| राजस्थानराजपत्र वशिेष ांक | RAJASTHAN GAZETTE Extraordinary | |
| स धकि र प्रक शशत | Published by Authority | |
| भाद्र 10, सोमवार, शाके 1947- ससतम् बर 01, 2025 Bhadra 10, Monday, Saka 1947- September 01, 2025 |
भाग-3(क)
राजस्थानधानानाभां परस्स् ु यक गग ग ारस्स् ु
करनगागपूावरस्काश ियक गग गधानग क।
राजस्थानधानानाभाावााा
अधसिूचना
ज पुर,शा म्बर 01, 2025
ांख् ा एफ. 13(16)धााि/धाा/2025 :-राजस्थान ं ा र ागाा कर (वधिा ांनिनन)
धानग क, 2025 जैसा क ि दनिाां ि 01 ससतम्बर, 2025 ोि राजस्थान ववािन सभा में पुर:स्थावपत क िा ा ा, सववसाािरण ोि सूचनाथव प्रािसति क िा जाता है।
भारत भूषण मिाव,
प्रमुख सध।िि
2025 का वधिेयक ां.16
राजस्थानं ा रागााकर(वधिा ांनिनन)धानग क,2025
(जैाायकराजस्थानधानानाभां पर्पुस्थाधप यक ाग ा)
राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 ोि र सांोिधति रिना ाि सऔए ववाि ।ि भारत ाणराज् ाि य हत्तरवें वषव में राजस्थान राज् ववािन-मण्डऔ यनम्नसऔतित अधयिन म बनाता है:-
1. ांक्षप् ि नां र रस्ारंभ.-(1) इस अधयिन म ाि नाम राजस्थान माऔ र सावा रि (द्ववती सांोिनि) अधयिन म, 2025 है।
(2) ािरा 2(i) र ािरा 5, 1 अप्राऔ, 2025 सा प्रभावी हुई समझी जा ेंाी।
(3) था अन् था पपबांधति ाि ससवा , इस अधयिन म ाि पपबां िपस तारीत ोि प्रवृत्त हगाा जो राज् सरािर, राजपत्र में अधसिूचना द्वारा, यन त रिा:
परन्तु इस अधयिन म ाि सभन्न-सभन्न पपबांगि ाि सऔए सभन्न-सभन्न तारीतें यन त ि जा सेिं ाी र इस अधयिन म ाि प्रारांभ ाि ऐसा कसिी पपबां िमें ाि कसिी यनेि िाि अथावन्व न पस पपबां िाि प्रवृत्त होना ाि प्रयत यनेि िसा क िा जा ााा।
19 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()ि2.2017कग राजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा2काांनिनन.-राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 (2017 ाि अधयिन म सां. 9), जजसा इसमें इसाि पश्चात म मूऔ अधयिन म हिा ा ा है, ि ािरा 2 में,-
(i) तण्ड (11) में, ववद् मान असभव् ज्त "ािरा 9 ि पप-ािरा (3) ा पप-ािरा (4) ाि अीिन" ाि स्थान पर असभव् ज्त "इस अधयिन म ि ािरा 9 ि पप-ािरा (3) ा पप-ािरा (4) ाि अीिन ा ए िृि त माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 (2017 ाि अधयिन म सां. 13) ि ािरा 5 ि पप-ािरा (3) ा पप-ािरा (4) ाि अीिन", 1 अप्राऔ 2025 सा प्रयतस्थावपत ि जा ााी।
(ii) तण्ड (19) में,-
()ि पप-तण्ड (ा) में, आ ी ववद् मान असभव् ज्त ग "नारपासऔाि ा स्थानी यनधि" ाि स्थान पर "नारपासऔाि यनध ि ा स्थानी यनधि" प्रयतस्थावपत ि जा ााी।
(त) ववद् मान पप-तण्ड (ा) ाि पश्चात म र ववद् मान पप-तण्ड ()) सा पूवव, यनम्नसऔतित न ा स्पष्टीरिण अांत:स्थावपत क िा जा ााा, अथावत म:-
"स्पष्टीकर .- इस पप-तण्ड ाि प्र ोजनग ाि सऔए-
(क) "स्थानी यनध"ि सा कसिी पांचा त क्षात्र ाि सांबां िमें, औो िृि त् ग ाि यनववहन रिना ाि सऔए स्थावपत स्थानी स्वािसन ाि कसिी प्राधाििरी ाि यन ांत्रण ा प्रबांनि ाि अीिन र जजसमें कसिी रि, ुिल्ि, पथरि, पपरि ा फ स, चाहा वह कसिी भी नाम सा ज्ञात हो, ाि पद्रहण, सांरहण र ववयन ोजन रिना ि, ज्ति ाां ववध ि द्वारा यनदहत हग, ोिई यनध िअसभप्रात है;
(ख) "नारपासऔाि यनधि" सा कसिी महानार क्षात्र ा नारपासऔाि क्षात्र ाि सांबां िमें, औो ि ृि त् ग ाि यनववहन रिना ाि सऔए स्थावपत स्थानी स्वािसन ाि कसिी प्राधाििरी ाि यन ांत्रण ा प्रबांनि ाि अीिन र जजसमें कसिी रि, ुिल्ि, पथरि, पपरि ा फ स, चाहा वह कसिी भी नाम सा ज्ञात हो, ाि पद्रहण, सांरहण र ववयन ोजन रिना ि, ज्ति ाां ववध िद्वारा यनदहत हग, ोिई यनध िअसभप्रात है;"; र
(iii) ववद् मान तण्ड (111) ाि पश्चात म र ववद् मान तण्ड (117) सा पूवव, यनम्नसऔतित न ा तण्ड अांत:स्थावपत क िा जा ााा, अथावत म:-
"(111)ि "ववसष्टि पहचान धच्नाांनि" सा ािरा 148 ि ि पप-ािरा (2) ाि तण्ड (त) में यनदविष्ट ववसष्टि पहचान धच्नाांनि असभप्रात है र इसमें डडजजटऔ मुहर, डडजजटऔ धच्न ा पसी प्रािर ाि अन् धच्नाांनि, जो ववसष्टि, सुरक्षक्षत र नही हटा ा जा सनिा ोग् हो, भी सजम्मसऔत है;"।
3. 2017 कग राजस्थान अवननन ं ां. 9 की नारा 12 का ांनिनन.- मूऔ अधयिन म ि ािरा 12 ि ववद् मान पप-ािरा (4) हटा ी जा ााी।
भाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 204. 2017 कग राजस्थान अवननन ं ां. 9 की नारा 13 का ांनिनन.- मूऔ अधयिन म ि ािरा 13 ि ववद् मान पप-ािरा (4) हटा ी जा ााी।
5. 2017 कग राजस्थान अवननन ं ां. 9 की नारा 20 का ांनिनन.- मूऔ अधयिन म ि ािरा 20 में, 1 अप्राऔ, 2025 सा,-
(i) पप-ािरा (1) में, ववद् मान असभव् ज्त "ािरा 9 ि पप-ािरा (3) ा पप-ािरा (4) ाि अीिन" ाि स्थान पर असभव् ज्त "इस अधयिन म ि ािरा 9 ि पप-ािरा (3) ा पप- ािरा (4) ाि अीिन ा ए िृि त माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 (2017 ाि ाि न्द्री अधयिन म सां. 13) ि ािरा 5 ि पप-ािरा (3) ा पप-ािरा (4) ाि अीिन" प्रयतस्थावपत ि जा ााी; र
(ii) पप-ािरा (2) में, ववद् मान असभव् ज्त "ािरा 9 ि पप-ािरा (3) ा पप-ािरा (4) ाि अीिन" ाि स्थान पर असभव् ज्त "इस अधयिन म ि ािरा 9 ि पप-ािरा (3) ा पप- ािरा (4) ाि अीिन ा ए िृि त माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 (2017 ाि ाि न्द्री अधयिन म सां. 13) ि ािरा 5 ि पप-ािरा (3) ा पप-ािरा (4) ाि अीिन" प्रयतस्थावपत ि जा ााी।"।
