(संशोधन) मध्‍यप्रदेश माल और सेवा कर नियम 2017

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मध्यप्रदेश शासन.

सत्यमेव जयते

मध्यप्रदेश राजपत्र

(असाधारण )

प्राधिकार से प्रकाशित

क्रमांक 508]

भोपाल, गुरुवार, दिनांक 20 सितम्बर 2018- भाद्र 29, शक 1940

वाणिज्यिक कर विभाग

मंत्रालय , वल्लभ भवन, भोपाल

भोपाल, दिनांक 20 सितम्बर 2018

क्रमांक एफ ए 3-29/2018/ 1 / पांच (79) राज्य सरकार , मध्यप्रदेश माल और सेवा कर अधिनियम, 2017 ( क्रमांक 19 सन 2017 ) की धारा 164 द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए , मध्यप्रदेश माल और

1015 1016

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

सेवा कर नियम , 2017 का और संशोधन करने के लिए निम्नलिखित नियम बनाती है , अर्थात्: --

संशोधन

इन नियमों में यथा उपबंधित के सिवाय , ये राजपत्र में उनके प्रकाशन की तारीख को प्रवृत्त होंगे । 2. मध्यप्रदेश माल और सेवा कर नियम , 2017 ( जिसे इसमें इसके पश्चात् उक्त नियम कहा गया है ) के नियम 22 के उपनियम (4) में, निम्नलिखित परंतुक अंतःस्थापित किया जाएगा , अर्थात्: -- "परंतु जहां कोई व्यक्ति, धारा 29 की उपधारा (2) के खंड (ख) या खंड (ग) में अंतर्विष्ट उपबंधों के उल्लंघन के लिए उपनियम (1 ) के अधीन तामील की गई सूचना का उत्तर देने के बजाए , सभी लंबित विवरणियां देता है और लागू ब्याज और विलंब शुल्क के साथ शोध्य कर का पूरा संदाय कर देता है, वहां उचित अधिकारी , कार्यवाहियों को समाप्त कर देगा और प्ररूप जीएसटी आरईजी-20 में आदेश पारित करेगा। "

3. उक्त नियमों के नियम 36 के उपनियम (2) में, निम्नलिखित परंतुक अंतःस्थापित किया जाएगा, अर्थात्:--

"परंतु यदि उक्त दस्तावेज में सभी विनिर्दिष्ट विशिष्टियां अंतर्विष्ट नहीं है , किंतु प्रभारित कर की रकम के ब्यौरे , माल या सेवाओं का विवरण, माल या सेवाओं या दोनों के प्रदाय का कुल मूल्य, प्रदायकर्ता और प्राप्तिकर्ता का माल और सेवा कर पहचान संख्यांक और अंतर्राज्यिक प्रदाय की दशा में प्रदाय का स्थान अंतर्विष्ट है तो, ऐसे रजिस्ट्रीकृत व्यक्ति द्वारा इनपुट कर प्रत्यय का उपभोग किया जा सकेगा। "

4. उक्त नियमों के नियम 55 के उपनियम (5) में , "या पूर्णतया नाक्ड-डाऊन स्थिति" शब्दों के पश्चात्, "या बैचों अथवा लाटों" शब्द अंतःस्थापित किए जाएंगे।

5. उक्त नियमों के नियम 89 के उपनियम (4) के खंड (3) के स्थान पर, निम्नलिखित खंड रखा जाएगा, अर्थात्:--

(3) "समायोजित कुल आवर्त" से, सुसंगत अवधि के दौरान--

(क) धारा 2 के खंड ( 112) के अधीन यथा परिभाषित , किसी राज्य या किसी संघ राज्यक्षेत्र में के आवर्त का, सेवाओं के आवर्त को छोड़कर ; और

(ख) उपरोक्त खंड (ई) के निबंधनों में अवधारित सेवाओं के शून्य-दर प्रदाय और सेवाओं के गैर -शून्य दर प्रदाय के आवर्त के मूल्य का कुल योग अभिप्रेत है, जिसमें, --

(i ) शून्य-दर प्रदायों से भिन्न छूट प्राप्त प्रदायों का मूल्य और

(ii) ऐसे प्रदायों का आवर्त , जिनके संबंध में उपनियम (4अ) या उपनियम (4आ) या दोनों के अधीन प्रतिदाय, यदि कोई हो, का दावा किया गया है,

सम्मिलित नहीं है। ' मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 ( 1) 6. उक्त नियमों के नियम 96 के उपनियम ( 10) के स्थान पर , निम्नलिखित उपनियम, 23 अक्तूबर, 2017 से रखा जाएगा , अर्थात्:--

" ( 10) माल या सेवाओं के निर्यात पर संदत्त एकीकृत कर के प्रतिदाय का दावा करने वाले व्यक्तियों को--

(क) ऐसे प्रदाय प्राप्त नहीं करने चाहिए , जिन पर इस विभाग की अधिसूचना क्रमांक एफ-ए 3-74-2017-1-पांच( 173) दिनांक 18-10-2017 या अधिसूचना क्रमांक एफ-ए 3-76-2017-1-पांच( 139) दिनांक 23-10-2017 या भारत के राजपत्र, असाधारण , भाग 2, खण्ड 3, उपखण्ड (i ) में सा.का.नि. 1321 (अ) , तारीख 23 अक्तूबर , 2017 द्वारा प्रकाशित अधिसूचना सं. 41/2017-एकीकृत कर ( दर) , तारीख 23 अक्तूबर , 2017 के फायदों का उपयोग किया है; या (ख) भारत के राजपत्र, असाधारण , भाग 2 , खण्ड 3, उपखण्ड ( i ) में सा.का.नि. 1272(अ) , तारीख 13 अक्तूबर , 2017 द्वारा प्रकाशित अधिसूचना सं. 78/2017-सीमाशुल्क, तारीख 13 अक्तूबर, 2017 या भारत के राजपत्र , असाधारण , भाग 2, खण्ड 3, उपखण्ड (i ) में सा.का.नि. 1299(अ) , तारीख 13 अक्तूबर , 2017 द्वारा प्रकाशित अधिसूचना सं. 79/2017-सीमाशुल्क, तारीख 13 अक्तूबर, 2017 के फायदों का उपयोग नहीं करना चाहिए। "

7. उक्त नियमों के नियम 138 क के उपनियम ( 1 ) में, परंतुक के पश्चात् निम्नलिखित परंतुक अंतःस्थापित किया जाएगा, अर्थात् :--

"परंतु यह और कि आयातित माल की दशा में , प्रवहण का भारसाधक व्यक्ति, ऐसे माल के आयातकर्ता द्वारा फाइल किए गए प्रवेश पत्र की प्रति का भी वहन करेगा और प्ररूप जीएसटी ईडब्ल्यूबी-01 के भाग क में प्रवेश पत्र की संख्या और तारीख उपदर्शित करेगा। "

8. उक्त नियमों में , प्ररूप जीएसटी आरईजी-20 के स्थान पर , निम्नलिखित प्ररूप रखा जाएगा, अर्थात्: --

"जीएसटी आरईजी-20

[नियम 22(4) देखें]

संदर्भ संख्या-

तारीख :

सेवा में

नाम

पता

माल और सेवा कर पहचान संख्यांक/यूआईएन

तारीख :

कारण बताओ सूचना संख्या-

रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण हेतु कार्यवाहियों को समाप्त करने के लिए आदेश

ऊपर निर्दिष्ट कारण बताओ सूचना के जवाब में आपके द्वारा एआरएन तारीख द्वारा फाइल किए गए उत्तर को निर्दिष्ट करें । आपके उत्तर और/या सुनवाई के दौरान दी गई दलीलों पर विचार करने पर, रजिस्ट्रीकरण को रद्द करने के लिए आरंभ की गई कार्यवाहियां निम्नलिखित कारणों से रद्द की जाती हैं :

मध्यप्रदेश राजपत्र , दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(2)

या

ऊपर निर्दिष्ट कारण बताओ सूचना मध्यप्रदेश माल और सेवा कर अधिनियम , 2017 की धारा 29 की उपधारा (2) के खंड (ख) या खंड (ग ) के उपबंधों का उल्लंघन करने के लिए जारी की गई थी। चूंकि आपने पूर्वोक्त सूचना के जारी करने की तारीख को बकाया सभी लंबित विवरणियां फाइल कर दी हैं , और लागू ब्याज और विलंब फीस के साथ कर का पूर्ण संदाय कर दिया है, अतः रजिस्ट्रीकरण को रद्द करने के लिए आरंभ की गई कार्यवाहियां समाप्त की जाती हैं ।

हस्ताक्षर

< अधिकारी का नाम

पदनाम

अधिकारिता स्थान :

तारीख : 1

9. उक्त नियमों में , प्ररूप जीएसटी आईटीसी-04 के स्थान पर, निम्नलिखित प्ररूप रखा जाएगा , अर्थात्:--

"जीएसटी आईटीसी-04

[नियम 45(3) देखें]

छूटपूट कार्य करने वाले कर्मकार को भेजे गए और उससे वापस प्राप्त माल/पूंजी माल के ब्यौरे 1. माल और सेवा कर पहचान संख्यांक

2. (क) विधिक नाम

(ख) व्यापार का नाम , यदि कोई है-

अवधि:

वर्ष

तिमाही -

4. छूटपूट कार्य के लिए भेजे गए इनपुटों/पूंजी माल के ब्यौरे ( जिसमें छूटपूट कार्य करने वाले कर्मकार के कारबार के स्थान/ परिसर पर सीधे भेजे गए इनपुट/पूंजी माल भी हैं) :

कर की दर %

lyobtruepieforceelse

bellkela2

wingh14610thHEWILL

2523 Publthgreat

12 spipatbikiREIN

5. छूटपूट कार्य करने वाले कर्मकार से वापस प्राप्त या छूटपूट कार्य के कारबार के स्थान से बाहर भेजे गए इनपुटों/पूंजी माल के ब्यौरेः 1016 (3)

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

प्राप्त इनपुटों/पूंजी माल और नुकसानों और अपशिष्टों के ब्यौरेः (क) छूटपूट कार्य करने वाले कर्मकार से, जिसे ऐसा माल छूटपूट कार्य के लिए भेजा गया था, वापस

अपशिष्ट नुकसान और

यूक्यूसी

छूटपूटकार्यकरनेवालेकर्मकारद्वाराकिएगए छूटपूटकार्यकीप्रकृति

मात्रा

मालकाविवरण

मालऔरसेवाकरपहचानसंख्यांकछूटपूटकार्य करनेवालेकर्मकार,यदिअरजिस्ट्रीकृतहै,काराज्य

मूलचालानकीतारीख,जिसकेअधीनमालछूटपूट कार्यकेलिएभेजागयाथा

मूलचालानसंख्यांक,जिसकेअधीनमालछूटपूट कार्यकेलिएभेजागयाथा

छूटपूटकार्यकरनेवालेकर्मकारद्वाराजारीचालान कीतारीख,जिसकेअधीनमालवापसप्राप्तहुआहै चालानतारीख

3°

=मात्रा

छूटपूटकार्यकरनेवालेकर्मकारद्वाराजारीचालान ९संख्यांक,जिसकेअधीनमालवापसप्राप्तहुआहै

(ख) छूटपूट कार्य करने वाले ऐसे कर्मकार से, जिसे मूल रूप से ऐसा माल छूटपूट कार्य के नुकसानों और अपशिष्टों के ब्यौरेः लिए भेजा गया था, भिन्न छूटपूट कार्य करने वाले कर्मकार से वापस प्राप्त इनपुटों/पूंजी माल; और

अपशिष्ट नुकसान और

यूक्यूसी

मात्रा

मात्रा छूटपूटकार्यकरनेवालेकर्मकारद्वाराजारी चालानसंख्यांक,जिसकेअधीनमालवापस प्राप्तहुआहै

मालकाविवरण

मालऔरसेवाकरपहचानसंख्यांकछूटपूट कार्यकरनेवालेकर्मकार,यदिअरजिस्ट्रीकृतहै, काराज्य

मूलचालानकीतारीख,जिसकेअधीनमाल छूटपूटकार्यकेलिएभेजागयाथा

मूलचालानसंख्यांक,जिसकेअधीनमाल छूटपूटकार्यकेलिएभेजागयाथा

छूटपूटकार्यकरनेवालेकर्मकारद्वाराकिए गएछूटपूटकार्यकीप्रकृति

7°

छूटपूटकार्यकरनेवालेकर्मकारद्वाराजारी ५४.चालानकीतारीख,जिसकेअधीनमालवापस प्राप्तहुआहैचालानतारीख

कर्मकार के परिसर से प्रदाय किए गए इनपुटों/पूंजी माल; और नुकसानों और अपशिष्टों के ब्यौरेः (ग) छूटपूट कार्य करने वाले कर्मकार को भेजे गए और तत्पश्चात् छूटपूट कार्य करने वाले काने अरजिस्ट्रीकृत

यूक्यूसी

मात्रा

नुकसान और अपशिष्ट

माल विवरण मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(4)

मात्रा

5 6

7°

10 11 2

अनुदेश:

1. एकल चालान के लिए मदों की बहु प्रविष्टियां भरी जाएं।

2. उन मामलों में, जिनमें छुटपुट कार्य करने वाले कर्मकार द्वारा नए चालान जारी करना अपेक्षित है , सारणी (क) और सारणी ( ख) के स्तंभ 2 और स्तंभ 3 आज्ञापक है ।

3. जहां छुटफुट कार्य के लिए भेजे गए माल और छुटफुट कार्य के बाद प्राप्त माल के बीच आपस में पत्राचार संभव नहीं है, वहां सारणी (क) , सारणी ( ख) और सारणी (ग) के स्तंभ 7 और स्तंभ 8 न भरे जाएं।

6. सत्यापन

मैं एतद्वारा सत्यनिष्ठा से प्रतिज्ञान और घोषणा करता हूँ कि इसमें ऊपर दी गई सूचना मेरी जानकारी और विश्वास के अनुसार सत्य और सही है और उसमें से कुछ भी छिपाया नहीं गया है।

स्थान :

तारीख

हस्ताक्षर

प्राधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का नाम............

