(cid:6989)त ;
(ञ) भारतीय (cid:7407)र्र(िcid:6981) ब(cid:7289)क अनधननयम, 1934 (1934 का 2) क(cid:7409) धारा 3 के अधीन ग(cid:7407)ठत भारतीय (cid:7407)र्र(िcid:6981) ब(cid:7289)क का कोई अनधकारी या भारतीय (cid:7407)र्र(िcid:6981) ब(cid:7289)क (cid:7367)ारा (cid:7079)ानधकृ त कोई अनभकरण ब(cid:7289)क ;
(ट) ननयम 114ख के (cid:7059)म सं. 14 म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट (cid:7408)कसी बीमाकता(cid:6981) का कोई (cid:7079)बंधक या अनधकारी ;
नसिने ननयम 114ख म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट सं(cid:7018)र्यहार के संबंध म(cid:7286) कोई द(cid:7021)र्ताे ि (cid:7079)ा(cid:7009)त (cid:7408)कया है, स(cid:7004)यापन के प(cid:7019)चात् यह सुननन(cid:7019)चत करेगा (cid:7408)क (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)यांक को स(cid:7013)यकत: और सही (cid:7272)प से उसम(cid:7286) र्(cid:7414)णत (cid:7408)कया गया है या यान(cid:7021)नत, (cid:7079)(cid:7272)प 60 म(cid:7286) घोषणा पूण(cid:6981) र्ननन(cid:7020)टय(cid:7298) के सा स(cid:7013)यकत: (cid:7079)(cid:7021)तुत क(cid:7409) गई ह(cid:7289) ।
(2) कोई (cid:7018)यन(cid:6989)त, ोि ऐसा (cid:7018)यन(cid:6989)त है, ोि ननयम 114ख के (cid:7059)म सं. 5 या 6 या 18 म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7020)ट सं(cid:7018)र्यहार(cid:7298) के संबंध म(cid:7286) बीकि (cid:7079)दान कर रहा है, नसिने कोई द(cid:7021)र्ताे िािरी (cid:7408)कया है स(cid:7004)यापन के प(cid:7019)चात् यह सुननन(cid:7019)चत करेगा (cid:7408)क (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)यांक को स(cid:7013)यकत: और सही (cid:7272)प से उसम(cid:7286)र् (cid:7414)णत (cid:7408)कया गया है या यान(cid:7021)नत, (cid:7079)(cid:7272)प 60 म(cid:7286) घोषणा पूण(cid:6981) र्ननन(cid:7020)टय(cid:7298) के सा स(cid:7013)यकत: (cid:7079)(cid:7021)तुत क(cid:7409) गई ह(cid:7289) ।
भारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(ii)] 5114घ. र् ह समय और रीनत, नसिम(cid:7286) ननयम 114ग म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट (cid:7018)यन(cid:6989)त (cid:7079)(cid:7272)प 60 म(cid:7286) अंत(cid:7414र्)(cid:7020)ट र्ननन(cid:7020)टय(cid:7298) का र्र्नरण (cid:7079)(cid:7021)तुत कर(cid:7286)गे,-
(1) नन(cid:7013)ननलनखत म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट (cid:7079)(cid:7004)येक (cid:7018)यन(cid:6989)त,-
(I) ननयम 114ग के उपननयम (1) के खंड (ख) से खंड (ट) ; और
(II) ननयम 114ग के उपननयम (2) म(cid:7286), नसिसे अनधननयम क(cid:7409) धारा 44कख के अधीन उसके लेखा(cid:7312) क(cid:7409) संपरी(cid:6979)ा कर्राना अपेन(cid:6979)त है,
नसिने ननयम 114ख म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7020)ट सं(cid:7018)र्यहार(cid:7298) के संबंध म(cid:7286) 1 र्निरी, 2016 को या उसके प(cid:7019)चात् (cid:7079)(cid:7272)प सं(cid:6990)या 60 म(cid:7286) कोई घोषणा (cid:7079)ा(cid:7009)त क(cid:7409) है,
(i) ननदेक, आयकर, (आसूचना और आपरानधक ािंच), संयु(cid:6989)त ननदेक, आयकर, (आसूचना और आपरानधक ािंच) को इस (cid:7079)योनि के नलए नन(cid:7416)दष्ट र्स(cid:6981)र को इले(cid:6989)(cid:7069)ाननक(cid:7409) डाटा के आनलाइन पारेषण के मा(cid:7007)यम से ऐसी घोषणा क(cid:7409) र्ननन(cid:7020)टय(cid:7298) को अंत(cid:7414र्)(cid:7020)ट करते (cid:7263)ए (cid:7079)(cid:7272)प सं(cid:6990)या 61 म(cid:7286) र्र्नरण (cid:7079)(cid:7021)तुत करेगा और एक अनभ(cid:7021र्)ीकृ नत सं(cid:6990)या अनभ(cid:7079)ा(cid:7009)त करेगा ; और
(ii) उस र्न(cid:7004)तीयर् ष(cid:6981), नसिम(cid:7286) सं(cid:7018)र्यहार (cid:7408)कया गया ा, के अंत से छहर् ष(cid:6981) क(cid:7409) कार्लानध के नलए (cid:7079)(cid:7272)प सं(cid:6990)या 60 को (cid:7079)नतधा(cid:7407)रत करेगा ।
(2) उपननयम (1) के खंड (i) म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट र्र्नरण,-
(i) हिां घोषणाएं 30 नसतंबर तक (cid:7079)ा(cid:7009)त क(cid:7409) ािती ह(cid:7289), उसर् ष(cid:6981) के 31 अ(cid:6989)तूबर तक (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ािएगा ;
और
(ii) हिां घोषणाएं 31 माच(cid:6981) तक (cid:7079)ा(cid:7009)त क(cid:7409) ािती ह(cid:7289), उसर् ष(cid:6981), नसिम(cid:7286) (cid:7079)(cid:7272)प (cid:7079)ा(cid:7009)त (cid:7408)कया गया ा, के तुरंत प(cid:7019)चार्तत(cid:7278) र्न(cid:7004)तीयर् ष(cid:6981) के 30 अ(cid:7079)ैल तक (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ािएगा ।
(3) उपननयम (1) के खंड (i) म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट र्र्नरण का नन(cid:7013)ननलनखत दा(cid:7312) म(cid:7286) स(cid:7004)यापन (cid:7408)कया ािएगा,-
(क) उस दा म(cid:7286) र्र्नरण (cid:7079)(cid:7021)तुत करनेर् ाला (cid:7018)यन(cid:6989)त अनधननयम क(cid:7409) धारा 140 म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7020)ट (cid:7018)यन(cid:6989)त (cid:7367)ारा अनधननयम क(cid:7409) धारा 2 के खंड (7) म(cid:7286) यार्ननन(cid:7416)द(cid:7020)ट कोई ननधा(cid:6981)(cid:7407)रती है ;
(ख) (cid:7408)कसी अ(cid:7008)य दा म(cid:7286), ननयम 114ग म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट (cid:7018)यन(cid:6989)त (cid:7367)ारा ।
114 र्न(cid:7275)ीय सं(cid:7390र्)हार(cid:7298) के र्र्नरण का (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ािना .-
(1) अनधननयम क(cid:7409) धारा 285खक क(cid:7409) उपधारा (1) के अधीन (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कए ािने के नलए अपेन(cid:6979)त र्न(cid:7275)ीय सं(cid:7390र्)हार(cid:7298) का र्र्नरण, (cid:7408)कसी र्न(cid:7275)ीयर् ष(cid:6981) के संबंध म(cid:7286) (cid:7079)(cid:7272)प सं. 61क म(cid:7286) (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ािएगा और उसे उसम(cid:7286) उपद(cid:7414)त रीनत म(cid:7286) स(cid:7004)यानपत (cid:7408)कया ािएगा ।
(2) उप ननयम (1) म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7397) र्र्नरण, नीचे दी गई सारणी के (cid:7021)तंभ (3) म(cid:7286) उन(cid:7016)लनखत (cid:7079)(cid:7004)येक (cid:7390)न(cid:7334) (cid:7367)ारा उप ननयम (3) के उपबंध(cid:7298) के अनुसार उ(cid:7334) सारणी के (cid:7021)तंभ (2) म(cid:7286) क(cid:7409) त(cid:7004)(cid:7021)ानी (cid:7079)र्नन(cid:7397) म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7397) ऐसे सभी सं(cid:7390र्)हार(cid:7298) क(cid:7409) (cid:7079)कृ नत और मू(cid:7016)य के संबंध म(cid:7286) (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ािएगा, नसिे उसके (cid:7367)ारा 1 अ(cid:7079)ैल, 2016 को या उसके प(cid:7391)ात् रन(िcid:7021)(cid:7069)ीकृ त या लेखब(cid:7373) (cid:7408)कया गया है, अा(cid:6981)त् :-
| म सं. | स ंर्हार क कृ नत और मूय | न कार् ग (रपोटग न) |
| (1) | (2) | (3) |
| 1. | (क) कसी र्नीयर् ष म दस लाख पए या अनधक के कु ल मूयर् ाले ब क ाट या संदाय आदे या बकर चैक के य के नलए नदि म कए गए संदाय । | कोई ब किारी कं पनी या कोई सहकारी ब क, नसिे ब किारी र्नननयमन अनधननयम, 1949 |
| (ख) र्नीयर् ष के दौरान कु ल दस लाख पए या अनधक के नदि के स ंदाय और ननपटान णाली अनधननयम, 2007 (2007 का 51) क धारा 18 के अधीन भारतीय र्र िबक ारा ािरी र्पू संद नलखत क े य के नलए कए गए संदाय । (ग) कसी र्नीयर् ष म कसी न के एक या अनधक चालू खाते म या उससे पचास लाख पए या अनधक के कु ल नदि ननेप या नदि ननकाला ािना (नसिके अंतगतर् ाहक चैक के मायम से ननकाली गई रकम भी है ।) | (1949 का 10) लागू होता है (नसिके अंतगत उस अनधननयम क धारा 51 म ननद कोई बक या ब किारी संा भी है) । | |
| 2. | कसी एक र्नीयर् ष म कसी न के एक या अनधक खात (चालू खाते और र्सानध ननेप से नभ खाते) म दस लाख पए या अनधक क े कु ल मूय के नदि ननेप । | (i) कोई बकिारी कं पनी या कोई सहकारी ब क, नसिे ब किारी र्नननयमन अनधननयम, 1949 (1949 का 10) लागू होता है (नसिके अंतगत उस अनधननयम क धारा 51 म ननद कोई बक या ब किारी संा भी है) । (ii) भारतीय डाकघर अनधननयम, 1898 (1898 का 6) क धारा 2 के ख ंड (ञ) म याननद पोटमाटर निरल । |
| 3. | कसी न के एक या अनधक र्सानध ननेप (कसी अय र्सानध ननेप के र्नीकरण के मायम से कए गए र्सानध ननेप से नभ) म कसी र्नीय र्ष म दस लाख पए या अनधक क कु ल रकम का र्सानध ननेप । | (i) कोई बकिारी कं पनी या कोई सहकारी ब क, नसिे ब किारी र्नननयमन अनधननयम, 1949 (1949 का 10) लागू होता है (नसिके अंतगत उस अनधननयम क धारा 51 म ननद कोई बक या ब किारी संा भी है) । (ii) भारतीय डाकघर अनधननयम, 1898 (1898 का 6) क धारा 2 के ख ंड (ञ) म याननद पोटमाटर निरल । (iii) क ं पनी अनधननयम, 2013 (2013 का 18) क धारा 406 म ननद नननध ; (iv) ऐसी कोई गैर बकिारी र्नीय क ं पनी, ोि निता से ननेप धारण यार् ीकार करने के नलए भारतीय र्र ि ब क अनधननयम, 1934 (1934 का 6) क धारा 45 झक के अधीन रनकिरण माणप धारण करती है । |