6. 2017 कग राजस्थान अवननन ं ां. 9 की नारा 34 का ांनिनन.- मूऔ अधयिन म ि ािरा 34 ि पप-ािरा (2) ाि ववद् मान परन्तु ि ाि स्थान पर यनम्नसऔतित प्रयतस्थावपत क िा जा ााा, अथावत म:-
"परन्तु प्राि तिाव ाि आपटपुट रि ािय त्व में ोिई मिी अनुज्ञात नहीां ि जा ााी, दि,-
(i) जहाां ऐसा प्राजतततिाव ोिई रजजस्रीृि त व् ज्त है, वहाां इनपुट रि प्रत् ोि ऐसा कसिी जमा पत्र ाि ािरण सा हुआ माना जा सतिा है, द ि प्राजतततिाव द्वारा पसाि पपभोा रि सऔ ा ा ा हो र पसाि प्रयतऔोम नहीां क िा ा ा हो; ा
(ii) अन् ाििंां में, ऐसा प्राि पर रि ाि भार कसिी अन् व् ज्त पर डाऔ द िा ा ा है।"।
7. 2017 कग राजस्थान अवननन ं ां. 9 की नारा 38 का ांनिनन.- मूऔ अधयिन म ि ािरा 38 में,-
(i) पप-ािरा (1) में, ववद् मान ब् िि"स्वत:जयनत" हटा ा जा ााा।
(ii) पप-ािरा (2) में,-
(क) ववद् मान असभव् ज्त "ाि अीिन स्वत:जयनत" ाि स्थान पर असभव् ज्त "में यनदविष्ट" प्रयतस्थावपत ि जा ााी;
21 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()ि(ख) तण्ड ()ि में, ववद् मान ब् िि" र" हटा ा जा ााा;
(ग) तण्ड (त) में, ववद् मान असभव् ज्त "ब् ौरग ाि मदा" ाि स्थान पर असभव् ज्त "ब् ौरग ाि ािरणग सदहत" प्रयतस्थावपत ि जा ााी;
(घ) इस प्रािर सांोिधति तण्ड (त) ाि पश्चात म, यनम्नसऔतित न ा तण्ड जो़ा ा जा ााा, अथावत म:-
"(ा) ऐसा अन् ब् ौरा, जो ववदहत क िा जा ें।"।
8. 2017 कग राजस्थान अवननन ं ां. 9 की नारा 39 का ांनिनन.- मूऔ अधयिन म ि ािरा 39 ि पप-ािरा (1) में, ववद् मान असभव् ज्त " र ऐसा सम ाि भीतर-भीतर, जो ववदहत क िा जा ा," ाि स्थान पर असभव् ज्त ", ऐसा सम ाि भीतर-भीतर र ऐसी तिों र यनबंनिग ाि अध् ीिन रहता हुए, जो ववदहत क िा जा ें," प्रयतस्थावपत ि जा ााी।
9.2017कग राजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा107काांनिनन.-मूऔ अधयिन म ि
ािरा 107 ि पप-ािरा (1) ाि ववद् मान परन्तु िाि स्थान पर यनम्नसऔतित परन्तु िप्रयतस्थावपत क िा जा ााा, अथावत म:-
"परन्तु कसिी रि ि माांा ोि अांतववसऔत कएि नबना ािजस्त ि माांा रिना वाऔा कसिी आाि ि ि ािि में, ऐसा आाि ि ाि ववरुद्ध ोिई अपीऔ तब त ि फाइऔ नहीां ि जा ााी, जब त ि अपीऔतिाव द्वारा, प्त ािजस्त ाि सि प्रयतति ाि बराबर रासािि, सांाि नहीां रि द िा ा ा हो।"।
10.2017कग राजस्थानअवननन ं ां.9कीनारा112काांनिनन.-मूऔ अधयिन म ि
ािरा 112 ि पप-ािरा (8) में, अांत में आ ा ववद् मान ववराम धच्न "।" ाि स्थान पर ववराम धच्न ":" प्रयतस्थावपत क िा जा ााा र इस प्रािर सांोिधति पप-ािरा (8) ाि पश्चात म, यनम्नसऔतित न ा परन्तु िजो़ा ा जा ााा, अथावत म:-
"परन्तु कसिी रि ि माांा ोि अांतववसऔत कएि नबना ािजस्त ि माांा रिना वाऔा कसिी आाि ि ि ािि में, ऐसा आाि िाि ववरुद्ध ोिई अपीऔ तब त िफाइऔ नहीां ि जा ााी, जब त िक ि अपीऔतिाव द्वारा, ािरा 107 ि पप-ािरा (1) ाि परन्तु िाि अीिन सांाि रमि ाि अयतर्रत, प्त ािजस्त ाि सि प्रयतति ाि बराबर रास,ि ाि सांाि नही रि द िा ा ा हो।"।
11. 2017 कग राजस्थान अवननन ं ां. 9 की नई नारा 122ख का अं ्स्थापन.- मूऔ
अधयिन म ि ववद् मान ािरा 122 ि ाि पश्चात म र ववद् मान ािरा 123 सा पूवव, यनम्नसऔतित नई ािरा अांत:स्थावपत ि जा ााी, अथावत म:-
"122ख. खनज रअनुार य िाधावन कग अनुपा नं पअाफ रहनगपरािस्स् .-
इस अधयिन म में अांतवववष्ट कसिी बात ाि होता हुए भी, जहाां ािरा 148 ि ि पप-ािरा (1) ाि तण्ड (त) में यनदविष्ट ोिई व् ज्त प्त ािरा ाि पपबांगि ाि पल्औां)न में ृि त् रिता है, तो वह अध् ा 15 ाि ा इस अध् ा ाि पपबांगि ाि अीिन कसिी ािजस्त ाि अयतर्रत, ए िभाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 22 औात रूप ा ा ऐसा माऔ पर सांाि रि ाि सि प्रयतति ाि बराबर रमि, जो भी अध ििहो, ि ािजस्त ाि सांाि रिना ाि सऔ ा ाि ी होाा।"।
12. 2017 कग राजस्थान अवननन ं ां. 9 की नई नारा 148क का अं ्स्थापन.- मूऔ
अधयिन म ि ववद् मान ािरा 148 ाि पश्चात म र ववद् मान ािरा 149 सा पूवव, यनम्नसऔतित नई ािरा अांत:स्थावपत ि जा ााी, अथावत म:-
"148क. कन प ं ा कग श एखनज रअनुार य िाधावन.- (1) सरािर, पररषद् ि ससफाररगि पर, अधसिूचना द्वारा,-
(क) माऔ;
(ख) व् ज्त ा व् ज्त ग ाि वाव, जो ऐसा माऔ ोि ब्जिा में रतता हय ा पसमें व् वहार रिता हय,
ोि, जजन पर इस ािरा ाि पपबां िऔााू, हगाा, ववयनदविष्ट रि साि ाी।
(2) सरािर, पप-ािरा (1) ाि तण्ड ()ि में यनदविष्ट माऔ ाि सांबां िमें,-
()ि ऐसा व् ज्त ग ाि माध् म सा, जो ववदहत क िा जा ें, ववसष्टि पहचान धच्नाांनि धचपािना ाि सऔए र इऔा्रायन ि भांडारण तथा इसमें अांतवववष्ट सूचना ांच ोि समथव बनाना ाि सऔए, कसिी प्रणाऔी ाि पपबां िरि साि ाी; र त िपहु
(त) ऐसा माऔ ाि सऔए ववसष्टि पहचान धच्नाांनि ोि, पसमें असभसऔतित ि जाना वाऔी सूचना सदहत, ववदहत रि साि ाी।
(3) पप-ािरा (1) में यनदविष्ट व् ज्त,-
()ि प्त माऔ ा पसाि पैाि जग पर, ऐसी सूचना ोि अांतवववष्ट रिता हुए र ऐसी रीयत सा, ए िववसष्टि पहचान धच्नाांनि धचपाि ााा;
