In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services tax Act, 2017

असाधरण

EXTRAORDINARY

भाग II—खण्ड 3—उप-खण्ड (i)

PART II—Section 3—Sub-section (i)

प्राध्किार से प्रकाशित

PUBLISHED BY AUTHORITY

सं. 542] नई दिल्ली, बुध्वार, जून 28, 2017/आ"kk<+ 7, 1939

No. 542] NEW DELHI, WEDNESDAY, JUNE 28, 2017/ASADHA 7, 1939

वित्तवित्तवित्तवित्त मंत्रालय मंत्रालय मंत्रालय मंत्रालय

(राजस्व विभाग)(राजस्व विभाग)(राजस्व विभाग)(राजस्व विभाग)

नई दिल्ली, 28 जून, 2017

लेखे और अिभलेखलेखे और अिभलेखलेखे और अिभलेखलेखे और अिभलेख

कर का संदायकर का संदायकर का संदायकर का संदाय

अqिम विनिर्णयअqिम विनिर्णयअqिम विनिर्णयअqिम विनिर्णय

अपील और पुनरीक्षणअपील और पुनरीक्षणअपील और पुनरीक्षणअपील और पुनरीक्षण

संLमणकालीन उपबंधसंLमणकालीन उपबंधसंLमणकालीन उपबंधसंLमणकालीन उपबंध

मुनाफाखोरीमुनाफाखोरीमुनाफाखोरीमुनाफाखोरी----रोधी िनयमरोधी िनयमरोधी िनयमरोधी िनयम,,,, 2017201720172017

[[[[िनयमिनयमिनयमिनयम 40404040(1)(1)(1)(1) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

[िनयम – 41(1)देखें]

[िनयम – 44(4) देखें]

[िनयमिनयमिनयमिनयम 45(3)45(3)45(3)45(3) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]

कार्य कर्मकार को भेजे गए और वापस प्राप्त माल/पू

प्ररूप जीएसटी ईएनआरप्ररूप जीएसटी ईएनआरप्ररूप जीएसटी ईएनआरप्ररूप जीएसटी ईएनआर-01010101

[िनयम 58(1) देिखए]

(के वल अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों के लिए)

आईएफएस सी

[[[[िनयमिनयमिनयमिनयम 59595959((((4444) ) ) ) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरआरआरआर----2222

[िनयम 60(1)देखें]

माल और सेवाओं की आवक प्रदाय के ब्यौरें

प्र?प जीएसटीप्र?प जीएसटीप्र?प जीएसटीप्र?प जीएसटी आरआरआरआर----2क2क2क2क

[िनयमिनयमिनयमिनयम 60(1)60(1)60(1)60(1) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]

भागभागभागभाग----खखखख

[िनयम 68 देिखए)]

6.2

;बपकरू79द्ध;बपकरू53द्ध;बपकरू30द्ध;बपकरू78द्ध;बपकरू76द्ध;बपकरू88द्ध;बपकरू3द्ध

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरआरआरआर----4444

प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर-4444क

(जीएसटी आर-1, जीएसटी आर-5 और जीएसटी आर-7 से स्वप्रारूपित)

प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर-5

(िनयम 63 देखें)

अनिवासी कराधेय (cid:136)क्ति के लिए विवरणी

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीजीजीजीएसटीएसटीएसटीएसटी आरआरआरआर-5555कककक

(िनयम 64 देिखए)

पदनाम /प्रास्थिित

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसजीएसजीएसजीएसटी टी टी टी आरआरआरआर-6

[िनयम 65 देखें]

िनवेश सेवा िवतरक के िलए िववरणी

पदनाम /प्रास्थिित

प्रदाय के स्वत:प्रारूपित प्ररूप के ब्यौरे

(स्वत:प्रारूपित से जीएसटी आर-1)

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी का नाम

पदनाम /प्रास्थिित

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरआरआरआर----7क7क7क7क

[[[[िनयमिनयमिनयमिनयम 66(3)66(3)66(3)66(3) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

प्र?प जीएसटीप्र?प जीएसटीप्र?प जीएसटीप्र?प जीएसटी आरआरआरआर----8888

[िनयमिनयमिनयमिनयम 67(1)67(1)67(1)67(1) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]

प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटीआरजीएसटीआरजीएसटीआरजीएसटीआर ----11111111

[िनयमिनयमिनयमिनयम 82828282 देखेंदेखेंदेखेंदेखें]

[िनयम 83(1) देखें]

अभिस्वीकृ तिअभिस्वीकृ तिअभिस्वीकृ तिअभिस्वीकृ ति

[िनयम 83(4) देखें]

[िनयम 83(6) देखें]

(िनयम 85(1) देिखए)

(भाग 1 : दायित्व से संबंधित विवरणी)

(सामान्य पोर्टल पर रखा जाए)

(िनयम 85(1) देिखए)

(भाग 2 : दायित्वों से संबंधित विवरणी अन्य से भिन्न)

(सामान्य पोर्टल पर रखा जाए)

(िनयम 86(1) देिखए)

(सामान्य पोर्टल पर रखा जाए)

(िनयम 85(7), 86(6) और 87(12) देखें)

(िनयम 87(1) देिखए)

इलैक्ट्रानिक नकद खाताइलैक्ट्रानिक नकद खाताइलैक्ट्रानिक नकद खाताइलैक्ट्रानिक नकद खाता

(सामान्य पोर्टल पर रखा जाए)

(िनयम 87(2) देिखए)

प्रप्रप्रप्ररूप जीएसटी पीएमटीरूप जीएसटी पीएमटीरूप जीएसटी पीएमटीरूप जीएसटी पीएमटी----07070707

(िनयम 87(8) देिखए)

[[[[िनयम 89(1) देिखएिनयम 89(1) देिखएिनयम 89(1) देिखएिनयम 89(1) देिखए]]]]

चयन – रिजस्ट्रीकृ त/आकस्मिक/अरजिस्ट्रीकृ त/अनिवासी कराधेय (cid:136)क्ति

घोषणाघोषणाघोषणाघोषणा (धारा 54(3)(ii))

घोषणा घोषणा घोषणा घोषणा (धारा 54(3)(ii))

स्वयंस्वयंस्वयंस्वयं----घोषणाघोषणाघोषणाघोषणा (नियम 89 देंखें)

.......................:कर अविध

................कर अविध

........................: कर अविध

.............................:कर अविध

..........................कर अविध

.......................कर अविध

......................:कर अविध

(नियम 89(2)(ड) देखें)(नियम 89(2)(ड) देखें)(नियम 89(2)(ड) देखें)(नियम 89(2)(ड) देखें)

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 90(90(90(90(3)))) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

ऊनता का Zापनऊनता का Zापनऊनता का Zापनऊनता का Zापन

प्र?प जीप्र?प जीप्र?प जीप्र?प जीएसटी आरएफडीएसटी आरएफडीएसटी आरएफडीएसटी आरएफडी----00005555

प्र?प प्र?प प्र?प प्र?प जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरएफडीआरएफडीआरएफडीआरएफडी----00006666

स्वीकृ त प्रतिदाय/ अस्वीकृ त आदेश

प्र?प प्र?प प्र?प प्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----07070707

मंजूरी प्रतिदाय के पूर्ण समायोजन के लिए आदेश

प्रतिदाय रोकने के लिए आदेश

प्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडी----08080808

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 92(3)92(3)92(3)92(3) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

प्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडी----09090909

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 92(3)92(3)92(3)92(3) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

प्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडी----10101010

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 95(1)95(1)95(1)95(1) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी----01010101

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 98(1)98(1)98(1)98(1) देखेंदेखेंदेखेंदेखें}}}}

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी----02020202

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 98(2) 98(2) 98(2) 98(2) देखेंदेखेंदेखेंदेखें}}}}

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 98(2)98(2)98(2)98(2) देखेंदेखेंदेखेंदेखें}}}}

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी----04040404

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 98(3)98(3)98(3)98(3) देखेंदेखेंदेखेंदेखें}}}}

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी----05050505

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 98(4)98(4)98(4)98(4) देखेंदेखेंदेखेंदेखें}}}}

प्रतिभूतिप्रतिभूतिप्रतिभूतिप्रतिभूति देनादेनादेनादेना

Tयापार

Tयापार

Tयापार

Tयापार

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी----06060606

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 98(5)98(5)98(5)98(5) देखेंदेखेंदेखेंदेखें}}}}

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी----07070707

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 98(5)98(5)98(5)98(5) देखेंदेखेंदेखेंदेखें}}}}

अंितमअंितमअंितमअंितम निर्धारणनिर्धारणनिर्धारणनिर्धारण आदेशआदेशआदेशआदेश

प्रस्तावना << मानक >>

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी----08080808

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 98(6)98(6)98(6)98(6) देखेंदेखेंदेखेंदेखें}}}}

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी----09090909

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 98(7)98(7)98(7)98(7) देखेंदेखेंदेखेंदेखें}}}}

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी----10101010

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 99(1)99(1)99(1)99(1) देखेंदेखेंदेखेंदेखें}}}}

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी----11111111

जीएसटी एएसएमटी प्र?पजीएसटी एएसएमटी प्र?पजीएसटी एएसएमटी प्र?पजीएसटी एएसएमटी प्र?प----12121212

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 99(3)99(3)99(3)99(3) देखें]देखें]देखें]देखें]

जीएसटी एएसएमटी प्र?पजीएसटी एएसएमटी प्र?पजीएसटी एएसएमटी प्र?पजीएसटी एएसएमटी प्र?प----13131313

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 100(1)100(1)100(1)100(1) देखें]देखें]देखें]देखें]

जीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमटीटीटीटी प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प----14141414

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 100(2)100(2)100(2)100(2) देखें]देखें]देखें]देखें]

जीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमटीटीटीटी प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प----15151515

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 100(2)100(2)100(2)100(2) देखें]देखें]देखें]देखें]

जीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमटीटीटीटी प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प----11116666

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 100(3)100(3)100(3)100(3) देखें]देखें]देखें]देखें]

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 100(4)100(4)100(4)100(4) देखें]देखें]देखें]देखें]

[[[[िनयमिनयमिनयमिनयम 100(5)100(5)100(5)100(5) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

[[[[िनयमिनयमिनयमिनयम 101(2)101(2)101(2)101(2) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

[[[[िनयमिनयमिनयमिनयम 101(5) 101(5) 101(5) 101(5) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

[[[[िनयमिनयमिनयमिनयम 102(1) 102(1) 102(1) 102(1) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

[[[[िनयमिनयमिनयमिनयम 102(2)102(2)102(2)102(2) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

[िनयम 104(1) देखें]

[[[[िनयमिनयमिनयमिनयम 101010106(1) 6(1) 6(1) 6(1) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी एआरएएआरएएआरएएआरए -03030303

[िनयम 106(2) देखें]

[िनयम 108(1) देखें]

[िनयम िनयम िनयम िनयम 108(3) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]

[िनयम 113(1) और 115 देखें]

[िनयम 110(1) देखें]

[िनयम 110(2)110(2)110(2)110(2) देखें]

धारा 112 की उपधारा (5) के अधीन

[िनयम िनयम िनयम िनयम 111(1) देखें]देखें]देखें]देखें]

प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटी एपीएलजीएसटी एपीएलजीएसटी एपीएलजीएसटी एपीएल----8888

;बपकरू3द्ध;बपकरू3द्ध;बपकरू3द्ध;बपकरू3द्ध;बपकरू3द्ध;बपकरू3द्ध;बपकरू3द्ध;बपकरू3द्ध;बपकरू3द्ध;बपकरू3द्ध;बपकरू3द्ध;बपकरू79द्ध;बपकरू53द्ध;बपकरू30द्ध;बपकरू78द्ध;बपकरू76द्ध;बपकरू88द्ध

प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी ट्रानट्रानट्रानट्रान----1111

संMमणकालीन आईटीसी/स्टॉक िववरण

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटी जीएसटी जीएसटी जीएसटी ट्रानट्रानट्रानट्रान----2222

(िनयम(िनयम(िनयम(िनयम 117(4)117(4)117(4)117(4) देखें)देखें)देखें)देखें)

MINISTRY OF FINANCE

(Department of Revenue)

(CENTRAL BOARD OF EXCISE AND CUSTOMS)

NOTIFICATION

New Delhi, the 28th June, 2017

No. 10 /2017 – Central Tax

"Chapter IV

Determination of Value of Supply

Illustration:

(1) Where a new phone is supplied for twenty thousand rupees along with the exchange of an old phone and if

the price of the new phone without exchange is twenty four thousand rupees, the open market value of the new

phone is twenty four thousand rupees.

(2) Where a laptop is supplied for forty thousand rupees along with the barter of a printer that is manufactured

by the recipient and the value of the printer known at the time of supply is four thousand rupees but the open

market value of the laptop is not known, the value of the supply of the laptop is forty four thousand rupees.

Input Tax Credit

C1 = (t1÷T) × C

where,

"C" is the amount of credit to be distributed.

"T" is the aggregate of the turnover, during the relevant period, of all recipients to whom the input

service is attributable in accordance with the provisions of section 20;

C1 = T- (T1+T2+T3);

C2 = C1- T4;

D1= (E÷F) × C2

C3 = C2 - (D1+D2);

Explanation.- An item of capital goods declared under clause (a) on its receipt shall not attract the provisions of

sub-section (4) of section 18, if it is subsequently covered under this clause.

Tm= Tc÷60

Te= (E÷ F) x Tr

Illustration:

Capital goods have been in use for 4 years, 6 month and 15 days.

The useful remaining life in months= 5 months ignoring a part of the month

Input tax credit taken on such capital goods= C

Input tax credit attributable to remaining useful life= C multiplied by 5/60

TAX INVOICE, CREDIT AND DEBIT NOTES

Chapter VII

Accounts and Records

58. Records to be maintained by owner or operator of godown or warehouse and transporters.- (1) Every person

Chapter VIII

74. Final acceptance of reduction in output tax liability and communication thereof.-

Payment of Tax

CHAPTER XI

ASSESSMENT AND AUDIT

Chapter – XII

Advance Ruling

Chapter – XIII

Appeals and Revision

Chapter XIV

Transitional Provisions

Chapter XV

Anti-Profiteering

Chapter XVI

E-way Rules

Form GST ITC – 01

[See rule 40(1)]

Declaration for claim of input tax credit under sub-section (1) of section 18

Form GST ITC -02

[See rule – 41(1)]

Declaration for transfer of ITC in case of sale, merger, demerger, amalgamation, lease or transfer of a business

under sub-section (3) of section 18

Form GST ITC -03

[See rule 44(4)]

Declaration for intimation of ITC reversal/payment of tax on inputs held in stock, inputs contained in semi-

finished and finished goods held in stock and capital goods under sub-section (4) of section 18

Form GST ITC-04

[See rule – 45(3)]

Details of goods/capital goods sent to job worker and received back

Form GST ENR-01

[See rule 58(1)]

Application for Enrolment u/s 35 (2)

[only for un-registered persons]

Road/Street

PIN Code

Longitude

Signature

For office use –

Form GSTR-1

[See rule (59(1)]

Details of outward supplies of goods or services

4. Taxable outward supplies made to registered persons (including UIN-holders) other than supplies covered by

Table 6

5. Taxable outward inter-State supplies to un-registered persons where the invoice value is more than Rs 2.5 lakh

6. Zero rated supplies and Deemed Exports

7. Taxable supplies (Net of debit notes and credit notes) to unregistered persons other than the supplies

covered in Table 5

8. Nil rated, exempted and non-GST outward supplies

9. Amendments to taxable outward supply details furnished in returns for earlier tax periods in Table 4, 5 and 6

[including debit notes, credit notes, refund vouchers issued during current period and amendments thereof]

10. Amendments to taxable outward supplies to unregistered persons furnished in returns for earlier tax

periods in Table 7

11. Consolidated Statement of Advances Received/Advance adjusted in the current tax period/ Amendments of

information furnished in earlier tax period

I Information for the current tax period

II Amendment of information furnished in Table No. 11[1] in GSTR-1 statement for earlier tax periods

[Furnish revised information]

12. HSN-wise summary of outward supplies

Instructions –

Form GSTR-1A

[See rule 59(4)]

Details of auto drafted supplies

(From GSTR 2, GSTR 4 or GSTR 6 )

3. Taxable outward supplies made to registered persons including supplies attracting reverse charge other

than the supplies covered in Table No. 4

4. Zero rated supplies made to SEZ and deemed exports

5. Debit notes, credit notes (including amendments thereof) issued during current period

Form GSTR-2

[See rule 60(1)]

Details of inward supplies of goods or services

3. Inward supplies received from a registered person other than the supplies attracting reverse charge

4.Inward supplies on which tax is to be paid on reverse charge

5. Inputs/Capital goods received from Overseas or from SEZ units on a Bill of Entry

6. Amendments to details of inward supplies furnished in returns for earlier tax periods in Tables 3, 4 and 5

[including debit notes/credit notes issued and their subsequent amendments]

7. Supplies received from composition taxable person and other exempt/Nil rated/Non GST supplies received

8. ISD credit received

9. TDS and TCS Credit received

10. Consolidated Statement of Advances paid/Advance adjusted on account of receipt of supply

11. Input Tax Credit Reversal / Reclaim

12. Addition and reduction of amount in output tax for mismatch and other reasons

13. HSN summary of inward supplies

Name of Authorised Signatory

Designation /Status

Instructions –

FORM GSTR-2A

[See rule 60(1)]

Details of auto drafted supplies

(From GSTR 1, GSTR 5, GSTR-6, GSTR-7 and GSTR-8)

3. Inward supplies received from a registered person other than the supplies attracting reverse charge

4. Inward supplies received from a registered person on which tax is to be paid on reverse charge

5. Debit / Credit notes (including amendments thereof) received during current tax period

6. ISD credit (including amendments thereof) received

PART- C

Form GSTR-3

[See rule 61(1)]

Monthly return

Part-A (To be auto populated)

(Amount in Rs. for all Tables)

4. Outward supplies

4.1 Inter-State supplies (Net Supply for the month)

4.2 Intra-State supplies (Net supply for the month)

4.3 Tax effect of amendments made in respect of outward supplies

5. Inward supplies attracting reverse charge including import of services (Net of advance adjustments)

5A. Inward supplies on which tax is payable on reverse charge basis

5B. Tax effect of amendments in respect of supplies attracting reverse charge

6. Input tax credit

ITC on inward taxable supplies, including imports and ITC received from ISD [Net of debit notes/credit

7. Addition and reduction of amount in output tax for mismatch and other reasons

8. Total tax liability

9. Credit of TDS and TCS

10. Interest liability (Interest as on ...............)

11. Late Fee

Part B

12. Tax payable and paid

13. Interest, Late Fee and any other amount (other than tax) payable and paid

14. Refund claimed from Electronic cash ledger

Instructions:-

Form GSTR – 3A

[See rule 68]

Notice to return defaulter u/s 46 for not filing return

Notice to return defaulter u/s 46 for not filing final return upon cancellation of registration

FORM GSTR-3B

[See rule 61(5)]

3.1 Details of Outward Supplies and inward supplies liable to reverse charge

composition taxable persons and UIN holders

4. Eligible ITC

Instructions:

Form GSTR-4

[See rule 62]

Quarterly return for registered person opting for composition levy

4. Inward supplies including supplies on which tax is to be paid on reverse charge

5. Amendments to details of inward supplies furnished in returns for earlier tax periods in Table 4

[including debit notes/credit notes and their subsequent amendments]

6. Tax on outward supplies made (Net of advance and goods returned)

7. Amendments to Outward Supply details furnished in returns for earlier tax periods in Table No. 6

8. Consolidated Statement of Advances paid/Advance adjusted on account of receipt of supply

9. TDS Credit received

10. Tax payable and paid

11. Interest, Late Fee payable and paid

12. Refund claimed from Electronic cash ledger

13. Debit entries in cash ledger for tax/interest payment

Signature of Authorised Signatory

Name of Authorised Signatory

Designation /Status

Instructions:-

Form GSTR-4A

[See rules 59(3) & 66(2)]

Auto-drafted details for registered person opting for composition levy

(Auto-drafted from GSTR-1, GSTR-5 and GSTR-7)

4. Debit notes/credit notes (including amendments thereof) received during current period

5. TDS Credit received

Form GSTR-5

[See rule 63]

Return for Non-resident taxable person

3. Inputs/Capital goods received from Overseas (Import of goods

4. Amendment in the details furnished in any earlier return

5. Taxable outward supplies made to registered persons (including UIN holders)

6. Taxable outward inter-State supplies to un-registered persons where invoice value is more than Rs 2.5 lakh

7. Taxable supplies (net of debit notes and credit notes) to unregistered persons other than the supplies

mentioned at Table 6

8. Amendments to taxable outward supply details furnished in returns for earlier tax periods in Table 5 and 6

[including debit note/credit notes and amendments thereof]

9. Amendments to taxable outward supplies to unregistered persons furnished in returns for

Earlier tax periods in Table 7

10. Total tax liability

11. Tax payable and paid

12. Interest, late fee and any other amount payable and paid

13. Refund claimed from electronic cash ledger

14. Debit entries in electronic cash/credit ledger for tax/interest payment [to be populated after payment of tax and

submissions of return]

Name of Authorised Signatory

Designation /Status

Instructions:-

Form GSTR-5A

[See rule 64]

Details of supplies of online information and database access or retrieval services by a person located outside

India made to non-taxable persons in India

(Amount in Rupees)

(Amount in Rupees)

Designation /Status

Form GSTR-6

[See rule 65]

Return for input service distributor

3. Input tax credit received for distribution

4. Total ITC/Eligible ITC/Ineligible ITC to be distributed for tax period (From Table No. 3)

5. Distribution of input tax credit reported in Table 4

6. Amendments in information furnished in earlier returns in Table No. 3

7. Input tax credit mis-matches and reclaims to be distributed in the tax period

8. Distribution of input tax credit reported in Table No. 6 and 7 (plus / minus)

9. Redistribution of ITC distributed to a wrong recipient (plus / minus)

10. Late Fee

11. Refund claimed from electronic cash ledger

Signature of Authorised Signatory

Name of Authorised Signatory

Designation /Status

Instructions:-

Form GSTR-6A

[See Rule 59(3) & 65]

Details of supplies auto-drafted form

(Auto-drafted from GSTR-1)

3. Input tax credit received for distribution

4. Debit / Credit notes (including amendments thereof) received during current tax period

Form GSTR-7

[See rule 66 (1)]

Return for Tax Deducted at Source

4. Amendments to details of tax deducted at source in respect of any earlier tax period

5. Tax deduction at source and paid

6. Interest, late Fee payable and paid

7. Refund claimed from electronic cash ledger

8. Debit entries in electronic cash ledger for TDS/interest payment [to be populated after payment of tax and

submissions of return]

Instructions –

Form GSTR 7A

[See rule 66(3)]

Tax Deduction at Source Certificate

Form GSTR - 8

[See rule 67(1)]

Statement for tax collection at source

3. Details of supplies made through e-commerce operator

4. Amendments to details of supplies in respect of any earlier statement

5. Details of interest

6. Tax payable and paid

7. Interest payable and paid

8. Refund claimed from electronic cash ledger

9. Debit entries in cash ledger for TCS/interest payment [to be populated after payment of tax and submissions of

return]

Instructions:-

Form GSTR -11

[See rule 82]

Statement of inward supplies by persons having Unique Identification Number (UIN)

3. Details of inward supplies received

4. Refund amount

Instructions:-

Form GST PCT - 1

[See rule 83(1)]

Application for Enrolment as Goods and Services Tax Practitioner

Part –A

Note - Information submitted above is subject to online verification before proceeding to fill up Part-B.

PART B

Acknowledgment

Form GST PCT-02

[See rule 83(2)]

Enrolment Certificate of Goods and Services Tax Practitioner

Form GST PCT-03

[See rule 83(4)]

Show Cause Notice for disqualification

Form GST PCT-04

[See rule 83(4)]

Order of rejection of enrolment as GST Practitioner

Form GST PCT-05

[See rule 83(6)]

Authorisation / withdrawal of authorisation for Goods and Services Tax Practitioner

PART-A

*Strike out whichever is not applicable.

Part -B

Consent of the Goods and Services Tax Practitioner

Results of Matching after filing of the Returns of September (to be filed by 20th October)

A.3 Details of Invoices, Debit and Credit Notes of the month of July and before but not earlier than April of the previous Financial Year which had

become payable but the pairing supplier/recipient has included the details of corresponding document in his return of the month of September filed

by 20th October and the reclaim is being allowed alongwith refund of interest.

B.1 Details of Invoices, Debit and Credit Notes of the month of July that were found to have mismatched in the return of the month of July filed by 20th

August but mismatch was not rectified in the return for the month of August filed by 20th September and have become payable in the return for

month of September to be filed 20th October

C.1 Details of Invoices, Debit and Credit Notes of the month of August that were found to have mismatched in the return of the month of August filed by

20th September but mismatch was not rectified in the return for the month of September filed by 20th October and will become payable in the

return for month of October to be filed 20th November

Form GST PMT –01

[See rule 85(1)]

Electronic Liability Register of Registered Person

(Part–I: Return related liabilities)

(To be maintained at the Common Portal)

GSTIN –

Note –

Form GST PMT –01

[See rule 85(1)]

Electronic Liability Register of Taxable Person

(Part–II: Other than return related liabilities)

(To be maintained at the Common Portal)

Act - Central Tax/State Tax/UT Tax /Integrated Tax/CESS /All

Note –

Form GST PMT –02

[See rule 86(1)]

Electronic Credit Ledger of Registered Person

(To be maintained at the Common Portal)

GSTIN –

Tax/UT Tax /Integrated Tax/CESS /All

Balance of Provisional credit

Mismatch credit (other than reversed)

Note –

Form GST PMT –03

[See rules 86(4) & 87(11))]

Order for re-credit of the amount to cash or credit ledger on rejection of refund claim

Form GST PMT –04

[See rules 85(7), 86(6) & 87(12)]

Application for intimation of discrepancy in Electronic Credit Ledger/Cash Ledger/ Liability Register

Form GST PMT –05

[See rule 87(1)]

Electronic Cash Ledger

(To be maintained at the Common Portal)

Trade name, if any

Note –

Form GST PMT –06

Form GST PMT –07

[See rule 87(8)]

Application for intimating discrepancy relating to payment

FORM-GST-RFD-01

[See rule 89(1)]

Application for Refund

DECLARATION (u/s 54(3)(ii))

DECLARATION (See rule 89)

SELF- DECLARATION

Statement 1:

(Note: - All statements are auto populated from the corresponding returns taxpayer have to select the invoices

accordingly and fields like egm/ebrc to be filled if the same was not filled in the return)

Annexure-1

Statement containing the number and date of invoices under 89 (2) (h) of CGST Rules,

For Inward Supplies:

As per GSTR- 2 (Table 4):

Tax Period: ……

For Outward Supplies:

As per GSTR- 1 (Table 5):

Tax Period: ……

Statement 2:

Statement in case of Application under rule 89 sub rule 2 (b) and (c):

Exports with payment of Tax:

Tax Period: ……

(* Shipping Bill and EGM are mandatory; – in case of goods;

BRC/ FIRC details are mandatory– in case of Services)

Statement 3:

Exports without payment of Tax:

Tax Period: ……

(* Shipping Bill and EGM – in case of goods are mandatory;

BRC/ FIRC details are mandatory– in case of Services)

Statement 4:

Statement in case of Application under rule 89 sub rule 2 (d) and (e):

Refund by the supplier of SEZ/ Developer:

GSTR- 1 Table 5

Tax Period: ……

(* In case of Goods: ARE and Date of Receipt by SEZ/ Developer are mandatory;

In case of Services: Particulars of Payment Received is mandatory)

GSTR 5- Table 6

Tax Period: ……

(* In case of Goods: ARE and Date of Receipt by SEZ/ Developer are mandatory;

In case of Services: Particulars of Payment Received is mandatory)

Statement in case of Application under rule 89 sub rule 2 (g):

Refund by the EOU/ Recipient of Deemed Exports:

Tax Period: ……

(* In case of Goods: ARE and Date of Receipt are mandatory)

Statement in case of Application filed under rule 89(2)(j)

[Refund u/s 77(1) & 77(2) -Tax wrongfully collected and paid ]

Order Details (issued in pursuance of Section 77 (1) and (2): Order No: Order Date:

Statement 7:

Statement in case of application filed under rule 89(2)(k)

Refund on account excess payment of tax

Annexure-2

[ See rule 89 (2) (m)]

Certificate

FORM-GST-RFD-02

[See rules 90(2) & 95(2)]

Acknowledgment

Note 1: The status of the application can be viewed by entering ARN through Track Application Status" on

the GST System Portal.

Note 2: It is a system generated acknowledgement and does not require any signature.

FORM-GST-RFD-03

[See rule 90(3)]

Deficiency Memo

FORM-GST-RFD-04

[See rule 91(2)]

Provisional Refund Order

FORM-GST-RFD-05

[See rule 91(3), 92(4), 92(5) & 94]

Payment Advice

To PAO/ Treasury/ RBI/ Bank

FORM-GST-RFD-06

[See rule 92(1),92(3),92(4),92(5) & 96(7)]

Refund Sanction/Rejection Order

*Strike out whichever is not applicable

@Strike out whichever is not applicable

#Strike-out whichever is not applicable.

FORM-GST-RFD-07

[See rule 92(1), 92(2) & 96(6)]

Order for Complete adjustment of sanctioned Refund

Part- A

Part-B

Order for withholding the refund

<>

FORM-GST-RFD-08

[See rule 92(3)]

Notice for rejection of application for refund

FORM-GST-RFD-09

[See rule 92(3)]

Reply to show cause notice

FORM GST RFD-10

[See rule 95(1)]

Application for Refund by any specialized agency of UN or any Multilateral Financial Institution and

Organization, Consulate or Embassy of foreign countries, etc.

Form GST ASMT - 01

[See rule 98(1)]

Application for Provisional Assessment under section 60

Form GST ASMT - 02

[See rule 98(2)]

Notice for Seeking Additional Information / Clarification / Documents for provisional assessment

Form GST ASMT – 03

[See rule 98(2)]

Reply to the notice seeking additional information

Form GST ASMT – 04

[See rule 98(3)]

Order of Provisional Assessment

Form GST ASMT - 05

[See rule 98(4)]

Furnishing of Security

Bond for provisional assessment

[Rule 98(3) & 98(4)]

Form GST ASMT - 06

[See rule 98(5)]

Notice for seeking additional information / clarification / documents for final assessment

Form GST ASMT – 07

[See rule 98(5)]

Final Assessment Order

Form GST ASMT - 08

[See rule 98(6)]

Application for Withdrawal of Security

Form GST ASMT – 09

[See rule 98(7)]

Order for release of security or rejecting the application

Form GST ASMT - 10

[See rule 99(1)]

Notice for intimating discrepancies in the return after scrutiny

Form GST ASMT - 11

[See rule 99(2)]

Reply to the notice issued under section 61 intimating discrepancies in the return

Form GST ASMT–12

[See rule 99(3)]

Order of acceptance of reply against the notice issued under section 61

Form GST ASMT - 13

[See rule 100(1)]

Assessment order under section 62

Form GST ASMT - 14

[See rule 100(2)]

Show Cause Notice for assessment under section 63

Form GST ASMT - 15

[See rule 100(2)]

Tax Period - F.Y. –

Assessment order under section 63

Form GST ASMT - 16

[See rule 100(3)]

Form GST ASMT – 17

[See rule 100(4)]

Application for withdrawal of assessment order issued under section 64

Form GST ASMT - 18

[See rule 100(5)]

Acceptance or Rejection of application filed under section 64 (2)

<>

Form GST ADT - 01

[See rule 101(2)]

Notice for conducting audit

Form GST ADT – 02

[See rule 101(5)]

Audit Report under section 65(6)

Form GST ADT - 03

[See rule 102(1)]

Communication to the registered person for conduct of special audit under section 66

Form GST ADT – 04

[See rule 102(2)]

Information of Findings upon Special Audit

[Upload pdf file containing audit observation]

Form GST ARA -01

[See Rule 104(1)]

Application Form for Advance Ruling

VERIFICATION

Form GST ARA -02

[See Rule 106(1)]

Appeal to the Appellate Authority for Advance Ruling

VERIFICATION

Form GST ARA -03

[See Rule 106(2)]

Appeal to the Appellate Authority for Advance Ruling

VERIFICATION

Form GST APL - 01

[See rule 108(1)]

Appeal to Appellate Authority

Verification

Form GST APL – 02

[See rule 108(3)]

Acknowledgment for submission of appeal

Form GST APL - 03

[See rule 109(1)]

Application to the Appellate Authority under sub-section (2) of Section 107

Form GST APL – 04

[See rules 113(1) & 115]

Summary of the demand after issue of order by the Appellate Authority, Tribunal or Court

Form GST APL – 05

[See rule 110(1)]

Appeal to the Appellate Tribunal

Verification

Form GST APL – 06

[See rule 110(2)]

Cross-objections before the Appellate Tribunal

under sub-section (5) of section 112

Form GST APL – 07

[See rule 111(1)]

Application to the Appellate Tribunal under sub section (3) of Section 112

Form GST APL – 08

[See rule 114(1)]

Appeal to the High Court under section 117

Verification

Form GST TRAN - 1

[See rule 117(1), 118, 119 & 120]

Transitional ITC / Stock Statement

Details of description and quantity of inputs / input services as well as date of receipt of goods or services (as

entered in books of accounts) is also required.

8. Details of transfer of cenvat credit for registered person having centralized registration under existing law

(Section 140(8))

Form GST TRAN - 2

[See Rule 117(4)]

click here for IIIF manifest

रजिस्ट्री सं॰ डी॰ एल॰-33004/99

REGD. NO. D. L.-33004/99

((((के न्(cid:22)ीके न्(cid:22)ीके न्(cid:22)ीके न्(cid:22)ीय उत्पाय उत्पाय उत्पाय उत्पाद और सीमाद और सीमाद और सीमाद और सीमा----शुल्कशुल्कशुल्कशुल्क बोर्ड बोर्ड बोर्ड बोर्ड))))

अिधअिधअिधअिधसूचनासूचनासूचनासूचना

संसंसंसं.... 10101010////2017201720172017----के न्(cid:22)ीय करके न्(cid:22)ीय करके न्(cid:22)ीय करके न्(cid:22)ीय कर

सा.का.िन.सा.का.िन.सा.का.िन.सा.का.िन.663663663663((((अअअअ).).).).- के न्(cid:9)ीय सरकार, के न्(cid:9)ीय जीएसटी अधिनियम, 2017 (2017 का 12) की धारा 164 द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते *ए, के न्(cid:9)ीय जीएसटी नियम, 2017 का और संशोधन करने के लिए निम्निलिखत िनयम बनाती है, अर्थात्:--

1. (1) इन नियमों का संक्षिप्त नाम के न्(cid:9)ीय जीएसटी (दूसरा संशोधन) नियम, 2017 है ।

(2) ये 1 जुलाई, 2017 को प्रवृत्त होंगे ।

2. िनयम 26 के पश्चात् िनम्नलिखित अंत:स्थापित किए जाएंगे, अर्थात्:--

''अध्याअध्याअध्याअध्याय 4 य 4 य 4 य 4

प्रदाय के मूल्यप्रदाय के मूल्यप्रदाय के मूल्यप्रदाय के मूल्य का अवधारण का अवधारण का अवधारण का अवधारण

27272727. माल और सेवाओं की प्रदाय का मूल्य. माल और सेवाओं की प्रदाय का मूल्य. माल और सेवाओं की प्रदाय का मूल्य. माल और सेवाओं की प्रदाय का मूल्य, , , , जहां प्रतिफल धन में नह0 हैजहां प्रतिफल धन में नह0 हैजहां प्रतिफल धन में नह0 हैजहां प्रतिफल धन में नह0 है,,,,---- जहां माल या सेवाओं की प्रदाय ऐसे प्रतिफल के लिए है, जो पूर्णत:

धन में नहG है, वहां प्रदाय का मूल्य-

(क) ऐसी प्रदाय का खुला बाजार मूल्य होगा ;

3964GI/2017

(1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ख) यदि खुला बाजार मूल्य उपलब्ध नहG है, तो धन में प्रतिफल की कु ल रकम और धन की ऐसी और रकम होगा, जो ऐसे प्रतिफल के समतुल्य है, जो धन में नहG है, यदि ऐसी रकम प्रदाय के समय Kात है ;

(ग) यदि प्रदाय का मूल्य खंड (क) या खंड (ख) के अधीन अवधार्य नहG है, तो उसी प्रकार और उसी क्वािलटी की माल या सेवाओं या दोनों की प्रदाय का मूल्य होगा ;

(घ) यदि मूल्य खंड (क) या खंड (ख) या खंड (ग) के अधीन अवधार्य नहG है, तो धन में प्रतिफल की कु ल रािश और धन में ऐसी और रकम होगा, जो िनयम 30 या िनयम 31 के लागू किए जाने से उस Mम में यथा अवधारित ऐसे प्रतिफल के समतुल्य है, जो धन में नहG है ।

दृष्टांदृष्टांदृष्टांदृष्टांतततत

(1) जहां किसी फोन की प्रदाय एक पुराने फोन के िविनमय के साथ बीस हजार Oपए में की जाती है और यदि नए फोन की कीमत िविनमय के िबना चौबीस हजार Oपए है, तो नए फोन का खुला बाजार मूल्य चौबीस हजार Oपए है ।

(2) जहां किसी लैपटाप की प्रदाय ऐसे प्रिन्टर की अदला-बदली के साथ चालीस हजार Oपए है, जो कि प्राप्तिकर्ता द्वारा विनिPमत है और प्रदाय के समय प्रिन्टर का Kात मूल्य चार हजार Oपए है किन्तु प्रिन्टर का खुला बाजार मूल्य Kात नहG है, वहां लैपटाप की प्रदाय का मूल्य चवालीस हजार Oपए है ।

28.28.28.28. किसीकिसीकिसीकिसी अभिकर्ताअभिकर्ताअभिकर्ताअभिकर्ता केकेकेके माध्यमाध्यमाध्यमाध्यमममम सेसेसेसे प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय किएकिएकिएकिए जानेजानेजानेजाने सेसेसेसे भिन्नभिन्नभिन्नभिन्न विभिन्नविभिन्नविभिन्नविभिन्न यायायाया संबंिधतसंबंिधतसंबंिधतसंबंिधत 7य7य7य7यक्तिक्तिक्तिक्तियोंयोंयोंयों केकेकेके बीचबीचबीचबीच मालमालमालमाल यायायाया सेवाओंसेवाओंसेवाओंसेवाओं यायायाया दोनोंदोनोंदोनोंदोनों कीकीकीकी प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय काकाकाका मूल्यमूल्यमूल्यमूल्य---- धारा 25 की उपधारा (4) और उपधारा (5) में यथा विनिQदष्ट विभिन्न Tयक्तियों के बीच या जहां अभिकर्ता के माध्यम से किए जाने के भिन्न प्रदायकर्ता और प्राप्तिकर्ता संबंिधत Tयक्ति हैं, वहां माल या सेवाओं या दोनों की प्रदाय का मूल्य-

(क) ऐसी प्रदाय का खुला बाजार मूल्य होगा ;

(ख) यदि खुला बाजार मूल्य उपलब्ध नहG है तो उसी प्रकार और उसी क्वािलटी के माल या सेवाओं की प्रदाय का मूल्य होगा ;

(ग) यदि मूल्य खंड (क) या खंड (ख) में अवधार्य नहG है तो उस Mम में िनयम 30 या िनयम 31 के लागू किए जाने से यथा अवधारित मूल्य होगा :

परंतु जहां माल का इस रूप में प्राप्तिकर्ता द्वारा आगे और प्रदाय किया जाना आशियत है, वहां मूल्य, प्रदायकर्ता के विकल्प पर प्राप्तिकर्ता द्वारा उसके ऐसे Xाहक को, जो संबंिधत Tयक्ति नहG है, उसी प्रकार के और उसी क्वािलटी के माल की प्रदाय के िलए प्रभारित कीमत के नब्बे प्रतिशत के समतुल्य रकम होगा :

परन्तु यह और कि जहां प्राप्तिकर्ता पूर्ण इनपुट कर प्रत्यय के िलए पात्र है, वहां बीजक में घोिषत मूल्य को माल या सेवाओं का खुला बाजार मूल्य समझा जाएगा ।

29.29.29.29. किसीकिसीकिसीकिसी अभिकर्ताअभिकर्ताअभिकर्ताअभिकर्ता केकेकेके माध्यमाध्यमाध्यमाध्यमममम सेसेसेसे मालमालमालमाल कीकीकीकी,,,, कीकीकीकी गईगईगईगई यायायाया प्राप्तप्राप्तप्राप्तप्राप्त प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय काकाकाका मूल्यमूल्यमूल्यमूल्य ---- प्रधान या उसके अभिकर्ता के बीच माल की प्रदाय का मूल्य -

(क) प्रदाय किए गए माल का खुला बाजार मूल्य होगा, या प्रदायकर्ता के विकल्प पर प्राप्तिकर्ता द्वारा उसके ऐसे Xाहक को, जो संबंिधत Tयक्ति नहG है, उसी प्रकार के और उसी क्वािलटी के माल की प्रदाय के िलए प्रभारित कीमत के नब्बे प्रतिशत के समतुल्य रकम होगा, जहां उक्त प्राप्तिकर्ता द्वारा माल की आगे और प्रदाय किया जाना आशियत है ;

दृष्टांत : जहां कोई प्रधान, उसके अभिकर्ता को मू ंगफली की प्रदाय करता है और अभिकर्ता प्रदाय के दिन उसी प्रकार और उसकी क्वािलटी की मू ंगफलियों की प्रदाय पश्चातवर्ती प्रदाययों में पाचं हजार Oपए प्रति क्विटल की कीमत पर कर रहा है । दूसरा स्वतंत्र प्रदायकर्ता उसी प्रकार और उसी क्वािलटी की मू ंगफलियों की प्रदाय उक्त अिभकर्ता को चार हजार पांच सौ पचास Oपए प्रति क्विटल की कीमत पर कर रहा है, वहां प्रधान द्वारा की गई प्रदाय का मूल्य चार हजार पांच सौ पचास Oपए प्रति क्विटल होगा या जहां वह विकल्प का प्रयोग करता है, वहां मूल्य पांच हजार Oपए का नब्बे प्रतिशत अर्थात् चार हजार पांच सौ Oपए प्रति क्विटल होगा :

(ख) जहां प्रदाय का मूल्य खंड (क) के अधीन अवधार्य नहG है, वहां उसे उस Mम में नियम 30 या नियम 31 को लागू करके अवधारित किया जाएगा ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 3

30.30.30.30. मालमालमालमाल यायायाया सेवाओंसेवाओंसेवाओंसेवाओं यायायाया दोनोंदोनोंदोनोंदोनों कीकीकीकी प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय काकाकाका लागतलागतलागतलागत परपरपरपर आधारितआधारितआधारितआधारित मूल्यमूल्यमूल्यमूल्य ---- जहां माल या सेवाओं या दोनों की प्रदाय का मूल्य इस अध्याय के पूर्ववर्ती किसी िनयम द्वारा अवधार्य नहG है, वहां मूल्य उत्पादन या विनिर्माण की लागत या ऐसे माल के अर्जन की लागत या ऐसी सेवाओं के प्रदान किए जाने की लागत का एक सौ दस प्रतिशत होगा ।

31.31.31.31. मालमालमालमाल यायायाया सेवाओंसेवाओंसेवाओंसेवाओं यायायाया दोनोंदोनोंदोनोंदोनों कीकीकीकी प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय केकेकेके मूल्यमूल्यमूल्यमूल्य केकेकेके अवधारणअवधारणअवधारणअवधारण कीकीकीकी अवशिष्टअवशिष्टअवशिष्टअवशिष्ट प=तिप=तिप=तिप=ति ---- जहां माल या सेवाओं या दोनों की प्रदाय का मूल्य िनयम 27 से िनयम 30 के अधीन अवधारित नहG किया जा सकता, वहां उसे धारा 15 और इस अध्याय के उपबंधों के सि_ांतों या साधारण उपबंधों के संगत युक्तियुक्त साधनों का प्रयोग करके अवधारित किया जाएगा :

परंतु सेवाओं की प्रदाय की दशा में, प्रदायकर्ता िनयम 30 की अवKा करते *ए इस िनयम का विकल्प चुन सके गा ।

32.32.32.32. कितपयकितपयकितपयकितपय प्रदाययोंप्रदाययोंप्रदाययोंप्रदाययों कीकीकीकी बाबतबाबतबाबतबाबत मूल्यमूल्यमूल्यमूल्य काकाकाका अवधारणअवधारणअवधारणअवधारण---- (1) इस अध्याय के उपबंधों में किसी बात के अंतPवष्ट होते *ए भी, नीचे विनिQदष्ट प्रदाययों की बाबत मूल्य प्रदायकर्ता के विकल्प पर इसमें इसके पश्चात् उपबंिधत रीित में अवधारित किया जाएगा ।

(2) विदेशी मु(cid:9)ा के Mय या विMय के संबंध में, जिसके अंतर्गत धन की अदला-बदली भी है, सेवाओं की प्रदाय का मूल्य सेवा के प्रदायकर्ता द्वारा निम्नलिखित रीति में अवधारित किया जाएगा, अर्थात् :--

(क) किसी मु(cid:9)ा के लिए जब उसे भारतीय Oपए से विनिमय किया जाता है, मूल्य, यथास्थिित, Mय दर या विMय दर और उस समय उस मु(cid:9)ा के लिए भारतीय रिजर्व बैंक की निद'श दर में अंतर को, मु(cid:9)ा की कु ल इकाइयों का गुणा किए जाने के बराबर होगा :

परंतु उस दशा में, जहां भारतीय रिजर्व बैंक की निद'श दर किसी मु(cid:9)ा के लिए उपलब्ध नहG है, वहां मूल्य धन की अदला-बदली करने वाले Tयक्ति द्वारा प्रदान किए गए या प्राप्त किए गए भारतीय Oपए की सकल रकम का एक प्रतिशत होगा :

परंतु यह और कि उस दशा में, जहां विनिमय की जाने वाली कोई भी मु(cid:9)ा भारतीय नहG है, वहां मूल्य दोनों रकमों में से उस कम रकम के एक प्रतिशत के बराबर होगा, जो उस दिन भारतीय रिजर्व बैंक द्वारा प्रदान की गई निद'श दर पर भारतीय Oपए में दोनों में से किसी मु(cid:9)ा को संपरिवPतत करके धन की अदला-बदली करने वाला Tयक्ति प्राप्त करेगा :

परंतु यह भी कि सेवाओं की प्रदाय करने वाला Tयक्ति किसी वित्तीय वर्ष के लिए खंड (ख) के निबंधनानुसार मूल्य अभिनिश्चित करने के विकल्प का प्रयोग कर सके गा और ऐसा विकल्प उस वित्तीय वर्ष के शेष भाग के दौरान वापस नहG लिया जाएगा ।

(ख) सेवाओं के प्रदायकर्ता के विकल्प पर विदेशी मु(cid:9)ा की प्रदाय के संबंध में मूल्य, जिसके अंतर्गत धन की अदला-बदली भी है, निम्निलिखत होना समझा जाएगा-

(i) दो सौ पचास Oपए की न्यूनतम रकम के अध्यधीन एक लाख Oपए तक की किसी रकम के लिए विनिमय की गई मु(cid:9)ा के सकल रकम का एक प्रतिशत ;

(ii) एक हजार Oपए और एक लाख Oपए से अधिक और दस लाख Oपए तक की रकम के लिए विनिमय की गई मु(cid:9)ा की सकल रकम का आधा प्रतिशत ; और

(iii) पांच हजार पांच सौ Oपए तथा छह हजार Oपए की अधिकतम रकम के अध्यधीन दस लाख Oपए से अधिक की रकम के लिए विनिमय की गई मु(cid:9)ा की सकल रकम का एक बटा दस प्रतिशत ।

(3) वायुयान द्वारा यात्रा के लिए वायु यात्रा अभिकर्ता द्वारा उपलब्ध कराई गई टिकटों की बुeकग के संबंध में सेवाओं की प्रदाय का मूल्य घरेलू बुeकग की दशा में, आधार किराए के पांच प्रतिशत की दर से संगणित रकम समझी जाएगी और वायुयान से यात्रा के लिए यात्री की अंतरराष्ट्रीय बुeकग की दशा में आधार किराए के दस प्रतिशत की दर से संगणित रकम समझी जाएगी ।

स्पष्टीकरण- इस उपनियम के प्रयोजनों के लिए ''आधार किराया'' से वायुयान के किराए का वह भाग अभिप्रेत है, जिस पर एयरलाइन द्वारा वायु यात्रा अभिकर्ता को कमीशन सामान्यतया संदत्त किया जाता है ।

(4) जीवन बीमा कारबार के संबंध में सेवाओं की प्रदाय का मूल्य निम्निलिखत होगा-4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (क) किसी पोलिसी धारक से प्रभारित सकल प्रीमियम, जिसमें से विनिधान के लिए आबंटित रकम को घटा दिया जाएगा, होगा या पोिलसी धारक की ओर से बचत होगा, यदि ऐसी रकम की सूचना सेवा की प्रदाय के समय पोलिसी धारक को दे दी गई है ;

(ख) खंड (क) से भिन्न एकल प्रीमियम वाPषक पोलिसियों की दशा में, पोलिसी धारक से प्रभारित एकल प्रीमियम का दस प्रतिशत ; या

(ग) अन्य सभी मामलों में पहले वर्ष में पोलिसी धारक से प्रभारित प्रीमियम का पjचीस प्रतिशत और पश्चातवर्ती वषk में पोलिसी धारक से प्रभारित प्रीमियम का साढ़े बारह प्रतिशत :

परंतु इस नियम की कोई बात वहां लागू नहG होगी, जहां पोलिसी धारक द्वारा संदत्त संपूर्ण प्रीमियम के वल जीवन बीमा की जोखिम को समाविष्ट करने के लेखे है ।

(5) जहां पुराने माल या उपयोग किए गए माल को उस रूप में या ऐसे मामूली प्रसंस्करण के पश्चात्, जिससे माल की प्रकृ ति में कोई परिवर्तन नहG होता है, Mय करने या विMय करने में लगे किसी Tयक्ति द्वारा कोई कराधेय प्रदाय उपलब्ध कराई जाती है और जहां ऐसे माल के Mय पर कोई इनपुट कर प्रत्यय प्राप्त नहG किया गया है, वहां प्रदाय का मूल्य विMय कीमत और Mय कीमत के बीच का अंतर होगा और जहां ऐसी प्रदाय का मूल्य नकारात्मक है, तो उसे छोड़ दिया जाएगा :

परंतु TयतिMमी उधार लेने वाले से, जो उधार या ऋण की वसूली के प्रयोजन के लिए रजिस्ट्रीकृ त नहG है, पुन: कब्जे में लिए गए माल का Mय मूल्य TयतिMमी उधार लेने वाले द्वारा ऐसे माल की Mय कीमत में Mय की तारीख और ऐसा पुन: कब्जा करने वाले Tयक्ति द्वारा उसके Tययन की तारीख के बीच प्रत्येक तिमाही या उसके भाग के लिए पांच प्रतिशत घटाकर समझा जाएगा ।

(6) किसी टोकन या बाउचर या कू पन या स्टांप (डाक स्टांप से भिन्न), जो माल या सेवा या दोनों के विO_ मोचनीय है, का मूल्य ऐसे टोकन, बाउचर, कू पन या स्टांप के विO_ मोचनीय माल या सेवा या दोनों के धनीय मूल्य के बराबर होगा ।

(7) सेवा प्रदाता के ऐसे वर्ग द्वारा उपलब्ध कराई गई कराधेय ऐसी सेवाओं का मूल्य, जो धारा 25 में यथानिQदष्ट विभिन्न Tयक्तियों के बीच अनुसूची 1 के पैरा 2 में यथानिQदष्ट परिषद् की सिफारिशों पर कें (cid:9)ीय सरकार द्वारा अधिसूचित की जाएं, जहां इनपुट कर प्रत्यय उपलब्ध है, शून्य समझा जाएगा ।

. के वल अभिकर्ता की दशा में सेवाओं की प्रदाय का मूल्य ---- इस अध्याय के उपबंधों में किसी बात के अंतPवष्ट होते *ए भी किसी प्रदायकर्ता 33333333. के वल अभिकर्ता की दशा में सेवाओं की प्रदाय का मूल्य . के वल अभिकर्ता की दशा में सेवाओं की प्रदाय का मूल्य . के वल अभिकर्ता की दशा में सेवाओं की प्रदाय का मूल्य

द्वारा प्रदाय के प्राप्तिकर्ता के के वल अभिकर्ता के रूप में उपगत Tयय या लागत को प्रदाय के मूल्य से अपवPजत कर दिया जाएगा, यदि निम्नलिखित सभी शतp पूरी की जाती हैं, अर्थात् :--

(i) प्रदायकर्ता, तब प्रदाय के प्राप्तिकर्ता के के वल अभिकर्ता के रूप में कार्य करता है, जब वह ऐसे प्राप्तिकर्ता द्वारा दिए गए प्राधिकार पर तीसरे पक्षकार को संदाय करता है ;

(ii) प्रदाय के प्राप्तिकर्ता की ओर से के वल अभिकर्ता द्वारा किए गए संदाय को सेवा के प्राप्तिकर्ता के के वल अभिकर्ता द्वारा जारी बीजक में पृथकतया उपदPशत किया गया है ; और

(iii) के वल अभिकर्ता द्वारा तीसरे पक्षकार से उपाप्त प्रदाय के प्राप्तिकर्ता के के वल अभिकर्ता के रूप में की गई प्रदाय, उन सेवाओं के अतिरिक्त है, जिनकी प्रदाय वह अपने स्वयं के खाते से करता है ।

स्पष्टीकरण -- इस नियम के प्रयोजनों के लिए ''के वल अभिकर्ता'' से ऐसा Tयक्ति अभिप्रेत है जो-

(क) माल या सेवाओं या दोंनों की प्रदाय के दौरान Tयय या लागत उपगत करने के लिए प्राप्तिकर्ता के के वल अभिकर्ता के रूप में कार्य करने के लिए उसके साथ संविदात्मक करार करता है ;

(ख) प्रदाय के प्राप्तिकर्ता के के वल अभिकर्ता के रूप में इस प्रकार उपाप्त या प्रदाय किए गए माल या सेवाओं या दोनों का कोई भी शीर्षक न तो धारण करने का आशय रखता है, न धारण करता है ;

(ग) इस प्रकार उपाप्त ऐसे माल या सेवाओं का अपने स्वयं के लिए उपयोग नहG करता है ; और[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 5 (घ) ऐसी प्रदाय के लिए प्राप्त रकम के अतिरिक्त, जो वह अपने स्वयं के लेखे उपलब्ध कराता है, ऐसे माल या सेवाएं उपाप्त करने के लिए उपगत के वल वास्तविक रकम ही प्राप्त करता है ।

दृष्टांत : कारपोरेट सेवाएं फर्म क, कं पनी ख के निगमन से संबंधित विधिक कार्य को करने में लगी *ई है । क, ख से उसकी सेवा के लिए फीस से भिन्न, कं पनी रजिस्ट्रार को संदत्त कं पनी के नाम के लिए रजिस्ट्रीकरण फीस और अनुमोदन फीस भी वसूल करता है, कं पनी रजिस्ट्रार द्वारा नाम के रिजस्ट्रीकरण और अनुमोदन के लिए प्रभारित फीस अनिवार्य रूप से ख पर उqगृहीत है । क, उन फीसों के संदाय में मात्र के वल अभिकर्ता के रूप में कार्य कर रहा है । इसलिए क के ऐसे Tययों की वसूली एक संवितरण है और क द्वारा ख को की गई प्रदाय के मूल्य का भाग नहG है ।

मु(cid:22)ा के विनिमय की दर ---- कराधेय माल या सेवा या दोनों के मूल्य के अवधारण के के अवधारण के लिए भारतीय ?पए से भिन्न मु(cid:22)ा के विनिमय की दर 34. 34. 34. 34. मूल्यमूल्यमूल्यमूल्य के अवधारण के लिए भारतीय ?पए से भिन्न मु(cid:22)ा के विनिमय की दर मु(cid:22)ा के विनिमय की दर के अवधारण के लिए भारतीय ?पए से भिन्न के अवधारण के लिए भारतीय ?पए से भिन्न

लिए विनिमय की दर, अधिनियम की, यथास्थिित, धारा 12 या धारा 13 के निबंधनानुसार ऐसी प्रदाय की बाबत प्रदाय के समय की तारीख पर भारतीय रिजर्व बैंक द्वारा यथा अवधारित उस मु(cid:9)ा के लिए लागू निद'श दर होगी ।

35. एकीकृ त कर35. एकीकृ त कर35. एकीकृ त कर35. एकीकृ त कर, , , , कें (cid:22)ीय करकें (cid:22)ीय करकें (cid:22)ीय करकें (cid:22)ीय कर, , , , राज्यराज्यराज्यराज्य कर कर कर कर, , , , संघ राज्यसंघ राज्यसंघ राज्यसंघ राज्यक्षेत्र कर को मिलाकर प्रदाय का मूल्यक्षेत्र कर को मिलाकर प्रदाय का मूल्यक्षेत्र कर को मिलाकर प्रदाय का मूल्यक्षेत्र कर को मिलाकर प्रदाय का मूल्य---- जहां प्रदाय के मूल्य में, यथास्थिित, एकीकृ त कर या कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, संघ राज्यक्षेत्र कर सम्मिलित हैं, वहां कर की रकम को निम्नलिखित रीति में अवधारित किया जाएगा, अर्थात् :--

कर की रकम = (करों सहित मूल्य X यथास्थिित, आईजीएसटी या सीजीएसटी, एसजीएसटी या यूटीजीएसटी के प्रतिशत में कर की दर) " (100+ कर दरों की राशि, जो प्रतिशत में लागू है)

स्पस्पस्पस्पष्टीष्टीष्टीष्टीकरणकरणकरणकरण : इस अध्याय के उपबंधों के प्रयोजनों के लिए,-

(क) माल, सेवा या दोनों की प्रदाय के ''खुले बाजार मूल्य'' पद से ऐसा संपूर्ण धनीय मूल्य अभिप्रेत है, जो एकीकृ त कर, कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, संघ राज्यक्षेत्र कर और किसी संTयवहार में किसी Tयक्ति द्वारा संदेय उपकर को अपवPजत करने पर आता है, जहां प्रदाय का प्रदायकर्ता और प्राप्तिकर्ता संबंधित नहG हैं और उस समय, जब प्रदाय का मूल्य किया जाता है, ऐसी प्रदाय को अभिप्राप्त करने के लिए कीमत ही एकमात्र प्रतिफल है ;

(ख) ''उसी प्रकार के और उसी क्वािलटी के माल या सेवा या दोनों की प्रदाय'' पद से उन्हG परिस्थितियों के अधीन माल या सेवा या दोनों की, की गई कोई अन्य प्रदाय अभिप्रेत है, जो पहले उल्लिखित माल या सेवा या दोनों की विशेषता, क्वािलटी, मात्रा, कृ त्यकारी संघटक, सामXियों और ख्याति के संबंध में माल या सेवाओं या दोनों की उस प्रदाय के प्रकार की या निकटतम अथवा सारत: उसके सदृश्य हैं ।

अध्याअध्याअध्याअध्याय 5य 5य 5य 5

इनपुट कर प्रत्यइनपुट कर प्रत्यइनपुट कर प्रत्यइनपुट कर प्रत्यय य य य

36363636. इनपुट कर प्रत्य. इनपुट कर प्रत्य. इनपुट कर प्रत्य. इनपुट कर प्रत्यय का दावा करने के लिए दस्ताय का दावा करने के लिए दस्ताय का दावा करने के लिए दस्ताय का दावा करने के लिए दस्तावेजी अपेक्षाएं और शतF वेजी अपेक्षाएं और शतF वेजी अपेक्षाएं और शतF वेजी अपेक्षाएं और शतF (1) इनपुट कर प्रत्यय का उपभोग किसी रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा किया जाएगा, जिसके अंतर्गत निम्नलिखित किसी दस्तावेज के आधार पर इनपुट सेवा िवतरक भी है, अर्थात् :--

(क) धारा 31 के उपबंधों के अनुसार माल या सेवा या दोनों के प्रदायकर्ता द्वारा जारी किया गया बीजक ;

(ख) कर के संदाय के अध्यधीन धारा 31 की उपधारा (3) के खंड (च) के उपबंधों के अनुसार जारी किया गया बीजक ;

(ग) धारा 34 के उपबंधों के अनुसार किसी प्रदायकर्ता द्वारा जारी किया गया नामे नोट ;

(घ) प्रवेश पत्र या आयातों पर एकीकृ त कर के निर्धारण के लिए सीमाशुल्क अिधिनयम, 1962 या उसके अधीन बनाए गए नियमों के अधीन कोई अन्य वैसा ही दस्तावेज ;

(ड.) इनपुट सेवा वितरक बीजक या इनपुट सेवा वितरक जमा पत्र अथवा नियम 54 के उपिनयम (1) के उपबंधों के अनुसार इनपुट सेवा वितरक द्वारा जारी किया गया कोई दस्तावेज ।

6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(2) इनपुट कर प्रत्यय का उपभोग के वल रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा ही किया जाएगा, यदि उक्त दस्तावेज में अध्याय 6 में यथाविनिQदष्ट लागू सभी विशिष्टियां अंतPवष्ट हैं और उक्त दस्तावेज में यथा अंतPवष्ट सुसंगत सूचना ऐसे Tयक्ति द्वारा प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----2 2 2 2 में दी गई हैं ।

(3) किसी रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा किसी ऐसे कर की बाबत इनपुट कर प्रत्यय का उपभोग नहG किया जाएगा, जिसका संदाय किसी आदेश के अनुसरण में किया गया है, जहां ऐसी मांग की पुष्टि किसी कपट, जानबूझकर किए गए गलत कथन या तथ्यों को छिपाने के कारण की गई है ।

37. प्रतिफल के असंदाय की दशा में इनपु37. प्रतिफल के असंदाय की दशा में इनपु37. प्रतिफल के असंदाय की दशा में इनपु37. प्रतिफल के असंदाय की दशा में इनपुट कर प्रत्यट कर प्रत्यट कर प्रत्यट कर प्रत्यय की वापसी य की वापसी य की वापसी य की वापसी ---- (1) कोई रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति, जो माल या सेवा या दोनों की किसी आवक प्रदाय पर इनपुट कर प्रत्यय का उपभोग करता है, किन्तु धारा 16 की उपधारा (2) के दूसरे परंतुक में विनिQदष्ट समय-सीमा के भीतर उस पर संदेय कर सहित ऐसी प्रदाय के मूल्य का उसके प्रदायकर्ता को संदाय करने में असफल होता है, बीजक के जारी किए जाने की तारीख से एक सौ अस्सी दिन की अवधि के ठीक पश्चात् वाले मास के िलए, ऐसी प्रदाय, संदत्त नहG किए गए मूल्य की रकम प्रदायकर्ता को संदत्त नहG की गई ऐसे रकम के अनुपात में उपभोग की गई इनपुट कर प्रत्यय की रकम के ब्यौरे प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----2 2 2 2 में देगा :

परंतु उक्त अधिनियम की अनुसूची 1 में यथाविनिQदष्ट प्रतिफल के बिना की गई प्रदाय का मूल्य, धारा 16 की उपधारा (1) के दूसरे परंतुक के प्रयोजनों के लिए संदत्त किया गया समझा जाएगा ।

(2) उपिनयम (1) में निQदष्ट इनपुट कर प्रत्यय की रकम को उस मास के लिए, जिसमें ब्यौरे दिए गए हैं, रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति के आउटपुट कर दायित्व में जोड़ दिया जाएगा ।

(3) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति, ऐसी प्रदाययों पर प्रत्यय का उपभोग करने की तारीख से आरंभ होने वाली अविध से उपिनयम (2) में यथा उल्लिखित आउटपुट कर दायित्व में जोड़ी गई रकम के संदाय करने की तारीख तक धारा 50 की उपधारा (1) के अधीन अिधसूिचत दर से ब्याज कर संदाय करने का दायी होगा ।

(4) धारा 16 की उपधारा (4) में विनिQदष्ट समय-सीमा अिधिनयम के उपबंधों या इस अध्याय के उपबंधों के अनुसार किसी ऐसे प्रत्यय का पुन: उपभोग करने के लिए लागू नहG होगी, जिसे पूर्व में वापस कर दिया गया था ।

. किसी बैंककारी कं पनी या किसी वित्तीय संस्थाय संस्थाय संस्थाय संस्था द्वारा प्रत्य द्वारा प्रत्य द्वारा प्रत्य द्वारा प्रत्यय का दावा य का दावा य का दावा य का दावा ---- कोई बैंककारी कं पनी या कोई वित्तीय संस्था, जिसके अंतर्गत 38383838. किसी बैंककारी कं पनी या किसी वित्ती . किसी बैंककारी कं पनी या किसी वित्ती . किसी बैंककारी कं पनी या किसी वित्ती

ऐसी गैर बैंककारी वित्तीय कं पनी भी है, जो जमा स्वीकार करने या उधार देने या अXिम देने के रूप में सेवाओं की प्रदाय में लगी *ई है, िजसने धारा 17 की उपधारा (2) के उपबंधों की उस धारा की उपधारा (4) के अधीन अनुKात विकल्प के अनुसार अनुपालना नहG करने का चुनाव किया है, निम्नलिखित प्रMिया का अनुसरण करेगी, अर्थात् :--

(क) (i) उक्त कं पनी या संस्था इनपुटों और गैर कारबार प्रयोजनों के लिए प्रयुक्त इनपुट सेवाओं पर संदत्त कर के प्रत्यय का उपभोग नहG करेगी ; और

(ii) प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----2 2 2 2 में धारा 17 की उपधारा (5) में विनिQदष्ट प्रदाययों के कारण किए गए प्रत्यय के प्रत्यय का उपभोग नहG करेगी ।

(ख) उक्त कं पनी या संस्था धारा 17 की उपधारा (4) के दूसरे परंतुक में निQदष्ट तथा खंड (क) के अधीन नहG आने वाले इनपुटों और इनपुट सेवाओं पर संदत्त कर के प्रत्यय का उपभोग करेगी ;

(ग) इनपुट कर की शेष रकम का पचास प्रतिशत कं पनी या संस्था को अनुKेय इनपुट कर प्रत्यय होगा और प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----2 2 2 2 में दिया जाएगा ;

(घ) खंड (ख) और खंड (ग) में निQदष्ट रकम को धारा 41, धारा 42 और धारा 43 के उपबंधों के अध्यधीन उक्त कं पनी या संस्था के इलेक्ट्रानिक जमा खाते में जमा कर दिया जाएगा ।

. इनपुट सेवा वितरक द्वारा इनपुट कर प्रत्यय के वितरण की प्रLिया य के वितरण की प्रLिया य के वितरण की प्रLिया य के वितरण की प्रLिया ---- (1) इनपुट सेवा वितरक इनपुट कर प्रत्यय का िवतरक 39393939. इनपुट सेवा वितरक द्वारा इनपुट कर प्रत्य . इनपुट सेवा वितरक द्वारा इनपुट कर प्रत्य . इनपुट सेवा वितरक द्वारा इनपुट कर प्रत्य

निम्नलिखित रीति में और शतk के अध्यधीन करेगा, अर्थात् :--

(क) किसी मास में वितरण के लिए उपलब्ध इनपुट कर प्रत्यय को उसी मास में वितरित किया जाएगा और उसके ब्यौरे इन नियमों के अध्याय 8 के उपबंधों के अनुसार प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----6 6 6 6 में दिए जाएंगे ;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 7

(ख) इनपुट सेवा वितरक खंड (घ) के उपबंधों के अनुसार अपात्र इनपुट कर प्रत्यय की रकम को (धारा 17 की उपधारा (5) के उपबंधों के अध्यधीन या अन्यथा पात्र) और पात्र इनपुट कर प्रत्यय की रकम को अलग से वितरित करेगा ;

(ग) कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, संघ राज्यक्षेत्र कर और एकीकृ त कर के मद्दे इनपुट कर प्रत्यय को खंड (घ) के उपबंधों के अनुसार अलग से वितरित किया जाएगा ;

(घ) ऐसा इनपुट कर प्रत्यय, जो प्राप्तिकर्ताओं में किसी एक 'आर1' चाहे रजिस्ट्रीकृ त हो या नहG, ऐसे सभी प्राप्तिकर्ताओं में से, िजनको इनपुट कर प्रत्यय किया जाना है, जिसके अंतर्गत ऐसे प्राप्तिकर्ता भी हैं, जो छू ट प्राप्त प्रदाय करने में लगे *ए हैं या किसी कारण से अन्यथा रजिस्ट्रीकृ त नहG हैं, धारा 20 की उपधारा (2) के खंड (घ) और खंड (ड.) के उपबंधों के अनुसार वितरित किया जाना अपेक्षित है, ''सी1'' रकम होगा, जिसे निम्नलिखित सूत्र लागू करके संगणित किया जाएगा,--

सीसीसीसी1 1 1 1 ==== (((( टीटीटीटी1111÷÷÷÷टी)टी)टी)टी) xxxx सी सी सी सी

जहां,

"सी", वितरित किए जाने वाले प्रत्यय की रकम है,

"टी1", आर1111 Tयक्ति का, सुसंगत अविध के दौरान, धारा 20 में यथा निQदष्ट आवर्त है, और

"टी", सुसंगत अविध के दौरान, ऐसे सभी प्राप्तिकर्ताओं का, जिनके प्रति धारा 20 के उपबंधों के अनुसार इनपुट सेवा निर्धारित की गई है, आवर्त का योग है ;

(ङ) एकीकृ त कर के मद्दे प्रत्येक प्राप्तिकर्ता को इनपुट कर प्रत्यय का एकीकृ त कर के इनपुट कर प्रत्यय के रूप में वितरण किया जाएगा ;

(च) कें (cid:9)ीय कर और राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर के मद्दे इनपुट कर प्रत्यय का,--

(i) उसी राज्य या संघ राज्यक्षेत्र में अवस्थित प्राप्तिकर्ता के संबंध में, जिसमें इनपुट सेवा वितरक अवस्थित है, वितरण Mमश: कें (cid:9)ीय कर और राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर के इनपुट कर प्रत्यय के रूप में किया जाएगा ;

(ii) इनपुट सेवा वितरक के राज्य या संघ राज्यक्षेत्र से भिन्न किसी राज्य या संघ राज्यक्षेत्र में अवस्थित किसी प्राप्तिकर्ता के संबंध में, िवतरण एकीकृ त रूप के रूप में किया जाएगा और इस प्रकार वितरित की जाने वाली रकम कें (cid:9)ीय कर और राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर के इनपुट कर प्रत्यय की रकम के उस योग के बराबर होगी, जो खंड (घ) के अनुसार ऐसे प्राप्तिकर्ता के प्रति वितरण के लिए सीमित है ;

(छ) इनपुट सेवा िवतरक, नियम 54 के उपनियम (1) में यथा विहित इनपुट सेवा वितरक बीजक जारी करेगा, ऐसे बीजक में स्पष्टत:

उपदPशत होगा कि इसे के वल इनपुट कर प्रत्यय के वितरण के लिए जारी किया गया है ;

(ज) इनपुट सेवा िवतरक, किसी कारण से पहले वितरित इनपुट कर प्रत्यय को घटाए जाने की दशा में प्रत्यय को घटाए जाने के िलए, िनयम 54 के उपिनयम (1) में यथा विहित इनपुट सेवा वितरक प्रत्यय नोट जारी करेगा ;

(झ) प्रदायकर्ता द्वारा किसी इनपुट सेवा वितरक को किसी नामे नोट के जारी किए जाने के कारण इनपुट कर प्रत्यय की किसी अतिरिक्त रकम का वितरण खंड (क) से खंड (च) में विनिQदष्ट रीति में और उसमें विनिQदष्ट शतk के अधीन रहते *ए किया जाएगा और किसी प्राप्तिकर्ता के लिए निर्धारित रकम की संगणना खंड (घ) में उपबंधित रीति में की जाएगी और ऐसे प्रत्यय का उस मास में वितरण किया जाएगा, जिसमें नामे नोट को प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 में विवरणी में सम्मिलित किया गया है ;

(ञ) प्रदायकर्ता द्वारा इनपुट सेवा वितरक को किसी नामे नोट के जारी किए जाने के कारण घटाए जाने के लिए अपेक्षित कोई इनपुट कर प्रत्यय का प्रभाजन, प्रत्येक प्राप्तिकर्ता के लिए उस अनुपात में किया जाएगा, जिसमें मूल बीजक में अंतPवष्ट इनपुट कर प्रत्यय का िवतरण खंड (घ) के निबंधनानुसार किया गया था और इस प्रकार प्रभाजित रकम को,--

(i) उस मास में, जिसमें प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 में विवरणी सम्मिलित किया जाता है, वितरित की जाने वाली रकम में से घटाया जाएगा ;

या8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ii) प्राप्तिकर्ता के आऊटपुट कर दायित्व में जोड़ दिया जाएगा, जहां इस प्रकार प्रभाजित रकम ऐसे वितरण के अधीन, जो समायोजित की जाने वाली रकम से कम है, प्रत्यय की रकम के आधार पर नकारात्मक है ।

(2) यदि किसी इनपुट सेवा िवतरक द्वारा वितरित इनपुट कर प्रत्यय की रकम को किन्हG प्राप्तिकर्ताओं के लिए किसी अन्य कारण से, िजसके अंतर्गत वह कारण भी है, कि इनपुट सेवा िवतरक द्वारा दिए गलत प्राप्तिकर्ताओं को वितरित कर दिया गया था, बाद में कम कर दिया जाता है, तो प्रत्यय के घटाए जाने के िलए उपिनयम (1) के खंड (ञ) में विनिQदष्ट प्रMिया यथाआवश्यक परिवर्तनों सहित लागू होगी ।

(3) उपनियम (2) के अधीन रहते *ए, इनपुट सेवा िवतरक, उपिनयम (1) के खंड (5) में विनिQदष्ट इनपुट सेवा िवतरक को नामे नोट के आधार पर ऐसे प्रत्यय के लिए हकदार प्राप्तिकर्ता के प्रति एक इनपुट सेवा िवतरक बीजक जारी करेगा और इनपुट सेवा िवतरक नामे नोट तथा इनपुट सेवा िवतरक बीजक को उस मास के िलए, जिसमें ऐसा प्रत्यय नोट और बीजक जारी किया गया था, प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 6 में विवरणी में सम्मििलत करेगा।

40404040. विशेष परिस्थि. विशेष परिस्थि. विशेष परिस्थि. विशेष परिस्थितियों में प्रत्यतियों में प्रत्यतियों में प्रत्यतियों में प्रत्यय का दावा करने की रीतिय का दावा करने की रीतिय का दावा करने की रीतिय का दावा करने की रीति————(1) स्टाक में धारित इनपुट या स्टाक में धारित अर्_परिरूपित या परिरूपित माल में अंतPवष्ट इनपुट पर और उक्त उपधारा के खंड (ग) और खंड (घ) के उपबंधों के अनुसार पू ंजी माल पर दावा किए गए प्रत्यय पर धारा 18 की उपधारा (1) के उपबंधों के अनुसार दावा किया गया इनपुट कर प्रत्यय निम्निलिखत शतk के अध्यधीन होगा, अर्थात् :--

(क) धारा 18 की उपधारा (1) के खंड (ग) और खंड (घ) के िनबंधनानुसार, पू ंजी माल पर इनपुट कर प्रत्यय का दावा, ऐसे पू ंजी माल पर संदत्त कर को, बीजक या ऐसे अन्य दस्तावेजों, जिनके आधार पर कराधेय Tयक्ति द्वारा पू ंजी माल प्राप्त किया गया था, की तारीख से, किसी वर्ष की प्रत्येक ितमाही या उसके किसी भाग के लिए पांच प्रतिशत पाइंट तक कम करने के पश्चात्, किया जाएगा ;

(ख) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति, उसके धारा 18 की उपधारा (1) के अधीन इनपुट कर प्रत्यय का उपयोग करने हेतु पात्र होने की तारीख से तीस दिन की अवधि के भीतर, इलैक्ट्रानिक रूप से, प्ररूप जीप्ररूप जीप्ररूप जीप्ररूप जी.एस.टी. आई.टी.सी..एस.टी. आई.टी.सी..एस.टी. आई.टी.सी..एस.टी. आई.टी.सी. 01010101 में, सामान्य पोर्टल पर, इस प्रभाव की घोषणा करेगा कि वह यथापूव}क्त इनपुट कर प्रत्यय का उपयोग करने का पात्र है ;

(ग) खंड (ख) के अधीन घोषणा में स्पष्टत:,--

(i) धारा 18 की उपधारा (1) के खंड (क) के अधीन दावे की दशा में, उस तारीख से, जिसको वह अधिनियम के उपबंधों के अधीन कर संदाय के लिए दायी *आ था, ठीक पूर्ववर्ती दिन को ;

(ii) धारा 18 की उपधारा (1) के खंड (ख) के अधीन दावे की दशा में, रजिस्ट्रीकरण प्रदाय किए जाने की तारीख से ठीक पूर्ववर्ती दिन को ;

(iii) धारा 18 की उपधारा (1) के खंड (ग) के अधीन दावे की दशा में, उस तारीख से, िजसको वह धारा 9 के अधीन कर संदाय के िलए दायी *आ था, ठीक पूर्ववर्ती दिन को ;

(iv) धारा 18 की उपधारा (1) के खंड (घ) के अधीन दावे की दशा में, उस तारीख से, जिससे रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा किए गए प्रदाय कराधेय *ए है, ठीक पूर्ववर्ती दिन को,

यथास्थिित, स्टाक में धारित इनपुट या स्टाक में धारित अर्_परिरूपित या परिरूपित माल में अंतPवष्ट इनपुट पू ंजी माल के संबंध में ब्यौरे विनिQदष्ट किए जाएंगे ।

(घ) यदि कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, संघ राज्यक्षेत्र कर और एकीकृ त कर के मद्दे दावे का कु ल मूल्य दो लाख Oपए से अधिक है तो खंड (ख) के अधीन घोषणा में दिए गए ब्यौरे किसी Tयवसायरत चार्टर्ड अकाउं टेंट या लागत लेखापाल द्वारा सम्यक् रूप से प्रमाणित होंगे ;

(ङ) धारा 18 की उपधारा (1) के खंड (ग) और खंड (घ) के उपबंधों के अनुसार दावा किए गए इनपुट कर प्रत्यय को तत्स्थानी प्रदायकर्ता द्वारा, यथास्थिित, प्ररूप जी.एस.टी.आर. 1प्ररूप जी.एस.टी.आर. 1प्ररूप जी.एस.टी.आर. 1प्ररूप जी.एस.टी.आर. 1 या प्ररूप जी.एस.टी.आर.प्ररूप जी.एस.टी.आर.प्ररूप जी.एस.टी.आर.प्ररूप जी.एस.टी.आर. 4444 में, सामान्य पोर्टल पर, दिए गए तत्स्थानी ब्यौरों के अनुसार सत्यापित किया जाएगा ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 9

(2) धारा 18 की उपधारा (6) के प्रयोजनों के िलए, पू ंजी माल या संयंत्र और मशीनरी के प्रदाय की दशा में, प्रत्यय की रकम, ऐसे माल के लिए बीजक जारी करने की तारीख से, किसी वर्ष की प्रत्येक तिमाही या उसके किसी भाग के लिए, ऐसे माल पर इनपुट कर को पांच प्रतिशत पांइट तक कम करके , संगणित की जाएगी ।

41. 41. 41. 41. कारबार के विLयकारबार के विLयकारबार के विLयकारबार के विLय,,,, िवलयनिवलयनिवलयनिवलयन,,,, समामेलनसमामेलनसमामेलनसमामेलन,,,, पPा या अंतरण पर प्रत्यपPा या अंतरण पर प्रत्यपPा या अंतरण पर प्रत्यपPा या अंतरण पर प्रत्यय का अंतरणय का अंतरणय का अंतरणय का अंतरण--------(1) कोई रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति, किसी कारण से कारबार के विMय, िवलयन, निPवलयन, समामेलन, प~ा या अंतरण या परिवर्तन की दशा में, इलैक्ट्रानिक रूप से, सामान्य पोर्टल पर, प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जी.एस.जी.एस.जी.एस.जी.एस.टी.आर.टी.आर.टी.आर.टी.आर. आई.टी.सी. 02 मेंआई.टी.सी. 02 मेंआई.टी.सी. 02 मेंआई.टी.सी. 02 में,,,, अंतरिती के इलैक्ट्रानिक जमा खाते में पड़े *ए उपयोग किए गए इनपुट कर प्रत्यय के अंतरण के िलए अनुरोध के साथ कारबार के विMय, िवलयन, निPवलयन, समामेलन, प~े या अंतरण के ब्यौरे देगा :

परंतु निPवलयन की दशा में इनपुट कर प्रत्यय को निPवलयन स्कीम में यथा विनिQदष्ट नई इकाइयों की आस्तियों के मूल्य के अनुपात में प्रभाजित किया जाएगा ।

(2) अंतरक किसी भी Tयवसायरत चार्टर अकाउं टेंट या लागत लेखापाल द्वारा यह प्रमाणित करते *ए कि कारबार के विMय, िवलयन, निPवलयन, समामेलन, प~ा या अंतरण दायित्वों के अंतरण संबंधी विनिQदष्ट उपबंध के अनुसार किया गया है, जारी प्रमाणपत्र की प्रति प्रस्तुत करेगा ।

(3) अंतरिती, सामान्य पोर्टल पर, अंतरक द्वारा इस प्रकार दिए गए ब्यौरों को प्रतिगृहीत करेगा और ऐसे प्रतिXहण पर, प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जी.एस.टी.आर.जी.एस.टी.आर.जी.एस.टी.आर.जी.एस.टी.आर. आई.टी.सी. 02 मेंआई.टी.सी. 02 मेंआई.टी.सी. 02 मेंआई.टी.सी. 02 में,,,, विनिQदष्ट अनुपयोजित प्रत्यय उसके इलैक्ट्रानिक जमा खाते में जमा हो जाएगा ।

(4) इस प्रकार अंतरित इनपुट और पू ंजी माल को, अंतरिती द्वारा उसकी लेखा पुस्तक में सम्यक् रूप से हिसाब में लिया जाएगा ।

42. इनपुटों या इनपुट सेवाओं और उनके वि42. इनपुटों या इनपुट सेवाओं और उनके वि42. इनपुटों या इनपुट सेवाओं और उनके वि42. इनपुटों या इनपुट सेवाओं और उनके विपर्यय के संबंध में इनपुट कर प्रत्यपर्यय के संबंध में इनपुट कर प्रत्यपर्यय के संबंध में इनपुट कर प्रत्यपर्यय के संबंध में इनपुट कर प्रत्यय के अवधारण की रीतिय के अवधारण की रीतिय के अवधारण की रीतिय के अवधारण की रीति————(1) ऐसे इनपुटों या इनपुट सेवाओं के संबंध में, इनपुट कर प्रत्यय का, जिन्हें धारा 17 की उपधारा (1) या उपधारा (2) के उपबंध लागू होते हैं, िजनका भागत: उपयोग कारबार के प्रयोजनों के लिए किया गया है और भागत: अन्य प्रयोजनों के लिए किया गया है या जिनका भागत उपयोग कराधेय प्रदायों को, िजनके अंतर्गत शून्य दर प्रदाय भी हैं, प्रभाव देने के लिए और भागत: छू ट प्राप्त प्रदायों को प्रभाव देने के लिए किया गया है, इनपुट कर प्रत्यय निम्नलिखित रीति से कारबार के प्रयोजन के लिए या प्रभावित कराधेय प्रदायों के लिए निर्धारित होगा, अर्थात् :--

(क) किसी कर अवधि में इनपुटों और इनपुट सेवाओं में अंतर्वलित कु ल इनपुट कर 'टी' के रूप में द्योतक होगा ;

(ख) 'टी' में से इनपुट कर की रकम, जो कारबार से भिन्न प्रयोजनों के लिए अनन्य रूप से उपयोग किए जाने के लिए आशयित इनपुटों और इनपुट सेवाओं के लिए निर्धारणीय है, 'टी1' के रूप में द्योतक होगी ;

(ग) 'टी' में से इनपुट कर की रकम, जो प्रभावित छू ट प्राप्त प्रदायों के लिए अनन्य रूप से उपयोग किए जाने के लिए आशयित इनपुटों और इनपुट सेवाओं के लिए निर्धारणीय है, 'टी2' के रूप में द्योतक होगी ;

(घ) 'टी' में से इनपुट कर की रकम, ऐसे इनपुटों और इनपुट सेवाओं के संबंध में, िजन पर धारा 17 की उपधारा (5) के अधीन प्रत्यय उपलब्ध नहG है, 'टी3' के रूप में द्योतक होगी ;

(ङ) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति के इलैक्ट्रानिक जमा खाते में जमा इनपुट कर प्रत्यय की रकम 'सी' के रूप में द्योतक होगी और निम्नानुसार संगिणत की जाएगी,--

सीसीसीसी1 1 1 1 ==== टीटीटीटी ---- (((( टीटीटीटी1111 ++++ टीटीटीटी2222 ++++ टीटीटीटी3333)))) ;;;;

(च) छू ट प्राप्त प्रदायों से भिन्न, eकतु शून्य दर प्रदायों सहित प्रभावित प्रदायों के लिए अनन्य रूप से उपयोग किए जाने के लिए आशयित इनपुटों और इनपुट सेवाओं के लिए निर्धारणीय इनपुट कर प्रत्यय की रकम 'टी4' के रूप में द्योतक होगी ;

(छ) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा, 'टी1', 'टी2', 'टी3' और 'टी4' का अवधारण और उसकी घोषणा प्ररूप जी.एस.टी.आर. 02 मेंप्ररूप जी.एस.टी.आर. 02 मेंप्ररूप जी.एस.टी.आर. 02 मेंप्ररूप जी.एस.टी.आर. 02 में बीजक स्तर पर की जाएगी ;

10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(ज) खंड (छ) के अधीन इनपुट कर प्रत्यय के निर्धारण के पश्चात् बचे *ए इनपुट कर प्रत्यय को सामान्य प्रत्यय कहा जाएगा, जो 'सी2' के रूप में द्योतक होगी और उसकी संगणना निम्नानुसार की जाएगी,--

सीसीसीसी2 2 2 2 ==== सीसीसीसी1111 ---- टीटीटीटी4444 ;

(झ) छू ट प्राप्त प्रदायों के मद्दे निर्धारणीय इनपुट कर प्रत्यय कर रकम 'डी1' के रूप में द्योतक होगी और निम्नानुसार संगणित की जाएगी,--

डीडीडीडी 1 1 1 1 ==== (ई(ई(ई(ई ÷÷÷÷ एफएफएफएफ)))) xxxx सीसीसीसी2222 ;;;;

जहां,

'ईईईई', कर अवधि के दौरान छू ट प्राप्त प्रदायों का कु ल मूल्य है, और

'एफ', रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति के राज्य में कर अवधि के दौरान कु ल आवर्त है :

परंतु जहां रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति का उक्त कर अवधि के दौरान कोई आवर्त नहG है या पूव}क्त सूचना उपलब्ध नहG है, वहां 'ई/एफ' के मूल्य की संगणना, उस मास के पूर्व की, िजसके दौरान 'ई/एफ' के उक्त मूल्य की संगणना की जानी है, ऐसी अंितम कर अविध के , िजसके िलए ऐसे आवर्त के ब्यौरे उपलब्ध है, 'ई' और 'एफ' के मूल्यों को हिसाब में लेते *ए की जाएगी ;

स्पस्पस्पस्पष्टीष्टीष्टीष्टीकरणकरणकरणकरण————इस खंड के प्रयोजनों के लिए, यह स्पष्ट किया जाता है कि छू ट प्राप्त प्रदायों का संकलित मूल्य और कु ल आवर्त को संविधान की सातवG अनुसूची की सूची 1 की प्रविष्टि 84 और उक्त अनुसूची की सूची 2 की प्रविष्टि 51 और प्रविष्टि 54 के अधीन उqगृहीत शुल्क या कर की रकम में से अपवPजत किया जाएगा ;

(ञ) गैर कारबार प्रयोजनों के लिए, निर्धारणीय प्रत्यय की रकम को, यदि सामान्य इनपुटों और इनपुट सेवाओं का उपयोग भागत: कारबार के लिए और भागत: गैर कारबार प्रयोजनों के लिए किया जाता है, 'डी2' के रूप में द्योतक होगी और 'सी2' के पांच प्रतिशत के बराबर होगी ;

(ट) शेष सामान्य कर प्रत्यय कारबार के प्रयोजनों के लिए और छू ट प्राप्त प्रदायों से भिन्न प्रभावित प्रदायों के लिए, eकतु इसमें शून्य दर प्रदाय सम्मिलित हैं, निर्धारित इनपुट कर प्रत्यय के लिए उपयुक्त होगा और 'सी3' के रूप में द्योतक होगा, जहां,--

सीसीसीसी3 3 3 3 ==== सीसीसीसी2 2 2 2 ---- (डी(डी(डी(डी1111 ++++ डीडीडीडी2222)))) ;;;;

(ठ) कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, संघ राज्यक्षेत्र कर और एकीकृ त कर के इनपुट कर प्रत्यय के िलए रकम 'सी3' की संगणना पृथक् रूप से की जाएगी ;

(ड) 'डी1' और 'डी2' के योग के बराबर रकम को रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति के आऊटपुट कर दायित्व में जोड़ा जाएगा :

परंतु रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा जहां इनपुटों और इनपुट सेवाओं से संबंधित इनपुट कर की रकम की, िजसका भागत: उपयोग कारबार से भिन्न प्रयोजन के लिए किया गया है और भागत: उपयोग प्रभावित छू ट प्राप्त प्रदायों के लिए किया गया है, पहचान कर ली गई है और बीजक स्तर पर उसे पृथक् कर दिया गया है, वहां उसे Mमश: 'टी1' और 'टी2' में सम्मिलित किया जाएगा और ऐसे इनपुटों और इनपुट सेवाओं पर प्रत्यय की शेष रकम को 'टी4' में सम्मिलित किया जाएगा ।

(2) किसी वित्तीय वर्ष के लिए उपनियम (1) के अधीन अवधारित इनपुट कर प्रत्यय की अंतिम रूप से संगणना, उस वित्तीय वर्ष के अंत के , जिससे ऐसा कर प्रत्यय संबंिधत है, आगामी िसतंबर मास में विवरणी देनेके लिए देय तारीख से पूर्व उक्त उपनियम में विनिQदष्ट रीति से की जाएगी, और,--

(क) जहां 'डी1' और 'डी2' के संबंध में, अंतिम रूप से संगणित संकलित रकमें, 'डी1' और 'डी2' के संबंध में उपनियम (1) के अधीन अवधारित संकलित रकमों से अधिक है, वहां ऐसे आधिक्य को रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति की, उस मास में के आऊटपुट कर दायित्व में जोड़ दिया जाएगा, जो ऐसे वित्तीय वर्ष के अंत के , जिससे ऐसा प्रत्यय संबंिधत है, आगामी सितंबर मास के अपश्चात् है, और उक्त Tयक्ति, उक्त आधिक्य रकम पर, उत्तरवर्ती वित्तीय वर्ष की एक अप्रैल से आरंभ होने वाली संदाय की तारीख तक की अवधि के लिए धारा 50 की उपधारा (1) में विनिQदष्ट दर पर ब्याज का संदाय करने का दायी होगा ; और[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 11 (ख) जहां 'डी1' और 'डी2' के संबंध में, उपनियम (1) के अधीन अवधारित संकलित रकमें, 'डी1' और 'डी2' के संबंध में अंतिम रूप से संगणित संकलित रकमों से अधिक है, वहां रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा, ऐसे वित्तीय वर्ष के अंत के , जिससे ऐसा प्रत्यय संबंिधत है, आगामी िसतंबर मास के अपश्चात् किसी मास के लिए उसकी विवरणी में ऐसी आधिक्य रकम का दावा प्रत्यय के रूप में किया जाएगा ।

43. पू 43. पू 43. पू 43. पू ंजी माल और कतिपय मामलों में उसके विपर्यन के संबंध में इनपुट कर प्रत्यइनपुट कर प्रत्यइनपुट कर प्रत्यइनपुट कर प्रत्ययययय के अवधारण की रीतिके अवधारण की रीतिके अवधारण की रीतिके अवधारण की रीति-------- (1) धारा 16 की उपधारा (3) के ंजी माल और कतिपय मामलों में उसके विपर्यन के संबंध में ंजी माल और कतिपय मामलों में उसके विपर्यन के संबंध में ंजी माल और कतिपय मामलों में उसके विपर्यन के संबंध में

उपबंधों के अधीन रहते *ए, ऐसे पू ंजी माल के संबंध में इनपुट कर प्रत्यय, िजसे धारा 17 की उपधारा (1) और उपधारा (2) के उपबंध लागू होते हैं, जिनका भागत: उपयोग कारबार के प्रयोजन के लिए और भागत: उपयोग अन्य प्रयोजनों के लिए किया गया है या भागत: उपयोग शून्य दर प्रदायों सहित प्रभावित कराधेय प्रदायों के लिए और भागत: प्रभावित छू ट प्राप्त प्रदायों के लिए किया गया है, निम्निलखित रीति में कारबार के प्रयोजनों के लिए या प्रभावित कराधेय प्रदायों के लिए निर्धारित किया जाएगा, अर्थात् :--

(क) गैर कारबारी प्रयोजनों के लिए अनन्य रूप से प्रयुक्त या प्रयुक्त किए जाने के लिए आशयित या प्रभावित छू ट प्राप्त प्रदायों के लिए प्रयुक्त या प्रयुक्त किए जाने के लिए आशयित पू ंजी माल के संबंध में इनपुट कर की रकम को प्ररूप जी.एस.टी.आर. 02 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 02 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 02 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 02 में उपदPशत किया जाएगा और उसे उसके इलैक्ट्रानिक जमा खाते में जमा नहG किया जाएगा ;

(ख) छू ट प्राप्त प्रदायों से भिन्न, eकतु शून्य दर प्रदायों सहित प्रभावित प्रदायों के लिए प्रयुक्त या अनन्य रूप से प्रयुक्त किए जाने के लिए आशयित पू ंजी माल के संबंध में इनपुट कर की रकम प्ररूप जी.एस.टी.आर. 02प्ररूप जी.एस.टी.आर. 02प्ररूप जी.एस.टी.आर. 02प्ररूप जी.एस.टी.आर. 02 में उपदPशत की जाएगी और उसे इलैक्ट्रािनक जमा खाते में जमा किया जाएगा ;

(ग) 'ए' के रूप में द्योतक ऐसे पू ंजी माल के संबंध में, जो खंड (क) और खंड (ख) के अधीन नहG आते हैं, इनपुट कर की रकम को इलैक्ट्रािनक जमा खाते में जमा किया जाएगा और ऐसे माल का उपयोगी जीवन, ऐसे माल के बीजक की तारीख से पांच वर्ष होगा :

परंतु जहां ऐसे पू ंजी माल, जो पहले खंड (क) के अधीन आते थे, बाद में इस खंड के अधीन आते हैं, वहां 'ए' का मूल्य प्रत्येक तीन मास के िलए या उसके भाग के लिए पांच प्रतिशत पाइंट की दर पर इनपुट कर को घटाकर प्राप्त किया जाएगा और 'ए' की रकम को इलैक्ट्रािनक जमा खाते में जमा किया जाएगा ;

ंजी माल की किसी मद को, उसकी प्राप्ति पर धारा 18 की उपधारा (4) के उपबंध लागू नहG होंगे, स्पस्पस्पस्पष्टीष्टीष्टीष्टीकरण : करण : करण : करण : खंड (क) के अधीन घोिषत पू

यदि वह पहले इस खंड के अंतर्गत आती है ।

ंजी (घ) 'टीसी' के रूप में घोतक खंड (ग) के अधीन इलैक्ट्रािनक जमा खाते में जमा की गई 'ए' की संकलित रकमें किसी कर अवधि के लिए पू माल के संबंध में सामान्य प्रत्यय होंगी :

परंतु जहां कोई ऐसा पू ंजी माल, जो पहले खंड (ख) के अंतर्गत आता है, वहां प्रत्येक तीन मास या उसके भाग के लिए पांच प्रतिशत पाइंट की दर पर इनपुट कर को कम करके प्राप्त 'ए' के मूल्य को 'टीसी' के संकलित मूल्य में जोड़ दिया जाएगा ;

(ङ) सामान्य पू ंजी माल पर उसके उपयोगी जीवन के दौरान किसी कर अवधि के लिए निर्धारणीय इनपुट कर प्रत्यय की रकम 'टीएम' के रूप में द्योतक होगी और उसकी संगणना निम्नानुसार की जाएगी,--

टीटीटीटीएम एम एम एम ==== टीटीटीटीसीसीसीसी ÷÷÷÷ 60606060

(च) ऐसे सभी सामान्य पू ंजी माल पर, िजसका उपयोगी जीवन कर अविध के दौरान अितशेष है, कर अवधि के प्रारंभ पर इनपुट कर प्रत्यय की रकम टीटीटीटीआरआरआरआर के रूप में द्योतक होगी और वह सभी पू ंजी माल के िलए संकिलत 'टीटीटीटीएमएमएमएम' होगी ;

(छ) छू ट प्राप्त प्रदायों के मद्दे निर्धारणीय समान प्रत्यय की रकम 'टीई' के रूप में द्योतक होगी और उसकी संगणना निम्नानुसार की जाएगी,--

टीटीटीटीईईईई ==== (ई (ई (ई (ई ÷÷÷÷ एफ) एफ) एफ) एफ) xxxx टीटीटीटीआरआरआरआर

जहां,--

'ई' कर अवधि के दौरान किए गए छू ट प्राप्त प्रदायों का संकलित मूल्य है, और12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 'एफ' कर अविध के दौरान रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति का कु ल आवर्त है :

परंतु जहां रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति का उक्त कर अवधि के दौरान कोई आवर्त नहG है या पूव}क्त जानकारी उपलब्ध नहG है, वहां 'ई/एफ' के मूल्य की संगणना, उस मास से पहले की, िजसके दौरान 'ई/एफ' के उक्त मूल्य की संगणना की जानी है, उस अंितम कर अविध के , िजसके िलए ऐसे आवर्त के ब्यौरे उपलब्ध हैं, 'ई' और 'एफ ' के मूल्यों को हिसाब में लेते *ए की जाएगी ;

स्पस्पस्पस्पष्टीष्टीष्टीष्टीकरणकरणकरणकरण————इस खंड के प्रयोजनों के लिए, यह स्पष्ट किया जाता है कि छू ट प्राप्त प्रदायों का संकलित मूल्य और कु ल आवर्त को संविधान की सातवG अनुसूची की सूची 1 की प्रविष्टि 84 और उक्त अनुसूची की सूची 2 की प्रविष्टि 51 और प्रविष्टि 54 के अधीन उqगृहीत शुल्क या कर की रकम को अपवPजत किया जाएगा ;

(ज) संबंधित पू ंजी माल के उपयोगी जीवन की प्रत्येक कर अवधि के दौरान लागू ब्याज के साथ रकम 'टीई' को, प्रत्यय का ऐसा दावा करने वाले Tयक्ति के आऊटपुट कर दायित्व में जोड़ा जाएगा ;

(2) कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, संघ राज्यक्षेत्र कर और एकीकृ त कर के िलए रकम टीई की संगणना पृथक् रूप से की जाएगी ।

44444444. विशेष परिस्थि. विशेष परिस्थि. विशेष परिस्थि. विशेष परिस्थितियों में प्रत्यतियों में प्रत्यतियों में प्रत्यतियों में प्रत्यय के विपर्यन की रीतिय के विपर्यन की रीतिय के विपर्यन की रीतिय के विपर्यन की रीति————(1) धारा 8 की उपधारा (4) और धारा 29 की उपधारा (5) के प्रयोजनों के िलए, स्टाक में धारित अर्ध परिरूपित और परिरूपित माल में अंतPवष्ट इनपुटों और स्टाक में धारित पू ंजी माल से संबंधित इनपुट कर प्रत्यय की रकम का अवधारण निम्नलिखित रीति से किया जाएगा, अर्थात् :--

(क) स्टाक में धारित इनपुटों और स्टाक में धारित अर्ध परिरूपित और परिरूपित माल में अंतPवष्ट इनपुटों के लिए इनपुट कर प्रत्यय की संगणना अनुपातत: ऐसे तत्स्थानी बीजकों के आधार पर की जाएगी, जिन पर रजिस्ट्रीकृ त कराधेय Tयक्ति द्वारा, ऐसे इनपुटों पर प्रत्यय का उपयोग किया गया है ;

(ख) स्टाक में धारित पू ंजी माल के िलए, किसी मास में शेष उपयोगी जीवन में अंतर्वलित इनपुट कर प्रत्यय की संगणना उपयोगी जीवन के पांच वर्ष के रूप में Xहण करते *ए आनुपातिक आधार पर की जाएगी ।

दृष्टांदृष्टांदृष्टांदृष्टांत : त : त : त :

पू ंजी माल चार वर्ष, छह मास और पन्(cid:9)ह दिन के लिए उपयोग में रहा है ।

शेष उपयोगी जीवन, महीनों में = पांच मास, उस मास के शेष भाग पर ध्यान न देते *ए

ऐसे पू ंजी माल पर िलया गया इनपुट कर प्रत्यय = सी,

शेष उपयोगी जीवन के लिए निर्धारणीय इनपुट कर प्रत्यय = 5/60 द्वारा गुणज सी

(2) एकीकृ त कर और कें (cid:9)ीय कर के इनपुट कर प्रत्यय के िलए उपिनयम (1) में यथा विनिQदष्ट रकम का अवधारण पृथक् रूप से किया जाएगा ।

(3) जहां स्टाक में धारित इनपुटों से संबंधित कर बीजक उपलब्ध नहG है, वहां रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति उपिनयम (1) के अधीन रकम का प्राक्कलन, यथास्थिित, धारा 18 की उपधारा (4) या धारा 29 की उपधारा (5) में विनिQदष्ट किसी घटना के घटित होने की प्रभावी तारीख को माल की विद्यमान बाजार कीमत के आधार पर करेगा ।

(4) उपिनयम (1) के अधीन अवधारित रकम रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति के आऊटपुट कर दायित्व का भागरूप होगी और ऐसी रकम के ब्यौरे, जहां ऐसी रकम धारा 18 की उपधारा (4) में विनिQदष्ट किसी घटना के संबंध में है, वहां प्ररूप जी.एस.टी.प्ररूप जी.एस.टी.प्ररूप जी.एस.टी.प्ररूप जी.एस.टी. आई.टी.सी. 03 आई.टी.सी. 03 आई.टी.सी. 03 आई.टी.सी. 03 में और जहां ऐसी रकम रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के संबंध में है, वहां प्ररूप जी.एस.टी.आर. 10 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 10 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 10 प्ररूप जी.एस.टी.आर. 10 में दिए जाएंगे ।

(5) उपिनयम (3) के अनुसार दिए गए ब्यौरे किसी Tयवसायरत चार्टर अकाउं टेंट या लागत लेखापाल द्वारा सम्यक् रूप से प्रमाणित होंगे ।

(6) पू ंजी माल के संबंध में धारा 18 की उपधारा (6) के प्रयोजनों के लिए इनपुट कर प्रत्यय की रकम का अवधारण उसी रीति में किया जाएगा, जो उपिनयम (1) के खंड (ख) में विनिQदष्ट है और आई.जी.एस.टी. और सी.जी.एस.टी. के इनपुट कर प्रत्यय के लिए पृथक् रूप से रकम का अवधारण किया जाएगा ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 13

परंतुक जहां इस प्रकार अवधारित रकम, पू ंजी माल के संTयवहार मूल्य पर अवधारित कर से अधिक है, वहां अवधारित रकम आऊटपुट कर दायित्व का भागरूप होगी और उसे प्ररूप जी.प्ररूप जी.प्ररूप जी.प्ररूप जी.एस.टी.आर. 01एस.टी.आर. 01एस.टी.आर. 01एस.टी.आर. 01 में दिया जाएगा ।

छु टपुट कार्य करने वाले कर्मकार को भेजे गए इनपुटों और पू 45.45.45.45. छु टपुट कार्य करने वाले कर्मकार को भेजे गए इनपुटों और पू छु टपुट कार्य करने वाले कर्मकार को भेजे गए इनपुटों और पू छु टपुट कार्य करने वाले कर्मकार को भेजे गए इनपुटों और पू ंजी माल के संबंध में शतF और निबVधन-------- (1) इनपुटों, अर्ध परिरूपित माल या ंजी माल के संबंध में शतF और निबVधन ंजी माल के संबंध में शतF और निबVधन ंजी माल के संबंध में शतF और निबVधन

पू ंजी माल, छु टपुट कार्य करने वाले कर्मकार को प्रधान द्वारा जारी चालान के साथ भेजा जाएगा, जिसके अंतर्गत ऐसी स्थिित भी है, जहां ऐसा माल किसी छु टपुट कार्य करने वाले कर्मकार को सीधे भेजा जाता है ।

(2) छु टपुट कार्य करने वाले कर्मकार के लिए प्रधान द्वारा जारी चालान में नियम 55 में विनिQदष्ट ब्यौरे अंतPवष्ट होंगे ।

(3) तिमाही के दौरान किसी छु टपुट कार्य करने वाले कर्मकार को भेजे गए माल या छु टपुट कार्य करने वाले कर्मकार से प्राप्त माल या किसी छु टपुट कर्मकार किसी अन्य को भेजे गए के संबंध में चालानों के ब्यौरों को तिमाही से उत्तरवर्ती मास के पjचीसवें दिन पर या पहले की अवधि के लिए दिए गए प्रप्रप्रप्ररूप जीएसटीरूप जीएसटीरूप जीएसटीरूप जीएसटी आईटीसीआईटीसीआईटीसीआईटीसी ----1111 में सम्मिलित किया जाएगा ।

(4) जहां प्रधान को, धारा 143 में नियत समय के भीतर इनपुट या पू ंजी माल वापस नहG किया जाता है, यह समझा जाएगा कि ऐसे इनपुट या पू ंजीमाल प्रधान द्वारा छु टपुट कर्मकार को, उस दिन पर जब उक्त इनपुट और पू ंजीमाल भेजे गए, प्रदायित किए गए थे और उक्त प्रदाय प्ररूप जीएसटी आर प्ररूप जीएसटी आर प्ररूप जीएसटी आर प्ररूप जीएसटी आर ---- 1 1 1 1 में घोषित किया जाएगा और प्रधान कर के साथ लागू ब्याज के संदेय के िलए दायी होगा ।

स्पस्पस्पस्पष्टीष्टीष्टीष्टीकरणकरणकरणकरण————इस अध्याय के प्रयोजनों के लिए,--

(1) "पू ंजी माल" पद के अंतर्गत धारा 17 के स्पष्टीकरण में यथा परिभािषत "संयंत्र और मशीनरी" भी है ;

(2) धारा 17 की उपधारा (3) में यथा निQदष्ट छू ट प्राप्त प्रदाय के मूल्य के अवधारण के िलए,--

(क) भूमि और भवन के मूल्य को उसी रूप में लिया जाएगा, जैसे स्टांप शुल्क के संदाय के प्रयोजन के लिए अंगीकार किया गया है ; और (ख) प्रतिभूति के मूल्य को, ऐसी प्रतिभूति के विMय मूल्य के एक प्रतिशत के रूप में लिया जाएगा ।

अध्याय 6अध्याय 6अध्याय 6अध्याय 6

कर बीजककर बीजककर बीजककर बीजक, , , , प्रत्यय और विकलन टिप्पणप्रत्यय और विकलन टिप्पणप्रत्यय और विकलन टिप्पणप्रत्यय और विकलन टिप्पण

46. कर बीजक46. कर बीजक46. कर बीजक46. कर बीजक – नियम 54 के अधीन रहते *ए, रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा धारा 31 में निQदष्ट कर बीजक जिसमें निम्नलिखित विशिष्टियां अंतPवष्ट हैं, जारी किए जाएंगे, अर्थात् :-

(क) प्रदायकर्ता का नाम, पता और माल या सेवा कर पहचान संख्या;

(ख) चौदह अक्षर से अनदिक Mमिक Mम संख्यांक, एक या ब* Mम में, जिसके अन्तर्गत वणर्माला या संख्या या विशिष्ट वर्ण - हाइफन या डेश या स्लेस प्रतीक जैसे "-"और "/" Mमशः और उनका कोई संयोजन, वित्तीय वर्ष के लिए यूनिक होगा

(ग) उसके जारी करने की तारीख;

(घ) प्राप्तिकर्ता का नाम, पता और माल और सेवाकर पहचान संख्या या विशिष्ट पहचान संख्या यदि रजिस्ट्रीकृ त है;

(ङ) प्राप्तिकर्ता का नाम पता और परिदान का पता, राज्य के नाम और उसके कोड के साथ, यदि ऐसा प्राप्तिकर्ता अरजिस्ट्रीकृ त है और जहां कराधेय प्रदाय का मूल्य पचास हजार Oपये या उससे अधिक है;

(च) प्राप्तिकर्ता का नाम और पता और परिदान के पते के लिए राज्य का नाम और उसका कोड, यदि ऐसा प्राप्तिकर्ता अरजिस्ट्रीकृ त है और जहां कराधेय प्रदाय का मूल्य पचास हजार Oपए से कम है और प्राप्तिकर्ता प्रार्थना करता है कि ऐसा ब्यौरा कर बीजक में अभिलिखित किया जाए;

(छ) माल और सेवा का नामप_ति की सामंजस्यपूर्ण प्रणाली;

(ज) मालों और सेवाओं का वर्णन;

14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(झ) माल और ईकाई या उसके यूनिक मात्रा कोड की दशा में, मात्रा;

(ञ) मालों या सेवाओं या दोनों की प्रदाय का कु ल मूल्य;

(ट) छू ट या उपशमन को हिसाब में लेते *ए माल या सेवाओं या दोनों की प्रदाय का काराधेय मूल्य;

(ठ) कर की दर (के न्(cid:9)ीय कर, राज्य कर, एकीकृ त कर, संघ राज्य कर या सेस);

(ड) कराधेय मालों या सेवाओं की बाबत भारित कर की रकम (के न्(cid:9)ीय कर, राज्य कर, एकीकृ त कर, संघ राज्य क्षेत्र कर या सेस);

(ढ) राज्य के नाम के साथ प्रदाय का स्थान, अन्तरराज्यीय (cid:136)ापार या वाणिज्य के Mम में प्रदाय की दशा में;

(ण) परिदान का पता जहां वह प्रदाय के स्थान से भिन्न है;

(त) क्या कर आरक्षित भार आधार पर देय है; और

(थ) प्रदायकर्ता या उसके प्राधिकृ त प्रतिनिधि के हस्ताक्षर या डिजीटल हस्ताक्षर:

परन्तु आयु ्क्त, परिषद की सिफारिशों पर अधिसूचना द्वारा विनिQदष्ट कर सके गा-

(i) माल या सेवाओं के लिए नाम प_ति कोड की सामंजस्यपूर्ण प्रणाली की संख्या, जो रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों के वर्ग से उक्त अधिसूचना में विनिQदष्ट की गई ऐसी अवदि के लिए उल्लेख अपेक्षित होगा; और

(ii) रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों का वर्ग जिनसे माल और सेवाओं के लिए नामप_ति कोड की सामंजस्यपूर्ण प्रणाली, उक्त अधिसूचना में विनिQदष्ट की गई ऐसी अवधि के लिए अपेक्षित नहG होगा:

परन्तु यह और कि जहां धारा 31 की उप-धारा (3) के खंड (च) के अधीन बीजक जारी किया जाना अपेक्षित है, कोई रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति धारा 9 की उपधारा (4) के अधीन आने वाले प्रदायों के लिए मास के अंत में समेकित बीजक जारी कर सकता है, जब एक दिन में किसी प्रदायकर्ता या सभी प्रदायकर्ताओं से ऐसे प्रदायों का समुचित मूल्य पांच हजार से अिधक है ।

परन्तु, यह कि माल और सेवाओं के निर्यात की दशा में बीजक में 'एकीकृ त कर के संदाय पर निर्यात के लिए प्रदाय' या एकीकृ त कर के संदाय के बिना बांड या करार या वचनबंध के अधीन निर्यात के लिए प्रदाय' जैसा भी मामला हो पृष्ठांकित होगा, और खंढ (ड) में विनिQदष्ट ब्यौरे के बजाय, निम्नलिखित ब्यौरा अन्तPवष्ट होगा, अर्थात्:-

(i) प्राप्तिकर्ता का नाम और पता

(ii) परिदान का पता और

(iii) गंत(cid:136) देश का नाम

परन्तु रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति निम्नलिखित शतk के अध्यधीन रहते *ए धारा 31 की उप-धारा (3) के खंड (ख) के उपबंधों के अनुसरण में कर बीजक जारी नहG कर सके गा, अर्थात्:-

(क) प्राप्तिकर्ता एक रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति नहG है; और

(ख) प्राप्तिकर्ता से ऐसा बीजक अपेक्षित नहG होता है और सभी ऐसी प्रदाययों के संबंध में प्रत्येक दिन की समाप्ति पर ऐसी प्रदाय के लिए एकीकृ त कर बीजक जारी करेगा ।

47. कर बीजक जारी करने के िलए समय सीमा -नियम 46 में निQदष्ट कर बीजक, सेवाओं की कराधेय प्रदाय की दशा में, सेवा की प्रदाय की 47. कर बीजक जारी करने के िलए समय सीमा 47. कर बीजक जारी करने के िलए समय सीमा 47. कर बीजक जारी करने के िलए समय सीमा

तारीख से तीस दिवस की अवधि के भीतर जारी की जाएगी:

परन्तु जहां सेवाओं का प्रदायकर्ता एक बीमाकर्ता है या बैंकिग कं पनी है या वित्तीय संस्थान है जिसके अन्तर्गत एक गैर-बैंकिग वित्तीय संपनी भी है, वह अवधि जिसके भीतर बीजक या उसके बजाय कोई अन्य दस्तावेज जारी किया जाना है, सेवाओं की प्रदाय की तारीख से पैंतालिस दिवस होगी:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 15

परन्तु यह और कि बीमाकर्ता या बैंeकग कं पनी या एक वित्तीय संस्थान जिसके अन्तर्गत गैर-बैंeकग वित्तीय कं पनी भी है, या एक टेिलकाम प्रचालक या सेवा की प्रदायकर्ता का कोई अन्य वर्ग, जैसा भी मामला हो, परिषद की सिफारिशों पर सरकार द्वारा अधिसूचित किया जा सके गा, धारा 25 में विनिQदष्ट सुभिन्न (cid:136)क्तियों के बीच सेवाओं की कराधेय प्रदाय के लिए, बीजक प्रदायकर्ता द्वारा लेखा बही में उसे अभिलिखित करने से पहले या उस समय या ऐसे त्रिमास की समाप्ति से पूर्व जिसके दौरान प्रदाय की गई थी, जारी कर सके गा।

