Notification 15 2025 State Tax Rate

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रजिस्ट्री सं. डी.एल.- 33002/99 REGD. No. D. L.-33002/99

भारत सरकार

GOVERNMENT OF INDIA

xxxGIDHxxx

xxxGIDExxx

एस.जी.-डी.एल.-अ.-04102025-266641

SG-DL-E-04102025-266641

असाधारण

EXTRAORDINARY

प्राधिकार से प्रकाशित

PUBLISHED BY AUTHORITY

सं. 284]

दिल्ली, सोमवार, सितम्बर 22, 2025/भाद्र 31, 1947 [रा.रा.रा.क्षे.दि. सं. 245 No. 284] DELHI, MONDAY, SEPTEMBER 22, 2025/BHADRA 31, 1947 [N. C. T. D. No. 245

भाग IV PART IV

राष्ट्रीय राजधानी राज्य क्षेत्र दिल्ली सरकार

GOVERNMENT OF THE NATIONAL CAPITAL TERRITORY OF DELHI

वित्त (व्यय-I) विभाग

अधिसूचना

दिल्ली, 22 सितम्बर, 2025

संख्या 15/2025-राज्य कर (दर)

फा0सं0 3(27)/वित्त(व्यय-I)/2025-26/डीएस-I/930.— दिल्ली माल एवं सेवा कर अधिनियम, 2017 )2017 का

3 ( की धारा 9 की उप -धारा )1(, )3( तथा )4( , धारा 11 की उप- धारा )1( तथा )3( , धारा 15 की उप- धारा )5( ,61 की उप-धारा )1 (और धारा 148 द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए, राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के उपराज्यपाल, इस बात से संतुष्ट होते हुए कि जनहित में ऐसा करना आवश्यक है, परिषद की सिफारिशों पर, एतद द्वारा दिनांक 30 जून, 2017 की फा0सं 0 3)15/(वित्त) राज 0- I)/ 2017-18/ डीएस-VI/381 के द्वारा, राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के राजपत्र, असाधारण, भाग IV, खंड 3, उपखंड )i) में प्रकाशित दिनांक 30 जून, 2017 की अधिसूचना संख्या 11/7201- राज्य कर

)दर( के द्वारा दिल्ली माल एवं सेवा कर अधिनियम, 2017 में निम्नलिखित और संशोधन करते हैं ,अर्थात् :-

उक्त अधिसूचना में,-

6295 DG/2025

(1)2 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] (1) 22 सितंबर, 2025 से लागू होगी-

(a) सारणी में, -

(i) क्रम संख्या 3 के सामने, कॉलम (3) में, -

(क (मद ) vii) के सामने, कॉलम )4) में प्रविष्टि के स्थान पर प्रविष्टि "9" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(ख) मद (viii) के सामने, कॉलम (4) में प्रविष्टि के स्थान पर प्रविष्टि "9" को प्रतिस्थापित किया जाएगा; (ग) मद (x) के सामने, कॉलम (4) में प्रविष्टि के स्थान पर प्रविष्टि "9" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(ii) क्रम संख्या 7 के सामने, कॉलम (3) में, - (क (मद ) i) के सामने,-

(I) कॉलम (4) में प्रविष्टि के स्थान पर प्रविष्टि "2.5" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(II) कॉलम (5) में निम्नलिखित को अंतःस्थापित किया जाएगा, अर्थात्: -

"बशते कि सेवा की आर्पूर्त में प्रयुक्त माल एवं सेवा पर प्रभारित इनपुट टैक्स का क्रे डिट नहीं लिया गया है। [कृ पया स्पष्टीकरण संख्या (iv) देखें]";

(ख (मद ) vi) के , स्पष्टीकरण के , खंड )क (में , शब्दों "के अंतर्गत मद" के पश्चात् कोष्ठकों और अंकों )" i)" को अंतःस्थापित किया जाएगा;

(iii) क्रम संख्या 8 के सामने, कॉलम )3) में, -

(क) मद (v) के सामने, कॉलम (4) में प्रविष्टि के स्थान पर प्रविष्टि "9" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(iv) क्रम संख्या 9 के सामने,-