| 4. | कसी न ारा कए गए नन ननलनखत कु ल रकम के संदाय- (i) नदि म एक लाख या अनधक ; या (ii) कसी अय पनत ारा दस लाख पए या अनधक, नसिका संदाय उस न ारा कसी र्नीयर् ष म, उसे ािरी एक | कोई ब किारी कं पनी या कोई सहकारी ब क, नसिे ब किारी र्नननयमन अनधननयम, 1949 (1949 का 10) लागू होता है (नसिके अंतगत उस अनधननयम क |
| या अनधक े नडट काड के संबंध म ािरी नबल के नलए कया गया है । | धारा 51 म ननद कोई बक या ब किारी संा भी है) या े नडट काड ािरी करने र्ाली कोई अय क ं पनी या संा । | |
| 5. | कसी न से कसी र्नीय र्ष म दस लाख पए या अनधक क रकम क ान, नसिे कसी कं पनी या संा ारा ािरी बंधप या नडबचर के अनि के नलए ा कया गया है (उस कं पनी ारा ािरी ब ंधप या नडबचर के र्नीकरण के मे ा रकम से नभ) । | ब ंधप या नडबचर ािरी करने र्ाली कोई कं पनी या संा । |
| 6. | कसी न से दस लाख पए या अनधक क कु ल रकम क ान, नसिे कसी र्नीयर् ष म कं पनी ारा ािरी ेयर का अनि करने के नलए ा कया गया है (नसिके अंतगत ेयर र्आेदन धन भी है) । | ेयर ािरी करनेर् ाली कोई कं पनी। |
| 7. | कसी न से य ारा ेयरर् ानपस लेना (खुले बाािर म य कए गए ेयर से नभ) नसिके नलए कसी र्नीयर् ष म दस लाख पए या अनधक क कु ल रकम या मूय के नलए संदाय कया गया है । | क ं पनी अनधननयम, 2013 (2013 का 18) क धारा 68 के अधीन अपनीर् यं क नतभूनतय का य करने के नलए कसी मायताा टाक एसच ि म सूचीब कोई क ं पनी । |
| 8. | कसी न से, कसी र्नीयर् ष म कसी परपर नननध क एक या अनधक कम के यूननट का अनि करने के नलए दस लाख पए या अनधक क कु ल रकम क ान (उस परपर नननध क एक कम से अय कम म अंतरण के मे ा रकम से नभ) । | कसी परपर नननध का कोई यासी या ऐसा अय न, ोि उस परपर नननध के काय का बंधन कर रहा है, नसिे यासी ारा इस नननम सयक् प से ानधकृ त कया गया है । |
| 9. | कसी न से र्नदेी मुा के र्नय के नलए, नसिके अंतगत कसी र्नदेी र्नननमय म ऐसी मुा का कोई यय या डेनबट र्अा े नडट काड के मायम से ऐसी मुा का य या कोई याी चैक या ाट ािरी करके या कसी अय नलखत ारा ऐसी मुा म कसी र्नीय र्ष के दौरान दस लाख पए या अनधक क कु ल रकम के य के नलए ान । | र्नदेी म ुा बंध अनधननयम, 1999 (1999 का 42) क धारा 2 क े खंड (ग) म या ननद ानधकृ त न । |
| 10. | कसी न ारा कसी ार्र संपन का य या र्नय नसिक कमत तीस लाख पए या अनधक है या नसिका मूय टांप मूयाकं न ानधकारी ारा अनधननयम क धारा 50ग म ननद कए गए अनुसार तीस लाख पए या अनधक नननत कया गया है । | रनीिकरण अनधननयम, 1908 क धारा 3 के अधीन ननयु महाननरीक या उस अनधननयम क धारा 6 के अधीन ननयुन रनािर या उप रनािर । |
| 11. | कसी न ारा कसी कृ नत के माल या र्सेा के र्नय के नलए दो लाख पए से अनधक के नदि संदाय क ान (इस ननयम के म स ं. 1 से 10 म र्नननद से नभ, यद क ह) । | ऐसा कोई न ोि अनधननयम क धारा 44 कख के अधीन लेखा परीा के नलए दायी है । |
(3) सारणी के (cid:7021)तंभ (3) म(cid:7286) उन(cid:7016)लनखत (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334), उपननयम (2) के अधीन ((cid:7059)म सं. 9 म(cid:7286) उन(cid:7016)लनखत (cid:7390)न(cid:7334) से नभ(cid:7382)), उ(cid:7334) सारणी के (cid:7021)तंभ (2) म(cid:7286) या र्ननन(cid:7416)द(cid:7397) (cid:7408)कसी (cid:7390)न(cid:7334) के संबंध म(cid:7286) (cid:7407)रपोट(cid:6981) (cid:7408)कए ािने के नलए र्असीमा रकम का र्अधारण करने के नलए,-8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] (क) र्न(cid:7275)ीय र्ष(cid:6981) के दौरान उस (cid:7390)न(cid:7334) के संबंध म(cid:7286) बनाए रखे गए उ(cid:7334) सारणी के (cid:7021)तंभ (2) म(cid:7286) यार्ननन(cid:7416)द(cid:7397) समान (cid:7079)कृ नत के सभी खात(cid:7298) को (cid:7007)यान म(cid:7286) रखेगा ;
(ख) र्न(cid:7275)ीयर् ष(cid:6981) के दौरान उस (cid:7390)न(cid:7334) के संबंध म(cid:7286) लेखब(cid:7373) उ(cid:7334) सारणी के (cid:7021)तंभ (2) म(cid:7286) यार्ननन(cid:7416)द(cid:7397) समान (cid:7079)कृ नत के सभी सं(cid:7390र्)हार(cid:7298) के कु ल योग को (cid:7007)यान म(cid:7286) रखेगा ;
(ग) उस दा म(cid:7286), हिां खात(cid:7298) को एक से अनधक (cid:7390)न(cid:7334) के नाम पर रखा ािता है या सं(cid:7390र्)हार को एक से अनधक (cid:7390)न(cid:7334) के नाम पर लेखब(cid:7373) (cid:7408)कया ािता है, र्ह सं(cid:7390र्)हार या सभी सं(cid:7390र्)हार(cid:7298) के कु ल मू(cid:7016)य के संपूण(cid:6981) मू(cid:7016)य को सभी (cid:7390)न(cid:7334)य(cid:7298) पर गुणारोनपत करेगा ;
(घ) उ(cid:7334) सारणी के (cid:7059)म सं. 1 के सामने (cid:7021)तंभ (2) के अधीन मद (ग) म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7397) सं(cid:7390र्)हार के संबंध म(cid:7286) र्असीमा को पृक् (cid:7272)प से नन(cid:6979)ेप(cid:7298) और आहरण(cid:7298) को लागू करेगा ।
(4) (क) र्र्नरण को, उप ननयम (1) म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7397) (cid:7079)(cid:7272)प सं. 61क म(cid:7286) आय कर ननदेक (आसूचना और आपरानधक अ(cid:7008र्)ेषण) या आय कर संयु(cid:7334) ननदेक (आसूचना और आपरानधक अ(cid:7008र्)ेषण) को उप ननयम (7) म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7397) (cid:7390)न(cid:7334) के अंक(cid:7409)य ह(cid:7021)ता(cid:6979)र के अधीन इस (cid:7079)योनि के नलए पदानभनहत (cid:7408)कसी र्स(cid:6981)र को इलै(cid:6989)(cid:7069)ोननक डाटा के आनलाइन पारेषण के मा(cid:7007)यम से (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ािएगा और यह आय कर (cid:7079)धान महा ननदेक ((cid:7079)णाली) (cid:7367)ारा इस संबंध म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7397) डाटा संरचना के अनुसार (cid:7408)कया ािएगा :
परंतु (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) के उप ननयम (2) म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7397) पो(cid:7021)ट मा(cid:7021)टर निरल या रन(िcid:7021)(cid:7069)ार या कोई महा ननरी(cid:6979)क होने क(cid:7409) दा म(cid:7286), (cid:7079)(cid:7272)प 61क म(cid:7286) (cid:7408)दए ािनेर् ाले उ(cid:7334) र्र्नरण को (cid:7408)कसी कं (cid:7009)यूटर म(cid:7286) पठनीय मीनडया म(cid:7286) (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ाि सके गा ोि (cid:7408)क कोई कं पे(cid:6989)ट नड(cid:7021)क या नडनटिलर् ीनडयो नड(cid:7021)क (र्डीीडी) के (cid:7272)प म(cid:7286) हो सके गी और उसके सा प(cid:7074) म(cid:7286) (cid:7079)(cid:7272)प V म(cid:7286) स(cid:7004)यापन (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ािएगा ।
(cid:7021)प(cid:7397)ीकरण–इस उप ननयम के (cid:7079)योनि(cid:7298) के नलए, "अंक(cid:7409)य ह(cid:7021)ता(cid:6979)र" से (cid:7408)कसी ऐसे (cid:7079)माणन (cid:7079)ानधकारी (cid:7367)ारा, ोि (cid:7079)माणन (cid:7079)ानधकरण के ननयं(cid:7074)क (cid:7367)ारा ऐसे (cid:7079)माणप(cid:7074) ािरी करने के नलए (cid:7079)ानधकृ त है, ािरी कोई अंक(cid:7409)य ह(cid:7021)ता(cid:6979)र अनभ(cid:7079)ेत है ।
(ख) आय कर (cid:7079)धान महा ननदेक ((cid:7079)णाली) डाटा तक सुरन(cid:6979)त प(cid:7263)ंच और उसके पारेषण के नलए उपयु(cid:7334) सुर(cid:6979)ा र्नकनसत करने और उसे काया(cid:6981)न(cid:7008र्)त करने, आ(cid:7416)र्कल और (cid:7407)र(cid:7069र्)ील नीनतय(cid:7298) को सुननन(cid:7391)त करने के नलए (cid:7079)(cid:7408)(cid:7059)याएं, डाटा संरचनाएं और मानक र्ननन(cid:7416)द(cid:7397) करेगा ।
(ग) बोड(cid:6981) र्र्नरनणय(cid:7298) या र्र्नरण(cid:7298) को (cid:7079)(cid:7021)तुत करने के संबंध म(cid:7286) (cid:7408)दन (cid:7079)नत(cid:7408)दन के (cid:7079)ासन के (cid:7079)योनि(cid:7298) के नलए सूचना र्र्नरण (cid:7079)ासक के (cid:7272)प म(cid:7286) (cid:7408)कसी अनधकारी को पदानभनहत कर सके गा, ोि आय कर संयु(cid:7334) ननदेक क(cid:7409) र(cid:7289)क से (cid:7008)यून नह(cid:7277) होगा ।
(5) उप ननयम (1) म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7397) र्न(cid:7275)ीय सं(cid:7390र्)हार(cid:7298) के र्र्नरण को उस र्न(cid:7275)ीय र्ष(cid:6981), नसिम(cid:7286) सं(cid:7390र्)हार रन(िcid:7021)(cid:7069)ीकृ त या लेखब(cid:7373) (cid:7408)कया गया ा, से ठीक प(cid:7391)ात् 31 मई को या उससे र्पू(cid:6981) (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ािएगा ।
(6) (क) उप ननयम (2) के अधीन सारणी (cid:7021)तंभ (3) म(cid:7286) उन(cid:7016)लनखत (cid:7079)(cid:7004)येक (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) आय कर (cid:7079)धान महा ननदेक ((cid:7079)णाली) को पदानभनहत ननदेक और (cid:7079)धान अनधकारी का नाम, पदनाम, पता और टेलीोन नं. संसूनचत करेगा और उससे एक रन(िcid:7021)(cid:7069)ीकरण सं(cid:6990)यांक अनभ(cid:7079)ा(cid:7385) करेगा ।