(त) ऐसा सम ाि भीतर, ऐसी सूचना र ब् ौरा प्रस्तुत रिााा तथा ऐसा प्ररूप में र ऐसी रीयत सा, ऐसा असभऔातग ा स्तिावाजग ाि सांािरण रिााा;
(ा) ऐसा माऔ ाि ववयनमावण ाि ािरबार ाि स्थान में सांस्थावपत मीिनरी ाि ब् ौरा, जजसमें पहचान, क्षमता, प्रचाऔन ि अवध ि र अन् ब् ौरा ा सूचना भी सजम्मसऔत है, ऐसा सम ाि भीतर-भीतर र ऐसा प्ररूप में ंर ऐसी रीयत सा प्रस्तुत रिााा;
()) पप-ािरा (2) में यनदविष्ट प्रणाऔी ाि सांबां ि में, ऐसी रमि ाि सांाि रिााा,
जो ववदहत ि जा ा।"।
13.2017कग राजस्थानअवननन ं ां.9कीअनुाूा 3काांनिनन.-मूऔ अधयिन म ि
अनुसूची 3 में,-23 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()ि (i) पैरा 8 में, ववद् मान तण्ड ()ि ाि पश्चात म र ववद् मान तण्ड (त) सा पूवव, यनम्नसऔतित न ा तण्ड अांत:स्थावपत क िा जा ााा र 1 जुऔाई, 2017 सा अांत:स्थावपत क िा ा ा समझा जा ााा, अथावत म:-
"()िि कसिी व् ज्त ोि ा )राऔू टैररफ क्षात्र ोि यन ावत ाि सऔए यनािसी सा पूवव ववािष आधथव ि जोन में ा कसिी मु्त व् ापार भाांडााार जोन में भाांडाााररत माऔ ाि प्राि ;";
(ii) स्पष्टीकर 2 में, ववद् मान असभव् ज्त "पैरा 8" ाि पश्चात म र ववद् मान असभव् ज्त, "ाि प्र ोजनग" सा पूवव, असभव् ज्त "ाि तण्ड ()ि" अांत:स्थावपत ि जा ााी र 1 जुऔाई, 2017 सा अांत:स्थावपत ि ा ी समझी जा ााी।
(iii) इस प्रािर सांोिधति स्पष्टीकर 2 ाि पश्चात म, यनम्नसऔतित न ा स्पष्टीकर 3 अांत:स्थावपत क िा जा ााा र 1 जुऔाई, 2017 सा अांत:स्थावपत क िा ा ा समझा जा ााा, अथावत म:-
"स्पष्टीकर 3.- पैरा 8 ाि तण्ड ()िि ाि प्र ोजनग ाि सऔए, असभव् ज्त ग "ववािष आधथव िजोन", "मु्त व् ापार भाांडााार जोन" र "स्वािीि टैररफ क्षात्र" ाि वही अथव हगाा, जो पन्हें क्रम:ि ववािष आधथव िजोन अधयिन म, 2005 (2005 ाि ाि न्द्री अधयिन म सां. 28) ि ािरा 2 में समनुािसति क िा ा ा हय।"।
14.ांगृही करकारस्न दा नयक ाजाना.- समस्त ऐसा सांाृहीत रिग ाि ोिई प्रयताि नहीां क िा जा ााा, जो इस प्रािर सांाृहीत नहीां क िा ा ा होता, द िािरा 13 समस्त ताजत्व िसम ग पर प्रवृत्त हुई होती।
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भाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 24उद्दगश् ों रकार ोंकाकथन
राज् सरािर द्वारा माऔ ा सावांां ा ोिनग ाि राज् ाि भीतर प्राि पर रि ाि पद्रहण र सांरहण ाि सऔए पपबां ि रिना ि दृजष्ट सा राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 अधयिन समत क िा ा ा था।
जीएसटी पररष ि ि 55वीां बैठ ि ि ससफारर िपर, ाि न्द्री माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 में ववसभन्न सांोिनि क िा ा ा था। ा ववत्त अधयिन म, 2025 (2025 ाि ाि न्द्री अधयिन म सां. 7) ाि माध् म सा अधयिन समत क िा ा ा था। जजन्हें माननी राष्रपयत ि अनुमयत ाि पश्चात म 29 माचव, 2025 ोि राजपत्र में प्रािसति क िा जा चुाि है।
ांकि, ाि न्द्री माऔ र सावा रि अधयिन म तथा राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म चू
ाि पपबां िसमान हय। तनिुसार, जीएसटी ववध िाि ववयनश्च र औााू होना में एरिूपता बनाए रतना ाि सऔए, राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 में तद्नुरूप सांोिनि क िा जाना अपाक्षक्षत है। प्रस्ताववत राजस्थान माऔ र सावा रि (द्ववती सांोिनि) ववाि ि, 2025, अन् बातग ाि साथ- साथ, ववत्त अधयिन म, 2025 (2025 ाि ाि न्द्री अधयिन म सां. 7) ाि माध् म सा सांोिधति, ेिं द्री माऔ र सावा रि अधयिन म ाि अनुसार सांोिनिग ाि पपबां िरिता है।
प्रस्ताववत राजस्थान माऔ र सावा रि (द्ववती सांोिनि) ववाि ि, 2025, अन् बातग ाि साथ-साथ, यनम्नसऔतित ाि सऔए पपबां िरिता है, अथावत म:-
ववाि ि ाि तण्ड 2 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 2 ोि सांोिधति रिना ाि सऔए ईजतसत है, जो पररभाषांां सा सांबांधति है।
प्त ािरा 2 ाि तण्ड (11) में "इनपुट सावा ववतरि" ि पररभाषा ोि सांोिधति क िा जाना प्रस्ताववत है, जजससा अांतरराज् ी प्राि ग ाि सांबां िमें इनपुट सावा ववतर िद्वारा इनपुट रि प्रत् ाि ववतरण स्पष्टत ा क िा जा साि , जजस पर इनपुट सावा ववतर ि ि पररभाषा में ए िृि त माऔ र सावा रि ि ािरा 5 ि पप-ािरा (3) र पप-ािरा (4) ाि प्रयत यनेि िोि अांत:स्थावपत रिाि प्रयतऔोम प्रभार ाि आािर पर रि सांत्ति क िा ा ा हो। ह सांोिनि 1 अप्राऔ, 2025 सा प्रभावी होाा।
इसाि अयतर्रत ािरा 2 ाि तण्ड (19) ाि पप-तण्ड (ा) सांोिधति क िा जाना प्रस्ताववत है, जजससा क िप ि"नारपासऔाि ा स्थानी यनधि" ाि स्थान पर प ि"नारपासऔाि यनध ि ा स्थानी यनधि" प्रयतस्थावपत क िा जा साि र प्त पप-तण्ड ाि पश्चात म ए िस्पष्टीरिण अांत:स्थावपत क िा जा साि , जजससा प्त तण्ड ाि अीिन "स्थानी प्राधाििरी" ि पररभाषा में प्र ु्त पगि "स्थानी25 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()ि यनधि" र "नारपासऔाि यनधि" ि पररभाषांां ाि पपबां ि रिाि प्त पगि ि पररध ि ोि स्पष्ट क िा जा साि ।
ािरा 2 में ए ि न ा तण्ड (111)ि अांतःस्थावपत क िा जाना भी प्रस्ताववत है, जजससा क ि तोज र अनुसरण कक्र ाववध िाि ाि ावन्व न हातु ए िववसष्टि, सुरक्षक्षत र नही हटा ा जा सनिा ोग् धच्न ोि अथव ािना ाि सऔए, असभव् ज्त "ववसष्टि पहचान धच्नाांनि" ोि पररभावषत क िा जा साि ।
