In exercise of the powers conferred by section 164 of the Delhi Goods and Services Tax Act

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रजिस्ट्रीरजिस्ट्रीरजिस्ट्रीरजिस्ट्री संसंसंसं. . . . डीडीडीडी....एलएलएलएल....---- 33002330023300233002/99/99/99/99 REGD. No. D. L.-33002/99

भारतभारतभारतभारत सरकारसरकारसरकारसरकार

GOVERNMENT OF INDIA

xxxGIDHxxx

एस.जी.-डी.एल.-अ.-17032020-218715

SG-DL-E-17032020-218715

xxxGIDExxx

असाधारणअसाधारणअसाधारणअसाधारण

EXTRAORDINARY

प्राधिकारप्राधिकारप्राधिकारप्राधिकार सेसेसेसे प्रकाशितप्रकाशितप्रकाशितप्रकाशित

PUBLISHED BY AUTHORITY

संसंसंसं.... 43]

दिल्लीदिल्लीदिल्लीदिल्ली, बृहस्पबृहस्पबृहस्पबृहस्पितितितितवारवारवारवार, मार्च मार्च मार्च मार्च 12, 2020////फाल्गुफाल्गुफाल्गुफाल्गुन न न न 22, 1941 [[[[रारारारा.रारारारा.रारारारा.क्षेक्षेक्षेक्षे.दिदिदिदि. संसंसंसं. 403 No. 43] DELHI, THURSDAY, MARCH 12, 2020/PHALGUNA 22, 1941 [N.C.T.D. No. 403

भागभागभागभाग IV PART IV

राष्ट्रीयराष्ट्रीयराष्ट्रीयराष्ट्रीय राजधानीराजधानीराजधानीराजधानी राज्यराज्यराज्यराज्य क्षेत्रक्षेत्रक्षेत्रक्षेत्र दिल्लीदिल्लीदिल्लीदिल्ली सरकारसरकारसरकारसरकार

GOVERNMENT OF THE NATIONAL CAPITAL TERRITORY OF DELHI

वित्त (राजस्व-I) विभाग

अधिसूचना

दिल्ली, 11 मार्च, 2020

सं. 20/2019-राज्य कर

सं.फा. 3(96)/वित्त(राजस्व-I)/2019-20/डीएस-VI/120.————राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के उपराज्यपाल, दिल्ली माल और सेवा कर अधिनियम, 2017 (2017 का 03), की धारा 164 द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए दिल्ली माल और सेवा कर नियम, 2017 का और संशोधन करने के लिए निम्नलिखित नियम बनाते हैं, अर्थात्‌ :-

1. (1) इन नियमों का संक्षिप्त नाम दिल्ली माल और सेवा कर (तीसरा संशोधन) नियम, 2019 है । (2) यह अधिसूचना अप्रैल 23, 2019 से लागू मानी जाएगी।

2. दिल्ली माल और सेवा कर नियम, 2017 (जिसे इसमें इसके पश्चात्‌ उक्त नियम कहा गया है) के नियम 23 के उपनियम (1) के पहले परंतुक के पश्चात्‌ निम्नलिखित परंतुक अंतःस्थापित किए जाएंगे, अर्थात्‌ :-

1385 DG/2020

(1)2 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] "परंतु यह और कि रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के आदेश से रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के प्रतिसंहरण की तारीख तक की अवधि के लिए बकाया सभी विवरणियाँ उक्त व्यक्ति द्वारा रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के प्रतिसंहरण की तारीख से 30 दिनों की अवधि के भीतर प्रस्तुत की जाएगीः परंतु यह भी कि जहाँ रजिस्ट्रीकरण भूतलक्षी प्रभाव से रद्द किया गया है वहाँ रजिस्ट्री—त व्यक्ति रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण की प्रभावी तारीख से रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के प्रतिसंहरण की तारीख तक की अवधि से संबंधित सभी विवरणियाँ रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के प्रतिसंहरण की तारीख से 30 दिनों की अवधि के भीतर प्रस्तुत करेगा।"।

3. उक्त नियमों के नियम 62 में, --

(क) पाश्र्वशीर्ष में शब्दों "समिश्र प्रदायकर्ता द्वारा त्रैमासिक विवरणियों को प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीति" के स्थान पर "विवरण और विवरणी को प्रस्तुत करने का प्ररूप और रीति" शब्द रखे जाएंगे;

