In exercise of the powers conferred by section 164 of the Delhi Goods

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रिज(cid:4)(cid:5)(cid:6) सं. डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99

भारत सरकार

GOVERNMENT OF INDIA

xxxGIDHxxx

xxxGIDExxx

एस.जी.-डी.एल.-अ.-13012020-215340

SG-DL-E-13012020-215340

असाधारणअसाधारणअसाधारणअसाधारण

EXTRAORDINARY

प्राधिकारप्राधिकारप्राधिकारप्राधिकार सेसेसेसे प्रकाशितप्रकाशितप्रकाशितप्रकाशित

PUBLISHED BY AUTHORITY

संसंसंसं. . . . 06060606]]]]

दिल्लीदिल्लीदिल्लीदिल्ली, , , , सोमसोमसोमसोमवारवारवारवार, , , , जनवरीजनवरीजनवरीजनवरी 6666, , , , 2020202020202020////पौष 1पौष 1पौष 1पौष 16666, 1941, 1941, 1941, 1941 [[[[रारारारा....रारारारा....रारारारा....क्षेक्षेक्षेक्षे....दिदिदिदि....संसंसंसं. . . . 333351515151 No. 06] DELHI, MONDAY, JANUARY, 6, 2020/PAUSHA 16, 1941 [N.C.T.D. No. 351

भागभागभागभाग IV Part IV

राष्ट्रीय राजधानी राज्य क्षेत्र दिल्ली सरकार

GOVERNMENT OF THE NATIONAL CAPITAL TERRITORY OF DELHI

िव(cid:3)तिव(cid:3)तिव(cid:3)तिव(cid:3)त ((((राज(cid:10)वराज(cid:10)वराज(cid:10)वराज(cid:10)व----1) िवभागिवभागिवभागिवभाग

अधिसूचनाअधिसूचनाअधिसूचनाअधिसूचना

दिल्ली, 6 जनवरी, , , , 2020

संसंसंसं. . . . 16/2019-राज्यराज्यराज्यराज्य करकरकरकर

संसंसंसं. फाफाफाफा. 3(95)/3(95)/3(95)/3(95)/वित्तवित्तवित्तवित्त((((राजराजराजराज....----1)/20191)/20191)/20191)/2019----20/20/20/20/डीएसडीएसडीएसडीएस----IV/4/4/4/4.—राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के उपराज्यपाल, , , , दिल्ली माल और सेवा कर अधिनियम, 2017 (2017, 2017 (2017, 2017 (2017, 2017 (2017 का 03) 03) 03) 03) की धारा 164164164164 द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते %ए, , , , दिल्ली माल और सेवा कर नियम, 2017, 2017, 2017, 2017 का और संशोधन करने के लिए निम्नलिखित नियम बनाती है, , , , अर्थात् :--

1. 1. 1. 1. (1) इन नियमों दिल्ली माल और सेवा कर (दूसरा संशोधन) नियम, , , , 2019 है ।

(2) इन नियमों में अन्यथा उपबंधित के सिवाय, , , , ये 29 मार्च,,,, 2019 को प्रवृत्त होंगे ।

2. 2. 2. 2. दिल्ली माल और सेवा कर नियम, , , , 2017 (जिसे इसमें इसके प:ात् उक्त नियम कहा गया है) के नियम 41 के उपनियम ((((1) में परंतुक के प:ात् निम्नलिखित स्पष्टीकरण अंत:स्थापित किया जाएगा, , , , अर्थात् :--

124 DG/2020

(1)2 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] "स्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरण::::--------इस उपिनयम के प्रयोजन के िलए यह स्पष्ट किया जाता है कि """"आस्ति का मूल्य"""" से कारबार की संपूर्ण आस्तियों का मूल्य अभिप्रेत है, , , , चाहे उन पर इनपुट कर प्रत्यय िलया गया है या नहB ।""""।

3. उक्त नियमों में, , , , 1 अप्रैल 2019 से, , , , िनयम 42 में,,,,----

((((क) उप िनयम (1) 1) 1) 1) में,,,,----

क. खCड (च) में, , , , निम्निलिखत स्पष्टीकरण का समावेश किया जाएगा, , , , अर्थात्,,,,----

"स्पस्पस्पस्पष्टीष्टीष्टीष्टीकरणकरणकरणकरण:::: इस उपवाक्य के उद्देश्य के िलए एतत द्वारा यह स्पष्ट किया जाता है कि उक्त अिधिनयम की अनुसूची II II II II के पैराKाफ 5555 के उपवाक्य (ख) के अंतर्गत आने वाली सेवाओं की आपूNत के मामले में, T4, T4, T4, T4 का मूल्य निर्माण के चरण के दौरान शून्य होगा क्योंकि जो अपाटर्मेंट, , , , पूर्णतः प्रमाण पत्र जारी किये जाने की तारीख या प्रोजेक्ट के प्रथम कब्जे की तारीख, , , , इनमे से जो भी पहले हो, , , , या उसके पहले बुक किये गये हों और जो उक्त तारीख तक बुक न किये गये हों, , , , के निर्माण में इनपुट और इनपुट सेवाओं का प्रयोग एक ही प्रकार का होगा। ख. खCड (छ) में, ", ", ", "फार्म जीएसटीआर-2" 2" 2" 2" शब्दों और अंकों के पश्चात्, , , , निम्निलिखत " और फार्म जीएसटीआर-3333ख के सारांश स्तर पर" शब्दों और अंकों को समावेिशत किया जाएगा;;;;

ग. खCड (ज) में,,,,----

i.i.i.i. "("("("(छ) " " " " कोष्ठकों और शब्द के िलए, "(, "(, "(, "(च)" " " " कोष्ठकों और शब्द को प्रतिस्थािपत किया जाएगा;;;;

घ. खCड (झ) में,,,,----

i.i.i.i. निम्निलिखत परंतुक का विद्यमान परंतुक से पूर्व, , , , समावेश किया जाएगा, , , , अर्थात्,,,,----

""""बशतS कि उक्त अिधिनयम की अनुसूची II II II II के पैराKाफ 5555 के उपवाक्य (ख) के अंतर्गत आने वाली सेवाओं की आपूNत के मामले में, , , , किसी कर अविध के िलए 'E/F' 'E/F' 'E/F' 'E/F' के मूल्य की गणना निम्नानुसार E E E E और F F F F के मूल्य लेते %ए प्रत्येक प्रोजेक्ट के िलए अलग-अलग की जाएगी;;;;

E= E= E= E= अपाटर्मेंTस का समK कालीन क्षेत्र, , , , िजसका निर्माण अपाटर्मेंTस के कर जमा समK कालीन क्षेत्र से मुक्त है, , , , िजसका निर्माण कर से मुक्त नहB है, , , , लेकिन पूर्णता प्रमाण पत्र या पहले कब्जे, , , , जो भी पहले हो, , , , के मुद्दे के बाद बेचे जाने वाले प्रमोटर द्वारा पहचान किया गया हो;;;;

F= F= F= F= प्रोजेक्ट में अपाटर्मेंTस का कु ल कालीन क्षेत्र;;;;

स्पस्पस्पस्पष्टीष्टीष्टीष्टीकरणकरणकरणकरण 1: कर अविध, , , , जिसमें पूर्णता प्रमाण पत्र जारी करना या प्रोजेक्ट का पहला Uवसाय होता है, , , , में, E , E , E , E के मूल्य में अपाटर्मेंTस, , , , जो कि पूर्णता प्रमाण पत्र जारी करने या प्रोजेक्ट के पहले कब्जे, , , , जो भी पहले हो, , , , की तारीख तक बुक नहB किए गए हैं, , , , का कु ल कालीन क्षेत्र भी शािमल होगा ;;;;

स्पस्पस्पस्पष्टीष्टीष्टीष्टीकरणकरणकरणकरण 2: अिधसूचना सं. 11/201711/201711/201711/2017---- राज्य कर (दर), , , , िजसे सं0000फा0 03(15)/0 03(15)/0 03(15)/0 03(15)/वित्त(राज0000----1)/20171)/20171)/20171)/2017---- 18/18/18/18/डी.एस.-IV/381IV/381IV/381IV/381 दिनांक 30303030 जून, 2017, 2017, 2017, 2017 के तहत fnYyh fnYyh fnYyh fnYyh के राजपत्र, , , , असाधारण, , , , के भाग IV, IV, IV, IV, में प्रकाशित किया गया था, , , , के पैराKाफ 4444 के स्पष्टीकरण (iv) iv) iv) iv) की दृष्टि से "E" "E" "E" "E" के मूल्य की गणना में उस अपाटर्मेंTस के कापSट एरिया को भी शािमल किया जाएगा िजसके निर्माण पर अिधसूचना सं.11/201711/201711/201711/2017---- राज्य कर (दर), , , , यथा संशोिधत, , , , िजसे सं....फ.... सं....फा.... 03(15)/03(15)/03(15)/03(15)/वित्त(राज0000----1)/20171)/20171)/20171)/2017----18/18/18/18/डी.एस.-IV/381IV/381IV/381IV/381 दिनांक 30303030 जून, 2017, 2017, 2017, 2017 के तहत दिल्ली के राजपत्र, , , , असाधारण के भाग IV IV IV IV में प्रकाशित किया गया था, , , , की सारणी के Xम सं. 3333 के समक्ष के मद (i), (ia), (ib), i), (ia), (ib), i), (ia), (ib), i), (ia), (ib), (ic) (ic) (ic) (ic) या (id) id) id) id) में विनिYदष्ट दर से कर का भुगतान किया जाता है या भुगतान किया जाना चािहए।

ii.ii.ii.ii. विद्यमान परंतुक में, ", ", ", "बशतS"""" शब्द के िलए, ", ", ", "बशतS और आगे"""" शब्दों को प्रतिस्थािपत किया जाएगा;;;;

ङ. खCड (l) l) l) l) के िलए, , , , निम्निलिखत खCड को प्रतिस्थािपत किया जाएगा, , , , अर्थात्,,,,----