ववाि िाि तण्ड 3 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 12 ि पप-ािरा (4) ोि हटा ा जाना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा क िवापचरग में सांव् वहार ाि सांबां िमें प्राि ाि सम ाि
ांक ि ह न तो माऔ ाि प्राि है र न ही सावांां ाि प्राि है।
सऔए पपबां िोि हटा ा जा साि , चू
ववाि िाि तण्ड 4 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 13 ि पप-ािरा (4) ोि हटा ा जाना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा क िवापचरग में सांव् वहार ाि सांबां िमें प्राि ाि सम ाि
ांक ि ह न तो माऔ ाि प्राि है र न ही सावांां ाि प्राि है।
सऔए पपबां िोि हटा ा जा साि , चू
ववाि िाि तण्ड 5 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 20 ि पप-ािरा (1) ोि सांोिधति रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा कि, ऐसा अांतरराज् ी प्राि जजन पर प्त पप-ािरा में ए िृि त माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 5 ि पप-ािरा (3) र पप-ािरा (4) ाि प्रयत यनेि िोि अांतःस्थावपत रिाि , प्रयतऔोम प्रभार ाि आािर पर रि सांत्ति क िा ा ा हो, ाि सांबां िमें इनपुट सावा ववतर ि द्वारा इनपुट रि प्रत् ाि ववतरण ाि सऔए स्पष्ट रूप सा पपबां ि क िा जा साि ।
इसाि अयतर्रत ह प्त ािरा ि पप-ािरा (2) ोि सांोिधति रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा क ि ऐसा अांतरराज् ी प्राि जजन पर प्त पप-ािरा में ए िृि त माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 5 ि पप-ािरा (3) र पप-ािरा (4) ाि प्रयत यनेि ि ोि अांतःस्थावपत रिाि , प्रयतऔोम प्रभार ाि आािर पर रि सांत्ति क िा ा ा हो, ाि सांबां ि में इनपुट सावा ववतर ि द्वारा इनपुट रि प्रत् ाि ववतरण ाि सऔए स्पष्ट रूप सा पपबां िक िा जा साि । ह सांोिनि 1 अप्राऔ, 2025 सा प्रभावी होाा।
ववाि िाि तण्ड 1 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 34 ि पप-ािरा (2) ाि परन्तु िोि सांोिधति रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा क िप्त जमा पत्र ाि सांबां िमें प्राि तिाव ाि रि ािय त्व ोि मि रिना ाि प्र ोजन ाि सऔए, रजजस्रीृि त प्राजतततिाव द्वारा, द ि पपभोा रिभाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 26 सऔ ा ा ा है, जमा पत्र ाि सांबां ि में तत्सांबांीि इनपुट रि प्रत् ाि प्रयतऔोम ि अपाक्षा ाि सऔए स्पष्ट रूप सा पपबां िक िा जा साि ।
इसाि अयतर्रत ह तण्ड प्त परन्तु ि में ऐसी तिव ोि भी हटाना ाि सऔए ईजतसत है, जजसमें प्त जमा पत्र ाि सांबां ि में प्राि तिाव ाि रि ािय त्व ोि मि रिना ाि प्र ोजन ाि सऔए प्राि पर ब् ाज ाि भार नहीां डाऔा ा ा है।
ववाि ि ाि तण्ड 7, प्त पप-ािरा में इनपुट रि प्रत् ाि वववरण ाि सांबां ि में असभव् ज्त "स्वतःजयनत" ोि हटाना ाि सऔए राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 38 ि पप-ािरा (1) ोि सांोिधति कएि जाना ाि सऔए ईजतसत है।
इसाि अयतर्रत ह प्त पप-ािरा में इनपुट रि प्रत् ाि वववरण ाि सांबां ि में असभव् ज्त "ाि अीिन स्वत:जयनत वववरण" ोि हटारि प्त ािरा ि पप-ािरा (2) ोि सांोिधति रिना ाि सऔए र प्त पप-ािरा ाि तण्ड (त) में, असभव् ज्त "ब् ौरग ाि मदा" ाि स्थान पर असभव् ज्त "ब् ौरग ाि ािरणग सदहत" ोि प्रयतस्थावपत रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा क ि प्त पप-ािरा ोि ऐसा अन् मामऔा जहाां इनपुट रि प्रत् अधयिन म ाि कन्हिीां अन् पपबांगि ाि अीिन रिािता ोि पपऔब् िनहीां है, ोि समाववष्ट रिना ाि सऔए समावाीि बना ा जा साि ।
इसाि अयतर्रत ह तण्ड प्त पप-ािरा में, इनपुट रि प्रत् ाि वववरण में पपऔब् िरिाए जाना वाऔा अन् ब् ौरग ोि ववदहत रिना ाि सऔए ए िसार्मथ वािरी तण्ड ाि पपबां िरिना ाि सऔए ए ि न ा तण्ड (ा) जो़ा ता है।
ववाि िाि तण्ड 8 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 39 ि पप-ािरा (1) ोि सांोिधति रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा क िप्त पप-ािरा ाि अीिन वववरणी फाइऔ रिना ाि सऔए तिों र यनबंनिग ोि ववदहत रिना ाि सऔए ए िसार्मथ वािरी तण्ड ाि पपबां िक िा जा साि ।
ववाि िाि तण्ड 9 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 107 ि पप-ािरा (1) ाि परन्तु िोि प्रयतस्थावपत रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा ऐसा आािि, जजसमें कसिी रि ि माांा ोि अांतववसऔत कएि नबना ािजस्त ि माांा अांतववसऔत है, ाि ववरुद्ध कसिी अपीऔ प्राधाििरी ाि समक्ष ोिई अपीऔ फाइऔ रिना ाि सऔए ािजस्त ि रमि ाि सि प्रयतति ाि पूवव यनक्षाप ि अपाक्षा ाि सऔए पपबां िक िा जा साि ।
ववाि िाि तण्ड 10 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म ि ािरा 112 ि पप-ािरा (8) में ए िपरन्तु िोि जो़ा ना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा ऐसा आाि िजजसमें कसिी रि ि माांा ोि अांतववसऔत कएि नबना ािजस्त ि माांा अांतववसऔत है, ाि ववरुद्ध कसिी अपीऔ अधरििण ाि समक्ष ोिई27 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()ि अपीऔ फाइऔ रिना ाि सऔए ािजस्त ि रमि ाि सि प्रयतति ाि पूवव यनक्षाप ि अपाक्षा ाि सऔए पपबां िक िा जा साि ।