48. बीजक जारी करने की रीति.48. बीजक जारी करने की रीति.48. बीजक जारी करने की रीति.48. बीजक जारी करने की रीति.- (1) बीजक तीन प्रतियों में तैयार किया जाएगा, अर्थात्:-

(क) मूल प्रति को "प्राप्तिकर्ता के लिए मूल" के रूप में चि(िcid:139)नत किया जाएगा;

(ख) दूसरी प्रति "परिवाहक के लिए द्वप्रतिक" के रूप में चि(िcid:139)नत किया जाएगा; और

(ग) तीसरी प्रति "प्रदायकर्ता के लिए तिहरा" के रूप में चि(िcid:139)नत किया जाएगा।

(2) सेवाओं की प्रदाय की दशा में, निम्नलिखित रीति से, बीजक दो प्रतियों में तैयार किया जाएगा, अर्थात् :-

(क) मूल प्रति को "प्राप्तिकर्ता के लिए मूल" के रूप में चि(िcid:139)नत किया जाएगा; और

(ख) द्वितीय प्रति को "प्रदायकर्ता के लिए द्वप्रतिक" के रूप में चि(िcid:139)नत किया जाएगा।

(3) कर अवधि के दौरान जारी बीजकों की Mम संख्या प्ररूप जीएसटी आर.11प्ररूप जीएसटी आर.11प्ररूप जीएसटी आर.11प्ररूप जीएसटी आर.11 में सामान्य पोर्टल के माध्यम से इलैक्ट्रानिक रूप से दी जाएगी ।

49494949. प्रदाय का बिल. प्रदाय का बिल. प्रदाय का बिल. प्रदाय का बिल-धारा 31 की उपधारा (3) के खंड (ग) में निQदष्ट प्रदाय का बिल, निम्नलिखित ब्यौरों को अन्तPवष्ट करते *ए प्रदायकर्ता द्वारा जारी किया जाएगा, अर्थात्-

(क) प्रदायकर्ता का नाम,पता और माल तथा सेवा कर पहचान संख्या;

(ग) उसके जारी करने की तारीख;

(ङ) माल और सेवा का नामप_ति की सामंजस्यपूर्ण प्रणाली

(च) मालों और सेवाओं या दोनों का वर्णन;

(छ) छू ट या उपशमन को हिसाब में लेते *ए माल या सेवाओं या दोनों की प्रदाय का मूल्य;

(ज); प्रदायकर्ता या उसके प्राधिकृ त प्रतिनिधि के हस्ताक्षर या डिजीटल हस्ताक्षर:

परन्तु नियम 46 का परन्तुक, यथा आवश्यक परिवर्तन सहित उस नियम के अधीन जारी प्रदाय के बिल को लागू होगा

परन्तु यह और कि किसी गैर-कराधेय प्रदाय की बाबत तत्समय प्रवृत्त किसी अन्य अधिनियम के अधीन जारी किसी कर बीजक या कोई अन्य समान दस्तावेज इस अधिनियम के प्रयोजन के लिए कर बीजक के रूप में माना जाएगा ।

50. प्राप्ति वाउचर50. प्राप्ति वाउचर50. प्राप्ति वाउचर50. प्राप्ति वाउचर -धारा 31 की उपधारा (3) के खंड (घ) में निQदष्ट प्राप्ति वाउचर में निम्नलिखित विशिष्टियां अन्तPवष्ट होगी, अर्थात् (क) प्रदायकर्ता का नाम, पता और माल या सेवा कर पहचान संख्या;

16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(ग) उसके जारी करने की तारीख;

(ङ) मालों और सेवाओं का वर्णन;

(च) अXिम ली गई रकम;

(छ) कर की दर (के न्(cid:9)ीय कर, राज्य कर, एकीकृ त कर, संघ राज्य कर या सेस);

(ज) कराधेय मालों या सेवाओं की बाबत भारित कर की रकम (के न्(cid:9)ीय कर, राज्य कर, एकीकृ त कर, संघ राज्य क्षेत्र कर या सेस );

(झ) राज्य के नाम के साथ प्रदाय का स्थान, अन्तरराज्यीय (cid:136)ापार या वाणिज्य के Mम में प्रदाय की दशा में;

(ञ) क्या कर आरक्षित भार आधार पर देय है; और

(ट) प्रदायकर्ता या उसके प्राधिकृ त प्रतिनिधि के हस्ताक्षर या डिजीटल हस्ताक्षर।

परन्तु अXिम की प्राप्ति के समय,--

(i) दर की दर अवधार्य नहG है, कर 18 प्रतिशत की दर पर संदेय किया जाएगा

(ii) प्रदाय की प्रकृ ति अवधार्य नहG है, उसे अन्तरराज्यीय प्रदाय के रूप में माना जाएगा

51. 51. 51. 51. प्रतिदाय वाउचर प्रतिदाय वाउचर प्रतिदाय वाउचर प्रतिदाय वाउचर – धारा 31 की उपधारा (3) के खंड (ङ) में निQदष्ट प्रतिदाय बाउचर में निम्नलिखित विशिष्टियां अंतPवष्ट होंगी, अर्थात् :--

(क) प्रदायकर्ता का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर ;

(ख) एक सतत Mम संख्या, जिसमें एक या ब*ल (cid:140)ृ ंखलाओं में 16 से अधिक कै रेक्टर नहG होंगे, जिसमें वणर्माला या अंकों या विशेष चि(cid:139)न-हाइफन या डैस और स्लैस अंतPवष्ट होंगे, जिन्हें Mमश: "-" और "/" के रूप में और उनके किसी संयोजन के रूप में किसी वित्त वर्ष के लिए विशिष्ट रूप से चि(िcid:139)नत किया जाएगा ;

(ग) जारी करने की तारीख ;

(घ) प्राप्तिकर्ता का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर या विशिष्ट पहचान नंबर, यदि रजिस्ट्रीकृ त है तो ;

(ङ) िनयम 50 के उपबंधों के अनुसार जारी प्राप्ति वाउचर का नंबर और तारीख ;

(च) उन मालों या सेवाओं का िववरण, जिनके संबंध में प्रतिदाय किया गया है ;

(छ) प्रतिदाय की गई रकम ;

(ज) कर की दर (कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, एकीकृ त कर, संघ राज्यक्षेत्र कर या उपकर) ;

(झ) ऐसे मालों या सेवाओं के संबंध में संदत्त कर की रकम (कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, एकीकृ त कर, संघ राज्यक्षेत्र कर या उपकर) ;

(ञ) क्या कर विलोम प्रभार आधार पर संदेय है ; और

52. 52. 52. 52. संदाय बाउचरसंदाय बाउचरसंदाय बाउचरसंदाय बाउचर————धारा 31 की उपधारा (3) के खंड (छ) में निQदष्ट संदाय बाउचर में निम्नलिखित विशिष्टियां अंतPवष्ट होंगी, अर्थात् :--

(क) प्रदायकर्ता का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर, यदि रजिस्ट्रीकृ त है ;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 17

(ग) जारी करने की तारीख ;

(घ) प्राप्तिकर्ता का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर ;

(ङ) मालों या सेवाओं का विवरण ;

(च) संदत्त रकम ;

(छ) कर की दर (कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, एकीकृ त कर, संघ राज्यक्षेत्र कर या उपकर) ;

(ज) कराधेय मालों या सेवाओं के संबंध में कर की रकम (कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, एकीकृ त कर, संघ राज्यक्षेत्र कर या उपकर) ;

(झ) अंत:राज्य Tयापार या वाणिज्य के प्रMम में प्रदाय की दशा में राज्य के नाम के साथ प्रदाय का स्थान और उसका कू ट ; और (ञ) प्रदायकर्ता या उसके प्राधिकृ त प्रतिनिधि के हस्ताक्षर या डिजीटल हस्ताक्षर ।

53. 53. 53. 53. पुनरीक्षित कर बीजक और प्रत्यपुनरीक्षित कर बीजक और प्रत्यपुनरीक्षित कर बीजक और प्रत्यपुनरीक्षित कर बीजक और प्रत्यय या नामे टिप्पय या नामे टिप्पय या नामे टिप्पय या नामे टिप्पणणणण————(1) धारा 31 में निQदष्ट पुनरीक्षित कर बीजक और धारा 34 में निQदष्ट प्रत्यय या नामे टिप्पण में निम्नलिखित विशिष्टियां अंतPवष्ट होंगी, अर्थात् :--

(क) "पुनरीक्षित बीजक" शब्द, जहां लागू होता है वहां उसे स्पष्ट रूप से उपदPशत किया जाएगा ;

(ख) प्रदायकर्ता का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर ;

(ग) दस्तावेज की प्रकृ ित ;

(घ) एक सतत Mम संख्या, जिसमें एक या ब*ल (cid:140)ृ ंखलाओं में 16 से अधिक कै रेक्टर नहG होंगे, जिसमें वणर्माला या अंकों या विशेष चि(cid:139)न-हाइफन या डैस और स्लैस अंतPवष्ट होंगे, जिन्हें Mमश: "-" और "/" के रूप में और उनके किसी संयोजन के रूप में किसी वित्त वर्ष के लिए विशिष्ट रूप से चि(िcid:139)नत किया जाएगा ;

(ङ) दस्तावेज जारी करने की तारीख ;

(च) प्राप्तिकर्ता का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर या विशिष्ट पहचान नंबर, यदि रजिस्ट्रीकृ त है ;

(छ) प्राप्तिकर्ता का नाम और पता तथा राज्य और उसके कू ट सहित परिदान का पता, यदि ऐसा प्राप्तिकर्ता रजिस्ट्रीकृ त नहG है तो ;

(ज) यथास्थिित, तत्स्थानी कर बीजक या प्रदाय के बिल की Mम संख्या ;

(झ) कराधेय मालों या सेवाओं का मूल्य, कर की दर तथा यथास्थिित, प्रत्यय किए गए या प्राप्तिकर्ता के नामे डाले गए कर की रकम ;

और

(ञ) प्रदायकर्ता या उसके प्राधिकृ त प्रतिनिधि के हस्ताक्षर या डिजीटल हस्ताक्षर ।

(2) प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति, जिसे उसे जारी रजिस्ट्रीकरण प्रमाणपत्र की तारीख से पूर्व किसी तारीख से रजिस्ट्रीकरण अनुदत्त किया गया है, वह रजिस्ट्रीकरण की प्रभावी तारीख से प्रभावी होने वाली कालावधि के दौरान की गई कराधेय आप्रदाययों के संबंध में रजिस्ट्रीकरण प्रमाणपत्र जारी करने की तारीख तक पुनरीक्षित कर बीजक जारी कर सके गा :

परंतु रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति किसी प्राप्तिकर्ता को, जो अधिनियम के अधीन रजिस्ट्रीकृ त नहG है, को ऐसी अवधि के दौरान की गई सभी कराधेय आप्रदाययों के संबंध में एकीकृ त पुनरीक्षित कर बीजक जारी कर सके गा :

18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

परंतु यह और कि अंतराज्य आप्रदाययों की दशा में, जहां प्रदाय का मूल्य दो लाख पचास हजार Oपए से अधिक नहG है, एकीकृ त पुनरीक्षित बीजक उस राज्य में स्थित सभी प्राप्तिकर्ताओं के संबंध में, जो अधिनियम के अधीन रजिस्ट्रीकृ त नहG है, पृथक् रूप से जारी किया जा सके गा ।

(3) धारा 74 या धारा 129 या धारा 130 के उपबंधों के अनुसार संदेय किसी कर के लिए जारी कोई बीजक या नामे टिप्पण में स्पष्ट रूप से """"इनपुट कर प्रत्यइनपुट कर प्रत्यइनपुट कर प्रत्यइनपुट कर प्रत्यय अनुय अनुय अनुय अनुZेय नह0Zेय नह0Zेय नह0Zेय नह0"""" शब्द अंतPवष्ट होंगे ।

54. 54. 54. 54. विशेष मामलों में कर बीजकविशेष मामलों में कर बीजकविशेष मामलों में कर बीजकविशेष मामलों में कर बीजक————(1) किसी इनपुट सेवा वितरक द्वारा जारी, यथास्थिित, कोई इनपुट सेवा िवतरक बीजक या इनपुट सेवा वितरक प्रत्यय टिप्पण में निम्नलिखित ब्यौरे अंतPवष्ट होंगे :--

(क) इनपुट सेवा िवतरक का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर ;

(ग) जारी करने की तारीख ;

(घ) प्राप्तिकर्ता, जिसे प्रत्यय वितरित किया गया है, का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर ;

(ङ) वितरित प्रत्यय की रकम ; और

(च) इनपुट सेवा िवतरक या उसके प्राधिकृ त प्रतिनिधि के हस्ताक्षर या डिजीटल हस्ताक्षर :

परंतु जहां इनपुट सेवा िवतरक किसी बैंककारी कं पनी या वित्तीय संस्था, जिसके अंतर्गत गैर-बैंककारी वित्तीय कं पनी है, का कार्यालय है तो किसी कर बीजक में उसके स्थान पर कोई दस्तावेज शामिल होगा चाहे किसी भी नाम से Kात हो चाहे Mमब_ रूप से संख्यांकित हो या नहG eकतु उसमें यथा उपरोक्त वPणत सूचना अंतPवष्ट हो ।

(2) जहां इनपुट सेवा िवतरक कोई बीमांकक या कोई बैंककारी कं पनी या वित्तीय संस्था है, जिसके अंतर्गत गैर-बैंककारी वित्तीय कं पनी है, तो उक्त प्रदायकर्ता उसके स्थान पर कोई बीजक या कोई अन्य दस्तावेज जारी करेगा चाहे किसी भी नाम से Kात हो, चाहे भौतिक रूप से या इलैक्ट्रानिकी रूप से जारी किया गया हो या उपलब्ध कराया गया हो या Mमब_ रूप से संख्यांकित हो या नहG और चाहे उसमें कराधेय सेवा के प्राप्तिकर्ता का पता अंतPवष्ट हो या नहG eकतु उसमें नियम 46 के अधीन वPणत अन्य सूचना अंतPवष्ट हो ।

(3) जहां कराधेय सेवा का प्रदायकर्ता कोई माल परिवहन अभिकरण है, जो किसी माल वाहक में सड़क द्वारा मालों के परिवहन के संबंध में सेवाओं की प्रदाय कर रहा है, उक्त प्रदायकर्ता उसके स्थान पर चाहे किसी भी नाम से Kात हो, कोई अन्य दस्तावेज जारी करेगा, जिसमें पारेषण का समX भाग, पारेषणकर्ता और पारेषिती का नाम, उस माल वाहक की रजिस्ट्रीकरण संख्या, जिसमें मालों का परिवहन किया जाता है, परिवहन किए जा रहे मालों के ब्यौरे मूल और गंतTय स्थान के ब्यौरे, कर का संदाय करने के लिए दायी Tयक्ति, चाहे पारेषक या पारेिषती या माल परिवहन अभिकरण के रूप में, का माल और सेवाकर पहचान नंबर तथा अन्य सूचना, िनयम 46 के अधीन यथावPणत अन्य सूचना भी अंतPवष्ट होगी ।

(4) जहां कराधेय सेवा का प्रदायकर्ता यात्री परिवहन सेवा की प्रदाय कर रहा है, कर बीजक में किसी भी रूप में टिकट सम्मिलित होगा, चाहे किसी भी नाम से Kात हो, चाहे Mमब_ रूप से संख्यांकित हो और चाहे उसमें सेवा के प्राप्तिकर्ता का पता अंतPवष्ट हो या नहG eकतु उसमें िनयम 46 के अधीन यथावPणत अन्य सूचना अंतPवष्ट होगी ।

(5) उपिनयम (2) या उपिनयम (4) के उपबंध यथावश्यक परिवर्तन सहित नियम 49 या िनयम 50 या िनयम 51 या िनयम 52 या िनयम 53 के अधीन जारी दस्तावेजों को लागू होंगे ।

55. 55. 55. 55. बीजक जारी किए बिना मालों का परिवहनबीजक जारी किए बिना मालों का परिवहनबीजक जारी किए बिना मालों का परिवहनबीजक जारी किए बिना मालों का परिवहन————(1) निम्नलिखित के प्रयोजनों के लिए—

(क) तरल गैस की प्रदाय, जहां प्रदायकर्ता के कारबार के स्थान से उसको हटाए जाने के समय मात्रा Kात नहG है,[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 19 (ख) जो कार्य के लिए मालों का परिवहन,

(ग) प्रदाय से भिन्न कारणों से मालों का परिवहन, या

(घ) ऐसी अन्य प्रदाय, जो बोर्ड द्वारा अधिसूचित की जाए,

के लिए पारेषक परिदान चालान जारी कर सके गा, जो Mमब_ रूप से संख्यांकित होगा, जिसमें 16 से अधिक एक या ब*ल (cid:140)ृ ंखलाओं में परिवहन के लिए मालों को हटाने के समय करेक्टर नहG होंगे, जिसमें निम्नलिखित ब्यौरे अंतPवष्ट होंगे, अर्थात् :--

I. परिदान चालान की तारीख और नंबर ;

II. पारेषक का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर, यदि रजिस्ट्रीकृ त है ;

III. पारेिषती का नाम, पता और माल तथा सेवाकर पहचान नंबर या पारेषिती की विशिष्ट पहचान नंबर, यदि रजिस्ट्रीकृ त है ;

IV. नाम प_ति कू ट और मालों के विवरण की सुव्यवस्थित प्रणाली ;

V. मात्रा (अनंतिम, जहां प्रदाय की जा रही वास्तविक मात्रा Kात नहG है) ;

VI. कराधेय मूल्य ;

VII. कर दर और कर रकम – कें (cid:9)ीय कर, राज्य कर, एकीकृ त कर, संघ राज्यक्षेत्र कर या उपकर, जहां परिवहन पारेषिती को प्रदाय के िलए है ;

VIII. अंत:राज्य संचलन की दशा में प्रदाय का स्थान ; और

IX. हस्ताक्षर ।

(2) निम्नलिखित रीति में मालों की प्रदाय की दशा में परिदान चालान को तीन प्रतियों में तैयार किया जाएगा, अर्थात् :--

(क) मूल प्रति को पारेिषती के िलए मूल पारेिषती के िलए मूल पारेिषती के िलए मूल पारेिषती के िलए मूल के रूप में चि(िcid:139)नत किया जाएगा ;

(ख) अनुकृ ित को परिवहनकर्तापरिवहनकर्तापरिवहनकर्तापरिवहनकर्ता के िलके िलके िलके िलए ए ए ए अनुकृ ति के रूप में चि(िcid:139)नत किया जाएगा ; और

(ग) तीसरी प्रति को पारेषणकर्तापारेषणकर्तापारेषणकर्तापारेषणकर्ता के िलएके िलएके िलएके िलए के रूप में चि(िcid:139)नत किया जाएगा ।

(3) जहां मालों का परिवहन बीजक के स्थान पर परिदान चालान पर किया जा रहा है, वहां उसे िनयम 138 में विनिQदष्ट के अनुसार घोिषत किया जाएगा ।

(4) जहां परिवहन किए जा रहे मार्ग प्राप्तिकर्ता को प्रदाय के प्रयोजन के लिए हैं, eकतु प्रदाय के प्रयोजन के लिए मालों को हटाने के समय कर बीजक जारी नहG किया जा सका है तो प्रदायकर्ता मालों के परिदान के पश्चात् कर बीजक जारी करेगा ।

(5) जहां मालों का परिवहन सेमी नाक्ड डाउन या पूर्णतया नाक्ड डाउन स्थिति में किया जा रहा है--

(क) प्रदायकर्ता पहले पारेषण को पारेषित करने से पूर्व पूर्ण बीजक जारी करेगा ;

(ख) प्रदायकर्ता प्रत्येक पश्चातवर्ती पारेषण के लिए बीजक को निQदष्ट करते *ए परिदान चालान जारी करेगा ;

(ग) प्रत्येक पारेषण के साथ तत्स्थानी परिदान चालान की प्रतियों के साथ बीजक की सम्यकता भरी *ई प्रति संलग्न होगी ; और (घ) बीजक की मूल प्रति को अंतिम पारेषण के साथ भेजा जाएगा ।

20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

अध्याअध्याअध्याअध्याय य य य 7 7 7 7

56. 56. 56. 56. रजिस्ट्रीरजिस्ट्रीरजिस्ट्रीरजिस्ट्रीकृ त 7यकृ त 7यकृ त 7यकृ त 7यक्तिक्तिक्तिक्तियों द्वारा लेखाओं का रखायों द्वारा लेखाओं का रखायों द्वारा लेखाओं का रखायों द्वारा लेखाओं का रखा--------(1) प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति धारा 35 की उपधारा (1) में वPणत विशिष्टयों के अतिरिक्त आयात या निर्यात या प्रदाय किए गए मालों या सेवाओं, जिन पर विपरीत प्रभार पर कर का संदाय आकृ ष्ट होता है, का सत्य और सही लेखा रखने के साथ सुसंगत दस्तावेज, जिसके अंतर्गत बीजक, प्रदाय के बिल, परिदान चालान, प्रत्यय टिप्पण, नामे टिप्पण, प्राप्ति बाउचर, संदाय बाउचर तथा प्रतिदाय बाउचर हैं, रखेगा और उनका अनुरक्षण करेगा ।

(2) धारा 10 के अधीन कर का संदाय करने वाले Tयक्ति से भिन्न प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति उसके द्वारा प्राप्त किए गए और प्रदाय किए गए मालों के संबंध में स्टॉक के लेखे रखेगा और ऐसे लेखाओं में अतिशेष, प्राप्ति, प्रदाय, खो गए माल, चोरी हो गए, नष्ट हो गए, ब~े खाते में डाले या उपहार या नि:शुल्क नमूने के रूप में दिए गए माल तथा स्टॉक के शेष, जिसके अंतर्गत कjची सामXियां, तैयार माल, स्Mै प और उनकी छीजन सम्मििलत है, की विशिष्टियां सम्मिलित होंगी ।

(3) प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति प्राप्त अXिमों, उनका संदाय और समायोजन के पृथक् लेखे रखेगा और उनका अनुरक्षण करेगा ।

(4) धारा 10 के अधीन कर का संदाय करने वाले Tयक्ति से भिन्न प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति एक लेखा रखेगा और उसका अनुरक्षण करेगा, जिसमें संदेय कर (धारा 9 की उपधारा (3) और उपधारा (4) के उपबंधों के अनुसार संदेय कर सम्मििलत है), संगृहित और संदत्त कर, इनपुट कर, दावा किया गया इनपुट कर प्रत्यय के ब्यौरों के साथ कर बीजक का रजिस्टर, प्रत्यय टिप्पण, नामे टिप्पण, किसी कर अवधि के दौरान जारी किया गया या प्राप्त किया गया परिदान चालान अंतPवष्ट है ।

(5) प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति निम्नलिखित की विशिष्टियां रखेगा,--

(क) प्रदायकर्ताओं का नाम और पूरा पता, जिनसे उसने अधिनियम के अधीन कर से प्रभार्य मालों या सेवाओं को प्राप्त किया है ;

(ख) उन Tयक्तियों का नाम और पूरा पता, जिनको उसने मालों या सेवाओं की प्रदाय की है, जहां इस अध्याय के नियमों के अधीन अपेक्षित है ;

(ग) उन परिसरों का पूरा पता, जहां उसके द्वारा मालों का भंडारण किया जाता है, जिसके अंतर्गत स्थानांतरण के दौरान भंडार किए गए माल सम्मिलित हैं, के साथ उनमें भंडार किए गए स्टॉक की विशिष्टियां हैं ।

(6) यदि उपनियम (5) के अधीन घोषित स्थानों से भिन्न किसी स्थान पर किन्हG िविधमान्य दस्तावेजों के बिना कोई कराधेय माल पाया जाता है तो समुचित अधिकारी ऐसे मालों पर संदेय कर की रकम को ऐसे अवधारित करेगा जैसे ऐसे मालों की प्रदाय रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा की गई है ।

(7) प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति लेखा बहियों को और उसके रजिस्ट्रीकरण प्रमाणपत्र में वPणत अतिरिक्त कारबार के स्थान से संबंिधत लेखा बहियां और ऐसी अन्य लेखा बहियों में किसी इलैक्ट्रानिकी युक्ति में भंडारित डाटा का कोई अन्य प्रारूप सम्मििलत है, कारबार के मूल स्थान पर रखेगा ।

(8) रजिस्टरों, लेखाओं और दस्तावेजों में की गई किसी प्रविष्टि को िमटाया, छिपाया या उसके ऊपर नहG लिखा जाएगा और लिपिकीय प्रकृ ति से भिन्न अन्यथा सभी अशु_ प्रविष्टियों को सत्यापन के अधीन काट दिया जाएगा तथा तत्पश्चात् सही प्रविष्टि को अभिलिखित किया जाएगा और जहां रजिस्टर और अन्य दस्तावेजों का अनुरक्षण इलैक्ट्रानिकी रूप में किया जाता है तो संपादित या लोप की गई प्रत्येक प्रविष्टि का लॉग रखा जाएगा ।

(9) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा मैनुअल रूप से रखी गई लेखा बहियों के प्रत्येक खंड को Mमब_ रूप से संख्यांकित किया जाएगा ।

(10) जब तक कि अन्यथा सािबत न हो, यदि किसी दस्तावेज, रजिस्टर या कोई लेखा बही, जो किसी रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति से संबंिधत है, को रजिस्ट्रीकरण प्रमाणपत्र में वPणत किसी अन्य परिसर पर पाया जाता है तो यह उपधारणा की जाएगी कि उस परिसर का उक्त रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा अनुरक्षण किया जा रहा है ।

(11) धारा 2 के खंड (5) में निQदष्ट प्रत्येक अभिकर्ता निम्नलिखित को उपदPशत करते *ए लेखे रखेगा--[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 21 (क) प्रत्येक प्रधान से ऐसे प्रधान के निमित्त मालों या सेवाओं को प्राप्त करने या प्रदाय करने के लिए उसके द्वारा पृथकत: प्राप्त प्राधिकृ त करने की विशिष्टियां ;

(ख) विशिष्टियां, जिसके अंतर्गत प्रत्येक प्रधान के निमित्त प्राप्त मालों या सेवाओं का विवरण, मूल्य और मात्रा (जहां लागू हो), सम्मििलत है ;

(ग) विशिष्टियां, जिसके अंतर्गत प्रत्येक प्रधान के निमित्त पू ्Pत किए गए मालों या सेवाओं का विवरण, मूल्य और मात्रा (जहां लागू हो), सम्मििलत है ;

(घ) प्रत्येक प्रधान को प्रस्तुत लेखाओं के ब्यौरे ; और

(ङ) प्रत्येक प्रधान के निमित्त प्राप्त किए गए या प्रदाय किए गए मालों या सेवाओं पर संदत्त कर ।

(12) मालों का विनिर्माण करने वाला प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति मासिक उत्पादन लेखे रखेगा, जिनमें विनिर्माण में उपयोग की गई कjची सामXियों या सेवाओं के मात्रात्मक ब्यौरे तथा इस प्रकार विनिPमत किए गए मालों के मात्रात्मक ब्यौरे, जिसके अंतर्गत उनकी छीजन और उप उत्पाद हैं, को दPशत किया जाएगा ।

(13) सेवाओं की प्रदाय करने वाला प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति लेखाओं को रखेगा, जिसमें सेवाओं को उपलब्ध कराने के लिए उपयोग किए गए मालों के ब्यौरे उपयोग की गई इनपुट सेवाओं के ब्यौरे तथा प्रदाय की गई सेवाओं के ब्यौरे उपदPशत होंगे ।

(14) कार्य संविदा का निष्पादन करने वाला प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति कार्य संविदा के लिए निम्नलिखित को उपदPशत करते *ए पृथक् लेखे रखेगा--

(क) उन Tयक्तियों के नाम और पते, जिनके निमित्त कार्य संविदा का निष्पादन किया जाता है ;

(ख) कार्य संविदा के निष्पादन के लिए प्राप्त मालों या सेवाओं का वर्णन, मूल्य और मात्रा (जहां लागू हों) ;

(ग) कार्य संविदा के निष्पादन के लिए उपयोजित मालों या सेवाओं का वर्णन, मूल्य और मात्रा (जहां लागू हों) ;

(घ) प्रत्येक कार्य संविदा के संबंध में प्राप्त संदाय के ब्यौरे ; और

(ङ) उन प्रदायकारों के नाम और पते, जिनसे उसने माल और सेवाएं प्राप्त की हैं ।

(15) इस अध्याय के उपबंधों के अधीन अभिलेखों को इलैक्ट्रानिकी प्ररूप में रखा जाएगा और इस प्रकार रखे गए अभिलेखों को डिजीटल हस्ताक्षर के माध्यमों से अधिप्रमाणित किया जाएगा ।

(16) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा स्टॉक परिदान, आवक प्रदाय और जावक प्रदाय के संबंध में रखे गए लेखे, सभी बीजकों, प्रदाय बिलों, प्रत्यय और नामे टिप्पण का धारा 36 में यथा उपबंधित कालावधि के लिए परिरक्षण किया जाएगा और जहां ऐसे लेखों और दस्तावेजों का अनुरक्षण मैनुअल रूप से किया जा रहा है वहां उनको रजिस्ट्रीकरण प्रमाणपत्र में वPणत कारबार के प्रत्येक संबंधित स्थान पर रखा जाएगा और वह कारबार के प्रत्येक संबंधित स्थान पर प*ंचनीय होंगे, जहां ऐसे लेखाओं और दस्तावेजों का अनुरक्षण डिजीटल रूप से किया जाता है ।

(17) वाहक या समाशोधन और आXेषण अभिकर्ता की क्षमता में मालों की अभिरक्षा रखने वाला प्रत्येक Tयक्ति किसी रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति के निमित्त प्राप्तिकर्ता को उनके परिदान या पारेषण के लिए उसके द्वारा ऐसे रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति के निमित्त हस्तालन किए गए ऐसे मालों के संबंध में सही और सत्य अभिलेख रखेगा तथा समुचित अधिकारी द्वारा जब और जहां अपेक्षा की जाए, उनके ब्यौरों को प्रस्तुत करेगा ।

(18) प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति मांग किए जाने पर उन लेखा बहियों को प्रस्तुत करेगा जिनकी तत्समय प्रवृत्त किसी विधि के अधीन रखे जाने की उससे अपेक्षा है ।

57. 57. 57. 57. इलैक्ट्राइलैक्ट्राइलैक्ट्राइलैक्ट्रानिकी अभिलेखों का सृजन और अभिरक्षणनिकी अभिलेखों का सृजन और अभिरक्षणनिकी अभिलेखों का सृजन और अभिरक्षणनिकी अभिलेखों का सृजन और अभिरक्षण————(1) अभिलेखों के समुचित इलैक्ट्रानिकी बैक-अप का अनुरक्षण और परिरक्षण ऐसी रीति में किया जाएगा कि ऐसे अभिलेखों के दुर्घटनाओं या प्राकृ तिक कारणों से नष्ट हो जाने की दशा में सूचना को युक्तियुक्त कालाविध के भीतर पुन: बहाल किया जा सके ।

22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(2) इलैक्ट्रानिकी अभिलेखों का अनुरक्षण करने वाला रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति मांग किए जाने पर उसके द्वारा सम्यकत: अधिप्रमाणित सुसंगत अभिलेखों या दस्तावेजों को हार्ड कापी या किसी अन्य इलैक्ट्रानिकी रूप से पठनीय प्ररूप में प्रस्तुत करेगा ।

(3) जहां किसी रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा लेखाओं और अभिलेखों का इलैक्ट्रानिकी रूप में भंडारण किया जाता है तो वह मांग किए जाने पर ऐसी फाइलों के पासवर्ड के ब्यौरों और प*ंच के लिए, जहां आवश्यक हो, इस्तेमाल किए गए कू टों के स्पष्टीकरण और किसी अन्य सूचना को, जो ऐसी प*ंच के लिए आवश्यक हो, के साथ ऐसी फाइलों में भंडारित सूचना की मु(िcid:9)त रूप में नमूना प्रति प्रस्तुत करेगा ।

58. 58. 58. 58. गोदाम या भांडागार के स्वागोदाम या भांडागार के स्वागोदाम या भांडागार के स्वागोदाम या भांडागार के स्वामी और परिवहनकर्ताओं द्वारा रखेमी और परिवहनकर्ताओं द्वारा रखेमी और परिवहनकर्ताओं द्वारा रखेमी और परिवहनकर्ताओं द्वारा रखे जाने वाले अिभलेखजाने वाले अिभलेखजाने वाले अिभलेखजाने वाले अिभलेख————(1) धारा 35 की उपधारा (2) के उपबंधों के अनुसार अभिलेखों और लेखाओं का अनुरक्षण करने के लिए अपेक्षित प्रत्येक Tयक्ति, यदि पहले ही इस अधिनियम के अधीन रजिस्ट्रीकृ त नहG है तो वह अपने कारबार के संबंध में प्ररूप जीएसटी इएनआरप्ररूप जीएसटी इएनआरप्ररूप जीएसटी इएनआरप्ररूप जीएसटी इएनआर----01 01 01 01 सामान्य पोर्टल पर इलैक्ट्रानिकी रूप में या सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा कें (cid:9) के माध्यम से ब्यौरे प्रस्तुत करेगा और प्रस्तुत ब्यौरों के विधिमान्यकरण पर एक विशिष्ट नामांकन नंबर सृिजत किया जाएगा तथा उक्त Tयक्ति को संसूचित किया जाएगा ।

(2) किसी अन्य राज्य या संघ राज्यक्षेत्र में पूव}क्त उपिनयम (1) के अधीन नामांकित Tयक्ति को राज्य या संघ राज्यक्षेत्र में नामांकित समझा जाएगा ।

(3) प्रत्येक Tयक्ति, जिसे उपनियम (1) के अधीन नामांकित किया गया है, जहां अपेक्षित हो, प्ररूप जीएसटी इएनआरप्ररूप जीएसटी इएनआरप्ररूप जीएसटी इएनआरप्ररूप जीएसटी इएनआर----01 01 01 01 में प्रस्तुत ब्यौरों का सामान्य पोर्टल पर इलैक्ट्रानिकी रूप में या सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा कें (cid:9) के माध्यम से संशोधन करेगा ।

(4) नियम 56 के उपबंधों के अधीन रहते *ए,--

(क) मालों के परिवहन के कारबार में लगा *आ कोई Tयक्ति परिवहन किए गए, परिदान किए गए और वहन के दौरान उसके द्वारा भंडारण किए गए मालों के अभिलेखों के साथ रजिस्ट्रीकृ त पारेषक और पारेषिती का उसकी प्रत्येक शाखा में माल और सेवाकर पहचान नंबर के साथ अिभलेख रखेगा ।

(ख) भांडागार या गोदाम का प्रत्येक स्वामी या प्रचालक उस अवधि के संबंध में, जिसमें भांडागार में विशिष्ट माल रहे, की लेखा बहियां रखेगा, जिसके अंतर्गत ऐसे मालों के पारेषण, संचलन, प्राप्ति और निपटान से संबंधित ब्यौरे हैं ।

(5) गोदाम का स्वामी या प्रचालक मालों का भंडारण ऐसी रीति में करेगा कि उनकी मदवार या स्वामीवार पहचान की जा सके और मांग किए जाने पर समुचित अधिकारी द्वारा निरीक्षण के लिए किसी भौतिक सत्यापन को सुकर बनाएगा ।

अध्याअध्याअध्याअध्याय 8य 8य 8य 8

िववरिणयांिववरिणयांिववरिणयांिववरिणयां

59. 59. 59. 59. जावक प्रदायों के ब्यौजावक प्रदायों के ब्यौजावक प्रदायों के ब्यौजावक प्रदायों के ब्यौरों को प्रस्तुरों को प्रस्तुरों को प्रस्तुरों को प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीति————(1) एकीकृ त माल और सेवाकर अधिनियम, 2017 की धारा 14 में िनQदष्ट Tयक्ति से भिन्न प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति, िजससे धारा 37 के अधीन मालों या सेवाओं की जावक प्रदाययों या दोनों के ब्यौरे प्रस्तुत करना अपेक्षित है, वह ऐसे ब्यौरों को इलैक्ट्रानिकी रूप में या प्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आर----1 1 1 1 में सामान्य पोर्टल पर इलैक्ट्रानिकी रूप में या सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा कें (cid:9) के माध्यम से प्रस्तुत करेगा ।

(2) मालों या सेवाओं या दोनों की प्रदाय के प्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आर----1 1 1 1 में प्रस्तुत ब्यौरों में निम्नलिखित शामिल होंगे—

(क) निम्निलिखत के बीजक-वार ब्यौरे—

(i) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्तियों को की गई अंतर राज्य और अंत:राज्य प्रदाय ; और

(ii) गैर रजिस्ट्रीकृ त Tयक्तियों को दो लाख पचास हजार Oपए से अधिक बीजक मूल्य के साथ की गई अंतर राज्य प्रदाय ;

(ख) निम्निलिखत के एकीकृ त ब्यौरे--

(क) प्रत्येक कर दर के िलए गैर-रिजस्ट्रीकृ त Tयक्तियों को की गई अंत:राज्य प्रदाय ; और

(ख) गैर रजिस्ट्रीकृ त Tयक्तियों को दो लाख पचास हजार Oपए के बीजक मूल्य तक के साथ की गई अंतर राज्य प्रदाय ;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 23

(ग) पूर्व में जारी बीजकों के लिए मास के दौरान जारी नामे और प्रत्यय टिप्पण, यदि कोई हों ।

(3) पू ्Pतकर्ता द्वारा प्रस्तुत जावक प्रदाययों के ब्यौरों को इलैक्ट्रानिकी रूप में संबंिधत रजिस्ट्रीकृ त Tयक्तियों (प्राप्तिकर्ताओं) को प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आर----2222कककक के भाग क, प्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आर----4क 4क 4क 4क और प्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आर----6क 6क 6क 6क के माध्यम से सामान्य पोर्टल पर प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आर----1 1 1 1 फाइल करने के लिए सम्यक् तारीख के पश्चात् उपलब्ध कराया जाएगा ।

(4) प्राप्तिकर्ता द्वारा उसके धारा 38 के अधीन प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2222 या धारा 39 के अधीन प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----4444 या प्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आर----

6 6 6 6 में जोड़ी गई, सही की गई या लोप की गई आवक प्रदाययों के ब्यौरों को प्रदायकर्ता को इलैक्ट्रानिकी रूप में प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----1क1क1क1क के माध्यम से सामान्य पोर्टल के माध्यम से उपलब्ध कराया जाएगा और ऐसा प्रदायकर्ता प्राप्तिकर्ता द्वारा किए गए उपांतरणों को या तो स्वीकार करेगा या अस्वीकार करेगा और प्रदायकर्ता द्वारा पहले प्रस्तुत प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----1111 उसके द्वारा स्वीकृ त उपांतरणों के परिमाण तक संशोधित हो जाएगा ।

60. 60. 60. 60. आवक प्रदाययों के ब्यौआवक प्रदाययों के ब्यौआवक प्रदाययों के ब्यौआवक प्रदाययों के ब्यौरों को प्रस्तुरों को प्रस्तुरों को प्रस्तुरों को प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीति————(1) एकीकृ त माल और सेवाकर अधिनियम, 2017 की धारा 14 में निQदष्ट Tयक्ति से भिन्न प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति, िजससे धारा 38 की उपधारा (2) के अधीन किसी कर अवधि के दौरान प्राप्त मालों या सेवाओं की आवक के ब्यौरे प्रस्तुत करना अपेक्षित है, प्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आर----2क 2क 2क 2क के भाग क, भाग ख और भाग ग में अंतPवष्ट ब्यौरों के आधार पर ऐसे ब्यौरे तैयार करेगा जैसा कि उक्त धारा की उपधारा (1) में विनिQदष्ट है और उन्हें ऐसी अन्य आवक प्रदाययों के ब्यौरों को सम्मििलत करके , यदि कोई हों, जिनकी धारा 38 की उपधारा (1) के अधीन प्रस्तुत करने की अपेक्षा है, को सामान्य पोर्टल के माध्यम से इलैक्ट्रानिकी रूप में या सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा कें (cid:9) के माध्यम से प्रस्तुत करेगा ।

(2) प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति ब्यौरों, यदि कोई हों, जिनकी प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2222 में इलैक्ट्रानिकी रूप में धारा 38 की उपधारा (5) के अधीन प्रस्तुत करने की अपेक्षा है, प्रस्तुत करेगा ।

(3) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति आवक प्रदाययों को, जिनके संबंध में वह या तो पूर्णतया या भागत: पात्र नहG है, को प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2222 में इनपुट कर प्रत्यय के लिए विनिQदष्ट करेगा जहां ऐसी पात्रता का अवधारण बीजक स्तर पर किया जा सकता है ।

(4) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति जावक प्रदाययों, जो गैर-कराधेय प्रदाययों से संबंधित हैं या कारबार से भिन्न प्रयोजनों के लिए हैं और जिनका प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरआरआरआर----2222 में बीजक स्तर पर अवधारण नहG किया जा सकता है, पर अपात्र इनपुट कर प्रत्यय की मात्रा को घोषित करेगा ।

(4क) किसी गैर-निवासी कराधेय Tयक्ति द्वारा नियम 63 के अधीन प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----5555 में उसकी विवरणी में प्रस्तुत बीजकों के ब्यौरों को प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2क2क2क2क के भाग क में प्रत्यय के प्राप्तिकर्ता को सामान्य पोर्टल के माध्यम से इलैक्ट्रानिकी रूप में उपलब्ध कराया जाएगा तथा उक्त प्राप्तिकर्ता उन्हें प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2222 में सम्मििलत कर सके गा ।

(5) किसी इनपुट सेवा वितरक द्वारा नियम 66 के अधीन प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----6666 में उसकी विवरणी में प्रस्तुत बीजकों के ब्यौरों को प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरआरआरआर----2क2क2क2क के भाग ख में प्रत्यय के प्राप्तिकर्ता को सामान्य पोर्टल के माध्यम से इलैक्ट्रानिकी रूप में उपलब्ध कराया जाएगा तथा उक्त प्राप्तिकर्ता उन्हें प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----2222 में सम्मििलत कर सके गा ।

(6) किसी (cid:143)ोत पर कटौतीकर्ता द्वारा धारा 39 की उपधारा (3) के अधीन प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आआआआरररर----7 7 7 7 में कटौती किए गए कर के ब्यौरों को प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरआरआरआर----2क2क2क2क के भाग ग में, जिसकी कटौती की गई है उसको सामान्य पोर्टल के माध्यम से इलैक्ट्रानिकी रूप में उपलब्ध कराया जाएगा तथा उक्त प्राप्तिकर्ता उन्हें प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2222 में सम्मििलत कर सके गा ।

(7) किसी ई-कामर्स प्रचालक द्वारा धारा 52 के अधीन प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----8888 में (cid:143)ोत पर संXहीत कर के ब्यौरों को प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2क2क2क2क के भाग ग में संबंधित Tयक्ति को सामान्य पोर्टल के माध्यम से इलैक्ट्रानिकी रूप में उपलब्ध कराया जाएगा तथा उक्त प्राप्तिकर्ता उन्हें प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरआरआरआर----2222 में सम्मििलत कर सके गा ।

(8) प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2222 में प्रस्तुत मालों या सेवाओं या दोनों की आवक प्रदाययों के ब्यौरों में निम्नलिखित सम्मििलत होगा—

(क) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्तियों या गैर- रजिस्ट्रीकृ त Tयक्तियों से प्राप्त अंतर-राज्य और अंत:राज्य प्रदाययों के बीजकवार ब्यौरे ;

(ख) मालों और सेवाओं के किए गए आयात ; और

(ग) प्रदायकर्ता से प्राप्त नामे और प्रत्यय टिप्पण, यदि कोई हो ।

24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

61. 61. 61. 61. मासिक विवरणी प्रस्तुमासिक विवरणी प्रस्तुमासिक विवरणी प्रस्तुमासिक विवरणी प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीति————(1) एकीकृ त माल और सेवाकर अधिनियम, 2017 की धारा 14 में निQदष्ट Tयक्ति से भिन्न प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति या कोई इनपुट सेवा िवतरक या गैर-निवासी कराधेय Tयक्ति या, यथास्थिित, धारा 10 या धारा 51 या धारा 52 के अधीन कर का संदाय करने वाला Tयक्ति धारा 39 की उपधारा (1) के अधीन विनिQदष्ट िववरणी प्रप्रप्रप्ररूप जीएसटीरूप जीएसटीरूप जीएसटीरूप जीएसटी आरआरआरआर----3333 में इलैक्ट्रानिकी रूप में या सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा कें (cid:9) के माध्यम से प्रस्तुत करेगा ।

(2) उपिनयम (1) के अधीन िववरणी के भाग क को इलैक्ट्रानिकी रूप में प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----1111,,,, प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2222 के माध्यम से प्रस्तुत सूचना के आधार पर और पूर्ववर्ती कर अवधियों के लिए अन्य दायित्वों के आधार पर सृजित किया जाएगा ।

(3) उपिनयम (1) के अधीन विवरणी प्रस्तुत करने वाला प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति धारा 49 के उपबंधों के अधीन रहते *ए कर, ब्याज, शास्ति, फीस या अधिनियम या इस अध्याय के नियमों के अधीन संदेय अन्य रकम के लिए अपने दायित्व का इलैक्ट्रानिकी रोकड़ बही को या इलैक्ट्रानिकी प्रत्यय बही को नामे डालकर निर्वहन करेगा और विवरणी के भाग ख में प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----3333 में ब्यौरों को सम्मििलत करेगा ।

(4) धारा 49 की उपधारा (6) के उपबंधों के अनुसरण में इलैक्ट्रानिकी रोकड़ बही में किसी शेष के प्रतिदाय का दावा करने वाला रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति ऐसे प्रतिदाय का प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----3333 में विवरणी में भाग ख में दावा कर सके गा और ऐसी विवरणी को धारा 54 के अधीन फाइल किया गया आवेदन समझा जाएगा ।

(5) जहां धारा 37 के अधीन प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----1111 और धारा 38 के अधीन प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2222 में ब्यौरों को प्रस्तुत करने की समय-सीमा का विस्तार किया गया है और परिस्थितियां इस प्रकार हैं कि प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----3333 के स्थान पर प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----3ख3ख3ख3ख में विवरणी को ऐसी रीति और ऐसी शतk के अधीन रहते *ए प्रस्तुत किया जा सके गा, जो आयुक्त द्वारा अधिसूचित की जाए ।

समि_ प्रदायकर्ता द्वारा त्रैमासिक विवरणियों को प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीति————(1) धारा 10 के अधीन कर का संदाय करने वाला 62. 62. 62. 62. समि_ प्रदायकर्ता द्वारा त्रैमासिक विवरणियों को प्रस्तु समि_ प्रदायकर्ता द्वारा त्रैमासिक विवरणियों को प्रस्तु समि_ प्रदायकर्ता द्वारा त्रैमासिक विवरणियों को प्रस्तु

प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----4क4क4क4क में अंतPवष्ट ब्यौरों के आधार पर और जहां अपेक्षित हो, ब्यौरों में जोड़कर, उन्हें सही करके या उनका लोप करके प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----4444 में इलैक्ट्रानिकी रूप में या सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा के न्(cid:9) के माध्यम से त्रैमासिक विवरणी प्रस्तुत करेगा ।

(2) उपिनयम (1) के अधीन विवरणी प्रस्तुत करने वाला प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति कर, ब्याज, शास्ति, फीस या अधिनियम या इस अध्याय के नियमों के अधीन संदेय किसी अन्य रकम के लिए अपने दायित्व का निर्वहन इलैक्ट्रानिकी रोकड़ बही के नामे डालकर करेगा ।

(3) उपिनयम (1) के अधीन प्रस्तुत विवरणी में निम्नलिखित शामिल होंगे—

(क) रजिस्ट्रीकृ त और गैर- रजिस्ट्रीकृ त Tयक्तियों से प्राप्त आवक प्रदाययों के अंतर-राज्य और अंत:राज्य के बीजकवार ब्यौरे ;

(ख) की गई जावक प्रदाययों के एकीकृ त ब्यौरें ;

(4) कोई रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति, जिसने वित्त वर्ष के आरंभ से धारा 10 के अधीन कर संदाय करने का विकल्प िलया है, जहां अपेक्षित हो, उस अवधि से संबंधित आवक और जावक प्रदाययों और नियम 59, िनयम 60 और िनयम 61 के अधीन विवरणी के ब्यौरे, िजसके दौरान वह Tयक्ति ऐसे ब्यौरे और विवरणियों को पश्चातवर्ती वित्त वर्ष के सितंबर मास के लिए विवरणी प्रस्तुत करने की सम्यक् तारीख या पूर्ववर्ती वित्तीय वर्ष की वाPषक विवरणी को प्रस्तुत करने की सम्यक् तारीख, जो भी पूर्वतर हो, प्रस्तुत करने के िलए दायी था, प्रस्तुत करेगा ।

स्पस्पस्पस्पष्टीष्टीष्टीष्टीकरणकरणकरणकरण—इस उपनियम के प्रयोजन के लिए यह घोषित किया जाता है कि Tयक्ति प्रदायकर्ता से उसके द्वारा समि(cid:140) स्कीम का विकल्प लेने से पूर्व अवधि के लिए बीजकों या नामे टिप्पणों पर इनपुट कर प्रत्यय लेने के लिए पात्र नहG होगा ।

(5) कोई रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति, जो स्वेjछा द्वारा समि(cid:140) स्कीम से हटने का विकल्प लेता है या जहां समुचित अधिकारी की पहल पर विकल्प को वापिस ले लिया जाता है वहां आवश्यकता होने पर धारा 9 के अधीन कर के संदाय के िलए प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----4444 में विकल्प लेने से पूर्व अवधि से उत्तरवर्ती वित्त वर्ष के सितंबर मास को समाप्त होने वाली तिमाही के लिए विवरणी प्रस्तुत करने की सम्यक् तारीख या पूर्ववर्ती वित्त वर्ष के लिए विवरणी प्रस्तुत करने की सम्यक् तारीख, जो भी पूर्वतर हो, तक के ब्यौरों को प्रस्तुत करेगा ।

63. 63. 63. 63. गैगैगैगैरररर----निवासी कराधेय 7यनिवासी कराधेय 7यनिवासी कराधेय 7यनिवासी कराधेय 7यक्तिक्तिक्तिक्ति द्वारा विवरणी प्रस्तु द्वारा विवरणी प्रस्तु द्वारा विवरणी प्रस्तु द्वारा विवरणी प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीति————प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त गैर-निवासी कराधेय Tयक्ति सामान्य पोर्टल के माध्यम से इलैक्ट्रानिकी रूप में या सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा के न्(cid:9) के माध्यम से प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरआरआरआर----5555 में विवरणी प्रस्तुत करेगा, जिसके अंतर्गत जावक प्रदाययों और आवक प्रदाययों के ब्यौरे सम्मिलित हैं तथा वह कर, ब्याज, शास्ति, फीस या इस[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 25 अधिनियम के अधीन या इस अध्याय के नियमों के अधीन संदेय किसी अन्य रकम का कर अविध के अंत से 20 दिन के पश्चात् या रजिस्ट्रीकरण अवधि की विधिमान्यता के अंतिम दिन के पश्चात् 7 दिन के भीतर, जो भी पूर्वत्तर हो, संदाय करेगा ।

64. 64. 64. 64. ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पaंच या पुन: प्राप्तिऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पaंच या पुन: प्राप्तिऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पaंच या पुन: प्राप्तिऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पaंच या पुन: प्राप्ति सेवाएं प्रदान करने वाले 7य सेवाएं प्रदान करने वाले 7य सेवाएं प्रदान करने वाले 7य सेवाएं प्रदान करने वाले 7यक्तिक्तिक्तिक्तियों द्वारा विवरणी प्रस्तुयों द्वारा विवरणी प्रस्तुयों द्वारा विवरणी प्रस्तुयों द्वारा विवरणी प्रस्तुत करने का प्ररूप और त करने का प्ररूप और त करने का प्ररूप और त करने का प्ररूप और रीितरीितरीितरीित————भारत से बाहर किसी स्थान से भारत में किसी Tयक्ति को ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस प*ंच या पुन: प्राप्ति सेवाएं प्रदान करने वाला रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति से भिन्न रजिस्ट्रीकृ त प्रत्येक Tयक्ति कलैंडर मास या उसके भाग के पश्चातवर्ती मास की 20 तारीख को या उससे पूर्व प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----5क5क5क5क में विवरणी फाइल करेगा ।

इनपुट सेवा वितरक द्वारा विवरणी प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीति————प्रत्येक इनपुट सेवा िवतरक प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----6क6क6क6क में अंतPवष्ट 65. 65. 65. 65. इनपुट सेवा वितरक द्वारा विवरणी प्रस्तु इनपुट सेवा वितरक द्वारा विवरणी प्रस्तु इनपुट सेवा वितरक द्वारा विवरणी प्रस्तु

ब्यौरों के आधार पर और जहां अपेक्षित हो, ब्यौरों में जोड़ने के पश्चात् सही करने या ब्यौरों का लोप करने के पश्चात् इलैक्ट्रानिकी रूप में प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----6666 में विवरणी, जिसमें कर बीजकों के ब्यौरे अंतPवष्ट होंगे, जिन पर प्रत्यय प्राप्त किया गया है तथा जिन्हें धारा 20 के अधीन जारी किया गया है, सामान्य पोर्टल के माध्यम से या तो सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा के न्(cid:9) के माध्यम से िववरणी प्रस्तुत करेगा ।

जिससे dोत पर कर की कटौती करने की अपेक्षा है,,,, द्वारा विवरणी प्रस्तुद्वारा विवरणी प्रस्तुद्वारा विवरणी प्रस्तुद्वारा विवरणी प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीतित करने का प्ररूप और रीति————(1) प्रत्येक 66.66.66.66. ऐसे 7यऐसे 7यऐसे 7यऐसे 7यक्तिक्तिक्तिक्ति से से से से,,,, जिससे dोत पर कर की कटौती करने की अपेक्षा है जिससे dोत पर कर की कटौती करने की अपेक्षा है जिससे dोत पर कर की कटौती करने की अपेक्षा है

रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति, िजससे धारा 51 के अधीन (cid:143)ोत पर कर की कटौती करना अपेक्षित है (जिसे इसमें इसके पश्चात् इस नियम में कटौतीकर्ता कहा गया है) प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----7777 में इलैक्ट्रानिकी रूप में सामान्य पोर्टल के माध्यम से या तो सीधे या आयुक् त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा के न्(cid:9) के माध्यम से विवरणी प्रस्तुत करेगा ।

(2) उपिनयम (1) के अधीन कटौतीकर्ता द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों को इलैक्ट्रानिकी रूप में प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----2क2क2क2क के भाग ग में प्रत्येक प्रदायकर्ता को और सामान्य पोर्टल पर प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----4क4क4क4क में प्ररूप प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आरआरआरआर----7777 फाइल करने की सम्यक् तारीख के पश्चात् उपलब्ध कराया जाएगा ।

(3) धारा 51 की उपधारा (3) में निQदष्ट प्रमाणपत्र को, प्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आरप्ररूप जीएसटी आर----7क7क7क7क के सामान्य पोर्टल द्वारा उपनियम (1) के अधीन प्रस्तुत की गई िववरणी के आधार पर इलैक्ट्रानिकी रूप में जिसकी कटौती की गई है को उपलब्ध कराया जाएगा ।

वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से प्रदायों के विवरण को प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीति.- (1) धारा 52 के अधीन (cid:143)ोत पर कर संXहीत 67. ई67. ई67. ई67. ई----वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से प्रदायों के विवरण को प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीति वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से प्रदायों के विवरण को प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीति वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से प्रदायों के विवरण को प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीति

करने के लिए अपेक्षित प्रत्येक इलेक्ट्रॉनिक वाणिज्य प्रचालक या तो प्रत्यक्षतः या आयुक्त द्वारा अधिसूचित सुविधा के न्(cid:9) से सामान्य पोर्टल पर इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----8888 में विवरण प्रस्तुत करेगा जिसमें ऐसे प्रचालक के माध्यम से किए गए प्रदायों के ब्यौरे तथा धारा 52 की उप-धारा (1) की अपेक्षानुसार संXहीत कर की रकम अन्तPवष्ट होगी।

(2) उप-नियम (1) के अधीन प्रचालक द्वारा प्रस्तुत ब्यौरे प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----8888 के फाइल किए जाने की देय तारीख के प(cid:145)ात् सामान्य पोर्टल पर प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----2क2क2क2क के भाग ग में प्रत्येक प्रदायकर्ता को इलेक्ट्रॉनिक रूप से उपलब्ध कराई जाएगी।

68. विवरणियों के फाइल न करने वाले e68. विवरणियों के फाइल न करने वाले e68. विवरणियों के फाइल न करने वाले e68. विवरणियों के फाइल न करने वाले eक्तियों को सूचना.क्तियों को सूचना.क्तियों को सूचना.क्तियों को सूचना.-प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----3क3क3क3क में सूचना ऐसे किसी रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को इलेक्ट्रॉनिक रूप में जारी की जाएगी जो धारा 39 या धारा 44 या धारा 45 या 55 के अधीन विवरणी प्रस्तुत करने में असफल रहता है।

69. इनपुट कर प्रत्यय के दावे का सुमेलीकरण.-आवक प्रदायों, जिनके अन्तर्गत धारा 41 के अधीन अनंतिम रूप से अनुKात आयात भी हैं, पर 69. इनपुट कर प्रत्यय के दावे का सुमेलीकरण. 69. इनपुट कर प्रत्यय के दावे का सुमेलीकरण. 69. इनपुट कर प्रत्यय के दावे का सुमेलीकरण.

इनपुट कर प्रत्यय के दावे से सम्बन्धित निम्नलिखित ब्यौरे, प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर-3 में विवरणी प्रस्तुत करने के लिए देय तारीख के प(cid:145)ात्, धारा 42 के अधीन सुमेलित होंगे-

(क) प्रदायकर्ता की जीएसटी पहचान संख्या;

(ख) प्राप्तकर्ता की जीएसटी पहचान संख्या;

(ग) बीजक या नामे नोट संख्या;

(घ) बीजक या नामे नोट तारीख; और

(ङ) कर रकम:

परंतु जहां धारा 37 के अधीन विनिQदष्ट प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----1111 और धारा 38 के अधीन विनिQदष्ट प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----2222 को प्रस्तुत करने के िलए समय-सीमा बढ़ाई गई है वहां इनपुट कर प्रत्यय के दावे से सम्बन्धित सुमेलीकरण की तारीख भी तqनुसार बढ़ाई जाएगी:

26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

परंतु यह और कि आयुक्त परिषद की सिफारिशों पर आदेश द्वारा इनपुट कर प्रत्यय के दावे से सम्बन्धित सुमेलीकरण की तारीख को ऐसी तारीख तक बढ़ा सके गा जो उसमें विनिQदष्ट की जाए।

स्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरण:::: इस नियम के प्रयोजन के लिए यह घोषणा की जाती है कि-

(i) प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----2222 में उन बीजकों और नामे नोटों, जिन्हें संशोधन के बिना प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----2क2क2क2क के आधार पर प्राप्तिकर्ता द्वारा स्वीकार किया गया था, की बाबत इनपुट कर प्रत्यय का दावा सुमेलित माना जाएगा यदि तत्स्थानी प्रदायकर्ता ने विधिमान्य विवरणी प्रस्तुत की है;

(ii) इनपुट कर प्रत्यय का दावा यथा सुमेलित माना जाएगा जब दावा किए गए इनपुट कर प्रत्यय की रकम तत्स्थानी प्रदायकर्ता द्वारा ऐसे कर बीजक या नामे नोट पर संदत्त उत्पादन कर के बराबर है या उससे कम।

इनपुट कर प्रत्यय की अन्तिम स्वीकृ ति और उसकी संसूचना- (1) धारा 42 की उप-धारा (2) में विनिQदष्ट किसी कर अवधि की बाबत 70.70.70.70. इनपुट कर प्रत्यय की अन्तिम स्वीकृ ति और उसकी संसूचना इनपुट कर प्रत्यय की अन्तिम स्वीकृ ति और उसकी संसूचना इनपुट कर प्रत्यय की अन्तिम स्वीकृ ति और उसकी संसूचना

इनपुट कर प्रत्यय के दावे की अन्तिम स्वीकृ ति सामान्य पोर्टल के माध्यम से प्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएस----1111 में ऐसा दावा करने वाले रजिस्ट्रीकृ त Tयक् ति को उपलब्ध कराया जाएगा ।

(2) किसी कर अवधि की बाबत इनपुट कर प्रत्यय का दावा, जिसे बेमेल के रूप में संसूचित किया गया है किन्तु प्रदायकर्ता या प्राप्तिकर्ता द्वारा परिशोधन के प(cid:145)ात्, सुमेलित पाया गया है, अन्तिम रूप से स्वीकार किया जाएगा और सामान्य पोर्टल के माध्यम से प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी एमआईएसएमआईएसएमआईएसएमआईएस----1111 में ऐसा दावा करने वाले (cid:136)क्ति को इलेक्ट्रॉनिक रूप से उपलब्ध कराया जाएगा।

71. इनपुट कर प्रत्यय के दावे की संसूचना और उसमें विसंगति का परिशोधन तथा इनपुट कर प्रत्यय दावे का उलट दिया जाना.---- (1) धारा 71. इनपुट कर प्रत्यय के दावे की संसूचना और उसमें विसंगति का परिशोधन तथा इनपुट कर प्रत्यय दावे का उलट दिया जाना. 71. इनपुट कर प्रत्यय के दावे की संसूचना और उसमें विसंगति का परिशोधन तथा इनपुट कर प्रत्यय दावे का उलट दिया जाना. 71. इनपुट कर प्रत्यय के दावे की संसूचना और उसमें विसंगति का परिशोधन तथा इनपुट कर प्रत्यय दावे का उलट दिया जाना.

42 की उप-धारा (3) में विनिQदष्ट किसी कर अवधि की बाबत इनपुट कर प्रत्यय के दावे में कोई विसंगति तथा ऐसी विसंगति के चालू रहने के कारण उक्त धारा की उप-धारा (5) के अधीन जोड़े जाने के लिए दायी उत्पादन कर के ब्यौरे प्र?प जीएसटीआर एमआईएसप्र?प जीएसटीआर एमआईएसप्र?प जीएसटीआर एमआईएसप्र?प जीएसटीआर एमआईएस----1111 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से ऐसा दावा करने वाले प्राप्तिकर्ता और प्र?प जीएसटीआर एमआईएसप्र?प जीएसटीआर एमआईएसप्र?प जीएसटीआर एमआईएसप्र?प जीएसटीआर एमआईएस----2222 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रदायकर्ता को सामान्य पोर्टल के माध्यम से उस मास, जिसमें सुमेलीकरण किया गया हो, की अन्तिम तारीख को या उससे पहले उपलब्ध करा दिए जाएंगे।

(2) ऐसा कोई प्रदायकर्ता, जिसको उप-िनयम (1) के अधीन कोई िवसंगति उपलब्ध कराई जाती है, उस मास, जिसमें विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, के लिए प्रस्तुत किया जाने वाले जावक प्रदायों के विवरण में उपयुक्त परिशोधन कर सके गा।

(3) ऐसा कोई प्राप्तिकर्ता, जिसको उप-नियम (1) के अधीन कोई विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, उस मास, जिसमें विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, के लिए प्रस्तुत किया जाने वाले आवक प्रदायों के विवरण में उपयुक्त परिशोधन कर सके गा।

(4) जहां िवसंगित उप-िनयम (2) या उप-नियम (3) के अधीन परिशोधित नहG की जाती है, वहां विसंगति के विस्तार तक रकम उस मास, जिसमें विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, के उत्तरवर्ती मास के लिए प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----3333 में प्रस्तुत की जाने वाली उसकी विवरणी में प्राप्तिकर्ता के उत्पादन कर दायित्व में जोड़ी जाएगी।

स्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरण:::: इस नियम के प्रयोजन के लिए, यह घोषणा की जाती है कि-

(i) किसी प्रदायकर्ता द्वारा परिशोधन से उसकी विधिमान्य विवरणी में जावक प्रदाय के ब्यौरों को जोड़ना या संशोधन करना अभिप्रेत है जिससे कि प्राप्तिकर्ता द्वारा घोषित तत्स्थानी आवक प्रदाय के ब्यौरों को सुमेलित किया जा सके ;

(ii) किसी प्राप्तिकर्ता द्वारा परिशोधन से आवक प्रदाय के ब्यौरों का हटाया जाना या उन्हें संशोधित किया जाना अभिप्रेत है जिससे कि प्रदायकर्ता द्वारा घोषित तत्स्थानी जावक प्रदाय के ब्यौरों को सुमेलित किया जा सके ;

72. एक बार से अधिक उसी बीजक पर इनपुट कर प्रत्यय का दावा::::---- आवक प्रदायों के ब्यौरों में इनपुट कर प्रत्यय के दावों का दो बार किया 72. एक बार से अधिक उसी बीजक पर इनपुट कर प्रत्यय का दावा 72. एक बार से अधिक उसी बीजक पर इनपुट कर प्रत्यय का दावा 72. एक बार से अधिक उसी बीजक पर इनपुट कर प्रत्यय का दावा

जाना सामान्य पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर एमआईएसएमआईएसएमआईएसएमआईएस----1111 में रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को संसूचित किया जाएगा।

73. उत्पादन कर दायित्व में कटौती के दावों का सुमेलीकरण::::---- उत्पादन कर दायित्व में कटौती के दावे से सम्बन्धित निम्नलिखित ब्यौरे प्र?प प्र?प प्र?प प्र?प 73. उत्पादन कर दायित्व में कटौती के दावों का सुमेलीकरण 73. उत्पादन कर दायित्व में कटौती के दावों का सुमेलीकरण 73. उत्पादन कर दायित्व में कटौती के दावों का सुमेलीकरण

जीएसटीआरजीएसटीआरजीएसटीआरजीएसटीआर----3333 में विवरणी प्रस्तुत करने के लिए देय तारीख के प(cid:145)ात् धारा 43 के अधीन सुमेलित किए जाएंगे:-

(क) प्रदायकर्ता की जीएसटीआर पहचान संख्या;

(ख) प्राप्तिकर्ता की जीएसटीआर पहचान संख्या;

(ग) जमा पत्र संख्या;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 27

(घ) जमा पत्र की तारीख; और

(ङ) कर की रकम:

परंतु जहां धारा 37 के अधीन प्रOप जीएसटीआर-1111 और धारा 38 के अधीन प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----2222 को प्रस्तुत करने के लिए समय-सीमा बढ़ाई गई है वहां उत्पादन कर दायित्व में कटौती के दावे के सुमेलीकरण की तारीख तqनुसार बढ़ाई जाएगी:

परंतु यह और कि आयुक्त परिषद की सिफारिशों पर आदेश द्वारा उत्पादन कर दायित्व के दावे से सम्बन्धित सुमेलीकरण की तारीख को ऐसी तारीख तक बढ़ा सके गा जो उसमें विनिQदष्ट की जाए।

(i) प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----1111 में उन जमा पत्रों, जो प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----2क2क2क2क में बिना संशोधन के तत्स्थानी प्राप्तिकर्ता द्वारा स्वीकार किए गए थे, के जारी किए जाने के कारण उत्पादन कर दायित्व में कटौती का दावा सुमेलित माना जाएगा यदि उक्त प्राप्तिकर्ता ने विधिमान्य विवरणी प्रस्तुत की है।

(ii) उत्पादन कर दायित्व में कटौती का दावा वहां सुमेलित समझा जाएगा जहां उत्पादन कर दायित्व की रकम दावा की गई कटौती को हिसाब में लेने के प(cid:145)ात्, उसकी विधिमान्य विवरणी में तत्स्थानी प्राप्तकर्ता दवारा ऐसे जमा पत्र पर स्वीकृ त और उन्मोचित कटौती को हिसाब में लेने के प(cid:145)ात्, इनपुट कर दायित्व के दावे के बराबर है या उससे अधिक है।

74. इनपुट कर प्रत्यय की अन्ति74. इनपुट कर प्रत्यय की अन्ति74. इनपुट कर प्रत्यय की अन्ति74. इनपुट कर प्रत्यय की अन्तिम स्वीकृ ति और उसकी संसूचनाम स्वीकृ ति और उसकी संसूचनाम स्वीकृ ति और उसकी संसूचनाम स्वीकृ ति और उसकी संसूचना---- (1) धारा 43 की उप-धारा (2) में विनिQदष्ट किसी कर अवधि की बाबत उत्पादन कर दायित्व में कटौती के दावे के अन्तिम स्वीकृ ति सामान्य पोर्टल के माध्यम से प्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएस----1111 में ऐसा दावा करने वाले रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को इलेक्ट्रॉनिक रूप से उपलब्ध कराई जाएगी।

(2) किसी ऐसी कर अवधि की बाबत उत्पादन कर दायित्व में कटौती का दावा, जिसे बेमेले दावे के रूप में संसूचित किया गया था किन्तु प्रदायकर्ता या प्राप्तिकर्ता द्वारा परिशोधन के प(cid:145)ात् सुमेलित पाया गया है, अन्तिम रूप से स्वीकार किया जाएगा और सामान्य पोर्टल के माध्यम से प्ररूप कोई जीएसटी एमआईएसजीएसटी एमआईएसजीएसटी एमआईएसजीएसटी एमआईएस----1111 में ऐसा दावा करने वाले (cid:136)क्ति को इलेक्ट्रॉनिक रूप से उपलब्ध कराया जाएगा।

75. उत्पादन कर दायित्व की कटौती में विसंगति की संसूचना और उसका परिशोधन तथा कटौती के दावे का उलट दिया जाना::::---- (1) धारा 75. उत्पादन कर दायित्व की कटौती में विसंगति की संसूचना और उसका परिशोधन तथा कटौती के दावे का उलट दिया जाना 75. उत्पादन कर दायित्व की कटौती में विसंगति की संसूचना और उसका परिशोधन तथा कटौती के दावे का उलट दिया जाना 75. उत्पादन कर दायित्व की कटौती में विसंगति की संसूचना और उसका परिशोधन तथा कटौती के दावे का उलट दिया जाना 43 की उप-धारा (3) में विनिQदष्ट उत्पादन कर दायित्व में कटौती के दावे में कोई विसंगति और ऐसी विसंगति के चालू रहने के कारण उक्त धारा की उप-धारा (5) के अधीन जोड़े जाने वाले उत्पादन के कर दायित्व ब्यौरे प्र?प जीएसटी एमआईएसप्र?प जीएसटी एमआईएसप्र?प जीएसटी एमआईएसप्र?प जीएसटी एमआईएस----1111 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से ऐसा दावा करने वाले रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को और प्र?प जीएसटी एमआईएसप्र?प जीएसटी एमआईएसप्र?प जीएसटी एमआईएसप्र?प जीएसटी एमआईएस----2222 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्राप्तिकर्ता को सामान्य पोर्टल के माध्यम से उस मास, जिसमें सुमेलीकरण किया गया हो, की अन्तिम तारीख को या उससे पहले उपलब्ध करा दिए जाएंगे।

(2) ऐसा कोई प्रदायकर्ता, जिसको उप-नियम (1) के अधीन कोई विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, उस मास, जिसमें विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, के लिए प्रस्तुत किया जाने वाले जावक प्रदायों के विवरण में उपयुक्त परिशोधन कर सके गा।

(3) ऐसा कोई प्राप्तिकर्ता, जिसको उप-नियम (1) के अधीन कोई विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, उस मास, जिसमें ऐसी विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, के लिए प्रस्तुत किया जाने वाले आवक प्रदायों के विवरण में उपयुक्त परिशोधन कर सके गा।

(4) जहां िवसंगित उप-िनयम (2) या उप-नियम (3) के अधीन परिशोधित नहG की जाती है, वहां विसंगति के विस्तार की रकम प्राप्तिकर्ता के उत्पादन कर दायित्व में जोड़ी जाएगी और इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर में से विकलित की जाएगी तथा उस मास, जिसमें विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, के उत्तरवर्ती मास के लिए प्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआरप्र?प जीएसटीआर----3333 में दर्शायी जाएगी।

स्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरण: इस नियम के प्रयोजन के लिए, यह घोषणा की जाती है कि-

(i) किसी प्रदायकर्ता द्वारा परिशोधन से उसकी विधिमान्य विवरणी में जावक प्रदाय के ब्यौरों का हटाया जाना या संशोधन करना अभिप्रेत है जिससे कि प्राप्तिकर्ता द्वारा घोषित तत्स्थानी आवक प्रदाय के ब्यौरों को सुमेलित किया जा सके ;

(ii) किसी प्राप्तिकर्ता द्वारा परिशोधन से आवक प्रदाय के ब्यौरों का जोड़ा जाना या उन्हें संशोधित किया जाना अभिप्रेत है जिससे कि प्रदायकर्ता द्वारा घोषित तत्स्थानी जावक प्रदाय के ब्यौरों को सुमेलित किया जा सके ;

76. एक बार से अधिक उत्पादन कर दायित्व में कटौती का दावा::::---- जावक प्रदायों के ब्यौरों में उत्पादन कर दायित्व में कटौती के लिए दावों 76. एक बार से अधिक उत्पादन कर दायित्व में कटौती का दावा 76. एक बार से अधिक उत्पादन कर दायित्व में कटौती का दावा 76. एक बार से अधिक उत्पादन कर दायित्व में कटौती का दावा

का दो बार किया जाना सामान्य पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्ररूप्ररूप्ररूप्ररूप जीएसटीआरप जीएसटीआरप जीएसटीआरप जीएसटीआर एमआईएसएमआईएसएमआईएसएमआईएस----1111 में रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को संसूचित किया जाएगा।

28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

77. उलट दिए गए दावों का पुनः दावा करने पर संदत्त ब्याज का प्रतिदायप्रतिदायप्रतिदायप्रतिदाय---- धारा 42 की उप-धारा (9) या धारा 43 की उप-धारा (9) के 77. उलट दिए गए दावों का पुनः दावा करने पर संदत्त ब्याज का 77. उलट दिए गए दावों का पुनः दावा करने पर संदत्त ब्याज का 77. उलट दिए गए दावों का पुनः दावा करने पर संदत्त ब्याज का

अधीन प्रतिदाय किए जाने वाले ब्याज का दावा प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----3333 में उसकी विवरणी में रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति द्वारा किया जाएगा और उसे प्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटी----05050505 में उसके इलेक्ट्रॉनिक नकद खाते में जमा किया जाएगा तथा जमा की गई रकम ब्याज के लिए किसी भागीदारी के संदाय के लिए उपलब्ध होगी या कराधेय (cid:136)क्ति धारा 54 के अधीन रकम के प्रतिदाय का दावा कर सके गा।

78. प्रदायकर्ता द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों सहित ई----वाणिज्य प्रचालक द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों का सुमेलीकरणवाणिज्य प्रचालक द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों का सुमेलीकरणवाणिज्य प्रचालक द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों का सुमेलीकरणवाणिज्य प्रचालक द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों का सुमेलीकरण---- प्ररूप जीप्ररूप जीप्ररूप जीप्ररूप जीएसटीआरएसटीआरएसटीआरएसटीआर----8888 में यथा-घोिषत ई- 78. प्रदायकर्ता द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों सहित ई 78. प्रदायकर्ता द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों सहित ई 78. प्रदायकर्ता द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों सहित ई

वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से प्रदायों से सम्बन्धित निम्नलिखित ब्यौरे प्ररूप जीएसटीआर-1 में प्रदायकर्ता द्वारा घोषित तत्स्थानी ब्यौरों के साथ सुमेलित होंगे-

(क) प्रदाय के स्थान का राज्य; और

(ख) शु_ कराधेय मूल्य:

परंतु जहां धारा 37 के अधीन प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----1111 प्रस्तुत करने के लिए समय-सीमा बढ़ाई गई है वहां ऊपर उल्लेखित ब्यौरों के सुमेलीकरण की तारीख तqनुसार बढ़ाई जाएगी:

परंतु यह और कि आयुक्त, परिषद की सिफारिशों पर, आदेश द्वारा सुमेलीकरण की तारीख को उस तारीख तक बढ़ा सके गा जो इसमें विनिQदष्ट की जाए।

वाणिज्य प्रचालक और प्रदायकर्ता द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों में विसंगति की संसूचना और उसका परिशोधन ---- (1) प्रचालक द्वारा प्रस्तुत 79. ई79. ई79. ई79. ई----वाणिज्य प्रचालक और प्रदायकर्ता द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों में विसंगति की संसूचना और उसका परिशोधन वाणिज्य प्रचालक और प्रदायकर्ता द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों में विसंगति की संसूचना और उसका परिशोधन वाणिज्य प्रचालक और प्रदायकर्ता द्वारा प्रस्तुत ब्यौरों में विसंगति की संसूचना और उसका परिशोधन

ब्यौरों में कोई विसंगति और प्रदायकर्ता द्वारा घोषित विसंगति प्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएस----3333 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रदायकर्ता को और प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटी एमआईएसजीएसटी एमआईएसजीएसटी एमआईएसजीएसटी एमआईएस----4444 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से ई-वाणिज्य प्रचालक को सामान्य पोर्टल पर उस मास, जिसमें सुमेलीकरण किया गया है, की अन्तिम तारीख को या उससे पहले उपलब्ध कराई जाएगी।

(2) ऐसा प्रदायकर्ता, जिसको उप-नियम (1) के अधीन कोई विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, उस मास के लिए, जिसमें विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, प्रस्तुत किए जाने वाले जावक प्रदायों के विवरण में उपयुक्त परिशोधन कर सके गा।

(3) कोई प्रचालक, जिसको उप-नियम (1) के अधीन कोई विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, उस मास के लिए, जिसमें विसंगति उपलब्ध कराई जाती है, प्रस्तुत किए जाने वाले विवरण में उपयुक्त परिशोधन कर सके गा।

(4) जहां उप-िनयम (2) या उप-नियम (3) के अधीन कोई विसंगति परिशोधित नहG की जाती है, वहां विसंगति के विस्तार तक रकम उस मास, जिसमें विसंगति के ब्यौरे उपलब्ध कराए जाते हैं, से उत्तरवर्ती मास के लिए प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----3333 में उसकी विवरणी में प्रदायकर्ता के उत्पादन कर दायित्व में जोड़ी जाएगी और उत्पादन कर दायित्व में ऐसा परिवर्धन तथा उस पर संदेय ब्याज प्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएसप्ररूप जीएसटी एमआईएस----3333 में सामान्य पोर्टल पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रदायकर्ता को उपलब्ध कराई जाएगी।

80. वाkष80. वाkष80. वाkष80. वाkषक िववरणीक िववरणीक िववरणीक िववरणी::::-(1) इनपुट सेवा वितरक से भिन्न प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति, धारा 51 या धारा 52 के अधीन कर का संदाय करने वाला (cid:136)क्ति, आकस्मिक कराधेय (cid:136)क्ति और अनिवासी कराधेय (cid:136)क्ति, सामान्य पोर्टल के माध्यम से या तो प्रत्यक्षतः या आयुक्त द्वारा अधिसूिचत सुिवधा के न्(cid:9) के माध्यम से प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----9 9 9 9 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से धारा 44 की उप-धारा (1) के अधीन यथा विनिQदष्ट वाPषक विवरणी प्रस्तुत करेगा:

परंतु धारा 10 के अधीन कर का संदाय करने वाला (cid:136)क्ति प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----9क 9क 9क 9क में वाPषक विवरणी प्रस्तुत करेगा।

(2) धारा 52 के अधीन (cid:143)ोत पर कर संXह करने के लिए अपेक्षित प्रत्येक इलेक्ट्रॉनिक वाणिज्य प्रचालक प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----9ख9ख9ख9ख में उक्त धारा की उप-धारा (5) में विनिQदष्ट वाPषक विवरण प्रस्तुत करेगा।

(3) ऐसा प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति, जिसकी किसी वित्तीय वर्ष के दौरान कु ल आवर्त दो करोड़ रूपये से अधिक है, धारा 35 की उप- धारा (5) के अधीन यथा-विनिQदष्ट अपने खातों को संपरीक्षित कराएगा और वह प्रत्यक्षतः या आयुक्त द्वारा अधिसूचित सुविधा के न्(cid:9) के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----9ग9ग9ग9ग में संपरीक्षित वाPषक लेखों तथा सम्यकतः प्रमाणित समाधान विवरण की प्रति प्रस्तुत करेगा।

81. अन्तिम विवरणी.81. अन्तिम विवरणी.81. अन्तिम विवरणी.81. अन्तिम विवरणी.---- धारा 45 के अधीन अन्तिम विवरणी प्रस्तुत करने के लिए अपेक्षित प्रत्येक (cid:136)क्ति के लिए सामान्य पोर्टल के माध्यम से या तो प्रत्यक्षतः या आयुक्त द्वारा अधिसूचित सुविधा के न्(cid:9) के माध्यम से प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----10101010 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से ऐसी विवरणी प्रस्तुत करेगा।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 29

82. विशिष्ट पहचान संख्या रखने वाले eक्तियों के आवक प्रदायों के ब्यौरे::::----(1) ऐसा प्रत्येक (cid:136)क्ति, जिसे विशिष्ट पहचान संख्या जारी की गई 82. विशिष्ट पहचान संख्या रखने वाले eक्तियों के आवक प्रदायों के ब्यौरे 82. विशिष्ट पहचान संख्या रखने वाले eक्तियों के आवक प्रदायों के ब्यौरे 82. विशिष्ट पहचान संख्या रखने वाले eक्तियों के आवक प्रदायों के ब्यौरे

है और वह अपने आवक प्रदायों पर संदत्त करों के प्रतिदाय का दावा करता है, या तो प्रत्यक्षतः सामान्य पोर्टल के माध्यम से या आयुक्त द्वारा अधिसूचित सुविधा के न्(cid:9) के माध्यम से ऐसे प्रतिदाय दावे के लिए आवेदन के साथ प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----11111111 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से कराधेय माल या सेवाओं या दोनों के ऐसे प्रदायों के ब्यौरे प्रस्तुत करेगा।

(2) ऐसा प्रत्येक (cid:136)क्ति, जिसे संदत्त करों के प्रतिदाय से भिन्न प्रयोजनों के लिए विशिष्ट पहचान संख्या जारी की गई है, कराधेय माल या सेवाओं या दोनों के आवक प्रदायों के ब्यौरे, जिनकी कोई प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीआरजीएसटीआरजीएसटीआरजीएसटीआर----11111111 में उचित अधिकारी द्वारा अपेक्षा की जाए, प्रस्तुत करेगा।

83. जीएसटी eवसायी से सम्बन्धित उपबंध83. जीएसटी eवसायी से सम्बन्धित उपबंध83. जीएसटी eवसायी से सम्बन्धित उपबंध83. जीएसटी eवसायी से सम्बन्धित उपबंध::::---- (1) प्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटी----01010101 में आवेदन किसी ऐसे (cid:136)क्ति द्वारा जीएसटी (cid:136)वसायी के रूप में अ(cid:146)यावेशन के लिए या तो प्रत्यक्षतः सामान्य पोर्टल के माध्यम से या आयुक्त द्वारा अधिसूचित सुविधा के न्(cid:9) के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से किया जा सके गा जो –

(क) (i) भारत का नागरिक है;

(ii) स्वस्थ चित्त का (cid:136)क्ति है;

(iii) दिवाला के रूप में न्यायनिर्णीत नहG है;

(iv) सक्षम न्यायालय द्वारा सि_ दोष नहG ठहराया गया है;-

(ख) जो किन्हG निम्नलिखित शतk को पूरा करता हो, अर्थात्:-

(i) वह किसी राज्य सरकार के वाणिज्यिक कर विभाग या के न्(cid:9)ीय उत्पाद शुल्क और सीमा-शुल्क बोर्ड, राजस्व विभाग, भारत सरकार का सेवानिवृत्त अधिकारी है, जो सरकार के अधीन अपनी सेवा के दौरान, दो वर्ष से अन्यून अवधि तक समूह 'ख' राजपत्रित अधिकारी की पंक्ति से अनिम्नतर पंक्ति के पद पर कार्य कर चुका था; या

(ii) उसे पांच वर्ष से अन्यून अवधि के लिए विद्यमान विधि के अधीन विMय कर (cid:136)वसायी या कर विवरणी तैयारकर्ता के रूप में अ(cid:146)यावेशित किया गया है;

(ग) उसने-

(i) (cid:147)ातक या (cid:147)ातकोत्तर डिXी या उसके समतुल्य परीक्षा उत्तीर्ण की है जो तत्समय प्रवृत्त किसी विधि द्वारा स्थापित भारतीय वि(cid:148)विद्यालय से वाणिज्य, विधि, बैंककारी, जिसके अन्तर्गत उ(cid:149)तर लेखा परीक्षा या (cid:136)वसाय प्रशासन या (cid:136)वसाय प्रबंधन भी है, में डिXी रखता हो;

(ii) किसी भारतीय वि(cid:148)विद्यालय द्वारा मान्यताप्राप्त किसी विदेशी वि(cid:148)विद्यालय की डिXी परीक्षा, जो उप-खंड (i) में उल्लिखित डिXी परीक्षा के समतुल्य है, उत्तीर्ण की हो; या

(iii) इस प्रयोजन के लिए परिषद की सिफारिश पर सरकार द्वारा अधिसूचित कोई अन्य परीक्षा उत्तीर्ण की हो; या

(iv) जिसने निम्नलिखित परीक्षाओं में से कोई परीक्षा उत्तीर्ण की हो, अर्थात्:-

(क) भारतीय चार्टर्ड एकाउन्टेंट संस्थान की अन्तिम परीक्षा; या

(ख) भारतीय लागत लेखाकार संस्थान की अन्तिम परीक्षा; या

(ग) भारतीय कम्पनी सचिव संस्थान की अन्तिम परीक्षा।

(2) उप-नियम (1) में निQदष्ट आवेदन की प्राप्ति पर, इस निमित्त प्राधिकृ त अधिकारी, ऐसी जांच, जो वह आवश्यक समझे, करने के प(cid:145)ात्, या तो आवेदक को जीएसटी (cid:136)वसायी के रूप में अ(cid:146)यावेशित करेगा और प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी पीसीटीपीसीटीपीसीटीपीसीटी----02020202 में उस आशय का प्रमाणपत्र जारी करेगा या जहां यह पाया जाता है कि आवेदक माल या सेवा कर (cid:136)वसायी के रूप में अ(cid:146)यावेशित किए जाने के लिए अPहत नहG है वहां उसके आवेदन को नामंजूर करेगा।

30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(3) उप-नियम (2) के अधीन किया गया अ(cid:146)यावेशन उसके रद्द किए जाने तक विधिमान्य होगा:

परंतु जीएसटी (cid:136)वसायी के रूप में अ(cid:146)यावेशित कोई (cid:136)क्ति अ(cid:146)यावेशित बने रहने के लिए तब तक पात्र नहG होगा जब तक कि वह ऐसी अवधियों में और ऐसे प्राधिकारी द्वारा, जो परिषद की सिफारिश पर आयुक्त द्वारा अधिसूचित की जाएं, संचालित परीक्षा उत्तीर्ण नहG कर लेता है:

परंतु यह और कि ऐसा कोई (cid:136)क्ति, जिस पर उप-धारा (1) के खंड (ग) के उपबंध लागू होते हैं, अ(cid:146)यावेशित बने रहने के लिए तब तक पात्र नहG होगा जब तक कि वह नियत तारीख से एक वर्ष की अवधि के भीतर उक्त परीक्षा उत्तीर्ण नहG कर लेता है।

(4) यदि कोई जीएसटी (cid:136)वसायी इस अधिनियम के अधीन किसी कार्यवाही के सम्बन्ध में अवचार का दोषी पाया जाता है तो प्राधिकृ त अिधकारी ऐसे अवचार के विरू_ उसे प्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटी----03 03 03 03 में कारण बताने की सूचना देने के प(cid:145)ात् प्ररूप जीएसटी पीसीटी-04 में आदेश द्वारा उसे सुने जाने का युक्तियुक्त अवसर दिए जाने के प(cid:145)ात् यह निदेश दे सके गा कि वह अब से आगे जीएसटी (cid:136)वसायी के रूप में कार्य करने के लिए धारा 48 के अधीन निरPहत होगा।

(5) ऐसा कोई (cid:136)क्ति, जिसके विरू_ उप-नियम (4) के अधीन आदेश किया जाता है, ऐसे आदेश के जारी किए जाने की तारीख से तीस दिन के भीतर, ऐसे आदेश के विरू_ आयुक्त को अपील कर सके गा।

(6) कोई रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति, अपने विकल्प पर, प्ररूप जीएसप्ररूप जीएसप्ररूप जीएसप्ररूप जीएसटीटीटीटी पीसीटीपीसीटीपीसीटीपीसीटी----05050505 में सामान्य पोर्टल पर किसी जीएसटी (cid:136)वसायी को प्राधिकृ त कर सके गा या, किसी भी समय, प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीपीसीटीपीसीटीपीसीटी----05050505 में ऐसे प्राधिकार को वापस ले सके गा और इस प्रकार प्राधिकृ त जीएसटी (cid:136)वसायी ऐसे कार्य करने के लिए अनुKात किया जाएगा जो प्राधिकार की अवधि के दौरान उक्त प्राधिकार में उपदPशत हो।

(7) जहां रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति द्वारा प्रस्तुत किए जाने के लिए अपेक्षित विवरण उसके द्वारा प्राधिकृ त जीएसटी (cid:136)वसायी द्वारा प्रस्तुत किया गया है, वहां पुष्टि, ई-मेल या एसएमएस पर रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति से मांगी जाएगी और जीएसटी (cid:136)वसायी द्वारा प्रस्तुत विवरण सामान्य पोर्टल पर रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को उपलब्ध कराया जाएगा:

परंतु जहां रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति, ऐसे विवरण के प्रस्तुत किए जाने की अन्तिम तारीख तक पुष्टि के लिए किए गए अनुरोध का उत्तर देने में असफल रहता है वहां यह समझा जाएगा कि उसने जीएसटी (cid:136)वसायी द्वारा प्रस्तुत विवरण की पुष्टि कर दी है।

(8) जीएसटी (cid:136)वसायी किसी रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति की ओर से किन्हG या सभी निम्नलिखित Mिया-कलापों को आरम्भ कर सकता है, यदि उसे निम्नलिखित को करने के लिए उसके द्वारा प्राधिकृ त किया गया हो-

(क) जावक और आवक प्रदायों के ब्यौरे प्रस्तुत करना;

(ख) मासिक, त्रैमासिक, वाPषक या अन्तिम विवरणी प्रस्तुत करना;

(ग) इलेक्ट्रॉनिक नकद खाते में प्रत्यय के लिए निक्षेप करना;

(घ) प्रतिदाय के लिए दावा फाइल करना; और

(ङ) रजिस्ट्रीकरण के संशोधन या रद्दकरण के लिए आवेदन फाइल करना:

परंतु जहां प्रतिदाय के लिए दावे से सम्बन्धित कोई आवेदन या रजिस्ट्रीकरण के संशोधन या रद्दकरण के लिए कोई आवेदन रजिस्टर्ड (cid:136)क्ति द्वारा प्राधिकृ त जीएसटी (cid:136)वसायी द्वारा प्रस्तुत किया गया है वहां पुष्टि रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति से मांगी जाएगी और उक्त (cid:136)वसायी द्वारा प्रस्तुत आवेदन सामान्य पोर्टल पर रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को उपलब्ध कराया जाएगा तथा ऐसे आवेदन पर तब तक अगली कार्रवाई नहG की जाएगी जब तक रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति उसके लिए अपनी सहमति नहG दे देता है।

(9) जीएसटी (cid:136)वसायी के माध्यम से अपनी विवरणी प्रस्तुत करने के लिए विकल्प देने वाला कोई रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति-

(च) किसी जीएसटी (cid:136)वसायी को उसकी विवरणी तैयार करने और प्रस्तुत करने के लिए प्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटी----05050505 में अपनी सहमति देगा;

(छ) जीएसटी (cid:136)वसायी द्वारा तैयार किए गए किसी विवरण के प्रस्तुतिकरण को पुष्ट करने से पहले सुनि(िcid:145)त करेगा कि विवरणी में उल्लिखित तथ्य सत्य और सही हैं।

(10) जीएसटी (cid:136)वसायी-[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 31 (ज) सम्यक तत्परता के साथ विवरण तैयार करेगा; और

(झ) उसके द्वारा तैयार किए गए विवरणों पर अपने डिजिटल हस्ताक्षर करेगा या इलेक्ट्रॉनिक रूप से अपने प्रत्यायक का प्रयोग करते *ए सत्यापित करेगा।

(11) किसी अन्य राज्य या संघ राज्यक्षेत्र में अ(cid:146)यावेशित जीएसटी (cid:136)वसायी को उप-नियम (8) में विनिQदष्ट प्रयोजनों के लिए राज्य या संघ राज्यक्षेत्र में अ(cid:146)यावेशित के रूप में समझा जाएगा ।

84. हाजिरी के प्रयोजनों के लिए शतF84. हाजिरी के प्रयोजनों के लिए शतF84. हाजिरी के प्रयोजनों के लिए शतF84. हाजिरी के प्रयोजनों के लिए शतF----(1) कोई (cid:136)क्ति किसी प्राधिकारी के समक्ष किसी रजिस्ट्रीकृ त या अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति की ओर से इस अधिनियम के अधीन किसी कार्यवाही के सम्बन्ध में जीएसटी (cid:136)वसायी के रूप में उपस्थित होने के लिए तब तक पात्र नहG होगा जब तक कि वह नियम 83 के अधीन अ(cid:146)यावेशित नहG कर दिया गया हो।

(2) किसी प्राधिकारी के समक्ष इस अधिनियम के अधीन किसी कार्यवाही में रजिस्ट्रीकृ त या अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति की ओर से उपस्थित होने वाला जीएसटी (cid:136)वसायी ऐसे प्राधिकारी के समक्ष, प्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटी----05050505 में ऐसे (cid:136)क्ति द्वारा दिए गए प्राधिकार की प्रति, यदि अपेक्षित हो, प्रस्तुत करेगा।

अध्यायअध्यायअध्यायअध्याय----9999

85. इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर85. इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर85. इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर85. इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर::::---- (1) धारा 49 की उप-धारा (7) के अधीन विनिQदष्ट इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर सामान्य पोर्टल पर कर, ब्याज, शास्ति, विलम्ब फीस या कोई अन्य रकम का संदाय करने के लिए दायी प्रत्येक (cid:136)क्ति के लिए प्ररूप्ररूप्ररूप्ररूप जीएसटी पीएमटीप जीएसटी पीएमटीप जीएसटी पीएमटीप जीएसटी पीएमटी----01010101 में बनाया रखा जाएगा और उसके द्वारा संदेय सभी रकमें उक्त रजिस्टर में से विकलित की जाएंगी।

(2) (cid:136)क्ति के विनिQदष्ट इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर में से निम्नलिखित विकलित किया जाएगा-

(क) उक्त (cid:136)क्ति द्वारा प्रस्तुत विवरणी के अनुसार कर, ब्याज, विलम्ब फीस के लिए संदेय कोई रकम या संदेय कोई अन्य रकम;

(ख) अधिनियम के अधीन किन्हG कार्यवाहियों के अनुसरण में समुचित अधिकारी द्वारा यथा अवधारित या उक्त (cid:136)क्ति द्वारा यथा अभिनि(िcid:145)त संदेय कर, ब्याज, शास्ति की रकम या कोई अन्य रकम;

(ग) धारा 42 या धारा 43 या धारा 50 के अधीन बेमेल के परिमाणस्वरूप संदेय कर और ब्याज की रकम;

(घ) ब्याज की कोई ऐसी रकम, जो समय-समय पर प्रोqभूत हो।

(3) धारा 49 के अधीन उपबंधों के रहते *ए, किसी रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति द्वारा उसकी विवरणी के अनुसार प्रत्येक दायित्व का संदाय नियम 86 के अनुसार रखे गए इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाता या नियम 87 के अनुसार रखे गए इलेक्ट्रॉनिक नकद खाता में से विकलित करके किया जाएगा और तqनुसार उसे इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर में जमा किया जाएगा।

(4) धारा 51 के अधीन कटौती की गई रकम या धारा 52 के अधीन संXहीत रकम या प्रतिलोम भार आधार पर संदेय रकम या धारा 10 के अधीन संदेय रकम, इस अधिनियम के अधीन ब्याज, शास्ति, फीस या कोई अन्य रकम नियम 87 के अनुसार रखे गए इलेक्ट्रॉनिक नकद खाते में से विकलित करके संदत्त की जाएगी और तqनुसार उसे इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर में जमा किया जाएगा।

(5) इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर में से विकलित कोई रकम अपील प्राधिकरण या अपील अधिकरण या न्यायालय द्वारा प्रदान किए गए अनुतोष की सीमा तक घटा दी जाएगी और तqनुसार इलेक्ट्रॉनिक कर दायित्व रजिस्टर में जमा की जाएगी।

(6) अधिरोपित या अधिरोपित किए जाने के लिए दायी शास्ति की रकम, यथास्थिति, भागतः या पूर्णतः घटा दी जाएगी, यदि कराधेय (cid:136)क्ति कारण बताओ सूचना या मांग आदेश में विनिQदष्ट कर, ब्याज और शास्ति का संदाय करता है और उसे तqनुसार इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर में जमा किया जाएगा।

(7) रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति अपने इलेक्ट्रॉनिक दायित्व खाते में किसी विसंगति के दिखाई पड़ने पर उसे प्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटी----04040404 में सामान्य पोर्टल के माध्यम से मामले में अधिकारिता का प्रयोग करने वाले अधिकारी को संसूचित करेगा।

86. इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाता86. इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाता86. इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाता86. इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाता---- (1) इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाता सामान्य पोर्टल पर अधिनियम के अधीन इनपुट कर प्रत्यय के लिए पात्र प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति के लिए प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटी पीएमटीजीएसटी पीएमटीजीएसटी पीएमटीजीएसटी पीएमटी----04040404 में बनाया रखा जाएगा और इस अधिनियम के अधीन इनपुट कर प्रत्यय का प्रत्येक दावा उक्त खाते में जमा किया जाएगा।

32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(2) इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाता धारा 49 के उपबंधों के अनुसार किसी दायित्व के उन्मोचन की सीमा तक विकलित किया जाएगा।

(3) जहां रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति ने धारा 54 के उपबंधों के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाते से किसी अनुपयोजित रकम के प्रतिदाय का दावा किया है वहां दावे की सीमा तक रकम उक्त रजिस्टर में विकलित की जाएगी।

(4) यदि इस प्रकार फाइल किया गया प्रतिदाय, पूर्णतः या भागतः अस्वीकार कर दिया जाता है, अस्वीकृ ति की सीमा तक उप-िनयम (3) के अधीन िवकिलत रकम प्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटी----03030303 में किए गए आदेश द्वारा समुचित अधिकारी द्वारा इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाते में पुनः जमा की जाएगी।

(5) इस अध्याय के नियमों में यथा उपबंधित के सिवाय, किन्हG भी परिस्थितियों में इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाते में प्रत्यक्षतः कोई प्रविष्टि नहG की जाएगी।

(6) कोई रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति, अपने इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाते में कोई विसंगति दिखाई पड़ने पर, उसे प्ररूप जीएसटी पीएमटीजीएसटी पीएमटीजीएसटी पीएमटीजीएसटी पीएमटी----04040404 में सामान्य पोर्टल के माध्यम से मामले में अधिकारिता का प्रयोग करने वाले अधिकारी को संसूचित करेगा।

स्पष्टीकरण: इस नियम के प्रयोजन के लिए, यह स्पष्ट किया जाता है कि प्रतिदाय नामंजूर समझा जाएगा, यदि अपील अन्तिम रूप से नामंजूर कर दी जाती है या यदि दावाकर्ता समुचित अधिकारी को एक वचन दे देता है कि वह अपील फाइल नहG करेगा।

87. 87. 87. 87. इलेक्ट्रॉनिक इलेक्ट्रॉनिक इलेक्ट्रॉनिक इलेक्ट्रॉनिक नकदनकदनकदनकद खाताखाताखाताखाता ----(1) धारा 49 की उप-धारा (1) के अधीन इलेक्ट्रॉनिक नकद खाता ऐसे प्रत्येक (cid:136)क्ति के लिए प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीपीएमटीपीएमटीपीएमटी----05050505 में रखा जाएगा जो जमा की गई रकम को जमा करने के लिए और कर, ब्याज, शास्ति, फीस या किसी अन्य रकम के लिए उससे संदाय को विकलित करने के लिए सामान्य पोर्टल पर कर, ब्याज, शास्ति, विलम्ब फीस या किसी अन्य रकम का संदाय करने का दायी है।

(2) कोई (cid:136)क्ति या उसकी ओर से कोई (cid:136)क्ति सामान्य पोर्टल पर प्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटी----06060606 में चालान तैयार करेगा और कर, ब्याज, शास्ति, फीस या किसी अन्य रकम के लिए उसके द्वारा जमा की जाने वाली रकम के ब्यौरे प्रविष्ट करेगा।

(3) उप-नियम (2) के अधीन निक्षेप निम्नलिखित ढंगों में से किसी ढंग के माध्यम से किया जाएगा, अर्थात्:-

(i) प्राधिकृ त बैंकों के माध्यम से इंटरनेट बैंeकग;

(ii) प्राधिकृ त बैंक के माध्यम से Mे डिट कार्ड या डेबिट कार्ड;

(iii) किसी बैंक से राष्ट्रीय इलेक्ट्रॉनिक निधि अंतरण या वास्तविक समय सकल परि-निर्धारण;

(iv) नकद, चेक या डिमांड (cid:151)ा(cid:152)ट द्वारा चालान, प्रति कर अवधि दस हजार Oपए तक निक्षेपों के लिए प्राधिकृ त बैंकों के माध्यम से काउं टर संदाय पर:

परंतु काउंटर संदाय पर के मामले में प्रति चालान दस हजार Oपये तक निक्षेप के लिए निब(cid:153)धन निम्नलिखित द्वारा किए जाने वाले निक्षेप को लागू नहG होगा:-

(क) सरकारी विभागों या (cid:136)क्तियों द्वारा किया जाने वाला कोई अन्य निक्षेप, जो इस निमित्त आयुक्त द्वारा अधिसूचित किया जाए;

(ख) किसी (cid:136)क्ति से, चाहे वह रजिस्ट्रीकृ त हो या नहG, परादेय शोध्यों, जिनके अन्तर्गत जंगम या स्थावर संपत्तियों की कु क(cid:154) या विMय के माध्यम से की गई वसूली भी है;

(ग) किसी अन्वेषक या प्रवर्तन Mिया-कलाप के दौरान नकद, चेक या डिमांड (cid:151)ा(cid:152)ट के माध्यम से संगृहीत रकमों के लिए या किसी तदर्थ निक्षेप के लिए समुचित अधिकारी या कोई प्राधिकृ त अन्य अधिकारी:

परंतु यह और कि सामान्य पोर्टल पर तैयार किए गए प्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटी----06060606 में चालान पन्(cid:9)ह दिन की अविध के िलए वैध होगा।

स्पष्टीकरण: इस उप-नियम के प्रयोजन के लिए, यह स्पष्ट किया जाता है कि चालान में उपदPशत किसी रकम का संदाय करने के लिए, ऐसे संदाय की बाबत संदेय कमीशन, यदि कोई हो, ऐसा संदाय करने वाले (cid:136)क्ति द्वारा वहन किया जाएगा।

(4) किसी ऐसे (cid:136)क्ति द्वारा, जो अधिनियम के अधीन रजिस्ट्रीकृ त नहG है, किया जाने वाला अपेक्षित संदाय सामान्य पोर्टल के माध्यम से तैयार किए गए अस्थायी पहचान संख्या के आधार पर किया जाएगा।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 33

(5) जहां संदाय किसी बैंक से राष्ट्रीय इलेक्ट्रॉनिक निधि अंतरण या वास्तिवक समय सकल निपटान ढंग के माध्यम से किया जाता है वहां अनिवार्य प्ररूप सामान्य पोर्टल पर चालान के साथ तैयार किया जाएगा और उसे उस बैंक को, जहां से संदाय किया जाना है, प्रस्तुत किया जाएगा:

परंतु अनिवार्य प्ररूप चालान किए जाने की तारीख से पं(cid:9)ह दिन की अवधि के लिए वैध होगा।

(6) प्राधिकृ त बैंकों में बनाए गए सम्ब_ सरकारी खाते में रकम के सफल प्रत्यय पर, चालान पहचान संख्या संXाही बैंक द्वारा तैयार की जाएगी और उसे चालान में उपदPशत किया जाएगा।

(7) संXाही बैंक से चालान पहचान संख्या के प्राप्त हो जाने पर उक्त रकम ऐसे (cid:136)क्ति के इलेक्ट्रॉनिक नकद खाते में जमा कर दी जाएगी जिसकी ओर से निक्षेप किया गया है और सामान्य पोर्टल इस आशय की रसीद उपलब्ध कराएगा।

(8) जहां सम्ब_ (cid:136)क्ति या उसकी ओर से जमा करने वाले (cid:136)क्ति का बैंक खाते में से विकलन किया जाता है किन्तु कोई चालान पहचान संख्या तैयार नहG की जाती है या तैयार की जाती है किन्तु सामान्य पोर्टल को संसूचित नहG की जाती है तो वहां उक्त (cid:136)क्ति सामान्य पोर्टल के माध्यम से प्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटी----07070707 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से बैंक या इलेक्ट्रॉनिक गेटवे को अ(cid:146)यावेदन कर सके गा जिसके माध्यम से निक्षेप की पहल की गई थी।

(9) धारा 51 के अधीन कटौती की गई या धारा 52 के अधीन संXहीत की गई और ऐसे रजिस्ट्रीकृ त कराधेय (cid:136)क्ति से, जिससे, यथास्थिति, उक्त रकम की कटौती की गई थी या संXहीत की गई थी, प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----00002222 में दावा की गई कोई रकम नियम 87 के उपबंधों के अनुसार उसके इलेक्ट्रॉिनक नकद खाते में जमा की जाएगी।

(10) जहां किसी (cid:136)क्ति ने इलेक्ट्रॉनिक नकद खाते से किसी रकम के प्रतिदाय का दावा किया है, वहां उक्त रकम इलेक्ट्रॉनिक नकद खाते में से विकलित की जाएगी।

(11) यदि इस प्रकार दावा किया गया प्रतिदाय पूर्णतः या भागतः नामंजूर कर दिया जाता है तो उप-िनयम (10) के अधीन िवकिलत रकम नामंजूर के विस्तार तक प्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटी----03030303 में किए गए आदेश द्वारा समुचित अधिकारी द्वारा इलेक्ट्रॉनिक नकद खाते में जमा की जाएगी।

(12) रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति, अपने इलेक्ट्रॉनिक नकद खाते में कोई विसंगति दिखाई पड़ने पर, उसे प्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटीप्ररूप जीएसटी पीएमटी----00004444 में सामान्य पोर्टल के माध्यम से मामले में अधिकारिता का प्रयोग करने वाले अधिकारी को संसूचित करेगा।

स्पष्टीकरण: प्रतिदाय नामंजूर किया *आ समझा जाएगा यदि अपील को अन्तिम रूप से नामंजूर कर दिया जाता है।

स्पष्टीकरण: इस नियम के प्रयोजन के लिए, यह स्पष्ट किया जाता है कि प्रतिदाय को नामंजूर किया *आ समझा जाएगा, यदि अपील को अन्तिम रूप से नामंजूर कर दिया जाता है या यदि दावेदार समुचित अधिकारी को वचन देता है कि वह अपील फाइल नहG करेगा।

88. प्रत्येक संeवहार के लिए पहचान संख्या.---- (1) (1) (1) (1) विशिष्ट पहचान संख्या, यथास्थिति, इलेक्ट्रॉनिक नकद या प्रत्यय खाते में प्रत्येक विकलन 88. प्रत्येक संeवहार के लिए पहचान संख्या. 88. प्रत्येक संeवहार के लिए पहचान संख्या. 88. प्रत्येक संeवहार के लिए पहचान संख्या.

