रजिस्ट्री सं. डीएल ( एन ) -04/0007/2003--05
REGISTERED No. DL( N)-04/0007/2003-05 भारत का राजपत्र The Gazette of India
साप्ताहिक/WEEKLY
प्राधिकार से प्रकाशित
PUBLISHED BY AUTHORITY
सं. 28]
नई दिल्ली, शनिवार, जुलाई 12 जुलाई18 , 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930 )
No. 281
NEW DELHI , SATURDAY, JULY 12-JULY 18 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
इस भाग में भिन्न पृष्ठ संख्या दी जाती है जिससे कि यह अलग संकलन के रूप में रखा जा सके । (Separate paging is given to this Part in order that it may be filed as a separate compilation )
भाग III-खण्ड 4
[ PART III- SECTION 4 ]
[सांविधिक निकायों द्वारा जारी की गई विविध अधिसूचनाएं जिसमें कि आदेश , विज्ञापन और सूचनाएं सम्मिलित हैं] [Miscellaneous Notifications including Notifications , Orders , Advertisements and Notices issued by
Statutory Bodies ]
इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय
वार्षिक लेखा 2004-05
31 मार्च , 2005 को तुलन पत्र
( राशिं रू. में) निकाय/ पूंजी निधि और देयताएँ
पिछला वर्ष
चालू वर्ष
देयताएँ
अनुसूची
1
3355630212
पूँजी निधि
4474630918
517072248
उद्दिष्ट/ बंदोबस्ती निधि
2
160575863
1031238683
387330015
3
चालू देयताएँ एवं प्रावधान
4903941143
5022536796 कुल
परिसंपत्तियों
4
1556564986
2436418055 स्थिर परिसंपत्तियाँ (नेट ब्लॉक)
निवेश- उद्दिष्ट/ बंदोबस्ती निधि
5
155000000
272000000
निवेश -अन्य
6
810000000
810000000
7
1567552864
2170389505
चालू परिसंपत्तियाँ, ऋण एवं अग्रिम
94986652
53565877
8
विविध व्यय (जिन्हें बट्टे खाते में नहीं डाला गया है)
4903941143
5022536796 कुल
24
महत्वपूर्ण लेखाकरण नीतियाँ
आक्रस्मिक देयताएँ और लेखा-टिप्पणी
25
1-149 G1/ 2008
(3889) | भाग 111-III-खण्ड 4 3890
भारत का राजपत्र, जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930)
26115720
17298514
84568883
14585551
41380694
41493103
75284056 120576422
633710159
300409725
312941416
1171245165
1419804704
1344520648 (राशिरू.में)
पिछलावर्ष
पिछलावर्ष
(राशिरु.में)
14101720
42661270
30861652
57370813
14196573
32320708
40800000
713002534
294750292
145389720
461261931
136481994
274347959
102366714
598767564
1354706134
2340194647
1973192931
(-367001716) चालूवर्ष
चालूवर्ष
13 14
10 12
16
9 11
17
23
15
20
25 अनुसूची
19
24
18
22
21
अनुसूची
31मार्च,2005कोसमाप्तवर्षकाआयएवंव्ययकालेखा
प्रशासनिकव्यय
आकस्मिकदेयताएँऔरलेखा-टिप्पणी
मूल्यह्रास
शैक्षणिकव्यय
स्थापनाव्यय
शैक्षणिकप्राप्तियाँ
महत्वपूर्णलेखाकरणनीतियाँ
अधिशेष/(कमी)केकारणशेषजिसे
अनुदान
रॉयल्टी,प्रकाशनोंसेआय
मरम्मतऔररखरखाव
अनुदान/सहायता
अर्जितब्याज
विविधव्यय
निवेशसेआय
अन्यआय
पूर्वअवधिव्यय
पूर्वअवधिआय
शेषस्टॉक
कुल(ख)
कुल(क)
क.आय
ख.व्यय
|पूँजीनिधिमेंलेजायाजाए(क-ख) भाग III- खण्ड 4]
3891 भारत का राजपत्र, जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930 )
41033.00
176087.00
4904255.00
10252419.00
32451516.00
13361450.00
246325365.37
300782164.00
123396599.00
310209556.50
640416807.20
430609397.00
214518442.00
190953230.00
1510000000.00
4028398321.07
चालूवर्ष
बी.एस.सारस्वत वित्तअधिकारी
अदायगी
कुल
VIII.अंतशेष
क)स्थापना
VII.जमाएवंअग्रिम
ख)प्रशासनिक
ख)अग्रदाय
ख)चालूपूँजीगतकार्यपरव्यय
घ)परीक्षाव्यय
क)स्थिरपरिसंपत्तियाँ
IV.निवेशऔरजमा
च)पूर्वअवधि
क)नकदी
ग)बैंक-शेष
ग)शैक्षणिक
VI.सावधिकभुगतानसहितअन्यभुगतान
III.विभिन्नपरियोजनाओंकीनिधियोंकेलिएभुगतान
I.व्यय
V.स्थिरपरिसंपत्तियोंऔरचालूकामपरव्यय
II.चिह्नित/एंडोमेंटकेलिएभुगतान
55931.00
21080289.00 33224307.00
69533326.08
33255795.00
73824926.70
95650296.25
29877521.65
841660282.45
784700000.00
4028398321.07
720761000.00
1324774645.94
चालूवर्ष
31मार्च,2005कोसमाप्तवर्षकाप्राप्तिएवंअदायगीलेखा
प्राप्ति
कुल मंजुलावर्मा
VIII.अन्यआय
VII.जमाऔरअग्निम
VI.प्राप्तब्याज
क)नकदी
ख)बैंकशेष
IV.चिह्नितनिधियाँ/दाय
XI.निधियोंमेंअंतरित
III.शैक्षणिकप्राप्तियाँ
IX.अन्यप्राप्ति(सांविधिकप्राप्तियोंसहित)
V.प्रायोजितपरियोजनाओं/योजनाओंकेलिएप्राप्ति
X.निवेश
II.प्राप्तअनुदान
I.आदिशेषः
उप-कुलसचिव 3892
[भाग III-खण्ड 4 भारत का राजपत्र, जुलाई 12 , 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930 )
वर्ष 2004-2005 के लिए इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय नई दिल्ली के लेखाओं पर
लेखापरीक्षा प्रतिवेदन
प्रस्तावना
इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय (इग्नू) की स्थापना 2 सितंबर, 1985 को इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय अधिनियम, 1985 ( 1985 के सं . 50 ) के अंतर्गत की गई थी । विश्वविद्यालय का प्रमुख उद्देश्य विविध साधनों का प्रयोग कर शिक्षा और ज्ञान को बढ़ाना तथा उसका प्रसार करना, जनसंख्या के बड़े भाग को उच्च शिक्षा के अवसर प्रदान करना, देश की शिक्षा प्रणाली में मुक्त विश्वविद्यालय और दूर शिक्षा प्रणाली को प्रोत्साहित करना और इस प्रकार की प्रणाली के लिए मानक निर्धारित करना है। इग्नू के समस्त भारत में 48 क्षेत्रीय केंद्र हैं । सभी क्षेत्रीय केंद्रों के वार्षिक लेखा को इग्नू के मुख्यालय में समेकित किया गया था।
विश्वविद्यालय के लेखों की लेखा परीक्षा इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय, 1985 की धारा 29 ( 1 ) के साथ पठित नियंत्रक एवं महालेखा परीक्षक ( कर्तव्य, शक्तियाँ और सेवा की शर्तें) अधिनियम, 1971 की धारा 19 (2) के अंतर्गत की जाती है ।
विश्वविद्यालय का वित्त पोषण केंद्र सरकार के अनुदान से किया जाता है। विश्वविद्यालय ने वर्ष 2004- 2005 में वर्ष 2003-04 के खर्च अप्रयुक्त अनुदान के 17.52 करोड़ रूपए के अतिरिक्त केंद्र सरकार से 72.44 करोड़ रू. योजनागत के अंतर्गत प्राप्त किए । विश्वविद्यालय ने 2004-05 के दौरान आंतरिक प्राप्तियों से 158.44 करोड़ रूपए अर्जित किए । विश्वविद्यालय 55.29 करोड़ रूपए का ही उपयोग कर सका और 34.67 करोड़ रू. शेष बचे।
लेखा टिप्पणी
2. तुलन पत्र-मुख्य लेखा
2.1 देयताएँ
2.1.1 चालू देयताएँ और प्रावधान (अनुसूची-3 ) अन्य जमा (ई.एम.डी. , सुरक्षा जमा सहित ) 1.55 करोड़ रूपए।
तुलन पत्र के देयता पक्ष में 1.55 करोड़ रूपए सुरक्षा जमा के रूप में दर्शाए गए थे , जबकि सुरक्षा जमा रजिस्टर में 1.15 करोड़ की राशि को दर्शाया गया था । इस प्रकार इसमें 0.40 करोड़ रूपए का अंतर था, जिसके समाधान की जरूरत है ।
इग्नूने बताया ( मई , 2006 ) कि इलेक्ट्रॉनिक मीडिया निर्माण केंद्र (ई.एम.पी.सी.) अंतरों के समाधान का कार्य कर रहा था और इस प्रक्रिया को 30.6.2006 तक पूरा किया जाना था । इसकी प्रगति से लेखा परीक्षा को अवगत कराया जाएगा ।
2.1.2 चालू देयताएँ- सुरक्षा देयताएँ देयता को 1.15 लाख रू . कम दर्शाना
नई पेंशन योजना लेखे के तुलन पत्र की जाँच से पता चला कि इग्नू ने लेखे में 1.15 लाख रूपए को प्राप्य दिखाया गया था जबकि इग्नू के मुख्य लेखे में इस राशि की देयता के रूप में नहीं दर्शाया गया था । इसके परिणामस्वरूप 1.15 लाख रूपए की देयता को कम दर्शाया गया था ।
इग्नूने बताया (मई , 2006) कि यह एक चूक है । इस राशि को 2005-06 के अंशदान के साथ 2005-06 में नए पेंशन लेखें में भुगतान कर दिया गया था। 3893 भाग 111-खण्ड 4]
भारत का राजपत्र, जुलाई 12 , 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930)
2.2 परिसंपत्तियाँ
2.2.1 निवेश-अन्य (अनुसूची -6) और चालू परिसंपत्तियाँ ऋण एवं अग्रिम (अनुसूची-7क 3 (ख) )-नकदी एवं बैंक शेष जमा लेखे (अवधि जमा सहित)
तुलन पत्र में 31 मार्च, 2005 को गैर- योजनागत के अंतर्गत 121.80 करोड़ रूपएको निवेश (मुख्यालय ) के रूप में दर्शाया गया था । लेकिन निवेश के अभिलेखों के अनुसार, गैस्-योजनागत के अंतर्गत 115.30 करोड़ रूपए का निवेश (80.00 करोड़ के बांड और 35.30 करोड़ रूपए की एफ.डी.आर) था 6.50 करोड़ रूपए के अंतर का समाधान करने की आवश्यकता है । पिछले वर्ष की लेखा परीक्षा प्रतिवेदन में भी इसको इंगित किया गया था , लेकिन इग्नू द्वारा कोई भी परिशोधन की कार्रवाई नहीं की गई।
इग्नूने बताया ( मई , 2006) कि अंतर का समाधान कर लिया गया है और 2005-06 के लेखा में सभी स्थिति दर्शाई जाएगी ।
2.2.2 आवधिक परिसंपत्तियाँ (नेट-ब्लॉक) ( अनुसूची-4) 155.66 करोड़ रूपए
वर्ष 2003-2004 और 2004-05 के वार्षिक लेखों की जाँच से पता चला है कि 31.03.04 को आवधिक परिसंपत्तियों का अंत शेष 247.94 करोड़ रूपए था , जबकि 1.4.2004 को आवधिक परिसंपत्ति (ग्रॉस ब्लॉक) के अथ शेष को 243.64 करोड़ रूपए लिया गया है। इस प्रकार इसमें 4.30 करोड़ रूपए का अंतर था, जिसके समाधान की आवश्यकता है ।
इग्नू ने बताया ( मई , 2006) कि आवधिक परिसंपत्तियों को कम नहीं दर्शाया गया है, क्योंकि 31.03.2004 को तुलन पत्र में दर्शाई गई राशि में आस्थगित राजस्व व्यय और राजस्व व्यय भी शामिल हैं । 1.4.2005 को 243.64 करोड़ का अथ शेष सही था । यह उत्तर मान्य नहीं है क्योंकि अथ शेष को पिछले वर्ष के अंत शेष के बराबर होना चाहिए था ।
2.2.3 चालू परिसंपत्तियाँ , ऋण और अग्रिम ( अनुसूची-7) -217.04 करोड़ रूपए
विपणन एकक के खाली टेपों के बिक्री रजिस्टर की जाँच से पता चला कि समन्वयक, आर.सी.आई परियोजना से 12.25 लाख वसूल किए जाने हैं । इस राशि को तुलन पत्र में प्राप्य के रूप में नहीं दर्शाया गया है । इस प्रकार चालू परिसंपत्ति को 12.25 लाख रूपए कम दर्शाया है ।
इग्नू ने बताया ( मई , 2006) कि इस राशि को ई.एम.पी.सी. द्वारा 15.7.2005 के पहले प्राप्त किया जा चुका था , जिसे आगामी लेखे में दर्शाया जाएगा ।
2.2.4 चालू परिसंपत्तियाँ , ऋण और अग्रिम (अनुसूची-7) नकदी और बैंक शेष बचत खातों में बैंक शेष 64.04 करोड़ रू.