ववाि ि ाि तण्ड 11 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म में ए ि नई ािरा 122त, अांतःस्थावपत रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा तोज र अनुसरण कक्र ाववध िसा सांबांधति पपबां िाि पल्औां)न ाि सऔए ािजण्ड िपपबांगि ाि पपबां िक िा जा साि ।
ववाि ि ाि तण्ड 12 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म में ए ि नई ािरा 148 ि अांतःस्थावपत रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा क िववयनदविष्ट वस्तुंां ाि प्राि ि प्रभावी मायनटररांा र यन ांत्रण ोि सुयनजश्चत रिना ाि सऔए तोज र अनुसरण कक्र ाववध ि ाि ाि ावन्व न हातु ए ि सार्मथ वािरी पपबां िाि पपबां िक िा जा साि ।
ववाि िाि तण्ड 13 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म ि अनुसूची 3 ाि पैरा 8 में ए िन ा तण्ड ()िि अांतःस्थावपत रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा ह ववयनदविष्ट क िा जा साि क ि कसिी व् ज्त ोि ा )राऔू टैररफ क्षात्र ोि यन ावत ाि सऔए यनािसी सा पूवव ववािष आधथव िजोन में ा कसिी मु्त व् ापार भाांडााार जोन में भाांडाााररत माऔ ाि प्राि ोि न तो माऔ ाि प्राि ाि रूप में र न ही सावांां ाि प्राि ाि रूप में माना जाएााI
इसाि अयतर्रत ह प्त अनुसूची ाि स्पष्टीकर 2 ोि सांोिधति रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा ह स्पष्ट क िा जा साि क ि प्त स्पष्टीरिण प्त अनुसूची ाि पैरा 8 ाि तण्ड ()ि ाि सांबां िमें औााू होाा।
ह तण्ड प्त अनुसूची में स्पष्टीकर 3 अांतःस्थावपत रिना ाि सऔए भी ईजतसत है, जजससा प्त अनुसूची ाि पैरा 8 में प्रस्ताववत तण्ड ()िि ाि प्र ोजन ाि सऔए "ववािष आधथव िजोन", "मु्त व् ापार भाांडााार जोन" र "स्वािीि टैररफ क्षात्र" ोि पररभावषत क िा जा साि ।
ह सांोिनि 1 जुऔाई, 2017 सा भूतऔक्षी रूप सा प्रभावी हगाा।
ववाि ि ाि तण्ड 14 ह स्पष्ट रिना ाि सऔए ईजतसत है क ि पपरो्त कक्र ाऔिापग ा सांव् वहारग ाि सांबां िमें पहऔा ही सांत्ति रि ाि ोिई प्रयताि पपऔब् िनहीां होाा।
ह ववाि िपूवो्त पदाश् ग ि प्राजतत ाि सऔए ईजतसत है।
अत: ववाि िप्रस्तुत है।
भजन औाऔ मिाव,
रस्भारीं ंत्र ।
भाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 28सांववािन ाि अनुच् ा ि207 ाि तण्ड (1) र (3) ाि अीिन माननी राज् पाऔ महो ि ि
ससफारर।ि
(प्रयतसऔवप: सांख् ा प. 2(20) ववध/ि2/2025 ज पुर, दनिाां ि31 अास्त, 2025
रस्गषक्भजन ा ंि ाव, परस्भारीं ंत्र , परस्गधषन ्रस्ं ुखावाा, पराजस्थानधानानाभा, पज पुर)
भारत ाि सांववािन ाि अनुच् ा ि 207 ाि तण्ड (1) र (3) ाि प्रसांा में, मय, राजस्थान माऔ र सावा रि (द्ववती सांोिनि) ववाि ,ि 2025 ोि राजस्थान ववािन सभा में पुर:स्थावपत क िा
ां।
जाना र ववचाराथव सऔ ा जाना ि ससफारर िरिता हू
धात् ज्ञापन
प्रस्ताववत राजस्थान माऔ र सावा रि (द्ववती सांोिनि) ववाि ,ि 2025 में राजस्थान ि सांधचत यनध िसा ोिई आवती ा अनावती व् अांतववसऔत नहीां है।
भजन औाऔ मिाव,
रस्भारीं ंत्र ।
29 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()िरस्त् ा नस्ज धानानांबंन ज्ञापन
ववाि िाि तण्ड 7 राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 ि ािरा 38 ि पप- ािरा (2) ोि सांोिधति रिना ाि सऔए ईजतसत है, जजससा राज् सरािर ोि, यन मग द्वारा वववरण में अन् ब् ौरा पपऔब् िरिाए जाना ाि पपबां िरिना ाि सऔए स्ित क िा जा साि ।
ववाि िाि तण्ड 12, राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 में, यितप माऔ ाि सऔए तोज र अनुसरण कक्र ाववध िसा सांबांधति ए िन ी ािरा 148 िअांतःस्थावपत रिना ाि सऔए ईजतसत है। प्त ािरा 148 ि ि पप-ािरा (2) ऐसा व् ज्त ग ाि माध् म सा, जजनोि ऐसी प्रणाऔी प्रािन ि जाए, ववसष्टि पहचान धच्नाांनि धचपािना में र इऔा्रायन ि भांडारण र सूचना त ि ांच ोि समथव बनाना ाि सऔए, राज् सरािर ोि, यन मग द्वारा कसिी प्रणाऔी ाि पपबां िरिना ाि पहु सऔए, स्ित रिना ाि सऔए ईजतसत है।
इसाि अयतर्रत ह ऐसा माऔ ाि सऔए कसिी ववसष्टि पहचान धच्नाांनि, जजसाि अांतावत पसमें असभसऔतित ि जाना वाऔी जानािरी सजम्मसऔत है ाि, राज् सरािर ोि, यन मग द्वारा, पपबां िरिना ाि सऔए स्ित रिना ाि सऔए ईजतसत है। प्त ािरा 148 ि ि पप-ािरा (3), तण्ड ()ि ाि अीिन माऔ र पैाि जग पर ऐसी सूचना ोि अांतवववष्ट रिता हुए र ऐसी रीयत सा, ोिई ववसष्टि पहचान धच्नाांनि धचपािना ाि सऔए, तण्ड (त) ाि अीिन ऐसी जानािरी र ब् ौरा, ऐसा प्ररुप में र रीयत सा, ऐसा सम ाि भीतर-भीतर, प्रस्तुत रिना ाि सऔए र असभऔातग ा स्तिावाजग ाि अनुरक्षण रिना ाि सऔए, तण्ड (ा) ाि अीिन ऐसा सम ाि भीतर-भीतर र ऐसा प्ररूप में तथा ऐसी रीयत सा, जजसमें अन् ब् ौरा प्रस्तुत कएि जा ेंाा र प्त ािरा ि पप-ािरा (2) ाि तण्ड ()) ाि अीिन सांत्ति ि जाना वाऔी रमि ाि यन मग द्वारा पपबां िरिाि राज् सरािर ोि, ोि स्ित रिना ाि सऔए ईजतसत है।
ऐसा मामऔा, जजनाि सांबां िमें यन म बनाए जा सेिं ाा, प्रकक्र ा र ब् ौरग सा सांबधति मामऔा हय र पनाि सऔए ववाि ि में ही पपबां ि रिना व् वहा व नहीां है। अत:, ववाि ी ज्ति ग ाि प्रत् ा ोजन सामान् प्रृि यत ाि है।
भजन औाऔ मिाव,
रस्भारीं ंत्र ।
भाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 30राजस्थानधानानाभा