(ख) उप ननयम (2) के अधीन सारणी के (cid:7021)तंभ (3) म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7397) (cid:7079)(cid:7004)येक (cid:7390)न(cid:7334), उसके पदानभनहत ननदेक, (cid:7079)धान अनधकारी और कम(cid:6981)चा(cid:7407)रय(cid:7298) का यह कत(cid:6981)(cid:7390) होगा (cid:7408)कर् ह उसके र्नननयामक (cid:7367)ारा यार्ननन(cid:7416)द(cid:7397) सूचना को बनाए रखने संबंधी (cid:7079)(cid:7408)(cid:7059)या और रीनत का पालन कर(cid:7286) ता अनधननयम क(cid:7409) धारा 285खक और इस ननयम ता ननयम 114ख से 114घ के अधीन अनधरोनपत बा(cid:7007)यता(cid:7312) का अनुपालन सुननन(cid:7391)त कर(cid:7286) ।
(cid:7021)प(cid:7397)ीकरण 1- "पदानभनहत ननदेक" से ऐसा कोई (cid:7390)न(cid:7334) अनभ(cid:7079)ेत है, नसिे (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) (cid:7367)ारा अनधननयम क(cid:7409) धारा 285खक और इस ननयम ता ननयम 114ख से 114घ के अधीन अनधरोनपत बा(cid:7007)यता(cid:7312) का सकल अनुपालन सुननन(cid:7391)त करने के नलए पदानभनहत (cid:7408)कया गया है और इसके अंतग(cid:6981)त नन(cid:7388)नलनखत भी ह(cid:7289) –भारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(ii)] 9 (i) कं पनी अनधननयम, 2013 (2013 का 18) म(cid:7286) या प(cid:7407)रभानषत (cid:7079)बंध ननदेक या कोई पूण(cid:6981)कानलक ननदेक, नसिे य(cid:7408)द (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) कोई कं पनी है तो ननदेक बोड(cid:6981) (cid:7367)ारा स(cid:7013)यक् (cid:7272)प से (cid:7079)ानधकृ त (cid:7408)कया गया है;
(ii) य(cid:7408)द (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) कोई भागीदारी म(cid:6981) है तो (cid:7079)बंध भागीदार ;
(iii) य(cid:7408)द (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) कोई (cid:7021र्)ाय(cid:7275) इकाई है तो उसका (cid:7021र्)ामी ;
(iv) य(cid:7408)द (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) कोई (cid:7008)यास है तो (cid:7079)बंध (cid:7008)यासी ;
(v) य(cid:7408)द (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) कोई अननगनमत संगम या (cid:7390)न(cid:7397)क ननकाय या कोई अ(cid:7008)य (cid:7390)न(cid:7334) है तो, यान(cid:7021)नत, ऐसा कोई (cid:7390)न(cid:7334) या (cid:7390)न(cid:7397), ोि (cid:7407)रपो(cid:7419)टग अन(cid:7021)त(cid:7004र्) के काय(cid:7300) का ननयं(cid:7074)ण और (cid:7079)बंध करता है ।
(cid:7021)प(cid:7397)ीकरण 2 – "(cid:7079)धान अनधकारी" से ऐसा कोई अनधकारी अनभ(cid:7079)ेत है नसिे उप ननयम (2) क(cid:7409) सारणी म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7397) (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) (cid:7367)ारा पदानभनहत (cid:7408)कया गया है ।
(cid:7021)प(cid:7397)ीकरण 3 – "र्नननयामक" से ऐसा कोई (cid:7390)न(cid:7334) या (cid:7079)ानधकरण या कोई सरकार अनभ(cid:7079)ेत है नसिम(cid:7286) उपननयम (2) क(cid:7409) सारणी म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7397) (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) के (cid:7408)(cid:7059)याकलाप(cid:7298) का र्नननयमन या अधी(cid:6979)ण करने या उसे अनु(cid:6980)न(cid:7385) (cid:7079)दान करने, उसे (cid:7079)ानधकृ त, रन(िcid:7021)(cid:7069)ीकृ त, र्नननयनमत करने क(cid:7409) न(cid:7334) नननहत है ।
(7) उप ननयम (1) म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7397) र्न(cid:7275)ीय सं(cid:7390र्)हार के र्र्नरण को उप ननयम (6) म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7397) पदानभनहत ननदेक (cid:7367)ारा ह(cid:7021)ता(cid:6979)(cid:7407)रत, स(cid:7004)यानपत और (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ािएगा :
परंतु हिां (cid:7407)रपो(cid:7419)टग (cid:7390)न(cid:7334) अनर्नासी है,र् हां र्र्नरण को ऐसे (cid:7390)न(cid:7334) (cid:7367)ारा ह(cid:7021)तान(cid:6979)रत, स(cid:7004)यानपत और (cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कया ाि सके गा, ोि ऐसे पदानभनहत ननदेक से र्ननधमा(cid:7008)य मु(cid:6990)तारनामा धारण करता है ।
3. उ(cid:7334) ननयम(cid:7298) के प(cid:7407)रन(cid:7397) 2 म(cid:7286), "(cid:7079)(cid:7272)प 60, (cid:7079)(cid:7272)प 61 और (cid:7079)(cid:7272)प 61क" के (cid:7021)ान पर (cid:7059)मः नन(cid:7388)नलनखत "(cid:7079)(cid:7272)प 60, (cid:7079)(cid:7272)प 61 और (cid:7079)(cid:7272)प 61क" रखे ािएंगे, अा(cid:6981)त् :-
''(cid:7079)(cid:7272)प सं. 60/ ननयम114ख का दूसरा परंतुक देनखए/
उस (cid:7018)यन(cid:7020)ट या (cid:7018)यन(cid:6989)त (ोि कं पनी या म(cid:6981) नह(cid:7277) है) (cid:7367)ारा ाइल (cid:7408)कए ािनेर् ाला घोषणा का (cid:7079)(cid:7272)प, नसिके पास (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)या नह(cid:7277) है ोि ननयम 114ख म(cid:7286) र्ननन(cid:7416)द(cid:7020)ट कोई सं(cid:7018)र्यहार करता है
घोषणा करनेर् ाले क(cid:7409) (िcid:7008)म/ननगमन 1 (cid:7079)म नाम
क(cid:7409) तारीख
2
म(cid:7007)य नाम D D M M Y Y Y Y उपनाम
(cid:7079)म
3 नपता का नाम ((cid:7018)यन(cid:7020)टक(cid:7298) के
नलए)
नाम
म(cid:7007)य नाम उपनाम 4 (cid:7010)लैट/कमरा नं0
5 तल सं.
6 प(cid:7407)रसर का नाम 7 (cid:7011)लॉक का नाम/सं.
10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]8 सक/गली/लेन
9 (cid:6979)े(cid:7074)/र्अन(cid:7021)नत
10 नगर/हर
11 नलिा 12 रा(cid:6996)य
13 नपन कू ट
14 टेलीोन सं(cid:6990)या (एसटीडी कू ट सनहत) 15 मोबाइल नंबर
संयु(cid:6989)त नाम से सं(cid:7018)र्यहार 16 सं(cid:7018)र्यहार क(cid:7409) रकम ((cid:7271)0)
होने क(cid:7409) दा म(cid:7286), संव्र्यहार
18
सं(cid:7018)र्यहार क(cid:7409)
म(cid:7286) सन(cid:7013)मनलत हाने र्ाले 17
D D M M Y Y Y Y
तारीख
(cid:7018)यन(cid:6989)तय(cid:7298) क(cid:7409) सं(cid:6990)या
19 सं(cid:7018)र्यहार का (cid:7079)कार : (cid:1) नगद, (cid:1) चैक, (cid:1) काड(cid:6981), (cid:1) (cid:7071)ा(cid:7010)ट/ब(cid:7289)कस(cid:6981) चैक, (cid:1) ऑनलाइन (cid:7021)ानांतरण, (cid:1) अ(cid:7008)य
भारतीय र्नन(cid:7020)ट पहचान
(cid:7079)ानधकरण (cid:7367)ारा ािरी आधार
20
सं(cid:6990)या (य(cid:7408)द उपल(cid:7011)ध)
य(cid:7408)द (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)या के नलए र्आेदन (cid:7408)कया है D D M M Y Y Y Y औरर् ह अभी तक नह(cid:7277) बना है तो र्आेदन क(cid:7409)
21
तारीख और अनभ(cid:7021र्)ीकृ नत सं(cid:6990)या
य(cid:7408)द (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)या र्आेदन नह(cid:7277) (cid:7408)कया है तो नसि र्न(cid:7004)तीयर् ष(cid:6981) म(cid:7286) सं(cid:7018)र्यहार (cid:7408)कया गया है उसक(cid:7409) कु ल अनुमाननत आय (नसिम(cid:7286) आय-कर अनधननयम, 1961 क(cid:7409) धारा 64 के तहत पनत/प(cid:7004)नी या अ(cid:7018)यसक संतान क(cid:7409) आय भी सन(cid:7013)मनलत 22
है) भरी ािएगी ।
क कृ नष आय ((cid:7271).)
ख कृ नष से अनत(cid:7407)र(cid:6989)त आय ((cid:7271).)
(cid:7021)तंभ 1 म(cid:7286)र् (cid:7414)णत पहचान के
दे(cid:7021)र्ताे ि द(cid:7021)र्ताे िपहचान द(cid:7021)र्ताे िािरी करनेर् ाले (cid:7079)ानधकारी का सम(cid:6981)न म(cid:7286) (cid:7079)(cid:7021)तुत होनेर् ाले
कू ट सं(cid:6990)या
नाम और पता
23
द(cid:7021)र्ताे(िcid:7298) के (cid:7011)यौरे (दूसरी ओर
अनुदे देख(cid:7286))
दे(cid:7021)र्ताे ि द(cid:7021)र्ताे िपहचान द(cid:7021)र्ताे िािरी करनेर् ाले (cid:7079)ानधकारी का (cid:7021)तंभ 4 से 13 म(cid:7286)र् (cid:7414)णत पते के
कू ट सं(cid:6990)या
नाम और पता
24 सम(cid:6981)न म(cid:7286) (cid:7079)(cid:7021)तुत होनेर् ाले
द(cid:7021)र्ताे(िcid:7298) के (cid:7011)यौरे
स(cid:7004)यापन
म(cid:7289).............................................................................. यह घोषणा करता/करती (cid:7264)ं (cid:7408)क ोि कु छ भी ऊपर कहा गया है र्ह मेरी र्स(cid:7299)(cid:7004)तम ािनकारी और र्न(cid:7019र्)ास के अनुसार सही है । म(cid:7289) आगे और यह घोषणा करता/करती (cid:7264)ं (cid:7408)क मेरे पास (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)या नह(cid:7277) है और मेरी/हमारी अनुमाननत कु ल आय (नसिम(cid:7286) आय-कर अनधननयम, 1961 क(cid:7409) धारा 64 के तहत पनत/प(cid:7004)नी या अ(cid:7018)यसक संतान क(cid:7409) आय भी सन(cid:7013)मनलत है) उस र्न(cid:7004)तीयर् ष(cid:6981) के नलए उपरो(cid:6989)त सं(cid:7018)र्यहार (cid:7408)कया गया है आय- कर अनधननयम, 1961 के (cid:7079र्)ाधान(cid:7298) के अनुसार अनभकनलत क(cid:7409) गई है ोि अनधकतम कर(cid:7079)भाय(cid:6981) आय से कम है ।
आ ितारीख ...............................2015 को स(cid:7004)यानपत (cid:7408)कया ािता है ।
(cid:7021)ान :................................
