Uttar Pradesh Goods and Services Tax (Sixty-First Amendment) Rules, 2023

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izo`Rr gqbZ le>h tk;sxh A721 RPH 2023 (Rajya kar anu.-2) (Order no. 299) (Niyamavali) Data-8e 2 mRrj izns'k vlk/kkj.k xtV] 17 uoEcj] 2023 fu;e 9 dk la'kks/ku

2-उत्तर प्रदेश माल और सेवा कर नियमावली, 2017 (जिसे आगे "उक्त नियमावली" कहा गया है) के नियम 9 में, उपनियम (1) में, परन्तुक में वृहत पंक्ति में शब्द "उक्त (cid:7390)क्ति की उपस्थिति में" निकाल दिये जायेंगे ।

fu;e 10d dk la'kks/ku

3-उक्त नियमावली में, नियम 10क में शब्द और अंक "किसी अन्य उपबंध के अनुपालन में सामान्य पोर्टल पर" से प्रारम्भ होने वाले और शब्द "कोई अन्य ऐसी जानकारी देगा, जिसकी अपेक्षा की जाए, देगा" के साथ समाप्त होने वाले भाग के स्थान पर निम्नलिखित रख दिया जाएगा, अर्थात् :-

"रजिस्ट्रीकरण प्रदान करने की तारीख से तीस दिन की अवधि के भीतर, या प्र(cid:7271)प जीएसटीआर-1 में धारा 37 के अधीन मालों या सेवाओं या दोनों की जावक पू(cid:7414)तयों के ब्यौरे प्रस्तुत करने या बीजक प्रस्तुत करने की प्रसुविधा का उपयोग करने से पहले, जो भी पूर्वतर हो, सामान्य पोर्टल पर बैंक खाते के ब्यौरे के संबंध में सूचना प्रस्तुत करेगा" ।

fu;e 21d dk la'kks/ku

4-उक्त नियमावली में, नियम 21क में,- उपनियम (2क) के स्थान पर निम्नलिखित उपनियम रख दिया जायेगा, अर्थात् :-

(i)"(2क) जहां-

धारा 39 के अधीन किसी रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति द्वारा प्रस्तुत की गयी विवरणियों की तुलना प्ररूप जीएसटीआर-1 में प्रस्तुत किए गए जावक पू(cid:7414)तयों के ब्यौरे या उसके पू(cid:7414)तकर्ता द्वारा उनके प्ररूप जीएसटीआर-1 में प्रस्तुत किए गए जावक पू(cid:7414)तयों के ब्यौरे के आधार पर निष्क(cid:7414)षत आवक पू(cid:7414)तयों के ब्यौरे, या ऐसे अन्य वि(cid:7395)ेषण, जो परिषद की सिफारिशों पर किए जा सकें गे, करने पर यह पता चलता हो कि ऐसी महत्वपूर्ण अंतर या विसंगतियां हैं जो अधिनियम के उपबंधों या इसके अध्यधीन बनायी गयी नियमावली के उल्लंघन को दर्शाता है, जिससे उक्त (cid:7390)क्ति का रजिस्ट्रीकरण रद्द किया जा सकता हो, या

रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति द्वारा नियम 10क के उपबंधों का उल्लंघन किया गया है, ऐसे (cid:7390)क्ति का रजिस्ट्रीकरण निलंबित कर दिया जाएगा और ऐसे (cid:7390)क्ति को उक्त अंतर और विसंगतियों या अननुपालनों को दर्शाते (cid:7263)ए, सामान्य पोर्टल पर इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से, प्ररूप जीएसटी आरईजी-31 में या रजिस्ट्रीकरण के समय दिए गए ई-मेल पते, या समय-समय पर संशोधित पते पर इसके बारे में सूचित कर दिया जाएगा और उसे तीस दिनों के भीतर यह स्पष्ट करने के लिए कहा जाएगा कि उसके रजिस्ट्रीकरण को रद्द क्यों न किया जाए।";

(ii) उपनियम (4) में, दूसरे परंतुक के प(cid:7391)ात्, निम्नलिखित परंतुक बढ़ा दिया जाएगा, अर्थात्:-

"परन्तु यह भी कि जहां नियम 10क के उपबंधों के उल्लंघन के लिए उपनियम (2क) के अधीन रजिस्ट्रीकरण को निलंबित किया गया है और नियम 22 के अधीन समुचित अधिकारी द्वारा रजिस्ट्रीकरण को पहले से ही रद्द नह(cid:7277) किया गया है, रजिस्ट्रीकरण के निलंबन को नियम 10क के उपबंधों के अनुपालन में प्रतिसंहरण किया (cid:7263)आ माना जाएगा।"

5-उक्त नियमावली में, नियम 23 में, उपनियम(1) में, तारीख fu;e 23 dk la'kks/ku

01 अक्टूबर, 2023 से-

(क) शब्द "रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के आदेश की तामिल की तारीख से तीस दिवस की अवधि के भीतर" शब्दों के स्थान पर शब्द "रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के आदेश की तामिल की तारीख से नब्बे दिवस की अवधि के भीतर" रख दिये जाएंगे;

(ख) पहले परंतुक में, शब्द "परन्तु" के स्थान पर निम्नलिखित रख दिया जाएगा, अर्थात् :-

" परन्तु ऐसी अवधि का पर्याप्त कारण दिखाए जाने पर और अभिलिखित किए जाने वाले कारणों के लिए आयुक्त या इस निमित्त उसके द्वारा प्राधिकृ त किसी अधिकारी द्वारा जो यथास्थिति, अपर आयुक्त या संयुक्त आयुक्त की रैंक से नीचे का न हो, एक सौ अस्सी दिन से अनधिक की किसी अतिरिक्त अवधि के लिए बढ़ाई जा सके गी:

परन्तु यह और कि";

(ग) दूसरे परन्तुक में, शब्द "परन्तु यह और" के स्थान पर शब्द "परन्तु यह

भी" रख दिये जायेंगे।

6-उक्त नियमावली में, नियम 25 के स्थान पर निम्नलिखित नियम रख दिया

fu;e 25 dk la'kks/ku

जाएगा, अर्थात्:-

"25. कतिपय मामलों में कारबार परिसर का भौतिक सत्यापन-

(1) जहां समुचित अधिकारी का यह समाधान हो जाता है कि रजिस्ट्रीकरण प्रदान करने के प(cid:7391)ात् किसी (cid:7390)क्ति के कारबार के स्थान का भौतिक सत्यापन अपेक्षित

है, तो वह कारबार के स्थान का सत्यापन कराएगा और फोटो सहित सत्यापन रिपोर्ट के

साथ अन्य दस्तावेजों को, ऐसे सत्यापन की तारीख से आगामी पं(cid:7076)ह कार्य दिवस की अवधि के भीतर प्र(cid:7271)प जीएसटी आरईजी-30 में सामान्य पोर्टल पर अपलोड करेगा।

(2) जहां नियम 9 के उपनियम (1) के परंतुक में विनि(cid:7416)दष्ट परिस्थितियों में

रजिस्ट्रीकरण प्रदान करने से पहले किसी (cid:7390)क्ति के कारबार के स्थान का भौतिक सत्यापन

अपेक्षित है, तो समुचित अधिकारी कारबार के स्थान का ऐसा सत्यापन कराएगा और

फोटो सहित सत्यापन रिपोर्ट के साथ अन्य दस्तावेजों को उक्त परंतुक में विनि(cid:7416)दष्ट

समयावधि के पूर्ण होने से कम से कम पांच कार्य दिवस पूर्व प्र(cid:7271)प जीएसटी आरईजी-30

में सामान्य पोर्टल पर अपलोड करेगा।"।

7-उक्त नियमावली में, नियम 43 में, उपनियम (5) के प(cid:7391)ात्-

fu;e 43 dk la'kks/ku

(क) स्पष्टीकरण 1 में, खंड (ग) निकाल दिया जाएगा;

(ख) स्पष्टीकरण 2 के प(cid:7391)ात्, 1 अक्टूबर 2023 से प्रभावी निम्नलिखित

स्पष्टीकरण बढ़ा दिया जाएगा, अर्थात्:-

"स्पष्टीकरण 3:- नियम 42 और इस नियम के प्रयोजन के लिए, अधिनियम की अनुसूची 3 के पैरा 8 के उप-पैरा (क) में उल्लिखित ऐसे (िcid:7059)याकलाप या सं(cid:7390)वहार, जिन्हें अधिनियम की धारा 17 की उपधारा (3) के स्पष्टीकरण के खंड (ख) के अधीन

छू ट प्राप्त पू(cid:7414)तयों के मूल्य में सम्मिलित किया जाना अपेक्षित है, का मूल्य अन्तरराष्ट्रीय विमान पत्तनों में आने वाले यात्रियों के लिए प(cid:7263)ंच ट(cid:7414)मनल पर शुल्क रहित दुकानों से माल की पू(cid:7414)त का मूल्य होगा।"।

fu;e 46 dk la'kks/ku

8-उक्त नियमावली में, नियम 46 में, खंड (च) में, परंतुक में, शब्द "प्राप्तिकर्ता का नाम और पता के साथ उसका पिन कोड और राज्य के नाम शामिल करना होगा और उक्त पते को प्राप्तकर्ता के रिकॉर्ड पर पता समझा जाएगा" के स्थान पर शब्द "प्राप्तिकर्ता के राज्य का नाम और इसे प्राप्तिकर्ता के अभिलेख में पते के (cid:7271)प में समझा जाएगा" रख दिये जायेंगे;