राजस्थान माऔ र सावा रि अधयिन म, 2017 ोि र सांोिधति रिना ाि सऔए ववाि ।ि (जैाायकराजस्थानधानानाभां पपुरःस्थाधप यक ाग ा)
भारत भूषण मिाव,
रस्ं ुखावाा।
31 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()िBill No.16 of 2025
(Authorised English Translation)
THE RAJASTHAN GOODS AND SERVICES TAX (SECOND AMENDMENT) BILL,
2025
(As introduced in the Rajasthan Legislative Assembly)
A
Bill
further to amend the Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017.
Be it enacted by the Rajasthan State Legislature in the Seventy-sixth Year of the Republic of India, as follows:-
1. Short title and commencement.-(1) This Act may be called the Rajasthan Goods and Services Tax (Second Amendment) Act, 2025.
(2) Section 2(i) and section 5 shall be deemed to have been effective from 1st day of April, 2025.
(3) Save as otherwise provided, the provisions of this Act shall come into force on such date as the State Government may, by notification in the Official Gazette, appoint:
Provided that different dates may be appointed for different provisions of this Act and any reference in any such provision to the commencement of this Act shall be construed as a reference to the coming into force of that provision.
2. Amendment of section 2, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- In section 2 of the Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017 (Act No. 9 of 2017), hereinafter referred to as the principal Act,-
(i) in clause (61), after the existing expression "section 9" and before the existing punctuation mark ",", the expression "of this Act or under sub-section (3) or sub-section (4) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act,2017 (Central Act No. 13 of 2017)" shall be inserted with effect from the 1st day of April, 2025;
(ii) in clause (69),-
(a) in sub-clause (c), after the existing expression "management of a municipal" and before the existing expression "or local fund", the expression "fund" shall be inserted;
(b) after the existing sub-clause (c) and before the existing sub-clause (d), the following new Explanation shall be inserted, namely:-
"Explanation.- For the purposes of this sub-clause-भाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 32 (a) "local fund" means any fund under the control or management of an authority of a local self-government established for discharging civic functions in relation to a Panchayat area and vested by law with the powers to levy, collect and appropriate any tax, duty, toll, cess or fee, by whatever name called;
(b) "municipal fund" means any fund under the control or management of an authority of a local self-government established for discharging civic functions in relation to a Metropolitan area or Municipal area and vested by law with the powers to levy, collect and appropriate any tax, duty, toll, cessor fee, by whatever name called;"; and (iii) after the existing clause (116) and before the existing clause (117), the following new clause shall be inserted, namely:-
"(116A) "unique identification marking" means the unique identification marking referred to in clause (b) of sub-section (2) of section 148A and includes a digital stamp, digital mark or any other similar marking, which is unique, secure and non-removable;".
3. Amendment of section 12, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- The existing sub- section (4) of section 12 of the principal Act, shall be deleted.
4. Amendment of section 13, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- The existing sub- section (4) of section 13 of the principal Act, shall be deleted.
5. Amendment of section 20, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- In section 20 of the principal Act, with effect from the 1st day of April, 2025,-
(i) in sub-section (1), after the existing expression "section 9" and before the existing punctuation mark ",", the expression "of this Act or under sub-section (3) or sub-section (4) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (Central Act No. 13 of 2017)" shall be inserted;
(ii) in sub-section (2), after the existing expression "section 9" and before the existing expression "paid by a distinct person", the expression "of this Act or under sub-section (3) or sub-section (4) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017(Central Act No. 13 of 2017)," shall be inserted.