(क) कॉलम (3) में मद (iii) के उप-मद (ख) के सामने, कॉलम (4) में, अंक "6" के स्थान पर अंक "9" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(ख) कॉलम (3) में मद (iv) और कॉलम (4) तथा (5) में उससे संगत संबंधित प्रविष्टियों के स्थान पर निम्नलिखित को प्रतिस्थापित किया जाएगा:-

(ग) कॉलम (3) में, मद (v) के सामने, कॉलम (4) की प्रविष्टि में अंक "6" के स्थान पर, अंक "9" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(घ) कॉलम (3) में मद (vi) और कॉलम (4) तथा (5) में उससे संगत संबंधित प्रविष्टियों के स्थान पर निम्नलिखित को प्रतिस्थापित किया जाएगा: -

(v) क्रम संख्या 10 के सामने,-4 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] (क) कॉलम (3) में, मद (i) के सामने, कॉलम (4) की प्रविष्टि में, अंक "6" के स्थान पर अंक "9" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(ख) कॉलम (3) में मद (iए) और कॉलम (4) तथा (5) में उससे संगत संबंधित प्रविष्टियों के स्थान पर निम्नलिखित को प्रतिस्थापित किया जाएगा:-

(vi) क्रम संख्या 12 और उससे संबंधित प्रविष्टियों के स्थान पर निम्नलिखित को प्रतिस्थापित किया जाएगा:-

(vii) क्रम संख्या 15 के सामने, कॉलम (3) में, मद (vi) के सामने, कॉलम (4) की प्रविष्टि के स्थान पर, प्रविष्टि "2.5" को प्रतिस्थापित किया जाएगा:-

(viii) क्रम संख्या 21 के सामने, कॉलम (3) में,-

(क) मद (iए) और कॉलम (4) तथा (5) में उससे संगत संबंधित प्रविष्टियों का विलोप किया जाएगा;

(ख) मद (ii) के स्थान पर निम्नलिखित मद को प्रतिस्थापित किया जाएगा, अर्थात्:-

"(ii) उपरोक्त (i) और नीचे क्रम संख्या 38 के अलावा अन्य व्यावसायिक, तकनीकी और कारोबार सेवाएं";

(ix) क्रम संख्या 24 के सामने, कॉलम (3) में, मद (ii) के सामने, कॉलम (4) की प्रविष्टि के स्थान पर, प्रविष्टि "9" को प्रतिस्थापित की जाएगी;

(x) क्रम संख्या 26 और उससे संबंधित प्रविष्टियों के स्थान पर, निम्नलिखित को प्रतिस्थापित किया जाएगा, अर्थात्:-

)xi (क्रम संख्या 32 के सामने, कॉलम )3 (में ,-

(क) मद (i) के सामने, कॉलम (4) की प्रविष्टि के स्थान पर, प्रविष्टि "2.5 को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(ख) मद (iए) के सामने, कॉलम (4) की प्रविष्टि के स्थान पर, प्रविष्टि "2.5" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(xii) क्रम संख्या 34 के सामने, कॉलम (3) में,-

(क) मद (ii) के सामने, कॉलम (4) की प्रविष्टि के स्थान पर, प्रविष्टि "2.5" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(ख) मद (iiiए) में, निम्नलिखित को अंतःस्थापित किया जाएगा, अर्थात्:-

"स्पष्टीकरण: इस मद के खंड (ख) में निहित कोई भी बात 'मान्यता प्राप्त खेल आयोजन' पर लागू नहीं होगी।";

(ग) मद (iiiए) के सामने, कॉलम (4) की प्रविष्टि के स्थान पर, प्रविष्टि "20" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(घ) मद (iv) के सामने, कॉलम (4) की प्रविष्टि के स्थान पर, प्रविष्टि "20" को प्रतिस्थापित किया जाएगा;

(xiii) क्रम संख्या 35 और उससे संबंधित प्रविष्टियों के स्थान पर निम्नलिखित को प्रतिस्थापित किया जाएगा, अर्थात्:-

(xiv) क्रम संख्या 38 के सामने, कॉलम (3) में, स्पष्टीकरण के स्थान पर निम्नलिखित स्पष्टीकरण को प्रतिस्थापित किया जाएगा:-