या प्रत्यय के लिए सामान्य पोर्टल पर तैयार की जाएगी।

(2) किसी दायित्व के उन्मोचन से सम्बन्धित विशिष्ट पहचान संख्या इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर में तत्स्थानी प्रविष्टि में उपदPशत की जाएगी।

(3) विशिष्ट पहचान संख्या उप-नियम (2) के अन्तर्गत आने वाले कारणों से भिन्न कारणों के लिए इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर में प्रत्येक प्रत्यय के लिए सामान्य पोर्टल पर तैयार की जाएगी।

अध्यायअध्यायअध्यायअध्याय----10101010

प्रतिदायप्रतिदायप्रतिदायप्रतिदाय

89. कर, ब्याज, शास्ति, फीस या किसी अन्य रकम के प्रतिदाय के लिए आवेदन.के प्रतिदाय के लिए आवेदन.के प्रतिदाय के लिए आवेदन.के प्रतिदाय के लिए आवेदन.---- 89. कर, ब्याज, शास्ति, फीस या किसी अन्य रकम 89. कर, ब्याज, शास्ति, फीस या किसी अन्य रकम 89. कर, ब्याज, शास्ति, फीस या किसी अन्य रकम

(1) धारा 55 के अधीन जारी की गई अधिसूचना के अन्तर्गत आने वाले (cid:136)क्तियों के सिवाय, कोई (cid:136)क्ति, जो किसी कर, ब्याज, शास्ति, फीस या उसके द्वारा संदत्त किसी अन्य रकम के प्रतिदाय से भिन्न भारत के बाहर निर्यातित माल पर संदत्त एकीकृ त कर के प्रतिदाय का दावा34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] करता है, या तो प्रत्यक्षतः सामान्य पोर्टल के माध्यम से या आयुक्त द्वारा अधिसूचित सुविधा के न्(cid:9) के माध्यम से प्ररूप जीएसटी आरएफडीप्ररूप जीएसटी आरएफडीप्ररूप जीएसटी आरएफडीप्ररूप जीएसटी आरएफडी----01010101 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से आवेदन फाइल कर सके गा:

परंतु धारा 49 की उप-धारा (6) के उपबंधों के अनुसार इलैक्ट्रॉनिक नकद खाते में अतिशेष से सम्बन्धित प्रतिदाय के लिए कोई दावा, यथास्थिति, प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर-3 या प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----4444 या प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----7777 में सुसंगत कर अवधि के लिए प्रस्तुत विवरणी के माध्यम से किया जा सके गा:

परंतु यह और भी कि विशेष आPथक जोन यूनिट या विशेष आPथक जोन विकासकर्ता को प्रदायों की बाबत, प्रतिदाय के लिए आवेदन-

(क) जोन के विनिQदष्ट अधिकारी द्वारा यथा पृष्ठांकित प्राधिकृ त संMियाओं के लिए विशेष आPथक जोन में ऐसे माल को पूर्णतया स्वीकार किए जाने के प(cid:145)ात् माल के प्रदायकर्ता द्वारा;

(ख) जोन के विनिQदष्ट अधिकारी द्वारा यथा पृष्ठांकित प्राधिकृ त संMियाओं के लिए सेवाओं की प्राप्ति के बारे में ऐसे सा(cid:155)य के साथ सेवाओं के प्रदायकर्ता द्वारा फाइल किया जाएगा।

परन्तु यह भी कि निर्यात के Oप में समझे जाने वाले प्रदाय के बाबत, आवेदन निर्यात समझे जाने वाले प्रदाय के प्राप्तकर्ता द्वारा फाइल किया जाएगाः

परन्तु यह भी कि किसी रकम का प्रतिदाय, रजिस्ट्रेशन के समय धारा 27 के अधीन उसके द्वारा जमा किए गए अXिम कर में से आवेदक द्वारा संदेय कर के समायोजन के प(cid:145)ात उसके द्वारा प्रस्तुत किए जाने वाले अपेक्षित अंतिम विवरणी में दावा की जाएगी ।

(2) उप िनयम (1) के अधीन आवेदन, प्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडीप्र?प जीएसटी आरएफडी----01010101 के उपाबंध-1 में निम्नलिखित दस्तावेजी सा(cid:155)यों में जो लागू हो, यह स्थापित करने के लिए कि आवेदक को प्रतिदाय देय है, में से किसी के साथ, होगाः-

(क) आदेश की निद'श संख्या और प्रतिदाय के Oप में दावा की गई धारा 107 की उप धारा (6) और धारा 112 की उप धारा(8) में विPनqष्ट रकम के संदाय की निद'श संख्या या ऐसी प्रतिदाय जो समुचित अधिकारी या किसी अपीलीय प्राधिकारी या अपीलीय अधिकरण या न्यायालय के आदेश के परिणामिक हो, द्वारा पारित आदेश की प्रित;

(ख) ऐसा कथन जिसमें संख्या और पोत पत्र की तारीख या निर्यात पत्र और सुसंगत निर्यात बीजक की संख्या तथा तारीख होगी, उस दशा में जहां माल के निर्यात के संबंध में प्रतिदाय है;

(ग) ऐसा कथन जिसमें बीजक की संख्या और तारीख तथा यथा स्थिति सुसंगत बैंक वसूली प्रमाण पत्र या विदेश आवक विप्रेषणादेश प्रमाण पत्र हैं, उस दशा में जहां प्रतिदाय सेवाओं के निर्यात के लिए है;

(घ) ऐसा कथन जिसमें नियम 26 में यथा प्रदत्त बीजक की संख्या और तारीख उप धारा(1) के दूसरे परन्तुक में विनिQदष्ट पृष्ठाकं न के संबंध में सा(cid:155)य के साथ है उस दशा में जहां विशेष आPथक जोन ईकाई या किसी विशेष आPथक जोन विकासकर्ता को माल के प्रदाय के लिए है;

(ङ) ऐसा कथन जिसमें बीजक की संख्या और तारीख, उप नियम (1) के दूसरे परन्तुक में विनिQदष्ट के पृष्ठाकं न के विषय में सा(cid:155)य तथा िवशेष आPथक जोन अधिनियम, 2005 के अधीन यथापरिभाषित प्राधिकृ त प्रचालकों के लिए प्रदायकर्ता के प्राप्तकर्ता किए गए संदाय का ब्यौरा उसके सबूत के साथ, उस दशा में जहां प्रतिदाय विशेष आPथक जोन ईकाई या किसी विशेष आPथक जोन विकासकर्ता को सेवाओं के प्रदाय के िलए है;

(च) इस आशय की घोषणा की विशेष आPथक जोन ईकाई या विशेष आPथक जोन विकासकर्ता ने माल या सेवाओं या दोनो के प्रतिदायकर्ता द्वारा संदत्त करके निवेश कर प्रत्यय को प्राप्त नहG किया है, उस दशा में प्रतिदाय जहां विशेष आPथक जोन ईकाई या किसी विशेष आPथक जोन विकासकर्ता को माल या सेवाओं के प्रदाय के लिए है;

(छ) ऐसा कथन जिसमें बीजक की संख्या और तारीख इस निमित अधिसूचित किए जाने वाले ऐसे अन्य सा(cid:155)य के साथ है, उस दशा में जहां प्रतिदाय निर्यात समझे जाने वाले के बाबत है;

(ज) कोई कथन जिसमें प्राप्त तथा कर अवधि के दौरान जारी बीजकों की संख्या और तारीख है, उस दशा में जहां दावा धारा 54 की उप धारा (3) के अधीन किसी अप्रयुक्त निवेश कर प्रत्यय के संबंध में है और जहां प्रत्यय शून्य दर या पूर्णतः छू ट प्राप्त प्रदायों से भिन्न है निगर्म प्रदाय पर कर की दर से उ(cid:149)तर होने के कारण निवेश पर कर की दर के लेखा के संबंध में संचित किए जा चुके है;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 35

(झ) अंतिम निर्धारण आदेश की निद'श संख्या और उक्त आदेश की प्रति उस दशा में जहां प्रतिदाय अनंतिम निर्धारण को अंतिम Oप देने के संबंध में उत्पन्न होता है;

(ञ) अंतर-राज्य प्रदाय के रूप में समझे गए संTयवहारों के ब्यौरों को दPशत करता *आ ऐसा कथन लेकिन जो पश्चातवर्ती रूप से अंतर-राज्य प्रदाय माना गया है ;

(ट) ऐसा कथन जो कर के अधिक संदाय के संबंध में दावे की रकम के ब्यौरे प्रदPशत करता हो ;

(ठ) इस आशय की घोषणा कि कर का भाग, ब्याज या प्रतिदाय के रूप में दावा की गई कोई अन्य रकम किसी अन्य Tयक्ति को नहGदी गई है, उस दशा में जहां प्रतिदाय की रकम दो लाख Oपए से अधिक नहG है ;

परंतु यह कि घोषणा धारा 54 की उपधारा (8) के खंड (क) या खंड (ख) या खंड (ग) या (घ) या खंड (च) के अधीन आने वाले मामलों के संबंध में की जानी अपेक्षित नहG है ;

(ड) प्रा?प जीएसटी आरएफडी प्रा?प जीएसटी आरएफडी प्रा?प जीएसटी आरएफडी प्रा?प जीएसटी आरएफडी –––– 01010101 के उपाबंध -2 में प्रमाण-पत्र जो किसी चार्टर्ड एकाउं टेंट या लागत एकाउं टेंट द्वारा इस आशय में जारी किया जाएगा कि कर का भाग, ब्याज या प्रतिदाय के रूप में दावा की गई अन्य कोई रकम किसी अन्य Tयक्ति को नहG दी गई है उस दशा में जहां दावा किए गए प्रतिदाय की रकम दो लाख Oपए से अधिक हो;

स्पष्टीकरण – इस नियम के प्रयोजनों के िलए –

(i) धारा 54 की उपधारा (8) के खंड (ग) में निQदष्ट प्रतिदाय की दशा में पद ''बीजक'' से धारा 31 के उपबंधों को पुष्ट करने वाला बीजक अभिप्रेत है ;

(ii) जहां कर की रकम प्राप्तकर्ता से वसूल की जा चुकी है तो यह समझा जाएगा कि कर का भार वास्तविक उपभोक्ता पर चला गया है ।

(3) जहां आवेदन निवेश कर प्रत्यय के प्रतिदाय से संबंधित है वहां इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय बही ऐसे दावा किए गए प्रतिदाय की रकम के बराबर आवेदक द्वारा विकलित किया जाएगा ।

(4) माल या सेवा या दोनों के शून्य-दर प्रदाय की दशा में एकीकृ त माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 13) की धारा 16 की उपधारा (3) के उपबंधों के अनुसरण में बचन-पत्र के बंध या पत्र के अधीन कर के संदाय के बिना निवेश कर प्रत्यय का प्रतिदाय निम्निलिखत फामू र्ले के अनुसार प्रदान किया जाएगा ।

प्रतिदाय रकम = माल के शून्य दर प्रदाय का Tयापारआवर्त + सेवा के शून्य दर प्रदाय का Tयापारआवर्त x सकल आई टी सी ÷ समायोजित कु ल Tयापारआवर्त

जहां :

(अ) ''प्रतिदाय रकम'' से अधिकतम प्रतिदाय जो अनुKेय है, अभिप्रेत है ;

(आ) ''शु_ आईटीसी'' से सुसंगत अवधि के दौरान निवेश और आवक सेवाओं पर लिया गया निवेश कर प्रत्यय अभिप्रेत है ;

(इ) ''माल के शून्य दर प्रदाय का टर्नओवर'' से बचन-पत्र के बंध या पत्र के अधीन कर के संदाय बिना सुसंगत अवधि के दौरान किए गए माल के शून्य दर प्रदाय का मूल्य अभिप्रेत है ;

(ई) सेवा के शून्य दर प्रदाय का Tयापारआवर्त'' से बचन-पत्र के बंध या पत्र के अधीन कर के संदाय बिना सुसंगत अवधि के दौरान किए गए सेवा के शून्य दर प्रदाय का मूल्य अभिप्रेत है जो निम्नलिखित रीति में संगणित किया जाएगा अर्थात्,36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ''सेवा के शून्य दर प्रदाय, सेवा के शून्य दर प्रदाय के लिए सुसंगत अवधि के दौरान प्राप्त किए गए संदायों का योग है और सेवा के शून्य दर प्रदाय जहां प्रदाय पूरा किया जा चुका है जिसके लिए संदाय अXिम में किसी अवधि के पूर्व सेवा के शून्य दर प्रदाय के लिए प्राप्त अXिमों द्वारा सुसंगत अवधि के लिए कटौती की जा चुकी है जिसके लिए सेवा का प्रदाय उस सुसंगत अवधि के दौरान पूरा नहG किया गया है;

(उ) ''समायोजित कु ल Tयापारआवर्त'' से धारा 2 की उपधारा (112) के अधीन यथा परिभाषित राज्य या संघ राज्य क्षेत्र में सुसंगत अवधि के दौरान शून्य दर प्रदायों से भिन्न छू ट प्रदायों के मूल्य को छोड़कर Tयापारआवर्त अभिप्रेत है ;

(ऊ) ''सुसंगत अवधि'' से वह अवधि अभिप्रेत है जिसके लिए दावा किया गया है ।

(5) विपरीत शुल्क ढांचा के संबंध में निवेश कर प्रत्यय का प्रतिदाय निम्नलिखित फामू र्लों के अनुसार प्रदान किया जाएगा

अधिकतम प्रदिदाय रकम :{(TयुतMमित दर के माल के प्रदाय की आवर्त) x शु_ आईटीसी ÷ समायोजित कु ल आवर्त} – ऐसे TयुतMमित दर के माल के प्रदाय पर संदेय कर

स्पष्टीकरण : इस उपनियम के प्रयोजनों के लिए पद "शुद्द आईटीसी और समायोजित कु ल Tयापारआवर्त " से वह अर्थ समनुदेशित है जो उपनियम (4) में उनके लिए हैं।

90.90.90.90. अभिस्वीअभिस्वीअभिस्वीअभिस्वीकृ ितकृ ितकृ ितकृ ित-------- (1) जहां आवेदन ईलैक्ट्रानिक बही से प्रतिदाय के लिए दावे से संबंधित है वहां एक प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----02 02 02 02 में पावती समान पोर्टल ईलैक्ट्रानिक रूप से आवेदक को उपलब्ध कराई जाएगी जिसमें प्रदिदाय के लिए दावे को फाईल करने की तारीख स्पष्ट Oप से इंगित की जाएगी और धारा 54 की उपधारा (7) में विनिQदष्ट समय अवधि फाइल करने की ऐसी तारीख से गिनी जाएगी ।

(2) ऐसा प्रतिदाय के लिए आवेदन जो इलैक्ट्रानिक नकद बही से प्रतिदाय के लिए दावे से भिन्न है समुचित अधिकारो के अXेषित किया जाएगा जो उक्त आवेदन के फाइल करने की 15 दिन की अवधि में इसकी पूर्णता के लिए आवेदन की संवीक्षा करेगा और जहां नियम 89 में उपनियम (2) (3)और (4) की शतk के अनुसार पूर्ण पाया जाता है तो प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----02020202 में एक पावती आवेदक को समान पोर्टल इलैक्ट्रोनिक के माध्यम से आवेदक को उपलब्ध करा दी जाएगी जिसमें प्रतिदाय का दावा फाइल करने की तारीख स्पष्ट Oप से इंगित की जाएगी और धारा 54 की उपधारा (7) में विनिQदष्ट अवधि का समय से फाइल करने की ऐसी ताऱीख से गिना जाएगा ।

(3) जहां कोई कमियां संKान में आई है वहां समुचित अधिकारी आवेदक को प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----03030303 में समान पोर्टल से इलैक्ट्रानिक माध्यम से कमियों को संसूचित करेगा, ऐसी कमियों को सुधारने के बाद नए प्रतिदाय आवेदन को फाइल करने की उससे अपेक्षा करेगा ।

(4) जहां किमयां प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----03030303 में राज्य जीएसटी नियम के अधीन संसूचित की जा चुकी है वहां उनको उपधारा (3) के अधीन संसूचित कमियों सहित इस नियम के अधीन भी संसूचित किया समझा जाएगा ।

91. अंनतिम प्रतिदाय को प्रदान करना91. अंनतिम प्रतिदाय को प्रदान करना91. अंनतिम प्रतिदाय को प्रदान करना91. अंनतिम प्रतिदाय को प्रदान करना-------- (1) धारा 54 की उपधारा (6) के उपबंधों के अनुसार अनंतिम प्रतिदाय इस दशा के अध्यधीन प्रदान किया जाएगा कि प्रतिदाय का दावा करने वाला (cid:136)क्ति कर अवधि जिससे संबंधित प्रतिदाय का दावा किया है कर तुरंत पूर्ववर्ती पांच वर्ष की किसी अवधि के दौरान इस अधिनियम या ऐसे किसी विद्यमान विधि के अधीन किसी अपराध के लिए अभियोजित नहG किया गया है और जहां कर का अपवंचन दो सौ पचास लाख Oपए से अधिक है ।

(2) समुिचत अिधभारी दावो की संविक्षा के प(cid:145)ात और उसके समर्थन में प्रस्तुत सा(cid:155)यों तथा प्रथमदृष्या यह समाधान हो जाने पर कि उपनियम (1) के अधीन प्रतिदाय के Oप में दावा की गई रकम और धारा 54 की उपधारा (6) के उपबंधों के अनुसरण में आवेदक की शोध्य है, प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----04040404 में नियम 90 के उपनियम (1) और (2) के अधीन पावती की तारीख से सात दिन से अनधिक अवधि में अनंतिम आधार पर उक्त आवेदक को शोध्य प्रतिदाय की रकम की मंजूरी का आदेश करेगा ।

(3) समुिचत अिधकार उपिनयम (2) के अधीन मंजूर रकम के िलए प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----05050505 में संदाय सूचना जारी करेगा और उसको उसके रजिस्ट्रेशन विशिष्टियों के निQदष्ट तथा प्रतिदाय के लिए आवेदन में यथा विनिQदष्ट आवेदक के किसी बैंक खाते में इलैक्ट्रानिक Oप से प्रत्यय करेगा।

92. प्रतिदाय मंजूरी आदेश 92. प्रतिदाय मंजूरी आदेश 92. प्रतिदाय मंजूरी आदेश 92. प्रतिदाय मंजूरी आदेश -------- (1) जहां आवेदन की परीक्षा करने पर समुचित अधिकारी का समाधान हो जाता है कि धारा 54 की उपधारा (5) के अधीन प्रतिदाय शोध्य है और आवेदक को संदेय है ; तो वह प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----06060606 में प्रतिदाय की रकम जिसका वह हकदार है की मंजूरी का आदेश करेगा; यदि कोई, धारा 54 की उपधारा (6) के अधीन अंनतिम आधार पर उसको प्रतिदाय किया जा चुका है तो अधिनियम या अन्य किसी विद्यमान विधि के अधीन किसी बकाया मांग के विO_ रकम समायोजित की जाएगी और शेष रकम प्रतिदाय योग्य होगी :

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 37

परंतु यहकि उस दशा में जहां प्रतिदाय की रकम इस अधिनियम या अन्य किसी विद्यमान विधि के अधीन किसी बकाया मांग के

विO_ पूर्णत: समायोजित हो गई है तो समायोजन के ब्यौरे का आदेश प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----07 07 07 07 के भाग क में जारी किया जाएगा ।

(3) जहां समुचित अधिकारी लिखित Oप में अभिलिखित किए जाने वाले कारणों के लिए समाधान हो गया है, कि प्रतिदाय के Oप में दावा की गई रकम का पूरा या कोई हिस्सा स्वीकार्य नहG है या आवेदक को संदेय नहG हैं, वह प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----08080808 में एक नोटिस आवेदक को जारी करेगा, उस नोटिस की प्राप्ति के प(cid:9)ंह दिनों की अवधि के भीतर प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----09090909 में उत्तर देने की अपेक्षा है और उत्तर पर िवचार करने के बाद, प्र?प एमजीएप्र?प एमजीएप्र?प एमजीएप्र?प एमजीएसटी आरएफडीसटी आरएफडीसटी आरएफडीसटी आरएफडी----06060606 में एक आदेश करने के लिए, राशि की मंजूरी पूरे या भाग में वापसी या उक्त वापसी के दावे को खारिज कर दिया है और उक्त आदेश इलैक्ट्रानिक Oप में आवेदक को उपलब्ध कराया जाएगा और उप-नियम (1) के उपबंधों को यथा आवश्यक परिवर्तन के सहित प्रतिदाय की सीमा तक लागू कर आवेदन करने की अनुमति दी जाएगी

परंतु यह यह कि आवेदक को सुनवाई का अवसर दिए बिना प्रतिदाय के लिए कोई आवेदन खारिज नहG किया जाएगा ।

(4) जहां समुचित अधिकारी का समाधान हो जाता है कि उप-िनयम (1) या उप-नियम (2) के अधीन प्रतिदाय धारा 54 की उप-धारा (8) के अधीन देय है, जो वह प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----06060606 में आदेश करेगा और प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----95959595 में संदाय सूचना जारी करेगा तथा उसे उसके रजिस्ट्रीकृ त विशिष्टियों विवरण में निQदष्ट और प्रतिदाय के लिए यथाविनिQदष्ट किसी भी बैंक खाते में इलैक्ट्रानिक Oप से प्रत्यय किया जाएगा ।

(5) जहां समुचित अधिकारी का समाधान हो जाता है कि उप-िनयम (1) या उप-नियम (2) के अधीन प्रतिदाय की रकम धारा 54 के उप- धारा (8) के अधीन आवेदक को देय नहG है तो वह प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----06060606 में आदेश करेगा और प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----05050505 में प्रतिदाय की रकम उपभोक्ता कल्याण कोष में प्रत्यय की जाने की सूचना जारी करेगा।

93. अस्वीकृ त प्रतिदाय दावे की रकम का प्रत्यय –––– (1) जहां नियम 90 की उप-नियम (3) के अधीन किसी भी कमी को सूचित किया गया है, 93. अस्वीकृ त प्रतिदाय दावे की रकम का प्रत्यय 93. अस्वीकृ त प्रतिदाय दावे की रकम का प्रत्यय 93. अस्वीकृ त प्रतिदाय दावे की रकम का प्रत्यय

वहां िनयम 89 के उप-नियम (3) के अधीन विकलित की गई रकम को इलैक्ट्रानिक प्रत्यय बही में पुनः प्रत्यय कर दिया जाएगा ।

(2) जहां किसी प्रतिदाय के Oप में दावा की गई कोई रकम नियम 92 के अधीन या तो पूरी तरह या आंशिक Oप से खारिज कर दी गई है, तो खारिज की सीमा तक विकलित की गई रकम, प्र?प जीएसटी पीएमटीप्र?प जीएसटी पीएमटीप्र?प जीएसटी पीएमटीप्र?प जीएसटी पीएमटी----03030303 में खारिज किए गए आदेश द्वारा इलैक्ट्रानिक प्रत्यय बही में पुनः प्रत्यय कर दी जाएगी ।

स्पष्टीकरण.—इन नियमों के प्रयोजन के लिए कोई प्रतिदाय खारिज या समझा जाएगा यदि अपील अंतिम रूप से खारिज कर दी गई है या दावाकर्ता ने समुचित प्राधिकारी को लिखित में वचनपत्र दे दिया है कि वह अपील फाइल नहG करेगा ।

. विलंबित प्रतिदायों पर ब्याज मंजूरी आदेशज मंजूरी आदेशज मंजूरी आदेशज मंजूरी आदेश-------- जहां धारा 56 के अधीन आवेदक को कोई ब्याज शोध्य है और संदेय योग्य है तो समुिचत 94949494. विलंबित प्रतिदायों पर ब्या . विलंबित प्रतिदायों पर ब्या . विलंबित प्रतिदायों पर ब्या

अिधकारी प्ररूप जीएसटी आरफडीप्ररूप जीएसटी आरफडीप्ररूप जीएसटी आरफडीप्ररूप जीएसटी आरफडी----05050505 में संदाय सूचना के साथ एक आदेश जिसमें प्रतिदाय की रकम जो विलंबित है, विलंब की अवधि जिसके लिए ब्याज संदेय है और संदेय ब्याज की रकम विनिQदष्ट करते *ए आदेश करेगा तथा ब्याज की ऐसी रकम रजिस्ट्रकरण विशिष्टियों में निQदष्ट और प्रतिदाय के लिए आवेदन में यथाविनिQदष्ट बैंक के खातों में से किसी को इलैक्ट्रािनक रूप से प्रत्यय किया जाएगा ।

95.95.95.95. ककककतिपय 7यतिपय 7यतिपय 7यतिपय 7यक्तिक्तिक्तिक्तियों के लिए कर का प्रतिदाययों के लिए कर का प्रतिदाययों के लिए कर का प्रतिदाययों के लिए कर का प्रतिदाय-------- (1) धारा 55 के अधीन जारी अधिसूचना के अनुसार अपने आंतरिक प्रदायों पर उसके द्वारा संदत्त कर का प्रतिदाय के दावे के लिए पात्र कोई Tयक्ति प्रतिदाय के लिए प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----10101010 में प्रतिदाय के लिए प्रत्येक ितमाही में एक बार समान पोर्टल पर इलैक्ट्रानिक रूप से चाहें सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित साहयता के न्(cid:9) के माध्यम से प्ररूप जीएसटीआरजीएसटीआरजीएसटीआरजीएसटीआर----11111111 में माल या सेवाओं या दोनों के आंतरिक प्रदायों के कथन सहित प्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआरप्ररूप जीएसटीआर----1 1 1 1 में तत्स्थानी प्रदायकर्ताओं द्वारा आंतरिक प्रदायों के कथन के आधार पर तैयार रूप में आवेदन करेगा ।

(2) प्रतिदाय के लिए आवेदन की प्राप्ति की पावती प्ररूप जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----02020202 जारी की जाएगी ।

(3) आवेदक द्वारा संदत्त कर का प्रतिदाय उपलब्ध होगा यदि--

(क) माल या सेवा या दोनों के आंतरिक प्रदायों का एक कर बीजक के विO_ रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति से प्राप्त *आ है और पांच हजार Oपए से अधिक संदत्त कर को छोड़कर यदि कोई है एकल कर बीजक के अधीन आने वाले प्रदाय का मूल्य;

(ख) आवेदक का नाम और माल और सेवाकर संख्यांक या विशिष्ट पहचान संख्यांक कर बीजक में निQदष्ट है ; और

(ग) ऐसे अन्य निर्बधंन या दशाएं जो अधिसूचना में विनिQदष्ट हों पूरी करता हो ।

(4) िनयम 92 के उपबंध यथाआवश्यक परिवर्तनों के अधीन इस नियम के अधीन प्रतिदाय की मंजूरी और संदाय को लागू होंगे ।

(5) जहां Tयक्त उपबंध संधि या अन्य अंतरराष्ट्रीय करार है जिसमें राष्ट्रपति या भारत सरकार पक्षकार है इस अध्याय के उपबंधों से असंगत है तो ऐसी संधि या अंतरराष्ट्रीय करार लागू होगा ।

38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

96. भारत के बाहर निर्यात किए गए माल पर एकीकृ त कर का प्रतिदाय—(1) किसी निर्यातकर्ता द्वारा फाइल किए गए पोतपत्र को भारत के 96. भारत के बाहर निर्यात किए गए माल पर एकीकृ त कर का प्रतिदाय 96. भारत के बाहर निर्यात किए गए माल पर एकीकृ त कर का प्रतिदाय 96. भारत के बाहर निर्यात किए गए माल पर एकीकृ त कर का प्रतिदाय

बाहर, निर्यात किए गए माल पर संदत्त एकीकृ त प्रतिदाय के लिए आवेदन समझा जाएगा और ऐसा आवेदन के वल तब फाइल किया गया

समझा जाएगा जब :--

(क) निर्यात माल का वहन करने वाले प्रवहण का भारसाधक (cid:136)क्ति सम्यक् रूप से पोत पत्रों या निर्यात पत्रों की संख्या और तारीख वाली कोई निर्यात माल सूची या निर्यात रिपोर्ट फाइल करता है ; और

(ख) आवेदक ने प्ररूप जीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आर----3333 में विधिमान्य विवरणी दी है ।

(2) प्ररूप जीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आर----1111 में अन्तPवष्टि सुसंगत निर्यात बीजकों के ब्यौरों को सामान्य पोर्टल द्वारा इलैक्ट्रानिक रूप से सीमाशुल्क द्वारा अिभिहत सिस्टम पर परेषित किया जाएगा और उक्त सिस्टम इलैक्ट्रानिक रूप से सामान्य पोर्टल को ऐसी पुष्टि पारेषित करेगा कि उक्त बीजकों के अन्तर्गत आने वाले माल का भारत से बाहर निर्यात किया गया है ।

(3) सामान्य पोर्टल से प्ररूप जीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आर----3 3 3 3 में विधिमान्य विवरणी देने के संबंध में सूचना प्राप्त होने पर सीमाशुल्क द्वारा अभिहित सिस्टम प्रतिदाय के दावे के लिए कार्यवाही करेगा और प्रत्येक पोत पत्र या निर्यात पत्र के संबंध में संदत्त एकीकृ त कर के बराबर रकम को इलैक्ट्रानिक रूप से आवेदक के रजिस्ट्रीकरण विशिष्टियों में वPणत और सीमाशुल्क प्राधिकारियों को यथा सूचित उसके बैंक खाते में जमा की जीएगी ।

(4) प्रतिदाय के दावे को वहां विधारित कर दिया जाएगा, जहां,--

(क) के न्(cid:9)ीय कर, राज्य कर, संघ राज्यक्षेत्र कर अधिकारिता आयुक्त से धारा 54 की उपधारा (10) या उपधारा (11) के उपबंधों के अनुसार प्रतिदाय का दावा करने वाला (cid:136)क्ति के प्रति देय संदाय को विधारित करने के लिए कोई अनुरोध प्राप्त *आ है ; या

(ख) सीमाशुल्क उचित अधिकारी ने यह अवधारित किया है कि माल का निर्यात सीमाशुल्क अधिनियम, 1962 के उपबंधों के उल्लंघन में किया गया है ।

(5) जहां उपिनयम (4) के खंड (क) उपबंधों के अनसार प्रतिदाय विधारित किया जाता है वहां सीमाशुल्क स्टेशन का एकीकृ त कर उचित अधिकारी आवेदक और यथास्थिति, के न्(cid:9)ीय कर अधिकारिता आयुक्त, राज्य कर अधिकारिता आयुक्त या संघ राज्यक्षेत्र कर अधिकारिता आयुक्त को सूचित करेगा और ऐसी सूचना की एक प्रति सामान्य पोर्टल को पारेषित करेगा ।

(6) उपनियम (5) के अधीन सूचना के पारेषण पर, यथास्थिति, के न्(cid:9)ीय कर अचित अधिकारी, राज्य कर उचित अधिकारी या संघ राज्यक्षेत्र कर उचित अधिकारी प्ररूप जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----07070707 के भाग खभाग खभाग खभाग ख में आदेश पारित करेगा ।

(7) जहां आवेदक उपनियम (4) के खंड (क) के अधीन विधारित रकम के प्रतिदाय का हकदार हो गया है वहां यथास्थिति, संबंधित के न्(cid:9)ीय कर अधिकारिता अधिकारी, राज्य कर अधिकारिता अधिकारी या संघ राज्यक्षेत्र कर अधिकारिता अधिकारी जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी----06 06 06 06 में आदेश पारित करने प(cid:145)ात् प्रतिदाय के लिए कार्यवाही करेगा ।

(8) के न्(cid:9)ीय सरकार, माल के ऐसे वर्ग के लिए जो इस निमित्त अधिसूचित किया जाए भुटान को निर्यात पर, भुटान सरकार को एकीकृ त कर के प्रतिदाय का संदाय कर सके गी और भुटान सरकार को ऐसा प्रतिदाय संदत्त किया जाता है वहां निर्यातकर्ता एकीकृ त कर के किसी प्रतिदाय का संदाय नहG करेगा ।

97.97.97.97. उपभोक्ताउपभोक्ताउपभोक्ताउपभोक्ता कल्या कल्या कल्या कल्याण िनिधण िनिधण िनिधण िनिध--------

(1) उपभोक्ता कल्याण निधि को सभी प्रत्यय नियम 92 के उपनियम (4) के अधीन किए जाएंगे ।

(2) कोई रकम निधि को प्रत्यित किए जाने के लिए आदेशित या समुचित प्राधिकारी, अपीलीय प्राधिकारी, अपीलीय अधिकरण या न्यायालय के आदेशों द्वारा किसी दावाकर्ता को संदेय के रूप में निदेशित की जा चुकी है, निधि से संदत्त की जाएगी ।

(3) धारा 58 की उपधारा (1) के अधीन उपभोक्ता कल्याण निधि से रकम का कोई प्रयोग उपभोक्ता कल्याण िनिध लेखा से िवकलन और खाते जिसमें रकम को प्रयोग के लिए अंतरित किया जाना है, में प्रत्यय द्वारा किया जाएगा ।

(4) सरकार, आदेश द्वारा अध्यक्ष, उपाध्यक्ष, सदस्य सचिव और ऐसे अन्य सदस्यों जिनको ठीक समझे, सहित स्थायी सिमित का गठन करेगी और समिति उपभोक्ताओं के लिए उपभोक्ता कल्याण िनिध को िवकिलत धन के समुचित प्रयोग के लिए सिफारिश करेगी ।

(5) समिति जब आवश्यक हो बैठक करेगी eकतु तीन मास में एक बार से कम नहG ।

(6) कं पनी अिधिनयम, 2013 (2013 का 18) या तत्समय प्रवृत्त किसी विधि के उपबंधों के अधीन रजिस्ट्रीकृ त कोई अिभकरण या संगठन जो उपभोक्ता कल्याण Mियाकलापों में तीन वषk से लगा *आ है जिसमें Xाम या मंडल या उपभोक्ताओं के सहकारी स्तर सिमित िवशेषत:

महिला, अनुसूचित जाति और अनुसूचित जनजाति या औद्योगिक विवाद अधिनियम, 1947 (1947 का 14) में परिभाषित कोई उद्योग जो भारतीय मानक ब्यूरो द्वारा अनुशंसित हो और पांच वषk से जीTय और उपयोगी Mियाकलापों में लगा *आ है, जिसके द्वारा ब*उपयोग के उत्पादों के लिए मानक चिन्ह के विरचन के महत्वपूर्ण योगदान किया गया है या किया जाना है, सरकार या राज्य सरकार उपभोक्ता कल्याण[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 39 िनिध से अनुदान देने के िलए आवेदन करेगी ।

(7) उपभोक्ता कल्याण निधि से अनुदान के लिए सभी आवेदन, आवेदक द्वारा सदस्य सचिव को किए जाएंगे लेकिन समिति किसी आवेदन पर तब तक विचार नहG करेगी जब तक सदस्य सचिव सारभूत ब्यौरों की जांच न कर ले और विचार करने के पश्चात् अनुशंसा न दे दे ।

(8) समिति को शक्तियां होंगी-

(क) किसी आवेदक को अपने समक्ष, सरकार द्वारा सम्यक् रूप से प्राधिकृ त Tयक्ति के समक्ष ऐसी पुस्तकों, लेखओं, दस्तावेजों, लिखतों या आवेदक की अभिरक्षा या नियंत्रण में माल को जैसा आवश्यक हो आवेदन के समुचित मूल्यांकन के लिए प्रस्तुत करने की अपेक्षा कर सके गी ।

(ख) किसी आवेदक को परिसर जिसमें उपभोक्ता कल्याण के लिए Mियाकलापों का होने का दावा किया गया है, और किया जाना बताया गया है का सम्यक् रूप से के न्(cid:9)ीय सरकार, राज्य सरकार, यथास्थिति सम्यक् रूप से प्राधिकृ त अधिकारी को प्रवेश और निरीक्षण के लिए अनुमति देने की अपेक्षा कर सके गी ;

(ग) आवेदकों के संपरीक्षित लेखाओं को अनुदान के समुचित प्रयोग को सुनिश्चित करने के िलए ले सके गी ;

(घ) किसी आवेदक से किसी चूक के या उसके भाग पर किसी सारभूत सूचना के छिपाने की दशा में समिति को मंजूर अनुदान के एकमुश्त प्रतिदाय के लिए अपेक्षा कर सके गी और इस अधिनियम के अधीन अभियोजित कर सके गी ;

(ड) इस अधिनियम के उपबंधों के अनुसरण में किसी आवेदक से शोध्य रकम वसूल कर सके गी ;

(च) किसी आवेदक या आवेदकों के वर्ग से आवPतक रिपोर्ट जो अनुदान के समुचित प्रयोग को दPशत करती हो को प्रस्तुत करने को कह सके गी ;

(छ) ताथ्यिक असंगततओं या सारभूत विशिष्टियों में त्रुटि होने पर उसके समक्ष प्रस्तुत किसी आवेदन को खारिज कर सके गी ;

(ज) किसी आवेदक को अनुदान के द्वारा उसकी वित्तीय प्रास्थिति और उसके काम के अधीन Mियाकलापों की प्रकृ ति की उपयोगिता को ध्यान में रखते *ए यह सुनिश्चित करने के पश्चात् प्रदत्त वित्तीय सहायता का दुOउपयोग नहG होगा न्यूनतम वित्तीय सहायता देने की सिफारिश कर सके गी ;

(झ) लाभकारी और सुरक्षित सैक्टरों जहां उपभोक्ता कल्याण िनिध का िविनधान किया जाना है को पहचान कर तदनुसार सिफारिश करेगी ;

(ञ) किसी आवेदक के उपभोक्त कल्याण Mियाकलापों की अवधि के लिए अपेक्षित दशाओं को शिथिल करे सके गी ;

(ट) उपभोक्ता कल्याण निधि के प्रबंधन, प्रशासन और संपरीक्षा के लिए दिशानिद'श बना सके गी ।

(9) के न्(cid:9)ीय उपभोक्ता संरक्षण परिषद् और भारतीय मानक ब्यूरो, माल और सेवाकर परिषद् को उपभोक्ता कल्याण निधि से होने वाले Tयय के प्रयोजन के लिए परियोजनाओं या प्रस्तावों पर विचार करने के लिए विस्तृत दिशानिद'शों की सिफारिश कर सके गी ।

अध्याय अध्याय अध्याय अध्याय 11111111

्ल्यांमू मू ्ल्यांमू ्ल्यांमू ्ल्यांकन और संपरीकन और संपरीकन और संपरीकन और संपरीक्षाक्षाक्षाक्षा

98989898. अनंतिम मूल्यांकन. अनंतिम मूल्यांकन. अनंतिम मूल्यांकन. अनंतिम मूल्यांकन----(1) धारा 60 की उपधारा (1) के उपबंधों के अधीन अनंतिम आधार पर कर के संदाय के लिए आवेदन करने वाला प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किए गए सुविधा के न्(cid:9) के माध्यम से कोमन पोर्टल पर प्ररूप जीएसटी एएसएमटी प्ररूप जीएसटी एएसएमटी प्ररूप जीएसटी एएसएमटी प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 00001111 में इलैक्ट्रानिक रूप से अपने आवेदन के समर्थन में दस्तावेजों के साथ आवेदन करेगा ।

(2) उपनियम (1) के अधीन आवेदन की प्राप्ति पर उचित अधिकारी रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति से स्वयं उपस्थित होने या अपने आवेदन की समर्थन में अतिरिक्त जानकारी या दस्तावेज प्रस्तुत करने की अपेक्षा करने *ए प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 02प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 02प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 02प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 02 में नोटिस जारी करेगा और आवेदक प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 03जीएसटी एएसएमटी 03जीएसटी एएसएमटी 03जीएसटी एएसएमटी 03 में नोटिस का जवाब फाइल करेगा ।

(3) उचित अधिकारी या तो आवेदन अस्वीकृ त करने के कारण बताते *ए आवेदन निरस्त करने या अनंतिम आधार पर कर का संदाय अनुKात करते *ए आदेश जारी करेगा जिसमें अनंतिम आधार पर वह मूल्य या दर या दोनों दPशत करते *ए मूल्यांकन अनुKात किया जाना है तथा वह रकम जिसके लिए बंधपत्र निष्पादित किया जाना है और वह प्रतिभूति जो दी जानी है जो बंधपत्र के अधीन आने वाली रकम के 25 प्रतिशत से अधिक नहG होगी ।

(4) रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति धारा 60 की उपधारा (2) के उपबंधों के अनुसार प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 05प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 05प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 05प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 05 में एक बंधपत्र उपधारा (3) के अधीन यथा अवधारित रकम के लिए बैंक प्रत्यभूति के रूप में प्रतिभूति के साथ निष्पादित करेगा :

परन्तु के न्(cid:9)ीय/राज्य माल और सेवा कर अधिनियम या एकीकृ त माल और सेवा कर अधिनियम के अधीन उचित अधिकारी को प्रस्तुत किया गया बंध पत्र इस अधिनियम और उसके अधीन बनाए गए नियमों के अधीन किया गया बंधपत्र समझा जाएगा ।

स्पष्टीकरण—इस नियम के प्रयोजनों के लिए "रकम" पद में सं(cid:136)वहार के संबंध में संदेय एकीकृ त कर, के न्(cid:9)ीय कर, राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर की रकम और उपकर सम्मिलित होगा ।

40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(5) उचित अधिकारी धारा 60 की उपधारा (3) मूल्यांकन को अंतिम रूप देने के लिए अपेक्षित जानकारी और अवलेखों को मांगने के लिए प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 06प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 06प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 06प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 06 में नोटिस जारी करेगा जिसमें प्ररूप्ररूप्ररूप्ररूप जीएसटी एएसएमटी 07प जीएसटी एएसएमटी 07प जीएसटी एएसएमटी 07प जीएसटी एएसएमटी 07 में रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति द्वारा संदेय या लौटाए जाने वाली कोई रकम यादि कोई हो, विनिQदष्ट होगी ।

(6) आवेदक उपनियम (5) के अधीन आदेश जारी करने के प(cid:145)ात् उपनियम (4) के अधीन प्रस्तुत प्रतिभूति को निमु र्क्त करने के लिए प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटी एएसएमटीजीएसटी एएसएमटीजीएसटी एएसएमटीजीएसटी एएसएमटी 08080808 में आवेदन फाइल कर सके गा ।

(7) उचित अधिकारी यह सुनि(िcid:145)त करने के प(cid:145)ात् कि उपनियम (5) में विनिQदष्ट रकम आवेदक द्वारा संदत्त कर दी गई है प्रतिभूति को निमु र्क्त करेगा और उपनियम (6) के अधीन आवेदन की प्राप्ति के सात कार्य दिवसों की अवधि के भीतर प्ररूप जीप्ररूप जीप्ररूप जीप्ररूप जीएसटी एएसएमटी 09एसटी एएसएमटी 09एसटी एएसएमटी 09एसटी एएसएमटी 09 में एक आदेश जारी करेगा ।

. विवरणियों की संवीक्षा-------- (1) जहां रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति द्वारा प्रस्तुत कोई विवरणी संवीक्षा के लिए चयन की जाती है वहां उचित 99999999. विवरणियों की संवीक्षा . विवरणियों की संवीक्षा . विवरणियों की संवीक्षा

अधिकारी धारा 61 के उपबंधों के अनुसार उसकी संवीक्षा उसे उपलब्ध जानकारी के संदर्भ अनुसार करेगा और किसी विसंगती की दशा में वह उक्त (cid:136)क्ति को प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 10प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 10प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 10प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 10 में नोटिस जारी करेगा और उसको ऐसी विसंगती के बारे में जानकारी देगा तथा नोटिस की तामील की तारीख से तीस दिन के भीतर उससे स्पष्टीकरण मांगेगा और कर, ब्याज की रकम और ऐसी विसंगती के संबंध में संदेय अन्य किसी रकम का मात्रांकन करेगा ।

(2) उपनियम (1) के अधीन जारी नोटिस में वPणत विसंगती को रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति स्वीकृ त कर सके गा और ऐसी विसंगती से उqभूत कर, ब्याज या किसी अन्य रकम का संदाय करेगा और उचित अधिकारी को प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 11प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 11प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 11प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 11 में विसंगती के लिए स्पष्टीकरण देगा या उसे सूिचत करेगा ।

(3) जहां उपनियम (2) के अधीन प्रस्तुत जानकारी या रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति द्वारा प्रस्तुत स्पष्टीकरण स्वीकार्य पाया जाता है वहां उिचत अिधकारी प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 12 प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 12 प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 12 प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 12 में तqनुसार उसे सूचित करेगा ।

100100100100. कितप. कितप. कितप. कितपय मामलों में मूल्यांकनय मामलों में मूल्यांकनय मामलों में मूल्यांकनय मामलों में मूल्यांकन....-------- (1) धारा 62 की उपधारा (1) के अधीन किया गया मूल्यांकन का आदेश प्ररूप जीएसटी एएसएमटी प्ररूप जीएसटी एएसएमटी प्ररूप जीएसटी एएसएमटी प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 13 13 13 13 में जारी किया जाएगा ।

(2) उचित अधिकारी धारा 63 के उपबंधों के अनुसार कराधेय (cid:136)क्ति को प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 14प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 14प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 14प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 14 में नोटिस जारी करेगा जिसमें वे आधार अन्तPवष्ट होंगे जो सव}त्तम निर्णय के आधार पर मूल्यांकन में प्रस्तावित हैं और ऐसे (cid:136)क्ति को अपना उत्तर देने के लिए पन्(cid:9)ह दिन का समय अनुKात करने के प(cid:145)ात् प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 15प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 15प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 15प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 15 में आदेश जारी करेगा ।

(3) धारा 64 की उपधारा (1) के अधीन संक्षिप्त मूल्यांकन का आदेश प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 16प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 16प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 16प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 16 में जारी किया जाएगा ।

(4) धारा 64 की उपधारा (2) में निQदष्ट (cid:136)क्ति प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 17प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 17प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 17प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 17 में संक्षिप्त मूल्यांकन को वापस लेने के लिए आवेदन फाइल कर सके गा ।

(5) धारा 64 की उपधारा (2) के अधीन आवेदन के अस्वीकार होने या यथास्थिति, वापस लेने का आदेश प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 18प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 18प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 18प्ररूप जीएसटी एएसएमटी 18 में जारी किया जाएगा ।

101101101101. संपरीक्षा. संपरीक्षा. संपरीक्षा. संपरीक्षा (1) धारा 65 की उपधारा (1) के अधीन संपरीक्षा की अवधि एक वित्तीय वर्ष या उसका गुणक होगी ।

(2) जहां धारा 65 के उपबंधों के अनुसार किसी रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति की संपरीक्षा करने का विनि(cid:145)य किया जाता है वहां उचित अधिकारी प्ररूप जीएसटी एडीटी प्ररूप जीएसटी एडीटी प्ररूप जीएसटी एडीटी प्ररूप जीएसटी एडीटी –––– 1111 में नोटिस उक्त धारा की उपधारा (3) के उपबंधों के अनुसार जारी करेगा ।

(3) उचित अधिकारी जो रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति के अभिलेखों और लेखा वहियों की संपरीक्षा करने के लिए प्राधिकृ त है, अधिकारियों की टीम और उसके साथ के पदधारियों की सहायता से वह दस्तावेज सत्यापित करेगा जिसके आधार पर लेखा वहियां अनुरक्षित की जाती हैं और अधिनियम तथा उसके अधीन बनाए गए नियमों के अधीन प्रस्तुत विवरणी और कथन, अवर्त की सत्यता, दावा की गई छू टें और कटौतियां, मालों की प्रदाय या सेवाओं या दोनों के संबंध में लागू कर की दर, उपयोग और उपयोजित इनपुट कर प्रत्यय, दावा किया गया प्रतिदाय और अन्य सुसंगत मुद्दे तथा उसके संपरीक्षा टिप्पणों में अभिलेख और प्रेक्षण प्रस्तुत करेगा ।

(4) उचित अधिकारी रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों को विसंगतियां यदि कोई हों के बारे में सूचित कर सके गा और उक्त (cid:136)क्ति अपना उत्तर फाइल कर सके गा तथा उचित अधिकारी दिए गए उत्तर पर विचार करने के प(cid:145)ात् संपरीक्षा के निष्कषk को अंतिम रूप देगा ।

(5) संपरीक्षा के समाप्त होने पर उचित अधिकारी प्ररूप जीएसटी एडीटी प्ररूप जीएसटी एडीटी प्ररूप जीएसटी एडीटी प्ररूप जीएसटी एडीटी ––––2222 में धारा 65 की उपधारा (6) के उपबंधों के अनुसार रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को संपरीक्षा के निष्कषk के बारे में सूचित करेगा ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 41

102102102102. विशेष संपरीक्षा . विशेष संपरीक्षा . विशेष संपरीक्षा . विशेष संपरीक्षा (1) जहां धारा 66 के उपबंधों के अनुसार विशेष संपरीक्षा करने की अपेक्षा है वहां उक्त धारा में निQदष्ट अधिकारी प्ररूप जीप्ररूप जीप्ररूप जीप्ररूप जीएसटी एडीटी एसटी एडीटी एसटी एडीटी एसटी एडीटी –––– 3333 में एक निदेश जारी करेगा जिसमें वह रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को उक्त निदेश में विनQदष्ट चार्टर्ड अकाउं टेंट या कोस्ट अकाउं टेंट द्वारा अभिलेखों की संपरीक्षा करवाने का निदेश देगा ।

(2) विशेष संपरीक्षा के समाप्त होने पर रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को प्ररूप्ररूप्ररूप्ररूप जीएसटी एडीटी प जीएसटी एडीटी प जीएसटी एडीटी प जीएसटी एडीटी –––– 4444 में विशेष संपरीक्षा के निष्र्क षk के बारे में सूचित किया जाएगा ।

अध्याय अध्याय अध्याय अध्याय 12121212

अqिम विनिर्णय प्राधिकरण के सदस्यों की अर्हता और नियुक्ति के न्(cid:9)ीय सरकार और राज्य सरकार, अXिम विनिर्णय प्राधिकरण के 103. 103. 103. 103. अqिम विनिर्णय प्राधिकरण के सदस्यों की अर्हता और नियुक्ति अqिम विनिर्णय प्राधिकरण के सदस्यों की अर्हता और नियुक्ति अqिम विनिर्णय प्राधिकरण के सदस्यों की अर्हता और नियुक्ति

सदस्य के रूप में संयुक्त आयुक्त की पंक्ति के किसी अधिकारी को नियुक्ति करेगी ।

प्राधिकरण को आवेदन करने का प्रारूप और रीति————(1) (1) (1) (1) धारा 97 की उपधारा (1) के अधीन अXिम विनिर्णय प्राप्त 104.104.104.104. अqिम विनिर्णयअqिम विनिर्णयअqिम विनिर्णयअqिम विनिर्णय प्राधिकरण को आवेदन करने का प्रारूप और रीति प्राधिकरण को आवेदन करने का प्रारूप और रीति प्राधिकरण को आवेदन करने का प्रारूप और रीति

करने के लिए कोई आवेदन सामान्य पोर्टल पर प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटी एआरएजीएसटी एआरएजीएसटी एआरएजीएसटी एआरए----1111 में किया जाएगा और उसके साथ पांच हजार Oपए की फीस संल(cid:159) होगी जो धारा 49 में विनिQदष्ट रीति में जमा की जाएगी ।

(2) 2) 2) 2) उपिनयम (1) में निQदष्ट आवेदन, उसमें अंतPवष्ट सत्यापन और ऐसे आवेदन के साथ संल(cid:159) सभी सुसंगत दस्तावेज नियम 26 में विनिQदष्ट रीति में हस्ताक्षरित होंगे ।

प्राधिकरण द्वारा सुनाए गए अqिम विनिर्णय की प्रतियों का प्रमाणीकरण————अXिम विनिर्णय की प्रति को, अXिम विनिर्णय प्राधिकरण के 105. 105. 105. 105. प्राधिकरण द्वारा सुनाए गए अqिम विनिर्णय की प्रतियों का प्रमाणीकरण प्राधिकरण द्वारा सुनाए गए अqिम विनिर्णय की प्रतियों का प्रमाणीकरण प्राधिकरण द्वारा सुनाए गए अqिम विनिर्णय की प्रतियों का प्रमाणीकरण

किसी सदस्य द्वारा उसके मूल की सही प्रतिलिपि के रूप में प्रमाणित किया जाएगा ।

106. 106. 106. 106. अqिम विनिर्णय अपील प्राधिअqिम विनिर्णय अपील प्राधिअqिम विनिर्णय अपील प्राधिअqिम विनिर्णय अपील प्राधिकरणकरणकरणकरण कोकोकोको अपील का प्ररूप और रीतिअपील का प्ररूप और रीतिअपील का प्ररूप और रीतिअपील का प्ररूप और रीति————(1) (1) (1) (1) आवेदक द्वारा, धारा 98 की उपधारा (6) के अधीन जारी अXिम विनिर्णय के विO_ कोई अपील सामान्य पोर्टल पर प्ररूप जीएसटी आरएजीएसटी आरएजीएसटी आरएजीएसटी आरए----2222 में की जाएगी और उसके साथ दस हजार Oपए की फीस संल(cid:159) होगी जो धारा 49 में विनिQदष्ट रीति में जमा की जाएगी ।

(2) धारा 98 की उपधारा (6) के अधीन जारी अXिम विनिर्णय के विO_ अपील सामान्य पोर्टल पर प्ररूप जीएसटी एआरएजीएसटी एआरएजीएसटी एआरएजीएसटी एआरए----3333 में धारा 100 में निQदष्ट संबंधित अधिकारी या अधिकारित अधिकारी को कीजाएगी और अपील फाइल करने के लिए उक्त अधिकारी द्वारा कोई फीस संदेय नहG होगी ।

(3) उपिनयम (1) या उपिनयम (2) में निQदष्ट अपील, उसमें अंतPवष्ट सत्यापन और ऐसी अपली के साथ संल(cid:159) सभी सुसंगत दस्तावेजों को,-- (क) संबंधित अधिकारी या अधिकारिता वाले अधिकारी की दशा में, ऐसे अधिकारी द्वारा लिखित में प्राधिकृ त किसी अधिकारी द्वारा ; और (ख) किसी आवेदक की दशा में, नियम 26 में विनिQदष्ट रीति से,

हस्ताक्षरित होंगे ।

107.107.107.107. प्राधिकारी द्वारा सुनाए गए अqिम विनिर्णय की प्रतियों की प्रमाणीकरण प्राधिकारी द्वारा सुनाए गए अqिम विनिर्णय की प्रतियों की प्रमाणीकरण-------- अXिम विनिर्णय अपील प्राधिकारी द्वारा सुनाए गए प्राधिकारी द्वारा सुनाए गए अqिम विनिर्णय की प्रतियों की प्रमाणीकरण प्राधिकारी द्वारा सुनाए गए अqिम विनिर्णय की प्रतियों की प्रमाणीकरण

और सदस्य द्वारा सम्यक् रूप से हस्ताक्षरित अXिम विनिर्णय की प्रति,--

(क) आवेदक और अपीलार्थी को ;

(ख) के न्(cid:9)ीय कर और राज्यकर या संघ राज्यक्षेत्र कर के संबंधित अधिकारी को ;

(ग) के न्(cid:9)ीय कर और राज्यकर या संघ राज्यक्षेत्र कर के अधिकारिता वाले अधिकारी को ; और

(घ) प्राधिकरण को,

अधिनियम की धारा 101 की उपधारा (4) के उपबंधों के अनुसार भेजी जाएगी ।

42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

अध्याय अध्याय अध्याय अध्याय 13131313

108108108108. . . . अपील प्राधिकारी को अपीलअपील प्राधिकारी को अपीलअपील प्राधिकारी को अपीलअपील प्राधिकारी को अपील....———— (1) धारा 107 की उपधारा (1) के अधीन अपील प्राधिकारी को अपील प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 1 1 1 1 में सुसंगत दस्तावेजों के साथ इलैक्ट्रानिक रूप से या अन्यथा फाइल की जाएगी जैसा आयुक्त द्वारा अधिसूचित किया जाए और अपीलार्थी को तत्काल अनंतिम अभिस्वीकृ ति जारी की जाएगी ।

(2) प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 1 1 1 1 में यथा अन्तPवष्ट अपील के आधार और सत्यापन का प्ररूप नियम 26 में विनिQदष्ट रीति में हस्ताक्षरित किया जाएगा ।

(3) प्ररूप जीएसटी एपीएप्ररूप जीएसटी एपीएप्ररूप जीएसटी एपीएप्ररूप जीएसटी एपीएल ल ल ल –––– 1 1 1 1 में अपील की हार्डकापी अपील प्राधिकारी को तीन प्रतियों में प्रस्तुत की जाएगी और उसके साथ उपनियम (1) के अधीन अपील फाइल करने के सात दिन के भीतर समर्थक दस्तावेजों के साथ विनि(cid:145)य या अपील आदेश की सत्यापित प्रति और अंतिम अभिस्वीकृ ति संल(cid:159) होगी जिसमें अपील संख्या दPशत होगी और तत्प(cid:145)ात् प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 2 2 2 2 अपील प्राधिकारी द्वारा या उसके द्वारा इस निमित्त प्राधिकृ त अधिकारी द्वारा जारी किया जाएगा :

परन्तु जहां अपील की हार्डकापी और दस्तावेज प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 1 1 1 1 को फाइल करने के सात दिन के भीतर प्रस्तुत किए जाते हैं वहां अपील फाइल करने की तारीख अनंतिम अभिस्वीकृ ति जारी करने की तारीख होगी और जहां अपील की हार्डकापी और दस्तावेज सात दिन के प(cid:145)ात् प्रस्तुत किए जाते हैं वहां अपील फाइल करने की तारीख दस्तावेज प्रस्तुत करने की तारीख होगी ।

स्पष्टीकरण— इस िनयम के उपबंधों के लिए, अपील को तभी फाइल किया गया माना जाएगा जब अपील संख्या दPशत करते *ए अंतिम अभिस्वीकृ ति जारी की जाती है ।

109.109.109.109. अपील प्राधिकारी को आवेदनअपील प्राधिकारी को आवेदनअपील प्राधिकारी को आवेदनअपील प्राधिकारी को आवेदन.— (1) अधिनियम की धारा 107 की उपधारा (2) के अधीन प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 3 3 3 3 में अपील प्राधिकारी को आवेदन इलैक्ट्रानिक रूप से या अन्यथा प्रस्तुत किया जएगा जैसा आयुक्त द्वारा अधिसूचित किया जाए ।

(2)(2)(2)(2) प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 3 3 3 3 में अपील की हार्डकापी अपील प्राधिकारी को तीन प्रतियों में प्रस्तुत की जाएगी और उसके साथ उपनियम (1) के अधीन अपील फाइल करने के सात दिन के भीतर समर्थक दस्तावेजों के साथ विनि(cid:145)य या अपील आदेश की सत्यापित प्रति और अंतिम अभिस्वीकृ ति संल(cid:159) होगी जिसमें अपील संख्या दPशत होगी और अपील प्राधिकारी द्वारा या उसके द्वारा इस निमित्त प्राधिकृ त अधिकारी द्वारा अपील संख्या दी जाएगी ।

110110110110. अपील अिधकरण को अपील. अपील अिधकरण को अपील. अपील अिधकरण को अपील. अपील अिधकरण को अपील....-------- (1) धारा 112 की उपधारा (1) के अधीन प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 5 5 5 5 में सुसंगत दस्तावेज़ के साथ अपील अधिकरण को अपील इलैक्ट्रानिक रूप से या अन्यथा जैसा रजिस्ट्रार द्वारा अधिसूचित किया जाए, सामान्य पोर्टल पर प्रस्तुत किया जएगा और अपीलार्थी को तत्काल अनंतिम अभिस्वीकृ ति जारी की जाएगी ।

(2) अधिनियम की धारा 112 की उपधारा (5) के अधीन प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 6 6 6 6 में अपील अधिकरण को तिर्यक आक्षेपों पर Kापन तीन प्रतियों में रजिस्ट्रार को फाइल किया जाएगा ।

(3) अपील और तिर्यक आक्षेपों पर Kापन नियम 26 में विनिQदष्ट रीति में हस्ताक्षरित किया जाएगा ।

(4) प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 5 5 5 5 में अपील की हार्डकापी तीन प्रतियों में रजिस्ट्रार को प्रस्तुत की जाएगी और उसके साथ उपनियम (1) के अधीन अपील फाइल करने के सात दिन के भीतर समर्थक दस्तावेजों के साथ विनि(cid:145)य या अपील आदेश की सत्यापित प्रति और अंितम अभिस्वीकृ ति संल(cid:159) होगी जिसमें अपील संख्या दPशत होगी और तत्प(cid:145)ात् रजिस्ट्रार द्वारा प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 2 2 2 2 में जारी किया जाएगा :

परन्तु जहां अपील की हार्डकापी और दस्तावेज प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 5555 को फाइल करने के सात दिन के भीतर प्रस्तुत किए जाते हैं वहां अपील फाइल करने की तारीख अनंतिम अभिस्वीकृ ति जारी करने की तारीख होगी और जहां अपील की हार्डकापी और दस्तावेज सात दिन के प(cid:145)ात् प्रस्तुत किए जाते हैं वहां अपील फाइल करने की तारीख दस्तावेज प्रस्तुत करने की तारीख होगी ।

स्पष्टीकरण— इस नियम के प्रयोजनों के िलए, अपील को तभी फाइल किया गया माना जाएगा जब अपील संख्या दPशत करते *ए अंतिम अभिस्वीकृ ति जारी की जाती है ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 43

(5) अपील फाइल करने या अपील प्रत्यावर्तन करने की फीस प्रत्येक एक लाख Oपए के कर या अन्तर्वलित इनपुट कर प्रत्यय या अन्तर्वलित कर या इनपुट कर प्रत्यय के अन्तर अथवा अपील किए गए आदेश में अवधारित जुर्माना, फीस या शास्ति की रकम के लिए अधिकतम प(cid:149)ीस हजार Oपए के अध्याधीन, एक हजार Oपए होगी ।

(6) धारा 112 की उपधारा (10) में निQदष्ट त्रुटियों को सुधारने के लिए अपील अधिकरण के समक्ष प्रस्तुत आवेदन के लिए कोई फीस नहG होगी ।

111111111111. अपील अिधकरण को आवेदन. अपील अिधकरण को आवेदन. अपील अिधकरण को आवेदन. अपील अिधकरण को आवेदन.-- (1) धारा 112 की उपधारा (3) के अधीन प्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएल----7 7 7 7 में अपील अधिकरण को कोमन पोर्टल पर इलैक्ट्रानिक रूप से अपील की जाएगी ।

(2)(2)(2)(2) प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 7 7 7 7 में अपील की हार्डकापी तीन प्रतियों में रजिस्ट्रार को प्रस्तुत की जाएगी और उसके साथ उपनियम (1) के अधीन अपील फाइल करने के सात दिन के भीतर समर्थक दस्तावेजों के साथ विनि(cid:145)य या अपील आदेश की सत्यापित प्रति और अंतिम अभिस्वीकृ ति संल(cid:159) होगी और रजिस्ट्रार द्वारा अपील संख्या दी जाएगी ।

ल अधिकरण के समक्ष अतिरिक्त साrय प्रस्तुत करना . अपील प्राधिकारी या अपील अधिकरण के समक्ष अतिरिक्त साrय प्रस्तुत करना 112112112112. अपील प्राधिकारी या अपी ल अधिकरण के समक्ष अतिरिक्त साrय प्रस्तुत करना ल अधिकरण के समक्ष अतिरिक्त साrय प्रस्तुत करना . अपील प्राधिकारी या अपी . अपील प्राधिकारी या अपी

अपीलार्थी द्वारा निम्नलिखित परिस्थितियों के सिवाय, यथास्थिति, न्यायनिर्णयन प्राधिकारी या अपील प्राधिकारी के समक्ष कार्यवाहियों के दौरान उसे द्वारा प्रस्तुत सा(cid:155)य से भिन्न कोई सा(cid:155)य चाहे मौखिक हो या दस्तावेजी, अपील प्राधिकारी या अपील अधिकरण के समक्ष प्रस्तुत करना अनुKात नहG किया जाएगा, अर्थात् ::::--------

(क) जहां यथास्थिति, न्यायनिर्णयन प्राधिकारी या अपील प्राधिकारी ने सा(cid:155)य स्वीकार करने से इंकार कर दिया है जो स्वीकृ त किए जाने चािहए थे ;;;; या

(ख) जहां यथास्थिति, न्यायनिर्णयन प्राधिकारी या अपील प्राधिकारी द्वारा प्रस्तुत करने के लिए सा(cid:155)य मंगवाए गए थे किन्तु अपीलार्थी पर्याप्त कारणों से उन्हें प्रस्तुत करने में असफल रहा ;;;; या

(ग) जहां यथास्थिति, न्यायनिर्णयन प्राधिकारी या अपील प्राधिकारी द्वारा प्रस्तुत करने के लिए अपील के आधार पर सुसंगत कोई सा(cid:155)य मंगवाए गए थे किन्तु अपीलार्थी पर्याप्त कारणों से उन्हें प्रस्तुत करने में असफल रहा ;;;; या

(घ) जहां यथास्थिति, न्यायनिर्णयन प्राधिकारी या अपील प्राधिकारी ने अपीलार्थी को अपील के आधार पर सुसंगत कोई सा(cid:155)य प्रस्तुत करने का पर्याप्त अवसर दिए बिना आदेश किया ।

(2) उपनियम (1) के अधीन कोई सा(cid:155)य स्वीकार नहG किया जाएगा यदि अपील प्राधिकारी या अपील अधिकरण अभिलेख में लिखित रूप में उसे स्वीकार करने के कारण अभिलेखब_ नहG करता है ।

(3) उपनियम (1) के अधीन कोई सा(cid:155)य नहG लिया जाएगा यदि अपील प्राधिकारी या अपील अधिकरण या उसके द्वारा इस निमित्त प्राधिकृ त कोई अधिकारी निम्नलिखित के संबंध में पर्याप्त अवसर अनुKात नहG किया जाता है ::::--

(क) अपीलार्थी द्वारा प्रस्तुत सा(cid:155)य या दस्तावेज का परीक्षण या किसी गवाह की प्रतिपरीक्षा ;;;; या

(ख) उपनियम (1) के अधीन अपीलार्थी द्वारा प्रस्तुत सा(cid:155)य के खंडन में कोई सा(cid:155)य या गवाह प्रस्तुत करना ।

(4) इस नियम में अन्तPवष्ट कोई बात अपील प्राधिकारी या अपील अधिकरण की अपील को निपटाने में उसे समर्थ बनाने के लिए किसी दस्तावेज को प्रस्तुत करने या किसी गवाह के परीक्षण को निदेशित करने की उसकी शक्ति पर कोई प्रभाव नहG डालेगी ।

113113113113. अपील प्राधिकारी या अपील अधिकरण का आदेशअपील प्राधिकारी या अपील अधिकरण का आदेशअपील प्राधिकारी या अपील अधिकरण का आदेशअपील प्राधिकारी या अपील अधिकरण का आदेश.-- (1) अपील प्राधिकारी धारा 107 की उपधारा (11) के अधीन अपने आदेश के साथ प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 4 4 4 4 में स्पष्ट रूप से दPशत करते *ए कि मांग की अंतिम रकम की पुष्टि हो गई है, आदेश का संक्षिप्त सार जारी करेगा ।

(2) अधिकारिता अधिकारी प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 4 4 4 4 में स्पष्ट रूप से दPशत करते *ए कि मांग की अंतिम रकम की पुष्टि अपील अधिकरण द्वारा हो गई है, आदेश का संक्षिप्त सार जारी करेगा ।

114114114114. उs न्या. उs न्या. उs न्या. उs न्यायालय को अपीलयालय को अपीलयालय को अपीलयालय को अपील....-------- (1)(1)(1)(1) धारा 117 की उपधारा (1) के अधीन उ(cid:149) न्यायालय को अपील प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 8 8 8 8 में फाइल की जाएगी ।

44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(2)(2)(2)(2) प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 8 8 8 8 में यथा अन्तPवष्ट अपील के आधार और सत्यापन का प्ररूप िनयम 26 में विनिQदष्ट रीति में हस्ताक्षरित किया जाएगा ।

115115115115. न्यायालय द्वारा मांग की पुष्टिन्यायालय द्वारा मांग की पुष्टिन्यायालय द्वारा मांग की पुष्टिन्यायालय द्वारा मांग की पुष्टि.-- अधिकारिता अधिकारी प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल प्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 4 4 4 4 में स्पष्ट रूप से दPशत करते *ए कि मांग की अंतिम रकम की पुष्टि यथास्थिति, उ(cid:149) न्यायालय या उ(cid:149)तम न्यायालय द्वारा हो गई है, कथन जारी करेगा ।

. अपराधिकृ त प्रतिनिधि के कदाचरण के लिए निर्हताकदाचरण के लिए निर्हताकदाचरण के लिए निर्हताकदाचरण के लिए निर्हता....-------- जहां अधिनियम की धारा 116 की उपधारा (2) के खंड (ख) या खंड (ग) के 116116116116. अपराधिकृ त प्रतिनिधि के . अपराधिकृ त प्रतिनिधि के . अपराधिकृ त प्रतिनिधि के

अधीन निQदष्ट (cid:136)क्ति से भिन्न कोई प्राधिकृ त प्रतिनिधि मामले की जांच करने पर अधिनियम के अधीन किन्हG कार्यवाहियों के संबंध में कदाचरण का दोषी पाया जाता है, वहां आयुक्त उसे सुनवाई का एक अवसर देने के प(cid:145)ात् प्राधिकृ त प्रतिनिधि के रूप में प्रस्तुत होने से निर्हरित कर देगा ।

अध्याअध्याअध्याअध्याय 14य 14य 14य 14

क में रखे माल पर किसी विद्यमान विधि के अधीन कर या शुल्क प्रत्य प्रत्य प्रत्य प्रत्यय का अqेषणय का अqेषणय का अqेषणय का अqेषण———— ((((1) धारा 140 के अधीन 117117117117. नियत दिन पर स्टॉ. नियत दिन पर स्टॉ. नियत दिन पर स्टॉ. नियत दिन पर स्टॉक में रखे माल पर किसी विद्यमान विधि के अधीन कर या शुल्क क में रखे माल पर किसी विद्यमान विधि के अधीन कर या शुल्क क में रखे माल पर किसी विद्यमान विधि के अधीन कर या शुल्क

निवेश कर के प्रत्यय को लेने का अधिकार प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति नियत दिन के नब्बे दिन के भीतर प्ररूप जीएसटी ट्रानप्ररूप जीएसटी ट्रानप्ररूप जीएसटी ट्रानप्ररूप जीएसटी ट्रान----1111 में सम्यक् रूप से हस्ताक्षर कर समान पोर्टल पर जिसमें पृथक रूप से निवेश कर प्रत्यय की रकम जिसका वह उक्त धारा के उपबंधों के अधीन हकदार है पृथक रूप से विनिQदष्ट करते *ए इलैक्ट्रािनक रूप से घोषणा प्रस्तुत करेगा :

परंतु यह कि आयुक्त परिषद् की सिफारिश पर नब्बे दिन से अनधिक और अवधि द्वारा नब्बे दिन की अवधि की सीमा बढ़ा सके गा ।

परंतु यह और कि जहां निवेश निर्यात उद्देशयित इकाई या इलैक्ट्रानिक हार्डवेयर प्रौद्योगिक पार्क में अवस्थित इकाई से प्राप्त *आ है, वहां प्रत्यय सेनवेट प्रत्यय नियम, 2004 के नियम 3 का उपनियम (7) में यथाउपबंधित सीमा तक अनुKेय होगा ।

(2) उपिनयम (1) के अधीन प्रत्येक घोषणा में--

(क) धारा 144 की उपधारा (2) के अधीन दावे की दशा में नियत दिन पर पू ंजी माल के प्रत्येक मद की बाबत निम्नलिखित विशिष्टियां पृथक रूप से विनिQदष्ट की जाएंगी—

(i) नियत दिन तक प्रत्येक विद्यमान विधि के अधीन निवेश कर प्रत्यय के माध्यम से ल(cid:146)य या प्रयुक्त कर या शुल्क की रकम ; और (ii) नियत दिन तक प्रत्येक विद्यमान विधि के अधीन निवेश कर प्रत्यय के माध्यम से अभी तक ल(cid:146)य या प्रयुक्त किए जाने वाले कर या शुल्क की रकम ; और

(ख) धारा 140 की उपधारा (3) या उपधारा (4) के खंड (ख) या उपधारा (6) या उपधारा (8) के अधीन दावे की दशा में नियत दिन पर रखे स्टॉक का ब्यौरा पृथक रूप से विनिQदष्ट किया जाएगा ;

(ग) धारा 140 की उपधारा (5) के अधीन दावे की दशा में निम्नलिखित ब्यौरे प्रस्तुत किए जाएंगे, अर्थात् :--

(i) प्रदायकर्ता का नाम, Mम संख्यांक और प्रदायकर्ता द्वारा बीजक को जारी करने तारीख या कोई दस्तावेज़ िजसके आधार पर िनवेश कर का प्रत्यय विद्यमान विधि के अधीन अनुKेय था ;

(ii) माल या सेवा का वर्णन और मूल्य;

(iii) माल की दशा में मात्रा और उस पर इकाई या इकाई मात्रा कोड;

(iv) पात्र कर और शुल्क की रकम यथास्थिति मूल्य वPधत कर या (प्रवेश शुल्क) जो प्रदायकर्ता द्वारा माल या सेवाओं के बाबत प्रभारित किया गया है ; और

(v) वह तारीख जिसको माल या सेवाओं की रसीद प्राप्तकर्ता के खाते की पुस्तकों में प्रविष्ट की गई है ।

(3) प्ररूप जीएसटी ट्रानजीएसटी ट्रानजीएसटी ट्रानजीएसटी ट्रान----1111 में आवेदन में विनिQदष्ट प्रत्यय की रकम समान पोर्टल पर प्ररूप जीएसटी पीएमटीजीएसटी पीएमटीजीएसटी पीएमटीजीएसटी पीएमटी----2222 में रखे गए आवेदक के इलैक्ट्रानिक प्रत्यय बहि को प्रत्ययित की जाएगी ।

(4) (क) (i) एक रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति जो विद्यमान विधि के अधीन रजिस्ट्रीकृ त नहG है, धारा 140 की उपधारा (3) के परंतुक के अनुसरण में िनयत दिन पर स्टॉक में रखे माल जिसके बाबत के न्(cid:9)ीय उत्पाद शुल्क के संदाय करने के सा(cid:155)य के रूप में कोई दस्तावेज़ उसके पास नहG है[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 45 माल पर निवेश कर प्रत्यय को लेने के लिए अनुKात किया जाएगा (जिस पर के न्(cid:9)ीय उत्पाद शुल्क या यथास्थिित सीमा-शुल्क टैरिफ अिधिनयम, 1975 की धारा 3 की उपधारा (1) के अधीन अतिरिक्त सीमा-शुल्क की अतिरिक्त शुल्क उ¡हीत है) ।

(ii) उपखंड (i) में निवेश कर प्रत्यय ऐसे माल पर जिस पर के न्(cid:9)ीय कर नौ या अधिक प्रतिशत की दर से है, छह: प्रतिशत की दर से अनुKेय होगा और नियत दिन के पश्चात् ऐसे माल के प्रदाय पर लागू के न्(cid:9)ीय कर का अन्य माल पर चालीस प्रतिशत की दर से होगा तथा ऐसे प्रदाय के संदत्त किए जाने पर के न्(cid:9)ीय कर के संदाय के पश्चात् प्रत्ययित किया जाएगा ।

परंतु यह कि जहां समेकित कर ऐसे माल पर संदत्त है वहां प्रत्यय की रकम तीस प्रतिशत और उक्त कर के बीस प्रतिशत की दर से Mमश: अनुKेय होगी ;

(iii) यह स्कीम नियत दिन से छह: कर अवधियों के लिए उपलब्ध होगी ।

(ख) के न्(cid:9)ीय कर का प्रत्यय निम्नलिखित दशाओं को पूरा करने के अध्यधीन प्राप्य होंगी, अर्थात्:--

(i) ऐसा माल के न्(cid:9)ीय उत्पाद-शुल्क टैरिफ अधिनियम, 1985 की पहली अनुसूची में विनिQदष्ट उत्पाद शुल्क के संपूर्ण शुल्क से अप्रतिबंध रूप से छू ट प्राप्त नहG होगा या उक्त अनुसूची में शून्य दर नहG होगा ;

(ii) ऐसे माल के प्रापण के लिए दस्तावेज़ रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति के पास उपलबध है;

(iii) इस स्कीम का लाभ उठाने वाला रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति उपिनयम (2) के खंड (ख) के अनुसरण में उसके द्वारा रखे माल का ब्यौरा प्ररूप जीएसटी ट्रानजीएसटी ट्रानजीएसटी ट्रानजीएसटी ट्रान----2222 में छह: कर अवधियों के प्रत्येक के अंत पर जिसके दौरान स्कीम कर अवधि के दौरान प्रभावित माल की ऐसे माल के प्रदाय के ब्यौरे इंगित करते हैं कथन प्रस्तुत करेगा ;

(iv) अनुKात प्रत्यय की रकम समान पोर्टल पर प्ररूप जीएसटी पीएमटी-2 में रखे गए आवेदक के इलैक्ट्रानिक प्रत्यय बहि को प्रत्ययित की जाएगी ; और

(v) माल का स्टॉक जिसको प्रत्यय उपलब्ध है, इस प्रकार भंडारित है कि यह रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा आसानी से पहचाना जा सकता है ।

धारा 142 की उपधारा (11) के खंड (ग) के अधीन की जाने वाली घोषणा———— 118.118.118.118. धारा 142 की उपधारा (11) के खंड (ग) के अधीन की जाने वाली घोषणा धारा 142 की उपधारा (11) के खंड (ग) के अधीन की जाने वाली घोषणा धारा 142 की उपधारा (11) के खंड (ग) के अधीन की जाने वाली घोषणा

प्रत्येक Tयक्ति िजस पर धारा 142 की उपधारा (11) के खंड (ग) के उपबंध लागू हैं नियत दिन के नब्बे दिन की अवधि में प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी प्ररूप जीएसटी ट्रानट्रानट्रानट्रान----1 1 1 1 में प्रदाय का अनुपात जिसको नियत दिन से पूर्व मूल्य वPधत कर या सेवा कर संदत्त किया जा चुका लेकिन प्रदाय नियत तारीख के बाद किया गया है और उस पर अनुKेय निवेश कर प्रत्यय की घोषणा प्रस्तुत करेगा ।

119.119.119.119. प्रधान औरप्रधान औरप्रधान औरप्रधान और अभिकर्ता द्वारा रखे स्टॉअभिकर्ता द्वारा रखे स्टॉअभिकर्ता द्वारा रखे स्टॉअभिकर्ता द्वारा रखे स्टॉक की घोषणाक की घोषणाक की घोषणाक की घोषणा-------- प्रत्येक Tयक्ति िजसको धारा 141 के उपबंध लागू हैं नियत दिन के नब्बे दिन के भीतर प्ररूप जीएसटी ट्रान-1 में एक घोषणा इलैक्ट्रानिक रूप में प्रस्तुत करेगा जिसमें उसके द्वारा नियत दिन पर रखे निवेश का स्टॉक, अर्ध तैयार माल या तैयार माल जो लागू हो विनिQदष्ट करते *ए घोषणा करेगा ।

. अनुमोदन के आधार पर भेजे माल के ब्यौरेरेरेरे-------- प्रत्येक Tयक्ति विद्यमान विधि के अधीन अनुमोदन पर माल भेजना है और िजसको धारा 120120120120. अनुमोदन के आधार पर भेजे माल के ब्यौ . अनुमोदन के आधार पर भेजे माल के ब्यौ . अनुमोदन के आधार पर भेजे माल के ब्यौ

142 की उपधारा (12) लागू है नियत दिन के नब्बे दिन के भीतर प्ररूप जीएसटी ट्रान-1 के अनुमोदन पर भेजे गए ऐसे माल के ब्यौरे प्रस्तुत करेगा ।

121.121.121.121. गलत रूप से प्राप्तगलत रूप से प्राप्तगलत रूप से प्राप्तगलत रूप से प्राप्त किए गए प्रत्य किए गए प्रत्य किए गए प्रत्य किए गए प्रत्यय की वसूलीय की वसूलीय की वसूलीय की वसूली-------- िनयम 97 के उपिनयम (3) के अधीन प्रत्यय की गई रकम सत्यापित की जाएगी और धारा 73 या धारा 74 के अधीन कार्यवाहियां यथास्थिति चाहें वह पूर्णत: या आंशिक रूप से किसी गलत तरीके से प्राप्त किसी प्रत्यय के बाबत शुO की जाएंगी ।

अध्याअध्याअध्याअध्यायययय 15151515

122122122122.... प्राधिकरण का गठनप्राधिकरण का गठनप्राधिकरण का गठनप्राधिकरण का गठन....-------- प्राधिकरण परिषद् द्वारा नामनिद'शित निम्निलिखत से िमलकर बनेगा--

(क) अध्यक्ष जिसने भारत सरकार के सचिव की (cid:140)ेणी के समतुल्य पदधारण किया है या किया हो

(ख) चार तकनीकी सदस्य जो राज्य कर आयुक्त या के न्(cid:9)ीय कर आयुक्त है या रहा है या जिसने विद्यमान विधि के अधीन समतुल्य पद धारण किया है या किया हो46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 123123123123.... स्थास्थास्थास्थायी सिमित और छानबीन सिमित का गठन:यी सिमित और छानबीन सिमित का गठन:यी सिमित और छानबीन सिमित का गठन:यी सिमित और छानबीन सिमित का गठन:--------(1) परिष्द्, राज्य और के न्(cid:9)ीय सरकार द्वारा यथा नामनिQदष्ट, ऐसे अधिकारियों से मिलकर मुनाफाखोरी रोधी स्थायी सिमित का गठन कर सके गा ।

(2) राज्य स्तरीय छानबीन समिति राज्य सरकारों द्वारा प्रत्येक राज्य में गठित की जाएंगी, जो निम्निलिखत से िमलकर बनेगी—

(क) आयुक्त द्वारा नामनिद'शित किया गया, राज्य सरकार का कोई अिधकारी और

(ख) मुख्य आयुक्त द्वारा नामनिद'शित किया गया, के न्(cid:9)ीय सरकार का कोई अिधकारी ।

124124124124.... प्राधिकरण के अध्यप्राधिकरण के अध्यप्राधिकरण के अध्यप्राधिकरण के अध्यक्ष और सदस्योंक्ष और सदस्योंक्ष और सदस्योंक्ष और सदस्यों की नियुक्ति की नियुक्ति की नियुक्ति की नियुक्ति,,,, वेतनवेतनवेतनवेतन,,,, भत्ते और सेवा की अन्यभत्ते और सेवा की अन्यभत्ते और सेवा की अन्यभत्ते और सेवा की अन्य निबंधनों और शतF निबंधनों और शतF निबंधनों और शतF निबंधनों और शतF::::-------- (1) अध्यक्ष और सदस्यों की नियुक्ति, के न्(cid:9)ीय सरकार द्वारा स्थायी समिति जिसका गठन परिषद्/बोर्ड द्वारा प्रयोजन के लिए किया गया है, की सिफारिशों पर होगी ।

(2) अध्यक्ष को 2,25,000 (नियत) मासिक वेतन संदत्त किया जाएगा और अन्य भत्ते और फायदे यथाXा¢य है जैसे कि के न्(cid:9)ीय सरकार में पदधारण किए अधिकारी को समान वेतन में दिए जा रहे हैं ।

परंतुक यह कि जहां कोई सेवानिवृत्त अधिकारी अध्यक्ष के रूप में चयनित होता है उसे O. 2,25000/- का मािसक वेतन में से पेंशन की रकम घटाकर संदत्त किया जाएगा ।

(3) तकनीकी सदस्य को 2,05,400 (नियत) मासिक वेतन संदत्त किया जाएगा और वह भत्ते निकालने का हकदार होगा जैसे कि भारत सरकार के समूह 'क' पदधारित अधिकारी को समान वेतन में Xा¢य है ।

परंतु यह कि जहां कोई सेवानिवृत्त अधिकारी तकनीकी सदस्य के रूप में चयनित होता है उसे O. 2,05,400/- का मािसक वेतन में से पेंशन की रकम घटाकर संदत्त किया जाएगा ।

(4) अध्यक्ष, उस तारीख से जिससे उन्होंने कार्यभार संभाला है, से तीन वर्ष की अवधि के लिए पदधारण करेगा या जब तक कि वह पैंसठ वर्ष की आयु का नहG हो जाता, जो भी पहले हो और पुन:नियुक्ति के लिए पात्र होगा ।

परंतु यह कि कोई भी Tयक्ति अध्यक्ष के रूप में चयनित नहG होगा, यदि उसकी आयु बासठ वर्ष की हो चुकी है ।

(5) प्राधिकरण का तकनीकी सदस्य, उस तारीख से जिससे उन्होंन कार्यभार संभाला है, से तीन वर्ष की अवधि के लिए पदधारण करेगा या जब तक कि वह पैंसठ वर्ष की आयु का नहG हो जाता, जो भी पहले हो और पुन:नियुक्ति के लिए पात्र होगा ।

परंतु यह कि कोई भी Tयक्ति तकनीकी सदस्य के रूप में चयनित नहG होगा यदि उसकी आयु बासठ वर्ष की हो चुकी है ।

125125125125.... प्राधिकरण का सचिवप्राधिकरण का सचिवप्राधिकरण का सचिवप्राधिकरण का सचिव....-------- बोर्ड के अधीन रक्षोपाय अपर महािनदेशक, प्राधिकरण का सचिव होगा ।

प=ति और प्रLिया अवधारित करने की शक्ति::::-------- प्राधिकरण यह अवधारण करने के लिए कि क्या माल या सेवाओं के प्रदाय पर कर 126126126126.... प=ति और प्रLिया अवधारित करने की शक्ति प=ति और प्रLिया अवधारित करने की शक्ति प=ति और प्रLिया अवधारित करने की शक्ति

की दर में कटौती या इनपुट कर प्रत्यय पर फायदे, मूल्य में कटौती की अनुरूपता द्वारा रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति से प्राप्तिकर्ता को प*ंच रहे हैं, प_ति और प्रMिया को अवधारित कर सकता है ।

127127127127.... प्राधिकरण के कर्त7यप्राधिकरण के कर्त7यप्राधिकरण के कर्त7यप्राधिकरण के कर्त7य::::-------- (1) प्राधिकरण का कर्तTय होगा कि यह अवधारित करे कि क्या किसी माल या सेवाओं के प्रदाय पर कर दी दर में कटौती या इनपुट कर प्रत्यय के फायदे, मूल्य में कटौती की अनुरूपता द्वारा प्राप्तिकर्ता को प*ंच रहे हैं;

(2) प्राधिकरण का कर्तTय होगा कि वह उस रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति की पहचान करे जो माल या सेवाओं के प्रदाय पर कर में कटौती के फायदे या ईनपुट कर प्रत्यय के फायदे, मूल्यों में कटौती की अनुरूपता से प्राप्तिकर्ता को नहG प*ंचा रहा है;

(3) प्राधिकरण का यह कर्तTय होगा कि—

(क) वह मूल्यों में कटौती का आदेश दें;

(ख) प्राधिकरण का यह कर्तTय होगा कि वह मूल्यों में कटौती की अनुरूपता से होने वाली रकम के समकक्ष रकम, उjच दर पर रकम संXहित करने की तारीख से वापिस करने की तारीख तक अठारह प्रतिशत की दर पर ब्याज सहित प्राप्तिकर्ता को वापिस करने का आदेश दे; या[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 47 वसूली की रकम वापस नहG की गई है, यथास्थिति उस दशा में जहां पात्र Tयक्ति वापस की गई रकम पर दावा नहG करता है या पहचान नहG *ई है और धारा 57 में निQदष्ट निधि में समान रूप से जमा करेगा ।

(ग) अिधिनयम के अधीन यथािविहत शास्ति अिधरोिपत करना; और

(घ) अधिनियम के अधीन रजिस्ट्रीकरण को रद्द करना ।

यी समिति और छानबीन समिति द्वारा आवेदन का परीक्षण:-------- (1) स्थायी सिमित, किसी हितब_ पक्षकार या आयुक्त या किसी 128128128128.... स्थास्थास्थास्थायी समिति और छानबीन समिति द्वारा आवेदन का परीक्षण: यी समिति और छानबीन समिति द्वारा आवेदन का परीक्षण: यी समिति और छानबीन समिति द्वारा आवेदन का परीक्षण:

अन्य Tयक्ति से, उनके द्वारा ऐसी विनिQदष्ट रूप और रीति में लिखित आवेदन की प्राप्ति पर, आवेदन में उपबंधित सा(cid:155)य की यथार्थता और यथायोग्यता का परीक्षण करेगी जिससे यह अवधारित किया जा सके कि क्या आवेदक का दावा कि किसी माल या सेवा के प्रदाय में कर की दर में कटौती या ईनपुट कर प्रत्यय का फायदा, मूल्यों में कटौती की अनुरूपता से प्राप्तिकर्ता तक नहG प*ंच पाया है, दावे के समर्थन के लिए क्या प्रथम दृष्टया सा(cid:155)य है ।

(2) स्थानीय प्रकृ ति के मामलों पर हितब_ पक्षकारों से प्राप्त सभी आवेदनों का प्रथमत: राज्य स्तरीय छानबीन सिमित और छानबीन सिमित द्वारा किया जाएगा, यह समाधान होने पर कि प्रदायकर्ता ने धारा 171 के उपबंधों का उल्लंघन किया है, उसकी सिफरिशों सहित आवेदन को स्थायी समिति के पास अXिम कार्यवाही के लिए अXेषित करेगा ।

129129129129.... आरंभ और कार्यवाहियों के परिचालन के सि=ांत:आरंभ और कार्यवाहियों के परिचालन के सि=ांत:आरंभ और कार्यवाहियों के परिचालन के सि=ांत:आरंभ और कार्यवाहियों के परिचालन के सि=ांत:-------- (1) जहां स्थायी समिति ने अपना समाधान कर लिया है कि वहां दिखाने के प्रथम दृष्टया सा(cid:155)य हैं कि प्रदायकर्ता द्वारा माल और सेवाओं के प्रदाय पर कर की दर में कटौती का फायदा या ईनपुट कर प्रत्यय का फायदा, मूल्यों में कटौती की अनुरूपता से प्राप्तिकर्ता तक नहG प*ंच पाया है, मामले को ब्यौरेवार अन्वेषण के लिए रक्षोपाय महानिदेशालय को निQदष्ट करेगी ।

(2) रक्षोपाय महानिदेशालय अन्वेषण संचालित करेगा और क्या माल या सेवाओं के किसी प्रदाय पर कर की दर में कोई कटौती या ईनपुट कर प्रत्यय पर फायदा, मूल्यों में कटौती की अनुरूपता से प्राप्तिकर्ता तक प*ंचा है, आवश्यक सा(cid:155)य संXहित करेगा ।

(3) रक्षोपाय महानिदेशालय, अन्वेषण के आरंभ से पूर्व, हितब_ पक्षकारों को सूचना जारी करेगा, जिसमें अन्य बातों के साथ निम्निलिखत यथायोग्य सूचना अंतPवष्ट है, अर्थात् :--

(क) माल या सेवाओं का विवरण जिसके संदर्भ में कार्यवाहियां आरंभ की गई है;

(ख) तथ्यों के विवरण का सार जिस पर आरोप आधारित है;

(ग) हितब_ Tयक्तियों और अन्य Tयक्तियों को जिनके पास उनके उत्तर के िलए कार्यवाहियों से संबंधित सूचना हो सकती है अनुKात समय- सीमा ।

(4) रक्षोपाय महानिदेशालय ऐसे अन्य Tयक्तियों जो मामले में ऋजु जांच के लिए उपयुक्त समझे गए हैं, को सूचना जारी कर सके गा ।

(5) रक्षोपाय महानिदेश, उसके समक्ष कार्यवाहियों में भाग ले रही किसी एक हितब_ पक्षकार द्वारा अन्य हिब_ पक्षकारों को दिए गए सा(cid:155)यों को को उपलब्ध करवाएगा

(6) रक्षोपाय महानिदेशालय स्थायी समिति से निद'श की प्राप्ति से तीन मास की अवधि के भीतर या ऐसी विस्तारित अवधि जो आगे तीन मास की अवधि से अनधिक हो के लिए स्थायी सिमति से यथा अनुKात लिखित में दिए गए कारणों द्वारा अन्वेषण पूर्ण करेगा और अन्वेषण के पूर्व होने पर, सुसंगत अभिलेखों के साथ उनके निष्कर्ष की एक रिपोर्ट प्राधिकरण को स£पेगा ।

130130130130.... सूचना की गोपनीयता:सूचना की गोपनीयता:सूचना की गोपनीयता:सूचना की गोपनीयता:-------- (1) सूचना का अिधकार अिधिनयम, 2005 (2005 का 22) की धारा 11 के उपबंध, िनयम 129 के उपिनयम (3) और (5) और िनयम 133 के उपिनयम (2) में अन्य बातों के साथ अंतPवष्ट होते *ए भी, किसी जानकारी के सपष्टीकरण को जो सूचना गोपनीयता के आधार पर यथा आवश्यक परिवर्तन सहित लागू होगी ।

(2) रक्षोपाय महानिदेशालय, पक्षकार जो गोपनीयता के आधार पर जानकारी दे रहे हैं, से गैर-गोपनीय सार देने की अपेक्षा कर सके गा और यदि, ऐसी जानकारी देने वाले पक्षकार की यह राय है कि ऐसी जानकारी का सार नहG किया जा सकता, ऐसे पक्षकार रक्षोपाय महािनदेशालय को, कि क्यों सार करना संभव नहG है के कारणों का विवरण प्रस्तुत कर सकते हैं;

48 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

अभिकरणों या कानूनी प्राधिकरणों के साथ सहयोग:-------- जहां रक्षोपाय महानिदेशालय ठीक समझे, अपने कर्तTयों के निर्वहन में 131131131131.... अन्यअन्यअन्यअन्य अभिकरणों या कानूनी प्राधिकरणों के साथ सहयोग: अभिकरणों या कानूनी प्राधिकरणों के साथ सहयोग: अभिकरणों या कानूनी प्राधिकरणों के साथ सहयोग:

किसी अन्य अभिकरण या कानूनी प्राधिकारण की राय मांग सकता है ।

131313132222.... साrयसाrयसाrयसाrय देने और दस्ता देने और दस्ता देने और दस्ता देने और दस्तावेज पेश करने केवेज पेश करने केवेज पेश करने केवेज पेश करने के लिए 7यलिए 7यलिए 7यलिए 7यक्तिक्तिक्तिक्तियों को समन करने की शक्तियों को समन करने की शक्तियों को समन करने की शक्तियों को समन करने की शक्ति: (1) रक्षोपाय महानिदेशालय को किसी Tयक्ति को समन करने की शक्ति प्रयोग करने के लिए या धारा 70 के अधीन कोई अन्य चीज़ के लिए आवश्यक है, के िलए उिचत अिधकारी समझा जाए और सिविल प्रMिया संहिता, 1908 (1908 का 5) के उपबंधों के अधीन सिविल न्यायालय की दशा में यथा उपबंधित, उसी रीति में जांच की शक्ति होगी ।

(2) उपिनयम (1) में निQदष्ट सभी ऐसी जांच, भारतीय दंड संिहता, 1860 (1860 का 45) की धारा 228 और 193 के अर्थ के अंतर्गत ''न्यायिक कार्यवाहियां'' समझी जाएं ।

111133333333.... प्राप्राप्राप्रािधकरण का आदेशिधकरण का आदेशिधकरण का आदेशिधकरण का आदेश....-------- (1) प्राधिकरण, रक्षोपाय महानिदेशालय से रिपोर्ट प्राप्ति की तारीख से तीन मास की अवधि के भीतर अवधारित करेगा कि क्या रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति ने माल या सेवाओं के प्रदाय पर की दर में कटौती या इनपुट कर प्रत्यय के फायदे, मूल्यों में कटौती की अनुरूपता से प्राप्तिकर्ता तक प*चा⁄ हैं ।

(2) जहां ऐसे हितब_ पक्षकारों से लिखित में कोई प्रार्थना प्राप्त होती है, प्राधिकरण द्वारा हितब_ पक्षकारों को सुनने का एक अवसर प्रदान करेगा ।

(3) जहां प्राधिकरण यह अवधारित करता है कि रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति ने माल या सेवाओं के प्रदाय पर कर की दर में कटौती या इनपुट कर प्रत्यय को मूल्यों में कटौती की अनुस्पता से प्राप्तिकर्ता नहG प*ंचाया है, प्राधिकरण :--

(क) मूल्यों में कटौती का आदेश कर सके गा;

(ख) प्राप्तिकर्ता को, मूल्यों में कटौती की अनुरूपता से होने वाली रकम के समकक्ष रकम, उjच दर पर रकम संXहित करने की तारीख से वापिस करने की तारीख तक अठारह प्रतिशत की दर पर ब्याज सिहत, वािपस करने का आदेश दे सके गा; या

उस दशा में जहां पात्र Tयक्ति वापिस की रकम प्राप्त करने के लिए उपलब्ध नहG है, खंड (ख) के अधीन वापिस नहG की गई रकम की वसूली का आदेश दे सके गा और उसे धारा 57 में निQदष्ट निधि में निक्षेप करेगा ।

(ग) अधिनियम के अधीन यथाविहित शास्ति का अिधरोपण; और

(घ) अधिनियम के अधीन रजिस्ट्रीकरण का रद्दकरण ।

111134343434.... बaमत द्वारा विनिश्चबaमत द्वारा विनिश्चबaमत द्वारा विनिश्चबaमत द्वारा विनिश्चयययय....-------- यदि प्राधिकरण के सदस्यों की राय किसी बिदु पर भिन्न है, बिदु ब*मत की राय अनुसार विनिश्चित होगा

111135353535.... रजिस्ट्रीरजिस्ट्रीरजिस्ट्रीरजिस्ट्रीकृ त 7यकृ त 7यकृ त 7यकृ त 7यक्तिक्तिक्तिक्ति द्वारा अनुपालना द्वारा अनुपालना द्वारा अनुपालना द्वारा अनुपालना....-------- इन नियमों के अधीन प्राधिकरण द्वारा पारित किसी आदेश की अनुपालना तुरंत रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति द्वारा की जाएगी, िजसके न होने पर, यथास्थिति एकीकृ त माल और सेवा कर अधिनियम या के न्(cid:9)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम या संघ राज्यक्षेत्र माल और सेवा कर अधिनियम या अपने-अपने राज्यों के राज्य माल और सेवा कर अधिनियम के अनुसार रकम वसूलने की कारवाई आरंभ की जाएगी ।

111136363636. आदेश की मानीटरी. आदेश की मानीटरी. आदेश की मानीटरी. आदेश की मानीटरी....-------- प्राधिकरण, उसके द्वारा पारित आदेश के Mियान्वयन को मानीटर करने के लिए किसी के न्(cid:9)ीय कर, राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर प्राधिकरण की अपेक्षा कर सकता है ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 49

111137373737.... प्राधिकरण की अवधिप्राधिकरण की अवधिप्राधिकरण की अवधिप्राधिकरण की अवधि....--------परिषद्, उस तारीख से जब से अध्यक्ष ने कार्यभार संभाला था, से दो वर्ष के पश्चात् अस्तित्वहीन हो जाएगी, जब तक कि परिषद् अन्यथा सिफारिश न करे ।

स्पष्टीकरण: इस अध्याय के प्रयोजन के लिए,

(क) ''प्राधिकरण'' से िनयम 122 के अधीन गठित राष्ट्रीय मुनाफाखोरी रोधी प्राधिकरण अभिप्रेत है;

(ख) ''सिमित'' से नियम 123 के उपनियम (1) के निबंधनों में परिषद् द्वारा गठित मुनाफाखोरी रोधी स्थायी समिति अभिप्रेत है;

(ग) ''हितब_ पक्षकार'' जिसके अंतर्गत—

क. कार्यवाहियों के अधीन माल और सेवाओं के प्रदायकर्ता ; और

ख. कार्यवाहियों के अधीन माल और सेवाओं के प्राप्तिकर्ता ;

(घ) ''छानबीन सिमित'' से िनयम 123 के उपिनयम (2) के निबंधनों में गठित राज्य स्तरीय छानबीन समिति अभिप्रेत है ।

अध्याअध्याअध्याअध्यायययय 16 16 16 16

ईईईई----वे िनयमवे िनयमवे िनयमवे िनयम

138138138138. . . . ईईईई----वे िनयमवे िनयमवे िनयमवे िनयम-------- सरकार, ऐसे समय तक जब तक कि ई-वे बिल प्रणाली परिषद् द्वारा विकसित और अनुमोदित नहG की जाती है, अधिसूचना द्वारा उन दस्तावेजों को विनिQदष्ट कर सके गी जिन्हे उस Tयक्ति द्वारा जो प्रवहण जिसमें माल का परेषण किया जा रहा है, संचलन या अभिवहन भंडारण में माल ले जाने के दौरान अपने पास रखेगा ।

प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आईटीसीआईटीसीआईटीसीआईटीसी-00001 1 1 1

धारा 18 की उपधारा (1) के अधीन इनपुट कर प्रत्यय के दावे की घोषणा

निम्नलिखित के अधीन दावा
धारा 18 (1)(क)


धारा 18 (1)(ख)

धारा 18 (1)(ग)


धारा 18 (1)(घ)

1.	जीएसटीआईएन
2.	िविधक नाम
3.	ापार का नाम, यदि कोई हों
4.	तारीख िजससे धारा 9(3) और धारा 9(4) को छोड़कर धारा 9 के अधीन कर के संदाय का दायित्व उqभूत होता है [धारा 18(1)(क) और धारा 18(1)(ग) के अधीन दावे के िलए]
5.	ऐjिछक रजिस्ट्रीकरण प्रदान करने की तारीख [धारा 18 (1)(ख) के अधीन किए गए दावे के लिए]
6.	तारीख जिसके माल और सेवाएं कराधेय *ई हैं [धारा 18 (1)(घ) के अधीन किए गए दावे के लिए]

50 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

ऐसे इनपुट के स्टाक और ऐसे अर्धपरिरूपित माल या परिरूपितमाल में, जिस पर इनपुट टैक्स प्रत्यय का दावा किया गया है, अंतPवष्ट इनपुट के ब्यौरे

मसं.	प्रदायकर्ता का जीएसटीआईएन/ सीएक्स/ मूल्य वधत कर क े अधीन रजिस्ट्रीकरण	बीजक *		स्टाक में धारित इनपुट, स्टाक म ें धारित अर्धपरिरूपित माल या परिरूपित माल में अ ंतवष्ट इनपुट का िववरण	इकाई परिमाण कोड (यूक्यू सी)	परिमाण	मूल्य** (नामे नोट/जमा खाता द्वारा समायोिजत)	दावा किए गए इनपुट कर के प्रत्यय की रकम (..)
		सं.	तारीख					क े न्0ीय कर	राज्य कर	स ंघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
7 (क) स्टाक में धारित इनपुट


7 (ख) स्टाक में धारित अर्धपरिरूपित माल या परिरूपित माल में अतंरविष्ट इनपुट

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 51

8. धारा 18 (1) (ग) या धारा 18 (1)(घ) के अधीन दावा

ऐसे इनपुट के स्टाक, ऐसे अर्धपरिरूपित माल या परिरूपितमाल और पू ंजीमाल में, जिन पर इनपुट टैक्स प्रत्यय का दावा किया गया है, अंतPवष्ट इनपुट के ब्यौरे

मसं.	प्रदायकर्ता का जीएसटीआईएन/ सीएक्स/ मूल्य वधत कर क े अधीन रजिस्ट्रीकरण	बीजक */ प्रवेश पत्र		स्टाक में धारित इनपुट, स्टाक में धारित अर्धपरिरूपित माल या परिरूपित माल में अ ंतवष्ट इनपुट, पू ंजी माल का िववरण	इकाई परिमाण कोड (यूक्यू सी)	परिमाण	मूल्य (नामे नोट/जमा खाता द्वारा समायोिजत)	दावा किए गए इनपुट कर के प्रत्यय की रकम (..)
		स ं.	तारीख					क े न्0ीय कर	राज्य कर	संघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर		उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
8 (क) स्टाक में धारित इनपुट


8 (ख) ) स्टाक में धारित अर्धपरिरूपित माल या परिरूपित माल में अतंवष्ट इनपुट


8 (ग) स्टाक में धारित पू ंजी माल

****यदि बीजक की पहचान करना संभव नहG है, पहले प्राप्त बीजक के सि_ांत का अनुसरण किया जा सके गा

** पू ंजी माल का मूल्य किसी वर्ष की प्रति तिमाही या बीजक की तारीख से उसके किसी भाग के पांच प्रतिशत को घटाकर बीजक मूल्य होगा ।

9. प्रमाणित करने वाले चार्टर्ड अकाउटेंट या लागत लेखापाल की विशिष्टियां [जहां लागू हों]

(क) प्रमाणपत्र जारी करने वाली फर्म का नाम

(ख) प्रमाणित करने वाले चार्टर्ड अकाउटेंट /लागत लेखापाल का नाम

(ग) सदस्यता संख्यांक

(घ) प्रमाणपत्र जारी करने की तारीख

(ङ) संल(cid:159)क (प्रमाणपत्र अपलोड करने का विकल्प)52 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 10. सत्यापन

मैं __________________________________________ सत्यनिष्ठा से प्रतिKान करता ¥ं और यह घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई जानकारी मेरे सव}त्तम Kान और वि(cid:148)ास में सत्य और सही है और इसमें कोई बात छिपाई नहG गई है ।

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर _______________________________________

नाम

_______________________________________

पदनाम/प्रास्थिति ____________________________

तारीख --- दिन/मास/वर्ष

प्ररूप जीएसटी आईटीसीप्ररूप जीएसटी आईटीसीप्ररूप जीएसटी आईटीसीप्ररूप जीएसटी आईटीसी ----02 02 02 02

धारा 18 की उपधारा (3) के अधीन किसी कारबार के विLय, विलयन, निर्वलयन, समामेलन, पPा या अंतरण की दशा में इनपुट कर प्रत्यय अंतरण की दशा में इनपुट कर प्रत्यय अंतरण की दशा में इनपुट कर प्रत्यय अंतरण की दशा में इनपुट कर प्रत्यय धारा 18 की उपधारा (3) के अधीन किसी कारबार के विLय, विलयन, निर्वलयन, समामेलन, पPा या धारा 18 की उपधारा (3) के अधीन किसी कारबार के विLय, विलयन, निर्वलयन, समामेलन, पPा या धारा 18 की उपधारा (3) के अधीन किसी कारबार के विLय, विलयन, निर्वलयन, समामेलन, पPा या

के अंतरण की घोषणाके अंतरण की घोषणाके अंतरण की घोषणाके अंतरण की घोषणा

1.	अंतरक का जीएसटीआईएन
2.	अंतरक का िविधक नाम
	3. ापार का नाम, यदि कोई हों
4.	अंतरिती का जीएसटीआईएन
5.	अंतरिती का विधिक नाम
6.	ापार का नाम, यदि कोई हों

7. अंतरित किए जाने वाले इनपुट कर प्रत्यय के ब्यौरे

कर	उपलब्ध सुमेलित इनपुट कर प्रत्यय की रकम	अ ंतरित की जाने वाली सुमेिलत इनपुट कर प्रत्यय की रकम
1	2	3
क े न् ीय कर
राज्य कर
स ंघ राज्यक्षेत्र कर
एकीकृ त कर
उपकर

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 53

8. प्रमाणित करने वाले चार्टर्ड अकाउटेंट या लागत लेखापाल की विशिष्टियां

(क) प्रमाणपत्र जारी करने वाली फर्म का नाम

(ख) प्रमाणित करने वाले चार्टर्ड अकाउटेंट /लागत लेखापाल का नाम

(ग) सदस्यता संख्यांक

(घ) अंतरक को प्रमाणपत्र जारी करने की तारीख

(ङ) संल(cid:159)क (प्रमाणपत्र अपलोड करने का विकल्प)

9. सत्यापन

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर _______________________________________

नाम

_______________________________________

पदनाम/प्रास्थिति ____________________________

तारीख --- दिन/मास/वर्ष

प्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटीप्ररूप जीएसटी आईटीसीआईटीसीआईटीसीआईटीसी ----03 03 03 03

धारा 18 की उपधारा (4) के अधीन विपर्यन इनपुट कर प्रत्यय की सूचना ////स्टाक में धारित इनपुट, स्टाक में धारित अर्धपरिरूपित और परिरूपित माल में अंतPवष्ट इनपुट पर कर के संदाय की घोषणा

1. जीएसटीआईएन
2. िविधक नाम
3. ापार का नाम, यदि कोई हों
4(क). संरचना स्कीम के विकल्प के लिए फाइल किए गए आवेदन क े ब्यौरे [के वल धारा 18 (4) के िलए लागू]	(i) आवेदन संदर्भ संख्या (एआरएन)
	(ii) फाइल करने की तारीख
4(ख). तारीख जिससे छू ट प्रभावी होगी [के वल धारा 18 (4) के िलए लागू]

5. स्टाक में धारित इनपुट, स्टाक में धारित अर्धपरिरूपित और परिरूपित माल में अंतPवष्ट इनपुट और पू ंजी माल के स्टाक के ब्यौरे जिन पर धारा 18(4) के अधीन इनपुट कर प्रत्यय का संदाय किया जाना अपेक्षित है54 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

मसं.

प्रदायकर्ता का जीएसटीआईएन/ सीएक्स/ मूल्य वधत कर क े अधीन रजिस्ट्रीकरण

*बीजक प्रवेश पत्र

स्टाक में धारित इनपुट, स्टाक में धारित अर्धपरिरूपित माल या परिरूपित माल में अंतवष्ट इनपुट और पू ंजी माल का िववरण

इकाई परिमाण कोड (यूक्यू सी)

परिमाण

मूल्य** (नामे नोट/ जमा खाता द्वारा समायोिजत)

दावा किए गए इनपुट कर प्रत्यय की रकम (..)

सं.

तारीख

क े न्0ीय कर

राज्य कर

संघ राज्यक्षेत्र कर

एकीकृ त कर

उपकर

5 (क) स्टाक में धारित इनपुट (जहां बीजक उपलब्ध है)

5 (ख) स्टाक में धारित अर्धपरिरूपित माल या परिरूपित माल में अतंवष्ट इनपुट (जहां बीजक उपलब्ध है)

5 (ग) स्टाक में धारित पू ंजी माल (जहां बीजक उपलब्ध है)

5 (घ) स्टाक में धारित और स्टाक में धारित अर्धपरिरूपित/परिरूपित माल में यथाअंतवष्ट इनपुट (जहां बीजक उपलब्ध नह@ है)

5 (ङ) स्टाक में धारित पू ंजी माल) (जहां बीजक उपलब्ध नह@ है)

(2) यदि कतिपय इनपुट के लिए बीजक उपलब्ध नहG है तो मूल्य का प्राƒलन अधिभावी बाजार कीमत के आधार पर किया जाएगा ।

**पू ंजी माल का मूल्य किसी वर्ष की प्रति तिमाही या बीजक की तारीख से उसके किसी भाग के पांच प्रतिशत को घटाकर बीजक मूल्य होगा ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 55

6. संदेय और संदत्त इनपुट कर प्रत्यय की रकम (सारणी 5 के आधार पर)

म सं.	िववरण	स ंदेय कर	नकद / जमा खाता द्वारा संदाय	िवकलन प्रविष्टि सं.	संदत्त इनपुट कर प्रत्यय की रकम
					क े न्0ीय कर	राज्य कर	संघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	क े न्0ीय कर		नकद खाता
			जमा खाता
2.	राज्य कर		नकद खाता
			जमा खाता
3.	संघ राज्यक्षेत्र कर		नकद खाता
			जमा खाता
4.	एकीकृ त कर		नकद खाता
			जमा खाता
5.	उपकर		नकद खाता
			जमा खाता

7. सत्यापन

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर _______________________________________

नाम

_______________________________________

पदनाम/प्रास्थिति ____________________________

तारीख --- दिन/मास/वर्ष56 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटी आईटीसी 04जीएसटी आईटीसी 04जीएसटी आईटीसी 04जीएसटी आईटीसी 04

ंजी माल का ब्यौरा

1. जीएसटीआईएन -

2. (क) िविधक नाम -

(ख) Tयापार नाम, यदि कोई है –

3. अविध: ितमाही - वर्ष -

4. कार्य-संकर्म के लिए भेजे गए इनपुट/पू ंजी माल का ब्यौरा


जीएसटीआईएन/अरजिस् ट्रीकृ तकृ तकृ तकृ त जीएसटीआईएन/अरजिस् ट्री कार्य कर्मकार के मामले में कार्य----कर्मकार के मामले में कार्य कार्य कर्मकार के मामले में कर्मकार के मामले में अवस् था	चालान चालान सं0 सं0 सं0 सं0 चालान चालान चालान	चालान तारीख	मालमालमालमाल का का का का िववरण	य य ू क् यू ू य य क् यू ू क् यू ू	क् यूसीसीसीसी परिमाण परिमाण	कराधेय मूल् यमूल् यमूल् यमूल् य	मालमालमालमाल का का का का प्रकार प्रकार प्रकार प्रकार (इनपुट/पू (इनपुट/पू ंजी ंजी (इनपुट/पू (इनपुट/पू ंजी ंजी माल)	करकरकरकर की की की की दर ( दर (%%%%)))) दर ( दर (
								क क क क े न् #ीयययय े न् #ी करकरकरकर	राज् य/राज् य राज् य राज् य राज् य /राज् यक्षेत्रक्षेत्रक्षेत्रक्षेत्र /राज् य /राज् य करकरकरकर	एकीकृ त कर कर कर कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

जीएसटीआईएन/अरिजस् जीएसटीआईएन/अरिजस् ट्रीकृ त जीएसटीआईएन/अरिजस् जीएसटीआईएन/अरिजस् ट्रीकृ त कार्य कर्मकार के मामले में कार्य----कर्मकार के मामले में कार्य कार्य कर्मकार के मामले में कर्मकार के मामले में अवस् था	अन् य कार्य कर्मकार से वािपस प्राप् त/भेजा गया/कार्य कर्मकार के परिसर से प्रदायित	म ूल चालान स ं0	म ूल चालान तारीख	यदि अन् य कार्य कर्मकार को भेजा गया था, चालान ब् यौरा			कार्य कर्मकार क े परिसर से प्रदायित की दशा में बीजक का ब् यौरा			िववरण यूक् यूसी परिमाण कराधेय
				स	ं0 तारीख जीएसटीआईएन		स	ं0 तारीख
						जीएसटीआईएन /अरजिस् ट्री /अरजिस् ट्रीकृ तकृ तकृ तकृ त /अरजिस् ट्री /अरजिस् ट्री कार्य कर्मकार के कार्य----कर्मकार के कार्य कार्य कर्मकार के कर्मकार के मामले में मामले में मामले में मामले में अवस् था
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 57

6. सत्यापन

मैं, सत्यनिष्ठा से प्रतिKान और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई सूचना मेरे सव}त्तम Kान और वि(cid:148)ास में सही है और इसमें कोई बात छिपाई नहG गई है ।

हस्ताक्षर स्थान:

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी का नाम ….……………………

तारीख:

पदनाम/प्रास्थिित……………………………………

धारा 35(2) के अधीन नामांकन के िलए आवेदनधारा 35(2) के अधीन नामांकन के िलए आवेदनधारा 35(2) के अधीन नामांकन के िलए आवेदनधारा 35(2) के अधीन नामांकन के िलए आवेदन

1.	(क) िविधक नाम
	(ख) B यापार नाम, यदि कोई हो
	(ग) स्थायी खाता संख्या (पैन)
	(घ) आधार (के वल संबF स्वत्वधारिता के मामले में लागू)
2.	नामांकन का प्रकार
	परिवाहक गोदाम स्वामी/प्रचालक भांडागार स्वामी/प्रचालक शीतागार स्वामी /प्रचालक
3.	कारबार का गठन (कृ पया समुचित चयन करें)
(i) स्वत्वधारिता				(ii) भागीदारी
(iii) हिन्दू अविभक्त कु टु ंब				(iv) प्राइवेट लिमिटेड कं पनी
(v) पBिलक लिमिटेड कं पनी				(vi) सोसाइटी/क्लब/न्यास/Kक्तियों का संगम
(vii) सरकारी िवभाग				(viii) पब्लिक सेक्टर उपम
(ix) असीिमत कं पनी				(x) सीमित दायित्व भागीदारी
(xi) स्थानीय प्राधिकारी				(xii) कानूनी िनकाय
(xiii) विदेशी लिमिटेड दायित्व भागीदारी				(xiv) रजिस्ट्रीकृ त विदेशी कं पनी (भारत में)
(xv) अन्य (कृ पया विनिMदष्ट करें)			?
4.		राज्य का नाम			िजला
5.		अधिकारिता के ब्यौरे

क े न्0

राज्य

कारबार प्रारंभ करने की तारीख

कारबार का मुख्य स्थान की विशिष्टयां

(क)

पता

भवन सं0./Oलैट सं0.

तल सं0.

परिसर/भवन

सड़क/गली

शहर/नगर/परिक्षेत्र/Qाम

िजला

तलुका/ब्लाक

राज्य

िपन कोड

अक्षांश

देशांतर रेखांश

(ख)

संपर्क सूचना

कार्यालय ई-मेल पता

कार्यालय टेलीफोन नं0

एसटीडी

मोबाइल नं0

कार्यालय फै क्स नं0

एसटीडी

(ग)

परिसर का स्वरूप

स्वामित्व

पSे पर

किराए पर

सम्मति

अ ंिशत

अन्य (विनिMदष्ट करें)

(घ)

ऊपर उल्लिखित परिसर पर किए जा रहे यिाकलाप के कारबार की प्रकृ ति

भांडागार/िडपो

गोदाम

ख ुदरा कारबार

कार्यालय/विय कर्मचारी

शीतागार

परिवहन सेवाएं

अन्य (विनिMदष्ट करें)

कारबार के अतिरिक्त स्थान और ब्यौरे

कारबार के अतिरिक्त स्थान (स्थानों) के लिए जो़ड़े यदि कोई हो (मद 7(क), (ख), (ग) और (घ) के अनुसार वही सूचना भरें)

ब ैंक खाते के ब्यौरे

कारबार के संचालन के लिए आवेदक द्वारा अनुरक्षित कु ल बैंक खाता संख्या (10 तक बैंक खातों की रिपोर्ट की जाए)

कारबार के संचालन के लिए आवेदक द्वारा अनुरक्षित कु ल बैंक खाता संख्या (10 तक बैंक खातों की रिपोर्ट की जाए)

58 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

खाता संख्या

खाता के प्रकार

बैंक का नाम

शाखा का पता स्वतः भरा जाना चािहए (संपादकीय रूप में)[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 59 टिप्पण टिप्पण टिप्पण टिप्पण : और खाते जोड़ें

10.	स्वत्वधारी/सभी भागीदार/कर्ता/प्रबंध निदेशक और पूर्णकालिक निदेशक/संगमों की समिति प्रबंध के सदस्य/न्यासियों के बोर्ड आदि क े ब्यौरे ।

विशिष्टियां	पहला नाम		मध्य नाम	अंितम नाम
नाम
फोटो
िपता का नाम
जन्म की तारीख	तारीख/मास/वर्ष		लिग	<पुरूष, §ी, अन्य >
मोबाइल नं0			ई-मेल पता
ट ेलीफोन नं0, एसटीडी सिहत
पदनाम /प्रास्थिति		निदेशक पहचान संख्या (यदि कोई हो)
स्थायी खाता संख्या (पैन)		आधार सं0
क्या आप भारत के नागरिक हैं ?	हां/ नहG	पासपोर्ट सं0. (विदेशियों के मामले में)
िनवास का पता :
भवन सं0/लैट सं0		तल सं0
परिसर/भवन		सड़क/गली
शहन/नगर/परिक्षेत्र/Xाम		िजला
ब्लाक/तलुका
राज्य		िपन कोड
देश (के वल विदेशी के मामले में)		िजप कोड

11.	प्राधिकृ त हस्ताक्षकर्ता के ब्यौरे
विशिष्टियां		पहला नाम	मध्य नाम	अ ंितम नाम
नाम
फोटो
िपता का नाम
न्म की तारीख	तारीख/मास/वर्ष	लिग		<पुरूष, §ी, अन्य >
मोबाइल सं0		ई-मेल पता
ट ेलीफोन सं0, एसटीडी सिहत
पदनाम /प्रास्थिति			िनदेशक पहचान संख्या (यदि कोई हो)
स्थायी खाता संख्या (पैन)			आधार सं0
क्या आप भारत के नागरिक हैं ?	हां/ नहG		पासपोर्ट सं0. (विदेशियों के मामले में)

भारत में निवास का पता
भवन सं0/लैट सं0		तल सं0
परिसर/भवन का नाम		सड़क/गली
ब्लाक/तलुका
शहन/नगर/परिक्षक्षेत्र/Xाम		िजला
राज्य		िपन कोड

12.	सम्मति
म ैं, प्रमाणीकरण के प्रयोजन के लिए यूआईडीएआई से मेरे ब्यौरे अभिप्राप्त करने के "माल और सेवा कर नेटवर्क " के लिए सम्मति दिए गए प्ररूप म ें उपबंधित आधार संख्या पर आधारित पहले भरे गए आधार संख्या के धारक के ओर से ¥ं । "माल और सेवा कर नेटरवर्क " ने मुझे सूचना दी है कि पहचान आधार घारक के पहचान विधिमान्यता के लिए के वल उपयोगी होगा और प्रमाणांकन के प्रयोजन के लिए के न् ीय पहचान डाटा कोष के साथ साझा किया जाएगा ।

12.