(ख) उप नियम (1), --

(i) "धारा 10 के अधीन कर का संदाय" शब्दों और अंकों से आरंभ होने वाले तथा "प्ररुप जीएसटीआर-4" अक्षरों और अंकों से समाप्त होने वाले भाग के स्थान पर निम्नलिखित रखा जाएगा, अर्थात्‌ :-

"धारा 10 के अधीन कर का संदाय करने वाला या दिल्ली के राजपत्र, असाधारण, भाग IV में, सं.फा. 3(52)/वित्त(राजस्व- I)/2019-20/डीएस-VI/425 तारीख 12 सितंबर, 2019 द्वारा प्रकाशित राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली सरकार के वित्त (राजस्व-I) विभाग की अधिसूचना सं. 02/2019-राज्य कर (दर), तारीख 12 सितंबर, 2019 का लाभ प्राप्त करते हुए कर का संदाय करने वाला-

(i) किसी तिमाही या यथास्थिति उसके भाग के लिए, ऐसी तिमाही के उत्तरवर्ती मास के 18वें दिन तक प्ररूप जीएसटी सीएमटी-08 में स्व-निर्धारित कर के संदाय के ब्यौरे अंतर्विष्ट करते हुए विवरण इलेक्ट्रॉनिकी रूप में या सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा केन्द्र के माध्यम से प्रस्तुत करेगा।

(ii) प्रत्येक वित्तीय वर्ष या यथास्थिति उसके भाग के लिए, ऐसे वित्तीय वर्ष की समाप्ति के आगामी अप्रैल माह के तीसवें दिन तक प्ररूप जीएसटीआर-4 में विवरणी इलेक्ट्रॉनिकी रूप में या सीधे या आयुक्त द्वारा अधिसूचित किसी सुविधा केन्द्र के माध्यम से प्रस्तुत करेगा";

(ii) परंतुक का लोप किया जाएगा ।

(ग) उपनियम (2) में "विवरणी प्रस्तुत" से शब्दों से प्रारंभ होने वाले और "अन्य रकम" शब्दों से समाप्त होने वाले भाग के स्थान पर निम्नलिखित रखा जाएगा, अर्थात्‌ :-

"विवरण प्रस्तुत करने वाला प्रत्येक रजिस्ट्री—त व्यक्ति इस अधिनियम या इस अध्याय के नियमों के अधीन संदेय कर या ब्याज"

(घ) उपनियम (4) में, --

(i) शब्दों और अंकों "धारा 10 के अधीन संदाय करने का विकल्प लिया है" के पश्चात्‌ "या दिल्ली के राजपत्र, असाधारण, भाग IV, में, सं. फा. 3(52)/ वित्त(राजस्व-I)/2019-20/डीएस-VI/425 तारीख 12 सितंबर, 2019 द्वारा प्रकाशित राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली सरकार के वित्त (राजस्व-I) विभाग की अधिसूचना सं. 02/2019-राज्य कर (दर), तारीख 12 सितंबर, 2019 का लाभ प्राप्त किया है" शब्द, अक्षर, अंक और कोष्ठक अंतःस्थापित किए जाएंगे;

(ii) स्पष्टीकरण में, -

(अ) हिन्दी पाठ में संशोधन की आवश्यकता नहीं;

(आ) शब्दों "समिश्र स्कीम का विकल्प लेने" के पश्चात्‌ "या दिल्ली के राजपत्र, असाधारण, भाग IV, में सं. फा. 3(52)/वित्त(राजस्व-I)/2019-20/डीएस-VI/425 तारीख 12 सितंबर, 2019 द्वारा प्रकाशित राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली सरकार के वित्त (राजस्व- I) विभाग की अधिसूचना सं. 02/2019-राज्य कर (दर), तारीख 12 सितंबर, 2019 का लाभ प्राप्त करते हुए कर के संदाय का विकल्प लेने" शब्द, अक्षर, अंक और कोष्ठक अंतःस्थापित किए जाएंगे;