9-उक्त नियमावली में, नियम 59 में, उपनियम (6) में, खंड (घ) के

fu;e 59 dk la'kks/ku

प(cid:7391)ात्, निम्नलिखित खंड बढ़ा दिया जाएगा, अर्थात्:-

"(ङ) कोई रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति, जिसे किसी कर अवधि या अवधियों के संबंध में नियम 88घ के उपनियम (1) के उपबन्धों के अधीन सामान्य पोर्टल पर कोई सूचना जारी की गई है, को प्र(cid:7271)प जीएसटी-1 में धारा 37 के अधीन माल या सेवाओं या दोनों की जावक पू(cid:7414)तयों के ब्यौरे प्रस्तुत करने या किसी प(cid:7391)ात्वर्ती कर अवधि के लिए बीजक प्रस्तुत करने की प्रसुविधा का उपयोग

करने के लिए तब तक अनु(cid:6980)ात नह(cid:7277) किया जाएगा, जब तक कि वह या तो उक्त सूचना में यथा विनि(cid:7416)दष्ट अधिक इनपुट कर प्रत्यय के समतुल्य रकम को संदत्त नह(cid:7277) करता है या नियम 88घ के उपनियम (2) के उपबन्धों के अधीन यथा अपेक्षित अधिक इनपुट कर प्रत्यय की रकम जिसका संदाय किया जाना अभी शेष है, के संबंध में कारणों को स्पष्ट करते (cid:7263)ए कोई उत्तर प्रस्तुत नह(cid:7277) करता है;

(च) किसी रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति को प्र(cid:7271)प जीएसटी-1 में धारा 37 के अधीन माल या सेवाओं या दोनों की जावक पू(cid:7414)तयों के ब्यौरे प्रस्तुत करने या बीजक प्रस्तुत करने की प्रसुविधा का उपयोग करने के लिए अनु(cid:6980)ात नह(cid:7277) किया जाएगा, यदि उसने नियम 10क के उपबन्धों के अनुसार बैंक खाते के ब्यौरे प्रस्तुत नह(cid:7277) किए हैं।"।

fu;e 64 dk la'kks/ku

10-उक्त नियमावली में, नियम 64 में, 01 अक्टूबर 2023 से शब्द "भारत से बाहर किसी स्थान से भारत में किसी (cid:7390)क्ति को ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस प(cid:7263)ंच या पुन: प्राप्ति सेवाएं प्रदान करने वाला रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति से भिन्न रजिस्ट्रीकृ त प्रत्येक (cid:7390)क्ति" के स्थान पर शब्द "भारत से बाहर किसी स्थान से एकीकृ त माल और सेवा कर अधीनियम, 2017 (अधिनियम संख्या 13 सन् 2017) की धारा 14 में नि(cid:7416)दष्ट गैर-कराधेय ऑनलाइन प्राप्तकर्ता या किसी रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति को ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस प(cid:7263)ंच या पुन: प्राप्ति सेवाएं प्रदान करने वाला प्रत्येक रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति" रख दिये जायेंगे ।

11-उक्त नियमावली में, नियम 67 में, उपनियम (2) में, 01 अक्टूबर, 2023 fu;e 67 dk la'kks/ku

से शब्द, कोष्ठक और अंक "उपनियम (1) के अधीन प्रचालक द्वारा प्रस्तुत ब्यौरे" के स्थान पर शब्द, कोष्ठक और अंक "उपनियम (1) के अधीन प्रचालक द्वारा प्रस्तुत धारा 52 की उपधारा (1) के अधीन (cid:7090)ोत पर एकत्र कर के ब्यौरे" रख दिये जाएंगे।

12-उक्त नियमावली में, नियम 88ग के प(cid:7391)ात् निम्नलिखित नियम बढ़ा दिया u;k fu;e 88?k dk c<+k;k tkuk

जाएगा, अर्थात्:-

"88घ.इनपुट कर प्रत्यय के ब्यौरे अंत(cid:7414)वष्ट करने वाले स्वजनित विवरण में उपलब्ध इनपुट कर प्रत्यय और जो विवरणी में उपलब्ध है, में भिन्नता से (cid:7390)वहार करने की रीति.-

(1) जहां रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति द्वारा प्ररूप जीएसटीआर-3ख में प्रस्तुत कर अवधि या अवधियों के लिए विवरणी में उसके द्वारा उपलब्ध इनपुट कर प्रत्यय की रकम, उक्त कर अवधि या अवधियों की बाबत प्ररूप जीएसटीआर 2ख में इनपुट कर प्रत्यय के ब्यौरे अंत(cid:7414)वष्ट करने वाले स्वजनित विवरण के अनुसार ऐसे (cid:7390)क्ति को उपलब्ध इनपुट कर प्रत्यय, यथास्थिति, ऐसी रकम या ऐसे प्रतिशत जो परिषद् द्वारा सिफारिश की जाए, से अधिक है, उक्त रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति को सामान्य पोर्टल पर इलैक्ट्रानिक रूप से प्ररूप जीएसटी डीआरसी-01ग के भाग क में ऐसी भिन्नता की सूचना दी जाएगी और ऐसी सूचना की एक प्रति उसे उक्त भिन्नता द(cid:7414)शत करते (cid:7263)ए और यह निदेशित करते (cid:7263)ये कि--

(क) प्ररूप जीएसटी डीआरसी-03 के माध्यम से धारा 50 के अधीन संदेय ब्याज के साथ उक्त प्ररूप जीएसटीआर-3ग में उपलब्ध इनपुट कर प्रत्यय के आधिक्य में समतुल्य रकम को सात दिन की अवधि के भीतर संदत्त करे, या

(ख) सामान्य पोर्टल इनपुट कर प्रत्यय में पूव(cid:7299)क्त भिन्नता के लिए कारणों को सात दिनों के भीतर स्पष्ट करे, रजिस्ट्रीकरण के समय प्रदान किए गए या समय-समय पर यथा संशोधित उसके ई-मेल पते पर भी भेजी जाएगी ।

(2) उपनियम (1) में नि(cid:7416)दष्ट रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति उक्त उपनियम में नि(cid:7416)दष्ट सूचना की प्राप्ति पर, या तो,

(क) प्ररूप जीएसटी डीआरसी-03 के माध्यम से धारा 50 के अधीन संदेय ब्याज की रकम के साथ पूर्णत: या भागत: प्ररूप जीएसटी डीआरसी- 01ग के भाग क में यथा विनि(cid:7416)दष्ट इनपुट कर प्रत्यय के आधिक्य के समतुल्य रकम उक्त उपनियम में विनि(cid:7416)दष्ट अवधि के भीतर संदत्त करेगा और उसके ब्यौरे सामान्य पोर्टल पर इलैक्ट्रानिक रूप से प्ररूप जीएसटी डीआरसी-01ग के भाग ख में प्रस्तुत करेगा, या

(ख)इनपुट कर प्रत्यय से अधिक की रकम जो अभी तक संदत्त किए जाने के लिए शेष है, यदि कोई हो, की बाबत कारण सम्मिलित करते (cid:7263)ए प्ररूप जीएसटी डीआरसी-01ग के भाग ख में इलैक्ट्रानिक रूप से सामान्य पोर्टल पर उक्त उपनियम में विनि(cid:7416)दष्ट अवधि के भीतर प्रत्युत्तर प्रस्तुत करेगा ।

(3) जहां उपनियम (1) में नि(cid:7416)दष्ट सूचना में विनि(cid:7416)दष्ट कोई रकम, उक्त उपनियम में विनि(cid:7416)दष्ट अवधि के भीतर संदत्त किए जाने से शेष रह जाती है और ऐसी चूक के लिए रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति द्वारा कोई स्पष्टीकरण या कारण प्रस्तुत नह(cid:7277) किया जाता है या जहां ऐसे (cid:7390)क्ति द्वारा प्रस्तुत स्पष्टीकरण या कारण समुचित अधिकारी द्वारा स्वीकार करने योग्य नह(cid:7277) पाया जाता है, तो उक्त रकम, यथास्थिति, धारा 73 या धारा 74 के उपबंधों के अनुसार मांग के लिए दायी होगी ।" ।

13-उक्त नियमावली में, नियम 89 में,-

fu;e 89 dk la'kks/ku

(क) उपनियम (1) में, तीसरे परंतुक में शब्द "उसके द्वारा प्रस्तुत किए जाने के लिए अपेक्षित अंतिम विवरणी में" के स्थान पर शब्द "इस प्रकार प्रस्तुत की गई उसके द्वारा प्रस्तुत की जाने के लिए अपेक्षित अंतिम विवरणी में" शब्द रख दिये जाएंगे ।

(ख) उपनियम (2) म(cid:336), खंड (ट) म(cid:336) श(cid:616) "ऐसा कथन जो कर" के प(cid:686)ात् श(cid:616) "और (cid:623)ाज,

यदि कोई हो, या संद(cid:517) की गई किसी अ(cid:586) रकम" c<+k दिये जाएं गे ।"

fu;e 94 dk la'kks/ku

14-उक्त नियमावली में, नियम 94 को 1 अक्टूबर, 2023 से उपनियम (1) के रूप में iqulZa[;kafdr किया जाएगा और इस प्रकार iqulZa[;kafdr उपनियम के प(cid:7391)ात् निम्नलिखित उपनियम c<+k दिया जाएगा, अर्थात्:-

"(2) निम्नलिखित अवधियां, उपनियम (1) के अधीन विलम्ब की अवधि में

सम्मिलित नह(cid:7277) की जाएंगी, अर्थात्:-

(क) नियम 92 के उपनियम (3) के अधीन प्ररूप जीएसटी आरएफडी- 08 में सूचना की प्राप्ति से पं(cid:7076)ह दिवस से आगे की कोई समय अवधि, जो