"स्पष्टीकरण:- इस प्रविष्टि को अधिसूचना संख्या 9/2025- राज्य कर (दर), दिनांक 22 सितंबर, 2025 की अनुसूची I के क्रम संख्या 437 के साथ पढ़ा जाएगा।

(b) स्पष्टीकरण से संबंधित पैराग्राफ 4 में ,-

(क) खंड (xxxx) के स्थान पर, निम्नलिखित खंड को प्रतिस्थापित किया जाएगा, अर्थात्: -

"(xxxx)'माल परिवहन एजेंसी' का अर्थ किसी व्यक्ति से है जो सड़क द्वारा माल के परिवहन के संबंध में सेवा प्रदान करता है तथा पारेषण नोट जारी करता है, चाहे वह किसी भी नाम से ज्ञात हो, लेकिन इसमें निम्नलिखित शामिल नहीं हैं:

(i) इलेक्ट्रॉनिक वाणिज्य संचालक जिसके द्वारा स्थानीय डिलीवरी की सेवाएं प्रदान की जाती हैं,

(ii) इलेक्ट्रॉनिक वाणिज्य संचालक जिसके माध्यम से स्थानीय डिलीवरी की सेवाएं प्रदान की जाती हैं";

(ख) खंड (xxxx) के पश्चात, को अंतःस्थापित किया जाएगा, अर्थात्:-

"(xxxxi) 'मान्यता प्राप्त खेल आयोजन' का वही अर्थ होगा जो अधिसूचना संख्या 12/2017- राज्य कर (दर), दिनांक 30 जून, 2017, के पैराग्राफ 2 के खंड (यब) में दिया गया है जो समय-समय पर यथासंशोधित, दिनांक 30 जून, 2017 की संख्या सं03(15)/वित्त(राज0-I)/2017-18/डीएस-VI/380, राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के असाधारण, भाग IV, खंड 3, उप-खंड (i) राजपत्र में प्रकाशित हुई थी;

(xxxxii) 'हस्तशिल्प वस्तुओं' का वही अर्थ होगा जो अधिसूचना संख्या 32/2017- राज्य कर (दर), दिनांक 24-11-2017, में दिया गया है जो समय-समय पर यथासंशोधित, दिनांक 24-11-2017 की संख्या सं03(45)/वित्त(राज0-I)/2017- 18/डीएस-VI/749 राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के असाधारण, भाग IV, खंड 3, उप-खंड (i) राजपत्र में प्रकाशित हुई थी;

(xxiii) 'परिवहन के साधन के प्रकार' का अर्थ माल को सड़क, हवाई जहाज, रेल, अंतदेशीय जल मार्ग या समुद्र के मार्ग से परिवहन किये जाने से है

(xxiv) 'बहु साधन वाले ट्रांसपोर्टर' का अर्थ ऐसे व्यक्ति से है जो,-

(क) ऐसा अनुबंध करता है जिसके अंतर्गत वह किराये के एवज में बहुप्रकार के साधनों द्वारा परिवहन करने का वचन देता है;

(ख) प्रधान के रूप में कार्य करता है न कि किसी कं साईनर, या कं साईनी या किसी कै रियर, जो कि बहु प्रकार के परिवहन में भागीदारी निभाते हों, के एजेंट के रूप में काम करता हो और जो कि उक्त अनुबंध को पूरा करने की जिम्मेदारी लेता हो।"

II. खंड (xxxvi) में के पैराग्राफ 4 में, 1 अप्रैल, 2025 से लागू, निम्नलिखित स्पष्टीकरण अंतःस्थापित किए जाएंगे, अर्थात्: - "स्पष्टीकरण 1.- इस खंड के प्रयोजनों के लिए, 'परिसर' का अर्थ एक ऐसा स्थान है जहां से होटल आवास सेवाओं की आर्पूर्त की जा रही है या आर्पूर्त की जानी है।

स्पष्टीकरण 2.- उप-खंड (ग) के प्रयोजन के लिए, अभिव्यक्ति 'पंजीकरण के लिए आवेदन करने वाला व्यक्ति' में व्यवसाय के एक अतिरिक्त स्थान की घोषणा करने के लिए पंजीकरण में संशोधन के लिए आवेदन करने वाला व्यक्ति शामिल होगा।

राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के उपराज्यपाल

के आदेश से तथा उनके नाम पर,

मंगेज सिंह, उप-सचिव )वित्त( मूल अधिसूचना संख्या 11/2017-राज्य कर )दर( , दिनांक 30 जून, 7201 को राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के राजपत्र, असाधारण, भाग IV, खंड 3, उप -खंड ) i) में दिनांक 30 जून, 7201 की फा 0 सं 0 3)15/(वित्त) राज 0- I)/ 2017-18/ डीएस- VI/1381, के द्वारा प्रकाशित की गई थी तथा जिसे अंतिम बार दिनांक 30 जुलाई, 2520 की फा 0 सं 0 3)15/(वित्त) व्यय 0- I)/ 2520-26/डीएस- I/ 719 के द्वारा राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली के राजपत्र, असाधारण, भाग IV, खंड 3, उप -खंड ) i) में प्रकाशित दिनांक 30 जुलाई, 2520 की अधिसूचना संख्या 05/2025-राज्य कर )दर( के द्वारा संशोधित किया गया था। FINANCE (EXPENDITURE-I) DEPARTMENT

NOTIFICATION

Delhi, the 22nd September, 2025

No. 15/2025-State Tax(Rate)

No. F.3 (27)/Fin.(Exp-I)/2025-26/DS-I/930.—In exercise of the powers conferred by sub-sections (1), (3), and (4) of section 9, sub-sections (1) and (3) of section 11, sub-section (5) of section 15, sub-sections (1) of section 16 and section 148 of the Delhi Goods and Services Tax Act, 2017 (3 of 2017) , the Lieutenant Governor of National Capital Territory of Delhi, on being satisfied that it is necessary in the public interest so to do, on the recommendations of the Council , hereby makes the following further amendments in the Delhi Goods and Services Tax Act, 2017 in the notification No.11/2017-State Tax (Rate), dated the 30thJune, 2017, published in the Gazette of NCT of Delhi, Extraordinary, Part IV, section 3, sub-section (I), vide number F.3(15)/Fin/(Rev-I)/2017-18/DS- VI/381, dated the 30thJune, 2017 namely:-

In the said notification,-

(1) with effect from the 22nd day of September, 2025,-

(a) in the Table, -

(i) against serial number 3, in column (3), -

(A) against item (vii), for the entry in column (4), the entry "9" shall be substituted;

(B) against item (viii), for the entry in column (4), the entry "9" shall be substituted;

(C) against item (x), for the entry in column (4), the entry "9" shall be substituted;

(ii) against serial number 7, in column (3), -

(A) against item (i), -

(I) for the entry in column (4), the entry "2.5" shall be substituted;

(II) in column (5), the following shall be inserted, namely: -

"Provided that credit of input tax charged on goods and services used in supplying the service has not been taken [Please refer to Explanation No. (iv)]";

(B) in item (vi), in the Explanation, in clause (a), after the words "covered by items", the brackets and figure "(i)," shall be inserted;

(iii) against serial number 8, in column (3),-

(A) against item (v), for the entry in column (4), the entry "9" shall be substituted;

(B) against item (vi), in column (4), for the figure "6", the figure "9" shall be substituted;

(iv) against serial number 9,-

(A) in column (3), against sub-item (b) of item (iii) in column (4), for the figure "6", the figure "9" shall be substituted;

(B) for item (iv) in column (3) and the corresponding entries relating thereto in columns (4) and (5), the following shall be substituted: -

(C) in column (3), against item (v), in the entry in column (4), for the figure "6", the figure "9" shall be substituted;

(D) for item (vi) in column (3) and the entries corresponding relating thereto in columns (4) and (5), the following shall be substituted: -

(A) in column (3), against item (i), in the entry in column (4), for the figure "6", the figure "9" shall be substituted;

(B) for item (ia) in column (3) and the corresponding entries relating thereto in columns (4) and (5), the following shall be substituted: -

(vi) for serial number 12 and the entries relating thereto, the following shall be substituted, namely:-

(vii) against serial number 15, in column (3), against item (vi), for the entry in column (4), the entry "2.5" shall be substituted;

(viii) against serial number 21, in column (3),-

(A) item (ia), and the corresponding entries relating thereto in columns (4) and (5) shall be omitted;