(घोषणाकता(cid:6981) के ह(cid:7021)ता(cid:6979)र)भारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(ii)] 11 (cid:7407)ट(cid:7009)पण:
1. घोषणाप(cid:7074) पर ह(cid:7021)ता(cid:6979)र करने से पहले, घोषणाकता(cid:6981) को खुद क(cid:7409) संतुन(cid:7397) कर लेनी चानहए (cid:7408)क इस (cid:7079)(cid:7272)प म(cid:7286) दी गई ािनकारी पूण(cid:6981)(cid:7272)प से सही है, स(cid:7004)य है और संपूण(cid:6981) है । य(cid:7408)द कोई (cid:7018)यन(cid:6989)त घोषणा म(cid:7286) नम(cid:7005)या कन करनेर् ाला (cid:7018)यक् नत आय- कर अनधननयम, 1961 क(cid:7409) धारा 277 के अधीन अनभयोनि का दायी होगा और दोषनस(cid:7373) होने पर दंडनीय होगा,-- (i) ऐसी दा म(cid:7286) अर्पंचन के नलए कर प(cid:6994)चीस लाख (cid:7271)पए से अनधक होता है कठोर कार्राास से ोि छ: मास से कम नह(cid:7277) होगा (cid:7412)कतु ोि सातर् ष(cid:6981) तक का हो सके गा और ुिमा(cid:6981)ना ।
(ii) (cid:7408)कसी अ(cid:7008)य मामले म(cid:7286) कठोर कार्राास ोि तीन माह से कम नह(cid:7277) होगा (cid:7412)कतु ोि दो र्ष(cid:6981) तक का हो सके गा और ुिमा(cid:6981)ना ।
2. घोषणा (cid:7021र्)ीकार करनेर् ाला (cid:7018)यन(cid:6989)तर् हां घोषणा को (cid:7021र्)ीकार नह(cid:7277) करेगा हिां मद 22ख म(cid:7286) नन(cid:7416)द(cid:7020)ट (cid:7079)कृ नत क(cid:7409) आय क(cid:7409) रकम उस रकम से अनधक हो ािती है ोि कर से (cid:7079)भाय(cid:6981) नह(cid:7277) है नर्साय तब (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)या लागू क(cid:7409) ािती है और (cid:7021)तंभ 21 समय(cid:6989)ता भरा ािता है ।
अनुदे:
(1) पहचान और पते के सम(cid:6981)न म(cid:7286) ोि द(cid:7021)र्ताे ि(cid:7079)(cid:7021)तुत (cid:7408)कए ाि सकते ह(cid:7289) (य(cid:7408)द (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)या के नलए र्आेदन (cid:7408)दया है
| म. | द र्ताे िक कृ नत | द र्ताे ि क ू ट | पहचान माण | पते का माण | |
| क | यन टक और नह दु अर्नभ त कु टु ंब के नलए | ||||
| 1. | आधार काड | 01 | हां | हां | |
| 2. | ब क/डाकघर क पासबुक नसिम यन त का ोटो हो | 02 | हां | हां | |
| 3. | नर्नाचक पहचान प | 03 | हां | हां | |
| 4. | रान/र्सानिनक र्नतरण णाली काड नसिम यन त का ोटो हो । | 04 | हां | हां | |
| 5. | ार्इग लाईसस | 05 | हां | हां | |
| 6. | पासपोट | 06 | हां | हां | |
| 7. | पनर ोटो काड | 07 | हां | हां | |
| 8. | रा ीय ामीण रोगिार गारंटी योनिा (नरेगा) ॉिब काड | 08 | हां | हां | |
| 9. | ािनत या अनर्धासी माणप नसिम यन त का ोटो हो | 09 | हां | हां | |
| 10. प 49क म उन लनखत उपाबंध क के अनुसार संसद सद य या र्नधायक या नगर ननगम के पाषद या कसी रापिनत अनधकारी ारा ह तारत पहचान/पते का माण प | 10 | हां | हां | ||
| 11. प 49क म उन लनखत उपाबंध ख के अनुसार ननयोकि से माणप | 11 | हां | हां | ||
| 12. | कसान पासबुक नसिम ोटो हो | 12 | हां | नह | |
| 13. हनयार लाईसस | 13 | हां | नह | ||
| 14. | के ीय र् ा य र्सेा योनिा/र्पू सैननक अनभदाय र् ा य योनिा काड | 14 | हां | नह | |
| 15. सरकार या पन लक सै टर उपम ारा ािरी ोटो पहचान प | 15 | हां | नह | ||
| 16. | नबलिी नबल (तीन माह से पुराना नह) | 16 | नह | हां | |
| 17. लडलाइन टेलीोन नबल (तीन माह से पुराना नह) | 17 | नह | हां | ||
| 18. पानी का नबल (तीन माह से पुराना नह) | 18 | नह | हां | ||
| 19. गैस ाहक काड/बुक या गैस पाईप का नबल (तीन माह से पुराना नह) | 19 | नह | हां | ||
| 20. बक खात र्र्नरण (तीन माह से पुराना नह) | 20 | नह | हां | ||
| 21. े नडट काड र्र्नरण (तीन माह से पुराना नह) | 21 | नह | हां | ||
| 22. | नडपॉनसटरी अकॉउं ट र्र्नरण (तीन माह से पुराना नह) | 22 | नह | हां | |
| 23. संपन त रन िेन द र्ताे ि | 23 | नह | हां | ||
| 24. सरकारी र्आास का आबंटन प | 24 | नह | हां | ||
| 25. पनत/प नी का पासपोट नसिम यन त का नाम हो | 25 | नह | हां | ||
| 26. संपन त कर संदाय रसीद (एक साल से पुराना नह) | 26 | नह | हां | ||
| ख | यन तय के संगम ( यास) | ||||
| यास र्नलेख क नत या चैरटी आयु त ारा ािरी रन िेन के माणप क नत | 27 | हां | हां | ||
| ग | यन तय के संगम ( यास के अनतर त) या यन टक के ननकाय या ानीय ानधकारी या कृ नम र्ननधक यन त | ||||
| समझौते क नत या चैरटी आयु त या सहकारी सनमनत के रन िार या कोई अ य सम ानधकारी ारा ािरी रन िेन के माण प क नत या के ीय या रा य सरकार के कसी र्नभाग से यन त का ापना पहचान और पते का कोई अ य द र्ताे ि | 28 | हां | हां |
(2) (cid:7408)कसी अ(cid:7018)यसक के नाम पर सं(cid:7018)र्यहार होने क(cid:7409) दा म(cid:7286) ऐसे अ(cid:7018)यसक के माता नपता या अनभर्भाक का उपरो(cid:6989)त म(cid:7286) र्(cid:7414)णत पहचान और पते का कोई भी (cid:7079)माण उस अ(cid:7018)यसक का पहचान और पते का (cid:7079)माण माना ािएगा और घोषणा को माता नपता या अनभर्भाक (cid:7367)ारा ह(cid:7021)ता(cid:6979)(cid:7407)रत (cid:7408)कया ािएगा ।
ंब के नलए नह(cid:7008)दु अर्नभ(cid:6989)त कु टु ंब के कता(cid:6981) के नाम पर द(cid:7021)र्ताे िअपेन(cid:6979)त होगा ।
(3) नह(cid:7008)दु अर्नभ(cid:6989)त कु टु (4) एक से अनधक (cid:7018)यन(cid:6989)तय(cid:7298) के नाम पर सं(cid:7018)र्यहार होने क(cid:7409) दा म(cid:7286) सभी (cid:7018)यन(cid:6989)तय(cid:7298) क(cid:7409) कु ल सं(cid:6990)या (cid:7059)म सं(cid:6990)यांक 18 म(cid:7286) र्(cid:7414)णत क(cid:7409) ािएगी और सं(cid:7018)र्यहार क(cid:7409) कु ल रकम (cid:7059)म सं(cid:6990)या 16 म(cid:7286) भरी ािएगी ।
(cid:7021)तंभ 22ख म(cid:7286) अनुमाननत आय अनधकतम कर (cid:7079)भाय(cid:6981) आय से अनधक होने पर (cid:7018)यन(cid:6989)त को (cid:7021)ायी लेखा सं(cid:6990)या के नलए र्आेदन देना होगा, मद 21 भरना होगा और र्आेदन देने का (cid:7079)माण देना होगा ।
(cid:7079)(cid:7272)प सं. 60
[ननयम 114घ का उपननयम (1) देख(cid:7286)]
(cid:7079)(cid:7272)प 60 म(cid:7286) (cid:7079)ा(cid:7009)त घोषणा क(cid:7409) र्ननन(cid:7020)टय(cid:7298) का र्र्नरण
भाग क : र्र्नरण के (cid:7011)यौरे
((cid:7079)(cid:7004)येक र्र्नरण (cid:7079)(cid:7021)तुत करने के सा यह ािनकारी भी उपल(cid:7011)ध कराई ािएगी)
क.1 (cid:7407)रपोट(cid:6981) करनेर् ाले (cid:7018)यन(cid:6989)त के (cid:7011)यौरे
(cid:7407)रपोट(cid:6981) करनेर् ाले (cid:7018)यन(cid:6989)त का
क.1.1
नाम
आय-कर र्नभाग क(cid:7409) (cid:7407)रपोट(cid:6981)
क.1.2 करनेर् ाले अन(cid:7021)त(cid:7004र्) पहचान
सं(cid:6990)या
क.1.3 रन(िcid:7021)(cid:7069)ेन सं(cid:6990)या
क. 2 र्र्नरणी के (cid:7011)यौरे
क.2.1 र्र्नरणी का (cid:7079)कार 2 र्नन(cid:7020)ट कू ट (cid:7079)र्न(cid:7020)ट कर(cid:7286)
क.2.2 र्र्नरणी सं(cid:6990)याभारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(ii)] 13
| क .2.3 | म ूल र्र्नरणी परचय | ||||||
| क.2.4 | स ंोधन के कारण | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||
| क.2.5 | र्र्नरणी क तारीख | ||||||
| क.2.6 | रपोटग र्अनध | ||||||
| क.2.7 | रपोट क सं या | ||||||
| क.3 | धान अनधकारी के यौरे | ||||||
| क.3.1 | अनधकारी का नाम | ||||||
| क.3.2 | अनधकारी का पदनाम | ||||||
| क.3.3 | पता | ||||||
| क.3.4 | हर/नगर | ||||||
| क.3.5 | डाक कू ट | ||||||
| क.3.6 | रा य कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||
| क.3.7 | द े कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||
| क.3.8 | ट ेनीोन | ||||||
| क.3.9 | मोबाइल | ||||||
| क.3.10 | ै स | ||||||
| क.3.11 | ई-मेल |
भाग ख : सम(cid:7061) र्न(cid:7004)तीय सं(cid:7018)र्यहार के (cid:7011)यौर(cid:7298) क(cid:7409) (cid:7407)रपोट(cid:6981)
| ख.1 | रपोट सं या (रपेाट कए ािनेर् ाले येक यन त को उपल ध कराई ािएगी ) | ||
| ख.1.1 | रपोट म सं या | ||
| ख.1.2 | म ूल रपोट म सं या | ||
| ख.2 | यन त के यौरे | ||
| ख.2.1 | यन त का नाम | ||
| ख.2.2 | िम/ननगमन क तारीख | ||
| ख.2.3 | नपता का नाम ( यन टक के नलए) | ||
| ख.2.4 | ायी लेखा सं यां अनभर् ीकृ नत | ||
| ख.2.5 | आधार सं या |
| ख.2.6 | पता | ||||||||
| ख.2.7 | हर/नगर | ||||||||
| ख.2.8 | डाक कू ट | ||||||||
| ख.2.9 | रा य कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||
| ख.2.10 | द े कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||
| ख.2.11 | मोबाइल/टेलीोन सं या | ||||||||
| ख.2.12 | अनुमाननत कृ नष आय | ||||||||
| ख.2.13 | अनुमाननत कृ नष के अनतर त आय | ||||||||
| ख.2.14 | ट पणी | ||||||||
| ख.3 | र्न तीय सं र्यहार का सारां | ||||||||
| ख.3.1 | स ं र्यहार क तारीख | ||||||||
| ख.3.2 | स ं र्यहार परचय | ||||||||
| ख.3.3 | स ं र्यहार का कार | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||
| ख.3.4 | स ं र्यहार क रकम | ||||||||
| ख.3.5 | स ं र्यहार का प | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर |
(cid:7079)(cid:7272)प सं. 61क
[ननयम 114ड देख(cid:7286)]
आय-कर अनधननयम 1961 क(cid:7409) धारा 285खक(1) के अधीन र्नन(cid:7020)ट र्न(cid:7004)तीय सं(cid:7018)र्यहार का र्र्नरण
भाग क
: र्र्नरण के (cid:7011)यौरे
((cid:7079)(cid:7004)येक र्र्नरण (cid:7079)(cid:7021)तुत करने के सा यह ािनकारी भी उपल(cid:7011)ध कराई ािएगी)
क.1 (cid:7407)रपोट(cid:6981) करनेर् ाले अन(cid:7021)त(cid:7004र्) के (cid:7011)यौरे
(cid:7407)रपोट(cid:6981) करने र्ाले अन(cid:7021)त(cid:7004र्) का
क.1.1
नाम
आय-कर र्नभाग क(cid:7409) (cid:7407)रपोट(cid:6981) करने
क.1.2
र्ाले अन(cid:7021)त(cid:7004र्) पहचान सं(cid:6990)या
क.1.3 रन(िcid:7021)(cid:7069)ेन सं(cid:6990)या
क.2 र्र्नरणी के (cid:7011)यौरे
क.2.1 र्र्नरणी का (cid:7079)कार
2 र्नन(cid:7020)ट कू ट (cid:7079)र्न(cid:7020)ट कर(cid:7286)
क.2.2 र्र्नरणी सं(cid:6990)या
क.2.3 मूल र्र्नरणी पहचानभारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(ii)] 15
| क .2.4 | स ंोधन के कारण | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||
| क.2.5 | र्र्नरणी क तारीख | |||||||||||