आवेदक-

(i) प्ररूप जीएसटी आरएफडी-09 का प्रत्युत्तर प्रस्तुत करने, या

(ii) अतिरिक्त दस्तावेज या प्रत्युत्तर प्रस्तुत करने, में लेता है; और

(ख) ऐसी कोई समयावधि, जो या तो आवेदक द्वारा उस बैंक खाते, जिसमें प्रतिदाय जमा किया जाना है, के सही ब्यौरे प्रस्तुत करने के लिए या इस प्रकार प्रस्तुत बैंक खाते के ब्यौरों को विधिमान्य करने के लिए ली गई, जहां आवेदक द्वारा प्रस्तुत बैंक खाते में स्वीकृ त प्रतिदाय की रकम जमा नह(cid:7277) हो सकी थी ।" ।

15-उक्त नियमावली में, नियम 96 में, उपनियम (2) में, दोनों परंतुक fu;e 96 dk la'kks/ku

निकाल दिये जायेंगे ।

16-उक्त नियमावली में, नियम 108 में, उपनियम (1) में,-

fu;e 108 dk la'kks/ku

(क) शब्द "इलैक्ट्रानिक रूप से या अन्यथा फाइल की जाएगी जैसा आयुक्त द्वारा अधिसूचित किया जाए" के स्थान पर शब्द "इलैक्ट्रानिक रूप से फाइल की जाएगी" रख दिये जाएंगे ।

(ख) निम्नलिखित परंतुक बढ़ा दिया जाएगा, अर्थात्:-

"परंतु यह कि अपील प्राधिकारी को कोई अपील सुसंगत दस्तावेजों के साथ

प्ररूप जीएसटी एपीएल-01 में हस्तकृ त रूप से फाइल की जा सके गी, यदि

(i) आयुक्त इस प्रकार अधिसूचित करे; या (ii) उसे सामान्य पोर्टल पर उस विनि(cid:7391)य या आदेश जिसके वि(cid:7271)(cid:7373) अपील की जानी है उपलब्ध नह(cid:7277) होने के कारण इलैक्ट्रानिक रूप से

फाइल नह(cid:7277) की जा सकती है,

और ऐसे मामले में एक अनंतिम पावती अपीलार्थी को तुरंत जारी की जाएगी ।" ।

17-उक्त नियमावली में, नियम 109 में उपनियम (1) में

fu;e 109 dk la'kks/ku

(क) शब्द "इलैक्ट्रानिक रूप से या अन्यथा फाइल किया जाएगा जैसा आयुक्त द्वारा अधिसूचित किया जाए" के स्थान पर शब्द "इलैक्ट्रानिक रूप से फाइल किया जाएगा" रख दिये जाएंगे ।

(ख) निम्नलिखित परंतुक बढ़ा दिया जाएगा, अर्थात्:-

"परंतु अपील प्राधिकारी को कोई अपील सुसंगत दस्तावेजों के साथ प्ररूप जीएसटी एपीएल-01 में हस्तकृ त रूप से फाइल की जा सके गी, यदि

आयुक्त इस प्रकार अधिसूचित करे; या

उसे सामान्य पोर्टल पर उस विनि(cid:7391)य या आदेश जिसके वि(cid:7271)(cid:7373) अपील की जानी है उपलब्ध नह(cid:7277) होने के कारण इलैक्ट्रानिक रूप से फाइल नह(cid:7277) की जा सकती है,

और ऐसे मामले में एक अनंतिम पावती अपीलार्थी को तुरंत जारी की जाएगी।" ।

18-उक्त नियमावली में, नियम 142क के प(cid:7391)ात्, निम्नलिखित नियम c<+k दिया जाएगा, अर्थात्:-

u;k fu;e 142[k dk c<+k;k tkuk

"142ख. अधिनियम की धारा 79 के अधीन वसूली किए जाने योग्य कतिपय रकम की सूचना-(1) जहां, नियम 88ग के साथ पठित धारा 75 के अनुसार या अन्यथा, कर या ब्याज की कोई रकम धारा 79 के अधीन वसूली योग्य हो और वह असंदत्त रह गई हो, तो उचित अधिकारी सामान्य पोर्टल पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से, प्ररूप जीएसटी डीआरसी-01घ में उक्त रकम के ब्यौरे सूचित करेगा, चूक करने वाले (cid:7390)क्ति को, रकम का संदाय, यथास्थिति, लागू ब्याज सहित या ब्याज की रकम का उक्त सूचना की तारीख से सात दिनों के भीतर संदाय करने का निदेश देगा और उक्त रकम प्ररूप जीएसटी पीएमटी-01 में इलेक्ट्रॉनिक देयता रजिस्टर के भाग-22 में पोस्ट की जाएगी।

(2) उपनियम (1) में नि(cid:7416)दष्ट सूचना को वसूली के लिए नोटिस माना जाएगा।

(3) जहां उपनियम (1) में नि(cid:7416)दष्ट सूचना में विनि(cid:7416)दष्ट कर या ब्याज की कोई भी रकम उक्त सूचना में विनि(cid:7416)दष्ट अवधि की समाप्ति पर संदाय नह(cid:7277) की जाती है, वहां उचित अधिकारी उस रकम की वसूली, जो असंदत्त रह गई है, नियम 143 या नियम 144 या नियम 145 या नियम 146 या नियम 147 या नियम 155 या नियम 156 या नियम 157 या नियम 160 के उपबंधों के अनुसार करेगा । 19-उक्त नियमावली में, नियम 162 में, 1 अक्टूबर, 2023 से --

fu;e 162 dk la'kks/ku

(क) उपनियम (3) में, शब्द "उसके समक्ष कार्यवाही में सहयोग किया है और'' निकाल दिये जायेंगे;

(ख) उपनियम (3) के प(cid:7391)ात्, निम्नलिखित उपनियम c<+k दिया जाएगा, अर्थात्:- "(3क) आयुक्त, नीचे दी गई सारणी के अनुसार उपनियम (3) के अधीन शमनीय रकम अवधारित करेगा:-

परं तु यह कि जहां (cid:681)(cid:304)(cid:389) (cid:554)ारा किया गया अपराध उपरो(cid:389) सारणी म(cid:336) विनिदि(cid:330)(cid:700) एक से अधिक

(cid:373)ेणी के अधीन आता है, वहां ऐसे मामले म(cid:336), शमनीय रकम, उस अपराध के लिए अवधा(cid:303)रत रकम, जिसके

लिए उ(cid:452)तर शमनीय रकम विहित की गई है, होगी ।

20-उक्त नियमावली में, नियम 162 के प(cid:7391)ात्, 1 अक्टूबर, 2023 से निम्नलिखित

नियम बढ़ा दिया जाएगा, अर्थात् :-

u;k fu;e 163 dk c<+k;k tkuk

"163. जानकारी का सहमति आधारित साझाकरण.- (1) जहां कोई रजिस्ट्रीकृ त

(cid:7390)क्ति निम्नलिखित में दी गई जानकारी साझा करने का विकल्प चुनता है-

(क) समय-समय पर यथासंशोधित प्ररूप जीएसटी आरईजी-01;

(ख) कतिपय कर अवधियों के लिए प्ररूप जीएसटीआर-3ख में विवरणी;

(ग) समय-समय पर यथासंशोधित, उसके द्वारा जारी बीजकों, नामे नोट

और जमापत्र से संबंधित कु छ कर अवधियों के लिए प्ररूप जीएसटीआर -1,

धारा 158क (जिसे आगे "अनुरोध प्रणाली" कहा गया है) की उपधारा (1) में

नि(cid:7416)दष्ट प्रणाली के साथ, अनुरोध करने वाली प्रणाली ऐसी जानकारी साझा करने के लिए उक्त रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति की सहमति प्राप्त करेगी और सामान्य पोर्टल पर कर अवधि जहॉ

लागू है ब्यौरों सहित सहमति संसूचित करेगी ।

(2) रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति उपनियम (1) के खंड (ग) के अधीन जानकारी साझा करने के लिए अपनी सहमति अनुरोधकर्ता प्रणाली के साथ ऐसी जानकारी साझा करने के

लिए के वल तभी देगा जब वह उन सभी प्राप्तकर्ताओं की सहमति प्राप्त कर लेगा, जिन्हें

उसने उक्त कर अवधि के दौरान बीजक, जमापत्र और नामे नोट जारी किए हैं और जहां

वह अपनी सहमति प्रदान करता है, वहां ऐसे प्राप्तकर्ताओं की सहमति प्राप्त की गई मानी

जाएगी।

(3) सामान्य पोर्टल उपनियम (1) में विनि(cid:7416)दष्ट जानकारी उक्त प्रणाली से प्राप्त

होने पर अनुरोधकर्ता प्रणाली के साथ संसूचित करेगा-

(क) उक्त रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्ति की सहमति; और

(ख) यथास्थिति, कर अवधि या प्राप्तकर्ताओं का विवरण, जिसके संबंध में

जानकारी अपेक्षित है ।

21-उक्त नियमावली में, प्ररूप जीएसटीआर-3क में, अंत में निम्नलिखित c<+k दिया जाएगा, अर्थात् :-

ç:i th,lVh vkj&3d dk la'kks/ku

" या

वा(cid:7414)षक विवरणी फाइल न करने पर (cid:7390)ति(cid:7059)मी को धारा 46 के अधीन विवरणी भरने का नोटिस-

वित्तीय वर्ष - विवरणी का प्रकार : जीएसटीआर-9/जीएसटीआर-9क

एक रजिस्ट्रीकृ त करदाता होने के कारण, आपको की गई या प्राप्त की गई पू(cid:7414)त के लिए वा(cid:7414)षक विवरणी प्रस्तुत करना होगा और/या पूव(cid:7299)क्त वित्तीय वर्ष के लिए नियत तारीख तक स्व-प्रमाणित समाधान विवरण सम्मिलित करना होगा। उक्त वित्तीय वर्ष के लिए वा(cid:7414)षक विवरणी फाइल करने के लिए विनि(cid:7416)दष्ट नियत तारीख समाप्त हो गई है और यह देखा गया है कि आपने आज तक उक्त विवरणी फाइल नही की है ।