पदनाम/प्रास्थिति 10. उक्त नियमों में , प्ररुप जीएसटी आर-8 के पश्चात् निम्नलिखित प्ररुप अंतःस्थापित किए जाएंगे, अर्थात्:-

उपाबंध-क

वार्षिक विवरणी

पीटी. ।

मूल ब्यौरे

वित्तीय वर्ष

जी एस टी आई एन 1016 (5)

मध्यप्रदेश राजपत्र , दिनांक 20 सितम्बर 2018

101 3क

विधिक नाम

3ख व्यापार नाम (यदि कोई हो)

वित्तीय वर्ष के दौरान घोषित जावक और आवक प्रदायों के ब्यौरे

(सभी सारणियों में रकम रुपये में )

केंद्रीय कर

एकीकृत कर

राज्यकर/ससंघ राज्य क्षेत्र कर

उपकर प्रदायों की प्रकृति

कराधेय मूल्य

4 वित्तीय वर्ष के दौरान फाइल विवरणी में जो घोषित कर के रूप में संदेय है , पर अग्रिम, आवक और जावक प्रदाय के ब्यौरे

क

अरजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों को की गई प्रदाय (ख2ग)

ख

रजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों को की गई प्रदाय ( ख2ख)

ग

कर संदाय ( विशेष आर्थिक जोनों से भिन्न) शून्य रेटेड प्रदाय ( निर्यात)

घ

कर संदाय पर विशेष आर्थिक जोन को प्रदाय

ड.

समझा गया निर्यात

च

अग्रिम जिस पर कर संदत्त हैं, परंतु बीजक जारी नहीं किए गए हैं (उपर्युक्त (क) से (ड. ) के अधीन समावेशित नहीं है

आवक प्रदाय जिस पर रिवर्स भार के आधार पर कर संदत्त किया जाना है

ज

आंशिक योग (उपर्युक्त क से छ तक)

झ

उपर्युक्त (ख) से (ड. ) में विनिर्दिष्ट संव्यवहारों के संबंध में जारी साखपत (-)

ञ

उपर्युक्त (ख) से (ड. ) में विनिर्दिष्ट संव्यवहारों के संबंध में जारी नामे नोट (+)

ट

संशोधनों ( +) के माध्यम से घोषित प्रदाय / कर

어

संशोधनों (- ) के माध्यम से घटी हुई प्रदाय / कर

ड (उपर्युक्त झ से ठ) का मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(6)

आंशिक योग

ढ

प्रदाय और अग्रिम जिस पर संदत्त किया जाना है, उपर्युक्त(ज+ड)

ऐसे जावक प्रदायों के ब्यौरे जिस पर , वित्तीय वर्ष के दौरान फाइल की गई विवरणियों में यथाघोषित कर संदेय नहीं है

क

कर संदाय के बिना शून्य रेटेड प्रदाय (निर्यात)

ख

कर संदाय के बिना विशेष आर्थिक जोनों की प्रदाय

ग

प्रदाय जिस पर उलटे गए भार के आधार पर प्राप्तिकर्ता द्वारा संदाय किया जाना है

घ

छूट-प्राप्त

ड.

शून्य रेटेड

च गैर जी एस टी प्रदाय

छ

आंशिक योग (उपर्युक्त क से छ)

ज

उपर्युक्त (क) से (छ) में विनिर्दिष्ट संव्यवहारों के संबंध में जारी साखपत(- )

झ

उपर्युक्त (क) से (छ) में विनिर्दिष्ट संव्यवहारों के संबंध में जारी नामे नोट (+)

ञ

संशोधनों ( + ) के माध्यम से घोषित प्रदाय

ट

संशोधनों (- ) के माध्यम से घटी हुई प्रदाय

어

आंशिक योग (उपर्युक्त ज सेट)

ड

आवर्तन जिस पर संदत्त किया जाना है, उपर्युक्त (छ+ढ)

ढ

कुल आवर्तन (अग्रिम सहित) उपर्युक्त 4ढ + 55-4छ)

पीटी.

वित्तीय वर्ष के दौरान फाइल विवरणियों में घोषित रुप में आई टीसी के ब्यौरे मध्यप्रदेश राजपत्र , दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 (7)

केंद्रीय कर

एकीकृत कर

राज्यकर/ससंघ राज्य क्षेत्र कर

उपकर

प्रकार

विवरण

वित्तीय वर्ष के दौरान फाइल विवरणियों में घोषित रूप में उपयोग किए गए आई टी सी के ब्यौरे क

आटो

- आटो

आटो

प्ररुप जी एस टी आर-3 ख के माध्यम से उपभोग की गई निवेश कर प्रत्यय की कुल रकम (प्ररुप जी एस टी आर - 3ख के सारणी 4क कर कुल जोड़)

निवेश

पूंजी माल

ख

निवेश सेवाएं

आवक प्रदाय ( रिवर्स भार के लिए दायी आयातों और आवक प्रदायों से भिन्न परंतुविशेष आर्थिक जोनों से प्राप्त सेवाएं सम्मिलित हैं)

निवेश

पूंजी माल

ग

निवेश सेवाएं

रिवर्स भार (उपर्युक्त ख से भिन्न) के लिए दायी अरजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से प्राप्त आवक प्रदाय जिस पर कर संदत्त है और आई टीसी का उपभोग किया गया है

निवेश

पूंजी माल

घ

निवेश सेवाएं

रिवर्स भार (उपर्युक्त ख से भिन्न) के लिए दायी अरजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से प्राप्त आवक प्रदाय जिस पर कर संदत्त हैं और आई टीसी का उपभोग किया गया है

निवेश

ड.

पूंजी माल

मालों का आयात ( विशेष आर्थिक जोनों से प्रदाय शामिल)

च

सेवाओं का आयात ( विशेष आर्थिक जोनों से आवक प्रदाय छोड़कर)

छ आई एस डी से प्राप्त निवेश का प्रत्यय

ज

अधिनियम के उपबंधों के अधीन पुननिर्मित आई टी सी की रकम (उपर्युक्त ख से भिन्न)

झ

आंशिक योग (उपर्युक्त ख से ज

ञ

अंतर (उपर्युक्त झंक)

ट

टी आर ए एन । के माध्यम से संक्रमण प्रत्यय ( पुनरीक्षण सहित , यदि कोई हो) मध्यप्रदेश राजपत्र , दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(8)

어

टी आर ए एन ॥ के माध्यम से संक्रमण प्रत्यय

ड

उपभोग की गई किन्तु ऊपर विनिर्दिष्ट नहीं की गई कोई अन्य आईटीसी

ढ आंशिक योग (उपर्युक्त ट से ड तक)

ण

उपभोग की गई कुल आई टी सी (उपर्युक्त झ + ढ)

वित्तीय वर्ष के दौरान फाइल विवरणियों में घोषित रूप में प्रतिवर्ती आई टी सी के और अपात्र आई टी सी के ब्यौरे

क

नियम 37 के अनुसार

ख

नियम 39 के अनुसार

ग

नियम 42 के अनुसार

घ

नियम 43 के अनुसार

ड.

धारा 17 (5) के अनुसार

च

टीआर ए एन । प्रत्यय का उलटाव

छ

टीआर ए एन ।। प्रत्यय का उलटाव

ज अन्य उलटाव ( कृपया विनिर्दिष्ट करें)

झ

कुल प्रतिवर्तित आई सी टी (उपर्युक्त क से ज)

ञ

उपयोग के लिए उपलब्ध शुद्ध आई टी सी (6ण -7झ)

क

आटो

जी एस टी आर 2क के अनुसार आई टी सी

आटो

ख

आटो

उपर्युक्त 6(ख ) और 6(ज) की कुल रकम के अनुसार आई टी सी

ग

वर्ष 2017-18 के दौरान प्राप्त आवक प्रदाय पर आई टी सी (रिवर्स भार के लिए दायी आयातों और आवक प्रदायों से भिन्न) परंतु विशेष आर्थिक जोनों से प्राप्त सेवाओं सहित ) परंतु अप्रैल से सितंबर , 2018 के दौरान उपभोग किए गए

घ

अंतर (क- ख +ग)

ड.

उपलब्ध आई टी सी परंतु उपभोग न की गई (घ में से)

च

उपलब्ध आई टी सी परंतु अनुपयुक्त (घ में से)

छ

मालों के आयात पर संदत्त आई जीएसटी (विशेष आर्थिक जाने से प्रदाय सहित) 1016 (9)

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनाक 20 सितम्बर 2018

ज

आटो

मालों के आयात पर उपभोग की गई आई जीएसटी प्रत्यय (उपर्युक्त 6 (ड. ) के अनुसार

झ

अंतर (छ-ज)

ञ

मालों के आयात पर उपलब्ध आई टी सी परंतु उपयोग न की गई (झ के समान)

ट

आटो

चालू वित्तीय वर्ष में व्ययगत होने वाला कुल आई टी सी (ड. च + ज आटो

पीटी.

अन्यजानकारी

मांग और प्रतिदाय

आइ टा सा क माध्यम से सदत्त

VI | 15

समेकित कर

केंद्रीय कर

राज्यकर/ संघ राज्य क्षेत्र कर

उपकर

संदे य कर

विवरण

सदंत्त

7 एकीकृत कर केंद्रीय कर

राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर

उपकर

ब्याज

विलंब फीस

शास्ति

अन्य

पीटी. V

चालू वित्तीय वर्ष के अप्रैल से सितंबर तक की विवरणियों में घोषित पूर्व वितीय वर्ष के या पूर्व वितीय वर्ष की वार्षिक विवरणी के फाईल किए जाने की तारीख तक, इनमें से जो भी पूर्वत्तर हो , संव्यवहारों की विशिष्टियां

केंद्रीय कर

एकीकृत कर

राज्यकर/ संघ राज्य क्षेत्र कर

उपकर विविरण

संदेय मूल्य

संशोधनों ( +) के माध्यम से घोषित प्रदाय / कर( शुद्ध नामे नोट)

संशोधनों ( - ) के माध्यम से घटी हुई प्रदाय/ कर(शुद्ध साख पत्र).

पूर्व वित्तीय वर्ष के दौरान उपभोग की गई आई टी सी का उलटाव मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(10)

पूर्व वितीय वर्ष के लिए उपभोग की गई आईटीसी

उपर्युक्त 10 और 11 में घोषणा के कारण संदत्त अंतरीय कर

विविरण

संदेय

संदत्त

एकीकृत कर

केंद्रीय कर

राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर

उपकर

ब्याज

पीटी

अन्य जानकारी मांग और प्रतिदाय का विवरण

ब्यौरा

केंद्रीय कर

उपकर

विलंब फीस/ अन्य

ब्याज शास्ति

राज्य/संघ राज्य क्षेत्र कर एकीकृत कर

क

कुल दावाकृत प्रतिदाय

ख

कुल मंजूर प्रतिदाय

ग

कुल अस्वीकृत प्रतिदाय

घ

कुल लंबित प्रतिदाय

ड.