| क.2.6 | रपोटग र्अनध | |||||||||||
| क.2.7 | रपोट के कार | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||
| क.2.8 | रपोट क सं या | |||||||||||
| क.3 | धान अनधकारी के यौरे | |||||||||||
| क.3.1 | नाम | |||||||||||
| क.3.2 | पदनाम | |||||||||||
| क.3.3 | पता | |||||||||||
| क.3.4 | हर/नगर | |||||||||||
| क.3.5 | डाक कू ट | |||||||||||
| क.3.6 | रा य कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||
| क.3.7 | द े कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||
| क.3.8 | ट ेलीोन | |||||||||||
| क.3.9 | मोबाइल | |||||||||||
| क.3.1 0 | ै स | |||||||||||
| क.3.1 1 | ई-मेल |
भाग ख : सम(cid:7061) र्न(cid:7004)तीय सं(cid:7018)र्यहार क(cid:7409) (cid:7407)रपोट(cid:6981) के (cid:7011)यौरे
| ख.1 | रपोट सं या (रपेाट कए ािनेर् ाले येक यन त को उपल ध कराई ािएगी) | |||||||||||||||
| ख.1.1 | रपोट क म सं या | |||||||||||||||
| ख.1.2 | म ूल रपोट म सं या | |||||||||||||||
| ख.2 | यन त के यौरे | |||||||||||||||
| ख.2.1 | यन त का नाम | |||||||||||||||
| ख.2.2 | यन त का कार | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||
| ख.2.3 | ाहक क पहचान | |||||||||||||||
| ख.2.4 | लग ( यन टक के नलए) | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||
| ख.2.5 | नपता का नाम ( यन टक के नलए) | |||||||||||||||
| ख.2.6 | ायी लेखा सं या | |||||||||||||||
| ख.2.7 | आधार सं या ( यन टक के नलए) |
| ख .2.8 | प 60 क अनभर् ीकृ नत | ||||||||||
| ख.2.9 | पहचान का कार | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||
| ख.2.10 | पहचान सं या | ||||||||||
| ख.2.11 | िम/ननगमन क तारीख | ||||||||||
| ख.2.12 | रान यता/ननगमन का दे | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||
| ख.2.13 | कारबार यार् ृन त | ||||||||||
| ख.2.14 | पता | ||||||||||
| ख.2.15 | पते का कार | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||
| ख.2.16 | हर/नगर | ||||||||||
| ख.2.17 | डाक कू ट | ||||||||||
| ख.2.18 | रा य कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||
| ख.2.19 | द े कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||
| ख.2.20 | मोबाइल/टेलीोन नंबर | ||||||||||
| ख.2.21 | अ य संपक नंबर | ||||||||||
| ख.2.22 | ई-मेल | ||||||||||
| ख.2.23 | ट पणी | ||||||||||
| ख.3 | र्न तीय सं र्यहार का सारां | ||||||||||
| ख.3.1 | उ पाद का कार | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||
| ख.3.2 | यन त से ा त रकम का सम योग | ||||||||||
| ख.3.3 | यन त से नगद म ा त रकम का सम योग | ||||||||||
| ख.3.4 | यन त को संद त सम रकम का योग | ||||||||||
| ख.3.5 | ट पणी | ||||||||||
| ख.4 | र्न तीय उ पाद के यौरे ( येक सुनभ न उ पाद के नलए उपल ध कराया ािएगा) | ||||||||||
| ख.4.1 | उ पाद पहचानकता | ||||||||||
| ख.4.2 | स ं र्यहार क अंनतम तारीख | ||||||||||
| ख.4.3 | यन त से ा त रकम का सम योग | ||||||||||
| ख.4.4 | यन त से नगद म ा त रकम का सम योग | ||||||||||
| ख.4.5 | यन त को संद त सम रकम का योग | ||||||||||
| ख.4.6 | स ंबंनधत लेखा सं या |
| ख .4.7 | स ंबंनधत सं ा का नाम | |
| ख.4.8 | स ंबंनधत सं ा क संदभ सं या | |
| ख.4.9 | ट पणी |
भाग ग : ब(cid:7289)क/ डाकघर खात(cid:7298) के (cid:7011)यौर(cid:7298) क(cid:7409) (cid:7407)रपोट(cid:6981)
| ग.1 | रपोट सं या (रपेाट कए ािनेर् ाले येक र्र्नरण के नलए उपल ध कराई ािएगी) | |||||||||||
| ग.1.1 | रपोट म सं या | |||||||||||
| ग.1.2 | म ूल रपोट म सं या | |||||||||||
| ग.2 | लेखा यौरे | |||||||||||
| ग.2.1 | लेखा कार | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||
| ग.2.2 | लेखा सं या | |||||||||||
| ग.2.3 | लेखा धारक का नाम | |||||||||||
| ग.2.4 | लेखा ान नत | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||
| ग.2.5 | ाखा संदभ सं या | |||||||||||
| ग.2.6 | ाखा का नाम | |||||||||||
| ग.2.7 | ाखा का पता | |||||||||||
| ग.2.8 | हर नगर | |||||||||||
| ग.2.9 | डाक कू ट | |||||||||||
| ग.2.10 | रा य कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||
| ग.2.11 | द े कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||
| ग.2.12 | ट ेलीोन | |||||||||||
| ग.2.13 | मोबाइल | |||||||||||
| ग.2.14 | ै स | |||||||||||
| ग.2.15 | इ -मेल | |||||||||||
| ग.2.16 | ट पणी | |||||||||||
| ग.3 | लेखा सारां | |||||||||||
| ग.3.1 | खाते म डाली गई नगद रकम का सम योग | |||||||||||
| ग.3.2 | खाते से ननकाली गई नगद रकम का सम योग | |||||||||||
| ग.3.3 | ट पणी | |||||||||||
| ग.4 | यन त के यौरे (खाते से संबंनधत येक यन त को उपल ध कराई ािएगी) | |||||||||||
| ग.4.1 | खाता संबंध | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||
| ग.4.2 | यन त का नाम | |||||||||||
| ग.4.3 | यन त का कार | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर |
| ग .4.4 | ाहक क पहचान | ||||||||||||||
| ग.4.5 | लग ( यन टक के नलए) | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||||||
| ग.4.6 | नपता का नाम ( यन टक के नलए) | ||||||||||||||
| ग.4.7 | ायी लेखा सं या | ||||||||||||||
| ग.4.8 | आधार सं या ( यन टक के नलए) | ||||||||||||||
| ग.4.9 | प 60 क अनभर् ीकृ नत | ||||||||||||||
| ग.4.10 | पहचान का कार | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||||||
| ग.4.11 | पहचान सं या | ||||||||||||||
| ग.4.12 | िम/ननगमन क तारीख | ||||||||||||||
| ग.4.13 | रान यता/ननगमन का दे | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||||||
| ग.4.14 | कारबार यार् ृन त | ||||||||||||||
| ग.4.15 | पता | ||||||||||||||
| ग.4.16 | पते का कार | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||||||
| ग.4.17 | हर/नगर | ||||||||||||||
| ग.4.18 | पो टल कू ट | ||||||||||||||
| ग.4.19 | रा य कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||||||
| ग.4.20 | द े कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | |||||||||||||
| ग.4.21 | मोबाइल/टेलीोन नंबर | ||||||||||||||
| ग.4.22 | अ य संपक नंबर | ||||||||||||||
| ग.4.23 | ई-मेल | ||||||||||||||
| ग.4.24 | ट पणी |
भाग घ : अचल संपन(cid:7004)त के सं(cid:7018)र्यकार के (cid:7011)यौर(cid:7298) क(cid:7409) (cid:7407)रपोट(cid:6981)
| घ.1 | रपोट सं या (रपेाट कए ािनेर् ाले येक सं र्यहार के नलए उपल ध कराई ािएगी) | |
| घ.1.1 | रपोट म सं या | |
| घ.1.2 | म ूल रपोट म सं या | |
| घ.2 | सं र्यहार के यौरे | |
| घ.2.1 | स ं र्यहार क तारीख | |
| घ.2.2 | स ं र्यहार क पहचान |
| घ .2.3 | स ं र्यहार का कार | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||||||
| घ.2.4 | स ं र्यहार क रकम | |||||||||||||||||||
| घ.2.5 | स ंपन त का कार | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||||||
| घ.2.6 | या संपन त नगरपानलका क परसीमा म है | |||||||||||||||||||
| 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||||||||
| घ.2.7 | स ंपन त का पता | |||||||||||||||||||
| घ.2.8 | हर/नगर | |||||||||||||||||||
| घ.2.9 | डाक कू ट | |||||||||||||||||||
| घ.2.10 | रा य कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||||||
| घ.2.11 | द े कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||||||
| घ.2.12 | टांप मू य | |||||||||||||||||||
| घ.2.13 | ट पणी | |||||||||||||||||||
| घ.3 | यन त के यौरे (सं र्यहार से संबंनधत येक यन त का उपल ध कराई ािएगी) | |||||||||||||||||||
| घ.3.1 | स ं र्यहार संबंध | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||||||
| घ.3.2 | यन त से संबंनधत सं र्यहार क रकम | |||||||||||||||||||
| घ.3.3 | यन त का नाम | |||||||||||||||||||
| घ.3.4 | यन त का कार | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||||||
| घ.3.5 | लग ( यन टक के नलए) | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||||||
| घ.3.6 | नपता का नाम ( यन टक के नलए) | |||||||||||||||||||
| घ.3.7 | ायी लेखा सं या | |||||||||||||||||||
| घ.3.8 | आधार सं या ( यन टक के नलए) | |||||||||||||||||||
| घ.3.9 | प 60 क अनभर् ीकृ नत | |||||||||||||||||||
| घ.3.10 | पहचान का कार | 1 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||||||
| घ.3.11 | पहचान सं या | |||||||||||||||||||
| घ.3.12 | िम/ननगमन क तारीख | |||||||||||||||||||
| घ.3.13 | रान यता/ननगमन का दे | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||||||||||||||||
| घ.3.14 | पता | |||||||||||||||||||
| घ.3.15 | हर/नगर | |||||||||||||||||||
| घ.3.16 | डाक कू ट | |||||||||||||||||||
| घ.3.17 | रा य कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर |
| घ .3.18 | द े कू ट | 2 र्नन ट कू ट र्न ट कर | ||||
| घ.3.19 | मोबाइल/टेलीोन नंबर | |||||
| घ.3.20 | अ य संपक नंबर | |||||
| घ.3.21 | ई-मेल | |||||
| घ.3.22 | ट पणी''। |
[अनधसूचना सं. 95/2015][ए.सं.. 142/28/2012-(एसओ)टीपीएल]
एकता ैिन, उप सनर्च
(cid:7407)ट(cid:7009)पण : मूल ननयम अनधसूचना का.आ. 969 (अ), तारीख 26 माच(cid:6981) 1962 (cid:7367)ारा (cid:7079)कानत (cid:7408)कए गए े और अंनतम संोधन
अनधसूचना सं. सा.का.नन. 978(अ), तारीख 16/12/2015 (cid:7367)ारा (cid:7408)कया गया ।
MINISTRY OF FINANCE
(Department Of Revenue)
[CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES]
NOTIFICATION
New Delhi, the 30th December, 2015
S.O. 3545(E).—In exercise of the powers conferred by section 139A, section 271FAA and section 285BA, read with section 295 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:- 1. (1) These rules may be called the Income–tax (22nd Amendment) Rules, 2015.
(2) Rules 114B, 114C and 114D shall come into force from the 1st day of January, 2016 and rule 114E shall come into force from the 1st day of April, 2016.