सम्मति

म ैं, प्रमाणीकरण के प्रयोजन के लिए यूआईडीएआई से मेरे ब्यौरे अभिप्राप्त करने के "माल और सेवा कर नेटवर्क " के लिए सम्मति दिए गए प्ररूप म ें उपबंधित आधार संख्या पर आधारित पहले भरे गए आधार संख्या के धारक के ओर से ¥ं । "माल और सेवा कर नेटरवर्क " ने मुझे सूचना दी है कि पहचान आधार घारक के पहचान विधिमान्यता के लिए के वल उपयोगी होगा और प्रमाणांकन के प्रयोजन के लिए के न् ीय पहचान डाटा कोष के साथ साझा किया जाएगा ।

60 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

14. सत्यापन

मैं सत्यनिष्ठा पूर्वक प्रतिKान करता ¥ं और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई सूचना मेरी सव}त्तम जानकारी और विश्वास से सही है और इसमें कोई बात िछपाई नही गई है ।

हस्ताक्षर स्थान :

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी का नाम….……………………

तारीख :

पदनाम/प्रास्थिति ……………………………………

कार्यालय उपयोग के लिए –

नामांकन सं0. .............

तारीख …......................

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 61

प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरआरआरआर----1111

[[[[ िनयमिनयमिनयमिनयम 59595959 (1)(1)(1)(1) देखेंदेखेंदेखेंदेखें ]]]]

मालमालमालमाल औरऔरऔरऔर सेवाओंसेवाओंसेवाओंसेवाओं केकेकेके सार्वजनिकसार्वजनिकसार्वजनिकसार्वजनिक प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय केकेकेके ब्यौरेब्यौरेब्यौरेब्यौरे

वर्ष
माह

1.            जी एस टी आई एन
2.     (क)    रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति का िविधक नाम
       (ख)    (cid:136)ापार का नाम, यदि कोई हो
3.     (क)  पूर्ववर्ती वित्तीय वर्ष में संकिलत आवर्तन

(ख) संकिलत आवर्तन – अप्रैल से जून, 2017

4.4.4.4. सारणीसारणीसारणीसारणी 6666 मेंमेंमेंमें आनेआनेआनेआने वालीवालीवालीवाली प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय सेसेसेसे भिन्नभिन्नभिन्नभिन्न रजिस्ट्रीकृ तरजिस्ट्रीकृ तरजिस्ट्रीकृ तरजिस्ट्रीकृ त eक्तियोंeक्तियोंeक्तियोंeक्तियों ((((यूयूयूयू आईआईआईआई एनएनएनएन----धारकधारकधारकधारक सिहतसिहतसिहतसिहत) ) ) ) कोकोकोको सार्वजनिकसार्वजनिकसार्वजनिकसार्वजनिक कराधेयकराधेयकराधेयकराधेय प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय

(सभी सारणियों के लिए रकम O. में)

जीएसटी आईएन/ य ूआइएन	बीजक के ब्यौरे			दर	कराधेय म ूल्य	रकम				आपूर्ती का स्थान (राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र का नाम)
	स ंख्या	तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
4अ. प्रदाय (i) पPतवर्ती प्रभार से संबंधी और (ii) ई-वाणिज्य प्रचालन के माध्यम के


4आ. प्रतिवर्ती प्रभार के आधार पर प्रदाय

62 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

4इ. टीसीएस (प्रचालक वार, दर वार) से संबंिधत ई-वाणिज्य प्रचालन के माध्यम से प्रदाय

ई-वाणिज्य प्रचालन का जीएसटीआईएन

5. 5. 5. 5. रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों को सार्वजनिक कराधेय की अंतरराज्यिक प्रदाय, जहाँ बीजक मूल्य 2.5 लाख Oपये से अिधक हो

प्रदाय का स्थान (राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र का नाम)	बीजक के ब्यौरे			दर	कराधेय म ूल्य स ंख्या	रकम
	स ंख्या	तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8
5अ. सार्वजिनक प्रदाय (ई-वाणिज्य दर वार के माध्यम से की गई प्रदाय से भिन्न)


5आ. टीसीएस से संबंधी ई-वाणिज्य प्रचालन के माध्यम से की प्रदाय
ई-वाणिज्य प्रचालन का जीएसटी


प्राप्तकर्ता का जीएसटी आईएन	बीजक के ब्यौरे			िबल लदान/निर्यात का िवल		एकीकृ त कर
	स ंख्या	तारीख	म ूल्य	स ंख्या	तारीख	दर	कराधेय मूल्य
1	2	3	4	5	6	7	8
6अ. निर्यात


6आ. एस ईजेड ईकाई या एस ई जेड विकासकर्ता को की गई प्रदाय


6इ. समझा गया निर्यात

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 63

7.7.7.7. सारणी 5 में आने वाली प्रदाय से भिन्न अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों को कराधेय प्रदाय ((((शु_ नामे नोट और जमापत्र) ) ) )

कर की दर	क ु ल कराधेय मूल्य	रकम
		एकीकृ त	क े न् ीय कर	राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6
7अ. राज्यांतरिक प्रदाय
7अ (1). एकीकृ त दर वार सार्वजनिक प्रदाय [ई-वाणिज्य प्रचालक टीसीएस संबंधी प्रदाय सिहत ]

7अ (2) 7 आ (1) में प्रदाय से हर उल्लिखित किया गया, टीसीएस संबंधी ई-वाणिज्य प्रचालन के माध्यम से की गई प्रदाय सिहत
ई-वाणिज्य प्रचालन का जी एस टी आई एन

7आ. अन्तरराज्यिक प्रदाय, जहां बीजक मूल्य 2.5 लाख O. तक है (दर वार)
7आ (1). प्रदाय का स्थान (राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र का नाम)

7आ (2). 7 आ (1) मे उल्लिखित प्रदाय से बाहर, ई-वाणिज्य प्रचालन के माध्यम से की गई प्रदाय (प्रचालक वार, दर वार )
ई-वाणिज्य प्रचालन का जी एस टी आई एन

8. 8. 8. 8. शून्य दर, छू ट-प्राप्त और गैर जीएसटी सार्वजनिक प्रदाय

िववरण		शून्य दर प्रदाय छू ट-प्राप्त शून्य दर/गैर जी एस टी से भिन्न प्रदाय	ग ैर-जीएसटी प्रदाय
1	2	3	4
8अ.रजिस्ट्रीकृ त क्तियों को अन्तरराज्यिक प्रदाय
8आ.रजिस्ट्रीकृ त क्तियों को राज्यांतरिक प्रदाय
8इ.अरजिस्ट्रीकृ त क्तियों को अन्तरराज्यिक प्रदाय
8ई अरजिस्ट्रीकृ त क्तियों को राज्यांतरिक प्रदाय

64 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

9. 9. 9. 9. सारणी 4, 5 4, 5 4, 5 4, 5 और 6666 में पूर्व कर अवधियों के िलए विवरणियों में किए गए कराधेय जावक प्रदाय के ब्यौरों का संशोधन (नामे नोट, जमापत्र, चालू अविध के दौरान जारी िगए गए प्रतिदाय वाउचर और उसका संशोधन)

म ूल दस्तावेज के ब्यौरे			दस्तावेज के पुनरीक्षित ब्यौरे या मूलतः नामे नोट/जमापत्र के ब्यौरे या प्रतिदाय वाउचर						दर	कराधेय म ूल्य	रकम				प्रदाय का स्थान
जीएसटी आईएन	बीजक स ंख्या.	बीजक तारीख	जीएसटी आईएन	बीजक		पोत परिवहन पत्र		म ूल्य			एकीकृ त कर के न् ीय	कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
				स	ंख्यातारीखसंख्या. तारीख
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
9अ. यदि बीजक /पोत परिवहन पत्र में दिए गए ब्यौरे गलत थे

9आ. नामे नोट/ जमापत्र/ प्रतिदाय वाउचर(मूलतः)

9इ. नामे नोट/ जमापत्र/ प्रतिदाय वाउचर(उसके संशोधन)

10. 10. 10. 10. सराणीय 7 में पूर्व कर अवधियों के िलए अरजिस्टर्ड (cid:136)क्तियों को किए गए कारधेय जावक प्रदायों के संशोधन

कर की दर	क ु ल कराधेय मूल्य	रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6
कर अविध जो ब्यौरे के िलए पुनरीक्षित किए जा रहे है		माह
10अ. राज्यांतरिक प्रदाय (टीसीएस के संबंधी ई-वाणिज्य प्रचालन के माध्यम से की गई प्रदाय सिहत) (दर वार )

10अ. (1) 10अ मे उल्लिखित प्रदाय से बाहर, टी सी एस से संबंधी ई-वाणिज्य प्रचालन के माध्यम से की गई प्रदाय का मूल्य (प्रचालक वार, दर वार )
ई-वाणिज्य प्रचालन का जी एस टी आई एन

10आ. अंतरराज्यिक प्रदाय [टी सी एस से सम्बन्धी ई-वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से की गई प्रदाय सिहत] (कर वार)
प्रदाय का स्थान (राज्य का नाम)

10आ (1).में उल्लेखित प्रदाय से बाहर टी सी एस से सम्बन्धी ई-वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से की गई प्रदाय का मूल्य (प्रचालक वार, दर ार)
ई-वािणज्य प्रचालन का जी एस टी आई एन

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 65

11. 11. 11. 11. आXेम प्राप्ति का एकीकृ त िववरण////चालू कर अवधि में आXेम समायोजन////पूर्वतर कर अवधि में सूचना का संशोधन किया जाना दर कु ल अXिम

प्रदाय

रकम

प्राप्त/समयोिजत

एकीकृ त कर

उपकर (राज्य/ संघ

के न्(cid:9)ीय कर राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर

राज्यक्षेत्र का

1 2 3 4 5 6 7 I I I I चालूचालूचालूचालू कर अविध के िलए सूचनाकर अविध के िलए सूचनाकर अविध के िलए सूचनाकर अविध के िलए सूचना

11अ. कर अविध में अXेम रकम की प्राप्ति िजसके िलए बीजक नहG जारी किया गया (कर रकम को िनवेश कर दायित्व को जाड़ा जाएगा) 11अ (1). राज्यांतरिक प्रदाय (कर वार)

11अ (2). अन्तरराज्यिक प्रदाय (कर वार)

11आ. पूर्वतर कर अविध में अXेम रकम की प्राप्ति और सारणी संख्या 4,5,6 और 7 में दिखायें गये कर अविध में प्रदाय के विO_ समायोजन 11आ (1). राज्यांतरिक प्रदाय (कर वार)

11आ (2). अन्तरराज्यिक प्रदाय (कर वार)

II II II II पूर्वतरपूर्वतरपूर्वतरपूर्वतर करकरकरकर अविधअविधअविधअविध केकेकेके िलएिलएिलएिलए जीजीजीजी एसएसएसएस टीटीटीटी आरआरआरआर----1111 िववरणीिववरणीिववरणीिववरणी मेंमेंमेंमें सारणीसारणीसारणीसारणी संसंसंसं०००० 11111111 ((((1111) ) ) ) मेंमेंमेंमें दीदीदीदी गईगईगईगई सूचनासूचनासूचनासूचना काकाकाका संशोधनसंशोधनसंशोधनसंशोधन [[[[पुनरीक्षितपुनरीक्षितपुनरीक्षितपुनरीक्षित सूचनासूचनासूचनासूचना देनादेनादेनादेना] माह Mम सं० (चयन) में दी गई सूचना से सम्बन्धित संशोधन 11अ(1) 11अ(2) 11आ(1) 11आ(2)

12.12.12.12.जावक प्रदाय का एच एस एन-वार संक्षिप्त िववरण

Mम संख्या एच	एस एन	िववरण (वैकल्पिक,यदि एच एस एन प्रदान किया गया हो)	य ू क्यू सी	क ु ल परिमाण	क	ु ल मूल्य कु ल कराधेय म ूल	रकम
							एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्य क्षेत्र	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	कर 10	11

66 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

13. 13. 13. 13. कर अविध के दौरान जारी किए गये दस्तावेज

Mम स ंख्या	दस्तावेज को प्रकृ ति	Mम सं०		क ु ल संख्या	रद्द	श ु_ जारी किया गया
		स े	तक
1	2	3	4	5	6	7
1	जावक प्रदाय के िलये बीजक
2	अरजिस्ट्रीकृ त क्ति से आवक प्रदाय के िलए बीजक
3	प ुनरीक्षित बीजक
4	नामे नोट
5	जमापत्र
6	प्राप्ति वाउचर
7	भुगतान वाउचर
8	वापसी वाउचर
9	वापसी वाउचर छु टपुट नाम के िलए िवतरण चालान
10	अनुमोदन पर प्रदाय के िलए िवतरण चालान
11	व गैस के मामले में िवतरण चालान
12	प्रदाय से भिन्न मामलों में वतरण चालान (Mम स ं० 9 से 11 को छोड़कर)

मैं, सत्यनिष्ठा से प्रतिKान और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई सूचना मेरे सव}त्तम Kान और वि(cid:148)ास में सही है और इसमें कोई बात छिपाई नहG गई है और उत्पाद कर पर दाियत्व में किसी कटौती की दशा में उसके फायदे प्रदाय करने वाले प्राप्तिकर्ता को प*ंचे/प*ंचाए जाएंगे ।

हस्ताक्षर स्थान

प्राधिकृ त का नाम

पदनाम हस्ताक्षरी….……………………

तारीख

प्रास्थिित……………………………………

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 67

अनुदेश -

1. प्रयुक्त शब्द :

(क) जीएसटीआईएन: माल और सेवा कर पहचान संख्या

(ख) यूआईएन: यूनीक पहचान संख्या

(ग) यूक्यूसी: यूनीक परिमाण कोड

(घ) एचएसएन: नाम प_ति की सामंजस्यपूर्ण प्रणाली

(ड) पीओएस: प्रदाय का स्थान (अपने अपने राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र)

(च) बी से बी: एक रिजस्ट्रीकृ त Tयक्ति से दूसरे रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)ाक्ति को

(छ) बी से सी: रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति से अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को 2. जीएसटी आर-1 के ब्यौरे मास की 10 तारीख को उत्तरवर्ती सुसंगत कर अविध में प्रस्तुत किया जाना चािहए ।

3. करदाता का सम्मिलित आवर्त ठीक पूर्ववर्ती वित्तीय वर्ष और चालू वित्तीय वर्ष के प्रथम ितमाही के िलए सारणी 3 की प्रारंभिक सूचना में प्रकाशित किया जाएगा । यह सूचना के वल प्रथम वर्ष में करदाता द्वारा प्रस्तुत किए जाने की अपेक्षा की जायेगी । प(cid:145)ातवर्ती विवरणियों में

4. कर अविध से सम्बंधित बीजक स्तर की सूचना सभी प्रदाय के िलए प्रकाशित होनी चािहए जो निम्नलिखत है:--

(i) सभी बी से बी प्रदायों के िलए (चाहे अंतरराज्यिक या अंत:राज्यिक हो बीजक स्तर के ब्यौर दर कर, साथ ही साथ प्रतिवर्ती प्रकार संबंधी प्रदाय और ई वाणिज्य प्रचारक से जो प्रावित है सारणी 4 में अपलोड किया जाना चािहए इन प्रवगk में जावक प्रदाय सूचना सारणी प्रथृक दी जाएगी ।

(ii) सभी अंतरराज्यिक बी से सी प्रदाय के िलए, जहां बीजक मूल्य 2,50,000/- रू से आिधक है (बी से सी बृहद बीजक स्तर के ब्यौरे दर-वार सारणी 5 में अपलोड किया जाना चािहए; और

(iii) सभी बी से सी प्रदाय (चाहे अंतरराज्यिक या अंत:राज्यिक हो जहां बीजक मूल्य 2,50,000 रू तक हो प्रदाय का राज्यवार संक्षिप्त िववरण, दर-वार, सारणी 7 में अपलोड किया जाना चािहए ।

5. सारणी 4 में जाने वाली सूचना जो बी से बी प्रदाय से सम्बंिधत है:

(i) (क) प्रतिवर्ती प्रभार से भिन्न ई-वाणिज्य प्रचारक, दर-वार के मा¤यम के किए गऐ प्रदाय सारणी 4क में आएगा

(ख) प्रतिवर्ती प्रभार, दर-वार से समबधी प्रदाय सारणी 4ख में आएगा; और

(ग) इस अिधिनयम की धारा 52 के अधीन, कर, सXहण से समबधी,प्रचापर के माध्यम से किए गऐ प्रदाय सारणी 4ग में आएगा ।

(ii) यहां वह के वल प्राप्तिकर्ता के स्थान से भिन्न है तो प्रदाय का स्थान होगा ।

6. बी से सी बृहद बीजक की सूचना और सूचना जो सारणी 4 के समरूप होगी वें सारणी 5 में आएंगी इस सारणी में प्रदाय के स्थान का स्तंभ आKापक है ।

7. सारणी 6 में वह सूचना आएगी जो निम्निलिखत से संबंिधत है:

(i) भारत से बाहर निर्यात

(ii) िवशेष आPथक जोन ईकाई और िवशेष आPथक जोन विकासकर्ता को प्रदाय

(iii) समझे गए निर्यात।

68 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

8. सारणी 6 में पोत परिवहन पत्र और उसकी तारीख के बारे में सूचना दिया जाना आवश्यक है । यद्यपि कि, यदि पोत परिवहन पत्र उपलब्ध नहG है, तो भी सारणी 6 में ही सूचना देना होगा । लेकिन उक्त बीजक से संबंधित किसी प्रतिदाय/छू ट से पूर्व कर अवधि में, सारणी 9 में संशोधन के संबंध में, जिसके ब्यौरे उपलब्ध हों, सूचना के माध्यम से अद्यतन किया जा सकता है । पोत परिवहन पत्र के ब्यौरे पत्तन कोड (छः अंक) के साथ 13 अकों में दिये जाएंगे, जो पोत परिवहन पत्र की संख्या द्वारा अनुसारित किया जाएगा ।

9. विशेष आPथक जोन द्वारा डी टी ए को प्रवेश पत्र के आवरण के बिना किया गया कोई भी प्रदाय, जैसा कि जी एस टी आर-2 में आयातित है, उसके जीएसटी आर-2 में डी टी ए ईकाई द्वारा रिपोर्ट किया जाना आवश्यक है । सेवाओं के प्रदाय से संबंध में आई जीएसटी के संदाय के लिए दायित्व का सृजन इस सारणी से किया जाएगा ।

10. निर्यात सं(cid:136)वहारों के मामले में प्राप्तिकर्ता का जीएसटीआई एन नहG होगा, अतः यह रिक्त रहेगा ।

11. निर्यात सं(cid:136)वहारों को, जीआईजीएसटी (बंधपत्र/वचनबंध पत्र के अधीन) में संदाय के बिना है, उन्हें सारणी 6अ और 6आ में "0" कर रकम शीर्षक के अधीन रिपोर्ट करना आवश्यक है ।

12. कराधेय प्रदाय के बारे निम्नलिखित सूचना सारणी 7 में दी जाएगी :

(i) बी से सी प्रदाय (चाहे वह अन्तरराज्यिक या अन्तःराज्यिक हो) जिसका बीजक मूल्य 2,50,000 O0 तक हो ;

(ii) विशिष्ट कर अवधि में बनाये रखे गए नामे नोट/जमापत्र का शु_ कराधेय मूल्य और पूर्ववर्ती कर अवधियों से संबंधित सूचना, जिसे पूर्व में रिपोर्ट नहG किया गाय था, उसे सारणी 10 में रिपोर्ट किया जाएगा । यदि आवश्यक *आ तो नकारात्मक मूल्य इस सारणी में उल्लिखित किया जा सकता है ।

(iii) इस अधिनियम की धारा 52 के अधीन कर संXहण से संबंधी ई-वाणिज्य प्रचालक से प्रभावित सं(cid:136)वहार जिसे प्रचालकवार और दर वार प्रावधानित किया गया है ;

(iv) §ोत पर कर संXहण से संबंधी ई-वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से किए गए प्रदायों सहित कु ल अंतःराज्यिक प्रदाय, दर वार सारणी 7 अ(1) में आते हैं, और कु ल प्रदाय से बाहर §ोत पर कर संXहण से संबंधी ई-वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से किए गए प्रदाय सारणी 7 अ(2) में आते हैं, जो सारणी 7 अ(1) में रिपोर्ट किए जाएंगे ।

(V) §ोत पर कर संXहण से संबंधी ई-वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से किए गए प्रदायों सहित कु ल अंतःराज्यिक प्रदाय, दर वार सारणी 7 आ(1) में आते हैं, और कु ल प्रदाय से बाहर §ोत पर कर संXहण से संबंधी ई-वाणिज्य प्रचालक के माध्यम से किए गए प्रदाय सारणी 7 अ(2) में आते हैं, जो सारणी 7 आ(1) में रिपोर्ट किए जाएंगे ; और

(VI) राज्य वार और दर वार सूचना सारणी 7आ में आयेगी ।

13. सारणी 9 में निम्नलिखित सूचना आएगी :

(i) सारणी 4 में रिपोर्ट की गई बी से बी प्रदायों का संशोधन, सारणी 5 में रिपोर्ट की गई बी से बी बृहद् प्रदाय और सारणी 6 में रिपोर्ट किए गए निर्यातों/ विशेष आPथक जोन ईकाई या विशेष आPथक जोन विकासकत्र्ता/ समझे गए निर्यात से सम्मिलित प्रदाय ;

(ii) दर वार दी गई सूचना ;

(iii) जारी किए गए नामे नोट /जमापत्र की मूलतः सूचना और इसके संशोधन, जो पूर्वतर कर अवधियों में प्रकाशित किए गये थे, भी आते हैं ।

जब सूचना प्रस्तुत की जा रही हो, तब मूलतः नामे नोट /जमापत्र, बीजक के ब्यौरे प्रथम तीन स्तंभों में उल्लिखित किए जाएगें, जब नामे नोट/ जमापत्र का पुनरीक्षण किया जा रहा हो, तब मूलतः नामे नोट/ जमापत्र के ब्यौरे इस सारणी में प्रथम तीन स्तंभो में उल्लिखित किए जाएंगे ;

(iv) यदि वह के वल प्राप्तकर्ता के स्थान से भिन्न है, तो प्रदान करने का स्थान होगा ;

(v) जारी किए गए बीजकों से संबंधित कोई भी नामे नोट/जमापत्र विद्यमान विधि के अधीन नियत दिन के पूर्व सारणी में भी प्रकाशित की गई थी; और

(vi) के वल निर्यात सं(cid:136)वहार संशोधन के मामले में पोत परिवहन पत्र प्रदान करने के लिए;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 69

14. सारणी 10, सारणी 9 के समOप है लेकिन बी से सी प्रदायों से संबंधित संशोधन सूचना सारणी 7 में प्रकाशित की गई है

15. कर अवधि में अXिम प्राप्तियां, दर कर से संबंधित सूचना और अपने-अपने प्रदाय के स्थान के साथ संदत्त कर सारणी 11 अ में आते हैं ।

अXिम प्राप्ति पर संदत्त कर के समायोजन के लिए और चालू कर अवधि में जारी किए गए बीजकों के लिए पूवर्तर कर अवधि में जारी किए गए बीजकों के लिए पूर्वतर कर अवधि में प्रकाशित की गई सारणी 11 ख में सूचना भी सम्मिलित करता है । के वल यदि उसी कर अवधि में, जिसमें अXिम प्राप्त किया गया था, बीजक जारी नहG किया गया है, तो अXिम से संबंधित सूचना के ब्यौरे प्रस्तुत किए जाएंगे ।

16. प्रदायों का संक्षिप्त विवरण, जो विशिष्टियां एच एस एन कोड से प्रभावित है, के वल संक्षिप्त विवरण सारणी में प्रकाशित किया जाएगा ।

ऐसे करदाताओं के लिए जिसकी वाPषक आवर्त 1.5 करोड़ तक है, उसके लिए यह वैकल्पिक होगा, परंतु उन्हें मालों के िववरण की सूचना उपलब्ध कराना आवश्यक होगा ।

17. ऐसे करदाताओं के लिए जिनका पूर्वतर वर्ष में वाPषक आवर्त 1.5 करोड़ O. से 5.00 करोड़ O. तक था, उन्हें दो अंकीय स्तर में, और ऐसे करदाताओं के लिए, जिनका वाPषक आवर्त 5.00 करोड़ O. से अधिक था, उन्हें चार अंकीय स्तर में एच एस एन कोड की रिपोर्ट करना आKापक है ।

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आरआरआरआर----1111कककक

स्वतःस्वतःस्वतःस्वतः प्रारूपितप्रारूपितप्रारूपितप्रारूपित प्रदाप्रदाप्रदाप्रदायोंयोंयोंयों केकेकेके ब्यौरेंब्यौरेंब्यौरेंब्यौरें

(प्ररूप जी एस टी आर 2222, जी एस टी आर 4444 या जी एस टी आर 6666)

वर्ष
माह

1.1.1.1.

जी एस टी आई एन

2.2.2.2.

(अ)

रजिस्ट्रीकृ त क्ति का िविधक नाम

(आ) ापार नाम, यदि कोई हों

जी एस टी आई एन/ यू आई एन	बीजक के ब्यौरें			दर	कारधेय म ूल्य	रकम				प्रदाय का स्थान (राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र का नाम)
	स ंख्या	तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
3अ. प्रतिवर्ती प्रभार से भिन्न प्रदाय (जी एस टी आर-2 की प्ररूप सारणी 3)

3आ. प्रतिवर्ती प्रभार से भिन्न प्रदाय (जी एस टी आर-2 की प्ररूप सारणी 4)

70 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

4. 4. 4. 4. िवशेषिवशेषिवशेषिवशेष आkथकआkथकआkथकआkथक जोनजोनजोनजोन औरऔरऔरऔर समझेसमझेसमझेसमझे गयेगयेगयेगये निर्यातनिर्यातनिर्यातनिर्यात केकेकेके िलएिलएिलएिलए शून्यशून्यशून्यशून्य दरदरदरदर सेसेसेसे प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय

प्राप्तकर्ता का जी एस टी आई एन	बीजक के ब्यौरें			एकीकृ त कर
	स ंख्या	तारीख	म ूल्य	दर	कराधेय मूल्य	कर रकम
1	2	3	4	5	6	7
4अ. िवशेष आPथक जोन ईकाई या िवषेश आPथक जोन विकासकर्ता को की गई प्रदाय


4आ. समझे गये निर्यात

म ूल दस्तावेज में ब्यौरें दस्तावेज के पूनरिक्षित ब्यौरें या मूलतः			नामे नोट/जमापत्र के ब्यौरें				दर	कराधेय म ूल्य	प्रदाय का स्थान (राज्य/ स ंघ राज्यक्षेत्र का नाम)	कर की रकम
जी एस टी आई एन	स	ंख्या तारीख जी एस	टी आई एन	स ंख्या तारीख		म ूल्य				एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

मैं, सत्यनिष्ठा से प्रतिKान और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई सूचना मेरे सव}त्तम Kान और वि(cid:148)ास में सही है और इसमें कोई बात छिपाई नहG गई है और उत्पाद कर पर दायित्व में किसी कटौती की दशा में उसके फायदे प्रदाय करने वाले प्राप्तिकर्ता को प*ंचे/प*ंचाए जाएंगे ।

हस्ताक्षर स्थान

प्राधिकृ त का नाम

पदनाम हस्ताक्षरी….……………………

तारीख

प्रास्थिित……………………………………

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 71

वर्ष
माह

जी एस टी आई एन

(क)

रजिस्टर्ट क्ति का िविधक नाम

(ख)

ापाप नाम, यदि कोई हों

3. प्रतिवर्ती प्रकार प्रभार से सम्बन्धी प्रदाय से सम्बंधी प्रदाय से भिन्न रजिस्टर्ड (cid:136)क्ति से प्राप्त आवक प्रदायों

(सभी सारणियों के िलए रकम रूपये में)

प्रदायकर्ता का जी एस टी आई एन	बीजक के ब्यौरें				दर कराधेय म ूल्य	कर की रकम				प्रदाय का स्थान (राज्य/ स ंघ राज्यक्षेत्र का नाम)	जहां िनवेश या िनवेश स ेवा/पू ंजी माल (संयंत्र और मशीनरी सिहत)/ आई टी सी के िलए आपत्र हों	आई टी सी उपलब्ध की रकम
												एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्य क्ष ेत्र कर	उपकर
	स	ंख्यातारीख मूल्य				एकीकृ त कर के न् ीय	कर	राज्य/संघ राज्य क्ष ेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16

4. प्रतिवर्ती प्रभार संदत्त किये जाने वाले कर की आवक प्रदाय

प्रदायकर्ता का जी एस टी आई एन

बीजक के ब्यौरें

दर कराधेय म ूल्य

कर की रकम

प्रदाय का स्थान (राज्य/ स ंघ

जहां िनवेश या िनवेश स ेवा/पू ंजी माल (संयंत्र और मशीनरी

आई टी सी उपलब्ध की रकम

एकीकृ त कर

क े न् ीय कर

राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर

उपकर

स

ंख्यातारीख मूल्य

एकीकृ त

क

े न् ीय राज्य/संघ राज्यक्षेत्र

उपकर

कर

राज्यक्षेत्र का नाम)

सिहत)/ आई टी सी के लिए आपत्र हों म ूल्य

4अ. रजिस्ट्रीकृ त प्रदायकर्ता से आवक प्रदाय की प्राप्ति (प्रतिवर्ती प्रभार सम्बन्धी)

4आ. अरजिस्ट्रीकृ त प्रदायकर्ता से आवक प्रदाय की प्राप्ति

4इ. सेवा का आयात

72 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

5.5.5.5. िवदेशिवदेशिवदेशिवदेश सेसेसेसे यायायाया िवशेषिवशेषिवशेषिवशेष आkथकआkथकआkथकआkथक जोनजोनजोनजोन ईकाईईकाईईकाईईकाई सेसेसेसे प्रवेशप्रवेशप्रवेशप्रवेश----पत्रपत्रपत्रपत्र केकेकेके िलएिलएिलएिलए िनवेशिनवेशिनवेशिनवेश/पू ंजीपू ंजीपू ंजीपू ंजी मालमालमालमाल कीकीकीकी प्राप्तिप्राप्तिप्राप्तिप्राप्ति

प्रदायकर्ता का जी एस टी आई एन	प्रवेश पत्र के ब्यौरे			दर	कराधेय म ूल्य	रकम		जहां िनवेश/पू ंजी माल (संयंत्र और मशीनरी सिहत) आई टी सी के िलए अपात्र हैं	आई टी सी उपलय की रकम
	स	ंख्या तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर	उपकर		एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
5अ. आयात


5आ. िवशेष आPथत जाने से प्राप्ति


पत्तन कोड + प्रवेश पत्र की संख्या = 13 अंक						निर्धारणीय मूल्य

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 73

6.6.6.6. सारणीसारणीसारणीसारणी 3, 4 3, 4 3, 4 3, 4 औऔऔऔरररर 5 5 5 5 मेंमेंमेंमें पूर्वतरपूर्वतरपूर्वतरपूर्वतर करकरकरकर अवधियोंअवधियोंअवधियोंअवधियों केकेकेके िलएिलएिलएिलए विवरणियोंविवरणियोंविवरणियोंविवरणियों मेंमेंमेंमें किएकिएकिएकिए गएगएगएगए आवकआवकआवकआवक प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय केकेकेके ब्यौरेंब्यौरेंब्यौरेंब्यौरें काकाकाका संशोधनसंशोधनसंशोधनसंशोधन ((((जारीजारीजारीजारी किएकिएकिएकिए गयेगयेगयेगये ((((जमापत्रजमापत्रजमापत्रजमापत्र औरऔरऔरऔर उसकेउसकेउसकेउसके पzात्वर्तीपzात्वर्तीपzात्वर्तीपzात्वर्ती संशोधनोंसंशोधनोंसंशोधनोंसंशोधनों सिहतसिहतसिहतसिहत))))

म ूलतः बीजक/प्रवेश पत्र स ंख्या के ब्यौरे			बीजक के पुनरीक्षित ब्यौरे दर कराधेय					म ूल्य	रकम				प्रदाय कर स्थान	जहां िनवेश या िनवेश स ेवा/पू ंजी माल/आई टी सी के िलए अपात्र है	आई टी सी की उलय रकम
																एकीकृ त कर	राज्य/सघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
जी एस टी आई एन	स	ंख्यातारीख का जी	एस टी आई एन	स	ंख्यातारीख मूल्य				एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
6अ. मालों के आयात या िवशेष आPथक जोन से प्राप्त माल से भिन्न प्रदाय [पूर्वतर विवरणियों में सारणी 3 और 4 में दी गई सूचना] यदि दिये गये पूर्वतर ब्यौरे गलत थे

6आ. मालों का आयात या िवशेष आPथक जोन से प्राप्त माल के रूप में प्रदाय [पूर्वतर विवणियों के सारणी 5 में दी गई सूचना] यदि दिये गये प ूर्वतर ब्यौरे गलत थे

6इ. नामे नोट/जमापत्र [मूलतः]

6ई. नामे नोट/जमापत्र [पूर्वतर कर अवधियों में नामे नोट/साखपत्रों का किया गया संशोधन]

िववरण	प्राप्ति से प्रदायों का मूल्य
	एकीकृ त कराधेय क्ति	प्रदाय से छू ट	शून्य दल से प्रदाय	ग ैर जी एस टी प्रदाय
1	2	3	4	5
7अ. अन्तरराज्यिक प्रदाय

7आ. राज्यांतरिक प्रदाय

74 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

8.8.8.8. प्राप्त आईएसडी प्रत्ययप्राप्त आईएसडी प्रत्ययप्राप्त आईएसडी प्रत्ययप्राप्त आईएसडी प्रत्यय

आईएसडी का जीएसटीआईएन	आईएसडी दस्तावेज िववरण		आईएसडी प्रत्यय				पात्र आईटीसी की रकम
	स ंख्या	तारीख	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर		उपकर एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
8अ. आईएसडी बीजक

8आ. आईएसडी जमापत्र

कटौती कर्ता का जीएसटीआईएन / ई- वाणिज्यिक आपरेटर का जीएसटीआईएन			सकल मूल्य ब्रिMी वापसी कु ल कीमत		रकम			NaN
					एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	NaN
1	2		3	4	5	6	7	NaN
9अ. टीडीएस								NaN
								NaN
9आ. टीसीएस								NaN
								NaN
दर	सकल अXिम स ंदेय	प्रदाय का स्थान (राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र का नाम)	रकम				NaN
			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर	NaN
1	2	3	4	5	6	7	NaN
(ऐ) चालू माह की जानकारी							NaN
10अ. संदेय कर में प्रभारीय प्रदाय के उत्Mम के लिए संदेय अXिम रकम (आउटपुट कर दायित्व में जोडा जाने वाला कर की रकम)							NaN
10आ (1). राज्यातरिक प्रदाय (दर वार)							NaN
							NaN

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 75

10अ (2). अंतरराज्यिक प्रदाय (दर वार)

10आ. अXिम रािश िजस पर कर पहले की अविध में भुगतान किया गया था, लेकिन चालान वतर्मान अविध में प्राप्त हो गया है ( ऊपरसारणी 4 में परिलक्षित)

10आ (1). राज्यातरिक प्रदाय (दर वार)

10आ (2). अंतरराज्यिक प्रदाय (दर वार)

पूर्व माह मेंसारणी संख्या 10 (1) में तैयार जानकारी का संशोधन (तैयार पुनरीक्षित जानकारी ) संशोधन (तैयार पुनरीक्षित जानकारी ) संशोधन (तैयार पुनरीक्षित जानकारी ) संशोधन (तैयार पुनरीक्षित जानकारी ) II II II II पूर्व माह मेंसारणी संख्या 10 (1) में तैयार जानकारी का पूर्व माह मेंसारणी संख्या 10 (1) में तैयार जानकारी का पूर्व माह मेंसारणी संख्या 10 (1) में तैयार जानकारी का

माह M.सं. में तैयार जानकारी से संबंधित संशोधन (चयन) 10अ(1)10अ(2)10(आ1) 10आ(2)

11. इनपुटइनपुटइनपुटइनपुट करकरकरकर प्रत्यप्रत्यप्रत्यप्रत्यय य य य उल्टाउल्टाउल्टाउल्टाव/वापसव/वापसव/वापसव/वापस लेनालेनालेनालेना

आईटीसी के उत्Mमण के िलए िववरण	आउटपुट दायित्व से जोड़ा या कम करने के िलए	आईटीसी की रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6
वतर्मान अ.... अ वतर्मान करकरकरकर अविध वतर्मान वतर्मान अविध केकेकेके िलए अविध अविध िलए जानकारी िलए िलए जानकारी
(क) िनयम 37(2) के संदर्भ में रािश	जोड़ा जाए
(ख) िनयम 39(1) (ञ) (ii) के संदर्भ में रािश	जोड़ा जाए
(ग) िनयम 42(1) (ड) के संदर्भ में रािश	जोड़ा जाए
(घ) िनयम 43(1)(ड) के संदर्भ में रािश	जोड़ा जाए
(ङ) िनयम 42(2) (क) के संदर्भ में रािश	जोड़ा जाए
(च) िनयम 42(2) (ख) के संदर्भ में रािश	कम किया जाए
(छ) आईटीसी के उत्Mमण के बाद भुगतान की गई रािश के कारण	कम किया जाए
(ज) कोई अन्य दायित्व (विनिQदष् ट करें)	......

किसी पूर्व विवरणी में Mम संख्या क पर सारणी संख्या 11 में तैयार जानकारी का संशोधन ख ख ख ख

76 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

माह में प्रस्तुत जानकारी के संबंध में संशोधन किया

गया है

जानकारी जो आप संशोधन करना चाहते हैं निQदष्ट

करें ) ((cid:151)ॉप डाउन)

12. 12. 12. 12. बेमेल और अन्य कारकों के लिए बेमेल और अन्य कारकों के लिए बेमेल और अन्य कारकों के लिए बेमेल और अन्य कारकों के लिए सार्वजनिकसार्वजनिकसार्वजनिकसार्वजनिक कर में रकम का घटाया जाना और जोड़ा जाना कर में रकम का घटाया जाना और जोड़ा जाना कर में रकम का घटाया जाना और जोड़ा जाना कर में रकम का घटाया जाना और जोड़ा जाना

िववरण		सार्वजनिक दायित्व से जोड़ा जाना या कम किया जाना	रकम
				एकीकृ त कर के न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1		2	3	4	5	6
(क)	ब ेमेल / बीजक का डुप्लीके ट / नामेनोªस पर दावा किया गया आईटीसी	जोड़ना
(ख)	ब ेमेल जमापत्र पर कर दायित्व	जोड़ना
(ग)	ब ेमेल बीजक / नामेनोªस के सुधार के कारण पुनः दावा	कम करें
(घ)	ब ेमेल जमापत्र के सुधार के कारण पुनः दावा	कम करें
(ङ)	िपछले कर अविध से नकारात्मक कर दायित्व	कम करें
(च)	प ूर्व में कर अवधि में अXिम पर देय कर और वतर्मान कर अविध में की गई प्रदाय पर कर के साथ समायोिजत	कम करें

स	ंख्या एचएसएन	िववरण िववरण िववरण िववरण (वैकल्पिक (वैकल्पिक (वैकल्पिक (वैकल्पिक यदि यदि यदि यदि एचएसन त ैयार है)	य ूक्यूसी	क ु ल मात्रा	क	ु ल मूल्य कु ल कर योग्य म ूल्य	रकम
								एकीकृ त कर के न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

मैं सत्यनिष्ठा पूर्वक प्रतिKान करता ¥ं और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई सूचना मेरे Kान और वि(cid:148)ास से सत्य और सही है और इसमें कोई भी बात छिपाई नहG गई है ।

हस्ताक्षर………………………………

स्थानः अिधकृ त हस्ताक्षरी का नाम ........................

............................. तारीख: पदनाम / स्थिति

.............

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 77

अनुदेशअनुदेशअनुदेशअनुदेश - - - -

1. प्रयोग की गई शतp:

(क) जीएसटीआईएन : माल और सेवा कर पहचान संख्या

(ख) यूआईएन : विशिष्ट पहचान संख्या

(ग) यूक्यूसी: यूिनट मात्रा कोड

(घ) एचएसएन: नामकरण की प्रणाली

(ङ) स्थिति: (प्रदाय की जगह ) संबंिधत राज्य

(च) बी से बी: एक रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति से दूसरे रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति तक

(छ) बी से सी: रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति से अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को

2. सारिणी 3 और 4 की जानकारी प्रासारिणी 3 और 4 की जानकारी प्रासारिणी 3 और 4 की जानकारी प्रासारिणी 3 और 4 की जानकारी प्राप्त करने के लिए प्त करने के लिए प्त करने के लिए प्त करने के लिए

(i) जीएसटीआर-2क में प्राप्त स्वतः बनाए गए ब्यौरे पर आधारित जीएसटीआर-2 में उपलब्ध किए जाने के लिए जीएसटीआर-1 में प्रदायकर्ता द्वारा रिपोर्ट की गई गई कर की अवधि से संबंधित दर वार बीजक स्तरीय आवक प्रदाय जानकारी

(ii) सारिणी 3 में प्रतिप्रदाय प्रभार को प्रभावित करने वाले के सिवाय आवक प्रदाय को पकडने वाले और प्रतिप्रदाय प्रभार को आवक प्रदाय को पकडने वाला

(iii) प्राप्तकर्ता कर दाता के पास स्वतः जानने वाली जानकारी पर कार्य करने के लिए निम्नलिखित विकल्प है:

(क) स्वीकार करना,

(ख) अस्वीकार,

(ग) उपान्तंरण (यदि प्रदायकर्ता द्वारा प्रदान की गई जानकारी गलत है), या

(घ) कार्रवाई के लिए लंबित लेन-देन रखें (यदि सामान या सेवाएं प्राप्त नहG *ई हैं)

(iv) कार्रवाई करने के बाद, प्राप्तकर्ता करदाता का यह उल्लेख करना होगा कि क्या वह प्रत्यय का लाभ लेने के लिए पात्र है या नहG और अगर वह प्रत्यय का लाभ लेने के योग्य है, तो बीजक में उल्लिखित कर के खिलाफ पात्र प्रत्यय की राशि दर्ज की जानी चािहए;

(v) प्राप्तकर्ता करदाता भी बीजक जोड सकता है (प्रतिपक्ष प्रदायकर्ता द्वारा अपलोड नहG किया है) यदि उसका बीजक पर कब्जा है और माल या सेवाओं का प्राप्त *आ है;

(vi) सारणी 4 क को स्वतः तैयार किया जाना है;

(vii) प्राप्तकर्ता कर दाता द्वारा बीजक को जोडने के मामले में, प्रदाय (पीओएस) का स्थान प्रदाय के मामले को छोड़कर सदैव रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति से प्राप्त है, जहां यह बीजक के स्थान से भिन्न है के लिए अपेक्षिति है ;

(viii) बीजककर्ता के पास प्रतिप्रदाय के प्रभार से होने वाले बीजकों के अतिरिक्त स्वतः बनने वाले बीजक को स्वीकार करने का विकल्प होगा जब अधिनियम की धारा 12 या धारा 13 के निबंधन में प्रदाय के समय उत्पन्न होता है

(ix) प्राप्तकर्ता कर दाता को स्तंभ संख्या 12 में घोषित करना आवश्यक है कि क्या आवक प्रदाय इनपुट या इनपुट सेवाओं या पू ंजीगत माल है (पौधे और मशीनरी सिहत) है।

78 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

3. किसी एसईजेड यूनिट द्वारा प्रदाय किए जाने का साथ-साथ भारत के बाहर माल/पू ंजीगत माल के आयात से संबंिधत िववरण को सारणी 5 में प्राप्तकर्ता कर दाता द्वारा रिपोर्ट किया जाता है।

4. प्राप्तकर्ता को बिल की प्रविष्टि की जानकारी प्रदान करने के लिए छह अंक पोर्ट कोड और प्रविष्टि संख्या के सात अंकों का बिल सम्मिलित है।

5. सारणी 5 में कर योग्य मूल्य का अर्थ सीमा शुल्क प्रयोजनों के लिए मूल्यांकन योग्य मान है जिस पर आईजीएसटी की गणना की जाती है (आईजीएसटी मूल्य के साथ निQदष्ट सीमा शुल्क पर लगाया जाता है)। आयात के मामले में, जीएसटीआईएन प्राप्तकर्ता कर दाता का होगा।

6. नामे या जमापत्र की मूल/संशोिधत जानकारी के साथ-साथ सारणी 3, 4 और 5 में पहले कर की अवधि में दी गई, दर- वार, सूचना संशोधन करने के िलए सारणी 6 में है निर्यात लेनदेन के मामले में जीएसटीआईएन प्रदान नहG किया जाता है।

7. सारणी 7 सकल मूल्य स्तर पर जानकारी लेता है।

8. सारणी 3 के समान सारणी 8 के समान विकल्प उपलब्ध नहG है और आईएसडी द्वारा वितरण के Oप में प्रत्यय (चाहे पात्र या अयोग्य) को प्राप्तकर्ता इकाई के लिए उपलब्ध कराया जाएगा और इसके लिए पात्रता के साथ-साथ इसे फिर से आईटीसी के रूप में योग्य रकम के साथ-साथ निर्धारित करने की अपेक्षा होगी

9. टीडीएस और टीसीएस प्रत्यय सारणी 9 में स्वतः बनाई जाएगी । बिMी वापसी और शू_ मूल्य कॉलम सारणी 9 में (cid:143)ोत पर कर के कटौती के मामले में लागू नहG हैं।

10. आवक प्रदाय सारणी 3, सारणी 4 और सारणी 8 से पात्र प्रत्यय को प्रOप जीएसटीआर-3 में अपनी विवरणी की प्रस्तुत करने पर इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यय खाता बही में भरी जाएगी ।

11. प्राप्तकर्ता इसके उपयोग पर अर्थात (cid:136)ावसायिक उद्देश्य या गैर-(cid:136)ावसायिक उद्देश्य के लिए। निर्भर होते *ए एक बीजक पर आईटीसी से कम पर दावा कर सकता है ।

12. प्रतिप्रदाय प्रभार प्रदाय से संबंिधत अXिम भुगतान की जानकारी और जारी किए गए कर के समायोजन सिहत बीजक द्वारा दिया गया कर सारणी 10 में सूचित किया जाना चाहिए।

13. तत्काल पूर्ववर्ती कर अवधि के जीएसटीआर-3 के फाइल करने के कारण बेमेल के सुधार के कारण सार्वजनिक दायित्व में कमी के साथ-साथ बेमेल के कारण अतिरिक्त दायित्व को प्राप्त करने सारणी 12 में दिया जाएगा ।

14. एचएसएन के रिपो"टग का मानदंड जीएसटीआर-1 में रिपोर्ट के अनुसार होगा।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 79

स्वतः प्रा?पित प्रदाय क े ब्यौरे स्वतः प्रा?पित प्रदाय के ब्यौरे प्रदाय प्रदाय क क (जीएसटी जीएसटी आरआरआरआर 1111, जीएसटी जीएसटी जीएसटी जीएसटी आरआरआरआर 5555, जीएसटी जीएसटी जीएसटी जीएसटी आरआरआरआर -6666 जीएसटी जीएसटी जीएसटी आरआरआरआर -7777 औरऔरऔरऔर जीएसटी जीएसटी जीएसटी जीएसटी आरआरआरआर -8888 से से से से ) जीएसटी जीएसटी

स्वतः प्रा?पित प्रदाय क े ब्यौरे स्वतः प्रा?पित प्रदाय के ब्यौरे प्रदाय प्रदाय क क (जीएसटी जीएसटी आरआरआरआर 1111, जीएसटी जीएसटी जीएसटी जीएसटी आरआरआरआर 5555, जीएसटी जीएसटी जीएसटी जीएसटी आरआरआरआर -6666 जीएसटी जीएसटी जीएसटी आरआरआरआर -7777 औरऔरऔरऔर जीएसटी जीएसटी जीएसटी जीएसटी आरआरआरआर -8888 से से से से ) जीएसटी जीएसटी

वर्ष
माह

जीएसटीआईएन

(क)

रजिस्ट्रीकृ त क्ति का विधिक नाम

(ख)

ापार नाम, यदि कोई हो

भागभागभागभाग----कककक

3. प्रतिवर्ती प्रभार को प्रभावित करने वाले प्रतिवर्ती प्रभार को प्रभावित करने वाले प्रतिवर्ती प्रभार को प्रभावित करने वाले प्रतिवर्ती प्रभार को प्रभावित करने वाले प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय के सिवाय रजिस्ट्रीकृ त eक्ति से प्राप्त आवक के सिवाय रजिस्ट्रीकृ त eक्ति से प्राप्त आवक के सिवाय रजिस्ट्रीकृ त eक्ति से प्राप्त आवक के सिवाय रजिस्ट्रीकृ त eक्ति से प्राप्त आवक प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय

(सभीसभीसभीसभी सारणी के लिए रकम ?सारणी के लिए रकम ?सारणी के लिए रकम ?सारणी के लिए रकम ?पए मेंपए मेंपए मेंपए में )

प्रदाय कर्ता का जीएसटी आईएन	बीजक के ब्यौरे			दर	कर योग्य म ूल्य	कर की रकम				प्रदाय का स्थान (राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र का नाम)
	स ंख्या	तारीख	म ूल्य				एकीकृ त कर के न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

80 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

4. 4. 4. 4. रजिस्ट्रीकृ त eक्ति से प्राप्त आवक रजिस्ट्रीकृ त eक्ति से प्राप्त आवक रजिस्ट्रीकृ त eक्ति से प्राप्त आवक रजिस्ट्रीकृ त eक्ति से प्राप्त आवक प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय िजस परिजस परिजस परिजस पर प्रतिप्रतिप्रतिप्रतिप्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय प्रभार पर कर देय हैप्रभार पर कर देय हैप्रभार पर कर देय हैप्रभार पर कर देय है

प्रदायकर्ता जीएसटी आईएन	बीजक के ब्यौरे			दर	कर योग्य म ूल्य	कर की रकम				प्रदाय का स्थान (राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र का नाम)
	स ंख्या	तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

म ूल दस्तावेज के ब्यौरे			दस्तावेजों के पुनरीक्षित ब्यौरे या मूल अतिशेष के प्रत्यय ब्यौरे					दर कर योग्य म ूल्य	कर की रकम				प्रदाय का स्थान (राज्य का नाम)
जीएसटी आईएन	स	ंख्या तारीख	जीएसटी आईएन	स	ंख्या तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर के न् ीय	कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

6. प्राप्त आईएसडी प्रत्ययप्राप्त आईएसडी प्रत्ययप्राप्त आईएसडी प्रत्ययप्राप्त आईएसडी प्रत्यय(उसके संशोधनों सहित)(उसके संशोधनों सहित)(उसके संशोधनों सहित)(उसके संशोधनों सहित)

आईएसडी का जीएसटी आईएन	आईएसडी का दस्तावेज ब्यौरे		अंर्तवलित आईटीसी रकम
	स ंख्या	तारीख	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7
आईएसडी बीजक –पात्र आईटीसी
आईएसडी बीजक –अपात्र आईटीसी
आईएसडी जमापत्र –पात्र आईटीसी
आईएसडी जमापत्र –अपात्र आईटीसी

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 81

भाग भाग भाग भाग ----गगगग

7. प्राप्त टीडीएसप्राप्त टीडीएसप्राप्त टीडीएसप्राप्त टीडीएस औरऔरऔरऔर टीसीएसटीसीएसटीसीएसटीसीएस प्रत्ययप्रत्ययप्रत्ययप्रत्यय (उसके संशोधनों सहितउसके संशोधनों सहितउसके संशोधनों सहितउसके संशोधनों सहित)

कटौतीकर्ता का जीएसटी आईएन / ई- वाणिज्यिक आपरेटर का जीएसटीआईएन	प्राप्त रकम/ सकल मूल्य	ब्रिMी वापसी कु ल कीमत		रकम
				एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
1	2	3	4	5	6	7
7अ. टीडीएस


7आ. टीसीएस

प्र?प जीएसटीप्र?प जीएसटीप्र?प जीएसटीप्र?प जीएसटी आरआरआरआर----3333

[िनयमिनयमिनयमिनयम 61616161(1111) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]

मािसक िववरणीमािसक िववरणीमािसक िववरणीमािसक िववरणी

वर्ष
मास

जीएसटी आईएन

(क)

रिजस्ट्रीकृ त क्ति का विधिक नाम

Auto Populated

(ख) ापार नाम यदि कोई हो

Auto Populated

82 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

भागभागभागभाग---- कककक (स्वस्वस्वस्वत:वािसतत:वािसतत:वािसतत:वािसत के िलए के िलए के िलए के िलए )

(सभीसभीसभीसभी सारणी के िलए सारणी के िलए सारणी के िलए सारणी के िलए रकमरकमरकमरकम ?पए?पए?पए?पए में में में में )

3. आवर्त 3. 3. आवर्त

.संख्या

आवर्त का प्रकार

रकम

(i)

कर योग्य (शून्य दर के अलावा]

(ii)

कर के भुगतान पर शून्य दर प्रदाय

(iii)

कर के भुगतान के बिना शून्य दर प्रदाय

(iv)

समझा गया निर्यात

(v)

छ ू ट प्राप्त

(vi)

शून्य दर

(vii)

ग ैर जीएसटी प्रदाय

क ु ल

4.14.14.14.1 अंतरराज्यीय अंतरराज्यीय अंतरराज्यीय अंतरराज्यीय प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय (महीने के लिए शु= (महीने के लिए शु= (महीने के लिए शु= (महीने के लिए शु= प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय))))

दर	कर योग्य मूल्य	कर की रकम
		एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4
अ.... कर योग्य प्रदाय ) प्रतिवर्ती प्रभार और शून्य दर प्रदाय के िसवाय ((दर कर वार ) अ

आ. प्रदाय प्राप्तकर्ता द्वारा देय प्रतिवर्ती प्रभार कर को आकPषत करने वाली प्रदाय आ आ

इ एकीकृ त कर के भुगतान के साथ शून्य दर प्रदाय इ.... इ इ

ई ई.... ई ई अ अ अ अ में उल्लिखित प्रदाय से बाहर, टीसीएस को प्रभावित करने वाले ई -वाणिज्य ऑपरेटर के माध्यम से प्रदाय का मूल्य (दर वार)
- ई-वाणिज्य ऑपरेटर के जीएसटी आईएन

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 83

4.2 4.2 4.2 4.2 अंतरअंतरअंतरअंतर----राज्य की राज्य की राज्य की राज्य की प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय (महीने के लिए शु= (महीने के लिए शु= (महीने के लिए शु= (महीने के लिए शु= प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय))))

दर	कर योग्य मूल्य	कर की रकम
		क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5
अ. कर योग्य प्रदाय (प्रतिवर्ती प्रभार) [कर दर के अनुसार]

आ. प्रतिवर्ती प्रभार को प्रभावित करने वाली प्रदाय- प्रदाय के प्राप्तकर्ता द्वारा देय कर

इ. ए में उल्लिखित प्रदाय से बाहर, टीसीएस को प्रभावित करने वाले ई -वाणिज्य ऑपरेटर के माध्यम से प्रदाय का मूल्य (दर वार)
ई-वाणिज्य ऑपरेटर के जीएसटी आईएन

4.3 4.3 4.3 4.3 सार्वजनिक सार्वजनिक सार्वजनिक सार्वजनिक प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय के संबंध में किए गके संबंध में किए गके संबंध में किए गके संबंध में किए गए संशोधनों का कर प्रभाविताए संशोधनों का कर प्रभाविताए संशोधनों का कर प्रभाविताए संशोधनों का कर प्रभाविता

दर	क ु ल भिन्नता मूल्य	कर की रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6
(I) राज्यातरिक प्रदाय
क.कर योग्य प्रदाय (प्रतिवर्ती प्रभार और एकीकृ त दरों के भुगतान के साथ शून्य दर प्रदाय के अलावा) (दर वार)

ख. शून्य दर प्रदाय एकीकृ त कर के भुगतान के साथ (दर वार)

ग. क में उल्लिखित प्रदाय के बाहर, टीसीएस को प्रभावित करने वाले ई-वाणिज्य ऑपरेटर के माध्यम से की जाने वाली प्रदाय का मूल्य

(II) अंतरराज्यिक प्रदाय
क. कर योग्य प्रदाय (प्रतिवर्ती प्रभार के अलावा) (दर वार)

ख. क में उल्लिखित प्रदाय के बाहर, टीसीएस को प्रभावित करने वाले ई-वाणिज्य ऑपरेटर के माध्यम से की जाने वाली प्रदाय का मूल्य

84 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

जिसके अंतर्गत आयात सेवाए हैहैहैहै (शु= अqिम समायोजन)(शु= अqिम समायोजन)(शु= अqिम समायोजन)(शु= अqिम समायोजन) प्रतिवर्ती प्रभार को प्रभावित करने वाली आवक प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय जिसके अंतर्गत आयात सेवाए 5. 5. 5. 5. प्रतिवर्ती प्रभार को प्रभावित करने वाली आवक जिसके अंतर्गत आयात सेवाए जिसके अंतर्गत आयात सेवाए प्रतिवर्ती प्रभार को प्रभावित करने वाली आवक प्रतिवर्ती प्रभार को प्रभावित करने वाली आवक

5555अ. . . . आवक प्रदाय जिस पर प्रतिवर्ती प्रभार के आधार पर कर देय है

कर की दर	कर योग्य मूल्य	कर की रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6
(I) आवक अंतरराज्यिक प्रदाय (दर वार)

(II) आवक राज्यातरिक प्रदाय (दर वार)

5555आ. प्रतिवर्ती प्रभार को प्रभावित करने वाले प्रदाय के संबंध में संशोधनों का कर प्रभाविता

कर की दर	भिन्नता के आधार पर कर योग्य मूल्य	कर की रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6
(I) आवक अंतरराज्यिक प्रदाय (दर वार)

(II) आवक राज्यातरिक प्रदाय (दर वार)

6. 6. 6. 6. इनपुट कर प्रत्ययइनपुट कर प्रत्ययइनपुट कर प्रत्ययइनपुट कर प्रत्यय

पर आईटीसी जिसके अंतर्गत आईएसडी से प्राप्त आयात और आईटीसी है (शु= नामे नोट/जमापत्रजमापत्रजमापत्रजमापत्र) ) ) ) आवक कर योग्य आवक कर योग्य आवक कर योग्य आवक कर योग्य प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय पर आईटीसी जिसके अंतर्गत आईएसडी से प्राप्त आयात और आईटीसी है (शु= नामे नोट/ पर आईटीसी जिसके अंतर्गत आईएसडी से प्राप्त आयात और आईटीसी है (शु= नामे नोट/ पर आईटीसी जिसके अंतर्गत आईएसडी से प्राप्त आयात और आईटीसी है (शु= नामे नोट/

िववरण	कर योग्य म ूल्य	कर की रकम				आईटीसी की रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
(I) चालू कर अवधि के दौरान प्राप्त प्रदाय और नामेनोट / जमापत्र के कारण
(क) इनपुट
(ख) इनपुट सेवाओं

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 85

(ग) पूजीमाल (ii) संशोधनों के कारण (पहले के कर अवधि में प्रस्तुत विवरण)

(क) इनपुट

(ख) इनपुट सेवाओं (ग) पूजीमाल बैमेल और अन्य कारणों के लिए सार्वजनिक कर में रकम का जोड़ा जाना और घटाया जाना 7. 7. 7. 7. बैमेल और अन्य कारणों के लिए सार्वजनिक कर में रकम का जोड़ा जाना और घटाया जाना बैमेल और अन्य कारणों के लिए सार्वजनिक कर में रकम का जोड़ा जाना और घटाया जाना बैमेल और अन्य कारणों के लिए सार्वजनिक कर में रकम का जोड़ा जाना और घटाया जाना

िववरण		सार्वजनिक दायित्व से जोड़ा जाना अथवा घटाया जाना	रकम				NaN
			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर	NaN
1		2	3	4	5	6	NaN
(क)	बीजक/नामे नोट के बैमेल/ दोहराव पर दावाकृ त आईटीसी	जोड़ना					NaN
(ख)	ब ेमेल नामे नोªस पर कर दायित्व	जोड़ना					NaN
(ग)	ब ेमेल बीजक / नामे नोªस के सुधार पर पुनः दावा	कम करें					NaN
(घ)	ब ेमेल जमापत्र के सुधार पर पुनः दावा	कम करें					NaN
(ङ)	पिछले कर अवधि से नकारात्मक कर देयता	कम करें					NaN
(च)	पहले कर अवधि में अXिम पर देय कर और चालू कर अवधि में की गई प्रदाय पर कर के साथ समायोजन	कम करें					NaN
(छ)	इनपुट कर प्रत्यय उत्Mमण / पुनः दावा	जोड़ें / कम					NaN
कर की दर	कर योग्य मूल्य	कर की रकम				NaN
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर	NaN
1	2	3	4	5	6	NaN
8अ सार्वजनिक प्रदाय पर						NaN
						NaN
8आ प्रतिवर्ती प्रभार प्रभािवत करने वाला आवक प्रदाय						NaN
						NaN
8इ इनपुट कर प्रत्यय के कारण प्रतिवर्ती/पुनः दावा						NaN
8ई. बेमेल / सुधार / अन्य कारणों के कारण		8 घ				NaN

86 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

9. 9. 9. 9. टीडीएसटीडीएसटीडीएसटीडीएस और और और और टीसीएसटीसीएसटीसीएसटीसीएस का प्रत्ययका प्रत्ययका प्रत्ययका प्रत्यय

		रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
1		2	3	4
(क)	टीडीएस
(ख)	टीसीएस

10. 10. 10. 10. ब्याज दायित्व (ब्याज दायित्व (ब्याज दायित्व (ब्याज दायित्व (---------------------------------------------------- तारीख को ब्याज)तारीख को ब्याज)तारीख को ब्याज)तारीख को ब्याज)

निम्नलिखित के स्थान पर	ब ैमेल पर सार्वजनिक दायित्व	ब ैमेल बीजक पर दावाकृ त आईटीसी	रिवर्सल आईटीसी क े कारण	अनुिचत आधिक्य दावा या आधिक्य को कम करना धारा 50(3) का निद`श	ब ैंमेल के सुधार पर प्रत्यय ब्याज	ब्याज दायित्व को आगे बढाना	कर के देय म ें बिलंव	क ु ल ब्याज दायित्व
1	2	3	4	5	6	7	8	9

(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
(घ) उपकर

11. 11. 11. 11. िवलंब िवलंब िवलंब िवलंब फीसफीसफीसफीस

निम्नलिखित के स्थान पर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
1	2	3
िवलंब फीस

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 87

भागभागभागभाग----खखखख

12. 12. 12. 12. देय और संदत्त कर देय और संदत्त कर देय और संदत्त कर देय और संदत्त कर

िववरण	देय कर मूल्य	नगद में देय	आईसीटी के माध्यम से देय				देय कर
			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
(घ) उपकर

देय और संदत्त किया जाने वाला ब्याज, बिलंव फीसफीसफीसफीस और अन्य रकम और अन्य रकम और अन्य रकम और अन्य रकम 13. 13. 13. 13. देय और संदत्त किया जाने वाला ब्याज, बिलंव देय और संदत्त किया जाने वाला ब्याज, बिलंव देय और संदत्त किया जाने वाला ब्याज, बिलंव

िववरण	देय रकम	स ंदत्त रकम
1	2	3
(I) निम्नलिखित के स्थान पर ब्याज
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
(घ) उपकर
(II) िवलंब फीस
(क) के न् ीय कर
(ख) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर

88 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(कर के संदाय और िववरणी को सौपे जाने के पzात बनाया पzात बनाया पzात बनाया पzात बनाया कर/देय ब्याज के लिए इलैक्ट्रोनिक रोकड़/प्रत्यय खाता में नामें प्रविष्टियां (कर के संदाय और िववरणी को सौपे जाने के 15. 15. 15. 15. कर/देय ब्याज के लिए इलैक्ट्रोनिक रोकड़/प्रत्यय खाता में नामें प्रविष्टियां (कर के संदाय और िववरणी को सौपे जाने के (कर के संदाय और िववरणी को सौपे जाने के कर/देय ब्याज के लिए इलैक्ट्रोनिक रोकड़/प्रत्यय खाता में नामें प्रविष्टियां कर/देय ब्याज के लिए इलैक्ट्रोनिक रोकड़/प्रत्यय खाता में नामें प्रविष्टियां

जानाजानाजानाजाना

िववरण	नगद में देय कर	आईटीसी के द्वारा देय कर				ब्याज	िबलंव श ुल्क
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8
एकीकृ त कर (क)
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
(घ) उपकर

सत्यापन

हस्ताक्षर………………………………

स्थानः अिधकृ त हस्ताक्षरी का नाम ........................

.......................................... तारीख: पदनाम / स्थिति अनुदेशःअनुदेशःअनुदेशःअनुदेशः----

1. प्रयुक्त शब्द:--

(क) जीएसटीआईएम - माल और सेवा कर पहचान संख्या

(ख) टीडीएस – (cid:143)ोत पर कर कटौती

(ग) टीसीएस – (cid:143)ोत पर कर संXहण

2. जीएसटी आर-3 को के वल तभी सृिजत किया जा सके गा जब कर अविध के जीएसटी आर-1 और जीएसटी आर-2 फाईल कर दिये गये हों ।

3. कर दाता के इलैक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्ट्रर, इलैक्ट्रॉनिक खातें और इलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाते को कर दाता द्वारा जीएसटी आर के सृजन पर अद्यतन किया जा सके गा ।

4. जीएसटीआर -1, जीएसटीआर-1अ और जीएसटी आर-2 के आधार पर जो एसटीआर-3 का भाग अ स्वतः ही भर जायेगा ।

5. जीएसटी आर-3 का भाग-आ इलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाते और नकद खाते में उपलब्ध प्रत्यय के उपयोग द्वारा कर, ब्याज, िवलंब फीस आदि के संदाय से संबंिधत है ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 89

6. सारणी 1 में बा› प्रदाय से संबंिधत कर दायित्व बीजकों, नामें/जमा पत्रों और प्राप्त अXिम का शु_ है ।

7. सारणी 4.1 में शून्य की दर से कर का संदाय किये िबना किए गए प्रदाय शािमल नहG होगी ।

8. सारणी 4.3 में प्रतिवत्र्ती प्रभार के आधार पर किए गए मूल प्रदायों का संशोधन शािमल होगा ।

9. सारणी 5 में आगम प्रदाय पर प्रतिवर्ती प्रभार के कारण कर दायित्व बीजकों, नामें/जमा पत्रों, संदत्त अXिम और पूर्व के अXिम पर संदत्त कर के समायोजन का शु_ है ।

10. िनवेश कर प्रत्यय का उपयोग धारा 49 के उपबंधों के अनुसरण में किया जाना चािहए ।

11. पूर्ण दायित्व के उन्मोचन किये िबना फाईल किये गये जीएसटी आर-3 को विधिमान्य िववरणी के रूप में नहG माना जायेगा ।

12. यदि करदाता ने एक ऐसी िववरणी फाईल की है जो पूर्व में या उसके बाद विधिमान्य नहG थी, वह बाकी दायित्व का उन्मोचन करना चाहता है, तो उसे जीएसटी आर-3 के भाग आ को दोबारा फाईल करना पडेगा ।

13. नकद खाते से प्रतिदाय के िलये के वल तभी दावा किया जा सके गा जब उस कर अविध के िलय दायित्व संबंधी सभी विवरणीयों का उन्मोचन हो गया हो ।

14. सारणी 14 के माध्यम द्वारा नकद खाते से दावाकृ त प्रतिदाय का परिणाम जीएसटी आर-3 फाईल करने पर इलैक्ट्रानिक नकद खाते में किसी नामें की प्रविष्टि होगी ।

प्ररूप जीप्ररूप जीप्ररूप जीप्ररूप जीएसएसएसएसटी आरटी आरटी आरटी आर–––– 3333कककक

संदर्भ सं०:

तारीख:

सेवा में,

_______ जीएसटीआईएनजीएसटीआईएनजीएसटीआईएनजीएसटीआईएन

----------------------- नाम

_______________ पता

िववरणी फाइल नऐिववरणी फाइल नऐिववरणी फाइल नऐिववरणी फाइल नऐ करने के िलए धाराकरने के िलए धाराकरने के िलए धाराकरने के िलए धारा 46464646 के अधीन विवरणी का 7यके अधीन विवरणी का 7यके अधीन विवरणी का 7यके अधीन विवरणी का 7यक्तिक्तिक्तिक्तिLम करने वाले को सूचनाLम करने वाले को सूचनाLम करने वाले को सूचनाLम करने वाले को सूचना

कर अविधकर अविधकर अविधकर अविध- विवरणी का प्रकारविवरणी का प्रकारविवरणी का प्रकारविवरणी का प्रकार -

एक रजिस्ट्रीकृ त कर दाता होने के कारण आपसे अपेक्षा है कि निर्धारित अवधि तक उपरोक्त कर अविध के िलए किए गए या प्राप्त किए गए प्रदायों के लिए कर दायित्व के परिणाम स्वरूप उनका उन्मोचन करने के लिए विवरणी प्रस्तुत करें

1. इसलिए आप से निवेदन है कि 15 दिन के अन्दर उक्त विवरणी प्रस्तुत करें जिसके असफल होने पर इस कार्यालय में उपलब्ध संबंधित सामXी के आधार पर अधिनियम की धारा 62 के अधीन कर दायित्व का निर्धारण किया जाएगा । कृ पया नोट करें कि इस प्रकार निर्धारित कर के अतिरिक्त आप अधिनियम के उपबन्धों के अनुसार ब्याज और शास्ति का भी संदाय करने के लिए दायी होगें ।

2. कृ पया नोट करें कि दायित्व निर्धारण के लिए ओर कोई संसूचना जारी नहG की जाएगी ।

3. यदि आप के द्वारा निर्धारण आदेश के जारी होने से पूर्व उपरोक्त निद'शित विवरणी फाइल कर दी गई है तो सूचना को वापिस िलया माना जाएगा ।

90 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

यायायाया

तिLम करने वाले को सूचना रजिस्ट्रीरजिस्ट्रीरजिस्ट्रीरजिस्ट्रीकरण के रद होने पर अन्तिकरण के रद होने पर अन्तिकरण के रद होने पर अन्तिकरण के रद होने पर अन्तिम िववरणी फाइल न करने के िलए धारा म िववरणी फाइल न करने के िलए धारा म िववरणी फाइल न करने के िलए धारा म िववरणी फाइल न करने के िलए धारा 46464646 के अधीन विवरणी का 7यके अधीन विवरणी का 7यके अधीन विवरणी का 7यके अधीन विवरणी का 7यतिLम करने वाले को सूचना तिLम करने वाले को सूचना तिLम करने वाले को सूचना

रदकरण आदेश संख्या -------- तारीख ------------

आवेदन संदर्भ संख्या ---- तारीख----

आदेश में विनिQदष्ट कारणों से रजिस्ट्रेशन को अ(cid:146)यPपत करने के लिए आवेदन या आपके रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के आवेदन के फलस्वरूप, आप अधिनियम की धारा 45 के अधीन यथा अपेक्षित जी एस टी आर- 10 के प्ररूप में एक अन्तिम विवरणी देने के अपेक्षित थे ।

2. यह नोटिस किया गया है कि आप ने निर्धारित तारीख तक अंतिम विवरणी फाइल नहG की गई है ।

3. इसलिए आप से निवेदन है कि 15 दिन के अन्दर अधिनियम की धारा 45 के अधीन यथा विनिQदष्ट अंितम विवरणी प्रस्तुत करें जिसके असफल होने पर इस कार्यालय में उपलब्ध या संXहित संबंधित सामXी के आधार पर अधिनियम के उपबंधों के अनुसरण में उपरोक्त कर अविध के िलए के कर दायित्व का अवधारण किया जाएगा । कृ पया नोट करें कि इस प्रकार निर्धारित कर के अतिरिक्त आप अिधिनयम के उपबन्धों के अनुसार ब्याज और शास्ति का भी संदाय करने के लिए दायी होगें ।

4. यदि आप के द्वारा निर्धारण आदेश के जारी होने से पूर्व उपरोक्त िववरणी फाइल कर दी गई है तो सूचना को वािपस िलया माना जाएगा ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 91 प्ररूप जीएसटीआर प्ररूप जीएसटीआर प्ररूप जीएसटीआर प्ररूप जीएसटीआर – 3ख3ख3ख3ख

[नियम 61(5) देखें]

वर्ष
मास

1.		जीएसटीआईएन
2.		रजिस्ट्रीकृ त क्ति का विधिक नाम	Auto Populated

विपर्यय प्रभारों के प्रति दायी जावक प्रदायों और आवक प्रदाय के ब्यौरे 3.1 3.1 3.1 3.1 विपर्यय प्रभारों के प्रति दायी जावक प्रदायों और आवक प्रदाय के ब्यौरे विपर्यय प्रभारों के प्रति दायी जावक प्रदायों और आवक प्रदाय के ब्यौरे विपर्यय प्रभारों के प्रति दायी जावक प्रदायों और आवक प्रदाय के ब्यौरे

प्रदाय की प्रकृ ति	क ु ल कराधेय मूल्य	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ	उपकर
1	2	3	4	राज् क्षेत्र कर 5	6
(क) जावक कराधेय प्रदाय (शून्य दर पर, शून्यांक दर पर और छू ट प्राप्त से भिन्न)
(ख) जावक कराधेय प्रदाय (शून्यांक दर पर)
(ग) अन्य जावक प्रदाय (शून्य दर पर, छू ट प्राप्त)
(घ) आवक प्रदाय (विपर्यय प्रभारों के प्रति दायी)
(ङ) गैर-जीएसटी जावक प्रदाय

ऊपर 3.1(क) में दkशत प्रदायों के लिए, अरजिस्ट्रीकृ त eक्तियों, सम्मि_ित कराधेय eक्तियों और यूआईएन धारकों को किए गए 3.23.23.23.2 ऊपर 3.1(क) में दkशत प्रदायों के लिए, अरजिस्ट्रीकृ त eक्तियों, सम्मि_ित कराधेय eक्तियों और यूआईएन धारकों को किए गए ऊपर 3.1(क) में दkशत प्रदायों के लिए, अरजिस्ट्रीकृ त eक्तियों, सम्मि_ित कराधेय eक्तियों और यूआईएन धारकों को किए गए ऊपर 3.1(क) में दkशत प्रदायों के लिए, अरजिस्ट्रीकृ त eक्तियों, सम्मि_ित कराधेय eक्तियों और यूआईएन धारकों को किए गए अन्तरराज्यिक प्रदायों के ब्यौरेअन्तरराज्यिक प्रदायों के ब्यौरेअन्तरराज्यिक प्रदायों के ब्यौरेअन्तरराज्यिक प्रदायों के ब्यौरे

	प्रदाय का स्थान (राज्य/संघ राज्यक्षेत्र)	क ु ल कराधेय मूल्य	एकीकृ त कर की रकम
1	2	3	4
अरजिस्ट्रीकृ त क्ति को किया गया प्रदाय
सम्मिति कराधेय क्ति को किया गया प्रदाय
य ूआईएन धारक को किया गया प्रदाय

92 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

4.4.4.4. पात्र आईटीसीपात्र आईटीसीपात्र आईटीसीपात्र आईटीसी

ब्यौरे	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	कर 4	5
(अ) उपलब्ध आईटीसी (पूर्ण रूप में या उसका कोई भाग) उपलब्ध आईटीसी (पूर्ण रूप में या उसका कोई भाग) (अ)
(1) माल का आयात
(2) स ेवाओं का आयात
(3) विपर्यय प्रभारों के प्रति दायी जावक प्रदाय (उपरोक्त 1 और 2 से भिन्न)
(4) आईएसडी से आवक प्रदाय
(5) अन्य सभी आईटीसी
(आ) (आ) विपर्यय आईटीसी विपर्यय आईटीसी
(1) सीजीएसटी िनयम के िनयम 42 और िनयम 43 के अनुसार
(2) अन्य
(इ) उपलब्ध शु= आईटीसी (अ) (आ) (इ) उपलब्ध शु= आईटीसी (अ) –––– (आ) उपलब्ध शु= आईटीसी (अ)
(ई) अपात्र आईटीसी अपात्र आईटीसी (ई)
(1) िनयम 17(5) के अनुसार
(2) अन्य

प्रदायों का प्रकृ ति	अन्तरराज्यिक प्रदाय	अन्तःराज्यिक प्रदाय
1	2	3
सम्मिति स्कीम के अधीन किसी प्रदाय का प्ररूप, छू ट प्राप्त और शून्याकं दर पर प्रदाय
ग ैर-जीएसटी प्रदाय

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 93

6.1

							उपक
					उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10



प


1	2	3	4

;बपकरू76द्ध

¹) =त +-;बपकरू76द्ध+

–

पप

3) पृथक रुप से94 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 62 देखेंदेखेंदेखेंदेखें} } } }

प्रशमनप्रशमनप्रशमनप्रशमन उपqहणउपqहणउपqहणउपqहण कोकोकोको चुननेचुननेचुननेचुनने वालेवालेवालेवाले रजिस्ट्रीरजिस्ट्रीरजिस्ट्रीरजिस्ट्रीकृ तकृ तकृ तकृ त eक्तिeक्तिeक्तिeक्ति केकेकेके िलएिलएिलएिलए ितमाहीितमाहीितमाहीितमाही िववरणीिववरणीिववरणीिववरणी

वर्ष
ितमाही

1.           जीएसटीआइएन
2.    क      रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति का िविधक नाम
      ख      (cid:136)ापार नाम, यदि कोई हो
3.    क      पूर्ववर्ती वित्तीय वर्ष में संकिलत आवर्तन
      ख      संकिलत आवर्तन-अप्रैल से जून, 2017

4. 4. 4. 4. आवकआवकआवकआवक प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाययांयांयांयां जिसमेंजिसमेंजिसमेंजिसमें वेंवेंवेंवें प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाययांयांयांयां भीभीभीभी शािमलशािमलशािमलशािमल हैहैहैहै िजनिजनिजनिजन परपरपरपर प्रतिप्रतिप्रतिप्रतिप्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय प्रभारप्रभारप्रभारप्रभार परपरपरपर करकरकरकर काकाकाका संदायसंदायसंदायसंदाय कियाकियाकियाकिया जानाजानाजानाजाना हैहैहैहै

प्रदायकर्ता की जीएसटीआइएन	बीजक के ब्यौरें			दर	कराधेय म ूल्य	रकम				प्रदाय का स्थान ( (राज्य ( ( राज्य////संघसंघसंघसंघ राज्य राज्यक्षेत्र का का का का राज्यक्षेत्र नामनामनामनाम))))
	स ंख्या	तारीख	मूल्य				एकीकृ त कर के न् ीय कर	राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
4 क- किसी रजिस्ट्रीकृ त प्रदायकर्ता से प्राप्त आवक प्रदाय प्रतिवर्ती प्रभार से संबंिधत प्रदायों से भिन्न

4 ख - (प्रतिवर्ती प्रभार से संबंिधत)


4 ग- किसी अरजिस्ट्रीकृ त प्रदायकर्ता से प्राप्त आवक प्रदाय

4 घ- सेवा का आयात

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 95

5.5.5.5. सारणीसारणीसारणीसारणी 4,4,4,4, मेंमेंमेंमें पूर्वपूर्वपूर्वपूर्व करकरकरकर अवधियोंअवधियोंअवधियोंअवधियों केकेकेके िलएिलएिलएिलए विवरणियोंविवरणियोंविवरणियोंविवरणियों मेंमेंमेंमें किएकिएकिएकिए गयेगयेगयेगये कराधेयकराधेयकराधेयकराधेय आवकआवकआवकआवक प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय केकेकेके ब्यौरोंब्यौरोंब्यौरोंब्यौरों काकाकाका संशोधनसंशोधनसंशोधनसंशोधन {{{{नामेनामेनामेनामे नोटनोटनोटनोट, , , , जमाजमाजमाजमा पत्रपत्रपत्रपत्र, , , , चालूचालूचालूचालू अअअअविधविधविधविध केकेकेके दौरानदौरानदौरानदौरान जारीजारीजारीजारी कियेकियेकियेकिये गयेगयेगयेगये प्रतिदायप्रतिदायप्रतिदायप्रतिदाय वावावावाउचरउचरउचरउचर औरऔरऔरऔर उसकाउसकाउसकाउसका संशोधनसंशोधनसंशोधनसंशोधन}}}}

मूलमूलमूलमूल दस्तावेज दस्तावेज केकेकेके ब्यौरें दस्तावेज ब्यौरें			बीजक बीजक केकेकेके पुनरीक्षित बीजक बीजक पुनरीक्षित ब्यौरें पुनरीक्षित ब्यौरें				दरदरदरदर	कराधेय मूलमूलमूलमूल	रकम				प्रदाय का स्थान (राज्य ( ( ( राज्य////संघसंघसंघसंघ राज्यक्षेत्र राज्य राज्य राज्यक्षेत्र का नाम का नाम)))) का नाम
जीएसटी जीएसटी जीएसटी आईएन	संख्या	तारीख	जीएस टीआईएन	संख्या संख्या	संख्या तारीख तारीख	मूल्यमूल्यमूल्यमूल्य			एकीकृ त ए कीकृ त ए ए कीकृ त करकरकरकर	क क क क े न्#ीय करकरकरकर	राज्य/संघ राज्य राज्य क्षेत्रक्षेत्रक्षेत्रक्षेत्र राज्य राज्य करकरकरकर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10101010	11111111	12121212	13131313		14141414
5 5 5 5 कककक---- प्रदायों प्रदायों ((((पूर्व प्रदायों पूर्व िववरणी पूर्वपूर्व िववरणी केकेकेके सारणी िववरणी सारणी 4 4 4 4 मेंमेंमेंमें दीदीदीदी गईगईगईगई सूचना) सारणी सारणी सूचना) यदियदियदियदि पूर्व सूचना) पूर्व मेमेमेमे दिये पूर्व दिये गये दिये गये ब्यौरे गयेगये ब्यौरे गलत ब्यौरे गलत थेथेथेथे ।।।। गलत गलत

5 5 5 5 खखखख ---- नामें नामें नोटनोटनोटनोट////जमाजमाजमाजमा पत्रपत्रपत्रपत्र//// मूलमूलमूलमूल रूपरूपरूपरूप मेंमेंमेंमें नामें

नोट/जमापत्र 5 5 5 5 गगगग---- नामें नामें नोट/जमा नामें नोट/जमा पत्रपत्रपत्रपत्र [[[[पूर्व नोट/जमा पूर्व करकरकरकर अवधियों पूर्व अवधियों मेंमेंमेंमें दिये अवधियों दिये गयगयगयगय नामे दिये नामे नोट/ नामे नोट/ नोट/ जमापत्र काकाकाका संशोधन जमापत्र संशोधन

6. 6. 6. 6. जावकजावकजावकजावक प्रदायोंप्रदायोंप्रदायोंप्रदायों परपरपरपर करकरकरकर ((((अqिमअqिमअqिमअqिम औरऔरऔरऔर वािपसवािपसवािपसवािपस कियाकियाकियाकिया गयागयागयागया माल कामाल कामाल कामाल का शु=शु=शु=शु=))))

कर की दर	आवर्तन	प्रशमन कर की रकम
		क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर
1	2	3	4

7.7.7.7. सारणीसारणीसारणीसारणी 6 6 6 6 मेंमेंमेंमें पूर्वपूर्वपूर्वपूर्व करकरकरकर अवधियोंअवधियोंअवधियोंअवधियों केकेकेके िलएिलएिलएिलए िववरणीिववरणीिववरणीिववरणी मेंमेंमेंमें दियेदियेदियेदिये गयगयगयगय जावकजावकजावकजावक प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय केकेकेके ब्यौरेंब्यौरेंब्यौरेंब्यौरें मेंमेंमेंमें संशोधनसंशोधनसंशोधनसंशोधन

ितमाही	दर	म ूल ब्यौरें			प ुनरीक्षित ब्यौरें
		आवर्तन	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर	आवर्तन	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्य क्ष ेत्र कर
1	2	3	4	5	6	7	8

96 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

8.8.8.8. प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय कीकीकीकी प्राप्तिप्राप्तिप्राप्तिप्राप्ति के कारणके कारणके कारणके कारण संदत्तसंदत्तसंदत्तसंदत्त अqिम/समायोजितअqिम/समायोजितअqिम/समायोजितअqिम/समायोजित अqिमअqिमअqिमअqिम काकाकाका एकीकृ तएकीकृ तएकीकृ तएकीकृ त िववरणिववरणिववरणिववरण

दर	सकलसकलसकलसकल संदत्तसंदत्तसंदत्तसंदत्त अqिम अqिम	प्रदाय का स्थान (राज्य ( ( ( राज्य////संघसंघसंघसंघ राज्यक्षेत्र राज्य राज्यक्षेत्र	रकम
			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर राज्य/संघ राज्यक्षेत्र राज्य/संघ राज्यक्षेत्र		उपकर
1	2	का नाम का नाम)))) का नाम 3	4	5	6		7
चालू स ू (I)(I)(I)(I) चालू ितमाही ितमाही कीकीकीकी सूचना ितमाही स स चना ू ू
8अ- कर अविध में प्रतिवर्ती प्रभार प्रदाय के िलए संदत्त अXिम रकम (कर रकम को निगर्म कर दायित्व मे जोडा जायेगा)
8अ (1). पूरे राज्य में प्रदाय (दर वार)

8आ (2). अन्तरराज्यीय प्रदाय (दर वार)

8 आ. अXिम रकम िजस पर पूर्व की अविध कर का संदाय किया गया था परंतु बीजक चालू अविध (उपरोक्त सारणी 4 में निद`शित) में प्राप्त *आ है । (कर रकम को निगर्म के दायित्व में से घटाया जाएगा)
8 आ (1). पूरे राज्य में प्रदाय (दर वार)

8 आ (2). अन्तरराज्यीय प्रदाय (दर वार)

II किसी II प व ू स ू स किसी पूर्व किसी किसी प र्पूर्व व ू र् ितमाही ितमाही केकेकेके िलए ितमाही ितमाही िलए सारणी िलए सारणी संसंसंसं0 8 1 सारणी सारणी 0 8 1 मेंमेंमेंमें दीदीदीदी गईगईगईगई सूचना 0 8 1 स स चना मेंमेंमेंमें संशोधन चना ू ू स स ंशोधन
वर्ष	ितमाही	धारा सं0 (चुनें) में दी गई सूचना से संबंिधत संशोधन				8अ (1)	8आ (2) 8आ (1) 8आ (2)

9999. प्राप्त टीडीएस प्रत्यय

जीएसटीआई एन का कटौती कत्र्ता	सकल मूल्य	रकम
		क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर
1	2	3	4

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 97

10. 10. 10. 10. संदेयसंदेयसंदेयसंदेय औरऔरऔरऔर संदत्तसंदत्तसंदत्तसंदत्त करकरकरकर

िववरण	स ंदेय कर रकम	स ंदत् त कर रकम
1	2	3
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर
(घ) उपकर

11. 11. 11. 11. संदेयसंदेयसंदेयसंदेय औरऔरऔरऔर संदत्तसंदत्तसंदत्तसंदत्त ब्याजब्याजब्याजब्याज,,,, िवलंबिवलंबिवलंबिवलंब फीसफीसफीसफीस आदिआदिआदिआदि

िववरण	स ंदेय कर रकम	स ंदत् त कर रकम
1	2	3
(I) निम्नलिखित से ब्याज-
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर
(घ) उपकर
(II) िवलंब फीस
(क) के न् ीय कर
(ख) राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर

िववरण	कर	ब्याज	शास्ति	फीस	अन्य	नामे प्रविष्टि सं0
1	2	3	4	5	6	7
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर
(घ) उपकर
ब ैंक खाता िववरण (नीचे खीचें)

98 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

13. 13. 13. 13. कर/ब्याजकर/ब्याजकर/ब्याजकर/ब्याज संदायसंदायसंदायसंदाय केकेकेके िलएिलएिलएिलए नकदनकदनकदनकद खातेखातेखातेखाते मेंमेंमेंमें नानानानामेंमेंमेंमें प्रविष्टियांप्रविष्टियांप्रविष्टियांप्रविष्टियां

[कर संदेय और विवरणी जमा करने के पश्चात् भरा जाए]

िववरण	नकद में संदत्त कर	ब्याज	िवलंब फीस
1	2	3	4
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर
(घ) उपकर

सत्यापनः-

मैं सत्यनिष्ठा पूर्वक से प्रतिKान करता ¥ँ और घोषण करता ¥ँ कि उपयु र्क्त दी गई सूचना मेरी जानकारी एवं वि(cid:148)ास में सत्य और ठीक है और इसमें कु छ भी िछपाया नहG गया है ।

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर..............................

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी का नाम..............................

पदनाम/प्रास्थिति..............................

स्थान

तारीख

अनुदेश अनुदेश अनुदेश अनुदेश :-

1. प्रयुक्त शब्द:

(क) जी एस टी आई एन: माल और सेवा कर पहचान संख्या

(ख) टी डी एस: (cid:143)ोत पर कटौती

2. जी एस टी आर-4 में ब्यौरे संबंधित कर अवधि के उत्तरवर्ती माह कि 11वG और 18वG तारीख के बीच दिए जाने चाहिए ।

3. ठीक पूववर्ती वित्तीय वर्ष और चालू वित्तीय वर्ष की पहली तिमाही के लिए कर दाता का संकलित आवर्तन सारणी 3 में प्रारंभिक सूचना में रिपोर्ट किया जाएगा यह सूचना के वल पहले वर्ष में कर दाता द्वारा दी जानी अपेक्षित होगी ओर उत्तरवर्ती वषk में स्वत: भरी जाएगी ।

4. सारणी-4, दर वार आवक प्रदायों से संबंधित सूचना का प्रXहण :

(i) सारणी-4अ, प्रतिवर्ती प्रभार से भिन्न रजिस्ट्रीकृ त प्रदायकत्र्ताओं से आवक प्रदाय का प्रXहण । वह सूचना जी एस टी आर- 1 और जी एस टी आर-5 में प्रदायकर्ता द्वारा रिपोर्ट कि गई सूचना से स्वत: भरी जाएगी ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 99

(ii) सारणी-4आ, प्रतिवर्ती प्रभार से संबंधित रजिस्ट्रीकृ त प्रदायकत्र्ताओं से आवक प्रदाय का प्रXहण । वह सूचना जी एस टी आर-1 में प्रदायकर्ता द्वारा रिपोर्ट कि गई सूचना से स्वत: भरी जाएगी ।

(iii) सारणी-4इ, अरजिस्ट्रीकृ त प्रदायकर्ता से प्रदायों के प्रXहण के िलए ।

(iv) सारणी-4ई, सेवा के आयात के प्रXहण के िलए

(v) कर प्राप्त करता को स्वत: भरे गए बीजकों/ प्रतिवर्ती प्रभार से संबंधित अतिरिक्त बीजकों को स्वीकार करने का विकल्प के वल तभी होगा जब अधिनियम की धारा 12 या 13 की शतk में Tयुत्पन्न प्रदाय के समय होगा ; और

(vi) प्रदाय का स्थान (पी.ओ.एस) के वल यदि वह प्राप्तिकर्ता के अवस्थिति से भिन्न है ।

5. सारणी 5, दर-वार, पूर्व कर अवधियों में दी गई सूचना का संशोधन और प्राप्त नामे और जमा पत्र की मूल संशोिधत सूचना का प्रXहण के िलए है । प्रदाय के स्थान को के वल तभी रिप}ट किया जाना है जब वह प्राप्तकर्ता की अवस्थिति से भिन्न है । मूल नामें/जमा पत्र की सूचना देते समय बीजक के ब्यौरें का पहले तीन स्तंभो में उल्लेख किया जाएगा । किसी नामें/जमा पत्र का पुनरीण देते समय, मूल नामें/जमा पत्र के ब्यौरें का इस सारणी के प्रथम तीन स्तंभों में उल्लेख किया जाएगा ।

6. सारणी 6, जावक प्रदायों, जिसमें अXिम और चालू कर अविध के दौरान वािपस किये गये माल का शु_ भी है, के ब्यौरें के प्रगृहण के िलए है ।

7. सारणी 7, पूर्ववत्र्ती िववरिणयों की सारणी 6 में रिपोर्ट किये गये गलत ब्यौरों के संशोधन ब्यौरे के प्रगृहण के िलए है ।

8. प्रतिवर्ती प्रभार प्रदायों से संबंिधत संदत्त अXिम और इस पर संदत्त कर की सूचना जिसमें जारी बीजकों के सापेक्ष समायोजन भी शािमल है को सारणी 8 में रिप}ट किया जायेगा ।

9. टीडीएस प्रत्यय सारणी - 9 में स्वतः भरा होगा ।

[िनयमिनयमिनयमिनयम 59(3)59(3)59(3)59(3) औरऔरऔरऔर 66(2) 66(2) 66(2) 66(2) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]

समझौता उ¡हण का विकल्प चुनने वाले रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति के स्वप्रारूपित ब्यौरे

वर्ष
ितमाही

1.1.1.1.

जीएसटीआईएन

2.2.2.2.

(क)

रजिस्ट्रीकृ त क्ति का विधिक नाम

Auto Populated

(ख) ापार का नाम, यदि कोई हों

Auto Populated

100 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

3. 3. 3. 3. रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति से प्राप्त आवक प्रदाय जिसके अंतर्गत प्रतिकू ल प्रभार वाले प्रदाय भी है

प्रदायकर्ता का जीएसटीआईएन	बीजक के ब्यौरे			दर	कराधेय म ूल्य	कर की रकम				प्रदाय का स्थान (राज्य ( ( ( राज्य////संघसंघसंघसंघ राज्य राज्यक्षेत्र का का का का राज्यक्षेत्र नामनामनामनाम))))
	स ं.	तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
3अ. 3 3 3 . रजिस्ट्रीकृ त प्रदायकर्ता (प्रतिकू ल प्रभार वाले प्रदायों से भिन्न)))) से प्राप्त आवक प्रदाय . .

3आ. 3 3 3 . रजिस्ट्रीकृ त प्रदायकर्ता (प्रतिकू ल प्रभार वाले)))) से प्राप्त आवक प्रदाय . .

4.4.4.4. चालू अवधि के दौरान प्राप्त नामेनोट////जमा पत्र (इसके अंतर्गत उसके संशोधन भी है)

म ूल दस्तावेजों के ब्यौरे			दस्तावेज के पुनरीक्षित ब्यौरे या म ूल नामेनोट/जमा पत्र के ब्यौरे				दर	कराधेय म ूल्य	कर की रकम				प्रदाय का स्थान (राज्य ( ( ( राज्य////संघसंघसंघसंघ राज्य राज्यक्षेत्र का नाम का नाम)))) का नाम
जीएसटी आईएन	स ं.		तारीख जीएसटी आईएन	स ं.	तारीख	म ूल्य				एकीकृ त कर के न् ीय कर राज्य/संघ	राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

5.5.5.5. प्राप्त टीडीएस प्रत्ययप्राप्त टीडीएस प्रत्ययप्राप्त टीडीएस प्रत्ययप्राप्त टीडीएस प्रत्यय

कटौतीकर्ता की जीएसटीआईएन	सकल मूल्य	कर की रकम
		क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
1	2	3	4

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 101

वर्ष
मास

1.1.1.1.

जीएसटीआईएन

2.2.2.2.

(क)

रजिस्ट्रीकृ त क्ति का विधिक नाम

Auto Populated

(ख) ापार का नाम, यदि कोई हों

Auto Populated

(ग)

रजिस्ट्रीकरण की विधिमान्य अवधि

Auto Populated

3. 3. 3. 3. विदेश से प्राप्त इनपुट////पू ंजी (माल का आयात)

(सभी सारणियों के लिए रकम Oपए में)

प्रवेशपत्र के ब्यौरे			दर	कराधेय म ूल	रकम		उपलब्ध आईटीसी की रकम
स ं.	तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर	उपकर	एकीकृ त रकम	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9

4. 4. 4. 4. किसी पूर्ण विवरणी में दिए गए ब्यौरों में संशोधन102 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

म ूल ब्यौरे

प ुनरीक्षित ब्यौरे

अ ंतरीय आईटीसी (+/--)

प्रवेशपत्र

दर

कराधेय म ूल्य

रकम

उपलब्ध आईटीसी की रकम

स ं.

तारीख

स ं.

तारीख

म ूल्य

एकीकृ त कर

उपकर

एकीकृ त कर

उपकर

एकीकृ त कर

उपकर

5. (5. (5. (5. (यूआईएस धारकों सहित) ) ) ) रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों को किए गए जावक प्रदाय

जीएसटीआईएन/यू आईएन	बीजक के ब्यौरे			दर	कराधेय रकम	रकम				प्रदाय का प्रदाय का स्थान (राज्य ( ( ( राज्य////संघसंघसंघसंघ राज्य राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र का का का का राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र नामनामनामनाम))))
	स ं.	तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य / स ंघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

6. 6. 6. 6. जहां बीजक का मूल्य दो लाख Oपए से अधिक है वहां अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों को कराधेय जावक अंतरराज्यिक प्रदाय

प्रदाय का स्थान (राज्य)	बीजक के ब्यौरे			दर	कराधेय मूल्य	रकम
	स ं.	तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 103

7. 7. 7. 7. सारणी 6 में वPणत प्रदायों से भिन्न अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों को कराधेय प्रदाय (शु_ नामे नोट और जमापत्र)

कर की दर	क ु ल कराधेय मूल्य	रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य /संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6
7 7अ. . . . अंतःराज्यिक प्रदाय (एकीकृ त, दर वार) 7 7

7आ. 7 7 7 . अंतरराज्यिक प्रदाय जहां बीजक का मूल्य 2.5 लाख Oपए तक हैं (दर वार) . .
प्रदाय का स्थान (राज्य का नाम)

8. 8. 8. 8. सारणी 5 और सारणी 6 में पूर्ववर्ती दर अवधियों के लिए विवरणियों में दिए गए कराधेय जावक प्रदायों के ब्यौरों का संशोधन [[[[िजसके अंतर्गत नामेनोट////जमापत्र और उनके संशोधन भी है]]]]

म ूल दस्तावेज के ब्यौरे			दस्तावेज के पुनरीक्षित ब्यौरे या मूल नामेनोट/जमापत्र के ब्यौरे				दर	कराधेय म ूल्य	रकम				प्रदाय का प्रदाय का स्थान (राज्य ( ( ( राज्य////संसंसंसं राज्य राज्य घ राज्यक्षेत्र का नाम का नाम)))) का नाम का नाम
जीएसटी आईएन	स ं.	तारीख	जीएसटी आईएन	स ं.	तारीख	म ूल्य			एकीकृ त रकम के न् ीय	कर	राज्य/ स ंघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
8अ. यदि पहले दिए गए बीजक ब्यौरे गलत थे

8आ. नामेनोट/जमापत्र [मूल)]

8इ. नामेनोट/जमापत्र [पूर्ववर्ती टैक्स कर अवधियों में दिए गए नामेनोट/जमापत्रों का संशोधन]

104 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

9. 9. 9. 9. सारणी 7 में पूर्ववर्ती कर अवधियों के लिए दिए गए अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों को कराधेय जावक प्रदायों का संशोधन

कर की दर	क ु ल कराधेय मूल्य	रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य / संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6
कर अवधि जिसके लिए ब्यौरों को पुनरीक्षित किया जाना है
9अ. अंतःराज्यिक प्रदाय [दर वार]

9आ. अंतरराज्यिक प्रदाय [दर वार]
प्रदाय का स्थान ((((राज्य का नाम))))

10. 10. 10. 10. कु ल कर दायित्व

कर की दर	कराधेय मूल्य	कर की रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य / संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6
10अ. जावक प्रदाय के मद्दे

10आ. सारणी 4 में नकारात्मक होने के कारण अंतरीय आईटीसी के मद्दे

11. 11. 11. 11. संदेय और संदत्त कर[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 105

िववरण	स ंदेय कर	नकद में संदाय	आईटीसी के माध्यम से संदाय			स ंदत्त कर
			एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4		5	6
एकीकृ त कर (क)
क े न् ीय कर (ख)
राज्य/संघ राज्यक्षेत्र (ग) कर
उपकर (घ)

12. 12. 12. 12. संदेय और संदत्त ब्याज, विलंब फीस और कोई अन्य रकम

िववरण	स ंदेय रकम	स ंदत्त रकम
1	2	3
(I) ब्याज के मद्दे (I)
एकीकृ त कर (क)
क े न् ीय कर (ख)
राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर (ग)
(घ) उपकर
(II) (II) िवलंब फीस के मद्दे (II) (II)
(क) के न् ीय कर
(ख) राज्य / संघ राज्यक्षेत्र कर

13. 13. 13. 13. इलैक्ट्रानिक जमा खाते से दावा किया गया प्रतिदाय

106 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

14.14.14.14. कर////ब्याज संदाय के लिए इलैक्ट्रानिक नकद////जमाखाते में विकलन प्रविष्टियां [[[[कर का संदाय करने और विवरणी प्रस्तुत करने के प(cid:145)ात् बनाया गया]]]]

िववरण	नकद में संदत्त कर	आईटीसी के माध्यम से संदत्त कर		ब्याज	विलंब शुल्क
		एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5	6
(क) एकीकृ त कर
(ख) क े न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
(घ) उपकर

सत्यापन

मैं सत्यनिष्ठा से प्रतिKान करता ¥ं और यह घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई जानकारी मेरे सव}त्तम Kान और वि(cid:148)ास में सत्य और सही है और इसमें कोई बात छिपाई नहG गई है ।

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर ……………………………

स्थान ……………

प्रािधकृ त हस्ताक्षरी का नाम ….……………………

तारीख …………….

पदनाम/प्रास्थिति……………………………………

अनुदेश अनुदेश अनुदेश अनुदेश :-

1. प्रयुक्त किए गए पद:

(क) जीएसटीआईएन : माल और सेवा कर पहचान संख्या

(ख) यूआईएन : विशिष्ट पहचान संख्या[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 107 (ग) यूक्यूसी : इकाई मात्रा कोड

(घ) एचएसएन : नामप_िति सामंजस्यपूर्ण प्रणाली

(ङ) पी ओ एस : प्रदाय का स्थान (संबंधित राज्य)

(च) बी से बी : एक रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति से अन्य रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को

(छ) बी से सी : रजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति से अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति को

2. जीएसटी आर-5 अनिवासी कराधेय (cid:136)क्ति को लागू होगा और यह मािसक िववरणी है ।

3. जीएसटी आर-5 में की विवरणियां सुसंगत कर अवधि के उत्तरवर्ती मास की 20 तारीख तक या रजिस्ट्रीकरण की अंतिम तारीख से सात दिन के भीतर, इनमें से जो भी पूर्वतर हो, दी जानी होगी ।

4. सारणी-3 में माल के आयात के ब्यौरे अंतPवष्ट होंगे और करदाता को माल के ऐसे आयात पर उपयुक्त आईटीसी की रकम विनिQदष्ट करनी होगी ।

5. प्राप्तिकर्ता को छह अंकीय पत्तन कोड सहित प्रवेशपत्र और सात अंकीय प्रवेशपत्र संख्यांक देनी होगी ।

6. सारणी 4 में ऐसे माल के आयात का संशोधन अंतPवष्ट होगा जिन्हें पूर्ववर्ती कर अवधि की विवरणियों में घोषित किया गया है ।

7. माल और सेवाओं के लिए पृथक् रूप से कर अवधि संबंधित बीजक स्तरीय सूचना दर वार निम्नलिखित रूप में रिपोर्ट की जाएगी :

i. सभी बी से बी प्रदायों के लिए (चाहे अंतरराज्यिक हो या अंतःराज्यीय), बीजक स्तरीय ब्यौरे सारणी 5 में अपलोड किए जाएंगे ;

ii. सभी अंतरराज्यिक बी से सी प्रदायों के लिए, जहां बीजक मूल्य O. 2,50,000/- से अिधक है (बी से सी अिधक है) बीजक स्तरीय ब्यौरे सारणी 6 में दिए जाएंगे ; और

iii. सभी बी से सी प्रदायों के लिए (चाहे अंतरराज्यिक हो या अंतःराज्यीय) जहां बीजक मूल्य O. 2,50,000/- प्रदायों का राज्य वार सारांश सारणी 7 में फाइल किया जाएगा ।

8. सारणी 8 में निम्नलिखित के संबंध में संशोधनों के रूप में होगी -

i. पूर्ववर्ती कर की अवधि में घोषित बी से बी जावक प्रदाय ;

ii. पूर्ववर्ती कर अवधि में रिपोर्ट किए गए बी से सी अंतरराज्यिक बीजक, जहां बीजक मूल्य 2.5 लाख O. से अधिक है ; और iii. मूल नामेनोट और जमापत्र और उसके संशोधन ।

9. सारणी 9 के अंतर्गत अंतरराज्यिक प्रदायों से भिन्न बी से सी जावक प्रदायों के संबंध में संशोधन होंगे जहां बीजक मूल्य O. 250000/- से अिधक है ।

10. सारणी 10 चालू कर अवधि में घोषित जावक प्रदायों के मद्दे और चालू कर अवधि में माल के आयात में संशोधन के मद्दे नकारात्मक आईटीसी कर दायित्व के रूप में होगी ।

जीएसटीआर 5 प्रस्तुत करने पर सिस्टम कर दायित्व की संगणना करेगा और आईटीसी उसे संबंधित खाते में पोस्ट करेगा ।

108 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

ऑनलाइनऑनलाइनऑनलाइनऑनलाइन जानकारी और डाटा बेस अिभगामन जानकारी और डाटा बेस अिभगामन जानकारी और डाटा बेस अिभगामन जानकारी और डाटा बेस अिभगामन काकाकाका प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय या भारत में और कराधेय 7यया भारत में और कराधेय 7यया भारत में और कराधेय 7यया भारत में और कराधेय 7यक्तिक्तिक्तिक्ति से भारत से बाहर अवस्थि से भारत से बाहर अवस्थि से भारत से बाहर अवस्थि से भारत से बाहर अवस्थित 7यत 7यत 7यत 7यक्तिक्तिक्तिक्ति द्वारा पुन: द्वारा पुन: द्वारा पुन: द्वारा पुन:

प्राप्तिप्राप्तिप्राप्तिप्राप्ति सेवाओं के ब्यौ सेवाओं के ब्यौ सेवाओं के ब्यौ सेवाओं के ब्यौरे रे रे रे

1. प्रदायकर्ता का जी एस०टी०आई०एन -

2. (क) रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति का िविधक नाम-

(ख) Tयापार का नाम, यदि कोई हो -

3. िववरणी फाइल करने वाले भारत के प्राधिकृ त प्रतिनिधि का नाम –

4. अविध: मास - वर्ष -

5. भारत में उपभोक्ताओं से की गई प्रदाय का कराधेय जावक

(रकम, (cid:5)पए में)

प्रदाय का स् थान (रकम/संघ राज् यक्षेत्र)	कर का दर	कराधेय मूल् य	एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5

5क. भारत में गैर कराधेय Tयक्तियों से कराधेय जावक प्रदाय का संशोधन

(रकम, राज्य में)

मास	प्रदाय का स् थान (रकम/संघराज् यक्षेत्र)	कर का दर	कराधेय मूल् य	एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5	6

M०. स०.	िववरण	शोध् य कर की रकम
		एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4
1.	ब् याज
2.	अन् य (कृ पया विनिQदष् ट करें)
	क ु ल

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 109

7. कर, ब्याज, देर से फीस और संदेय और सदत्त कोई अन्य रकम

M०. सं०.	िववरण	स ंदेय रकम		िवकलन प्रविष् िट स ं०	स ंदत्त रकम
		एकीकृ त कर	उपकर		एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7
1.	कर उत्तरदामित् व (सारणी 5 और 5क पर आधारित)
2.	ब् याज (सारणी 6 पर आधारित)
3.	अन् य (कृ पया विनिQदष् ट करें)

सत्यापन

मैं सत्यनिष्ठा से प्रतिKान करता ¥ँ और घोषणा करता ¥ँ कि उपरोक्त दी गई जानकारी मेरे सव}त्तम Kान और विश्वास से सत्य और सही है और इस प्रकार में कोई बात छु पाई नहG गई है ।

हस्ताक्षर

स्थान

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी का नाम ….……………………

तारीख

वर्ष
मास

1.1.1.1.

जीएसटीआईएन

2.2.2.2.

(क)

रजिस् ट्रीकृ त T यक् ित का िविधक नाम

(ख)

T यापार का नाम, यदि कोई हो

110 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

3333. िवतरण के लिए प्राप्त िनवेश कर मुजरा (सभी सारणी के लिए रकम O० में)

प्रदायकर्ता का जी एस टी आई एन	बीजक T यौरे			दर	कराधेय मूल् य	कर का रकम
	स ं०	तारीख	म ूल् य			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य / संघ राज् यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

4.4.4.4. कर अवधि के लिए वितरित कु ल आई टी सी////पत्र आई टी सी////अपात्र आई टी सी ((((सारणी सं०3333 से))))

िववरण	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य / संघ राज् यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5
(क) िवतरण के िलए उपलब् ध कु ल आई टी सी
(ख) पात्र आई टी सी० एच० बी० रकम
(ग) अपात्र आई टी सी की रकम

5. 5. 5. 5. सारणी 4444 में दिए गए निवेश कर मुजरा का वितरण

यदि प्राप् ितकर्ता अरजिस् ट्रीकृ त हो तो प्राप् ितकर्ता/राज् य का जी एस टी आई एन	आई एस डी बीजक		आई एस डी द्वारा आई टी सी का िवतरण
	स ं०	तारीख	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य / संघ राज् यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7
5क. पात्र आई सी टी की रकम का वितरण

5ख. अपात्र आई सी टी की रकम का वितरण

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 111

6666. . . . सारणी सं०3 3 3 3 में पूर्वतर विवरणियों में दी गई जानकारी में संशोधन

आरंिभक T यौरे			प ुनरीक्षित T यौरे
प्रदायकर्ता का जी एस टी आई एन	स	ं० तारीख प्रदायकर्ता	का जी एस टी आई एन	बीजक/नामे नोट/जमापत्र क े ब् यौरे				दर कराधेय म ूल् य	कर का रकम
				स ० ं	तारीख	म ूल् य			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य/संघ राज् यक्षेत्र	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
6क. किसी पूर्वतर अवधि में सारणी 3 में दी गई गलत जानकारी

6ख. नामे नोट/प्राप् त जमापत्र [आरंिभक]

6ग. नामे नोट/जमापत्र [संशोधन]

7.7.7.7. कर अवधि में वितरित निवेश मुजरा बेमेल और सुधार

िववरण	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य/संघ राज् यक्षेत्र	उपकर
1	2	3	4	5
7क. िनवेश कर मुजरा बेमेल
7ख. बेमेल के सुधार पर सुधार किए गए निवेश कर मुजरा

8. 8. 8. 8. सारणी सं० 6 6 6 6 और 7777 में दिए गए ( ( ( ( ++++////----)))) िनवेश कर मुजरा का िवतरण

जी एस टी आई एन प्राप् त कर्ता का	आई एस डी मुजरा स ं०		आई एस डी बीजक		िनवेश का वितरण आई एस डी द्वारा
	स ं०	तारीख	स ं०	तारीख	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9
8क. पत्र आई टी सी की रकम का वितरण

112 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

8ख. अपत्र आई टी सी की रकम का िवतरण

9. 9. 9. 9. गलत प्राप्तिकर्ता को वितरित आई टी सी का पुन:वितरण

आरंिभक िनवेश बीजक T यौरा					सही प्राप् ितकर्ता को िनवेश कर मुजरा का पुन:िवतरण
आरंिभक प्राप् ितकर्ता का जी एस टी आई एन	आई एस डी बीजक T यौरा		आई एस डी जमापत्र		नया प्राप् ितकर्ता का जी एस टी आई एन	आई एस डी बीजक		प ुन:वितरित िनवेश कर मुजरा
	स ं०	तारीख	स ं०	तारीख		स ं०	तारीख	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
9क. पात्र आई टी सी की रकम का वितरण

9ख. अपात्र आई टी सी की रकम का वितरण

10. 10. 10. 10. देर से फीस

मद्दे	क े न् ीय कर	राज् य/संघ राज् यक्षेत्र कर	नाम प्रविPष् ट सं०
1	2	3	4
देर से फीस

11. 11. 11. 11. इलेक्ट्रोिनक नकद खाता से दावा किया गया प्रतिदाय

िववरण	फीस	अन् य	नामे प्रविष् िट सं०
1	2	3	4
(क) के न् ीय कर
(ख) राज् य/संघ राज् यक्षेत्र कर
ब ैंक खाते का ब् यौरे (नीचे उतरना)

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 113

सत्यासत्यासत्यासत्यापनपनपनपन

हस्ताक्षर

स्थान

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी का नाम ….……………………

तारीख

अनुदेशअनुदेशअनुदेशअनुदेश :-

1. प्रयुक्त शब्द :-

(क) जी एस टी आई एन :- माल और सेवा कर पहचान संख्या

(ख) आई एस डी :- इनपुट सेवा िवतरक

(ग) आई टी सी - इनपुट कर प्रत्यय

2. जी एस टी आर-6 उत्तरवर्ती कर अवधि के के वल 10 मास पश्चात् और 13 मास पहले जी एस टी आर-6 फाइल की जा सकती है ।

3. आई एस डी ब्यौरे जी एस टी आर-6 के फाइल किए जाने पर रजिस्ट्रीकृ त प्राप्तिकर्ता यूिनट को जी एस टी आर-2क के भाग ख के अनुसार आई एस डी ब्यौरे देने होंगे ।

4. आई एस डी में कोई प्रदाय रद्दकरण प्रभार नहG देना होगा । यदि आई एस डी प्रदाय रद्दकरण प्रभार लेना चाहता है । तो आई एस डी उस दशा में आई एस डी को सामान्य कर दाता के रूप में अलग से रजिस्टर कराना होगा ।

5. आई एस डी के वल लेट फीस देना होगा और कोई दायित्व नहG

6. आई एस डी उसी कर अवधि में, जिसमें भावक वितरण प्राप्त किया जाना है अपनी यूनिट से पात्र और अपात्र आई टी सी दोनों की वितरण किया है ।

7. अपात्र आई टी सी की प्रदाय धारा 17(5) के अनुसार की जाएगी ।

8. जी एस टी आर-1 और जी एस टी आर-6 के बीच बेमेल उत्तरदायी को आई एस डी से जोड़ना होगा और आगे आइ एस डी Mरदाता को अपने अपने रजिस्ट्रीकृ त प्राप्तिकर्ता से पूर्वतर वितरित आई टी सी से कम करके आई एस डी जमापत्र जारी करना होगा ।

9. बेमेल उत्तरदायी की बाबत सारणी 7 में प_ति द्वारा आवदित होगा ।

10. सारणी 11 के माध्यम से नकद खाता से दावाकृ त विवरण इलैक्ट्रानिक नकद खाता में एक ऋण प्रविष्टि का परिणाम होगा ।

114 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटी आर जीएसटी आर जीएसटी आर जीएसटी आर -6कककक

[िनयमिनयमिनयमिनयम 59(3) और और और और 65656565 देखेंदेखेंदेखेंदेखें]

वर्ष
मास

1.1.1.1.