कुल करों की मांग

च

उपर्युक्त ड. के संबंध में संदत्त कुलकर

छ

उपर्युक्त ड. में से लंबित कुल मांग 1016 ( 11)

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

धारा 143 के अधीन समिश्रण कर दाताओं, समझी गई प्रदाय से प्राप्त प्रर्तियों पर जानकारी और अनुमोदन 16.

आधार पर भेजा गया माल

ब्यौरे

संदेय मूल्य

2 क

समिश्रण करदाताओं से प्राप्त प्रदाय

ख

धारा 143 के अधीन समझी गई प्रदाय

ग

अनुमोदन आधार पर, भेज़ा गया माल, जो वापस नहीं

आया

केंद्रीय कर

एकीकृत कर

राज्यकर/ संघ राज्य क्षेत्र कर

उपकर 3

6 4

जावक प्रदायों का सारांश वार एचएसएन

कर की दर यूक्यू सी

कुल परिमाण

एच एस एन कोड

संदे य मू ल्य

5 18

केंद्रीय कर

एकीकृत कर

राज्यकर/ संघ राज्य क्षेत्र कर

उपकर 6

आवक प्रदायों का एचएसएन वार सारांश

कर की द यूक्यू सी

कुल परिमाण

एच एस एन कोड

संदे य मू ल्य

केंद्रीय कर

एकीकृत कर

राज्यकर/ संघ राज्य क्षेत्र कर

उपकर

संदेय और संदत्त विलंब फीस

विवरण

क

केंद्रीय कर

ख

राज्य कर

सत्यापन :

संदेय

संदत्त

मैं, सत्यनिष्ठा से पुष्टि करता हूं और घोषणा करता हूं कि इसमें ऊपर दी गई सूचना मेरी सर्वोत्तम जानकारी और विश्वास के अनुसार सत्य और सही है और उसमें से कुछ भी छिपाया नहीं गया है तथा आउटपुट कर दायित्व में किसी कटौती की दशा में उसके लाभ को प्रदाय के प्राप्तिकर्ता को प्रदान कर दिया गया है। कर दिया जाएगा । मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(12)

हस्ताक्षर स्थान :

प्राधिकृत हस्ताक्षकर्ता का नाम तारीख :

पदनाम/प्रास्थिति

अनुदेश :--

1. प्रयुक्त पद:

माल और सेवा कर पहचान संख्या

क. जीएसटीआईएन :

ख. यूक्यूसी:

यूनिट मात्रा कूट

ग. एचएसएन : नाम पद्धति कूट की सुमेलित पद्धति

2. इस विवरणी में जुलाई , 2017 से मार्च 2018 के बीच की अवधि के ब्यौरे उपलब्ध कराए जाएं ।

3. भाग ॥ में वित्त वर्ष के दौरान सभी जावक प्रदायों और प्राप्त अग्रिम के ब्यौरे हैं, जिनके लिए वार्षिक विवरणी फाइल की गई है । भाग 2 में फाइल किए गए ब्यौरे वित्त वर्ष के दौरान करदाता द्वारा फाइल की गई विवरणियों में घोषित सभी प्रदायों का समेकन है । भाग 2 को भरने के लिए अनुदेश नीचे दिए अनुसार है :

सारणी सं. अनुदेश

4क.

उपभोक्ताओं और अरजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों को की गई प्रदायों का समग्र मूल्य, जिस पर कर संदत्त किया गया है , की यहां घोषणा की जाएगी। इनमें ई-वाणिज्य प्रचालकों के माध्यम से की गई प्रदायों के ब्यौरे सम्मिलित होंगे और उनकी इस संबंध में जारी किए गए जमा पत्र या नामे नोट के शुद्ध के रूप में घोषणा की जानी है । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 9 और सारणी 10 में क्रमशः संशोधनों के साथ सारणी 5, सारणी-7 का उपयोग किया जा सकेगा।

4ख.

रजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों को की गई प्रदायों का समग्र मूल्य( जिसके अंतर्गत यूआईएन को किए गए प्रदाय भी हैं) जिस पर कर संदत्त किया गया है , की यहां घोषणा की जाएगी । इनमें ई- वाणिज्यिक प्रचालकों के माध्यम से की गई प्रदाय यां सम्मिलित होंगी किंतु इनमें ऐसी प्रदाय यां सम्मिलित नहीं होंगी, जिन पर प्राप्तिकर्ता द्वारा अनुलोम प्रभार आधार पर कर का संदाय किया जाना है। नामे नोट और शाख पत्रों के ब्यौरों का पृथक रूप से वर्णन किया जाना है । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 4क और सारणी 4ग का उपयोग किया जा सकेगा ।

4ग.

निर्यात का समग्र मूल्य ( विशेष आर्थिक जोन को की गई प्रदायों के सिवाय) , जिस पर कर संदत्त किया गया है , की यहां घोषणा की जाएगी । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 6क का उपयोग किया जा सकेगा ।

4घ.

विशेष आर्थिक जोन को प्रदायों का समग्र मूल्य, जिस पर कर संदत किया गया है, की यहां . घोषणा की जाएगी । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 6ख का उपयोग किया जा सकेगा।

45.

समझे गए निर्यात की प्रकृति की प्रदायों का समग्र मूल्य, जिस पर कर संदत्त किया गया है, की यहां घोषणा की जाएगी। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 6 ग का उपयोग किया जा सकेगा ।

4च.

असमायोजित अग्रिमों के ब्यौरे , अर्थात् अग्रिम प्राप्त किया गया है और कर संदत्त किया गया है किंतु चालू वर्ष में बीजक जारी नहीं किया गया है, की यहां घोषणा की जाएगी। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 11 क का उपयोग किया जा सकेगा ।

4छ.

सभी आवक प्रदायों का समग्र मूल्य (जिसके अंतर्गत अग्रिम और शुद्ध प्रत्यय और नामे नोट भी हैं) जिन पर कर का प्राप्तिकर्ता द्वारा (अर्थात वार्षिक विवरणी फाइल करने वाले व्यक्ति द्वारा ) रिर्वस प्रभार आधार पर संदाय किया जाना है। इसके अंतर्गत रजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों, अरजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से प्राप्त प्रदाय यां हैं, जिन पर अनुलोम प्रभार आधार पर कर उदग्रहित किया गया है। इसके अंतर्गत सभी सेवाओं के आयात का समग्र मूल्य भी सम्मिलित 1016 ( 13)

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

होगा। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-3ख की सारणी 3.1 (घ) का उपयोग किया जा सकेगा।

4झ.

एक कारबार से दूसरे कारबार को किए गए प्रदायों के संबंध में जारी शाख पत्रों (4 ख ) , निर्यात (4ग) , विशेष आर्थिक जोनों को की गई प्रदायों (4घ) का समग्र मूल्य और समझे गए निर्यात (4ङ) की यहां घोषणा की जाएगी । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 9ख का उपयोग किया जा सकेगा।

4ञ.

एक कारबार से दूसरे कारबार को किए गए प्रदायों के संबंध में जारी नामे नोट (4ख ), निर्यात (4 ग) , विशेष आर्थिक जोन को की गई प्रदायों (4घ ) का समग्र मूल्य और समझे गए निर्यात (4ङ) की यहां घोषणा की जाएगी । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर -1 की सारणी 9ख का उपयोग किया जा सकेगा।

और

4ट 48.

एक कारबार से दूसरे कारबार को किए गए प्रदायों (4ख) , निर्यात (4 ग) , विशेष आर्थिक जोनों को की गई प्रदाय (4घ) में किए गए संशोधनों के ब्यौरे और समझा गया निर्यात (4ङ) , जमा पत्र (4झ) , नामे नोट (4ञ) तथा प्रतिदाय बाउचरों की यहां घोषणा की जाएगी । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 9 क और सारणी 9 ग का उपयोग किया जा सकेगा।

5क.

निर्यात का समग्र मूल्य ( विशेष आर्थिक जोन को की गई प्रदायों के सिवाय ) जिस पर कर संदत्त नहीं किया गया है, की यहां घोषणा की जाएगी। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 6क का उपयोग किया जा सकेगा ।

5ख .

विशेष आर्थिक जोन को की गई प्रदायों का समग्र मूल्य, जिस पर कर संदत्त नहीं किया गया है, की यहां घोषणा की जाएगी । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 6ख का उपयोग किया जा सकेगा।

5ग.

रजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों को की गई प्रदायों का समग्र मूल्य, जिस पर प्राप्तिकर्ता द्वारा अनुलोम प्रभार आधार पर कर संदेय है । नामे नोट और शाख पत्रों के ब्यौरों की घोषणा पृथक् रूप से की जानी है । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 4ख का उपयोग किया जा सकेगा ।

5घ, और 5च.

5ङ छूट प्रदान किए गए , शून्य दर तथा गैर जीएसटी प्रदायों की यहां घोषणा की जाएगी । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 8 का उपयोग किया जा सकेगा।

5ज.

5क, 5ख , 5ग, 5घ, 5ङ और 5च में घोषित प्रदायों के संबंध में जारी शाख पत्रों के समग्र मूल्य की यहां घोषणा की जाएगी। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 9ख का उपयोग किया जा सकेगा ।

5झ.

5क, 5ख , 5 ग, 5घ, 5ङ और 5च में घोषित प्रदायों के संबंध में जारी नामे नोट के समग्र मूल्य की यहां घोषणा की जाएगी। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 9ख का उपयोग किया जा सकेगा ।

और

5ञ 52.

निर्यात (विशेष आर्थिक जोन को की गई प्रदायों के सिवाय ) में किए गए संशोधनों के ब्यौरे और विशेष आर्थिक जोन को की गई प्रदाय यां , जिन पर कर संदत्त नहीं किया गया है , की यहां घोषणा की जाएगी। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 9 ग का उपयोग किया जा सकेगा ।

5ढ.

कुलं आवर्त, जिसके अंतर्गत सभी प्रदायों ( अतिरिक्त प्रदायों और संशोधनों सहित) का योग सम्मिलित है , जिस पर कर संदेय है और कर संदेय नहीं है , की यहां घोषणा की जाएगी । इसके अंतर्गत अग्रिम की रकम भी सम्मिलित होगी, जिस पर कर संदत्त किया गया है, किंतु चालू वर्ष में बीजक जारी नहीं किए गए हैं । तथापि, इसमें आवक प्रदायों का ऐसा समग्र मूल्य सम्मिलित नहीं होगा , जिस पर प्राप्तिकर्ता (अर्थात् वार्षिक विवरण फाईल करने वाले व्यक्ति द्वारा ) रिर्वस प्रभार आधार पर कर संदत्त किया गया है । मध्यप्रदेश राजपत्र , दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016( 14)

4. भाग III में लिए गए सभी इनपुट कर प्रत्यय और वित्त वर्ष में उलट दिए गए कर प्रत्यय के ब्यौरे हैं, जिनके लिए वार्षिक विवरणी फाइल की जाती है । इस भाग को भरने के लिए अनुदेश नीचे दिए गए अनुसार है :

सारणी सं . अनुदेश

6क.

करदाता के लिए प्ररूप जीएसटीआर-3ख की सारणी 4ख में लिए गए कर प्रत्यय को स्वतः यहां दिया जाएगा ।

6ख.

सभी आवक प्रदायों पर लिए गए इनपुट कर प्रत्यय का समग्र मूल्य, सिवाय उनके जिन पर कर अनुलोम प्रभार आधार पर संदेय है , किंतु इसके अंतर्गत विशेष आर्थिक जोन से प्राप्त सेवाओं की प्रदाय की यहां घोषणा की जाएगी । यह नोट किया जा सकता है कि लिए गए कुल इनपुट कर प्रत्यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाओं पर इनपुट कर प्रत्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-3ख की सारणी 4(क) (5) का उपयोग किया जा सकेगा।

जिसमें ऐसी आईटीसी सम्मिलित नहीं होगी जिसका उपभोग, रिर्वस किया गया था और तत्पश्चात् आईटीसी लेजर में उसका पुनः दावा किया गया था। इसकी घोषणा नीचे 6 (ज) में प्रथक रूप से की जानी चाहिए ।

6ग.

अरजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से प्राप्त सभी आवक प्रदायों पर लिए गए इनपुट कर प्रत्यय का समग्र मूल्य, (सेवाओं के आयात से भिन्न) , जिन पर कर अनुलोम प्रभार आधार पर संदेय है , की यहां घोषणा की जाएगी। यह नोट किया जा सकता है कि लिए गए कुल इनपुट कर प्रत्यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाओं पर इनपुट कर प्रत्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-3ख की सारणी 4( क)(3 ) का उपयोग किया जा सकेगा ।

6घ.

रजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से प्राप्त सभी आवक प्रदायों पर लिए गए इनपुट कर प्रत्यय का समग्र मूल्य, जिन पर कर अनुलोम प्रभार आधार पर संदेय है, की यहां घोषणा की जाएगी। यह नोट किया जा सकता है कि लिए गए कुल इनपुट कर प्रत्यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाओं पर इनपुट कर प्रत्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-3 ख की सारणी 4(क)(3) का उपयोग किया जा सकेगा।

65.

मालों के आयात पर लिए गए इनपुट कर प्रत्यय के ब्यौरे, जिसके अंतर्गत विशेष आर्थिक जोनों से प्राप्त मालों की प्रदाय भी है , की यहां घोषणा की जाएगी। यह नोट किया जा सकता है कि लिए गए कुल इनपुट कर प्रत्यय को इनपुट और पूंजी माल पर इनपुट कर प्रत्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-3ख की सारणी 4(क ) ( 1 ) का उपयोग किया जा सकेगा ।

6च.

सेवाओं के आयात (विशेष आर्थिक जोनों से जावक प्रदायों को अपवर्जित करते हुए) पर लिए गए इनपुट कर प्रत्यय के ब्यौरों की यहां घोषणा की जाएगी । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-3ख की सारणी 4(क) (2) का उपयोग किया जा सकेगा ।

6छ.

इनपुट सेवा वितरक से प्राप्त इनपुट कर प्रत्यय के समग्र मूल्य की यहां घोषणा की जाएगी। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-3ख की सारणी 4(क)(4) का उपयोग किया जा सकेगा।

6ज.

अधिनियम के उपबंधों के अधीन उपभोग किए गए, उलटे गए और पुनः दावा किए गए इनपुट कर प्रत्यय की समग्र मूल्य की यहां घोषणा की जाएगी ।

6ञ.

प्ररूप जीएसटीआर-3 ख के माध्यम से लिए गए इनपुट कर प्रत्यय की कुल रकम और पंक्ति ख से ज में घोषित इनपुट कर प्रत्यय के बीच के अंतर की यहां घोषणा की जाएगी। आदर्श रूप में यह रकम शून्य होनी चाहिए ।

6ट.

प्ररूप जीएसटी टीआरएएन-1 , जिसके अंतर्गत टीआरएएन-1 ( चाहे आरोही या अधोमुखी हो ) का मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 (15) पुनरीक्षण है, को फाइल करने पर इलैक्ट्रानिक प्रत्यय बही में प्राप्त अंतरण प्रत्यय के ब्यौरों , यदि कोई हों, की यहां घोषणा की जाएगी ।

68.

प्ररूप जीएसटी टीआरएएन-2 को फाइल करने के पश्चात् इलैक्ट्रानिक प्रत्यय बही में प्राप्त अंतरण प्रत्यय के ब्यौरों की यहां घोषणा की जाएगी ।

उपभोग किए गए ऐसे आईटीसी के ब्यौरे जो उपरोक्त 6ख से 6ठ के अधीन विनिर्दिष्ट किसी शीर्ष के अंतर्गत नहीं आते हैं, घोषित किए जाएंगे। वित्तीय वर्ष में प्ररूप आईटीसी-01 और प्ररूप-आईटीसी-02 के माध्यम उपभोग किए गए आईटीसी के ब्यौरे यहा घोषित किए जाएंगे । मध्यप्रदेश माल और सेवा कर नियम, 2017 के नियम 37 , नियम 39 , नियम 42 और 7क, 7ख , 7ग, 7घ, 7ङ, 7च, 7छ और 7ज

नियम 43 के अधीन अपेक्षित पात्र न होने या उलटने के कारण उलटे गए इनपुट कर प्रत्यय के ब्यौरों की यहां घोषणा की जाएगी। इस स्तंभ में मध्यप्रदेश माल और सेवा कर अधिनियम, 2017 की धारा 17(5) के अधीन उलटे गए किसी इनपुट कर प्रत्यय के ब्यौरे और प्ररूप जीएसटी टीआरएएन-1 या प्ररूप जीएसटी टीआरएएन-2 के अधीन दावा किए गए अंतरण प्रत्यय , जो पात्र नहीं है, जिसे पश्चातवर्ती रूप से उलट दिया गया है, के ब्यौरे भी अंतर्विष्ट होने चाहिए। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर -3 ख की सारणी 4( ख ) का उपयोग किया जा सकेगा। प्ररूप आईटीसी-03 के माध्यम से उलटे गए किसी आईटीसी को 7ज में घोषित किया जाएगा ।

8क.

वर्ष 2017-18 के दौरान और प्ररूप जीएसटीआर-2ख में दर्शाया गया आवक प्रदायों के लिए उपलब्ध प्राप्त कुल प्रत्यय (आयात और अनुलोम प्रभार के लिए दायी आवक प्रदायों से भिन्न, किंतु जिसके अंतर्गत विशेष आर्थिक जोन से प्राप्त सेवाएं हैं) को इस सारणी में स्वतः दर्शाया जाएगा। यह उन सभी इनपुट कर प्रत्ययों का समग्र होगा, जिनकी तत्स्थानी प्रदाय कारों द्वारा अपने प्ररूप जीएसटीआर-1 में घोषणा की गई है ।

8ख.

सारणी 6ख में यथा घोषित इनपुट कर प्रत्यय को यहां स्वतः दिखाया जाएगा।

8ग .

सभी आवक प्रदायों पर लिए गए इनपुट कर प्रत्यय का समग्र मूल्य ( सिवाय उन, जिन पर अनुलोम प्रभार आधार पर कर संदेय है, किंतु इसमें जुलाई, 2017 से मार्च , 2018 के दौरान विशेष आर्थिक जोनों से प्राप्त सेवाओं की प्रदाय) किंतु ऐसे प्रत्यय की, जिसका अप्रैल से सितंबर, 2018 के बीच उपभोग किया गया है, यहां घोषणा की जाएगी । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-3 ख की सारणी 4(क)(5) का उपयोग किया जा सकेगा ।

8ङ और

8च.

इनपुट कर प्रत्यय , जो प्ररूप जीएसटीआर-2क (केवल सारणी-3 और सारणी-5) में उपलब्ध था किंतु जिसको किसी प्ररूप जीएसटीआर-3 ख विवरणी में नहीं लिया गया है, की यहां घोषणा की जाएगी। उस प्रत्यय को प्रत्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा, जो उपलब्ध था किंतु जिसको नहीं लिया गया है या प्रत्यय को नहीं लिया गया क्योंकि वह पात्र नहीं था । दोनों पंक्तियों का कुल योग 8 घ में के अंतर के बराबर होना चाहिए।

8छ.

वित्त वर्ष के दौरान आयात के समय संदत्त आईजीएसटी (जिसके अंतर्गत विशेष आर्थिक जाने से आयात हैं) के समग्र मूल्य की यहां घोषणा की जाएगी।

8ज.

सारणी 6ङ में घोषित इनपुट कर प्रत्यय को यहां स्वतः दर्शित किया जाएगा।

8ट..

कुल इनपुट कर प्रत्यय , जो चालू वित्त वर्ष के लिए व्यपगत हो जाएगा, की इस पंक्ति में संगणना की जाएगी।

5. भाग IV वित्त वर्ष के दौरान संदत्त वास्तविक कर है । प्ररूप जीएसटीआर-3ख की सारणी 6.1 के अधीन कर के संदाय का इन ब्यौरों को भरने के लिए उपयोग किया जा सकेगा ।

6. भाग V में पूर्व वित्तीय वर्ष के संव्यवहार की विशिष्टियां अंतर्विष्ट हैं किन्तु जिनकी घोषणा चालू वित्तीय वर्ष के अप्रैल से सितंबर की विवरणी में या पूर्व वित्तीय वर्ष की वार्षिक विवरणी फाईल करने की तारीख को (उदाहरण के लिए वित्तीय 2017-2018 के लिए वार्षिक विवरणी में वित्तीय वर्ष 2017-2018 के लिए अप्रैल से मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(16)

सितंबर 2018 में घोषित संव्यवहारों की घोषणा की जाएगी) , इनमें से जो भी पूर्वत्तर हो , घोषित किया गया है। भाग 5 को भरने के लिए अनुदेश नीचे दिए अनुसार हैं:

सारणी सं.

अनुदेश

10और 11.

पूर्व वित्त वर्ष की विवरणियों में पहले ही घोषित किसी आप्रदाय में वर्धन या संशोधन के ब्यौरे किंतु ऐसे संशोधनों को चालू वित्तीय वर्ष के अप्रैल से सितंबर के प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 9 क, सारणी 9 ख और सारणी 9 ग में या पूर्व वित्तीय वर्ष के लिए वार्षिक विवरणी फाइल करने की तारीख को , इनमें से जो भी पूर्वत्तर हों, में घोषित किया गया था , यहां घोषित किए जाएंगे।

12.

इनपुट कर प्रत्यय के उलटने का समग्र मूल्य, जिसको पूर्व वित्त वर्ष के दौरान लिया गया था, किंतु जिसको चालू वित्तीय वर्ष के अप्रैल से सितंबर मास के लिए फाइल विवरणी में उलट दिया गया था या पूर्व वित्तीय वर्ष के लिए वार्षिक विवरणी पारित करने की तारीख , इनमें से जो भी पूर्वत्तर हो, को यहां घोषित किया जाएगा । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर -3ख की सारणी 4(ख) का उपयोग किया जा सकेगा।

पूर्व वित्तीय वर्ष में प्राप्त माल या सेवाओं के आईटीसी के ब्यौरे , किंतु उसका उपभोग आईटीसी चालू वित्तीय वर्ष के अप्रैल से सितंबर मास के लिए या पूर्व वित्तीय वर्ष के लिए वार्षिक विवरणी फाइल करने की तारीख तक, इनमें से जो भी पूर्वतर हो, फाइल की गई विवरणियों में किया गया था, यहां घोषित किए जाएंगे, प्ररूप जीएसटीआर-3 ख की सारणी 4(क) का इन ब्यौरों को फाइल किए जाने हेतु उपयोग किया जा सकेगा।

7. भाग VI में अन्य सूचना के ब्यौरे हैं । भाग 6 को भरने के लिए अनुदेश नीचे दिए अनुसार है :

सारणी सं .

अनुदेश

15क, 15ख , 15ग और 15घ

दावा किए गए , स्वीकृत, अस्वीकृत और प्रसंस्करण के लिए लंबित प्रतिदाय के समग्र मूल्य की यहां घोषणा की जाएगी । दावा किया गया प्रतिदाय वित्तीय वर्ष में फाईल किए गए सभी प्रतिदाय दावों का समग्र मूल्य होगा और इसके अंतर्गत वह प्रतिदाय हैं, जिन्हें स्वीकार किया गया है , अस्वीकार किया गया है या जो प्रसंस्करण के लिए लंबित हैं। स्वीकृत प्रतिदाय से सभी प्रतिदाय स्वीकृति आदेशों का समग्र मूल्य अभिप्रेत है। लंबित प्रतिदाय सभी प्रतिदाय आवेदनों, जिनके लिए अभिस्वीकृति प्राप्त की गई है , की समग्र रकम होगी और इसके अंतर्गत प्राप्त अनंतिम प्रतिदाय नहीं है । इसके अंतर्गत गैर- जीएसटी प्रतिदाय दावो के ब्यौरे नहीं है । 155. , 15च और 15छ

ऐसे करों की मांगों के कुल मूल्य, जिसके लिए मांगों की पुष्टि करने वाला आदेश न्यायनिर्णयन प्राधिकारी द्वारा जारी किया गया है, यहां घोषित किया जाएगा । पुष्ट की गई मांग के कुल मूल्य पर संदत्त करों का समग्र मूल्य की, जो ऊपर 15ड. में घोषित किया गया है की घोषणा की जाएगी। उपरोक्त 15ड. में लंबित वसूली की मांगों का कुल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा ।

16क

संरचना करदाताओं से प्राप्त प्रदायों का कुल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा । प्ररूप जीएसटीआर-3ख की सारणी 5 का उपयोग इन ब्यौरों को भरने के लिए किया जा सकेगा। 16ख