""""(l) 'C3', 'D1' (l) 'C3', 'D1' (l) 'C3', 'D1' (l) 'C3', 'D1' और 'D2' 'D2' 'D2' 'D2' रािश की कें Zीय कर, , , , राज्य कर, , , , संघ राज्य क्षेत्र कर और एकीकृ त कर के इनपुट टैक्स Xे डिट के िलए अलग से गणना की जाएगी और प्ररूप जीएसटीआर-3333ख में घोषणा या प्ररूप जीएसटी डीआरसी- 03030303 के माध्यम से की जाएगी;";;";;";;";

च. खCड (ड) में, ", ", ", "पंजीकृ त Uक्ति की आउटपुट कर देयता में जोड़ा गया"""" शब्दों के िलए, ", ", ", "प्ररूप जीएसटीआर-3333ख में घोषणा या प्ररूप जीएसटी डीआरसी-03030303 के माध्यम से पंजीकृ त Uक्ति द्वारा उत्Xिमत"""" शब्दों को प्रतिस्थािपत किया जाएगा;;;;

((((ख) उप िनयम (2) 2) 2) 2) में, ", ", ", "इनपुट टैक्स Xे डिट"""" शब्दों के िलए, ", ", ", "उक्त अिधिनयम की अनुसूची II II II II के पैराKाफ 5555 के उपवाक्य (ख) के अंतर्गत आने वाली सेवाओं की आपूNत के मामले को छोड़कर, , , , इनपुट टैक्स Xे डिट"""" शब्दों को प्रतिस्थािपत किया जाएगा;;;;

((((ग) उप िनयम (2) 2) 2) 2) के खCड (क) में, ", ", ", "पंजीकृ त Uक्ति की आउटपुट कर देयता में जोड़ा गया"""" शब्दों के िलए, ", ", ", "प्ररूप जीएसटीआर-3333ख में घोषणा या प्ररूप जीएसटी डीआरसी-03030303 के माध्यम से पंजीकृ त Uक्ति द्वारा उत्Xिमत"""" शब्दों को प्रतिस्थािपत किया जाएगा;;;;

((((घ) उप िनयम (2) 2) 2) 2) के बाद, , , , निम्निलिखत उप नियमों का समावेश किया जाएगा, , , , अर्थात्,,,,----

""""(3) (3) (3) (3) उक्त अिधिनयम की अनुसूची II II II II के पैराKाफ 5555 के उपवाक्य (ख) के अंतर्गत आने वाली सेवाओं की आपूNत के मामले में, , , , उप-िनयम (1) 1) 1) 1) के तहत निर्धारित इनपुट टैक्स की अंितम गणना की जाएगी, , , , ऐसी प्रत्येक प्रोजेक्ट से संबंिधत जिनमें 1111 अप्रैल, 2019, 2019, 2019, 2019 को %ए कर में दरों के परिवर्तन के कारण, , , , अिधसूचना सं. 11/2017 11/2017 11/2017 11/2017 –––– राज्य कर (दर), 30, 30, 30, 30 जून, 2017, , 2017, , 2017, , 2017, यथा संशोिधत, , , , के अनुसार, , , , इनपुट टैक्स Xे डिट का कोई बदलाव नहB आया है 1111 जुलाई, , , , 2017, 2017, 2017, 2017, या प्रोजेक्ट के शुरू होने की ितिथ, , , , जो भी बाद में है, , , , से लेकर प्रोजेक्ट के पूरा होने या पहले कब्जे की ितिथ,,,,जो भी पहले हो, , , , उस वित्तीय वर्ष जिसमें पूरा होने का प्रमाण पत्र जारी किया गया हो या प्रोजेक्ट का पहल कब्जा िलया गया हो, , , , के अKिम वित्तीय वर्ष के सितम्बर माह तक, , , , उक्त उप-िनयम के अनुरूप है की जाएगी, , , , इस संशोधन के साथ कि E / F E / F E / F E / F के मूल्य की गणना निम्नलिखित E E E E और F F F F के मान से की जाएगी:

E = E = E = E = अपाटर्मेंट का एKीगेट कापSट एरिया, , , , िजसका निर्माण अपाटर्मेंट के टैक्स प्लस एKीगेट कापSट एरिया से छू ट देता है, , , , िजसका निर्माण टैक्स से छू ट नहB है, , , , लेकिन िजसे पूरा होने के प्रमाण पत्र या पहले कब्जे के जारी होने की तारीख तक बुक नहB किया गया है प्रोजेक्ट का, , , , जो भी पहले हो:

F = F = F = F = प्रोजेक्ट में अपाटर्मेंट का कु ल कालीन क्षेत्र;;;;

तथा,,,,----

((((क) जहां 'D1' 'D1' 'D1' 'D1' और 'D2' 'D2' 'D2' 'D2' के संबंध में अंत में गणना की गई राशियों का कु ल योग 'D1' 'D1' 'D1' 'D1' और 'D2' 'D2' 'D2' 'D2' के संबंध में उप- िनयम (1) 1) 1) 1) के तहत निर्धारित राशियों के कु ल योग से अिधक है, , , , ऐसी अतिरिक्त रािश वित्तीय वर्ष, , , , जिसमें पूरा होने का प्रमाण पत्र जारी किया जाता है या प्रोजेक्ट का पहला क़ब्ज़ा होता है, , , , की समाप्ति के बाद के िसतंबर के महीने तक, , , , प्ररूप जीएसटीआर-3333ख में घोषणा या प्ररूप जीएसटी डीआरसी-03030303 के माध्यम से पंजीकृ त Uक्ति द्वारा उत्Xिमत किया जाना है, , , , और उक्त Uक्ति धारा 50505050 की उप-धारा (1) 1) 1) 1) में निYदष्ट दर पर उक्त अतिरिक्त रािश पर ब्याज के भुगतान के िलए उत्तरदायी होगा, , , , अKिम वित्तीय वर्ष के अप्रैल के पहले दिन से भुगतान की तारीख तक; ; ; ; या

((((ख) जहां ''D1' ''D1' ''D1' ''D1' और ''D2' ''D2' ''D2' ''D2' के संबंध में उप-िनयम (1) 1) 1) 1) के तहत निर्धारित रािश का कु ल योग ''D1' ''D1' ''D1' ''D1' और ''D2' ''D2' ''D2' ''D2' के संबंध में अंितम गणना से अिधक है, , , , ऐसी अतिरिक्त रािश का दावा पंजीकृ त Uक्ति द्वारा Xे डिट के रूप में, , , , उस वित्तीय वर्ष, , , , जिसमें पूरा होने का प्रमाण पत्र जारी किया जाता है या प्रोजेक्ट का पहला क़ब्ज़ा होता है, , , , की समाप्ति के बाद के िसतंबर के महीने तक के रीटर्न में किया जायेगा।

(4) (4) (4) (4) अिधिनयम की अनुसूची II II II II के पैराKाफ 5555 के उपवाक्य (ख) के अंतर्गत आने वाली सेवाओं की आपूNत के मामले में, , , , उप-िनयम (1) 1) 1) 1) के तहत निर्धारित इनपुट टैक्स की अंितम गणना आवासीय अचल संपत्ति के अलावा प्रत्येक प्रोजेक्ट में वाणिज्यिक भाग के िलए की जाएगी, , , , जिनमें 1111 अप्रैल, 2019, 2019, 2019, 2019 को %ए कर में दरों के परिवर्तन के कारण, , , , अिधसूचना सं. 11/2017 11/2017 11/2017 11/2017 –––– राज्य कर (दर), , , , दिनांक 30303030 जून, 2017, , 2017, , 2017, , 2017, यथा संशोिधत, , , , के अनुसार, , , , इनपुट टैक्स Xे डिट का बदलाव आया है, 1, 1, 1, 1 जुलाई, 2017, , 2017, , 2017, , 2017, या प्रोजेक्ट के शुरू होने की ितिथ, , , , जो भी बाद में है, , , , से लेकर प्रोजेक्ट के पूरा होने या पहले कब्जे की ितिथ,,,,जो भी पहले हो, , , , उस वित्तीय वर्ष जिसमें पूरा होने का प्रमाण पत्र जारी किया गया हो या प्रोजेक्ट का पहल कब्जा िलया गया हो, , , , के अKिम वित्तीय वर्ष के सितम्बर माह तक, , , , निम्नलिखित तरीके से की जाएगी, , , , ----

((((क) प्रोजेक्ट में वाणिज्यिक हिस्से पर समान Xे डिट की कु ल रािश (C3aggregate_comm) C3aggregate_comm) C3aggregate_comm) C3aggregate_comm) की गणना निम्नानुसार की जाएगी,,,,

C3aggregate_comm = [C3aggregate_comm = [C3aggregate_comm = [C3aggregate_comm = [उप-िनयम (1) 1) 1) 1) के तहत निर्धारित C3C3C3C3 की राशियों की कु ल रािश 1111 जुलाई, 2017, 2017, 2017, 2017 से शुरू होकर 31313131 मार्च, 2019, 2019, 2019, 2019 तक के िलए x (Ax (Ax (Ax (ACCCC / A/ A/ A/ ATTTT)] + [)] + [)] + [)] + [उप-िनयम (1) 1) 1) 1) के तहत निर्धारित C3C3C3C3 की राशियों की4 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] कु ल रािश जो कि 1111 अप्रैल, 2019, 2019, 2019, 2019 से लेकर प्रोजेक्ट के पूरा होने तक अथवा प्रोजेक्ट के पहले कब्जे की तारीख तक, , , , जो भी पहले हो]

जहां, , , , ----

AAAACCCC= = = = प्रोजेक्ट में वाणिज्यिक अपाटर्मेंट का कु ल कालीन क्षेत्र

AAAATTTT= = = = प्रोजेक्ट में सभी अपाटर्मेंट का कु ल कालीन क्षेत्र

((((ख) प्रोजेक्ट में वाणिज्यिक हिस्से पर अंितम पात्र आम Xे डिट की रािश (C3final_comm) C3final_comm) C3final_comm) C3final_comm) की गणना निम्नानुसार की जाएगी