2. In the Income-tax Rules, 1962 (hereinafter referred to as the said rules), for rules 114B, 114C, 114D and 114E, the following rules shall respectively be substituted, namely:-
"114B. Transactions in relation to which permanent account number is to be quoted in all documents for the
purpose of clause (c) of sub-section (5) of section 139A.-
Every person shall quote his permanent account number in all documents pertaining to the transactions specified in the Table below, namely:—
TABLE
| Sl.No. | Nature of transaction | Value of transaction |
| (1) | (2) | (3) |
| 1. | Sale or purchase of a motor vehicle or vehicle, as defined in clause (28) of section 2 of the Motor Vehicles Act, 1988 (59 of 1988) which requires registration by a registering authority under Chapter IV of that Act, other than two wheeled vehicles. | All such transactions. |
| 2. | Opening an account [other than a time-deposit referred to at Sl. No.12 and a Basic Savings Bank Deposit Account] with a banking company or a co-operative bank to which the Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949), applies (including any bank or banking institution referred to in section 51 of that Act). | All such transactions. |
| 3. | Making an application to any banking company or a co- operative bank to which the Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949), applies (including any bank or banking institution referred to in section 51 of that Act) or to any other company or institution, for issue of a credit or debit card. | All such transactions. |
| 4. | Opening of a demat account with a | depository, All such transactions. |
| participant, custodian of securities or any other person registered under sub-section (1A) of section 12 of the Securities and Exchange Board of India Act, 1992 (15 of 1992). | ||
| 5. | Payment to a hotel or restaurant against a bill or bills at any one time. | Payment in cash of an amount exceeding fifty thousand rupees. |
| 6. | Payment in connection with travel to any foreign country or payment for purchase of any foreign currency at any one time. | Payment in cash of an amount exceeding fifty thousand rupees. |
| 7. | Payment to a Mutual Fund for purchase of its units. | Amount exceeding fifty thousand rupees. |
| 8. | Payment to a company or an institution for acquiring debentures or bonds issued by it. | Amount exceeding fifty thousand rupees. |
| 9. | Payment to the Reserve Bank of India, constituted under section 3 of the Reserve Bank of India Act, 1934 (2 of 1934) for acquiring bonds issued by it. | Amount exceeding fifty thousand rupees. |
| 10. | Deposit with a banking company or a co-operative bank to which the Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949), applies (including any bank or banking institution referred to in section 51 of that Act). | Deposits in cash exceeding fifty thousand rupees during any one day. |
| 11. | Purchase of bank drafts or pay orders or banker's cheques from a banking company or a co-operative bank to which the Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949), applies (including any bank or banking institution referred to in section 51 of that Act). | Payment in cash for an amount exceeding fifty thousand rupees during any one day. |
| 12. | A time deposit with, - (i) a banking company or a co-operative bank to which the Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949), applies (including any bank or banking institution referred to in section 51 of that Act); (ii) a Post Office; (iii) a Nidhi referred to in section 406 of the Companies Act, 2013 (18 of 2013); or (iv) a non-banking financial company which holds a certificate of registration under section 45-IA of the Reserve Bank of India Act, 1934 (2 of 1934), to hold or accept deposit from public. | Amount exceeding fifty thousand rupees or aggregating to more than five lakh rupees during a financial year. |
| 13. | Payment for one or more pre-paid payment instruments, as defined in the policy guidelines for issuance and operation of pre-paid payment instruments issued by Reserve Bank of India under section 18 of the Payment and Settlement Systems Act, 2007 (51 of 2007), to a banking company or a co-operative bank to which the Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949), applies (including any bank or banking institution referred to in section 51 of that Act) or to any other company or institution. | Payment in cash or by way of a bank draft or pay order or banker's cheque of an amount aggregating to more than fifty thousand rupees in a financial year. |
| 14. | Payment as life insurance premium to an insurer as defined in clause (9) of section 2 of the Insurance Act, 1938 (4 of 1938). | Amount aggregating to more than fifty thousand rupees in a financial year. |
| 15. | A contract for sale or purchase of securities (other than shares) as defined in clause (h) of section 2 of the Securities Contracts (Regulation) Act, 1956 (42 of 1956). | Amount exceeding one lakh rupees per transaction. |
| 16. | Sale or purchase, by any person, of shares of a company not listed in a recognised stock exchange. | Amount exceeding one lakh rupees per transaction. |
| 17. | Sale or purchase of any immovable property. | Amount exceeding ten lakh rupees or valued by stamp valuation authority referred to in section 50C of the Act at an amount exceeding ten lakh rupees. |
| 18. | Sale or purchase, by any person, of goods or services of any nature other than those specified at Sl. No. 1 to 17 of this Table, if any. | Amount exceeding two lakh rupees per transaction: |
Provided that where a person, entering into any transaction referred to in this rule, is a minor and who does not have any income chargeable to income-tax, he shall quote the permanent account number of his father or mother or guardian, as the case may be, in the document pertaining to the said transaction:
Provided further that any person who does not have a permanent account number and who enters into any transaction specified in this rule, he shall make a declaration in Form No.60 giving therein the particulars of such transaction:
Provided also that the provisions of this rule shall not apply to the following class or classes of persons, namely:-
(i) the Central Government, the State Governments and the Consular Offices;
(ii) the non-residents referred to in clause (30) of section 2 of the Act in respect of the transactions other than a transaction referred to at Sl. No. 1 or 2 or 4 or 7 or 8 or 10 or 12 or 14 or 15 or 16 or 17 of the Table.
Explanation.—For the purposes of this rule,—
(1) "payment in connection with travel" includes payment towards fare, or to a travel agent or a tour operator, or to an authorised person as defined in clause (c) of section 2 of the Foreign Exchange Management Act, 1999 (42 of 1999);
(2) "travel agent or tour operator" includes a person who makes arrangements for air, surface or maritime travel or provides services relating to accommodation, tours, entertainment, passport, visa, foreign exchange, travel related insurance or other travel related services either severally or in package;
(3) "time deposit" means any deposit which is repayable on the expiry of a fixed period.
114C. Verification of Permanent Account Number in transactions specified in rule 114B.-
(1) Any person being,—
(a) a registering officer or an Inspector-General appointed under the Registration Act, 1908 (16 of 1908);
(b) a person who sells the immovable property or motor vehicle;
(c) a manager or officer of a banking company or co-operative bank, as the case may be, referred to at Sl. No. 2 or 3 or 10 or 11 or 12 or 13 of rule 114B;
(d) post master;
(e) stock broker, sub-broker, share transfer agent, banker to an issue, trustee of a trust deed, registrar to issue, merchant banker, underwriter, portfolio manager, investment adviser and such other intermediaries registered under sub-section (1) section 12 of the Securities and Exchange Board of India Act, 1992 (15 of 1992);
(f) a depository, participant, custodian of securities or any other person registered under sub-section (1A) of section 12 of the Securities and Exchange Board of India Act, 1992 (15 of 1992) referred to at Sl. No. 4 of rule 114B;
(g) the principal officer of a company referred to at Sl. No. 3 or 4 or 8 or 12 or 13 or 15 or 16 of rule 114B;
(h) the principal officer of an institution referred to at Sl. No. 2 or 3 or 8 or 10 or 11 or 12 or 13 of rule 114B;
(i) any trustee or any other person duly authorised by the trustee of a Mutual Fund referred to at Sl. No. 7 of rule 114B;
(j) an officer of the Reserve Bank of India, constituted under section 3 of the Reserve Bank of India Act, 1934 (2 of 1934), or of any agency bank authorised by the Reserve bank of India;
(k) a manager or officer of an insurer referred to at Sl. No. 14 of rule 114B,
who, in relation to a transaction specified in rule 114B, has received any document shall ensure after verification that permanent account number has been duly and correctly mentioned therein or as the case may be, a declaration in Form 60 has been duly furnished with complete particulars.
भारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(ii)] 23(2) Any person, being a person raising bills referred to at Sl. No. 5 or 6 or 18 of rule 114B, who, in relation to a transaction specified in the said Sl. No., has issued any document shall ensure after verification that permanent account number has been correctly furnished and the same shall be mentioned in such document, or as the case may be, a declaration in Form 60 has been duly furnished with complete particulars.
114D. Time and manner in which persons referred to in rule 114C shall furnish a statement containing
particulars of Form No. 60.-
(1) Every person referred to in,-
(I) clauses (b) to (k) of sub-rule (1) of rule 114C; and
(II) sub-rule (2) of rule 114C and who is required to get his accounts audited under section 44AB of the Act,
who has received any declaration in Form No. 60, on or after the 1st day of January, 2016, in relation to a transaction specified in rule 114B, shall-
(i) furnish a statement in Form No. 61 containing particulars of such declaration to the Director of Income- tax (Intelligence and Criminal Investigation) or the Joint Director of Income-tax (Intelligence and Criminal Investigation) through online transmission of electronic data to a server designated for this purpose and obtain an acknowledgement number; and
(ii) retain Form No. 60 for a period of six years from the end of the financial year in which the transaction was undertaken.
(2) The statement referred to in clause (i) of sub-rule (1) shall,-
(i) where the declarations are received by the 30th September, be furnished by the 31st October of that year;
and
(ii) where the declarations are received by the 31st March, be furnished by the 30th April of the financial year immediately following the financial year in which the form is received.
(3) The statement referred to in clause (i) of sub-rule (1) shall be verified—
(a) in a case where the person furnishing the statement is an assessee as defined in clause (7) of section 2 of the Act, by a person specified in section 140 of the Act;
(b) in any other case, by the person referred to in rule 114C.
114E. Furnishing of statement of financial transaction.-
(1) The statement of financial transaction required to be furnished under sub-section (1) of section 285BA of the Act shall be furnished in respect of a financial year in Form No. 61A and shall be verified in the manner indicated therein.