मध्यप्रदेश माल और सेवाकर अधिनियम , 2017 की धार 143 की उपधारा ( 3 ) और उपधारा (4) के निबंधनानुसार मालिक से फुटकर कामगारों तक सभी समझे गए प्रदायों का कुल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा ।

16ग

ऐसे मालों के लिए , जिन्हें अनुमोदन आधार पर भेजा गया था किन्तु ऐसे प्रदाय के एक सौ अस्सी दिन के भीतर प्रधान प्रदायकर्ता को वापस नहीं लौटाया गया था, सभी समझे गए प्रदायों का कुल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा।

17और 18 विशिष्ट एचएसएन के प्रति किए गए और प्राप्त किए गए प्रदायों का सार केवल इस सारणी में मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 ( 17)

रिपोर्ट किया जाए । यह उन करदाताओं के लिए वैकल्पिक होगा , जिनका वार्षिक आवर्त 1.50 करोड़ रुपए तक है । यह ऐसे करदाताओं के लिए दो अंकों वाले स्तर पर एचएसएन कोड को रिपोर्ट करना अनिवार्य होगा जिनका पूर्ववर्ती वर्ष में वार्षिक आवर्त 1.50 करोड़ रुपए है किन्तु 5.00 करोड़ रुपए तक है और चार अंकों वाले स्तर पर उन करदाताओं के लिए, जिनका वार्षिक आवर्त 5.00 करोड़ रुपए से अधिक है । माल के प्रदाय के लिए यूक्यूसी ब्यौरे ही प्रस्तुत किए जाएं । मात्रा विवरणियों के कुल योग के रूप में रिपोर्ट की जानी है। सारणी-17 में के ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-1 की सारणी 12 का उपयोग किया जा सकेगा।

विलंब फीस संदेय होगी, यदि वास्तविक विवरणी देय तारीख के पश्चात् फाइल की जाती है ।

उपाबंध-ख

संरचना करदाताओं के लिए वार्षिक विवरणी प्ररूप जीएसटीआर -9क (नियम 80 देखिए )

वार्षिक विवरण ( संरचना करदाता के लिए )

आधारिक ब्यौरे

भाग- I

वित्तीय वर्ष

जीएसटीआईएन

3क

विधिक नाम

स्व 3ख व्यवसाय नाम (यदि कोई हो) स्व वर्ष ( ...... से .... तक) के दौरान संरचना स्कीम की अवधि

5 पूर्ववित्तीय वर्ष का कुल आवर्त

(सभी सारणियों में रुपए में रकम) वित्तीय वर्ष के दौरान फाइल की गई विवरणियों में घोषित जावक और आवर्त प्रदायों के ब्यौरे

वर्णन

आवर्त

2 6

एकीकृत

उपकर

केंद्रीय कर

कर

कर की दर

राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर

ऐसे जावक प्रदायों के ब्यौरे जिस पर, वित्तीय वर्ष के दौरान फाइल की गई विवरणियों में

क

कराधेय

ख

छूट प्राप्त , शून्य दर

ग

कुल

यथोघोषित कर संदेय है

ऐसे आवक प्रदायों के ब्यौरे , जिन पर कर वित्तीय वर्ष के दौरान फाइल की गई विवरणियों में घोषित प्रतिलोम प्रभार आधार ( नामे नोट/जमा पत्रों का योग ) पर संदेय हैं

विवरण

उपकर

केंद्रीय कर

कराधेय मूल्य

2 क

रजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से प्राप्त प्रतिलोम प्रभार के लिए दायी आवक प्रदाय

ख

अरजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से प्राप्त प्रतिलोम प्रभार के

एकीकृत कर

राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर

5 मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 (18)

लिए दायी आवक प्रदाय

ग

सेवाओं का आयात

घ

उपरोक्त (क) , (ख) और ( ग) पर संदेय शुद्ध कर

8 वित्तीय वर्ष के दौरान की गई विवरणियों में यथाघोषित अन्य आवक प्रदायों के ब्यौरे

रजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से

क प्राप्त आवक प्रदाय (उपरोक्त 7क से भिन्न)

ख

माल का आयात

भाग-III वित्तीय वर्ष के दौरान फाइल की गई विवरणियों में यथा घोषित संदत कर के ब्यौरे 9

कुल संदेय कर

संदत्त (3)

(2)

वर्णन (1)

एकीकृत कर

केंद्रीय कर

राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर

उपकर

ब्याज

विलंब फीस

शास्ति

चालू वित्तीय वर्ष के अप्रैल से सितंबर की या पूर्व वित्तीय वर्ष की वार्षिक विवरणी के फाईल किए भाग- IV

में घोषित पूर्व वित्तीय वर्ष के लिए जाने की तारीख तक इनमें से जो भी पूर्वत्तर हो, विवरणियों

संव्यवहारों की विशिष्टियां

उपकर

एकीकृत कर

केंद्रीय कर

आवर्त

वर्णन

राज्य कर/ संघ राज्यक्षेत्र कर

संशोधनों के माध्यम से घोषित प्रदायों/कर (जावक) ( +) (नामे नोटों का योग)

संशोधनों के माध्यम से घोषित प्रतिलोम प्रभार के लिए दायी आवक प्रदाय (+) (नामे नोटों का योग)

संशोधनों के माध्यम से कटौती किए गए प्रदाय/कर (जावक) (-) ( जमा पत्रों का योग)

संशोधनों के माध्यम से कटौती किए गए प्रतिलोम प्रभार के लिए दायी आवक प्रदाय

(-) (जमा पत्रों का योग)

उपरोक्त 10, 11 , 12 और 13 में की गई घोषणा के मद्दे संदत्त अंतरीय कर वणेन संदेय

संदत्त

एकीकृत कर

केंद्रीय कर

राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 (19)

उपकर

ब्याज

अन्य जानकारी

भाग-V

मांग और प्रतिदायों की विशिष्टियां

विलंब वर्णन

ब्याज

केंद्रीय कर

शास्ति

उपकर

एकीकृत

राज्य/संघ

राज्यक्षेत्र कर

फीस/अन्य 1

8 क

दावा किया गया कुल प्रतिदाय

ख

स्वीकृत कुल प्रतिदाय

ग

अस्वीकृत कुल प्रतिदाय

घ

लंबित कुल प्रतिदाय

ड.

करों की कुल मांग

च

उपरोक्त इ. के संबंध में संदत्त कुल कर

छ

उपरोक्त ड. के कारण लंबित कुल मांग

उलटा गया उपभुक्त प्रदाय के ब्यौरे

वर्णन

उपकर

एकीकृत

केंद्रीय कर

राज्यासंघ राज्यक्षेत्र कर

5 संरचना स्कीम में विकल्प लेने पर उलटा गया प्रत्यय(-

क

संरचना स्कीम के कारण विकल्प लेने पर उपभुक्तः

ख

प्रत्यय ( +)

संदेय और संदत्त विलंब फीस

वर्णन

संदेय

संदत्त

3 क

केंद्रीय कर

ख

राज्य कर

सत्यापन :

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(20)

मैं सत्यनिष्ठा से प्रतिज्ञान करता हूं और यह घोषणा करता हूं कि इसमें ऊपर दी गई जानकारी मेरे सर्वोत्तम। ज्ञान और विश्वास के अनुसार सत्य और सही है तथा इसमें से कोई बात छिपाई नहीं गई है और आउटपुट कर दायित्व में किसी कटौती की दशा में , उसका फायदा प्रदाय के प्राप्तिकर्ता को संक्रान्त कर दिया गया है।कर दिया जाएगा।

स्थान :

हस्तारक्षर

प्राधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का नाम तारीख:

पदनाम/प्रास्थिति

अनुदेश:--

1. जुलाई, 2017 से मार्च, 2018 के बीच की समयावधि के ब्यौरे इस विवरणी में उपलब्ध करवाए जाएंगे। 2. भाग । में करदाता के आधारिक ब्यौरे अंतर्विष्ट हैं । भाग । को भरने के लिए अनुदेश निम्नानुसार हैं :

सारणी सं० अनुदेश

पूर्व वित्तीय वर्ष के लिए कुल आवर्त उस वर्ष के, जिसके लिए विवरणी फाइल की जा रही है , पूर्व वित्तीय वर्ष का आवर्त है । उदाहरण के लिए वित्तीय वर्ष 2017-18 के लिए वार्षिक विवरणी हेतु वित्तीय वर्ष 2016-17 के कुल आवर्त को इस सारणी में प्रविष्ट किया जाएगा। यह उसी स्थायी लेखा संख्यांक पर रजिस्ट्रीकृत सभी करदाताओं का आवर्त है ।

3. भाग ॥ में उस वित्तीय वर्ष , जिसके लिए वार्षिक विवरणी फाइल की गई है, में सभी जावक और आवक प्रदायों के ब्यौरे हैं। भाग ॥ को भरने के लिए अनुदेश निम्नानुसार हैं :

सारणी सं० अनुदेश

6क

सभी जावक प्रदायों का कुल मूल्य, कुल नामे नोटों/जमा पत्रों का योग , संपूर्ण वित्तीय वर्ष के लिए अग्रिमों का योग और वापस किए गए माल का योग यहां घोषित किया जाएगा। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-4 की सारणी 6 और सारणी 7 का उपयोग किया जा सकेगा । 6ख

छूट प्राप्त , शून्य दर और गैर - माल और सेवाकर प्रदायों का कुल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा। 7क

रजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से प्राप्त सभी आवक प्रदायों का कुल मूल्य, जिस पर कर प्रतिलोम प्रभार आधार पर संदेय है, यहां घोषित किया जाएगा । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-4 की सारणी 4ख , सारणी 5 और सारणी 8 क का उपयोग किया जा सकेगा।

7ख

अरजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से प्राप्त सभी आवक प्रदायों ( सेवाओं के आयात से भिन्न) का कुल मूल्य, उलटे गए प्रभार के आधार पर संदेय है, यहां घोषित किया जाएगा । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-4 की सारणी 4ग , सारणी 5 और सारणी 8 क का उपयोग किया जा सकेगा।

7ग

वित्तीय वर्ष के दौरान आयात की गई सभी सेवाओं का कुल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा। इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-4 की सारणी 4घ और सारणी 5 का उपयोग किया जा सकेगा ।

8क

ऐसे रजिस्ट्रीकृत व्यक्तियों से प्राप्त सभी आवक प्रदायों का कुल मूल्य, जिस पर कर प्रदायकर्ता द्वारा संदेय है, यहां घोषित किया जाएगा । इन ब्यौरों को भरने के लिए प्ररूप जीएसटीआर-4 की सारणी 4क और सारणी 5 का उपयोग किया जा सकेगा ।

8ख

वित्तीय वर्ष के दौरान आयात किए गए सभी माल का कुल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा। 1016 (21)

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

4. भाग IV में चालू वित्तीय वर्ष के अप्रैल से सितंबर में या पूर्व वित्तीय वर्ष के लिए वार्षिक विवरण फाईल करने की तारीख (उदाहरण के लिए वित्तीय वर्ष 2017-2018 के वार्षिक विवरणी में वित्तीय वर्ष 2017-2018 के लिए अप्रैल से सितंबर में घोषित संव्यवहारों को घोषित किया जाएगा ) । इनमें से जो भी पूर्वतर हो, कि विवरणी में पूर्व वित्तीय वर्ष के प्रदायों के लिए किए गए संशोधनों के ब्यौरे अंतर्विष्ट हैं। भाग V को भरने के लिए अनुदेश निम्नानुसार हैं :

सारणी सं० अनुदेश

10, 11 , 12, 13और 14

ऐसे किन्ही प्रदायों के परिवर्धनों या संशोधनों के ब्यौरे, जिन्हें पूर्व वित्तीय वर्ष की विवरणियों में पहले घोषित किया गया था किन्तु ऐसे संशोधनों , चालू वित्तीय वर्ष के अप्रैल से सितंबर या पूर्व वित्तीय वर्ष के लिए वार्षिक विवरणी फाइल करने की तारीख तक इनमें से जो भी पूर्वत्तर हो, के प्ररूप जीएसटीआर-4 की सारणी 5 ( आवक प्रदायों से संबंधित) या सारणी-7 (जावक प्रदायों से संबंधित) में दिए गए थे, यहां प्रस्तुत किए जाएंगे ।

5. भाग V में अन्य जानकारी के ब्यौरे हैं । भाग 5 को भरने के लिए अनुदेश निम्नानुसार हैं :