जीएसटीआईएन

2.2.2.2.

(क)

रजिस् ट्रीकृ त T यक् ित का िविधक नाम

(ख)

T यापार का नाम, यदि कोई हो

3333. िवतरण के िलए प्राप्त इनपुट कर प्रत्यय

(सभी सारणी के लिए रकम O० में)

प्रदायकर्ता का जी एस टी आई एन	बीजक ब् यौरे			दर	कराधेय म ूल् य	कर की रकम
	स ० ं		तारीख मूल् य			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य/संघ राज् य क्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

आरंिभक दस् तावेज के ब् यौरे			दस् तावेज के प्राप् त ब् यौरे या नामे नोट/जमापत्र के ब् यौरे
प्रदायकर्ता का जी एस टी आई एन	स ं०	तारीख	प्रदायकर्ता का जी एस टी आई एन	स	ं० तारीख मूल् य			दर कराधेय कर	कर की रकम
										एकीकृ त कर के न् ीय कर	राज् य/संघ राज् य क्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 115

प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप जीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आर ----7777

[िनयम 66(1) देखें]

स्त्रोत पर काटे गए कर की िववरणी

वर्ष
मास

1.1.1.1.

जीएसटीआईएन

2.2.2.2.

(क) कटौतीकर्ता का विधिक नाम

Auto Populated

(ख) T यापार का नाम, यदि कोई हो

Auto Populated

3.3.3.3. स्त्रोत पर काटे गए कर के ब्यौरे

(सभी सारणी के िलए रकम O० में)

जिसकी कटौती की गई है का जी एस टी आई एन	जिसकी कटौती की गई है की संदत्त रकम जिससे कर काटा गया है ।	स् त्रोत पर काटा गया कर की रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य/संघ राज् यक्षेत्र कर
1	2	3	4	5

4. 4. 4. 4. किसी पूर्वतर कर अवधि की बाबत स्त्रोत पर काटे गए कर के ब्यौरे का संशोधन

आरंिभक ब् यौरे			प ुनरीक्षित ब् यौरे
मास	जिसकी कटौती की गई है का जी एस टी आई एन	जिसकी कटौती की गई है की संदत्त रकम िजससे कर काटा गया है	जिसकी कटौती की गई है का जी एस टी आई एन	जिसकी कटौती की गई है का जी एस टी आई एन	स् त्रोत पर काटा गया कर की रकम
					एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य/संघ राज् यक्षेत्र कर
1	2	3	4	5	6	7	8

116 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

5. 5. 5. 5. स्त्रोत और संदत्त पर कर कटौती

िववरण	कर कटौती की रकम	स ंदत्त रकम
1	2	3
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज् य/संघ राज् यक्षेत्र कर

6. 6. 6. 6. संदेय और संदत्त ब्याज,,,, देर से फीस

िववरण	कर कटौती की रकम	स ंदत्त रकम
1	2	3
(I) निम् निलिखत की बाबत टी डी एस के मद्दे (I)
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज् य/संघ राज् यक्षेत्र कर
(II) (II) देर से फीस (II)
(क) के न् ीय कर
(ख) राज् य/संघ राज् यक्षेत्र कर

7. 7. 7. 7. इलैक्ट्रािनक नकद खाता में दावाकृ त विवरणी

िववरण	नकद में कर संदाय	ब् याज	द र से फीस े
1	2	3	4
(क) एकीकृ त कर ख) के न् ीय कर
(ग) राज् य/संघ राज् यक्षेत्र कर

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 117

सत्यापन

मैं सत्यनिष्ठा से प्रतिKान करता ¥ँ और घोषणा करता ¥ँ कि उपरोक्त दी गई जानकारी मेरे सव}त्तम Kान और विश्वास से सत्य और सही है और इस प्रकार में कोई बात िछपाई नहG गई है ।

स्थान

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर….……………………

तारीख

अनुदेश ::::----

1. प्रयुक्त शब्द :-

(क) जी एस टी आई एन : माल और सेवा कर पहचान संख्या

(ख) टीडीएस :- (cid:143)ोत पर कर कटौती

2. कर कटौती के ब्यौरे को अभिXहण करने के लिए सारणी 3 ।

3. सारणी 4 पूर्व कर अवधियों में उपबंधित सूचना के संशोधन को अंतPवष्ट करेगा ।

4. दायित्व के पूर्ण संदेय के बिना विवरणी फाइल नहG की जा सकती ।

dोत पर कर कटौती का प्रdोत पर कर कटौती का प्रdोत पर कर कटौती का प्रdोत पर कर कटौती का प्रमाण पत्रमाण पत्रमाण पत्रमाण पत्र

1. टीडीएस प्रमाणपत्र सं. -

2. कटौतीकर्ता का जीएसटीआईएन-

3. कटौतीकर्ता का नाम-

4. जिसकी कटौती की गई है का जीएसटीआईएन-

5. (क) जिसकी कटौती की गई है का िविधक नाम

(ख) Tयापार का नाम, यदि कोई है-

6. कर अवधि जिसमें जीएसटी आर-7 में के लिए लेखा और कर कटौती--118 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 7.7.7.7. कर कटौती की प्रदाय रकम का ब्यौरा————

म ूल् य िजस पर कर कटौती है	ोत पर कर कटौती की रकम (Oपए में)
	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज् य/संघ राज् यक्षेत्र कर
1	2	3	4

हस्ताहस्ताहस्ताहस्ताक्षरक्षरक्षरक्षर

नामनामनामनाम

पदनामपदनामपदनामपदनाम

कार्यालयकार्यालयकार्यालयकार्यालय

dोत पर कर संqहण के लिdोत पर कर संqहण के लिdोत पर कर संqहण के लिdोत पर कर संqहण के लिए िववरणए िववरणए िववरणए िववरण

वर्ष
मास

1.1.1.1.

जीएसटीआईएन

2.2.2.2.

(क)

रजिस्ट्रीकृ त T यक्ति का विधिक नाम

Auto Populated

(ख)

T यापार का नाम, यदि कोई हो

Auto Populated

3333.ईईईई----कामर्स आपरेटर के माध्यम से की गई कामर्स आपरेटर के माध्यम से की गई कामर्स आपरेटर के माध्यम से की गई कामर्स आपरेटर के माध्यम से की गई प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय के ब्यौरेके ब्यौरेके ब्यौरेके ब्यौरे

(सभी सारणी के लिए रकम Oपए में)

प्रदायकर्ता का जीएसटी आईएन	स ंबंिधत टीसीएस से की गई प्रदाय के ब्यौरे			ोत पर संXहीत कर की रकम
	की गई प्रदाय का सकल मूल्य	प्रदाय वापसी का म ूल् य	टीसीएस के िलए दायी िनवल रकम	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
1	2	3	4	5	6	7
3क. रजिस्ट्रीकृ त क्तियों से की गई प्रदाय

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 119

3ख. अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्तियों से की गई प्रदाय

किसी पूर्वतर विवरण की बाबत प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय के ब्यौरे का संशोधनके ब्यौरे का संशोधनके ब्यौरे का संशोधनके ब्यौरे का संशोधन 4.4.4.4.किसी पूर्वतर विवरण की बाबत किसी पूर्वतर विवरण की बाबत किसी पूर्वतर विवरण की बाबत

आरंभिक ब्यौरे		प ुनरीक्षित ब्यौरे
मास	प्रदायकर्ता का जीएसटी आईएन	प्रदायकर्ता का जीएसटी आईएन	आकृ िषत टीसीएस से की गई प्रदाय के ब्यौरे			ोत पर संXहीत कर की रकम
			की गई प्रदाय का सकल मूल्य	प्रदाय वापसी का मूल् य	टीसीएस के िलए दायी िनवल रकम		एकीकृ त कर के न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
1	2	3	4	5	6	7	8	9
4क. रजिस्ट्रीकृ त क्तियों से की गई प्रदाय

4ख. अरजिस्ट्रीकृ त क्तियों से की गई प्रदाय

5. 5. 5. 5. ब्याज के ब्यौरेब्याज के ब्यौरेब्याज के ब्यौरेब्याज के ब्यौरे

मद्दे	तिMम में रकम	ब्याज की रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
1	2	3	4	5
टीसीएस रकम का देर से संदाय

6. 6. 6. 6. संदेय और संदसंदेय और संदसंदेय और संदसंदेय और संदत्त कर त्त कर त्त कर त्त कर

िववरण	स ंदाय कर	स ंदत्त रकम
1	2	3
एकीकृ त कर
क े न् ीय कर
राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर

120 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

7. 7. 7. 7. संदेय और संदत्त ब्याजसंदेय और संदत्त ब्याजसंदेय और संदत्त ब्याजसंदेय और संदत्त ब्याज

िववरण	स ंदाय ब्याज की रकम	स ंदत्त रकम
1	2	3
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर

8. 8. 8. 8. इलैक्ट्रोइलैक्ट्रोइलैक्ट्रोइलैक्ट्रोिनक निनक निनक निनक नककककद खाता से दावाकृ त प्रतिदायद खाता से दावाकृ त प्रतिदायद खाता से दावाकृ त प्रतिदायद खाता से दावाकृ त प्रतिदाय

िववरण	कर	ब्याज	शास्ति	अन्य	नामे प्रविष् िट संख्या
1	2	3	4	5	6
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
ब ैंक खाते के ब्यौरे (नीचे करें)

9. 9. 9. 9. संदेय टीसीएस 1 ब्याज के लिए नसंदेय टीसीएस 1 ब्याज के लिए नसंदेय टीसीएस 1 ब्याज के लिए नसंदेय टीसीएस 1 ब्याज के लिए नककककदददद खाता में विद्यमान खाता में विद्यमान खाता में विद्यमान खाता में विद्यमान प्रविष्टिप्रविष्टिप्रविष्टिप्रविष्टि [कर के संदाय और विवरणी को प्रस्तुकर के संदाय और विवरणी को प्रस्तुकर के संदाय और विवरणी को प्रस्तुकर के संदाय और विवरणी को प्रस्तुत करने के पzात त करने के पzात त करने के पzात त करने के पzात वासित किया वासित किया वासित किया वासित किया जाएजाएजाएजाए]

िववरण	नकद में संदत्त कर	ब्याज
1	2	3
(क) एकीकृ त कर
(ख) के न् ीय कर
(ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर

मैं सत्यनिष्ठा से प्रतिKान करता ¥ं और या घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई जानकारी मेरे सव}त्तम Kान और वि(cid:148)ास से सत्य और सही है और इसमें कु छ भी नहG िछपाया गया है।

प्रािधकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर .................................

स्थान : प्रािधकृ त हस्ताक्षरी का नाम ........................

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 121

तारीख: पदनाम/प्रास्थिति ..........................................

अनुदेश: -

1. प्रयुक्त शब्द: -

(क) जीएसटीआईएन : - माल और सेवा कर पहचान संख्यांक

(ख) टीसीएस : - (cid:143)ोत पर संXहीत

2. कोई ई-कॉमर्स ऑपरेटर के वल तब जीएसटी आर- 8 फाइल कर सके गा जब पूरा टी सी एस दायित्व निर्वहन कर लिया हो ।

3. टी सी एस दायित्व का सारणी 3 और सारणी 4 के आधार पर संगठित की जाएगी।

4. इलैक्ट्रॉनिक नगद खाता से के वल तभी प्रतिदाय का दावा किया जा सकता है जब उस अविध के िलए सभी टीसीएस उन्मोदित किया गया हो।

5. उक्त खाता से दावाकृ त प्रतिदाय के लिए नगद खाता से विकलित की जाएगी।

6. (cid:143)ोत पर संXहीत कर की रकम जीएसटी आर-8 के फाइल किए जाने पर कर दाता के जीएसटी आर-2क के भाग ग से अनुसरण किया जाएगा।

7. प्रदायकर्ता जीएसटीआर-1 से ब्यौरे का िमलान प्रदायकर्ता के जीएसटीआईएन के स्तर पर किया जाएगा।

विशिष्टि पहचान संख्यांक (यूआईएन) वाले 7यक्तिक्तिक्तिक्तियों द्वारा यों द्वारा यों द्वारा यों द्वारा प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय आवक का िववरणआवक का िववरणआवक का िववरणआवक का िववरण विशिष्टि पहचान संख्यांक (यूआईएन) वाले 7य विशिष्टि पहचान संख्यांक (यूआईएन) वाले 7यविशिष्टि पहचान संख्यांक (यूआईएन) वाले 7य

वर्ष
माह

1	य ू एन आई
2. 2 2 2	य ू एन आई वाले क्ति का नाम	Auto populat ed

122 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

3333. . . . प्राप्त प्राप्त प्राप्त प्राप्त प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय आवक के ब्यौरेआवक के ब्यौरेआवक के ब्यौरेआवक के ब्यौरे

प्रदायकर्ता का जीएसटी आईएन	बीजक /नामे नोट/जमापत्र क े ब्यौरे			दर	कराधेय मूल्य	कर की रकम
	स	ंख्या तारीख	म ूल्य			एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
3क. प्राप्त बीजक


3ख. प्राप्त नामे नोट/जमापत्र

4. 4. 4. 4. प्रतिदायप्रतिदायप्रतिदायप्रतिदाय रकमरकमरकमरकम

एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4

ब ैंक खाते के ब्यौरे (नीचे करें)

सत्यापन

प्रािधकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर .................................

स्थान : प्रािधकृ त हस्ताक्षरी का नाम ........................

तारीख: पदनाम/प्रास्थिति ..........................................

अनुदेश: -

1. प्रयुक्त शब्दप्रयुक्त शब्दप्रयुक्त शब्दप्रयुक्त शब्द: : : : ----

(क) जीएसटीआई एन: - माल और सेवा कर पहचान संख्यांक[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 123 ((((खखखख)))) यूआईएनयूआईएनयूआईएनयूआईएन ::::---- विशिष्ट पहचान संख्यांकविशिष्ट पहचान संख्यांकविशिष्ट पहचान संख्यांकविशिष्ट पहचान संख्यांक

2. यूआईएन धारक को त्रैमासिक आधार पर प्रतिदाय दावा करने के िलए जीएसटी आर-11 फाइल करना होगा या अन्यथा जब कभी आवश्यक के समुचित अधिकारी द्वारा फाइल करना होगा।

3. जीएसटीआईआर-11 की सारणी 3 जीएसटीआर-1 से आबंटित होगा।

4. यू आई एन धारक को जीएसटी आर-11 में किन्हG ब्यौरों को जोड़ने या उपांतरण करने की अनुमति नहG होगी।

प्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटीप्ररूप जीएसटी पीसीटी - 1

माल और सेवा कर (cid:136)वसायी के रूप में नामांकन के लिए आवेदन

भाग भाग भाग भाग ---- अअअअ

राज्य/संघ राज्यक्षेत्र राज्य/संघ राज्यक्षेत्र राज्य/संघ राज्यक्षेत्र राज्य/संघ राज्यक्षेत्र ---- िजलािजलािजलािजला ----

(i)	माल और सेवा कर वसायी का नाम (स् थायी खाता संख् या में यथा उल्लेखित)
(ii)	स् थायी खाता संख् या
(iii)	ई-मेल पता
(iv)	मोबाइल नं.

टिप्पण –––– उपरोक्त दी गई सूचना भाग –––– आ को भरने की कार्रवाई से पहले ऑनलाइन सत्यापन के अध्यधीन है ।

भाग भाग भाग भाग ---- आआआआ

1.	नामांकन प्राधिकारी	क े न् राज्य
2.	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र
3.	आवेदन की तारीख
4	नामांकन की मांग करने वाले :	(1) सी ओ पी धारित चाट`ड अकाउन्टेंट (2) सी ओ पी धारित कं पनी सचिव (3) सी ओ पी धारित लागत और प्रबंधन अकाउन्टेंट (4) अधिवक्ता (5) वाणिज्य में ातक या पराातक डिXी (6) ब ैंeकग में ातक या पराातक डिXी
		(7) कारबार प्रशासन में ातक या पराातक डिXी (8) कारबार प्रबंधन में ातक या पराातक डिXी (9) किसी विदेशी विविद्यालय की परीक्षा की डिXी (10) सेवानिवृत्त सरकारी अधिकारीगण
5.	सदस्यता संख्या
5.1	सदस्यता का प्रकार (नीचे करने पर चुने गए संस्थान पर आधार में परिवर्तन होगा ।
5.2	नामांकन/सदस्यता की तारीख
5.3	सदस्यता की विधिमान्यता अवधि
6	बार में रजिस्ट्रीकृ त अधिवक्ता (बार काउं िसल का नाम)
6.1	बार द्वारा दी गई रजिस्ट्रीकण संख्या
6.2	रजिस्ट्रीकरण की तारीख
6.3	तक विधिमान्य
7	स ेवानिवृत्त सरकारी अधिकारीगण	क े न् ीय/राज्य सरकार से सेवानिवृत्त
7.1	स ेवानिवृत्ति की तारीख
7.2	स ेवानिवृत्ति के समय धारित पद का पदनाम	ए जी कार्यालय द्वारा जारी किए गए पेंशन प्रमाणपत्र की या सेवानिवृत्त का साय देने वाला किसी अन्य दस्तावेज की स्कै न प्रति
8.	आवेदन का ब्यौरा
8.1	स् थायी खाता संख् या के अनुसार पूरा नाम
8.2	िपता का नाम
8.3	जन्म की तारीख
8.4	फोटो
8.5	लिग
8.6	आधार	<वैकल्पिक>
8.7	स् थायी खाता संख् या	< भाग अ से पूर्व में भरा *आ>
8.8	मोबाइल नं.	<भाग अ से पूर्व में भरा *आ >
8.9	लैंडलाइन नं.
8.10	ई-मेल पता	< भाग अ से पूर्व में भरा *आ >
9.	व ृत्तिक पता	(कोई तीन आवश्यक होंगे)
9 .1	भवन सं./लैट सं./द्वार सं.
9.2	तल सं.
9.3	परिसर/भवन का नाम
9.4	सड़क/मार्ग लेन
9.5	परिक्षेत्र/क्षेत्र/Xाम
9.6	िजला
9.7	राज्य
9.8	िपन कोड
10.	योग्यता के ब्यौरे
10.1	अर्हक डिXी
10.2	विविद्यालय/संस्थान की मान्यता
	सहमित म ैं, आधार सं. < प्ररूप में उपबंधित आधार सं. पर आधारित पूर्व में भरा *आ> में धारक की ओर से प्रमाणीकरण के प्रयोजन के लिए यू आई डी ए आई से मेरा ब्यौरे प्राप्त करने की "माल और सेवा कर नेटवर्क " को सहमति देता ¥ं। "माल और सेवा कर नेटवर्क " ने मुझे सूचित किया है कि पहचान सूचना का उपयोग के वल आधार धारक की पहचान की विधिमान्यता के लिए किया जाएगा और के वल प्रमाणीकरण के प्रयोजन हेतु के न् ीय पहचान आंकड़ा कोष के साथ साझा किया जाएगा। सत्यापन म ैं सत्यनिष्ठा पूर्वक प्रतिKान करता ¥ं और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई सूचना मेरे सव}त्तम Kान और विास से सत्य और सही है तथा इसमें कु छ भी छिपाया नहG गया है।
	स्थान	< डीएससी आवेदनक के ई-हस्ताक्षर/ईवीसी>
	तारीख	< आवेदक का नाम>

124 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] [भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 125

आवेदन संदर्भ संख्या (एआरएन) -

आपने सफलतापूर्वक आवेदन भर दिया है:

जीएसटीआईएन, यदि उपलब्ध है:

िविधक नाम:

126 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

प्ररूप सं. :

प्ररूप िववरण:

फाइल करने की तारीख:

फाइल करने का समय:

के न्(cid:9)ीय अधिकारिता:

राज्य अधिकारिता:

जिसके द्वारा फाइल किया गया:

अस्थायी संदर्भ संख्या, (टीआरएन) यदि कोई है:

स्थान:

यह एक संयत्र जनित अभिस्वीकृ ति है और जिस पर कोई हस्ताक्षर अपेक्षित नहG है ।

टिप्पण – आवेदन की प्रास्थिति को जीएसटी पोर्टल पर डेस बोर्ड पर "आवेदन प्रास्थिति खोज" के माध्यम से देखा जा सके गा।

प्ररूप जीएसटी पीसटी प्ररूप जीएसटी पीसटी प्ररूप जीएसटी पीसटी प्ररूप जीएसटी पीसटी - 02020202

[िनयम 83(2) देखें]

माल और सेवा कर eवसायी का नामांकन प्रमाणपत्र माल और सेवा कर eवसायी का नामांकन प्रमाणपत्र माल और सेवा कर eवसायी का नामांकन प्रमाणपत्र माल और सेवा कर eवसायी का नामांकन प्रमाणपत्र

1.	नामांकन संख्या
2.	स् थायी खाता संख् या
3.	माल और सेवा कर वसायी का नाम
4.	पता और संपर्क सूचना
5.	जीएसटीपी के अनुसार नामांकन की तारीख
तारीख नामांकन प्राधिकारी का नाम
नाम और पदनाम
के न् /राज्य

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 127

प्ररूप जीएसटी पीसटी प्ररूप जीएसटी पीसटी प्ररूप जीएसटी पीसटी प्ररूप जीएसटी पीसटी - 00003333

संदर्भ सं. तारीख

सेवा में,

नाम

आवेदक का पता

जीएसटी (cid:136)वसायी की नामांकन सं.

निरर्हता के लिए कारण बताओ सूचना निरर्हता के लिए कारण बताओ सूचना निरर्हता के लिए कारण बताओ सूचना निरर्हता के लिए कारण बताओ सूचना

यह मेरी अवेक्षा में आया है कि आप अवचार के दोषी हैं, जिसका ब्यौरा नीचे दिया गया है -

इसिलए आपको कारण बताओ सूचना दी जाती है कि उपरोक्त कथित कारणों के लिए क्यों नहG आपको प्रदान किया गया नामांकन प्रमाणपत्र नामंजूर कर दिया जाए। आपसे निवेदन है कि अपना जवाब इस सूचना की प्राप्ति की तारीख से <15> दिनों के अन्दर अद्योहस्ताक्षरी को भेज दें।

(तारीख)…………. (समय)……… पर अद्योहस्ताक्षरी के समक्ष हाजिर हों।

यदि आप नियत तारीख के अन्दर उत्तर देने में असफल रहते हों या नियत तारीख और समय पर वयैक्तिक सुनवाई हेतु हाजिर होने में असफल रहते हों, मामले का उपलब्ध अभिलेखों के आधार पर तथा गुणागुण अनुसार एक पक्षीय रूप से विनि(cid:145)य कर दिया जाएगा।

हस्ताक्षर

नाम (पदनाम)128 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] प्ररूप जीएसटी पीसटी प्ररूप जीएसटी पीसटी प्ररूप जीएसटी पीसटी प्ररूप जीएसटी पीसटी - 00004444

[िनयम 83(4) देखें]

संदर्भ सं. तारीख-

सेवा में

नाम

पता

नामांकन सं.

जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी eवसायीeवसायीeवसायीeवसायी केकेकेके रूपरूपरूपरूप मेंमेंमेंमें नामांकननामांकननामांकननामांकन कीकीकीकी नामंजूरीनामंजूरीनामंजूरीनामंजूरी काकाकाका आदेशआदेशआदेशआदेश

यह, कारण बताओ सूचना ------तारीख के जवाब में आपके उत्तर ---------तारीख के संदर्भ में है।

- जहां कारण बताओ सूचना का कोई उत्तर नहG दिया गया है; या

जहां आप नियत तारीख पर सुनवाई हेतु हाजिर नहG *ए हैं; या

जहां अद्योहस्ताक्षरी ने सुनवाई के समय आपके उत्तर के निवेदनों का निरीक्षण कर लिया है और उनकी यह राय है कि निम्नलििखत कारणों से आपका नामांकन रद्द किए जाने का दायी है।

आपके नामांकन रद्दकरण की प्रभावी तारीख --------------- <<दिन/मास/वर्ष >> है।

हस्ताक्षर नाम (पदनाम)[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 129 प्ररूप जीएसटी पीसीप्ररूप जीएसटी पीसीप्ररूप जीएसटी पीसीप्ररूप जीएसटी पीसीटी टी टी टी - 00005555

माल और सेवा कर eवसायी के प्राधिकरण/प्राधिमाल और सेवा कर eवसायी के प्राधिकरण/प्राधिमाल और सेवा कर eवसायी के प्राधिकरण/प्राधिमाल और सेवा कर eवसायी के प्राधिकरण/प्राधिकरण का वापस िलया जानाकरण का वापस िलया जानाकरण का वापस िलया जानाकरण का वापस िलया जाना

सेवा में

प्राधिकृ त अधिकारी

के न्(cid:9)ीय कर/राज्य कर।

भाग भाग भाग भाग ---- अअअअ

महोदय/महोदया

मैं/हम(स्वत्वधारी का नाम, /सभी साझीदार/कर्ता प्रबंधन निदेशक और पूर्णकालिक निदेशक/संगम की प्रबंधन समिति के सदस्य/न्यासियों का बोर्ड आदि) -

1. *सत्यनिष्ठापूर्वक प्राधिकृ त करते हैं,

2. *<<जीएसटीआईएन>> सम्बन्धित..............(विधिक नाम) की ओर से निम्नलिखित गतिविधियों को करने के लिए धारा 48 के साथ पठित नियम 83 के प्रयोजन के लिए नामांकन.......... से सम्बन्धित............ (माल और सेवा कर (cid:136)वसायी का नाम)............का प्राधिकरण वापस लेते हैं।

M. सं.	गतिविधियों की सूची	जांच बॉक्स
1.	जावक और आवक प्रदायों का ब्यौरा प्रस्तुत करना
2.	मािसक, ितमाही, वाPषक या अंितम िववरणी प्रस्तुत करना
3.	इलेक्ट्रॉनिक नकद खाते में प्रत्यय के लिए निक्षेप करना
4.	दावे या प्रतिदाय के लिए कोई आवेदन फाइल करना
5.	रजिस्ट्रीकरण के संशोधन या रद्दकरण के लिए कोई आवेदन फाइल करना

*जो भी लागू न हो उसे काट दें।

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर

नाम पदनाम/प्रास्थिति तारीख

स्थान130 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] भाग भाग भाग भाग ---- आआआआ

माल और सेवा कर eवसायी की सहमतिमाल और सेवा कर eवसायी की सहमतिमाल और सेवा कर eवसायी की सहमतिमाल और सेवा कर eवसायी की सहमति

मैं <<माल और सेवा कर (cid:136)वसायी का नाम>> <नामांकन संख्या> के वल जी एस टी आई एन.............(िविधक

नाम).....................द्वारा विनिQदष्ट गतिविधियों की बाबत जी एस टी आई एन...............(विधिक नाम)...............की ओर से माल और

सेवा कर (cid:136)वसायी के रूप में कार्य करने की सत्यनिष्ठापूर्वक सहमित प्रदान करता ¥ं।

हस्ताक्षर

नाम

तारीख नामांकन सं.

त् मिलान का परिणाम (20 अक्तू बर तक फाइल किया जाना चाहिए) सितम्बर की विवरणी के फाइल करने के प(cid:20)ात् मिलान का परिणाम (20 अक्तू बर तक फाइल किया जाना चाहिए) सितम्बर की विवरणी के फाइल करने के प(cid:20)ा त् मिलान का परिणाम (20 अक्तू बर तक फाइल किया जाना चाहिए) त् मिलान का परिणाम (20 अक्तू बर तक फाइल किया जाना चाहिए) सितम्बर की विवरणी के फाइल करने के प(cid:20)ा सितम्बर की विवरणी के फाइल करने के प(cid:20)ा

प्रवेश पत्र सं/बीजक/नामेपत्र/जमापत्र

आई टी सी/निगर्म दायित्व

ब्याज

तारीख

स स ं ं स स ख्या ं ं

कराधेय मूल्य

एकीकृ त

क क क क े न्4ीय

राज्य/संघ राज्यक्षेत्र

उपकर

एकीकृ त

क क े न्4ीय क क े न्4ीय

े न्4ीय राज्य राज्य

उपकर

अ

सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जिनका मिलान किया गया है .1 सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जिनका मिलान किया गया है सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जिनका मिलान किया गया है सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जिनका मिलान किया गया है

1 2

सितम्बर सितम्बर

श ून्य श ून्य

गई अगस्त माह की विवरणी से बेमेल पाया गया है लेकिन जिसकी 20 अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो 20 सितम्बर तक फाइल की गई अगस्त माह की विवरणी से बेमेल पाया गया है लेकिन जिसकी 20 अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो 20 सितम्बर तक फाइल की गई अगस्त माह की विवरणी से बेमेल पाया गया है लेकिन जिसकी 20 गई अगस्त माह की विवरणी से बेमेल पाया गया है लेकिन जिसकी 20 अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो 20 सितम्बर तक फाइल की अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो 20 सितम्बर तक फाइल की अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह की विवरणी में परिशु.ी कर ली गई थी अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह की विवरणी में परिशु.ी कर ली गई थी अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह की विवरणी में परिशु.ी कर ली गई थी अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह की विवरणी में परिशु.ी कर ली गई थी

1 2

अगस्त अगस्त

श ून्य श ून्य

य वर्ष के अप्रैल से पूर्व नह5, के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो संदेय हो गया है लेकिन जुलाई माह और उससे पहले माह, लेकिन पूर्ववर्ती वित्तीय वर्ष के अप्रैल से पूर्व नह5, के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो संदेय हो गया है लेकिन अ.3 जुलाई माह और उससे पहले माह, लेकिन पूर्ववर्ती वित्ती जुलाई माह और उससे पहले माह, लेकिन पूर्ववर्ती वित्ती य वर्ष के अप्रैल से पूर्व नह5, के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो संदेय हो गया है लेकिन य वर्ष के अप्रैल से पूर्व नह5, के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो संदेय हो गया है लेकिन जुलाई माह और उससे पहले माह, लेकिन पूर्ववर्ती वित्ती /प्राप्तकर्ता ने 20 अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह तक अपनी विवरणी में तत्सम्बन्धी दस्तावेजों का ब्यौरा शामिल कर लिया है और इसके इसके इसके इसके युग्मकयुग्मकयुग्मकयुग्मकप्रदायकर्ताप्रदायकर्ताप्रदायकर्ताप्रदायकर्ता/प्राप्तकर्ता ने 20 अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह तक अपनी विवरणी में तत्सम्बन्धी दस्तावेजों का ब्यौरा शामिल कर लिया है और /प्राप्तकर्ता ने 20 अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह तक अपनी विवरणी में तत्सम्बन्धी दस्तावेजों का ब्यौरा शामिल कर लिया है और /प्राप्तकर्ता ने 20 अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह तक अपनी विवरणी में तत्सम्बन्धी दस्तावेजों का ब्यौरा शामिल कर लिया है और को ब्याज के प्रतिदाय के साथ अनु>ात किया गया है सुधार सुधार सुधार सुधार को ब्याज के प्रतिदाय के साथ अनु>ात किया गया है को ब्याज के प्रतिदाय के साथ अनु>ात किया गया है को ब्याज के प्रतिदाय के साथ अनु>ात किया गया है

1 2

माह माह

प्रतिदाय प्रतिदाय

अक्तू बर तक फाइल की गई विवरणी में दायित्व की वृ'ि की ओर अ)सर होने वाले बेमेल/अनुप्रतियां

आ.1 जुलाई माह के उन बीजकों, नामे और जमाजुलाई माह के उन बीजकों, नामे और जमाजुलाई माह के उन बीजकों, नामे और जमाजुलाई माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो 20 अगस्त तक फाइल की गई जुलाई माह की विवरणी में बेमेल पाए गए हैं लेकिन बेमेल को 20 पत्रों का ब्यौरा, जो 20 अगस्त तक फाइल की गई जुलाई माह की विवरणी में बेमेल पाए गए हैं लेकिन बेमेल को 20 पत्रों का ब्यौरा, जो 20 अगस्त तक फाइल की गई जुलाई माह की विवरणी में बेमेल पाए गए हैं लेकिन बेमेल को 20 पत्रों का ब्यौरा, जो 20 अगस्त तक फाइल की गई जुलाई माह की विवरणी में बेमेल पाए गए हैं लेकिन बेमेल को 20 सितम्बर तक फाइल की गई अगस्त माह की विवरणी में परिशु. नह5 किया था और जो 20 अक्तू बर तक फाइल की जाने वाली सितम्बर माह की विवरणी में संदेय णी में संदेय णी में संदेय णी में संदेय सितम्बर तक फाइल की गई अगस्त माह की विवरणी में परिशु. नह5 किया था और जो 20 अक्तू बर तक फाइल की जाने वाली सितम्बर माह की विवर सितम्बर तक फाइल की गई अगस्त माह की विवरणी में परिशु. नह5 किया था और जो 20 अक्तू बर तक फाइल की जाने वाली सितम्बर माह की विवर सितम्बर तक फाइल की गई अगस्त माह की विवरणी में परिशु. नह5 किया था और जो 20 अक्तू बर तक फाइल की जाने वाली सितम्बर माह की विवर हो गया हैहो गया हैहो गया हैहो गया है[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 131

1 2

ज ुलाई ज ुलाई

दो माह दो माह

अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो अनुकृ ति के रूप में पाए गए हैं और जो 20 अक्तू बर तक फाइल की जाने वाली सितम्बर माह की तम्बर माह की तम्बर माह की तम्बर माह की आ.2 अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो अनुकृ ति के रूप में पाए गए हैं और जो 20 अक्तू बर तक फाइल की जाने वाली सि अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो अनुकृ ति के रूप में पाए गए हैं और जो 20 अक्तू बर तक फाइल की जाने वाली सि अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो अनुकृ ति के रूप में पाए गए हैं और जो 20 अक्तू बर तक फाइल की जाने वाली सि विवरणी में संदेय हो गया है विवरणी में संदेय हो गया है विवरणी में संदेय हो गया है विवरणी में संदेय हो गया है

1 2

अगस्त अगस्त

एक माह एक माह

अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जहां धारा 42/43 के अतिEमण में किया गया सुधार प्रतिवर्तन था और जो 20 अक्तू बर तक फाइल की बर तक फाइल की बर तक फाइल की बर तक फाइल की आ.3 अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जहां धारा 42/43 के अतिEमण में किया गया सुधार प्रतिवर्तन था और जो 20 अक्तू अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जहां धारा 42/43 के अतिEमण में किया गया सुधार प्रतिवर्तन था और जो 20 अक्तू अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जहां धारा 42/43 के अतिEमण में किया गया सुधार प्रतिवर्तन था और जो 20 अक्तू जाने वाली सितम्बर माह की विवरणी में संदेय हो गया है जाने वाली सितम्बर माह की विवरणी में संदेय हो गया है जाने वाली सितम्बर माह की विवरणी में संदेय हो गया है जाने वाली सितम्बर माह की विवरणी में संदेय हो गया है

1 2

अगस्त अगस्त

एक माह-उ. एक माह-उ.

20 सितम्बर तक फाइल की गई अगस्त माह की विवरणी में बेमेल पाए गए हैं लेकिन बेमेल को 20 अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो 20 सितम्बर तक फाइल की गई अगस्त माह की विवरणी में बेमेल पाए गए हैं लेकिन बेमेल को 20 इ.1 अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो 20 सितम्बर तक फाइल की गई अगस्त माह की विवरणी में बेमेल पाए गए हैं लेकिन बेमेल को 20 20 सितम्बर तक फाइल की गई अगस्त माह की विवरणी में बेमेल पाए गए हैं लेकिन बेमेल को 20 अगस्त माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह की विवरणी में परिशु. नह5 किया गया था और जो 20 नवम्बर तक फाइल की जाने वाली अक्तू बर माह की विवरणी में विवरणी में विवरणी में विवरणी में अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह की विवरणी में परिशु. नह5 किया गया था और जो 20 नवम्बर तक फाइल की जाने वाली अक्तू बर माह की अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह की विवरणी में परिशु. नह5 किया गया था और जो 20 नवम्बर तक फाइल की जाने वाली अक्तू बर माह की अक्तू बर तक फाइल की गई सितम्बर माह की विवरणी में परिशु. नह5 किया गया था और जो 20 नवम्बर तक फाइल की जाने वाली अक्तू बर माह की संदेय होगासंदेय होगासंदेय होगासंदेय होगा

1 2

अगस्त अगस्त

दो माह दो माह

विवरणी में संदेय होंगेविवरणी में संदेय होंगेविवरणी में संदेय होंगेविवरणी में संदेय होंगे

1 2

सितम्बर सितम्बर

एक माह एक माह

सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जहां धारा 42/43 के अतिEमण में किया गया सुधार प्रतिवर्तन था और जो 20 नवम्बर तक फाइल की नवम्बर तक फाइल की नवम्बर तक फाइल की नवम्बर तक फाइल की इ.3 सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जहां धारा 42/43 के अतिEमण में किया गया सुधार प्रतिवर्तन था और जो 20 सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जहां धारा 42/43 के अतिEमण में किया गया सुधार प्रतिवर्तन था और जो 20 सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जहां धारा 42/43 के अतिEमण में किया गया सुधार प्रतिवर्तन था और जो 20 जाने वाली अक्तू बर माह की विवरणी में संदेय होंगेजाने वाली अक्तू बर माह की विवरणी में संदेय होंगेजाने वाली अक्तू बर माह की विवरणी में संदेय होंगेजाने वाली अक्तू बर माह की विवरणी में संदेय होंगे

1 2

सितम्बर सितम्बर

एक माह-उ. एक माह-उ.

ईईईई 20 दिसम्बर तक फाइल की जाने वाली नवम्बर की विवरणी में दायित्व की वृ'ि की ओर अ)सर करने वाले बेमेल/अनुप्रतियां

ल पाए गए हैं और 20 नवम्बर तक फाइल की जाने वाली अक्तू बर की विवरणी में बेमेल का सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो बेमेल पाए गए हैं और 20 नवम्बर तक फाइल की जाने वाली अक्तू बर की विवरणी में बेमेल का ई.1 सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो बेमे ल पाए गए हैं और 20 नवम्बर तक फाइल की जाने वाली अक्तू बर की विवरणी में बेमेल का ल पाए गए हैं और 20 नवम्बर तक फाइल की जाने वाली अक्तू बर की विवरणी में बेमेल का सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो बेमे सितम्बर माह के उन बीजकों, नामे और जमापत्रों का ब्यौरा, जो बेमे

परिशु. न किए जाने की दशा में, जो 20 दिसम्बर तक फाइल की गई नवम्बर माह की विवरणी में संदेय हो गए हैं परिशु. न किए जाने की दशा में, जो 20 दिसम्बर तक फाइल की गई नवम्बर माह की विवरणी में संदेय हो गए हैं परिशु. न किए जाने की दशा में, जो 20 दिसम्बर तक फाइल की गई नवम्बर माह की विवरणी में संदेय हो गए हैं परिशु. न किए जाने की दशा में, जो 20 दिसम्बर तक फाइल की गई नवम्बर माह की विवरणी में संदेय हो गए हैं

1 2

सितम्बर सितम्बर

श ून्य/दो माह श ून्य/दो माह

132 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी ---- 01010101

रजिस्ट्रीकृ त eक्ति के इलैक्ट्रानिक दायित्व रजिस्टर रजिस्ट्रीकृ त eक्ति के इलैक्ट्रानिक दायित्व रजिस्टर रजिस्ट्रीकृ त eक्ति के इलैक्ट्रानिक दायित्व रजिस्टर रजिस्ट्रीकृ त eक्ति के इलैक्ट्रानिक दायित्व रजिस्टर

जीएसटी आईएन

नाम (िविधक)

(cid:136)ापार का नाम, यदि कोई हो

..........................कर अविध

अिधिनयम—के न्(cid:9)ीय कर /राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर /एकीकृ त कर/उपकर/समस्त

(Oपए में रकम)

2म

संदर्भ उन्मोचित िववरण सं7वहार

अितशेष तारीखमाह/

िवकिलत/जमा की गई रकम (के न्;ीय कर/राज्य

दायित्व

के प्रकार

सं.

वर्ष

कर/संघ राज्यक्षेत्र कर/एकीकृ त कर/उपकर/कु ल)

(के न्;ीय कर/राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर/एकीकृ त के िलए

[िवकलन

खाता

कर/उपकर/कु ल)

(डीआर)

(संदेय)]/

कर ब्याज शास्ति फीस अन्य कु ल कर ब्याज शास्ति फीस अन्य कु ल

[प्रत्यय

(सीआर

संदत्त)]

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

टिप्पण---

1. विवरणी और संदाय देय प्रोqभूत सभी दायित्व इस खाते में उसी के सामने अभिलिखित किया जाएगा ।

2. उपशीर्ष—दायित्वों के िववरण के अधीन समेकन, रजिस्ट्रीकरण, रद्दीकरण के लिए विकल्प के कारण दायित्व भी इस भाग में पूरा

किया जाएगा । कर अवधि के दायित्व रजिस्टर वासित जिसे यथास्थिति, आवेदन या आदेश की तारीख पर आती है ।

3. विवरणी विधिमान्य के रूप में मानी जाएगी मानो अंतिम शेष सकारात्मक है । विकलन (संदेय रकम) से प्रत्यय (रकम संदत्त) कम कर के शेष िलखी जाएगी ।

4. माल सेवा कर (राज्यों के लिए प्रतिकर) अधिनियम, 2017 के अधीन उ¡ेहीत उपकर अभिप्रेत है ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 133

कराधेय eक्ति का इलैक्ट्रानिक दायित्व रजिस्टरकराधेय eक्ति का इलैक्ट्रानिक दायित्व रजिस्टरकराधेय eक्ति का इलैक्ट्रानिक दायित्व रजिस्टरकराधेय eक्ति का इलैक्ट्रानिक दायित्व रजिस्टर

जीएसटी आईएन/अस्थायी आईडी

नाम (िविधक)

(cid:136)ापार नाम, यदि कोई हो

अविध.............. से .......................तक (तारीख/माह/वर्ष)

स्थगन प्रास्थिति/स्थागित/अस्थगित

अिधिनयम—के न्(cid:9)ीय कर /राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर /एकीकृ त कर/उपकर/समस्त

(Oपए में रकम)

म सं0	तारीख/ माह/वर्ष	संदर्भ सं0	कर अविध, यदि कोई हो	उन्मोचित दायित्व क े िलए खाता	िववरण	संवहार क े प्रकार [िवकलन (डीआर) (संदेय)]/ [प्रत्यय (सीआर संदत्त प्रतिदाय समायोिजत (आसएफ)]	िवकिलत/जमा की गई रकम (के न्!ीय कर/राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर/एकीकृ त कर/उपकर/कु ल)						अितशेष संदेय (के न्!ीय कर /राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर /एकीकृ त कर/उपकर/कु ल)
							कर	ब्याज	शास्ति	फीस	अन्य	क ु ल	कर	ब्याज	शास्ति	फीस	अन्य	क ु ल	(प्रास्थिति (स्थगन/अस्थगन)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

टिप्पणटिप्पणटिप्पणटिप्पण---

1. सभी दायित्वों में प्रोqभूत दायित्वों से संबंधित उससे भिन्न विवरण, इस खाते में अभिलिखित किया जाएगा । सं(cid:136)वहार का पूरा िववरण तqनुसार अभिलिखित किया जाएगा ।

2. दायित्वों के प्रतिकू ल नकद या प्रत्यय सभी संदाय किए गए तqनुसार अभिलिखित किया जाएगा । ।

3. अपील का निर्णय, परिशोधन, प्रतिवर्तन, पुनPवलोकन आदि के कारण रकम संदेय में कमी या वृ_ि यहां प्रतिबिबित किया जाएगा ।

4. एकल मांग आईडी के लिए भी नकारात्मक अतिशेष आते हैं यदि भी अपील अनुKा की जाती है/भागतः अनुKा दीती है । समस्त अंतिम अतिशेष तक सकारात्मक हो सके गा ।

134 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

5. विशिष्ट मांग आईडी के लिए पूर्व निक्षेप का प्रतिदाय यदि अपील अनुKा यद्यपि भी अनुKा की जाती है समस्त अतिशेष, सकारात्मक तक हो सकता है । प्रतिदाय के समायोजन के अधीन समुचित अधिकारी द्वारा किसी दायित्व के विषय होगा ।

6. इस भाग में अंतिम अतिशेष विवरण फाइल करने पर प्रभाव नहG होगा ।

7. अधिनियम या नियमों में विनिQदष्ट के भीतर कारण बताओ सूचना के प(cid:145)ात् किया गया संदाय पर आधारित शास्ति की रकम में कमी संदाय पर स्वतः होगा ।

8. प्रत्यय या नकद खाते के माध्यम से संदाय करने पर किसी समय में किया गया संदाय कारण बताओं सूचना या स्वैjिछक रूप से किया गया कोई अन्य संदाय दPशत किया जाएगा । विकलन और प्रत्यय की प्रविष्टि एकसाथ सृजित किया जाएगा ।

प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी ---- 02020202

रजिस्ट्रीकृ त eक्ति का इलैक्ट्रानिक प्रत्यरजिस्ट्रीकृ त eक्ति का इलैक्ट्रानिक प्रत्यरजिस्ट्रीकृ त eक्ति का इलैक्ट्रानिक प्रत्यरजिस्ट्रीकृ त eक्ति का इलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाताय खाताय खाताय खाता

जीएसटी आईएन/अस्थायी आईडी

नाम (िविधक)

(cid:136)ापार नाम, यदि कोई हो

अविध.............. से .......................तक (तारीख/माह/वर्ष)

अिधिनयम—के न्(cid:9)ीय /राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र/एकीकृ त कर/उपकर/समस्त

(Oपए में रकम)

म सं0	तारीख/ माह/ वर्ष	संदर्भ सं0	कर अविध, यदि कोई हो	िववरण (प्रत्यय के 1ोत और उपयोिगता का प्रयोजन)	संवहार प्रकार [िवकलन (डीआर) [प्रत्यय (सीआर)]	प्रत्यय/िवकलन						अधिशेष उपलब्ध
						क े न्!ीय कर	राज्य कर	संघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर	क ु ल	क े न्!ीय कर	राज्य कर	संघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर	क ु ल
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 135

अनंतिम प्रत्यय का अतिशेषअनंतिम प्रत्यय का अतिशेषअनंतिम प्रत्यय का अतिशेषअनंतिम प्रत्यय का अतिशेष

Mम स ं0	कर की अवधि	अनंतिम प्रत्यय अतिशेष की रकम
		क े न् ीय कर	राज्य कर	स ंघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर	क ु ल
1	2	3	4	5	6	7	8

बेमेल प्रत्यय (प्रतिवर्ती से भिन्न)

Mम स ं0	कर की अविध	असुमेल प्रत्यय का रकम
		क े न् ीय कर	राज्य कर	स ंघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर	क ु ल
1	2	3	4	5	6	7	8

टिप्पणटिप्पणटिप्पणटिप्पण---

1. विवरणी के अनुसार प्रत्ययों के प्रकार, विलयन के कारण, पूर्व-रजिस्ट्रीकरण उत्पादन आदि के कारण संघटक, स्कीम सं(cid:136)वहार आदि से विकल्प के सम्यक् के लिए अभिलिखित होगा ।

2. िववरण प्रत्यय (जीएसटी आर-3, जीएसटी आर 6 आदि) प्रत्यय के (cid:143)ोत सम्मिलित होगा और विवरणी या मांग आदि के लिए संबंधित दायित्व के प्रति उपयोगिता है । प्रतिदाय खाते से दावा किए गए प्रतिदाय विकलित किया जाएगा और यदि दावा अस्वीकार किया जाता है तब अस्वीकार की सीमा तक खाते के लिए पीछे प्रत्यायित किया जाएगा ।

प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी ---- 03030303

(िनयम 8(िनयम 8(िनयम 8(िनयम 86(4)6(4)6(4)6(4) और 87(11)और 87(11)और 87(11)और 87(11) देिखए)देिखए)देिखए)देिखए)

पर नकद या प्रत्यय की रकम के पुनःप्रत्यय के लिए आदेश दावा प्रतिदाय की अस्वीकृ तिदावा प्रतिदाय की अस्वीकृ तिदावा प्रतिदाय की अस्वीकृ तिदावा प्रतिदाय की अस्वीकृ ति पर नकद या प्रत्यय की रकम के पुनःप्रत्यय के लिए आदेश पर नकद या प्रत्यय की रकम के पुनःप्रत्यय के लिए आदेश पर नकद या प्रत्यय की रकम के पुनःप्रत्यय के लिए आदेश

संदर्भ संख्या. तारीख – 1. जीएसटीआईएन –

2. नाम (िविधक) –

3. (cid:136)ापार का नाम, यदि कोई हो136 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 4. पता –

5. अविध / कर अवधि जिसके लिए प्रत्यय से संबंधित है, यदि कोई हो– ----------- से -----------

6. खाता जिसके विकलन से प्रविष्टि दावा प्रतिदाय के लिए किया गया था-- (नकद / प्रत्यय खाता) 7. विकलन प्रविष्टि संख्या और तारीख –

8. आवेदन संदर्भ संख्या और तारीख –

9. संख्या और आदेश की तारीख द्वारा जिसे प्रतिदाय अस्वीकार किया गया था–

10. प्रत्यय की रकम

Mम स ं0	अधिनियम (के न् ीय कर)/राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर /उपकर)	प्रत्यय की रकम (Oपए)
		कर	ब्याज	शास्ति	फीस	अन्य	क ु ल
1	2	3	4	5	6	7	8

हस्ताक्षर

नाम

अिधकारी का पद नाम टिप्पणटिप्पणटिप्पणटिप्पण---

1. "के न्(cid:9)ीय कर" का अभिप्राय के न्(cid:9)ीय माल और सेवा कर है, "राज्य कर" का अभिप्राय राज्य माल और सेवा कर है, "संघ राज्यक्षेत्र कर" का अभिप्राय संघ राज्यक्षेत्र माल और सेवा कर है और "उपकर" का अभिप्राय माल तथा सेवा कर (राज्यों को प्रतिकर) है ।

प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी ---- 04040404

दायित्व रजिस्टर में विभेद की संसूचना के लिए आवेदन इलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाताइलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाताइलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाताइलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाता////नकद खातानकद खातानकद खातानकद खाता////दायित्व रजिस्टर में विभेद की संसूचना के लिए आवेदन दायित्व रजिस्टर में विभेद की संसूचना के लिए आवेदन दायित्व रजिस्टर में विभेद की संसूचना के लिए आवेदन

1.	जीएसटीआईएन
2.	नाम (िविधक)
3.	ापार का नाम, यदि कोई हो
4.	जिसके लिए विभेद देखा गया है, में खाता/रजिस्टर	प्रत्यय खाता	नकद खाता	दायित्व रजिस्टर
5.	विभेद के ब्यौरे
	तारीख	कर का प्रकार क े न् ीय कर	विदेभ का प्रकार	अन्तर्वलित रकम
		राज्य कर
		स ंघ राज्यक्षेत्र कर
		एकीकृ त कर
		उपकर
6.	कारण, यदि कोई

7.	सत्यापन म ैं सत्यानिष्ठा से घोषणा करता ¥ं कि मेरी सव}त्तम जानकारी या विास के अनुसार ऊपर दी गई सूचना सही और पूर्ण है । हस्ताक्षर स्थान : प्राधिकृ त हस् ताक्षरी का नाम तारीख : पदनाम/प्रास्थिति

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 137

टिप्पणटिप्पणटिप्पणटिप्पण---"के न्(cid:9)ीय कर" का अभिप्राय के न्(cid:9)ीय माल और सेवा कर है, "राज्य कर" का अभिप्राय राज्य माल और सेवा कर है, "संघ राज्यक्षेत्र कर" का अभिप्राय संघ राज्यक्षेत्र माल और सेवा कर है और "उपकर" का अभिप्राय माल तथा सेवा कर (राज्यों को प्रतिकर) है ।

प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी प्ररूप जीएसटी पीएमटी ---- 05050505

जीएसटी आईएन/अस्थायी आईडी

नाम (िविधक)

(cid:136)ापार नाम, यदि कोई हो

अविध.............. से .......................तक (तारीख/माह/वर्ष)

स्थगन प्रास्थिति/स्थागित/अस्थगित

अिधिनयम—के न्(cid:9)ीय कर/राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर/एकीकृ त कर/उपकर/समस्त138 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (Oपए में रकम)

म सं0	निक्षेप की तारीख/ माह/ वर्ष	निक्षेप का समय	रिपोर्ट तारीख (बैंक द्वारा)	संदर्भ सं0	कर का अविध, यदि कोई हो	िववरण	संवहार प्रकार [िवकलन (डीआर) [प्रत्यय (सीआर)]	िवकिलत/प्रत्यय रकम (के न्!ीय कर/राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर/एकीकृ त कर/उपकर/कु ल)						अितशेष (के न्!ीय कर/राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर/एकीकृ त कर/उपकर/ कु ल)
								कर	ब्याज	शास्ति	फीस	अन्य	क ु ल	कर	ब्याज	शास्ति	फीस	अन्य	क ु ल
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

1. संदर्भ संख्या जिसमें बीआरएन (बैंक संदर्भ संख्या)विकलन प्रविष्टि संख्या, आदेश संख्या यदि कोई हो और टीडीएस और टीडीसी प्रत्यय के मामले में विवरणी की अभिस्वीकृ ति संख्या सम्मिलित है ।

2. कर की अवधि, किसी विकलन के लिए यदि लागू हो, संख्या अभिलिखित किया जाएगा, अन्यथा स्थान छोड़ा जाएगा ।

3. (cid:143)ोत पर कटौतीकर्ता का माल और सेवा कर पहचान संख्या (जीएसटी आईएन), चालान पहचान संख्या (सीआईएन) जिसके प्रतिकू ल निक्षेप किया गया है और दायित्व के प्रकार जिसके लिए विकलन किया गया है, शीर्षक "िवभेद" के अधीन भी अिभिलिखत किया जाएगा ।

4. आवेदन की संख्या, यदि कोई, कारण बताओं सूचना, मांग आईडी, अपील के लिए पूर्व निक्षेप या किसी दायित्व के लिए शीर्षक "िवभेद" के अधीन अभिलिखित किया जाएगा ।

5. खाते से दावाकृ त प्रतिदाय या कोई विकलन किसी दायित्व के प्रतिकू ल अभिलिखित किया जाएगा ।

6. निक्षेप का समय और तारीख, बैंक द्वारा रिपोﬂटत के रूप में सीआईए सृजन की तारीख और समय है ।

7. "के न्(cid:9)ीय कर" का अभिप्राय के न्(cid:9)ीय माल और सेवा कर है, "राज्य कर" का अभिप्राय राज्य माल और सेवा कर अभिप्राय है, "संघ राज्यक्षेत्र कर" का अभिप्राय संघ राज्यक्षेत्र माल और सेवा कर है और "उपकर" का अभिप्राय माल तथा सेवा कर (राज्यों को प्रतिकर) है ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 139

रूप जीएसटी पीएमटी रूप जीएसटी पीएमटी रूप जीएसटी पीएमटी रूप जीएसटी पीएमटी ---- 06060606

माल और सेवा कर के निक्षेप के लिए चालानमाल और सेवा कर के निक्षेप के लिए चालानमाल और सेवा कर के निक्षेप के लिए चालानमाल और सेवा कर के निक्षेप के लिए चालान

सीपीआईएन

<<सूचना प्रस्तुति के पात् स्वतः सृिजत

तारीख << चालू तारीख

चालान अवसान की तारीख

जीएसटीआईएन	<<भरा गया/स्वतः वासित>>				ई-मेल पता			<<स्वतः वासित>>
नाम (िविधक)	<<स्वतः वासित>>				मोबाइल न0.			<< स्वतः वासित >>
पता	<< स्वतः वासित >>
निक्षेप के ब्यौरे (सभी माल Oपए में)
सरकार		म ुख्य शीर्ष	लघु शीर्ष
भारत सरकार			कर	ब्याज		शास्ति	फीस		अन्य	क ु ल
		क े न् ीय कर (----)
		एकीकृ त कर (----)
		उपकर (----)
		उप योग
राज्य (नाम)		राज्य कर (----)
स ंघ राज्यक्षेत्र (नाम)		स ंघ राज्यक्षेत्र कर (----)
क ु ल चालान रकम
क ु ल रकम, शब्दों में
स ंदाय का ढंग (सुसंगत भाग सMिय होगा जब विशिष्ट रूप में चयन किया जाए)

अितरेक पटल (ओटीसी)
ब ैंक (जहां नकद या लिखत निक्षेप किए जाने के लिए प्रस्तावित है)
लिखत के ब्यौरे
नकद		मांग Eाप्ट

नेHट/आरटीजीएस
प्र ेषण बैंक
फायदा)ाही का नाम	जीएसटी
फायदा)ाही लेखा संख्या (सी़पीआईएन)	< सी़पीआईएन >
फायदा)ाही का नाम	भारतीय रिजर्व बैंक
फायदा)ाही बैंक का भारतीय वित्तीय प्रणाली कोड (आईएफएससी)	आरबीआई का आईएफएससी
रकम

140 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

टिप्पणटिप्पणटिप्पणटिप्पण : संदाय करते समय (cid:136)क्ति द्वारा संदत्त प्रभारों के लिए पृथक् रूप से हो ।

निक्षेपकर्ता का विशिष्टियां
नाम
पदनाम/ प्रास्थिति (प्रबंधक, भागीदार, आदि)
हस्ताक्षर
तारीख
स ंदत्त चालान सूचना
जीएसटीआईएन
करदाता का नाम
ब ैंक का नाम
रकम
ब ैंक अभिस्वीकृ ति संख्या (बैंक के पटल पर निक्षेपित चैक/ बैंक के डीडी)
सीआईएन
स ंदाय की तारीख
ब ैंक अभिस्वीकृ ति संख्या (बैंक के पटल पर निक्षेपित चैक/बैंक के डीडी)

टिप्पणटिप्पणटिप्पणटिप्पण—एनईएफटी/आरटीजीएस संदाय के लिए यूनिक सं(cid:136)वहार संख्या से अभिप्राय है ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 141

संदाय से संबंिधत सूचना िवभेद के िलए आवेदन संदाय से संबंिधत सूचना िवभेद के िलए आवेदन संदाय से संबंिधत सूचना िवभेद के िलए आवेदन संदाय से संबंिधत सूचना िवभेद के िलए आवेदन

जीएसटीआईएन

नाम (िविघक)

ापार नाम, यदि कोई हो

सामान्य पोर्टल से चलान के सृजन की तारीख

सामान्य पोर्टल पहचान संख्या (सीपीआईएन)

स ंदाय का माध्यम (के वल एक को चिनित करे )

न ेट बैंeकग

सीसी/डीसी

एनईएफटी/आरटीजीएस

ओटीसी

लिखत ब्यौरा, के वल ओटीसी संदाय ह ेतु

च ैक/ ाट स ं0

तारीख

ब ैंक/शाखा िजससे िनकाला गया

ब ैंक का नाम जिसके माध्यम से स ंदाय किया गया है

उस तारीख को िजसको िवकलन/सुस्थीकरण किया गया है

10.

स ंदर्भ ब ैंक स ं0 (बीआरएन)/ यीटीआर संख्या, यदि कोई हो

11.

स ंदाय गेटवे का नाम (सीसी/डीसी)

12.

स ंदाय िववरण

क े न् ीय कर

राज्य कर

स ंघ राज्यक्षेत्र कर

एकीकृ त कर

उपकर

13.

सत्यापन (प्राधिकृ त हस् ताक्षरी द्वारा) म ैं सत्यनिष्ठा से घोषणा करता ¥ं कि इस घोषणा में दी गई जानकारी सव}त्तम Kान और विास के अनुसार सही और पूर्ण है । हस्ताक्षर स्थान प्राधिकृ त हस् ताक्षरी का नाम तारीख पदनाम /प्रास्थिति………………

1. आवेदक करदाता के लिए अर्थ है वहां उसके लेखा से विकलित रकम संदत्त होने के लिए आशयित है किन्तु सीआईएन सामान्य पोर्टल के लिए बैंक द्वारा संप्रेषित किया जाता है किन्तु संबंधी बैंक द्वारा रिपोर्ट किया गया है ।

2. विकलन के 24 घंटे के भीतर आवेदन फाइल किया जा सके गा, संप्रेषित नहG किया गया है ।

142 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

3. सामान्य पोर्टल संबंध बैंक से परिवाद अXेषित करेगा और (cid:136)थित (cid:136)क्ति को सूचना देगा ।

4. "के न्(cid:9)ीय कर" का अभिप्राय के न्(cid:9)ीय माल और सेवा कर है, "संघ राज्यक्षेत्र कर" का अभिप्राय संघ राज्यक्षेत्र माल और सेवा कर है, "एकीकृ त कर" का अभिप्राय एकीकृ त माल और सेवा कर अभिप्राय है और "उपकर" का अभिप्राय माल तथा सेवा कर (राज्यों के प्रतिकर) है ।

प्ररूप प्ररूप प्ररूप प्ररूप –––– जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी----आरएफडीआरएफडीआरएफडीआरएफडी----01010101

प्रतिदाय के लिए आवेदनप्रतिदाय के लिए आवेदनप्रतिदाय के लिए आवेदनप्रतिदाय के लिए आवेदन

1. जीएसटीआईएन/अस्थायी आईडी:

2. िविधक नाम :

3. (cid:136)ापार नाम, यदि कोई हो :

4. पता :

5. कर अविध : <दिन/मास/वर्ष> से <दिन/मास/वर्ष>

6. दावा किया गया प्रतिदाय की रकम :

अिधिनयम	कर	ब्याज	शास्ति	फीस	अन्य	क ु ल
क े न् ीय कर
राज्य कर
स ंघ राज्यक्षेत्र कर
एकीकृ त कर
उपकर
क ु ल

7. प्रतिदाय दावा के लिए आधार (नीचे से चयन करें) :

(क) इलैक्ट्रानिक के नकद खाता में अधिक अतिशेष :

(ख) माल/सेवाओँ के निर्यात कर के प्रदाय के साथ :

(ग) निर्यात माल सेवाएं – कर के संदाय के लिएष उदरहणार्थ, निवेश कर प्रत्यय संचित

(घ) निर्धारण/अनंतिम निर्धारण/अपील/कोई अन्य आदेश के कारण—

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 143

(i) आदेश के प्रकार, उसका चयन :

निर्धारण/अनंतिम निर्धारण/अपील आदेश

(ii) निम्नलिखित ब्यौरे उल्लिखित करें,--

1. आदेश संख्या ;

2. आदेश की तारीख <कलेंडर>

3. प्राधिकारी का आदेश जारी करना

4. संदाय संदर्भ संख्या (प्रतिदाय के रूप दावे के लिए रकम)

(यदि आदेश प्रणाली के भीतर जारी किया जाता है, तब 1,2,3,4 स्वतः वासित)

(ङ) विपर्यस्त कर ढांचा के लिए निवेश कर प्रत्यय संचित (धारा 54(3)) के परन्तुक के खंड (ii)

(च) विशेष आPथक जोन इकाई/विशेष आPथक विकासकर्ता या समझे गए निर्यात प्रापक के लिए गए प्रदाय पर—

(i) प्रदायकर्ता/प्राप्तिकर्ता के प्रकार चयन करें--

1. विशेष आPथक जोन इकाई के लिए प्रदायकर्ता

2. विकासकर्ता विशेष आPथक जोन के लिए प्रदायकर्ता

3. समझा गया निर्यात की प्राप्ति ।

(छ) प्रदाय पर संदत्त कर जिसे उपबंधित नहG किया गया है, या तो पूर्णतः या भागतः और जिसके लिए बीजक जारी किया गया है ।

(ज) राज्यांतरिक पर संदत्त कर पर जिसे अन्तराज्यिक और विपर्ययेन धारित किया जाए ।

(i) कर की अधिकता संदाय, यदि कोई हो

(झ) अन्य (विनिQदष्ट करें)

8. बैंक लेखा के ब्यौरे (रजिस्ट्रीकृ त करदाता के मामले में आरसी से स्वतः वासित)

(क) बैंक खाता संख्या

(ख) बैंक का नाम

(ग) बैंक खाता प्रकार

(घ) खाता धारक का नाम

(ङ) बैंक शाखा का पता

(च) भारतीय वित्तीय प्रणाली कोड (आईएफएससी)

(छ) मैगनेटिक इंक करेक्टर रिकागनाइजेशन (एमआईसीआर)

9. क्या धारा 54(4) के आवेदक द्वारा स्वयं घोषणा है, यदि लागू हो हां नहG

मैं तदनुसार घोषणा करता ¥ं कि निर्यातित माल किसी निर्यात शुल्क के लिए कोई विषय नहG है, मैं यह भी घोषणा करता ¥ं कि माल या सेवाएं दोनों पर कोई प्रतिदाय प्राप्य नहG है और कि मैने प्रदाय पर संदत्त कर एकीकृ त कर जिसकी बाबत प्रतिदाय दावा किया गया है, के प्रतिदाय हेतु दावा नहG किया है ।

हस्ताक्षर

नाम144 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] पदनाम/ प्रास्थिति

मैं घोषणा करता ¥ं कि आवेदन में किए गए दावा निवेश कर प्रत्यय का प्रतिदाय दरों पर शून्य के लिए उपयोजित माल या सेवाओं पर प्राप्य किया था या पूर्णतः छू ट जो प्रदाय करता है ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम/ प्रास्थिति

मैं////हम....................... (आवेदक) जिसके पास माल या सेवा कर पहचान संख्या////अस्थायी आईडी.......... सत्यानिष्ठा से प्रतिKान और प्रमाणित करता ¥ं////करते हैं और प्रमाणित करता ¥ं////करते हैं कि कर, ब्याज या उसकी अवधि ................... से ................ तक के िलए कर, ब्याज, यो कोई अन्य रकम के बारे में ............ Oपए के लिए उसकी कोटि प्रतियां की बाबत आवेदन प्रतिदाय में दावा किया गया है, ऐसे कर और ब्याज की घटना किसी (cid:136)क्ति द्वारा पारित नहG किया गया है ।

(आवेदक द्वारा प्रस्तुत किए जाने के िलए यह घोषणा अपेक्षित नहG है जो साधारण सेवा कर नियम 96 के अधीन जिन्होंने प्रतिदाय के िलए दावा कर रहा है) ।

10 सत्यापन

मैं////हम ................................ (करदाता का नाम) तदनुसार सत्यानिष्ठा प्रतिKान और घोषणा करता ¥ं////करते हैं कि मेरी////हमारी सव}त्तम जानकारी और वि(cid:148)ास के अनुसार सही है और कोई बात छिपाया नहG गया है ।

मैं घोषणा करता ¥ं कि इस लेखा पर उसके द्वारा पहले कोई प्राप्त नहG किया गया है ।

स्थान प्राधिकारी का हस्ताक्षर

तारीख (नाम)

पदनाम////प्रास्थिति

टिप्पणटिप्पणटिप्पणटिप्पण————माल और सेवा कर प्रतिदाय के नियम 89 के उपनियम (4) के अधीन पृथक कथन फाइल नहG किया गया है ।

कथन 1कथन 1कथन 1कथन 1::::

(टिप्पण—सभी कथन, करदाता विवरणी तत्स्थानी से स्वतः वासित है, भरे जाने के लिए ईजीएम/ईबीआरसी जैसे बीजकों के लिए चयन करें, यदि विवरणी में पहले नहG भरा गया था)

उपाबंधउपाबंधउपाबंधउपाबंध-1

साधारण सेवा कर िनयम 89(2)(ज) के अधीन संख्या और बीजक की संख्या और तारीख अन्तPवष्ट करने वाला कथन

आवक प्रदाय के िलए ::::

जीएसटी आर-2 के अनुसार (सारणी 4) ::::

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 145

जीएसटी आईएन रजिस्ट्रीकृ त प्रदायकर्ता का नाम	बीजक के ब्यौरे								राज्य (गैर- रजिस्ट्रीकृ त प्रदायकर्ता क े मामले में	एकीकृ त कर		क े न्!ीय कर		राज्य कर/सघ राज्यक्षेत्र कर		उपर		स्तंभ 17	स्तंभ. 18	स्तंभ. 19	स्तंभ. 20/21/22/23
	संख्या तारीख मूल्य			माल/ सेवाएं (जी/एस)	एचएसएन	कराधेय म ूल्य	य	ूक्यूसी क्यूटीवाई		दर (%)	रकम.	दर (%)	रकम	दर (%)	रकम	दर (एनए)	रकम.				एकीकृ त कर	कन्!ीय कर	राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	24क	24ख	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23

स्तंभ 18: उपदPशत करे यदि प्रदाय प्रतिवर्ती प्रभार्य आकPषत किया जाता है । (हां/नहG)

स्तंभ 19: निवेश कर प्रत्यय की पात्रता जैसे (निवेश/पू ंजी माल/िनवेश सेवाएं/कोई नहG)

स्तंभ 20/21/22/23: निवेश कर प्रत्यय की रकम जो उपलब्ध है ।

बा(cid:127) बा(cid:127) बा(cid:127) बा(cid:127) प्रदायप्रदायप्रदायप्रदाय ::::

जीएसटी आर-2 के अनुसार (सारणी 5) :

जीएसटी आईएस/ य ूआईएन	बीजक के ब्यौरे								एकीकृ त कर के न्!ीय कर				राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर		उपकर		स्तंभ 16	स्तंभ 17	स्तंभ 18	स्तंभ 19	स्तंभ 20	स्तंभ 21	स्तंभ 22
		सं0 तारीख मूल्य		माल/ सेवाएं (जी/एस)	एचएसएन	कराधेय म ूल्य	य ूक्यूसी	क्यूटीवाई	दर (%)	रकम.	दर (%)	रकम	दर (%)	रकम	दर (एनए)	रकम.
1	2	3	4	5	6	7	23क	23ख	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22

स्तंभ 17: क्या विशेष आ(cid:19)थक जोन/विशेष आ(cid:19)थक जोन विकासकर्ता के लिए की गई प्रदाय (हां/नह@)

स्तंभ 18: विशेष आ(cid:19)थक जोन/विशेष आ(cid:19)थक जोन विकासकर्ता के लिए की गई प्रदाय हेतु विकल्प (एकीकृ त कर के साथ/एकीकृ त कर के बिना) स्तंभ 19: माना गया निर्यात (हां/नह@)

स्तंभ 20: क्या प्रतिवर्ती प्रभार से संबंधित है (हां/नह@)

स्तंभ 21: क्या यह बीजक अनंतिम आधार पर कर संदत्त किया है (हां/नह@)

स्तंभ 22: ई-वाणिज्य प्रचालक (यदि लागू हो) के माल और सेवा कर पहचान संख्या (जीएसटीआईएन)

स्थान प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर

तारीख (नाम) पदनाम/प्रास्थिति146 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] कथन 2:2:2:2:

नियम 89 के उपनियम 2(ख) और (ग) के अधीन आवेदन के मामले में कथन : : : :

कर के संदाय के साथ निर्यात ::::

बीजक

लदान िबल/ निर्यात का िबल

कर संदाय विकल्प

एकीकृ त कर

क्या अनंितम आधारों पर यह बीजक संदत्त कर पर है (हां /नहE)

ईजीएम के ब्यौरे

बीआरसी/ एफआईआरसी

सं0

तारीख

म ूल्य

माल/ सेवाएं (जी/एस)

एचएसएन

सं0

तारीख

कराधेय म ूल्य

पत्तन कोड

सं0

तारीख

एकीकृ त कर के साथ

एकीकृ त कर के िबना

दर (%)

रकम

संदर्भ सं0

तारीख

सं0

तारीख

15क

15ख

1 2

1 3

15C

15D

15E

15F

बीआरसी/ / / / एफआईआरसी के ब्यौरे, आKापक है————सेवाओं के मामले में) ) ) )

स्थान प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर

तारीख (नाम) पदनाम/प्रास्थिति ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

कथन 3:3:3:3:

कर के संदाय के बिना निर्यात ::::

बीजक

लदान िबल/ निर्यात का िबल

कर संदाय विकल्प

एकीकृ त कर

क्या बीजक पर कर अनंितम आधारा पर संदत्त है (हां /नहE)

ईजीएम के ईजीएम के ईजीएम के ईजीएम के ब्यौरे

बीआरसी बीआरसी/ / / / बीआरसी बीआरसी एफआईआरसी

सं0

तारीख

म ूल्य

माल/ सेवाएं (जी/एस)

एचएसएन

य ूक्यूसी

क्यूटीवाई

कराधेय म ूल्य

पत्तन कोड

सं0

तारीख

एकीकृ त कर के साथ

एकीकृ त कर के िबना

दर (%)

रकम

संदर्भ संदर्भ संदर्भ संदर्भ सं0सं0सं0सं0

तारीख

सं0

तारीख

15A

15B

1 2

1 3

15C

15D

15E

15F

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 147

(*(*(*(*लदान िबल और ईजीएम————माल के मामले में आKापक है;;;;

बीआरसी/ / / / एफआईआरसी के ब्यौरे आKापक है————सेवाओँ के मामले में) ) ) )

स्थान प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर

कथन 4:4:4:4:

नियम 89, उपनियम 2(घ) और (ङ) के अधीन आवेदन के मामले में कथन: नियम 89, उपनियम 2(घ) और (ङ) के अधीन आवेदन के मामले में कथन नियम 89, उपनियम 2(घ) और (ङ) के अधीन आवेदन के मामले में कथन नियम 89, उपनियम 2(घ) और (ङ) के अधीन आवेदन के मामले में कथन

विशेष आkथक जोनविशेष आkथक जोनविशेष आkथक जोनविशेष आkथक जोन/िविविविवकासकर्ता के कासकर्ता के कासकर्ता के कासकर्ता के प्रदायकर्ताप्रदायकर्ताप्रदायकर्ताप्रदायकर्ता द्वारा प्रतिदाय द्वारा प्रतिदाय द्वारा प्रतिदाय द्वारा प्रतिदाय :

जीएसटीआरजीएसटीआरजीएसटीआरजीएसटीआर----1 सारणी 51 सारणी 51 सारणी 51 सारणी 5

जीएसटी आईएस/ य ूआईएन

बीजक के ब्यौरे

एकीकृ त कर

क े न्!ीय कर

राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर

उपकर

स्तंभ 16

स्तंभ 17

स्तंभ 18

स्तंभ 19

स्तंभ 20

स्तंभ 21

स्तंभ 22

एआरआई

प्राप्ति की तारीख

संदाय के ब्यौर

सं0 तारीख मूल्य

माल/ सेवाएं (जी/एस)

एचएसएन

कराधेय म ूल्य

य

ूक्यूसी क्यूटीवाई

दर (%)

रकम.

दर (%)

रकम

दर (%)

रकम

दर (एनए)

रकम.

सं0 तारीक

संदर्भ सं0

तारीख

23क

23ख

10 11 12 13

23ग

23घ

23ङ

23च 23छ

स्तंभ 17: क्या विशेष आPथक जोन/विशेष आPथक विकासकर्ता के लिए प्रदाय की गई है (हां/नहG)

स्तंभ 18: क्या विशेष आPथक जोन/विशेष आPथक विकासकर्ता (एकीकृ त कर के साथ/एकीकृ त कर के बिना) के लिए कर विकल्प प्रदाय किया जाता है ।

स्तंभ 19: समझा गया निर्यात (हां/नहG)

स्तंभ 20: क्या विपर्यस्त, क्या प्रदाय विपर्यस्त परिवर्तन संबंधी है ।(हां/नहG)

स्तंभ 21: क्या अनंतिम आधार पर इस बीजक कर पर संदत्त कियागया है ।(हां/नहG)

स्तंभ 22: ई-वाणिज्य प्रचालक का माल और सेवा कर पहचान संख्या (जीएसटीआईएन) (यदि लागू)

स्तंभ 23 सी/डी : एआईरआई (निर्यात को हाटने के लिए आवेदन)

स्तंभ 23 ई: विशेष आPथक जोन/विकासकर्ता दवारा प्राप्ति की तारीख (गोदाम प्रमाणपत्र के अनुसार)

स्तंभ 23 एफ/जी: संदाय प्राप्ति के ब्यौरे148 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (* (* (* (* माल के मामले में :::: विशेष आPथक जोन/विकासकर्ता दवारा एआरई और प्राप्ति का तारीख ;

सेवा में प्राप्त संदाय की विशिष्टियां आKापक है))))

सेवा के मामले मेंसेवा के मामले मेंसेवा के मामले मेंसेवा के मामले में :::: प्राप्त किए संदाय की विशिष्टियां आZाप्राप्त किए संदाय की विशिष्टियां आZाप्राप्त किए संदाय की विशिष्टियां आZाप्राप्त किए संदाय की विशिष्टियां आZापक हैं ।पक हैं ।पक हैं ।पक हैं ।

जीएसटीआर 5जीएसटीआर 5जीएसटीआर 5जीएसटीआर 5————सारणी 6सारणी 6सारणी 6सारणी 6

स्तंभ 1

बीजक के ब्यौरे

एकीकृ त कर

क े न्!ीय कर

राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर

उपकर

स्तंभ 16

स्तंभ 17

स्तंभ 18

स्तंभ 19

स्तंभ 20

एआरई

प्राप्ति की तारीख

संदाय के ब्यौर

सं0

तारीख मूल्य

माल/ सेवाएं (जी/एस)

एचएसएन यूक्यूसी क्यूटीवाई

कराधेय म ूल्य

दर (%)

रकम

दर (%)

रकम

दर (%)

रकम

दर (एनए)

रकम

सं0

तारीख

संदर्भ सं0

तारीख

21क

21ख

12 13

15 16 17 18 19 20

21ग

21घ

21ङ

21च

21छ

प्रदायकर्ता)

स्तंभ 16: पीओएस (के वल यदि प्राप्तिकर्ता की अवस्थिति से विभिन्न)

स्तंभ 18: विशेष आPथक जोन/विशेष आPथक विकासकर्ता (एकीकृ त कर के साथ/एकीकृ त कर के बिना) के लिए कर विकल्प प्रदाय किया जाता है ।

स्तंभ 19: समझा गया निर्यात (हां/नहG)

स्तंभ 20: क्या अनंतिम आधार पर इस बीजक कर पर संदत्त कियागया है ।(हां/नहG)

स्तंभ 21 सी/डी : एआरई (निर्यात को हाटने के लिए आवेदन)

स्तंभ 21 ई: विशेष आPथक जोन/विकासकर्ता (गोदाम प्रमाणपत्र के अनुसार) दवारा प्राप्ति की तारीख

स्तंभ 21 एफ/जी: संदाय प्राप्ति के ब्यौरे

(* (* (* (* माल के मामले में :::: विशेष आPथक जोन/विकासकर्ता दवारा एआरई और प्राप्ति का तारीख ;

सेवा में प्राप्त संदाय की विशिष्टियां आKापक है))))

प्राप्त किए संदाय की विशिष्टियां आZापक हैं । सेवा के मामले मेंसेवा के मामले मेंसेवा के मामले मेंसेवा के मामले में :::: प्राप्त किए संदाय की विशिष्टियां आZापक हैं । प्राप्त किए संदाय की विशिष्टियां आZापक हैं । प्राप्त किए संदाय की विशिष्टियां आZापक हैं ।

स्थान प्राधिकृ त हस्ताक्षरी का हस्ताक्षर तारीख (नाम)

पदनाम/प्रास्थिति[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 149 कथनकथनकथनकथन 5:5:5:5:

) के अधीन आवेदन के मामले में कथन : : : : िनयम 89 के उपिनयम (2)(छछछछ) के अधीन आवेदन के मामले में कथन िनयम 89 के उपिनयम (2)( ) के अधीन आवेदन के मामले में कथन ) के अधीन आवेदन के मामले में कथन िनयम 89 के उपिनयम (2)( िनयम 89 के उपिनयम (2)(

समझे गए निर्यातों की ईओयूसमझे गए निर्यातों की ईओयूसमझे गए निर्यातों की ईओयूसमझे गए निर्यातों की ईओयू////प्राप्तकर्ता द्वारा प्रतिदाय प्राप्तकर्ता द्वारा प्रतिदाय प्राप्तकर्ता द्वारा प्रतिदाय प्राप्तकर्ता द्वारा प्रतिदाय ::::

जीएसटी आईएस/ ग ैर- रजिस्ट्रीकृ त प्रदाय का नाम

बीजक के ब्यौरे

राज्य (गैर- रजिस्ट्रीकृ त क े मामले म ें)

एकीकृ त कर

क े न्!ीय कर

राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर

उपकर

स्तंभ 16

स्तंभ 17

स्तंभ 18

स्तंभ 20/21/22/23

एआईई

प्राप्ति की तारीख

सं0 तारीख मूल्य

माल/ सेवाएं (जी/एस)

एचएसएन

कराधेय म ्ल्य ू

य

ूक्यूसी क्यूटीवाई

दर (%)

रकम

दर (%)

रकम

दर (%)

रकम

दर (एनए)

रकम

एकीकृ त कर

क े न्!ीय कर

राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर

उपकर सं0 तारीख

24क

24ख

10 11 12 13 14

16 17 18 19

23 24ग 24घ

24ङ

स्तंभ 18: उपदPशत करे यदि प्रदाय प्रतिवर्ती परिवर्तन से संबंधित है (हां/नहG)

स्तंभ 20/21/22/23: निवेश कर प्रत्यय की रकम उपलब्ध

स्तंभ 24 सी/डी : एआईरआई (निर्यात हटान के लिए आवेदन)

स्तंभ 24 ई: विशेष आPथक जोन/विकासकर्ता (गोदाम प्रमाणपत्र के अनुसार) दवारा प्राप्ति की तारीख

(* (* (* (* माल के मामले में :::: एआरई और विशेष आPथक जोन/विकासकर्ता दवारा प्राप्ति जो आKापक हो ;))))

स्थान प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर तारीख (नाम)

पदनाम/प्रास्थिति

कथन 6:6:6:6:

नियम 89(2)(ञ) के अधीन फाइल किए गए आवेदन के मामले में नियम 89(2)(ञ) के अधीन फाइल किए गए आवेदन के मामले में नियम 89(2)(ञ) के अधीन फाइल किए गए आवेदन के मामले में नियम 89(2)(ञ) के अधीन फाइल किए गए आवेदन के मामले में

[धारा 77(1) के अधीन प्रतिधारा 77(1) के अधीन प्रतिधारा 77(1) के अधीन प्रतिधारा 77(1) के अधीन प्रतिदाय दाय दाय दाय – अनुचित संqहीत कर और संदत्तअनुचित संqहीत कर और संदत्तअनुचित संqहीत कर और संदत्तअनुचित संqहीत कर और संदत्त]

आदेश ब्यौरे (धारा 77(1) और (2) के अनुसरण में जारीआदेश ब्यौरे (धारा 77(1) और (2) के अनुसरण में जारीआदेश ब्यौरे (धारा 77(1) और (2) के अनुसरण में जारीआदेश ब्यौरे (धारा 77(1) और (2) के अनुसरण में जारी: आदेश सं0आदेश सं0आदेश सं0आदेश सं0: आदेश आदेश आदेश आदेश तारीखतारीखतारीखतारीख:

150 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

जीएसटी आईएस/ य ूआईएन (बी 2सी के मामले में)

राज्यांतरित/अन्तरराज्यिक पूर्व के रूप में सं7वहार अOछादित के ब्यौरे

स ं7वहार जिसके लिए अन्तरराज्यिक/राज्यांतरिक प्रदाय पQातवर्ती धारित किए गए थे

बीजक के ब्यौरे

एकीकृ त कर

क े न्;ीय कर

राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर

उपकर

प्रदाय का स्थान (के वल यदि प्राप्तिकर्ता स े भिन्न की प्रास्थिति)

एकीकृ त कर

क े न्;ीय कर

राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर

उपकर

प्रदाय का स्थान (के वल यदि प्राप्तिकर्ता से भिन्न की प्रास्थिति)

स

ं0 तारीख मूल्य

कराधेय म ्ल्य ू

रकम

कथन::::7

(ट) के अधीन फाईल किया आवेदन के मामले में कथन िनयम 89(2)िनयम 89(2)िनयम 89(2)िनयम 89(2)(ट) के अधीन फाईल किया आवेदन के मामले में कथन (ट) के अधीन फाईल किया आवेदन के मामले में कथन (ट) के अधीन फाईल किया आवेदन के मामले में कथन

कर के अिधक संदाय खाते पर प्रतिदाय

Mम सं.	कर अविध	विवरणी का संदर्भ स ं0	िववरणी फाइल करने की तारीख	दायित्व रजिस्टर में उपलब्ध अधिक रकम
				एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8

उपाबंधउपाबंधउपाबंधउपाबंध----2222

प्रमाणपत्र

यह प्रमाणित किया जाता है कि ....................कर अवधि के लिए..........................माल और सेवा कर पहचान संख्या/अस्थायी आई डी, मैसर्स..................................... (आवेदक का नाम) द्वारा .......................................(शब्दों में) आई एन आर दावे के प्रतिदाय के संबंध में कर और ब्याज का आपतन किसी अन्य (cid:136)क्ति ने पारित नहG किया है । यह प्रमाणपत्र आवेदन द्वारा विशेष Oप से अनुरूक्षण दिए गए लेखा पुस्तकों और अन्य संबंधित अभिलेखों और विवरणियों के परीक्षण के आधार पर है ।

चार्टर्ड आकाऊन्टेंट/लागत लेखाकार के हस्ताक्षर:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 151

नाम:

सदस्य संख्या:

स्थान:

तारीख:

यह प्रमाणपत्र आवेदक द्वारा अधिनियम की धारा 54 की उपधारा (8) के खंड (क) या खंड (ख) या खंड (ग) या खंड (ड.) या खंड (च) के अधीन प्रतिदाय दावा दिया जाना अपेक्षित नहG है ।

प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी आआआआरएफडीरएफडीरएफडीरएफडी---- ----02020202

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 90(2) और 90(2) और 90(2) और 90(2) और 95959595((((2222)))) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

अभिस्वीकृ तिअभिस्वीकृ तिअभिस्वीकृ तिअभिस्वीकृ ति

प्रतिदाय के लिए आपका आवेदन का<आवेदन संदर्भ संख्या > के विO_ अभिस्वीकृ त कर लिया गया है।

अभिस्वीकृ ति संख्या :

अभिस्वीकृ ति की तारीख:

जी एस टीआई एन /यू आई एन/ अस्थायी आई डी, यदि उपलब्ध है:

आवेदक का नाम:

प्रOप सं. :

प्रOप विवरण:

अधिकारिता (समुचित निशान लगाएं) :

के न्(cid:9)ीय राज्य/ संघ राज्य क्षेत्र :

द्वारा भरा गया

प्रतिदाय आवेदन ब्यौरा
कर अविध
फाइल करने की तारीख और समय
प्रतिदाय के लिए कारण

दावाकृ त प्रतिदाय की रकम

152 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

टिप्पण 1: आवेदन की प्रास्थिति जी एस टी प्रणाली पोर्टल पर ट्रैक आवेदन प्रास्थिति <प्रतिदाय > के माध्यम से आवेदन संदर्भ संख्या दर्ज करने से देखी जा सकती है ।

टिप्पण 2: यह एक प्रणाली उत्पन्न अभिस्वीकृ ति है और इसमें हस्ताक्षर अपेक्षित नहG है ।

प्र?प प्र?प प्र?प प्र?प जीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडीजीएसटी आरएफडी 03030303

संदर्भ सं. : तारीख: <दिन /मास /वर्ष >

सेवा में

___________ ___________ ___________ ___________ (माल और सेवा कर पहचान संख्या/यूनिक पहचान संख्या /अस्थायी आई डी)

___________ ___________ ___________ ___________ (नाम)

____________ (पता)

िवषय: प्रतिदाय आवेदन संदर्भ सं. (ए आर एन…………तारीख ……….<दिन /मास /वर्ष >............. के संबंध में

महोदय/महोदया

यह अिधिनयम की धारा 54 के अधीन फाइल किए गए आपके उपरोक्त वPणत आवेदन के संदर्भ में है । आपके आवेदन की संवीक्षा करने पर, निम्नलिखित कतिपय कमियां नोटिस की गई हैं .-

Mम सं.	विवरण (प्रतिदाय आवेदन के छू टने के कारण को चयन करें ।
1.	<ब*चयन विकल्प >
2.
	अन्य<टेक्सट बुक > { कारण मास्टर' से चयनित कारण के सिवाय कोई अन्य कारण}

तारीख: हस्ताक्षर (डी एस सी):

स्थान: उिचत अिधकारी का नाम:

पदनाम:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 153

कार्यालय पता:

प्र?प प्र?प प्र?प प्र?प जीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आरजीएसटी आरएफएफएफएफडीडीडीडी---- ----00004444

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 91919191(2)(2)(2)(2) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

मंजूरी आदेश सं. : तारीख: <दिन /मास /वर्ष >

सेवा में

___________ ___________ ___________ ___________ (माल और सेवा कर पहचान संख्या

___________ ___________ ___________ ___________ (नाम)

____________ (पता)

अनंतिम प्रतिदाय आदेश

प्रतिदाय आवेदन संदर्भ सं. (ए आर एन)…………तारीख ……… तारीख: <दिन /मास /वर्ष >

अभिस्वीकृ ति सं.......................तारीख................... <दिन /मास /वर्ष >

महोदय /महोदया,

प्रतिदाय के लिए आपके उपरोक्त वPणत आवेदन के संदर्भ में, निम्नलिखित रकम अनंतिम आधार पर आपको स्वीकृ त की जाती है :

Mम स ं.	िववरण	क े न् ीय कर	राज्य कर	स ंघ राज्य क्षेत्र कर	ऐकीकृ त कर	उपकर
(i)	दावाकृ त प्रतिदाय की रकम
(ii)	दावाकृ त रकम का 10% प्रतिदाय के Oप में (बाद में स्वीकृ त किया जाएगा)
(iii)	बकाया रकम (i-ii)
(iv)	स्वीकृ त प्रतिदाय की रकम
	ब ैंक विवरण
	(v) आवेदन के अनुसार बैक खाता स ंख्या
(vi)	बैंक का नाम
(vii)	ब ैक /शाखा का पता
(viii) आई एफ एस सी
(ix)	एम आई सी आर

स्थान: नाम:

पदनाम:

कार्यालय पता:

154 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 91919191(3),(3),(3),(3), 92(4)92(4)92(4)92(4),,,, 92(5)92(5)92(5)92(5) और 94और 94और 94और 94 देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

संदाय सलाहसंदाय सलाहसंदाय सलाहसंदाय सलाह

संदाय सलाह सं. तारीख: <दिन /मास /वर्ष >

सेवा में, <के न्(cid:9)ीय>>>> पी ए ओ /खजाना / आई बी आई / बैंक

प्रतिदाय स्वीकृ ति आदेश सं.. ……………

आदेश तारीख……<दिन /मास /वर्ष >……….

जी एस टीआई एन /यू आई एन/ अस्थायी आई डी <>

नाम: <>

प्रतिदाय रकम (आदेश के अनुसार) :

	क े न् ीय कर	राज्य कर	य ू टी कर	एकीकृ त कर	उपकर
न ेट स्वीकृ त प्रतिदाय रकम
विलंब प्रतिदाय पर ब्याज
क ु ल

	ब ैंक का ब्यौरा
(i)	आवेदन के अनुसार बैंक खाता संख्या
(ii)	ब ैंक का नाम
(iii)	ब ैंक /शाखा का नाम और पता
(iv)	आई एफ एस सी
(v)	एम आई सी आर

तारीख: हस्ताक्षर (डी एस सी):

स्थान: नाम:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 155

पदनाम:

कार्यालय पता:

सेवा में

....................................(जी एस टी आई एन /यू आई एन/ अस्थायी आई डी)

...............................(नाम)

....................................(पता)

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 99992222 (1)(1)(1)(1),,,, 92(3),92(3),92(3),92(3), 92(4)92(4)92(4)92(4),,,, 92(592(592(592(5) और 96(7)) और 96(7)) और 96(7)) और 96(7) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

आदेश सं. तारीख: <दिन /मास /वर्ष >

सेवा में,

............................. (जी एस टीआई एन /यू आई एन/ अस्थायी आई डी )

..................................(नाम)

...............................(पता)

कारण बताओ नोटिस संख्या (यदि लागू हो)

अभिस्वीकृ ति संख्या ............................ तारीख:……<दिन /मास /वर्ष >……….

महोदय/महोदया,

यह अधिनियम की धारा 54 के अधीन प्रतिदाय के लिए आपके उपरोक्त वPणत आवेदन के संदर्भ में /*प्रतिदाय पर ब्याज*/ आपके आवेदन का परीक्षण करने पर आपको मंजूर प्रतिदाय की रकम बकाया (जहां लागू है) के समायोजन के प(cid:145)ात् की जाएगी, जो निम्नलिखित है :-

Mम सं.	िववरण	क े न् ीय कर	राज्य कर	य ू टी कर	एकीकृ त कर	उपकर
(i)	दावाकृ त प्रतिदाय/ब्याज* की रकम
(ii)	अनंतिम आधार पर म ंजूर प्रतिदाय (आदेश स ं...........तारीख........) (यदि लागू हों)
(iii)	प्रतिदाय रकम अXा >> < कारण उल्लेख कीजिए> < ब*-कारण अनुKेय है>
(iv)	स ंदाय किए जाने वाली सकल रकम(1-2-3)
(v)	विद्यमान विधि के अधीन या अधिनियम के अधीन बकाया मांग के विO_ (यदि कोई हो) समायोजित रकम मांग आदेश स ं................तारीख.........अिधिनयम अविध <पंक्ति के साथ ब* पंक्तियों को संभव हो जोड़ें >
(vi)	न ेट संदाय की जाने वाली रकम

156 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

&1. मैं, अधिनियम@ की धारा 56 के अधीन /अधिनियम की धारा 54 की उपधारा (5) के अधीन माल और सेवा कर पहचान संख्या रखने वाले मैसर्स.............................को आई एन आर.............की रकम की मंजूरी देता ¥ं ।

@ जो लागू न हो उसे काट दें।

(क) और रकम को उसके द्वारा उसके आवेदन में विनिQदष्ट बैंक खाता में संदाय किया गया है

(ख) रकम को उपरोक्त तालिका के Mम संख्यां 5 पर विनिQदष्ट बकाया की वसूली को समायोजित किया गया है ।

(ग) ...................Oपए की रकम को उपरोक्त तालिका के Mम संख्या 6 पर विनिQदष्ट बकाया की वसूली को समायोजित किया है और शेष................Oपए की रकम को उसके द्वारा उसके आवेदन में विनिQदष्ट बैंक खाता में संदाय कर दिया गया है ।

#जो लागू न हो उसे काट दें ।

या

&2 मैं, अधिनियम की धारा (.....) की उपधारा (.....) के अधीन उपभोक्ता कल्याण निधि को आई एऩ आर.....................की रकम जमा करता ¥ं ।

&3 मैं, अधिनियम की धारा (.............) की उपधारा (.....) के अधीन माल और सेवा कर पहचान संख्या रखने वाले मैसर्स...........................को आई एन आर.............की रकम को निरस्त करता ¥ं ।

& जो लागू न हो उसे काट दें ।

तारीख: हस्ताक्षर (डी एस सी):

स्थान: नाम:

पदनाम:

कार्यालय पता:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 157

[[[[िनयम िनयम िनयम िनयम 92(1)92(1)92(1)92(1),,,, 92(2)92(2)92(2)92(2),,,, 96(6)96(6)96(6)96(6) देखेंदेखेंदेखेंदेखें]]]]

संदर्भ सं. तारीख: <दिन /मास /वर्ष >

सेवा में,

.................. (माल और सेवा कर पहचान संख्या /यूनिक पहचान संख्या /अस्थायी आई डी सं.)

..................................नाम

...............................(पता)

अभिस्वीकृ ति संख्या ............................ तारीख:……<दिन /मास /वर्ष >……….

भाग – क

महोदय/महोदया,

उपरोक्त यथानिQदष्ट आपके प्रतिदाय आवेदन के संदर्भ में और आपको मंजूर किए गए प्रतिदाय की रकम के विO_ और दी गई सूचना या फाइल किए गए दस्तावेज बकाया मांग के विO_ पूर्ण रूप से समायोजित कर दिया गया है जो ब्यौरे के अनुसार निम्नलिखित है :-

	प्रतिदाय गणना	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य कर	य ू टी कर	उपकर
(i)	दावाकृ त प्रतिदाय की रकम
(ii)	अनंतिम आधार पर नेट मंजूर प्रतिदाय
(iii)	अस्वीकृ त अXा प्रतिदाय रकम <<कारण उल्लेख कीजिए >>
(iv)	प्रतिदाय अनुKेय (i-ii-iii)
(v)	विद्यमान विधि के अधीन या इस विधि के अधीन बकाया मांग (आदेश सं............के अनुसार) के विO_ समायोजित प्रतिदाय मांग आदेश स ं............ तारीख........... <ब*-पंक्तियों में दी जा सकती है>
(vi)	प्रतिदाय रकम का शेष	श ून्य़	श ून्य			शून्य

मांग के विO_ पूर्ण Oप से समायोजित कर ली जाए । इस आवेदन का निपटारा अधिनियम की धारा (.......) की उपधारा (.....) के अधीन उपबंधों के अनुसार जारी किया गया है ।

158 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

या

भाग- ख

उपरोक्त यथानिQदष्ट आपके प्रतिदाय आवेदन के संदर्भ में और आपको मंजूर किए गए प्रतिदाय रकम के विO_ और दी गई सूचना या फाइल किए गए दस्तावेज निम्नलिखित कारणों से रोक दिए गए है जिसका ब्यौरा निम्न प्रकार से है :-

प्रतिदाय आदेश सं. :
आदेश दारी करने की तारीख:
	प्रतिदाय गणना	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य कर	य ू टी कर	उपकर
	i. मंजूर प्रतिदाय की रकम
ii.	रोके गए प्रतिदाय की रकम
iii.	अनुKेय प्रतिदाय की रकम

<<पाठ>>

मैं, यह आदेश देता ¥ं कि उपरोक्त यथादPशत दावाकृ त अनुKेय प्रतिदाय की रकम इस अधिनियम के अधीन उपरोक्त वPणत कारणों के लिए रोक दी गई । यह आदेश इस अधिनियम की धारा (.......) उपधारा (.....) के अधीन उपबंधों के अनुसार जारी किया गया है तारीख: हस्ताक्षर (डी एस सी):

स्थान: नाम:

पदनाम:

कार्यालय पता:

प्रतिदाय के लिए आवेदन अस्वीकार करने के लिए नोटिस प्रतिदाय के लिए आवेदन अस्वीकार करने के लिए नोटिस प्रतिदाय के लिए आवेदन अस्वीकार करने के लिए नोटिस प्रतिदाय के लिए आवेदन अस्वीकार करने के लिए नोटिस

एस सी एन सं. तारीख: <दिन /मास /वर्ष >

सेवा में,

....................... (माल और सेवा कर पहचान संख्या /यूनिक पहचान संख्या /अस्थायी आई डी सं.)

..................................नाम[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 159 ...............................(पता)

अभिस्वीकृ ति संख्या ............................ तारीख:……<दिन /मास /वर्ष >……….

आवेदन संदर्भ संख्या .......................

यह अधिनियम की धारा 54 के अधीन फाइल किएगए प्रतिदाय के लिए आपके उपरोक्त वPणत आवेदन का संदर्भ है । परीक्षण करने पर, यह पाया गया है कि, प्रतिदाय आवेदन निम्नलिखित कारणों के कारण अस्वीकार करने योग्य है :-

Mम सं.	विवरण (उल्लेख छोड़े जाने से प्रतिदाय का अXा के कारणों का चयन)	अXा रकम
(i)
(ii)
(iii)	अन्य{ 'कारण मास्टर' में उल्लिखित कारणों को छोड़ कर कोई अन्य कारण}

प्रतिदाय दावे को अस्वीकार क्यों न कर दिया जाए ।

o आपको यह निदेशित किया जाता है कि इस नोटिस के तामील होने की तारीख से पं(cid:9)ह दिनों के भीतर इस नोटिस का उत्तर दिया जाए ।

o आपको यह भी निदेशित किया जाता है कि आप तारीख/मास वर्ष समय ......... पर अधोहस्ताक्षरी के समक्ष उपस्थित हों ।

यदि आप नियत तारीख के भीतर उत्तर दिए जाने में असफल होते हो या नियत तारीख और समय पर निजी सुनवाई के लिए उपस्थित होने में असफल होने की दशा में उपलब्ध अभिलेखों और गुणागुण के आधार पर एक तरफा विनि(cid:145)य किया जाएगा ।

तारीख: हस्ताक्षर (डी एस सी):

स्थान: नाम:

पदनाम:

कार्यालय पता:

कारण बताओं नोटिस का उत्तरकारण बताओं नोटिस का उत्तरकारण बताओं नोटिस का उत्तरकारण बताओं नोटिस का उत्तर

तारीख: <दिन /मास /वर्ष >

1.	नोटिस का संदर्भ संख्या		जारी करने की तारीख
2.	जी एस टी-आई एन / यू

	आई एन
3.	कारबार का नाम, (िविधक)
4.	ापार का नाम, यदि कोई हो
5.	नोटिस का उत्तर
6.	अपलोड दस्तावेजों की स ूची
7.	सत्यापन म ैं,.......................................सत्यनिष्ठा से प्रतिKान करता ¥ं और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई जानकारी मरे Kान और विास से सत्य और सही है और इसमें कु छ भी छिपाया नहG गया है । प्राधिकृ त eक्ति के हस्ताक्षर नाम............................ पदनाम / प्रास्थिति........................ स्थान तारीख: <दिन /मास /वर्ष >

160 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

तारीख: प्राधिकृ त (cid:136)क्ति के हस्ताक्षर

(नाम)

पदनाम / प्रास्थिति

संयुक्त राष्ट्र का कोई विशिष्ट अभिकरण या कोई ब*पक्षीय वित्तीय संस्थान और संगठन, कान्सुलेट या विदेशी राज्यों के दूतावास द्वारा प्रतिदाय के िलए आवेदन

1. यूनिक पहचान संख्या :

2. नाम :

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 161

3. पता :

4. कर अविध (ितमाही) : दिन /मास /वर्ष से ...................तक

<दिन /मास /वर्ष >

5. दावा प्रतिदाय की रकम <आई एन आर ><शब्दों में>

	रकम
क े न् ीय कर
राज्य कर
स ंघ राज्य क्षेत्र कर
एकीकृ त कर
उपकर
क ु ल

6. बैंक खाते का ब्यौरा:

(क) बैंक खाता संख्या

(ख) बैंक खाते का प्रकार

(ग) बैंक का नाम

(घ) खाता धारक / संचालक का नाम

(ङ) बैंक शाखा का पता

(च) आई एफ एस सी

(छ) एम आई सी आर

7. संदर्भ संख्या और दिए गए प्रOप जी एस टी आर-11 की तारीख

8. सत्यापन

मैं, ............>दुतावास /अंतर्राष्ट्रीय संगठन का नाम> का प्राधिकृ त प्रतिनिधि के रूप में सत्यनिष्ठा से प्रतिKान करता ¥ं और घोषणी करता ¥ं कि ऊपर दी गई जानकारी मेरे Kान और वि(cid:148)ास से सत्य और सही है और इसमें कु छ भी छिपाया नही गया है ।

यह कि हम सरकार द्वारा अधिसूचित संयुक्त राष्ट्र का विशिष्ट अभिकरण ब*पक्षीय वित्तीय संस्थान और संगठन, कान्सुलेट या विदेशी राज्यों के दूतावास कोई अन्य (cid:136)क्ति विशिष्ट (cid:136)क्तियों का वर्ग के Oप में ऐसे प्रतिदाय दावा के पात्र हैं ।

स्थान:

162 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

तारीख: प्राधिकृ त (cid:136)क्ति के हस्ताक्षर

(नाम)

पदनाम / प्रास्थिति

धाराधाराधाराधारा 60 60 60 60 केकेकेके अधीनअधीनअधीनअधीन अंनितमअंनितमअंनितमअंनितम निर्धारणनिर्धारणनिर्धारणनिर्धारण केकेकेके िलएिलएिलएिलए आवेदनआवेदनआवेदनआवेदन

1. जीएसटीआईएन

2. नाम

3. पता

4. उस वस्तु/सेवा का िववरण/िजसके िलए कर की दर/मूल्यांकन का अवधारण किया जाना है ।
L.सं.	एचएसएन	वस्तु वस्तु काकाकाका वस्तु वस्तु नामनामनामनाम	करकरकरकर कीकीकीकी दरदरदरदर				म म म म ूल्याकं न	मािसक औसतऔसतऔसतऔसत
			क क े न्ीय करकरकरकर	राज्य/सं.शा. राज्यक्षेत्र करकरकरकर	एकीकृ त करकरकरकर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9


5. अनंितम निर्धारण कर की मांग करने के िलए कारण
6. फाईल किये गये दस्तावेज

7.सत्यापन-

मैं------सत्यनिष्ठा पूर्वक यह कथन करता ¥ँ और घोषणा करता ¥ कि यहां उपरोक्त में दी गई सूचना मेरे Kान वि(cid:148)ास से सत्य और सही है तथा उसमें से कु छ भी िछपाया नहG गया है ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 163

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर नाम

पदनाम/प्रास्थिति

तारीख--------------------

संदर्भ सं. तारीखः

सेवा में

जीएसटी आईएन--------------------

नाम------------------

पता-------------------

आवेदन संदर्भ सं.------------------------- तारीख ------------------

अंनितमअंनितमअंनितमअंनितम निर्धारणनिर्धारणनिर्धारणनिर्धारण केकेकेके िलएिलएिलएिलए अतिरिक्तअतिरिक्तअतिरिक्तअतिरिक्त सूचना/स्पष्टीकरण/सूचना/स्पष्टीकरण/सूचना/स्पष्टीकरण/सूचना/स्पष्टीकरण/दस्तावेजोदस्तावेजोदस्तावेजोदस्तावेजो कोकोकोको मांगनेमांगनेमांगनेमांगने हेतूहेतूहेतूहेतू सूचनासूचनासूचनासूचना ।।।।

कृ पया उपरोक्त संदPभत आवेदन का संदर्भ ले । अंनितम निर्धारण के िलए आपकी प्रार्थना का निरिक्षण करते समय यह पाया गया है कि निम्नलिखित सूचना/दस्तावेज इस प्रMिया के िलए अपेक्षित है -

<< पाठ >>

अतः आप से िनवेदन है कि इस सूचना की तामील की तारीख से 15 दिन की अविध के भीतर सूचना/दस्तावेज का उपबंध करें िजससे कि यह कार्यालय इस मामलें में कोई विनि(cid:145)य करने में समर्थ हो सकें । कृ पया नोट करें कि यदि िनयत तारीख तक कोई सूचना प्राप्त नहG होती है तो आपका आवेदन, आपको और संदर्भ किए िबना नामंजूर किए जाने का दायी होगा ।

आप से िनवदेन है कि << तारीख-----समय------स्थल >> पर (cid:136)ैक्तिक सुनवाई के िलए अद्योहस्ताक्षरी के समक्ष प्रस्तुत हों ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

प्ररूपप्ररूपप्ररूपप्ररूप जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी---- 03030303164 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

अतिरिक्तअतिरिक्तअतिरिक्तअतिरिक्त सूचनासूचनासूचनासूचना मांगनेमांगनेमांगनेमांगने केकेकेके िलएिलएिलएिलए सूचनासूचनासूचनासूचना काकाकाका उत्तरउत्तरउत्तरउत्तर

1. जीएसटीआईएन
2. नाम
3. उस सूचना का िववरण िजसके द्वारा अतिरिक्त सूचना मांगी गई	सूचना सं0	सूचना तारीख
4. उत्तर

5. फाईल किये गये दस्तावेज

6. सत्यापन

मैं------सत्यनिष्ठापूर्वक यह कथन करता ¥ँ और धोषणा करता ¥ कि यहां उपरोक्त में दी गई सूचना मेरे Kान वि(cid:148)ास से सत्य और सही है तथा उसमें से कु छ भी िछपाया नहG गया है ।

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर

नाम

पदनाम/प्रास्थिति

तारीख-------

संदर्भ सं. तारीख

सेवा में

जीएसटी आईएन-----------------

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 165

नाम-----------------------

पता---------------------

आवेदन संदर्भ सं0------------------------- तारीख ------------------

अंनितमअंनितमअंनितमअंनितम निर्धारणनिर्धारणनिर्धारणनिर्धारण काकाकाका आदेशआदेशआदेशआदेश

यह अंनितम निर्धारण के आपके िनवेदन के समर्थन में सूचना/दस्तवेजों को प्रस्तुत करने, उपरोक्त िलिखत आवेदन तथा उत्तर तारीख---------

के संदर्भ में है । आपके आवेदन और उत्तर का निरिक्षण करने पर, अंनितम निर्धारण को निम्नलिखित रूप में अनुKात किया गया है -

<< पाठ >>

अंनितम निर्धारण-----तारीख तक और िविहत रूप िवधान में बंधपत्र---------(मा¤यम) के प्ररूप में ------रूपये की रकम की प्रतिभूति देने के अध्यधीन अनुKात किया जाता है ।

कृ पया नोट करें कि यदि बंधपत्र और प्रतिभूति िनयम तारीख के भीतर नहG दी जाती है, अंनितम निर्धारण आदेश को अकृ त और शून्य माना जाएगा जैसे कि ऐसा कोई आदेश पारित ही न *आ हो ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

1. जीएसटीआईएन
2. नाम
3. आदेश िजसके द्वारा प्रतिभूति को िविहत किया गया है	आदेश सं0	आदेश की तारीख
4. दी गई प्रतिभूति का िववरण

.सं.	माध्यम	स ंदर्भ सं0/िलए नगद स ंदाय के िलए नामे प्रविष्टि सं0	तारीख	रकम	ब ैंक का नाम
1	2	3	4	5	6

166 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

5. 5. 5. 5. घोषणाघोषणाघोषणाघोषणा--------

(i) ऊपर वPणत बैंक गारंटी उन माल और सेवाओं के प्रदाय पर अंतरीय कर को सुरक्षित करने के िलए दी गई है जिसकी बाबत मुझे अंनितम आधार पर कर संदाय करने को अनुKात किया गया है ।

(ii) मैं बैंक गारंटी का इसके अवसान से पहले नवीनीकरण कराने का वचन देता ¥ँ । यदि मैं/हम ऐसा करने में असफल रहते है तो िवभाग को बैंक से बैंक गांरटी के विरू_ संदाय प्राप्त करने की छू ट होगी ।

(iii) यदि हम अंनितम निर्धारण को अंितम रूप देने के िलए सुकर बनाने में अपेक्षित दस्तावेज/सूचना देने में असफल रहते है, िवभाग को अंनितम निर्धारण का आjछेदन करने के िलए हमारे द्वारा उपबंिधत बैंक गारंटी को अवलंब करने की छू ट होगी ।

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर

नाम

पदनाम/प्रास्थिति

तारीख-------

अंनितमअंनितमअंनितमअंनितम निर्धारण के लिए बंधपत्रनिर्धारण के लिए बंधपत्रनिर्धारण के लिए बंधपत्रनिर्धारण के लिए बंधपत्र

(िनयम(िनयम(िनयम(िनयम देखें)देखें)देखें)देखें)

मैं/हम.....................इसमें इसके पश्चात् बाध्यताधारी कहा जाएगा, भारत के राष्ट्रपति (जिन्हे इसमें इसके पश्चात् ''राष्ट्रपित'' कहा गया है)/(राज्य) के ...............राज्यपाल (जिन्हे इसमें इसके पश्चात् ''राज्यपाल'' कहा गया है) के प्रति......................रू. ...................की रकम का राष्ट्रपति/राज्यपाल को संदाय करने के लिए वचनब_ और दृढ़तापूर्व आब_ ¥ं/हैं इसका संदाय पूर्णत: और सही रूप में किए जाने के लिए मैं/हम संयुक्त रूप से और पृथकत: स्वयं को/ अपने आप को और अपने वारिसों/निष्पादकों/प्रशासकों/विधिक प्रतिनिधियों/उत्तरवPतयों को इस विलेख द्वारा दृढ़तापूर्वक आब_ करता ¥ं/करते हैं/तारीख...............को इस पर हस्ताक्षर किए गए ।

ऊपर आब_कर बाध्यताधारी द्वारा प्रदाय किए गए...........................(माल/सेवाओं या दोनों—एचएसएन.............) पर एकीकृ त कर/के न्(cid:9)ीय कर/राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर का समय-समय पर अंतिम निर्धारण, उनको लागू कर के मूल्य या दर के संबंध में पूरी जानकारी नहG होने के कारण नहG हो सका है;

और बाध्यताधारी यह वांछा करता है कि धारा 60 के उपबंधों के अनुसार अनंतिम निर्धारण किया जाए ।

और आयुक्त, बाध्यताधारी से राष्ट्रपति/राज्यपाल के पक्ष में पृष्ठांकित..........................रूपए रकम की बैंक प्रतिभूति देने की अपेक्षा करता है और जबकि बाध्यताधारी को आयुक्त के पास ऊपर उल्लिखित बैंक प्रतिभूति जमा करके ऐसी प्रतिभूति देनी है ।

इस बंधपत्र की शर्त यह है कि बाध्यताधारी और उसका प्रतिनिधि, धारा 60 के अधीन अनंतिम निर्धारण के संबंध में अधिनियम के सभी उपबंधों का पालन करें;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 167

और यदि ऐसे एकीकृ त कर/के न्(cid:9)ीय कर/राज्य कर/संघ राज्यक्षेत्र कर या अन्य प्रभारों का जो अंतिम निर्धारण के पश्चात् मांग योग्य होंगे सम्यक् रूप से उक्त अधिकारी द्वारा लिखित में की गई उसकी मांग की तारीख से तीस दिन के भीतर ब्याज, यदि कोई हो, के साथ संदाय कर दिया गया है तो यह बाध्यता शून्य होगी;

अन्यथा और इस शर्त के किसी भाग के भंग या असफल होने के आधार पर उसका पूर्ण बल और आधार होगा ।

और राष्ट्रपति/राज्यपाल, अपने विकल्प पर, बैंक प्रतिभूति की रकम से या ऊपर लिखित बंधपत्र के अधीन अपने अधिकारों का पृष्ठांकन करके या दोनों से सभी हानि और नुकसानों को पूरा करवाएंगे ।

मैं/हम यह घोषणा करता ¥ं/करते हैं कि यह बंधपत्र, किसी ऐसे कृ त्य के अनुपालन के िलए, जिसमें सार्वजनिक हित है, के न्(cid:9)ीय सरकार/राज्य सरकार के आदेश सं. बनाया गया है;

इसके सा(cid:155)य स्वरूप बाध्यताधारी (बाध्यताधारियों) द्वारा इसमें इसके पूर्व तारीख को इनकी उपस्थिति में हस्ताक्षर किए ।

बाध्यताधारी (बाध्यताधारियों के हस्ताक्षर)

तारीख :

स्थान :

साक्षी

(1) नाम और पता

(2) नाम और पता

तारीख :

स्थान :

साक्षी

(1) नाम और पता

(2) नाम और पता

मैं, ...................तारीख..........................(मास) .........................(वर्ष)

का ...................................(पदनाम)

को उपस्थिति में भारत के राष्ट्रपति/(राज्य)...........राज्यपाल के लिए और उनकी ओर से

इसे स्वीकार करता हॅ ू ।

संदर्भ सं. तारीख

सेवा में

जीएसटी आईएन-----------------

168 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

नाम-----------------------

पता---------------------

आवेदन संदर्भ सं.------------------------- तारीख ------------------

अनंितम निर्धारण आदेश सं. (तारीख---------------------)

अतिमअतिमअतिमअतिम निर्धारणनिर्धारणनिर्धारणनिर्धारण केकेकेके िलएिलएिलएिलए अतिरिक्तअतिरिक्तअतिरिक्तअतिरिक्त सूचना/स्पष्टीकरण/दस्तावेजोंसूचना/स्पष्टीकरण/दस्तावेजोंसूचना/स्पष्टीकरण/दस्तावेजोंसूचना/स्पष्टीकरण/दस्तावेजों कोकोकोको मांगनेमांगनेमांगनेमांगने केकेकेके िलएिलएिलएिलए सूचनासूचनासूचनासूचना

कृ पया उपरोक्त संदPभत अंनितम निर्धारण आदेश और आपके आवेदन का संदर्भ लें । निम्नलिखित सूचना/दस्तावेज अंनितम निर्धारण को अतिम रूप देने के िलए अपेक्षित है -

<< पाठ >>

अतः आप से िनवेदन है कि इस सूचना की तामीन की तारीख से 15 दिन की अविध के भीतर सूचना/दस्तावेज का उपबंध करें िजससे कि यह कार्यालय इस मामलें में कोई विनि(cid:145)य करने में समर्थ हो सकें । कृ पया नोट करें कि यदि िनयत तारीख तक कोई सूचना प्राप्त नहG होती है तो आपका आवेदन, उसको और संदर्भ किए िबना नामंजूर किए जाने का दायी होगा ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

संदर्भ सं. तारीख ------------------

सेवा में[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 169 जीएसटी आईएन-----------------

नाम-----------------------

पता---------------------

आवेदन संदर्भ सं.------------------------- तारीख ------------------

ऊपर संदPभत अंनितम निर्धारण आदेश के Mम में और उपलब्ध सूचना/प्रस्तुत किये गये दस्तावेजों के आधार पर अतिम निर्धारण आदेश निम्नलिखित रूप में जारी किया जाता है :-

संक्षिप्त तथ्य

आवेदक द्वारा िनवेदन

चर्चा और निष्कर्ष

निर्णय और आदेश

आदेश के अनुपालन के प(cid:145)ात कोई आवेदन फाईल पर प्रयोजन के िलए दी गई प्रतिभूति को वािपस िलया जा सके गा ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

प्रतिभूतिप्रतिभूतिप्रतिभूतिप्रतिभूति वािपसवािपसवािपसवािपस लेनेलेनेलेनेलेने केकेकेके िलएिलएिलएिलए आवेदनआवेदनआवेदनआवेदन

1. जीएसटीआईएन
2. नाम

3 . वह िववरण िजसके द्वारा प्रतिभूति दी गई				एआरएन		तारीख
4. वािपस ली जाने वाली प्रतिभूति का िववरण
M.सं.	माध्यम	स ंदर्भ सं.(नगद संदाय के िलए) नामे प्रविष्टि सं.	तारीख		रकम		ब ैंक का नाम
1	2	3	4		5		6

170 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

5. सत्यापन--

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर

नाम

पदनाम/प्रास्थिति

तारीख-------

संदर्भ सं. तारीख ------------------

सेवा में[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 171 जीएसटी आईएन-----------------

नाम-----------------------

पता---------------------

आवेदन संदर्भ सं.------------------------- तारीख ------------------

प्रतिभूतिप्रतिभूतिप्रतिभूतिप्रतिभूति केकेकेके निम(cid:133)चननिम(cid:133)चननिम(cid:133)चननिम(cid:133)चन यायायाया आवेदनआवेदनआवेदनआवेदन कोकोकोको नामंजूरनामंजूरनामंजूरनामंजूर करनेकरनेकरनेकरने काकाकाका आदेशआदेशआदेशआदेश

यह प्रतिभूति की रकम-----------रू ( ----------रू. शब्दों में ) के निम}चन के संबंध में ऊपर वPणत आपके आवेदन के संदर्भ में है । आपके आवेदन का निरिक्षण किया गया है और उसे सही पाया गया । पूव}क्त प्रतिभूति को निम}चित किया जाता है ।

यायायाया

प्रतिभूति के निम}चन संबंधी ऊपर संदPभत आपके आवेदन का निरिक्षण किया गया लेकिन उसे निम्नलिखित कारणों से सही नहG पाया गयाः-

<< पाठ >>

इसिलए प्रतिभूति के निम}चन के िलए आवेदन को नामंजूर किया जाता है ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

तारीख-------

संदर्भ सं.