C3final_comm = C3aggregate_comm x (E / F) C3final_comm = C3aggregate_comm x (E / F) C3final_comm = C3aggregate_comm x (E / F) C3final_comm = C3aggregate_comm x (E / F)

जहां, , , , ----

E = E = E = E = वाणिज्यिक अपाटर्मेंTस का कु ल कालीन क्षेत्र जो पूरा होने के प्रमाण पत्र जारी करने या प्रोजेक्ट के पहले कब्जे की तारीख तक बुक नहB किया गया है, , , , जो भी पहले हो।

F = AC = F = AC = F = AC = F = AC = प्रोजेक्ट में वाणिज्यिक अपाटर्मेंट का कु ल कालीन क्षेत्र

((((ग) जहां C3aggregate_comm C3final_commC3aggregate_comm C3final_commC3aggregate_comm C3final_commC3aggregate_comm C3final_commसे अिधक है, , , , इस तरह की अिधकता वित्तीय वर्ष के अंत के बाद िसतंबर माह में, , , , प्ररूप जीएसटीआर-3333ख में घोषणा या प्ररूप जीएसटी डीआरसी-03030303 के माध्यम से पंजीकृ त Uक्ति द्वारा उत्Xिमत किया जाना है, , , , जिसमें पूरा होने का प्रमाण पत्र जारी किया गया है या पहला कब्जा हो । प्रोजेक्ट का स्थान लेता है और उक्त Uक्ति, , , , अKिम वित्तीय वर्ष के अप्रैल के पहले दिन से लेकर भुगतान की तारीख के िलए धारा 50505050 की उप-धारा (1) 1) 1) 1) में निYदष्ट दर पर उक्त अतिरिक्त रािश पर ब्याज का भुगतान करने के िलए उत्तरदायी होगा। , C3final_comm, C3aggregate_comm से अिधक है, , , , ऐसी अतिरिक्त रािश का दावा उस पंजीकृ त Uक्ति ((((घ) जहां, C3final_comm, C3aggregate_comm , C3final_comm, C3aggregate_comm , C3final_comm, C3aggregate_comm द्वारा Xे डिट के रूप में, , , , उस वित्तीय वर्ष, , , , जिसमें पूरा होने का प्रमाण पत्र जारी किया जाता है या प्रोजेक्ट का पहला क़ब्ज़ा होता है, , , , की समाप्ति के बाद के िसतंबर के महीने तक के रीटर्न में किया जायेगा।

(5) (5) (5) (5) उप-िनयम (1) 1) 1) 1) के तहत निर्धारित इनपुट टैक्स की अंितम गणना उन आरआरईपी के पूरा होने या पहले कब्जे पर, , , , जिनमें 1111 अप्रैल, 2019, 2019, 2019, 2019 को %ए कर में दरों के परिवर्तन के कारण, , , , अिधसूचना सं. 11/2017 11/2017 11/2017 11/2017 –––– राज्य कर (दर), , , , दिनांक 30303030 जून, 2017, , 2017, , 2017, , 2017, यथा संशोिधत, , , , के अनुसार, , , , इनपुट टैक्स Xे डिट का बदलाव आया है, , , , करने की आवश्यकता नहB होगी ।

(6) (6) (6) (6) जहां किसी भी इनपुट या इनपुट सेवा का उपयोग एक से अिधक प्रोजेक्ट के िलए किया जाता है, , , , ऐसे इनपुट या इनपुट सेवा के संबंध में इनपुट टैक्स Xे डिट प्रत्येक प्रोजेक्ट को उिचत आधार पर सbपे जाएंगे और उप-िनयम (3) 3) 3) 3) के अनुसार प्रत्येक प्रोजेक्ट से संबंिधत Xे डिट उत्Xमण किया जाएगा।""""।

4. 4. 4. 4. उक्त नियमों में, 1, 1, 1, 1 अप्रैल 2019201920192019 से, , , , िनयम 43434343 में, , , , ----

(i) (i) (i) (i) उप िनयम (1) 1) 1) 1) में, , , , ----

((((क) उपवाक्य (क) में, , , , शब्द और आंकड़े "फॉर्म जीएसटीआर -2" 2" 2" 2" के बाद, , , , निम्नलिखित शब्द और आंकड़े "और फॉर्म जीएसटीआर -3333ख" प्रतिस्थपित किया जाएगा ;;;;

((((ख) उपवाक्य (ख) में, , , , शब्द और आंकड़े "फॉर्म जीएसटीआर -2" 2" 2" 2" के बाद, , , , निम्नलिखित शब्द और आंकड़े "और फॉर्म जीएसटीआर -3333ख " प्रतिस्थपित किया जाएगा;;;;

((((ग) उपवाक्य (ख) के बाद, , , , निम्नलिखित स्पष्टीकरण प्रतिस्थपित किया जाएगा यथा -

"स्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरण:::: इस उपवाक्य के उद्देश्य के िलए एतद् द्वारा यह स्पष्ट किया जाता है कि उक्त अिधिनयम की ँजीगत अनुसूची II के पैराKाफ 5 के उपवाक्य (ख) के अंतर्गत आने वाली सेवाओं की आपूNत के मामले में, , , , पू वस्तुओं के संबंध में इनपुट टैक्स की रािश िजसका उपयोग िवशेष रूप से यारियायती आपूNत से भिन्न अन्य आपूNत प्रभावित करने के िलए जिसमें शून्य रेटेड आपूNत आती है, , , , उपयोग निर्माण चरण के दौरान शून्य होगा, , , , क्योंकि पू ँजीगत वस्तुओं का उपयोग पूर्णता प्रमाण पत्र जारी करने की ितिथ या प्रोजेक्ट का पहला कब्जा, , , , जो भी पहले हो, , , , से पहले बुक किए गए अपाटर्मेंट के निर्माण के िलए तथा जिन्हें उक्त ितिथ तक बुक नहB किया गया हो के िलए समान तौर पर किया जाएगा ।""""[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 5 ((((घ) उपवाक्य (छ) में, , , , ----

(i) "F' जो कि कु ल कारोबार है"""" के बाद, ", ", ", "राज्य में" शब्द प्रतिस्थापित किया जाएगा ;;;;

(ii) मौजूदा परंतुक से पहले निम्नलिखित परंतुक प्रतिस्थापित किया जाएगा यथा :

""""बशतS अिधिनयम की अनुसूची II II II II के पैराKाफ 5555 के उपवाक्य (ख) के अंतर्गत आने वाली सेवाओं की आपूNत के िलए, , , , कर अविध के िलए 'E/F' 'E/F' 'E/F' 'E/F' के मूल्य की गणना प्रत्येक प्रोजेक्ट के िलए अलग से की जाएगी, E , E , E , E और F F F F का मान्य इस प्रकार है ;;;;

E = E = E = E = अपाटर्मेंट का एKीगेट कापSट एरिया, , , , िजसका निर्माण अपाटर्मेंट के टैक्स प्लस एKीगेट कापSट एरिया से छू ट देता है, , , , िजसका निर्माण टैक्स से छू ट नहB है, , , , लेकिन िजसे प्रोजेक्ट के पूरा होने के प्रमाण पत्र के जारी होने की तारीख या पहले कब्जे, , , , जो भी पहले हो, , , , तक बुक नहB किया गया है,;,;,;,;

F = F = F = F = प्रोजेक्ट में अपाटर्मेंट का कु ल कालीन क्षेत्र;;;;

स्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरण 1: कर अविध में, , , , जिसमें पूर्णता प्रमाण पत्र जारी करने या प्रोजेक्ट के पहले कब्जे में होना, E , E , E , E के मूल्य में अपाटर्मेंट का कु ल कालीन क्षेत्र भी शािमल होगा, , , , जो पूर्णता प्रमाण पत्र जारी करने की तारीख तक बुक नहB किया गया है या प्रोजेक्ट पर पहला कब्जा हो गया हो, , , , जो भी पहले हो;;;;

स्पस्पस्पस्पष्टीष्टीष्टीष्टीकरणकरणकरणकरण 2: अिधसूचना सं. 11/201711/201711/201711/2017---- राज्य कर (दर), , , , िजसे सं0000फा0 03(15)/0 03(15)/0 03(15)/0 03(15)/वित्त(राज0000----1)/20171)/20171)/20171)/2017---- 18/18/18/18/डी.एस.-VI/381VI/381VI/381VI/381 दिनांक 30303030 जून, 2017, 2017, 2017, 2017 के तहत दिल्ली के राजपत्र, , , , असाधारण, , , , के भाग IV, IV, IV, IV, में प्रकाशित किया गया था, , , , के पैराKाफ 4444 के स्पष्टीकरण (iv) iv) iv) iv) की दृष्टि से "E" "E" "E" "E" के मूल्य की गणना में उस अपाटर्मेंTस के कापSट एरिया को भी शािमल किया जाएगा िजसके निर्माण पर अिधसूचना सं. 11/201711/201711/201711/2017---- राज्य कर (दर), , , , यथा संशोिधत, , , , िजसे सं0000फा0 03(15)/0 03(15)/0 03(15)/0 03(15)/वित्त(राज0000----1)/20171)/20171)/20171)/2017----18/18/18/18/डी.एस.-VI/381VI/381VI/381VI/381 दिनांक 30303030 जून, 2017, 2017, 2017, 2017 के तहत दिल्ली के राजपत्र, , , , असाधारण के भाग IV, IV, IV, IV, में प्रकाशित किया गया था, , , , की सारणी के Xम सं. 3333 के समक्ष के मद (i), (ia), (ib), (ic) i), (ia), (ib), (ic) i), (ia), (ib), (ic) i), (ia), (ib), (ic) या (id) id) id) id) में विनिYदष्ट दर से कर का भुगतान किया जाता है या भुगतान किया जाना चािहए।"""";;;;