सारणी सं० अनुदेश

15क, 15ख, 15ग और 15घ

प्रसंस्करण के लिए दावाकृत, स्वीकृत, अस्वीकृत और लंबित प्रतिदायों का कुल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा। दावाकृत प्रदाय वित्तीय वर्ष में फाइल किए गए सभी प्रतिदाय दावों का कुल मूल्य होगा और इसमें ऐसे प्रतिदाय भी सम्मिलित होंगे जिन्हें प्रसंस्करण के लिए स्वीकृत , अस्वीकृत किया गया है या लंबित हैं। स्वीकृत प्रतिदाय से सभी प्रतिदाय स्वीकृति आदेशों का कुल मूल्य अभिप्रेत है। लंबित प्रतिदाय ऐसे सभी प्रतिदाय आवेदनों में कुल रकम होगी, जिनके लिए अभिस्वीकृति प्राप्त कर ली गई है और इसमें प्राप्त किया गया अनंतिम प्रतिदाय नहीं होगा। इनमें गैर- माल और सेवाकर प्रतिदाय दावों के ब्यौरे सम्मिलित नहीं होंगे।

155. , 15च

और 15छ

ऐसे करों की मांगों के कुल मूल्य, जिसके लिए न्यायनिर्णयन प्राधिकारी द्वारा मांगों की पुष्टि करने वाला आदेश जारी किया गया है, यहां घोषित किया जाएगा। उपरोक्त 15ड में पुष्ट की गई मांगों के कुल मूल्य में से संदत्त करों का संकलित मूल्य यहां घोषित किया जाएगा । 16क

यदि कोई व्यक्ति संरचना स्कीम के अधीन कर देने का चयन करता है तो उलटे गए सभी प्रत्ययों का संकलित मूल्य यहां घोषित किया जाएगा। प्ररूप आईटीसी-03 में दिए गए ब्यौरों का उपयोग इन ब्यौरों को भरने के लिए किया जा सकेगा।

16ख

यदि कोई व्यक्ति संरचना स्कीम के बाह्य कर देने का चयन करता है तो उपभोग किए सभी प्रत्ययों का संकलित मूल्य यहां घोषित किया जाएगा । प्ररूप आईटीसी-01 में दिए गए ब्यौरों का उपयोग इन ब्यौरों को भरने के लिए किया जा सकेगा।

विलंब शुल्क देय होगा , यदि वास्तविक विवरणी देय तारीख के पश्चात् फाइल की जाती है । 11. उक्त नियमों के प्ररूप जीएसटी के ईडब्ल्यूबी-01 के टिप्पणों में क्रम संख्या 7 के नीचे सारणी के पहले स्तंभ में कोड़ -4 के सामने दूसरे स्तंभ में "एस . के.डी. " या "सी .के.डी. " अक्षरों और शब्दों के स्थान पर "एस .के.डी.

या सी.के.डी. या बैचों या लॉटों में आप्रदाय " अक्षर और शब्द रखे जाएंगे।

2. यह अधिसूचना 04 सितम्बर , 2018 से प्रवृत्त हुई मानी जायेगी।

मध्यप्रदेश के राज्यपाल के नाम से तथा आदेशानुसार,

अरूण परमार, उपसचिव.

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(22)

भोपाल, दिनांक 20 सितम्बर 2018

क्र. एफ- ए- 3-29-2018-1- पांच. भारत के संविधान के अनुच्छेद 348 के खण्ड ( 3 ) के अनुसरण में, इस आशय की अधिसूचना क्र. एफ- ए-3-29-2018- पांच (79 ) , दिनांक 20 सितम्बर 2018 का अंग्रेजी अनुवाद राज्यपाल के प्राधिकार से एतद्वारा प्रकाशित किया जाता है.

मध्यप्रदेश के राज्यपाल के नाम से तथा आदेशानुसार, अरूण परमार, उपसचिव.

Bhopal , the 20th September 2018

No. F A 3-29/ 2018/ 1 / V (79) In exercise of the powers conferred by section 164 of the Madhya Pradesh Goods and Services Tax Act, 2017 (19 of 2017) , the State Government hereby makes the following rules further to amend the Madhya Pradesh Goods and Services Tax Rules , 2017 , namely: -

AMENDMENTS

Save as otherwise provided in these rules , they shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette.

2. In the Madhya Pradesh Goods and Services Tax Rules , 2017 , (hereinafter referred to as the said rules) , in rule 22 , in sub- rule (4) , the following proviso shall be inserted, namely: - "Provided that where the person instead of replying to the notice served under sub - rule (1) for contravention of the provisions contained in clause (b) or clause (c) of sub - section (2) of section 29, furnishes all the pending returns and makes full payment of the tax dues along with applicable interest and late fee, the proper officer shall drop the proceedings and pass an order in FORM GST - REG 20. " .

3. In the said rules, in rule 36 , in sub - rule (2) , the following proviso shall be inserted, namely:-

"Provided that if the said document does not contain all the specified particulars but contains the details of the amount of tax charged, description of goods or services , total value of supply of goods or services or both , GSTIN of the supplier and recipient and place of supply in case of inter- State supply, input tax credit may be availed by such registered person. ".

4. In the said rules, in rule 55 , in sub -rule (5 ) , after the words " completely knocked down condition" , the words " or in batches or lots " shall be inserted.

5. In the said rules , in rule 89 , in sub - rule (4) , for clause (E) , the following clause shall be substituted , namely: -

' (E ) " Adjusted Total Turnover " means the sum total of the value of-

(a) the turnover in a State or a Union territory , as defined under clause (112) of section 2 , excluding the turnover of services ; and 1016 (23 )

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

(b) the turnover of zero - rated supply of services determined in terms of clause ( D) above and non - zero - rated supply of services ,

excluding-

(i) the value of exempt supplies other than zero - rated supplies ; and

(ii) the turnover of supplies in respect of which refund is claimed under sub - rule (4A) or sub - rule ( 4B) or both , if any, during the relevant period .' .

6. In the said rules , with effect from the 23rd October , 2017 , in rule 96, for sub - rule (10) , the following sub- rule shall be substituted , namely: -

" ( 10 ) The persons claiming refund of integrated tax paid on exports of goods or services should not have -

(a) received supplies on which the benefit of the this department Notification No. F - A 3-74-2017-1 - V( 137) dt . 18-10-2017 or notification No. F A- 3- 76/2017/1 /V( 139)- dated 23.10.2017 or notification No. 41/2017- Integrated Tax (Rate) , dated the 23rd October , 2017 published in the Gazette of India, Extraordinary , Part. II , Section 3 , Sub-section ( i) , vide number G.S.R 1321 (E) , dated the 23rd October, 2017 has been availed ; or (b) availed the benefit under notification No. 78/2017 -Customs , dated the 13th October, 2017 published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3 , Sub- section ( i) , vide number G.S.R 1272(E) , dated the 13th October, 2017 or notification No. 79/2017 - Customs , dated the 13th October , 2017 published in the Gazette of India , Extraordinary, Part II , Section 3 , Sub - section (i ) , vide number G.S.R 1299 (E) , dated the 13th October , 2017. " .

7. In the said rules, in rule 138A, in sub -rule ( 1 ), after the proviso the following proviso shall be inserted, namely: -

"Provided further that in case of imported goods , the person in charge of a conveyance shall also carry a copy of the bill of entry filed by the importer of such goods and shall indicate the number and date of the bill of entry in Part A of FORM GST EWB - 01 . " .

8. In the said rules , for FORM GST REG- 20 , the following FORM shall be substituted, namely: -

" FORM GST REG - 20

[See rule 22(4)]

Reference No. -

Date -

Name

Address

GSTIN/UIN

Show Cause Notice No.

Date- मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 (24)

Order for dropping the proceedings for cancellation of registration This has reference to your reply filed vide ARN dated ----- in response to the show cause notice referred to above . Upon consideration of your reply and/ or submissions made during hearing, the proceedings initiated for cancellation of registration stands vacated for the following reasons:

text

The above referred show cause notice was issued for contravention of the provisions of clause (b ) or clause ( c) of sub - section (2) of section 29 of the Madhya Pradesh Goods Services Tax Act, 2017. As you have filed all the pending returns which were due on the date of issue of the aforesaid notice , and have made full payment of tax along with applicable interest and late fee , the proceedings initiated for cancellation of registration are hereby dropped .

Signature Name of the Officer

Designation Jurisdiction

Place: Date:

9. In the said rules , for FORM GST ITC - 04, the following FORM shall be substituted, namely: -

" FORM GST ITC - 04

[See rule 45(3)]

Details ofgoods/capital goods sent to job worker and received back

1. GSTIN -

2. ( a) Legal name

(b) Trade name, if any -

3. Period:

Year-

Quarter-

4. Details of inputs /capital goods sent for job work (includes inputs / capital goods directly sent to place of business /premises of job worker) 1016 (25)

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

Rate of tax (% )

UQ C

Challa n No.

Challa n date

Quantit y

Descripti on of goods

Ces S

Integrat edtax

Taxabl e value

al tax Centr

Type of goods (Inputs /capit al goods)

Stat el UT tax

GSTIN / State in case of unregister edjob worker

9 10

11 12 5. Details of inputs/ capital goods received back from job worker or sent out from business place ofjob work

(A) Details of inputs/ capital goods received back from job worker to whom such goods were sent for job work ; and losses and wastes:

UQ C

Losses & wastes

Quanti ty

Date of challa

Descripti onof goods

C UQ Quanti ty GSTIN/ Stateof job worker if unregister ed

Natur eof job work done by job work er

al Origin challa n date under which goods have been sent forjob work

Origin al challa nNo. under which goods have been sent forjob work

Challa nNo. issued byjob worke under which goods have been receiv ed back

n issued byjob worke Γ under which goods have been receiv ed back

10 11 (B) Details of inputs / capital goods received back from job worker other than the job worker to whom such goods were originally sent for job work; and losses and wastes:

C UQ

Losses & wastes

Quanti ty

onof Descripti goods

UQ C

Quanti ty GSTIN / State of job worker if unregister ed

Date of challa n issued byjob worke

Natur eof job work done by job work

Origin Origin al challa nNo. under which goods have been sent forjob work

al challa n date under which goods have been er sent forjob work

Challa nNo. issued by job worke r under which r goods have been receiv ed back

under which goods have been receiv ed back

11 मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(26)

(C) Details of inputs / Capital goods sent to job worker and subsequently supplied from premises ofjob worker ; and losses and wastes:

Losses & wastes

Quanti Origin

C ty

Descripti onof goods

Origin al challa n date

C UQ Quanti ty GSTIN / State of job worker if unregister ed

Natur eof job done work by job work

under which goods have

been er sent for job work

al challa n no . under which goods have been sent forjob work

Invoic Invoic eNo. incase, supplie d from premis esof job worker issued by the Princip al

edate in case supplie dfrom premis esof job worker issued by the Princip al

10 11 Instructions:

1. Multiple entry of items for single challan may be filled.

2. Columns (2 ) & (3) in Table (A) and Table (B) are mandatory in cases where fresh challan are required to be issued by the job worker. Otherwise , columns (2) & (3) in Table (A) and Table (B) are optional.

3. Columns (7) & ( 8 ) in Table (A) , Table (B) and Table ( C) may not be filled where one -to - one correspondence between goods sent for job work and goods received back after job work is not possible .

6. Verification

I hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Place

Signature Name of Authorised Signatory

Date

Designation /Status .