ड.) उपनियम (5) में, शब्दों, अंकों और अक्षरों "धारा 9 के अधीन कर के संदाय के लिए प्ररुप जीएसटीआर-4 में विकल्प लेने से पूर्व अवधि से उत्तरवर्ती वित्त वर्ष के सितंबर मास को समाप्त होने वाली तिमाही के लिए विवरण प्रस्तुत करने की सम्यक तारीख या पूर्ववर्ती वित्त वर्ष के लिए विवरणी प्रस्तुत करने की सम्यक तारीख, जो भी पूर्वतर हो" के स्थान पर "ऐसी अवधि जिसके लिए, तिमाही जिसमें प्रत्याहरण की तारीख आती है, के उत्तरवर्ती मास के 18वें दिन तक समिश्र स्कीम के अधीन कर का संदाय किया है, के लिए प्ररुप जीएसटी सीएमपी-08 में विवरण प्रस्तुत करेगा और वित्तीय वर्ष जिसके दौरान ऐसा प्रत्याहरण आता है की समाप्ति के उत्तरवर्ती अप्रैल मास के 30वें दिन तक उक्त अवधि के लिए प्ररूप जीएसटीआर-4 में विवरणी प्रस्तुत करेगा" शब्द, अक्षर और अंक रखे जाएंगे;

(च) उपनियम 5 के पश्चात्‌ निम्नलिखित उपनियम अंतःस्थापित किया जाएगा, अर्थात्‌ :-

"6. रजिस्ट्री—त व्यक्ति जिसने दिल्ली के राजपत्र, असाधारण, भाग IV, में सं. फा. 3(52)/वित्त(राजस्व-1)/2019-20/डीएस-VI/425 तारीख 12 सितंबर, 2019 द्वारा प्रकाशित राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली सरकार के वित्त (राजस्व-I) विभाग की अधिसूचना सं. 02/2019-राज्य कर (दर), तारीख 12.09.2019 का लाभ प्राप्त करना बंद कर दिया है जहां अपेक्षित हो, ऐसी अवधि के लिए तिमाही जिसमें परिवर्ती तारीख आती है से उत्तरवर्ती मास के 18वें दिन तक उक्त अधिसूचना के अधीन लाभ प्राप्त करते हुए कर का संदाय किया है प्ररूप जीएसटी सीएमपी-08 में विवरण प्रस्तुत करेगा और वित्तीय वर्ष जिसके दौरान ऐसी परिवर्ती होती है कि समाप्ति के उत्तरवर्ती अप्रैल मास के 30वें दिन तक उक्त अवधि के लिए प्ररूप जीएसटीआर-4 में विवरणी प्रस्तुत करेगा" ।

4. उक्त नियमों में प्ररूप जीएसटी सीएमपी-07 के पश्चात्‌ निम्नलिखित प्ररूप अंतःस्थापित किया जाएगा, अर्थात्‌ :-

" प्ररूप जीएसटी सीएमपी-08 (नियम 62 देखें) स्वःनिर्धारित कर के संदाय के लिए विवरण

3. स्वःनिर्धारित दायित्व का सारांश (कुल अग्रिम, जमा और विकलन टिप्पण और संशोधन आदि के कारण कोई अन्य समायोजन)

(सभी सारणियों में रुपयों में रकम)

4. सत्यापन मैं सत्यनिष्ठा से प्रतिज्ञान करता हूँ और घोषणा करता हूँ कि उपरोक्त दी गई सूचना मेरे सर्वोत्तम ज्ञान और विश्वास के अनुसार सत्य और सही है तथा इसमें कुछ भी छुपाया नहीं गया है ।

हस्ताक्षर स्थान : प्राधि—त हस्ताक्षरकर्ता का नाम तारीखः पदनाम/प्रास्थिति अनुदेश : 1. दिल्ली माल और सेवा कर अधिनियम, 2017 की धारा 10 के उपबंधों के अधीन या अधिसूचना संख्या 02/2019–राज्य कर (दर), तारीख 12 सितंबर, 2019 सं. फा. 3(52)/वित्त(राजस्व-I)/2019-20/डीएस-VI/425 तारीख 12 सितंबर, 2019 का लाभ प्राप्त करते हुए कर का संदाय करने वाला करदाता, सम्यक तारीख तक तिमाही आधार पर कर का संदाय करेगा ।

2. अग्रिम, जमा/विकलन टिप्पण या सुधार के लेखें समायोजन दायित्व के विरुद्ध रिपोर्ट की जाएगी। 3. नकारात्मक मूल्य की ऐसे रिपोर्ट की जाएगी कि ऐसा मूल्य समायोजन के पश्चात्‌ आया है। 4. यदि कुल संदेय कर नकारात्मक हो गया है, तब उसे अगली कर अवधि के लिए, उस अवधि में उसका उपयोग करने के लिए अग्रेषित किया जाएगा ।