2. अत:, आपसे अनुरोध है कि आप 15 दिनों के भीतर उक्त विवरणी फाइल करें, जिसके न होने पर, विधि के अनुसार शास्ति अधिरोपित करने सहित समुचित कार्रवाई की जाएगी ।

3. यदि ऊपर नि(cid:7416)दष्ट विवरणी, शास्ति कार्यवाही का कारण बताओ नोटिस जारी होने से पहले आपके द्वारा फाइल की गई है, तो यह नोटिस वापस ले लिया गया समझा जाएगा ।

4. यह एक प्रणाली जनित नोटिस है और इसमें हस्ताक्षर की आवश्यकता नह(cid:7277) है । ''

22-उक्त नियमावली में, प्ररूप जीएसटीआर-5क में, 1 अक्टूबर, 2023 से प्रभावी,- ç:i th,lVh vkj&5d dk la'kks/ku

(i) शीर्षक में, शब्द "ऑनलाइन जानकारी और डाटा बेस अभिगमन का प्रदाय या भारत में और कराधेय (cid:7390)क्ति से भारत से बाहर अवस्थित (cid:7390)क्ति द्वारा पुनः प्राप्ति सेवाओं के ब्यौरे" के स्थान पर, शब्द, कोष्ठक और अंक "भारत से बाहर अवस्थित (cid:7390)क्ति द्वारा गैर कराधेय ऑनलाइन प्राप्तकर्ता (एकीकृ त माल और सेवा कर अधिनियम, 2017 में यथा परिभाषित) और भारत में रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्तियों को ऑनलाइन जानकारी और डाटा बेस प(cid:7263)ंच या पुनः प्राप्ति सेवाओं की पू(cid:7414)तयों के ब्यौरे" रख दिये जाएंगे;

(ii) (cid:7059)म संख्या 4 और उससे संबंधित प्रविष्टियों के स्थान पर, निम्नलिखित (cid:7059)म संख्या और प्रविष्टियां रख दी जाएंगी, अर्थात्:-

"4. अवधि: महीना - ................ वर्ष .................

4(क) एआरएन :

4(ख) एआरएन की तारीख : .................";

(iii) (cid:7059)म संख्या 5 में, शब्द "उपभोक्ता" के स्थान पर, शब्द "गैर कराधेय ऑनलाइन प्राप्तकर्ता" शब्द रख दिये जाएंगे;

(iv) (cid:7059)म संख्या 5क में, शब्द "(cid:7390)क्तियों" के स्थान पर, शब्द "ऑनलाइन प्राप्तकर्ता" शब्द रख दिये जाएंगे;

(v) (cid:7059)म संख्या 5क और उससे संबंधित प्रविष्टियों के प(cid:7391)ात्, निम्नलिखित (cid:7059)म संख्या और प्रविष्टियां बढ़ा दी जाएंगी, अर्थात्:-

"5ख. गैर कराधेय ऑनलाइन प्राप्तकर्ता के अतिरिक्त, भारत में रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्तियों को की गई कराधेय जावक पू(cid:7414)तयां जिस पर उक्त रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्तियों द्वारा प्रतिवर्ती भार के आधार पर कर संदत्त किया जाना है ।

5ग. गैर कराधेय योग्य ऑनलाइन प्राप्तकर्ता के अतिरिक्त, भारत में रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्तियों को की गई कराधेय जावक पू(cid:7414)तयों में संशोधन, जिस पर उक्त रजिस्ट्रीकृ त (cid:7390)क्तियों

द्वारा प्रतिवर्ती भार के आधार पर कर संदत्त किया जाना है ।

23-नियमावली में, प्ररूप जीएसटीआर-8 में, 1 अक्टूबर, 2023 से प्रभावी,--

(क) (cid:7059)म संख्या 3 और उससे संबंधित प्रविष्टियों के प(cid:7391)ात्, निम्नलिखित (cid:7059)म

ç:i th,lVh vkj&8 dk la'kks/ku

संख्या और प्रविष्टियां बढ़ा दी जाएंगी, अर्थात्:--

"3.1. गैर-रजिस्ट्रीकृ त पू(cid:7414)तकर्ताओं द्वारा ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से की गई

(ख) (cid:7059)म संख्या 4 और उससे संबंधित प्रविष्टियों के प(cid:7391)ात्, निम्नलिखित (cid:7059)म संख्या

और प्रविष्टियां बढ़ा दी जाएंगी, अर्थात्:--

"4.1. गैर-रजिस्ट्रीकृ त पू(cid:7414)तकर्ताओं द्वारा ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से की गई

24-उ(cid:389) नियमावली म(cid:336), (cid:366)(cid:349)प जीएसटीआर-9 म(cid:336), शीष(cid:330)क 'अनुदेश' के अधीन,--

(क) पैरा 4 म(cid:336),---

ç:i th,lVh vkj&9 dk la'kks/ku

श(cid:616), अ(cid:407)र और अंक "या वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2021-22" के प(cid:686)ात्, श(cid:616), अ(cid:407)र और अंक "या

वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2022-23" बढ़ा दिये जाय(cid:336)गे;

सारणी म(cid:336), दू सरे (cid:721)ंभ म(cid:336),--

(cid:354)म सं(cid:421)ा 5घ, 5ङ और 5च के सम(cid:407), अंत म(cid:336) नि(cid:635)लि(cid:304)खत (cid:366)वि(िcid:700)यां बढ़ा दी जाएं गी,

अथा(cid:330)त् :-

'वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2022-23 के लिए, रजि(cid:720)(cid:332) ीकृ त (cid:681)(cid:304)(cid:389) को पृथक (cid:349)प से गैर-जीएसटी पूति(cid:330)

(5च) (cid:303)रपोट(cid:330) करनी होगी और उसके पास अपनी पूति(cid:330)यों को पृथक (cid:349)प से छू ट (cid:366)ा(cid:593) और शू(cid:586) रे टेड (cid:303)रपोट(cid:330) करने या के वल पं(cid:304)(cid:389) "छू ट-(cid:366)ा(cid:593)" म(cid:336) इन दो छू ट-(cid:366)ा(cid:593) और शू(cid:586) रे टेड

के लिये समेकित जानकारी की पूति(cid:330) (cid:303)रपोट(cid:330) करने का विक(cid:665) होगा।';

(cid:354)म सं(cid:421)ा 5ज, 5झ और 5ञ और 5ट के सम(cid:407) अंक और श(cid:616) "2020-21 और 2021-22" के (cid:830)थान पर, अंक और श(cid:616) (cid:354)मशः "2020-21, 2021-22 और 2022-23" रख दिये जाय(cid:336)गे ;

(ख) पैरा 5 म(cid:336), सारणी म(cid:336) दू सरे (cid:721)ंभ म(cid:336),--

क. (cid:354)म सं(cid:421)ा 6ख, 6ग, 6घ और 6 ङ के सम(cid:407) अ(cid:407)र और अंक "वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2019-20, 2020-21 और 2021-22", के (cid:830)थान पर, अ(cid:407)र, अंक और श(cid:616) (cid:354)मशः "वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2019-20, 2020-21, 2021-22 और 2022-23" रख दिये जाय(cid:336)गे ;

ख. (cid:354)म सं(cid:421)ा 7क, 7ख, 7ग, 7घ, 7ङ, 7च, 7छ और 7ज के सम(cid:407) अंक और श(cid:616) "2020-21 और 2021-22" के (cid:830)थान पर, "2020-21, 2021-22 और 2022-23" रख दिये जाय(cid:336)गे ;

(ग) पैरा 7 म(cid:336),--

क. श(cid:616) और अंक "30 नवंबर, 2022 तक फाइल" के प(cid:686)ात्, नि(cid:635)लि(cid:304)खत श(cid:616), अंक और अ(cid:407)र बढ़ा दिये जाय(cid:336)गे, अथा(cid:330)त् :--

"वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2022-23 के लिए, भाग V, पूव(cid:330)वत(cid:334) वि(cid:517)ीय वष(cid:330) के का

विवरण शामिल है, कि(cid:566)ु अ(cid:366)ैल, 2023 से अ(cid:387)ू बर, 2023 तक 30 नवंबर, 2023 तक फाइल किए गए (cid:366)(cid:349)प जीएसटीआर-3ख म(cid:336) संदत किया गया है,";

(ख) सारणी म(cid:336), दू सरे (cid:721)ंभ म(cid:336),--

(I) (cid:354)म सं(cid:421)ा 10 एवं 11 के सम(cid:407), अंत म(cid:336) नि(cid:635)लि(cid:304)खत बढ़ा दिया जाएगा, अथा(cid:330)त् :--

"वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2022-23 के लिए, पूव(cid:330)वत(cid:334) वि(cid:517)ीय वष(cid:330) की विवरणी म(cid:336) पहले से

घोषित किसी भी पूति(cid:330) म(cid:336) प(cid:303)रवध(cid:330)न या संशोधन के (cid:623)ौरे , कि(cid:566)ु ऐसे संशोधन

अ(cid:366)ैल, 2023 से अ(cid:387)ू बर तक जो 30 नव(cid:638)र, 2023 तक फाइल किये

गये थे, के (cid:366)(cid:349)प जीएसटीआर1 की सारणी 9क, सारणी 9ख और

सारणी 9ग म(cid:336) (cid:366)(cid:721)ुत किए गए थे, यहाँ घोषित किये जाय(cid:336)गे ।'';