(2) The statement referred to in sub-rule (1) shall be furnished by every person mentioned in column (3) of the Table below in respect of all the transactions of the nature and value specified in the corresponding entry in column (2) of the said Table in accordance with the provisions of sub-rule (3), which are registered or recorded by him on or after the 1st day of April, 2016, namely:—
| Sl.No. | Nature and value of transaction | Class of person (reporting person) |
| (1) | (2) | (3) |
| 1. | (a) Payment made in cash for purchase of bank drafts or pay orders or banker's cheque of an amount aggregating to ten lakh rupees or more in a financial year. (b) Payments made in cash aggregating to ten lakh rupees or more during the financial year for purchase of pre-paid instruments issued by Reserve Bank of India under section 18 of the Payment and Settlement Systems Act, 2007 (51 of 2007). (c) Cash deposits or cash withdrawals (including | A banking company or a co-operative bank to which the Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949) applies (including any bank or banking institution referred to in section 51 of that Act). |
| through bearer's cheque) aggregating to fifty lakh rupees or more in a financial year, in or from one or more current account of a person. | ||
| 2. | Cash deposits aggregating to ten lakh rupees or more in a financial year, in one or more accounts (other than a current account and time deposit) of a person. | (i) A banking company or a co-operative bank to which the Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949) applies (including any bank or banking institution referred to in section 51 of that Act); (ii) Post Master General as referred to in clause (j) of section 2 of the Indian Post Office Act, 1898 (6 of 1898). |
| 3. | One or more time deposits (other than a time deposit made through renewal of another time deposit) of a person aggregating to ten lakh rupees or more in a financial year of a person. | (i) A banking company or a co-operative bank to which the Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949) applies (including any bank or banking institution referred to in section 51 of that Act); (ii) Post Master General as referred to in clause (j) of section 2 of the Indian Post Office Act, 1898 (6 of 1898); (iii) Nidhi referred to in section 406 of the Companies Act, 2013 (18 of 2013); (iv) Non-banking financial company which holds a certificate of registration under section 45-IA of the Reserve Bank of India Act, 1934 (6 of 1934), to hold or accept deposit from public. |
| 4. | Payments made by any person of an amount aggregating to- (i) one lakh rupees or more in cash; or (ii) ten lakh rupees or more by any other mode, against bills raised in respect of one or more credit cards issued to that person, in a financial year. | A banking company or a co-operative bank to which the Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949) applies (including any bank or banking institution referred to in section 51 of that Act) or any other company or institution issuing credit card. |
| 5. | Receipt from any person of an amount aggregating to ten lakh rupees or more in a financial year for acquiring bonds or debentures issued by the company or institution (other than the amount received on account of renewal of the bond or debenture issued by that company). | A company or institution issuing bonds or debentures. |
| 6. | Receipt from any person of an amount aggregating to ten lakh rupees or more in a financial year for acquiring shares (including share application money) issued by the company. | A company issuing shares. |
| 7. | Buy back of shares from any person (other than the shares bought in the open market) for an amount or value aggregating to ten lakh rupees or more in a financial year. | A company listed on a recognised stock exchange purchasing its own securities under section 68 of the Companies Act, 2013 (18 of 2013). |
| 8. | Receipt from any person of an amount aggregating to ten lakh rupees or more in a financial year for acquiring units of one or more schemes of a Mutual Fund (other than the amount received on account of transfer from one scheme to another scheme of that Mutual Fund). | A trustee of a Mutual Fund or such other person managing the affairs of the Mutual Fund as may be duly authorised by the trustee in this behalf. |
| 9. | Receipt from any person for sale of foreign currency including any credit of such currency to foreign exchange card or expense in such currency through a debit or credit card or through issue of travellers cheque or draft or any other instrument of an amount aggregating to ten lakh rupees or more during a financial year. | Authorised person as referred to in clause (c) of section 2 of the Foreign Exchange Management Act, 1999 (42 of 1999). |
| 10. | Purchase or sale by any person of immovable property for an amount of thirty lakh rupees or more or valued by the stamp valuation authority referred to in section 50C of the Act at thirty lakh rupees or more. | Inspector-General appointed under section 3 of the Registration Act, 1908 or Registrar or Sub-Registrar appointed under section 6 of that Act. |
| 11. | Receipt of cash payment exceeding two lakh rupees for sale, by any person, of goods or services of any nature (other than those specified at Sl. No. 1 to 10 of this rule, if any. | Any person who is liable for audit under section 44AB of the Act. |
(3) The reporting person mentioned in column (3) of the Table under sub-rule (2) (other than the person at Sl.No.9) shall, while aggregating the amounts for determining the threshold amount for reporting in respect of any person as specified in column (2) of the said Table,-
(a) take into account all the accounts of the same nature as specified in column (2) of the said Table maintained in respect of that person during the financial year;
(b) aggregate all the transactions of the same nature as specified in column (2) of the said Table recorded in respect of that person during the financial year;
(c) attribute the entire value of the transaction or the aggregated value of all the transactions to all the persons, in a case where the account is maintained or transaction is recorded in the name of more than one person;
(d) apply the threshold limit separately to deposits and withdrawals in respect of transaction specified in item (c) under column (2), against Sl. No. 1 of the said Table.
(4)(a) The return in Form No. 61A referred to in sub-rule (1) shall be furnished to the Director of Income-tax (Intelligence and Criminal Investigation) or the Joint Director of Income-tax (Intelligence and Criminal Investigation) through online transmission of electronic data to a server designated for this purpose under the digital signature of the person specified in sub-rule (7) and in accordance with the data structure specified in this regard by the Principal Director General of Income-tax (Systems):
Provided that in case of a reporting person, being a Post Master General or a Registrar or an Inspector General referred to in sub-rule (2), the said return in Form 61A may be furnished in a computer readable media, being a Compact Disc or Digital Video Disc (DVD), alongwith the verification in Form-V on paper.
Explanation.—For the purposes of this sub-rule, "digital signature" means a digital signature issued by any Certifying Authority authorised to issue such certificates by the Controller of Certifying Authorities.
(b) Principal Director General of Income-tax (Systems) shall specify the procedures, data structures and standards for ensuring secure capture and transmission of data, evolving and implementing appropriate security, archival and retrieval policies.
(c) The Board may designate an officer as Information Statement Administrator, not below the rank of a Joint Director of Income-tax for the purposes of day to day administration in relation to the furnishing of returns or statements.
(5) The statement of financial transactions referred to in sub-rule (1) shall be furnished on or before the 31st May, immediately following the financial year in which the transaction is registered or recorded.
(6) (a) Every reporting person mentioned in column (3) of the Table under sub-rule (2) shall communicate to the Principal Director General of Income-tax (Systems) the name, designation, address and telephone number of the Designated Director and the Principal Officer and obtain a registration number.
(b) It shall be the duty of every person specified in column (3) of the Table under sub-rule (2), its Designated Director, Principal Officer and employees to observe the procedure and the manner of maintaining information as specified by its regulator and ensure compliance with the obligations imposed under section 285BA of the Act and rules 114B to 114D and this rule.
26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]Explanation 1.- "Designated Director" means a person designated by the reporting person to ensure overall compliance with the obligations imposed under section 285BA of the Act and the rules 114B to 114D and this rule and includes—
(i) the Managing Director or a whole-time Director, as defined in the Companies Act, 2013 (18 of 2013), duly authorised by the Board of Directors if the reporting person is a company;
(ii) the managing partner if the reporting person is a partnership firm;
(iii) the proprietor if the reporting person is a proprietorship concern;
(iv) the managing trustee if the reporting person is a trust;
(v) a person or individual, as the case may be, who controls and manages the affairs of the reporting entity if the reporting person is, an unincorporated association or, a body of individuals or, any other person.
Explanation 2.- "Principal Officer" means an officer designated by the reporting person referred to in the Table in sub- rule (2).
Explanation 3.- "Regulator" means a person or an authority or a Government which is vested with the power to license, authorise, register, regulate or supervise the activity of the reporting person referred to in the Table in sub-rule (2).
(7) The statement of financial transaction referred to in sub-rule (1) shall be signed, verified and furnished by the Designated Director specified in sub-rule (6):
Provided that where the reporting person is a non-resident, the statement may be signed, verified and furnished by a person who holds a valid power of attorney from such Designated Director".
3. In the said rules, in Appendix-II, for "Forms 60, 61 and 61A" the following "Forms 60, 61 and 61A" shall respectively be substituted, namely:-
"FORM NO. 60 [See second proviso to rule 114B] Form for declaration to be filed by an individual or a person (not being a company or firm) who does not have a permanent account number and who enters into any transaction specified in rule 114B
1
First Name
Date of Birth/ Incorporation of declarant
2
D D M M Y Y Y Y Middle Name
Surname
3 Father's Name (in case of
individual)
First Name
Middle Name
Surname
4 Flat/ Room No.
5 Floor No.
6 Name of premises 7 Block Name/No.
8 Road/ Street/ Lane
9 Area/ Locality
10 Town/ City
11 District 12 State
13 Pin code
14 Telephone Number (with STD code) 15 Mobile Number
16
18
Amount of transaction (Rs.)
In case of transaction in joint names, number of persons involved in the transaction
17
D D M M Y Y Y Y
Date of transaction
19 Mode of transaction: (cid:1) Cash, (cid:1) Cheque, (cid:1) Card, (cid:1) Draft/Banker's Cheque, (cid:1) Online transfer, (cid:1) Otherभारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(ii)] 27
| 20 | Aadhaar Number issued by UIDAI (if available) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 21 | If applied for PAN and it is not yet generated enter date of application and acknowledgement number | D | D | M | M | Y | Y | Y | Y | |||||||||||||||||||||||
| 2 2 | If PAN not applied, fill estimated total income (including income of spouse, minor child etc. as per section 64 of Income- tax Act, 1961) for the financial year in which the above transaction is held | |||||||||||||||||||||||||||||||
| a | Agricultural income (Rs.) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| b | Other than agricultural income (Rs.) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 23 | Details of document being produced in support of identify in Column 1 (Refer Instruction overleaf) | Document code | Document identification number | Name and address of the authority issuing the document | ||||||||||||||||||||||||||||
| 24 | Details of document being produced in support of address in Columns 4 to 13 (Refer Instruction overleaf) | Document code | Document identification number | Name and address of the authority issuing the document |
Verification
I, _______________________________________________ do hereby declare that what is stated above is true to the best of my knowledge and belief. I further declare that I do not have a Permanent Account Number and my/ our estimated total income (including income of spouse, minor child etc. as per section 64 of Income-tax Act, 1961) computed in accordance with the provisions of Income-tax Act, 1961 for the financial year in which the above transaction is held will be less than maximum amount not chargeable to tax.
Verified today, the ______________ day of ______________ 20_____
Place: ____________ (Signature of declarant)
Note:
1. Before signing the declaration, the declarant should satisfy himself that the information furnished in this form is true, correct and complete in all respects. Any person making a false statement in the declaration shall be liable to prosecution under section 277 of the Income‐tax Act, 1961 and on conviction be punishable,‐ (i) in a case where tax sought to be evaded exceeds twenty‐five lakh rupees, with rigorous imprisonment which shall not be less than six months but which may extend to seven years and with fine;
(ii) in any other case, with rigorous imprisonment which shall not be less than three months but which may extend to two years and with fine.
2. The person accepting the declaration shall not accept the declaration where the amount of income of the nature referred to in item 22b exceeds the maximum amount which is not chargeable to tax, unless PAN is applied for and column 21 is duly filled.
Instruction:
(1) Documents which can be produced in support of identity and address (not required if applied for PAN and item 20 is filled): -
| Sl. | Nature of Document | Document Code | Proof of Identity | Proof of Address | |
| A | For Individuals and HUF | ||||
| 1. | AADHAR card | 01 | Yes | Yes | |
| 2. | Bank/Post office passbook bearing photograph of the person | 02 | Yes | Yes | |
| 3. | Elector's photo identity card | 03 | Yes | Yes | |
| 4. | Ration/Public Distribution System card bearing photograph of the person | 04 | Yes | Yes | |
| 5. | Driving License | 05 | Yes | Yes | |
| 6. | Passport | 06 | Yes | Yes | |
| 7. | Pensioner Photo card | 07 | Yes | Yes | |
| 8. | National Rural Employment Guarantee Scheme (NREGS) Job card | 08 | Yes | Yes | |
| 9. | Caste or Domicile certificate bearing photo of the person | 09 | Yes | Yes | |
| 10. | Certificate of identity/address signed by a Member of Parliament or Member of Legislative Assembly or Municipal Councillor or a Gazetted Officer as per annexure A prescribed in Form 49A | 10 | Yes | Yes | |
| 11. | Certificate from employer as per annexure B prescribed in Form 49A | 11 | Yes | Yes | |
| 12. | Kisan passbook bearing photo | 12 | Yes | No | |
| 13. | Arm's license | 13 | Yes | No | |
| 14. | Central Government Health Scheme /Ex-servicemen Contributory Health Scheme card | 14 | Yes | No | |
| 15. | Photo identity card issued by the government./ Public Sector Undertaking | 15 | Yes | No | |
| 16. | Electricity bill (Not more than 3 months old) | 16 | No | Yes | |
| 17. | Landline Telephone bill (Not more than 3 months old) | 17 | No | Yes | |
| 18. Water bill (Not more than 3 months old) | 18 | No | Yes | ||
| 19. | Consumer gas card/book or piped gas bill (Not more than 3 months old) | 19 | No | Yes | |
| 20. | Bank Account Statement (Not more than 3 months old) | 20 | No | Yes | |
| 21. | Credit Card statement (Not more than 3 months old) | 21 | No | Yes | |
| 22. | Depository Account Statement (Not more than 3 months old) | 22 | No | Yes | |
| 23. | Property registration document | 23 | No | Yes | |
| 24. | Allotment letter of accommodation from Government | 24 | No | Yes | |
| 25. | Passport of spouse bearing name of the person | 25 | No | Yes | |
| 26. | Property tax payment receipt (Not more than one year old) | 26 | No | Yes | |
| B | For Association of persons (Trusts) | ||||
| Copy of trust deed or copy of certificate of registration issued by Charity Commissioner | 27 | Yes | Yes | ||
| C | For Association of persons (other than Trusts) or Body of Individuals or Local authority or Artificial Juridical Person) | ||||
| Copy of Agreement or copy of certificate of registration issued by Charity commissioner or Registrar of Cooperative society or any other competent authority or any other document originating from any Central or State Government Department establishing identity and address of such person. | 28 | Yes | Yes |
(2) In case of a transaction in the name of a Minor, any of the above mentioned documents as proof of Identity
and Address of any of parents/guardians of such minor shall be deemed to be the proof of identity and
address for the minor declarant, and the declaration should be signed by the parent/guardian.