(B) for item (ii), the following item shall be substituted, namely:-

"(ii) Other professional, technical and business services other than (i) above and serial number 38 below";

(ix) against serial number 24, in column (3), against item (ii), for the entry in column (4), the entry "9" shall be substituted;

(x) for serial number 26 and the entries relating thereto, the following shall be substituted, namely:-

(A) against item (i), for the entry in column (4), the entry "2.5" shall be substituted;

(B) against item (ia), for the entry in column (4), the entry "2.5" shall be substituted;

(xii) against serial number 34, in column (3),-

(A) against item (ii), for the entry in column (4), the entry "2.5" shall be substituted;

(B) in item (iiia), the following explanation shall be inserted, namely: -[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 13 "Explanation: Nothing contained in clause (b) of this item shall apply to a 'recognised sporting event'.";

(C) against item (iiia), for the entry in column (4), the entry "20" shall be

substituted;

(D) against item (iv), for the entry in column (4), the entry "20" shall be substituted;

(xiii) for serial number 35 and the entries relating thereto, the following shall be substituted, namely:-

(xiv) against serial number 38, in column (3), for the Explanation, the following explanation shall be substituted, namely:-

"Explanation:- This entry shall be read in conjunction with serial number 437 of Schedule I of notification No. 9/2025- State Tax (Rate), dated 22nd September, 2025."

(b) in paragraph 4 relating to Explanation,-

(i) for clause (xxxx), the following clause shall be substituted, namely: -

"(xxxx)'goods transport agency' means any person who provides service in relation to transport of goods by road and issues a consignment note by whatever name called, but does not include

(i) electronic commerce operator by whom the services of local delivery are provided;

(ii) electronic commerce operator through whom the services of local delivery are provided";

(ii) after clause (xxxx), the following clauses shall be inserted, namely: -

"(xxxxi) 'recognised sporting event' has the same meaning as assigned to it in clause (zw) of paragraph 2 of notification No. 12/2017 -State Tax (Rate), dated 30th June, 2017, Gazette of NCT of Delhi, Extraordinary, Part IV, section 3, sub- section(i), Sub-section (i), F.3(15)/Fin/(Rev-I)/2017-18/DS- VI/380, dated the 30thJune, 2017, as amended from time to time;

(xxxxii) 'handicraft goods' shall have the same meaning as assigned to it in the notification No. 32/2017 -State Tax, dated the 24th November, 2017 published in the Gazette of NCT of Delhi, Extraordinary, Part14 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] IV, section 3, sub- section(i), vide number F.3(45)/Fin/(Rev-I)/2017-18/DS-VI/749, dated the 24-11- 2017 as amended from time to time;

(xxxxiii) 'mode of transport' means carriage of goods by road, air, rail, inland waterways or sea;

(xxxxiv) 'multimodal transporter' means a person who,-

(a) enters into a contract under which he undertakes to perform multimodal transportation against freight; and

(b) acts as principal, and not as an agent either of the consignor, or consignee or of the carrier participating in the multimodal transportation and who assumes responsibility for the performance of the said contract.".

(2) with effect from the 1st day of April, 2025, in paragraph 4, in clause (xxxvi), the following Explanations shall be inserted, namely: -

"Explanation 1.- For the purposes of this clause, 'premises' means a place from where hotel accommodation services are being supplied or are to be supplied.

Explanation 2.- For the purpose of sub-clause (c), the expression 'a person applying for registration' shall include a person applying for amendment of registration to declare an additional place of business.".

By Order and in the Name of the Lt. Governor of

the National Capital Territory of Delhi,

MANGEJ SINGH, Dy. Secy. (Fin.) The principal notification No. 11/2017-State tax (rate), dated the 30thJune, 2017 was published in the Gazette of NCT of Delhi, Extraordinary, Part IV, section 3, sub- section(i), vide number F.3(15)/Fin/(Rev-I)/2017-18/DS-VI/381, dated the 30thJune, 2017 and was last amended, by notification No.05/2025-State tax (rate), Dated_the 30th July,2025 ,published in the Gazette of NCT of Delhi, extraordinary, Part IV, Section 3, sub-section(i), vide number F.3(15)/Fin.(Exp-I)/2025-26/DS-I/719, dated the the 30th July,2025.

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