10. In the said rules , after FORM GSTR- 8, the following FORMS shall be inserted , namely: -

"FORM GSTR - 9

(See rule 80)

Annual Return

Pt . I

Basic Details

1 Financial Year

2 GSTIN मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 (27) 3A Legal Name

C 3B Trade Name (if any)

Pt. II

Details of Outward and inward supplies declared during the finacial year

(Amount in in all tables)

Cess

Taxable Value

Nature of Supplies

Integrated Tax

Central Tax

State Tax / UT

Tax

4 Details of advances , inward and outward supplies on which tax is payable as declared in returns filed during the financial year

Supplies made to un-registered persons (B2C)

Supplies made to registered persons (B2B)

Zero rated supply ( Export) on payment of tax (except supplies to SEZS)

D Supply to SEZs on payment of tax

E DeemedExports

Advances on which tax has been paid but invoice has not been issued (not covered under (A) to (E) above)

Inward supplies on which tax is to be paid on reverse charge basis

H Sub -total (A to G above)

CreditNotes issued in respect of transactions specified in (B) to. (E) above(-)

DebitNotes issued in respect of transactions specified in (B) to (E) above(+)

Supplies/ tax declared through Amendments(+)

Supplies / tax reduced through Amendments (-)

M Sub -total ( I to L above)

Supplies and advances on which tax is to be paid (H + M) above

Details of outward supplies on which tax is not payable as declared in returns filed during 5

the financial year

Zero rated supply (Export) without payment oftax

Supplyto SEZs without payment of tax

Supplies on which tax is to be paid bythe recipient on reverse charge basis

D Exempted

NilRated

F Non-GST supply

G Sub-total (A to F above) मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(28)

CreditNotes issued in respect of transactions specified in A to F above ( -)

DebitNotes issued in respect of transactions specified in A to F above (+)

Supplies declared through Amendments (+)

Supplies reduced through Amendments (-)

L Sub-Total (H to K above)

Turnover on which tax is not to bere paid (G + Labove)

Total Turnover ( including advances (4N + 5M - 4G above)

Detalis of ITC as declared in returns filed during the financial year

Pt. III

Cess Description

Type

Central Tax

Integrated Tax

State Tax / UT Tax

6 6

Details of ITC availed as declared in returns filed during the financial year Total amount of input tax credit availed through FORM

Auto GSTR-3B (sum total of Table 4A of FORM GSTR - 3B) Auto Auto Auto

Inputs )

Capital Goods

Input Services

Inward supplies (other than imports and inward supplies liable to reverse chargebut includes services received from SEZs)

Inputs ,

Capital Goods

Input Services

Inward supplies received from unregistered persons liable to reverse charge(other than B above) on which tax is paid & ITC availed

Inputs

Inward supplies received from

CapitalGoods

Input Services

registered persons liable to reverse charge (other than B above) on which tax is paid and ITC availed

Inputs

Import of goods (including supplies from SEZs)

Capital Goods

Import of services ( excluding inward supplies from SEZS)

G Input Tax credit received from ISD

Amount of ITC reclaimed ( other than B above ) under the provisions of the Act

I Sub - total (B to H above)

J Difference (I - A above)

TransitionCredit through TRAN - I ( inchiding revisions if any)

L Transition Credit through TRAN -II

M Any other ITC availed but not specified above

N Sub-total ( K. to M above)

Total ITC availed(I + N above )

7 Details of ITC Reversed and Ineligible ITC as declared in returns filed during the financial year As perRule 37

AsperRule 39

As perRule42

C 1016 (29) 2018

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर

As per Rule 43

E As per section 17 ( 5 )

Reversal ofTRAN- I credit

Reversal ofTRAN - II credit

H Other reversals (pl . specify)

Total ITC Reversed ( A to H above) I

Net ITC Available for Utilization (60-71) J

Other ITC related information

A 11 as per OSIK - ZA ( lable & thereof) B ITC as per sumtotal of 6 (B ) and 6(H) above

ITC on inward supplies ( other than imports and inward supplies liable to reverse charge but includes services received from SEZs ) received during 2017-18 but availed during April to September , 2018 Difference [A- (B+C)]

ITC available but not availed (out ofD) F ITC available but ineligible (out of D) IGST paid on import of goods ( including supplies from SEZ)

IGST credit availed on import of goods (as per 6(E) above)

Difference (G-H)

ITC available but not availed on import of goods (Equal to I)

Total ITC to be lapsed in current Gnancial a (E + F + J)

Auto Auto

Auto

Auto Auto

Auto

Auto Auto

Details of tax paid as declared in returns filed during the financial year

Pt. IV .

Description Tax Payable Paid through cash

2 Integrated Tax

Central Tax

State/UT Tax

Cess

Interest

Late fee

Penalty

Other

Paid through ITC

Cess Central Tax

Integrated Tax

State Tax / UT Tax

Pt . Particulars of the transactions for the previos FY declared in returns of April to September of current FY upto date of filing of annual return of previous FY whichever is earlier V

Description

Supplies/ tax declared through Amendments (+ ) (net ofdebit notes) 11

Supplies/ tax reduced through Amendments (- ) (net of credit notes )

Taxable Value

Cess

Integrated Tax

Central Tax

State Tax/ UT Tax

6 मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(30)

Reversal of ITC availed during previous financial year

ITC availed for the previous financial year

Differential tax paid on account of declaration in 10 & 11 above

Paid

Description

Payable

3 Integrated Tax

Central Tax

State/UT Tax

Cess

Interest

Other Information

Particulars of Demands and Refunds

Pt. VI 15

Details

Cess Interest

IntegratedTax

Penalty Central Tax

State Tax / UT Tax

Late Fee / Others 1

Total Refund claimed

Total Refund sanctioned

Total

C Refund Rejected

Total Refund Pending

Total demand of taxes

Total taxespaid in respect ofE above

Total demands pending outofE above

16 Information on supplies received from composition taxpayers , deemed supply under section 143 and goods sent on approval basis

Details

Taxable Value Central Tax

Integrated Cess Tax

State Tax/ UT Tax

6 Supplies received from Com

A taxpayers

B Deemed supply under Secti

Goods sent on approval basi

returned

HSN Wise Summary of outward supplies

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

UQC

Taxable Value HSN Code

Total Quantity

4 1

1016 (31)

Cess Rate ofTax

Tax Integrated

Central Tax

State Tax / UT Tax

9 5

HSN Wise Summary of Inward supplies

UQC

HSN Code

Taxable Value

Total Quantity

4 Rate ofTax

Integrated Tax

Central Tax

Cess

State Tax / UT Tax

9 5

Late fee payable and paid

Description

1 Central Tax

State Tax

Verification:

Paid

Payable

I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed there from and in case of any reduction in output tax liability the benefit thereof has been/will be passed on to the recipient of supply.

Place

Signatory

Date

Signature Name of Authorised

Designation / Status मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(32)

Instructions : -

1. Terms used :

a. GSTIN : Goods and Services Tax Identification Number

b . UQC : Unit Quantity Code

c. HSN :

Harmonized System of Nomenclature Code

2. The details for the period between July 2017 to March 2018 are to be provided in this return.

3. Part II consists of the details of all outward supplies & advances received during the financial year for which the annual return is filed. The details filled in Part II is a consolidation of all the supplies declared by the taxpayer in the returns filed during the financial year . The instructions to fill Part II are as follows :

Table No. Instructions

Aggregate value of supplies made to consumers and unregistered persons on which tax has been paid shall be declared here . These will include details of supplies made through E- Commerce operators and are to be declared as net of credit notes or debit notes issued in this regard . Table 5, Table 7 along with respective amendments in Table 9 and Table 10 of FORM GSTR- 1 may be used for filling up these details .

Aggregate value of supplies made to registered persons ( including supplies made to UINs ) on which tax has been paid shall be declared here . These will include supplies made through E - Commerce operators but shall not include supplies on which tax is to be paid by the recipient on reverse charge basis . Details of debit and credit notes are to be mentioned separately. Table 4A and Table 4C of FORM GSTR- 1 may be used for filling up these details .

Aggregate value of exports (except supplies to SEZs) on which tax has been paid shall be declared here . Table 6A of FORM GSTR - 1 may be used for filling up these details .

Aggregate value of supplies to SEZs on which tax has been paid shall be declaredhere. Table 6B of GSTR- 1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of supplies in the nature of deemed exports on which tax has beenpaid shall be declared here. Table 6C of FORM GSTR - 1 may be used for filling up these details .

Details of all unadjusted advances i.e. advance has been received and tax has been paid but invoice has not been issued in the current year shall be declared here. Table 11A of FORM GSTR - 1 may be used for filling up these details .

Aggregate value of all inward supplies ( including advances and net of credit and debit notes ) on which tax is to be paid by the recipient ( i.e.by the person filing the annual return) on reverse charge basis . This shall include supplies received from registered persons , unregistered persons on which tax is levied on reverse charge basis . This shall also include aggregate value of all import of services . Table 3.1 ( d) of FORM GSTR- 3B may be used for filling up these details .

Aggregate value of credit notes issued in respect of B to B supplies (4B ) , exports (4C) , supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E) shall be 1016 (33)

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

declared here. Table 9B of FORM GSTR- 1 may be used for filling up these details.

Aggregate value of debit notes issued in respect of B to B supplies (4B) , exports (4C) , supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E) shall be declared here. Table 9B of FORM GSTR - 1 may be used for filling up these details .

4K & 4L Details of amendments made to B to B supplies (4B) , exports (4C) , supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E) , credit notes (41) , debit notes ( 4J) and refund vouchers shall be declared here . Table 9A and Table 9C of FORM GSTR- 1 may be used for filling up these details .

Aggregate value of exports (except supplies to SEZs ) on which tax has not been paid shall be declared here . Table 6A of FORM GSTR - 1 may be used for filling up these details .

Aggregate value of supplies to SEZs on which tax has not been paid shall be declared here. Table 6B of GSTR - 1 may be used for filling up these details .

Aggregate value of supplies made to registered persons on which tax is payable by the recipient on reverse charge basis . Details of debit and credit notes are to be mentioned separately . Table 4B of FORM GSTR - 1 may be used for filling up these details .

5D, 5E and 5F

Aggregate value of exempted, Nil Rated and Non-GST supplies shall be declared here. Table 8 of FORM GSTR - 1 may be used for filling up these details .

Aggregate value of credit notes issued in respect of supplies declared in 5A , 5B , 5C, 5D , 5E and 5F shall be declared here . Table 9B of FORM GSTR - 1 may be used for filling up these details .

Aggregate value of debit notes issued in respect of supplies declared in 5A , 5B, 5C , 5D , 5E and 5F shall be declared here . Table 9B ofFORM GSTR- 1 may be used for filling up these details .

5J & 5K Details of amendments made to exports (except supplies to SEZs ) and supplies to SEZs on which tax has not been paid shall be declared here. Table 9A and Table 9C of FORM GSTR - 1 may be used for filling up these details .

Total turnover including the sum of all the supplies (with additional supplies and amendments) on which tax is payable and tax is not payable shall be declared here. This shall also include amount of advances on which tax is paid but invoices have not been issued in the current year . However, this shall not include the aggregate value of inward supplies on which tax is paid by the recipient (i.e. by the person filing the annual return) on reverse charge basis.

4. Part III consists of the details of all input tax credit availed and reversed in the financial year for which the annual return is filed . The instructions to fill Part III are as follows:

Table No. Instructions

Total input tax credit availed in Table 4A of FORM GSTR- 3B for the taxpayerwould be auto -populated here .

Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies except those on which tax is payable on reverse charge basis but includes supply of services received from SEZs shall be declared here. It may be noted that the total ITC मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016(34)

availed is to be classified as ITC on inputs, capital goods and input services . Table 4(A) (5 ) of FORM GSTR - 3B may be used for filling up these details . This shall not include ITC which was availed , reversed and then reclaimed in the ITC ledger . This is to be declared separately under 6 (H) below .

Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies received from unregistered persons (other than import of services) on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here . It may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs , capital goods and input services . Table 4(A) (3 ) of FORM GSTR - 3B may be used for filling up these details .

Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies received from registered persons on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here. It may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs , capital goods and input services . Table 4(A) (3 ) of FORM GSTR- 3B may be used for filling up these details .

Details of input tax credit availed on import of goods including supply of goods received from SEZs shall be declared here . It may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs and capital goods . Table 4(A) ( 1 ) of FORM GSTR- 3B may be used for filling up these details .

Details of input tax credit availed on import of services (excluding inward supplies from SEZs ) shall be declared here . Table 4 (A)(2) of FORM GSTR- 3B maybe used for filling up these details .

Aggregate value of input tax credit received from input service distributor shall be declared here . Table 4(A) (4) of FORM GSTR- 3B may be used for filling up these details .

Aggregate value of input tax credit availed , reversed and reclaimed under the provisions of the Act shall be declared here ..

The difference between the total amount of input tax credit availed through FORM GSTR -3B and input tax credit declared in row B to H shall be declared here. Ideally, this amount should be zero .

Details of transition credit received in the electronic credit ledger on filing of FORM GST TRAN- I including revision of TRAN- I ( whether upwards or downwards) , if any shall be declared here.

Details of transition credit received in the electronic credit ledger after filing ofFORM GST TRAN - II shall be declared here .

Details of ITC availed but not covered in any of heads specified under 6B to 6L above shall be declared here . Details of ITC availed through FORM ITC- 01 and FORM ITC- 02 in the financial year shall be declared here.