उपर्युक्त में इलेक्ट्रॉनिक मीडिया निर्माण केंद्र (ई.एम.पी.सी.) के सुरक्षा जमा के रूप में 17.75 लाख रूपए शामिल हैं, जबकि रोकड़ बही के अंतर्गत इस शीर्ष में अथ शेष 19.00 लाख रूपए था । इस प्रकार, लेखों के दो सेटों के बीच में 1.25 लाख रूपए का अंतर था जिसका परिणाम चालू परिसंपत्तियों को 1.25 लाख रू. कम दर्शाने में हुआ। इग्नू ने बताया (मई, 2006 ) कि लेखा परीक्षा को वस्तुस्थिति से अवगत करा दिया गया था और चालू वर्ष में संशोधन/सुधार कर लिया जाएगा ।
2.2.5 आवधिक जमा (अनुसूची-4)-पुस्तकालय की पुस्तकें-57.39 लाख रूपए
इग्नू ने वर्ष 2004-05 के दौरान अपने पुस्तकालय के लिए 3.62 करोड़ रूपए के जर्नल खरीदे थे । इन्हें परिसंपत्ति में शामिल नहीं किया गया था । इस प्रकार परिसंपत्तियों को 3.62 करोड़ रूपए से कम दर्शाया गया था ।
इग्नू ने बताया (मई, 2006 ) कि 3.62 करोड़ रूपए में केवल जर्नल ही नहीं, बल्कि उप - जर्नल, समाचार- पत्र, मैगजीन भी शामिल थे। केवल ऐसे जर्नल जिनके दीर्घकालिक लाभ हैं, उन्हें पूँजीगत किया जा सकता है और इस प्रकार जर्नल की सूची की जाँच की जानी थी । यह कार्य कर लिया गया था और वर्ष 2004-05 तक 3.48 करोड़ रूपए के खरीदे गए जर्नलों को पूंजीगत कर दिया गया था और इसे 2005-06 के वार्षिक लेखा में दर्शाया जाएगा।
כב
2-149 G1 /2008 3894
[भाग III--खण्ड 4
भारत का राजपत्र, जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930 )
2.2.6 परिसंपत्ति रजिस्टर का अनुचित रखरखाव
इग्नू के पास 31 मार्च 2005 तक 155.66 करोड़ रूपए की परिसंपत्तियाँ थी । लेखा परीक्षा में परिसंपत्तियों के मूल्य की सत्यता का सत्यापन नहीं किया जा सका, क्योंकि परिसंपत्ति रजिस्टर को समुचित ढंग से नहीं बनाया गया था । प्रस्तुत किए गए परिसंपत्ति रजिस्टर में पिछले वर्ष खरीदी गई कुछ परिसंपत्तियाँ शामिल की गई थी। पूर्ववर्ती वर्षों में खरीदी गई परिसंपत्तियों के उत्तरोत्तर आँकड़े अथवा उनके विवरण रजिस्टर में उपलब्ध नहीं थे। पिछले वर्ष की लेखा परीक्षा में भी इसे इंगित किया गया था लेकिन इग्नू द्वारा कोई भी सुधारात्मक कार्रवाई नहीं की गई। इग्नू ने बताया (मई , 2006) कि वित्त एवं लेखा प्रभाग ने एक रजिस्टर तैयार किया है जिसमें विश्वविद्यालय की परिसंपत्तियों का शीर्षवार वर्गीकरण विवरण दर्शाया गया है और इसे आगामी लेखा परीक्षा को प्रस्तुत किया जाएगा । 2.2.7 वार्षिक लेखा और ब्राड शीट के बीच 11.21 लाख रूपए का अंतर
वार्षिक लेखा और गृह निर्माण, कंप्यूटर और वाहन अग्रिमों के ब्रॉड शीट की राशियों में 11.21 लाख रूपए का निम्न अंतर पाया गया जिसका विवरण नीचे दिया गया है: -
(राशि लाखों में) शीर्ष का नाम
अंतर क्र.सं.
निम्न के अनुसार अथ शेष
वार्षिक लेखा
ब्रॉड शीट
564.45
2.69 1.
561.76
गृह निर्माण अग्रिम
2.
53.69
2.14
55.83
कंप्यूटर अग्रिम
6.38
106.12
112.50
3. मो.सा. / स्कूटर/ साईकिल अग्रिम
721.57
732.78
11.21 कुल
अंतरों का समाधान करने की आवश्यकता थी ।
इग्नूने बताया ( मई , 2006 ) कि अंतर का समाधान किया जा रहा था और इसे अगले लेखा परीक्षा दल को दिखाया जाएगा।
3. आय एवं व्यय लेखा
3.1.1 आय
इलेक्ट्रॉनिक मीडिया निर्माण केंद्र (ई.एम.पी.सी. ) ने वर्ष 2004-05 के दौरान सुरक्षा जमा के निवेश पर 3.14 लाख रूपए का ब्याज अर्जित किया और इसे आय एवं व्यय लेखा में आय दिखाने की बजाय सुरक्षा जमा के रूप में इसका लेखाकरण किया गया , जिसका परिणाम 3.14 लाख रूपए की आय को कम दर्शाने में हुआ।
इग्नूने बताया (मई, 2006) कि लेखा परीक्षा की सलाह को नोट कर लिया गया है और इसे 2005-06 के लेखों में गलत वर्गीकरण का परिशोधन करके इसे समुचित शीर्ष के अंतर्गत दर्शाया जाएगा ।
3.2 व्यय
3.2.1 अनुसूची-21 अनुदान सहायता इत्यादि पर व्यय 10.24 करोड़ रूपए
सामान्य प्रारूप की अनुसूची-22 के निर्देशों के अनुसार सामान्य उद्देश्यों और लक्ष्यों के लिए संस्थाओं/ संगठनों को दिए गए अनुदान, आर्थिक सहायता और अवसूली के आधार पर दी गई इस तरह की अन्य सहायता को इस अनुसूची में शामिल करना चाहिए । वर्ष 2004-05 के आय एवं व्यय लेखा अनुसूची-21 की जाँच से पता चला कि वर्ष 2004- 05 के दौरान 10.24 करोड़ रूपए का अनुदान (योजनागत 8.49 करोड़ रूपए और गैर- योजनागत 1.75 करोड़ रूपए ) विभिन्न राज्य मुक्त विश्वविद्यालयों/ संस्थानों/ केंद्रों को दिए गए थे, लेकिन संस्थाओं के नाम, उद्देश्य और एशि को इग्नू द्वारा अनुसूची-21 , में नहीं दर्शाया गया । इस प्रकार के विवरण के अभाव में इस शीर्ष के अंतर्गत दिखाई गई राशि का लेखा परीक्षा में सत्यापन नहीं किया जा सका। इसके अलावा पूर्वोत्तर राज्यों में शैक्षणिक विकास के
८८ 3895 भाग III-खण्ड 4 ]
भारत का राजपत्र, जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21, 1930)
लिए मानव संसाधन विकास मंत्रालय से प्राप्त 1.40 करोड़ रूपए के अनुदान से किए गए व्यय को अनुसूची-21 में नहीं दर्शाया गया था । पूर्वोत्तर राज्यों के व्यय को इग्नू के कुल व्यय (अनुसूची-17 से 20) में शामिल किया गया है जो उपयुक्त नहीं है।
4. सामान्य
4.1 निधियों के बीच अंतरित राशि
एक संगठन के लिए वार्षिक अनुरक्षण/ राजस्व अनुदान और विशिष्ट/ पूँजी उद्देश्यों के बीच स्पष्ट अंतर रखना अति आवश्यक है। सरकार/ अन्य एजेंसियों को वापस देय/ पुन देय अप्रयुक्त किए गए अनुदानों, जैसा कि अनुदान की सेवाशर्तों में उल्लिखित है , को स्वायत्त निकाय के तुलन पत्र के देयता पक्ष में स्पष्ट रूप से वापस देय के रूप में दिखाया जाना चाहिए । तथापि यह देखा गया कि इ.गा.रा.मु.वि. निधियों के अव्ययित शेषों को तुलन - पत्र के देयता पक्ष में सरकार को देय दर्शाने के स्थान पर इन्हें एक शीर्ष से दूसरे शीर्ष में समय - समय पर अंतरित करता रहा है । प्राप्ति एवं भुगतान लेखा के अनुसार अप्रयुक्त 3.32 करोड़ रूपए की निधियों को वर्ष 2004-05 के दौरान निम्नलिखित विवरण के अनुसार प्राप्ति के रूप में अंतरित किया गयाः
विवरण
राशिके रूप में
1. योजनागत से उद्दिष्ट निधि
3,006
2. गैर-योजनागत से भविष्य निधि
3,50,00,00
3,50,03,006
कुल
1,77,86,99
घटाकर (गैर योजनागत से योजनागत)
3,32,24,307
कुल
इस प्रकार का अंतरण, अनुदान स्वीकृति की शर्तों का उल्लंघन है, जिसमें साथ साथ यह भी स्पष्ट है कि अनुदान/ निधियों का उपयोग स्वीकृति के उद्देश्यों के अलावा अन्य उद्देश्यों के लिए नहीं किया जाना चाहिए।
पिछले वर्ष के लेखा परीक्षा प्रतिवेदन में भी इसे इंगित किया गया था, लेकिन इग्नू ने कोई सुधारात्मक कार्रवाई नहीं की।
इग्नूने बताया ( मई , 2006) कि पिछले वर्ष से संबंधित निधियों के बीच अंतरित राशि की प्रविष्टियों का वर्ष 2005- 06 के दौरान निराकरण कर लिया गया था । भविष्य में इस प्रकार के अंतरणों से बचने का प्रयास किया जाएगा । 4.2 सामान्य भविष्य निधियों के निवेश के लिए निर्धारित पैटर्न का पालन न करना
सरकार द्वारा जारी निर्देशों के अनुसार भविष्य निधि के शेष का निवेश विभिन्न सरकारी प्रतिभूतियाँ राष्ट्रीय बचत पत्रों आदि में 6 मार्च, 2003 की सरकारी अधिसूचना में निर्धारित प्रतिमान के अनुसार किया जाना चाहिए, जिसका अनुसरण सभी सार्वजनिक क्षेत्र के संस्थानों द्वारा किया जाना था ।
सामान्य भविष्य निधि शेष के निवेश रजिस्टर से पता चला कि निर्देशों का उल्लंघन करते हुए 25.10 करोड़ रू. की समस्त राशि को राष्ट्रीयकृत बैंकों/डाकघर में निवेशित किया गया था ।
इग्नू ने बताया (मई, 2006) कि भविष्य निधि का रख - रखाव स्वयं इग्नू द्वारा किया जाता है, न कि विश्वविद्यालय के किसी अन्य न्यास द्वारा किया जाता है। विश्वविद्यालय भविष्य निधि को मियादी जमा, बांड, एन.एस.सी. आदि में निवेश कर रहा था । चूँकि विश्वविद्यालय सरकारी संस्था के अंतर्गत आता है इसलिए निवेश समिति ने 6 मार्च, 2003 को जारी सरकारी अधिसूचना को लागू करने पर विचार किया है और तत्पश्चात सा.भ. निधि की राशि को राष्ट्रीयकृत बैंकों/भारत सरकार के आर.बी.आई. बांड, डाकघर सावधिक जमा योजना में निवेश की सिफारिश की । 4.3 अनुदानों के लिए उपयोगिता प्रमाण-पत्रों की अप्राप्ति 1.69 करोड़ रूपए
इग्नू ने वर्ष 2004-05 के दौरान मुक्त विश्वविद्यालय और पत्राचार पाठ्यक्रमों के संवर्द्धन के लिए अन्य विश्वविद्यालयों/ संस्थानों को 8.24 करोड़ रूपए का अनुदान दिया । इन संस्थानों से वहनित किए गए खर्च के उपयोगिता प्रमाण - पत्र
57 3896
[भाग III-खण्ड 4
भारत का राजपत्र, जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930 )
प्राप्त नहीं किए गए थे । इग्नू ने इस भुगतान को अंतिम रूप से व्यय माना जबकि 1.69 करोड़ रूपए के उपयोगिता प्रमाण -पत्र प्राप्त नहीं हुए ।
इग्नू ने बताया ( मई , 2006 ) कि जैसा कि लेखापरीक्षा द्वारा मुक्त विश्वविद्यालय और पत्राचार पाठ्यक्रम के संवर्द्धन के लिए राज्य मुक्त विश्वविद्यालयों / संस्थानों से 169.24 लाख रूपए के उपयोगिता प्रमाण- पत्र प्राप्त न करने के संबंध में इंगित किया गया है । अथक प्रयास के बाद यह राशि 63.80 लाख रूपए तक कम हो पाई है । यह सुनिश्चित करने के लिए आगे कार्रवाई की जा रही है कि उपयोगिता प्रमाण - पत्र प्राप्त किए बिना कोई भी अनुदान जारी नहीं किए गए थे ।
4.4 बैंक समाधान विवरण
31.3.2005 को रोकड़ बही और बैंक विवरणों में बैंक शेषों के बीच कुल 21.95 करोड़ रूपए की निम्नलिखित विसंगति पाई गई थीः-
(रूपए, लाख में) विवरण
क्र.सं.