(II) (cid:354)म सं(cid:421)ा 12 के सम(cid:407), -

श(cid:616) अंक और को(cid:703)क "30 नवंबर, 2022 तक" यहां घोषित किया जाएगा। (cid:366)(cid:349)प जीएसटीआर-3ख की सारणी 4(ख) इन (cid:623)ोरे को भरने के लिये उपयोग की जा सके गी है।", के प(cid:686)ात् नि(cid:635)लि(cid:304)खत बढ़ा दिया जाएगा, अथा(cid:330)त् :--

"वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2022-23 के लिए, आईटीसी के (cid:366)(cid:529)ागम का कु ल मू(cid:670) जो पूव(cid:330)वत(cid:334) वि(cid:517)ीय वष(cid:330) म(cid:336) लिया गया था, किं तु अ(cid:366)ैल, 2023 से अ(cid:387)ू बर, 2023 के महीनों के लिए 30 नवंबर, 2023 तक विवरणी म(cid:336) (cid:366)(cid:529)ागमित कर दिया गया था, यहां घोषित किया जाएगा ।

(cid:366)(cid:349)प जीएसटीआर-3ख की सारणी 4 (ख) का इन (cid:623)ौरों को भरने के लिए उपयोग किया जा सकता है।"

अंक और श(cid:616) "2020-21 और 2021-22" के (cid:830)थान पर, अंक और श(cid:616) "2020-21, 2021-22 और 2022-23" रख दिये जाय(cid:336)गे ;

(III) (cid:354)म सं(cid:421)ा 13 के सम(cid:407), -

(i) श(cid:616), अ(cid:407)र और अंक "वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2022-23 म(cid:336) पुनः दावा किया

गया, पुनः दावा की गई आईटीसी के विवरण वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2022-23 के लिये

वाषि(cid:330)क विवरणी म(cid:336) (cid:366)(cid:721)ुत किये जाएं गे।" के प(cid:686)ात् नि(cid:635)लि(cid:304)खत बढ़ा दिये जाय(cid:336)गे,

अथा(cid:330)त्:

वि(cid:517)ीय वष(cid:330) म(cid:336), 2022-23 के लिये, पूव(cid:330)वत(cid:334) वि(cid:517)ीय वष(cid:330) म(cid:336) (cid:366)ा(cid:593) माल और सेवाओं के लिए आईटीसी के (cid:623)ौरे किं तु जिनके लिये आईटीसी अ(cid:366)ैल, 2023 से अ(cid:387)ू बर, 2023 के महीनों के लिए 30 नवंबर, 2023 तक फाइल किए गए विवरणी म(cid:336) लिया गया था, यहां घोषित किया जाएगा । (cid:366)(cid:349)प जीएसटीआर-3ख की सारणी 4(क) का इन (cid:623)ोरों को भरने के लिये उपयोग किया जा सके गा। तथापि, कोई आईटीसी जिसका (cid:366)(cid:529)ागम धारा 16 की उपधारा (2) के दू सरे परं तुक के अनुसार वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2022-23 म(cid:336) किया गया था, किं तु जिसे वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2023-24 म(cid:336) पुनः दावा किया गया था, ऐसे पुनः दावा किए गए आईटीसी के (cid:623)ौरे वि(cid:517)ीय वष(cid:330)721 RPH 2023 (Rajya kar anu.-2) (Order no. 299) (Niyamavali) Data-8e mRrj izns'k vlk/kkj.k xtV] 17 uoEcj] 2023 11 2023-24 के लिए वाषि(cid:330)क विवरणी म(cid:336) (cid:366)(cid:721)ुत किया जाय(cid:336)गे। ";

(ii) अंक और श(cid:616) "2020-21 और 2021-22" के (cid:830)थान पर अंक और श(cid:616)

"2020-21, 2021-22 और 2022-23 रख दिये जाय(cid:336)गे;

(घ) पैरा 8 म(cid:336), सारणी म(cid:336), दू सरे (cid:721)ंभ म(cid:336),-

(क) ll. 15क, 15ख, 15ग, और 15घ ; और

15ङ, 15च और 15छ के सम(cid:407)-

अंक और श(cid:616) "2020-21 और 2021-22" के (cid:830)थान पर (cid:354)मश: अ(cid:407)र, अंक और

श(cid:616) "2020-21, 2021-22 और 2022-23 रख दिये जाएं गे ।";

(ख) (cid:354)म सं(cid:421)ा 16क, 16ख और 16ग के सम(cid:407) अंक और श(cid:616) "2020-21

और 2021-22" के (cid:830)थान पर (cid:354)मश: अंक और श(cid:616) "2020-21, 2021-22 और

2022-23 रख दिये जाएं गे ।";

(ग) (cid:354)म सं(cid:421)ा 17 एवं 18 के सम(cid:407) श(cid:616), अ(cid:407)र और अंक "वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2021-

22 के लिए" के (cid:830)थान पर "वि(cid:517)ीय वष(cid:330) 2021-22 और 2022-23 के लिए" रख दिये

जाय(cid:336)गे ।

25-उ(cid:389) नियमावली म(cid:336), (cid:366)(cid:348)प जीएसटीआर -9ग म(cid:336),-

(i) भाग क म(cid:336), सारणी म(cid:336)

ç:i th,lVh vkj&9x dk la'kks/ku

(क) (cid:354)म सं(cid:421)ा 9 म(cid:336), ख और उससे संबंधित (cid:366)वि(िcid:700)यों के प(cid:686)ात्

(ख) (cid:354)म सं(cid:421)ा 11 म(cid:336), वण(cid:330)न "5%" के प(cid:686)ात् नि(cid:635)लि(cid:304)खत बढ़ा दिया

जाएगा, अथा(cid:330)त् :-

(ग) भाग 5 म(cid:336) वण(cid:330)न "5%" के प(cid:686)ात् नि(cid:635)लि(cid:304)खत बढ़ा दिया जाएगा,

(ii) 'अनुदे श' शीष(cid:330) के अधीन,-

(क) पैरा 4 म(cid:336), सारणी म(cid:336), दू सरे (cid:721)ंभ म(cid:336) (cid:354)म सं(cid:421)ा 5ख के सम(cid:407) अंक

और श(cid:616) "2020-21 और 2021-22" के (cid:830)थान पर, अंक और श(cid:616) "2020-21,

2021-22 और 2022-23" रख दिये जाएं गे ;

(ख) पैरा 6 म(cid:336), सारणी म(cid:336), दू सरे (cid:721)ंभ म(cid:336) (cid:354)म सं(cid:421)ा 14 के सम(cid:407) अंक

और श(cid:616) "2020-21 और 2021-22" के (cid:830)थान पर, अंक और श(cid:616) "2020-21,

2021-22 और 2022-23" रख दिये जाएं गे ;

26-उ(cid:389) नियमों म(cid:336), (cid:366)(cid:349)प जीएसटी आरएफडी-01 म(cid:336), उपाबंध 1 म(cid:336) विवरण-सा(cid:409) के

अधीन सारणी के (cid:830)थान पर नि(cid:635)लि(cid:304)खत सारणी रखी जाएगी, अथा(cid:330)त्:-

ç:i th,lVh vkj&,Q Mh&01 dk la'kks/ku

27-उ(cid:389) नियमावली म(cid:336), (cid:366)(cid:348)प जीएसटी डीआरसी-01ख के प(cid:686)ात् नि(cid:635)लि(cid:304)खत (cid:366)(cid:348)प बढ़ा दिया जाएगा, अथा(cid:330)त् :-

u;k ç:i th,lVh Mhvkjlh& 01x vkSj th,lVh Mhvkjlh& 01?k

"(cid:366)(cid:349)प जीएसटी डीआरसी-01ग [िनयम 88घ देख(cid:336)] भाग - क ((cid:366)णाली जिनत) इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य और िववरणी म(cid:336) उपभोग िकए जाने वाले (cid:623)ौरे म(cid:336) अंतिव(cid:330)(cid:700) (cid:738)त: जिनत कथन म(cid:336) उपल(cid:617) इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य म(cid:336) अंतर की जानकारी

स(cid:573)भ(cid:330) सं(cid:421)ा: तारीख: जीएसटीआईएन विधिक नाम :

1-यह देखा गया है कि आपके (cid:554)ारा विवरणी म(cid:336) उपभोग किया गया इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य (cid:366)(cid:349)प जीएसटीआर-3ख म(cid:336) उपयोग करते (cid:352)ए, ………… (cid:348)पए की रकम (cid:554)ारा <> से <> तक की अवधि के लिए (cid:366)(cid:349)प जीएसटीआर-2ख म(cid:336) आपके (cid:554)ारा उपल(cid:617) कराई गई इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य के (cid:623)ौरे म(cid:336) अंतवि(cid:330)(cid:700) (cid:738)त:जनित विवरण के अनुसार आपके लिए इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य की उपल(cid:617) रकम अधिक है। जिसके (cid:623)ौरे नि(cid:635)ानुसार है,-

2. नियम 88घ के उपनियम (1) के अनुसार, आपसे अनुरोध किया जाता है कि या तो धारा 50 के अधीन (cid:623)ाज के साथ उ(cid:389) अंतर इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य का संदाय (cid:366)(cid:349)प जीएसटी डीआरसी -03 के मा(cid:559)म से कर(cid:336) और (cid:366)(cid:349)प जीएसटी डीआरसी-01ग के भाग-ख म(cid:336) उसके (cid:623)ौरे (cid:366)(cid:721)ुत कर(cid:336) , और/या (cid:366)(cid:349)प जीएसटी डीआरसी–01ग के भाग-ख म(cid:336) उ(cid:517)र (cid:366)(cid:721)ुत कर(cid:336) , जिसम(cid:336) अंतर इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य के उस भाग के संबंध म(cid:336) कारणों को स(cid:304)(cid:643)लित किया गया है, जो सात दिनों की अवधि के भीतर संद(cid:517) न की गयी हो ।