(iii) (iii) (iii) (iii) मौजूदा परंतुक में, ", ", ", "बशतS" शब्द के स्थान पर, ", ", ", "परन्तुक यह कि" शब्दों को प्रतिस्थापित किया जाएगा;;;;

((((ङ) उपवाक्य (ज) के बाद, , , , निम्नलिखित उपवाक्य को प्रतिस्थापित किया जाएगा, , , , यथा -

"(I) Te "(I) Te "(I) Te "(I) Te की गणना कें Zीय कर, , , , राज्य कर, , , , संघ राज्य कर और एकीकृ त कर के इनपुट टैक्स Xे डिट के िलए अलग से की जाएगी और प्ररूप जीएसटीआर-3333ख में घोिषत की जाएगी।"

(ii) (ii) (ii) (ii) निम्नलिखित उप नियमों के बाद उप िनयम (2) 2) 2) 2) को अंत:स्थापित किया जाएगा, , , , यथा -

""""(2) (2) (2) (2) अिधिनयम की अनुसूची II II II II के पैरा 5 (5 (5 (5 (ख) के अंतर्गत की गई सेवाओं की आपूNत के मामले में, , , , छू ट दी गई आपूNत (Tefinal) Tefinal) Tefinal) Tefinal) के िलए सामान्य समान Xे डिट की रािश की गणना प्रोजेक्ट के शुरू होने से पूरी अविध के िलए या 1.7.2017, 1.7.2017, 1.7.2017, 1.7.2017, जो भी बाद में हो से लेकर प्रोजेक्ट के पूरा होने या पहले कब्जे, , , , जो भी पहले हो, , , , प्रत्येक प्रोजेक्ट के िलए अलग-अलग, , , , वित्तीय वर्ष के अंत के बाद िसतंबर के महीने के िलए रिटर्न की प्रस्तुत करने की िनयत तारीख से पहले जिसमें पूर्णता प्रमाण पत्र जारी किया गया है या पहला कब्ज़ा निम्नानुसार अंितम रूप से कि जाएगी:

TeTeTeTefinalfinalfinalfinal= [(E1 + E2 + E3) / F] X Tc= [(E1 + E2 + E3) / F] X Tc= [(E1 + E2 + E3) / F] X Tc= [(E1 + E2 + E3) / F] X Tcfinalfinalfinalfinal,,,,

जहां,,,,----

E1 = E1 = E1 = E1 = अपाटर्मेंट का कु ल कालीन क्षेत्र, , , , िजसका निर्माण कर से मुक्त है

E2 = E2 = E2 = E2 = अपाटर्मेंट का कु ल कालीन क्षेत्र, , , , जिसकी आपूNत आंिशक रूप से छू ट और आंिशक रूप से कर योग्य है, , , , परिणामस्वरूप 01.04.201901.04.201901.04.201901.04.2019 को कर की दरों में परिवर्तन किया जाएगा, , , , जिसकी गणना निम्नानुसार की जाएगी, , , , ----

E2 = [E2 = [E2 = [E2 = [ऐसे अपाटर्मेंट का कालीन क्षेत्र] x [V1 / (V1 + V2)], x [V1 / (V1 + V2)], x [V1 / (V1 + V2)], x [V1 / (V1 + V2)], ----

जहां,,,,----

V1V1V1V1 ऐसे अपाटर्मेंट की आपूNत का कु ल मूल्य है जो कर से मुक्त था; ; ; ; तथा6 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] V2V2V2V2 ऐसे अपाटर्मेंट की आपूNत का कु ल मूल्य है जो कर योग्य था

E3 = E3 = E3 = E3 = अपाटर्मेंट का कु ल कालीन क्षेत्र, , , , िजसका निर्माण कर से मुक्त नहB है, , , , लेकिन पूरा होने के प्रमाण पत्र जारी करने या प्रोजेक्ट के पहले कब्जे की तारीख तक बुक नहB किया गया है, , , , जो भी पहले हो:

F = F = F = F = प्रोजेक्ट में अपाटर्मेंट के कु ल कालीन क्षेत्र;;;;

ँजीगत वस्तुओं

ंजीगत वस्तुओं के संबंध में Afinal Afinal Afinal Afinal का समुfय और प्रत्येक पू Tcfinal = Tcfinal = Tcfinal = Tcfinal = प्रोजेक्ट में प्रयुक्त सभी पू के िलए Afinal Afinal Afinal Afinal की गणना निम्नानुसार होगी,,,,

Afinal = Ax Afinal = Ax Afinal = Ax Afinal = Ax ((((िजतने महीनों के िलए पू ंजीगत वस्तुओं का उपयोग प्रोजेक्ट के िलए किया जाएगा / 60)60)60)60) तथा,,,,----

((((क) जहां TeTeTeTefinalfinalfinalfinal का मूल्य उप-िनयम (1) 1) 1) 1) के तहत प्रत्येक कर अविध के िलए निर्धारित Te Te Te Te की मात्रा से अिधक है, , , , इस तरह की अिधकता महीने के बाद के महीने में पंजीकृ त Uक्ति के आउटपुट कर दायित्व सितम्बर के बाद नहB जोड़ा जाएगा। वित्तीय वर्ष के अंत में, , , , जिसमें पूरा होने का प्रमाण पत्र जारी किया जाता है या पहली कब्जा प्रोजेक्ट की जगह लेता है और उक्त Uक्ति धारा 50505050 उप-धारा (1) 1) 1) 1) में निYदष्ट दर पर उक्त अतिरिक्त रािश पर ब्याज का भुगतान करने के िलए उत्तरदायी होगा। भुगतान की तारीख अKिम वित्तीय वर्ष के अप्रैल के पहले दिन से आरम्भ होगी ; ; ; ; या ((((ख) जहां उप-िनयम (1) 1) 1) 1) के तहत प्रत्येक कर अविध के िलए निर्धारित से की मात्राओं का एकत्रीकरण TeTeTeTefinalfinalfinalfinal से अिधक है, , , , ऐसी अतिरिक्त रािश का दावा पंजीकृ त Uक्ति द्वारा Xे डिट के रूप में एक महीने के िलए कर सके गा, , , , जो कि जो बाद के िसतंबर महीने के बाद नहB होगा। वित्तीय वर्ष का अंत जिसमें पूरा होने का प्रमाण पत्र जारी किया जाता है या प्रोजेक्ट पर पहला कब्जाहो गया हो।

स्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरणस्पष्टीकरण ।।।।- TeTeTeTefinalfinalfinalfinal की गणना के प्रयोजन से, , , , महीने का हिस्सा एक पूरे महीने के रूप में माना जाएगा। (3) (3) (3) (3) कें Zीय टैक्स, , , , राज्य कर, , , , कें Zशासित प्रदेश कर और एकीकृ त कर के इनपुट टैक्स Xे डिट के िलए TeTeTeTefinalfinalfinalfinal और TcTcTcTcfinalfinalfinalfinal सभी की अलग से गणना की जानी चािहए।

ंजीगत सामान का उपयोग एक से अिधक प्रोजेक्ट के िलए किया जाता है, , , , ऐसे पू

(4) (4) (4) (4) जहां किसी भी पू ंजीगत सामान के संबंध में इनपुट टैक्स Xे डिट प्रत्येक प्रोजेक्ट को उिचत आधार पर सbपे जाएंगे और प्रत्येक प्रोजेक्ट से संबंिधत Xे डिट उत्Xमण उप-िनयम (2) 2) 2) 2) के अनुसार किया जाएगा।

ंजीगत सामान का उपयोग प्रोजेक्ट के पूरा होने पर शेष रहता है, , , , ंजीगत वस्तुओं का आगे भी (5) (5) (5) (5) जहां प्रोजेक्ट के िलए उपयोग किए गए किसी भी पू शेष जीवन के िलए इनपुट टैक्स Xे डिट का लाभ उस प्रोजेक्ट पर लगाया जाएगा, , , , जिसमें पू उपयोग किया जाता है।"""";;;;

(iii) (iii) (iii) (iii) स्पष्टीकरण को अब """"स्पष्टीकरण 1" 1" 1" 1" िलखा जायेगा और इस प्रकार िलखे गये स्पष्टीकरण 1111 के प:ात निम्नलिखित स्पष्टीकरण को अंतः स्थापित किया जायेगा।

""""स्पष्टीकरण 2: 2: 2: 2: िनयम 42424242 और इस िनयम के िलए, , , , ----

(i) (i) (i) (i) """"अपाटर्मेंट" शब्द का अर्थ वही होगा जो कि (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016, 2016, 2016, 2016 में निYदष्टि किया गया है।

(ii) (ii) (ii) (ii) " " " " प्रोजेक्ट" शब्द का अर्थ रियल एस्टेट प्रोजेक्ट या आवासीय रियल एस्टेट प्रोजेक्ट होगा।

(iii) (iii) (iii) (iii) """"रियल एस्टेट प्रोजेक्ट (आरईपी)" शब्द का अर्थ वही होगा जो कि (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016, 2016, 2016, 2016 में निYदष्टि किया गया है।

(iv) (iv) (iv) (iv) """"आवासीय रियल एस्टेट प्रोजेक्ट (आरआरईपी)" शब्द का अर्थ एक आरईपी होगा, , , , जिसमें वाणिज्यिक अपाटर्मेंट के कापSट क्षेत्र आरईपी में सभी अपाटर्मेंट के कु ल कापSट क्षेत्र का 15%15%15%15% से अिधक नहB है।

(v) (v) (v) (v) """"प्रवर्तक (प्रमोटर)" शब्द का अर्थ वही होगा जो कि (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016, 2016, 2016, 2016 में निYदष्ट किया गया है।

(vi) (vi) (vi) (vi) """"आवासीय अपाटर्मेंट" शब्द का अर्थ आवासीय उपयोग के िलए अभिप्रेत अपाटर्मेंट जैसा कि रेरा या सक्षम प्राधिकारी को घोिषत किया गया है;;;;