(3) For HUF any document in the name of Karta of HUF is required.
(4) In case the transaction is in the name of more than one person the total number of persons should be
mentioned in Sl. No. 18 and the total amount of transaction is to be filled in Sl. No. 16.
In case the estimated total income in column 22b exceeds the maximum amount not chargeable to tax the person
should apply for PAN, fill out item 21 and furnish proof of submission of application.
FORM NO. 61
[See sub-rule (1) of rule 114D]
Statement containing particulars of declaration received in Form No. 60
PART A: STATEMENT DETAILS
(This information should be provided for each Statement submitted together)
A.1 REPORTING PERSON DETAILS
A.1.1 Reporting Person Name
A.1.2
Income-tax Department Reporting Entity Identification Number
A.1.3 Registration Numberभारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(ii)] 29
| A.2 | STATEMENT DETAILS | ||||
| A.2.1 | Statement Type | Insert 2 character code | |||
| A.2.2 | Statement Number | ||||
| A.2.3 | Original Statement Id | ||||
| A.2.4 | Reason for Correction | Insert 1 character code | |||
| A.2.5 | Statement Date | ||||
| A.2.6 | Reporting Period | ||||
| A.2.7 | Number of Reports | ||||
| A.3 | PRINCIPAL OFFICER DETAILS | ||||
| A.3.1 | Officer Name | ||||
| A.3.2 | Officer Designation | ||||
| A.3.3 | Address | ||||
| A.3.4 | City/Town | ||||
| A.3.5 | Postal Code | ||||
| A.3.6 | State Code | Insert 2 character code | |||
| A.3.7 | Country Code | Insert 2 character code | |||
| A.3.8 | Telephone | ||||
| A.3.9 | Mobile | ||||
| A.3.10 | Fax | ||||
| A.3.11 |
PART B: REPORT DETAILS FOR FINANCIAL TRANSACTIONS
| B.1 | REPORT NUMBER (To be provided for each person being reported) | ||
| B.1.1 | Report Serial Number | ||
| B.1.2 | Original Report Serial Number | ||
| B.2 | PERSON DETAILS | ||
| B.2.1 | Person Name | ||
| B.2.2 | Date of birth/Incorporation | ||
| B.2.3 | Father's Name (for individuals) | ||
| B.2.4 | PAN Acknowledgement | ||
| B.2.5 | Aadhaar Number |
| B.2.6 | Address | ||||||||
| B.2.7 | City/Town | ||||||||
| B.2.8 | Postal Code | ||||||||
| B.2.9 | State Code | Insert 2 character code | |||||||
| B.2.10 | Country Code | Insert 2 character code | |||||||
| B.2.11 | Mobile/Telephone Number | ||||||||
| B.2.12 | Estimated agricultural income | ||||||||
| B.2.13 | Estimated non-agricultural income | ||||||||
| B.2.14 | Remarks | ||||||||
| B.3 | FINANCIAL TRANSACTION SUMMARY | ||||||||
| B.3.1 | Transaction Date | ||||||||
| B.3.2 | Transaction ID | ||||||||
| B.3.3 | Transaction Type | Insert 2 character code | |||||||
| B.3.4 | Transaction Amount | ||||||||
| B.3.5 | Transaction Mode | Insert 2 character code |
FORM No. 61A
[See rule 114E]
Statement of Specified Financial Transactions under section 285BA(1) of the Income-tax Act, 1961
PART A: STATEMENT DETAILS
(This information should be provided for each Statement submitted together)
A.1 REPORTING ENTITY DETAILS
A.1.1 Reporting Entity Name
A.1.2
Income-tax Department Reporting Entity Identification Number
A.1.3 Registration Number
A.2 STATEMENT DETAILS
A.2.1 Statement Type
Insert 2 character code
A.2.2 Statement Number
A.2.3 Original Statement Id
A.2.4 Reason for Correction Insert 1 character code
A.2.5 Statement Date
A.2.6 Reporting Period
A.2.7 Report Types
, Insert 2 character codesभारत का राजपत्रा : असाधरण [भाग II—खण्ड 3(ii)] 31
| A.2.8 | Number of Reports | ||||
| A.3 | PRINCIPAL OFFICER DETAILS | ||||
| A.3.1 | Name | ||||
| A.3.2 | Designation | ||||
| A.3.3 | Address | ||||
| A.3.4 | City/Town | ||||
| A.3.5 | Postal Code | ||||
| A.3.6 | State Code | Insert 2 character code | |||
| A.3.7 | Country Code | Insert 2 character code | |||
| A.3.8 | Telephone | ||||
| A.3.9 | Mobile | ||||
| A.3.10 | Fax | ||||
| A.3.11 |
PART B: REPORT DETAILS FOR AGGREGATED FINANCIAL TRANSACTIONS
| B.1 | REPORT NUMBER (To be provided for each person being reported) | |||||||||||||
| B.1.1 | Report Serial Number | |||||||||||||
| B.1.2 | Original Report Serial Number | |||||||||||||
| B.2 | PERSON DETAILS | |||||||||||||
| B.2.1 | Person Name | |||||||||||||
| B.2.2 | Person Type | Insert 2 character code | ||||||||||||
| B.2.3 | Customer Identity | |||||||||||||
| B.2.4 | Gender (for individuals) | Insert 1 character code | ||||||||||||
| B.2.5 | Father's Name (for individuals) | |||||||||||||
| B.2.6 | PAN | |||||||||||||
| B.2.7 | Aadhaar Number (for individuals) | |||||||||||||
| B.2.8 | Form 60 Acknowledgment | |||||||||||||
| B.2.9 | Identification Type | Insert 1 character code | ||||||||||||
| B.2.10 | Identification Number | |||||||||||||
| B.2.11 | Date of birth/Incorporation | |||||||||||||
| B.2.12 | Nationality/Country of Incorporation | Insert 2 character code | ||||||||||||
| B.2.13 | Business or occupation | |||||||||||||
| B.2.14 | Address |
| B .2.15 | Address Type | Insert 1 character code | |||||||
| B.2.16 | City/Town | ||||||||
| B.2.17 | Postal Code | ||||||||
| B.2.18 | State Code | Insert 2 character code | |||||||
| B.2.19 | Country Code | Insert 2 character code | |||||||
| B.2.20 | Mobile/Telephone Number | ||||||||
| B.2.21 | Other Contact Number | ||||||||
| B.2.22 | |||||||||
| B.2.23 | Remarks | ||||||||
| B.3 | FINANCIAL TRANSACTION SUMMARY | ||||||||
| B.3.1 | Product Type | Insert 2 character code | |||||||
| B.3.2 | Aggregate gross amount received from the person | ||||||||
| B.3.3 | Aggregate gross amount received from the person in cash | ||||||||
| B.3.4 | Aggregate gross amount paid to the person | ||||||||
| B.3.5 | Remarks | ||||||||
| B.4 | FINANCIAL PRODUCT DETAILS (To be provided for each distinctive product) | ||||||||
| B.4.1 | Product Identifier | ||||||||
| B.4.2 | Last Date of Transaction | ||||||||
| B.4.3 | Aggregate gross amount received from the person | ||||||||
| B.4.4 | Aggregate gross amount received from the person in cash | ||||||||
| B.4.5 | Aggregate gross amount paid to the person | ||||||||
| B.4.6 | Related Account Number | ||||||||
| B.4.7 | Related Institution Name | ||||||||
| B.4.8 | Related Institution Ref Number | ||||||||
| B.4.9 | Remarks |
PART C: REPORT DETAILS FOR BANK/POST OFFICE ACCOUNT
(This information should be provided for each Account being reported)
| C.1 | REPORT NUMBER (To be provided for each account being reported) | |
| C.1.1 | Report Serial Number | |
| C.1.2 | Original Report Serial Number |
| C.2 | ACCOUNT DETAILS | ||||
| C.2.1 | Account Type | Insert 2 character code | |||
| C.2.2 | Account Number | ||||
| C.2.3 | Account Holder Name | ||||
| C.2.4 | Account Status | Insert 1 character code | |||
| C.2.5 | Branch Reference Number | ||||
| C.2.6 | Branch Name | ||||
| C.2.7 | Branch Address | ||||
| C.2.8 | City Town | ||||
| C.2.9 | Postal Code | ||||
| C.2.10 | State Code | Insert 2 character code | |||
| C.2.11 | Country Code | Insert 2 character code | |||
| C.2.12 | Telephone | ||||
| C.2.13 | Mobile | ||||
| C.2.14 | Fax | ||||
| C.2.15 | |||||
| C.2.16 | Remarks | ||||
| C.3 | ACCOUNT SUMMARY | ||||
| C.3.1 | Aggregate gross amount credited to the account in cash | ||||
| C.3.2 | Aggregate gross amount debited to the account in cash | ||||
| C.3.3 | Remarks | ||||
| C.4 | PERSON DETAILS (To be provided for each person related to the account) | ||||
| C.4.1 | Account Relationship | Insert 1 character code | |||
| C.4.2 | Person Name | ||||
| C.4.3 | Person Type | Insert 2 character code |
C.4.4 Customer Identity
C.4.5 Gender (for individuals)
Insert 1 character code
C.4.6 Father's Name (for individuals)
C.4.7 PAN
C.4.8 Aadhaar Number (for individuals)
C.4.9 Form 60 Acknowledgment
C.4.10 Identification Type
Insert 1 character code
C.4.11 Identification Number
C.4.12 Date of birth/Incorporation
C.4.13
Insert 2 character code
Nationality/Country of Incorporation
C.4.14 Business or occupation
C.4.15 Address
C.4.16 Address Type
Insert 1 character code
C.4.17 City/Town
C.4.18 Postal Code
C.4.19 State Code
Insert 2 character code
C.4.20 Country Code
Insert 2 character code
C.4.21 Mobile/Telephone Number
C.4.22 Other Contact Number
C.4.23 Email
C.4.24 Remarks
PART D: REPORT DETAILS FOR IMMOVABLE PROPERTY TRANSACTIONS
(This information should be provided for each Transaction being reported)
| D.1 | REPORT NUMBER (To be provided for each transaction being reported) | |
| D.1.1 | Report Serial Number | |
| D.1.2 | Original Report Serial Number |
D.2 TRANSACTION DETAILS
D.2.1 Transaction Date
D.2.2 Transaction Identity
D.2.3 Transaction Type
Insert 1 character code
D.2.4 Transaction Amount
D.2.5 Property Type
Insert 1 character code
D.2.6
Insert 1 character code
Whether property is within municipal limits
D.2.7 Property Address
D.2.8 City/Town
D.2.9 Postal Code
D.2.10 State Code
Insert 2 character code
D.2.11 Country Code
Insert 2 character code
D.2.12 Stamp Value
D.2.13 Remarks
D.3 PERSON DETAILS (To be provided for each person related to the transaction)
D.3.1 Transaction Relation
Insert 2 character code
D.3.2
Transaction Amount related to the person
D.3.3 Person Name
D.3.4 Person Type
Insert 2 character code
D.3.5 Gender (for individuals)
Insert 1 character code
D.3.6 Father's Name (for individuals)
D.3.7 PAN
D.3.8 Aadhaar Number (for individuals)
D.3.9 Form 60 Acknowledgment
D.3.10 Identification Type
Insert 1 character code
D.3.11 Identification Number
D.3.12 Date of birth/Incorporation
D.3.13
Insert 2 character code
Nationality/Country of Incorporation
D.3.14 Address
D.3.15 City/Town
D.3.16 Postal Code
D.3.17 State Code
Insert 2 character code
D.3.18 Country Code
Insert 2 character code36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
| D.3.19 | Mobile/Telephone Number | |
| D.3.20 | Other Contact Number | |
| D.3.21 | ||
| D.3.22 | Remarks". |
[Notification No. 95/2015/F.No.142/28/2012-(SO)TPL]
EKTA JAIN, Dy. Secy.
Note : The principal rules were published vide notification S.O. 969(E), dated the 26th March, 1962 and last amended vide notification No. GSR 978E, dated the 16th December, 2015.
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