राशि
1180.26 1. रोकड़ बही में प्रविष्ट न किया गया डेबिट
355.32 2. जमा कराए गए चेक/ डि.ड्रा . जिन्हें बैंक ने क्लियर ( समाशोधित) नहीं किया
3.
484.05 बैंक द्वारा दिया गया क्रेडिट लेकिन रोकड़ बही में दर्ज नहीं किया गया
174.91 4. समयातीत चेक जिन्हें रद्द नहीं किया गया
2194.54 कुल
ये विसंगतियाँ वर्ष 2004-05 और इससे पहले की हैं और इन्हें शीघ्र समाधान करने की जरूरत है । यद्यपि इसे पिछले वर्ष की लेखा परीक्षा प्रतिवेदन में भी इंगित किया गया था लेकिन इग्नू ने कोई सुधारात्मक कार्रवाई नहीं की । इग्नू ने बताया ( मई -2006) कि कार्य प्रगति पर है और इसे अगली लेखा परीक्षा में दिखाया जाएगा । 5. चिर-अनियमितताएँ
पिछले अनेक वर्षों की लेखापरीक्षा में शामिल करने के बावजूद भी निम्नलिखित अनियमितताएँ / कमियाँ देखने में आई हैं।
1. परिसंपत्ति रजिस्टर का अनुचित रखरखाव।
2. मुक्त विश्वविद्यालय और पत्राचार पाठ्यक्रमों के संवर्द्धन के लिए अन्य विश्वविद्यालयों / संस्थानों को दिए गए अनुदान का उपयोगिता प्रमाण- पत्र की गैर - प्राप्ति।
6. लेखाओं पर लेखापरीक्षा टिप्पणियों का प्रभाव
पूर्ववर्ती पैराओं में दी गई टिप्पणियों का निवल प्रभाव यह है कि 31 मार्च , 2005 को परिसंपत्तियों को 3.76 करोड़ रूपए, देयताओं को 1.15 लाख रूपए और आय को 3.14 लाख रूपए कम बताया गया था ।
महालेखाकार ( केंद्रीय राजस्व) स्थानः नई दिल्ली दिनांकः 08.08.2006 3897 भाग III-खण्ड 4
भारत का राजपत्र, जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930)
लेखा परीक्षा प्रमाण-पत्र
मैंने इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय , नई दिल्ली के 31 मार्च, 2005 को समाप्त हुए वर्ष के लिए प्राप्ति एवं भुगतान लेखा तथा आय एवं व्यय लेखा तथा 31 मार्च , 2005 के तुलन - पत्र की जाँच कर ली है । मैंने सभी अपेक्षित सूचनाएँ और स्पष्टीकरण प्राप्त कर लिए हैं तथा संलग्न लेखापरीक्षा प्रतिवेदन में दी गई अभ्युक्तियों के साथ- साथ निम्नलिखित प्रमुख लेखापरीक्षा अभ्युक्तियाँ हैं :
देयता को 1.15 लाख रूपए कम दर्शाया गया है ( पैरा 2.12)
परिसंपत्तियों को 3.76 करोड़ रू. कम दर्शाया गया है ( पैरा 2.2.3.2.2.4 और 2.2.5)
वर्ष 2004-05 के दौरान 3.32 करोड़ रूपए अप्रयुक्त अनुदानों को सरकार को देय दर्शाने के स्थान पर एक शीर्ष से दूसरे शीर्ष में अंतरित किया गया है (पैरा 4.1 ) ।
मैं प्रमाणित करता हूँ कि मेरी लेखापरीक्षा के परिणामस्परूप , मेरी राय में मेरी सर्वोत्तम जानकारी और मुझे दिए गए स्पष्टीकरण और इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय, नई दिल्ली की बहियों में दर्शाए अनुसार ये लेखे एवं तुलन - पत्र उपयुक्त रूप से तैयार किए गए हैं तथा इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय , नई दिल्ली के कार्यकलापों का सही एवं उचित रूप प्रस्तुत करते हैं ।
महालेखाकार (केंद्रीय राजस्व)
स्थानः नई दिल्ली दिनांकः 08.08.2006
3-149 GI/2008 3898
|भाग III-- खण्ड 4 भारत का राजपत्र, जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930)
94986652
810000000
517072248
272000000
3355630212
1031238683
2170389505
1556564986
4903941143
4903941143
पिछलावर्ष
(राशिरु.में)
80790079
868543179
910000000.
522600000
621049051
5588204155
2293822379
5588204155
1780991697
4098611925
चालूवर्ष
3
2
4 5
1
6 7 8
25
24
अनुसूची
वार्षिकलेखा2005-06
31मार्च,2006कोतुलन-पत्र
परिसंपत्तियाँ
आकस्मिकदेयताएँऔरलेखा-टिप्पणी
महत्वपूर्णलेखाकरणनीतियाँ
उद्दिष्ट/बंदोबस्तीनिधि
निवेशउद्दिष्ट/बंदोबस्तीनिधि
निवेशअन्य
देयताएँ
विविधव्यय(जिन्हेंबट्टेखातेमेंनहींडालागयाहै)
चालूदेयताएँएवंप्रावधान
कुल
स्थिरपरिसंपत्तियाँ(नेटब्लॉक)
कुल
चालूपरिसंपत्तियों,ऋणएवंअग्रिम
समग्र/पूँजीनिधिऔरदेयताएँ
पूँजीनिधि 3899 भाग III-खण्ड 4]
भारत का राजपत्र, जुलाई 12. 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930)
0
14196573
14101720
32320708
57370813
30861652
42661270
145389720
40800000
713002534
102366714
598767564
136481994
274347959
-367001716 294750292
461261931
2340194647 1354706134
1973192931
पिछलावर्षी
(राशिरु.में)
28178824
14196573
64805757
36559760
84563738
26777176
28540721
100008886
161187793
450599970
161609555
473786073
168113563
529022195
135696233
500748360
चालूवर्ष
370517409
2104434492 1775156338
2555034462
4 23
22
24 25 14 16
18 19
17A
13
15
17
9 10
12
20
11
21
अनुसूची
31मार्च,2006कोसमाप्तवर्षकाआयएवंव्ययलेखा
प्रशासनिकव्यय
आकस्मिकदेयताएँऔरलेखा-टिप्पणी
महत्वपूर्णलेखाकरणनीतियाँ
मूल्यह्रास
शैक्षणिकव्यय
स्थापनाव्यय
शैक्षणिकयोग्यता
अनुदान
अधिशेष/(कमी)केकारणशेष,जिसेपूँजीनिधिमेंलेजायाजाए(क-ख)
मरम्मतऔररखरखाव
विविधव्यय
रॉयल्टी,प्रकाशनोंसेआय
अनुदान/सहायता
अर्जितब्याज
निवेशसेआय
अन्यआय
जमास्टॉक
कुल(ख)
शेषस्टॉक
कुल(क)
पूर्वअवधिव्यय
क.आय
पूर्वअवधिआय
ख.व्यय 3900
[भाग III-खण्ड 4 भारत का राजपत्र, जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930)
0
395370:
74519573
17891671
77101875
332946653
958153294
650855273.
911847424
240698609
382340798
876387643.
382816961
480237933:
5386193077 (राशिरु.में)
वित्तअधिकारी चालूवर्ष
(आर.चौहान) अदायगी
कुल
VIII.अंतशेष
VII.जमाएवंअग्रिम
IV.निवेशऔरजना
b)अग्रदाय
c)बैंकशेष
III.विविधपरियोजनाओंकीनिधियोंकेलिएभुगतान
1.व्यय
VI.सावधिकभुगतानसहितअन्यभुगतान
a)स्थापना
V.स्थिरपरिसंपत्तियोंऔरचालूकामपरव्यय
b)चालूपूँजीगतकार्यपरव्यथ
a)नकदी
b)प्रशासनिक
e)पूर्वअवधि
a)स्थिरपरिसंपत्तियाँ
d)परीक्षाव्यय
c)शैक्षणिक
II.चिह्नित/एंडोमेंटकेलिएभुगतान
41033
4904255
70769760
11226315
78396211
25648487
658674531
700481034
483787136
864168888
640416807
137081391
5386193077 1710597229
છે??????????????????********* चालूवर्ष
31मार्च,2006कोसमाप्तवर्षकाप्राप्तिएवंअदायगीलेखा
विहिनतनिधियाँ/दाय
प्राप्ति
कुल
उप-कुलसचिव(लेखा)
VIIIअन्यआय
!.शैक्षणिकप्राप्तियाँ
VII.जमाऔरअग्रिम
VI.प्राप्तब्याज
XI.निधिअंतरण
X.निदेश
c)अप्रदाय
b)बैंकशेष
V.प्रायोजितपरियोजनाओं/योजनाओंकेलिएप्राप्ति
lix.विविधप्राप्तिसावधिकप्राप्तियोंसहित)
(मजुलावर्मा) ॥प्राप्तअनुदान
a)नकदी
1.अथशेषः
!