(vii) (vii) (vii) (vii) """"वाणिज्यिक अपाटर्मेंट" का अर्थ वही होगा जो कि आवासीय अपाटर्मेंट से भिन्न एक अपाटर्मेंट होगा;;;;

(viii) (viii) (viii) (viii) """"सक्षम प्राधिकारी" की परिभाषा "आवासीय अपाटर्मेंट" में दिखाई देती है, , , , से अभिप्रायः ऐसे स्थानीय प्राधिकारी या अन्य किसी प्राधिकारी से है िजसका सृजन या स्थापना ऐसे किसी कानून के अंतर्गत की गयी हो जो उस समय के न्Z सरकार या राज्य सरकार या संघ राज्य क्षेत्र की सरकार के द्वारा लागू किये गये हों, , , , और जो कि अपने अिधकार क्षेत्र में ऐसे भू-खCड पर प्राधिकार रखता हो और िजसको ऐसे अचल संपत्ति पर डेवलपमेंट कार्य की अनुमित देने की शक्ति प्राप्त हो।

(ix) (ix) (ix) (ix) """"रियल एस्टेट िविनयामक प्राधिकरण" शब्द का अर्थ कें Z या राज्य सरकार द्वारा रियल एस्टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 (2016, 2016 (2016, 2016 (2016, 2016 (2016 की संख्या 16) 16) 16) 16) की धारा 20 (1) 20 (1) 20 (1) 20 (1) के तहत स्थापित प्राधिकरण होगा। (x) (x) (x) (x) """"कालीन क्षेत्र (कापSट एरिया)" शब्द का अर्थ वही है जो कि (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016, 2016, 2016, 2016 में निYदष्ट किया गया है।

(xi) (xi) (xi) (xi) """"एक अपाटर्मेंट जो पूरा होने के प्रमाण पत्र जारी करने की ितिथ पर बुक किया गया हो या प्रोजेक्ट के पहले कब्जे"""" का मतलब होगा एक अपाटर्मेंट जो निम्नलिखित सभी तीन शतi को पूरा करता हो, , , , यथा- ((((क) अपाटर्मेंट सेवा के निर्माण की आपूNत का हिस्सा उक्त ितिथ को या उससे पहले आपूNत का समय है; ; ; ; तथा ((((ख) उक्त ितिथ को या उससे पहले पंजीकृ त Uक्ति के बैंक खाते में कम से कम एक किस्त के बराबर की रािश जमा करवा दी गई हो; ; ; ;

((((ग) उक्त ितिथ को अथवा उससे पहले आवंटन पत्र या बिXी समझौते या अपाटर्मेंट के किसी अन्य समान दस्तावेज की साjय बुkकग जारी कर दी गई हो ।

(xii) (xii) (xii) (xii) शब्द "चल रही प्रोजेक्ट" शब्दावली का वही अर्थ होगा जो इसके िलए अिधसूचना सं. 11/201711/201711/201711/2017---- राज्य कर (दर), , , , दिनांक 30303030 जून, 2017, , 2017, , 2017, , 2017, यथा संशोिधत, , , , िजसे सं0000फा0 03(15)/0 03(15)/0 03(15)/0 03(15)/वित्त(राज0000----1)/20171)/20171)/20171)/2017----18/18/18/18/डी.एस.- VI/381VI/381VI/381VI/381 दिनांक 30303030 जून, 2017, 2017, 2017, 2017 के तहत प्रकाशित किया गया था, , , , में दिया गया हो।

(xiii) (xiii) (xiii) (xiii) "01.04.2019"01.04.2019"01.04.2019"01.04.2019 को या उसके बाद शुरू होने वाली प्रोजेक्ट"""" शब्दावली का वही अर्थ होगा जो इसके िलए अिधसूचना सं. 11/201711/201711/201711/2017---- राज्य कर (दर), , , , दिनांक 30303030 जून, 2017, , 2017, , 2017, , 2017, यथा संशोिधत, , , , िजसे सं0000फा0 0 0 0 03(15)/03(15)/03(15)/03(15)/वित्त(राज0000----1)/20171)/20171)/20171)/2017----18/18/18/18/डी.एस.-VI/381VI/381VI/381VI/381 दिनांक 30303030 जून, 2017, 2017, 2017, 2017 के तहत प्रकाशित किया गया था, , , , में दिया गया हो।"""" ।

5. 5. 5. 5. उक्त नियमों में िनयम 88888888 के प:ात् निम्नलिखित िनयम अंत:स्थापित किया जाएगा, , , , अर्थात् :--

""""िनयम 88888888क. इनपुट कर प्रत्यय के उपयोग का आदेश————एकीकृ त कर के मद्दे इनपुट कर प्रत्यय का प्रथमत: उपयोग एकीकृ त कर के संदाय के िलए किया जाएगा और शेष रकम यदि कोई है तो उसका उपयोग, , , , यथास्थिति, , , , कें Zीय कर और राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर, , , , इसी Xम में किया जाएगा :

परंतु कें Zीय कर और राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर के मद्दे इनपुट कर प्रत्यय का उपयोग, , , , यथास्थिति, , , , कें Zीय कर और राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर के िलए के वल एकीकृ त कर के मद्दे उपलब्ध इनपुट कर प्रत्यय का पहले पूर्णतया उपयोग किए जाने के प:ात् किया जाएगा ।""""।

6. 6. 6. 6. 1111 अप्रैल, 2019, 2019, 2019, 2019 से उक्त नियमों में िनयम 100100100100 के स्थान पर निम्नलिखित िनयम रखा जाएगा, , , , अर्थात् :-- """"100. 100. 100. 100. कितपयकितपयकितपयकितपय मामलोंमामलोंमामलोंमामलों मेंमेंमेंमें निर्धारणनिर्धारणनिर्धारणनिर्धारण—(1) (1) (1) (1) धारा 62626262 की उपधारा (1) 1) 1) 1) के अधीन निर्धारण आदेश प्ररूप जीएसटी एएसएमटी-13131313 में जारी किया जाएगा और उसका सारांश प्ररूप जीएसटी डीआरसी-07070707 में इलैक्ट्रानिक रूप में अपलोड किया जाएगा ।

(2) (2) (2) (2) समुिचत अिधकारी कराधेय Uक्ति को धारा 63636363 के उपबंधों के अनुसार प्ररूप जीएसटी एएसएमटी-14141414 में एक सूचना जारी करेगा, , , , जिसमें वह आधार अंतNवष्ट होंगे िजनके आधार पर सवmत्तम निर्णय के आधार पर निर्धारण किए जाने का प्रस्ताव है तथा उसके सारांश की तामील इलैक्ट्रानिक रूप से प्ररूप जीएसटी डीआरसी-01010101 में भी की जाएगी और ऐसे Uक्ति को उसका प्रत्युत्तर, , , , यदि कोई हो, , , , प्रस्तुत करने के िलए 15151515 दिन का समय अनुnात करने के प:ात्, , , , प्ररूप जीएसटी एएसएमटी-15151515 में आदेश पारित करेगा और उसके सारांश को इलैक्ट्रानिक रूप से प्ररूप जीएसटी डीआरसी-07070707 में अपलोड किया जाएगा ।

(3) (3) (3) (3) धारा 64646464 की उपधारा (1) 1) 1) 1) के अधीन निर्धारण आदेश प्ररूप जीएसटी एएसएमटी-16161616 में जारी किया जाएगा और उसके सारांश को इलैक्ट्रानिक रूप से प्ररूप जीएसटी डीआरसी-07070707 में अपलोड किया जाएगा ।8 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] (4) (4) (4) (4) धारा 64646464 की उपधारा (2) 2) 2) 2) में निYदष्ट Uक्ति निर्धारण आदेश का प्रतिसंहरण करने के िलए प्ररूप जीएसटी एएसएमटी-17171717 में आवेदन कर सके गा ।

(5) (5) (5) (5) यथास्थिति, , , , प्रतिसंहरण आदेश या धारा 64646464 की उपधारा (2) 2) 2) 2) के अधीन आवेदन अस्वीकार करने का आदेश प्ररूप जीएसटी एएसएमटी-18181818 में जारी किया जाएगा ।""""।

7. 7. 7. 7. 1111 अप्रैल, 2019, 2019, 2019, 2019 से उक्त नियमों के िनयम 142142142142 के स्थान पर निम्नलिखित िनयम रखा जाएगा, , , , अर्थात् :-- """"142. 142. 142. 142. अिधिनयम के अधीन रकमों की मांग के िलए सूचना और आदेश————(1) (1) (1) (1) समुिचत अिधकारी निम्नलिखित के साथ,,,,--------

((((क) धारा 52525252 या धारा 73737373 या धारा 74747474 या धारा 76767676 या धारा 122122122122 या धारा 123123123123 या धारा 124124124124 या धारा 125125125125 या धारा 127127127127 या धारा 129129129129 या धारा 130130130130 के अधीन जारी सूचना के साथ इलैक्ट्रानिक रूप में उसके सारांश की प्ररूप जीएसटी डीआरसी-01010101 में तामील करते %ए, , , ,

((((ख) धारा 73737373 की उपधारा (3) 3) 3) 3) या धारा 74747474 की उपधारा (3) 3) 3) 3) के अधीन िववरण, , , , इलैक्ट्रानिक रूप में उसके सारांश की, , , , प्ररूप जीएसटी डीआरसी-01010101 में तामील करते %ए,,,, उसमें संदेय रकम के ब्यौरों को विनिYदष्ट करेगा ।