5. यदि संदाय सम्यक तारीख के पश्चात्‌ किया जाता है तो ब्याज उद्‌ग्रहणीय होगा । 6. 'शून्य' वरण दाखिल किया जाएगा यदि तिमाही के दौरान कोई कर देयता बकाया नहीं है । 5. उक्त नियमों के प्ररूप जीएसटी आरईजी-01 के अनुदेश सं. 16 के पश्चात्‌ निम्नलिखित अनुदेश अंतःस्थापित किया जाएगा, अर्थात्‌ :-

"17. करदाता जो यथासंशोधित अधिसूचना सं. 2/2019-राज्य कर (दर), तारीख 12 सितंबर, 2019 का लाभ प्राप्त करते हुए कर का संदाय करना चाहते हैं वे इस प्ररूप के क्रम सं. 5 और 6.1(iii) पर ऐसा विकल्प उपदर्शित करेंगे ।"

राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के उपराज्यपाल के आदेश से तथा उनके नाम पर, सुनील सहगल, उप सचिव- VI (वित्त)5 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] टिप्पणः मूल नियम, दिल्ली के राजपत्र, असाधारण, भाग IV में सं.फा. 03(10)/वित्त (राज.-I)/2017-18/डी.एस.-VI/342 तारीख 22 जून, 2017 द्वारा प्रकाशित अधिसूचना तारीख 22 जून, 2017 द्वारा प्रकाशित किए गए थे और अंतिम संशोधन सं0फा0 03(95)/वित्त (राज.-I)/2019-20/डी.एस.-VI/14 तारीख 06 जनवरी, 2020 द्वारा प्रकाशित अधिसूचना सं. 16/2019-राज्य कर, तारीख 06 जनवरी, 2020 द्वारा किया गया ।

FINANCE (REVENUE-1) DEPARTMENT

NOTIFICATION

Delhi, the 11th March, 2020

No. 20/2019–State Tax

F. No. 3(96)/Fin(Rev-I)/2019-20/DS-VI/120.—In exercise of the powers conferred by section 164 of the Delhi Goods and Services Tax Act, 2017 (03 of 2017), the Lt. Governor of National Capital Territory of Delhi hereby makes the following rules further to amend the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:-

1. (1) These rules may be called the Delhi Goods and Services Tax (Third Amendment) Rules, 2019.

(2) This Notification shall be deemed to have come into force with effect from 23rd April, 2019.

2. In the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 23, in sub- rule (1), after the first proviso, the following provisos shall be inserted, namely:-

"Provided further that all returns due for the period from the date of the order of cancellation of registration till the date of the order of revocation of cancellation of registration shall be furnished by the said person within a period of thirty days from the date of order of revocation of cancellation of registration:

Provided also that where the registration has been cancelled with retrospective effect, the registered person shall furnish all returns relating to period from the effective date of cancellation of registration till the date of order of revocation of cancellation of registration within a period of thirty days from the date of order of revocation of cancellation of registration.".

3. In the said rules, in rule 62,-

a) in the marginal heading, for the words "Form and manner of submission of quarterly return by the composition supplier", the words "Form and manner of submission of statement and return" shall be substituted;

b) in sub-rule (1), -

(i) for the portion beginning with the words and figures "paying tax under section 10" and ending with letters and figures "FORM GSTR-4", the following shall be substituted, namely:-

"paying tax under section 10 or paying tax by availing the benefit of notification of the Government of National Capital Territory of Delhi in the Department of Finance (Revenue–I) No. 02/2019– State Tax (Rate), dated the 12th September, 2019, published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide No. F.3(52)/Fin.(Rev-I)/2019-20/DS-VI/425 dated the 12th September, 2019 shall-

(i) furnish a statement, every quarter or, as the case may be, part thereof, containing the details of payment of self-assessed tax in FORM GST CMP-08, till the 18th day of the month succeeding such quarter; and

(ii) furnish a return for every financial year or, as the case may be, part thereof in FORM GSTR-4, till the thirtieth day of April following the end of such financial year,";

(ii) the proviso shall be omitted;

c) in sub-rule (2), for the portion beginning with the words "return under" and ending with the words "other amount", the following shall be substituted, namely:-