भाग [ 1 ]-खण्ड 4]
3901 भारत का राजपत्र, जुलाई 12 , 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930)
वर्ष 2005.06 के लिए इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय नई दिल्ली के लेखाओं पर
लेखापरीक्षा प्रतिवेदन
प्रस्तावना
इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय (इग्नू) की स्थापना 2 सितम्बर 1985 के इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय अधिनियम, 1985 ( 1985 के सं. 50 ) के अंतर्गत की गई थी । विश्वविद्यालय का प्रमुख उद्देश्य विविध साधनों का प्रयोग कर शिक्षा और ज्ञान को बढ़ाना तथा उसका प्रसार करना, जनसंख्या के बड़े भाग को उच्च शिक्षा के अवसर प्रदान करना, देश की शिक्षा प्रणाली में मुक्त विश्वविद्यालय और दूर शिक्षा प्रणाली को प्रोत्साहित करना और इस प्रकार की प्रणाली के लिए सहयोग एवं मानक निर्धारित करना है । इग्नू के समस्त भारत में 33 क्षेत्रीय केन्द्र हैं । सभी केन्द्रों के वार्षिक लेखें इग्नू के मुख्यालय पर समेंकित किये जाते हैं ।
विश्वविद्यालय के लेखाओं की लेखापरीक्षा इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय अधिनियम , 1985 की धारा 29(1 ) के साथ पठित नियंत्रक एवं महालेखापरीक्षक (कर्त्तव्य, शक्तियाँ और सेवा की शर्तें) अधिनियम , 1971 की धारा 19(2) के अंतर्गत की जाती है ।
विश्वविद्यालय का वित्तपोषण इसकी स्वयं की आंतरिक प्राप्तियों (201.65 करोड़ रुपयें) व केन्द्र सरकार से प्राप्त अनुदानों से किया जाता है । विश्वविद्यालय ने वर्ष 2005-06 में वर्ष 2004-05 के अप्रयुक्त व्ययित अनुदान के 34.67 करोड़ रुपये के अतिरिक्त केन्द्र सरकार से 48.38 करोड़ रुपए (मानव संसाधन विकास मंत्रालय से 41.38 करोड़ रु. तथा विश्वविद्यालय अनुदान आयोग से 7.00 करोड़ रु. NLCPR के अंतर्गत उत्तरी पूर्व में नेटवर्किंग करने के लिए) योजनागत के अंतर्गत प्राप्त किए । संगठन ने 65.70 करोड़ रु. का ही उपयोग किया और 17.35 करोड़ रु. शेष बचे ।
लेखा टिप्पणी
2. तुलन पत्र- मुख्य लेखे
2.1 देयताएँ
2.1.1 चालू देयताएँ और प्रावधान (अनुसूची-3) अन्य जमा (ई.एम.डी, सुरक्षा जमा सहित) - 2.47 करोड़ रुपए
तुलन पत्र के देयता पक्ष में 2.47 करोड़ रु. सुरक्षा जमा के रूप में दर्शाए गए थे । जबकि, सुरक्षा जमा रजिस्टर में 1.89 करोड़ रु . की राशि को दर्शाया गया था । इस प्रकार इसमें 0.58 करोड़ रु. का अंतर था, जिसके समाधान की आवश्यकता है ।
2.1.2 चालू देयताएँ और प्रावधान ( अनुसूची-3.4 ( ब) ) - अन्य चालू देयताएँ - परिचालित परियोजनाओं के प्रति प्राप्तियाँ
चालू परियोजनाओं के प्रति प्राप्तियों के 3.85 करोड़ रु. में पूर्ण/बन्द एवं चालू परियोजनाओं से संबंधित है की विभिन्न प्रायोजित परियोजनाएँ की अधिक्य निधि पर अर्जित ब्याज शामिल है इग्नू ने पूर्ण/ बन्द परियोजनाओं से संबंधित विवरण प्रस्तुत नहीं किये । इग्नूको पूर्ण/बन्द परियोजनाओं के अव्ययित शेष एवं उस पर ब्याज की गणना करनी चाहिए और उन्हें तुलन- पत्र में वर्तमान देयताओं के रूप में दिखाने की बजाय संबंधित एजेन्सीज को वापस करें ।
2.2 परिसम्पत्तियाँ
2.2.1 चालू परिसम्पत्तियाँ , ऋण अग्रिम (अनुसूची 7 क.3 (ख)) रोकड़ एवं बैंक शेष- बचत खाते में बैंक शेष-91.09 करोड़ रु.
4-149 G1/ 2008 3902
| भाग III ---खण्ड 4
भारत का राजपत्र, जुलाई 12 , 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930 )
तुलन पत्र में दर्शाए गए 91.09 करोड़ रु. के बचत खाते में बैंक शेष में 31.3.06 को 259.44 लाख रुपये को बैंक अन्तः शेष शामिल था जोकि रोकड़ बही में 272.51 लाख रु. के दर्शाए गए शेष से 13.07 लाख रुपये भिन्न ६। जिसका विवरण नीचे दिया गया है ।
(रु. लाखों में) बैंक खाता
अंतर
वार्षिक लेखाओं के
अनुसार बैंक शेष
रोकड़ बही के अनुसार अंत शेष
11.00
165.19
176.19
ई.एम.पी.सी डाउन लिंकिग
96.32
2.07
94.25
ई.एम.पी.सी मार्केटिंग
272.51
13.07
259.44
कुल
इस प्रकार चालू परिसम्पत्तियाँ 13.07 लाख रुपये कम बताई गई है ।
2.2.2 स्थायी परिसम्पत्तियाँ (नेट-ब्लॉक) (अनुसूची-4) 178.10 करोड़ रु.
उपर्युक्त में उपहारस्वरूप प्राप्त 2.13 लाख रु. की पुस्तकालय पुस्तकें तथा वर्ष 2005-06 में क्रय की गई पुस्तकालय पुस्तकें क्रमशः 2.13 लाख रुपये और 47.82 लाख रुपये शामिल थीं तथापि एसेशन रजिस्टर में क्रमशः 2.17 लाख रु. तथा 67.08 लाख रु. के आकड़े दर्शाए गये थे 19.30 लाख रु. के अंतर के समाधान की आवश्यकता है ।
2.2.3 विविध व्यय (बट्टे खाते में नहीं डालने की सीमा तक) (अनुसूची- 8)
वर्ष 2003-04 से 2005-06 की अवधि मे Deferred राजस्व व्यय के अधिक बट्टे खाते में डाले जाने के कारण 8.08 करोड़ रु. के विविध व्यय को 49.50 लाख रु. कम बतलाया गया ।
2.2.4 अन्य निवेश (अनुसूची 6)
अन्य निवेश में 6.00 करोड़ रु. (ईयरमार्कडफड) एवं 5.30 करोड़ रु. (गैर योजनागत) के निवेश शामिल हैं जबकि निवेश रजिस्टर के अनुसार निवेश की Face value 6.32 करोड़ (ई एम.एफ ) तथा 5.17 करोड़ रु. (गैर योजनागत ) थी जिसके परिणामस्वरूप परिसम्पत्तियों को 0.73 करोड़ रु. को कम दर्शाया गया ।
2.2.5 स्थायी परिसम्पत्तियों को 70.85 लाख रु . कम दिखाया जाना
इग्नू ने वर्ष 2005-06 के दौरान 70.85 लाख रु के कम्प्यूटर सोफ्टवेयर खरीदे और राशि को आय एवं लेखा में कम्प्यूटर स्टेशनरी (गैर योजनागत) शीर्ष के अंतर्गत प्रशासनिक व्यय के रूप में राशि को दर्ज किया गया, जबकि कम्प्यूटर सोफ्टवेयर परिसम्पत्तियों की श्रेणी के अंतर्गत आता है । इस प्रकार परिसम्पत्तियों को 70.85 लाख रु. कम बताया गया एवं व्यय को 70.85 लाख रु . अधिक बताया गया ।
2.2.6 चालू परिसम्पत्तियाँ , ऋण एवं अग्रिम (अनुसूची-7) विविध लेनदार
31.30 लाख रु. के विविध लेनदार में प्रायोजित परियोजना बी.एच.एम से 22.13 लाख रु. वसूली योग्य शामिल है । यह राशि पहले ही प्राप्त हो चुकी थी और ये शुल्क और अन्य प्राप्तियों में शामिल था इस प्रकार परिसम्पत्तियों को 22.13 लाख रु. अधिक दिखलाया गया है ।
2.2.7 बकाया अग्रिम 10.93 करोड़ रु. (अनुसूची-१ )
कुल मिलाकर 1093 करोड़ रु. के अग्रिमों को शीर्ष आपूर्तिकतों के अग्रिम", " पूंजी लेखा पर अग्रिम' एवं "अन्य के अग्रिम" शीषों के अंतर्गत बकाया दशगये थे । काया शेष रहे अप्रिमो के दर्ष वार, पार्टी- वार विवरण एवं कारण 3903 भाग III-खण्ड 4]
भारत का राजपत्र, जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930 )
मांगे गए थे परन्तु 17 में से 2 उप - शीर्षों को छोड़ कर बाकी सभी को लेखा परीक्षा को उपलब्ध नहीं कराया गया था। निम्नानुसार भिन्नताएँ ध्यान में आई जिनके समाधान की आवश्यकता है ।
(रु. लाखों में) विवरण
अंतर क्रम
सं.
वार्षिक लेखे में
दिखाए गए बकाया
अग्रिम
लेखापरीक्षा को उपलब्ध कराए गए विवरण के अनुसार बकाया अग्रिम
1
79.51
39.86 39.65 सीएमसी कम्प्यूटर योजना को अग्रिम
2
64.99
23.48
41.51
अस्थाई अग्रिम एस.आर.ई.डी
इसे पिछले वर्ष की लेखापरीक्षा प्रतिवेदन में भी इंगित किया गया था ।
2.2.8 परिसम्पत्तियों के रजिस्टर का अनुचित रख - रखाव
31 मार्च 2006 की इग्नू की वित्तीय विवरणी 178.10 करोड़ रु. की परिसम्पत्तियाँ दर्शाती थी । परिसम्पत्तियों के सही मूल्य की सत्यता लेखापरीक्षा में सत्यापित किए जाने योग्य भी नहीं क्योंकि परिसम्पत्तियों के रजिस्टर को जी.एफ. आर के फॉर्म 19 के अनुसार रखरखाव नहीं किया गया था । परिसम्पत्तियों के रजिस्टर में 1994 से लेकर अभी तक की परिसम्पत्तियों की अनुसूची की प्रतिलिपि चिपकाई हुई थी । 1994 से पूर्व की परिसम्पत्तियों के प्रगामी आंकड़े एवं विवरण रजिस्टर में उपलब्ध नहीं थे । हमें पिछले वर्ष की लेखापरीक्षा रिपोर्ट में भी इंगित किया गया था परन्तु इग्नू द्वारा कोई सुधारात्मक कार्यवाही नहीं की गई है । इसके अतिरिक्त वर्ष 2005-06 के दौरान परिसम्पत्तियों का कोई प्रत्यक्ष सत्यापन नहीं किया गया था।
3. आय एवं व्यय लेखा
3.1 आय
3.1.1 अर्जित ब्याज-3.66 करोड़ रु. (अनुसूची-13)
वर्ष 2005-06 के दौरान इलैक्ट्रोनिक मीडिया प्रॉडक्शन सेन्टर ( ई.एम.पी.सी)- मार्केटिंग संभाग में 2.07 लाख रु. बचत बैंक खाते पर ब्याज के रूप में अर्जित किया जिसे आय एवं व्यय लेखा में आय के रूप में नहीं लिया गया । जिसके परिणामस्वरूप 2.07 लाखा रु. की आय को कम दिखाया गया ।
3.2 व्यय
3.2.1 विविध व्यय (अनुसूची-22) 1.42 करोड़ रु .