तारीख172 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सेवा में

जीएसटी आईएन-----------------

नाम-----------------------

पता---------------------

कर अविध------------------------- िव. वर्ष------------------

सविक्षासविक्षासविक्षासविक्षा केकेकेके पzातपzातपzातपzात िववरणीिववरणीिववरणीिववरणी मेंमेंमेंमें फर्कफर्कफर्कफर्क कोकोकोको सूिचतसूिचतसूिचतसूिचत करनेकरनेकरनेकरने केकेकेके िलएिलएिलएिलए आवेदनआवेदनआवेदनआवेदन

यह सूिचत किया जाता है कि ऊपर संदPभत कर अविध के िलए िववरणी की सविक्षा के दौरान निम्नलिखित फर्क अवेक्षित किये गये है -

<< << << << पाठपाठपाठपाठ >>>>>>>>

आपको,-------तारीख तक फक} के िलए कारणों की (cid:136)ाख्या का िनदेश दिया जाता है । यदि उपरोक्त तारीख तक कोई (cid:136)ाख्या प्राप्त नहG होती है, यह समझा जाएगा कि आपको मामलें में कु छ नहG कहना है और इस संबंध मे आपको और संदर्भ किय िबना आपके विरू_ िविध के अनुसरण में कार्रवाई की जाएगी ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

{{{{िनयमिनयमिनयमिनयम 99(2)99(2)99(2)99(2) देखेंदेखेंदेखेंदेखें} } } }

धाराधाराधाराधारा 61 61 61 61 केकेकेके अधीनिववरणीअधीनिववरणीअधीनिववरणीअधीनिववरणी मेंमेंमेंमें फर्कफर्कफर्कफर्क कोकोकोको सूिचतसूिचतसूिचतसूिचत करनेकरनेकरनेकरने केकेकेके िलएिलएिलएिलए जारीजारीजारीजारी सूचनासूचनासूचनासूचना काकाकाका उत्तरउत्तरउत्तरउत्तर

1. जीएसटीआईएन

2. नाम
3. सूचना का िववरण		संदर्भ सं.		तारीख
4. कर अविध
5. फकk के िलए उत्तर
Mम सं.	फर्क		उत्तर

अिधिनयम	कर	ब्याज	अन्य	क ु ल

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 173

7. सत्यापन

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी के हस्ताक्षर

नाम

पदनाम/प्रास्थिति तारीख-------

संदर्भ सं.: तारीख:

सेवा में,

जीएसटीआईएन

नाम174 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] पता

कर अविध - वित्तीय वर्ष

ए. आर.एन. - तारीख

धारा 61 के अधीन जारी किए गए नोटिस के वि?= प्रतिqहण आदेश का उत्तर धारा 61 के अधीन जारी किए गए नोटिस के वि?= प्रतिqहण आदेश का उत्तर धारा 61 के अधीन जारी किए गए नोटिस के वि?= प्रतिqहण आदेश का उत्तर धारा 61 के अधीन जारी किए गए नोटिस के वि?= प्रतिqहण आदेश का उत्तर

यह, संदर्भ सं........................तारीख...................द्वारा जारी किए गए नोटिस के जवाब में आपके उत्तर तारीख........................के संदर्भ में है । आपका उत्तर संतोषजनक पाया गया है और इस मामले में आगे की कार्रवाई की जानी अपेक्षित है ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

संदर्भ सं.: तारीख:

सेवा में,

जीएसटीआईएन

नाम

पता

कर अविध - िवत्तीय वर्ष विवरणी प्रकार

नोटिस संर्दभ सं. तारीख

धारा 62 के अधीन निर्धारण आदेशधारा 62 के अधीन निर्धारण आदेशधारा 62 के अधीन निर्धारण आदेशधारा 62 के अधीन निर्धारण आदेश

उद्देशिका- << मानक >>

उक्त कर अवधि के लिए विवरणी न भरे जाने के लिए अधिनियम की धारा 46 के अधीन आपको जारी किए गए उपरोक्त नोटिस का संदर्भ लें । विभाग के पास उपलब्ध अभिलेख से यह नोटिस किया गया है कि आपने आज तारीख तक उक्त विवरणी नहG दी है ।

अतः विभाग के पास उपलब्ध सूचना के आधार पर आपके द्वारा निर्धारण और देय राशि निम्नलिखित है

प्रस्तावना

जमा किया गया, यदि कोई हो[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 175 चर्चा और निष्कर्ष

निष्कर्ष

निर्धारित और देय राशि (ब्यौरे उपाबंध पर) :

(राशि Oपयों में)

Mम संय	कर अविध	अिधिनय म	कर	ब्याज	शास् ित	अन्य	क ु ल
1	2	3	4	5	6	7	8


क ु ल

कृ पया नोट करें कि आदेश पारित करने की तारीख तक ब्याज की गणना की गई है । भुगतान करते समय, आदेश की तारीख और भुगतान की तारीख के बीच की अवधि के लिए ब्याज आदेश में वPणत बकाया राशि के साथ लिखी जाएगी और भुगतान किया जाएगा ।

आपको यह भी सूचित किया जाता है कि यदि आप आदेश के तामिल होने की तारीख से 30 दिनों की अवधि के भीतर विवरणी दे देते हैं तो आदेश वापस लिया गया समझा जाएगा, अन्यथा, उपयु र्क्त अवधि के प(cid:145)ात् आपके विO_ बकाया राशि वसूल करनी की कार्यवाहियां शुरू की जाएगी ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

संदर्भ सं.: तारीख:

सेवा में,

नाम

पता176 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] कर अविध - वित्तीय वर्ष

धारा 63 के अधीन निर्धारण के लिए कारण बताओ नोटिस धारा 63 के अधीन निर्धारण के लिए कारण बताओ नोटिस धारा 63 के अधीन निर्धारण के लिए कारण बताओ नोटिस धारा 63 के अधीन निर्धारण के लिए कारण बताओ नोटिस

मेरी जानकारी में यह आया है कि यद्यपि आप /आपकी कं पनी/ फर्म अधिनियम की धारा ....................के अधीन रजिस्ट्रीकृ त होने के लिए उत्तरदायी है, रजिस्ट्रीकरण प्राप्त करने में असफल रहा है और उक्त अधिनियम के अधीन कर और अन्य दायित्वों को चुकाने में असफल रहा है जो कि निम्नलिखित ब्य£रे में दी गई है :-

संक्षिप्त तथ्य -

आधार –

निष्कर्ष –

या

मेरी जानकारी में यह आया है कि आपका रजिस्ट्रीकरण तारीख ..................से धारा 29 की उपधारा (2) के अधीन रद्द किया गया है और आप उपरोक्त दPशत अवधि के लिए कर अदा करने के दायी है ।

अतः आपको यह निदेशिक किया जाता है कि आप कारण बताएं कि क्यों रजिस्ट्रीकरण के लिए दायी होने के बावजूद रजिस्ट्रीकरण के िबना कारबार संचालन के लिए आपके विO_ क्यों न ब्याज सहित कर दायित्व और इस अधिनियम या इसके अधीन बनाए गए नियमों के उपबंधों के अतिMमण के लिए क्यों न शास्ति अधिरोपित की जाए ।

इस संबंध में, आपको निदेशित किया जाता है कि आप तारीख.................को समय............. पर हस्ताक्षरित के समक्ष उपस्थित हों।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

संदर्भ सं.: तारीख:

सेवा में,

अस्थायी पहचान पत्र

नाम

पता

कर अविध - वित्तीय वर्ष

एस सी एन संदर्भ सं.

धाराधाराधाराधारा 63 के अधीन निर्धारण आदेश63 के अधीन निर्धारण आदेश63 के अधीन निर्धारण आदेश63 के अधीन निर्धारण आदेश

उद्देशिका- << मानक >>[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 177 आपको जारी किए गए उपरोक्त नोटिस के संदर्भ में वह कारण बताएं कि अधिनियम के अधीन रजिस्ट्रीकृ त दायित्व होने के बावजूज, अरजिस्ट्रीकृ त (cid:136)क्ति के Oप में कारबार संचालन चलाये रखा गया ।

या

आपको जारी किए गए उपरोक्त नोटिस के संदर्भ में वह कारण बताएं कि तारीख ..................से धारा 29 के उपधारा (2) के अधीन आपका रजिस्ट्रीकरण रद्द हो गया था, ................ अवधि के लिए क्यों कर नही दिया जाना चाहिए ।

जबकि, आपके द्वारा कोई उत्तर नहG दिया गया है या आपका उत्तर तारीख ................को आयोजित कार्यवाही के दौरान विचारणीय नहG था।

विभाग के पास उपलब्ध सूचना के आधार पर/कार्यवाही के दौरान प्रस्तुत अभिलेख में आपके द्वारा निर्धारित और देय राशि निम्नलिखित है:-

प्रस्तावना

जमा किया गया, यदि कोई हो

निष्कर्ष (छोड़ी गई कार्यवाही या सृजित मांग)

निर्धारण और दायी राशि :- (ब्यौरे उपाबंध पर)

(राशि Oपयों में)

Mम सं.	कर अविध	अिधिनयम	कर	ब्याज	शास् ित	अन्य	क ु ल
1	2	3	4	5	6	7	8


क ु ल

कृ पया ध्यान दें कि आदेश पारित करने की तारीख तक ब्याज की गणना की गई है। भुगतान करते समय, आदेश की तारीख और भुगतान की तारीख के बीच की अवधि के लिए ब्याज आदेश में वPणत बकाया राशि के साथ लिखी जाएगी और भुगतान किया जाएगा ।

आपको यह निदेशित किया जाता है कि भुगतान तारीख ..........................तक कर दिया जाए जिसके न हो सकने पर आपके विO_ बकाया राशि वसूल करने की कार्यवाहियां शुO की जाएंगी।

हस्ताक्षर

नाम

संदर्भ सं.: तारीख:

सेवा में,

जीएसटीआईएन/पहचान सं0

नाम

पता

कर अविध - वित्तीय वर्ष178 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] धारा 6धारा 6धारा 6धारा 64444 के अधीन निर्धारण आदेशके अधीन निर्धारण आदेशके अधीन निर्धारण आदेशके अधीन निर्धारण आदेश

उद्देशिका- << मानक >>

मेरे यह संZान में लाया गया है कि गोदाम.................(पता) के स्टॉके स्टॉके स्टॉके स्टॉक में या..........(पता और यान के ब्यौक में या..........(पता और यान के ब्यौक में या..........(पता और यान के ब्यौक में या..........(पता और यान के ब्यौरे) पर आस्थिरे) पर आस्थिरे) पर आस्थिरे) पर आस्थित यान में त यान में त यान में त यान में मेरे यह संZान में लाया गया है कि गोदाम.................(पता) मेरे यह संZान में लाया गया है कि गोदाम.................(पता) मेरे यह संZान में लाया गया है कि गोदाम.................(पता)

बेहिसाब माल पड़ा aआ है और आप इस माल का लेखा देने में या माल का ब्यौब्यौब्यौब्यौरे दkशत करने वाला कोई दस्तारे दkशत करने वाला कोई दस्तारे दkशत करने वाला कोई दस्तारे दkशत करने वाला कोई दस्तावेज प्रस्तुवेज प्रस्तुवेज प्रस्तुवेज प्रस्तुत करने में असमर्थ थे त करने में असमर्थ थे त करने में असमर्थ थे त करने में असमर्थ थे बेहिसाब माल पड़ा aआ है और आप इस माल का लेखा देने में या माल का बेहिसाब माल पड़ा aआ है और आप इस माल का लेखा देने में या माल का बेहिसाब माल पड़ा aआ है और आप इस माल का लेखा देने में या माल का

।।।।

अत: मैं ऐसे माल पर देय कर के निर्धारण के लिए निम्नानुसार कार्यवाही करता (cid:135)ं:नुसार कार्यवाही करता (cid:135)ं:नुसार कार्यवाही करता (cid:135)ं:नुसार कार्यवाही करता (cid:135)ं: अत: मैं ऐसे माल पर देय कर के निर्धारण के लिए निम्ना अत: मैं ऐसे माल पर देय कर के निर्धारण के लिए निम्ना अत: मैं ऐसे माल पर देय कर के निर्धारण के लिए निम्ना

प्रस्ताप्रस्ताप्रस्ताप्रस्तावनावनावनावना

विचार विमर्श और निष्कविचार विमर्श और निष्कविचार विमर्श और निष्कविचार विमर्श और निष्कर्षर्षर्षर्ष

निर्णयनिर्णयनिर्णयनिर्णय

निर्धारित और संदेय रकम (ब्यौरे उपाबंध में हैं)

(राशि Oपयों में)

Mम संय	कर अविध	अिधिनयम	कर	ब्याज यदि कोई हो	शास् ित	अन्य	क ु ल योग
1	2	3	4	5	6	7	8


क ु ल योग

कृ पया ध्यान दें कि आदेश पारित करने की तारीख तक ब्याज की संगणना की गई है। संदाय करते समय, आदेश की तारीख और संदाय की तारीख के बीच की अवधि के लिए ब्याज का भी परिकलन किया जाएगा और उसे आदेश में वPणत बकाया राशि के साथ संदत्त किया जाएगा ।

आपको………………….तारीख यह निदेशित किया जाता है कि भुगतान तारीख ..........................तक कर दिया जाए जिसके न हो सकने पर आपके विO_ बकाया राशि वसूल करने की कार्यवाहियां शुO की जाएंगी।

हस्ताक्षर

नाम

प्र?प प्र?प प्र?प प्र?प जीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमजीएसटी एएसएमटीटीटीटी ----17171717

धारा 64 के अधीन जारी किए गए निर्धारण आदेश को वापस लेने के लिए आवेदन धारा 64 के अधीन जारी किए गए निर्धारण आदेश को वापस लेने के लिए आवेदन धारा 64 के अधीन जारी किए गए निर्धारण आदेश को वापस लेने के लिए आवेदन धारा 64 के अधीन जारी किए गए निर्धारण आदेश को वापस लेने के लिए आवेदन

1. जी एस टी आई एन/आई डी
2.नाम
3. आदेश का िववरण	स ंदर्भ सं.	आदेश जारी होने की तारीख

4. कर अवधि, यदि कोई हो

5. वापस लेने का आधार

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 179

6. सत्यापन

मैं________________________________________ सत्यनिष्ठा से प्रतिKा करता ¥ं और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई जानकारी मेरे Kान और वि(cid:148)ास से सत्य और सही है और इसमें कु छ भी छिपाया नहG गया है ।

प्राधिकृ त (cid:136)क्ति के हस्ताक्षर

नाम ___________

पदनाम/प्रास्थिति -------

तारीख-

प्र?पप्र?पप्र?पप्र?प जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमएएसएमएएसएमएएसएमटीटीटीटी ----18181818

संदर्भ सं.: तारीख:

जीएसटीआईएन/आई डी

नाम

पतापतापतापता180 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ए आर एन- तारीख–

धारा 64(2) के अधीन दिए गए आवेदन का प्रतिqहण या अगृिहत करना ।अगृिहत करना ।अगृिहत करना ।अगृिहत करना । धारा 64(2) के अधीन दिए गए आवेदन का प्रतिqहण या धारा 64(2) के अधीन दिए गए आवेदन का प्रतिqहण या धारा 64(2) के अधीन दिए गए आवेदन का प्रतिqहण या

उपरोक्त निQदष्ट आपके आवेदन द्वारा दिए गए उत्तर को विचार में लिया गया और अनुMम में पाया गया है तथा निर्धारण आदेश सं.............तारीख.................को वापस ले िलया गया है ।

या

उपरोक्त निQदष्ट आपके आवेदन द्वारा दिए गए उत्तर निम्निलिखत कारणों के लिए अनुMम में नहG पाए गए हैं :

<<पाठ >>

अतः आपके द्वारा आदेश को वापस लेने के लिए आवेदन को निरस्त किया जाता है ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

प्र?प प्र?प प्र?प प्र?प जीएसटी एडीटीजीएसटी एडीटीजीएसटी एडीटीजीएसटी एडीटी----01 01 01 01

संदर्भ सं.: तारीख:

सेवा में

..................................

जी एस टी आई एन..............................

नाम........................................

पता...................................

अविध-वित्तीय वर्ष (वषk) - ……………………………..

लेखा परीक्षा आयोजित करने का नोटिसलेखा परीक्षा आयोजित करने का नोटिसलेखा परीक्षा आयोजित करने का नोटिसलेखा परीक्षा आयोजित करने का नोटिस

जहां यह विनि(cid:145)य किया गया है कि धारा 65 के उपबंधों के अनुसरण में वित्तीय वर्ष (वषk)..........................से............................के लिए आपकी लेखा और अभिलेखों पुस्तकों का लेखा परीक्षा किया जाएगा । मैं उक्त लेखा परीक्षा को मेरे कार्यालय/ आपके कारबार स्थान पर आयोजित करने का प्रस्ताव करता ¥ं ।

और जहां आपको अपेक्षित हो:-

(i) इस संदर्भ में यथा अपेक्षित लेखा और अभिलेखा पुस्तकों या अन्य दस्तावेजों के सत्यापन की आवश्यक सुविधाएं हस्ताक्षरित को सुविधानजक उपलब्घ कराएं, और[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 181 (ii) यथा अपेक्षित ऐसी सूचनाओं को देना और लेखा परीक्षा को समय पर पूरा करने के लिए सहायता करना ।

आप को यह निदेशित किया जाता है कि हस्ताक्षरित के समक्ष.....................(स्थान) पर तारीख ......................को (cid:136)क्तिगत Oप से या प्रधिकृ त प्रतिनिधि के माध्यम से उपस्थित हो और लेखा परीक्षा के लिए यथा अपेक्षित पूव}क्त वित्तीय वर्ष (वषk) के लिए आपकी लेखा और अभिलेखों पुस्तकों को प्रस्तुत करें ।

इस नोटिस के अनुपालन न करने की दशा में, यह समझा जाएगा कि ऐसी लेखा पुस्तकें आपके कब्जें में नहG हैं और इस संबंध में पत्राचार किए बिना आपके विO_ इस अधिनियम और इसके अधीन बनाए गए नियमों के उपबंधों के अनुसार कार्यवाहियां शुO करने योग्य समझी जा सकें गी ।

हस्ताक्षर.................

नाम......................

पदनाम....................

प्र?प प्र?प प्र?प प्र?प जीएसटी एडीटी जीएसटी एडीटी जीएसटी एडीटी जीएसटी एडीटी ----02 02 02 02

संदर्भ सं.: तारीख:

सेवा में

..................................

जीएसटीआईएन..............................

नाम........................................

पता...................................

लेखा परीक्षा रिपोर्ट सं.……………………………..

धारा 65(6) के अधीन लेखा परीक्षा रिपोर्टधारा 65(6) के अधीन लेखा परीक्षा रिपोर्टधारा 65(6) के अधीन लेखा परीक्षा रिपोर्टधारा 65(6) के अधीन लेखा परीक्षा रिपोर्ट

वित्तीय वर्ष.....................के लिए आपकी लेखा और अभिलेखों पुस्तकों का परीक्षण किया गया और आपके द्वारा उपलब्ध कराई गई जानकारी/दिए गए दस्तावेजों के आधार पर यह लेखा परीक्षा रिपोर्ट तैयार की गई है और निष्कर्ष निम्नलिखित है :-

कम संदाय का	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज् यक्षेत्र कर	उपकर
कर
ब्याज
कोई अन्य रकम

182 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

[लेखा परीक्षा अवलोकन अंत&वष्ट पी डी एफ फाइल अपलोड)

आपको निदेशित किया जाता है कि अधिनियम और इसके अधीन बनाए गए नियमों के उपबंधों के अनुसार इस संबंध में आप अपने कानूनी दायित्वों को पूरा करें, जिसके न हो सकने पर अधीनियम के उपबंधों के अधीन आपके विO_ कार्यवाहियां शुO की गई समझी जा सके गी ।

हस्ताक्षर.................

नाम......................

पदनाम....................

प्र?प प्र?प प्र?प प्र?प जीएसटी एडीटी जीएसटी एडीटी जीएसटी एडीटी जीएसटी एडीटी ----03 03 03 03

संदर्भ सं.: तारीख:

सेवा में

..................................

जीएसटीआईएन..............................

नाम........................................

पता...................................

कर अविध-वित्तीय वर्ष (वषk) - …………………………….

के आयोजन के लिए रजिस्ट्रीकृ त eक्तियों से पत्र eवहार । धारा 66 के अधीन विशेष लेखा परीक्षाधारा 66 के अधीन विशेष लेखा परीक्षाधारा 66 के अधीन विशेष लेखा परीक्षाधारा 66 के अधीन विशेष लेखा परीक्षा के आयोजन के लिए रजिस्ट्रीकृ त eक्तियों से पत्र eवहार । के आयोजन के लिए रजिस्ट्रीकृ त eक्तियों से पत्र eवहार । के आयोजन के लिए रजिस्ट्रीकृ त eक्तियों से पत्र eवहार ।

जहां िववरणी /जाच /अंवेषण /................कार्यवाहियों की संविक्षा चल रही हो;

और जहां यह महसूस किया गया है कि आयुक्त द्वारा नामनिद'शित...............(नाम) चार्टर्ड अकाऊन्टेंट /लागत लेखाकार द्वारा आपके लेखा और अभिलेखों पुस्तकों की परीक्षण और लेखा परीक्षा करवाना आवश्यक है ।

आपको निदेशित किया जाता है कि उक्त चार्टर्ड अकाउं टेंट /लागत लेखाकार द्वारा आपके लेखा और अभिलेखों पुस्तकों का लेखा परीक्षा करवा लें ।

हस्ताक्षर.................

नाम......................

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 183

पदनाम....................

प्र?प प्र?प प्र?प प्र?प जीएसटी एडीटी जीएसटी एडीटी जीएसटी एडीटी जीएसटी एडीटी ----00004444

संदर्भ सं.: तारीख:

सेवा में

..................................

जीएसटीआईएन..............................

नाम........................................

पता...................................

विशेष लेखा परीक्षा पर निष्कर्ष की सूचना विशेष लेखा परीक्षा पर निष्कर्ष की सूचना विशेष लेखा परीक्षा पर निष्कर्ष की सूचना विशेष लेखा परीक्षा पर निष्कर्ष की सूचना

वित्तीय वर्ष.....................के लिए आपकी लेखा और अभिलेखों पुस्तकों का परीक्षण (चार्टर्ड आकाऊन्टेंट /लागत लेखाकार)......द्वारा किया गया है और आपके द्वारा उपलब्ध कराई गई जानकारी/दिए गए दस्तावेजों के आधार पर यह लेखा परीक्षा रिपोर्ट तैयार की गई है और निष्कर्ष विसंगति निम्नलिखित है :-

कम संदाय का	एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/यू टी कर	उपकर
कर
ब्याज
कोई अन्य रकम

[लेखा परीक्षा अवलोकन अंत&वष्ट पी डी एफ फाइल अपलोड)

हस्ताक्षर.................

नाम......................

पदनाम....................

184 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

प्ररूप जीएसटी एआरएप्ररूप जीएसटी एआरएप्ररूप जीएसटी एआरएप्ररूप जीएसटी एआरए ----01010101

अqिम विनिर्णय के लिए आवेदन प्ररूपअqिम विनिर्णय के लिए आवेदन प्ररूपअqिम विनिर्णय के लिए आवेदन प्ररूपअqिम विनिर्णय के लिए आवेदन प्ररूप

1.	जीएसटीआएन सं. यदि कोई हो/ उपभोक्ता पहचान
2.	आवेदक का िविधक नाम
3.	आवेदक के ापार का नाम (वैकल्पिक)
4.	आवेदक की प्रास्थिति [रजिस्ट्रीकृ त / अरजिस्ट्रीकृ त]
5.	रजिस्ट्रीकृ त पता/ उपभोक्ता पहचान प्राप्त करने के समय दिया गया पता
6.	पत्राचार का पता, यदि ऊपर से भिन्न हों
7.	मोबाइल नंबर [एसटीडी/आईएसडी कोड के साथ]
8.	ट ेलीफोन नंबर [एसटीडी/आईएसडी कोड के साथ]
9.	ई-मेल पता
10.	अधिकारिता वाला प्राधिकारी			<<नाम, पदनाम, पता>>
11.	i. प्राधिकृ त प्रतिनिधि का नाम			व ैकल्पिक
	ii. मोबाइल नंबर		iii. ई-मेल पता
12.	कार्यकलाप(कार्यकलापों) की प्रकृ ति (प्रस्तावित / वतर्मान) जिनके संबंध में अXिम विनिर्णय की ईप्सा की गई है
	अ. प्रवर्ग
	कारखान / विनिर्माण	थोक ापार			ख ुदरा ापार
	भांडागार/िडपो	ब ंिधत भांडागार			स ेवा उपबंध
	कार्यालय/विMय कार्यालय	प~ा कारोबार			स ेवा प्राप्तिकर्ता
	ईओयू/ एसटीपी/ ईएचटीपी	विशेष आPथक जोन			इनपुट स ेवा िवतरण (आईएसडी)
	कार्य संविदा
	आ. िववरण (संक्षेप में)	(संलक भी फा स लक भी फाइल करने के िलए उपबंध ं इल करने के िलए उपबंध) स स लक भी फा ं लक भी फा ं इल करने के िलए उपबंध इल करने के िलए उपबंध

13.	विवाद्यक/विवाद्यकों जिन पर अXिम विनिर्णय अपेक्षित है (जहां कहG लागू हों, चिन्हित करें) :-
	(i) माल और/या सेवा या दोनों का वर्गीकरण
	(ii) अधिनियम के उपबंधों के अधीन जारी अधिसूचना का लागू होना
	(iii) माल या सेवाओं या दोनों के प्रदाय के समय और मूल्य का अवधारण
	(iv) संदत्त कर या संदत्त किए जाने के लिए समझा गया कर के इनपुट कर की Xाता
	(v) किसी माल या सेवा या दोनों पर कर के संदाय के दायित्व का अवधारण
	(vi) क्या अपीलार्थी के लिए अधिनियम के अधीन रजिस्ट्रीकृ त होना अपेक्षित है
	(vii) क्या किसी माल और/या सेवाओं और दोनों के संबंध में आवेदक द्वारा कोई ऐसी विशिष्ट बात की गई है जो माल और/या सेवाओं और दोनों उसके निबंधनों के अथातर्गत आते है या उनके परिणामस्वरूप है
14.	प्र² जिसके (जिनके ) लिए अXिम विनिर्णय अपेक्षित है
15.	उqभूत प्र² (प्र²ों) के संबंध में सुसंगत तथ्यों का विवरण
16.	पूव}क्त प्र² (प्र²ों) के संबंध में (अर्थात् और ऐसे विवादयकों पर अनुरोध जिन पर अXिम विनिर्णय की ईप्सा की गई है) आवेदक का, यथास्थिति, िविध और/या तथ्यों के निर्वचन वाला कथन
17.	म यह घोषणा करता ¥ं कि आवेदन में उqभूत प्र² (चिन्हांकित करें) - ैं
	क. अधिनियम के उपबंधों में किसी उपबंध के अधीन आवेदक के मामले में किसी कार्यवाही में पहले से लंबित नहG है ख. अधिनियम के उपबंधों में किसी उपबंध के अधीन आवेदक के मामले में किन्हG कार्यवाहियों में से पहले विनिति नहG की गई है
18.	स ंदाय के ब्यौरे	चालान पहचान संख्या (सीआईएन) – तारीख -

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 185

सत्यापनसत्यापनसत्यापनसत्यापन

मैं, ____________________ (स्पष्ट अक्षरों में पूरा नाम), पुत्र/पुत्री/प‡ी (cid:140)ी___________________ सत्यनिष्ठा से यह घोषणा करता/करती ¥ं कि ऊपर संल(cid:159)क (संल(cid:159)कों), जिसके अंतर्गत दस्तावेज भी हैं, में जो कथन किया गया है मेरे सव}त्तम Kान और वि(cid:148)ास में सही है । मैं यह आवेदन ___________________ (पदनाम) के रूप में अपनी हैसियत से कर रहा/रही ¥ं और मैं यह आवेदन करने और उसका सत्यापन करने के लिए सक्षम ¥ं ।

हस्ताक्षर

स्थान _______________________ आवेदक /प्राधिकृ त

हस्ताक्षरी का नाम186 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] तारीख _______________________ पदनाम/प्रास्थिति

प्ररूप जीएसटीएप्ररूप जीएसटीएप्ररूप जीएसटीएप्ररूप जीएसटीए आरएआरएआरएआरए ----02020202

अqिम विनिर्णय के लिए अपील प्राधिकारी को अपीलअqिम विनिर्णय के लिए अपील प्राधिकारी को अपीलअqिम विनिर्णय के लिए अपील प्राधिकारी को अपीलअqिम विनिर्णय के लिए अपील प्राधिकारी को अपील

Lम सं Lम सं.... Lम सं Lम सं	विशिष्टियां	टिप्पण
1	अXिम विनिर्णय सं.
2	अXिम विनिर्णय संसूचित करने की तारीख	दिन/मास/वर्ष
3	अपीलार्थी की जीएसटीआईएन / उपभोक्ता पहचान
4	अपीलार्थी का विधिक नाम
4	अपीलार्थी का वििधक नाम
5	अपीलार्थी के ापार का नाम (वैकल्पिक)
6	अपीलार्थी का पता जिस पर सूचनाएं भेजी जा सकें गी
7	अपीलार्थी का ई-मेल पता
8	अपीलार्थी का मोबाइल नंबर
9	अधिकारिता रखने वाला अधिकारी / संबंिधत अिधकारी
10	अधिकारिता रखने वाला अधिकारी / संबंिधत अिधकारी का पदनाम
11	अधिकारिता रखने वाला अधिकारी / संबंिधत अिधकारी का ई-मेल पता
12	अधिकारिता रखने वाला अधिकारी / संबंिधत अिधकारी का मोबाइल नंबर
13	क्या अपीलार्थी क्तिगत रूप से सुनवाई की वांछा रखता है	हां/नहG
14.	मामले के तथ्य ((((संक्षेप में))))
15.	अपील का आधार
16.	स ंदाय के ब्यौरे	चालान पहचान सं. (सीआईएन) – तारीख -

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 187

प्रार्थनाप्रार्थनाप्रार्थनाप्रार्थना

पूव}क्त को ध्यान में रखते *ए आदरपूर्वक यह प्रार्थना की जाती है कि माननीय अपील प्राधिकारी (स्थान) :

क. जैसी ऊपर प्रार्थना की गई है अXिम विनिर्णय प्राधिकारी द्वारा पारित आक्षेपित अXिम विनिर्णय को अपास्त/उपांतरित करने की कृ पा करें ;

ख. (cid:136)क्तिगत सुनवाई की करने की करें; और

ग. कोई ऐसा (ऐसे) और या अन्य आदेश पारित करने की कृ पा करें जो वह मामले के तथ्यों और परिस्थितियों के आधार पर ठीक और उिचत समझे ;

और इस कृ पापूर्ण कार्य के लिए अपीलार्थी प्रार्थना करने के लिए कर्त(cid:136)निष्ठ है ।

सत्यापनसत्यापनसत्यापनसत्यापन

हस्ताक्षर

स्थान _______________________ आवेदक /प्राधिकृ त हस्ताक्षरी का नाम तारीख _______________________ पदनाम/प्रास्थिति

अqिम विनिर्णय के लिए अपील प्राधिकारण को अपील अqिम विनिर्णय के लिए अपील प्राधिकारण को अपील अqिम विनिर्णय के लिए अपील प्राधिकारण को अपीलअqिम विनिर्णय के लिए अपील प्राधिकारण को अपील

Mम सं.

विशिष्टियां

टिप्पण

1	अXिम विनिर्णय सं.
2	अXिम विनिर्णय संसूचित करने की तारीख	दिन/मास/वर्ष
3	जीएसटीआईएन, यदि कोई है/T यक् ित का पहचान पत्र जिसने अXिम विनिर्णय की ईप् सा की है
4	Mम संख् या 3 में विनिQदष् ट T यक् ित का िविधक नाम
5	अिधकारिता अधिकारी/संब_ अधिकारी का नाम और पदनाम
6	अधिकारिता अधिकारी/संब_ अधिकारी का ई-मेल पता
7	अधिकारिता अधिकारी/संब_ अधिकारी का मोबाईल नं.
8	क्या अधिकारिता अधिकारी/संब_ अधिकारी की क्तिगत रूप स े सुनवाई की वांछा रखता है	हां/नहG
10	अपील का आधार प्रार्थना प (स्थान) : क. जैसी ऊपर प्रार्थना की गई है अXिम विनिर्णय प्राधिकारी द्वारा पारित आक्षेपित अXिम विनिर्णय को अपास्त/उपांतरित करने की कृ पा करें ; क्तिगत सुनवाई की करने की करें ; और कोई ऐसा (ऐसे) और या अन्य आदेश पारित करने की कृ पा करें जो वह मामले के तथ्यों परिस्थितियों के आधार पर ठीक और उचित समझे ;	ूव}क्त को ध्यान में रखते *ए आदरपूर्वक यह प्रार्थना की जाती है कि माननीय अपील प्राधिकारी

188 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

सत्यापनसत्यापनसत्यापनसत्यापन

हस्ताक्षर

स्थान _______________________ संब_ अधिकारी/अधिकारी अधिकारिता का नाम और पदनाम तारीख _______________________

प्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएल ---- 01010101

अपील प्राधिकारी को अपीलअपील प्राधिकारी को अपीलअपील प्राधिकारी को अपीलअपील प्राधिकारी को अपील

1. जीएसटीआईएन/ अस्थायी पहचान/यूआईएन –[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 189 2. अपीलार्थी का विधिक नाम -

3. (cid:136)ापार का नाम, यदि कोई हों –

4. पता -

5. आदेश सं. - आदेश की तारीख -

6. आदेश जिसके विO_ अपील की गई है, पारित करने वाले अधिकारी का पदनाम और पता -

7. आदेश जिसके विO_ अपील की गई है, की संसूचना की तारीख -

8. प्राधिकृ त प्रतिनिधि का नाम -

9. विवादित मामले के ब्यौरे -

(i) विवादित मामले के संक्षिप्त विवाद्यक -

(ii) विवादXस्त माल/ सेवाओं का विवरण और वर्गीकरण-

(iii) विवाद की अवधि-

(iv) िववाद के अधीन रकम :

िववरण	क े न् ीय कर	राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर
क) कर/ उपकर
ख) ब्याज
ग) शास्ति
घ) फीस
ड़) अन्य प्रभार

(v) अिभगृहीत माल का बाजार मूल्य

10. क्या अपीलार्थी (cid:136)क्तिगत सुनवाई की वांछा रखता है – हां / नहG

11. तथ्यों का कथन:-

12. अपील के आधार:-

13. प्रार्थना:-

14. सृजित, स्वीकृ त और विवादित मांग की रकम

मांग/ प्रतिदाय की विशिष्टियां

विशिष्टियां

क क े न्ीय े न्ीय क क े न्ीय े न्ीय करकरकरकर

राज्य/ संघ राज्य स ंघ राज्य राज्य स ंघ संघ राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र करकरकरकर

एकीकृ त कर

उपकर

क क ु ल रकम क क

स स ृिजत मांग ृिजत मांग स स ृिजत मांग ृिजत मांग की रकम (अअअअ)	क) कर/ उपकर	< कु ल >	< कु ल >
	ख) ब्याज	< कु ल >
	ग) शास्ति	< कु ल >
	घ) फीस	< कु ल >
	ङ) अन्य प्रभार	< कु ल >
स्वीकृ त मांग स्वीकृ त मांग स्वीकृ त मांग स्वीकृ त मांग की रकम (आआआआ)	क) कर/ उपकर	< कु ल >	< कु ल >
	ख) ब्याज	< कु ल >
	ग) शास्ति	< कु ल >
	घ) फीस	< कु ल >
	ङ) अन्य प्रभार	< कु ल >
विवादित विवादित मांग की मांग की मांग की मांग की रकम (इइइइ)	क) कर/ उपकर	< कु ल >	< कु ल >
	ख) ब्याज	< कु ल >
	ग) शास्ति	< कु ल >
	घ) फीस	< कु ल >
	ङ) अन्य प्रभार	< कु ल >

190 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

15. स्वीकृ त रकम और पूर्व निक्षेप के संदाय के ब्यौरे :

(क) अपेक्षित संदाय केअपेक्षित संदाय केअपेक्षित संदाय केअपेक्षित संदाय के ब्यौरेब्यौरेब्यौरेब्यौरे

विशिष्टियां			क क े न्ीय े न्ीय क क े न्ीय े न्ीय करकरकरकर	राज्य राज्य/ संघ संघ संघ संघ राज्य राज्य राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर	क क ु ल रकम क क
	क) स्वीकृ त रकम	कर / उपकर					< कु ल >	< कु ल
		ब्याज					< कु ल >	>
		शास्ति					< कु ल >
		फीस					< कु ल >
		अन्य प्रभार					< कु ल >
	ख) पूर्व निक्षेप (विवादित कर का 10 प्रतिशत)	कर/ उपकर					< कु ल >

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 191

(ख) स्वीकृ त रकम और पूर्व निक्षेप के संदाय के ब्यौरे (विवादित कर और उपकर का दस प्रतिशत पूर्व निक्षेप)

Mम स ं.	िववरण	स ंदेय कर	नकद/ जमा खाते क े माध्यम से स ंदाय	िवकलन प्रविष्टि सं.	स ंदत्त कर की रकम
					क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र सं.	एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	एकीकृ त कर		नकद खाता
			जमा खाता
2.	क े न् ीय कर		नकद खाता
			जमा खाता
3.	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर		नकद खाता
			जमा खाता
4.	उपकर		नकद खाता
			जमा खाता

(ग) संदाय और संदत्त ब्याज, शास्ति, विलंब शुल्क और कोई अन्य रकम

Mम स ं.	िववरण	स ंदेय रकम				िवकलन प्रविष्टि स ं.	स ंदत्त रकम
		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर		एकीकृ त कर	क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.	ब्याज
2.	शास्ति
3.	विलंब शुल्क
4.	अन्य (विनिQदष्ट करें)

192 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

16. क्या विहित अवधि के प(cid:145)ात् अपील फाइल की गई है - हां / नहG

17. यदि मद 17 में 'हां' है –

(क) विलंब की अवधि –

(ख) िवलंब के कारण -

सत्यापनसत्यापनसत्यापनसत्यापन

मैं, < _________________________ >, सत्यनिष्ठा से प्रतिKान करता ¥ं और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई जानकारी मेरे सव}त्तम Kान और वि(cid:148)ास में सत्य और सही है और इसमें कोई बात छिपाई नहG गई है ।

स्थान:

तारीख: <<<<हस्ताक्षरहस्ताक्षरहस्ताक्षरहस्ताक्षर>>>>

आवेदक का नाम:

प्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 02

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 193

अपील प्रस्तुत करने की पावतीअपील प्रस्तुत करने की पावतीअपील प्रस्तुत करने की पावतीअपील प्रस्तुत करने की पावती

<<<<अपीलार्थी का नामअपीलार्थी का नामअपीलार्थी का नामअपीलार्थी का नाम><><><><जीएसटीआईएनजीएसटीआईएनजीएसटीआईएनजीएसटीआईएन////अस्थायी पहचानअस्थायी पहचानअस्थायी पहचानअस्थायी पहचान////यूआईएनयूआईएनयूआईएनयूआईएन////तारीख सहित संदर्भ संख्यातारीख सहित संदर्भ संख्यातारीख सहित संदर्भ संख्यातारीख सहित संदर्भ संख्या >>>>

....के वि?....के वि?....के वि?....के वि?= आपकी अपील सफलतापूर्वक फाइल हो गई है= आपकी अपील सफलतापूर्वक फाइल हो गई है= आपकी अपील सफलतापूर्वक फाइल हो गई है= आपकी अपील सफलतापूर्वक फाइल हो गई है < आवेदन संदर्भ सं.आवेदन संदर्भ सं.आवेदन संदर्भ सं.आवेदन संदर्भ सं. >

1. संदर्भ संख्या-

2. फाइल करने की तारीख-

3. फाइल करने की समय-

4. फाइल करने का स्थान-

5. अपील फाइल करने वाले (cid:136)क्ति का नाम-

6. पूर्व निक्षेप की रकम -

7. अपील के प्रतिXहण////नामंजूर करने की तारीख-

8. हािजर होने की तारीख तारीख :::: समय:

9. . . . न्यायालय सं./ / / / न्यायपीठ

न्यायालय :::: न्यायपीठ ::::

स्थान ::::

तारीख ::::

<<<< हस्ताक्षर>>>>

नाम::::

पदनाम::::

अपील प्राधिकारी////अपील अिधकरण////आयुक्त/अपर या संयुक्त आयुक्त की ओर से

प्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएल ---- 03030303

[िनयम 109(1) देखें]

धारा 107 की उपधारा (2) के अधीन अपील प्राधिकारी को आवेदन धारा 107 की उपधारा (2) के अधीन अपील प्राधिकारी को आवेदन धारा 107 की उपधारा (2) के अधीन अपील प्राधिकारी को आवेदन धारा 107 की उपधारा (2) के अधीन अपील प्राधिकारी को आवेदन194 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 1. अपीलार्थी का नाम और पदनाम नाम-

पदनाम-

अधिकारिता-

राज्य/के न्(cid:9)-

राज्य का नाम-

2. जीएसटीआईएन/ अस्थायी पहचान /यूआईएन-

3. आदेश सं. तारीख-

4. आदेश जिसके विO_ अपील की गई है, पारित करने वाले अधिकारी का पदनाम और पता -

5. आदेश जिसके विO_ अपील की गई है, के संसूचना की तारीख-

6. विवादित मामले के ब्यौरे-

विवादाधीन मामले के संक्षिप्त विवाद्यक

विवादित माल/ सेवा का विवरण और वर्गीकरण-

विवाद की अवधि-

िववादाधीन रकम-

िववरण	क े न् ीय कर	राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर
क) कर/ उपकर
ख) ब्याज
ग) शास्ति
घ) फीस
ङ) अन्य प्रभार

7.7.7.7. तथ्यों की कथन----

8.8.8.8. अपील के आधार----

9.9.9.9. प्रार्थना----

10.10.10.10. विवादित मांग की रकम, यदि कोई हों ----

मांग/ प्रतिदाय की विशिष्टियां

विशिष्टियां

क क े न्ीय े न्ीय क क े न्ीय े न्ीय करकरकरकर

राज्य राज्य/ संघ संघ संघ संघ राज्य राज्य राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र करकरकरकर

एकीकृ त कर

उपकर

क क ु ल रकम क क

स स ृिजत मांग ृिजत मांग स स ृिजत मांग ृिजत मांग की रकम (अअअअ)	क) कर/ उपकर	< कु ल >	< कु ल >
	ख) ब्याज	< कु ल >
	ग) शास्ति	< कु ल >
	घ) फीस	< कु ल >
	ङ) अन्य प्रभार	< कु ल >
विवादित विवादित मांग की मांग की मांग की मांग की रकम रकमरकम (आआआआ)	क) कर/ उपकर	< कु ल >	< कु ल >
	ख) ब्याज	< कु ल >
	ग) शास्ति	< कु ल >
	घ) फीस	< कु ल >
	ङ) अन्य प्रभार	< कु ल >
	घ) फीस	< कु ल >
	ङ) अन्य प्रभार	< कु ल >

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 195

तारीख :

<<<< हस्ताक्षरहस्ताक्षरहस्ताक्षरहस्ताक्षर>>>> आवेदक अिधकारी का नाम :

पदनाम :

अधिकारिता :

प्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 04040404

कारी, अधिकरण या न्यायालय द्वारा आदेश जारी करने के पzात् मांग सारांश अपील प्राधिअपील प्राधिअपील प्राधिअपील प्राधिकारी, अधिकरण या न्यायालय द्वारा आदेश जारी करने के पzात् मांग सारांश कारी, अधिकरण या न्यायालय द्वारा आदेश जारी करने के पzात् मांग सारांश कारी, अधिकरण या न्यायालय द्वारा आदेश जारी करने के पzात् मांग सारांश196 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] आदेश सं. -

आदेश की तारीख -

1. जीएसटी आईएन/ अस्थायी पहचान/यूआईएन -

2. अपीलार्थी का नाम-

3. अपीलार्थी का पता-

4. आदेश जिसके विO_ अपील की गई है- संख्या- तारीख-

5. अपील सं. तारीख-

6. (cid:136)क्तिगत सुनवाई –

7. संक्षेप में आदेश-

8. आदेश की प्रास्थिति- पुष्टि/उपांतरित/नामंजूर

9. पुष्ट मांग की रकम :

विशिष्टियां	क े न् ीय कर		राज्य////संघ राज्यक्षेत्र कर		एकीकृ त कर		उपकर		क ु ल योग
	विवादित विवादित रकम	अवधारित अवधारित अवधारित अवधारित रकम रकमरकम	विवादित विवादित विवादित विवादित रकम रकमरकम	अवधारित अवधारित रकम	विवादित विवादित विवादित विवादित रकम रकमरकम	अवधारित अवधारित अवधारित अवधारित रकम	विवादित विवादित विवादित विवादित रकम रकमरकम	अवधारित अवधारित अवधारित अवधारित रकम	विवादित विवादित विवादित विवादित रकम रकमरकम	अवधारित अवधारित अवधारित अवधारित रकम रकमरकम
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
क) कर
ख) ब्याज
ग) शास्ति
घ) फीस
ङ) अन्य
च) प्रितदाय

तारीख :

<<<< हस्ताक्षरहस्ताक्षरहस्ताक्षरहस्ताक्षर>>>>

< अपील प्राधिकारी/अधिकरण/अधिकारिता अिधकारी का नाम>

पदनाम :

अधिकारिता :

प्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 05050505

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 197

अपील अिधकरण को अपीलअपील अिधकरण को अपीलअपील अिधकरण को अपीलअपील अिधकरण को अपील

1. जीएसटीआईएन/ अस्थायी पहचान /यूआईएन -

2. अपीलार्थी का नाम -

3. अपीलार्थी का पता –

4. आदेश जिसके विO_ अपील की गई है - संख्या- तारीख-

5. आदेश जिसके विO_ अपील की गई है, पारित करने वाले प्राधिकारी का नाम और पता -

6. आदेश जिसके विO_ अपील की गई है, की संसूचना की तारीख -

7. प्रतिनिधि का नाम -

8. विवादाधीन मामले के ब्यौरे :

(i) विवादाधीन मामले के संक्षिप्त विवाद्यक

(ii) विवादित माल/ सेवाओं का विवरण और वर्गीकरण

(iii) विवाद की अवधि

(iv) िववादाधीन रकम:

िववरण	क े न् ीय कर	राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर
क) कर/ उपकर
ख) ब्याज
ग) शास्ति
घ) फीस
ङ) अन्य प्रभार

(V) अभिगृहीत माल का बाजार मूल्य

9. क्या अपीलार्थी (cid:136)क्तिगत सुनवाई की वांछा रखता है ?

10. तथ्यों का कथन

11. अपील का आधार

12. प्रार्थना

13. सृजित विवादित और स्वीकृ त मांग के ब्यौरे

मांग की विशिष्टियां

विशिष्टियां

क े न् ीय कर

राज्य/ / / / संघ

एकीकृ त कर

उपकर

क ु ल रकम

		राज्यक्षेत्र कर
नामंजूर मांगमांगमांगमांग/नामंजूर नामंजूर नामंजूर की गई की गई की गई की गई रकम, यदि रकम, यदि रकम, यदि रकम, यदि कोई हों (अअअअ)	क) कर/ उपकर		< कु ल >	< कु ल >
	ख) ब्याज		< कु ल >
	ग) शास्ति		< कु ल >
	घ) फीस		< कु ल >
	ङ) अन्य प्रभार		< कु ल >
विवादित विवादित विवादित विवादित मांग की मांग की मांग की मांग की रकम रकमरकम (आआआआ)	क) कर/ उपकर		< कु ल >	< कु ल >
	ख) ब्याज		< कु ल >
	ग) शास्ति		< कु ल >
	घ) फीस		< कु ल >
	ङ) अन्य प्रभार		< कु ल >
स्वीकृ त मांग स्वीकृ त मांग स्वीकृ त मांग स्वीकृ त मांग की रकम (इइइइ)	क) कर/ उपकर		< कु ल >	< कु ल >
	ख) ब्याज		< कु ल >
	ग) शास्ति		< कु ल >
	घ) फीस		< कु ल >
	ङ) अन्य प्रभार		< कु ल >

198 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

14. स्वीकृ त रकम और पूर्व निक्षेप के संदाय के ब्यौरे :-

((((कककक)))) संदेय रकम के ब्यौरेसंदेय रकम के ब्यौरेसंदेय रकम के ब्यौरेसंदेय रकम के ब्यौरे

विशिष्टियां			क क े न्ीय कर क क	राज्य राज्य/ संघ संघ संघ संघ राज्य राज्य राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त एकीकृ त एकीकृ त एकीकृ त करकरकरकर	उपकर	क क ु ल रकम क क
	क) स्वीकृ त रकम	कर / उपकर					< कु ल >	< कु ल >
		ब्याज					< कु ल >
		शास्ति					< कु ल >
		फीस					< कु ल >
		अन्य प्रभार					< कु ल >
	ख) पूर्व निक्षेप (विवादित कर का 20 प्रतिशत)	कर/ उपकर					< कु ल >

(ख) स्वीकृ त रकम और पूर्व निक्षेप के संदाय के ब्यौरे (विवादित कर और उपकर का बीस प्रतिशत पूर्व निक्षेप)[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 199

Mम स ं.	िववरण	स ंदेय कर	नकद/ जमा खाते क े माध्यम से स ंदाय	िवकलन प्रविष्टि सं.	स ंदत्त कर की रकम
					क े न् ीय कर	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र स ं.	एकीकृ त कर	उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	एकीकृ त कर		नकद खाता
			जमा खाता
2.	क े न् ीय कर		नकद खाता
			जमा खाता
3.	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर		नकद खाता
			जमा खाता
4.	उपकर		नकद खाता
			जमा खाता

(ग) संदेय और संदत्त ब्याज, शास्ति, विलंब फीस और कोई अन्य रकम

Lम Lम Lम Lम स ंसंसंसं....	िववरण	स स स स ंदेय रकम				िवकलन प्रविष्टि सं.... प्रविष्टि सं	स स स स ंदत्त रकम
		एकीकृ त एकीकृ त करकरकरकर	क क क क े न्ीय करकरकरकर	राज्य राज्य////संघ राज्य ंघ संघ संघ स राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र करकरकरकर	उपकर		एकीकृ त करकरकरकर	क क क क े न्ीय करकरकरकर	राज्य राज्य////संघ संघ संघ संघ राज्य राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र करकरकरकर	उपकर उपकर
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.	ब्याज
2.	शास्ति
3.	विलंब शुल्क
4.	अन्य (विनिQदष्ट करें)

200 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

ससससत्त्त्त्ययययाााापपपपनननन

स्थान:

तारीख:

<<<<हस्ताक्षरहस्ताक्षरहस्ताक्षरहस्ताक्षर>>>>

आवेदक का नाम :

पदनाम/प्रास्थिति :

प्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 06060606

अपील अधिकरण के समक्ष प्रति आक्षेपअपील अधिकरण के समक्ष प्रति आक्षेपअपील अधिकरण के समक्ष प्रति आक्षेपअपील अधिकरण के समक्ष प्रति आक्षेप

Lम सं. Lम सं	विशिष्टियां
1	अपील सं. - फाईल करने की तारीख -
2	जीएसटी आईएन/ अस्थायी पहचान/यूआईएन-
3	अपीलार्थी का नाम-
4	अपीलार्थी का स्थायी पता-
5	पत्राचार का पता-
6	आदेश सं.	तारीख-
7.	आदेश जिसके विO_ अपील की गई है, पारित करने वाला अधिकारी का नाम और पता-
8.	आदेश जिसके विO_ अपील की गई है, की संसूचना की तारीख
9.	प्रतिनिधि का नाम-
10.	विवादाधीन मामले के ब्यौरे-
(i)	विवादाधीन मामले के संक्षिप्त विवाद्यक-

(ii)	िववादाधीन माल/ सेवाओं का विवरण और वर्गीकरण-
(iii)	विवाद की अवधि-
(iv)	िववादाधीन रकम			क े न् ीय कर		राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर		एकीकृ त कर	उपकर
	क) कर
	ख) ब्याज
	ग) शास्ति
	घ) फीस
	ङ) अन्य प्रभार (विनिQदष्ट करें)
(v)	अभिगृहीत का बाजार मूल्य-
11	राज्य या संघ राज्यक्षेत्र और कमीशनरी जिसमें आदेश या विनिय पारित किया गया था, (अधिकारिता के ब्यौरे)-
12	यथास्थिति, अपीलार्थी/राज्य/के न् ीय कर/संघ राज्यक्षेत्र कर आयुक्त द्वारा अपील अधिकरण में फाइल की गई अपील या आवेदन क े सूचना की प्राप्ति की तारीख
13	क्या ऐसे विनिय या आदेश में, जिसके विO_ अपील की गई है, प्रदाय के स्थान से संबंधित कोई प्र² अंतर्वलित है - हां नहG
14	राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र कर/ के न् ीय कर आयुक्त से भिन्न किसी क्ति द्वारा फाइल किए गए प्रति आक्षेपों के मामले
	(i) न्यायनिर्णायक प्राधिकारी का नाम- (ii) आदेश संख्या और आदेश की तारीख- (iii) जीएसटीआईएन/यूआईएन/अस्थायी पहचान- (iv) अंतर्वलित रकम :
	शीर्ष	कर	ब्याज		शास्ति		प्रतिदाय			क ु ल
	एकीकृ त कर
	क े न् ीय कर
	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
	उपकर


15	स ंदाय के ब्यौरे
	शीर्ष		कर	ब्याज	शास्ति	प्रतिदाय	क ु ल
	एकीकृ त कर
	क े न् ीय कर
	राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर
	उपकर
	एकीकृ त कर
	क ु ल योग
16	राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र कर/ के न् ीय कर आयुक्त द्वारा फाइल किए गए प्रति आक्षेपों के मामले में :
	(i)	विवाद की अवधि के लिए मांगे गए कर की रकम को कम करना या घटाया जाना
	(ii)	विवाद की अवधि के लिए ब्याज की रकम को कम करना या घटाया जाना
	(iii)	विवाद की अवधि के लिए मंजूर किए गए या अनुKात किए गए प्रतिदाय की रकम
	(iv)	क्या शास्ति के रूप में रकम अधिरोपित नहG की गई है या कम अधिरोपित की गई है
		क ु ल योग
17	प्रति आक्षेपों के Kापन में दावा किए गए अनुतोष
18	प्रतिआक्षेप के आधार

	सत्यापन म ैं, प्रत्यर्थी यह घोषणा करता ¥ं कि जो कु छ ऊपर कथन किया गया है मेरे जानकारी और विास में सत्य है । आज तारीख .........मास.........20.... को सत्यापित किया गया । हस्ताक्षर : तारीख : आवेदक/ अधिकारी के हस्ताक्षर : आवेदक/ अिधकारी का पदनाम/ प्रास्थिति:
		<<<<हस्ताक्षर हस्ताक्षर>>>> हस्ताक्षर

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 201 202 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] [भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 203

प्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएलप्ररूप जीएसटी एपीएल –––– 07070707

धारा 112 की उपधारा (3) के अधीन अपील अधिकरण को आवेदन धारा 112 की उपधारा (3) के अधीन अपील अधिकरण को आवेदन धारा 112 की उपधारा (3) के अधीन अपील अधिकरण को आवेदन धारा 112 की उपधारा (3) के अधीन अपील अधिकरण को आवेदन

1. अपीलार्थी का नाम और पदनाम नाम :

पदनाम

अधिकारिता

राज्य/के न्(cid:9)

राज्य का नाम :

2. जीएसटीआईएन/ अस्थायी पहचान /यूआईएन-

3. अपील आदेश सं. तारीख-

4. आदेश जिसके विO_ अपील की गई है, पारित करने वाले अपील प्राधिकारी का पदनाम और पता -

5. आदेश िजसके विO_ अपील की गई है, की संसूचना की तारीख

6. विवादाधीन मामले के ब्यौरे :

(i) विवादाधीन मामले के संक्षिप्त विवाद्यक204 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ii) विवादित माल/ सेवाओं का विवरण और वर्गीकरण

(iii) विवाद की अवधि

(iv) िववादाधीन रकम:

िववरण	क े न् ीय कर	राज्य/ संघ राज्यक्षेत्र कर	एकीकृ त कर	उपकर
क) कर/ उपकर
ख) ब्याज
ग) शास्ति
घ) फीस
ङ) अन्य प्रभार

8. अपील के आधार

9. प्रार्थना

10. मांगी गई, विवादित और स्वीकृ त रकम

मांग की विशिष्टियां, यदि विशिष्टियां, यदि कोई हों	विशिष्टियां		क क े न्ीय े न्ीय क क े न्ीय े न्ीय करकरकरकर	राज्य राज्य/ / / / संघ संघ संघ संघ राज्य राज्य राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र राज्यक्षेत्र करकरकरकर	एकीकृ त कर	उपकर उ उ उ पकर	क क क क ु ल रकम
	स स ृिजत मांग ृिजत मांग स स ृिजत मांग ृिजत मांग की रकम, की रकम, की रकम, यदि कोई हों (अअअअ)	क) कर/ उपकर					< कु ल >	< कु ल >
		ख) ब्याज					< कु ल >
		ग) शास्ति					< कु ल >
		घ) फीस					< कु ल >
		ङ) अन्य प्रभार					< कु ल >
	िववादाधीन रकम रकमरकम (आआआआ)	क) कर/ उपकर					< कु ल >	< कु ल >
		ख) ब्याज					< कु ल >
		ग) शास्ति					< कु ल >
		घ) फीस					< कु ल >
		ङ) अन्य प्रभार					< कु ल >

तारीख : <<<< हस्ताक्षरहस्ताक्षरहस्ताक्षरहस्ताक्षर >>>>

अिधकारी का नाम ::::

पदनाम ::::

अधिकारिता :

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 205

(िनयम (िनयम (िनयम (िनयम 114(1)114(1)114(1)114(1) देखें)देखें)देखें)देखें)

धारा 117 के अधीन उs न्यायालय को अपीलधारा 117 के अधीन उs न्यायालय को अपीलधारा 117 के अधीन उs न्यायालय को अपीलधारा 117 के अधीन उs न्यायालय को अपील

1.   .................... कराधेय (cid:136)क्ति/................. सरकार द्वारा फाइल अपील
2.  जीएसटीआईएन/अस्थाई आईडी/युआईएन
   अपीलार्थी/अिधकारी ................. का नाम --
3.   अपीलार्थी का स्थाई पता, यदि  लागू हो :
4.  संसूचना का पता :
5.   विO_ अपील किया गया आदेश ...... संख्या .................तारीख
6.  विO_ अपील किए गए आदेश को पारित करने वाले अपीलीय अधिकरण का नाम और पता :
7.  विO_ अपील किए गए आदेश की संसूचना की तारीख :
8.   प्रतिनिधि का नाम :
9.  विवादित मामले के  ब्यौरे :
   i.    सिनोप्सेस के  साथ विवादित मामले का संक्षिप्त विवाध्यक :
   ii.   विवादित मालों/सेवाओं का िववरण और वर्गीकरण :
  iii.   विवाद की अवधि :
  iv.    विवादित रकम :

िववरण	क े न् ीय कर	राज्य/यूटी कर	एकीकृ त कर	उपकर
(क) कर/उपकर
(ख) ब्याज
(ग) शास्ति
(घ) फीस
(ङ) अन्य प्रभार

(v) जब्त किए गए मालों का बाजार मूल्य :

10. तथ्यों का कथन

11. अपील के आधार

12. प्रार्थना

13. अपील के आधारों से संबंधित उपाबंध (उपाबंधों) :

सत्यापनसत्यापनसत्यापनसत्यापन

206 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

मैं............................................ सत्यनिष्ठा से यह प्रतिKान करता ¥ं और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई जानकारी मेरे Kान और वि(cid:148)ास से सत्य और सही है और कु छ भी छिपाया नहG गया है ।

स्थान :

तारीख :

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम/प्रास्थिति

(िनयमिनयमिनयमिनयम 117(1)117(1)117(1)117(1), 118118118118, 119 और 120 देखें)119 और 120 देखें)119 और 120 देखें)119 और 120 देखें)

1. जीएसटीआईएन -

2. रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति का िविधक नाम -

3. Tयापार नाम, यदि कोई है -

4. क्या नियत दिन से तुरंत पूर्ववर्ती छह: मास की अवधि के लिए विद्यमान विधि के अधीन अपेक्षित सभी विवरणियां दी गई हैं:-- हां/नहG 5. विद्यमान विधि के अधीन फाइल की गई विवरणी में कर प्रत्यय की अXनीत रकम:

(क) के न्(cid:9)ीय कर धारा 140(1) और धारा 140(4)क के रूप में इलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाते से अXनीत सेनवेट प्रत्यय की रकम

Mम सं.	विद्यमान िविध (के न् ीय उत् पाद और सेवा कर) के अधीन रजिस् ट्रीकरण सं.	कर अविध िजसके िलए स ंबंधित विद्यमान िविध के अधीन फाइल की गई	स् तंभ सं. 3 में विनिQदष् ट िववरणी फाइल करने की तारीख	उक् त अंतिम विवरणी में अXनीत सेनवेट प्रत् यय का अितशेष	स ंMमणकालीन उपबंधों के अनुसार के न् ीय कर के आईटीसी के रूप में Xा स ेनवेट प्रत् यय
1	2	3	4	5	6

	क ु ल

(ख) प्राप्त कानूनी प्ररूपों के ब्य£रे जिसके लिए प्रत्यय अXनीत किया जाना है

अविध: 1st अप्रैल 2015 से 30th जून 2017

जारीकर्ता का ीआईएन	जारीकर्ता का नाम	प्ररूप की Mम संख् यां	रकम	उपलब् ध मूल् य वPधत कर की दर
सी----प्ररूप


क ु ल
एफ-प्ररूप


क ु ल
एच/आई-प्ररूप

क ु ल योग

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 207

(ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर के रूप में इलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाते से अXनीत कर प्रत्यय की रकम (उसी राज्य में और उसी स्थायी खाता संख्या पर सभी रजिस्ट्रीकरण के िलए)

विद्यमान िविध म ें रजिस् ट्रीकरण सं.	अंितम िववरणी म ें आईटीसी के मूल् य वधत कर [प्रविष् िट कर] का अिधशेष	सी प्ररूप		एफ प्ररूप		[(3) और] (5) से स ंबंिधत आईटीसी उतमण	एच/आई प्ररूप		स ंमण 2- (4+6- 7+9)
		आर्वत िजसके िलए प्ररूप लंिबत है	कर संदेय (3) पर अंतर	आर्वत िजसके िलए प्ररूप ल ंिबत है	कर संदेय (5) पर अंतर		आवर्त िजसके लिए प्ररूप ल ंिबत है	(7) पर कर संदेय
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

6. विद्यमान विधि के अधीन पू ंजीमाल जिसके लिए अनुपभुक्त प्रत्यय अXनीत नहG किए गए हैं, का ब्यौरा (धारा 140(2)) ।

(क) के न्(cid:9)ीय कर के रूप में इलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाते से अXनीत पू ंजी माल के संदर्भ में अनुपभुक्त सेनवेट प्रत्यय का ब्यौरा208 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

M . स ं.	बीजक/दस् तावेज स ं.	बीजक/दस् तावेज तारीख	विद्यमान िविध के अधीन प्रदाय कर्ता की रजिस् ट्रीकरण स ं.	विद्यमान िविध के अधीन प्राप् ितकर्ता की रजिस् ट्रीकरण स ं.	प ंजी माल का ब् यौरा ू जिस पर प्रत् यय आ ंशित रूप स े उपभुक् त किया गया ह ै			विद्यमान िविध के अधीन क ु ल पात्र स ेनवेट प्रत् यय	विद्यमान िविध के अधीन उपभुक् त स ेनवेट प्रत् यय	विद्यमान िविध के अधीन अनुपभुक् त क ु ल सेनवेट (के न् ीय कर के आईटीसी के रूप में Xा (9-10)
					म ूल् य	शुल् क और स ंदत् त कर
							ईडी/सीवीडीएसएडी
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11


		क ु ल

(ख) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर के रूप में इलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाते से अXनीत अनुपभुक्त इनपुट कर प्रत्यय की रकम (एक ही राज्य में और एक ही स्थायी खाता संख्या पर सभी रजिस्ट्रीकरण के िलए)

M.सं.	बीजक/दस् तावेज स ं.	बीजक/दस् तावेज तारीख	विद्यमान िविध के अधीन प्रदाय कर्ता की रजिस् ट्रीकरण स ं.	विद्यमान िविध के अधीन प्राप् ितकर्ता की रजिस् ट्रीकरण स ं.	प ंजी माल का ू ब् यौरा िजस पर प्रत् यय आ ंशित रूप से उपभुक् त किया गया है		विद्यमान िविध के अधीन क ु ल पात्र म ूल् य वPधत कर [और ईटी] प्रत् यय	विद्यमान िविध के अधीन कु ल म ूल् य वPधत कर [और ईटी] उपभुक् त प्रत् यय	विद्यमान िविध क े अधीन कु ल म ूल् य वPधत कर [और ईटी] अनुपभुक् त प्रत् यय (राज् य/संघ राज् यक्षेत्र के आईटीसी के रूप म ें Xा)(8-9)
					म ूल् य	कर स ंदत् त म ूल् य वPधत कर [और ईटी]
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10


		Total

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 209

7. धारा 140(3), 140(4)(ख), 140(5) और 140(6) के निबंधनों में स्टॉक में धारित इनपुट का ब्यौरा

(क) सारणी 5(क) के अधीन प्रत्यय के रूप में दावा किए गए इनपुट जिसके अंतर्गत दावा किया गया प्रत्यय नहG है पर शुल्क और कर की रकम (धारा 140(3), 140(4)(b) और 140(6) के अधीन)

Mम सं0	स् टॉ म ें धारित अर्=परिरूपित या परिरूपित माल में अंतkवष् ट स् टॉ स् टॉक या इनपुट में धारित इनपुट का ब् यौ स् टॉकककक में धारित अर्=परिरूपित या परिरूपित माल में अंतkवष् ट स् टॉ स् टॉ म म ें धारित अर्=परिरूपित या परिरूपित माल में अंतkवष् ट स् टॉ स् टॉ क या इनपुट में धारित इनपुट का ब् यौरारारारा क या इनपुट में धारित इनपुट का ब् यौ क या इनपुट में धारित इनपुट का ब् यौ
	एचएसएन (6 अंकीय स् तर पर)	इकाई	परिमाण	म ूल् य	ऐसे इनपुट पर संदत पात्र शुल् क
1	2	3	4	5	6
7 संदत् त बीजक उपलब् ध बीजक उपलब् ध हैं 7क जहां 7 7 जहां शुल् कशुल् कशुल् कशुल् क संदत् त जहां जहां संदत् त संदत् त बीजक उपलब् ध बीजक उपलब् ध हैं
इनपुट

अर्_परिरूपित और परिरूपित में अंतPवष् ट इनपुट

7 (4) के निबंधनों में 7ख जहां शुल् क संदत् त बीजक उपलब् ध नहG है (विनिर्माता या सेवा प्रबंधक से भिन् न T यक् ितयों को के वल लागू)-िनयम 111117171717(4) 7 7 (4) (4) प्रत् यय
इनपुट

(ख) धारा 140(5) के अधीन इनपुट या इनपुट सेवाओं के संदर्भ में पात्र शुल्क और कर/मुल्य वPधत कर/[ईटी]:

प्रदायकर्ता का नाम	बीजक स ंख् या	बीजक तारीख	िववरण	परिमाण	य ूक् यूसी	म ूल् य	पात्र शुल् क और कर	म ूल् य वPधत कर/[ईटी]	तारीख िजस पर प्राप् ितकर्ता के बहिखाता में प्रविष् िट की गई
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

210 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

((((खखखख)))) मूल्यमूल्यमूल्यमूल्य वkधत कर की रकम और इनपुट पर संदत्त वkधत कर की रकम और इनपुट पर संदत्त वkधत कर की रकम और इनपुट पर संदत्त वkधत कर की रकम और इनपुट पर संदत्त प्रवेश कर बीजक/दस्ता प्रवेश कर बीजक/दस्ता प्रवेश कर बीजक/दस्ता प्रवेश कर बीजक/दस्तावेज द्वारा समkथत हैवेज द्वारा समkथत हैवेज द्वारा समkथत हैवेज द्वारा समkथत है,,,, धाराधाराधाराधारा 140(3),140(3),140(3),140(3), 140(4)(b)140(4)(b)140(4)(b)140(4)(b) औरऔरऔरऔर 140(6)140(6)140(6)140(6) के अधीनके अधीनके अधीनके अधीन एसजीएसटी/यूटीजीएसटीएसजीएसटी/यूटीजीएसटीएसजीएसटी/यूटीजीएसटीएसजीएसटी/यूटीजीएसटी के रूप में इलैक्ट्राके रूप में इलैक्ट्राके रूप में इलैक्ट्राके रूप में इलैक्ट्रानिक प्रत्यनिक प्रत्यनिक प्रत्यनिक प्रत्यय खाते से अqनीत संदत्तय खाते से अqनीत संदत्तय खाते से अqनीत संदत्तय खाते से अqनीत संदत्त कर का साक्षी है कर का साक्षी है कर का साक्षी है कर का साक्षी है

स् टॉक में इनपुट का ब् यौरा					प ूर्व िविध के अधीन कु ल दावा किए गए इनपुट कर प्रत् यय	प ूर्व िविध के अधीन कु ल दावा किए गए छू ट प्राप् त विMय से संबंधित इनपुट कर प्रत् यय	एसजीएसटी/यूटीजीएसटी एसजीएसटी/यूटीजीएसटी क क े रूप में कु ल qा े रूप में कु ल qा क क े रूप में कु ल qा इनपुट कर प्रत् य इनपुट कर प्रत् ययययय इनपुट कर प्रत् य इनपुट कर प्रत् य

िववरण		इकाई परिमाण मूल् य		म वkधत कर [और ूल् यमूल् यमूल् यमूल् य वkधत कर वkधत कर वkधत कर प्रवेश कर संदत् त]
1	2	3	4	5	6	7	8
इनपुट


अर्_परिरूपित और परिरूपित माल में अंतPवष् ट इनपुट

((((घ)घ)घ)घ) मालमालमालमाल का स्टॉका स्टॉका स्टॉका स्टॉक जो बीजक/दस्ताक जो बीजक/दस्ताक जो बीजक/दस्ताक जो बीजक/दस्तावेज द्वारावेज द्वारावेज द्वारावेज द्वारा समkथत नह0 है कर संदेय के साक्षी हैं (नियम 1समkथत नह0 है कर संदेय के साक्षी हैं (नियम 1समkथत नह0 है कर संदेय के साक्षी हैं (नियम 1समkथत नह0 है कर संदेय के साक्षी हैं (नियम 117171717((((4444) के निबंधनों में प्रत्य) के निबंधनों में प्रत्य) के निबंधनों में प्रत्य) के निबंधनों में प्रत्यय)) (के वल उन्हीय)) (के वल उन्हीय)) (के वल उन्हीय)) (के वल उन्ही राज्यों राज्यों राज्यों राज्यों में जिनमें एकल बिदु पर मूल्यमें जिनमें एकल बिदु पर मूल्यमें जिनमें एकल बिदु पर मूल्यमें जिनमें एकल बिदु पर मूल्य वkधत कर है) वkधत कर है) वkधत कर है) वkधत कर है)

स् टॉक में इनपुट का ब् यौरा
िववरण	इकाई	परिमाण	म ूल् य	कर संदत् त
1	2	3	4	5

8.8.8.8. विद्यमान विधि के अधीन रजिस्ट्रीकृ त Tयक्ति जिसके पास के न्(cid:9)ीयकृ त रजिस्ट्रीकरण है के लिए सेनवेट प्रत्यय के अंतरण का ब्यौरा (धारा 140(8)140(8)140(8)140(8)))))[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 211

Mम.सं.	विद्यमान िविध के अधीन रजिस् ट्रीकरण स ं0 (के न् ीयकृ त)	विद्यमान िविध क े अधीन कर अविध िजसके िलए अंितम िववरणी फाईल की गई	स् तंभ 3 में विनिQदष् ट िववरणी के फाइल करने की तारीख	उक् त अंितम विवरणी में अXनीत स ेनवेट प्रत् यय का पात्र अिधशेष	क े न् ीय कर के आईटीसी के प्राप् ितकर्ता (समान स् थाई खाता संख् या) के जीएसटीआईएन	िवतरण दस् तावेज/बीजक		क े न् ीय कर का आईटीसी अंतरित
						स ं.	तारीख
1	2	3	4	5	6	7	8	9


	क ु ल

9. धारा 141 के अधीन मूल की ओर से कार्य कर्मकार को भेजे गए और उसके स्टॉक में धारित माल का ब्यौरा

क. धारा 141 के अधीन कार्य कर्मकार को मूल के रूप में भेजे गए माल का ब्यौरा

M. सं.	चालान सं.	चालान तारीख माल का प्रकार	(इनपुट/अर्_परिरूपित/ परिरूपित)	कार्य कर्मकार के पास माल का ब् यौरा
				एचएसए न	िववरण	इकाई	परिमाण	म ूल् य
1	2	3	4	5	6	7	8	9
कार्य कर्मकार का जीएसटीआईएन, यदि उपलब् ध हो

	क ु ल

ख. धारा 141 के अधीन मूल की ओर से कार्य कर्मकार के रूप में स्टॉक में धारित माल का ब्यौरा

M. सं0	चालान सं0	चालान तारीख माल का प्रकार	(इनपुट/अर्_परिरूपित/ परिरूपित)	कार्य कर्मकार के पास माल का ब् यौरा
				एचएसए न	िववरण	इकाई	परिमाण	म ूल् य
1	2	3	4	5	6	7	8	9
विनिर्माता का जीएसटीआईएन

	क ु ल

212 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

10. राज्य माल और सेवा कर अधिनियम की धारा 142 (14) के अधीन मूल की ओर से अभिकर्ता के रूप में स्टॉक में धारित माल का ब्यौरा क. मूल की ओर से अभिकर्ता के रूप में धारित माल का ब्यौरा

11. धारा 142 (11) (ग)के निबंधनों में अनुपभुक्त प्रत्यय का ब्यौरा

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 213

12. िनयत दिन से छह: मास पूर्व अनुमोदन आधार पर भेजे गए माल का ब्यौरा (धारा 142(12))

Mम. सं.	दस् तावेज सं0	दस् तावेज तारीख	प्राप् ितकर्ता का जीएसटीआईएन सं0 (यदि लागू हो)	प्राप् ितकर्ता का नाम और पता	अनुमोदन आधार पर भेजे गए माल का ब् यौरा
					एचएसएनिववरण		इकाई	परिमाण	म ूल् य
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

	क ु ल

सत्यापन (प्राधिकृ त हस्ताक्षरी द्वारा)

मैं, सत्यनिष्ठा से प्रतिKा और घोषणा करता ¥ं कि ऊपर दी गई सूचना मेरे सव}त्तम Kान और वि(cid:148)ास में सही है और इसमें कोई बात छिपाई नहG गई है ।

हस्ताक्षर

स्थान

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी का नाम ….……………………

तारीख

पदनाम/प्रास्थिित……………………………………

1. जीएसटीआईएन -

2. कराधेय Tयक्ति का नाम

3. कर अविध : मास……. वर्ष………

4. िनयत दिन पर स्टॉक में धारित इनपुट के संदर्भ में जिसका कोई बीजक/दस्तावेज इलैक्ट्रानिक प्रत्यय खाते से अXनीत कर संदाय के सा(cid:155)य के रूप में कब्जे में नहG है का ब्यौरा

कर अवधि का आरंभिक स् टॉक			किया गया जावक प्रदाय					ब ंद अिधशेष
एचएसएन (6 अंकीय स् तर पर)	इकाई	परिमाण	परिमाण	म ूल् य	क े न् ीय कर	एकीकृ त कर	आईटीसी अनुKात	परिमाण
1	2	3	4	5	6	7	8	9

214 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

सत्यापन (प्राधिकृ त हस्ताक्षरी द्वारा)

हस्ताक्षर

स्थान

प्राधिकृ त हस्ताक्षरी का नाम ….……………………

तारीख

पदनाम/प्रास्थिित……………………………………

[फा. सं. 349/58/2017-जीएसटी(Pt)]

डा. (cid:140)ीपार्वती एस.एल, अवर सिचव

टिप्पटिप्पटिप्पटिप्पण :ण :ण :ण : मूल नियम भारत के राजपत्र, असाधारण, भाग 2, खंड 3, उपखंड (i) में अिधसूचना संख्यांक 3/2017-के न्(cid:9)ीय कर, तारीख 19 जून, 2017 को सा.का.नि.संख्यांक 610(अ), तारीख 19 जून, 2017 द्वारा प्रकाशित किए गए थे और सा.का.नि. संख्यांक 644(अ), तारीख 27 जून, 2017 द्वारा प्रकाशित अधिसूचना संख्यांक 7/2017- के न्(cid:9)ीय कर, तारीख 27 जून, 2017 में अंतिम संशोधन *आ था ।

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 215

G.S.R. 663(E).—In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, hereby makes the following rules further to amend the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:—

1. (1) These rules may be called the Central Goods and Services Tax (Second Amendment) Rules, 2017.

(2) They shall come into force on the 1st day of July, 2017.

2. In the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, after rule 26, the following shall be inserted, namely:—

27. Value of supply of goods or services where the consideration is not wholly in money.- Where the supply of goods or services is for a consideration not wholly in money, the value of the supply shall,-

(a) be the open market value of such supply;

(b) if the open market value is not available under clause (a), be the sum total of consideration in money and any such further amount in money as is equivalent to the consideration not in money, if such amount is known at the time of supply;

(c) if the value of supply is not determinable under clause (a) or clause (b), be the value of supply of goods or services or both of like kind and quality;

(d) if the value is not determinable under clause (a) or clause (b) or clause (c), be the sum total of consideration in money and such further amount in money that is equivalent to consideration not in money as determined by the application of rule 30 or rule 31 in that order.

28. Value of supply of goods or services or both between distinct or related persons, other than through an agent.-The value of the supply of goods or services or both between distinct persons as specified in sub-section (4) and (5) of section 25 or where the supplier and recipient are related, other than where the supply is made through an agent, shall-

(a) be the open market value of such supply; (b) if the open market value is not available, be the value of supply of goods or services of like kind and quality;

(c) if the value is not determinable under clause (a) or (b), be the value as determined by the application of rule 30 or rule 31, in that order:

Provided that where the goods are intended for further supply as such by the recipient, the value shall, at the option of the supplier, be an amount equivalent to ninety percent of the price charged for the supply of goods of like kind and quality by the recipient to his customer not being a related person:

Provided further that where the recipient is eligible for full input tax credit, the value declared in the invoice shall be deemed to be the open market value of the goods or services.

216 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

29. Value of supply of goods made or received through an agent.-The value of supply of goods between the principal and his agent shall-

(a) be the open market value of the goods being supplied, or at the option of the supplier, be ninety per cent. of the price charged for the supply of goods of like kind and quality by the recipient to his customer not being a related person, where the goods are intended for further supply by the said recipient. Illustration: A principal supplies groundnut to his agent and the agent is supplying groundnuts of like kind and quality in subsequent supplies at a price of five thousand rupees per quintal on the day of the supply. Another independent supplier is supplying groundnuts of like kind and quality to the said agent at the price of four thousand five hundred and fifty rupees per quintal. The value of the supply made by the principal shall be four thousand five hundred and fifty rupees per quintal or where he exercises the option, the value shall be 90 per cent. of five thousand rupees i.e., four thousand five hundred rupees per quintal.

(b) where the value of a supply is not determinable under clause (a), the same shall be determined by the application of rule 30 or rule 31 in that order.

30. Value of supply of goods or services or both based on cost.-Where the value of a supply of goods or services or both is not determinable by any of the preceding rules of this Chapter, the value shall be one hundred and ten percent of the cost of production or manufacture or the cost of acquisition of such goods or the cost of provision of such services.

31. Residual method for determination of value of supply of goods or services or both.-Where the value of supply of goods or services or both cannot be determined under rules 27 to 30, the same shall be determined using reasonable means consistent with the principles and the general provisions of section 15 and the provisions of this Chapter:

Provided that in the case of supply of services, the supplier may opt for this rule, ignoring rule 30.

32. Determination of value in respect of certain supplies.- (1) Notwithstanding anything contained in the provisions of this Chapter, the value in respect of supplies specified below shall, at the option of the supplier, be determined in the manner provided hereinafter.

(2) The value of supply of services in relation to the purchase or sale of foreign currency, including money changing, shall be determined by the supplier of services in the following manner, namely:-

(a) for a currency, when exchanged from, or to, Indian Rupees, the value shall be equal to the difference in the buying rate or the selling rate, as the case may be, and the Reserve Bank of India reference rate for that currency at that time, multiplied by the total units of currency:

Provided that in case where the Reserve Bank of India reference rate for a currency is not available, the value shall be one per cent. of the gross amount of Indian Rupees provided or received by the person changing the money:

Provided further that in case where neither of the currencies exchanged is Indian Rupees, the value shall be equal to one per cent. of the lesser of the two amounts the person changing the money would have received by converting any of the two currencies into Indian Rupee on that day at the reference rate provided by the Reserve Bank of India.

Provided also that a person supplying the services may exercise the option to ascertain the value in terms of clause (b) for a financial year and such option shall not be withdrawn during the remaining part of that financial year.

(b) at the option of the supplier of services, the value in relation to the supply of foreign currency, including money changing, shall be deemed to be-

(i) one per cent. of the gross amount of currency exchanged for an amount up to one lakh rupees, subject to a minimum amount of two hundred and fifty rupees;

(ii) one thousand rupees and half of a per cent. of the gross amount of currency exchanged for an amount exceeding one lakh rupees and up to ten lakh rupees; and

(iii) five thousand and five hundred rupees and one tenth of a per cent. of the gross amount of currency exchanged for an amount exceeding ten lakh rupees, subject to a maximum amount of sixty thousand rupees.

(3) The value of the supply of services in relation to booking of tickets for travel by air provided by an air travel agent shall be deemed to be an amount calculated at the rate of five per cent. of the basic fare in the case of domestic bookings, and at the rate of ten per cent. of the basic fare in the case of international bookings of passage for travel by air.

Explanation.- For the purposes of this sub-rule, the expression "basic fare" means that part of the air fare on which commission is normally paid to the air travel agent by the airlines.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 217

(4) The value of supply of services in relation to life insurance business shall be,-

(a) the gross premium charged from a policy holder reduced by the amount allocated for investment, or savings on behalf of the policy holder, if such an amount is intimated to the policy holder at the time of supply of service;

(b) in case of single premium annuity policies other than (a), ten per cent. of single premium charged from the policy holder; or

(c) in all other cases, twenty five per cent. of the premium charged from the policy holder in the first year and twelve and a half per cent. of the premium charged from the policy holder in subsequent years:

Provided that nothing contained in this sub-rule shall apply where the entire premium paid by the policy holder is only towards the risk cover in life insurance.

(5) Where a taxable supply is provided by a person dealing in buying and selling of second hand goods i.e., used goods as such or after such minor processing which does not change the nature of the goods and where no input tax credit has been availed on the purchase of such goods, the value of supply shall be the difference between the selling price and the purchase price and where the value of such supply is negative, it shall be ignored:

Provided that the purchase value of goods repossessed from a defaulting borrower, who is not registered, for the purpose of recovery of a loan or debt shall be deemed to be the purchase price of such goods by the defaulting borrower reduced by five percentage points for every quarter or part thereof, between the date of purchase and the date of disposal by the person making such repossession.

(6) The value of a token, or a voucher, or a coupon, or a stamp (other than postage stamp) which is redeemable against a supply of goods or services or both shall be equal to the money value of the goods or services or both redeemable against such token, voucher, coupon, or stamp.

(7) The value of taxable services provided by such class of service providers as may be notified by the Government, on the recommendations of the Council, as referred to in paragraph 2 of Schedule I of the said Act between distinct persons as referred to in section 25, where input tax credit is available, shall be deemed to be NIL.

33. Value of supply of services in case of pure agent.- Notwithstanding anything contained in the provisions of this Chapter, the expenditure or costs incurred by a supplier as a pure agent of the recipient of supply shall be excluded from the value of supply, if all the following conditions are satisfied, namely,-

(i) the supplier acts as a pure agent of the recipient of the supply, when he makes the payment to the third party on authorisation by such recipient;

(ii) the payment made by the pure agent on behalf of the recipient of supply has been separately indicated in the invoice issued by the pure agent to the recipient of service; and

(iii) the supplies procured by the pure agent from the third party as a pure agent of the recipient of supply are in addition to the services he supplies on his own account.

Explanation.- For the purposes of this rule, the expression "pure agent" means a person who-

(a) enters into a contractual agreement with the recipient of supply to act as his pure agent to incur expenditure or costs in the course of supply of goods or services or both;

(b) neither intends to hold nor holds any title to the goods or services or both so procured or supplied as pure agent of the recipient of supply;

(d) receives only the actual amount incurred to procure such goods or services in addition to the amount received for supply he provides on his own account.

Illustration.- Corporate services firm A is engaged to handle the legal work pertaining to the incorporation of Company B. Other than its service fees, A also recovers from B, registration fee and approval fee for the name of the company paid to the Registrar of Companies. The fees charged by the Registrar of Companies for the registration and approval of the name are compulsorily levied on B. A is merely acting as a pure agent in the payment of those fees. Therefore, A's recovery of such expenses is a disbursement and not part of the value of supply made by A to B.

34. Rate of exchange of currency, other than Indian rupees, for determination of value.- The rate of exchange for the determination of the value of taxable goods or services or both shall be the applicable reference rate for that currency as determined by the Reserve Bank of India on the date of time of supply in respect of such supply in terms of Section 12 or, as the case may be, section 13 of the Act.

218 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

35. Value of supply inclusive of integrated tax, central tax, State tax, Union territory tax.-Where the value of supply is inclusive of integrated tax or, as the case may be, central tax, State tax, Union territory tax, the tax amount shall be determined in the following manner, namely,-

Tax amount = (Value inclusive of taxes X tax rate in % of IGST or, as the case may be, CGST, SGST or UTGST) ÷ (100+ sum of tax rates, as applicable, in %)

Explanation.- For the purposes of the provisions of this Chapter, the expressions-

(a) "open market value" of a supply of goods or services or both means the full value in money, excluding the integrated tax, central tax, State tax, Union territory tax and the cess payable by a person in a transaction, where the supplier and the recipient of the supply are not related and the price is the sole consideration, to obtain such supply at the same time when the supply being valued is made;

(b) "supply of goods or services or both of like kind and quality" means any other supply of goods or services or both made under similar circumstances that, in respect of the characteristics, quality, quantity, functional components, materials, and the reputation of the goods or services or both first mentioned, is the same as, or closely or substantially resembles, that supply of goods or services or both.

Chapter V

36. Documentary requirements and conditions for claiming input tax credit.- (1)The input tax credit shall be availed by a registered person, including the Input Service Distributor, on the basis of any of the following documents, namely,-

(a) an invoice issued by the supplier of goods or services or both in accordance with the provisions of section 31;

(b) an invoice issued in accordance with the provisions of clause (f) of sub-section (3) of section 31, subject to the payment of tax;

(c) a debit note issued by a supplier in accordance with the provisions of section 34; (d) a bill of entry or any similar document prescribed under the Customs Act, 1962 or rules made thereunder for the assessment of integrated tax on imports;

(e) an Input Service Distributor invoice or Input Service Distributor credit note or any document issued by an Input Service Distributor in accordance with the provisions of sub-rule (1) of rule 54.

(2) Input tax credit shall be availed by a registered person only if all the applicable particulars as specified in the provisions of Chapter VI are contained in the said document, and the relevant information, as contained in the said document, is furnished in FORM GSTR-2 by such person.

(3) No input tax credit shall be availed by a registered person in respect of any tax that has been paid in pursuance of any order where any demand has been confirmed on account of any fraud, willful misstatement or suppression of facts.

37. Reversal of input tax credit in the case of non-payment of consideration.-(1) A registered person, who has availed of input tax credit on any inward supply of goods or services or both, but fails to pay to the supplier thereof, the value of such supply along with the tax payable thereon, within the time limit specified in the second proviso to sub- section (2) of section 16, shall furnish the details of such supply, the amount of value not paid and the amount of input tax credit availed of proportionate to such amount not paid to the supplier in FORM GSTR-2 for the month immediately following the period of one hundred and eighty days from the date of the issue of the invoice:

Provided that the value of supplies made without consideration as specified in Schedule I of the said Act shall be deemed to have been paid for the purposes of the second proviso to sub-section (2) of section 16.

(2) The amount of input tax credit referred to in sub-rule (1) shall be added to the output tax liability of the registered person for the month in which the details are furnished.

(3) The registered person shall be liable to pay interest at the rate notified under sub-section (1) of section 50 for the period starting from the date of availing credit on such supplies till the date when the amount added to the output tax liability, as mentioned in sub-rule (2), is paid.

(4) The time limit specified in sub-section (4) of section 16 shall not apply to a claim for re-availing of any credit, in accordance with the provisions of the Act or the provisions of this Chapter, that had been reversed earlier.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 219

38. Claim of credit by a banking company or a financial institution.- A banking company or a financial institution, including a non-banking financial company, engaged in the supply of services by way of accepting deposits or extending loans or advances that chooses not to comply with the provisions of sub-section (2) of section 17, in accordance with the option permitted under sub-section (4) of that section, shall follow the following procedure, namely,-

(a) the said company or institution shall not avail the credit of,-

(i) the tax paid on inputs and input services that are used for non-business purposes; and (ii) the credit attributable to the supplies specified in sub-section (5) of section 17, in FORM GSTR-2;

(b) the said company or institution shall avail the credit of tax paid on inputs and input services referred to in the second proviso to sub-section (4) of section 17 and not covered under clause (a);

(c) fifty per cent. of the remaining amount of input tax shall be the input tax credit admissible to the company or the institution and shall be furnished in FORM GSTR-2;

(d) the amount referred to in clauses (b) and (c) shall, subject to the provisions of sections 41, 42 and 43, be credited to the electronic credit ledger of the said company or the institution.

39. Procedure for distribution of input tax credit by Input Service Distributor.- (1) An Input Service Distributor shall distribute input tax credit in the manner and subject to the following conditions, namely,-

(a) the input tax credit available for distribution in a month shall be distributed in the same month and the details thereof shall be furnished in FORM GSTR-6 in accordance with the provisions of Chapter VIII of these rules;

(b) the Input Service Distributor shall, in accordance with the provisions of clause (d), separately distribute the amount of ineligible input tax credit (ineligible under the provisions of sub-section (5) of section 17 or otherwise) and the amount of eligible input tax credit;

(c) the input tax credit on account of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax shall be distributed separately in accordance with the provisions of clause (d);

(d) the input tax credit that is required to be distributed in accordance with the provisions of clause (d) and (e) of sub-section (2) of section 20 to one of the recipients 'R1', whether registered or not, from amongst the total of all the recipients to whom input tax credit is attributable, including the recipient(s) who are engaged in making exempt supply, or are otherwise not registered for any reason, shall be the amount, "C1", to be calculated by applying the following formula -

"t1" is the turnover, as referred to in section 20, of person R1 during the relevant period, and

(e) the input tax credit on account of integrated tax shall be distributed as input tax credit of integrated tax to every recipient;

(f) the input tax credit on account of central tax and State tax or Union territory tax shall-

(i) in respect of a recipient located in the same State or Union territory in which the Input Service Distributor is located, be distributed as input tax credit of central tax and State tax or Union territory tax respectively;

(ii) in respect of a recipient located in a State or Union territory other than that of the Input Service Distributor, be distributed as integrated tax and the amount to be so distributed shall be equal to the220 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] aggregate of the amount of input tax credit of central tax and State tax or Union territory tax that qualifies for distribution to such recipient in accordance with clause (d);

(g) the Input Service Distributor shall issue an Input Service Distributor invoice, as prescribed in sub-rule (1) of rule 54, clearly indicating in such invoice that it is issued only for distribution of input tax credit;

(h) the Input Service Distributor shall issue an Input Service Distributor credit note, as prescribed in sub-rule (1) of rule 54, for reduction of credit in case the input tax credit already distributed gets reduced for any reason;

(i) any additional amount of input tax credit on account of issuance of a debit note to an Input Service Distributor by the supplier shall be distributed in the manner and subject to the conditions specified in clauses (a) to (f) and the amount attributable to any recipient shall be calculated in the manner provided in clause (d) and such credit shall be distributed in the month in which the debit note is included in the return in FORM GSTR-6;

(j) any input tax credit required to be reduced on account of issuance of a credit note to the Input Service Distributor by the supplier shall be apportioned to each recipient in the same ratio in which the input tax credit contained in the original invoice was distributed in terms of clause (d), and the amount so apportioned shall be-

(i) reduced from the amount to be distributed in the month in which the credit note is included in the return in FORM GSTR-6; or

(ii) added to the output tax liability of the recipient where the amount so apportioned is in the negative by virtue of the amount of credit under distribution being less than the amount to be adjusted.

(2) If the amount of input tax credit distributed by an Input Service Distributor is reduced later on for any other reason for any of the recipients, including that it was distributed to a wrong recipient by the Input Service Distributor, the process specified in clause (j) of sub-rule (1) shall apply, mutatis mutandis, for reduction of credit.

(3) Subject to sub-rule (2), the Input Service Distributor shall, on the basis of the Input Service Distributor credit note specified in clause (h) of sub-rule (1), issue an Input Service Distributor invoice to the recipient entitled to such credit and include the Input Service Distributor credit note and the Input Service Distributor invoice in the return in FORM GSTR-6 for the month in which such credit note and invoice was issued.

40. Manner of claiming credit in special circumstances.- (1) The input tax credit claimed in accordance with the provisions of sub-section (1) of section 18 on the inputs held in stock or inputs contained in semi-finished or finished goods held in stock, or the credit claimed on capital goods in accordance with the provisions of clauses (c) and (d) of the said sub-section, shall be subject to the following conditions, namely,-

(a) the input tax credit on capital goods, in terms of clauses (c) and (d) of sub-section (1) of section 18, shall be claimed after reducing the tax paid on such capital goods by five percentage points per quarter of a year or part thereof from the date of the invoice or such other documents on which the capital goods were received by the taxable person.

(b) the registered person shall within a period of thirty days from the date of his becoming eligible to avail the input tax credit under sub-section (1) of section 18 shall make a declaration, electronically, on the common portal in FORM GST ITC-01 to the effect that he is eligible to avail the input tax credit as aforesaid;

(c) the declaration under clause (b) shall clearly specify the details relating to the inputs held in stock or inputs contained in semi-finished or finished goods held in stock, or as the case may be, capital goods–

(i) on the day immediately preceding the date from which he becomes liable to pay tax under the provisions of the Act, in the case of a claim under clause (a) of sub-section (1) of section 18;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 221

(ii) on the day immediately preceding the date of the grant of registration, in the case of a claim under clause (b) of sub-section (1) of section 18;

(iii) on the day immediately preceding the date from which he becomes liable to pay tax under section 9, in the case of a claim under clause (c) of sub-section (1) of section 18;

(iv) on the day immediately preceding the date from which the supplies made by the registered person becomes taxable, in the case of a claim under clause (d) of sub-section (1) of section 18;

(d) the details furnished in the declaration under clause (b) shall be duly certified by a practicing chartered accountant or a cost accountant if the aggregate value of the claim on account of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax exceeds two lakh rupees;

(e) the input tax credit claimed in accordance with the provisions of clauses (c) and (d) of sub-section (1) of section 18 shall be verified with the corresponding details furnished by the corresponding supplier in FORM GSTR-1 or as the case may be, in FORM GSTR-4, on the common portal.

(2) The amount of credit in the case of supply of capital goods or plant and machinery, for the purposes of sub-section (6) of section 18, shall be calculated by reducing the input tax on the said goods at the rate of five percentage points for every quarter or part thereof from the date of the issue of the invoice for such goods.

41. Transfer of credit on sale, merger, amalgamation, lease or transfer of a business.- (1) A registered person shall, in the event of sale, merger, de-merger, amalgamation, lease or transfer or change in the ownership of business for any reason, furnish the details of sale, merger, de-merger, amalgamation, lease or transfer of business, in FORM GST ITC-02, electronically on the common portal along with a request for transfer of unutilized input tax credit lying in his electronic credit ledger to the transferee:

Provided that in the case of demerger, the input tax credit shall be apportioned in the ratio of the value of assets of the new units as specified in the demerger scheme.

(2) The transferor shall also submit a copy of a certificate issued by a practicing chartered accountant or cost accountant certifying that the sale, merger, de-merger, amalgamation, lease or transfer of business has been done with a specific provision for the transfer of liabilities.

(3) The transferee shall, on the common portal, accept the details so furnished by the transferor and, upon such acceptance, the un-utilized credit specified in FORM GST ITC-02 shall be credited to his electronic credit ledger.

(4) The inputs and capital goods so transferred shall be duly accounted for by the transferee in his books of account.

42. Manner of determination of input tax credit in respect of inputs or input services and reversal thereof.- (1) The input tax credit in respect of inputs or input services, which attract the provisions of sub-section (1) or sub-section (2) of section 17, being partly used for the purposes of business and partly for other purposes, or partly used for effecting taxable supplies including zero rated supplies and partly for effecting exempt supplies, shall be attributed to the purposes of business or for effecting taxable supplies in the following manner, namely,-

(a) the total input tax involved on inputs and input services in a tax period, be denoted as 'T';

(b) the amount of input tax, out of 'T', attributable to inputs and input services intended to be used exclusively for the purposes other than business, be denoted as 'T1';

(c) the amount of input tax, out of 'T', attributable to inputs and input services intended to be used exclusively for effecting exempt supplies, be denoted as 'T2';

222 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(d) the amount of input tax, out of 'T', in respect of inputs and input services on which credit is not available under sub-section (5) of section 17, be denoted as 'T3';

(e) the amount of input tax credit credited to the electronic credit ledger of registered person, be denoted as 'C1' and calculated as-

(f) the amount of input tax credit attributable to inputs and input services intended to be used exclusively for effecting supplies other than exempted but including zero rated supplies, be denoted as 'T4';

(g) 'T1', 'T2', 'T3' and 'T4' shall be determined and declared by the registered person at the invoice level in FORM GSTR-2;

(h) input tax credit left after attribution of input tax credit under clause (g) shall be called common credit, be denoted as 'C2' and calculated as-

(i) the amount of input tax credit attributable towards exempt supplies, be denoted as 'D1' and calculated as-

where,

'E' is the aggregate value of exempt supplies during the tax period, and

'F' is the total turnover in the State of the registered person during the tax period:

Provided that where the registered person does not have any turnover during the said tax period or the aforesaid information is not available, the value of 'E/F' shall be calculated by taking values of 'E' and 'F' of the last tax period for which the details of such turnover are available, previous to the month during which the said value of 'E/F' is to be calculated;

Explanation: For the purposes of this clause, it is hereby clarified that the aggregate value of exempt supplies and the total turnover shall exclude the amount of any duty or tax levied under entry 84 of List I of the Seventh Schedule to the Constitution and entry 51 and 54 of List II of the said Schedule;

(j) the amount of credit attributable to non-business purposes if common inputs and input services are used partly for business and partly for non-business purposes, be denoted as 'D2', and shall be equal to five per cent. of C2; and

(k) the remainder of the common credit shall be the eligible input tax credit attributed to the purposes of business and for effecting supplies other than exempted supplies but including zero rated supplies and shall be denoted as 'C3', where,-

(l) the amount 'C3' shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 223

(m) the amount equal to aggregate of 'D1' and 'D2' shall be added to the output tax liability of the registered person:

Provided that where the amount of input tax relating to inputs or input services used partly for the purposes other than business and partly for effecting exempt supplies has been identified and segregated at the invoice level by the registered person, the same shall be included in 'T1' and 'T2' respectively, and the remaining amount of credit on such inputs or input services shall be included in 'T4'.

(2) The input tax credit determined under sub-rule (1) shall be calculated finally for the financial year before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of the financial year to which such credit relates, in the manner specified in the said sub-rule and-

(a) where the aggregate of the amounts calculated finally in respect of 'D1' and 'D2' exceeds the aggregate of the amounts determined under sub-rule (1) in respect of 'D1' and 'D2', such excess shall be added to the output tax liability of the registered person in the month not later than the month of September following the end of the financial year to which such credit relates and the said person shall be liable to pay interest on the said excess amount at the rate specified in sub-section (1) of section 50 for the period starting from the first day of April of the succeeding financial year till the date of payment; or

(b) where the aggregate of the amounts determined under sub-rule (1) in respect of 'D1' and 'D2' exceeds the aggregate of the amounts calculated finally in respect of 'D1' and 'D2', such excess amount shall be claimed as credit by the registered person in his return for a month not later than the month of September following the end of the financial year to which such credit relates.

43. Manner of determination of input tax credit in respect of capital goods and reversal thereof in certain cases.- (1) Subject to the provisions of sub-section (3) of section 16, the input tax credit in respect of capital goods, which attract the provisions of sub-sections (1) and (2) of section 17, being partly used for the purposes of business and partly for other purposes, or partly used for effecting taxable supplies including zero rated supplies and partly for effecting exempt supplies, shall be attributed to the purposes of business or for effecting taxable supplies in the following manner, namely,-

(a) the amount of input tax in respect of capital goods used or intended to be used exclusively for non-business purposes or used or intended to be used exclusively for effecting exempt supplies shall be indicated in FORM GSTR-2 and shall not be credited to his electronic credit ledger;

(b) the amount of input tax in respect of capital goods used or intended to be used exclusively for effecting supplies other than exempted supplies but including zero-rated supplies shall be indicated in FORM GSTR-2 and shall be credited to the electronic credit ledger;

(c) the amount of input tax in respect of capital goods not covered under clauses (a) and (b), denoted as 'A', shall be credited to the electronic credit ledger and the useful life of such goods shall be taken as five years from the date of the invoice for such goods:

Provided that where any capital goods earlier covered under clause (a) is subsequently covered under this clause, the value of 'A' shall be arrived at by reducing the input tax at the rate of five percentage points for every quarter or part thereof and the amount 'A' shall be credited to the electronic credit ledger;

(d) the aggregate of the amounts of 'A' credited to the electronic credit ledger under clause (c), to be denoted as 'Tc', shall be the common credit in respect of capital goods for a tax period:

Provided that where any capital goods earlier covered under clause (b) is subsequently covered under clause (c), the value of 'A' arrived at by reducing the input tax at the rate of five percentage points for every quarter or part thereof shall be added to the aggregate value 'Tc';

(e) the amount of input tax credit attributable to a tax period on common capital goods during their useful life, be denoted as 'Tm' and calculated as-

224 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(f) the amount of input tax credit, at the beginning of a tax period, on all common capital goods whose useful life remains during the tax period, be denoted as 'Tr' and shall be the aggregate of 'Tm' for all such capital goods;

(g) the amount of common credit attributable towards exempted supplies, be denoted as 'Te', and calculated as-

where,

'E' is the aggregate value of exempt supplies, made, during the tax period, and

'F' is the total turnover of the registered person during the tax period:

Explanation.- For the purposes of this clause, it is hereby clarified that the aggregate value of exempt supplies and the total turnover shall exclude the amount of any duty or tax levied under entry 84 of List I of the Seventh Schedule to the Constitution and entry 51 and 54 of List II of the said Schedule;

(h) the amount Te along with the applicable interest shall, during every tax period of the useful life of the concerned capital goods, be added to the output tax liability of the person making such claim of credit.

(2) The amount Te shall be computed separately for central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax.

44. Manner of reversal of credit under special circumstances.- (1) The amount of input tax credit relating to inputs held in stock, inputs contained in semi-finished and finished goods held in stock, and capital goods held in stock shall, for the purposes of sub-section (4) of section 18 or sub-section (5) of section 29, be determined in the following manner, namely,-

(a) for inputs held in stock and inputs contained in semi-finished and finished goods held in stock, the input tax credit shall be calculated proportionately on the basis of the corresponding invoices on which credit had been availed by the registered taxable person on such inputs;

(b) for capital goods held in stock, the input tax credit involved in the remaining useful life in months shall be computed on pro-rata basis, taking the useful life as five years.

(2) The amount, as specified in sub-rule (1) shall be determined separately for input tax credit of integrated tax and central tax.

(2) Where the tax invoices related to the inputs held in stock are not available, the registered person shall estimate the amount under sub-rule (1) based on the prevailing market price of the goods on the effective date of the[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 225 occurrence of any of the events specified in sub-section (4) of section 18 or, as the case may be, sub-section (5) of section 29.

(4) The amount determined under sub-rule (1) shall form part of the output tax liability of the registered person and the details of the amount shall be furnished in FORM GST ITC-03, where such amount relates to any event specified in sub-section (4) of section 18 and in FORM GSTR-10, where such amount relates to the cancellation of registration.

(5) The details furnished in accordance with sub-rule (3) shall be duly certified by a practicing chartered accountant or cost accountant.

(6) The amount of input tax credit for the purposes of sub-section (6) of section 18 relating to capital goods shall be determined in the same manner as specified in clause (b) of sub-rule (1) and the amount shall be determined separately for input tax credit of IGST and CGST:

Provided that where the amount so determined is more than the tax determined on the transaction value of the capital goods, the amount determined shall form part of the output tax liability and the same shall be furnished in FORM GSTR-1.

45. Conditions and restrictions in respect of inputs and capital goods sent to the job worker.- (1) The inputs, semi-finished goods or capital goods shall be sent to the job worker under the cover of a challan issued by the principal, including where such goods are sent directly to a job-worker.

(2) The challan issued by the principal to the job worker shall contain the details specified in rule 55.

(3) The details of challans in respect of goods dispatched to a job worker or received from a job worker or sent from one job worker to another during a quarter shall be included in FORM GST ITC-04 furnished for that period on or before the twenty-fifth day of the month succeeding the said quarter.

(4) Where the inputs or capital goods are not returned to the principal within the time stipulated in section 143, it shall be deemed that such inputs or capital goods had been supplied by the principal to the job worker on the day when the said inputs or capital goods were sent out and the said supply shall be declared in FORM GSTR-1 and the principal shall be liable to pay the tax along with applicable interest.

Explanation.- For the purposes of this Chapter,-

(1) the expressions "capital goods" shall include "plant and machinery" as defined in the Explanation to section 17;

(2) for determining the value of an exempt supply as referred to in sub-section (3) of section 17-

(a) the value of land and building shall be taken as the same as adopted for the purpose of paying stamp duty; and

(b) the value of security shall be taken as one per cent. of the sale value of such security.

Chapter VI

46. Tax invoice.- Subject to rule 54, a tax invoice referred to in section 31 shall be issued by the registered person containing the following particulars, namely,-

(a) name, address and Goods and Services Tax Identification Number of the supplier;

226 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(b) a consecutive serial number not exceeding sixteen characters, in one or multiple series, containing alphabets or numerals or special characters- hyphen or dash and slash symbolised as "-" and "/" respectively, and any combination thereof, unique for a financial year;

(d) name, address and Goods and Services Tax Identification Number or Unique Identity Number, if registered, of the recipient;

(e) name and address of the recipient and the address of delivery, along with the name of the State and its code, if such recipient is un-registered and where the value of the taxable supply is fifty thousand rupees or more;

(f) name and address of the recipient and the address of delivery, along with the name of the State and its code, if such recipient is un-registered and where the value of the taxable supply is less than fifty thousand rupees and the recipient requests that such details be recorded in the tax invoice;

(g) Harmonised System of Nomenclature code for goods or services;

(h) description of goods or services;

(i) quantity in case of goods and unit or Unique Quantity Code thereof;

(j) total value of supply of goods or services or both;

(k) taxable value of the supply of goods or services or both taking into account discount or abatement, if any;

(l) rate of tax (central tax, State tax, integrated tax, Union territory tax or cess);

(m) amount of tax charged in respect of taxable goods or services (central tax, State tax, integrated tax, Union territory tax or cess);

(n) place of supply along with the name of the State, in the case of a supply in the course of inter-State trade or commerce;

(o) address of delivery where the same is different from the place of supply;

(p) whether the tax is payable on reverse charge basis; and

(q) signature or digital signature of the supplier or his authorised representative:

Provided that the Board may, on the recommendations of the Council, by notification, specify-

(i) the number of digits of Harmonised System of Nomenclature code for goods or services that a class of registered persons shall be required to mention, for such period as may be specified in the said notification; and

(ii) the class of registered persons that would not be required to mention the Harmonised System of Nomenclature code for goods or services, for such period as may be specified in the said notification:

Provided further that where an invoice is required to be issued under clause (f) of sub-section (3) of section 31, a registered person may issue a consolidated invoice at the end of a month for supplies covered under sub-section (4) of section 9, the aggregate value of such supplies exceeds rupees five thousand in a day from any or all the suppliers:

Provided also that in the case of the export of goods or services, the invoice shall carry an endorsement "SUPPLY MEANT FOR EXPORT ON PAYMENT OF INTEGRATED TAX" or "SUPPLY MEANT FOR EXPORT UNDER BOND OR LETTER OF UNDERTAKING WITHOUT PAYMENT OF INTEGRATED TAX", as the case may be, and shall, in lieu of the details specified in clause (e), contain the following details, namely,-

(i) name and address of the recipient;

(ii) address of delivery; and

(iii) name of the country of destination:

Provided also that a registered person may not issue a tax invoice in accordance with the provisions of clause (b) of sub-section (3) of section 31 subject to the following conditions, namely,-[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 227 (a) the recipient is not a registered person; and

(b) the recipient does not require such invoice, and

shall issue a consolidated tax invoice for such supplies at the close of each day in respect of all such supplies.