"statement under sub-rule (1) shall discharge his liability towards tax or interest";

d) in sub-rule (4),-

(i) after the words and figures "opted to pay tax under section 10" the words, letters, figures and brackets "or by availing the benefit of notification of the Government of National Capital Territory of Delhi in the Department of Finance (Revenue–I) No. 02/2019– State Tax (Rate), dated the 12th September, 2019, published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide No. F.3(52)/Fin.(Rev-I)/2019-20/DS-VI/425 dated the 12th September, 2019" shall be inserted;

(ii) in the Explanation,-

(A) after the words "not be eligible to avail", the word "of" shall be omitted;

(B) after the words "opting for the composition scheme", the words, letters, figures and brackets "or opting for paying tax by availing the benefit of notification of the Government of National Capital Territory of Delhi in the Department of Finance (Revenue–I) No. 02/2019–State Tax (Rate), dated the 12th September, 2019, published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide No. F.3(52)/Fin.(Rev-I)/2019-20/DS-VI/425 dated the 12th September, 2019" shall be inserted;

e) in sub-rule (5), for the words, figures and letters "the details relating to the period prior to his opting for payment of tax under section 9 in FORM GSTR- 4 till the due date of furnishing the return for the quarter ending September of the succeeding financial year or furnishing of annual return of the preceding financial year, whichever is earlier", the words, letters and figures "a statement in FORM GST CMP-08 for the period for which he has paid tax under the composition scheme till the 18th day of the month succeeding the quarter in which the date of withdrawal falls and furnish a return in FORM GSTR-4 for the said period till the thirtieth day of April following the end of the financial year during which such withdrawal falls" shall be substituted;

f) after sub-rule (5), the following sub-rule shall be inserted, namely:-

"(6) A registered person who ceases to avail the benefit of notification of the Government of National Capital Territory of Delhi in the Department of Finance (Revenue–I) No. 02/2019–State Tax (Rate), dated the 12th September, 2019, published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide No. F.3(52)/Fin.(Rev-I)/2019-20/DS-VI/425 dated the 12th September, 2019, shall, where required, furnish a statement in FORM GST CMP-08 for the period for which he has paid tax by availing the benefit under the said notification till the 18th day of the month succeeding the quarter in which the date of cessation takes place and furnish a return in FORM GSTR-4 for the said period till the thirtieth day of April following the end of the financial year during which such cessation happens.".

4. In the said rules, after FORM GST CMP-07, the following form shall be inserted, namely:-

"Form GST CMP – 08

[See rule 62] Statement for payment of self-assessed tax

3. Summary of self-assessed liability

(net of advances, credit and debit notes and any other adjustment due to amendments etc.)7 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV]

(Amount in ₹ in all tables)

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signature Place : Name of Authorised Signatory Date: Designation/Status Instructions:

1. The taxpayer paying tax under the provisions of section 10 of the Delhi Goods and Services Tax Act, 2017 or by availing the benefit of notification No. 02/2019–State Tax (Rate), dated the 12th September, 2019 [F.3(52)/Fin.(Rev-I)/2019-20/DS-VI/425 dated the 12th September, 2019] shall make payment of tax on quarterly basis by the due date.

2. Adjustment on account of advances, credit/debit notes or rectifications shall be reported against the liability.

3. Negative value may be reported as such if such value comes after adjustment.

4. If the total tax payable becomes negative, then the same shall be carried forward to the next tax period for utilising the same in that tax period.

5. Interest shall be leviable if payment is made after the due date.

6. 'Nil' Statement shall be filed if there is no tax liability due during the quarter.".

5. In the said rules, in FORM GST REG-01, after instruction number 16, the following instruction shall be inserted, namely:-

"17. Taxpayers who want to pay tax by availing benefit of notification No. 02/2019–State Tax (Rate), dated the 12th September, 2019, as amended, shall indicate such option at serial no. 5 and 6.1(iii) of this Form.".

By Order and in the Name of the Lt. Governor

of the National Capital Territory of Delhi,

SUNIL SEHGAL, Dy. Secy. VI (Finance) Note: The principal rules were published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide notification dated the 22nd June, 2017, published vide number F.3(10)/Fin (Rev-I)/2017-18/DS-VI/342 dated the 22nd June, 2017 and last amended vide notification No. 16/2019-State Tax, dated the 6th January, 2020, published vide number F.3(95)/Fin (Rev-I)/2019-20/DS-VI/14 dated the 6th January, 2020.

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