3. यह (cid:559)ान दिया जाए कि जहां इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य की कोई धनराशि सात दिनों की अवधि के पूण(cid:330) होने के प(cid:686)ात् संद(cid:517) नही ं की जाती है और जहां आपके (cid:554)ारा कोई (cid:729)(cid:700)ीकरण या कारण (cid:366)(cid:721)ुत नही ं किया जाता है या जहां आपके (cid:554)ारा दिया गया721 RPH 2023 (Rajya kar anu.-2) (Order no. 299) (Niyamavali) Data-8e mRrj izns'k vlk/kkj.k xtV] 17 uoEcj] 2023 13 (cid:729)(cid:700)ीकरण या कारण उचित अधिकारी (cid:554)ारा (cid:738)ीकाय(cid:330) नही ं पाया जाता है, वहाँ उ(cid:389) धनराशि यथा(cid:304)(cid:830)थति, अधिनियम की धारा 73 या धारा 74 के उपबंधों के अनुसार मांग किये जाने हेतु दायी होगी ।

4. यह एक (cid:366)णाली जनित सूचना है और इसम(cid:336) ह(cid:721)ा(cid:407)र की आव(cid:692)कता नही ं है।

भाग-ख

इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य म(cid:336) अंतर की सूचना के संबंध म(cid:336) करदाता (cid:554)ारा उ(cid:517)र

सूचना की स(cid:573)भ(cid:330) सं(cid:421)ा: तारीख

क.म(cid:339)ने, (cid:366)(cid:349)प जीएसटी डीआरसी-01ग के भाग क म(cid:336) यथाविनिदि(cid:330) (cid:700) आधि(cid:400)

इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य के समतु(cid:670) रकम का, (cid:366)(cid:349)प जीएसटी डीआरसी-03 के मा(cid:559)म से, धारा 50 के अधीन संदेय (cid:623)ाज सहित, पूण(cid:330)त: या भागत:, संदाय कर दिया है तथा उसके (cid:623)ौरे नि(cid:635)ानुसार ह(cid:339) :

ख. आधि(cid:400) इनपुट कर (cid:366)(cid:529)य के उस भाग के संबंध म(cid:336) कारण, जो संद(cid:517) किया

स(cid:529)ापन एतद् द्वारा म(cid:339), ……………………………………………. स(cid:529)नि(cid:703)ा से (cid:366)ति(cid:466)ा करता (cid:353)ं और यह घोषित करता (cid:353)ं कि ऊपर दी गई जानकारी, मेरे सव(cid:342)(cid:517)म (cid:466)ान और वि(cid:695)ास के अनुसार स(cid:529) और सही है तथा उसम(cid:336) कु छ भी छिपाया नही ं गया है ।

(cid:366)ािधकृ त ह(cid:721)ा(cid:407)री के ह(cid:721)ा(cid:407)र

नाम : ...................

पदनाम/(cid:366)ा(cid:304)(cid:830)थित : ...................

(cid:830)थान : .................... तारीख : ....................

(cid:366)(cid:349)प जीएसटी डीआरसी 01घ

(िनयम देखे)

धारा 79 के अधीन वसूलनीय रकम की सूचना

स(cid:573)भ(cid:330) सं(cid:421)ा : .................

तारीख : ....................

1. सूचना के (cid:623)ौरे :

(क) वि(cid:517)ीय वष(cid:330) :

(ख) कर अवधि : ................... से............ तक 2. अधिनियम की धारा(धाराओं) या नियम(नियमों), जिनके अधीन सूचना जारी की जाती है : <धारा 79 के साथ पठित धारा 75(12) के लिए ड(cid:332) ॉप डाउन या चेक बॉ(cid:411) (cid:366)दान किया जाए>

3. संदे य कर, (cid:623)ाज या किसी रकम के (cid:623)ौरे :

आपको सात दिवस के भीतर संदाय करने के लिए निदे श दिया जाता है, जिसम(cid:336) असफल रहने पर अधिनियम की धारा 79 के उपबंधों के अनुसार बकाया की वसूली के लिए आपके वि(cid:348)(cid:544) काय(cid:330)वाहियां आरं भ की जाएं गी ।

ह(cid:721)ा(cid:407)र : ......................

नाम : ...................

पदनाम : ...................

अिधका(cid:303)रता : ...................

पता : ...................

सेवा म(cid:336), जीएसटीआईएन/आईडी नाम : ................... पता : ................... िट(cid:596)णी : ।. के वल लागू (cid:407)े(cid:361) ही भरे जाएं ।" ....................

vkKk ls]

fufru jes'k xksd.kZ] vij eq[; lfpoA721 RPH 2023 (Rajya kar anu.-2) (Order no. 299) (Niyamavali) Data-8e mRrj izns'k vlk/kkj.k xtV] 17 uoEcj] 2023 15 IN pursuance of the provisions of clause (3) of Article 348 of the Constitution of India, the Governor is pleased to order the publication of the following English translation of Government notification no. 1165/XI-2–23-9(42)-17-T.C. 67-U.P. GST Rules-2017-Order(299)-2023, dated November 17, 2023 :

No. 1165/XI-2–23-9(42)-17-T.C. 67-U.P. GST Rules-2017-Order(299)-2023

Dated Lucknow, November 17, 2023

IN exercise of the powers conferred by section 164 of the Uttar Pradesh Goods and Services Tax Act, 2017 (U.P. Act no. 1 of 2017), the Governor, on the recommendations of the Council, hereby makes the following rules to further amend the Uttar Pradesh Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:-

UTTAR PRADESH GOODS AND SERVICES TAX

(SIXTY-FIRST AMENDMENT) RULES, 2023

Short title and 1. (1) These rules may be called the Uttar Pradesh Goods and Services Tax

commencement (Sixty-first Amendment) Rules, 2023.

(2) Save as otherwise provided in these rules, they shall be deemed to have

come into force with effect from the 4th day of August, 2023.

Amendment of 2. In the Uttar Pradesh Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter

Rule 9

referred to as the "said rules"), in rule 9, in sub-rule (1), in the proviso, in the longline,

the words "in the presence of the said person" shall be omitted.

Amendment of Rule 10A

3. In the said rules, in rule 10A, for the portion beginning with the words and figure "as soon as may be, but not later than forty-five days" and ending with the words "in order to comply with any other provision" the following shall be substituted, namely:-

"within a period of thirty days from the date of grant of registration, or before furnishing the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using invoice furnishing facility, whichever is earlier, furnish information with respect to details of bank account on the common portal".

Amendment of Rule 21A

4. In the said rules, in rule 21A,– for sub-rule(2A), the following sub-rule shall be substituted, namely:– (i) "(2A) Where,- (a) a comparison of the returns furnished by a registered person under section 39 with the details of outward supplies furnished in FORM GSTR-1 or the details of inward supplies derived based on the details of outward supplies furnished by his suppliers in their FORM GSTR-1, or such other analysis, as may be carried out on the recommendations of the Council, show that there are significant differences or anomalies indicating contravention of the provisions of the Act or the rules made there under, leading to cancellation of registration of the said person, or

(b) there is a contravention of the provisions of rule10A by the registered person, the registration of such person shall be suspended and the said person shall be intimated in FORM GST REG-31, electronically, on the common portal, or by sending a communication to his e-mail address provided at the time of registration or as amended from time to time, highlighting the said differences, anomalies or non- compliances and asking him to explain, within a period of thirty days, as to why his registration shall not be cancelled.";

(ii) in sub-rule(4), after second proviso, the following proviso shall be

inserted, namely: –

"Provided also that where the registration has been suspended under sub-rule (2A) for contravention of provisions of rule 10A and the registration has not already been cancelled by the proper officer under rule 22, the suspension of registration shall be deemed to be revoked upon compliance with the provisions of rule10A.".

Amendment of

5. In the said rules, in rule 23, in sub-rule (1), with effect from the 1st day of Rule 23

October, 2023,–

(a) for the part beginning with the words "within a period of thirty days" and ending with the words and figures "section 30", the words "within a period of ninety days from the date of the service of the order of cancellation of registration" shall be substituted;

(b) in the first proviso, for the words "Provided that", the following shall be substituted, namely: –

"Provided that such period may, on sufficient cause being shown, and for

reasons to be recorded in writing, be extended by the Commissioner or an

officer authorised by him in this behalf, not below the rank of Additional

Commissioner or Joint Commissioner, as the case may be, for a further

period not exceeding one hundred and eighty days:

Provided further that";

(c) in the second proviso, for the words "Provided further", the words "Provided also" shall be substituted.

Amendment of

6. In the said rules, for rule 25, the following rule shall be substituted, Rule 25

namely: –

"25. Physical verification of business premises in certain cases. –

(1) Where the proper officer is satisfied that the physical verification of the place of business of a person is required after the grant of registration, he may get such verification of the place of business done and the verification report along with the other documents, including photographs, shall be uploaded in FORM GST REG- 30 on the common portal within a period of fifteen working days following the date of such verification.

(2) Where the physical verification of the place of business of a person is required before the grant of registration in the circumstances specified in the proviso to sub- rule (1) of rule 9, the proper officer shall get such verification of the place of business done and the verification report along with the other documents, including photographs, shall be uploaded in FORM GST REG-30 on the common portal at least five working days prior to the completion of the time period specified in the said proviso.".