(2) (2) (2) (2) जहां सूचना या िववरण की तामील से पूर्व कर से प्रभार्य Uक्ति, , , , यथास्थिति, , , , कर, , , , ब्याज और धारा 74747474 की उपधारा (5) 5) 5) 5) के उपबंधों के अनुसार शास्ति का संदाय कर देता है या कोई Uक्ति अिधिनयम के उपबंधों के अनुसार कर, , , , ब्याज, , , , शास्ति या किसी अन्य शोध्य रकम का संदाय कर देता है तो वह समुिचत अिधकारी को प्ररूप जीएसटी डीआरसी-03030303 में ऐसे संदाय से सूिचत करेगा और समुिचत अिधकारी उक्त Uक्ति द्वारा किए गए संदाय की अभिस्वीकृ ति, , , , स्वीकृ ति प्ररूप जीएसटी डीआरसी-04040404 में जारी करेगा ।

(3) (3) (3) (3) जहां कर से प्रभार्य Uक्ति धारा 73737373 की उपधारा (8) 8) 8) 8) के अधीन, , , , यथास्थिति, , , , कर, , , , ब्याज और शास्ति का िनयम (1) 1) 1) 1) के अधीन सूचना की तामील के 30303030 दिन के भीतर धारा 74747474 की उपधारा (8) 8) 8) 8) के अधीन संदाय करता है या संबंिधत Uक्ति धारा 129129129129 की उपधारा (1) 1) 1) 1) में निYदष्ट रकम का माल और प्रवहन को निpq करने या जब्त करने के 14141414 दिन के भीतर संदाय करता है तो वह ऐसे संदाय की समुिचत Uक्ति को प्ररूप जीएसटी डीआरसी- 03030303 में संसूचना देगा तथा समुिचत अिधकारी उक्त सूचना के संबंध में कार्यवाहियों को समाप्त करने का प्ररूप जीएसटी डीआरसी-05050505 में आदेश जारी करेगा ।

(4) (4) (4) (4) धारा 73737373 की उपधारा (9), 9), 9), 9), धारा 74747474 की उपधारा (9) 9) 9) 9) या धारा 76767676 की उपधारा (3) 3) 3) 3) में निYदष्ट अrयावेदन या किसी धारा के अधीन जारी किसी सूचना का प्रत्युत्तर, , , , िजसके सारांश को उपिनयम (1) 1) 1) 1) के अधीन प्ररूप जीएसटी डीआरसी-01010101 में इलैक्ट्रानिक रूप में अपलोड किया गया है, , , , को प्ररूप जीएसटी डीआरसी-06060606 में प्रस्तुत किया जाएगा ।

(5) (5) (5) (5) धारा 52525252 या धारा 62626262 या धारा 63636363 या धारा 64646464 या धारा 73737373 या धारा 74747474 या धारा 75757575 या धारा 76767676 या धारा 122122122122 या धारा 123123123123 या धारा 124124124124 या धारा 125125125125 या धारा 127127127127 या धारा 129129129129 या धारा 130130130130 के अधीन जारी आदेश के सारांश को उसमें कर से प्रभार्य Uक्ति द्वारा संदेय कर, , , , ब्याज और संदेय शास्ति की रकम को विनिYदष्ट करते %ए प्ररूप जीएसटी डीआरसी-07070707 में इलैक्ट्रानिक रूप से अपलोड किया जाएगा । (6) (6) (6) (6) उपिनयम (5) 5) 5) 5) में निYदष्ट आदेश को वसूली का आदेश माना जाएगा ।

(7) (7) (7) (7) जहां आदेश परिशोधन आदेश को धारा 161161161161 के उपबंधों के अनुसार पारित किया गया है या सिस्टम में अपलोड किए गए आदेश का प्रतिसंहरण कर िलया गया है, , , , परिशोधन आदेश या परिसंहरण आदेश के सारांश को समुिचत अिधकारी द्वारा इलैक्ट्रानिक रूप से प्ररूप जीएसटी डीआरसी-08080808 में अपलोड किया जाएगा ।""""। 8. 8. 8. 8. 1111 अप्रैल, 2019, 2019, 2019, 2019 से उक्त नियमों में प्ररूप जीएसटी डीआरसी-01010101 के स्थान पर निम्नलिखित प्ररूप रखा जाएगा, , , , अर्थात् :-

3. प्रदाय का स्थान (पीओएस) के ब्यौरे के वल तभी अपेक्षित होंगे यदि मांग आईजीएसटी अधिनियम के अधीन की गई है ।"।

9. 1 अप्रैल, 2019 से उक्त नियमों के प्ररूप जीएसटी डीआरसी प्ररूप जीएसटी डीआरसी प्ररूप जीएसटी डीआरसी प्ररूप जीएसटी डीआरसी –––– 02020202 के स्थान पर निम्नलिखित प्ररूप रखा जाएगा, अर्थात्:–

(3) प्रदाय का स्थान (पीओएस) के ब्यौरे के वल तभी अपेक्षित होंगे यदि मांग आईजीएसटी अधिनियम के अधीन की गई है ।" ।

10. 1 अप्रैल, 2019 से उक्त नियमों के प्ररूप जीएसटी डीआप्ररूप जीएसटी डीआप्ररूप जीएसटी डीआप्ररूप जीएसटी डीआरसी रसी रसी रसी –––– 07070707 के स्थान पर निम्नलिखित प्ररूप रखा जाएगा, अर्थात् :–

अधिकारिता

पता

सेवा में,

......................(जीएसटीआईएन/पहचान)

.....................................नाम

..................................... (पता)

टिप्पण -

1. के वल लागू स्थानों को भरा जाए ।

2. उपरोक्त सारणी के स्तंभ सं. 2, 3, 4 और 5 अर्थात् कर दर, आवर्त और कर अवधि आnापक नहB है । 3. प्रदाय का स्थान (पीओएस) के ब्यौरे के वल तभी अपेक्षित होंगे यदि मांग आईजीएसटी अधिनियम के अधीन सृजित की गई है ।"।

11. 1 अप्रैल, 2019 से उक्त नियमों के प्ररूप जीएसटी डीआरसी प्ररूप जीएसटी डीआरसी प्ररूप जीएसटी डीआरसी प्ररूप जीएसटी डीआरसी –––– 08080808 के स्थान पर निम्नलिखित प्ररूप रखा जाएगा, अर्थात् :–

12. 1 अप्रैल, 2019 से उक्त नियमों के प्ररूप जीएसटी डीआरसी प्ररूप जीएसटी डीआरसी प्ररूप जीएसटी डीआरसी प्ररूप जीएसटी डीआरसी –––– 13131313 के स्थान पर निम्नलिखित प्ररूप रखा जाएगा, अर्थात् :–

तारीख और संदाय करने की तारीख के बीच की अविध के िलए ब्याज की गणना भी की गई है और आदेश में किथत शोध्यों के साथ संदत्त किया गया है ।

आपको यह भी सूिचत किया जाता है कि यदि आप इस आदेश के तामील की तारीख से 30 दिन के अविध के भीतर िववरणी प्रस्तुत करते हैं तो इस आदेश को प्रतिसं(cid:128)त किया गया समझा जाएगा ; अन्यथा पूवmक्त अविध के प:ात् बकाया शोध्यों की वसूली के िलए आपके विpq कार्यवाहियां आरंभ की जाएगी ।

हस्ताक्षर

नाम

पदनाम

अधिकारिता

पता

टिप्पण ----

1. के वल लागू स्थानों को भरा जाए ।

2. उपरोक्त सारणी के स्तंभ सं. 2, 3, 4 और 5 अर्थात् कर दर, आवर्त और कर अविध आnापक नहB है । 3. पूNत का स्थान (पीओएस) के ब्यौरे के वल तभी अपेक्षित होंगे यदि मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन सृिजत की गई है ।"।

13. 1 अप्रैल, 2019 से उक्त नियमों के प्ररूप जीएसटी एएसएमटी – 15 के स्थान पर निम्नलिखित प्ररूप रखा जाएगा, अर्थात् :–

14. 1 अप्रैल, 2019 से उक्त नियमों के प्ररूप जीएसटी एएसएमटी–16 के स्थान पर निम्नलिखित प्ररूप रखा जाएगा, अर्थात्:–

"जीएसटीजीएसटीजीएसटीजीएसटी एएसएमटीएएसएमटीएएसएमटीएएसएमटी – 16

[देखें िनयम 100(3)]

संदर्भ संख्या: तारीख:

सेवा में

_______________ (जीएसटीआई /आईडी )

_______________ नाम

_______________ (पता )

कर अविध :

:वित्त वर्ष[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 17

15. 1 अप्रैल, 2019 से उक्त नियमों में प्ररूप जीएसटी सीपीडी – 02 में सारणी और सारणी के नीचे टिप्पण के स्थान पर निम्नलिखित सारणी और टिप्पण रखा जाएगा, अर्थात्:–

टिप्पणटिप्पणटिप्पणटिप्पण :::: (1) यदि कराधेय Uक्ति द्वारा पारित किया गया अपराध स्तंभ (2) में विनिYदष्ट एक से अिधक (cid:130)ेणियों में आता है, , , , तो शमनीय रकम वह रकम होगी, , , , जो स्तंभ (3) में विनिYदष्ट है, , , , जो उन प्रवगi के सामने विनिYदष्ट अिधकतम रकम होंगी, , , , जिनमें शमनीय किए जाने वाले अपराध को (cid:130)ेणीबq किया जा सकता है । (2) इस रकम को गौण शीर्ष """"अन्य"""" में जमा किया जाएगा ।" " " " ।

राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के उपराज्यपाल के आदेश से तथा उनके नाम पर

ए.... के .... सिह, , , , उप-सिचव -VI ((((वित्त) टिप्पणटिप्पणटिप्पणटिप्पण :::: मूल िनयम, , , , दिल्ली के राजपत्र, , , , असाधारण, , , , भाग IV, में सं. . . . फा.... 03(10)/वित्त (राज....----1)/2017-18/डीएस- VI/342, तारीख 22 जून, , , , 2017 द्वारा प्रकाशित अिधसूचना, , , , तारीख 22 जून, , , , 2017 द्वारा प्रकाशित किए गए थे और उनमें अंितम बार संशोधन सं. . . . फा.... 03(94)/वित्त(राज....----1)/2019-20/डीएस-VI/631, तारीख 20 दिसम्बर, 2019 द्वारा प्रकाशित अिधसूचना सं. 03/2019-राज्य कर तारीख 20 दिसम्बर, 2019 द्वारा किया गया था ।

FINANCE (REVENUE-1) DEPARTMENT

NOTIFICATION

Delhi, the 6th January, 2020

No. 16/2019–State Tax

No. F. 3(95)/Fin(Rev-I)/2019-20/DS-VI/ 14.—In exercise of the powers conferred by section 164 of the Delhi Goods and Services Tax Act, 2017 (03 of 2017), the Lt. Governor of National Capital Territory of Delhi, hereby makes the following rules further to amend the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:-

1. (1) These rules may be called the Delhi Goods and Services Tax (Second Amendment) Rules, 2019.