47. Time limit for issuing tax invoice.- The invoice referred to in rule 46, in the case of the taxable supply of services, shall be issued within a period of thirty days from the date of the supply of service:

Provided that where the supplier of services is an insurer or a banking company or a financial institution, including a non-banking financial company, the period within which the invoice or any document in lieu thereof is to be issued shall be forty five days from the date of the supply of service:

Provided further that an insurer or a banking company or a financial institution, including a non-banking financial company, or a telecom operator, or any other class of supplier of services as may be notified by the Government on the recommendations of the Council, making taxable supplies of services between distinct persons as specified in section 25, may issue the invoice before or at the time such supplier records the same in his books of account or before the expiry of the quarter during which the supply was made.

48. Manner of issuing invoice.- (1) The invoice shall be prepared in triplicate, in the case of supply of goods, in the following manner, namely,-

(a) the original copy being marked as ORIGINAL FOR RECIPIENT;

(b) the duplicate copy being marked as DUPLICATE FOR TRANSPORTER; and

(2) The invoice shall be prepared in duplicate, in the case of the supply of services, in the following manner, namely,-

(a) the original copy being marked as ORIGINAL FOR RECIPIENT; and

(b) the duplicate copy being marked as DUPLICATE FOR SUPPLIER.

(3) The serial number of invoices issued during a tax period shall be furnished electronically through the common portal in FORM GSTR-1.

49. Bill of supply.- A bill of supply referred to in clause (c) of sub-section (3) of section 31 shall be issued by the supplier containing the following details, namely,-

(a) name, address and Goods and Services Tax Identification Number of the supplier;

(b) a consecutive serial number not exceeding sixteen characters, in one or multiple series, containing alphabets or numerals or special characters -hyphen or dash and slash symbolised as "-" and "/" respectively, and any combination thereof, unique for a financial year;

(d) name, address and Goods and Services Tax Identification Number or Unique Identity Number, if registered, of the recipient;

(e) Harmonised System of Nomenclature Code for goods or services;

(f) description of goods or services or both;

(g) value of supply of goods or services or both taking into account discount or abatement, if any; and (h) signature or digital signature of the supplier or his authorised representative:

Provided that the provisos to rule 46 shall, mutatis mutandis, apply to the bill of supply issued under this rule:

Provided further that any tax invoice or any other similar document issued under any other Act for the time being in force in respect of any non-taxable supply shall be treated as a bill of supply for the purposes of the Act.

228 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

50. Receipt voucher.- A receipt voucher referred to in clause (d) of sub-section (3) of section 31 shall contain the following particulars, namely,-

(a) name, address and Goods and Services Tax Identification Number of the supplier;

(b) a consecutive serial number not exceeding sixteen characters, in one or multiple series, containing alphabets or numerals or special characters-hyphen or dash and slash symbolised as "-" and "/" respectively, and any combination thereof, unique for a financial year;

(d) name, address and Goods and Services Tax Identification Number or Unique Identity Number, if registered, of the recipient;

(e) description of goods or services;

(f) amount of advance taken;

(g) rate of tax (central tax, State tax, integrated tax, Union territory tax or cess);

(h) amount of tax charged in respect of taxable goods or services (central tax, State tax, integrated tax, Union territory tax or cess);

(i) place of supply along with the name of State and its code, in case of a supply in the course of inter- State trade or commerce;

(j) whether the tax is payable on reverse charge basis; and

(k) signature or digital signature of the supplier or his authorised representative:

Provided that where at the time of receipt of advance,-

(i) the rate of tax is not determinable, the tax shall be paid at the rate of eighteen per cent.; (ii) the nature of supply is not determinable, the same shall be treated as inter-State supply.

51. Refund voucher.- A refund voucher referred to in clause (e) of sub-section (3) of section 31 shall contain the following particulars, namely:-

(a) name, address and Goods and Services Tax Identification Number of the supplier;

(b) a consecutive serial number not exceeding sixteen characters, in one or multiple series, containing alphabets or numerals or special characters-hyphen or dash and slash symbolised as "-" and "/" respectively, and any combination thereof, unique for a financial year;

(d) name, address and Goods and Services Tax Identification Number or Unique Identity Number, if registered, of the recipient;

(e) number and date of receipt voucher issued in accordance with the provisions of rule 50;

(f) description of goods or services in respect of which refund is made;

(g) amount of refund made;

(h) rate of tax (central tax, State tax, integrated tax, Union territory tax or cess);

(i) amount of tax paid in respect of such goods or services (central tax, State tax, integrated tax, Union territory tax or cess);

(j) whether the tax is payable on reverse charge basis; and

(k) signature or digital signature of the supplier or his authorised representative.

52. Payment voucher.- A payment voucher referred to in clause (g) of sub-section (3) of section 31 shall contain the following particulars, namely:-

(a) name, address and Goods and Services Tax Identification Number of the supplier if registered;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 229

         (b)       a  consecutive  serial  number  not  exceeding  sixteen  characters,  in  one  or  multiple  series,  containing
                   alphabets  or  numerals  or  special  characters-hyphen  or  dash  and  slash  symbolised  as  "-"  and  "/"
                   respectively, and any combination thereof, unique for a financial year;
         (c)       date of its issue;
         (d)       name, address and Goods and Services Tax Identification Number of the recipient;
         (e)       description of goods or services;
         (f)       amount paid;
         (g)       rate of tax (central tax, State tax, integrated tax, Union territory tax or cess);
         (h)       amount of tax payable in respect of taxable goods or services (central tax, State tax, integrated tax,
                   Union territory tax or cess);
         (i)       place of supply along with the name of State and its code, in case of a supply in the course of inter-
                   State trade or commerce; and
         (j)       signature or digital signature of the supplier or his authorised representative.
53. Revised tax invoice and credit or debit notes.- (1) A revised tax invoice referred to in section 31 and credit or
debit notes referred to in section 34 shall contain the following particulars, namely:-
           (a)     the word "Revised Invoice", wherever applicable, indicated prominently;
           (b)     name, address and Goods and Services Tax Identification Number of the supplier;
           (c)     nature of the document;
           (d)     a  consecutive  serial  number  not  exceeding  sixteen  characters,  in  one  or  multiple  series,  containing
                   alphabets  or  numerals  or  special  characters-hyphen  or  dash  and  slash  symbolised  as  "-"  and  "/"
                   respectively, and any combination thereof, unique for a financial year;
           (e)     date of issue of the document;
           (f)     name,  address  and  Goods  and  Services  Tax  Identification  Number  or  Unique  Identity  Number,  if
                   registered, of the recipient;
           (g)     name and address of the recipient and the address of delivery, along with the name of State and its
                   code, if such recipient is un-registered;
           (h)     serial number and date of the corresponding tax invoice or, as the case may be, bill of supply;
           (i)     value of taxable supply of goods or services, rate of tax and the amount of the tax credited or, as the
                   case may be, debited to the recipient; and
           (j)     signature or digital signature of the supplier or his authorised representative.
(2)      Every  registered  person  who  has  been  granted  registration  with  effect  from  a  date  earlier  than  the  date  of
issuance  of  certificate  of  registration  to  him,  may  issue  revised  tax  invoices  in  respect  of  taxable  supplies  effected
during  the  period  starting  from  the  effective  date  of  registration  till  the  date  of  the  issuance  of  the  certificate  of
registration:
         Provided  that  the  registered  person  may  issue  a  consolidated  revised  tax  invoice  in  respect  of  all  taxable
supplies made to a recipient who is not registered under the Act during such period:
         Provided further that in the case of inter-State supplies, where the value of a supply does not exceed two lakh
and  fifty  thousand  rupees,  a  consolidated  revised  invoice  may  be  issued  separately  in  respect  of  all  the  recipients
located in a State, who are not registered under the Act.
(3)      Any invoice or debit note issued in pursuance of any tax payable in accordance with the provisions of section
74 or section 129 or section 130 shall prominently contain the words "INPUT TAX CREDIT NOT ADMISSIBLE".

230 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

54. Tax invoice in special cases.- (1) An Input Service Distributor invoice or, as the case may be, an Input Service Distributor credit note issued by an Input Service Distributor shall contain the following details:-

(a) name, address and Goods and Services Tax Identification Number of the Input Service Distributor;

(b) a consecutive serial number not exceeding sixteen characters, in one or multiple series, containing alphabets or numerals or special characters- hyphen or dash and slash symbolised as- "-", "/" respectively, and any combination thereof, unique for a financial year;

(d) name, address and Goods and Services Tax Identification Number of the recipient to whom the credit is distributed;

(e) amount of the credit distributed; and

(f) signature or digital signature of the Input Service Distributor or his authorised representative:

Provided that where the Input Service Distributor is an office of a banking company or a financial institution, including a non-banking financial company, a tax invoice shall include any document in lieu thereof, by whatever name called, whether or not serially numbered but containing the information as mentioned above.

(2) Where the supplier of taxable service is an insurer or a banking company or a financial institution, including a non-banking financial company, the said supplier shall issue a tax invoice or any other document in lieu thereof, by whatever name called, whether issued or made available, physically or electronically whether or not serially numbered, and whether or not containing the address of the recipient of taxable service but containing other information as mentioned under rule 46.

(3) Where the supplier of taxable service is a goods transport agency supplying services in relation to transportation of goods by road in a goods carriage, the said supplier shall issue a tax invoice or any other document in lieu thereof, by whatever name called, containing the gross weight of the consignment, name of the consigner and the consignee, registration number of goods carriage in which the goods are transported, details of goods transported, details of place of origin and destination, Goods and Services Tax Identification Number of the person liable for paying tax whether as consigner, consignee or goods transport agency, and also containing other information as mentioned under rule 46.

(4) Where the supplier of taxable service is supplying passenger transportation service, a tax invoice shall include ticket in any form, by whatever name called, whether or not serially numbered, and whether or not containing the address of the recipient of service but containing other information as mentioned under rule 46.

(5) The provisions of sub-rule (2) or sub-rule (4) shall apply, mutatis mutandis, to the documents issued under rule 49 or rule 50 or rule 51 or rule 52 or rule 53.

55. Transportation of goods without issue of invoice.- (1) For the purposes of-

(a) supply of liquid gas where the quantity at the time of removal from the place of business of the supplier is not known,

(b) transportation of goods for job work,

(d) such other supplies as may be notified by the Board,

the consigner may issue a delivery challan, serially numbered not exceeding sixteen characters, in one or multiple series, in lieu of invoice at the time of removal of goods for transportation, containing the following details, namely:-

(i) date and number of the delivery challan;

(ii) name, address and Goods and Services Tax Identification Number of the consigner, if registered;

(iii) name, address and Goods and Services Tax Identification Number or Unique Identity Number of the consignee, if registered;

(iv) Harmonised System of Nomenclature code and description of goods;

(v) quantity (provisional, where the exact quantity being supplied is not known);

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 231

         (vi)     taxable value;
         (vii)    tax rate and tax amount – central tax, State tax, integrated tax, Union territory tax or cess, where the
                  transportation is for supply to the consignee;
         (viii)   place of supply, in case of inter-State movement; and
         (ix)     signature.
(2)      The  delivery  challan  shall  be  prepared  in  triplicate,  in  case  of  supply  of  goods,  in  the  following  manner,
         namely:–
         (a)      the original copy being marked as ORIGINAL FOR CONSIGNEE;
         (b)      the duplicate copy being marked as DUPLICATE FOR TRANSPORTER; and
         (c)      the triplicate copy being marked as TRIPLICATE FOR CONSIGNER.
(3)      Where  goods  are  being  transported  on  a  delivery  challan  in  lieu  of  invoice,  the  same  shall  be  declared  as
         specified in rule 138.
(4)      Where the goods being transported are for the purpose of supply to the recipient but the tax invoice could not
         be issued at the time of removal of goods for the purpose of supply, the supplier shall issue a tax invoice after
         delivery of goods.
(5)      Where the goods are being transported in a semi knocked down or completely knocked down condition -
         (a)      the supplier shall issue the complete invoice before dispatch of the first consignment;
         (b)      the supplier shall issue a delivery challan for each of the subsequent consignments, giving reference
                  of the invoice;
         (c)      each consignment shall be accompanied by copies of the corresponding delivery challan along with a
                  duly certified copy of the invoice; and
         (d)      the original copy of the invoice shall be sent along with the last consignment.

56. Maintenance of accounts by registered persons.- (1) Every registered person shall keep and maintain, in addition to the particulars mentioned in sub-section (1) of section 35, a true and correct account of the goods or services imported or exported or of supplies attracting payment of tax on reverse charge along with the relevant documents, including invoices, bills of supply, delivery challans, credit notes, debit notes, receipt vouchers, payment vouchers and refund vouchers.

(2) Every registered person, other than a person paying tax under section 10, shall maintain the accounts of stock in respect of goods received and supplied by him, and such accounts shall contain particulars of the opening balance, receipt, supply, goods lost, stolen, destroyed, written off or disposed of by way of gift or free sample and the balance of stock including raw materials, finished goods, scrap and wastage thereof.

(3) Every registered person shall keep and maintain a separate account of advances received, paid and adjustments made thereto.

(4) Every registered person, other than a person paying tax under section 10, shall keep and maintain an account, containing the details of tax payable (including tax payable in accordance with the provisions of sub-section (3) and sub-section (4) of section 9), tax collected and paid, input tax, input tax credit claimed, together with a register of tax invoice, credit notes, debit notes, delivery challan issued or received during any tax period.

(5) Every registered person shall keep the particulars of -232 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (a) names and complete addresses of suppliers from whom he has received the goods or services chargeable to tax under the Act;

(b) names and complete addresses of the persons to whom he has supplied goods or services, where required under the provisions of this Chapter;

(c) the complete address of the premises where goods are stored by him, including goods stored during transit along with the particulars of the stock stored therein.

(6) If any taxable goods are found to be stored at any place(s) other than those declared under sub-rule (5) without the cover of any valid documents, the proper officer shall determine the amount of tax payable on such goods as if such goods have been supplied by the registered person.

(7) Every registered person shall keep the books of account at the principal place of business and books of account relating to additional place of business mentioned in his certificate of registration and such books of account shall include any electronic form of data stored on any electronic device.

(8) Any entry in registers, accounts and documents shall not be erased, effaced or overwritten, and all incorrect entries, otherwise than those of clerical nature, shall be scored out under attestation and thereafter, the correct entry shall be recorded and where the registers and other documents are maintained electronically, a log of every entry edited or deleted shall be maintained.

(9) Each volume of books of account maintained manually by the registered person shall be serially numbered.

(10) Unless proved otherwise, if any documents, registers, or any books of account belonging to a registered person are found at any premises other than those mentioned in the certificate of registration, they shall be presumed to be maintained by the said registered person.

(11) Every agent referred to in clause (5) of section 2 shall maintain accounts depicting the,-

(a) particulars of authorisation received by him from each principal to receive or supply goods or services on behalf of such principal separately;

(b) particulars including description, value and quantity (wherever applicable) of goods or services received on behalf of every principal;

(c) particulars including description, value and quantity (wherever applicable) of goods or services supplied on behalf of every principal;

(d) details of accounts furnished to every principal; and (e) tax paid on receipts or on supply of goods or services effected on behalf of every principal.

(12) Every registered person manufacturing goods shall maintain monthly production accounts showing quantitative details of raw materials or services used in the manufacture and quantitative details of the goods so manufactured including the waste and by products thereof.

(13) Every registered person supplying services shall maintain the accounts showing quantitative details of goods used in the provision of services, details of input services utilised and the services supplied.

(14) Every registered person executing works contract shall keep separate accounts for works contract showing -

(a) the names and addresses of the persons on whose behalf the works contract is executed;

(b) description, value and quantity (wherever applicable) of goods or services received for the execution of works contract;

(c) description, value and quantity (wherever applicable) of goods or services utilized in the execution of works contract;

(d) the details of payment received in respect of each works contract; and

(e) the names and addresses of suppliers from whom he received goods or services.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 233

(15) The records under the provisions of this Chapter may be maintained in electronic form and the record so maintained shall be authenticated by means of a digital signature.

(16) Accounts maintained by the registered person together with all the invoices, bills of supply, credit and debit notes, and delivery challans relating to stocks, deliveries, inward supply and outward supply shall be preserved for the period as provided in section 36 and shall, where such accounts and documents are maintained manually, be kept at every related place of business mentioned in the certificate of registration and shall be accessible at every related place of business where such accounts and documents are maintained digitally.

(17) Any person having custody over the goods in the capacity of a carrier or a clearing and forwarding agent for delivery or dispatch thereof to a recipient on behalf of any registered person shall maintain true and correct records in respect of such goods handled by him on behalf of such registered person and shall produce the details thereof as and when required by the proper officer.

(18) Every registered person shall, on demand, produce the books of accounts which he is required to maintain under any law for the time being in force.

57. Generation and maintenance of electronic records.- (1) Proper electronic back-up of records shall be maintained and preserved in such manner that, in the event of destruction of such records due to accidents or natural causes, the information can be restored within a reasonable period of time.

(2) The registered person maintaining electronic records shall produce, on demand, the relevant records or documents, duly authenticated by him, in hard copy or in any electronically readable format.

(3) Where the accounts and records are stored electronically by any registered person, he shall, on demand, provide the details of such files, passwords of such files and explanation for codes used, where necessary, for access and any other information which is required for such access along with a sample copy in print form of the information stored in such files.

required to maintain records and accounts in accordance with the provisions of sub-section (2) of section 35, if not already registered under the Act, shall submit the details regarding his business electronically on the common portal in FORM GST ENR-01, either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner and, upon validation of the details furnished, a unique enrolment number shall be generated and communicated to the said person.

(2) The person enrolled under sub-rule (1) as aforesaid in any other State or Union territory shall be deemed to be enrolled in the State or Union territory.

(3) Every person who is enrolled under sub-rule (1) shall, where required, amend the details furnished in FORM GST ENR-01 electronically on the common portal either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner.

(4) Subject to the provisions of rule 56,-

(a) any person engaged in the business of transporting goods shall maintain records of goods transported, delivered and goods stored in transit by him alongwith the Goods and Services Tax Identification Number of the registered consigner and consignee for each of his branches.

234 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(b) every owner or operator of a warehouse or godown shall maintain books of accounts with respect to the period for which particular goods remain in the warehouse, including the particulars relating to dispatch, movement, receipt and disposal of such goods.

(5) The owner or the operator of the godown shall store the goods in such manner that they can be identified item-wise and owner-wise and shall facilitate any physical verification or inspection by the proper officer on demand.

Returns

59. Form and manner of furnishing details of outward supplies.- (1) Every registered person, other than a person referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017, required to furnish the details of outward supplies of goods or services or both under section 37, shall furnish such details in FORM GSTR-1 electronically through the common portal, either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner.

(2) The details of outward supplies of goods or services or both furnished in FORM GSTR-1 shall include the –

(a) invoice wise details of all -

(i) inter-State and intra-State supplies made to the registered persons; and

(ii) inter-State supplies with invoice value more than two and a half lakh rupees made to the unregistered persons;

(b) consolidated details of all -

(i) intra-State supplies made to unregistered persons for each rate of tax; and

(ii) State wise inter-State supplies with invoice value upto two and a half lakh rupees made to unregistered persons for each rate of tax;

(3) The details of outward supplies furnished by the supplier shall be made available electronically to the concerned registered persons (recipients) in Part A of FORM GSTR-2A, in FORM GSTR-4A and in FORM GSTR- 6A through the common portal after the due date of filing of FORM GSTR-1.

(4) The details of inward supplies added, corrected or deleted by the recipient in his FORM GSTR-2 under section 38 or FORM GSTR-4 or FORM GSTR-6 under section 39 shall be made available to the supplier electronically in FORM GSTR-1A through the common portal and such supplier may either accept or reject the modifications made by the recipient and FORM GSTR-1 furnished earlier by the supplier shall stand amended to the extent of modifications accepted by him.

60. Form and manner of furnishing details of inward supplies.- (1) Every registered person, other than a person referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017, required to furnish the details of inward supplies of goods or services or both received during a tax period under sub-section (2) of section 38 shall, on the basis of details contained in Part A, Part B and Part C of FORM GSTR-2A, prepare such details as specified in sub-section (1) of the said section and furnish the same in FORM GSTR-2 electronically through the common portal, either directly or from a Facilitation Centre notified by the Commissioner, after including therein details of such other inward supplies, if any, required to be furnished under sub-section (2) of section 38.

(2) Every registered person shall furnish the details, if any, required under sub-section (5) of section 38 electronically in FORM GSTR-2.

(3) The registered person shall specify the inward supplies in respect of which he is not eligible, either fully or partially, for input tax credit in FORM GSTR-2 where such eligibility can be determined at the invoice level.

(4) The registered person shall declare the quantum of ineligible input tax credit on inward supplies which is relatable to non-taxable supplies or for purposes other than business and cannot be determined at the invoice level in FORM GSTR-2.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 235

(4A) The details of invoices furnished by an non-resident taxable person in his return in FORM GSTR-5 under rule 63 shall be made available to the recipient of credit in Part A of FORM GSTR 2A electronically through the common portal and the said recipient may include the same in FORM GSTR-2.

(5) The details of invoices furnished by an Input Service Distributor in his return in FORM GSTR-6 under rule 65 shall be made available to the recipient of credit in Part B of FORM GSTR 2A electronically through the common portal and the said recipient may include the same in FORM GSTR-2.

(6) The details of tax deducted at source furnished by the deductor under sub-section (3) of section 39 in FORM GSTR-7 shall be made available to the deductee in Part C of FORM GSTR-2A electronically through the common portal and the said deductee may include the same in FORM GSTR-2.

(7) The details of tax collected at source furnished by an e-commerce operator under section 52 in FORM GSTR-8 shall be made available to the concerned person in Part C of FORM GSTR 2A electronically through the common portal and such person may include the same in FORM GSTR-2.

(8) The details of inward supplies of goods or services or both furnished in FORM GSTR-2 shall include the -

(a) invoice wise details of all inter-State and intra-State supplies received from registered persons or unregistered persons; (b) import of goods and services made; and (c) debit and credit notes, if any, received from supplier.

61. Form and manner of submission of monthly return.- (1) Every registered person other than a person referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 or an Input Service Distributor or a non- resident taxable person or a person paying tax under section 10 or section 51 or, as the case may be, under section 52 shall furnish a return specified under sub-section (1) of section 39 in FORM GSTR-3 electronically through the common portal either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner.

(2) Part A of the return under sub-rule (1) shall be electronically generated on the basis of information furnished through FORM GSTR-1, FORM GSTR-2 and based on other liabilities of preceding tax periods.

(3) Every registered person furnishing the return under sub-rule (1) shall, subject to the provisions of section 49, discharge his liability towards tax, interest, penalty, fees or any other amount payable under the Act or the provisions of this Chapter by debiting the electronic cash ledger or electronic credit ledger and include the details in Part B of the return in FORM GSTR-3.

(4) A registered person, claiming refund of any balance in the electronic cash ledger in accordance with the provisions of sub-section (6) of section 49, may claim such refund in Part B of the return in FORM GSTR-3 and such return shall be deemed to be an application filed under section 54.

(5) Where the time limit for furnishing of details in FORM GSTR-1 under section 37 and in FORM GSTR-2 under section 38 has been extended and the circumstances so warrant, return in FORM GSTR-3B, in lieu of FORM GSTR-3, may be furnished in such manner and subject to such conditions as may be notified by the Commissioner.

62. Form and manner of submission of quarterly return by the composition supplier.- (1) Every registered person paying tax under section 10 shall, on the basis of details contained in FORM GSTR-4A, and where required, after adding, correcting or deleting the details, furnish the quarterly return in FORM GSTR-4 electronically through the common portal, either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner.

(2) Every registered person furnishing the return under sub-rule (1) shall discharge his liability towards tax, interest, penalty, fees or any other amount payable under the Act or the provisions of this Chapter by debiting the electronic cash ledger.

(3) The return furnished under sub-rule (1) shall include the -

(a) invoice wise inter-State and intra-State inward supplies received from registered and un-registered persons; and

(b) consolidated details of outward supplies made.

(4) A registered person who has opted to pay tax under section 10 from the beginning of a financial year shall, where required, furnish the details of outward and inward supplies and return under rules 59, 60 and 61 relating to the period236 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] during which the person was liable to furnish such details and returns till the due date of furnishing the return for the month of September of the succeeding financial year or furnishing of annual return of the preceding financial year, whichever is earlier.

Explanation.– For the purposes of this sub-rule, it is hereby declared that the person shall not be eligible to avail of input tax credit on receipt of invoices or debit notes from the supplier for the period prior to his opting for the composition scheme.

(5) A registered person opting to withdraw from the composition scheme at his own motion or where option is withdrawn at the instance of the proper officer shall, where required, furnish the details relating to the period prior to his opting for payment of tax under section 9 in FORM GSTR- 4 till the due date of furnishing the return for the quarter ending September of the succeeding financial year or furnishing of annual return of the preceding financial year, whichever is earlier.

63. Form and manner of submission of return by non-resident taxable person.- Every registered non-resident taxable person shall furnish a return in FORM GSTR-5 electronically through the common portal, either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner, including therein the details of outward supplies and inward supplies and shall pay the tax, interest, penalty, fees or any other amount payable under the Act or the provisions of this Chapter within twenty days after the end of a tax period or within seven days after the last day of the validity period of registration, whichever is earlier.

64. Form and manner of submission of return by persons providing online information and database access or retrieval services.- Every registered person providing online information and data base access or retrieval services from a place outside India to a person in India other than a registered person shall file return in FORM GSTR-5A on or before the twentieth day of the month succeeding the calendar month or part thereof.

65. Form and manner of submission of return by an Input Service Distributor.- Every Input Service Distributor shall, on the basis of details contained in FORM GSTR-6A, and where required, after adding, correcting or deleting the details, furnish electronically the return in FORM GSTR-6, containing the details of tax invoices on which credit has been received and those issued under section 20, through the common portal either directly or from a Facilitation Centre notified by the Commissioner.

66. Form and manner of submission of return by a person required to deduct tax at source.- (1) Every registered person required to deduct tax at source under section 51 (hereafter in this rule referred to as deductor) shall furnish a return in FORM GSTR-7 electronically through the common portal either directly or from a Facilitation Centre notified by the Commissioner.

(2) The details furnished by the deductor under sub-rule (1) shall be made available electronically to each of the suppliers in Part C of FORM GSTR-2A and FORM-GSTR-4A on the common portal after the due date of filing of FORM GSTR-7.

(3) The certificate referred to in sub-section (3) of section 51 shall be made available electronically to the deductee on the common portal in FORM GSTR-7A on the basis of the return furnished under sub-rule (1).

67. Form and manner of submission of statement of supplies through an e-commerce operator.- (1) Every electronic commerce operator required to collect tax at source under section 52 shall furnish a statement in FORM GSTR-8 electronically on the common portal, either directly or from a Facilitation Centre notified by the Commissioner, containing details of supplies effected through such operator and the amount of tax collected as required under sub-section (1) of section 52.

(2) The details furnished by the operator under sub-rule (1) shall be made available electronically to each of the suppliers in Part C of FORM GSTR-2A on the common portal after the due date of filing of FORM GSTR-8.

68. Notice to non-filers of returns.- A notice in FORM GSTR-3A shall be issued, electronically, to a registered person who fails to furnish return under section 39 or section 44 or section 45 or section 52.

69. Matching of claim of input tax credit .- The following details relating to the claim of input tax credit on inward supplies including imports, provisionally allowed under section 41, shall be matched under section 42 after the due date for furnishing the return in FORM GSTR-3-

(a) Goods and Services Tax Identification Number of the supplier;

(b) Goods and Services Tax Identification Number of the recipient;

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 237

(d) invoice or debit note date; and

(e) tax amount:

Provided that where the time limit for furnishing FORM GSTR-1 specified under section 37 and FORM GSTR-2 specified under section 38 has been extended, the date of matching relating to claim of input tax credit shall also be extended accordingly:

Provided further that the Commissioner may, on the recommendations of the Council, by order, extend the date of matching relating to claim of input tax credit to such date as may be specified therein.

Explanation.- For the purposes of this rule, it is hereby declared that –

(i) The claim of input tax credit in respect of invoices and debit notes in FORM GSTR-2 that were accepted by the recipient on the basis of FORM GSTR-2A without amendment shall be treated as matched if the corresponding supplier has furnished a valid return;

(ii) The claim of input tax credit shall be considered as matched where the amount of input tax credit claimed is equal to or less than the output tax paid on such tax invoice or debit note by the corresponding supplier.

70. Final acceptance of input tax credit and communication thereof.- (1) The final acceptance of claim of input tax credit in respect of any tax period, specified in sub-section (2) of section 42, shall be made available electronically to the registered person making such claim in FORM GST MIS-1 through the common portal.

(2) The claim of input tax credit in respect of any tax period which had been communicated as mismatched but is found to be matched after rectification by the supplier or recipient shall be finally accepted and made available electronically to the person making such claim in FORM GST MIS-1 through the common portal.

71. Communication and rectification of discrepancy in claim of input tax credit and reversal of claim of input tax credit.- (1) Any discrepancy in the claim of input tax credit in respect of any tax period, specified in sub-section (3) of section 42 and the details of output tax liable to be added under sub-section (5) of the said section on account of continuation of such discrepancy, shall be made available to the recipient making such claim electronically in FORM GST MIS-1 and to the supplier electronically in FORM GST MIS-2 through the common portal on or before the last date of the month in which the matching has been carried out.

(2) A supplier to whom any discrepancy is made available under sub-rule (1) may make suitable rectifications in the statement of outward supplies to be furnished for the month in which the discrepancy is made available.

(3) A recipient to whom any discrepancy is made available under sub-rule (1) may make suitable rectifications in the statement of inward supplies to be furnished for the month in which the discrepancy is made available.

(4) Where the discrepancy is not rectified under sub-rule (2) or sub-rule (3), an amount to the extent of discrepancy shall be added to the output tax liability of the recipient in his return to be furnished in FORM GSTR-3 for the month succeeding the month in which the discrepancy is made available.

Explanation.- For the purposes of this rule, it is hereby declared that -

(i) Rectification by a supplier means adding or correcting the details of an outward supply in his valid return so as to match the details of corresponding inward supply declared by the recipient;

(ii) Rectification by the recipient means deleting or correcting the details of an inward supply so as to match the details of corresponding outward supply declared by the supplier.

72. Claim of input tax credit on the same invoice more than once.- Duplication of claims of input tax credit in the details of inward supplies shall be communicated to the registered person in FORM GST MIS-1 electronically through the common portal.

73. Matching of claim of reduction in the output tax liability .-The following details relating to the claim of reduction in output tax liability shall be matched under section 43 after the due date for furnishing the return in FORM GSTR-3, namely:-

(a) Goods and Services Tax Identification Number of the supplier;

(b) Goods and Services Tax Identification Number of the recipient;

238 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(d) credit note date; and

(e) tax amount:

Provided that where the time limit for furnishing FORM GSTR-1 under section 37 and FORM GSTR-2 under section 38 has been extended, the date of matching of claim of reduction in the output tax liability shall be extended accordingly:

Provided further that the Commissioner may, on the recommendations of the Council, by order, extend the date of matching relating to claim of reduction in output tax liability to such date as may be specified therein.

Explanation.- For the purposes of this rule, it is hereby declared that –

(i) the claim of reduction in output tax liability due to issuance of credit notes in FORM GSTR-1 that were accepted by the corresponding recipient in FORM GSTR-2 without amendment shall be treated as matched if the said recipient has furnished a valid return.

(ii) the claim of reduction in the output tax liability shall be considered as matched where the amount of output tax liability after taking into account the reduction claimed is equal to or more than the claim of input tax credit after taking into account the reduction admitted and discharged on such credit note by the corresponding recipient in his valid return.

(1) The final acceptance of claim of reduction in output tax liability in respect of any tax period, specified in sub- section (2) of section 43, shall be made available electronically to the person making such claim in FORM GST MIS-1 through the common portal.

(2) The claim of reduction in output tax liability in respect of any tax period which had been communicated as mis-matched but is found to be matched after rectification by the supplier or recipient shall be finally accepted and made available electronically to the person making such claim in FORM GST MIS-1 through the common portal.

75. Communication and rectification of discrepancy in reduction in output tax liability and reversal of claim of reduction.- (1) Any discrepancy in claim of reduction in output tax liability, specified in sub-section (3) of section 43, and the details of output tax liability to be added under sub-section (5) of the said section on account of continuation of such discrepancy, shall be made available to the registered person making such claim electronically in FORM GST MIS- 1 and the recipient electronically in FORM GST MIS-2 through the common portal on or before the last date of the month in which the matching has been carried out.

(4) Where the discrepancy is not rectified under sub-rule (2) or sub-rule (3), an amount to the extent of discrepancy shall be added to the output tax liability of the supplier and debited to the electronic liability register and also shown in his return in FORM GSTR-3 for the month succeeding the month in which the discrepancy is made available.

Explanation.- For the purposes of this rule, it is hereby declared that –

(i) rectification by a supplier means deleting or correcting the details of an outward supply in his valid return so as to match the details of corresponding inward supply declared by the recipient;

(ii) rectification by the recipient means adding or correcting the details of an inward supply so as to match the details of corresponding outward supply declared by the supplier.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 239

76. Claim of reduction in output tax liability more than once.- The duplication of claims for reduction in output tax liability in the details of outward supplies shall be communicated to the registered person in FORM GST MIS-1 electronically through the common portal.

77. Refund of interest paid on reclaim of reversals.- The interest to be refunded under sub-section (9) of section 42 or sub-section (9) of section 43 shall be claimed by the registered person in his return in FORM GSTR-3 and shall be credited to his electronic cash ledger in FORM GST PMT-05 and the amount credited shall be available for payment of any future liability towards interest or the taxable person may claim refund of the amount under section 54.

78. Matching of details furnished by the e-Commerce operator with the details furnished by the supplier.- The following details relating to the supplies made through an e-Commerce operator, as declared in FORM GSTR-8, shall be matched with the corresponding details declared by the supplier in FORM GSTR-1,

(a) State of place of supply; and (b) net taxable value:

Provided that where the time limit for furnishing FORM GSTR-1 under section 37 has been extended, the date of matching of the above mentioned details shall be extended accordingly.

Provided further that the Commissioner may, on the recommendations of the Council, by order, extend the date of matching to such date as may be specified therein.

79. Communication and rectification of discrepancy in details furnished by the e-commerce operator and the supplier.- (1) Any discrepancy in the details furnished by the operator and those declared by the supplier shall be made available to the supplier electronically in FORM GST MIS-3 and to the e-commerce operator electronically in FORM GST MIS–4 on the common portal on or before the last date of the month in which the matching has been carried out.

(3) An operator to whom any discrepancy is made available under sub-rule (1) may make suitable rectifications in the statement to be furnished for the month in which the discrepancy is made available.

(4) Where the discrepancy is not rectified under sub-rule (2) or sub-rule (3), an amount to the extent of discrepancy shall be added to the output tax liability of the supplier in his return in FORM GSTR-3 for the month succeeding the month in which the details of discrepancy are made available and such addition to the output tax liability and interest payable thereon shall be made available to the supplier electronically on the common portal in FORM GST MIS–3.

80. Annual return.- (1) Every registered person, other than an Input Service Distributor, a person paying tax under section 51 or section 52, a casual taxable person and a non-resident taxable person, shall furnish an annual return as specified under sub-section (1) of section 44 electronically in FORM GSTR-9 through the common portal either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner:

Provided that a person paying tax under section 10 shall furnish the annual return in FORM GSTR-9A.

(2) Every electronic commerce operator required to collect tax at source under section 52 shall furnish annual statement referred to in sub-section (5) of the said section in FORM GSTR -9B.

(3) Every registered person whose aggregate turnover during a financial year exceeds two crore rupees shall get his accounts audited as specified under sub-section (5) of section 35 and he shall furnish a copy of audited annual accounts and a reconciliation statement, duly certified, in FORM GSTR-9C, electronically through the common portal either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner.

81. Final return.- Every registered person required to furnish a final return under section 45, shall furnish such return electronically in FORM GSTR-10 through the common portal either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner.

240 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

82. Details of inward supplies of persons having Unique Identity Number.- (1) Every person who has been issued a Unique Identity Number and claims refund of the taxes paid on his inward supplies, shall furnish the details of such supplies of taxable goods or services or both electronically in FORM GSTR-11, along with application for such refund claim, through the common portal either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner.

(2) Every person who has been issued a Unique Identity Number for purposes other than refund of the taxes paid shall furnish the details of inward supplies of taxable goods or services or both as may be required by the proper officer in FORM GSTR-11.

83. Provisions relating to a goods and services tax practitioner.-(1) An application in FORM GST PCT-01 may be made electronically through the common portal either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner for enrolment as goods and services tax practitioner by any person who,

(i) is a citizen of India;

(ii) is a person of sound mind;

(iii) is not adjudicated as insolvent;

(iv) has not been convicted by a competent court;

and satisfies any of the following conditions, namely:-

(a) that he is a retired officer of the Commercial Tax Department of any State Government or of the Central Board of Excise and Customs, Department of Revenue, Government of India, who, during his service under the Government, had worked in a post not lower than the rank of a Group-B gazetted officer for a period of not less than two years; or

(b) that he has enrolled as a sales tax practitioner or tax return preparer under the existing law for a period of not less than five years;

(i) a graduate or postgraduate degree or its equivalent examination having a degree in Commerce, Law, Banking including Higher Auditing, or Business Administration or Business Management from any Indian University established by any law for the time being in force; or

(ii) a degree examination of any Foreign University recognised by any Indian University as equivalent to the degree examination mentioned in sub-clause (i); or

(iii) any other examination notified by the Government, on the recommendation of the Council, for this purpose; or

(iv) has passed any of the following examinations, namely:-

(a) final examination of the Institute of Chartered Accountants of India; or

(b) final examination of the Institute of Cost Accountants of India; or

(2) On receipt of the application referred to in sub-rule (1), the officer authorised in this behalf shall, after making such enquiry as he considers necessary, either enrol the applicant as a goods and services tax practitioner and issue a certificate to that effect in FORM GST PCT-02 or reject his application where it is found that the applicant is not qualified to be enrolled as a goods and services tax practitioner.

(3) The enrolment made under sub-rule (2) shall be valid until it is cancelled:

Provided that no person enrolled as a goods and services tax practitioner shall be eligible to remain enrolled unless he passes such examination conducted at such periods and by such authority as may be notified by the Commissioner on the recommendations of the Council:

Provided further that no person to whom the provisions of clause (b) of sub-section (1) apply shall be eligible to remain enrolled unless he passes the said examination within a period of one year from the appointed date.

(4) If any goods and services tax practitioner is found guilty of misconduct in connection with any proceedings under the Act, the authorised officer may, after giving him a notice to show cause in FORM GST PCT-03 for such misconduct and after giving him a reasonable opportunity of being heard, by order in FORM GST PCT -04 direct that he shall henceforth be disqualified under section 48 to function as a goods and services tax practitioner.

(5) Any person against whom an order under sub-rule (4) is made may, within thirty days from the date of issue of such order, appeal to the Commissioner against such order.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 241

(6) Any registered person may, at his option, authorise a goods and services tax practitioner on the common portal in FORM GST PCT-05 or, at any time, withdraw such authorisation in FORM GST PCT-05 and the goods and services tax practitioner so authorised shall be allowed to undertake such tasks as indicated in the said authorisation during the period of authorisation.

(7) Where a statement required to be furnished by a registered person has been furnished by the goods and services tax practitioner authorised by him, a confirmation shall be sought from the registered person over email or SMS and the statement furnished by the goods and services tax practitioner shall be made available to the registered person on the common portal:

Provided that where the registered person fails to respond to the request for confirmation till the last date of furnishing of such statement, it shall be deemed that he has confirmed the statement furnished by the goods and services tax practitioner.

(8) A goods and services tax practitioner can undertake any or all of the following activities on behalf of a registered person, if so authorised by him to-

(a) furnish the details of outward and inward supplies;

(b) furnish monthly, quarterly, annual or final return;

(d) file a claim for refund; and

(e) file an application for amendment or cancellation of registration:

Provided that where any application relating to a claim for refund or an application for amendment or cancellation of registration has been submitted by the goods and services tax practitioner authorised by the registered person, a confirmation shall be sought from the registered person and the application submitted by the said practitioner shall be made available to the registered person on the common portal and such application shall not be proceeded with further until the registered person gives his consent to the same.

(9) Any registered person opting to furnish his return through a goods and services tax practitioner shall-

(a) give his consent in FORM GST PCT-05 to any goods and services tax practitioner to prepare and furnish his return; and

(b) before confirming submission of any statement prepared by the goods and services tax practitioner, ensure that the facts mentioned in the return are true and correct.

(10) The goods and services tax practitioner shall-

(a) prepare the statements with due diligence; and

(b) affix his digital signature on the statements prepared by him or electronically verify using his credentials.

(11) A goods and services tax practitioner enrolled in any other State or Union territory shall be treated as enrolled in the State or Union territory for the purposes specified in sub-rule (8).

84. Conditions for purposes of appearance.- (1) No person shall be eligible to attend before any authority as a goods and services tax practitioner in connection with any proceedings under the Act on behalf of any registered or un- registered person unless he has been enrolled under rule 83.

(2) A goods and services tax practitioner attending on behalf of a registered or an un-registered person in any proceedings under the Act before any authority shall produce before such authority, if required, a copy of the authorisation given by such person in FORM GST PCT-05.

Chapter IX

242 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

85. Electronic Liability Register.- (1) The electronic liability register specified under sub-section (7) of section 49 shall be maintained in FORM GST PMT-01 for each person liable to pay tax, interest, penalty, late fee or any other amount on the common portal and all amounts payable by him shall be debited to the said register.

(2) The electronic liability register of the person shall be debited by-

(a) the amount payable towards tax, interest, late fee or any other amount payable as per the return furnished by the said person;

(b) the amount of tax, interest, penalty or any other amount payable as determined by a proper officer in pursuance of any proceedings under the Act or as ascertained by the said person;

(d) any amount of interest that may accrue from time to time.

(3) Subject to the provisions of section 49, payment of every liability by a registered person as per his return shall be made by debiting the electronic credit ledger maintained as per rule 86 or the electronic cash ledger maintained as per rule 87 and the electronic liability register shall be credited accordingly.

(4) The amount deducted under section 51, or the amount collected under section 52, or the amount payable on reverse charge basis, or the amount payable under section 10, any amount payable towards interest, penalty, fee or any other amount under the Act shall be paid by debiting the electronic cash ledger maintained as per rule 87 and the electronic liability register shall be credited accordingly.

(5) Any amount of demand debited in the electronic liability register shall stand reduced to the extent of relief given by the appellate authority or Appellate Tribunal or court and the electronic tax liability register shall be credited accordingly.

(6) The amount of penalty imposed or liable to be imposed shall stand reduced partly or fully, as the case may be, if the taxable person makes the payment of tax, interest and penalty specified in the show cause notice or demand order and the electronic liability register shall be credited accordingly.

(7) A registered person shall, upon noticing any discrepancy in his electronic liability ledger, communicate the same to the officer exercising jurisdiction in the matter, through the common portal in FORM GST PMT-04.

86. Electronic Credit Ledger.- (1) The electronic credit ledger shall be maintained in FORM GST PMT-02 for each registered person eligible for input tax credit under the Act on the common portal and every claim of input tax credit under the Act shall be credited to the said ledger.

(2) The electronic credit ledger shall be debited to the extent of discharge of any liability in accordance with the provisions of section 49.

(3) Where a registered person has claimed refund of any unutilized amount from the electronic credit ledger in accordance with the provisions of section 54, the amount to the extent of the claim shall be debited in the said ledger.

(4) If the refund so filed is rejected, either fully or partly, the amount debited under sub-rule (3), to the extent of rejection, shall be re-credited to the electronic credit ledger by the proper officer by an order made in FORM GST PMT-03.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 243

(5) Save as provided in the provisions of this Chapter, no entry shall be made directly in the electronic credit ledger under any circumstance.

(6) A registered person shall, upon noticing any discrepancy in his electronic credit ledger, communicate the same to the officer exercising jurisdiction in the matter, through the common portal in FORM GST PMT-04.

Explanation.– For the purposes of this rule, it is hereby clarified that a refund shall be deemed to be rejected, if the appeal is finally rejected or if the claimant gives an undertaking to the proper officer that he shall not file an appeal.

87. Electronic Cash Ledger.- (1) The electronic cash ledger under sub-section (1) of section 49 shall be maintained in FORM GST PMT-05 for each person, liable to pay tax, interest, penalty, late fee or any other amount, on the common portal for crediting the amount deposited and debiting the payment therefrom towards tax, interest, penalty, fee or any other amount.

(2) Any person, or a person on his behalf, shall generate a challan in FORM GST PMT-06 on the common portal and enter the details of the amount to be deposited by him towards tax, interest, penalty, fees or any other amount.

(3) The deposit under sub-rule (2) shall be made through any of the following modes, namely:-

(i) Internet Banking through authorised banks;

(ii) Credit card or Debit card through the authorised bank;

(iii) National Electronic Fund Transfer or Real Time Gross Settlement from any bank; or

(iv) Over the Counter payment through authorised banks for deposits up to ten thousand rupees per challan per tax period, by cash, cheque or demand draft:

Provided that the restriction for deposit up to ten thousand rupees per challan in case of an Over the Counter payment shall not apply to deposit to be made by –

(a) Government Departments or any other deposit to be made by persons as may be notified by the Commissioner in this behalf;

(b) Proper officer or any other officer authorised to recover outstanding dues from any person, whether registered or not, including recovery made through attachment or sale of movable or immovable properties;

(c) Proper officer or any other officer authorised for the amounts collected by way of cash, cheque or demand draft during any investigation or enforcement activity or any ad hoc deposit:

Provided further that the challan in FORM GST PMT-06 generated at the common portal shall be valid for a period of fifteen days.

Explanation.– For the purposes of this sub-rule, it is hereby clarified that for making payment of any amount indicated in the challan, the commission, if any, payable in respect of such payment shall be borne by the person making such payment.

(4) Any payment required to be made by a person who is not registered under the Act, shall be made on the basis of a temporary identification number generated through the common portal.

(5) Where the payment is made by way of National Electronic Fund Transfer or Real Time Gross Settlement mode from any bank, the mandate form shall be generated along with the challan on the common portal and the same shall be submitted to the bank from where the payment is to be made:

244 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

Provided that the mandate form shall be valid for a period of fifteen days from the date of generation of challan.

(6) On successful credit of the amount to the concerned government account maintained in the authorised bank, a Challan Identification Number shall be generated by the collecting bank and the same shall be indicated in the challan.

(7) On receipt of the Challan Identification Number from the collecting bank, the said amount shall be credited to the electronic cash ledger of the person on whose behalf the deposit has been made and the common portal shall make available a receipt to this effect.

(8) Where the bank account of the person concerned, or the person making the deposit on his behalf, is debited but no Challan Identification Number is generated or generated but not communicated to the common portal, the said person may represent electronically in FORM GST PMT-07 through the common portal to the bank or electronic gateway through which the deposit was initiated.

(9) Any amount deducted under section 51 or collected under section 52 and claimed in FORM GSTR-02 by the registered taxable person from whom the said amount was deducted or, as the case may be, collected shall be credited to his electronic cash ledger in accordance with the provisions of rule 87.

(10) Where a person has claimed refund of any amount from the electronic cash ledger, the said amount shall be debited to the electronic cash ledger.

(11) If the refund so claimed is rejected, either fully or partly, the amount debited under sub-rule (10), to the extent of rejection, shall be credited to the electronic cash ledger by the proper officer by an order made in FORM GST PMT-03.

(12) A registered person shall, upon noticing any discrepancy in his electronic cash ledger, communicate the same to the officer exercising jurisdiction in the matter, through the common portal in FORM GST PMT-04.

Explanation 1.- The refund shall be deemed to be rejected if the appeal is finally rejected.

Explanation 2.– For the purposes of this rule, it is hereby clarified that a refund shall be deemed to be rejected, if the appeal is finally rejected or if the claimant gives an undertaking to the proper officer that he shall not file an appeal.

88. Identification number for each transaction.- (1) A unique identification number shall be generated at the common portal for each debit or credit to the electronic cash or credit ledger, as the case may be.

(2) The unique identification number relating to discharge of any liability shall be indicated in the corresponding entry in the electronic liability register.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 245

(3) A unique identification number shall be generated at the common portal for each credit in the electronic

liability register for reasons other than those covered under sub-rule (2).

Chapter X

Refund

89. Application for refund of tax, interest, penalty, fees or any other amount.- (1)Any person, except the persons covered under notification issued under section 55, claiming refund of any tax, interest, penalty, fees or any other amount paid by him, other than refund of integrated tax paid on goods exported out of India, may file an application electronically in FORM GST RFD-01 through the common portal, either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner:

Provided that any claim for refund relating to balance in the electronic cash ledger in accordance with the provisions of sub-section (6) of section 49 may be made through the return furnished for the relevant tax period in FORM GSTR-3 or FORM GSTR-4 or FORM GSTR-7, as the case may be:

Provided further that in respect of supplies to a Special Economic Zone unit or a Special Economic Zone developer, the application for refund shall be filed by the –

(a) supplier of goods after such goods have been admitted in full in the Special Economic Zone for authorised operations, as endorsed by the specified officer of the Zone;

(b) supplier of services along with such evidence regarding receipt of services for authorised operations as endorsed by the specified officer of the Zone:

Provided also that in respect of supplies regarded as deemed exports, the application shall be filed by the recipient of deemed export supplies:

Provided also that refund of any amount, after adjusting the tax payable by the applicant out of the advance tax deposited by him under section 27 at the time of registration, shall be claimed in the last return required to be furnished by him.

(2) The application under sub-rule (1) shall be accompanied by any of the following documentary evidences in Annexure 1 in Form GST RFD-01, as applicable, to establish that a refund is due to the applicant, namely:-

(a) the reference number of the order and a copy of the order passed by the proper officer or an appellate authority or Appellate Tribunal or court resulting in such refund or reference number of the payment of the amount specified in sub-section (6) of section 107 and sub-section (8) of section 112 claimed as refund;

(b) a statement containing the number and date of shipping bills or bills of export and the number and the date of the relevant export invoices, in a case where the refund is on account of export of goods;

(c) a statement containing the number and date of invoices and the relevant Bank Realisation Certificates or Foreign Inward Remittance Certificates, as the case may be, in a case where the refund is on account of the export of services;

(d) a statement containing the number and date of invoices as provided in rule 46 along with the evidence regarding the endorsement specified in the second proviso to sub-rule (1) in the case of the supply of goods made to a Special Economic Zone unit or a Special Economic Zone developer;

(e) a statement containing the number and date of invoices, the evidence regarding the endorsement specified in the second proviso to sub-rule (1) and the details of payment, along with the proof thereof, made by the recipient to the supplier for authorised operations as defined under the Special Economic Zone Act, 2005, in a case where the refund is on account of supply of services made to a Special Economic Zone unit or a Special Economic Zone developer;

(f) a declaration to the effect that the Special Economic Zone unit or the Special Economic Zone developer has not availed the input tax credit of the tax paid by the supplier of goods or services or both, in a case where the refund is on account of supply of goods or services made to a Special Economic Zone unit or a Special Economic Zone developer;

(g) a statement containing the number and date of invoices along with such other evidence as may be notified in this behalf, in a case where the refund is on account of deemed exports;

(h) a statement containing the number and the date of the invoices received and issued during a tax period in a case where the claim pertains to refund of any unutilised input tax credit under sub-section (3) of section 54 where the credit has accumulated on account of the rate of tax on the inputs being higher than the rate of tax on output supplies, other than nil-rated or fully exempt supplies;

246 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(i) the reference number of the final assessment order and a copy of the said order in a case where the refund arises on account of the finalisation of provisional assessment;

(j) a statement showing the details of transactions considered as intra-State supply but which is subsequently held to be inter-State supply;

(k) a statement showing the details of the amount of claim on account of excess payment of tax;

(l) a declaration to the effect that the incidence of tax, interest or any other amount claimed as refund has not been passed on to any other person, in a case where the amount of refund claimed does not exceed two lakh rupees:

Provided that a declaration is not required to be furnished in respect of the cases covered under clause (a) or clause (b) or clause (c) or clause (d) or clause (f) of sub-section (8) of section 54;

(m) a Certificate in Annexure 2 of FORM GST RFD-01 issued by a chartered accountant or a cost accountant to the effect that the incidence of tax, interest or any other amount claimed as refund has not been passed on to any other person, in a case where the amount of refund claimed exceeds two lakh rupees:

Provided that a certificate is not required to be furnished in respect of cases covered under clause (a) or clause (b) or clause (c) or clause (d) or clause (f) of sub-section (8) of section 54;

Explanation.– For the purposes of this rule-

(i) in case of refunds referred to in clause (c) of sub-section (8) of section 54, the expression "invoice" means invoice conforming to the provisions contained in section 31;

(ii) where the amount of tax has been recovered from the recipient, it shall be deemed that the incidence of tax has been passed on to the ultimate consumer.

(3) Where the application relates to refund of input tax credit, the electronic credit ledger shall be debited by the applicant by an amount equal to the refund so claimed.

(4) In the case of zero-rated supply of goods or services or both without payment of tax under bond or letter of undertaking in accordance with the provisions of sub-section (3) of section 16 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), refund of input tax credit shall be granted as per the following formula -

Refund Amount = (Turnover of zero-rated supply of goods + Turnover of zero-rated supply of services) x Net ITC ÷Adjusted Total Turnover

Where,-

(A) "Refund amount" means the maximum refund that is admissible;

(B) "Net ITC" means input tax credit availed on inputs and input services during the relevant period;

(C) "Turnover of zero-rated supply of goods" means the value of zero-rated supply of goods made during the relevant period without payment of tax under bond or letter of undertaking;

(D) "Turnover of zero-rated supply of services" means the value of zero-rated supply of services made without payment of tax under bond or letter of undertaking, calculated in the following manner, namely:-

Zero-rated supply of services is the aggregate of the payments received during the relevant period for zero-rated supply of services and zero-rated supply of services where supply has been completed for which payment had been received in advance in any period prior to the relevant period reduced by advances received for zero-rated supply of services for which the supply of services has not been completed during the relevant period;

(E) "Adjusted Total turnover" means the turnover in a State or a Union territory, as defined under sub-section (112) of section 2, excluding the value of exempt supplies other than zero-rated supplies, during the relevant period;

(F) "Relevant period" means the period for which the claim has been filed.

(5) In the case of refund on account of inverted duty structure, refund of input tax credit shall be granted as per the following formula -

Maximum Refund Amount = {(Turnover of inverted rated supply of goods) x Net ITC ÷ Adjusted Total Turnover} - tax payable on such inverted rated supply of goods[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 247 Explanation.- For the purposes of this sub rule, the expressions "Net ITC" and "Adjusted Total turnover" shall have the same meanings as assigned to them in sub-rule (4).

90. Acknowledgement.- (1) Where the application relates to a claim for refund from the electronic cash ledger, an acknowledgement in FORM GST RFD-02 shall be made available to the applicant through the common portal electronically, clearly indicating the date of filing of the claim for refund and the time period specified in sub-section (7) of section 54 shall be counted from such date of filing.

(2) The application for refund, other than claim for refund from electronic cash ledger, shall be forwarded to the proper officer who shall, within a period of fifteen days of filing of the said application, scrutinize the application for its completeness and where the application is found to be complete in terms of sub-rule (2), (3) and (4) of rule 89, an acknowledgement in FORM GST RFD-02 shall be made available to the applicant through the common portal electronically, clearly indicating the date of filing of the claim for refund and the time period specified in sub-section (7) of section 54 shall be counted from such date of filing.

(3) Where any deficiencies are noticed, the proper officer shall communicate the deficiencies to the applicant in FORM GST RFD-03 through the common portal electronically, requiring him to file a fresh refund application after rectification of such deficiencies.

(4) Where deficiencies have been communicated in FORM GST RFD-03 under the State Goods and Service Tax Rules, 2017, the same shall also deemed to have been communicated under this rule along with the deficiencies communicated under sub-rule (3).

91. Grant of provisional refund.-(1) The provisional refund in accordance with the provisions of sub-section (6) of section 54 shall be granted subject to the condition that the person claiming refund has, during any period of five years immediately preceding the tax period to which the claim for refund relates, not been prosecuted for any offence under the Act or under an existing law where the amount of tax evaded exceeds two hundred and fifty lakh rupees.

(2) The proper officer, after scrutiny of the claim and the evidence submitted in support thereof and on being prima facie satisfied that the amount claimed as refund under sub-rule (1) is due to the applicant in accordance with the provisions of sub-section (6) of section 54, shall make an order in FORM GST RFD-04, sanctioning the amount of refund due to the said applicant on a provisional basis within a period not exceeding seven days from the date of the acknowledgement under sub-rule (1) or sub-rule (2) of rule 90.

(3) The proper officer shall issue a payment advice in FORM GST RFD-05 for the amount sanctioned under sub- rule (2) and the same shall be electronically credited to any of the bank accounts of the applicant mentioned in his registration particulars and as specified in the application for refund.

92. Order sanctioning refund.- (1) Where, upon examination of the application, the proper officer is satisfied that a refund under sub-section (5) of section 54 is due and payable to the applicant, he shall make an order in FORM GST RFD-06 sanctioning the amount of refund to which the applicant is entitled, mentioning therein the amount, if any, refunded to him on a provisional basis under sub-section (6) of section 54, amount adjusted against any outstanding demand under the Act or under any existing law and the balance amount refundable:

Provided that in cases where the amount of refund is completely adjusted against any outstanding demand under the Act or under any existing law, an order giving details of the adjustment shall be issued in Part A of FORM GST RFD-07.

(2) Where the proper officer or the Commissioner is of the opinion that the amount of refund is liable to be withheld under the provisions of sub-section (10) or, as the case may be, sub-section (11) of section 54, he shall pass an order in Part B of FORM GST RFD-07 informing him the reasons for withholding of such refund.

(3) Where the proper officer is satisfied, for reasons to be recorded in writing, that the whole or any part of the amount claimed as refund is not admissible or is not payable to the applicant, he shall issue a notice in FORM GST RFD-08 to the applicant, requiring him to furnish a reply in FORM GST RFD-09 within a period of fifteen days of the receipt of such notice and after considering the reply, make an order in FORM GST RFD-06 sanctioning the amount of refund in whole or part, or rejecting the said refund claim and the said order shall be made available to the applicant electronically and the provisions of sub-rule (1) shall, mutatis mutandis, apply to the extent refund is allowed:

Provided that no application for refund shall be rejected without giving the applicant an opportunity of being heard.

(4) Where the proper officer is satisfied that the amount refundable under sub-rule (1) or sub-rule (2) is payable to the applicant under sub-section (8) of section 54, he shall make an order in FORM GST RFD-06 and issue a payment advice in FORM GST RFD-05 for the amount of refund and the same shall be electronically credited to any of the bank accounts of the applicant mentioned in his registration particulars and as specified in the application for refund.

248 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(5) Where the proper officer is satisfied that the amount refundable under sub-rule (1) or sub-rule (2) is not payable to the applicant under sub-section (8) of section 54, he shall make an order in FORM GST RFD-06 and issue an advice in FORM GST RFD-05, for the amount of refund to be credited to the Consumer Welfare Fund.

93. Credit of the amount of rejected refund claim.- (1) Where any deficiencies have been communicated under sub-rule (3) of rule 90, the amount debited under sub-rule (3) of rule 89 shall be re-credited to the electronic credit ledger.

(2) Where any amount claimed as refund is rejected under rule 92, either fully or partly, the amount debited, to the extent of rejection, shall be re-credited to the electronic credit ledger by an order made in FORM GST PMT-03.

Explanation.– For the purposes of this rule, a refund shall be deemed to be rejected, if the appeal is finally rejected or if the claimant gives an undertaking in writing to the proper officer that he shall not file an appeal.

94. Order sanctioning interest on delayed refunds.- Where any interest is due and payable to the applicant under section 56, the proper officer shall make an order along with a payment advice in FORM GST RFD-05, specifying therein the amount of refund which is delayed, the period of delay for which interest is payable and the amount of interest payable, and such amount of interest shall be electronically credited to any of the bank accounts of the applicant mentioned in his registration particulars and as specified in the application for refund.

95. Refund of tax to certain persons.- (1) Any person eligible to claim refund of tax paid by him on his inward supplies as per notification issued section 55 shall apply for refund in FORM GST RFD-10 once in every quarter, electronically on the common portal, either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner, along with a statement of the inward supplies of goods or services or both in FORM GSTR-11, prepared on the basis of the statement of the outward supplies furnished by the corresponding suppliers in FORM GSTR-1.

(2) An acknowledgement for the receipt of the application for refund shall be issued in FORM GST RFD-02.

(3) The refund of tax paid by the applicant shall be available if-

(a) the inward supplies of goods or services or both were received from a registered person against a tax invoice and the price of the supply covered under a single tax invoice exceeds five thousand rupees, excluding tax paid, if any;

(b) name and Goods and Services Tax Identification Number or Unique Identity Number of the applicant is mentioned in the tax invoice; and

(4) The provisions of rule 92 shall, mutatis mutandis, apply for the sanction and payment of refund under this rule.

(5) Where an express provision in a treaty or other international agreement, to which the President or the Government of India is a party, is inconsistent with the provisions of this Chapter, such treaty or international agreement shall prevail.

96. Refund of integrated tax paid on goods exported out of India.-(1) The shipping bill filed by an exporter shall be deemed to be an application for refund of integrated tax paid on the goods exported out of India and such application shall be deemed to have been filed only when:-

(a) the person in charge of the conveyance carrying the export goods duly files an export manifest or an export report covering the number and the date of shipping bills or bills of export; and

(b) the applicant has furnished a valid return in FORM GSTR-3;

(2) The details of the relevant export invoices contained in FORM GSTR-1 shall be transmitted electronically by the common portal to the system designated by the Customs and the said system shall electronically transmit to the common portal, a confirmation that the goods covered by the said invoices have been exported out of India.

(3) Upon the receipt of the information regarding the furnishing of a valid return in FORM GSTR-3 from the common portal, the system designated by the Customs shall process the claim for refund and an amount equal to the integrated tax paid in respect of each shipping bill or bill of export shall be electronically credited to the bank account of the applicant mentioned in his registration particulars and as intimated to the Customs authorities.

(4) The claim for refund shall be withheld where,-

(a) a request has been received from the jurisdictional Commissioner of central tax, State tax or Union territory tax to withhold the payment of refund due to the person claiming refund in accordance with the provisions of sub-section (10) or sub-section (11) of section 54; or

(b) the proper officer of Customs determines that the goods were exported in violation of the provisions of the Customs Act, 1962.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 249

(5) Where refund is withheld in accordance with the provisions of clause (a) of sub-rule (4), the proper officer of integrated tax at the Customs station shall intimate the applicant and the jurisdictional Commissioner of central tax, State tax or Union territory tax, as the case may be, and a copy of such intimation shall be transmitted to the common portal.

(6) Upon transmission of the intimation under sub-rule (5), the proper officer of central tax or State tax or Union territory tax, as the case may be, shall pass an order in Part B of FORM GST RFD-07.

(7) Where the applicant becomes entitled to refund of the amount withheld under clause (a) of sub-rule (4), the concerned jurisdictional officer of central tax, State tax or Union territory tax, as the case may be, shall proceed to refund the amount after passing an order in FORM GST RFD-06.

(8) The Central Government may pay refund of the integrated tax to the Government of Bhutan on the exports to Bhutan for such class of goods as may be notified in this behalf and where such refund is paid to the Government of Bhutan, the exporter shall not be paid any refund of the integrated tax.

97. Consumer Welfare Fund.- (1) All credits to the Consumer Welfare Fund shall be made under sub-rule (5) of rule 92.

(2) Any amount, having been credited to the Fund, ordered or directed as payable to any claimant by orders of the proper officer, appellate authority or Appellate Tribunal or court, shall be paid from the Fund.

(3) Any utilisation of amount from the Consumer Welfare Fund under sub-section (1) of section 58 shall be made by debiting the Consumer Welfare Fund account and crediting the account to which the amount is transferred for utilisation.

(4) The Government shall, by an order, constitute a Standing Committee with a Chairman, a Vice-Chairman, a Member Secretary and such other Members as it may deem fit and the Committee shall make recommendations for proper utilisation of the money credited to the Consumer Welfare Fund for welfare of the consumers.

(5) The Committee shall meet as and when necessary, but not less than once in three months.

(6) Any agency or organisation engaged in consumer welfare activities for a period of three years registered under the provisions of the Companies Act, 2013 (18 of 2013) or under any other law for the time being in force, including village or mandal or samiti level co-operatives of consumers especially Women, Scheduled Castes and Scheduled Tribes, or any industry as defined in the Industrial Disputes Act, 1947 (14 of 1947) recommended by the Bureau of Indian Standards to be engaged for a period of five years in viable and useful research activity which has made, or is likely to make, significant contribution in formulation of standard mark of the products of mass consumption, the Central Government or the State Government may make an application for a grant from the Consumer Welfare Fund:

Provided that a consumer may make application for reimbursement of legal expenses incurred by him as a complainant in a consumer dispute, after its final adjudication.

(7) All applications for grant from the Consumer Welfare Fund shall be made by the applicant Member Secretary, but the Committee shall not consider an application, unless it has been inquired into in material details and recommended for consideration accordingly, by the Member Secretary.

(8) The Committee shall have powers -

a. to require any applicant to produce before it, or before a duly authorised Officer of the Government such books, accounts, documents, instruments, or commodities in custody and control of the applicant, as may be necessary for proper evaluation of the application;

b. to require any applicant to allow entry and inspection of any premises, from which activities claimed to be for the welfare of consumers are stated to be carried on, to a duly authorised officer of the Central Government or, as the case may be, State Government;

c. to get the accounts of the applicants audited, for ensuring proper utilisation of the grant;

d. to require any applicant, in case of any default, or suppression of material information on his part, to refund in lump-sum, the sanctioned grant to the Committee, and to be subject to prosecution under the Act;

e. to recover any sum due from any applicant in accordance with the provisions of the Act;

f. to require any applicant, or class of applicants to submit a periodical report, indicating proper utilisation of the grant;

g. to reject an application placed before it on account of factual inconsistency, or inaccuracy in material particulars;

250 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

h. to recommend minimum financial assistance, by way of grant to an applicant, having regard to his financial status, and importance and utility of nature of activity under pursuit, after ensuring that the financial assistance provided shall not be misutilised;

i. to identify beneficial and safe sectors, where investments out of Consumer Welfare Fund may be made and make recommendations, accordingly;

j. to relax the conditions required for the period of engagement in consumer welfare activities of an applicant;

k. to make guidelines for the management, administration and audit of the Consumer Welfare Fund.

(9) The Central Consumer Protection Council and the Bureau of Indian Standards shall recommend to the Goods and Services Tax Council, the broad guidelines for considering the projects or proposals for the purpose of incurring expenditure from the Consumer Welfare Fund.

98. Provisional Assessment.- (1) Every registered person requesting for payment of tax on a provisional basis in accordance with the provisions of sub-section (1) of section 60 shall furnish an application along with the documents in support of his request, electronically in FORM GST ASMT-01 on the common portal, either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner.

(2) The proper officer may, on receipt of the application under sub-rule (1), issue a notice in FORM GST ASMT-02 requiring the registered person to furnish additional information or documents in support of his request and the applicant shall file a reply to the notice in FORM GST ASMT – 03, and may appear in person before the said officer if he so desires.

(3) The proper officer shall issue an order in FORM GST ASMT-04 allowing the payment of tax on a provisional basis indicating the value or the rate or both on the basis of which the assessment is to be allowed on a provisional basis and the amount for which the bond is to be executed and security to be furnished not exceeding twenty five per cent. of the amount covered under the bond.

(4) The registered person shall execute a bond in accordance with the provisions of sub-section (2) of section 60 in FORM GST ASMT-05 along with a security in the form of a bank guarantee for an amount as determined under sub- rule (3):

Provided that a bond furnished to the proper officer under the State Goods and Services Tax Act or Integrated Goods and Services Tax Act shall be deemed to be a bond furnished under the provisions of the Act and the rules made thereunder.

Explanation.- For the purposes of this rule, the expression "amount" shall include the amount of integrated tax, central tax, State tax or Union territory tax and cess payable in respect of the transaction.

(5) The proper officer shall issue a notice in FORM GST ASMT-06, calling for information and records required for finalization of assessment under sub-section (3) of section 60 and shall issue a final assessment order, specifying the amount payable by the registered person or the amount refundable, if any, in FORM GST ASMT-07.

(6) The applicant may file an application in FORM GST ASMT- 08 for the release of the security furnished under sub-rule (4) after issue of the order under sub-rule (5).

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 251

(7) The proper officer shall release the security furnished under sub-rule (4), after ensuring that the applicant has paid the amount specified in sub-rule (5) and issue an order in FORM GST ASMT–09 within a period of seven working days from the date of the receipt of the application under sub-rule (6).

99. Scrutiny of returns.- (1) Where any return furnished by a registered person is selected for scrutiny, the proper officer shall scrutinize the same in accordance with the provisions of section 61 with reference to the information available with him, and in case of any discrepancy, he shall issue a notice to the said person in FORM GST ASMT-10, informing him of such discrepancy and seeking his explanation thereto within such time, not exceeding thirty days from the date of service of the notice or such further period as may be permitted by him and also, where possible, quantifying the amount of tax, interest and any other amount payable in relation to such discrepancy.

(2) The registered person may accept the discrepancy mentioned in the notice issued under sub-rule (1), and pay the tax, interest and any other amount arising from such discrepancy and inform the same or furnish an explanation for the discrepancy in FORM GST ASMT-11 to the proper officer.

(3) Where the explanation furnished by the registered person or the information submitted under sub-rule (2) is found to be acceptable, the proper officer shall inform him accordingly in FORM GST ASMT-12.

100. Assessment in certain cases. (1) The order of assessment made under sub-section (1) of section 62 shall be issued in FORM GST ASMT-13.

(2) The proper officer shall issue a notice to a taxable person in accordance with the provisions of section 63 in FORM GST ASMT-14 containing the grounds on which the assessment is proposed to be made on best judgment basis and after allowing a time of fifteen days to such person to furnish his reply, if any, pass an order in FORM GST ASMT- 15.

(3) The order of summary assessment under sub-section (1) of section 64 shall be issued in FORM GST ASMT-16.

(4) The person referred to in sub-section (2) of section 64 may file an application for withdrawal of the summary assessment order in FORM GST ASMT–17.

(5) The order of withdrawal or, as the case may be, rejection of the application under sub-section (2) of section 64 shall be issued in FORM GST ASMT-18.

101. Audit.- (1) The period of audit to be conducted under sub-section (1) of section 65 shall be a financial year or multiples thereof.

(2) Where it is decided to undertake the audit of a registered person in accordance with the provisions of section 65, the proper officer shall issue a notice in FORM GST ADT-01 in accordance with the provisions of sub-section (3) of the said section.

(3) The proper officer authorised to conduct audit of the records and the books of account of the registered person shall, with the assistance of the team of officers and officials accompanying him, verify the documents on the basis of which the books of account are maintained and the returns and statements furnished under the provisions of the Act and the rules made thereunder, the correctness of the turnover, exemptions and deductions claimed, the rate of tax applied in respect of the supply of goods or services or both, the input tax credit availed and utilised, refund claimed, and other relevant issues and record the observations in his audit notes.

252 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(4) The proper officer may inform the registered person of the discrepancies noticed, if any, as observed in the audit and the said person may file his reply and the proper officer shall finalise the findings of the audit after due consideration of the reply furnished.

(5) On conclusion of the audit, the proper officer shall inform the findings of audit to the registered person in accordance with the provisions of sub-section (6) of section 65 in FORM GST ADT-02.

102. Special Audit.- (1) Where special audit is required to be conducted in accordance with the provisions of section 66, the officer referred to in the said section shall issue a direction in FORM GST ADT-03 to the registered person to get his records audited by a chartered accountant or a cost accountant specified in the said direction.

(2) On conclusion of the special audit, the registered person shall be informed of the findings of the special audit in FORM GST ADT-04.

103. Qualification and appointment of members of the Authority for Advance Ruling.-The Central Government and the State Government shall appoint officer of the rank of Joint Commissioner as member of the Authority for Advance Ruling.

104. Form and manner of application to the Authority for Advance Ruling.- (1) An application for obtaining an advance ruling under sub-section (1) of section 97 shall be made on the common portal in FORM GST ARA-01 and shall be accompanied by a fee of five thousand rupees, to be deposited in the manner specified in section 49.

(2) The application referred to in sub-rule (1), the verification contained therein and all the relevant documents accompanying such application shall be signed in the manner specified in rule 26.

105. Certification of copies of advance rulings pronounced by the Authority.- A copy of the advance ruling shall be certified to be a true copy of its original by any member of the Authority for Advance Ruling.

106. Form and manner of appeal to the Appellate Authority for Advance Ruling.- (1) An appeal against the advance ruling issued under sub-section (6) of section 98 shall be made by an applicant on the common portal in FORM GST ARA-02 and shall be accompanied by a fee of ten thousand rupees to be deposited in the manner specified in section 49.

(2) An appeal against the advance ruling issued under sub-section (6) of section 98 shall be made by the concerned officer or the jurisdictional officer referred to in section 100 on the common portal in FORM GST ARA-03 and no fee shall be payable by the said officer for filing the appeal.

(3) The appeal referred to in sub-rule (1) or sub-rule (2), the verification contained therein and all the relevant documents accompanying such appeal shall be signed,-

(a) in the case of the concerned officer or jurisdictional officer, by an officer authorised in writing by such officer; and (b) in the case of an applicant, in the manner specified in rule 26.

107. Certification of copies of the advance rulings pronounced by the Appellate Authority. - A copy of the advance ruling pronounced by the Appellate Authority for Advance Ruling and duly signed by the Members shall be sent to-

(a) the applicant and the appellant; (b) the concerned officer of central tax and State or Union territory tax; (c) the jurisdictional officer of central tax and State or Union territory tax; and (d) the Authority,

in accordance with the provisions of sub-section (4) of section 101 of the Act.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 253

108. Appeal to the Appellate Authority.- (1) An appeal to the Appellate Authority under sub-section (1) of section 107 shall be filed in FORM GST APL-01, along with the relevant documents, either electronically or otherwise as may be notified by the Commissioner, and a provisional acknowledgement shall be issued to the appellant immediately.

(2) The grounds of appeal and the form of verification as contained in FORM GST APL-01 shall be signed in the manner specified in rule 26.

(3) A certified copy of the decision or order appealed against shall be submitted within seven days of filing the appeal under sub-rule (1) and a final acknowledgement, indicating appeal number shall be issued thereafter in FORM GST APL-02 by the Appellate Authority or an officer authorised by him in this behalf:

Provided that where the certified copy of the decision or order is submitted within seven days from the date of filing the FORM GST APL-01, the date of filing of the appeal shall be the date of the issue of the provisional acknowledgement and where the said copy is submitted after seven days, the date of filing of the appeal shall be the date of the submission of such copy.

Explanation.– For the provisions of this rule, the appeal shall be treated as filed only when the final acknowledgement, indicating the appeal number, is issued.

109. Application to the Appellate Authority.- (1) An application to the Appellate Authority under sub-section (2) of section 107 shall be made in FORM GST APL-03, along with the relevant documents, either electronically or otherwise as may be notified by the Commissioner.

(2) A certified copy of the decision or order appealed against shall be submitted within seven days of the filing the application under sub-rule (1) and an appeal number shall be generated by the Appellate Authority or an officer authorised by him in this behalf.

110. Appeal to the Appellate Tribunal.- (1) An appeal to the Appellate Tribunal under sub-section (1) of section 112 shall be filed along with the relevant documents either electronically or otherwise as may be notified by the Registrar, in FORM GST APL-05, on the common portal and a provisional acknowledgement shall be issued to the appellant immediately.

(2) A memorandum of cross-objections to the Appellate Tribunal under sub-section (5) of section 112 shall be filed either electronically or otherwise as may be notified by the Registrar, in FORM GST APL-06.

(3) The appeal and the memorandum of cross objections shall be signed in the manner specified in rule 26.

(4) A certified copy of the decision or order appealed against along with fees as specified in sub-rule (5) shall be submitted to the Registrar within seven days of the filing of the appeal under sub-rule (1) and a final acknowledgement, indicating the appeal number shall be issued thereafter in FORM GST APL-02 by the Registrar:

Provided that where the certified copy of the decision or order is submitted within seven days from the date of filing the FORM GST APL-05, the date of filing of the appeal shall be the date of the issue of the provisional acknowledgement and where the said copy is submitted after seven days, the date of filing of the appeal shall be the date of the submission of such copy.

Explanation.– For the purposes of this rule, the appeal shall be treated as filed only when the final acknowledgement indicating the appeal number is issued.

(5) The fees for filing of appeal or restoration of appeal shall be one thousand rupees for every one lakh rupees of tax or input tax credit involved or the difference in tax or input tax credit involved or the amount of fine, fee or penalty determined in the order appealed against, subject to a maximum of twenty five thousand rupees.

(6) There shall be no fee for application made before the Appellate Tribunal for rectification of errors referred to in sub-section (10) of section 112.

111. Application to the Appellate Tribunal.- (1) An application to the Appellate Tribunal under sub-section (3) of section 112 shall be made electronically or otherwise, in FORM GST APL-07, along with the relevant documents on the common portal.

(2) A certified copy of the decision or order appealed against shall be submitted within seven days of filing the application under sub-rule (1) and an appeal number shall be generated by the Registrar.

254 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

112. Production of additional evidence before the Appellate Authority or the Appellate Tribunal.- (1) The appellant shall not be allowed to produce before the Appellate Authority or the Appellate Tribunal any evidence, whether oral or documentary, other than the evidence produced by him during the course of the proceedings before the adjudicating authority or, as the case may be, the Appellate Authority except in the following circumstances, namely:-

(a) where the adjudicating authority or, as the case may be, the Appellate Authority has refused to admit evidence which ought to have been admitted; or

(b) where the appellant was prevented by sufficient cause from producing the evidence which he was called upon to produce by the adjudicating authority or, as the case may be, the Appellate Authority; or

(c) where the appellant was prevented by sufficient cause from producing before the adjudicating authority or, as the case may be, the Appellate Authority any evidence which is relevant to any ground of appeal; or

(d) where the adjudicating authority or, as the case may be, the Appellate Authority has made the order appealed against without giving sufficient opportunity to the appellant to adduce evidence relevant to any ground of appeal.

(2) No evidence shall be admitted under sub-rule (1) unless the Appellate Authority or the Appellate Tribunal records in writing the reasons for its admission.

(3) The Appellate Authority or the Appellate Tribunal shall not take any evidence produced under sub-rule (1) unless the adjudicating authority or an officer authorised in this behalf by the said authority has been allowed a reasonable opportunity -

(a) to examine the evidence or document or to cross-examine any witness produced by the appellant; or (b) to produce any evidence or any witness in rebuttal of the evidence produced by the appellant under sub-rule (1).

(4) Nothing contained in this rule shall affect the power of the Appellate Authority or the Appellate Tribunal to direct the production of any document, or the examination of any witness, to enable it to dispose of the appeal.

113. Order of Appellate Authority or Appellate Tribunal.- (1) The Appellate Authority shall, along with its order under sub-section (11) of section 107, issue a summary of the order in FORM GST APL-04 clearly indicating the final amount of demand confirmed.

(2) The jurisdictional officer shall issue a statement in FORM GST APL-04 clearly indicating the final amount of demand confirmed by the Appellate Tribunal.

114. Appeal to the High Court.- (1) An appeal to the High Court under sub-section (1) of section 117 shall be filed in FORM GST APL-08.

(2) The grounds of appeal and the form of verification as contained in FORM GST APL-08 shall be signed in the manner specified in rule 26.

115. Demand confirmed by the Court.- The jurisdictional officer shall issue a statement in FORM GST APL-04 clearly indicating the final amount of demand confirmed by the High Court or, as the case may be, the Supreme Court.

116. Disqualification for misconduct of an authorised representative.- Where an authorised representative, other than those referred to in clause (b) or clause (c) of sub-section (2) of section 116 is found, upon an enquiry into the matter, guilty of misconduct in connection with any proceedings under the Act, the Commissioner may, after providing him an opportunity of being heard, disqualify him from appearing as an authorised representative.

117. Tax or duty credit carried forward under any existing law or on goods held in stock on the appointed day.- (1) Every registered person entitled to take credit of input tax under section 140 shall, within ninety days of the appointed day, submit a declaration electronically in FORM GST TRAN-1, duly signed, on the common portal specifying therein, separately, the amount of input tax credit to which he is entitled under the provisions of the said section:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 255

Provided that the Commissioner may, on the recommendations of the Council, extend the period of ninety days by a further period not exceeding ninety days.

Provided further that where the inputs have been received from an Export Oriented Unit or a unit located in Electronic Hardware Technology Park, the credit shall be allowed to the extent as provided in sub- rule (7) of rule 3 of the CENVAT Credit Rules, 2004.

(2) Every declaration under sub-rule (1) shall-

(a) in the case of a claim under sub-section (2) of section 140, specify separately the following particulars in respect of every item of capital goods as on the appointed day-

(i) the amount of tax or duty availed or utilized by way of input tax credit under each of the existing laws till the appointed day; and

(ii) the amount of tax or duty yet to be availed or utilized by way of input tax credit under each of the existing laws till the appointed day;

(b) in the case of a claim under sub-section (3) or clause (b) of sub-section (4) or sub-section (6) or sub-section (8) of section 140, specify separately the details of stock held on the appointed day;

(i) the name of the supplier, serial number and date of issue of the invoice by the supplier or any document on the basis of which credit of input tax was admissible under the existing law; (ii) the description and value of the goods or services; (iii) the quantity in case of goods and the unit or unit quantity code thereof; (iv) the amount of eligible taxes and duties or, as the case may be, the value added tax [or entry tax] charged by the supplier in respect of the goods or services; and (v) the date on which the receipt of goods or services is entered in the books of account of the recipient.

(3) The amount of credit specified in the application in FORM GST TRAN-1 shall be credited to the electronic credit ledger of the applicant maintained in FORM GST PMT-2 on the common portal.

(4) (a) (i) A registered person who was not registered under the existing law shall, in accordance with the proviso to sub-section (3) of section 140, be allowed to avail of input tax credit on goods (on which the duty of central excise or, as the case may be, additional duties of customs under sub-section (1) of section 3 of the Customs Tariff Act, 1975, is leviable) held in stock on the appointed day in respect of which he is not in possession of any document evidencing payment of central excise duty.

(ii) The input tax credit referred to in sub-clause (i) shall be allowed at the rate of sixty per cent. on such goods which attract central tax at the rate of nine per cent. or more and forty per cent. for other goods of the central tax applicable on supply of such goods after the appointed date and shall be credited after the central tax payable on such supply has been paid:

Provided that where integrated tax is paid on such goods, the amount of credit shall be allowed at the rate of thirty per cent. and twenty per cent. respectively of the said tax;

(iii) The scheme shall be available for six tax periods from the appointed date.

(b) The credit of central tax shall be availed subject to satisfying the following conditions, namely:-

(i) such goods were not unconditionally exempt from the whole of the duty of excise specified in the First Schedule to the Central Excise Tariff Act, 1985 or were not nil rated in the said Schedule;

(ii) the document for procurement of such goods is available with the registered person;

(iii) the registered person availing of this scheme and having furnished the details of stock held by him in accordance with the provisions of clause (b) of sub-rule (2), submits a statement in FORM GST TRAN 2 at the end of each of the six tax periods during which the scheme is in operation indicating therein, the details of supplies of such goods effected during the tax period;

(iv) the amount of credit allowed shall be credited to the electronic credit ledger of the applicant maintained in FORM GST PMT-2 on the common portal; and256 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (v) the stock of goods on which the credit is availed is so stored that it can be easily identified by the registered person.

118. Declaration to be made under clause (c) of sub-section (11) of section 142.- Every person to whom the provision of clause (c) of sub-section (11) of section 142 applies, shall within a period of ninety days of the appointed day, submit a declaration electronically in FORM GST TRAN-1 furnishing the proportion of supply on which Value Added Tax or service tax has been paid before the appointed day but the supply is made after the appointed day, and the Input Tax Credit admissible thereon.

119. Declaration of stock held by a principal and agent.- Every person to whom the provisions of section 141 apply shall, within ninety days of the appointed day, submit a declaration electronically in FORM GST TRAN-1, specifying therein, the stock of the inputs, semi-finished goods or finished goods, as applicable, held by him on the appointed day.

120. Details of goods sent on approval basis.- Every person having sent goods on approval under the existing law and to whom sub-section (12) of section 142 applies shall, within ninety days of the appointed day, submit details of such goods sent on approval in FORM GST TRAN-1.

121. Recovery of credit wrongly availed.- The amount credited under sub-rule (3) of rule 117 may be verified and proceedings under section 73 or, as the case may be, section 74 shall be initiated in respect of any credit wrongly availed, whether wholly or partly.

122. Constitution of the Authority.- The Authority shall consist of,-

(a) a Chairman who holds or has held a post equivalent in rank to a Secretary to the Government of India; and (b) four Technical Members who are or have been Commissioners of State tax or central tax or have held an equivalent post under the existing law,

to be nominated by the Council.

123. Constitution of the Standing Committee and Screening Committees.- (1) The Council may constitute a Standing Committee on Anti-profiteering which shall consist of such officers of the State Government and Central Government as may be nominated by it.

(2) A State level Screening Committee shall be constituted in each State by the State Governments which shall consist of-

(a) one officer of the State Government, to be nominated by the Commissioner, and

(b) one officer of the Central Government, to be nominated by the Chief Commissioner.

124. Appointment, salary, allowances and other terms and conditions of service of the Chairman and Members of the Authority:- (1) The Chairman and Members of the Authority shall be appointed by the Central Government on the recommendations of a Selection Committee to be constituted for the purpose by the Council.

(2) The Chairman shall be paid a monthly salary of Rs. 2,25,000 (fixed) and other allowances and benefits as are admissible to a Central Government officer holding posts carrying the same pay:

Provided that where a retired officer is selected as a Chairman, he shall be paid a monthly salary of Rs. 2,25,000 reduced by the amount of pension.

(3) The Technical Member shall be paid a monthly salary of Rs. 2,05,400 (fixed) and shall be entitled to draw allowances as are admissible to a Government of India officer holding Group 'A' post carrying the same pay:

Provided that where a retired officer is selected as a Technical Member, he shall be paid a monthly salary of Rs. 2,05,400 reduced by the amount of pension.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 257

(4) The Chairman shall hold office for a term of two years from the date on which he enters upon his office, or until he attains the age of sixty- five years, whichever is earlier and shall be eligible for reappointment:

Provided that person shall not be selected as the Chairman, if he has attained the age of sixty-two years.

(5) The Technical Member of the Authority shall hold office for a term of two years from the date on which he enters upon his office, or until he attains the age of sixty-five years, whichever is earlier and shall be eligible for reappointment:

Provided that person shall not be selected as a Technical Member if he has attained the age of sixty-two years.

125. Secretary to the Authority.- The Additional Director General of Safeguards under the Board shall be the Secretary to the Authority.

126. Power to determine the methodology and procedure.- The Authority may determine the methodology and procedure for determination as to whether the reduction in the rate of tax on the supply of goods or services or the benefit of input tax credit has been passed on by the registered person to the recipient by way of commensurate reduction in prices.

127. Duties of the Authority.- It shall be the duty of the Authority,-

(i) to determine whether any reduction in the rate of tax on any supply of goods or services or the benefit of input tax credit has been passed on to the recipient by way of commensurate reduction in prices;

(ii) to identify the registered person who has not passed on the benefit of reduction in the rate of tax on supply of goods or services or the benefit of input tax credit to the recipient by way of commensurate reduction in prices;

(iii) to order,

(a) reduction in prices; (b) return to the recipient, an amount equivalent to the amount not passed on by way of commensurate reduction in prices along with interest at the rate of eighteen per cent. from the date of collection of the higher amount till the date of the return of such amount or recovery of the amount not returned, as the case may be, in case the eligible person does not claim return of the amount or is not identifiable, and depositing the same in the Fund referred to in section 57;

128. Examination of application by the Standing Committee and Screening Committee.- (1) The Standing Committee shall, within a period of two months from the date of the receipt of a written application, in such form and manner as may be specified by it, from an interested party or from a Commissioner or any other person, examine the accuracy and adequacy of the evidence provided in the application to determine whether there is prima-facie evidence to support the claim of the applicant that the benefit of reduction in the rate of tax on any supply of goods or services or the benefit of input tax credit has not been passed on to the recipient by way of commensurate reduction in prices.

(2) All applications from interested parties on issues of local nature shall first be examined by the State level Screening Committee and the Screening Committee shall, upon being satisfied that the supplier has contravened the provisions of section 171, forward the application with its recommendations to the Standing Committee for further action.

129. Initiation and conduct of proceedings.- (1) Where the Standing Committee is satisfied that there is a prima- facie evidence to show that the supplier has not passed on the benefit of reduction in the rate of tax on the supply of goods or services or the benefit of input tax credit to the recipient by way of commensurate reduction in prices, it shall refer the matter to the Director General of Safeguards for a detailed investigation.

(2) The Director General of Safeguards shall conduct investigation and collect evidence necessary to determine whether the benefit of reduction in the rate of tax on any supply of goods or services or the benefit of input tax credit has been passed on to the recipient by way of commensurate reduction in prices.

(3) The Director General of Safeguards shall, before initiation of the investigation, issue a notice to the interested parties containing, inter alia, information on the following, namely:-

(a) the description of the goods or services in respect of which the proceedings have been initiated; (b) summary of the statement of facts on which the allegations are based; and258 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (c) the time limit allowed to the interested parties and other persons who may have information related to the proceedings for furnishing their reply.

(4) The Director General of Safeguards may also issue notices to such other persons as deemed fit for a fair enquiry into the matter.

(5) The Director General of Safeguards shall make available the evidence presented to it by one interested party to the other interested parties, participating in the proceedings.

(6) The Director General of Safeguards shall complete the investigation within a period of three months of the receipt of the reference from the Standing Committee or within such extended period not exceeding a further period of three months for reasons to be recorded in writing as allowed by the Standing Committee and, upon completion of the investigation, furnish to the Authority, a report of its findings along with the relevant records.

130. Confidentiality of information.- (1) Notwithstanding anything contained in sub-rules (3) and (5) of rule 129 and sub-rule (2) of rule 133, the provisions of section 11 of the Right to Information Act, 2005 (22 of 2005), shall apply mutatis mutandis to the disclosure of any information which is provided on a confidential basis.

(2) The Director General of Safeguards may require the parties providing information on confidential basis to furnish non-confidential summary thereof and if, in the opinion of the party providing such information, the said information cannot be summarised, such party may submit to the Director General of Safeguards a statement of reasons as to why summarisation is not possible.

131. Cooperation with other agencies or statutory authorities.- Where the Director General of Safeguards deems fit, he may seek opinion of any other agency or statutory authorities in the discharge of his duties.

132. Power to summon persons to give evidence and produce documents.- (1) The Director General of Safeguards, or an officer authorised by him in this behalf, shall be deemed to be the proper officer to exercise the power to summon any person whose attendance he considers necessary either to give evidence or to produce a document or any other thing under section 70 and shall have power in any inquiry in the same manner, as provided in the case of a civil court under the provisions of the Code of Civil Procedure, 1908 (5 of 1908).

(2) Every such inquiry referred to in sub-rule (1) shall be deemed to be a judicial proceedings within the meaning of sections 193 and 228 of the Indian Penal Code (45 of 1860).

133. Order of the Authority.- (1) The Authority shall, within a period of three months from the date of the receipt of the report from the Director General of Safeguards determine whether a registered person has passed on the benefit of the reduction in the rate of tax on the supply of goods or services or the benefit of input tax credit to the recipient by way of commensurate reduction in prices.

(2) An opportunity of hearing shall be granted to the interested parties by the Authority where any request is received in writing from such interested parties.

(3) Where the Authority determines that a registered person has not passed on the benefit of the reduction in the rate of tax on the supply of goods or services or the benefit of input tax credit to the recipient by way of commensurate reduction in prices, the Authority may order-

(a) reduction in prices; (b) return to the recipient, an amount equivalent to the amount not passed on by way of commensurate reduction in prices along with interest at the rate of eighteen per cent. from the date of collection of the higher amount till the date of the return of such amount or recovery of the amount including interest not returned, as the case may be, in case the eligible person does not claim return of the amount or is not identifiable, and depositing the same in the Fund referred to in section 57;

134. Decision to be taken by the majority.- If the Members of the Authority differ in opinion on any point, the point shall be decided according to the opinion of the majority.

135. Compliance by the registered person.- Any order passed by the Authority under these rules shall be immediately complied with by the registered person failing which action shall be initiated to recover the amount in accordance with the provisions of the Integrated Goods and Services Tax Act or the Central Goods and Services Tax Act or the Union territory Goods and Services Tax Act or the State Goods and Services Tax Act of the respective States, as the case may be.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 259

136. Monitoring of the order.- The Authority may require any authority of central tax, State tax or Union territory tax to monitor the implementation of the order passed by it.

137. Tenure of Authority.- The Authority shall cease to exist after the expiry of two years from the date on which the Chairman enters upon his office unless the Council recommends otherwise.

Explanation.- For the purposes of this Chapter,

(a) "Authority" means the National Anti-profiteering Authority constituted under rule 122;

(b) "Committee" means the Standing Committee on Anti-profiteering constituted by the Council in terms of sub-rule (1) of rule 123 of these rules;

a. suppliers of goods or services under the proceedings; and b. recipients of goods or services under the proceedings;

(d) "Screening Committee" means the State level Screening Committee constituted in terms of sub-rule (2) of rule 123 of these rules.

138. E-way rule.- Till such time as an E-way bill system is developed and approved by the Council, the Government may, by notification, specify the documents that the person in charge of a conveyance carrying any consignment of goods shall carry while the goods are in movement or in transit storage.

Claim made under
Section 18 (1)(a)


Section 18 (1)(b)

Section 18 (1)(c)


Section 18 (1)(d)

1.	GSTIN
2.	Legal name
3.	Trade name, if any
4.	Date from which liability to pay tax arises under section 9, except section 9 (3) and section 9 (4) [For claim under section 18 (1)(a) and section 18 (1)(c))]
5.	Date of grant of voluntary registration [For claim made under section 18 (1)(b)]
6.	Date on which goods or services becomes taxable [For claim made under section 18 (1)(d)]

260 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

7. Claim under section 18 (1) (a) or section 18 (1) (b)

Details of stock of inputs and inputs contained in semi-finished goods or finished goods on which ITC is claimed

Sr. N o.	GSTIN/ Registration under CX/ VAT of supplier	Invoice *		Description of inputs held in stock, inputs contained in semi- finished or finished goods held in stock	Unit Quantity Code (UQC)	Quantity	Value (As adjusted by debit note/credit note)	Amount of ITC claimed (Rs.)
		No.	Date					Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
7 (a) Inputs held in stock


7 (b) Inputs contained in semi-finished or finished goods held in stock

*In case it is not feasible to identify invoice, the principle of first-in-first out may be followed.

8. Claim under section 18 (1) (c) or section 18 (1)(d)

Details of stock of inputs, inputs contained in semi-finished goods or finished goods and capital goods on which ITC is claimed

Sr.

GSTIN/ Registration under CX/

Invoice */ Bill of entry

Description of inputs held in

Unit Quantity Code

Qty

Value** (As adjusted

Amount of ITC claimed (Rs.)

No.	VAT of supplier			stock, inputs contained in semi- finished or finished goods held in stock, capital goods	(UQC)		by debit note/credit note)
		No.	Date					Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
8 (a) Inputs held in stock


8 (b) Inputs contained in semi-finished or finished goods held in stock


8 (c) Capital goods in stock

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 261

* In case it is not feasible to identify invoice, principle of first in and first out may be followed.

** The value of capital goods shall be the invoice value reduced by five percentage points per quarter of a year or part thereof from the date of invoice

9. Particulars of certifying Chartered Accountant or Cost Accountant [where applicable]

a) Name of the Firm issuing certificate

b) Name of the certifying Chartered Accountant/Cost Accountant

c) Membership number

d) Date of issuance of certificate

e) Attachment (option for uploading certificate)

10. Verification

I __________________________________________ hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed there from.

Signature of authorised signatory _______________________________________

Name

_______________________________________

Designation/Status ____________________________

Date --- dd/mm/yyyy262 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

.	GSTIN of transferor
2.	Legal name of transferor
3.	Trade name, if any
4.	GSTIN of transferee
5.	Legal name of transferee
6.	Trade name, if any

7. Details of ITC to be transferred

Tax	Amount of matched ITC available	Amount of matched ITC to be transferred
1	2	3
Central Tax
State Tax
UT Tax
Integrated Tax
Cess

8. Particulars of certifying Chartered Accountant or Cost Accountant

a) Name of the Firm issuing certificate

b) Name of the certifying Chartered Accountant/Cost Accountant

c) Membership number

d) Date of issuance of certificate to the transferor

e) Attachment (option for uploading certificate)[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 263 9. Verification

Signature of authorised signatory _______________________________________

Name

_______________________________________

Designation/Status ____________________________

Date --- dd/mm/yyyy

1. GSTIN
2. Legal name
3. Trade name, if any
4(a). Details of application filed to opt for composition scheme [ applicable only for section 18 (4)]	(i) Application reference number (ARN)
	(ii) Date of filing
4(b). Date from which exemption is effective [ applicable only for section 18 (4)]

5. Details of stock of inputs held in stock, inputs contained in semi-finished or finished goods held in stock, and capital goods on which input tax credit is required to be paid under section 18(4).

Sr. No.	GSTIN/ Registration under CX/ VAT of supplier	*Invoice /Bill of entry		Description of inputs held in stock, inputs contained in semi- finished or finished goods held in stock and capital goods	Unit Quantity Code (UQC)	Qty	Value** (As adjusted by debit note/credit note)	Amount of ITC claimed (Rs.)
		No.	Date					Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
5 (a) Inputs held in stock (where invoice is available)

264 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

5 (b) Inputs contained in semi-finished and finished goods held in stock (where invoice available)

5 (c) Capital goods held in stock (where invoice available)

5 (d) Inputs held in stock and as contained in semi-finished /finished goods held in stock ( where invoice not available)

5 (e) Capital goods held in stock (where invoice not available)

* (1) In case, it is not feasible to identify invoice, the principle of first in first out may be followed.

(2) If Invoice is not available for certain inputs or capital goods, the value shall be estimated based on prevailing market price.

** The value of capital goods shall be the invoice value reduced by five percentage points per quarter of a year or part thereof from the date of invoice.

6. Amount of ITC payable and paid (based on table 5)

Sr. No.	Description	Tax payable	Paid through Cash/ Credit Ledger	Debit entry No.	Amount of ITC paid standard
					Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Central Tax		Cash Ledger
			Credit Ledger
2.	State Tax		Cash Ledger
			Credit Ledger
3.	UT Tax		Cash Ledger
			Credit Ledger
4.	Integrated Tax		Cash Ledger
			Credit Ledger
5.	CESS		Cash Ledger
			Credit Ledger

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 265

7. Verification

Signature of authorised signatory _______________________________________

Name

_______________________________________

Designation/Status ____________________________

Date - dd/mm/yyyy

1. GSTIN -

2. (a) Legal name -

(b) Trade name, if any –

3. Period: Quarter - Year -

4. Details of inputs/capital goods sent for job-work

GSTIN / State in case of unregistered job-worker	Challan No.	Challan date	Description of goods		UQC Quantity Taxable	value	Type of goods (Inputs/capital goods)	Rate of tax (%)
								Central tax	State/ UT tax	Integrated tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

266 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

5. Details of inputs/capital goods received back from job worker or sent out from business place of job-work

GSTIN / State of job worker if unregistered	Received back/sent out to another job worker/ supplied from premises of job worker	Original challan No.	Original challan date	Challan details if sent to another job worker			Invoice details in case supplied from premises of job worker			Description UQC Quantity Taxable		value
					No. Date GSTIN/	State if job worker unregistered	No. Date
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

6. Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signature

Place

Name of Authorised Signatory ….……………………

Date

Designation /Status……………………………………

1.	(a) Legal name
	(b) Trade Name, if any
	(c) PAN
	(d) Aadhaar (applicable in case of proprietorship concerns only)
2.	Type of enrolment
	Transporter Godown owner /operator Warehouse owner /operator Cold storage owner /operator
3.	Constitution of Business (Please Select the Appropriate)
(i) Proprietorship		(ii) Partnership
(iii) Hindu Undivided Family		(iv) Private Limited Company
(v) Public Limited Company		(vi) Society/Club/Trust/Association of Persons
(vii) Government Department		(viii) Public Sector Undertaking
(ix) Unlimited Company		(x) Limited Liability Partnership
(xi) Local Authority		(xii) Statutory Body

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 267

(cid:1) (xiv) Foreign Company Registered (in India) (cid:1) (xiii) Foreign Limited Liability Partnership

(xv) Others (Please specify) (cid:1)

(cid:1) 4. Name of the State District

5. Jurisdiction detail

Centre

State

6. Date of commencement of business

7. Particulars of Principal Place of Business

(a) Address

Building No./Flat No. Floor No.

Name of the Premises/Building

City/Town/Locality/Village District

Taluka/Block

State

Latitude

(b) Contact Information

Office E-mail Address Office Telephone number STD

Mobile Number Office Fax Number STD

Own Leased Rented Consent Shared Others (specify) (d) Nature of business activity being carried out at above mentioned premises (Please tick applicable)

Warehouse/Depot (cid:1) Godown (cid:1) Retail Business

Office/ Sale Office (cid:1) Cold Storage (cid:1) Transport services

Others (Specify) (cid:1)

8. Details of additional place of Add for additional place(s) of business, if any

business

(Fill up the same information as in item 7 [(a), (b), (c) & (d)]

9. Details of Bank Accounts (s)

Total number of Bank Accounts maintained by the applicant for conducting business (Upto 10 Bank Accounts to be reported)

Details of Bank Account 1

Account Number

Type of Account

IFSC

Bank Name

Branch Address To be auto-populated (Edit mode)

Note – Add more accounts ------

268 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

10.	Details of Proprietor/all Partners/Karta/Managing Directors and whole time Director/Members of Managing Committee of Associations/Board of Trustees etc.

Particulars	First Name		Middle Name	Last Name
Name
Photo
Name of Father
Date of Birth	DD/MM/YYYY		Gender
Mobile Number			E-mail address
Telephone No. with STD
Designation /Status		Director Identification Number (if any)
PAN		Aadhaar Number
Are you a citizen of India?	Yes / No.	Passport No. (in case of foreigners)
Residential Address
Building No./Flat No.		Floor No.
Name of the Premises/Building		Road/Street
City/Town/Locality/Village		District
Block/Taluka
State		PIN Code
Country (in case of foreigner only)		ZIP code

11.	Details of Authorised Signatory

Particulars	First Name	Middle Name		Last Name
Name
Photo
Name of Father
Date of Birth	DD/MM/YYYY	Gender
Mobile Number		E-mail address
Telephone No. with STD
Designation /Status			Director Identification Number (if any)
PAN			Aadhaar Number

Are you a citizen of India?

Yes / No

Passport No. (in case of foreigners)

Residential Address in India
Building No./Flat No.		Floor No.
Name of the Premises/Building		Road/Street
Block/Taluka
City/Town/Locality/Village		District
State		PIN Code

12. Consent
I on behalf of the holder of Aadhaar number give consent to "Goods and Services Tax Network" to obtain my details from UIDAI for the purpose of authentication. "Goods and Services Tax Network" has informed me that identity information would only be used for validating identity of the Aadhaar holder and will be shared with Central Identities Data Repository only for the purpose of authentication.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 269

13. List of documents uploaded

(Identity and address proof)

14. Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Place:

Name of Authorised Signatory ….……………………

Date:

Designation/Status……………………………………

Enrolment No. - Date -

Year
Month

GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

(b)

Trade name, if any

(a)

Aggregate Turnover in the preceding Financial Year

(b)

Aggregate Turnover - April to June, 2017

270 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(Amount in Rs. for all Tables)

GSTIN/ UIN	Invoice details			Rate	Taxable value	Amount				Place of Supply (Name of State/UT)
	No.	Date	Value			Integrated Tax	Central Tax	State / UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
4A. Supplies other than those (i) attracting reverse charge and (ii) supplies made through e-commerce operator


4B. Supplies attracting tax on reverse charge basis


4C. Supplies made through e-commerce operator attracting TCS (operator wise, rate wise)
GSTIN of e-commerce operator

Place of Supply (State/UT)	Invoice details			Rate	Taxable Value	Amount
	No.	Date	Value			Integrated Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8
5A. Outward supplies (other than supplies made through e-commerce operator, rate wise)


5B. Supplies made through e-commerce operator attracting TCS (operator wise, rate wise)
GSTIN of e-commerce operator

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 271

GSTIN of recipient	Invoice details			Shipping bill/ Bill of export		Integrated Tax
	No.	Date	Value	No.	Date	Rate	Taxable value	Amt.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
6A. Exports


6B. Supplies made to SEZ unit or SEZ Developer


6C. Deemed exports

Rate of tax	Total Taxable value	Amount
		Integrated Tax	Central Tax	State Tax/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6
7A. Intra-State supplies
7A (1). Consolidated rate wise outward supplies [including supplies made through e-commerce operator attracting TCS]

7A (2). Out of supplies mentioned at 7A(1), value of supplies made through e-Commerce Operators attracting TCS (operator wise, rate wise)
GSTIN of e-commerce operator

7B. Inter-State Supplies where invoice value is upto Rs 2.5 Lakh [Rate wise]
7B (1). Place of Supply (Name of State)

7B (2). Out of the supplies mentioned in 7B (1), the supplies made through e-Commerce Operators (operator wise, rate wise)
GSTIN of e-commerce operator

Description	Nil Rated Supplies	Exempted (Other than Nil rated/non- GST supply)	Non-GST supplies
1 A. Inter-State supplies to registered persons	2	3	4
8B. Intra- State supplies to registered persons
8C. Inter-State supplies to unregistered persons
8D. Intra-State supplies to unregistered persons

272 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

Details of original document			Revised details of document or details of original Debit/Credit Notes or refund vouchers							Rate Taxable Value	Amount				Place of supply
GSTIN Inv.	No.	Inv. Date	GSTIN	Invoice Shipping bill Value							Integrated Tax	Central Tax	State / UT Tax	Cess
					No. Date No.		Date
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
9A. If the invoice/Shipping bill details furnished earlier were incorrect

9B. Debit Notes/Credit Notes/Refund voucher [original]

9C. Debit Notes/Credit Notes/Refund voucher [amendments thereof]

Rate of tax	Total Taxable value	Amount
		Integrated	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	Tax 3	4	5	6
Tax period for which the details are being revised
10A. Intra-State Supplies [including supplies made through e-commerce operator attracting TCS] [Rate wise]

10A (1). Out of supplies mentioned at 10A, value of supplies made through e-Commerce Operators attracting TCS (operator wise, Rate Wise)
GSTIN of e-commerce operator

10B. Inter-State Supplies [including supplies made through e-commerce operator attracting TCS] [Rate wise]
Place of Supply (Name of State)
10B (1). Out of supplies mentioned at 10B, value of supplies made through e-Commerce Operators attracting TCS (operator wise, rate wise)
GSTIN of e-commerce operator

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 273

Rate Gross Advance Place of supply

Amount

Received/adjusted

State/UT Tax Cess (Name of State /UT)

Central Tax

Integrated Tax 1 2 3 4 5 6 7

11A. Advance amount received in the tax period for which invoice has not been issued (tax amount to be added to output tax liability)

11A (1). Intra-State supplies (Rate Wise)

11A (2). Inter-State Supplies (Rate Wise)

11B. Advance amount received in earlier tax period and adjusted against the supplies being shown in this tax period in Table Nos. 4, 5, 6 and 7

11B (1). Intra-State Supplies (Rate Wise)

11B (2). Inter-State Supplies (Rate Wise)

Amendment relating to information furnished in S. 11A(1) 11A(2) 11B(1) 11B(2) Month

No.(select)

Sr. No.	HSN	Description (Optional if HSN is provided)	UQC	Total Quantity	Total value	Total Taxable Value	Amount
							Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Sr. No.	Nature of document	Sr. No.		Total number	Cancelled	Net issued
		From	To
1	2	3	4	5	6	7
1	Invoices for outward supply
2	Invoices for inward supply from unregistered person
3	Revised Invoice
4	Debit Note
5	Credit Note
6	Receipt voucher
7	Payment Voucher
8	Refund voucher
9	Delivery Challan for job work
10	Delivery Challan for supply on approval
11	Delivery Challan in case of liquid gas
12	Delivery Challan in cases other than by way of supply (excluding at S. No. 9 to 11)

274 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed there from and in case of any reduction in output tax liability the benefit thereof has been/will be passed on to the recipient of supply.

Signature

Place

Name of Authorised Signatory ….……………………

Date

Designation /Status……………………………………

1. Terms used:

a. GSTIN: Goods and Services Tax Identification Number b. UIN: Unique Identity Number c. UQC: Unit Quantity Code d. HSN: Harmonized System of Nomenclature e. POS: Place of Supply (Respective State) f. B to B: From one registered person to another registered person g. B to C: From registered person to unregistered person

2. The details in GSTR-1 should be furnished by 10thof the month succeeding the relevant tax period.

3. Aggregate turnover of the taxpayer for the immediate preceding financial year and first quarter of the current financial year shall be reported in the preliminary information in Table 3. This information would be required to be submitted by the taxpayers only in the first year. Quarterly turnover information shall not be captured in subsequent returns. Aggregate turnover shall be auto-populated in subsequent years.

4. Invoice-level information pertaining to the tax period should be reported for all supplies as under:

(i) For all B to B supplies (whether inter-State or intra-State), invoice level details, rate-wise, should be uploaded in Table 4, including supplies attracting reverse charge and those effected through e-commerce operator. Outwards supply information in these categories are to be furnished separately in the Table.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 275

(ii) For all inter-State B to C supplies, where invoice value is more than Rs. 2,50,000/- (B to C Large) invoice

level details, rate-wise, should be uploaded in Table 5; and

(iii) For all B to C supplies (whether inter-State or intra-State) where invoice value is up to Rs. 2,50,000/- State-

wise summary of supplies, rate-wise, should be uploaded in Table 7.

5. Table 4 capturing information relating to B to B supplies should:

(i) be captured in:

a. Table 4A for supplies relating to other than reverse charge/ made through e-commerce operator, rate-

wise;

b. Table 4B for supplies attracting reverse charge, rate-wise; and c. Table 4C relating to supplies effected through e-commerce operator attracting collection of tax at source

under section 52 of the Act, operator wise and rate-wise.

(ii) Capture Place of Supply (PoS) only if the same is different from the location of the recipient.

6. Table 5 to capture information of B to C Large invoices and other information shall be similar to Table 4. The Place of Supply (PoS) column is mandatory in this table.

7. Table 6 to capture information related to:

(i) Exports out of India (ii) Supplies to SEZ unit/ and SEZ developer (iii) Deemed Exports

8. Table 6 needs to capture information about shipping bill and its date. However, if the shipping bill details are not available, Table 6 will still accept the information. The same can be updated through submission of information in relation to amendment Table 9 in the tax period in which the details are available but before claiming any refund / rebate related to the said invoice. The detail of Shipping Bill shall be furnished in 13 digits capturing port code (six digits) followed by number of shipping bill.

9. Any supply made by SEZ to DTA, without the cover of a bill of entry is required to be reported by SEZ unit in GSTR-1. The supplies made by SEZ on cover of a bill of entry shall be reported by DTA unit in its GSTR-2 as imports in GSTR-2. The liability for payment of IGST in respect of supply of services would, be created from this Table..

10. In case of export transactions, GSTIN of recipient will not be there. Hence it will remain blank.

11. Export transactions effected without payment of IGST (under Bond/ Letter of Undertaking (LUT)) needs to be reported under "0" tax amount heading in Table 6A and 6B.

12. Table 7 to capture information in respect of taxable supply of:

(i) B to C supplies (whether inter-State or intra-State)with invoice value upto Rs 2,50,000; (ii) Taxable value net of debit/ credit note raised in a particular tax period and information pertaining to previous tax periods which was not reported earlier, shall be reported in Table 10. Negative value can be mentioned in this table, if required;

(iii) Transactions effected through e-commerce operator attracting collection of tax at source under section 52 of the Act to be provided operator wise and rate wise;

(iv) Table 7A (1) to capture gross intra-State supplies, rate-wise, including supplies made through e-commerce operator attracting collection of tax at source and Table 7A (2) to capture supplies made through e-commerce operator attracting collection of tax at source out of gross supplies reported in Table 7A (1);

(v) Table 7B (1) to capture gross inter-State supplies including supplies made through e-commerce operator attracting collection of tax at source and Table 7B (2) to capture supplies made through e-commerce operator attracting collection of tax at source out of gross supplies reported in Table 7B (1); and

(vi) Table 7B to capture information State wise and rate wise.

13. Table 9 to capture information of:

(i) Amendments of B to B supplies reported in Table 4, B to C Large supplies reported in Table 5 and Supplies involving exports/ SEZ unit or SEZ developer/ deemed exports reported in Table 6;

(ii) Information to be captured rate-wise; (iii) It also captures original information of debit / credit note issued and amendment to it reported in earlier tax periods; While furnishing information the original debit note/credit note, the details of invoice shall be mentioned in the first three columns, While furnishing revision of a debit note/credit note, the details of original debit note/credit note shall be mentioned in the first three columns of this Table,276 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (iv) Place of Supply (PoS) only if the same is different from the location of the recipient; (v) Any debit/ credit note pertaining to invoices issued before the appointed day under the existing law also to be reported in this table; and

(vi) Shipping bill to be provided only in case of exports transactions amendment.