उपर्युक्त में प्रभार योग्य राशि 40.37 लाख रु. की राशि के प्रति के बट्टे खाते में डाले गए डेफरड राजस्व व्यय के 56.87 लाख रु. को शामिल किया गया । जिससे व्यय को 16.50 लाख रु. अधिक बताया गया ।
3.2.2 अनुदान , आर्थिक सहायता आदि पर व्यय (अनुसूची 21 ) - 16.12 करोड़ रु.
लेखाओं के सामान्य फार्मेट की अनुसूची-22 में दिए गए अनुदेश के अनुसार अनुदान , आर्थिक सहायता या अन्य इसी प्रकार की सहायता अपरिवर्तनीय आधार पर दिए जाते हैं । वर्ष 2005-06 के आय एवं व्यय लेखा (अनुसूची-21) की संवीक्षा के दौरान यह पाया गया कि 2005-06 के दौरान 16.12 करोड़ रु. (योजनागत- 3904
[ भाग III ---खण्ड 4
भारत का राजपत्र, जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930)
1481 करोड़ रु. एव गैर योजनागत 1.31 करोड़ रु. , के अनुदान विभिन्न राज्यों के मुक्त विश्वविद्यालयों/ संस्थाओं/ केन्द्रों को दिए गए थे । जबकि, इग्नू द्वारा सस्थाओं के नाम, उद्देश्य एवं राशि के अनुसूची-21 में दर्ज नहीं कया गया था । इस प्रकार की जानकारी के अभाव में इस शीर्ष के अतर्गत दर्शायी राशि का सत्यापन नहीं किया जा सका था। इसे पिछले वर्ष की लेखापरीक्षा रिपोर्ट में भी इंगित किया गया था परन्तु, इग्नू द्वारा इस पर कोई कार्यवाही नहीं की गयी है ।)
4. सामान्य
4.1 निधियों के बीच अंतरित राशि
किसी संगठन के लिए वार्षिक अनुरक्षण/ राजस्व अनुदान और विशिष्ट/ पूंजीगत उद्देश्यों के बीच स्पष्ट अंतर रखना अति आवश्यक है । सरकार/अन्य एजेंसियों को पुनः वापसी योग्य राशि पुनः भुगतान योग्य राशि अप्रयुक्त किए गए अनुदानो जैसा कि अनुदान में निर्धारित शतों के अंतर्गत अपेक्षित है, को स्वायत्त निकाय के तुलन - पत्र के देयता यक्ष में स्पष्ट रूप से पुनः वापसी योग्य देय राशि के रूप में दिखाया जाना चाहिए । तथापि यह देखा गया है कि इग्नू निधियों के अव्ययित शेषो के मानव संसाधन विकास मंत्रालय की देय दर्शाने के स्थान पर इन्हें एक शीर्ष के दूसरे शीवं में समय- समय पर अंतरित करता रहा है । प्राप्ति एवं भुगतान लेखाओं के अनुसार वर्ष 2005-06 के होरान 1.12 करोड़ रु. अप्रयुक्त निधियों को प्राप्ति के रूप में अंतरित किये गये थे ।
इस प्रकार के अंतरण अनुदान स्वीकृति की शर्तों का उल्लंघन है, जिसमें साथ - साथ यह भी उल्लिखित है कि अनुदान/निधियों का उपयोग उन किये गये उद्देश्या के अलावा जिनके लिए ये स्वीकृत थी अन्य उद्देश्यों के लिए नहीं किया जाना चाहिए । यह पिछले वर्ष की लेखापरीक्षा रिपोर्ट में भी इंगित किया गया था परन्तु इग्नू द्वारा रधारात्मक कार्यवाही नहीं की गयी ।
सामान्य भविष्य निधियों के निवेश के लिए निर्धारित पैटर्न का पालन न करना
सरकार द्वारा दिनॉक 24.1.2005 की अधिसूचना में जारी निर्देशों के अनुसार, भविष्य निधि का निवेश विभिन्न सरकारी प्रतिभूतियाँ राष्ट्रीय बचत पत्रों आदि में निर्धारित प्रतिमान जिसके सभी सार्वजनिक क्षेत्र के संस्थानों द्वारा अपनाया जाना था के अनुसार किया जाना चाहिए । तथापि सामान्य भविष्य निधि निवेश के अभिलेखों से पता चला कि प्राधिकृत निर्देशों का उल्लंघन करते हुए 36.40 करोड रु. की समस्त राशि के बोर्डों में और राष्ट्रीयकृत बैंकों/ डाकघर में निवेशित किया गया था ।
4.3 बैंक समाधान विवरण
31.3.2006 के रोकड़ बही और बैंक विवरणों में बैंक शेषों के बीच कुल 32.08 करोड़ रु. की निम्नलिखित विसंगतियों पाई गयी ।
(रु. लाखों में)
राशि क्र.स. विवरण
1295.08 1
रोकड बही में प्रविष्ट न किया गया डेबिट
761.38 2 । जमा कराए गए चैक / डिड्रा. जिनका बैंक द्वारा समाशोधन नहीं हुआ
900.68 3
बैक द्वारा दिया गया क्रेडिट लेकिन रोकड़ बही में दर्ज नहीं किया गया
پر
250 51 समयातीत चेक जिन्हे रह नहीं किया गय
3207.65 कुल 3905 भाग III-खण्ड 4]
भारत का राजपत्र , जुलाई 12, 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930)
ये विसंगतियाँ वर्ष 2005-06 एवं इससे पहले की हैं और इन्हें शीघ्र समाधान करने की आवश्यकता है । यद्यपि इसे पिछले वर्ष की लेखापरीक्षा प्रतिवेदन में भी इंगित किया गया था लेकिन इग्नू ने कोई सुधारात्मक कार्यवाही नहीं की।
इग्नू ने बताया ( दिसम्बर 2006) के कमियों का समाधान/ सुधारात्मक कार्य प्रगति पर था ।
5. लेखाओं पर लेखापरीक्षा टिप्पणियों का प्रभाव
पूर्ववर्ती पैराओं में दी गई टिप्पणियों का निवल प्रभाव यह है कि 31 मार्च 2006 को परिसम्पत्तियों को 206.42 लाख रु. कम, 22.13 लाख अधिक, आय को 2.07 लाख रु. कम एवं व्यय को 87.35 लाख रु. अधिक बताया गया था । इसके अतिरिक्त जमा निक्षेप रजिस्टर एवं वार्षिक लेखाओं में 0.58 करोड़ रु. का अंतर रोकड़ बही एवं वार्षिक लेखाओं में 13.07 लाख रु. का अंतर था । परिसम्पत्तियों के रजिस्टर का रखरखाव उचित रूप से नहीं किया जा रहा था । सामान्य भविष्य निधियों के निवेश के लिए निर्धारित पैटर्न का पालन न करना एवं रोकड़ बही में दर्शाए बैंक शेष और बैंक विवरणियों में दर्शाए गए शेष के बीच कुल 32.08 करोड़ रु. की विसंगतियाँ पायी गयी थीं । विसंगतियाँ जोकि लेखापरीक्षा प्रतिवेदन में शामिल नहीं है की शोधक कार्यवाही के लिए , अलग से जारी किए गए एक प्रबन्धन पत्र के माध्यम से, वित्त अधिकारी , इंदिर गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय के ध्यान में लाया गया है । स्थानः नई दिल्ली
महानिदेशक लेखापरीक्षा
दिनांक : 26.06.07
केन्द्रीय राजस्व
5-149 GI/2008 | भाग III-खण्ड 4 3906
भारत का राजपत्र , जुलाई 12 , 2008 ( आषाढ़ 21 , 1930)
लेखापरीक्षा प्रमाण-पत्र
मैंने इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय नई दिल्ली के 31 मार्च 2006 के संलग्न तुलन - पत्र तथा 31 मार्च 2006 को समाप्त हुए वर्ष के लिए आय एवं व्यय लेखे, प्राप्ति एवं भुगतान लेखाओं की लेखापरीक्षा कर ली है । इन वित्तीय विवरणों में 33 क्षेत्रीय केन्द्रों के लेखे सम्मिलित हैं । इन वित्तीय विवरणों को तैयार करने का उत्तरदायित्व विश्वविद्यालय के प्रबंधन का है । मेरी लेखापरीक्षा के आधार पर इन वित्तीय विवरणों पर राय व्यक्त करना मेरा उत्तरदायित्व है ।
मैंने अपनी लेखापरीक्षा भारत में सामान्यतः रूप से स्वीकृत लेखापरीक्षण मानकों और लागू नियमों के अनुसार की है । इन मानकों में अपेक्षित है कि वित्तीय विवरणों के आर्थिक अयथार्थ विवरणों से मुक्त होने के बारे में उचित आश्वासन प्राप्त करने के लिए मैं योजना तथा लेखापरीक्षा निष्पादित करूं । लेखापरीक्षा में वित्तीय विवरणों में राशियों तथा प्रकटन समर्पित साक्ष्य की नमूना आधार पर जांच शामिल है । मुझे विश्वास है कि मेरी लेखापरीक्षा मेरे विचारों के लिए यथोचित आधार प्रदान करती है ।
हमारी लेखापरीक्षा के आधार पर मैं सूचित करता हूँकिः--
1. हमारी लेखापरीक्षा के उद्देश्य के लिए हमारी जानकारी एवं विश्वास के अनुसार मैंने आवश्यक सूचना एवं स्पष्टीकरण प्राप्त कर लिए हैं ।
2. बड़ी अभ्युक्तियों जिनका वर्णन नीचे दिया गया है एवं संलग्न पृथक लेखापरीक्षा प्रतिवेदन में विस्तृत अभ्युक्तियों के अधीन में सूचित करता हूँ कि इस प्रतिवेदन से सम्बन्धित तुलन- पत्र , आय एवं व्यय लेखे तथा प्राप्ति एवं भुगतान लेखाओं को सही प्रकार से तैयार किया गया है और लेखे बहियों के अनुसार हैं । परिसम्पत्तियों का 1.35 करोड़ रु . कम दर्शाया गया । (पैरा 2.2.1 , 2.2.3 , 2.2.4, 2.2.5) आय 2.07 लाख रु. कम दर्शाई गयी । (पैरा 3.1.1 )
व्यय को 87.35 लाख रु. अधिक दर्शाया गया । (पैरा 2.2.4, 3.2.1 )
वर्ष 2005-06 में भारत सरकार को देयता की बजाय 1.12 करोड़ रु. के अव्ययित अनुदान का एक शीर्ष से दूसरे शीर्षों के बीच अंतरण । (पैरा 4.1 )
3. मेरे विचार और मेरी सर्वोत्तम सूचना और मुझे दिये गये स्पष्टीकरणों के अनुसारः
i ) लेखे , लेखाओं के निर्धारित प्रपत्र के अंतर्गत अपेक्षित सूचना देते हैं:
ii) लेखाकंन नीतियों तथा उन पर टिप्पणियों के साथ पठित तथा इसके साथ संलग्न पृथक लेखापरीक्षा प्रतिवेदन में उल्लिखित विषयों के अधीन कथित तुलन - पत्र, आय एवं व्यय लेखे तथा प्राप्ति एवं भुगतान लेखे सही एवं उचित रूप प्रस्तुत करते हैं ।
(क) जहाँ तक यह 31 मार्च 2006 को इंदिरा गांधी राष्ट्रीय मुक्त विश्वविद्यालय के कार्यकलापों के तुलन-पत्र से सम्बंधित है: तथा
(ख) जहाँ तक यह 31 मार्च 2006 को समाप्त वर्ष के लिए आय एवं व्यय लेखा की अधिकाय से सम्बन्धित है ।
महानिदेशक लेखापरीक्षा स्थानः नई दिल्ली
केन्द्रीय राजस्व दिनांक : 26.06.07 PART III -SEC . 4]
Corpus / Capital Fund and Liabilities Liabilities
Schedule
3907
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
INDIRA GANDHI NATIONAL OPEN UNIVERSITY
Annual Accounts for the year 2004-05
Balance Sheet as at March 31 , 2005
(Amount in Rs. )
Previous Year Current year
1 3355630212
Capital Fund
2 Earmarked / Endowment Funds
3 Current Liabilities & Provisions
4474630918 517072248
160575863 1031238683
Total
387330015 4903941143
Assets
4
5022536796 1556564986
Fixed Assets ( Net Block)
5
2436418055 272000000
Investments - Earmarked / Endowment Funds
6 Investments - Others
155000000 810000000
7
810000000 2170389505
Current Assets , Loans & Advances
8 Miscellaneous Expenditure (to the extent not written off)
Total
1567552864 94986652
53565877 4903941143
24 Significant Accounting Policies
Contingent liabilities & Notes to Accounts 25 (Manjula Verma)
Deputy Registrar ( Accounts)
5022536796
(B.S. Saraswat)
Finance Officer 3908
[ PARI III- SEC . 4 THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930 )
INCOME AND EXPENDITURE ACCOUNT FOR THE YEAR ENDED 31ST MARCH 2005 A. Income
(Amount in Rs .)