Amendment of

7. In the said rules, in rule 43, after sub-rule (5),–

Rule 43

(a) in Explanation 1, clause (c) shall be omitted; (b) after Explanation 2, with effect from the 1st day of October, 2023, the following Explanation shall be inserted, namely:-

"Explanation 3:- For the purpose of rule 42 and this rule, the value of activities or transactions mentioned in sub-paragraph (a) of paragraph 8 of Schedule III of the Act which is required to be included in the value of exempt supplies under clause (b) of the Explanation to sub-section (3) of section 17 of the Act shall be the value of supply of goods from Duty Free Shops at arrival terminal in international airports to the incoming passengers.".

Amendment of

8. In the said rules, in rule 46, in clause (f), in the proviso, for the words Rule 46

"name and address of the recipient along with its PIN code and the name of the State and the said address shall be deemed to be the address on record of the recipient", the following words "name of the state of the recipient and the same shall be deemed to be the address on record of the recipient" shall be substituted;

9. In the said rules, in rule 59, in sub-rule (6), after clause (d), the following Amendment of Rule 59

clauses shall be inserted, namely:-

"(e) a registered person, to whom an intimation has been issued on the common portal under the provisions of sub-rule (1) of rule 88D in respect of a tax period or periods, shall not be allowed to furnish the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing facility for a subsequent tax period, unless he has either paid the amount equal to the excess input tax credit as specified in the said intimation or has furnished a reply explaining the reasons in respect of the amount of excess input tax credit that still remains to be paid, as required under the provisions of sub-rule (2) of rule 88D;

(f) a registered person shall not be allowed to furnish the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing facility, if he has not furnished the details of the bank account as per the provisions of rule 10A.".

Amendment of Rule 64

10. In the said rules, in rule 64, with effect from the 1st day of October, 2023, for the words "person in India other than", the words "non-taxable online recipient referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) or to" shall be substituted.

Amendment of Rule 67

11. In the said rules, in rule 67, in sub-rule (2), with effect from the 1st day of October, 2023, for the portion beginning with the words "The details" and ending with the words "suppliers", the words "The details of tax collected at source under sub-section (1) of section 52 furnished by the operator under sub-rule (1) shall be made available electronically to each of the registered suppliers" shall be substituted.

12. In the said rules, after rule 88C, the following rule shall be inserted, Insertion of new Rule 88D namely:-

"88D. Manner of dealing with difference in input tax credit available

in auto- generated statement containing the details of input tax credit and that availed in return.-

(1) Where the amount of input tax credit availed by a registered person in the return for a tax period or periods furnished by him in FORM GSTR-3B exceeds the input tax credit available to such person in accordance with the auto-generated statement containing the details of input tax credit in FORM GSTR-2B in respect of the said tax period or periods, as the case may be, by such amount and such percentage, as may be recommended by the Council, the said registered person shall be intimated of such difference in Part A of FORM GST DRC-01C, electronically on the common portal, and a copy of such intimation shall also be sent to his e-mail address provided at the time of registration or as amended from time to time, highlighting the said difference and directing him to—

(a) pay an amount equal to the excess input tax credit availed in the said FORM GSTR-3B, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03, or

(b) explain the reasons for the aforesaid difference in input tax credit on

the common portal, within a period of seven days. (2) The registered person referred to sub-rule (1) shall, upon receipt of the

intimation referred to in the said sub-rule, either,

(a) pay an amount equal to the excess input tax credit, as specified in Part A of FORM GST DRC-01C, fully or partially, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03 and furnish the details thereof in Part B of FORM GST DRC-01C, electronically on the common portal, or

(b) furnish a reply, electronically on the common portal, incorporating reasons in respect of the amount of excess input tax credit that has still remained to be paid, if any, in Part B of FORM GST DRC-01C, within the period specified in the said sub-rule.

(3) Where any amount specified in the intimation referred to in sub-rule (1) remains to be paid within the period specified in the said sub-rule and where no explanation or reason is furnished by the registered person in default or where the explanation or reason furnished by such person is not found to be acceptable by the proper officer, the said amount shall be liable to be demanded in accordance with the provisions of section 73 or section 74, as the case may be.".

13. In the said rules, in rule 89,-

Amendment of Rule 89

(a) in sub-rule (1), in third proviso, for the words "in the last return required to be furnished by him" the words "only after the last return required to be furnished by him has been so furnished" shall be substituted;

(b) in sub-rule (2), in clause (k), after the words "payment of tax" the

Amendment of Rule 94

words "and interest, if any, or any other amount paid" shall be inserted. 14. In the said rules, rule 94 shall, with effect from the 1st day of October, 2023, be renumbered as sub-rule (1) and after the sub-rule as so renumbered, the following sub-rule shall be inserted, namely:-

"(2) The following periods shall not be included in the period of delay under sub- rule (1), namely:-

(a) any period of time beyond fifteen days of receipt of notice in FORM GST RFD- 08 under sub-rule (3) of rule 92, that the applicant takes to-

(i) furnish a reply in FORM GST RFD-09, or (ii) submit additional documents or reply; and

(b) any period of time taken either by the applicant for furnishing the correct details of the bank account to which the refund is to be credited or for validating the details of the bank account so furnished, where the amount of refund sanctioned could not be credited to the bank account furnished by the applicant.".

15. In the said rules, in rule 96, in sub-rule (2), both the provisos shall be Amendment of Rule 96 omitted.

16. In the said rules, in rule108, in sub-rule (1),–

Amendment of Rule 108

(a) for the words "either electronically or otherwise as may be notified by the Commissioner", the word "electronically" shall be substituted;

(b) the following proviso shall be inserted, namely:-

"Provided that an appeal to the Appellate Authority may be filed manually in FORM GST APL-01, along with the relevant documents, only if-

i. the Commissioner has so notified, or ii. the same cannot be filed electronically due to non-availability of the decision or order to be appealed against on the common portal, and in such case, a provisional acknowledgement shall be issued to the appellant immediately.".

17. In the said rules, in rule 109, in sub-rule (1),–

Amendment of Rule 109

(a) for the words "either electronically or otherwise as may be notified by the Commissioner", the word "electronically" shall be substituted;

(b) the following proviso shall be inserted, namely:-

"Provided that an appeal to the Appellate Authority may be filed manually in FORM GSTAPL-03, along with the relevant documents, only if-

i. the Commissioner has so notified, or ii. the same cannot be filed electronically due to non-availability of the decision or order to be appealed against on the common portal, and in such case, a provisional acknowledgement shall be issued to the appellant immediately.".

18. In the said rules, after rule 142A, the following rule shall be inserted, namely:-

Insertion of new Rule 142B

"142B. Intimation of certain amounts liable to be recovered under section 79 of the Act.-(1) Where, in accordance with section 75 read with rule 88C, or otherwise, any amount of tax or interest has become recoverable under section 79 and the same has remained unpaid, the proper officer shall intimate, electronically on the common portal, the details of the said amount in FORM GST DRC-01D, directing the person in default to pay the said amount, along with applicable interest, or, as the case may the amount of interest, within seven days of the date of the said intimation and the said amount shall be posted in Part-II of Electronic Liability Register in FORM GST PMT-01.

(2) The intimation referred to in sub-rule (1) shall be treated as the notice for

recovery.

(3) Where any amount of tax or interest specified in the intimation referred to in sub- rule (1) remains unpaid on the expiry of the period specified in the said intimation, the proper officer shall proceed to recover the amount that remains unpaid in accordance with the provisions of rule 143 or rule 144 or rule 145 or rule 146 or rule 147 or rule 155 or rule 156 or rule 157 or rule 160.".

Amendment of Rule 162 19. In the said rules, in rule162, with effect from the 1st day of October, 2023,– (a) in sub-rule(3), the words "has cooperated in the proceedings before

him and" shall be omitted;

(b) after sub-rule (3), the following sub-rule shall be inserted, namely:- "(3A) The Commissioner shall determine the compounding amount under

sub-rule (3) as per the Table below:-

one category specified in the Table above, the compounding amount, in such case, shall be the amount determined for the offence for which higher compounding amount has been prescribed.".

20. In the said Rules, after rule 162, with effect from the 1st day of October, 2023, the following rule, shall be inserted, namely:-

Insertion of new Rule 163

"163.Consent based sharing of information.- (1) Where a registered person opts to share the information furnished in—

(a) FORM GST REG-01 as amended from time to time; (b) return in FORM GSTR-3B for certain tax periods; (c) FORM GSTR-1 for certain tax periods, pertaining to invoices, debit notes and credit notes issued by him, as amended from time to time, with a system referred to in sub-section (1) of section 158A (hereinafter referred to as "requesting system"), the requesting system shall obtain the consent of the said registered person for sharing of such information and shall communicate the consent along with the details of the tax periods, where applicable, to the common portal.

(2) The registered person shall give his consent for sharing of information under clause(c) of sub-rule (1) only after he has obtained the consent of all the recipients, to whom he has issued the invoice, credit notes and debit notes during the said tax periods, for sharing such information with the requesting system and where he provides his consent, the consent of such recipients shall be deemed to have been obtained.

(3) The common portal shall communicate the information referred to in sub- rule (1) with the requesting system on receipt from the said system-

a. the consent of the said registered person, and b. the details of the tax periods or the recipients, as the case may be, in respect of which the information is required.". 21. In the said rules, in FORM GSTR-3A, the following shall be inserted at the end, namely:-

Amendment of Form GSTR-3A

" Or

Notice to return defaulter u/s 46 for not filing annual return

Financial year- Type of Return–GSTR-9/GSTR-9A

Being a registered taxpayer, you are required to furnish annual return for the supplies made or received and/or to include self-certified reconciliation statement for the aforesaid financial year by due date. The due date specified for filing annual return for the said financial year is over and it has been noticed that you have not filed the said return till date.

2. You are, therefore, requested to furnish the said return within 15days failing which appropriate action including imposition of penalty as per law will be taken.