6. Amendment of section 34, Rajasthan Act No. 9 of 2017.-The existing proviso to sub-section (2) of section 34 of the principal Act, shall be substituted, namely:-
"Provided that no reduction in output tax liability of the supplier shall be permitted, if the-
(i) input tax credit as is attributable to such a credit note, if availed, has not been reversed by the recipient, where such recipient is a registered person; or
(ii) incidence of tax on such supply has been passed on to any other person, in other cases.".
7. Amendment of section 38, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- In section 38 of the principal Act,-33 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()ि (i) in sub-section (1), for the existing expression "an auto-generated statement", the expression "a statement" shall be substituted;
(ii) in sub-section (2),-
(a) for the existing expression "auto-generated statement under", the expression "statement referred in" shall be substituted;
(b) in clause (a), the existing word "and" shall be deleted;
(c) in clause (b), after the existing expression "by the recipient," and before the existing expression "on account of", the word "including" shall be inserted;
(d) after clause (b) so amended, the following new clause shall be added, namely:-
"(c) such other details as may be prescribed.".
8. Amendment of section 39, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- In sub-section (1) of section 39 of the principal Act, for the existing expression "and within such time", the expression "within such time, and subject to such conditions and restrictions" shall be substituted.
9. Amendment of section 107, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- Theexisting proviso to sub-section (6) of section 107 of the principal Act, shall be substituted, namely:-
"Provided that in case of any order demanding penalty without involving demand of any tax, no appeal shall be filed against such order unless a sum equal to ten per cent. of the said penalty has been paid by the appellant.".
10. Amendment of section 112, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- In sub-section (8) of section 112 of the principal Act, for the existing punctuation mark "." appearing at the end, the punctuation mark ":" shall be substituted and after sub-section (8) so amended, the following new proviso shall be added, namely:-
"Provided that in case of any order demanding penalty without involving demand of any tax, no appeal shall be filed against such order unless a sum equal to ten per cent. of the said penalty, in addition to the amount payable under the proviso to sub-section (6) of section 107 has been paid by the appellant.".
11. Insertion of new section 122B, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- After the existing
section 122A and before the existing section 123 of the principal Act, the following new section shall be inserted, namely:-
"122B. Penalty for failure to comply with track and trace mechanism.- Notwithstanding anything contained in this Act, where any person referred to in clause (b) of sub-section (1) of section 148A acts in contravention of the provisions of the said section, he shall, in addition to any penalty under Chapter XV or the provisions of this Chapter, be liable to pay a penalty equal to an amount of one lakh rupees or ten per cent. of the tax payable on such goods, whichever is higher.".
भाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 3412. Insertion of new section 148A, Rajasthan Act No. 9 of 2017.- After the existing section 148 and before the existing section 149 of the principal Act, the following new section shall be inserted, namely:-
"148A. Track and trace mechanism for certain goods.- (1) The Government may, on the recommendations of the Council, by notification, specify,-
(a) the goods;
(b) persons or class of persons who are in possession or deal with such goods,
to which the provisions of this section shall apply.
(2) The Government may, in respect of the goods referred to in clause (a) of sub-section (1),-
(a) provide a system for enabling affixation of unique identification marking and for electronic storage and access of information contained therein, through such persons, as may be prescribed; and
(b) prescribe the unique identification marking for such goods, including the information to be recorded therein.
(3) The persons referred to in sub-section (1), shall,-
(a) affix on the said goods or packages thereof, a unique identification marking, containing such information and in such manner;
(b) furnish such information and details within such time and maintain such records or documents, in such form and manner;
(c) furnish details of the machinery installed in the place of business of manufacture of such goods, including the identification, capacity, duration of operation and such other details or information, within such time and in such form and manner;
(d) pay such amount in relation to the system referred to in sub- section (2),
as may be prescribed.".
13. Amendment of Schedule III, Rajasthan Act No. 9 of 2017.-In Schedule III to
the principal Act,-
(i) in paragraph 8, after the existing clause (a) and before the existing clause (b), the following new clause shall be inserted and shall be deemed to have been inserted with effect from the 1st day of July, 2017, namely:-
"(aa) Supply of goods warehoused in a Special Economic Zone or in a Free Trade Warehousing Zone to any person before clearance for exports or to the Domestic Tariff Area;";
35 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()ि(ii) in Explanation 2, after the existing expression "For the purposes of" and before the existing expression "paragraph 8", the expression "clause (a) of" shall be inserted and shall be deemed to have been inserted with effect from the 1st day of July, 2017;
(iii) after Explanation 2 so amended, the following new Explanation 3 shall be inserted and shall be deemed to have been added with effect from the 1st day of July, 2017, namely:-
"Explanation 3.- For the purposes of clause (aa) of paragraph 8, the expressions "Special Economic Zone", "Free Trade Warehousing Zone" and "Domestic Tariff Area" shall have the same meanings respectively as assigned to them in section 2 of the Special Economic Zones Act, 2005 (Central Act No. 28 of 2005).".
14. No refund of tax collected.- No refund shall be made of all such tax which has been collected, but which would not have been so collected, had section 13 been in force at all material times.
____________
भाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 36STATEMENT OF OBJECTS AND REASONS
The Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017 was enacted with a view to make a provision for levy and collection of tax on intra-State supply of goods or services or both by the State Government.
On the recommendation of the GST Council in its 55th Meeting, various amendments to the Central Goods and Services Tax Act, 2017, were carried out. These were enacted through the Finance Act, 2025(Central Act No. 7 of 2025) which has been published in the Official Gazette on 29th March, 2025, after the assent of Hon'ble President.
Since, the provisions of the Central Goods and Services Tax Act and the Rajasthan Goods and Services Tax Act are similar. Accordingly, to maintain uniformity of decision and applicability of the GST Law corresponding amendments are required to be made in the Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017.The proposed Rajasthan Goods and Services Tax (Second Amendment) Bill, 2025, inter alia, provides for the amendments as per Central Goods and Services Tax Act, amended through the Finance Act, 2025(Central Act No. 7 of 2025).
The proposed Rajasthan Goods and Services Tax (Second Amendment) Bill, 2025, inter alia, provides for the following, namely:-
Clause 2 of the Bill seeks to amend section 2 of the Rajasthan Goods and Services Tax Act relating to definitions.
It is proposed to amend the definition of "Input Service Distributor" in clause (61) of said section 2 so as to explicitly provide for distribution of input tax credit by the Input Service Distributor in respect of inter-state supplies, on which tax has to be paid on reverse charge basis, by inserting reference to sub-section (3) and sub-section (4) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act in the definition of Input Service Distributor. This amendment shall take effect from 1st day of April, 2025.
It is further proposed to amend sub-clause (c) of clause (69) of section 2 so as to substitute the term "municipal or local fund" with the terms "municipal fund or local fund" and to insert an Explanation after the said sub-clause, to provide the definitions of the terms "local fund" and "municipal fund" used in the definition of "local authority" under the said clause so as to clarify the scope of the said terms.