7A, 7B, 7C, 7D, 7E, 7F, 7G and 7H

Details of input tax credit reversed due to ineligibility or reversals required under rule 37 , 39,42 and 43 of the Madhya Pradesh Goods and Services Tax Rules , 2017 shall be declared here . This column should also contain details of any input tax credit reversed under section 17 (5) of the Madhya Pradesh Goods and Services Tax Act , 2017 and details of ineligible transition credit claimed under FORM GST TRAN- I or FORM GST TRAN - II and then subsequently reversed . Table 4(B) of FORM GSTR- 3B may be used for filling up these details . Any ITC reversed through FORM ITC -03 shall be declared in 7H.

The total credit available for inwards supplies ( other than imports and inwards मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 ( 35) supplies liable to reverse charge but includes services received from SEZs ) received during 2017-18 and reflected in FORM GSTR - 2A (table 3 & 5 only) shall be auto - populated in this table. This would be the aggregate of all the input tax credit that has been declared by the corresponding suppliers in their FORM GSTR - I .

The input tax credit as declared in Table 6B and 6H shall be auto - populated here.

Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies ( except those on which tax is payable on reverse charge basis but includes supply of services received from SEZs ) received during July 2017 to March 2018 but credit on which was availed between April to September 2018 shall be declared here . Table 4( A) (5) of FORM GSTR- 3B may be used for filling up these details .

8E & 8F Aggregate value of the input tax credit which was available in FORM GSTR- 2A ( table 3 & 5 only) but not availed in any of the FORM GSTR - 3B returns shall be declared here . The credit shall be classified as credit which was available and not availed or the credit was not availed as the same was ineligible . The sum total of both the rows should be equal to difference in 8D .

Aggregate value of IGST paid at the time of imports ( including imports from SEZs) during the financial year shall be declared here .

The input tax credit as declared in Table 6E shall be auto -populated here .

The total input tax credit which shall lapse for the current financial year shall be computed in this row.

5. Part IV is the actual tax paid during the financial year . Payment of tax under Table 6.1 of FORM GSTR - 3B may be used for filling up these details .

6. Part V consists of particulars of transactions for the previous financial year but declared in the returns of April to September of current FY or date of filing of Annual Return for previous financial year (for example in the annual return for the FY 2017-18, the transactions declared in April to September 2018 for the FY 2017-18 shall be declared ) , whichever is earlier . The instructions to fill Part V are as follows:

Table No. Instructions

10 & 11 Details of additions or amendments to any of the supplies already declared in the returns of the previous financial year but such amendments were furnished in Table 9A, Table 9B and Table 9C of FORM GSTR- 1 of April to September of the current financial year or date of filing of Annual Return for the previous financial year, whichever is earlier shall be declared here .

Aggregate value of reversal of ITC which was availed in the previous financial year but reversed in returns filed for the months of April to September of the current financial year or date of filing of Annual Return for previous financial year , whichever is earlier shall be declared here . Table 4(B) of FORM GSTR - 3B may be used for filling up these details .

Details of ITC for goods or services received in the previous financial year but ITC for the same was availed in returns filed for the months of April to September of the current financial year or date of filing of Annual Return for the previous financial year whichever is earlier shall be declared here. Table 4(A) ofFORM GSTR- 3B may be used for filling up these details .

1016 (36)

मध्यप्रदेश राजपत्र , दिनांक 20 सितम्बर 2018

7. Part VI consists of details of other information . The instructions to fill Part VI are as follows:

Table No. Instructions

15A, 15B, 15C and 15D

Aggregate value of refunds claimed , sanctioned , rejected and pending for processing shall be declared here . Refund claimed will be the aggregate value of all the refund claims filed in the financial year and will include refunds which have been sanctioned, rejected or are pending for processing . Refund sanctioned means the aggregate value of all refund sanction orders . Refund pending will be the aggregate amount in all refund application for which acknowledgement has been received and will exclude provisional refunds received . These will not include details of non - GST refund claims .

and 15G 15E, 15F Aggregate value of demands of taxes for which an order confirming the demand has been issued by the adjudicating authority shall be declared here . Aggregate value of taxes paid out of the total value of confirmed demand as declared in 15E above shall be declared here. Aggregate value of demands pending recovery out of 15E above shall be declared here .

16A

Aggregate value of supplies received from composition taxpayers shall be declared here. Table 5 of FORM GSTR- 3B may be used for filling up these details.

16B

Aggregate value of all deemed supplies from the principal to the job - worker in terms of sub - section ( 3) and sub- section (4) of Section 143 of the Madhya Pradesh Goods and Services Tax Act , 2017 shall be declared here .

16C

Aggregate value of all deemed supplies for goods which were sent on approval basis but were not returned to the principal supplier within one eighty days of such supply shall be declared here .

17 & 18 Summary of supplies effected and received against a particular HSN code to be reported only in this table . It will be optional for taxpayers having annual turnover upto 1.50 Cr . It will be mandatory to report HSN code at two digits level for taxpayers having annual turnover in the preceding year above ₹ 1.50 Crbut upto 5.00 Cr and at four digits' level for taxpayers having annual turnover above 5.00 Cr. UQC details to be furnished only for supply of goods . Quantity is to be reported net of returns . Table 12 of FORM GSTR- 1may be used for filling up details in Table 17.

Late fee will be payable if annual return is filed after the due date.

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 ( 37)

FORM GSTR - 9A

(See rule 80)

Annual Return (For Composition Taxpayer )

Basic Details

Pt. 1

Financial Year

2GSTIN

Auto

3A Legal Name

Auto

Trade Name ( if any)

Period of composition scheme during the year

(From ---- To ----)

5 Aggregate Turnover of Previous Financial Year

(Amount in in all tables ) Pt. II Details of outward and inward supplies declared in returns filed during the finacial year

Cess

Turnover

Description

Rateof Tax

Central Tax

State/UT Tax

Integrated tax

Details of outward supplies on which tax is payable as declared in returns filed during the financial year

Taxable

B Exempted, Nil-rated

C Total

Details of inward supplies on which tax in payable on reverse charge basis (net ofdebit/ credit notes ) declared in returns filed during the financial year

CentralTax

Cess Description

Integrated Tax

Taxable Value

State Tax / UT Tax

6 A

Inward supplies liable to reverse charge received from registered persons

Inward supplies liable to reverse charge received from unregistered persons

C Import ofservices

Net Tax Payable on (A), (B) and (C) above

Details of other supplies as declared in returns filed during the financial year A

Inward supplies from registered persons (other than 7A above)

B Import ofGoods

Pt . III

Details of tax paid as declared in returns filed during the financialy year

Description

Integrated Tax

Central Tax

State/UT Tax

Cess

Interest

Late fee

Penalty 1016 (38 )

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

Pt. IV Particulars of the transactions for the previous FY declared in returns of April to September of current FY or upto date of filing of annual return of previous FY whichever is earlier

Turnover

Description

Cess

Central Tax

Integrated Tax

State Tax/ UT Tax

6 10

Supplies / tax (outward) declared through Amendments (+) (net of debitnotes)

Inward supplies liable to reverse charge declared through Amendments (+) (net of debit notes)

Supplies/ tax ( outward) reduced through Amendments (-) (net of credit notes)

Inward supplies liable to reverse charge reduced through Amendments ( - ) (net of credit notes)

Differentail tax paid on account of declaration made in 10 , 11 , 12 & 13 abvoe

Description

Paid

Payable

3 Integrated Tax

Central Tax

State/UT Tax

Cess Interest

Pt. V

Other Information

Particulars of Demands and Refunds

Interest

Penalty

Description Central Tax

State Tax / UT Tax

Integrated Cess

Tax

LateFee / Others 1

8 A

Total Refund claimed

Total Refund sanctioned

Total Refund Rejected

Total Refund Pending

Total demand of taxes

Total taxes paid in respect of E above

Total demands pending out ofE above 1016 (39)

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

Details of credit reversed or availed

Cess Description

Central Tax

Integrated Tax

State Tax / UT Tax

5 Credit reversed on opting in the composition scheme(-)

Creditavailed on opting out of the composition

B scheme(+)

Late fee payable and paid

Paid Description

Payable

3 Central Tax

State Tax

Verification:

Place

Signature

Name of Authorised Signatory Date

Designation / Status Instructions : -

1. The details for the period between July 2017to March 2018 shall be provided in this return .

2. Part I consists of basic details of taxpayer . The instructions to fill Part I are as follows :

Table No. Instructions

Aggregate turnover for the previous financial year is the turnover of the financial year previous to the year for which the return is being filed . For example for the annual return for FY 2017-18 , the aggregate turnover of FY 2016-17 shall be entered into this table . It is the sum total of turnover of all taxpayers registered on the same PAN.

मध्यप्रदेश राजपत्र, दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 (40)

3. Part II consists of the details of all outward and inward supplies in the financial year for which the annual return is filed. The instructions to fill Part II are as follows:

Table No. Instructions

Aggregate value of all outward supplies net of debit notes / credit notes , net of advances and net of goods returned for the entire financial year shall be declared here. Table 6 and Table 7 of FORM GSTR - 4 may be used for filling up these details .

Aggregate value of exempted , Nil Rated and Non -GST supplies shall be declared here .

Aggregate value of all inward supplies received from registered persons on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here . Table 4B , Table 5 and Table 8A of FORM GSTR - 4 may be used for filling up these details .

Aggregate value of all inward supplies received from unregistered persons (otherthan import of services) on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here . Table 4C, Table 5 and Table 8A of FORM GSTR - 4 may be used for filling up these details .

Aggregate value of all services imported during the financial year shall be declared here . Table 4D and Table 5 of FORM GSTR -4 may be used for filling up these details .

Aggregate value of all inward supplies received from registered persons on which tax is payable by the supplier shall be declared here . Table 4A and Table 5 of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details .

Aggregate value of all goods imported during the financial year shall be declared here .

4. Part IV consists of the details of amendments made for the supplies of the previous financial year in the returns of April to September of the current FY or date of filing of Annual Return for previous financial year ( for example in the annual return for the FY 2017-18, the transactions declared in April to September 2018 for the FY 2017-18 shall be declared) , whichever is earlier. The instructions to fill Part V are as follows:

Table No. Instructions

Details of additions or amendments to any of the supplies already declared in मध्यप्रदेश राजपत्र , दिनांक 20 सितम्बर 2018

1016 (41) 10,11,12,13 and 14

the returns of the previous financial year but such amendments were furnished in Table 5 (relating to inward supplies) or Table 7 ( relating to outward supplies) of FORM GSTR- 4 of April to September of the current financial year or upto the date of filing of Annual Return for the previous financial year , whichever is earlier shall be declared here .

5. Part V consists of details of other information . The instruction to fill Part V are as follows:

Table No. Instructions

15A, 15B, 15C and 15D

Aggregate value of refunds claimed, sanctioned, rejected and pending for processing shall be declared here. Refund claimed will be the aggregate value of all the refund claims filed in the financial year and will include refunds which have been sanctioned, rejected or are pending for processing . Refund sanctioned means the aggregate value of all refund sanction orders . Refund pending will be the aggregate amount in all refund application for which acknowledgement has been received and will exclude provisional refunds received . These will not include details of non -GST refund claims .

and 15G 15E, 15F Aggregate value of demands of taxes for which an order confirming the demand has been issued by the adjudicating authority has been issued shall be declared here. Aggregate value of taxes paid out of the total value of confirmed demand in 15E above shall be declared here . Aggregate value of demands pending recovery out of 15E above shall be declared here .

16A

Aggregate value of all credit reversed when a person opts to pay tax under the composition scheme shall be declared here . The details furnished in FORM ITC- 03 may be used for filling up these details .

16B

Aggregate value of all the credit availed when a registered person opts out of the composition scheme shall be declared here. The details furnished in FORM ITC - 01 may be used for filling up these details .

Late fee will be payable if annual return is filed after the due date . " ;

In the said rules , in FORM GST EWB- 01 , in the Notes , in serial number 7, in the Table, against Code 4 in the first column , for the letters and word " SKD or CKD " in the second column, the letters and words " SKD or CKD or supply in batches or lots " shall be substituted.

2. This notification shall deemed to have come into force w.e.f. 04th of September, 2018.

By order and in the name of the Governor of Madhya Pradesh ,

ARUN PARMAR , Dy. Secy.

नियंत्रक, शासकीय मुद्रण तथा लेखन सामग्री , मध्यप्रदेश द्वारा शासकीय केन्द्रीय मुद्रणालय , भोपाल से मुद्रित तथा प्रकाशित-2018 .