(2) Save otherwise provided in these rules, they shall come into force w.e.f. 29th March, 2019.

2. In the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 41, in sub-rule (1), after the proviso, the following explanation shall be inserted, namely: -

"Explanation: - For the purpose of this sub-rule, it is hereby clarified that the "value of assets" means the value of the entire assets of the business, whether or not input tax credit has been availed thereon.".

3. With effect from 1st April, 2019, in Rule 42 of the said rules,-

(a) in sub rule (1),-

a. in clause (f), the following Explanation shall be inserted, namely:-

"Explanation: for the purpose of this clause, it is hereby clarified that in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of Schedule II of the said Act, value of T4 shall be zero during the construction phase because inputs and input services will be commonly used for construction of apartments booked on or before the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier, and those which are not booked by the said date."

b. in clause (g), after the letter and figure "FORM GSTR-2", the words, letters and figure "and at summary level in FORM GSTR-3B" shall be inserted;

c. in clause (h),-

i. for the brackets and letter "(g)", the brackets and letter "(f)" shall be substituted;

d. in clause (i),-

i. before the proviso, the following proviso shall be inserted, namely:-

"Provided that in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of Schedule II of the Act, the value of 'E/F' for a tax period shall be calculated for each project separately, taking value of E and F as under:-

E= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from tax plus aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not exempt from tax, but are identified by the promoter to be sold after issue of completion certificate or first occupation, whichever is earlier;

F= aggregate carpet area of the apartments in the project;

Explanation 1: In the tax period in which the issuance of completion certificate or first occupation of the project takes place, value of E shall also include aggregate carpet area of the apartments, which have not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier;

Explanation 2: Carpet area of apartments, tax on construction of which is paid or payable at the rates specified for items (i), (ia), (ib), (ic) and (id), against serial number 3 of the Table in the notification No. 11/2017-State Tax (Rate), published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, dated 30th June, 2017 vide No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30th June, 2017, as amended, shall be taken into account for calculation of value of 'E' in view of Explanation (iv) in paragraph 4 of the notification No. 11/2017-State Tax (Rate), published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, dated 30th June, 2017 vide No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30th June, 2017, as amended.

ii. in the proviso, for the word "Provided", the words "Provided further" shall be substituted;

e. for the clause (l), the following clause shall be substituted, namely:-

"(l) the amount 'C3', 'D1' and 'D2' shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax and declared in FORM GSTR- 3B or through FORM GST DRC-03;";

f. in the clause (m), for the words "added to the output tax liability of the registered person", the words, letters and figures "reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03" shall be substituted;

(b) in sub rule (2), for the words "The input tax credit", the words, figures and bracket "Except in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the Act, the input tax credit" shall be substituted;

(c) in the clause (a) of sub-rule (2), for the words "added to the output tax liability of the registered person", the words, letters and figures "reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03" shall be substituted;

(d) after sub rule (2), the following sub rules shall be inserted, namely:-

"(3) In case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the Act, the input tax determined under sub-rule (1) shall be calculated finally, for each ongoing project or project which commences on or after 1st April, 2019, which did not undergo or did not require transition of input tax credit consequent to change of rates of tax on 1st April, 2019 in accordance with notification No. 11/2017- State Tax (Rate), dated the 30th June, 2017, published No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30th June, 2017, as amended for the entire period from the commencement of the project or 1stJuly, 2017, whichever is later, to the completion or first occupation of the project, whichever is earlier, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project, in the manner20 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] prescribed in the said sub-rule, with the modification that value of E/F shall be calculated taking value of E and F as under:

E= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from tax plus aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not exempt from tax, but which have not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier:

F= aggregate carpet area of the apartments in the project;

and,-

(a) where the aggregate of the amounts calculated finally in respect of 'D1' and 'D2' exceeds the aggregate of the amounts determined under sub-rule (1) in respect of 'D1' and 'D2', such excess shall be reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03 in the month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation of the project takes place and the said person shall be liable to pay interest on the said excess amount at the rate specified in sub-section (1) of section 50 for the period starting from the first day of April of the succeeding financial year till the date of payment; or

(b) where the aggregate of the amounts determined under sub-rule (1) in respect of 'D1' and 'D2' exceeds the aggregate of the amounts calculated finally in respect of 'D1' and 'D2', such excess amount shall be claimed as credit by the registered person in his return for a month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project.

(4) In case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of Schedule II of the Act, the input tax determined under sub-rule (1) shall be calculated finally, for commercial portion in each project, other than residential real estate project (RREP), which underwent transition of input tax credit consequent to change of rates of tax on the 1st April, 2019 in accordance with notification No.11/2017- State Tax (Rate), dated the 30th June, 2017, published vide No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30th June, 2017, as amended for the entire period from the commencement of the project or 1st July, 2017, whichever is later, to the completion or first occupation of the project, whichever is earlier, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project, in the following manner.

(a) The aggregate amount of common credit on commercial portion in the project (C3aggregate_comm) shall be calculated as under,

C3aggregate_comm =[aggregate of amounts of C3 determined under sub- rule (1) for the tax periods starting from 1.7.2017 to 31.03.2019, x (AC / AT)] + [ aggregate of amounts of C3 determined under sub- rule (1)for the tax periods starting from 1.4.2019 to the date of completion or first occupation of the project, whichever is earlier]

Where, -

AC = total carpet area of the commercial apartments in the project

AT = total carpet area of all apartments in the project

(b) The amount of final eligible common credit on commercial portion in the project (C3final_comm) shall be calculated as under

C3final_comm =C3aggregate_comm x (E/ F)

Where, -

E = total carpet area of commercial apartments which have not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier.

F = AC = total carpet area of the commercial apartments in the project

(c) where, C3aggregate_comm exceeds C3final_comm, such excess shall be reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03 in the month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 21 occupation takes place of the project and the said person shall be liable to pay interest on the said excess amount at the rate specified in sub-section (1) of section 50 for the period starting from the first day of April of the succeeding financial year till the date of payment;

(d) where, C3final_comm exceeds C3aggregate_comm, such excess amount shall be claimed as credit by the registered person in his return for a month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project.

(5) Input tax determined under sub- rule (1) shall not be required to be calculated finally on completion or first occupation of an RREP which underwent transition of input tax credit consequent to change of rates of tax on 1st April, 2019 in accordance with notification No. 11/2017- State Tax (Rate), dated the 30th June, 2017, published vide No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30th June, 2017, as amended.

(6) Where any input or input service are used for more than one project, input tax credit with respect to such input or input service shall be assigned to each project on a reasonable basis and credit reversal pertaining to each project shall be carried out as per sub-rule (3).".

4. With effect from 1st April, 2019, in rule 43 of the said rules,-

(i) in sub rule (1),-

(a) in clause (a), after the words, letters and figures "FORM GSTR-2", the words, letters and figure "and FORM GSTR-3B" shall be inserted;

(b) in clause (b), after the letters and figure "FORM GSTR-2", the words, letters and figures "and FORM GSTR-3B" shall be inserted;

(c) after clause (b), the following explanation shall be inserted, namely: -

"Explanation: For the purpose of this clause, it is hereby clarified that in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the said Act, the amount of input tax in respect of capital goods used or intended to be used exclusively for effecting supplies other than exempted supplies but including zero rated supplies, shall be zero during the construction phase because capital goods will be commonly used for construction of apartments booked on or before the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier, and those which are not booked by the said date.";

(d) in clause (g),-

(A) after the letter and words "'F' is the total turnover", the words "in the State" shall be inserted;

(B) Before the proviso the following proviso shall be inserted, namely,-

"Provided that in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the Act, the value of 'E/F' for a tax period shall be calculated for each project separately, taking value of E and F as under:

E= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from tax plus aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not exempt from tax, but are identified by the promoter to be sold after issue of completion certificate or first occupation, whichever is earlier;

F= aggregate carpet area of the apartments in the project;

Explanation1: In the tax period in which the issuance of completion certificate or first occupation of the project takes place, value of E shall also include aggregate carpet area of the apartments, which have not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier.