3. This notice shall be deemed to have been withdrawn in case the return referred above, is filed by you before issue of the show cause notice of penalty proceeding.

4. This is a system generated notice and does not require signature.". 22. In the said rules, in FORM GSTR-5A, with effect from 1st day of

October, 2023;–

Amendment of Form GSTR-5A

(i) in the heading, for the words "persons in India", the words, brackets and figure "online recipient (as defined in Integrated Goods and Services Tax Act, 2017) and to registered persons in India" shall be substituted;

(ii) for serial number 4 and the entries relating thereto, the following

serial number and entries shall be substituted, namely:- "4. Perod: Month - Year– 4(a) ARN: 4(b) Date of ARN:";

(iii) in serial number 5, for the word "consumers", the words

"non-taxable online recipient" shall be substituted;

(iv) in serial number 5A, for the word "persons", the words

"online recipient" shall be substituted;

(v) after serial number 5A and the entries relating thereto, the following

serial numbers and entries shall be inserted, namely:

"5B.Taxable outward supplies made to registered persons in India, other than non-taxable online recipient, on which tax is to be paid by the said registered persons on reverse charge basis

(Amount in Rupees)

5C. Amendments to the taxable outward supplies made to registered persons in India, other than non-taxable online recipient, on which tax is to be paid by the said registered persons on reverse charge basis

(Amount in Rupees)

23. In the said rules, in FORM GSTR-8, with effect from the 1st day of October, 2023,-

Amendment of Form GSTR-8

(a) after serial number 3 and the entries relating thereto, the following serial number and entries, shall be inserted, namely;-

"3.1.Details of supplies made through e-commerce operator by un- registered

number and entries , shall be inserted, namely;-

"4.1.Amendments to details of supplies made through e-commerce operator by unregistered suppliers

".

24. In the said rules, in FORM GSTR-9, under the heading 'Instructions',- (a) in paragraph 4, -

Amendment of Form GSTR-9

A. after the word, letters and figures "or FY 2021-22", the word, letters and figures "or FY 2022-23" shall be inserted; B. in the Table, in second column,-

I. against serial numbers 5D, 5E and 5F, the following entries shall be inserted at the end, namely: –

'For FY 2022-23, the registered person shall report Non-GST supply (5F) separately and shall have an option to either separately report his supplies as exempted and nil rated supply or report consolidated information for these two heads in the "exempted" row only.';

II. against serial numbers 5H, 5-I and 5J & 5K, for the figures and word "2020-21 and 2021-22", the figures and word "2020-21, 2021- 22 and 2022-23" shall respectively be substituted; (b) in paragraph 5, in the Table, in second column,-

A. against serial numbers 6B, 6C, 6D and 6E, for the letters and figures "FY 2019-20, 2020-21 and 2021-22", the letters, figures and word "FY 2019-20, 2020-21, 2021-22 and 2022-23" shall respectively be substituted;

B. against serial numbers 7A, 7B, 7C, 7D, 7E, 7F, 7G and 7H, for the721 RPH 2023 (Rajya kar anu.-2) (Order no. 299) (Niyamavali) Data-8e mRrj izns'k vlk/kkj.k xtV] 17 uoEcj] 2023 23 figures and word "2020-21 and 2021-22", the figures and word

"2020-21, 2021-22 and 2022-23"shall be substituted; (c) in paragraph 7, -

A. after the words and figures "filed upto 30th November, 2022.", the

following words, figures and letters shall be inserted, namely: -

"For FY 2022-23, Part V consists of particulars of transactions for the previous financial year but paid in the FORM GSTR-3B of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023."; B. in the Table, in second column,-

I. against serial numbers 10 & 11, the following shall be

inserted at the end, namely: -

"For FY 2022-23, details of additions or amendments to any of the supplies already declared in the returns of the previous financial year but such amendments were furnished in Table 9A, Table 9B and Table 9C of FORM GSTR-1 of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here.";

II. against serial number 12,-

i. after the words, figures and brackets "upto 30th November, 2022 shall be declared here. Table 4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.", the following shall be inserted, namely:-

"For FY 2022-23, aggregate value of reversal of ITC which was availed in the previous financial year but reversed in returns filed for the months of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here. Table 4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.";

ii. for the figures and word "2020-21 and 2021-22", the figures and word "2020-21, 2021-22 and 2022-23" shall be substituted; III. against serial number 13,-

i. after the words, letters and figures "reclaimed in FY 2022-23, the details of such ITC reclaimed shall be furnished in the annual return for FY 2022-23,", the following shall be inserted, namely: -

"For FY 2022-23, details of ITC for goods or services received in the previous financial year but ITC for the same was availed in returns filed for the months of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here. Table 4(A) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. However, any ITC which was reversed in the FY 2022- 23 as per second proviso to sub- section (2) of section 16 but was reclaimed in FY 2023-24, the details of such ITC reclaimed shall be furnished in the annual return for FY 2023- 24."; ii. for the figures and word "2020-21 and 2021-22", the figures

and word "2020- 21, 2021-22 and 2022-23" shall be substituted;

(d) in paragraph 8, in the Table, in second column,-

(A) against serial numbers,-

II. 15A, 15B, 15C and 15D; and (II)15E, 15F and 15G, for the figures and word "2020-21 and 2021-22", the letters, figures and word "2020-21, 2021-22 and 2022-23" shall respectively be substituted."; (B) against serial numbers 16A, 16B and 16C, for the figures and word "2020-21 and 2021-22", the figures and word "2020-21, 2021-22 and 2022-23" shall respectively be substituted.";

(C) against serial number 17 & 18, for the word, letter and figures "For FY 2021- 22", the words, letter and figures "For FY 2021-22 and 2022-23" shall be substituted.".

25. In the said rules, in FORM GSTR-9C,-

(i) in Part A, in the table-

Amendment of Form GSTR-9C

(a) in Sl no. 9, after B and the entries relating thereto, the following shall

be inserted, namely: -

(b) in Sl no.11,after description "5%", the following shall be inserted, namely: -

(c) in Pt.V, after description "5%", the following shall be inserted, namely:-

(ii) under the heading 'Instructions',-

(a) in paragraph 4, in the Table, in second column, against serial no. 5B, for the figures and word "2020-21 and 2021-22",the figures and word "2020-21, 2021-22 and 2022-23" shall be substituted;

(b) in paragraph 6, in the Table, in second column, against serial number 14, for the figures and word "2020-21 and 2021-22", the figures and word"2020-21, 2021-22 and 2022-23" shall be substituted.

26. In the said rules, in FORM GST RFD-01, in Annexure-1, under

Statement-7, for the Table, the following Table shall be substituted, namely:-

Amendment of Form GST RFD-01

27. In the said rules, after FORM GST DRC-01B, the following forms shall be inserted, nmely: -

"FORM GST DRC-01C

[See rule 88D]

PART-A (System Generated)

Insertion of new Form GST DRC-01C and GST DRC-01D

Intimation of difference in input tax credit available in auto-generated statement containing the details of input tax credit and that availed in return

Ref No: Date:

GSTIN:

Legal Name:

1. It is noticed that the input tax credit availed by you in the return furnished in FORM GSTR-3B exceeds the amount of input tax credit available to you in accordance with the auto-generated statement containing the details of input tax credit made available to you in FORM GSTR-2B for the period by an amount of Rs The details there of are as follows:

2. In accordance with sub-rule (1) of rule 88D, you are hereby requested to either pay an amount equal to the said excess input tax credit, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03 and furnish the details thereof in Part-B of FORM GST DRC-01C, and/or furnish the reply in Part-B of FORM GST DRC-01C incorporating reasons in respect of that part of the excess input tax credit that has remained to be paid, within a period of seven days.

3. It may be noted that where any amount of the excess input tax credit remains to be paid after completion of a period of seven days and where no explanation or reason for the same is furnished by you or where the explanation or reason furnished by you is not found to be acceptable by the proper officer, the said amount shall be liable to be demanded in accordance with the provisions of section 73 or section 74, as the case may be, of the Act.

4. This is a system generated notice and does not require signature.

PART-B

Reply by Tax payer in respect of the intimation of difference in input tax credit

Reference No. of Intimation: Date:

A. I have paid the amount equal to the excess input tax credit, as specified in Part A of FORM GST DRC-01C, fully or partially, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03, and the details thereof are as below:

AND/OR

B. The reasons in respect of that part of the excess input tax credit that has remained to be paid are as under:

Verification

hereby solemnly affirm I and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signature of Authorised Signatory

Name:

Designation/Status:

Place:

Date:

FORM GST DRC–01D

[See rule 142B]

Intimation for amount recoverable under section 79

Reference No.- Date-

1. Details of intimation:

(a) Financial year:

(b) Tax period: From---To--------

2. Section(s) of the Act or rule (s) under which intimation is issued: < Drop down or check box for section 75 (12) r/w 79 may be provided>

3. Details of tax, interest or any amount payable: (Amount in Rs.)

You are hereby directed to make the payment within seven days failing which proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues as per the provisions of section 79 of the Act.

Signature:

Name:

Designation:

Jurisdiction:

Address:

To,

GSTIN/ID Name Address Note - 1. Only applicable fields may be filled up."

By order,

NITIN RAMESH GOKARN,

Apar Mukhya Sachiv.

ih0,l0;w0ih0&,0ih0 721 jkti=&2023&¼2132½&599 çfr;ka ¼dEI;wVj@Vh0@vkWQlsV½A

ih0,l0;w0ih0&,0ih0 40 lk0 jkT; dj&2023&¼2133½&1000 çfr;ka ¼dEI;wVj@Vh0@vkWQlsV½A721 RPH 2023 (Rajya kar anu.-2) (Order no. 299) (Niyamavali) Data-8e