Current Year
Schedule
Previous Year
9
Grants in aid / subsidies
294750292
120576422
10
1354706134
1171245165 Academic receipts
Income from Investments
11
40800000
12
32320708
17298514 Income from Royalty, Publications
Interest earned
13
84568883
42661270
Other Income
14
14101720
26115720
15
136481994
Closing Stock
Prior Period Income
16
57370813
1973192931
1419804704 Total (A)
(Amount in Rs . ) B. Expenditure
Schedule
Current Year
Previous Year
17
461261931
300409725 Establishment expenses
18
598767564
633710159 Academic expenses
19
274347959
312941416 Administrative expenses
20
30861652
14585551 Repairs and Maintenance
21
Grants
41493103
102366714
22
14196573
41380694 Miscellaneous expenses
145389720
Depreciation
23
713002534
Prior Period Expenditure
1344520648
2340194647
Total(B)
75284056
(-367001716)
Balance being surplus / (Deficit)
carried to Capital Fund (A- B )
24
Significant Accounting Policies
Contingent liabilities & Notes to Accounts 25
(B. S. Saraswat )
Finance Officer (Manjula Verma )
Deputy Registrar (Accounts ) PART III-SEC . 4]
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
176087.00.
13361450.00
32451516.00
3909 41033.00
4904255.00
10252419.00
190953230.00
246325365.37
310209556.50
300782164.00
123396599.00
1510000000.00 CurrentYear
Payments
IV.InvestmentsandDeposits
III.PaymentsagainstFundsforVariousProjects a)Establishment
b)Administrative
I.Expenses
214518442.00
430609397.00
640416807.20
4028398321.07
FinanceOfficer
(B.S.Saraswat)
TOTAL
VIII.ClosingBalances
VII.Deposits&Advances
V.ExpenditureonFixedAssetsandWorkinProgress
c)Academic
e)PriorPeriod
a)FixedAssets
II.PaymentsagainstEarmarked/EndowmentFunds
d)ExaminationExpenses
VI.OthersPaymentsincludingStatutoryPayments
b)ExpenditureonCapitalWorkinProgess
55931.00
29877521.65
33255795.00
73824926.70 95650296.25
69533326.08
21080289.00 720761000.01
784700000.00
841660282.45
1324774645.94
CurrentYear
RECEIPTSANDPAYMENTSACCOUNTSFORTHEYEARENDED31STMARCH,2005
Receipts
VIII.OtherIncome
IV.EarmarkedFunds/Endownments
11.GrantsReceived
VII.Deposits&Advances
VI.InterestReceived
III.AcademicReceipts
c)BankBalanaces
b)Imprest
a)CashinHand
33224307.00
4028398321.07
DeputyRegistrar(Accounts)
TOTAL (ManjulaVerma) X1.TransferofFunds
IX.MiscellanousReceipts(includingStatutoryReceipts)
X.Investments
V.ReceiptsagainstsponsoredProject/Schemes
1.OpeningBalance:
a)CashinHand
b)BankBalances
49 G1/2008 6-149 3910
PART II SEC . 4 THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
Audit Report on the accounts of Indira Gandhi National open University for the year 2004-05
Introduction
Indira Gandhi National Open University ( IGNOU ) was established on 2nd September , 1985 under the Indira Gandhi National Open University Act, 1985 (No. 50 of 1985 ) . The objectives of the University are mainly to advance and disseminate learning and knowledge by a diversity of means , to provide opportunity for higher education to a large segment of the population, to encourage the open university and distance education concepts in the educational pattern of the country and co - ordinate and determine the standards in such systems . IGNOU has 48 Regional centres located all over India. The annual accounts of all centres were consolidated at IGNOU Headquarters .
The accounts of the University are audited under Section 19 (2 ) of the Comptroller and Auditor General's (Duties , Powers and Conditions of Service) Act 1971 read with Section 29 ( 1 ) of the Indira Gandhi National Open University Act , 1985 .
The University is financed by grants from the Union Government . The University received grants of Rs . 72.44 crore during 2004-05 under Plan in addition to unspent grant of Rs . 17.52 crore of 2003-04 . The University also generated internal receipts of Rs . 158.44 crore during 2004-05 . The organisation could utilise only Rs . 55.29 crore leaving a balance of Rs . 34.67 crore .
Comments on Accounts
2. Balance Sheet - Main Accounts
2.1 Liabilities
2.1.1 Current Liabilities and provisions (Schedule 3 ) Deposits others ( including EMD , Security Deposit ) Rs . 1.55 crore
Rs . 1.55 crore was shown as Security Deposit on the liability side of the balance sheet . However, the Security Deposit register showed the figure as Rs . 1.15 crore . Thus , there was a difference of Rs , 0.40 crore which needs to be reconciled.
IGNOU stated (May 2006) that Electronic Media Production Centre ( EMPC ) was in the process of reconciling the differences and the exercise was likely to be completed by 30-06-2006 . Progress would be reported to audit .
2.1.2 Current liabilities Statutory liabilities Understatement of liability Rs . 1.15 lakh
Security of the Balance Sheet of New Pension Scheme Account revealed that Rs . 1.15 lakh was shown as receivable from IGNOU Account . However, this amount has not been depicted as liability in the main account of IGNOU. This has resulted in understatement of liability by Rs . 1.15 lakh .
IGNOU stated (May 2006) that this was an omission . The amount had been paid into the New Pension Account in 2005-06 , alongwith the contribution for 2005-06 .
3911 THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
PART III -SEC . 4 ]
2.2 Assets
2.2.1 Investments - Others ( Schedule 6) and Current Assets , Loans and Advances (Schedule 7A 3 ( b ) ) - Cash and Bank Balances - Deposit Account ( including Fixed Deposit)
Rs . 121.80 crore was shown as Investment (Headquarters) under Non - plan in the Balance sheet as on 31st March 2005. But as per investment records , investment under Non -plan was Rs . 115.30 crore (Bonds Rs . 80.00 crore and FDR Rs . 35.30 crore) . The difference of Rs . 6.50 crore needs to be reconciled. This was also pointed out in the previous year's Audit Report but no rectificatory action has been taken by IGNOU .
IGNOU stated (May 2006 ) that difference had been reconciled and the correct position would be reflected in the annual accounts for 2005-06 .
2.2.2 Fixed Assets (Net block) - (Schedule - 4) - Rs . 155.66 crore
Security of annual accounts for the years 2003-04 and 2004-05 revealed that the closing balance of fixed assets as on 31-03-2004 was Rs . 247.94 crore whereas the opening balance of fixed assets (gross block) was taken as Rs . 243.64 crore as on 01-04-2004. Thus , there was a difference of Rs . 4.30 crore which needs to be reconciled.
IGNOU stated (May 2006) that there had been no understatement of fixed assets as the figure in the Balance Sheet as on 31-03-2004 included Deferred Revenue expenditure and Revenue expenditure. Opening Balance of Rs. 243.64 crore as on 01-04-2005 is correct. the reply is not tenable as opening balance should be tallied with the closing balance of the previous year .
2.2.3 Current Assets , Loans and Advances (Schedule - 7) - Rs . 217.04 crore
Security of sales register of blank tapes of Marketing Unit revealed that Rs. 12.25 lakh was to be recovered from Coordinator , RCI Project . this amount was not shown as receivable in the balance sheet . Thus the current assets were understated by Rs . 12.25 lakh .
IGNOU stated (May 2006) that amount had already been realised by EMPC on 15-07-2005 , which would be reflected in the next account .
2.2.4 Current Assets , Loans and Advances (Schedule 7) Cash and Bank Balances Bank Balances in saving accounts - Rs . 64.04 crore
The above include Rs . 17.75 lakh as security deposit of Electronic Media Production Centre (EMPC ) whereas , the closing balance of Cash Book under this head was Rs . 19.00 lakh . Thus , there was a difference of Rs . 1.25 lakh between the two sets of accounts which resulted in understatement of current assets by Rs . 1.25 lakh .
IGNOU stated ( May 2006) that the position was explained to audit and the rectification would be done in the current year .
2.2.5 Fixed Assets (Schedule - 4) - Library Books - Rs . 57.39 lakh
IGNOU had purchased journals costing Rs . 3.62 crore for its library during the year 2004-05 . These were not included in the assets . The assets had thus been understated by Rs . 3.62 crore .
IGNOU stated (May 2006) that Rs . 3.62 crore included not only journals but also sub -journa !, newsapers , magazines etc. Only those journals which had a long term benefit can be capitalised and hence the list ofjournals had to be scrutinised. This had since been done and journals purchased upto [PART III- SEC. 4 3912
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
the year 2004-05 to the extent of Rs . 3.48 crore had been capitalised and would be reflected in the annual accounts for 2005-06 .
2.2.6 Improper maintenance of Assets Register
IGNOU had assets worth Rs . 155.66 crore as on 31 March 2005. the correctness of the value of assets could not be verified in audit as the assets register was not maintained properly. Asset register produced contained some details of assets purchased during the previous years . Progressive figures of assets purchased in earlier years or details thereof were not available in the register . This was also pointed out in the previous year's Audit Report but no rectificatory action has been taken by IGNOU .
IGNOU stated ( May 2006) that Finance and Account Division had prepared a register containing the head - wise classified details of the assets of the University and it would be shown to the next audit party.
2.2.7 Differences between annual account and broadsheet Rs . 11.21 lakh
Difference of Rs . 11.21 lakh was noticed between the annual accounts and broadsheet figures of House building , computer and conveyance advances as detailed below: -
(Amounts in lakh) Name of Head
Difference
Closing balance as per
SI . No.
Broadsheet
Annual accounts
561.76
564.45
2.69 1. House Building advance
2.
53.69
55.83
2.14 Computer advance
6.38
106.12
112.50
3 . MCA/ Scooter / Cycle advance
Total
721.57
732.78
11.21 The differences need to be reconciled .
IGNOU stated ( May 2006) that the difference was being reconciled and would be shown to next audit party .
3. Income and Expenditure Account
3.1.1 Income
The Electronic Media Production Centre ( EMPC ) earned Rs . 3.14 lakh as interest from the investment of security deposit during the year 2004-05 and accounted for it as security deposits instead of as income in the Income and Expenditure Account. This has resulted in understatement of income by Rs . 3.14 lakh .
IGNOU stated ( May 2006) that the advance of audit had been noted and it would be shown under proper head in 2005-06 accounts by rectifying the misclassification.