It is also proposed to insert a new clause (116A) in section 2 so as to define the expression "unique identification marking" to mean a mark that is unique, secure and non- removable, for implementation of track and trace mechanism.
Clause 3 of the Bill seeks to delete sub-section (4) of section 12 of the Rajasthan Goods and Services Tax Act so as to remove the provision for time of supply in respect of transaction in vouchers, the same being neither supply of goods nor supply of services.
37 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()िClause 4 of the Bill seeks to delete sub-section (4) of section 13 of the Rajasthan
Goods and Services Tax Act so as to remove the provision for time of supply in respect of transaction in vouchers, the same being neither supply of goods nor supply of services.
Clause 5 of the Bill seeks to amend sub-section (1) of section 20 of the Rajasthan Goods and Services Tax Act so as to explicitly provide for distribution of input tax credit by the Input Service Distributor in respect of inter-State supplies, on which tax has to be paid on reverse charge basis, by inserting a reference to sub-section (3) and sub-section (4) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act in the said sub-section.
It further seeks to amend sub-section (2) of the said section so as to explicitly provide for distribution of input tax credit by the Input Service Distributor in respect of inter-State supplies, on which tax has to be paid on reverse charge basis, by inserting reference to sub- section (3) and sub-section (4) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act in the said sub-section. This amendment shall take effect from 1st day of April, 2025.
Clause 6 of the Bill seeks to amend the proviso to sub-section (2) of section 34 of the Rajasthan Goods and Services Tax Act so as to explicitly provide for the requirement of reversal of corresponding input tax credit in respect of a credit-note, if availed, by the registered recipient, for the purpose of reduction of tax liability of the supplier in respect of the said credit-note.
It further seeks to remove the condition in the said proviso of not having passed the incidence of interest on supply for the purpose of reduction of tax liability of the supplier in respect of the said credit-note.
Clause 7 of the Bill seeks to amend sub-section (1) of section 38 of the Rajasthan Goods and Services Tax Act to delete the expression "auto-generated" with respect to statement of input tax credit in the said sub-section.
It further seeks to amend sub-section (2) of the said section by deleting the expression "auto-generated" with respect to statement of input tax credit in the said sub- section and inserting the expression "including" after the words "by the recipient," in clause (b) of said sub-section so as to make the said sub-section inclusive to cover other cases where input tax credit is not available to taxpayer under any other provisions of the Act.
It further adds a new clause (c) in the said sub-section to provide for an enabling clause to prescribe other details to be made available in statement of input tax credit.
Clause 8 of the Bill seeks to amend sub-section (1) of section 39 of the Rajasthan Goods and Services Tax Act so as to provide for an enabling clause to prescribe conditions and restrictions for filing of return under the said sub-section.
Clause 9 of the Bill seeks to substitute the proviso to sub-section (6) of section 107 of the Rajasthan Goods and Services Tax Act to provide for the requirement of pre-deposit of ten per cent. of the penalty amount for filing an appeal before the Appellate Authority against an order which involves demand of penalty without involving any demand of tax.
Clause 10 of the Bill seeks to add a proviso to sub-section (8) of section 112 of Rajasthan Goods and Services Tax Act to provide for the requirement of pre-deposit of ten per cent. of the penalty amount for filing an appeal before the Appellate Tribunal against an order which involves demand of penalty without involving any demand of tax.
भाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 38Clause 11 of the Bill seeks to insert a new section 122B in the Rajasthan Goods and Services Tax Act to provide for penal provisions for contraventions of the provision relating to track and trace mechanism.
Clause 12 of the Bill seeks to insert a new section 148A in the Rajasthan Goods and Services Tax Act so as to provide for an enabling provision for implementation of track and trace mechanism for ensuring effective monitoring and control of supply of specified commodities.
Clause 13 of the Bill seeks to insert a new clause (aa) in paragraph 8 of Schedule III of the Rajasthan Goods and Services Tax Act to specify that the supply of goods warehoused in a Special Economic Zone or in a Free Trade Warehousing Zone to any person before clearance for exports or to the Domestic Tariff Area shall be treated neither as supply of goods nor as supply of services.
It further seeks to amend the Explanation 2 of the said Schedule to clarify that the said Explanation shall be applicable in respect of clause (a) of paragraph 8 of the said Schedule.
It also seeks to insert an Explanation 3 in the said Schedule to define the expressions "Special Economic Zone", "Free Trade Warehousing Zone" and "Domestic Tariff Area", for the purpose of the proposed clause (aa) in paragraph 8 of said Schedule.
These amendments shall take effect retrospectively with effect from the 1st day of July, 2017.
Clause 14 of the Bill seeks to clarify that no refund of the tax, already paid in respect of the aforesaid activities or transactions, shall be available.
The Bill seeks to achieve the above objectives.
Hence the Bill.
भजन औाऔ मिाव, Minister Incharge.
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जाना र ववचाराथव सऔ ा जाना ि ससफारर िरिता हू39 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()ि
FINANCIAL MEMORANDUM
The Proposed Rajasthan Goods and Services Tax (Second Amendment) Bill, 2025 does not involve any recurring or non-recurring expenditure from the Consolidated Fund of Rajasthan.
भजन औाऔ मिाव, Minister Incharge.
भाा 3()ि राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 40MEMORANDUM REGARDING DELEGATED LEGISLATION
Clause 7 of the Bill seeks to amend sub-section (2) of section 38 of the Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017 to empower the State Government to provide by rules other details to be made available in the statement.
Clause 12 of the Bill seeks to insert a new section 148A in the Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017, relating to track and trace mechanism for certain goods. Sub-section (2) of the said section 148A seeks to empower the State Government to provide by rules a system for enabling affixation of unique identification marking and for electronic storage and access of information and the person through whom such system may be provided.
It further seeks to empower the State Government to provide by rules the Unique Identification marking for goods including the information to be recorded therein. Sub- section (3) of the said section 148A seeks to empower the State Government to provide by rules, the information to be contained in, and the manner of affixing on the goods and packages a unique identification marking under clause (a), the form and manner and the time for furnishing information and details and maintaining records or documents under clause (b), the time within which and the form and manner in which other details shall be furnished under clause (c) and the amount to be paid under clause (d) of the said sub-section (2).
The matters in respect of which rules may be made and matters of procedure and details and it is not practicable to provide for them in the Bill itself. The delegation of legislative powers is, therefore, of a normal character.
भजन औाऔ मिाव, Minister Incharge.
41 राजस्थान राज-पत्र, ससतम्बर 01, 2025 भाा 3()िRAJASTHAN LEGISLATIVE ASSEMBLY
A
Bill
further to amend the Rajasthan Goods and Services Tax Act, 2017.
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(As introduced in the Rajasthan Legislative Assembly)
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BHARAT BHUSHAN SHARMA,