14. Table 10 is similar to Table 9 but captures amendment information related to B to C supplies and reported in Table 7.

15. Table 11A captures information related to advances received, rate-wise, in the tax period and tax to be paid thereon along with the respective PoS. It also includes information in Table 11B for adjustment of tax paid on advance received and reported in earlier tax periods against invoices issued in the current tax period. The details of information relating to advances would be submitted only if the invoice has not been issued in the same tax period in which the advance was received.

16. Summary of supplies effected against a particular HSN code to be reported only in summary table. It will be optional for taxpayers having annual turnover upto Rs. 1.50 Cr but they need to provide information about description of goods.

17. It will be mandatory to report HSN code at two digits level for taxpayers having annual turnover in the preceding year above Rs. 1.50 Cr but upto Rs. 5.00 Cr and at four digits level for taxpayers having annual turnover above Rs. 5.00 Cr.

Year
Month

GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

(b)

Trade name, if any

STIN/ UIN	Invoice details			Rate	Taxable value	Amount				Place of Supply (Name of State/UT)
	No.	Date	Value			Integrated Tax	Central Tax	State / UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
3A. Supplies other than those attracting reverse charge (From table 3 of GSTR-2)

3B. Supplies attracting reverse charge (From table 4A of GSTR-2)

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 277

STIN of recipient	Invoice details			Integrated Tax
	No.	Date	Value	Rate	Taxable value	Tax amount
1	2	3	4	5	6	7
4A. Supplies made to SEZ unit or SEZ Developer


4B. Deemed exports

Details of original document			Revised details of document or details of original Debit / Credit Note					Rate Taxable value	Place of supply (Name of State/UT)	Amount of tax
	GSTIN No. Date GSTIN No. Date					Value				Integrated Tax	Central Tax	State / UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom and in case of any reduction in output tax liability the benefit thereof has been/will be passed on to the recipient of supply.

Signatures

Place

Name of Authorised Signatory Date

Designation /StatusTHE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 278

Year
Month

1. GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

Auto populated

(b)

Trade name, if any

Auto populated

(Amount in Rs. for all Tables)

GSTIN of supplier	Invoice details Rate Taxable				value	Amount of Tax				Place of supply (Name of State/UT)	Whether input or input service/ Capital goods (incl plant and machinery)/ Ineligible for ITC	Amount of ITC available
												Integrated Tax	Central Tax	State/ UT Tax	Cess
		No Date Value				Integrated tax	Central Tax	State/ UT Tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16

GSTIN of supplier	Invoice details Rate Taxable				value	Amount of Tax				Place of supply (Name of State/UT)	Whether input or input service/ Capital goods (incl. plant and machinery)/ Ineligible for ITC	Amount of ITC available
												Integrated Tax	Central Tax	State/ UT Tax	Cess
		No Date Value				Integrated tax	Central Tax	State/ UT Tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
4A. Inward supplies received from a registered supplier (attracting reverse charge)


4B. Inward supplies received from an unregistered supplier

4C. Import of service

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 279

GSTIN of supplier	Details of bill of entry			Rate	Taxable value	Amount		Whether input / Capital goods(incl. plant and machinery)/ Ineligible for ITC	Amount of ITC available
	No.	Date	Value			Integrated Tax	Cess		Integrated Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
5A. Imports


5B. Received from SEZ


Port code +No of BE=13 digits						Assessable Value

Details of original invoice /Bill of entry No			Revised details of invoice					Rate Taxable value	Amount				Place of supply	Whether input or input service/ Capital goods/ Ineligible for ITC)	Amount of ITC available
															Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
	GSTIN No. Date GSTIN No. Date Value								Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
6A. Supplies other than import of goods or goods received from SEZ [Information furnished in Table 3 and 4 of earlier returns]- If details furnished earlier were incorrect

6B. Supplies by way of import of goods or goods received from SEZ [Information furnished in Table 5 of earlier returns]-If details furnished earlier were incorrect

6C. Debit Notes/Credit Notes [original]

6D. Debit Notes/ Credit Notes [amendment of debit notes/credit notes furnished in earlier tax periods]

Description	Value of supplies received from
	Composition taxable person	Exempt supply	Nil Rated supply	Non GST supply
1	2	3	4	5
7A. Inter-State supplies

7B. Intra-state supplies

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 280

GSTIN of ISD	ISD Document Details		ISD Credit received				Amount of eligible ITC
	No.	Date	Integrated Tax	Central Tax	State/ UT Tax	Cess	Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
8A. ISD Invoice

8B. ISD Credit Note

GSTIN of Deductor / GSTIN of e- Commerce Operator	Gross Value	Sales Return	Net Value	Amount
				Integrated Tax	Central Tax	State Tax /UT Tax
1	2	3	4	5	6	7
9A. TDS

9B. TCS

Rate	Gross Advance Paid	Place of supply (Name of State/UT)	Amount
			Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7
(I) Information for the current month
10A. Advance amount paid for reverse charge supplies in the tax period (tax amount to be added to output tax liability)
10A (1). Intra-State supplies (Rate Wise)

10A (2). Inter -State Supplies (Rate Wise)

10B. Advance amount on which tax was paid in earlier period but invoice has been received in the current period [ reflected in Table 4 above]
10B (1). Intra-State Supplies (Rate Wise)

10B (2). Intra-State Supplies (Rate Wise)

II Amendments of information furnished in Table No. 10 (I) in an earlier month [Furnish revised information]

Month

Amendment relating to information furnished in S. No.(select)

10A(1)

10A(2)

10(B1)

10B(2)

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 281

Description for reversal of ITC

To be added to or reduced from output liability

Amount of ITC

Integrated Tax

Central Tax

State/UT Tax

CESS

A. Information for the current tax period

(i) Amount in terms of rule 37(2)

To be added

(ii) Amount in terms of rule 39(1)(j)(ii)

To be added

(iii) Amount in terms of rule 42 (1) (m)

To be added

(iv) Amount in terms of rule 43(1) (h)

To be added

(v) Amount in terms of rule 42 (2)(a)

To be added

(vi) Amount in terms of rule 42(2)(b)

To be reduced

(vii) On account of amount paid subsequent to reversal of ITC

To be reduced

(viii) Any other liability (Specify)

……

B. Amendment of information furnished in Table No 11 at S. No A in an earlier return

Amendment is in respect of information furnished in the Month

Specify the information you wish to amend (Drop down)

Description		Add to or reduce from output liability	Amount
			Integrated Tax	Central Tax	State / UT Tax	CESS
1		2	3	4	5	6
(a)	ITC claimed on mismatched/duplication of invoices/debit notes	Add
(b)	Tax liability on mismatched credit notes	Add
(c)	Reclaim on account of rectification of mismatched invoices/debit notes	Reduce
(d)	Reclaim on account of rectification of mismatched credit note	Reduce
(e)	Negative tax liability from previous tax periods	Reduce
(f)	Tax paid on advance in earlier tax periods and adjusted with tax on supplies made in current tax period	Reduce

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 282

Sr. No.	HSN	Description (Optional if HSN is furnished)	UQC	Total Quantity	Total value	Total Taxable Value	Amount
							Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom

Signatures………………………………

Place:

Date:

1. Terms used:

2. Table 3 & 4 to capture information of:

(i) Invoice-level inward supply information, rate-wise, pertaining to the tax period reported by supplier in GSTR-1 to be made available in GSTR-2 based on auto-populated details received in GSTR-2A;

(ii) Table 3 to capture inward supplies other than those attracting reverse charge and Table 4 to capture inward supplies attracting reverse charge;

(iii)The recipient taxpayer has the following option to act on the auto populated information:

a. Accept, b. Reject, c. Modify (if information provided by supplier is incorrect), or d. Keep the transaction pending for action (if goods or services have not been received) (iv) After taking the action, recipient taxpayer will have to mention whether he is eligible to avail credit or not and if he is eligible to avail credit, then the amount of eligible credit against the tax mentioned in the invoice needs to be filed;

(v) The recipient taxpayer can also add invoices (not uploaded by the counterparty supplier) if he is in possession of invoices and have received the goods or services;

(vi) Table 4A to be auto populated; (vii) In case of invoices added by recipient tax payer, Place of Supply (PoS) to be captured always except in case of supplies received from registered person, where it is required only if the same is different from the location of the recipient;

(viii) Recipient will have the option to accept invoices auto populated as well as add invoices, pertaining to reverse charge only when the time of supply arises in terms of section 12 or 13 of the Act; and

(ix) Recipient tax payer is required to declare in Column No. 12 whether the inward supplies are inputs or input services or capital goods (including plant and machinery).

3. Details relating to import of Goods/Capital Goods from outside India as well as supplied by an SEZ Unit to be reported rate-wise by recipient tax payer in Table 5.

4. Recipient to provide for Bill of Entry information including six digits port code and seven digits bill of entry number.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 283

5. Taxable Value in Table 5 means assessable value for customs purposes on which IGST is computed (IGST is levied on value plus specified customs duties). In case of imports, the GSTIN would be of recipient tax payer.

6. Table 6 to capture amendment of information, rate-wise, provided in earlier tax periods in Table 3, 4 and 5 as well as original/ amended information of debit or credit note. GSTIN not to be provided in case of export transactions.

7. Table 7 captures information on a gross value level. 8. An option similar to Table 3 is not available in case of Table 8 and the credit as distributed by ISD (whether eligible or ineligible) will be made available to the recipient unit and it will be required to re-determine the eligibility as well as the amount eligible as ITC.

9. TDS and TCS credit would be auto-populated in Table 9. Sales return and Net value columns are not applicable in case of tax deducted at source in Table 9.

10. The eligible credit from Table 3, Table 4 & Table 8 relating to inward supplies to be populated in the Electronic Credit Ledger on submission of its return in Form GSTR-3.

11. Recipient can claim less ITC on an invoice depending on its use i.e. whether for business purpose or non-business purpose.

12. Information of advance paid pertaining to reverse charge supplies and the tax paid on it including adjustments against invoices issued should be reported in Table 10.

13. Table 12 to capture additional liability due to mismatch as well as reduction in output liability due to rectification of mismatch on account of filing of GSTR-3 of the immediately preceding tax period.

14. Reporting criteria of HSN will be same as reported in GSTR-1.

Year
Month

GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

(b)

Trade name, if any

PART A

(Amount in Rs. for all Tables)

GSTIN of supplier	Invoice details			Rate	Taxable value	Amount of tax				Place of supply (Name of State/UT)
	No.	Date	Value			Integrated tax	Central Tax	State/ UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 284

GSTIN of supplier	Invoice details			Rate	Taxable value	Amount of tax				Place of supply (Name of State/UT)
	No.	Date	Value			Integrated Tax	Central Tax	State/ UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Details of original document			Revised details of document or details of original Debit / Credit note				Rate	Taxable value	Amount of tax				Place of supply (Name of State/UT)
GSTIN		No. Date GSTIN No. Date				Value			Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

PART B

GSTIN of ISD	ISD document details		ITC amount involved
	No.	Date	Integrated Tax	Central Tax	State/ UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7
ISD Invoice –eligible ITC
ISD Invoice –ineligible ITC
ISD Credit note –eligible ITC
ISD Credit note –ineligible ITC

GSTIN of Deductor / GSTIN of e- Commerce Operator	Amount received / Gross Value	Sales Return	Net Value	Amount
				Integrated Tax	Central Tax	State Tax /UT Tax
1	2	3	4	5	6	7
7A. TDS


7B. TCS

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 285

Year
Month

GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

Auto Populated

(b)

Trade name, if any

Auto Populated

3. Turnover

Sr. No.

Type of Turnover

Amount

(i)

Taxable [other than zero rated]

(ii)

Zero rated supply on payment of Tax

(iii)

Zero rated supply without payment of Tax

(iv)

Deemed exports

(v)

Exempted

(vi)

Nil Rated

(vii)

Non-GST supply

Total

Rate	Taxable Value	Amount of Tax
		Integrated Tax	CESS
1	2	3	4
A. Taxable supplies (other than reverse charge and zero rated supply) [Tax Rate Wise]

B. Supplies attracting reverse charge-Tax payable by recipient of supply

C. Zero rated supply made with payment of Integrated Tax
D. Out of the supplies mentioned at A, the value of supplies made though an e-commerce operator attracting TCS-[Rate wise]
GSTIN of e-commerce operator

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 286

Rate	Taxable Value	Amount of Tax
		Central Tax	State /UT Tax	Cess
1	2	3	4	5
A. Taxable supplies (other than reverse charge) [Tax Rate wise]

B. Supplies attracting reverse charge- Tax payable by the recipient of supply

C. Out of the supplies mentioned at A, the value of supplies made though an e-commerce operator attracting TCS [Rate wise]
GSTIN of e-commerce operator

Rate	Net differential value	Amount of Tax
		Integrated tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6
(I) Inter-State supplies
A Taxable supplies (other than reverse charge and Zero Rated supply made with payment of Integrated Tax) [Rate wise]

B Zero rated supply made with payment of Integrated Tax [Rate wise]

C Out of the Supplies mentioned at A, the value of supplies made though an e-commerce operator attracting TCS

(II) Intra-state supplies
A Taxable supplies (other than reverse charge) [Rate wise]

B Out of the supplies mentioned at A, the value of supplies made though an e-commerce operator attracting TCS

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 287

Rate of tax	Taxable Value	Amount of tax
		Integrated Tax	Central Tax	State/UT tax	CESS
1	2	3	4	5	6
(I) Inter-State inward supplies [Rate Wise]

(II) Intra-State inward supplies [Rate Wise]

Rate of tax	Differential Taxable Value	Amount of tax
		Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	CESS
1	2	3	4	5	6
(I) Inter-State inward supplies (Rate Wise)

(II) Intra-State inward supplies (Rate Wise)

notes]

Description	Taxable value	Amount of tax				Amount of ITC
		Integrated Tax	Central Tax	State/ UT Tax	CESS	Integrated Tax	Central Tax	State/ UT Tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
(I) On account of supplies received and debit notes/credit notes received during the current tax period
(a) Inputs
(b) Input services
(c) Capital goods
(II) On account of amendments made (of the details furnished in earlier tax periods)
(a) Inputs
(b) Input services
(c) Capital goods

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 288

Description		Add to or reduce from output liability	Amount
			Integrated tax	Central tax	State / UT tax	CESS
1		2	3	4	5	6
(a)	ITC claimed on mismatched/duplication of invoices/debit notes	Add
(b)	Tax liability on mismatched credit notes	Add
(c)	Reclaim on rectification of mismatched invoices/Debit Notes	Reduce
(d)	Reclaim on rectification of mismatch credit note	Reduce
(e)	Negative tax liability from previous tax periods	Reduce
(f)	Tax paid on advance in earlier tax periods and adjusted with tax on supplies made in current tax period	Reduce
(g)	Input Tax credit reversal/reclaim	Add/Reduce

Rate of Tax	Taxable value	Amount of tax
		Integrated tax	Central tax	State/UT Tax	CESS
1	2	3	4	5	6
8A. On outward supplies

8B. On inward supplies attracting reverse charge

8C. On account of Input Tax Credit Reversal/reclaim
8D. On account of mismatch/ rectification /other reasons

		Amount
		Integrated tax	Central tax	State/ UT Tax
1		2	3	4
(a)	TDS
(b)	TCS

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 289

On account of	Output liability on mismatch	ITC claimed on mismatched invoice	On account of other ITC reversal	Undue excess claims or excess reduction [refer sec 50(3)]	Credit of interest on rectification of mismatch	Interest liability carry forward	Delay in payment of tax	Total interest liability
1	2	3	4	5	6	7	8	9

(a) Integrated Tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess

On account of	Central Tax	State/UT tax
1	2	3
Late fee

Description	Tax payable	Paid in cash	Paid through ITC				Tax Paid
			Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8
(a) Integrated Tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess

Description	Amount payable	Amount Paid
1	2	3
(I) Interest on account of
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess
II Late fee
(a) Central tax
(b) State/UT tax

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 290

Description	Tax	Interest	Penalty	Fee	Other	Debit Entry Nos.
1	2	3	4	5	6	7
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess
Bank Account Details (Drop Down)

15. Debit entries in electronic cash/Credit ledger for tax/interest payment [to be populated after payment of tax and submissions of return]

Description	Tax paid in cash	Tax paid through ITC				Interest	Late fee
		Integrated tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess

Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signatures of Authorised Signatory ……………………………

Place ……………

Name of Authorised Signatory ….……………………

Date …………….

Designation /Status……………………………………

1. Terms Used :-

a) GSTIN :- Goods and Services Tax Identification Number b) TDS :- Tax Deducted at source

c) TCS :- Tax Collected at source

2. GSTR 3 can be generated only when GSTR-1 and GSTR- 2 of the tax period have been filed.

3. Electronic liability register, electronic cash ledger and electronic credit ledger of taxpayer will be updated on generation of GSTR-3 by taxpayer.

4. Part-A of GSTR-3 is auto-populated on the basis of GSTR 1, GSTR 1A and GSTR 2.

5. Part-B of GSTR-3 relates to payment of tax, interest, late fee etc. by utilising credit available in electronic credit ledger and cash ledger.

6. Tax liability relating to outward supplies in Table 4 is net of invoices, debit/credit notes and advances received.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 291

7. Table 4.1 will not include zero rated supplies made without payment of taxes.

8. Table 4.3 will not include amendments of supplies originally made under reverse charge basis.

9. Tax liability due to reverse charge on inward supplies in Table 5 is net of invoices, debit/credit notes, advances paid and adjustments made out of tax paid on advances earlier.

10. Utilization of input tax credit should be made in accordance with the provisions of section 49.

11. GSTR-3 filed without discharging complete liability will not be treated as valid return.

12. If taxpayer has filed a return which was not valid earlier and later on, he intends to discharge the remaining liability, then he has to file the Part B of GSTR-3 again.

13. Refund from cash ledger can only be claimed only when all the return related liabilities for that tax period have been discharged.

14. Refund claimed from cash ledger through Table 14 will result in a debit entry in electronic cash ledger on filing of valid GSTR 3.

Reference No: Date:

_______ GSTIN

----------------------- Name

_______________ Address

Tax Period - Type of Return -

Being a registered taxpayer, you are required to furnish return for the supplies made or received and to discharge resultant tax liability for the aforesaid tax period by due date. It has been noticed that you have not filed the said return till date.

2. You are, therefore, requested to furnish the said return within 15 days failing which the tax liability will be assessed u/s 62 of the Act, based on the relevant material available with this office. Please note that in addition to tax so assessed, you will also be liable to pay interest and penalty as per provisions of the Act.

3. Please note that no further communication will be issued for assessing the liability.

4. The notice shall be deemed to have been withdrawn in case the return referred above, is filed by you before issue of the assessment order.

Cancellation order No. -- Date ---

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 292

Application Reference Number, if any - Date -

Consequent upon applying for surrender of registration or cancellation of your registration for the reasons specified in the order, you were required to submit a final return in form GSTR-10 as required under section 45 of the Act.

2. It has been noticed that you have not filed the final return by the due date.

3. You are, therefore, requested to furnish the final return as specified under section 45 of the Act within 15 days failing which your tax liability for the aforesaid tax period will be determined in accordance with the provisions of the Act based on the relevant material available with or gathered by this office. Please note that in addition to tax so assessed, you will also be liable to pay interest as per provisions of the Act.

4. This notice shall be deemed to be withdrawn in case the return is filed by you before issue of the assessment order.

Signature

Name

Designation

Year
Month

1.		GSTIN
2.		Legal name of the registered person	Auto Populated

Nature of Supplies	Total Taxable value	Integrated Tax	Central Tax		State/UT Tax Cess
1	2	3	4	5	6
(a) Outward taxable supplies (other than zero rated, nil rated and exempted)
(b) Outward taxable supplies (zero rated )
(c) Other outward supplies (Nil rated, exempted)
(d) Inward supplies (liable to reverse charge)
(e) Non-GST outward supplies

	Place of Supply (State/UT)	Total Taxable value	Amount of Integrated Tax
1	2	3	4
Supplies made to Unregistered Persons
Supplies made to Composition Taxable Persons
Supplies made to UIN holders

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 293

Details	Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5
(A) ITC Available (whether in full or part)
(1) Import of goods
(2) Import of services
(3) Inward supplies liable to reverse charge (other than 1 & 2 above)
(4) Inward supplies from ISD
(5) All other ITC
(B) ITC Reversed
(1) As per rules 42 & 43 of CGST Rules
(2) Others
(C) Net ITC Available (A) – (B)
(D) Ineligible ITC
(1) As per section 17(5)
(2) Others

Nature of supplies	Inter-State supplies	Intra-State supplies
1	2	3
From a supplier under composition scheme, Exempt and Nil rated supply
Non GST supply

Description	Tax payable	Paid through ITC				Tax paid TDS./TCS	Tax/Cess paid in cash	Interest	Late Fee
		Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Integrated Tax
Central Tax
State/UT Tax
Cess

Details	Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax
1	2	3	4
TDS
TCS

Verification (by Authorised signatory)

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed there from.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 294

1) Value of Taxable Supplies = Value of invoices + value of Debit Notes – value of credit notes + value of advances received for which invoices have not been issued in the same month – value of advances adjusted against invoices 2) Details of advances as well as adjustment of same against invoices to be adjusted and not shown separately 3) Amendment in any details to be adjusted and not shown separately.

Year
Quarter

GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

Auto Populated

(b)

Trade name, if any

Auto Populated

(a)

Aggregate Turnover in the preceding Financial Year

(b)

Aggregate Turnover - April to June, 2017

GSTIN of supplier	Invoice details			Rate	Taxable value	Amount of Tax				Place of supply (Name of State/UT)
	No.	Date	Value			Integrated Tax	Central Tax State/UT Tax		CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
4A. Inward supplies received from a registered supplier (other than supplies attracting reverse charge)

4B. Inward supplies received from a registered supplier (attracting reverse charge)


4C. Inward supplies received from an unregistered supplier

4D. Import of service

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 295

Details of original invoice			Revised details of invoice				Rate	Taxable value	Amount				Place of supply (Name of State/ UT)
GSTIN		No. Date GSTIN No. Date Value							Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
5A. Supplies [Information furnished in Table 4 of earlier returns]-If details furnished earlier were incorrect

5B. Debit Notes/Credit Notes [original)]

5C. Debit Notes/ Credit Notes [amendment of debit notes/credit notes furnished in earlier tax periods]

ate of tax	Turnover	Composition tax amount
		Central Tax	State/UT Tax
1	2	3	4

Quarter	Rate	Original details			Revised details
		Turnover	Central Tax	State/UT tax	Turnover	Central Tax	State/UT Tax
1	2	3	4	5	6	7	8

Rate	Gross Advance Paid	Place of supply (Name of State/UT)	Amount
			Integrated Tax	Central Tax	State/ UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7
(I) Information for the current quarter
8A. Advance amount paid for reverse charge supplies in the tax period (tax amount to be added to output tax liability)
8A (1). Intra-State supplies (Rate Wise)

8A (2). Inter-State Supplies (Rate Wise)

8B. Advance amount on which tax was paid in earlier period but invoice has been received in the current period [ reflected in Table 4 above] (tax amount to be reduced from output tax liability)
8B (1). Intra-State Supplies (Rate Wise)

8B (2). Intra-State Supplies (Rate Wise)

II Amendments of information furnished in Table No. 8 (I) for an earlier quarter
Year	Quarter	Amendment relating to information furnished in S. No.(select)	8A(1)	8A(2)	8B(1)	8B(2)

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 296

GSTIN of Deductor	Gross Value	Amount
		Central Tax	State/UT Tax
1	2	3	4

Description	Tax amount payable	Pay tax amount
1	2	3
(a) Integrated Tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess

Description	Amount payable	Amount Paid
1	2	3
(I) Interest on account of
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess
(II) Late fee
(a) Central tax
(b) State/UT tax

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 297

Description	Tax	Interest	Penalty	Fee	Other	Debit Entry Nos.
1	2	3	4	5	6	7
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess
Bank Account Details (Drop Down)

[to be populated after payment of tax and submissions of return]

Description	Tax paid in cash	Interest	Late fee
1	2	3	4
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess

Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Place

Date

1. Terms used:

(a) GSTIN: Goods and Services Tax Identification Number

(b) TDS: Tax Deducted at Source

2. The details in GSTR-4 should be furnished between 11th and 18th of the month succeeding the relevant tax period.

4. Table 4 to capture information related to inward supplies, rate-wise:

(i) Table 4A to capture inward supplies from registered supplier other than reverse charge. This information will be auto-populated from the information reported by supplier in GSTR- 1and GSTR-5;

(ii) Table 4B to capture inward supplies from registered supplier attracting reverse charge.

This information will be auto-populated from the information reported by supplier in GSTR-1;

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 298

(iii) Table 4C to capture supplies from unregistered supplier;

(iv) Table 4D to capture import of service;

(v) Tax recipient to have the option to accept invoices auto populated/ add invoices, pertaining to reverse charge only when the time of supply arises in terms of section 12 or 13 of the Act; and

(vi) Place of Supply (PoS) only if the same is different from the location of the recipient.

5. Table 5 to capture amendment of information provided in earlier tax periods as well as original/ amended information of debit or credit note received, rate-wise. Place of Supply (PoS) to be reported only if the same is different from the location of the recipient. While furnishing information the original debit/credit note, the details of invoice shall be mentioned in the first three columns, While furnishing revision of a debit note/credit note, the details of original debit /credit note shall be mentioned in the first three columns of this Table,

6. Table 6 to capture details of outward supplies including advance and net of goods returned during the current tax period.

7. Table 7 to capture details of amendment of incorrect details reported in Table 6 of previous returns.

8. Information of advance paid pertaining to reverse charge supplies and the tax paid on it including adjustments against invoices issued to be reported in Table 8.

9. TDS credit would be auto-populated in a Table 9.

Year
Quarter

GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

Auto Populated

(b)

Trade name, if any

Auto Populated

GSTIN of supplier	Invoice details			Rate	Taxable value	Amount of tax				Place of supply (Name of State/UT)
	No.	Date	Value			Integrated Tax	Central Tax State/UT Tax		Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
3A. Inward supplies received from a registered supplier (other than supplies attracting reverse charge)

3B. Inward supplies received from a registered supplier (attracting reverse charge)

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 299

Details of original document			Revised details of document or details of original Debit / Credit Note					Rate Taxable value	Amount of tax				Place of supply (Name of State/UT)
GSTIN		No. Date GSTIN No. Date Value							Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

GSTIN of deductor	Gross value	Amount of tax
		Central Tax	State/UT Tax
1	2	3	4

Year
Month

GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

Auto Populated

(b)

Trade name, if any

Auto Populated

(c)

Validity period of registration

Auto Populated

(Amount in Rs. for all Tables)

Details of bill of entry			Rate	Taxable value	Amount		Amount of ITC available
No.	Date	Value			Integrated Tax	Cess	Integrated Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 300

Original details

Revised details

Differential ITC (+/_)

Bill of entry

Rate

Taxable value

Amount

Amount of ITC available

Date

Value

Integrated Tax

Cess

Integrated Tax

Cess

Integrated tax

Cess

GSTIN/ UIN	Invoice details			Rate	Taxable value	Amount				Place of Supply (Name of State/UT)
	No.	Date	Value			Integrated Tax	Central Tax	State / UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Place of Supply (State/UT)	Invoice details			Rate	Taxable Value	Amount
	No.	Date	Value			Integrated Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8

Rate of tax	Total Taxable value	Amount
		Integrated Tax	Central Tax	State /UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6
7A. Intra-State supply (Consolidated, rate wise)

7B. Inter-State Supplies where the value of invoice is upto Rs 2.5 Lakh [Rate wise]
Place of Supply (Name of State)

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 301

Details of original document			Revised details of document or details of original Debit/Credit Notes					Rate Taxable Value	Amount				Place of supply
GSTIN		No. Date	GSTI N	No.	Date	Value			Integrated Tax	Central Tax	State / UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
8A. If the invoice details furnished earlier were incorrect

8B. Debit Notes/Credit Notes [original)]

8C. Debit Notes/Credit Notes [amendment of debit notes/credit notes furnished in earlier tax periods]

Rate of tax	Total taxable value	Amount
		Integrated Tax	Central Tax	State / UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6
Tax period for which the details are being revised
9A. Intra-State Supplies [Rate wise]

9B. Inter-State Supplies [Rate wise]
Place of Supply (Name of State)

Rate of Tax	Taxable value	Amount of tax
		Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax	CESS
1	2	3	4	5	6
10A. On account of outward supply

10B. On account of differential ITC being negative in Table 4

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 302

Description	Tax payable	Paid in cash	Paid through ITC			Tax Paid
			Integrated tax	Cess
1	2	3	4		5	6
(a) Integrated Tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess

Description	Amount payable	Amount paid
1	2	3
I Interest on account of
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess
II Late fee on account of
(a) Central tax
(b) State / UT tax

Description	Tax	Interest	Penalty	Fee	Other	Debit Entry Nos.
1	2	3	4	5	6	7
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess
Bank Account Details (Drop Down)

Description	Tax paid in cash	Tax paid through ITC		Interest	Late fee
		Integrated tax	Cess
1	2	3	4	5	6
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess

Verification[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 303 I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signatures of Authorised Signatory

Place ……………

Date …………….

1. Terms used:

a. GSTIN: Goods and Services Tax Identification Number

b. UIN: Unique Identity Number

c. UQC: Unit Quantity Code

d. HSN: Harmonized System of Nomenclature

e. POS: Place of Supply (Respective State)

f. B to B: From one registered person to another registered person

g. B to C: From registered person to unregistered person

2. GSTR-5 is applicable to non-resident taxable person and it is a monthly return.

3. The details in GSTR-5 should be furnished by 20thof the month succeeding the relevant tax period or within 7 days from the last date of the registration whichever is earlier.

4. Table 3 consists of details of import of goods, bill of entry wise and taxpayer has to specify the amount of ITC eligible on such import of goods.

5. Recipient to provide for Bill of Entry information including six digits port code and seven digits bill of entry number.

6. Table 4 consists of amendment of import of goods which are declared in the returns of earlier tax period.

7. Invoice-level information, rate-wise, pertaining to the tax period separately for goods and services should be reported as under:

i. For all B to B supplies (whether inter-State or intra-State), invoice level details should be uploaded in Table 5;

ii. For all inter-state B to C supplies, where invoice value is more than Rs. 2,50,000/- (B to C Large) invoice level detail to be provided in Table 6; and

iii. For all B to C supplies (whether inter-State or intra-State) where invoice value is up to Rs. 2,50,000/- State-wise summary of supplies shall be filed in Table 7.

8. Table 8 consists of amendments in respect of -

i. B2B outward supplies declared in the previous tax period;

ii. "B2C inter-State invoices where invoice value is more than 2.5 lakhs" reported in the previous tax period;

and

iii. Original Debit and credit note details and its amendments.

9. Table 9 covers the Amendments in respect of B2C outward supplies other than inter-State supplies where invoice value is more than Rs 250000/-.

10. Table 10 consists of tax liability on account of outward supplies declared in the current tax period and negative ITC on account of amendment to import of goods in the current tax period.

On submission of GSTR-5, System shall compute the tax liability and ITC will be posted to the respective ledgers.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 304

1. GSTIN of the supplier-

2. (a) Legal name of the registered person -

(b) Trade name, if any -

3. Name of the Authorised representative in India filing the return –

4. Period: Month - Year -

5. Taxable outward supplies made to consumers in India

Place of supply (State/UT)	Rate of tax	Taxable value	Integrated tax	Cess
1	2	3	4	5

5A. Amendments to taxable outward supplies to non-taxable persons in India

Month	Place of supply (State/UT)	Rate of tax	Taxable value	Integrated tax	Cess
1	2	3	4	5	6

6. Calculation of interest, penalty or any other amount

Sr. No.	Description	Amount of tax due
		Integrated tax	CESS
1	2	3	4
1.	Interest
2.	Others (Please specify)
	Total

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 305

7. Tax, interest, late fee and any other amount payable and paid

Sr. No.	Description	Amount payable		Debit entry no.	Amount paid
		Integrated tax	CESS		Integrated tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7
1.	Tax Liability (based on Table 5 & 5A)
2.	Interest (based on Table 6)
3.	Others (Please Specify)

Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signature

Place

Name of Authorised Signatory

Date

Year
Month

GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

(b)

Trade name, if any

GSTIN of supplier	Invoice details			Rate	Taxable value	Amount of Tax
	No	Date	Value			Integrated tax	Central Tax	State / UT Tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 306

Description	Integrated tax	Central Tax	State / UT Tax	CESS
1	2	3	4	5
(a) Total ITC available for distribution
(b) Amount of eligible ITC
(c) Amount of ineligible ITC

GSTIN of recipient/State, if recipient is unregistered	ISD invoice		Distribution of ITC by ISD
	No.	Date	Integrated Tax	Central Tax	State / UT Tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7
5A. Distribution of the amount of eligible ITC

5B. Distribution of the amount of ineligible ITC

Original details			Revised details
GSTIN of supplier		No. Date GSTIN	of supplier	Invoice/debit note/credit note details				Rate Taxable value	Amount of Tax
				No	Date	Value			Integrated tax	Central Tax	State / UT Tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
6A. Information furnished in Table 3 in an earlier period was incorrect

6B. Debit Notes/Credit Notes received [Original]

6C. Debit Notes/Credit Notes [Amendments]

Description	Integrated tax	Central Tax	State/ UT Tax	Cess
1	2	3	4	5
7A. Input tax credit mismatch
7B. Input tax credit reclaimed on rectification of mismatch

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 307

GSTIN of recipient	ISD credit no.		ISD invoice		Input tax distribution by ISD
	No.	Date	No.	Date	Integrated Tax	Central Tax	State Tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9
8A. Distribution of the amount of eligible ITC

8B. Distribution of the amount of ineligible ITC

Original input tax credit distribution					Re-distribution of input tax credit to the correct recipient
GSTIN of original recipient	ISD invoice detail		ISD credit note		GSTIN of new recipient	ISD invoice		Input tax credit redistributed
	No.	Date	No	Date		No.	Date	Integrated Tax	Central Tax	State Tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
9A. Distribution of the amount of eligible ITC

9B. Distribution of the amount of ineligible ITC

On account of	Central Tax	State / UT tax	Debit Entry No.
1	2	3	4
Late fee

Description	Fee	Other	Debit Entry Nos.
1	2	3	4
(a) Central Tax
(b) State/UT Tax
Bank Account Details (Drop Down)

Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Place

Date

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 308

1. Terms Used :-

a. GSTIN :- Goods and Services Tax Identification Number b. c.

ISD :- Input Service Distributor ITC: - Input tax Credit.

2. GSTR-6 can only be filed only after 10th of the month and before 13th of the month succeeding the tax period.

3. ISD details will flow to Part B of GSTR-2A of the Registered Recipients Units on filing of GSTR-6.

4. ISD will not have any reverse charge supplies. If ISD wants to take reverse charge supplies, then in that case ISD has to separately register as Normal taxpayer.

5. ISD will have late fee and any other liability only.

6. ISD has to distribute both eligible and ineligible ITC to its Units in the same tax period in which the inward supplies have been received.

7. Ineligible ITC will be in respect of supplies made as per Section 17(5).

8. Mismatch liability between GSTR-1 and GSTR-6 will be added to ISD and further ISD taxpayer has to issue ISD credit note to reduce the ITC distributed earlier to its registered recipients units.

9. Table 7 in respect of mismatch liability will be populated by the system.

10. Refund claimed from cash ledger through Table 11 will result in a debit entry in electronic cash ledger.

Year
Month

GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

(b)

Trade name, if any

(Amount in Rs. for all Tables)

GSTIN of supplier	Invoice details			Rate	Taxable value	Amount of Tax
	No		Date Value			Integrated tax	Central Tax	State / UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 309

Details of original document			Revised details of document or details of Debit / Credit Note
GSTIN of supplier	No.	Date	GSTIN of supplier		No. Date Value Rate Taxable			value	Amount of tax
									Integrated tax	Central Tax	State / UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

Year
Month

GSTIN

(a) Legal name of the Deductor

Auto Populated

(b) Trade name, if any

Auto Populated

(Amount in Rs. for all Tables)

GSTIN of deductee	Amount paid to deductee on which tax is deducted	Amount of tax deducted at source
		Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax
1	2	3	4	5

Original details			Revised details
Month	GSTIN of deductee	Amount paid to deductee on which tax is deducted	GSTIN of deductee	Amount paid to deductee on which tax is deducted	Amount of tax deducted at source
					Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax
1	2	3	4	5	6	7	8

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 310

Description	Amount of tax deducted	Amount paid
1	2	3
(a) Integrated Tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax

Description	Amount payable	Amount paid
1	2	3
(I) Interest on account of TDS in respect of
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(II) Late fee
(a) Central tax
(b) State / UT tax

Description	Tax paid in cash	Interest	Late fee
1	2	3	4
(a) Integrated Tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax

Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signature of Authorised Signatory Place:

Name of Authorised Signatory Date:

Designation /Status[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 311

1. Terms used:

a) GSTIN: Goods and Services Tax Identification Number

b) TDS: Tax Deducted at Source

2. Table 3 to capture details of tax deducted.

3. Table 4 will contain amendment of information provided in earlier tax periods.

4. Return cannot be filed without full payment of liability.

1. TDS Certificate No. –

2. GSTIN of deductor –

3. Name of deductor –

4. GSTIN of deductee–

5. (a) Legal name of the deductee -

(b) Trade name, if any –

6. Tax period in which tax deducted and accounted for in GSTR-7 –

7. Details of supplies Amount of tax deducted –

Value on which tax deducted	Amount of Tax deducted at source (Rs.)
	Integrated Tax	Central Tax	State /UT Tax
1	2	3	4

Signature

Name

Designation

Office -THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 312

Year
Month

GSTIN

(a)

Legal name of the registered person

Auto Populated

(b)

Trade name, if any

Auto Populated

(Amount in Rs. for all Tables)

GSTIN of the supplier	Details of supplies made which attract TCS			Amount of tax collected at source
	Gross value of supplies made	Value of supplies returned	Net amount liable for TCS	Integrated Tax	Central Tax	State /UT Tax
1	2	3	4	5	6	7
3A. Supplies made to registered persons

3B. Supplies made to unregistered persons

Original details		Revised details
Month	GSTIN of supplier	GSTIN of supplier	Details of supplies made which attract TCS			Amount of tax collected at source
			Gross value of supplies made	Value of supply returned	Net amount liable for TCS	Integrated Tax	Central Tax	State/UT Tax
1	2	3	4	5	6	7	8	9
4A. Supplies made to registered persons

4B. Supplies made to unregistered persons

On account of	Amount in default	Amount of interest
		Integrated Tax	Central Tax	State /UT Tax
1	2	3	4	5
Late payment of TCS amount

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 313

Description	Tax payable	Amount paid
1	2	3
(a) Integrated Tax
(b) Central Tax
(c) State / UT Tax

Description	Amount of interest payable	Amount paid
1	2	3
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax

Description	Tax	Interest	Penalty	Other	Debit Entry Nos.
1	2	3	4	5	6
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
Bank Account Details (Drop Down)

Description	Tax paid in cash	Interest
1	2	3
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax

Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signature of Authorised Signatory

Place:

Name of Authorised Signatory

Date:

Designation /StatusTHE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 314

1. Terms Used :-

a. GSTIN :- Goods and Services Tax Identification Number b. TCS :- Tax Collected at source

2. An e-commerce operator can file GSTR- 8 only when full TCS liability has been discharged.

3. TCS liability will be calculated on the basis of table 3 and table 4.

4. Refund from electronic cash ledger can only be claimed only when all the TCS liability for that tax period has been discharged.

5. Cash ledger will be debited for the refund claimed from the said ledger.

6. Amount of tax collected at source will flow to Part C of GSTR- 2A of the taxpayer on filing of GSTR-8.

7. Matching of Details with supplier's GSTR-1 will be at the level of GSTIN of supplier.

Year
Month

UIN

Name of the person having UIN

Auto populated

(Amount in Rs. for all Tables)

GSTIN of supplier	Invoice/Debit Note/Credit Note details			Rate	Taxable value	Amount of tax
	No	Date	Value			Integrated tax	Central Tax	State/ UT Tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
3A. Invoices received


3B. Debit/Credit Note received

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 315

Integrated tax	Central Tax	State/ UT Tax	CESS
1	2	3	4

Bank details (drop down)

Verification

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Place

Signature

Name of Authorised Signatory Date

Designation /Status

1. Terms Used :-

a. GSTIN :- Goods and Services Tax Identification Number

b. UIN :- Unique Identity Number

2. UIN holder has to file GSTR-11 for claiming refund on quarterly basis or otherwise as and when required to file by proper officer.

3. Table 3 of GSTR-11 will be populated from GSTR-1.

4. UIN holder will not be allowed to add or modify any details in GSTR-11.

State /UT – District -

(i)	Name of the Goods and Services Tax Practitioner (As mentioned in PAN)
(ii)	PAN
(iii)	Email Address
(iv) Mobile Number

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 316

1.	Enrolling Authority	Centre State
2.	State/UT
3.	Date of application
4	Enrolment sought as:	(1) Chartered Accountant holding COP (2) Company Secretary holding COP (3) Cost and Management Accountant holding COP (4) Advocate (5) Graduate or Postgraduate degree in Commerce (6) Graduate or Postgraduate degree in Banking (7) Graduate or Postgraduate degree in Business Administration (8) Graduate or Postgraduate degree in Business Management (9) Degree examination of any recognized Foreign University (10) Retired Government Officials
5.	Membership Number
5.1	Membership Type (drop down will change based the institute selected )
5.2	Date of Enrolment / Membership
5.3	Membership Valid upto
6	Advocates registered with Bar (Name of Bar Council)
6.1	Registration Number as given by Bar
6.2	Date of Registration
6.3	Valid up to
7	Retired Government Officials	Retired from Centre/ State
7.1	Date of Retirement
7.2	Designation of the post held at the time of retirement	Scanned copy of Pension Certificate issued by AG office or any other document evidencing retirement
8.	Applicant Details
8.1	Full name as per PAN
8.2	Father's Name
8.3	Date of Birth
8.4	Photo
8.5	Gender
8.6	Aadhaar
8.7	PAN	< Pre filled from Part A>
8.8	Mobile Number
8.9	Landline Number
8.10	Email id	< Pre filled from Part A>
9.	Professional Address	(Any three will be mandatory)
9.1	Building No./ Flat No./ Door No.
9.2	Floor No.
9.3	Name of the Premises / Building
9.4	Road / Street Lane
9.5	Locality / Area / Village
9.6	District
9.7	State
9.8	PIN Code
10.	Qualification Details
10.1	Qualifying Degree
10.2	Affiliation University / Institute
	Consent I on behalf of the holder of Aadhaar number give consent to "Goods and Services Tax Network" to obtain my details from UIDAI for the purpose of authentication. "Goods and Services Tax Network" has informed me that identity information would only be used for validating identity of the Aadhaar holder and will be shared with Central Identities Data Repository only for the purpose of authentication. Verification I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.
	Place	< DSC /E-sign of the Applicant/EVC>
	Date	< Name of the Applicant>

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 317

Application Reference Number (ARN) -

You have filed the application successfully.

GSTIN, if available:

Legal Name:

Form No. :

Form Description :

Date of Filing:

Time of filing:

Center Jurisdiction:

State Jurisdiction :

Filed by :

Temporary reference number, (TRN) if any:

Place:

It is a system generated acknowledgement and does not require any signature.

Note - The status of the application can be viewed through "Track Application Status" at dash board on the GST Portal.

1. Enrolment Number
2.	PAN
3.	Name of the Goods and Services Tax Practitioner
4.	Address and Contact Information
5.	Date of enrolment as GSTP
Date Signature of the Enrolment Authority
Name and Designation.
Centre / State

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 318

Reference No. Date

Name

Address of the Applicant

GST practitioner enrolment No.

It has come to my notice that you are guilty of misconduct, the details of which are given hereunder:

You are hereby called upon to show cause as to why the certificate of enrolment granted to you should not be rejected for reasons stated above. You are requested to submit your response within <15> days to the undersigned from the date of receipt of this notice.

Appear before the undersigned on ----- (date)…………. (Time)………

If you fail to furnish a reply within the stipulated date or fail to appear for personal hearing on the appointed date and time, the case will be decided ex parte on the basis of available records and on merits

Signature

Name (Designation)

Reference No. Date-

Name

Address

Enrollment Number

This has reference to your reply dated ---- in response to the notice to show cause dated -----.

- Whereas no reply to notice to show cause has been submitted; or

- Whereas on the day fixed for hearing you did not appear; or

- Whereas the undersigned has examined your reply and submissions made at the time of hearing, and is of the opinion that your enrolment is liable to be cancelled for following reason(s).

The effective date of cancellation of your enrolment is <

Signature

Name

(Designation)[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 319

The Authorised Officer

Central Tax/State Tax.

Sir/Madam

I/We

1. *solemnly authorise, 2. *withdraw authorisation of

----------- (Name of the Goods and Services Tax Practitioner), bearing Enrolment Number-------- for the purposes of Section 48 read with rule 83 to perform the following activities on behalf of -------- (Legal Name) bearing << GSTIN - >>:

r. No.	List of Activities	Check box
1.	To furnish details of outward and inward supplies
2.	To furnish monthly, quarterly, annual or final return
3.	To make deposit for credit into the electronic cash ledger
4.	To file an application for claim of refund
5.	To file an application for amendment or cancellation of registration

Signature of the authorised signatory

Name Designation/Status Date

Place

I <<(Name of the Goods and Services Tax Practitioner>>< Enrolment Number> do hereby solemnly accord my consent to act as the Goods and Services Tax Practitioner on behalf of ------ (Legal name), GSTIN ……….. only in respect of the activities specified by ------ (Legal name), GSTIN ………..

Name

Date Enrolment No.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 320

Month

Bill of Entry No. /Invoice/Debit Note/Credit Note

ITC/Output Liability

Interest

1 September 2 September 1 August 2 August

Date

Number

Taxable Value

Integrated Central

State / UT

Cess

Integrated Nil Nil Nil Nil

Central

State Cess

1 Month 2 Month

Refund Refund

1 2

1 July 2 July 1 August 2 August August August

Two Months Two Months One Month One Month One Month- high One Month- high

1 2

1 August 2 August 1 September 2 September September September

Two Months Two Months One Month One Month One Month- high One Month- high

D.1 Details of Invoices, Debit and Credit Notes of the month of September that have been found to have mismatched and may become payable in the

1 2

September September

Nil/Two Months Nil/Two Months

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 321

Name (Legal) –

Trade name, if any Tax Period –

Act – Central Tax/State Tax/UT Tax /Integrated Tax/CESS /All (Amount in Rs.)

Sr. No.	Date (dd/mm/ yyyy)	Reference No.	Ledger used for discharging liability	Description Type of	Transaction [Debit (DR) (Payable)] / [Credit (CR) (Paid)/]	Amount debited / credited (Central Tax/State Tax/UT Tax/Integrated Tax/CESS/Total)						Balance (Payable) (Central Tax/State Tax/UT Tax/Integrated Tax/CESS/Total)
						Tax		Interest Penalty Fee Others Total Tax						Interest Penalty Fee Others Total
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18

1. All liabilities accruing due to return and payments made against the same will be recorded in this ledger.

2. Under description head - liabilities due to opting for composition, cancellation of registration will also be covered in this part. Such liabilities shall be populated in the liability register of the tax period in which the date of application or order falls, as the case may be.

3. Return shall be treated as invalid if closing balance is positive. Balance shall be worked out by reducing credit (amount paid) from the debit (amount payable).

4. Cess means cess levied under Goods and Services Tax (Compensation to States) Act, 2017.

Demand ID -- GSTIN/Temporary Id – Demand date - Name (Legal) –

Trade name, if any - Stay status – Stayed/Un-stayed Period - From ------- To -- ------ (dd/mm/yyyy)THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 322

(Amount in Rs.)

Sr No.	Date (dd/ mm/ yyyy)	Reference No.	Tax Period, if applicable	Ledger used for discharging liability	Description Type of	Transaction [Debit (DR) (Payable)] / [Credit (CR) (Paid)] / Reduction (RD)/ Refund adjusted (RF)/]	Amount debited/credited (Central Tax/State Tax/UT Tax/Integrated Tax/CESS/Total)						Balance (Payable) (Central Tax/State Tax/UT Tax/Integrated Tax/CESS/Total)
								Tax Interest Penalty Fee Others Total Tax Interest Penalty Fee Others Total Status											(Stayed /Un- stayed)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

1. All liabilities accruing, other than return related liabilities, will be recorded in this ledger. Complete description of the transaction to be recorded accordingly.

2. All payments made out of cash or credit ledger against the liabilities would be recorded accordingly.

3. Reduction or enhancement in the amount payable due to decision of appeal, rectification, revision, review etc. will be reflected here.

4. Negative balance can occur for a single Demand ID also if appeal is allowed/partly allowed. Overall closing balance may still be positive.

5. Refund of pre-deposit can be claimed for a particular demand ID if appeal is allowed even though the overall balance may still be positive subject to the adjustment of the refund against any liability by the proper officer.

6. The closing balance in this part shall not have any effect on filing of return.

7. Reduction in amount of penalty would be automatic, based on payment made after show cause notice or within the time specified in the Act or the rules.

8. Payment made against the show cause notice or any other payment made voluntarily shall be shown in the register at the time of making payment through credit or cash ledger. Debit and credit entry will be created simultaneously.

Name (Legal) –

Trade name, if any - Period - From ------- To -------- (dd/mm/yyyy)

Act - Central Tax/State[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 323

(Amount in Rs.)

Sr No.	Date (dd/mm/ yyyy)	Reference No.	Tax Period, if any	Description (Source of credit & purpose of utilisation)	Transaction Type [Debit (DR) / Credit (CR)]	Credit / Debit						Balance available
						Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax		CESS Total Central	Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	CESS Total
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18

Sr. No.	Tax period	Amount of provisional credit balance
		Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	Cess	Total
1	2	3	4	5	6	7	8

Sr. No.	Tax period	Amount of mismatch credit
		Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	Cess	Total
1	2	3	4	5	6	7	8

1. All type of credits as per return, credit on account of merger, credit due on account of pre-registration inputs, etc., credit due to opting out from composition scheme, transition etc. will be recorded in the credit ledger.

2. Description will include sources of credit (GSTR-3, GSTR-6 etc.) and utilisation thereof towards liability related to return or demand etc. Refund claimed from the ledger will be debited and if the claim is rejected, then it will be credited back to the ledger to the extent of rejection.

Reference No. Date – 1. GSTIN –

2. Name (Legal) –

3. Trade name, if any

4. Address –THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 324 5. Period / Tax Period to which the credit relates, if any – From ----------- To -----------

6. Ledger from which debit entry was made for claiming refund - cash / credit ledger 7. Debit entry no. and date -

8. Application reference no. and date –

9. No. and date of order vide which refund was rejected

10. Amount of credit -

Sr. No.	Act (Central Tax/State Tax/ UT Tax Integrated Tax/ CESS)	Amount of credit (Rs.)
		Tax	Interest	Penalty	Fee	Other	Total
1	2	3	4	5	6	7	8

Signature

Name

Designation of the officer

Note –

'Central Tax' stands for Central Goods and Services Tax; 'State Tax' stands for State Goods and Services Tax; 'UT Tax' stands for Union territory Goods and Services Tax; 'Integrated Tax' stands for Integrated Goods and Services Tax and 'Cess' stands for Goods and Services Tax(Compensation to States)

1.	GSTIN
2.	Name (Legal)
3.	Trade name, if any
4.	Ledger / Register in which discrepancy noticed	Credit ledger Cash Ledger liability register
5.	Details of the discrepancy
	Date	Type of tax	Type of discrepancy	Amount involved
		Central Tax
		State Tax
		UT Tax
		Integrated Tax
		Cess
6.	Reasons, if any

7.	Verification I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief. Signature Place Name of Authorized Signatory Date Designation /Status………………

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 325

Note –

GSTIN/Temporary Id – Name (Legal) –

Period - From ------- To -------- (dd/mm/yyyy) Act - Central Tax/State Tax/UT Tax/Integrated Tax/CESS/All (Amount in Rs.)

Sr. No.	Date of deposit /Debit (dd/mm/ yyyy)	Time of deposit	Reporting date (by bank)	Reference No.	Tax Period, if applicable	Description Type of	Transaction [Debit (DR) / Credit (CR)]	Amount debited / credited (Central Tax/State Tax/UT Tax/Integrated Tax/CESS/Total)						Balance (Central Tax/State Tax/UT Tax/Integrated Tax/CESS/Total)
								Tax		Interest Penalty Fee Others Total				Tax		Interest Penalty Fee Others Total
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

1. Reference No. includes BRN (Bank Reference Number), debit entry no., order no., if any, and acknowledgment No. of return in case of TDS & TCS credit.

2. Tax period, if applicable, for any debit will be recorded, otherwise it will be left blank.

3. GSTIN of deductor or tax collector at source, Challan Identification Number (CIN) of the challan against which deposit has been made, and type of liability for which any debit has been made will also recorded under the head "description".

4. Application no., if any, Show Cause Notice Number, Demand ID, pre-deposit for appeal or any other liability for which payment is being made will also be recorded under the head "description" .

5. Refund claimed from the ledger or any other debits made against any liability will be recorded accordingly.

6. Date and time of deposit is the date and time of generation of CIN as reported by bank.

7. 'Central Tax' stands for Central Goods and Services Tax; 'State Tax' stands for State Goods and Services Tax; 'UT Tax' stands for Union territory Goods and Services Tax; 'Integrated Tax' stands for Integrated Goods and Services Tax and 'Cess' stands for Goods and Services Tax(Compensation to States)THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 326

[See rule 87(2)] Challan for deposit of goods and services tax

CPIN

Date <>

Challan Expiry Date --

Email address	<>
Mobile No.	<>

Details of Deposit (All Amount in Rs.)
Government	Major Head	Minor Head
Government of India		Tax	Interest	Penalty	Fee	Others	Total
	Central Tax (----)
	Integrated Tax (----)
	CESS (----)
	Sub-Total
State (Name)	State Tax (----)
UT (Name)	UT Tax (----)
Total Challan Amount
Total Amount in words

Mode of Payment (relevant part will become active when the particular mode is selected)

e-Payment (This will include all modes of e-payment such as CC/DC and net banking. Taxpayer will choose one of this)	Over the Counter (OTC)
	Bank (Where cash or instrument is proposed to be deposited)
	Details of Instrument
	Cash		Cheque	Demand Draft

NEFT/RTGS
Remitting bank
Beneficiary name		GST

Beneficiary Account Number (CPIN)
Name of beneficiary bank	Reserve Bank f India
Beneficiary Bank's Indian Financial System Code (IFSC)	IFSC of RBI
Amount

Particulars of depositor
Name
Designation/ Status (Manager, partner etc.)
Signature
Date
Paid Challan Information
GSTIN
Taxpayer Name
Name of Bank
Amount
Bank Reference No. (BRN)/UTR
CIN
Payment Date
Bank Ack. No. (For Cheque / DD deposited at Bank's counter)

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 327

Note - UTR stands for Unique Transaction Number for NeFT / RTGS payment.

GSTIN

Name (Legal)

Trade name, if any

Date of generation of challan from Common Portal

Common Portal Identification Number (CPIN)

Mode of payment (tick one)

Net banking

CC/DC

NEFT/RTGS

OTC

Instrument detail, for OTC payment only

Cheque / Draft No.

Date

Bank/branch on which drawn

Name of bank through which payment made

Date on which amount debited / realized

10.

Bank Reference Number (BRN)/ UTR No., if any

11.

Name of payment gateway (for CC/DC)

12.	Payment detail	Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	Cess

13.	Verification (by authorized signatory) I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief. Signature Place Name of Authorized Signatory Date Designation /Status………………

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 328

Note –

1. The application is meant for the taxpayer where the amount intended to be paid is debited from his account but CIN has not been conveyed by bank to Common Portal or CIN has been generated but not reported by concerned bank.

2. The application may be filed if CIN is not conveyed within 24 hours of debit. 3. Common Portal shall forward the complaint to the Bank concerned and intimate the aggrieved person. 4. 'Central Tax' stands for Central Goods and Services Tax; 'State Tax' stands for State Goods and Services Tax; 'UT Tax' stands for Union territory Goods and Services Tax; 'Integrated Tax' stands for Integrated Goods and Services Tax and 'Cess' stands for Goods and Services Tax(Compensation to States).

Select: Registered / Casual/ Unregistered/Non-resident taxable person

1. GSTIN/Temporary ID: 2. Legal Name: 3. Trade Name, if any: 4. Address: 5. Tax Period: From

6. Amount of Refund Claimed:

Act	Tax	Interest	Penalty	Fees	Others	Total
Central Tax
State Tax
UT Tax
Integrated Tax
Cess
Total

7. Grounds of Refund Claim: (select from the drop down):

a. Excess balance in Electronic Cash ledger b. Exports of goods / services- With payment of Tax c. Exports of goods / services- Without payment of Tax, i.e., ITC accumulated d. On account of assessment/provisional assessment/ appeal/ any other order

i. Select the type of Order:

Assessment/ Provisional Assessment/ Appeal/ Others[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 329 ii. Mention the following details:

1. Order No. 2. Order Date 3. Order Issuing Authority 4. Payment Reference No. (of the amount to be claimed as refund) (If Order is issued within the system, then 2, 3, 4 will be auto populated)

e. ITC accumulated due to inverted tax structure (clause (ii) of proviso to section 54(3)) f. On account of supplies made to SEZ unit/ SEZ Developer or recipient of Deemed Exports i. Select the type of supplier/ recipient:

1. Supplier to SEZ Unit 2. Supplier to SEZ Developer 3. Recipient of Deemed Exports

g. Tax paid on a supply which is not provided, either wholly or partially, and for which invoice has not been issued

h. Tax paid on an intra-State supply which is subsequently held to be inter-State supply and vice versa i. Excess payment of tax, if any j. Any other (specify)

8. Details of Bank Account (to be auto populated from RC in case of registered taxpayer)

a. Bank Account Number : b. Name of the Bank : c. Bank Account Type : d. Name of account holder : e. Address of Bank Branch : f. IFSC : g. MICR :

I hereby declare that the goods exported are not subject to any export duty. I also declare that I have not availed any drawback on goods or services or both and that I have not claimed refund of the integrated tax paid on supplies in respect of which refund is claimed.

Signature Name – Designation / Status

DECLARATION (u/s 54(3)(ii)) I hereby declare that the refund of ITC claimed in the application does not include ITC availed on goods or services used for making nil rated or fully exempt supplies.

Signature Name – Designation / Status

I hereby declare that the Special Economic Zone unit /the Special Economic Zone developer has not availed of the input tax credit of the tax paid by the applicant, covered under this refund claim.

Signature Name – Designation / Status

I/We ____________________ (Applicant) having GSTIN/ temporary Id -------, solemnly affirm and certify that in respect of the refund amounting to Rs. ---/ with respect to the tax, interest, or any other amount for theTHE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 330 period from---to----, claimed in the refund application, the incidence of such tax and interest has not been passed on to any other person.

(This Declaration is not required to be furnished by applicants, who are claiming refund under rule 96 of the CGST Rules)

10. Verification

I/We hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my/our knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

We declare that no refund on this account has been received by us earlier.

Place Signature of Authorised Signatory Date (Name)

Designation/ Status Note: 1) A separate statement has to be filed under sub-rule (4) of rule 89

GSTIN/ Name of unregistered supplier	Invoice details								State (in case of unregistered supplier)	Integrated Tax		Central Tax		State Tax/ UT Tax		CESS		Col. 17	Col. 18	Col. 19	Col. 20/21/22/23
		No Date Value		Goods/ Services (G/S)	HSN	Taxable value	UQC QTY			Rate (%)	Amt.	Rate (%)	Amt.	Rate (%)	Amt.	Rate (NA)	Amt.				Integrated Tax	Central Tax	State Tax/ UT Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7		24A 24B	8	9	10	11	12	13	14	15	16		17 18 19		20	21	22	23

Col. 17: POS (only if different from the location of recipient)

Col. 18: Indicate if supply attracts reverse charge (Yes / No)

Col. 19: Eligibility of ITC as (inputs/capital goods/input services/ none)

Col. 20/21/22/23: Amount of ITC available[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 331

GSTIN/ UIN	Invoice details							Integrated Tax		Central Tax		State Tax/ UT Tax		Cess		Col. 16	Col. 17	Col. 18	Col. 19	Col. 20	Col. 21	Col. 22
		No. Date Value		Goods/ services (G/S)	HSN	Taxable Value	UQC QTY	Rate (%)	Amt	Rate (%)	Amt	Rate (%)	Amt	Rate (NA)	Amt
1	2	3	4	5	6	7	23A 23B	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22

Col. 16: POS (only if different from the location of recipient)

Col. 17: Whether supply made to SEZ / SEZ developer (Yes / No)

Col. 18: Tax option for supplies made to SEZ / SEZ developer (With Integrated Tax/ Without Integrated Tax) Col. 19: Deemed Exports (Yes/No)

Col. 20: whether supply attracts reverse charge (Yes / No)

Col. 21: Whether tax on this invoice is paid on provisional basis (Yes /No)

Col. 22: GSTIN of e-commerce operator (if applicable)

Place Signature of Authorised Signatory Date (Name)

Designation/ Status

Invoice

Shipping bill/ Bill of export

Tax payment option

Integrated Tax

Whether tax on this invoice is paid on provisional basis (Yes /No)

EGM Details

BRC/ FIRC

No. Date Value

Goods/ Services (G/S)

HSN UQC QTY

Taxable value

Port Code

No. Date

With Integrated Tax

Without Integrated Tax

Rate (%)

Amt.

Ref No.

Date No. Date

15A

15B

15C

15D

15E

15F

Place Signature of Authorised Signatory Date (Name)

Designation/ StatusTHE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 332

Invoice

Shipping bill/ Bill of export

Tax payment option

Integrated Tax

Whether tax on this invoice is paid on provisional basis (Yes /No)

EGM Details

BRC/ FIRC

No.

Date Value

Goods/ Services (G/S)

HSN UQC QTY

Taxable value

Port Code

No. Date

With Integrated Tax

Without Integrated Tax

Rate (%)

Amt.

Ref No.

Date No. Date

15A

15B

15C

15D

15E

15F

Place Signature of Authorised Signatory Date (Name)

Designation/ Status ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

GSTIN/ UIN

Invoice details

Integrated Tax

Central Tax

State Tax/ UT Tax

Cess

Col. 16

Col. 17

Col. 18

Col. 19

Col. 20

Col. 21

Col. 22

ARE

Date of Receipt

Payment Details

No. DateValue

Goods/ services (G/S)

HSN

Taxable Value

UQCQTY

Rate (%)

Amt

Rate (%)

Amt

Rate (%)

Amt

Rate (NA)

Amt

No. Date

Ref No.

Date

23A 23B

23C 23D

23E

23F 23G

Col. 16: POS (only if different from the location of recipient)

Col. 17: Whether supply made to SEZ / SEZ developer (Yes / No)

Col. 18: Tax option for supplies made to SEZ / SEZ developer (With Integrated Tax/ Without Integrated Tax) Col. 19: Deemed Exports (Yes/No)

Col. 20: whether supply attracts reverse charge (Yes / No)

Col. 21: Whether tax on this invoice is paid on provisional basis (Yes /No)[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 333 Col. 22: GSTIN of e-commerce operator (if applicable)

Col. 23 C/D: ARE (Application for Removal of Export)

Col. 23 E: Date of receipt by SEZ/ Developer (as per re warehousing certificate)

Col. 23 F/G: Particulars of Payment Received

Col. 1

Invoice details

Integrated Tax

Central Tax

State Tax/ UT Tax

Cess

Col. 16

Col. 17

Col. 18

Col. 19

Col. 20

ARE

Date of Receipt

Payment Details

No.

Date Value

Goods/ Services (G/S)

HSN UQC QTY

Taxable Value

Rate (%)

Amt.

Rate (%)

Amt.

Rate (%)

Amt.

Rate (NA)

Amt.

No. Date

Ref No.

Date

21A 21B

20 21C 21D

21E

21F 21G

Col. 1: GSTIN / UIN/ Name of the un registered recipient (Supplier to SEZ/ Developer)

Col. 16: POS (only if different from the location of recipient)

Col. 17: Whether supply made to SEZ / SEZ developer (Yes / No)

Col. 18: Tax option for supplies made to SEZ / SEZ developer (With Integrated Tax/ Without Integrated Tax) Col. 19: Deemed Exports (Yes/No)

Col. 20: Whether tax on this invoice is paid on provisional basis (Yes /No)

Col. 21 C/D: ARE (Application for Removal of Export)

Col. 21 E: Date of receipt by SEZ/ Developer (as per re warehousing certificate)

Col. 21 F/G: Particulars of Payment Received

Place Signature of Authorised Signatory Date (Name)

Designation/ Status Statement 5:

GSTIN/ Name of unregistered supplier	Invoice details							State (in case of unregistered supplier)	Integrated Tax		Central Tax		State Tax/ UT Tax		CESS		Col. 17	Col. 18	Col. 19	Col. 20/21/22/23				ARE		Date of Receipt
	No Date Value			Goods/ Services (G/S)	HSN	Taxable value	UQC QTY		Rate (%)	Amt.	Rate (%)	Amt.	Rate (%)	Amt.	Rate (NA)	Amt.				Integrated Tax	Central Tax	State Tax/ UT Tax		Cess No. Date
1	2	3	4	5	6	7	24A 24B	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23		24C 24D	24E

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 334

Col. 17: POS (only if different from the location of recipient)

Col. 18: Indicate if supply attracts reverse charge (Yes / No)

Col. 19: Eligibility of ITC as (inputs/capital goods/input services/ none)

Col. 20/21/22/23: Amount of ITC available

Col. 24 C/D: ARE (Application for Removal of Export)

Col. 24 E: Date of receipt by SEZ/ Developer (as per re warehousing certificate)

Place Signature of Authorised Signatory Date (Name)

Designation/ Status

Statement 6:

GSTIN/ UIN Name (in case B2C)

Details of invoice covering transaction considered as intra –State / inter-State transaction earlier

Transaction which were held inter State / intra-State supply subsequently

Invoice details

Integrated Tax

Central Tax

State Tax

Cess

Place of Supply (only if different from the location of recipient)

Integrated Tax

Central Tax

State Tax

Cess

Place of Supply (only if different from the location of recipient)

No. Date Value

Taxable Value

Amt

Sr. No.	Tax period	Reference no. of return	Date of filing return	Excess amount available in Liability Register
				Integrated Tax	Central Tax	State Tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 335

This is to certify that in respect of the refund amounting to INR << >> -------------- (in words) claimed by M/s --------- -------- (Applicant's Name) GSTIN/ Temporary ID------- for the tax period < ---->, the incidence of tax and interest, has not been passed on to any other person. This certificate is based on the examination of the Books of Accounts, and other relevant records and Returns particulars maintained/ furnished by the applicant.

Signature of the Chartered Accountant/ Cost Accountant:

Name:

Membership Number:

Place:

Date:

This Certificate is not required to be furnished by the applicant, claiming refund under clause (a) or clause (b) or clause (c) or clause (d) or clause (f) of sub-section (8) of section 54 of the Act.

Your application for refund is hereby acknowledged against

Acknowledgement Number :

Date of Acknowledgement :

GSTIN/ UIN/Temporary ID, if applicable :

Applicant's Name :

Form No. :

Form Description :

Jurisdiction (tick appropriate) :

Centre State/ Union Territory:

Filed by :

Refund Application Details
Tax Period
Date and Time of Filing
Reason for Refund

Amount of Refund Claimed:

	Tax	Interest	Penalty	Fees	Others	Total
Central Tax
State Tax
UT Tax
Integrated Tax
Cess
Total

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 336

Date:

Reference No. :

___________ (GSTIN/ UIN/ Temporary ID)

___________ (Name)

____________ (Address)

Subject: Refund Application Reference No. (ARN) …………Dated ………

……-Reg.

Sir/Madam,

This has reference to your above mentioned application filed under section 54 of the Act. Upon scrutiny of your application, certain deficiencies have been noticed below:

r No	Description( select the reason from the drop down of the Refund application)
1.
2.
	Other { any other reason other than the reason select from the 'reason master'}

You are advised to file a fresh refund application after rectification of above deficiencies

Date: Signature (DSC):

Place: Name of Proper Officer:

Designation:

Office Address:

Date:

Sanction Order No:

___________ (GSTIN)

___________ (Name)

____________ (Address)

Refund Application Reference No. (ARN) …………Dated ………

……-

Acknowledgement No. …………Dated ………

……...

Sir/Madam,

With reference to your above mentioned application for refund, the following amount is sanctioned to you on a provisional basis:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 337

Sr. No	Description	Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	Cess
i.	Amount of refund claimed
ii.	10% of the amount claimed as refund (to be sanctioned later)
iii.	Balance amount (i-ii)
iv.	Amount of refund sanctioned
	Bank Details
v.	Bank Account No. as per application
vi.	Name of the Bank
vii.	Address of the Bank /Branch
viii.	IFSC
ix. MICR

Date: Signature (DSC):

Place: Name:

Designation:

Office Address:

Payment Advice No: - Date:

Refund Sanction Order No. ……………

Order Date……

……….

GSTIN/ UIN/ Temporary ID < >

Name: < >

Refund Amount (as per Order):

	Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	Cess
Net Refund amount sanctioned
Interest on delayed Refund
Total

	Details of the Bank
i.	Bank Account no as per application
ii.	Name of the Bank
iii.	Name and Address of the Bank /branch
iv.	IFSC
v.	MICR

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 338

Date: Signature (DSC):

Place: Name:

Designation:

Office Address:

___________ (GSTIN/ UIN/ Temporary ID)

___________ (Name)

____________ (Address)

Date:

Order No.:

___________ (GSTIN/ UIN/ Temporary ID)

___________ (Name)

____________ (Address)

Show cause notice No. (If applicable)

Acknowledgement No. ………… Dated ………

Sir/Madam,

This has reference to your above mentioned application for refund filed under section 54 of the Act*/ interest on refund*. Upon examination of your application, the amount of refund sanctioned to you, after adjustment of dues (where applicable) is as follows:

Sr No.	Description	Central Tax	State Tax	UT Tax	Integrated Tax	Cess
i.	Amount of refund/interest* claimed
ii.	Refund sanctioned on provisional basis (Order No….date) (if applicable)
iii.	Refund amount inadmissible <>
iv.	Gross amount to be paid (1-2-3)
v.	Amount adjusted against outstanding demand (if any) under the existing law or under the Act. Demand Order No…… date……, Period	Act
vi.	Net amount to be paid

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 339

&1. I hereby sanction an amount of INR _________ to M/s ___________having GSTIN ____under sub-section (5) of section 54) of the Act/under section 56 of the Act@

(a) #and the amount is to be paid to the bank account specified by him in his application/ (b) the amount is to be adjusted towards recovery of arrears as specified at serial number 5 of the Table above/ (c) an amount of -----rupees is to be adjusted towards recovery of arrears as specified at serial number 5 of the Table above and the remaining amount of ----rupees is to be paid to the bank account specified by him in his application# . .

Or &2. I hereby credit an amount of INR _________ to Consumer Welfare Fund under sub-section (…) of Section (…) of the Act. . &3. I hereby reject an amount of INR _________ to M/s ___________having GSTIN ____under sub-section (…) of Section (…) of the Act. &Strike-out whichever is not applicable

Date: Signature (DSC):

Place: Name:

Designation:

Office Address:

Date:

Reference No.

___________ (GSTIN/UIN/Temp.ID No.)

___________ (Name)

____________ (Address)

Acknowledgement No. ………… Dated ………

…….

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 340

Sir/Madam,

With reference to your refund application as referred above and further furnishing of information/ filing of documents against the amount of refund sanctioned to you has been completely adjusted against outstanding demands as per details below:

	Refund Calculation	Integrated Tax	Central Tax	State Tax	UT Tax	Cess
	i. Amount of Refund claimed
	ii. Net Refund Sanctioned on Provisional Basis (Order No…date)
iii.	Refund amount inadmissible rejected <>
iv.	Refund admissible (i-ii-iii)
v.	Refund adjusted against outstanding demand (as per order no.) under existing law or under this law. . Demand Order No…… date……
vi.	Balance amount of refund	Nil	Nil			Nil

I hereby, order that the amount of claimed / admissible refund as shown above is completely adjusted against the outstanding demand under this Act / under the existing law. This application stands disposed as per provisions under sub- section (…) of Section (…) of the Act.

With reference to your refund application as referred above and further furnishing of information/ filing of documents against the amount of refund sanctioned to you has been withheld against following reasons as per details below:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 341

Reasons for withholding of the refund:

I hereby, order that the amount of claimed / admissible refund as shown above is withheld for the above mention reason. This order is issued as per provisions under sub-section (…) of Section (…) of the Act.

Date: Signature (DSC):

Place: Name:

Designation:

Office Address:

Date:

SCN No.:

___________ (GSTIN/ UIN/ Temporary ID)

___________ (Name)

____________ (Address)

ACKNOWLEDGEMENT No……

ARN………… Dated ………

……

This has reference to your above mentioned application for refund, filed under section 54 of the Act. On examination, it appears that refund application is liable to be rejected on account of the following reasons:

r No	Description (select the reasons of inadmissibility of refund from the drop down)	Amount Inadmissible
i.
ii
iii	Other{ any other reason other than the reasons mentioned in 'reason master'}

You are hereby called upon to show cause as to why your refund claim, to the extent of the amount specified above, should not be rejected for reasons stated above.

(cid:1) You are hereby directed to furnish a reply to this notice within fifteen days from the date of service of this notice.

(cid:1) You are also directed to appear before the undersigned on DD/MM/YYYY at HH/MM.

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 342

Date: Signature (DSC):

Place: Name:

Designation:

Office Address:

Date:

1.	Reference No. of Notice	Date of issue
2.	GSTIN / UIN
3.	Name of business (Legal)
4.	Trade name, if any
5.	Reply to the notice
6.	List of documents uploaded
7.	Verification I __________________________________________ hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom. Signature of Authorised Signatory Name Designation/Status P lace Date --- DD/MM/YYYY

Place Signature of Authorised Signatory Date (Name)

Designation/ Status[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 343

1. UIN : 2. Name : 3. Address : 4. Tax Period (Quarter) : From

5. Amount of Refund Claim :

	Amount
Central Tax
State Tax
UT Tax
Integrated Tax
Cess
Total

6. Details of Bank Account:

a. Bank Account Number

b. Bank Account Type

c. Name of the Bank

d. Name of the Account Holder/Operator

e. Address of Bank Branch

f. IFSC

g. MICR

7. Reference number and date of furnishing FORM GSTR-11

8. Verification

I _______ as an authorised representative of << Name of Embassy/international organization >> hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom. That we are eligible to claim such refund as specified agency of UNO/Multilateral Financial Institution and Organization, Consulate or Embassy of foreign countries/ any other person/ class of persons specified/ notified by the Government.

Date: Signature of Authorised Signatory:

Place: Name:

Designation / Status:

1.GSTIN
2. Name
3. Address

. Details of Commodity / Service for which tax rate / valuation is to be determined
Sr. No.	HSN	Name of commodity /service	Tax rate				Valuation	Average monthly turnover of the commodity / service
			Central tax	State/ UT tax	Integrated tax	Cess
1	2	3	4	5	6	7	8	9


5. Reason for seeking provisional assessment
6. Documents filed

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 344

7. Verification-

I ________ hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signature of Authorised Signatory

Name

Designation / Status -------

Date -----

Reference No.: Date:

_______________ GSTIN

----------------------Name

_______________ (Address)

Application Reference No. (ARN) ………… Dated ………..

Please refer to your application referred to above. While examining your request for provisional assessment, it has been found that the following information/documents are required for processing the same:

<< text >>[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 345 You are, therefore, requested to provide the information /documents within a period of << 15 days>> from the date of service of this notice to enable this office to take a decision in the matter. Please note that in case no information is received by the stipulated date your application is liable to be rejected without any further reference to you.

You are requested to appear before the undersigned for personal hearing on << Date --- Time ---Venue --->>.

Signature

Name

Designation

1. GSTIN
2. Name
3. Details of notice vide which additional information sought	Notice No.	Notice date
4. Reply

5. Documents filed

6. Verification-

I ________________________________________ hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signature of Authorised Signatory

Name

Designation / Status

DateTHE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 346

Reference No.: ………… Date

GSTIN -

Name -

Address -

Application Reference No. (ARN) ……….. Dated ……..

This has reference to your application mentioned above and reply dated-------, furnishing information/documents in support of your request for provisional assessment. Upon examination of your application and the reply, the provisional assessment is allowed as under:

<< text >>

The provisional assessment is allowed subject to furnishing of security amounting to Rs.--------------- (in words) in the form of ----------- (mode) and bond in the prescribed format by -------------- (date).

Please note that if the bond and security are not furnished within the stipulated date, the provisional assessment order will be treated as null and void as if no such order has been issued.

Signature

Name

Designation

1. GSTIN
2. Name
3. Order vide which security is prescribed				Order No.		Order date
4. Details of the security furnished
Sr. No.	Mode	Reference no. / Debit entry no. (for cash payment)	Date		Amount		Name of Bank
1	2	3	4		5		6

Note – Hard copy of the bank guarantee and bond shall be submitted on or before the due date mentioned in the order.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 347

5. Declaration -

(i) The above-mentioned bank guarantee is submitted to secure the differential tax on the supply of goods and/or services in respect of which I/we have been allowed to pay taxes on provisional basis.

(ii) I undertake to renew the bank guarantee well before its expiry. In case I/We fail to do so the department will be at liberty to get the payment from the bank against the bank guarantee.

(iii) The department will be at liberty to invoke the bank guarantee provided by us to cover the provisional assessment in case we fail to furnish the required documents/ information to facilitate finalization of provisional assessment.

Signature of Authorised Signatory

Name Designation / Status ------- Date ----------

I/We.................of....................,hereinafter called "obligor(s)", am/are held and firmly bound to the President of India (hereinafter called "the President"/ the Governor of …………(State) (hereinafter called the "Governor") in the sum of......................rupees to be paid to the President/ Governor for which payment will and truly to be made. I/We jointly and severally bind myself/ourselves and my/our respective heirs/ executors/ administrators/ legal representatives/successors and assigns by these presents; Dated this...................day of....................;

WHEREAS final assessment of Integrated tax/ central tax/ State tax / Union territory tax on .................................. (name of goods/services or both-HSN:___________) supplied by the above bounded obligor from time to time could not be made for want of full information with regard to the value or rate of tax applicable thereto;

and whereas the obligor desires that the provisional assessment in accordance with the provisions of Section 60 be made;

AND WHEREAS the Commissioner has required the obligor to furnish bank guarantee for an amount of ............................................ rupees endorsed in favour of the President/ Governor and whereas the obligor has furnished such guarantee by depositing with the Commissioner the bank guarantee as aforementioned;

The condition of this bond is that the obligor and his representative observe all the provisions of the Act in respect of provisional assessment under section 60;

And if all dues of Integrated tax/ Central tax/ State tax/ Union territory tax or other lawful charges, which shall be demandable after final assessment, are duly paid to the Government along with interest, if any, within thirty days of the date of demand thereof being made in writing by the said Officer, this obligation shall be void;

OTHERWISE and on breach or failure in the performance of any part of this condition, the same shall be in full force and virtue:

AND the President/ Governor shall, at his option, be competent to make good all the loss and damages from the amount of bank guarantee or by endorsing his rights under the above-written bond or both;

I/We further declare that this bond is given under the orders of the Central Government/ State Government for the performance of an act in which the public are interested;

IN THE WITNESS THEREOF these presents have been signed the day hereinbefore written by the obligor(s).

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 348

Signature(s) of obligor(s).

Date :

Place :

Witnesses

(1) Name and Address Occupation

(2) Name and Address Occupation

Date

Place

Witnesses

(1) Name and Address Occupation

(2) Name and Address Occupation

Accepted by me this.............................day of ......................... (month).................…….. (year)

………………………………..of …………….. (Designation)

for and on behalf of the President of India./

Governor of …………… (state)".

Reference No.: Date:

GSTIN -

Name -

Address -

Application Reference No. (ARN) ………… Date ………..

Provisional Assessment order no. - Date ----

Please refer to your application and provisional assessment order referred to above. The following information / documents are required for finalization of provisional assessment:

<< text >>

You are, therefore, requested to provide the information /documents within a period of << 15 days>> from the date of receipt of this notice to enable this office to take a decision in the matter. Please note that in case no information is received by the stipulated date your application is liable to be rejected without making any further reference to you.

You are requested to appear before the undersigned for personal hearing on << Date --- Time ---Venue --->>.

Signature

Name

Designation[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 349

Reference No.: ………… Date

GSTIN

Name

Address

Provisional Assessment order No. ……….. dated ……..

Preamble - << Standard >>

In continuation of the provisional assessment order referred to above and on the basis of information available / documents furnished, the final assessment order is issued as under:

Brief facts –

Submissions by the applicant -

Discussion and finding -

Conclusion and order -

The security furnished for the purpose can be withdrawn after compliance with the order by filing an application.

Signature

Name

Designation

1. GSTIN
2. Name
3. Details vide which security furnished				ARN		Date
4. Details of the security to be withdrawn
Sr. No.	Mode	Reference no. / Debit entry no. (for cash payment)	Date		Amount		Name of Bank
1	2	3	4		5		6

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 350

5. Verification-

Signature of Authorised Signatory

Name

Designation / Status -

Date -

Reference No.: ………… Date

_______________ GSTIN

----------------------- Name

_______________ Address

Application Reference No. ……….. dated ……..

This has reference to your application mentioned above regarding release of security amounting to Rs. ------------- [------------ Rupees (in words)]. Your application has been examined and the same is found to be in order. The aforesaid security is hereby released. Or

Your application referred to above regarding release of security was examined but the same was not found to be in order for the following reasons:

<< text >>

Therefore, the application for release of security is rejected.

Signature

Name

Designation

Date

Reference No.: Date:

To__________

GSTIN:

Name :

Address :

Tax period - F.Y. -[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 351

This is to inform that during scrutiny of the return for the tax period referred to above, the following discrepancies have been noticed:

<< text >>

You are hereby directed to explain the reasons for the aforesaid discrepancies by ---------------- (date). If no explanation is received by the aforesaid date, it will be presumed that you have nothing to say in the matter and proceedings in accordance with law may be initiated against you without making any further reference to you in this regard.

Signature

Name

Designation

1. GSTIN
2. Name
3. Details of the notice		Reference No.		Date
4. Tax Period
5. Reply to the discrepancies
Sr. No.	Discrepancy		Reply

6. Amount admitted and paid, if any -

Act	Tax	Interest	Others	Total

7. Verification-

Signature of Authorised Signatory

Name

Designation / Status -------

Date –THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 352

Reference No.: Date:

GSTIN

Name

Address

Tax period - F.Y. -

ARN - Date -

This has reference to your reply dated ------- in response to the notice issued vide reference no. ---------- dated --- . Your reply has been found to be satisfactory and no further action is required to be taken in the matter.

Signature

Name

Designation

Reference No.: Date:

To_____________

GSTIN -

Name -

Address -

Tax Period - F.Y. – Return Type - Notice Reference No.- Date -

Preamble - << standard >>[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 353 The notice referred to above was issued to you under section 46 of the Act for failure to furnish the return for the said tax period. From the records available with the department, it has been noticed that you have not furnished the said return till date.

Therefore, on the basis of information available with the department, the amount assessed and payable by you is as under:

Introduction

Submissions, if any

Discussions and Findings

Conclusion

Amount assessed and payable (Details at Annexure):

(Amount in Rs.)

Sr. No.	Tax Period	Act	Tax	Interest	Penalty	Others	Total
1	2	3	4	5	6	7	8


Total

Please note that interest has been calculated upto the date of passing the order. While making payment, interest for the period between the date of order and the date of payment shall also be worked out and paid along with the dues stated in the order.

You are also informed that if you furnish the return within a period of 30 days from the date of service of this order, the order shall be deemed to have been withdrawn; otherwise, proceedings shall be initiated against you after the aforesaid period to recover the outstanding dues.

Signature

Name

Designation

Reference No: Date:

To___________

Name

Address

Tax Period -- F.Y. -------

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 354

It has come to my notice that you/your company/firm, though liable to be registered under section ------ of the Act, have/has failed to obtain registration and failed to discharge the tax and other liabilities under the said Act as per the details given below:

Brief Facts –

Grounds –

Conclusion -

It has come to my notice that your registration has been cancelled under sub-section (2) of section 29 with effect from - ----- and that you are liable to pay tax for the above mentioned period.

Therefore, you are hereby directed to show cause as to why a tax liability along with interest not be created against you for conducting business without registration despite being liable for registration and why penalty should not be imposed for violation of the provisions of the Act or the rules made thereunder.

In this connection, you are directed to appear before the undersigned on --------- (date) at ------- (time)

Signature

Name

Designation

Reference No.: Date:

Temporary ID

Name

Address

SCN reference no. - Date -

Preamble - << standard >>

The notice referred to above was issued to you to explain the reasons for continuing to conduct business as an un-registered person, despite being liable to be registered under the Act.

The notice referred to above was issued to you to explain the reasons as to why you should not pay tax for the period …………. as your registration has been cancelled under sub-section (2) of section 29 with effect from------------

Whereas, no reply was filed by you or your reply was duly considered during proceedings held on ---------

date(s).

On the basis of information available with the department / record produced during proceedings, the amount assessed and payable by you is as under:

Introduction[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 355 Submissions, if any

Conclusion (to drop proceedings or to create demand)

Amount assessed and payable:- (details at Annexure)

(Amount in Rs.)

Sr No.	Tax Period	Act	Tax	Interest	Penalty	Others	Total
1	2	3	4	5	6	7	8

Total

You are hereby directed to make the payment by << date >> failing which proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues.

Signature

Name

Reference No.: Date:

GSTIN/ID

Name

Address

Tax Period - F.Y. – Assessment order under section 64

Preamble - << standard >>

It has come to my notice that un-accounted for goods are lying in stock at godown ---------- (address) or in a vehicle stationed at -------------- (address & vehicle detail) and you were not able to, account for these goods or produce any document showing the detail of the goods.

Therefore, I proceed to assess the tax due on such goods as under:

Introduction

Discussion & finding

Conclusion

Amount assessed and payable (details at Annexure)

(Amount in Rs.)

Sr. No.	Tax Period	Act	Tax	Interest, if any	Penalty	Others	Total
1	2	3	4	5	6	7	8

Total

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 356

You are hereby directed to make the payment by << date >> failing which proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues.

Signature

Name

1. GSTIN /ID
2. Name
3. Details of the order	Reference No.	Date of issue of order
4. Tax Period, if any
5. Grounds for withdrawal

6. Verification- I ________________________________________ hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom. Signature of Authorised Signatory Name ___________ Designation / Status ------- Date -

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 357

Reference No.: Date:

GSTIN/ID

Name

Address

ARN - Date –

The reply furnished by you vide application referred to above has been considered and found to be in order and the assessment order no. ---------- dated ----------- stands withdrawn.

The reply furnished by you vide application referred above has not been found to be in order for the following reasons:

Therefore, the application filed by you for withdrawal of the order is hereby rejected.

Signature

Name

Designation

Reference No.: Date:

To,

--------------------------

GSTIN …………………………………….

Name ………………………………………

Address ……………………………………

Period - F.Y.(s) - ……………………………..

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 358

Whereas it has been decided to undertake audit of your books of account and records for the financial year(s) ……….. to ……….. in accordance with the provisions of section 65. I propose to conduct the said audit at my office/at your place of business on -------.

And whereas you are required to:-

(i) afford the undersigned the necessary facility to verify the books of account and records or other documents as may be required in this context, and

(ii) furnish such information as may be required and render assistance for timely completion of the audit.

You are hereby directed to attend in person or through an authorised representative on ………………….. (date) at……………………………(place) before the undersigned and to produce your books of account and records for the aforesaid financial year(s) as required for audit.

In case of failure to comply with this notice, it would be presumed that you are not in possession of such books of account and proceedings as deemed fit may be initiated as per the provisions of the Act and the rules made thereunder against you without making any further correspondence in this regard.

Signature …

Name

Designation ……………………….

Reference No.: Date:

To,

--------------------------

GSTIN ………………………………..

Name ……………………………………

Address ………………………………….

Audit Report No. ……….. dated ……..

Your books of account and records for the F.Y.…………… has been examined and this Audit Report is prepared on the basis of information available / documents furnished by you and the findings are as under:

hort payment of	Integrated tax	Central tax	State /UT tax	Cess
Tax
Interest
Any other amount

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 359

You are directed to discharge your statutory liabilities in this regard as per the provisions of the Act and the rules made thereunder, failing which proceedings as deemed fit may be initiated against you under the provisions of the Act.

Signature ………………………….

Name ……………………………..

Designation ……………………….

Reference No.: Date:

To,

----------------------------------------------------

GSTIN …………………………………….

Name ………………………………………

Address ……………………………………

Tax period - F.Y.(s) - ……………………………..

Whereas the proceedings of scrutiny of return /enquiry/investigation/…….. are going on;

And whereas it is felt necessary to get your books of account and records examined and audited by ………………………………(name), chartered accountant / cost accountant nominated by the Commissioner; You are hereby directed to get your books of account and records audited by the said chartered accountant / cost accountant.

Signature ………………..

Name ……………………………

Designation ……………………….

Reference No.: Date:

To,

------------------------------------------------

GSTIN ………………………………..

Name ……………………………………

Address ………………………………….

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 360

Your books of account and records for the F.Y.…………… has been examined by --------------- (chartered accountant/cost accountant) and this Audit Report is prepared on the basis of information available / documents furnished by you and the findings/discrepancies are as under:

hort payment of	Integrated tax	Central tax	State /UT tax	Cess
Tax
Interest
Any other amount

Signature ………………………….

Name ……………………………..

Designation ……………………….

1.	GSTIN Number, if any/ User-id
2.	Legal Name of Applicant
3.	Trade Name of Applicant (Optional)
4.	Status of the Applicant [registered / un-registered]
5.	Registered Address / Address provided while obtaining user id
6.	Correspondence address, if different from above
7.	Mobile No. [with STD/ISD code]
8.	Telephone No. [with STD/ISD code]
9.	Email address
10.	Jurisdictional Authority	<>
11.	i. Name of Authorised representative	Optional
	ii. Mobile No.		iii. Email Address

12.	Nature of activity(s) (proposed / present) in respect of which advance ruling sought
	A. Category ⏏
	Factory / Manufacturing	Wholesale Business	Retail Business
	Warehouse/Deport	Bonded Warehouse	Service Provision
	Office/Sale Office	Leasing Business	Service Recipient
	EOU/ STP/ EHTP	SEZ	Input Service Distributor (ISD)
	Works Contract
	B. Description (in brief)	(Provision for file attachment also)
13.	Issue/s on which advance ruling required (Tick whichever is applicable) :-
	(i) classification of goods and/or services or both
	(ii) applicability of a notification issued under the provisions of the Act
	(iii) determination of time and value of supply of goods or services or both
	(iv) admissibility of input tax credit of tax paid or deemed to have been paid
	(v) determination of the liability to pay tax on any goods or services or both
	(vi) whether applicant is required to be registered under the Act
	(vii) whether any particular thing done by the applicant with respect to any goods and/or services or both amounts to or results in a supply of goods and/or services or both, within the meaning of that term
14.	Question(s) on which advance ruling is required
15.	Statement of relevant facts having a bearing on the question(s) raised.
16.	Statement containing the applicant's interpretation of law and/or facts, as the case may be, in respect of the aforesaid question(s) (i.e. applicant's view point and submissions on issues on which the advance ruling is sought).
17.	I hereby declare that the question raised in the application is not (tick) -
	a. Already pending in any proceedings in the applicant's case under any of the provisions of the Act b. Already decided in any proceedings in the applicant's case under any of the provisions of the Act
18.	Payment details	Challan Identification Number (CIN) – Date -

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 361 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 362

I, ____________________ (name in full and in block letters), son/daughter/wife of ___________________ do hereby solemnly declare that to the best of my knowledge and belief what is stated above and in the annexure(s), including the documents is correct. I am making this application in my capacity as ___________________ (designation) and that I am competent to make this application and verify it.

Signature

Place _______________________ Name of Applicant/Authorised Signatory

Date _______________________ Designation/Status

Sr. No.	Particulars	Remarks
1	Advance Ruling No.
2	Date of communication of the advance ruling	DD/MM/YYYY
3	GSTIN / User id of the appellant
4	Legal Name of the appellant.
5	Trade Name of the appellant (optional).
6	Address of appellant at which notices may be sent
7	Email Address of the appellant
8	Mobile number of the appellant
9	Jurisdictional officer / concerned officer
10	Designation of jurisdictional officer / concerned officer
11	Email Address of jurisdictional officer / concerned officer
12	Mobile number of jurisdictional officer / concerned officer
13	Whether the appellant wishes to be heard in person?	Yes/No
14.	The facts of the case (in brief)
15.	Ground of Appeal
16.	Payment details	Challan Identification Number (CIN) – Date -
	Prayer I n view of the foregoing, it is respectfully prayed that the Ld. Appellate Authority, may be pleased to: a. set aside/modify the impugned advance ruling passed by the Authority for Advance Ruling as prayed above; b. grant a personal hearing; and c. pass any such further or other order (s) as may be deemed fit and proper in facts and circumstances of the case. And for this act of kindness, the appellant, as is duty bound, shall ever pray.

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 363

Signature Place _________ Name of Appellant/Authorised Signatory

Date_________ Designation/ Status

Sr. No.	Particulars	Remarks
1	Advance Ruling No.
2	Date of communication of the advance ruling	DD/MM/YYYY
3	GSTIN, if any / User id of the person who had sought advance ruling
4	Legal Name of the person referred to in serial number 3.
5	Name and designation of jurisdictional officer / concerned officer
6	Email Address of jurisdictional officer / concerned officer
7	Mobile number of jurisdictional officer / concerned officer
8	Whether the jurisdictional officer / concerned officer wishes to be heard in person?	Yes/No
9.	Facts of the case (in brief)
10.	Grounds of Appeal
	Prayer I n view of the foregoing, it is respectfully prayed that the Ld. Appellate Authority, may be pleased to: a. set aside/modify the impugned advance ruling passed by the Authority for Advance Ruling as prayed above; b. grant a personal hearing; and c. pass any such further or other order (s) as may be deemed fit and proper in facts and circumstances of the case.

I, ____________________ (name in full and in block letters), son/daughter/wife of ___________________ do hereby solemnly declare that to the best of my knowledge and belief what is stated above and in the annexure(s), including the documents are correct. I am making this application in my capacity as ___________________ (designation) and that I am competent to make this application and verify it.

Signature Place _________ Name and designation of the concerned officer / jurisdictional officer Date_________THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 364

1. GSTIN/ Temporary ID/UIN –

2. Legal name of the appellant -

3. Trade name, if any –

4. Address -

5. Order no. - Order date -

6. Designation and address of the officer passing the order appealed against -

7. Date of communication of the order appealed against -

8. Name of the authorised representative -

9. Details of the case under dispute -

(i) Brief issue of the case under dispute -

(ii) Description and classification of goods/ services in dispute-

(iii) Period of dispute-

(iv) Amount under dispute:

Description	Central tax	State/ UT tax	Integrated tax	Cess
a) Tax/ Cess
b) Interest
c) Penalty
d) Fees
e) Other charges

(v) Market value of seized goods

10. Whether the appellant wishes to be heard in person – Yes / No

11. Statement of facts:-

12. Grounds of appeal:-

13. Prayer:-

14. Amount of demand created, admitted and disputed[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 365

Particulars of demand/ refund	Particulars		Central tax	State/ UT tax	Integrated tax	Cess	Total amount
	Amount of demand created (A)	a) Tax/ Cess					< total >	< total >
		b) Interest					< total >
		c) Penalty					< total >
		d) Fees					< total >
		e) Other charges					< total >
	Amount of demand admitted (B)	a) Tax/ Cess					< total >	< total >
		b) Interest					< total >
		c) Penalty					< total >
		d) Fees					< total >
		e) Other charges					< total >
	Amount of demand disputed (C)	a) Tax/ Cess					< total >	< total >
		b) Interest					< total >
		c) Penalty					< total >
		d) Fees					< total >
		e) Other charges					< total >

15. Details of payment of admitted amount and pre-deposit:-

Details of payment required

Particulars			Centra l tax	State/ UT tax	Integr ated tax	Cess	Total amount
	a) Admitted amount	Tax/ Cess					< total >	< total >
		Interest					< total >
		Penalty					< total >
		Fees					< total >
		Other charges					< total >
	b) Pre-deposit (10% of disputed tax)	Tax/ Cess					< total >

(a) Details of payment of admitted amount and pre-deposit (pre-deposit 10% of the disputed tax and cess)

Sr. No.	Description	Tax payable	Paid through Cash/ Credit Ledger	Debit entry no.	Amount of tax paid
					Central tax	State/UT tax	Integrated tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Integrated tax		Cash Ledger
			Credit Ledger
2.	Central tax		Cash Ledger
3.	State/UT tax		Credit Ledger Cash Ledger
			Credit Ledger
4.	CESS		Cash Ledger
			Credit Ledger

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 366

(b) Interest, penalty, late fee and any other amount payable and paid

Sr. No.	Description	Amount payable				Debit entry no.	Amount paid
		Integrated tax	Central tax	State/UT tax	CESS		Integrated tax	Central tax	State/UT tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.	Interest
2.	Penalty
3.	Late fee
4.	Others (specify)

16. Whether appeal is being filed after the prescribed period - Yes / No

17. If 'Yes' in item 17 –

(a) Period of delay –

(b) Reasons for delay -

I, < _________________________ >, hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Place:

Date:

Name of the Applicant:

Your appeal has been successfully filed against < Application Reference Number >

1. Reference Number-

2. Date of filing-

3. Time of filing-[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 367 4. Place of filing-

5. Name of the person filing the appeal-

6. Amount of pre-deposit-

7. Date of acceptance/rejection of appeal-

8. Date of appearance-

Date: Time:

9. Court Number/ Bench Court: Bench:

Place: Date:

Signature>

Name:

Designation:

On behalf of Appellate Authority/Appellate Tribunal/ Commissioner / Additional or Joint Commissioner

1. Name and designation of the appellant Name-

Designation-

Jurisdiction-

State/Center-

Name of the State-

2. GSTIN/ Temporary ID /UIN-

3. Order no. Date-

4. Designation and address of the officer passing the order appealed against-

5. Date of communication of the order appealed against-

6. Details of the case under dispute-

(i) Brief issue of the case under dispute-

(ii) Description and classification of goods/ services in dispute-

(iii) Period of dispute-

(iv) Amount under dispute-

Description	Central tax	State/ UT tax	Integrated tax	Cess
a) Tax/Cess
b) Interest c) Penalty
d) Fees
e) Other charges

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 368

7. Statement of facts-

8. Grounds of appeal-

9. Prayer-

10. Amount of demand in dispute, if any -

Particulars of demand/refund, if any	Particulars		Central tax	State/UT tax	Integrated tax	Cess	Total amount
	Amount of demand created, if any (A)	a) Tax/ Cess					< total >	< total >
		b) Interest					< total >
		c) Penalty					< total >
		d) Fees					< total >
		e) Other charges					< total >
	Amount under dispute (B)	a) Tax/ Cess					< total >	< total >
		b) Interest					< total >
		c) Penalty					< total >
		d) Fees					< total >
		e) Other charges					< total >

Place:

Date:

Signature>

Name of the Applicant Officer:

Designation:

Jurisdiction:

Order no. -

Date of order -

1. GSTIN/ Temporary ID/UIN -

2. Name of the appellant-

3. Address of the appellant-[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 369 4. Order appealed against- Number- Date-

5. Appeal no. Date-

6. Personal Hearing –

7. Order in brief-

8. Status of order- Confirmed/Modified/Rejected

9. Amount of demand confirmed:

Particulars	Central tax		State/UT tax		Integrated tax		Cess		Total
	Disputed Amount	Determined Amount	Disputed Amount	Determined Amount	Disputed Amount	Determined Amount	Disputed Amount	Determined Amount	Disputed Amount	Determined Amount
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
a) Tax
b) Interest
c) Penalty
d) Fees
e) Others
f) Refund

Place:

Date:

Signature>

< Name of the Appellate Authority /Tribunal/

Jurisdictional Officer>

Designation:

Jurisdiction:

1. GSTIN/ Temporary ID /UIN -

2. Name of the appellant -

3. Address of the appellant –

4. Order appealed against- Number- Date-THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 370 5. Name and Address of the Authority passing the order appealed against -

6. Date of communication of the order appealed against -

7. Name of the representative -

8. Details of the case under dispute:

(i) Brief issue of the case under dispute

(ii) Description and classification of goods/ services in dispute

(iii) Period of dispute

(iv) Amount under dispute:

Description	Central tax	State/ UT tax	Integrated tax	Cess
a) Tax/ Cess
b) Interest
c) Penalty
d) Fees
e) Other charges

(v) Market value of seized goods

9. Whether the appellant wishes to be heard in person?

10. Statement of facts

11. Grounds of appeal

12. Prayer

13. Details of demand created, disputed and admitted

Particulars of demand	Particulars		Central tax	State/UT tax	Integrated tax	Cess	Total amount
	Amount demanded/ rejected >, if any (A)	a) Tax/ Cess					< total >	< total >
		b) Interest					< total >
		c) Penalty					< total >
		d) Fees					< total >
		e) Other charges					< total >
	Amount under dispute (B)	a) Tax/ Cess					< total >	< total >
		b) Interest					< total >
		c) Penalty					< total >
		d) Fees					< total >
		e) Other charges					< total >
	Amount admitted (C)	a) Tax/ Cess					< total >	< total >
		b) Interest					< total >
		c) Penalty					< total >
		d) Fees					< total >
		e) Other charges					< total >

14. Details of payment of admitted amount and pre-deposit:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 371

(a) Details of amount payable :

Particulars			Central tax	State/UT tax	Integrated tax	Cess	Total amount
	a) Admitted amount	Tax/ Cess					< total >	< total >
		Interest					< total >
		Penalty					< total >
		Fees					< total >
		Other charges					< total >
	b) Pre-deposit (20% of disputed tax)	Tax/ Cess					< total >

(b) Details of payment of admitted amount and pre-deposit (pre-deposit 20% of the disputed admitted tax and cess)

Sr. No.	Description	Tax payable	Paid through Cash/ Credit Ledger	Debit entry no.	Amount of tax paid
					Integrated tax	Central tax	State/UT tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Integrated tax		Cash Ledger
			Credit Ledger
2.	Central tax		Cash Ledger
			Credit Ledger
3.	State/UT tax		Cash Ledger
			Credit Ledger
4.	CESS		Cash Ledger
			Credit Ledger

Sr. No.	Description	Amount payable				Debit entry no.	Amount paid
		Integrated tax	Central tax	State/UT tax	CESS		Integrated tax	Central tax	State/UT tax	CESS
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.	Interest
2.	Penalty
3.	Late fee
4.	Others (specify)

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 372

Place:

Date:

Signature>

Name of the Applicant:

Designation /Status:

Sr. No.	Particulars
1	Appeal No. - Date of filing -
2	GSTIN/ Temporary ID/UIN-
3	Name of the appellant-
4	Permanent address of the appellant-
5	Address for communication-
6	Order no.		Date-
7.	Designation and Address of the officer passing the order appealed against-
8.	Date of communication of the order appealed against-
9.	Name of the representative-
10.	Details of the case under dispute-
(i)	Brief issue of the case under dispute-
(ii)	Description and classification of goods/ services in dispute-
(iii)	Period of dispute-
(iv)	Amount under dispute	Central tax	State/UT tax	Integrated tax	Cess
	a) Tax
	b) Interest
	c) Penalty
	d) Fees
	e) Other charges (specify)
(v)	Market value of seized goods-

11	State or Union Territory and the Commissionerate (Centre) in which the order or decision was passed (Jurisdiction details)-
12	Date of receipt of notice of appeal or application filed with the Appellate Tribunal by the appellant or the Commissioner of State/Central tax/UT tax, as the case may be-
13	Whether the decision or order appealed against involves any question relating to place of supply - Yes No
14	In case of cross-objections filed by a person other than the Commissioner of State/UT tax/Central tax
	(i) Name of the Adjudicating Authority- (ii) Order Number and date of Order- (iii) GSTIN/UIN/Temporary ID- (iv) Amount involved:
	Head		Tax	Interest	Penalty	Refund	Total
	Integrated tax
	Central tax
	State/UT tax
	Cess
15	Details of payment
	Head		Tax	Interest	Penalty	Refund	Total
	Central tax
	State/UT tax
	Integrated tax
	Cess
	Total
16	In case of cross-objections filed by the Commissioner State/UT tax/Central tax:
	(i)	Amount of tax demand dropped or reduced for the period of dispute
	(ii)	Amount of interest demand dropped or reduced for the period of dispute
	(iii)	Amount of refund sanctioned or allowed for the period of dispute
	(iv)	Whether no or lesser amount imposed as penalty
		TOTAL

17	Reliefs claimed in memorandum of cross-objections.
18	Grounds of Cross objection
	Verification I, the respondent, do hereby declare that what is stated above is true to the best of my information and belief. Verified today, the day of 20… Place: Date: Name of the Applicant/ Officer: Designation/Status of Applicant/ officer:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 373 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 374

1. Name and Designation of the appellant Name:

Designation

Jurisdiction

State / Center -

Name of the State:

2. GSTIN/ Temporary ID /UIN-

3. Appellate Order no. Date-

4. Designation and Address of the Appellate Authority passing the order appealed against-

5. Date of communication of the order appealed against-

6. Details of the case under dispute:

(i) Brief issue of the case under dispute-

(ii) Description and classification of goods/ services in dispute-

(iii) Period of dispute-

(iv) Amount under dispute:

Description	Central tax	State/ UT tax	Integrated tax	Cess
a) Tax/ Cess
b) Interest
c) Penalty
d) Fees
e) Other charges

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 375

7. Statement of facts-

8. Grounds of appeal-

9. Prayer-

10. Amount demanded, disputed and admitted:

Particulars of demand, if any	Particulars		Central tax	State/ UT tax	Integr- ated tax	Cess	Total amount
	Amount of demand created, if any (A)	a) Tax/ Cess					< total >	< total >
		b) Interest					< total >
		c) Penalty					< total >
		d) Fees					< total >
		e) Other charges					< total >
	Amount under dispute (B)	a) Tax/ Cess					< total >	< total >
		b) Interest					< total >
		c) Penalty					< total >
		d) Fees					< total >
		e) Other charges					< total >

Place:

Date: < Signature

Name of the Officer:

Designation:

Jurisdiction:-

1. Appeal filed by -----------------------Taxable person / Government of <-->

2. GSTIN/ Temporary ID/UIN-

Name of the appellant/ officer-

3. Permanent address of the appellant, if applicable-

4. Address for communication-

5. Order appealed against Number Date-

6. Name and Address of the Appellate Tribunal passing the order appealed against-

7. Date of communication of the order appealed against-

8. Name of the representative

9. Details of the case under dispute:

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 376

(i) Brief issue of the case under dispute with synopsis

(ii) Description and classification of goods/ services in dispute

(iii) Period of dispute

(iv) Amount under dispute

Description	Central tax	State/ UT tax	Integrated tax	Cess
a) Tax/ Cess
b) Interest
c) Penalty
d) Fees
e) Other charges

(v) Market value of seized goods

10. Statement of facts

11. Grounds of appeal

12. Prayer

13. Annexure(s) related to grounds of appeal

Place:

Date:

Name:

Designation/Status:

1. GSTIN - 2. Legal name of the registered person - 3. Trade Name, if any -

4. Whether all the returns required under existing law for the period of six months immediately preceding the appointed date have been furnished:- Yes/No

5. Amount of tax credit carried forward in the return filed under existing laws:

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 377

(a) Amount of Cenvat credit carried forward to electronic credit ledger as central tax (Section 140(1) and Section 140(4)(a))

Sl. no.	Registration no. under existing law (Central Excise and Service Tax)	Tax period to which the last return filed under the existing law pertains	Date of filing of the return specified in Column no. 3	Balance cenvat credit carried forward in the said last return	Cenvat Credit admissible as ITC of central tax in accordance with transitional provisions
1	2	3	4	5	6

	Total

(b) Details of statutory forms received for which credit is being carried forward

Period: 1st Apr 2015 to 30th June 2017

TIN of Issuer	Name of Issuer	Sr. No. of Form	Amount	Applicable VAT Rate
C-Form


Total
F-Form


Total
H/I-Form

Total

(c) Amount of tax credit carried forward to electronic credit ledger as State/UT Tax (For all registrations on the same PAN and in the same State)

Registration No. in existing law	Balance of ITC of VAT and [Entry Tax] in last return	C Forms		F Forms		ITC reversal relatable to [(3) and] (5)	H/I Forms		Transition ITC 2-(4+6- 7+9)
		Turnover for which forms Pending	Difference tax payable on (3)	Turnover for which forms Pending	Tax payable on (5)		Turnover for which forms Pending	Tax payable on (7)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

6. Details of capitals goods for which unavailed credit has not been carried forward under existing law (section140 (2)).

(a) Amount of unavailed cenvat credit in respect of capital goods carried forward to electronic credit ledger as central taxTHE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 378

r. no	Invoice / Document no.	Invoice / document Date	Supplier's registration no. under existing law	Recipients' registration no. under existing law	Details of capital goods on which credit has been partially availed			Total eligible cenvat credit under existing law	Total cenvat credit availed under existing law	Total cenvat credit unavailed under existing law (admissible as ITC of central tax) (9-10)
						Value Duties and taxes paid
						ED/ CVD	SAD
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11


		Total

(b) Amount of unavailed input tax credit carried forward to electronic credit ledger as State/UT tax (For all registrations on the same PAN and in the same State)

Sr. no	Invoice / Document no.	Invoice / document Date	Supplier's registration no. under existing law	Recipients' registration no. under existing law	Details regarding capital goods on which credit is not availed		Total eligible VAT [and ET] credit under existing law	Total VAT [and ET] credit availed under existing law	Total VAT [and ET] credit unavailed under existing law (admissible as ITC of State/UT tax) (8-9)
					Value	Taxes paid VAT [and ET]
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10


		Total

7. Details of the inputs held in stock in terms of sections 140(3), 140(4)(b), 140(5) and 140(6).

(a) Amount of duties and taxes on inputs claimed as credit excluding the credit claimed under Table 5(a) (under sections 140(3), 140(4)(b) and 140(6))

Sr. no.	Details of inputs held in stock or inputs contained in semi-finished or finished goods held in stock
	HSN (at 6 digit level)	Unit	Qty.	Value	Eligible Duties paid on such inputs
1	2	3	4	5	6
7A Where duty paid invoices are available
Inputs

Inputs contained in semi-finished and finished goods

7B Where duty paid invoices are not available (Applicable only for person other than manufacturer or service provider) – Credit in terms of Rule 117 (4)
Inputs

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 379

(b) Amount of eligible duties and taxes/VAT/[ET] in respect of inputs or input services under section 140(5):

Name of the supplier	Invoice number	Invoice date	Description	Quantity	UQC	Value	Eligible duties and taxes	VAT/[ET]	Date on which entered in recipients books of account
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

(c) Amount of VAT and Entry Tax paid on inputs supported by invoices/documents evidencing payment of tax carried forward to electronic credit ledger as SGST/UTGST under sections 140(3), 140(4)(b) and 140(6)

Details of inputs in stock					Total input tax credit claimed under earlier law	Total input tax credit related to exempt sales not claimed under earlier law	Total Input tax credit admissible as SGST/UTGST
	Description Unit Qty		Value	VAT [and Entry Tax] paid
1	2	3	4	5	6	7	8
Inputs


Inputs contained in semi-finished and finished goods

(d) Stock of goods not supported by invoices/documents evidencing payment of tax (credit in terms of rule 117 (4)) (To be there only in States having VAT at single point)

Details of inputs in stock
Description	Unit	Qty	Value	Tax paid
1	2	3	4	5

Sl. No.	Registration no. under existing law (Centralized)	Tax period to which the last return filed under the existing law pertains	Date of filing of the return specified in Column no. 3	Balance eligible cenvat credit carried forward in the said last return	GSTIN of receivers (same PAN) of ITC of CENTRAL TAX	Distribution document /invoice		ITC of CENTRAL TAX transferred
						No.	Date
1	2	3	4	5	6	7	8	9


	Total

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 380

9. Details of goods sent to job-worker and held in his stock on behalf of principal under section 141

Sr. No.	Challan No.	Challan date	Type of goods (inputs/ semi-finished/ finished)	Details of goods with job- worker
				HSN	Description	Unit	Quantity	Value
1	2	3	4	5	6	7	8	9
GSTIN of Job Worker, if available

	Total

10. Details of goods held in stock as agent on behalf of the principal under section 142 (14) of the SGST Act a. Details of goods held as agent on behalf of the principal

11. Details of credit availed in terms of Section 142 (11 (c))

[भाग II—खण्ड 3(i)] भारत का राजपत्रा : असाधरण 381

12. Details of goods sent on approval basis six months prior to the appointed day (section 142(12))

Sr No.	Document no.	Document date	GSTIN no. of recipient, (if applicable)	Name & address of recipient	Details of goods sent on approval basis
					HSN	Description Unit		Quantity	Value
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

	Total

Verification (by authorised signatory)

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom

Signature Place

Name of Authorised Signatory Date

Designation /Status

प्रत्यय प्रविष्टि संख्या

एकीकृ त कर (क)

(ख) के न् ीय कर

(ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर ( घ) उपकर

ब ैंक खाता विवरण (नीच करें)

1. GSTIN - 2. Name of Taxable person - 3. Tax Period: month……. year……… 4. Details of inputs held on stock on appointment date in respect of which he is not in possession of any invoice/document evidencing payment of tax carried forward to Electronic Credit ledger.

Opening stock for the tax period			Outward supply made					Closing balance
HSN (at 6 digit level)	Unit	Qty.	Qty	Value	Central Tax	Integrated Tax	ITC allowed	Qty
1	2	3	4	5	6	7	8	9

5. Credit on State Tax on the stock mentioned in 4 above (To be there only in States having VAT at single point)

Opening stock for the tax period			Outward supply made					Closing balance
HSN (at 6 digit level)	Unit	Qty.	Qty	Value	State Tax	Integrate d tax	ITC allowed	Qty
1	2	3	4	5	6	7	8	9

THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 382

Verification (by authorised signatory)

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom

Signature

Name of Authorised Signatory ….……………………

Place Date

Designation /Status……………………………………

[F. No. 349/58/2017-GST(Pt)]

Dr. SREEPARVATHY S. L., Under Secy.

Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide notification No. 3/2017-Central Tax, dated the 19thJune, 2017, published vide G.S.R number 610 (E), dated the 19thJune, 2017 and last amended vide notification No. 7/2017-Central Tax, dated the 27th June, 2017, published vide G.S.R number 644 (E), dated the 27th June, 2017.

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