Explanation 2: Carpet area of apartments, tax on construction of which is paid or payable at the rates specified for items (i), (ia), (ib), (ic) and (id), against serial number 3 of the Table in notification No.11/2017-State Tax (Rate) published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, dated 30th June, 2017 vide No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30th June, 2017, as amended, shall be taken into account for calculation of value of 'E' in view of Explanation (iv) in paragraph 4 of the notification No.11/2017-State Tax (Rate) published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, dated the 30th June, 2017 vide No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30th June, 2017, as amended.";

(C) in the proviso, for the word "Provided", the words "Provided further" shall be substituted;

(e) after clause (h), the following clause shall be inserted, namely,-

"(i) The amount Te shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax and declared in FORM GSTR-3B.";

(ii) for sub rule (2) the following sub rules shall be substituted, namely:-

"(2) In case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of schedule II of the Act, the amount of common credit attributable towards exempted supplies (Tefinal) shall be calculated finally for the entire period from the commencement of the project or 1.7.2017, whichever is later, to the completion or first occupation of the project, whichever is earlier, for each project separately, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project, as under:

Tefinal= [(E1 + E2 + E3) /F] x Tcfinal,

Where,-

E1= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from tax E2= aggregate carpet area of the apartments, supply of which is partly exempt and partly taxable, consequent to change of rates of tax on 1st April, 2019, which shall be calculated as under, - E2= [Carpet area of such apartments] x [V1/ (V1+V2)],-

Where,-

V1 is the total value of supply of such apartments which was exempt from tax; and

V2 is the total value of supply of such apartments which was taxable

E3 = aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not exempt from tax, but have not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier:

F= aggregate carpet area of the apartments in the project;

Tcfinal= aggregate of Afinal in respect of all capital goods used in the project and Afinal for each capital goods shall be calculated as under,

Afinal= A x (number of months for which capital goods is used for the project/ 60)

and,-

(a) where value of Tefinal exceeds the aggregate of amounts of Te determined for each tax period under sub-rule (1), such excess shall be reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03 in the month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project and the said person shall be liable to pay interest on the said excess amount at the rate specified in sub-section (1) of section 50 for the period starting from the first day of April of the succeeding financial year till the date of payment; or[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 23 (b) where aggregate of amounts of Te determined for each tax period under sub-rule (1) exceeds Tefinal, such excess amount shall be claimed as credit by the registered person in his return for a month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project.

Explanation.- For the purpose of calculation of Tcfinal, part of the month shall be treated as one complete month.

(3) The amount Tefinal and Tcfinal shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax.

(4) Where any capital goods are used for more than one project, input tax credit with respect to such capital goods shall be assigned to each project on a reasonable basis and credit reversal pertaining to each project shall be carried out as per sub-rule (2).

(5) Where any capital goods used for the project have their useful life remaining on the completion of the project, input tax credit attributable to the remaining life shall be availed in the project in which the capital goods is further used;";

(iii) the Explanation shall be numbered as "Explanation 1" thereof and after Explanation 1 as so numbered the following Explanation shall be inserted, namely:-

"Explanation 2: For the purposes of rule 42 and this rule,-

(i) the term "apartment" shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);

(ii) the term "project" shall mean a real estate project or a residential real estate project;

(iii) the term "Real Estate Project (REP)" shall have the same meaning as assigned to it in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);

(iv) the term "Residential Real Estate Project (RREP)" shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP;

(v) the term "promoter" shall have the same meaning as assigned to it in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);

(vi) "Residential apartment" shall mean an apartment intended for residential use as declared to the Real Estate Regulatory Authority or to competent authority;

(vii) "Commercial apartment" shall mean an apartment other than a residential apartment;

(viii) the term "competent authority" as mentioned in definition of "residential apartment", means the local authority or any authority created or established under any law for the time being in force by the Central Government or State Government or Union Territory Government, which exercises authority over land under its jurisdiction, and has powers to give permission for development of such immovable property;

(ix) the term "Real Estate Regulatory Authority" shall mean the Authority established under sub- section (1) of section 20 (1) of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (No. 16 of 2016) by the Central Government or State Government;

(x) the term "carpet area" shall have the same meaning assigned to it in clause (k) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);

(xi) "an apartment booked on the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project" shall mean an apartment which meets all the following three conditions, namely- (a) part of supply of construction of the apartment service has time of supply on or before the said date; and24 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] (b) consideration equal to at least one installment has been credited to the bank account of the registered person on or before the said date; and

(c) an allotment letter or sale agreement or any other similar document evidencing booking of the apartment has been issued on or before the said date.

(xii) The term "ongoing project" shall have the same meaning as assigned to it in notification No.11/2017- State Tax (Rate), dated the 30th June, 2017, published vide No.3(15)/Fin(Rev- I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30th June, 2017, as amended;

(xiii) The term "project which commences on or after 1st April, 2019" shall have the same meaning as assigned to it in notification No.11/2017- State Tax (Rate), dated the 30th June, 2017, published No.3(15)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381 dated 30th June, 2017, as amended;".

5. In the said rules, after rule 88, the following rule shall be inserted, namely: -

"Rule 88A. Order of utilization of input tax credit.- Input tax credit on account of integrated tax shall first be utilised towards payment of integrated tax, and the amount remaining, if any, may be utilised towards the payment of central tax and State tax or Union territory tax, as the case may be, in any order:

Provided that the input tax credit on account of central tax, State tax or Union territory tax shall be utilised towards payment of integrated tax, central tax, State tax or Union territory tax, as the case may be, only after the input tax credit available on account of integrated tax has first been utilised fully.".

6. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for rule 100, the following rule shall be substituted, namely:–

"100. Assessment in certain cases.-(1) The order of assessment made under sub-section (1) of section 62 shall be issued in FORM GST ASMT-13 and a summary thereof shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07.

(2) The proper officer shall issue a notice to a taxable person in accordance with the provisions of section 63 in FORM GST ASMT-14 containing the grounds on which the assessment is proposed to be made on best judgment basis and shall also serve a summary thereof electronically in FORM GST DRC- 01, and after allowing a time of fifteen days to such person to furnish his reply, if any, pass an order in FORM GST ASMT-15 and summary thereof shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07.

(3) The order of assessment under sub-section (1) of section 64 shall be issued in FORM GST ASMT-16 and a summary of the order shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07.

(4) The person referred to in sub-section (2) of section 64 may file an application for withdrawal of the assessment order in FORM GST ASMT–17.

(5) The order of withdrawal or, as the case may be, rejection of the application under sub-section (2) of section 64 shall be issued in FORM GST ASMT-18.".

7. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for rule 142, the following rule shall be substituted, namely:–

"142. Notice and order for demand of amounts payable under the Act.-(1) The proper officer shall serve, along with the

(a) notice issued under section 52 or section 73 or section 74 or section 76 or section 122 or section 123 or section 124 or section 125 or section 127 or section 129 or section 130, a summary thereof electronically in FORM GST DRC-01,

(b) statement under sub-section (3) of section 73 or sub-section (3) of section 74, a summary thereof electronically in FORM GST DRC-02, specifying therein the details of the amount payable.

(2) Where, before the service of notice or statement, the person chargeable with tax makes payment of the tax and interest in accordance with the provisions of sub-section (5) of section 73 or, as the case may be, tax, interest and penalty in accordance with the provisions of sub-section (5) of section 74, or where any person makes payment of tax, interest, penalty or any other amount due in accordance with the provisions[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 25 of the Act he shall inform the proper officer of such payment in FORM GST DRC-03 and the proper officer shall issue an acknowledgement, accepting the payment made by the said person in FORM GST DRC–04.

(3) Where the person chargeable with tax makes payment of tax and interest under sub-section (8) of section 73 or, as the case may be, tax, interest and penalty under sub-section (8) of section 74 within thirty days of the service of a notice under sub-rule (1), or where the person concerned makes payment of the amount referred to in sub-section (1) of section 129 within fourteen days of detention or seizure of the goods and conveyance, he shall intimate the proper officer of such payment in FORM GST DRC-03 and the proper officer shall issue an order in FORM GST DRC-05 concluding the proceedings in respect of the said notice.

(4) The representation referred to in sub-section (9) of section 73 or sub-section (9) of section 74 or sub-section (3) of section 76 or the reply to any notice issued under any section whose summary has been uploaded electronically in FORM GST DRC-01 under sub-rule (1) shall be furnished in FORM GST DRC-06.

(5) A summary of the order issued under section 52 or section 62 or section 63 or section 64 or section 73 or section 74 or section 75 or section 76 or section 122 or section 123 or section 124 or section 125 or section 127 or section 129 or section 130 shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07, specifying therein the amount of tax, interest and penalty payable by the person chargeable with tax.

(6) The order referred to in sub-rule (5) shall be treated as the notice for recovery.

(7) Where a rectification of the order has been passed in accordance with the provisions of section 161 or where an order uploaded on the system has been withdrawn, a summary of the rectification order or of the withdrawal order shall be uploaded electronically by the proper officer in FORM GST DRC-08.".

8. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-01, the following FORM shall be substituted, namely:–

9. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-02, from 1st day of April, 2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

10. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-07, from 1st day of April, 2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

11. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-08, from 1st day of April, 2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

mandatory.

Place of Supply (POS) details shall be required only if the demand is created under the IGST Act. Demand table at serial no. 7 shall not be filled up if an order issued under section 129 is being withdrawn.".

12. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST ASMT-13, from 1st day of April, 2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

13. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST ASMT-15, from 1st day of April, 2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

"FORM GST ASMT - 15

[See rule 100(2)]

Reference No.: Date:

To

_______________ (GSTIN/ID)

_______________ Name

_______________ (Address )

Tax Period :

F.Y. :

SCN reference no. :

Date :

Act/Rules Provisions:

Assessment order under section 63

14. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST ASMT-16, from 1st day of April, 2019, the following FORM shall be substituted, namely:–

Address

Note –

Only applicable fields may be filled up.

Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory.

Place of Supply (POS) details shall be required only if demand is created under IGST Act.".

15. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, in FORM GST CPD-02, for the table and Note below the table, the following table and Note shall be substituted, namely:–

Note:- (1) In case the offence committed by the taxable person falls in more than one category specified in

Column (2), the compounding amount shall be the amount specified in column (3), which is the maximum

of the amounts specified against the categories in which the offence sought to be compounded can be

categorized.

(2) This amount will be deposited under minor head "Other".".

By Order and in the Name of the Lt. Governor

of the National Capital Territory of Delhi,

A. K. SINGH, Dy. Secretary VI (Finance) Note : The principal rules were published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV vide Notification dated the 22nd June, 2017, published vide number No. F3(10)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/342, dated the 22nd June, 2017 and last amended vide notification No. 3/2019 - State Tax, dated the 20th December, 2019, published vide number No.F3(94)/Fin(Rev-I)/2019-20/DS-VI/631 dated the 20th December, 2019.

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