3.2 Expenditure
3.2.1 . Expenditure on grants subsidies etc. Schedule - 21 Rs . 10.24 crore
As per instructions in Sch - 22 of Common Format , Grants , subsidies or other similar assistance given to the Institutions / Organisations for general purposes and objectives of the entity , on an irrevocable basis . should be included in this schedule . Scrutiny of Income and Expendiure account for 2004-05 3913 PART III-SEC . 4]
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
(Schedule 21 ) revealed that Grants of Rs . 10.24 crore ( Plan Rs . 8.49 crore and Non - Plan Rs . 1.75 crore) were given to various States open universities /Institutions/Centres during the year 2004-05 . However names of the entities , purposes and amount were not recorded in Schedule 21 by IGNOU in the absence of such details , the figure shown under this head could not be verified in audit . Besides this , the expenditure against the grants Rs . 1.40 crore received from the M/o Human Resource Development, for educational development of North - Eastern states was also not shown in Schedule - 21. The expenditure of North - Eastern States has been included in the total expenditure of IGNOU (Schedule 17 to 20) which is not proper .
4. General
4.1 Amount transferred between funds
It is essential for an organisation to draw a distinction between annual maintenance/ revenue grants and grants for specific/capital purposes . The unspent grants refundable/ repayable to Government/ other agencies , as may be required under the conditions stipulated in the grants, should be distinctly shown as returnable in the liability side of the Balance Sheet of the autonomous bodies . However , it was noticed that the IGNOU has been frequently transferring the unspent balance of funds from one head to another head instead of showing them as payable to Government on the liability side of the balance sheet . As per receipt and payment account , unspent funds amounting to Rs . 3.32 crore was transferred as receipts during the year 2004-05 as detailed below :
Particulars
Amount in Rs .
1. Non - Plan to Earmarked Funds
3,006
2. Non- Plan to Provident Funds
3,50,00,000
Total
3,50,03,006
17,78,699
(Less) Non - Plan to Plan
Total
3,32,24,307
Such transfer violated the condition of the sanction of grants which , inter- alia stipulate that grants / funds should not be utilised for the purpose other than those for which they were sanctioned .
This was also pointed out in the previous year's Audit Report , but no rectificatory action has been taken by IGNOU .
IGNOU stated (May 20006 ) that rectification entries in respect of the amount transferred between funds pertaining to previous years had been reversed during the year 2005-06. Efforts would be made to avoid such transfers in future .
4.2 Non- adherence to the pattern for investment of General Provident Funds
As per instructions issued by the Government , the investment of Provident Fund balance should be made in various Government Securities , National Saving Certificates etc. in accordance with the pattern prescribed in the Government notification of 6th March 2003 , which was to be followed by all Public Sector Institutions .
The register of investment of GP. Fund balance of the University revealed that the entire amount of Rs . 25.10 crore had been invested in fixed deposits with Nationalised Banks / Post Office in contravention of the instructions .
IGNOU stated ( May 2006) that the IGNOU Provident Fund was maintained by IGNOU itself, not by any Trust of the University. The University had been investing the provident fund in fixed deposit , bonds , NSCs etc. Since the University comes under Government Institutions as such Investment Committee considered the applicability of the Government notification of 6th March, 2003 and then 7-149 G1/2008 ८० PART III-SEC . 4 3914
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930 )
recommended for investing the PF amount in FDs with nationalised banks /Government of India RBI bonds . Post office Time Deposit Scheme .
4.4 Bank Reconciliation Statements
As on 31-03-2005 there were the following discrepancies aggregating to Rs . 21.95 crore between the Bank balance as depicted in cash book and that depicted in the Bank statements : -
(Rs . in lakh)
Amount Description
Sl.No.
1180.26 Debits not taken in cash book
1.
2.
355.32 Cheque/DDsdeposited but not cleared by Bank
484.05 3.
Credits given by the banks but not posted in cash book
4.
174.91 Time barred cheques not cancelled
2194.54 Total
These discrepancies pertain to the year 2004-05 and earlier and need to be reconciled urgently. Although this was pointed out in the last year's Audit Report . IGNOU has not taken any rectificatory action.
audit. IGNOU stated (May 2006) that the work was under progress and would be shown to next 5. Persistent irregularities
The following irregularities/deficiencies persisted despite these being included in the Audit Reports for the last several years .
1) Improper- maintenance of Assets Register
2) Non- receipt of utilisation certificates of grants given to other Universities /Institutions for promotion of the Open University and correspondence courses .
6. Effect of audit comments on accounts
The net impact of the comments given in preceding paras is that assets as on 31st March 2005 were understated by Rs . 3.76 crore , liabilities were understated by Rs . 1.15 lakh and income was understated by Rs . 3.14 lakh .
Place : New Delhi
Director General of Audit Central Revenues
Date : 29-06-2006 PART III -SEC . 4]
3915 THE GAZETTE OF INDIA, JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
Audit Certificate
I have examined the Receipts and Payments Account and Income and Expenditure Account for the year ended 31st March, 2005 and the Balance Sheet as on 31st March 2005 of Indira Gandhi National Open University, New Delhi . I have obtained all the information and explanations that I have required and subject to the observations in the appended Audit Report , which inter- alia contains tne following major audit observations : -
Understatement of liability by Rs . 1.15 lakh . ( Para 2.1.2)
Understatement of assets by Rs . 3.76 crore . (Para 2.2.3 , 2.2.4 & 2.2.5 )
Transfer of unspent grants of Rs . 3.32 crore during the year 2004-05 from one head to another head instead of showing them as payable to Government. (Para 4.1 )
I certify, as a result of my audit , that in my opinion these accounts and Balance Sheet are properly drawn up so as to exhibit a true and fair view of the state of affairs of the Indira Gandhi National Open University according to the best of information and explanations given to me and as shown by the books of the Indira Gandhi National Open University, New Delhi .
Place : New Delhi
Director General of Audit Date : 29-06-2006
Central Revenues 3916
517072248
PART III - SEC. 4
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930 )
94986652
8100000000
272000000
4903941143
2170389505
1556564986
1031238683
3355630212 4903941143 PreviousYear
(AmountinRs.)
868543179
621049051
FinanceOfficer
(R.Chauhan) 80790079
910000000
522600000
5588204155
2293822379
1780991697
5588204155
4098611925
Currentyear
3
1 2
Schedule
BALANCESHEETASATMARCH31,2006
Earmarked/EndowmentFunds
Liabilities
CurrentLiabilities&Provisions
CapitalFund
Corpus/CapitalFundandLiabilities
Total
25
24
8
7
5
4
6
JointRegistrar
(CherianThomas) MiscellaneousExpenditure(totheextentnotwrittenoff)
InvestmentsOthers
investmentsEarmarked/EndowmentFunds
Contingentliabilities&NotestoAccounts
SigrificantAccountingPolicies
DeputyRegistar(A/cs) CurrentAssets,Loans&Advances
Assets
Total
FixedAssets(NetBlock)
(ManjulaVerma) 3917 PART III--SEC . 4]
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12, 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
0
30861652
32320708
40800000
14196573
42661270
14101720
57370813
136481994
145389720
713002534
102366714
294750292
598767564
461261931
274347959
1354706134
-367001716
2340194647
1973192931
PreviousYear
(AmountinRs.)
FinanceOfficer
(R.Chauhan) 36559760
14196573
64805757
28540721
28178824
26777176
84563738
100008886
168113563
500748360
161187793
135696233
529022195
473786073
370517409
161609555!
450599970
2555034462
1775156338
2104434492
CurrentYear
Schedule
9
12
15
17
25
19
18
16
4
13
17A
20
22
10
14
24 11
21
23
JointRegistrar
(CherianThomas) INCOMEANDEXPENDITUREACCOUNTFORTHEYEARENDED31MARCH2006
Establishmentexpenses
Miscellaneousexpenses
Administrativeexpenses
Depreciation
Contingenttiabilities&NotestoAccounts
Academicexpenses
Academicreceipts
OpeningStock
Interestearned
IncomefromInvestments
DeputyRegistrar(A/cs)
RepairsandMaintenance
IncomefromRoyalty,Publications
Balancebeingsurplus/(Deficit)carriedtoCapitalFund(A.B)
ClosingStock
Grantsinaid/subsidies
Grants
SignifirantAccountingFrolicies OtherIncome
PriorPeriodIncome
Total(B)
PriorPeriodExpenditure
Total(A)
B.Expenditure
A.Income
(ManjulaVerma) 8-149 GI/2008 3918
이
395370
77101875
240698609
382340798
958153294
332946653
382816961
480237933
CurrentYear
(FiguresinRs.)
Payments
[PARI III- SEC . 4
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
0
17891671
74519573
911847424)
876387643
650855273
5386193077
(R.Chauhan) FinanceOfficer
TOTAL
VIII.ClosingBalances
VII.Deposits&Advances
c)BankBalanaces
IV.InvestmentsandDeposits
e)PriorPeriod
a)CashinHand
b)Imprest
a)FixedAssets
b)ExpenditureonCapitalWorkinProgess
VI.OthersPaymentsincludingStatutoryPayments
V.ExpenditureonFixedAssetsandWorkinProgress
III.PaymentsagainstFundsforVariousProjects
a)Establishment
c)Academic
b)Administrative
d)ExaminationExpenses
I.Expenses
II.PaymentsagainstEarmarked/EndowmentFunds 41033
4904255
70769760
78396211
25648487 864168888
483787136
1710597229
640416807
CurrentYear
RECEIPTSANDPAYMENTSACCOUNTSFORTHEYEARENDED31STMARCH,2006
Receipts
VII.Deposits&Advances
Vi.InterestReceived
(CherianThomas) JointRegistrar 11226315
700481034
137081391
658674531
5386193077
DeputyRegistrar(A/cs)
TOTAL
VIIIOtherincome
X.Investments
XI.TransferofFunds
IX.MiscellanousReceipts(includingStatutoryReceipts)
VReceiptsagainstsponsoredProject/Schemes
11.GrantsReceived
IV.EarmarkedFunds/Endownments
b)BankBalances
III.AcademicReceipts
(c)Imprest
ja)CashinHand
3.OpeningBalance:
(ManjulaVerma) 3919 PART III--SEC. 4]
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
Audit Report on the accounts of Indira Gandhi National Open University
For the year 2005-2006
Introduction
Indira Gandhi National Open University ( IGNOU) was established on 2nd September 1985 under the Indira Gandhi National Open University Act, 1985 (No. 50 of 1985) . The objectives of the University are mainly to advance and disseminate learning and knowledge by a diversity of means , to provide opportunities for higher education to a large segment of the population to encourage the OpenUniversity and distance education concepts in the educational pattern of the country and co- ordinate and determine the standards in such systems . IGNOU has 33 regional centres located all over India. The annual accounts of all centres are consolidated at IGNOU Headquarters .
The accounts of the University are audited under Section 19(2) of the Comptroller and Auditor General's (Duties , Powers and Conditions of Service) Act 1971 read with Section 29 (I ) of the Indira Gandhi National Open University Act, 1985 .
The University is financed by its internal receipts ( Rs . 201.65 crore) as well as grants from the Union Government . The University received grants of Rs . 48.38 crore (Rs . 41.38 crore from Ministry of HRD and Rs . 7.00 crore from University Grant Commission for networking in North- East under NI CPR) during 2005-06 under Plan in addition to unspent grant of Rs . 34.67 crore of 2004-05 . The organization utilized Rs . 65.70 crore of Plan grant leaving an unspent balance of R.s. 17.35 crore .
Comments on Accounts
2. Balance Sheet-Main Accounts
2.1 Liabilities
2.1.1 . Current Liabilities and Provisions (Schedule -3 ) -- Deposits others (including EMD, Security Deposit) Rs . 2.47 crore
Rs . 2.47 crore was shown as Security Deposit on the liability side of the balance sheet . However, the Security Deposit register showed the figure as Rs. 1.89 crore. Thus , there was a difference of Rs . 0.58 crore which needs to be reconciled.
2.1.2 Current Liabilities and Provisions (Schedule- 3.4 (b) ) - other current liabilities : Receipts against ongoing projects .
The Receipts against ongoing projects include Rs . 3.85 crore on account of interest earned on surplus funds of sponsored projects pertaining to various completed/closed and ongoing projects . IGNOU did not furnish the details of completed/closed projects . IGNOU should work out the unspent balances and interest thereon of completed/closed projects and refund the same to the concerned agencies instead of showing them as current liabilities in the Balance Sheet .
2.2 Assets
2.2.1 Current Assets , Loans and Advances ( Schedule - 7A.3 ( b)) - Cash and Bank Balances - Bank Balances in saving accounts - Rs . 91.09 crore
The Bank Balances in saving accounts of Rs . 91.09 crore as shown in the Balance Sheet includes closing bank balance of Rs . 259.44 lakh as on 31.3.2006 which differs from the balance of Rs . 272.51 lakh shown in the cash book by Rs . 13.07 lakh as detailed on next page.
3000
[PART III - SEC . 4 THE GAZETTE OF INDIA, JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
(Rs . in lakh) Bank Account
Difference
Bank Balances as per annual account
Closing balance as per cash book
165.19
176.19
11.00 EMPC -- Down linking
94.25
96.32
2.07 EMPC Marketing
Total
259.44
272.51
13.07 Thus, current assets have been understated by Rs . 13.07 lakh.
2.2.2 Fixed Assets (Net block) - (Schedule - 4) - Rs . 178.10 crore
The above include gifted library books and library books purchased during 2005-06 worth Rs . 2.13 lakh and Rs . 47.82 lakh respectively. However, Accession Register contained the figures of Rs . 2.17 lakh and Rs . 67.08 lakh respectively. The difference of Rs . 19.30 lakh needed reconciliation.
2.2.3 Miscellaneous Expenditure ( to the extent not written off) (Schedule-8)
Miscellaneous expenditure of Rs . 8.08 crore is understated by Rs . 49.50 lakh due to excess write off of deferred revenue expenditure for the period 2003-04 to 2005-06.
2.2.4 Investment others ( Schedule - 6)
Other investments include investments of Rs . 6.00 crore (Earmarked Fund) and Rs . 5.30 crore (Non-Plan) whereas the face value of the investment as per investment register was Rs . 6.32 crore ( EMF ) and Rs . 5.71 crore (Non - Plan) , which resulted in understatement of assets by Rs . 0.73 crore.
2.2.5 Understatement of fixed assets Rs . 70.85 lakh
IGNOU purchased computer software for Rs . 70.85 lakh during the year 2005-06 and booked this amount as Administrative Expenses under the head Computer Stationery (Non - Plan) in the Income and Expenditure account , whereas computer software comes under the category of assets . Thus assets have been understated by Rs . 70.85 lakh and expenditure has been overstated by like amount .
2.2.6 Current Assets , Loans and Advances (Schedule-7) - Sundry Debtors
The Sundry Debtors of Rs . 31.30 lakh include Rs . 22.13 lakh recoverable from sponsored project BHM . However, this amount was already received and included in the fee and other receipts . Thus , assets were overstated by Rs . 22.13 lakh.
2.2.7 Outstanding Advances - Rs . 10.39 crore ( Schedule - 7)
Advances aggregating Rs . 10.93 crore were shown outstanding under the heads " advance to suppliers " , " advances on capital account " and " advances to others " . The year- wise, party-wise break - up and reasons for advances remaining outstanding were called for but were not provided to audit except for 2 sub - heads out of 17. Differences as detailed below were noticed , which need to be reconciled.
3921 THE GAZETTE OF INDIA, JULY 12, 2008 ( ASADHA 21 , 1930 )
PART III-- SEC. 4 ]
(Rs . in lakh) Particular
Difference
SI. No.
Advances outstanding as per details provided to audit
Outstanding
advance
shown in the
Annual
Account
39.86
39.65
79.51
(i)
Advance to CMC - Computer Plan
64.99
41.51
23.48
(ii)
Temporary Advance SRED
This was also pointed out in the previous year's Audit Reports .
2.2.8 Improper maintenance of Assets Register
The financial statement of IGNOU showed assets worth Rs . 178.10 crore as on 31 March 2006 . The correctness of the value of assets was not verifiable in audit as the assets register was not maintained in Form 19 of GFR. Copies of Schedule of assets from 1994 onward were pasted in the Assets Register . Progressive figures of assets and details prior to 1994 were not available in the register . This was also pointed out in the previous year's Audit Report but no rectificatory action has been taken by IGNOU . Further , no physical verification of the assets was conducted during the year 2005-06.
3. Income and Expenditure Account
3.1 Income
3.1.1 Interest earned - Rs . 3.66 crore (Schedule – 13 )
The Electronic Media Production Centre ( EMPC ) - Marketing Division earned Rs . 2.07 lakh as interest on saving bank account during 2005-06 which was not taken as income in the Income and Expenditure Account . This has resulted in understatement of income by Rs . 2.07 lakh.
3.2 Expenditure
3.2.1 Miscellaneous Expenses - (Schedule -22) Rs . 1.42 crore
The above includes written off deferred revenue expenditure of Rs . 56.87 lakh against the chargeable amount of Rs . 40.37 lakh resulting in overstatement of expenditure of Rs . 16.50 lakh .
3.2.2 Expenditure on grants , subsidies etc. Schedule - 21 Rs . 16.12 crore
As per the instructions in Schedule - 22 of Common Format of accounts , grants , subsidies or other similar assistance given to the Institutions / Organizations for general purposes and objectives of the entity, on an irrevocable basis, should be included in this schedule. Scrutiny of the Income and Expenditure Account for 2005-06 (Schedule - 21 ) revealed that grants amountingto Rs . 16.21 crore (Plan Rs . 14.81 crore and Non -Plan Rs . 1.31 crore ) were given to various State open universities /institutions /centres during 2005-06 . However , the names of the entities , purposes and amounts were not recorded in Schedule - 21 by IGNOU . In the absence of such details , the figure shown under this head could not be verified in audit . This was also pointed out in the previous year'sAudit Report but no action has been taken by IGNOU.
9-149 G1/2008 3922
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930 )
[ PART III-SEC. 4 4. General
4.1 Amount transferred between funds
It is essential for an organization to draw a distinction between the annual maintenance/ revenue grants and grants for specific/capital purposes . The unspent grants refundable /repayable to Government/other agencies , as may be required under the conditions stipulated in the grants , should be distinctly shown as returnable in the liability side of the Balance Sheet of the autonomous bodies . However, it was noticed that IGNOU has been frequently transferring unspent balances of funds from one head to another head instead of showing them as payable to the Ministry ofHuman Resource Development , Government of India from which funds were received on the liability side of the balance sheet . As per receipt and payment account , unspent funds amounting to Rs . 1.12 crore were transferred as receipts during the year 2005-06.
Such transfer violated the condition of the sanction of grants, which inter-alia, stipulate that grants/ funds should not be utilized for purposes other than those for which they were sanctioned .
This was also pointed out in the previous year's Audit Report , but rectificatory action has not been taken by IGNOU .
4.2 Non - adherence to the prescribed pattern for investment of General Provident Funds According to the instructions issued by the Government in notification dated 24.01.2005 , the investment of Provident Fund should be made in various Government Securities etc. in accordance with the pattern which was to be followed by all Public Sector Institutions. However, the records of investment of GPF revealed that the entire amount of Rs . 36.40 crore had been invested in bonds and fixed deposits with Nationalised Banks/ Post Office in contravention of the authorized pattern.
4.3 Bank Reconciliation Statements .
As on 31.3.2006, the following discrepancies aggregating Rs . 32.08 crore were noticed between the Bank balance as depicted in the cashbook and that depicted in the Bank statements :
(Rs . in lakh)
Amount Description
Sl . No.
1295.08 1 .
Debits not taken in cash book
761.38 2. Cheque/DDs deposited but not cleared by Bank
900.68 3 . Credits given by the banks but not posted in cash book
250.51 4. Time barred cheques not canclled
3207.65 Total
These discrepancies pertain to the year 2005-06 and earlier and need to be reconciled urgently. Although this was pointed out in the previous year's Audit Report . IGNOU has not taken any rectificatory action.
IGNOU stated (December 2006 ) that the work of reconciliation/ rectification of discrepancies was underprogress .
3923 PART III-SEC. 4]
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930)
5. Effect of audit comments on accounts
The net impact of the comments given in the preceding paras is that assets as on 31 March 2006 were understand by Rs. 206.42 lakh, overstated by Rs . 22.13 lakhs , income was understated by Rs . 2.07 lakh and expenditure was overstated by Rs . 87.35 lakh. In addition, there were differences of Rs . 0.58 crore between the Security Deposit Register and annual accounts . Rs . 13.07 lakh between the cash book and annual accounts . Assets register was not maintained properly. Non- adherence to the prescribed pattern for investment of GPF funds and discrepancies aggregating Rs . 32.08 crore between the Bank balances as depicted in the cash book and that depicted in the Bank statements were also observed.
6. Deficiencies , which are not included in the audit report , have been brought to the notice of the Finance Officer, Indira Gandhi National Open University through a management letter issued separately for corrective action .
Director General ofAudit Place: New Delhi
Central Revenues Date: 18/04/07 [ PART III- SEC, 4 3924
THE GAZETTE OF INDIA , JULY 12 , 2008 ( ASADHA 21 , 1930 )
Audit Certificate
I have audited the attached Balance Sheet of Indira Gandhi National Open University (IGNOU) as on 31 March 2006 and the Income and Expenditure Account and Receipt and Payments Account for the year ended 31 March 2006. These financial statements include the accounts of 33 Regional centres . Preparation of these financial statements is the responsibility of the University's management . My responsibility is to express an opinion on these financial statements based on my audit.
I have conducted my audit in accordance with applicable rules and the auditing standards generally accepted in India. These standards require that I plan and perform the audit to obtain reasonable assurance about whether the financial statements are free from material misstatements . An audit includes examining , on a test basis , evidence supporting the amounts and disclosures in the financial statements . I believe that my audit provides a reasonable basis for my opinion.
Based on our audit , I report that
1. I have obtained all the information and explanations , which to the best of our knowledge and belief were necessary for the purposes of our audit .
2. Subject to the major observations given below and detailed observations in the Audit Report annexed herewith. I report that the Balance Sheet , the Income and Expenditure Account and Receipts and Payments Account dealt with by this report are properly drawn up and are in agreement with the books of accounts .
Understatement of assets by Rs . 1.35 crore (Para 2.2.1 , 2.2.3 , 2.2.4 , 2.2.5 )
Income understated by Rs . 2.07 lakh ( Para 3.1.1 )
Expenditure overstated by Rs . 87.35 lakh (Para 2.2.4 , 3.2.1 )
Transfer of unspent grant of Rs . 1.12 crore during the year 2005-06 from one head to another head instead of showing thein as payable to Government of India (Para 4.1 ) 3. In my opinion and to the best of information and according to the explanations given to me:
( i) The accounts give the information required under the prescribed format of accounts .
( ii ) The said Balance Sheet , Income and Expenditure Account and Receipt and Payments Account read together with the Accounting Policies and Notes thereon and subject to the significant matters stated above and other matters mentioned in the Audit Report annexed herewith, give a true and fair view.
a. In so far as it relates to the Balance Sheet of the state of affairs of the Indira Gandhi National Open University as on 31 March 2006.
b . In so far as relates to the Income and Expenditure Account surplus for the year ended 31 March 2006 .
Place : New Delhi Date : 18/4/07
Director General ofAudit Central Revenues
मुद्रित
प्रबन्धक भारत सरकार मुद्रणालय , फरीदाबाद द्वारा
एव प्रकाशन नियंत्रक , दिल्ली द्वारा प्रकाशित , 2008 PRINTED BY MANAGER , GOVERNMENT OF INDIA PRESS , FARIDABAD AND